(a)

provodi neovisnu procjenu djelotvornosti upravljanja, upravljanja rizicima i kontrolnih procesa za operacije, aktivnosti i financijske transakcije („usluge s izražavanjem uvjerenja”);

(b)

daje savjete, uvide i predviđanja („usluge bez izražavanja uvjerenja”).

(a)

primjerenost i kontinuiranost utvrđivanja, procjene i upravljanja rizicima;

(b)

točnost, pouzdanost i pravodobnost financijskih, upravljačkih i operativnih informacija;

(c)

pridržavanje politika, postupaka i primjenjivih akata i propisa Komisije;

(d)

djelotvornost i učinkovitost ostvarivanja ciljeva Komisije;

(e)

promicanje razvoja i održavanja kontrolnih procesa visoke kvalitete u cijeloj Komisiji.

(a)

da u svakom izvješću o reviziji iznese neovisan zaključak/mišljenje;

(b)

da daje preporuke za poboljšanje učinkovitog i djelotvornog upravljanja, rezultata i odgovornosti u Komisiji i njezinim službama, izvršnim agencijama i europskim uredima.

(a)

štite neovisnost i objektivnost u odnosu na aktivnosti i operacije koje revidiraju;

(b)

osiguravaju objektivnost svoje procjene;

(c)

izbjegavaju sukob interesa, a ako do njega dođe, postupaju u skladu s člankom 11.a Uredbe br. 31 (EEZ), 11 (EZAE) (10).

(a)

izvješćuje Odbor za praćenje tijeka revizije o važnim pitanjima koja se odnose na aktivnosti Komisije, izvršnih agencija i europskih ureda koje su predmet revizije, među ostalim i o mogućim poboljšanjima tih aktivnosti;

(b)

izvješćuje Odbor za praćenje tijeka revizije o izloženostima značajnim rizicima, problemima u području kontrole i korporativnog upravljanja te drugim pitanjima po potrebi ili na zahtjev Komisije;

(c)

službeno u pisanom obliku obavješćuje glavnog direktora, voditelja službe ili direktora izvršne agencije i Odbor za praćenje tijeka revizije ako smatra da je glavni direktor, voditelj službe ili direktor izvršne agencije preuzeo nerazumno visok rizik.

(a)

misiji, ovlastima i odgovornosti Službe za unutarnju reviziju;

(b)

organizacijskoj neovisnosti Službe za unutarnju reviziju, što, prema potrebi, uključuje informacije o incidentima u kojima je neovisnost potencijalno narušena te mjerama i zaštitnim mjerama koje su zbog toga poduzete;

(c)

ažuriranju strategije unutarnje revizije;

(d)

svojem godišnjem planu revizije i uspješnosti u provedbi tog plana;

(e)

posljedicama bilo kakvih ograničenja resursa na plan revizije i njegovu provedbu, što uključuje informacije o mogućnosti Službe za unutarnju reviziju da obuhvati visoke rizike i donese opći zaključak o stanju financijskog upravljanja u Komisiji;

(f)

svakom propustu ili nemogućnosti da ispuni i poštuje zahtjeve ove Odluke;

(g)

stvarnom ili prividnom narušavanju objektivnosti i pojedinostima o tome;

(h)

rezultatima unutarnje ili vanjske procjene kvalitete, prema potrebi.

(a)

podnosi Komisiji godišnje interno revizorsko izvješće u kojem se navode broj i vrsta provedenih unutarnjih revizija, glavne izdane preporuke i mjere poduzete na temelju tih preporuka, u skladu s člankom 118. stavkom 4. Uredbe (EU, Euratom) 2024/2509;

(b)

svake godine donosi, na temelju rada Službe za unutarnju reviziju, opći zaključak o stanju financijskog upravljanja u Komisiji.

(a)

na neograničen i olakšan pristup svim funkcijama, informacijskim sustavima, podacima, evidencijama, imovini i osoblju unutar Komisije ako je to potrebno za izvršavanje njihovih dužnosti;

(b)

dobiti potrebnu pomoć osoblja Komisije u svim glavnim upravama, službama i izvršnim agencijama;

(c)

dodjeljivati resurse, birati subjekte, određivati opseg rada i primjenjivati tehnike potrebne za ostvarenje ciljeva revizije;

(d)

u ranoj fazi biti obaviješteni o razvoju novih i promjenama postojećih sustava koje mogu bitno utjecati na sustav unutarnje kontrole Komisije.

(a)

obavljati bilo kakve operativne dužnosti za Komisiju niti preuzimati upravljačku odgovornost za bilo koju drugu funkciju osim funkcije unutarnje revizije;

(b)

pokretati ili odobravati financijske transakcije, osim u okviru sredstava dodijeljenih za funkcioniranje Službe za unutarnju reviziju;

(c)

upravljati aktivnostima osoblja Komisije koje nije zaposleno u Službi za unutarnju reviziju, osim ako su ti članovi osoblja na odgovarajući način raspoređeni u revizorske timove ili zaduženi da na neki drugi način pomažu Službi za unutarnju reviziju.

(a)

program osiguranja i poboljšanja kvalitete;

(b)

strategiju za ljudske resurse;

(c)

strategiju digitalne revizije i transformacije.

(a)

najmanje jednom godišnje provodi procjenu rizika u kojoj se uzimaju u obzir svi rizici koje je utvrdilo rukovodstvo i, ako je potrebno, neovisna procjena financijskih rizika koji proizlaze iz financijskih operacija Unije koju daje glavni službenik za rizike;

(b)

izrađuje plan revizije, usklađen s prioritetima strategije unutarnje revizije, u kojem navodi angažmane planirane za sljedeće dvije godine, pri čemu se savjetuje s glavnim upravama i službama kako bi opseg revizije bio optimalan i kako bi se u plan uključile, prema potrebi, sve posebne zadaće ili projekti koje zatraže Odbor za praćenje tijeka revizije, glavni direktori, voditelji službi i direktori izvršnih agencija;

(c)

dostavlja plan revizije Odboru za praćenje tijeka revizije na razmatranje;

(d)

donosi plan revizije i dostavlja ga Komisiji;

(e)

prema potrebi ažurira plan revizije kako bi se uzeli u obzir novi rizici i/ili rizici u nastajanju koji bi mogli utjecati na organizaciju ili eventualni zahtjevi Komisije za provedbu revizija nakon obavješćivanja Odbora za praćenje tijeka revizije;

(f)

prema potrebi koordinira revizije s Europskim revizorskim sudom.

(a)

osigurava da se program rada pravilno provodi;

(b)

osigurava da se revizije provode u skladu s dokumentom o uzajamnim očekivanjima;

(c)

osigurava da se nalazi brzo potvrđuju i da se s revidiranim subjektom razgovara o preporukama, pri čemu se stajalište revidiranog subjekta navodi u završnom izvješću, osobito u slučaju neslaganja;

(d)

uspostavlja stalan dijalog s revidiranim subjektom kako bi nalazi bili relevantni, a preporuke za mjere koje treba poduzeti kvalitetne i izvedive;

(e)

rezultate angažmana s izražavanjem uvjerenja i angažmana bez izražavanja uvjerenja djelotvorno i pravodobno priopćuje glavnim direktorima, voditeljima službi, direktorima izvršnih agencija i Odboru za praćenje tijeka revizije;

(f)

uspostavlja postupak praćenja provedbe preporuka i o tome obavješćuje Odbor za praćenje tijeka revizije, pri čemu posebnu pozornost posvećuje preporukama čija provedba kasni i s time povezanim rizicima.