24.11.2021   

NL

Publicatieblad van de Europese Unie

L 419/14

RICHTSNOER (EU) 2021/2041 VAN DE EUROPESE CENTRALE BANK

van 11 november 2021

tot wijziging van Richtsnoer (EU) 2016/2249 betreffende het juridische kader ten behoeve van de financiële administratie en verslaglegging in het Europees Stelsel van centrale banken (ECB/2021/51)

DE RAAD VAN BESTUUR VAN DE EUROPESE CENTRALE BANK,

Gezien het Verdrag betreffende de werking van de Europese Unie,

Gezien de statuten van het Europees Stelsel van centrale banken en van de Europese Centrale Bank, en met name de artikelen 12.1, 14.3 en 26.4,

Gezien de bijdrage van de Algemene Raad van de Europese Centrale Bank (ECB) als bedoeld in het tweede en derde streepje van artikel 46.2 van de statuten van het Europees Stelsel van centrale banken en van de Europese Centrale Bank,

Overwegende hetgeen volgt:

(1)

Richtsnoer (EU) 2016/2249 van de Europese Centrale Bank (ECB/2016/34) (1) stelt de regels vast voor de standaardisatie van de financiële administratie en financiële verslaglegging van de door de nationale centrale banken van lidstaten die de euro als munt hebben uitgevoerde werkzaamheden.

(2)

Met betrekking tot de economische en de kasbasisbenadering moet worden verduidelijkt dat het op de vervaldag te betalen indexbedrag deel moet uitmaken van de boekwaarde van indexobligaties aan het einde van het kwartaal.

(3)

Aanvullende technische wijzigingen van bijlage I zijn noodzakelijk met het oog op: a) het waarborgen van consistentie binnen het Eurosysteem met betrekking tot de financiële rapportage van saldi met en effecten uitgegeven door internationale organisaties; b) het toestaan van de indeling van effecten in wanbetaling als onderdeel van diverse posten aan de actiefzijde van de balans, en c) verduidelijking van de indeling van tegoeden en rekeningen van kredietinstellingen en financiële instellingen aan de passiefzijde van de balans.

(4)

Derhalve moet Richtsnoer (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34) dienovereenkomstig worden gewijzigd,

HEEFT HET VOLGENDE RICHTSNOER VASTGESTELD:

Artikel 1

Wijzigingen

Richtsnoer (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34) wordt als volgt gewijzigd:

1.

In artikel 5 wordt lid 4 vervangen door:

“4.   Met uitzondering van financieel-administratieve aanpassingen per kwartaalultimo en jaarultimo en van posten die zijn opgenomen onder “Overige activa” en “Overige passiva”, tonen bedragen die deel uitmaken van de dagelijkse financiële verslaglegging binnen het kader van de financiële verslaglegging van het Eurosysteem alleen kasmutaties in balansposten. Per kwartaalultimo en jaarultimo worden ook de aflossing en het op de vervaldag te betalen indexbedrag als onderdeel van de hoofdsom van indexobligaties opgenomen in de boekwaarde van effecten.”.

2.

Bijlage IV wordt vervangen door de bijlage bij dit richtsnoer.

Artikel 2

Vankrachtwording en tenuitvoerlegging

1.   Dit richtsnoer wordt van kracht op de dag van kennisgeving aan de nationale centrale banken van de lidstaten die de euro als munt hebben.

2.   De nationale centrale banken van de lidstaten die de euro als munt hebben voldoen aan dit richtsnoer met ingang van 31 december 2021.

Artikel 3

Geadresseerden

Dit richtsnoer is gericht tot alle centrale banken van het Eurosysteem.

Gedaan te Frankfurt am Main, 11 november 2021.

Voor de Raad van bestuur van de ECB

De president van de ECB

Christine LAGARDE

(1)  Richtsnoer (EU) 2016/2249 van de Europese Centrale Bank van 3 november 2016 betreffende het juridische kader ten behoeve van de financiële administratie en verslaglegging in het Europees stelsel van centrale banken (ECB/2016/34)(PB L 347 van 20.12.2016, blz. 37).

BIJLAGE

Bijlage IV bij Richtsnoer (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34) wordt vervangen door:

“BIJLAGE IV

SAMENSTELLING VAN DE BALANS EN BALANSWAARDERINGSREGELS  (1)

ACTIVA

Balanspost (2)  (6)

Indeling van de balansposten

Waarderingsgrondslag

Werkingssfeer (3)

1

1

Goud en goudvorderingen

Fysiek goud, d.w.z. baren, munten, platen, klompjes in voorraad of “nog te ontvangen”. Niet-fysiek goud, zoals tegoeden op gouddepositorekeningen (niet-verbijzonderde rekeningen), termijndeposito’s, en claims op goud uit de volgende transacties: a) op- of afwaarderingen, en b) goudlocatie of swaps gericht op het verkrijgen van fysiek goud met een ander goudgehalte, indien het verschil tussen vrijgave en ontvangst meer dan één werkdag is

Marktwaarde

Verplicht

2

2

Vorderingen op niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta

In vreemde valuta luidende vorderingen op buiten het eurogebied ingezeten wederpartijen, inclusief centrale banken van buiten het eurogebied

 

 

2.1

2.1

Vorderingen op het Internationaal Monetair Fonds (IMF)

a)

