Comunicazione della Commissione al Consiglio, al Parlamento Europeo e alla Corte dei conti - Bilancio definitivo del 7°, 8°, 9° e 10° Fondo Europeo di Sviluppo per l’esercizio 2008 /* COM/2009/0397 def. */

[pic] | COMMISSIONE DELLE COMUNITÀ EUROPEE |

Bruxelles,

COM(2009)

COMUNICAZIONE DELLA COMMISSIONE AL CONSIGLIO, AL PARLAMENTO EUROPEO E ALLA CORTE DEI CONTI

BILANCIO DEFINITIVO DEL 7°, 8°, 9° E 10° FONDO EUROPEO DI SVILUPPO PER L’ESERCIZIO 2008

INDICE

NOTA AL BILANCIO 3

1. RENDICONTI FINANZIARI DEL FONDO EUROPEO DI SVILUPPO E NOTE ESPLICATIVE 4

1.1. PRINCIPALI EVENTI E ASPETTI FONDAMENTALI 4

1.2. RENDICONTI FINANZIARI 6

1.3. NOTE AI RENDICONTI FINANZIARI 22

2. RELAZIONE DI ESECUZIONE FINANZIARIA 40

2.1. STANZIAMENTI AL 31.12.2008 45

2.2. CONTI AGGREGATI 56

2.3. SITUAZIONE PER PAESE E PER STRUMENTO 64

2.4. ALTRE INFORMAZIONI RELATIVE ALLA GESTIONE 67

3. INFORMAZIONI FINANZIARIE BEI 73

3.1. CONTO ECONOMICO DELLO STRUMENTO PER GLI INVESTIMENTI 74

3.2. BILANCIO DELLO STRUMENTO PER GLI INVESTIMENTI 75

3.3. PROSPETTO DEI FLUSSI DI CASSA DELLO STRUMENTO PER GLI INVESTIMENTI 76

3.4. PROSPETTO DELLE VARIAZIONI DEL PATRIMONIO NETTO DELLO STRUMENTO PER GLI INVESTIMENTI 77

3.5. NOTE AI RENDICONTI FINANZIARI DELLO STRUMENTO PER GLI INVESTIMENTI 78

4. APPENDICE – Situazione per paese e per strumento 98

NOTA AL BILANCIO

Con la presente il sottoscritto dichiara che i conti annuali del 7°, 8°, 9° e 10° Fondo europeo di sviluppo per l’esercizio 2008 sono stati elaborati conformemente al titolo VIII del regolamento finanziario del 10° Fondo europeo di sviluppo e ai principi, alle norme e ai metodi contabili definiti nell’allegato ai rendiconti finanziari.

Il sottoscritto ha ottenuto dall’ordinatore e dalla BEI, che ne hanno certificato l’attendibilità, tutte le informazioni necessarie per l’elaborazione dei conti che presentano le attività e le passività del Fondo europeo di sviluppo e l’esecuzione del bilancio.

Il sottoscritto certifica che, in base a tali informazioni e ai controlli che ha ritenuto necessario effettuare per convalidare i conti, ha la ragionevole certezza che i suddetti conti riflettono fedelmente e sostanzialmente la posizione finanziaria del Fondo europeo di sviluppo.

(firma) Philippe Taverne

Contabile

RENDICONTI FINANZIARI DEL FONDO EUROPEO DI SVILUPPO E NOTE ESPLICATIVE

PRINCIPALI EVENTI E ASPETTI FONDAMENTALI

Il Fondo europeo di sviluppo (FES) è il principale strumento di aiuto comunitario per la cooperazione allo sviluppo degli Stati dell’Africa, dei Caraibi e del Pacifico (ACP) e dei paesi e territori d’oltremare (PTOM). Il Trattato di Roma del 1957 ne ha disposto la creazione per la concessione di aiuti tecnici e finanziari, inizialmente ai paesi africani all’epoca ancora colonizzati e con i quali alcuni Stati membri avevano legami storici.

Benché, su richiesta del Parlamento europeo, sia riservato al Fondo una linea nel bilancio comunitario fin dal 1993, il FES non rientra ancora nel bilancio generale della Comunità. Esso è finanziato dagli Stati membri, dispone di regole finanziarie proprie ed è gestito da un comitato specifico. Durante il periodo 2008-2013 gli aiuti concessi agli Stati ACP e ai PTOM continueranno a essere finanziati principalmente tramite il FES.

Ogni FES è approvato per un periodo di circa cinque anni. Dalla conclusione della prima convenzione di partenariato nel 1964, i cicli del FES hanno seguito, in generale, quelli degli accordi/convenzioni di partenariato. Il 9° FES è scaduto con l’entrata in vigore del 10° FES il 1° luglio 2008. La decisione del Consiglio 2007/792/CE[1] del 26 novembre 2007 ha stabilito un periodo transitorio per il prolungamento del 9° FES dal 1° gennaio 2008 fino all’entrata in vigore del 10° FES. Ciascun FES è disciplinato dal proprio regolamento finanziario che prevede la preparazione di rendiconti finanziari per ogni singolo FES. Di conseguenza, i rendiconti finanziari vengono elaborati separatamente per ciascun FES in relazione alla parte gestita dalla Commissione europea. Questi rendiconti finanziari sono presentati anche in forma aggregata, onde fornire un quadro complessivo della situazione finanziaria delle risorse di cui la Commissione europea è responsabile.

Data la chiara ripartizione delle responsabilità prevista all’articolo 2.2 del regolamento finanziario per il 10° FES[2], i rendiconti finanziari della Commissione e della Banca europea per gli investimenti (gli organismi che gestiscono le risorse del FES) non sono stati consolidati nei conti delle Comunità europee.

Chiusura dei conti del 7° FES

Al fine di facilitare la migrazione dei documenti contabili del FES alla nuova applicazione ABAC FED, l’ordinatore ha deciso di chiudere i conti del 7° FES il 31 agosto 2008. In mancanza di una base giuridica per la chiusura dei Fondi europei di sviluppo, i saldi restanti nonché i relativi contratti e decisioni sono stati trasferiti al 9° FES, conformemente alle disposizioni della Parte 3 del regolamento finanziario applicabile al 9° FES. Ciò si discosta dalla procedura applicata alla chiusura del 6° FES il 31 luglio 2006, quando sono stati trasferiti solo i saldi restanti.

Per informazione, il bilancio del 7° FES alla data di chiusura, il 31 agosto, è presentato al punto 1.2.

Presentazione dei conti annuali

I conti annuali relativi al 2008 sono presentati come segue:

- I rendiconti finanziari

- Le relazioni di esecuzione finanziaria

- I rendiconti finanziari e le informazioni fornite dalla Banca europea per gli investimenti (BEI)

RENDICONTI FINANZIARI

BILANCIO dell’8°, 9° e 10° FES (in milioni di euro) |

Note | 31.12.2008 | 31.12.2007 |

ATTIVO CIRCOLANTE |

Crediti | 1 | 17,16 | 8,50 |

Prefinanziamento netto | 2 | 917,85 | 955,52 |

Altro attivo circolante | 3 | -6,32 | -2,65 |

Tesoreria ed equivalenti di tesoreria | 290,76 | 388,22 |

Conti di sicurezza STABEX | 5 | 87,98 | 99,61 |

Fondo speciale Repubblica democratica del Congo | 6 | 1,75 | 3,36 |

Saldi bancari | 7 | 185,94 | 285,24 |

Conti bancari di cofinanziamento | 8 | 15,09 | 0,00 |

TOTALE ATTIVO | 1 219,45 | 1 349,58 |

PASSIVO CIRCOLANTE |

Debiti | 9 | 702,29 | 703,98 |

TOTALE PASSIVO | 702,29 | 703,98 |

ATTIVO NETTO | 517,15 | 645,60 |

FONDI E RISERVE |

Capitale richiamato | 10 | 17 079,17 | 25 019,17 |

Risultato economico riportato dagli esercizi precedenti | -15 784,30 | -22 410,59 |

Risultato economico dell’esercizio | -3 029,96 | -3 255,88 |

Altre riserve | 11 | 2 252,25 | 1 292,89 |

ATTIVO NETTO | 517,15 | 645,60 |

CONTO DEL RISULTATO ECONOMICO dell’8°, 9° e 10° FES (in milioni di euro) |

Proventi di gestione (1) | 12 | 0,00 | 23,16 | 23,16 | 0,02 |

Aiuti programmabili | 413,68 | 2,90 | 416,58 | 637,53 |

Sostegno macroeconomico | 349,87 | -5,65 | 344,23 | 426,59 |

Politica settoriale | 1 450,25 | -62,77 | 1 387,48 | 1 148,85 |

Progetti tra paesi ACP | 487,17 | 30,08 | 517,24 | 381,66 |

Abbuoni di interessi | 1,77 | 1,77 | 0,95 |

Aiuti d’urgenza | 181,95 | 5,67 | 187,62 | 154,81 |

Aiuti ai profughi | 1,36 | 4,39 | 5,75 | -5,58 |

Capitale di rischio | 16,57 | 16,57 | 57,81 |

STABEX | 24,54 | 24,54 | 98,37 |

Sysmin | 7,24 | -2,47 | 4,77 | 31,58 |

Altri programmi di aiuti relativi a FES precedenti | 29,57 | -10,69 | 18,88 | 4,82 |

Adeguamento strutturale | 0,20 | -0,13 | 0,07 | -6,30 |

Riduzione del debito - HIPC e Banca mondiale | -1,07 | -1,07 | 179,87 |

Sostegno istituzionale | 16,10 | 19,56 | 35,65 | 30,41 |

Compensazione proventi esportazioni | 40,78 | 1,24 | 42,01 | 83,91 |

Fondo per la Repubblica democratica del Congo | -1,67 | 3,22 | 1,56 | 17,25 |

Spese operative | 3 019,38 | -15,71 | 3 003,67 | 3 242,52 |

Costi amministrativi e finanziari | 13 | 83,09 | -24,81 | 58,28 | 31,68 |

Spese totali / contabilità di cassa | 14 | 3 102,47 |

Adeguamenti competenza economica | 15 | -40,52 | -0,34 |

Spese totali / contabilità per competenza (2) | 16 | 3 061,95 | 3 061,95 | 3 273,86 |

AVANZO/DISAVANZO DA ATTIVITÀ OPERATIVE (1-2) | -3 061,95 | -3 038,79 | -3 273,83 |

Utile finanziario | 17 | 12,66 | 12,66 | 18,65 |

Costi finanziari | -0,02 | -0,02 | -0,34 |

Perdita di valore dei crediti | 1.4 | -3,81 | -3,81 | -0,35 |

Avanzo/disavanzo da attività finanziarie (3) | 8,83 | 8,83 | 17,96 |

RISULTATO ECONOMICO DELL’ESERCIZIO (1-2+3) | -3 053,11 | -3 029,96 | -3 255,88 |

Risultato economico dell’esercizio per l’8°, il 9° e il 10° FES | -3 029,96 |

Risultato economico dell’esercizio per il 7° FES | -98,49 |

TOTALE RISULTATO ECONOMICO DELL’ESERCIZIO | -3 128,45 |

PROSPETTO DEI FLUSSI DI CASSA DEL 7°, 8°, 9° e 10° FES (in milioni di euro) |

Note | 31.12.2008 | 31.12.2007 |

Risultato economico dell’esercizio | -3 128,45 | -3 255,88 |

Perdita di valore dei crediti | 1.4 | 1,02 | 0,35 |

Adeguamento competenza economica – utile operativo | -23,15 | 2,88 |

Adeguamento competenza economica – costi operativi e amministrativi | 15 | 20,15 | 399,89 |

Adeguamento competenza economica – costi finanziari | 0,00 | 0,34 |

Spese bancarie da restituire | 0,00 | 0,02 |

Aumento debiti di cofinanziamento | 9 | 15,09 | 0.00 |

Riduzione interessi maturati | 1 | 1,60 | -0,11 |

Aumento anticipi per borse di studio e altro attivo circolante | 3 e 2 | 4,60 | 3,81 |

Flussi di cassa provenienti da attività operative | -3 109,14 | -2 848,69 |

Contributi Stati membri | 9.1 e 10.1 | 3.022,34 | 2.886,76 |

Flussi di cassa provenienti da attività di finanziamento | 3 022,34 | 2 886,76 |

Aumento/riduzione netti di tesoreria ed equivalenti di tesoreria | -86,79 | 38,07 |

Saldi bancari inizio periodo | 7 | 285,24 | 96,48 |

Conti sicurezza STABEX inizio periodo | 5 | 99,61 | 191,60 |

Fondo speciale per la Repubblica democratica del Congo inizio periodo | 6 | 3,36 | 3,42 |

Conto SWIFT inizio periodo | 9.2 | -8,92 | 49,73 |

Saldo tesoreria ed equivalenti di tesoreria inizio periodo | 379,30 | 341,23 |

Saldi bancari fine periodo | 7 | 185,94 | 285,24 |

Conti sicurezza STABEX fine periodo | 5 | 87,98 | 99,61 |

Fondo speciale per la Repubblica democratica del Congo fine periodo | 6 | 1,75 | 3,36 |

Conti bancari di cofinanziamento fine periodo | 8 | 15,09 | 0,00 |

Conto SWIFT fine periodo | 9.2 | 1,74 | -8,92 |

Saldo tesoreria ed equivalenti di tesoreria fine periodo | 292,50 | 379,30 |

PROSPETTO DELLE VARIAZIONI DELL’ATTIVO NETTO del 7°, 8°, 9° e 10° FES (in milioni di euro) |

(a) | (b) | (c)=(a)-(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) |

Note | 10 | 10 | 10 | 11 |

Bilancio di chiusura 2006 | 42 999,15 | 13 099,15 | 29 900,00 | -29 711,53 | 1 033,84 | 1 222,31 |

Contributi | -2 640,00 | 2 640,00 | 2 640,00 |

Aumento di capitale | 40,17 | 1,00 | 39,17 | 39,17 |

Trasferimenti da FES precedenti |

Risultato economico dell’esercizio | -3 255,88 | -3 255,88 |

Chiusura 6° FES | -7 560,00 | -7.560,00 | 7 300,94 | 259,06 | 0,00 |

Bilancio di chiusura 2007 | 35 479,32 | 10 460,15 | 25 019,17 | -25 666,46 | 1 292,89 | 645,60 |

Contributi | -3 000,00 | 3 000,00 | 3 000,00 |

Aumento di capitale | 2,40 | 2,40 |

Trasferimenti da FES precedenti |

Risultato economico dell’esercizio | -3 029,96 | -3 029,96 |

Apertura 10° FES | 21 152,00 | 21 152,00 |

Chiusura 7° FES | -10 940,00 | -10 940,00 | 9 882,16 | 959,36 | -98,49 |

Bilancio di chiusura 2008 | 45 693,72 | 28 614,55 | 17 079,17 | -18 814,26 | 2 252,25 | 517,15 |

BILANCIO DEL 7° FES (in milioni di euro) |

Note | 31.8.2008 | 31.12.2007 |

ATTIVO CIRCOLANTE |

Crediti | 1 | 0,00 | 2,12 |

Prefinanziamento netto | 2 | 0,00 | 75,36 |

Altro attivo circolante | 3 | 0,00 | 0,00 |

Conti di collegamento | 4 | 0,00 | 242,23 |

Tesoreria ed equivalenti di tesoreria | 0,00 | 0,00 |

Conti di sicurezza STABEX | 5 | 0,00 | 0,00 |

Fondo speciale Repubblica democratica del Congo | 6 | 0,00 | 0,00 |

Saldi bancari | 7 | 0,00 | 0,00 |

Conti bancari di cofinanziamento | 8 | 0,00 | 0,00 |

TOTALE ATTIVO | 0,00 | 319,70 |

PASSIVO CIRCOLANTE |

Debiti | 9 | 0,00 | 19,59 |

TOTALE PASSIVO | 0,00 | 19,59 |

ATTIVO NETTO | 0,00 | 300,11 |

FONDI E RISERVE |

Capitale richiamato | 10 | 10 940,00 | 10 940,00 |

Risultato economico riportato dagli esercizi precedenti | -9 882,16 | -9 715,19 |

Risultato economico dell’esercizio | -98,49 | -166,97 |

Altre riserve | -959,36 | -757,73 |

ATTIVO NETTO | 0,00 | 300,11 |

CONTO DEL RISULTATO ECONOMICO DEL 7° FES (in milioni di euro) |

Proventi di gestione (1) | 12 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

Aiuti programmabili | 24,11 | 57,58 | 81,69 | 124,56 |

Sostegno macroeconomico | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

Politica settoriale | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

Progetti tra paesi ACP | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

Abbuoni di interessi | 0,00 | 0,00 | 0,00 | -0,49 |

Aiuti d’urgenza | -0,01 | 0,14 | 0,13 | 0,28 |

Aiuti ai profughi | -0,02 | 0,64 | 0,62 | 0,28 |

Capitale di rischio | 4,30 | 0,00 | 4,30 | 5,28 |

STABEX | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 8,23 |

Sysmin | 12,46 | -6,20 | 6,27 | 27,01 |

Altri programmi di aiuti relativi a FES precedenti | -0,21 | 1,88 | 1,67 | 3,56 |

Adeguamento strutturale | -0,02 | 6,62 | 6,60 | -6,62 |

Riduzione del debito - HIPC e Banca mondiale | 0,00 | 0,00 | 4,96 |

Sostegno istituzionale | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

Compensazione proventi esportazioni | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

Fondo per la Repubblica democratica del Congo | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

Spese operative | 40,60 | 60,67 | 101,27 | 167,05 |

0,00 |

Costi amministrativi e finanziari | 13 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

Spese totali / contabilità di cassa | 14 | 40,60 |

Adeguamenti competenza economica | 15 | 60,67 | 0,00 | 0,00 |

SPESE TOTALI/contabilità per competenza (2) | 16 | 101,27 | 101,27 | 167,05 |

AVANZO/DISAVANZO DA ATTIVITÀ OPERATIVE (1-2) | -101,27 | -101,27 | -167,05 |

Utile finanziario | 17 | 0,00 | 0,00 |

Costi finanziari | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

Perdita di valore dei crediti | 1.4 | 2,79 | 2,79 | 0,08 |

Avanzo/disavanzo da attività finanziarie (3) | 2,79 | 2,79 | 0,08 |

RISULTATO ECONOMICO DELL’ESERCIZIO (1-2+3) | -98,49 | -98,49 | -166,97 |

PROSPETTO DELLE VARIAZIONI DELL’ATTIVO NETTO del 7° FES (in milioni di euro) |

(a) | (b) | (c)=(a)-(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) |

Note | 10 | 10 | 10 | 11 |

Bilancio di chiusura 2006 | 10 940,00 | 0,00 | 10 940,00 | -9 715,19 | -685,81 | 539,00 |

