L_2017240HR.01000101.xml

„Članak 1.

Predmet i opća načela

1. Ova Uredba utvrđuje zahtjeve u vezi s izvješćivanjem o nadzornim financijskim podacima koji se dostavljaju nacionalnim nadležnim tijelima od strane:

(a)	značajnih kreditnih institucija koje primjenjuju međunarodne računovodstvene standarde u skladu s Uredbom (EZ) br. 1606/2002 za nadzorno izvješćivanje na konsolidiranoj osnovi u skladu s člankom 24. stavkom 2. Uredbe (EU) br. 575/2013;

(b)	značajnih kreditnih institucija, osim onih iz točke (a), na koje se primjenjuju nacionalni računovodstveni okviri na konsolidiranoj osnovi na temelju Direktive 86/635/EEZ;

(c)	značajnih kreditnih institucija na pojedinačnoj osnovi i značajnih podružnica;

(d)	značajnih kreditnih institucija u odnosu na društva kćeri osnovana u državi članici nesudionici ili u trećoj zemlji;

(e)	manje značajnih kreditnih institucija koje primjenjuju međunarodne računovodstvene standarde u skladu s Uredbom (EZ) br. 1606/2002 za nadzorno izvješćivanje na konsolidiranoj osnovi u skladu s člankom 24. stavkom 2. Uredbe (EU) br. 575/2013;

(f)	manje značajnih kreditnih institucija, osim onih iz točke (e) na koje se primjenjuju nacionalni računovodstveni okviri na konsolidiranoj osnovi na temelju Direktive 86/635/EEZ;

(g)	manje značajnih kreditnih institucija na pojedinačnoj osnovi i manje značajnih podružnica.

2. Kao iznimka od članka 7. i članka 14., od kreditnih institucija kojima je u skladu s člankom 7. ili člankom 10. Uredbe (EU) br. 575/2013 odobreno izuzeće u odnosu na primjenu bonitetnih zahtjeva na pojedinačnoj osnovi, ne zahtijeva se izvješćivanje o nadzornim financijskim podacima na pojedinačnoj osnovi u skladu s ovom Uredbom. Ako kreditne institucije ne izvješćuju o nadzornim financijskim podacima na pojedinačnoj osnovi u skladu s ovim stavkom, nacionalna nadležna tijela dostavljaju ESB-u obrazac naveden u Prilogu III. ili IV. Provedbene uredbe (EU) br. 680/2014 koji prikupljaju u odnosu na ove kreditne institucije.

3. Kada nadležna tijela, uključujući ESB, zahtijevaju od institucija da ispunjavaju obveze utvrđene u dijelu od dva do četiri i dijelu od šest do osam Uredbe (EU) br. 575/2013 i u glavi VII. Direktive 2013/36/EU na potkonsolidiranoj osnovi u skladu s člankom 11. stavkom 5. Uredbe (EU) br. 575/2013, te institucije ispunjavaju također na potkonsolidiranoj osnovi zahtjeve utvrđene u ovoj Uredbi na konsolidiranoj osnovi.

3.a Kada matična institucija primjenjuje metodu pojedinačne konsolidacije u skladu s člankom 9. stavkom 1. Uredbe (EU) br. 575/2013, te institucije ispunjavaju zahtjeve utvrđene u ovoj Uredbi na pojedinačnoj osnovi primjenjujući samo metodu pojedinačne konsolidacije.

4. Nacionalna nadležna tijela i/ili nacionalne središnje banke mogu koristiti podatke prikupljene u skladu s ovom Uredbom za sve druge zadaće.

5. Ova Uredba ne utječe na računovodstvene standarde koje primjenjuju nadzirani subjekti u svojim konsolidiranim financijskim izvješćima ili godišnjim financijskim izvješćima, niti mijenja računovodstvene standarde koji se primjenjuju za nadzorno izvješćivanje. Budući da nadzirani subjekti primjenjuju različite računovodstvene standarde, moraju se dostaviti samo podatci povezani s pravilima o vrednovanju, uključujući metode procjene gubitaka od kreditnog rizika, koji postoje temeljem odgovarajućih računovodstvenih standarda i koje primjenjuju odgovarajući nadzirani subjekti na pojedinačnoj ili konsolidiranoj osnovi. U tu svrhu predviđeni su specifični izvještajni obrasci za nadzirane subjekte koji primjenjuju nacionalne računovodstvene okvire na temelju Direktive 86/635/EEZ. Točke podataka unutar obrazaca koje nisu primjenjive na odgovarajuće nadzirane subjekte ne moraju se dostaviti.

6. Značajne i manje značajne podružnice mogu dostaviti podatke koje su dužne dostaviti na temelju ove Uredbe odgovarajućem nacionalnom nadležnom tijelu putem kreditne institucije koja ih je osnovala.”;

„Članak 3.

Promjena statusa nadziranog subjekta

1. Za potrebe ove Uredbe, nadzirani subjekt razvrstava se kao značajan 12 mjeseci nakon što mu je dostavljena odluka iz članka 45. stavka 1. Uredbe (EU) br. 468/2014 (ESB/2014/17). Nadzirani subjekt dostavlja podatke u skladu s glavom II. ove Uredbe kao značajni nadzirani subjekt na prvi referentni datum izvješćivanja koji nastupi nakon što je razvrstan kao značajan.

2. Za potrebe ove Uredbe, nadzirani subjekt razvrstava se kao manje značajan nakon što mu je dostavljena odluka iz članka 46. stavka 1. Uredbe (EU) br. 468/2014 (ESB/2014/17). Nakon toga, nadzirani subjekt dostavlja podatke u skladu s glavom III. ove Uredbe.”;

„ POGLAVLJE I.

Izvješćivanje na konsolidiranoj osnovi

Članak 4.

Oblik i učestalost izvješćivanja na konsolidiranoj osnovi te referentni datumi izvješćivanja i datumi dostave podataka za značajne kreditne institucije koje primjenjuju MSFI za nadzorno izvješćivanje u skladu s člankom 24. stavkom 2. Uredbe (EU) br. 575/2013

U skladu s člankom 99. stavkom 3. Uredbe (EU) br. 575/2013, značajne kreditne institucije koje primjenjuju MSFI na temelju Uredbe (EZ) br. 1606/2002 za nadzorno izvješćivanje na konsolidiranoj osnovi u skladu s člankom 24. stavkom 2. Uredbe (EU) br. 575/2013, izvješćuju o nadzornim financijskim podacima kako je propisano u člancima 2., 3. i 10. Provedbene uredbe (EU) br. 6880/2014 na konsolidiranoj osnovi.

Članak 5.

Oblik i učestalost izvješćivanja na konsolidiranoj osnovi te referentni datumi izvješćivanja i datumi dostave podataka za značajne kreditne institucije koje primjenjuju nacionalne računovodstvene okvire na konsolidiranoj osnovi na temelju Direktive 86/635/EEZ

U skladu s člankom 99. stavkom 6. Uredbe (EU) br. 575/2013, značajne kreditne institucije, osim onih iz članka 4., na koje se primjenjuju nacionalni računovodstveni okviri na konsolidiranoj osnovi na temelju Direktive 86/635/EEZ, izvješćuju o nadzornim financijskim podacima na konsolidiranoj osnovi kako je propisano u člancima 2., 3. i 11. Provedbene uredbe (EU) br. 680/2014.”;

„Članak 6.

Oblik i učestalost izvješćivanja na pojedinačnoj osnovi za kreditne institucije koje nisu dio značajne nadzirane grupe te za značajne podružnice

1. Značajne kreditne institucije koje primjenjuju MSFI na temelju Uredbe (EZ) br. 1606/2002, bilo zbog toga što pripremaju svoja godišnja financijska izvješća u skladu s računovodstvenim standardima koji su tamo navedeni, ili zbog toga što ih primjenjuju za nadzorno izvješćivanje u skladu s člankom 24. stavkom 2. Uredbe (EU) br. 575/2013, a koje nisu dio značajne nadzirane grupe, izvješćuju odgovarajuće nacionalno nadležno tijelo o nadzornim financijskim podacima na pojedinačnoj osnovi. To se također primjenjuje na značajne podružnice.

2. Nadzorno financijsko izvješćivanje iz stavka 1. uključuje podatke navedene u članku 9. Provedbene uredbe (EU) br. 680/2014, uključujući podatke navedene u obrascu 40.1 Priloga III. toj Uredbi i odvija se s učestalošću određenom u tom članku.

3. Značajne kreditne institucije, osim onih iz stavka 1., koje nisu dio značajne nadzirane grupe i na koje se primjenjuju nacionalni računovodstveni okviri na temelju Direktive 86/635/EEZ izvješćuju odgovarajuće nacionalno nadležno tijelo o nadzornim financijskim podacima. To se također primjenjuje na značajne podružnice.

4. Nadzorno financijsko izvješćivanje iz stavka 3. uključuje podatke navedene u članku 11. Provedbene uredbe (EU) br. 680/2014, uključujući podatke navedene u obrascu 40.1 Priloga IV. toj Uredbi i odvija se s učestalošću određenom u tom članku.

5. Podaci navedeni u stavcima 2. i 4. gore uključuju samo podatke koji se odnose na:

(a)	imovinu, obveze, vlasničke udjele, prihode i rashode koje nadzirani subjekt priznaje na temelju primjenjivih računovodstvenih standarda;

(b)	izvanbilančne izloženosti i aktivnosti u koje je uključena nadzirana institucija;

(c)	transakcije osim onih iz točaka (a) i (b) koje izvršava nadzirani subjekt;

(d)	pravila vrednovanja, uključujući metode procjene gubitaka od kreditnog rizika, koja postoje na temelju primjenjivih računovodstvenih standarda i koja primjenjuje nadzirani subjekt.

6. Nacionalna nadležna tijela mogu prikupljati podatke koje treba dostaviti ESB-u, navedene u stavcima 2. i 4. kao dio šireg nacionalnog izvještajnog okvira koji, u skladu s odgovarajućim pravom Unije ili nacionalnim pravom, uključuje dodatne nadzorne financijske podatke koji, osim za potrebe nadzora, služe i za druge potrebe kao što su potrebe statistike.

7. Kao iznimka od stavaka 2. i 4., značajne kreditne institucije koje nisu dio značajne nadzirane grupe izvješćuju o podacima navedenim u obrascima 17.1, 17.2 i 17.3 u Prilogu III. i Prilogu IV. te u obrascu 40.2 u Prilogu III. i Prilogu IV. Provedbenoj uredbi (EU) br. 680/2014 samo ako pripremaju konsolidirana financijska izvješća.

8. Kao iznimka od stavaka 2. i 4., od značajnih podružnica ne zahtijeva se da izvješćuju o podacima navedenim u obrascima 17.1, 17.2 i 17.3 u Prilogu III. i Prilogu IV. te u obrascima 40.1 i 40.2 u Prilogu III. i Prilogu IV. Provedbenoj uredbi (EU) br. 680/2014.”;

„Članak 7.

Oblik i učestalost izvješćivanja na pojedinačnoj osnovi za kreditne institucije koje su dio značajne nadzirane grupe”;

„1. Značajne kreditne institucije koje primjenjuju MSFI na temelju Uredbe (EZ) br. 1606/2002, bilo zbog toga što pripremaju svoja godišnja financijska izvješća u skladu s računovodstvenim standardima koji su tamo navedeni, ili zbog toga što ih primjenjuju za nadzorno izvješćivanje u skladu s člankom 24. stavkom 2. Uredbe (EU) br. 575/2013, i koje su dio značajne nadzirane grupe, izvješćuju odgovarajuće nacionalno nadležno tijelo o nadzornim financijskim podacima na pojedinačnoj osnovi. Nadzorno financijsko izvješćivanje tih kreditnih institucija odvija se učestalošću određenoj u članku 9. Provedbene uredbe (EU) br. 680/2014 i uključuje opće minimalne podatke navedene u Prilogu I.”;

„3. Značajne kreditne institucije, osim onih iz stavka 1., na koje se primjenjuju nacionalni računovodstveni okviri na temelju Direktive 86/635/EEZ i koje su dio značajne nadzirane grupe, dostavljaju nadzorne financijske podatke odgovarajućem nacionalnom nadležnom tijelu.”,

„Članak 8.

Referentni datumi izvješćivanja i datumi dostave podataka za značajne kreditne institucije i značajne podružnice

1. Podaci o značajnim kreditnim institucijama i značajnim podružnicama navedeni u člancima 6. i 7. imaju sljedeće referentne datume izvješćivanja:

(a)	za tromjesečno izvješćivanje: 31. ožujka, 30. lipnja, 30. rujna i 31. prosinca;

(b)	za polugodišnje izvješćivanje: 30. lipnja i 31. prosinca;

(c)	za godišnje izvješćivanje: 31. prosinca.

2. Podaci koji se odnose na razdoblje dostavljaju se kumulativno od prvog dana kalendarske godine do referentnog datuma izvješćivanja.

3. Kao iznimka od stavka 1. i 2., ako je značajnim kreditnim institucijama dozvoljeno razraditi svoja godišnja financijska izvješća na temelju računovodstvene godine koja se ne podudara s kalendarskom godinom, nacionalna nadležna tijela mogu prilagoditi referentne datume izvješćivanja kraju računovodstvene godine. Prilagođeni referentni datumi izvješćivanja su tri, šest, devet i 12 mjeseci nakon početka računovodstvene godine. Podaci koji se odnose na razdoblje dostavljaju se kumulativno od prvog dana kalendarske godine do referentnog datuma izvješćivanja.

4. Nacionalna nadležna tijela dostavljaju ESB-u podatke o značajnim kreditnim institucijama i značajnim podružnicama navedene u članku 6. i 7. do kraja poslovanja na sljedeće datume dostave:

(a)	za značajne kreditne institucije koje nisu dio značajne nadzirane grupe i značajne podružnice, desetog radnog dana nakon datuma za dostavu podataka iz članka 3. Provedbene uredbe (EU) br. 680/2014;

(b)	za značajne kreditne institucije koje su dio značajne nadzirane grupe, dvadeset i petog radnog dana nakon datuma za dostavu podataka iz članka 3. Provedbene uredbe (EU) br. 680/2014;

5. nacionalna nadležna tijela odlučuju kada značajne kreditne institucije i značajne podružnice trebaju dostaviti nadzorne financijske podatke da bi udovoljile ovim rokovima.”;

„ POGLAVLJE III.

Izvješćivanje od strane značajnih kreditnih institucija u odnosu na društva kćeri osnovana u državi članici nesudinici ili trećoj zemlji

Članak 9.

Oblik i učestalost izvješćivanja od strane značajnih kreditnih institucija u odnosu na društva kćeri osnovana u državi članici nesudionici ili trećoj zemlji

1. Nadzorni financijski podaci u odnosu na društva kćeri osnovana u državi članici nesudionici ili trećoj zemlji dostavljaju se na sljedeći način:

(a)

Značajne kreditne institucije koje primjenjuju MSFI na konsolidiranoj osnovi u skladu s Uredbom (EZ) br. 1606/2002 uključujući one koje ih primjenjuju za nadzorno izvješćivanje u skladu s člankom 24. stavkom 2. Uredbe (EU) br. 575/2013 osiguravaju da se nadzorni financijski podaci navedeni u stavku 1. Priloga II. dostavljaju na pojedinačnoj osnovi odgovarajućem nacionalnom nadležnom tijelu u odnosu na društva kćeri osnovana u državi članici nesudionici ili trećoj državi. Nadzorno financijsko izvješćivanje odvija se učestalošću navedenoj u članku 9. Provedbene uredbe (EU) br. 680/2014.

(b)

Značajne kreditne institucije, osim onih navedenih u točki a, na koje se primjenjuju nacionalni računovodstveni okviri na konsolidiranoj osnovi na temelju Direktive 86/635/EEZ osiguravaju da se nadzorni financijski podaci navedeni u stavku 2. Priloga II. dostavljaju na pojedinačnoj osnovi odgovarajućem nacionalnom nadležnom tijelu u odnosu na društva kćeri osnovana u državi članici nesudionici ili trećoj državi. Nadzorno financijsko izvješćivanje odvija se učestalošću navedenoj u članku 11. Provedbene uredbe (EU) br. 680/2014.

1.a Ako više kreditnih institucija u okviru nadzirane grupe primjenjuje bonitetne zahtjeve na konsolidiranoj osnovi, stavak 1. primjenjuje se samo na kreditnu instituciju osnovanu u državi članici sudionici i na najvišu razinu konsolidacije.

2. Kao iznimka od stavka 1., financijski podaci u odnosu na društva kćeri čija ukupna vrijednost imovine iznosi 3 milijarde eura ili manje ne dostavljaju se. Za tu svrhu, ukupna vrijednost imovine određuje se na osnovi bonitetnog izvješćivanja u skladu s primjenjivim pravom. Ako se ukupna vrijednost imovine ne može utvrditi na osnovi bonitetnog izvješćivanja, ona se utvrđuje na osnovi posljednjih revidiranih godišnjih izvješća, a ako ta godišnja izvješća nisu dostupna, na osnovi godišnjih izvješća izrađenih u skladu s primjenjivim nacionalnim računovodstvenim propisima.

3. Podaci se dostavljaju u skladu sa stavkom 1. od sljedećeg referentnog datuma izvješćivanja za tromjesečno izvješćivanje kada ukupna vrijednost imovine društva kćeri premašuje 3 milijarde eura na četiri uzastopna referentna datuma izvješćivanja za tromjesečno izvješćivanje. Izvješćivanje u skladu sa stavkom 1. ne zahtijeva se od sljedećeg referentnog datuma izvješćivanja za tromjesečno izvješćivanje kada je ukupna vrijednost imovine društva kćeri 3 milijarde eura ili niža na tri uzastopna referentna datuma izvješćivanja za tromjesečno izvješćivanje.

Članak 10.

Referentni datumi izvješćivanja i datumi dostave za izvješćivanje od strane značajnih kreditnih institucija u odnosu na društva kćeri osnovana u državi članici nesudionici ili trećoj državi

1. Podaci navedeni u članku 9. prikupljaju se s istim referentnim datumima izvješćivanja kao i nadzorni financijski podaci o povezanim značajnim kreditnim institucijama koje izvješćuju na konsolidiranoj osnovi. Podaci koji se odnose na određeno razdoblje dostavljaju se kumulativno od prvog dana računovodstvene godine koja se koristi za dostavljanje financijskih podataka do referentnog datuma izvješćivanja.

2. Nacionalna nadležna tijela dostavljaju ESB-u podatke o društvima kćerima koja su osnovana u državi članici nesudionici ili trećoj zemlji kako je navedeno u članku 9. do kraja poslovanja dvadeset i petog radnog dana nakon datuma dostave iz članka 3. Provedbene uredbe (EU) br. 680/2014.

3. Nacionalna nadležna tijela odlučuju kada kreditne institucije trebaju dostaviti nadzorne financijske podatke da bi udovoljile ovom roku.”;

„ POGLAVLJE I.

Izvješćivanje na konsolidiranoj osnovi

Članak 11.

Oblik i učestalost izvješćivanja na konsolidiranoj osnovi za manje značajne kreditne institucije

1. Manje značajne kreditne institucije koje primjenjuju MSFI na temelju Uredbe (EZ) br. 1606/2002 za nadzorno izvješćivanje na konsolidiranoj osnovi u skladu s člankom 24. stavkom 2. Uredbe (EU) br. 575/2013 dostavljaju nadzorne financijske podatke odgovarajućem nacionalnom nadležnom tijelu na konsolidiranoj osnovi.

2. Nadzorno financijsko izvješćivanje iz stavka 1. odvija se učestalošću određenom u članku 9. Provedbene uredbe (EU) br. 680/2014 i uključuje opće minimalne podatke navedene u stavku 1. Priloga I.

3. Nacionalna nadležna tijela dostavljaju ESB-u sve dodatne obrasce navedene u Prilogu III. Provedbenoj uredbi (EU) br. 680/2014 koje prikuplja nacionalno nadležno tijelo. Nacionalna nadležna tijela unaprijed obavješćuju ESB o svakom dodatnom obrascu koji namjeravaju prenijeti.

4. Manje značajne kreditne institucije, osim onih iz stavka 1., na koje se primjenjuju nacionalni računovodstveni okviri na konsolidiranoj osnovi na temelju Direktive 86/635/EEZ dostavljaju nadzorne financijske podatke odgovarajućem nacionalnom nadležnom tijelu na konsolidiranoj osnovi. To nadzorno financijsko izvješćivanje odvija se učestalošću određenom u članku 11. Provedbene uredbe (EU) br. 680/2014 i uključuje opće minimalne podatke navedene u stavku 2. Priloga I.

5. Nacionalna nadležna tijela dostavljaju ESB-u sve dodatne obrasce navedene u Prilogu IV. Provedbenoj uredbi (EU) br. 680/2014 koje prikuplja nacionalno nadležno tijelo. Nacionalna nadležna tijela unaprijed obavješćuju ESB o svakom dodatnom obrascu koji namjeravaju prenijeti.

6. Kao iznimka od stavka 4. i 5. nadzorno financijsko izvješćivanje o manje značajnim kreditnim institucijama s imovinom čija ukupna vrijednost na konsolidiranoj osnovi iznosi 3 milijarde eura ili manje, uključuje podatke navedene u Prilogu III., kao opći minimum, umjesto podataka navedenih u stavku 4. ovog članka. Za tu svrhu, ukupna vrijednost imovine kreditnih institucija na konsolidiranoj osnovi određuje se na osnovi bonitetnog konsolidiranog izvješćivanja u skladu s primjenjivim pravom. Ako se ukupna vrijednost imovine ne može utvrditi na osnovi bonitetnog konsolidiranog izvješćivanja, ona će se utvrditi na osnovi posljednjih revidiranih konsolidiranih godišnjih izvješća, a ako ta godišnja izvješća nisu dostupna, na osnovi konsolidiranih godišnjih izvješća izrađenih u skladu s primjenjivim nacionalnim računovodstvenim propisima.

