Bruxelles, 17.7.2025.

COM(2025) 397 final

PRILOG

Prijedlogu odluke Vijeća

o sklapanju, u ime Unije, Protokola o izmjeni uz Sporazum između Europske unije i Kneževine Lihtenštajna o automatskoj razmjeni informacija o financijskim računima radi poboljšanja izvršavanja poreznih obveza na međunarodnoj razini


PROTOKOL O IZMJENI

uz Sporazum između Europske unije i Kneževine Lihtenštajna o automatskoj razmjeni informacija o financijskim računima radi poboljšanja izvršavanja poreznih obveza na međunarodnoj razini

EUROPSKA UNIJA

i

KNEŽEVINA LIHTENŠTAJN, dalje u tekstu „Lihtenštajn”,

u daljnjem tekstu pojedinačno se nazivaju „ugovorna stranka” i, zajednički, „ugovorne stranke”,

BUDUĆI DA ugovorne stranke održavaju dugogodišnji i blizak odnos u pogledu međusobne pomoći u poreznim stvarima, koji se u početku sastojao od primjene mjera istovrijednih onima koje su utvrđene u Direktivi Vijeća 2003/48/EZ 1 , a koji je kasnije razrađen u Sporazumu između Europske unije i Kneževine Lihtenštajna o automatskoj razmjeni informacija o financijskim računima radi poboljšanja izvršavanja poreznih obveza na međunarodnoj razini 2 („Sporazum”), kako je izmijenjen Protokolom o izmjeni uz Sporazum između Europske zajednice i Kneževine Lihtenštajna o mjerama istovrijednim onima koje su utvrđene u Direktivi Vijeća 2003/48/EZ o oporezivanju dohotka od kamate na štednju 3 na temelju uzajamne automatske razmjene informacija provedbom standarda Organizacije za gospodarsku suradnju i razvoj (OECD) za automatsku razmjenu informacija („globalni standard”),

BUDUĆI DA je, nakon prvog sveobuhvatnog preispitivanja globalnog standarda koje je proveo OECD, Odbor za fiskalna pitanja OECD-a odobrio izmjene globalnog standarda u kolovozu 2022., a Vijeće OECD-a donijelo ih je 8. lipnja 2023. revidiranom Preporukom o međunarodnim standardima za automatsku razmjenu informacija u poreznim pitanjima („ažuriranje globalnog standarda”),

BUDUĆI DA je sveobuhvatnim preispitivanjem koje je proveo OECD utvrđena sve veća složenost financijskih instrumenata i pojava i upotreba novih vrsta digitalne imovine te prepoznata potreba za prilagodbom globalnog standarda kako bi se osigurala sveobuhvatna i učinkovita porezna disciplina,

BUDUĆI DA je ažuriranjem globalnog standarda opseg izvješćivanja proširen na nove digitalne financijske proizvode, kao što su određeni proizvodi elektroničkog novca i digitalne valute središnje banke, koji nude vjerodostojne alternative tradicionalnim financijskim računima, koji već podliježu izvješćivanju u skladu s globalnim standardom,

BUDUĆI DA novi okvir OECD-a za izvješćivanje o kriptoimovini („CARF”), koji je uveden usporedno s ažuriranjem globalnog standarda, služi kao dopunski mehanizam na globalnoj razini i posebno je osmišljen da se bavi pitanjem brzog razvoja i rasta tržišta kriptoimovine,

BUDUĆI DA se smatralo nužnim osigurati učinkovitu interakciju između tih dvaju okvira, posebno kako bi se ograničili slučajevi dvostrukog izvješćivanja, tako da se: (i) određeni proizvodi elektroničkog novca i digitalne valute središnje banke isključe iz područja primjene CARF-a, s obzirom na to da su obuhvaćeni ažuriranim globalnim standardom; (ii) kriptoimovina obuhvaćena područjem primjene ažuriranog globalnog standarda smatra financijskom imovinom za potrebe izvješćivanja o skrbničkim računima, vlasničkim ili dužničkim udjelima u investicijskim subjektima (osim u slučajevima pružanja usluga kojima se izvršavaju tečajne transakcije za klijente ili u njihovo ime, koje su obuhvaćene CARF-om), neizravnim ulaganjima u kriptoimovinu putem drugih tradicionalnih financijskih proizvoda ili tradicionalnih financijskih proizvoda izdanih u obliku kriptovaluta, i (iii) osmisli neobavezna odredba za izvještajne financijske institucije za isključivanje izvješćivanja o bruto primicima za imovinu klasificiranu kao kriptoimovina u oba okvira, ako se takve informacije iskazuju u okviru CARF-a, uz nastavak izvješćivanja u skladu s globalnim standardom o svim ostalim informacijama, kao što je stanje računa,

BUDUĆI DA je CARF proveden u Europskoj uniji Direktivom Vijeća (EU) 2023/2226 4 , kojom je izmijenjena Direktiva Vijeća 2011/16/EU 5 , pri čemu se te odredbe primjenjuju od 1. siječnja 2026., a Lihtenštajn je predan provedbi CARF-a u nacionalnom zakonodavstvu i primjeni tih odredaba od istog datuma,

BUDUĆI DA bi, s ciljem ograničavanja slučajeva dvostrukog izvješćivanja, ugovorne stranke trebale primjenjivati razgraničenje između Sporazuma, CARF-a i Direktive (EU) 2023/2226 na način koji je u skladu s razgraničenjem između ažuriranog globalnog standarda i CARF-a,

BUDUĆI DA se, s ciljem poboljšanja pouzdanosti i upotrebe razmijenjenih informacija, ažuriranjem globalnog standarda uvode detaljniji zahtjevi za izvješćivanje i ojačani postupci dubinske analize,

BUDUĆI DA se ažuriranjem globalnog standarda dodaje nova kategorija „isključenog računa” za račune kapitalnog doprinosa i prag de minimis za izvješćivanje o depozitnim računima koji drže određene proizvode elektroničkog novca,

BUDUĆI DA komentari na ažuriranje globalnog standarda uključuju neobveznu novu kategoriju „neizvještajne financijske institucije” za investicijske subjekte koji su stvarne neprofitne organizacije („kvalificirani neprofitni subjekt”) i nalažu da bi porezna uprava jurisdikcije u kojoj subjekt na drugi način podliježe izvješćivanju kao investicijski subjekt trebala na odgovarajući način provjeriti primjenu te mogućnosti na svaki subjekt kako bi se otklonila zabrinutost zbog mogućeg izbjegavanja izvješćivanja,

