(1)

Frauda fiscală, evaziunea fiscală și evitarea obligațiilor fiscale reprezintă o provocare majoră pentru Uniune și la nivel mondial. Schimbul de informații este esențial în lupta împotriva acestor practici.

(1)

Frauda fiscală, evaziunea fiscală și evitarea obligațiilor fiscale reprezintă o provocare majoră pentru Uniune și la nivel mondial. Se estimează că statele membre ale UE pierd până la 170 de miliarde EUR pe an  (1a) ca urmare a fraudei fiscale, a evaziunii fiscale și a evitării obligațiilor fiscale, ceea ce subminează în mod semnificativ capacitatea de a asigura servicii publice de calitate. Schimbul de informații este un element esențial în dezvoltarea unui cadru funcțional și eficace al UE de combatere a acestor practici dăunătoare .

(2a)

Pentru a asigura punerea în aplicare corespunzătoare a prezentei directive, statele membre ar trebui să comunice anual Comisiei informații pertinente cu privire la obstacolele întâmpinate. În plus, ar trebui încurajat și schimbul de bune practici naționale între autoritățile fiscale.

(2b)

Parlamentul European a solicitat măsuri mai ambițioase privind sistemul și infrastructura schimbului de informații în domeniul fiscal, în special în avizele sale referitoare la revizuirea Directivei privind cooperarea administrativă (DAC) și al unui raport privind punerea în aplicare.

(2c)

Având în vedere libera circulație a capitalurilor, abordările naționale de sine stătătoare nu oferă răspunsuri eficiente la încălcarea legislației fiscale. Punerea în aplicare a unor politici la nivelul UE și, ori de câte ori este posibil, a acordurilor internaționale rămâne, prin urmare, un element determinant al eforturilor de îmbunătățire a echității sistemelor fiscale.

(5)

Piața criptoactivelor a devenit din ce în ce mai importantă și și-a sporit capitalizarea în mod substanțial și rapid în ultimii 10 ani. Criptoactivele sunt o reprezentare digitală a unei valori sau a unui drept, care poate fi transferată și stocată electronic, utilizând tehnologia registrelor distribuite sau o tehnologie similară.

(5)

Piața criptoactivelor a devenit din ce în ce mai importantă și și-a sporit capitalizarea în mod substanțial și rapid în ultimii 10 ani. Criptoactivele sunt o reprezentare digitală a unei valori sau a unui drept, care poate fi transferată și stocată electronic, utilizând tehnologia registrelor distribuite sau o tehnologie similară. Dat fiind caracterul lor opac și volatil, criptoactivele pot fi utilizate în scopuri ilicite. Este foarte important să se monitorizeze transferurile de criptoactive.

(6)

Statele membre dispun de norme și orientări privind impozitarea veniturilor provenite din tranzacțiile cu criptoactive, deși acestea diferă de la un stat membru la altul. Totuși , caracterul descentralizat al criptoactivelor îngreunează asigurarea respectării obligațiilor fiscale de către administrațiile fiscale ale statelor membre .

(6)

Statele membre dispun de norme și orientări privind impozitarea veniturilor provenite din tranzacțiile cu criptoactive, deși acestea diferă de la un stat membru la altul. Cu toate acestea , unele state membre au conceput avantaje fiscale care vizează în mod concret atragerea criptoactivelor , ceea ce ar putea duce la practici fiscale dăunătoare și la pierderea veniturilor fiscale .

(7)

Regulamentul XXX privind piețele criptoactivelor al Parlamentului European și al Consiliului 26 (Regulamentul XXX) a extins perimetrul de reglementare al Uniunii la aspecte legate de criptoactive care până în prezent nu au fost reglementate de actele Uniunii privind serviciile financiare, precum și la furnizorii de servicii legate de astfel de criptoactive („furnizorii de servicii de criptoactive”). Regulamentul XXX stabilește definițiile utilizate în sensul prezentei directive. Prezenta directivă ține seama, de asemenea, de cerința de autorizare a furnizorilor de servicii de criptoactive în baza Regulamentului XXX , pentru a reduce la minimum sarcina administrativă pentru furnizorii de servicii de criptoactive. Caracterul transfrontalier inerent al criptoactivelor presupune o cooperare administrativă internațională solidă, care să asigure o reglementare eficace.

(7)

Regulamentul (UE) 2023/1114 al Parlamentului European și al Consiliului (1a) a extins perimetrul de reglementare al Uniunii la aspecte legate de criptoactive care până în prezent nu au fost reglementate de actele Uniunii privind serviciile financiare, precum și la furnizorii de servicii legate de astfel de criptoactive („furnizorii de servicii de criptoactive”). Regulamentul în cauză stabilește definițiile utilizate în sensul prezentei directive. Prezenta directivă ține seama, de asemenea, de cerința de autorizare a furnizorilor de servicii de criptoactive în baza regulamentului menționat , pentru a reduce la minimum sarcina administrativă pentru furnizorii de servicii de criptoactive. Caracterul transfrontalier inerent al criptoactivelor presupune o cooperare administrativă internațională solidă, care să asigure o reglementare eficace. Este esențial ca în actele legislative ale Uniunii să se asigure coerența sistematică a reglementărilor privind criptoactivele. În acest scop, în prezenta revizuire a DAC este luat în considerare și Regulamentul (UE) 2023/1113 al Parlamentului European și al Consiliului  (1b) . Cu toate acestea, prezenta directivă recunoaște, de asemenea, că, pentru un schimb eficace de informații, este necesară o acoperire mai largă.

(8)

Cadrul de combatere a spălării banilor și a finanțării terorismului (CSB/CFT) al Uniunii Europene extinde domeniul de aplicare al entităților obligate care fac obiectul normelor CSB/CFT la furnizorii de servicii de criptoactive care intră sub incidența Regulamentului XXX . În plus, prin Regulamentul XXX27 , obligația prestatorilor de servicii de plată de a însoți transferurile de fonduri cu informații privind plătitorul și beneficiarul plății se extinde la furnizorii de servicii de criptoactive, pentru a asigura trasabilitatea transferurilor de criptoactive în scopul combaterii spălării banilor și a finanțării terorismului.

(8)

Cadrul de combatere a spălării banilor și a finanțării terorismului (CSB/CFT) al Uniunii Europene extinde domeniul de aplicare al entităților obligate care fac obiectul normelor CSB/CFT la furnizorii de servicii de criptoactive care intră sub incidența Regulamentului (UE) 2023/1114 . În plus, prin Regulamentul (UE) 2023/1113 , obligația prestatorilor de servicii de plată de a însoți transferurile de fonduri cu informații privind plătitorul și beneficiarul plății se extinde la furnizorii de servicii de criptoactive, pentru a asigura trasabilitatea transferurilor de criptoactive în scopul combaterii spălării banilor și a finanțării terorismului.

