(1)

mokestinis sukčiavimas, mokesčių slėpimas ir vengimas yra didelis iššūkis tiek Sąjungoje, tiek visame pasaulyje. Kovojant su tuo labai svarbu keistis informacija;

(1)

mokestinis sukčiavimas, mokesčių slėpimas ir vengimas yra didelis iššūkis tiek Sąjungoje, tiek visame pasaulyje. Apskaičiuota, kad dėl mokestinio sukčiavimo, mokesčių slėpimo ir mokesčių vengimo valstybės narės kasmet praranda iki 170 mlrd. EUR  (1a) , o tai labai apsunkina jų galimybes teikti kokybiškas viešąsias paslaugas. Keitimasis informacija yra labai svarbus kuriant gerai veikiančią ir veiksmingą Sąjungos kovos su tokia žalinga praktika sistemą ;

(2a)

siekiant užtikrinti tinkamą šios direktyvos įgyvendinimą, valstybės narės turėtų kasmet teikti Komisijai atitinkamą informaciją apie iškilusias kliūtis. Be to, taip pat reikėtų skatinti mokesčių administratorių keitimąsi geriausia nacionaline patirtimi;

(2b)

Europos Parlamentas paragino laikytis platesnio užmojo požiūrio į keitimosi informacija apmokestinimo srityje sistemą ir infrastruktūrą, pateikdamas keletą nuomonių dėl Direktyvos dėl administracinio bendradarbiavimo apmokestinimo srityje (DAB) peržiūros ir įgyvendinimo ataskaitą;

(2c)

turint omenyje tai, kad kapitalo judėjimas yra laisvas, pavieniai nacionaliniai metodai nepadeda veiksmingai spręsti piktnaudžiavimo mokesčiais problemos. Todėl siekiant padidinti mokesčių sistemų teisingumą labai svarbus aspektas tebėra Sąjungos masto politikos ir, kai įmanoma, tarptautinių susitarimų įgyvendinimas;

(5)

per pastaruosius dešimt metų kriptoturto rinka išaugo, o jos kapitalizacija smarkiai ir greitai padidėjo. Kriptoturtas – skaitmeninė vertės arba teisės, kurią galima perleisti ir laikyti elektroniniu būdu, naudojant paskirstytojo registro ar panašią technologiją, išraiška;

(5)

per pastaruosius dešimt metų kriptoturto rinka išaugo, o jos kapitalizacija smarkiai ir greitai padidėjo. Kriptoturtas – skaitmeninė vertės arba teisės, kurią galima perleisti ir laikyti elektroniniu būdu, naudojant paskirstytojo registro ar panašią technologiją, išraiška. Kadangi kriptoturtas yra neskaidrus ir nepastovus turtas, jis gali būti naudojamas neteisėtais tikslais. Labai svarbu stebėti kriptoturto pervedimus;

(6)

valstybės narės taiko pajamų, gaunamų iš kriptoturto sandorių, apmokestinimo taisykles ir gaires, nors jos ir skiriasi visose valstybėse narėse. Tačiau dėl kriptoturtui būdingo decentralizuoto pobūdžio valstybių narių mokesčių administratoriams sunku užtikrinti mokestinių prievolių vykdymą ;

(6)

valstybės narės taiko pajamų, gaunamų iš kriptoturto sandorių, apmokestinimo taisykles ir gaires, nors jos ir skiriasi visose valstybėse narėse. Tačiau keletas valstybių narių parengė mokesčių lengvatas, specialiai skirtas kriptoturtui pritraukti, o tai gali padėti atsirasti žalingai mokesčių praktikai ir lemti mokestinių pajamų praradimą ;

(7)

Europos Parlamento ir Tarybos reglamentu XXX dėl kriptoturto rinkų26 (Reglamentu XXX) Sąjungos reguliavimo perimetras buvo išplėstas įtraukiant su kriptoturtu susijusius klausimus, kurie iki šiol nebuvo reglamentuojami Sąjungos finansinių paslaugų teisės aktais, ir paslaugų teikėjus, susijusius su tokiu kriptoturtu (toliau – kriptoturto paslaugų teikėjai). Reglamente XXX nustatytos šios direktyvos tikslais taikomos apibrėžtys. Šioje direktyvoje taip pat atsižvelgiama į reikalavimą pagal Reglamentą XXX išduoti kriptoturto paslaugų teikėjams leidimus, siekiant sumažinti jiems tenkančią administracinę naštą. Siekiant užtikrinti veiksmingą reglamentavimą, dėl kriptoturtui būdingo tarpvalstybinio pobūdžio turi būti užtikrinamas tvirtas tarptautinis administracinis bendradarbiavimas;

(7)

Europos Parlamento ir Tarybos reglamentu (ES) 2023/1114  (1a) Sąjungos reguliavimo perimetras buvo išplėstas įtraukiant su kriptoturtu susijusius klausimus, kurie iki šiol nebuvo reglamentuojami Sąjungos finansinių paslaugų teisės aktais, ir paslaugų teikėjus, susijusius su tokiu kriptoturtu (toliau – kriptoturto paslaugų teikėjai). Tame reglamente nustatytos šios direktyvos tikslais taikomos apibrėžtys. Šioje direktyvoje taip pat atsižvelgiama į reikalavimą pagal tą reglamentą išduoti kriptoturto paslaugų teikėjams leidimus, siekiant sumažinti jiems tenkančią administracinę naštą. Siekiant užtikrinti veiksmingą reglamentavimą, dėl kriptoturtui būdingo tarpvalstybinio pobūdžio turi būti užtikrinamas tvirtas tarptautinis administracinis bendradarbiavimas. Labai svarbu užtikrinti sistemingą Sąjungos teisės aktų, susijusių su kriptoturto reguliavimu, nuoseklumą. Tuo tikslu atliekant šią DAB peržiūrą taip pat atsižvelgiama į Europos Parlamento ir Tarybos reglamentą (ES) 2023/1113  (1b) . Tačiau šioje direktyvoje taip pat pripažįstama, kad veiksmingiems informacijos mainams reikia platesnės aprėpties;

(8)

pagal Sąjungos kovos su pinigų plovimu ir kovos su terorizmo finansavimu sistemą išplečiamas įpareigotųjų subjektų, kuriems taikomos kovos su pinigų plovimu ir kovos su terorizmo finansavimu taisyklės, ratas, įtraukiant Reglamentu XXX reglamentuojamus kriptoturto paslaugų teikėjus. Be to, Reglamentu XXX27 nustatoma, kad mokėjimo paslaugų teikėjams nustatyta pareiga pervedant lėšas pateikti informaciją apie mokėtoją ir gavėją taikoma ir kriptoturto paslaugų teikėjams, taip siekiant užtikrinti kriptoturto perleidimų atsekamumą kovos su pinigų plovimu ir terorizmo finansavimu tikslais;

(8)

pagal Sąjungos kovos su pinigų plovimu ir kovos su terorizmo finansavimu sistemą išplečiamas įpareigotųjų subjektų, kuriems taikomos kovos su pinigų plovimu ir kovos su terorizmo finansavimu taisyklės, ratas, įtraukiant Reglamentu (ES) 2023/1114 reglamentuojamus kriptoturto paslaugų teikėjus. Be to, Reglamentu (ES) 2023/1113 nustatoma, kad mokėjimo paslaugų teikėjams nustatyta pareiga pervedant lėšas pateikti informaciją apie mokėtoją ir gavėją taikoma ir kriptoturto paslaugų teikėjams, taip siekiant užtikrinti kriptoturto perleidimų atsekamumą kovos su pinigų plovimu ir terorizmo finansavimu tikslais;