BUDUĆI DA će Lihtenštajn iskoristiti mogućnost uključivanja nove kategorije „kvalificiranog neprofitnog subjekta” i uspostaviti pravne i administrativne mehanizme kako bi se osiguralo da svaki subjekt koji se poziva na status „kvalificiranog neprofitnog subjekta” ispunjava relevantne uvjete prije nego što se smatra neizvještajnom financijskom institucijom u Lihtenštajnu i budući da države članice, u skladu s Direktivom (EU) 2023/2226, neće iskoristiti tu mogućnost,

BUDUĆI DA bi se komentari na OECD-ov predložak sporazuma između nadležnih tijela i zajednički standard izvješćivanja, kako su izmijenjeni ažuriranjem globalnog standarda, trebali upotrebljavati kao izvori ilustracije ili tumačenja kako bi se osigurala dosljednost u primjeni,

BUDUĆI DA su Europska unija, njezine države članice i Lihtenštajn ugovorne stranke Sporazuma o Europskom gospodarskom prostoru („Sporazum o EGP-u”),

BUDUĆI DA se u zaključcima o homogenom proširenom unutarnjem tržištu i odnosima EU-a sa zapadnoeuropskim zemljama koje nisu članice EU-a, koje je Vijeće Europske unije usvojilo u lipnju 2024., cijeni konstruktivna, transparentna i otvorena suradnja s Lihtenštajnom te se potvrđuje visoka i pouzdana stopa prenošenja u nacionalno pravo u Lihtenštajnu u okviru EGP-a, kao i uspostavljeni pravni okvir o transparentnosti i razmjeni informacija u porezne svrhe,

BUDUĆI DA su Lihtenštajn i države članice Europske unije dugogodišnji i pouzdani partneri u području porezne suradnje, uključujući razmjenu informacija u porezne svrhe, i globalnih pravila o minimalnom oporezivanju; Lihtenštajn predviđa mjere koje odgovaraju onima utvrđenima u zakonodavstvu Europske unije, posebno o automatskoj razmjeni informacija o financijskim računima,

BUDUĆI DA je cilj Direktive (EU) 2015/849 Europskog parlamenta i Vijeća 6 spriječiti zlouporabu jedinstvenog tržišta u svrhu pranja novca i financiranja terorizma te je, prema potrebi, usklađena s Međunarodnim standardima za suzbijanje pranja novca i financiranja terorizma te širenja oružja koje je donijela Stručna skupina za financijsko djelovanje (FATF) u veljači 2012. („revidirane preporuke FATF-a”) i naknadnim izmjenama tih standarda,

BUDUĆI DA je Lihtenštajn na temelju svojeg članstva u EGP-u proveo Direktivu (EU) 2015/849 Zakonom o profesionalnoj dužnoj pažnji za sprečavanje pranja novca, organiziranog kriminala i financiranja terorizma od 11. prosinca 2008. 7 i Pravilnikom o profesionalnoj dužnoj pažnji za sprečavanje pranja novca, organiziranog kriminala i financiranja terorizma od 17. veljače 2009. 8 ,

BUDUĆI DA će od 10. srpnja 2027. Direktiva (EU) 2015/849 biti zamijenjena Direktivom (EU) 2024/1640 Europskog parlamenta i Vijeća 9 i Uredbom (EU) 2024/1624 Europskog parlamenta i Vijeća 10 ,

BUDUĆI DA se Direktivom (EU) 2024/1640 i Uredbom (EU) 2024/1624 utvrđuje osnova za čvrst i usklađen okvir kojim se osigurava kohezivan i sveobuhvatan pristup za jačanje borbe protiv pranja novca, povezanih predikatnih kaznenih djela i financiranja terorizma u Europskoj uniji;

BUDUĆI DA će se Direktiva (EU) 2024/1640 i Uredba (EU) 2024/1624 provoditi i primjenjivati u Lihtenštajnu u skladu s postupcima iz Sporazuma o EGP-u,

BUDUĆI DA se Uredbom (EU) 2016/679 Europskog parlamenta i Vijeća 11 utvrđuju posebna pravila o zaštiti podataka koja se primjenjuju na razmjene informacija obuhvaćene ovim Protokolom o izmjeni,

BUDUĆI DA je Lihtenštajn na temelju svojeg članstva u EGP-u proveo Uredbu (EU) 2016/679 Aktom o zaštiti podataka od 4. listopada 2018.,

BUDUĆI DA su države članice i Lihtenštajn uspostavili: (i) odgovarajuće zaštitne mjere kako bi se osiguralo da informacije primljene u skladu sa Sporazumom ostanu povjerljive i da ih upotrebljavaju isključivo osobe ili tijela na koje se odnose procjena, prikupljanje ili naplata, izvršenje ili kazneni progon u vezi s porezima ili odlučivanje o žalbama u vezi s porezima ili njihov nadzor, kao i u druge odobrene svrhe; i (ii) infrastrukturu za učinkovitu razmjenu informacija (uključujući uspostavljene postupke za osiguravanje točne, sigurne, povjerljive i pravodobne razmjene informacija kao i učinkovite i pouzdane komunikacijske sustave te sposobnost za brzo rješavanje pitanja i dvojbi povezanih s razmjenom ili zahtjevima za razmjenu te za provedbu članka 4. Sporazuma);

BUDUĆI DA izvještajne financijske institucije, nadležna tijela koja šalju informacije i nadležna tijela koja primaju podatke, kao voditelji obrade podataka, ne bi trebale čuvati informacije obrađene u skladu sa Sporazumom dulje nego što je potrebno za postizanje njegovih svrha i budući da bi, s obzirom na razlike u zakonodavstvu država članica i Lihtenštajna, najdulje razdoblje čuvanja trebalo odrediti upućivanjem na zastaru predviđenu domaćim poreznim zakonodavstvom svakog voditelja obrade podataka,

BUDUĆI DA je obrada informacija na temelju Sporazuma nužna i razmjerna u svrhu omogućavanja poreznim upravama država članica i Lihtenštajna da točno i nedvosmisleno utvrde dotične porezne obveznike, primjenjuju i izvršavaju svoje porezne zakone u prekograničnim situacijama, procjenjuju vjerojatnost počinjenja porezne utaje te da izbjegnu nepotrebne daljnje istrage,

SPORAZUMJELE SU SE KAKO SLIJEDI:

Članak 1.

