(a)

izvaja neodvisno oceno uspešnosti procesov upravljanja organizacije, obvladovanja tveganj ter kontrolnih procesov za poslovanje, dejavnosti in finančne transakcije („storitve dajanja zagotovil“);

(b)

zagotavlja svetovanja, spoznanja in predvidevanja („storitve, ki niso povezane z dajanjem zagotovil“).

(a)

se tveganja ustrezno in stalno ugotavljajo, ocenjujejo in obvladujejo;

(b)

so pomembne finančne, upravljavske in poslovne informacije točne, zanesljive in pravočasne;

(c)

se upoštevajo politike, postopki ter veljavni zakoni in predpisi Komisije;

(d)

se cilji Komisije dosegajo uspešno in učinkovito;

(e)

se v celotni Komisiji spodbujata razvoj in vzdrževanje visokokakovostnih kontrolnih procesov.

(a)

v vsakem revizijskem poročilu zagotovi neodvisen zaključek/mnenje;

(b)

pripravi priporočila za izboljšanje učinkovitega in uspešnega upravljanja, uspešnosti in odgovornosti v Komisiji in njenih oddelkih, izvajalskih agencijah in evropskih uradih.

(a)

ohranijo neodvisnost in nepristranskost glede dejavnosti in operacij, ki jih pregledujejo;

(b)

zagotavljajo objektivnost presoje;

(c)

se izogibajo nasprotju interesov in, če se ta pojavijo, ukrepajo v skladu s členom 11a Uredbe št. 31 (EGS), 11 (ESAE) (10).

(a)

odboru za spremljanje poteka revizij poroča o pomembnih vprašanjih, povezanih z revidiranimi dejavnostmi Komisije, izvajalskih agencij in evropskih uradov, vključno z morebitnimi izboljšavami teh dejavnosti;

(b)

odboru za spremljanje poteka revizij poroča o pomembnih izpostavljenostih tveganju, vprašanjih glede kontrolnih procesov in korporativnega upravljanja ter drugih zadevah, ki so potrebne ali jih zahteva Komisija;

(c)

uradno pisno obvesti generalnega direktorja, vodjo službe ali direktorja izvajalske agencije in odbor za spremljanje poteka revizij, kadar notranji revizor meni, da je generalni direktor, vodja službe ali direktor izvajalske agencije sprejel nerazumno visoko stopnjo tveganja.

(a)

o poslanstvu, pristojnosti in odgovornosti Službe za notranjo revizijo;

(b)

o organizacijski neodvisnosti Službe za notranjo revizijo, po potrebi vključno z dogodki, pri katerih je bila neodvisnost morda oslabljena, ter o ukrepih in zaščitnih ukrepih, ki so bili uporabljeni za obravnavanje oslabitve;

(c)

o posodobitvi strategije za notranjo revizijo;

(d)

o svojem letnem revizijskem načrtu in uspešnosti v zvezi s tem revizijskim načrtom;

(e)

o vplivu kakršnih koli omejitev virov na revizijski načrt in njegovo izvajanje, vključno z zmožnostjo Službe za notranjo revizijo, da krije velika tveganja in poda splošen zaključek o stanju finančnega poslovodenja v Komisiji;

(f)

o kakršnem koli neizpolnjevanju ali nezmožnosti izpolnjevanja zahtev iz tega sklepa;

(g)

če je bila objektivnost dejansko ali na videz oslabljena, in o podrobnostih o oslabitvi;

(h)

o rezultatih notranjega ali zunanjega ocenjevanja kakovosti, kot je ustrezno.

(a)

v skladu s členom 118(4) Uredbe (EU, Euratom) 2024/2509 Komisiji predloži letno notranje revizijsko poročilo, v katerem navede število in vrsto opravljenih notranjih revizij, glavna dana priporočila ter ukrepe, sprejete glede teh priporočil;

(b)

na podlagi dela Službe za notranjo revizijo vsako leto predloži splošen zaključek o stanju finančnega poslovodenja v Komisiji.

