a Bizottság Közleménye a Tanácsnak, az Európai Parlamentnek és az Európai Számvevőszéknek - A 7., 8., 9. és 10. Európai Fejlesztési alap 2008. évi végelszámolásáról /* COM/2009/0397 végleges */

[pic] | AZ EURÓPAI KÖZÖSSÉGEK BIZOTTSÁGA |

Brüsszel, ...

COM(2009)

A BIZOTTSÁG KÖZLEMÉNYE A TANÁCSNAK, AZ EURÓPAI PARLAMENTNEK ÉS AZ EURÓPAI SZÁMVEVŐSZÉKNEK

A 7., 8., 9. ÉS 10. EURÓPAI FEJLESZTÉSI ALAP 2008. ÉVI VÉGELSZÁMOLÁSÁRÓL

TARTALOMJEGYZÉK

MEGJEGYZÉS AZ ELSZÁMOLÁSHOZ 3

1. AZ EURÓPAI FEJLESZTÉSI ALAP PÉNZÜGYI KIMUTATÁSAI ÉS MAGYARÁZÓ MEGJEGYZÉSEK 4

1.1. FŐ ESEMÉNYEK ÉS LÉNYEGES PONTOK 4

1.2. PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK 6

1.3. MEGJEGYZÉSEK A PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOKHOZ 22

2. A PÉNZÜGYI VÉGREHAJTÁSRÓL SZÓLÓ JELENTÉS 40

2.1. ELŐIRÁNYZATOK 2008.12.31-ÉN 45

2.2. ÖSSZEVONT BESZÁMOLÓK 56

2.3. HELYZETKÉP ORSZÁGOK ÉS ESZKÖZÖK SZERINTI BONTÁSBAN 64

2.4. IGAZGATÁSSAL KAPCSOLATOS EGYÉB INFORMÁCIÓK 67

3. AZ EBB PÉNZÜGYI ADATAI 73

3.1. A BERUHÁZÁSI KERET EREDMÉNYKIMUTATÁSA 74

3.2. A BERUHÁZÁSI KERET MÉRLEGE 75

3.3. A BERUHÁZÁSI KERET PÉNZFORGALMI KIMUTATÁSA 76

3.4. KIMUTATÁS A BERUHÁZÁSI KERET TŐKÉJÉNEK VÁLTOZÁSAIRÓL 77

3.5. MEGJEGYZÉSEK A BERUHÁZÁSI KERET PÉNZÜGYI KIMUTATÁSAIHOZ 78

4. FÜGGELÉK – Helyzetkép országok és eszközök szerinti bontásban 96

MEGJEGYZÉS AZ ELSZÁMOLÁSHOZ

Kijelentem, hogy a 7., 8., 9. és 10. Európai Fejlesztési Alap 2008. évről szóló éves beszámolója a 10. Európai Fejlesztési Alap pénzügyi szabályzatának VIII. címével és a pénzügyi kimutatások mellékletében ismertetett számviteli elvekkel, szabályokkal és módszerekkel összhangban készült.

Az engedélyezésre jogosult tisztviselő és az EBB valamennyi olyan adatot rendelkezésemre bocsátott – és igazolta azok megbízhatóságát –, amelyek az Európai Fejlesztési Alapok eszközeit és kötelezettségeit, valamint költségvetésének végrehajtását bemutató beszámolók összeállításához szükségesek.

Kijelentem, hogy ezen adatok, valamint a beszámoló ellenjegyzéséhez általam szükségesnek ítélt ellenőrzések alapján megalapozott bizonyossággal rendelkezem arról, hogy a beszámoló minden lényegi szempontból megbízható és valós képet ad az Európai Fejlesztési Alapok pénzügyi helyzetéről.

(aláírás) Philippe Taverne

Számvitelért felelős tisztviselő

AZ EURÓPAI FEJLESZTÉSI ALAP PÉNZÜGYI KIMUTATÁSAI ÉS MAGYARÁZÓ MEGJEGYZÉSEK

FŐ ESEMÉNYEK ÉS LÉNYEGES PONTOK

Az Európai Fejlesztési Alap (EFA) a Közösségek fő eszköze az afrikai, karibi és csendes-óceáni (AKCS) államok és a tengerentúli országok és területek (TOT) fejlesztési együttműködésének támogatására. Az 1957-es Római Szerződés hozta létre ezt a támogatást, eredetileg annak érdekében, hogy a Közösség az akkor még kolonizált – és bizonyos tagállamokhoz történelmi kapoccsal kötődő – afrikai országok számára technikai és pénzügyi segítséget nyújtson.

Bár a közösségi költségvetésben 1993 óta – az Európai Parlament kérésére – külön megnevezés áll az alap rendelkezésére, az EFA még nem tartozik az általános közösségi költségvetés hatálya alá. Az alapot a tagállamok finanszírozzák, külön pénzügyi szabályzat vonatkozik rá, és különbizottság irányítja. Az AKCS-államoknak és a TOT-nak nyújtott földrajzi alapú segítséget a 2008–2013-as időszakban továbbra is főleg az EFA keretében finanszírozzák.

Minden EFA megközelítőleg öt évre szól. Az első partnerségi egyezmény 1964-es megkötése óta az EFA-ciklusok általában a partnerségi megállapodások/egyezmények ciklusának felelnek meg. A 9. EFA a 10. EFA 2008. július 1-jén történt hatálybalépésével érvényét vesztette. A 10. EFA hatálybalépéséig tartó átmeneti időszakra a 2007. november 26-i 2007/792/EK tanácsi határozat[1] 2008. január 1-től kezdve meghosszabbította a 9. EFA hatályát. Minden EFA-ra külön pénzügyi szabályzat vonatkozik, amely minden egyes EFA esetében előírja pénzügyi kimutatások összeállítását. Ennek megfelelően minden EFA esetében külön pénzügyi kimutatás készül a források Európai Bizottság által kezelt részéről. E pénzügyi kimutatásokat aggregált formában is elkészítik, hogy átfogó képet nyújtsanak az Európai Bizottság hatáskörébe tartozó források pénzügyi helyzetéről.

Tekintettel arra, hogy a 10. EFA-ra alkalmazandó pénzügyi szabályzat[2] 2.2. cikke világosan elkülöníti a hatásköröket, a Bizottság és az Európai Beruházási Bank – az EFA-források kezelésével megbízott két intézmény – pénzügyi kimutatásait nem konszolidálták az Európai Közösségek beszámolóiban.

A 7. EFA lezárása

Annak érdekében, hogy az EFA számviteli nyilvántartásának az ABAC FED alkalmazásba történő migrációját megkönnyítse, az engedélyezésre jogosult tisztviselő a 7. EFA 2008. augusztus 31-ilezárásáról döntött. Az EFA-k lezárásáról rendelkező jogalap hiányában a megmaradt pénzeszközöket – a vonatkozó szerződésekkel és határozatokkal együtt – a 9. EFA-ra alkalmazandó pénzügyi szabályzat 3. része előírásainak alapján átvezették a 9. EFA keretébe. Ez eltér a 6. EFA 2006. július 31-i lezárásakor alkalmazott eljárástól, amikor csak a megmaradt pénzeszközöket vezették át.

A 7. EFA augusztus 31-i zárásakor mutatott mérlegét tájékoztatás céljából az 1.2. táblázat tartalmazza.

Az éves beszámoló bemutatása

A 2008. évi éves beszámoló az alábbiak szerint kerül bemutatásra:

- Pénzügyi kimutatások

- A pénzügyi végrehajtásra vonatkozó jelentések

- Az Európai Beruházási Bank (EBB) által rendelkezésre bocsátott pénzügyi kimutatások és információk

PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK

A 8., 9. és 10. EFA MÉRLEGE (millió EUR) |

Megjegyzések | 2008.12.31. | 2007.12.31. |

FORGÓESZKÖZÖK |

Követelések | 1 | 17,16 | 8,50 |

Nettó előfinanszírozás | 2 | 917,85 | 955,52 |

Egyéb forgóeszközök | 3 | -6,32 | -2,65 |

Pénz- és azzal egyenértékű eszközök | 290,76 | 388,22 |

STABEX biztonsági számlák | 5 | 87,98 | 99,61 |

Kongói Demokratikus Köztársaság speciális alap | 6 | 1,75 | 3,36 |

Bankszámlán lévő pénzeszközök | 7 | 185,94 | 285,24 |

Társfinanszírozási bankszámlák | 8 | 15,09 | 0.00 |

ESZKÖZÖK ÖSSZESEN | 1.219,45 | 1.349,58 |

RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK |

Kötelezettségek | 9 | 702,29 | 703,98 |

KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN | 702,29 | 703,98 |

NETTÓ ESZKÖZÖK | 517,15 | 645,60 |

FORRÁSOK ÉS TARTALÉKOK |

Lehívott tőke | 10 | 17.079,17 | 25.019,17 |

Előző évek áthozott gazdasági eredménye | -15.784,30 | -22.410,59 |

A költségvetési év gazdasági eredménye | -3.029,96 | -3.255,88 |

Egyéb tartalékok | 11 | 2.252,25 | 1.292,89 |

NETTÓ ESZKÖZÖK | 517,15 | 645,60 |

A 8., 9. és 10. EFA GAZDASÁGI EREDMÉNYKIMUTATÁSA (millió EUR) |

Működési bevételek (1) | 12 | 0,00 | 23,16 | 23,16 | 0,02 |

Programozható támogatás | 413,68 | 2,90 | 416,58 | 637,53 |

Makrogazdasági támogatás | 349,87 | -5,65 | 344,23 | 426,59 |

Ágazati szakpolitika | 1.450,25 | -62,77 | 1.387,48 | 1.148,85 |

AKCS-n belüli projektek | 487,17 | 30,08 | 517,24 | 381,66 |

Kamattámogatások | 1,77 | 1,77 | 0,95 |

Sürgősségi segély | 181,95 | 5,67 | 187,62 | 154,81 |

Menekültek segélyezése | 1,36 | 4,39 | 5,75 | -5,58 |

Kockázati tőke | 16,57 | 16,57 | 57,81 |

STABEX | 24,54 | 24,54 | 98,37 |

Sysmin | 7,24 | -2,47 | 4,77 | 31,58 |

A korábbi EFA-khoz kapcsolódó egyéb segélyprogramok | 29,57 | -10,69 | 18,88 | 4,82 |

Strukturális alkalmazkodás | 0,20 | -0,13 | 0,07 | -6,30 |

Adósságenyhítés – Súlyosan eladósodott szegény országok és Világbank | -1,07 | -1,07 | 179,87 |

Intézményi támogatás | 16,10 | 19,56 | 35,65 | 30,41 |

Exportbevétel-kompenzáció | 40,78 | 1,24 | 42,01 | 83,91 |

Kongói Demokratikus Köztársaság Alap | -1,67 | 3,22 | 1,56 | 17,25 |

Működési kiadások | 3.019,38 | -15,71 | 3.003,67 | 3.242,52 |

Igazgatási és pénzügyi kiadások | 13 | 83,09 | -24,81 | 58,28 | 31,68 |

Kiadások összesen / pénzforgalmi elv alapján | 14 | 3.102,47 |

Eredményelszámoláshoz szükséges kiigazítás | 15 | -40,52 | -0,34 |

Kiadások összesen / eredményelszámolás elve alapján (2) | 16 | 3.061,95 | 3.061,95 | 3.273,86 |

A MŰKÖDÉSI TEVÉKENYSÉGEKBŐL SZÁRMAZÓ NYERESÉG/(VESZTESÉG) (1-2) | -3.061,95 | -3.038,79 | -3.273,83 |

Pénzügyi bevételek | 17 | 12,66 | 12,66 | 18,65 |

Pénzügyi kiadások | -0,02 | -0.02 | -0,34 |

A követelések értékvesztési leírása | 1.4 | -3,81 | -3,81 | -0,35 |

Pénzügyi műveletek nyeresége/(vesztesége) (3) | 8,83 | 8,83 | 17,96 |

ÉVES GAZDASÁGI EREDMÉNY (1-2+3) | -3.053,11 | -3.029,96 | -3.255,88 |

A 8., 9. és 10. EFA éves gazdasági eredménye | -3.029,96 |

A 7. EFA éves gazdasági eredménye | -98,49 |

ÉVES GAZDASÁGI ÖSSZEREDMÉNY | -3.128,45 |

A 7., 8., 9. és 10. EFA PÉNZFORGALMI KIMUTATÁSA (millió EUR) |

Megjegyzések | 2008.12.31. | 2007.12.31. |

Éves gazdasági eredmény | -3.128,45 | -3.255,88 |

Követelések értékvesztése | 1.4 | 1,02 | 0,35 |

Eredményelszámoláshoz szükséges kiigazítás – működési bevételek | -23,15 | 2,88 |

Eredményelszámoláshoz szükséges kiigazítás – működési és igazgatási kiadások | 15 | 20,15 | 399,89 |

Eredményelszámoláshoz szükséges kiigazítás – pénzügyi kiadások | 0,00 | 0,34 |

Visszatérítendő bankköltségek | 0,00 | 0,02 |

A társfinanszírozási kötelezettségek növekedése | 9 | 15,09 | 0.00 |

Elhatárolt kamatbevétel csökkenése | 1 | 1,60 | -0,11 |

Ösztöndíjelőlegek és egyéb forgóeszközök növekedése | 3 & 2 | 4,60 | 3,81 |

Működési tevékenységekből származó pénzforgalom | -3.109,14 | -2.848,69 |

A tagállamok hozzájárulásai | 9.1 & 10.1 | 3.022,34 | 2.886,76 |

Pénzügyi tevékenységekből származó pénzforgalom | 3.022,34 | 2.886,76 |

Pénz- és azzal egyenértékű eszközök nettó növekedése/(csökkenése) | -86,79 | 38,07 |

Bankszámlán lévő pénzeszközök az időszak elején | 7 | 285,24 | 96,48 |

STABEX biztonsági számlák az időszak elején | 5 | 99,61 | 191,60 |

Kongói Demokratikus Köztársaság speciális alap az időszak elején | 6 | 3,36 | 3,42 |

SWIFT számlák az időszak elején | 9.2 | -8,92 | 49,73 |

Pénz- és azzal egyenértékű eszközök az időszak elején | 379,30 | 341,23 |

Bankszámlán lévő pénzeszközök az időszak végén | 7 | 185,94 | 285,24 |

STABEX biztonsági számlák az időszak végén | 5 | 87,98 | 99,61 |

Kongói Demokratikus Köztársaság speciális alap az időszak végén | 6 | 1,75 | 3,36 |

Társfinanszírozási bankszámlák az időszak végén | 8 | 15,09 | 0.00 |

SWIFT számlák az időszak végén | 9.2 | 1,74 | -8,92 |

Pénz- és azzal egyenértékű eszközök az időszak végén | 292,50 | 379,30 |

A 7., 8., 9. és 10. EFA NETTÓ ESZKÖZÁLLOMÁNY-VÁLTOZÁSAIRÓL SZÓLÓ KIMUTATÁS (millió EUR) |

(a) | (b) | (c)=(a)-(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) |

Megjegyzések | 10 | 10 | 10 | 11 |

2006. évi zárómérleg | 42.999,15 | 13.099,15 | 29.900,00 | -29.711,53 | 1.033,84 | 1.222,31 |

Hozzájárulások | -2.640,00 | 2.640,00 | 2.640,00 |

Tőkenövekedés | 40,17 | 1,00 | 39,17 | 39,17 |

Átvezetés korábbi EFA-kból |

Éves gazdasági eredmény | -3.255,88 | -3.255,88 |

A 6. EFA lezárása | -7.560,00 | -7.560,00 | 7.300,94 | 259,06 | 0,00 |

2007. évi zárómérleg | 35.479,32 | 10.460,15 | 25.019,17 | -25.666,46 | 1.292,89 | 645,60 |

Hozzájárulások | -3.000,00 | 3.000,00 | 3.000,00 |

Tőkenövekedés | 2,40 | 2,40 |

Átvezetés korábbi EFA-kból |

Éves gazdasági eredmény | -3.029,96 | -3.029,96 |

A 10. EFA elindítása | 21.152,00 | 21.152,00 |

A 7. EFA lezárása | -10.940,00 | -10.940,00 | 9.882,16 | 959,36 | -98,49 |

2008. évi zárómérleg | 45.693,72 | 28.614,55 | 17.079,17 | -18.814,26 | 2.252,25 | 517,15 |

A 7. EFA MÉRLEGE (millió EUR) |

Megjegyzések | 2008.08.31. | 2007.12.31. |

FORGÓESZKÖZÖK |

Követelések | 1 | 0,00 | 2,12 |

Nettó előfinanszírozás | 2 | 0,00 | 75,36 |

Egyéb forgóeszközök | 3 | 0,00 | 0,00 |

Átvezetési számlák | 4 | 0,00 | 242,23 |

Pénz- és azzal egyenértékű eszközök | 0,00 | 0,00 |

STABEX biztonsági számlák | 5 | 0,00 | 0,00 |

Kongói Demokratikus Köztársaság speciális alap | 6 | 0,00 | 0,00 |

Bankszámlán lévő pénzeszközök | 7 | 0,00 | 0,00 |

Társfinanszírozási bankszámlák | 8 | 0,00 | 0,00 |

ESZKÖZÖK ÖSSZESEN | 0,00 | 319,70 |

RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK |

Kötelezettségek | 9 | 0,00 | 19,59 |

KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN | 0,00 | 19,59 |

NETTÓ ESZKÖZÖK | 0,00 | 300,11 |

FORRÁSOK ÉS TARTALÉKOK |

Lehívott tőke | 10 | 10.940,00 | 10.940,00 |

Előző évek áthozott gazdasági eredménye | -9.882,16 | -9.715,19 |

Éves gazdasági eredmény | -98,49 | -166,97 |

Egyéb tartalékok | -959,36 | -757,73 |

NETTÓ ESZKÖZÖK | 0,00 | 300,11 |

A 7. EFA GAZDASÁGI EREDMÉNYKIMUTATÁSA (millió EUR) |

Működési bevételek (1) | 12 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

Programozható támogatás | 24,11 | 57,58 | 81,69 | 124,56 |

Makrogazdasági támogatás | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

Ágazati szakpolitika | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

AKCS-n belüli projektek | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

Kamattámogatások | 0,00 | 0,00 | 0,00 | -0,49 |

Sürgősségi segély | -0,01 | 0,14 | 0,13 | 0,28 |

Menekültek segélyezése | -0,02 | 0,64 | 0,62 | 0,28 |

Kockázati tőke | 4,30 | 0,00 | 4,30 | 5,28 |

STABEX | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 8,23 |

Sysmin | 12,46 | -6,20 | 6,27 | 27,01 |

A korábbi EFA-khoz kapcsolódó egyéb segélyprogramok | -0,21 | 1,88 | 1,67 | 3,56 |

Strukturális alkalmazkodás | -0,02 | 6,62 | 6,60 | -6,62 |

Adósságenyhítés – Súlyosan eladósodott szegény országok és Világbank | 0,00 | 0,00 | 4,96 |

Intézményi támogatás | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

Exportbevétel-kompenzáció | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

Kongói Demokratikus Köztársaság Alap | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

Működési kiadások | 40,60 | 60,67 | 101,27 | 167,05 |

0,00 |

Igazgatási és pénzügyi kiadások | 13 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

Kiadások összesen / pénzforgalmi elv alapján | 14 | 40,60 |

Eredményelszámoláshoz szükséges kiigazítás | 15 | 60,67 | 0,00 | 0,00 |

KIADÁSOK ÖSSZESEN / eredményelszámolás elve alapján (2) | 16 | 101,27 | 101,27 | 167,05 |

