Comunicación de la Comisión al Consejo, al Parlamento Europeo y al Tribunal de Cuentas Europeo - Cuentas anuales definitivas del ejercicio presupuestario 2008 correspondientes a los 7º, 8º, 9º y 10º Fondos Europeos de Desarrollo /* COM/2009/0397 final */

Bruselas,

COM(2009)

COMUNICACIÓN DE LA COMISIÓN AL CONSEJO, AL PARLAMENTO EUROPEO Y AL TRIBUNAL DE CUENTAS EUROPEO

CUENTAS ANUALES DEFINITIVAS DEL EJERCICIO PRESUPUESTARIO 2008 CORRESPONDIENTES A LOS 7º, 8º, 9º y 10º FONDOS EUROPEOS DE DESARROLLO

ÍNDICE

NOTA QUE ACOMPAÑA A LAS CUENTAS 3

1. ESTADOS FINANCIEROS DEL FONDO EUROPEO DE DESARROLLO Y NOTAS EXPLICATIVAS 4

1.1. PRINCIPALES ACONTECIMIENTOS Y PUNTOS FUNDAMENTALES 4

1.2. ESTADOS FINANCIEROS 6

1.3. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS 22

2. INFORME DE EJECUCIÓN FINANCIERA 40

2.1. ASIGNACIONES A 31.12.2008 45

2.2. CUENTAS AGREGADAS 56

2.3. SITUACIÓN POR PAÍS E INSTRUMENTO 64

2.4. OTRA INFORMACIÓN SOBRE LA GESTIÓN 67

3. INFORMACIÓN FINANCIERA BEI 73

3.1. ESTADO DE RESULTADOS DEL MECANISMO DE INVERSIÓN 74

3.2. BALANCE DEL MECANISMO DE INVERSIÓN 75

3.3. ESTADO DE FLUJOS DE TESORERÍA DEL MECANISMO DE INVERSIÓN 76

3.4. ESTADO DE CAMBIOS EN EL CAPITAL DEL MECANISMO DE INVERSIÓN 77

3.5. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL MECANISMO DE INVERSIÓN 78

4. APÉNDICE — Situación por país e instrumento 99

NOTA QUE ACOMPAÑA A LAS CUENTAS

Declaro por la presente que las cuentas anuales de los 7º, 8º, 9º y 10º Fondos Europeos de Desarrollo para el año 2008 se han elaborado de conformidad con el Título VIII del Reglamento financiero del 10º Fondo Europeo de Desarrollo y con los principios, las normas y los métodos contables establecidos en el anexo de los estados financieros.

He obtenido del Ordenador y del BEI, que certificaron su En 2008, se cambió la presentación de las órdenes de ingreso en curso. Las cantidades pendientes de pago están incluidas ahora en la línea de prefinanciación bruta. fiabilidad, toda la información necesaria para la elaboración de las cuentas en las que figuran los activos y los pasivos de los Fondos Europeos de Desarrollo y la ejecución presupuestaria.

Certifico que sobre la base de esta información, y de los controles que consideré necesarios para firmar las cuentas, tengo la seguridad razonable de que las cuentas presentan una imagen veraz y fiel de la situación financiera de los Fondos Europeos de Desarrollo en todos los aspectos pertinentes.

(firmado) Philippe Taverne

Contable

ESTADOS FINANCIEROS DEL FONDO EUROPEO DE DESARROLLO Y NOTAS EXPLICATIVAS

PRINCIPALES ACONTECIMIENTOS Y PUNTOS FUNDAMENTALES

El Fondo Europeo de Desarrollo (FED) es el principal instrumento para proporcionar ayuda comunitaria a la cooperación al desarrollo en los Estados de África, del Caribe y del Pacífico (ACP) y en los Países y Territorios de Ultramar (PTU). El Tratado de Roma de 1957 preveía su creación con objeto de conceder ayuda técnica y financiera, inicialmente a los países africanos que en aquel momento aún estaban colonizados y con los cuales algunos Estados miembros tenían vínculos históricos.

Aunque se ha reservado un epígrafe para el Fondo en el presupuesto comunitario desde 1993 tras una petición del Parlamento Europeo, el FED todavía no está incluido en el ámbito del presupuesto general de la Comunidad. Es financiado por los Estados miembros, está sujeto a sus propias normas financieras y es gestionado por un comité específico. La ayuda geográfica concedida a los Estados ACP y a los PTU seguirá siendo financiada principalmente por el FED a lo largo del periodo 2008-2013.

Cada FED se celebra por un periodo de unos cinco años. Desde la celebración del primer convenio de asociación, en 1964, los ciclos del FED han seguido generalmente los ciclos de los acuerdos o convenios de asociación. El 9º FED expiró tras la entrada en vigor del 10º FED, el 1 de julio de 2008. La Decisión del Consejo 2007/792/CE[1] , de 26 de noviembre de 2007, establecía un periodo transitorio para la prolongación del 9º FED desde el 1 de enero de 2008 hasta la entrada en vigor del 10º FED. Cada FED se rige por su propio Reglamento financiero, que impone la elaboración de estados financieros para cada uno de los FED. Por consiguiente, los estados financieros se elaboran por separado para cada FED por lo que se refiere a la parte gestionada por la Comisión Europea. Estos estados financieros también se presentan de forma agregada con el fin de ofrecer una imagen general de la situación financiera de los recursos de los cuales es responsable la Comisión Europea.

Dada la clara división de responsabilidades enunciada en el artículo 2, apartado 2, del Reglamento financiero del 10º FED[2], no se han consolidado los estados financieros de la Comisión y del Banco Europeo de Inversiones, que son las entidades a las que se ha confiado la gestión de los recursos del FED.

Cierre del 7º FED

Para facilitar la migración de los documentos contables del FED a la nueva aplicación ABAC del FED, el Ordenador decidió cerrar el 7º FED el 31 de agosto de 2008. A falta de base jurídica para el cierre del FED, los saldos restantes y las decisiones y contratos relacionados con los mismos se ha transferido al 9º FED según lo dispuesto en la parte 3 del Reglamento financiero aplicable al 9º FED. Esto es diferente del procedimiento aplicado al cerrar el 6º FED el 31 de julio de 2006, cuando se transfirieron solamente los saldos restantes.

A fines informativos, el balance del 7º FED en el momento del cierre el 31 de agosto se recoge en el punto 1.2.

Presentación de las cuentas anuales

Las cuentas anuales para 2008 se presentan del siguiente modo:

- Los estados financieros.

- Los informes de ejecución financiera.

- La información y los estados financieros facilitados por el Banco Europeo de Inversiones (BEI).

ESTADOS FINANCIEROS

BALANCE 8º, 9º y 10º FED (millones EUR) |

Notas | 31.12.2008 | 31.12.2007 |

ACTIVO CORRIENTE |

Títulos de crédito | 1 | 17,16 | 8,50 |

Prefinanciación neta | 2 | 917,85 | 955,52 |

Otros activos corrientes | 3 | -6,32 | -2,65 |

Efectivo y otros activos equivalentes | 290,76 | 388,22 |

Cuentas de seguridad STABEX | 5 | 87,98 | 99,61 |

Fondo especial República Democrática del Congo | 6 | 1,75 | 3,36 |

Saldos bancarios | 7 | 185,94 | 285,24 |

Cofinanciación de cuentas bancarias | 8 | 15,09 | 0.00 |

TOTAL ACTIVOS | 1.219,45 | 1.349,58 |

PASIVO CORRIENTE |

Importes a pagar | 9 | 702,29 | 703,98 |

TOTAL PASIVO | 702,29 | 703,98 |

ACTIVO NETO | 517,15 | 645,60 |

FONDOS Y RESERVAS |

Capital exigido | 10 | 17.079,17 | 25.019,17 |

Resultados económicos prorrogados de años anteriores | -15.784,30 | -22.410,59 |

Resultado económico del ejercicio | -3.029,96 | -3.255,88 |

Otras reservas | 11 | 2.252,25 | 1.292,89 |

ACTIVO NETO | 517,15 | 645,60 |

CUENTA DE RESULTADOS ECONÓMICOS 8º, 9º y 10º FED (millones EUR) |

Ingresos de funcionamiento (1) | 12 | 0,00 | 23,16 | 23,16 | 0,02 |

Ayuda programable | 413,68 | 2,90 | 416,58 | 637,53 |

Apoyo macroeconómico | 349,87 | -5,65 | 344,23 | 426,59 |

Política sectorial | 1 450,25 | -62,77 | 1 387,48 | 1 148,85 |

Proyectos intra-ACP | 487,17 | 30,08 | 517,24 | 381,66 |

Bonificaciones de intereses | 1,77 | 1,77 | 0,95 |

Ayuda de emergencia | 181,95 | 5,67 | 187,62 | 154,81 |

Asistencia a los refugiados | 1,36 | 4,39 | 5,75 | -5,58 |

Capital riesgo | 16,57 | 16,57 | 57,81 |

STABEX | 24,54 | 24,54 | 98,37 |

Sysmin | 7,24 | -2,47 | 4,77 | 31,58 |

Otros programas de ayuda relacionados con los FED anteriores | 29,57 | -10,69 | 18,88 | 4,82 |

Ajustes estructurales | 0,20 | -0,13 | 0,07 | -6,30 |

Alivio de la deuda - Países Pobres Muy Endedudados y Banco Mundial | -1,07 | -1,07 | 179,87 |

Apoyo institucional | 16,10 | 19,56 | 35,65 | 30,41 |

Compensación ingresos exportación | 40,78 | 1,24 | 42,01 | 83,91 |

Fondo República Democrática del Congo | -1,67 | 3,22 | 1,56 | 17,25 |

Gastos de funcionamiento | 3 019,38 | -15,71 | 3 003,67 | 3 242,52 |

Gastos administrativos y financieros | 13 | 83,09 | -24,81 | 58,28 | 31,68 |

Total gastos / principio de caja | 14 | 3 102,47 |

Ajustes devengo | 15 | -40,52 | -0,34 |

Total gastos / principio de ejercicio (2) | 16 | 3 061,95 | 3 061,95 | 3 273,86 |

EXCEDENTE/(DÉFICIT) DE ACTIVIDADES DE FUNCIONAMIENTO (1-2) | -3 061,95 | -3 038,79 | -3 273,83 |

Ingresos financieros | 17 | 12,66 | 12,66 | 18,65 |

Gastos financieros | -0,02 | -0,02 | -0,34 |

Pérdida de valor de los títulos de crédito | 1. 4 | -3,81 | -3,81 | -0,35 |

Excedente/(déficit) de actividades financieras (3) | 8,83 | 8,83 | 17,96 |

RESULTADO ECONÓMICO DEL EJERCICIO (1-2+3) | -3 053,11 | -3 029,96 | -3 255,88 |

Resultados económicos anuales para el 8º, 9º y 10º FED | -3 029,96 |

Resultados económicos anuales para el 7º FED | -98,49 |

RESULTADOS ECONÓMICOS TOTAL DEL EJERCICIO | -3 128,45 |

ESTADO DE FLUJOS DE TESORERÍA para el 7º, 8º, 9º Y 10º FED (millones EUR) |

Notas | 31.12.2008 | 31.12.2007 |

Resultados económicos del ejercicio | -3 128,45 | -3 255,88 |

Pérdidas por deterioro del valor de los títulos de crédito | 1.4 | 1,02 | 0,35 |

Ajuste devengo - ingresos de funcionamiento | -23,15 | 2,88 |

Ajuste devengo – gastos de funcionamiento y administrativos | 15 | 20,15 | 399,89 |

Ajuste devengo - gastos financieros | 0,00 | 0,34 |

Gastos bancarios a reembolsar | 0,00 | 0,02 |

Aumento en la cofinanciación de las cantidades por pagar | 9 | 15,09 | 0,00 |

Disminución en los ingresos por intereses devengados | 1 | 1,60 | -0,11 |

Aumento de los anticipos para becas de estudios y otros activos corrientes | 3 y 2 | 4,60 | 3,81 |

Flujos de tesorería de actividades de funcionamiento | -3 109,14 | -2 848,69 |

Contribuciones de los Estados Miembros | 9.1 y 10.1 | 3 022,34 | 2 886,76 |

Flujos de tesorería procedentes de la financiación de actividades | 3 022,34 | 2 886,76 |

Aumento neto /(disminución) de efectivo y otros activos equivalentes | -86,79 | 38,07 |

Efectivo en los bancos al principio del período | 7 | 285,24 | 96,48 |

Cuentas de seguridad STABEX al inicio del período | 5 | 99,61 | 191,60 |

Fondo especial República Democrática del Congo al principio del período | 6 | 3,36 | 3,42 |

Cuenta SWIFT al principio del período | 9.2 | -8,92 | 49,73 |

Efectivo y otros activos equivalentes al comienzo del periodo | 379,30 | 341,23 |

Efectivo en los bancos al final del período | 7 | 185,94 | 285,24 |

Cuentas de seguridad STABEX al final del periodo | 5 | 87,98 | 99,61 |

Fondo especial República Democrática del Congo al final del período | 6 | 1,75 | 3,36 |

Cofinanciación de cuentas bancarias al final del período | 8 | 15,09 | 0,00 |

Cuenta SWIFT al final del período | 9.2 | 1,74 | -8,92 |

Efectivo y otros activos equivalentes al final del periodo | 292,50 | 379,30 |

ESTADO DE CAMBIOS EN EL ACTIVO NETO para los 7º, 8º, 9º y 10º FED (millones EUR) |

(a) | (b) | (c)=(a)-(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) |

Notas | 10 | 10 | 10 | 11 |

Saldo al cierre 2006 | 42 999,15 | 13 099,15 | 29 900,00 | -29 711,53 | 1 033,84 | 1 222,31 |

Contribuciones | -2 640,00 | 2 640,00 | 2 640,00 |

Aumento de capital | 40,17 | 1,00 | 39,17 | 39,17 |

Transferencias de FED anteriores |

Resultados económicos del ejercicio | -3 255,88 | -3 255,88 |

Cierre del 6º FED | -7 560,00 | -7 560,00 | 7 300,94 | 259,06 | 0,00 |

Saldo al cierre 2007 | 35 479,32 | 10 460,15 | 25 019,17 | -25 666,46 | 1 292,89 | 645,60 |

Contribuciones | -3 000,00 | 3 000,00 | 3 000,00 |

Aumento de capital | 2,40 | 2,40 |

Transferencias de FED anteriores |

Resultados económicos del ejercicio | -3 029,96 | -3 029,96 |

Apertura 10º FED | 21 152,00 | 21 152,00 |

Cierre del 7º FED | -10 940,00 | -10 940,00 | 9 882,16 | 959,36 | -98,49 |

Saldo al cierre 2008 | 45 693,72 | 28 614,55 | 17 079,17 | -18 814,26 | 2 252,25 | 517,15 |

BALANCE 7º FED (millones EUR) |

Notas | 31.08.2008 | 31.12.2007 |

ACTIVO CORRIENTE |

Títulos de crédito | 1 | 0,00 | 2,12 |

Prefinanciación neta | 2 | 0,00 | 75,36 |

Otros activos corrientes | 3 | 0,00 | 0,00 |

Cuentas de enlace | 4 | 0,00 | 242,23 |

Efectivo y otros activos equivalentes | 0,00 | 0,00 |

Cuentas de seguridad STABEX | 5 | 0,00 | 0,00 |

Fondo especial República Democrática del Congo | 6 | 0,00 | 0,00 |

Saldos bancarios | 7 | 0,00 | 0,00 |

Cofinanciación de cuentas bancarias | 8 | 0,00 | 0,00 |

TOTAL ACTIVOS | 0,00 | 319,70 |

PASIVO CORRIENTE |

Importes a pagar | 9 | 0,00 | 19,59 |

TOTAL PASIVO | 0,00 | 19,59 |

ACTIVO NETO | 0,00 | 300,11 |

FONDOS Y RESERVAS |

Capital exigido | 10 | 10 940,00 | 10 940,00 |

Resultados económicos prorrogados de ejercicios anteriores | -9 882,16 | -9 715,19 |

Resultado económico del ejercicio | -98,49 | -166,97 |

Otras reservas | -959,36 | -757,73 |

ACTIVO NETO | 0,00 | 300,11 |

7º FED - CUENTA DE RESULTADOS ECONÓMICOS (millones EUR) |

Ingresos de funcionamiento (1) | 12 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

Ayuda programable | 24,11 | 57,58 | 81,69 | 124,56 |

Apoyo macroeconómico | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

Política sectorial | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

Proyectos intra-ACP | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

Bonificaciones de intereses | 0,00 | 0,00 | 0,00 | -0,49 |

Ayuda de emergencia | -0,01 | 0,14 | 0,13 | 0,28 |

Asistencia a los refugiados | -0,02 | 0,64 | 0,62 | 0,28 |

Capital riesgo | 4,30 | 0,00 | 4,30 | 5,28 |

STABEX | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 8,23 |

Sysmin | 12,46 | -6,20 | 6,27 | 27,01 |

Otros programas de ayuda relacionados con los FED anteriores | -0,21 | 1,88 | 1,67 | 3,56 |

Ajustes estructurales | -0,02 | 6,62 | 6,60 | -6,62 |

Alivio de la deuda - Países Pobres Muy Endeudados y Banco Mundial | 0,00 | 0,00 | 4,96 |

Apoyo institucional | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

Compensación ingresos exportación | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

Fondo República Democrática del Congo | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

Gastos de funcionamiento | 40,60 | 60,67 | 101,27 | 167,05 |

0,00 |

Gastos administrativos y financieros | 13 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