(9)

kalbant apie tarptautinį lygmenį, Ekonominio bendradarbiavimo ir plėtros organizacijos (EBPO) duomenų apie kriptoturtą teikimo sistema (28) siekiama didesnio kriptoturto mokesčių ir susijusių duomenų skaidrumo. Siekiant padidinti keitimosi informacija veiksmingumą ir sumažinti administracinę naštą, Sąjungos taisyklėse turėtų būti atsižvelgiama į EBPO sukurtą sistemą;

(9)

kalbant apie tarptautinį lygmenį, Ekonominio bendradarbiavimo ir plėtros organizacijos (EBPO) duomenų apie kriptoturtą teikimo sistema (28) siekiama didesnio kriptoturto mokesčių ir susijusių duomenų skaidrumo. Siekiant padidinti keitimosi informacija veiksmingumą ir sumažinti administracinę naštą, Sąjungos taisyklėse turėtų būti atsižvelgiama į EBPO sukurtą sistemą. Siekdamos užtikrinti nuoseklų šios direktyvos įgyvendinimą ir taikymą, valstybės narės turėtų naudotis EBPO parengtais komentarais dėl tipinio kompetentingų institucijų susitarimo ir duomenų apie kriptoturtą teikimo sistemos;

(14)

Direktyva taikoma kriptoturto paslaugų teikėjams, kurių veikla reglamentuojama ir kuriems leidimai išduodami pagal Reglamentą XXX , ir kriptoturto operatoriams, kuriems šis reglamentas netaikomas. Abi šios grupės laikomos duomenis teikiančiais kriptoturto paslaugų teikėjais, nes jie privalo teikti duomenis pagal šią direktyvą. Apskritai „kriptoturto“ sąvoka traktuojama labai plačiai ir apima tą decentralizuotai išleistą kriptoturtą, stabilizuotąsias virtualiąsias valiutas ir tam tikrus nepakeičiamus žetonus (NFT). Pagal šią direktyvą, turi būti teikiami duomenys apie kriptoturtą, kuris naudojamas mokėjimo arba investavimo tikslais . Todėl duomenis teikiantys kriptoturto paslaugų teikėjai kiekvienu konkrečiu atveju turėtų apsvarstyti, ar kriptoturtas gali būti naudojamas mokėjimo ir investavimo tikslais, atsižvelgdami į Reglamente XXX numatytas išimtis, ypač susijusias su ribotu tinklu ir tam tikrais produktų žetonais;

(14)

Direktyva taikoma kriptoturto paslaugų teikėjams, kurių veikla reglamentuojama ir kuriems leidimai išduodami pagal Reglamentą (ES) 2023/1114 , ir kriptoturto operatoriams, kuriems šis reglamentas netaikomas. Abi šios grupės laikomos duomenis teikiančiais kriptoturto paslaugų teikėjais, nes jie privalo teikti duomenis pagal šią direktyvą. Apskritai „kriptoturto“ sąvoka traktuojama labai plačiai ir apima tą decentralizuotai išleistą kriptoturtą, stabilizuotąsias virtualiąsias valiutas , įskaitant Reglamente (ES) 2023/1114 apibrėžtus elektroninių pinigų žetonus ir tam tikrus nepakeičiamus žetonus (NFT). Pagal šią direktyvą turi būti teikiami duomenys apie kriptoturtą, kuris naudojamas mokėjimo arba investavimo tikslais;

(17)

kriptoturto paslaugų teikėjai, kuriems taikomas Reglamentas XXX, gali vykdyti veiklą visoje ES , gavę leidimą vienoje valstybėje narėje. Šiuo tikslu ESMA tvarko kriptoturto paslaugų teikėjų, kuriems išduoti leidimai, registrą. Be to, ESMA taip pat tvarko kriptoturto paslaugas teikiančių operatorių, kuriems pagal Reglamentą XXX turi būti išduodami leidimai, juodąjį sąrašą;

(17)

kriptoturto paslaugų teikėjai, kuriems taikomas Reglamentas (ES) 2023/1114 , gavę leidimą vienoje valstybėje narėje , gali vykdyti veiklą visoje ES . Šiuo tikslu ESMA tvarko kriptoturto paslaugų teikėjų, kuriems išduoti leidimai, registrą. Be to, ESMA taip pat tvarko kriptoturto paslaugas teikiančių operatorių, kuriems pagal tą Reglamentą turi būti išduodami leidimai, juodąjį sąrašą;

(19)

siekiant skatinti administracinį bendradarbiavimą šioje srityje su Sąjungai nepriklausančiomis jurisdikcijomis, kriptoturto operatoriams, esantiems Sąjungai nepriklausančiose jurisdikcijose ir teikiantiems paslaugas ES kriptoturto naudotojams, kaip antai NFT paslaugų teikėjams arba operatoriams, teikiantiems paslaugas, kai galimi klientai į juos kreipiasi patys, turėtų būti leidžiama Sąjungai nepriklausančių jurisdikcijų mokesčių administratoriams teikti informaciją tik apie Sąjungoje reziduojančius kriptoturto naudotojus, jeigu teikiama informacija atitinka šioje direktyvoje pateiktą informaciją ir jeigu Sąjungai nepriklausanti jurisdikcija ir valstybė narė veiksmingai keičiasi informacija. Kriptoturto paslaugų teikėjai, kuriems išduoti leidimai pagal Reglamentą XXX , galėtų būti atleidžiami nuo pareigos teikti tokią informaciją tose valstybėse narėse, kuriose jiems išduoti leidimai, jeigu atitinkami duomenys teikiami Sąjungai nepriklausančioje jurisdikcijoje ir jeigu galioja kvalifikuotasis kompetentingų institucijų susitarimas. Kvalifikuota Sąjungai nepriklausanti jurisdikcija savo ruožtu tokią informaciją perduoda tų valstybių narių, kurių rezidentai yra kriptoturto naudotojai, mokesčių administratoriams. Kai tikslinga, šį mechanizmą turėtų būti galima taikyti siekiant užtikrinti, kad atitinkama informacija nebūtų teikiama ir perduodama daugiau nei vieną kartą;

(19)

siekiant skatinti administracinį bendradarbiavimą šioje srityje su Sąjungai nepriklausančiomis jurisdikcijomis, kriptoturto operatoriams, esantiems Sąjungai nepriklausančiose jurisdikcijose ir teikiantiems paslaugas ES kriptoturto naudotojams, kaip antai NFT paslaugų teikėjams arba operatoriams, teikiantiems paslaugas, kai galimi klientai į juos kreipiasi patys, turėtų būti leidžiama Sąjungai nepriklausančių jurisdikcijų mokesčių administratoriams teikti informaciją tik apie Sąjungoje reziduojančius kriptoturto naudotojus, jeigu teikiama informacija atitinka šioje direktyvoje pateiktą informaciją ir jeigu Sąjungai nepriklausanti jurisdikcija ir valstybė narė veiksmingai keičiasi informacija. Kriptoturto paslaugų teikėjai, kuriems išduoti leidimai pagal Reglamentą (ES) 2023/1114 , galėtų būti atleidžiami nuo pareigos teikti tokią informaciją tose valstybėse narėse, kuriose jiems išduoti leidimai, jeigu atitinkami duomenys teikiami Sąjungai nepriklausančioje jurisdikcijoje ir jeigu galioja kvalifikuotasis kompetentingų institucijų susitarimas. Kvalifikuota Sąjungai nepriklausanti jurisdikcija savo ruožtu tokią informaciją perduoda tų valstybių narių, kurių rezidentai yra kriptoturto naudotojai, mokesčių administratoriams. Kai tikslinga, šį mechanizmą turėtų būti galima taikyti siekiant užtikrinti, kad atitinkama informacija nebūtų teikiama ir perduodama daugiau nei vieną kartą;