Sporazum se mijenja kako slijedi:

1.    uvodni tekst između naslova i članka 1. zamjenjuje se sljedećim:

EUROPSKA UNIJA

i

KNEŽEVINA LIHTENŠTAJN, dalje u tekstu „Lihtenštajn”,

u daljnjem tekstu pojedinačno se nazivaju „ugovorna stranka” i, zajednički, „ugovorne stranke”,

PONOVNO POTVRĐUJUĆI zajednički interes za daljnjim razvojem povlaštenog odnosa između Europske unije i Lihtenštajna,

SPORAZUMJELE SU SE:

2.    u članku 1. stavku 1. dodaje se sljedeći podstavak:

„(m)    pojam ‚okvir za izvješćivanje o kriptoimovini’ znači međunarodni okvir za automatsku razmjenu informacija o kriptoimovini (uključujući komentare) koji je izradio OECD sa zemljama skupine G20, a odobrio OECD 26. kolovoza 2022.”,

3.    članak 2. mijenja se kako slijedi:

(a)    stavak 2. mijenja se kako slijedi:

(i)    podtočke (a) i (b) zamjenjuju se sljedećima:

„(a)    sljedeće:

i.    ime, adresu, PIB(-ove) te datum i mjesto rođenja (u slučaju fizičke osobe) svake osobe o kojoj se izvješćuje i koja je imatelj računa s obzirom na račun te je li imatelj računa dostavio valjanu izjavu o rezidentnosti;

ii.    u slučaju bilo kojeg subjekta koji je imatelj računa i za koji je, nakon primjene postupaka dubinske analize u skladu s prilozima I. i II., utvrđeno da ima najmanje jednu osobu koja nad njim ima kontrolu, a koja je osoba o kojoj se izvješćuje, ime, adresu i PIB(-ove) subjekta te ime, adresu, PIB(-ove) i datum i mjesto rođenja svake osobe o kojoj se izvješćuje, kao i ulogu(-e) na temelju koje(-ih) svaka osoba o kojoj se izvješćuje ima kontrolu nad subjektom te je li za svaku osobu o kojoj se izvješćuje dostavljena valjana izjava o rezidentnosti; i

iii.    je li račun zajednički račun, uključujući broj imatelja zajedničkog računa;

(b)    broj računa (ili funkcionalni ekvivalent ako nema broja računa), vrsta računa te je li račun postojeći ili novi račun;”;

ii.    izraz „i” na kraju podstavka (f) briše se;

iii.    iza podstavka (f) umeće se sljedeći podstavak:

„(f.a)    u slučaju vlasničkih udjela u vlasništvu investicijskog subjekta koji je pravni aranžman, uloga(-e) na temelju kojih je osoba o kojoj se izvješćuje imatelj vlasničkog udjela; i”;

(b)    dodaje se sljedeći stavak:

„3.    Neovisno o stavku 2. točki (e) podtočki ii. i osim ako je izvještajna financijska institucija u skladu s odjeljkom I. točkom F Priloga I. odlučila drukčije u pogledu bilo koje jasno utvrđene skupine računa, bruto prihodi od prodaje ili otkupa financijske imovine ne moraju se razmjenjivati u mjeri u kojoj takve bruto prihode od prodaje ili otkupa te financijske imovine nadležno tijelo Lihtenštajna razmjenjuje s nadležnim tijelom države članice ili nadležno tijelo države članice s nadležnim tijelom Lihtenštajna na temelju okvira za izvješćivanje o kriptoimovini.”;

4.    članak 3. mijenja se kako slijedi:

(a)    u stavku 3. dodaju se sljedeći podstavci:

„Neovisno o prvom i drugom podstavku, za račune koji se smatraju računom o kojem se izvješćuje isključivo na temelju izmjena ovog Sporazuma uvedenih Protokolom o izmjeni od [datum potpisivanja] i, u pogledu svih računa o kojima se izvješćuje, za dodatne informacije koje treba razmijeniti u skladu s izmjenama članka 2. stavka 2. u skladu s potonjim Protokolom o izmjeni, informacije se razmjenjuju za prvu godinu od stupanja na snagu tog protokola o izmjeni i za sve sljedeće godine.

Neovisno o prethodnim podstavcima, za svaki račun o kojem se izvješćuje i koji izvještajna financijska institucija vodi na dan 31. prosinca 2025. i za izvještajna razdoblja koja završavaju do druge kalendarske godine nakon tog datuma, informacije o ulozi ili ulogama na temelju kojih je svaka osoba o kojoj se izvješćuje osoba koja ima kontrolu ili imatelj vlasničkih udjela u subjektu, ako o tome izvješćuje izvještajna financijska institucija u skladu s odjeljkom I. stavkom A podstavkom 1. točkom (b) i stavkom 6.a Priloga I.”;

(b)    stavak 4. zamjenjuje se sljedećim:

„4.    Nadležna tijela automatski će razmjenjivati informacije opisane u članku 2. prema zajedničkom standardu izvješćivanja na proširivom jeziku za označivanje koristeći zajednički prijenosni sustav koji je odobrio OECD ili bilo koji drugi odgovarajući sustav za prijenos podataka koji bi se mogao dogovoriti u budućnosti.”;

(c)    stavak 5. se briše;

5.    članak 6. mijenja se kako slijedi:

(a)    stavak 1. zamjenjuje se sljedećim:

„1.    Uz pravila o povjerljivosti i druge zaštitne mjere navedene u ovom članku, sve razmjene osobnih podataka u skladu s ovim Sporazumom u pogledu država članica i Lihtenštajna podliježu Uredbi (EU) 2016/679 Europskog parlamenta i Vijeća*.

U svrhu pravilne primjene članka 5. države članice i Lihtenštajn ograničavaju područje primjene obveza i prava predviđenih u članku 13., članku 14. stavcima od 1. do 4. i članku 15. Uredbe (EU) 2016/679 u mjeri potrebnoj kako bi se zaštitilo interese iz članka 23. stavka 1. točke (e) te uredbe.

Neovisno o drugom podstavku, svaka država članica i Lihtenštajn osiguravaju da svaka izvještajna financijska institucija koja je pod njihovom jurisdikcijom obavješćuje svaku fizičku osobu o kojoj se izvješćuje da će se informacije iz članka 2. koje se na nju odnose prikupljati i prenositi u skladu s ovim Sporazumom te osiguravaju da izvještajna financijska institucija pruži toj osobi sve informacije na koje ona ima pravo u skladu sa svojim domaćim zakonima i drugim propisima kojima se provodi Uredba (EU) 2016/679.

Informacije u skladu s Uredbom (EU) 2016/679 dostavljaju se dovoljno rano da pojedinačna osoba može ostvariti svoja prava na zaštitu podataka i, u svakom slučaju, prije nego što dotična izvještajna financijska institucija izvijesti o informacijama iz članka 2. nadležno tijelo svoje jurisdikcije rezidentnosti (države članice ili Lihtenštajna).

