Ennakkoehdot ja suoritusvaraus koheesioalalla: innovatiivisia mutta eivät vielä vaikuttavia välineitä
Kertomuksesta: Ohjelmakauden 2014–2020 lainsäädäntöpaketissa otettiin käyttöön kaksi välinettä, joilla pyritään lisäämään koheesioalan varainkäytön tulossuuntautuneisuutta: ennakkoehdot ja suoritusvaraus. Ennakkoehdoilla määritellään tiettyjä edellytyksiä, joiden on täytyttävä ennen ohjelmien täytäntöönpanoa. Suoritusvarauksella puolestaan edellytetään, että useimmissa ERI-rahastojen ohjelmissa on pantava syrjään kuusi prosenttia kullekin jäsenvaltiolle osoitetun rahoituksen kokonaismäärästä. Kyseiset varat kohdennetaan lopullisesti vuonna 2019 tehtävän tulosten tarkastelun perusteella. Tätä kertomusta varten tilintarkastustuomioistuin tutki, onko näillä kahdella välineellä vaikuttavasti kannustettu jäsenvaltioita parantamaan koheesioalan varainkäyttöä.
Tarkastajat havaitsivat, että ennakkoehdot loivat yhdenmukaisen kehyksen sen arviointiin, kuinka valmiita jäsenvaltiot olivat panemaan täytäntöön EU:n rahastoja. Arvioiminen oli kuitenkin pitkällinen ja aikaa vievä prosessi, ja on yhä epävarmaa, missä määrin ennakkoehdot ovat johtaneet tai johtavat tosiasiallisiin muutoksiin käytännössä. Ennakkoehtojen säilyttäminen riippuu jäsenvaltioiden omavastuullisuudesta ja sitoutumisesta. Tilintarkastustuomioistuin katsoo lisäksi, että tuloskehys ja suoritusvaraus eivät juurikaan kannusta toimenpideohjelmien tulossuuntautuneisuuden parantamiseen, koska niiden yhteydessä otetaan pääasiassa huomioon varojen käyttö ja tuotokset.
Tiivistelmä
Ennakkoehdot ja suoritusvaraus välineinä, joilla parannetaan koheesiovarojen käytön vaikuttavuutta
ITarkastuksessa käsitellään kahta erityistä välinettä, jotka otettiin käyttöön ohjelmakautta 2014–2020 varten ja joilla pyritään lisäämään koheesioalan varainkäytön tulossuuntautuneisuutta: ennakkoehtoja ja suoritusvarausta. Ennakkoehdoilla määritellään tiettyjä edellytyksiä, joiden on täytyttävä joko ennen kuin ohjelmien täytäntöönpano voidaan käynnistää tai viimeistään vuoden 2016 loppuun mennessä. Suoritusvarauksella puolestaan edellytetään, että useimmissa ERI-rahastojen ohjelmissa on pantava syrjään kuusi prosenttia kullekin jäsenvaltiolle osoitetuista varoista. Kyseiset varat kohdennetaan lopullisesti tai uudelleen vuonna 2019 tehtävän tulosten tarkastelun perusteella.
Tarkastuksen toteuttaminen
IITarkastuksessa pyrittiin määrittämään, käytettiinkö ennakkoehtoja sekä tuloskehystä ja suoritusvarausta vaikuttavasti kannustamaan jäsenvaltioita parantamaan koheesiovarojen käyttöä ohjelmakaudella 2014–2020. Tilintarkastustuomioistuimen tarkastus koski ajanjaksoa joulukuusta 2013 helmikuuhun 2017.
IIITällä tarkastuksella täydennetään tilintarkastustuomioistuimen aiempaa erityiskertomusta nro 2/2017, jossa käsitellään kumppanuussopimuksia ja ohjelmia koskevia komission neuvotteluja.
Tarkastushavainnot
IVEnnakkoehdot ovat koheesiopolitiikassa uutuus. Tilintarkastustuomioistuin totesi kaiken kaikkiaan, että ne loivat yhdenmukaisen kehyksen sen arviointiin, kuinka valmiita jäsenvaltiot olivat panemaan täytäntöön EU:n rahastoja ohjelmakauden 2014–2020 alussa. On kuitenkin epäselvää, missä määrin tämä on johtanut muutoksiin käytännön tasolla. Komissio ei ole käyttänyt ohjelman hyväksymisen yhteydessä mahdollisuutta keskeyttää maksut sillä perusteella, että ennakkoehdot eivät ole täyttyneet. Noin puolta niistä yli 700 toimintasuunnitelmasta, joiden kohdalla jäsenvaltiot olivat katsoneet kaikkien ennakkoehtojen täyttyvän, ei ollut ilmoitettu päätökseen saatetuiksi vuoden 2016 loppuun mennessä. Tällaiset toimintasuunnitelmat, joita ei ollut saatu päätökseen, koskevat lähes 27:ää prosenttia EAKR:n, koheesiorahaston ja ESR:n menoista. Yhteisiä säännöksiä koskevassa asetuksessa ei säädetä, että komissio voisi määrätä maksujen keskeytyksestä ohjelmien hyväksymisen jälkeen ennen kuin jäsenvaltiot raportoivat ennakkoehtojen täyttämistä koskevien toimien saamisesta päätökseen vuotuisissa täytäntöönpanokertomuksissa (30. kesäkuuta 2017 mennessä) tai edistymistä koskevissa kertomuksissa (31. elokuuta 2017 mennessä).
VLisäksi tilintarkastustuomioistuin katsoo, etteivät tuloskehys ja suoritusvaraus todennäköisesti johda siihen, että koheesiovaroja kohdennettaisiin tuloksekkaammille ohjelmille merkittävästi uudelleen kaudella 2014–2020. Mahdolliset uudelleen kohdentamisetkin tapahtuvat jäsenvaltion ohjelmien sisällä ja/tai ohjelmien välillä. Vaikka suoritusvaraukseen on varattu kuusi prosenttia EAKR:n, koheesiorahaston ja ESR:n rahoituksesta, suoritusvarauksen toteutustapa ei juurikaan kannusta toimenpideohjelmien tulossuuntautuneisuuden parantamiseen, koska sen yhteydessä otetaan pääasiassa huomioon varojen käyttö ja tuotokset. Lisärahoitus myös kohdennetaan lopullisesti, vaikka välitavoitteita ei olisi saavutettu täysin vuoteen 2018 mennessä, ja voidaan kohdentaa uudelleen enintään jäsenvaltion sisällä. Hiljattain käyttöönotetut heikon tuloksellisuuden perusteella toteutettavat maksujen keskeyttäminen ja rahoitusoikaisut ovat askel oikeaan suuntaan, mutta niihin sovelletaan rajoituksia eikä niitä siksi todennäköisesti sovelleta käytännössä.
Suositukset
VITilintarkastustuomioistuin ei katso, että kuluvalla kaudella 2014–2020 sääntelyyn tehdyt muutokset olisivat kustannustehokkaita kummankaan välineen osalta. Siitä huolimatta tilintarkastustuomioistuin kannustaa jäsenvaltioita viemään päätökseen ja komissiota arvioimaan sovitut toimintasuunnitelmat ja molempia tavoittelemaan kaikkien ennakkoehtojen täyttymistä. Suoritusvarausta koskevia nykyisiä säännöksiä olisi lisäksi käytettävä mahdollisuuksien mukaan siten, että voidaan välttää varojen tuhlaaminen.
VIITilintarkastustuomioistuimen suositukset koskevatkin vuoden 2020 jälkeistä kautta, jolloin molempia välineitä – jos ne säilytetään – olisi vahvistettava, jotta niiden avulla voitaisiin todennäköisemmin edistää koheesiovarojen käytön vaikuttavuutta. Komission olisi siksi vuoden 2020 jälkeistä kautta koskevan lainsäädäntöehdotuksen laadinnan yhteydessä
- Suositus 1: kehitettävä edelleen ennakkoehtoja välineenä, jolla voidaan arvioida jäsenvaltioiden valmiutta panna täytäntöön EU:n rahastoja, ja erityisesti
- arvioitava uudelleen kunkin kautta 2014–2020 varten määritellyn ennakkoehdon relevanttiutta ja hyödyllisyyttä, poistettava päällekkäisyydet ja säilytettävä vain ne ennakkoehdot, joilla voidaan aidosti edistää toimintapoliittisten tavoitteiden vaikuttavaa saavuttamista
- varmistettava, että vuoden 2020 jälkeistä kautta varten määriteltävät ennakkoehdot ovat yhdenmukaisia EU-ohjausjakson kanssa
- määriteltävä selkeät arviointiperusteet ja, aina kun mahdollista, mitattavissa olevat tavoitteet, jotta voidaan varmistaa yhteinen näkemys siitä, mitä on saavutettava
- vaadittava, että ennakkoehdot täytetään ja että niitä sovelletaan koko ohjelmakauden ajan, sekä kohdennettava tähän seurantaa mahdollinen hallinnollinen taakka huomioon ottaen.
- Suositus 2: harkittava suoritusvarauksen muuttamista vuoden 2020 jälkeen nykyistä tulossuuntautuneemmaksi välineeksi, jolla kohdennetaan varoja niihin ohjelmiin, joissa on saavutettu hyviä tuloksia; sen olisi harkittava erityisesti, olisiko sen ehdotettava, että
- suoritusvarausta edelleen kehitetään saatujen kokemusten perusteella välineeksi, jolla edistetään ja palkitaan hyvää tuloksellisuutta aiempaa paremmin ja jonka yhteydessä toimenpideohjelmien osalta on osoitettava, mitä lisärahoituksen avulla aiotaan saavuttaa
- välittömiä tuloksia koskevia indikaattoreita hyödynnetään nykyistä enemmän ja että täytäntöönpanon avainkohdista tehdään välineitä, joilla voidaan tuloksellisuuden arviointien yhteydessä nykyistä paremmin tuoda esiin pitkän aikavälin infrastruktuuritoimien tosiasiallinen tuloksellisuus
- maksunkeskeytysten ja rahoitusoikaisujen edellytyksiä tarkistetaan niin, että heikkoon tuloksellisuuteen voidaan puuttua helpommin ja aikaisemmassa vaiheessa, jotta rahastojen asianmukaisen täytäntöönpanon kannustimia kyetään lisäämään.
Johdanto
Tulossuuntautuneisuus on yksi komission ensisijaisista tavoitteista kaudella 2014–2020
01Euroopan rakenne- ja investointirahastot (ERI-rahastot) vastaavat alle 0,4:ää prosenttia Euroopan unionin bruttokansantuotteesta, mutta ne vaikuttavat merkittävästi monien jäsenvaltioiden talouteen. Euroopan aluekehitysrahaston (EAKR), koheesiorahaston ja Euroopan sosiaalirahaston (ESR) varat ohjelmakaudella 2014–2020 ovat 349,4 miljardia euroa eli 75 prosenttia ERI-rahastojen varoista. Ohjelmakautta 2007–2013 koskevien komission tuoreiden tietojen mukaan EU:ssa on yhdeksän jäsenvaltiota, joissa EAKR:n ja koheesiorahaston menot vastaavat yli 30:tä prosenttia julkisista pääomamenoista. Neljässä jäsenvaltiossa (Unkari, Liettua, Slovakia ja Latvia) osuus on jopa yli puolet julkisten investointien kokonaismäärästä2. Tämän vuoksi varojen mahdollisimman tehokas hyödyntäminen on niin tärkeää.
02Kaudella 2014–2020 komissio voi käyttää kahta erityistä välinettä, joilla kannustetaan jäsenvaltioita parantamaan koheesiovarojen käyttöä ja asetetaan EU:n varojen vapauttamisen ehdoksi se, että jäsenvaltiot täyttävät tietyt vaatimukset ERI-rahastojen täytäntöönpanossa. Välineet ovat
- ennakkoehdot
- tuloskehys ja suoritusvaraus
Nämä kaksi erityistä välinettä ovat osa laajempaa toimenpidekokonaisuutta, jolla pyritään vahvistamaan varojen käytön tulossuuntautuneisuutta koheesioalalla. Ohjelmakautta 2014–2020 varten annetussa (kaikkien ERI-rahastojen) yhteisiä säännöksiä koskevassa asetuksessa3 edellytetään lisäksi seuraavaa:
- Rahoitus keskitetään Eurooppa 2020 -strategiaan pohjautuviin temaattisiin tavoitteisiin ja investointiprioriteetteihin.
- Toimintalogiikkaa sovelletaan ohjelmasuunnittelussa jäsennellymmin alkaen investointitarpeiden yksilöimisestä ja pitkällä aikavälillä odotettujen tulosten täsmentämisestä.
- Tuloksellisuusindikaattoreilla selvitetään tavoitteiden saavuttamista entistä johdonmukaisemmin ja kokonaisvaltaisemmin.
Näitä kolmea näkökohtaa käsitellään tilintarkastustuomioistuimen erityiskertomuksessa nro 2/2017 ”Koheesioalan kauden 2014–2020 kumppanuussopimuksia ja ohjelmia koskevat komission neuvottelut: varat kohdennetaan paremmin Eurooppa 2020 -strategian painopisteisiin, mutta tuloksellisuuden mittausjärjestelyt ovat entistä monimutkaisempia”.
Ennakkoehdot: vähimmäisvaatimusten asettaminen aloitettaessa ohjelmien täytäntöönpanoa
05Ennakkoehdoissa edellytetään, että jäsenvaltio täyttää tietyt edellytykset ennen toimenpideohjelmien täytäntöönpanoa4. Liitteessä I on luettelo kaikista 36 ennakkoehdosta. Ennakkoehtoja on kahdenlaisia:
- seitsemän yleistä ennakkoehtoa. Niillä pyritään vahvistamaan EU:n lainsäädännön (esimerkiksi julkiset hankinnat, valtiontuet, syrjinnän torjunta) soveltamista ja täytäntöönpanoa. Niitä sovelletaan useisiin eri aloihin ja toimintapolitiikkoihin kaikissa EU:n jäsenvaltioissa.
- 29 temaattista ennakkoehtoa. Kaiken kaikkiaan näitä ennakkoehtoja oli sovellettava noin 2 700 kertaa EAKR:n, koheesiorahaston ja ESR:n eri toimenpideohjelmissa, sillä ennakkoehdot liittyvät valittuihin, ERI-rahastoille kaudeksi 2014–2020 määriteltyjen yhdentoista temaattisen tavoitteen5 mukaisiin investointiprioriteetteihin.
Valmistellessaan ohjelmakauden 2014–2020 kumppanuussopimuksiaan ja toimenpideohjelmiaan jäsenvaltioiden oli arvioitava yhteisiä säännöksiä koskevassa asetuksessa säädettyjen yhteisten perusteiden6 perusteella, voidaanko ennakkoehtoja soveltaa niiden ohjelmien investointiprioriteettien mukaisesti tavoiteltaviin erityistavoitteisiin. Sen jälkeen jäsenvaltioiden oli määritettävä, täyttyvätkö sovellettavat ennakkoehdot. Tämä itsearviointi esitetään kumppanuussopimuksessa ja toimenpideohjelmissa, jotka toimitetaan komissiolle hyväksyttäväksi.
07Komissio arvioi jäsenvaltion ennakkoehtojen sovellettavuudesta ja sovellettavien ennakkoehtojen täyttymisestä toimittamia tietoja yhteisiä säännöksiä koskevassa asetuksessa säädettyjen perusteiden7 perusteella kumppanuussopimuksista ja toimenpideohjelmista neuvoteltaessa. Lisäksi komissio antoi maaliskuussa 2013 ennakkoehtoja koskevat ohjeet8 henkilöstölleen, joka käy kumppanuussopimus- ja toimenpideohjelmaneuvotteluja kansallisten viranomaisten kanssa. Ohjeiden lopullinen versio oli saatavilla helmikuussa 2014.
08Niiden ennakkoehtojen osalta, jotka eivät täyty kumppanuussopimuksen ja/tai toimenpideohjelmien toimittamispäivänä, jäsenvaltioiden on esitettävä yhteenveto toteutettavista toimenpiteistä, niistä vastaavat elimet ja niiden toteuttamisaikataulu (toimintasuunnitelma). Komissio voi toimenpideohjelmaa hyväksyessään keskeyttää ohjelman investointiprioriteettiin liittyvät välimaksut kokonaisuudessaan tai osittain, kunnes edellä mainitut toimenpiteet on saatettu päätökseen.
09Nämä toimintasuunnitelmat piti saattaa päätökseen viimeistään 31. joulukuuta 20169. Jäsenvaltioiden on raportoitava ennakkoehtojen täyttymisestä viimeistään vuotuisessa täytäntöönpanokertomuksessa, joka on toimitettava viimeistään 30. kesäkuuta 201710, tai edistymistä koskevassa kertomuksessa, joka on toimitettava viimeistään 31. elokuuta 201711. Jos jäsenvaltio ei täytä ennakkoehtoa viimeistään 31. joulukuuta 2016, komissio voi keskeyttää kyseisen ohjelman prioriteetteihin liittyvät välimaksut12.
10Yhteisiä säännöksiä koskevassa asetuksessa määriteltyjen ennakkoehtojen laajuudesta ja valikoimasta käytiin tiiviitä neuvotteluja komission, Euroopan parlamentin ja neuvoston välillä, kun ohjelmakautta 2014–2020 koskevasta lainsäädäntöpaketista neuvoteltiin. Neuvottelut alkoivat heinäkuussa 2012 (komission lokakuussa 2011 esittämästä lainsäädäntöehdotuksesta) ja saatettiin päätökseen joulukuussa 2013.
11Neuvottelujen aikana sovittiin, että ennakkoehtojen olisi katettava vain pelkästään koheesiopolitiikan täytäntöönpanoon liittyviä asioita. Lisäksi päätettiin, että jäsenvaltioiden on arvioitava ennakkoehtojen sovellettavuutta vain, jos ne saavat osarahoitusta EU:lta13.
12Kaaviossa 1 esitetään yleiskatsaus ennakkoehtojen täyttämisen aikataulusta.
Tuloskehys ja suoritusvaraus: osa EU:n varoista kohdennetaan vuonna 2019 tehtävän tulosten tarkastelun perusteella
13Lisäksi jäsenvaltioiden on pantava syrjään osa niille kohdennetusta EU:n rahoituksesta ERI-rahastojen suoritusvaraukseen. Varaus voidaan kohdentaa lopullisesti – ja mahdollisesti kohdentaa uudelleen – tuloskehykseen sisältyvien indikaattoreiden avulla vuonna 2019 tehtävän tulosten tarkastelun perusteella.