A MŰKÖDÉSI TEVÉKENYSÉGEKBŐL SZÁRMAZÓ NYERESÉG/(VESZETESÉG) (1-2) | -101,27 | -101,27 | -167,05 |

Pénzügyi bevételek | 17 | 0,00 | 0,00 |

Pénzügyi kiadások | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

A követelések értékvesztési leírása | 1.4 | 2,79 | 2,79 | 0,08 |

Pénzügyi műveletek nyeresége/(vesztesége) (3) | 2,79 | 2,79 | 0,08 |

ÉVES GAZDASÁGI EREDMÉNY (1-2+3) | -98,49 | -98,49 | -166,97 |

A 7. EFA NETTÓ ESZKÖZÁLLOMÁNY-VÁLTOZÁSAIRÓL SZÓLÓ KIMUTATÁS (millió EUR) |

(a) | (b) | (c)=(a)-(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) |

Megjegyzések | 10 | 10 | 10 | 11 |

2006. évi zárómérleg | 10.940,00 | 0,00 | 10.940,00 | -9.715,19 | -685,81 | 539,00 |

Hozzájárulások |

Tőkenövekedés |

Átvezetések a 9. EFA-ba | -71,91 | -71,91 |

Éves gazdasági eredmény | -166,97 | -166,97 |

2007. évi zárómérleg | 10.940,00 | 0,00 | 10.940,00 | -9.882,16 | -757,73 | 300,11 |

Hozzájárulások |

Tőkenövekedés |

Átvezetések a 9. EFA-ba | -201,63 | -201,63 |

Éves gazdasági eredmény | -98,49 | -98,49 |

Egyenleg 2008.08.31-én | 10.940,00 | 0,00 | 10.940,00 | -9.980,64 | -959,36 | 0,00 |

A 7. EFA lezárása | -10.940,00 | -10.940,00 | 9.980,64 | 959,36 | 0,00 |

2008. évi zárómérleg | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

A 8. EFA MÉRLEGE (millió EUR) |

Megjegyzések | 2008.12.31. | 2007.12.31. |

FORGÓESZKÖZÖK |

Követelések | 1 | 3,82 | 2,64 |

Nettó előfinanszírozás | 2 | 93,40 | 126,98 |

Egyéb forgóeszközök | 3 |

Átvezetési számlák | 4 | 859,14 | 1.235,68 |

Pénz- és azzal egyenértékű eszközök |

STABEX biztonsági számlák | 5 |

Kongói Demokratikus Köztársaság speciális alap | 6 |

Bankszámlán lévő pénzeszközök | 7 |

Társfinanszírozási bankszámlák | 8 |

ESZKÖZÖK ÖSSZESEN | 956,37 | 1.365,30 |

RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK |

Kötelezettségek | 9 | 94,06 | 124,35 |

KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN | 94,06 | 124.35 |

NETTÓ ESZKÖZÖK | 862,31 | 1.240,94 |

FORRÁSOK ÉS TARTALÉKOK |

Lehívott tőke | 10 | 12.840,00 | 12.840,00 |

Előző évek áthozott gazdasági eredménye | -9.504,00 | -8.724,21 |

Éves gazdasági eredmény | -321,18 | -779,79 |

Egyéb tartalékok | 11 | -2.152,51 | -2.095,06 |

NETTÓ ESZKÖZÖK | 862,31 | 1.240,94 |

A 8. EFA GAZDASÁGI EREDMÉNYKIMUTATÁSA (millió EUR) |

Működési bevételek (1) | 12 | 0,00 | 4,17 | 4,17 |

Programozható támogatás | 228,46 | 6,54 | 235,00 | 393,52 |

Makrogazdasági támogatás | 0,66 | -0,94 | -0,28 | 2,79 |

Ágazati szakpolitika | 11,58 | 3,82 | 15,40 | 20,95 |

AKCS-n belüli projektek |

Kamattámogatások | 1,77 | 1,77 | 1,45 |

Sürgősségi segély | -0,06 | -0,06 | -0,15 |

Menekültek segélyezése | 1,36 | 4,39 | 5,75 | -5,86 |

Kockázati tőke | 16,57 | 16,57 | 52,52 |

STABEX | 24,54 | 24,54 | 90,14 |

Sysmin | 7,24 | -2,47 | 4,77 | 4,57 |

A korábbi EFA-khoz kapcsolódó egyéb segélyprogramok |

Strukturális alkalmazkodás | 0,20 | -0,13 | 0,07 | 0,32 |

Adósságenyhítés – Súlyosan eladósodott szegény országok és Világbank | -1,07 | -1,07 | 173,31 |

Intézményi támogatás |

Exportbevétel-kompenzáció | 29,77 | -2,95 | 26,83 | 49,49 |

Kongói Demokratikus Köztársaság Alap |

Működési kiadások | 322,10 | 7,19 | 329,28 | 783,04 |

Igazgatási és pénzügyi kiadások | 13 | 1,02 | -0,18 | 0,84 | 1,95 |

Kiadások összesen / pénzforgalmi elv alapján | 14 | 323,12 |

Eredményelszámoláshoz szükséges kiigazítás | 15 | 7,01 |

Kiadások összesen / eredményelszámolás elve alapján (2) | 16 | 330,13 | 330,13 | 784,99 |

A MŰKÖDÉSI TEVÉKENYSÉGEKBŐL SZÁRMAZÓ NYERESÉG/(VESZTESÉG) (1-2) | -330,13 | -325,95 | -784,99 |

Pénzügyi bevételek | 17 | 4,03 | 4,03 | 6,18 |

Pénzügyi kiadások |

A követelések értékvesztési leírása | 1.4 | 0,74 | 0,74 | -0,97 |

Pénzügyi műveletek nyeresége/(vesztesége) (3) | 4,77 | 4,77 | 5,20 |

ÉVES GAZDASÁGI EREDMÉNY (1-2+3) | -325,36 | -321,18 | -779,79 |

A 8. EFA NETTÓ ESZKÖZÁLLOMÁNY-VÁLTOZÁSAIRÓL SZÓLÓ KIMUTATÁS (millió EUR) |

(a) | (b) | (c)=(a)-(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) |

Megjegyzések | 10 | 10 | 10 | 11 |

2006. évi zárómérleg | 12.840,00 | 1.545,00 | 11.295,00 | -8.724,21 | -1.877,85 | 692,93 |

Hozzájárulások | -1.545,00 | 1.545,00 | 1.545,00 |

Tőkenövekedés |

Átvezetések a 9. EFA-ba | -217,21 | -217,21 |

Éves gazdasági eredmény | -779,79 | -779,79 |

2007. évi zárómérleg | 12.840,00 | 0,00 | 12.840,00 | -9.504,00 | -2.095,06 | 1.240,94 |

Hozzájárulások |

Tőkenövekedés |

Átvezetések a többi EFA-ba | -57,45 | -57,45 |

Éves gazdasági eredmény | -321,18 | -321,18 |

2008. évi zárómérleg | 12.840,00 | 0,00 | 12.840,00 | -9.825,18 | -2.152,51 | 862,31 |

A 9. EFA MÉRLEGE (millió EUR) |

Megjegyzések | 2008.12.31. | 2007.12.31. |

FORGÓESZKÖZÖK |

Követelések | 1 | 13,33 | 3,75 |

Nettó előfinanszírozás | 2 | 761,90 | 753,18 |

Egyéb forgóeszközök | 3 | -0,03 | -2,65 |

Pénz- és azzal egyenértékű eszközök | 12,92 | 388,22 |

STABEX biztonsági számlák | 5 | 99,61 |

Kongói Demokratikus Köztársaság speciális alap | 6 | 3,36 |

Bankszámlán lévő pénzeszközök | 7 | 285,24 |

Társfinanszírozási bankszámlák | 8 | 12,92 | 0,00 |

ESZKÖZÖK ÖSSZESEN | 788,12 | 1.142,50 |

RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK |

Kötelezettségek | 9 | 374,36 | 560,05 |

Átvezetési számlák | 4 | 837,33 | 1.477,90 |

KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN | 1.211,69 | 2.037,95 |

NETTÓ ESZKÖZÖK | -423,57 | -895,45 |

FORRÁSOK ÉS TARTALÉKOK |

Lehívott tőke | 10 | 4.239,17 | 1.239,17 |

Előző évek áthozott gazdasági eredménye | -6.280,30 | -3.971,18 |

Éves gazdasági eredmény | -2.690,15 | -2.309,12 |

Egyéb tartalékok | 11 | 4.307,72 | 4.145,68 |

NETTÓ ESZKÖZÖK | -423,57 | -895,45 |

A 9. EFA GAZDASÁGI EREDMÉNYKIMUTATÁSA (millió EUR) |

Működési bevételek (1) | 12 | 0,00 | 18,98 | 18,98 | 0,02 |

Programozható támogatás | 143,42 | 11,35 | 154,77 | 119,44 |

Makrogazdasági támogatás | 349,21 | -4,70 | 344,51 | 423,80 |

Ágazati szakpolitika | 1.438,67 | -66,59 | 1.372,08 | 1.127,91 |

AKCS-n belüli projektek | 468,97 | 48,28 | 517,24 | 381,66 |

Kamattámogatások |

Sürgősségi segély | 182,01 | 5,67 | 187,68 | 154,68 |

Menekültek segélyezése |

Kockázati tőke |

STABEX |

Sysmin |

A korábbi EFA-khoz kapcsolódó egyéb segélyprogramok | 29,57 | -10,69 | 18,88 | 1,26 |

Strukturális alkalmazkodás |

Adósságenyhítés – Súlyosan eladósodott szegény országok és Világbank | 1,60 |

Intézményi támogatás | 16,10 | 19,56 | 35,65 | 30,41 |

Exportbevétel-kompenzáció | 11,00 | 4,19 | 15,19 | 34,42 |

Kongói Demokratikus Köztársaság Alap | -1,67 | 3,22 | 1,56 | 17,25 |

Működési kiadások | 2.637,29 | 10,28 | 2.647,57 | 2.292,43 |

Igazgatási és pénzügyi kiadások | 13 | 52,29 | 4,72 | 57,01 | 29,73 |

Kiadások összesen / pénzforgalmi elv alapján | 14 | 2.689,58 | 15,01 |

Eredményelszámoláshoz szükséges kiigazítás | 15 | 15,01 | -0,34 |

Kiadások összesen / eredményelszámolás elve alapján (2) | 16 | 2.704,58 | 2.704,58 | 2.321,82 |

A MŰKÖDÉSI TEVÉKENYSÉGEKBŐL SZÁRMAZÓ NYERESÉG/(VESZTESÉG) (1-2) | -2.704,58 | -2.685,60 | -2.321,80 |

Pénzügyi bevételek | 17 | 12,47 |

Pénzügyi kiadások | -0,34 |

A követelések értékvesztési leírása | 1.4 | -4,55 | -4,55 | 0,54 |

Pénzügyi műveletek nyeresége/(vesztesége) (3) | -4,55 | -4,55 | 12,67 |

ÉVES GAZDASÁGI EREDMÉNY (1-2+3) | -2.709,13 | -2.690,15 | -2.309,12 |

A 9. EFA NETTÓ ESZKÖZÁLLOMÁNY-VÁLTOZÁSAIRÓL SZÓLÓ KIMUTATÁS (millió EUR) |

(a) | (b) | (c)=(a)-(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) |

Megjegyzések | 10 | 10 | 10 | 11 |

2006. évi zárómérleg | 11.659,15 | 11.554,15 | 105,00 | -3.971,18 | 3.856,56 | -9,62 |

Hozzájárulások | -1.095,00 | 1.095,00 | 1.095,00 |

Tőkenövekedés | 40,17 | 1,00 | 39,17 | 39,17 |

Átvezetések más EFA-kból | 289,12 | 289,12 |

Éves gazdasági eredmény | -2.309,12 | -2.309,12 |

2007. évi zárómérleg | 11.699,32 | 10.460,15 | 1.239,17 | -6.280,30 | 4.145,68 | -895,45 |

Hozzájárulások | -3.000,00 | 3.000,00 | 3.000,00 |

Tőkenövekedés |

Átvezetések más EFA-kból | 162,04 | 162,04 |

Éves gazdasági eredmény | -2.690,15 | -2.690,15 |

2008. évi zárómérleg | 11.699,32 | 7.460,15 | 4.239,17 | -8.970,46 | 4.307,72 | -423,57 |

A 10. EFA MÉRLEGE (millió EUR) |

Megjegyzések | 2008.12.31. |

FORGÓESZKÖZÖK |

Követelések | 1 | 0,00 |

Nettó előfinanszírozás | 2 | 62,55 |

Egyéb forgóeszközök | 3 | -6,30 |

Pénz- és azzal egyenértékű eszközök | 277,84 |

STABEX biztonsági számlák | 5 | 87,98 |

Kongói Demokratikus Köztársaság speciális alap | 6 | 1,75 |

Bankszámlán lévő pénzeszközök | 7 | 185,94 |

Társfinanszírozási bankszámlák | 8 | 2,17 |

ESZKÖZÖK ÖSSZESEN | 334,10 |

RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK |

Kötelezettségek | 9 | 233,87 |

Átvezetési számlák | 4 | 21,81 |

KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN | 255,68 |

NETTÓ ESZKÖZÖK | 78,41 |

FORRÁSOK ÉS TARTALÉKOK |

Lehívott tőke | 10 | 0,00 |

Előző évek áthozott gazdasági eredménye | 0,00 |

Éves gazdasági eredmény | -18,63 |

Egyéb tartalékok | 11 | 97,04 |

NETTÓ ESZKÖZÖK | 78,41 |

A 10. EFA GAZDASÁGI EREDMÉNYKIMUTATÁSA (millió EUR) |

Megjegyzések | pénzforgalmi alapú kiadások 2008 | eredményelszámoláshoz szükséges kiigazítás | eredményelszámolás alapú kiadások 2008 |

Működési bevételek (1) | 12 | 0,00 | 0,00 |

Programozható támogatás | 41,79 | -14,98 | 26,81 |

Makrogazdasági támogatás |

Ágazati szakpolitika |

AKCS-n belüli projektek | 18,20 | -18,20 |

Kamattámogatások |

Sürgősségi segély |

Menekültek segélyezése |

Kockázati tőke |

STABEX |

Sysmin |

A korábbi EFA-khoz kapcsolódó egyéb segélyprogramok |

Strukturális alkalmazkodás |

Adósságenyhítés – Súlyosan eladósodott szegény országok és Világbank |

Intézményi támogatás |

Exportbevétel-kompenzáció |

Kongói Demokratikus Köztársaság Alap |

Működési kiadások | 59,99 | -33,18 | 26,81 |

Igazgatási és pénzügyi kiadások | 13 | 29,78 | -29,35 | 0,43 |

Kiadások összesen (pénzforgalmi elv alapján) | 14 | 89,77 |

Eredményelszámoláshoz szükséges kiigazítás | 15 | -62,54 |

Kiadások összesen / eredményelszámolás elve alapján (2) | 16 | 27,24 | 27,24 |

A MŰKÖDÉSI TEVÉKENYSÉGEKBŐL SZÁRMAZÓ NYERESÉG/(VESZTESÉG) (1-2) | -27,23 | -27,23 |

Pénzügyi bevételek | 17 | 8,63 | 8,63 |

Pénzügyi kiadások | -0,02 | -0,02 |

A követelések értékvesztési leírása | 1.4 |

Pénzügyi műveletek nyeresége/(vesztesége) (3) | 8,61 | 8,61 |

ÉVES GAZDASÁGI EREDMÉNY (1-2+3) | -18,63 | -18,63 |

A 10. EFA NETTÓ ESZKÖZÁLLOMÁNY-VÁLTOZÁSAIRÓL SZÓLÓ KIMUTATÁS (millió EUR) |

(a) | (b) | (c)=(a)-(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) |

Megjegyzések | 10 | 10 | 10 | 11 |

2008. évi nyitó egyenleg | 21.152,00 | 21.152,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

Hozzájárulások |

Tőkenövekedés | 2,40 | 2,40 |

Átvezetések más EFA-kból | 97,04 | 97,04 |

Éves gazdasági eredmény | -18,63 | -18,63 |

2008. évi zárómérleg | 21.154,40 | 21.154,40 | 0,00 | -18,63 | 97,04 | 78,41 |

MEGJEGYZÉSEK A PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOKHOZ

Számviteli politikák

Jogszabályi rendelkezések és a pénzügyi szabályzat

A pénzügyi kimutatások a 10. Európai Fejlesztési Alapra (EFA) alkalmazandó pénzügyi szabályzattal[3] összhangban készültek.

A vonatkozó dokumentumokat a 7. EFA-ra alkalmazandó pénzügyi szabályzat[4] 69., 70. és 71. cikkének, a 8. EFA-ra alkalmazandó pénzügyi szabályzat[5] 66., 67. és 68. cikkének, a 9. EFA-ra alkalmazandó pénzügyi szabályzat[6] 102. és 103. cikkének és a 10. EFA-ra alkalmazandó pénzügyi szabályzat3 124. és 125. cikkének előírásai szerint a Számvevőszék elé kell terjeszteni. A 124. cikk (10. EFA) rendelkezései értelmében az EFA számvitelért felelős tisztviselője az előzetes beszámolót a következő év március 31-ig megküldi a Számvevőszéknek. A Számvevőszék ugyanakkor június 15-ig megteszi észrevételeit a Bizottság előzetes beszámolójára vonatkozóan (125. cikk). Ezen észrevételek alapján a Bizottság július 31-ig elfogadja a végleges beszámolót, és megküldi az Európai Parlamentnek, a Tanácsnak és a Számvevőszéknek. A beszámolót, valamint a Számvevőszéknek az EFA-források azon részét illető megbízhatósági nyilatkozatát, amelynek pénzgazdálkodásáért a Bizottság felelős, november 15-ig teszik közzé az Európai Unió Hivatalos Lapjában.

A 10. EFA-ra alkalmazandó pénzügyi szabályzat 121. cikkének rendelkezéseivel összhangban a pénzügyi kimutatásokat az eredményelszámolás elvét tiszteletben tartva készítik.

A jelenlegi számviteli informatikai rendszer (OLAS) által nyújtott számviteli információkat – ahol szükséges volt – kiigazították annak érdekében, hogy az eredményelszámolás elvével összhangban lévő adatokat kapjanak. Az engedélyezésre jogosult tisztviselő kiegészítő információkkal szolgált a bevételi és kiadási tételekről. Az eredményszemléletű, kiigazítás nélküli beszámoló készítése érdekében a 2009-es pénzügyi évtől kezdve új számviteli rendszert vezettek be.

Ezeket a pénzügyi kimutatásokat az EFA számviteli szabályainak és módszereinek megfelelően készítették el, amely szabályok és módszerek a nemzetközi költségvetési számviteli standardokon (IPSAS), vagy azok hiányában a nemzetközi pénzügyi beszámolási standardokon (IFRS) alapulnak, amelyeket a Nemzetközi Költségvetési Számviteli Standard Testület (IPSASB), illetve a Nemzetközi Számviteli Standard Testület (IASB) bocsátott ki. Az Európai Fejlesztési Alap számvitelért felelős tisztviselője által elfogadott értékelési szabályok és számviteli módszerek az EFA-források azon részére vonatkozóan kerültek alkalmazásra, melynek pénzgazdálkodásáért a Bizottság felelős.

Számviteli alapelvek

A pénzügyi kimutatások célja, hogy valamely gazdálkodó egység pénzügyi helyzetéről, teljesítményéről és pénzforgalmáról a felhasználók széles köre számára hasznos információt nyújtsanak. A közszektorbeli gazdálkodó egységek esetében a célkitűzés konkrétabban a döntéshozatalhoz hasznos információk nyújtása, valamint annak szemléltetése, hogy a gazdálkodó egység el tud számolni a rábízott forrásokkal.

Ha a pénzügyi kimutatások megbízható és valósághű képet kívánnak nyújtani, akkor – azon felül, hogy lényeges adatokat tartalmaznak a gazdálkodó egység tevékenységének jellegére és hatókörére vonatkozóan, bemutatják finanszírozásának módját és pontos információkat szolgáltatnak a működéséről – ezt olyan világos és érthető módon kell tegyék, amely lehetővé teszi az egyes pénzügyi évek összehasonlítását. E dokumentum a fenti célok szellemében készült.

