Oznámenie Komisie Rade, Európskemu parlamentu a Dvoru audítorov - Konečná účtovná závierka 7., 8. 9. a 10. Európskeho Rozvojového Fondu za finančný rok 2008 /* KOM/2009/0397 v konečnom znení */

[pic] | KOMISIA EURÓPSKYCH SPOLOČENSTIEV |

V Bruseli

KOM(2009)

OZNÁMENIE KOMISIE RADE, EURÓPSKEMU PARLAMENTU A DVORU AUDÍTOROV

KONEČNÁ ÚČTOVNÁ ZÁVIERKA 7., 8. 9. a 10. EURÓPSKEHO ROZVOJOVÉHO FONDU ZA FINANČNÝ ROK 2008

OBSAH

VYHLÁSENIE K ÚČTOVNEJ ZÁVIERKE 3

1. FINANČNÉ VÝKAZY EURÓPSKEHO ROZVOJOVÉHO FONDU A VYSVETLIVKY 4

1.1. HLAVNÉ UDALOSTI A KĽÚČOVÉ BODY 4

1.2. FINANČNÉ VÝKAZY 6

1.3. POZNÁMKY K FINANČNÝM VÝKAZOM 22

2. SPRÁVA O FINANČNOM PLNENÍ 40

2.1. PROSTRIEDKY PRIDELENÉ K 31.12.2008 45

2.2. SÚHRNNÉ ÚČTY 56

2.3. STAV PODĽA ŠTÁTU A PODĽA NÁSTROJA 65

2.4. ĎALŠIE INFORMÁCIE O SPRÁVE PROSTRIEDKOV 68

3. FINANČNÉ INFORMÁCIE EIB 74

3.1. VÝKAZ ZISKOV A STRÁT INVESTIČNEJ FACILITY 75

3.2. SÚVAHA INVESTIČNEJ FACILITY 76

3.3. VÝKAZ PEŇAŽNÝCH TOKOV INVESTIČNEJ FACILITY 77

3.4. VÝKAZ ZMIEN VLASTNÉHO IMANIA INVESTIČNEJ FACILITY 78

3.5. POZNÁMKY K FINANČNÝM VÝKAZOM INVESTIČNEJ FACILITY 79

4. PRÍLOHA – Stav podľa krajiny a podľa nástroja 98

VYHLÁSENIE K ÚčTOVNEJ ZÁVIERKE

Týmto vyhlasujem, že ročná účtovná závierka 7., 8., 9. a 10. Európskeho rozvojového fondu za rok 2008 bola vypracovaná v súlade s hlavou VIII finančného nariadenia uplatniteľného na 10. Európsky rozvojový fond a s účtovnými zásadami, pravidlami a metódami stanovenými v prílohe k finančným výkazom.

Povoľujúci úradník a EIB predložili všetky údaje potrebné na zostavenie účtovnej závierky, ktorá poskytuje prehľad o aktívach a pasívach európskych rozvojových fondov a o plnení rozpočtu, a zároveň potvrdili hodnovernosť týchto údajov.

Týmto potvrdzujem, že na základe uvedených údajov a kontrol, ktoré som považoval za nevyhnutné na to, aby som účtovnú závierku mohol podpísať, som nadobudol dostatočné uistenie, že účtovná závierka poskytuje pravdivý a úplný obraz o finančnom stave európskych rozvojových fondov zo všetkých podstatných hľadísk.

(podpis) Philippe Taverne

účtovník

FINANČNÉ VÝKAZY EURÓPSKEHO ROZVOJOVÉHO FONDU A VYSVETLIVKY

HLAVNÉ UDALOSTI A KĽÚČOVÉ BODY

Európsky rozvojový fond (ERF) je hlavným nástrojom poskytovania pomoci Spoločenstva na rozvojovú spoluprácu v afrických, karibských a tichomorských krajinách (AKT) a zámorských krajinách a územiach (ZKÚ). Rímska zmluva z roku 1957 ustanovila jeho založenie s cieľom poskytovať prostredníctvom neho finančnú a technickú pomoc pôvodne africkým krajinám, ktoré boli v tom čase ešte stále kolóniami a s ktorými boli niektoré členské štáty historicky prepojené.

Napriek tomu, že po žiadosti Európskeho parlamentu bola pre ERF od roku 1993 v rozpočte Spoločenstva vyčlenená osobitná položka, ERF ešte nie je zahrnutý do všeobecného rozpočtu Spoločenstva. Je financovaný členskými štátmi, má vlastné rozpočtové pravidlá a riadi ho osobitný výbor. V období rokov 2008 – 2013 bude geografická pomoc poskytovaná krajinám AKT a ZKÚ naďalej financovaná prevažne z ERF.

Každý ERF sa uzatvára na obdobie okolo piatich rokov. Od uzavretia prvého dohovoru o partnerstve v roku 1964, cykly ERF vo všeobecnosti nasledovali po cykloch dohôd/dohovorov o partnerstve. Dňa 1. júla 2008 nadobudol platnosť 10. ERF a bol uzavretý 9. ERF. Rozhodnutím Rady 2007/792/ES[1] z 26. novembra 2007 sa ustanovilo prechodné obdobie na predĺženie 9. ERF od 1. januára 2008 do nadobudnutia platnosti 10. ERF. Každý ERF sa riadi príslušnými finančným nariadením, ktoré ukladá povinnosť vypracovať finančné výkazy pre príslušný ERF. Z toho vyplýva, že pre časť každého ERF, ktorá je spravovaná Európskou komisiou, sa vypracováva samostatný finančný výkaz. Tieto finančné výkazy sa takisto predkladajú v súhrnnej podobe, ktorá poskytuje celkový pohľad na finančný stav zdrojov, za ktoré zodpovedá Európska komisia.

So zreteľom na jasné rozdelenie úloh stanovených v článku 2.2 finančného nariadenia uplatniteľného na 10. ERF[2] neboli finančné výkazy Komisie a Európskej investičnej banky, subjektov zodpovedných za správu zdrojov ERF, konsolidované v účtoch európskych spoločenstiev.

Uzavretie 7. ERF

Aby sa zjednodušil prechod účtovných záznamov ERF na novú aplikáciu ABAC FED, povoľujúci úradník sa rozhodol k 31. augustu 2008 uzavrieť 7. ERF. Keďže právny základ pre uzavretie európskych rozvojových fondov neexistuje, zostatky a súvisiace zmluvy a rozhodnutia boli prevedené do 9. ERF v súlade s ustanoveniami 3. časti finančného nariadenia uplatniteľného na 9. ERF. Tento postup je odlišný od postupu použitého pri uzatváraní 6. ERF 31. júla 2006, kedy boli presunuté len zostatky.

Pre informáciu, súvaha 7. ERF ku dňu jeho uzavretia, 31. augustu, je uvedená v bode 1.2.

Účtovná závierka

Účtovná závierka za rok 2008 má tieto časti:

- finančné výkazy

- správy o finančnom plnení

- finančné výkazy a informácie poskytnuté Európskou investičnou bankou (EIB)

FINANČNÉ VÝKAZY

SÚVAHA 8., 9. a 10. ERF (v mil. EUR) |

Poznámky | 31.12..2008 | 31.12.2007 |

OBEŽNÉ AKTÍVA |

Pohľadávky | 1 | 17,16 | 8,50 |

Čisté predbežné financovanie | 2 | 917,85 | 955,52 |

Ostatné obežné aktíva | 3 | -6,32 | -2,65 |

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty | 290,76 | 388,22 |

Bezpečnostné účty STABEX | 5 | 87,98 | 99,61 |

Osobitné prostriedky pre Konžskú demokratickú republiku | 6 | 1,75 | 3,36 |

Peňažné prostriedky na bankových účtoch | 7 | 185,94 | 285,24 |

Bankové účty spolufinancovania | 8 | 15,09 | 0.00 |

AKTÍVA SPOLU | 1.219,45 | 1.349,58 |

OBEŽNÉ PASÍVA |

Záväzky | 9 | 702,29 | 703,98 |

PASÍVA SPOLU | 702,29 | 703,98 |

ČISTÉ AKTÍVA | 517,15 | 645,60 |

FINANČNÉ PROSTRIEDKY A REZERVY |

Vyžiadaný kapitál | 10 | 17.079,17 | 25.019,17 |

Výsledky hospodárenia prevedené z predchádzajúcich rokov | -15.784,30 | -22.410,59 |

Výsledok hospodárenia za rok | -3.029,96 | -3.255,88 |

Ostatné rezervy | 11 | 2.252,25 | 1.292,89 |

ČISTÉ AKTÍVA | 517,15 | 645,60 |

VÝKAZ VÝSLEDKU HOSPODÁRENIA 8., 9. a 10. ERF (v mil. EUR) |

PREVÁDZKOVÉ PRÍJMY (1) | 12 | 0,00 | 23,16 | 23,16 | 0,02 |

Programovateľná pomoc | 413,68 | 2,90 | 416,58 | 637,53 |

Makroekonomická podpora | 349,87 | -5,65 | 344,23 | 426,59 |

Sektorová politika | 1.450,25 | -62,77 | 1.387,48 | 1.148,85 |

Projekty v rámci AKT | 487,17 | 30,08 | 517,24 | 381,66 |

Bonifikácia úrokov | 1,77 | 1,77 | 0,95 |

Núdzová pomoc | 181,95 | 5,67 | 187,62 | 154,81 |

Pomoc pre utečencov | 1,36 | 4,39 | 5,75 | -5,58 |

Rizikový kapitál | 16,57 | 16,57 | 57,81 |

STABEX | 24,54 | 24,54 | 98,37 |

Sysmin | 7,24 | -2,47 | 4,77 | 31,58 |

Iné programy pomoci súvisiace s predchádzajúcimi ERF | 29,57 | -10,69 | 18,88 | 4,82 |

Štrukturálna úprava | 0,20 | -0,13 | 0,07 | -6,30 |

Odpustenie dlhu – vysoko zadlžené chudobné krajiny a Svetová banka | -1,07 | -1,07 | 179,87 |

Inštitucionálna podpora | 16,10 | 19,56 | 35,65 | 30,41 |

Kompenzačné príjmy z vývozu | 40,78 | 1,24 | 42,01 | 83,91 |

Prostriedky pre Konžskú demokratickú republiku | -1,67 | 3,22 | 1,56 | 17,25 |

Prevádzkové výdavky | 3.019,38 | -15,71 | 3.003,67 | 3.242,52 |

Administratívne a finančné výdavky | 13 | 83,09 | -24,81 | 58,28 | 31,68 |

Výdavky spolu / hotovostný princíp | 14 | 3.102,47 |

Akruálne úpravy | 15 | -40,52 | -0,34 |

Výdavky spolu / akruálny princíp (2) | 16 | 3.061,95 | 3.061,95 | 3.273,86 |

PREBYTOK/(DEFICIT) Z PREVÁDZKOVEJ ČINNOSTI (1-2) | -3.061,95 | -3.038,79 | -3.273,83 |

Finančné príjmy | 17 | 12,66 | 12,66 | 18,65 |

Finančné výdavky | -0,02 | -0.02 | -0,34 |

Zníženie hodnoty pohľadávok | 1.4 | -3,81 | -3,81 | -0,35 |

Prebytok/(deficit) z finančnej činnosti (3) | 8,83 | 8,83 | 17,96 |

VÝSLEDOK HOSPODÁRENIA ZA ROK (1-2+3) | -3.053,11 | -3.029,96 | -3.255,88 |

Výsledok hospodárenia za rok – 8., 9. a 10. ERF | -3.029,96 |

Výsledok hospodárenia za rok – 7. ERF | -98,49 |

VÝSLEDOK HOSPODÁRENIA ZA ROK SPOLU | -3.128,45 |

VÝKAZ PEŇAŽNÝCH TOKOV 7., 8., 9. a 10. ERF (v mil. EUR) |

Poznámky | 31.12.2008 | 31.12.2007 |

Výsledok hospodárenia za rok | -3.128,45 | -3.255,88 |

Straty zo zníženia hodnoty pohľadávok | 1.4 | 1,02 | 0,35 |

Akruálne úpravy – prevádzkové príjmy | -23,15 | 2,88 |

Akruálne úpravy – prevádzkové a administratívne výdavky | 15 | 20,15 | 399,89 |

Akruálne úpravy – finančné výdavky | 0,00 | 0,34 |

Refundácia bankových poplatkov | 0,00 | 0,02 |

Zvýšenie pohľadávok spolufinancovania | 9 | 15,09 | 0.00 |

Zníženie výnosov z úrokov | 1 | 1,60 | -0,11 |

Zvýšenie preddavkov na študijné štipendiá a ostatné obežné aktíva | 3 & 2 | 4,60 | 3,81 |

Peňažné toky z prevádzkovej činnosti | -3.109,14 | -2.848,69 |

Príspevky od členských štátov | 9.1 & 10.1 | 3.022,34 | 2.886,76 |

Peňažné toky z finančnej činnosti | 3.022,34 | 2.886,76 |

Čisté zvýšenie / (zníženie) peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov | -86,79 | 38,07 |

Peňažné prostriedky na bankových účtoch na začiatku obdobia | 7 | 285,24 | 96,48 |

Bezpečnostné účty STABEX na začiatku obdobia | 5 | 99,61 | 191,60 |

Osobitné prostriedky pre Konžskú demokratickú republiku na začiatku obdobia | 6 | 3,36 | 3,42 |

Účet SWIFT na začiatku obdobia | 9.2 | -8,92 | 49,73 |

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na začiatku obdobia | 379,30 | 341,23 |

Peňažné prostriedky na bankových účtoch na konci obdobia | 7 | 185,94 | 285,24 |

Bezpečnostné účty STABEX na konci obdobia | 5 | 87,98 | 99,61 |

Osobitné prostriedky pre Konžskú demokratickú republiku na konci obdobia | 6 | 1,75 | 3,36 |

Bankové účty spolufinancovania na konci obdobia | 8 | 15,09 | 0.00 |

Účet SWIFT na konci obdobia | 9.2 | 1,74 | -8,92 |

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na konci obdobia | 292,50 | 379,30 |

VÝKAZ ZMIEN V ČISTÝCH AKTÍVACH 7., 8., 9. a 10. ERF (v mil. EUR) |

(a) | (b) | (c)=(a)-(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) |

Poznámky | 10 | 10 | 10 | 11 |

Konečný zostatok 2006 | 42.999,15 | 13.099,15 | 29.900,00 | -29.711,53 | 1.033,84 | 1.222,31 |

Príspevky | -2.640,00 | 2.640,00 | 2.640,00 |

Zvýšenie kapitálu | 40,17 | 1,00 | 39,17 | 39,17 |

Prevody z predchádzajúcich ERF |

Výsledok hospodárenia za rok | -3.255,88 | -3.255,88 |

Uzavretie 6. ERF | -7.560,00 | -7.560,00 | 7.300,94 | 259,06 | 0,00 |

Konečný zostatok 2007 | 35.479,32 | 10.460,15 | 25.019,17 | -25.666,46 | 1.292,89 | 645,60 |

Príspevky | -3.000,00 | 3.000,00 | 3.000,00 |

Zvýšenie kapitálu | 2,40 | 2,40 |

Prevody z predchádzajúcich ERF |

Výsledok hospodárenia za rok | -3.029,96 | -3.029,96 |

Otvorenie 10. ERF | 21.152,00 | 21.152,00 |

Uzavretie 7. ERF | -10.940,00 | -10.940,00 | 9.882,16 | 959,36 | -98,49 |

Konečný zostatok 2008 | 45.693,72 | 28.614,55 | 17.079,17 | -18.814,26 | 2.252,25 | 517,15 |

SÚVAHA 7. ERF (v mil. EUR) |

Poznámky | 31.8.2008 | 31.12.2007 |

OBEŽNÉ AKTÍVA |

Pohľadávky | 1 | 0,00 | 2,12 |

Čisté predbežné financovanie | 2 | 0,00 | 75,36 |

Ostatné obežné aktíva | 3 | 0,00 | 0,00 |

Spojovacie účty | 4 | 0,00 | 242,23 |

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty | 0,00 | 0,00 |

Bezpečnostné účty STABEX | 5 | 0,00 | 0,00 |

Osobitné prostriedky pre Konžskú demokratickú republiku | 6 | 0,00 | 0,00 |

Peňažné prostriedky na bankových účtoch | 7 | 0,00 | 0,00 |

Bankové účty spolufinancovania | 8 | 0,00 | 0,00 |

AKTÍVA SPOLU | 0,00 | 319,70 |

OBEŽNÉ PASÍVA |

Záväzky | 9 | 0,00 | 19,59 |

PASÍVA SPOLU | 0,00 | 19,59 |

ČISTÉ AKTÍVA | 0,00 | 300,11 |

FINANČNÉ PROSTRIEDKY A REZERVY |

Vyžiadaný kapitál | 10 | 10.940,00 | 10.940,00 |

Výsledky hospodárenia prevedené z predchádzajúcich rokov | -9.882,16 | -9.715,19 |

Výsledok hospodárenia za rok | -98,49 | -166,97 |

Ostatné rezervy | -959,36 | -757,73 |

ČISTÉ AKTÍVA | 0,00 | 300,11 |

VÝKAZ VÝSLEDKU HOSPODÁRENIA 7. ERF (v mil. EUR) |

Prevádzkové príjmy (1) | 12 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

Programovateľná pomoc | 24,11 | 57,58 | 81,69 | 124,56 |

Makroekonomická podpora | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

Sektorová politika | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

Projekty v rámci AKT | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

Bonifikácia úrokov | 0,00 | 0,00 | 0,00 | -0,49 |

Núdzová pomoc | -0,01 | 0,14 | 0,13 | 0,28 |

Pomoc pre utečencov | -0,02 | 0,64 | 0,62 | 0,28 |

Rizikový kapitál | 4,30 | 0,00 | 4,30 | 5,28 |

STABEX | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 8,23 |

Sysmin | 12,46 | -6,20 | 6,27 | 27,01 |

Iné programy pomoci súvisiace s predchádzajúcimi ERF | -0,21 | 1,88 | 1,67 | 3,56 |

Štrukturálna úprava | -0,02 | 6,62 | 6,60 | -6,62 |

Odpustenie dlhu – vysoko zadlžené chudobné krajiny a Svetová banka | 0,00 | 0,00 | 4,96 |

Inštitucionálna podpora | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

Kompenzačné príjmy z vývozu | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

Prostriedky pre Konžskú demokratickú republiku | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

Prevádzkové výdavky | 40,60 | 60,67 | 101,27 | 167,05 |

0,00 |

Administratívne a finančné výdavky | 13 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

Výdavky spolu / hotovostný princíp | 14 | 40,60 |

Akruálne úpravy | 15 | 60,67 | 0,00 | 0,00 |

VÝDAVKY SPOLU / akruálny princíp (2) | 16 | 101,27 | 101,27 | 167,05 |

PREBYTOK/(DEFICIT) Z PREVÁDZKOVEJ ČINNOSTI (1-2) | -101,27 | -101,27 | -167,05 |

Finančné príjmy | 17 | 0,00 | 0,00 |

Finančné výdavky | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

Zníženie hodnoty pohľadávok | 1.4 | 2,79 | 2,79 | 0,08 |

Prebytok/(deficit) z finančnej činnosti (3) | 2,79 | 2,79 | 0,08 |

VÝSLEDOK HOSPODÁRENIA ZA ROK (1-2+3) | -98,49 | -98,49 | -166,97 |

VÝKAZ ZMIEN V ČISTÝCH AKTÍVACH 7. ERF (v mil. EUR) |

(a) | (b) | (c)=(a)-(b) | (e) | (d) | (h)= (e) + (d) + (c) |

Poznámky | 10 | 10 | 10 | 11 |

Konečný zostatok 2006 | 10.940,00 | 0,00 | 10.940,00 | -9.715,19 | -685,81 | 539,00 |