Total gastos / principio de caja | 14 | 40,60 |

Ajustes devengo | 15 | 60,67 | 0,00 | 0,00 |

TOTAL GASTOS/Principio de ejercicio (2) | 16 | 101,27 | 101,27 | 167,05 |

EXCEDENTE/(DÉFICIT) DE ACTIVIDADES DE FUNCIONAMIENTO (1-2) | -101,27 | -101,27 | -167,05 |

Ingresos financieros | 17 | 0,00 | 0,00 |

Gastos financieros | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

Pérdida de valor de los títulos de crédito | 1.4 | 2,79 | 2,79 | 0,08 |

Excedente/(déficit) de actividades financieras (3) | 2,79 | 2,79 | 0,08 |

RESULTADOS ECONÓMICOS DEL EJERCICIO (1-2+3) | -98,49 | -98,49 | -166,97 |

ESTADO DE CAMBIOS EN EL ACTIVO NETO para el 7º FED (millones EUR) |

(a) | (b) | (c)=(a)-(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) |

Notas | 10 | 10 | 10 | 11 |

Saldo al cierre 2006 | 10 940,00 | 0,00 | 10 940,00 | -9 715,19 | -685,81 | 539,00 |

Contribuciones |

Aumento de capital |

Transferencias al 9º EDF | -71,91 | -71,91 |

Resultados económicos del ejercicio | -166,97 | -166,97 |

Saldo al cierre 2007 | 10 940,00 | 0,00 | 10 940,00 | -9 882,16 | -757,73 | 300,11 |

Contribuciones |

Aumento de capital |

Transferencias al 9º EDF | -201,63 | -201,63 |

Resultados económicos del ejercicio | -98,49 | -98,49 |

Saldo a 31.8.2008 | 10 940,00 | 0,00 | 10 940,00 | -9 980,64 | -959,36 | 0,00 |

Cierre del 7º FED | -10 940,00 | -10 940,00 | 9 980,64 | 959,36 | 0,00 |

Saldo al cierre 2008 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

BALANCE 8º FED (millones EUR) |

Notas | 31.12.2008 | 31.12.2007 |

ACTIVO CORRIENTE |

Títulos de crédito | 1 | 3,82 | 2,64 |

Prefinanciación neta | 2 | 93,40 | 126,98 |

Otros activos corrientes | 3 |

Cuentas de enlace | 4 | 859,14 | 1 235,68 |

Efectivo y otros activos equivalentes |

Cuentas de seguridad STABEX | 5 |

Fondo especial República Democrática del Congo | 6 |

Saldos bancarios | 7 |

Cofinanciación de cuentas bancarias | 8 |

TOTAL ACTIVOS | 956,37 | 1 365,30 |

PASIVO CORRIENTE |

Importes a pagar | 9 | 94,06 | 124,35 |

TOTAL PASIVO | 94,06 | 124, 35 |

ACTIVO NETO | 862,31 | 1 240,94 |

FONDOS Y RESERVAS |

Capital exigido | 10 | 12 840,00 | 12 840,00 |

Resultados económicos prorrogados de ejercicios anteriores | -9 504,00 | -8 724,21 |

Resultado económico del ejercicio | -321,18 | -779,79 |

Otras reservas | 11 | -2 152,51 | -2 095,06 |

ACTIVO NETO | 862,31 | 1 240,94 |

CUENTA DE RESULTADOS ECONÓMICOS 8º FED (millones EUR) |

Ingresos de funcionamiento (1) | 12 | 0,00 | 4,17 | 4,17 |

Ayuda programable | 228,46 | 6,54 | 235,00 | 393,52 |

Apoyo macroeconómico | 0,66 | -0,94 | -0,28 | 2,79 |

Política sectorial | 11,58 | 3,82 | 15,40 | 20,95 |

Proyectos intra-ACP |

Bonificaciones de intereses | 1,77 | 1,77 | 1,45 |

Ayuda de emergencia | -0,06 | -0,06 | -0,15 |

Asistencia a los refugiados | 1,36 | 4,39 | 5,75 | -5,86 |

Capital riesgo | 16,57 | 16,57 | 52,52 |

STABEX | 24,54 | 24,54 | 90,14 |

Sysmin | 7,24 | -2,47 | 4,77 | 4,57 |

Otros programas de ayuda relacionados con los FED anteriores |

Ajuste estructural | 0,20 | -0,13 | 0,07 | 0,32 |

Alivio de la deuda - Países Pobres Muy Endeudados y Banco Mundial | -1,07 | -1,07 | 173,31 |

Apoyo institucional |

Compensación ingresos exportación | 29,77 | -2,95 | 26,83 | 49,49 |

Fondo República Democrática del Congo |

Gastos de funcionamiento | 322,10 | 7,19 | 329,28 | 783,04 |

Gastos administrativos y financieros | 13 | 1,02 | -0,18 | 0,84 | 1,95 |

Total gastos / principio de caja | 14 | 323,12 |

Ajustes devengo | 15 | 7,01 |

Total gastos / principio de ejercicio (2) | 16 | 330,13 | 330,13 | 784,99 |

EXCEDENTE/(DÉFICIT) DE ACTIVIDADES DE FUNCIONAMIENTO (1-2) | -330,13 | -325,95 | -784,99 |

Ingresos financieros | 17 | 4,03 | 4,03 | 6,18 |

Gastos financieros |

Pérdida de valor de los títulos de crédito | 1.4 | 0,74 | 0,74 | -0,97 |

Excedente/(déficit) de actividades financieras (3) | 4,77 | 4,77 | 5,20 |

RESULTADOS ECONÓMICOS DEL EJERCICIO (1-2+3) | -325,36 | -321,18 | -779,79 |

ESTADO DE CAMBIOS EN EL ACTIVO NETO para el 8º FED (millones EUR) |

(a) | (b) | (c)=(a)-(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) |

Notas | 10 | 10 | 10 | 11 |

Saldo al cierre 2006 | 12 840,00 | 1 545,00 | 11 295,00 | -8 724,21 | -1 877,85 | 692,93 |

Contribuciones | -1 545,00 | 1 545,00 | 1 545,00 |

Aumento de capital |

Transferencias al 9º EDF | -217,21 | -217,21 |

Resultado económico del ejercicio | -779,79 | -779,79 |

Saldo al cierre 2007 | 12 840,00 | 0,00 | 12 840,00 | -9 504,00 | -2 095,06 | 1 240,94 |

Contribuciones |

Aumento de capital |

Transferencias a otros FED | -57,45 | -57,45 |

Resultado económico del ejercicio | -321,18 | -321,18 |

Saldo al cierre 2008 | 12 840,00 | 0,00 | 12 840,00 | -9 825,18 | -2 152,51 | 862,31 |

BALANCE 9º FED (millones EUR) |

Notas | 31.12.2008 | 31.12.2007 |

ACTIVO CORRIENTE |

Títulos de crédito | 1 | 13,33 | 3,75 |

Prefinanciación neta | 2 | 761,90 | 753,18 |

Otros activos corrientes | 3 | -0,03 | -2,65 |

Efectivo y otros activos equivalentes | 12,92 | 388,22 |

Cuentas de seguridad STABEX | 5 | 99,61 |

Fondo especial República Democrática del Congo | 6 | 3,36 |

Saldos bancarios | 7 | 285,24 |

Cofinanciación de cuentas bancarias | 8 | 12,92 | 0,00 |

TOTAL ACTIVOS | 788,12 | 1 142,50 |

PASIVO CORRIENTE |

Importes a pagar | 9 | 374,36 | 560,05 |

Cuentas de enlace | 4 | 837,33 | 1 477,90 |

TOTAL PASIVO | 1 211,69 | 2 037,95 |

ACTIVO NETO | -423,57 | -895,45 |

FONDOS Y RESERVAS |

Capital exigido | 10 | 4 239,17 | 1 239,17 |

Resultados económicos prorrogados de años anteriores | -6 280,30 | -3 971,18 |

Resultado económico del año | -2 690,15 | -2 309,12 |

Otras reservas | 11 | 4 307,72 | 4 145,68 |

ACTIVO NETO | -423,57 | -895,45 |

CUENTA DE RESULTADOS ECONÓMICOS 9º FED (millones EUR) |

Ingresos de funcionamiento (1) | 12 | 0,00 | 18,98 | 18,98 | 0,02 |

Ayuda programable | 143,42 | 11,35 | 154,77 | 119,44 |

Apoyo macroeconómico | 349,21 | -4,70 | 344,51 | 423,80 |

Política sectorial | 1 438,67 | -66,59 | 1 372,08 | 1 127,91 |

Proyectos intra-ACP | 468,97 | 48,28 | 517,24 | 381,66 |

Bonificaciones de intereses |

Ayuda de emergencia | 182,01 | 5,67 | 187,68 | 154,68 |

Asistencia a los refugiados |

Capital riesgo |

STABEX |

Sysmin |

Otros programas de ayuda relacionados con los FED anteriores | 29,57 | -10,69 | 18,88 | 1,26 |

Ajustes estructurales |

Alivio de la deuda - Países Pobres Muy Endedudados y Banco Mundial | 1,60 |

Apoyo institucional | 16,10 | 19,56 | 35,65 | 30,41 |

Compensación ingresos exportación | 11,00 | 4,19 | 15,19 | 34,42 |

Fondo República Democrática del Congo | -1,67 | 3,22 | 1,56 | 17,25 |

Gastos de funcionamiento | 2 637,29 | 10,28 | 2 647,57 | 2 292,43 |

Gastos administrativos y financieros | 13 | 52,29 | 4,72 | 57,01 | 29,73 |

Total gastos / principio de caja | 14 | 2 689,58 | 15,01 |

Ajustes devengo | 15 | 15,01 | -0,34 |

Total gastos / principio de ejercicio (2) | 16 | 2 704,58 | 2 704,58 | 2 321,82 |

EXCEDENTE/(DÉFICIT) DE ACTIVIDADES DE FUNCIONAMIENTO (1-2) | -2 704,58 | -2 685,60 | -2 321,80 |

Ingresos financieros | 17 | 12,47 |

Gastos financieros | -0,34 |

Pérdida de valor de títulos de crédito | 1. 4 | -4,55 | -4,55 | 0,54 |

Excedente/(déficit) de actividades financieras (3) | -4,55 | -4,55 | 12,67 |

RESULTADO ECONÓMICO DEL EJERCICIO (1-2+3) | -2 709,13 | -2 690,15 | -2 309,12 |

ESTADO DE CAMBIOS EN EL ACTIVO NETO para el 9º FED (millones EUR) |

(a) | (b) | (c)=(a)-(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) |

Notas | 10 | 10 | 10 | 11 |

Saldo al cierre 2006 | 11 659,15 | 11 554,15 | 105,00 | -3 971,18 | 3 856,56 | -9,62 |

Contribuciones | -1 095,00 | 1 095,00 | 1 095,00 |

Aumento de capital | 40,17 | 1,00 | 39,17 | 39,17 |

Transferencias desde otros FED | 289,12 | 289,12 |

Resultado económico del ejercicio | -2 309,12 | -2 309,12 |

Saldo al cierre 2007 | 11 699,32 | 10 460,15 | 1 239,17 | -6 280,30 | 4 145,68 | -895,45 |

Contribuciones | -3 000,00 | 3 000,00 | 3 000,00 |

Aumento de capital |

Transferencias desde otros FED | 162,04 | 162,04 |

Resultado económico del ejercicio | -2 690,15 | -2 690,15 |

Saldo al cierre 2008 | 11 699,32 | 7 460,15 | 4 239,17 | -8 970,46 | 4 307,72 | -423,57 |

BALANCE 10º FED (millones EUR) |

Notas | 31.12.2008 |

ACTIVO CORRIENTE |

Títulos de crédito | 1 | 0,00 |

Prefinanciación neta | 2 | 62,55 |

Otros activos corrientes | 3 | -6,30 |

Efectivo y otros activos equivalentes | 277,84 |

Cuentas de seguridad STABEX | 5 | 87,98 |

Fondo especial República Democrática del Congo | 6 | 1,75 |

Saldos bancarios | 7 | 185,94 |

Cofinanciación de cuentas bancarias | 8 | 2,17 |

TOTAL ACTIVOS | 334,10 |

PASIVO CORRIENTE |

Importes a pagar | 9 | 233,87 |

Cuentas de enlace | 4 | 21,81 |

TOTAL PASIVO | 255,68 |

ACTIVO NETO | 78,41 |

FONDOS Y RESERVAS |

Capital exigido | 10 | 0,00 |

Resultados económicos prorrogados de años anteriores | 0,00 |

Resultado económico del ejercicio | -18,63 |

Otras reservas | 11 | 97,04 |

ACTIVO NETO | 78,41 |

CUENTA DE RESULTADOS ECONÓMICOS 10º FED (millones EUR) |

Notas | gastos principio de caja 2008 | ajustes devengo | gastos principio de ejercicio 2008 |

Ingresos de funcionamiento (1) | 12 | 0,00 | 0,00 |

Ayuda programable | 41,79 | -14,98 | 26,81 |

Apoyo macroeconómico |

Política sectorial |

Proyectos intra-ACP | 18,20 | -18,20 |

Bonificaciones de intereses |

Ayuda de emergencia |

Asistencia a los refugiados |

Capital riesgo |

STABEX |

Sysmin |

Otros programas de ayuda relacionados con los FED anteriores |

Ajuste estructural |

Alivio de la deuda - Países Pobres Muy Endeudados y Banco Mundial |

Apoyo institucional |

Compensación ingresos exportación |

Fondo República Democrática del Congo |

Gastos de funcionamiento | 59,99 | -33,18 | 26,81 |

Gastos administrativos y financieros | 13 | 29,78 | -29,35 | 0,43 |

Total gastos (principio de caja) | 14 | 89,77 |

Ajustes devengo | 15 | -62,54 |

Total gastos / principio de ejercicio (2) | 16 | 27,24 | 27,24 |

EXCEDENTE/(DÉFICIT) DE ACTIVIDADES DE FUNCIONAMIENTO (1-2) | -27,23 | -27,23 |

Ingresos financieros | 17 | 8,63 | 8,63 |

Gastos financieros | -0,02 | -0,02 |

Pérdida de valor de los títulos de crédito | 1.4 |

Excedente/(déficit) de actividades financieras (3) | 8,61 | 8,61 |

RESULTADOS ECONÓMICOS DEL EJERCICIO (1-2+3) | -18,63 | -18,63 |

ESTADO DE CAMBIOS EN EL ACTIVO NETO 10º FED (millones EUR) |

(a) | (b) | (c)=(a)-(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) |

Notas | 10 | 10 | 10 | 11 |

Saldo de apertura 2008 | 21 152,00 | 21 152,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

Contribuciones |

Aumento de capital | 2,40 | 2,40 |

Transferencias desde otros FED | 97,04 | 97,04 |

Resultado económico del ejercicio | -18,63 | -18,63 |

Saldo al cierre 2008 | 21 154,40 | 21 154,40 | 0,00 | -18,63 | 97,04 | 78,41 |

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

Políticas contables

Disposiciones legales y el Reglamento financiero

Los estados financieros se han elaborado de conformidad con el Reglamento financiero aplicable al 10º Fondo Europeo de Desarrollo[3] (FED).

Los documentos necesarios tienen que presentarse al Tribunal de Cuentas tal como establecen los artículos 69, 70 y 71 del Reglamento financiero aplicable al 7º FED[4], los artículos 66, 67 y 68 del Reglamento financiero aplicable al 8º FED[5], los artículos 102 y 103 del Reglamento financiero aplicable al 9º FED[6] y los artículos 124 y 125 del Reglamento financiero aplicable al 10º FED. El artículo 124 (10º FED) estipula que el contable del FED enviará las cuentas provisionales al Tribunal de Cuentas para el 31 de marzo del año siguiente. El Tribunal de Cuentas presentará a su vez sus observaciones sobre las cuentas a la Comisión para el 15 de junio (artículo 125). Sobre la base de estas observaciones, la Comisión aprueba las cuentas definitivas para el 31 de julio y las envía al Parlamento Europeo, al Consejo y al Tribunal de Cuentas. Las cuentas se publican, por lo tanto, en el Diario Oficial para el 15 de noviembre junto con la declaración de fiabilidad emitida por el Tribunal de Cuentas relativa a la parte de los recursos del FED de cuya gestión financiera es responsable la Comisión.

Con arreglo a lo dispuesto en el artículo 121 del Reglamento financiero del 10º FED, los estados financieros se elaboran siguiendo el principio contable de ejercicio.

La información contable proporcionada por el actual sistema contable informatizado (OLAS) se ha ajustado, cuando ha sido necesario, para proporcionar unas cifras que cumplan con el principio contable de ejercicio. Asimismo, el Ordenador ha proporcionado información adicional sobre las partidas de ingresos y gastos. A partir del ejercicio presupuestario de 2009, se aplica un nuevo plan contable para presentar las cuentas relacionadas con el devengo sin ajustes.

Estos estados financieros se han elaborado de conformidad con las normas y métodos contables para el FED elaborados sobre la base de las Normas Internacionales de Contabilidad para el sector público (IPSAS) o, en su defecto, de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), emitidas respectivamente por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Público (IPSASB) y por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB). Las normas de evaluación y métodos contables adoptados por el Contable del Fondo Europeo de Desarrollo se han aplicado en la parte de los recursos del FED para los cuales la Comisión Europea es responsable de la gestión financiera.

Principios contables

El objetivo de los estados financieros es proporcionar información útil para una gama amplia de usuarios sobre la situación financiera, el rendimiento y los flujos de tesorería de una entidad. Para una entidad del sector público, los objetivos son más concretamente proporcionar información útil para la toma de decisiones y demostrar la responsabilidad de la entidad respecto a los recursos que se le confían.

