a)

vykonáva nezávislé posúdenie účinnosti správy, riadenia rizík a kontrolných procesov pri operáciách, činnostiach a finančných transakciách (ďalej len „uisťovacie služby“);

b)

poskytuje poradenstvo, poznatky a prognózy (ďalej len „služby nesúvisiace s uisťovaním“).

a)

riziká sa riadne a priebežne identifikujú, posudzujú a riadia;

b)

významné finančné, riadiace a prevádzkové informácie sú presné, spoľahlivé a včasné;

c)

dodržiavajú sa politiky a postupy Komisie a platné zákony a iné právne predpisy;

d)

ciele Komisie sa dosahujú účinne a efektívne;

e)

v celej Komisii sa podporuje rozvoj a udržiavanie vysokokvalitných kontrolných procesov.

a)

v každej audítorskej správe uviesť nezávislý záver/stanovisko;

b)

vydávať odporúčania na zlepšenie efektívneho a účinného riadenia, výkonnosti a zodpovednosti v rámci Komisie a jej útvarov, výkonných agentúr a európskych úradov.

a)

zachovajú nezávislosť a objektívnosť vo vzťahu k činnostiam a operáciám, ktoré preskúmavajú;

b)

zabezpečia objektívnosť vo svojom úsudku;

c)

vyhýbajú sa konfliktu záujmov a v prípade, že vznikne, konajú v súlade s článkom 11a nariadenia č. 31 (EHS), 11 (ESAE) (10).

a)

podáva Výboru pre pokrok v oblasti auditu správy o významných otázkach týkajúcich sa auditovaných činností Komisie, výkonných agentúr a európskych úradov vrátane možných zlepšení týchto činností;

b)

podáva Výboru pre pokrok v oblasti auditu správy o hroziacich závažných rizikách a o otázkach kontroly, o otázkach správy a riadenia organizácií a iných záležitostiach, ktoré sú potrebné alebo požadované Komisiou;

c)

formálne písomne oznamuje generálnemu riaditeľovi, vedúcemu útvaru alebo riaditeľovi výkonnej agentúry a Výboru pre pokrok v oblasti auditu, ak sa vnútorný audítor domnieva, že generálny riaditeľ, vedúci útvaru alebo riaditeľ výkonnej agentúry akceptoval neprimerane vysokú úroveň rizika.

a)

poslaní, právomoci a zodpovednosti Útvaru pre vnútorný audit;

b)

organizačnej nezávislosti Útvaru pre vnútorný audit vrátane, ak je to vhodné, prípadov, kedy mohla byť nezávislosť narušená, a o opatreniach a zárukách použitých na riešenie tohto narušenia;

c)

aktualizácii stratégie vnútorného auditu;

d)

svojom ročnom pláne auditu a svojej výkonnosti v súvislosti s týmto plánom auditu;

e)

vplyve akýchkoľvek obmedzení zdrojov na plán auditu a jeho vykonávanie vrátane schopnosti Útvaru pre vnútorný audit pokryť vysoké riziká a vyjadriť celkový záver o stave finančného riadenia v Komisii;

f)

akomkoľvek neplnení alebo neschopnosti naplniť a dodržiavať požiadavky tohto rozhodnutia;

g)

skutočnom alebo domnelom narušení objektívnosti, vrátane podrobných informácii o takomto narušení;

h)

podľa potreby o výsledkoch interného alebo externého hodnotenia kvality.

a)

v súlade s článkom 118 ods. 4 nariadenia (EÚ, Euratom) 2024/2509 predkladá Komisii výročnú správu o vnútorných auditoch, v ktorej uvedie počet a typ vykonaných vnútorných auditov, hlavné odporúčania a opatrenia prijaté na základe týchto odporúčaní;

b)

každoročne na základe práce Útvaru pre vnútorný audit poskytuje celkový záver o stave finančného riadenia v Komisii.