Države članice i Lihtenštajn osiguravaju da se svaku fizičku osobu o kojoj se izvješćuje obavijesti o povredi sigurnosti s obzirom na njezine osobne podatke kada je vjerojatno da će ta povreda negativno utjecati na zaštitu njezinih osobnih podataka ili privatnost.

__________

*    Uredba (EU) 2016/679 Europskog parlamenta i Vijeća od 27. travnja 2016. o zaštiti pojedinaca u vezi s obradom osobnih podataka i o slobodnom kretanju takvih podataka te o stavljanju izvan snage Direktive 95/46/EZ (Opća uredba o zaštiti podataka) (SL EU L 119, 4.5.2016., str. 1.).

(b)    stavak 2. zamjenjuje se sljedećim:

„2.    Osobni podaci obrađeni u skladu s ovim Sporazumom ne zadržavaju se dulje nego što je potrebno za ostvarivanje svrhe ovog Sporazuma te u svakom slučaju u skladu s domaćim pravilima svakog voditelja obrade podataka o zastari.

Izvještajne financijske institucije i nadležna tijela svake države članice i Lihtenštajna smatraju se voditeljima obrade podataka u skladu s ovim Sporazumom za potrebe Uredbe (EU) 2016/679.”;

(c)    stavak 3. zamjenjuje se sljedećim:

„3.    Sa svim informacijama koje je jurisdikcija (država članica ili Lihtenštajn) pribavila u skladu s ovim Sporazumom postupa se kao s povjerljivim informacijama i štite se na isti način kao informacije koje su pribavljene u skladu s domaćim pravom te jurisdikcije i, u mjeri potrebnoj za osiguranje potrebne razine zaštite osobnih podataka, u skladu s mjerama zaštite koje, kako je propisano Uredbom (EU) 2016/679, može odrediti jurisdikcija koja pruža informacije.

(d)    stavak 7. zamjenjuje se sljedećim:

„7.    Obrada osobnih podataka u skladu s ovim Sporazumom podliježe nadzoru nacionalnih nadzornih tijela za zaštitu podataka osnovanih u državama članicama i Lihtenštajnu u skladu s Uredbom (EU) 2016/679.”;

6.    U članku 7. stavak 2. zamjenjuje se sljedećim:

„2.    Ako se savjetovanje odnosi na znatnu neusklađenost s odredbama ovog Sporazuma, a postupkom opisanim u stavku 1. nije predviđeno primjereno rješavanje, nadležno tijelo države članice ili nadležno tijelo Lihtenštajna može suspendirati razmjenu informacija s Lihtenštajnom ili određenom državom članicom ovisno o slučaju, u skladu s ovim Sporazumom, slanjem pisane obavijesti drugom dotičnom nadležnom tijelu. Takva suspenzija imat će trenutačan učinak. Za potrebe ovog stavka znatna neusklađenost uključuje, ali nije ograničena na neusklađenost s odredbama ovog Sporazuma ili Uredbe (EU) 2016/679 o povjerljivosti i zaštiti podataka, nepružanje pravovremenih ili odgovarajućih informacija, kako se zahtijeva u skladu s ovim Sporazumom, od strane nadležnog tijela države članice ili nadležnog tijela Lihtenštajna ili definiranje statusa subjekata kao neizvještajnih financijskih institucija ili računa kao isključenih računa na način kojim se ugrožavaju ciljevi ovog Sporazuma.”;

7.    Članak 9. zamjenjuje se sljedećim:

„Članak 9.

Raskid

Svaka od ugovornih stranaka može otkazati ovaj Sporazum pisanom obavijesti o otkazu upućenoj drugoj ugovornoj stranci. Taj otkaz počet će proizvoditi učinke prvog dana mjeseca koji slijedi nakon isteka razdoblja od 12 mjeseci nakon dana obavijesti o otkazu. U slučaju prestanka sve informacije koje su već primljene u skladu s ovim Sporazumom i dalje će biti povjerljive te će podlijegati Uredbi (EU) 2016/679.”;

8.    Prilog I. mijenja se kako slijedi:

(a)    u odjeljku I. stavak A mijenja se kako slijedi:

i.    uvodna formulacija i podstavci 1. i 2. zamjenjuju se sljedećim:

„Podložno stavcima od C do F svaka izvještajna financijska institucija mora nadležnom tijelu svoje jurisdikcije (država članica ili Lihtenštajn) dostaviti sljedeće informacije o svakom računu o kojem se izvješćuje koji pripada toj izvještajnoj financijskoj instituciji:

1.     

(a)    ime, adresu, jurisdikciju rezidentnosti (država članica ili Lihtenštajn), PIB(-ove) te datum i mjesto rođenja (u slučaju fizičke osobe) svake osobe o kojoj se izvješćuje i koja je imatelj računa s obzirom na račun te je li imatelj računa dostavio valjanu izjavu o rezidentnosti;

(b)    u slučaju bilo kojeg subjekta koji je imatelj računa i za koji je, nakon primjene postupaka dubinske analize u skladu s odjeljcima V., VI. i VII., utvrđeno da ima jednu ili više osoba koje imaju kontrolu, a koje su osobe o kojima se izvješćuje, ime, adresu, jurisdikciju (država članica, Lihtenštajn ili druga jurisdikcija) u kojoj je subjekt rezident i porezni identifikacijski broj subjekta te ime, adresu, jurisdikciju ili jurisdikcije rezidentnosti (država članica ili Lihtenštajn), PIB(-ove) i datum i mjesto rođenja svake osobe o kojoj se izvješćuje, kao i ulogu ili uloge na temelju kojih je svaka osoba o kojoj se izvješćuje osoba koja ima kontrolu nad subjektom te je li za svaku osobu o kojoj se izvješćuje dostavljena valjana izjava o rezidentnosti; i

(c)    je li račun zajednički račun, uključujući broj imatelja zajedničkog računa;

2.    broj računa (ili funkcionalni ekvivalent ako nema broja računa), vrsta računa te je li račun postojeći ili novi račun;”;

ii.    izraz „i” na kraju podstavka 6. briše se;

iii.    sljedeći se stavak umeće nakon stavka 6.:

„6.a    u slučaju vlasničkih udjela u vlasništvu investicijskog subjekta koji je pravni aranžman, uloga(-e) na temelju kojih je osoba o kojoj se izvješćuje imatelj vlasničkog udjela; i”;

