(1)

I henhold til artikel 8ac, stk. 7, første afsnit, i direktiv 2011/16/EU afgør Kommissionen efter en begrundet anmodning fra en medlemsstat eller på eget initiativ, om de oplysninger, der skal udveksles automatisk af de kompetente myndigheder i en medlemsstat og en jurisdiktion uden for Unionen i henhold til en aftale mellem disse myndigheder og denne jurisdiktion, er ækvivalente med dem, der er angivet i afdeling III, afsnit B, i bilag V til nævnte direktiv. Ved Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) 2023/823 (2) er der fastsat gennemførelsesbestemmelser til denne bestemmelse i direktiv 2011/16/EU.

(2)

Efter en anmodning fra den kompetente myndighed i Canada den 30. juni 2023 besluttede Kommissionen at afgøre, om de oplysninger, der skal udveksles automatisk i henhold til den multilaterale aftale mellem kompetente myndigheder om automatisk udveksling af oplysninger om indkomst fra digitale platforme (3) (»DPI-MCAA«), der i øjeblikket er undertegnet af de kompetente myndigheder i Canada og Belgien, Bulgarien, Kroatien, Cypern, Estland, Finland, Irland, Letland, Luxembourg, Malta, Nederlandene, Polen, Portugal, Slovakiet, Slovenien, Spanien og Sverige (»de undertegnende medlemsstater«), vedrører aktiviteter, der er omfattet af direktiv 2011/16/EU, og om de er ækvivalente med de oplysninger, der kræves i henhold til indberetningsreglerne i nævnte direktiv.

(3)

Med henblik på afgørelsen har Kommissionen undersøgt de relevante bestemmelser i Canadas indkomstskattelov (Income Tax Act) (4), navnlig artikel 162 og del XX (»Reporting Rules for Digital Platform Operators«), som tilføjet ved artikel 78, stk. 1, i Canadas budgetlov (Budget Implementation Act), 2023, nr. 1 (5), og som i henhold til artikel 78, stk. 2 i budgetloven træder i kraft den 1. januar 2024, og DPI-MCAA, der i øjeblikket er undertegnet af de kompetente myndigheder i Canada og de undertegnende medlemsstater.

(4)

Indkomstskatteloven, som ændret ved budgetloven 2023, nr. 1, anvender bestemmelserne i Organisationen for Økonomisk Samarbejde og Udviklings (OECD's) modelregler fra 2020 for platformsoperatørers indberetning for så vidt angår sælgere i deleøkonomien og gig-økonomien (6), suppleret af OECD's modelregler fra 2021 for digitale platformes indberetning: internationale udvekslingsrammer og det valgfrie modul for salg af varer (7).

(5)

DPI-MCAA er en international retlig ramme, der er udviklet af OECD med henblik på at understøtte den årlige automatiske udveksling af oplysninger, der indsamles i henhold til OECD's modelregler i platformsoperatørens bopælsjurisdiktion, med sælgernes bopælsjurisdiktioner, og for så vidt angår transaktioner, der involverer udlejning af fast ejendom, de jurisdiktioner, hvor en sådan fast ejendom er beliggende, som fastsat på grundlag af procedurerne for passende omhu.

(6)

Den DPI-MCAA, der er undertegnet af Canada og de undertegnende medlemsstater, kræver aktivering af udvekslingsforholdet mellem Canada og hver af de undertegnende medlemsstater, jf. artikel 7 i DPI-MCAA.

(7)

I overensstemmelse med artikel 2 i gennemførelsesforordning (EU) 2023/823 har Kommissionen afgjort, at definitionerne vedrørende den indberettende platformsoperatør, der er fastsat i indkomstskatteloven som ændret ved budgetloven 2023, nr. 1, og i henhold til den DPI-MCAA, der er undertegnet af de kompetente myndigheder i Canada og de undertegnende medlemsstater, er ækvivalente med definitionerne i afdeling I, afsnit A, punkt 1-4, i bilag V til direktiv 2011/16/EU.

(8)

I overensstemmelse med artikel 3 i gennemførelsesforordning (EU) 2023/823 har Kommissionen afgjort, at definitionerne vedrørende sælgere, hvorom der skal indberettes, der er fastsat i indkomstskatteloven som ændret ved budgetloven 2023, nr. 1, og i henhold til den DPI-MCAA, der er undertegnet af de kompetente myndigheder i Canada og de undertegnende medlemsstater, er ækvivalente med definitionerne i afdeling I, afsnit B, punkt 1-4, samt afdeling I, afsnit C, punkt 1 og 2, i bilag V til direktiv 2011/16/EU.