Príspevky |

Zvýšenie kapitálu |

Prevody do 9. ERF | -71,91 | -71,91 |

Výsledok hospodárenia za rok | -166,97 | -166,97 |

Konečný zostatok 2007 | 10.940,00 | 0,00 | 10.940,00 | -9.882,16 | -757,73 | 300,11 |

Príspevky |

Zvýšenie kapitálu |

Prevody do 9. ERF | -201,63 | -201,63 |

Výsledok hospodárenia za rok | -98,49 | -98,49 |

Zostatok k 31. 8. 2008 | 10.940,00 | 0,00 | 10.940,00 | -9.980,64 | -959,36 | 0,00 |

Uzavretie 7. ERF | -10.940,00 | -10.940,00 | 9.980,64 | 959,36 | 0,00 |

Konečný zostatok 2008 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

SÚVAHA 8. ERF (v mil. EUR) |

Poznámky | 31.12.2008 | 31.12.2007 |

OBEŽNÉ AKTÍVA |

Pohľadávky | 1 | 3,82 | 2,64 |

Čisté predbežné financovanie | 2 | 93,40 | 126,98 |

Ostatné obežné aktíva | 3 |

Spojovacie účty | 4 | 859,14 | 1.235,68 |

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty |

Bezpečnostné účty STABEX | 5 |

Osobitné prostriedky pre Konžskú demokratickú republiku | 6 |

Peňažné prostriedky na bankových účtoch | 7 |

Bankové účty spolufinancovania | 8 |

AKTÍVA SPOLU | 956,37 | 1.365,30 |

OBEŽNÉ PASÍVA |

Záväzky | 9 | 94,06 | 124,35 |

PASÍVA SPOLU | 94,06 | 124.35 |

ČISTÉ AKTÍVA | 862,31 | 1.240,94 |

FINANČNÉ PROSTRIEDKY A REZERVY |

Vyžiadaný kapitál | 10 | 12.840,00 | 12.840,00 |

Výsledky hospodárenia prevedené z predchádzajúcich rokov | -9.504,00 | -8.724,21 |

Výsledok hospodárenia za rok | -321,18 | -779,79 |

Ostatné rezervy | 11 | -2.152,51 | -2.095,06 |

ČISTÉ AKTÍVA | 862,31 | 1.240,94 |

VÝKAZ VÝSLEDKU HOSPODÁRENIA 8. ERF (v mil. EUR) |

Prevádzkové príjmy (1) | 12 | 0,00 | 4,17 | 4,17 |

Programovateľná pomoc | 228,46 | 6,54 | 235,00 | 393,52 |

Makroekonomická podpora | 0,66 | -0,94 | -0,28 | 2,79 |

Sektorová politika | 11,58 | 3,82 | 15,40 | 20,95 |

Projekty v rámci AKT |

Bonifikácia úrokov | 1,77 | 1,77 | 1,45 |

Núdzová pomoc | -0,06 | -0,06 | -0,15 |

Pomoc pre utečencov | 1,36 | 4,39 | 5,75 | -5,86 |

Rizikový kapitál | 16,57 | 16,57 | 52,52 |

STABEX | 24,54 | 24,54 | 90,14 |

Sysmin | 7,24 | -2,47 | 4,77 | 4,57 |

Iné programy pomoci súvisiace s predchádzajúcimi ERF |

Štrukturálna úprava | 0,20 | -0,13 | 0,07 | 0,32 |

Odpustenie dlhu – vysoko zadlžené chudobné krajiny a Svetová banka | -1,07 | -1,07 | 173,31 |

Inštitucionálna podpora |

Kompenzačné príjmy z vývozu | 29,77 | -2,95 | 26,83 | 49,49 |

Prostriedky pre Konžskú demokratickú republiku |

Prevádzkové výdavky | 322,10 | 7,19 | 329,28 | 783,04 |

Administratívne a finančné výdavky | 13 | 1,02 | -0,18 | 0,84 | 1,95 |

Výdavky spolu / hotovostný princíp | 14 | 323,12 |

Akruálne úpravy | 15 | 7,01 |

Výdavky spolu / akruálny princíp (2) | 16 | 330,13 | 330,13 | 784,99 |

PREBYTOK/(DEFICIT) Z PREVÁDZKOVEJ ČINNOSTI (1-2) | -330,13 | -325,95 | -784,99 |

Finančné príjmy | 17 | 4,03 | 4,03 | 6,18 |

Finančné výdavky |

Zníženie hodnoty pohľadávok | 1.4 | 0,74 | 0,74 | -0,97 |

Prebytok/(deficit) z finančnej činnosti (3) | 4,77 | 4,77 | 5,20 |

VÝSLEDOK HOSPODÁRENIA ZA ROK (1-2+3) | -325,36 | -321,18 | -779,79 |

VÝKAZ ZMIEN V ČISTÝCH AKTÍVACH 8. ERF (v mil. EUR) |

(a) | (b) | (c)=(a)-(b) | (e) | (d) | (h)= (e) + (d) + (c) |

Poznámky | 10 | 10 | 10 | 11 |

Konečný zostatok 2006 | 12.840,00 | 1.545,00 | 11.295,00 | -8.724,21 | -1.877,85 | 692,93 |

Príspevky | -1.545,00 | 1.545,00 | 1.545,00 |

Zvýšenie kapitálu |

Prevody do 9. ERF | -217,21 | -217,21 |

Výsledok hospodárenia za rok | -779,79 | -779,79 |

Konečný zostatok 2007 | 12.840,00 | 0,00 | 12.840,00 | -9.504,00 | -2.095,06 | 1.240,94 |

Príspevky |

Zvýšenie kapitálu |

Prevody do iných ERF | -57,45 | -57,45 |

Výsledok hospodárenia za rok | -321,18 | -321,18 |

Konečný zostatok 2008 | 12.840,00 | 0,00 | 12.840,00 | -9.825,18 | -2.152,51 | 862,31 |

SÚVAHA 9. ERF (v mil. EUR) |

Poznámky | 31.12.2008 | 31.12.2007 |

OBEŽNÉ AKTÍVA |

Pohľadávky | 1 | 13,33 | 3,75 |

Čisté predbežné financovanie | 2 | 761,90 | 753,18 |

Ostatné obežné aktíva | 3 | -0,03 | -2,65 |

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty | 12,92 | 388,22 |

Bezpečnostné účty STABEX | 5 | 99,61 |

Osobitné prostriedky pre Konžskú demokratickú republiku | 6 | 3,36 |

Peňažné prostriedky na bankových účtoch | 7 | 285,24 |

Bankové účty spolufinancovania | 8 | 12,92 | 0,00 |

AKTÍVA SPOLU | 788,12 | 1.142,50 |

OBEŽNÉ PASÍVA |

Záväzky | 9 | 374,36 | 560,05 |

Spojovacie účty | 4 | 837,33 | 1.477,90 |

PASÍVA SPOLU | 1.211,69 | 2.037,95 |

ČISTÉ AKTÍVA | -423,57 | -895,45 |

FINANČNÉ PROSTRIEDKY A REZERVY |

Vyžiadaný kapitál | 10 | 4.239,17 | 1.239,17 |

Výsledky hospodárenia prevedené z predchádzajúcich rokov | -6.280,30 | -3.971,18 |

Výsledok hospodárenia za rok | -2.690,15 | -2.309,12 |

Ostatné rezervy | 11 | 4.307,72 | 4.145,68 |

ČISTÉ AKTÍVA | -423,57 | -895,45 |

VÝKAZ VÝSLEDKU HOSPODÁRENIA 9. ERF (v mil. EUR) |

Prevádzkové príjmy (1) | 12 | 0,00 | 18,98 | 18,98 | 0,02 |

Programovateľná pomoc | 143,42 | 11,35 | 154,77 | 119,44 |

Makroekonomická podpora | 349,21 | -4,70 | 344,51 | 423,80 |

Sektorová politika | 1.438,67 | -66,59 | 1.372,08 | 1.127,91 |

Projekty v rámci AKT | 468,97 | 48,28 | 517,24 | 381,66 |

Bonifikácia úrokov |

Núdzová pomoc | 182,01 | 5,67 | 187,68 | 154,68 |

Pomoc pre utečencov |

Rizikový kapitál |

STABEX |

Sysmin |

Iné programy pomoci súvisiace s predchádzajúcimi ERF | 29,57 | -10,69 | 18,88 | 1,26 |

Štrukturálna úprava |

Odpustenie dlhu – vysoko zadlžené chudobné krajiny a Svetová banka | 1,60 |

Inštitucionálna podpora | 16,10 | 19,56 | 35,65 | 30,41 |

Kompenzačné príjmy z vývozu | 11,00 | 4,19 | 15,19 | 34,42 |

Prostriedky pre Konžskú demokratickú republiku | -1,67 | 3,22 | 1,56 | 17,25 |

Prevádzkové výdavky | 2.637,29 | 10,28 | 2.647,57 | 2.292,43 |

Administratívne a finančné výdavky | 13 | 52,29 | 4,72 | 57,01 | 29,73 |

Výdavky spolu / hotovostný princíp | 14 | 2.689,58 | 15,01 |

Akruálne úpravy | 15 | 15,01 | -0,34 |

Výdavky spolu / akruálny princíp (2) | 16 | 2.704,58 | 2.704,58 | 2.321,82 |

PREBYTOK/(DEFICIT) Z PREVÁDZKOVEJ ČINNOSTI (1-2) | -2.704,58 | -2.685,60 | -2.321,80 |

Finančné príjmy | 17 | 12,47 |

Finančné výdavky | -0,34 |

Zníženie hodnoty pohľadávok | 1.4 | -4,55 | -4,55 | 0,54 |

Prebytok/(deficit) z finančnej činnosti (3) | -4,55 | -4,55 | 12,67 |

VÝSLEDOK HOSPODÁRENIA ZA ROK (1-2+3) | -2.709,13 | -2.690,15 | -2.309,12 |

VÝKAZ ZMIEN V ČISTÝCH AKTÍVACH 9. ERF (v mil. EUR) |

(a) | (b) | (c)=(a)-(b) | (e) | (d) | (h)= (e) + (d) + (c) |

Poznámky | 10 | 10 | 10 | 11 |

Konečný zostatok 2006 | 11.659,15 | 11.554,15 | 105,00 | -3.971,18 | 3.856,56 | -9,62 |

Príspevky | -1.095,00 | 1.095,00 | 1.095,00 |

Zvýšenie kapitálu | 40,17 | 1,00 | 39,17 | 39,17 |

Prevody z iných ERF | 289,12 | 289,12 |

Výsledok hospodárenia za rok | -2.309,12 | -2.309,12 |

Konečný zostatok 2007 | 11.699,32 | 10.460,15 | 1.239,17 | -6.280,30 | 4.145,68 | -895,45 |

Príspevky | -3.000,00 | 3.000,00 | 3.000,00 |

Zvýšenie kapitálu |

Prevody z iných ERF | 162,04 | 162,04 |

Výsledok hospodárenia za rok | -2.690,15 | -2.690,15 |

Konečný zostatok 2008 | 11.699,32 | 7.460,15 | 4.239,17 | -8.970,46 | 4.307,72 | -423,57 |

SÚVAHA 10. ERF (v mil. EUR) |

Poznámky | 31.12.2008 |

OBEŽNÉ AKTÍVA |

Pohľadávky | 1 | 0,00 |

Čisté predbežné financovanie | 2 | 62,55 |

Ostatné obežné aktíva | 3 | -6,30 |

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty | 277,84 |

Bezpečnostné účty STABEX | 5 | 87,98 |

Osobitné prostriedky pre Konžskú demokratickú republiku | 6 | 1,75 |

Peňažné prostriedky na bankových účtoch | 7 | 185,94 |

Bankové účty spolufinancovania | 8 | 2,17 |

AKTÍVA SPOLU | 334,10 |

OBEŽNÉ PASÍVA |

Záväzky | 9 | 233,87 |

Spojovacie účty | 4 | 21,81 |

PASÍVA SPOLU | 255,68 |

ČISTÉ AKTÍVA | 78,41 |

FINANČNÉ PROSTRIEDKY A REZERVY |

Vyžiadaný kapitál | 10 | 0,00 |

Výsledky hospodárenia prevedené z predchádzajúcich rokov | 0,00 |

Výsledok hospodárenia za rok | -18,63 |

Ostatné rezervy | 11 | 97,04 |

ČISTÉ AKTÍVA | 78,41 |

VÝKAZ VÝSLEDKU HOSPODÁRENIA 10. ERF (v mil. EUR) |

Poznámky | Výdavky podľa hotovostného princípu za rok 2008 | Akruálne úpravy | Výdavky podľa akruálneho princípu za rok 2008 |

Prevádzkové príjmy (1) | 12 | 0,00 | 0,00 |

Programovateľná pomoc | 41,79 | -14,98 | 26,81 |

Makroekonomická podpora |

Sektorová politika |

Projekty v rámci AKT | 18,20 | -18,20 |

Bonifikácia úrokov |

Núdzová pomoc |

Pomoc pre utečencov |

Rizikový kapitál |

STABEX |

Sysmin |

Iné programy pomoci súvisiace s predchádzajúcimi ERF |

Štrukturálna úprava |

Odpustenie dlhu – vysoko zadlžené chudobné krajiny a Svetová banka |

Inštitucionálna podpora |

Kompenzačné príjmy z vývozu |

Prostriedky pre Konžskú demokratickú republiku |

Prevádzkové výdavky | 59,99 | -33,18 | 26,81 |

Administratívne a finančné výdavky | 13 | 29,78 | -29,35 | 0,43 |

Výdavky spolu (hotovostný princíp) | 14 | 89,77 |

Akruálne úpravy | 15 | -62,54 |

Výdavky spolu / akruálny princíp (2) | 16 | 27,24 | 27,24 |

PREBYTOK/(DEFICIT) Z PREVÁDZKOVEJ ČINNOSTI (1-2) | -27,23 | -27,23 |

Finančné príjmy | 17 | 8,63 | 8,63 |

Finančné výdavky | -0,02 | -0,02 |

Zníženie hodnoty pohľadávok | 1.4 |

Prebytok/(deficit) z finančnej činnosti (3) | 8,61 | 8,61 |

VÝSLEDOK HOSPODÁRENIA ZA ROK (1-2+3) | -18,63 | -18,63 |

VÝKAZ ZMIEN V ČISTÝCH AKTÍVACH 10. ERF (v mil. EUR) |

(a) | (b) | (c)=(a)-(b) | (e) | (d) | (h)= (e) + (d) + (c) |

Poznámky | 10 | 10 | 10 | 11 |

Počiatočný zostatok 2008 | 21.152,00 | 21.152,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

Príspevky |

Zvýšenie kapitálu | 2,40 | 2,40 |

Prevody z iných ERF | 97,04 | 97,04 |

Výsledok hospodárenia za rok | -18,63 | -18,63 |

Konečný zostatok 2008 | 21.154,40 | 21.154,40 | 0,00 | -18,63 | 97,04 | 78,41 |

POZNÁMKY K FINANČNÝM VÝKAZOM

Účtovné postupy

Právne ustanovenia a finančné nariadenie

Finančné výkazy boli zostavené v súlade s finančným nariadením uplatniteľným na 10. Európsky rozvojový fond (ERF)[3].

Príslušné dokumenty je potrebné predložiť Dvoru audítorov, ako sa stanovuje v článkoch 69, 70 a 71 finančného nariadenia uplatniteľného na 7. ERF[4], v článkoch 66, 67 a 68 finančného nariadenia uplatniteľného na 8. ERF[5], v článkoch 102 a 103 finančného nariadenia uplatniteľného na 9. ERF[6] a v článkoch 124 a 125 finančného nariadenia uplatniteľného na 10. ERF3. V článku 124 (10. ERF) sa stanovuje, že účtovník ERF pošle predbežnú účtovnú závierku Dvoru audítorov do 31. marca nasledujúceho roku. Dvor audítorov zasa zašle svoje pripomienky k tejto účtovnej závierke do 15. júna (článok 125). Na základe týchto pripomienok schváli Komisia konečnú účtovnú závierku do 31. júla a pošle ju Európskemu parlamentu, Rade a Dvoru audítorov. Účtovná závierka sa potom do 15. novembra uverejní v úradnom vestníku spolu s vyhlásením o vierohodnosti vydaným Dvorom audítorov v súvislosti s tou časťou zdrojov ERF, ktorú spravuje Komisia.

V súlade s ustanoveniami článku 121 finančného nariadenia uplatniteľného na 10. ERF sa finančné výkazy zostavujú podľa zásad akruálneho účtovníctva.

Účtovné informácie poskytnuté súčasným elektronickým účtovným systémom (OLAS) boli v náležitých prípadoch upravené, aby sa dospelo k údajom, ktoré sú v súlade so zásadami akruálneho účtovníctva. Povoľujúci úradník takisto poskytol dodatočné informácie o položkách príjmov a výdavkov. Od finančného roku 2009 bol zavedený nový účtovný systém s cieľom predkladať účty v súlade so zásadami akruálneho účtovníctva bez úprav.

Tieto finančné výkazy boli zostavené v súlade s účtovnými zásadami a metódami pre ERF, ktoré boli vypracované na základe medzinárodných účtovných štandardov pre verejný sektor (IPSAS) vydaných Výborom pre medzinárodné účtovné štandardy pre verejný sektor (IPSASB), resp. na základe medzinárodných štandardov finančného výkazníctva (IFRS) vydaných Výborom pre medzinárodné účtovné štandardy (IASB). Pravidlá oceňovania a účtovné metódy prijaté účtovníkom Európskeho rozvojového fondu sa uplatnili na tú časť zdrojov ERF, ktorú spravuje Európska komisia.

Účtovné zásady

Cieľom finančných výkazov je poskytnúť informácie o finančnom stave, výkonnosti a peňažných tokoch subjektu, ktoré sú užitočné pre široké spektrum používateľov. Pokiaľ ide o subjekt patriaci do verejného sektora, cieľom je skôr poskytnúť informácie užitočné pre rozhodovací proces a preukázať, že subjekt zodpovedne nakladal so zverenými prostriedkami.

Ak majú finančné výkazy poskytovať pravdivý a verný obraz, nielenže v nich musia byť uvedené náležité informácie týkajúce sa opisu povahy a rozsahu činností, vysvetlené spôsoby ich financovania a uvedené konečné informácie o operáciách, ale musia byť spracované jasným a zrozumiteľným spôsobom tak, aby bolo možné porovnať jednotlivé finančné roky. Tento dokument bol vypracovaný v zmysle uvedených cieľov.

