Komission tiedonanto neuvostolle, Euroopan parlamentille ja Tilintarkastustuomioistuimelle - Seitsemännen, kahdeksannen, yhdeksännen ja kymmenennen Euroopan kehitysrahaston tilinpäätös varainhoitovuodelta 2008 /* KOM/2009/0397 lopull. */

[pic] | EUROOPAN YHTEISÖJEN KOMISSIO |

Bryssel

KOM(2009)

KOMISSION TIEDONANTO NEUVOSTOLLE, EUROOPAN PARLAMENTILLE JA TILINTARKASTUSTUOMIOISTUIMELLE

SEITSEMÄNNEN, KAHDEKSANNEN, YHDEKSÄNNEN JA KYMMENENNEN EUROOPAN KEHITYSRAHASTON TILINPÄÄTÖS VARAINHOITOVUODELTA 2008

SISÄLLYSLUETTELO

TILINPÄÄTÖKSEEN LIITETTY ILMOITUS 3

1. EUROOPAN KEHITYSRAHASTON TILINPÄÄTÖS JA LIITETIEDOT 4

1.1. TÄRKEIMMÄT TAPAHTUMAT JA KESKEISET NUMEROTIEDOT 4

1.2. TILINPÄÄTÖS 6

1.3. TILINPÄÄTÖKSEN LIITETIEDOT 22

2. RAHOITUKSEN TOTEUTUMISTA KOSKEVA KERTOMUS 42

2.1. MÄÄRÄRAHAT 31.12.2008 47

2.2. KONSOLIDOITU TILINPÄÄTÖS 58

2.3. TILANNE MAITTAIN JA VÄLINEITTÄIN 67

2.4. VAROJEN HALLINNOINTIA KOSKEVAT MUUT TIEDOT 71

3. EIP:N TILINPÄÄTÖSTIEDOT 77

3.1. INVESTOINTIKEHYS – TUOTTO- JA KULULASKELMA 78

3.2. INVESTOINTIKEHYS – TASE 79

3.3. INVESTOINTIKEHYS – RAHAVIRTALASKELMA 80

3.4. INVESTOINTIKEHYS – OMAN PÄÄOMAN MUUTOKSET 81

3.5. INVESTOINTIKEHYKSEN LIITETIEDOT 82

4. LIITE – Tilanne valtioittain ja välineittäin 102

TILINPÄÄTÖKSEEN LIITETTY ILMOITUS

Vakuutan, että seitsemännen, kahdeksannen, yhdeksännen ja kymmenennen Euroopan kehitysrahaston varainhoitovuoden 2008 tilinpäätös on laadittu kymmenenteen Euroopan kehitysrahastoon sovellettavan varainhoitoasetuksen VIII osaston säännösten sekä tilinpäätöksen liitteessä esitettyjen tilinpäätöksen laadintaperiaatteiden, -sääntöjen ja menetelmien mukaisesti.

Olen saanut tulojen ja menojen hyväksyjältä ja Euroopan investointipankilta kaikki oikeaksi vakuutetut tiedot, jotka tarvitaan laadittaessa tilinpäätöstä, josta käyvät ilmi Euroopan kehitysrahastojen varat ja velat sekä talousarvion toteuttaminen.

Edellä mainittujen tietojen perusteella ja tehtyäni tarpeellisiksi katsomani tarkistukset ennen kuin varmensin tilinpäätöksen allekirjoituksellani vakuutan olevani riittävän varma siitä, että tilinpäätös antaa kaikilta olennaisilta osiltaan oikean ja riittävän kuvan Euroopan kehitysrahastojen taloudellisesta asemasta.

(allekirjoitettu) Philippe Taverne

Tilinpitäjä

EUROOPAN KEHITYSRAHASTON TILINPÄÄTÖS JA LIITETIEDOT

TÄRKEIMMÄT TAPAHTUMAT JA KESKEISET NUMEROTIEDOT

Euroopan kehitysrahasto, jäljempänä ’EKR’, on tärkein väline, jolla yhteisö tukee Afrikan, Karibian ja Tyynenmeren valtioiden, jäljempänä ’AKT-valtiot’, sekä merentakaisten maiden ja alueiden kanssa tehtävää kehitysyhteistyötä. EKR:n perustamisesta määrättiin vuonna 1957 tehdyssä Rooman sopimuksessa. Tavoitteena oli myöntää teknistä ja taloudellista tukea alun perin Afrikan maille, jotka olivat tuolloin vielä siirtomaita ja joihin joillakin EY:n jäsenvaltioilla oli historiallisia yhteyksiä.

EKR ei vielä sisälly yhteisön yleiseen talousarvioon, vaikka sille on Euroopan parlamentin pyynnön mukaisesti varattu talousarviossa oma otsake vuodesta 1993. EKR:n rahoituksesta vastaavat jäsenvaltiot. Rahastoon sovelletaan omia varainhoitosääntöjä ja sitä hallinnoi erityiskomitea. AKT-valtioille ja merentakaisille maille ja alueille myönnettävä maantieteellisesti kohdennettu tuki rahoitetaan pääasiassa EKR:n varoilla myös vuosina 2008–2013.

Kukin EKR-sopimus tehdään noin viideksi vuodeksi. Vuonna 1964 tehdystä ensimmäisestä kumppanuussopimuksesta lähtien kehitysrahastojen toimintakausi on yleensä vastannut kumppanuussopimusten voimassaoloaikoja. Yhdeksännen EKR:n voimassaolo päättyi kymmenennen EKR:n tultua voimaan 1. heinäkuuta 2008. Marraskuun 26. päivänä 2007 tehdyssä neuvoston päätöksessä 2007/792/EY[1] määrätään siirtymäkaudesta, jolla yhdeksännen EKR:n toimikautta pidennettiin tammikuun 1. päivästä 2008 kymmenennen EKR:n toimikauden alkuun. Kuhunkin EKR:oon sovelletaan omaa varainhoitoasetusta, jossa säädetään rahaston tilinpäätöksen laadinnasta. Jokaisesta EKR:sta laaditaan erillinen tilinpäätös siltä osin kuin on kyse siitä osasta EKR:n varoja, joiden käyttöä Euroopan komissio hallinnoi. Lisäksi laaditaan konsolidoitu tilinpäätös, jotta saadaan kattava kuva niiden varojen käytöstä, jotka ovat komission vastuulla.

Koska vastuunjaosta säädetään selvästi kymmenennen EKR:n varainhoitoasetuksen[2] 2 artiklan 2 kohdassa, EKR:n varojen hallinnoinnista vastaavien yhteisöjen eli komission ja Euroopan investointipankin tilinpäätöksiä ei konsolidoida Euroopan yhteisöjen tilinpäätökseen.

Seitsemännen EKR:n toiminnan lopettaminen

Tulojen ja menojen hyväksyjä päätti lopettaa seitsemännen EKR:n toiminnan 31. elokuuta 2008, jotta EKR:n kirjanpito voidaan siirtää helpommin uuteen ABAC FED -sovellukseen. Koska EKR:n toiminnan lopettamiselle ei ollut oikeusperustaa, jäljelle jääneet varat ja niihin liittyvät sopimukset ja päätökset siirrettiin yhdeksänteen EKR:oon siihen sovellettavan varainhoitoasetuksen kolmannen osan säännösten mukaisesti. Tämä menettely poikkeaa kuudennen EKR:n toimintaa lopetettaessa 31. heinäkuuta 2006 sovelletusta menettelystä, jolloin siirrettiin ainoastaan jäljelle jääneet varat.

Selkeyden vuoksi seitsemännen EKR:n tase toiminnan lopettamispäivänä 31. elokuuta 2008 esitetään kohdassa 1.2.

Tilinpäätöksen esittäminen

Varainhoitovuoden 2008 tilinpäätös esitetään seuraavasti:

- tilinpäätös

- rahoituksen toteutumista koskevat kertomukset

- Euroopan investointipankin (EIP) toimittama tilinpäätös ja muut varainhoitoa koskevat tiedot.

TILINPÄÄTÖS

KAHDEKSANNEN, YHDEKSÄNNEN JA KYMMENENNEN EKR:N TASE (milj. euroa) |

Liitetieto | 31.12.2008 | 31.12.2007 |

LYHYTAIKAISET VARAT |

Saamiset | 1 | 17,16 | 8,50 |

Ennakkomaksut, netto | 2 | 917,85 | 955,52 |

Muut lyhytaikaiset varat | 3 | –6,32 | –2,65 |

Käteisvarat ja muut rahavarat | 290,76 | 388,22 |

Stabex-vakuustilit | 5 | 87,98 | 99,61 |

Kongo-erityisvarat | 6 | 1,75 | 3,36 |

Rahat ja pankkisaamiset | 7 | 185,94 | 285,24 |

Yhteisrahoituksen pankkitilit | 8 | 15,09 | 0 00 |

VARAT YHTEENSÄ | 1 219,45 | 1 349,58 |

LYHYTAIKAISET VELAT |

Siirtovelat | 9 | 702,29 | 703,98 |

VELAT YHTEENSÄ | 702,29 | 703,98 |

NETTOVARAT | 517,15 | 645,60 |

RAHASTOJEN VARAT JA VARANNOT |

Rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty | 10 | 17 079,17 | 25 019,17 |

Aiemmilta vuosilta siirretty taloudellinen tulos | –15 784,30 | –22 410,59 |

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos | –3 029,96 | –3 255,88 |

Muut varannot | 11 | 2 252,25 | 1 292,89 |

NETTOVARAT | 517,15 | 645,60 |

KAHDEKSANNEN, YHDEKSÄNNEN JA KYMMENENNEN EKR:N TALOUDELLINEN TULOS (milj. euroa) |

Tuotot yhteensä (1) | 12 | 0,00 | 23,16 | 23,16 | 0,02 |

Ohjelmoitava apu | 413,68 | 2,90 | 416,58 | 637,53 |

Makrotaloudellinen tuki | 349,87 | -5,65 | 344,23 | 426,59 |

Alakohtaiset politiikat | 1 450,25 | -62,77 | 1 387,48 | 1 148,85 |

AKT-valtioiden väliset hankkeet | 487,17 | 30,08 | 517,24 | 381,66 |

Korkotuet | 1,77 | 1,77 | 0,95 |

Hätäapu | 181,95 | 5,67 | 187,62 | 154,81 |

Pakolaisapu | 1,36 | 4,39 | 5,75 | -5,58 |

Riskipääoma | 16,57 | 16,57 | 57,81 |

Stabex | 24,54 | 24,54 | 98,37 |

Sysmin | 7,24 | –2,47 | 4,77 | 31,58 |

Aiempiin Euroopan kehitysrahastoihin liittyvät muut tukiohjelmat | 29,57 | –10,69 | 18,88 | 4,82 |

Rakennesopeutus | 0,20 | –0,13 | 0,07 | –6,30 |

Velanhuojennukset – Voimakkaasti velkaantuneet köyhät maat (HICP) ja Maailmanpankki | –1,07 | –1,07 | 179,87 |

Institutionaalinen tuki | 16,10 | 19,56 | 35,65 | 30,41 |

Vientitulojen kompensaatio | 40,78 | 1,24 | 42,01 | 83,91 |

Kongo-erityisvarat | –1,67 | 3,22 | 1,56 | 17,25 |

Toimintakulut | 3 019,38 | –15,71 | 3 003,67 | 3 242,52 |

Hallinto- ja rahoituskulut | 13 | 83,09 | –24,81 | 58,28 | 31,68 |

Kokonaiskulut (maksuperuste) | 14 | 3 102,47 |

Suoriteperusteisuudesta johtuvat oikaisut | 15 | –40,52 | –0,34 |

Kokonaiskulut (suoriteperuste) (2) | 16 | 3 061,95 | 3 061,95 | 3 273,86 |

TOIMINNAN YLIJÄÄMÄ/(ALIJÄÄMÄ) (1 – 2) | –3 061,95 | –3 038,79 | –3 273,83 |

Rahoitustuotot | 17 | 12,66 | 12,66 | 18,65 |

Rahoituskulut | –0,02 | –0 02 | –0,34 |

Saamisten arvon alentuminen | 1.4 | –3,81 | –3,81 | –0,35 |

Rahoitustoiminnan ylijäämä/(alijäämä) (3) | 8,83 | 8,83 | 17,96 |

VARAINHOITOVUODEN TALOUDELLINEN TULOS (1 – 2 + 3) | –3 053,11 | –3 029,96 | –3 255,88 |

Kahdeksannen, yhdeksännen ja kymmenennen EKR:n taloudellinen tulos | –3 029,96 |

Seitsemännen EKR:n taloudellinen tulos | –98,49 |

VARAINHOITOVUODEN TALOUDELLINEN TULOS YHTEENSÄ | –3 128,45 |

SEITSEMÄNNEN, KAHDEKSANNEN, YHDEKSÄNNEN JA KYMMENENNEN EKR:N RAHAVIRTALASKELMA (milj. euroa) |

Liitetieto | 31.12.2008 | 31.12.2007 |

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos | –3 128,45 | –3 255,88 |

Saamisten arvon alentuminen | 1.4 | 1,02 | 0,35 |

Suoriteperusteisuudesta johtuvat oikaisut – toiminnan tuotot | –23,15 | 2,88 |

Suoriteperusteisuudesta johtuvat oikaisut – toiminta- ja hallintokulut | 15 | 20,15 | 399,89 |

Suoriteperusteisuudesta johtuvat oikaisut – rahoituskulut | 0,00 | 0,34 |

Varaus pankkikuluja varten | 0,00 | 0,02 |

Yhteisrahoitukseen liittyvien velkojen lisäys | 9 | 15,09 | 0 00 |

Korkoihin liittyvien siirtosaamisten vähennys | 1 | 1,60 | –0,11 |

Opinto-apurahoihin liittyvien ennakoiden ja muiden lyhytaikaisten varojen lisäys | 2 ja 3 | 4,60 | 3,81 |

Toiminnan rahavirta | –3 109,14 | –2 848,69 |

Jäsenvaltioiden rahoitusosuudet | 9.1 ja 10.1 | 3 022,34 | 2 886,76 |

Rahoitustoiminnan rahavirta | 3 022,34 | 2 886,76 |

Käteisvarojen ja muiden rahavarojen nettolisäys/(-vähennys) | –86,79 | 38,07 |

Pankkitalletukset kauden alussa | 7 | 285,24 | 96,48 |

Stabex-vakuustilit kauden alussa | 5 | 99,61 | 191,60 |

Kongo-erityisvarat kauden alussa | 6 | 3,36 | 3,42 |

SWIFT-tili kauden alussa | 9.2 | –8,92 | 49,73 |

Käteisvarat ja muut rahavarat kauden alussa | 379,30 | 341,23 |

Pankkitalletukset kauden lopussa | 7 | 185,94 | 285,24 |

Stabex-vakuustilit kauden lopussa | 5 | 87,98 | 99,61 |

Kongo-erityisvarat kauden lopussa | 6 | 1,75 | 3,36 |

Yhteisrahoituksen pankkitilit kauden lopussa | 8 | 15,09 | 0 00 |

SWIFT-tili kauden lopussa | 9.2 | 1,74 | –8,92 |

Käteisvarat ja muut rahavarat kauden lopussa | 292,50 | 379,30 |

LASKELMA SEITSEMÄNNEN, KAHDEKSANNEN, YHDEKSÄNNEN JA KYMMENENNEN EKR:N NETTOVAROJEN MUUTOKSISTA (milj. euroa) |

(a) | (b) | (c) = (a) - (b) | (e) | (d) | (h) = (e) + (d) + (c) |

Liitetieto | 10 | 10 | 10 | 11 |

Varainhoitovuoden 2006 loppusaldo | 42 999,15 | 13 099,15 | 29 900,00 | -29 711,53 | 1 033,84 | 1 222,31 |

Rahoitusosuudet | –2 640,00 | 2 640,00 | 2 640,00 |

Pääoman lisäys | 40,17 | 1,00 | 39,17 | 39,17 |

Siirrot aikaisemmista Euroopan kehitysrahastoista |

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos | –3 255,88 | –3 255,88 |

Kuudennen EKR:n toiminnan lopettaminen | –7 560,00 | –7 560,00 | 7 300,94 | 259,06 | 0,00 |

Varainhoitovuoden 2007 loppusaldo | 35 479,32 | 10 460,15 | 25 019,17 | –25 666,46 | 1 292,89 | 645,60 |

Rahoitusosuudet | –3 000,00 | 3 000,00 | 3 000,00 |

Pääoman lisäys | 2,40 | 2,40 |

Siirrot aikaisemmista Euroopan kehitysrahastoista |

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos | –3 029,96 | –3 029,96 |

Kymmenennen EKR:n toiminnan aloitus | 21 152,00 | 21 152,00 |

Seitsemännen EKR:n toiminnan lopettaminen | –10 940,00 | –10 940,00 | 9 882,16 | 959,36 | –98,49 |

Varainhoitovuoden 2008 loppusaldo | 45 693,72 | 28 614,55 | 17 079,17 | –18 814,26 | 2 252,25 | 517,15 |

SEITSEMÄNNEN EKR:N TASE (milj. euroa) |

Liite-tieto | 31.08.2008 | 31.12.2007 |

LYHYTAIKAISET VARAT |

Saamiset | 1 | 0,00 | 2,12 |

Ennakkomaksut, netto | 2 | 0,00 | 75,36 |

Muut lyhytaikaiset varat | 3 | 0,00 | 0,00 |

Yhdystilit | 4 | 0,00 | 242,23 |

Käteisvarat ja muut rahavarat | 0,00 | 0,00 |

Stabex-vakuustilit | 5 | 0,00 | 0,00 |

Kongo-erityisvarat | 6 | 0,00 | 0,00 |

Rahat ja pankkisaamiset | 7 | 0,00 | 0,00 |

Yhteisrahoituksen pankkitilit | 8 | 0,00 | 0,00 |

VARAT YHTEENSÄ | 0,00 | 319,70 |

LYHYTAIKAISET VELAT |

Siirtovelat | 9 | 0,00 | 19,59 |

VELAT YHTEENSÄ | 0,00 | 19,59 |

NETTOVARAT | 0,00 | 300,11 |

RAHASTON VARAT JA VARANNOT |

Rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty | 10 | 10 940,00 | 10 940,00 |

Aiemmilta vuosilta siirretty taloudellinen tulos | –9 882,16 | –9 715,19 |

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos | -98,49 | –166,97 |

Muut varannot | –959,36 | –757,73 |

NETTOVARAT | 0,00 | 300,11 |

SEITSEMÄNNEN EKR:N TALOUDELLINEN TULOS (milj. euroa) |

Tuotot yhteensä (1) | 12 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

Ohjelmoitava apu | 24,11 | 57,58 | 81,69 | 124,56 |

Makrotaloudellinen tuki | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

Alakohtaiset politiikat | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

AKT-valtioiden väliset hankkeet | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

Korkotuet | 0,00 | 0,00 | 0,00 | –0,49 |

Hätäapu | –0,01 | 0,14 | 0,13 | 0,28 |

Pakolaisapu | –0,02 | 0,64 | 0,62 | 0,28 |

Riskipääoma | 4,30 | 0,00 | 4,30 | 5,28 |

Stabex | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 8,23 |

Sysmin | 12,46 | –6,20 | 6,27 | 27,01 |

Aiempiin Euroopan kehitysrahastoihin liittyvät muut tukiohjelmat | 0,21 | 1,88 | 1,67 | 3,56 |

Rakennesopeutus | –0,02 | 6,62 | 6,60 | –6,62 |

Velanhuojennukset – Voimakkaasti velkaantuneet köyhät maat (HICP) ja Maailmanpankki | 0,00 | 0,00 | 4,96 |

Institutionaalinen tuki | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

Vientitulojen kompensaatio | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

Kongo-erityisvarat | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

Toimintakulut | 40,60 | 60,67 | 101,27 | 167,05 |

0,00 |

Hallinto- ja rahoituskulut | 13 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

Kokonaiskulut (maksuperuste) | 14 | 40,60 |

Suoriteperusteisuudesta johtuvat oikaisut | 15 | 60,67 | 0,00 | 0,00 |

KOKONAISKULUT (suoriteperuste) (2) | 16 | 101,27 | 101,27 | 167,05 |

TOIMINNAN YLIJÄÄMÄ/(ALIJÄÄMÄ) (1 – 2) | –101,27 | –101,27 | –167,05 |

Rahoitustuotot | 17 | 0,00 | 0,00 |

Rahoituskulut | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

Saamisten arvon alentuminen | 1.4 | 2,79 | 2,79 | 0,08 |

Rahoitustoiminnan ylijäämä/(alijäämä) (3) | 2,79 | 2,79 | 0,08 |

VARAINHOITOVUODEN TALOUDELLINEN TULOS (1 – 2 + 3) | –98,49 | –98,49 | –166,97 |

LASKELMA SEITSEMÄNNEN EKR:N NETTOVAROJEN MUUTOKSISTA (milj. euroa) |

(a) | (b) | (c) = (a) - (b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) |

Liitetieto | 10 | 10 | 10 | 11 |

Varainhoitovuoden 2006 loppusaldo | 10 940,00 | 0,00 | 10 940,00 | –9 715,19 | –685,81 | 539,00 |