14Ohjelmakaudella 2014–2020 alueluokittain kohdennetun suoritusvarauksen kokonaismäärä on kuusi prosenttia EAKR:lle, ESR:lle ja koheesiorahastolle Investoinnit kasvuun ja työpaikkoihin -tavoitteen mukaisesti kohdennetuista varoista14 tietyt poikkeukset huomioon ottaen. Suoritusvaraus on 5–7 prosenttia toimenpideohjelman kullekin prioriteetille kohdennetuista varoista. Yhteisiä säännöksiä koskevan asetuksen mukaan suoritusvarausta ei kuitenkaan sovelleta seuraaviin:
- ESR:n nuorisotyöllisyysaloite15
- tekninen apu
- pk-yrityksiä koskevaan EU:n aloitteeseen liittyvät ohjelmat16.
Suoritusvarausta ei sovelleta myöskään Euroopan alueellinen yhteistyö -tavoitteen ohjelmiin.
16Ohjelmien täytäntöönpanon edistymistä seurataan kolmenlaisilla tuloksellisuusindikaattoreilla17:
- taloudelliset indikaattorit, joilla mitataan kullekin toimintalinjalle kohdennettujen varojen käyttöönottoa
- tuotosindikaattorit, joilla mitataan toimenpideohjelmien investointiprioriteettien yhteyteen suunniteltujen toimien täytäntöönpanoa
- tulosindikaattorit, joilla mitataan toimenpideohjelmien erityistavoitteiden saavuttamista.
Toimenpideohjelmissa on (teknistä apua ja pk-yrityksiä koskevaan EU:n aloitteeseen liittyviä ohjelmia lukuun ottamatta) määriteltävä kullekin toimintalinjalle tuloskehys, joka muodostuu toimenpideohjelmissa jo vahvistetuista indikaattoreista18 ja tarvittaessa myös täytäntöönpanon avainkohdista. Jäsenvaltioiden on vahvistettava kullekin tuloskehykseen sisältyvälle tuloksellisuusindikaattorille ja täytäntöönpanon avainkohdalle välitavoitteet (jotka on saavutettava viimeistään joulukuussa 2018) ja tavoitteet (jotka on saavutettava viimeistään joulukuussa 2023).
18Toimenpideohjelmissa voidaan esittää täytäntöönpanon avainkohdat kullekin tuloskehykselle, jos vuoteen 2019 mennessä mitattavissa olevia tuotos- ja/tai tulosindikaattoreita ei voida määrittää19. Täytäntöönpanon avainkohtia ovat esimerkiksi valittujen tai hyväksyttyjen hankkeiden määrä, eli indikaattorit, jotka osoittavat, että ohjelman täytäntöönpano on alkanut tai on meneillään.
19Suoritusvaraus kohdennetaan lopullisesti vuonna 2019 niiden toimenpideohjelmien ja prioriteettien osalta, joiden välitavoitteet on saavutettu tai täytäntöönpanon avainkohdat on toteutettu. Muussa tapauksessa suoritusvarauksen varat voidaan kohdentaa uudelleen saman toimenpideohjelman muille prioriteeteille tai muille toimenpideohjelmille, joiden välitavoitteet on saavutettu. Komissio voi myös keskeyttää tietyn prioriteetin välimaksut, jos sovittujen välitavoitteiden saavuttamisessa on vakavasti epäonnistuttu selkeästi yksilöidyn täytäntöönpanopuutteen vuoksi. Komissio voi samaan tapaan soveltaa rahoitusoikaisuja tiettyyn prioriteettiin, jos sovitut tavoitteet ovat merkittävässä määrin saavuttamatta vuoden 2023 lopussa20. Tämä voidaan tehdä lopullisten täytäntöönpanokertomusten arvioinnin perusteella. EAKR:n, koheesiorahaston ja ESR:n ohjelmia koskevat kertomukset on esitettävä vasta helmikuussa 2025.
Tarkastuksen sisältö ja tarkastustapa
20Tarkastuksessa tutkittiin, käytettiinkö ennakkoehtoja, tuloskehystä ja suoritusvarausta vaikuttavasti kannustamaan jäsenvaltioita parantamaan koheesiovarojen käyttöä ohjelmakaudella 2014–2020.
21Tilintarkastustuomioistuimen tätä kertomusta varten tekemä tarkastustyö koostui seuraavista osatekijöistä:
- perehtyminen ennakkoehtoihin, tuloskehykseen ja suoritusvaraukseen liittyviin säännöksiin
- tutkimus, jossa selvitettiin 31. joulukuuta 2016 vallinnut ennakkoehtojen täyttymisen ja niitä vastaavien toimintasuunnitelmien tilanne komission seurantatietojen ja jäsenvaltioiden asiakirjojen perusteella
- perusteellinen analyysi, joka tehtiin viidestä kumppanuussopimuksesta, neljästätoista EAKR:n ja ESR:n toimenpideohjelmasta ja täydentävistä tiedoista siitä, miten jäsenvaltiot olivat tehneet ennakkoehtojen sovellettavuutta ja täyttymistä koskevan itsearvioinnin
- tuloskehyksen analyysi, joka käsitti myös edellä mainittujen toimenpideohjelmien tuotosindikaattoreiden välitavoitteiden ja tavoitteiden asettamisen, ja tuloskehyksen tulevan vaikutuksen suoritusvarauksen kohdentamisen edellytyksiin
- haastattelut, jotka tehtiin yli 50 henkilöstön jäsenen kanssa alue- ja kaupunkipolitiikan pääosastossa sekä työllisyys-, sosiaali- ja osallisuusasioiden pääosastossa ja yli 40 toimihenkilön kanssa jäsenvaltioissa ja jäsenvaltioiden pysyvissä edustustoissa Brysselissä
- asiantuntijoiden kuulemiset Euroopan unionin alue-, rakenne- ja koheesiopolitiikkojen ja tulosbudjetoinnin aloilla sekä kansallisten asiantuntijoiden ja jäsenvaltioiden pysyvien EU-edustustojen edustajien kuulemiset.
Tarkastetut neljätoista EAKR:n ja ESR:n toimenpideohjelmaa koskevat viittä jäsenvaltiota (Espanja, Irlanti, Kroatia, Puola ja Romania). Tarkastajat tekivät lisäksi Tanskaan opintokäynnin, joka koski kahta toimenpideohjelmaa. Tilintarkastustuomioistuin keskittyi analyysissaan temaattisiin tavoitteisiin 1 ”Tutkimuksen, teknologian kehittämisen ja innovoinnin vahvistaminen” ja 8 ”Kestävien ja laadukkaiden työpaikkojen edistäminen ja työvoiman liikkuvuuden tukeminen”. Nämä kaksi temaattista tavoitetta valittiin ensisijaisesti siksi, että niihin oli kohdistettu eniten rahoitusta EAKR:sta (temaattinen tavoite 1) ja ESR:sta (temaattinen tavoite 8), ja siksi, että ne koskivat kaikkia jäsenvaltioita.
23Lisäksi otettiin huomioon komission asiakirja, jossa käsitellään Euroopan rakenne- ja investointirahastojen ennakkoehdoista saatavaa lisäarvoa21.
24Tarkastus kattoi ajanjakson joulukuusta 2013 helmikuuhun 2017, jolloin tilintarkastustuomioistuin sai komissiolta tiedot ennakkoehtojen täyttymisestä. Jäsenvaltiot raportoivat täyttymisen tilanteesta helmikuussa. Lisäksi tarkastuksessa otettiin huomioon komission tiedot ennakkoehtojen täyttymisestä syyskuuhun 2017 mennessä. Jäsenvaltiot raportoivat siitä vuotuisissa täytäntöönpanokertomuksissaan viimeistään 30. kesäkuuta ja edistymistä koskevissa kertomuksissa 31. elokuuta.
Huomautukset
Ennakkoehdot loivat yhdenmukaisen kehyksen sen arviointiin, kuinka valmiita jäsenvaltiot olivat panemaan täytäntöön koheesiopolitiikkaa, mutta on epäselvää, missä määrin tämä on johtanut muutoksiin käytännön tasolla
25Ennakkoehtojen tarkoituksena on auttaa varmistamaan, että jäsenvaltio pystyy panemaan ERI-rahastoja vaikuttavasti täytäntöön. Ennakkoehdoilla määritellään joukko ehtoja, jotka oli täytettävä vuoden 2016 loppuun mennessä. Lisäksi välineellä kytketään koheesiopolitiikka tiiviimmin Euroopan unionin talouden ohjaukseen.
26Tilintarkastustuomioistuin tutki,
- katsoivatko jäsenvaltiot, että ennakkoehdot täyttyivät toimenpideohjelmien hyväksymisajankohtana ja/tai viimeistään 31. joulukuuta 2016, ja miten jäsenvaltiot olivat edistyneet vastaavien toimintasuunnitelmien toteutuksessa
- olivatko jäsenvaltioiden itsearvioinnit ennakkoehdoista perusteltuja, ja oliko ennakkoehtojen noudattamatta jättämistä koskeva komission lähestymistapa asianmukainen
- sovitettiinko komission suorittama ennakkoehtojen arviointi tehokkaasti yhteen EU-ohjausjakson ja muiden tietolähteiden kanssa
- tarjoavatko säännökset, jotka koskevat ennakkoehtojen seurantaa tai arviointia vuoden 2016 jälkeen, mahdollisuuden hyödyntää ennakkoehtoja tarkoituksenmukaisesti vuodesta 2016 eteenpäin.
Jäsenvaltiot katsovat, että lähes kaksi kolmannesta temaattisista ennakkoehdoista täyttyi vuoden 2016 loppuun mennessä
27Kaiken kaikkiaan komission seurantatiedot osoittavat, että jäsenvaltiot katsoivat, että noin 65 prosenttia temaattisista ennakkoehdoista täyttyi toimenpideohjelmien hyväksymisajankohtana tai viimeistään 31. joulukuuta 2016.
28Tilanne vaihtelee kuitenkin merkittävästi ennakkoehdoittain. Kaaviosta 2 käy ilmi, että hyväksymisajankohtana kaikkiaan 29 temaattisesta ennakkoehdosta kahdeksan täyttyi alle puolessa tapauksista ja neljä alle neljänneksessä tapauksista. Kyseiset neljä ennakkoehtoa olivat 6.1. ”Vesiala: Käytössä on […] veden hinnoittelupolitiikka”, 6.2. ”Jäteala: Edistetään taloudellisesti ja ympäristön kannalta kestäviä investointeja jätealaan”, 8.4. ”Aktiivisena ja terveenä ikääntyminen” ja 7.1. ”Liikenne: On laadittu […] yksi tai useampi liikenneinvestointien kokonaissuunnitelma tai -kehys”.
Täyttymättömiä ennakkoehtoja koskevien toimintasuunnitelmien toteutuksessa vain vähän edistystä vuoden 2016 loppuun mennessä, mutta edistyminen kiihtyi raportoinnin määräajan lähestyessä
29Helmikuussa 2017 komission seurantatiedoista ilmeni, että jäsenvaltiot eivät olleet raportoineet päätökseen saatetuksi lähes puolta täyttymättömiä ennakkoehtoja koskevista yli 700 toimintasuunnitelmasta vuoden 2016 lopussa. Jäsenvaltioiden toimitettua vuotuiset täytäntöönpanokertomukset ja edistymistä koskevat kertomukset, komissio katsoi syyskuun 2017 puolivälissä, että täyttämättömiä ennakkoehtoja koskevia toimintasuunnitelmia oli jäljellä 58.
30Ennakkoehtojen täyttäminen on osoittautunut vaativaksi tehtäväksi. Jäsenvaltiot hyväksyivät kolmentyyppisiä toimintasuunnitelmia: koko maata koskevia toimintasuunnitelmia (eli yksi horisontaalinen toimintasuunnitelma ennakkoehtoa kohden kaikkia toimenpideohjelmia varten), ohjelmakohtaisia toimintasuunnitelmia (eli toimintasuunnitelmia jokaista toimenpideohjelmaa kohden) ja nämä kaksi lähestymistapaa yhdistäviä yhdistelmätoimintasuunnitelmia. Kaikkien EU:n jäsenvaltioiden toimintasuunnitelmien yhteismäärä koheesiopolitiikan alalla oli 761.
31Eniten oli yleiseen ennakkoehtoon 7 ”Tilastojärjestelmät ja tulosindikaattorit” (110 kpl) ja temaattiseen ennakkoehtoon 1.1 ”On laadittu […] älykkääseen erikoistumiseen tähtäävä kansallinen tai alueellinen strategia” (93 kpl) liittyviä toimintasuunnitelmia. Esimerkiksi ennakkoehto 1.1 arvioitiin täyttymättömäksi 20 jäsenvaltiossa ja ennakkoehto 7 yhteensä 19 jäsenvaltiossa.
32Komission seurantatietoja koskeva tilintarkastustuomioistuimen analyysi osoitti, että helmikuussa 2017 näistä 761 toimintasuunnitelmasta 380 suunnitelman (50 prosenttia) ei ollut ilmoitettu olevan päätökseen saatettu vuoden 2016 loppuun mennessä. Tarkasteltaessa toimintasuunnitelmien päätökseen saattamista 31. joulukuuta 2016 mennessä havaittiin, että 703 toimintasuunnitelmaa oli saatettu päätökseen, joten osuus kasvoi 50 prosentista 92 prosenttiin. Luku perustuu jäsenvaltioiden vuotuisissa täytäntöönpanokertomuksissa 30. kesäkuuta ja edistymistä koskevissa kertomuksissa 31. elokuuta 2017 mennessä ilmoittamiin määriin.
Edistyminen hitainta julkisia hankintoja ja valtiontukia koskevien yleisten ennakkoehtojen osalta
33Komission seurantatiedot helmikuulta 2017 osoittavat, että komissio arvioi ainoastaan viiden temaattisen ennakkoehdon kaikki toimintasuunnitelmat päätökseen saatetuiksi. Yhdenkään yleisen ennakkoehdon kaikkia toimintasuunnitelmia ei arvioitu päätökseen saatetuiksi. Näihin ennakkoehtoihin liittyy kaikkiaan 761 toimintasuunnitelmasta 17 suunnitelmaa (alle 3 prosenttia). Ne koskevat seuraavia ennakkoehtoja: 4.2. ”On toteutettu toimenpiteitä sähkön ja lämmön tehokkaan yhteistuotannon edistämiseksi” (yksi suunnitelma), 4.3. ”On toteutettu toimia uusiutuvien energialähteiden tuotannon ja jakelun edistämiseksi (kaksi suunnitelmaa), 7.4. ”Älykkäiden energian jakelu-, varastointi- ja siirtojärjestelmien kehittäminen” (kolme suunnitelmaa), 8.2. ”Itsenäinen ammatinharjoittaminen, yrittäjyys ja yritysten perustaminen” (yksi suunnitelma) ja 9.1. ”On laadittu ja pantu täytäntöön köyhyyden vähentämiseen tähtäävä kansallinen strateginen toimintapoliittinen kehys” (kymmenen suunnitelmaa). Komission mukaan 16 temaattisen ja viiden yleisen ennakkoehdon kaikki toimintasuunnitelmat oli saatettu päätökseen syyskuun 2017 puoliväliin mennessä. Nämä ennakkoehdot kattavat 222 toimintasuunnitelmaa eli noin 30 prosenttia kaikista toimintasuunnitelmista.
34Hitaimmin toimintasuunnitelmien toteuttaminen edistyi kaikkien yleisiin ennakkoehtoihin 4 ”Julkiset hankinnat” (kaksi suunnitelmaa 57 suunnitelmasta) ja 5 ”Valtiontuet” (yksi suunnitelma 50 suunnitelmasta) liittyvien toimintasuunnitelmien osalta. Tilintarkastustuomioistuin muistuttaa, että julkisia hankintoja ja valtiontukia koskevien EU:n ja kansallisten sääntöjen noudattamatta jättäminen ovat koheesiopolitiikan alalla kaksi sääntöjenvastaisuuksien keskeistä syytä22. Myös seuraavien temaattisten ennakkoehtojen osalta päätökseen saattamisen aste oli vähäinen: 6.1. ”Vesiala: Käytössä on […] veden hinnoittelupolitiikka”, 6.2. ”Jäteala: Edistetään taloudellisesti ja ympäristön kannalta kestäviä investointeja jätealaan”, 8.1. ”Suunnitellaan ja toteutetaan aktiivista työmarkkinapolitiikkaa työllisyyden suuntaviivojen mukaisesti” ja 8.3. ”Työmarkkinalaitoksia nykyaikaistetaan ja vahvistetaan”. Komission seurantatietoja koskeva tilintarkastustuomioistuimen analyysi osoitti kuitenkin, että päätökseen saaduiksi raportoitujen toimintasuunnitelmien osuus lisääntyi merkittävästi vuonna 2017 helmikuusta syyskuun puoliväliin. Niiden osuus kasvoi 381 toimintasuunnitelmasta 703 toimintasuunnitelmaan, joita oli kaikkiaan 761 (92 prosenttia) (ks. kaavio 3).
Vain kolme jäsenvaltiota oli raportoinut helmikuuhun 2017 mennessä, että kaikki niiden toimintasuunnitelmat oli saatettu päätökseen, mutta määrä kasvoi 11 jäsenvaltioon syyskuun 2017 puoliväliin mennessä
35Helmikuussa 2017 komissio arvioi jäsenvaltioilta saamiensa tietojen pohjalta, että vain kolme jäsenvaltiota oli saattanut päätökseen kaikki toimintasuunnitelmansa vuoden 2016 loppuun mennessä (Latvia, Liettua ja Suomi). Samaan aikaan kymmenen jäsenvaltiota (Bulgaria, Irlanti, Kreikka, Espanja, Kroatia, Italia, Luxemburg, Unkari, Slovakia ja Ruotsi) oli raportoinut saattaneensa päätökseen alle puolet toimintasuunnitelmistaan. Komissio katsoi kuitenkin, että 11 jäsenvaltiota (Alankomaat, Belgia, Latvia, Liettua, Portugali, Ruotsi, Slovenia, Slovakia, Suomi, Tšekin tasavalta ja Viro) oli saattanut päätökseen kaikki toimintasuunnitelmansa syyskuun 2017 puoliväliin mennessä (ks. kaavio 4).