Účtovný systém Európskeho rozvojového fondu pozostáva zo všeobecných účtov a rozpočtových účtov. Tieto účty sú vedené v eurách za kalendárny rok. Rozpočtové účty poskytujú podrobný obraz o plnení rozpočtu. Založené sú na upravenom princípe hotovostného účtovníctva. Všeobecné účty umožňujú zostavenie finančných výkazov, pretože vykazujú všetky výdavky a príjmy za finančný rok na základe pravidiel akruálneho účtovníctva a sú určené na prezentáciu finančného stavu v podobe súvahy k 31. decembru.

V článku 120 finančného nariadenia uplatniteľného na 10. ERF sú ustanovené účtovné zásady, ktoré sa majú uplatňovať pri zostavovaní finančných výkazov:

- kontinuita činnosti,

- obozretnosť,

- konzistentnosť účtovných metód,

- porovnateľnosť informácií,

- významnosť (závažnosť),

- zákaz kompenzácie,

- prednosť skutočnosti pred zdaním a

- akruálne účtovanie.

Základ pre zostavenie finančných výkazov

Finančné výkazy sa predkladajú v eurách, čo je funkčná a prezentačná mena európskych spoločenstiev, a sumy sú vyjadrené v miliónoch. Transakcie v cudzích menách sa prevádzajú na euro na základe výmenných kurzov platných v deň podkladových transakcií. Kurzové zisky a straty vyplývajúce z uskutočnenia transakcií v cudzej mene, ako aj z prepočtu peňažných aktív a pasív denominovaných v cudzej mene na základe výmenného kurzu platného ku koncu roka sa vykazujú vo výkaze výsledku hospodárenia.

Zostatky peňažných aktív a pasív denominovaných v cudzích menách sa na konci roku prepočítajú na euro na základe výmenných kurzov platných k 31. decembru:

Výmenný kurz eura |

31.12.2008 | 31.12.2007 |

0,9525 GBP | 0,7148 GBP |

Je možné, že hodnoty v tabuľkách sa kvôli zaokrúhleniu nerovnajú konečnému výsledku.

V súlade so všeobecne uznávanými účtovnými zásadami zahŕňajú finančné výkazy sumy založené na odhadoch a predpokladoch manažmentu opierajúcich sa o najspoľahlivejšie dostupné údaje. Medzi významné odhady patria okrem iného rezervy pre budúce výdavky, finančné riziko pri pohľadávkach, časovo rozlíšené príjmy a výdavky. Skutočné výsledky sa môžu od týchto odhadov líšiť. Zmeny v odhadoch sa zaznamenávajú v období, počas ktorého sa zistili.

Súvaha

Pohľadávky

Pohľadávky sa vykazujú v pôvodnej hodnote zníženej o ich znehodnotenie. K zníženiu hodnoty pohľadávok dochádza vtedy, ak existujú objektívne dôkazy, že ERF nebude schopný zinkasovať všetky splatné sumy podľa pôvodných podmienok splatnosti. Výška zníženia predstavuje rozdiel medzi účtovnou hodnotou aktíva a jeho realizovateľnou hodnotou, teda súčasnou hodnotou očakávaných budúcich peňažných tokov diskontovaných trhovou úrokovou sadzbou pre podobných dlžníkov. Suma zníženia sa vykazuje vo výkaze výsledku hospodárenia. Vykazuje sa i všeobecné zníženie hodnoty vo výške 20 % ročne pri ešte nerealizovaných inkasných príkazoch, v prípade ktorých ešte nebolo vykonané osobitné zníženie hodnoty.

Sumy predbežného financovania

Predbežné financovanie je platba, ktorej účelom je poskytnúť príjemcovi peňažný preddavok, t. j. počiatočnú hotovosť. V priebehu obdobia, ktoré je stanovené v príslušnej dohode o predbežnom financovaní, môže byť preddavok rozdelený na niekoľko platieb. Počiatočná hotovosť alebo preddavok sa počas obdobia stanoveného v dohode použije na účel, na ktorý bol poskytnutý alebo sa vráti. Ak príjemcovi nevznikli dostatočné oprávnené výdavky, jeho povinnosťou je vrátiť celý preddavok poskytnutý v rámci predbežného financovania alebo jeho časť Európskemu rozvojovému fondu. Suma predbežného financovania sa zníži (úplne alebo čiastočne) schválením výšky oprávnených nákladov a vrátených súm.

Sumy predbežného financovania neuhradené na konci roka sa ocenia ako pôvodné sumy vyplatené príjemcovi, ktoré sú znížené o: všetky vrátené sumy, zúčtované oprávnené sumy a odhadované oprávnené sumy, ktoré ešte neboli na konci roku zúčtované.

Záruky spojené so sumami predbežného financovania sa považujú za „podmienené aktíva“ a ako také sa vo finančných výkazoch (IPSAS 19) neuvádzajú.

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty zahŕňajú účty vedené finančnými inštitúciami v štátoch AKT a v ZKÚ a v členských štátoch.

Na účely vykázania peňažných tokov zahŕňajú peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty bežný účet súvisiaci so všeobecným rozpočtom EÚ, ktorý je v súvahe zaznamenaný pod záväzkami.

Záväzky

Značná časť záväzkov ERF nesúvisí s nákupom tovaru a služieb, ale predstavuje nevyplatené žiadosti o náhradu nákladov predložené príjemcami grantov či iných finančných prostriedkov. Po prijatí žiadosti o náhradu nákladov/žiadosti o platbu sa vykazujú ako záväzky na požadovanú sumu a po overení ich zodpovední pracovníci uznajú za oprávnené. V tejto fáze sa oceňujú v uznanej a oprávnenej hodnote.

Zásadným prvkom akruálneho účtovníctva je zabezpečiť, aby boli transakcie zaznamenané v tom účtovnom roku, ktorého sa týkajú. Tento princíp sa nazýva „cut-off“. Je potrebné ohodnotiť najmä oprávnené výdavky, ktoré vznikli príjemcom finančných prostriedkov z ERF, ale ktoré ešte neboli ERF oznámené (časovo rozlíšené výdavky).

Podľa účtovných pravidiel európskych spoločenstiev sa transakcie a udalosti vykazujú vo finančných výkazoch za obdobie, ktorého sa týkajú. Na konci účtovného obdobia sa časovo rozlíšené výdavky vykazujú na základe odhadu zodpovedajúceho povinnosti na prevod aktív splatných v danom období (napr. úroveň plnenia zmlúv) a poskytnutého povoľujúcim úradníkom.

Výkaz výsledku hospodárenia

Príjmy

Príjmy ERF zahŕňajú úroky plynúce z rôznych peňažných zostatkov na účtoch v komerčných bankách a z omeškaných platieb pohľadávok do ERF.

Výdavky

Výdavky sa vykazujú v období, v ktorom sa udalosti vedúce k príslušnej platbe uskutočnili, pokiaľ

- bola podpísaná zmluva, na základe ktorej sa platba povoľuje,

- príjemca splnil podmienky oprávnenosti, ak boli nejaké stanovené a

- dlžnú sumu je možné primeraným spôsobom odhadnúť, napríklad na základe faktúr zaslaných príjemcom, stupňa plnenia zmlúv atď.

Keďže výdavky delegácií Komisie sa vo výkazoch ERF nezaznamenávajú, pokým nedôjde k ich schváleniu zo strany povoľujúceho úradníka a účtovníka, všetky výdavky, ktoré na konci roku nie sú schválené, sa v súvahe uvedú ako „nepridelené výdavky“ v položke ostatné obežné aktíva.

Aby boli dodržané zásady akruálneho účtovníctva, údaje o výdavkoch podľa hotovostného princípu poskytované súčasným elektronickým účtovným systémom (OLAS) boli upravené na základe dodatočných informácií, ktoré poskytol povoľujúci úradník o predbežnom financovaní a vzniknutých výdavkoch.

Podsúvaha

Podmienené aktíva

Podmienené aktíva predstavujú možné aktíva, ktoré sú dôsledkom minulých udalostí a ktorých existencia bude potvrdená jedine tým, či v budúcnosti nastane, alebo nenastane jedna alebo viacero neistých udalostí, ktorých vznik nezávisí od európskych spoločenstiev. Údaje o podmienených aktívach sa uvedú vtedy, ak je pravdepodobné, že dôjde k prílevu zdrojov prinášajúcich ekonomický prospech alebo možných služieb.

Podmienené pohľadávky sa hodnotia nepretržite, aby sa zabezpečilo primerané odzrkadlenie vývoja vo finančných výkazoch. Ak je prílev zdrojov predstavujúcich ekonomický prospech alebo možné služby prakticky istý a hodnotu aktív možno spoľahlivo oceniť, aktíva a súvisiace príjmy sa vykazujú vo finančných výkazoch za obdobie, v ktorom došlo k zmene.

Záruky

Záruky predstavujú potenciálne aktíva alebo záväzky, ktoré sú dôsledkom minulých udalostí a ktorých existencia bude potvrdená tým, či vznikne, alebo nevznikne predmet záruky. Záruky sa teda kvalifikujú ako podmienené aktíva alebo pasíva. Záruka je vysporiadaná, ak predmet záruky prestane existovať. Záruka sa realizuje, ak sú splnené podmienky na vyžiadanie platby od ručiteľa.

Poznámky k súvahe

1. Pohľadávky

Tabuľka 1 | v mil. EUR |

Pohľadávky | Poznámky | 8. | 9. | 10. | Spolu k 31.12.2008 | Spolu k 31.12.2007 |

Výnosy z úrokov – STABEX | 1.1 | -0,01 | -0,01 | 0,41 |

Výnosy z úrokov – ostatné | 1.2 | 0,01 | 0,01 | 1,19 |

Nerealizované inkasné príkazy | 1.3 | 4,17 | 18,98 | 0,00 | 23,15 | 11,88 |

- Zníženie hodnoty pohľadávok | 1.4 | -0,35 | -5,65 | 0,00 | -6,00 | -4,98 |

SPOLU | 3,82 | 13,33 | 0,00 | 17,16 | 8,50 |

V súlade s ustanoveniami dohody z Cotonou sa výnosy z úrokov a zodpovedajúce pohľadávky prideľujú 10. ERF. Tieto finančné prostriedky sa môžu použiť v súlade s ustanoveniami článkov 1 a 6 vnútornej dohody uplatniteľnej na 10. ERF[7]. Jedinou výnimkou sú úroky z bezpečnostných účtov STABEX, ktoré sa prideľujú 8. ERF.

(1.1) Výnosy z úrokov – bezpečnostné účty STABEX

Táto suma predstavuje zinkasované úroky na bezpečnostných účtoch STABEX počas finančného roka 2008, za ktoré budú platby prijaté až v roku 2009. Tieto úroky sú majetkom príslušných prijímajúcich štátov.

(1.2) Výnosy z úrokov – ostatné

Táto suma predstavuje zinkasované úroky na účtoch Európskej banky a bežnom účte STABEX počas finančného roka 2008, za ktoré budú platby prijaté až v roku 2009.

(1.3) Nerealizované inkasné príkazy

Konečný zostatok inkasných príkazov predstavuje hodnotu inkasných príkazov vydaných, avšak nerealizovaných ku koncu roku.

Zostávajúce nerealizované inkasné príkazy súvisiace s predbežným financovaním predstavovali k 31. decembru 2007 sumu 21,21 mil. EUR. Z tejto sumy nebolo 9,33 mil. EUR zahrnutých do účtovnej závierky za rok 2007. V roku 2008 boli účtovné záznamy ERF aktualizované. Úprava predstavuje zvýšenie pohľadávok a zodpovedajúce zníženie predbežného financovania, a preto sa nedotkla výšky čistých aktív.

Zmeny, pokiaľ ide o nerealizované inkasné príkazy, sú rozvedené podrobne v tejto tabuľke.

Tabuľka 1.3 | v mil. EUR |

8. ERF | 9. ERF | SPOLU |

Nerealizované inkasné príkazy k 31.12.2007 | 6,96 | 14,25 | 21,21 |

Inkasné príkazy vydané v r. 2008 | 27,39 | 52,17 | 79,56 |

Inkasné príkazy uzavreté v r. 2008 | -30,19 | -47,00 | -77,18 |

Zaplatené | -27,54 | -35,90 | -63,45 |

Odpustené (čl. 73 nar. o rozp. prav.) | -1,06 | -1,63 | -2,69 |

Zrušené | -0,62 | -0,92 | -1,54 |

Vyrovnané | -0,96 | -8,54 | -9,51 |

Precenenia | 0,00 | -0,43 | -0,43 |

Nerealizované inkasné príkazy k 31.12.2008 | 4,17 | 18,98 | 23,15 |

(1.4) Zníženie hodnoty pohľadávok

V súlade s IPSAS 19 účtovník vytvoril rezervu na straty zo zníženia hodnoty pohľadávok na základe dvoch premenných:

- doby trvania dlhu, pričom sa uplatnila rezerva vo výške 20 % hodnoty vyjadrenej v eurách za každý rok, v ktorom dlh nie je splatený a

- vyhodnotenie rizika nezaplatenia dlhu, v spolupráci s povoľujúcim úradníkom.

Tabuľka 1.4 | v mil. EUR |

Zníženie hodnoty pohľadávok | 7. ERF | 8. ERF | 9. ERF | SPOLU |

Zostatok k 31.12.2008 | 0,35 | 5,65 | 6,00 |

Zostatok k 31.12.2007 | 2,79 | 1,09 | 1,10 | 4,98 |

Zvýšenie (zníženie) | -2,79 | -0,74 | 4,55 | 1,02 |

2. Čisté predbežné financovanie

V súlade so zásadami akruálneho účtovníctva sa preddavky uskutočnené ERF klasifikujú ako aktíva. Povoľujúci úradník poskytol údaje o neuhradených platbách predbežného financovania (pozri tabuľku 2.1). Predbežné financovanie sa predkladá v čistej hodnote bez neuskutočnených inkasných príkazov na preddavky a odhadovaných súm ešte neuhradených na konci roka.

V roku 2008 sa vykazovanie nerealizovaných inkasných príkazov zmenilo. Neuhradené sumy sú teraz zahrnuté do položky predbežné financovanie (brutto).

Tabuľka 2 | v mil. EUR |

Čisté predbežné financovanie | Poznámky | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | SPOLU 31.12.2008 | SPOLU 31.12.2007 |

Predbežné financovanie (brutto) | 2.1 | 244,54 | 2.377,17 | 63,77 | 2.685,48 | 2.766,52 |

Preddavky súvisiace so správou študijných štipendií | 2.2 | 0,00 | 0,45 | 0,00 | 0,45 | 1,38 |

- Odhadované zúčtovanie predbežného financovania | 2.3 | -151,14 | -1.615,72 | -1,22 | -1.768,08 | -1.800,51 |

- Nerealizované inkasné príkazy (2007) | 1.3 | 0,00 | 0,00 | -11,88 |

SPOLU | 93,40 | 761,90 | 62,55 | 917,85 | 955,52 |

(2.1) Predbežné financovanie (brutto)

Mnoho zmlúv stanovuje vyplatenie preddavkov pred začatím prác, dodaním tovaru alebo poskytnutím služieb. V niektorých prípadoch rozvrhy platieb v zmluvách počítajú s platbami na základe správ o pokroku. Predbežné financovanie sa spravidla vypláca v príslušnej mene krajiny alebo územia, kde sa projekt realizuje.

V nasledujúcej tabuľke je uvedený súhrn neuhradených platieb predbežného financovania (okrem programov štrukturálnych úprav a programov priamej rozpočtovej podpory), ktoré sa nachádzali v účtoch povoľujúceho úradníka na konci roka. Pri prepočte na euro sa použil oficiálny výmenný kurz platný k 31. decembru.

Tabuľka 2.1 | v mil. EUR |

Predbežné financovanie (brutto) | 7. ERF | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | SPOLU |

Spolu k 31.12.2008 | 244,54 | 2.377,17 | 63,77 | 2.685,48 |

Spolu k 31.12.2007 | 152,34 | 383,89 | 2.230,29 | 2.766,52 |

Zvýšenie (zníženie) | -152,34 | -139,35 | 146,88 | 63,77 | -81,04 |

(2.2) Preddavky súvisiace so správou študijných štipendií

Suma zodpovedá preddavkom vyplateným externým orgánom na účely správy študijných štipendií.

(2.3) Odhadované zúčtovanie predbežného financovania

Táto suma predstavuje povoľujúcim úradníkom vypočítané časovo rozlíšené výdavky zodpovedajúce sume oprávnených nákladov, ktoré vynaložili, ale ešte nevykázali príjemcovia neuhradených platieb predbežného financovania na konci roka. Tieto sumy sa vo výkaze výsledku hospodárenia zapisujú ako výdavky a ich klasifikácia sa zmenila zo záväzkov na predbežné financovanie.

3. Ostatné obežné aktíva

Táto suma zahŕňa všetky platby/príjmy, ktoré dosiaľ neboli s konečnou platnosťou pridelené na príslušné projekty ani uvedené vo výkaze výsledku hospodárenia.

Tabuľka 3 | v mil. EUR |

Nepridelené výdavky | -0,03 | -0,03 | 1,19 |

Nepridelené príjmy | -6,47 | -6,47 | -4,55 |

Čiastočné kompenzácie | 0,17 | 0,17 | 0,70 |

SPOLU | -0,03 | -6,30 | -6,32 | -2,65 |

4. Spojovacie účty

V záujme efektívnosti je pre všetky realizované ERF zriadená len jedna pokladnica. Preto sa medzi rôznymi ERF uskutočňujú operácie, ktoré sú medzi rôznymi súvahami vyrovnávané na spojovacích účtoch.

Tabuľka 4 | v mil. EUR |

Spojovacie účty | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | Spolu k 31.12.2008 | Spolu k 31.12.2007 |

Do/zo 6. ERF | -2.065,45 | -213,85 | -2.279,31 | 0,00 |

Do/zo 7. ERF | 2.279,31 | 2.279,31 | 2.037,08 |

Do/z 8. ERF | -3.075,80 | 151,21 | -2.924,60 | -3.301,13 |

Do/z 9. ERF | 3.075,80 | -173,02 | 2.902,79 | 1.264,05 |

Do/z 10. ERF | -151,21 | 173,02 | 21,81 | 0,00 |

Spolu | 859,14 | -837,33 | -21,81 | 0,00 | 0,00 |

5. Bezpečnostné účty STABEX

STABEX je skratka kompenzačnej finančnej schémy Európskej komisie, ktorá je určená na stabilizáciu príjmov z vývozu krajín AKT. Po prvýkrát bola zavedená v prvom dohovore z Lomé (1975) s cieľom zmierniť negatívne účinky nestability príjmov z vývozu poľnohospodárskych produktov.

Zostatok na bezpečnostných účtoch STABEX predstavuje celkové disponibilné prostriedky STABEX, ktoré budú v budúcnosti prevedené na príslušný prijímajúci štát AKT. Tento zostatok sa pridelil 10. ERF.

