ISSN 1977-0812 |
||
Euroopan unionin virallinen lehti |
L 97 |
|
Suomenkielinen laitos |
Lainsäädäntö |
64. vuosikerta |
Sisältö |
|
II Muut kuin lainsäätämisjärjestyksessä hyväksyttävät säädökset |
Sivu |
|
|
ASETUKSET |
|
|
* |
Komission täytäntöönpanoasetus (EU) 2021/451, annettu 17 päivänä joulukuuta 2020, teknisistä täytäntöönpanostandardeista Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EU) N:o 575/2013 soveltamiseksi laitosten vakavaraisuusvalvontaan liittyvän raportoinnin osalta ja täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 kumoamisesta ( 1 ) |
|
|
|
(1) ETA:n kannalta merkityksellinen teksti |
FI |
Säädökset, joiden otsikot on painettu laihalla kirjasintyypillä, ovat maatalouspolitiikan alaan kuuluvia juoksevien asioiden hoitoon liityviä säädöksiä, joiden voimassaoloaika on yleensä rajoitettu. Kaikkien muiden säädösten otsikot on painettu lihavalla kirjasintyypillä ja merkitty tähdellä. |
II Muut kuin lainsäätämisjärjestyksessä hyväksyttävät säädökset
ASETUKSET
19.3.2021 |
FI |
Euroopan unionin virallinen lehti |
L 97/1 |
KOMISSION TÄYTÄNTÖÖNPANOASETUS (EU) 2021/451,
annettu 17 päivänä joulukuuta 2020,
teknisistä täytäntöönpanostandardeista Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EU) N:o 575/2013 soveltamiseksi laitosten vakavaraisuusvalvontaan liittyvän raportoinnin osalta ja täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 kumoamisesta
(ETA:n kannalta merkityksellinen teksti)
EUROOPAN KOMISSIO, joka
ottaa huomioon Euroopan unionin toiminnasta tehdyn sopimuksen,
ottaa huomioon luottolaitosten ja sijoituspalveluyritysten vakavaraisuusvaatimuksista ja asetuksen (EU) N:o 648/2012 muuttamisesta 26 päivänä kesäkuuta 2013 annetun Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EU) N:o 575/2013 (1) ja erityisesti sen 415 artiklan 3 kohdan ensimmäisen alakohdan, 415 artiklan 3 a kohdan ensimmäisen alakohdan, 430 artiklan 7 kohdan ensimmäisen alakohdan ja 430 artiklan 9 kohdan toisen alakohdan,
sekä katsoo seuraavaa:
(1) |
Komission täytäntöönpanoasetuksessa (EU) N:o 680/2014 (2) vahvistetaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 430 artiklan perusteella johdonmukainen raportointikehys, sanotun kuitenkaan rajoittamatta Euroopan parlamentin ja neuvoston direktiivin 2013/36/EU (3) 104 artiklan 1 kohdan j alakohdan mukaisia toimivaltaisten viranomaisten valtuuksia. Täytäntöönpanoasetusta (EU) N:o 680/2014 on muutettu useita kertoja sellaisten asetukseen (EU) N:o 575/2013 tehtyjen muutosten huomioon ottamiseksi, joilla on otettu käyttöön, kehitetty edelleen tai mukautettu vakavaraisuutta koskevia osatekijöitä. |
(2) |
Tämän asetuksen säännökset liittyvät läheisesti toisiinsa, sillä ne koskevat kaikki laitosten raportointivaatimuksia. Jotta varmistettaisiin niiden säännösten yhdenmukaisuus, joiden olisi tultava voimaan samaan aikaan, ja jotta asianomaisten velvoitteiden soveltamisalaan kuuluvien henkilöiden olisi helpompi saada näistä säännöksistä kattava käsitys ja jotta heillä olisi yhtäläinen mahdollisuus tutustua niihin, on suotavaa, että kaikki asetuksella (EU) N:o 575/2013 edellytetyt tekniset täytäntöönpanostandardit sisällytetään yhteen asetukseen. |
(3) |
Baselin pankkivalvontakomitean kansainväliset standardit huomioon ottaen Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksella (EU) 2019/876 (4) muutettiin asetusta (EU) N:o 575/2013 useilta osin, kuten vähimmäisomavaraisuusasteen, pysyvän varainhankinnan vaatimuksen, omia varoja ja hyväksyttäviä velkoja koskevien vaatimusten, vastapuoliriskin, markkinariskin, keskusvastapuoliin liittyvien vastuiden, yhteistä sijoitustoimintaa harjoittaviin yrityksiin liittyvien vastuiden, suurten asiakasriskien sekä raportointi- ja julkistamisvaatimusten osalta. Täytäntöönpanoasetuksessa (EU) N:o 680/2014 vahvistettua raportointikehystä olisi sen vuoksi tarkistettava ja lomakkeita, joita käytetään tietojen keräämiseen valvontaan liittyvään raportointia varten, olisi päivitettävä. |
(4) |
Asetuksella (EU) 2019/876 otettiin asetuksessa (EU) N:o 575/2013 käyttöön ensisijaisen pääoman (T1) perusteella laskettavaa vähimmäisomavaraisuusastetta koskeva vaatimus, joka vahvistettiin 3 prosentiksi, oikaisuja vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden laskentaan sekä maailmanlaajuisiin järjestelmän kannalta merkittäviin laitoksiin, jäljempänä ’G-SII-laitokset’, sovellettavaa vähimmäisomavaraisuusastepuskuria koskeva vaatimus direktiivin 2013/36/EU mukaisesti. Vähimmäisomavaraisuusasteesta raportointi olisi sen vuoksi saatettava ajan tasalle siten, että siinä otetaan huomioon kyseiset vaatimukset sekä oikaisut vastuiden laskentaan. |
(5) |
Asetuksella (EU) 2019/876 otettiin asetuksessa (EU) N:o 575/2013 käyttöön pysyvän varainhankinnan vaatimusta, jäljempänä ’NSFR-vaatimus’, koskevat raportointivaatimukset, mukaan lukien yksinkertaistetut vaatimukset. Sen vuoksi on tarpeen vahvistaa uusia raportointilomakkeita ja -ohjeita. |
(6) |
Asetuksella (EU) 2019/876 otettiin asetuksessa (EU) N:o 575/2013 käyttöön uusi tukikerroin, jota sovelletaan infrastruktuurihankkeisiin liittyviin vastuisiin, sekä päivitetyt menetelmät yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavien yritysten riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärän laskemiseksi. Sen vuoksi on tarpeen vahvistaa myös julkistamispuitteiden mukaisesti uusia lomakkeita ja ohjeita luottoriskin raportointia varten ja päivittää nykyiset ohjeet. |