7. Manje značajne kreditne institucije počinju dostavljati podatke u skladu sa stavkom 4. i 5. od sljedećeg referentnog datuma izvješćivanja za tromjesečno izvješćivanje kada ukupna vrijednost imovine manje značajne kreditne institucije premašuje na konsolidiranoj osnovi 3 milijarde eura na četiri uzastopna referentna datuma izvješćivanja za tromjesečno izvješćivanje. Manje značajne kreditne institucije počinju dostavljati podatke u skladu sa stavkom 6. kada je ukupna vrijednost imovine manje značajne kreditne institucije na konsolidiranoj osnovi 3 milijarde eura ili niža na tri uzastopna referentna datuma izvješćivanja za tromjesečno izvješćivanje.

8. Podaci navedeni u stavcima 2., 3. 4., 5. i 6. dostavljaju se kako je propisano u članku 6. stavku 5. ove Uredbe.

9. Nacionalna nadležna tijela mogu prikupljati podatke koje treba dostaviti ESB-u, navedene u stavcima 2., 3., 4., 5. i 6. kao dio šireg izvještajnog okvira koji, u skladu s mjerodavnim pravom Unije ili nacionalnim pravom uključuje dodatne nadzorne financijske podatke koji, osim za potrebe nadzora, služe i za druge potrebe kao što su potrebe statistike.

Članak 12.

Referentni datumi izvješćivanja i datumi dostave za manje značajne kreditne institucije

1. Podaci koje dostavljaju manje značajne kreditne institucije na konsolidiranoj osnovi navedeni u članku 11. imaju sljedeće referentne datume izvješćivanja:

(a)	za tromjesečno izvješćivanje: 31. ožujka, 30. lipnja, 30. rujna i 31. prosinca;

(b)	za polugodišnje izvješćivanje: 30. lipnja i 31. prosinca;

(c)	za godišnje izvješćivanje: 31. prosinca.

2. Podaci koji se odnose na razdoblje dostavljaju se kumulativno od prvog dana kalendarske godine do referentnog datuma izvješćivanja.

3. Kao iznimka od stavaka 1. i 2., ako nacionalna nadležna tijela dozvole manje značajnim kreditnim institucijama da dostavljaju nadzorne financijske podatke na konsolidiranoj osnovi na temelju računovodstvene godine koja se ne podudara s kalendarskom godinom, nacionalna nadležna tijela mogu prilagoditi referentne datume izvješćivanja kraju računovodstvene godine. Prilagođeni referentni datumi izvješćivanja su tri, šest, devet i 12 mjeseci nakon početka računovodstvene godine. Podaci koji se odnose na razdoblje dostavljaju se kumulativno i obuhvaćaju razdoblje od prvog dana računovodstvene godine do referentnog datuma izvješćivanja.

4. Nacionalna nadležna tijela dostavljaju ESB-u podatke navedene u članku 11. do kraja poslovanja na sljedeće datume dostave:

(a)	za manje značajne kreditne institucije osnovane u državi članici sudionici koje izvješćuju na najvišem nivou konsolidacije, dvadeset i petog radnog dana nakon datuma za dostavu podataka iz članka 3. Provedbene uredbe (EU) br. 680/2014;

(b)	za manje značajne kreditne institucije koje izvješćuju na konsolidiranoj osnovi, osim onih iz točke (a), trideset i petog radnog dana nakon datuma za dostavu podataka iz članka 3. Provedbene uredbe (EU) br. 680/2014.

5. Nacionalna nadležna tijela odlučuju kada kreditne institucije trebaju dostaviti nadzorne financijske podatke da bi udovoljile ovim rokovima.”;

„Članak 13.

Oblik i učestalost izvješćivanja na pojedinačnoj osnovi za manje značajne kreditne institucije koje nisu dio nadzirane grupe te za manje značajne podružnice

1. Manje značajne kreditne institucije koje primjenjuju MSFI na temelju Uredbe (EZ) br. 1606/2002, bilo zbog toga što pripremaju svoja godišnja financijska izvješća u skladu s računovodstvenim standardima koji su tamo navedeni, ili zbog toga što ih primjenjuju za nadzorno izvješćivanje u skladu s člankom 24. stavkom 2. Uredbe (EU) br. 575/2013, i koji nisu dio nadzirane grupe, dostavljaju nadzorne financijske podatke odgovarajućem nacionalnom nadležnom tijelu na pojedinačnoj osnovi. To se također primjenjuje na manje značajne podružnice.

4. Manje značajne kreditne institucije, osim onih iz stavka 1., na koje se primjenjuju nacionalni računovodstveni okviri na temelju Direktive 86/635/EEZ i koje nisu dio nadzirane grupe, dostavljaju nadzorne financijske podatke odgovarajućem nacionalnom nadležnom tijelu. To se također primjenjuje na manje značajne podružnice.

5. Nadzorno financijsko izvješćivanje iz stavka 4. odvija se učestalošću određenom u članku 11. Provedbene uredbe (EU) br. 680/2014 i uključuje opće minimalne podatke navedene u stavku 2. Priloga I.

6. Nacionalna nadležna tijela dostavljaju ESB-u sve dodatne obrasce navedene u Prilogu IV. Provedbenoj uredbi (EU) br. 680/2014 koje prikuplja nacionalno nadležno tijelo. Nacionalna nadležna tijela unaprijed obavješćuju ESB o svakom dodatnom obrascu koji namjeravaju prenijeti.

7. Na stavke 2., 3., 5. i 6. primjenjuju se sljedeće iznimke:

(a)	nadzorno financijsko izvješćivanje o manje značajnim kreditnim institucijama s imovinom čija ukupna vrijednost iznosi 3 milijarde eura ili manje, uključuje podatke navedene u Prilogu III., kao opći minimum, umjesto podataka navedenih u stavcima 2., 3., 5. ili 6.;

(b)	manje značajna podružnica ne dostavlja nadzorne financijske podatke ako ukupna vrijednost njezine imovine iznosi 3 milijarde eura ili manje.

8. Za potrebe stavka 7., ukupna vrijednost imovine manje značajne kreditne institucije i manje značajne podružnice određuje se na osnovi bonitetnog izvješćivanja u skladu s primjenjivim pravom. Ako se ukupna vrijednost imovine manje značajne kreditne institucije ne može utvrditi na osnovi bonitetnog izvješćivanja, ona se utvrđuje na osnovi posljednjih revidiranih godišnjih izvješća, a ako ta godišnja izvješća nisu dostupna, na osnovi godišnjih izvješća izrađenih u skladu s primjenjivim nacionalnim računovodstvenim propisima. Ako se ukupna vrijednost imovine manje značajne podružnice ne može utvrditi na osnovi bonitetnog izvješćivanja, ona se utvrđuje na osnovi statističkih podataka dostavljenih u skladu s Uredbom (EU) br. 1071/2013 Europske središnje banke (*1).

9. Manje značajne kreditne institucije i manje značajne podružnice počinju dostavljati podatke u skladu sa stavcima 2., 3., 5. i 6. od sljedećeg referentnog datuma izvješćivanja za tromjesečno izvješćivanje kada ukupna vrijednost imovine manje značajne kreditne institucije ili manje značajne podružnice premašuje 3 milijarde eura na četiri uzastopna referentna datuma izvješćivanja za tromjesečno izvješćivanje. Manje značajne kreditne institucije i manje značajne podružnice počinju dostavljati podatke u skladu sa stavkom 7. kada je ukupna vrijednost imovine manje značajne kreditne institucije ili manje značajne podružnice 3 milijarde eura ili niža na tri uzastopna referentna datuma izvješćivanja za tromjesečno izvješćivanje.

10. Podaci navedeni u stavcima 2., 3. 5., 6. i 7. dostavljaju se kako je propisano u članku 6. stavku 5. ove Uredbe.

11. Nacionalna nadležna tijela mogu prikupljati podatke koje treba dostaviti ESB-u, navedene u stavcima 2., 3., 5., 6. i 7. kao dio šireg nacionalnog izvještajnog okvira koji, u skladu s odgovarajućim pravom Unije ili nacionalnim pravom, uključuje dodatne nadzorne financijske podatke koji, osim za potrebe nadzora, služe i za druge potrebe kao što su potrebe statistike.

„Članak 14.

Oblik i učestalost izvješćivanja na pojedinačnoj osnovi za kreditne institucije koje su dio manje značajne nadzirane grupe

1. Manje značajne kreditne institucije koje primjenjuju MSFI na temelju Uredbe (EZ) br. 1606/2002, bilo zbog toga što pripremaju svoja godišnja izvješća u skladu s računovodstvenim standardima koji su tamo navedeni, ili zbog toga što ih primjenjuju za nadzorno izvješćivanje u skladu s člankom 24. stavkom 2. Uredbe (EU) br. 575/2013, a koje su dio manje značajne nadzirane grupe, dostavljaju nadzorne financijske podatke odgovarajućem nacionalnom nadležnom tijelu na pojedinačnoj osnovi.

2. Nadzorno financijsko izvješćivanje iz stavka 1. odvija se učestalošću određenoj u članku 9. Provedbene uredbe (EU) br. 680/2014 i uključuje opće minimalne podatke navedene u Prilogu II.

4. Manje značajne kreditne institucije, osim onih iz stavka 1., na koje se primjenjuju nacionalni računovodstveni okviri na temelju Direktive 86/635/EEZ i koje su dio manje značajne nadzirane grupe, dostavljaju nadzorne financijske podatke odgovarajućem nacionalnom nadležnom tijelu.

5. Nadzorno financijsko izvješćivanje iz stavka 4. odvija se učestalošću određenoj u članku 11. Provedbene uredbe (EU) br. 680/2014 i uključuje opće minimalne podatke navedene u Prilogu II.

7. Kao iznimka od stavaka 2., 3., 5. i 6. nadzorna financijska izvješća manje značajnih kreditnih institucija s imovinom čija ukupna vrijednost iznosi 3 milijarde eura ili manje uključuju podatke navedene u Prilogu III. Za tu svrhu, ukupna vrijednost imovine manje značajne kreditne institucije određuje se na osnovi bonitetnog izvješćivanja u skladu s primjenjivim pravom. Ako se ukupna vrijednost imovine manje značajne kreditne institucije ne može utvrditi na osnovi bonitetnog izvješćivanja, ona se utvrđuje na osnovi posljednjih revidiranih godišnjih izvješća, a ako ta godišnja izvješća nisu dostupna, na osnovi godišnjih izvješća izrađenih u skladu s primjenjivim nacionalnim računovodstvenim propisima.

8. Manje značajne kreditne institucije počinju dostavljati podatke u skladu sa stavcima 2., 3., 5. i 6. od sljedećeg referentnog datuma izvješćivanja za tromjesečno izvješćivanje kada ukupna vrijednost imovine manje značajne kreditne institucije premašuje 3 milijarde eura na četiri uzastopna referentna datuma izvješćivanja za tromjesečno izvješćivanje. Manje značajne kreditne institucije počinju dostavljati podatke u skladu sa stavkom 7. kada je ukupna vrijednost imovine manje značajne kreditne institucije 3 milijarde eura ili niža na tri uzastopna referentna datuma izvješćivanja za tromjesečno izvješćivanje.

9. Podaci navedeni u stavcima 2., 3. 5., 6. i 7. dostavljaju se kako je propisano u članku 6. stavku 5. ove Uredbe.

10. Nacionalna nadležna tijela mogu prikupljati podatke koje treba dostaviti ESB-u, navedene u stavcima 2., 3., 5., 6. i 7. kao dio šireg nacionalnog izvještajnog okvira koji, u skladu s odgovarajućim pravom Unije ili nacionalnim pravom, uključuje dodatne nadzorne financijske podatke koji, osim za potrebe nadzora, služe i za druge potrebe kao što su potrebe statistike.”;

„Članak 15.

Referentni datumi izvješćivanja i datumi dostave podataka za manje značajne kreditne institucije i manje značajne podružnice

1. Podaci o manje značajnim kreditnim institucijama i manje značajnim podružnicama navedeni u člancima 13. i 14. imaju sljedeće referentne datume izvješćivanja:

(a)	za tromjesečno izvješćivanje: 31. ožujka, 30. lipnja, 30. rujna i 31. prosinca;

(b)	za polugodišnje izvješćivanje: 30. lipnja i 31. prosinca;

(c)	za godišnje izvješćivanje: 31. prosinca.

2. Podaci koji se odnose na razdoblje dostavljaju se kumulativno od prvog dana kalendarske godine do referentnog datuma izvješćivanja.

3. Kao iznimka od stavaka 1. i 2., ako nacionalna nadležna tijela dozvole manje značajnim kreditnim institucijama da dostavljaju svoje nadzorne financijske podatke na temelju računovodstvene godine koja se ne podudara s kalendarskom godinom, nacionalna nadležna tijela mogu prilagoditi referentne datume izvješćivanja kraju računovodstvene godine. Prilagođeni referentni datumi izvješćivanja su tri, šest, devet i 12 mjeseci nakon početka računovodstvene godine. Podaci koji se odnose na određeno razdoblje dostavljaju se kumulativno od prvog dana računovodstvene godine do referentnog datuma izvješćivanja.

4. Nacionalna nadležna tijela dostavljaju ESB-u nadzorne financijske podatke o manje značajnim kreditnim institucijama i manje značajnim podružnicama navedene u članku 13. i 14. do kraja poslovanja na sljedeće datume dostave:

(a)	za manje značajne kreditne institucije koje nisu dio nadzirane grupe i manje značajne podružnice, dvadeset i petog radnog dana nakon datuma za dostavu podataka iz Provedbene uredbe (EU) br. 680/2014;

(b)	za manje značajne kreditne institucije koje su dio manje značajne nadzirane grupe, trideset i petog radnog dana nakon datuma za dostavu podataka iz Provedbene uredbe (EU) br. 680/2014.

5. Nacionalna nadležna tijela odlučuju kada manje značajne kreditne institucije i manje značajne podružnice trebaju dostaviti nadzorne financijske podatke da bi udovoljile ovim rokovima.”;

„Članak 17.

Informatički jezik za prijenos podataka od nacionalnih nadležnih tijela ESB-u

Nacionalna nadležna tijela prenose podatke navedene u ovoj Uredbi u skladu s odgovarajućim eXtensible Business Reporting Language taxonomy kako bi osigurala jedinstveni tehnički oblik za razmjenu podataka. U tu svrhu, nacionalna nadležna tijela slijede specifikacije iz članka 6. Odluke ESB/2014/29.”;

„Članak 19.

Prijelazne odredbe

1. Ako manje značajan nadzirani subjekt postane značajan prije 1. siječnja 2018. razvrstava se kao značajan nadzirani subjekt za potrebe ove Uredbe 18 mjeseci nakon što mu je bila dostavljena odluka iz članka 45. stavka 1. Uredbe (EU) br. 468/2014 (ESB/2014/17).

2. Ako ukupna vrijednost imovine manje značajnog nadziranog subjekta na pojedinačnoj ili konsolidiranoj osnovi premaši 3 milijarde eura prije 1. siječnja 2018. on počinje izvješćivati u skladu s odgovarajućim odredbama ove Uredbe prvog referentnog datuma izvješćivanja koji nastupi najmanje 18 mjeseci nakon što je premašen prag.

3. Ako ukupna vrijednost imovine društva kćeri osnovanog u državi članici nesudionici ili trećoj zemlji premaši 3 milijarde eura prije 1. siječnja 2018., o podacima se izvješćuje u skladu s člankom 9. stavkom 1. prvog referentnog datuma izvješćivanja koji nastupi najmanje 18 mjeseci nakon što je premašen prag.”;

1. Ova Uredba stupa na snagu dvadesetog dana nakon dana objave u Službenom listu Europske unije.

2. Ova se Uredba primjenjuje na nadzirane subjekte koji primjenjuju MSFI na temelju Uredbe (EZ) br. 1606/2002 uključujući one koji primjenjuju MSFI za nadzorno izvješćivanje u skladu s člankom 24. stavkom 2. Uredbe (EU) br. 575/2013 po prvi puta na prvi referentni datum izvješćivanja koji pada unutar njihove sljedeće financijske godine nakon 31. prosinca 2017.

3. Ova se Uredba primjenjuje na značajne nadzirane subjekte koji su podvrgnuti nacionalnim računovodstvenim okvirima na temelju Direktive 86/635/EEZ od 1. siječnja 2018.

4. Ova se Uredba primjenjuje na manje značajne nadzirane subjekte koji su podvrgnuti nacionalnim računovodstvenim okvirima na temelju Direktive 86/635/EEZ od 1. siječnja 2018.

5. Bez obzira na gore navedeno, ESB može odlučiti, na zahtjev nacionalnog nadležnog tijela, primijeniti ovu Uredbu na manje značajne nadzirane subjekte podvrgnute nacionalnim računovodstvenim okvirima na temelju Direktive 86/635/EEZ, a koji su osnovani u državi članici tog nacionalnog nadležnog tijela od 1. siječnja 2019., ako takav nacionalni računovodstveni okvir nije u skladu s MSFI-jem.

PRILOG I.

Prilog I. i Prilog II. Uredbi (EU) br. 2015/534 (ESB/2015/13) mijenjaju se kako slijedi:

Prilog I. mijenja se kako slijedi:

(a)	u stavcima 1. i 2. riječi „nadzirane grupe i” brišu se;

(b)

umeće se sljedeći stavak 2.a:

„2.a

Kao iznimka od stavka 2., svako nacionalno nadležno tijelo može odlučiti da subjekti iz stavka 2., a koji su osnovani u državi članici izvješćuju:

(a)	o podacima navedenim u predlošku 9.1 ili o podacima navedenim u predlošku 9.1.1 iz Priloga IV. Provedbenoj uredbi (EU) br. 680/2014;

(b)	o podacima navedenim u predlošku 11.1 ili o podacima navedenim u predlošku 11.2 iz Priloga IV. Provedbenoj uredbi (EU) br. 680/2014;

(c)	o podacima navedenim u predlošku 12.0 ili o podacima navedenim u predlošku 12.1 iz Priloga IV. Provedbenoj uredbi (EU) br. 680/2014; i

(d)	o podacima navedenim u predlošku 16.3 ili o podacima navedenim u predlošku 16.4 iz Priloga IV. Provedbenoj uredbi (EU) br. 680/2014.”;

(c)

stavak 4. zamjenjuje se sljedećim:

„4.

Predlošci 17.1, 17.2 i 17.3 u tablici 1. i tablici 2. odnose se samo na kreditne institucije koje izvješćuju na konsolidiranoj osnovi. Predložak 40.1 u tablici 1. i tablici 2. odnosi se samo na kreditne institucije koje izvješćuju na konsolidiranoj osnovi i kreditne institucije koje nisu dio grupe koja izvješćuje na pojedinačnoj osnovi.”;

(d)	Tablica 1. i tablica 2. zamjenjuju se sljedećim:

„Tablica 1.

Broj obrasca	Naziv obrasca ili skupine obrazaca
	1. DIO [TROMJESEČNO IZVJEŠĆIVANJE]
	Bilanca [Izvješće o financijskom položaju]
1.1	Bilanca: imovina
1.2	Bilanca: obveze
1.3	Bilanca: vlasnički udjeli
2	Račun dobiti i gubitka
	Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane
4.1	Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: financijska imovina koja se drži radi trgovanja
4.2.1.	Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: financijska imovina kojom se ne trguje koja se obvezno mjeri po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak
4.2.2.	Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: financijska imovina po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak
4.3.1.	Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit
4.4.1.	Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: financijska imovina po amortiziranom trošku
4.5	Podređena financijska imovina
5.1	Raščlamba kredita i predujmova kojima se ne trguje prema proizvodu
6.1	Raščlamba kredita i predujmova osim onih koji se drže radi trgovanja nefinancijskim društvima prema šiframa djelatnosti NACE
	Raščlamba financijskih obveza
8.1	Raščlamba financijskih obveza prema proizvodu i prema sektoru druge ugovorne strane
8.2	Podređene financijske obveze
	Obveze po kreditima, financijska jamstva i ostale obveze
9.1.1.	Izvanbilančne izloženosti: obveze po kreditima, financijska jamstva i ostale preuzete obveze
9.2	Obveze po kreditima, financijska jamstva i ostale primljene obveze
10	Izvedenice – trgovanje i ekonomska ogreničavanja rizika
	Računovodstvo ograničavanja rizika
11.1	Izvedenice – računovodstvo ograničavanja rizika: raščlamba prema vrsti rizika i vrsti ograničavanja rizika
	Kretanje ispravaka vrijednosti i rezervacije za kreditne gubitke
12.1	Kretanje ispravaka vrijednosti i rezervacije za kreditne gubitke
	Primljeni kolateral i primljena jamstva
13.1	Raščlamba kolaterala i jamstava prema kreditima i predujmovima osim onih koji se drže radi trgovanja
13.2	Kolateral dobiven u posjed tijekom razdoblja [u posjedu na izvještajni datum]
13.3	Kolateral dobiven u posjed [materijalna imovina] kumulativno
14	Hijerarhija fer vrijednosti: financijski instrumenti po fer vrijednosti
	Raščlamba odabranih stavki računa dobiti i gubitka
16.1	Kamatni prihodi i rashodi prema instrumentu i sektoru druge ugovorne strane
16.3	Dobici i gubici po financijskoj imovini i financijskim obvezama koji se drže radi trgovanja, financijskoj imovini kojom se trguje i financijskim obvezama kojima se trguje prema instrumentu
	Usklađivanje između opsega računovodstvene konsolidacije i bonitetne (CRR) konsolidacije: bilanca
17.1	Usklađivanje između opsega računovodstvene konsolidacije i bonitetne (CRR) konsolidacije: imovina
17.2	Usklađivanje između opsega računovodstvene konsolidacije i bonitetne (CRR) konsolidacije: izvanbilančne izloženosti – obveze po kreditima, financijska jamstva i ostale preuzete obveze
17.3	Usklađivanje između opsega računovodstvene konsolidacije i bonitetne (CRR) konsolidacije: obveze
18	Prihodujuće i neprihodujuće izloženosti
19	Restrukturirane izloženosti
	DIO 2. [TROMJESEČNO IZVJEŠĆIVANJE S PRAGOM: TROMJESEČNO IZVJEŠĆIVANJE ILI BEZ OBVEZE IZVJEŠĆIVANJA]
	Geografska raščlamba
20.4	Geografska raščlamba imovine prema rezidentnosti druge ugovorne strane
20.5	Geografska raščlamba izvanbilančnih izloženosti prema rezidentnosti druge ugovorne strane
20.6	Geografska raščlamba obveza prema rezidentnost druge ugovorne strane
	4. DIO [GODIŠNJE]
	Grupna struktura
40.1	Grupna struktura: ‚prema pojedinom subjektu’

Tablica 2.