Contributi |

Aumento di capitale |

Trasferimenti al 9° FES | -71,91 | -71,91 |

Risultato economico dell’esercizio | -166,97 | -166,97 |

Bilancio di chiusura 2007 | 10 940,00 | 0,00 | 10 940,00 | -9 882,16 | -757,73 | 300,11 |

Contributi |

Aumento di capitale |

Trasferimenti al 9° FES | -201,63 | -201,63 |

Risultato economico dell’esercizio | -98,49 | -98,49 |

Bilancio al 31.8.2008 | 10 940,00 | 0,00 | 10 940,00 | -9 980,64 | -959,36 | 0,00 |

Chiusura del 7° FES | -10 940,00 | -10 940,00 | 9 980,64 | 959,36 | 0,00 |

Bilancio di chiusura 2008 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

BILANCIO DELL’8° FES (in milioni di euro) |

Note | 31.12.2008 | 31.12.2007 |

ATTIVO CIRCOLANTE |

Crediti | 1 | 3,82 | 2,64 |

Prefinanziamento netto | 2 | 93,40 | 126,98 |

Altro attivo circolante | 3 |

Conti di collegamento | 4 | 859,14 | 1 235,68 |

Tesoreria ed equivalenti di tesoreria |

Conti di sicurezza STABEX | 5 |

Fondo speciale Repubblica democratica del Congo | 6 |

Saldi bancari | 7 |

Conti bancari di cofinanziamento | 8 |

TOTALE ATTIVO | 956,37 | 1.365,30 |

PASSIVO CIRCOLANTE |

Debiti | 9 | 94,06 | 124,35 |

TOTALE PASSIVO | 94,06 | 124,35 |

ATTIVO NETTO | 862,31 | 1 240,94 |

FONDI E RISERVE |

Capitale richiamato | 10 | 12 840,00 | 12 840,00 |

Risultato economico riportato dagli esercizi precedenti | -9 504,00 | -8 724,21 |

Risultato economico dell’esercizio | -321,18 | -779,79 |

Altre riserve | 11 | -2 152,51 | -2 095,06 |

ATTIVO NETTO | 862,31 | 1 240,94 |

CONTO DEL RISULTATO ECONOMICO DELL’8° FES (in milioni di euro) |

Proventi di gestione (1) | 12 | 0,00 | 4,17 | 4,17 |

Aiuti programmabili | 228,46 | 6,54 | 235,00 | 393,52 |

Sostegno macroeconomico | 0,66 | -0,94 | -0,28 | 2,79 |

Politica settoriale | 11,58 | 3,82 | 15,40 | 20,95 |

Progetti tra paesi ACP |

Abbuoni di interessi | 1,77 | 1,77 | 1,45 |

Aiuti d’urgenza | -0,06 | -0,06 | -0,15 |

Aiuti ai profughi | 1,36 | 4,39 | 5,75 | -5,86 |

Capitale di rischio | 16,57 | 16,57 | 52,52 |

STABEX | 24,54 | 24,54 | 90,14 |

Sysmin | 7,24 | -2,47 | 4,77 | 4,57 |

Altri programmi di aiuti relativi a FES precedenti |

Adeguamento strutturale | 0,20 | -0,13 | 0,07 | 0,32 |

Riduzione del debito - HIPC e Banca mondiale | -1,07 | -1,07 | 173,31 |

Sostegno istituzionale |

Compensazione proventi esportazioni | 29,77 | -2,95 | 26,83 | 49,49 |

Fondo per la Repubblica democratica del Congo |

Spese operative | 322,10 | 7,19 | 329,28 | 783,04 |

Costi amministrativi e finanziari | 13 | 1,02 | -0,18 | 0,84 | 1,95 |

Spese totali / contabilità di cassa | 14 | 323,12 |

Adeguamenti competenza economica | 15 | 7,01 |

Spese totali/contabilità per competenza (2) | 16 | 330,13 | 330,13 | 784,99 |

AVANZO/DISAVANZO DA ATTIVITÀ OPERATIVE (1-2) | -330,13 | -325,95 | -784,99 |

Utile finanziario | 17 | 4,03 | 4,03 | 6,18 |

Costi finanziari |

Perdita di valore dei crediti | 1.4 | 0,74 | 0,74 | -0,97 |

Avanzo/disavanzo da attività finanziarie (3) | 4,77 | 4,77 | 5,20 |

RISULTATO ECONOMICO DELL’ESERCIZIO (1-2+3) | -325,36 | -321,18 | -779,79 |

PROSPETTO DELLE VARIAZIONI DELL’ATTIVO NETTO dell’8° FES (in milioni di euro) |

(a) | (b) | (c)=(a)-(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) |

Note | 10 | 10 | 10 | 11 |

Bilancio di chiusura 2006 | 12 840,00 | 1 545,00 | 11 295,00 | -8 724,21 | -1 877,85 | 692,93 |

Contributi | -1 545,00 | 1 545,00 | 1 545,00 |

Aumento di capitale |

Trasferimenti al 9° FES | -217,21 | -217,21 |

Risultato economico dell’esercizio | -779,79 | -779,79 |

Bilancio di chiusura 2007 | 12 840,00 | 0,00 | 12 840,00 | -9 504,00 | -2 095,06 | 1 240,94 |

Contributi |

Aumento di capitale |

Trasferimenti ad altri FES | -57,45 | -57,45 |

Risultato economico dell’esercizio | -321,18 | -321,18 |

Bilancio di chiusura 2008 | 12 840,00 | 0,00 | 12 840,00 | -9 825,18 | -2 152,51 | 862,31 |

BILANCIO DEL 9° FES (in milioni di euro) |

Note | 31.12.2008 | 31.12.2007 |

ATTIVO CIRCOLANTE |

Crediti | 1 | 13,33 | 3,75 |

Prefinanziamento netto | 2 | 761,90 | 753,18 |

Altro attivo circolante | 3 | -0,03 | -2,65 |

Tesoreria ed equivalenti di tesoreria | 12,92 | 388,22 |

Conti di sicurezza STABEX | 5 | 99,61 |

Fondo speciale Repubblica democratica del Congo | 6 | 3,36 |

Saldi bancari | 7 | 285,24 |

Conti bancari di cofinanziamento | 8 | 12,92 | 0,00 |

TOTALE ATTIVO | 788,12 | 1.142,50 |

PASSIVO CIRCOLANTE |

Debiti | 9 | 374,36 | 560,05 |

Conti di collegamento | 4 | 837,33 | 1 477,90 |

TOTALE PASSIVO | 1 211,69 | 2 037,95 |

ATTIVO NETTO | -423,57 | -895,45 |

FONDI E RISERVE |

Capitale richiamato | 10 | 4 239,17 | 1 239,17 |

Risultato economico riportato dagli esercizi precedenti | -6 280,30 | -3 971,18 |

Risultato economico dell’esercizio | -2 690,15 | -2 309,12 |

Altre riserve | 11 | 4 307,72 | 4 145,68 |

ATTIVO NETTO | -423,57 | -895,45 |

CONTO DEL RISULTATO ECONOMICO DEL 9° FES (in milioni di euro) |

Proventi di gestione (1) | 12 | 0,00 | 18,98 | 18,98 | 0,02 |

Aiuti programmabili | 143,42 | 11,35 | 154,77 | 119,44 |

Sostegno macroeconomico | 349,21 | -4,70 | 344,51 | 423,80 |

Politica settoriale | 1 438,67 | -66,59 | 1 372,08 | 1 127,91 |

Progetti tra paesi ACP | 468,97 | 48,28 | 517,24 | 381,66 |

Abbuoni di interessi |

Aiuti d’urgenza | 182,01 | 5,67 | 187,68 | 154,68 |

Aiuti ai profughi |

Capitale di rischio |

STABEX |

Sysmin |

Altri programmi di aiuti relativi a FES precedenti | 29,57 | -10,69 | 18,88 | 1,26 |

Adeguamento strutturale |

Riduzione del debito - HIPC e Banca mondiale | 1,60 |

Sostegno istituzionale | 16,10 | 19,56 | 35,65 | 30,41 |

Compensazione proventi esportazioni | 11,00 | 4,19 | 15,19 | 34,42 |

Fondo per la Repubblica democratica del Congo | -1,67 | 3,22 | 1,56 | 17,25 |

Spese operative | 2 637,29 | 10,28 | 2 647,57 | 2 292,43 |

Costi amministrativi e finanziari | 13 | 52,29 | 4,72 | 57,01 | 29,73 |

Spese totali / contabilità di cassa | 14 | 2 689,58 | 15,01 |

Adeguamenti competenza economica | 15 | 15,01 | -0,34 |

Spese totali/contabilità per competenza (2) | 16 | 2 704,58 | 2 704,58 | 2 321,82 |

AVANZO/DISAVANZO DA ATTIVITÀ OPERATIVE (1-2) | -2 704,58 | -2 685,60 | -2 321,80 |

Utile finanziario | 17 | 12,47 |

Costi finanziari | -0,34 |

Perdita di valore dei crediti | 1.4 | -4,55 | -4,55 | 0,54 |

Avanzo/disavanzo da attività finanziarie (3) | -4,55 | -4,55 | 12,67 |

RISULTATO ECONOMICO DELL’ESERCIZIO (1-2+3) | -2 709,13 | -2 690,15 | -2 309,12 |

PROSPETTO DELLE VARIAZIONI DELL’ATTIVO NETTO del 9° FES (in milioni di euro) |

(a) | (b) | (c)=(a)-(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) |

Note | 10 | 10 | 10 | 11 |

Bilancio di chiusura 2006 | 11 659,15 | 11 554,15 | 105,00 | -3 971,18 | 3 856,56 | -9,62 |

Contributi | -1 095,00 | 1 095,00 | 1 095,00 |

Aumento di capitale | 40,17 | 1,00 | 39,17 | 39,17 |

Trasferimenti da altri FES | 289,12 | 289,12 |

Risultato economico dell’esercizio | -2 309,12 | -2 309,12 |

Bilancio di chiusura 2007 | 11 699,32 | 10 460,15 | 1 239,17 | -6 280,30 | 4 145,68 | -895,45 |

Contributi | -3 000,00 | 3 000,00 | 3 000,00 |

Aumento di capitale |

Trasferimenti da altri FES | 162,04 | 162,04 |

Risultato economico dell’esercizio | -2 690,15 | -2 690,15 |

Bilancio di chiusura 2008 | 11 699,32 | 7 460,15 | 4 239,17 | -8 970,46 | 4 307,72 | -423,57 |

BILANCIO DEL 10° FES (in milioni di euro) |

Note | 31.12.2008 |

ATTIVO CIRCOLANTE |

Crediti | 1 | 0,00 |

Prefinanziamento netto | 2 | 62,55 |

Altro attivo circolante | 3 | -6,30 |

Tesoreria ed equivalenti di tesoreria | 277,84 |

Conti di sicurezza STABEX | 5 | 87,98 |

Fondo speciale Repubblica democratica del Congo | 6 | 1,75 |

Saldi bancari | 7 | 185,94 |

Conti bancari di cofinanziamento | 8 | 2,17 |

TOTALE ATTIVO | 334,10 |

PASSIVO CIRCOLANTE |

Debiti | 9 | 233,87 |

Conti di collegamento | 4 | 21,81 |

TOTALE PASSIVO | 255,68 |

ATTIVO NETTO | 78,41 |

FONDI E RISERVE |

Capitale richiamato | 10 | 0,00 |

Risultato economico riportato dagli esercizi precedenti | 0,00 |

Risultato economico dell’esercizio | -18,63 |

Altre riserve | 11 | 97,04 |

ATTIVO NETTO | 78,41 |

CONTO DEL RISULTATO ECONOMICO DEL 10° FES (in milioni di euro) |

Note | Spese 2008 (contabilità di cassa) | Adeguamenti competenza economica | Spese 2008 (contabilità per competenza) |

Proventi di gestione (1) | 12 | 0,00 | 0,00 |

Aiuti programmabili | 41,79 | -14,98 | 26,81 |

Sostegno macroeconomico |

Politica settoriale |

Progetti tra paesi ACP | 18,20 | -18,20 |

Abbuoni di interessi |

Aiuti d’urgenza |

Aiuti ai profughi |

Capitale di rischio |

STABEX |

Sysmin |

Altri programmi di aiuti relativi a FES precedenti |

Adeguamento strutturale |

Riduzione del debito - HIPC e Banca mondiale |

Sostegno istituzionale |

Compensazione proventi esportazioni |

Fondo per la Repubblica democratica del Congo |

Spese operative | 59,99 | -33,18 | 26,81 |

Costi amministrativi e finanziari | 13 | 29,78 | -29,35 | 0,43 |

Spese totali (contabilità di cassa) | 14 | 89,77 |

Adeguamenti competenza economica | 15 | -62,54 |

Spese totali/contabilità per competenza (2) | 16 | 27,24 | 27,24 |

AVANZO/DISAVANZO DA ATTIVITÀ OPERATIVE (1-2) | -27,23 | -27,23 |

Utile finanziario | 17 | 8,63 | 8,63 |

Costi finanziari | -0,02 | -0,02 |

Perdita di valore dei crediti | 1.4 |

Avanzo/disavanzo da attività finanziarie (3) | 8,61 | 8,61 |

RISULTATO ECONOMICO DELL’ESERCIZIO (1-2+3) | -18,63 | -18,63 |

PROSPETTO DELLE VARIAZIONI DELL’ATTIVO NETTO del 10° FES (in milioni di euro) |

(a) | (b) | (c)=(a)-(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) |

Note | 10 | 10 | 10 | 11 |

Bilancio di apertura 2008 | 21 152,00 | 21 152,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

Contributi |

Aumento di capitale | 2,40 | 2,40 |

Trasferimenti da altri FES | 97,04 | 97,04 |

Risultato economico dell’esercizio | -18,63 | -18,63 |

Bilancio di chiusura 2008 | 21 154,40 | 21 154,40 | 0,00 | -18,63 | 97,04 | 78,41 |

NOTE AI RENDICONTI FINANZIARI

Politiche contabili

Disposizioni giuridiche e regolamento finanziario

I rendiconti finanziari sono stati elaborati a norma del regolamento finanziario applicabile al 10° Fondo europeo di sviluppo[3] (FES).

Conformemente agli articoli 69, 70 e 71 del regolamento finanziario applicabile al 7° FES[4], agli articoli 66, 67 e 68 del regolamento finanziario applicabile all’8° FES[5], agli articoli 102 e 103 del regolamento finanziario applicabile al 9° FES[6] e agli articoli 124 e 125 del regolamento finanziario applicabile al 10° FES, detti documenti devono essere presentati alla Corte dei Conti. L’articolo 124 (10° FES) prevede che il contabile del FES trasmetta i conti provvisori alla Corte dei conti entro il 31 marzo dell'esercizio successivo alla chiusura. La Corte dei conti, a sua volta, comunica alla Commissione le sue osservazioni sui conti entro il 15 giugno (articolo 125). Sulla base di queste osservazioni la Commissione approva i conti definitivi e li trasmette, entro il 31 luglio, al Parlamento europeo, al Consiglio e alla Corte dei conti. Entro il 15 novembre i conti definitivi sono pubblicati nella Gazzetta ufficiale dell’Unione europea, accompagnati dalla dichiarazione di affidabilità rilasciata dalla Corte dei conti in relazione alla parte delle risorse FES per le quali la Commissione provvede all'esecuzione finanziaria.

Conformemente al disposto dell’articolo 121 del regolamento finanziario del 10° FES, i rendiconti finanziari sono elaborati secondo i principi della contabilità per competenza.

Ove necessario, le informazioni contabili fornite dall’attuale sistema contabile informatico (OLAS) sono state adeguate allo scopo di fornire cifre conformi ai principi della contabilità per competenza. Inoltre l’ordinatore ha fornito informazioni complementari in merito alle voci dell’attivo e del passivo. A partire dall’esercizio 2009, è stato applicato un nuovo sistema contabile al fine di presentare i conti per competenza senza adeguamenti.

Questi rendiconti finanziari sono stati elaborati conformemente alle norme e ai metodi contabili del FES, definiti sulla base dei principi contabili internazionali per il settore pubblico (International Public Sector Accounting Standards – IPSAS) o dei principi internazionali d’informativa finanziaria (International Financial Reporting Standards – IFRS) emanati rispettivamente dall’International Public Sector Accounting Standard Board (IPSASB) e dall’International Accounting Standard Board (IASB). Le norme di valutazione e i metodi contabili adottati dal contabile del Fondo europeo di sviluppo sono stati applicati in relazione alla parte delle risorse FES per le quali la Commissione provvede all'esecuzione finanziaria.

Principi contabili

L’obiettivo dei rendiconti finanziari è quello di fornire informazioni sulla situazione patrimoniale, le prestazioni e i flussi di cassa di un’entità che possono essere utili a un ampio ventaglio di utilizzatori. Per un’entità pubblica, gli obiettivi sono più specificamente quelli di fornire informazioni utili per il processo decisionale e di dimostrare l’affidabilità dell’entità per quanto concerne le risorse ad essa affidate.

Per presentare un quadro equo e fedele, i rendiconti finanziari devono non solo fornire informazioni pertinenti per descrivere la natura e la portata delle attività, spiegarne le modalità di finanziamento e fornire dati definitivi sulle sue operazioni, ma farlo in un modo chiaro e comprensibile che consenta di effettuare raffronti fra gli esercizi. È dunque in quest’ottica che è stato elaborato il presente documento.

