L_2021210HU.01000101.xml

AZ EURÓPAI KÖZPONTI BANK (EU) 2021/943 RENDELETE

(2021. május 14.)

a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatásról szóló (EU) 2015/534 rendelet módosításáról (EKB/2021/24)

AZ EURÓPAI KÖZPONTI BANK KORMÁNYZÓTANÁCSA,

tekintettel az Európai Központi Banknak a hitelintézetek prudenciális felügyeletére vonatkozó politikákkal kapcsolatos külön feladatokkal történő megbízásáról szóló, 2013. október 15-i 1024/2013/EU tanácsi rendeletre (1) és különösen annak 4. cikke (1) bekezdésére, 4. cikke (3) bekezdésére, 6. cikke (2) bekezdésére, 6. cikke (5) bekezdésének d) pontjára és 10. cikkére,

tekintettel az Egységes Felügyeleti Mechanizmuson belül az Európai Központi Bank és az illetékes nemzeti hatóságok, valamint a kijelölt nemzeti hatóságok közötti együttműködési keretrendszer létrehozásáról szóló, 2014. április 16-i 468/2014/EU európai központi banki rendeletre (SSM-keretrendelet) (EKB/2014/17) (2) és különösen annak 21. cikke (1) bekezdésére, 140. cikkére és 141. cikke (1) bekezdésére,

mivel:

(1)	Az Európai Bizottság az Európai Bankhatóság (EBH) által benyújtott végrehajtás-technikai standardtervezetek alapján a közelmúltban elfogadta az (EU) 2021/451 bizottsági végrehajtási rendeletet (3), amely hatályon kívül helyezi és felváltja a 680/2014/EU bizottsági végrehajtási rendeletet (4).

(2)

Mivel az (EU) 2015/534 európai központi banki rendelet (EKB/2015/13) (5) (a továbbiakban: az EKB FINREP rendelete) a rendelet alkalmazásában rendelkezik az EBH által kidolgozott és a 680/2014/EU végrehajtási rendeletben elfogadott táblák használatáról, ennek megfelelően az EKB FINREP rendeletében aktualizálni kell a 680/2014/EU végrehajtási rendeletre való hivatkozásokat. Figyelembe kell venni azokat az egyéb változásokat is, amelyek az (EU) 2021/451 végrehajtási rendeletre való kereszthivatkozások aktualizálását teszik szükségessé annak biztosítása érdekében, hogy az EKB FINREP rendelete továbbra is összhangban legyen az alkalmazandó bizottsági végrehajtási rendelettel. E változtatások közé tartoznak az EKB FINREP rendeletének mellékleteiben szereplő egyes táblák elnevezésében és szerkezetében bekövetkezett bizonyos változtatások annak érdekében, hogy összhangba kerüljenek az (EU) 2021/451 végrehajtási rendelet mellékleteiben szereplő táblák elnevezésével és szerkezetével.

(3)	2019. május 20-án az Európai Parlament és az Európai Unió Tanácsa elfogadta az (EU) 2019/876 rendeletet (6), amely módosítja az 575/2013/EU európai parlamenti és tanácsi rendeletet (7). Az EKB FINREP rendeletében ennek megfelelően aktualizálni kell az 575/2013/EU rendeletre való hivatkozásokat.

(4)

A jogbiztonság biztosítása érdekében biztosítani kell, hogy a hivatkozásokban eszközölt változtatások a 680/2014/EU végrehajtási rendelet hatályon kívül helyezésével azonos időponttól legyenek alkalmazandók. Ezért e rendeletet az (EU) 2021/451 végrehajtási rendelet alkalmazásának kezdőnapjától, azaz 2021. június 28-tól kell alkalmazni.

(5)	Ezért az (EU) 2015/534 rendeletet (EKB/2015/13) ennek megfelelően módosítani kell,

ELFOGADTA EZT A RENDELETET:

1. cikk

Módosítások

Az (EU) 2015/534 rendelet (EKB/2015/13) a következőképpen módosul:

Az 1. cikk a következőképpen módosul:

A (2) bekezdésben az „a 680/2014/EU végrehajtási rendelet” hivatkozás helyébe az „az (EU) 2021/451 bizottsági végrehajtási rendelet(*)” hivatkozás lép;

(*)

A Bizottság (EU) 2021/451 végrehajtási rendelete (2020. december 17.) az 575/2013/EU európai parlamenti és tanácsi rendeletnek az intézmények felügyeleti adatszolgáltatása tekintetében történő alkalmazására vonatkozó végrehajtás-technikai standardok megállapításáról és a 680/2014/EU végrehajtási rendelet hatályon kívül helyezéséről (HL L 97., 2021.3.19., 1. o.).”