(23)

šia direktyva nepakeičiamos jokios platesnės iš Reglamento XXX kylančios pareigos;

(23)

šia direktyva nepakeičiamos jokios platesnės iš Reglamento (ES) 2023/1114 arba Reglamento (ES) 2023/1113 kylančios pareigos;

(24)

siekdamos skatinti su Reglamentu XXX susijusią konvergenciją ir nuoseklią priežiūrą, nacionalinės kompetentingos institucijos turėtų bendradarbiauti su kitomis nacionalinėmis kompetentingomis institucijomis arba įstaigomis ir dalytis atitinkama informacija;

(24)

siekdamos skatinti su Reglamentu (ES) 2023/1114 susijusią konvergenciją ir nuoseklią priežiūrą, nacionalinės kompetentingos institucijos turėtų bendradarbiauti su kitomis nacionalinėmis kompetentingomis institucijomis arba įstaigomis ir veiksmingai bei lojaliai dalytis atitinkama informacija;

(26)

siekiant prisitaikyti prie naujų pokyčių įvairiose rinkose, taigi ir veiksmingai kovoti su nustatytais mokestinio sukčiavimo, mokesčių slėpimo ir vengimo atvejais, labai svarbu sugriežtinti Direktyvos 2011/16/ES nuostatas dėl informacijos, kuri turi būti teikiama arba kuria turi būti keičiamasi. Tos nuostatos turėtų atspindėti vidaus rinkoje ir tarptautiniu lygmeniu vykstančius pokyčius, kad būtų galima veiksmingai teikti duomenis ir keistis informacija. Todėl į Direktyvą, be kita ko, įtraukiami naujausi EBPO bendrojo atskaitomybės standarto papildymai, elektroninių pinigų ir centrinio banko skaitmeninės valiutos nuostatų integravimas, aiški ir suderinta reikalavimų laikymosi užtikrinimo priemonių sistema ir išplėsta tarpvalstybinių sprendimų aprėptis, įtraukiant didelės grynosios vertės turto turinčius fizinius asmenis.

(26)

siekiant prisitaikyti prie naujų pokyčių įvairiose rinkose, taigi ir veiksmingai kovoti su nustatytais mokestinio sukčiavimo, mokesčių slėpimo ir vengimo atvejais, labai svarbu sugriežtinti Direktyvos 2011/16/ES nuostatas dėl informacijos, kuri turi būti teikiama arba kuria turi būti keičiamasi. Tos nuostatos turėtų atspindėti vidaus rinkoje ir tarptautiniu lygmeniu vykstančius pokyčius, kad būtų galima veiksmingai teikti duomenis ir keistis informacija. Todėl į Direktyvą, be kita ko, įtraukiami naujausi EBPO bendrojo atskaitomybės standarto papildymai, elektroninių pinigų ir centrinio banko skaitmeninės valiutos nuostatų integravimas, aiški ir suderinta reikalavimų laikymosi užtikrinimo priemonių sistema ir išplėsta tarpvalstybinių sprendimų aprėptis, įtraukiant didelės grynosios vertės turto turinčius fizinius asmenis. Siekdamos užtikrinti nuoseklų šios direktyvos įgyvendinimą ir taikymą, valstybės narės turėtų naudotis EBPO parengtais komentarais dėl tipinio kompetentingų institucijų susitarimo ir bendro duomenų teikimo standarto;

(26a)

nors nemažai valstybių, įskaitant daugumą valstybių narių, skelbia nuasmenintą ir apibendrintą valstybės lygmens informaciją, gautą iš atskirų šalių ataskaitų, kurių reikalaujama pagal Tarybos direktyvą (ES) 2016/881 arba BEPS veiksmų plano 13 veiksmą, tenka apgailestauti, kad kai kurios valstybės narės šios informacijos tarptautinėse duomenų bazėse neskelbia. Atliekant kitą DAB peržiūrą reikėtų įvertinti nuasmenintos ir apibendrintos valstybės lygmens informacijos skelbimo praktiką ir suderinto požiūrio naudingumą;

(27)

Europos Parlamento ir Tarybos direktyvoje 2009/110/ES (31) apibrėžti elektroniniai mokėjimo produktai Sąjungoje naudojami dažnai, o jų sandorių apimtis ir bendra vertė nuolat didėja. Tačiau Direktyvoje 2011/16/ES nėra aiškiai nustatyta, kad ji taikoma ir elektroniniams mokėjimo produktams. Valstybių narių požiūris į elektroninius pinigus skiriasi. Dėl to susiję produktai ne visada priskiriami Direktyvoje 2011/16/ES numatytoms pajamų ir kapitalo kategorijoms. Todėl turėtų būti nustatytos taisyklės, kuriomis užtikrinama, kad, pagal Reglamentą XXX , duomenų teikimo pareigos būtų taikomos elektroniniams pinigams ir elektroninių pinigų žetonams;

(27)

Europos Parlamento ir Tarybos direktyvoje 2009/110/ES (31) apibrėžti elektroniniai mokėjimo produktai Sąjungoje naudojami dažnai, o jų sandorių apimtis ir bendra vertė nuolat didėja. Tačiau Direktyvoje 2011/16/ES nėra aiškiai nustatyta, kad ji taikoma ir elektroniniams mokėjimo produktams. Valstybių narių požiūris į elektroninius pinigus skiriasi. Dėl to susiję produktai ne visada priskiriami Direktyvoje 2011/16/ES numatytoms pajamų ir kapitalo kategorijoms. Todėl turėtų būti nustatytos taisyklės, kuriomis užtikrinama, kad, pagal Reglamentą (ES) 2023/1114 , duomenų teikimo pareigos būtų taikomos elektroniniams pinigams ir elektroninių pinigų žetonams;

(28)

siekiant panaikinti spragas, dėl kurių atsiranda mokestinio sukčiavimo, mokesčių slėpimo ir vengimo galimybės, valstybės narės turėtų keistis informacija, susijusia su ne pasaugos dividendų pajamomis. Todėl ne pasaugos dividendų pajamos turėtų būti įtraukiamos į pajamų kategorijas, kurių informacija turėtų būti privaloma automatiškai keistis ;

(28)

siekiant panaikinti spragas, dėl kurių atsiranda mokestinio sukčiavimo, mokesčių slėpimo ir vengimo galimybės, valstybės narės turėtų keistis informacija, susijusia su ne pasaugos dividendų pajamomis ir kapitalo prieaugiu iš nekilnojamojo turto . Laikoma, kad privalomo automatinio keitimosi informacija reikalavimas tenkinamas, jei kompetentingos institucijos su tokia informacija gali susipažinti nacionaliniuose arba tarpusavyje sujungtuose registruose ;

(28a)

tam tikro pobūdžio informacija vis dar nėra įtraukta į automatinio keitimosi informacija taikymo sritį, o tai kelia mokestinių pareigų apėjimo riziką. Komisija turėtų įvertinti poreikį ir tinkamiausią būdą ir pateikti konkrečių pasiūlymų, kaip į automatinius informacijos mainus įtraukti šią nuosavybės informaciją, pajamas ir nefinansinį turtą: nekilnojamojo turto ir bendrovių tikruosius savininkus; finansinį turtą; nefinansinį turtą, pvz., grynuosius pinigus, meno kūrinius, auksą ar kitas vertybes, laikomas laisvuosiuose uostuose, muitinės sandėliuose ar seifuose; jachtų ir privačių lėktuvų nuosavybės teises; taip pat sąskaitas didesnėse tarpusavio skolinimo, sutelktinio finansavimo ir panašiose platformose.