La contabilità del Fondo europeo di sviluppo consta di una contabilità generale e di una contabilità di bilancio. Tali contabilità sono tenute in euro per anno civile. La contabilità di bilancio fornisce un quadro dettagliato dell’esecuzione del bilancio. Essa si basa sul principio della contabilità di cassa modificato. La contabilità generale consente di preparare i rendiconti finanziari in quanto riporta l’integralità dei proventi e degli oneri dell’esercizio sulla base delle regole della contabilità per competenza e serve a definire una situazione patrimoniale nella forma di bilancio finanziario, stabilito al 31 dicembre.

L’articolo 120 del regolamento finanziario applicabile al 10° FES definisce i principi contabili da applicare ai fini dell’elaborazione dei rendiconti finanziari, ossia:

- la continuità delle attività,

- la prudenza,

- la coerenza dei metodi contabili,

- la comparabilità delle informazioni,

- l’importanza relativa,

- la non compensazione,

- la preminenza della sostanza sulla forma,

- la contabilità per competenza.

Base della preparazione

I rendiconti finanziari sono presentati in milioni di euro, che è la valuta funzionale e di presentazione della Comunità europea. Le transazioni in valuta estera sono convertite in euro ai tassi di cambio in vigore alle date delle operazioni sottostanti. Le perdite e gli utili su cambi derivanti dal regolamento di operazioni in valuta estera e dalla conversione ai tassi di cambio di fine esercizio degli attivi e dei passivi monetari in valuta estera sono rilevati nel conto del risultato economico.

I saldi di chiusura degli attivi e dei passivi monetari in valuta estera sono convertiti in euro, sulla base dei tassi di conversione del 31 dicembre:

Tasso di cambio dell’EURO |

31.12.2008 | 31.12.2007 |

GBP 0,9525 | GBP 0,7148 |

Le somme dei valori nelle tabelle potrebbero non corrispondere a causa degli arrotondamenti.

Conformemente ai principi contabili generalmente accettati, i rendiconti finanziari devono necessariamente comprendere gli importi basati sulle stime e sulle ipotesi di gestione basate sui dati più affidabili a disposizione. Le stime significative comprendono, tra l’altro, gli accantonamenti per oneri futuri, il rischio finanziario sui conti attivi, i ratei attivi e passivi. I risultati effettivi potrebbero discostarsi da queste stime. I cambiamenti nelle stime vengono indicati nel periodo in cui se ne prende conoscenza.

Bilancio

Crediti

I crediti sono contabilizzati all’importo iniziale meno la svalutazione per riduzione di valore. Si stabilisce una svalutazione per riduzione di valore dei crediti laddove sussistono elementi oggettivi che indicano che il FES non sarà in grado di riscuotere la totalità degli importi dovuti entro le scadenze previste originariamente per detti crediti. L’importo della svalutazione è pari alla differenza tra il valore contabile del credito e l’importo recuperabile, vale a dire il valore attuale dei futuri flussi di cassa previsti, calcolato sulla base del tasso di interesse di mercato applicato a mutuatari simili. L’importo della svalutazione è rilevato nel conto di risultato economico. È altresì rilevata annualmente una svalutazione generale del 20% per gli ordini di recupero pendenti non ancora soggetti ad una svalutazione specifica.

Prefinanziamenti

I prefinanziamenti sono pagamenti destinati a fornire al beneficiario un anticipo, vale a dire un fondo di tesoreria. Esso può essere frazionato in diversi versamenti nell’arco di un periodo definito nella specifica convenzione di prefinanziamento. L’anticipo, o fondo di tesoreria, viene rimborsato o utilizzato per lo scopo per il quale è stato fornito durante il periodo definito nella convenzione. Se il beneficiario non sostiene sufficienti spese ammissibili, deve rimborsare (in tutto o in parte) l’anticipo concesso a titolo di prefinanziamento al Fondo europeo di sviluppo. L’importo del prefinanziamento è ridotto (in tutto o in parte) in funzione dell’accettazione dei costi ammissibili e degli eventuali rimborsi.

A fine esercizio, gli importi dei prefinanziamenti in essere sono valutati sulla base degli importi iniziali versati al beneficiario, detraendo: gli eventuali importi restituiti, gli importi ammissibili liquidati e gli importi ammissibili stimati non ancora liquidati alla fine dell’esercizio.

Le garanzie relative agli importi dei prefinanziamenti figurano come attività potenziali e come tali non sono contabilizzate nei rendiconti finanziari (IPSAS 19).

Tesoreria ed equivalenti di tesoreria

La tesoreria e gli equivalenti di tesoreria comprendono i conti presso istituti finanziari nei paesi ACP, nei PTOM e negli Stati membri.

Ai fini del prospetto dei flussi di cassa, la tesoreria e gli equivalenti di tesoreria comprendono il conto corrente con il bilancio generale dell’UE, che figura nel bilancio alla voce “debiti”.

Debiti

Una parte considerevole dei debiti del FES non è relativa all’acquisto di beni o servizi bensì a richieste di rimborso spese presentate da beneficiari di sovvenzioni o di altri finanziamenti e non evase. Tali richieste sono registrate come debiti per l’importo richiesto al ricevimento della dichiarazione di spesa/richiesta di pagamento e, in seguito a verifica, alla sua accettazione in quanto ammissibile da parte dei funzionari competenti. In questa fase, sono valutate all’importo accettato e dichiarato ammissibile.

Uno degli elementi cruciali della contabilità per competenza è garantire che le operazioni siano imputate all’esercizio contabile al quale si riferiscono. Tale attività viene denominata attività di separazione. In particolare, è necessario effettuare una valutazione delle spese ammissibili sostenute dai beneficiari dei fondi FES ma non ancora comunicate al FES (ratei passivi).

In base alle norme contabili delle Comunità europee, le operazioni e gli eventi sono rilevati nei rendiconti finanziari nel periodo al quale si riferiscono. Alla fine dell’esercizio, i ratei passivi sono rilevati in base all’importo stimato, fornito dall’ordinatore, dei trasferimenti dovuti nel periodo di riferimento (in considerazione, ad esempio, del grado di esecuzione dei contratti).

Conti del risultato economico

Entrate

Le entrate del FES comprendono gli interessi generati dai diversi saldi sui conti presso istituti di credito commerciali e dagli interessi di mora su crediti del FES.

Spese

Le spese sono iscritte nel periodo in cui si sono verificati i fatti che hanno dato luogo ai pagamenti, sempreché:

- sia stato firmato un contratto che autorizza il pagamento;

- il beneficiario soddisfi gli eventuali criteri di ammissibilità; e

- sia possibile effettuare una stima ragionevole dell’importo, in considerazione, ad esempio, di fatture inviate dal beneficiario, del grado di esecuzione dei contratti, ecc.

Poiché le spese sostenute dalle delegazioni della Commissione vengono iscritte nei conti del FES solo dopo essere state convalidate sia dall’ordinatore che dal contabile, tutte le spese non convalidate alla chiusura dell’esercizio figurano nel bilancio come “spese non assegnate” alla voce “altro attivo circolante”.

Al fine di rispettare i principi della contabilità per competenza, le spese relative alla contabilità di cassa fornite dal presente sistema contabile informatico (OLAS) sono state modificate in funzione delle informazioni supplementari concernenti i prefinanziamenti e i pagamenti da effettuare fornite dall’ordinatore.

Voci fuori bilancio

Attività potenziali

Un’attività potenziale è una possibile attività derivante da eventi passati, la cui esistenza potrebbe essere confermata solo dal verificarsi o dal non verificarsi di uno o più eventi futuri incerti su cui le Comunità europee non esercitano un controllo completo. Un’attività potenziale è oggetto di informativa quando è probabile l’afflusso di vantaggi economici o possibili servizi.

Le attività potenziali sono oggetto di continue valutazioni per far sì che eventuali sviluppi siano indicati in maniera appropriata nel bilancio. Laddove è quasi certo che si verificherà un afflusso di vantaggi economici o possibili servizi e il valore delle attività può essere quantificato in maniera attendibile, l’attività e le relative entrate sono rilevate nei rendiconti finanziari nel periodo in cui è avvenuta la variazione.

Garanzie

Le garanzie sono attività o obbligazioni possibili derivanti da eventi passati, la cui esistenza potrebbe essere confermata dal verificarsi o non verificarsi dell’oggetto della garanzia. Le garanzie possono pertanto essere considerate come attività o passività potenziali. Una garanzia si estingue quando l’oggetto della garanzia non esiste più. Viene rilevata quando sono riunite le condizioni per richiedere un pagamento al garante.

Note al bilancio

1. Crediti

Tabella 1 | milioni di euro |

Crediti | Note | 8° | 9° | 10° | Totale al 31.12.2008 | Totale al 31.12.2007 |

Interessi da riscuotere - STABEX | 1.1 | -0,01 | -0,01 | 0,41 |

Interessi da riscuotere - altro | 1.2 | 0,01 | 0,01 | 1,19 |

Ordini di riscossione aperti | 1.3 | 4,17 | 18,98 | 0,00 | 23,15 | 11,88 |

- Riduzione di valore dei crediti | 1.4 | -0,35 | -5,65 | 0,00 | -6,00 | -4,98 |

TOTALE | 3,82 | 13,33 | 0,00 | 17,16 | 8,50 |

Conformemente alle disposizioni dell’accordo di Cotonou, gli interessi attivi e i crediti corrispondenti sono assegnati al 10° FES. Tali fondi possono essere utilizzati a norma delle disposizioni degli articoli 1 e 6 dell’accordo interno applicabile al 10° FES[7]. La sola eccezione è rappresentata dagli interessi maturati sui conti di sicurezza STABEX, che sono assegnati all’8° FES.

(1.1) Interessi da riscuotere - STABEX

L’importo si riferisce agli interessi maturati sui conti di sicurezza STABEX nel corso dell’esercizio 2008, che saranno versati nel 2009. Questi interessi sono di proprietà dei paesi beneficiari interessati.

(1.2) Interessi da riscuotere - altro

L’importo si riferisce agli interessi maturati presso i conti delle banche europee e presso il conto corrente STABEX nel corso dell’esercizio 2008, che saranno versati nel 2009.

(1.3) Ordini di riscossione aperti

Il saldo di chiusura per gli ordini di riscossione rappresenta il valore degli ordini di riscossione emessi ma non pagati alla fine dell’esercizio.

Al 31 dicembre 2007, il saldo degli ordini di recupero pendenti relativi al prefinanziamento era di 21,21 milioni di euro. Di questo importo, 9,33 milioni di euro non sono stati inclusi nei conti annuali 2007. Nel 2008 è stata aggiornata la contabilità del FES. L’adeguamento rappresenta un aumento dei crediti e una corrispondente diminuzione del prefinanziamento e non ha quindi avuto alcun impatto sull’attivo netto.

I movimenti degli ordini di riscossione aperti durante il periodo sono specificati di seguito.

Tabella 1.3 | milioni di euro |

8° FES | 9° FES | TOTALE |

Ordini di riscossione aperti al 31.12.2007 | 6,96 | 14,25 | 21,21 |

Ordini di riscossione emessi nel 2008 | 27,39 | 52,17 | 79,56 |

Ordini di riscossione chiusi nel 2008 | -30,19 | -47,00 | -77,18 |

Incassati | -27,54 | -35,90 | -63,45 |

Revocati (art. 73 RF) | -1,06 | -1,63 | -2,69 |

Annullati | -0,62 | -0,92 | -1,54 |

Compensati | -0,96 | -8,54 | -9,51 |

Rivalutazione | 0,00 | -0,43 | -0,43 |

Ordini di riscossione aperti al 31.12.2008 | 4,17 | 18,98 | 23,15 |

(1.4) Riduzione di valore dei crediti

Conformemente alla norma IPSAS 19, il contabile ha costituito un accantonamento per le perdite dovute alla riduzione del valore dei crediti sulla base di due variabili:

- la durata del debito, applicando un accantonamento del 20% del valore in euro per ogni anno di esigibilità del debito, e

- la valutazione del rischio di mancato recupero, in collaborazione con l’ordinatore.

Tabella 1.4 | milioni di euro |

Riduzione di valore dei crediti | 7° FES | 8° FES | 9° FES | TOTALE |

Saldo al 31.12.2008 | 0,35 | 5,65 | 6,00 |

Saldo al 31.12.2007 | 2,79 | 1,09 | 1,10 | 4,98 |

Aumento (diminuzione) | -2,79 | -0,74 | 4,55 | 1,02 |

2. Prefinanziamento netto

In base ai principi della contabilità per competenza, gli anticipi versati dal FES sono classificati come attivi. Le cifre relative al prefinanziamento in essere sono state fornite dall’ordinatore (cfr. tabella 2.1). Il prefinanziamento è presentato al netto degli ordini di riscossione aperti relativi agli anticipi e degli importi stimati non ancora liquidati alla fine dell’esercizio.

Nel 2008 è stata modificata la presentazione degli ordini di riscossione aperti. Gli importi da liquidare sono ora inclusi nella linea relativa al prefinanziamento lordo.

Tabella 2 | milioni di euro |

Prefinanziamento netto | Note | 8° FES | 9° FES | 10° FES | TOTALE al 31.12.2008 | TOTALE al 31.12.2007 |

Prefinanziamento (lordo) | 2.1 | 244,54 | 2.377,17 | 63,77 | 2.685,48 | 2.766,52 |

Anticipi per la gestione di borse di studio | 2.2 | 0,00 | 0,45 | 0,00 | 0,45 | 1,38 |

-Liquidazione stimata del prefinanziamento | 2.3 | -151,14 | -1.615,72 | -1,22 | -1.768,08 | -1.800,51 |

-Ordini di riscossione aperti (2007) | 1.3 | 0,00 | 0,00 | -11,88 |

TOTALE | 93,40 | 761,90 | 62,55 | 917,85 | 955,52 |

(2.1) Prefinanziamento (lordo)

Numerosi contratti prevedono il pagamento di anticipi prima dell’inizio dei lavori, della consegna delle forniture o della prestazione dei servizi. Talvolta i piani di pagamento dei contratti prevedono pagamenti sulla base di relazioni sull’avanzamento dei lavori. Il prefinanziamento viene di norma corrisposto nella valuta del paese o del territorio dove il progetto viene eseguito.

La tabella seguente presenta il riepilogo del prefinanziamento da liquidare (tranne per i programmi di adeguamento strutturale e per i programmi di sostegno diretto al bilancio) iscritto nei conti dell’ordinatore a fine esercizio. Gli importi sono convertiti in euro al tasso di cambio ufficiale del 31 dicembre.

Tabella 2.1 | milioni di euro |

Prefinanziamento (lordo) | 7° FES | 8° FES | 9° FES | 10° FES | TOTALE |

Totale al 31.12.2008 | 244,54 | 2.377,17 | 63,77 | 2.685,48 |

Totale al 31.12.2007 | 152,34 | 383,89 | 2.230,29 | 2.766,52 |

Aumento (diminuzione) | -152,34 | -139,35 | 146,88 | 63,77 | -81,04 |

(2.2) Anticipi per la gestione di borse di studio

Questo importo corrisponde ad anticipi versati a organismi esterni per la gestione di borse di studio.

(2.3) Liquidazione stimata del prefinanziamento

Questo importo rappresenta i ratei passivi calcolati dall’ordinatore corrispondenti all’importo delle spese ammissibili sostenute dai beneficiari dei prefinanziamenti entro il termine dell’esercizio, ma non ancora dichiarate. Detti importi sono trattati come spese nel conto del risultato economico e sono stati riclassificati da debiti a prefinanziamenti.

3. Altro attivo circolante

L’importo comprende tutti i pagamenti o le entrate in attesa di una destinazione finale ad un determinato progetto e al conto del risultato economico.

Tabella 3 | milioni di euro |

Spese non assegnate | -0,03 | -0,03 | 1,19 |

Entrate non assegnate | -6,47 | -6,47 | -4,55 |

Compensazioni parziali | 0,17 | 0,17 | 0,70 |

TOTALE | -0,03 | -6,30 | -6,32 | -2,65 |

4. Conti di collegamento

Per motivi di efficienza vi è un’unica tesoreria per tutti i FES in corso di realizzazione. Conseguenza di tale situazione sono operazioni reciproche fra i diversi FES, compensate dai conti di collegamento fra i vari bilanci.

Tabella 4 | milioni di euro |

Conti di collegamento | 8° FES | 9° FES | 10° FES | Totale al 31.12.2008 | Totale al 31.12.2007 |

al/dal 6° FES | -2 065,45 | -213,85 | -2 279,31 | 0,00 |

al/dal 7° FES | 2 279,31 | 2 279,31 | 2 037,08 |

al/dall'8° FES | -3 075,80 | 151,21 | -2 924,60 | -3 301,13 |

al/dal 9° FES | 3 075,80 | -173,02 | 2 902,79 | 1 264,05 |

al/dal 10° FES | -151,21 | 173,02 | 21,81 | 0,00 |

Totale | 859,14 | -837,33 | -21,81 | 0,00 | 0,00 |

5. Conti di sicurezza STABEX

STABEX è l’acronimo che indica un sistema finanziario di compensazione della Commissione europea per la stabilizzazione dei proventi delle esportazioni dei paesi ACP. È stato introdotto nella prima convenzione di Lomé (1975) con lo scopo di porre rimedio agli effetti dannosi dell’instabilità dei proventi delle esportazioni di prodotti agricoli.

Il saldo dei conti di sicurezza STABEX rappresenta il totale dei fondi STABEX disponibili, che verranno trasferiti al rispettivo Stato ACP beneficiario in data successiva. Tale saldo è assegnato al 10° FES.