Rahoitusosuudet |

Pääoman lisäys |

Siirrot yhdeksänteen EKR:oon | –71,91 | –71,91 |

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos | –166,97 | –166,97 |

Varainhoitovuoden 2007 loppusaldo | 10 940,00 | 0,00 | 10 940,00 | –9 882,16 | –757,73 | 300,11 |

Rahoitusosuudet |

Pääoman lisäys |

Siirrot yhdeksänteen EKR:oon | –201,63 | –201,63 |

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos | –98,49 | –98,49 |

Saldo 31.8.2008 | 10 940,00 | 0,00 | 10 940,00 | –9 980,64 | –959,36 | 0,00 |

Seitsemännen EKR:n toiminnan lopettaminen | –10 940,00 | –10 940,00 | 9 980,64 | 959,36 | 0,00 |

Varainhoitovuoden 2008 loppusaldo | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

KAHDEKSANNEN EKR:N TASE (milj. euroa) |

Liite-tieto | 31.12.2008 | 31.12.2007 |

LYHYTAIKAISET VARAT |

Saamiset | 1 | 3,82 | 2,64 |

Ennakkomaksut, netto | 2 | 93,40 | 126,98 |

Muut lyhytaikaiset varat | 3 |

Yhdystilit | 4 | 859,14 | 1 235,68 |

Käteisvarat ja muut rahavarat |

Stabex-vakuustilit | 5 |

Kongo-erityisvarat | 6 |

Rahat ja pankkisaamiset | 7 |

Yhteisrahoituksen pankkitilit | 8 |

VARAT YHTEENSÄ | 956,37 | 1 365,30 |

LYHYTAIKAISET VELAT |

Siirtovelat | 9 | 94,06 | 124,35 |

VELAT YHTEENSÄ | 94,06 | 124 35 |

NETTOVARAT | 862,31 | 1 240,94 |

RAHASTON VARAT JA VARANNOT |

Rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty | 10 | 12 840,00 | 12 840,00 |

Aiemmilta vuosilta siirretty taloudellinen tulos | –9 504,00 | –8 724,21 |

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos | –321,18 | –779,79 |

Muut varannot | 11 | –2 152,51 | –2 095,06 |

NETTOVARAT | 862,31 | 1 240,94 |

KAHDEKSANNEN EKR:N TALOUDELLINEN TULOS (milj. euroa) |

Tuotot yhteensä (1) | 12 | 0,00 | 4,17 | 4,17 |

Ohjelmoitava apu | 228,46 | 6,54 | 235,00 | 393,52 |

Makrotaloudellinen tuki | 0,66 | –0,94 | –0,28 | 2,79 |

Alakohtaiset politiikat | 11,58 | 3,82 | 15,40 | 20,95 |

AKT-valtioiden väliset hankkeet |

Korkotuet | 1,77 | 1,77 | 1,45 |

Hätäapu | –0,06 | –0,06 | –0,15 |

Pakolaisapu | 1,36 | 4,39 | 5,75 | –5,86 |

Riskipääoma | 16,57 | 16,57 | 52,52 |

Stabex | 24,54 | 24,54 | 90,14 |

Sysmin | 7,24 | –2,47 | 4,77 | 4,57 |

Aiempiin Euroopan kehitysrahastoihin liittyvät muut tukiohjelmat |

Rakennesopeutus | 0,20 | –0,13 | 0,07 | 0,32 |

Velanhuojennukset – Voimakkaasti velkaantuneet köyhät maat (HICP) ja Maailmanpankki | –1,07 | –1,07 | 173,31 |

Institutionaalinen tuki |

Vientitulojen kompensaatio | 29,77 | –2,95 | 26,83 | 49,49 |

Kongo-erityisvarat |

Toimintakulut | 322,10 | 7,19 | 329,28 | 783,04 |

Hallinto- ja rahoituskulut | 13 | 1,02 | –0,18 | 0,84 | 1,95 |

Kokonaiskulut (maksuperuste) | 14 | 323,12 |

Suoriteperusteisuudesta johtuvat oikaisut | 15 | 7,01 |

Kokonaiskulut (suoriteperuste) (2) | 16 | 330,13 | 330,13 | 784,99 |

TOIMINNAN YLIJÄÄMÄ/(ALIJÄÄMÄ) (1 – 2) | –330,13 | –325,95 | –784,99 |

Rahoitustuotot | 17 | 4,03 | 4,03 | 6,18 |

Rahoituskulut |

Saamisten arvon alentuminen | 1.4 | 0,74 | 0,74 | –0,97 |

Rahoitustoiminnan ylijäämä/(alijäämä) (3) | 4,77 | 4,77 | 5,20 |

VARAINHOITOVUODEN TALOUDELLINEN TULOS (1 – 2 + 3) | –325,36 | –321,18 | –779,79 |

LASKELMA KAHDEKSANNEN EKR:N NETTOVAROJEN MUUTOKSISTA (milj. euroa) |

(a) | (b) | (c) = (a )- (b) | (e) | (d) | (h) = (e) + (d) + (c) |

Liitetieto | 10 | 10 | 10 | 11 |

Varainhoitovuoden 2006 loppusaldo | 12 840,00 | 1 545,00 | 11 295,00 | –8 724,21 | –1 877,85 | 692,93 |

Rahoitusosuudet | –1 545,00 | 1 545,00 | 1 545,00 |

Pääoman lisäys |

Siirrot yhdeksänteen EKR:oon | –217,21 | –217,21 |

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos | –779,79 | –779,79 |

Varainhoitovuoden 2007 loppusaldo | 12 840,00 | 0,00 | 12 840,00 | –9 504,00 | –2 095,06 | 1 240,94 |

Rahoitusosuudet |

Pääoman lisäys |

Siirrot muihin Euroopan kehitysrahastoihin | –57,45 | –57,45 |

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos | –321,18 | –321,18 |

Varainhoitovuoden 2008 loppusaldo | 12 840,00 | 0,00 | 12 840,00 | –9 825,18 | –2 152,51 | 862,31 |

YHDEKSÄNNEN EKR:N TASE (milj. euroa) |

Liitetieto | 31.12.2008 | 31.12.2007 |

LYHYTAIKAISET VARAT |

Saamiset | 1 | 13,33 | 3,75 |

Ennakkomaksut, netto | 2 | 761,90 | 753,18 |

Muut lyhytaikaiset varat | 3 | –0,03 | –2,65 |

Käteisvarat ja muut rahavarat | 12,92 | 388,22 |

Stabex-vakuustilit | 5 | 99,61 |

Kongo-erityisvarat | 6 | 3,36 |

Rahat ja pankkisaamiset | 7 | 285,24 |

Yhteisrahoituksen pankkitilit | 8 | 12,92 | 0,00 |

VARAT YHTEENSÄ | 788,12 | 1 142,50 |

LYHYTAIKAISET VELAT |

Siirtovelat | 9 | 374,36 | 560,05 |

Yhdystilit | 4 | 837,33 | 1.477,90 |

VELAT YHTEENSÄ | 1.211,69 | 2 037,95 |

NETTOVARAT | –423,57 | –895,45 |

RAHASTON VARAT JA VARANNOT |

Rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty | 10 | 4.239,17 | 1.239,17 |

Aiemmilta vuosilta siirretty taloudellinen tulos | –6.280,30 | –3.971,18 |

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos | –2.690,15 | –2.309,12 |

Muut varannot | 11 | 4.307,72 | 4.145,68 |

NETTOVARAT | –423,57 | –895,45 |

YHDEKSÄNNEN EKR:N TALOUDELLINEN TULOS (milj. euroa) |

Tuotot yhteensä (1) | 12 | 0,00 | 18,98 | 18,98 | 0,02 |

Ohjelmoitava apu | 143,42 | 11,35 | 154,77 | 119,44 |

Makrotaloudellinen tuki | 349,21 | –4,70 | 344,51 | 423,80 |

Alakohtaiset politiikat | 1 438,67 | –66,59 | 1 372,08 | 1 127,91 |

AKT-valtioiden väliset hankkeet | 468,97 | 48,28 | 517,24 | 381,66 |

Korkotuet |

Hätäapu | 182,01 | 5,67 | 187,68 | 154,68 |

Pakolaisapu |

Riskipääoma |

Stabex |

Sysmin |

Aiempiin Euroopan kehitysrahastoihin liittyvät muut tukiohjelmat | 29,57 | –10,69 | 18,88 | 1,26 |

Rakennesopeutus |

Velanhuojennukset – Voimakkaasti velkaantuneet köyhät maat (HICP) ja Maailmanpankki | 1,60 |

Institutionaalinen tuki | 16,10 | 19,56 | 35,65 | 30,41 |

Vientitulojen kompensaatio | 11,00 | 4,19 | 15,19 | 34,42 |

Kongo-erityisvarat | –1,67 | 3,22 | 1,56 | 17,25 |

Toimintakulut | 2 637,29 | 10,28 | 2 647,57 | 2 292,43 |

Hallinto- ja rahoituskulut | 13 | 52,29 | 4,72 | 57,01 | 29,73 |

Kokonaiskulut (maksuperuste) | 14 | 2 689,58 | 15,01 |

Suoriteperusteisuudesta johtuvat oikaisut | 15 | 15,01 | –0,34 |

Kokonaiskulut (suoriteperuste) (2) | 16 | 2 704,58 | 2 704,58 | 2 321,82 |

TOIMINNAN YLIJÄÄMÄ/(ALIJÄÄMÄ) (1 – 2) | –2 704,58 | –2 685,60 | –2 321,80 |

Rahoitustuotot | 17 | 12,47 |

Rahoituskulut | –0,34 |

Saamisten arvon alentuminen | 1.4 | –4,55 | –4,55 | 0,54 |

Rahoitustoiminnan ylijäämä/(alijäämä) (3) | –4,55 | –4,55 | 12,67 |

VARAINHOITOVUODEN TALOUDELLINEN TULOS (1 – 2 + 3) | –2 709,13 | –2 690,15 | –2 309,12 |

LASKELMA YHDEKSÄNNEN EKR:N NETTOVAROJEN MUUTOKSISTA (milj. euroa) |

(a) | (b) | (c) = (a) - (b) | (e) | (d) | (h) = (e) + (d) + (c) |

Liitetieto | 10 | 10 | 10 | 11 |

Varainhoitovuoden 2006 loppusaldo | 11 659,15 | 11 554,15 | 105,00 | –3 971,18 | 3 856,56 | –9,62 |

Rahoitusosuudet | –1 095,00 | 1 095,00 | 1 095,00 |

Pääoman lisäys | 40,17 | 1,00 | 39,17 | 39,17 |

Siirrot muista Euroopan kehitysrahastoista | 289,12 | 289,12 |

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos | –2 309,12 | –2 309,12 |

Varainhoitovuoden 2007 loppusaldo | 11 699,32 | 10 460,15 | 1 239,17 | –6 280,30 | 4 145,68 | –895,45 |

Rahoitusosuudet | –3 000,00 | 3 000,00 | 3 000,00 |

Pääoman lisäys |

Siirrot muista Euroopan kehitysrahastoista | 162,04 | 162,04 |

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos | –2 690,15 | –2 690,15 |

Varainhoitovuoden 2008 loppusaldo | 11 699,32 | 7 460,15 | 4 239,17 | –8 970,46 | 4 307,72 | –423,57 |

KYMMENENNEN EKR:N TASE (milj. euroa) |

Liite-tieto | 31.12.2008 |

LYHYTAIKAISET VARAT |

Saamiset | 1 | 0,00 |

Ennakkomaksut, netto | 2 | 62,55 |

Muut lyhytaikaiset varat | 3 | –6,30 |

Käteisvarat ja muut rahavarat | 277,84 |

Stabex-vakuustilit | 5 | 87,98 |

Kongo-erityisvarat | 6 | 1,75 |

Rahat ja pankkisaamiset | 7 | 185,94 |

Yhteisrahoituksen pankkitilit | 8 | 2,17 |

VARAT YHTEENSÄ | 334,10 |

LYHYTAIKAISET VELAT |

Siirtovelat | 9 | 233,87 |

Yhdystilit | 4 | 21,81 |

VELAT YHTEENSÄ | 255,68 |

NETTOVARAT | 78,41 |

RAHASTON VARAT JA VARANNOT |

Rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty | 10 | 0,00 |

Aiemmilta vuosilta siirretty taloudellinen tulos | 0,00 |

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos | –18,63 |

Muut varannot | 11 | 97,04 |

NETTOVARAT | 78,41 |

KYMMENENNEN EKR:N TALOUDELLINEN TULOS (milj. euroa) |

Liite-tieto | Menot 2008, maksuperuste | Suoriteperusteisuudesta johtuvat oikaisut | Menot 2008, suoriteperuste |

Tuotot yhteensä (1) | 12 | 0,00 | 0,00 |

Ohjelmoitava apu | 41,79 | –14,98 | 26,81 |

Makrotaloudellinen tuki |

Alakohtaiset politiikat |

AKT-valtioiden väliset hankkeet | 18,20 | –18,20 |

Korkotuet |

Hätäapu |

Pakolaisapu |

Riskipääoma |

Stabex |

Sysmin |

Aiempiin Euroopan kehitysrahastoihin liittyvät muut tukiohjelmat |

Rakennesopeutus |

Velanhuojennukset – Voimakkaasti velkaantuneet köyhät maat (HICP) ja Maailmanpankki |

Institutionaalinen tuki |

Vientitulojen kompensaatio |

Kongo-erityisvarat |

Toimintakulut | 59,99 | –33,18 | 26,81 |

Hallinto- ja rahoituskulut | 13 | 29,78 | –29,35 | 0,43 |

Kokonaiskulut (maksuperuste) | 14 | 89,77 |

Suoriteperusteisuudesta johtuvat oikaisut | 15 | –62,54 |

Kokonaiskulut (suoriteperuste) (2) | 16 | 27,24 | 27,24 |

TOIMINNAN YLIJÄÄMÄ/(ALIJÄÄMÄ) (1 – 2) | –27,23 | –27,23 |

Rahoitustuotot | 17 | 8,63 | 8,63 |

Rahoituskulut | –0,02 | –0,02 |

Saamisten arvon alentuminen | 1.4 |

Rahoitustoiminnan ylijäämä/(alijäämä) (3) | 8,61 | 8,61 |

VARAINHOITOVUODEN TALOUDELLINEN TULOS (1 – 2 + 3) | –18,63 | –18,63 |

LASKELMA KYMMENENNEN EKR:N NETTOVAROJEN MUUTOKSISTA (milj. euroa) |

(a) | (b) | (c) = (a) - (b) | (e) | (d) | (h) = (e) + (d) + (c) |

Liitetieto | 10 | 10 | 10 | 11 |

Varainhoitovuoden 2008 alkusaldo | 21 152,00 | 21 152,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

Rahoitusosuudet |

Pääoman lisäys | 2,40 | 2,40 |

Siirrot muista Euroopan kehitysrahastoista | 97,04 | 97,04 |

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos | -18,63 | -18,63 |

Varainhoitovuoden 2008 loppusaldo | 21 154,40 | 21 154,40 | 0,00 | -18,63 | 97,04 | 78,41 |

TILINPÄÄTÖKSEN LIITETIEDOT

Tilinpäätöksen laatimisperiaatteet

Lainsäädäntö ja varainhoitoasetus

Tilinpäätös on laadittu kymmenenteen Euroopan kehitysrahastoon[3] (EKR) sovellettavan varainhoitoasetuksen mukaisesti.

Tilinpäätösasiakirjat on toimitettava tilintarkastustuomioistuimelle seitsemänteen EKR:oon sovellettavan varainhoitoasetuksen[4] 69–71 artiklan, kahdeksanteen EKR:oon sovellettavan varainhoitoasetuksen[5] 66–68 artiklan, yhdeksänteen EKR:oon sovellettavan varainhoitoasetuksen[6] 102 ja 103 artiklan sekä kymmenenteen EKR:oon sovellettavan varainhoitoasetuksen3 124 ja 125 artiklan mukaisesti. Varainhoitoasetuksen (kymmenes EKR) 124 artiklassa säädetään, että EKR:n tilinpitäjä toimittaa alustavan tilinpäätöksen tilintarkastustuomioistuimelle viimeistään seuraavan varainhoitovuoden maaliskuun 31. päivänä. Tilintarkastustuomioistuin esittää komissiolle huomautuksensa alustavasta tilinpäätöksestä viimeistään 15. kesäkuuta (125 artikla). Komissio hyväksyy huomautusten perusteella lopullisen tilinpäätöksen 31. heinäkuuta mennessä ja toimittaa sen Euroopan parlamentille, neuvostolle ja tilintarkastustuomioistuimelle. Tilinpäätös ja tarkastuslausuma, jonka tilintarkastustuomioistuin antaa komission hallinnoimista EKR:n varoista, julkaistaan Euroopan unionin virallisessa lehdessä viimeistään 15. marraskuuta.

Kymmenennen EKR:n varainhoitoasetuksen 121 artiklassa säädetään, että tilinpäätös laaditaan suoriteperusteisen kirjanpidon periaatteen mukaisesti.

Nykyisen atk-pohjaisen kirjanpitojärjestelmän (OLAS) tietoja on tarvittaessa mukautettu, jotta järjestelmän tuottamat luvut ovat suoriteperusteisen kirjanpidon periaatteiden mukaisia. Tämän lisäksi tulojen ja menojen hyväksyjä on antanut lisätietoja tulo- ja menoeristä. Varainhoitovuodesta 2009 käytetään uutta kirjanpitojärjestelmää, jotta voidaan esittää suoriteperusteiset tilinpäätöstiedot ilman oikaisuja.

Tämä tilinpäätös on laadittu kirjanpitosääntöjen ja -menettelyjen mukaisesti, jotka on laadittu EKR:lle IPSASB:n (International Public Sector Accounting Standards Board) antamien julkissektorin kansainvälisten tilinpäätösstandardien (International Public Sector Accounting Standards, IPSAS) ja IASB:n (International Accounting Standards Board) antamien IFRS-standardien (International Financial Reporting Standards) perusteella. Euroopan kehitysrahaston tilinpitäjän vahvistamia arvostussääntöjä ja tilinpäätösmenettelyjä on sovellettu siltä osin kuin on kyse Euroopan komission hallinnoimasta EKR:n varojen osasta.

Tilinpäätöksen laatimisperiaatteet

Tilinpäätöksen tarkoituksena on antaa tietoa organisaation taloudellisesta asemasta, sen toiminnan tuloksesta ja sen rahavirroista. Tavoitteena on, että näistä tiedoista on hyötyä laajalle käyttäjäkunnalle. Julkisyhteisössä tavoitteena on erityisesti tuottaa päätöksentekoa hyödyttävää tietoa ja osoittaa, että yhteisö on hoitanut sille uskottuja varoja vastuullisesti.

Jotta tilinpäätös antaa oikean ja riittävän kuvan varainhoitovuodesta, siinä on esitettävä olennaiset tiedot toiminnan luonteesta ja laajuudesta, kerrottava toiminnan rahoituksesta sekä annettava täsmällistä tietoa yksittäisistä toiminnoista. Lisäksi tietojen on oltava selkeitä ja ymmärrettäviä ja eri varainhoitovuosien tietojen keskenään vertailukelpoisia. Tämä asiakirja on laadittu näiden periaatteiden mukaisesti.

Euroopan kehitysrahaston kirjanpitojärjestelmä muodostuu liikekirjanpidosta ja talousarviokirjanpidosta. Molemmat toteutetaan kalenterivuosittain euromääräisinä. Talousarviokirjanpito antaa yksityiskohtaisen kuvan talousarvion toteutuksesta. Se pohjautuu mukautetun maksuperusteisen kirjanpidon periaatteeseen. Liikekirjanpidosta käyvät ilmi suoriteperusteisina kaikki varainhoitovuoden kulut ja tuotot. Tilinpäätös laaditaan tämän vuoksi liikekirjanpidon perusteella. Liikekirjanpidosta saadaan myös tase, jossa esitetään EKR:n taloudellinen asema 31. päivänä joulukuuta.

Kymmenennen EKR:n varainhoitoasetuksen 120 artiklassa säädetään tilinpäätöksen laadinnassa noudatettavista kirjanpitoperiaatteista, jotka ovat

- toiminnan jatkuvuus,

- varovaisuus,

- kirjanpitomenetelmien johdonmukaisuus,

- tietojen vertailtavuus,

- olennaisuus,

- bruttoperiaate,

- sisältöpainotteisuus, ja

- suoriteperusteinen kirjanpito.

Laatimisperusteet

Euroopan yhteisöjen toiminta- ja tilinpäätösvaluutta on euro, ja EKR:n tilinpäätös esitetään miljoonina euroina. Ulkomaan rahan määräiset liiketapahtumat muunnetaan euroiksi käyttäen liiketoimien toteutuspäivän valuuttakurssia. Tuotto- ja kululaskelmaan on kirjattu kurssivoitot ja -tappiot, jotka syntyvät ulkomaan rahan määräisten transaktioiden suorittamisesta sekä ulkomaan rahan määräisten monetaaristen varojen ja velkojen muuntamisesta euromääräisiksi vuoden lopun valuuttakursseihin.