Toimintasuunnitelman toteuttamiseen kului jäsenvaltioilta ja arvioinnin tekemiseen komissiolta keskimäärin noin 20 kuukautta (syyskuun 2017 puoliväliin mennessä päätökseen saatettuja 703 toimintasuunnitelmaa koskevien komission seurantatietojen perusteella). Toteutuksen kesto vaihteli huomattavasti eri temaattisten ennakkoehtojen kesken sekä temaattisten ja yleisten ennakkoehtojen kesken (ks. kaavio 5).
Noin 27 prosenttia EAKR:n, koheesiorahaston ja ESR:n kokonaisrahoituksesta koskee temaattisia tavoitteista, joihin liittyvien ennakkoehtojen raportoitiin olevan täyttämättä helmikuussa 2017
37Komissio ei pystynyt toimittamaan tietoja siitä rahoituksen määrästä, johon toimintasuunnitelmat vaikuttavat. Siksi tilintarkastustuomioistuin arvioi temaattisin tavoitteittain käytettävissä olevien taloudellisten tietojen perusteella niihin investointiprioriteetteihin kohdennettujen EU:n varojen määrän, joihin liittyviä ennakkoehtoja ei ollut täytetty. Tilintarkastustuomioistuimen arvion mukaan enintään 199,8 miljardiin euroon (57 %) 349,4 miljardin euron kokonaismäärärahoista, jotka osoitettiin EU:n talousarvioista EAKR:ään, koheesiorahastoon ja ESR:ään (mukaan lukien nuorisotyöllisyysaloite) ohjelmakautta 2014–2020 varten, liittyi toimintasuunnitelma toimenpideohjelmien hyväksymisajankohtana. Osuus oli pienentynyt enintään 27 prosenttiin helmikuuhun 2017 mennessä.
Tarkastuksen kohteena olleiden jäsenvaltioiden itsearvioinnit ennakkoehtojen täyttymisestä liian myönteisiä ja epäjohdonmukaisia
Jäsenvaltiot pitivät ennakkoehtoja hyödyllisenä itsearvioinnin välineenä, mutta vaikutus koheesiovarojen käytön vaikuttavuuteen on epävarmaa
38Tarkastuksen kohteena olleet jäsenvaltiot pitivät yleensä ennakkoehtoja hyödyllisenä itsearvioinnin välineenä, joka auttoi toteamaan puutteita. Joissakin tapauksissa ennakkoehtojen katsottiin myös antaneen jäsenvaltiossa sysäyksen strategisen suunnittelun kapasiteetin kehittämiseen. Ennakkoehdot lisäsivät tietoisuutta jäsenvaltioiden vahvuuksista ja heikkouksista, mutta ehtojen vaikutus EU:n tuen käytön vaikuttavuuteen riippuu hyvin paljon jäsenvaltioiden sitoutumisesta ja omavastuullisuudesta.
39Ennakkoehtojen mahdollisia vaikutuksia koskevat odotukset olivat kuitenkin erilaisia. Useimmissa tapauksissa jäsenvaltioiden edustajat eivät katsoneet, että ennakkoehtojen täyttäminen johtaisi automaattisesti koheesiopolitiikan vaikuttavampaan täytäntöönpanoon ja parempiin tuloksiin.
Ennakkoehtojen arviointiperusteet ovat usein luonteeltaan yleisiä ja jättävät jäsenvaltioille huomattavasti tulkinnanvaraa
40Tilintarkastustuomioistuimen selvitys, joka koski yhteisiä säännöksiä koskevassa asetuksessa määriteltyjä ennakkoehtojen täyttymisen arviointiin käytettäviä perusteita, osoittaa, että ne ovat hyvin usein luonteeltaan yleisiä ja jättävät siten huomattavasti tulkinnanvaraa. Erityisesti on todettava, että ne eivät viittaa tiettyihin määrällisesti ilmaistavissa oleviin tavoitteisiin silloinkaan, kun sellaiset tavoitteet olisi voitu asettaa EU:n nykyisen poliittisen toimintakehyksen perusteella.
41Komissio julkaisi yksityiskohtaisia ohjeita, joissa esitetään lisäksi sen odotuksia kuvaavia alaperusteita kullekin yhteisiä säännöksiä koskevassa asetuksessa määritellylle perusteelle23. Näiden ohjeiden käyttö oli kuitenkin jäsenvaltioille vapaaehtoista, koska yhteisiä säännöksiä koskevassa asetuksessa todetaan, että arviointiin voidaan käyttää vain asetuksessa määriteltyjä perusteita. Yhteisiä säännöksiä koskevan asetuksen mukaan komission oli lisäksi otettava huomioon kansallinen ja alueellinen toimivalta arvioidessaan toimenpiteiden riittävyyttä24.
42Yhteisiä säännöksiä koskevassa asetuksessa esimerkiksi temaattisille ennakkoehdoille 3.1, joka koskee yrittäjyyden edistämistä, ja 8.2. ”Itsenäinen ammatinharjoittaminen, yrittäjyys ja yritysten perustaminen” määritellyissä perusteissa viitataan toimenpiteisiin, joilla pyritään lyhentämään uusien yritysten perustamisaikaa sekä tarvittavien lisenssien ja lupien saamiseen kuluvaa aikaa ja alentamaan perustamiskustannuksia. Asetuksessa ei kuitenkaan edellytetä, että jäsenvaltioiden olisi saavutettava vastaavat eurooppalaisia pk-yrityksiä tukevassa aloitteessa (Small Business Act, SBA)25 asetetut tavoitteet, joita kilpailukykyneuvosto suositteli toukokuussa 2011: yritysten perustamiseen tarvittava aika kolme työpäivää, yrityksen perustamiskustannukset enintään 100 euroa sekä tarvittavien lisenssien ja lupien saamiseen tarvittava aika enintään kolme kuukautta. Yhteisiä säännöksiä koskevassa asetuksessa todetaan sen sijaan, että nämä tavoitteet otetaan huomioon, mikä ei välttämättä tarkoita niiden toteutumista. Tilintarkastustuomioistuimen analyysi osoittaa, että erityistavoitteiden puuttuessa jäsenvaltiot käyttivät yleensä omaa harkintaa arvioidessaan, täyttyvätkö ennakkoehdot.
43Komission mukaan yksityisen osakeyhtiön perustamiseen kului vuonna 2016 EU:n 28 jäsenvaltiossa keskimäärin 3,3 päivää ja uuden yrityksen rekisteröintikustannukset olivat 320 euroa. Yrityksen perustamiskustannuksia koskevaa tavoitetta (alle 100 euroa) ei saavuteta 16 jäsenvaltiossa 28 jäsenvaltiosta ja yritysten perustamisaikaa koskevaa tavoitetta ei saavuteta seitsemässä jäsenvaltiossa26.
44Yhdeksän niistä kaikkiaan 24 jäsenvaltiosta, joihin ennakkoehtoa 3.1 sovellettiin, hyväksyi yhteensä 13 sitä koskevaa toimintasuunnitelmaa. Kyseisistä jäsenvaltioista seitsemän toimintasuunnitelmat arvioitiin edellä esitetystä huolimatta päätökseen saatetuiksi helmikuuhun 2017 mennessä (ks. kaavio 3). Lisäksi jäsenvaltiot katsoivat, että ennakkoehto täyttyi yli 70 prosentissa tapauksista toimenpideohjelman hyväksymisajankohtana (ks. kaavio 2).
45Tilintarkastustuomioistuin huomauttaa myös, että komissio oli alun perin ehdottanut, että yrittäjyyden edistämistä koskevan ennakkoehdon 3.1. ja itsenäistä ammatinharjoittamista koskevan ennakkoehdon 8.2 osalta olisi täytettävä edellä esitetyt erityistavoitteet27. Lainsäädäntökokonaisuudesta toimielinten käymien kolmikantaneuvottelujen aikana nämä tavoitteet kuitenkin poistettiin yhteisiä säännöksiä koskevasta asetuksesta. Tämä johti tilanteeseen, jossa arvio siitä, täyttyykö asianomainen ennakkoehto vai ei, tuli periaatteessa harkinnanvaraiseksi ja komissiolla oli käytettävissään vain suppeat mahdollisuudet asettaa jäsenvaltioiden itsearvioinnit kyseenalaisiksi.
Ennakkoehtojen täyttymistä koskevat jäsenvaltioiden arvioinnit epäjohdonmukaisia
46Oli myös tapauksia, joissa jäsenvaltiot olivat tulkinneet yhteisiä säännöksiä koskevaa asetusta väärin, ja tapauksia, joissa ne olivat arvioineet ennakkoehtojen täyttymistä epäjohdonmukaisesti. Komissio ei näissä tapauksissa vaatinut arvioinnin korjaamista.
47Näin oli esimerkiksi ennakkoehtojen 8.1 ja 8.3 seuraavien täyttymiskriteerien osalta: 8.1. jäsenvaltioiden ”valmiudet järjestää yksilöllisiä työvoimapalveluita sekä aktiivisia ja ennalta ehkäiseviä työmarkkinatoimenpiteitä” ja ennakkoehdon 8.3 täyttymiskriteeri, joka koskee kyseisten palvelujen järjestämiseen tarvittavien valmiuksien luomiseksi toteutettuja toimenpiteitä. Näiden kahden ennakkoehdon perustana olevat arviointikriteerit itse asiassa sulkevat pois toisensa, koska ennakkoehto 8.3 vastaa täyttymätöntä ennakkoehtoa 8.1 (ks. kaavio 6).
Jäsenvaltiot eivät voi sen vuoksi arvioida, että ennakkoehdon 8.1 ”jäsenvaltioiden valmiudet järjestää yksilöllisiä työvoimapalveluita sekä aktiivisia ja ennalta ehkäiseviä työmarkkinatoimenpiteitä” täyttymiskriteeri toteutuu, ja samaan aikaan kehittää valmiuksia ennakkoehdossa 8.3 edellytettyjen palvelujen tarjoamiseksi. Tilintarkastustuomioistuimen analyysista, joka käsitti 14 toimenpideohjelmaa, kävi kuitenkin ilmi, että tarkastuksen kohteena olleista viidestä jäsenvaltiosta kahden jäsenvaltion (Puola ja Kroatia28) toimenpideohjelmissa arvioitiin, että ennakkoehdon 8.1 peruste täyttyi, ja silti EU:n varoja kohdennettiin työvoimapalvelujen nykyaikaistamiseen. Puolan toimenpideohjelman osalta tilintarkastustuomioistuin havaitsi lisäksi, että kansalliset viranomaiset olivat arvioineet nämä kaksi ennakkoehtoa yhdessä ja todenneet, että molemmat täyttyivät.
49Lisäksi tilintarkastustuomioistuin havaitsi hyvän käytännön, jossa komissio tuki ennakoivasti jäsenvaltioita ennakkoehdon täyttymisen edellyttämien strategioiden laadinnassa. Laatikossa 1 esitetään tästä esimerkki.
Laatikko 1
Ennakkoehdossa 1.1 edellytettyjä älykkäitä erikoistumisstrategioita koskeva komission tuki
Jäsenvaltioiden, jotka ovat kohdentaneet varoja temaattiseen tavoitteeseen 1 ”Tutkimuksen, teknologian kehittämisen ja innovoinnin vahvistaminen”, on otettava käyttöön älykkään erikoistumisen strategia (älykkääseen erikoistumiseen tähtäävä alueellinen innovointistrategia, RIS3), jolla pyritään vahvistamaan kansallisia tai alueellisia kilpailuetuja ja mahdollisuuksia huippuosaamisen saavuttamiseen. Temaattisen tavoitteen 1 mukaista rahoitustukea olisi annettava tutkimuksen ja innovoinnin edistämiseksi sellaisille älykkään erikoistumisen aloille, joilla on kasvumahdollisuuksia.
Useissa tapauksissa näitä strategioita laadittiin komission tuella. Komissio esimerkiksi palkkasi asiantuntijoita arvioimaan Irlannin ja Kroatian älykkääseen erikoistumiseen tähtäävät kansalliset innovointistrategiat ja laatimaan Espanjan Andalusiaa koskevaan alueelliseen toimenpideohjelmaan sisältyvän älykkääseen erikoistumiseen tähtäävän alueellisen innovointistrategian. Lisäksi komissio kannusti jäsenvaltioita osallistumaan vertaisarviointeihin. Puola, Romania ja Irlanti osallistuivat komission Yhteisen tutkimuskeskuksen ja Irlannin viranomaisten Dublinissa heinäkuussa 2014 järjestämään kansallisen vertaisarvioinnin työpajaan. Espanjan tutkimus- ja innovointijärjestelmän vertaisarvioinnin teki eurooppalaisen tutkimusalueen ja innovoinnin komitea elokuussa 2014.
Komissio myös kannusti ottamaan ulkoisia sidosryhmiä mukaan älykkääseen erikoistumiseen tähtäävän alueellisen innovointistrategian laatimiseen ja tunnistamaan erikoistumisen maantieteellisiä alueita. Lisäksi komissio vaati varmistamaan, että strategiat käsittivät riittävästi hallintoviranomaisten, yritysten ja tiedemaailman välistä vuorovaikutusta ja yhteistyötä mahdollisten liiketoimintamahdollisuuksien tunnistamisessa ja seuraamisessa.
Ennakkoehtoja ei ole sovitettu riittävän hyvin yhteen EU-ohjausjakson eikä komission muilta yksiköiltä saatavissa olevien tietojen kanssa
50Vastuupääosaston olisi ennakkoehtoja arvioidessaan otettava huomioon myös muissa yhteyksissä, kuten EU-ohjausjakson yhteydessä, tuotetut tiedot taikka muiden pääosastojen keräämät tai omalla seurantatoiminnallaan keräämänsä tiedot.
Ennakkoehtoja koskevat komission arvioinnit ristiriidassa EU-ohjausjakson maaraporttien kanssa
51Komissio laatii EU-ohjausjakson yhteydessä maaraportteja ja esittää maakohtaisia suosituksia jäsenvaltioittain. Maaraporteissa esitetään vuotuinen analyysi kaikkien jäsenvaltioiden taloudellisista ja sosiaalisista haasteista.
52Komissio ei kuitenkaan aina ottanut huomioon EU-ohjausjakson yhteydessä kerättyjä jäsenvaltioiden rakenteellisia ongelmia koskevia tietojaan arvioidessaan jäsenvaltion ennakkoehtojen sovellettavuudesta ja sovellettavien ennakkoehtojen täyttymisestä toimittamien tietojen johdonmukaisuutta ja riittävyyttä. Komissio hyväksyi ERI-rahastojen ennakkoehtoja koskevat sisäiset ohjeet29 elokuussa 2014. Ohjeissa ei kuitenkaan käsitelty sitä, miten varmistetaan johdonmukaisuus ennakkoehtojen ja EU-ohjausjakson arviointien välillä.
53Tilintarkastustuomioistuimen tekemässä analyysissa havaittiin esimerkiksi, että viidestä tarkastuksen kohteena olleesta jäsenvaltiosta kolme (Puola, Kroatia ja Espanja) katsoi, että ennakkoehdon 8.1 ”valmiudet järjestää yksilöllisiä työvoimapalveluita sekä aktiivisia ja ennalta ehkäiseviä työmarkkinatoimenpiteitä”30 täyttymiskriteeri toteutui. Komissio hyväksyi tämän arvion, vaikka komission myöhemmissä maaraporteissa viitattiin näihin kriteereihin liittyviin merkittäviin heikkouksiin (ks. laatikko 2).
Laatikko 2
Ennakkoehtojen ja maakohtaisten raporttien arvioinneissa esitettyjen, aktiivisten työmarkkinatoimenpiteiden järjestämisen valmiuksia koskevien arviointien väliset epäjohdonmukaisuudet – esimerkkeinä Puola, Kroatia ja Espanja
Komission laatimassa Puolaa koskevassa vuoden 2015 maaraportissa pidetään edelleen maan jatkuvana haasteena sitä, etteivät Puolan julkiset työvoimapalvelut puutu riittävästi työmarkkinoiden toimivuuteen liittyviin ongelmiin resurssien puutteen, tehottoman toiminnan, heikon seurannan, hajanaisen järjestelmän riittämättömän koordinoinnin ja ammattitaitoisen henkilöstön puutteen vuoksi31.
Kroatiaa koskevassa vuoden 2015 maaraportissa todetaan, että Kroatian julkisten työvoimapalvelujen hallinnolliset valmiudet ovat heikot ja että toimintaprosessit vaikeuttavat palvelujen valmiuksia parantaa aktiivisten työmarkkinatoimenpiteiden vaikuttavuutta ja tehostaa työmarkkinoilla heikoimmassa asemassa olevien ryhmien tavoittamista.
Espanjaa koskevassa vuoden 2016 maaraportissa todetaan, että julkisten työvoimapalvelujen valmiudet tarjota tuloksellista ja yksilöllistä neuvontaa ovat heikot ja ettei maassa ole toteutettu erityisiä toimenpiteitä, joilla lisättäisiin apua erityisesti työmarkkinoilta kauimmas etääntyneille henkilöille32. Vuosina 2014 ja 2015 annetuissa maakohtaisissa suosituksissa33 oli jo aiemmin todettu, että Espanja oli edistynyt vain vähän julkisten työvoimapalvelujen nykyaikaistamisen nopeuttamisessa, ja molempina vuosina kansallisille viranomaisille suositeltiin toimien toteuttamista työnhaussa avustamisen ja siihen liittyvän neuvonnan laadun ja vaikuttavuuden parantamiseksi.
Lisäksi komissio totesi antamassaan tiedonannossa ”Vuotuinen kasvuselvitys 2017” seuraavaa: ”Rakenteelliset uudistukset ovat jääneet monissa jäsenvaltioissa puutteellisiksi, ja maakohtaisten suositusten toteuttaminen on liian usein hajanaista. Tuote-, palvelu- ja työmarkkinoiden modernisointi on monissa jäsenvaltioissa edelleen keskeinen tavoite”34.
Valtiontukisääntöjen noudattamista koskevat jäsenvaltioiden itsearvioinnit eivät olleet yhdenmukaisia kilpailun pääosaston säännöllisen seurannan tietojen kanssa
55Tilintarkastustuomioistuin on tuonut esiin eräässä toisessa erityiskertomuksessaan35, että joissakin jäsenvaltioissa, jotka täyttivät yleisen ennakkoehdon 5 ”Valtiontuet”, valtiontukisääntöjä noudatettiin heikommin kuin niissä jäsenvaltioissa, jotka eivät täyttäneet sitä. Komissio ei kuitenkaan kiistänyt jäsenvaltioiden itsearviointeja.