Tabella 5 | milioni di euro |

BENIN | 0,05 | 0,00 | 0,05 |

BURKINA FASO | 0,01 | 0,00 | 0,01 |

BURUNDI | 0,68 | 0,07 | 0,75 |

CAMERUN | 0,02 | 0,00 | -0,02 | 0,00 |

ISOLE COMORE | 0,06 | 0,00 | 0,06 |

DOMINICA | 0,08 | 0,00 | 0,08 |

ETIOPIA | 0,96 | 0,04 | 1,01 |

GAMBIA | 1,07 | 0,05 | 1,12 |

GRENADA | 0,35 | 0,02 | 0,36 |

GUINEA-BISSAU | 0,35 | 0,01 | -0,37 | 0,00 |

COSTA D’AVORIO | 1,57 | 0,07 | 1,64 |

GIAMAICA | 0,62 | 0,03 | 0,65 |

MADAGASCAR | 0,68 | 0,03 | 0,71 |

MALAWI | 0,97 | 0,04 | 1,02 |

MAURITANIA | 0,38 | 0,06 | 0,44 |

PAPUA-NUOVA GUINEA | 0,70 | 0,03 | 0,73 |

RUANDA | 6,12 | 0,27 | 6,39 |

SENEGAL | 10,74 | 0,24 | -10,10 | 0,88 |

SIERRA LEONE | 0,07 | 0,01 | -0,08 | 0,00 |

SAINT LUCIA | 14,60 | 0,63 | 15,24 |

ISOLE SALOMONE | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

SUDAN | 48,62 | 2,10 | -2,05 | 48,67 |

SAINT VINCENT E GRENADINE | 4,21 | 0,18 | 4,40 |

TANZANIA | 3,56 | 0,14 | -3,70 | 0,00 |

TOGO | 0,00 | 8,47 | 0,29 | -8,47 | 0,29 |

TONGA | 0,09 | 0,00 | 0,10 |

UGANDA | 0,00 | 0,00 | 0,24 | 0,25 |

ZIMBABWE | 3,01 | 0,13 | 3,15 |

TOTALE STABEX | 99,61 | 8,47 | 4,45 | -24,54 | 87,98 |

Oltre ai fondi sopra indicati, i paesi ACP beneficiari detengono altri fondi STABEX. Allorché la Commissione e il paese ACP raggiungono un accordo sull’utilizzazione dei fondi STABEX, le due parti firmano una convenzione di trasferimento. Conformemente alle disposizioni dell’articolo 211 della convenzione di Lomé IV (riveduta)[8], i fondi vengono trasferiti su un conto intestato al paese ACP; si tratta di un conto di sicurezza fruttifero a doppia firma (funzionario della Commissione e paese beneficiario). I fondi rimangono su tali conti di sicurezza finché non viene autorizzato un trasferimento per un progetto nell'ambito di un sistema di obblighi reciproci. Il funzionario della Commissione mantiene il potere di firma su questo conto per assicurarsi che i fondi vengano erogati secondo le modalità previste. I fondi sui conti a doppia firma sono di proprietà del paese ACP e non sono quindi registrati all’attivo nei conti annuali del FES. I trasferimenti a tali conti sono registrati come pagamenti STABEX. Maggiori informazioni su questi conti figurano nella relazione annuale sulla gestione finanziaria del FES[9].

Nel 2008 sono stati resi disponibili per il Togo 8,47 milioni di euro mediante trasferimento dal conto corrente STABEX a un conto di sicurezza a doppia firma, secondo le istruzioni dell’ordinatore (v. nota 7.4).

6. Fondo speciale per la Repubblica democratica del Congo

Il saldo rappresenta gli importi disponibili per la Repubblica democratica del Congo, conformemente alle disposizioni della decisione del Consiglio n. 2003/583/CE[10].

Tabella 6 | milioni di euro |

10° FES | Saldo al 31.12.2008 | Saldo al 31.12.2007 |

Fondo speciale Repubblica democratica del Congo | 1,75 | 1,75 | 3,36 |

TOTALE | 1,75 | 1,75 | 3,36 |

7. Saldi bancari

Conformemente all’articolo 153 del regolamento finanziario applicabile al 10° FES, la tesoreria è presentata nel bilancio del 10° FES.

Tabella 7 | milioni di euro |

Conti di tesoreria | 7.1 | 133,98 | 133,98 | 208,09 |

Pagatori delegati locali | 7.2 | 20,24 | 20,24 | 54,67 |

Pagatori delegati europei | 7.3 | 31,71 | 31,71 | 13,06 |

Conto corrente STABEX | 7.4 | 0,00 | 0,00 | 8,47 |

Fondi in transito | 0,00 | 0,00 | 0,95 |

TOTALE | 185,94 | 185,94 | 285,24 |

(7.1) Conti di tesoreria

Si tratta dei conti presso le banche centrali dei vari Stati membri sui quali vengono versati i contributi del FES. Il contabile effettua i trasferimenti da questi conti ai pagatori delegati europei.

(7.2) Pagatori delegati locali

Si tratta degli attivi presso le banche situate nei paesi ACP e PTOM, che sono utilizzati per effettuare i pagamenti in valuta locale all’interno dello Stato beneficiario. I conti sono generalmente in euro, ma possono anche essere nella valuta di uno Stato membro della Comunità.

(7.3) Pagatori delegati europei

Si tratta dei conti aperti presso banche commerciali con sede negli Stati membri (UE 15) e presso la BEI. I conti in euro sono utilizzati per pagamenti a beneficiari situati sul territorio dell’Unione e altrove. I pagamenti sono realizzati generalmente in euro, ma anche in altre valute. I fondi in questione vengono inoltre utilizzati per rifornire i conti dei pagatori delegati locali e il conto di collegamento con il bilancio generale dell’UE.

(7.4) Conto corrente STABEX

Il saldo 2007 è stato messo a disposizione del Togo nel 2008 mediante trasferimento ad un conto di sicurezza a doppia firma, secondo le istruzioni dell’ordinatore.

8. Conti bancari di cofinanziamento

Questi conti comprendono i fondi rimanenti relativi a vecchi accordi di cofinanziamento e sono riportati per la prima volta nei conti annuali. I fondi sono di proprietà degli Stati membri interessati e un importo corrispondente è quindi registrato come debito (v. nota 9.3). L’effetto sull’attivo netto è quindi nullo. L’importo corrispondente di cofinanziamento al 31 dicembre 2007 era di 30,91 milioni di euro.

Il nuovo cofinanziamento danese del 10° FES (v. nota 10) utilizzerà la normale struttura di tesoreria del FES, senza conti bancari dedicati.

Tabella 8 | milioni di euro |

9° FES | 10° FES | Saldo al 31.12.2008 | Saldo al 31.12.2007 |

Conti bancari di cofinanziamento | 12,92 | 2,17 | 15,09 | 0,00 |

TOTALE | 12,92 | 2,17 | 15,09 | 0,00 |

9. Debiti

Tabella 9 | milioni di euro |

Debiti | Note | 8° FES | 9° FES | 10° FES | Totale al 31.12.2008 | Totale al 31.12.2007 |

Risconti passivi | 9.1 | 233,43 | 233,43 | 211,08 |

Conto di collegamento con il bilancio generale dell’UE - SWIFT | 9.2 | -1,74 | -1,74 | 8,92 |

Importi dovuti agli Stati membri per cofinanziamento | 9.3 | 12,92 | 2,17 | 15,09 | 0,00 |

Spese da effettuare | 94,06 | 361,44 | 0,01 | 455,51 | 483,98 |

Ammissibilità da confermare e pagamenti non regolarizzati | 9.4 | 28,74 | 81,33 | 0,00 | 110,08 | 197,07 |

Fatture non ancora pervenute | 9.5 | 216,45 | 1 895,83 | 1,24 | 2 113,52 | 2 087,42 |

Liquidazione stimata del prefinanziamento | 2.3 | -151,14 | -1 615,72 | -1,22 | -1 768,08 | -1 800,51 |

TOTALE | 94,06 | 374,36 | 233,87 | 702,29 | 703,98 |

(9.1) Risconti passivi

Tabella 9.1 | milioni di euro |

Contributi riscossi in anticipo | Saldo al 31.12.2008 | Saldo al 31.12.2007 |

Irlanda | 2,74 | 1,00 |

Regno Unito | 222,08 | 208,09 |

Finlandia | 8,61 | 2,00 |

TOTALE | 233,43 | 211,08 |

(9.2) Conto di collegamento con il bilancio generale dell’UE - SWIFT

Dall’inizio dell’esercizio 2005, i pagamenti ai beneficiari all'interno dell’Unione sono effettuati via SWIFT dal bilancio generale dell’Unione europea. A tal fine è stato aperto un conto corrente. Tale conto figura nel prospetto dei flussi di cassa tra gli equivalenti di tesoreria. Il conto sarà chiuso a decorrere dal 2009, quando i pagamenti del FES saranno eseguiti direttamente tramite lo SWIFT del FES.

(9.3) Importi dovuti agli Stati membri per cofinanziamento

Il cofinanziamento italiano è ancora in corso nel quadro del 9° FES. I conti bancari del 10° FES si riferiscono a precedenti cofinanziamenti. Questi fondi saranno restituiti agli Stati membri interessati su istruzione dell’ordinatore. Si veda anche la nota 8. Questi conti sono riportati nei conti annuali per la prima volta; l’importo corrispondente di cofinanziamento al 31 dicembre 2007 era di 30,91 milioni di euro.

Spese da effettuare

Le informazioni contabili fornite dall’attuale sistema contabile informatico (OLAS) sono state adeguate allo scopo di fornire cifre conformi ai principi della contabilità per competenza. L’ordinatore ha fornito informazioni complementari. Le spese da effettuare comprendono l’ammissibilità da confermare nonché una stima delle fatture non ancora pervenute in funzione del grado di avanzamento dei progetti.

Nel 2007 la metodologia per la determinazione delle spese da effettuare è stata affinata in modo da includere il tipo di contratto.

(9.4) Ammissibilità da confermare e pagamenti non regolarizzati

Si tratta di fatture ricevute prima della fine dell’esercizio 2008 ma che non erano ancora state esaminate alla chiusura dell’esercizio o il cui pagamento non era stato autorizzato. Gli importi iscritti nei conti dell’ordinatore figurano nella tabella seguente.

Tabella 9.4 | milioni di euro |

Ammissibilità da confermare e pagamenti non regolarizzati | 7° FES | 8° FES | 9° FES | 10° FES | TOTALE |

Totale al 31.12.2008 | 28,74 | 81,33 | 0,00 | 110,08 |

Totale al 31.12.2007 | 7,97 | 45,86 | 143,24 | 197,07 |

Aumento (diminuzione) | -7,97 | -17,11 | -61,90 | 0,00 | -86,99 |

(9.5) Fatture non ancora pervenute

Questi importi riflettono le spese che sono state sostenute ma non ancora fatturate. Gli importi stimati dall’ordinatore figurano nella tabella seguente.

All’inizio del 2009, la Commissione ha avviato un’analisi approfondita della metodologia e delle diverse ipotesi su cui si basa l’accantonamento, con l’aiuto di una società di audit indipendente. Sulla base delle raccomandazioni, è attualmente in corso di valutazione una versione affinata della metodologia, in vista dell'eventuale integrazione nei conti annuali 2009.

Tabella 9.5 | milioni di euro |

Fatture non ancora pervenute | 7° FES | 8° FES | 9° FES | 10° FES | TOTALE |

Totale al 31.12.2008 | 216,45 | 1.895,83 | 1,24 | 2.113,52 |

Totale al 31.12.2007 | 83,69 | 331,69 | 1.672,04 | 2.087,42 |

Aumento (diminuzione) | -83,69 | -115,23 | 223,78 | 1,24 | 26,10 |

Fondi e riserve

10. Capitale richiamato

Tabella 10 | milioni di euro |

Capitale 2008 | 7° FES | 8° FES | 9° FES | 10° FES | TOTALE FES |

Capitale dei fondi (a) | 0,00 | 12 840,00 | 11 699,32 | 21 154,40 | 45 693,72 |

Fondi non richiamati (b) | 0,00 | 0,00 | 7 460,15 | 21 154,40 | 28 614,55 |

Capitale richiamato (a)-(b) | 0,00 | 12 840,00 | 4 239,17 | 0,00 | 17 079,17 |

Capitale 2007 |

Capitale dei fondi (a) | 10 940,00 | 12 840,00 | 11 699,32 | 35 479,32 |

Fondi non richiamati (b) | 0,00 | 0,00 | 10 460,15 | 10 460,15 |

Capitale richiamato (a)-(b) | 10 940,00 | 12 840,00 | 1 239,17 | 0,00 | 25 019,17 |

Il capitale del fondo rappresenta l’importo totale che gli Stati membri versano per il singolo FES, quale stabilito da ciascun accordo interno[11] tra gli Stati membri e i paesi beneficiari ACP e PTOM.

La dotazione iniziale per il 9° FES, che originariamente ammontava a un totale di 10 555,15 milioni di euro, nel 2004 è stata aumentata di 105,00 milioni di euro provenienti dalla BEI, conformemente alle disposizioni della decisione del Consiglio 2003/583/CE. La dotazione supplementare è destinata ad azioni che dovranno essere intraprese nella Repubblica democratica del Congo.

L’articolo 2, paragrafo 2, dell’accordo interno per il 9° FES ha previsto una riserva di 1 000 milioni di euro, che è stata svincolata dal 2004 al 2007 con diverse decisioni del Consiglio[12]. In seguito alla decisione del Consiglio dei ministri ACP-CE del 25 maggio 2007[13], la Commissione ha deciso di stabilire la possibilità di fornire contributi volontari aggiuntivi per il sostegno del Fondo per la pace in Africa nel quadro della cooperazione tra paesi ACP, che hanno aumentato il 9° FES di 39,17 milioni di euro.

Il 10° FES è entrato in vigore il 1° luglio 2008 con un capitale di 21 152,00 milioni di euro, conformemente all’accordo interno applicabile al 10° FES. Questo importo è stato aumentato con il cofinanziamento danese[14], pari a 2,40 milioni di euro.

I fondi non richiamati rappresentano la dotazione iniziale non ancora esigibile presso gli Stati membri.

Il capitale richiamato costituisce la parte di dotazione iniziale che agli Stati membri è stato richiesto di versare sui conti di tesoreria, conformemente alla procedura di cui all’articolo 16 del regolamento finanziario del 10° FES.

La tabella 10.1 presenta in dettaglio i contributi richiesti e riscossi nel corso dell’esercizio 2008.

Tabella 10.1 | milioni di euro |

Austria | 2,65 | 69,96 | 69,96 | 78,18 | 78,18 | 197,69 |

Belgio | 3,92 | 103,49 | 104,74 | 115,70 | 115,70 | 292,44 |

Danimarca | 2,14 | 56,50 | 56,50 | 63,57 | 63,57 | 159,65 |

Finlandia | 1,48 | 39,07 | 39,07 | 43,78 | 43,78 | 110,41 |

Francia | 24,30 | 641,52 | 651,52 | 719,16 | 719,16 | 1 812,82 |

Germania | 23,36 | 616,70 | 641,70 | 692,03 | 692,03 | 1 742,69 |

Grecia | 1,25 | 33,00 | 33,50 | 36,50 | 36,50 | 93,25 |

Irlanda | 0,62 | 16,37 | 18,37 | 18,74 | 18,74 | 46,25 |

Italia | 12,54 | 331,06 | 331,06 | 371,05 | 365,42 | 935,50 |

Lussemburgo | 0,29 | 7,66 | 7,86 | 8,35 | 8,35 | 21,63 |

Paesi Bassi | 5,22 | 137,81 | 137,81 | 154,26 | 154,26 | 389,42 |

Portogallo | 0,97 | 25,61 | 25,61 | 29,16 | 29,16 | 72,36 |

Spagna | 5,84 | 154,18 | 154,18 | 173,01 | 173,01 | 435,67 |

Svezia | 2,73 | 72,07 | 72,07 | 80,28 | 80,28 | 203,66 |

Regno Unito | 12,69 | 335,02 | 335,02 | 376,23 | 376,23 | 946,69 |

Estonia | N.D. | 0,03 | N.D. |

Repubblica ceca | N.D. | 0,18 | N.D. |

BEI | N.D. | 40,00 | 45,63 | N.D. |

TOTALE | 100,00 | 2 640,00 | 2 679,17 | 3 000,00 | 3 000,00 | 7 460,15 |

Nel 2008 sono pervenuti contributi per 5,63 milioni di euro dall’Italia, attraverso la Banca europea per gli investimenti.

11. Altre riserve

Dall’entrata in vigore dell’accordo di Cotonou, tutti i fondi inutilizzati nell’ambito dei precedenti FES vengono trasferiti al FES aperto più di recente, previo disimpegno. Le risorse trasferite da altri FES aumentano la dotazione totale del fondo destinatario e diminuiscono quella del fondo d’origine.

Tabella 11 | milioni di euro |

Trasferimenti fra FES | 8° FES | 9° FES | 10° FES | Consolidato | Totale al 31.12.2008 |

al/dal 6° FES | 94,00 | 490,36 | 584,36 |

al/dal 7° FES | 532,82 | 1 135,08 | 1 667,89 |

al/dall'8° FES | 2 762,16 | 17,16 | 2 779,32 | 2 779,32 |

al/dal 9° FES | -2 762,16 | 79,87 | -2 682,29 | -2 682,29 |

al/dal 10° FES | -17,16 | -79,87 | -97,04 | -97,04 |

TOTALE | -2 152,51 | 4 307,72 | 97,04 | 0,00 | 2 252,25 |

Note al conto del risultato economico

12. Entrate d’esercizio

Dal 2008 gli ordini di riscossione sono liquidati in base al relativo prefinanziamento e inclusi nei proventi di gestione nel momento in cui sono autorizzati/emessi. Conformemente all’articolo 60 del regolamento finanziario applicabile al 10° FES, gli Stati membri sono tenuti a versare interessi di mora qualora i contributi richiesti siano stati versati in ritardo. Questi interessi determinano un aumento effettivo della dotazione globale del Fondo come proventi di gestione.

13. Costi amministrativi e finanziari

Questa rubrica comprende le spese amministrative e finanziarie finanziate dagli interessi e legate al processo di devoluzione conformemente alle disposizioni degli articoli 1 e 6 dell’accordo interno applicabile al 10° FES.

Inoltre, a seguito della decisione 599 del Consiglio, del 21 giugno 2005, per finanziare la deconcentrazione è stato riassegnato un importo pari a 90 milioni di euro dalla dotazione intra ACP. Le spese per il personale e le infrastrutture di questa rubrica ammontano a 25,60 milioni di euro nel 2007 e a 0 milioni di euro nel 2008.

14. Spese totali / contabilità di cassa

Questi importi rappresentano il totale dei pagamenti per il Fondo o i Fondi in questione nel corso dell’esercizio 2008 secondo i principi della contabilità di cassa, compresi gli anticipi e i recuperi. Le cifre cumulate figurano nella relazione di esecuzione finanziaria redatta dall’ordinatore.