Trekkingsrechten binnen de reservepositie (netto)

Nationale quota minus de saldi in euro die ter beschikking staan van het IMF. Rekening nr. 2 van het IMF (eurorekening voor algemene beheerskosten) kan in deze post worden opgenomen of onder de post “Verplichtingen jegens niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro”

a)

Trekkingsrechten binnen de reservepositie (netto)

Nominale waarde, omgerekend tegen de koers op de deviezenmarkt

Verplicht

b)

Bijzondere trekkingsrechten (SDR's)

Aangehouden SDR’s (bruto)

b)

SDR's

Nominale waarde, omgerekend tegen de koers op de deviezenmarkt

Verplicht

c)

Overige vorderingen

Algemene leningsovereenkomsten, leningen krachtens bijzondere leningsovereenkomsten, deposito’s in door het IMF beheerde trusts

c)

Overige vorderingen

Nominale waarde, omgerekend tegen de koers op de deviezenmarkt

Verplicht

2.2

2.2

Tegoeden bij banken en beleggingen in effecten, externe leningen en overige externe activa

a)

Tegoeden bij banken buiten het eurogebied anders deze onder actiefpost 11.3 “Overige financiële activa”

Rekeningen-courant, termijndeposito’s, daggeld, repotransacties met wederverkoopverplichting

a)

Tegoeden bij banken buiten het eurogebied

Nominale waarde, omgerekend tegen de koers op de deviezenmarkt

Verplicht

b)

Beleggingen in effecten buiten het eurogebied m.u.v. beleggingen onder actiefpost 11.3 “Overige financiële activa”

Door niet-ingezetenen van het eurogebied uitgegeven promessen en obligaties, wissels, nulcouponobligaties, geldmarktpapier, gewone aandelen, als een deel van de externe reserves aangehouden beleggingsfondsen

b)

 

 

i)

Verhandelbare schuldbewijzen m.u.v. tot de vervaldag aangehouden schuldbewijzen

Marktprijs en koers op de deviezenmarkt. Enige agio of disagio wordt afgeschreven

Verplicht

ii)

Verhandelbare schuldbewijzen ingedeeld als tot de vervaldag aangehouden schuldbewijzen

Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering en koers op de deviezenmarkt. Enige agio of disagio wordt afgeschreven

Verplicht

iii)

Niet-verhandelbare schuldbewijzen

Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering en koers op de deviezenmarkt. Enige agio of disagio wordt afgeschreven

Verplicht

(iv)

Verhandelbare gewone aandelen

Marktprijs en koers op de deviezenmarkt

Verplicht

v)

Verhandelbare beleggingsfondsen

Marktprijs en koers op de deviezenmarkt

Verplicht

c)

Externe leningen (deposito's) buiten het eurogebied m.u.v. leningen onder actiefpost 11.3 “Overige financiële activa”.

c)

Externe leningen

Deposito's tegen nominale waarde, omgerekend tegen koers op deviezenmarkt

Verplicht

d)

Overige externe activa

Bankbiljetten en munten van buiten het eurogebied

d)

Overige externe activa

Nominale waarde, omgerekend tegen de koers op de deviezenmarkt

Verplicht

3

3

Vorderingen op ingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta

a)

Beleggingen in effecten binnen het eurogebied m.u.v. effecten onder actiefpost 11.3 “Overige financiële activa”

Door niet-ingezetenen van het eurogebied uitgegeven promessen en obligaties, wissels, nulcouponobligaties, geldmarktpapier, gewone aandelen, als een deel van de externe reserves aangehouden beleggingsfondsen

(a)

 

 

i)

Verhandelbare schuldbewijzen m.u.v. tot de vervaldag aangehouden schuldbewijzen

Marktprijs en koers op de deviezenmarkt. Enige agio of disagio wordt afgeschreven

Verplicht

ii)

Verhandelbare schuldbewijzen ingedeeld als tot de vervaldag aangehouden schuldbewijzen

Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering en koers op de deviezenmarkt. Enige agio of disagio wordt afgeschreven

Verplicht

iii)

Niet-verhandelbare schuldbewijzen

Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering en koers op de deviezenmarkt. Enige agio of disagio wordt afgeschreven

Verplicht

iv)

Verhandelbare eigenvermogensinstrumenten

Marktprijs en koers op de deviezenmarkt

Verplicht

v)

Verhandelbare beleggingsfondsen

Marktprijs en koers op de deviezenmarkt

Verplicht

b)

Andere vorderingen op ingezetenen van het eurogebied m.u.v. de vorderingen onder actiefpost 11.3 “Overige financiële activa”

Leningen, deposito’s, repotransacties met wederverkoopverplichting, diverse verstrekte leningen

b)

Overige vorderingen

Deposito’s en overige leningen tegen nominale waarde, omgerekend tegen koers op deviezenmarkt

Verplicht

4

4

Vorderingen op niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro

 

 

 

4.1

4.1

Tegoeden bij banken, beleggingen in effecten en leningen

a)

Tegoeden bij banken buiten het eurogebied m.u.v. tegoeden onder actiefpost 11.3 “Overige financiële activa”

Rekeningen-courant, termijndeposito’s, daggeld. In euro luidende repotransacties met wederverkoopverplichting in verband met het beheer van waardepapieren

a)