Tabuľka 5 | v mil. EUR |

BENIN | 0,05 | 0,00 | 0,05 |

BURKINA FASO | 0,01 | 0,00 | 0,01 |

BURUNDI | 0,68 | 0,07 | 0,75 |

KAMERUN | 0,02 | 0,00 | -0,02 | 0,00 |

KOMORY | 0,06 | 0,00 | 0,06 |

DOMINIKA | 0,08 | 0,00 | 0,08 |

ETIÓPIA | 0,96 | 0,04 | 1,01 |

GAMBIA | 1,07 | 0,05 | 1,12 |

GRENADA | 0,35 | 0,02 | 0,36 |

GUINEA-BISSAU | 0,35 | 0,01 | -0,37 | 0,00 |

POBREŽIE SLONOVINY | 1,57 | 0,07 | 1,64 |

JAMAJKA | 0,62 | 0,03 | 0,65 |

MADAGASKAR | 0,68 | 0,03 | 0,71 |

MALAWI | 0,97 | 0,04 | 1,02 |

MAURITÁNIA | 0,38 | 0,06 | 0,44 |

PAPUA-NOVÁ GUINEA | 0,70 | 0,03 | 0,73 |

RWANDA | 6,12 | 0,27 | 6,39 |

SENEGAL | 10,74 | 0,24 | -10,10 | 0,88 |

SIERRA LEONE | 0,07 | 0,01 | -0,08 | 0,00 |

SVÄTÁ LUCIA | 14,60 | 0,63 | 15,24 |

ŠALAMÚNOVE OSTROVY | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

SUDÁN | 48,62 | 2,10 | -2,05 | 48,67 |

SVÄTÝ VINCENT A GRENADÍNY | 4,21 | 0,18 | 4,40 |

TANZÁNIA | 3,56 | 0,14 | -3,70 | 0,00 |

TOGO | 0,00 | 8,47 | 0,29 | -8,47 | 0,29 |

TONGA | 0,09 | 0,00 | 0,10 |

UGANDA | 0,00 | 0,00 | 0,24 | 0,25 |

ZIMBABWE | 3,01 | 0,13 | 3,15 |

STABEX SPOLU | 99,61 | 8,47 | 4,45 | -24,54 | 87,98 |

Prijímajúce štáty AKT vlastnia okrem uvedených prostriedkov ešte ďalšie prostriedky STABEX. Komisia a prijímajúci štát (AKT) sa dohodnú na spôsobe využívania prostriedkov STABEX a následne obe strany podpíšu dohovor o prevode. V súlade s ustanoveniami článku 211 dohovoru z Lomé IV[8] (revidované znenie) sa prostriedky prevedú na úročený bezpečnostný účet s dvoma podpisovými právami (úradník Komisie a prijímajúci štát) otvorený v mene štátu AKT. Prostriedky zostávajú na týchto bezpečnostných účtoch pokým sa v súlade s RVP (rámec vzájomných povinností) nepovolí ich prevod na projekt. Úradník Komisie si ponechá podpisové právo k účtu, aby sa zabezpečilo riadne vyplácanie prostriedkov. Prostriedky nachádzajúce sa na účtoch s dvoma podpisovými právami sú vo vlastníctve štátu AKT, a preto nie sú v ročných účtovných závierkach ERF zapísané medzi aktívami. Prevody prostriedkov na tieto účty sa zaznamenávajú ako platby STABEX. Podrobnosti týkajúce sa týchto účtov sú uvedené vo výročnej správe o finančnom riadení ERF[9].

V roku 2008 bola na základe pokynov vydaných povoľujúcim úradníkom poskytnutá štátu Togo suma 8,47 mil. EUR prostredníctvom prevodu z bežného účtu STABEX na bezpečnostný účet s dvoma podpisovými právami (pozri poznámku 7.4).

6. Osobitné prostriedky pre Konžskú demokratickú republiku

Tento zostatok predstavuje sumy k dispozícii pre Konžskú demokratickú republiku v súlade s ustanoveniami rozhodnutia Rady 2003/583/ES[10].

Tabuľka 6 | v mil. EUR |

10. ERF | Zostatok k 31.12.2008 | Zostatok k 31.12.2007 |

Osobitné prostriedky pre Konžskú demokratickú republiku | 1,75 | 1,75 | 3,36 |

SPOLU | 1,75 | 1,75 | 3,36 |

7. Peňažné prostriedky na bankových účtoch

V súlade s článkom 153 finančného nariadenia uplatniteľného na 10. ERF sú pokladničné účty uvedené v súvahe 10. ERF.

Tabuľka 7 | v mil. EUR |

Pokladničné účty | 7.1 | 133,98 | 133,98 | 208,09 |

Miestni platobní agenti | 7.2 | 20,24 | 20,24 | 54,67 |

Európski platobní agenti | 7.3 | 31,71 | 31,71 | 13,06 |

Bežný účet STABEX | 7.4 | 0,00 | 0,00 | 8,47 |

Peniaze na ceste | 0,00 | 0,00 | 0,95 |

SPOLU | 185,94 | 185,94 | 285,24 |

(7.1) Pokladničné účty

Sú to účty vedené v centrálnych bankách členských štátov, na ktoré sa uhrádzajú príspevky do ERF. Účtovník vykoná prevody z týchto účtov európskym platobným agentom.

(7.2) Miestni platobní agenti

Sú to sumy uložené na bankových účtoch v rámci štátov AKT a ZKÚ používané na realizáciu platieb v miestnej mene v rámci prijímajúceho štátu. Účty sa vo všeobecnosti vedú v eurách, môžu sa však viesť aj v mene niektorého členského štátu Spoločenstva.

(7.4) Európski platobní agenti

Tieto účty sa vedú v obchodných bankách zriadených v členských štátoch EÚ-15 a v EIB. Účty sa vedú v eurách a používajú sa na realizáciu platieb príjemcom v rámci Únie, ako aj mimo nej. Platby sa vo všeobecnosti realizujú v eurách, môžu sa však uskutočniť aj v iných menách. Tieto prostriedky sa takisto používajú na doplnenie účtov miestnych platobných agentov a spojovacieho účtu v rámci všeobecného rozpočtu EÚ.

(7.4) Bežný účet STABEX

V roku 2008 bol na základe pokynov vydaných povoľujúcim úradníkom poskytnutý štátu Togo zostatok z roku 2007 prostredníctvom prevodu na bezpečnostný účet s dvoma podpisovými právami.

8. Bankové účty spolufinancovania

Na týchto účtoch zostali prostriedky, ktoré vyplývajú zo starých dohôd o spolufinancovaní. Tieto účty sú v účtovnej závierke zaznamenané po prvýkrát. Sú to účty vo vlastníctve dotknutých členských štátov, čiže zodpovedajúca suma je zaznamenaná ako záväzok (pozri poznámku 9.3). Nemajú preto dosah na čisté aktíva. Zodpovedajúca suma spolufinancovania k 31. decembru 2007 predstavovala 30,91 mil. EUR.

Nové spolufinancovanie 10. ERF zo strany Dánska (pozri poznámku 10) bude používať štandardnú pokladničnú štruktúru ERF bez osobitne pridelených bankových účtov.

Tabuľka 8 | v mil. EUR |

9. ERF | 10. ERF | Zostatok k 31.12.2008 | Zostatok k 31.12.2007 |

Bankové účty spolufinancovania | 12,92 | 2,17 | 15,09 | 0,00 |

SPOLU | 12,92 | 2,17 | 15,09 | 0,00 |

9. Záväzky

Tabuľka 9 | v mil. EUR |

Záväzky | Poznámky | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | Spolu k 31.12.2008 | Spolu k 31.12.2007 |

Výnosy budúcich období | 9.1 | 233,43 | 233,43 | 211,08 |

Spojovací účet v rámci všeobecného rozpočtu EÚ – SWIFT | 9.2 | -1,74 | -1,74 | 8,92 |

Sumy zo spolufinancovania splatné členským štátom | 9.3 | 12,92 | 2,17 | 15,09 | 0.00 |

Časovo rozlíšené výdavky | 94,06 | 361,44 | 0,01 | 455,51 | 483,98 |

Dosiaľ nepotvrdená oprávnenosť a neuzavreté platby | 9.4 | 28,74 | 81,33 | 0,00 | 110,08 | 197,07 |

Očakávané faktúry | 9.5 | 216,45 | 1.895,83 | 1,24 | 2.113,52 | 2.087,42 |

- Odhadované zúčtovanie predbežného financovania | 2.3 | -151,14 | -1.615,72 | -1,22 | -1.768,08 | -1.800,51 |

SPOLU | 94,06 | 374,36 | 233,87 | 702,29 | 703,98 |

(9.1) Výnosy budúcich období

Tabuľka 9.1 | v mil. EUR |

Príspevky prijaté vopred | Zostatok k 31.12.2008 | Zostatok k 31.12.2007 |

Írsko | 2,74 | 1,00 |

Spojené kráľovstvo | 222,08 | 208,09 |

Fínsko | 8,61 | 2,00 |

SPOLU | 233,43 | 211,08 |

(9.2) Spojovací účet v rámci všeobecného rozpočtu EÚ – SWIFT

Od začiatku finančného roku 2005 sa platby určené príjemcom v rámci Únie vykonávajú prostredníctvom SWIFT-u cez všeobecný rozpočet Európskej únie. Na tento účel sa otvoril bežný účet. Tento účet je vo výkaze peňažných tokov uvedený ako peňažný ekvivalent. Účet bude uzavretý od roku 2009, odkedy sa platby ERF budú realizovať priamo cez SWIFT ERF.

(9.3) Sumy zo spolufinancovania splatné členským štátom

Spolufinancovanie zo strany Talianska v rámci 9. ERF stále prebieha. Bankové účty 10. ERF sa týkajú starého spolufinancovania. Tieto prostriedky sa vrátia dotknutým členským štátom na základe pokynov, ktoré vydá povoľujúci úradník. Pozri tiež poznámku 8. Tieto účty sú v účtovnej závierke zaznamenané po prvýkrát; zodpovedajúca suma spolufinancovania k 31. decembru 2007 predstavovala 30,91 mil. EUR.

Časovo rozlíšené výdavky

Účtovné informácie poskytnuté súčasným elektronickým účtovným systémom (OLAS) boli upravené, aby sa dospelo k údajom, ktoré sú v súlade so zásadami akruálneho účtovníctva. Povoľujúci úradník poskytol dodatočné informácie. Časovo rozlíšené výdavky zahŕňajú dosiaľ nepotvrdenú oprávnenosť a odhad výšky očakávaných faktúr vychádzajúci z toho, ako sa pokročilo v realizácii projektov.

V roku 2007 sa upravila metodika na určenie časovo rozlíšených výdavkov tak, aby zahŕňala typ zmluvy.

(9.4) Dosiaľ nepotvrdená oprávnenosť a neuzavreté platby

Ide o faktúry, ktoré boli doručené pred koncom finančného roka 2008, avšak ktoré ešte neboli pred uzavretím roka analyzované, alebo v súvislosti s ktorými neboli schválené žiadne platby. Sumy zaznamenané na účtoch povoľujúceho úradníka sú uvedené v tejto tabuľke.

Tabuľka 9.4 | v mil. EUR |

Dosiaľ nepotvrdená oprávnenosť a neuzavreté platby | 7. ERF | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | SPOLU |

Spolu k 31.12.2008 | 28,74 | 81,33 | 0,00 | 110,08 |

Spolu k 31.12.2007 | 7,97 | 45,86 | 143,24 | 197,07 |

Zvýšenie (zníženie) | -7,97 | -17,11 | -61,90 | 0,00 | -86,99 |

(9.5) Očakávané faktúry

Tieto sumy odrážajú výdavky, ktoré boli vynaložené avšak dosiaľ neboli fakturované. Sumy odhadnuté povoľujúcim úradníkom sú uvedené v nasledujúcej tabuľke.

Na začiatku roku 2009 Komisia začala s pomocou nezávislej audítorskej spoločnosti s realizáciou podrobnej analýzy metodiky a rozličných hypotéz, o ktoré sa opiera tvorba rezerv. Na základe odporúčaní prebieha v súčasnosti posudzovanie upravenej verzie metodiky, ktorá by mohla byť zahrnutá do účtovnej závierky za rok 2009.

Tabuľka 9,5 | v mil. EUR |

Očakávané faktúry | 7. ERF | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | SPOLU |

Spolu k 31.12.2008 | 216,45 | 1.895,83 | 1,24 | 2.113,52 |

Spolu k 31.12.2007 | 83,69 | 331,69 | 1.672,04 | 2.087,42 |

Zvýšenie (zníženie) | -83,69 | -115,23 | 223,78 | 1,24 | 26,10 |

Finančné prostriedky a rezervy

10. Vyžiadaný kapitál

Tabuľka 10 | v mil. EUR |

Kapitál 2008 | 7. ERF | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | ERF Spolu |

Kapitál fondu (a) | 0,00 | 12.840,00 | 11.699,32 | 21.154,40 | 45.693,72 |

Nevyžiadané finančné prostriedky (b) | 0,00 | 0,00 | 7.460,15 | 21.154,40 | 28.614,55 |

Vyžiadaný kapitál (a) – (b) | 0,00 | 12.840,00 | 4.239,17 | 0,00 | 17.079,17 |

Kapitál 2007 |

Kapitál fondu (a) | 10.940,00 | 12.840,00 | 11.699,32 | 35.479,32 |

Nevyžiadané finančné prostriedky (b) | 0,00 | 0,00 | 10.460,15 | 10.460,15 |

Vyžiadaný kapitál (a) – (b) | 10.940,00 | 12.840,00 | 1.239,17 | 0,00 | 25.019,17 |

Kapitál fondu predstavuje celkovú sumu, ktorú majú členské štáty vložiť do príslušného fondu ERF podľa ustanovení danej internej dohody[11] medzi členskými štátmi a prijímajúcimi štátmi AKT a ZKÚ.

Počiatočné pridelené prostriedky pre 9. ERF, ktoré pôvodne dosahovali výšku 10 555,15 mil. EUR, boli v roku 2004 zvýšené o sumu 105,00 mil. EUR, ktorú EIB uvoľnila v súlade s ustanoveniami rozhodnutia Rady 2003/583/ES. Toto dodatočné pridelenie prostriedkov je určené na uskutočnenie operácií v Konžskej demokratickej republike.

V článku 2 ods. 2 internej dohody pre 9. ERF je stanovená rezerva 1 000,00 mil. EUR, pričom táto suma bola v rokoch 2004 až 2007 uvoľnená na základe rôznych rozhodnutí Rady[12] . Po rozhodnutí spoločnej Rady AKT/EÚ z 25. mája 2007[13] Komisia rozhodla o začatí výzvy na dodatočné dobrovoľné príspevky s cieľom podporiť mierový nástroj pre Afriku v rámci vnútornej spolupráce AKT, čo zvýšilo prostriedky 9. ERF o 39,17 mil. EUR.

Dňa 1. júla 2008 nadobudol platnosť 10. ERF. Kapitál fondu dosahoval podľa internej dohody uplatniteľnej na 10. ERF výšku 21 152,00 mil. EUR. Táto suma sa zvýšila spolufinancovaním zo strany Dánska[14] vo výške 2,40 mil. EUR.

Nevyžiadané finančné prostriedky predstavujú počiatočne pridelené prostriedky, ktoré členské štáty zatiaľ nemusia splatiť.

Vyžiadaný kapitál predstavuje sumu počiatočne pridelených prostriedkov, ktorá bola vyžiadaná na prevod na pokladničné účty zo strany členských štátov v súlade s postupom uvedeným v článku 16 finančného nariadenia uplatniteľného na 10. ERF.

Podrobnosti o príspevkoch, ktoré boli vyžiadané a prijaté počas roka 2008 sú uvedené v tabuľke 10.1.

Tabuľka 10.1 | v mil. EUR |

Rakúsko | 2,65 | 69,96 | 69,96 | 78,18 | 78,18 | 197,69 |

Belgicko | 3,92 | 103,49 | 104,74 | 115,70 | 115,70 | 292,44 |

Dánsko | 2,14 | 56,50 | 56,50 | 63,57 | 63,57 | 159,65 |

Fínsko | 1,48 | 39,07 | 39,07 | 43,78 | 43,78 | 110,41 |

Francúzsko | 24,30 | 641,52 | 651,52 | 719,16 | 719,16 | 1.812,82 |

Nemecko | 23,36 | 616,70 | 641,70 | 692,03 | 692,03 | 1.742,69 |

Grécko | 1,25 | 33,00 | 33,50 | 36,50 | 36,50 | 93,25 |

Írsko | 0,62 | 16,37 | 18,37 | 18,74 | 18,74 | 46,25 |

Taliansko | 12,54 | 331,06 | 331,06 | 371,05 | 365,42 | 935,50 |

Luxembursko | 0,29 | 7,66 | 7,86 | 8,35 | 8,35 | 21,63 |

Holandsko | 5,22 | 137,81 | 137,81 | 154,26 | 154,26 | 389,42 |

Portugalsko | 0,97 | 25,61 | 25,61 | 29,16 | 29,16 | 72,36 |

Španielsko | 5,84 | 154,18 | 154,18 | 173,01 | 173,01 | 435,67 |

Švédsko | 2,73 | 72,07 | 72,07 | 80,28 | 80,28 | 203,66 |

Spojené kráľovstvo | 12,69 | 335,02 | 335,02 | 376,23 | 376,23 | 946,69 |

Estónsko | Neuplatňuje sa. | 0,03 | Neuplatňuje sa. |

Česká republika | Neuplatňuje sa. | 0,18 | Neuplatňuje sa. |

EIB | Neuplatňuje sa. | 40,00 | 45,63 | Neuplatňuje sa. |

SPOLU | 100,00 | 2.640,00 | 2.679,17 | 3.000,00 | 3.000,00 | 7.460,15 |

V roku 2008 boli cez Európsku investičnú banku prijaté príspevky od Talianka vo výške 5,63 mil. EUR.

11. Ostatné rezervy

Od nadobudnutia platnosti dohody z Cotonou sú všetky nepoužité prostriedky z predchádzajúcich ERF presunuté po zrušení viazanosti do novootvoreného ERF. Zdroje prevedené z iných ERF zvyšujú výšku finančných prostriedkov prijímajúceho fondu a znižujú výšku prostriedkov pôvodného fondu.

Tabuľka 11 | v mil. EUR |

Prevody medzi ERF | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | Konsolidované | Spolu k 31.12.2008 |

Do/zo 6. ERF | 94,00 | 490,36 | 584,36 |

Do/zo 7. ERF | 532,82 | 1.135,08 | 1.667,89 |

Do/z 8. ERF | 2.762,16 | 17,16 | 2.779,32 | 2.779,32 |

Do/z 9. ERF | -2.762,16 | 79,87 | -2.682,29 | -2.682,29 |

Do/z 10. ERF | -17,16 | -79,87 | -97,04 | -97,04 |

SPOLU | -2.152,51 | 4.307,72 | 97,04 | 0,00 | 2.252,25 |

Poznámky k výkazu výsledku hospodárenia

12. Prevádzkové príjmy

Od roku 2008 sú inkasné príkazy zúčtované vo vzťahu k súvisiacemu predbežnému financovaniu a sú zahrnuté medzi prevádzkové príjmy vo chvíli ich schválenia/vydania. V súlade s článkom 60 finančného nariadenia uplatniteľného na 10. ERF sa v prípade omeškanej platby vyžiadaných príspevkov účtuje členským štátom úrok. Tieto úroky vedú k efektívnemu zvýšeniu celkových prostriedkov fondov ako prevádzkové príjmy.

13. Administratívne a finančné výdavky

Táto položka zahŕňa administratívne a finančné výdavky financované úrokmi a spojené s procesom decentralizácie pri uplatňovaní ustanovení článkov 1 a 6 internej dohody uplatniteľnej na 10. ERF.