(7) |
Asetuksella (EU) 2019/876 korvattiin asetuksen (EU) N:o 575/2013 standardimenetelmä riskiherkemmällä vastapuoliriskin standardimenetelmällä (SA-CCR) ja sen yksinkertaistetulla versiolla sellaisille laitoksille, jotka täyttävät ennalta määritellyt hyväksyttävyyskriteerit. Vaikka alkuperäisen hankinta-arvon menetelmää on tarkistettu, se on edelleen ennalta määritellyt kriteerit täyttävien laitosten käytettävissä. Sen vuoksi on tarpeen lisätä uusia lomakkeita ja ohjeita vastapuoliluottoriskin raportointia varten ja päivittää nykyiset ohjeet. |
(8) |
Asetuksella (EU) 2019/876 korvattiin asetuksen (EU) N:o 575/2013 viittaukset ”hyväksyttävään pääomaan” suurten asiakasriskien laskennassa viittauksilla ”ensisijaiseen pääomaan (T1)” ja otettiin käyttöön toinen kynnysarvo suurten asiakasriskien konsolidoidulle raportoinnille. Suuria asiakasriskejä koskeva raportointi olisi sen vuoksi saatettava ajan tasalle. |
(9) |
Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksella (EU) 2019/630 (5) otettiin asetuksessa (EU) N:o 575/2013 käyttöön järjestämättömiä vastuita varten vakavaraisuutta turvaava varautumisjärjestely, jossa laitosten omista varoista tehdään vähennyksiä silloin, kun järjestämättömiä vastuita ei ole riittävästi katettu varauksilla tai muilla arvonoikaisuilla, noudattaen ennalta määrättyä aikataulua täyden kattavuuden saavuttamiseksi ajan mittaan. Vakavaraisuutta turvaava varautumisjärjestely perustuu täytäntöönpanoasetuksessa (EU) N:o 680/2014 vahvistettuihin ’järjestämättömän vastuun’ ja ’lainanhoitojoustojen’ määritelmiin. Sen vuoksi on tarpeen muuttaa lomakkeita ja ohjeita, jotta voidaan varmistaa, että ’järjestämättömän vastuun’ ja ’lainanhoitojoustojen’ määritelmät ovat samat sekä raportoinnissa että vakavaraisuutta turvaavassa varautumisjärjestelyssä. Uusia lomakkeita tarvitaan myös tietojen keräämiseksi varautumisjärjestelyn laskelmia varten. |
(10) |
Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksella (EU) 2019/2033 (6) kumotaan 26 päivästä kesäkuuta 2026 asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan I osaston 1 luvun 2 jakso (95–98 artikla). Tästä syystä sellaisten ryhmien raportointia koskevia säännöksiä, jotka koostuvat ainoastaan yksittäisen laitoksen tasolla tai konsolidoinnin perusteella asetuksen (EU) N:o 575/2013 95 ja 96 artiklan soveltamisalaan kuuluvista sijoituspalveluyrityksistä, olisi lakattava soveltamasta 26 päivänä kesäkuuta 2026. |
(11) |
Muutosten laajuuden sekä selkeyden vuoksi on aiheellista kumota täytäntöönpanoasetus (EU) N:o 680/2014 ja korvata se tällä asetuksella. |
(12) |
Euroopan parlamentin ja neuvoston asetus (EU) 2020/873 (7) on osa toimenpidekokonaisuutta, jolla lievennetään covid-19-pandemiasta laitoksiin kohdistuvia vaikutuksia kaikkialla unionissa. Kyseisellä asetuksella tehtiin asetuksiin (EU) N:o 575/2013 ja (EU) 2019/876 muutoksia, jotka vaikuttavat valvontaan liittyvään raportointiin. Sen vuoksi nämä muutokset olisi otettava huomioon raportointikehyksessä. |
(13) |
Laitosten olisi aloitettava valvontaan liittyvä raportointi vuoden 2021 toisen neljänneksen lopussa. Vähimmäisomavaraisuusastepuskuria koskeva raportointi olisi kuitenkin aloitettava tammikuusta 2023, koska vähimmäisomavaraisuusastepuskuria koskevien vaatimusten soveltamista lykättiin tammikuuhun 2023 asetuksella (EU) 2020/873. |
(14) |
Tämä asetus perustuu teknisten täytäntöönpanostandardien luonnoksiin, jotka Euroopan pankkiviranomainen, jäljempänä ’EPV’, on toimittanut komissiolle. |
(15) |
EPV on järjestänyt avoimia julkisia kuulemisia niistä teknisten täytäntöönpanostandardien luonnoksista, joihin tämä asetus perustuu, analysoinut niihin mahdollisesti liittyviä kustannuksia ja hyötyjä sekä pyytänyt neuvoja Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EU) N:o 1093/2010 (8) 37 artiklan mukaisesti perustetulta pankkialan osallisryhmältä, lukuun ottamatta säännöksiä, joissa otetaan huomioon asetukseen (EU) N:o 575/2013 asetuksella (EU) 2020/873 tehdyt muutokset. EPV katsoi, että olisi ollut täysin suhteetonta suorittaa kyseisiä säännöksiä koskevia julkisia kuulemisia tai kustannus-hyötyanalyysejä, koska ne koskevat hyvin harvoja vakavaraisuutta ja vähimmäisomavaraisuutta koskevien raportointilomakkeiden rivejä eivätkä todennäköisesti vaikuta olennaisesti raportointikustannuksiin. Lisäksi tällainen julkinen kuuleminen tai kustannus-hyötyanalyysi estäisi valvojia keräämästä asiaankuuluvia tietoja ajoissa johdonmukaisella ja säännöllisellä tavalla. |
(16) |
Jotta laitoksilla olisi riittävästi aikaa valmistautua tämän asetuksen mukaiseen raportointiin, asetuksen olisi tultava voimaan sitä päivää seuraavana päivänä, jona se julkaistaan Euroopan unionin virallisessa lehdessä, |
ON HYVÄKSYNYT TÄMÄN ASETUKSEN:
1 artikla
Kohde ja soveltamisala
Tässä asetuksessa vahvistetaan yhdenmukaiset raportointimallit ja -lomakkeet, kyseisten lomakkeiden käyttöä koskevat ohjeet ja menetelmät, raportointitiheys ja -ajankohdat, määritelmät sekä tietotekniset ratkaisut, jotka liittyvät laitosten raportointiin toimivaltaisille viranomaisilleen asetuksen (EU) N:o 575/2013 415 artiklan 3 ja 3 a kohdan ja kyseisen asetuksen 430 artiklan 1–4 kohdan sekä 7 ja 9 kohdan mukaisesti.