Az Európai Fejlesztési Alap számviteli rendszere általános számvitelre és költségvetési számvitelre tagolódik. Mindkét rendszer számláit euróban vezetik, az elszámolási időszak a naptári év. A költségvetési számlák részletes képet nyújtanak a költségvetés végrehajtásáról. E számlák vezetése a módosított pénzforgalmi szemlélet alapján történik. Az általános számlák lehetővé teszik a pénzügyi kimutatások összeállítását, mivel az eredményszemléletű számviteli szabályoknak megfelelően tartalmazzák a költségvetési év valamennyi bevételét és kiadását, és úgy kerültek kialakításra, hogy december 31-vel mérleg formájában megállapítható legyen belőlük a pénzügyi helyzet.

A 10. EFA-ra alkalmazandó pénzügyi szabályzat 120. cikke rögzíti a pénzügyi kimutatások elkészítése során alkalmazandó számviteli alapelveket:

- folyamatosság;

- óvatosság;

- a számviteli módszerek stabilitása;

- összehasonlíthatóság;

- lényegesség;

- bruttó elszámolás;

- a tartalom elsődlegessége a formával szemben; valamint

- eredményelszámolás.

A beszámolókészítés alapja

A pénzügyi kimutatások millió euróban készülnek, ami az Európai Közösségek funkcionális és beszámolókészítési pénzneme. A külföldi pénznemben lebonyolított műveleteket az adott művelet napján érvényes árfolyamon számítják át euróra. A külföldi pénznemen alapuló ügyletek kiegyenlítéséből származó árfolyamnyereségeket és -veszteségeket, valamint a külföldi pénznemben meghatározott monetáris eszközök és kötelezettségek év végi árfolyamokon történő átszámításából adódó árfolyamnyereségeket és -veszteségeket a gazdasági eredménykimutatás mutatja be.

A külföldi pénznemben meghatározott monetáris eszközök és kötelezettségek év végi egyenlegeit a december 31-én érvényes árfolyamon számítják át euróra.

EURO-árfolyam |

2008.12.31. | 2007.12.31. |

GBP 0,9525 | GBP 0,7148 |

A táblázatok értékeit összeadva a kerekítés miatt némiképp eltérhet az eredmény.

Az általánosan elfogadott számviteli elvekkel összhangban a pénzügyi kimutatások szükségszerűen magukban foglalnak olyan, becsléseken és feltételezéseken alapuló összegeket is, amelyeket a menedzsment a rendelkezésre álló legmegbízhatóbb információk alapján állít fel. A jelentősebb becsült tételek a következők (a felsorolás nem kizárólagos): jövőbeli kötelezettségekre képzett céltartalék, a fennálló követelésekkel kapcsolatos pénzügyi kockázat, aktív és passzív időbeli elhatárolások. A tényleges értékek eltérhetnek ezektől a becslésektől. A becslésekben bekövetkező változásokat abban az időszakban veszik figyelembe, amelyben ismertté válnak.

Mérleg

Követelések

A követeléseket az értékvesztési leírásokkal csökkentett eredeti összegen tartják nyilván. A követelések értékvesztési leírására akkor kerül sor, ha objektív bizonyítékok vannak arra nézve, hogy az EFA nem fogja tudni a követelések eredeti feltételei szerint beszedni valamennyi esedékes összeget. A leírás összege az eszköz könyv szerinti értéke és a visszanyerhető összeg közötti különbözetnek felel meg, amely utóbbi a jövőbeni várható pénzáramoknak a hasonló hitelfelvevőkre vonatkozó piaci kamatlábbal diszkontált jelenértéke. A leírás összegét a gazdasági eredménykimutatásban jelenítik meg. Az egyedi leírásban még nem részesített, kinnlevő beszedési utalványok után évente 20 %-os általános leírás megjelenítésére is sor kerül.

Előfinanszírozási összegek

Az előfinanszírozás olyan kifizetés, amelynek célja, hogy pénzelőleget (pénztárkészletet) biztosítson a kedvezményezettnek. Az előfinanszírozást az egyedi előfinanszírozási megállapodásban meghatározott időszak során több kifizetésre is fel lehet osztani. A pénztárkészlet vagy az előleg visszafizetésére, illetve felhasználására (arra a célra, amelyre azt biztosították) a megállapodásban meghatározott időszakban kerül sor. Amennyiben a kedvezményezettnél nem keletkezik elegendő támogatható kiadás, köteles a kapott előfinanszírozási előleget részben vagy egészében visszafizetni az Európai Fejlesztési Alapnak. Az előfinanszírozás összegét (teljes egészében vagy részben) csökkentik az elfogadott támogatható költségek és a visszatérített összegek.

Az év végén kinnlevő előfinanszírozási összegek értéke megfelel a kedvezményezettnek kifizetett eredeti összeg(ek)nek, a következőkkel csökkentve: valamennyi visszafizetett összeg, elszámolt támogatható összegek, valamint az év végéig el nem számolt, becsült támogatható összegek.

Az előfinanszírozott összegekhez kapcsolódó garanciákat függő követelésként kezelik, és mint ilyeneket, nem szerepeltetik a pénzügyi kimutatásokban (IPSAS 19).

Pénz- és azzal egyenértékű eszközök

A pénz- és azzal egyenértékű eszközök részét képezik az AKCS-államok és a TOT pénzintézeteinél, illetve a tagállamok pénzintézeteinél vezetett számlák.

A pénzforgalmi kimutatásnál a pénz- és azzal egyenértékű eszközök részét képezi a folyószámla, ezen belül az általános uniós költségvetést a mérlegben a kötelezettségek között tünetik fel.

Kötelezettségek

Az EFA kötelezettségeinek jelentős összege nem áru- illetve szolgáltatás-beszerzéssel, hanem a támogatások, illetve egyéb finanszírozás kedvezményezettjeinek kifizetetlen költségtérítési igényeivel kapcsolatos. A költségtérítési igény/kifizetési kérelem beérkezésekor az igényelt összeget kötelezettségként számolják el, majd az ellenőrzést követően az illetékes pénzügyi meghatalmazottak támogathatóként fogadják el. Értékelésük ebben a szakaszban az elfogadott és támogatható összegen történik.

Az eredményszemléletű elszámolás egyik központi eleme azt biztosítani, hogy az ügyleteket abban a számviteli évben számolják el, amelyikhez kapcsolódnak. Ezt nevezik elhatárolásnak. Vizsgálatra van szükség az EFA-források kedvezményezettjeinél felmerült, de az EFA-nak még nem jelentett támogatható kiadásokat (elhatárolt kiadások) illetően.

Az Európai Közösségek számviteli szabályai szerint a gazdasági eseményeket és ügyleteket abban az időszakban jelenítik meg a pénzügyi kimutatásokban, amelyhez kapcsolódnak. Az elszámolási időszak végén a számvitelért felelős tisztviselő megbecsüli az időszak átviteli kötelezettségének összegét (pl. a szerződések végrehajtásának mértéke alapján), amit elhatárolt kiadásként tüntetnek fel.

Gazdasági eredménykimutatás

Bevételek

Az EFA bevételét a kereskedelmi bankokban tartott készpénzállomány után és az EFA követeléseinek késedelmes befizetése után járó kamat képezi.

Kiadások

A kiadásokat azon időszak kiadásaiként tüntetik fel, amelyben a kifizetésre okot adó esemény felmerült, amennyiben:

- a kifizetést engedélyező szerződés aláírásra került;

- a kedvezményezett teljesítette a támogathatósági feltételeket, ha vannak olyanok; valamint

- az esedékes összegről megbízható becslés készíthető, például a kedvezményezett által megküldött számlák, a szerződés teljesítésének foka stb. alapján.

Mivel a bizottsági küldöttségek kiadásai az engedélyezésre jogosult tisztviselő és a számvitelért felelős tisztviselő ellenjegyzése nélkül nem kerülnek be az EFA elszámolásába, az összes olyan kiadás, amely az év végéig nem teljesíti ezt a kritériumot, a mérleg „egyéb forgóeszközök” sorában „felhasználatlan kiadások”-ként szerepel.

Az eredményelszámolás elvének való megfelelés érdekében a jelenlegi számviteli rendszerben (OLAS) szereplő pénzforgalmi alapú kiadásokat módosították az engedélyezésre jogosult tisztviselő által az előfinanszírozásról és a kiadások passzív időbeli elhatárolásáról szolgáltatott információ alapján.

Mérlegen kívüli tételek

Függő követelések

A függő követelés olyan múltbeli eseményekből keletkező lehetséges követelés, amelynek meglétét csak egy vagy több, nem teljesen az Európai Közösségek ellenőrzése alatt álló, bizonytalan jövőbeli esemény bekövetkezése vagy be nem következése fogja megerősíteni. Függő követelés közzétételére kerül sor akkor, amikor valószínűsíthető a gazdasági hasznok beáramlása vagy egy potenciális szolgáltatás.

A függő követeléseket folyamatosan értékelik, hogy a pénzügyi kimutatások megfelelően tükrözzék a fejleményeket. Amennyiben gyakorlatilag biztossá vált, hogy a gazdasági hasznok beáramlanak, illetve a potenciális szolgáltatásokra sor kerül, és a követelés értékét megbízhatóan mérni lehet, úgy a követelést és a kapcsolódó bevételeket azon időszak pénzügyi kimutatásaiban kell elszámolni, amelyben a változásra sor kerül.

Garanciák

A garanciák olyan múltbeli eseményekből keletkező lehetséges követelések vagy kötelezettségek, amelyek meglétét csak a garancia tárgyát képező esemény bekövetkezése vagy be nem következése fogja megerősíteni. A garanciák így függő követelésnek, illetve kötelezettségnek minősülnek. A garancia akkor rendeződik, amikor annak tárgya már nem áll fenn. Ez akkor kristályosodik ki, amikor a kezes általi fizetés lehívásának feltételei teljesülnek.

Kiegészítő megjegyzések a mérleghez

1. Követelések

1. táblázat | millió EUR |

Követelések | Megjegyzések | 8. | 9. | 10. | Összesen 2008.12.31-én | Összesen 2007.12.31-én |

Kamatkövetelések – STABEX | 1.1 | -0,01 | -0,01 | 0,41 |

Kamatkövetelések – egyéb | 1.2 | 0,01 | 0,01 | 1,19 |

Teljesítetlen beszedési utalványok | 1.3 | 4,17 | 18,98 | 0,00 | 23,15 | 11,88 |

– A követelések értékvesztési leírása | 1.4 | -0,35 | -5,65 | 0,00 | -6,00 | -4,98 |

ÖSSZESEN | 3,82 | 13,33 | 0,00 | 17,16 | 8,50 |

A cotonoui megállapodással összhangban a kamatbevételeket és a kapcsolódó követeléseket a 10. EFA-hoz allokálják. Az ilyen pénzeszközök a 10. EFA-ra vonatkozó belső megállapodás[7] 1. és 6. cikkében foglaltaknak megfelelően használhatók fel. Ez alól egyedül a STABEX biztonsági számlák után járó kamat képez kivételt, amelyet a 8. EFA-hoz allokálnak.

(1.1) Kamatkövetelések – STABEX

Ez az összeg a STABEX biztonsági számlán a 2008-as pénzügyi évben realizált kamatokat jelenti, amelyek befizetésére 2009-ben kerül sor. Ez a kamat a kedvezményezett ország tulajdona.

(1.2) Kamatkövetelések – egyéb

Ez az összeg az európai bankszámlákon, valamint a STABEX folyószámlán a 2008-as pénzügyi évben realizált kamatokat jelenti, amelyek befizetésére 2009-ben kerül sor.

(1.3) Teljesítetlen beszedési utalványok

A beszedési utalványok záróegyenlege a kibocsátott, de az év végéig ki nem egyenlített beszedési utalványok értékét mutatja.

2007. december 31-én az előfinanszírozáshoz kapcsolódó, teljesítetlen beszedési utalványok összege 21,21 millió EUR volt. Ebből 9,33 millió EUR nem szerepelt a 2007. évi éves beszámolóban. 2008-ban korszerűsítették az EFA számviteli nyilvántartását. A módosítás a követelések növekedését és az előfinanszírozás ennek megfelelő csökkenését mutatja, ezért nem befolyásolja az eszközök nettó összegét.

A teljesítetlen beszedési utalványokban az időszak során bekövetkezett változásokat az alábbi táblázat részletezi.

1.3. táblázat | millió EUR |

8. EFA | 9. EFA | ÖSSZESEN |

Teljesítetlen beszedési utalványok 2007.12.31-én | 6,96 | 14,25 | 21,21 |

2008-ban kibocsátott beszedési utalványok | 27,39 | 52,17 | 79,56 |

2008-ban lezárt beszedési utalványok | -30,19 | -47,00 | -77,18 |

Kifizetett | -27,54 | -35,90 | -63,45 |

Olyan beszedési megbízások, amelyekről lemondtak (ktgvetési rendelet 73. cikke) | -1,06 | -1,63 | -2,69 |

Törölt | -0,62 | -0,92 | -1,54 |

Kiegyenlített | -0,96 | -8,54 | -9,51 |

Újraértékelés | 0,00 | -0,43 | -0,43 |

Teljesítetlen beszedési utalványok 2008.12.31-én | 4,17 | 18,98 | 23,15 |

(1.4) A követelések értékvesztési leírása

Az IPSAS 19-cel összhangban a számvitelért felelős tisztviselő két változó alapján képzett céltartalékot a követelések értékvesztésére:

- a követelés kora: minden év után 20 %-os céltartalékot alkalmaznak a fennálló követelések euróban meghatározott értékére; valamint

- a behajthatatlanság kockázatának az engedélyezésre jogosult tisztviselővel együtt kidolgozott értékelése.

1.4. táblázat | millió EUR |

A követelések értékvesztési leírása | 7. EFA | 8. EFA | 9. EFA | ÖSSZESEN |

Egyenleg 2008.12.31-én | 0,35 | 5,65 | 6,00 |

Egyenleg 2007.12.31-én | 2,79 | 1,09 | 1,10 | 4,98 |

Növekedés (Csökkenés) | -2,79 | -0,74 | 4,55 | 1,02 |

2. Nettó előfinanszírozás

Az eredményelszámolás elvének megfelelően az EFA előlegfizetései az eszközök között jelennek meg. A kinnlévő előfinanszírozások adatait az engedélyezésre jogosult tisztviselő bocsátotta rendelkezésre (lásd a 2.1. táblázatot). Az előfinanszírozás összege nem tartalmazza az előlegekhez kapcsolódó, teljesítetlen beszedési utalványokat és az év végéig el nem számolt becsült összegeket.

2008-ban megváltozott a teljesítetlen beszedési utalványok feltüntetésének módja. A kinnlévő összegek jelenleg a „bruttó előfinanszírozás” soron szerepelnek.

2. táblázat | millió EUR |

Nettó előfinanszírozás | Megjegyzések | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | ÖSSZESEN 2008.12.31-én | ÖSSZESEN 2007.12.31-én |

Előfinanszírozás (bruttó) | 2.1 | 244,54 | 2.377,17 | 63,77 | 2.685,48 | 2.766,52 |

Ösztöndíjak kezelésére nyújtott előlegek | 2.2 | 0,00 | 0,45 | 0,00 | 0,45 | 1,38 |

– Az elszámolt előfinanszírozás becsült összege | 2.3 | -151,14 | -1.615,72 | -1,22 | -1.768,08 | -1.800,51 |

– Teljesítetlen beszedési utalványok (2007) | 1.3 | 0,00 | 0,00 | -11,88 |

ÖSSZESEN | 93,40 | 761,90 | 62,55 | 917,85 | 955,52 |

(2.1) Előfinanszírozás (bruttó)

Számos szerződés rendelkezik az elvégzendő munkálatok, az áruszállítás, illetve a szolgáltatásnyújtás megkezdése előtti előlegfizetésről. Esetenként a szerződések kifizetési ütemezése az előrehaladási jelentések alapján történő előlegfizetéseket tartalmaz. Az előfinanszírozást általában a projekt végrehajtásának színhelyéül szolgáló ország vagy terület pénznemében folyósítják.

Az alábbi táblázat áttekintést nyújt az engedélyezésre jogosult tisztviselő külön számláin év végén szereplő kinnlevő előfinanszírozási összegekről (kivéve a strukturális alkalmazkodási és a közvetlen költségvetési támogatási programokhoz nyújtottakat). Az euróra való átváltás a december 31-i hivatalos árfolyamon történt.

2.1. táblázat | millió EUR |

Előfinanszírozás (bruttó) | 7. EFA | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | ÖSSZESEN |

Összesen 2008.12.31-én | 244,54 | 2.377,17 | 63,77 | 2.685,48 |

Összesen 2007.12.31-én | 152,34 | 383,89 | 2.230,29 | 2.766,52 |

Növekedés (Csökkenés) | -152,34 | -139,35 | 146,88 | 63,77 | -81,04 |

(2.2) Ösztöndíjak kezelésére nyújtott előlegek

Ez az összeg a tanulmányi ösztöndíjak kezelésére külső szerveknek kifizetett előlegeket jelenti.

(2.3) Az elszámolt előfinanszírozás becsült összege

Ez az összeg az év végén kinnlevő előfinanszírozás még el nem számolt, de a kedvezményezettek oldalán felmerült támogatható költségekhez kapcsolódóan az engedélyezésre jogosult tisztviselő által kiszámított passzív időbeli elhatárolást foglalja magában. Ezek az összegek a gazdasági eredménykimutatásban kiadásként szerepelnek, és a kötelezettségekből az előfinanszírozáshoz sorolták át azokat.

3. Egyéb forgóeszközök

Ez az összeg minden olyan kifizetést/bevételt magában foglal, amely még arra vár, hogy a megfelelő projekthez és gazdasági eredménykimutatáshoz rendeljék.

3. táblázat | millió EUR |

Felhasználatlan kiadások | -0,03 | -0,03 | 1,19 |

Felhasználatlan bevételek | -6,47 | -6,47 | -4,55 |

Részleges elszámolás | 0,17 | 0,17 | 0,70 |

ÖSSZESEN | -0,03 | -6,30 | -6,32 | -2,65 |

4. Átvezetési számlák

Hatékonysági célból valamennyi, megvalósítás alatt álló EFA-nak egyetlen pénztára van; ennek eredményeként a különböző EFA-k közötti műveleteket a különböző mérlegek közötti átvezetési számlákon egyenlítik ki.

4. táblázat | millió EUR |

Átvezetési számlák | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | Összesen 2008.12.31-én | Összesen 2007.12.31-én |

6. EFA-tól/-hoz | -2.065,45 | -213,85 | -2.279,31 | 0,00 |

7. EFA-tól/-hoz | 2.279,31 | 2.279,31 | 2.037,08 |

8. EFA-tól/-hoz | -3.075,80 | 151,21 | -2.924,60 | -3.301,13 |

9. EFA-tól/-hoz | 3.075,80 | -173,02 | 2.902,79 | 1.264,05 |

10. EFA-tól/-hoz | -151,21 | 173,02 | 21,81 | 0,00 |

Összesen | 859,14 | -837,33 | -21,81 | 0,00 | 0,00 |

5. STABEX biztonsági számlák

A STABEX betűszó az Európai Bizottság által az AKCS-államok exportbevételeinek stabilizálása céljából működtetett kompenzációs finanszírozási rendszert jelöli. A rendszert az első Loméi Egyezmény (1975) vezette be azzal a céllal, hogy ellensúlyozza a mezőgazdasági termékekből származó exportbevételek instabilitásából eredő káros hatásokat.

A STABEX biztonsági számlák mérlege a rendelkezésre álló STABEX-források teljes összegét mutatja, amelyet a jövőben átutalnak az adott kedvezményezett AKCS-államnak. Ezt az egyenleget a 10. EFA-hoz allokálják.