(9)

La nivel internațional, Cadrul de raportare privind criptoactivele al Organizației pentru Cooperare și Dezvoltare Economică (OCDE) (28) vizează sporirea transparenței fiscale în ceea ce privește criptoactivele și raportarea acestora. Normele Uniunii ar trebui să țină seama de cadrul elaborat de OCDE pentru a spori eficacitatea schimbului de informații și pentru a reduce sarcina administrativă.

(9)

La nivel internațional, Cadrul de raportare privind criptoactivele al Organizației pentru Cooperare și Dezvoltare Economică (OCDE) (28) vizează sporirea transparenței fiscale în ceea ce privește criptoactivele și raportarea acestora. Normele Uniunii ar trebui să țină seama de cadrul elaborat de OCDE pentru a spori eficacitatea schimbului de informații și pentru a reduce sarcina administrativă. Pentru a asigura implementarea și aplicarea consecventă a prezentei directive, statele membre ar trebui să utilizeze comentariile privind modelul de acord între autoritățile competente și Cadrul de raportare privind criptoactivele, elaborate de OCDE.

(14)

Directiva se aplică furnizorilor de servicii de criptoactive care intră sub incidența Regulamentului XXX și care sunt autorizați în baza acestuia, precum și operatorilor de criptoactive care nu intră sub incidența acestuia și nici nu sunt autorizați în baza lui. Ambii sunt denumiți „furnizori de servicii de criptoactive raportori”, deoarece au obligația de a raporta în temeiul prezentei directive. În general, termenul „criptoactive” are un înțeles larg și include criptoactivele care au fost emise în mod descentralizat, precum și criptomonedele stabile și anumite tokenuri nefungibile (NFT). Criptoactivele care sunt utilizate în scopuri de plată sau de investiții fac obiectul raportării în temeiul prezentei directive. Prin urmare, furnizorii de servicii de criptoactive raportori ar trebui să analizeze, în fiecare caz în parte, dacă criptoactivele pot fi utilizate în scopuri de plată și de investiții, ținând seama de derogările prevăzute în Regulamentul XXX, în special în ceea ce privește o rețea limitată și anumite tokenuri utilitare.

(14)

Directiva se aplică furnizorilor de servicii de criptoactive care intră sub incidența Regulamentului (UE) 2023/1114 și care sunt autorizați în baza acestuia, precum și operatorilor de criptoactive care nu intră sub incidența acestuia și nici nu sunt autorizați în baza lui. Ambii sunt denumiți „furnizori de servicii de criptoactive raportori”, deoarece au obligația de a raporta în temeiul prezentei directive. În general, termenul „criptoactive” are un înțeles larg și include criptoactivele care au fost emise în mod descentralizat, precum și criptomonedele stabile , inclusiv tokenurile asimilate monedelor electronice, astfel cum sunt definite în Regulamentul (UE) 2023/1114, și anumite tokenuri nefungibile (NFT). Criptoactivele care sunt utilizate în scopuri de plată sau de investiții fac obiectul raportării în temeiul prezentei directive.

(17)

Furnizorii de servicii de criptoactive care intră sub incidența Regulamentului XXX își pot desfășura activitatea în Uniune datorită valabilității extinse la toate statele membre a autorizației după ce au primit autorizația într-un stat membru. În acest scop, ESMA deține un registru cu furnizorii de servicii de criptoactive autorizați. În plus, ESMA menține și o listă neagră a operatorilor care desfășoară servicii de criptoactive și care necesită o autorizație în temeiul Regulamentului XXX .

(17)

Furnizorii de servicii de criptoactive care intră sub incidența Regulamentului (UE) 2023/1114 își pot desfășura activitatea în Uniune datorită valabilității extinse la toate statele membre a autorizației după ce au primit autorizația într-un stat membru. În acest scop, ESMA deține un registru cu furnizorii de servicii de criptoactive autorizați. În plus, ESMA menține și o listă neagră a operatorilor care desfășoară servicii de criptoactive și care necesită o autorizație în temeiul regulamentului menționat .

(19)

Pentru a încuraja cooperarea administrativă în acest domeniu cu jurisdicțiile din afara Uniunii, operatorii de criptoactive care sunt situați în jurisdicții din afara Uniunii și care furnizează servicii utilizatorilor de criptoactive din UE, cum ar fi furnizorii de servicii NFT sau operatorii care furnizează servicii pe bază de solicitare inversă, ar trebui să aibă posibilitatea de a raporta autorităților fiscale dintr-o jurisdicție din afara Uniunii informații privind utilizatorii de criptoactive rezidenți în Uniune numai cu condiția ca informațiile raportate să corespundă informațiilor prevăzute în prezenta directivă și să existe un schimb eficace de informații între jurisdicția din afara Uniunii și un stat membru. Furnizorii de servicii de criptoactive autorizați în baza Regulamentului XXX ar putea fi scutiți de obligația de a raporta astfel de informații în statele membre în care dețin autorizația dacă are loc o raportare corespunzătoare într-o jurisdicție din afara Uniunii și cu condiția să fie în vigoare un acord efectiv privind stabilirea autorității competente. La rândul său, jurisdicția competentă din afara Uniunii ar urma să comunice aceste informații administrațiilor fiscale ale statelor membre în care își au rezidența utilizatorii de criptoactive. Dacă este cazul, acest mecanism ar trebui să fie activat pentru a preveni raportarea și transmiterea informațiilor corespunzătoare de mai multe ori.

(19)

Pentru a încuraja cooperarea administrativă în acest domeniu cu jurisdicțiile din afara Uniunii, operatorii de criptoactive care sunt situați în jurisdicții din afara Uniunii și care furnizează servicii utilizatorilor de criptoactive din UE, cum ar fi furnizorii de servicii NFT sau operatorii care furnizează servicii pe bază de solicitare inversă, ar trebui să aibă posibilitatea de a raporta autorităților fiscale dintr-o jurisdicție din afara Uniunii informații privind utilizatorii de criptoactive rezidenți în Uniune numai cu condiția ca informațiile raportate să corespundă informațiilor prevăzute în prezenta directivă și să existe un schimb eficace de informații între jurisdicția din afara Uniunii și un stat membru. Furnizorii de servicii de criptoactive autorizați în baza Regulamentului (UE) 2023/1114 ar putea fi scutiți de obligația de a raporta astfel de informații în statele membre în care dețin autorizația dacă are loc o raportare corespunzătoare într-o jurisdicție din afara Uniunii și cu condiția să fie în vigoare un acord efectiv privind stabilirea autorității competente. La rândul său, jurisdicția competentă din afara Uniunii ar urma să comunice aceste informații administrațiilor fiscale ale statelor membre în care își au rezidența utilizatorii de criptoactive. Dacă este cazul, acest mecanism ar trebui să fie activat pentru a preveni raportarea și transmiterea informațiilor corespunzătoare de mai multe ori.