Broj obrasca	Naziv obrasca ili skupine obrazaca
	1. DIO [TROMJESEČNO IZVJEŠĆIVANJE]
	Bilanca [Izvješće o financijskom položaju]
1.1	Bilanca: imovina
1.2	Bilanca: obveze
1.3	Bilanca: vlasnički udjeli
2	Račun dobiti i gubitka
	Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane
4.1	Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: financijska imovina koja se drži radi trgovanja
4.2.1.	Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: financijska imovina kojom se ne trguje koja se obvezno mjeri po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak
4.2.2.	Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: financijska imovina po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak
4.3.1.	Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit
4.4.1.	Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: financijska imovina po amortiziranom trošku
4.5	Podređena financijska imovina
4.6	Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: financijska imovina za trgovanje
4.7	Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: neizvedena financijska imovina kojom se ne trguje mjerena po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak
4.8	Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: neizvedena financijska imovina kojom se ne trguje mjerena po fer vrijednosti prema vlasničkim udjelima
4.9	Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: neizvedena financijska imovina kojom se ne trguje mjerena po troškovnoj metodi
4.10	Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: ostala neizvedena financijska imovina kojom se ne trguje
5.1	Raščlamba kredita i predujmova kojima se ne trguje prema proizvodu
6.1	Raščlamba kredita i predujmova, osim onih koji se drže radi trgovanja, nefinancijskim društvima prema šiframa djelatnosti NACE
	Raščlamba financijskih obveza
8.1	Raščlamba financijskih obveza prema proizvodu i prema sektoru druge ugovorne strane
8.2	Podređene financijske obveze
	Obveze po kreditima, financijska jamstva i ostale obveze
9.1	Izvanbilančne izloženosti na temelju nacionalnih općeprihvaćenih računovodstvenih načela: obveze po kreditima, financijska jamstva i ostale preuzete obveze
9.1.1.	Izvanbilančne izloženosti: obveze po kreditima, financijska jamstva i ostale preuzete obveze
9.2	Obveze po kreditima, financijska jamstva i ostale primljene obveze
10	Izvedenice – trgovanje i ekonomska ograničavanja rizika
	Računovodstvo ograničavanja rizika
11.1	Izvedenice – računovodstvo ograničavanja rizika: raščlamba prema vrsti rizika i vrsti ograničavanja rizika
11.2	Izvedenice – računovodstvo ograničavanja rizika na temelju nacionalnih općeprihvaćenih računovodstvenih načela: raščlamba prema vrsti rizika
	Kretanja ispravaka vrijednosti i rezervacije za kreditne gubitke
12.0	Kretanje ispravaka vrijednosti za kreditne gubitke i umanjenje vrijednosti vlasničkih instrumenata na temelju nacionalnih općeprihvaćenih računovodstvenih načela
12.1	Kretanje ispravaka vrijednosti i rezervacije za kreditne gubitke
	Primljeni kolateral i primljena jamstva
13.1	Raščlamba kolaterala i jamstava prema kreditima i predujmovima osim onih koji se drže radi trgovanja
13.2	Kolateral dobiven u posjed tijekom razdoblja [u posjedu na izvještajni datum]
13.3	Kolateral dobiven u posjed [materijalna imovina] kumulativno
14	Hijerarhija fer vrijednosti: financijski instrumenti po fer vrijednosti
	Raščlamba odabranih stavki računa dobiti i gubitka
16.1	Kamatni prihodi i rashodi prema instrumentu i sektoru druge ugovorne strane
16.3	Dobici i gubici po financijskoj imovini i financijskim obvezama koji se drže radi trgovanja, financijskoj imovini kojom se trguje i financijskim obvezama kojima se trguje prema instrumentu
16.4	Dobici i gubici po financijskoj imovini i financijskim obvezama koji se drže radi trgovanja, financijskoj imovini kojom se trguje i financijskim obvezama kojima se trguje prema riziku
	Usklađivanje između opsega računovodstvene konsolidacije i bonitetne (CRR) konsolidacije: bilanca
17.1	Usklađivanje između opsega računovodstvene konsolidacije i bonitetne (CRR) konsolidacije: imovina
17.2	Usklađivanje između opsega računovodstvene konsolidacije i bonitetne (CRR) konsolidacije: izvanbilančne izloženosti – obveze po kreditima, financijska jamstva i ostale preuzete obveze
17.3	Usklađivanje između opsega računovodstvene konsolidacije i bonitetne (CRR) konsolidacije: obveze
18	Prihodujuće i neprihodujuće izloženosti
19	Restrukturirane izloženosti
	DIO 2. [TROMJESEČNO IZVJEŠĆIVANJE S PRAGOM: TROMJESEČNO IZVJEŠĆIVANJE ILI BEZ OBVEZE IZVJEŠĆIVANJA]
	Geografska raščlamba
20.4	Geografska raščlamba imovine prema rezidentnosti druge ugovorne strane
20.5	Geografska raščlamba izvanbilančnih izloženosti prema rezidentnosti druge ugovorne strane
20.6	Geografska raščlamba obveza prema rezidentnosti druge ugovorne strane
	4. DIO [GODIŠNJE]
	Grupna struktura
40.1	Grupna struktura: ‚prema pojedinom subjektu’ ”

Prilog II. mijenja se kako slijedi:

(a)

Tablica 3. i tablica 4. zamjenjuju se sljedećim:

„Tablica 3.

Broj obrasca	Naziv obrasca ili skupine obrazaca
	1. DIO [TROMJESEČNO IZVJEŠĆIVANJE]
	Bilanca [Izvješće o financijskom položaju]
1.1	Bilanca: imovina
1.2	Bilanca: obveze
1.3	Bilanca: vlasnički udjeli
2	Račun dobiti i gubitka
	Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane
4.1	Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: financijska imovina koja se drži radi trgovanja
4.2.1.	Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: financijska imovina kojom se ne trguje koja se obvezno mjeri po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak
4.2.2.	Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: financijska imovina po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak
4.3.1.	Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit
4.4.1.	Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: financijska imovina po amortiziranom trošku
4.5	Podređena financijska imovina
5.1	Raščlamba kredita i predujmova kojima se ne trguje prema proizvodu
	Raščlamba financijskih obveza
8.1	Raščlamba financijskih obveza prema proizvodu i prema sektoru druge ugovorne strane
8.2	Podređene financijske obveze
	Obveze po kreditima, financijska jamstva i ostale obveze
9.1.1.	Izvanbilančne izloženosti: obveze po kreditima, financijska jamstva i ostale preuzete obveze
10	Izvedenice – trgovanje i ekonomska ograničavanja rizika
	Računovodstvo ograničavanja rizika
11.1	Izvedenice – računovodstvo ograničavanja rizika: raščlamba prema vrsti rizika i vrsti ograničavanja rizika
	Kretanje ispravaka vrijednosti i rezervacije za kreditne gubitke
12.1	Kretanje ispravaka vrijednosti i rezervacije za kreditne gubitke
14	Hijerarhija fer vrijednosti: financijski instrumenti po fer vrijednosti
18	Prihodujuće i neprihodujuće izloženosti
19	Restrukturirane izloženosti

Tablica 4.

Broj obrasca	Naziv obrasca ili skupine obrazaca
	1. DIO [TROMJESEČNO IZVJEŠĆIVANJE]
	Bilanca [Izvješće o financijskom položaju]
1.1	Bilanca: imovina
1.2	Bilanca: obveze
1.3	Bilanca: vlasnički udjeli
2	Račun dobiti i gubitka
	Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane
4.1	Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: financijska imovina koja se drži radi trgovanja
4.2.1.	Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: financijska imovina kojom se ne trguje koja se obvezno mjeri po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak
4.2.2.	Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: financijska imovina po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak
4.3.1.	Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit
4.4.1.	Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: financijska imovina po amortiziranom trošku
4.5	Podređena financijska imovina
4.6	Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: financijska imovina za trgovanje
4.7	Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: neizvedena financijska imovina kojom se ne trguje mjerena po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak
4.8	Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: neizvedena financijska imovina kojom se ne trguje mjerena po fer vrijednosti prema vlasničkim udjelima
4.9	Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: neizvedena financijska imovina kojom se ne trguje mjerena po troškovnoj metodi
4.10	Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: ostala neizvedena financijska imovina kojom se ne trguje
5.1	Raščlamba kredita i predujmova kojima se ne trguje prema proizvodu
	Raščlamba financijskih obveza
8.1	Raščlamba financijskih obveza prema proizvodu i prema sektoru druge ugovorne strane
8.2	Podređene financijske obveze
	Obveze po kreditima, financijska jamstva i ostale obveze
9.1	Izvanbilančne izloženosti na temelju nacionalnih općeprihvaćenih računovodstvenih načela: obveze po kreditima, financijska jamstva i ostale preuzete obveze
9.1.1.	Izvanbilančne izloženosti: obveze po kreditima, financijska jamstva i ostale preuzete obveze
10	Izvedenice – trgovanje i ekonomska ograničavanja rizika
	Računovodstvo ograničavanja rizika
11.1	Izvedenice – računovodstvo ograničavanja rizika: raščlamba prema vrsti rizika i vrsti ograničavanja rizika
11.2	Izvedenice – računovodstvo ograničavanja rizika na temelju nacionalnih općeprihvaćenih računovodstvenih načela: raščlamba prema vrsti rizika
	Kretanje ispravaka vrijednosti i rezervacije za kreditne gubitke
12.0	Kretanje ispravaka vrijednosti za kreditne gubitke i umanjenje vrijednosti vlasničkih instrumenata na temelju nacionalnih općeprihvaćenih računovodstvenih načela
12.1	Kretanje ispravaka vrijednosti i rezervacije za kreditne gubitke
18	Prihodujuće i neprihodujuće izloženosti
19	Restrukturirane izloženosti”

(b)

dodaje se sljedeći stavak 3.:

„3.

Kao iznimka od stavka 2., svako nacionalno nadležno tijelo može odlučiti da subjekti na koje se poziva stavak 2., a koji su osnovani u državi članici izvješćuju:

(a)	o podacima navedenim u predlošku 9.1 ili o podacima navedenim u predlošku 9.1.1 iz Priloga IV. Provedbenoj uredbi (EU) br. 680/2014;

(b)	o podacima navedenim u predlošku 11.1 ili o podacima navedenim u predlošku 11.2 iz Priloga IV. Provedbenoj uredbi (EU) br. 680/2014;

(c)	o podacima navedenim u predlošku 12.0 ili o podacima navedenim u predlošku 12.1 iz Priloga IV. Provedbenoj uredbi (EU) br. 680/2014”;

PRILOG II.

„PRILOG IV.

‚FINREP točke podataka’ pod MSFI-jem ili nacionalnim općeprihvaćenim računovodstvenim načelima u skladu s MSFI-jem

Obrasci financijskog izvješćivanja za MSFI

Broj obrasca

Oznaka obrasca

Naziv obrasca ili skupine obrasca

DIO 1. [TROMJESEČNO IZVJEŠĆIVANJE]

Bilanca [izvješće o financijskom položaju]

1.1

F 01.01

Bilanca: imovina

1.2

F 01.02

Bilanca: obveze

1.3

F 01.03

Bilanca: vlasnički udjeli

F 02.00

Račun dobiti i gubitka

5.1

F 05.01

Raščlamba kredita i predujmova kojima se ne trguje prema proizvodu

Raščlamba financijskih obveza

8.1

F 08.01

Raščlamba financijskih obveza prema proizvodu i prema sektoru druge ugovorne strane

8.2

F 08.02

Podređene financijske obveze

F 10.00

Izvedenice – trgovanje i ekonomska ograničavanja rizika

Računovodstvo ograničavanja rizika

11.1

F 11.01

Izvedenice – računovodstvo ograničavanja rizika: raščlamba prema vrsti rizika i vrsti ograničavanja rizika

F 18.00

Prihodujuće i neprihodujuće izloženosti

F 19.00

Restrukturirane izloženosti

BOJE U OBRASCIMA:

Točke podataka koje se dostavljaju

1. Bilanca [Izvješće o financijskom položaju]

1.1 Imovina

		Osnova	Raščlamba u tablici	Knjigovodstvena vrijednost
				Prilog V. dio 1.27.
				010
010	Novčana sredstva, novčana potraživanja i obveze u središnjim bankama i ostali depoziti po viđenju	MRS 1.54 (i)
020	Novac u blagajni	Prilog V. dio 2.1.
030	Novčana potraživanja i obveze u središnjim bankama	Prilog V. dio 2.2.
040	Ostali depoziti po viđenju	Prilog V. dio 2.3.	5
050	Financijska imovina koja se drži radi trgovanja	MSFI 9 Dodatak A
060	Izvedenice	MSFI 9 Dodatak A	10
070	Vlasnički instrumenti	MRS 32.11	4
080	Dužnički vrijednosni papiri	Prilog V. dio 1.31.	4
090	Krediti i predujmovi	Prilog V. dio 1.32.	4
096	Financijska imovina kojom se ne trguje koja se obvezno mjeri po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak	MSFI 7.8(a)(ii); MSFI 9.4.1.4.	4
097	Vlasnički instrumenti	MRS 32.11	4
098	Dužnički vrijednosni papiri	Prilog V. dio 1.31.	4
099	Krediti i predujmovi	Prilog V. dio 1.32.	4
100	Financijska imovina po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak	MSFI 7.8(a)(i); MSFI 9.4.1.5.	4
120	Dužnički vrijednosni papiri	Prilog V. dio 1.31.	4
130	Krediti i predujmovi	Prilog V. dio 1.32.	4
141	Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit	MSFI 7.8(h); MSFI 9.4.1.2A	4
142	Vlasnički instrumenti	MRS 32.11	4
143	Dužnički vrijednosni papiri	Prilog V. dio 1.31.	4
144	Krediti i predujmovi	Prilog V. dio 1.32.	4
181	Financijska imovina po amortiziranom trošku	MSFI 7.8(f); MSFI 9.4.1.2.	4
182	Dužnički vrijednosni papiri	Prilog V. dio 1.31.	4
183	Krediti i predujmovi	Prilog V. dio 1.32.	4
240	Izvedenice – računovodstvo ograničavanja rizika	MSFI 9.6.2.1.; Prilog V. dio 1.22.	11
250	Promjene fer vrijednosti zaštićenih stavki u zaštiti portfelja od kamatnog rizika	MRS 39.89A (a); MSFI 9.6.5.8.
260	Ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva	MRS 1.54(e); Prilog V. dio 1.21., dio 2.4.	40
270	Materijalna imovina
280	Nekretnine, postrojenja i oprema	MRS 16.6; MRS 1.54(a)	21, 42
290	Ulaganje u nekretnine	MRS 40.5; MRS 1.54(b)	21, 42
300	Nematerijalna imovina	MRS 1.54(c) članak 4. stavak 1. točka 115. CRR-a
310	Goodwill	MSFI 3.B67(d); članak 4. stavak 1. točka 113. CRR-a
320	Ostala nematerijalna imovina	MRS 38.8,118	21, 42
330	Porezna imovina	MRS 1.54(n-o)
340	Tekuća porezna imovina	MRS 1.54(n); MRS 12.5
350	Odgođena porezna imovina	MRS 1.54(o); MRS 12.5; članak 4. stavak 1. točka 106. CRR-a
360	Ostala imovina	Prilog V. dio 2.5.
370	Dugotrajna imovina i grupe za otuđenje klasificirane kao namijenjene za prodaju	MRS 1.54(j); MSFI 5.38, Prilog V. dio 2.7.
380	UKUPNA IMOVINA	MRS 1.9(a), UP 6

1.2 Obveze

		Osnova	Raščlamba u tablici	Knjigovodstvena vrijednost
				Prilog V. dio 1.27.
				010
010	Financijske obveze koje se drže radi trgovanja	MSFI 7.8 (e) (ii); MSFI 9.BA.6	8
020	Izvedenice	MSFI 9 Dodatak A; MSFI 9.4.2.1(a); MSFI 9.BA.7(a)	10
030	Kratke pozicije	MSFI 9.BA7(b);	8
040	Depoziti	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.; Prilog V. dio 1.36.	8
050	Izdani dužnički vrijednosni papiri	Prilog V. dio 1.37.	8
060	Ostale financijske obveze	Prilog V. dio 1.38-41.	8
070	Financijske obveze po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak	MSFI 7.8 (e) (i); MSFI 9.4.2.2.	8
080	Depoziti	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.; Prilog V. dio 1.36.	8
090	Izdani dužnički vrijednosni papiri	Prilog V. dio 1.37.	8
100	Ostale financijske obveze	Prilog V. dio 1.38-41.	8
110	Financijske obveze mjerene po amortiziranom trošku	MSFI 7.8(g); MSFI 9.4.2.1.	8
120	Depoziti	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.; Prilog V. dio 1.36.	8
130	Izdani dužnički vrijednosni papiri	Prilog V. dio 1.37.	8
140	Ostale financijske obveze	Prilog V. dio 1.38-41.	8
150	Izvedenice – računovodstvo ograničavanja rizika	MSFI 9.6.2.1.; Prilog V. dio 1.26.	11
160	Promjene fer vrijednosti zaštićenih stavki u zaštiti portfelja od kamatnog rizika	MRS 39.89A(b), MSFI 9.6.5.8.
170	Rezervacije	MRS 37.10; MRS 1.54(l)	43
180	Mirovine i ostale obveze pod pokroviteljstvom poslodavca nakon zaposlenja	MRS 19.63; MRS 1.78(d); Prilog V. dio 2.9.	43
190	Ostale dugoročne pogodnosti za zaposlenike	MRS 19.153; MRS 1.78(d); Prilog V. dio 2.10.	43
200	Restrukturiranje	MRS 37.71, 84(a)	43
210	Pravni i porezni postupci u tijeku	MRS 37. Dodatak C. primjeri 6. i 10.	43
220	Preuzete obveze i jamstva	MSFI 9.4.2.1(c),(d), 9.5.5, 9.B2.5; MRS 37, MSFI 4, Prilog V. dio 2.11.	9 12 43
230	Ostale rezervacije	MRS 37.14	43
240	Porezne obveze	MRS 1.54(n-o)
250	Tekuće porezne obveze	MRS 1.54(n); MRS 12.5
260	Odgođene porezne obveze	MRS 1.54(o); MRS 12.5; članak 4. stavak 1. točka 108. CRR-a
270	Temeljni kapital koji se vraća na zahtjev	MRS 32 IP 33; MOTFI 2; Prilog V. dio 2.12.
280	Ostale obveze	Prilog V. dio 2.13.
290	Obveze uključene u grupe za otuđenje klasificirane kao namijenjene za prodaju	MRS 1.54 (p); MSFI 5.38, Prilog V. dio 2.14.
300	UKUPNE OBVEZE	MRS 1.9(b);VP 6

1.3 Vlasnički udjeli

		Osnova	Raščlamba u tablici	Knjigovodstvena vrijednost
		Osnova	Raščlamba u tablici	010
010	Kapital	MRS 1.54(r), članak 22. BAD-a	46
020	Uplaćeni kapital	MRS 1.78(e)
030	Neuplaćeni kapital koji je pozvan na plaćanje	Prilog V. dio 2.14.
040	Premija na dionice	MRS 1.78(e); članak 4. stavak 1. točka 124. CRR-a	46
050	Izdani vlasnički instrumenti osim kapitala	Prilog V. dio 2.18-19.	46
060	Komponenta vlasničkih instrumenata složenih financijskih instrumenata	MRS 32.28-29; Prilog V. dio 2.18.
070	Ostali izdani vlasnički instrumenti	Prilog V. dio 2.19.
080	Ostali vlasnički udjeli	MSFI 2.10; Prilog V. dio 2.20.
090	Akumulirana ostala sveobuhvatna dobit	članak 4. stavak 1. točka 100. CRR-a	46
095	Stavke koje neće biti reklasificirane u dobit ili gubitak	MRS 1.82 A(a)
100	Materijalna imovina	MRS 16.39-41.
110	Nematerijalna imovina	MRS 38.85-87.
120	Aktuarski dobici ili (–) gubici od mirovinskih planova pod pokroviteljstvom poslodavca	MRS 1.7, UP6; MRS 19.120(c)
122	Dugotrajna imovina i grupe za otuđenje klasificirane kao namijenjene za prodaju	MSFI 5.38, UP primjer 12.
124	Udjel ostalih priznatih prihoda i rashoda od ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva	MRS 1.UP6; MRS 28.10
320	Promjene fer vrijednosti vlasničkih instrumenata mjerenih po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit	MRS 1.7(d); MSFI 9 5.7.5, B5.7.1; Prilog V. dio 2.21.
330	Neefektivnost zaštita fer vrijednosti od rizika za vlasničke instrumente mjerene po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit	MRS 1.7(e); MSFI 9.5.7.5;.6.5.3; MSFI 7.24C; Prilog V. dio 2.22.
340	Promjene fer vrijednosti vlasničkih instrumenata mjerenih po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit [zaštićena stavka]	MSFI 9.5.7.5;.6.5.8(b); Prilog V. dio 2.22.
350	Promjene fer vrijednosti vlasničkih instrumenata mjerenih po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit [instrument zaštite]	MRS 1.7(e); MSFI 9.5.7.5;.6.5.8(a);Prilog V. dio 2.57
360	Promjene fer vrijednosti financijskih obveza mjerenih po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak koje se pripisuju promjenama u kreditnom riziku	MRS 1.7(f); MSFI 9 5.7.7; Prilog V. dio 2.23
128	Stavke koje je moguće reklasificirati u dobit ili gubitak	MRS 1.82A(a) (ii)
130	Zaštita neto ulaganja u inozemno poslovanje [efektivni udjel]	MSFI 9.6.5.13(a); MSFI 7.24B(b)(ii)(iii); MSFI 7.24C(b)(i)(iv),.24E(a); Prilog V. dio 2.24.
140	Zamjena strane valute	MRS 21.52(b); MRS 21.32, 38-49
150	Izvedenice namijenjene zaštiti od rizika. Rezerva na osnovi zaštite novčanih tokova [efektivni udjel]	MRS 1.7(e); MSFI 7.24B(b)(ii)(iii); MSFI 7.24C(b)(i);.24E; MSFI 9.6.5.11(b); Prilog V. dio 2.25.
155	Promjene fer vrijednosti dužničkih instrumenata mjerenih po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit	MRS 1.7(da); MSFI 9.4.1.2A; 5.7.10; Prilog V. dio 2.26.
165	Instrumenti zaštite od rizika [elementi koji nisu određeni]	MRS 1.7(g)(h); MSFI 9.6.5.15,.6.5.16; MSFI 7.24E(b)(c); Prilog V. dio 2.60.
170	Dugotrajna imovina i grupe za otuđenje klasificirane kao namijenjene za prodaju	MSFI 5.38, UP primjer 12.
180	Udjel ostalih priznatih prihoda i rashoda od ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva	MRS 1.UP6; MRS 28.10
190	Zadržana dobit	članak 4. stavak 1. točka 123. CRR-a
200	Revalorizacijske rezerve	MSFI 1.30, D5-D8; Prilog V. dio 2.28.
210	Ostale rezerve	MRS 1.54; MRS 1.78(e)
220	Rezerve ili akumulirani gubici od ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva obračunatih metodom udjela	MRS 28.11; Prilog V. dio 2.29.
230	Ostalo	Prilog V. dio 2.29.
240	(-) Trezorske dionice	MRS 1.79(a)(vi); MRS 32.33-34, VP 14, VP 36; Prilog V. dio 2.30.	46
250	Dobit ili gubitak koji pripadaju vlasnicima matičnog društva	MRS 1.81 B (b)(ii)	2
260	(-) Dividende tijekom poslovne godine	MRS 32.35
270	Manjinski udjeli [nekontrolirajući udjeli]	MRS 1.54(q)
280	Akumulirana ostala sveobuhvatna dobit	članak 4. stavak 1. točka 100. CRR-a	46
290	Ostale stavke		46
300	UKUPNI VLASNIČKI INSTRUMENTI	MRS 1.9(c), UP 6	46
310	UKUPNI VLASNIČKI INSTRUMENTI I UKUPNE OBVEZE	MRS 1. UP6