5. táblázat | millió EUR |

BENIN | 0,05 | 0,00 | 0,05 |

BURKINA FASO | 0,01 | 0,00 | 0,01 |

BURUNDI | 0,68 | 0,07 | 0,75 |

KAMERUN | 0,02 | 0,00 | -0,02 | 0,00 |

COMORE-SZIGETEK | 0,06 | 0,00 | 0,06 |

DOMINIKA | 0,08 | 0,00 | 0,08 |

ETIÓPIA | 0,96 | 0,04 | 1,01 |

GAMBIA | 1,07 | 0,05 | 1,12 |

GRENADA | 0,35 | 0,02 | 0,36 |

BISSAU-GUINEA | 0,35 | 0,01 | -0,37 | 0,00 |

ELEFÁNTCSONTPART | 1,57 | 0,07 | 1,64 |

JAMAICA | 0,62 | 0,03 | 0,65 |

MADAGASZKÁR | 0,68 | 0,03 | 0,71 |

MALAWI | 0,97 | 0,04 | 1,02 |

MAURITÁNIA | 0,38 | 0,06 | 0,44 |

PÁPUA ÚJ-GUINEA | 0,70 | 0,03 | 0,73 |

RUANDA | 6,12 | 0,27 | 6,39 |

SZENEGÁL | 10,74 | 0,24 | -10,10 | 0,88 |

SIERRA LEONE | 0,07 | 0,01 | -0,08 | 0,00 |

SAINT LUCIA | 14,60 | 0,63 | 15,24 |

SALAMON-SZIGETEK | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

SZUDÁN | 48,62 | 2,10 | -2,05 | 48,67 |

SAINT VINCENT ÉS GRENADINE-SZIGETEK | 4,21 | 0,18 | 4,40 |

TANZÁNIA | 3,56 | 0,14 | -3,70 | 0,00 |

TOGO | 0,00 | 8,47 | 0,29 | -8,47 | 0,29 |

TONGA | 0,09 | 0,00 | 0,10 |

UGANDA | 0,00 | 0,00 | 0,24 | 0,25 |

ZIMBABWE | 3,01 | 0,13 | 3,15 |

STABEX ÖSSZESEN | 99,61 | 8,47 | 4,45 | -24,54 | 87,98 |

E forrásokon kívül más STABEX-pénzeszközök is állnak a kedvezményezett AKCS-államok rendelkezésére. Amint a Bizottság és a kedvezményezett (AKCS-) állam megállapodásra jut a STABEX-pénzeszközök felhasználási módjáról, a két fél transzferegyezményt ír alá. A (módosított) 4. Loméi Egyezmény[8] 211. cikkének rendelkezéseivel összhangban a forrásokat olyan, az AKCS-állam nevében nyitott kamatozó számlára utalják át, amely kettős ellenjegyzést igényel (egy bizottsági tisztviselőét és a kedvezményezett államét). A pénzeszközök a biztonsági számlán maradnak mindaddig, amíg a kölcsönös kötelezettségvállalási egyezmény (kke) értelmében át nem kell utalni egy projekt számára. A számlával kapcsolatos aláírási jogkör a Bizottság tisztviselőjénél marad annak biztosítása érdekében, hogy a forrásokat a szándékoknak megfelelően használják fel. A kettős ellenjegyzést igénylő számlán lévő pénzeszközök az AKCS-állam tulajdonában vannak, következésképpen nem jelennek meg eszközként az EFA éves beszámolójában. Az e számlákra történő átutalásokat STABEX-kifizetésként tartják nyilván. A számlák részletes adatai szerepelnek az EFA pénzgazdálkodásáról szóló éves jelentésben[9].

2008-ban – az engedélyezésre jogosult tisztviselő utasításainak megfelelően – 8,47 millió EUR-t bocsátottak Togo rendelkezésére a STABEX biztonsági számláról kettős ellenjegyzést igénylő számlára való átutalás révén (lásd a 7.4. megjegyzést).

6. Kongói Demokratikus Köztársaság speciális alap

Ez az egyenleg a Kongói Demokratikus Köztársaság számára a 2003/583/EK tanácsi határozat[10] rendelkezéseivel összhangban rendelkezésre álló összegeket jelenti.

6. táblázat | millió EUR |

10. EFA | Egyenleg 2008.12.31-én | Egyenleg 2007.12.31-én |

Kongói Demokratikus Köztársaság speciális alap | 1,75 | 1,75 | 3,36 |

ÖSSZESEN | 1,75 | 1,75 | 3,36 |

7. Bankszámlán lévő pénzeszközök

A 10. EFA-ra alkalmazandó pénzügyi szabályzat 153. cikkével összhangban a pénztár a 10. EFA mérlegében kerül bemutatásra.

7. táblázat | millió EUR |

Pénztári számlák | 7.1 | 133,98 | 133,98 | 208,09 |

Helyi kifizetőhelyek | 7.2 | 20,24 | 20,24 | 54,67 |

Európai kifizetőhelyek | 7.3 | 31,71 | 31,71 | 13,06 |

STABEX folyószámla | 7.4 | 0,00 | 0,00 | 8,47 |

Úton levő pénzeszközök | 0,00 | 0,00 | 0,95 |

ÖSSZESEN | 185,94 | 185,94 | 285,24 |

(7.1) Pénztári számlák

A tagállamok központi bankjainál vezetett számlák, amelyekre az EFA-hozzájárulásokat fizetik. A számvitelért felelős tisztviselő e számlákról eszközöl átvezetéseket az európai kifizetőhelyekhez.

(7.2) Helyi kifizetőhelyek

Az AKCS-államokban és TOT-okban vezetett bankszámlákon nyilvántartott összegek, amelyeket a kedvezményezett országon belüli, helyi valutára szóló kifizetések végrehajtására használnak. A számlákat általában euróban vezetik, de vezethetik valamely közösségi tagállam valutájában is.

(7.3) Európai kifizetőhelyek

A tagállamokban (EU-15) székelő kereskedelmi bankoknál, valamint az EBB-nél vezetett számlák. A számlákat euróban vezetik, és az EU-n belüli és máshol található kedvezményezettek részére történő kifizetésekre használják. A kifizetések általában euróban történnek, de más valutában is történhetnek. Ezeket a forrásokat használják a helyi kifizetőhelyek számláinak és az uniós általános költségvetés átvezetési számláinak feltöltésére is.

(7.4) STABEX folyószámla

Az engedélyezésre jogosult tisztviselő utasításának megfelelően a 2007-es egyenleget 2008-ban kettős ellenjegyzést igénylő számlára történő átutalás révén bocsátották Togo rendelkezésére.

8. Társfinanszírozási bankszámlák

Ezek a számlák tartalmazzák a régi társfinanszírozási megállapodásokhoz kapcsolódó pénzeszközöket. E számlák első ízben szerepelnek az éves beszámolóban. Ezek a pénzeszközök az érintett tagállamok tulajdonát képezik, ezért a kapcsolódó összeget kötelezettségként tartják nyilván (lásd a 9.3. megjegyzést). A nettó eszközökre tehát nincs hatással. A kapcsolódó társfinanszírozási összeg 2007. december 31-én 30,91 millió EUR volt.

A 10. EFA-n belüli új dán társfinanszírozás (lásd a 10. megjegyzést) nem erre a célra szánt bankszámlákon keresztül történik, hanem a rendes EFA pénztári struktúrát használja.

8. táblázat | millió EUR |

9. EFA | 10. EFA | Egyenleg 2008.12.31-én | Egyenleg 2007.12.31-én |

Társfinanszírozási bankszámlák | 12,92 | 2,17 | 15,09 | 0,00 |

ÖSSZESEN | 12,92 | 2,17 | 15,09 | 0,00 |

9. Kötelezettségek

9. táblázat | millió EUR |

Kötelezettségek | Megjegyzések | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | Összesen 2008.12.31-én | Összesen 2007.12.31-én |

Halasztott bevételek | 9.1 | 233,43 | 233,43 | 211,08 |

Átvezetési számla az EU általános költségvetése felé – SWIFT | 9.2 | -1,74 | -1,74 | 8,92 |

A tagállamoknak társfinanszírozás következtében esedékes összegek | 9.3 | 12,92 | 2,17 | 15,09 | 0.00 |

Passzív időbeli elhatárolások | 94,06 | 361,44 | 0,01 | 455,51 | 483,98 |

A támogathatóság megerősítésére váró tételek és le nem zárt kifizetések | 9.4 | 28,74 | 81,33 | 0,00 | 110,08 | 197,07 |

Még be nem érkezett számlák | 9.5 | 216,45 | 1.895,83 | 1,24 | 2.113,52 | 2.087,42 |

– Az elszámolt előfinanszírozás becsült összege | 2.3 | -151,14 | -1.615,72 | -1,22 | -1.768,08 | -1.800,51 |

ÖSSZESEN | 94,06 | 374,36 | 233,87 | 702,29 | 703,98 |

(9.1) Halasztott bevételek

9.1. táblázat | millió EUR |

Előre beérkezett hozzájárulások | Egyenleg 2008.12.31-én | Egyenleg 2007.12.31-én |

Írország | 2,74 | 1,00 |

Egyesült Királyság | 222,08 | 208,09 |

Finnország | 8,61 | 2,00 |

ÖSSZESEN | 233,43 | 211,08 |

(9.2) Átvezetési számla az EU általános költségvetése felé – SWIFT

A 2005-ös költségvetési év kezdetétől az Európai Unió általános költségvetéséből az Unión belüli kedvezményezetteknek folyósított kifizetések a SWIFT-rendszeren keresztül történnek. E célból folyószámlát nyitottak. Ez a számla pénzeszközzel egyenértékű eszközként szerepel a pénzforgalmi kimutatásban. 2009-ben ez a számla megszűnik, mivel az EFA-kifizetések közvetlenül az EFA SWIFT-rendszeren keresztül történnek majd.

(9.3) A tagállamoknak társfinanszírozás következtében esedékes összegek

Még mindig folyamatban van a 9. EFA keretében folyó olasz társfinanszírozás. A 10. EFA-n belül a bankszámlák régi társfinanszírozásokhoz kapcsolódnak. Ezeket a pénzeszközöket az engedélyezésre jogosult tisztviselő utasítását követően visszaadják az érintett tagállamnak. Lásd a 8. megjegyzést is. E számlák első ízben szerepelnek az éves beszámolóban; a kapcsolódó társfinanszírozási összeg 2007. december 31-én 30,91 millió EUR volt.

Passzív időbeli elhatárolások

A jelenlegi számviteli informatikai rendszer (OLAS) által nyújtott számviteli információkat kiigazították annak érdekében, hogy az eredményelszámolás elvével összhangban lévő adatokat kapjanak. Az engedélyezésre jogosult tisztviselő kiegészítő információkat bocsátott rendelkezésre. A passzív időbeli elhatárolások tartalmazzák a támogathatóság megerősítésére váró tételeket, valamint a projektek haladása mértékének megfelelően a még be nem érkezett számlák összegére vonatkozó becslést.

2007-ben finomítottak a passzív időbeli elhatárolások meghatározására szolgáló módszereken, hogy azok tartalmazzák a szerződéstípusokat is.

(9.4) A támogathatóság megerősítésére váró tételek és le nem zárt kifizetések

Azok a számlák tartoznak ide, amelyek a 2008-as költségvetési év vége előtt beérkeztek, de az év végi zárásig még nem kerültek elemzésre, vagy még nem engedélyezték a kifizetést. Az engedélyezésre jogosult tisztviselő számláin nyilvántartott összegeket az alábbi táblázat tartalmazza.

9.4. táblázat | millió EUR |

A támogathatóság megerősítésére váró tételek és le nem zárt kifizetések | 7. EFA | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | ÖSSZESEN |

Összesen 2008.12.31-én | 28,74 | 81,33 | 0,00 | 110,08 |

Összesen 2007.12.31-én | 7,97 | 45,86 | 143,24 | 197,07 |

Növekedés (Csökkenés) | -7,97 | -17,11 | -61,90 | 0,00 | -86,99 |

(9.5) Még be nem érkezett számlák

Ezek a számok a megtörtént, de még nem számlázott kiadásokat mutatják. Az engedélyezésre jogosult tisztviselő által becsült összegeket az alábbi táblázat tartalmazza.

2009 elején a Bizottság független auditcég segítségével megkezdte a céltartalék alapjául szolgáló módszerek és különböző elméletek részletes elemzését. Az ajánlások alapján – a 2009. évi éves beszámolóba való esetleges beépítés érdekében – jelenleg értékelés alatt áll a módszertan finomított változata.

9.5. táblázat | millió EUR |

Még be nem érkezett számlák | 7. EFA | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | ÖSSZESEN |

Összesen 2008.12.31-én | 216,45 | 1.895,83 | 1,24 | 2.113,52 |

Összesen 2007.12.31-én | 83,69 | 331,69 | 1.672,04 | 2.087,42 |

Növekedés (Csökkenés) | -83,69 | -115,23 | 223,78 | 1,24 | 26,10 |

Források és tartalékok

10. Lehívott tőke

10. táblázat | millió EUR |

2008. évi tőke | 7. EFA | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | EFA összesen |

Az alap tőkéje (a) | 0,00 | 12.840,00 | 11.699,32 | 21.154,40 | 45.693,72 |

Le nem hívott források (b) | 0,00 | 0,00 | 7.460,15 | 21.154,40 | 28.614,55 |

Lehívott tőke (a)–(b) | 0,00 | 12.840,00 | 4.239,17 | 0,00 | 17.079,17 |

2007. évi tőke |

Az alap tőkéje (a) | 10.940,00 | 12.840,00 | 11.699,32 | 35.479,32 |

Le nem hívott források (b) | 0,00 | 0,00 | 10.460,15 | 10.460,15 |

Lehívott tőke (a)–(b) | 10.940,00 | 12.840,00 | 1.239,17 | 0,00 | 25.019,17 |

Az alaptőkéje a tagállamok és a kedvezményezett AKCS-államok és TOT-ok között létrejött egyes belső megállapodásokban[11] meghatározott módon a vonatkozó EFA-alapba a tagállamok által befizetendő teljes összeg.

A 9. EFA eredeti allokációját, amely összesen 10 555,15 millió EUR-t tett ki, 2004-ben az EBB 105,00 millió EUR-s összeggel megemelte, a 2003/583/EK tanácsi határozat rendelkezéseivel összhangban. E pótlólagos allokáció a Kongói Demokratikus Köztársaságban végrehajtandó műveletek fedezésére irányul.

A 9. EFA-ra vonatkozó belső megállapodás 2. cikkének (2) bekezdése 1 000,00 millió EUR-s tartalékot irányzott elő, amelyet különböző tanácsi határozatokkal[12] 2004 és 2007 között felszabadítottak. Az AKCS-EU vegyes tanács 2007. május 25-i határozatát[13] követően a Bizottság úgy határozott, hogy az AKCS-n belüli együttműködés keretében további önkéntes hozzájárulásokat hív le az afrikai békefenntartási mechanizmus támogatására, ami 39,17 millió EUR-ral növelte a 9. EFA allokációját.

A 10. EFA-ra alkalmazandó belső megállapodásnak megfelelően a 10. EFA 2008. július 1-jén 21 152,00 millió EUR tőke birtokában lépett hatályba. Ezt az összeget 2,4 millió EUR-val növelte a dán társfinanszírozás[14].

A le nem hívott források a tagállamoktól még be nem érkezett eredeti hozzájárulást jelentik.

A lehívott tőke az eredeti hozzájárulások azon összegét jelenti, amelyet a 10. EFA-ra alkalmazandó pénzügyi szabályzat 16. cikkével összhangban a tagállamok pénztári számláira történő átutalásra lehívtak.

A 2008. év folyamán lehívott és kapott hozzájárulások részletes adatait a 10.1. táblázat tartalmazza.

10.1. táblázat | millió EUR |

Ausztria | 2,65 | 69,96 | 69,96 | 78,18 | 78,18 | 197,69 |

Belgium | 3,92 | 103,49 | 104,74 | 115,70 | 115,70 | 292,44 |

Dánia | 2,14 | 56,50 | 56,50 | 63,57 | 63,57 | 159,65 |

Finnország | 1,48 | 39,07 | 39,07 | 43,78 | 43,78 | 110,41 |

Franciaország | 24,30 | 641,52 | 651,52 | 719,16 | 719,16 | 1.812,82 |

Németország | 23,36 | 616,70 | 641,70 | 692,03 | 692,03 | 1.742,69 |

Görögország | 1,25 | 33,00 | 33,50 | 36,50 | 36,50 | 93,25 |

Írország | 0,62 | 16,37 | 18,37 | 18,74 | 18,74 | 46,25 |

Olaszország | 12,54 | 331,06 | 331,06 | 371,05 | 365,42 | 935,50 |

Luxemburg | 0,29 | 7,66 | 7,86 | 8,35 | 8,35 | 21,63 |

Hollandia | 5,22 | 137,81 | 137,81 | 154,26 | 154,26 | 389,42 |

Portugália | 0,97 | 25,61 | 25,61 | 29,16 | 29,16 | 72,36 |

Spanyolország | 5,84 | 154,18 | 154,18 | 173,01 | 173,01 | 435,67 |

Svédország | 2,73 | 72,07 | 72,07 | 80,28 | 80,28 | 203,66 |

Egyesült Királyság | 12,69 | 335,02 | 335,02 | 376,23 | 376,23 | 946,69 |

Észtország | N.A. | 0,03 | N.A. |

Cseh Köztársaság | N.A. | 0,18 | N.A. |

EBB | N.A. | 40,00 | 45,63 | N.A. |

ÖSSZESEN | 100,00 | 2.640,00 | 2.679,17 | 3.000,00 | 3.000,00 | 7.460,15 |

Olaszország 5,63 millió EUR értékű hozzájárulása 2008-ban az Európai Beruházási Bankon keresztül érkezett.

11. Egyéb tartalékok

A cotonoui megállapodás hatálybalépése óta a korábbi EFA-k fel nem használt pénzeszközei a kötelezettségvállalás visszavonását követően átvezetésre kerülnek a legutóbb indított EFA-ba. A más EFA-kból átvezetett források a címzett alap előirányzatát megnövelik, a küldő alapét pedig csökkentik.

11. táblázat | millió EUR |

EFA-n belüli átvezetések | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | Összevont | Összesen 2008.12.31-én |

6. EFA-tól/-hoz | 94,00 | 490,36 | 584,36 |

7. EFA-tól/-hoz | 532,82 | 1.135,08 | 1.667,89 |

8. EFA-tól/-hoz | 2.762,16 | 17,16 | 2.779,32 | 2.779,32 |

9. EFA-tól/-hoz | -2.762,16 | 79,87 | -2.682,29 | -2.682,29 |

10. EFA-tól/-hoz | -17,16 | -79,87 | -97,04 | -97,04 |

ÖSSZESEN | -2.152,51 | 4.307,72 | 97,04 | 0,00 | 2.252,25 |

Megjegyzések a gazdasági eredménykimutatáshoz

12. Működési bevételek

2008-tól kezdve a beszedési utalványokat a kapcsolódó előfinanszírozásra vonatkozóan számolják el, és engedélyezésük/kibocsátásuk pillanatában a működési bevételekhez sorolják. A 10. EFA-ra alkalmazandó pénzügyi szabályzat 60. cikkével összhangban a tagállamokat kamatfizetési kötelezettség terheli, ha a lehívott hozzájárulások befizetése késedelmet szenved. Ez a kamat működési bevételként az alapok összes előirányzatának tényleges növekedését eredményezi.

13. Igazgatási és pénzügyi kiadások

Ez a sor a kamatokkal finanszírozott igazgatási és pénzügyi kiadásokat tartalmazza, amelyek a 10. EFA-ra alkalmazandó belső megállapodás 1. és 6. cikkének értelmében a decentralizálási folyamathoz kapcsolódnak.

Ezenfelül a 2005. június 21-i 2005/599/EK tanácsi határozat alapján az AKCS-n belüli allokációból 90 millió EUR-t csoportosítottak át a pénzügyi decentralizálás céljaira, kiegészítő összegként. Az e sorban található személyzeti kiadások és infrastrukturális költségek 25,60 millió EUR-t tettek ki 2007-ben, 2008-ban pedig 0 millió EUR-t.