(23)

Prezenta directivă nu înlocuiește eventualele obligații mai ample care decurg din Regulamentul XXX .

(23)

Prezenta directivă nu înlocuiește eventualele obligații mai ample care decurg din Regulamentul (UE) 2023/1114 sau din Regulamentul (UE) 2023/1113 .

(24)

Pentru a promova convergența și supravegherea consecventă în ceea ce privește Regulamentul XXX , autoritățile naționale competente ar trebui să coopereze cu alte autorități sau instituții naționale competente și să facă schimb de informații relevante.

(24)

Pentru a promova convergența și supravegherea consecventă în ceea ce privește Regulamentul (UE) 2023/1114 , autoritățile naționale competente ar trebui să coopereze cu alte autorități sau instituții naționale competente și să facă schimb de informații relevante într-un mod eficient și loial .

(26)

Este esențial ca dispozițiile Directivei 2011/16/UE referitoare la informațiile care trebuie raportate sau schimbate să fie consolidate în vederea adaptării la noile evoluții ale diferitelor piețe și, în consecință, în vederea combaterii eficace a comportamentelor identificate în materie de fraudă fiscală, evitare a obligațiilor fiscale și evaziune fiscală. Aceste dispoziții ar trebui să reflecte evoluțiile observate pe piața internă și la nivel internațional care conduc la o raportare și la un schimb de informații eficace. Prin urmare, directiva include, printre altele, cele mai recente adăugiri la Standardul comun de raportare al OCDE, integrarea dispozițiilor privind monedele electronice și monedele digitale emise de băncile centrale, un cadru clar și armonizat pentru măsurile de asigurare a conformității și extinderea domeniului de aplicare al deciziilor fiscale anticipate cu aplicare transfrontalieră la persoanele cu disponibilități financiare ridicate.

(26)

Este esențial ca dispozițiile Directivei 2011/16/UE referitoare la informațiile care trebuie raportate sau schimbate să fie consolidate în vederea adaptării la noile evoluții ale diferitelor piețe și, în consecință, în vederea combaterii eficace a comportamentelor identificate în materie de fraudă fiscală, evitare a obligațiilor fiscale și evaziune fiscală. Aceste dispoziții ar trebui să reflecte evoluțiile observate pe piața internă și la nivel internațional care conduc la o raportare și la un schimb de informații eficace. Prin urmare, directiva include, printre altele, cele mai recente adăugiri la Standardul comun de raportare al OCDE, integrarea dispozițiilor privind monedele electronice și monedele digitale emise de băncile centrale, un cadru clar și armonizat pentru măsurile de asigurare a conformității și extinderea domeniului de aplicare al deciziilor fiscale anticipate cu aplicare transfrontalieră la persoanele cu disponibilități financiare ridicate. Statele membre ar trebui să utilizeze comentariile privind modelul de acord între autoritățile competente și Standardul comun de raportare, elaborate de OCDE, pentru a asigura implementarea și aplicarea coerentă a prezentei directive.

(26a)

Deși mai multe țări, inclusiv multe state membre, publică informații anonimizate și agregate pentru fiecare țară – extrase din rapoartele pentru fiecare țară în parte prevăzute de Directiva (UE) 2016/881 a Consiliului sau de acțiunea 13 din Planul de acțiune BEPS –, este regretabil faptul că unele state membre nu publică aceste informații în bazele de date internaționale. O evaluare a practicii de publicare a informațiilor anonimizate și agregate pentru fiecare țară și evaluarea utilității unei abordări armonizate ar trebui să facă obiectul următoarei revizuiri a DAC.

(27)

În Uniune se utilizează frecvent produse de monedă electronică, astfel cum sunt definite în Directiva 2009/110/UE a Parlamentului European și a Consiliului (31), iar volumul tranzacțiilor și valoarea lor combinată crește constant. Cu toate acestea, produsele de monedă electronică nu sunt reglementate în mod explicit de Directiva 2011/16/UE. Statele membre adoptă abordări diverse în ceea ce privește moneda electronică. Prin urmare, produsele conexe nu se încadrează întotdeauna în categoriile existente de venituri și de capital prevăzute de Directiva 2011/16/UE. Din acest motiv, ar trebui introduse norme care să garanteze că se aplică obligații de raportare în cazul monedelor electronice și al tokenurilor asimilate monedelor electronice în temeiul Regulamentului XXX .

(27)

În Uniune se utilizează frecvent produse de monedă electronică, astfel cum sunt definite în Directiva 2009/110/UE a Parlamentului European și a Consiliului (31), iar volumul tranzacțiilor și valoarea lor combinată crește constant. Cu toate acestea, produsele de monedă electronică nu sunt reglementate în mod explicit de Directiva 2011/16/UE. Statele membre adoptă abordări diverse în ceea ce privește moneda electronică. Prin urmare, produsele conexe nu se încadrează întotdeauna în categoriile existente de venituri și de capital prevăzute de Directiva 2011/16/UE. Din acest motiv, ar trebui introduse norme care să garanteze că se aplică obligații de raportare în cazul monedelor electronice și al tokenurilor asimilate monedelor electronice în temeiul Regulamentului (UE) 2023/1114 .

(28)

Pentru a elimina lacunele care permit evaziunea fiscală, evitarea obligațiilor fiscale și frauda fiscală, statele membre ar trebui să aibă obligația de a face schimb de informații referitoare la veniturile din dividende vărsate prin intermediul unor conturi altele decât cele de custodie . Prin urmare, veniturile din dividende vărsate prin intermediul unor conturi altele decât cele de custodie ar trebui incluse în categoriile de venituri care fac obiectul schimbului automat obligatoriu de informații .

(28)

Pentru a elimina lacunele care permit evaziunea fiscală, evitarea obligațiilor fiscale și frauda fiscală, statele membre ar trebui să aibă obligația de a face schimb de informații referitoare la veniturile din dividende vărsate prin intermediul unor conturi altele decât cele de custodie și din câștigurile de capital obținute din bunuri imobile. Schimbul automat și obligatoriu de informații este considerat respectat dacă aceste informații pot fi consultate de către autoritățile competente prin intermediul registrelor naționale sau al celor interconectate .