2 artikla
Raportoinnin viitepäivämäärät
1. Laitosten on toimitettava toimivaltaisille viranomaisille tiedot seuraavina raportoinnin viitepäivämäärinä:
a) |
kuukausittainen raportointi: kunkin kuukauden viimeisenä päivänä; |
b) |
neljännesvuosittainen raportointi: 31 päivänä maaliskuuta, 30 päivänä kesäkuuta, 30 päivänä syyskuuta ja 31 päivänä joulukuuta; |
c) |
puolivuosittainen raportointi: 30 päivänä kesäkuuta ja 31 päivänä joulukuuta; |
d) |
vuosittainen raportointi: 31 päivänä joulukuuta. |
2. Liitteissä III ja IV esitettyjen lomakkeiden ja liitteessä V annettujen ohjeiden mukaisesti toimitettavat tiedot tietyltä kaudelta on ilmoitettava kumulatiivisesti tilikauden ensimmäisestä päivästä alkaen ja viitepäivämäärään päättyen.
3. Jos laitoksilla on kansallisten lakien nojalla lupa ilmoittaa omat rahoitustietonsa sellaisen tilinpäätöspäivän mukaan, joka ei määräydy kalenterivuoden perusteella, raportoinnin viitepäivämääriä voidaan vastaavasti mukauttaa siten, että rahoitustiedot sekä maailmanlaajuisten järjestelmän kannalta merkittävien laitosten, jäljempänä ’G-SII-laitokset’, ja G-SII-laitosten puskurikannan määrittämiseen tarvittavat tiedot ilmoitetaan aina kolmen, kuuden tai kahdentoista kuukauden välein laitosten tilinpäätöspäivästä lukien.
3 artikla
Raportoinnin ilmoituspäivämäärät
1. Laitosten on toimitettava tiedot toimivaltaisille viranomaisille pankkipäivän loppuun mennessä seuraavina ilmoituspäivämäärinä:
a) |
kuukausittainen raportointi: 15. kalenteripäivänä raportoinnin viitepäivämäärästä lukien; |
b) |
neljännesvuosittainen raportointi: 12 päivänä toukokuuta, 11 päivänä elokuuta, 11 päivänä marraskuuta ja 11 päivänä helmikuuta; |
c) |
puolivuosittainen raportointi: 11 päivänä elokuuta ja 11 päivänä helmikuuta; |
d) |
vuosittainen raportointi: 11 päivänä helmikuuta. |
2. Jos ilmoituspäivä on yleinen vapaapäivä jäsenvaltiossa, jonka toimivaltaiselle viranomaiselle raportti on jätettävä, tai lauantai tai sunnuntai, tiedot on toimitettava seuraavana arkipäivänä.
3. Jos laitokset ilmoittavat rahoitustietonsa tai G-SII-laitosten ja niiden puskurikannan määrittämiseen tarvittavat tiedot 3 artiklan 2 kohdan nojalla laitosten tilinpäätöspäivän perusteella mukautettujen raportoinnin viitepäivämäärien mukaisesti, ilmoituspäivämääriä voidaan myös mukauttaa vastaavasti siten, että mukautetusta raportoinnin viitepäivämäärästä laskettava ilmoituskausi säilyy samana.
4. Laitokset voivat toimittaa tarkastamattomia lukuja. Jos tarkastetut luvut poikkeavat toimitetuista tarkastamattomista luvuista, korjatut tarkastetut luvut on toimitettava ilman aiheetonta viivytystä. Tarkastamattomat luvut ovat lukuja, joista ulkoinen tarkastaja ei ole antanut tarkastuslausumaa, kun taas tarkastetut luvut ovat lukuja, jotka ulkoinen tarkastaja on tarkastanut ja joista hän on antanut tarkastuslausuman.
5. Muut toimitettuihin raportteihin tehtävät korjaukset on myös toimitettava toimivaltaisille viranomaisille ilman aiheetonta viivytystä.
4 artikla
Raportointikynnykset – mukaantulo- ja poistumiskriteerit
1. Asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 145 alakohdassa säädetyt ehdot täyttävien laitosten on alettava ilmoittaa tiedot pieninä ja rakenteeltaan yksinkertaisina laitoksina ensimmäisenä raportoinnin viitepäivämääränä sen jälkeen, kun kyseiset ehdot on täytetty. Jos laitokset eivät enää täytä näitä ehtoja, niiden on lopetettava tietojen ilmoittaminen sitä seuraavana raportoinnin ensimmäisenä viitepäivämääränä.
2. Asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 146 alakohdassa säädetyt ehdot täyttävien laitosten on alettava ilmoittaa tiedot suurina laitoksina ensimmäisenä raportoinnin viitepäivämääränä sen jälkeen, kun kyseiset ehdot on täytetty. Jos laitokset eivät enää täytä näitä ehtoja, niiden on lopetettava tietojen ilmoittaminen sitä seuraavana raportoinnin ensimmäisenä viitepäivämääränä.