Para ofrecer una imagen veraz y fiel, los estados financieros no sólo deben proporcionar información pertinente para describir la naturaleza y el alcance de las actividades, explicar su financiación y proporcionar información definitiva sobre su funcionamiento, sino que además deben hacerlo cumpliendo con las exigencias de claridad y exhaustividad que permitan hacer comparaciones entre ejercicios. El presente documento se ha elaborado teniendo presentes tales objetivos.

El sistema contable de los Fondos Europeos de Desarrollo se compone de una contabilidad general y de una contabilidad presupuestaria. La teneduría de las mismas se lleva por año civil y en euros. Gracias a la contabilidad presupuestaria puede seguirse de manera detallada la ejecución del presupuesto. Se basa en el principio de contabilidad de caja modificado. La contabilidad general permite la elaboración de los estados financieros en la medida que muestra todos los gastos e ingresos para el ejercicio presupuestario basándose en el principio contable de ejercicio y está concebida para establecer la situación financiera en forma de balance a 31 de diciembre.

En el artículo 120 del Reglamento financiero del 10º FED se establecen los principios contables en que se basan los estados financieros, del siguiente modo:

- continuidad de las actividades;

- prudencia;

- permanencia de los métodos contables;

- comparabilidad de la información;

- materialidad;

- ninguna compensación;

- preeminencia del fondo sobre la forma; y

- contabilidad de ejercicio.

Base de la elaboración

Los estados financieros se presentan en millones EUR, que es la moneda funcional de las Comunidades Europeas y la moneda en que se elaboran. Las transacciones en divisas se convierten en euros utilizando los tipos de cambio correspondientes a las fechas de las transacciones subyacentes. Las pérdidas y ganancias en divisas resultantes de la liquidación de transacciones en divisas y de la conversión a tipos de cambio de final de ejercicio de los activos y pasivos monetarios denominados en divisas se consignan en la cuenta de resultados económicos.

Los saldos de final de ejercicio de activos y pasivos monetarios denominados en monedas extranjeras se convierten en euros sobre la base de los tipos de cambio aplicables a 31 de diciembre:

Tipo de cambio del euro |

31.12.2008 | 31.12.2007 |

GBP 0,9525 | GBP 0,7148 |

Los valores que figuran en los cuadros pueden no casar debido al redondeo.

Con arreglo a los principios contables generalmente aceptados, los estados financieros incluyen necesariamente cantidades basadas en estimaciones e hipótesis de los gestores a partir de la información más fiable de que se disponga. Entre las estimaciones significativas figuran, sin limitarse a ellas, las provisiones para gastos futuros, el riesgo financiero por cuentas por cobrar, los ingresos devengados y los gastos. Los resultados reales podrían diferir de las estimaciones. Los cambios en las estimaciones se reflejan en el periodo en que se conocen.

Balance

Títulos de crédito

Los títulos de crédito se contabilizan por el importe original menos la reducción por pérdida de valor. Se establece una reducción por pérdida de valor de los títulos de crédito cuando existen pruebas objetivas de que el FED no va a poder recaudar todas las cantidades adeudadas con arreglo a las condiciones originales de los títulos de crédito. El importe de la reducción es la diferencia entre el valor en libros del activo y la cantidad recuperable, siendo el valor actualizado de los flujos de tesorería futuros esperados, descontado al tipo de interés de mercado para prestatarios similares. El importe de la reducción se consigna en la cuenta de resultados económicos. También se consigna una reducción general por un valor del 20% anual para las órdenes de ingreso pendientes que aún no sean objeto de una reducción específica del valor contable.

Importes de prefinanciación

La prefinanciación es un pago destinado a proporcionar al beneficiario un anticipo de tesorería ( float ). Puede distribuirse en varios pagos a lo largo de un periodo definido en el convenio especial de prefinanciación. El float o anticipo se reembolsa o se utiliza para el objetivo previsto durante el periodo definido en el convenio. Si el beneficiario no tiene suficientes gastos elegibles, tiene la obligación de devolver, en su totalidad o en parte, el anticipo de prefinanciación al Fondo Europeo de Desarrollo. El importe de la prefinanciación se reduce (total o parcialmente) por el importe de los gastos admisibles y por las cantidades devueltas.

A final de año, los importes recibidos como prefinanciación pendientes de reembolso se valoran por la(s) cantidad(es) original(es) pagada(s) al beneficiario menos: las cantidades reembolsadas, las cantidades elegibles compensadas y las cantidades elegibles calculadas aún no compensadas a final de año.

Las garantías relacionadas con importes de prefinanciación se revelan como activos contingentes y, como tales, no se contabilizan en los estados financieros (IPSAS 19).

Efectivo y otros activos equivalentes

El efectivo y otros activos equivalentes incluyen cuentas en instituciones financieras en los estados ACP, PTU y en los Estados miembros.

Para el estado de flujos de tesorería, el efectivo y otros activos equivalentes incluye la cuenta corriente en el presupuesto general de la UE presentada como cuentas a pagar en el balance.

Importes por pagar

Una cantidad significativa de los importes a pagar del FED no está relacionada con la compra de bienes o servicios, sino que se trata de declaraciones de gastos pendientes de pago de los beneficiarios de subvenciones u otras financiaciones. Se registran como importes a pagar por la cantidad solicitada cuando se recibe la declaración/reclamación de gastos para su pago y, tras verificación, son aceptados como admisibles por los agentes financieros pertinentes. En esta fase se valoran al importe aceptado y admisible.

Un elemento fundamental en la contabilidad de ejercicio es asegurarse que las transacciones se registran en el ejercicio contable al que se refieren, lo que se conoce como ejercicio de cierre. En especial, deben valorarse los gastos admisibles en los que incurren los beneficiarios de los fondos del FED pero de los que todavía no se ha informado al FED (gastos devengados).

Según las normas de contabilidad de las Comunidades Europeas, las transacciones y hechos se consignan en los estados financieros en el periodo al que se refieren. Al final del período de contabilización, los gastos devengados son reconocidos sobre la base de una cantidad estimada de la obligación de transferencia del período (por ejemplo, el grado de ejecución de los contratos) proporcionada por el ordenador.

Cuenta de resultados económicos

Ingresos

Los ingresos del FED incluyen el interés generado en varios saldos de efectivo en bancos comerciales y en el pago fuera de plazo de los títulos de crédito al FED.

Gastos

Los gastos se reconocen en el período en el que ocurrieron los hechos que daban lugar a un pago, en la medida en que:

- se haya firmado un contrato que autorice el pago;

- el beneficiario cumpla los criterios de admisibilidad, si los hubiera; y

- pueda hacerse un cálculo razonable de la cantidad debida basándose, por ejemplo, en las facturas enviadas por el beneficiario, el grado de ejecución de los contratos, etc.

Como los gastos contraídos por las delegaciones de la Comisión no se incluyen en la contabilidad del FED hasta que no han sido validados por el ordenador y por el contable, cualquier gasto que no haya sido validado al final de ejercicio figura como «gastos no asignados» en el epígrafe relativo a otros activos corrientes en el balance.

Para ajustarse al principio de contabilidad de ejercicio los gastos contabilizados por el principio de caja proporcionados por el actual sistema contable informatizado (OLAS) se han adaptado teniendo en cuenta la información adicional proporcionada por el Ordenador sobre la prefinanciación y los gastos devengados.

No incluidos en el balance

Activos contingentes

Un activo contingente es un posible activo que surge de eventos pasados y cuya existencia sólo será confirmada por el hecho de que se produzca o no uno o más eventos futuros inciertos que no están del todo bajo el control de las Comunidades Europeas. Se introduce un activo contingente cuando resulta probable un flujo de beneficios económicos o un potencial de servicio.

Los activos contingentes se evalúan continuamente para asegurarse de que los cambios se reflejan debidamente en los estados financieros. Si es prácticamente seguro que se va a producir un flujo de beneficios económicos o un potencial de servicio y el valor del activo puede determinarse de forma fiable, el activo y los ingresos relacionados se consignan en los estados financieros del periodo en que se produce el cambio.

Garantías

Las garantías son posibles activos o pasivos que surgen de eventos pasados y cuya existencia se confirmará por el hecho de que se produzca o no el evento objeto de la garantía. Las garantías así definidas se contabilizan como activos o pasivos contingentes. La garantía se liquida cuando deja de existir el objeto de la misma. Se materializa cuando se cumplen las condiciones para requerir el pago del garante.

Notas al balance

1. Títulos de crédito

cuadro 1 | millones EUR |

Títulos de crédito | Notas | 8º | 9º | 10º | Total a 31.12.2008 | Total a 31.12.2007 |

Interés por cobrar - STABEX | 1.1 | -0,01 | -0,01 | 0,41 |

Interés por cobrar - otros | 1.2 | 0,01 | 0,01 | 1,19 |

Órdenes de ingreso pendientes | 1.3 | 4,17 | 18,98 | 0,00 | 23,15 | 11,88 |

- Pérdida de valor de los títulos de crédito | 1.4 | -0,35 | -5,65 | 0,00 | -6,00 | -4,98 |

TOTAL | 3,82 | 13,33 | 0,00 | 17,16 | 8,50 |

De conformidad con las disposiciones del Acuerdo de Cotonú, los ingresos en concepto de intereses y los correspondientes títulos de crédito se asignan al 10º FED. Tales fondos pueden utilizarse según lo previsto en los artículos 1 y 6 del Acuerdo interno aplicable al 10º FED[7]. La única excepción es el interés obtenido en las cuentas de seguridad del STABEX que se asigna al 8º FED.

(1.1) Interés por cobrar - STABEX

Este importe corresponde a los intereses generados en las cuentas de seguridad STABEX durante el ejercicio 2008, cuyo pago se recibirá en 2009. Estos intereses son propiedad de los países beneficiarios correspondientes.

(1.2) Interés por cobrar - otro

Este importe corresponde a los intereses generados en las cuentas en bancos europeos y en la cuenta corriente STABEX durante el ejercicio 2008, cuyo pago se recibirá en 2009.

(1.3) Órdenes de ingreso pendientes

El saldo final de las órdenes de ingreso representa el valor de las órdenes de ingreso emitidas, pero pendientes de pago al final del ejercicio.

A 31 de diciembre de 2007, el saldo de las órdenes de ingreso pendientes relacionadas con la prefinanciación ascendía a 21,21 millones EUR. De esta cantidad, 9,33 millones EUR no se incluyeron en las cuentas anuales 2007. En 2008, se actualizaron los documentos contables del FED. El ajuste representa un aumento en los títulos de crédito y una disminución equivalente en la prefinanciación y, por lo tanto, no tuvo ningún impacto en los activos netos.

Los movimientos en las órdenes de ingreso en curso durante el período han sido los siguientes.

cuadro 1.3 | millones EUR |

8º FED | 9º FED | TOTAL |

Órdenes de ingreso en curso a 31.12.2007 | 6,96 | 14,25 | 21,21 |

Órdenes de ingreso emitidas en 2008 | 27,39 | 52,17 | 79,56 |

Órdenes de ingreso cerradas en 2008 | -30,19 | -47,00 | -77,18 |

Cobradas | -27,54 | -35,90 | -63,45 |

Renuncia al cobro (artículo 73 R.F.) | -1,06 | -1,63 | -2,69 |

Canceladas | -0,62 | -0,92 | -1,54 |

Compensación | -0,96 | -8,54 | -9,51 |

Nueva evaluación | 0,00 | -0,43 | -0,43 |

Órdenes de ingreso en curso a 31.12.2008 | 4,17 | 18,98 | 23,15 |

(1.4) Pérdida de valor de los títulos de crédito

De acuerdo con IPSAS 19, el contable ha establecido una disposición para pérdidas por deterioro del valor en los títulos de crédito basados en dos variables:

- La antigüedad de la deuda, aplicando una provisión del 20 % del valor en euros por cada año en que la deuda ha estado pendiente de pago; y

- La evaluación del riesgo de impago, en colaboración con el ordenador.

cuadro 1.4 | millones EUR |

Saldo a 31.12.2008 | 0,35 | 5,65 | 6,00 |

Saldo a 31.12.2007 | 2,79 | 1,09 | 1,10 | 4,98 |

Aumento (Disminución) | -2,79 | -0,74 | 4,55 | 1,02 |

2. Prefinanciación neta

Con arreglo a los principios de la contabilidad por devengo, los anticipos efectuados por el FED se clasifican como activos. Las cifras de la prefinanciación pendiente han sido facilitadas por el Ordenador (véase el cuadro 2.1). La prefinanciación es presentada neta de órdenes de ingreso en curso relacionadas con los anticipos y cantidades estimadas aún no liquidadas al final de año.

En 2008, se cambió la presentación de las órdenes de ingreso en curso. Las cantidades pendientes de pago están incluidas ahora en la línea de prefinanciación bruta.

cuadro 2 | millones EUR |

Prefinanciación (bruta) | 2.1 | 244,54 | 2.377,17 | 63,77 | 2.685,48 | 2.766,52 |

Anticipos para la gestión de becas de estudios | 2.2 | 0,00 | 0,45 | 0,00 | 0,45 | 1,38 |

-Liquidación estimada de la prefinanciación | 2.3 | -151,14 | -1.615,72 | -1,22 | -1.768,08 | -1.800,51 |

- Órdenes de ingreso en curso (2007) | 1.3 | 0,00 | 0,00 | -11,88 |

TOTAL | 93,40 | 761,90 | 62,55 | 917,85 | 955,52 |

(2.1) Prefinanciación (bruta)

Muchos de los contratos incluyen el pago de anticipos previos al comienzo del trabajo, la entrega de los suministros o la prestación de servicios. A veces el calendario de pagos de los contratos incluye pagos en función de los informes sobre el estado de los trabajos. La prefinanciación se paga normalmente en la moneda del país o territorio en donde se ejecuta el proyecto.

En el siguiente cuadro se resumen la prefinanciación pendiente (a excepción de los programas de ajuste estructural y de los programas de apoyo presupuestario directo) registrados en las cuentas del ordenador al final del ejercicio. La conversión en euros se realiza al tipo de cambio oficial a 31 de diciembre.

cuadro 2.1 | millones EUR |

Total a 31.12.2008 | 244,54 | 2.377,17 | 63,77 | 2.685,48 |

Total a 31.12.2007 | 152,34 | 383,89 | 2.230,29 | 2.766,52 |

Aumento (Disminución) | -152,34 | -139,35 | 146,88 | 63,77 | -81,04 |

(2.2) Anticipos para la gestión de becas de estudios

Este importe corresponde a anticipos pagados a organismos externos por la gestión de becas de estudios.

(2.3) Liquidación estimada de la prefinanciación

Este importe representa los gastos devengados calculados por el Ordenador correspondientes al importe de los costes admisibles en que incurrieron los beneficiarios de la prefinanciación pendiente al final del ejercicio, pero aún no declarados. Estas cantidades se tratan como gastos en la cuenta de resultados económicos y se han reclasificado como prefinanciación en lugar de cuentas por pagar.

3. Otros activos corrientes

Este importe incluye todos los pagos o ingresos pendientes de su asignación final a los proyectos apropiados y a la cuenta de resultados económicos.

cuadro 3 | millones EUR |

Gastos no asignados | -0,03 | -0,03 | 1,19 |

Ingresos no asignados | -6,47 | -6,47 | -4,55 |

Compensaciones parciales | 0,17 | 0,17 | 0,70 |

TOTAL | -0,03 | -6,30 | -6,32 | -2,65 |

4. Cuentas de enlace

Por razones de eficacia hay una sola tesorería para todos los FED en curso. Esto genera operaciones entre los diversos FED, que se compensan en las cuentas de enlace de los respectivos balances.

cuadro 4 | millones EUR |

Al/del 6º FED | -2.065,45 | -213,85 | -2.279,31 | 0,00 |

Al/del 7º FED | 2.279,31 | 2.279,31 | 2.037,08 |

Al/del 8º FED | -3.075,80 | 151,21 | -2.924,60 | -3.301,13 |

Al/del 9º FED | 3.075,80 | -173,02 | 2.902,79 | 1.264,05 |

Al/del 10º FED | -151,21 | 173,02 | 21,81 | 0,00 |

Total | 859,14 | -837,33 | -21,81 | 0,00 | 0,00 |

5. Cuentas de seguridad STABEX

STABEX es el acrónimo del sistema de financiación compensatoria de la Comisión Europea para estabilizar los ingresos por exportación de los países ACP. Se introdujo en el primer Convenio de Lomé (1975) con objeto de remediar los efectos dañinos de la inestabilidad de los ingresos por exportación de los productos agrícolas.