(28a)

Unele tipuri de venituri și active sunt în continuare excluse din schimbul automat de informații, ceea ce prezintă un risc de eludare a obligațiilor fiscale. Comisia ar trebui să analizeze necesitatea și modalitatea optimă de a include în schimbul automat de informații următoarele informații privind proprietarii, veniturile și activele nefinanciare și să prezinte propuneri concrete în acest sens: beneficiarii reali ai bunurilor imobile și ai societăților comerciale; activele financiare; activele nefinanciare precum numerarul, obiectele de artă, aurul sau alte obiecte de valoare deținute în porturi libere, antrepozite vamale sau casete de valori; titlurile de proprietate asupra iahturilor și a avioanelor private; și conturile create pe platforme mai mari de creditare de la persoană la persoană, de finanțare participativă și pe platforme similare.

(29)

Numărul de identificare fiscală („NIF”) este esențial pentru ca statele membre să coreleze informațiile primite cu datele existente în bazele de date naționale. Astfel se sporește capacitatea statelor membre de a identifica contribuabilii relevanți și de a evalua corect impozitele aferente. Prin urmare, este important ca statele membre să solicite indicarea NIF în contextul schimburilor legate de conturile financiare, de deciziile fiscale anticipate cu aplicare transfrontalieră și de acordurile prealabile privind prețul de transfer, de rapoartele pentru fiecare țară în parte, de modalitățile transfrontaliere care fac obiectul raportării și de informațiile privind vânzătorii de pe platformele digitale.

(29)

Numărul de identificare fiscală („NIF”) este esențial pentru ca statele membre să coreleze informațiile primite cu datele existente în bazele de date naționale. Astfel se sporește capacitatea statelor membre de a identifica contribuabilii relevanți și de a evalua corect impozitele aferente. Prin urmare, este important ca statele membre să solicite indicarea NIF în contextul schimburilor legate de conturile financiare, de deciziile fiscale anticipate cu aplicare transfrontalieră și de acordurile prealabile privind prețul de transfer, de rapoartele pentru fiecare țară în parte, de modalitățile transfrontaliere care fac obiectul raportării și de informațiile privind vânzătorii de pe platformele digitale și criptoactivele. Cu toate acestea, în cazul în care NIF nu este disponibil, autoritățile competente ale statelor membre pot să nu îndeplinească această obligație.

(29a)

Un NIF european ar permite oricărei autorități să identifice și să consemneze cu ușurință în mod rapid și corect numerele de identificare fiscală în relațiile transfrontaliere și ar servi drept bază pentru un schimb automat și eficace de informații între administrațiile fiscale ale statelor membre. Prin urmare, Comisia ar trebui să revadă crearea unui NIF european, inclusiv valoarea sa adăugată și posibilul impact.

(33)

Ca principiu, este important ca informațiile comunicate în temeiul Directivei 2011/16/UE să fie utilizate pentru evaluarea, administrarea și perceperea impozitelor care intră în domeniul de aplicare material al directivei menționate. Deși acest lucru a fost valabil și până în prezent, din cauza cadrului neclar au apărut incertitudini cu privire la utilizarea informațiilor respective. Având în vedere legăturile dintre frauda fiscală, evaziunea fiscală, evitarea obligațiilor fiscale și combaterea spălării banilor și sinergiile în ceea ce privește asigurarea respectării legii, este oportun să se clarifice că informațiile comunicate între statele membre pot fi utilizate și pentru evaluarea, administrarea și aplicarea taxelor vamale, precum și pentru combaterea spălării banilor și a finanțării terorismului.

(33)

Ca principiu, este important ca informațiile comunicate în temeiul Directivei 2011/16/UE să fie utilizate pentru evaluarea, administrarea și perceperea impozitelor care intră în domeniul de aplicare material al directivei menționate. Deși acest lucru a fost valabil și până în prezent, din cauza cadrului neclar au apărut incertitudini cu privire la utilizarea informațiilor respective. Având în vedere legăturile dintre frauda fiscală, evaziunea fiscală, evitarea obligațiilor fiscale și combaterea spălării banilor și sinergiile în ceea ce privește asigurarea respectării legii, este oportun să se clarifice că informațiile comunicate între statele membre pot fi utilizate și pentru evaluarea, administrarea și aplicarea taxelor vamale, precum și pentru combaterea spălării banilor și a finanțării terorismului. Cu toate acestea, dispozițiile prezentei directive nu ar trebui să se dubleze sau să se suprapună în mod semnificativ cu dispozițiile cadrului Uniunii de combatere a spălării banilor.

(34)

Directiva 2011/16/UE prevede posibilitatea de a utiliza informațiile schimbate în alte scopuri decât în scopuri de impozitare directă și indirectă, cu condiția ca statul membru expeditor să fi indicat într-o listă scopul permis pentru utilizarea acestor informații. Totuși, procedura pentru o astfel de utilizare este greoaie, deoarece statul membru expeditor trebuie consultat înainte ca statul membru destinatar să poată utiliza informațiile în alte scopuri. Eliminarea cerinței privind o astfel de consultare ar trebui să reducă sarcina administrativă și să permită o acțiune rapidă din partea autorităților fiscale atunci când este necesar. Prin urmare, nu ar trebui să fie obligatorie consultarea statului membru expeditor în cazul în care utilizarea preconizată a informațiilor este inclusă într-o listă întocmită în prealabil de statul membru expeditor.

(34)

Directiva 2011/16/UE prevede posibilitatea de a utiliza informațiile schimbate în alte scopuri decât în scopuri de impozitare directă și indirectă, cu condiția ca statul membru expeditor să fi indicat într-o listă scopul permis pentru utilizarea acestor informații. Totuși, procedura pentru o astfel de utilizare este greoaie, deoarece statul membru expeditor trebuie consultat înainte ca statul membru destinatar să poată utiliza informațiile în alte scopuri. Eliminarea cerinței privind o astfel de consultare ar trebui să reducă sarcina administrativă și să permită o acțiune rapidă din partea autorităților fiscale atunci când este necesar. Prin urmare, nu ar trebui să fie obligatorie consultarea statului membru expeditor în cazul în care utilizarea preconizată a informațiilor este inclusă într-o listă întocmită în prealabil de statul membru expeditor. Această listă poate include utilizarea de către autoritățile locale a informațiilor privind datele nefiscale în cadrul pragurilor și limitărilor legate de furnizarea anumitor servicii, cum ar fi, în special, serviciile furnizate prin intermediul unei platforme online.

(35a)

Informațiile obținute în urma raportării sau a schimbului de informații prevăzute de Directiva 2011/16/UE ar trebui să fie utilizate în mod eficace de fiecare stat membru. Prin urmare, în fiecare stat membru ar trebui instituit un mecanism care să asigure utilizarea eficace, inclusiv analiza de risc a datelor.

(36)

Pentru a spori eficiența utilizării resurselor, a facilita schimbul de informații și a evita necesitatea ca fiecare stat membru să aducă modificări similare sistemului său de stocare a informațiilor, ar trebui instituit un registru central, accesibil tuturor statelor membre și la care Comisia să aibă acces numai în scopuri statistice, în care statele membre ar urma să încarce și să stocheze informațiile raportate, în loc să transmită respectivele informații prin e-mail securizat. Comisia ar trebui să adopte modalitățile practice necesare pentru crearea unui astfel de registru.