3. Laitosten on alettava ilmoittaa tiedot, joihin sovelletaan tässä asetuksessa säädettyjä kynnysarvoja, seuraavana raportoinnin viitepäivämääränä sen jälkeen, kun kyseiset kynnysarvot on ylitetty kahtena peräkkäisenä raportoinnin viitepäivämääränä. Laitokset voivat lakata ilmoittamasta tietoja, joihin sovelletaan tässä asetuksessa säädettyjä kynnysarvoja, seuraavana raportoinnin viitepäivämääränä sen jälkeen, kun ne ovat alittaneet kynnysarvot kolmena peräkkäisenä raportoinnin viitepäivämääränä.
5 artikla
Omista varoista ja omien varojen vaatimuksista raportointi yksittäisinä laitoksina – neljännesvuosittainen raportointi
1. Ilmoittaakseen omia varoja ja omien varojen vaatimuksia koskevat tietonsa asetuksen (EU) N:o 575/2013 430 artiklan 1 kohdan a alakohdan mukaisesti yksittäisinä laitoksina laitosten on toimitettava tässä artiklassa tarkoitetut tiedot neljännesvuosittain.
2. Laitosten on toimitettava omista varoista ja omien varojen vaatimuksista liitteen I lomakkeissa 1–5 täsmennetyt tiedot omista varoista ja omien varojen vaatimuksista liitteessä II olevan II osan 1 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti.
3. Laitosten on toimitettava liitteen I lomakkeessa 7 täsmennetyt tiedot standardimenetelmän mukaisesti käsiteltävistä luottoriskeihin ja vastapuoliriskeihin liittyvistä vastuista liitteessä II olevan II osan 3.2 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti.
4. Laitosten on toimitettava liitteen I lomakkeissa 8.1 ja 8.2 täsmennetyt tiedot sisäisten luottoluokitusten menetelmän mukaisesti käsiteltävistä luottoriskeihin ja vastapuoliriskeihin liittyvistä vastuista liitteessä II olevan II osan 3.3 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti.
5. Laitosten on toimitettava liitteen I lomakkeessa 9 täsmennetyt tiedot vastuiden maantieteellisestä jakautumisesta maittain ja siten, että vastuut on laskettu yhteen kokonaismäärän tasolla, liitteessä II olevan II osan 3.4 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti.
Laitosten on toimitettava lomakkeissa 9.1 ja 9.2 täsmennetyt tiedot ja erityisesti tiedot vastuiden maantieteellisestä jakautumisesta maittain niissä tapauksissa, joissa ulkomaisten alkuperäisriskivastuiden osuus on kaikissa ulkomaissa ja kaikissa vastuuluokissa liitteessä I olevan lomakkeen 4 rivillä 0850 ilmoitetulla tavalla vähintään 10 prosenttia liitteessä I olevan lomakkeen 4 rivillä 0860 ilmoitetusta kotimaisten ja muiden kuin kotimaisten alkuperäisten vastuiden kokonaismäärästä. Vastuut katsotaan kotimaisiksi silloin, kun ne ovat sellaisiin vastapuoliin liittyviä vastuita, jotka sijaitsevat siinä jäsenvaltiossa, johon laitos on sijoittautunut.
Edellä 4 artiklassa säädettyjä mukaantulo- ja poistumiskriteereitä on sovellettava.
6. Laitosten on toimitettava liitteen I lomakkeissa 34.01–34.05 ja 34.08–34.10 täsmennetyt tiedot vastapuoliriskeistä liitteessä II olevan II osan 3.9 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti.
7. Laitosten, jotka soveltavat standardimenetelmää tai sisäisten mallien menetelmää vastapuoliriskeihin liittyvien vastuiden laskemiseen asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan II osaston 6 luvun 3 ja 6 jakson mukaisesti, on toimitettava liitteessä I olevan lomakkeen 34.06 mukaiset vastapuoliriskiä koskevat tiedot liitteessä II olevan II osan 3.9.7 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti.
8. Laitosten on toimitettava liitteen I lomakkeessa 10 täsmennetyt tiedot sisäisten luottoluokitusten menetelmän mukaisesti käsiteltävistä oman pääoman ehtoisiin sijoituksiin liittyvistä vastuista liitteessä II olevan II osan 3.5 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti.
9. Laitosten on toimitettava liitteen I lomakkeessa 11 täsmennetyt selvitysriskitiedot liitteessä II olevan II osan 3.6 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti.
10. Laitosten on toimitettava liitteen I lomakkeessa 13.01 täsmennetyt arvopaperistettuja vastuita koskevat tiedot liitteessä II olevan II osan 3.7 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti.
11. Laitosten on toimitettava liitteen I lomakkeessa 16 täsmennetyt tiedot omien varojen vaatimuksista ja operatiiviseen riskiin liittyvistä tappioista liitteessä II olevan II osan 4.1 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti.
12. Laitosten on toimitettava liitteen I lomakkeissa18-24 täsmennetyt tiedot markkinariskiin liittyvistä omien varojen vaatimuksista liitteessä II olevan II osan 5.1–5.7 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti.
13. Laitosten on toimitettava liitteen I lomakkeessa 25 täsmennetyt tiedot vastuun arvonoikaisuriskiin liittyvistä omien varojen vaatimuksista liitteessä II olevan II osan 5.8 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti.