A (3) bekezdés helyébe a következő szöveg lép:

„(3) Amennyiben az illetékes hatóságok, az EKB-t is beleértve, az 575/2013/EU rendelet 11. cikkének (6) bekezdésével összhangban az intézmények számára előírják, hogy szubkonszolidált alapon feleljenek meg az 575/2013/EU rendelet másodiktól a nyolcadik részében, valamint a 2013/36/EU irányelv VII. címében szereplő kötelezettségeknek, ezen intézmények az e rendeletben összevont alapon rögzített követelményeknek szubkonszolidált alapon is eleget tesznek.”

A 4. cikk helyébe a következő szöveg lép:

„4. cikk

Az 575/2013/EU rendelet 24. cikkének (2) bekezdése értelmében az összevont alapon történő felügyeleti adatszolgáltatásra IFRS-t alkalmazó jelentős hitelintézetekre vonatkozó, összevont alapon történő adatszolgáltatás formátuma és gyakorisága, adatszolgáltatási referencia-időpontok és beküldési határidők

Az 575/2013/EU rendelet 430. cikkének (4) bekezdése értelmében az 575/2013/EU rendelet 24. cikkének (2) bekezdése értelmében az összevont alapon történő felügyeleti adatszolgáltatásra az 1606/2002/EK rendelet alapján IFRS-t alkalmazó jelentős hitelintézetek az (EU) 2021/451 végrehajtási rendelet 11. cikkében előírtak szerint, összevont alapon teljesítik a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást.”

Az 5. cikk helyébe a következő szöveg lép:

„5. cikk

A 86/635/EGK irányelven alapuló nemzeti számviteli szabályozást alkalmazó jelentős hitelintézetekre vonatkozó, összevont alapon történő adatszolgáltatás formátuma és gyakorisága, adatszolgáltatási referencia-időpontok és beküldési határidők

Az 575/2013/EU rendelet 430. cikkének (9) bekezdése értelmében a 4. cikkben említettektől eltérő, összevont alapon a 86/635/EGK irányelven alapuló nemzeti számviteli szabályozás hatálya alá tartozó jelentős hitelintézetek az (EU) 2021/451 végrehajtási rendelet 12. cikkében előírtak szerint, összevont alapon teljesítik a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást.”

A 6. cikk a következőképpen módosul:

A (2) bekezdés helyébe a következő szöveg lép:

„(2) Az (1) bekezdés szerinti, pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatás az (EU) 2021/451 végrehajtási rendelet 11. cikkében meghatározott információkra is kiterjed, az említett rendelet III. mellékletének 40.1. táblájában megjelölt információkat is beleértve, az ugyanezen cikkben meghatározott gyakorisággal.”

A (4) bekezdés helyébe a következő szöveg lép:

„(4) A (3) bekezdés szerinti, pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatás az (EU) 2021/451 végrehajtási rendelet 12. cikkében meghatározott információkra is kiterjed, az említett rendelet IV. mellékletének 40.1. táblájában megjelölt információkat is beleértve, az ugyanezen cikkben meghatározott gyakorisággal.”

c)	A (7) és a (8) bekezdésben az „a 680/2014/EU végrehajtási rendelet” hivatkozás helyébe az „az (EU) 2021/451 végrehajtási rendelet” hivatkozás lép.

A 7. cikk a következőképpen módosul:

Az (1) bekezdés utolsó mondata helyébe a következő szöveg lép:

„A pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást az ilyen hitelintézeteknek az (EU) 2021/451 végrehajtási rendelet 11. cikkében meghatározott gyakorisággal kell teljesíteniük, és annak az I. mellékletben meghatározott közös minimuminformációkra kell kiterjednie.”

b)	A (2) bekezdésben az „a 680/2014/EU végrehajtási rendelet” hivatkozás helyébe az „az (EU) 2021/451 végrehajtási rendelet” hivatkozás lép.

A (4) bekezdés helyébe a következő szöveg lép:

„(4) A (3) bekezdés szerinti, pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást az (EU) 2021/451 végrehajtási rendelet 12. cikkében meghatározott gyakorisággal kell teljesíteni, és annak az I. mellékletben meghatározott közös minimuminformációkra kell kiterjednie.”

d)	Az (5) bekezdésben az „a 680/2014/EU végrehajtási rendelet” hivatkozás helyébe az „az (EU) 2021/451 végrehajtási rendelet” hivatkozás lép.