El saldo que figura en las cuentas de seguridad STABEX representa el total de los fondos STABEX disponibles que será transferido al Estado ACP beneficiario pertinente en una fecha futura. Este saldo se asigna al 10º FED.

cuadro 5 | millones EUR |

BENÍN | 0,05 | 0,00 | 0,05 |

BURKINA FASO | 0,01 | 0,00 | 0,01 |

BURUNDI | 0,68 | 0,07 | 0,75 |

CAMERÚN | 0,02 | 0,00 | -0,02 | 0,00 |

COMORAS | 0,06 | 0,00 | 0,06 |

DOMINICA | 0,08 | 0,00 | 0,08 |

ETIOPÍA | 0,96 | 0,04 | 1,01 |

GAMBIA | 1,07 | 0,05 | 1,12 |

GRANADA | 0,35 | 0,02 | 0,36 |

GUINEA-BISSAU | 0,35 | 0,01 | -0,37 | 0,00 |

COSTA DE MARFIL | 1,57 | 0,07 | 1,64 |

JAMAICA | 0,62 | 0,03 | 0,65 |

MADAGASCAR | 0,68 | 0,03 | 0,71 |

MALAWI | 0,97 | 0,04 | 1,02 |

MAURITANIA | 0,38 | 0,06 | 0,44 |

PAPÚA NUEVA GUINEA | 0,70 | 0,03 | 0,73 |

RUANDA | 6,12 | 0,27 | 6,39 |

SENEGAL | 10,74 | 0,24 | -10,10 | 0,88 |

SIERRA LEONA | 0,07 | 0,01 | -0,08 | 0,00 |

SANTA LUCÍA | 14,60 | 0,63 | 15,24 |

ISLAS SALOMÓN | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

SUDÁN | 48,62 | 2,10 | -2,05 | 48,67 |

SAN VICENTE Y GRANADINAS | 4,21 | 0,18 | 4,40 |

TANZANIA | 3,56 | 0,14 | -3,70 | 0,00 |

TOGO | 0,00 | 8,47 | 0,29 | -8,47 | 0,29 |

TONGA | 0,09 | 0,00 | 0,10 |

UGANDA | 0,00 | 0,00 | 0,24 | 0,25 |

ZIMBABUE | 3,01 | 0,13 | 3,15 |

TOTAL STABEX | 99,61 | 8,47 | 4,45 | -24,54 | 87,98 |

Además de estos fondos, existen otros fondos STABEX gestionados por los Estados ACP beneficiarios. Una vez que la Comisión y el Estado (ACP) beneficiario alcanzan un acuerdo sobre cómo se deben utilizar los fondos STABEX, ambas partes firman un convenio de transferencia. Con arreglo a lo dispuesto en el artículo 211 del Cuarto Convenio de Lomé[8] (revisado), los fondos se transfieren a una cuenta de seguridad remunerada con doble firma (funcionario de la Comisión y Estado beneficiario) abierta a nombre del Estado ACP. Los fondos permanecen en esta cuenta de seguridad hasta que un MOM (marco de obligaciones mutuas) justifique una transferencia para un proyecto. El funcionario de la Comisión dispone de firma en la cuenta para asegurarse de que los fondos se desembolsan con arreglo a lo previsto. Los fondos en las cuentas de doble firma son propiedad del Estado ACP y, por lo tanto, no se registran como activos en las cuentas anuales del FED. Las transferencias a estas cuentas se registran como pagos del STABEX. No obstante, en el Informe anual sobre la gestión financiera del FED figuran detalles sobre estas cuentas[9].

En 2008, se pusieron a disposición de Togo 8,47 millones EUR mediante transferencia de la cuenta corriente del STABEX a una cuenta de seguridad a doble de firma, tras las instrucciones del ordenador (véase nota 7.4).

6. Fondo especial República Democrática del Congo

Este saldo representa las cantidades disponibles para la República Democrática del Congo de conformidad con las disposiciones de la Decisión del Consejo 2003/583/CE[10].

cuadro 6 | millones EUR |

10º FED | Saldo a 31.12.2008 | Saldo a 31.12.2007 |

Fondo especial República Democrática del Congo | 1,75 | 1,75 | 3,36 |

TOTAL | 1,75 | 1,75 | 3,36 |

7. Saldos bancarios

De conformidad con el artículo 153 del Reglamento Financiero del 10º FED, la tesorería se presenta en el balance del 10º FED.

cuadro 7 | millones EUR |

Cuentas de tesorería | 7.1 | 133,98 | 133,98 | 208,09 |

Pagadores delegados locales | 7.2 | 20,24 | 20,24 | 54,67 |

Pagadores delegados europeos | 7.3 | 31,71 | 31,71 | 13,06 |

Cuenta corriente STABEX | 7.4 | 0,00 | 0,00 | 8,47 |

Efectivo en tránsito | 0,00 | 0,00 | 0,95 |

TOTAL | 185,94 | 185,94 | 285,24 |

(7.1) Cuentas de tesorería

Se trata de cuentas abiertas en los bancos centrales de los distintos Estados miembros que reciben contribuciones del FED. El Contable hace transferencias de estas cuentas a los pagadores delegados europeos.

(7.2) Pagadores delegados locales

Se trata de cantidades mantenidas en cuentas bancarias abiertas en Estados ACP y PTU utilizadas para realizar pagos en moneda local en el Estado beneficiario. Por lo general, las cuentas son en euros, pero también pueden serlo en la moneda de algún Estado miembro de la Comunidad.

(7.3) Pagadores delegados europeos

Son cuentas en bancos comerciales con implantación en los Estados miembros UE-15 y en el BEI. Las cuentas son en euros y se utilizan para pagos a beneficiarios tanto en el territorio de la Unión como fuera del mismo. Por lo general, los pagos se efectúan en euros, pero también pueden efectuarse en otras monedas. Estos fondos también se utilizan para alimentar las cuentas de los pagadores delegados locales y la cuenta de enlace en el presupuesto general de la UE.

(7.4) Cuenta corriente STABEX

El saldo de 2007 está ya disponible para Togo en 2008 mediante transferencia a una cuenta de seguridad a doble firma de acuerdo con las instrucciones del Ordenador.

8. Cofinanciación de cuentas bancarias

Estas cuentas incluyen los fondos pendientes relacionados con antiguos acuerdos de cofinanciación. Y se recogen por primera vez en las cuentas anuales. Estos fondos son propiedad de los Estados miembros concernidos y, por lo tanto, una cantidad equivalente se registra como pendiente de pago (véase la nota 9.3). Por lo tanto, el efecto en los activos netos es inexistente. La cantidad correspondiente de cofinanciación a 31 de diciembre de 2007 era de 30,91 millones EUR.

La nueva cofinanciación danesa del 10º FED (véase la nota 10) utilizará la estructura de tesorería normalizada del FED, sin cuentas bancarias expresamente afectadas a este fin.

cuadro 8 | millones EUR |

9º FED | 10º FED | Saldo a 31.12.2008 | Saldo a 31.12.2007 |

Cofinanciación de cuentas bancarias | 12,92 | 2,17 | 15,09 | 0,00 |

TOTAL | 12,92 | 2,17 | 15,09 | 0,00 |

9. Importes por pagar

cuadro 9 | millones EUR |

Ingresos diferidos | 9.1 | 233,43 | 233,43 | 211,08 |

Cuenta de enlace en el presupuesto general de la UE – SWIFT | 9.2 | -1,74 | -1,74 | 8,92 |

Cantidades adeudadas a la cofinanciación de los Estados miembros | 9.3 | 12,92 | 2,17 | 15,09 | 0.00 |

Gastos devengados | 94,06 | 361,44 | 0,01 | 455,51 | 483,98 |

Admisibilidad pendiente de confirmación y pagos no concluidos | 9.4 | 28,74 | 81,33 | 0,00 | 110,08 | 197,07 |

Facturas por recibir | 9.5 | 216,45 | 1.895,83 | 1,24 | 2.113,52 | 2.087,42 |

- Liquidación estimada de la prefinanciación | 2.3 | -151,14 | -1 615,72 | -1,22 | -1 768,08 | -1 800,51 |

TOTAL | 94,06 | 374,36 | 233,87 | 702,29 | 703,98 |

(9.1) Ingresos diferidos

cuadro 9.1 | millones EUR |

Contribuciones recibidas por adelantado | Saldo a 31.12.2008 | Saldo a 31.12.2007 |

Irlanda | 2,74 | 1,00 |

Reino Unido | 222,08 | 208,09 |

Finlandia | 8,61 | 2,00 |

TOTAL | 233,43 | 211,08 |

(9.2) Cuenta de enlace en el presupuesto general de la UE – SWIFT

Desde el principio del ejercicio 2005 los pagos a beneficiarios en la Unión son efectuados a través de SWIFT por el presupuesto general de la Unión Europea. Para ello, se ha abierto una cuenta corriente, que figura en el estado de flujos de tesorería como otros activos equivalentes. Esta cuenta se cerrará a partir de 2009, cuando se ejecuten directamente los pagos del FED a través del FED SWIFT.

(9.3) Cantidades adeudadas a los Estados miembros en virtud de la cofinanciación

La cofinanciación italiana está aún en curso en el marco del 9º FED. Las cuentas bancarias en el 10º FED se refieren a la cofinanciación anterior. Estos fondos se devolverán a los Estados miembros concernidos después de la instrucción del Ordenador. Véase, asimismo, la nota 8. Estas cuentas se recogen por primera vez en las cuentas anuales; la cantidad correspondiente de cofinanciación a 31 de diciembre de 2007 era de 30,91 millones EUR.

Gastos devengados

La información contable proporcionada por el actual sistema contable informatizado (OLAS) se ha ajustado para proporcionar cifras que cumplan con el principio contable de ejercicio. El Ordenador ha facilitado información adicional. Los gastos devengados incluyen la admisibilidad pendiente de confirmación y una estimación de facturas que deben recibirse sobre la base del nivel de ejecución de los proyectos.

En 2007, se refinó la metodología para la determinación de los gastos devengados para incorporar el tipo de contrato.

(9.4) Admisibilidad pendiente de confirmación y pagos no concluidos

Se trata de facturas que llegaron antes de que finalizara el ejercicio presupuestario 2008 y que deben aún analizarse al cierre anual o para las que no se ha autorizado ningún pago. En el siguiente cuadro figuran los importes registrados en las cuentas del Ordenador.

cuadro 9.4 | millones EUR |

Total a 31.12.2008 | 28,74 | 81,33 | 0,00 | 110,08 |

Total a 31.12.2007 | 7,97 | 45,86 | 143,24 | 197,07 |

Aumento (Disminución) | -7,97 | -17,11 | -61,90 | 0,00 | -86,99 |

(9.5) Facturas por recibir

Estas cifras reflejan los gastos que se han contraído pero todavía no se han facturado. Las cantidades calculadas por el Ordenador se muestran en el siguiente cuadro.

A principios de 2009, la Comisión puso en marcha un análisis en profundidad de la metodología y de las diferentes hipótesis sobre las que se establece la disposición, con la ayuda de una empresa de auditoría independiente. Sobre la base de las recomendaciones, una versión refinada de la metodología está siendo evaluada actualmente para una posible inclusión en las cuentas anuales de 2009.

cuadro 9.5 | millones EUR |

Total a 31.12.2008 | 216,45 | 1 895,83 | 1,24 | 2 113,52 |

Total a 31.12.2007 | 83,69 | 331,69 | 1 672,04 | 2 087,42 |

Aumento (Disminución) | -83,69 | -115,23 | 223,78 | 1,24 | 26,10 |

Fondos y reservas

10. Capital exigido

cuadro 10 | millones EUR |

Capital (a) | 0,00 | 12 840,00 | 11 699,32 | 21 154,40 | 45 693,72 |

Fondos no exigidos (b) | 0,00 | 0,00 | 7 460,15 | 21 154,40 | 28 614,55 |

Fondos exigidos (a)-(b) | 0,00 | 12 840,00 | 4 239,17 | 0,00 | 17 079,17 |

Capital 2007 |

Capital (a) | 10 940,00 | 12 840,00 | 11 699,32 | 35 479,32 |

Fondos no exigidos (b) | 0,00 | 0,00 | 10 460,15 | 10 460,15 |

Fondos exigidos (a)-(b) | 10 940,00 | 12 840,00 | 1 239,17 | 0,00 | 25 019,17 |

El capital representa el importe total que deben pagar los Estados miembros para el fondo FED pertinente según lo establecido en cada uno de los Acuerdos internos[11] entre los Estados miembros y los Estados ACP y PTU beneficiarios.

La dotación inicial del 9º FED, que en un principio ascendía a 10.555,15 millones EUR, ha experimentado un incremento de 105,00 millones EUR en 2004, que han sido liberados por el BEI de conformidad con lo dispuesto en la Decisión 2003/583/CE del Consejo. Con esta dotación adicional se financiarán una serie de actuaciones en la República Democrática del Congo.

El artículo 2, apartado 2, del Acuerdo interno para el 9º FED estableció una reserva de 1 000 millones EUR que se fueron liberando de 2004 a 2007 mediante diversas decisiones del Consejo[12]. Tras la Decisión del Consejo Conjunto ACP/UE de 25 de mayo de 2007[13], la Comisión ha decidido poner en marcha una petición de contribuciones voluntarias adicionales para apoyar el Fondo de Apoyo a la Paz para África en el marco de la cooperación intra-ACP, lo que dio lugar a un incremento del 9º FED en 39,17 millones EUR.

El 10º FED entró en vigor el 1 de julio de 2008 con un capital que ascendía a 21,152 millones EUR, según el Acuerdo interno aplicable al 10º FED. Esta cantidad ha sido aumentada con la cofinanciación danesa[14], alcanzando los 2,40 millones EUR.

El capital no exigido representa la dotación inicial aún no exigible de los Estados miembros.

El capital exigido representa la cantidad de asignaciones iniciales que se solicitó para su transferencia a las cuentas de tesorería por los Estados miembros de conformidad con el procedimiento previsto en el artículo 16 del 10º Reglamento financiero del FED.

En el cuadro 10.1 figuran los detalles de las contribuciones desembolsadas y recibidas durante el año 2008.

cuadro 10.1 | millones EUR |

Austria | 2,65 | 69,96 | 69,96 | 78,18 | 78,18 | 197,69 |

Bélgica | 3,92 | 103,49 | 104,74 | 115,70 | 115,70 | 292,44 |

Dinamarca | 2,14 | 56,50 | 56,50 | 63,57 | 63,57 | 159,65 |

Finlandia | 1,48 | 39,07 | 39,07 | 43,78 | 43,78 | 110,41 |

Francia | 24,30 | 641,52 | 651,52 | 719,16 | 719,16 | 1 812,82 |

Alemania | 23,36 | 616,70 | 641,70 | 692,03 | 692,03 | 1 742,69 |

Grecia | 1,25 | 33,00 | 33,50 | 36,50 | 36,50 | 93,25 |

Irlanda | 0,62 | 16,37 | 18,37 | 18,74 | 18,74 | 46,25 |

Italia | 12,54 | 331,06 | 331,06 | 371,05 | 365,42 | 935,50 |

Luxemburgo | 0,29 | 7,66 | 7,86 | 8,35 | 8,35 | 21,63 |

Países Bajos | 5,22 | 137,81 | 137,81 | 154,26 | 154,26 | 389,42 |

Portugal | 0,97 | 25,61 | 25,61 | 29,16 | 29,16 | 72,36 |

España | 5,84 | 154,18 | 154,18 | 173,01 | 173,01 | 435,67 |

Suecia | 2,73 | 72,07 | 72,07 | 80,28 | 80,28 | 203,66 |

Reino Unido | 12,69 | 335,02 | 335,02 | 376,23 | 376,23 | 946,69 |

Estonia | N/A | 0,03 | N/A |

República Checa | N/A | 0,18 | N/A |

BEI | N/A | 40,00 | 45,63 | N/A |

TOTAL | 100,00 | 2 640,00 | 2 679,17 | 3 000,00 | 3 000,00 | 7 460,15 |

En 2008, las contribuciones de 5,63 millones EUR de Italia se recibieron a través del Banco Europeo de Inversiones.

11. Otras reservas

Desde la entrada en vigor del Acuerdo de Cotonú, todos los fondos no gastados en FED anteriores se transfieren una vez liberados a los FED abiertos más recientemente. Los recursos transferidos a partir de otros FED incrementan la dotación del Fondo receptor y reducen la del Fondo de origen.

cuadro 11 | millones EUR |

Al/del 6º FED | 94,00 | 490,36 | 584,36 |

Al/del 7º FED | 532,82 | 1 135,08 | 1 667,89 |

Al/del 8º FED | 2 762,16 | 17,16 | 2 779,32 | 2 779,32 |

Al/del 9º FED | -2 762,16 | 79,87 | -2 682,29 | -2 682,29 |

Al /del 10º FED | -17,16 | -79,87 | -97,04 | -97,04 |

TOTAL | -2 152,51 | 4 307,72 | 97,04 | 0,00 | 2 252,25 |

Notas a la cuenta de resultados económicos

12. Ingresos de funcionamiento

A partir de 2008, las órdenes de ingreso se liquidan como deducción de la prefinanciación relacionada y se incluyen entre los ingresos de funcionamiento en el momento en que son autorizadas/emitidas. De conformidad con el artículo 60 del Reglamento financiero del 10º FED, a los Estados miembros se les cobran intereses de demora en caso de contribuciones atrasadas solicitadas. Este interés da lugar a un aumento efectivo en los créditos globales de los fondos como ingreso de funcionamiento.

13. Gastos administrativos y financieros

Este epígrafe incluye gastos administrativos y financieros financiados mediante intereses y relacionados con el proceso de devolución en aplicación de las disposiciones de los artículos 1 y 6 del Acuerdo interno aplicable al 10º FED.

Además, tras la Decisión 599 del Consejo de 21 de junio de 2005, se asignó una cantidad complementaria de 90 millones EUR de la dotación intra-ACP para financiar la devolución. Los gastos del personal e infraestructuras en el marco de este título ascendieron a 25,60 millones EUR en 2007 y a 0 millones en 2008.

14. Total gastos / principio de caja

Estas cantidades representan los pagos totales para el Fondo o Fondos en cuestión a lo largo del ejercicio 2008 utilizando el principio de contabilidad de caja, incluido el pago de anticipos y las órdenes de ingreso. Las cifras acumuladas figuran en el Informe sobre la ejecución financiera preparado por el ordenador.