(36)

Pentru a spori eficiența utilizării resurselor, a facilita schimbul de informații și a evita necesitatea ca fiecare stat membru să aducă modificări similare sistemului său de stocare a informațiilor, ar trebui instituit un registru central, accesibil tuturor statelor membre și la care Comisia să aibă acces numai în scopuri statistice, în care statele membre ar urma să încarce și să stocheze informațiile raportate, în loc să transmită respectivele informații prin e-mail securizat. Acest efort ar trebui, de asemenea, să intensifice schimbul de bune practici cu privire la modalitățile de punere în aplicare a instrumentelor digitale în administrațiile fiscale care să ducă la reducerea costurilor de asigurare a conformității și a birocrației și, totodată, la îmbunătățirea eficacității și eficienței, ținând seama totodată de necesitatea de a califica resursele umane. Comisia ar trebui să adopte modalitățile practice necesare pentru crearea unui astfel de registru.

(36a)

Comisia are dreptul de a întocmi rapoarte și documente, utilizând informațiile transmise anonimizat, astfel încât să se respecte dreptul contribuabililor la confidențialitate și Regulamentul (CE) nr. 1049/2001 privind accesul public la documentele Parlamentului European, ale Consiliului și ale Comisiei. Publicarea anuală pentru toate statele membre a unor statistici anonimizate și agregate pentru fiecare țară în parte, inclusiv privind cotele efective de impozitare, contribuie la îmbunătățirea calității dezbaterilor publice privind chestiunile fiscale.

(39)

Pentru a asigura respectarea Directivei 2011/16/UE , statele membre ar trebui să stabilească norme privind sancțiunile și alte măsuri de asigurare a conformității , care ar trebui să fie eficace, proporționale și disuasive. Fiecare stat membru ar trebui să aplice aceste norme în conformitate cu legislația sa națională și cu dispozițiile prevăzute în prezenta directivă.

(39)

Pentru a asigura aplicarea corespunzătoare a normelor prevăzute în prezenta directivă , statele membre ar trebui să stabilească norme privind sancțiunile aplicabile în cazul încălcării dispozițiilor naționale privind schimbul obligatoriu de informații raportate de furnizorii de servicii de criptoactive , sancțiuni ce ar trebui să fie eficace, proporționale și disuasive. Atunci când fac acest lucru, statele membre ar trebui să se asigure că identifică corect partea vinovată pentru fiecare încălcare. Statele membre ar trebui să introducă un regim temporar de reducere a sancțiunilor aplicabile IMM-urilor pentru o perioadă de cel puțin trei ani, în ceea ce privește articolul 8ad.

(40)

Pentru a garanta un nivel adecvat de eficacitate în toate statele membre, ar trebui stabilite niveluri minime de sancțiuni în legătură cu două comportamente considerate grave: neraportarea după două atenționări administrative și cazul în care informațiile furnizate conțin date incomplete, incorecte sau false care afectează substanțial integritatea și fiabilitatea informațiilor raportate. Datele incomplete, incorecte sau false afectează substanțial integritatea și fiabilitatea informațiilor raportate atunci când reprezintă peste 25 % din totalul datelor pe care contribuabilul sau entitatea raportoare ar fi trebuit să le raporteze în mod corect în conformitate cu cerințele privind informațiile prevăzute în secțiunea II subsecțiunea B din anexa VI . Aceste cuantumuri minime ale sancțiunilor nu ar trebui să împiedice statele membre să aplice sancțiuni mai stricte pentru aceste două tipuri de încălcări. Statele membre trebuie să aplice sancțiuni eficace, proporționale și cu efect de descurajare și pentru alte tipuri de încălcări.

(40)

Pentru a garanta un nivel adecvat de eficacitate în toate statele membre, în special la punerea în aplicare a Directivei 2014/107/UE a Consiliului și a Directivei (UE) 2016/881 a Consiliului, ar trebui stabilite niveluri minime de sancțiuni în legătură cu două comportamente considerate grave: neraportarea după două atenționări administrative și cazul în care informațiile furnizate conțin date incomplete, incorecte sau false care afectează substanțial integritatea și fiabilitatea informațiilor raportate. Datele incomplete, incorecte sau false afectează substanțial integritatea și fiabilitatea informațiilor raportate atunci când reprezintă peste 25 % din totalul datelor pe care contribuabilul sau entitatea raportoare ar fi trebuit să le raporteze în mod corect în conformitate cu cerințele privind informațiile prevăzute în anexe . Aceste cuantumuri minime ale sancțiunilor nu ar trebui să împiedice statele membre să aplice sancțiuni mai stricte pentru aceste două tipuri de încălcări. Statele membre trebuie să aplice sancțiuni eficace, proporționale și cu efect de descurajare și pentru alte tipuri de încălcări.

(42a)

Ca urmare a hotărârii Curții de Justiție a Uniunii Europene în cauza C-694/20, Directiva 2011/16/UE ar trebui modificată astfel încât dispozițiile sale să nu aibă ca efect obligația ca un avocat care acționează în calitate de intermediar, în cazul în care acesta este scutit de obligația de raportare în virtutea secretului profesional care îi incumbă, să aibă obligația de a informa orice alt intermediar care nu este clientul său cu privire la obligația de raportare a acestuia, menținând în același timp obligația intermediarilor de a-și informa fără întârziere clientul cu privire la obligațiile sale de raportare.

(44a)

(44b)

Revizuirile succesive ale cadrului legislativ al UE privind schimbul de informații ar trebui să se reflecte în acordurile cu țările terțe. Prin urmare, în cazul în care există un acord semnat, ar trebui avută în vedere revizuire acestuia.

(a)

în sensul articolului 8 alineatul (1) și al articolelor 8a-8ad, comunicarea sistematică de informații predefinite către alt stat membru, fără cerere prealabilă, la intervale regulate prestabilite. În sensul articolului 8 alineatul (1), trimiterea la informațiile disponibile se referă la informații din dosarele fiscale ale statului membru care comunică informațiile respective, care pot fi accesate în conformitate cu procedurile de colectare și de procesare a informațiilor din acel stat membru;

(a)

în sensul articolului 8 alineatul (1) și al articolelor 8a-8ad, comunicarea sistematică de informații predefinite și noi către alt stat membru, fără cerere prealabilă, la intervale regulate prestabilite. În sensul articolului 8 alineatul (1), trimiterea la informațiile disponibile se referă la informații din dosarele fiscale ale statului membru care comunică informațiile respective, care pot fi accesate în conformitate cu procedurile de colectare și de procesare a informațiilor din acel stat membru;

(aa)

punctul 14 se modifică după cum urmează:

14.