15. Adeguamenti competenza economica

La spesa totale è stata rideterminata per rispettare la norma contabile internazionale IPSAS 3. Ove necessario, le informazioni contabili fornite dal sistema contabile informatico del FES sono state adeguate allo scopo di fornire cifre conformi ai principi di contabilità per competenza. Inoltre l’ordinatore ha fornito informazioni complementari in merito alle voci dell’attivo e del passivo.

Tabella 15 | milioni di euro |

Adeguamenti competenza economica – Aumento annuo 2008 | Note | 7° FES | 8° FES | 9° FES | 10° FES | Aumento 2008 per l’8°, il 9° e il 10° FES |

Prefinanziamento | 2 | 80,26 | 37,30 | -6,39 | -62,55 | -31,64 |

Spese da effettuare | -19,59 | -30,29 | 21,40 | 0,01 | -8,88 |

Ammissibilità da confermare | 9.4 | -7,97 | -17,11 | -61,90 | 0,00 | -79,01 |

Fatture non ancora pervenute | 9.5 | -83,69 | -115,23 | 223,78 | 1,24 | 109,79 |

-Liquidazione stimata del prefinanziamento | 2.3 | 72,08 | 102,06 | -140,49 | -1,22 | -39,65 |

Totale adeguamenti competenza economica | 60,67 | 7,01 | 15,01 | -62,54 | -40,52 |

16. Spese totali / contabilità per competenza

Le spese del FES per i progetti sono state rideterminate conformemente alle norme contabili internazionali applicabili. Le spese relative a ciascuno strumento di aiuto saranno presentate conformemente alla contabilità per competenza a partire dall’esercizio 2009, allorché sarà stata effettuata la migrazione dei conti verso il nuovo sistema informatico (ABAC FED).

17. Utile finanziario

L'utile finanziario comprende principalmente gli interessi maturati su conti delle banche europee e sui conti STABEX. Le entrate derivanti dagli interessi attivi sono assegnate al 10° FES.

Tabella 17 | milioni di euro |

Interessi maturati nel 2008 | Note | 8° FES | 9° FES | 10° FES | Totale al 31.12.2008 | Totale al 31.12.2007 |

BEI | 17.1 | 0,00 | 2,16 | 2,15 | 2,49 |

Banche europee | 17.1 | 2,45 | 6,47 | 8,92 | 9,80 |

Ordini di riscossione | 17.2 | 0,00 | 0,00 | 0,04 |

STABEX | 17.3 | 4,03 | -0,11 | -0,11 | 3,81 | 6,18 |

Contributo speciale Repubblica democratica del Congo | 17.3 | 0,06 | 0,11 | 0,17 | 0,14 |

Trasferimento al 10° FES | -2,39 | -2,39 | 0,00 |

TOTALE INTERESSI | 4,03 | 0,00 | 8,63 | 12,66 | 18,65 |

(17.1) Interessi BEI e banche europee

Gli interessi maturati presso i conti dei pagatori delegati europei possono essere destinati al finanziamento di progetti, ai sensi degli articoli 1 e 6 dell’accordo interno applicabile al 10° FES. Questi interessi determinano un rafforzamento concreto della dotazione globale del Fondo.

(17.2) Interessi sui pagamenti in ritardo degli ordini di riscossione

Si tratta degli interessi maturati per ritardi nel pagamento degli ordini di riscossione da parte dei debitori. Questi fondi possono essere impegnati per il finanziamento di progetti in conformità degli articoli 1 e 6 dell’accordo interno applicabile al 10° FES. Questi interessi determinano un rafforzamento concreto della dotazione globale del Fondo.

(17.3) Interessi sui conti di sicurezza STABEX e sul conto speciale Repubblica democratica del Congo

Si tratta dei proventi degli interessi maturati sui conti di sicurezza Stabex e sul conto speciale Repubblica democratica del Congo. Per quanto tale fonte di reddito contribuisca a potenziare il Fondo nel suo insieme, occorre tener presente che i proventi generati dai conti in questione sono destinati ad uno scopo e un paese specifici (cfr. nota 5).

Voci fuori bilancio

Cauzioni

Le cauzioni sono intese a garantire i prefinanziamenti e vengono svincolate una volta effettuato il pagamento finale nell’ambito di un progetto. Secondo il principio di prudenza e conformemente alle disposizioni dell’IPSAS 19, le attività potenziali non vengono contabilizzate nei rendiconti finanziari. Esse vengono riportate nelle presenti note ai fini di una maggiore trasparenza. Vi sono due valori da indicare per questo tipo di cauzioni: il valore “nominale” e il valore “in corso”. Per il valore “nominale”, il fatto generatore è collegato all’esistenza di della cauzione. Il valore nominale viene registrato come attività potenziale. Per il valore “in corso”, il fatto generatore della cauzione è costituito dal pagamento del prefinanziamento e/o dalle successive liquidazioni.

Al 31 dicembre 2008, il valore “nominale” delle cauzioni riscosse in relazione a prefinanziamenti ammontava a 699,57 milioni di euro (cfr. tabella seguente) a fronte di 410,25 milioni del valore “in corso”.

Tabella 18 | milioni di euro |

7° FES | 105,80 |

8° FES | 93,98 | 18,88 | 46,66 | 159,52 | 259,36 |

9° FES | 605,59 | 167,18 | 243,51 | 1 016,28 | 639,04 |

10° FES |

TOTALE | 699,57 | 186,06 | 290,17 | 1 175,80 | 1 004,20 |

RELAZIONE DI ESECUZIONE FINANZIARIA

Nota introduttiva

FES precedenti

La decisione n. 1/2000 del Consiglio ACP-CE del 27 luglio 2000 sulle misure transitorie dispone che una parte delle risorse non assegnate dei FES precedenti sia utilizzata conformemente alle relative disposizioni dell’accordo di Cotonou applicabili anticipatamente in base alle misure transitorie.

La decisione n. 410/2001 della Commissione del 16 marzo 2001, volta a determinare gli stanziamenti destinati ai programmi indicativi per i paesi ACP a titolo dell’accordo di partenariato ACP-CE, dispone che le risorse non assegnate dei FES precedenti siano utilizzate per l’esecuzione in conformità delle regole e procedure dei rispettivi FES, per un importo massimo di 1 200 milioni di euro, nel periodo che precede l’entrata in vigore del protocollo finanziario del 9° FES.

La decisione n. 1033/2001 della Commissione del 15 giugno 2001 ha definito gli stanziamenti per i programmi regionali e la cooperazione intra ACP nel quadro del protocollo finanziario dell’accordo di partenariato ACP-CE.

La decisione n. 1252/2002 della Commissione dell’11 luglio 2002 ha, da un lato, aumentato gli stanziamenti destinati alla cooperazione intra ACP di 60 milioni di euro, sulla base delle riserve generali del 6° e 7° FES e, dall’altro, predisposto l’utilizzazione di questi fondi supplementari nel periodo che precede l’entrata in vigore del protocollo finanziario del 9° FES, conformemente alle regole e procedure applicabili ai FES originari.

Infine, la decisione n. 3/2002 del Consiglio ACP-CE del 23 dicembre 2002 ha prelevato un importo di 25 milioni di euro dalle risorse non assegnate dell’8° FES (riserva generale), per destinarlo alla cooperazione regionale a titolo dell’accordo di partenariato ACP-CE.

Come per gli anni precedenti, per assicurare la trasparenza nella presentazione dei conti del 2008, le varie tabelle presentate in appresso riprendono separatamente, all’interno di ciascun FES (7° e 8°), la quota utilizzata in base alla programmazione prevista rispettivamente nelle Convenzioni di Lomé e nell’accordo di Cotonou. Per quanto riguarda quest’ultima, la contabilizzazione e la presentazione dei conti sono state effettuate ai sensi dell’articolo 3, paragrafo 2, dell’allegato IV dell’accordo di partenariato ACP-CE relativo ai paesi. Questo articolo prevede, per i paesi ACP, una dotazione A per il sostegno macroeconomico e il sostegno ai programmi e progetti e una dotazione B per gli imprevisti, quali l’aiuto d’urgenza, le iniziative di riduzione del debito e il sostegno destinato ad attenuare le conseguenze negative dell’instabilità dei proventi delle esportazioni[15]. Per quanto riguarda le regioni, la presentazione è stata effettuata sulla base della programmazione regionale, quale figura nel capitolo 2 dell’accordo di partenariato ACP-CE (programmi indicativi regionali e cooperazione intra ACP).

Ai sensi del punto 4 dell’allegato Ib (Quadro finanziario pluriennale per il periodo 2008-2013) dell’accordo di partenariato ACP-CE, i saldi restanti e gli importi disimpegnati a titolo di detti Fondi tra il 31.12.2007 e l’entrata in vigore del 10° FES sono stati trasferiti al 9° FES per garantire il funzionamento dell’amministrazione dell’UE e per coprire i costi correnti dei progetti in corso fino all’entrata in vigore del 10° FES.

Poiché il 10° FES è entrato in vigore il 1° luglio 2008, i saldi restanti e gli importi disimpegnati sono stati trasferiti alla riserva di efficacia ed efficienza per il 10° FES. Tale riserva può essere utilizzata soltanto alle condizioni definite all’articolo 1, paragrafo 4 dell’accordo interno applicabile al 10° FES.

Con la chiusura del 6° FES nel 2006, i conti annuali non contengono più tabelle d’esecuzione relative a tale FES. Per contro, l’esecuzione dei saldi trasferiti si ritrova nel 9° FES.

7° FES

Alla luce dello stato di avanzamento del 7° FES, la Commissione ha deciso di chiudere i conti di questo fondo il 31 agosto 2008 (decisione PE/2008/4803 del 29.8.2008).

Tutti gli importi impegnati, oggetto di contratti e versati relativi a contratti ancora aperti sono stati trasferiti in tale data (e non solo i saldi restanti come nel caso del 6° FES). Per tale motivo gli importi trasferiti alla chiusura del 7° FES erano molto più elevati di quelli trasferiti alla chiusura del 6° FES.

Gli importi dei trasferimenti sono stati i seguenti:

- 740 980 526,27 euro per stanziamenti e impegni globali;

- 690 996 406,08 euro per singoli impegni;

- 563 402 665,70 euro per pagamenti già effettuati e trasferiti.

Il saldo degli impegni ancora da liquidare trasferiti al 9° FES alla chiusura era di 177 577 860,57 euro di cui un saldo di 127 593 740,38 euro da versare e un saldo di 49 984 120,19 euro destinati a futuri contratti.

Considerato il trasferimento del saldo restante dal 7° FES, la dotazione aggiornata per il 9° FES aumenta da 15 907 435 336,39 euro a 16 648 415 862,66 euro (esclusi gli interessi).

L'importo di 740 980 526,27 euro di stanziamenti è ripartito come segue:

 programmi indicativi (sussidi) | 406 572 791,03 euro |

 aiuti non programmabili (aiuto d’urgenza, capitale di rischio, Sysmin, STABEX, saldo FES5, sostegno alla gestione FAS, iniziativa di riduzione del debito dei paesi poveri fortemente indebitati) | 334 407 735,24 euro |

• di cui STABEX | 133 859 893,00 euro |

Gli impegni globali (progetti) e singoli (contratti) sono stati trasferiti al 9° FES a titolo di una linea di bilancio specifica che consente di individuare gli importi trasferiti e il loro utilizzo.

Le cifre annuali per il 7° FES sono presentate nei conti annuali 2008 a titolo del 7° FES per il periodo dal 1° gennaio al 31 agosto 2008 e a titolo del 9° FES per il periodo dal 1° settembre al 31 dicembre 2008.

10° FES

L’accordo di partenariato ACP-CE, firmato il 23 giugno 2000 a Cotonou dagli Stati membri della Comunità europea e dagli Stati dell’Africa, dei Caraibi e del Pacifico (ACP), è entrato in vigore il 1°aprile 2003. L’accordo di Cotonou è stato modificato mediante l’accordo firmato dagli stessi Stati a Lussemburgo il 25 giugno 2005.

La decisione del Consiglio del 27 novembre 2001 relativa all’associazione dei paesi e territori d’oltremare (PTOM) alla Comunità europea (2001/822/CE) è entrata in vigore il 2 dicembre 2001. Tale decisione è stata modificata il 19 marzo 2007 (decisione 2007/249/CE).

L’accordo interno riguardante il finanziamento degli aiuti comunitari forniti nell’ambito del quadro finanziario pluriennale per il periodo 2008-2013 in applicazione dell’accordo di Cotonou modificato, adottato dai rappresentanti dei governi degli Stati membri della Comunità europea il 17 luglio 2006, è entrato in vigore il 1° luglio 2008.

Ai sensi dell’accordo di Cotonou, il secondo periodo (2008-2013) degli aiuti comunitari ai paesi ACP e PTOM è finanziato dal 10° FES con un totale di 22 682 milioni di euro, di cui:

21 966 milioni di euro assegnati ai paesi ACP in base al quadro finanziario pluriennale contenuto nell’allegato Ib dell’accordo di Cotonou modificato;

286 milioni di euro assegnati ai PTOM conformemente all’allegato IIAa della decisione del Consiglio modificata relativa all’associazione dei PTOM con la Comunità europea;

430 milioni di euro per la Commissione per coprire i costi derivanti dalla programmazione e dall’esecuzione delle risorse del 10° FES, conformemente all’articolo 6 dell’accordo interno.

Alla data di entrata in vigore del 10° FES a tali importi si sono aggiunte le rimanenze, cui si sommano ancora i fondi disimpegnati risultanti dal sistema di stabilizzazione dei proventi delle esportazioni di materie prime agricole (STABEX) nel quadro dei Fondi precedenti al 9° FES. Tali saldi e fondi disimpegnati devono essere usati e gestiti conformemente all’accordo di Cotonou modificato e all’accordo interno.

Gli stanziamenti del 10° FES per i paesi e le regioni ACP sono i seguenti (in euro):

15 300 milioni di euro per i programmi indicativi nazionali, di cui:

13 500 milioni di euro per le dotazioni A;

1 800 milioni di euro per le dotazioni B, di cui 601 milioni di euro come stanziamenti iniziali e 1 199 milioni di euro come riserva per stanziamenti successivi;

1 783 milioni di euro per i programmi indicativi regionali;

683 milioni di euro come riserva per stanziamenti successivi per i programmi indicativi nazionali e regionali dopo le revisioni intermedia e finale.

Le tabelle in allegato, relative agli importi decisi, assegnati e pagati, presentano cifre nette . Soltanto la tabella 2.7 riporta separatamente gli importi impegnati e disimpegnati nonché gli importi pagati e recuperati.

STANZIAMENTI AL 31.12.2008

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Tabella 1.10

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CONTI AGGREGATI

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SITUAZIONE PER PAESE E PER STRUMENTO

Le tabelle figurano in allegato.

Note relative ai conti di gestione:

- Nelle tabelle il valore “0,00” indica che l’importo corrispondente si situa tra -4 999 e 4 999 euro.Quando il valore non è indicato, l’importo è uguale a zero.I paesi che presentano un saldo zero per tutte le colonne non sono riportati nelle tabelle.

- La voce “Tutti i paesi” si riferisce a progetti che interessano vari paesi ma non sono finanziati dalla cooperazione regionale.

- La voce “Spese amministrative e finanziarie” si riferisce a progetti finanziati da interessi del FES o dalla dotazione destinata a coprire le spese amministrative.

7° FES

Le cifre nelle tabelle da 3.1.1 a 3.1.8 indicano gli importi relativi al trasferimento di progetti, contratti e pagamenti alla chiusura del 7° FES (v. punto 4 “Appendice – Situazione per paese e per strumento”).

Nella prima colonna delle tabelle 3.1.1 e 3.1.2, lo stanziamento a titolo della “cooperazione regionale ACP” (1 008,04 milioni di euro) presenta la seguente composizione:

Obiettivo della Commissione per la cooperazione regionale (solo paesi ACP) | 1 125,00 |

Importo che eccede l’obiettivo | (5,92) |

Trasferimenti di risorse non assegnate per finanziare il programma di assistenza ai paesi ACP in vista di una loro integrazione nell’OMC | 67,90 |

Importo trasferito nel 2000 alla riserva generale, conformemente alle misure transitorie | 10,00 |

Importo trasferito nel 2001 alla riserva generale, conformemente alle misure transitorie | (8,50) |

Importo trasferito nel 2002 alla riserva generale, conformemente alle misure transitorie | (2,20) |

Importo trasferito nel 2003 al 9° FES, in seguito all’entrata in vigore dell’accordo di Cotonou | (0,70) |

Importo trasferito nel 2004 al 9° FES, in seguito all’entrata in vigore dell’accordo di Cotonou | (49,10) |

Importo trasferito nel 2005 al 9° FES, in seguito all’entrata in vigore dell’accordo di Cotonou | (8,26) |

Importo trasferito nel 2006 al 9° FES, in seguito all’entrata in vigore dell’accordo di Cotonou | (34,41) |

Importo trasferito nel 2007 al 9° FES, in seguito all’entrata in vigore dell’accordo di Cotonou | (12,44) |

Importo trasferito al 9° FES prima dell’entrata in vigore del 10° FES e al 10° FES dopo la sua entrata in vigore | (2,32) |

Importo trasferito al 9° FES alla chiusura del 7° FES | (-70,96) |

Totale al 31.12.2008 | 1 008,04 |

Gli importi di tutti gli stanziamenti sono equivalenti a quelli indicati nelle decisioni, poiché gli importi non impegnati sono stati trasferiti al 9° FES a seguito dell’entrata in vigore dell’Accordo di Cotonou (decisione della Commissione del 16 aprile 2003) o al 10° FES dopo la sua entrata in vigore (1° luglio 2008).