(29)

mokesčių mokėtojo identifikacinis numeris (MMIN) yra būtinas valstybėms narėms siekiant užtikrinti, kad gaunama informacija atitiktų nacionalinėse duomenų bazėse esančius duomenis. Taip padidinamos valstybių narių galimybės nustatyti atitinkamus mokesčių mokėtojus ir teisingai įvertinti susijusius mokesčius. Todėl svarbu, kad valstybės narės reikalautų, kad MMIN būtų nurodomas keičiantis informacija, susijusia su finansinėmis sąskaitomis, išankstiniais tarpvalstybiniais sprendimais, išankstiniais kainodaros susitarimais, ataskaitomis pagal šalis, praneštinais tarpvalstybiniais susitarimais ir informacija apie skaitmeninėse platformose veikiančius pardavėjus;

(29)

mokesčių mokėtojo identifikacinis numeris (MMIN) yra būtinas valstybėms narėms siekiant užtikrinti, kad gaunama informacija atitiktų nacionalinėse duomenų bazėse esančius duomenis. Taip padidinamos valstybių narių galimybės nustatyti atitinkamus mokesčių mokėtojus ir teisingai įvertinti susijusius mokesčius. Todėl svarbu, kad valstybės narės reikalautų, kad MMIN būtų nurodomas keičiantis informacija, susijusia su finansinėmis sąskaitomis, išankstiniais tarpvalstybiniais sprendimais, išankstiniais kainodaros susitarimais, ataskaitomis pagal šalis, praneštinais tarpvalstybiniais susitarimais ir informacija apie skaitmeninėse platformose veikiančius pardavėjus ir kriptoturtą. Tačiau tais atvejais, kai MMIN nėra, valstybių narių kompetentingos institucijos šios pareigos gali nevykdyti;

(29a)

Europos MMIN suteiktų galimybę bet kuriai valdžios institucijai greitai, lengvai ir teisingai identifikuoti ir nurodyti MMIN vykdant tarptautinę veiklą, ir ši sistema galėtų būti veiksmingo automatinio valstybių narių mokesčių administratorių keitimosi informacija pagrindas. Todėl Komisija turėtų iš naujo apsvarstyti galimybę sukurti Europos MMIN, turint omenyje jo pridėtinę vertę ir galimą poveikį;

(33)

svarbu, kad pagal Direktyvą 2011/16/ES pateikta informacija iš esmės būtų naudojama į materialinę šios direktyvos taikymo sritį patenkantiems mokesčiams apskaičiuoti, administruoti ir jų mokėjimui užtikrinti. Nors iki šiol kelias tam nebuvo užkirstas, dėl neaiškios sistemos nebuvo visiškai aišku, kaip naudoti informaciją. Atsižvelgiant į mokestinio sukčiavimo, mokesčių slėpimo bei vengimo ir kovos su pinigų plovimu sąsajas ir vykdymo užtikrinimo sąveiką, tikslinga paaiškinti, kad valstybių narių perduodama informacija taip pat gali būti naudojama muitams apskaičiuoti, administruoti ir jų mokėjimui užtikrinti, taip pat kovai su pinigų plovimu ir terorizmo finansavimu;

(33)

svarbu, kad pagal Direktyvą 2011/16/ES pateikta informacija iš esmės būtų naudojama į materialinę šios direktyvos taikymo sritį patenkantiems mokesčiams apskaičiuoti, administruoti ir jų mokėjimui užtikrinti. Nors iki šiol kelias tam nebuvo užkirstas, dėl neaiškios sistemos nebuvo visiškai aišku, kaip naudoti informaciją. Atsižvelgiant į mokestinio sukčiavimo, mokesčių slėpimo bei vengimo ir kovos su pinigų plovimu sąsajas ir vykdymo užtikrinimo sąveiką, tikslinga paaiškinti, kad valstybių narių perduodama informacija taip pat gali būti naudojama muitams apskaičiuoti, administruoti ir jų mokėjimui užtikrinti, taip pat kovai su pinigų plovimu ir terorizmo finansavimu. Tačiau šios direktyvos nuostatos neturėtų dubliuotis ar iš esmės sutapti su Sąjungos kovos su pinigų plovimu sistemos nuostatomis;

(34)

Direktyva 2011/16/ES suteikia galimybę informaciją, kuria keičiamasi, naudoti kitais nei tiesioginio ir netiesioginio apmokestinimo tikslais, jeigu siunčiančioji valstybė narė tokios informacijos naudojimo tikslą nurodo sąraše. Tačiau tokio naudojimo procedūra yra sudėtinga, nes, norėdama informaciją naudoti kitais tikslais, gaunančioji valstybė narė turi konsultuotis su siunčiančiąja valstybe nare. Panaikinus reikalavimą dėl tokių konsultacijų turėtų sumažėti administracinė našta, o mokesčių administratoriai prireikus galėtų imtis skubių veiksmų. Todėl neturėtų būti reikalaujama su siunčiančiąja valstybe nare konsultuotis tais atvejais, kai informacijos naudojimo tikslas įtraukiamas į siunčiančiosios valstybės narės sudarytą sąrašą;

(34)

Direktyva 2011/16/ES suteikia galimybę informaciją, kuria keičiamasi, naudoti kitais nei tiesioginio ir netiesioginio apmokestinimo tikslais, jeigu siunčiančioji valstybė narė tokios informacijos naudojimo tikslą nurodo sąraše. Tačiau tokio naudojimo procedūra yra sudėtinga, nes, norėdama informaciją naudoti kitais tikslais, gaunančioji valstybė narė turi konsultuotis su siunčiančiąja valstybe nare. Panaikinus reikalavimą dėl tokių konsultacijų turėtų sumažėti administracinė našta, o mokesčių administratoriai prireikus galėtų imtis skubių veiksmų. Todėl neturėtų būti reikalaujama su siunčiančiąja valstybe nare konsultuotis tais atvejais, kai informacijos naudojimo tikslas įtraukiamas į siunčiančiosios valstybės narės sudarytą sąrašą. Į tokį sąrašą gali būti įtrauktas vietos valdžios institucijų naudojimasis informacija apie su mokesčiais nesusijusius duomenis pagal ribas ir apribojimus, taikomus teikiant tam tikras paslaugas, visų pirma teikiamas per interneto platformą;

(35a)

kiekviena valstybė narė turėtų veiksmingai pasinaudoti pagal Direktyvą 2011/16/ES teikiama arba pasikeista informacija. Todėl kiekvienoje valstybėje narėje turėtų būti įdiegtas mechanizmas, kuriuo būtų užtikrinamas veiksmingas duomenų naudojimas, įskaitant rizikos analizę;