Komissio ei asettanut seurantajärjestelmien tilaa koskevia jäsenvaltioiden itsearviointeja kyseenalaiseksi, vaikka se oli tietoinen merkittävistä viiveistä
56Toimenpideohjelmien edistymisen seurantaan tarvittavaa tulosindikaattorijärjestelmää, joka sisältää tietojenkeruujärjestelyt, koskevat vaatimukset asetetaan yleisessä ennakkoehdossa 7 ”Tilastojärjestelmät ja tulosindikaattorit” (ks. liite I). Myös yhteisiä säännöksiä koskevassa asetuksessa edellytetään, että hallintoviranomaiset ottavat käyttöön järjestelmän, jolla tallennetaan ja säilytetään seurantaa, arviointia, varainhoitoa, varmennuksia ja tarkastuksia varten tarvittavat tiedot kustakin toimesta, mukaan lukien tiedot indikaattoreista ja välitavoitteista36. Komissio katsoo tämän vaatimuksen tarkoittavan, että käytössä on tietokonepohjainen järjestelmä37. Tilintarkastustuomioistuin havaitsi, että jäsenvaltiot eivät ole laatineet arviotaan yleisestä ennakkoehdosta 7 yhdenmukaisesti kaikissa toimenpideohjelmissa. Tämä koskee etenkin tarvetta ottaa käyttöön tietokoneistettu järjestelmä, jolla tallennetaan ja säilytetään tietoja kyseisen ennakkoehdon täyttämiseksi (ks. Laatikko 3).
Laatikko 3
Yleinen ennakkoehto 7 ei täyttynyt, sillä tietojen tallennus- ja säilytysjärjestelmät eivät olleet toimintavalmiita Romanian toimenpideohjelmissa
Romanian viranomaiset katsoivat, että yleisen ennakkoehdon 7 kriteeri ”tilastotietojen oikea-aikaista keräämistä ja yhdistämistä koskevat järjestelyt” ei ollut voimassa, kun kumppanuussopimus ja toimenpideohjelmat hyväksyttiin. Yleisen ennakkoehdon 7 arvioitiin niin ollen jääneen täyttymättä. Pääsyy tilanteeseen oli, että tietojärjestelmä ei vastannut yhteisiä säännöksiä koskevan asetuksen 125 artiklassa asetettuja vaatimuksia, jotka koskevat kaikkien hyväksytyissä asetuksissa vaadittuihin indikaattoreihin liittyvien tietojen tallentamista ja säilyttämistä tietokoneistetussa muodossa. Tästä alkaen viranomaiset ovat raportoineet kuukausittain komissiolle tietojärjestelmänsä kehittämisestä.
Tätä yleistä ennakkoehtoa sovelletaan kaikkiin jäsenvaltioihin ja kaikkiin toimenpideohjelmiin. Noin kolmannes toimenpideohjelmista (126 ohjelmaa 387 ohjelmasta) 19 jäsenvaltiossa kaikkiaan 28 jäsenvaltiosta ei hyväksymisajankohtanaan täyttänyt tätä ennakkoehtoa. Komission seurantatiedoista ilmeni, että noin 20 prosenttia kaikista toimenpideohjelmista ei vielä täyttänyt tätä vaatimusta helmikuussa 2017. Tämä ennakkoehto oli syyskuun 2017 puolivälissä toteutumatta enää 13 toimenpideohjelmassa.
58Tilintarkastustuomioistuimen tarkastuksessa tutkituista 14 toimenpideohjelmasta kymmenessä katsottiin, että tämä ennakkoehto täyttyi, ja muissa neljässä katsottiin, että se täyttyi osittain. Näistä 14 toimenpideohjelmasta 12 ohjelmassa ei kuitenkaan ollut käytössä täysin toimintakykyistä indikaattoreihin ja välitavoitteisiin liittyvää tietojärjestelmää vuoden 2016 loppuun mennessä. Ilman tällaista yhteisiä säännöksiä koskevan asetuksen 125 artiklan 2 kohdan d alakohdan mukaista tietojärjestelmää on kuitenkin mahdotonta seurata toimenpideohjelman täytäntöönpanoa kustannustehokkaasti.
59Nämä esimerkit osoittavat myös, ettei ennakkoehdon täyttyminen välttämättä tarkoita parempaa tuloksellisuutta käytännön tasolla, ja herättävät epäilyksiä siitä, voidaanko nykyisellä ennakkoehtojen käyttöä koskevalla lähestymistavalla parantaa vaikuttavasti koheesiovarojen käyttöä.
Komissio ei keskeyttänyt maksuja päätökseen saattamattomien toimintasuunnitelmien perusteella
60Yhteisiä säännöksiä koskevan asetuksen mukaan komissio voi keskeyttää välimaksut kokonaisuudessaan tai osittain, jos jäsenvaltiot eivät saata sovellettavien ennakkoehtojen täyttämiseen tarkoitettuja toimenpiteitä hyväksyttävällä tavalla päätökseen.
61Komissio on päättänyt olla määräämättä toimenpideohjelmille maksettavien maksujen keskeytyksiä, vaikka suuri määrä toimintasuunnitelmia oli saattamatta päätökseen ja monia ennakkoehtoja oli täyttämättä. Samaan aikaan 13 jäsenvaltiota (Espanja, Italia, Kreikka, Kroatia, Kypros, Latvia, Malta, Portugali, Puola, Ranska, Romania, Slovenia ja Tšekki) oli määrännyt itse keskeytyksiä, jotka liittyivät 78 toimenpideohjelman valittuihin investointiprioriteetteihin.
62Tilintarkastustuomioistuin arvioi, että nämä itse määrätyt keskeytykset koskivat määrärahoja, joiden osuus on noin 2,3 miljardia euroa ESR:n rahoituksesta ja noin 4,7 miljardia euroa EAKR:n ja koheesiorahaston rahoituksesta. Tämä on noin 2 prosenttia EAKR:lle, koheesiorahastolle ja ESR:lle ohjelmakaudeksi 2014–2020 osoitetusta EU:n kokonaisrahoituksesta eli 3,5 prosenttia toimintasuunnitelmien alun perin kattamasta EU:n kokonaisrahoituksesta.
Yhteisiä säännöksiä koskevassa asetuksessa ei ole säännöstä, joka koskisi vuoden 2016 jälkeistä toimintasuunnitelmien täytäntöönpanoa taikka ennakkoehtojen seurantaa tai arviointia
63Niiden toimenpideohjelmien osalta, joissa ennakkoehdot eivät vielä täyttyneet vuoden 2016 loppuun mennessä, jäsenvaltioiden on toteutettava lisätoimia toimintasuunnitelmien toteuttamiseksi ja komission on ohjattava ja seurattava ennakkoehtojen täyttymistä ja vahvistettava se.
64Yhteisiä säännöksiä koskevassa asetuksessa ei kuitenkaan ole säännöksiä, jotka velvoittaisivat jäsenvaltiot seuraamaan ennakkoehtojen täytäntöönpanoa ja raportoimaan siitä vuoden 2016 jälkeen. Myöskään komissiolle ei anneta tätä koskevia tehtäviä. Lisäksi tilintarkastustuomioistuin huomauttaa, että komissio ei voi tehdä rahoitusoikaisuja, vaikka ennakkoehdot jäisivät täyttämättä. Ennakkoehtojen vaikutus riippuu siksi pitkälti jäsenvaltioiden sitoutumisesta ennakkoehtojen säilyttämiseen ja niiden täyttämiseen tähtäävien toimien jatkamiseen vuoden 2016 jälkeen sekä jäsenvaltioiden niitä koskevasta omavastuullisuudesta.
65Tilintarkastustuomioistuin pani myös merkille, ettei yhteisiä säännöksiä koskevassa asetuksessa vaadita, että ennakkoehtojen vaikutuksia koheesiovarojen täytäntöönpanon vaikuttavuuteen tai saavutettavien tulosten paranemiseen seurattaisiin tai arvioitaisiin.
Suoritusvaraus ei juurikaan kannusta toimenpideohjelmien tulossuuntautuneisuuden parantamiseen eikä todennäköisesti johda siihen, että koheesiovaroja kohdennettaisiin tuloksekkaammille ohjelmille merkittävästi uudelleen
66Tuloskehyksen ja siihen liittyvän suoritusvarauksen olisi toimittava vaikuttavana kannustimena, jotta halutut tuotokset ja tulokset saavutettaisiin, ja tehtävä tarvittaessa mahdolliseksi EU:n varojen uudelleen kohdentaminen niin, että käytettävissä olevat koheesiovarat voidaan käyttää vaikuttavammin.
67Tilintarkastustuomioistuin arvioi,
- täyttyikö säädetty vaatimus, jonka mukaan tietty osuus EU:n varoista on pantava syrjään suoritusvaraukseen, kokonaisuutena katsoen EAKR:n, koheesiorahaston ja ESR osalta (kuusi prosenttia) sekä tarkastetuista 14 toimenpideohjelmasta kunkin toimenpideohjelman osalta (5–7 prosenttia toimintalinjasta riippuen)
- ovatko vuonna 2019 tapahtuvaa varauksen lopullista kohdentamista koskevat edellytykset riittävän vaativia, ja voidaanko maksujen keskeytyksiä ja rahoitusoikaisuja käyttää vaikuttavasti heikon tuloksellisuuden seuraamuksena
- ovatko suoritusvarauksen lopullisesta kohdentamisesta päättämistä varten käyttöön otetut tuloksellisuusindikaattorit luotettavia ja ovatko temaattisia tavoitteita 1 ja 8 koskeviin tuloskehyksiin sisältyvät indikaattoreiden välitavoitteet ja tavoitearvot toimivaltaisilta kansallisilta viranomaisilta pyydetyn ja saadun lisäevidenssin perusteella sääntelyvaatimusten mukaisia tarkastuksen kattamien 14 toimenpideohjelman yhteydessä
Säädetty EAKR:n, koheesiorahaston ja ESR:n rahoitusta koskeva kuuden prosentin suoritusvaraustavoite saavutettiin
68Suoritusvaraus tehtiin 299 toimenpideohjelmassa kaikkiaan 391 ohjelmasta (76 %). Tilintarkastustuomioistuimen tekemä analyysi vahvisti, että jäsenvaltiot kohdensivat toimenpideohjelmissaan noin 20 miljardia euroa EU:n myöntämästä 335 miljardin euron kokonaisrahoituksesta kauden 2014–2020 suoritusvarauksiin.
69Tämä on kuusi prosenttia EAKR:n, koheesiorahaston ja ESR:n Investoinnit kasvuun ja työpaikkoihin -tavoitteen mukaisesti kohdennetuista kokonaisvaroista yhteisiä säännöksiä koskevassa asetuksessa mainitut varat pois lukien38.
Tuloskehys ja suoritusvaraus ovat pakollisia ja koskevat useimpia toimintalinjoja
70Aiempiin ohjelmakausiin verrattaessa voidaan havaita, että pakollinen suoritusvaraus otettiin uudelleen käyttöön kaudella 2014–2020 ja että sitä on sovellettava useimpiin toimintalinjoihin (teknistä apua, nuorisotyöllisyysaloitetta ja pk-yrityksiä koskevan aloitteen mukaisia ohjelmia lukuun ottamatta). Lisäksi suoritusvarauksen kohdentamismekanismi on ollut selkeä alusta alkaen. Perusteet eli indikaattorit suoritusvarauksen kohdentamista varten on määritelty etukäteen, ja ne on johdettu ohjelmien toimintalogiikasta. Tämä on myönteinen muutos. Tilintarkastustuomioistuin pani kuitenkin samaan aikaan merkille, että suoritusvarauksen lopulliseen kohdentamiseen sovellettavat indikaattorit ovat edelleen pitkälti panos- ja tuotossuuntautuneita. Tämä ei takaa parempia tuloksia.
Tuloskehyksessä keskitytään edelleen varojen käyttöön ja tuotoksiin
71Jäsenvaltiot voivat osoittaa ohjelman täytäntöönpanon edistymisen kolmenlaisille indikaattoreille määriteltyjen välitavoitteiden ja tavoitearvojen avulla. Nämä indikaattoriryhmät ovat taloudelliset indikaattorit sekä tuotos- ja tulosindikaattorit. Indikaattoreita voidaan täydentää täytäntöönpanon avainkohdilla hankkeissa, jotka ovat käynnissä tai jotka on tarkoitus käynnistää, mutta joissa on todennäköistä, että tuotoksia ei saada joulukuuhun 2018 mennessä. Indikaattoreiden on edustettava toimintalinjan mukaisia toimia. Tämän on määritelty tarkoittavan, että indikaattoreiden on katettava vähintään puolet kyseisen toimintalinjan määrärahoista39.
Tuloskehyksessä ei juuri lainkaan tulosindikaattoreita
72Kauden 2014–2020 tuloskehys ei kaiken kaikkiaan kuitenkaan ole merkittävästi tulossuuntautuneempi kuin edellisen kauden vastaavat järjestelyt40. Tilintarkastustuomioistuin totesi itse asiassa, että komissio jopa suositteli, ettei EAKR:n/koheesiorahaston osalta käytettäisi tulosindikaattoreita, koska tulokset on tarkoitus saavuttaa pitemmän ajan kuluessa ja ulkoiset tekijät voivat vaikuttaa niihin voimakkaasti41. Jäsenvaltiot eivät juurikaan käyttäneet tulosindikaattoreita myöskään ESR:n tuloskehyksessä, vaikka ESR:n tulosindikaattorit kuvaavat hankkeiden välittömiä seurauksia.
73Toimenpideohjelmissa on oltava kullekin toimintalinjalle tuloskehys, joka on tarvittaessa jaoteltu alueluokkien mukaan42. Tämän vuoksi tilintarkastustuomioistuin analysoi myös kutakin toimintalinjaa varten valittuja indikaattoreita koskevia raportointivaatimuksia tarvittaessa alueluokittain kaikkien ohjelmakaudelle 2014–2020 hyväksyttyjen EAKR:n, koheesiorahaston ja ESR:n toimenpideohjelmien osalta saadakseen yleiskuvan eri indikaattorityypeistä ja niihin liittyvistä raportointivaatimuksista43. Myös tämän analyysin ulkopuolelle jätettiin tuloskehyksissä käytetyt indikaattorit, jotka eivät liity suoritusvaraukseen.
74Kaaviosta 7 käy ilmi, että valtaosa tuloskehyksessä koheesiopolitiikan alalla käytettävistä indikaattoreista liittyy tuotoksiin (57,1 %) ja täytäntöönpanon avainkohtiin (9,2 %) tai on taloudellisia indikaattoreita (33,4 %). Ensiksi mainittujen kolmen indikaattorityypin osuus kaikista eri toimintalinjojen tuloskehyksissä käytettävistä raportoitavista indikaattoreista on yhteensä 99,7 prosenttia. Tulosindikaattoreita käytetään hyvin vähän (0,3 %).
Täytäntöönpanon avainkohdat, jotka mittaavat kykyä aloittaa ohjelman täytäntöönpano, ovat indikaattoreiden päätyyppi noin viidennekselle EU:n rahoituksesta
75Täytäntöönpanon avainkohtia käytetään vain EAKR:n ja koheesiorahaston yhteydessä, koska toisin kuin ESR:n tapauksessa, tuotosindikaattorit mittaavat vain kokonaisuudessaan täytäntöön pantuja tukitoimia44. Täytäntöönpanon avainkohtia määriteltiin 22 jäsenvaltion toimenpideohjelmissa ja noin viidennekselle kaikista toimintalinjoista, joilla on tuloskehys. Nämä täytäntöönpanon avainkohdat ovat yhdessä taloudellisten indikaattoreiden kanssa ainoat varojen lopullisen kohdentamisen perusteena käytettävät indikaattorit noin viidennekselle EU:n kokonaisrahoituksesta, johon sovelletaan suoritusvarausta. Suoritusvarauksessa olevien varojen lopullisella kohdentamisella palkitaan näissä tapauksissa perimmiltään kyvystä aloittaa ohjelman täytäntöönpano, ei niinkään itse tukitoimien tuloksellisuudesta.
76Edellä esitetty osoittaa, että kauden 2014–2020 tuloskehykseen sisältyvissä indikaattoreissa painotetaan edelleen varojen käyttöä (taloudelliset indikaattorit) ja täytäntöönpanoa (tuotosindikaattorit). Suurelle osalle EU:n rahoitusta nekin mittaavat vain, onko ohjelman täytäntöönpano aloitettu, mutta eivät anna tietoja tuotoksista tai tuloksista (täytäntöönpanon avainkohdat). Tilintarkastustuomioistuin totesi kauden 2014–2020 maaseudun kehittämisen ohjelmatyötä käsittelevässä erityiskertomuksessaan, että myös maaseudun kehittämisen alalla suoritusvarauksessa keskitytään panoksiin45.
Välitavoite- ja tavoitearvoja ei aina perustella
77Tilintarkastustuomioistuin tutki myös tarkastettujen 14 toimenpideohjelman 35 toimintalinjan osalta tuloskehyksen rakennetta. Tarkastuksessa todettiin, että tuloksellisuusindikaattoreiden välitavoitteet ja tavoitteet olivat toimintalinjan erityistavoitteiden luonteen mukaisia ja valtaosassa tapauksista relevantteja ja mittasivat merkittävää osaa toimintalinjan mukaisista toimista (eli niiden osuus on yli puolet toimintalinjan määrärahoista).
78Määriteltyjen tavoitearvojen osalta tilintarkastustuomioistuimen havainnot ovat vaihtelevampia. Yleensä hallintoviranomaiset perustelivat tavoitearvoja viittaamalla aiempiin tai nykyisiin tukitoimiin taikka arvioiden avulla, jos empiirisiä arvoja ei ollut käytettävissä.
79Tarkastettujen toimenpideohjelmien tuloskehykseen sisältyvistä indikaattoreista noin neljännes (28 %) oli sellaisia, ettei tilintarkastustuomioistuin pystynyt tekemään johtopäätöksiä niiden arvon oikeellisuudesta joko siksi, ettei laskentamenetelmää voitu todentaa, tai koska yksikkökustannuksia tai tehtyjä oletuksia ei ollut selitetty yksityiskohtaisesti. Lisäksi tilintarkastustuomioistuin katsoo, että muista välitavoitteista ja tavoitearvoista 18 prosenttia ei ole realistisia ja/tai saavutettavissa olevia, koska ne on laskettu virheellisesti tai niitä pidetään aliarvioituna (ks. liite III). Laatikossa 4 esitetään esimerkki perusteettomista oletuksista.
Laatikko 4
Esimerkki arvoista, joita ei voitu tarkistaa kahden Espanjan toimenpideohjelman yhteydessä (”Älykäs kasvu” ja ”Andalucía FEDER”).