„decizie fiscală anticipată cu aplicare transfrontalieră” înseamnă orice acord, comunicare sau orice alt instrument sau acțiune cu efecte similare, inclusiv o decizie emisă, modificată sau reînnoită în contextul unui audit fiscal și care îndeplinește următoarele condiții:

„14.

«decizie fiscală anticipată» înseamnă orice acord, comunicare sau orice alt instrument sau acțiune cu efecte similare, inclusiv o decizie emisă, modificată sau reînnoită în contextul unui audit fiscal, și , indiferent de caracterul său formal, informal, obligatoriu sau neobligatoriu din punct de vedere juridic, care îndeplinește următoarele condiții:

(a)

este emisă, modificată sau reînnoită de către sau în numele guvernului sau al autorității fiscale a unui stat membru sau de către subdiviziunile teritoriale sau administrative ale statului membru, inclusiv autoritățile locale, indiferent dacă aceasta este efectiv utilizată;

(a)

este emisă, modificată sau reînnoită de către sau în numele guvernului sau al autorității fiscale a unui stat membru sau de către subdiviziunile teritoriale sau administrative ale statului membru, inclusiv autoritățile locale, indiferent dacă aceasta este efectiv utilizată;

(b)

este emisă, modificată sau reînnoită la adresa unei anumite persoane sau a unui anumit grup de persoane și pe care această persoană sau acest grup de persoane are dreptul să se bazeze;

(b)

este emisă, modificată sau reînnoită la adresa unei anumite persoane sau a unui anumit grup de persoane și pe care această persoană sau acest grup de persoane are dreptul să se bazeze;

(c)

se referă la interpretarea sau aplicarea unei dispoziții legale sau administrative privind administrarea sau aplicarea normelor legale naționale referitoare la impozitele din statul membru sau din subdiviziunile teritoriale sau administrative ale statului membru, inclusiv autoritățile locale;

(c)

se referă la interpretarea sau aplicarea unei dispoziții legale sau administrative privind administrarea sau aplicarea normelor legale naționale referitoare la impozitele din statul membru sau din subdiviziunile teritoriale sau administrative ale statului membru, inclusiv autoritățile locale;

(d)

se referă la o tranzacție transfrontalieră sau la întrebarea dacă activitățile desfășurate de o persoană într-o altă jurisdicție generează sau nu un sediu permanent; și

(e)

este luată anterior tranzacțiilor sau activităților dintr-o altă jurisdicție care au potențialul de a genera un sediu permanent sau anterior depunerii declarației fiscale pentru perioada în care a avut loc tranzacția sau seria de tranzacții sau activități. Tranzacțiile transfrontaliere pot include, fără a se limita la acestea, realizarea de investiții, furnizarea de bunuri, servicii, finanțare sau utilizarea unor active corporale sau necorporale și nu trebuie neapărat să implice în mod direct persoana căreia i se adresează decizia fiscală anticipată cu aplicare transfrontalieră ;

(e)

este luată anterior tranzacțiilor sau activităților dintr-o altă jurisdicție care au potențialul de a genera un sediu permanent sau anterior depunerii declarației fiscale pentru perioada în care a avut loc tranzacția sau seria de tranzacții sau activități. Tranzacțiile pot include, fără a se limita la acestea, realizarea de investiții, furnizarea de bunuri, servicii, finanțare sau utilizarea unor active corporale sau necorporale și nu trebuie neapărat să implice în mod direct persoana căreia i se adresează decizia fiscală anticipată;”

(ab)

punctul 16 se elimină.

33.

„stat membru de origine” înseamnă statul membru de origine astfel cum este definit în Regulamentul XXX .

33.

„stat membru de origine” înseamnă statul membru de origine astfel cum este definit la articolul 3 alineatul (1) punctul 33 din Regulamentul (UE) 2023/1114 .

34.

„adresă a registrului distribuit” înseamnă adresa unui registru distribuit, astfel cum este definită în Regulamentul XXX .

34.

„adresă a registrului distribuit” înseamnă adresa unui registru distribuit, astfel cum este definită la articolul 3 alineatul (1) punctul 18 din Regulamentul (UE) 2023/1113 .

34a.

34b.

34c.

(1a)

(e)

proprietatea asupra bunurilor imobile și venituri din bunuri imobile;

(e)

proprietatea asupra bunurilor imobile , venituri și câștiguri de capital din bunuri imobile;

(ba)

la alineatul (2) se adaugă următorul paragraf:

(bb)

alineatul (3) se înlocuiește cu următorul text:

(bc)

la alineatul (3a) al doilea paragraf, litera (a) se înlocuiește cu următorul text:

(a)

numele, adresa, numărul (numerele) de identificare fiscală (NIF), precum și data și locul nașterii (în cazul unei persoane fizice) ale fiecărei Persoane care face obiectul raportării și care este Titular de cont al contului respectiv și, în cazul unei Entități care este Titular de cont și care, după aplicarea normelor de diligență fiscală prevăzute în anexe, este identificată ca având una sau mai multe Persoane care exercită controlul și care este o Persoană care face obiectul raportării, numele, adresa și NIF ale Entității, precum și numele, adresa, NIF și data și locul nașterii fiecărei Persoane care face obiectul raportării;

„(a)

numele, adresa, numărul (numerele) de identificare fiscală (NIF), precum și data și locul nașterii (în cazul unei persoane fizice) ale fiecărei Persoane care face obiectul raportării și care este Titular de cont al contului respectiv și, în cazul unei Entități care este Titular de cont și beneficiar real și care, după aplicarea normelor de diligență fiscală prevăzute în anexe, este identificată ca având una sau mai multe Persoane care exercită controlul și care este o Persoană care face obiectul raportării, numele, adresa și NIF ale Entității, precum și numele, adresa, NIF și data și locul nașterii fiecărei Persoane care face obiectul raportării;”

(-a)

(iia)

al patrulea paragraf se elimină.