14. Kiadások összesen / pénzforgalmi elv alapján

Ezek az összegek pénzforgalmi szemlélet szerint mutatják be a szóban forgó alap(ok)ba a 2008-as pénzügyi év során eszközölt kifizetéseket, beleértve az előlegfizetéseket és a beszedési utalványokat is. A kumulált adatokat az engedélyezésre jogosult tisztviselő által összeállított, a költségvetés végrehajtásáról szóló jelentés tartalmazza.

15. Eredményelszámoláshoz szükséges kiigazítás

A kiadások teljes összegét újraszámolták annak érdekében, hogy az IPSAS 3 nemzetközi számviteli standardnak megfeleljen. Az EFA számviteli rendszere által nyújtott számviteli információt – ahol szükséges volt – kiigazították annak érdekében, hogy az eredményelszámolás elvével összhangban lévő adatokat kapjanak. Az engedélyezésre jogosult tisztviselő kiegészítő információkkal szolgált a bevételi és kiadási tételekről.

15. táblázat | millió EUR |

Az eredményelszámoláshoz szükséges kiigazítás éves növekedése 2008-ban | Megjegyzések | 7. EFA | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 2008. évi növelés a 8., 9. és 10. EFA számára |

Előfinanszírozás | 2 | 80,26 | 37,30 | -6,39 | -62,55 | -31,64 |

Passzív időbeli elhatárolások | -19,59 | -30,29 | 21,40 | 0,01 | -8,88 |

A támogathatóság megerősítésére váró tételek | 9.4 | -7,97 | -17,11 | -61,90 | 0,00 | -79,01 |

Még be nem érkezett számlák | 9.5 | -83,69 | -115,23 | 223,78 | 1,24 | 109,79 |

– Az elszámolt előfinanszírozás becsült összege | 2.3 | 72,08 | 102,06 | -140,49 | -1,22 | -39,65 |

Eredményelszámoláshoz szükséges kiigazítások összesen | 60,67 | 7,01 | 15,01 | -62,54 | -40,52 |

16. Kiadások összesen / eredményelszámolás elve alapján

Az EFA projektkiadásait a vonatkozó nemzetközi számviteli standardokkal összhangban újból meghatározták. Valamennyi segélyezési eszköz kiadásai teljes mértékben az eredményelszámolás elve alapján kerülnek bemutatásra a 2009-es pénzügyi évtől, amint a számlákat áthelyezték az új IT-rendszerbe (ABAC FED).

17. Pénzügyi bevételek

A pénzügyi bevételek elsősorban az európai bankszámlákon és a STABEX-számlákon realizált kamatokból állnak. A kamatbevételeket a 10. EFA-hoz allokálják.

17. táblázat | millió EUR |

A 2008 folyamán realizált kamatok | Megjegyzések | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | Összesen 2008.12.31-én | Összesen 2007.12.31-én |

EBB | 17.1 | 0,00 | 2,16 | 2,15 | 2,49 |

Európai bankok | 17.1 | 2,45 | 6,47 | 8,92 | 9,80 |

Beszedési utalványok | 17.2 | 0,00 | 0,00 | 0,04 |

STABEX | 17.3 | 4,03 | -0,11 | -0,11 | 3,81 | 6,18 |

A Kongói Demokratikus Köztársaság speciális hozzájárulása | 17.3 | 0,06 | 0,11 | 0,17 | 0,14 |

Átvezetés a 10. EFA-ba | -2,39 | -2,39 | 0,00 |

KAMATOK ÖSSZESEN | 4,03 | 0,00 | 8,63 | 12,66 | 18,65 |

(17.1) EBB és európai banki kamatbevételek

Az európai kifizetőhelyek számláin realizált kamat a 10. EFA-ra alkalmazandó belső megállapodás 1. és 6. cikkével összhangban felhasználható projektek finanszírozására. Ez a kamat az alapok összes előirányzatának tényleges növekedését eredményezi.

(17.2) Beszedési utalványokon realizált késedelmi kamatbevételek

Ide tartoznak a beszedési utalványok adósok általi késedelmes fizetése után realizált kamatok. Ezek a pénzek a 10. EFA-ra alkalmazandó belső megállapodás 1. és 6. cikke értelmében felhasználhatók projektfinanszírozásra. Ez a kamat az alapok összes előirányzatának tényleges növekedését eredményezi.

(17.3) A STABEX biztonsági számlák és a Kongói Demokratikus Köztársaság speciális számlája után realizált kamatbevétel

Itt jelenik meg a STABEX biztonsági számlák és a Kongói Demokratikus Köztársaság speciális számlájának bevétele. Bár úgy tűnik, mintha ez a jövedelem az alap főösszegét növelné, nem szabad szem elől téveszteni, hogy az e számlákon keletkező minden jövedelem meghatározott célra és adott kedvezményezett ország számára van előirányozva (lásd az 5. megjegyzést).

A mérlegen kívüli tételek közzététele

Garanciák

Az előfinanszírozás biztosítására garanciákat hoznak létre, és ezeket akkor oldják fel, amikor az adott projekthez kapcsolódó végső igény kifizetésre került. Az óvatosság elvével és az IPSAS 19 rendelkezéseivel összhangban a függő követelések nem szerepelnek a pénzügyi kimutatásokban. Az átláthatóság érdekében itt megjegyzés formájában kerülnek bemutatásra. Az ilyen garanciának kétféle értéke lehet: nominális és tényleges. A nominális érték esetében a garanciát kiváltó esemény a garancia létezéséhez kötődik. A nominális érték függő követelésként szerepel. A tényleges érték esetében a garanciát kiváltó esemény az előfinanszírozási kifizetés, illetve az azt követő elszámolások.

2008. december 31-én az előfinanszírozással kapcsolatos garanciák nominális értéke 699,57 millió EUR (lásd az alábbi táblázatot), szemben a 410,25 millió EUR tényleges értékkel.

18. táblázat | millió EUR |

7. EFA | 105,80 |

8. EFA | 93,98 | 18,88 | 46,66 | 159,52 | 259,36 |

9. EFA | 605,59 | 167,18 | 243,51 | 1.016,28 | 639,04 |

10. EFA |

ÖSSZESEN | 699,57 | 186,06 | 290,17 | 1.175,80 | 1.004,20 |

A PÉNZÜGYI VÉGREHAJTÁSRÓL SZÓLÓ JELENTÉS

Bevezetés

Korábbi EFA-k

Az átmeneti intézkedésekről szóló, 2000. július 27-i 1/2000 AKCS-EK tanácsi határozat előírja, hogy a korábbi EFA-k felosztatlan forrásainak egy részét a cotonoui megállapodás vonatkozó rendelkezéseivel összhangban, az átmeneti intézkedések alapján előzetesen használják fel.

A 2001. március 16-i 410/2001 bizottsági határozat – amely az AKCS-országok indikatív programjainak javára történő kiutalásokat rögzíti az AKCS-EK partnerségi megállapodásnak megfelelően – előírja, hogy a korábbi EFA-k felosztatlan forrásait a szóban forgó EFA-k szabályainak és eljárásainak megfelelően legfeljebb 1,2 milliárd EUR összegig a végrehajtásra használják fel. Ez a 9. EFA pénzügyi jegyzőkönyvének hatálybalépése előtti időszakra vonatkozik.

A 2001. június 15-i 1033/2001 bizottsági határozat az AKCS-EK partnerségi megállapodás pénzügyi jegyzőkönyvének keretén belül rögzítette a regionális programok és az AKCS-n belüli együttműködés javára elosztott forrásokat.

A 2002. július 11-i 1252/2002 bizottsági határozat egyrészt a 6. és a 7. EFA általános tartalékainak igénybevételével 60 millió EUR-val megnövelte az AKCS-n belüli együttműködésre szánt keretet, másrészt tervbe vette e pótlólagos pénzeszközöknek a 9. EFA pénzügyi jegyzőkönyvének hatálybalépése előtti időszakban való felhasználását a kiindulási EFA esetében alkalmazandó szabályoknak és eljárásoknak megfelelően.

Végül a 2002. december 23-i 3/2002 AKCS-EK minisztertanácsi határozat a 8. EFA felosztatlan forrásaiból (általános tartalék) 25 millió EUR-t az AKCS-EK partnerségi megállapodásban foglalt regionális együttműködéshez csoportosított át.

Akárcsak az elmúlt években, a 2008. évi beszámoló átlátható módon történő bemutatásának biztosítása érdekében az alábbi táblázatok minden egyes EFA-n (7. és 8. EFA) belül elkülönítve szerepeltetik a loméi egyezményekben előírt programozás alapján, illetve a cotonoui megállapodásban előírt programozás alapján felhasznált forrásokat. Ez utóbbinál a számlavezetés és -bemutatás az országok vonatkozásában az AKCS-EK partnerségi megállapodás IV. melléklete 3. cikkének (2) bekezdése alapján történt. Ez a cikk az AKCS-országok vonatkozásában a makrogazdasági támogatás, valamint a programok és projektek támogatásának fedezésére egy „A” keretről rendelkezik, az előre nem látott igények – mint például a sürgősségi segély, az adósságenyhítési kezdeményezések, az exportbevételek ingadozásából eredő hátrányos hatások mérséklését szolgáló támogatás – fedezésére pedig egy „B” keretet vezet be[15]. A régiók vonatkozásában az adatok bemutatása az AKCS-EK partnerségi megállapodás 2. fejezetében (regionális indikatív programok és AKCS-n belüli együttműködés) foglaltaknak megfelelően a regionális programozás alapján történt.

Az AKCS-EK partnerségi megállapodás Ib. mellékletének (a 2008–2013-as időszakra vonatkozó többéves pénzügyi keret) 4. pontja alapján a 2007. december 31. és a 10. EFA hatálybalépése között fel nem használt egyenlegeket, valamint az alapokra vonatkozóan visszavont összegeket átcsoportosították a 9. EFA -ba annak érdekében, hogy az uniós igazgatás cselekvőképességét biztosítsák, és hogy a 10. EFA hatálybalépéséig fedezzék a folyamatban lévő projektek folytatásához szükséges költségeket.

A 10. EFA 2008. július 1-jei hatálybalépése óta a fennmaradó egyenlegeket és az alapokra vonatkozóan visszavont összegeket átvezették a 10. EFA teljesítménytartalékába. Ehhez a tartalékhoz csak a 10. EFA-ra alkalmazandó belső megállapodás 1. cikkének (4) bekezdésében meghatározott feltételek teljesülése esetén nyúlhatnak.

Mivel a 6. EFA-t 2006-ban lezárták, az éves beszámoló már nem tartalmazza az ennek végrehajtásához kapcsolódó táblázatokat. Az átvitt egyenlegek végrehajtása azonban megtalálható a 9. EFA-ban.

7. EFA

A 7. EFA-ban elért haladásra tekintettel a Bizottság úgy döntött, hogy 2008. augusztus 31-vel lezárja az alapot (a 2008. augusztus 29-i PE/2008/4803 határozat).

Ezen a napon az ekkor folyamatban lévő szerződésekkel kapcsolatban tett összes kötelezettségvállalást, valamint valamennyi lekötött és kifizetett összeget átvitték (ellentétben a 6. EFA-val, ahol csak a fennmaradó egyenlegeket csoportosították át). Ebből kifolyólag a 7. EFA lezárásakor átvitt összeg jelentősen meghaladta a 6. EFA lezárásakor átvitt összeget.

Az átvitelek a következők voltak:

- 740 980 526,27 EUR allokáció és globális kötelezettségvállalás;

- 690 996 406,08 EUR egyedi kötelezettségvállalás;

- 563 402 665,70 EUR már megtörtént és átvitt kifizetések.

A záráskor a 9. EFA-ba átvitt kötelezettségvállalások egyenlege 177 577 860,57 EUR, amelyből 127 593 740,38 EUR-t kell kifizetni és 49 984 120,19 EUR-ra kell szerződést kötni.

A 7. EFA fennmaradó egyenlegének átvitele miatt a 9. EFA allokációja 15 907 435 336,39 EUR-ról 16 648 415 862,66 EUR-ra változik (a kamatot nem számítva).

A 740 980 526,27 EUR összegű allokáció a következőképpen oszlik meg:

– indikatív programok (támogatások) | 406 572 791,03 EUR |

– Nem programozható támogatás (sürgősségi segély, kockázati tőke, Sysmin, STABEX, 5. EFA egyenlege, strukturális alkalmazkodási mechanizmushoz nyújtott igazgatási támogatás, a súlyosan eladósodott szegény országokra adósságainak enyhítésére tett kezdeményezés) | 334 407 735,24 EUR |

• ebből csak STABEX | 133 859 893,00 EUR |

A globális (projektek) és egyedi kötelezettségvállalásokat (szerződések) külön sorban csoportosították át a 9. EFA-ba, amely lehetővé teszi az átcsoportosított összegek, valamint azok felhasználásának azonosítását.

A 2008. évi éves beszámolóban a 7. EFA-ra vonatkozó éves adatok a 2008. január 1. és augusztus 31. közötti időszakra a 7. EFA alatt találhatók, a 2008. szeptember 1. és december 31. közötti időszakra vonatkozóan pedig a 9. EFA alatt.

10. EFA

Az Európai Közösség tagállamai, valamint az afrikai, karibi és csendes-óceáni (AKCS) államok által Cotonouban 2000. június 23-án aláírt AKCS-EK partnerségi megállapodás 2003. április 1-jén lépett hatályba. A cotonoui megállapodást módosította az ugyanezen felek között 2005. június 25-én Luxemburgban aláírt megállapodás.

Az Európai Közösség és a tengerentúli országok és területek (TOT) társulásáról szóló, az Európai Unió Tanácsa által 2001. november 27-én elfogadott 2001/822/EK határozat 2001. december 2-án lépett hatályba. Ezt a határozatot 2007. március 19-én módosította a 2007/249/EK határozat.

A módosított cotonoui megállapodással összhangban a 2008–2013 közötti időszakra vonatkozó többéves pénzügyi keret értelmében nyújtandó közösségi támogatás finanszírozásáról szóló, az Európai Közösség tagállamai kormányainak képviselői által 2006. július 17-én elfogadott belső megállapodás 2008. július 1-jén lépett hatályba.

A cotonoui megállapodás alapján az AKCS-államoknak és TOT-oknak nyújtott közösségi támogatást a második időszakban (2008–2013) a 10. EFA-ból finanszírozzák, összesen 22 682 EUR értékben, amelyből:

21 966 millió EUR jut az AKCS-államoknak a módosított cotonoui megállapodás Ib. mellékletében foglalt többéves pénzügyi kerettel összhangban;

286 millió EUR-t a TOT-oknak tartanak fenn, a TOT-ok és az Európai Közösség társulásáról szóló, módosított tanácsi határozat IIAa. mellékletével összhangban;

és 430 millió EUR jut a Bizottságnak a 10. EFA forrásai programozásával és végrehajtásával járó költségek finanszírozására, a belső megállapodás 6. cikkével összhangban.

A 10. EFA hatálybalépésének napján a fenti összegek kiegészültek a maradványösszegekkel, valamint a 9. EFA-t megelőző alapok keretében az elsődleges mezőgazdasági termékek exportjából származó bevételek stabilizálását biztosító rendszer (STABEX) visszavont kötelezettségvállalásaival. Ezeket az egyenlegeket és visszavont kötelezettségvállalásokat a módosított cotonoui megállapodással és a belső megállapodással összhangban használják fel és kezelik.

A 10. EFA AKCS-államokra és régiókra jutó allokációi (EUR-ban):

15 300 millió EUR a nemzeti indikatív programokra, ebből:

13 500 millió EUR az „A” keretre;

1 800 millió EUR a „B” keretre, amelyből 601 millió EUR kezdeti allokáció, 1 199 millió EUR pedig a további allokációkra szánt tartalék;

1 783 millió EUR a regionális indikatív programokra;

683 millió EUR a nemzeti és regionális indikatív programok időközi és záró felülvizsgálatát követő allokációkra szánt tartalék.

Az elhatározott, lekötött és kifizetett összegekre vonatkozó, mellékletként szereplő táblázatok nettó adatokat tartalmaznak . Csak a 2.7. táblázat mutatja be elkülönítve a lekötött és visszavont, valamint a kifizetett és beszedett összegeket.

ELŐIRÁNYZATOK 2008.12.31-ÉN

[pic]

1.10. táblázat

[pic]

ÖSSZEVONT BESZÁMOLÓK

[pic]

HELYZETKÉP ORSZÁGOK ÉS ESZKÖZÖK SZERINTI BONTÁSBAN

A vonatkozó táblázatokat mellékeltük.

Megjegyzések a kimutatásokhoz:

- A táblázatokban a „0,00” szám arra utal, hogy az adott összeg –4 999 EUR és 4 999 EUR között van.Ahol nincs számadat, az összeg nulla.A valamennyi oszlopban nullát mutató országokat a táblázatok nem tartalmazzák.

- A „Minden ország” sor olyan projektekre utal, amelyek több országot fednek le, de amelyeket nem a regionális együttműködésből finanszíroznak.

- A „Pénzügyi és igazgatási kiadások” EFA-kamatokból vagy az igazgatási kiadásokra fenntartott keretből finanszírozott projekteket jelöl.

7. EFA

A 3.1.1–3.1.8. táblázat adatai a projekteknek, szerződéseknek és kifizetéseknek a 7. EFA lezárásakor történő átviteléhez kapcsolódó összegeket mutatják (lásd a 4. pontot – „Függelék – Helyzetkép országok és eszközök szerinti bontásban”).

A 3.1.1. és 3.1.2. táblázat első oszlopában az „AKCS regionális együttműködés” allokáció (1008,04 millió EUR) az alábbiakból tevődik össze:

A Bizottság regionális együttműködési célelőirányzata (csak az AKCS-államokra) | 1 125,00 |

Célelőirányzat túllépése | (5,92) |

Átvezetések felosztatlan forrásokból az AKCS-országok WTO-n belüli integrációját elősegítő program finanszírozására | 67,90 |

Az átmeneti intézkedések szerint a 2000. év során az általános tartalékba átvezetett összeg | 10,00 |

Az átmeneti intézkedések szerint a 2001. év során az általános tartalékba átvezetett összeg | (8,50) |

Az átmeneti intézkedések szerint a 2002. év során az általános tartalékba átvezetett összeg | (2,20) |

A cotonoui megállapodás hatálybalépését követően a 2003. év során a 9. EFA-ba átvezetett összeg | (0,70) |

A cotonoui megállapodás hatálybalépését követően a 2004. év során a 9. EFA-ba átvezetett összeg | (49,10) |

A cotonoui megállapodás hatálybalépését követően a 2005. év során a 9. EFA-ba átvezetett összeg | (8,26) |

A cotonoui megállapodás hatálybalépését követően a 2006. év során a 9. EFA-ba átvezetett összeg | (34,41) |

A cotonoui megállapodás hatálybalépését követően a 2007. év során a 9. EFA-ba átvezetett összeg | (12,44) |

A 10. EFA hatálybalépését megelőzően a 9. EFA-ba, illetve a hatálybalépést követően a 10. EFA-ba átvezetett összeg | (2,32) |

A 7. EFA lezárásakor a 9. EFA-ba átvezetett összeg | (-70,96) |

Összesen 2008.12.31-én | 1 008,04 |

Az allokációk valamennyi összege megfelel a határozatokban foglaltaknak, mivel a cotonoui megállapodás hatálybalépését követően a le nem kötött összegeket a 9. EFA-ba (2003. április 16-i bizottsági határozat), illetve 2008. július 1-jei hatálybalépését követően a 10. EFA-ba vezették át.