Kahdessa tarkastetussa EAKR:n toimenpideohjelmassa, jotka koskevat Espanjaa, ei voitu vahvistaa temaattiseen tavoitteeseen 1 liittyvää tuloskehystä varten määritettyjä tavoitteita ja välitavoitteita. Espanjan viranomaiset ilmoittivat arvojen arvioimiseen käytetyt menetelmät, mutta eivät toimittaneet tietoja, joiden perusteella olisi mahdollista tarkistaa hyväksytyissä toimenpideohjelmissa asetetut arvot. Samankaltainen ongelma tuotiin esiin asianomaisissa toimenpideohjelmien ennakkoarvioinneissa, joissa todettiin, että tuloskehyksen validointia varten olisi tarvittu enemmän tietoja46.
Edellä esitetty siis tarkoittaa, että suoritusvarauksen vapauttamista varten määriteltyjen välitavoitteiden ja/tai tavoitteiden realistisuus ja saavutettavuus ovat kyseenalaisia noin 46 prosentissa 128 tutkitusta tapauksesta (ks. liite III).
Suoritusvaraus voidaan kohdentaa lopullisesti, vaikka välitavoitearvoja ei saavutettaisi täysin vuoteen 2018 mennessä
81Suoritusvaraus voidaan kohdentaa lopullisesti vain, jos toimenpideohjelmien tuloskehyksessä määritellyt välitavoitteet on saavutettu47. Kullekin tarkastetuista 14 toimenpideohjelmasta oli määritelty vähintään kaksi välitavoitetta.
82Tilintarkastustuomioistuin pani kuitenkin merkille, että suoritusvaraus voidaan kohdentaa lopullisesti, vaikka välitavoitearvoja ei saavutettaisi täysin joulukuuhun 2018 mennessä. Jos
- indikaattoreita on kaksi, välitavoitteiden katsotaan toteutuneen48, jos molemmissa indikaattoreissa on saavutettu vähintään 85 prosenttia niiden välitavoitearvosta
- indikaattoreita on vähintään kolme, yhdessä indikaattorissa voidaan saavuttaa vain 75 prosenttia välitavoitearvosta, kun taas muissa indikaattoreissa on saavutettava vähintään 85 prosenttia välitavoitearvosta. Tilanne on tällainen 60 prosentissa niistä toimintalinjoista, joilla on tuloskehys.
Tulosten tarkastelu voi johtaa varojen uudelleen kohdentamiseen enintään jäsenvaltion sisällä
83Jos indikaattoreissa ei saavuteta edellä mainittuja vähimmäisosuuksia välitavoitearvoista, tulosten tarkastelu johtaa siihen, että suoritusvaraus kohdennetaan uudelleen prioriteeteille, joiden välitavoitearvot on saavutettu, ja/tai mahdollisesti maksujen keskeytykseen, jos välitavoitearvojen saavuttamisessa on epäonnistuttu vakavasti.
84Liitteessä IV esitetään yleiskatsaus välitavoitteiden ja tavoitteiden arviointiin sovellettavista yksityiskohtaisista säännöistä.
85Suoritusvaraus kohdennetaan uudelleen kansallisella tasolla: varoja voidaan kohdentaa uudelleen toimintalinjoille toimenpideohjelman sisällä tai jäsenvaltion muiden toimenpideohjelmien toimintalinjoille. Siksi vaarana ei ole, että jäsenvaltiot menettäisivät EU:n rahoitusta. Aiemmissa kertomuksissaan tilintarkastustuomioistuin on jo todennut, että on haasteellista saada aikaan hyviä laadullisia tuloksia järjestelmällä, jossa varat jaetaan ennakkoon jäsenvaltioiden kesken49.
86Jäsenvaltioilla on komission hyväksynnästä riippuen myös mahdollisuus päättää, miten uudelleen kohdentaminen suoritetaan. Esimerkiksi Puola totesi kumppanuussopimuksessaan, että noin 5 miljardin euron suoritusvaraus kohdennetaan uudelleen toimenpideohjelmien välisen kansallisen kilpailun perusteella (ks. laatikko 5).
Laatikko 5
Suoritusvarauksen varojen uudelleen kohdentaminen – esimerkkinä kilpailuun perustuva Puolan järjestelmä
Jos prioriteettien välitavoitteita ei saavuteta, Puolan suoritusvarauksen varat yhdistetään kansallisella tasolla ja kohdennetaan tuloksellisille prioriteeteille, jos ne täyttävät seuraavat kriteerit: i) ne noudattavat EU:n asetuksissa säädettyjä rajoituksia (esimerkiksi temaattisen keskittämisen vaatimuksia50) ja ii) lisävarojen kohdentaminen on perusteltua täytäntöönpanoa, sosioekonomisen tilanteen muutoksia, hallinnollisia valmiuksia ja varojen hyödyntämismahdollisuuksia koskevien raporttien/arviointien perusteella. Varojen uudelleen kohdentaminen ei rajoitu saman toimenpideohjelman prioriteetteihin, vaan varoja voidaan kohdentaa uudelleen eri toimenpideohjelmien prioriteettien välillä, kunhan prioriteetit täyttävät molemmat kriteerit. Ensin kuitenkin harkitaan, onko mahdollista pitää varat kohdennettuna samaan ohjelmaan.
Heikon tuloksellisuuden perusteella toteutettaviin maksujen keskeytyksiin ja rahoitusoikaisuihin sovelletaan rajoituksia
Maksujen keskeyttäminen ohjelman täytäntöönpanon aikana
87Maksut voidaan keskeyttää, jos tuloskehykseen sisältyvissä indikaattoreissa ei saavuteta vähintään 65:tä prosenttia niiden välitavoitearvosta. Heikon tuloksellisuuden on lisäksi johduttava selkeästi osoitetuista täytäntöönpanon heikkouksista. Keskeytys on lopetettava heti, kun jäsenvaltio on toteuttanut tarvittavat korjaavat toimenpiteet51.
88Lisäksi jäsenvaltio voi tarkistaa välitavoitteelle asetettua arvoa jäsenvaltion tai alueen taloudellisen, ympäristö- tai työmarkkinatilanteen merkittävästi muuttuessa52. Tilintarkastustuomioistuin on jo aiemmassa erityiskertomuksessaan todennut, että jäsenvaltiot käyttivät tätä mahdollisuutta kaudella 2007–2013 alentaakseen tavoitearvoja todellisia tuloksia paremmin vastaaviksi juuri ennen ohjelmien sulkemista53.
89Lisäksi tilintarkastustuomioistuin huomauttaa, että epäonnistuminen tulosindikaattoreiden välitavoitteiden saavuttamisessa ei voi johtaa maksujen keskeyttämiseen ohjelman täytäntöönpanon aikana54.
Rahoitusoikaisut ohjelman sulkemisvaiheessa
90Ohjelman sulkemisvaiheessa komissio voi myös tehdä nettomääräisiä rahoitusoikaisuja, jos tuloskehykseen sisältyvissä indikaattoreissa on saavutettu alle 65 prosenttia toimenpideohjelmissa vuodeksi 2023 asetetusta tavoitearvosta. Sulkemisvaiheessa ei voida tehdä rahoitusoikaisuja, jos indikaattoreissa on saavutettu yli 65 prosenttia tavoitearvosta.
91Rahoitusoikaisuja ei voida soveltaa myöskään, jos heikko tuloksellisuus liittyy tuloksiin tai jos tavoitteiden saavuttamatta jääminen johtuu yhteisiä säännöksiä koskevassa asetuksessa määritellyistä ulkoisista tekijöistä, kuten sosioekonomisista tai ympäristötekijöistä, merkittävistä muutoksista jäsenvaltion talous- tai ympäristöolosuhteissa tai ylivoimaisista esteistä55. Muita kuin lainsäädännössä mainittuja ulkoisia tekijöitä olisi tarkasteltava tapauskohtaisesti. Niiden perusteella rahoitusoikaisua voidaan alentaa enintään 50 prosenttia56. Ulkoisten tekijöiden vaikutus on arvioitava.
92Lisäksi rahoitusoikaisuja tehtäessä olisi otettava huomioon suhteellisuusperiaate ja toimenpideohjelman varojen käyttöaste. Suhteellisuusperiaatteen noudattamiseksi oikaisun tasoa voidaan alentaa ilman ennalta määriteltyä rajaa, jos rahoitusoikaisu katsotaan kohtuuttomaksi. Käyttöasteen osalta lainsäädännössä säädetään, että rahoitusoikaisuja sovelletaan vain prioriteetteihin, joiden tuotosten toteutusaste vastaa alle kahta kolmannesta tavoitearvosta. Rahoitusoikaisun määrä määritetään käyttäen toteutus-/käyttöastekerrointa (ks. liite IV).
Heikon tuloksellisuuden perusteella toteutettavien korjaavien toimenpiteiden soveltamiselle säädetyt edellytykset ovat liian rajoittavia
93Kuten eräässä aiemmassa erityiskertomuksessa on jo todettu, kaudella 2014–2020 komissio voi ensimmäistä kertaa soveltaa maksujen keskeytyksiä ja rahoitusoikaisuja heikon tuloksellisuuden perusteella. Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että tämä on ensimmäinen askel oikeaan suuntaan57. Näiden ennaltaehkäisevien ja korjaavien toimenpiteiden soveltamiselle säädetyt edellytykset ovat kuitenkin liian rajoittavia. Tämän vuoksi on hyvin epätodennäköistä, että komissio pystyisi koskaan keskeyttämään maksuja tai tekemään rahoitusoikaisuja heikon tuloksellisuuden perusteella ohjelmakaudella 2014–2020.
Johtopäätökset ja suositukset
Ennakkoehdot loivat yhdenmukaisen kehyksen sen arviointiin, kuinka valmiita jäsenvaltiot olivat panemaan täytäntöön koheesiopolitiikkaa, mutta on epäselvää, missä määrin tämä on johtanut muutoksiin käytännön tasolla
94Ennakkoehdoissa edellytetään, että jäsenvaltio täyttää tietyt edellytykset ennen kuin ohjelmien toteutus aloitetaan tai viimeistään vuoden 2016 loppuun mennessä. Tämä on myönteinen uutuus koheesiopolitiikan alalla.
95Jäsenvaltiot katsoivat toimenpideohjelmien hyväksymisajankohtana, että lähes kaksi kolmannesta (65 %) temaattisista ennakkoehdoista täyttyy. Eri jäsenvaltioiden ja eri ennakkoehtojen välillä oli kuitenkin huomattavia eroja. Esimerkiksi kaikkiaan 29 temaattisesta ennakkoehdosta kahdeksan täyttyi alle puolessa jäsenvaltioista ja neljä alle neljänneksessä jäsenvaltioista.
96Myös jäsenvaltioiden hyväksymien täyttämättömiä ennakkoehtoja koskevien toimintasuunnitelmien toteutuksessa edistyttiin hitaasti: kaikkiaan 761 toimintasuunnitelmasta 380 suunnitelmaa (50 prosenttia) oli komission seurantatietojen mukaan päätökseen saattamatta vielä helmikuussa 2017. Kun vuotuiset täytäntöönpanokertomukset saatiin kesäkuussa ja edistymistä koskevat kertomukset elokuussa 2017, osuus oli komission seurantatietojen mukaan pienentynyt 8 prosenttiin. Helmikuussa 2017 vain kolme jäsenvaltioita oli saattanut päätökseen kaikki toimintasuunnitelmansa (Suomi, Latvia ja Liettua). Samaan aikaan oli kymmenen jäsenvaltiota (Bulgaria, Espanja, Kreikka, Kroatia, Unkari, Italia, Slovakia, Irlanti, Ruotsi ja Luxemburg), jotka olivat saattaneet päätökseen alle puolet toimintasuunnitelmistaan. Hitaimmin toimintasuunnitelmien toteuttaminen edistyi kaikkien niiden toimintasuunnitelmien osalta, jotka liittyvät julkisia hankintoja ja valtiontukia koskevien EU:n ja kansallisten sääntöjen noudattamatta jättämistä käsitteleviin ennakkoehtoihin. Julkisia hankintoja ja valtiontukia koskevien sääntöjen noudattamatta jättäminen ovat koheesiopolitiikan alalla kaksi sääntöjenvastaisuuksien keskeistä syytä. Myönteistä on se, että tilintarkastustuomioistuimen arvion mukaan se osuus koheesiovarojen käytöstä, johon täyttymättömät temaattiset ennakkoehdot vaikuttivat, oli laskenut enintään 57 prosentista enintään 27 prosenttiin. Komissio katsoi, että 11 jäsenvaltiota (Alankomaat, Belgia, Latvia, Liettua, Portugali, Ruotsi, Slovenia, Slovakia, Suomi, Tšekin tasavalta ja Viro) oli saattanut päätökseen kaikki toimintasuunnitelmansa syyskuun 2017 puoliväliin mennessä.
97Komissio ei ennakkoehtoja arvioidessaan ottanut täysimääräisesti huomioon muissa yhteyksissä, kuten EU-ohjausjakson yhteydessä, tuotettuja tietoja eikä pääosastojensa keräämiä tai omalla seurantatoiminnallaan keräämiään tietoja. Tilintarkastustuomioistuin havaitsi useita esimerkkejä epäjohdonmukaisista arvioinneista, jotka voivat olla myös osoitus siitä, ettei jäsenvaltioiden usein liian myönteisten ja epäjohdonmukaisten itsearviointien tarkistaminen ole riittävän kurinalaista. Ongelmana on osittain se, että yhteisiä säännöksiä koskevassa asetuksessa määritellyt ennakkoehtojen täyttymisen arviointiin käytettävät perusteet ovat hyvin usein luonteeltaan yleisiä ja jättävät siten huomattavasti tulkinnanvaraa. Erityisesti on todettava, että ne eivät viittaa tiettyihin määrällisesti ilmaistavissa oleviin tavoitteisiin silloinkaan, kun tällaiset tavoitteet olisi voitu asettaa EU:n nykyisen lainsäädännön perusteella.
98Komissio ei keskeyttänyt välimaksuja kokonaisuudessaan eikä osittain, vaikka jotkin jäsenvaltiot eivät täyttäneet sovellettavia ennakkoehtoja. Jäsenvaltioista 13 määräsi itse keskeytyksiä, jotka liittyivät 78 toimenpideohjelman valittuihin investointiprioriteetteihin ja koskivat määrärahoja, joiden osuus on noin 2,3 miljardia euroa ESR:n rahoituksesta ja noin 4,7 miljardia euroa EAKR:n ja koheesiorahaston rahoituksesta Samaan aikaan suurta määrää toimintasuunnitelmia ei ollut arvioitu päätökseen saatetuiksi ja monia ennakkoehtoja oli täyttämättä helmikuussa 2017. Jäsenvaltioiden täytyi toimittaa edistymistä koskevat ja täytäntöönpanokertomuksensa ennakkoehtojen tilanteesta vuoden 2017 puoliväliin mennessä. Komissio voi näiden kertomusten perusteella määrätä maksut keskeytettäviksi, mitä se ei kuitenkaan ole toistaiseksi tehnyt.
99Tarkastuskäynnin kohteena olleet jäsenvaltiot pitivät yleensä ennakkoehtoja hyödyllisenä itsearvioinnin välineenä.
100Ennakkoehtojen arviointi kattaa kuitenkin vain toimenpideohjelmien hyväksymisajankohtana vallinneen tilanteen, tai niiden ennakkoehtojen osalta, joiden ei katsota täyttyvän, viimeistään joulukuussa 2016 vallinneen tilanteen. Yhteisiä säännöksiä koskevassa asetuksessa ei vaadita, että ennakkoehtojen tilannetta seurataan vuoden 2016 jälkeen. Tämän vuoksi komission on vuoden 2020 jälkeistä ohjelmakautta koskevaa lainsäädäntöehdotusta valmistellessaan vaikea arvioida, ovatko ennakkoehdot todella vaikuttaneet käytännön tasolla. Komissio ei voi myöskään tehdä rahoitusoikaisuja, vaikka ennakkoehdot jäisivät täyttämättä. Ennakkoehtojen vaikuttavuus ja niiden vaikutus ERI-rahastojen varojen käytön vaikuttavuuteen ohjelmakaudella riippuvat jäsenvaltioiden sitoutumisesta ennakkoehtojen säilyttämiseen ja soveltamiseen sekä jäsenvaltioiden niitä koskevasta omavastuullisuudesta.
Suoritusvaraus ei juurikaan kannusta toimenpideohjelmien tulossuuntautuneisuuden parantamiseen eikä todennäköisesti johda siihen, että koheesiovaroja kohdennettaisiin tuloksekkaammille ohjelmille merkittävästi uudelleen
101Suoritusvaraus tehtiin 299 toimenpideohjelmassa kaikkiaan 391 ohjelmasta (76 %). Tilintarkastustuomioistuimen tekemä analyysi vahvisti, että jäsenvaltiot kohdensivat toimenpideohjelmissaan noin 20 miljardia euroa EU:n myöntämästä 335 miljardin euron kokonaisrahoituksesta kauden 2014–2020 suoritusvarauksiin. Tämä on kuusi prosenttia EAKR:n, koheesiorahaston ja ESR:n Investoinnit kasvuun ja työpaikkoihin -tavoitteen mukaisesti kohdennetuista kokonaisvaroista yhteisiä säännöksiä koskevassa asetuksessa mainitut varat pois lukien.
102Aiempiin ohjelmakausiin verrattaessa voidaan havaita, että tuloskehys ja suoritusvaraus ovat nyt pakollisia ja niitä on sovellettava useimpiin toimintalinjoihin. Lisäksi suoritusvarauksen kohdentamismekanismi on ollut selkeä alusta alkaen. Perusteet suoritusvarauksen kohdentamista varten on johdettu ohjelmien toimintalogiikasta, ja ne on määritelty etukäteen. Tämä on myönteinen muutos.
103Suoritusvaraus voidaan kohdentaa lopullisesti vain, jos toimenpideohjelmien tuloskehyksessä määritellyt välitavoitteet on saavutettu. Kullekin välitavoitteelle määriteltyä arvoa ei tarvitse kuitenkaan saavuttaa täysin vuoteen 2018 mennessä.