6.	A 8. cikk (4) bekezdésének a) és b) pontjában az „a 680/2014/EU végrehajtási rendelet” hivatkozás helyébe az „az (EU) 2021/451 végrehajtási rendelet” hivatkozás lép.

A 9. cikk (1) bekezdése a következőképpen módosul:

a)	Az a) pont utolsó mondata helyébe a következő szöveg lép: „A pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást az (EU) 2021/451 végrehajtási rendelet 11. cikkében meghatározott gyakorisággal kell teljesíteni.”

b)	A b) pont utolsó mondata helyébe a következő szöveg lép: „A pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást az (EU) 2021/451 végrehajtási rendelet 12. cikkében meghatározott gyakorisággal kell teljesíteni.”

8.	A 10. cikk (2) bekezdésében az „a 680/2014/EU végrehajtási rendelet” hivatkozás helyébe az „az (EU) 2021/451 végrehajtási rendelet” hivatkozás lép.

A 11. cikk a következőképpen módosul:

A (2) bekezdés helyébe a következő szöveg lép:

„(2) Az (1) bekezdés szerinti, pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást az (EU) 2021/451 végrehajtási rendelet 11. cikkében meghatározott gyakorisággal kell teljesíteni, és annak az I. melléklet 1. pontjában meghatározott közös minimuminformációkra kell kiterjednie.”

b)	A (3) bekezdésben az „a 680/2014/EU végrehajtási rendelet” helyébe az „az (EU) 2021/451 végrehajtási rendelet” hivatkozás lép.

A (4) bekezdés utolsó mondata helyébe a következő szöveg lép:

„E pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást az (EU) 2021/451 végrehajtási rendelet 12. cikkében meghatározott gyakorisággal kell teljesíteni, és annak az I. melléklet 2. pontjában meghatározott közös minimuminformációkra kell kiterjednie.”

d)	Az (5) bekezdésben az „a 680/2014/EU végrehajtási rendelet” hivatkozás helyébe az „az (EU) 2021/451 végrehajtási rendelet” hivatkozás lép.

10.	A 12. cikk (4) bekezdésének a) és b) pontjában az „a 680/2014/EU végrehajtási rendelet” hivatkozás helyébe az „az (EU) 2021/451 végrehajtási rendelet” hivatkozás lép.

11.

A 13. cikk a következőképpen módosul:

A (2) bekezdés helyébe a következő szöveg lép:

Az (5) bekezdés helyébe a következő szöveg lép:

„(5) A (4) bekezdés szerinti, pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást az (EU) 2021/451 végrehajtási rendelet 12. cikkében meghatározott gyakorisággal kell teljesíteni, és annak az I. melléklet 2. pontjában meghatározott közös minimuminformációkra kell kiterjednie.”

c)	A (3) és a (6) bekezdésben az „a 680/2014/EU végrehajtási rendelet” hivatkozás helyébe az „az (EU) 2021/451 végrehajtási rendelet” hivatkozás lép.

12.

A 14. cikk a következőképpen módosul:

A (2) bekezdés helyébe a következő szöveg lép:

„(2) Az (1) bekezdés szerinti, pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást az (EU) 2021/451 végrehajtási rendelet 11. cikkében meghatározott gyakorisággal kell teljesíteni, és annak a II. mellékletben meghatározott közös minimuminformációkra kell kiterjednie.”

Az (5) bekezdés helyébe a következő szöveg lép:

„(5) A (4) bekezdés szerinti, pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást az (EU) 2021/451 végrehajtási rendelet 12. cikkében meghatározott gyakorisággal kell teljesíteni, és annak a II. mellékletben meghatározott közös minimuminformációkra kell kiterjednie.”

c)	A (3) és a (6) bekezdésben az „a 680/2014/EU végrehajtási rendelet” hivatkozás helyébe az „az (EU) 2021/451 végrehajtási rendelet” hivatkozás lép.

13.	A 15. cikk (4) bekezdésének a) és b) pontjában az „a 680/2014/EU végrehajtási rendelet” hivatkozás helyébe az „az (EU) 2021/451 végrehajtási rendelet” hivatkozás lép.

14.	Az (EU) 2015/534 rendelet (EKB/2015/13) mellékletei ezen rendelet mellékletének megfelelően módosulnak.

2. cikk

Záró rendelkezések

(1) Ez a rendelet az Európai Unió Hivatalos Lapjában való kihirdetését követő ötödik napon lép hatályba.