(9)

I overensstemmelse med artikel 4 i gennemførelsesforordning (EU) 2023/823 har Kommissionen afgjort, at definitionerne vedrørende relevant aktivitet, der er fastsat i indkomstskatteloven som ændret ved budgetloven 2023, nr. 1, og i henhold til den DPI-MCAA, der er undertegnet af de kompetente myndigheder i Canada og de undertegnende medlemsstater, er ækvivalente med definitionerne i afdeling I, afsnit A, punkt 8, 10 og 11, samt afdeling I, afsnit C, punkt 9, i bilag V til direktiv 2011/16/EU.

(10)

I overensstemmelse med artikel 5 i gennemførelsesforordning (EU) 2023/823 har Kommissionen afgjort, at de procedurer for passende omhu, der er fastsat i indkomstskatteloven som ændret ved budgetloven 2023, nr. 1, og i henhold til den DPI-MCAA, der er undertegnet af de kompetente myndigheder i Canada og de undertegnende medlemsstater, er ækvivalente med de procedurer for passende omhu, der er fastsat i afdeling II i bilag V til direktiv 2011/16/EU, og de definitioner, der er fastsat i afdeling I, afsnit C, punkt 3-7, i bilag V til direktiv 2011/16/EU.

(11)

I overensstemmelse med artikel 6 i gennemførelsesforordning (EU) 2023/823 har Kommissionen afgjort, at de indberetningskrav, der er fastsat i indkomstskatteloven, som ændret ved budgetloven 2023, nr. 1, og i henhold til den DPI-MCAA, der er undertegnet af de kompetente myndigheder i Canada og de undertegnende medlemsstater, er ækvivalente med de indberetningskrav, der er fastsat i afdeling III, afsnit A, punkt 1, 2, 5, 6 og 7, samt afsnit B, i bilag V til direktiv 2011/16/EU og de definitioner, der er fastsat i afdeling I, afsnit C, punkt 3-8, i bilag V til direktiv 2011/16/EU.

(12)

I overensstemmelse med artikel 7 i gennemførelsesforordning (EU) 2023/823 har Kommissionen afgjort, at de regler og administrative procedurer, der er fastsat i indkomstskatteloven som ændret ved budgetloven 2023, nr. 1, og i henhold til den DPI-MCAA, der er undertegnet af de kompetente myndigheder i Canada og de undertegnende medlemsstater, med henblik på at sikre en effektiv gennemførelse og overholdelse af procedurerne for passende omhu og indberetningskravene, er ækvivalente med de bestemmelser, der er fastsat i afdeling IV, afsnit A-D, i bilag V til direktiv 2011/16/EU.

(13)

De oplysninger, der skal udveksles automatisk mellem de kompetente myndigheder i Canada og de undertegnende medlemsstater i henhold til den nævnte DPI-MCAA, bør derfor anses for at være ækvivalente med dem, der er angivet i afdeling III, afsnit B, i bilag V til direktiv 2011/16/EU. I henhold til artikel 8 i gennemførelsesforordning (EU) 2023/823 finder denne afgørelse om ækvivalens anvendelse på den samme aftale mellem de kompetente myndigheder i enhver anden medlemsstat og Canada.

(14)

Eftersom del XX i indkomstskatteloven som tilføjet ved artikel 78, stk. 1 i budgetloven, endnu ikke er trådt i kraft, bør afgørelsen om ækvivalens først finde anvendelse fra datoen for ikrafttrædelsen af indkomstskattelovens del XX.

(15)

Desuden bør afgørelsen om ækvivalens kun gælde, hvis udvekslingsforholdet mellem Canada og hver af de undertegnende medlemsstater aktiveres, jf. artikel 7 i DPI-MCAA.

(16)

Artikel 25, stk. 1, i direktiv 2011/16/EU foreskriver, at al udveksling af oplysninger mellem medlemsstaternes kompetente myndigheder og jurisdiktioner uden for Unionen i henhold til den nævnte DPI-MCAA skal overholde Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) 2016/679 (8).

(17)

Den Europæiske Tilsynsførende for Databeskyttelse er blevet hørt i overensstemmelse med artikel 42, stk. 1, i Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) 2018/1725 (9).

(18)

Foranstaltningerne i denne forordning er i overensstemmelse med udtalelse fra Udvalget for administrativt samarbejde på beskatningsområdet —

a)

del XX i Canadas indkomstskattelov som tilføjet ved artikel 78, stk. 1, i Canadas budgetlov 2023, nr. 1, og som vurderet af Kommissionen, er trådt i kraft, og

b)

udvekslingsforholdet mellem de kompetente myndigheder i Canada og hver undertegnende medlemsstat er blevet aktiveret, jf. artikel 7 i DPI-MCAA.