Ulkomaan rahan määräisten monetaaristen varojen ja velkojen saldot vuoden lopussa muunnetaan euroiksi käyttäen 31. joulukuuta voimassa ollutta valuuttakurssia:

Euron valuuttakurssi |

31.12.2008 | 31.12.2007 |

0,9525 GBP | 0,7148 GBP |

Taulukoissa olevia määriä on pyöristetty, minkä vuoksi ne eivät aina täsmää.

Yleisesti hyväksyttyjen tilinpäätösperiaatteiden mukaisesti tilinpäätökseen sisältyy väistämättä määriä, jotka perustuvat johdon tekemiin arvioihin ja oletuksiin, jotka puolestaan perustuvat luotettavimpiin käytettävissä oleviin tietoihin. Merkittäviin arvioihin kuuluvat muun muassa varaukset tulevia menoja varten, saamisiin liittyvä riski sekä siirtosaamiset ja -velat. Kyseisten erien todellinen arvo voi poiketa arvioista. Arvioiden muutokset otetaan huomioon kirjanpidossa sinä varainhoitovuonna, jonka aikana ne tulevat tietoon.

Tase

Saamiset

Saamiset kirjataan alkuperäiseen määräänsä, josta vähennetään mahdollinen arvon alentuminen. Saamisten arvon alentuminen todetaan silloin, kun on objektiivista näyttöä siitä, että EKR ei pysty perimään kaikkia määriä saamisten alkuperäisten ehtojen mukaisesti. Arvon alentumisena kirjattava määrä on omaisuuserän kirjanpitoarvon ja kerrytettävissä olevan rahamäärän (joka on vastaavilta lainanottajilta perittävällä markkinakorolla diskontattujen odotettujen vastaisten rahavirtojen nykyarvo) erotus. Arvon alentumista vastaava määrä kirjataan varainhoitovuoden taloudellisesta tuloksesta tehtävään laskelmaan. Lisäksi vuosittain kirjataan yleinen 20 prosentin arvonalennus voimassa olevista perintämääräyksistä, joista ei ole siihen mennessä tehty erillistä arvonalentumiskirjausta.

Ennakkomaksut

Ennakkomaksun tarkoituksena on tarjota edunsaajalle käteisvaroja. Ennakkomaksu voidaan suorittaa useammassa erässä ennakkomaksusopimuksessa kulloinkin määrättynä ajanjaksona. Ennakkomaksu joko maksetaan takaisin tai käytetään tiettyyn tarkoitukseen sopimuksessa määrättynä ajanjaksona. Edunsaajan on palautettava ennakkomaksu kokonaan tai osittain Euroopan kehitysrahastolle, jos edunsaajan tukikelpoiset menot jäävät ennakkomaksua pienemmiksi. Ennakkomaksu selvitetään vähentämällä siitä (kokonaan tai osittain) hyväksytyt tukikelpoiset menot ja palautetut määrät.

Vuoden lopussa jäljellä olevat ennakkomaksut arvostetaan edunsaajalle maksettuihin alkuperäisiin määriin, joista vähennetään seuraavat erät: palautetut määrät, ennakkomaksuja vastaan kuitatut tukikelpoiset menot ja arvioidut vuoden lopussa ennakkomaksuista vielä kuittaamatta olevat tukikelpoiset menot.

Ennakkomaksuille asetettuja vakuuksia käsitellään kirjanpidossa ehdollisina varoina eikä niitä merkitä tilinpäätökseen (IPSAS 19).

Käteisvarat ja muut rahavarat

Käteisvaroihin ja muihin rahavaroihin sisältyvät talletukset AKT-valtioiden, merentakaisten maiden ja alueiden sekä jäsenvaltioiden rahoituslaitoksissa.

Rahavirtalaskelmassa käteisvarat ja muut rahavarat sisältävät EU:n yleiseen talousarvioon kuuluvan käyttötilin, joka esitetään taseessa kohdassa muut lyhytaikaiset velat.

Siirtovelat

Huomattava osa EKR:n veloista ei liity tavaroiden tai palvelujen ostamiseen vaan ne ovat maksamattomia menoilmoituksia edunsaajilta, joille on myönnetty avustuksia tai muuta yhteisöjen rahoitusta. Ne kirjataan menoilmoituksessa esitetyn määrän suuruisiksi veloiksi, kun menoilmoitus vastaanotetaan. Tarkastuksen jälkeen rahoituksesta vastaavat virkamiehet hyväksyvät niiden tukikelpoisuuden. Tässä vaiheessa ne arvostetaan hyväksyttyyn tukikelpoiseen määrään.

Suoriteperusteisessa kirjanpidossa on varmistettava, että liiketoimet kirjataan sille varainhoitovuodelle, jolle ne kuuluvat. Tämä tarkoittaa sitä, että eri tilikaudet on tilikautta päätettäessä erotettava toisistaan. Erityisesti on arvioitava sellaiset EKR:n rahoitusta saaneiden edunsaajien tukikelpoiset menot, joita ei ole vielä ilmoitettu yhteisöille (siirtovelat).

Euroopan yhteisöjen kirjanpitosääntöjen mukaan liiketoimet ja muut tapahtumat kirjataan tilinpäätöstä laadittaessa sille tilikaudelle, jolle ne kuuluvat. Tilikauden lopussa siirtovelkoihin kirjataan summa, joka vastaa tulojen ja menojen hyväksyjän arviota kaudelle kohdistuvasta siirtovelvoitteesta (esimerkiksi sopimusten toteuttamisen eteneminen).

EKR:n taloudellinen tulos

Tulot

Rahastot saavat tuloja liikepankeissa olevien käteistilien tuottamista koroista ja EKR:lle myöhässä suoritettavien maksujen viivästyskoroista.

Menot

EKR:n tilinpäätökseen kirjataan meno sille kaudelle, jona maksun perustana oleva tapahtuma toteutui, jos

- maksun oikeuttava sopimus on allekirjoitettu;

- edunsaaja on täyttänyt tukikelpoisuuteen mahdollisesti liittyvät vaatimukset; ja

- maksettava määrä on arvioitavissa riittävän luotettavasti. Arvio voi perustua muun muassa edunsaajan lähettämiin laskuihin ja sopimusten toteuttamisen etenemiseen.

Komission lähetystöjen menot kirjataan lopullisesti EKR:n tileille vasta, kun sekä tulojen ja menojen hyväksyjä että tilinpitäjä ovat ne vahvistaneet. Tämän vuoksi menot, joita ei ole hyväksytty vuoden loppuun mennessä, merkitään taseessa lyhytaikaisina varoina kohtaan ”kohdentamattomat menot”.

Nykyisen atk-pohjaisen kirjanpitojärjestelmän (OLAS) tuottamia maksuperusteisia menoja koskevia tietoja on oikaistu lisätiedoilla, jotka tulojen ja menojen hyväksyjä on toimittanut ennakkomaksuista ja siirtoveloista, jotta suoriteperustetta voitaisiin noudattaa.

Taseen ulkopuoliset sitoumukset

Ehdolliset varat

Ehdollinen omaisuuserä on potentiaalinen omaisuuserä, joka on syntynyt aikaisempien tapahtumien seurauksena ja jonka olemassaolo varmistuu vasta, kun yksi tai useampi epävarma tapahtuma, joka ei ole kokonaan Euroopan yhteisöjen määräysvallassa, toteutuu tai jää toteutumatta tulevaisuudessa. Ehdollinen omaisuuserä ilmoitetaan tilinpäätöksessä, kun se tuottaa todennäköisesti taloudellista hyötyä tai suorituspotentiaalia.

Ehdollisia varoja arvioidaan jatkuvasti sen varmistamiseksi, että niiden muutokset otetaan asiamukaisesti huomioon tilinpäätöksessä. Jos on käytännössä varmaa, että omaisuuserästä saadaan taloudellista hyötyä tai suorituspotentiaalia ja omaisuuserän arvo voidaan määrittää luotettavasti, omaisuuserä ja siihen liittyvät tulot merkitään tilinpäätökseen kaudella, jonka aikana muutos tapahtuu.

Vakuudet

Vakuudet ovat potentiaalisia omaisuuseriä tai velvoitteita, jotka ovat syntyneet aikaisempien tapahtumien seurauksena ja joiden olemassaolo riippuu vakuuden kohteena olevan tapahtuman toteutumisesta. Vakuudet ovat näin ollen ehdollisia varoja tai velkoja. Vakuuden voimassaolo lakkaa, kun sen kohdetta ei enää ole. Vakuus realisoituu, kun sen ehtojen mukaan voidaan vaatia maksua vakuuden antajalta.

Taseen liitetiedot

1. Saamiset

Taulukko 1. | milj. euroa |

Saamiset | Liite-tieto | 8. EKR | 9. EKR | 10. EKR | Yhteensä 31.12.2008 | Yhteensä 31.12.2007 |

Korkosaamiset – Stabex-vakuustilit | 1.1 | –0,01 | –0,01 | 0,41 |

Korkosaamiset – muut | 1.2 | 0,01 | 0,01 | 1,19 |

Keskeneräiset perintämääräykset | 1.3 | 4,17 | 18,98 | 0,00 | 23,15 | 11,88 |

- Saamisten arvon alentuminen | 1.4 | –0,35 | –5,65 | 0,00 | –6,00 | –4,98 |

YHTEENSÄ | 3,82 | 13,33 | 0,00 | 17,16 | 8,50 |

Cotonoun sopimuksen mukaisesti korkotulot ja niihin liittyvät saamiset kohdennetaan kymmenenteen EKR:oon. Näitä varoja voidaan käyttää kymmenenteen EKR:oon sovellettavan sisäisen sopimuksen[7] 1 ja 6 artiklan mukaisesti. Ainoa poikkeus on Stabex-vakuustileille kertyvä korko, joka kohdennetaan kahdeksanteen EKR:oon.

(1.1) Korkosaamiset – Stabex

Tähän kohtaan sisältyvät korot, jotka kertyivät Stabex-vakuustileiltä varainhoitovuonna 2008, mutta jotka maksetaan tileille vasta vuonna 2009. Nämä korot kuuluvat asianomaisille edunsaajavaltioille.

(1.2) Korkosaamiset – muut

Tähän kohtaan sisältyvät korot, jotka kertyivät Stabex-käyttötilille ja eurooppalaisissa pankeissa oleville tileille varainhoitovuonna 2008 mutta jotka maksetaan tilille vasta vuonna 2009.

(1.3) Keskeneräiset perintämääräykset

Perintämääräysten loppusaldo on maksamatta olevien annettujen perintämääräysten arvo vuoden lopussa.

Ennakkomaksuihin liittyvien voimassa olevien perintämääräysten arvo oli 21,21 miljoonaa euroa 31.12.2007. Tästä määrästä 9,33 miljoonaa euroa ei sisältynyt varainhoitovuoden 2007 tilinpäätökseen. EKR:n kirjanpitoa päivitettiin vuonna 2008. Kyseinen oikaisu liittyy saamisten kasvuun ja ennakkomaksujen vastaavaan vähennykseen, eikä se näin ollen vaikuttanut nettovarojen määrään.

Seuraavassa on jaottelu keskeneräisten perintämääräysten muutoksista.

Taulukko 1.3. | milj. euroa |

8. EKR | 9. EKR | YHTEENSÄ |

Keskeneräiset perintämääräykset 31.12.2007 | 6,96 | 14,25 | 21,21 |

Vuonna 2008 annetut perintämääräykset | 27,39 | 52,17 | 79,56 |

Vuonna 2008 loppuun saatetut perintäasiat | –30,19 | –47,00 | –77,18 |

Maksettu | –27,54 | –35,90 | –63,45 |

Luovuttu (varainhoitoas. 73 art.) | –1,06 | –1,63 | –2,69 |

Peruutettu | –0,62 | –0,92 | –1,54 |

Kuitattu | –0,96 | –8,54 | –9,51 |

Uudelleenarvostus | 0,00 | –0,43 | –0,43 |

Keskeneräiset perintämääräykset 31.12.2008 | 4,17 | 18,98 | 23,15 |

(1.4) Saamisten arvon alentuminen

Tilinpitäjä on muodostanut saamisten arvonalentumisen varalta seuraaviin kahteen muuttujaan perustuvan varauksen IPSAS 19 -standardin mukaisesti:

- euromääräisestä arvosta tehtävä 20 prosentin varaus jokaiselta vuodelta, jonka velka on ollut maksamatta; ja

- yhteistyössä tulojen ja menojen hyväksyjän kanssa arvioitava riski siitä, että velkaa ei pystytä perimään.

Taulukko 1.4. | milj. euroa |

Saamisten arvon alentuminen | 7. EKR | 8. EKR | 9. EKR | YHTEENSÄ |

Saldo 31.12.2008 | 0,35 | 5,65 | 6,00 |

Saldo 31.12.2007 | 2,79 | 1,09 | 1,10 | 4,98 |

Lisäys (vähennys) | -2,79 | -0,74 | 4,55 | 1,02 |

2. Ennakkomaksut, netto

Suoriteperusteisen kirjanpidon periaatteiden mukaisesti EKR:n suorittamat ennakkomaksut luokitellaan varoiksi. Tulojen ja menojen hyväksyjä on toimittanut avoimiin ennakkomaksuihin liittyvät numerotiedot (ks. taulukko 2.1). Tilinpäätöksessä esitettävistä ennakkomaksuista on vähennetty ennakkomaksuihin liittyvät keskeneräiset perintämääräykset ja arvioidut määrät, joita ei ole vuoden loppuun mennessä vielä kuitattu ennakkomaksuja vastaan.

Keskeneräisten perintämääräysten esittämistapaa muutettiin vuonna 2008. Avoinna olevat määrät on sisällytetty kohtaan ”ennakkomaksut, brutto”.

Taulukko 2. | milj. euroa |

Ennakkomaksut, netto | Liite-tieto | 8. EKR | 9. EKR | 10. EKR | Yhteensä 31.12.2008 | Yhteensä 31.12.2007 |

Ennakkomaksut, brutto | 2.1 | 244,54 | 2 377,17 | 63,77 | 2 685,48 | 2 766,52 |

Ennakot opintoapurahojen hallinnointia varten | 2.2 | 0,00 | 0,45 | 0,00 | 0,45 | 1,38 |

- Arvio ennakkomaksuja vastaan kuitattavista määristä | 2.3 | –151,14 | –1 615,72 | –1,22 | –1 768,08 | –1 800,51 |

- Keskeneräiset perintämääräykset (2007) | 1.3 | 0,00 | 0,00 | –11,88 |

YHTEENSÄ | 93,40 | 761,90 | 62,55 | 917,85 | 955,52 |

(2.1) Ennakkomaksut, brutto

Useissa sopimuksissa määrätään, että ennakot on maksettava ennen kuin työt aloitetaan tai tavarat ja palvelut toimitetaan. Maksuaikataulua koskevassa osuudessa voidaan myös määrätä, että maksuja suoritetaan toimeksiannon edistymisestä annettavien selvitysten perusteella. Ennakkomaksut maksetaan yleensä hankkeen toteuttamismaan tai -alueen valuutassa.

Seuraavassa taulukossa on tiivistelmä tulojen ja menojen hyväksyjän kirjaamista avoimista ennakkomaksuista varainhoitovuoden lopussa (lukuun ottamatta rakennesopeutusohjelmia ja välitöntä talousarviotukea). Määrät on muunnettu euroiksi käyttäen joulukuun 31. päivän virallista valuuttakurssia.

Taulukko 2.1. | milj. euroa |

Ennakkomaksut, brutto | 7. EKR | 8. EKR | 9. EKR | 10. EKR | YH-TEENSÄ |

Yhteensä 31.12.2008 | 244,54 | 2 377,17 | 63,77 | 2 685,48 |

Yhteensä 31.12.2007 | 152,34 | 383,89 | 2 230,29 | 2 766,52 |

Lisäys (vähennys) | –152,34 | –139,35 | 146,88 | 63,77 | –81,04 |

(2.2) Ennakot opintoapurahojen hallinnointia varten

Nämä ovat ennakoita, jotka on maksettu ulkopuolisille yhteisöille opintoapurahojen hallinnointia varten.

(2.3) Arvio ennakkomaksujen kuittaamisesta

Tämä erä sisältää tulojen ja menojen hyväksyjän laskemat siirtovelat, jotka vastaavat ennakkomaksujen saajille vuoden loppuun mennessä aiheutuneita mutta yhteisöille vielä ilmoittamatta olevia tukikelpoisia kustannuksia. Nämä määrät on kirjattu kuluiksi varainhoitovuoden taloudellisesta tuloksesta tehtyyn laskelmaan ja ne on luokiteltu ennakkomaksuiksi eikä siirtoveloiksi.

3. Muut lyhytaikaiset varat

Tähän kohtaan sisältyvät kaikki maksut ja tulot, joita ei ole vielä kohdennettu asianomaisille hankkeille ja taloudellista tulosta kuvaavaan laskelmaan.

Taulukko 3 | milj. euroa |

Kohdentamattomat menot | –0,03 | –0,03 | 1,19 |

Kohdentamattomat tulot | –6,47 | –6,47 | –4,55 |

Osittain perityt määrät | 0,17 | 0,17 | 0,70 |

YHTEENSÄ | –0,03 | –6,30 | –6,32 | –2,65 |

4. Yhdystilit

Tehokkuussyistä kaikilla kehitysrahastoilla on yhteinen kassanhoitotili. Tämä johtaa varojen siirtoihin eri rahastojen välillä, ja taseet oikaistaan yhdystilejä käyttäen.

Taulukko 4 | milj. euroa |

Yhdystilit | 8. EKR | 9. EKR | 10. EKR | Yhteensä 31.12.2008 | Yhteensä 31.12.2007 |

Siirrot kuudenteen EKR:oon / kuudennesta EKR:sta | –2 065,45 | –213,85 | –2 279,31 | 0,00 |

Siirrot seitsemänteen EKR:oon / seitsemännestä EKR:sta | 2 279,31 | 2 279,31 | 2 037,08 |

Siirrot kahdeksanteen EKR:oon / kahdeksannesta EKR:sta | –3 075,80 | 151,21 | –2 924,60 | –3 301,13 |

Siirrot yhdeksänteen EKR:oon / yhdeksännestä EKR:sta | 3 075,80 | –173,02 | 2 902,79 | 1 264,05 |

Siirrot kymmenenteen EKR:oon / kymmenennestä EKR:sta | –151,21 | 173,02 | 21,81 | 0,00 |

Yhteensä | 859,14 | –837,33 | –21,81 | 0,00 | 0,00 |

5. Stabex-vakuustilit

Lyhenne Stabex tarkoittaa Euroopan komission korvaavaa rahoitusjärjestelmää, jolla kompensoidaan AKT-valtioiden vientitulojen vaihtelua. Stabex otettiin käyttöön vuonna 1975 tehdyllä ensimmäisellä Lomén sopimuksella. Tavoitteena oli AKT-valtioiden maataloustuotteista saamien vientitulojen epävakauden haitallisten vaikutusten korjaaminen.

Stabex-vakuustilien saldo muodostuu käytettävissä olevien Stabex-varojen kokonaismäärästä, ja varat siirretään edunsaajan asemassa oleville AKT-maille tulevaisuudessa. Kyseinen määrä on kohdennettu kymmenenteen EKR:oon.