(2) Ezt a rendeletet 2021. június 28-tól kell alkalmazni.

Ez a rendelet a Szerződéseknek megfelelően teljes egészében kötelező és közvetlenül alkalmazandó a tagállamokban.

Kelt Frankfurt am Mainban, 2021. május 14-én.

az EKB Kormányzótanácsa részéről

az EKB elnöke

Christine LAGARDE

(1) HL L 287., 2013.10.29., 63. o.

(2) HL L 141., 2014.5.14., 1. o.

(3) A Bizottság (EU) 2021/451 végrehajtási rendelete (2020. december 17.) az 575/2013/EU európai parlamenti és tanácsi rendeletnek az intézmények felügyeleti adatszolgáltatása tekintetében történő alkalmazására vonatkozó végrehajtás-technikai standardok megállapításáról és a 680/2014/EU végrehajtási rendelet hatályon kívül helyezéséről (HL L 97., 2021.3.19., 1. o.).

(4) A Bizottság 680/2014/EU végrehajtási rendelete ( 2014. április 16. ) az intézmények 575/2013/EU európai parlamenti és tanácsi rendelet szerinti felügyeleti adatszolgáltatása tekintetében végrehajtás-technikai standardok megállapításáról (HL L 191., 2014.6.28., 1. o.).

(5) Az Európai Központi Bank (EU) 2015/534 rendelete (2015. március 17.) a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatásról (EKB/2015/13) (HL L 86., 2015.3.31., 13. o.).

(6) Az Európai Parlament és a Tanács (EU) 2019/876 rendelete (2019. május 20.) az 575/2013/EU rendeletnek a tőkeáttételi mutató, a nettó stabil forrásellátottsági ráta, a szavatolótőkére és a leírható, illetve átalakítható kötelezettségekre vonatkozó követelmények, a partnerkockázat, a piaci kockázat, a központi szerződő felekkel szembeni kitettségek, a kollektív befektetési formákkal szembeni kitettségek, a nagykockázat-vállalások és az adatszolgáltatási és nyilvánosságra hozatali követelmények tekintetében történő módosításáról, valamint a 648/2012/EU rendelet módosításáról (HL L 150., 2019.6.7., 1. o.).

(7) Az Európai Parlament és a Tanács 575/2013/EU rendelete (2013. június 26.) a hitelintézetekre és befektetési vállalkozásokra vonatkozó prudenciális követelményekről és a 648/2012/EU rendelet módosításáról (HL L 176., 2013.6.27., 1. o.).

MELLÉKLET

Az (EU) 2015/534 rendelet (EKB/2015/13) mellékletei a következőképpen módosulnak:

Az I. melléklet helyébe a következő szöveg lép:

„I. MELLÉKLET

Pénzügyi információkra vonatkozó egyszerűsített felügyeleti adatszolgáltatás

Az 1606/2002/EK rendelet alapján IFRS-t alkalmazó felügyelt szervezetek, valamint a 86/635/EGK irányelven alapuló, az IFRS-sel összeegyeztethető nemzeti számviteli szabályozást alkalmazó felügyelt szervezetek tekintetében a »Pénzügyi információkra vonatkozó egyszerűsített felügyeleti adatszolgáltatás« az (EU) 2021/451 végrehajtási rendelet III. mellékletének a 1. táblázatban szereplő tábláit foglalja magában.

A 86/635/EGK irányelven alapuló nemzeti számviteli szabályozást alkalmazó, az 1. pont szerintiektől eltérő felügyelt szervezetek tekintetében a »Pénzügyi információkra vonatkozó egyszerűsített felügyeleti adatszolgáltatás« az (EU) 2021/451 végrehajtási rendelet IV. mellékletének a 2. táblázatban szereplő tábláit foglalja magában.

2a.

A 2. pont alól kivételt képezve, az INH-k dönthetnek úgy, hogy a 2. pontban említett és a tagállamukban székhellyel szervezetek szolgáltassák:

a)	az (EU) 2021/451 végrehajtási rendelet IV. mellékletének 9.1. táblájában megjelölt információkat vagy 9.1.1. táblájában megjelölt információkat;

b)	az (EU) 2021/451 végrehajtási rendelet IV. mellékletének 11.1. táblájában megjelölt információkat vagy 11.2. táblájában megjelölt információkat;

c)	az (EU) 2021/451 végrehajtási rendelet IV. mellékletének 12.0. táblájában megjelölt információkat vagy 12.1. táblájában megjelölt információkat; és

d)	az (EU) 2021/451 végrehajtási rendelet IV. mellékletének 16.3. táblájában megjelölt információkat vagy 16.4. táblájában megjelölt információkat.