8° FES

Nella seconda colonna delle tabelle 3.2.1 e 3.2.2, lo stanziamento a titolo della “cooperazione regionale” (1 358,50 milioni di euro) presenta la seguente composizione:

Obiettivo della Commissione per la cooperazione regionale (solo paesi ACP) | 1 300,00 |

Decisione 3/2000 del Consiglio per assicurare la continuità di talune attività prima dell’entrata in vigore del 9° FES | 306,00 |

Decisione 10/2001 del 20.12.2001 sull’utilizzazione delle risorse non assegnate dell’8° FES | 180,70 |

Conformemente alle misure transitorie | (68,00) |

Decisione 3/2002 del Consiglio del 23.12.2002 sull’utilizzazione delle risorse non assegnate dell’8° FES | 54,20 |

Importo trasferito nel 2003 al 9° FES, in seguito all’entrata in vigore dell’accordo di Cotonou | (317,33) |

Importo trasferito nel 2004 al 9° FES, in seguito all’entrata in vigore dell’accordo di Cotonou | (5,01) |

Importo trasferito nel 2005 al 9° FES, in seguito all’entrata in vigore dell’accordo di Cotonou | (31,62) |

Importo trasferito nel 2006 al 9° FES, in seguito all’entrata in vigore dell’accordo di Cotonou | (20,83) |

Importo trasferito nel 2007 al 9° FES, in seguito all’entrata in vigore dell’accordo di Cotonou | (23,81) |

Importo trasferito al 9° FES prima dell’entrata in vigore del 10° FES e al 10° FES dopo la sua entrata in vigore | (15,80) |

Totale al 31.12.2008 | 1 358,50 |

Gli importi di tutti gli stanziamenti sono equivalenti a quelli indicati nelle decisioni, poiché gli importi non impegnati sono stati trasferiti al 9° FES a seguito dell’entrata in vigore dell’accordo di Cotonou (decisione della Commissione del 16 aprile 2003) o al 10° FES dopo la sua entrata in vigore (1° luglio 2008).

9° FES

In tutte le tabelle, la presentazione tiene conto delle risorse finanziarie (dotazioni A e B, più costi di esecuzione) utilizzate e della natura del progetto (assistenza macroeconomica, politiche settoriali, aiuti d’urgenza, ecc.).

Le cifre nelle tabelle da 3.3.1 a 3.3.8 indicano gli importi relativi al trasferimento di progetti, contratti e pagamenti alla chiusura del 7° FES (v. punto 4 “Appendice – Situazione per paese e per strumento”).

ALTRE INFORMAZIONI RELATIVE ALLA GESTIONE

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Tabella 4.2.3

Cofinanziamento italiano

Nel 1985 la Commissione europea ha firmato con il governo italiano un accordo che prevede il cofinanziamento di progetti di sviluppo gestiti dalla Commissione.

L’accordo è stato periodicamente prorogato mediante scambi di lettere tra il governo italiano e il commissario per lo sviluppo, fino al 31 dicembre 2004.

Con procedura scritta E/1588/2004, la Commissione ha quindi adottato una decisione relativa all’attuazione dell’accordo quadro di cofinanziamento. La decisione si prefiggeva di stabilire il quadro regolamentare e di bilancio degli impegni assunti nell’ambito dell’accordo. A tal fine la decisione della Commissione ha disposto che il cofinanziamento in questione sia attuato dalla Commissione conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario del FES. Gli stessi ordinatori delegati o sottodelegati del FES sono autorizzati, in forza di tale decisione, a gestire il contributo dell’Italia a tale cofinanziamento. Sono altresì autorizzati a stabilire il termine ultimo di esecuzione conformemente alle norme applicabili.

Conformemente al disposto dell’articolo 4, punto 4, dell’accordo concluso nel luglio 1985 tra la Commissione europea e il governo italiano, disposizione confermata all’articolo 3, punto 3, della decisione E/1588/2004, il governo italiano, con lettera del 15 dicembre 2006, ha chiesto alla Commissione il rimborso dei saldi dei conti dei progetti conclusi. L’importo totale dei saldi in questione è pari a 4 708 867,66 euro. L’importo è stato rimborsato al governo italiano con trasferimento su apposito conto nel marzo 2008.

Al 31 dicembre 2008, la situazione dei fondi italiani gestiti dalla Commissione per progetti nei paesi ACP era la seguente (in euro):

Un totale di 52 progetti attuati nei paesi ACP è stato cofinanziato dall’Italia dopo la firma dell’accordo summenzionato, di cui uno solo, il “4° programma di ricostruzione in Somalia”, è tuttora in corso:

31.12.2007 | 31.12.2008 |

ITA COF | 37 | Interessi del cofinanziamento | 10 540 484,09 | 402 762,01 | 10 943 246,10 | 260 534,29 |

ITA COF | 40 | Spese amministrative | 5 316 733,50 | 0,00 | 4 938 376,71 | 424 390,65 |

ITA COF | 50 | SOMALIA | Ricostruzione | 11 490 132,80 | 0,00 | 661 843,64 | 10 828 289,16 |

TOTALE | 28 733 654,93 | 402 762,01 | 16 543 466,45 | 11 513 214,10 |

Il 1° luglio 2008 la gestione dei conti “interessi del cofinanziamento”, “spese amministrative” e “ricostruzione Somalia” è stata affidata alla Delegazione in Kenya.

A tale data, la situazione dei conti era la seguente:

N. progetto | Paese | Progetto | Saldo |

30.6.2008 |

ITA COF | 37 | Interessi del cofinanziamento | 9 849 588,56 |

ITA COF | 40 | Spese amministrative | 416 936,05 |

TOTALE | 21 094 813,77 |

Il 30 giugno è stato emesso un ordine di pagamento per il rimborso di interessi al governo italiano per un importo di 9 849 588,56 euro. Quando la gestione del cofinanziamento è stata trasferita alla Delegazione in Kenya, il saldo relativo agli interessi era quindi pari a zero.

Il progetto per la Tanzania relativo alla strada di Bogamoyo è bloccato in attesa della risoluzione di una controversia pendente dinanzi ai giudici. La sua gestione rimane affidata alla Commissione a Bruxelles. La situazione dei conti è la seguente:

N. progetto | Paese | Progetto | Saldo al 31.12.2008 |

INFORMAZIONI FINANZIARIE BEI

CONTO ECONOMICO DELLO STRUMENTO PER GLI INVESTIMENTI

Esercizio al | Esercizio al |

Note | 31.12.2008 | 31.12.2007 |

Interessi e proventi assimilati | 5 | 61 097 | 46 580 |

Spese per interessi e oneri assimilati | 5 | -68 | -1 218 |

Proventi netti da interessi e assimilati | 61 029 | 45 362 |

Entrate da commissioni e dividendi | 6 | 2 632 | 1 396 |

Proventi netti da commissioni e dividendi | 2 632 | 1 396 |

Risultato netto delle operazioni finanziarie | 7 | -19 425 | -8 005 |

Perdite dovute alla perdita di crediti | 11 | -52 675 | -2 770 |

Contributo speciale degli Stati membri alle spese amministrative generali | 13 | 17 871 | 32 756 |

Spese generali di amministrazione | 8 | -35 741 | -32 756 |

Utile/perdita dell’esercizio | -26 309 | 35 983 |

BILANCIO DELLO STRUMENTO PER GLI INVESTIMENTI

Note | 2008 | 2007 |

ATTIVO |

Tesoreria ed equivalenti di tesoreria | 9 | 293 416 | 184 772 |

Strumenti finanziari derivati | 10 | 8 495 | 25 279 |

Prestiti e crediti | 11 | 647 449 | 572 927 |

Di cui interessi maturati e crediti attivi | 11 437 | 11 176 |

Investimenti finanziari – disponibili per la vendita | 12 |

Investimenti azionari – disponibili per la vendita | 129 146 | 109 363 |

Crediti dai finanziatori | 13 | 65 891 | 181 183 |

Altri attivi | 14 | 525 | 3 894 |

Totale attivo | 1 144 922 | 1 077 418 |

PASSIVO E PATRIMONIO |

PASSIVO |

Strumenti finanziari derivati | 10 | 15 746 | 841 |

Risconti passivi | 15 | 20 186 | 18 030 |

Debiti nei confronti di terzi | 16 | 193 733 | 131 152 |

Altri passivi | 17 | 4 277 | 916 |

Totale passivo | 233 942 | 150 939 |

PATRIMONIO |

Contributo allo Strumento richiesto agli Stati membri | 18 | 845 000 | 830 000 |

Utili non distribuiti | 50 858 | 77 167 |

Riserva intestata al valore equo | 15 122 | 19 312 |

Patrimonio totale | 910 980 | 926 479 |

Totale passivo e patrimonio | 1 144 922 | 1 077 418 |

PROSPETTO DEI FLUSSI DI CASSA DELLO STRUMENTO PER GLI INVESTIMENTI

2008 | 2007 |

ATTIVITÀ OPERATIVE |

Utile/perdita dell’esercizio | -26 309 | 35 983 |

Adeguamenti |

Perdita di valore degli investimenti azionari disponibili per la vendita | 1 725 | 366 |

Perdita di valore di prestiti | 52 675 | 2 770 |

Interessi capitalizzati | -12 022 | -6 747 |

Aumenti nei risconti passivi | 162 | 4 150 |

Utile sulle attività operative prima delle variazioni dell’attivo e passivo circolante | 16 231 | 36 522 |

Versamento netto di prestiti | -176 614 | -286 028 |

Rimborsi | 73 748 | 34 214 |

Variazione del valore equo netto sui derivati | 31 689 | -15 965 |

Aumento degli investimenti azionari disponibili per la vendita | -41 641 | -43 143 |

Proventi dagli investimenti azionari disponibili per la vendita | 15 005 | 8 248 |

Aumento/diminuzione altri attivi | 3 369 | -2 456 |

Aumento/diminuzione altri passivi | 3 361 | - 518 |

Flusso di cassa netto dalle attività operative | -74 852 | -269 126 |

ATTIVITÀ DI FINANZIAMENTO |

Versati dagli Stati membri allo strumento | 15 000 | 315 000 |

Aumento/diminuzione dei crediti dai finanziatori | 115 292 | -77 271 |

Aumento/diminuzione netti dell’importo dovuto risultante dagli abbuoni di interessi | 59 596 | -3 273 |

Aumento/diminuzione dell’importo dovuto a terzi | 2 985 | - 538 |

Flusso di cassa netto dalle/(utilizzato nelle) attività finanziarie | 192 873 | 233 918 |

Aumento netto di tesoreria ed equivalenti di tesoreria | 118 021 | -35 208 |

Tesoreria ed equivalenti di tesoreria a inizio esercizio | 184 772 | 190 780 |

Effetti delle variazioni dei tassi di cambio su tesoreria ed equivalenti di tesoreria | -9 377 | 29 200 |

Tesoreria ed equivalenti di tesoreria a fine esercizio | 293 416 | 184 772 |

PROSPETTO DELLE VARIAZIONI DEL PATRIMONIO NETTO DELLO STRUMENTO PER GLI INVESTIMENTI

Capitale emesso | Utili non distribuiti | Altre riserve | Patrimonio totale |

Al 1° gennaio 2008 | 830 000 | 77 167 | 19 312 | 926 479 |

Variazioni nette negli investimenti azionari - disponibili per la vendita | - | - | -4 190 | -4 190 |

Contributi degli Stati membri richiesti durante l’esercizio | 15 000 | - | - | 15 000 |

Perdita dell'esercizio | - | -26 309 | - | -26 309 |

Variazioni nelle risorse dei finanziatori | 15 000 | -26 309 | -4 190 | -15 499 |

Al 31 dicembre 2008 | 845 000 | 50 858 | 15 122 | 910 980 |

Al 1° gennaio 2007 | 515 000 | 41 184 | 9 997 | 566 181 |

Variazioni nette negli investimenti azionari - disponibili per la vendita | - | - | 9 315 | 9 315 |

Contributi degli Stati membri richiesti durante l’esercizio | 315 000 | - | - | 315 000 |

Utile dell’esercizio | - | 35 983 | - | 35 983 |

Variazioni nelle risorse dei finanziatori | 315 000 | 35 983 | 9 315 | 360 298 |

Al 31 dicembre 2007 | 830 000 | 77 167 | 19 312 | 926 479 |

NOTE AI RENDICONTI FINANZIARI DELLO STRUMENTO PER GLI INVESTIMENTI

18. Informazioni generali

Lo strumento per gli investimenti (lo “strumento”) è stato istituito in virtù dell’accordo di Cotonou (l’“accordo”) in materia di cooperazione e aiuti allo sviluppo, concluso il 23 giugno 2000 tra gli Stati dell’Africa, dei Caraibi e del Pacifico (i “paesi ACP”), da un lato, e l’Unione europea e i suoi Stati membri, dall’altro, e riveduto il 25 giugno 2005.

I finanziamenti nel quadro dell’accordo sono a carico dei bilanci degli Stati membri dell’UE ed erogati conformemente ai protocolli finanziari definiti per periodi successivi di cinque-sei anni. Nel quadro dell’accordo e in seguito all’entrata in vigore di un secondo protocollo finanziario il 1° luglio 2008 (per il periodo 2008-2013), denominato 10° Fondo europeo di sviluppo (FES), la Banca europea per gli investimenti (la “BEI” o la “Banca”) gestisce:

- lo strumento per gli investimenti ACP, un fondo di rotazione di capitale di rischio di 3 137 milioni di euro, mirato a promuovere gli investimenti del settore privato nei paesi ACP;

- sovvenzioni per il finanziamento di abbuoni di interessi per un valore di 400 milioni di euro, di cui fino a 40 milioni di euro possono essere utilizzati per finanziare assistenza tecnica connessa ai progetti. Considerata la progressiva eliminazione del protocollo sullo zucchero UE-ACP, fino a 100 milioni di euro possono essere destinati ad aiutare i produttori di zucchero dei paesi ACP ad adeguarsi alle mutate condizioni del mercato mondiale.

- Principali politiche contabili

Base della preparazione

In linea con l’accordo sulla gestione dello strumento per gli investimenti, la preparazione dei rendiconti finanziari dello strumento avviene in conformità dei principi contabili internazionali per il settore pubblico (International Public Sector Accounting Standards – IPSAS) o dei principi internazionali d’informativa finanziaria (International Financial Reporting Standards – IFRS), secondo i casi. I rendiconti finanziari dello strumento sono stati elaborati conformemente ai seguenti principi contabili:

Valutazioni e stime contabili significative

La preparazione dei rendiconti finanziari comporta l’utilizzazione di determinate stime contabili fondamentali. Essa prevede inoltre che l’amministrazione effettui una valutazione all’atto di applicare le politiche contabili dello strumento. Vengono segnalati i settori che richiedono una valutazione più dettagliata o complessa, ovvero i settori per i quali le stime e le ipotesi sono importanti ai fini dei rendiconti finanziari.

Le valutazioni e le stime sono utilizzate principalmente nei seguenti ambiti:

Valore equo degli strumenti finanziari

Qualora il valore equo degli attivi finanziari e dei passivi finanziari iscritti in bilancio non possa essere desunto dai mercati attivi, esso viene determinato avvalendosi di una serie di tecniche di valutazione che prevede, tra l’altro, l’uso di modelli matematici. I dati da elaborare in base a tali modelli provengono, ove possibile, da mercati osservabili; in caso contrario, la determinazione del valore equo viene effettuata ricorrendo a una valutazione. Le valutazioni tengono conto di considerazioni relative alla liquidità e di elementi quali la corrispondenza e la variabilità per derivati di più lunga data.

Perdite dovute alla perdita di valore di prestiti e crediti

Ad ogni data di chiusura di bilancio, lo strumento per gli investimenti riesamina i propri prestiti e crediti problematici al fine di valutare l’opportunità di registrare nel conto economico un fondo per la perdita di valore. In particolare, per determinare l’entità dell’accantonamento necessario il management deve effettuare una stima dell’importo e dei tempi dei futuri flussi di cassa. Queste stime sono basate su ipotesi relative a una serie di fattori; i risultati effettivi possono tuttavia differire, dando luogo a eventuali modifiche di tale fondo. In aggiunta al fondo specifico per ciascun prestito e credito significativo, lo strumento per gli investimenti costituisce altresì un fondo collettivo per la perdita di valore relativamente a fidi che, sebbene non specificamente identificati come richiedenti un accantonamento specifico, presentano un rischio di inadempienza maggiore rispetto al momento della concessione. Tale fondo collettivo concerne qualsiasi deterioramento del rating interno del prestito o dell’investimento intervenuto dopo la relativa concessione o acquisizione. Tali rating interni tengono conto di fattori quali eventuali svalutazioni correlate al rischio paese, all’industria e all’obsolescenza tecnologica nonché di carenze strutturali o svalutazioni dei flussi di cassa eventualmente individuate.

In linea di principio, un prestito è considerato in sofferenza quando il pagamento degli interessi e del capitale è dovuto da almeno 90 giorni e il management considera del tutto improbabile il recupero.

Valutazione di investimenti azionari non quotati disponibili per la vendita

La valutazione degli investimenti azionari non quotati disponibili per la vendita è generalmente basata su uno dei seguenti fattori:

- recenti transazioni di mercato alle condizioni prevalenti;

- valore equo attuale di un altro strumento sostanzialmente analogo;

- i flussi di cassa previsti scontati ai tassi attuali applicabili a voci che presentano termini e caratteristiche di rischio analoghe; oppure

- altri modelli di valutazione.

La determinazione dei flussi di cassa e dei fattori di sconto per investimenti azionari non quotati disponibili per la vendita richiede una stima significativa. Lo strumento per gli investimenti calibra periodicamente le tecniche di valutazione e ne testa la validità utilizzando i prezzi derivanti da transazioni correnti dei mercati osservabili nell’ambito dello stesso strumento oppure derivanti da altri dati dei mercati osservabili.

Perdita di valore degli investimenti finanziari disponibili per la vendita

Lo strumento per gli investimenti stabilisce che gli investimenti azionari disponibili per la vendita sono svalutati in caso di diminuzione significativa o protratta del valore equo al di sotto del valore di costo o qualora sussistano altre prove oggettive di perdita di valore. Questa determinazione del carattere significativo o protratto della diminuzione è basata su una valutazione soggettiva.

Cambiamento di politica contabile

Le politiche contabili adottate sono coerenti con quelle utilizzate nei precedenti esercizi finanziari.

Sintesi delle principali politiche contabili

Il bilancio presenta le attività e le passività in ordine decrescente di liquidità e non distingue tra voci di carattere corrente o non corrente.

19. Conversione delle valute estere

Per presentare i rendiconti finanziari lo strumento per gli investimenti utilizza l’euro (EUR), che è anche la valuta funzionale e di presentazione.

Le operazioni espresse in valuta estera sono convertite al tasso di cambio in vigore alla data della transazione.