Tegoeden bij banken buiten het eurogebied

Nominale waarde

Verplicht

b)

Effecten uitgegeven door entiteiten buiten het eurogebied m.u.v. effecten onder actiefpost 11.3 “Overige financiële activa” of actiefpost 7.1 “Voor monetairbeleidsdoeleinden aangehouden effecten”

Door niet-ingezetenen van het eurogebied uitgegeven gewone aandelen, belegingsfondsen, promessen en obligaties, wissels, nulcouponobligaties en geldmarktpapier

(b)

 

 

i)

Verhandelbare schuldbewijzen m.u.v. tot de vervaldag aangehouden schuldbewijzen

Marktprijs. Enige agio of disagio wordt afgeschreven

Verplicht

ii)

Verhandelbare schuldbewijzen ingedeeld als tot de vervaldag aangehouden schuldbewijzen

Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering. Enige agio of disagio wordt afgeschreven

Verplicht

iii)

Niet-verhandelbare schuldbewijzen

Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering. Enige agio of disagio wordt afgeschreven

Verplicht

(iv)

Verhandelbare gewone aandelen

Marktprijs

Verplicht

v)

Verhandelbare beleggingsfondsen

Marktprijs

Verplicht

c)

Leningen buiten het eurogebied m.u.v. leningen onder actiefpost 11.3 “Overige financiële activa”

c)

Leningen buiten het eurogebied

Deposito’s tegen nominale waarde, omgerekend tegen koers op deviezenmarkt

Verplicht

4.2

4.2

Vorderingen uit hoofde van de kredietfaciliteit onder het Wisselkoers-mechanisme II (ERM II)

Kredietverlening overeenkomstig de ERM II-voorwaarden

Nominale waarde

Verplicht

5

5

Kredietverlening aan kredietinstellingen in het eurogebied in verband met in euro luidende monetairbeleidstransacties

Posten 5.1 tot en met 5.5: transacties in overeenstemming met de respectieve monetairbeleidsinstrumenten als beschreven in Richtsnoer (EU) 2015/510 van de Europese Centrale Bank (ECB/2014/60) (4)

 

 

5.1

5.1

Basisherfinancie-ringstransacties

Regelmatige liquiditeitsverruimende transacties met wederinkoopverplichting, met een wekelijkse frequentie en gewoonlijk een looptijd van één week

Nominale waarde of repokostprijs

Verplicht

5.2

5.2

Langerlopende herfinancierings-transacties

Regelmatige liquiditeitsverruimende transacties met wederinkoopverplichting, gewoonlijk met een maandelijkse frequentie en een langere looptijd dan die van de basisherfinancieringstransacties

Nominale waarde of repokostprijs

Verplicht

5.3

5.3

Finetuning-transacties met wederinkoop

Transacties met wederinkoopverplichting, uitgevoerd op ad-hocbasis met finetuning oogmerk

Nominale waarde of repokostprijs

Verplicht

5.4

5.4

Structurele transacties met wederinkoop

Transacties met wederinkoopverplichting die de structurele positie van het Eurosysteem t.o.v. de financiële sector beïnvloeden

Nominale waarde of repokostprijs

Verplicht

5.5

5.5

Marginale belenings-faciliteit

Faciliteit voor het verkrijgen van krediet tot de volgende ochtend tegen een van tevoren vastgestelde rentevoet, op onderpand van beleenbare activa (permanente faciliteit)

Nominale waarde of repokostprijs

Verplicht

5.6

5.6

Kredieten uit hoofde van margestortingen

Aanvullend krediet voor kredietinstellingen op grond van waardestijgingen van onderliggende activa ten behoeve van ander aan deze kredietinstellingen verleend krediet

Nominale waarde of kostprijs

Verplicht

6

6

Overige vorderingen op kredietinstel-lingen in het eurogebied, luidende in euro

Rekeningen-courant, termijndeposito’s, daggeld, repotransacties met wederverkoopverplichting in verband met het beheer van effectenportefeuilles onder actiefpost 7 “Effecten van ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro”, waaronder transacties die het gevolg zijn van de omzetting van de voormalige deviezenreserves van het eurogebied, en overige vorderingen. Correspondentrekeningen bij kredietinstellingen die in het buitenland, maar binnen het eurogebied zijn gevestigd. Overige vorderingen en transacties die niet samenhangen met monetairbeleidstransacties van het Eurosysteem, met inbegrip van noodliquiditeitssteun in de vorm van leningen op onderpand. Vorderingen uit hoofde van monetairbeleidstransacties, die werden geïnitieerd door een NCB voorafgaand aan de toetreding tot het Eurosysteem

Nominale waarde of kostprijs

Verplicht

7

7

Effecten van ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro

 

 

 

7.1

7.1

Voor monetair-beleids-doeleinden aangehouden effecten

Voor monetairbeleidsdoeleinden aangehouden effecten (waaronder voor monetairbeleidsdoeleinden aangekochte effecten die zijn uitgegeven door supranationale of internationale organisaties of multilaterale ontwikkelingsbanken, ongeacht het land van vestiging). Voor finetuning aangekochte schuldbewijzen van de Europese Centrale Bank (ECB)

a)

Verhandelbare schuldbewijzen

Verantwoord afhankelijk van monetairbeleidsoverwegingen:

i)