(36)

siekdamos padidinti išteklių naudojimo efektyvumą, palengvinti informacijos mainus ir išvengti būtinybės kiekvienai valstybei narei panašiai keisti savo sistemas informacijos saugojimo tikslais, reikėtų sukurti centrinį visoms valstybėms narėms ir tik statistikos tikslais Komisijai prieinamą registrą, į kurį valstybės narės keltų ir kuriame saugotų pateiktą informaciją, užuot keisdamosi ta informacija saugiu elektroniniu paštu. Komisija turėtų priimti praktines nuostatas, būtinas tokiam centriniam registrui sukurti;

(36)

siekdamos padidinti išteklių naudojimo efektyvumą, palengvinti informacijos mainus ir išvengti būtinybės kiekvienai valstybei narei panašiai keisti savo sistemas informacijos saugojimo tikslais, reikėtų sukurti centrinį visoms valstybėms narėms ir tik statistikos tikslais Komisijai prieinamą registrą, į kurį valstybės narės keltų ir kuriame saugotų pateiktą informaciją, užuot keisdamosi ta informacija saugiu elektroniniu paštu. Tomis pastangomis taip pat turėtų būti sustiprintas keitimasis geriausia patirtimi, kaip mokesčių administravimo įstaigose įdiegti skaitmenines priemones, kad būtų sumažintos reikalavimų laikymosi išlaidos ir biurokratija, kartu didinant veiksmingumą ir efektyvumą ir atsižvelgiant į poreikį apmokyti personalą. Komisija turėtų priimti praktines nuostatas, būtinas tokiam centriniam registrui sukurti;

(36a)

Komisija turi teisę rengti ataskaitas ir dokumentus, naudodamasi pasikeista nuasmeninta informacija, kad būtų atsižvelgta į mokesčių mokėtojų teises į konfidencialumą ir laikantis Reglamento (EB) Nr. 1049/2001 dėl galimybės visuomenei susipažinti su Europos Parlamento, Tarybos ir Komisijos dokumentais. Kasmet skelbiant visų valstybių narių nuasmenintus ir apibendrintus ataskaitų pagal valstybes statistinius duomenis, įskaitant faktinius mokesčių tarifus, prisidedama prie viešųjų diskusijų mokesčių klausimais kokybės gerinimo;

(39)

siekdamos užtikrinti, kad būtų laikomasi Direktyvos 2011/16/ES , valstybės narės turėtų nustatyti taisykles dėl sankcijų ir kitų reikalavimų laikymosi užtikrinimo priemonių , kurios turėtų būti veiksmingos, proporcingos ir atgrasomos. Kiekviena valstybė narė tas taisykles turėtų taikyti pagal savo nacionalinės teisės aktus ir šioje direktyvoje išdėstytas nuostatas;

(39)

siekdamos užtikrinti, kad būtų tinkamai vykdomos šioje direktyvoje nustatytos taisyklės , valstybės narės turėtų parengti taisykles dėl sankcijų , taikytinų pažeidus nacionalines nuostatas dėl privalomo keitimosi informacija , kurią turi teikti kriptoturto paslaugų teikėjai; sankcijos turėtų būti veiksmingos, proporcingos ir atgrasomos. Tai darydamos valstybės narės turėtų užtikrinti, kad jos kiekvieno pažeidimo atveju teisingai nustatytų, kas dėl jo kaltas. Valstybės narės pagal 8ad straipsnį bent trejiems metams turėtų nustatyti laikiną sankcijų sumažinimo tvarką MVĮ;

(40)

siekiant užtikrinti tinkamą veiksmingumą visose valstybėse narėse, turėtų būti nustatytos minimalios sankcijos už dviejų rūšių veiksmus, kurie laikomi sunkiais pažeidimais: už duomenų nepateikimą po dviejų administracinių priminimų ir už neišsamių, neteisingų ar melagingų duomenų pateikimą, smarkiai kenkiantį pateikiamos informacijos vientisumui ir patikimumui. Neišsamūs, neteisingi ar melagingi duomenys smarkiai kenkia pateikiamos informacijos vientisumui ir patikimumui, kai jie sudaro daugiau nei 25 proc. visų duomenų, kuriuos mokesčių mokėtojas arba duomenis teikiantis subjektas turėjo teisingai pateikti kartu su VI priedo II skirsnio B poskirsnyje nurodyta reikalaujama informacija. Šios minimalios sankcijos neturėtų trukdyti valstybėms narėms taikyti griežtesnių sankcijų už abiejų rūšių pažeidimus. Valstybės narės vis tiek turi taikyti veiksmingas, atgrasomas ir proporcingas sankcijas už kitų rūšių pažeidimus;

(40)

siekiant užtikrinti tinkamą veiksmingumą visose valstybėse narėse įgyvendinant Tarybos direktyvą 2014/107/ES ir ypač Tarybos direktyvą (ES) 2016/881 , turėtų būti nustatytos minimalios sankcijos už dviejų rūšių veiksmus, kurie laikomi sunkiais pažeidimais: už duomenų nepateikimą po dviejų administracinių priminimų ir už neišsamių, neteisingų ar melagingų duomenų pateikimą, smarkiai kenkiantį pateikiamos informacijos vientisumui ir patikimumui. Neišsamūs, neteisingi ar melagingi duomenys smarkiai kenkia pateikiamos informacijos vientisumui ir patikimumui, kai jie sudaro daugiau nei 25 proc. visų duomenų, kuriuos mokesčių mokėtojas arba duomenis teikiantis subjektas turėjo teisingai pateikti kartu su prieduose nurodyta reikalaujama informacija. Šios minimalios sankcijos neturėtų trukdyti valstybėms narėms taikyti griežtesnių baudų už abiejų rūšių pažeidimus. Valstybės narės vis tiek turi taikyti veiksmingas, atgrasomas ir proporcingas sankcijas už kitų rūšių pažeidimus;

(42a)

atsižvelgiant į Europos Sąjungos Teisingumo Teismo sprendimą byloje C-694/20, Direktyva 2011/16/ES turėtų būti iš dalies pakeista taip, kad jos nuostatomis nebūtų reikalaujama, kad advokatai, veikiantys kaip tarpininkai, nepaisant to, kad jie atleisti nuo pareigos teikti informaciją dėl jiems privalomos advokato profesinės paslapties apsaugos, informuotų kitus tarpininkus, kurie nėra jų klientai, apie tų tarpininkų pareigas teikti informaciją, sykiu išsaugant tarpininkų pareigą nedelsiant pranešti savo klientams apie informacijos teikimo pareigas;

(44a)

(44b)

susitarimuose su trečiosiomis valstybėmis turėtų atsispindėti vėlesnės Sąjungos teisės aktų dėl keitimosi informacija peržiūros. Todėl, jei yra pasirašytas susitarimas, turėtų būti numatytos jo peržiūros;

a)

8 straipsnio 1 dalyje ir 8a–8ad straipsniuose – sistemingas iš anksto nustatytos informacijos teikimas kitai valstybei narei iš anksto nustatytais reguliariais intervalais be išankstinio prašymo. 8 straipsnio 1 dalyje nuoroda į turimą informaciją yra nuoroda į informaciją, kuri yra informaciją teikiančios valstybės narės mokesčių dokumentuose ir kurią galima gauti taikant toje valstybėje narėje nustatytas informacijos rinkimo bei tvarkymo procedūras;“;

a)

8 straipsnio 1 dalyje ir 8a–8ad straipsniuose – sistemingas iš anksto nustatytos ir naujos informacijos teikimas kitai valstybei narei iš anksto nustatytais reguliariais intervalais be išankstinio prašymo. 8 straipsnio 1 dalyje nuoroda į turimą informaciją yra nuoroda į informaciją, kuri yra informaciją teikiančios valstybės narės mokesčių dokumentuose ir kurią galima gauti taikant toje valstybėje narėje nustatytas informacijos rinkimo bei tvarkymo procedūras;“;

aa)