14. Laitosten on toimitettava liitteen I lomakkeessa 32 täsmennetyt tiedot varovaisesta arvostamisesta liitteessä II olevan II osan 6 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti seuraavasti:
a) |
kaikkien laitosten on toimitettava liitteen I lomakkeessa 32.1 täsmennetyt tiedot liitteessä II olevan II osan 6 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti; |
b) |
laitosten, jotka soveltavat pääasiallista menetelmää komission delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 (9) mukaisesti, on ilmoitettava tämän kohdan a alakohdassa tarkoitettujen tietojen lisäksi liitteen I lomakkeessa 32.2 täsmennetyt tiedot liitteessä II olevan II osan 6 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti; |
c) |
laitosten, jotka soveltavat pääasiallista menetelmää komission delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 mukaisesti ja jotka ylittävät kyseisen asetuksen 4 artiklan 1 kohdassa tarkoitetun kynnysarvon, on ilmoitettava tämän kohdan a ja b alakohdassa tarkoitettujen tietojen lisäksi liitteen I lomakkeissa 32.3 ja 32.4 täsmennetyt tiedot liitteessä II olevan II osan 6 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti. |
Sovellettaessa tätä kohtaa ei sovelleta 4 artiklassa säädettyjä mukaantulo- ja poistumiskriteereitä.
15. Laitosten on toimitettava liitteen I lomakkeissa 35.01, 35.02 ja 35.03 täsmennetyt tiedot järjestämättömiin vastuisiin sovellettavasta vakavaraisuutta turvaavasta varautumisjärjestelystä liitteessä II olevan II osan 8 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti.
6 artikla
Omista varoista ja omien varojen vaatimuksista raportointi yksittäisinä laitoksina – puolivuosittainen raportointi
1. Ilmoittaakseen omia varoja ja omien varojen vaatimuksia koskevat tietonsa asetuksen (EU) N:o 575/2013 430 artiklan 1 kohdan a alakohdan mukaisesti yksittäisinä laitoksina laitosten on toimitettava tässä artiklassa tarkoitetut tiedot puolivuosittain.
2. Laitosten on toimitettava liitteen I lomakkeissa 14 ja 14.01 täsmennetyt kaikkia arvopaperistettuja vastuita koskevat tiedot liitteessä II olevan II osan 3.8 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti, paitsi jos ne kuuluvat ryhmään samassa maassa, jossa niihin sovelletaan omien varojen vaatimusta.
3. Laitosten on toimitettava tiedot valtiovastuista seuraavasti:
a) |
jos vastapuolialan ”Julkisyhteisöt” rahoitusvarojen yhteenlaskettu kirjanpitoarvo on vähintään 1 prosentti kohtien ”Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit” ja ”Luotot” yhteenlasketusta kirjanpitoarvosta, laitosten on toimitettava liitteessä I olevassa lomakkeessa 33 täsmennetyt tiedot liitteessä II olevan II osan 7 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti ja noudatettava liitteessä V olevia ohjeita, jotka koskevat tapauksen mukaan liitteessä III tai liitteessä IV olevaa lomaketta 4, asianmukaisten arvojen laskemiseksi; |
b) |
jos liitteessä I olevan lomakkeen 33 rivillä 0010 sarakkeessa 0010 määriteltyjen johdannaisvaroihin kuulumattomien rahoitusvarojen kansallisten vastuiden ilmoitettu arvo on alle 90 prosenttia kansallisten ja kansainvälisten vastuiden raportoidusta arvosta saman tietopisteen osalta, laitosten, jotka täyttävät a alakohdassa tarkoitetun edellytyksen, on toimitettava liitteessä I olevan lomakkeen 33 mukaiset tiedot liitteessä II olevan II osan 7 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti ja toimitettava täydellinen maakohtainen erittely; |
c) |
laitosten, jotka täyttävät a alakohdassa tarkoitetut edellytykset mutta eivät täytä b alakohdassa tarkoitettua edellytystä, on toimitettava lomakkeessa 33 täsmennetyt tiedot liitteessä II olevan II osan 7 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti siten, että vastuut on laskettu yhteen
|
Edellä olevan 4 artiklan 3 kohdan mukaantulo- ja poistumiskriteereitä on sovellettava.
4. Tiedot operatiivista riskiä koskevista olennaisista tappioista on ilmoitettava seuraavasti:
a) |
laitosten, jotka laskevat operatiiviseen riskiin liittyvät omien varojen vaatimukset asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan III osaston 4 luvun mukaisesti, on ilmoitettava kyseiset tiedot liitteessä I olevissa lomakkeissa 17.01 ja 17.02 täsmennetyllä tavalla liitteessä II olevan II osan 4.2 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti; |
b) |
suurten laitosten, jotka laskevat operatiiviseen riskiin liittyvät omien varojen vaatimukset asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan III osaston 3 luvun mukaisesti, on ilmoitettava nämä tiedot liitteessä I olevissa lomakkeissa 17.01 ja 17.02 täsmennetyllä tavalla liitteessä II olevan II osan 4.2 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti; |
c) |
muiden kuin suurten laitosten, jotka laskevat operatiiviseen riskiin liittyvät omien varojen vaatimukset asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan III osaston 3 luvun mukaisesti, on ilmoitettava liitteessä II olevan II osan 4.2 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti seuraavat tiedot:
|
d) |
edellä c alakohdassa tarkoitetut laitokset voivat ilmoittaa kaikki liitteessä I olevissa lomakkeissa 17.01 ja 17.02 täsmennetyt tiedot liitteessä II olevan II osan 4.2 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti; |
e) |
suurten laitosten, jotka laskevat operatiiviseen riskiin liittyvät omien varojen vaatimukset asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan III osaston 2 luvun mukaisesti, on ilmoitettava tiedot liitteessä I olevissa lomakkeissa 17.01 ja 17.02 täsmennetyllä tavalla liitteessä II olevan II osan 4.2 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti; |
f) |
muut kuin suuret laitokset, jotka laskevat operatiiviseen riskiin liittyvät omien varojen vaatimukset asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan III osaston 2 luvun mukaisesti, voivat ilmoittaa tiedot liitteessä I olevissa lomakkeissa 17.01 ja 17.02 täsmennetyllä tavalla liitteessä II olevan II osan 4.2 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti. |
Edellä olevan 4 artiklan 3 kohdan mukaantulo- ja poistumiskriteereitä on sovellettava.