Okrem toho bola na základe rozhodnutia Rady č. 599 z 21. júna 2005 presunutá suma dodatočných 90 mil. EUR z prostriedkov pridelených v rámci AKT na financovanie decentralizácie. Výdavky na zamestnancov a infraštruktúru v rámci tejto položky dosahovali v roku 2007 výšku 25,60 mil. EUR a v roku 2008 výšku 0 mil. EUR.

14. Výdavky spolu / hotovostný princíp

Tieto sumy predstavujú celkové platby pre príslušný(-é) fond(-y) počas finančného roka 2008 podľa hotovostného princípu, vrátane preddavkov a inkasných príkazov. Kumulované údaje sú uvedené v správe o finančnom plnení, ktorú vypracoval povoľujúci úradník.

15. Akruálne úpravy

Celková výška výdavkov bola upravená, aby spĺňala medzinárodný účtovný štandard IPSAS 3. Účtovné informácie poskytnuté účtovným systémom ERF boli tam, kde to bolo potrebné, upravené, aby sa dospelo k údajom, ktoré sú v súlade so zásadami akruálneho účtovníctva. Povoľujúci úradník takisto poskytol dodatočné informácie o položkách príjmov a výdavkov.

Tabuľka 15 | v mil. EUR |

Zvýšenie v rámci akruálnych úprav za rok 2008 | Poznámky | 7. ERF | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | Zvýšenie pre 8., 9. a 10. ERF v roku 2008 |

Predbežné financovanie | 2 | 80,26 | 37,30 | -6,39 | -62,55 | -31,64 |

Časovo rozlíšené výdavky | -19,59 | -30,29 | 21,40 | 0,01 | -8,88 |

Dosiaľ nepotvrdená oprávnenosť | 9.4 | -7,97 | -17,11 | -61,90 | 0,00 | -79,01 |

Očakávané faktúry | 9.5 | -83,69 | -115,23 | 223,78 | 1,24 | 109,79 |

- Odhadované zúčtovanie predbežného financovania | 2.3 | 72,08 | 102,06 | -140,49 | -1,22 | -39,65 |

Akruálne úpravy spolu | 60,67 | 7,01 | 15,01 | -62,54 | -40,52 |

16. Výdavky spolu / akruálny princíp

Výdavky na projekty ERF boli upravené podľa príslušných medzinárodných účtovných štandardov. Výdavky na každý nástroj pomoci sa s platnosťou od finančného roku 2009 po tom, ako sa účty prevedú na nový IT systém (ABAC FED), predkladajú iba s uplatnením akruálneho princípu.

17. Finančné príjmy

Finančné príjmy zahŕňajú hlavne úroky získané na účtoch európskych bánk a na účte STABEX. Príjmy z úrokov sa prideľujú 10. ERF.

Tabuľka 17 | v mil. EUR |

Úroky získané za rok 2008 | Poznámky | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | Spolu k 31.12.2008 | Spolu k 31.12.2007 |

EIB | 17.1 | 0,00 | 2,16 | 2,15 | 2,49 |

Európske banky | 17.1 | 2,45 | 6,47 | 8,92 | 9,80 |

Inkasné príkazy | 17.2 | 0,00 | 0,00 | 0,04 |

STABEX | 17.3 | 4,03 | -0,11 | -0,11 | 3,81 | 6,18 |

Osobitné prostriedky pre Konžskú demokratickú republiku | 17.3 | 0,06 | 0,11 | 0,17 | 0,14 |

Prevod do 10. ERF | -2,39 | -2,39 | 0,00 |

ÚROKY SPOLU | 4,03 | 0,00 | 8,63 | 12,66 | 18,65 |

(17.1) Príjmy z úrokov v EIB a v európskych bankách

Úroky získané na účtoch európskych platobných agentov sa môžu použiť na financovanie projektov v súlade s článkami 1 a 6 internej dohody uplatniteľnej na 10. ERF. Tieto úroky vedú k efektívnemu zvýšeniu celkových prostriedkov fondov.

(17.2) Príjmy z úrokov z omeškaných úhrad v prípade inkasných príkazov

Ide o úroky získané z omeškaných úhrad inkasných príkazov dlžníkmi. Tieto prostriedky sa môžu použiť na financovanie projektov v súlade s článkami 1 a 6 internej dohody uplatniteľnej na 10. ERF. Tieto úroky vedú k efektívnemu zvýšeniu celkových prostriedkov fondov.

(17.3) Príjmy z úrokov na bezpečnostných účtoch STABEX a osobitnom účte pre Konžskú demokratickú republiku

Ide o príjmy, ktoré vznikli na bezpečnostných účtoch STABEX a na osobitnom účte pre Konžskú demokratickú republiku. Keďže takýto príjem zrejme zvyšuje celkovú výšku prostriedkov fondu, je potrebné mať na pamäti, že každý príjem, ktorý na týchto účtoch vznikne, je určený na konkrétny účel a pre konkrétny prijímajúci štát (pozri poznámku 5).

Podsúvahové položky

Záruky

Záruky sú určené na zabezpečenie predbežného financovania a uvoľňujú sa po preplatení poslednej platby v rámci projektu. V súlade so zásadou „obozretnosti“ a v súlade s ustanoveniami IPSAS 19 sa vo finančných výkazoch neuvádzajú podmienené aktíva. V tomto dokumente sa uvádzajú v záujme transparentnosti vo forme poznámky. Pri tomto type záruk sa vykazujú dve hodnoty: „nominálna“ a „priebežná“ hodnota. V prípade „nominálnej“ hodnoty sa rozhodujúca udalosť viaže na existenciu záruky. Nominálna hodnota sa vykazuje ako podmienené aktívum. V prípade „priebežnej” hodnoty je rozhodujúcou udalosťou predbežné financovanie a/alebo následné zúčtovanie.

K 31. decembru 2008 predstavovala „nominálna“ hodnota záruk získaných v súvislosti s predbežným financovaním sumu 699,57 mil. EUR (pozri nasledujúcu tabuľku), zatiaľ čo ich „priebežná“ hodnota predstavovala 410,25 mil. EUR.

Tabuľka 18 | v mil. EUR |

7. ERF | 105,80 |

8. ERF | 93,98 | 18,88 | 46,66 | 159,52 | 259,36 |

9. ERF | 605,59 | 167,18 | 243,51 | 1.016,28 | 639,04 |

10. ERF |

SPOLU | 699,57 | 186,06 | 290,17 | 1.175,80 | 1.004,20 |

SPRÁVA O FINANČNOM PLNENÍ

Úvodná poznámka

Predchádzajúce ERF

Rozhodnutie Rady AKT-ES č. 1/2000 z 27. júla 2000 o prechodných opatreniach ustanovuje, že časť nepridelených zdrojov z predchádzajúcich ERF bude použitá v súlade s príslušnými ustanoveniami dohody z Cotonou, ktoré sa podľa prechodných opatrení uplatňujú vopred.

Rozhodnutie Komisie č. 410/2001 zo 16. marca 2001, v ktorom je stanovená výška prostriedkov pridelených na indikatívne programy pre štáty AKT na základe dohody o partnerstve AKT-ES ustanovuje, že nepridelené zdroje z predchádzajúcich ERF budú v maximálnej výške 1,2 mld. EUR použité na implementáciu v súlade s pravidlami a postupmi príslušných ERF, a to dovtedy, kým nenadobudne platnosť finančný protokol 9. ERF.

Rozhodnutím Komisie č. 1033/2001 z 15. júna 2001 bola stanovená výška prostriedkov pridelených na regionálne programy a na spoluprácu medzi štátmi AKT v rámci finančného protokolu dohody o partnerstve AKT-ES.

Na základe rozhodnutia Komisie č. 1252/2002 z 11. júla 2002 bol na jednej strane o 60 mil. EUR zvýšený objem finančných prostriedkov určených na spoluprácu medzi štátmi AKT, ktoré pochádzajú zo všeobecných rezerv 6. a 7. ERF, a na druhej strane bolo ustanovené použitie týchto dodatočných prostriedkov pred vstupom finančného protokolu 9. ERF do platnosti, a to v súlade s pravidlami a postupmi platnými pre pôvodné ERF.

Rozhodnutím Rady ministrov AKT-ES č. 3/2002 z 23. decembra 2002 bola z nepridelených zdrojov 8. ERF (všeobecná rezerva) odobratá suma vo výške 25 mil. EUR a pridelená na regionálnu spoluprácu v rámci dohody o partnerstve AKT-ES.

Podobne ako v minulých rokoch sa z dôvodu zabezpečenia prehľadnosti predkladaných účtovných závierok za rok 2008 v nižšie uvedených tabuľkách rozlišuje v rámci každého ERF (7. a 8. ERF) medzi časťou použitou na základe programovania stanoveného v dohovoroch z Lomé a časťou použitou na základe programovania stanoveného v dohode z Cotonou. Pokiaľ ide o časť použitú na základe dohody z Cotonou, vypracovanie a predloženie závierok bolo vykonané na základe článku 3 ods. 2 prílohy IV k dohode o partnerstve AKT-ES podľa jednotlivých štátov. Tento článok ustanovuje pre štáty AKT balík finančných prostriedkov A určený na pokrytie makroekonomickej podpory a podpory na programy a projekty, a tiež balík finančných prostriedkov B určený na pokrytie neočakávaných potrieb, ako sú núdzová pomoc, iniciatívy zamerané na zníženie dlhu a podpora určená na zmiernenie nepriaznivých účinkov nestability príjmov z vývozu[15]. Pokiaľ ide o regióny, pri predkladaní závierok sa postupovalo na základe regionálneho plánovania, ako je uvedené v kapitole 2 dohody o partnerstve AKT-ES (indikatívne regionálne programy a spolupráca medzi štátmi AKT).

V bode 4 prílohy Ib (viacročný finančný rámec na obdobie rokov 2008 až 2013) k dohode o partnerstve AKT-ES boli zostatky a sumy, ktorých viazanosť bola zrušená v rámci týchto fondov v období od 31. decembra 2007 do nadobudnutia platnosti 10. ERF, prevedené do 9. ERF , aby sa zabezpečila funkčnosť administratívy EÚ a pokryli sa priebežné náklady na prebiehajúce projekty, pokým nevstúpi do platnosti 10. ERF.

Keďže 10. ERF vstúpil do platnosti 1. júla 2008 zostatky a sumy, ktorých viazanosť bola v rámci týchto fondov zrušená, boli prevedené do výkonnostnej rezervy 10. ERF. Táto rezerva sa môže použiť iba vtedy, ak sú splnené podmienky uvedené v článku 1.4 internej dohody uplatňovanej na 10. ERF.

Keďže 6. ERF bol v roku 2006 uzavretý, účtovná závierka už neobsahuje tabuľky o plnení týkajúce sa uvedeného ERF. Prehľad plnenia v súvislosti s prevedenými zostatkami je vykázaný v rámci 9. ERF.

7. ERF

Vzhľadom na vývoj situácie okolo 7. ERF sa Komisia rozhodla tento fond k 31. augustu 2008 uzavrieť (rozhodnutie PE/2008/4803 z 29. 8. 2008).

Všetky záväzky, sumy, na ktoré boli uzavreté zmluvy a sumy vyplatené na základe ešte neukončených zmlúv boli v ten deň prevedené (nielen zostatky ako v prípade 6. ERF). Preto boli sumy prevedené pri uzatváraní 7. ERF oveľa vyššie než sumy prevedené pri uzatváraní 6. ERF.

Prevedené sumy:

- 740 980 526,27 EUR – pridelené prostriedky a globálne záväzky,

- 690 996 406,08 EUR – individuálne záväzky,

- 563 402 665,70 EUR – realizované a prevedené platby.

Zostatok neuhradených záväzkov prevedených do 9. ERF pri uzatváraní predstavoval 177 577 860,57 EUR, z toho 127 593 740,38 EUR ako zostatok, ktorý treba vyplatiť a 49 984 120,19 EUR ako zostatok, v súvislosti s ktorým treba uzatvoriť zmluvy.

Vzhľadom na prevedenie zostatku zo 7. ERF sa aktualizovaná suma prostriedkov pridelených 9. ERF zvyšuje z 15 907 435 336,39 EUR na 16 648 415 862,66 EUR (sumy nezahŕňajú úroky).

Pridelené prostriedky v sume 740 980 526,27 EUR sú rozložené takto:

– indikatívne programy (dotácie) | 406 572 791,03 EUR |

– neprogramovateľná pomoc (núdzová pomoc, rizikový kapitál, Sysmin, STABEX, zostatok 5. ERF, podpora riadenia SAF, iniciatíva na odpustenie dlhu vysoko zadlženým chudobným krajinám) | 334 407 735,24 EUR |

• z toho len STABEX | 133 859 893,00 EUR |

Globálne záväzky (projekty) a individuálne záväzky (zmluvy) boli presunuté do 9. ERF v rámci špecifickej položky, ktorá umožňuje identifikovať presunuté sumy a ich použitie.

Ročné údaje súvisiace so 7. ERF sú uvedené v účtovnej závierke za rok 2008 v rámci 7. ERF za obdobie od 1. januára do 31. augusta 2008 a v rámci 9. ERF za obdobie od 1. septembra do 31. decembra 2008.

10. ERF

Dohoda o partnerstve AKT-ES podpísaná 23. júna 2000 v Cotonou členskými štátmi Európskeho spoločenstva a africkými, karibskými a tichomorskými štátmi (AKT) nadobudla platnosť 1. apríla 2003. Dohoda z Cotonou bola zmenená a doplnená dohodou podpísanou tými istými štátmi v Luxemburgu 25. júna 2005.

Rozhodnutie o pridružení zámorských krajín a území (ZKÚ) k Európskemu spoločenstvu (2001/822/ES) prijaté 27. novembra 2001 Radou Európskej únie, nadobudlo účinnosť 2. decembra 2001. Rozhodnutie bolo zmenené a doplnené 19. marca 2007 (rozhodnutie 2007/249/ES).

Interná dohoda o financovaní pomoci Spoločenstva v rámci viacročného finančného rámca na roky 2008 – 2013 v súlade s revidovanou dohodou z Cotonou prijatou zástupcami vlád členských štátov Európskeho spoločenstva dňa 17. júla 2006 nadobudla platnosť 1. júla 2008.

Podľa dohody z Cotonou sa druhé obdobie (2008 – 2013) poskytovania pomoci Spoločenstva štátom AKT a ZKÚ financuje z prostriedkov 10. ERF v celkovej sume 22 682 mil. EUR, z toho:

21 966 mil. EUR je pridelených štátom AKT v súlade s viacročným finančným rámcom uvedeným v prílohe Ib k revidovanej dohode z Cotonou,

286 mil. EUR je pridelených krajinám ZKÚ v súlade s prílohou IIAa k revidovanému rozhodnutiu Rady o pridružení krajín ZKÚ k Európskemu spoločenstvu a

430 mil. EUR je určených pre Komisiu na financovanie nákladov spojených s programovaním a vynakladaním zdrojov 10. ERF v súlade s článkom 6 internej dohody.

V deň nadobudnutia platnosti 10. ERF boli tieto sumy doplnené nevyčerpanými zostatkami a sú naďalej dopĺňané prostriedkami, ktorých viazanosť v rámci systému zaručujúceho stabilizáciu príjmov z vývozu primárne poľnohospodárskych produktov (STABEX) v rámci fondov predchádzajúcich 9. ERF bola zrušená. Tieto zostatky a prostriedky, ktorých viazanosť bola zrušená, by sa mali použiť a spravovať v súlade s revidovanou dohodou z Cotonou a internou dohodou.

Prostriedky vyčlenené v rámci 10. ERF pre štáty a regióny AKT (v EUR):

15 300 mil. EUR na národné indikatívne programy, z toho:

13 500 mil. EUR pre balíky finančných prostriedkov A,

1 800 mil. EUR pre balíky finančných prostriedkov B, z toho 601 mil. EUR ako počiatočne pridelené prostriedky a 1 199 mil. EUR ako rezerva pre následne pridelené prostriedky,

1 783 mil. EUR pre regionálne indikatívne programy,

683 mil. EUR ako rezerva pre prostriedky následne pridelené na národné a regionálne indikatívne programy na základe strednodobého a záverečného hodnotenia.

V tabuľkách v prílohe, ktoré sa týkajú súm, o ktorých bolo rozhodnuté, na ktoré bola uzatvorená zmluva a ktoré boli vyplatené, sú uvedené čisté údaje . Len v tabuľke 2.7 sú uvedené osobitne záväzky a sumy, ktorých viazanosť bola zrušená, ako aj sumy, ktoré boli vyplatené a získané späť.

PROSTRIEDKY PRIDELENÉ K 31.12.2008

[pic]

Tabuľka 1.10

[pic]

SÚHRNNÉ ÚČTY

[pic]

STAV PODĽA ŠTÁTU A PODĽA NÁSTROJA

Tabuľky sú pripojené.

Poznámky k prevádzkovým účtom:

- V tabuľkách sa údajom „0,00“ označuje, že príslušná suma sa pohybuje od -4 999 EUR do 4 999 EUR.Ak nie je uvedený žiadny údaj, suma sa rovná nule.Štáty s nulovým zostatkom vo všetkých stĺpcoch nie sú v tabuľkách uvedené.

- Položka „Všetky štáty“ sa vo všetkých tabuľkách vzťahuje na projekty, ktoré sa týkajú niekoľkých štátov, ale nie sú financované v rámci regionálnej spolupráce.

- Položka „Finančné a administratívne výdavky“ predstavuje projekty financované z úrokov ERF alebo balíka na administratívne výdavky.

7. ERF

Údaje uvedené v tabuľkách 3.1.1 až 3.1.8 predstavujú sumy týkajúce sa prevodu projektov, zmlúv a platieb pri uzatváraní 7. ERF (pozri bod 4 „Príloha – Stav podľa štátu a podľa nástroja“).

Prostriedky pridelené na „Regionálnu spoluprácu AKT“ (1008,04 mil. EUR) uvedené v prvom stĺpci tabuliek 3.1.1 a 3.1.2 sa skladajú z týchto položiek:

Cieľ regionálnej spolupráce komisie (len štáty akt) | 1 125,00 |

Prekročenie cieľa | (5,92) |

Prevody nepridelených zdrojov s cieľom financovať program pomoci pre štáty akt na integráciu do wto | 67,90 |

Suma prevedená do všeobecnej rezervy počas roka 2000 v súlade s prechodnými opatreniami | 10,00 |

Suma prevedená do všeobecnej rezervy počas roka 2001 v súlade s prechodnými opatreniami | (8,50) |

Suma prevedená do všeobecnej rezervy počas roka 2002 v súlade s prechodnými opatreniami | (2,20) |

Suma prevedená do 9. Erf počas roka 2003 po vstupe dohody z cotonou do platnosti | (0,70) |

Suma prevedená do 9. Erf počas roka 2004 po vstupe dohody z cotonou do platnosti | (49,10) |

Suma prevedená do 9. Erf počas roka 2005 po vstupe dohody z cotonou do platnosti | (8,26) |

Suma prevedená do 9. Erf počas roka 2006 po vstupe dohody z cotonou do platnosti | (34,41) |

Suma prevedená do 9. Erf počas roka 2007 po vstupe dohody z cotonou do platnosti | (12,44) |

Suma prevedená do 9. Erf pred nadobudnutím platnosti 10. Erf a do 10. Erf po nadobudnutí platnosti 10. Erf | (2,32) |

Suma prevedená do 9. Erf pri uzatváraní 7. Erf | (-70,96) |

Spolu k 31.12.2008 | 1008,04 |

Všetky sumy pridelených prostriedkov sú v súlade s rozhodnutiami, pretože sumy, ktoré neboli viazané, boli po nadobudnutí platnosti dohody z cotonou prevedené do 9. Erf (rozhodnutie komisie zo 16. Apríla 2003) alebo do 10. Erf po nadobudnutí platnosti 10. Erf (1. Júla 2008).