8. EFA

A 3.2.1. és 3.2.2. táblázat második oszlopában a „Regionális együttműködés” allokáció (1 358,50 millió EUR) az alábbiakból tevődik össze:

A Bizottság regionális együttműködési célelőirányzata (csak az AKCS-államokra) | 1 300,00 |

A 9. EFA hatálybalépéséig bizonyos tevékenységek folytonosságának a biztosításáról szóló 3/2000 tanácsi határozat | 306,00 |

A 8. EFA le nem kötött forrásainak a felhasználásáról szóló, 2001. december 20-i 10/2001 tanácsi határozat | 180,70 |

Az átmeneti intézkedések szerint | (68,00) |

A 8.EFA le nem kötött forrásainak a felhasználásáról szóló, 2002. december 23-i 3/2002 tanácsi határozat | 54,20 |

A cotonoui megállapodás hatálybalépését követően a 2003. év során a 9. EFA-ba átvezetett összeg | (317,33) |

A cotonoui megállapodás hatálybalépését követően a 2004. év során a 9. EFA-ba átvezetett összeg | (5,01) |

A cotonoui megállapodás hatálybalépését követően a 2005. év során a 9. EFA-ba átvezetett összeg | (31,62) |

A cotonoui megállapodás hatálybalépését követően a 2006. év során a 9. EFA-ba átvezetett összeg | (20,83) |

A cotonoui megállapodás hatálybalépését követően a 2007. év során a 9. EFA-ba átvezetett összeg | (23,81) |

A 10. EFA hatálybalépését megelőzően a 9. EFA-ba, illetve a hatálybalépést követően a 10. EFA-ba átvezetett összeg | (15,80) |

Összesen 2008.12.31-én | 1 358,50 |

9. EFA

A kimutatás minden táblázatban figyelembe veszi a felhasznált pénzügyi forrásokat („A” keret, „B” keret és végrehajtási költségek) és a projekt jellegét (makrogazdasági támogatás, ágazati szakpolitikák, sürgősségi segély stb.).

A 3.3.1–3.3.8. táblázat adatai a projekteknek, szerződéseknek és kifizetéseknek a 7. EFA lezárásakor történő átviteléhez kapcsolódó összegeket mutatják (lásd a 4. pontot – „Függelék – Helyzetkép országok és eszközök szerinti bontásban”).

IGAZGATÁSSAL KAPCSOLATOS EGYÉB INFORMÁCIÓK

[pic]

4.2.3. táblázat

Olasz társfinanszírozás

Az Európai Bizottság 1985-ben megállapodást írt alá az olasz kormánnyal a Bizottság által kezelt fejlesztési projektek társfinanszírozásáról.

A megállapodást ezt követően az olasz kormány és a fejlesztésért felelős biztos közötti levélváltások alapján több ízben, legutóbb 2004. december 31-ig meghosszabbították.

A Bizottság ezt követően az E/1588/2004 írásbeli eljárás útján határozatot hozott a társfinanszírozási keretmegállapodás végrehajtásáról. A határozat megállapítja a megállapodás keretében tett kötelezettségvállalások költségvetési és szabályozási keretét. Ennek szellemében a Bizottság határozata előírja, hogy a Bizottság a társfinanszírozást az EFA pénzügyi szabályzatában megállapított rendelkezéseknek megfelelően hajtja végre. E határozat értelmében az EFA felhatalmazás vagy átruházott felhatalmazás által engedélyezésre jogosult tisztviselői jogosultak kezelni Olaszország e társfinanszírozáshoz való hozzájárulását. A tisztviselők jogosultak továbbá az alkalmazandó szabályokkal összhangban megállapítani a végrehajtás végleges határidejét.

Az Európai Bizottság és az olasz kormány között 1985 júliusában létrejött megállapodás 4. cikkének 4. pontjával összhangban – ezt a rendelkezést az E/1588/2004 határozat 3. cikkének 3. pontja is megerősíti – az olasz kormány 2006. december 15-i levelében kérte a Bizottságot, hogy fizesse vissza a lezárt projektek számlaegyenlegét. Ez összesen 4 708 867,66 EUR-t tett ki. Ezt az összeget 2008 márciusában visszatérítették az olasz kormány megfelelő számlájára.

2008. december 31-én az AKCS-országokbeli projektek vonatkozásában a Bizottság által kezelt olasz pénzeszközök helyzete a következőképpen alakult (EUR-ban):

Összességében 52, AKCS-országokban végrehajtott projekt részesült olasz társfinanszírozásban a fent említett megállapodás aláírása óta, amelyek közül már csak egy – a Szomália újjáépítését célzó 4. projekt – van folyamatban.

2007.12.31. | 2008.12.31. |

ITA COF | 37 | A társfinanszírozás kamata | 10 540 484,09 | 402 762,01 | 10 943 246,10 | 260 534,29 |

ITA COF | 40 | Igazgatási kiadások | 5 316 733,50 | 0,00 | 4 938 376,71 | 424 390,65 |

ITA COF | 50 | SZOMÁLIA | Újjáépítés | 11 490 132,80 | 0 00 | 661 843,64 | 10 828 289.16 |

ÖSSZESEN | 28 733 654,93 | 402 762,01 | 16 543 466,45 | 11 513 214,10 |

2008. július 1-jén a „társfinanszírozás kamata”, az „igazgatási kiadások” és a „szomáliai újjáépítés” számláinak kezelését átadták a kenyai küldöttségnek.

Ezen a napon a számlák helyzete a következő volt:

Projekt száma | Ország | Projekt | Egyenleg |

30/06/2008 |

ITA COF | 37 | A társfinanszírozás kamata | 9 849 588.56 |

ITA COF | 40 | Igazgatási kiadások | 416 936.05 |

ÖSSZESEN | 21 094 813.77 |

Június 30-án az olasz kormány részére 9 849 588,56 EUR összegű kamat visszatérítésére szóló fizetési megbízást adtak ki. A kamategyenleg tehát nulla EUR-ra változott, amikor a társfinanszírozás igazgatása a kenyai küldöttségre szállt.

A tanzániai „Bogamoyo út” projekt végrehajtását akadályozza a bíróságok előtt folyamatban lévő, megoldatlan jogvita. E projekt igazgatása a Bizottságnál marad, Brüsszelben. A számla egyenlege a következő:

Projekt száma | Ország | Projekt | Egyenleg 2008. december 31-én |

AZ EBB PÉNZÜGYI ADATAI

A BERUHÁZÁSI KERET EREDMÉNYKIMUTATÁSA

Megjegyzések | A 2008.12.31-vel végződő év | A 2007.12.31-vel végződő év |

Kamat- és kamatjellegű bevételek | 5 | 61 097 | 46 580 |

Kamat- és kamatjellegű kiadások | 5 | -68 | -1 218 |

Nettó kamat- és kamatjellegű bevételek | 61 029 | 45 362 |

Díj és jutalékbevétel | 6 | 2 632 | 1 396 |

Nettó díj- és jutalékbevétel | 2 632 | 1 396 |

Pénzügyi műveletek nettó eredménye | 7 | -19 425 | -8 005 |

Hitelveszteség miatti értékcsökkenés | 11 | -52 675 | -2 770 |

A tagállamok egyedi hozzájárulása az általános igazgatási kiadásokhoz | 13 | 17 871 | 32 756 |

Általános igazgatási kiadások | 8 | -35 741 | -32 756 |

Éves nyereség/veszteség | -26 309 | 35 983 |

A BERUHÁZÁSI KERET MÉRLEGE

Megjegyzések | 2008 | 2007 |

ESZKÖZÖK |

Pénz- és azzal egyenértékű eszközök | 9 | 293 416 | 184 772 |

Származékos pénzügyi eszközök | 10 | 8 495 | 25 279 |

Kölcsönök és követelések | 11 | 647 449 | 572 927 |

ebből elhatárolt kamat és jövedelemkövetelés | 11 437 | 11 176 |

Értékesíthető pénzügyi befektetések | 12 |

Értékesíthető tőkebefektetések | 129 146 | 109 363 |

Követelések a hozzájárulások befizetőivel szemben | 13 | 65 891 | 181 183 |

Egyéb eszközök | 14 | 525 | 3 894 |

Eszközök összesen | 1 144 922 | 1 077 418 |

KÖTELEZETTSÉGEK ÉS SAJÁT TŐKE |

KÖTELEZETTSÉGEK |

Származékos pénzügyi eszközök | 10 | 15 746 | 841 |

Halasztott bevételek | 15 | 20 186 | 18 030 |

Harmadik féllel szembeni kötelezettségek | 16 | 193 733 | 131 152 |

Egyéb kötelezettségek | 17 | 4 277 | 916 |

Kötelezettségek összesen | 233 942 | 150 939 |

SAJÁT TŐKE |

Lehívott tagállami hozzájárulások | 18 | 845 000 | 830 000 |

Visszatartott nyereség | 50 858 | 77 167 |

Valós érték tartalék | 15 122 | 19 312 |

Saját tőke összesen | 910 980 | 926 479 |

Kötelezettségek és saját tőke összesen | 1 144 922 | 1 077 418 |

A BERUHÁZÁSI KERET PÉNZFORGALMI KIMUTATÁSA

2008 | 2007 |

MŰKÖDÉSI TEVÉKENYSÉGEK |

A pénzügyi év nyeresége/vesztesége | -26 309 | 35 983 |

Kiigazítás |

Értékesíthető tőkebefektetések értékvesztése | 1 725 | 366 |

Kölcsönök értékvesztése | 52 675 | 2 770 |

Tőkésített kamatok | -12 022 | -6 747 |

A halasztott bevételek növekedése | 162 | 4 150 |

A működési tevékenységekből származó nyereség (a működési eszközökben és kötelezettségekben bekövetkezett változás előtt) | 16 231 | 36 522 |

Nettó hitelkifizetés | -176 614 | -286 028 |

Visszafizetések | 73 748 | 34 214 |

A származékos termékek valós értékének változásai | 31 689 | -15 965 |

Értékesíthető tőkebefektetések növekedése | -41 641 | -43 143 |

Értékesíthető tőkebefektetésekből származó bevételek | 15 005 | 8 248 |

Egyéb eszközök állományának növekedése/csökkenése | 3 369 | -2 456 |

Egyéb kötelezettségek állományának növekedése/csökkenése | 3 361 | - 518 |

Működési tevékenységekből származó nettó pénzforgalom | -74 852 | -269 126 |

FINANSZÍROZÁSI TEVÉKENYSÉGEK |

Tagállami eszközből befizetve | 15 000 | 315 000 |

A hozzájárulások befizetőivel szembeni követelések növekedése / csökkenése | 115 292 | -77 271 |

A kamattámogatások miatti kötelezettségek nettó növekedése / csökkenése | 59 596 | -3 273 |

Harmadik fél számára fizetendő összegekben bekövetkezett növekedés / csökkenés | 2 985 | - 538 |

Pénzügyi tevékenységekből származó/(tevékenységek során felhasznált) nettó pénzforgalom | 192 873 | 233 918 |

Pénz- és azzal egyenértékű eszközök nettó növekedése | 118 021 | -35 208 |

Pénz- és azzal egyenértékű eszközök a pénzügyi év kezdetén | 184 772 | 190 780 |

Az árfolyamváltozások hatása a pénz- és azzal egyenértékű eszközökre | -9 377 | 29 200 |

Pénz- és azzal egyenértékű eszközök a pénzügyi év végén | 293 416 | 184 772 |

KIMUTATÁS A BERUHÁZÁSI KERET TŐKÉJÉNEK VÁLTOZÁSAIRÓL

Jegyzett tőke | Visszatartott nyereség | Egyéb tartalékok | Saját tőke összesen |

2008. január 1-jén | 830 000 | 77 167 | 19 312 | 926 479 |

Tőkebefektetések nettó változásai – értékesíthető | - | - | -4 190 | -4 190 |

Az év során lehívott tagállami hozzájárulások | 15 000 | - | - | 15 000 |

Éves veszteség | - | -26 309 | - | -26 309 |

A hozzájárulást fizetők forrásainak változásai | 15 000 | -26 309 | -4 190 | -15 499 |

2008. december 31-én | 845 000 | 50 858 | 15 122 | 910 980 |

2007. január 1-jén | 515 000 | 41 184 | 9 997 | 566 181 |

Tőkebefektetések nettó változásai – értékesíthető | - | - | 9 315 | 9 315 |

Az év során lehívott tagállami hozzájárulások | 315 000 | - | - | 315 000 |

Éves nyereség | - | 35 983 | - | 35 983 |

A hozzájárulást fizetők forrásainak változásai | 315 000 | 35 983 | 9 315 | 360 298 |

2007. december 31-én | 830 000 | 77 167 | 19 312 | 926 479 |

MEGJEGYZÉSEK A BERUHÁZÁSI KERET PÉNZÜGYI KIMUTATÁSAIHOZ

18. Általános információ

A beruházási keretet (a továbbiakban: a keret) az afrikai, karibi és csendes-óceáni országok csoportja (az AKCS-államok) és az Európai Unió és tagállamai közötti tárgyalások eredményeként létrejött, 2000. június 23-án aláírt és 2005. június 25-én módosított, együttműködési és fejlesztési támogatást célzó cotonoui megállapodás (a továbbiakban: a megállapodás) keretében hozták létre.

A megállapodás keretében történő finanszírozás az uniós tagállamok költségvetéseiből történik, a kifizetésre pedig egymást követő öt-hat éves időszakokra elfogadott pénzügyi jegyzőkönyvek alapján kerül sor. A megállapodás keretén belül és a 10. Európai Fejlesztési Alap (EFA) néven 2008. július 1-jén – a 2008–2013-as időszakra vonatkozóan – hatályba lépett második pénzügyi jegyzőkönyv hatálybalépését követően az Európai Beruházási Bank (a továbbiakban: EBB vagy a bank) feladata az alábbiak kezelése:

- az AKCS beruházási keret, egy 3 137 millió EUR-nyi kockázatot hordozó forgóalap, amelynek célja az AKCS-országokban történő magánszektorbeli befektetések ösztönzése,

- a kamattámogatások finanszírozására nyújtott, 400 millió EUR értékű támogatás, amelyből 40 millió EUR projektekre nyújtandó technikai segítség finanszírozására fordítható. Az EU-AKCS közötti, cukorról szóló jegyzőkönyv hatályvesztéséhez közeledve 100 millió EUR összegig nyújthatnak támogatást az AKCS cukortermelőinek a változó világpiaci feltételekhez való alkalmazkodás céljára.

- Lényeges számviteli politikák

A beszámolókészítés alapja

A beruházási keret kezeléséről szóló megállapodással összhangban a keret pénzügyi kimutatásainak elkészítése – szükség szerint – a nemzetközi költségvetési számviteli standardokon vagy a nemzetközi pénzügyi beszámolási standardokon alapul. A keret pénzügyi kimutatásait a következő lényeges számviteli elvek alapján készítették el:

Jelentős számviteli feltevések és becslések

A pénzügyi kimutatások összeállítása szükségessé teszi bizonyos kritikus számviteli becslések alkalmazását. Arra is szükség van, hogy a keret kezelői mérlegeljenek a beruházási keret számviteli politikájának alkalmazása során. Meghatározásra kerültek azok a területek, amelyekhez nagyobb fokú mérlegelés vagy összetettség kapcsolódik, illetve azok a területek, amelyeken a feltételezések és becslések jelentős hatással vannak a pénzügyi kimutatásokra.

A mérlegelések és becslések alkalmazása a következő területeken a legjelentősebb:

Pénzügyi eszközök valós értéke

Amennyiben a pénzügyi eszközök és pénzügyi kötelezettségek mérlegben szereplő valós értéke nem vezethető le az aktív piacokból, akkor azokat különböző – matematikai modelleket tartalmazó – értékelési technikák segítségével határozzák meg. Az e modellekhez használt adatokat lehetőség szerint megfigyelhető piacokról nyerik, de amennyiben ez nem lehetséges, a valós érték megállapításánál bizonyos fokú mérlegelésre van szükség. A becslés magában foglalja a likviditás vizsgálatát és olyan modell-adatokat, mint a korreláció vagy a hosszú lejáratú derivatívák volatilitása.

Kölcsönökből és követelésekből származó értékvesztés

Minden jelentés összeállításakor felülvizsgálják a beruházási keret problémás kölcsöneit és követeléseit, így értékelve, hogy az eredménykimutatásban ki kell-e mutatni értékvesztést. Az eszköz kezelőinek értékítéletére különösen a jövőbeli pénzáramlás összegének és időzítésének becslése során van szükség, a tartalék szintjének megállapításához. Az ilyen becslések számos tényezővel kapcsolatos feltevéseken alapulnak, a tényleges eredmények ettől eltérhetnek, amelynek következtében a tartalék jövőbeni nagysága változhat. A jelentős egyedi kölcsönökre és követelésekre képzett különleges tartalékon felül a beruházási keret általános veszteségre is képez tartalékot olyan kockázatokkal szemben, amelyek ugyan önmagukban nem tennék szükségessé különleges tartalék képzését, ám a nemfizetés kockázata nagyobb, mint amikor eredetileg nyújtották őket. Ez az általános tartalék a kölcsön vagy a befektetés belső minősítésében a kölcsön nyújtása, ill. a befektetés végrehajtása óta bekövetkezett bármilyen romláson alapszik. Ezek a belső minősítések olyan tényezőket vesznek figyelembe, mint az országkockázat bármilyen romlása, az ipar, a technológiai avulás, valamint a megállapított strukturális gyengeségek vagy a pénzforgalomban bekövetkezett romlás.

A kölcsönt nem teljesítőnek ítélik akkor, ha a kamat- és tőkefizetésben való elmaradás legalább 90 nap, és a menedzsment teljesen valószínűtlennek tartja a további fizetést.

Nem jegyzett, értékesíthető tőkebefektetések értékelése

A nem jegyzett, értékesíthető tőkebefektetések értékelése általában a következő tényezők egyikén alapszik:

- jelenlegi, független piaci tranzakciók;

- olyan másik eszköz jelenlegi valós értéke, amely alapjában véve azonos;

- a hasonló feltételek mellett működő, hasonló kockázati tényezőkkel rendelkező tételekre alkalmazandó, az aktuális rátával diszkontált várható pénzforgalom; vagy

- egyéb értékelési modellek.

A pénzforgalom és a nem jegyzett, értékesíthető tőkebefektetések diszkonttényezőinek meghatározása jelentős becslést kíván. A beruházási keret esetében időszakonként állítják be az értékelési technikákat, és tesztelik az érvényességüket oly módon, hogy vagy az ugyanezen eszközben megfigyelhető aktuális piaci tranzakciók árait használják fel, vagy pedig más rendelkezésre álló, megfigyelhető piaci adatokat vesznek alapul.

Értékesíthető pénzügyi befektetések értékvesztése

A beruházási keretre vonatkozóan értékvesztést számolnak el abban az esetben, ha az értékesíthető tőkebefektetéseknél a valós érték jelentősen vagy tartósan a bekerülési érték alá csökken, illetve akkor, ha a veszteség egyéb módon bizonyított. Annak meghatározása, hogy a csökkenés jelentős vagy tartós, mérlegelő értékelésen alapul.

A számviteli politika változása

Az elfogadott számviteli politika azonos az előző pénzügyi években alkalmazottal.

A lényeges számviteli politikák összefoglalása

A mérleg likviditás szerint csökkenő sorrendben mutatja be az eszközöket és forrásokat, és nem tesz különbséget forgó- és befektetett eszközök, illetve rövid és hosszú lejáratú kötelezettségek között.

19. Külföldi valuták átszámítása

A beruházási keret pénzügyi kimutatásai euróban (EUR) készülnek, ami egyben a funkcionális és a prezentációs pénznem is.

A külföldi valutában végzett tranzakciók átszámítása a tranzakciók időpontjában érvényes átváltási árfolyamon történik.

Az eurótól különböző pénznemben meghatározott monetáris eszközöket és kötelezettségeket a mérlegfordulónapon érvényes átváltási árfolyamon számítják át euróra. Az átszámításból adódó nyereséget vagy veszteséget az eredménykimutatás tartalmazza.