15. Ajustes del devengo

El gasto total se ha consignado de otra forma para cumplir con la Norma Internacional de Contabilidad IPSAS 3. La información contable proporcionada por el sistema contable del FED se ha adaptado, cuando ha sido necesario, para dar unas cifras que se ajusten a la contabilidad de ejercicio. Asimismo, el Ordenador ha proporcionado información adicional sobre las partidas de ingresos y gastos.

cuadro 15 | millones EUR |

Prefinanciación | 2 | 80,26 | 37,30 | -6,39 | -62,55 | -31,64 |

Gastos devengados | -19,59 | -30,29 | 21,40 | 0,01 | -8,88 |

Elegibilidad por confirmar | 9.4 | -7,97 | -17,11 | -61,90 | 0,00 | -79,01 |

Facturas por recibir | 9.5 | -83,69 | -115,23 | 223,78 | 1,24 | 109,79 |

- Liquidación estimada de la prefinanciación | 2.3 | 72,08 | 102,06 | -140,49 | -1,22 | -39,65 |

Total ajustes devengo | 60,67 | 7,01 | 15,01 | -62,54 | -40,52 |

16. Total gastos /principio de ejercicio

Los gastos de proyectos por el FED se han consignado de otra forma con arreglo a las normas internacionales de contabilidad pertinentes. Los gastos para cada instrumento de ayuda se presentarán siguiendo totalmente el principio de la contabilidad de ejercicio para 2009, una vez que haya concluido la migración de la contabilidad al nuevo sistema informatizado (FED ABAC).

17. Ingresos financieros

Los ingresos financieros comprenden principalmente el interés obtenido en cuentas bancarias europeas y cuentas del STABEX. Los intereses se asignan al 10º FED.

cuadro 17 | millones EUR |

BEI | 17,1 | 0,00 | 2,16 | 2,15 | 2,49 |

Bancos europeos | 17,1 | 2,45 | 6,47 | 8,92 | 9,80 |

Órdenes de ingreso | 17,2 | 0,00 | 0,00 | 0,04 |

STABEX | 17,3 | 4,03 | -0,11 | -0,11 | 3,81 | 6,18 |

Contribución especial República Democrática del Congo | 17,3 | 0,06 | 0,11 | 0,17 | 0,14 |

Transferencia al 10º FED | -2,39 | -2,39 | 0,00 |

TOTAL INTERESES | 4,03 | 0,00 | 8,63 | 12,66 | 18,65 |

(17.1) BEI e ingresos por intereses de bancos europeos

Los intereses obtenidos por las cuentas de pagadores delegados europeos pueden utilizarse para financiar proyectos de conformidad con los artículos 1 y 6 del Acuerdo interno aplicable al 10º FED. Dichos intereses suponen un aumento real de la dotación global de los Fondos.

(17.2) Ingresos por intereses sobre los pagos atrasados de órdenes de ingreso

Se trata de los intereses generados por los pagos atrasados de órdenes de ingreso por parte de los deudores. Estos fondos pueden utilizarse para financiar proyectos de conformidad con los artículos 1 y 6 del Acuerdo interno aplicable al 10º FED. Dichos intereses suponen un aumento real de la dotación global de los Fondos.

(17.3) Ingresos por intereses en las cuentas de seguridad del STABEX y en la cuenta especial de la República Democrática del Congo

Representa los ingresos generados por las cuentas de seguridad STABEX y la cuenta especial de la República Democrática del Congo. Aunque con dichos ingresos se incrementa la dotación total del Fondo, hay que tener en cuenta que cualquier ingreso que generen dichas cuentas tiene que destinarse al Estado beneficiario y para el objetivo específico (véase la nota 5).

Elementos no incluidos en el balance

Garantías

Las garantías se mantienen para asegurar la prefinanciación y se liberan cuando se paga la petición final de un proyecto. Con arreglo al principio de prudencia y de acuerdo con lo dispuesto en la IPSAS 19, los activos contingentes no se contabilizan en los estados financieros. Se incluyen aquí mediante una nota en aras de la transparencia. Deben revelarse dos valores para este tipo de garantía: el valor «nominal» y el valor «actual». Para el valor «nominal», el hecho generador está vinculado a la existencia de la garantía. El valor nominal se revela como activo contingente. Para el valor «actual», el hecho que genera la garantía es el pago de prefinanciación o las compensaciones posteriores.

A 31 de diciembre de 2007, el valor «nominal» de garantías recibidas relacionadas con importes de prefinanciación ascendía a 699,57 millones EUR (véase el siguiente cuadro) en comparación con los 410,25 millones EUR en el caso del valor «actual».

cuadro 18 | millones EUR |

7º FED | 105,80 |

8º FED | 93,98 | 18,88 | 46,66 | 159,52 | 259,36 |

9º FED | 605,59 | 167,18 | 243,51 | 1.016,28 | 639,04 |

10º FED |

TOTAL | 699,57 | 186,06 | 290,17 | 1 175,80 | 1 004,20 |

INFORME DE EJECUCIÓN FINANCIERA

Nota introductoria

FED anteriores

La Decisión nº 1/2000 del Consejo ACP-CE, de 27.07.2000, relativa a las medidas transitorias, establece que una parte de los recursos sin asignar de los FED anteriores se utilice con arreglo a las disposiciones correspondientes del Acuerdo de Cotonú aplicables de manera anticipada según las medidas transitorias.

La Decisión nº 410/2001 de la Comisión, de 16.3.2001, por la que se fijan las dotaciones a los programas indicativos de los países ACP de conformidad con el Acuerdo de Asociación ACP-CE, establece que los recursos no asignados de los anteriores FED se utilicen de acuerdo con las normas y procedimientos de los respectivos FED por un importe máximo de 1 200 millones EUR y ello durante el periodo anterior a la entrada en vigor del protocolo financiero del 9º FED.

La Decisión nº 1033/2001 de la Comisión, de 15.6.2001, fija las dotaciones de los programas regionales y de cooperación Intra-ACP en el marco del protocolo financiero del Acuerdo de Asociación ACP-CE.

La Decisión nº 1252/2002 de la Comisión, de 11.7.2002, incrementa en 60 millones EUR la dotación para cooperación intra-ACP a partir de las reservas generales del 6º y 7º FED y propicia la utilización de esos fondos suplementarios durante el periodo anterior a la entrada en vigor del protocolo financiero del 9º FED de acuerdo con las normas y procedimientos aplicables a los FED de origen.

Por último, la Decisión 3/2002 del Consejo ACP-CE, de 23-12-2002, reasignó un importe de 25 millones EUR de los recursos no asignados del 8º FED (reserva general) a la cooperación regional de conformidad con el Acuerdo de Asociación ACP-CE.

Al igual que se hizo en los años anteriores, para garantizar la transparencia en la presentación de las cuentas del año 2008, los diferentes cuadros que figuran a continuación también incluyen con claridad para cada FED (7º y 8º FED) la parte utilizada según la programación prevista en los Convenios de Lomé y la parte utilizada según la programación prevista en el Acuerdo de Cotonú. En lo que respecta a este último, la consignación en las cuentas y la presentación de las cuentas se basa en el artículo 3 (2) del anexo IV del Acuerdo de Asociación ACP-CE, por lo que se refiere a los países. Este artículo prevé, para los países ACP, una dotación A destinada al apoyo macroeconómico y a programas y proyectos, y una dotación B destinada a necesidades imprevistas, como la ayuda de emergencia, las iniciativas de alivio de la deuda y la ayuda para reducir los efectos dañinos de la inestabilidad de los ingresos por exportación[15]. Por lo que a las regiones se refiere, se ha hecho una presentación sobre la base de la programación regional tal como figura en el capítulo 2 del Acuerdo de Asociación ACP-CE (programas indicativos regionales y cooperación intra-ACP).

En el punto 4 del anexo Ib (Marco Financiero Plurianual para el período 2008 a 2013) del Acuerdo de Asociación ACP-CE, los saldos restantes y las sumas liberadas con cargo a estos fondos entre el 31/12/2007 y la entrada en vigor del 10º FED se transfirieron al 9º FED para garantizar la capacidad de trabajo de la Administración de la UE y cubrir los costes en curso para apoyar los proyectos de funcionamiento hasta que el 10º FED entre en vigor.

Puesto que el 10º FED entró en vigor el 1 de julio de 2008, los saldos restantes y las sumas liberadas con cargo a estos fondos se han transferido a la reserva de eficacia para el 10º FED. Sólo puede disponerse de esta reserva en las condiciones enunciadas en el artículo 1.4 del Acuerdo Interno relativo al 10º FED.

Dado que el 6º FED se cerró en 2006, las cuentas anuales ya no contienen cuadros de ejecución relativos a este FED. Por el contrario, la ejecución de los saldos transferidos se encuentra en el 9º FED.

7º FED

Dado el grado de ejecución del 7º FED, la Comisión decidió cerrar este fondo el 31 de agosto de 2008 (Decisión PE/2008/4803 de 29.8.2008).

Todas las cantidades comprometidas, contratadas y pagadas relativas a contratos aún abiertos se transfirieron en esa fecha (y no solamente los saldos restantes como en el caso del 6º FED). Por esa razón, las cantidades transferidas al cerrar el 7º FED eran mucho más altas que las transferidos una vez cerrado el 6º FED.

El destino de las transferencias fue:

- 740 980 526,27 EUR para asignaciones y compromisos globales;

- 690 996 406,08 EUR para compromisos individuales;

- 563 402 665,70 EUR para pagos ya realizados y transferidos.

El saldo de compromisos pendientes trasferidos al 9º FED al cierre ascendían a 177 577 860,57 EUR repartidos en un saldo de 127 593 740,38 EUR que deben ser desembolsados y un saldo de 49 984 120,19 EUR que debe contraerse.

Teniendo en cuenta la transferencia del saldo restante del 7º FED, la asignación actualizada para el 9º FED se incrementa pasando de 15 907 435 336,39 EUR a 16 648 415 862,66 EUR (excluidos los intereses).

Los 740 980 526,27 EUR en asignaciones se desglosan del siguiente modo:

programas indicativos (subvenciones) | 406 572 791,03 EUR |

ayuda no programable (ayuda de emergencia, capital riesgo, Sysmin, STABEX, saldo 5º FED, apoyo a la gestión SAF, iniciativa de alivio de la deuda PPAE) | 334 407 735,24 EUR |

de los cuales solamente el STABEX | 133 859 893,00 EUR |

Los compromisos globales (proyectos) e individuales (contratos) se han transferido al 9º FED con una nomenclatura específica que permite identificar los importes transferidos y su utilización.

Las cifras anuales relativas al 7º FED se presentan en las cuentas anuales 2008 como 7º FED para el periodo del 1 de enero al 31 agosto 2008 y como 9º FED para el periodo del 1 de septiembre al 31 diciembre 2008.

10º FED

El Acuerdo de Asociación ACP-CE firmado el 23 de junio de 2000 en Cotonú por los Estados miembros de la Comunidad Europea y los Estados de África, del Caribe y del Pacífico (ACP) entró en vigor el 1 de abril de 2003. El Acuerdo de Cotonú fue modificado por el Acuerdo firmado por estos mismos Estados en Luxemburgo el 25 de junio de 2005.

La Decisión relativa a la asociación de los países y territorios de ultramar a la Comunidad Europea (2001/822/CE), adoptada el 27 de noviembre de 2001 por el Consejo de la Unión Europea (UE), entró en vigor el 2 de diciembre de 2001. Y fue modificada el 19 de marzo de 2007 (Decisión 2007/249/CE).

El Acuerdo interno sobre la financiación de la ayuda comunitaria prevista en el Marco Financiero Plurianual para el período 2008-2013 de conformidad con el Acuerdo de Cotonú revisado, adoptado el 17 de julio 2006 por los Representantes de los Gobiernos de los Estados miembros de la Comunidad Europea, entró en vigor el 1 de julio de 2008.

Conforme al Acuerdo de Cotonú, el segundo período (2008-2013) de ayuda comunitaria a los estados ACP y PTU es financiado por el 10º FED con unos fondos totales de 22 682 millones EUR, de los cuales:

21 966 millones EUR asignados a los Estados ACP, con arreglo al Marco Financiero Plurianual que figura en el anexo I b del Acuerdo de Cotonú revisado;

286 millones EUR asignados a los PTU, con arreglo al anexo II Aa de la Decisión revisada del Consejo de la UE relativa a la asociación de los PTU a la Comunidad Europea;

430 millones EUR asignados a la Comisión Europea para financiar los gastos vinculados a la programación y a la ejecución de los recursos del 10º FED, con arreglo a lo dispuesto en el artículo 6 del Acuerdo interno.

A partir de la fecha de entrada en vigor del 10º FED, estos importes se han completado con los remanentes y se siguen completando con los fondos liberados después del sistema destinado a garantizar las ganancias por exportación de productos agrícolas primarios (STABEX) con cargo a los FED anteriores al 9º FED. Estos saldos y fondos liberados deberían utilizarse y gestionarse de conformidad con el Acuerdo de Cotonú revisado y el Acuerdo interno.

El desglose de las asignaciones indicativas en favor de los Estados y regiones ACP desde la entrada en vigor del 10º FED se presenta del modo siguiente (en euros):

15 300 millones EUR disponibles para los programas indicativos nacionales, de los cuales:

13 500 millones EUR para las dotaciones A;

1 800 millones EUR para las dotaciones B, de los cuales 601 millones EUR como asignaciones iniciales y 1 199 millones EUR como reserva que deberá asignarse más adelante;

1 783 millones EUR disponibles para los programas indicativos regionales;

683 millones EUR como reserva que se asignará posteriormente a los programas indicativos nacionales y regionales en función de las revisiones intermedia y final.

En los cuadros adjuntos, relativos a los importes decididos, contratados y pagados, figuran datos netos. Solamente el cuadro 2.7 muestra por separado las cantidades comprometidas y liberadas y las cantidades pagadas y recuperadas.

ASIGNACIONES A 31.12.2008

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Table 1.10

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CUENTAS AGREGADAS

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SITUACIÓN POR PAÍS E INSTRUMENTO

Se adjuntan los cuadros.

Notas a las cuentas de gestión:

- En los cuadros, la cifra «0,00» indica que la cantidad correspondiente está entre 4 999 euros y 4 999 euros.A falta de cifra, la cantidad es igual a cero.No se incluyen en los cuadros los países con un saldo cero en todas las columnas.

- El concepto «Todos los países» corresponde a proyectos que conciernen a varios países que no son financiados por la cooperación regional.

- El título «Gastos financieros y administrativos» representa proyectos financiados por interés del FED o el componente relativo a los gastos administrativos.

7º FED

Las cifras en los cuadros 3.1.1 a 3.1.8 muestran las cantidades relativas a la transferencia de proyectos, contratos y pagos al cierre del 7º FED (véase el punto 4 «Apéndice - Situación por país e instrumento»).

En la primera columna de los cuadros 3.1.1 y 3.1.2, la dotación para «Cooperación regional» (1 008,04 millones EUR) se desglosa del siguiente modo:

Objetivo de cooperación regional de la comisión (únicamente estados ACP) | 1 125,00 |

Rebasamiento del objetivo | (5,92) |

Transferencias de recursos no asignados con el objetivo de financiar el programa de ayuda a los países ACP para su integración en la OMC | 67,90 |

Importe transferido a la reserva general en el año 2000 de acuerdo con las medidas transitorias | 10,00 |

Importe transferido a la reserva general en el año 2001 de acuerdo con las medidas transitorias | (8,50) |

Importe transferido a la reserva general en el año 2002 de acuerdo con las medidas transitorias | (2,20) |

Importe transferido al 9º FED en el año 2003 tras la entrada en vigor del acuerdo de Cotonú | (0,70) |

Importe transferido al 9º FED en el año 2004 tras la entrada en vigor del acuerdo de Cotonú | (49,10) |

Importe transferido al 9º FED en el año 2005 tras la entrada en vigor del acuerdo de Cotonú | (8,26) |

Importe transferido al 9º FED en el año 2006 tras la entrada en vigor del acuerdo de Cotonú | (34,41) |

Importe transferido al 9º FED en el año 2007 tras la entrada en vigor del acuerdo de Cotonú | (12,44) |

Importe transferido al 9º FED antes de la entrada en vigor del 10º FED y al 10º FED después de su entrada en vigor | (2,32) |

Importe transferido al 9º FED al cierre del 7º FED | (-70,96) |

Total a 31.12.2008 | 1 008,04 |

La suma de todas las dotaciones equivale al importe de las decisiones, dado que las cantidades no comprometidas se transfirieron al 9º FED tras la entrada en vigor del acuerdo de cotonú (decisión de la comisión de 16 de abril de 2003) o al 10º FED después de su entrada en vigor (1 de julio de 2008).

8º FED

En la segunda columna de los cuadros 3.2.1 y 3.2.2, la dotación para «Cooperación regional» (1 358,50 millones EUR) se desglosa del siguiente modo:

Objetivo de cooperación regional de la Comisión (únicamente estados ACP) | 1 300,00 |

Decisión 3/2000 del consejo para garantizar la continuidad de diversas actividades en espera de la entrada en vigor del 9º FED | 306,00 |

Decisión 10/2001 del consejo, de 20.12.2001, sobre el uso de los recursos no asignados del 8º FED | 180,70 |

De acuerdo con las medidas transitorias | (68,00) |

Decisión 3/2002 del consejo, de 23.12.2002, sobre el uso de los recursos no asignados del 8º FED | 54,20 |

Importe transferido al 9º FED en el año 2003, tras la entrada en vigor del acuerdo de Cotonú | (317,33) |

Importe transferido al 9º FED en el año 2004, tras la entrada en vigor del acuerdo de Cotonú | (5,01) |

Importe transferido al 9º FED en el año 2005, tras la entrada en vigor del acuerdo de Cotonú | (31,62) |

Importe transferido al 9º FED en el año 2006, tras la entrada en vigor del acuerdo de Cotonú | (20,83) |

Importe transferido al 9º FED en el año 2007, tras la entrada en vigor del acuerdo de Cotonú | (23,81) |

Importe transferido al 9º FED antes de la entrada en vigor del 10º FED y al 10º FED | (15,80) |

total a 31.12.2008 | 1 358,50 |

la suma de todas las dotaciones equivale al importe de las decisiones, dado que las cantidades no comprometidas se transfirieron al 9º FED tras la entrada en vigor del acuerdo de cotonú (decisión de la comisión de 16 de abril de 2003) o al 10º FED después de su entrada en vigor (1 de julio de 2008).