14 punktas iš dalies keičiamas taip:

14.

išankstinis tarpvalstybinis sprendimas – bet koks susitarimas, pranešimas arba bet kuri kita panašaus poveikio priemonė ar veiksmas, įskaitant tuos, kurie priimami, iš dalies keičiami arba atnaujinami atliekant mokesčių auditą, atitinkantis šias sąlygas:

„14.

išankstinis sprendimas – bet koks susitarimas, pranešimas arba bet kuri kita panašaus poveikio priemonė ar veiksmas, įskaitant tuos, kurie priimami, iš dalies keičiami arba atnaujinami atliekant mokesčių auditą , ir, nepriklausomai nuo to, ar jis priimtas formaliai ar neformaliai, yra teisiškai privalomo ar neprivalomo pobūdžio , atitinkantis šias sąlygas:

a)

jį priima, iš dalies pakeičia ar atnaujina valstybės narės Vyriausybė ar mokesčių administratorius arba valstybės narės teritoriniai ar administraciniai padaliniai, įskaitant vietos valdžios institucijas, arba jis priimamas, iš dalies pakeičiamas ar atnaujinamas jų vardu, neatsižvelgiant į tai, ar jis yra naudojamas;

a)

jį priima, iš dalies pakeičia ar atnaujina valstybės narės Vyriausybė ar mokesčių administratorius arba valstybės narės teritoriniai ar administraciniai padaliniai, įskaitant vietos valdžios institucijas, arba jis priimamas, iš dalies pakeičiamas ar atnaujinamas jų vardu, neatsižvelgiant į tai, ar jis yra naudojamas;

b)

jis priimamas, iš dalies pakeičiamas ar atnaujinamas konkrečiam asmeniui ar asmenų grupei ir kuriuo tas asmuo ar asmenų grupė turi teisę remtis;

b)

jis priimamas, iš dalies pakeičiamas ar atnaujinamas konkrečiam asmeniui ar asmenų grupei ir kuriuo tas asmuo ar asmenų grupė turi teisę remtis;

c)

jis susijęs su valstybės narės ar valstybės narės teritorinių arba administracinių padalinių, įskaitant vietos valdžios institucijas, teisinių ar administracinių nuostatų, susijusių su mokesčiams taikytinų nacionalinių įstatymų vykdymu ar vykdymo užtikrinimu, aiškinimu ar taikymu;

c)

jis susijęs su valstybės narės ar valstybės narės teritorinių arba administracinių padalinių, įskaitant vietos valdžios institucijas, teisinių ar administracinių nuostatų, susijusių su mokesčiams taikytinų nacionalinių įstatymų vykdymu ar vykdymo užtikrinimu, aiškinimu ar taikymu;

d)

jis susijęs su tarpvalstybiniu sandoriu arba su klausimu, ar dėl asmens kitoje jurisdikcijoje vykdomos veiklos įsteigiama nuolatinė buveinė, ar ne; ir

e)

jis priimamas iki kitoje jurisdikcijoje sudaromų sandorių ar pradedamos veiklos, dėl kurios gali būti įsteigta nuolatinė buveinė, arba iki mokesčių deklaracijos, apimančios laikotarpį, per kurį įvykdytas vienas ar keli sandoriai arba veikla, pateikimo. Tarpvalstybinis sandoris gali būti susijęs su investavimu, prekių tiekimu, paslaugų teikimu, finansavimu arba materialiojo ar nematerialiojo turto naudojimu, tuo neapsiribojant, ir neprivalo būti tiesiogiai susijęs su asmeniu, kuriam skirtas išankstinis tarpvalstybinis sprendimas;

e)

jis priimamas iki kitoje jurisdikcijoje sudaromų sandorių ar pradedamos veiklos, dėl kurios gali būti įsteigta nuolatinė buveinė, arba iki mokesčių deklaracijos, apimančios laikotarpį, per kurį įvykdytas vienas ar keli sandoriai arba veikla, pateikimo. Sandoris gali būti susijęs su investavimu, prekių tiekimu, paslaugų teikimu, finansavimu arba materialiojo ar nematerialiojo turto naudojimu, tuo neapsiribojant, ir neprivalo būti tiesiogiai susijęs su asmeniu, kuriam skirtas išankstinis sprendimas;

ab)

16 punktas išbraukiamas;

33.

buveinės valstybė narė – buveinės valstybė narė, apibrėžta Reglamente XXX ;

33.

buveinės valstybė narė – Reglamento (ES) 2023/1114 3 straipsnio 1 dalies 33 punkte apibrėžta buveinės valstybė narė ;

34.

paskirstytojo registro adresas – paskirstytojo registro adresas, apibrėžtas Reglamente XXX .

34.

paskirstytojo registro adresas – paskirstytojo registro adresas, kaip apibrėžta Reglamento (ES) 2023/1113 3 straipsnio 1 dalies 18 punkte ;

34a.

34b.

34c.

1a)

e)

nekilnojamojo turto nuosavybę ir pajamas iš jo;

e)

nekilnojamojo turto nuosavybę , pajamas ir kapitalo prieaugį iš jo;

ba)

2 dalis papildoma šia pastraipa:

bb)

3 dalis pakeičiama taip:

bc)

3a dalies antros pastraipos a punktas pakeičiamas taip:

(a)

kiekvieno praneštino asmens, kuris yra sąskaitos turėtojas, vardą, pavardę (pavadinimą), adresą, mokesčių mokėtojo identifikavimo numerį (-ius) (MMIN), gimimo datą ir vietą (fizinio asmens atveju), o kai tai susiję su subjektu, kuris yra sąskaitos turėtojas ir kuris pritaikius išsamaus patikrinimo taisykles, atitinkančias prieduose išdėstytas taisykles, pripažintas turinčiu vieną ar kelis kontroliuojančiuosius asmenis, kurie yra praneštini asmenys, tokio subjekto pavadinimą, adresą, MMIN ir kiekvieno praneštino asmens vardą, pavardę, adresą, MMIN ir gimimo datą bei vietą;

„a)

kiekvieno praneštino asmens, kuris yra sąskaitos turėtojas, vardą, pavardę (pavadinimą), adresą, mokesčių mokėtojo identifikavimo numerį (-ius) (MMIN), gimimo datą ir vietą (fizinio asmens atveju), o kai tai susiję su subjektu, kuris yra galutinis tikrasis sąskaitos turėtojas ir kuris pritaikius išsamaus patikrinimo taisykles, atitinkančias prieduose išdėstytas taisykles, pripažintas turinčiu vieną ar kelis kontroliuojančiuosius asmenis, kurie yra praneštini asmenys, tokio subjekto pavadinimą, adresą, MMIN ir kiekvieno praneštino asmens vardą, pavardę, adresą, MMIN ir gimimo datą bei vietą;“;

-a)

iia)

ketvirta pastraipa išbraukiama.

ba)

3 dalis papildoma šia pastraipa:

ia)

b punktas pakeičiamas taip:

(b)

išankstinio tarpvalstybinio sprendimo arba išankstinės kainodaros tvarkos santrauką, įskaitant atitinkamos verslo veiklos arba sandorio ar sandorių aprašymą ir visą kitą informaciją, kuria remiantis kompetentingai institucijai gali būti lengviau įvertinti galimą su mokesčiais susijusią riziką, neatskleidžiant komercinės , pramoninės ar profesinės paslapties , komercinio proceso arba informacijos , kuriuos atskleidus būtų pažeista viešoji tvarka;