2. Račun dobiti i gubitka

		Osnova	Raščlamba u tablici	Tekuće razdoblje
		Osnova	Raščlamba u tablici	010
010	Kamatni prihodi	MRS 1.97; Prilog V. dio 2.31.	16
020	Financijska imovina koja se drži radi trgovanja	MSFI 7.20(a)(i), B5(e); Prilog V. dio 2.33., 34.
025	Financijska imovina kojom se ne trguje koja se obvezno mjeri po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak	MSFI 7.20(a)(i), B5(e); MSFI 9.5.7.1
030	Financijska imovina po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak	MSFI 7.20(a)(i), B5(e)
041	Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit	MSFI 7.20(b); MSFI 9.5.7.10-11; MSFI 9.4.1.2A
051	Financijska imovina po amortiziranom trošku	MSFI 7.20(b); MSFI 9.4.1.2; MSFI 9.5.7.2.
070	Izvedenice – računovodstvo ograničavanja rizika, kamatni rizik	MSFI 9 Dodatak A; .B6.6.16; Prilog V. dio 2.35.
080	Ostala imovina	Prilog V. dio 2.36.
085	Kamatni prihodi po obvezama	MSFI 9.5.7.1, Prilog V. dio 2.37
090	(Kamatni rashodi)	MRS 1.97; Prilog V. dio 2.31.	16
100	(Financijske obveze koje se drže radi trgovanja)	MSFI 7.20(a)(i), B5(e); Prilog V. dio 2.33., 34.
110	(Financijske obveze po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak)	MSFI 7.20(a)(i), B5(e)
120	(Financijske obveze mjerene po amortiziranom trošku)	MSFI 7.20(b); MSFI 9.5.7.2.
130	(Izvedenice – računovodstvo ograničavanja rizika, kamatni rizik)	MRS 39.9; Prilog V. dio 2.35.
140	(Ostale obveze)	Prilog V. dio 2.38.
145	(Kamatni rashodi po imovini)	MSFI 9.5.7.1, Prilog V. dio 2.39
150	(Rashodi od temeljnog kapitala koji se vraća na zahtjev)	MOTFI 2.11
160	Prihodi od dividende	Prilog V. dio 2.40.	31
170	Financijska imovina koja se drži radi trgovanja	MSFI 7.20(a)(i), B5(e); Prilog V. dio 2.40.
175	Financijska imovina kojom se ne trguje koja se obvezno mjeri po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak	MSFI 7.20(a)(i), B5(e), MSFI 9.5.7.1A; Prilog V. dio 2.40.
191	Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit	MSFI 7.20(a)(ii); MSFI 9.4.1.2A; MSFI 9.5.7.1A; Prilog V. dio 2.41.
192	Ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva obračunana metodom koja nije metoda udjela	Prilog V. dio 2.42
200	Prihodi od naknada i provizija	MSFI 7.20(c)	22
210	(Rashodi od naknada i provizija)	MSFI 7.20(c)	22
220	Dobici ili (-)gubici po prestanku priznavanja financijske imovine i financijskih obveza koje nisu mjerene po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak, neto	Prilog V. dio 2.45.	16
231	Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit	MSFI 9.4.12A; MSFI 9.5.7.10-11
241	Financijska imovina po amortiziranom trošku	MSFI 7.20(a)(v);MSFI 9.4.1.2; MSFI 9.5.7.2.
260	Financijske obveze mjerene po amortiziranom trošku	MSFI 7.20(a)(v); MSFI 9.5.7.2.
270	Ostalo
280	Dobici ili (-) gubici po financijskoj imovini i financijskim obvezama koje se drže radi trgovanja, neto	MSFI 7.20(a)(i); MSFI 9.5.7.1.; Prilog V. dio 2.43., 46.	16
287	Dobici ili gubici po financijskoj imovini kojom se ne trguje koja se obvezno mjeri po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak, neto	MSFI 7.20(a)(i); MSFI 9.5.7.1.; Prilog V. dio 2.46.
290	Dobici ili (-) gubici po financijskoj imovini i financijskim obvezama po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak, neto	MSFI 7.20(a)(i); MSFI 9.5.7.1.; Prilog V. dio 2.44.	16, 45
300	Dobici ili (-) gubici od računovodstva ograničavanja rizika, neto	Prilog V. dio 2.47.	16
310	Tečajne razlike [dobit ili (-) gubitak], neto	MRS 21.28, 52 (a)
330	Dobici ili (-) gubici po prestanku priznavanja nefinancijske imovine, neto	MRS 1.34; Prilog V. dio 2.48.	45
340	Ostali prihodi iz poslovanja	Prilog V. dio 2.314-316.	45
350	(Ostali rashodi iz poslovanja)	Prilog V. dio 2.314-316.	45
355	UKUPNI PRIHODI IZ POSLOVANJA, NETO
360	(Administrativni rashodi)
370	(Rashodi za zaposlenike)	MRS 19.7; MRS 1.102, UP 6	44
380	(Ostali administrativni rashodi)
390	(Amortizacija)	MRS 1.102, 104
400	(Nekretnine, postrojenja i oprema)	MRS 1.104; MRS 16.73(e)(vii)
410	(Ulaganja u nekretnine)	MRS 1.104; MRS 40.79(d)(iv)
420	(Ostala nematerijalna imovina)	MRS 1.104; MRS 38.118(e)(vi)
425	Dobici ili (–) gubici zbog promjena, neto	MSFI 9.5.4.3, MSFI 9 Dodatak A; Prilog V. dio 2.49.
426	Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit	MSFI 7.35J
427	Financijska imovina po amortiziranom trošku	MSFI 7.35J
430	(Rezervacije ili (-) ukidanje rezervacija)	MRS 37.59, 84; MRS 1.98(b)(f)(g)	9 12 43
440	(Preuzete obveze i jamstva)	MSFI 9.4.2.1(c),(d),9.B2.5; MRS 37, MSFI 4, Prilog V. dio 2.50.
450	(Ostale rezervacije)
460	(Umanjenje vrijednosti ili (-) ukidanje umanjenja vrijednosti po financijskoj imovini koja nije mjerena po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak)	MSFI 7.20(a)(viii); MSFI 9.5.4.4.; Prilog V. dio 2.51, 53	12
481	(Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit)	MSFI 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8	12
491	(Financijska imovina po amortiziranom trošku)	MSFI 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8	12
510	(Umanjenje vrijednosti ili (–) ukidanje umanjenja vrijednosti ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva)	MRS 28.40-43.	16
520	(Umanjenje vrijednosti ili (-) ukidanje umanjenja vrijednosti po nefinancijskoj imovini)	MRS 36.126(a)(b)	16
530	(Nekretnine, postrojenja i oprema)	MRS 16.73(e)(v-vi)
540	(Ulaganja u nekretnine)	MRS 40.79(d)(v)
550	(Goodwill)	MSFI 3. Dodatak B67(d)(v); MRS 36.124
560	(Ostala nematerijalna imovina)	MRS 38.118 (e)(iv)(v)
570	(Ostalo)	MRS 36.126 (a)(b)
580	Negativni goodwill priznat u dobiti ili gubitku	MSFI 3. Dodatak B64(n)(i)
590	Udio dobiti ili (–) gubitka od ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva obračunatih metodom udjela	Prilog V. dio 2.54.
600	Dobit ili (–) gubitak od dugotrajne imovine i grupe za otuđenje klasificirane kao namijenjene za prodaju koje nisu kvalificirane kao poslovanje koje se neće nastaviti	MSFI 5.37; Prilog V. dio 2.55.
610	DOBIT ILI (-) GUBITAK PRIJE OPOREZIVANJA IZ POSLOVANJA KOJE ĆE SE NASTAVITI	MRS 1.102, UP 6; MSFI 5.33 A
620	(Porezni rashodi ili (-) prihodi povezani s dobiti ili gubitkom iz poslovanja koje će se nastaviti)	MRS 1.82(d); MRS 12.77
630	DOBIT ILI (-) GUBITAK NAKON OPOREZIVANJA IZ POSLOVANJA KOJE ĆE SE NASTAVITI	MRS 1, UP 6
640	Dobit ili (-) gubitak nakon oporezivanja iz poslovanja koje se neće nastaviti	MRS 1.82(ea); MSFI 5.33(a), 5.33 A; Prilog V. dio 2.56.
650	Dobit ili (-) gubitak prije oporezivanja iz poslovanja koje se neće nastaviti	MSFI 5.33(b)(i)
660	(Porezni rashodi ili (-) prihodi povezani s poslovanjem koje se neće nastaviti)	MSFI 5.33 (b)(ii),(iv)
670	DOBIT ILI (-) GUBITAK TEKUĆE GODINE	MRS 1.81 A(a)
680	Pripada manjinskom udjelu [nekontrolirajući udjeli]	MRS 1.81B (b)(i)
690	Pripada vlasnicima matičnog društva	MRS 1.81 B (b)(ii)

5. Raščlamba kredita i predujmova kojima se ne trguje prema proizvodu

5.1 Krediti i predujmovi osim onih koji se drže za trgovanje ili imovine kojom se trguje prema proizvodu

			Osnova	Bruto knjigovodstvena vrijednost	Knjigovodstvena vrijednost Prilog V. dio 1.27.
				Bruto knjigovodstvena vrijednost	Središnje banke	Opće države	Kreditne institucije	Ostala financijska društva	Nefinancijska društva	Kućanstva
				Prilog V. dio 1.34.	Prilog V. dio 1.42.(a)	Prilog V. dio 1.42.(b)	Prilog V. dio 1.42.(c)	Prilog V. dio 1.42.(d)	Prilog V. dio 1.42.(e)	Prilog V. dio 1.42.(f)
				005	010	020	030	040	050	060
Prema proizvodu	010	Okvirni krediti po poslovnim i tekućim računima	Prilog V. dio 2.85.(a)
	020	Dugovanje po kreditnoj kartici	Prilog V. dio 2.85.(b)
	030	Potraživanja od kupaca	Prilog V. dio 2.85.(c)
	040	Financijski najmovi	Prilog V. dio 2.85.(d)
	050	Obratni repo krediti	Prilog V. dio 2.85.(e)
	060	Ostali dugoročni krediti	Prilog V. dio 2.85.(f)
	070	Predujmovi koji nisu krediti	Prilog V. dio 2.85.(g)
	080	KREDITI I PREDUJMOVI	Prilog V. dio 1.32., 44.(a)
Prema kolateralu	090	od čega: krediti s nekretninom kao kolateralom	Prilog V. dio 2.86(a), 87
Prema kolateralu	100	od čega: ostali krediti s kolateralom	Prilog V. dio 2.86(b), 87
Prema namjeni	110	od čega: potrošački krediti	Prilog V. dio 2.88.(a)
Prema namjeni	120	od čega: kreditiranje kupnje stana ili kuće	Prilog V. dio 2.88.(b)
Prema podređenosti	130	od čega: krediti za financiranje projekata	Prilog V. dio 2.89.; članak 147. stavak 8. CRR-a

8. Raščlamba financijskih obveza

8.1 Raščlamba financijskih obveza prema proizvodu i prema sektoru druge ugovorne strane

			Knjigovodstvena vrijednost Prilog V. dio 1.27.				Akumulirane promjene fer vrijednosti zbog kreditnog rizika
			Držanje radi trgovanja	Po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak	Amortizirani trošak	Računovodstvo zaštite	Akumulirane promjene fer vrijednosti zbog kreditnog rizika
		MSFI u skladu s nacionalnim općeprihvaćenim računovodstvenim načelima	MSFI 7.8(e)(ii); MSFI 9 Dodatak A, MSFI 9.BA.6-BA.7, MSFI 9.6.7	MSFI 7.8(e)(i); MSFI 9.4.2.2, MSFI 9.4.3.5	MSFI 7.8(g); MSFI 9.4.2.1.	MSFI 7.24A(a); MSFI 9.6	članak 33. stavak 1. točka (b), članak 33. stavak 1. točka (c) CRR-a; Prilog V. dio 2.101.
			010	020	030	037	040
010	Izvedenice	MSFI 9.BA.7(a)
020	Kratke pozicije	MSFI 9.BA.7(b)
030	Vlasnički instrumenti	MRS 32.11
040	Dužnički vrijednosni papiri	Prilog V. dio 1.31.
050	Depoziti	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9; Prilog V. dio 1.36.
060	Središnje banke	Prilog V. dio 1.42.(a), 44.(c)
070	Tekući računi / prekonoćni depoziti	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.1.
080	Depoziti s ugovorenim dospijećem	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.2.
090	Depoziti otkupivi uz najavu	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.3; Prilog V. dio 2.97.
100	Repo ugovori	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.4.
110	Opće države	Prilog V. dio 1.42.(b), 44.(c)
120	Tekući računi / prekonoćni depoziti	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.1.
130	Depoziti s ugovorenim dospijećem	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.2.
140	Depoziti otkupivi uz najavu	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.3; Prilog V. dio 2.97.
150	Repo ugovori	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.4.
160	Kreditne institucije	Prilog V. dio 1.42(c), 44(c)
170	Tekući računi / prekonoćni depoziti	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.1.
180	Depoziti s ugovorenim dospijećem	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.2.
190	Depoziti otkupivi uz najavu	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.3; Prilog V. dio 2.97.
200	Repo ugovori	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.4.
210	Ostala financijska društva	Prilog V. dio 1.42.(d), 44.(c)
220	Tekući računi / prekonoćni depoziti	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.1.
230	Depoziti s ugovorenim dospijećem	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.2.
240	Depoziti otkupivi uz najavu	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.3; Prilog V. dio 2.97.
250	Repo ugovori	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.4.
260	Nefinancijska društva	Prilog V. dio 1.42.(e), 44.(c)
270	Tekući računi / prekonoćni depoziti	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.1.
280	Depoziti s ugovorenim dospijećem	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.2.
290	Depoziti otkupivi uz najavu	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.3; Prilog V. dio 2.97.
300	Repo ugovori	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.4.
310	Kućanstva	Prilog V. dio 1.42.(f), 44.(c)
320	Tekući računi / prekonoćni depoziti	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.1.
330	Depoziti s ugovorenim dospijećem	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.2.
340	Depoziti otkupivi uz najavu	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.3; Prilog V. dio 2.97.
350	Repo ugovori	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.4.
360	Izdani dužnički vrijednosni papiri	Prilog V. dio 1.37., dio 2.98.
370	Certifikati o depozitu	Prilog V. dio 2.98.(a)
380	Vrijednosni papiri osigurani imovinom	članak 4. stavak 1. točka 61. CRR-a
390	Pokrivene obveznice	članak 129. CRR-a
400	Hibridni ugovori	Prilog V. dio 2.98.(d)
410	Ostali izdani dužnički vrijednosni papiri	Prilog V. dio 2.98.(e)
420	Konvertibilni složeni financijski instrumenti	MRS 32.VP 31
430	Nekonvertibilni
440	Ostale financijske obveze	Prilog V. dio 1.38-41.
450	FINANCIJSKE OBVEZE

8.2 Podređene financijske obveze

		Osnova	Knjigovodstvena vrijednost
			Po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak	Po amortiziranom trošku
			MSFI 7.8(e)(i); MSFI 9.4.2.2, MSFI 9.4.3.5	MSFI 7.8(g); MSFI 9.4.2.1.
			010	020
010	Depoziti	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9; Prilog V. dio 1.36.
020	Izdani dužnički vrijednosni papiri	Prilog V. dio 1.37.
030	PODREĐENE FINANCIJSKE OBVEZE	Prilog V. dio 2.99-100.

10. Izvedenice – trgovanje i ekonomsko ograničavanje rizika

Prema vrsti rizika / prema proizvodu ili vrsti tržišta			Knjigovodstvena vrijednost		Zamišljeni iznos
		Osnova	Financijska imovina koja se drži radi trgovanja i kojom se trguje	Financijske obveze koje se drže radi trgovanja i kojima se trguje	Ukupno trgovanje	od čega: prodano
			Prilog V. dio 2.120., 131.	MSFI 9.BA.7 (a); Prilog V. dio 2.120., 131.	Prilog V. dio 2.133-135.	Prilog V. dio 2.133-135.
			010	020	030	040
010	Kamatna stopa	Prilog V. dio 2.129.(a)
020	od čega: ekonomsko ograničavanje rizika	Prilog V. dio 2.137-139.
030	OTC opcije	Prilog V. dio 2.136.
040	OTC ostalo	Prilog V. dio 2.136.
050	Opcije organiziranog tržišta	Prilog V. dio 2.136.
060	Organizirano tržište ostalo	Prilog V. dio 2.136.
070	Vlasnički udjeli	Prilog V. dio 2.129.(b)
080	od čega: ekonomsko ograničavanje rizika	Prilog V. dio 2.137-139.
090	OTC opcije	Prilog V. dio 2.136.
100	OTC ostalo	Prilog V. dio 2.136.
110	Opcije organiziranog tržišta	Prilog V. dio 2.136.
120	Organizirano tržište ostalo	Prilog V. dio 2.136.
130	Devize i zlato	Prilog V. dio 2.129.(c)
140	od čega: ekonomsko ograničavanje rizika	Prilog V. dio 2.137-139.
150	OTC opcije	Prilog V. dio 2.136.
160	OTC ostalo	Prilog V. dio 2.136.
170	Opcije organiziranog tržišta	Prilog V. dio 2.136.
180	Organizirano tržište ostalo	Prilog V. dio 2.136.
190	Kredit	Prilog V. dio 2.129.(d)
195	od čega: ekonomsko ograničavanje rizika uz primjenu opcije fer vrijednosti	MSFI 9.6.7.1.; Prilog V. dio 2.140.
201	od čega: ostala ekonomska ograničavanja rizika	Prilog V. dio 2.137-140.
210	Ugovor o razmjeni na osnovi nastanka statusa neispunjavanja obveza
220	Opcija kreditnog raspona
230	Ugovor o razmjeni ukupnog prinosa
240	Ostalo
250	Roba	Prilog V. dio 2.129.(e)
260	od čega: ekonomsko ograničavanje rizika	Prilog V. dio 2.137-139.
270	Ostalo	Prilog V. dio 2.129.(f)
280	od čega: ekonomsko ograničavanje rizika	Prilog V. dio 2.137-139.
290	IZVEDENICE	MSFI 9 Dodatak A
300	od čega: OTC – kreditne institucije	Prilog V. dio 1.42(c), 44(e), dio 2.141(a), 142
310	od čega: OTC – ostala financijska društva	Prilog V. dio 1.42(d), 44(e), dio 2.141(b)
320	od čega: OTC – ostalo	Prilog V. dio 1.44(e), dio 2.141(c)