Az 1. és 2. pont szerinti információkat az (EU) 2021/451 végrehajtási rendelet V. mellékletében foglalt útmutatónak megfelelően kell jelenteni.

Az 1. és 2. táblázatban szereplő 17.1., 17.2. és 17.3. táblák kizárólag összevont alapon adatot szolgáltató hitelintézetekre vonatkoznak. Az 1. és 2. táblázatban szereplő 40.1. tábla összevont alapon adatot szolgáltató hitelintézetekre és csoport részét nem képező, egyedi alapon adatot szolgáltató hitelintézetekre vonatkozik.

Az e melléklet 1. és 2. táblázatának 2. részében említett küszöbérték kiszámítása érdekében az (EU) 2021/451 végrehajtási rendelet 5. cikke (5) bekezdésének második albekezdése alkalmazandó.

1. táblázat

A tábla száma	A TÁBLA VAGY TÁBLACSOPORT NEVE
	1. RÉSZ [NEGYEDÉVES GYAKORISÁG]
	Mérleg [pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás]
1.1	Mérleg: eszközök
1.2	Mérleg: kötelezettségek
1.3	Mérleg: saját tőke
2	Eredménykimutatás
	Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése
4.1	Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök
4.2.1	Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök
4.2.2	Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök
4.3.1	Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: az egyéb átfogó jövedelemmel valós értéken értékelt pénzügyi eszközök
4.4.1	Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök
4.5	Alárendelt pénzügyi eszközök
5.1	Hitelek és előlegek termék szerinti részletezése a nem kereskedési céllal tartott és nem kereskedési célú eszközök kivételével
6.1	Nem pénzügyi vállalatoknak nyújtott, nem kereskedési céllal tartott hitelek és előlegek részletezése NACE kódok szerint
	Pénzügyi kötelezettségek részletezése
8.1	Pénzügyi kötelezettségek termék és ügyfélszektor szerinti részletezése
8.2	Alárendelt pénzügyi kötelezettségek
	Hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek
9.1.1	Mérlegen kívüli kitettségek: adott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek
9.2	Kapott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek
10	Származtatott ügyletek – Kereskedési célú ügyletek és gazdasági fedezeti ügyletek
	Fedezeti elszámolások
11.1	Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások: kockázattípus és fedezetiügylet-típus szerinti részletezés
	Hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés és céltartalékok változása
12.1	Hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés és céltartalékok változása
	Kapott biztosítékok és garanciák
13.1	Biztosítékok és garanciák nem kereskedési céllal tartott hitelek és előlegek szerinti részletezése
13.2.1	Az időszak alatt birtokbavétellel megszerzett biztosítékok [a vonatkozási időpontban tartott]
13.3.1	Birtokbavétellel megszerzett biztosítékok – halmozott
14	Valósérték-hierarchia: valós értéken értékelt pénzügyi instrumentumok
	Az eredménykimutatás kiválasztott tételeinek részletezése
16.1	Kamatbevételek és kamatráfordítások instrumentum és ügyfélszektor szerint
16.3	Kereskedési céllal tartott és kereskedési célú pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy veszteség instrumentum szerint
	A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése: Mérleg
17.1	A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése: Eszközök
17.2	A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése: Mérlegen kívüli kitettségek – adott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek
17.3	A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése: Kötelezettségek
	A teljesítő és nemteljesítő kitettségekkel kapcsolatos információk
18	A teljesítő és nemteljesítő kitettségekkel kapcsolatos információk
18.1	Nemteljesítő kitettségek be- és kiáramlásai – hitelek és előlegek ügyfélszektor szerint
18.2	Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek és ingatlannal fedezett hitelekkel kapcsolatos kiegészítő információk
19	Átstrukturált kitettségek
	2. RÉSZ [NEGYEDÉVES KÜSZÖBÉRTÉKKEL: NEGYEDÉVES GYAKORISÁG VAGY NINCS ADATSZOLGÁLTATÁS]
	Földrajzi megoszlás
20.4	Eszközök földrajzi megoszlása az ügyfél székhelye szerint
20.5	Mérlegen kívüli kitettségek földrajzi megoszlása az ügyfél székhelye szerint
20.6	Kötelezettségek földrajzi megoszlása az ügyfél székhelye szerint
	4. RÉSZ [ÉVES]
	Csoportszerkezet
40.1	Csoportszerkezet: »intézményenként «