5. Laitosten, jotka soveltavat yksinkertaistettua standardimenetelmää tai alkuperäisen hankinta-arvon menetelmää vastapuoliriskeihin liittyvien vastuiden laskemiseen asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan II osaston 6 luvun 4 ja 5 jakson mukaisesti, on toimitettava liitteessä I olevan lomakkeen 34.06 mukaiset vastapuoliriskiä koskevat tiedot liitteessä II olevan II osan 3.9.7 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti.
7 artikla
Omista varoista ja omien varojen vaatimuksista raportointi konsolidoinnin perusteella
Ilmoittaakseen omia varoja ja omien varojen vaatimuksia koskevat tietonsa konsolidoinnin perusteella asetuksen (EU) N:o 575/2013 430 artiklan 1 kohdan a alakohdan mukaisesti laitosten on toimitettava tiedot, jotka on täsmennetty
a) |
tämän täytäntöönpanoasetuksen 5 ja 6 artiklassa, konsolidoidussa muodossa ja niissä määritellyllä tiheydellä; ja |
b) |
liitteen I lomakkeessa 6 konsolidointiin kuuluvista yrityksistä liitteessä II olevan II osan 2 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti puolivuosittain. |
8 artikla
Omista varoista ja omien varojen vaatimuksista raportointi – lisäraportointivaatimukset yksittäisinä laitoksina ja konsolidoinnin perusteella
1. Laitosten, joihin sovelletaan vaatimusta julkistaa asetuksen (EU) N:o 575/2013 438 artiklan e tai h alakohdassa tai 452 artiklan b, g tai h alakohdassa tarkoitetut tiedot tapauksen mukaan 433 a tai 433 c artiklassa määritellyllä tiheydellä tapauksen mukaan yksittäisinä laitoksina kyseisen asetuksen 6 artiklan mukaisesti tai konsolidoinnin perusteella kyseisen asetuksen 13 artiklan mukaisesti, on toimitettava tämän asetuksen liitteessä I olevissa lomakkeissa 8.3, 8.4, 8.5, 8.5.1, 8.6, 8.7 ja 34.11 täsmennetyt tiedot luottoriskeistä ja vastapuoliriskeistä samalla julkistamistiheydellä ja samalla raportointitasolla noudattaen tämän asetuksen liitteessä II olevan II osan 3.3 ja 3.9.12 kohdan ohjeita.
2. Laitosten, joihin sovelletaan vaatimusta julkistaa asetuksen (EU) N:o 575/2013 439 artiklan l alakohdassa tarkoitetut tiedot tapauksen mukaan 433 a tai 433 c artiklassa määritellyllä tiheydellä tapauksen mukaan yksittäisinä laitoksina kyseisen asetuksen 6 artiklan mukaisesti tai konsolidoinnin perusteella kyseisen asetuksen 13 artiklan mukaisesti, on toimitettava tämän asetuksen liitteessä I olevassa lomakkeessa 34.07 täsmennetyt tiedot vastapuoliriskeistä samalla julkistamistiheydellä ja samalla raportointitasolla noudattaen tämän asetuksen liitteessä II olevan II osan 3.9.8 kohdan ohjeita.
9 artikla
Omista varoista ja omien varojen vaatimuksista raportointi yksittäisinä laitoksina asetuksen (EU) N:o 575/2013 95 ja 96 artiklan soveltamisalaan kuuluvien sijoituspalveluyritysten osalta
1. Sijoituspalveluyritysten, jotka soveltavat asetuksen (EU) 2019/2033 57 artiklan 3 kohdan siirtymäsäännöksiä, on toimitettava tietoja tämän artiklan mukaisesti.
2. Ilmoittaakseen omia varoja ja omien varojen vaatimuksia koskevat tietonsa asetuksen (EU) N:o 575/2013 430 artiklan 1 kohdan a alakohdan mukaisesti yksittäisinä yrityksinä, lukuun ottamatta vähimmäisomavaraisuusastetta koskevia tietoja, sijoituspalveluyritysten, jotka hyödyntävät asetuksen (EU) 2019/2033 57 artiklan 3 kohtaa viitaten asetuksen (EU) N:o 575/2013 95 artiklaan, on toimitettava liitteessä I olevissa lomakkeissa 1–5 täsmennetyt tiedot liitteessä II olevan II osan 1 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti neljännesvuosittain.
3. Ilmoittaakseen omia varoja ja omien varojen vaatimuksia koskevat tietonsa asetuksen (EU) N:o 575/2013 430 artiklan 1 kohdan a alakohdan mukaisesti yksittäisinä yrityksinä sijoituspalveluyritysten, jotka hyödyntävät asetuksen (EU) 2019/2033 57 artiklan 3 kohtaa viitaten asetuksen (EU) N:o 575/2013 96 artiklaan on toimitettava tämän asetuksen 5 artiklan 1–5 ja 8–13 kohdassa ja 6 artiklan 2 kohdassa tarkoitetut tiedot kyseisissä artikloissa säädetyllä tiheydellä.
10 artikla
Omista varoista ja omien varojen vaatimuksista raportointi konsolidoinnin perusteella sellaisten ryhmien osalta, joihin kuuluu ainoastaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 95 ja 96 artiklan soveltamisalaan kuuluvia sijoituspalveluyrityksiä
1. Sijoituspalveluyritysten, jotka soveltavat asetuksen (EU) 2019/2033 57 artiklan 3 kohdan siirtymäsäännöksiä, on toimitettava tietoja tämän artiklan mukaisesti.