11. Računovodstvo ograničavanja rizika

11.1 Izvedenice – računovodstvo ograničavanja rizika: raščlamba prema vrsti rizika i vrsti ograničavanja rizika

Prema proizvodu i prema vrsti tržišta			Knjigovodstvena vrijednost		Zamišljeni iznos
			Imovina	Obveze	Ukupna zaštita	od čega: prodano
		Osnova	MSFI 7.24A; Prilog V. dio 2.120., 131.	MSFI 7.24A; Prilog V. dio 2.120., 131.	Prilog V. dio 2.133-135.	Prilog V. dio 2.133-135.
		Osnova	010	020	030	040
010	Kamatna stopa	Prilog V. dio 2.129.(a)
020	OTC opcije	Prilog V. dio 2.136.
030	OTC ostalo	Prilog V. dio 2.136.
040	Opcije organiziranog tržišta	Prilog V. dio 2.136.
050	Organizirano tržište ostalo	Prilog V. dio 2.136.
060	Vlasnički instrumenti	Prilog V. dio 2.129.(b)
070	OTC opcije	Prilog V. dio 2.136.
080	OTC ostalo	Prilog V. dio 2.136.
090	Opcije organiziranog tržišta	Prilog V. dio 2.136.
100	Organizirano tržište ostalo	Prilog V. dio 2.136.
110	Devize i zlato	Prilog V. dio 2.129.(c)
120	OTC opcije	Prilog V. dio 2.136.
130	OTC ostalo	Prilog V. dio 2.136.
140	Opcije organiziranog tržišta	Prilog V. dio 2.136.
150	Organizirano tržište ostalo	Prilog V. dio 2.136.
160	Kredit	Prilog V. dio 2.129.(d)
170	Ugovor o razmjeni na osnovi nastanka statusa neispunjavanja obveza	Prilog V. dio 2.136.
180	Opcija kreditnog raspona	Prilog V. dio 2.136.
190	Ugovor o razmjeni ukupnog prinosa	Prilog V. dio 2.136.
200	Ostalo	Prilog V. dio 2.136.
210	Roba	Prilog V. dio 2.129.(e)
220	Ostalo	Prilog V. dio 2.129.(f)
230	OGRANIČAVANJE RIZIKA FER VRIJEDNOSTI	MSFI 7.24A; MRS 39.86(a); MSFI 9.6.5.2(a)
240	Kamatna stopa	Prilog V. dio 2.129.(a)
250	OTC opcije	Prilog V. dio 2.136.
260	OTC ostalo	Prilog V. dio 2.136.
270	Opcije organiziranog tržišta	Prilog V. dio 2.136.
280	Organizirano tržište ostalo	Prilog V. dio 2.136.
290	Vlasnički udjeli	Prilog V. dio 2.129.(b)
300	OTC opcije	Prilog V. dio 2.136.
310	OTC ostalo	Prilog V. dio 2.136.
320	Opcije organiziranog tržišta	Prilog V. dio 2.136.
330	Organizirano tržište ostalo	Prilog V. dio 2.136.
340	Devize i zlato	Prilog V. dio 2.129.(c)
350	OTC opcije	Prilog V. dio 2.136.
360	OTC ostalo	Prilog V. dio 2.136.
370	Opcije organiziranog tržišta	Prilog V. dio 2.136.
380	Organizirano tržište ostalo	Prilog V. dio 2.136.
390	Kredit	Prilog V. dio 2.129.(d)
400	Ugovor o razmjeni na osnovi nastanka statusa neispunjavanja obveza	Prilog V. dio 2.136.
410	Opcija kreditnog raspona	Prilog V. dio 2.136.
420	Ugovor o razmjeni ukupnog prinosa	Prilog V. dio 2.136.
430	Ostalo	Prilog V. dio 2.136.
440	Roba	Prilog V. dio 2.129.(e)
450	Ostalo	Prilog V. dio 2.129.(f)
460	OGRANIČAVANJA RIZIKA NOVČANOG TOKA	MSFI 7.24A; MRS 39.86(b); MSFI 9.6.5.2(b)
470	OGRANIČAVANJA RIZIKA NETO ULAGANJA U INOZEMNO POSLOVANJE	MSFI 7.24A; MRS 39.86(c) MSFI 9.6.5.2(c)
480	OGRANIČAVANJA RIZIKA FER VRIJEDNOSTI PORTFELJA OD KAMATNOG RIZIKA	MRS 39.71, 81A, 89A, VP 114-132
490	OGRANIČAVANJA RIZIKA NOVČANOG TOKA PORTFELJA OD KAMATNOG RIZIKA	MRS 39.71
500	IZVEDENICE – RAČUNOVODSTVO OGRANIČAVANJA RIZIKA	MSFI 7.24A; MRS 39.9; MSFI 9.6.1;
510	od čega: OTC – kreditne institucije	Prilog V. dio 1.42(c), 44(e), dio 2.141(a), 142
520	od čega: OTC – ostala financijska društva	Prilog V. dio 1.42(d), 44(e), dio 2.141(b)
530	od čega: OTC – ostalo	Prilog V. dio 1.44(e), dio 2.141(c)

18. Informacije o prihodujućim i neprihodujućim izloženostima

Osnova

Bruto knjigovodstvena vrijednost/nominalni iznos

Akumulirano umanjenje vrijednosti, akumulirane negativne promjene fer vrijednosti zbog kreditnog rizika i rezervacije

Najviši iznos kolaterala ili jamstva koji se može razmatrati

Prilog V. dio 2.119.

Prihodujuće

Neprihodujuće

Prihodujuće izloženosti – akumulirano umanjenje vrijednosti i rezervacije

Neprihodujuće izloženosti – akumulirano umanjenje vrijednosti, akumulirane negativne promjene fer vrijednosti zbog kreditnog rizika i rezervacije

Primljeni kolateral i primljena financijska jamstva

Nisu dospjela ili dospjela <= 30 dana

Dospjela > 30 dana ≤ 90 dana

Mala vjerojatnost podmirenja koja nisu dospjela ili koja su dospjela < = 90 dana

Dospjela > 90 dana <= 180 dana

Dospjela > 180 dana <= 1 godina

Dospjela > 1 godina <= 5 godina

Dospjela > 5 godina

Od čega: sa statusom neispunjavanja obveza

Od čega: umanjena

Mala vjerojatnost podmirenja koja nisu dospjela ili koja su dospjela < = 90 dana

Dospjela > 90 dana <= 180 dana

Dospjela > 180 dana <= 1 godina

Dospjela > 1 godina < = 5 godina

Dospjela > 5 godina

Primljeni kolateral za neprihodujuće izloženosti

Financijskajamstva primljena za neprihodujuće izloženosti

010

020

030

055

060

070

080

090

100

105

110

120

130

140

150

160

170

180

190

195

200

210

Prilog V. dio 1.34, dio 2.118, 221

Prilog V. dio 2. 213–216, 223–239

Prilog V. dio 2. 222, 235

Prilog V. dio 2. 213–216, 223–239

Prilog V. dio 2. 222, 235–236

članak 178. CRR-a; Prilog V. dio 2.238.(b)

MSFI 9.5.5.1.; MSFI 9 Dodatak A; Prilog V. dio 2.238.(a)

Prilog V. dio 2. 238

Prilog V. dio 2. 236, 238

Prilog V. dio 2. 239

010

Dužnički vrijednosni papiri

Prilog V. dio 1.31., 44.(b)

020

Središnje banke

Prilog V. dio 1.42.(a)

030

Opće države

Prilog V. dio 1.42.(b)

040

Kreditne institucije

Prilog V. dio 1.42.(c)

050

Ostala financijska društva

Prilog V. dio 1.42.(d)

060

Nefinancijska društva

Prilog V. dio 1.42.(e)

070

Krediti i predujmovi

Prilog V. dio 1.32., 44.(a)

080

Središnje banke

Prilog V. dio 1.42.(a)

090

Opće države

Prilog V. dio 1.42.(b)

100

Kreditne institucije

Prilog V. dio 1.42.(c)

110

Ostala financijska društva

Prilog V. dio 1.42.(d)

120

Nefinancijska društva

Prilog V. dio 1.42.(e)

130

Od čega: mala i srednja poduzeća

MSP čl. 1. stavak 2. točka (a)

140

Od čega: krediti s poslovnim nekretninama kao kolateralom

Prilog V. dio 2.86(a), 87

150

Kućanstva

Prilog V. dio 1.42.(f)

160

Od čega: krediti sa stambenim nekretninama kao kolateralom

Prilog V. dio 2.86(a), 87

170

Od čega: potrošački kredit

Prilog V. dio 2.88.(a)

180

DUŽNIČKI INSTRUMENTI PO TROŠKU ILI PO AMORTIZIRANOM TROŠKU

Prilog V. dio 2.233.(a)

181

Dužnički vrijednosni papiri

Prilog V. dio 1.31., 44.(b)

182

Središnje banke

Prilog V. dio 1.42.(a)

183

Opće države

Prilog V. dio 1.42.(b)

184

Kreditne institucije

Prilog V. dio 1.42.(c)

185

Ostala financijska društva

Prilog V. dio 1.42.(d)

186

Nefinancijska društva

Prilog V. dio 1.42.(e)

191

Krediti i predujmovi

Prilog V. dio 1.32., 44.(a)

192

Središnje banke

Prilog V. dio 1.42.(a)

193

Opće države

Prilog V. dio 1.42.(b)

194

Kreditne institucije

Prilog V. dio 1.42.(c)

195

Ostala financijska društva

Prilog V. dio 1.42.(d)

196

Nefinancijska društva

Prilog V. dio 1.42.(e)

197

Kućanstva

Prilog V. dio 1.42.(f)

201

DUŽNIČKI INSTRUMENTI PO FER VRIJEDNOSTI KROZ OSTALU SVEOBUHVATNU DOBIT ILI PREMA VLASNIČKIM INSTRUMENTIMA KOJI PODLIJEŽU UMANJENJU VRIJEDNOSTI

Prilog V. dio 2.233.(b)

211

Dužnički vrijednosni papiri

Prilog V. dio 1.31., 44.(b)

212

Središnje banke

Prilog V. dio 1.42.(a)

213

Opće države

Prilog V. dio 1.42.(b)

214

Kreditne institucije

Prilog V. dio 1.42.(c)

215

Ostala financijska društva

Prilog V. dio 1.42.(d)

216

Nefinancijska društva

Prilog V. dio 1.42.(e)

221

Krediti i predujmovi

Prilog V. dio 1.32., 44.(a)

222

Središnje banke

Prilog V. dio 1.42.(a)

223

Opće države

Prilog V. dio 1.42.(b)

224

Kreditne institucije

Prilog V. dio 1.42.(c)

225

Ostala financijska društva

Prilog V. dio 1.42.(d)

226

Nefinancijska društva

Prilog V. dio 1.42.(e)

227

Kućanstva

Prilog V. dio 1.42.(f)

231

DUŽNIČKI INSTRUMENTI PO STROGOM LOCOM-U ILI PO FER VRIJEDNOSTI KROZ DOBIT ILI GUBITAK ILI PREMA VLASNIČKIM INSTRUMENTIMA KOJI NE PODLIJEŽU UMANJENJU VRIJEDNOSTI

Prilog V. dio 2.233(c), 234

330

DUŽNIČKI INSTRUMENTI OSIM ONIH KOJI SE DRŽE RADI TRGOVANJA ILI KOJIMA SE TRGUJE

Prilog V. dio 2.217.

335

DUŽNIČKI INSTRUMENTI KOJI SE DRŽE RADI PRODAJE

Prilog V. dio 2.220.

340

Preuzete obveze po kreditima

Prilog I. CRR-u; Prilog V. dio 1.44(g), dio 2.102–105, 113, 116, 224

350

Središnje banke

Prilog V. dio 1.42.(a)

360

Opće države

Prilog V. dio 1.42.(b)

370

Kreditne institucije

Prilog V. dio 1.42.(c)

380

Ostala financijska društva

Prilog V. dio 1.42.(d)

390

Nefinancijska društva

Prilog V. dio 1.42.(e)

400

Kućanstva

Prilog V. dio 1.42.(f)

410

Preuzeta financijska jamstva

MSFI 4 Prilog A; Prilog I. CRR-u; Prilog V. dio 1.44(f), dio 2.102–105, 114, 116, 225

420

Središnje banke

Prilog V. dio 1.42.(a)

430

Opće države

Prilog V. dio 1.42.(b)

440

Kreditne institucije

Prilog V. dio 1.42.(c)

450

Ostala financijska društva

Prilog V. dio 1.42.(d)

460

Nefinancijska društva

Prilog V. dio 1.42.(e)

470

Kućanstva

Prilog V. dio 1.42.(f)

480

Ostale preuzete obveze

Prilog I.CRR-u; Prilog V. dio 1.44(g), dio 2.102–105, 115, 116, 224

490

Središnje banke

Prilog V. dio 1.42.(a)

500

Opće države

Prilog V. dio 1.42.(b)

510

Kreditne institucije

Prilog V. dio 1.42.(c)

520

Ostala financijska društva

Prilog V. dio 1.42.(d)

530

Nefinancijska društva

Prilog V. dio 1.42.(e)

540

Kućanstva

Prilog V. dio 1.42.(f)

550

IZVANBILANČNE IZLOŽENOSTI

Prilog V. dio 2.217.

19. Informacije o restrukturiranim izloženostima

Osnova

Bruto knjigovodstvena vrijednost/nominalni iznos izloženosti s mjerama restrukturiranja

Akumulirano umanjenje vrijednosti, akumulirane negativne promjene fer vrijednosti zbog kreditnog rizika i rezervacije

Najviši iznos kolaterala ili jamstva koji se može razmatrati

Prilog V. dio 2.119.

Prihodujuće izloženosti s mjerama restrukturiranja

Neprihodujuće izloženosti s mjerama restrukturiranja

Prihodujuće izloženosti s mjerama restrukturiranja – akumulirano umanjenje vrijednosti i rezervacije

Neprihodujuće izloženosti s mjerama restrukturiranja – akumulirano umanjenje vrijednosti, akumulirane negativne promjene fer vrijednosti zbog kreditnog rizika i rezervacije

Primljeni kolateral i primljena financijska jamstva

Instrumenti s izmjenama u svojim uvjetima

Refinanciranje

od čega: prihodujuće restrukturirane izloženosti u probnom razdoblju koje su reklasificirane iz kategorije neprihodujućih izloženosti

Instrumenti s izmjenama u svojim uvjetima

Refinanciranje

od čega: sa statusom neispunjavanja obveza

od čega: umanjeno

od čega: restrukturiranje izloženosti koje su bile neprihodujuće prije restrukturiranja

Instrumenti s izmjenama u svojim uvjetima

Refinanciranje

Primljeni kolateral za izloženosti s mjerama restrukturiranja

Financijska jamstva primljena za izloženosti s mjerama restrukturiranja

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

Prilog V. dio 1.34, dio 2. 118, 240–245, 251–258

Prilog V. dio 2. 256, 259-262

Prilog V. dio 2.241(a), 266

Prilog V. dio 2. 241 (b), 265–266

Prilog V. dio 2. 256(b), 261

Prilog V. dio 2. 259-263.

Prilog V. dio 2.241(a), 266

Prilog V. dio 2. 241 (b), 265–266

članak 178. CRR-a; Prilog V. dio 2.264(b)

MSFI 9.5.5.1.; MSFI 9 Dodatak A; Prilog V. dio 2.264.(a)

Prilog V. dio 2. 231, 252(a), 263

Prilog V. dio 2. 267

Prilog V. dio 2. 207

Prilog V. dio 2. 241(a), 267

Prilog V. dio 2. 241(b), 267

Prilog V. dio 2. 268

010

Dužnički vrijednosni papiri

Prilog V. dio 1.31., 44.(b)

020

Središnje banke

Prilog V. dio 1.42.(a)

030

Opće države

Prilog V. dio 1.42.(b)

040

Kreditne institucije

Prilog V. dio 1.42.(c)

050

Ostala financijska društva

Prilog V. dio 1.42.(d)

060

Nefinancijska društva

Prilog V. dio 1.42.(e)

070

Krediti i predujmovi

Prilog V. dio 1.32., 44.(a)

080

Središnje banke

Prilog V. dio 1.42.(a)

090

Opće države

Prilog V. dio 1.42.(b)

100

Kreditne institucije

Prilog V. dio 1.42.(c)

110

Ostala financijska društva

Prilog V. dio 1.42.(d)

120

Nefinancijska društva

Prilog V. dio 1.42.(e)

130

Od čega: mala i srednja poduzeća

MSP čl. 1. stavak 2. točka (a)

140

Od čega: krediti s poslovnim nekretninama kao kolateralom

Prilog V. dio 2.86(a), 87

150

Kućanstva

Prilog V. dio 1.42.(f)

160

Od čega: krediti sa stambenim nekretninama kao kolateralom

Prilog V. dio 2.86(a), 87

170

Od čega: Kredit za potrošnju

Prilog V. dio 2.88.(a)

180

DUŽNIČKI INSTRUMENTI PO TROŠKU ILI PO AMORTIZIRANOM TROŠKU

Prilog V. dio 2.249.(a)

181

Dužnički vrijednosni papiri

Prilog V. dio 1.31., 44.(b)

182

Središnje banke

Prilog V. dio 1.42.(a)

183

Opće države

Prilog V. dio 1.42.(b)

184

Kreditne institucije

Prilog V. dio 1.42.(c)

185

Ostala financijska društva

Prilog V. dio 1.42.(d)

186

Nefinancijska društva

Prilog V. dio 1.42.(e)

191

Krediti i predujmovi

Prilog V. dio 1.32., 44.(a)

192

Središnje banke

Prilog V. dio 1.42.(a)

193

Opće države

Prilog V. dio 1.42.(b)

194

Kreditne institucije

Prilog V. dio 1.42.(c)

195

Ostala financijska društva

Prilog V. dio 1.42.(d)

196

Nefinancijska društva

Prilog V. dio 1.42.(e)

197

Kućanstva

Prilog V. dio 1.42.(f)

201

DUŽNIČKI INSTRUMENTI PO FER VRIJEDNOSTI KROZ OSTALU SVEOBUHVATNU DOBIT ILI PREMA VLASNIČKIM INSTRUMENTIMA KOJI PODLIJEŽU UMANJENJU VRIJEDNOSTI

Prilog V. dio 2.249.(b)

211

Dužnički vrijednosni papiri

Prilog V. dio 1.31., 44.(b)

212

Središnje banke

Prilog V. dio 1.42.(a)

213

Opće države

Prilog V. dio 1.42.(b)

214

Kreditne institucije

Prilog V. dio 1.42.(c)

215

Ostala financijska društva

Prilog V. dio 1.42.(d)

216

Nefinancijska društva

Prilog V. dio 1.42.(e)

221

Krediti i predujmovi

Prilog V. dio 1.32., 44.(a)

222

Središnje banke

Prilog V. dio 1.42.(a)

223

Opće države

Prilog V. dio 1.42.(b)

224

Kreditne institucije

Prilog V. dio 1.42.(c)

225

Ostala financijska društva

Prilog V. dio 1.42.(d)

226

Nefinancijska društva

Prilog V. dio 1.42.(e)

227

Kućanstva

Prilog V. dio 1.42.(f)

231

DUŽNIČKI INSTRUMENTI PO STROGOM LOCOM-U ILI PO FER VRIJEDNOSTI KROZ DOBIT ILI GUBITAK ILI PREMA VLASNIČKIM INSTRUMENTIMA KOJI NE PODLIJEŽU UMANJENJU VRIJEDNOSTI

Prilog V. dio 2.249.(c)

330

DUŽNIČKI INSTRUMENTI OSIM ONIH KOJI SE DRŽE RADI TRGOVANJA ILI KOJIMA SE TRGUJE

Prilog V. dio 2.246.

335

DUŽNIČKI INSTRUMENTI KOJI SE DRŽE RADI PRODAJE

Prilog V. dio 2.247.

340

Preuzete obveze po kreditima

Prilog I.CRR-u; Prilog V. dio 1.44(g), dio 2.102–105, 113, 116, 246”

PRILOG III.

„PRILOG V.

"FINREP točke podataka" prema nacionalnim računovodstvenim okvirima

Obrasci financijskog izvješćivanja za općeprihvaćena računovodstvena načela (GAAP)

Broj obrasca

Oznaka obrasca

Naziv obrasca ili skupine obrasca

DIO 1. [TROMJESEČNO IZVJEŠĆIVANJE]

Bilanca [Izvješće o financijskom položaju]

1.1

F 01.01

Bilanca: imovina

1.2

F 01.02

Bilanca: obveze

1.3

F 01.03

Bilanca: vlasnički udjeli

F 02.00

Račun dobiti i gubitka

5.1

F 05.01

Raščlamba kredita i predujmova kojima se ne trguje prema proizvodu

Raščlamba financijskih obveza

8.1

F 08.01

Raščlamba financijskih obveza prema proizvodu i prema sektoru druge ugovorne strane

8.2

F 08.02

Podređene financijske obveze

F 10.00

Izvedenice – trgovanje i ekonomska ograničavanja rizika

Računovodstvo ograničavanja rizika

11.2

F 11.02

Izvedenice – računovodstvo ograničavanja rizika na temelju nacionalnih općeprihvaćenih računovodstvenih načela: raščlamba prema vrsti rizika

F 18.00

Prihodujuće i neprihodujuće izloženosti

F 19.00

Restrukturirane izloženosti

BOJE U OBRASCIMA:

	Dijelovi za izvjestitelje prema nacionalnim općeprihvaćenim računovodstvenim načelima
	Institucije koje izvješćuju koje podliježu mjerodavnom računovodstvenom okviru ne trebaju dostaviti podatke iz ćelije
	Točke podataka koje se dostavljaju