104Jos välitavoitteissa ei saavuteta säädettyjä vähimmäisosuuksia välitavoitearvoista, tulosten tarkastelu voi johtaa siihen, että suoritusvaraus kohdennetaan uudelleen toimintalinjoille, joiden tuotoksia, täytäntöönpanon avainkohtia tai taloudellisia indikaattoreita koskevat välitavoitearvot on saavutettu, ja/tai maksujen keskeytykseen, jos välitavoitearvojen saavuttamisessa on epäonnistuttu vakavasti. Tulosindikaattoreiden välitavoitteiden saavuttamisessa epäonnistuminen ei voi kuitenkaan johtaa maksujen keskeyttämiseen ohjelman täytäntöönpanon aikana. Edellä esitettyjen järjestelyjen vuoksi suoritusvaraus ei todennäköisesti johda siihen, että koheesiovaroja kohdennettaisiin tuloksekkaammille ohjelmille merkittävästi uudelleen.
105Joka tapauksessa suoritusvaraus voidaan kohdentaa uudelleen vain kansallisella tasolla: varoja voidaan kohdentaa uudelleen prioriteeteille toimenpideohjelman sisällä tai jäsenvaltion muiden toimenpideohjelmien prioriteeteille. Vaarana ei siis ole, että jäsenvaltiot menettäisivät EU:n rahoitusta vuonna 2019 tehtävän tulosten tarkastelun lopputuloksen perusteella.
106Valtaosa indikaattoreista, joiden perusteella suoritusvaraus kohdennetaan, liittyy tuotoksiin (57,1 %) ja täytäntöönpanon avainkohtiin (9,2 %) tai on taloudellisia indikaattoreita (33,4 %), kun taas tulosindikaattoreita käytetään vain hyvin vähän (0,3 %). Tämä osoittaa, että kauden 2014–2020 tuloskehyksessä keskitytään periaatteessa edelleen varojen käyttöön ja hankkeen tuotoksiin, mutta ei tulosten saavuttamiseen.
107Kun tuloskehyksessä käytetään täytäntöönpanon avainkohtia, suoritusvarauksessa olevien varojen lopullisella kohdentamisella palkitaan perimmiltään kyvystä aloittaa täytäntöönpano, ei niinkään itse tukitoimien tuloksellisuudesta. Täytäntöönpanon avainkohtia käytettiin noin viidennekseen (22 %) EU:n rahoituksesta, johon sovelletaan suoritusvarausta.
108Tarkastettujen toimenpideohjelmien tuloskehykseen sisältyvistä indikaattoreista noin neljännes (28 %) oli sellaisia, ettei tilintarkastustuomioistuin pystynyt tekemään johtopäätöksiä välitavoitearvon oikeellisuudesta joko siksi, ettei laskentamenetelmää voitu todentaa, tai koska yksikkökustannuksia tai tehtyjä oletuksia ei ollut selitetty yksityiskohtaisesti. Lisäksi tilintarkastustuomioistuin katsoo, että muista välitavoitteista ja tavoitearvoista 18 prosenttia ei ole realistisia ja/tai saavutettavissa tai riittävän kunnianhimoisia. Edellä esitetty siis tarkoittaa, että suoritusvarauksen vapauttamista varten määritellyt välitavoitteet ja/tai tavoitteet ovat kyseenalaisia noin 46 prosentissa tapauksista.
109Lopuksi todettakoon, että kaudella 2014–2020 komissio voi ensimmäistä kertaa soveltaa maksujen keskeytyksiä ja rahoitusoikaisuja heikon tuloksellisuuden perusteella. Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että tämä on ensimmäinen askel oikeaan suuntaan. Näiden korjaavien toimenpiteiden soveltamiselle säädetyt edellytykset ovat kuitenkin liian rajoittavia. Tämän vuoksi on hyvin epätodennäköistä, että komissio pystyisi koskaan keskeyttämään maksuja tai tekemään rahoitusoikaisuja heikon tuloksellisuuden perusteella ohjelmakaudella 2014–2020.
Suositukset vuoden 2020 jälkeistä kautta varten
110Tilintarkastustuomioistuin ei katso, että kuluvalla kaudella 2014–2020 sääntelyyn tehdyt muutokset olisivat kustannustehokkaita kummankaan välineen osalta. Siitä huolimatta tilintarkastustuomioistuin kannustaa jäsenvaltioita viemään päätökseen ja komissiota arvioimaan sovitut toimintasuunnitelmat ja molempia tavoittelemaan kaikkien ennakkoehtojen täyttymistä. Suoritusvarausta koskevia nykyisiä säännöksiä olisi lisäksi käytettävä mahdollisuuksien mukaan siten, että vältetään varojen tuhlaaminen.
111Tilintarkastustuomioistuimen suositukset koskevatkin vuoden 2020 jälkeistä kautta, jolloin molempia välineitä – jos ne säilytetään – olisi vahvistettava, jotta niiden avulla voitaisiin todennäköisemmin edistää koheesiovarojen käytön vaikuttavuutta.
Suositus 1 – Ennakkoehtoja olisi kehitettävä edelleen vuoden 2020 jälkeistä kautta varten
Vuoden 2020 jälkeistä kautta koskevaa lainsäädäntöehdotustaan varten komission olisi kehitettävä ennakkoehtoja edelleen välineenä, jolla voidaan arvioida jäsenvaltioiden valmiutta panna täytäntöön EU:n rahastoja, ja erityisesti
- arvioitava uudelleen kunkin kautta 2014–2020 varten määritellyn ennakkoehdon relevanttiutta ja hyödyllisyyttä, poistettava päällekkäisyydet ja säilytettävä vain ne ennakkoehdot, joilla voidaan aidosti edistää toimintapoliittisten tavoitteiden vaikuttavaa saavuttamista
- varmistettava, että vuoden 2020 jälkeistä kautta varten määriteltävät ennakkoehdot ovat yhdenmukaisia EU-ohjausjakson kanssa
- määriteltävä selkeät arviointiperusteet ja, aina kun mahdollista, mitattavissa olevat tavoitteet, jotta voidaan varmistaa yhteinen näkemys siitä, mitä on saavutettava
- vaadittava, että ennakkoehdot täytetään ja että niitä sovelletaan koko ohjelmakauden ajan, sekä kohdennettava tähän seurantaa mahdollinen hallinnollinen taakka huomioon ottaen.
Toteuttamisen tavoiteajankohta: vuoden 2020 jälkeistä kautta koskevien lainsäädäntöehdotusten laadinnan yhteydessä.
Suositus 2 – Olisi harkittava vuoden 2020 jälkeisen kauden suoritusvarauksen muuttamista nykyistä tulossuuntautuneemmaksi välineeksi
Vuoden 2020 jälkeistä kautta koskevaa lainsäädäntöehdotustaan varten komission olisi kehitettävä suoritusvarausta nykyistä tulossuuntautuneemmaksi välineeksi, jolla kohdennetaan varoja ohjelmiin, joissa on saavutettu hyviä tuloksia, ja harkittava erityisesti, olisiko sen ehdotettava, että
- suoritusvarausta edelleen kehitetään saatujen kokemusten perusteella välineeksi, jolla edistetään ja palkitaan hyvää tuloksellisuutta aiempaa paremmin ja jonka yhteydessä toimenpideohjelmien osalta on osoitettava, mitä lisärahoituksen avulla aiotaan saavuttaa
- välittömiä tuloksia koskevia indikaattoreita hyödynnetään nykyistä enemmän ja että täytäntöönpanon avainkohdista tehdään välineitä, joilla voidaan arviointien yhteydessä nykyistä paremmin tuoda esiin pitkän aikavälin infrastruktuuritoimien tosiasiallinen tuloksellisuus
- maksunkeskeytysten ja rahoitusoikaisujen edellytykset tarkistetaan niin, että heikkoon tuloksellisuuteen voidaan puuttua helpommin ja aikaisemmassa vaiheessa ja rahastojen asianmukaisen täytäntöönpanon kannustimia vielä lisätään.
Toteuttamisen tavoiteajankohta: vuoden 2020 jälkeistä kautta koskevien lainsäädäntöehdotusten laadinnan yhteydessä.
Tilintarkastustuomioistuimen II jaosto on tilintarkastustuomioistuimen jäsenen Iliana Ivanovan johdolla hyväksynyt tämän kertomuksen Luxemburgissa 4. lokakuuta 2017 pitämässään kokouksessa.
Tilintarkastustuomioistuimen puolesta
Klaus-Heiner LEHNE
presidentti
Liitteet
Liite I
Temaattiset ja yleiset ennakkoehdot
Temaattinen tavoite | Temaattinen ennakkoehto | Strategioita koskeva | Säädöksiin liittyvä | Hallinnollisiin/institutionaalisiin valmiuksiin liittyvä | Toimenpiteisiin/välineisiin liittyvä |
---|---|---|---|---|---|
1 – Tutkimuksen, teknologian kehittämisen ja innovoinnin vahvistaminen | 1.1. Tutkimus ja innovointi: On laadittu kansallisen uudistusohjelman mukaisesti älykkääseen erikoistumiseen tähtäävä kansallinen tai alueellinen strategia yksityisten tutkimus- ja innovointi-investointien lisäämiseksi; strategian on oltava hyvin toimivien kansallisten tai alueellisten tutkimus- ja innovointijärjestelmien ominaispiirteiden mukainen. | X | |||
1.2. Tutkimus- ja innovointi-infrastruktuuri: On laadittu monivuotinen suunnitelma, joka koskee investointien budjetointia ja priorisointia. | X | ||||
2 – Tieto- ja viestintäteknologian käyttömahdollisuuksien, käytön ja laadun parantaminen (laajakaistatavoite) | 2.1. Digitaalinen kasvu: Digitaalisen kasvun strateginen toimintapoliittinen kehys, jonka tavoitteena on lisätä kohtuuhintaisten, laadukkaiden ja yhteentoimivien tieto- ja viestintäteknologiaan pohjautuvien yksityisten ja julkisten palvelujen kysyntää ja niiden käyttöä kansalaisten, myös muita heikommassa asemassa olevien ryhmien, keskuudessa sekä yrityksissä, julkishallinnossa ja myös valtioiden rajat ylittävissä aloitteissa. | X | X | ||
2.2. Seuraavan sukupolven liityntäverkkojen infrastruktuuri: On laadittu sellaiset kansalliset tai alueelliset seuraavan sukupolven liityntäverkkoja koskevat suunnitelmat, joissa otetaan huomioon alueelliset toimet nopeita internet-liittymiä koskevien unionin tavoitteiden saavuttamiseksi, kohdennetaan toimet alueille, joilla markkinat eivät kykene tarjoamaan avointa infrastruktuuria kohtuullisin kustannuksin ja tarpeeksi laadukkaasti kilpailua ja valtiontukia koskevien unionin sääntöjen mukaisesti, ja huolehditaan siitä, että palvelut ovat muita heikommassa asemassa olevien ryhmien saatavilla. | X | ||||
3 – Pienten ja keskisuurten yritysten (pk-yritykset) kilpailukyvyn parantaminen | 3.1. On toteutettu erityistoimenpiteitä yrittäjyyden edistämisen tukemiseksi ottamalla huomioon pieniä yrityksiä koskeva säädös. | X | |||
4 – Vähähiiliseen talouteen siirtymisen tukeminen kaikilla aloilla | 4.1. On toteutettu toimenpiteitä, joilla edistetään kustannustehokkaasti energian loppukäytön tehokkuutta ja investointeja energiatehokkuuteen rakennettaessa tai uusittaessa rakennuksia. | X | |||
4.2. On toteutettu toimenpiteitä sähkön ja lämmön tehokkaan yhteistuotannon edistämiseksi. | X | ||||
4.3. On toteutettu toimia uusiutuvien energialähteiden tuotannon ja jakelun edistämiseksi. | X | X | |||
5 – Ilmastonmuutokseen sopeutumisen, riskien ehkäisemisen ja riskinhallinnan edistäminen | 5.1. Riskien ehkäisy ja hallinta: On laadittu katastrofien hallintaan tarkoitetut kansalliset tai alueelliset riskiarvioinnit, joissa otetaan huomioon ilmastonmuutokseen sopeutuminen. | X | |||
6 – Ympäristön suojeleminen ja luonnonvarojen kestävän käytön edistäminen | 6.1. Vesiala: Käytössä on a) veden hinnoittelupolitiikka, joka tarjoaa käyttäjille riittävät kannustimet vesivarojen tehokkaaseen käyttämiseen, ja b) veden käytön eri sektorit osallistuvat riittävästi vesipalveluista aiheutuvien kustannusten kattamiseen osuudella, joka on määritetty hyväksytyssä, ohjelmien tukemia investointeja koskevassa vesipiirin hoitosuunnitelmassa. | X | X | ||
6.2. Jäteala: Edistetään taloudellisesti ja ympäristön kannalta kestäviä investointeja jätealaan etenkin jätteistä annetun direktiivin 2008/98/EY mukaisten jätehuoltosuunnitelmien laatimisen ja jätehierarkian osalta. | X | X | |||
7 – Kestävän liikenteen edistäminen ja pullonkaulojen poistaminen tärkeimmistä liikenneverkkoinfrastruktuureista | 7.1. Liikenne: On laadittu jäsenvaltioiden institutionaalisten rakenteiden mukaisesti yksi tai useampi liikenneinvestointien (julkinen alue- ja paikallisliikenne mukaan lukien) kokonaissuunnitelma tai -kehys, joka tukee infrastruktuurin kehittämistä ja parantaa yhteyksiä TEN-T:n kattavaan verkkoon ja ydinverkkoon. | X | X | ||
7.2. Rautatieliikenne: Yhdessä tai useammassa liikenteen kokonaissuunnitelmassa tai -kehyksessä on jäsenvaltioiden institutionaalisten rakenteiden mukaisesti nimenomaan rautatieliikenteen (julkinen alue- ja paikallisliikenne mukaan lukien) kehittämistä koskeva osa, joka tukee infrastruktuurin kehittämistä ja parantaa yhteyksiä TEN-T:n kattavaan verkkoon ja ydinverkkoon. Investoinnit kattavat kaluston, yhteentoimivuuden ja valmiuksien kehittämisen. | X | X | |||
7.3. Muut liikennemuodot, mukaan luettuina sisävesi- ja meriliikenne, satamat, multimodaaliyhteydet ja lentoasemien infrastruktuuri: Yhdessä tai useammassa liikenteen kokonaissuunnitelmassa tai kehyksessä on nimenomaan sisävesi- ja meriliikennettä, satamia, multimodaalisia yhteyksiä ja lentoasemien infrastruktuuria koskeva osa, joka osaltaan parantaa yhteyksiä TEN-T:n kattavaan verkkoon ja ydinverkkoon ja edistää kestävää alueellista ja paikallista liikkuvuutta. | X | X | |||
7.4. Älykkäiden energian jakelu-, varastointi- ja siirtojärjestelmien kehittäminen. | X | X | |||
8 – Kestävien ja laadukkaiden työpaikkojen edistäminen ja työvoiman liikkuvuuden tukeminen | 8.1. Suunnitellaan ja toteutetaan aktiivista työmarkkinapolitiikkaa työllisyyden suuntaviivojen mukaisesti. | X | |||
8.2. Itsenäinen ammatinharjoittaminen, yrittäjyys ja yritysten perustaminen: On laadittu strateginen toimintapoliittinen kehys osallistavan tuen myöntämiseksi yritysten perustamiseen. | X | ||||
8.3. Työmarkkinalaitoksia nykyaikaistetaan ja vahvistetaan työllisyyden suuntaviivojen mukaisesti. | X | ||||
8.4. Aktiivisena ja terveenä ikääntyminen: Suunnitellaan aktiivisen ikääntymisen politiikkaa työllisyyden suuntaviivojen mukaisesti. | X | ||||
8.5. Työntekijöiden, yritysten ja yrittäjien sopeutuminen muutokseen: On laadittu toimintapolitiikka, jolla pyritään kannustamaan muutoksen, myös rakennemuutoksen, ennakointia ja hyvää hallinnointia. | X | ||||
8.6. On laadittu strateginen toimintapoliittinen kehys nuorisotyöllisyyden edistämiseksi muun muassa panemalla täytäntöön nuorisotakuu. | X | ||||
9 – Sosiaalisen osallisuuden edistäminen ja köyhyyden ja syrjinnän torjunta | 9.1. On laadittu ja pantu täytäntöön köyhyyden vähentämiseen tähtäävä kansallinen strateginen toimintapoliittinen kehys, jolla pyritään aktiivisesti osallistamaan työmarkkinoilta syrjäytyneitä työllisyyden suuntaviivojen mukaisesti. | X | |||
9.2. Käytössä on kansallinen romanien integrointia koskeva strateginen toimintapoliittinen kehys. | X | ||||
9.3. Terveys: On laadittu Euroopan unionin toiminnasta tehdyn sopimuksen 168 artiklan rajoissa kansallinen tai alueellinen strateginen terveyspoliittinen kehys, jolla varmistetaan taloudellinen kestävyys. | X | ||||
10 – Investoiminen koulutukseen, ammattitaidon hankkimiseen ja elinikäiseen oppimiseen | 10.1. Koulunkäynnin keskeyttäminen: On laadittu strateginen toimintapoliittinen kehys koulunkäynnin keskeyttämisten vähentämiseksi Euroopan unionin toiminnasta tehdyn sopimuksen 165 artiklan rajoissa. | X | |||
10.2. Korkea-asteen koulutus: On laadittu kansallinen tai alueellinen strateginen toimintapolitiikan kehys, jolla lisätään korkea-asteen koulutuksen saavutuksia, laatua ja tehokkuutta Euroopan unionin toiminnasta tehdyn sopimuksen 165 artiklan rajoissa. | X | ||||
10.3. Elinikäinen oppiminen: On laadittu elinikäistä oppimista varten kansallinen ja/tai alueellinen strateginen toimintapoliittinen kehys Euroopan unionin toiminnasta tehdyn sopimuksen 165 artiklan rajoissa. | X | ||||
10.4. On laadittu kansallinen tai alueellinen strateginen toimintapoliittinen kehys, jolla lisätään ammatillisen koulutuksen järjestelmien laatua ja tehokkuutta Euroopan unionin toiminnasta tehdyn sopimuksen 165 artiklan rajoissa. | X | ||||
11 – Viranomaisten ja sidosryhmien institutionaalisten valmiuksien ja tehokkaan julkishallinnon edistäminen. | 11. On laadittu strateginen toimintapoliittinen kehys jäsenvaltion hallinnon tehostamiseksi julkishallinnon uudistaminen mukaan luettuna. | X | X |
Yleisten ennakkoehtojen kattamat alat |
---|
1. Syrjinnän torjunta |
2. Sukupuolten tasa-arvo |
3. Vammaiset henkilöt |
4. Julkiset hankinnat |
5. Valtiontuet |
6. Ympäristövaikutusten arviointia (YVA) ja strategista ympäristöarviointia (SYA) koskeva ympäristölainsäädäntö |
7. Tilastojärjestelmät ja tulosindikaattorit |
Lähde: Euroopan tilintarkastustuomioistuin yhteisiä säännöksiä koskevan asetuksen ja ERI-rahastojen ennakkoehtoja koskevien komission sisäisten ohjeiden perusteella.