8. ERF

Prostriedky pridelené na „Regionálnu spoluprácu“ (1 358,50 mil. EUR) uvedené v druhom stĺpci tabuliek 3.2.1 a 3.2.2 sa skladajú z týchto položiek:

Cieľ regionálnej spolupráce komisie (len štáty akt) | 1 300,00 |

Rozhodnutie rady 3/2000 na účely zabezpečenia kontinuity viacerých operácií do nadobudnutia platnosti 9. Erf | 306,00 |

Rozhodnutie rady 10/2001 z 20. Decembra 2001 o použití nepridelených zdrojov 8. Erf | 180,70 |

V súlade s prechodnými opatreniami | (68,00) |

Rozhodnutie rady 3/2002 z 23. Decembra 2002 o použití nepridelených zdrojov 8. Erf | 54,20 |

Suma prevedená do 9. Erf počas roka 2003 po vstupe dohody z cotonou do platnosti | (317,33) |

Suma prevedená do 9. Erf počas roka 2004 po vstupe dohody z cotonou do platnosti | (5,01) |

Suma prevedená do 9. Erf počas roka 2005 po vstupe dohody z cotonou do platnosti | (31,62) |

Suma prevedená do 9. Erf počas roka 2006 po vstupe dohody z cotonou do platnosti | (20,83) |

Suma prevedená do 9. Erf počas roka 2007 po vstupe dohody z cotonou do platnosti | (23,81) |

Suma prevedená do 9. Erf pred nadobudnutím platnosti 10. Erf a do 10. Erf po nadobudnutí platnosti 10. Erf | (15,80) |

Spolu k 31.12.2008 | 1 358,50 |

9. ERF

Vo všetkých tabuľkách sú údaje uvedené pri zohľadnení použitých finančných zdrojov (balík finančných prostriedkov A, balík finančných prostriedkov B a náklady na realizáciu) a charakteru projektu (makroekonomická podpora, sektorová politika, núdzová pomoc atď.).

Údaje uvedené v tabuľkách 3.3.1 až 3.3.8 predstavujú sumy týkajúce sa prevodu projektov, zmlúv a platieb pri uzatváraní 7. ERF (pozri bod 4 „Príloha – Stav podľa štátu a podľa nástroja“).

ĎALŠIE INFORMÁCIE O SPRÁVE PROSTRIEDKOV

[pic]

Tabuľka 4.2.3

Spolufinancovanie zo strany Talianska

Európska komisia podpísala v roku 1985 s talianskou vládou dohodu o spolufinancovaní rozvojových projektov riadených Komisiou.

Dohoda sa do 31. decembra 2004 pravidelne rozširovala prostredníctvom výmeny listov medzi talianskou vládou a komisárom pre rozvoj.

Komisia následne písomným postupom E/1588/2004 prijala rozhodnutie o implementácii rámcovej dohody o spolufinancovaní. Cieľom rozhodnutia bolo stanoviť rozpočtový a regulačný rámec záväzkov prijatých na základe uvedenej dohody. V rozhodnutí Komisie sa taktiež stanovuje, že toto spolufinancovanie sa má realizovať v súlade s ustanoveniami finančného nariadenia uplatňovaného na ERF. Povoľujúci úradníci ERF vymenovaní delegovaním alebo subdelegovaním sú na základe tohto rozhodnutia oprávnení spravovať príspevok Talianska na uvedené spolufinancovanie. Boli takisto oprávnení stanoviť konečný termín implementácie v súlade s príslušnými pravidlami.

V súlade s článkom 4 ods. 4 dohody z júla 1985 uzatvorenej medzi Európskou komisiou a talianskou vládou požadovala talianska vláda listom z 15. decembra 2006, aby jej Komisia vyplatila zostatky po ukončených projektoch. Takéto ustanovenie bolo potvrdené aj v článku 3 ods. 3 rozhodnutia E/1588/2004. Tieto zostatky predstavovali spolu sumu 4 708 867,66 EUR. Táto suma bola vrátená talianskej vláde na príslušný účet v marci 2008.

Stav talianskych prostriedkov spravovaných Komisiou a určených na projekty v krajinách AKT k 31. decembru 2008 (v EUR):

Všetkých 52 projektov realizovaných v krajinách AKT bolo od podpísania uvedenej dohody spolufinancovaných zo strany Talianska, pričom len jediný z týchto programov – „4. program obnovy – Somálsko“ sa ešte stále realizuje.

31.12.2007 | 31.12.2008 |

ITA COF | 37 | Úroky zo spolufinancovania | 10 540 484.09 | 402 762.01 | 10 943 246.10 | 260 534.29 |

ITA COF | 40 | Administratívne výdavky | 5 316 733.50 | 0.00 | 4 938 376.71 | 424 390.65 |

ITA COF | 50 | SOMÁLSKO | Obnova | 11 490 132.80 | 0 00 | 661 843.64 | 10 828 289.16 |

SPOLU | 28 733 654.93 | 402 762.01 | 16 543 466.45 | 11 513 214.10 |

Dňa 1. júla 2008 bola správa účtov pre „úroky zo spolufinancovania“, „administratívne výdavky“ a „obnovu Somálska“ zverená delegácii v Keni.

K tomuto dňu bol stav účtov takýto:

Číslo projektu | Krajina | Projekt | Zostatok |

30.6.2008 |

ITA COF | 37 | Úroky zo spolufinancovania | 9 849 588.56 |

ITA COF | 40 | Administratívne výdavky | 416 936.05 |

SPOLU | 21 094 813.77 |

Dňa 30. júna bol vydaný platobný príkaz na vyplatenie úrokov vo výške 9 849 588,56 EUR talianskej vláde. Zostatok z „úrokov“ teda vo chvíli zverenia správy prostriedkov spolufinancovania delegácii v Keni predstavoval 0 EUR.

Projekt vybudovania cesty Bogamoyo v Tanzánii je pozastavený, pokým súd nevynesie rozhodnutie vo veci sporu. Projekt naďalej riadi Komisia v Bruseli. Situácia na účte je takáto:

Číslo projektu | Krajina | Projekt | Zostatok k 31/12/2008 |

FINANČNÉ INFORMÁCIE EIB

VÝKAZ ZISKOV A STRÁT INVESTIČNEJ FACILITY

Rok do | Rok do |

Poznámky | 31.12.2008 | 31.12.2007 |

Úroky a podobné príjmy | 5 | 61 097 | 46 580 |

Úroky a podobné výdavky | 5 | -68 | -1 218 |

Čisté úroky a podobné príjmy | 61 029 | 45 362 |

Príjem z poplatkov a provízií | 6 | 2 632 | 1 396 |

Čistý príjem z poplatkov a provízií | 2 632 | 1 396 |

Čistý výsledok finančných operácií | 7 | -19 425 | -8 005 |

Strata zo zníženia hodnoty úverov | 11 | -52 675 | -2 770 |

Osobitný príspevok členských štátov na všeobecné administratívne výdavky | 13 | 17 871 | 32 756 |

Všeobecné administratívne výdavky | 8 | -35 741 | -32 756 |

Zisk/strata za rok | -26 309 | 35 983 |

SÚVAHA INVESTIČNEJ FACILITY

Poznámky | 2008 | 2007 |

AKTÍVA |

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty | 9 | 293 416 | 184 772 |

Derivátové finančné nástroje | 10 | 8 495 | 25 279 |

Úvery a pohľadávky | 11 | 647 449 | 572 927 |

Z toho plynúce úroky a príjem z pohľadávok | 11 437 | 11 176 |

Finančné investície – k dispozícii na predaj | 12 |

Kapitálové investície – k dispozícii na predaj | 129 146 | 109 363 |

Sumy splatné od prispievateľov | 13 | 65 891 | 181 183 |

Ostatné aktíva | 14 | 525 | 3 894 |

Aktíva spolu | 1 144 922 | 1 077 418 |

PASÍVA A VLASTNÉ IMANIE |

PASÍVA |

Derivátové finančné nástroje | 10 | 15 746 | 841 |

Výnosy budúcich období | 15 | 20 186 | 18 030 |

Sumy dlhované tretím stranám | 16 | 193 733 | 131 152 |

Ostatné pasíva | 17 | 4 277 | 916 |

Pasíva spolu | 233 942 | 150 939 |

VLASTNÉ IMANIE |

Príspevky do facility vyžiadané od členských štátov | 18 | 845 000 | 830 000 |

Nerozdelené zisky | 50 858 | 77 167 |

Rezerva z precenenia | 15 122 | 19 312 |

Vlastné imanie spolu | 910 980 | 926 479 |

Pasíva a vlastné imanie spolu | 1 144 922 | 1 077 418 |

VÝKAZ PEŇAŽNÝCH TOKOV INVESTIČNEJ FACILITY

2008 | 2007 |

PREVÁDZKOVÉ ČINNOSTI |

Zisk/strata za finančný rok | -26 309 | 35 983 |

Úpravy |

Zníženie hodnoty kapitálových investícií – k dispozícii na predaj | 1 725 | 366 |

Zníženie hodnoty úverov | 52 675 | 2 770 |

Kapitalizovaný úrok | -12 022 | -6 747 |

Nárast výnosov budúcich období | 162 | 4 150 |

Zisk z prevádzkovej činnosti pred zmenami v prevádzkových aktívach a pasívach | 16 231 | 36 522 |

Čisté splácanie úverov | -176 614 | -286 028 |

Náhrady | 73 748 | 34 214 |

Pohyb reálnej hodnoty pri derivátoch | 31 689 | -15 965 |

Zvýšenie kapitálových investícií – k dispozícii na predaj | -41 641 | -43 143 |

Výnosy z kapitálových investícií k dispozícii na predaj | 15 005 | 8 248 |

Zvýšenie / zníženie ostatných aktív | 3 369 | -2 456 |

Zvýšenie / zníženie ostatných pasív | 3 361 | - 518 |

Čisté peňažné toky z prevádzkových činností | -74 852 | -269 126 |

FINANČNÉ ČINNOSTI |

Zaplatené prostredníctvom facility členských štátov | 15 000 | 315 000 |

Zvýšenie /zníženie pohľadávok od prispievateľov | 115 292 | -77 271 |

Čisté zvýšenie/zníženie súm splatných z bonifikácie úrokov | 59 596 | -3 273 |

Zvýšenie/zníženie sumy splatnej tretím stranám | 2 985 | - 538 |

Čisté peňažné toky z / (použité na) finančné činnosti | 192 873 | 233 918 |

Čisté zvýšenie peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov | 118 021 | -35 208 |

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na začiatku finančného roka | 184 772 | 190 780 |

Vplyv zmien menových kurzov na peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty | -9 377 | 29 200 |

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na konci finančného roka | 293 416 | 184 772 |

VÝKAZ ZMIEN VLASTNÉHO IMANIA INVESTIČNEJ FACILITY

Upísané základné imanie | Nerozdelené zisky | Ostatné rezervy | Vlastné imanie spolu |

K 1. januáru 2008 | 830 000 | 77 167 | 19 312 | 926 479 |

Čisté zmeny kapitálových investícií – k dispozícii na predaj | - | - | -4 190 | -4 190 |

Príspevky do facility vyžiadané od členských štátov v priebehu roka | 15 000 | - | - | 15 000 |

Strata za rok | - | -26 309 | - | -26 309 |

Zmeny v zdrojoch prispievateľov | 15 000 | -26 309 | -4 190 | -15 499 |

K 31. decembru 2008 | 845 000 | 50 858 | 15 122 | 910 980 |

K 1. januáru 2007 | 515 000 | 41 184 | 9 997 | 566 181 |

Čisté zmeny kapitálových investícií – k dispozícii na predaj | - | - | 9 315 | 9 315 |

Príspevky do facility vyžiadané od členských štátov v priebehu roka | 315 000 | - | - | 315 000 |

Zisk za rok | - | 35 983 | - | 35 983 |

Zmeny v zdrojoch prispievateľov | 315 000 | 35 983 | 9 315 | 360 298 |

K 31. decembru 2007 | 830 000 | 77 167 | 19 312 | 926 479 |

POZNÁMKY K FINANČNÝM VÝKAZOM INVESTIČNEJ FACILITY

18. Všeobecné informácie

Investičná facilita (ďalej len „facilita“) bola zriadená v rámci dohody z Cotonou (ďalej len „dohoda“) o spolupráci a rozvojovej pomoci uzavretej medzi africkými, karibskými a tichomorskými štátmi (ďalej len „štáty AKT“) a Európskou úniou a jej členskými štátmi 23. júna 2000 a zrevidovanej 25. júna 2005.

Financovanie v rámci dohody sa poskytuje z rozpočtov členských štátov EÚ a udeľuje sa v súlade s finančnými protokolmi definovanými pre po sebe idúce obdobia piatich až šiestich rokov. V rámci dohody a po nadobudnutí platnosti druhého finančného protokolu 1. júla 2008 (vzťahujúceho sa na obdobie rokov 2008 – 2013), ktorý sa nazýva 10. Európskym rozvojovým fondom (ďalej len „ERF“), bola Európskej investičnej banke (ďalej „EIB“ alebo len „banka“) zverená správa:

- investičnej facility (ďalej len „IF“) pre krajiny AKT vo forme revolvingového fondu rizikového kapitálu vo výške 3 137 mil. EUR určeného na posilnenie investícií súkromného sektora v krajinách AKT,

- grantov na financovanie bonifikácie úrokov v hodnote 400 mil. EUR, z toho až 40 mil. EUR možno použiť na financovanie projektov technickej pomoci. Vzhľadom na postupné ukončovanie protokolu o cukre uzatvoreného medzi EÚ a krajinami AKT môže byť až 100 mil. EUR pridelených na pomoc producentom cukru v krajinách AKT na prispôsobenie sa meniacim sa podmienkam na svetových trhoch.

- Dôležité účtovné postupy

Základ pre zostavenie finančných výkazov

V súlade s dohodou o správe investičnej facility sa zostavovanie finančných výkazov facility riadi medzinárodnými účtovnými štandardmi pre verejný sektor, alebo v prípade potreby medzinárodnými štandardmi finančného výkazníctva. Finančné výkazy facility boli zostavené na základe týchto dôležitých účtovných zásad:

Smerodajné účtovné odhady a úsudky

Pri zostavovaní finančných výkazov je potrebné využívať niektoré dôležité účtovné odhady. Takisto je potrebné, aby manažment v procese uplatňovania účtovných postupov v rámci investičnej facility konal podľa vlastného úsudku. Oblasti s vyšším stupňom vlastného úsudku alebo zložitosti, alebo oblasti, v ktorých majú prognózy a odhady značný význam pre finančné výkazy, sa zverejňujú.

Oblasti s najväčším využitím úsudkov a odhadov:

Reálna hodnota finančných nástrojov

Reálne hodnoty finančných aktív a pasív uvedené v súvahe, ktoré nie je možné odvodiť od aktívnych trhov, sa určujú na základe rôznych metód oceňovania, ktoré zahŕňajú aj matematické modely. Vstupy do týchto modelov pochádzajú podľa možnosti z pozorovateľných trhov, ale tam kde to nie je možné, je pri stanovovaní reálnych hodnôt potrebný určitý stupeň úsudku. Pri tvorbe úsudku sa zohľadňuje likvidita a údaje modelu ako je korelácia a volatilita dlhodobejších derivátov.

Straty zo zníženia hodnoty pri úveroch a pohľadávkach

Investičná facilita prehodnocuje svoje problémové úvery a pohľadávky ku každému dňu vykazovania s cieľom určiť, či do výkazu ziskov a strát má byť zapísaná opravná položka na zníženie hodnoty. Najmä pri odhade výšky a doby budúcich peňažných tokov je, pokiaľ ide o určenie úrovne opravnej položky, potrebný úsudok manažmentu. Takéto odhady vychádzajú z prognóz týkajúcich sa celého radu faktorov, a preto skutočné výsledky môžu byť často odlišné, čo môže mať za následok budúce zmeny opravnej položky. Okrem osobitnej opravnej položky pre každý dôležitý úver a pohľadávku vytvára investičná facilita aj skupinovú opravnú položku na zníženie hodnoty v súvislosti s expozíciami, ktoré síce nie sú osobitne označené za expozície vyžadujúce osobitnú opravnú položku, ale v porovnaní s dobou poskytnutia je pri nich teraz vyššia pravdepodobnosť zlyhania. Táto skupinová opravná položka vychádza z každého zhoršenia interného ratingu úveru alebo investície od okamžiku poskytnutia alebo prijatia. Tieto interné ratingy zohľadňujú faktory, ako je zhoršenie rizika, pokiaľ ide o príslušný štát, odvetvie, technologické zaostávanie, ako aj zistené štrukturálne nedostatky alebo zhoršenie peňažných tokov.

Úver sa v zásade pokladá za nesplácaný, ak platba úrokov a istiny mešká 90 alebo viac dní a manažment nepokladá za pravdepodobné, že by došlo k platbe.

Ocenenie nekótovaných kapitálových investícií k dispozícii na predaj

Ocenenie nekótovaných kapitálových investícií k dispozícii na predaj sa opiera o jeden z týchto faktorov:

- nedávnu operáciu na trhu za bežných trhových podmienok,

- súčasnú reálnu hodnotu iného v podstate zhodného nástroja,

- očakávané peňažné toky diskontované podľa bežných sadzieb uplatniteľných na položky s podobnými podmienkami a rizikami, alebo

- iné modely oceňovania.

Na stanovenie peňažných tokov a diskontných faktorov pre nekótované kapitálové investície k dispozícii na predaj je potrebný značný odhad. Investičná facilita pravidelne upravuje metódy oceňovania a testuje ich platnosť pomocou cien získaných z pozorovateľných bežných trhových operácií v prípade podobného nástroja alebo z iných pozorovateľných údajov trhu.

Zníženie hodnoty finančných investícií k dispozícii na predaj

Investičná facilita označí kapitálové investície k dispozícii na predaj ako kapitálové investície so zníženou hodnotou v prípade, že dôjde k významnému alebo dlhodobému poklesu ich reálnej hodnoty pod výšku obstarávacej ceny, alebo ak existuje iná objektívna príčina zníženia ich hodnoty. Rozhodnutie o tom, či ide o významný alebo dlhodobý pokles, je vecou úsudku.

Zmena v oblasti účtovných postupov

Prijaté účtovné postupy sú konzistentné s postupmi používanými v predchádzajúcich finančných rokoch.

Súhrn významných účtovných postupov

V súvahe sa uvádzajú aktíva a pasíva v zostupnom poradí podľa likvidity. Dlhodobé a krátkodobé položky v nej nie sú rozlíšené.