2. Ilmoittaakseen omia varoja ja omien varojen vaatimuksia koskevat tietonsa konsolidoinnin perusteella asetuksen (EU) N:o 575/2013 430 artiklan 1 kohdan a alakohdan mukaisesti, lukuun ottamatta vähimmäisomavaraisuusastetta koskevia tietoja, sellaisiin ryhmiin kuuluvien sijoituspalveluyritysten, jotka koostuvat ainoastaan sellaisista sijoituspalveluyrityksistä, jotka hyödyntävät asetuksen (EU) 2019/2033 57 artiklan 3 kohtaa viitaten asetuksen (EU) N:o 575/2013 95 artiklaan, on toimitettava seuraavat konsolidoidut tiedot:
a) |
omista varoista ja omien varojen vaatimuksista liitteen I lomakkeissa 1–5 täsmennetyt tiedot omista varoista ja omien varojen vaatimuksista liitteessä II olevan II osan 1 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti neljännesvuosittain; |
b) |
liitteen I lomakkeessa 6 täsmennetyt tiedot konsolidointiin kuuluvien yritysten omista varoista ja omien varojen vaatimuksista liitteessä II olevan II osan 2 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti puolivuosittain. |
3. Ilmoittaakseen omia varoja ja omien varojen vaatimuksia koskevat tietonsa konsolidoinnin perusteella asetuksen (EU) N:o 575/2013 430 artiklan 1 kohdan a alakohdan mukaisesti, sellaisiin ryhmiin kuuluvien sijoituspalveluyritysten, jotka koostuvat ainoastaan 95 artiklan soveltamisalaan kuuluvista sijoituspalveluyrityksistä ja 96 artiklan soveltamisalaan kuuluvista sijoituspalveluyrityksistä, tai sellaisiin ryhmiin kuuluvien sijoituspalveluyritysten, jotka koostuvat ainoastaan sijoituspalveluyrityksistä, jotka hyödyntävät asetuksen (EU) 2019/2033 57 artiklan 3 kohtaa viitaten asetuksen (EU) N:o 575/2013 96 artiklaan, on toimitettava seuraavat konsolidoidut tiedot:
a) |
tämän asetuksen 5 artiklan 1–5 ja 8–13 kohdassa ja 6 artiklan 2 kohdassa tarkoitetut tiedot kyseisissä artikloissa säädetyllä tiheydellä; |
b) |
liitteen I lomakkeessa 6 täsmennetyt tiedot konsolidointiin kuuluvista yrityksistä liitteessä II olevan II osan 2 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti puolivuosittain. |
11 artikla
Rahoitustiedoista raportointi konsolidoinnin perusteella Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EY) N:o 1606/2002 (10) soveltamisalaan kuuluvien laitosten osalta
1. Ilmoittaakseen rahoitustietonsa konsolidoinnin perusteella asetuksen (EU) N:o 575/2013 430 artiklan 3 tai 4 kohdan mukaisesti laitosten on toimitettava liitteessä III täsmennetyt konsolidoidut tiedot liitteessä V annettujen ohjeiden mukaisesti.
2. Edellä 1 kohdassa tarkoitetut tiedot on toimitettava seuraavasti:
a) |
liitteen III osassa 1 määritellyt tiedot neljännesvuosittain; |
b) |
liitteen III osassa 3 määritellyt tiedot puolivuosittain; |
c) |
liitteen III osassa 4 määritellyt tiedot vuosittain, lukuun ottamatta lomakkeessa 47 täsmennettyjä tietoja; |
d) |
liitteen III osan 2 lomakkeessa 20 täsmennetyt tiedot neljännesvuosittain, jos laitos ylittää 5 artiklan 5 kohdan toisessa alakohdassa säädetyn kynnysarvon; |
e) |
liitteen III osan 2 lomakkeessa 21 täsmennetyt tiedot neljännesvuosittain tapauksissa, joissa vuokrasopimusten kohteena olevien aineellisten hyödykkeiden osuus on vähintään 10 prosenttia liitteen III osan 1 lomakkeessa 1.1 ilmoitetusta aineellisten hyödykkeiden kokonaismäärästä; |
f) |
liitteen III osan 2 lomakkeessa 22 täsmennetyt tiedot neljännesvuosittain tapauksissa, joissa toimitusmaksuista ja palkkioista saatujen nettotulojen osuus on vähintään 10 prosenttia liitteen III osan 1 lomakkeessa 2 ilmoitetusta toimitusmaksuista ja palkkioista saatujen nettotulojen ja nettokorkotulojen kokonaismäärästä; |
g) |
liitteen III osan 2 lomakkeissa 23–26 täsmennetyt tiedot neljännesvuosittain, jos molemmat seuraavista edellytyksistä täyttyvät:
|
h) |
liitteen III osan 4 lomakkeessa 47 täsmennetyt tiedot vuosittain, jos molemmat tämän kohdan g alakohdassa tarkoitetut edellytykset täyttyvät. |
Sovellettaessa g alakohdan ii alakohtaa suhteen osoittajaan ja nimittäjään ei sisällytetä myytävänä oleviksi luokiteltuja luottoja, keskuspankkitalletuksia ja muita vaadittaessa maksettavia talletuksia.
Sovellettaessa tämän kohdan d–h alakohtia 4 artiklan 3 kohdassa tarkoitettuja mukaantulo- ja poistumiskriteereitä sovelletaan.
12 artikla
Rahoitustiedoista raportointi konsolidoinnin perusteella kansallisia tilinpäätössäännöstöjä soveltavien laitosten osalta
1. Jos toimivaltainen viranomainen on laajentanut rahoitustietojen raportoinnin vaatimukset koskemaan jäsenvaltioon sijoittautuneita laitoksia asetuksen (EU) N:o 575/2013 430 artiklan 9 kohdan mukaisesti, laitosten on toimitettava tämän asetuksen liitteessä IV täsmennetyt konsolidoidut tiedot tämän asetuksen liitteessä V annettujen ohjeiden mukaisesti.