Marktprijs

Enige agio of disagio wordt afgeschreven

ii)

Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering (kostprijs wanneer de waardevermindering wordt gedekt door een voorziening onder passiefpost 13 b) “Voorzieningen”). Enige agio of disagio wordt afgeschreven

Verplicht

b)

Niet-verhandelbare schuldbewijzen

Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering. Enige agio of disagio wordt afgeschreven

Verplicht

7.2

7.2

Overige effecten

Effecten m.u.v. effecten onder actiefpost 7.1 “Voor monetairbeleidsdoeleinden aangehouden effecten” en onder actiefpost 11.3 “Overige financiële activa”; promessen en obligaties, wissels, nulcouponobligaties, geldmarktpapier dat op termijnbasis (“outright”) wordt aangehouden, waaronder begrepen in euro luidende overheidsobligaties daterend van vóór de Europese Monetaire Unie (EMU). Gewone aandelen en beleggingsfondsen

a)

Verhandelbare schuldbewijzen m.u.v. tot de vervaldag aangehouden schuldbewijzen

Marktprijs. Enige agio of disagio wordt afgeschreven

Verplicht

b)

Verhandelbare schuldbewijzen ingedeeld als tot de vervaldag aangehouden schuldbewijzen

Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering. Enige agio of disagio wordt afgeschreven

Verplicht

c)

Niet-verhandelbare schuldbewijzen

Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering. Enige agio of disagio wordt afgeschreven

Verplicht

d)

Verhandelbare gewone aandelen

Marktprijs

Verplicht

e)

Verhandelbare beleggingsfondsen

Marktprijs

Verplicht

8

8

Overheidsschuld, luidende in euro

Vorderingen op overheden daterend van vóór de EMU (niet-verhandelbare effecten, leningen)

Deposito’s/leningen tegen nominale waarde, niet-verhandelbare effecten tegen kostprijs

Verplicht

-

9

Vorderingen binnen het Eurosysteem(+)

 

 

 

-

9.1

Deelnemingen in de ECB(+)

Alleen een post op de balans van de NCB’s

Het aandeel van elke NCB in het kapitaal van de ECB, overeenkomstig het Verdrag en de respectieve verdeelsleutel en bijdragen overeenkomstig artikel 48.2 van de ESCB-statuten

Kostprijs

Verplicht

-

9.2

Vorderingen ter grootte van overdracht van externe reserves(+)

Alleen een post op de balans van de NCB’s

In euro luidende vorderingen op de ECB uit hoofde van initiële en aanvullende overdrachten van externe reserves ingevolge artikel 30 van de ESCB-statuten

Nominale waarde

Verplicht

-

9.3

Vorderingen ingevolge de uitgifte van ECB-schuldbewijzen(+)

Alleen een post op de balans van de ECB

Vorderingen binnen het Eurosysteem jegens NCB’s die voortvloeien uit de uitgifte van ECB-schuldbewijzen

Kostprijs

Verplicht

-

9.4

Netto vorderingen uit hoofde van de toedeling van eurobankbiljetten binnen het Eurosysteem

(+)  (*1)

Voor de NCB’s: nettovordering in verband met de toepassing van de verdeelsleutel voor de toedeling van bankbiljetten, d.w.z. met inbegrip van de tegoeden binnen het Eurosysteem uit hoofde van de uitgifte van bankbiljetten door de ECB, het compenserende bedrag en de administratieve boekingspost ter saldering van het compenserende bedrag, zoals bepaald bij Besluit (EU) 2016/2248 van de Europese Centrale Bank (ECB/2016/36) (5)

Voor de ECB: vorderingen in verband met de uitgifte van bankbiljetten door de ECB overeenkomstig Besluit ECB/2010/29

Nominale waarde

Verplicht

-

9.5

Overige vorderingen binnen het Eurosysteem (netto)(+)

Nettopositie van de volgende subposten:

 

 

a)

nettovorderingen uit hoofde van tegoeden op TARGET2-rekeningen en correspondentrekeningen van NCB’s, d.w.z. het nettocijfer van vorderingen en verplichtingen — zie tevens passiefpost 10.4 “Overige verplichtingen binnen het Eurosysteem (netto)”

a)

Nominale waarde

Verplicht

b)

vordering ingevolge het verschil tussen monetaire inkomsten die gepooled en herverdeeld moeten worden. Alleen relevant voor de periode tussen het verantwoorden van de monetaire inkomsten binnen het kader van de jaarultimo procedures, en de afwikkeling ervan op de laatste werkdag in januari van elk jaar

b)

Nominale waarde

Verplicht

c)

overige in euro luidende vorderingen binnen het Eurosysteem, waaronder de tussentijdse verdeling van ECB-inkomsten (*1)

c)

Nominale waarde

Verplicht

9

10

Verevenings-posten

Saldi van vereveningsrekeningen (vorderingen), waaronder begrepen vorderingen uit hoofde van te incasseren cheques

Nominale waarde

Verplicht

9

11

Overige activa

 

 

 

9

11.1

Munten uit het eurogebied

Euromuntstukken, indien een NCB niet de wettige uitgever is

Nominale waarde

Verplicht

9

11.2

Materiële en immateriële vaste activa

Grond en gebouwen, meubilair en inventaris, inclusief computerapparatuur, software