19. Prevod cudzej meny

Finančné výkazy investičnej facility sú vypracované v eurách (EUR), čo je takisto funkčná a prezentačná mena.

Transakcie v cudzích menách sa prevádzajú na základe výmenného kurzu platného v deň realizácie transakcie.

Peňažné aktíva a pasíva denominované v iných menách než je euro sa na konci roku prevádzajú na euro výmennými kurzami platnými v deň súvahy. Zisk alebo strata plynúce z takéhoto prevodu sa zaznamenávajú vo výkaze ziskov a strát.

Nepeňažné položky, ktoré sú merané v zmysle historických nákladov v cudzej mene, sa prevádzajú na základe výmenných kurzov platných v deň prvej transakcie. Nepeňažné položky, ktoré sú merané v reálnej hodnote v cudzej mene, sa prevádzajú na základe výmenných kurzov platných v deň stanovenia reálnej hodnoty.

Kurzové rozdiely vyplývajúce z vysporiadania transakcií s použitím kurzov, ktoré sú odlišné od kurzov platných v deň realizácie transakcie, a nerealizované kurzové rozdiely v prípade nevysporiadaných peňažných aktív a pasív v cudzej mene, sa uvádzajú vo výkaze ziskov a strát.

Jednotlivé položky výkazu ziskov a strát sa prevádzajú na euro výmennými kurzami platnými na konci každého mesiaca.

20. Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty

Investičná facilita vymedzuje peňažné ekvivalenty ako bežné účty alebo krátkodobé vklady s pôvodnou trojmesačnou alebo kratšou dobou splatnosti.

21. Finančné aktíva okrem derivátov

Finančné aktíva sa účtujú podľa dátumu vysporiadania.

- Úvery

Úvery od investičnej facility sa vykazujú v aktívach investičnej facility, keď je dlžníkom vyplatená hotovosť. Zaznamenávajú sa najprv v obstarávacej hodnote (čistá uhradená suma), čo je reálna hodnota hotovosti vynaloženej na vznik úveru vrátane transakčných nákladov, a následne sa ocenia v amortizovanej hodnote pomocou metódy skutočného výnosu, od ktorej sa odpočítajú všetky rezervy na zníženie hodnoty alebo nedobytnosť.

- Finančné investície k dispozícii na predaj

Finančné investície k dispozícii na predaj sú tie, ktoré sú ako také určené alebo ich nie je možné klasifikovať ako: ocenené v reálnej hodnote vo výkaze ziskov a strát, držané do splatnosti, ani ako úvery či pohľadávky. Zahŕňajú kapitálové nástroje, investície do fondov rizikového kapitálu a ostatné dlhové nástroje.

Po prvotnom ocenení sa finančné nástroje k dispozícii na predaj následne vykazujú v reálnej hodnote. Pre ocenenie v reálnej hodnote, ktoré nie je možné odvodiť z aktívnych trhov, sa použijú tieto údaje:

22. Fondy rizikového kapitálu

Reálna hodnota každého fondu rizikového kapitálu je založená na čistej hodnote aktív, ktorú oznámil fond, pokiaľ je výpočet tejto hodnoty založený na medzinárodných štandardoch oceňovania. Investičná facilita však môže rozhodnúť, že čistú hodnotu aktív oznámenú fondom upraví, pokiaľ existujú skutočnosti, ktoré môžu ocenenie ovplyvniť.

V prípade, že sa neuplatnil žiadny medzinárodne uznávaný štandard oceňovania reálnej hodnoty, vykoná sa ocenenie na základe podkladového portfólia.

23. Priame kapitálové investície

Reálna hodnota investície je založená na poslednom súbore dostupných finančných výkazov, pri ktorom sa v prípade potreby použije rovnaký model ako pri nadobudnutí podielu.

Neuskutočnené zisky alebo straty v súvislosti s kapitálovými investíciami sú zaznamenané vo vlastnom imaní, až pokiaľ takéto investície nie sú predané, vybrané alebo zlikvidované, alebo pokiaľ sa nestanoví, že takéto investície stratili hodnotu. Ak sa v prípade investície k dispozícii na predaj stanoví, že stratila hodnotu, zahrnú sa kumulované nerealizované zisky alebo straty predtým zaznamenané vo vlastnom imaní do výkazu ziskov a strát.

V prípade nekótovanej investície sa reálna hodnota stanoví pomocou uznávaných metód oceňovania. V prípade, že nie je možné spoľahlivo oceniť reálnu hodnotu týchto investícií, zaúčtujú sa v obstarávacej cene.

- Záruky

Finančné záruky sa pôvodne v súvahe vykazujú v reálnej hodnote v položke „Finančné záruky“. Následne sú záväzky investičnej facility v rámci každej záruky ocenené na základe amortizovanej prémie alebo na základe odhadu výdavkov potrebných na vyrovnanie finančných pohľadávok plynúcich zo záruky, podľa toho, ktorá suma je vyššia.

Zvýšenie záväzkov súvisiacich s finančnými zárukami sa zaznamenáva do výkazu ziskov a strát do položky „Strata zo zníženia hodnoty úverov“. Získaná prémia sa vykáže vo výkaze ziskov a strát v rámci položky „Čistý príjem z poplatkov a provízií“ použitím metódy skutočnej úrokovej sadzby počas celej doby trvania záruky.

24. Zníženie hodnoty finančných aktív

Ku každému súvahovému dňu investičná facilita posudzuje, či existuje objektívny dôkaz zníženia hodnoty finančných aktív. Finančné aktívum alebo skupina finančných aktív sa pokladá za aktívum so zníženou hodnotou, ak, a to výhradne len v tom prípade, existuje objektívny dôkaz o znížení jeho hodnoty ako dôsledku jednej alebo viacerých udalostí, ktoré sa vyskytli po prvotnom vykázaní aktíva („udalosť straty“) a ak má táto strata vplyv na odhadované budúce peňažné toky z finančného aktíva alebo zo skupiny finančných aktív a tento vplyv je možné spoľahlivo odhadnúť. Dôkazom o znížení hodnoty môže byť zistenie, že dlžník alebo skupina dlžníkov sa nachádzajú v značných finančných ťažkostiach, oneskorene alebo vôbec nesplácajú úrok alebo istinu a existuje možnosť, že sa dostanú do konkurzu alebo u nich prebehne iný druh finančnej reorganizácie, a keď sledované údaje naznačujú, že u nich existuje merateľný pokles v odhadovaných budúcich peňažných tokoch, ako napr. zmeny hospodárskych podmienok, ktoré súvisia s neplnením finančných záväzkov.

Pri úveroch nesplatených na konci finančného roka a prenesených v ich zostatkovej hodnote sa zníženie hodnoty realizuje vtedy, keď sú predložené objektívne dôkazy o riziku neuhradenia celej alebo časti ich výšky podľa pôvodných zmluvných podmienok alebo rovnocennej hodnoty. Ak existuje objektívny dôkaz, že vznikla strata zo zníženia hodnoty, suma straty sa stanoví podľa interných modelov používaných bankou na odhadnutie možnej straty alebo splatenia úveru, pri ktorých sa okrem iného posudzuje rozdiel medzi účtovnou hodnotou úverov a reálnou hodnotou odhadovaných budúcich peňažných tokov z týchto úverov. Účtovná hodnota aktíva sa zníži použitím opravnej položky a výška straty sa vykáže vo výkaze ziskov a strát. Príjmy z úrokov naďalej pribúdajú k zníženej účtovnej hodnote na základe platnej úrokovej sadzby aktíva. Úvery spolu s príslušnou opravnou položkou sa odpisujú vtedy, keď už nejestvuje reálna možnosť ich splatenia. Ak sa v nasledujúcom roku zvýši alebo zníži suma odhadovanej straty zo zníženia hodnoty z dôvodu nejakej udalosti, ktorá sa odohrala po vykázaní zníženej hodnoty, predtým vykázaná strata zo zníženej hodnoty sa zvýši alebo zníži úpravou opravnej položky.

Investičná facilita hodnotí úverové riziko pre každú osobitnú expozíciu takže nie je potrebné ďalšie posudzovanie skupinovej opravnej položky na zníženie hodnoty.

Ku každému súvahovému dňu posudzuje investičná facilita kapitálové investície k dispozícii na predaj z hľadiska existencie objektívneho dôkazu, že hodnota investície sa znížila. Objektívny dôkaz zahŕňa značný alebo dlhodobejší pokles reálnej hodnoty investície pod výšku jej obstarávacej ceny. Ak existuje dôkaz o znížení hodnoty, kumulovaná strata (meraná ako rozdiel medzi obstarávacou cenou a súčasnou reálnou hodnotou s odpočítaním každej straty zo zníženia hodnoty v prípade tejto investície predtým vykázanej vo výkaze ziskov a strát) sa odpočíta od vlastného imania a vykáže sa vo výkaze ziskov a strát. Straty zo zníženia hodnoty finančných investícií k dispozícii na predaj sa neuvádzajú vo výkaze ziskov a strát. Zvýšenie ich reálnej hodnoty po znížení sa vykazuje priamo vo vlastnom imaní.

V prípade investícií držaných do splatnosti investičná facilita individuálne posudzuje, či existuje objektívny dôkaz pre zníženie hodnoty. Ak existuje objektívny dôkaz, že došlo k strate zo zníženia hodnoty, výška straty sa stanovuje ako rozdiel medzi účtovnou hodnotou aktíva a súčasnou hodnotou odhadovaných budúcich peňažných tokov. Účtovná hodnota aktív sa zníži a strata sa vykáže vo výkaze ziskov a strát. Ak sa v nasledujúcom roku zníži suma odhadovaného zníženia hodnoty z dôvodu nejakej udalosti, ku ktorej došlo po vykázaní zníženia hodnoty, akákoľvek predtým zaúčtovaná suma sa pripíše k „Čistému výsledku z finančných operácií“.

Európska investičná banka hodnotí v rámci riadenia rizík minimálne raz za rok, či pri finančných aktívach došlo k zníženiu hodnoty. Výsledné úpravy zahŕňajú vývoj diskontu vo výkaze ziskov a strát počas obdobia životnosti aktíva a všetky úpravy potrebné vo vzťahu k prehodnoteniu pôvodného zníženia hodnoty.

25. Derivátové finančné nástroje

Deriváty zahŕňajú krížové menové swapy, krížové menové úrokové swapy, menové forwardy a opčné listy.

Investičná facilita môže počas normálneho priebehu svojich operácií uzavrieť swapové zmluvy s cieľom zabezpečiť určité operácie poskytovania úverov alebo zmluvy na menové forwardy s cieľom zabezpečiť svoje menové pozície, ktoré sú vedené v aktívne obchodovateľných menách iných ako je euro, s cieľom vyrovnať akýkoľvek zisk alebo stratu v dôsledku kolísania výmenného kurzu.

K 31. decembru 2007 však investičná facilita neuskutočňovala žiadne zaistené účtovné transakcie. Všetky deriváty sa preto vo výkaze ziskov a strát oceňujú v reálnej hodnote. Reálne hodnoty sa odvodzujú predovšetkým z diskontovaných modelov peňažného toku, modelov oceňovania opcií a z kotácií tretích strán.

Opčné listy získala investičná facilita ako vedľajšie poplatky v súvislosti s operáciami poskytovania úverov.

Deriváty sa zapisujú v reálnej hodnote a účtujú ako aktíva v prípade, že ich reálna hodnota je kladná a ako pasíva v prípade, že ich reálna hodnota je záporná. Zmeny reálnej hodnoty derivátových finančných nástrojov sú zahrnuté do „Čistého výsledku z finančných operácií“.

26. 2.4.6 Príspevky

Príspevky členských štátov sa v súvahe uvádzajú ako pohľadávky odo dňa, kedy rozhodnutie Rady stanovuje finančný príspevok členských štátov do investičnej facility.

27. Úrokové výnosy z úverov

Úroky z úverov od investičnej facility sa zaznamenávajú vo výkaze ziskov („Úroky a podobné príjmy“) a v súvahe („Úvery a pohľadávky“) podľa akruálneho princípu pri použití platnej úrokovej sadzby. Platnou úrokovou sadzbou je sadzba, ktorá presne diskontuje odhadované budúce hotovostné platby alebo príjmy počas predpokladanej doby trvania úveru v čistej účtovnej hodnote úveru. Po znížení zaznamenanej hodnoty úveru v dôsledku zníženia hodnoty, výnosy z úrokov sa naďalej vykazujú s použitím pôvodnej platnej úrokovej sadzby, ktorá sa uplatňuje na novú účtovnú hodnotu.

28. Bonifikácia úrokov

Investičná facilita spravuje bonifikáciu úrokov ako súčasť svojej činnosti v mene členských štátov.

Časť príspevkov členských štátov, ktorá je pridelená na platby úrokov, nie je zaúčtovaná do vlastného imania investičnej facility, ale je klasifikovaná ako suma dlhovaná tretím stranám.

29. Úrokové výnosy z pokladnice

Na základe ustanovení investičnej facility a podľa finančného nariadenia uplatniteľného na 9. Európsky rozvojový fond sa finančné prostriedky prijaté EIB v mene investičnej facility zaznamenávajú na účet v mene Komisie. Keďže sú úroky z vkladov, ktoré sa uložia v EIB prostredníctvom investičnej facility, priamo splatné Európskej komisii, investičná facilita si ich neúčtuje.

Spätné toky, ktorými sú splátky istiny alebo úroku či provízií pochádzajúcich z finančných operácií, a vypočítaný úrok z týchto spätných tokov sa účtujú v rámci investičnej facility.

30. Poplatky, provízie a dividendy

Poplatky získané za služby poskytované počas príslušnej lehoty sa pokladajú za príjmy v čase, kedy boli služby poskytnuté. Poplatky za záväzky sú časovo rozlíšené a od vyplatenia až po splatenie súvisiaceho úveru vykazované v príjmoch pomocou metódy skutočných úrokov.

Dividendy súvisiace s kapitálovými investíciami k dispozícii na predaj sú zaznamenané hneď po prijatí.

31. Zdaňovanie

V Protokole o výsadách a imunitách Európskych spoločenstiev, ktorý je prílohou k zmluve z 8. apríla 1965 o vytvorení spoločnej Rady a spoločnej Komisie európskych spoločenstiev, sa stanovuje, že aktíva, príjmy a ostatný majetok inštitúcií Únie je oslobodený od všetkých priamych daní.

32. Reklasifikácia údajov za predchádzajúce roky

V nevyhnutných prípadoch sa zmenila klasifikácia údajov z predchádzajúcich rokov, aby boli pre porovnávacie účely v súlade so zmenami vykonanými v tohtoročnej podobe účtovných závierok.

33. Riadenie rizika

Úverové riziko

V tomto oddiele sú uvedené účtovné informácie týkajúce sa investícií facility.

34. Expozícia podľa typu dlžníka ( v tis. EUR)

Uvedená tabuľka analyzuje uhradenú expozíciu investičnej facility podľa typu dlžníka.

2008 | 2007 |

Banky/finančné inštitúcie | 255 152 | 190 218 |

Fin. proj. / štrukt. op. | 309 276 | 320 670 |

Štát | 74 458 | 58 852 |

Fond rizikového kapitálu | 102 976 | 65 583 |

Podniky | 23 296 | 35 791 |

Spolu | 765 158 | 671 114 |

35. Expozícia podľa typu nástroja ( v tis. EUR)

Uvedená tabuľka analyzuje uhradenú expozíciu facility podľa typu použitého investičného nástroja.

2008 | 2007 |

Prednostné úvery (uhradená expozícia) | 513 214 | 409 765 |

z toho globálne úvery | 147 562 | 104 418 |

Podriadené úvery a kvázi kapitál | 122 798 | 151 986 |

Vlastné imanie | 129 146 | 109 363 |

Spolu | 765 158 | 671 114 |

36. Koncentrácia rizika uhradenej expozície podľa úverového rizika (v tis. EUR)

Uvedená tabuľka analyzuje uhradenú expozíciu investičnej facility podľa odvetvia.

2008 | 2007 |

Globálne úvery | 147 562 | 104 418 |

Energetika | 150 920 | 107 096 |

Priemysel | 152 737 | 233 916 |

Služby | 240 579 | 165 683 |

Doprava | 9 056 | 9 199 |

Voda a odpadová voda | 2 521 | 2 000 |

Poľnohospodárstvo, rybné a lesné hospodárstvo | 7 196 | 8 949 |

Dohody o zastúpení | 54 587 | 39 853 |

Spolu | 765 158 | 671 114 |

Riziko likvidity a správa financovania

37. Analýza finančných záväzkov podľa zmluvne dohodnutej zostávajúcej doby splatnosti (v tis. EUR) .

Uvedená tabuľka rozdeľuje aktíva a pasíva facility podľa príslušných skupín splatnosti na základe lehôt, ktoré zostávajú do zmluvne dohodnutého dátumu splatnosti.

AKTÍVA |

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty | 293 416 | - | - | - | 293 416 |

Derivátové finančné nástroje | -356 | 251 | 6 223 | 2 377 | 8 495 |

Úvery a pohľadávky | 6 325 | 5 117 | 55 601 | 580 406 | 647 449 |

Finančné investície – k dispozícii na predaj |

Kapitálové investície – k dispozícii na predaj | - | - | - | 129 146 | 129 146 |

Sumy splatné od prispievateľov | 65 891 | - | - | - | 65 891 |

Ostatné aktíva | - | - | - | 525 | 525 |

Aktíva spolu | 365 276 | 5 368 | 61 824 | 712 454 | 1 144 922 |

PASÍVA |

Derivátové finančné nástroje | 1 518 | 84 | 1 089 | 13 055 | 15 746 |

Výnosy budúcich období | - | - | - | 20 186 | 20 186 |

Sumy dlhované tretím stranám | 193 733 | - | - | - | 193 733 |

Ostatné pasíva | 3 323 | 429 | - | 525 | 4 277 |

Pasíva spolu | 198 574 | 513 | 1 089 | 33 766 | 233 942 |

Čistá likvidná pozícia k 31. decembru 2008 | 166 702 | 4 855 | 60 735 | 678 688 | 910 980 |

Čistá likvidná pozícia k 31. decembru 2007 | 245 381 | 3 510 | 96 673 | 580 914 | 926 479 |

Trhové riziko

38. Úrokové riziko (v tis. EUR)

Uvedená tabuľka uvádza súhrn expozície investičnej facility voči úrokovému riziku, ktorému je vystavená pri svojich investíciách.