(b)    u odjeljku I. stavak C zamjenjuje se sljedećim:

„C.    Neovisno o stavku A podstavku 1., za svaki račun o kojem se izvješćuje, a koji je postojeći račun, nije potrebno navesti porezni identifikacijski broj (porezne identifikacijske brojeve) ili datum rođenja, ako taj porezni identifikacijski broj/ti porezni identifikacijski brojevi ili datum rođenja nisu u evidenciji izvještajne financijske institucije te se, na temelju domaćeg prava ili nekog pravnog instrumenta Unije (ako je to primjenjivo), od te izvještajne financijske institucije ne zahtjeva prikupljanje tih podataka na neki drugi način. Međutim, od izvještajne financijske institucije zahtijeva se da upotrijebi odgovarajuće napore kako bi pribavila PIB(-ove) i datum rođenja za postojeće račune do kraja druge kalendarske godine koja slijedi nakon godine u kojoj se za postojeće račune utvrdilo da su računi o kojima se izvješćuje i svaki put kad god je potrebno ažurirati informacije o postojećem računu u skladu s domaćim postupcima za utvrđivanje identiteta klijenata i borbu protiv pranja novca (postupci AML/KYC).”;

(c)    u odjeljku I. dodaje se sljedeći stavak:

„F.    Neovisno o stavku A podstavku 5. točki (b) i osim ako izvještajna financijska institucija odluči drugačije, za svaku jasno utvrđenu skupinu računa, bruto primitke od prodaje ili otkupa financijske imovine nije potrebno navesti u mjeri u kojoj izvještajna financijska institucija izvješćuje o takvim bruto primicima od prodaje ili otkupa takve financijske imovine u skladu s okvirom za izvješćivanje o kriptoimovini”;

(d)    u odjeljku VI. stavak A podstavak 2. točka (b) zamjenjuje se sljedećim:

„(b)    Utvrđivanje osoba koje imaju kontrolu nad imateljem računa. U svrhe utvrđivanja osoba koje imaju kontrolu nad imateljem računa izvještajna financijska institucija može se osloniti na informacije koje se prikupljaju i čuvaju u skladu s postupcima za utvrđivanje identiteta klijenata i borbu protiv pranja novca, pod uvjetom da su takvi postupci u skladu s preporukama FATF-a iz 2012. Ako izvještajna financijska institucija nije zakonski obvezna primjenjivati postupke za utvrđivanje identiteta klijenata i borbu protiv pranja novca koji su u skladu s preporukama FATF-a iz 2012., mora primjenjivati u suštini slične postupke za potrebe utvrđivanja osoba koje imaju kontrolu.”;

(e)    u odjeljku VII. umeće se sljedeći stavak iza stavka A:

„Aa.    Privremeni izostanak izjave o rezidentnosti. U iznimnim okolnostima u kojima izvještajna financijska institucija ne može pravodobno pribaviti izjavu o rezidentnosti u vezi s novim računom kako bi ispunila svoje obveze dubinske analize i izvješćivanja s obzirom na izvještajno razdoblje tijekom kojeg je račun otvoren, izvještajna financijska institucija primjenjuje postupke dubinske analize za postojeće račune dok se takva izjava o rezidentnosti ne pribavi i ne potvrdi.”;

(f)    u odjeljku VIII. stavak A podstavci od 5. do 7. zamjenjuju se sljedećim:

„5.    Pojam ‚depozitna institucija’ znači svaki subjekt koji:

(a)    prima depozite u okviru uobičajenog bankarskog ili sličnog poslovanja; ili

(b)    drži određene proizvode elektroničkog novca ili digitalne valute središnje banke za račun klijenata.

6.    Pojam ‚investicijski subjekt’ znači svaki subjekt:

(a)    čije se poslovanje prvenstveno odnosi na jednu ili više sljedećih aktivnosti ili operacija za klijenta ili u njegovo ime:

i.    trgovanje instrumentima tržišta novca (čekovi, mjenice, certifikati o depozitu, izvedenice itd.); devizama; deviznim, kamatnim i indeksiranim instrumentima; prenosivim vrijednosnim papirima; ili trgovanje robnim ročnicama;

ii.    upravljanje pojedinačnim i zajedničkim portfeljem; ili

iii.    ulaganje, praćenje ili upravljanje na neki drugi način financijskom imovinom, novčanim sredstvima ili relevantnom kriptoimovinom za tuđi račun; ili

(b)    čija bruto dobit prvenstveno proizlazi iz ulaganja, ponovnog ulaganja ili trgovanja financijskom imovinom ili relevantnom kriptoimovinom, ako subjektom upravlja drugi subjekt koji je depozitna institucija, skrbnička institucija, određeno društvo za osiguranje ili investicijski subjekt opisan u stavku A podstavku 6. točki (a).

Za subjekta se smatra da je njegovim poslovanjem prvenstveno obuhvaćena najmanje jedna aktivnost opisana u stavku A. podstavku 6. točki (a) ili da njegova bruto dobit prvenstveno proizlazi iz ulaganja, ponovnog ulaganja ili trgovanja financijskom imovinom ili relevantnom kriptoimovinom za potrebe stavka A. podstavka 6. točke (b) ako bruto dobit subjekta koja proizlazi iz relevantnih aktivnosti iznosi ili prelazi 50 % bruto dobiti subjekta tijekom kraćeg od sljedećih razdoblja: i. trogodišnjeg razdoblja koje završava 31. prosinca godine koja prethodi godini u kojoj je provedeno određivanje; ili ii. razdoblja tijekom kojeg subjekt postoji. Za potrebe stavka A podstavka 6. točke (a) podtočke iii. pojam „ulaganje, praćenje ili upravljanje na neki drugi način financijskom imovinom, novčanim sredstvima ili relevantnom kriptoimovinom za tuđi račun” ne uključuje pružanje usluga provedbe transakcija razmjene za klijente ili u njihovo ime. Pojam ‚investicijski subjekt’ ne uključuje subjekta koji je aktivni NFE jer taj subjekt ispunjava neki od kriterija iz stavka D podstavka 9. točaka (d) do (g).

Ovaj stavak tumači se u skladu sa sličnim tekstom utvrđenim u definiciji pojma financijska institucija u Preporukama radne skupine za financijske djelatnosti.