a)

mať neobmedzený a uľahčený prístup ku všetkým štruktúram, informačným systémom, údajom, záznamom, majetku a personálu v rámci Komisie, ak sa to považuje za potrebné na plnenie ich povinností;

b)

získať potrebnú pomoc zamestnancov Komisie vo všetkých generálnych riaditeľstvách, útvaroch a výkonných agentúrach;

c)

vyčleniť zdroje, vybrať témy a určiť rozsah práce a uplatniť techniky potrebné na dosiahnutie cieľov auditu;

d)

byť včas informovaní o vývoji nových systémov a zmenách existujúcich systémov, ktoré môžu podstatne ovplyvniť systém vnútornej kontroly Komisie.

a)

plniť prevádzkové povinnosti pre Komisiu alebo preberať riadiacu zodpovednosť za akúkoľvek inú funkciu, než je funkcia vnútorného auditu;

b)

iniciovať alebo schvaľovať finančné transakcie s výnimkou prípadov, keď ide vyčlenenie prostriedkov na fungovanie Útvaru pre vnútorný audit;

c)

riadiť činnosti zamestnancov Komisie, ktorých nezamestnáva Útvar pre vnútorný audit, s výnimkou prípadov, keď boli títo zamestnanci primerane pridelení do audítorských tímov alebo inak pomáhajú Útvaru pre vnútorný audit.

a)

program zabezpečovania a zlepšovania kvality;

b)

stratégiu v oblasti ľudských zdrojov;

c)

stratégiu digitálneho auditu a transformácie.

a)

aspoň raz ročne vykonáva posúdenie rizík, v ktorom sa zohľadnia všetky riziká zistené manažmentom, a v prípade potreby nezávislé hodnotenie finančných rizík vyplývajúce z finančných operácií Únie vedúcim pracovníkom zodpovedným za riadenie rizík;

b)

vypracúva plán auditu v súlade s prioritami stratégie vnútorného auditu, v ktorom sa uvádzajú zákazky plánované na nasledujúce dva roky, a konzultuje s generálnymi riaditeľstvami a útvarmi na účely zabezpečenia optimálneho pokrytia auditom a v prípade potreby zahrnie všetky osobitné úlohy alebo projekty požadované Výborom pre pokrok v oblasti auditu, generálnymi riaditeľmi, vedúcimi útvarov a riaditeľmi výkonných agentúr;

c)

predkladá plán auditu na posúdenie Výboru pre pokrok v oblasti auditu;

d)

prijíma plán auditu a predkladá ho Komisii;

e)

podľa potreby aktualizuje plán auditu s cieľom zohľadniť nové a/alebo vznikajúce riziká, ktoré by mohli ovplyvniť organizáciu, resp. akékoľvek žiadosti Komisie o vykonanie auditov po informovaní Výboru pre pokrok v oblasti auditu;

f)

podľa potreby zabezpečuje koordináciu auditu s Európskym dvorom audítorov.

a)

zabezpečuje, aby sa riadne vykonával pracovný program;

b)

zabezpečuje, aby sa audity vykonávali v súlade s dokumentom o vzájomných očakávaniach;

c)

zabezpečuje, aby sa zistenia urýchlene validovali a aby sa odporúčania prediskutovali s auditovaným subjektom, pričom stanovisko auditovaného subjektu sa zohľadní v záverečnej správe, najmä v prípade nesúhlasu;

d)

zabezpečuje nepretržitý dialóg s auditovaným subjektom s cieľom zabezpečiť relevantnosť zistení a kvalitu a uskutočniteľnosť odporúčaní pre opatrenia, ktoré sa majú prijať;

e)

účinne a včas informuje generálnych riaditeľov, vedúcich útvarov, riaditeľov výkonných agentúr a Výbor pre pokrok v oblasti auditu o výsledkoch zákaziek na uisťovacie služby a zákaziek na iné ako uisťovacie služby;

f)

zavádza následný proces monitorovania vykonávania odporúčaní a informuje o tom Výbor pre pokrok v oblasti auditu, a to s osobitnou pozornosťou venovanou odporúčaniam, ktorý realizácia sa oneskorila, a súvisiacim rizikám.