Kostprijs minus afschrijving

Aanbevolen

 

Afschrijvingstermijnen:

—

computers en aanverwante hard- en software, en motorvoertuigen: 4 jaar

—

inventaris, meubilair en installaties: 10 jaar

—

Gebouwen en aanzienlijke gekapitaliseerde herinrichtingskosten: 25 jaar

Kapitalisering van kosten: op basis van een limiet (minder dan 10 000 EUR, excl. btw: geen kapitalisering)

 

9

11.3

Overige financiële activa

—

Deelnemingen en beleggingen in dochtermaatschappijen; gewone aandelen aangehouden voor strategische/beleidsdoeleinden

—

Effecten met inbegrip van gewone aandelen en beleggingsfondsen, en overige financiële instrumenten en tegoeden, zoals bijv. deposito’s met vaste looptijd en lopende rekeningen aangehouden als een geoormerkte portefeuille

—

Repotransacties met wederverkoopverplichting met kredietinstellingen in verband met het beheer van effectenportefeuilles onder deze actiefpost

—

In euro luidende repotransacties met wederverkoopverplichting met financiële instellingen van het eurogebied die geen kredietinstelling zijn in verband met het beheer van andere effectenportefeuilles dan die welke onder deze post worden aangehouden

a)

Verhandelbare gewone aandelen

Marktprijs

Aanbevolen

b)

Verhandelbare beleggingsfondsen

Marktprijs

Aanbevolen

c)

Deelnemingen en niet-verhandelbare gewone aandelen, en enige andere eigenvermogensinstrumenten aangehouden als permanente investeringen

Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering

Aanbevolen

d)

Beleggingen in dochtermaatschappijen of significante belangen

Netto activawaarde

Aanbevolen

e)

Verhandelbare schuldbewijzen m.u.v. tot de vervaldag aangehouden schuldbewijzen

Marktprijs. Enige agio of disagio wordt afgeschreven

Aanbevolen

f)

Verhandelbare schuldbewijzen ingedeeld als schuldbewijzen aangehouden tot de vervaldag of aangehouden als een permanente investering

Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering. Enige agio of disagio wordt afgeschreven

Aanbevolen

g)

Niet-verhandelbare schuldbewijzen

Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering. Enige agio of disagio wordt afgeschreven

Aanbevolen

h)

Tegoeden bij banken en leningen

Nominale waarde, omgerekend tegen de koers op de deviezenmarkt, indien de tegoeden of deposito’s luiden in vreemde valuta

Aanbevolen

9

11.4

Herwaarderings-verschillen op instrumenten buiten-de-balans

Resultaten van de waardering van deviezentermijnaffaires, deviezenswaps, renteswaps (tenzij dagelijkse variatiemarge van toepassing is), rentetermijncontracten, termijntransacties in effecten, contante deviezentransacties vanaf de transactiedatum tot de afwikkelingsdatum

Nettopositie tussen termijn en contant, tegen de koers op de deviezenmarkt

Verplicht

9

11.5

Overlopende activa en vooruitbetaalde kosten

Inkomsten die in de verslagperiode niet opeisbaar zijn, maar er wel aan worden toegeschreven. Vooruitbetaalde kosten en betaalde opgebouwde rente, d.w.z. opgebouwde interest gekocht met een effect

Nominale waarde, deviezen worden omgerekend tegen de marktkoers

Verplicht

9

11.6

Diversen

a)

Vooruitbetalingen, leningen, andere kleinere posten. Leningen op trustbasis. Munten, luidende in nationale munteenheden van het eurogebied. Lopende kosten (netto geaccumuleerde verliezen), verliezen van het voorafgaande jaar vóór dekking

a)

Nominale waarde of kostprijs

Verplicht

b)

Tussenrekening voor de registratie van herwaarderingsverschillen (uitsluitend een balanspost gedurende het jaar: ongerealiseerde verliezen op herwaarderingsdata gedurende het jaar die niet worden gedekt door de desbetreffende herwaarderingsrekening onder passiefpost “Herwaarderingsrekeningen”)

b)

Herwaarderingsverschil tussen gemiddelde kostprijs en marktwaarde; deviezen worden omgerekend tegen de marktkoers

Aanbevolen

c)

Beleggingen in verband met gouddeposito’s van rekeninghouders

c)

Marktwaarde

Verplicht

d)

Nettopensioenactiva

d)

Conform artikel 28, lid 2

Verplicht

e)

Openstaande vorderingen en effecten die voortvloeien uit wanbetaling van in aanmerking komende wederpartijen of emittenten in het kader van monetairbeleidstransacties van het Eurosysteem

e)

Nominale/realiseerbare waarde (voor/na verrekening van verliezen)

Verplicht

f)

Activa of vorderingen (jegens derden) die toegeëigend en/of verkregen zijn in het kader van uitwinning van het Eurosysteem geleverd onderpand van wederpartijen wegens wanbetaling

f)

Kostprijs (geconverteerd tegen de koers op de deviezenmarkt op het tijdstip van de verwerving indien financiële activa in vreemde valuta luiden)

Verplicht

-

12

Verlies over het boekjaar

 

Nominale waarde

Verplicht

PASSIVA

Balanspost (7)  (9)

Indeling van de balansposten

Waarderingsgrondslag

Werkingssfeer (8)