7.    Pojam ‚financijska imovina’ uključuje vrijednosni papir (na primjer dionički udio u trgovačkom društvu; partnerstvo ili stvarni vlasnički udio u partnerstvu ili trustu u koje su udruženi brojni partneri ili se njihovim vlasničkim udjelima trguje na burzi; mjenicu, obveznicu, zadužnicu ili drugi dokaz o zaduživanju), partnerski udio, robu, ugovor o razmjeni (na primjer, kamatne ugovore o razmjeni, valutne ugovore o razmjeni, ugovore o razmjeni osnove, gornje granice kamatnih stopa, donje granice kamatnih stopa, robne ugovore o razmjeni, ugovore o razmjeni vlasničkih vrijednosnih papira, ugovore o razmjeni s obzirom na indeks vlasničkih vrijednosnih papira i slične ugovore), ugovor o osiguranju ili ugovor o rentnom osiguranju, ili bilo koji udio (uključujući ročnicu ili terminski ugovor ili opciju) u vrijednosnom papiru, relevantnoj kriptoimovini, partnerskom udjelu, robi, ugovoru o razmjeni, ugovoru o osiguranju ili ugovoru o rentnom osiguranju. Pojam ‚financijska imovina’ ne uključuje nedužnički, izravni udio u nekretninama.”.

(g)    u odjeljku VIII. iza stavka A podstavka 8. dodaju se sljedeći podstavci:

„9.    Pojam ‚određeni proizvod elektroničkog novca’ znači svaki proizvod:

(a)    koji je digitalni prikaz jedne fiducijarne valute;

(b)    koji je izdan po primitku sredstava u svrhu izvršenja platnih transakcija;

(c)    koji je u obliku potraživanja od izdavatelja izraženog u istoj fiducijarnoj valuti;

(d)    koji fizička ili pravna osoba koja nije izdavatelj prihvaća pri plaćanju; i

(e)    koji se, na temelju regulatornih zahtjeva kojima podliježe izdavatelj, na zahtjev imatelja proizvoda može isplatiti u bilo kojem trenutku i po nominalnoj vrijednosti za istu fiducijarnu valutu.

Pojam ‚određeni proizvod elektroničkog novca’ ne uključuje proizvod stvoren isključivo radi lakšeg prijenosa sredstava od klijenta do druge osobe u skladu s klijentovim uputama. Proizvod nije stvoren isključivo radi lakšeg prijenosa sredstava ako se, u redovnom poslovanju subjekta prenositelja, sredstva povezana s takvim proizvodom drže dulje od 60 dana nakon primitka uputa za olakšavanje prijenosa ili ako se, u slučaju izostanka uputa, ta sredstva zadržavaju dulje od 60 dana nakon primitka sredstava.

10.    Pojam ‚digitalna valuta središnje banke’ znači svaka digitalna fiducijarna valuta koju izdaje središnja banka.

11.    Pojam ‚fiducijarna valuta’ znači službena valuta jurisdikcije, koju jurisdikcija ili imenovana središnja banka ili imenovano monetarno tijelo jurisdikcije izdaje u obliku fizičkih novčanica ili kovanica ili novca u različitim digitalnim oblicima, uključujući bankovne rezerve i digitalne valute središnje banke. Taj pojam uključuje i novac komercijalnih banaka te proizvode elektroničkog novca (uključujući određene proizvode elektroničkog novca).

12.    Pojam ‚kriptoimovina’ znači digitalni prikaz vrijednosti koji se za validaciju i sigurnost transakcija oslanja na kriptografski zaštićenu distribuiranu evidenciju transakcija ili sličnu tehnologiju.

13.    Pojam ‚relevantna kriptoimovina’ znači svaka kriptoimovina koja nije digitalna valuta središnje banke, određeni proizvod elektroničkog novca ili bilo koja kriptoimovina za koju je izvještajni pružatelj usluga povezanih s kriptoimovinom na odgovarajući način utvrdio da ne može služiti za plaćanja ili ulaganja.

14.    Pojam ‚transakcija razmjene’ znači:

(a)    razmjena između relevantne kriptoimovine i fiducijarnih valuta; i

(b)    razmjena između jednog oblika relevantne kriptoimovine ili više njih.”

(h)    u odjeljku VIII. stavak B podstavak 1. točka (a) zamjenjuje se sljedećim:

„(a)    tijelo javne vlasti, međunarodna organizacija ili središnja banka, osim:

i.    u odnosu na plaćanje koje proizlazi iz obveze koju ima u vezi s komercijalnom financijskom aktivnošću one vrste kojom se bavi određeno društvo za osiguranje, skrbnička institucija ili depozitna institucija; ili

ii.    u odnosu na aktivnost održavanja digitalnih valuta središnje banke za imatelje računa koji nisu financijske institucije, tijela javne vlasti, međunarodne organizacije ili središnje banke.”;

i.    u odjeljku VIII. izraz „ili” na kraju stavka B podstavka 1. točke (d) briše se; 

(j)    u odjeljku VIII. točka na kraju stavka B podstavka 1. točke (e) zamjenjuje se točkom sa zarezom, a nakon toga dodaje se izraz „ili”;

(k)    u odjeljku VIII. iza stavka B podstavka 1. točke (e) dodaje se sljedeći podstavak:

„(f)    kvalificirani neprofitni subjekt.”

(l)    u odjeljku VIII. iza stavka B podstavka 9. dodaje se sljedeći podstavak:

10.    Pojam ‚kvalificirani neprofitni subjekt’ znači subjekt rezident u Lihtenštajnu koji je dobio potvrdu porezne uprave Lihtenštajna da ispunjava sve sljedeće uvjete:

(a)    osnovan je i djeluje u Lihtenštajnu isključivo u vjerske, dobrotvorne, znanstvene, umjetničke, kulturne, sportske ili obrazovne svrhe; ili je osnovan i djeluje u Lihtenštajnu i profesionalna je organizacija, poslovna zajednica, gospodarska komora, organizacija rada, organizacija u poljoprivredi ili hortikulturi, građanska udruga ili organizacija koja djeluje isključivo u cilju promicanja socijalne skrbi;

(b)    oslobođen je od plaćanja poreza na dobit u Lihtenštajnu;

(c)    nema dioničara ni članova koji imaju vlasničke ili korisničke udjele u njegovoj dobiti ili imovini;

(d)    na temelju važećih zakona Lihtenštajna ili na temelju osnivačkih akata tog subjekta nije dopuštena raspodjela njegove dobiti ili imovine privatnim osobama ili subjektima koji se ne bave humanitarnim radom, niti upotreba te dobiti ili imovine u njihovu korist, osim za humanitarne aktivnosti subjekta ili u vidu isplate razumne naknade za obavljene usluge ili isplate po fer tržišnoj vrijednosti za nekretnine koje je subjekt nabavio; i