2008 | 2007 |

Pevná úroková sadzba | 294 647 | 291 468 |

Pohyblivá úroková sadzba | 341 365 | 270 283 |

Spolu | 636 012 | 561 751 |

39. Menové riziko (alebo devízové riziko) (v tis. EUR)

EUR | USD | CAD | Meny AKT/ZKÚ | Spolu |

AKTÍVA |

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty | 267 381 | 26 035 | - | - | 293 416 |

Derivátové finančné nástroje | 8 495 | - | - | - | 8 495 |

Úvery a pohľadávky | 275 248 | 313 279 | - | 58 922 | 647 449 |

Finančné investície – k dispozícii na predaj | - |

Kapitálové investície – k dispozícii na predaj | 16 812 | 103 007 | 2 171 | 7 156 | 129 146 |

Sumy splatné od prispievateľov | 65 891 | - | - | - | 65 891 |

Ostatné aktíva | - | - | - | 525 | 525 |

Aktíva spolu | 633 827 | 442 321 | 2 171 | 66 603 | 1 144 922 |

PASÍVA |

Derivátové finančné nástroje | 15 746 | - | - | - | 15 746 |

Výnosy budúcich období | 20 186 | - | - | - | 20 186 |

Sumy dlhované tretím stranám | 193 733 | - | - | - | 193 733 |

Ostatné pasíva | 3 751 | - | - | 526 | 4 277 |

Pasíva spolu | 233 416 | - | - | 526 | 233 942 |

Vlastné imanie |

Príspevky do facility vyžiadané od členských štátov | 845 000 | - | - | - | 845 000 |

Nerozdelené zisky | 50 858 | - | - | - | 50 858 |

Rezerva z precenenia | -8 562 | 23 854 | - 170 | 15 122 |

Vlastné imanie spolu | 887 296 | 23 854 | - | - 170 | 910 980 |

Menová pozícia k 31. decembru 2008 | -486 885 | 418 467 | 2 171 | 66 247 | - |

Menová pozícia k 31. decembru 2007 | -371 311 | 333 168 | -3 460 | 41 603 | - |

ZÁVÄZKY |

Neuhradené úvery a kapitálové investície | 680 763 | 284 893 | - | - | 965 656 |

Vyčerpané záruky | - | - | - | 11 800 | 11 800 |

PODMIENENÉ PASÍVA |

Nevyčerpané záruky | 105 000 | - | - | - | 105 000 |

40. Vykazovanie podľa segmentov

Primárny segment investičnej facility je orientovaný na obchodné operácie a sekundárny segment je geografický.

Podľa obchodného segmentu (v tis. EUR)

Činnosť investičnej facility je na celosvetovom základe rozdelená do dvoch hlavných obchodných segmentov:

- Bankové operácie – predstavujú investície do projektov, ktoré sa realizujú s cieľom podporiť investície súkromných a verejných subjektov v podnikateľskej oblasti. Hlavnými investičnými produktmi sú úvery, kapitálové investície k dispozícii na predaj a finančné záruky.

- Pokladničné činnosti – zahŕňajú investície prebytočnej likvidity a riadenie devízového rizika investičnej facility.

K 31. decembru 2008 | Pokladnica | Bankovníctvo | Spolu |

Príjmy zo segmentov | 14 979 | 47 042 | 62 021 |

Výdavky a poplatky zo segmentov | -17 787 | -52 673 | -70 460 |

Nepridelené výdavky | -17 870 |

Strata za rok | -26 309 |

Aktíva segmentov | 301 911 | 777 120 | 1 079 031 |

Nepridelené aktíva | 65 891 |

Aktíva spolu | 1 144 922 |

Pasíva segmentov | 54 235 | 21 715 | 75 950 |

Nepridelené pasíva | 157 992 |

Pasíva spolu | 233 942 |

Ostatné informácie o segmentoch |

Záväzky | 1 082 456 | 1 082 456 |

K 31. decembru 2007 | Pokladnica | Bankovníctvo | Spolu |

Príjmy zo segmentov | 5 365 | 43 638 | 49 003 |

Výdavky a poplatky zo segmentov | -9 442 | -3 578 | -13 020 |

Zisk za rok | 35 983 |

Aktíva segmentov | 213 436 | 682 798 | 896 234 |

Nepridelené aktíva | 181 184 |

Aktíva spolu | 1077 418 |

Pasíva segmentov | 1 241 | 18 546 | 19 787 |

Nepridelené pasíva | 131 152 |

Pasíva spolu | 150 939 |

Ostatné informácie o segmentoch |

Záväzky | 881 312 | 881 312 |

Podľa geografického segmentu (v tis. EUR)

Činnosti investičnej facility sú na účely vnútorného riadenia rozdelené do piatich oblastí.

Karibská a tichomorská oblasť | -3 694 | 116 572 | - | 146 588 |

Stredná a východná Afrika | -8 666 | 152 838 | 18 222 | 498 066 |

Regióny Afriky a štáty AKT | -1 094 | 115 534 | - | 231 628 |

Južná Afrika a Indický oceán | 31 571 | 206 744 | 554 | 108 892 |

Západná Afrika a Sahel | -11 574 | 182 160 | 2 427 | 97 282 |

Ostatné (**) | - | 371 074 | 212 739 | - |

Spolu | 6 543 | 1 144 922 | 233 942 | 1 082 456 |

Karibská a tichomorská oblasť | 4 881 | 63 089 | - | 102 658 |

Stredná a východná Afrika | 4 560 | 114 401 | 15 837 | 414 592 |

Regióny Afriky a štáty AKT | 4 253 | 77 923 | - | 163 377 |

Južná Afrika a Indický oceán | 16 787 | 216 175 | 707 | 82 803 |

Západná Afrika a Sahel | 9 631 | 187 602 | 2 003 | 117 882 |

Ostatné (**) | - | 418 228 | 132 392 | - |

Spolu | 40 112 | 1 077 418 | 150 939 | 881 312 |

(*) Príjmy predstavujú čistý zisk z prevádzkovej činnosti investičnej facility (t. j. úroky a podobné príjmy, bonifikácie úrokov, čistý príjem z poplatkov a provízií, výdavky na straty z úverov alebo straty zo znehodnotenia finančných investícií).

(**) V rámci geografického segmentu sa za „Ostatné“ pokladajú záväzky alebo pohľadávky voči členským štátom alebo Európskej investičnej banke a peňažné prostriedky a peňažný ekvivalent investičnej facility.

41. Čistý príjem z úrokov (v tis. EUR)

Úroky a podobné príjmy majú tieto hlavné zložky:

2008 | 2007 |

Peňažné prostriedky a krátkodobé finančné prostriedky | 12 452 | 5 755 |

Úvery a pohľadávky | 43 966 | 40 192 |

Bonifikácia úrokov | 1 242 | 633 |

Derivátové finančné nástroje | 3 437 | - |

Úroky a podobné príjmy spolu | 61 097 | 46 580 |

Výdavky na úroky a podobné výdavky majú tieto hlavné zložky:

2008 | 2007 |

Voči bankám | - | -441 |

Derivátové finančné nástroje | - | -738 |

Poplatok určený pre EK | -68 | -39 |

Výdavky na úroky a podobné výdavky spolu | -68 | -1 218 |

42. Čistý príjem z poplatkov a provízií (v tis. EUR)

Hlavné zložky čistého príjmu z poplatkov a provízií sú tieto:

2008 | 2007 |

Úvery a pohľadávky | 2 340 | 1 136 |

Finančné záruky | 292 | 260 |

Čistý príjem z poplatkov a provízií spolu | 2 632 | 1 396 |

43. Čistý výsledok z finančných operácií (v tis. EUR)

Čistý výsledok z finančných operácií má tieto hlavné zložky:

2008 | 2007 |

Pohyb reálnej hodnoty pri derivátoch | -31 689 | 15 965 |

Devízy | 13 972 | -24 631 |

Príjmy z dividend z finančných investícií |

Kapitálové investície – k dispozícii na predaj | 17 | 24 |

– Kótované | - | - |

– Nekótované | 17 | 24 |

Výnosy mínus straty z finančných investícií |

Kapitálové investície – k dispozícii na predaj | -1 725 | 637 |

Čistý výsledok finančných operácií | -19 425 | -8 005 |

44. Všeobecné administratívne výdavky (v tis. EUR)

Všeobecné administratívne výdavky predstavujú skutočné náklady, ktoré Európska investičná banka vynaložila na správu investičnej facility po odpočítaní príjmu zo štandardných poplatkov za oceňovanie, ktoré banka priamo účtuje klientom investičnej facility.

2008 | 2007 |

Skutočné náklady vynaložené EIB | -36 766 | -34 260 |

Príjem z poplatkov za oceňovanie účtovaných klientom facility | 1 025 | 1 504 |

Všeobecné administratívne výdavky | -35 741 | -32 756 |

Na základe rozhodnutia Rady z 8. apríla 2003 sa členské štáty dohodli, že v plnej miere pokryjú výdavky EIB na správu investičnej facility počas prvých piatich rokov trvania 9. Európskeho rozvojového fondu.

45. Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty (v tis. EUR)

Na účely výkazu peňažného toku zahŕňajú peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty nasledujúce zostatky s dobou splatnosti kratšou ako tri mesiace odo dňa nadobudnutia.

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty je možné rozdeliť na prostriedky, ktoré boli získané od členských štátov a doposiaľ neboli uhradené, a na prostriedky z prevádzkových a finančných činností investičnej facility.

2008 | 2007 |

Prijaté, ale dosiaľ neuhradené príspevky členských štátov | 9 527 | 23 566 |

Prostriedky z finančných a prevádzkových činností facility | 283 889 | 161 206 |

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty | 293 416 | 184 772 |

46. Derivátové finančné nástroje (v tis. EUR)

K 31. decembru 2008 | Aktíva | Pasíva | Nominálna hodnota |

Krížové menové swapy | 8 045 | -947 | 104 446 |

Krížové menové úrokové swapy | 450 | -13 305 | 109 739 |

FX forwardy | - | -1 494 | 211 000 |

Opčné listy | - | - | 719 |

Spolu | 8 495 | -15 746 |

K 31. decembru 2007 | Aktíva | Pasíva | Nominálna hodnota |

Krížové menové swapy | 16 433 | -729 | 114 124 |

Krížové menové úrokové swapy | 8 176 | -112 | 137 261 |

Opčné listy | 670 | - | 679 |

Spolu | 25 279 | -841 |

47. Úvery a pohľadávky (v tis. EUR)

Globálne úvery | Prednostné úvery | Podriadené úvery | Spolu |

K 1. januáru 2008 | 144 265 | 265 500 | 151 986 | 561 751 |

Zníženie hodnoty | -2 996 | -17 507 | -29 826 | -50 329 |

Zmeny amortizovaných nákladov | -269 | -415 | 71 | -613 |

Vyplatená suma | 82 696 | 92 992 | 926 | 176 614 |

Náhrady | -25 282 | -31 322 | -17 144 | -73 748 |

Kapitalizovaný úrok | - | 676 | 11 346 | 12 022 |

Devízový rozdiel | 3 728 | 3 148 | 3 439 | 10 315 |

K 31. decembru 2008 | 202 142 | 313 072 | 120 798 | 636 012 |

Výnosy z úrokov a úroky z pohľadávok | 13 783 |

Zníženie hodnoty úrokov a pohľadávok z úverov | -2 346 |

Úvery a pohľadávky k 31. decembru 2008 | 647 449 |

K 1. januáru 2007 | 96 840 | 129 550 | 108 823 | 335 213 |

Zníženie hodnoty | - | - 549 | -2 221 | -2 770 |

Zmeny amortizovaných nákladov | - 22 | - 731 | - 269 | -1 022 |

Vyplatená suma | 72 714 | 163 489 | 49 825 | 286 028 |

Náhrady | -13 310 | -15 405 | -5 499 | -34 214 |

Kapitalizovaný úrok | - | - | 6 747 | 6 747 |

Devízový rozdiel | -11 957 | -10 854 | -5 420 | -28 231 |

K 31. decembru 2007 | 144 265 | 265 500 | 151 986 | 561 751 |

Výnosy z úrokov a úroky z pohľadávok | 11 176 |

Úvery a pohľadávky k 31. decembru 2007 | 572 927 |

48. Finančné investície

Kapitálové investície – k dispozícii na predaj (v tis. EUR)

Kapitálové investície k dispozícii na predaj majú tieto hlavné zložky:

Kapitálové investície k dispozícii na predaj | 2008 | 2007 |

K 1. januáru 2008 | 109 363 | 66 449 |

Pohyb reálnej hodnoty | -4 190 | 9 315 |

Zníženie hodnoty | -1 725 | - 366 |

Vyplatená suma | 41 641 | 43 143 |

Náhrady | -15 005 | -8 248 |

Devízový rozdiel | - 938 | - 930 |

K 31. decembru 2008 | 129 146 | 109 363 |

49. Sumy splatné od prispievateľov (v tis. EUR)

Sumy splatné od prispievateľov majú tieto hlavné zložky:

2008 | 2007 |

Vyžiadané, ale neuhradené príspevky | 48 020 | 148 427 |

Osobitné príspevky na všeobecné administratívne výdavky | 17 871 | 32 756 |

Sumy splatné od prispievateľov spolu | 65 891 | 181 183 |

50. Ostatné aktíva (v tis. EUR)

Ostatné aktíva pozostávajú z týchto hlavných zložiek:

2008 | 2007 |

Pohľadávky voči EIB | - | 3 386 |

Finančné záruky | 525 | 508 |

Ostatné aktíva spolu | 525 | 3 894 |

51. Výnosy budúcich období (v tis. EUR)

Výnosy budúcich období majú tieto hlavné zložky:

2008 | 2007 |

Bonifikácia úrokov budúcich období | 19 962 | 17 947 |

Provízie z úverov a pohľadávok budúcich období | 224 | 83 |

Výnosy budúcich období spolu | 20 186 | 18 030 |

52. Sumy dlhované tretím stranám (v tis. EUR)

Sumy dlhované tretím stranám majú tieto hlavné zložky:

2008 | 2007 |

Čisté všeobecné administratívne výdavky splatné EIB | 35 741 | 32 756 |

Dosiaľ neuhradená bonifikácia úrokov | 157 992 | 98 396 |

Sumy dlhované tretím stranám spolu | 193 733 | 131 152 |

53. Ostatné pasíva (v tis. EUR)

Ostatné pasíva pozostávajú z týchto hlavných zložiek:

2008 | 2007 |

Poplatok určený Komisii v súvislosti s účtom príspevkov | - | 27 |

Suma splatná EIB | 2 257 | - |

Finančné záruky | 525 | 508 |

Ostatné | 1 495 | 381 |

Ostatné pasíva spolu | 4 277 | 916 |

54. Príspevky do investičnej facility vyžiadané od členských štátov (v tis. EUR)

Rakúsko | 22 393 | 5 035 | 27 428 | 1 457 |

Belgicko | 33 124 | 7 448 | 40 572 | 2 156 |

Dánsko | 18 083 | 4 066 | 22 149 | 1 177 |

Fínsko | 12 507 | 2 812 | 15 319 | 814 |

Francúzsko | 205 335 | 46 170 | 251 505 | 13 365 |

Nemecko | 197 392 | 44 384 | 241 776 | 12 848 |

Grécko | 10 562 | 2 375 | 12 937 | 687 |

Írsko | 5 239 | 1 178 | 6 417 | 341 |

Taliansko | 105 963 | 23 826 | 129 789 | 6 897 |

Luxembursko | 2 450 | 551 | 3 001 | 160 |

Holandsko | 44 109 | 9 918 | 54 027 | 2 871 |

Portugalsko | 8 196 | 1 843 | 10 039 | 534 |

Španielsko | 49 348 | 11 096 | 60 444 | 3 212 |

Švédsko | 23 069 | 5 187 | 28 256 | 1 501 |

Spojené kráľovstvo | 107 230 | 24 111 | 131 341 | - |

Spolu k 31. decembru 2008 | 845 000 | 190 000 | 1 035 000 | 48 020 |

Spolu k 31. decembru 2007 | 830 000 | 120 000 | 950 000 | 148 427 |

(*) Dňa 10. novembra 2008 Rada stanovila výšku finančného príspevku, ktorý zaplatí každý členský štát do 21. januára 2009.

56. Podmienené pasíva a záväzky (v tis. EUR)

2008 | 2007 |

Záväzky |

Neuhradené úvery | 777 597 | 669 117 |

Neuhradené záväzky so zreteľom na kapitálové investície | 188 059 | 88 204 |

Vyčerpané záruky | 11 800 | 10 116 |

Podmienené záväzky |

Nevyčerpané záruky | 105 000 | 113 875 |

Spolu | 1 082 456 | 881 312 |

57. Ďalšie udalosti

Po vypracovaní súvahy nedošlo k žiadnym podstatným udalostiam, ktoré by si vyžadovali uverejnenie alebo úpravu finančných výkazov k 31. decembru 2008.

Na návrh riadiaceho výboru banky správna rada banky preskúmala tieto finančné výkazy 12. marca 2009 a rozhodla sa predložiť ich na schválenie na zasadnutí Rady guvernérov banky plánovanom na 9. júna 2009.

PRÍLOHA – STAV PODľA KRAJINY A PODľA NÁSTROJA

[pic]

[1] Ú. v. EÚ L 320, 6.12.2007, s. 31-32.

[2] Ú. v. EÚ L 78, 19.3.2008, s. 1 - 34.

[3] Ú. v. EÚ L 78, 19.3.2008, s. 1 - 34.

[4] Ú. v. ES L 266, 21.9.1991, s. 1.

[5] Ú. v. ES L 191, 7.7.1998, s. 53 - 70.

[6] Ú. v. EÚ L 83, 1.4.2003, s. 1 - 31.

[7] Ú. v. EÚ L 247, 9.9.2006, s. 32 - 45.

[8] Ú. v. ES L 156, 29.5.1998, s. 3-106.

[9] Článok 118 finančného nariadenia uplatniteľného na 10.ERF.

[10] Ú. v. EÚ L 198, 6.8.2003, s. 8.

[11] Interná dohoda o financovaní a správe pomoci Spoločenstva podľa štvrtého dohovoru AKT-EHS (Ú. v. ES L 229, 17.8.1991) uplatniteľná na 7. ERF; interná dohoda o financovaní a správe pomoci Spoločenstva podľa druhého finančného protokolu k štvrtému dohovoru AKT-ES (Ú. v. ES L 156, 29.5.1998) uplatniteľná na 8. ERF; interná dohoda o financovaní a správe pomoci Spoločenstva podľa dohody z Cotonou (Ú. v. ES L 317, 15.12.2000) uplatniteľná na 9. ERF a interná dohoda medzi zástupcami vlád členských štátov, ktorí zasadajú v Rade, o financovaní pomoci Spoločenstva v rámci viacročného finančného rámca na roky 2008 – 2013 v súlade s Dohodou o partnerstve AKT – ES a o prideľovaní finančnej pomoci zámorským krajinám a územiam, na ktoré sa vzťahuje časť štyri Zmluvy o ES.

[12] Rozhodnutie Rady 2004/289/ES, rozhodnutia Rady ministrov AKT-ES č. 6/2005 a 7/2005 z 22.11.2005.

[13] Rozhodnutie Spoločnej rady č. 2/2007 z 25. mája 2007: o pozícii, ktorú má prijať Spoločenstvo v rámci Rady ministrov AKT-ES s cieľom umožniť dodatočné bilaterálne príspevky, ktoré majú byť spravované Komisiou, na podporu cieľov Mierového nástroja pre Afriku.

[14] Rozhodnutie Komisie K(2008) 8612.

[15] Nepridelené zdroje z predchádzajúcich ERF zahŕňajú zostatok prostriedkov Sysmin, ktorých výška bola rozhodnutím Rady ministrov AKT-ES č. 3/2000 stanovená na 410,926 mil. EUR. Rozhodnutím Komisie PE/410/2001 boli tieto zdroje na základe finančného protokolu dohody o partnerstve AKT-ES zahrnuté do plánovania národných indikatívnych rozdelení (časť B).

52009DC0397