1

1

Bankbiljetten in omloop  (*2)

a)

Eurobankbiljetten, plus/minus correcties in verband met de toepassing van de sleutel voor de toedeling van bankbiljetten overeenkomstig Besluit (EU) 2016/2248 (ECB/2016/36) en Besluit ECB/2010/29

a)

Nominale waarde

Verplicht

b)

Bankbiljetten luidende in nationale munteenheden van het eurogebied gedurende het jaar waarin naar de chartale euro wordt omgeschakeld

b)

Nominale waarde

Verplicht

2

2

Verplichtingen aan kredietinstel-lingen van het eurogebied in verband met in euro luidende monetairbeleidstransacties

Posten 2.1, 2.2, 2.3 en 2.5: deposito’s in euro als beschreven in Richtsnoer (EU) 2015/510 (ECB/2014/60)

 

 

2.1

2.1

Rekeningen-courant (met inbegrip van reserveverplichtingen)

Eurorekeningen van kredietinstellingen die zijn opgenomen in de lijst van financiële instellingen die overeenkomstig de ESCB-statuten minimumreserves moeten aanhouden, m.u.v. kredietinstellingen die zijn vrijgesteld van minimumreserveverplichtingen. Deze post bevat hoofdzakelijk rekeningen voor het aanhouden van minimumreserves en omvat geen tegoeden van kredietinstellingen die niet vrij beschikbaar zijn

Nominale waarde

Verplicht

2.2

2.2

Depositofaciliteit

Girale deposito’s tegen een van tevoren vastgestelde rentevoet (permanente faciliteit)

Nominale waarde

Verplicht

2.3

2.3

Termijndeposito’s

Wegens finetuningtransacties aangetrokken voor liquiditeitsverkrapping

Nominale waarde

Verplicht

2.4

2.4

Finetuning-transacties met wederinkoop

Monetairbeleidstransacties gericht op liquiditeitsverkrapping

Nominale waarde of repokostprijs

Verplicht

2.5

2.5

Deposito’s uit hoofde van margestortingen

Deposito’s van kredietinstellingen die voortkomen uit waardedalingen van onderliggende activa in verband met aan deze kredietinstellingen verstrekte kredieten

Nominale waarde

Verplicht

3

3

Overige verplichtingen aan kredietinstellingen in het eurogebied, luidende in euro

Repotransacties met kredietinstellingen voor het beheer van effectenportefeuilles onder actiefpost 7 “Effecten van ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro”. Overige transacties die geen verband houden met monetairbeleidstransacties van het Eurosysteem. Tegoeden van kredietinstellingen die niet vrij beschikbaar zijn, en rekeningen van kredietinstellingen die vrijgesteld zijn van de minimumreserverplichtingen. Verplichtingen/deposito’s uit hoofde van monetairbeleidstransacties geïnitieerd door een centrale bank voorafgaand aan toetreding tot het Eurosysteem

Nominale waarde of repokostprijs

Verplicht

4

4

Uitgegeven schuldbewijzen

Alleen een post op de balans van de ECB - voor de NCB’s is dit een transitorische balanspost.

Schuldbewijzen als beschreven in Richtsnoer (EU) 2015/510 (ECB/2014/60). Discontopapier dat is uitgegeven voor liquiditeitsverkrapping

Kostprijs. Enige disagio wordt afgeschreven

Verplicht

5

5

Verplichtingen aan overige ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro

 

 

 

5.1

5.1

Overheid

Rekeningen-courant, termijndeposito’s, direct opvraagbare deposito’s

Nominale waarde

Verplicht

5.2

5.2

Overige passiva

Rekening-courant van personeel, bedrijven en cliënten, waaronder financiële instellingen die niet onderworpen zijn aan minimumreserveverplichtingen (zie passiefpost 2.1 “Rekeningen-courant”); repotransacties met financiële instellingen m.u.v. kredietinstellingen voor het beheer van effecten m.u.v. effecten onder passiefpost 11.3 “Overige financiële activa”; termijndeposito's, direct opvraagbare deposito's

Nominale waarde

Verplicht

6

6

Verplichtingen aan niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro

Rekeningen-courant, termijndeposito’s, direct opvraagbare deposito’s waaronder rekeningen voor betalingsdoeleinden en voor het beheer van reserves. In euro luidende repotransacties met wederverkoopverplichting in verband met het beheer van effecten.

Saldi van TARGET2-rekeningen van centrale banken van lidstaten die de euro niet als munt hebben

Nominale waarde of repokostprijs

Verplicht

7

7

Verplichtingen aan ingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta

Rekeningen-courant. Verplichtingen uit hoofde van repotransacties; gewoonlijk beleggingen waarbij gebruik wordt gemaakt van deviezen of goud

Nominale waarde, omgerekend tegen de koers op de deviezenmarkt

Verplicht

8

8

Verplichtingen aan niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta

 

 

 

8.1

8.1

Deposito’s, tegoeden en overige verplichtingen

Rekeningen-courant. Verplichtingen uit hoofde van repotransacties; gewoonlijk beleggingen waarbij gebruik wordt gemaakt van deviezen of goud