(e)    primjenjivim zakonodavstvom Lihtenštajna ili dokumentima o osnivanju subjekta zahtijeva se da se, nakon likvidacije ili prestanka subjekta, sva njegova imovina raspodijeli tijelu javne vlasti ili drugom subjektu koji ispunjava uvjete iz točaka od i. do v. ili da se proslijedi lihtenštajnskoj vladi ili bilo kojoj njegovoj političkoj organizacijskoj jedinici.”;

(m)    u odjeljku VIII. stavak C podstavak 2. zamjenjuje se sljedećim:

„2.    Pojam ‚depozitni račun’ obuhvaća svaki poslovni, tekući ili štedni račun, račun s oročenjem ili račun za uplatu mirovina državnim službenicima i pripadnicima vojnih snaga ili račun otvoren uz certifikat o depozitu, potvrdu o mirovini državnih službenika i pripadnika vojnih snaga, potvrdu o ulaganju, potvrdu o zaduženosti ili drugi sličan instrument koji izdaje depozitna institucija. Depozitni račun obuhvaća i:

(a)    iznos koji društvo za osiguranje drži na temelju ugovora o zajamčenom ulaganju ili sličnog sporazuma o isplati kamata u gotovini ili uplati na račun;

(b)    račun ili zamišljeni račun koji predstavlja sve određene proizvode elektroničkog novca koji se drže za račun klijenta; i

(c)    račun na kojem se čuvaju jedna ili više digitalnih valuta središnje banke za račun klijenta.”;

(n)    u odjeljku VIII. stavak C podstavak 9. točka (a) zamjenjuje se sljedećim:

„(a)    financijski račun koji izvještajna financijska institucija vodi na dan 31. prosinca 2015. ili, ako se račun smatra financijskim računom isključivo na temelju izmjena ovog Sporazuma uvedenih Protokolom o izmjeni od [datum potpisivanja] od 31. prosinca 2025.”;

(o)    u odjeljku VIII. stavak C podstavak 10. zamjenjuje se sljedećim:

„10.    Pojam ‚novi račun’ znači financijski račun koji vodi izvještajna financijska institucija otvoren 1. siječnja 2016. ili nakon tog datuma ili, ako se račun smatra financijskim računom isključivo na temelju izmjena ovog Sporazuma uvedenih Protokolom o izmjeni od [datum potpisivanja], 1. siječnja 2026. ili nakon tog datuma, osim ako se smatra postojećim računom u skladu s proširenom definicijom postojećeg računa iz stavka C podstavka 9.”;

(p)    u odjeljku VIII. iza stavka C podstavka 17. točke (e) podtočke iv. dodaje se sljedeći podstavak:

„v.    osnivanjem ili povećanjem kapitala društva pod uvjetom da račun ispunjava sljedeće zahtjeve:

—    račun se koristi isključivo za uplatu kapitala koji će se koristiti za osnivanje društva ili povećanje njegova kapitala, kako je propisano zakonom;

—    svi iznosi na računu blokirani su dok izvještajna financijska institucija ne dobije neovisnu potvrdu o osnivanju ili povećanju kapitala;

—    račun je zatvoren ili pretvoren u račun na ime društva nakon njegova osnivanja ili povećanja kapitala;

—    svi povrati koji proizlaze iz neuspjelog osnivanja ili povećanja kapitala, umanjeni za naknade za pružatelje usluga i slične naknade, isplaćuju se isključivo osobama koje su uplaćivale iznose; i

—    račun nije otvoren prije više od 12 mjeseci;”;

(q)    u odjeljku VIII. iza stavka C podstavka 17. točke (e) dodaje se sljedeći podstavak:

„(ea)    depozitni račun koji predstavlja sve određene proizvode elektroničkog novca koji se drže za račun klijenta, ako na kraju dana kojim završava razdoblje od 90 dana pomični prosjek agregiranog stanja ili agregirane vrijednosti računa tijekom bilo kojeg razdoblja od 90 uzastopnih dana nije premašio 10 000 USD ili jednakovrijedan iznos izražen u domaćoj valuti svake države članice ili Lihtenštajna na bilo koji dan tijekom kalendarske godine ili drugog odgovarajućeg izvještajnog razdoblja.”;

(r)    u odjeljku VIII. stavak D podstavak 2. zamjenjuje se sljedećim:

„2.    Pojam ‚osoba o kojoj se izvješćuje’ znači osoba jurisdikcije podložne izvješćivanju osim: i. subjekta čijim se dionicama redovito trguje na jednom ili više organiziranih tržišta vrijednosnih papira; ii. svakog subjekta koji je povezani subjekt subjekta opisanog u podtočki i.; iii. tijela javne vlasti; iv. međunarodne organizacije; v. središnje banke; ili vi. financijske institucije.”;

(s)    u odjeljku VIII. stavak D podstavak 5. točka (c) zamjenjuje se sljedećim:

„(c)    bilo koja druga jurisdikcija: i. s kojom dotična država članica ili Lihtenštajn, ovisno o kontekstu, ima važeći sporazum prema kojem će ta druga jurisdikcija dostaviti informacije navedene u odjeljku I. te ii. koja je navedena na popisu koji je objavila ta država članica ili Lihtenštajn;

(t)    u odjeljku VIII. iza stavka E podstavka 6. dodaje se sljedeći podstavak:

„7.    Pojam ‚državna usluga provjere’ znači elektronički postupak koji jurisdikcija podložna izvješćivanju stavlja na raspolaganje izvještajnoj financijskoj instituciji radi utvrđivanja identiteta i porezne rezidentnosti imatelja računa ili osobe koja ima kontrolu.”;

(u)    iza odjeljka X umeće se sljedeći odjeljak:

„Odjeljak XI.

PRIJELAZNE MJERE

Neovisno o stavku A. podstavku 1. točki (b) i stavku A. podstavku 6.a odjeljka I., za svaki račun o kojem se izvješćuje i koji izvještajna financijska institucija vodi od 31. prosinca 2025. i za izvještajna razdoblja koja završavaju do druge kalendarske godine nakon tog datuma, informacije o ulozi ili ulogama na temelju kojih je svaka osoba o kojoj se izvješćuje osoba koja ima kontrolu ili imatelj vlasničkog udjela u subjektu moraju se dostaviti samo ako su te informacije dostupne u podacima koji se mogu pretraživati elektroničkim putem i koji se vode u izvještajnoj financijskoj instituciji.”;

9.    u Prilogu II. nakon stavka 6. dodaju se sljedeći stavci:

„7.    Pojam ‚digitalna valuta središnje banke’ tumači se na način koji je u skladu s odnosnim pojmom ‚Fiat Valuta’, koji uključuje i službenu valutu koju izdaje monetarno tijelo koje nije središnja banka.