9º FED

En todos los cuadros, la presentación se ha hecho tomando en consideración los recursos financieros utilizados (dotación A, dotación B y gastos de ejecución) y la naturaleza del proyecto (ayuda macroeconómica, políticas sectoriales, ayuda de emergencia, etc.).

Las cifras en los cuadros 3.3.1 a 3.3.8 muestran las cantidades relativas a la transferencia de proyectos, contratos y pagos al cierre del 7º FED (véase el punto 4 «Apéndice - Situación por país e instrumento»).

OTRA INFORMACIÓN SOBRE LA GESTIÓN

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Cuadro 4.2.3

Cofinanciación italiana

En 1985, la Comisión Europea firmó un acuerdo con el Gobierno italiano para la cofinanciación de varios proyectos de desarrollo gestionados por la Comisión.

El acuerdo se prorrogó varias veces hasta el 31 de diciembre de 2004 mediante canje de notas entre el Gobierno italiano y el Comisario responsable de la política de desarrollo.

Seguidamente, mediante el procedimiento escrito E/1588/2004, la Comisión adoptó una decisión sobre la ejecución del Acuerdo marco de cofinanciación. Dicha decisión tiene por objeto fijar el marco presupuestario y normativo de los compromisos contraídos en virtud de dicho Acuerdo. Con esta intención, la decisión de la Comisión establece que la Comisión aplica esta cofinanciación de acuerdo con las disposiciones decretadas en el Reglamento financiero del FED. En virtud de esta decisión, los mismos ordenadores delegados o subdelegados del FED están habilitados para administrar la contribución de Italia a esta cofinanciación. También están habilitados para determinar el plazo definitivo apropiado para su aplicación en cumplimiento de las normas aplicables.

De acuerdo con lo previsto en el artículo 4, punto 4, del Acuerdo celebrado en julio de 1985 entre la Comisión Europea y el Gobierno italiano, disposición confirmada en el artículo 3, punto 3, de la Decisión E/1588/2004, el Gobierno italiano, mediante carta de 15.12.2006, solicitó a la Comisión la devolución de los saldos de las cuentas de los proyectos cerrados. Estos saldos alcanzan un total de 4 708 867,66 EUR. Esta cantidad se reembolsó al Gobierno italiano en una cuenta ad hoc en marzo de 2008.

A 31 de diciembre de 2008, la situación referente a los fondos italianos gestionados por la Comisión para proyectos en los países ACP era la siguiente (EUR):

En total, 52 proyectos llevados a cabo en países ACP fueron cofinanciados por Italia desde la firma del acuerdo antes citado. Sólo uno, «IV Programa de Rehabilitación – Somalia», se encuentra todavía en fase de ejecución:

31/12/2007 | 31/12/2008 |

ITA COF | 37 | intereses de la cofinanciación | 10 540 484.09 | 402 762.01 | 10 943 246.10 | 260 534.29 |

ITA COF | 40 | Gastos administrativos | 5 316 733.50 | 0.00 | 4 938 376.71 | 424 390.65 |

ITA COF | 50 | SOMALIA | Rehabilitación | 11 490 132.80 | 0 00 | 661 843.64 | 10 828 289.16 |

TOTAL | 28 733 654.93 | 402 762,01 | 16 543 466,45 | 11 513 214,10 |

El 1 de julio de 2008 la gestión de las cuentas «interés de la cofinanciación», «gastos administrativos» y «rehabilitación de Somalia» se confió a la Delegación de Kenia.

En esa fecha, la situación en las cuentas era la siguiente:

Nº proyecto | País | Proyecto | Saldo |

30/06/2008 |

ITA COF | 37 | Intereses de la cofinanciación | 9 849 588.56 |

ITA COF | 40 | Gastos administrativos | 416 936.05 |

TOTAL | 21 094 813,77 |

El 30 de junio se publicó una orden de pago para reembolsar interés por un importe de 9 849 588,56 EUR al Gobierno italiano. El saldo del «interés» se redujo consiguientemente a cero euros una vez transferida la gestión de la cofinanciación a la Delegación de Kenia.

El proyecto Carretera Bogamoyo en Tanzania, está bloqueado hasta que finalice la resolución de un conflicto ante los tribunales. Su gestión sigue estando en manos de la Comisión en Bruselas. La situación de la cuenta es la siguiente:

Nº proyecto | País | Proyecto | Saldo a 31.12.2008 |

INFORMACIÓN FINANCIERA BEI

ESTADO DE RESULTADOS DEL MECANISMO DE INVERSIÓN

Ejercicio a | Ejercicio a |

Notas | 31.12.2008 | 31.12.2007 |

Intereses e ingresos asimilados | 5 | 61 097 | 46 580 |

Intereses y gastos asimilados | 5 | -68 | -1 218 |

Intereses netos e ingresos asimilados | 61 029 | 45 362 |

Ingresos por honorarios y comisiones | 6 | 2 632 | 1 396 |

Ingresos netos por honorarios y comisiones | 2 632 | 1 396 |

Resultado neto sobre operaciones financieras | 7 | -19 425 | -8 005 |

Pérdidas de valor relacionadas con créditos | 11 | -52 675 | -2 770 |

Contribución especial de los Estados miembros a los gastos administrativos | 13 | 17 871 | 32 756 |

Gastos administrativos generales | 8 | -35 741 | -32 756 |

Beneficio/pérdida para el ejercicio | -26 309 | 35 983 |

BALANCE DEL MECANISMO DE INVERSIÓN

Notas | 2008 | 2007 |

ACTIVO |

Efectivo y otros activos equivalentes | 9 | 293 416 | 184 772 |

Instrumentos financieros derivados | 10 | 8 495 | 25 279 |

Préstamos y títulos de crédito | 11 | 647 449 | 572 927 |

De los cuales, intereses devengados e ingresos pendientes de cobro | 11 437 | 11 176 |

Inversiones financieras - realizables | 12 |

Inversión de capital - realizable | 129 146 | 109 363 |

Cantidades a cobrar de los contribuyentes | 13 | 65 891 | 181 183 |

Otros activos | 14 | 525 | 3 894 |

Total activo | 1 144 922 | 1 077 418 |

PASIVO Y ACTIVO |

PASIVO |

Instrumentos financieros derivados | 10 | 15 746 | 841 |

Ingresos diferidos | 15 | 20 186 | 18 030 |

Cantidades debidas a terceros | 16 | 193 733 | 131 152 |

Otro pasivo | 17 | 4 277 | 916 |

Total Pasivo | 233 942 | 150 939 |

CAPITAL |

Contribución solicitada a los Estados miembros para el Mecanismo | 18 | 845 000 | 830 000 |

Retenciones sobre ingresos | 50 858 | 77 167 |

Reserva valor justo | 15 122 | 19 312 |

Total Capital | 910 980 | 926 479 |

Total Pasivo y Activo | 1 144 922 | 1 077 418 |

ESTADO DE FLUJOS DE TESORERÍA DEL MECANISMO DE INVERSIÓN

2008 | 2007 |

ACTIVIDADES DE FUNCIONAMIENTO |

Beneficio/pérdida para el ejercicio | -26 309 | 35 983 |

Ajustes |

Pérdida de valor de la inversión de capital realizable | 1 725 | 366 |

Pérdidas de valor en préstamos | 52 675 | 2 770 |

Intereses capitalizados | -12 022 | -6 747 |

Aumento en la renta diferida | 162 | 4 150 |

Beneficio en actividades de funcionamiento antes de variaciones en activo y pasivo de funcionamiento | 16 231 | 36 522 |

Desembolsos préstamo neto | -176 614 | -286 028 |

Reembolsos | 73 748 | 34 214 |

Movimiento valor justo sobre derivados | 31 689 | -15 965 |

Aumento de las inversiones de capital realizables | -41 641 | -43 143 |

Ingresos de inversiones de capital realizables | 15 005 | 8 248 |

Aumento/Disminución de otros activos | 3 369 | -2 456 |

Aumento/Disminución de otros pasivos | 3 361 | - 518 |

Flujos de tesorería netos de actividades de funcionamiento | -74 852 | -269 126 |

ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN |

Pagado por Estados miembros relacionados con el Mecanismo | 15 000 | 315 000 |

Aumento/Disminución de los títulos de crédito de los contribuyentes | 115 292 | -77 271 |

Aumento/Disminución neto del importe pagadero de bonificaciones de intereses | 59 596 | -3 273 |

Aumento / Disminución del importe pagadero a terceros | 2 985 | - 538 |

Flujos de tesorería netos de/(utilizados en) actividades de financiación | 192 873 | 233 918 |

Aumento neto de efectivo y otros activos equivalentes | 118 021 | -35 208 |

Efectivo y otros activos equivalentes al comienzo del ejercicio financiero | 184 772 | 190 780 |

Efecto de cambios en el tipo de cambio sobre el efectivo y otros activos equivalentes | -9 377 | 29 200 |

Efectivo y otros activos equivalentes al final del ejercicio financiero | 293 416 | 184 772 |

ESTADO DE CAMBIOS EN EL CAPITAL DEL MECANISMO DE INVERSIÓN

Capital suscrito | Retenciones sobre ingresos | Otras reservas | Total capital |

A 1 de enero de 2008 | 830 000 | 77 167 | 19 312 | 926 479 |

Variaciones netas en inversiones de capital - realizable | - | - | -4 190 | -4 190 |

Contribución Estados miembros al Mecanismo desembolsada durante el ejercicio | 15 000 | - | - | 15 000 |

Pérdida para el ejercicio | - | -26 309 | - | -26 309 |

Variaciones en los recursos de los contribuyentes | 15 000 | -26 309 | -4 190 | -15 499 |

A 31 de diciembre de 2008 | 845 000 | 50 858 | 15 122 | 910 980 |

A 1 de enero de 2007 | 515 000 | 41 184 | 9 997 | 566 181 |

Variaciones netas en inversiones de capital - realizable | - | - | 9 315 | 9 315 |

Contribución Estados miembros al Mecanismo desembolsada durante el ejercicio | 315 000 | - | - | 315 000 |

Beneficios para el ejercicio | - | 35 983 | - | 35 983 |

Variaciones en los recursos de los contribuyentes | 315 000 | 35 983 | 9 315 | 360 298 |

A 31 de diciembre de 2007 | 830 000 | 77 167 | 19 312 | 926 479 |

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL MECANISMO DE INVERSIÓN

18. Información general

El Mecanismo de inversión (el «Mecanismo») se creó en el marco del Acuerdo de Cotonú (el «Acuerdo»), en materia de ayuda al desarrollo y cooperación, fue firmado el 23 de junio de 2000 entre los países de África, del Caribe y del Pacífico («Estados ACP») y la Unión Europea y sus Estados miembros y fue revisado el 25 de junio de 2005.

La financiación en virtud del Acuerdo se proporciona con cargo a los presupuestos de los Estados miembros de la UE y se desembolsa de conformidad con protocolos financieros establecidos para períodos sucesivos de cinco a seis años. En el marco del Acuerdo y tras la entrada en vigor de un segundo protocolo financiero el 1 de julio de 2008 (período 20082013), conocido como 10º Fondo Europeo de Desarrollo (FED), se confía al Banco Europeo de Inversiones (el «BEI» o el «Banco») la gestión de:

- El Mecanismo de Inversión ACP (MI), un fondo rotatorio de riesgo de 3 137 millones EUR orientado a incentivar la inversión del sector privado en los países ACP;

- subvenciones para la financiación de subvenciones del tipo de interés por un valor de 400 millones EUR, de los cuales hasta 40 millones EUR pueden utilizarse para financiar la asistencia técnica a los proyectos. Teniendo en cuenta la reducción progresiva del protocolo UE-ACP del azúcar, hasta 100 millones EUR pueden asignarse para ayudar a los productores ACP de azúcar a adaptarse a las condiciones cambiantes del mercado mundial.

- Elementos contables significativos

Base de la preparación

Conforme al Acuerdo de Gestión del Mecanismo de Inversión, la elaboración de los estados financieros del Mecanismo se rige por las Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Público o por las Normas Internacionales de Información Financiera, según el caso. Los estados financieros del Mecanismo se han elaborado con arreglo a los siguientes principios contables significativos:

Valoraciones y estimaciones contables significativas

La elaboración de estados financieros exige la utilización de determinadas estimaciones contables fundamentales. También exige que los responsables ejerciten sus criterios de valoración a la hora de aplicar las políticas contables del Mecanismo de Inversión. A continuación se informa sobre los elementos que implican un grado de valoración o complejidad más elevado, o aquellos en los que las hipótesis y estimaciones son significativas para los estados financieros.

Los usos más significativos de valoraciones y cálculos son los siguientes:

Valor justo de los instrumentos financieros

Cuando los valores justos de los activos y pasivos financieros registrados en el balance no puedan derivarse de mercados activos, se determinan utilizando diversas técnicas de evaluación que usan modelos matemáticos. Cuando resulta factible, los datos introducidos en estos modelos se toman de mercados observables pero, cuando no es posible, es preciso un cierto grado de valoración para establecer los valores justos. Las valoraciones incluyen estimaciones de la liquidez y datos procedentes de modelos tales como correlación y volatilidad para derivados a más largo plazo.

Pérdidas de valor en préstamos y títulos de crédito

El Mecanismo de Inversión revisa sus préstamos y títulos de crédito problemáticos en cada fecha de presentación de informes para evaluar si debe registrarse en el estado de pérdidas y ganancias una dotación para pérdidas de valor. En especial, los responsables deben valorar la cuantía y el momento en que se producirán los futuros flujos de tesorería al determinar el nivel de dotación requerido. Estos cálculos se basan en hipótesis sobre una serie de factores y pueden diferir de los resultados reales, teniendo como consecuencia futuros cambios en la dotación. Además de la dotación específica para préstamos y títulos de crédito individualmente significativos, el Mecanismo de Inversión también hace una dotación colectiva para pérdidas de valor para las exposiciones que, aunque no se identifique específicamente que precisan una dotación concreta, tienen un mayor riesgo de impago que cuando se concedieron. Esta dotación colectiva está basada en cualquier deterioro de la calificación interna del préstamo o inversión desde que se concedió o adquirió. Estas calificaciones internas toman en consideración factores tales como cualquier deterioro del riesgo país, sector industrial y obsolescencia tecnológica, así como las debilidades estructurales identificadas o el deterioro de los flujos de tesorería.

En principio, se considera que un préstamo no es rentable cuando el pago de intereses y el principal se retrasa más allá de 90 días o más y, al mismo tiempo, el responsable de la gestión considera que el pago es completamente improbable.

Valoración de las inversiones en instrumentos de capital realizables sin cotización

La valoración de las inversiones en instrumentos de capital realizables sin cotización se basa normalmente en:

- transacciones recientes de mercado en operaciones realizadas en condiciones de mercado;

- valor justo actualizado de otro instrumento sustancialmente idéntico;

- flujos de tesorería esperados descontados a los tipos actuales aplicables para elementos con condiciones y características de riesgo similares; u

- otros modelos de evaluación.

La determinación de los flujos de tesorería y de los factores de descuento para las inversiones en instrumentos de capital realizables sin cotización exige una estimación significativa. El Mecanismo de Inversión calibra periódicamente las técnicas de evaluación y las prueba para ver su validez utilizando o bien los precios de transacciones de mercado actuales y observables del mismo instrumento o bien otros datos de mercado observables de los que se disponga.

Pérdida de valor de inversiones financieras realizables

El Mecanismo de Inversión considera que las inversiones de capital realizables han perdido valor cuando se ha producido una disminución significativa o prolongada del valor justo por debajo de su coste o cuando existen otras pruebas objetivas de pérdida de valor. Esta determinación de si una disminución es significativa o prolongada se basa en una valoración.

Variación de las políticas contables

Las políticas contables adoptadas son coherentes con las utilizadas en los ejercicios anteriores.

Resumen de políticas contables significativas

El balance representa los activos y los pasivos por orden decreciente de liquidez y no distingue entre partidas corrientes y no corrientes.

19. Conversión de divisas

El Mecanismo de Inversión utiliza el euro (EUR) para presentar sus estados financieros, que es tanto la moneda funcional como la de presentación.

Las transacciones en divisas se consignan al tipo de cambio en vigor en la fecha de la transacción.

Los activos y pasivos monetarios denominados en divisas distintas al euro se convierten a euros al tipo de cambio en vigor en la fecha de balance. La ganancia o pérdida que surge de esa conversión se registra en el estado de pérdidas y ganancias.

Las partidas no monetarias que se valoran en términos de coste histórico en una divisa se convierten utilizando los tipos de cambio en las fechas de las transacciones iniciales. Las partidas no monetarias valoradas al valor justo en una divisa se convierten utilizando los tipos de cambio en la fecha en que se haya determinado el valor justo.

Las diferencias de cambio derivadas de la liquidación de transacciones a tipos diferentes de los de la fecha de la transacción, y las diferencias de cambio de divisas no realizadas en activos y pasivos monetarios sobre divisas no liquidadas, se contabilizan en el estado de resultados.