A külföldi pénznemben megadott, eredeti bekerülési értéken nyilvántartott, nem monetáris tételeket azon az átváltási árfolyamon számítják át, amely az eredeti ügylet napján érvényben volt. A külföldi pénznemben megadott, valós értéken nyilvántartott, nem monetáris tételeket a valós érték meghatározásának napján érvényes átváltási árfolyamon számítják át.

Az ügyleteknek az ügylet napján érvényestől eltérő árfolyamon történő elszámolásából adódó árfolyamkülönbségeket és az el nem számolt, külföldi pénznemben nyilvántartott monetáris eszközökből és kötelezettségekből keletkező, nem realizált árfolyamkülönbségeket az eredménykimutatás tartalmazza.

Az eredménykimutatásban szereplő tételeket a hónap végén érvényes átváltási árfolyamon számítják át euróra.

20. Pénz- és azzal egyenértékű eszközök

A beruházási keret a folyószámlákat, valamint az eredetileg három hónapnál nem hosszabb rövid lejáratú betéteket sorolja a pénzeszközökkel egyenértékű eszközök közé.

21. A derivatíváktól különböző pénzügyi eszközök

A pénzeszközök elszámolása a teljesítés dátuma alapján történik.

- Kölcsönök

A beruházási keretből nyújtott kölcsönök akkor kerülnek kimutatásra a beruházási keret aktívái között, amikor megtörténik a fizetés a hitelfelvevő felé. A kölcsönöket először bekerülési értéken tartják nyilván (a visszatérített összegeket levonva), ami a kölcsön nyújtásához adott készpénz valós értéke, beleértve a tranzakciós költségeket, és a későbbiekben értékcsökkenési leírással csökkentett értéken értékelik, a tényleges hozam módszert alkalmazva, és levonva minden, értékvesztésre vagy behajthatatlanságra képzett céltartalékot.

- Értékesíthető pénzügyi befektetések

Az értékesíthető pénzügyi befektetések olyan befektetések, amelyeket ilyennek minősítettek, vagy amelyek a nyereséggel vagy veszteséggel szemben valós értéken értékeltként nem minősíthetők ilyennek, nem minősíthetők lejáratig tartandó befektetésnek, kölcsönnek vagy követelésnek. Ide tartoznak a tőkeeszközök, a kockázatitőke-alapokba történő befektetések és az egyéb, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok.

A kezdeti értékelés után az értékesíthető pénzügyi befektetéseket valós értéken tartják nyilván. Az aktív piacokból nem levezethető tőkebefektetések valós értékének meghatározásánál a következők érvényesek:

22. Kockázatitőke-alapok

Minden kockázatitőke-alap valós értéke – amennyiben számítása nemzetközi értékelési standardok alapján történik – az alap által közölt nettó eszközértéken alapul. Mindazonáltal a beruházási keret kezelői határozhatnak az alap által jelentett nettó eszközérték kiigazításáról, amennyiben olyan kérdések merülnek fel, amelyek befolyásolhatják az értékelést.

Ha a valós érték megállapításához nem nemzetközileg elismert standardot alkalmaznak, az értékelést a mögötte meghúzódó portfólió alapján készítik el.

23. Közvetlen tőkebefektetések

A befektetés valós értéke a rendelkezésre álló legfrissebb pénzügyi kimutatásokon alapul, adott esetben újra felhasználva a részesedés megszerzésekor alkalmazott modellt.

A tőkebefektetés nem realizált nyereségét és veszteségét mindaddig szerepeltetik a saját tőkén belül, amíg a befektetés értékesítésre, beszedésre nem kerül, vagy el nem idegenítik, illetve amíg úgy nem határoznak, hogy az adott befektetésre értékvesztést számolnak el. Amennyiben egy értékesíthető befektetésre értékvesztést számolnak el, az eredménykimutatás tartalmazza a korábban a saját tőkében szerepeltetett, kumulált nem realizált nyereséget vagy veszteséget.

A nem jegyzett befektetések valós értékét elismert értékelési technikák alkalmazásával határozzák meg. E befektetéseket bekerülési értéken számolják el, ha a valós érték nem mérhető megbízható módon.

- Garanciák

Az eredetileg valós értéken nyilvántartott pénzügyi biztosítékok a mérlegben a „Pénzügyi biztosítékok” soron szerepelnek. Az első elszámolást követően a beruházási keret kötelezettségeit valamennyi garancia keretében az alábbi két összeg közül a magasabbikon értékelik: a leírással csökkentett biztosítási díj vagy a garanciából eredő pénzügyi kötelezettségek teljesítéséhez szükséges kiadások lehető legjobb becslése.

A pénzügyi biztosítékokhoz kapcsolódó kötelezettségek növekedését az eredménykimutatás „Hitelveszteség miatti értékcsökkenés” sora tartalmazza. A kapott díjat az eredménykimutatás „Nettó díjak és jutalékokból származó bevétel” sora tartalmazza, kiszámítása a garancia élettartama alatt a tényleges kamatláb-módszer alkalmazásával történik.

24. Pénzügyi eszközök értékvesztése

A beruházási keretre vonatkozóan minden egyes mérlegfordulónapon értékelik, hogy van-e objektív bizonyíték a pénzügyi eszköz értékvesztésére. A pénzügyi eszközre vagy a pénzügyi eszköz-csoportra nézve értékvesztés akkor és csak akkor merül fel, illetve számolandó el, ha objektív bizonyítékai vannak az eszköz kezdeti megjelenítését követően bekövetkezett egy vagy több esemény által eredményezett értékvesztésnek (bekövetkezett veszteség), és a veszteség olyan hatással van a pénzügyi eszköz vagy pénzügyi eszköz-csoport becsült jövőbeli pénzáramaira, amelyet megbízhatóan lehet becsülni. Az értékvesztést bizonyíthatja, ha a hitelfelvevő vagy a hitelfelvevők csoportja láthatólag jelentős pénzügyi nehézségekkel küszködik, késésben van a kamat- és tőkefizetéssel, vagy elmulasztja azt, fennáll a valószínűsége, hogy csődbe megy vagy egyéb pénzügyi átalakításra szorul, illetve a rendelkezésre álló adatok a becsült jövőbeli pénzáram mérhető csökkenésére utalnak, mint például a hátralék vagy a gazdasági feltételek késedelmes fizetéshez vagy nemfizetéshez vezető változása.

A pénzügyi év végén kintlévő és értékcsökkenéssel csökkentett bekerülési értéken számított kölcsönökre értékvesztést számolnak el, amennyiben objektív bizonyíték van arra, hogy fennáll annak a kockázata, hogy az eredeti szerződés szerinti összeg vagy azzal egyenértékű érték része vagy egésze behajthatatlan. A bizonyított értékvesztés összegét a bank által a valószínű veszteség és a kölcsönmegtérülés közelítésére használt belső modellek szerint számolják ki, amelyek többek között a kölcsön könyv szerinti értéke és a kölcsön jövőbeni becsült pénzforgalmának valós értéke közötti különbséget értékelik. Az eszköz könyv szerinti értékét különálló értékvesztési számla alkalmazásával csökkentik, az értékvesztés összege pedig szerepel az eredménykimutatásban. A kamatbevételt a továbbiakban a csökkentett könyv szerinti értéknek megfelelően számítják, az eszköz tényleges kamatlába alapján. A kölcsönöket a megfelelő értékhelyesbítéssel együtt akkor írják le, ha nincs kilátás a jövőbeli behajtásra. Amennyiben az értékvesztés után bekövetkezett esemény következtében az értékvesztés becsült összege a későbbi években növekszik vagy csökken, a különálló értékvesztési számla módosításával növelik vagy csökkentik a korábban megállapított értékvesztési összeget.

A beruházási kereten belül minden egyes kitettségre vonatkozóan hitelkockázat-elemzést végeznek, amely alapján szükségtelen az átfogó értékvesztési céltartalék egyéb értékelése.

Az értékesíthető pénzügyi befektetésekre vonatkozóan a beruházási kereten belül minden mérlegfordulónapon értékelik, hogy van-e objektív bizonyíték arra, hogy értékvesztés történt. Objektív bizonyítéknak számít, ha a befektetés valós értéke jelentősen vagy tartósan a bekerülési érték alá csökken. Amennyiben az értékvesztés bebizonyosodott, a kumulatív veszteséget (amely a beszerzési költség és a jelenlegi valós érték különbsége, ez utóbbiból levonva a befektetés után elszámolt, az eredménykimutatásban korábban már szereplő értékvesztés összegét) eltávolítják a saját tőkéből, és az eredménykimutatásban szerepeltetik. Az értékesíthető pénzügyi befektetésekből származó értékvesztés nem kerül visszaírásra az eredménykimutatásban, a valós érték értékvesztés után bekövetkező növekedését közvetlenül a saját tőkében számolják el.

A lejáratig tartandó befektetések esetében a beruházási kereten belül egyenként megvizsgálják, hogy van-e objektív bizonyíték arra, hogy értékvesztés történt. Amennyiben objektív bizonyíték van rá, hogy ténylegesen értékvesztés történt, az értékvesztés összegét az eszköz könyv szerinti értéke és a becsült jövőbeli pénzforgalom jelenértéke közötti különbségben adják meg. Az eszköz könyv szerinti értékét csökkentik, a veszteség összegét pedig az eredménykimutatásban jelenítik meg. Amennyiben az értékvesztés után bekövetkezett esemény következtében az értékvesztés becsült összege a későbbi években csökken, a korábban elszámolt összegeket a „Pénzügyi műveletek nettó eredménye” sorban írják jóvá.

Az Európai Beruházási Bank kockázatkezelési egysége értékvesztés szempontjából legalább évente egyszer felülvizsgálja a befektetett pénzügyi eszközöket. Ennek alapján a következő kiigazításokra kerülhet sor: a leszámítolás összegének az eszközök élettartamára történő felosztása az eredménykimutatásban, valamint az eredeti értékvesztés újraértékeléséhez szükséges valamennyi kiigazítás.

25. Származékos pénzügyi eszközök

A származékos pénzügyi eszközök közé tartoznak a keresztdevizás swap-ügyletek, a keresztdevizás kamatswap-ügyletek, a határidős devizaügyletek és az opciós utalványok.

Szokásos működése keretében a valutaárfolyam-ingadozásokból eredő nyereségek vagy veszteségek ellensúlyozása érdekében a beruházási kereten belül swap-ügyletekbe bocsátkozhatnak az eurótól különböző, olyan valutában denominált specifikus kölcsönműveletek áthidalására, amelyekkel aktívan kereskednek, vagy határidős devizaszerződést köthetnek a devizapozíciók változásának kiküszöbölésére.

Mindazonáltal a 2008. december 31-i állapot szerint a beruházási keret nem bocsátkozott fedezeti ügyletekbe. Ezért minden derivatívát valós értéken szerepeltetnek az eredménykimutatásban. A valós érték meghatározása elsősorban diszkontált pénzáram-modellek, opciós árazási modellek és harmadik felek ajánlata alapján történik.

Az opciós utalványokat a beruházási keret kiegészítő díjként számolja el kölcsönügylet keretében.

A derivatívákat valós értéken, az eszközök között tartják nyilván, ha értékük pozitív, és a kötelezettségek között, ha értékük negatív. A származékos pénzügyi eszközök valós értékében bekövetkező változásokat a „Pénzügyi műveletek nettó eredménye” tartalmazza.

26. 2.4.6 Hozzájárulások

A tagállamok hozzájárulásai a mérlegben a követelések között szerepelnek azon tanácsi határozat napjától, amely rögzíti a tagállamok által a beruházási keretbe fizetendő pénzügyi hozzájárulás összegét.

27. A kölcsönökből származó kamatjövedelem

A beruházási keretből nyújtott kölcsönöket az eredménykimutatásban (Kamat- és kamatjellegű bevételek) és a mérlegben (Kölcsönök és követelések) az eredményelszámolás elve alapján tartják nyilván, a tényleges kamatlábat használva, amellyel ha a becsült jövőbeli pénzbeli fizetéseket vagy pénzbevételeket a kölcsön várható élettartamára vetítve diszkontáljuk, pontosan a kölcsön nettó könyv szerinti értékét kapjuk. Amennyiben egy kölcsön nyilvántartott értéke értékvesztés következtében csökken, a kamatjövedelmet továbbra is az eredeti tényleges kamatlábat alkalmazva mutatják ki az új könyv szerinti értéken.

28. Kamattámogatások

Tevékenységének részeként a beruházási keret kamattámogatásokat is kezel a tagállamok nevében.

A tagállamok hozzájárulásának kamattámogatás fizetésére elkülönített része nem része a beruházási keret saját tőkéjének, hanem harmadik féllel szembeni kötelezettségnek minősül.

29. A pénztár kamatjövedelme

A beruházási keret feltételei szerint és a 9. Európai Fejlesztési Alapra alkalmazandó pénzügyi szabályzattal összhangban az EBB által a beruházási keret nevében kapott pénzeszközöket a Bizottság nevében vezetett számlára vezetik rá. A beruházási keret részéről az EBB-nél elhelyezett bankbetétek után járó kamatok nem a beruházási keret számlájára kerülnek, mivel ezeket közvetlenül az Európai Bizottság részére kell kifizetni.

A visszaáramlások – a tőke- és kamatvisszafizetések vagy pénzügyi műveletekből származó jutalékok, és a visszaáramlásokra számított kamatok – a beruházási keret számlájára kerülnek.

30. Díjak, jutalékok és osztalékok

A meghatározott időszakon keresztül nyújtott szolgáltatások után kapott díjakat a szolgáltatás nyújtásának megfelelően könyvelik le jövedelemként. A kötelezettségvállalási díjakat elhatárolják, és a tényleges kamatláb módszert alkalmazva a kapcsolódó kölcsön nyújtásától annak visszafizetéséig terjedő időszakra könyvelik el jövedelemként.

Az értékesíthető tőkebefektetésekhez kapcsolódó osztalékokat azok beérkezésekor könyvelik le.

31. Adózás

Az Európai Közösségek Egységes Tanácsának és Egységes Bizottságának létrehozásáról szóló, 1965. április 8-i szerződéshez csatolt, az Európai Közösségek kiváltságairól és mentességeiről szóló jegyzőkönyv kimondja, hogy az uniós intézmények eszközei, bevételei és egyéb tulajdonai mentesek minden közvetlen adó alól.

32. Az előző évek adatainak újracsoportosítása

A korábbi évek egyes adatait – amennyiben szükséges volt – újracsoportosították, hogy megfeleljenek a változásoknak, és összehasonlíthatóak legyenek az adatok idei évi bemutatásával.

33. Kockázatkezelés

Hitelkockázat

Ez a szakasz pénzügyi információval szolgál a keret által végrehajtott befektetésekről.

34. A kitettség megoszlása a hitelfelvevő természete szerint (ezer EUR-ban)

Az alábbi táblázat a beruházási keret kitettségének a hitelfelvevő természete szerinti megoszlását mutatja be.

2008 | 2007 |

Bankok / pénzügyi intézmények | 255 152 | 190 218 |

Fin. proj. / strukt. műv. | 309 276 | 320 670 |

Szuverén államok | 74 458 | 58 852 |

Kockázatitőke-alapok | 102 976 | 65 583 |

Vállalatok | 23 296 | 35 791 |

Összesen | 765 158 | 671 114 |

35. A kitettség megoszlása az eszköz természete szerint (ezer EUR-ban)

Az alábbi táblázat a beruházási keret kitettségének az alkalmazott beruházási eszközök szerinti megoszlását mutatja be.

2008 | 2007 |

Előnyös besorolású kölcsönök (folyósított kitettség) | 513 214 | 409 765 |

ebből átfogó kölcsönök | 147 562 | 104 418 |

Alárendelt kölcsönök és kvázi saját tőke | 122 798 | 151 986 |

Saját tőke | 129 146 | 109 363 |

Összesen | 765 158 | 671 114 |

36. A hitelkockázati kitettség kockázati koncentrációja (ezer EUR-ban)

Az alábbi táblázat a beruházási keret kitettségének ágazatok szerinti megoszlását mutatja be.

2008 | 2007 |

Átfogó kölcsönök | 147 562 | 104 418 |

Energia | 150 920 | 107 096 |

Ipar | 152 737 | 233 916 |

Szolgáltatások | 240 579 | 165 683 |

Szállítás | 9 056 | 9 199 |

Víz, csatorna | 2 521 | 2 000 |

Mezőgazdaság, halászat, erdészet | 7 196 | 8 949 |

Ügynökségi megállapodások | 54 587 | 39 853 |

Összesen | 765 158 | 671 114 |

Likviditási kockázat és finanszírozáskezelés

37. A pénzügyi kötelezettségek elemzése lejárati idő alapján ( ezer EUR-ban )

Az alábbi táblázat a keret forrásait és eszközeit a szerződésben meghatározott lejárati napig hátralévő időszak alapján képzett lényeges lejárati csoportok szerinti bontásban tartalmazza.

ESZKÖZÖK |

Pénz- és azzal egyenértékű eszközök | 293 416 | - | - | - | 293 416 |

Származékos pénzügyi eszközök | -356 | 251 | 6 223 | 2 377 | 8 495 |

Kölcsönök és követelések | 6 325 | 5 117 | 55 601 | 580 406 | 647 449 |

Értékesíthető pénzügyi befektetések |

Értékesíthető tőkebefektetések | - | - | - | 129 146 | 129 146 |

Követelések a hozzájárulások befizetőivel szemben | 65 891 | - | - | - | 65 891 |

Egyéb eszközök | - | - | - | 525 | 525 |

Eszközök összesen | 365 276 | 5 368 | 61 824 | 712 454 | 1 144 922 |

KÖTELEZETTSÉGEK |

Származékos pénzügyi eszközök | 1 518 | 84 | 1 089 | 13 055 | 15 746 |

Halasztott bevételek | - | - | - | 20 186 | 20 186 |

Harmadik féllel szembeni kötelezettségek | 193 733 | - | - | - | 193 733 |

Egyéb kötelezettségek | 3 323 | 429 | - | 525 | 4 277 |

Kötelezettségek összesen | 198 574 | 513 | 1 089 | 33 766 | 233 942 |

Nettó likviditási pozíció 2008. december 31-én | 166 702 | 4 855 | 60 735 | 678 688 | 910 980 |

Nettó likviditási pozíció 2007. december 31-én | 245 381 | 3 510 | 96 673 | 580 914 | 926 479 |

Piaci kockázat

38. Kamatkockázat (ezer EUR-ban)

Az alábbi táblázat áttekintést nyújt arról, befektetései révén milyen kamatkockázatnak van kitéve a beruházási keret.