2. táblázat

A tábla száma	A TÁBLA VAGY TÁBLACSOPORT NEVE
	1. RÉSZ [NEGYEDÉVES GYAKORISÁG]
	Mérleg [pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás]
1.1	Mérleg: eszközök
1.2	Mérleg: kötelezettségek
1.3	Mérleg: saját tőke
2	Eredménykimutatás
	Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése
4.1	Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök
4.2.1	Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök
4.2.2	Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök
4.3.1	Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök
4.4.1	Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök
4.5	Alárendelt pénzügyi eszközök
4.6	Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: kereskedési célú pénzügyi eszközök
4.7	Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök
4.8	Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: a saját tőkével szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök
4.9	Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: bekerülésiérték-módszerrel értékelt nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök
4.10	Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: egyéb nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök
5.1	Hitelek és előlegek termék szerinti részletezése a nem kereskedési céllal tartott és nem kereskedési célú eszközök kivételével
6.1	Nem pénzügyi vállalatoknak nyújtott, nem kereskedési céllal tartott hitelek és előlegek részletezése NACE kódok szerint
	Pénzügyi kötelezettségek részletezése
8.1	Pénzügyi kötelezettségek termék és ügyfélszektor szerinti részletezése
8.2	Alárendelt pénzügyi kötelezettségek
	Hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek
9.1	Mérlegen kívüli kitettségek a nemzeti GAAP szerint: adott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek
9.1.1	Mérlegen kívüli kitettségek: adott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek
9.2	Kapott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek
10	Származtatott ügyletek – Kereskedési célú ügyletek és gazdasági fedezeti ügyletek
	Fedezeti elszámolások
11.1	Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások: kockázattípus és fedezetiügylet-típus szerinti részletezés
11.2	Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások a nemzeti GAAP szerint: Kockázattípusok szerinti részletezés
	Hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés és céltartalékok változása
12	Hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés változása és tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok értékvesztése a nemzeti GAAP szerint
12.1	Hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés és céltartalékok változása
	Kapott biztosítékok és garanciák
13.1	Biztosítékok és garanciák nem kereskedési céllal tartott hitelek és előlegek szerinti részletezése
13.2.1	Az időszak alatt birtokbavétellel megszerzett biztosítékok [a vonatkozási időpontban tartott]
13.3.1	Birtokbavétellel megszerzett biztosítékok – halmozott
14	Valósérték-hierarchia: valós értéken értékelt pénzügyi instrumentumok
	Az eredménykimutatás kiválasztott tételeinek részletezése
16.1	Kamatbevételek és kamatráfordítások instrumentum és ügyfélszektor szerint
16.3	Kereskedési céllal tartott és kereskedési célú pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy veszteség instrumentum szerint
16.4	Kereskedési céllal tartott és kereskedési célú pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy veszteség kockázat szerint
	A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése: Mérleg
17.1	A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése: Eszközök
17.2	A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése: Mérlegen kívüli kitettségek – adott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek
17.3	A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése: Kötelezettségek
	A teljesítő és nemteljesítő kitettségekkel kapcsolatos információk
18	A teljesítő és nemteljesítő kitettségekkel kapcsolatos információk
18.1	Nemteljesítő kitettségek be- és kiáramlásai – hitelek és előlegek ügyfélszektor szerint
18.2	Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek és ingatlannal fedezett hitelekkel kapcsolatos kiegészítő információk
19	Átstrukturált kitettségek
	2. RÉSZ [NEGYEDÉVES KÜSZÖBÉRTÉKKEL: NEGYEDÉVES GYAKORISÁG VAGY NINCS ADATSZOLGÁLTATÁS]
	Földrajzi megoszlás
20.4	Eszközök földrajzi megoszlása az ügyfél székhelye szerint
20.5	Mérlegen kívüli kitettségek földrajzi megoszlása az ügyfél székhelye szerint
20.6	Kötelezettségek földrajzi megoszlása az ügyfél székhelye szerint
	4. RÉSZ [ÉVES]
	Csoportszerkezet
40.1	Csoportszerkezet: »intézményenként«

”

A II. melléklet helyébe a következő szöveg lép:

„II. MELLÉKLET

Pénzügyi információkra vonatkozó továbbegyszerűsített felügyeleti adatszolgáltatás

Az 1606/2002/EK rendelet alapján IFRS-t alkalmazó felügyelt szervezetek, valamint a 86/635/EGK irányelven alapuló, az IFRS-sel összeegyeztethető nemzeti számviteli szabályozást alkalmazó felügyelt szervezetek tekintetében a »Pénzügyi információkra vonatkozó továbbegyszerűsített felügyeleti adatszolgáltatás« az (EU) 2021/451 végrehajtási rendelet III. mellékletének a 3. táblázatban szereplő tábláit foglalja magában.