Taulukko 5 | milj. euroa |

BENIN | 0,05 | 0,00 | 0,05 |

BURKINA FASO | 0,01 | 0,00 | 0,01 |

BURUNDI | 0,68 | 0,07 | 0,75 |

KAMERUN | 0,02 | 0,00 | –0,02 | 0,00 |

KOMORIT | 0,06 | 0,00 | 0,06 |

DOMINICA | 0,08 | 0,00 | 0,08 |

ETIOPIA | 0,96 | 0,04 | 1,01 |

GAMBIA | 1,07 | 0,05 | 1,12 |

GRENADA | 0,35 | 0,02 | 0,36 |

GUINEA-BISSAU | 0,35 | 0,01 | –0,37 | 0,00 |

NORSUNLUU-RANNIKKO | 1,57 | 0,07 | 1,64 |

JAMAIKA | 0,62 | 0,03 | 0,65 |

MADAGASKAR | 0,68 | 0,03 | 0,71 |

MALAWI | 0,97 | 0,04 | 1,02 |

MAURITANIA | 0,38 | 0,06 | 0,44 |

PAPUA-UUSI-GUINEA | 0,70 | 0,03 | 0,73 |

RUANDA | 6,12 | 0,27 | 6,39 |

SENEGAL | 10,74 | 0,24 | –10,10 | 0,88 |

SIERRA LEONE | 0,07 | 0,01 | –0,08 | 0,00 |

SAINT LUCIA | 14,60 | 0,63 | 15,24 |

SALOMONSAARET | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

SUDAN | 48,62 | 2,10 | –2,05 | 48,67 |

SAINT VINCENT JA GRENADIINIT | 4,21 | 0,18 | 4,40 |

TANSANIA | 3,56 | 0,14 | –3,70 | 0,00 |

TOGO | 0,00 | 8,47 | 0,29 | –8,47 | 0,29 |

TONGA | 0,09 | 0,00 | 0,10 |

UGANDA | 0,00 | 0,00 | 0,24 | 0,25 |

ZIMBABWE | 3,01 | 0,13 | 3,15 |

STABEX YHTEENSÄ | 99,61 | 8,47 | 4,45 | –24,54 | 87,98 |

Näiden varojen lisäksi on muitakin edunsaajiin kuuluvien AKT-valtioiden hallussa olevia Stabex-varoja. Kun komissio ja edunsaajavaltio (AKT) sopivat siitä, miten Stabex-varat käytetään, ne allekirjoittavat siirtosopimuksen. Neljännen Lomén sopimuksen[8] (sellaisena kuin se on tarkistettuna) 211 artiklan mukaan varat siirretään AKT-maan nimissä avatulle korolliselle vakuustilille, jota varten edellytetään sekä AKT-valtion että komission edustajan allekirjoitusten esittämistä. Varoja säilytetään näillä vakuustileillä, kunnes ne voidaan siirtää hankkeelle keskinäisistä velvoitteista tehdyn sopimuksen mukaisesti. Tiliin liittyvä allekirjoitusoikeus säilyy komission edustajalla, joka varmistaa näin, että varat maksetaan suunnitellulla tavalla. Kahta allekirjoitusta vaativalla tilillä olevat varat ovat AKT-valtion omaisuutta, joten niitä ei kirjata varoiksi EKR:n tilinpäätökseen. Näille tileille tehtävät siirrot kirjataan Stabex-maksuiksi. Yksityiskohtaiset tiedot näistä tileistä sisältyvät EKR:n varainhoidosta annettavaan vuotuiseen kertomukseen[9].

Togolle osoitettiin 8,47 miljoonaa euroa vuonna 2008 siirtämällä varat Stabex-käyttötililtä kahta allekirjoitusta vaativalle vakuustilille, kun tulojen ja menojen hyväksyjältä oli saatu tarvittavat ohjeet (ks. liitetieto 7.4).

6. Kongo-erityisvarat

Tähän kohtaan sisältyvät määrät, jotka on osoitettu Kongon demokraattiselle tasavallalle neuvoston päätöksen 2003/583/EY[10] mukaisesti.

Taulukko 6 | milj. euroa |

10. EKR | Saldo 31.12.2008 | Saldo 31.12.2007 |

Kongo-erityisvarat | 1,75 | 1,75 | 3,36 |

YHTEENSÄ | 1,75 | 1,75 | 3,36 |

7. Pankkitalletukset

Kymmenennen EKR:n varainhoitoasetuksen 153 artiklan mukaisesti kassavarat esitetään kymmenennen EKR:n taseessa.

Taulukko 7 | milj. euroa |

Kassatilit | 7.1 | 133,98 | 133,98 | 208,09 |

Paikalliset maksuasiamiehet | 7.2 | 20,24 | 20,24 | 54,67 |

Eurooppalaiset maksuasiamiehet | 7.3 | 31,71 | 31,71 | 13,06 |

Stabex-käyttötili | 7.4 | 0,00 | 0,00 | 8,47 |

Siirrettävinä olevat käteisvarat | 0,00 | 0,00 | 0,95 |

YHTEENSÄ | 185,94 | 185,94 | 285,24 |

(7.1) Kassatilit

Nämä ovat jäsenvaltioiden keskuspankeissa avattuja tilejä, joille EKR:n rahoitusosuudet maksetaan. Tilinpitäjä siirtää varoja näiltä tileiltä eurooppalaisille maksuasiamiehille.

(7.2) Paikalliset maksuasiamiehet

Nämä ovat AKT-maissa sekä merentakaisissa maissa ja merentakaisilla alueilla pankkitileillä olevia varoja, joilla hoidetaan maksut paikallisessa valuutassa edunsaajavaltioissa. Tilit ovat yleensä euromääräisiä, mutta ne voivat olla myös muun yhteisön jäsenvaltion valuutan määräisiä.

(7.3) Eurooppalaiset maksuasiamiehet

Nämä ovat jäsenvaltioihin (EU 15) sijoittautuneissa liikepankeissa ja Euroopan investointipankissa olevia tilejä. Tilit ovat euromääräisiä, ja niiltä suoritetaan maksuja edunsaajille Euroopan unionissa ja sen ulkopuolella. Maksut suoritetaan yleensä euroina, mutta myös muita valuuttoja voidaan käyttää. Näitä varoja voidaan siirtää myös paikallisten maksuasiamiesten tileille ja EU:n yleisen talousarvion yhdystilille.

(7.4) Stabex-käyttötili

Vuoden 2007 määrä osoitettiin Togolle vuonna 2008 siirtämällä varat Stabex-käyttötililtä kahta allekirjoitusta vaativalle vakuustilille, kun tulojen ja menojen hyväksyjältä oli saatu tarvittavat ohjeet.

8. Yhteisrahoituksen pankkitilit

Näillä tileillä on vanhoihin yhteisrahoitussopimuksiin liittyviä jäljellä olevia varoja. Nämä tilit esitetään nyt ensimmäisen kerran tilinpäätöksessä. Varat ovat asianomaisten jäsenvaltioiden omaisuutta, ja vastaava määrä on sen vuoksi merkitty velkoihin (ks. liitetieto 9.3). Ne eivät tämän vuoksi vaikuta nettovarojen määrään. Vastaava yhteisrahoitukseen liittyvä määrä oli 30,91 miljoonaa euroa 31.12.2007.

Uudessa kymmenenteen EKR:oon kuuluvassa Tanskan yhteisrahoituksessa (ks. liitetieto 10) käytetään EKR:n tavanomaista kassatilirakennetta ilman erillisiä pankkitilejä.

Taulukko 8 | milj. euroa |

9. EKR | 10. EKR | Saldo 31.12.2008 | Saldo 31.12.2007 |

Yhteisrahoituksen pankkitilit | 12,92 | 2,17 | 15,09 | 0,00 |

YHTEENSÄ | 12,92 | 2,17 | 15,09 | 0,00 |

9. Siirtovelat

Taulukko 9 | milj. euroa |

Siirtovelat | Liite-tieto | 8. EKR | 9. EKR | 10. EKR | Yhteensä 31.12.2008 | Yhteensä 31.12.2007 |

Tuloennakot | 9.1 | 233,43 | 233,43 | 211,08 |

EU:n yleisen talousarvion yhdystili – SWIFT | 9.2 | –1,74 | –1,74 | 8,92 |

Yhteisrahoitukseen liittyvät velat jäsenvaltioille | 9.3 | 12,92 | 2,17 | 15,09 | 0 00 |

Menojäämät | 94,06 | 361,44 | 0,01 | 455,51 | 483,98 |

Tukikelpoisuus vahvistamatta / keskeneräiset maksut | 9.4 | 28,74 | 81,33 | 0,00 | 110,08 | 197,07 |

Laskuttamattomat määrät | 9.5 | 216,45 | 1 895,83 | 1,24 | 2 113,52 | 2 087,42 |

- Arvio ennakkomaksuja vastaan kuitattavista määristä | 2.3 | –151,14 | –1 615,72 | –1,22 | –1 768,08 | –1 800,51 |

YHTEENSÄ | 94,06 | 374,36 | 233,87 | 702,29 | 703,98 |

(9.1) Tuloennakot

Taulukko 9.1 | milj. euroa |

Ennakkomaksuna saadut rahoitusosuudet | Saldo 31.12.2008 | Saldo 31.12.2007 |

Irlanti | 2,74 | 1,00 |

Yhdistynyt kuningaskunta | 222,08 | 208,09 |

Suomi | 8,61 | 2,00 |

YHTEENSÄ | 233,43 | 211,08 |

(9.2) EU:n yleisen talousarvion yhdystili – SWIFT

Varainhoitovuoden 2005 alusta maksut edunsaajille unionin alueella on suoritettu SWIFT-järjestelmän kautta EU:n yleisestä talousarviosta. Tätä varten on avattu käyttötili. Tällä tilillä olevat varat esitetään rahavirtalaskelmassa muina rahavaroina. Tili suljetaan vuonna 2009, kun EKR:n maksuja aletaan suorittaa suoraan EKR:n SWIFT-tilien kautta.

(9.3) Yhteisrahoitukseen liittyvät velat jäsenvaltioille

Italian yhteisrahoitus on yhä käynnissä yhdeksännessä EKR:ssa. Kymmenennessä EKR:ssa olevat pankkitilit liittyvät vanhaan yhteisrahoitukseen. Nämä varat palautetaan asianomaisille jäsenvaltioille, kun tulojen ja menojen hyväksyjältä on saatu tarvittavat ohjeet. Ks. myös liitetieto 8. Nämä tilit esitetään nyt ensimmäisen kerran tilinpäätöksessä. Vastaava yhteisrahoitukseen liittyvä määrä oli 30,91 miljoonaa euroa 31.12.2007.

Menojäämät

Nykyisen atk-pohjaisen kirjanpitojärjestelmän (OLAS) tietoja on mukautettu, jotta järjestelmän tuottamat luvut ovat suoriteperusteisen kirjanpidon periaatteiden mukaisia. Tulojen ja menojen hyväksyjä on antanut lisätietoja. Menojäämiin sisältyvät laskut, joiden sisältämien menojen tukikelpoisuutta ei vielä ole vahvistettu, sekä hankkeiden edistymiseen perustuva arvio laskuista, jotka saadaan tulevaisuudessa.

Menojäämien laskennassa sovellettavaa menetelmää päivitettiin vuonna 2007 sisällyttämällä analyysiin sopimustyyppi.

(9.4) Tukikelpoisuus vahvistamatta / keskeneräiset maksut

Nämä ovat laskuja, jotka ovat saapuneet ennen varainhoitovuoden 2008 loppua, mutta joita ei ollut vielä tutkittu tilejä päätettäessä tai maksuun ei ollut saatu lupaa. Tulojen ja menojen hyväksyjän tileille kirjatut määrät esitetään jäljempänä olevassa taulukossa.

Taulukko 9.4 | milj. euroa |

Tukikelpoisuus vahvistamatta / keskeneräiset maksut | 7. EKR | 8. EKR | 9. EKR | 10. EKR | YHTEENSÄ |

Yhteensä 31.12.2008 | 28,74 | 81,33 | 0,00 | 110,08 |

Yhteensä 31.12.2007 | 7,97 | 45,86 | 143,24 | 197,07 |

Lisäys (vähennys) | –7,97 | –17,11 | –61,90 | 0,00 | –86,99 |

(9.5) Laskuttamattomat määrät

Nämä määrät liittyvät menoihin, jotka ovat jo aiheutuneet mutta joita ei ole vielä laskutettu. Tulojen ja menojen hyväksyjän arvioimat määrät esitetään jäljempänä olevassa taulukossa.

Komissio käynnisti vuoden 2009 alussa yhteistyössä riippumattoman tilintarkastusyrityksen kanssa yksityiskohtaisen analyysin menetelmistä ja oletuksista, joiden perusteella varaus on muodostettu. Tehtyjen suositusten pohjalta laadittu uudistettu menettely on parhaillaan arvioitavana, ja sitä sovelletaan mahdollisesti varainhoitovuoden 2009 tilinpäätöksessä.

Taulukko 9.5 | milj. euroa |

Laskuttamattomat määrät | 7. EKR | 8. EKR | 9. EKR | 10. EKR | YHTEENSÄ |

Yhteensä 31.12.2008 | 216,45 | 1 895,83 | 1,24 | 2 113,52 |

Yhteensä 31.12.2007 | 83,69 | 331,69 | 1 672,04 | 2 087,42 |

Lisäys (vähennys) | –83,69 | –115,23 | 223,78 | 1,24 | 26,10 |

Rahastojen varat ja varannot

10. Rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty

Taulukko 10 | milj. euroa |

Pääoma 2008 | 7. EKR | 8. EKR | 9. EKR | 10. EKR | EKR yhteensä |

Rahaston pääoma (a) | 0,00 | 12 840,00 | 11 699,32 | 21 154,40 | 45 693,72 |

Rahaston pääoma, jonka maksamista ei ole pyydetty (b) | 0,00 | 0,00 | 7 460,15 | 21 154,40 | 28 614,55 |

Rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty (a) - (b) | 0,00 | 12 840,00 | 4 239,17 | 0,00 | 17 079,17 |

Pääoma 2007 |

Rahaston pääoma (a) | 10 940,00 | 12 840,00 | 11 699,32 | 35 479,32 |

Rahaston pääoma, jonka maksamista ei ole pyydetty (b) | 0,00 | 0,00 | 10 460,15 | 10 460,15 |

Rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty (a) - (b) | 10 940,00 | 12 840,00 | 1 239,17 | 0,00 | 25 019,17 |

Rahaston pääoma tarkoittaa kunkin EKR:n saamisia jäsenvaltioilta. Määrät perustuvat jäsenvaltioiden sekä edunsaajiin kuuluvien AKT-valtioiden sekä merentakaisten maiden ja alueiden väliseen sisäisiin sopimuksiin[11].

Yhdeksännen EKR:n alkuperäistä määrärahaa, joka oli 10 555,15 miljoonaa euroa, korotettiin 105,00 miljoonalla eurolla vuonna 2004. EIP maksoi korotuksen neuvoston päätöksen 2003/583/EY mukaisesti. Tämä lisämääräraha on tarkoitettu Kongon demokraattisessa tasavallassa toteutettaville toimille.

Yhdeksättä EKR:oa koskevan sisäisen sopimuksen 2 artiklan 2 kohdassa varataan 1 000 miljoonan euron summa, joka vapautettiin käyttöön vuosina 2004–2007 useilla neuvoston päätöksillä[12]. AKT/EU-yhteisneuvoston 25. toukokuuta 2007 tekemän päätöksen[13] mukaisesti komissio päätti pyytää ylimääräisiä vapaaehtoisia rahoitusosuuksia, joilla tuetaan Afrikan rauhanrahastoa AKT-valtioiden välisen yhteistyön puitteissa. Yhdeksännen EKR:n varat ovat näin lisääntyneet 39,17 miljoonalla eurolla.

Kymmenes EKR tuli voimaan 1.7.2008, ja sen pääoma on kymmenenteen EKR:oon sovellettavan sisäisen sopimuksen mukaisesti 21 152 miljoonaa euroa. Tätä määrää on korotettu Tanskan yhteisrahoituksen[14] mukaisesti 2,40 miljoonalla eurolla.

Rahaston pääoma, jonka maksamista ei ole pyydetty, tarkoittaa alkuperäistä määrärahaa, jonka maksamista ei ole vielä pyydetty jäsenvaltioilta.

Rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty, tarkoittaa alkuperäisiä määrärahoja, joiden siirtämistä kassatileille on pyydetty jäsenvaltioilta kymmenennen EKR:n varainhoitoasetuksen 16 artiklassa säädetyn menettelyn mukaisesti.

Taulukossa 10.1 on tiedot rahoitusosuuksista, joiden maksamista on pyydetty ja jotka saatiin varainhoitovuonna 2008.

Taulukko 10.1 | milj. euroa |

Itävalta | 2,65 | 69,96 | 69,96 | 78,18 | 78,18 | 197,69 |

Belgia | 3,92 | 103,49 | 104,74 | 115,70 | 115,70 | 292,44 |

Tanska | 2,14 | 56,50 | 56,50 | 63,57 | 63,57 | 159,65 |

Suomi | 1,48 | 39,07 | 39,07 | 43,78 | 43,78 | 110,41 |

Ranska | 24,30 | 641,52 | 651,52 | 719,16 | 719,16 | 1 812,82 |

Saksa | 23,36 | 616,70 | 641,70 | 692,03 | 692,03 | 1 742,69 |

Kreikka | 1,25 | 33,00 | 33,50 | 36,50 | 36,50 | 93,25 |

Irlanti | 0,62 | 16,37 | 18,37 | 18,74 | 18,74 | 46,25 |

Italia | 12,54 | 331,06 | 331,06 | 371,05 | 365,42 | 935,50 |

Luxemburg | 0,29 | 7,66 | 7,86 | 8,35 | 8,35 | 21,63 |

Alankomaat | 5,22 | 137,81 | 137,81 | 154,26 | 154,26 | 389,42 |

Portugali | 0,97 | 25,61 | 25,61 | 29,16 | 29,16 | 72,36 |

Espanja | 5,84 | 154,18 | 154,18 | 173,01 | 173,01 | 435,67 |

Ruotsi | 2,73 | 72,07 | 72,07 | 80,28 | 80,28 | 203,66 |

Yhdistynyt kuningaskunta | 12,69 | 335,02 | 335,02 | 376,23 | 376,23 | 946,69 |

Viro | – | 0,03 | – |

Tšekki | – | 0,18 | – |

EIP | – | 40,00 | 45,63 | – |

YHTEENSÄ | 100,00 | 2 640,00 | 2 679,17 | 3 000,00 | 3 000,00 | 7 460,15 |

Italia maksoi 5,63 miljoonan euron rahoitusosuuden Euroopan investointipankin kautta vuonna 2008.

11. Muut varannot

Cotonoun sopimuksen tultua voimaan kaikki aikaisempien EKR:jen käyttämättä jääneet varat siirretään viimeksi avattuun EKR:oon sitoumusten vapauttamisen jälkeen. Euroopan kehitysrahastojen välillä siirrettävät varat kasvattavat kohderahaston määrärahoja ja vähentävät alkuperärahaston määrärahoja.

Taulukko 11 | milj. euroa |

Rahastojen väliset siirrot | 8. EKR | 9. EKR | 10. EKR | Yhteis-määrä | Yhteensä 31.12.2008 |

Siirrot kuudenteen EKR:oon / kuudennesta EKR:sta | 94,00 | 490,36 | 584,36 |

Siirrot seitsemänteen EKR:oon / seitsemännestä EKR:sta | 532,82 | 1 135,08 | 1 667,89 |

Siirrot kahdeksanteen EKR:oon / kahdeksannesta EKR:sta | 2 762,16 | 17,16 | 2 779,32 | 2 779,32 |

Siirrot yhdeksänteen EKR:oon / yhdeksännestä EKR:sta | –2 762,16 | 79,87 | –2 682,29 | –2 682,29 |

Siirrot kymmenenteen EKR:oon / kymmenennestä EKR:sta | –17,16 | –79,87 | –97,04 | –97,04 |

YHTEENSÄ | –2 152,51 | 4 307,72 | 97,04 | 0,00 | 2 252,25 |

Taloudellista tulosta koskevan laskelman liitetiedot

12. Toiminnan tuotot

Vuodesta 2008 perintämääräykset selvitetään vastaavien ennakkomaksujen kanssa ja sisällytetään toiminnan tuottoihin, kun ne on hyväksytty tai annettu. Kymmenennen EKR:n varainhoitoasetuksen 60 artiklan mukaan jäsenvaltioilta peritään korkoa myöhässä maksetuista rahoitusosuuksista. Toiminnan tuottoihin kirjattavien korkojen myötä rahastojen kokonaismäärärahat kasvavat.

13. Hallinto- ja rahoituskulut

Tähän kohtaan sisältyvät hallinto- ja rahoituskulut, jotka rahoitetaan korkotuotoilla ja jotka liittyvät kymmenenteen EKR:oon sovellettavan sisäisen sopimuksen 1 ja 6 artiklan mukaiseen hajauttamisprosessiin.

Lisäksi neuvoston 21. kesäkuuta 2005 tekemän päätöksen 2005/599/EY mukaan alun perin AKT-valtioiden välisiin hankkeisiin tarkoitettu 90 miljoonaa euroa kohdennetaan hajauttamisprosessin rahoittamiseen. Tähän kohtaan sisältyvät henkilöstö- ja infrastruktuurikulut olivat 25,60 miljoonaa euroa vuonna 2007 ja 0 miljoonaa euroa vuonna 2008.

14. Kokonaismenot (maksuperuste)

Tähän kohtaan sisältyvät rahasto(i)sta varainhoitovuoden 2008 aikana maksetut maksuperusteiset määrät, mukaan luettuina ennakkomaksut ja perittävät määrät. Kumulatiiviset luvut esitetään tulojen ja menojen hyväksyjän laatimassa kertomuksessa rahoituksen toteutumisesta.

15. Suoriteperusteisuudesta johtuvat oikaisut

Kokonaismenoja on oikaistu kansainvälisen tilinpäätösstandardin (IPSAS 3) mukaisesti. Euroopan kehitysrahaston laskentajärjestelmän tuottamia tietoja on tarvittaessa mukautettu, jotta järjestelmän tuottamat luvut ovat suoriteperusteisen kirjanpidon periaatteiden mukaisia. Tämän lisäksi tulojen ja menojen hyväksyjä on antanut lisätietoja tulo- ja menoeristä.