Gli attivi e i passivi monetari in valuta diversa dall’euro sono convertiti in euro al tasso di cambio in vigore alla data del bilancio. I profitti o le perdite derivanti da tale conversione sono registrati nel conto economico.

Le voci non monetarie misurate in termini di costo storico in una valuta estera sono convertite utilizzando i tassi di cambio alle date delle transazioni iniziali. Le voci non monetarie misurate al valore equo in una valuta estera sono convertite utilizzando i tassi di cambio alla data in cui è stato determinato il valore equo.

Le variazioni del tasso di cambio derivanti dal regolamento delle transazioni a tassi diversi da quelli vigenti alla data della transazione, come anche le variazioni di cambio non realizzate relative ad attivi e passivi in valuta estera non regolarizzate sono registrate nel conto economico.

Gli elementi del conto economico sono convertiti in euro sulla base dei tassi di cambio in vigore alla fine di ogni mese.

20. Tesoreria ed equivalenti di tesoreria

Lo strumento per gli investimenti assimila gli equivalenti di tesoreria ai conti correnti o ai depositi a breve termine aventi una durata originaria pari o inferiore a tre mesi.

21. Attivi finanziari diversi dai derivati

L’attivo finanziario viene contabilizzato in base alla data dell’operazione.

- Prestiti

I prestiti originati dallo strumento per gli investimenti figurano tra gli attivi dello strumento al momento dell’erogazione degli anticipi ai contraenti. Essi sono inizialmente riportati al valore di costo (importi netti versati), che equivale al valore equo dei liquidi corrisposti per erogare il prestito compresi eventuali costi di transazione, e successivamente sono misurati al costo ammortizzato utilizzando il metodo dell’interesse effettivo previa detrazione di eventuali accantonamenti per perdita di valore o inesigibilità.

- Investimenti finanziari disponibili per la vendita

Gli investimenti finanziari disponibili per la vendita sono quelli designati come tali o che non possono essere classificati tra gli investimenti valutati al valore equo rilevato a conto del risultato economico, né tra quelli detenuti fino a scadenza né come prestiti e crediti. Comprendono strumenti rappresentativi di capitale, investimenti in fondi di capitali di rischio e altri titoli di debito.

Dopo la misurazione iniziale, gli investimenti finanziari disponibili per la vendita sono successivamente iscritti al valore equo. Per la valutazione al valore equo degli investimenti azionari, che non possono essere derivati dai mercati attivi, si considerino i seguenti elementi:

22. Fondi di capitali di rischio

Il valore equo di ciascun fondo di capitale di rischio si baserà sul valore netto di inventario (VNI) dichiarato dal fondo, se calcolato in base alle norme internazionali di valutazione. Lo strumento per gli investimenti può tuttavia decidere di adeguare il VNI dichiarato dal fondo in considerazione di elementi che possono influire sulla valutazione.

Se non viene applicata alcuna norma internazionale di valutazione, la valutazione sarà effettuata in base al portafoglio sottostante.

23. Investimenti azionari diretti

Il valore equo dell’investimento si baserà sull’ultima serie di rendiconti finanziari disponibili, riutilizzando eventualmente lo stesso modello utilizzato all’atto dell’acquisizione della partecipazione.

Le plus/minusvalenze latenti relative agli investimenti azionari vengono riportate nel patrimonio netto fino a quando tali investimenti non vengono venduti, riscossi o ceduti oppure dichiarati svalutati. Qualora si accerti che un investimento disponibile alla vendita è svalutato, le eventuali plus/minusvalenze latenti, precedentemente iscritte nel patrimonio, vengono riportate nel conto economico.

Per gli investimenti non quotati, il valore equo è stabilito applicando tecniche di valutazione riconosciute. Questi investimenti sono riportati al valore di costo ove non sia possibile effettuare una valutazione affidabile del valore equo.

- Garanzie

Le garanzie finanziarie sono inizialmente riportate nel bilancio al valore equo, alla voce “Garanzie finanziarie”. Dopo il riconoscimento iniziale, i passivi dello strumento per ciascuna garanzia sono misurati secondo il valore più elevato del premio ammortizzato e la stima più accurata delle spese necessarie a regolarizzare eventuali obblighi finanziari derivanti dalla garanzia.

Eventuali aumenti del passivo vengono riportati nel conto economico alla rubrica “Perdite dovute alla perdita di crediti”. Il premio riscosso è registrato nel conto economico alla voce “Entrate da commissioni e dividendi” nel corso della durata della garanzia applicando il metodo dell’effettivo tasso di interesse.

24. Riduzione di valore delle attività finanziarie

Ad ogni data del bilancio, lo strumento per gli investimenti valuta se sussistano prove obiettive di perdita di valore degli attivi finanziari. Un attivo finanziario o un gruppo di attivi finanziari si considera svalutato solo ed esclusivamente qualora sussistano prove oggettive di perdita di valore derivanti da uno o più eventi successivi al riconoscimento iniziale dell’attivo (“evento di perdita” subito) e detto evento di perdita abbia un impatto sui futuri flussi di cassa stimati dell’attivo finanziario o del gruppo di attivi finanziari che è possibile calcolare con ragionevole approssimazione. Tra le prove di perdita di valore possono figurare indicazioni che il contraente, o gruppo di contraenti, è confrontato a considerevoli difficoltà finanziarie, insolvenza o morosità nei pagamenti di interessi o di capitale, la probabilità che faccia bancarotta o intraprenda altri tipi di riorganizzazione finanziaria, ovvero elementi concreti che indichino il sussistere di una diminuzione quantificabile dei futuri flussi di cassa, quali variazioni degli arretrati o delle condizioni economiche correlate a inadempienze.

Le svalutazioni riguardano i prestiti in sospeso alla fine dell’esercizio finanziario e riportati al costo ammortizzato quando vi sono prove oggettive di un rischio di mancato recupero (totale o parziale) dei relativi importi, conformemente alle clausole contrattuali originali, oppure al valore equivalente. In presenza di prove oggettive dell’avvenuta perdita dovuta al deterioramento, l’importo della perdita viene quantificato in base a modelli interni utilizzati dalla Banca per approssimare la probabile perdita o il recupero del prestito, che tra l’altro valutano la differenza tra i valori contabili dei prestiti e il valore equo dei futuri flussi di cassa stimati di tali prestiti. Il valore recuperabile dell’attivo viene ridotto mediante la costituzione di un fondo di riserva mentre l’importo della perdita è registrato nel conto economico. Gli interessi continuano ad essere maturati sul valore recuperabile ridotto in base all’effettivo tasso di interesse dell’attivo. I prestiti e il relativo fondo sono dichiarati inesigibili quando non vi siano prospettive realistiche di recupero. Se, in un esercizio successivo, l’importo della perdita dovuta al deterioramento stimato aumenta o diminuisce a seguito di un evento successivo alla registrazione della perdita di valore, la perdita dovuta a tale deterioramento precedentemente registrata viene rafforzata o ridotta mediante modifica sul fondo di riserva.

Dato che lo strumento per gli investimenti effettua una valutazione del rischio di credito distinta per ciascun prestito, non è necessaria un’altra valutazione per un fondo collettivo per la perdita di valore.

Quanto agli investimenti azionari disponibili per la vendita, lo strumento per gli investimenti valuta, ad ogni data del bilancio, se sussistano prove obiettive di perdita di valore degli attivi finanziari. Tra le prove oggettive rientra una diminuzione significativa o protratta del valore equo al di sotto del valore di costo. In presenza di prove di perdita di valore, la perdita cumulativa (misurata come la differenza tra il costo di acquisto e il valore equo corrente, detratte eventuali perdite dovute al deterioramento dello stesso investimento precedentemente registrate nel conto economico) viene soppressa dal patrimonio netto e riportata nel conto economico. Le perdite dovute al deterioramento di investimenti finanziari disponibili per la vendita non sono oggetto di inversione nel conto economico; gli aumenti del loro valore equo netto dopo il deterioramento sono riportati direttamente nel patrimonio netto.

Per gli investimenti detenuti fino a scadenza, lo strumento per gli investimenti valuta singolarmente se sussistano prove obiettive di perdita di valore. In presenza di prove oggettive dell’avvenuta perdita dovuta al deterioramento, l’importo della perdita viene quantificato come la differenza tra il valore contabile dell’attivo e il valore corrente dei futuri flussi di cassa stimati. Il valore recuperabile dell’attivo viene ridotto e l’importo della perdita è registrato nel conto economico. Se, in un esercizio successivo, l’importo della perdita dovuta al deterioramento stimato diminuisce a seguito di un evento successivo alla registrazione della perdita di valore, eventuali importi precedentemente registrati sono accreditati nel “Risultato netto su operazioni finanziarie”.

La sezione gestione dei rischi della Banca europea per gli investimenti analizza la perdita di valore degli attivi finanziari almeno una volta l’anno. Gli eventuali adeguamenti che ne derivano comprendono la soppressione dello sconto nel conto economico per la durata dell’attivo ed eventuali adeguamenti necessari in esito ad una revisione della perdita di valore iniziale.

25. Strumenti finanziari derivati

I derivati comprendono swap incrociati su valute, swap incrociati su tassi d’interesse e su valute, contratti a termine in valuta e garanzie.

Nel corso normale della sua attività, lo strumento per gli investimenti può stipulare contratti di swap a copertura di specifiche operazioni di prestito o contratti a termine in valuta a copertura delle proprie posizioni in divisa, denominati in valute attivamente scambiate diverse dall’euro, così da compensare eventuali profitti o perdite provocati da oscillazioni dei tassi di cambio.

Tuttavia, lo strumento non ha effettuato transazioni di contabilità di copertura al 31 dicembre 2008. Pertanto, nel conto economico tutti i derivati sono misurati al valore equo. Il valore equo deriva principalmente da modelli di tesoreria attualizzati, da modelli di valorizzazione delle opzioni e da partecipazioni di terzi.

Le garanzie sono state percepite dallo strumento per gli investimenti come entrate accessorie nel contesto di un’operazione di prestito.

I derivati sono contabilizzati al valore equo e registrati tra gli attivi quando il loro valore equo è positivo e tra i passivi quando è negativo. Eventuali modifiche del valore equo degli strumenti finanziari derivati figurano nel “Risultato netto delle operazioni finanziarie”.

26. Contributi

I contributi degli Stati membri sono registrati nel bilancio tra i crediti alla data della decisione del Consiglio che fissa il contributo finanziario che gli Stati membri sono tenuti a versare allo strumento per gli investimenti.

27. Interessi sui prestiti

Gli interessi sui prestiti erogati dallo strumento per gli investimenti sono registrati nel conto economico (“Interessi e proventi assimilati”) e nel bilancio (“Prestiti e crediti”) conformemente alla contabilità per competenza utilizzando il tasso di interesse effettivo, che corrisponde all’esatto tasso che sconta future entrate e uscite di cassa al valore di recupero del prestito per la durata prevista dello stesso. Quando il valore registrato di un prestito è stato ridotto a causa di una perdita di valore, gli interessi continuano a essere iscritti utilizzando il tasso di interesse effettivo applicato al nuovo valore di recupero.

28. Abbuoni di interessi

Nell’ambito delle sue attività, lo strumento per gli investimenti gestisce gli abbuoni di interessi per conto degli Stati membri.

La parte dei contributi degli Stati membri destinata al pagamento degli abbuoni di interessi non viene contabilizzata nei fondi propri dello strumento, bensì classificata come un importo dovuto a terzi.

29. Interessi sulla tesoreria

Conformemente ai principi dello strumento per gli investimenti e al regolamento finanziario applicabile al 9° FES, gli importi che la BEI riceve per conto dello strumento vengono versati in un conto intestato alla Commissione. Lo strumento non contabilizza gli interessi maturati su tali depositi presso la BEI, in quanto questi sono direttamente pagabili alla Commissione europea.

I rimborsi, siano essi rimborsi di capitale o interessi o commissioni derivanti da operazioni finanziarie, nonché gli interessi calcolati sui rimborsi sono contabilizzati nell’ambito dello strumento per gli investimenti.

30. Onorari, commissioni e dividendi

Gli onorari percepiti per servizi prestati in un periodo di tempo sono riconosciuti come entrate via via che i servizi vengono prestati. Le commissioni di impegno sono riportate e riconosciute come entrate utilizzando il metodo del tasso d’interesse effettivo sul periodo che va dall’erogazione al rimborso del prestito considerato.

I dividendi relativi agli investimenti azionari disponibili per la vendita vengono contabilizzati all’atto del ricevimento.

31. Fiscalità

In virtù del protocollo sui privilegi e sulle immunità delle Comunità europee, allegato al trattato dell’8 aprile 1965 che istituisce un Consiglio unico e una Commissione unica delle Comunità europee, le risorse, le entrate ed altri beni delle istituzioni delle Comunità europee beneficiano di un’esenzione dalle imposte dirette.

32. Riclassificazione di cifre degli esercizi precedenti

Ove necessario, determinate cifre degli esercizi precedenti sono state riclassificate così da rispecchiare le modifiche intervenute nella presentazione dell’esercizio in corso a fini comparativi.

33. Gestione dei rischi

Rischio di credito

Questa sezione presenta informazioni finanziarie relative agli investimenti effettuati dallo strumento.

34. Esposizione erogata per tipo di contraente (in migliaia di euro)

La tabella seguente analizza l’esposizione dello strumento per gli investimenti erogata per tipo di contraente.

2008 | 2007 |

Banche/ Istituti finanziari | 255 152 | 190 218 |

Fin. prog. / Op. strutt. | 309 276 | 320 670 |

Sovrani | 74 458 | 58 852 |

Fondo capitale di rischio | 102 976 | 65 583 |

Societari | 23 296 | 35 791 |

Totale | 765 158 | 671 114 |

35. Esposizione erogata per tipo di strumento (in migliaia di euro)

La tabella seguente analizza l’esposizione dello strumento per gli investimenti erogata per tipo di strumento d’investimento utilizzato.

2008 | 2007 |

Prestiti senior (esposizione erogata) | 513 214 | 409 765 |

di cui prestiti globali | 147 562 | 104 418 |

Prestiti subordinati e capitali quasi propri | 122 798 | 151 986 |

Capitali propri | 129 146 | 109 363 |

Totale | 765 158 | 671 114 |

36. Concentrazioni di rischio dell’esposizione erogata al rischio di credito (in migliaia di euro)

La tabella seguente analizza l’esposizione dello strumento per gli investimenti erogata per settore.

2008 | 2007 |

Prestiti globali | 147 562 | 104 418 |

Energia | 150 920 | 107 096 |

Industria | 152 737 | 233 916 |

Servizi | 240 579 | 165 683 |

Trasporti | 9 056 | 9 199 |

Reti idriche e fognarie | 2 521 | 2 000 |

Agricoltura, pesca, silvicoltura | 7 196 | 8 949 |

Contratti di agenzia | 54 587 | 39 853 |

Totale | 765 158 | 671 114 |

Rischio di liquidità e gestione dei finanziamenti

37. Analisi delle passività finanziarie per scadenze contrattuali rimanenti (in migliaia di euro)

La tabella seguente presenta gli attivi e i passivi dello strumento per classe di scadenza applicabile, definita in funzione della durata rimanente fino alla data di scadenza contrattuale.

ATTIVO |

Tesoreria ed equivalenti di tesoreria | 293 416 | - | - | - | 293 416 |

Strumenti finanziari derivati | -356 | 251 | 6 223 | 2 377 | 8 495 |

Prestiti e crediti | 6 325 | 5 117 | 55 601 | 580 406 | 647 449 |

Investimenti finanziari – disponibili per la vendita |

Investimenti azionari – disponibili per la vendita | - | - | - | 129 146 | 129 146 |

Crediti dai finanziatori | 65 891 | - | - | - | 65 891 |

Altri attivi | - | - | - | 525 | 525 |

Totale attivo | 365 276 | 5 368 | 61 824 | 712 454 | 1 144 922 |

PASSIVO |

Strumenti finanziari derivati | 1 518 | 84 | 1 089 | 13 055 | 15 746 |

Risconti passivi | - | - | - | 20 186 | 20 186 |

Debiti nei confronti di terzi | 193 733 | - | - | - | 193 733 |

Altri passivi | 3 323 | 429 | - | 525 | 4 277 |

Totale passivo | 198 574 | 513 | 1 089 | 33 766 | 233 942 |

Posizione di liquidità netta al 31 dicembre 2008 | 166 702 | 4 855 | 60 735 | 678 688 | 910 980 |

Posizione di liquidità netta al 31 dicembre 2007 | 245 381 | 3 510 | 96 673 | 580 914 | 926 479 |

Rischio di mercato

38. Rischio di tasso di interesse (in migliaia di euro)

La tabella seguente riassume l’esposizione dello strumento per gli investimenti al rischio di tasso di interesse attraverso i suoi investimenti.

2008 | 2007 |

Interesse a tasso fisso | 294 647 | 291 468 |

Interesse a tasso variabile | 341 365 | 270 283 |

Totale | 636 012 | 561 751 |

39. Rischio valutario (o rischio di cambio) (in migliaia di euro)

EUR | USD | CAD | Valute ACP/PTOM | Totale |

ATTIVO |

Tesoreria ed equivalenti di tesoreria | 267 381 | 26 035 | - | - | 293 416 |

Strumenti finanziari derivati | 8 495 | - | - | - | 8 495 |

Prestiti e crediti | 275 248 | 313 279 | - | 58 922 | 647 449 |

Investimenti finanziari – disponibili per la vendita | - |

Investimenti azionari – disponibili per la vendita | 16 812 | 103 007 | 2 171 | 7 156 | 129 146 |

Crediti dai finanziatori | 65 891 | - | - | - | 65 891 |

Altri attivi | - | - | - | 525 | 525 |

Totale attivo | 633 827 | 442 321 | 2 171 | 66 603 | 1 144 922 |

PASSIVO |

Strumenti finanziari derivati | 15 746 | - | - | - | 15 746 |

Risconti passivi | 20 186 | - | - | - | 20 186 |

Debiti nei confronti di terzi | 193 733 | - | - | - | 193 733 |

Altri passivi | 3 751 | - | - | 526 | 4 277 |

Totale passivo | 233 416 | - | - | 526 | 233 942 |

Capitale |

Contributo allo Strumento richiesto agli Stati membri | 845 000 | - | - | - | 845 000 |

Utili non distribuiti | 50 858 | - | - | - | 50 858 |

Riserva intestata al valore equo | -8 562 | 23 854 | - 170 | 15 122 |

Patrimonio totale | 887 296 | 23 854 | - | - 170 | 910 980 |

Posizione in valuta al 31 dicembre 2008 | -486 885 | 418 467 | 2 171 | 66 247 | - |

Posizione in valuta al 31 dicembre 2007 | -371 311 | 333 168 | -3 460 | 41 603 | - |

IMPEGNI |

Prestiti non versati e investimenti azionari | 680 763 | 284 893 | - | - | 965 656 |

Garanzie chieste | - | - | - | 11 800 | 11 800 |

PASSIVITÀ POTENZIALI |

Garanzie non chieste | 105 000 | - | - | - | 105 000 |

40. Informazione settoriale

Il settore primario dello strumento per gli investimenti è costituito dall’attività imprenditoriale, mentre il settore secondario è quello geografico.