1. Bilanca [Izvješće o financijskom položaju]

1.1 Imovina

		Nacionalna općeprihvaćena računovodstvena načela na temelju BAD-a	MSFI u skladu s nacionalnim općeprihvaćenim računovodstvenim načelima	Raščlamba u tablici	Knjigovodstvena vrijednost
					Prilog V. dio 1.27-28.
					010
010	Novčana sredstva, novčana potraživanja i obveze u središnjim bankama i ostali depoziti po viđenju	članak 4. BAD-a Imovina 1.	MRS 1.54 (i)
020	Novac u blagajni	Prilog V. dio 2.1.	Prilog V. dio 2.1.
030	Novčana potraživanja i obveze u središnjim bankama	Članak 13. stavak 2. BAD-a; Prilog V. dio 2.2.	Prilog V. dio 2.2.
040	Ostali depoziti po viđenju	Prilog V. dio 2.3.	Prilog V. dio 2.3.	5
050	Financijska imovina koja se drži radi trgovanja	članak 8. stavak 1. točka (a) i stavak 5. Računovodstvene direktive; MRS 39.9	MSFI 9 Dodatak A
060	Izvedenice	Prilog II. CRR-u	MSFI 9 Dodatak A	10
070	Vlasnički instrumenti	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.4-5.	MRS 32.11	4
080	Dužnički vrijednosni papiri	Prilog V. dio 1.24., 26.	Prilog V. dio 1.31.	4
090	Krediti i predujmovi	Prilog V. dio 1.24., 27.	Prilog V. dio 1.32.	4
091	Financijska imovina kojom se trguje	članak 32-33. BAD-a; Prilog V. dio 1.17.
092	Izvedenice	Prilog II. CRR-u; Prilog V. dio 1.17., 27.		10
093	Vlasnički instrumenti	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.4-5.		4
094	Dužnički vrijednosni papiri	Prilog V. dio 1.31.		4
095	Krediti i predujmovi	Prilog V. dio 1.32.		4
096	Financijska imovina kojom se ne trguje koja se obvezno mjeri po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak		MSFI 7.8(a)(ii); MSFI 9.4.1.4.	4
097	Vlasnički instrumenti		MRS 32.11	4
098	Dužnički vrijednosni papiri		Prilog V. dio 1.31.	4
099	Krediti i predujmovi		Prilog V. dio 1.32.	4
100	Financijska imovina po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak	članak 8. stavak 1. točka (a) i stavak 6. Računovodstvene direktive;	MSFI 7.8(a)(i); MSFI 9.4.1.5.	4
110	Vlasnički instrumenti		MRS 32.11;ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.4-5.	4
120	Dužnički vrijednosni papiri	Prilog V. dio 1.31.	Prilog V. dio 1.31.	4
130	Krediti i predujmovi	Prilog V. dio 1.32.	Prilog V. dio 1.32.	4
141	Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit		MSFI 7.8(h); MSFI 9.4.1.2A	4
142	Vlasnički instrumenti		MRS 32.11	4
143	Dužnički vrijednosni papiri		Prilog V. dio 1.31.	4
144	Krediti i predujmovi		Prilog V. dio 1.32.	4
171	Neizvedena financijska imovina kojom se ne trguje mjerena po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak	članak 36. stavak 2. BAD-a		4
172	Vlasnički instrumenti	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.4-5.		4
173	Dužnički vrijednosni papiri	Prilog V. dio 1.31.		4
174	Krediti i predujmovi	članak 8. stavak 1. točka (a) i stavak 4. točka (b) Računovodstvene direktive; Prilog V. dio 1.32.		4
175	Neizvedena financijska imovina kojom se ne trguje mjerena po fer vrijednosti prema vlasničkim instrumentima	članak 8. stavak 1. točka (a) i stavak 8. Računovodstvene direktive		4
176	Vlasnički instrumenti	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.4-5.		4
177	Dužnički vrijednosni papiri	Prilog V. dio 1.31.		4
178	Krediti i predujmovi	članak 8. stavak 1. točka (a) i stavak 4. točka (b) Računovodstvene direktive; Prilog V. dio 1.32.		4
181	Financijska imovina po amortiziranom trošku		MSFI 7.8(f); MSFI 9.4.1.2.	4
182	Dužnički vrijednosni papiri		Prilog V. dio 1.31.	4
183	Krediti i predujmovi		Prilog V. dio 1.32.	4
231	Neizvedena financijska imovina kojom se ne trguje mjerena po troškovnoj metodi	članak 35. BAD-a; članak 6. stavak 1. točka i. i članak 8 stavak 2. Računovodstvene direktive; Prilog V. dio 1.18., 19.		4
390	Vlasnički instrumenti	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.4-5.		4
232	Dužnički vrijednosni papiri	Prilog V. dio 1.31.		4
233	Krediti i predujmovi	Prilog V. dio 1.32.		4
234	Ostala neizvedena financijska imovina kojom se ne trguje	članak 37. BAD-a; članak 12. stavak 7. Računovodstvene direktive; Prilog V. dio 1.20.		4
235	Vlasnički instrumenti	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.4-5.		4
236	Dužnički vrijednosni papiri	Prilog V. dio 1.31.		4
237	Krediti i predujmovi	Prilog V. dio 1.32.		4
240	Izvedenice – računovodstvo ograničavanja rizika	članak 8. stavak 1. točka (a) i stavci 6. i 8. Računovodstvene direktive; MRS 39.9; Prilog V. dio 1.22.	MSFI 9.6.2.1.; Prilog V. dio 1.22.	11
250	Promjene fer vrijednosti zaštićenih stavki u zaštiti portfelja od kamatnog rizika	članak 8. stavci 5. i 6. Računovodstvene direktive; MRS 39.89A (a)	MRS 39.89A (a); MSFI 9.6.5.8.
260	Ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva	članak 4. BAD-a Imovina 7-8.; članak 2. stavak 2. Računovodstvene direktive; Prilog V. dio 1.21., dio 2.4.	MRS 1.54(e); Prilog V. dio 1.21., dio 2.4.	40
270	Materijalna imovina	članak 4. BAD-a Imovina 10.
280	Nekretnine, postrojenja i oprema		MRS 16.6; MRS 1.54(a)	21, 42
290	Ulaganje u nekretnine		MRS 40.5; MRS 1.54(b)	21, 42
300	Nematerijalna imovina	članak 4. BAD-a Imovina 9.; članak 4. stavak 1. točka 115. CRR-a	MRS 1.54(c); članak 4. stavak 1. točka 115. CRR-a
310	Goodwill	članak 4. BAD-a Imovina 9.; članak 4. stavak 1. točka 113. CRR-a	MSFI 3.B67(d); članak 4. stavak 1. točka 113. CRR-a
320	Ostala nematerijalna imovina	članak 4. BAD-a Imovina 9.	MRS 38.8,118	21, 42
330	Porezna imovina		MRS 1.54(n-o)
340	Tekuća porezna imovina		MRS 1.54(n); MRS 12.5
350	Odgođena porezna imovina	članak 17. stavak 1. točka (f) Računovodstvene direktive; članak 4. stavak 1. točka 106. CRR-a	MRS 1.54(o); MRS 12.5; članak 4. stavak 1. točka 106. CRR-a
360	Ostala imovina	Prilog V. dio 2.5., 6.	Prilog V. dio 2.5.
370	Dugotrajna imovina i grupe za otuđenje klasificirane kao namijenjene za prodaju		MRS 1.54(j); MSFI 5.38, Prilog V. dio 2.7.
375	(-) Korektivni faktori za imovinu kojom se trguje po fer vrijednosti	Prilog V. dio 1.29.
380	UKUPNA IMOVINA	članak 4. BAD-a Imovina	MRS 1.9(a), UP 6

1.2 Obveze

		Nacionalna općeprihvaćena računovodstvena načela na temelju BAD-a	MSFI u skladu s nacionalnim općeprihvaćenim računovodstvenim načelima	Raščlamba u tablici	Knjigovodstvena vrijednost
					Prilog V. dio 1.27-28.
					010
010	Financijske obveze koje se drže radi trgovanja		MSFI 7.8 (e) (ii); MSFI 9.BA.6	8
020	Izvedenice		MSFI 9 Dodatak A; MSFI 9.4.2.1(a); MSFI 9.BA.7(a)	10
030	Kratke pozicije		MSFI 9.BA7(b);	8
040	Depoziti		ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.; Prilog V. dio 1.36.	8
050	Izdani dužnički vrijednosni papiri		Prilog V. dio 1.37.	8
060	Ostale financijske obveze		Prilog V. dio 1.38-41.	8
061	Financijske obveze kojima se trguje	članak 8. stavak 1. točka (a) i stavci 3. i 6. Računovodstvene direktive		8
062	Izvedenice	Prilog II. CRR-u; Prilog V. dio 1.25.		10
063	Kratke pozicije			8
064	Depoziti	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.; Prilog V. dio 1.36.		8
065	Izdani dužnički vrijednosni papiri	Prilog V. dio 1.37.		8
066	Ostale financijske obveze	Prilog V. dio 1.38-41.		8
070	Financijske obveze po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak	članak 8. stavak 1. točka (a) i stavak 6. Računovodstvene direktive; MRS 39.9	MSFI 7.8 (e) (i); MSFI 9.4.2.2.	8
080	Depoziti	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.; Prilog V. dio 1.36.	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.; Prilog V. dio 1.36.	8
090	Izdani dužnički vrijednosni papiri	Prilog V. dio 1.37.	Prilog V. dio 1.37.	8
100	Ostale financijske obveze	Prilog V. dio 1.38-41.	Prilog V. dio 1.38-41.	8
110	Financijske obveze mjerene po amortiziranom trošku	članak 8. stavci 3. i 6. Računovodstvene direktive; MRS 39.47	MSFI 7.8(g); MSFI 9.4.2.1.	8
120	Depoziti	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.; Prilog V. dio 1.30.	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.; Prilog V. dio 1.36.	8
130	Izdani dužnički vrijednosni papiri	Prilog V. dio 1.31.	Prilog V. dio 1.37.	8
140	Ostale financijske obveze	Prilog V. dio 1.32-34.	Prilog V. dio 1.38-41.	8
141	Neizvedene financijske obveze kojima se ne trguje mjerene po troškovnoj metodi	članak 8. stavak 3. Računovodstvene direktive		8
142	Depoziti	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.; Prilog V. dio 1.36.		8
143	Izdani dužnički vrijednosni papiri	Prilog V. dio 1.37.		8
144	Ostale financijske obveze	Prilog V. dio 1.38-41.		8
150	Izvedenice – računovodstvo ograničavanja rizika	članak 8. stavak 1. točka (a), stavak 6. i stavak 8. točka (a) Računovodstvene direktive; Prilog V. dio 1.26.	MSFI 9.6.2.1.; Prilog V. dio 1.26.	11
160	Promjene fer vrijednosti zaštićenih stavki u zaštiti portfelja od kamatnog rizika	članak 8. stavci 5. i 6. Računovodstvene direktive; Prilog V. dio 2.8.; MRS 39.89A(b)	MRS 39.89A(b), MSFI 9.6.5.8.
170	Rezervacije	članak 4. BAD-a Obveze 6.	MRS 37.10; MRS 1.54(l)	43
175	Rezerve za opće bankovne rizike [ako se iskazuju u obvezama]	članak 38.1. BAD-a; članak 4. stavak 112. CRR-a; Prilog V. dio 2.15.
180	Mirovine i ostale obveze pod pokroviteljstvom poslodavca nakon zaposlenja	Prilog V. dio 2.9.	MRS 19.63; MRS 1.78(d); Prilog V. dio 2.9.	43
190	Ostale dugoročne pogodnosti za zaposlenike	Prilog V. dio 2.10.	MRS 19.153; MRS 1.78(d); Prilog V. dio 2.10.	43
200	Restrukturiranje		MRS 37.71, 84(a)	43
210	Pravni i porezni postupci u tijeku		MRS 37. Dodatak C. primjeri 6. i 10.	43
220	Preuzete obveze i preuzeta jamstva	članak 4. BAD-a Obveze 6. (c), izvanbilančne stavke, članak 27. stavak 11., članak 28. stavak 8., članak 33.	MSFI 9.4.2.1(c),(d), 9.5.5, 9.B2.5; MRS 37, MSFI 4, Prilog V. dio 2.11.	9 12 43
230	Ostale rezervacije	članak 4. BAD-a Obveze 6. (c), izvanbilančne stavke	MRS 37.14	43
240	Porezne obveze		MRS 1.54(n-o)
250	Tekuće porezne obveze		MRS 1.54(n); MRS 12.5
260	Odgođene porezne obveze	članak 17. stavak 1. točka (f) Računovodstvene direktive; članak 4. stavak 1. točka 108. CRR-a	MRS 1.54(o); MRS 12.5; članak 4. stavak 1. točka 108. CRR-a
270	Temeljni kapital koji se vraća na zahtjev		MRS 32 IP 33; MOTFI 2; Prilog V. dio 2.12.
280	Ostale obveze	Prilog V. dio 2.13.	Prilog V. dio 2.13.
290	Obveze uključene u grupe za otuđenje klasificirane kao namijenjene za prodaju		MRS 1.54 (p); MSFI 5.38, Prilog V. dio 2.14.
295	Korektivni faktori za obveze kojima se trguje po fer vrijednosti	Prilog V. dio 1.29.
300	UKUPNE OBVEZE		MRS 1.9(b);UP 6

1.3 Vlasnički udjeli

		Nacionalna općeprihvaćena računovodstvena načela na temelju BAD-a	MSFI u skladu s nacionalnim općeprihvaćenim računovodstvenim načelima	Raščlamba u tablici	Knjigovodstvena vrijednost
				Raščlamba u tablici	010
010	Kapital	članak 4. BAD-a Obveze 9.; članak 22. BAD-a	MRS 1.54(r), članak 22. BAD-a	46
020	Uplaćeni kapital	članak 4. BAD-a Obveze 9.	MRS 1.78(e)
030	Neuplaćeni kapital koji je pozvan na plaćanje	članak 4. BAD-a Obveze 9.; Prilog V. dio 2.17.	Prilog V. dio 2.14.
040	Premija na dionice	članak 4. BAD-a Obveze 10.; članak 4. stavak 1. točka 124. CRR-a	MRS 1.78(e); članak 4. stavak 1. točka 124. CRR-a	46
050	Izdani vlasnički instrumenti osim kapitala	Prilog V. dio 2.18-19.	Prilog V. dio 2.18-19.	46
060	Komponenta vlasničkih instrumenata složenih financijskih instrumenata	članak 8. stavak 6. Računovodstvene direktive; Prilog V. dio 2.18.	MRS 32.28-29; Prilog V. dio 2.18.
070	Ostali izdani vlasnički instrumenti	Prilog V. dio 2.19.	Prilog V. dio 2.19.
080	Ostali vlasnički udjeli	Prilog V. dio 2.20.	MSFI 2.10.; Prilog V. dio 2.20.
090	Akumulirana ostala sveobuhvatna dobit	članak 4. stavak 1. točka 100. CRR-a	članak 4. stavak 1. točka 100. CRR-a	46
095	Stavke koje neće biti reklasificirane u dobit ili gubitak		MRS 1.82 A(a)
100	Materijalna imovina		MRS 16.39-41.
110	Nematerijalna imovina		MRS 38.85-87.
120	Aktuarski dobici ili (-) gubici od mirovinskih planova pod pokroviteljstvom poslodavca		MRS 1.7, UP6; MRS 19.120(c)
122	Dugotrajna imovina i grupe za otuđenje klasificirane kao namijenjene za prodaju		MSFI 5.38, UP primjer 12.
124	Udjel ostalih priznatih prihoda i rashoda od ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva		MRS 1.UP6; MRS 28.10
320	Promjene fer vrijednosti vlasničkih instrumenata mjerenih po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit		MRS 1.7(d); MSFI 9 5.7.5, B5.7.1; Prilog V. dio 2.21.
330	Neefektivnost zaštita fer vrijednosti od rizika za vlasničke instrumente mjerene po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit		MRS 1.7(e); MSFI 9.5.7.5;.6.5.3; MSFI 7.24C; Prilog V. dio 2.22.
340	Promjene fer vrijednosti vlasničkih instrumenata mjerenih po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit [zaštićena stavka]		MSFI 9.5.7.5;.6.5.8(b); Prilog V. dio 2.22.
350	Promjene fer vrijednosti vlasničkih instrumenata mjerenih po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit [instrument zaštite]		MRS 1.7(e); MSFI 9.5.7.5;.6.5.8(a);Prilog V. dio 2.57.
360	Promjene fer vrijednosti financijskih obveza mjerenih po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak koje se pripisuju promjenama u kreditnom riziku		MRS 1.7(f); MSFI 9 5.7.7;Prilog V. dio 2.23.
128	Stavke koje je moguće reklasificirati u dobit ili gubitak		MRS 1.82A(a) (ii)
130	Zaštita neto ulaganja u inozemno poslovanje [efektivni udjel]	članak 8. stavak 1. točka (a) i stavci 6. i 8. Računovodstvene direktive;	MSFI 9.6.5.13(a); MSFI 7.24B(b)(ii)(iii); MSFI 7.24C(b)(i)(iv),.24E(a); Prilog V. dio 2.24.
140	Zamjena strane valute	članak 39. stavak 6. BAD-a	MRS 21.52(b); MRS 21.32, 38-49
150	Zaštita izvedenica. Rezerva na osnovi zaštite novčanih tokova [efektivni udjel]	članak 8. stavak 1. točka (a) i stavci 6. i 8. Računovodstvene direktive	MRS 1.7(e); MSFI 7.24B(b)(ii)(iii); MSFI 7.24C(b)(i);.24E; MSFI 9.6.5.11(b); Prilog V. dio 2.25.
155	Promjene fer vrijednosti dužničkih instrumenata mjerenih po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit		MRS 1.7(da); MSFI 9.4.1.2A; 5.7.10; Prilog V. dio 2.26.
165	Instrumenti zaštite od rizika [elementi koji nisu određeni]		MRS 1.7(g)(h); MSFI 9.6.5.15,.6.5.16; MSFI 7.24 E (b)(c); Prilog V. dio 2.60.
170	Dugotrajna imovina i grupe za otuđenje klasificirane kao namijenjene za prodaju		MSFI 5.38, UP primjer 12.
180	Udjel ostalih priznatih prihoda i rashoda od ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva		MRS 1.UP6; MRS 28.10
190	Zadržana dobit	članak 4. BAD-a Obveze 13.; članak 4. stavak 1. točka 123. CRR-a	članak 4. stavak 1. točka 123. CRR-a
200	Revalorizacijske rezerve	članak 4. BAD-a Obveze 12.	MSFI 1.30, D5-D8; Prilog V. dio 2.28.
201	Materijalna imovina	članak 7. stavak 1. Računovodstvene direktive
202	Vlasnički instrumenti	članak 7. stavak 1. Računovodstvene direktive
203	Dužnički vrijednosni papiri	članak 7. stavak 1. Računovodstvene direktive
204	Ostalo	članak 7. stavak 1. Računovodstvene direktive
205	Rezerve fer vrijednosti	članak 8. stavak 1. točka (a) Računovodstvene direktive
206	Zaštita neto ulaganja u inozemno poslovanje	članak 8. stavak 1. točka (a) i stavak 8. točka (b) Računovodstvene direktive
207	Zaštita izvedenica. Zaštite novčanih tokova	članak 8. stavak 1. točka (a) i stavak 8. točka (a) Računovodstvene direktive; članak 30. točka (a) CRR-a
208	Zaštita izvedenica. Ostale zaštite	članak 8. stavak 1. točka (a) i stavak 8. točka (a) Računovodstvene direktive
209	Neizvedena financijska imovina kojom se ne trguje mjerena po fer vrijednosti prema vlasničkim instrumentima	članak 8. stavak 1. točka (a) i stavci 8. i 2. Računovodstvene direktive
210	Ostale rezerve	članak 4. BAD-a Obveze 11-13.	MRS 1.54; MRS 1.78(e)
215	Rezerve za opće bankovne rizike [ako se iskazuju u vlasničkom kapitalu]	članak 38.1. BAD-a; članak 4. stavak 112. CRR-a; Prilog V. dio 2.15.
220	Rezerve ili akumulirani gubici od ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva obračunatih metodom udjela	članak 9. stavak 7. točka (a) Računovodstvene direktive; članak 27.; Prilog V. dio 2.29.	MRS 28.11; Prilog V. dio 2.29.
230	Ostalo	Prilog V. dio 2.29.	Prilog V. dio 2.29.
235	Prve konsolidacijske razlike	članak 24. stavak 3. točka (c) Računovodstvene direktive
240	(-) Trezorske dionice	Aktiva D III. 2. u Prilogu III. Računovodstvenoj direktivi; članak 4. BAD-a Imovina 12.; Prilog V. dio 2.30.	MRS 1.79(a)(vi); MRS 32.33-34, UP 14, UP 36; Prilog V. dio 2.30.	46
250	Dobit ili gubitak koji pripadaju vlasnicima matičnog društva	članak 4. BAD-a Obveze 14.	MRS 1.81 B (b)(ii)	2
260	(-) Dividende tijekom poslovne godine	članak 26. stavak 2.b CRR-a	MRS 32.35
270	Manjinski udjeli [nekontrolirajući udjeli]	članak 24. stavak 4. Računovodstvene direktive	MRS 1.54(q)
280	Akumulirana ostala sveobuhvatna dobit	članak 4. stavak 1. točka 100. CRR-a	članak 4. stavak 1. točka 100. CRR-a	46
290	Ostale stavke			46
300	UKUPNI VLASNIČKI INSTRUMENTI		MRS 1.9(c), UP 6	46
310	UKUPNI VLASNIČKI INSTRUMENTI I UKUPNE OBVEZE	članak 4. BAD-a Obveze	MRS 1. UP6