3. táblázat

A tábla száma	A TÁBLA VAGY TÁBLACSOPORT NEVE
	1. RÉSZ [NEGYEDÉVES GYAKORISÁG]
	Mérleg [pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás]
1.1	Mérleg: eszközök
1.2	Mérleg: kötelezettségek
1.3	Mérleg: saját tőke
2	Eredménykimutatás
	Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése
4.1	Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök
4.2.1	Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök
4.2.2	Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök
4.3.1	Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök
4.4.1	Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök
4.5	Alárendelt pénzügyi eszközök
5.1	Hitelek és előlegek termék szerinti részletezése a nem kereskedési céllal tartott és nem kereskedési célú eszközök kivételével
	Pénzügyi kötelezettségek részletezése
8.1	Pénzügyi kötelezettségek termék és ügyfélszektor szerinti részletezése
8.2	Alárendelt pénzügyi kötelezettségek
	Hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek
9.1.1	Mérlegen kívüli kitettségek: adott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek
10	Származtatott ügyletek – Kereskedési célú ügyletek és gazdasági fedezeti ügyletek
	Fedezeti elszámolások
11.1	Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások: kockázattípus és fedezetiügylet-típus szerinti részletezés
	Hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés és céltartalékok változása
12.1	Hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés és céltartalékok változása
14	Valósérték-hierarchia: valós értéken értékelt pénzügyi instrumentumok
	A teljesítő és nemteljesítő kitettségekkel kapcsolatos információk
18	A teljesítő és nemteljesítő kitettségekkel kapcsolatos információk
18.1	Nemteljesítő kitettségek be- és kiáramlásai – hitelek és előlegek ügyfélszektor szerint
18.2	Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek és ingatlannal fedezett hitelekkel kapcsolatos kiegészítő információk
19	Átstrukturált kitettségek

A 86/635/EGK irányelven alapuló nemzeti számviteli szabályozást alkalmazó, az 1. pont szerintiektől eltérő felügyelt szervezetek tekintetében a »Pénzügyi információkra vonatkozó továbbegyszerűsített felügyeleti adatszolgáltatás« az (EU) 2021/451 végrehajtási rendelet IV. mellékletének a 4. táblázatban szereplő tábláit foglalja magában.

4. táblázat

A tábla száma	A TÁBLA VAGY TÁBLACSOPORT NEVE
	1. RÉSZ [NEGYEDÉVES GYAKORISÁG]
	Mérleg [pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás]
1.1	Mérleg: eszközök
1.2	Mérleg: kötelezettségek
1.3	Mérleg: saját tőke
2	Eredménykimutatás
	Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése
4.1	Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök
4.2.1	Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök
4.2.2	Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök
4.3.1	Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök
4.4.1	Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök
4.5	Alárendelt pénzügyi eszközök
4.6	Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: kereskedési célú pénzügyi eszközök
4.7	Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök
4.8	Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: a saját tőkével szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök
4.9	Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: bekerülésiérték-módszerrel értékelt nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök
4.10	Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: egyéb nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök
5.1	Hitelek és előlegek termék szerinti részletezése a nem kereskedési céllal tartott és nem kereskedési célú eszközök kivételével
	Pénzügyi kötelezettségek részletezése
8.1	Pénzügyi kötelezettségek termék és ügyfélszektor szerinti részletezése
8.2	Alárendelt pénzügyi kötelezettségek
	Hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek
9.1	Mérlegen kívüli kitettségek a nemzeti GAAP szerint: adott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek
9.1.1	Mérlegen kívüli kitettségek: adott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek
10	Származtatott ügyletek – Kereskedési célú ügyletek és gazdasági fedezeti ügyletek
	Fedezeti elszámolások
11.1	Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások: kockázattípus és fedezetiügylet-típus szerinti részletezés
11.2	Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások a nemzeti GAAP szerint: Kockázattípusok szerinti részletezés
	Hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés és céltartalékok változása
12	Hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés változása és tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok értékvesztése a nemzeti GAAP szerint
12.1	Hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés és céltartalékok változása
	A teljesítő és nemteljesítő kitettségekkel kapcsolatos információk
18	A teljesítő és nemteljesítő kitettségekkel kapcsolatos információk
18.1	Nemteljesítő kitettségek be- és kiáramlásai – hitelek és előlegek ügyfélszektor szerint
18.2	Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek és ingatlannal fedezett hitelekkel kapcsolatos kiegészítő információk
19	Átstrukturált kitettségek

Az 1. és 2. pont szerinti információkat az (EU) 2021/451 végrehajtási rendelet V. mellékletében foglalt útmutatónak megfelelően kell jelenteni.