2008 | 2007 |

Rögzített kamatlábú kamatok | 294 647 | 291 468 |

Lebegő kamatlábú kamatok | 341 365 | 270 283 |

Összesen | 636 012 | 561 751 |

39. Devizakockázat (vagy árfolyamkockázat) (ezer EUR-ban)

EUR | USD | CAD | AKCS/TOT valuta | Összesen |

ESZKÖZÖK |

Pénz- és azzal egyenértékű eszközök | 267 381 | 26 035 | - | - | 293 416 |

Származékos pénzügyi eszközök | 8 495 | - | - | - | 8 495 |

Kölcsönök és követelések | 275 248 | 313 279 | - | 58 922 | 647 449 |

Értékesíthető pénzügyi befektetések | - |

Értékesíthető tőkebefektetések | 16 812 | 103 007 | 2 171 | 7 156 | 129 146 |

Követelések a hozzájárulások befizetőivel szemben | 65 891 | - | - | - | 65 891 |

Egyéb eszközök | - | - | - | 525 | 525 |

Eszközök összesen | 633 827 | 442 321 | 2 171 | 66 603 | 1 144 922 |

KÖTELEZETTSÉGEK |

Származékos pénzügyi eszközök | 15 746 | - | - | - | 15 746 |

Halasztott bevételek | 20 186 | - | - | - | 20 186 |

Harmadik féllel szembeni kötelezettségek | 193 733 | - | - | - | 193 733 |

Egyéb kötelezettségek | 3 751 | - | - | 526 | 4 277 |

Kötelezettségek összesen | 233 416 | - | - | 526 | 233 942 |

Saját tőke |

Lehívott tagállami hozzájárulások | 845 000 | - | - | - | 845 000 |

Visszatartott nyereség | 50 858 | - | - | - | 50 858 |

Valós érték tartalék | -8 562 | 23 854 | - 170 | 15 122 |

Saját tőke összesen | 887 296 | 23 854 | - | - 170 | 910 980 |

Devizapozíció 2008. december 31-én | -486 885 | 418 467 | 2 171 | 66 247 | - |

Devizapozíció 2007. december 31-én | -371 311 | 333 168 | -3 460 | 41 603 | - |

KÖTELEZETTSÉGVÁLLALÁSOK |

Folyósítatlan hitelek és tőkebefektetések | 680 763 | 284 893 | - | - | 965 656 |

Igénybe vett biztosítékok | - | - | - | 11 800 | 11 800 |

FÜGGŐ KÖTELEZETTSÉGEK |

Igénybe nem vett biztosítékok | 105 000 | - | - | - | 105 000 |

40. Szegmensinformációk

A beruházási keret elsődleges szegmensét a gazdasági műveletek, a másodlagosat pedig a földrajzi szegmens képezi.

Üzleti szegmens szerint (ezer EUR-ban)

A beruházási keret tevékenysége világszerte két fő üzleti szegmensre tagolódik:

- Bankműveletek – olyan projektekbe való beruházások, amelyek célja a magánszervezetek, illetve a kereskedelmi elvek alapján működtetett közszférabeli gazdálkodó szervezetek beruházásainak támogatása. A főbb beruházási termékeket a kölcsönök, értékesíthető tőkebefektetések és a pénzügyi biztosítékok jelentik.

- Pénztárműveletek – a likviditási többlet befektetése, valamint a beruházási keret árfolyamkockázatának kezelése.

2008. december 31-én | Pénztár | Bankműve-letek | Összesen |

A szegmensek bevételei | 14 979 | 47 042 | 62 021 |

A szegmensek kiadásai és díjai | -17 787 | -52 673 | -70 460 |

Felhasználatlan kiadások | -17 870 |

Éves veszteség | -26 309 |

A szegmens eszközei | 301 911 | 777 120 | 1 079 031 |

Allokálatlan eszközök | 65 891 |

Eszközök összesen | 1 144 922 |

A szegmens kötelezettségei | 54 235 | 21 715 | 75 950 |

Allokálatlan kötelezettségek | 157 992 |

Kötelezettségek összesen | 233 942 |

Egyéb szegmensinformációk |

Kötelezettségvállalások | 1 082 456 | 1 082 456 |

2007. december 31-én | Pénztár | Bankműve-letek | Összesen |

A szegmensek bevételei | 5 365 | 43 638 | 49 003 |

A szegmensek kiadásai és díjai | -9 442 | -3 578 | -13 020 |

Éves nyereség | 35 983 |

A szegmens eszközei | 213 436 | 682 798 | 896 234 |

Allokálatlan eszközök | 181 184 |

Eszközök összesen | 1077 418 |

A szegmens kötelezettségei | 1 241 | 18 546 | 19 787 |

Allokálatlan kötelezettségek | 131 152 |

Kötelezettségek összesen | 150 939 |

Egyéb szegmensinformációk |

Kötelezettségvállalások | 881 312 | 881 312 |

Földrajzi szegmens szerint (ezer EUR-ban)

A belső igazgatás céljaira a beruházási keret tevékenységeit öt régióra osztották fel.

A Karib-szigetek és Csendes-óceáni szigetek térsége | -3 694 | 116 572 | - | 146 588 |

Közép- és Kelet-Afrika | -8 666 | 152 838 | 18 222 | 498 066 |

Regionális Afrika és AKCS-államok | -1 094 | 115 534 | - | 231 628 |

Dél-Afrika és az Indiai-óceán térsége | 31 571 | 206 744 | 554 | 108 892 |

Nyugat-Afrika és Szahel | -11 574 | 182 160 | 2 427 | 97 282 |

Egyéb (**) | - | 371 074 | 212 739 | - |

Összesen | 6 543 | 1 144 922 | 233 942 | 1 082 456 |

A Karib-szigetek és Csendes-óceáni szigetek térsége | 4 881 | 63 089 | - | 102 658 |

Közép- és Kelet-Afrika | 4 560 | 114 401 | 15 837 | 414 592 |

Regionális Afrika és AKCS-államok | 4 253 | 77 923 | - | 163 377 |

Dél-Afrika és az Indiai-óceán térsége | 16 787 | 216 175 | 707 | 82 803 |

Nyugat-Afrika és Szahel | 9 631 | 187 602 | 2 003 | 117 882 |

Egyéb (**) | - | 418 228 | 132 392 | - |

Összesen | 40 112 | 1 077 418 | 150 939 | 881 312 |

(*) A bevételek a beruházási keret működési tevékenységének nettó nyereségét jelentik (azaz kamat- és kamatjellegű bevételek, kamattámogatások, nettó díj- és jutalékbevételek, hitelveszteségi kiadások és a pénzügyi tőkebefektetések értékvesztése).

(**) Az „Egyéb” földrajzi szegmens alatt a tagállamokkal és az Európai Beruházási Bankkal szembeni követelések és kötelezettségek, valamint a beruházási keret pénzeszközei és azzal egyenértékű eszközei szerepelnek.

41. Nettó kamatbevételek (ezer EUR-ban)

A kamat- és kamatjellegű bevételek fő összetevői a következők:

2008 | 2007 |

Készpénz és rövid lejáratú pénzeszközök | 12 452 | 5 755 |

Kölcsönök és követelések | 43 966 | 40 192 |

Kamattámogatások | 1 242 | 633 |

Származékos pénzügyi eszközök | 3 437 | - |

Kamat- és kamatjellegű bevételek | 61 097 | 46 580 |

A kamat- és kamatjellegű kiadások fő összetevői a következők:

2008 | 2007 |

Bankoknak | - | -441 |

Származékos pénzügyi eszközök | - | -738 |

Az EB-nek fizetett javadalmazás | -68 | -39 |

Kamat- és kamatjellegű kiadások összesen | -68 | -1 218 |

42. Nettó díj- és jutalékbevételek (ezer EUR-ban)

A nettó díj- és jutalékbevételek fő alkotóelemei a következők:

2008 | 2007 |

Kölcsönök és követelések | 2 340 | 1 136 |

Pénzügyi biztosítékok | 292 | 260 |

Nettó díj- és jutalékbevételek összesen | 2 632 | 1 396 |

43. Pénzügyi műveletek nettó eredménye (ezer EUR-ban)

A pénzügyi műveletek nettó eredményének fő alkotóelemei a következők:

2008 | 2007 |

A származékos termékek valós értékének változásai | -31 689 | 15 965 |

Devizaárfolyam | 13 972 | -24 631 |

Pénzügyi befektetések osztalékbevétele |

Értékesíthető tőkebefektetések | 17 | 24 |

– Jegyzett | - | - |

– Nem jegyzett | 17 | 24 |

A pénzügyi befektetések nyereségének és veszteségének különbsége |

Értékesíthető tőkebefektetések | -1 725 | 637 |

Pénzügyi műveletek nettó eredménye | -19 425 | -8 005 |

44. Általános igazgatási kiadások (ezer EUR-ban)

Az általános igazgatási kiadások az EBB-nél a beruházási keret kezelése során felmerült tényleges költségeket foglalják magukban, mínusz az EBB által közvetlenül a beruházási keret ügyfeleire kiszabott, norma szerinti értékbecslési díjak által generált bevétel.

2008 | 2007 |

Az EBB-nél felmerült tényleges költségek | -36 766 | -34 260 |

Bevételek a keret ügyfeleire terhelt értékbecslési díjakból | 1 025 | 1 504 |

Általános igazgatási kiadások | -35 741 | -32 756 |

A 2003. április 8-i tanácsi határozat szerint a tagállamok megállapodtak abban, hogy teljes mértékben fedezik az EBB-nek a beruházási keret kezelésével kapcsolatos minden, a 9. Európai Fejlesztési Alap első 5 évében felmerült költségét.

45. Pénz- és azzal egyenértékű eszközök (ezer EUR-ban)

A pénzforgalmi kimutatás alkalmazásában a pénz- és azzal egyenértékű eszközök a következő, a vásárlástól számított három hónapnál rövidebb lejáratú egyenlegeket foglalják magukban.

A pénz- és azzal egyenértékű eszközök megoszthatók a tagállamoktól kapott és még szét nem osztott források, valamint a beruházási keret működési és pénzügyi tevékenységéből származó források között.

2008 | 2007 |

Befolyt, de még nem folyósított tagállami hozzájárulások | 9 527 | 23 566 |

A keret pénzügyi és működési tevékenységeiből származó pénzeszközök | 283 889 | 161 206 |

Pénz- és azzal egyenértékű eszközök | 293 416 | 184 772 |

46. Származékos pénzügyi eszközök (ezer EUR-ban)

2008. december 31-én | Eszközök | Kötelezett-ségek | Névérték |

Keresztdevizás swap-ügyletek | 8 045 | -947 | 104 446 |

Keresztdevizás kamatswap-ügyletek | 450 | -13 305 | 109 739 |

Határidős ügyletek | - | -1 494 | 211 000 |

Opciós utalványok | - | - | 719 |

Összesen | 8 495 | -15 746 |

2007. december 31-én | Eszközök | Kötelezett-ségek | Névérték |

Keresztdevizás swap-ügyletek | 16 433 | -729 | 114 124 |

Keresztdevizás kamatswap-ügyletek | 8 176 | -112 | 137 261 |

Opciós utalványok | 670 | - | 679 |

Összesen | 25 279 | -841 |

47. Kölcsönök és követelések (ezer EUR-ban)

Átfogó kölcsönök | Előnyös besorolású kölcsönök | Alárendelt kölcsönök | Összesen |

2008. január 1-jén | 144 265 | 265 500 | 151 986 | 561 751 |

Értékvesztés | -2 996 | -17 507 | -29 826 | -50 329 |

Az értékcsökkenéssel csökkentett költség változása | -269 | -415 | 71 | -613 |

Kifizetés | 82 696 | 92 992 | 926 | 176 614 |

Visszafizetések | -25 282 | -31 322 | -17 144 | -73 748 |

Tőkésített kamatok | - | 676 | 11 346 | 12 022 |

Árfolyamkülönbség | 3 728 | 3 148 | 3 439 | 10 315 |

2008. december 31-én | 202 142 | 313 072 | 120 798 | 636 012 |

Elhatárolt kamatbevételek és kamatkövetelések | 13 783 |

A kölcsönök elhatárolt kamatainak és a kapcsolódó követelések értékvesztése | -2 346 |

Kölcsönök és követelések 2008. december 31-én | 647 449 |

2007. január 1-jén | 96 840 | 129 550 | 108 823 | 335 213 |

Értékvesztés | - | - 549 | -2 221 | -2 770 |

Az értékcsökkenéssel csökkentett költség változása | - 22 | - 731 | - 269 | -1 022 |

Kifizetés | 72 714 | 163 489 | 49 825 | 286 028 |

Visszafizetések | -13 310 | -15 405 | -5 499 | -34 214 |

Tőkésített kamatok | - | - | 6 747 | 6 747 |

Árfolyamkülönbség | -11 957 | -10 854 | -5 420 | -28 231 |

2007. december 31-én | 144 265 | 265 500 | 151 986 | 561 751 |

Elhatárolt kamatbevételek és kamatkövetelések | 11 176 |

Kölcsönök és követelések 2007. december 31-én | 572 927 |

48. Pénzügyi befektetések

Értékesíthető tőkebefektetések (ezer EUR-ban)

Az értékesíthető tőkebefektetések fő összetevői a következők:

Értékesíthető tőkebefektetések | 2008 | 2007 |

2008. január 1-jén | 109 363 | 66 449 |

A valós érték változása | -4 190 | 9 315 |

Értékvesztés | -1 725 | - 366 |

Kifizetés | 41 641 | 43 143 |

Visszafizetések | -15 005 | -8 248 |

Árfolyamkülönbség | - 938 | - 930 |

2008. december 31-én | 129 146 | 109 363 |

49. A hozzájárulást fizetőkkel szembeni követelések (ezer EUR-ban)

A hozzájárulást fizetőkkel szembeni követelések fő alkotóelemei a következők:

2008 | 2007 |

Lehívott, de be nem fizetett hozzájárulás | 48 020 | 148 427 |

Egyedi hozzájárulás az általános igazgatási kiadásokhoz | 17 871 | 32 756 |

A hozzájárulást fizetőkkel szembeni követelések teljes összege | 65 891 | 181 183 |

50. Egyéb eszközök (ezer EUR-ban)

Az egyéb eszközök fő összetevői a következők:

2008 | 2007 |

Az EBB-vel szembeni követelések | - | 3 386 |

Pénzügyi biztosítékok | 525 | 508 |

Egyéb eszközök összesen | 525 | 3 894 |

51. Halasztott bevételek (ezer EUR-ban)

A halasztott bevételek fő összetevői a következők:

2008 | 2007 |

Halasztott kamattámogatások | 19 962 | 17 947 |

Kölcsönök és követelések halasztott jutaléka | 224 | 83 |

Halasztott bevételek összesen | 20 186 | 18 030 |

52. Harmadik féllel szembeni kötelezettségek (ezer EUR-ban)

A harmadik féllel szembeni kötelezettségek fő alkotóelemei a következők:

2008 | 2007 |

Az EBB-nek fizetendő, nettó általános igazgatási kiadások | 35 741 | 32 756 |

Még nem folyósított kamattámogatások | 157 992 | 98 396 |

Harmadik féllel szembeni kötelezettségek összesen | 193 733 | 131 152 |

53. Egyéb kötelezettségek (ezer EUR-ban)

Az egyéb kötelezettségek fő összetevői a következők:

2008 | 2007 |

A Bizottságnak a hozzájárulási számlára tekintettel visszafizetendő díjazás | - | 27 |

Az EBB-nek visszafizetendő összeg | 2 257 | - |

Pénzügyi biztosítékok | 525 | 508 |

Egyéb | 1 495 | 381 |

Egyéb kötelezettségek összesen | 4 277 | 916 |

54. A tagállamok lehívott hozzájárulása a beruházási kerethez (ezer EUR-ban)

Ausztria | 22 393 | 5 035 | 27 428 | 1 457 |

Belgium | 33 124 | 7 448 | 40 572 | 2 156 |

Dánia | 18 083 | 4 066 | 22 149 | 1 177 |

Finnország | 12 507 | 2 812 | 15 319 | 814 |

Franciaország | 205 335 | 46 170 | 251 505 | 13 365 |

Németország | 197 392 | 44 384 | 241 776 | 12 848 |

Görögország | 10 562 | 2 375 | 12 937 | 687 |

Írország | 5 239 | 1 178 | 6 417 | 341 |

Olaszország | 105 963 | 23 826 | 129 789 | 6 897 |

Luxemburg | 2 450 | 551 | 3 001 | 160 |

Hollandia | 44 109 | 9 918 | 54 027 | 2 871 |

Portugália | 8 196 | 1 843 | 10 039 | 534 |

Spanyolország | 49 348 | 11 096 | 60 444 | 3 212 |

Svédország | 23 069 | 5 187 | 28 256 | 1 501 |

Egyesült Királyság | 107 230 | 24 111 | 131 341 | - |

Összesen 2008. december 31-én | 845 000 | 190 000 | 1 035 000 | 48 020 |

Összesen 2007. december 31-én | 830 000 | 120 000 | 950 000 | 148 427 |

(*) 2008. november 10-én a Tanács rögzítette az egyes tagállamok által 2009. január 21-ig befizetendő pénzügyi hozzájárulás összegét.

55. Függő kötelezettségek és kötelezettségvállalások (ezer EUR-ban)

2008 | 2007 |

Kötelezettségvállalások |

Nem folyósított kölcsönök | 777 597 | 669 117 |

A tőkebefektetésekhez kapcsolódó, nem teljesített kötelezettségvállalások | 188 059 | 88 204 |

Igénybe vett biztosítékok | 11 800 | 10 116 |

Függő kötelezettségek |

Igénybe nem vett biztosítékok | 105 000 | 113 875 |

Összesen | 1 082 456 | 881 312 |

56. Későbbi események

A mérlegkészítés után nem történt olyan lényeges esemény, amely miatt közzétételre vagy a 2008. december 31-i pénzügyi kimutatások kiigazítására lenne szükség.

A bank irányító bizottságának javaslata alapján a bank igazgatótanácsa 2009. március 12-én felülvizsgálta e pénzügyi kimutatásokat, és úgy határozott, hogy továbbítja azokat a bank kormányzótanácsának, hogy az 2009. június 9-i ülésén elfogadhassa őket.

FÜGGELÉK – HELYZETKÉP ORSZÁGOK ÉS ESZKÖZÖK SZERINTI BONTÁSBAN

[pic]

[1] HL L 320., 2007.12.6., 31–32. o.

[2] HL L 78., 2008.3.19., 1–34. o.

[3] HL L 78., 2008.3.19., 1–34. o.

[4] HL L 266., 1991.9.21., 1. o.

[5] HL L 191., 1998.7.7., 53-70. o.

[6] HL L 83., 2003.4.1., 1–31. o.

[7] HL L 247., 2006.9.9., 32–45. o.

[8] HL L 156., 1998.5.29., 3–106. o.

[9] A 10. EFA-ra alkalmazandó pénzügyi szabályzat 118. cikke

[10] HL L 198., 2003.8.6., 8. o.

[11] A 7. EFA-ra alkalmazandó, a negyedik AKCS–EGK-egyezmény keretében nyújtott közösségi támogatás finanszírozásáról és igazgatásáról szóló belső megállapodás (HL L 229., 1991.8.17.); a 8. EFA-ra alkalmazandó, a negyedik AKCS–EK-egyezmény második pénzügyi jegyzőkönyve keretében nyújtott közösségi támogatás finanszírozásáról és igazgatásáról szóló belső megállapodás (HL L 156., 1998.5.29.); a 9. EFA-ra alkalmazandó, a cotonoui megállapodás keretében nyújtott közösségi támogatás finanszírozásáról és igazgatásáról szóló belső megállapodás (HL L 317., 2000.12.15.); valamint a tagállamok kormányainak a Tanács keretében ülésező képviselői között az AKCS–EK partnerségi megállapodással összhangban a 2008–2013 közötti időszakra vonatkozó többéves pénzügyi keret értelmében nyújtandó közösségi támogatás finanszírozásáról és az EK-Szerződés negyedik részének hatálya alá tartozó tengerentúli országok és területek számára nyújtandó pénzügyi támogatás elosztásáról szóló belső megállapodás.

[12] 2004/289/EK tanácsi határozat, az AKCS-EK Miniszterek Tanácsának 2005. november 22-i 6/2005. és 7/2005. határozata.

[13] 2/2007. vegyes tanácsi határozat (2007. május 25.) az afrikai békefenntartási mechanizmus célkitűzéseire nyújtandó, a Bizottság által kezelendő kétoldalú kiegészítő hozzájárulások engedélyezésére vonatkozó, a Közösség által az AKCS-EK Miniszterek Tanácsában elfogadandó álláspontról.

[14] A Bizottság C(2008)8612 határozata.

[15] A korábbi EFA-k fel nem osztott forrásaihoz tartozik a Sysmin-források maradványösszege, amelyet a 3/2000 AKCS-EK minisztertanácsi határozat 410,926 millió EUR-ban állapított meg. A PE/410/2001 bizottsági határozat ezeket a forrásokat a nemzeti indikatív keretek (B rész) programozásába foglalja az AKCS-EK partnerségi megállapodás pénzügyi jegyzőkönyvének megfelelően.

52009DC0397