2. Račun dobiti i gubitka

		Nacionalna općeprihvaćena računovodstvena načela na temelju BAD-a	MSFI u skladu s nacionalnim općeprihvaćenim računovodstvenim načelima	Raščlamba u tablici	Tekuće razdoblje
				Raščlamba u tablici	010
010	Kamatni prihodi	članak 27. BAD-a Okomiti prikaz 1.; Prilog V. dio 2.31.	MRS 1.97; Prilog V. dio 2.31.	16
020	Financijska imovina koja se drži radi trgovanja		MSFI 7.20(a)(i), B5(e); Prilog V. dio 2.33., 34.
025	Financijska imovina kojom se ne trguje koja se obvezno mjeri po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak		MSFI 7.20(a)(i), B5(e); MSFI 9.5.7.1
030	Financijska imovina po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak		MSFI 7.20(a)(i), B5(e)
041	Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit		MSFI 7.20(b); MSFI 9.5.7.10-11; MSFI 9.4.1.2A
051	Financijska imovina po amortiziranom trošku		MSFI 7.20(b); MSFI 9.4.1.2; MSFI 9.5.7.2.
070	Izvedenice – računovodstvo zaštite, kamatni rizik		MSFI 9. Dodatak A; .B6.6.16; Prilog V. dio 2.35.
080	Ostala imovina		Prilog V. dio 2.36.
085	Kamatni prihodi po obvezama	Prilog V. dio 2.37.	MSFI 9.5.7.1, Prilog V. dio 2.37.
090	(Kamatni rashodi)	članak 27. BAD-a Okomiti prikaz 2.; Prilog V. dio 2.31.	MRS 1.97; Prilog V. dio 2.31.	16
100	(Financijske obveze koje se drže radi trgovanja)		MSFI 7.20(a)(i), B5(e); Prilog V. dio 2.33., 34.
110	(Financijske obveze po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak)		MSFI 7.20(a)(i), B5(e)
120	(Financijske obveze mjerene po amortiziranom trošku)		MSFI 7.20(b); MSFI 9.5.7.2.
130	(Izvedenice – računovodstvo zaštite, kamatni rizik)		MRS 39.9; Prilog V. dio 2.35.
140	(Ostale obveze)		Prilog V. dio 2.38.
145	(Kamatni rashodi po imovini)	Prilog V. dio 2.39.	MSFI 9.5.7.1, Prilog V. dio 2.39
150	(Rashodi od temeljnog kapitala koji se vraća na zahtjev)		MOTFI 2.11
160	Prihodi od dividende	članak 27. BAD-a Okomiti prikaz 3.; Prilog V. dio 2.40.	Prilog V. dio 2.40.	31
170	Financijska imovina koja se drži radi trgovanja		MSFI 7.20(a)(i), B5(e); Prilog V. dio 2.40.
175	Financijska imovina kojom se ne trguje koja se obvezno mjeri po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak		MSFI 7.20(a)(i), B5(e), MSFI 9.5.7.1A; Prilog V. dio 2.40.
191	Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit		MSFI 7.20(a)(ii); MSFI 9.4.1.2A; MSFI 9.5.7.1A; Prilog V. dio 2.41.
192	Ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva obračunana metodom koja nije metoda udjela	Prilog V. dio 2.42	Prilog V. dio 2.42
200	Prihodi od naknada i provizija	članak 27. BAD-a Okomiti prikaz 4.	MSFI 7.20(c)	22
210	(Rashodi od naknada i provizija)	članak 27. BAD-a Okomiti prikaz 5.	MSFI 7.20(c)	22
220	Dobici ili (-)gubici po prestanku priznavanja financijske imovine i financijskih obveza koje nisu mjerene po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak, neto	članak 27. BAD-a Okomiti prikaz 6.	Prilog V. dio 2.45.	16
231	Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit		MSFI 9.4.12A; MSFI 9.5.7.10-11
241	Financijska imovina po amortiziranom trošku		MSFI 7.20(a)(v);MSFI 9.4.1.2; MSFI 9.5.7.2.
260	Financijske obveze mjerene po amortiziranom trošku		MSFI 7.20(a)(v); MSFI 9.5.7.2.
270	Ostalo
280	Dobici ili (-) gubici po financijskoj imovini i financijskim obvezama koje se drže radi trgovanja, neto	članak 27. BAD-a Okomiti prikaz 6.	MSFI 7.20(a)(i); MSFI 9.5.7.1.; Prilog V. dio 2.43., 46.	16
285	Dobici ili (-) gubici po financijskoj imovini i financijskim obvezama kojima se trguje, neto	članak 27. BAD-a Okomiti prikaz 6.		16
287	Dobici ili gubici po financijskoj imovini kojom se ne trguje koja se obvezno mjeri po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak, neto		MSFI 7.20(a)(i); MSFI 9.5.7.1.; Prilog V. dio 2.46.
290	Dobici ili (-) gubici po financijskoj imovini i financijskim obvezama po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak, neto		MSFI 7.20(a)(i); MSFI 9.5.7.1.; Prilog V. dio 2.44.	16, 45
295	Dobici ili (-) gubici po financijskoj imovini i financijskim obvezama kojima se ne trguje, neto	članak 27. BAD-a Okomiti prikaz 6.		16
300	Dobici ili (-) gubici od računovodstva zaštite, neto	članak 8. stavak 1. točka (a) i stavci 6. i 8. Računovodstvene direktive	Prilog V. dio 2.47.	16
310	Tečajne razlike [dobit ili (-) gubitak], neto	članak 39. BAD-a	MRS 21.28, 52 (a)
320	Dobici ili (-) gubici po prestanku priznavanja ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva, neto	članak 27. BAD-a Okomiti prikaz 13-14.; Prilog V. dio 2.56.
330	Dobici ili (-) gubici po prestanku priznavanja nefinancijske imovine, neto	Prilog V. dio 2.48.	MRS 1.34; Prilog V. dio 2.48.	45
340	Ostali prihodi iz poslovanja	članak 27. BAD-a Okomiti prikaz 7.; Prilog V. dio 2.314-316.	Prilog V. dio 2.314-316.	45
350	(Ostali rashodi iz poslovanja)	članak 27. BAD-a Okomiti prikaz 10.; Prilog V. dio 2.314-316.	Prilog V. dio 2.314-316.	45
355	UKUPNI PRIHODI IZ POSLOVANJA, NETO
360	(Administrativni rashodi)	članak 27. BAD-a Okomiti prikaz 8.;
370	(Rashodi za zaposlenike)	članak 27. BAD-a Okomiti prikaz 8.a	MRS 19.7; MRS 1.102, UP 6	44
380	(Ostali administrativni rashodi)	članak 27. BAD-a Okomiti prikaz 8.b;
390	(Amortizacija)		MRS 1.102, 104
400	(Nekretnine, postrojenja i oprema)	članak 27. BAD-a Okomiti prikaz 9.	MRS 1.104; MRS 16.73(e)(vii)
410	(Ulaganja u nekretnine)	članak 27. BAD-a Okomiti prikaz 9.	MRS 1.104; MRS 40.79(d)(iv)
415	(Goodwill)	članak 27. BAD-a Okomiti prikaz 9.
420	(Ostala nematerijalna imovina)	članak 27. BAD-a Okomiti prikaz 9.	MRS 1.104; MRS 38.118(e)(vi)
425	Dobici ili (–) gubici zbog izmjena, neto		MSFI 9.5.4.3, MSFI 9 Dodatak A; Prilog V. dio 2.49.
426	Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit		MSFI 7.35J
427	Financijska imovina po amortiziranom trošku		MSFI 7.35J
430	(Rezervacije ili (–) ukidanje rezervacija)		MRS 37.59, 84; MRS 1.98(b)(f)(g)	9 12 43
440	(Preuzete obveze i preuzeta jamstva)	članak 27. BAD-a Okomiti prikaz 11-12.	MSFI 9.4.2.1(c),(d),9.B2.5; MRS 37, MSFI 4, Prilog V. dio 2.50.
450	(Ostale rezervacije)
455	(Povećanja ili (–) smanjenja rezervi za opće bankovne rizike, neto)	članak 38.2 BAD-a
460	(Umanjenje vrijednosti ili (–) ukidanje umanjenja vrijednosti po financijskoj imovini koja nije mjerena po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak)	članak 35. do 37. BAD-a, Prilog V. dio 2.52., 53.	MSFI 7.20(a)(viii); MSFI 9.5.4.4; Prilog V. dio 2.51., 53.	12
481	(Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit)		MSFI 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8	12
491	(Financijska imovina po amortiziranom trošku)		MSFI 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8	12
510	(Umanjenje vrijednosti ili (–) ukidanje umanjenja vrijednosti ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva)	članak 27. BAD-a Okomiti prikaz 13-14.	MRS 28.40-43	16
520	(Umanjenje vrijednosti ili (–) ukidanje umanjenja vrijednosti po nefinancijskoj imovini)		MRS 36.126(a)(b)	16
530	(Nekretnine, postrojenja i oprema)	članak 27. BAD-a Okomiti prikaz 9.	MRS 16.73(e)(v-vi)
540	(Ulaganja u nekretnine)	članak 27. BAD-a Okomiti prikaz 9.	MRS 40.79(d)(v)
550	(Goodwill)	članak 27. BAD-a Okomiti prikaz 9.	MSFI 3. Dodatak B67(d)(v); MRS 36.124
560	(Ostala nematerijalna imovina)	članak 27. BAD-a Okomiti prikaz 9.	MRS 38.118 (e)(iv)(v)
570	(Ostalo)		MRS 36.126 (a)(b)
580	Negativni goodwill priznat u dobiti ili gubitku	članak 24. stavak 3. točka (f) Računovodstvene direktive	MSFI 3. Dodatak B64(n)(i)
590	Udio dobiti ili (–) gubitka od ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva obračunatih metodom udjela	članak 27. BAD-a Okomiti prikaz 13-14.	Prilog V. dio 2.54.
600	Dobit ili (–) gubitak od dugotrajne imovine i grupe za otuđenje klasificirane kao namijenjene za prodaju koje nisu kvalificirane kao poslovanje koje se neće nastaviti		MSFI 5.37; Prilog V. dio 2.55.
610	DOBIT ILI (–) GUBITAK PRIJE OPOREZIVANJA IZ POSLOVANJA KOJE ĆE SE NASTAVITI		MRS 1.102, UP 6; MSFI 5.33 A
620	(Porezni rashodi ili (–) prihodi povezani s dobiti ili gubitkom iz poslovanja koje će se nastaviti)	članak 27. BAD-a Okomiti prikaz 15.	MRS 1.82(d); MRS 12.77
630	DOBIT ILI (–) GUBITAK NAKON OPOREZIVANJA IZ POSLOVANJA KOJE ĆE SE NASTAVITI	članak 27. BAD-a Okomiti prikaz 16.	MRS 1, UP 6
632	Izvanredna dobit ili (–) gubitak nakon oporezivanja	članak 27. BAD-a Okomiti prikaz 21.
633	Izvanredna dobit ili gubitak prije oporezivanja	članak 27. BAD-a Okomiti prikaz 19.
634	(Porezni rashodi ili (–) prihodi povezani s izvanrednom dobiti ili gubitkom)	članak 27. BAD-a Okomiti prikaz 20.
640	Dobit ili (–) gubitak nakon oporezivanja iz poslovanja koje se neće nastaviti		MRS 1.82(ea); MSFI 5.33(a), 5.33 A; Prilog V. dio 2.56.
650	Dobit ili (–) gubitak prije oporezivanja iz poslovanja koje se neće nastaviti		MSFI 5.33(b)(i)
660	(Porezni rashodi ili (–) prihodi povezani s poslovanjem koje se neće nastaviti)		MSFI 5.33 (b)(ii),(iv)
670	DOBIT ILI (–) GUBITAK TEKUĆE GODINE	članak 27. BAD-a Okomiti prikaz 23.	MRS 1.81 A(a)
680	Pripada manjinskom udjelu [nekontrolirajući udjeli]		MRS 1.81B (b)(i)
690	Pripada vlasnicima matičnog društva		MRS 1.81 B (b)(ii)

5. Raščlamba kredita i predujmova kojima se ne trguje prema proizvodu

5.1 Krediti i predujmovi osim onih koji se drže za trgovanje ili imovine kojom se trguje prema proizvodu

			Osnova	Bruto knjigovodstvena vrijednost	Knjigovodstvena vrijednost Prilog V. dio 1.27-28.
				Bruto knjigovodstvena vrijednost	Središnje banke	Opće države	Kreditne institucije	Ostala financijska društva	Nefinancijska društva	Kućanstva
				Prilog V. dio 1.34.	Prilog V. dio 1.42.(a)	Prilog V. dio 1.42.(b)	Prilog V. dio 1.42.(c)	Prilog V. dio 1.42.(d)	Prilog V. dio 1.42.(e)	Prilog V. dio 1.42.(f)
				005	010	020	030	040	050	060
Prema proizvodu	010	Okvirni krediti po poslovnim i tekućim računima	Prilog V. dio 2.85.(a)
	020	Dugovanje po kreditnoj kartici	Prilog V. dio 2.85.(b)
	030	Potraživanja od kupaca	Prilog V. dio 2.85.(c)
	040	Financijski najmovi	Prilog V. dio 2.85.(d)
	050	Obratni repo krediti	Prilog V. dio 2.85.(e)
	060	Ostali dugoročni krediti	Prilog V. dio 2.85.(f)
	070	Predujmovi koji nisu krediti	Prilog V. dio 2.85.(g)
	080	KREDITI I PREDUJMOVI	Prilog V. dio 1.32., 44.(a)
Prema kolateralu	090	od čega: krediti s nekretninom kao kolateralom	Prilog V. dio 2.86.(a), 87.
Prema kolateralu	100	od čega: ostali krediti s kolateralom	Prilog V. dio 2.86.(b), 87.
Prema namjeni	110	od čega: potrošački krediti	Prilog V. dio 2.88.(a)
Prema namjeni	120	od čega: kreditiranje kupnje stana ili kuće	Prilog V. dio 2.88.(b)
Prema podređenosti	130	od čega: krediti za financiranje projekata	Prilog V. dio 2.89.; članak 147. stavak 8. CRR-a

8. Raščlamba financijskih obveza

8.1 Raščlamba financijskih obveza prema proizvodu i prema sektoru druge ugovorne strane

				Knjigovodstvena vrijednost Prilog V. dio 1.27-28.						Akumulirane promjene fer vrijednosti zbog kreditnog rizika
				Držanje radi trgovanja	Po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak	Amortizirani trošak	Trgovanje	Po troškovnoj metodi	Računovodstvo zaštite	Akumulirane promjene fer vrijednosti zbog kreditnog rizika
			MSFI u skladu s nacionalnim općeprihvaćenim računovodstvenim načelima	MSFI 7.8(e)(ii); MSFI 9 Dodatak A, MSFI 9.BA.6-BA.7, MSFI 9.6.7	MSFI 7.8(e)(i); MSFI 9.4.2.2, MSFI 9.4.3.5	MSFI 7.8(g); MSFI 9.4.2.1.			MSFI 7.24A(a); MSFI 9.6	članak 33.stavak 1. točka (b), članak 33. stavak 1. točka (c) CRR-a; Prilog V. dio 2.101.
		Nacionalna općeprihvaćena računovodstvena načela na temelju BAD-a		članak 8. stavak 1. točka (a) i stavak 6. Računovodstvene direktive; MRS 39.9, UP 14-15	članak 8. stavak 1. točka (a) i stavak 6. Računovodstvene direktive; MRS 39.9	članak 8. stavci 3. i 6. Računovodstvene direktive; MRS 39.47	članak 8. stavak 3. Računovodstvene direktive; Prilog V. dio 1.25.	članak 8. stavak 3. Računovodstvene direktive	članak 8 stavak 1. točka (a), stavak 6., stavak 8. točka 1. podtočka (a) Računovodstvene direktive	članak 33. stavak 1. točka (b), članak 33. stavak 1. točka (c) CRR-a; Prilog V. dio 2.102.
				010	020	030	034	035	037	040
010	Izvedenice	Prilog II. CRR-u	MSFI 9.BA.7(a)
020	Kratke pozicije		MSFI 9.BA.7(b)
030	Vlasnički instrumenti	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.4-5.	MRS 32.11
040	Dužnički vrijednosni papiri	Prilog V. dio 1.31.	Prilog V. dio 1.31.
050	Depoziti	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.; Prilog V. dio 1.36.	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.; Prilog V. dio 1.36.
060	Središnje banke	Prilog V. dio 1.42.(a), 44.(c)	Prilog V. dio 1.42.(a), 44.(c)
070	Tekući računi / prekonoćni depoziti	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.1.	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.1.
080	Depoziti s ugovorenim dospijećem	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.2.	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.2.
090	Depoziti otkupivi uz najavu	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.3; Prilog V. dio 2.97.	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.3; Prilog V. dio 2.97.
100	Repo ugovori	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.4.	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.4.
110	Opće države	Prilog V. dio 1.42.(b), 44.(c)	Prilog V. dio 1.42.(b), 44.(c)
120	Tekući računi / prekonoćni depoziti	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.1.	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.1.
130	Depoziti s ugovorenim dospijećem	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.2.	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.2.
140	Depoziti otkupivi uz najavu	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.3.; Prilog V. dio 2.97.	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.3.; Prilog V. dio 2.97.
150	Repo ugovori	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.4.	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.4.
160	Kreditne institucije	Prilog V. dio 1.42.(c), 44.(c)	Prilog V. dio 1.42.(c), 44.(c)
170	Tekući računi / prekonoćni depoziti	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.1.	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.1.
180	Depoziti s ugovorenim dospijećem	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.2.	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.2.
190	Depoziti otkupivi uz najavu	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.3.; Prilog V. dio 2.97.	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.3.; Prilog V. dio 2.97.
200	Repo ugovori	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.4.	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.4.
210	Ostala financijska društva	Prilog V. dio 1.42.(d), 44.(c)	Prilog V. dio 1.42.(d), 44.(c)
220	Tekući računi / prekonoćni depoziti	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.1.	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.1.
230	Depoziti s ugovorenim dospijećem	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.2.	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.2.
240	Depoziti otkupivi uz najavu	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.3.; Prilog V. dio 2.97.	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.3.; Prilog V. dio 2.97.
250	Repo ugovori	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.4.	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.4.
260	Nefinancijska društva	Prilog V. dio 1.42.(e), 44.(c)	Prilog V. dio 1.42.(e), 44.(c)
270	Tekući računi / prekonoćni depoziti	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.1.	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.1.
280	Depoziti s ugovorenim dospijećem	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.2.	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.2.
290	Depoziti otkupivi uz najavu	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.3.; Prilog V. dio 2.97.	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.3.; Prilog V. dio 2.97.
300	Repo ugovori	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.4.	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.4.
310	Kućanstva	Prilog V. dio 1.42.(f), 44.(c)	Prilog V. dio 1.42.(f), 44.(c)
320	Tekući računi / prekonoćni depoziti	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.1.	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.1.
330	Depoziti s ugovorenim dospijećem	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.2.	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.2.
340	Depoziti otkupivi uz najavu	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.3.; Prilog V. dio 2.97.	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.3.; Prilog V. dio 2.97.
350	Repo ugovori	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.4.	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.4.
360	Izdani dužnički vrijednosni papiri	Prilog V. dio 1.37, dio 2.98.	Prilog V. dio 1.37, dio 2.98.
370	Certifikati o depozitu	Prilog V. dio 2.98.(a)	Prilog V. dio 2.98.(a)
380	Vrijednosni papiri osigurani imovinom	članak 4. stavak 61. CRR-a	članak 4. stavak 1. točka 61. CRR-a
390	Pokrivene obveznice	članak 129. CRR-a	članak 129. CRR-a
400	Hibridni ugovori	Prilog V. dio 2.98.(d)	Prilog V. dio 2.98.(d)
410	Ostali izdani dužnički vrijednosni papiri	Prilog V. dio 2.98.(e)	Prilog V. dio 2.98.(e)
420	Konvertibilni složeni financijski instrumenti		MRS 32.UP 31
430	Nekonvertibilni
440	Ostale financijske obveze	Prilog V. dio 1.38-41.	Prilog V. dio 1.38-41.
450	FINANCIJSKE OBVEZE

8.2 Podređene financijske obveze

				Knjigovodstvena vrijednost
				Po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak	Po amortiziranom trošku	Po troškovnoj metodi
			MSFI u skladu s nacionalnim općeprihvaćenim računovodstvenim načelima	MSFI 7.8(e)(i); MSFI 9.4.2.2, MSFI 9.4.3.5	MSFI 7.8(g); MSFI 9.4.2.1.
		Nacionalna općeprihvaćena računovodstvena načela		članak 8. stavak 1. točka (a) i stavak 6. Računovodstvene direktive; MRS 39.9	članak 8. stavci 3. i 6. Računovodstvene direktive; MRS 39.47	članak 8. stavak 3. Računovodstvene direktive
		Nacionalna općeprihvaćena računovodstvena načela		010	020	030
010	Depoziti	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.; Prilog V. dio 1.36.	ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.; Prilog V. dio 1.36.
020	Izdani dužnički vrijednosni papiri	Prilog V. dio 1.37.	Prilog V. dio 1.37.
030	PODREĐENE FINANCIJSKE OBVEZE	Prilog V. dio 2.99-100.	Prilog V. dio 2.99-100.

10. Izvedenice – trgovanje i ekonomske zaštite

Prema vrsti rizika / prema proizvodu ili vrsti tržišta				Knjigovodstvena vrijednost				Fer vrijednost		Zamišljeni iznos
								Pozitivna vrijednost	Negativna vrijednost	Ukupno trgovanje	od čega: prodano
				Financijska imovina koja se drži radi trgovanja i kojom se trguje	od čega: financijska imovina mjerena po troškovnoj metodi / LOCOM-u	Financijske obveze koje se drže radi trgovanja i kojima se trguje	od čega: financijske obveze mjerene po troškovnoj metodi / LOCOM-u	Pozitivna vrijednost	Negativna vrijednost	Ukupno trgovanje	od čega: prodano
			MSFI u skladu s nacionalnim općeprihvaćenim računovodstvenim načelima	Prilog V. dio 2.120., 131.		MSFI 9.BA.7 (a); Prilog V. dio 2.120., 131.				Prilog V. dio 2.133-135.	Prilog V. dio 2.133-135.
		Nacionalna općeprihvaćena računovodstvena načela na temelju BAD-a		Prilog V. dio 1.17., dio 2.120.	Prilog V. dio 2.124.	Prilog V. dio 1.25., dio 2.120.	Prilog V. dio 2.124.	Prilog V. dio 2.132.	Prilog V. dio 2.132.	Prilog V. dio 2.133-135.	Prilog V. dio 2.133-135.
				010	011	020	016	022	025	030	040
010	Kamatna stopa	Prilog V. dio 2.129.(a)	Prilog V. dio 2.129.(a)
020	od čega: ekonomske zaštite	Prilog V. dio 2.137-139.	Prilog V. dio 2.137-139.
030	OTC opcije	Prilog V. dio 2.136.	Prilog V. dio 2.136.
040	OTC ostalo	Prilog V. dio 2.136.	Prilog V. dio 2.136.
050	Opcije organiziranog tržišta	Prilog V. dio 2.136.	Prilog V. dio 2.136.
060	Organizirano tržište ostalo	Prilog V. dio 2.136.	Prilog V. dio 2.136.
070	Vlasnički instrumenti	Prilog V. dio 2.129.(b)	Prilog V. dio 2.129.(b)
080	od čega: ekonomske zaštite	Prilog V. dio 2.137-139.	Prilog V. dio 2.137-139.
090	OTC opcije	Prilog V. dio 2.136.	Prilog V. dio 2.136.
100	OTC ostalo	Prilog V. dio 2.136.	Prilog V. dio 2.136.
110	Opcije organiziranog tržišta	Prilog V. dio 2.136.	Prilog V. dio 2.136.
120	Organizirano tržište ostalo	Prilog V. dio 2.136.	Prilog V. dio 2.136.
130	Devize i zlato	Prilog V. dio 2.129.(c)	Prilog V. dio 2.129.(c)
140	od čega: ekonomske zaštite	Prilog V. dio 2.137-139.	Prilog V. dio 2.137-139.
150	OTC opcije	Prilog V. dio 2.136.	Prilog V. dio 2.136.
160	OTC ostalo	Prilog V. dio 2.136.	Prilog V. dio 2.136.
170	Opcije organiziranog tržišta	Prilog V. dio 2.136.	Prilog V. dio 2.136.
180	Organizirano tržište ostalo	Prilog V. dio 2.136.	Prilog V. dio 2.136.
190	Kredit	Prilog V. dio 2.129.(d)	Prilog V. dio 2.129.(d)
195	od čega: ekonomske zaštite uz upotrebu opcije fer vrijednosti	Prilog V. dio 2.140.	MSFI 9.6.7.1; Prilog V. dio 2.140.
201	od čega: ostale ekonomske zaštite	Prilog V. dio 2.137-140.	Prilog V. dio 2.137-140.
210	Ugovor o razmjeni na osnovi nastanka statusa neispunjavanja obveza
220	Opcija kreditnog raspona
230	Ugovor o razmjeni ukupnog prinosa
240	Ostalo
250	Roba	Prilog V. dio 2.129.(e)	Prilog V. dio 2.129.(e)
260	od čega: ekonomske zaštite	Prilog V. dio 2.137-139.	Prilog V. dio 2.137-139.
270	Ostalo	Prilog V. dio 2.129.(f)	Prilog V. dio 2.129.(f)
280	od čega: ekonomske zaštite	Prilog V. dio 2.137-139.	Prilog V. dio 2.137-139.
290	IZVEDENICE	Prilog II. CRR-u; Prilog V. dio 1.16.(a)	MSFI 9 Dodatak A
300	od čega: OTC – kreditne institucije	Prilog V. dio 1.42.(c), 44.(e), dio 2.141. (a), 142.	Prilog V. dio 1.42.(c), 44.(e), dio 2.141.(a), 142.
310	od čega: OTC – ostala financijska društva	Prilog V. dio 1.42.(d), 44.(e), dio 2.141.(b)	Prilog V. dio 1.42.(d), 44.(e), dio 2.141.(b)
320	od čega: OTC – ostalo	Prilog V. dio 1.44.(e), dio 2.141.(c)	Prilog V. dio 1.44.(e), dio 2.141.(c)

11. Računovodstvo ograničavanja rizika

11.2. Izvedenice – računovodstvo ograničavanja rizika na temelju nacionalnog GAAP-a: raščlamba prema vrsti rizika

Prema proizvodu i prema vrsti tržišta

Nacionalna općeprihvaćena računovodstvena načela na temelju BAD-a

Knjigovodstvena vrijednost

Zamišljeni iznos

Fer vrijednost

Pozitivna vrijednost

Negativna vrijednost

Imovina

od čega: imovina koja se iskazuje po amortiziranom trošku / LOCOM-u

Obveze

od čega: obveze koje se iskazuju po amortiziranom trošku / LOCOM-u

Ukupna zaštita

od čega: izvedenice koje se iskazuju po amortiziranom trošku / LOCOM-u

od čega: prodano

od čega: izvedenice koje se iskazuju po amortiziranom trošku / LOCOM-u

Prilog V. dio 1.17., dio 2.120.