Taulukko 15 | milj. euroa |

Suoriteperusteisuudesta johtuvat oikaisut, vuotuinen lisäys 2008 | Liite-tieto | 7. EKR | 8. EKR | 9. EKR | 10. EKR | Lisäys 2008 (8, 9 ja 10. EKR) |

Ennakkomaksut | 2 | 80,26 | 37,30 | –6,39 | –62,55 | –31,64 |

Menojäämät | –19,59 | –30,29 | 21,40 | 0,01 | –8,88 |

Tukikelpoisuus vahvistamatta | 9.4 | –7,97 | –17,11 | –61,90 | 0,00 | –79,01 |

Laskuttamattomat määrät | 9.5 | –83,69 | –115,23 | 223,78 | 1,24 | 109,79 |

- Arvio ennakkomaksuja vastaan kuitattavista määristä | 2.3 | 72,08 | 102,06 | –140,49 | –1,22 | –39,65 |

Suoriteperusteisuudesta johtuvat oikaisut yhteensä | 60,67 | 7,01 | 15,01 | –62,54 | –40,52 |

16. Kokonaismenot (suoriteperuste)

Hankkeiden rahastokohtaisia menoja on oikaistu asianomaisten kansainvälisten tilinpäätösstandardien mukaisesti. Kunkin tukivälineen menot esitetään kokonaan suoriteperusteisesti varainhoitovuodesta 2009, kun kirjanpito on siirretty uuteen ABAC FED -tietojärjestelmään.

17. Rahoitustuotot

Rahoitustuotot muodostuvat pääasiassa eurooppalaisissa pankeissa olevilta tileiltä ja Stabex-tileiltä kertyvistä koroista. Korkotuotot kohdennetaan kymmenenteen EKR:oon.

Taulukko 17 | milj. euroa |

Vuoden 2008 aikana kertyneet korot | Liite-tieto | 8. EKR | 9. EKR | 10. EKR | Yhteensä 31.12.2008 | Yhteensä 31.12.2007 |

EIP | 17.1 | 0,00 | 2,16 | 2,15 | 2,49 |

Eurooppalaiset pankit | 17.1 | 2,45 | 6,47 | 8,92 | 9,80 |

Viivästyskorot perintämääräyksistä | 17.2 | 0,00 | 0,00 | 0,04 |

Stabex | 17.3 | 4,03 | –0,11 | –0,11 | 3,81 | 6,18 |

Korkotuotot Kongo-erityisvaroista | 17.3 | 0,06 | 0,11 | 0,17 | 0,14 |

Siirto 10. EKR:oon | –2,39 | –2,39 | 0,00 |

KORKOTUOTOT YHTEENSÄ | 4,03 | 0,00 | 8,63 | 12,66 | 18,65 |

(17.1) Korot EIP:stä ja eurooppalaisista pankeista

Eurooppalaisten maksuasiamiesten tileiltä kertyneillä koroilla voidaan rahoittaa hankkeita kymmenenteen EKR:oon sovellettavan sisäisen sopimuksen 1 ja 6 artiklan mukaisesti. Korkojen myötä rahastojen kokonaismäärärahat kasvavat.

(17.2) Viivästyskorot perintämääräyksistä

Nämä korot kertyvät perintämääräyksiin liittyvistä velallisten myöhästyneistä maksuista. Näillä varoilla voidaan rahoittaa hankkeita kymmenenteen EKR:oon sovellettavan sisäisen sopimuksen 1 ja 6 artiklan mukaisesti. Korkojen myötä rahastojen kokonaismäärärahat kasvavat.

(17.3) Stabex-vakuustilien ja Kongo-erityistilin korkotuotot

Tähän kohtaan sisältyvät vakuudellisilta Stabex-tileiltä ja Kongo-erityistililtä kertyneet korot. Korkotuotot näyttävät kasvattavan rahaston varoja, mutta on muistettava, että näiden tilien tuotot on varattu erityistarkoituksiin asianomaisille edunsaajavaltioille (ks. liitetieto 5).

Taseen ulkopuoliset erät

Vakuudet

Vakuuksilla suojataan ennakkomaksuja. Vakuudet raukeavat, kun viimeinen hankkeeseen liittyvä maksu on suoritettu. Varovaisuusperiaatteen ja IPSAS 19 -standardin mukaisesti ehdollisia varoja ei kirjata tilinpäätökseen. Ne ilmoitetaan läpinäkyvyyden vuoksi tämän tilinpäätöksen liitetiedoissa. Tällaisista vakuuksista ilmoitetaan kaksi arvoa, jotka ovat nimellisarvo ja käypä arvo. Kun kyse on nimellisarvosta, kirjauksen synnyttävä tapahtuma liittyy vakuuden olemassaoloon. Nimellisarvo merkitään ehdollisiin varoihin. Kun kyse on käyvästä arvosta, kirjauksen synnyttävä tapahtuma on ennakkomaksun suorittaminen ja/tai kuittaukset, jotka tämän jälkeen tehdään ennakkomaksua vastaan.

Komissiolle ennakkomaksujen kattamiseksi annettujen vakuuksien nimellisarvo 31.12.2008 oli 699,57 miljoonaa euroa (ks. seuraava taulukko) ja käypä arvo 410,25 miljoonaa euroa.

Taulukko 18 | milj. euroa |

Seitsemäs EKR | 105,80 |

Kahdeksas EKR | 93,98 | 18,88 | 46,66 | 159,52 | 259,36 |

Yhdeksäs EKR | 605,59 | 167,18 | 243,51 | 1 016,28 | 639,04 |

Kymmenes EKR |

YHTEENSÄ | 699,57 | 186,06 | 290,17 | 1 175,80 | 1 004,20 |

RAHOITUKSEN TOTEUTUMISTA KOSKEVA KERTOMUS

Johdanto

Aiemmat EKR:T

Siirtymäkauden toimenpiteistä 27. heinäkuuta 2000 tehdyssä AKT–EY-neuvoston päätöksessä N:o 1/2000 säädetään, että osa aiempien Euroopan kehitysrahastojen kohdentamattomista varoista käytetään Cotonoun sopimuksen asianomaisia määräyksiä noudattaen ja siirtymätoimenpiteiden mukaisesti.

Komission 16. maaliskuuta 2001 tekemässä päätöksessä N:o 410/2001 määritetään AKT-valtioiden maa- ja alueohjelmille kohdennettavat määrärahat AKT–EY-kumppanuussopimuksen mukaisesti. Päätöksessä säädetään, että aiempien vuosien Euroopan kehitysrahastojen kohdentamattomista varoista käytetään täytäntöönpanoon enintään 1,2 miljardia euroa asianomaisten EKR:jen sääntöjen ja menettelyjen mukaisesti. Tämä koskee ajanjaksoa, joka edeltää yhdeksännen EKR:n rahoituspöytäkirjan voimaantuloa.

Komission 15. kesäkuuta 2001 tekemässä päätöksessä N:o 1033/2001 vahvistetaan määrärahat alueellisille ohjelmille ja AKT-valtioiden väliselle yhteistyölle AKT–EY-kumppanuussopimukseen sisältyvän rahoituspöytäkirjan mukaisesti.

Komission 11. heinäkuuta 2002 tekemällä päätöksellä N:o 1252/2002 lisätään AKT-valtioiden väliselle yhteistyölle tarkoitettuja määrärahoja kuudennen ja seitsemännen EKR:n yleisestä varauksesta otetuilla 60 miljoonalla eurolla. Päätöksessä säädetään myös, kuinka näitä ylimääräisiä varoja on käytettävä ennen yhdeksännen EKR:n rahoituspöytäkirjan voimaantuloa alkuperäisten EKR:jen sääntöjen ja menettelyjen mukaisesti.

AKT-EY-neuvoston 23. joulukuuta 2002 tekemän päätöksen N:o 3/2002 mukaan kahdeksannen EKR:n kohdentamattomista varoista (yleinen varaus) 25 miljoonaa euroa käytetään alueelliseen yhteistyöhön AKT-EY-kumppanuussopimuksen mukaisesti.

Jotta varainhoitovuoden 2008 tilinpäätöksestä saadaan mahdollisimman läpinäkyvä, jäljempänä olevissa taulukoissa on edellisten vuosien tapaan esitetty erikseen kunkin EKR:n (seitsemäs ja kahdeksas) osalta Lomén sopimuksen ja Cotonoun sopimuksen mukaisissa ohjelmamenettelyissä käytetyt varat. Cotonoun sopimukseen liittyvät varat on yksittäisten maiden osalta merkitty kirjanpitoon ja esitetty tilinpäätöksessä AKT–EY-kumppanuussopimuksessa olevan liitteen IV 3 artiklan 2 kohdan mukaisesti. Kyseisen artiklan mukaan AKT-valtioille myönnetään määräraha A kattamaan makrotaloudellinen tuki sekä ohjelmille ja hankkeille myönnettävä tuki. Lisäksi myönnetään määräraha B kattamaan yllättävät tarpeet kuten hätäapu, velanhuojennusaloitteet ja vientitulojen vaihtelun haittavaikutukset.[15] Alueiden osalta tilinpäätös laaditaan alueellisten ohjelmamenettelyjen mukaisesti, kuten AKT-EY-kumppanuussopimuksen 2 luvussa mainitaan (alueelliset ohjelmat ja AKT-valtioiden välinen yhteistyö).

AKT–EY-kumppanuussopimuksen liitteessä I b (vuosien 2008–2013 monivuotinen rahoituskehys) olevan 4 kohdan mukaisesti kyseisten rahastojen käyttämättä jääneet varat sekä joulukuun 31. päivän 2007 ja 10. EKR:n voimaantulon välisenä aikana rahastoista käyttöön vapautuvat varat siirrettiin 9. EKR:oon sen varmistamiseksi, että EU:n hallinnon työskentelykyky säilyy ja että käynnissä olevien hankkeiden juoksevat kustannukset voidaan kattaa ennen 10. EKR:n voimaantuloa.

Kymmenennen EKR:n tultua voimaan 1.7.2008 käyttämättä jääneet varat ja rahastoista käyttöön vapautuneet varat siirrettiin 10. EKR:n suoritusvaraukseen. Tämä varaus voidaan ottaa käyttöön ainoastaan 10. EKR:oon sovellettavan sisäisen sopimuksen 1 artiklan 4 kohdassa määrättyjen edellytysten mukaisesti.

Koska kuudennen EKR:n tilit päätettiin vuonna 2006, tilinpäätös ei enää sisällä kyseisen EKR:n rahoituksen toteutumiseen liittyviä taulukoita. Siirrettyjen varojen toteutus raportoidaan yhdeksännen EKR:n yhteydessä.

7. EKR

Seitsemännen EKR:n toiminta on siinä vaiheessa, että komissio päätti lopettaa sen 31. elokuuta 2008 (29.8.2008 tehty päätös PE/2008/4803).

Kaikki päätetyt, sidotut ja maksetut määrät, jotka liittyivät avoinna oleviin hankkeisiin, siirrettiin kyseisenä päivänä (eikä pelkästään käyttämättä olevat määrät, kuten 6. EKR:n osalta). Tämän vuoksi 7. EKR:n lopettamisen yhteydessä siirrettiin selvästi enemmän varoja kuin 6. EKR:n lopettamisen yhteydessä.

Siirrettävät määrät olivat seuraavat:

- 740 980 526,27 euroa määrärahoihin ja kokonaissitoumuksiin

- 690 996 406,08 euroa yksittäisiin sitoumuksiin

- 563 402 665,70 euroa jo suoritettuihin maksuihin, joihin liittyvät varat on jo siirretty.

Rahaston lopettamisen yhteydessä 9. EKR:oon siirrettiin maksattamatta olevia sitoumuksia yhteensä 177 577 860,57 euroa. Tästä yhteismäärästä 127 593 740,38 euroa maksetaan ja 49 984 120,19 eurosta tehdään sitoumukset.

Kun otetaan huomioon 7. EKR:n jäljelle jääneiden varojen siirto, 9. EKR:n päivitetyt määrärahat kasvavat 15 907 435 336,39 eurosta 16 648 415 862,66 euroon (pois lukien korot).

Yhteensä 740 980 526,27 euron määrärahat jakautuvat seuraavasti:

– maa- ja alueohjelmat (tuet) | 406 572 791,03 euroa |

– muu kuin ohjelmoitava apu (hätäapu, riskipääoma, Sysmin, Stabex, 5. EKR:n ylijäämä, rakennesopeutuksen hallinnointituki, voimakkaasti velkaantuneiden köyhien maiden velanhuojennukset) | 334 407 735,24 euroa |

• josta Stabexin osuus | 133 859 893,00 euroa |

Kokonaissitoumuksiin (hankkeet) ja yksittäisiin sitoumuksiin (sopimukset) liittyvät määrät on siirretty 9. EKR:oon käyttäen erityisnimikkeistöä, jonka avulla voidaan tunnistaa siirretyt määrät ja niiden käyttökohteet.

Seitsemättä EKR:oa koskevat vuotuiset numerotiedot esitetään varainhoitovuoden 2008 tilinpäätöksessä 7. EKR:n kohdalla jaksolta 1.1– 31.8.2008 ja 9. EKR:n kohdalla jaksolta 1.1–31.12.2008.

10. EKR

AKT–EY-kumppanuussopimus, jonka Euroopan yhteisön jäsenvaltiot sekä Afrikan, Karibian ja Tyynenmeren valtiot (AKT) allekirjoittivat Cotonoussa 23. kesäkuuta 2000, tuli voimaan 1. huhtikuuta 2003. Cotonoun sopimusta muutettiin samojen valtioiden Luxemburgissa 25. kesäkuuta 2005 allekirjoittamalla sopimuksella.

Merentakaisten maiden ja alueiden assosiaatiosta Euroopan yhteisöön 27. marraskuuta 2001 tehty Euroopan unionin neuvoston päätös (2001/822/EY) tuli voimaan 2. joulukuuta 2001. Kyseistä päätöstä muutettiin 19. maaliskuuta 2007 (päätös 2007/249/EY).

Tarkistetun Cotonoun sopimuksen ja vuosia 2008–2013 koskevan monivuotisen rahoituskehyksen mukaisesta yhteisön tukien rahoituksesta tehty sisäinen sopimus, jonka Euroopan yhteisön jäsenvaltioiden hallitusten edustajat hyväksyivät 17. heinäkuuta 2006, tuli voimaan 1. heinäkuuta 2008.

Cotonoun sopimuksen mukaan yhteisön tuki AKT-valtioille ja merentakaisille maille ja alueille rahoitetaan toisella kaudella (2008–2013) 10. EKR:sta. Varojen yhteismäärä on 22 682 miljoonaa euroa, ja se jakautuu seuraavasti:

AKT-valtioille kohdennetaan 21 966 miljoonaa euroa tarkistetun Cotonoun sopimuksen liitteessä I b olevan monivuotisen rahoituskehyksen mukaisesti;

merentakaisille maille ja alueille kohdennetaan 286 miljoonaa euroa merentakaisten maiden ja alueiden assosiaatiosta tehdyssä tarkistetussa neuvoston päätöksessä olevan liitteen II Aa mukaisesti;

komissiolle kohdennetaan 430 miljoonaa euroa 10. EKR:n varoihin liittyvästä ohjelmasuunnittelusta ja toteutuksesta aiheutuvien kustannusten rahoittamiseen sisäisen sopimuksen 6 artiklan mukaisesti.

Kymmenennen EKR:n voimaantulopäivänä näitä määriä täydennettiin käyttämättömillä varoilla, ja niitä täydennetään edelleen 9. EKR:a edeltävien rahastojen mukaisesta maatalouden perustuotteiden vientitulojen vakauttamisjärjestelmästä (Stabex) vapautuvilla varoilla. Kyseiset käyttämättömät varat ja vapautuneet varat olisi käytettävä ja niitä olisi hallinnoitava tarkistetun Cotonoun sopimuksen ja sisäisen sopimuksen mukaisesti.

Määrärahat 10. EKR:sta AKT-valtioille ja alueille jakautuvat seuraavasti:

maaohjelmille yhteensä 15 300 miljoonaa euroa:

A-määrärahat 13 500 miljoonaa euroa;

B-määrärahat 1 800 miljoonaa euroa, joista 601 miljoonaa euroa alkuperäisinä määrärahoina ja 1 199 miljoonaa euroa varantona myöhempiä määrärahoja varten;

alueohjelmille 1 783 miljoonaa euroa;

683 miljoonaa euroa varantona maa- ja alueohjelmien myöhempiä määrärahoja varten puolivälin ja loppuvaiheen tarkastusten jälkeen.

Liitteenä olevat taulukot, jossa ilmoitetaan päätetyt, sidotut ja maksetut määrät, perustuvat nettomääräisiin lukuihin . Ainoastaan taulukossa 2.7 eritellään sidotut ja vapautetut sekä maksetut ja perityt määrät.

MÄÄRÄRAHAT 31.12.2008

[pic]

Taulukko 1.10

[pic]

KONSOLIDOITU TILINPÄÄTÖS

[pic]

TILANNE MAITTAIN JA VÄLINEITTÄIN

Taulukot ovat liitteenä.

Tilinpäätöksen liitetiedot:

- Taulukoissa esiintyvä luku ”0,00” tarkoittaa, että kyseinen määrä sijoittuu välille – 4 999 ja 4 999 euroa.Luvun puuttuminen tarkoittaa, että määrä on nolla.Taulukoihin ei ole sisällytetty maita, joiden osalta määrä on kaikissa sarakkeissa nolla.

- Taulukoiden kohta ”Kaikki valtiot” viittaa hankkeisiin, jotka koskevat useita maita, mutta joita ei rahoiteta alueellista yhteistyötä varten varatuista määrärahoista.

- Otsake ”Hallinto- ja rahoitusmenot” vastaa kaikissa taulukoissa EKR:n koroilla rahoitettuja hankkeita tai hallintomenot kattavia määrärahoja.

7. EKR

Taulukoissa 3.1.1–3.1.8 esitetyt luvut liittyvät seitsemännen EKR:n lopettamisen yhteydessä siirrettyihin hankkeisiin, sopimuksiin ja maksuihin (Ks. 4 kohta ”Liite – Tilanne valtioittain ja välineittäin”).

Taulukoiden 3.1.1 ja 3.1.2 ensimmäisessä sarakkeessa ilmoitetut ”AKT-valtioiden alueellisen yhteistyön” määrärahat (1 008,04 milj. euroa) jakautuvat seuraavasti:

Komission asettama alueellisen yhteistyön tavoite (ainoastaan AKT-valtiot) | 1 125,00 |

Tavoitteen ylittyminen | (5,92) |

Kohdentamattomista varoista tehdyt siirrot, joilla rahoitetaan avustusohjelmaa, jolla tuetaan AKT-valtioiden liittymistä Maailman kauppajärjestöön (WTO) | 67,90 |

Määrä, joka siirrettiin varainhoitovuoden 2000 aikana yleisiin varoihin siirtymätoimenpiteiden mukaisesti | 10,00 |

Määrä, joka siirrettiin varainhoitovuoden 2001 aikana yleisiin varoihin siirtymätoimenpiteiden mukaisesti | (8,50) |

Määrä, joka siirrettiin varainhoitovuoden 2002 aikana yleisiin varoihin siirtymätoimenpiteiden mukaisesti | (2,20) |

Määrä, joka siirrettiin varainhoitovuoden 2003 aikana yhdeksänteen EKR:oon Cotonoun sopimuksen voimaantulon jälkeen | (0,70) |

Määrä, joka siirrettiin varainhoitovuoden 2004 aikana yhdeksänteen EKR:oon Cotonoun sopimuksen voimaantulon jälkeen | (49,10) |

Määrä, joka siirrettiin varainhoitovuoden 2005 aikana yhdeksänteen EKR:oon Cotonoun sopimuksen voimaantulon jälkeen | (8,26) |

Määrä, joka siirrettiin varainhoitovuoden 2006 aikana yhdeksänteen EKR:oon Cotonoun sopimuksen voimaantulon jälkeen | (34,41) |

Määrä, joka siirrettiin varainhoitovuoden 2007 aikana yhdeksänteen EKR:oon Cotonoun sopimuksen voimaantulon jälkeen | (12,44) |

Määrä, joka siirrettiin yhdeksänteen EKR:oon ennen kymmenennen EKR:n voimaantuloa ja joka siirrettiin kymmenenteen EKR:oon sen voimaantulon jälkeen | (2,32) |

Määrä, joka siirrettiin yhdeksänteen EKR:oon seitsemännen EKR:n lopettamisen yhteydessä. | (-70,96) |

Yhteensä 31.12.2008 | 1008,04 |

Määrärahojen määrä vastaa tehtyjä päätöksiä, koska varat, joista ei ole tehty sitoumusta, siirrettiin yhdeksänteen EKR:oon Cotonoun sopimuksen voimaantulon jälkeen (16. huhtikuuta 2003 tehty komission päätös) tai kymmenenteen EKR:oon sen tultua voimaan 1. heinäkuuta 2008 .