Los elementos del estado de resultados se convierten en euros sobre la base de los tipos de cambio en vigor al final de cada mes.

20. Efectivo y otros activos equivalentes

El Mecanismo de Inversión define otros activos equivalentes como cuentas corrientes o depósitos a corto plazo con vencimiento original a tres meses o menos.

21. Activos financieros distintos de los derivados

Los activos financieros se contabilizan según la fecha de liquidación.

- Préstamos

Los préstamos originados por el Mecanismo de Inversión se contabilizan en el activo del mismo cuando se anticipan fondos a los prestatarios. Se registran inicialmente al coste (importes netos desembolsados), que es el valor justo del efectivo dado para originar el préstamo, incluido cualquier coste de transacción, y se calculan posteriormente al coste amortizado, utilizando el método del rendimiento efectivo, menos las provisiones para deterioro o imposibilidad de cobro.

- Inversiones financieras realizables

Las inversiones financieras realizables son las designadas como tales o las que no pueden clasificarse como designadas al valor justo mediante beneficio o pérdida, mantenidas hasta su vencimiento o préstamos y títulos de crédito. Incluyen instrumentos de capital, inversiones en fondos de capital riesgo y otros instrumentos de deuda.

Tras la valoración inicial, las inversiones financieras realizables se contabilizan posteriormente al valor justo. Hay que señalar los siguientes detalles para la valoración al valor justo de las inversiones de capital, que no pueden derivarse de mercados activos:

22. Fondos de capital riesgo

El valor justo de cada fondo de capital riesgo se basará en el Valor Neto del Activo (VNA), señalado por el fondo, si el cálculo se realiza siguiendo normas de valoración internacionales. El Mecanismo de Inversión puede, sin embargo, decidir ajustar el VNA indicado por el fondo si existen elementos que puedan afectar a la valoración.

Si no se aplica ninguna norma de valoración razonable internacionalmente reconocida, la valoración se realizará sobre la base de la cartera subyacente.

23. Inversiones directas de capital

El valor justo de la inversión se basará en el último grupo de estados financieros disponible, reutilizando, si procede, el mismo modelo usado en la adquisición de la participación.

Las ganancias o pérdidas no realizadas en inversiones de capital se registran en el capital hasta que esa inversión se vende, se cobra o se enajena, o hasta que se determina que esa inversión ha perdido valor. Si se determina que una inversión realizable ha perdido valor, la ganancia o pérdida no realizada acumulativa anteriormente contabilizada en el capital se incluye en el estado de resultados.

Para las inversiones no cotizadas, el valor justo se determina aplicando técnicas de valoración reconocidas. Estas inversiones se contabilizan al coste cuando el valor justo no puede calcularse de forma fiable.

- Garantías

Las garantías financieras se contabilizan inicialmente al valor justo en el balance en la partida «Garantías financieras». Tras la contabilización inicial, el pasivo del Mecanismo de Inversión correspondiente a cada garantía se valora al nivel más alto entre la prima amortizada y la mejor estimación de gastos requerida para liquidar cualquier obligación financiera resultante de la garantía.

Cualquier aumento en el pasivo relacionado con garantías financieras se lleva al estado de resultados a la partida «Pérdidas de valor relacionadas con créditos». La prima recibida se contabiliza en el estado de pérdidas y ganancias en la partida «Ingresos netos por honorarios y comisiones» utilizando el método del tipo de interés efectivo a lo largo de la vida de la garantía.

24. Pérdida de valor de los activos financieros

El Mecanismo de Inversión evalúa en cada fecha de balance si existe alguna prueba objetiva de que un activo financiero ha perdido valor. Solamente se considera que un activo financiero o un grupo de activos financieros pierde valor si existen pruebas objetivas de pérdida de valor como consecuencia de uno o más hechos posteriores a la contabilización inicial del activo (un «hecho de pérdida» en que se haya incurrido) y ese hecho de pérdida repercute en los flujos de tesorería futuros estimados del activo financiero o del grupo de activos financieros que pueden calcularse de manera fiable. Entre las pruebas de pérdida de valor pueden figurar indicaciones de que el prestatario o un grupo de prestatarios está experimentando dificultades financieras significativas, impago o incumplimientos relacionados con el pago de intereses o del principal, que existe probabilidad de que sufra quiebra u otra reorganización financiera y cuando los datos observables indican que existe una disminución mensurable de los flujos futuros estimados de efectivo, tales como variaciones en los atrasos o condiciones económicas que se correlacionan con impagos.

Para los préstamos pendientes de pago al final del ejercicio presupuestario y contabilizados al coste amortizado, las pérdidas de valor se realizan al presentar pruebas objetivas de riesgos de no recuperación de todos o de una parte de sus importes según los términos contractuales originales o el valor equivalente. Si existen pruebas objetivas de que se ha contraído una pérdida por deterioro o pérdida de valor, la cantidad de la pérdida se mide según modelos internos utilizados por el Banco para aproximar la pérdida probable o la recuperación de los préstamos, que, entre otras cosas, evalúan la diferencia entre las cantidades del valor contable de los préstamos y el valor justo de los futuros flujos de tesorería estimados de estos préstamos. El valor contable del activo se reduce utilizando una cuenta de reserva y la pérdida se contabiliza en el estado de resultados. Se siguen devengando intereses sobre el importe contabilizado reducido sobre la base del tipo de interés efectivo del activo. Los préstamos junto con la reserva asociada se amortizan cuando no existe ninguna perspectiva realista de recuperación futura. Si, en un ejercicio posterior, el importe de la pérdida de valor estimada aumenta o disminuye a causa de un hecho que se produce después de que la pérdida de valor se haya contabilizado, la pérdida de valor previamente contabilizada se aumenta o se reduce ajustando la cuenta de reserva.

El Mecanismo de Inversión lleva a cabo evaluaciones del riesgo de crédito para cada préstamo pendiente específico basándose en las cuales no es necesario disponer de una provisión colectiva para pérdidas de valor.

Para las inversiones financieras realizables, el Mecanismo de Inversión evalúa en cada fecha de balance si existen pruebas objetivas de que una inversión ha perdido valor. Las pruebas objetivas incluirían una disminución significativa o prolongada en el valor justo de la inversión por debajo de sus costes. Cuando existen pruebas de pérdida de valor, la pérdida acumulativa (medida como la diferencia entre el coste de adquisición y el valor justo actual, menos cualquier pérdida de valor sobre esa inversión previamente asentada en el estado de resultados) se retira del capital y se contabiliza en el estado de resultados. Las pérdidas de valor en las inversiones financieras realizables no se revierten a través del estado de resultados; los aumentos en su valor justo tras la pérdida de valor se contabilizan directamente en el capital.

Para las inversiones mantenidas hasta su vencimiento, el Mecanismo de Inversión evalúa individualmente si existen pruebas objetivas de pérdida de valor. Si existen pruebas objetivas de que se ha incurrido en una pérdida de valor, su importe se mide como la diferencia entre el valor contable del activo y el valor actual de los flujos de tesorería futuros estimados. El valor contable del activo se reduce y el importe de la pérdida se consigna en el estado de resultados. Si, en un año posterior, el importe de la pérdida de valor calculada disminuye a causa de un hecho que se produzca después de que se haya consignado dicha pérdida, cualquier cantidad cargada previamente se ingresa en «Resultado neto sobre operaciones financieras».

La gestión de riesgos del Banco Europeo de Inversiones revisa al menos una vez al año si se ha producido una pérdida de valor de los activos financieros. Los ajustes resultantes incluyen el cálculo del descuento en el estado de resultados a lo largo de la vida del activo y cualquier ajuste necesario para la reevaluación de la pérdida de valor inicial.

25. Instrumentos financieros derivados

Los derivados incluyen las permutas de divisas cruzadas, las permutas de tipos de interés entre divisas cruzadas, compra de divisas a plazos y certificados de opción.

Como parte de sus actividades habituales, el Mecanismo de Inversión puede suscribir contratos de permutas para cubrir operaciones de préstamo específicas o contratos de compra de divisas a plazos con el fin de cubrir sus posiciones cambiarias denominadas en divisas distintas del euro que tengan un mercado activo para compensar cualquier ganancia o pérdida generada por las fluctuaciones de los tipos de cambio.

Sin embargo, el Mecanismo de Inversión no había efectuado ninguna operación de contabilidad de coberturas a 31 de diciembre de 2008. Por lo tanto, todos los derivados se calculan al valor justo en el estado de resultados. Los valores justos se derivan fundamentalmente de modelos de flujo de efectivo descontados, de modelos de valoración de opciones y de precios de terceros.

Las garantías han sido aceptadas por el Mecanismo de Inversión como honorarios complementarios en el contexto de una operación de préstamos.

Los derivados se registran al valor justo y se contabilizan como activos cuando su valor justo es positivo y como pasivo cuando su es negativo. Las variaciones en el valor justo de los instrumentos financieros derivados figuran en «Resultado neto sobre operaciones financieras».

26. 2.4.6 Contribuciones

Las contribuciones de los Estados miembros se contabilizan como títulos de crédito en el balance en la fecha de la Decisión del Consejo que establece la contribución financiera que deben pagar los Estados miembros al Mecanismo de Inversión.

27. Intereses percibidos sobre préstamos

Los intereses percibidos sobre préstamos originados por el Mecanismo de Inversión se registran en la cuenta de ingresos («Intereses e ingresos asimilados») y en el balance («Préstamos y títulos de crédito») siguiendo el principio de contabilidad de ejercicio utilizando el tipo de interés efectivo, que es el tipo que descuenta exactamente los pagos o ingresos de efectivo futuros estimados a lo largo de la vida esperada del préstamo al valor contable neto de éste. Una vez que se ha reducido el valor registrado de un préstamo debido a una pérdida de valor, los intereses percibidos siguen contabilizándose utilizando el tipo de interés efectivo original aplicado al nuevo valor contable.

28. Bonificación de intereses

Como parte de su actividad, el Mecanismo de Inversión gestiona bonificaciones de intereses en nombre de los Estados miembros.

La parte de las contribuciones de los Estados miembros asignada al pago de bonificaciones de intereses no se contabiliza en el capital del Mecanismo de Inversión, sino que se clasifica como cantidad debida a terceros.

29. Intereses percibidos sobre tesorería

Con arreglo al Mecanismo de Inversión y según el Reglamento financiero aplicable al 9º Fondo Europeo de Desarrollo, los fondos recibidos por el BEI en nombre del Mecanismo de Inversión se registran en una cuenta a nombre de la Comisión. Los intereses sobre estos depósitos, mantenidos por el Mecanismo de Inversión en el BEI, no son contabilizados por el Mecanismo de Inversión porque son pagaderos directamente a la Comisión Europea.

En cambio, los reembolsos, consistentes en amortizaciones del principal, intereses o comisiones por operaciones financieras, y los intereses correspondientes se contabilizan en el Mecanismo de Inversión.

30. Honorarios, comisiones y dividendos

Los honorarios percibidos por servicios prestados a lo largo de un periodo se contabilizan como ingresos a medida que se prestan los servicios. Las comisiones de compromisos se difieren y se contabilizan como ingresos utilizando el método del interés efectivo durante el periodo que va desde el desembolso hasta el reembolso del préstamo relacionado.

Los dividendos relativos a inversiones de capital realizables se contabilizan cuando son recibidos.

31. Impuestos

El Protocolo sobre los Privilegios y las Inmunidades de las Comunidades Europeas, que figura como apéndice al Tratado de 8 de abril de 1965 por el que se constituye un Consejo único y una Comisión única de las Comunidades Europeas, estipula que los activos, ingresos y demás bienes de la Unión estarán exentos de cualesquiera impuestos directos.

32. Reclasificación de las cifras de años anteriores

Cuando ha procedido, se han reclasificado algunas cifras de años anteriores para conformarlas a los cambios en la presentación del presente año a efectos comparativos.

33. Gestión del riesgo

Riesgo de crédito

Esta sección presenta información financiera sobre las inversiones realizadas por el Mecanismo.

34. Exposición desembolsada por tipo de prestatario (en miles EUR)

El siguiente cuadro analiza la exposición del Mecanismo de Inversión desembolsada por tipo de prestatario.

2008 | 2007 |

Bancos/Instituciones financieras | 255 152 | 190 218 |

Financiación proyectos. /Operaciones estructurales | 309 276 | 320 670 |

Soberano | 74 458 | 58 852 |

Fondo de capital riesgo | 102 976 | 65 583 |

Empresas | 23 296 | 35 791 |

Total | 765 158 | 671 114 |

35. Exposición desembolsada por tipo de instrumento (en miles EUR)

El siguiente cuadro analiza la exposición del Mecanismo de Inversión desembolsada por tipo de instrumento de inversión utilizado.

2008 | 2007 |

Préstamos prioritarios (exposición desembolsada) | 513 214 | 409 765 |

de los cuales, Préstamos totales | 147 562 | 104 418 |

Préstamos subordinados y cuasicapital | 122 798 | 151 986 |

Capital | 129 146 | 109 363 |

Total | 765 158 | 671 114 |

36. Concentraciones de riesgos de la exposición desembolsada al riesgo de crédito (en miles EUR)

El siguiente cuadro analiza la exposición del Mecanismo de Inversión desembolsada por sector.

2008 | 2007 |

Préstamos totales | 147 562 | 104 418 |

Energía | 150 920 | 107 096 |

Industria | 152 737 | 233 916 |

Servicios | 240 579 | 165 683 |

Transportes | 9 056 | 9 199 |

Agua, alcantarillado | 2 521 | 2 000 |

Agricultura, pesca, silvicultura | 7 196 | 8 949 |

Acuerdos de agencia | 54 587 | 39 853 |

Total | 765 158 | 671 114 |

Riesgo de liquidez y gestión de la financiación

37. Análisis del pasivo financiero por vencimientos contractuales restantes ( en miles EUR )

En el siguiente cuadro figuran los activos y pasivos del Mecanismo por agrupaciones de vencimiento pertinentes basadas en el periodo que resta hasta la fecha de vencimiento del contrato.

ACTIVO |

Efectivo y otros activos equivalentes | 293 416 | - | - | - | 293 416 |

Instrumentos financieros derivados | -356 | 251 | 6 223 | 2 377 | 8 495 |

Préstamos y títulos de crédito | 6 325 | 5 117 | 55 601 | 580 406 | 647 449 |

Inversiones financieras - realizables |

Inversión de capital - realizable | - | - | - | 129 146 | 129 146 |

Cantidades a cobrar de los contribuyentes | 65 891 | - | - | - | 65 891 |

Otros activos | - | - | - | 525 | 525 |

Total activo | 365 276 | 5 368 | 61 824 | 712 454 | 1 144 922 |

PASIVO |

Instrumentos financieros derivados | 1 518 | 84 | 1 089 | 13 055 | 15 746 |

Ingresos diferidos | - | - | - | 20 186 | 20 186 |

Cantidades debidas a terceros | 193 733 | - | - | - | 193 733 |

Otro pasivo | 3 323 | 429 | - | 525 | 4 277 |

Total pasivo | 198 574 | 513 | 1 089 | 33 766 | 233 942 |

Liquidez neta a 31 de diciembre de 2008 | 166 702 | 4 855 | 60 735 | 678 688 | 910 980 |

Liquidez neta a 31 de diciembre de 2007 | 245 381 | 3 510 | 96 673 | 580 914 | 926 479 |

Riesgo de mercado

38. Riesgo de tipos de interés (en miles EUR)

El siguiente cuadro resume la exposición del Mecanismo de Inversión al riesgo de tipos de interés por sus inversiones.

2008 | 2007 |

Interés fijo | 294 647 | 291 468 |

Interés variable | 341 365 | 270 283 |

Total | 636 012 | 561 751 |

39. Riesgo de tipo de cambio (o riesgo de cambio de divisas) (en miles EUR)

EUR | USD | CAD | Divisas ACP/PTU | Total |

ACTIVO |

Efectivo y otros activos equivalentes | 267 381 | 26 035 | - | - | 293 416 |

Instrumentos financieros derivados | 8 495 | - | - | - | 8 495 |

Préstamos y títulos de crédito | 275 248 | 313 279 | - | 58 922 | 647 449 |

Inversiones financieras - realizables | - |

Inversión de capital - realizable | 16 812 | 103 007 | 2 171 | 7 156 | 129 146 |

Cantidades a cobrar de los contribuyentes | 65 891 | - | - | - | 65 891 |

Otros activos | - | - | - | 525 | 525 |

Total activo | 633 827 | 442 321 | 2 171 | 66 603 | 1 144 922 |

PASIVO |

Instrumentos financieros derivados | 15 746 | - | - | - | 15 746 |

Ingresos diferidos | 20 186 | - | - | - | 20 186 |

Cantidades debidas a terceros | 193 733 | - | - | - | 193 733 |

Otro pasivo | 3 751 | - | - | 526 | 4 277 |

Total pasivo | 233 416 | - | - | 526 | 233 942 |

Capital |

Contribución solicitada a los Estados miembros para el Mecanismo | 845 000 | - | - | - | 845 000 |

Retenciones sobre ingresos | 50 858 | - | - | - | 50 858 |

Reserva por valor justo | -8 562 | 23 854 | - 170 | 15 122 |

Total capital | 887 296 | 23 854 | - | - 170 | 910 980 |

Posición en divisas a 31 de diciembre de 2008 | -486 885 | 418 467 | 2 171 | 66 247 | - |

Posición en divisas a 31 de diciembre de 2007 | -371 311 | 333 168 | -3 460 | 41 603 | - |

COMPROMISOS |

Préstamos no desembolsados e inversiones de capital | 680 763 | 284 893 | - | - | 965 656 |

Garantías ejecutadas | - | - | - | 11 800 | 11 800 |

PASIVO CONTIGENTE |

Garantías no ejecutadas | 105 000 | - | - | - | 105 000 |

40. Información por segmentos

El segmento primario del Mecanismo de Inversión son las operaciones empresariales y el segmento secundario es el elemento geográfico.