Prilog V. dio 2.124.

Prilog V. dio 1.25., dio 2.120.

Prilog V. dio 2.124.

Prilog V. dio 2.133-135.

Prilog V. dio 2.124.

Prilog V. dio 2.133-135.

Prilog V. dio 2.124.

Prilog V. dio 2.132.

005

006

007

008

010

011

020

021

030

040

010

Kamatna stopa

Prilog V. dio 2.129.(a)

020

OTC opcije

Prilog V. dio 2.136.

030

OTC ostalo

Prilog V. dio 2.136.

040

Opcije organiziranog tržišta

Prilog V. dio 2.136.

050

Organizirano tržište ostalo

Prilog V. dio 2.136.

060

Vlasnički instrumenti

Prilog V. dio 2.129.(b)

070

OTC opcije

Prilog V. dio 2.136.

080

OTC ostalo

Prilog V. dio 2.136.

090

Opcije organiziranog tržišta

Prilog V. dio 2.136.

100

Organizirano tržište ostalo

Prilog V. dio 2.136.

110

Devize i zlato

Prilog V. dio 2.129.(c)

120

OTC opcije

Prilog V. dio 2.136.

130

OTC ostalo

Prilog V. dio 2.136.

140

Opcije organiziranog tržišta

Prilog V. dio 2.136.

150

Organizirano tržište ostalo

Prilog V. dio 2.136.

160

Kredit

Prilog V. dio 2.129.(d)

170

Ugovor o razmjeni na osnovi nastanka statusa neispunjavanja obveza

Prilog V. dio 2.136.

180

Opcija kreditnog raspona

Prilog V. dio 2.136.

190

Ugovor o razmjeni ukupnog prinosa

Prilog V. dio 2.136.

200

Ostalo

Prilog V. dio 2.136.

210

Roba

Prilog V. dio 2.129.(e)

220

Ostalo

Prilog V. dio 2.129.(f)

230

IZVEDENICE – RAČUNOVODSTVO ZAŠTITE

Prilog V. dio 1.22., 26.

231

od čega: zaštite fer vrijednosti

Prilog V. dio 2.143.

232

od čega: zaštite novčanog toka

Prilog V. dio 2.143.

233

od čega: zaštite na temelju troška

Prilog V. dio 2.143., 144.

234

od čega: zaštita neto ulaganja u inozemno poslovanje

Prilog V. dio 2.143.

235

od čega: zaštite novčanog toka portfelja od kamatnog rizika

Prilog V. dio 2.143.

236

od čega: zaštite novčanog toka portfelja od kamatnog rizika

Prilog V. dio 2.143.

240

od čega: OTC – kreditne institucije

Prilog V. dio 1.42.(c), 44.(e), dio 2.141.(a), 142.

250

od čega: OTC – ostala financijska društva

Prilog V. dio 1.42.(d), 44.(e), dio 2.141.(b)

260

od čega: OTC – ostalo

Prilog V. dio 1.44.(e), dio 2.141.(c)

18. Informacije o prihodujućim i neprihodujućim izloženostima

Bruto knjigovodstvena vrijednost/nominalni iznos

Akumulirano umanjenje vrijednosti, akumulirane negativne promjene fer vrijednosti zbog kreditnog rizika i rezervacije

Najviši iznos kolaterala ili jamstva koji se može razmatrati

Prilog V. dio 2.119.

Prihodujuće

Neprihodujuće

Prihodujuće izloženosti – akumulirano umanjenje vrijednosti i rezervacije

Neprihodujuće izloženosti – akumulirano umanjenje vrijednosti, akumulirane negativne promjene fer vrijednosti zbog kreditnog rizika i rezervacije

Primljeni kolateral i primljena financijska jamstva

Nisu dospjela ili dospjela ≤ 30 dana

Dospjela > 30 dana ≤ 90 dana

Mala vjerojatnost podmirenja koja nisu dospjela ili koja su dospjela ≤ 90 dana

Dospjela > 90 dana ≤ 180 dana

Dospjela > 180 dana ≤ 1 godina

Dospjela > 1 godina ≤ 5 godina

Dospjela > 5 godina

Od čega: sa statusom neispunjavanja obveza

Od čega: umanjena

Mala vjerojatnost podmirenja koja nisu dospjela ili koja su dospjela ≤ 90 dana

Dospjela > 90 dana ≤ 180 dana

Dospjela > 180 dana ≤ 1 godina

Dospjela > 1 godina ≤ 5 godina

Dospjela > 5 godina

Primljeni kolateral za neprihodujuće izloženosti

Financijska jamstva primljena za neprihodujuće izloženosti

010

020

030

055

060

070

080

090

100

105

110

120

130

140

150

160

170

180

190

195

200

210

MSFI u skladu s nacionalnim općeprihvaćenim računovodstvenim načelima

Prilog V. dio 1.34., dio 2.118., 221.

Prilog V. dio 2. 213–216., 223–239.

Prilog V. dio 2. 222., 235.

Prilog V. dio 2. 213–216., 223–239.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.

članak 178. CRR-a; Prilog V. dio 2.238.(b)

MSFI 9.5.5.1; MSFI 9 Dodatak A; Prilog V. dio 2.237.(a)

Prilog V. dio 2. 238.

Prilog V. dio 2. 236., 238.

Prilog V. dio 2. 239.

Nacionalna općeprihvaćena računovodstvena načela na temelju BAD-a

Prilog V. dio 1.34, dio 2.118., 221.

Prilog V. dio 2. 213–216., 223–239.

Prilog V. dio 2. 222., 235.

Prilog V. dio 2. 213–216., 223–239.

Prilog V. dio 2. 222., 235–236.

članak 178. CRR-a; Prilog V. dio 2.238.(b)

članak 4. stavak 95. CRR-a; Prilog V. dio 2.237.(a)

Prilog V. dio 2. 238

Prilog V. dio 2. 236., 238.

Prilog V. dio 2. 239.

010

Dužnički vrijednosni papiri

Prilog V. dio 1.31., 44.(b)

020

Središnje banke

Prilog V. dio 1.42.(a)

030

Opće države

Prilog V. dio 1.42.(b)

040

Kreditne institucije

Prilog V. dio 1.42.(c)

050

Ostala financijska društva

Prilog V. dio 1.42.(d)

060

Nefinancijska društva

Prilog V. dio 1.42.(e)

070

Krediti i predujmovi

Prilog V. dio 1.32., 44.(a)

080

Središnje banke

Prilog V. dio 1.42.(a)

090

Opće države

Prilog V. dio 1.42.(b)

100

Kreditne institucije

Prilog V. dio 1.42.(c)

110

Ostala financijska društva

Prilog V. dio 1.42.(d)

120

Nefinancijska društva

Prilog V. dio 1.42.(e)

130

Od čega: mala i srednja poduzeća

MSP članak 1. stavak 2.

140

Od čega: krediti s poslovnim nekretninama kao kolateralom

Prilog V. dio 2.86.(a), 87.

150

Kućanstva

Prilog V. dio 1.42.(f)

160

Od čega: krediti sa stambenim nekretninama kao kolateralom

Prilog V. dio 2.86.(a), 87.

170

Od čega: potrošački kredit

Prilog V. dio 2.88.(a)

180

DUŽNIČKI INSTRUMENTI PO TROŠKU ILI PO AMORTIZIRANOM TROŠKU

Prilog V. dio 2.233.(a)

181

Dužnički vrijednosni papiri

Prilog V. dio 1.31., 44.(b)

182

Središnje banke

Prilog V. dio 1.42.(a)

183

Opće države

Prilog V. dio 1.42.(b)

184

Kreditne institucije

Prilog V. dio 1.42.(c)

185

Ostala financijska društva

Prilog V. dio 1.42.(d)

186

Nefinancijska društva

Prilog V. dio 1.42.(e)

191

Krediti i predujmovi

Prilog V. dio 1.32., 44.(a)

192

Središnje banke

Prilog V. dio 1.42.(a)

193

Opće države

Prilog V. dio 1.42.(b)

194

Kreditne institucije

Prilog V. dio 1.42.(c)

195

Ostala financijska društva

Prilog V. dio 1.42.(d)

196

Nefinancijska društva

Prilog V. dio 1.42.(e)

197

Kućanstva

Prilog V. dio 1.42.(f)

201

DUŽNIČKI INSTRUMENTI PO FER VRIJEDNOSTI KROZ OSTALU SVEOBUHVATNU DOBIT ILI PREMA VLASNIČKIM INSTRUMENTIMA KOJI PODLIJEŽU UMANJENJU VRIJEDNOSTI

Prilog V. dio 2.233.(b)

211

Dužnički vrijednosni papiri

Prilog V. dio 1.31., 44.(b)

212

Središnje banke

Prilog V. dio 1.42.(a)

213

Opće države

Prilog V. dio 1.42.(b)

214

Kreditne institucije

Prilog V. dio 1.42.(c)

215

Ostala financijska društva

Prilog V. dio 1.42.(d)

216

Nefinancijska društva

Prilog V. dio 1.42.(e)

221

Krediti i predujmovi

Prilog V. dio 1.32., 44.(a)

222

Središnje banke

Prilog V. dio 1.42.(a)

223

Opće države

Prilog V. dio 1.42.(b)

224

Kreditne institucije

Prilog V. dio 1.42.(c)

225

Ostala financijska društva

Prilog V. dio 1.42.(d)

226

Nefinancijska društva

Prilog V. dio 1.42.(e)

227

Kućanstva

Prilog V. dio 1.42.(f)

231

DUŽNIČKI INSTRUMENTI PO STROGOM LOCOM-U ILI PO FER VRIJEDNOSTI KROZ DOBIT ILI GUBITAK ILI PREMA VLASNIČKIM INSTRUMENTIMA KOJI NE PODLIJEŽU UMANJENJU VRIJEDNOSTI

Prilog V. dio 2.233.(c), 234.

330

DUŽNIČKI INSTRUMENTI OSIM ONIH KOJI SE DRŽE RADI TRGOVANJA ILI KOJIMA SE TRGUJE

Prilog V. dio 2.217.

335

DUŽNIČKI INSTRUMENTI KOJI SE DRŽE RADI PRODAJE

Prilog V. dio 2.220.

340

Preuzete obveze po kreditima

Prilog I. CRR-u; Prilog V. dio 1.44.(g), dio 2.112., 113., 224.

Prilog I. CRR-u; Prilog V. dio 1.44.(g), dio 2.102–105., 113., 116., 224.

350

Središnje banke

Prilog V. dio 1.42.(a)

360

Opće države

Prilog V. dio 1.42.(b)

370

Kreditne institucije

Prilog V. dio 1.42.(c)

380

Ostala financijska društva

Prilog V. dio 1.42.(d)

390

Nefinancijska društva

Prilog V. dio 1.42.(e)

400

Kućanstva

Prilog V. dio 1.42.(f)

410

Preuzeta financijska jamstva

Prilog I. CRR-u; Prilog V. dio 1.44.(f), dio 2.112., 114., 225.

MSFI 4 Prilog A; Prilog I. CRR-u; Prilog V. dio 1.44.(f), dio 2.102–105., 114., 116., 225.

420

Središnje banke

Prilog V. dio 1.42.(a)

430

Opće države

Prilog V. dio 1.42.(b)

440

Kreditne institucije

Prilog V. dio 1.42.(c)

450

Ostala financijska društva

Prilog V. dio 1.42.(d)

460

Nefinancijska društva

Prilog V. dio 1.42.(e)

470

Kućanstva

Prilog V. dio 1.42.(f)

480

Ostale preuzete obveze

Prilog I. CRR-u; Prilog V. dio 1.44.(g), dio 2.112., 115., 224.

Prilog I. CRR-u; Prilog V. dio 1.44.(g), dio 2.102–105., 115., 116., 224.

490

Središnje banke

Prilog V. dio 1.42.(a)

500

Opće države

Prilog V. dio 1.42.(b)

510

Kreditne institucije

Prilog V. dio 1.42.(c)

520

Ostala financijska društva

Prilog V. dio 1.42.(d)

530

Nefinancijska društva

Prilog V. dio 1.42.(e)

540

Kućanstva

Prilog V. dio 1.42.(f)

550

IZVANBILANČNE IZLOŽENOSTI

Prilog V. dio 2.217.

19. Informacije o restrukturiranim izloženostima

Nacionalna općeprihvaćena računovodstvena načela na temelju BAD-a

MSFI u skladu s nacionalnim općeprihvaćenim računovodstvenim načelima

Bruto knjigovodstvena vrijednost/nominalni iznos izloženosti s mjerama restrukturiranja

Akumulirano umanjenje vrijednosti, akumulirane negativne promjene fer vrijednosti zbog kreditnog rizika i rezervacije

Najviši iznos kolaterala ili jamstva koji se može razmatrati

Prilog V. dio 2.119.

Prihodujuće izloženosti s mjerama restrukturiranja

Neprihodujuće izloženosti s mjerama restrukturiranja

Prihodujuće izloženosti s mjerama restrukturiranja – akumulirano umanjenje vrijednosti i rezervacije

Neprihodujuće izloženosti s mjerama restrukturiranja – akumulirano umanjenje vrijednosti, akumulirane negativne promjene fer vrijednosti zbog kreditnog rizika i rezervacije

Primljeni kolateral i primljena financijska jamstva

Instrumenti s izmjenama u svojim uvjetima

Refinanciranje

od čega: prihodujuće restrukturirane izloženosti u probnom razdoblju koje su reklasificirane iz kategorije neprihodujućih izloženosti

Instrumenti s izmjenama u svojim uvjetima

Refinanciranje

od čega: sa statusom neispunjavanja obveza

od čega: umanjeno

od čega: restrukturiranje izloženosti koje su bile neprihodujuće prije restrukturiranja

Instrumenti s izmjenama u svojim uvjetima

Refinanciranje

Primljeni kolateral za izloženosti s mjerama restrukturiranja

Financijska jamstva primljena za izloženosti s mjerama restrukturiranja

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

Prilog V. dio 1.34, dio 2. 118., 240–245., 251–258.

Prilog V. dio 2. 256., 259–262.

Prilog V. dio 2.241.(a), 266.

Prilog V. dio 2. 241. (b), 265–266.

Prilog V. dio 2. 256.(b), 261.

Prilog V. dio 2. 259–263.

Prilog V. dio 2.241.(a), 266.

Prilog V. dio 2. 241. (b), 265–266.

članak 178. CRR-a; Prilog V. dio 2.264.(b)

MSFI 9.5.5.1; MSFI 9 Dodatak A; Prilog V. dio 2.264.(a)

Prilog V. dio 2. 231., 252.(a), 263.

Prilog V. dio 2. 267.

Prilog V. dio 2. 207.

Prilog V. dio 2. 241.(a), 267.

Prilog V. dio 2. 241.(b), 267.

Prilog V. dio 2. 268.

Prilog V. dio 1.34, dio 2. 118., 240–245., 251–255.

Prilog V. dio 2. 256., 259–262.

Prilog V. dio 2.241.(a), 266.

Prilog V. dio 2. 241. (b), 265–266.

Prilog V. dio 2. 256.(b), 261.

Prilog V. dio 2. 259–263.

Prilog V. dio 2.241.(a), 266.

Prilog V. dio 2. 241. (b), 265–266.

članak 178. CRR-a; Prilog V. dio 2.264.(b)

članak 4. stavak 95. CRR-a; Prilog V. dio 2.264.(a)

Prilog V. dio 2. 231., 252.(a), 263.

Prilog V. dio 2. 267.

Prilog V. dio 2. 207.

Prilog V. dio 2. 241.(a), 267.

Prilog V. dio 2. 241.(b), 267.

Prilog V. dio 2. 268.

010

Dužnički vrijednosni papiri

Prilog V. dio 1.31., 44.(b)

020

Središnje banke

Prilog V. dio 1.42.(a)

030

Opće države

Prilog V. dio 1.42.(b)

040

Kreditne institucije

Prilog V. dio 1.42.(c)

050

Ostala financijska društva

Prilog V. dio 1.42.(d)

060

Nefinancijska društva

Prilog V. dio 1.42.(e)

070

Krediti i predujmovi

Prilog V. dio 1.32., 44.(a)

080

Središnje banke

Prilog V. dio 1.42.(a)

090

Opće države

Prilog V. dio 1.42.(b)

100

Kreditne institucije

Prilog V. dio 1.42.(c)

110

Ostala financijska društva

Prilog V. dio 1.42.(d)

120

Nefinancijska društva

Prilog V. dio 1.42.(e)

130

Od čega: mala i srednja poduzeća

MSP članak 1. stavak 2.

140

Od čega: krediti s poslovnim nekretninama kao kolateralom

Prilog V. dio 2.86.(a), 87.

150

Kućanstva

Prilog V. dio 1.42.(f)

160

Od čega: krediti sa stambenim nekretninama kao kolateralom

Prilog V. dio 2.86.(a), 87.

170

Od čega: potrošački kredit

Prilog V. dio 2.88.(a)

180

DUŽNIČKI INSTRUMENTI PO TROŠKU ILI PO AMORTIZIRANOM TROŠKU

Prilog V. dio 2.249.(a)

181

Dužnički vrijednosni papiri

Prilog V. dio 1.31., 44.(b)

182

Središnje banke

Prilog V. dio 1.42.(a)

183

Opće države

Prilog V. dio 1.42.(b)

184

Kreditne institucije

Prilog V. dio 1.42.(c)

185

Ostala financijska društva

Prilog V. dio 1.42.(d)

186

Nefinancijska društva

Prilog V. dio 1.42.(e)

191

Krediti i predujmovi

Prilog V. dio 1.32., 44.(a)

192

Središnje banke

Prilog V. dio 1.42.(a)

193

Opće države

Prilog V. dio 1.42.(b)

194

Kreditne institucije

Prilog V. dio 1.42.(c)

195

Ostala financijska društva

Prilog V. dio 1.42.(d)

196

Nefinancijska društva

Prilog V. dio 1.42.(e)

197

Kućanstva

Prilog V. dio 1.42.(f)

201

DUŽNIČKI INSTRUMENTI PO FER VRIJEDNOSTI KROZ OSTALU SVEOBUHVATNU DOBIT ILI PREMA VLASNIČKIM INSTRUMENTIMA KOJI PODLIJEŽU UMANJENJU VRIJEDNOSTI

Prilog V. dio 2.249.(b)

211

Dužnički vrijednosni papiri

Prilog V. dio 1.31., 44.(b)

212

Središnje banke

Prilog V. dio 1.42.(a)

213

Opće države

Prilog V. dio 1.42.(b)

214

Kreditne institucije

Prilog V. dio 1.42.(c)

215

Ostala financijska društva

Prilog V. dio 1.42.(d)

216

Nefinancijska društva

Prilog V. dio 1.42.(e)

221

Krediti i predujmovi

Prilog V. dio 1.32., 44.(a)

222

Središnje banke

Prilog V. dio 1.42.(a)

223

Opće države

Prilog V. dio 1.42.(b)

224

Kreditne institucije

Prilog V. dio 1.42.(c)

225

Ostala financijska društva

Prilog V. dio 1.42.(d)

226

Nefinancijska društva

Prilog V. dio 1.42.(e)

227

Kućanstva

Prilog V. dio 1.42.(f)

231

DUŽNIČKI INSTRUMENTI PO STROGOM LOCOM-U ILI PO FER VRIJEDNOSTI KROZ DOBIT ILI GUBITAK ILI PREMA VLASNIČKIM INSTRUMENTIMA KOJI NE PODLIJEŽU UMANJENJU VRIJEDNOSTI

Prilog V. dio 2.249.(c)

330

DUŽNIČKI INSTRUMENTI OSIM ONIH KOJI SE DRŽE RADI TRGOVANJA ILI KOJIMA SE TRGUJE

Prilog V. dio 2.246.

335

DUŽNIČKI INSTRUMENTI KOJI SE DRŽE RADI PRODAJE

Prilog V. dio 2.247.

340

Preuzete obveze po kreditima

Prilog I. CRR-u; Prilog V. dio 1.44.(g), dio 2.112., 113., 246.

Prilog I. CRR-u; Prilog V. dio 1.44.(g), dio 2.102–105., 113., 116., 246.”