8. EKR

Taulukoiden 3.2.1 ja 3.2.2 toisessa sarakkeessa ilmoitetut ”alueellisen yhteistyön” määrärahat (1 358,50 milj. euroa) jakautuvat seuraavasti:

Komission asettama alueellisen yhteistyön tavoite (ainoastaan AKT-valtiot) | 1 300,00 |

Neuvoston päätös N:o 3/2000, jolla varmistetaan eri toimintojen jatkuminen ennen yhdeksännen EKR:n voimaantuloa | 306,00 |

Neuvoston 20.12.2001 tekemä päätös N:o 10/2001 kahdeksannen EKR:n kohdentamattomien varojen käytöstä | 180,70 |

Määrä, joka siirrettiin varainhoitovuoden 2000 aikana yleisiin varoihin siirtymätoimenpiteiden mukaisesti | (68,00) |

Neuvoston 23.12.2002 tekemä päätös N:o 3/2002 kahdeksannen EKR:n kohdentamattomien varojen käytöstä | 54,20 |

Määrä, joka siirrettiin varainhoitovuoden 2003 aikana yhdeksänteen EKR:oon Cotonoun sopimuksen voimaantulon jälkeen | (317,33) |

Määrä, joka siirrettiin varainhoitovuoden 2004 aikana yhdeksänteen EKR:oon Cotonoun sopimuksen voimaantulon jälkeen | (5,01) |

Määrä, joka siirrettiin varainhoitovuoden 2005 aikana yhdeksänteen EKR:oon Cotonoun sopimuksen voimaantulon jälkeen | (31,62) |

Määrä, joka siirrettiin varainhoitovuoden 2006 aikana yhdeksänteen EKR:oon Cotonoun sopimuksen voimaantulon jälkeen | (20,83) |

Määrä, joka siirrettiin varainhoitovuoden 2007 aikana yhdeksänteen EKR:oon Cotonoun sopimuksen voimaantulon jälkeen | (23,81) |

Määrä, joka siirrettiin yhdeksänteen EKR:oon ennen kymmenennen EKR:n voimaantuloa ja joka siirrettiin kymmenenteen EKR:oon sen voimaantulon jälkeen | (15,80) |

Yhteensä 31.12.2008 | 1 358,50 |

9. EKR

Taulukoissa esitetyissä tiedoissa on otettu huomioon käytetyt varat (A-määrärahat, B-määrärahat, täytäntöönpanokustannukset) ja hankkeen luonne (makrotaloudellinen tuki, alakohtaiset politiikat, hätäapu jne.).

Taulukoissa 3.3.1–3.3.8 esitetyt luvut liittyvät seitsemännen EKR:n lopettamisen yhteydessä siirrettyihin hankkeisiin, sopimuksiin ja maksuihin (Ks. 4 kohta ”Liite – Tilanne valtioittain ja välineittäin”).

VAROJEN HALLINNOINTIA KOSKEVAT MUUT TIEDOT

[pic]

Taulukko 4.2.3

Italian yhteisrahoitus

Euroopan komissio allekirjoitti Italian hallituksen kanssa vuonna 1985 sopimuksen komission hallinnoimien kehityshankkeiden yhteisrahoituksesta.

Sopimusta on jatkettu useasti (viimeksi 31. joulukuuta 2004 saakka) Italian hallituksen ja kehitysyhteistyöstä vastaavan komission jäsenen välisellä kirjeenvaihdolla.

Komissio on tehnyt kirjallisessa menettelyssä (E/1588/2004) päätöksen yhteisrahoitusta koskevan puitesopimuksen täytäntöönpanosta. Päätöksen tarkoitus oli määrittää budjetti- ja sääntelykehys sopimuksen mukaisesti tehtäville sitoumuksille. Tämän mukaisesti komission päätöksessä todetaan, että komissio panee yhteisrahoitusjärjestelyt täytäntöön EKR:n varainhoitoasetuksessa säädetyllä tavalla ja että samat EKR:n valtuutetut tai edelleenvaltuutetut tulojen ja menojen hyväksyjät hallinnoivat päätöksen mukaisesti Italian maksuosuuksia tässä yhteisrahoitusjärjestelyssä. He määrittävät myös täytäntöönpanon lopullisen määräajan sovellettavien sääntöjen mukaisesti.

Euroopan komission ja Italian hallituksen välisen heinäkuussa 1985 tehdyn sopimuksen 4 artiklan 4 kohdan, joka on vahvistettu päätöksen E/1588/2004 3 artiklan 3 kohdassa, mukaisesti Italian hallitus pyysi 15. joulukuuta 2006 päivätyllä kirjeellä komissiota maksamaan päätökseen saatettujen hankkeiden jäljellä olevat varat. Kyseisiä varoja oli yhteensä 4 708 867,66 euroa. Tämä määrä maksettiin asianmukaiselle tilille Italian valtiolle maaliskuussa 2008.

AKT-maissa toteutettaviin hankkeisiin liittyvät komission hallinnoimat Italian varat jakautuivat 31.12.2008 seuraavasti (määrät ilmoitettu euroina):

Italia on osallistunut 52 hankkeen rahoitukseen AKT-valtioissa edellä mainitun sopimuksen voimaantulon jälkeen. Hankkeista ainoastaan yksi (Neljäs uudistusohjelma – Somalia) on vielä kesken.

31.12.2007 | 31.12.2008 |

ITALIA YHT.RAH. | 37 | Yhteisrahoituksen korko | 10 540 484,09 | 402 762,01 | 10 943 246,10 | 260 534,29 |

ITALIA YHT.RAH. | 40 | Hallintomenot | 5 316 733,50 | 0,00 | 4 938 376,71 | 424 390,65 |

ITALIA YHT.RAH. | 50 | SOMALIA | Kunnostustyöt | 11 490 132,80 | 0 00 | 661 843,64 | 10 828 289,16 |

YHTEENSÄ | 28 733 654,93 | 402 762,01 | 16 543 466,45 | 11 513 214,10 |

Tilien ”yhteisrahoituksen korko”, ”hallintomenot” ja ”Somalian kunnostustyöt” hallinnointi siirrettiin Kenian lähetystölle 1. heinäkuuta 2008.

Kyseisenä päivänä tilien tilannen oli seuraava:

Hankkeen nro | Valtio | Hanke | Saldo |

30.6.2008 |

ITALIA YHT.RAH. | 37 | Yhteisrahoituksen korko | 9 849 588,56 |

ITALIA YHT.RAH. | 40 | Hallintomenot | 416 936,05 |

YHTEENSÄ | 21 094 813.77 |

Kesäkuun 30. päivänä 2008 annetulla maksumääräyksellä Italian hallitukselle siirrettiin korkoja 9 849 588,56 euroa. Korkojen saldo laski näin ollen nollaan, kun yhteisrahoituksen hallinnointi siirrettiin Kenian lähetystölle.

Tansaniassa toteutettava Bogamoyon tiehanke on jäissä, kunnes tuomioistuimet ovat käsitelleet riita-asian. Komissio jatkaa hankkeen hallinnointia Brysselistä käsin. Tilin tilanne on seuraava:

Hankkeen nro | Valtio | Hanke | Saldo 31.12.2008 |

EIP:N TILINPÄÄTÖSTIEDOT

INVESTOINTIKEHYS – TUOTTO- JA KULULASKELMA

1.1.2008– | 1.1.2007– |

Liite-tieto | 31.12.2008 | 31.12.2007 |

Korkotuotot ja vastaavat tuotot | 5 | 61 097 | 46 580 |

Korkokulut ja vastaavat kulut | 5 | – 68 | – 1 218 |

Korkokate ja vastaavat tuotot (netto) | 61 029 | 45 362 |

Palkkiotuotot | 6 | 2 632 | 1 396 |

Palkkiotuotot, netto | 2 632 | 1 396 |

Rahoitustoiminnan nettotulos | 7 | – 19 425 | – 8 005 |

Arvonalentumistappio lainoista | 11 | – 52 675 | – 2 770 |

Jäsenvaltioiden erityinen rahoitusosuus yleisten hallintokulujen kattamiseksi | 13 | 17 871 | 32 756 |

Yleiset hallintokulut | 8 | – 35 741 | – 32 756 |

Varainhoitovuoden yli-/alijäämä | – 26 309 | 35 983 |

INVESTOINTIKEHYS – TASE

Liite-tieto | 2008 | 2007 |

VARAT |

Käteisvarat ja muut rahavarat | 9 | 293 416 | 184 772 |

Johdannaisinstrumentit | 10 | 8 495 | 25 279 |

Lainat ja muut saamiset | 11 | 647 449 | 572 927 |

joista kertyneet korot ja tulot saamisista | 11 437 | 11 176 |

Finanssi-investoinnit (myytävissä olevat omaisuuserät) | 12 |

Oman pääoman ehtoiset sijoitukset (myytävissä olevat omaisuuserät) | 129 146 | 109 363 |

Saamiset rahoitusosuuksista | 13 | 65 891 | 181 183 |

Muut varat | 14 | 525 | 3 894 |

Varat yhteensä | 1 144 922 | 1 077 418 |

VELAT JA OMA PÄÄOMA |

VELAT |

Johdannaisinstrumentit | 10 | 15 746 | 841 |

Tuloennakot | 15 | 20 186 | 18 030 |

Velat kolmansille | 16 | 193 733 | 131 152 |

Muu vieras pääoma | 17 | 4 277 | 916 |

Velat yhteensä | 233 942 | 150 939 |

OMA PÄÄOMA |

Investointikehyksen jäsenvaltioiden rahoitusosuus, jonka maksamista on pyydetty | 18 | 845 000 | 830 000 |

Kertyneet voittovarat | 50 858 | 77 167 |

Käyvän arvon rahasto | 15 122 | 19 312 |

Oma pääoma yhteensä | 910 980 | 926 479 |

Velat ja oma pääoma yhteensä | 1 144 922 | 1 077 418 |

INVESTOINTIKEHYS – RAHAVIRTALASKELMA

2008 | 2007 |

TOIMINNAN RAHAVIRRAT |

Varainhoitovuoden yli-/alijäämä | – 26 309 | 35 983 |

Oikaisuerät |

Oman pääoman ehtoisten sijoitusten arvon alentuminen (myytävissä olevat omaisuuserät) | 1 725 | 366 |

Lainojen arvon alentuminen | 52 675 | 2 770 |

Aktivoidut korot | – 12 022 | – 6 747 |

Tuloennakoiden lisäys | 162 | 4 150 |

Toiminnan tulos ennen operatiivisten varojen ja velkojen muutoksia | 16 231 | 36 522 |

Lainojen nostot (netto) | – 176 614 | – 286 028 |

Takaisinmaksut | 73 748 | 34 214 |

Johdannaisinstrumenttien käyvän arvon muutokset | 31 689 | – 15 965 |

Oman pääoman ehtoisten sijoitusten lisäys (myytävissä olevat omaisuuserät) | – 41 641 | – 43 143 |

Tuotot oman pääoman ehtoisista sijoituksista (myytävissä olevat omaisuuserät) | 15 005 | 8 248 |

Muiden varojen lisäys/vähennys | 3 369 | – 2 456 |

Muun vieraan pääoman lisäys/vähennys | 3 361 | – 518 |

Toiminnan nettorahavirta | – 74 852 | – 269 126 |

RAHOITUSTOIMINTA |

Investointikehyksen jäsenvaltioiden maksamat rahoitusosuudet | 15 000 | 315 000 |

Rahoitusosuussaamisten lisäys/vähennys | 115 292 | – 77 271 |

Korkotukien maksettavan määrän nettolisäys/-vähennys | 59 596 | – 3 273 |

Kolmansille maksettavan määrän lisäys/vähennys | 2 985 | – 538 |

Rahoitustoiminnan nettorahavirta | 192 873 | 233 918 |

Käteisvarojen ja muiden rahavarojen nettolisäys | 118 021 | – 35 208 |

Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden alussa | 184 772 | 190 780 |

Valuuttakurssivaihteluiden vaikutus käteisvaroihin ja muihin rahavaroihin | – 9 377 | 29 200 |

Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden lopussa | 293 416 | 184 772 |

INVESTOINTIKEHYS – OMAN PÄÄOMAN MUUTOKSET

Liikkeeseen laskettu pääoma | Kertyneet voittovarat | Muut rahastot | Oma pääoma yhteensä |

Tilanne 1.1.2008 | 830 000 | 77 167 | 19 312 | 926 479 |

Oman pääoman ehtoisten sijoitusten nettomuutos (myytävissä olevat omaisuuserät) | - | - | – 4 190 | – 4 190 |

Vuoden aikana maksettavaksi pyydetty rahoitusosuus | 15 000 | - | - | 15 000 |

Varainhoitovuoden alijäämä | - | – 26 309 | - | – 26 309 |

Rahoittajien varojen muutokset | 15 000 | – 26 309 | – 4 190 | – 15 499 |

Tilanne 31.12.2008 | 845 000 | 50 858 | 15 122 | 910 980 |

Tilanne 1.1.2007 | 515 000 | 41 184 | 9 997 | 566 181 |

Oman pääoman ehtoisten sijoitusten nettomuutos (myytävissä olevat omaisuuserät) | - | - | 9 315 | 9 315 |

Vuoden aikana maksettavaksi pyydetty rahoitusosuus | 315 000 | - | - | 315 000 |

Varainhoitovuoden ylijäämä | - | 35 983 | - | 35 983 |

Rahoittajien varojen muutokset | 315 000 | 35 983 | 9 315 | 360 298 |

Tilanne 31.12.2007 | 830 000 | 77 167 | 19 312 | 926 479 |

INVESTOINTIKEHYKSEN LIITETIEDOT

18. Yleiset tiedot

Investointikehys on luotu yhteistyöstä ja kehitysavusta tehdyn Cotonoun sopimuksen mukaisesti. Sopimus tehtiin Afrikan, Karibian ja Tyynenmeren valtioiden (jäljempänä ’AKT-valtiot’) ja Euroopan unionin ja sen jäsenvaltioiden välillä 23. kesäkuuta 2000 ja sitä tarkistettiin 25. kesäkuuta 2005.

Cotonoun sopimuksen mukaisesti myönnettävä rahoitus saadaan jäsenvaltioiden talousarvioista. Rahoitus myönnetään peräkkäisille 5–6 vuoden jaksoille laadittujen rahoituspöytäkirjojen mukaisesti. Cotonoun sopimuksen ja 1. heinäkuuta 2008 voimaan tulleen toisen (vuodet 2008–2013 kattavan) rahoituspöytäkirjan eli 10. Euroopan kehitysrahaston (EKR) mukaan Euroopan investointipankki, jäljempänä ’EIP’, hallinnoi seuraavia välineitä:

- AKT-maiden investointikehys eli 3 137 miljoonan euron arvoinen uudistuva riskirahasto, josta tuetaan yksityisen sektorin investointeja AKT-maissa

- korkotukien rahoittamiseen tarkoitetut avustukset, joiden arvo on 400 miljoonaa euroa; tästä summasta 40 miljoonaa euroa voidaan käyttää hankkeisiin liittyvän teknisen avun rahoittamiseen. Koska EU:n ja AKT-maiden välillä tehdyn sokeria koskevan pöytäkirjan soveltaminen lopetetaan vähitellen, enintään 100 miljoonaa euroa voidaan käyttää toimiin, joilla autetaan AKT-maissa olevia sokerintuottajia mukautumaan maailmanmarkkinoiden muutoksiin.

- Tilinpäätöksen keskeiset laatimisperiaatteet

Laatimisperusteet

Investointikehyksen hallinnointisopimuksen mukaisesti kehyksen tilinpäätöksen laadinnassa noudatetaan julkissektorin kansainvälisiä IPSAS-tilinpäätösstandardeja (International Public Sector Standards) tai IFRS-standardeja (International Financial Reporting Standards). Investointikehyksen tilinpäätös on laadittu seuraavien keskeisten tilinpäätösperiaatteiden mukaisesti:

Merkittävät kirjanpidolliset arviot

Tilinpäätöksen laatimisessa tarvitaan eräitä ratkaisevan tärkeitä kirjanpidollisia arvioita. Lisäksi on tarpeen, että johto käyttää harkintavaltaansa soveltaessaan kehyksen tilinpäätöksen laadinnassa noudatettavia menetelmiä. Sellaiset osa-alueet, joilla harkintavaltaa tarvitaan keskimääräistä enemmän, jotka ovat keskimääräistä monimutkaisempia tai joilla oletukset ja arviot ovat tilinpäätöksen kannalta tärkeitä, ilmoitetaan.

Tärkeimmät arviot koskevat seuraavia osa-alueita:

Rahoitusinstrumenttien käypä arvo:

Jos taseeseen kirjattavien rahoitusvarojen ja -velkojen käypiä arvoja ei saada toimivilta markkinoilta, ne määritetään erilaisilla arvostusmenetelmillä kuten matemaattisilla malleilla. Malleja sovellettaessa käytetään mahdollisuuksien mukaan markkinatietoja, muussa tapauksessa käyvät arvot on määritettävä osin arvioiden perusteella. Arviot liittyvät muun muassa likviditeettiin ja mallin syöttötietoihin, kuten pitempään voimassa olevien johdannaissopimusten korrelaatioon ja volatiliteettiin.

Arvonalentumistappio lainoista ja muista saamisista

Investointikehyksestä myönnettyjä ongelmallisia lainoja ja muita saamisia arvioidaan jokaisena tilinpäätöspäivänä sen määrittämiseksi, onko arvonalennuksen vuoksi tehtävä varaus tuotto- ja kululaskelmaan. Varausta määritettäessä johdon on käytettävä harkintaansa erityisesti arvioidessaan vastaisten rahavirtojen määrää ja ajankohtaa. Nämä arviot perustuvat lukuisia tekijöitä koskeviin oletuksiin, ja todelliset määrät voivat poiketa arvioista, minkä vuoksi varauksen määrää voidaan tulevaisuudessa joutua muuttamaan. Yksittäisiä huomattavia lainoja ja saamisia koskevien erillisten varausten lisäksi investointikehyksen kirjanpitoon tehdään yleinen arvonalentumisvaraus. Se koskee sellaisia vastuita, joihin liittyvä riski on ajan mittaan kasvanut, mutta ei vielä edellytä erillisen varauksen tekemistä. Tämä yleinen varaus perustuu lainan tai sijoituksen sisäisen luottoluokituksen heikkenemiseen, joka on tapahtunut lainan myöntämisen tai sijoituksen tekemisen jälkeen. Sisäisissä luottoluokituksissa otetaan huomioon muun muassa maariskin kasvaminen, toimialan kehitys, teknologian vanhentuminen sekä havaitut rakenteelliset heikkoudet ja rahavirtojen heikentyminen.

Laina katsotaan periaatteessa järjestämättömäksi luotoksi, jos korkojen ja pääoman maksu on vähintään 90 päivää myöhässä ja jos johto katsoo, että maksun saaminen on erittäin epätodennäköistä.

Noteeraamattomien, myytävissä olevien oman pääoman ehtoisten sijoitusten arvostaminen

Noteeraamattomien, myytävissä olevien oman pääoman ehtoisten sijoitusten arvostaminen perustuu yleensä johonkin seuraavista:

- viimeaikaiset toisistaan riippumattomien osapuolten väliset liiketoimet

- keskeisiltä ominaisuuksiltaan samanlaisten muiden instrumenttien käypä arvo

- niiden tase-erien, joilla on vastaava voimassaoloaika ja riskiominaisuudet, käyvällä korkokannalla diskontatut odotetut rahavirrat tai

- muut arvostusmallit.

Noteeraamattomien, myytävissä olevien oman pääoman ehtoisten sijoitusten rahavirtojen ja diskonttokorkojen määrittäminen edellyttää mittavaa arvioiden tekemistä. Investointikehyksen kirjanpidossa sovellettavia arvostusmenetelmiä tarkistetaan säännöllisesti, ja niiden käyttökelpoisuutta testataan keräämällä hintatietoja samalla instrumentilla markkinoilla toteutetuista transaktioista tai muita saatavilla olevia markkinatietoja.

Myytävissä olevien finanssi-investointien arvon alentuminen

Myytävissä oleviin oman pääoman ehtoisiin sijoituksiin tehdään investointikehyksen kirjanpidossa arvonalennus silloin kun käypä arvo on alentunut merkittävästi tai pitkäaikaisesti, minkä seurauksena sijoituksen arvo on alentunut alle hankintamenon, tai jos arvon alentumisesta on muuta objektiivista näyttöä. Päätös siitä, onko kyseessä merkittävä tai pitkäaikainen arvonalennus, perustuu harkinnanvaraiseen arviointiin.

Tilinpäätöksen laatimisperiaatteiden muutokset

Tilinpäätöksen laatimisperiaatteet ovat yhdenmukaiset edellisinä varainhoitovuosina sovellettujen periaatteiden kanssa.

Yhteenveto keskeisistä tilinpäätöksen laatimisperiaatteista

Varat ja velat merkitään taseeseen alenevassa likviditeettijärjestyksessä. Taseessa ei eritellä lyhyt- eikä pitkäaikaisia eriä.

19. Ulkomaan rahan määräisten erien muuntaminen

Investointikehyksen tilinpäätös laaditaan euroina, joka on myös kehyksen toimintavaluutta ja valuutta, jota käytetään tilinpäätöstietojen esittämisessä.

Ulkomaan rahan määräiset liiketapahtumat muunnetaan euroiksi käyttäen liiketoimien toteutuspäivän valuuttakurssia.