Nominale waarde, omgerekend tegen de koers op de deviezenmarkt

Verplicht

8.2

8.2

Verplichtingen uit hoofde van de kredietfaciliteit onder ERM II

Kredietverlening overeenkomstig de ERM II-voorwaarden

Nominale waarde, omgerekend tegen de koers op de deviezenmarkt

Verplicht

9

9

Tegenwaarde van toegewezen bijzondere trekkingsrechten in het IMF

In SDR luidende post, die de SDR’s aangeeft die oorspronkelijk aan het desbetreffende land/ de desbetreffende NCB waren toegewezen

Nominale waarde, omgerekend tegen de marktkoers

Verplicht

-

10

Verplichtingen binnen het eurosysteem(+)

 

 

 

-

10.1

Verplichtingen ter grootte van de overdracht van externe reserves(+)

Alleen een post op de balans van de ECB, luidende in euro

Nominale waarde

Verplicht

-

10.2

Verplichtingen ingevolge de uitgifte van ECB-schuldbewijzen(+)

Alleen een post op de balans van de NCB’s

Verplichtingen binnen het Eurosysteem jegens de ECB die voortvloeien uit de uitgifte van schuldbewijzen van de ECB

Kostprijs

Verplicht

-

10.3

Netto verplichtingen in verband met de toedeling van eurobankbiljetten binnen het Eurosysteem

(+)  (*2)

Alleen een post op de balans van de NCB’s.

Voor de NCB’s: nettoverplichting in verband met de toepassing van de verdeelsleutel voor de toedeling van bankbiljetten, d.w.z. met inbegrip van de tegoeden binnen het Eurosysteem uit hoofde van de uitgifte van bankbiljetten door de ECB, het compenserende bedrag en de administratieve boekingspost ter saldering van het compenserende bedrag als gedefinieerd in Besluit (EU) 2016/2248 (ECB/2016/36)

Nominale waarde

Verplicht

-

10.4

Overige verplichtingen binnen het Eurosysteem (netto)(+)

Nettopositie van de volgende subposten:

 

 

a)

nettovorderingen uit hoofde van tegoeden op TARGET2-rekeningen en correspondentrekeningen van NCB’s, d.w.z. het nettocijfer van vorderingen en verplichtingen — zie tevens passiefpost 9.5 “Overige verplichtingen binnen het Eurosysteem (netto)”

a)

Nominale waarde

Verplicht

b)

verplichting ingevolge het verschil tussen monetaire inkomsten die gepooled en herverdeeld moeten worden. Alleen relevant voor de periode tussen het verantwoorden van de monetaire inkomsten binnen het kader van de jaarultimo procedures, en de afwikkeling ervan op de laatste werkdag in januari van elk jaar

b)

Nominale waarde

Verplicht

c)

Eventuele overige in euro luidende verplichtingen binnen het Eurosysteem, waaronder de tussentijdse verdeling van de inkomsten van de ECB (*2)

c)

Nominale waarde

Verplicht

10

11

Verevenings-posten

Saldi van vereveningsrekeningen (verplichtingen), waaronder schulden uit hoofde van af te wikkelen girale overboekingen

Nominale waarde

Verplicht

10

12

Overige passiva

 

 

 

10

12.1

Herwaarderings-verschillen op instrumenten buiten de balans

Resultaten van de waardering van deviezentermijnaffaires, deviezenswaps, renteswaps (tenzij dagelijkse variatiemarge van toepassing is), rentetermijncontracten, termijntransacties in effecten, contante deviezentransacties vanaf de transactiedatum tot de afwikkelingsdatum

Nettopositie tussen termijn en contant, tegen de koers op de deviezenmarkt

Verplicht

10

12.2

Overlopende passiva

Kosten die in een toekomstige periode invorderbaar worden, maar betrekking hebben op de verslagperiode. Inkomsten die in de verslagperiode zijn ontvangen, maar betrekking hebben op een toekomstige periode

Nominale waarde, deviezen worden omgerekend tegen de marktkoers

Verplicht

10

12.3

Diversen

a)

Belastingtussenrekeningen. Deviezenkrediet- of waarborgrekeningen. Repotransacties met financiële instellingen voor het beheer van effectenportefeuilles onder actiefpost 11.3 “Overige financiële activa”. Verplichte deposito's, behalve reservedeposito's. Overige kleinere posten. Lopende inkomsten (netto geaccumuleerde winst), winst van het voorafgaande jaar vóór uitkering. Verplichtingen op trustbasis. Munten in omloop, indien een NCB de wettige uitgever is. Bankbiljetten in omloop luidende in nationale munteenheden van het eurogebied die niet langer wettig betaalmiddel zijn, maar nog wel in omloop na het jaar van omschakeling naar de chartale euro, indien niet zijn opgevoerd onder de passiefpost “Voorzieningen”

a)

Nominale waarde of (repo)kostprijs

Aanbevolen

b)

Gouddeposito’s van rekeninghouders

b)

Marktwaarde

Verplicht

c)

Nettopensioenverplichtingen

c)

Conform artikel 28, lid 2

Aanbevolen

10

13

Voorzieningen

a)

Voor pensioenen, voor financiële risico's en voor andere doeleinden, bijv. verwachte toekomstige uitgaven, voorzieningen voor nationale munteenheden van het eurogebied die niet langer wettig betaalmiddel zijn, maar nog wel in omloop zijn na het jaar van omschakeling naar de chartale euro, indien deze bankbiljetten niet zijn opgevoerd onder passiefpost 12.3 “Overige verplichtingen/Diversen”

