а)

извършва независима оценка на ефективността на процесите на ръководене, управление на риска и контрол на операциите, дейностите и финансовите операции („услуги за изразяване на увереност“);

б)

предоставя съвети, информация и прогнозиране („услуги, различни от услугите за изразяване на увереност“).

а)

рисковете се идентифицират, оценяват и управляват непрекъснато и по подходящ начин;

б)

значителната финансова, управленска и оперативна информация е точна, надеждна и навременна;

в)

политиките, процедурите и приложимите законови и подзаконови актове на Комисията са спазени;

г)

целите на Комисията се постигат ефективно и ефикасно;

д)

развитието и поддържането на висококачествени процеси за контрол се насърчават в цялата Комисия.

а)

да предоставя независимо заключение/ становище във всеки одитен доклад;

б)

да отправя препоръки за подобряване на ефикасното и ефективно управление, резултатите от дейността и отчетността в рамките на Комисията и нейните отдели, изпълнителни агенции и европейски служби.

а)

запазват независимостта и обективността по отношение на дейностите и операциите, които преглеждат;

б)

гарантират обективност в преценката си;

в)

избягват конфликт на интереси и в случай че възникнат такива, действат в съответствие с член 11а от Регламент № 31 (ЕИО), 11 (ЕОАЕ) (10).

а)

докладва на Комитета за контрол на одитите по съществени въпроси, свързани с одитираните дейности на Комисията, изпълнителните агенции и европейските служби, включително възможни подобрения на тези дейности;

б)

докладва на Комитета за контрол на одитите за експозиции на значителен риск и по въпроси, свързани с контрола и корпоративното управление, както и по други въпроси, които са необходими или поискани от Комисията;

в)

съобщава официално в писмен вид на генералния директор, ръководителя на службата или директора на изпълнителната агенция и на Комитета за контрол на одитите, когато вътрешният одитор счита, че генералният директор, ръководителят на службата или директорът на изпълнителната агенция е допуснал неоправдано високо ниво на риск.

а)

относно мисията, правомощията и отговорностите на IAS;

б)

относно организационната независимост на IAS, включително, ако е целесъобразно, инциденти, при които независимостта може да е била нарушена, и действията и предпазните мерки, използвани за справяне с нарушението;

в)

относно актуализирането на стратегията за вътрешен одит;

г)

годишния одитен план на IAS и резултатите от нейната дейност във връзка с този одитен план;

д)

относно въздействието на всякакви ограничения на ресурсите върху одитния план и неговото изпълнение, включително способността на IAS да покрива високи рискове и да изразява общо заключение относно състоянието на финансовото управление в Комисията;

е)

за всяко неспазване или неспособност за покриване и спазване на изискванията на настоящото решение;

ж)

ако обективността е била нарушена фактически или привидно, както и подробности за нарушението;

з)

относно резултатите от вътрешната или външната оценка на качеството, в зависимост от случая.

а)

представя на Комисията годишен доклад за вътрешния одит, в който се посочват броят и видът на извършените вътрешни одити, основните отправени препоръки и действията, предприети във връзка с тези препоръки, в съответствие с член 118, параграф 4 от Регламент (ЕС, Евратом) 2024/2509;

б)

предоставя ежегодно, въз основа на работата на IAS, общо заключение относно състоянието на финансовото управление в Комисията.

а)

да разполагат с неограничен и улеснен достъп до всички функции, информационни системи, данни, записи, собственост и персонал в рамките на Комисията, които се считат за необходими за изпълнението на техните задължения;

б)

да получават необходимото съдействие от персонала на Комисията във всички генерални дирекции, служби и изпълнителни агенции;

в)

да разпределят ресурсите, подбират темите, определят обхвата на работата и прилагат техниките, необходими за постигане на целите на одита;

г)

да бъдат информирани на ранен етап за разработването на нови системи и за промените в съществуващите системи, които могат значително да засегнат системата за вътрешен контрол на Комисията.

а)

да изпълняват оперативни задължения за Комисията или да поемат управленска отговорност за всяка функция, различна от функцията по вътрешен одит;

б)

да инициират или одобряват финансови операции, освен в рамките на разпределението за функционирането на IAS;

в)

да ръководят дейностите на персонала на Комисията, който не е нает от IAS, с изключение на тези служители, които са били назначени по подходящ начин в одиторските екипи или съдействат по друг начин на IAS.

а)

програма за осигуряване и подобряване на качеството;

б)

стратегия за човешките ресурси;

в)

стратегия за цифров одит и трансформация.

а)

извършва оценка на риска най-малко веднъж годишно, при която се вземат предвид всички рискове, установени от ръководството, и когато е приложимо, независимата оценка от страна на главния директор по управлението на риска на финансовите рискове, произтичащи от финансовите операции на Съюза;

б)

разработва одитен план, съобразен с приоритетите на стратегията за вътрешен одит, в който се посочват ангажиментите, планирани за следващите две години, и се консултира с генералните дирекции и службите с цел осигуряване на оптимално одитно покритие, включително, когато е целесъобразно, всички специални задачи или проекти, поискани от Комитета за контрол на одитите, генералните директори, ръководителите на служби и директорите на изпълнителните агенции;

в)

представя одитния план на Комитета за контрол на одитите за разглеждане;

г)

приема одитния план и го представя на Комисията;

д)

актуализира одитния план, когато е необходимо, за да се вземат предвид нови и/или възникващи рискове, които биха могли да окажат въздействие върху организацията, или евентуални искания от страна на Комисията за извършване на одити, след като е информирал Комитета за контрол на одитите;

е)

осигурява координация на одита с Европейската сметна палата, когато е целесъобразно.

а)

гарантира, че работната програма се изпълнява правилно;

б)

гарантира, че одитите се извършват в съответствие с документа за взаимните очаквания;

в)

гарантира, че констатациите се валидират своевременно и препоръките се обсъждат с одитирания субект, като позицията на одитирания субект е отразена в окончателния доклад, особено в случай на несъгласие;

г)

осигурява непрекъснат диалог с одитирания субект, за да се гарантира уместността на констатациите, както и качеството и осъществимостта на препоръките за действия, които трябва да бъдат предприети;

д)

ефективно и своевременно съобщава резултатите от ангажиментите за изразяване на увереност и на липса на увереност на генералните директори, ръководителите на служби, директорите на изпълнителните агенции и Комитета за контрол на одитите;

е)

установява последващ процес на мониторинг на изпълнението на препоръките и съответно информира Комитета за контрол на одитите, като обръща специално внимание на просрочените препоръки и свързаните с тях рискове.