(ba)

la alineatul (3), se adaugă următorul paragraf:

(ia)

litera (b) se înlocuiește cu următorul text:

(b)

un rezumat al deciziei fiscale anticipate cu aplicare transfrontalieră sau al acordului prealabil privind prețul de transfer, inclusiv o descriere a activităților comerciale sau a tranzacției sau seriei de tranzacții relevante, precum și orice alte informații care ar putea ajuta autoritatea competentă să evalueze un posibil risc fiscal, fără a conduce la divulgarea unui secret comercial, industrial sau profesional sau a unui procedeu comercial ori a unor informații a căror divulgare ar fi contrară politicii publice;

„(b)

un rezumat al deciziei fiscale anticipate sau al acordului prealabil privind prețul de transfer, inclusiv o descriere a activităților comerciale sau a tranzacției sau seriei de tranzacții relevante, a tuturor implicațiilor fiscale directe și indirecte relevante, precum cotele reale de impozitare, precum și orice alte informații care ar putea ajuta autoritatea competentă să determine existența unui posibil risc fiscal, dar omițând informațiile care ar putea să conducă la divulgarea unui secret comercial, industrial sau profesional sau a unui procedeu comercial ori a unor informații a căror divulgare ar fi contrară politicii publice;”

(3a)

(3b)

(c)

un rezumat al conținutului modalității transfrontaliere care face obiectul raportării, inclusiv o trimitere la denumirea sub care este cunoscută de obicei, dacă aceasta există, și o descriere generală a modalităților relevante și a oricăror alte informații care ar putea ajuta autoritatea competentă să evalueze un posibil risc fiscal, fără a duce la dezvăluirea unui secret comercial, industrial sau profesional ori a unui proces comercial ori a unor informații a căror dezvăluire ar fi contrară politicilor publice;

(c)

un rezumat al conținutului modalității care face obiectul raportării, inclusiv o trimitere la denumirea sub care este cunoscută de obicei, dacă aceasta există, și o descriere a modalităților relevante , a efectului preconizat asupra cotei de impozitare a persoanei impozabile în statul membru solicitat și a oricăror alte informații care ar putea ajuta autoritatea competentă să evalueze un posibil risc fiscal, însă omițând informațiile care ar putea duce la dezvăluirea unui secret comercial, industrial sau profesional ori a unui proces comercial și informațiile a căror dezvăluire ar fi contrară politicilor publice;

(4a)

(i)

valoarea justă de piață agregată, precum și numărul de unități de valoare de Transferuri efectuate de Furnizorul de servicii de criptoactive raportor către adresele registrelor distribuite, astfel cum sunt definite în Regulamentul XXX, despre care nu se știe că ar fi asociate cu un furnizor de servicii de active virtuale sau cu o instituție financiară .

(i)

valoarea justă de piață agregată, precum și numărul de unități de valoare de Transferuri efectuate de Furnizorul de servicii de criptoactive raportor către adresele registrelor distribuite, astfel cum sunt definite la articolul 3 alineatul (1) punctul 18 din Regulamentul (UE) 2023/1113 .

(6a)

(6b)

(6c)

(a)

alineatul (1) se înlocuiește cu următorul text:

(b)

se inserează următorul alineat:

(a)

controlul comun solicitat ar implica efectuarea unor anchete sau comunicarea unor informații cu încălcarea legislației statului membru solicitat;

(b)

autoritatea solicitantă nu poate, din motive legale, să comunice informații asemănătoare cu cele pe care ar urma să le transmită statul membru solicitat în cursul controlului comun.

(7a)

(9a)

(11a)

(a)

alineatul (1) se înlocuiește cu următorul text:

(b)

alineatul (2) se înlocuiește cu următorul text:

(c)

competența de exercitare a controlului în cadrul persoanei juridice.

(c)

în cazul nerespectării dispozițiilor naționale adoptate pentru a asigura conformitatea cu articolul 8ab, sancțiunea pecuniară minimă este de cel puțin 50 000  EUR atunci când cifra de afaceri anuală a intermediarului sau a contribuabilului relevant este mai mică de 6 milioane EUR și de 150 000  EUR în cazul în care cifra de afaceri este de cel puțin 6 milioane EUR; sancțiunea pecuniară minimă este de cel puțin 20 000  EUR atunci când intermediarul sau contribuabilul relevant este persoană fizică;

(d)

în cazul nerespectării dispozițiilor naționale adoptate pentru a asigura conformitatea cu articolul 8ac, sancțiunea pecuniară minimă este de cel puțin 50 000  EUR atunci când cifra de afaceri anuală a Operatorului de platformă care are obligația de raportare este mai mică de 6 milioane EUR și de 150 000  EUR în cazul în care cifra de afaceri este de cel puțin 6 milioane EUR; sancțiunea pecuniară minimă este de cel puțin 20 000  EUR atunci când Operatorul de platformă care are obligația raportării este persoană fizică;

(e)

în cazul nerespectării dispozițiilor naționale adoptate pentru a asigura conformitatea cu articolul 8ad, sancțiunea pecuniară minimă este de cel puțin 50 000  EUR atunci când cifra de afaceri anuală a Furnizorului de servicii de criptoactive raportor este mai mică de 6 milioane EUR și de 150 000  EUR în cazul în care cifra de afaceri este de cel puțin 6 milioane EUR; sancțiunea pecuniară minimă este de cel puțin 20 000  EUR atunci când Operatorul de platformă care are obligația raportării este persoană fizică;

(13a)

(14a)

(15a)

(a)

categoriile de venituri prevăzute la articolul 8 alineatul (1) să fie extinse la activele financiare, inclusiv la tranzacționarea valutară și la activele nefinanciare, cum ar fi bunurile imobiliare, obiectele de artă sau bijuteriile, precum și la noile forme de stocare a averii, cum ar fi porturile libere și casetele de valori, inclusiv datele privind beneficiarii reali și câștigurile de capital;

(b)

listele de elemente prevăzute la articolul 8 alineatul (3a) să fie extinse pentru a include date privind beneficiarii reali și pentru a combate problema eludării plății impozitelor prin domicilii fiscale secundare sau multiple.”

(c)

informația dacă contul este un cont comun, precizându-se numărul de Titulari de cont comuni;

(c)

informația dacă contul este un cont comun, precizându-se numărul de Titulari de cont comuni și cota parte a fiecărui Titular de cont ;

(iia)

se adaugă următorul punct:

(ca)

se adaugă următorul alineat:

(1a)

(a)

subsecțiunea A se elimină;

(b)

subsecțiunea B se înlocuiește cu următorul text:

B.

Conturi de entitate care fac obiectul examinării. Un Cont de Entitate Preexistent cu un sold sau o valoare agregată a contului care depășește, la data de 31 decembrie 2015, un cuantum în moneda fiecărui stat membru care corespunde sumei de 250 000  USD și un Cont de Entitate Preexistent care nu depășește, la data de 31 decembrie 2015, cuantumul respectiv, dar cu un sold sau o valoare agregată a contului care depășește acest cuantum în ultima zi din orice an calendaristic ulterior trebuie examinate în conformitate cu procedurile prevăzute la subsecțiunea D.

(b)

al cărei venit brut provine în principal din activități de investire, reinvestire sau tranzacționare de Active Financiare sau de Criptoactive care fac obiectul raportării, în cazul în care Entitatea este administrată de către o altă Entitate care este o Instituție Depozitară, o Instituție de Custodie, o Companie de asigurări specificată sau o Entitate de Investiții, astfel cum sunt prevăzute la subsecțiunea A punctul 6 litera (a).