Liite II
Temaattisten ennakkoehtojen kolmen pääryhmän analyysi
Strategioita koskevat ennakkoehdot
1Valtaosa temaattisista ennakkoehdoista (22 ehtoa 29 ehdosta) koskee strategisen kehyksen, strategian tai pitkän aikavälin suunnitelman laatimista tai hyväksymistä. Näillä ennakkoehdoilla voi olla monenlaisia tarkoituksia. Tällaisten ennakkoehtojen odotetaan esimerkiksi parantavan julkisten toimenpiteiden koordinointia jäsenvaltioissa ja edistävän kansallisen ja EU:n rahoituksen välistä synergiaa. Strategioita koskevien ennakkoehtojen olisi myös autettava keskittämään EU:n varoja tärkeimpiin tarpeisiin ja siten välttämään varojen tuhlailevaa käyttöä (ks. laatikko).
Laatikko
Esimerkki strategioita koskevasta ennakkoehdosta
Ennakkoehto 2.2. ”Seuraavan sukupolven liityntäverkkojen infrastruktuuri: On laadittu […] kansalliset tai alueelliset seuraavan sukupolven liityntäverkkoja koskevat suunnitelmat” tukee EU:n tavoitetta, jonka mukaan kaikilla EU:n kansalaisilla olisi oltava käytettävissään nopea internet-liittymä. Ennakkoehdossa edellytetään, että jäsenvaltioilla on käytössä taloudelliseen analyysiin perustuva laajakaistainfrastruktuuri-investointisuunnitelma. Suunnitelmissa olisi määriteltävä kaupallisesti kannattavat alueet (esimerkiksi tiheämpään asutut alueet, joissa kysyntä on suurempaa), joissa investointien olisi oltava ensisijaisesti yksityisen sektorin sijoittajien tekemiä, ja heikon kannattavuuden alueet, joissa tarvitaan julkisia varoja, kuten ERI-rahastojen varoja.
Näistä 22 ennakkoehdosta 18 ehdolle ei ole nimenomaisia säännöksiä, joissa säädettäisiin yksityiskohtaisesti, miten strategiat olisi määriteltävä, mitkä tahot vastaisivat niiden täytäntöönpanosta ja miten niihin olisi kohdennettava seuranta (ks. liite I). Muille neljälle ennakkoehdolle nämä näkökohdat vahvistetaan direktiiveissä ja asetuksissa. Näissä ennakkoehdoissa mainittuja strategioita koskevat vaatimukset, joiden soveltamisala voi vaihdella, määritellään yhteisiä säännöksiä koskevassa asetuksessa.
3Strategioita koskevien ennakkoehtojen vaikutus koheesiovarojen käyttöön riippuu edellä mainittujen pitkäaikaisten suunnitelmien tai strategioiden laadusta, siitä, kuinka yhdenmukaisia ne ovat toimenpideohjelmien kanssa, sekä jäsenvaltioiden omavastuullisuudesta ja sitoutumisesta. Ennakkoehdoille yhteisiä säännöksiä koskevassa asetuksessa määriteltyjen täyttymiskriteerien mekaaninen täyttäminen ja noudattaminen ei selvästikään riitä takaamaan parempien tulosten saavuttamista.
Hallinnollisiin ja institutionaalisiin valmiuksiin liittyvät ennakkoehdot
4Jäsenvaltioiden viranomaisten hallinnolliset ja institutionaaliset valmiudet ovat keskeinen tekijä koheesiovarojen käytön vaikuttavuuden varmistamisessa. Kaikkiaan 29 temaattisesta ennakkoehdosta seitsemässä edellytetään toimenpiteitä, joilla varmistetaan valmiudet politiikan täytäntöönpanoon tai parannetaan niitä (pääasiassa seuraavilla aloilla: tieto- ja viestintäteknologia (temaattinen tavoite 2), liikenne (temaattinen tavoite 7), työllisyys (temaattinen tavoite 8) ja julkishallinto yleensä (temaattinen tavoite 11). Tilintarkastustuomioistuin totesi, että yhteisiä säännöksiä koskevassa asetuksessa määritellyt perusteet, joilla arvioidaan näiden ennakkoehtojen täyttymistä, olivat epäselviä, joten jäsenvaltioille jää paljon harkinnanvaraa itsearviointien yhteydessä.
Säädöksiin liittyvät ennakkoehdot
5Kaikkiaan 29 ennakkoehdosta kuusi liittyy säädöksiin. Useimmat niistä koskevat uusiutuvaa energiaa, energiatehokkuutta sekä vesi- ja jätealaa seuraavasti:
- Energiatehokkuuteen rakennettaessa tai uusittaessa rakennuksia tehtävien investointien edistämistä koskeva ennakkoehto 4.1 liittyy direktiiveihin 2006/32/EY, 2010/31/EU ja 2012/27/EU.
- Sähkön ja lämmön tehokkaan yhteistuotannon edistämistä koskeva ennakkoehto 4.2 liittyy direktiiviin 2004/8/EY.
- Uusiutuvien energialähteiden tuotannon ja jakelun edistämistä koskeva ennakkoehto 4.3 liittyy direktiiviin 2009/28/EY.
- Ennakkoehto 7.4. ”Älykkäiden energian jakelu-, varastointi- ja siirtojärjestelmien kehittäminen” liittyy direktiiveihin 2009/72/EY ja 2009/73/EY sekä asetukseen (EY) N:o 714/2009, asetukseen (EY) N:o 715/2009 ja asetukseen (EU) N:o 347/2013.
- Ennakkoehto 6.1. ”Vesiala: Käytössä on […] veden hinnoittelupolitiikka” liittyy direktiiviin 2000/60/EY.
- Ennakkoehto 6.2. ”Jäteala: edistetään taloudellisesti ja ympäristön kannalta kestäviä investointeja jätealaan” liittyy direktiiviin 2008/98/EY.
Tilintarkastustuomioistuimen tekemästä analyysista kävi ilmi, että säädöksiin liittyvät ennakkoehdot voidaan yhdistää selkeästi direktiivien saattamiseen osaksi kansallista lainsäädäntöä. Säädöksiin liittyvien ennakkoehtojen arviointiin käytettävät perusteet ovat lisäksi oikeudellisesti sitovia. Asianmukaisesti täytäntöön pantuina näillä ennakkoehdoilla on siksi todennäköisimmin koheesiovarojen käyttöön ja tuettujen investointien taloudelliseen kannattavuuteen vaikutuksia, jotka ovat mitattavissa (ks. laatikko).
Laatikko
Esimerkkejä säädöksiin liittyvistä ennakkoehdoista
Ennakkoehdossa 4.1 edellytetään, että jäsenvaltioissa on ”toteutettu toimenpiteitä, joilla edistetään kustannustehokkaasti energian loppukäytön tehokkuutta ja investointeja energiatehokkuuteen rakennettaessa tai uusittaessa rakennuksia”. Näiden toimien pitäisi kannustaa markkinatoimijoita ostamaan energiapalveluja ja toteuttamaan energiatehokkuutta parantavia toimenpiteitä. Toimintaa tuetaan ERI-rahastoista. Ennakkoehto edistää siksi EU:n osarahoittamien toimenpiteiden kysyntää.
Ennakkoehdossa 6.1 edellytetään, että käytössä on a) veden hinnoittelupolitiikka, joka tarjoaa käyttäjille riittävät kannustimet vesivarojen tehokkaaseen käyttämiseen, ja että b) veden käytön eri sektorit osallistuvat riittävästi vesipalveluista aiheutuvien kustannusten kattamiseen1. Veden käytön eri sektorien osuus olisi otettava huomioon, kun määritetään rahoitusvajetta eli investoinnin kokonaiskustannusten ja sen kansallisen rahoitusosuuden erotusta, johon voidaan saada osarahoitusta EU:lta. Toisin sanoen EU myöntää osarahoitusta vain investoinnin sille osalle, jota ei voida kattaa vesi-infrastruktuurin käyttäjiltä saatavilla osuuksilla2.
Liite III
Tuloskehyksen indikaattoreiden välitavoitteiden ja tavoitteiden sekä yhteisiä säännöksiä koskevan asetuksen liitteen II yhdenmukaisuus tarkastetuissa 14 toimenpideohjelmassa temaattisen tavoitteen 1 ja temaattisen tavoitteen 8 osalta (toimintalinjoittain)1
Rahasto | Indikaattori | Yhteensä | ||||
---|---|---|---|---|---|---|
EAKR/koheesiorahasto | ESR | Tuotosindikaattori ja täytäntöönpanon avainkohta | Taloudellinen indikaattori | |||
Välitavoitteiden ja tavoitteiden kokonaismäärä toimintalinjaa kohden | 60 | 68 | 81 | 47 | 128 | |
niistä seuraavien vaatimusten mukaisia: a.1) Realistisia ja saavutettavissa olevia |
||||||
|
25 (42 %) |
44 (65 %) |
33 (41 %) |
36 (77 %) |
69 (54 %) |
|
|
24 (40 %) |
12 (18 %) |
33 (41 %) |
3 (6 %) |
36 (28 %) |
|
|
11 (18 %) |
12 (18 %) |
15 (19 %) |
8 (17 %) |
23 (18 %) |
|
a.2) Relevantteja ja antavat olennaisen tiedon prioriteetin edistymisestä | 60 (100 %) |
68 (100 %) |
81 (100 %) |
47 (100 %) |
128 (100 %) |
|
b) Prioriteetin erityistavoitteiden luonteen mukaisia | 60 (100 %) |
68 (100 %) |
81 (100 %) |
47 (100 %) |
128 (100 %) |
|
c) Läpinäkyviä objektiivisesti määriteltyine päämäärineen ja asianmukaisesti kartoitettuine ja mahdollisuuksien mukaan julkisesti saatavilla olevine tietolähteineen | ||||||
|
60 (100 %) |
68 (100 %) |
81 (100 %) |
47 (100 %) |
128 (100 %) |
|
|
36 (60 %) |
56 (82 %) |
48 (60 %) |
44 (94 %) |
92 (72 %) |
|
d) Todennettavissa olevia ilman, että aiheutetaan kohtuutonta hallinnollista taakkaa | Otoksen kaikilla indikaattoreilla tietolähteenä on jäsenvaltioiden kehittämä tilastojärjestelmä. Välitavoitteiden ja tavoitteiden todentamisesta mahdollisesti aiheutuva hallinnollinen taakka liittyy siten suoraan tilastojärjestelmien rakenteeseen. Järjestelmien menettelyjä ei ole analysoitu. | |||||
e) Soveltuvin osin samassa linjassa kaikkien ohjelmien osalta | Tuotosindikaattoreiden ja täytäntöönpanon avainkohtien osalta tämä voitiin vahvistaa vain yhden indikaattorin tapauksessa, kaikissa muissa tapauksissa indikaattorit olivat erilaisia. Tilintarkastustuomioistuin huomauttaa, että välitavoitteet ja tavoitteet oli esitetty sukupuolittain eriteltyinä vain kahdessa niistä tarkastetuista kuudesta toimenpideohjelmasta, jotka saivat osarahoitusta ESR:stä. Oikeusperustan mukaan jäsenvaltiot voivat päättää, esitetäänkö välitavoitteet sukupuolittain eriteltyinä2. |
1Taulukossa esitetyt luvut kuvaavat sitä, kuinka monta kertaa indikaattoria käytetään tuloskehyksessä, eli ne lasketaan toimintalinjaa kohden.
2Komission täytäntöönpanoasetus (EU) N:o 288/2014, liite I, taulukko 6.
Lähde: Euroopan tilintarkastustuomioistuin toimenpideohjelmien sekä jäsenvaltioiden toimittamien täydentävien tietojen perusteella.
Liite IV
Välitavoitteiden ja tavoitteiden toteutumisen arviointiin sovellettavat säännöt
Lähde: Euroopan tilintarkastustuomioistuin komission täytäntöönpanoasetukseen (EU) N:o 215/2014 ja komission delegoituun asetukseen (EU) N:o 480/2014 perehtymisen perusteella.
Sanasto ja lyhenteet
Ennakkoehdot ovat ennalta määriteltyihin kriteereihin perustuvia, yhteisiä säännöksiä koskevassa asetuksessa vahvistettuja ehtoja, joita pidetään välttämättöminä ennakkoedellytyksinä EU:lta saatavan rahoituksen vaikuttavalle ja tehokkaalle käytölle kaikkien ERI-rahastojen osalta. Laatiessaan EAKR:n, koheesiorahaston ja ESR:n toimenpideohjelmia ohjelmakaudelle 2014–2020 jäsenvaltioiden on arvioitava, täyttyivätkö nämä ehdot. Jos ennakkoehdot eivät täyttyneet, jäsenvaltioiden oli laadittava toimintasuunnitelmat, joiden avulla varmistettiin, että ehdot täyttyivät viimeistään 31. joulukuuta 2016.
EU-ohjausjakso on jäsenvaltioiden välillä politiikan koordinointiin sovellettava sykli, jonka avulla pyritään yhdensuuntaistamaan kansalliset talousarvio-, vero- ja talouspolitiikat EU:n tavoitteiden ja painopisteiden kanssa. EU-ohjausjakson yhteydessä neuvosto antaa jäsenvaltioille suosituksia siitä, mitä rakenteellisia uudistuksia olisi toteutettava ja miten liiallinen makrotalouden epätasapaino voidaan estää.
Euroopan rakenne- ja investointirahastot (ERI-rahastot) koostuvat viidestä erillisestä rahastosta, joista tuetaan EU:n älykkään, kestävän ja osallistavan kasvun strategian täytäntöönpanoa kaikkialla unionissa sekä rahastokohtaisten tehtävien toteuttamista. Tätä varten vahvistetaan toimintapoliittiset kehykset seitsemän vuotta voimassa olevan monivuotisen rahoituskehyksen budjettikaudeksi. ERI-rahastot ovat Euroopan aluekehitysrahasto (EAKR), Euroopan sosiaalirahasto (ESR), koheesiorahasto, Euroopan maaseudun kehittämisen maatalousrahasto (maaseuturahasto) sekä Euroopan meri- ja kalatalousrahasto (EMKR).
Investointiprioriteetti on Euroopan unionin rahoituksen painopistealue. Se määritetään unionin tasolla ja liittyy EAKR:n, koheesiorahaston ja ESR:n tiettyyn temaattiseen tavoitteeseen.
Kumppanuussopimuksia on tehty Euroopan komission ja kunkin jäsenvaltion välillä ohjelmakaudeksi 2014–2020. Niissä vahvistetaan ERI-rahastojen varojen käyttöä koskevat kansallisten viranomaisten suunnitelmat ja määritellään kunkin maan strategiset päämäärät ja investointiprioriteetit kytkemällä ne älykästä, kestävää ja osallistavaa kasvua koskevan Eurooppa 2020 -strategian yleistavoitteisiin. Kumppanuussopimukset sisältävät myös muun muassa yhteenvedon sovellettavien ennakkoehtojen täyttymistä koskevasta arviosta ja, jos ne eivät täyty, toteutettavista toimenpiteistä, niistä vastaavista elimistä ja niiden toteuttamisaikataulusta, sekä kuvauksen menetelmistä ja mekanismeista, joilla varmistetaan tuloskehyksen toiminnan johdonmukaisuus. Jäsenvaltio laatii kumppanuussopimukset käyden vuoropuhelua komission kanssa. Kumppanuussopimuksille on saatava komission hyväksyntä.
Maakohtaiset suositukset ovat neuvoston suosituksia jäsenvaltioille. Suositukset liittyvät rakenteellisiin haasteisiin, joihin on tarkoituksenmukaista puuttua monivuotisilla investoinneilla. Nämä investoinnit kuuluvat suoraan rahastokohtaisten asetusten mukaisiin Euroopan rakenne- ja investointirahastojen (ERI-rahastojen) soveltamisaloihin. Suositukset perustuvat komission analyysiin EU:n jäsenvaltioiden suunnitelmista, jotka koskevat talousarvioon liittyviä, makrotaloudellisia ja rakenteellisia uudistuksia seuraavien 12–18 kuukauden aikana. Neuvosto hyväksyy maakohtaiset suositukset Euroopan unionin toiminnasta tehdyn sopimuksen (SEUT) 121 artiklan 2 kohdan ja 148 artiklan 4 kohdan mukaisesti.
Panokset ovat taloudellisia, inhimillisiä, aineellisia, organisatorisia tai sääntelyyn liittyviä resursseja, joita tarvitaan toimintalinjan, ohjelman tai hankkeen täytäntöönpanoon.
Suoritusvaraus on kuusi prosenttia EAKR:lle, ESR:lle ja koheesiorahastolle Investoinnit kasvuun ja työpaikkoihin -tavoitteen mukaisesti kohdennetuista sekä maaseuturahastolle ja Euroopan meri- ja kalatalousrahastosta annetun asetuksen mukaisen yhteistyössä toteutettavan hallinnoinnin piirissä rahoitetuille toimenpiteille kohdennetuista varoista. Nämä varat sisältyvät ohjelmiin, mutta ne kohdennetaan lopullisesti tai uudelleen vuonna 2019 tehtävän tulosten tarkastelun perusteella.
Tavoitteilla ilmaistaan tuotosten, saavutettavien tulosten ja komissiolle 31. joulukuuta 2023 mennessä todennettujen menojen arvo. Sitä, onko nämä tavoitteet saavutettu ja kuinka hyvin ne on saavutettu, arvioidaan ohjelmakauden sulkemisvaiheessa vuonna 2025.
Temaattinen tavoite on kumppanuussopimuksia jäsentävä tekijä. Se määritellään ennalta lainsäädännössä ja kuvastaa tavoitteita, joita Euroopan rakenne- ja investointirahastoista olisi tuettava. Temaattisilla tavoitteilla luodaan yhteys EU:n tason strategisiin tavoitteisiin.