A 2. pont alól kivételt képezve, az INH-k dönthetnek úgy, hogy a 2. pontban említett és a tagállamukban székhellyel szervezetek szolgáltassák:

a)	az (EU) 2021/451 végrehajtási rendelet IV. mellékletének 9.1. táblájában megjelölt információkat vagy 9.1.1. táblájában megjelölt információkat;

b)	az (EU) 2021/451 végrehajtási rendelet IV. mellékletének 11.1. táblájában megjelölt információkat vagy 11.2. táblájában megjelölt információkat;

c)	az (EU) 2021/451 végrehajtási rendelet IV. mellékletének 12.0. táblájában megjelölt információkat vagy 12.1. táblájában megjelölt információkat.

”

A III. melléklet helyébe a következő szöveg lép:

„III. MELLÉKLET

A pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatás adatpontjai

Az 1606/2002/EK rendelet alapján IFRS-t alkalmazó felügyelt szervezetek, valamint a 86/635/EGK irányelven alapuló, az IFRS-sel összeegyeztethető nemzeti számviteli szabályozást alkalmazó felügyelt szervezetek tekintetében »A pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatás adatpontjai« az (EU) 2021/451 végrehajtási rendelet III. mellékletének az e rendelet IV. mellékletében azonosított adatpontjait foglalják magukban.

A 86/635/EGK irányelven alapuló nemzeti számviteli szabályozást alkalmazó, az 1. pont szerintiektől eltérő felügyelt szervezetek tekintetében »A pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatás adatpontjai« az (EU) 2021/451 végrehajtási rendelet IV. mellékletének az e rendelet V. mellékletében azonosított adatpontjait foglalják magukban.

Az 1. és 2. pont szerinti információkat az (EU) 2021/451 végrehajtási rendelet V. mellékletében foglalt útmutatónak megfelelően kell jelenteni.

”

A IV. melléklet helyébe a következő szöveg lép:

„IV. MELLÉKLET

"FINREP adatpontok" az IFRS vagy az IFRS-sel kompatibilis nemzeti GAAP értelmében

1. Mérleg [pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás]

1.1. Eszközök

1.2. Kötelezettségek

1.3. Saját tőke

2. Eredménykimutatás

5. Nem kereskedési célú hitelek és előlegek termék szerinti részletezése

5.1. Hitelek és előlegek termék szerinti részletezése a kereskedési céllal tartott, a kereskedési célú és az értékesítésre tartott eszközök kivételével

8. Pénzügyi kötelezettségek részletezése

8.1 Pénzügyi kötelezettségek termék és ügyfélszektor szerinti részletezése

8.2. Alárendelt pénzügyi kötelezettségek

10. Származtatott ügyletek – Kereskedési célú ügyletek és gazdasági fedezeti ügyletek

11. Fedezeti elszámolások

11.1. Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások: kockázattípus és fedezetiügylet-típus szerinti részletezés

18. A teljesítő és nemteljesítő kitettségekkel kapcsolatos információk

18.0. A teljesítő és nemteljesítő kitettségekkel kapcsolatos információk

18. A teljesítő és nemteljesítő kitettségekkel kapcsolatos információk

18.0. A teljesítő és nemteljesítő kitettségekkel kapcsolatos információk

19. Átstrukturált kitettségekkel kapcsolatos információk

19. Átstrukturált kitettségekkel kapcsolatos információk

”

Az V. melléklet helyébe a következő szöveg lép:

„V. MELLÉKLET

"FINREP adatpontok" a nemzeti számviteli szabályozás értelmében

1. Mérleg [pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás]

1.1. Eszközök

1.2. Kötelezettségek

1.3. Saját tőke

2. Eredménykimutatás

5. Nem kereskedési célú hitelek és előlegek termék szerinti részletezése

5.1. Hitelek és előlegek termék szerinti részletezése a kereskedési céllal tartott, a kereskedési célú és az értékesítésre tartott eszközök kivételével