„b)

išankstinio sprendimo arba išankstinės kainodaros tvarkos santrauką, įskaitant atitinkamos verslo veiklos arba sandorio ar sandorių aprašymą , visą susijusį tiesioginį ir netiesioginį poveikį mokesčiams, pvz., efektyviuosius mokesčių tarifus, ir visą kitą informaciją, kuria remiantis kompetentingai institucijai gali būti lengviau įvertinti galimą su mokesčiais susijusią riziką, tačiau praleidžiant informaciją , dėl kurios galėtų būti atskleista komercinė, pramoninė ar profesinė paslaptis , komercinis procesas, arba informaciją , kurią atskleidus būtų pažeista viešoji tvarka;“;

3a)

3b)

c)

praneštino tarpvalstybinio susitarimo turinio santrauka, įskaitant nuorodą į įprastą tokio susitarimo pavadinimą (jei toks yra), atitinkamų susitarimų apibūdinimas ir visa kita informacija, kuria remdamasi kompetentinga institucija galėtų lengviau įvertinti galimą su mokesčiais susijusią riziką, neatskleidžiant komercinės, pramoninės ar profesinės paslapties, komercinio proceso arba informacijos, kuriuos atskleidus būtų pažeista viešoji tvarka;

c)

praneštino susitarimo turinio santrauka, įskaitant nuorodą į įprastą tokio susitarimo pavadinimą (jei toks yra), atitinkamų susitarimų apibūdinimas , numatomas poveikis taikomam mokesčio mokėtojo efektyviajam mokesčio tarifui prašymą gavusioje valstybėje narėje ir visa kita informacija, kuria remdamasi kompetentinga institucija galėtų lengviau įvertinti galimą su mokesčiais susijusią riziką, tačiau neatskleidžiant komercinės, pramoninės ar profesinės paslapties, komercinio proceso arba informacijos, kuriuos atskleidus būtų pažeista viešoji tvarka;

4a)

i)

bendrą tikrąją rinkos vertę, taip pat perleidimų, kuriuos duomenis teikiantis kriptoturto paslaugų teikėjas atliko paskirstytojo registro adresais (kaip apibrėžta Reglamente XXX ) , kurie, kiek žinoma, nebuvo susieti su virtualiojo turto paslaugų teikėjais arba finansų įstaigomis , vienetų vertės skaičių.

i)

bendrą tikrąją rinkos vertę, taip pat perleidimų, kuriuos duomenis teikiantis kriptoturto paslaugų teikėjas atliko paskirstytojo registro adresais, kaip apibrėžta Reglamento (ES ) 2023/1113 3 straipsnio 1 dalies 18 punkte , vienetų vertės skaičių.

6a)

6b)

6c)

a)

1 dalis pakeičiama taip:

b)

įterpiama ši dalis:

a)

prašomo bendro audito metu atliekant tyrimus arba teikiant informaciją būtų pažeidžiami valstybės narės, į kurią kreipiamasi, teisės aktai;

b)

besikreipiančioji institucija dėl teisinių priežasčių negali pateikti informacijos, panašios į tą informaciją, kurią valstybė narė, į kurią kreipiamasi, turėtų pateikti atliekant bendrą auditą.

7a)

9a)

11a)

a)

1 dalis pakeičiama taip:

b)

2 dalis pakeičiama taip:

(c)

įgaliojimas vykdyti kontrolę juridinio asmens struktūroje.

c)

jei nesilaikoma nacionalinių nuostatų, priimtų siekiant laikytis 8ab straipsnio, minimali piniginė bauda yra ne mažesnė nei 50 000  EUR, kai tarpininko arba atitinkamo mokesčių mokėtojo metinė apyvarta yra mažesnė nei 6 mln. EUR, ir 150 000  EUR, kai apyvarta – 6 mln. EUR arba didesnė; minimali piniginė bauda yra ne mažesnė nei 20 000  EUR, kai tarpininkas arba atitinkamas mokesčio mokėtojas yra fizinis asmuo;

d)

jei nesilaikoma nacionalinių nuostatų, priimtų siekiant laikytis 8ac straipsnio, minimali piniginė bauda yra ne mažesnė nei 50 000  EUR, kai duomenis teikiančio platformos operatoriaus metinė apyvarta yra mažesnė nei 6 mln. EUR, ir 150 000  EUR, kai apyvarta – 6 mln. EUR arba didesnė; minimali piniginė bauda yra ne mažesnė nei 20 000  EUR, kai duomenis teikiantis platformos operatorius yra fizinis asmuo;

e)

jei nesilaikoma nacionalinių nuostatų, priimtų siekiant laikytis 8ad straipsnio, minimali piniginė bauda yra ne mažesnė nei 50 000  EUR, kai duomenis teikiančio kriptoturto paslaugų teikėjo metinė apyvarta yra mažesnė nei 6 mln. EUR, ir 150 000  EUR, kai apyvarta – 6 mln. EUR arba didesnė; minimali piniginė bauda yra ne mažesnė nei 20 000  EUR, kai duomenis teikiantis kriptoturto paslaugų teikėjas yra fizinis asmuo.

13a)

14a)

15a)

a)

8 straipsnio 1 dalyje nurodytos pajamų kategorijos apimtų ir finansinį turtą, įskaitant prekybą valiuta ir nefinansinį turtą, pavyzdžiui, nekilnojamąjį turtą, meno ar juvelyrinius dirbinius ir naujas turto saugojimo formas, pvz., laisvuosius uostus ir seifus, įskaitant galutinių tikrųjų savininkų duomenis ir kapitalą;

b)

8 straipsnio 3a dalyje išdėstytų punktų sąrašai būtų išplėsti į juos įtraukiant tikrosios nuosavybės duomenis ir siekiant kovoti su taisyklių apėjimu nustatant antrą arba kelias mokesčių mokėtojo rezidavimo vietas.“;

(c)

informaciją, ar sąskaita yra bendra, įskaitant bendros sąskaitos turėtojų skaičių;

c)

informaciją, ar sąskaita yra bendra, įskaitant bendros sąskaitos turėtojų skaičių, ir kiekvieno sąskaitos turėtojo turimą dalį ;

iia)

papildoma šia pastraipa:

ca)

papildoma šia dalimi:

1a)

a)

A punktas išbraukiamas;

b)

B punktas pakeičiamas taip:

B.

Subjektų sąskaitos, kurias privaloma peržiūrėti. Jau esanti subjekto sąskaita , kurios bendras likutis arba suma 2015 m. gruodžio 31 d. viršija kiekvienos valstybės narės nacionaline valiuta išreikštą sumą, kuri atitinka 250 000 USD, taip pat jau esanti subjekto sąskaita, kuri 2015 m. gruodžio 31 d. neviršija tos sumos, tačiau kurios bendras likutis ar suma paskutinę bet kurių vėlesnių kalendorinių metų dieną viršija tą sumą, turi būti peržiūrėta D poskirsnyje nustatyta tvarka.

b)

kurio bendrosios pajamos visų pirma yra gautos už investavimą, reinvestavimą arba prekybą finansiniu turtu ar praneštinu kriptoturtu, jeigu subjektą valdo kitas subjektas, kuris yra indėlių įstaiga, pasaugos įstaiga, nurodytoji draudimo bendrovė arba investicinė įmonė, apibūdinta A poskirsnio 6 dalies a punkte.

b)

kurio pagrindinės bendrosios pajamos yra gautos už investavimą, reinvestavimą arba prekybą finansiniu turtu ar praneštinu kriptoturtu, jeigu subjektą valdo kitas subjektas, kuris yra indėlių įstaiga, pasaugos įstaiga, nurodytoji draudimo bendrovė arba investicinė įmonė, apibūdinta A poskirsnio 6 dalies a punkte.