10.

Termenul „Token asimilat Monedei electronice” înseamnă un token asimilat monedei electronice, astfel cum este definit în Regulamentul XXX .

10.

Termenul „Token asimilat Monedei electronice” înseamnă un token asimilat monedei electronice, astfel cum este definit la articolul 3 alineatul (1) punctul 7 din Regulamentul (UE) 2023/1114 .

13.

Termenul „Criptoactiv” înseamnă criptoactiv, astfel cum este definit în Regulamentul XXX .

13.

Termenul „Criptoactiv” înseamnă criptoactiv, astfel cum este definit la articolul 3 alineatul (1) punctul 5 din Regulamentul (UE) 2023/1114 .

1.

Entitate autorizată în temeiul Regulamentului XX;

1.

Entitate autorizată în temeiul Regulamentului (UE) 2023/1114.

Ba.

C.

Informațiile enumerate la subpunctul 3 se raportează până la data de 31  ianuarie a anului calendaristic care urmează anului la care se referă informațiile. Primele informații se raportează pentru anul calendaristic relevant sau pentru altă perioadă de raportare adecvată începând cu 1 ianuarie 2026.

C.

Informațiile enumerate la subpunctul 3 se raportează până la data de 31  iulie a anului calendaristic care urmează anului la care se referă informațiile. Primele informații se raportează pentru anul calendaristic relevant sau pentru altă perioadă de raportare adecvată începând cu 1 ianuarie 2026.

1.

„Criptoactiv” înseamnă criptoactiv, astfel cum este definit în Regulamentul XXX .

1.

„Criptoactiv” înseamnă criptoactiv, astfel cum este definit la articolul 3 alineatul (1) punctul 5 din Regulamentul (UE) 2023/1114 .

5.

„Monedă electronică” înseamnă monedă electronică , astfel cum este definită în Directiva 2009/110/CE. În sensul prezentei directive , termenul „Monedă electronică” nu include un produs creat cu unicul scop de a facilita transferul de fonduri de la un client la o altă persoană în conformitate cu instrucțiunile clientului. Un produs nu este creat cu unicul scop de a facilita transferul de fonduri dacă, pe parcursul desfășurării normale a activității Entității care efectuează transferul, fie fondurile legate de produsul respectiv sunt deținute mai mult de 60 de zile de la primirea instrucțiunilor de facilitare a transferului, fie, în cazul în care nu se primesc instrucțiuni, fondurile legate de produsul respectiv sunt deținute mai mult de 60 de zile de la primirea fondurilor.

5.

În sensul prezentei directive, „Monedă electronică” înseamnă orice criptoactiv care: (a) este o reprezentare digitală a unei singure Monede fiduciare; (b) este emis la primirea fondurilor în scopul efectuării de tranzacții de plată; (c) este reprezentat de o creanță față de emitent exprimată în aceeași Monedă fiduciară; (d) este acceptat ca plată de către o persoană fizică sau juridică, alta decât emitentul; și (e) în temeiul unor cerințe de reglementare la care este supus emitentul, este rambursabil în orice moment, la valoarea nominală pentru aceeași Monedă fiduciară , la cererea deținătorului produsului. Termenul „Monedă electronică” nu include un produs creat cu unicul scop de a facilita transferul de fonduri de la un client la o altă persoană în conformitate cu instrucțiunile clientului. Un produs nu este creat cu unicul scop de a facilita transferul de fonduri dacă, pe parcursul desfășurării normale a activității Entității care efectuează transferul, fie fondurile legate de produsul respectiv sunt deținute mai mult de 60 de zile de la primirea instrucțiunilor de facilitare a transferului, fie, în cazul în care nu se primesc instrucțiuni, fondurile legate de produsul respectiv sunt deținute mai mult de 60 de zile de la primirea fondurilor.

6.

„Token asimilat Monedei electronice” înseamnă un token asimilat monedei electronice, astfel cum este definit în Regulamentul XXX .

6.

„Token asimilat Monedei electronice” înseamnă un token asimilat monedei electronice, astfel cum este definit la articolul 3 alineatul (1) punctul 7 din Regulamentul (UE) 2023/1114 .

7.

„Tehnologia registrelor distribuite (DLT)” înseamnă tehnologia registrelor distribuite sau DLT, astfel cum este definită în Regulamentul XXX .

7.

„Tehnologia registrelor distribuite (DLT)” înseamnă tehnologia registrelor distribuite sau DLT, astfel cum este definită la articolul 3 alineatul (1) punctul 1 din Regulamentul (UE) 2023/1114 .

1.

„Furnizor de servicii de criptoactive” înseamnă furnizor de servicii de criptoactive, astfel cum este definit în Regulamentul XXX .

1.

„Furnizor de servicii de criptoactive” înseamnă furnizor de servicii de criptoactive, astfel cum este definit la articolul 3 alineatul (1) punctul (15) din Regulamentul (UE) 2023/1114 .

4.

„Servicii de criptoactive” înseamnă servicii de criptoactive, astfel cum sunt definite în Regulamentul XXX, inclusiv participații și împrumuturi .

4.

„Servicii de criptoactive” înseamnă servicii de criptoactive, astfel cum sunt definite la articolul 3 alineatul (1) punctul (16) din Regulamentul (UE) 2023/1114 .

4.

„Tranzacție de plată de retail care face obiectul raportării” înseamnă un Transfer de Criptoactive care fac obiectul raportării în schimbul unor bunuri sau servicii cu o valoare mai mare de 50 000   EUR .

4.

„Tranzacție de plată de retail care face obiectul raportării” înseamnă un Transfer de Criptoactive care fac obiectul raportării în schimbul unor bunuri sau servicii cu o valoare mai mare de 50 000   USD (sau suma echivalentă în orice altă monedă) .

2.

În cazul în care un Utilizator de criptoactive nu furnizează informațiile prevăzute în secțiunea III după două atenționări transmise ulterior solicitării inițiale din partea Furnizorului de servicii de criptoactive raportor, dar nu înainte de expirarea unui termen de 60 de zile, Furnizorii de servicii de criptoactive raportori nu îi permit Utilizatorului de criptoactive să efectueze Tranzacții de schimb.

2.

În cazul în care un Utilizator de criptoactive nu furnizează informațiile prevăzute în secțiunea III după două atenționări transmise ulterior solicitării inițiale din partea Furnizorului de servicii de criptoactive raportor, dar nu înainte de expirarea unui termen de 60 de zile, Furnizorii de servicii de criptoactive raportori nu îi permit Utilizatorului de criptoactive să efectueze Tranzacții de schimb. Această limitare trebuie ridicată imediat după ce Utilizatorul de criptoactive comunică informațiile solicitate.