Muut kuin euromääräiset monetaariset varat ja velat muunnetaan euromääräisiksi tilinpäätöspäivänä voimassa olleeseen kurssiin. Valuuttojen muuntamisesta syntyneet voitot ja tappiot kirjataan tuotto- ja kululaskelmaan.

Ei-monetaariset erät, jotka arvostetaan ulkomaan valuutan määräiseen alkuperäiseen hankintamenoon, muunnetaan käyttäen alkuperäisen liiketoimen toteuttamispäivänä voimassa ollutta kurssia. Ei-monetaariset erät, jotka arvostetaan ulkomaan valuutan määräiseen käypään arvoon, muunnetaan käyttäen valuuttakurssia, joka oli voimassa käyvän arvon määrityspäivänä.

Kurssierot, jotka syntyvät liiketoimien selvittämisestä niiden toteutuspäivän kurssista poikkeavalla kurssilla, sekä selvittämättömistä ulkomaan valuutan määräisistä monetaarisista varoista ja veloista syntyvät realisoitumattomat kurssierot kirjataan tuotto- ja kululaskelmaan.

Tuotto- ja kululaskelmaan liittyvät tapahtumat on muunnettu euroiksi käyttäen kunkin kuukauden viimeisen päivän kurssia.

20. Käteisvarat ja muut rahavarat

Investointikehyksen muut rahavarat sisältävät käyttötilit ja sellaiset lyhytaikaiset talletukset, joiden alkuperäinen maturiteetti on alle kolme kuukautta.

21. Rahoitusvarat (muut kuin johdannaissopimukset)

Rahoitusvarat kirjataan selvityspäivän perusteella.

- Lainat

Investointikehyksestä myönnetyt lainat kirjataan investointikehyksen varoiksi, kun raha siirretään velalliselle. Investointikehyksestä myönnetyt lainat kirjataan alun perin hankintamenon määräisinä (maksettu nettomäärä) eli lainaa vastaavien rahavarojen käypään arvoon, johon sisältyvät kaikki transaktiokulut. Tämän jälkeen lainat arvostetaan jaksotettuun hankintamenoon käyttämällä efektiivisen tuoton menetelmää ja vähentämällä kaikki arvonalentumista ja maksun saamatta jäämistä varten tehdyt varaukset.

- Myytävissä olevat finanssi-investoinnit

Myytävissä olevat finanssi-investoinnit on joko nimetty sellaisiksi tai niitä ei voida luokitella tulosvaikutteisesti käypään arvoon kirjattaviksi eriksi eikä eräpäivään asti pidettäviksi sijoituksiksi, lainoiksi eikä saamisiksi. Niihin kuuluvat muun muassa oman pääoman ehtoiset instrumentit, sijoitukset pääomasijoitusrahastoihin ja muut vieraan pääoman ehtoiset instrumentit.

Alkuperäisen arvostamisen jälkeen myytävissä olevat finanssi-investoinnit kirjataan myöhemmin käypään arvoon. Oman pääoman ehtoisten sijoitusten käypä arvo olisi määritettävä seuraavasti, kun sitä ei ole saatavilla toimivilta markkinoilta:

22. Pääomasijoitusrahastot

Kunkin pääomasijoitusrahaston käypä arvo perustuu rahaston ilmoittamaan nettoarvoon (net asset value) silloin kun tämä arvo on laskettu noudattamalla kansainvälisiä arvostusstandardeja. Investointikehyksen ilmoittamaa nettoarvoa voidaan kuitenkin päättää oikaista, jos esille tulee seikkoja, jotka voivat vaikuttaa arvostukseen.

Jos käyvän arvon määrittämisessä ei käytetä kansainvälisesti tunnustettua arvostusstandardia, arvostus suoritetaan alkuperäisten sijoitusten perusteella.

23. Suorat oman pääoman ehtoiset sijoitukset

Sijoituksen käypä arvo perustuu tuoreimpaan käytettävissä olevaan tilinpäätökseen. Arvostuksessa käytetään soveltuvin osin samaa arvostusmallia kuin pääomaosuuden hankinnan yhteydessä.

Oman pääoman ehtoisista sijoituksista syntyneet realisoitumattomat voitot ja tappiot kirjataan omaan pääomaan siihen asti, kunnes sijoitus myydään, peritään tai muutoin luovutetaan tai kunnes sen arvon todetaan alentuneen. Jos myytävissä olevan sijoituksen arvon katsotaan alentuneen, aiemmin omaan pääomaan merkitty kumulatiivinen realisoitumaton voitto tai tappio kirjataan tuotto- ja kululaskelmaan.

Noteeraamattomien sijoitusten käypä arvo määritetään käyttämällä yleisesti tunnustettuja arvostusmenetelmiä. Tällaiset sijoitukset arvostetaan hankintamenoon silloin, kun niiden käypää arvoa ei voida luotettavasti määrittää.

- Vakuudet

Takaukset kirjataan alun perin taseeseen käypään arvoon omana kohtanaan. Alkuperäisen kirjaamisen jälkeen kutakin takausta koskevat investointikehyksen vastuut merkitään kirjanpitoon käyttäen suurempaa seuraavista: jaksotettu takauspalkkio tai paras arvio määrästä, joka on maksettava takaukseen perustuvan taloudellisen velvoitteen täyttämiseksi.

Takauksiin liittyvä vastuun lisääntyminen kirjataan tuotto- ja kululaskelmaan kohtaan ”Arvonalentumistappio lainoista”. Saadut takauspalkkiot kirjataan tuotto- ja kululaskelmaan kohtaan ”Palkkiotuotot, netto” efektiivisen koron menetelmällä takauksen voimassaoloaikana.

24. Rahoitusvarojen arvon alentuminen

Investointikehyksen kirjanpidossa arvioidaan jokaisena tilinpäätöspäivänä, onko objektiivista näyttöä siitä, että jonkin rahoitusvaroihin kuuluvan erän arvo on alentunut. Rahoitusvaroihin kuuluvan erän tai rahoitusvarojen ryhmän arvon katsotaan alentuneen ainoastaan silloin, jos arvonalentumisesta on objektiivista näyttöä yhden tai useamman, omaisuuserän alkuperäisen kirjaamisen jälkeen toteutuneen tapahtuman seurauksena, ja tappion synnyttävällä tapahtumalla (tai tapahtumilla) on luotettavasti arvioitavissa oleva vaikutus rahoitusvaroihin kuuluvan erän tai rahoitusvarojen ryhmän arvioituihin vastaisiin rahavirtoihin. Arvon alentumista osoittavaksi näytöksi voidaan katsoa muun muassa seuraavat: tiedot velallista tai velallisten ryhmää kohtaavista merkittävistä talousvaikeuksista tai korkojen tai pääoman takaisinmaksun laiminlyönnistä sekä konkurssin tai muun taloudellisen uudelleenjärjestelyn todennäköisyyden kasvu. Arvon alentumista voidaan epäillä myös silloin kun vastaiset rahavirrat käytettävissä olevien tietojen mukaan pienentyvät huomattavasti esimerkiksi maksurästien kasvun tai maksulaiminlyönteihin vaikuttavien taloudellisten olosuhteiden vuoksi.

Jaksotettuun hankintamenoon kirjattavaan lainakantaan tehdään varainhoitovuoden lopussa arvonalennus, kun voidaan objektiivisesti osoittaa, että on olemassa riski siitä että lainattuja tai arvoltaan vastaavia varoja ei osittain tai kokonaisuudessaan saada takaisin alkuperäisten sopimusehtojen mukaisesti. Jos voidaan objektiivisesti osoittaa, että omaisuuserän arvo on alentunut, tappion määrä lasketaan EIP:n käyttämillä sisäisillä malleilla, joilla arvioidaan todennäköiset tappiot tai todennäköisesti takaisin saatava määrä. Mallien avulla selvitetään muun muassa, miten paljon omaisuuserän kirjanpitoarvo poikkeaa sen arvioitujen vastaisten rahavirtojen nykyarvosta. Omaisuuserän kirjanpitoarvoa alennetaan varaustilin kautta, ja tappion määrä kirjataan tulosvaikutteisesti. Alennetulle kirjanpitoarvolle kertyy korkoa omaisuuserän efektiivisen korkokannan mukaan. Lainan määrä sekä siihen liittyvä varaus poistetaan kirjanpidosta, kun takaisinperinnän ei oleteta olevan käytännössä mahdollista. Jos alkuperäisen arvonalentumistappion määrä kasvaa tai pienenee arvonalentumiskirjauksen jälkeisinä vuosina jonkin tapahtuman seurauksena, aiemmin kirjattua arvonalentumistappiota suurennetaan tai pienennetään varaustilin kautta.

Investointikehyksen kirjanpidossa tehdään kustakin vastuusta luottoriskiarvioita, minkä vuoksi ryhmäkohtaista arvonalennusta ei ole tarpeen tehdä erikseen.

Myytävissä olevien finanssi-investointien osalta arvioidaan jokaisena tilinpäätöspäivänä, onko objektiivista näyttöä siitä, että sijoituksen arvo on alentunut. Objektiivisena näyttönä voidaan pitää esimerkiksi sijoituksen käyvän arvon huomattavaa tai pitkäaikaista alentumista alle hankintamenon. Jos arvon alentumisesta on objektiivista näyttöä, kumulatiivinen tappio (joka määritetään vähentämällä hankintamenosta käypä arvo ja mahdollinen sijoituksesta aiemmin tuotto- ja kululaskelmaan kirjattu arvonalentumistappio) poistetaan omasta pääomasta ja kirjataan tuotto- ja kululaskelmaan. Myytävissä olevien finanssi-investointien arvonalentumistappioita ei peruuteta tulosvaikutteisesti; niiden käyvän arvon kasvu, joka tapahtuu arvonalentumiskirjauksen jälkeen, merkitään suoraan omaan pääomaan.

Eräpäivään asti pidettävien sijoitusten osalta investointikehyksen kirjanpidossa arvioidaan sijoituskohtaisesti, onko arvon alentumisesta objektiivista näyttöä. Jos voidaan objektiivisesti osoittaa, että omaisuuserän arvo on alentunut, tappion määrä lasketaan vähentämällä omaisuuserän kirjanpitoarvosta arvioitujen vastaisten rahavirtojen nykyarvo. Omaisuuserän kirjanpitoarvoa alennetaan ja tappion määrä kirjataan tuotto- ja kululaskelmaan. Jos alkuperäisen arvonalentumiskirjauksen jälkeisinä vuosina arvonalentumistappion määrä pienenee jonkin tapahtuman seurauksena, aiemmin kirjattua arvonalentumistappiota pienennetään kirjaamalla muutos kohtaan ”rahoitustoiminnan nettotulos”.

Euroopan investointipankin riskienhallintatoiminto tarkistaa vähintään kerran vuodessa, onko rahoitusvarojen arvo alentunut. Tarkistuksen perusteella tehdään oikaisuja, joihin kuuluvat mm. diskonttauksen purkaminen tuotto- ja kululaskelmassa omaisuuserän vaikutusajalle sekä kaikki alkuperäisen arvonalennuksen uudelleenarviointiin liittyvät oikaisut.

25. Johdannaisinstrumentit

Johdannaissopimuksiin kuuluu valuutanvaihtosopimuksia sekä koron- ja valuutanvaihtosopimuksia, valuuttatermiinejä ja valuuttawarrantteja.

Osana investointikehyksen tavanomaista toimintaa voidaan tehdä swap-sopimuksia suojaamaan muita kuin euromääräisiä luottojärjestelyjä tai valuuttatermiinejä suojaamaan muita kuin euromääräisiä valuuttapositioita, silloin kun kyseisellä valuutalla käydään aktiivisesti kauppaa valuuttamarkkinoilla. Näin voidaan tasata valuuttakurssivaihtelujen vaikutuksia.

Investointikehyksen yhteydessä ei kuitenkaan ole tehty suojauslaskennan soveltamisalaan kuuluvia transaktioita (tilanne 31.12.2008). Tämän vuoksi kaikki johdannaiset arvostetaan tulosvaikutteisesti käypään arvoon. Käyvän arvon määrittäminen perustuu lähinnä diskontattua kassavirtaa koskeviin malleihin, optioiden hinnoittelumalleihin sekä kolmansien antamiin hintatarjouksiin.

Investointikehyksen warrantit on saatu liitännäismaksuina lainanantotoiminnan yhteydessä.

Johdannaiset kirjataan käypään arvoon varoiksi silloin, kun niiden käypä arvo on positiivinen, ja veloiksi silloin, kun niiden käypä arvo on negatiivinen. Johdannaisinstrumenttien käyvän arvon muutokset kirjataan kohtaan ”rahoitustoiminnan nettotulos”.

26. 2.4.6 Rahoitusosuudet

Jäsenvaltioiden rahoitusosuudet kirjataan taseessa saamisiksi. Kirjauspäivä on sen neuvoston päätöksen tekopäivä, jossa vahvistetaan investointikehyksen osalta jäsenvaltioiden maksettavaksi tulevat rahoitusosuudet.

27. Lainoista saatavat korkotuotot

Investointikehyksen varoista myönnettävistä lainoista saatavat korot kirjataan tuotto- ja kululaskelmaan (korkotuotot ja vastaavat tuotot) ja taseeseen (lainat ja muut saamiset) suoriteperusteisesti soveltaen efektiivistä korkokantaa. Efektiivinen korko on se korkokanta, jota käyttäen lainan odotettavissa olevana juoksuaikana saatavaksi tai suoritettavaksi arvioidut vastaiset maksut tulevat diskontatuiksi täsmälleen lainan nettokirjanpitoarvon suuruisiksi. Jos lainan kirjanpitoarvoa on alennettu arvonalentumisen takia, korkotuotot kirjataan soveltaen alkuperäistä efektiivistä korkokantaa ja uutta kirjanpitoarvoa.

28. Korkotuet

Investointikehyksen toimintaan kuuluu myös korkotukien hallinnointi jäsenvaltioiden lukuun.

Se osuus jäsenvaltioiden rahoitusosuuksista, joka osoitetaan korkotukien maksamiseen, ei sisälly investointikehyksen omaan pääomaan, vaan se katsotaan velaksi kolmansille.

29. Kassavarojen tuottamat korkotuotot

Investointikehyksen ehtojen ja yhdeksänteen Euroopan kehitysrahastoon sovellettavan varainhoitoasetuksen mukaisesti EIP:n hallinnoimat investointikehyksen varat maksetaan komission nimissä olevalle tilille. EIP:hen avatuilla investointikehyksen pankkitileillä olevista talletuksista kertyneet korot eivät sisälly kehyksen kirjanpitoon, koska ne maksetaan suoraan Euroopan komissiolle.

Sen sijaan takaisin saadut varat eli takaisin maksettu pääoma ja korot, rahoitustoiminnasta saatavat palkkiot sekä takaisin maksetuista varoista kertyneet korot merkitään investointikehyksen kirjanpitoon.

30. Palkkiot ja osingot

Palkkiot, jotka saadaan tiettynä ajanjaksona suoritetuista palveluista, kirjataan tuloksi palvelun toimitushetkellä. Luotonvarauspalkkiot aktivoidaan ja kirjataan tulosvaikutteisesti lainan maksun ja sen takaisinmaksun välisellä ajanjaksolla käyttämällä efektiivisen koron menetelmää.

Myytävissä olevien oman pääoman ehtoisten sijoitusten tuottamat osingot kirjataan niiden saantihetkellä.

31. Verotus

Euroopan yhteisöjen yhteisen neuvoston ja yhteisen komission perustamisesta 8 päivänä huhtikuuta 1965 tehtyyn sopimukseen liitetyssä Euroopan yhteisöjen erioikeuksista ja vapauksista tehdyssä pöytäkirjassa määrätään, että yhteisöt, niiden varat, tulot ja muu omaisuus ovat vapautetut kaikista välittömistä veroista.

32. Edellisen vuoden numerotietojen uudelleenluokittelu

Joitakin aiempien vuosien numerotietoja on vertailujen helpottamiseksi tarvittaessa luokiteltu uudelleen siten, että ne vastaavat tämän tilinpäätöksen esittämistapaa.

33. Riskienhallinta

Luottoriski

Tässä osassa esitetään tiedot investointikehyksen sijoituksista.

34. Riskit jaoteltuina velallistyypeittäin (tuhatta euroa)

Seuraavassa taulukossa investointikehyksen riskit jaotellaan velallistyypeittäin.

2008 | 2007 |

Pankit ja rahoituslaitokset | 255 152 | 190 218 |

Hankkeiden rahoittaminen / Rakennetoimet | 309 276 | 320 670 |

Valtiot | 74 458 | 58 852 |

Pääomasijoitusrahastot | 102 976 | 65 583 |

Yritykset | 23 296 | 35 791 |

Yhteensä | 765 158 | 671 114 |

35. Riskit jaoteltuina sijoitusvälineittäin (tuhatta euroa)

Seuraavassa taulukossa investointikehyksen riskit jaotellaan sijoitusvälineittäin.

2008 | 2007 |

Paremmassa etuoikeusasemassa olevat lainat (maksettu osuus) | 513 214 | 409 765 |

joista globaalilainat | 147 562 | 104 418 |

Huonommassa etuoikeusasemassa olevat lainat ja oman pääoman luonteinen pääoma | 122 798 | 151 986 |

Oman pääoman ehtoiset sijoitukset | 129 146 | 109 363 |

Yhteensä | 765 158 | 671 114 |

36. Luottoriskin riskikeskittymät (tuhatta euroa)

Seuraavassa taulukossa jaotellaan investointikehyksen riskit sektoreittain.

2008 | 2007 |

Globaalilainat | 147 562 | 104 418 |

Energia | 150 920 | 107 096 |

Teollisuus | 152 737 | 233 916 |

Palvelut | 240 579 | 165 683 |

Liikenne | 9 056 | 9 199 |

Vesihuolto, viemäröinti | 2 521 | 2 000 |

Maatalous, kalastus, metsätalous | 7 196 | 8 949 |

Edustussopimukset | 54 587 | 39 853 |

Yhteensä | 765 158 | 671 114 |

Likviditeettiriski ja rahoituksen hallinnointi

37. Analyysi rahoitusvastuista sopimuksen jäljellä olevan voimassaoloajan mukaan (tuhatta euroa)

Seuraavassa taulukossa on esitetty investointikehyksen varat ja velat maturiteettiryhmittäin sopimuksen jäljellä olevan voimassaoloajan mukaan.

VARAT |

Käteisvarat ja muut rahavarat | 293 416 | - | - | - | 293 416 |

Johdannaissopimukset | – 356 | 251 | 6 223 | 2 377 | 8 495 |

Lainat ja muut saamiset | 6 325 | 5 117 | 55 601 | 580 406 | 647 449 |

Finanssi-investoinnit (myytävissä olevat omaisuuserät) |

Oman pääoman ehtoiset sijoitukset (myytävissä olevat omaisuuserät) | - | - | - | 129 146 | 129 146 |

Saamiset rahoitusosuuksista | 65 891 | - | - | - | 65 891 |

Muut varat | - | - | - | 525 | 525 |

Varat yhteensä | 365 276 | 5 368 | 61 824 | 712 454 | 1 144 922 |

VELAT |

Johdannaissopimukset | 1 518 | 84 | 1 089 | 13 055 | 15 746 |

Tuloennakot | - | - | - | 20 186 | 20 186 |

Velat kolmansille | 193 733 | - | - | - | 193 733 |

Muu vieras pääoma | 3 323 | 429 | - | 525 | 4 277 |

Velat yhteensä | 198 574 | 513 | 1 089 | 33 766 | 233 942 |

Likviditeettipositio (netto) 31.12.2008 | 166 702 | 4 855 | 60 735 | 678 688 | 910 980 |

Likviditeettipositio (netto) 31.12.2007 | 245 381 | 3 510 | 96 673 | 580 914 | 926 479 |

Markkinariski

38. Korkoriski (tuhatta euroa)

Seuraavassa taulukossa on yhteenveto investointikehyksen sijoituksiin liittyvästä korkoriskistä.