10.

Elektroninių pinigų žetonas arba e. pinigų žetonas – elektroninių pinigų žetonas arba e. pinigų žetonas, apibrėžtas Reglamente XXX .

10.

Elektroninių pinigų žetonas arba e. pinigų žetonas – elektroninių pinigų žetonas arba e. pinigų žetonas, apibrėžtas Reglamento (ES) 2023/1114 3 straipsnio 1 dalies 7 punkte .

13.

Kriptoturtas – kriptoturtas, apibrėžtas Reglamente XXX .

13.

kriptoturtas – kriptoturtas, apibrėžtas Reglamento (ES) 2023/1114 3 straipsnio 1 dalies 5 punkte .

1.

subjektas, įgaliotas pagal Reglamentą XX ;

1.

subjektas, įgaliotas pagal Reglamentą (ES) 2023/1114 ;

Ba.

C.

3 dalyje nurodyta informacija pateikiama iki kalendorinių metų, einančių po metų, su kuriais ta informacija yra susijusi, sausio 31 d. Pirmoji informacija, susijusi su atitinkamais kalendoriniais metais arba kitu atitinkamu ataskaitiniu laikotarpiu, pateikiama nuo 2026 m. sausio 1 d.

C.

3 dalyje nurodyta informacija pateikiama iki kalendorinių metų, einančių po metų, su kuriais ta informacija yra susijusi, liepos 31 d. Pirmoji informacija, susijusi su atitinkamais kalendoriniais metais arba kitu atitinkamu ataskaitiniu laikotarpiu, pateikiama nuo 2026 m. sausio 1 d.

1.

Kriptoturtas – kriptoturtas, apibrėžtas Reglamente XXX .

1.

Kriptoturtas – kriptoturtas, kaip apibrėžta Reglamento (ES) 2023/1114 3 straipsnio 1 dalies 5 punkte .

5.

Elektroniniai pinigai arba e. pinigai – elektroniniai pinigai arba e. pinigai , apibrėžti Direktyvoje 2009/110/EB. Šioje direktyvoje terminų „elektroniniai pinigai“ arba „e. pinigai“ apibrėžtys neapima produktų, sukurtų tik siekiant palengvinti kliento lėšų pervedimą kitam asmeniui pagal kliento nurodymus. Nelaikoma, kad produktas sukurtas tik siekiant palengvinti lėšų pervedimą, jeigu, vykdant įprastą lėšas pervedančio subjekto veiklą, su tokiu produktu susijusios lėšos išlaikomos ilgiau nei 60 dienų nuo nurodymų palengvinti lėšų pervedimą gavimo arba, jeigu nurodymų negaunama, su tokiu produktu susijusios lėšos išlaikomos ilgiau nei 60 dienų nuo jų gavimo.

5.

Šioje direktyvoje elektroniniai pinigai arba e. pinigai – tai bet koks kriptoturtas , kuris yra: (a) skaitmeninė vienos rūšies dekretinių pinigų išraiška; (b) išleistas gavus lėšas mokėjimo operacijoms atlikti; (c) kurį sudaro reikalavimas išleidėjui, išreikštas tais pačiais dekretiniais pinigais; (d) priimamas fizinio ar juridinio asmens, kuris nėra išleidėjas, atliekant mokėjimą; e) pagal išleidėjui taikomus reguliavimo reikalavimus produkto turėtojo prašymu išperkamas bet kuriuo metu tos pačios dekretinės valiutos nominaliąja verte. Terminų „elektroniniai pinigai“ arba „e. pinigai“ apibrėžtys neapima produktų, sukurtų tik siekiant palengvinti kliento lėšų pervedimą kitam asmeniui pagal kliento nurodymus. Nelaikoma, kad produktas sukurtas tik siekiant palengvinti lėšų pervedimą, jeigu, vykdant įprastą lėšas pervedančio subjekto veiklą, su tokiu produktu susijusios lėšos išlaikomos ilgiau nei 60 dienų nuo nurodymų palengvinti lėšų pervedimą gavimo arba, jeigu nurodymų negaunama, su tokiu produktu susijusios lėšos išlaikomos ilgiau nei 60 dienų nuo jų gavimo.

6.

Elektroninių pinigų žetonas arba e. pinigų žetonas – elektroninių pinigų žetonas arba e. pinigų žetonas, apibrėžtas Reglamente XXX .

6.

Elektroninių pinigų žetonas arba e. pinigų žetonas – elektroninių pinigų žetonas arba e. pinigų žetonas, apibrėžtas Reglamento (ES) 2023/1114 3 straipsnio 1 dalies 7 punkte .

7.

Paskirstytojo registro technologija (PRT) – paskirstytojo registro technologija arba PRT, apibrėžta Reglamente XXX .

7.

Paskirstytojo registro technologija (PRT) – paskirstytojo registro technologija arba PRT, apibrėžta Reglamento (ES) 2023/1114 3 straipsnio 1 dalies 1 punkte .

1.

Kriptoturto paslaugų teikėjas – kriptoturto paslaugų teikėjas, apibrėžtas Reglamente XXX .

1.

Kriptoturto paslaugų teikėjas – kriptoturto paslaugų teikėjas, apibrėžtas Reglamento (ES) 2023/1114 3 straipsnio 1 dalies 15 punkte .

4.

Kriptoturto paslaugos – kriptoturto paslaugos, apibrėžtos Reglamente XXX, įskaitant statymo ir skolinimo paslaugas.

4.

Kriptoturto paslaugos – kriptoturto paslaugos, apibrėžtos Reglamento (ES) 2023/1114 3 straipsnio 1 dalies 16 punkte;

4.

Praneštinas mažmeninis mokėjimo sandoris – praneštino kriptoturto perleidimas už prekes arba paslaugas, kurių vertė viršija 50 000   EUR .

4.

Praneštinas mažmeninis mokėjimo sandoris – praneštino kriptoturto perleidimas už prekes arba paslaugas, kurių vertė viršija 50 000   USD (arba lygiavertę sumą bet kuria kita valiuta) .

2.

Jeigu kriptoturto naudotojas nepateikia pagal III skirsnį reikalaujamos informacijos gavęs du priminimus po pirminio duomenis teikiančio kriptoturto paslaugų teikėjo prašymo, bet ne anksčiau nei baigiasi 60 dienų terminas, duomenis teikiantys kriptoturto paslaugų teikėjai kriptoturto naudotojui neleidžia vykdyti mainų sandorių.

2.

Jeigu kriptoturto naudotojas nepateikia pagal III skirsnį reikalaujamos informacijos gavęs du priminimus po pirminio duomenis teikiančio kriptoturto paslaugų teikėjo prašymo, bet ne anksčiau nei baigiasi 60 dienų terminas, duomenis teikiantys kriptoturto paslaugų teikėjai kriptoturto naudotojui neleidžia vykdyti mainų sandorių ; toks apribojimas turi būti nedelsiant panaikintas po to, kai kriptoturto naudotojas pateikia reikiamą informaciją .