8.    Status subjekta kao ‚kvalificiranog neprofitnog subjekta’ u Lihtenštajnu ne utječe na status takvog subjekta u državi članici ako se taj subjekt smatra izvještajnom financijskom institucijom u toj državi članici.”

10.    u Prilogu III. podstavak (ac) briše se.

Članak 2.

Stupanje na snagu i primjena

Ovaj Protokol o izmjeni zahtijeva ratifikaciju ili odobrenje ugovornih stranaka u skladu s njihovim postupcima. Ugovorne stranke međusobno se obavješćuju o dovršetku tih postupaka. Protokol o izmjeni stupa na snagu 1. siječnja nakon primitka posljednje obavijesti. Izmjene uvedene ovim Protokolom o izmjeni proizvode učinke od tog datuma.

Članak 3.

Jezici

Ovaj je Protokol sastavljen u po dva primjerka na bugarskom, češkom, danskom, engleskom, estonskom, finskom, francuskom, grčkom, hrvatskom, irskom, latvijskom, litavskom, mađarskom, malteškom, nizozemskom, njemačkom, poljskom, portugalskom, rumunjskom, slovačkom, slovenskom, španjolskom, švedskom i talijanskom jeziku, pri čemu je svaki od tih tekstova jednako vjerodostojan.

U POTVRDU TOGA, dolje potpisani opunomoćenici potpisali su ovaj Sporazum.

Sastavljeno u... dvije tisuće dvadeset i pete godine.

Za Europsku uniju

Za Kneževinu Lihtenštajn

ZAJEDNIČKE IZJAVE UGOVORNIH STRANAKA:

ZAJEDNIČKA IZJAVA UGOVORNIH STRANAKA O ČLANKU 5. SPORAZUMA

Ugovorne stranke suglasne su da je članak 5. Sporazuma usklađen s najnovijim standardom OECD-a o transparentnosti i razmjeni informacija u poreznim pitanjima sadržanim u članku 26. predloška porezne konvencije OECD-a. Ugovorne stranke suglasne su da bi, u pogledu provedbe članka 5. Sporazuma, verziju komentara o članku 26. OECD-ova predloška Konvencije o porezu na dohodak i kapital koja je na snazi u trenutku potpisivanja Protokola o izmjeni trebalo upotrebljavati kao izvor tumačenja.

Ako OECD u narednim godinama donese nove verzije komentara o članku 26. OECD-ova predloška konvencije o porezu na dohodak i kapital, svaka država članica ili Lihtenštajn djelujući kao zamoljena jurisdikcija može primjenjivati navedene verzije kao izvor tumačenja kojim se zamjenjuju prethodne verzije. Države članice obavješćuju Lihtenštajn, a Lihtenštajn o primjeni prethodne rečenice obavješćuje Europsku komisiju. Europska komisija može koordinirati prijenos obavijesti država članica Lihtenštajnu, a obavijest Lihtenštajna Europska komisija prenosi svim državama članicama. Primjena proizvodi učinke od dana obavijesti.

ZAJEDNIČKA IZJAVNA UGOVORNIH STRANAKA O STUPANJU NA SNAGU I UČINKU PROTOKOLA O IZMJENI

Ugovorne stranke izjavljuju da očekuju da će ustavni zahtjevi Lihtenštajna i zahtjevi prava Europske unije u pogledu sklapanja međunarodnih sporazuma biti ispunjeni na vrijeme kako bi se omogućilo da Protokol o izmjeni stupi na snagu 1. siječnja 2026. i proizvodi učinke od tog datuma. One će poduzeti sve mjere koje su im dostupne kako bi ostvarile taj cilj.

(1)

   Direktiva Vijeća 2003/48/EZ od 3. lipnja 2003. o oporezivanju dohotka od kamate na štednju (SL EU L 157, 26.6.2003., str. 38.).

(2)

     SL EU L 379, 24.12.2004., str. 84.

(3)

   SL EU L 339, 24.12.2015., str. 3.

(4)

   Direktiva Vijeća (EU) 2023/2226 od 17. listopada 2023. o izmjeni Direktive 2011/16/EU o administrativnoj suradnji u području oporezivanja (SL L, 24.10.2023.).

(5)

   Direktiva Vijeća 2011/16/EU od 15. veljače 2011. o administrativnoj suradnji u području oporezivanja i stavljanju izvan snage Direktive 77/799/EEZ (SL EU L 64, 11.3.2011., str. 1.). 

(6)

     Direktiva (EU) 2015/849 Europskog parlamenta i Vijeća od 20. svibnja 2015. o sprečavanju korištenja financijskog sustava u svrhu pranja novca ili financiranja terorizma, o izmjeni Uredbe (EU) br. 648/2012 Europskog parlamenta i Vijeća te o stavljanju izvan snage Direktive 2005/60/EZ Europskog parlamenta i Vijeća i Direktive Komisije 2006/70/EZ (SL EU L 141, 5.6.2015., str. 73.).

(7)

   Službeni list Lihtenštajna iz 2009. br. 47.

(8)

   Službeni list Lihtenštajna iz 2009. br. 98.

(9)

     Direktiva (EU) 2024/1640 Europskog parlamenta i Vijeća od 31. svibnja 2024. o mehanizmima koje države članice trebaju uspostaviti radi sprečavanja korištenja financijskog sustava u svrhu pranja novca ili financiranja terorizma, o izmjeni Direktive (EU) 2019/1937 te izmjeni i stavljanju izvan snage Direktive (EU) 2015/849 (SL L, 2024/1640, 19.6.2024., ELI: http://data.europa.eu/eli/dir/2024/1640/oj).

(10)

     Uredba (EU) 2024/1624 Europskog parlamenta i Vijeća od 31. svibnja 2024. o sprečavanju korištenja financijskog sustava u svrhu pranja novca ili financiranja terorizma (SL EU L, 2024/1624, 19.6.2024., ELI: http://data.europa.eu/eli/reg/2024/1624/oj).

(11)

   Uredba (EU) 2016/679 Europskog parlamenta i Vijeća od 27. travnja 2016. o zaštiti pojedinaca u vezi s obradom osobnih podataka i o slobodnom kretanju takvih podataka te o stavljanju izvan snage Direktive 95/46/EZ (Opća uredba o zaštiti podataka) (SL EU L 119, 4.5.2016., str. 1.).