2008 | 2007 |

Kiinteä korko | 294 647 | 291 468 |

Vaihtuva korko | 341 365 | 270 283 |

Yhteensä | 636 012 | 561 751 |

39. Valuuttakurssiriski (tuhatta euroa)

EUR | USD | CAD | AKT/MMA -valuutat | Yhteensä |

VARAT |

Käteisvarat ja muut rahavarat | 267 381 | 26 035 | - | - | 293 416 |

Johdannaissopimukset | 8 495 | - | - | - | 8 495 |

Lainat ja muut saamiset | 275 248 | 313 279 | - | 58 922 | 647 449 |

Finanssi-investoinnit (myytävissä olevat omaisuuserät) | - |

Oman pääoman ehtoiset sijoitukset (myytävissä olevat omaisuuserät) | 16 812 | 103 007 | 2 171 | 7 156 | 129 146 |

Saamiset rahoitusosuuksista | 65 891 | - | - | - | 65 891 |

Muut varat | - | - | - | 525 | 525 |

Varat yhteensä | 633 827 | 442 321 | 2 171 | 66 603 | 1 144 922 |

VELAT |

Johdannaissopimukset | 15 746 | - | - | - | 15 746 |

Tuloennakot | 20 186 | - | - | - | 20 186 |

Velat kolmansille | 193 733 | - | - | - | 193 733 |

Muu vieras pääoma | 3 751 | - | - | 526 | 4 277 |

Velat yhteensä | 233 416 | - | - | 526 | 233 942 |

Oma pääoma |

Investointikehyksen jäsenvaltioiden rahoitusosuus, jonka maksamista on pyydetty | 845 000 | - | - | - | 845 000 |

Kertyneet voittovarat | 50 858 | - | - | - | 50 858 |

Käyvän arvon rahasto | – 8 562 | 23 854 | – 170 | 15 122 |

Oma pääoma yhteensä | 887 296 | 23 854 | - | – 170 | 910 980 |

Valuuttapositio 31.12.2008 | – 486 885 | 418 467 | 2 171 | 66 247 | - |

Valuuttapositio 31.12.2007 | – 371 311 | 333 168 | – 3 460 | 41 603 | - |

SITOUMUKSET |

Nostamatta olevat lainat ja suorittamatta olevat oman pääoman ehtoiset sijoitukset | 680 763 | 284 893 | - | - | 965 656 |

Realisoituneet vakuudet | - | - | - | 11 800 | 11 800 |

EHDOLLISET VELAT |

Realisoitumattomat vakuudet | 105 000 | - | - | - | 105 000 |

40. Segmenttiraportointi

Investointikehyksen ensisijainen segmentti on liiketoimintasegmentti ja toissijainen segmentti on maantieteellinen segmentti.

Liiketoimintasegmentit (tuhatta euroa)

Investointikehyksen toiminta jaetaan maailmanlaajuisesti kahteen pääliiketoimintasegmenttiin:

- Pankkitoiminta kattaa sijoitukset hankkeisiin, joilla tuetaan yksityisten yritysten ja kaupallisesti johdettujen julkisen sektorin toimijoiden sijoituksia. Tärkeimmät sijoitusmuodot ovat lainat, myytävissä olevat oman pääoman ehtoiset sijoitukset ja takaukset.

- Rahamarkkinasijoittamiseen kuuluvat muun muassa ylimääräisten likvidien varojen sijoittaminen ja investointikehyksen valuuttakurssiriskin hallinta.

Tilanne 31.12.2008 | Rahamarkkinatoiminta | Pankkitoiminta | Yhteensä |

Tuotot segmenteistä | 14 979 | 47 042 | 62 021 |

Kulut segmenteistä | – 17 787 | – 52 673 | – 70 460 |

Kohdentamattomat menot | – 17 870 |

Varainhoitovuoden alijäämä | – 26 309 |

Segmenttien varat | 301 911 | 777 120 | 1 079 031 |

Kohdentamattomat varat | 65 891 |

Varat yhteensä | 1 144 922 |

Segmenttien velat | 54 235 | 21 715 | 75 950 |

Kohdentamattomat velat | 157 992 |

Velat yhteensä | 233 942 |

Muut tiedot segmenteistä |

Sitoumukset | 1 082 456 | 1 082 456 |

Tilanne 31.12.2007 | Rahamarkkinatoiminta | Pankkitoiminta | Yhteensä |

Tuotot segmenteistä | 5 365 | 43 638 | 49 003 |

Kulut segmenteistä | – 9 442 | – 3 578 | – 13 020 |

Varainhoitovuoden ylijäämä | 35 983 |

Segmenttien varat | 213 436 | 682 798 | 896 234 |

Kohdentamattomat varat | 181 184 |

Varat yhteensä | 1077 418 |

Segmenttien velat | 1 241 | 18 546 | 19 787 |

Kohdentamattomat velat | 131 152 |

Velat yhteensä | 150 939 |

Muut tiedot segmenteistä |

Sitoumukset | 881 312 | 881 312 |

Maantieteellinen segmentti (tuhatta euroa)

Investointikehyksen toiminta on jaettu viiteen alueeseen toiminnan sisäistä hallintoa varten.

Karibian ja Tyynenmeren maat | – 3 694 | 116 572 | - | 146 588 |

Keski- ja Itä-Afrikka | – 8 666 | 152 838 | 18 222 | 498 066 |

Afrikan ja AKT-valtioiden alueet | – 1 094 | 115 534 | - | 231 628 |

Eteläinen Afrikka ja Intian valtameri | 31 571 | 206 744 | 554 | 108 892 |

Länsi-Afrikka ja Sahel | – 11 574 | 182 160 | 2 427 | 97 282 |

Muut (**) | - | 371 074 | 212 739 | - |

Yhteensä | 6 543 | 1 144 922 | 233 942 | 1 082 456 |

Karibian ja Tyynenmeren maat | 4 881 | 63 089 | - | 102 658 |

Keski- ja Itä-Afrikka | 4 560 | 114 401 | 15 837 | 414 592 |

Afrikan ja AKT-valtioiden alueet | 4 253 | 77 923 | - | 163 377 |

Eteläinen Afrikka ja Intian valtameri | 16 787 | 216 175 | 707 | 82 803 |

Länsi-Afrikka ja Sahel | 9 631 | 187 602 | 2 003 | 117 882 |

Muut (**) | - | 418 228 | 132 392 | - |

Yhteensä | 40 112 | 1 077 418 | 150 939 | 881 312 |

(*) Tuotot vastaavat kehyksen toiminnasta saatua nettotuottoa (eli korkotuotot ja vastaavat tuotot, korkotuet, palkkioista saatavat nettotuotot, joista on vähennetty luottotappiokulut ja finanssi-investointien realisoituneet arvonalentumistappiot).

(**) Maantieteellinen segmentti ”Muut” sisältää jäsenvaltioille tai Euroopan investointipankille maksettavat ja niiden maksettaviksi tulevat määrät sekä investointikehyksen käteisvarat ja muut rahavarat.

41. Korkotuotot, netto (tuhatta euroa)

Korkotuotot ja vastaavat tuotot muodostuvat pääasiassa seuraavista eristä:

2008 | 2007 |

Käteisvarat ja muut lyhytaikaiset rahavarat | 12 452 | 5 755 |

Lainat ja muut saamiset | 43 966 | 40 192 |

Korkotuet | 1 242 | 633 |

Johdannaissopimukset | 3 437 | - |

Korkotuotot ja vastaavat tuotot yhteensä | 61 097 | 46 580 |

Korkokulut ja vastaavat kulut muodostuvat pääasiassa seuraavista eristä:

2008 | 2007 |

Velat pankeille | - | – 441 |

Johdannaissopimukset | - | – 738 |

EY:lle maksettava korvaus | – 68 | – 39 |

Korkokulut ja vastaavat kulut yhteensä | – 68 | – 1 218 |

42. Palkkiotuotot, netto (tuhatta euroa)

Palkkiotuotot (netto) muodostuvat pääasiassa seuraavista eristä:

2008 | 2007 |

Lainat ja muut saamiset | 2 340 | 1 136 |

Takaukset | 292 | 260 |

Palkkiotuotot yhteensä, netto | 2 632 | 1 396 |

43. Rahoitustoimien nettotulos (tuhatta euroa)

Rahoitustoimien nettotulos muodostuu pääasiassa seuraavista eristä:

2008 | 2007 |

Johdannaisinstrumenttien käyvän arvon muutokset | – 31 689 | 15 965 |

Valuuttaoperaatiot | 13 972 | – 24 631 |

Osinkotuotot finanssi-investoinneista |

Oman pääoman ehtoiset sijoitukset (myytävissä olevat omaisuuserät) | 17 | 24 |

- Julkisesti noteeratut | - | - |

- Ei-noteeratut | 17 | 24 |

Finanssi-investointien nettotuotot |

Oman pääoman ehtoiset sijoitukset (myytävissä olevat omaisuuserät) | – 1 725 | 637 |

Rahoitustoiminnan nettotulos | – 19 425 | – 8 005 |

44. Yleiset hallintokulut (tuhatta euroa)

Yleiset hallintokulut ovat menoja, joita EIP:lle aiheutuu investointikehyksen hallinnoinnista. Näistä kuluista vähennetään tuotot vakiomääräisistä arviointipalkkioista, jotka EIP veloittaa suoraan investointikehyksen edunsaajilta.

2008 | 2007 |

EIP:lle aiheutuneet todelliset kustannukset | – 36 766 | – 34 260 |

Tuotot investointikehyksen asiakkailta veloitetuista arviointipalkkioista | 1 025 | 1 504 |

Yleiset hallintokulut | – 35 741 | – 32 756 |

Jäsenvaltiot ovat sitoutuneet korvaamaan EIP:lle 8. huhtikuuta 2003 tehdyn neuvoston päätöksen mukaisesti kaikki investointikehyksen hallinnoinnista aiheutuneet kulut yhdeksännen EKR:n viiden ensimmäisen voimassaolovuoden ajan.

45. Käteisvarat ja muut rahavarat (tuhatta euroa)

Rahavirtalaskelmassa käteisvarat ja muut rahavarat muodostuvat eristä, joiden maturiteetti on alle kolme kuukautta hankintapäivästä. Käteisvarat ja muut rahavarat voidaan jakaa seuraaviin kahteen ryhmään:

varat, jotka on saatu jäsenvaltioilta mutta joita ei ole vielä maksettu edunsaajille, ja varat, jotka on saatu investointikehyksen operatiivisesta toiminnasta ja rahoitustoiminnasta.

2008 | 2007 |

Jäsenvaltioilta saadut vielä maksamatta olevat rahoitusosuudet | 9 527 | 23 566 |

Kehyksen operatiivisesta toiminnasta ja rahoitustoiminnasta saadut varat | 283 889 | 161 206 |

Käteisvarat ja muut rahavarat | 293 416 | 184 772 |

46. Johdannaisinstrumentit (tuhatta euroa)

Tilanne 31.12.2008 | Varat | Velat | Nimellismäärä |

Valuutanvaihtosopimukset | 8 045 | – 947 | 104 446 |

Koron- ja valuutanvaihtosopimukset | 450 | – 13 305 | 109 739 |

Valuuttatermiinit | - | – 1 494 | 211 000 |

Warrantit | - | - | 719 |

Yhteensä | 8 495 | – 15 746 |

Tilanne 31.12.2007 | Varat | Velat | Nimellismäärä |

Valuutanvaihtosopimukset | 16 433 | – 729 | 114 124 |

Koron- ja valuutanvaihtosopimukset | 8 176 | – 112 | 137 261 |

Warrantit | 670 | - | 679 |

Yhteensä | 25 279 | – 841 |

47. Lainat ja muut saamiset (tuhatta euroa)

Globaalilainat | Paremmassa etuoikeusasemassa olevat lainat | Huonommassa etuoikeusasemassa olevat lainat | Yhteensä |

Tilanne 1.1.2008 | 144 265 | 265 500 | 151 986 | 561 751 |

Arvon alentuminen | – 2 996 | – 17 507 | – 29 826 | – 50 329 |

Jaksotetun hankintamenon muutos | – 269 | – 415 | 71 | – 613 |

Maksut edunsaajille | 82 696 | 92 992 | 926 | 176 614 |

Takaisinmaksut | – 25 282 | – 31 322 | – 17 144 | – 73 748 |

Aktivoidut korot | - | 676 | 11 346 | 12 022 |

Valuuttakurssivaihtelut | 3 728 | 3 148 | 3 439 | 10 315 |

Tilanne 31.12.2008 | 202 142 | 313 072 | 120 798 | 636 012 |

Kertyneet korot ja korkosaamiset | 13 783 |

Arvonalennus kertyneistä koroista ja lainojen korkosaamisista | – 2 346 |

Lainat ja muut saamiset 31.12.2008 | 647 449 |

Tilanne 1.1.2007 | 96 840 | 129 550 | 108 823 | 335 213 |

Arvon alentuminen | - | – 549 | – 2 221 | – 2 770 |

Jaksotetun hankintamenon muutos | – 22 | – 731 | – 269 | – 1 022 |

Maksut edunsaajille | 72 714 | 163 489 | 49 825 | 286 028 |

Takaisinmaksut | – 13 310 | – 15 405 | – 5 499 | – 34 214 |

Aktivoidut korot | - | - | 6 747 | 6 747 |

Valuuttakurssivaihtelut | – 11 957 | – 10 854 | – 5 420 | – 28 231 |

Tilanne 31.12.2007 | 144 265 | 265 500 | 151 986 | 561 751 |

Kertyneet korot ja korkosaamiset | 11 176 |

Lainat ja muut saamiset 31.12.2007 | 572 927 |

48. Finanssi-investoinnit

Oman pääoman ehtoiset sijoitukset (myytävissä olevat omaisuuserät) (tuhatta euroa)

Myytävissä olevat oman pääoman ehtoiset sijoitukset muodostuvat pääasiassa seuraavista eristä:

Oman pääoman ehtoiset sijoitukset (myytävissä olevat omaisuuserät) | 2008 | 2007 |

Tilanne 1.1.2008 | 109 363 | 66 449 |

Käyvän arvon muutokset | – 4 190 | 9 315 |

Arvon alentuminen | – 1 725 | – 366 |

Maksut edunsaajille | 41 641 | 43 143 |

Takaisinmaksut | – 15 005 | – 8 248 |

Valuuttakurssivaihtelut | – 938 | – 930 |

Tilanne 31.12.2008 | 129 146 | 109 363 |

49. Saamiset rahoitusosuuksista (tuhatta euroa)

Saamiset rahoitusosuuksista muodostuvat pääasiassa seuraavista eristä:

2008 | 2007 |

Rahoitusosuudet, joiden maksamista on pyydetty mutta joita ei ole vielä maksettu | 48 020 | 148 427 |

Erityisrahoitusosuus yleisiä hallintokuluja varten | 17 871 | 32 756 |

Saamiset rahoitusosuuksista yhteensä | 65 891 | 181 183 |

50. Muut varat (tuhatta euroa)

Muut varat muodostuvat pääasiassa seuraavista eristä:

2008 | 2007 |

Saamiset EIP:ltä | - | 3 386 |

Takaukset | 525 | 508 |

Muut varat yhteensä | 525 | 3 894 |

51. Tuloennakot (tuhatta euroa)

Tuloennakot muodostuvat pääasiassa seuraavista eristä:

2008 | 2007 |

Korkotukiin liittyvät tuloennakot | 19 962 | 17 947 |

Lainojen ja muiden saamisten palkkioihin liittyvät tuloennakot | 224 | 83 |

Tuloennakot yhteensä | 20 186 | 18 030 |

52. Velat kolmansille (tuhatta euroa)

Velat kolmansille muodostuvat pääasiassa seuraavista eristä:

2008 | 2007 |

EIP:lle maksettavat yleiset hallintokulut (netto) | 35 741 | 32 756 |

Maksamatta olevat korkotuet | 157 992 | 98 396 |

Velat kolmansille yhteensä | 193 733 | 131 152 |

53. Muu vieras pääoma (tuhatta euroa)

Muu vieras pääoma muodostuu pääasiassa seuraavista eristä:

2008 | 2007 |

Rahoitusosuustilejä koskevat komissiolle takaisin maksettavat korvaukset | - | 27 |

EIP:lle maksettavat määrät | 2 257 | - |

Takaukset | 525 | 508 |

Muut | 1 495 | 381 |

Muu vieras pääoma yhteensä | 4 277 | 916 |

54. Investointikehyksen jäsenvaltioiden rahoitusosuudet, joiden maksamista on pyydetty (tuhatta euroa)

Itävalta | 22 393 | 5 035 | 27 428 | 1 457 |

Belgia | 33 124 | 7 448 | 40 572 | 2 156 |

Tanska | 18 083 | 4 066 | 22 149 | 1 177 |

Suomi | 12 507 | 2 812 | 15 319 | 814 |

Ranska | 205 335 | 46 170 | 251 505 | 13 365 |

Saksa | 197 392 | 44 384 | 241 776 | 12 848 |

Kreikka | 10 562 | 2 375 | 12 937 | 687 |

Irlanti | 5 239 | 1 178 | 6 417 | 341 |

Italia | 105 963 | 23 826 | 129 789 | 6 897 |

Luxemburg | 2 450 | 551 | 3 001 | 160 |

Alankomaat | 44 109 | 9 918 | 54 027 | 2 871 |

Portugali | 8 196 | 1 843 | 10 039 | 534 |

Espanja | 49 348 | 11 096 | 60 444 | 3 212 |

Ruotsi | 23 069 | 5 187 | 28 256 | 1 501 |

Yhdistynyt kuningaskunta | 107 230 | 24 111 | 131 341 | - |

Yhteensä 31.12.2008 | 845 000 | 190 000 | 1 035 000 | 48 020 |

Yhteensä 31.12.2007 | 830 000 | 120 000 | 950 000 | 148 427 |

(*) Neuvosto vahvisti 10. marraskuuta 2008 jäsenvaltioiden rahoitusosuudet, jotka näiden on maksettava 21. tammikuuta 2009 mennessä.

56. Ehdolliset velat ja sitoumukset (tuhatta euroa)

2008 | 2007 |

Sitoumukset |

Nostamattomat lainat | 777 597 | 669 117 |

Oman pääoman ehtoiset sijoitukset, joista on tehty sitoumus mutta ei suoritusta | 188 059 | 88 204 |

Realisoituneet vakuudet | 11 800 | 10 116 |

Ehdolliset velat |

Realisoitumattomat vakuudet | 105 000 | 113 875 |

Yhteensä | 1 082 456 | 881 312 |

57. Tilinpäätöspäivän jälkeiset tapahtumat

Tilinpäätöspäivän jälkeen ei ole ollut sellaisia taseeseen olennaisesti vaikuttavia tapahtumia, jotka edellyttäisivät tietojen antamista tai 31. joulukuuta 2008 laaditun tilinpäätöksen oikaisemista.

EIP:n hallintoneuvosto käsitteli 12. maaliskuuta 2009 EIP:n hallituksen esityksestä tämän tilinpäätöksen ja päätti toimittaa sen EIP:n valtuustolle hyväksyttäväksi 9. kesäkuuta 2009 pidettävässä valtuuston kokouksessa.

LIITE – TILANNE VALTIOITTAIN JA VÄLINEITTÄIN

[pic]

[1] EUVL L 320, 6.12.2007, s. 31.

[2] EUVL L 78, 19.3.2008, s. 1.

[3] EUVL L 78, 19.3.2008, s. 1.

[4] EYVL L 266, 21.9.1991, s. 1.

[5] EYVL L 191, 7.7.1998, s. 53.

[6] EUVL L 83, 1.4.2003, s. 1.

[7] EUVL L 247, 9.9.2006, s. 32.

[8] EYVL L 156, 29.5.1998, s. 3.

[9] Kymmenenteen EKR:oon sovellettavan varainhoitoasetuksen 118 artikla.

[10] EUVL L 198, 6.8.2003, s. 8.

[11] Neljännen AKT–ETY-yleissopimuksen piirissä annettavan yhteisön tuen rahoitusta ja hallintoa koskeva sisäinen sopimus (EYVL L 229, 17.8.1991); sovelletaan 7. EKR:oon. Neljännen AKT–EY-yleissopimuksen toisen rahoituspöytäkirjan mukaisesta yhteisön tukien rahoituksesta ja hoidosta tehty sisäinen sopimus (EYVL L 156, 29.5.1998); sovelletaan 8. EKR:oon. Sisäinen sopimus Cotonoun sopimuksen mukaisesta yhteisön tukien rahoituksesta ja hoidosta ((EYVL L 317, 15.12.2000); sovelletaan 9. EKR:oon. Neuvostossa kokoontuneiden jäsenvaltioiden hallitusten edustajien sisäinen sopimus vuosia 2008–2013 koskevaan monivuotiseen rahoituskehykseen perustuvan yhteisön avun rahoituksesta AKT–EY-kumppanuussopimuksen mukaisesti sekä rahoitustuen myöntämisestä EY:n perustamissopimuksen neljännessä osassa tarkoitetuille merentakaisille maille ja alueille.

[12] Neuvoston päätös 2004/289/EY sekä AKT–EY-ministerineuvoston 22.11.2005 tekemät päätökset 6/2005 ja 7/2005.

[13] Toukokuun 25. päivänä tehty yhteisneuvoston päätös 2/2007 ATK–EY-ministerineuvostossa vahvistettavasta yhteisön kannasta komission hallinnoiman kahdenvälisen lisärahoituksen sallimiseen Afrikan rauhanrahaston tavoitteiden tukemiseksi.

[14] Komission päätös K(2008) 8612.

[15] Aiempien Euroopan kehitysrahastojen kohdentamattomiin varoihin sisältyvät jäljellä olevat Sysmin-varat, joiden määrä on AKT-valtioiden ja EU:n jäsenvaltioiden ministerikomitean tekemän päätöksen N:o 3/2000 mukaan 410,926 miljoonaa euroa. Komission päätöksen N:o PE/410/2001 mukaan nämä varat sisällytetään kansallisiin alustaviin määrärahoihin liittyviin ohjelmamenettelyihin (osa B) AKT–EY-kumppanuussopimuksen rahoituspöytäkirjan mukaisesti.

52009DC0397