Por segmento empresarial (en miles EUR)

La actividad del Mecanismo de Inversión está dividida en dos segmentos empresariales fundamentales a escala internacional:

- Las operaciones bancarias, que incluyen inversiones en proyectos, que se hacen con objeto de apoyar inversiones de entidades del sector privado y del sector público gestionado comercialmente. Los principales productos de inversión son préstamos, inversiones de capital realizables y garantías financieras.

- Las actividades de tesorería, que incluyen la inversión del excedente de liquidez y la gestión del riesgo de tipo de cambio del Mecanismo de Inversión.

A 31 de diciembre de 2008 | Tesorería | Banca | Total |

Ingresos de los segmentos | 14 979 | 47 042 | 62 021 |

Ingresos y gastos de segmentos | -17 787 | -52 673 | -70 460 |

Gastos no asignados | -17 870 |

Pérdida para el ejercicio | -26 309 |

Activo segmento | 301 911 | 777 120 | 1 079 031 |

Activo no asignado | 65 891 |

Total activo | 1 144 922 |

Pasivo segmento | 54 235 | 21 715 | 75 950 |

Pasivo no asignado | 157 992 |

Total pasivo | 233 942 |

Otra información de segmentos |

Compromisos | 1 082 456 | 1 082 456 |

A 31 de diciembre de 2007 | Tesorería | Banca | Total |

Ingresos de los segmentos | 5 365 | 43 638 | 49 003 |

Ingresos y gastos de segmentos | -9 442 | -3 578 | -13 020 |

Beneficios para el ejercicio | 35 983 |

Activo segmento | 213 436 | 682 798 | 896 234 |

Activo no asignado | 181 184 |

Total activo | 1077 418 |

Pasivo segmento | 1 241 | 18 546 | 19 787 |

Pasivo no asignado | 131 152 |

Total pasivo | 150 939 |

Otra información de segmentos |

Compromisos | 881 312 | 881 312 |

Por segmento geográfico (en miles EUR)

Las actividades del Mecanismo de Inversión están divididas en cinco regiones a efectos de gestión interna.

Caribe y Pacífico | -3 694 | 116 572 | - | 146 588 |

África Central y Oriental | -8 666 | 152 838 | 18 222 | 498 066 |

África regional y Estados ACP | -1 094 | 115 534 | - | 231 628 |

África Austral y Océano Índico | 31 571 | 206 744 | 554 | 108 892 |

África Occidental y África Subsahariana | -11 574 | 182 160 | 2 427 | 97 282 |

Otros (**) | - | 371 074 | 212 739 | - |

Total | 6 543 | 1 144 922 | 233 942 | 1 082 456 |

Caribe y Pacífico | 4 881 | 63 089 | - | 102 658 |

África central y oriental | 4 560 | 114 401 | 15 837 | 414 592 |

África regional y Estados ACP | 4 253 | 77 923 | - | 163 377 |

Suráfrica y Océano Índico | 16 787 | 216 175 | 707 | 82 803 |

África occidental y África subsahariana | 9 631 | 187 602 | 2 003 | 117 882 |

Otros (**) | - | 418 228 | 132 392 | - |

Total | 40 112 | 1 077 418 | 150 939 | 881 312 |

(*) Los ingresos representan el beneficio neto sobre la actividad operativa del Mecanismo de Inversión (es decir, intereses e ingresos asimilados, bonificaciones de intereses, ingresos netos por honorarios y comisiones, gastos por pérdidas crediticias y pérdidas de valor sobre inversiones financieras).

(**) En el segmento geográfico «Otros» se consignan el importe a pagar o a cobrar de los Estados miembros o del Banco Europeo de Inversiones y el efectivo y otros activos equivalentes del Mecanismo de Inversión.

41. Ingresos netos por intereses (en miles EUR)

Los principales componentes de intereses e ingresos asimilados son los siguientes:

2008 | 2007 |

Efectivo y fondos a corto plazo | 12 452 | 5 755 |

Préstamos y títulos de crédito | 43 966 | 40 192 |

Bonificación de intereses | 1 242 | 633 |

Instrumentos financieros derivados | 3 437 | - |

Total intereses e ingresos asimilados | 61 097 | 46 580 |

Los principales componentes de intereses e ingresos asimilados son los siguientes:

2008 | 2007 |

Deudas con bancos | - | -441 |

Instrumentos financieros derivados | - | -738 |

Remuneración pagada a la CE | -68 | -39 |

Total intereses y gastos asimilados | -68 | -1 218 |

42. Ingresos netos por honorarios y comisiones (en miles EUR)

Los principales componentes de los ingresos netos por honorarios y comisiones son los siguientes:

2008 | 2007 |

Préstamos y títulos de crédito | 2 340 | 1 136 |

Garantías financieras | 292 | 260 |

Total ingresos por honorarios y comisiones | 2 632 | 1 396 |

43. Resultado neto sobre operaciones financieras (en miles EUR)

Los principales componentes del resultado neto sobre operaciones financieras son los siguientes:

2008 | 2007 |

Movimiento valor justo sobre derivados | -31 689 | 15 965 |

Divisas | 13 972 | -24 631 |

Ingresos por dividendos de inversiones financieras |

Inversiones de capital - realizable | 17 | 24 |

- Con cotización | - | - |

- Sin cotización | 17 | 24 |

Ganancias menos pérdidas de inversiones financieras |

Inversiones de capital - realizable | -1 725 | 637 |

Resultado neto sobre operaciones financieras | -19 425 | -8 005 |

44. Gastos administrativos generales (en miles EUR)

Los gastos administrativos generales representan los costes reales contraídos por el BEI para gestionar el Mecanismo de Inversión menos los honorarios por gastos de evaluación estándar cargados directamente por el BEI a los clientes del Mecanismo de Inversión.

2008 | 2007 |

Coste real contraído por el BEI | -36 766 | -34 260 |

Ingresos en concepto de honorarios por gastos de evaluación cargados a clientes del Mecanismo | 1 025 | 1 504 |

Gastos administrativos generales | -35 741 | -32 756 |

En virtud de la Decisión del Consejo, de 8 de abril de 2003, los Estados miembros acordaron asumir la financiación de la totalidad de los gastos en que incurriera el BEI en la gestión del Mecanismo de Inversión durante los cinco primeros años del 9º Fondo Europeo de Desarrollo (FED).

45. Efectivo y otros activos equivalentes (en miles EUR)

A efectos del estado de flujos de tesorería, el efectivo y otros activos equivalentes comprende los siguientes balances con menos de tres meses de vencimiento desde la fecha de adquisición.

El efectivo y otros activos equivalentes puede desglosarse entre fondos recibidos de los Estados miembros y aún no desembolsados y fondos de las actividades de funcionamiento y financieras del Mecanismo de Inversión.

2008 | 2007 |

Contribuciones Estados miembros recibidas pero aún no desembolsadas | 9 527 | 23 566 |

Fondos de las actividades financieras y de funcionamiento del Mecanismo | 283 889 | 161 206 |

Efectivo y otros activos equivalentes | 293 416 | 184 772 |

46. Instrumentos financieros derivados (en miles EUR)

A 31 de diciembre de 2008 | Activo | Pasivo | Importe nocional |

Permutas (swaps) de monedas divisas cruzadas | 8 045 | -947 | 104 446 |

Permutas (swaps) de tipos de interés entre divisas cruzadas | 450 | -13 305 | 109 739 |

Compra de divisas a plazos | - | -1 494 | 211 000 |

Certificados de opción | - | - | 719 |

Total | 8 495 | -15 746 |

A 31 de diciembre de 2007 | Activo | Pasivo | Importe nocional |

Permutas (swaps) de divisas cruzadas | 16 433 | -729 | 114 124 |

Permutas (swaps) de tipos de interés entre divisas cruzadas | 8 176 | -112 | 137 261 |

Certificados de opción | 670 | - | 679 |

Total | 25 279 | -841 |

47. Préstamos y títulos de crédito (en miles EUR)

Préstamos totales | Préstamos prioritarios | Préstamos subordina dos | Total |

A 1 de enero de 2008 | 144 265 | 265 500 | 151 986 | 561 751 |

Deterioro del valor | -2 996 | -17 507 | -29 826 | -50 329 |

Variación en el coste amortizado | -269 | -415 | 71 | -613 |

Desembolso | 82 696 | 92 992 | 926 | 176 614 |

Reembolsos | -25 282 | -31 322 | -17 144 | -73 748 |

Intereses capitalizados | - | 676 | 11 346 | 12 022 |

Diferencia cambio divisas | 3 728 | 3 148 | 3 439 | 10 315 |

A 31 de diciembre de 2008 | 202 142 | 313 072 | 120 798 | 636 012 |

Ingresos por intereses devengados e intereses a percibir | 13 783 |

Pérdida de valor en los intereses devengados y a cobrar de préstamos | -2 346 |

Préstamos y títulos de crédito a 31 de diciembre de 2008 | 647 449 |

A 1 de enero de 2007 | 96 840 | 129 550 | 108 823 | 335 213 |

Deterioro del valor | - | - 549 | -2 221 | -2 770 |

Variación en el coste amortizado | - 22 | - 731 | - 269 | -1 022 |

Desembolso | 72 714 | 163 489 | 49 825 | 286 028 |

Reembolsos | -13 310 | -15 405 | -5 499 | -34 214 |

Intereses capitalizados | - | - | 6 747 | 6 747 |

Diferencia cambio divisas | -11 957 | -10 854 | -5 420 | -28 231 |

A 31 de diciembre de 2007 | 144 265 | 265 500 | 151 986 | 561 751 |

Ingresos por intereses devengados e intereses a percibir | 11 176 |

Préstamos y títulos de crédito a 31 de diciembre de 2007 | 572 927 |

48. Inversiones financieras

Inversiones de capital - realizable (en miles EUR)

Los principales componentes de inversiones de capital realizables son los siguientes:

Inversiones de capital - realizable | 2008 | 2007 |

A 1 de enero de 2008 | 109 363 | 66 449 |

Movimiento en el valor justo | -4 190 | 9 315 |

Deterioro del valor | -1 725 | - 366 |

Desembolso | 41 641 | 43 143 |

Reembolsos | -15 005 | -8 248 |

Diferencia cambio divisas | - 938 | - 930 |

A 31 de diciembre de 2008 | 129 146 | 109 363 |

49. Cantidades a cobrar de contribuyentes (en miles EUR)

Los principales componentes de cantidades a cobrar de contribuyentes son los siguientes:

2008 | 2007 |

Contribución solicitada pero no pagada | 48 020 | 148 427 |

Contribución especial a gastos administrativos generales | 17 871 | 32 756 |

Total a cobrar de contribuyentes | 65 891 | 181 183 |

50. Otros activos (en miles EUR)

Los principales componentes de otros activos son los siguientes:

2008 | 2007 |

Cantidades a cobrar del BEI | - | 3 386 |

Garantías financieras | 525 | 508 |

Total de otros activos | 525 | 3 894 |

51. Ingresos diferidos (en miles EUR)

Los principales componentes de ingresos diferidos son los siguientes:

2008 | 2007 |

Bonificaciones de intereses diferidas | 19 962 | 17 947 |

Comisiones diferidas sobre préstamos y títulos de crédito | 224 | 83 |

Total ingresos diferidos | 20 186 | 18 030 |

52. Cantidades debidas a terceros (en miles EUR)

Los principales componentes de cantidades debidas a terceros son los siguientes:

2008 | 2007 |

Gastos administrativos generales netos pagaderos al BEI | 35 741 | 32 756 |

Bonificaciones de intereses aún no desembolsadas | 157 992 | 98 396 |

Total importes adeudados a terceros | 193 733 | 131 152 |

53. Otros pasivos (en miles EUR)

Los principales componentes de otros pasivos son los siguientes:

2008 | 2007 |

Remuneración reembolsable a la Comisión con respecto a la cuenta de contribución | - | 27 |

Cantidad reembolsable al BEI | 2 257 | - |

Garantías financieras | 525 | 508 |

Otros | 1 495 | 381 |

Total de otros pasivos | 4 277 | 916 |

54. Contribución solicitada a los Estados Miembros para el Mecanismo de Inversión (en miles EUR)

Austria | 22 393 | 5 035 | 27 428 | 1 457 |

Bélgica | 33 124 | 7 448 | 40 572 | 2 156 |

Dinamarca | 18 083 | 4 066 | 22 149 | 1 177 |

Finlandia | 12 507 | 2 812 | 15 319 | 814 |

Francia | 205 335 | 46 170 | 251 505 | 13 365 |

Alemania | 197 392 | 44 384 | 241 776 | 12 848 |

Grecia | 10 562 | 2 375 | 12 937 | 687 |

Irlanda | 5 239 | 1 178 | 6 417 | 341 |

Italia | 105 963 | 23 826 | 129 789 | 6 897 |

Luxemburgo | 2 450 | 551 | 3 001 | 160 |

Países Bajos | 44 109 | 9 918 | 54 027 | 2 871 |

Portugal | 8 196 | 1 843 | 10 039 | 534 |

España | 49 348 | 11 096 | 60 444 | 3 212 |

Suecia | 23 069 | 5 187 | 28 256 | 1 501 |

Reino Unido | 107 230 | 24 111 | 131 341 | - |

Total a 31 diciembre de 2008 | 845 000 | 190 000 | 1 035 000 | 48 020 |

Total a 31 de diciembre de 2007 | 830 000 | 120 000 | 950 000 | 148 427 |

(*) El 10 de noviembre de 2008, el Consejo estableció el importe de las contribuciones financieras que debía pagar cada Estado miembro a 21 de enero de 2009.

56. Pasivo contingente y compromisos (en miles EUR)

2008 | 2007 |

Compromisos |

Préstamos no desembolsados | 777 597 | 669 117 |

Compromiso no desembolsado con respecto a las inversiones de capital | 188 059 | 88 204 |

Garantías establecidas | 11 800 | 10 116 |

Pasivos contingentes |

Garantías no establecidas | 105 000 | 113 875 |

Total | 1 082 456 | 881 312 |

57. Hechos posteriores

Con posterioridad al balance nos se han producido hechos de importancia que requieran la divulgación o el ajuste de los estados financieros a 31 de diciembre de 2008.

En una propuesta del Comité de Gestión del Banco, el Comité de Dirección del Banco revisó estos estados financieros el 12 de marzo de 2009 y decidió presentarlos al Consejo de Gobernadores para su aprobación en la reunión que se va a celebrar el 9 de junio de 2009.

APÉNDICE — SITUACIÓN POR PAÍS E INSTRUMENTO

[pic]

[1] DO L 320 de 6.12.2007, pp. 31-32.

[2] DO L 78 de 19.3.2008, pp. 1-34.

[3] DO L 78 de 19.3.2008, pp. 1-34.

[4] DO L 266 de 21.9.1991, p. 1.

[5] DO L 191 de 7.7.1998, p. 53-70.

[6] DO L 83 de 1.4.2003, p. 1-31.

[7] DO L 247 de 9.9.2006, pp. 32-45.

[8] DO L 156 de 29.5.1998, pp. 3-106.

[9] Artículo 118 del Reglamento financiero aplicable al 10º FED.

[10] DO L 198 de 6.8.2003, p. 8.

[11] Acuerdo interno relativo a la financiación y a la gestión de las ayudas de la Comunidad en el marco del Cuarto Convenio ACP-CEE (DO L 229 de 17.8.1991), aplicable al 7º FED; Acuerdo interno entre los representantes de los Gobiernos de los Estados miembros, reunidos en el seno del Consejo, relativo a la financiación y a la gestión de las ayudas de la Comunidad en el marco del segundo Protocolo financiero del Cuarto Convenio ACP-CE (DO L 156 de 29.05.1998), aplicable al 8º FED; Acuerdo interno sobre la financiación y la administración de la ayuda comunitaria conforme al acuerdo de Cotonú (DO L 317 de 15.12.2000), aplicable al 9º FED y al Acuerdo interno entre los representantes de los Gobiernos de los Estados miembros, reunidos en el Consejo, sobre la financiación de la ayuda comunitaria en el Marco Financiero plurianual durante el período 2008 a 2013 de conformidad con el Acuerdo de Asociación ACP-CE y sobre la asignación de la ayuda financiera para los países y territorios de ultramar a los que se aplica la Parte IV del Tratado CE.

[12] Decisión del Consejo 2004/289/CE, Decisiones 6/2005 y 7/2005 del Consejo de Ministros ACP-CE de 22.11.2005.

[13] Decisión nº 2/2007 del Consejo Conjunto de 25.5.2007: sobre la posición que deberá adoptar la Comunidad en el Consejo de Ministros ACP-CE para permitir contribuciones bilaterales adicionales que gestionará la Comisión en apoyo de los objetivos del Fondo de Apoyo a la Paz para África.

[14] Decisión C (2008) 8612 de la Comisión.

[15] Los recursos no asignados de los FED anteriores incluyen el saldo de los fondos SYSMIN que, mediante Decisión 3/2000 del Consejo de Ministros ACP-CE, se estableció en 410,926 millones EUR. La Decisión PE/410/2001 de la Comisión incluye estos recursos en la programación de las dotaciones indicativas nacionales (parte B) de conformidad con el protocolo financiero del Acuerdo de Asociación ACP-CE.

52009DC0397