De bijdragen van NCB’s aan de ECB overeenkomstig artikel 48.2 van de ESCB-statuten worden geconsolideerd met de respectieve bedragen opgenomen onder actiefpost 9.1 “Deelnemingen in de ECB” (+)

a)

Kostprijs/nominale waarde/contante waarde

Aanbevolen

b)

Voor uit monetaire beleidstransacties voortvloeiende tegenpartij- of kredietrisico’s

b)

Nominale waarde

Verplicht

11

14

Herwaarderings-rekeningen

Herwaarderingsrekeningen voor de verwerking van prijsontwikkelingen voor goud, voor elk type in euro luidende effect, voor elk type in vreemde valuta luidend effect, voor opties, voor verschillen in marktwaardering betreffende renterisicoderivaten; herwaarderingsrekeningen voor de koersontwikkelingen van deviezen voor elke nettopositie in valuta, met inbegrip van deviezenswaps/deviezentermijnaffaires en SDR’s. De bijdragen van NCB’s aan de ECB overeenkomstig artikel 48.2 van de ESCB-statuten worden geconsolideerd met de respectieve bedragen die zijn opgevoerd onder actiefpost 9.1 “Deelnemingen in de ECB” (+)

Herwaarderingsverschil tussen gemiddelde kostprijs en marktwaarde; deviezen worden omgerekend tegen de marktkoers

Verplicht

12

15

Kapitaal en reserves

 

 

 

12

15.1

Kapitaal

Volgestort kapitaal - het kapitaal van de ECB wordt geconsolideerd met de aandelen in het kapitaal van de NCB’s

Nominale waarde

Verplicht

12

15.2

Reserves

Wettelijke en overige reserves. Ingehouden winst

De bijdragen van NCB’s aan de ECB overeenkomstig artikel 48.2 van de ESCB-statuten worden geconsolideerd met de respectieve bedragen die zijn opgevoerd onder actiefpost 9.1 “Deelnemingen in de ECB” (+)

Nominale waarde

Verplicht

10

16

Winst over het boekjaar

 

Nominale waarde

Verplicht
”

(*1)  Te harmoniseren posten.

(1)  Bekendmaking betreffende eurobankbiljetten in omloop, vergoeding van nettovorderingen/verplichtingen binnen het Eurosysteem als gevolg van de toedeling van eurobankbiljetten binnen het Eurosysteem en op monetaire inkomsten moet geharmoniseerd worden in de door NCB's gepubliceerde jaarrekeningen. De te harmoniseren posten zijn in de bijlagen IV, VIII en IX van een asterisk voorzien.

(2)  De nummering in de eerste kolom heeft betrekking op de balansopstelling zoals gegeven in de bijlagen V, VI en VII (weekstaten en geconsolideerde jaarbalans van het Eurosysteem). De nummering in de tweede kolom heeft betrekking op de balansopstelling zoals gegeven in bijlage VIII (jaarbalans van een centrale bank). De posten die met een “+)” zijn gemarkeerd, worden in de weekstaten van het Eurosysteem geconsolideerd.

(3)  De in deze bijlage opgesomde regels voor samenstelling en waardering worden geacht verplicht te zijn voor de rekeningen van de ECB en voor alle materiële activa en passiva in de rekeningen van de NCB’s voor Eurosysteem-doeleinden, d.w.z. wanneer zij voor de werking van het Eurosysteem van belang zijn.

(4)  Richtsnoer (EU) 2015/510 van de Europese Centrale Bank van 19 december 2014 betreffende de tenuitvoerlegging van het monetairbeleidskader van het Eurosysteem (ECB/2014/60) (PB L 91 van 2.4.2015, blz. 3).

(5)  Besluit (EU) 2016/2248 van de Europese Centrale Bank van 3 november 2016 inzake de toedeling van monetaire inkomsten van de nationale centrale banken van de lidstaten die de euro als munt hebben (ECB/2016/36) (PB L 347 van 20.12.2016, blz. 26).

(6)  Met uitzondering van actiefpost 7.1 is de toewijzing van saldi aan balansposten die betrekking hebben op ingezetenschap en/of de economische sector gebaseerd op de classificatie voor statistische doeleinden.

(*2)  Te harmoniseren posten. Zie overweging 5.

(7)  De nummering in de eerste kolom heeft betrekking op de balansopstelling zoals weergegeven in de bijlagen V, VI en VII (weekstaten en geconsolideerde jaarbalans van het Eurosysteem). De nummering in de tweede kolom heeft betrekking op de balansopstelling zoals weergegeven in bijlage VIII (jaarbalans van een centrale bank). De posten die met een “+)” zijn gemarkeerd, worden in de weekstaten van het Eurosysteem geconsolideerd.

(8)  De in deze bijlage opgesomde regels voor samenstelling en waardering worden geacht verplicht te zijn voor de rekeningen van de ECB en voor alle materiële activa en passiva in de rekeningen van de NCB’s voor Eurosysteem-doeleinden, d.w.z. wanneer zij voor de werking van het Eurosysteem van belang zijn..

(9)  De toewijzing van saldi aan balansposten die betrekking hebben op ingezetenschap en/of de economische sector is gebaseerd op de classificatie voor statistische doeleinden.”