Per settore d’attività (in migliaia di euro)

L’attività dello strumento per gli investimenti si divide in due principali settori a livello mondiale:

- operazioni bancarie: comprendono investimenti in progetti, effettuati allo scopo di sostenere gli investimenti degli organismi del settore privato e del settore pubblico gestiti secondo criteri commerciali. I principali prodotti d’investimento sono i prestiti, gli investimenti azionari disponibili per la vendita e le garanzie finanziarie.

- attività di tesoreria: comprendono l’investimento delle liquidità eccedentarie e la gestione del rischio di cambio dello strumento per gli investimenti.

Al 31 dicembre 2008 | Tesoreria | Banca | Totale |

Entrate settoriali | 14 979 | 47 042 | 62 021 |

Spese e oneri settoriali | -17 787 | -52 673 | -70 460 |

Spese non assegnate | -17 870 |

Perdita dell’esercizio | -26 309 |

Attivi settoriali | 301 911 | 777 120 | 1 079 031 |

Attivi non assegnati | 65 891 |

Totale attivo | 1 144 922 |

Passivi settoriali | 54 235 | 21 715 | 75 950 |

Passivi non assegnati | 157 992 |

Totale passivo | 233 942 |

Altre informazioni settoriali |

Impegni | 1 082 456 | 1 082 456 |

Al 31 dicembre 2007 | Tesoreria | Banca | Totale |

Entrate settoriali | 5 365 | 43 638 | 49 003 |

Spese e oneri settoriali | -9 442 | -3 578 | -13 020 |

Utile dell’esercizio | 35 983 |

Attivi settoriali | 213 436 | 682 798 | 896 234 |

Attivi non assegnati | 181 184 |

Totale attivo | 1077 418 |

Passivi settoriali | 1 241 | 18 546 | 19 787 |

Passivi non assegnati | 131 152 |

Totale passivo | 150 939 |

Altre informazioni settoriali |

Impegni | 881 312 | 881 312 |

Per settore geografico (in migliaia di euro)

Le attività dello strumento per gli investimenti sono divise in cinque regioni ai fini della gestione interna.

Caraibi e Pacifico | -3 694 | 116 572 | - | 146 588 |

Africa centrale e orientale | -8 666 | 152 838 | 18 222 | 498 066 |

Africa regionale e Stati ACP | -1 094 | 115 534 | - | 231 628 |

Africa australe e Oceano indiano | 31 571 | 206 744 | 554 | 108 892 |

Africa occidentale e Sahel | -11 574 | 182 160 | 2 427 | 97 282 |

Altro (**) | - | 371 074 | 212 739 | - |

Totale | 6 543 | 1 144 922 | 233 942 | 1 082 456 |

Caraibi e Pacifico | 4 881 | 63 089 | - | 102 658 |

Africa centrale e orientale | 4 560 | 114 401 | 15 837 | 414 592 |

Africa regionale e Stati ACP | 4 253 | 77 923 | - | 163 377 |

Africa australe e Oceano indiano | 16 787 | 216 175 | 707 | 82 803 |

Africa occidentale e Sahel | 9 631 | 187 602 | 2 003 | 117 882 |

Altro (**) | - | 418 228 | 132 392 | - |

Totale | 40 112 | 1 077 418 | 150 939 | 881 312 |

(*) Le entrate sono rappresentate dai proventi dell’attività operativa dello strumento per gli investimenti (interessi e proventi assimilati, abbuoni di interessi, entrate da commissioni e dividendi, perdite dovute a perdita di crediti e a perdita di valore di investimenti finanziari).

(**) Il settore geografico “Altro” comprende l’importo da pagare o da ricevere dagli Stati membri o dalla Banca europea per gli investimenti nonché la tesoreria e gli equivalenti di tesoreria dello strumento.

41. Proventi netti da interessi (in migliaia di euro)

Le componenti principali delle entrate da interessi e proventi assimilati sono le seguenti:

2008 | 2007 |

Disponibilità liquide e fondi a breve termine | 12 452 | 5 755 |

Prestiti e crediti | 43 966 | 40 192 |

Abbuoni di interessi | 1 242 | 633 |

Strumenti finanziari derivati | 3 437 | - |

Totale interessi e proventi assimilati | 61 097 | 46 580 |

Le componenti principali delle spese per interessi e costi assimilate sono le seguenti:

2008 | 2007 |

Debiti nei confronti di banche | - | -441 |

Strumenti finanziari derivati | - | -738 |

Importi versati alla CE | -68 | -39 |

Totale interessi e costi assimilati | -68 | -1 218 |

42. Entrate da commissioni e dividendi (in migliaia di euro)

Le componenti principali delle entrate da commissioni e dividendi sono le seguenti:

2008 | 2007 |

Prestiti e crediti | 2 340 | 1 136 |

Garanzie finanziarie | 292 | 260 |

Totale entrate da commissioni e dividendi | 2 632 | 1 396 |

43. Risultato netto delle operazioni finanziarie (in migliaia di euro)

Le componenti principali del risultato netto delle operazioni finanziarie sono le seguenti:

2008 | 2007 |

Variazione del valore equo netto sui derivati | -31 689 | 15 965 |

Cambio | 13 972 | -24 631 |

Entrate da dividendi derivanti da investimenti finanziari |

Investimenti azionari – disponibili per la vendita | 17 | 24 |

- Quotati | - | - |

- Non quotati | 17 | 24 |

Utili meno perdite derivanti da investimenti finanziari |

Investimenti azionari – disponibili per la vendita | -1 725 | 637 |

Risultato netto delle operazioni finanziarie | -19 425 | -8 005 |

44. Spese generali di amministrazione (in migliaia di euro)

Le spese generali di amministrazione costituiscono i costi effettivi sostenuti dalla BEI per la gestione dello strumento per gli investimenti, meno le entrate generate dalle commissioni d’istruzione tipo, che vengono direttamente imputate dalla BEI ai clienti dello strumento.

2008 | 2007 |

Costo effettivo sostenuto dalla BEI | -36 766 | -34 260 |

Entrate dalle commissioni d’istruzione tipo imputate dalla Banca ai clienti dello strumento | 1 025 | 1 504 |

Spese generali di amministrazione | -35 741 | -32 756 |

Ai sensi della decisione del Consiglio dell’8 aprile 2003, gli Stati membri garantiscono una copertura completa delle spese sostenute dalla BEI per la gestione dello strumento per gli investimenti nei primi cinque anni del 9° Fondo europeo di sviluppo.

45. Tesoreria ed equivalenti di tesoreria (in migliaia di euro)

Ai fini del prospetto dei flussi di cassa, la tesoreria e gli equivalenti di tesoreria comprendono i saldi seguenti con scadenza inferiore a tre mesi a decorrere dalla data di acquisizione.

La tesoreria e gli equivalenti di tesoreria possono essere suddivisi tra i fondi ricevuti dagli Stati membri e non ancora erogati e i fondi che risultano dalle attività operative e finanziarie dello strumento per gli investimenti.

2008 | 2007 |

Contributi degli Stati membri ricevuti e non ancora versati | 9 527 | 23 566 |

Fondi provenienti dalle attività finanziarie e operative dello strumento | 283 889 | 161 206 |

Tesoreria ed equivalenti di tesoreria | 293 416 | 184 772 |

46. Strumenti finanziari derivati (in migliaia di euro)

Al 31 dicembre 2008 | Attivo | Passivo | Importo figurativo |

Swap incrociati su valute | 8 045 | -947 | 104 446 |

Swap incrociati su tassi d’interesse e su valute | 450 | -13 305 | 109 739 |

Contratti a termine in valuta | - | -1 494 | 211 000 |

Garanzie | - | - | 719 |

Totale | 8 495 | -15 746 |

Al 31 dicembre 2007 | Attivo | Passivo | Importo figurativo |

Swap incrociati su valute | 16 433 | -729 | 114 124 |

Swap incrociati su tassi d’interesse e su valute | 8 176 | -112 | 137 261 |

Garanzie | 670 | - | 679 |

Totale | 25 279 | -841 |

47. Prestiti e crediti (in migliaia di euro)

Prestiti globali | Prestiti senior | Prestiti subordinati | Totale |

Al 1° gennaio 2008 | 144 265 | 265 500 | 151 986 | 561 751 |

Perdita di valore | -2 996 | -17 507 | -29 826 | -50 329 |

Variazione del costo ammortizzato | -269 | -415 | 71 | -613 |

Versamenti | 82 696 | 92 992 | 926 | 176 614 |

Rimborsi | -25 282 | -31 322 | -17 144 | -73 748 |

Interessi capitalizzati | - | 676 | 11 346 | 12 022 |

Variazioni di cambio | 3 728 | 3 148 | 3 439 | 10 315 |

Al 31 dicembre 2008 | 202 142 | 313 072 | 120 798 | 636 012 |

Interessi maturati e interessi da riscuotere | 13 783 |

Perdita di valore di interessi maturati e crediti derivanti da prestiti | -2 346 |

Prestiti e crediti al 31 dicembre 2008 | 647 449 |

Al 1° gennaio 2007 | 96 840 | 129 550 | 108 823 | 335 213 |

Perdita di valore | - | - 549 | -2 221 | -2 770 |

Variazione del costo ammortizzato | - 22 | - 731 | - 269 | -1 022 |

Versamenti | 72 714 | 163 489 | 49 825 | 286 028 |

Rimborsi | -13 310 | -15 405 | -5 499 | -34 214 |

Interessi capitalizzati | - | - | 6 747 | 6 747 |

Variazioni di cambio | -11 957 | -10 854 | -5 420 | -28 231 |

Al 31 dicembre 2007 | 144 265 | 265 500 | 151 986 | 561 751 |

Interessi maturati e interessi da riscuotere | 11 176 |

Prestiti e crediti al 31 dicembre 2007 | 572 927 |

48. Investimenti finanziari

Investimenti azionari – disponibili per la vendita (in migliaia di euro)

Le componenti principali degli investimenti azionari disponibili per la vendita sono le seguenti:

Investimenti azionari disponibili per la vendita | 2008 | 2007 |

Al 1° gennaio 2008 | 109 363 | 66 449 |

Variazione del valore equo | -4 190 | 9 315 |

Perdita di valore | -1 725 | - 366 |

Versamenti | 41 641 | 43 143 |

Rimborsi | -15 005 | -8 248 |

Variazioni di cambio | - 938 | - 930 |

Al 31 dicembre 2008 | 129 146 | 109 363 |

49. Crediti dai finanziatori (in migliaia di euro)

Le componenti principali dei crediti dai finanziatori sono le seguenti:

2008 | 2007 |

Contributi richiesti ma non versati | 48 020 | 148 427 |

Contributo speciale alle spese generali di amministrazione | 17 871 | 32 756 |

Totale crediti dai finanziatori | 65 891 | 181 183 |

50. Altri attivi (in migliaia di euro)

Le componenti principali della voce “altri attivi” sono le seguenti:

2008 | 2007 |

Crediti dalla BEI | - | 3 386 |

Garanzie finanziarie | 525 | 508 |

Totale altri attivi | 525 | 3 894 |

51. Risconti passivi (in migliaia di euro)

Le componenti principali della voce “risconti passivi” sono le seguenti:

2008 | 2007 |

Abbuoni di interessi da recuperare | 19 962 | 17 947 |

Commissioni su prestiti e crediti da recuperare | 224 | 83 |

Totale risconti passivi | 20 186 | 18 030 |

52. Debiti nei confronti di terzi (in migliaia di euro)

Le componenti principali dei debiti nei confronti di terzi sono le seguenti:

2008 | 2007 |

Spese generali di amministrazione nette dovute alla BEI | 35 741 | 32 756 |

Abbuoni di interessi non ancora versati | 157 992 | 98 396 |

Totale debiti nei confronti di terzi | 193 733 | 131 152 |

53. Altri passivi (in migliaia di euro)

Le componenti principali della voce “altri passivi” sono le seguenti:

2008 | 2007 |

Importo dovuto alla Commissione in relazione al conto Contributi | - | 27 |

Importi da rimborsare alla BEI | 2 257 | - |

Garanzie finanziarie | 525 | 508 |

Altro | 1 495 | 381 |

Totale altri passivi | 4 277 | 916 |

54. Contributo allo strumento per gli investimenti richiesto agli Stati membri (in migliaia di euro)

Austria | 22 393 | 5 035 | 27 428 | 1 457 |

Belgio | 33 124 | 7 448 | 40 572 | 2 156 |

Danimarca | 18 083 | 4 066 | 22 149 | 1 177 |

Finlandia | 12 507 | 2 812 | 15 319 | 814 |

Francia | 205 335 | 46 170 | 251 505 | 13 365 |

Germania | 197 392 | 44 384 | 241 776 | 12 848 |

Grecia | 10 562 | 2 375 | 12 937 | 687 |

Irlanda | 5 239 | 1 178 | 6 417 | 341 |

Italia | 105 963 | 23 826 | 129 789 | 6 897 |

Lussemburgo | 2 450 | 551 | 3 001 | 160 |

Paesi Bassi | 44 109 | 9 918 | 54 027 | 2 871 |

Portogallo | 8 196 | 1 843 | 10 039 | 534 |

Spagna | 49 348 | 11 096 | 60 444 | 3 212 |

Svezia | 23 069 | 5 187 | 28 256 | 1 501 |

Regno Unito | 107 230 | 24 111 | 131 341 | - |

Totale al 31 dicembre 2008 | 845 000 | 190 000 | 1 035 000 | 48 020 |

Totale al 31 dicembre 2007 | 830 000 | 120 000 | 950 000 | 148 427 |

(*) Il 10 novembre 2008 il Consiglio ha fissato l’importo dei contributi finanziari che gli Stati membri sono tenuti a versare entro il 21 gennaio 2009.

56. Passività potenziali e impegni (in migliaia di euro)

2008 | 2007 |

Impegni |

Prestiti non erogati | 777 597 | 669 117 |

Impegni non erogati in relazione ad investimenti azionari | 188 059 | 88 204 |

Garanzie chieste | 11 800 | 10 116 |

Passività potenziali |

Garanzie non chieste | 105 000 | 113 875 |

Totale | 1 082 456 | 881 312 |

57. Eventi successivi

Dopo la stesura del bilancio non si sono verificati eventi di natura tale da richiedere informazioni o adeguamenti relativi ai rendiconti finanziari del 31 dicembre 2008.

Su proposta del comitato di gestione della Banca, il consiglio di amministrazione di quest’ultima ha riesaminato i rendiconti finanziari il 12 marzo 2009 e ha deciso di presentarli per approvazione al consiglio dei governatori in occasione della riunione prevista il 9 giugno 2009.

APPENDICE – SITUAZIONE PER PAESE E PER STRUMENTO

[pic]

[1] GU L 320 del 6.12.2007, pagg. 31-32.

[2] GU L 78 del 19.3.2008, pagg. 1-34.

[3] GU L 78 del 19.3.2008, pagg. 1-34.

[4] GU L 266 del 21.9.1991, pag. 1.

[5] GU L 191 del 7.7.1998, pagg. 53-70.

[6] GU L 83 dell’1.4.2003, pagg. 1-31.

[7] GU L 247 del 9.9.2006, pagg. 32-45.

[8] GU L 156 del 29.5.1998, pagg. 3-106.

[9] Articolo 118 del regolamento finanziario applicabile al 10° FES.

[10] GU L 198 del 6.8.2003, pag. 8.

[11] Accordo interno relativo al finanziamento ed alla gestione degli aiuti della Comunità nel quadro della quarta convenzione ACP-CEE (GU L 229 del 17.8.1991), applicabile al 7° FES; accordo interno relativo al finanziamento ed alla gestione degli aiuti della Comunità nel quadro del secondo protocollo finanziario della quarta convenzione ACP-CE (GU L 156 del 29.5.1998), applicabile all’8° FES; accordo interno relativo al finanziamento ed alla gestione degli aiuti della Comunità nel quadro del protocollo finanziario dell’accordo di Cotonou (GU L 317 del 15.12.2000), applicabile al 9° FES e accordo interno tra i rappresentanti dei governi degli Stati membri, riuniti in sede di Consiglio, riguardante il finanziamento degli aiuti comunitari forniti nell’ambito del quadro finanziario pluriennale per il periodo 2008-2013 in applicazione dell’accordo di partenariato ACP-CE e lo stanziamento degli aiuti finanziari ai paesi e territori d’oltremare ai quali si applica la parte quarta del trattato CE.

[12] Decisione del Consiglio 2004/289/CE, decisioni nn. 6/2005 e 7/2005 del Consiglio dei ministri ACP-CE, del 22 novembre 2005.

[13] Decisione n. 2/2007 del Consiglio dei ministri ACP-CE, del 25 maggio 2007, intesa a consentire contributi bilaterali aggiuntivi, gestiti dalla Commissione, per la realizzazione degli obiettivi del Fondo per la pace in Africa.

[14] Decisione della Commissione C(2008)8612.

[15] Le risorse non assegnate dei FES precedenti includono il saldo dei fondi SYSMIN, fissati con decisione 3/2000 del Comitato degli ambasciatori ACP-CE a 410,926 milioni di euro. La decisione PE/410/2001 della Commissione include tali risorse nella programmazione degli stanziamenti indicativi nazionali (parte B) a titolo del protocollo finanziario dell’accordo di partenariato ACP-CE.

52009DC0397