(a)

imajo neomejen in lažji dostop do vseh funkcij, informacijskih sistemov, podatkov, evidenc, premoženja in osebja znotraj Komisije, kot je potrebno za opravljanje njihovih nalog;

(b)

pridobijo potrebno pomoč uslužbencev Komisije v vseh generalnih direktoratih, službah in izvajalskih agencijah;

(c)

razporejajo vire, izbirajo zadeve, določijo obseg dela in uporabo tehnik, potrebnih za doseganje revizijskih ciljev;

(d)

so v zgodnji fazi obveščeni o razvoju novih sistemov in spremembah obstoječih sistemov, ki lahko bistveno vplivajo na sistem notranjih kontrol Komisije.

(a)

opravljati kakršnih koli operativnih nalog za Komisijo ali prevzeti vodstvene odgovornosti za kakršno koli funkcijo, ki ni funkcija notranje revizije;

(b)

začeti ali odobriti finančnih transakcij, razen v okviru razporeditev za delovanje Službe za notranjo revizijo;

(c)

usmerjati dejavnosti uslužbencev Komisije, ki niso zaposleni v Službi za notranjo revizijo, razen če so bili ti uslužbenci ustrezno razporejeni v revizijske skupine, ali če so bili razporejeni, da bi kako drugače pomagali Službi za notranjo revizijo.

(a)

program za zagotavljanje in izboljšanje kakovosti;

(b)

strategijo na področju človeških virov;

(c)

strategijo za digitalno revizijo in preobrazbo.

(a)

vsaj enkrat letno izvede oceno tveganja, pri kateri se upoštevajo vsa tveganja, ki jih je ugotovilo vodstvo, in po potrebi neodvisna ocena finančnih tveganj, ki izhajajo iz finančnih operacij Unije, ki jo opravi direktor upravljanja tveganj;

(b)

pripravi revizijski načrt, usklajen s prednostnimi nalogami strategije za notranjo revizijo, v katerem so navedene dejavnosti, načrtovane za naslednji dve leti, ter se posvetuje z generalnimi direktorati in službami, da se zagotovi optimalno pokritje revizij in se po potrebi vključijo vse posebne naloge ali projekti, ki jih zahtevajo odbor za spremljanje poteka revizij, generalni direktorji, vodje služb in direktorji izvajalskih agencij;

(c)

predloži revizijski načrt v obravnavo odboru za spremljanje poteka revizij;

(d)

sprejme revizijski načrt in ga predloži Komisiji;

(e)

po potrebi posodobi revizijski načrt, da se upoštevajo nova in/ali nastajajoča tveganja, ki bi lahko vplivala na organizacijo, ali kakršne koli zahteve Komisije za izvedbo revizij, potem ko se o tem obvesti odbor za spremljanje poteka revizij;

(f)

po potrebi zagotovi revizijsko usklajevanje z Evropskim računskim sodiščem.

(a)

zagotovi, da se program dela ustrezno izvaja;

(b)

zagotovi, da se revizije izvajajo v skladu z dokumentom o vzajemnih pričakovanjih;

(c)

zagotovi, da se ugotovitve takoj potrdijo in da se o priporočilih razpravlja z revidirancem, pri čemer se njegovo stališče odraža v končnem poročilu, zlasti v primeru nestrinjanja;

(d)

zagotovi stalen dialog z revidirancem, da se zagotovijo ustreznost ugotovitev ter kakovost in izvedljivost priporočil za ukrepe, ki jih je treba sprejeti;

(e)

generalnim direktorjem, vodjem služb, direktorjem izvajalskih agencij in odboru za spremljanje poteka revizij uspešno in pravočasno sporoča rezultate dejavnosti v zvezi z dajanjem zagotovil in dejavnosti, ki niso povezane z dajanjem zagotovil;

(f)

vzpostavi postopek nadaljnjega spremljanja izvajanja priporočil s posebnim poudarkom na zapoznelih priporočilih in s tem povezanih tveganjih ter o tem ustrezno obvešča odbor za spremljanje poteka revizij.