Toimenpideohjelmassa määritellään jäsenvaltion tai alueen prioriteetit ja erityistavoitteet sekä määritetään, miten ERI-rahastoista saatavilla varoilla (EU:n sekä kansallinen julkinen ja yksityinen osarahoitus) rahoitetaan hankkeita tiettynä ajanjaksona (nykyisin seitsemän vuoden aikana). Hankkeilla on edistettävä tiettyjen tavoitteiden saavuttamista. Tavoitteet määritellään toimenpideohjelman toimintalinjan tasolla. Jäsenvaltio laatii toimenpideohjelman, jolle on saatava komission hyväksyntä ennen kuin EU:n talousarviosta voidaan suorittaa maksuja. Toimenpideohjelmia voidaan muuttaa niiden kattaman ajanjakson aikana ainoastaan molempien osapuolten suostumuksella.
Tulos on mitattavissa oleva syy-seuraus-suhteen välitön tai välillinen seuraus. Julkisen politiikan tulosperusteinen lähestymistapa pohjautuu periaatteeseen, jonka mukaan julkisten toimenpiteiden olisi keskityttävä tulosten saavuttamiseen eikä toiminnan tai prosessin hallinnointiin. Koheesiopolitiikassa termillä tarkoitetaan tavallisesti seurauksia ja vaikutuksia.
Tuloskehys muodostuu joukolle indikaattoreita määritellyistä välitavoitteista ja tavoitteista. Jäsenvaltiot valitsevat indikaattorit toimenpideohjelman kullekin toimintalinjalle, lukuun ottamatta teknisen avun toimintalinjoja ja ohjelmia, joita tuetaan pk-yrityksiä koskevasta aloitteesta.
Tulosten tarkastelussa arvioidaan ohjelmien välitavoitteiden saavuttamista toimintalinjoittain jäsenvaltioiden vuonna 2019 toimittamassa vuosittaisessa täytäntöönpanokertomuksessa esitettyjen tietojen ja arviointien perusteella.
Tuotoksilla tarkoitetaan sitä, mitä tukitoimeen suunnattujen resurssien avulla on tuotettu tai saavutettu (kuten työttömille nuorille järjestetty koulutus, jätevedenpuhdistamojen määrä ja rakennettujen teiden kilometrimäärä).
Täytäntöönpanon avainkohdat ovat toimien täytäntöönpanon tiettyjä välivaiheita, jotka on saavutettava investointiprioriteetille vuodeksi 2023 määriteltyjen tavoitteiden saavuttamiseksi. Täytäntöönpanon avainkohtia voidaan käyttää ainoastaan tuloskehystä varten, ja ne voivat liittyä eri täytäntöönpanovaiheisiin (esimerkiksi hankkeiden valintaan tai suurhankkeiden hyväksyntään), joita tuotosten aikaansaaminen edellyttää.
Vaikutuksella viitataan pitkäaikaisiin sosiaalis-taloudellisiin seurauksiin, jotka ovat havaittavissa tietyn ajan kuluttua tukitoimen päättymisestä. Ne voivat vaikuttaa tukitoimen välittömiin edunsaajiin tai muihin, välillisiin edunsaajiin (esimerkiksi työttömyysasteen aleneminen tai veden laadun paraneminen).
Välitavoitteet ovat tavoitteita, joilla mitataan suoraan investointiprioriteetin erityistavoitteiden toteutumista. Välitavoitteet on saavutettava 31. joulukuuta 2018 mennessä, ja niiden saavuttamista arvioidaan vuonna 2019.
Yhteisiä säännöksiä koskevalla asetuksella tarkoitetaan Euroopan parlamentin ja neuvoston asetusta (EU) N:o 1303/2013. Se annettiin 17 päivänä joulukuuta 2013 Euroopan aluekehitysrahastoa, Euroopan sosiaalirahastoa, koheesiorahastoa, Euroopan maaseudun kehittämisen maatalousrahastoa ja Euroopan meri- ja kalatalousrahastoa koskevista yhteisistä säännöksistä sekä Euroopan aluekehitysrahastoa, Euroopan sosiaalirahastoa, koheesiorahastoa ja Euroopan meri- ja kalatalousrahastoa koskevista yleisistä säännöksistä sekä neuvoston asetuksen (EY) N:o 1083/2006 kumoamisesta1.
Loppuviitteet
1 EUVL L 347, 20.12.2013, s. 320.
2 SWD(2016) 318 final, 19.9.2016 ”Ex-post evaluation of the ERDF and Cohesion Fund 2007-13”.
3 Asetus (EU) N:o 1303/2013.
4 Asetus (EU) N:o 1303/2013, 19 artikla.
5 Yleiskatsaus kaudeksi 2014–2020 määritellyistä ERI-rahastojen ohjelmien tavoitteista on tilintarkastustuomioistuimen erityiskertomuksen nro 2/2017 liitteessä II.
6 Asetus (EU) N:o 1303/2013, liite XI, osa II.
7 Asetus (EU) N:o 1303/2013, 19 artiklan 3 kohta.
8 Euroopan komissio, Internal Guidance on EACs for the ESI funds, Part I, ja Guidance on EACs for the European Structural and Investment Funds, Part II.
9 Asetus (EU) N:o 1303/2013, 19 artikla.
10 Asetus (EU) N:o 1303/2013, 111 artikla.
11 Asetus (EU) N:o 1303/2013, 52 artikla.
12 Asetus (EU) N:o 1303/2013, 19 artiklan 5 kohta.
13 Asetus (EU) N:o 1303/2013, 19 artiklan 1 kohta.
14 Asetus (EU) N:o 1303/2013, 20 ja 22 artikla.
15 Lisätietoja nuorisotyöllisyysaloitteesta on tilintarkastustuomioistuimen erityiskertomuksessa nro 5/2017 ”Nuorisotyöttömyys – ovatko EU:n toimintapolitiikat tuottaneet tulosta? Nuorisotakuun ja nuorisotyöllisyysaloitteen arviointi” (http://eca.europa.eu).
16 Asetus (EU) N:o 1303/2013, 39 artikla.
17 Erityiskertomus nro 2/2017, kohdat 94–120.
18 Asetus (EU) N:o 1303/2013, 22 ja 96 artikla sekä liite II.
19 Asetus (EU) N:o 1303/2013, liite II, ja komission täytäntöönpanoasetus (EU) N:o 215/2014, 5 artikla.
20 Asetus (EU) N:o 1303/2013, 22 artikla, ja komission täytäntöönpanoasetus (EU) N:o 215/2014 (EUVL L 69, 8.3.2014, s. 65).
21 SWD(2017) 127 final, 31.3.2017.
22 Lisätietoja toimenpiteistä, jotka on toteutettu sääntöjenvastaisuuksien vähentämiseksi näillä aloilla, on tilintarkastustuomioistuimen erityiskertomuksessa nro 10/2015 “Toimia EU:n koheesiovarojen käytössä todettujen julkisia hankintoja koskevien ongelmien ratkaisemiseksi olisi tehostettava” ja erityiskertomuksessa nro 24/2016 ”Koheesiopolitiikan alalla lisätoimet tarpeen valtiontukisääntöjen noudattamisen valvomiseksi ja niitä koskevan tietoisuuden lisäämiseksi” (http://eca.europa.eu).
23 Euroopan komissio, Internal Guidance on EACs for the ESI funds, Part I, elokuu 2014, ja Guidance on EACs for the European Structural and Investment Funds, Part II, 13. helmikuuta 2014.
24 Asetus (EU) N:o 1303/2013, 19 artiklan 3 kohta.
25 https://ec.europa.eu/growth/smes/business-friendly-environment/small-business-act_en
26 Euroopan komissio, sisämarkkinoiden, teollisuuden, yrittäjyyden ja pk-yritystoiminnan pääosasto, ”Progress report on start-up procedures in 2016” (http://ec.europa.eu/growth/smes/promoting-entrepreneurship/advice-opportunities/start-up-procedures_en).
27 KOM(2011) 615 lopullinen, 6.10.2011, ehdotus yhteisiä säännöksiä koskevaksi asetukseksi.
28 Tehokkaita henkilöstövoimavaroja koskeva Kroatian kansallinen ESR:n toimenpideohjelma ”Efficient Human Resources” sekä tietämystä, koulutusta ja kasvua koskeva Puolan kansallinen ESR:n toimenpideohjelma ”Knowledge, Education and Growth”.
29 Euroopan komissio, Internal Guidance on EACs for the ESI funds, Part I, versio 2.0, 29. elokuuta 2014.
30 Asetus (EU) N:o 1303/2013, liite XI, ennakkoehto 8.1, kriteeri: Työvoimapalvelut.
31 SWD(2015) 40, 26.2.2015.
32 SWD(2016) 78 final, 26.2.2016.
33 Neuvoston suositus (2015/C 272/13), annettu 14 päivänä heinäkuuta 2015, Espanjan vuoden 2015 kansallisesta uudistusohjelmasta sekä samassa yhteydessä annettu Espanjan vuoden 2015 vakausohjelmaa koskeva neuvoston lausunto (EUVL C 272, 18.8.2015, s. 46).
34 COM(2016) 725 final, 16.11.2016, s. 3.
35 Erityiskertomus nro 24/2016 ”Koheesiopolitiikan alalla lisätoimet tarpeen valtiontukisääntöjen noudattamisen valvomiseksi ja niitä koskevan tietoisuuden lisäämiseksi”, kohta 105 (http://eca.europa.eu).
36 Asetus (EU) N:o 1303/2013, 125 artiklan 2 kohdan d ja e alakohta, ja komission delegoitu asetus (EU) N:o 480/2014, annettu 3 päivänä maaliskuuta 2014, asetuksen (EU) N:o 1303/2013 täydentämisestä, 24 artikla ja liite III (EUVL L 138, 13.5.2014, s. 5).
37 Euroopan komissio, “Guidance on Ex ante Conditionalities for the European Structural and Investment Funds”, osa II, 13. helmikuuta 2014 ja “FAQ on ex ante conditionalities relating to statistics” (http://ec.europa.eu/regional_policy/en/information/legislation/guidance/).
38 Asetus (EU) N:o 1303/2013, 20 artikla.
39 Komission täytäntöönpanoasetus (EU) N:o 215/2014, 5 artiklan 1 kohta.
40 Erityiskertomus nro 20/2014, kohta 26 sekä kohdat 44–46, ja vuosikertomukset varainhoitovuodelta 2013, 10. luku.
41 Euroopan komissio, ”Guidance fiche on performance framework review and reserve in 2014–2020”, versio 1, 9.4.2013, s. 5.
42 Komission täytäntöönpanoasetus (EU) N:o 288/2014, annettu 25 päivänä helmikuuta 2014, sääntöjen vahvistamisesta asetuksen (EU) N:o 1303/2013 nojalla, liite I (EUVL L 87, 22.3.2014, s. 1).
43 Erityiskertomus nro 2/2017, kohdat 88–91.
44 Erityiskertomus nro 2/2017, kohdat 102–109 ja taulukko 4.
45 Erityiskertomus nro 16/2017, kohdat 55–59.
46 Älykästä kasvua koskevan toimenpideohjelman ennakkoarviointi, s. 205, ja Andalucía FEDER -toimenpideohjelman ennakkoarviointi, s. 93.
47 Asetus (EU) N:o 1303/2013, 22 artiklan 3 kohta.
48 Komission täytäntöönpanoasetus (EU) N:o 215/2014, 6 artiklan 2 kohta.
49 Vuosikertomus varainhoitovuodelta 2012, kohta 10.4, ja vuosikertomus varainhoitovuodelta 2014, kohta 3.57.
50 Erityiskertomus nro 2/2017, laatikko 1.
51 Asetus (EU) N:o 1303/2013, 142 artiklan 1 kohdan f alakohta.
52 Asetus (EU) N:o 1303/2013, liite II.
53 Erityiskertomus nro 20/2014 ”Onko EAKR:n tuki pk-yrityksille ollut vaikuttavaa verkkokaupan alalla?”, kohdat 23–25 (http://eca.europa.eu).
54 Asetus (EU) N:o 1303/2013, johdanto-osan 22 kappale ja 22 artiklan 6 kohta.
55 Asetus (EU) N:o 1303/2013, johdanto-osan 22 kappale ja 22 artiklan 7 kohta.
56 Komission täytäntöönpanoasetus (EU) N:o 480/2014, 3 artiklan 3 kohta.
57 Erityiskertomus nro 4/2017 ”EU:n talousarvion suojaaminen sääntöjenvastaiselta varainkäytöltä: komissio lisäsi ennaltaehkäisevien toimenpiteiden ja rahoitusoikaisujen käyttöä koheesioalalla kaudella 2007–2013”, kohdat 134–135 (http://eca.europa.eu).
1Euroopan parlamentin ja neuvoston direktiivi 2000/60/EY, annettu 23 lokakuuta 2000, yhteisön vesipolitiikan puitteista, 9 artiklan 1 kohta, (EYVL L 327, 22.12.2000, s. 1).
2Lisätietoja EU:n rahoittamista vesihuoltoinfrastruktuuri-investoinneista on tilintarkastustuomioistuimen erityiskertomuksessa nro 12/2017 ”Juomavesidirektiivin täytäntöönpano: veden laatu ja saatavuus ovat parantuneet Bulgariassa, Unkarissa ja Romaniassa, mutta investointitarpeet ovat yhä huomattavat”.
1Euroopan komission tilaama, Metisin johtaman yhteenliittymän tutkimus, s. 121, http://ec.europa.eu/regional_policy/en/information/publications/studies/2016/the-implementation-of-the-provisions-in-relation-to-the-ex-ante-conditionalities-during-the-programming-phase-of-the-european-structural-and-investment-esi-funds
2Komission yksiköiden valmisteluasiakirja ”Ennakkoehtojen tuoma lisäarvo Euroopan rakenne- ja investointirahastoissa” SWD(2017) 127 final.
Tapahtuma | Päivämäärä |
---|---|
Tarkastuksen suunnittelumuistio hyväksytty/ Tarkastus alkoi | 7.12.2016 |
Kertomusluonnos lähetetty komissioon (tai muulle tarkastuskohteelle) | 13.7.2017 |
Lopullinen kertomus hyväksytty kuulemismenettelyn jälkeen | 4.10.2017 |
Komission (tai muun tarkastuskohteen) viralliset vastaukset saatu kaikilla kielillä | 21.11.2017 |
Tarkastustiimi
Tilintarkastustuomioistuin esittää erityiskertomuksissaan tulokset tarkastuksista, joita se kohdistaa EU:n toimintapolitiikkoihin ja ohjelmiin tai yksittäisten talousarvioalojen hallinnointiin liittyviin aihealueisiin. Tilintarkastustuomioistuin valitsee ja suunnittelee nämä tarkastustehtävät siten, että niillä saadaan aikaan mahdollisimman suuri vaikutus. Se ottaa valinta- ja suunnitteluvaiheessa huomioon tuloksellisuuteen tai säännönmukaisuuteen kohdistuvat riskit, asianomaisten tulojen tai menojen määrän, tulevat kehityssuunnat sekä poliittiset näkökohdat ja yleisen edun.
Tämän tuloksellisuuden tarkastuksen toimitti II tarkastusjaosto, jonka puheenjohtaja on Euroopan tilintarkastustuomioistuimen jäsen Iliana Ivanova. Jaosto on erikoistunut yhteenkuuluvuutta, kasvua ja osallisuutta tukevien investointien menoaloihin. Tarkastus toimitettiin tilintarkastustuomioistuimen jäsenen Ladislav Balkon johdolla, ja siihen osallistuivat kabinettipäällikkö Branislav Urbanič, toimialapäällikkö Niels-Erik Brokopp, tehtävävastaava Bernard Witkos sekä tarkastajat Simon Dennett, Marija Grguric, Sara Pimentel, Ana Popescu ja Anne Poulsen.
Yhteystiedot
EUROOPAN TILINTARKASTUSTUOMIOISTUIN
12, rue Alcide De Gasperi
1615 Luxemburg
LUXEMBURG
Puh. +352 4398-1
Tiedustelut: eca.europa.eu/fi/Pages/ContactForm.aspx
Verkkosivut: eca.europa.eu
Twitter: @EUAuditors
Suuri määrä muuta tietoa Euroopan unionista on käytettävissä internetissä Europa-palvelimen kautta (http://europa.eu).
Luxemburg: Euroopan unionin julkaisutoimisto, 2017
ISBN 978-92-872-8309-2 | ISSN 1977-5792 | doi:10.2865/961945 | QJ-AB-17-016-FI-N | |
HTML | ISBN 978-92-872-8262-0 | ISSN 1977-5792 | doi:10.2865/300575 | QJ-AB-17-016-FI-Q |
© Euroopan unioni, 2017.
Euroopan unionin tekijänoikeuden piiriin kuulumattomien kuvien tai muun materiaalin käyttöön tai jäljentämiseen on pyydettävä lupa suoraan tekijänoikeuden haltijoilta.
YHTEYDENOTOT EU:HUN
Käynti tiedotuspisteessä
Euroopan unionin alueella toimii yhteensä satoja Europe Direct -tiedotuspisteitä. Lähimmän tiedotuspisteen osoite löytyy verkosta: http://europa.eu/contact
Yhteydenotot puhelimitse tai sähköpostitse
Europe Direct -palvelu vastaa Euroopan unionia koskeviin kysymyksiin. Palveluun voi ottaa yhteyttä
- soittamalla maksuttomaan palvelunumeroon 00 800 6 7 8 9 10 11 (jotkin operaattorit voivat periä puhelumaksun),
- soittamalla puhelinnumeroon +32 22999696 tai
- sähköpostitse: http://europa.eu/contact
TIETOA EU:STA
Verkkosivut
Tietoa Euroopan unionista on saatavilla kaikilla EU:n virallisilla kielillä Europa-sivustolla, http://europa.eu
EU:n julkaisut
EU:n ilmaisia ja maksullisia julkaisuja voi ladata tai tilata EU Bookshopista, osoitteesta http://publications.europa.eu/eubookshop. Ilmaisia julkaisuja on mahdollista saada usean kappaleen erinä ottamalla yhteyttä Europe Direct -palveluun tai paikalliseen tiedotuspisteeseen (ks. http://europa.eu/contact).
EU:n lainsäädäntö ja siihen liittyvät asiakirjat
EU:n koko lainsäädäntö vuodesta 1951 ja muuta tietoa EU:n oikeudesta on saatavilla kaikilla virallisilla kielillä EUR-Lex-tietokannassa osoitteessa http://eur-lex.europa.eu
EU:n avoin data
EU:n avoimen datan portaalin (http://data.europa.eu/euodp) kautta on saatavilla EU:n data-aineistoja. Data on ilmaiseksi ladattavissa ja uudelleenkäytettävissä sekä kaupallista että ei-kaupallista käyttöä varten.