2. Edellä 1 kohdassa tarkoitetut tiedot on toimitettava seuraavasti:
a) |
liitteen IV osassa 1 täsmennetyt tiedot neljännesvuosittain; |
b) |
liitteen IV osassa 3 täsmennetyt tiedot puolivuosittain; |
c) |
liitteen IV osassa 4 täsmennetyt tiedot vuosittain, lukuun ottamatta lomakkeessa 47 täsmennettyjä tietoja; |
d) |
liitteen IV osan 2 lomakkeessa 20 täsmennetyt tiedot neljännesvuosittain, jos laitos ylittää 5 artiklan 5 kohdan toisessa alakohdassa säädetyn kynnysarvon; |
e) |
liitteen IV osan 2 lomakkeessa 21 täsmennetyt tiedot neljännesvuosittain tapauksissa, joissa operatiivisten vuokrasopimusten kohteena olevien aineellisten hyödykkeiden osuus on vähintään 10 prosenttia liitteen IV osan 1 lomakkeessa 1.1 ilmoitetusta aineellisten hyödykkeiden kokonaismäärästä; |
f) |
liitteen IV osan 2 lomakkeessa 22 täsmennetyt tiedot neljännesvuosittain tapauksissa, joissa toimitusmaksuista ja palkkioista saatujen nettotulojen osuus on vähintään 10 prosenttia liitteen IV osan 1 lomakkeessa 2 ilmoitetusta toimitusmaksuista ja palkkioista saatujen nettotulojen ja nettokorkotulojen kokonaismäärästä; |
g) |
liitteen IV osan 2 lomakkeissa 23–26 täsmennetyt tiedot neljännesvuosittain, jos molemmat seuraavista edellytyksistä täyttyvät:
|
h) |
liitteen IV osan 4 lomakkeessa 47 täsmennetyt tiedot vuosittain, jos molemmat tämän kohdan g alakohdassa tarkoitetut edellytykset täyttyvät. |
Sovellettaessa tämän kohdan d–h alakohtia 4 artiklan 3 kohdassa tarkoitettuja mukaantulo- ja poistumiskriteereitä sovelletaan.
13 artikla
Raportointi asetuksen (EU) N:o 575/2013 430 a artiklan 1 kohdan mukaisista kiinteistövakuudellisesta luotonannosta aiheutuvista tappioista yksittäisinä yrityksinä ja konsolidoinnin perusteella
1. Laitosten on toimitettava liitteessä VI täsmennetyt tiedot konsolidoinnin perusteella liitteessä VII annettujen ohjeiden mukaisesti vuosittain.
2. Laitosten on toimitettava liitteessä VI täsmennetyt tiedot yksittäisinä laitoksina liitteessä VII annettujen ohjeiden mukaisesti vuosittain.
3. Jos laitoksella on sivuliike toisessa jäsenvaltiossa, kyseisen sivuliikkeen on myös toimitettava vastaanottavan jäsenvaltion toimivaltaiselle viranomaiselle liitteessä VI täsmennetyt sivuliikkeeseen liittyvät tiedot liitteessä VII annettujen ohjeiden mukaisesti vuosittain.
14 artikla
Suurista asiakasriskeistä raportointi yksittäisinä yrityksinä ja konsolidoinnin perusteella
1. Ilmoittaakseen suuria asiakaskohtaisia ja asiakaskokonaisuuskohtaisia riskejä koskevat tietonsa asetuksen (EU) N:o 575/2013 394 artiklan mukaisesti yksittäisinä yrityksinä ja konsolidoinnin perusteella laitosten on toimitettava liitteessä VIII täsmennetyt tiedot liitteessä IX annettujen ohjeiden mukaisesti neljännesvuosittain.
2. Ilmoittaakseen 20 suurinta asiakaskohtaista tai asiakaskokonaisuuskohtaista riskiä koskevat tietonsa asetuksen (EU) N:o 575/2013 394 artiklan 1 kohdan mukaisesti konsolidoinnin perusteella laitosten, jotka kuuluvat asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan II osaston 3 luvun soveltamisalaan, on toimitettava liitteessä VIII täsmennetyt tiedot liitteessä IX annettujen ohjeiden mukaisesti neljännesvuosittain.
3. Ilmoittaakseen asiakasriskit, joiden arvo on vähintään 300 miljoonaa euroa mutta alle 10 prosenttia laitoksen ensisijaisesta pääomasta (T1), asetuksen (EU) N:o 575/2013 394 artiklan 1 kohdan mukaisesti konsolidoinnin perusteella laitosten on toimitettava liitteessä VIII täsmennetyt tiedot liitteessä IX annettujen ohjeiden mukaisesti neljännesvuosittain.
4. Ilmoittaakseen tiedot 10 suurimmasta asiakasriskistään konsolidoinnin perusteella laitosten osalta sekä 10 suurimmasta asiakasriskistään konsolidoinnin perusteella niiden varjopankkiyhteisöjen osalta, jotka harjoittavat pankkitoimintaa sääntelykehyksen ulkopuolella, asetuksen (EU) N:o 575/2013 394 artiklan 2 kohdan mukaisesti laitosten on toimitettava liitteessä VIII täsmennetyt tiedot liitteessä IX annettujen ohjeiden mukaisesti neljännesvuosittain.
15 artikla
Vähimmäisomavaraisuusasteesta raportointi yksittäisinä yrityksinä ja konsolidoinnin perusteella
1. Ilmoittaakseen vähimmäisomavaraisuusastetta koskevat tietonsa asetuksen (EU) N:o 575/2013 430 artiklan 1 kohdan a alakohdan mukaisesti yksittäisinä yrityksinä ja konsolidoinnin perusteella laitosten on toimitettava liitteessä X täsmennetyt tiedot liitteessä XI annettujen ohjeiden mukaisesti neljännesvuosittain. Ainoastaan suurten laitosten on toimitettava liitteessä X oleva lomake 48.00.
2. Ainoastaan seuraavien laitosten on ilmoitettava liitteessä X olevan lomakkeen 40.00 solussa {r0410;c0010} täsmennetyt tiedot:
a) |
suurten laitosten, jotka ovat joko G-SII-laitoksia tai jotka ovat laskeneet liikkeeseen säännellyillä markkinoilla kaupankäynnin kohteeksi otettavia arvopapereita, puolivuosittain; |
b) |
suurten laitosten, jotka eivät ole listattuja G-SII-laitoksia, vuosittain; |
c) |
laitosten, jotka eivät ole suuria laitoksia ja pieniä sekä rakenteeltaan yksinkertaisia laitoksia, jotka ovat laskeneet liikkeeseen säännellyillä markkinoilla kaupankäynnin kohteeksi otettavia arvopapereita, vuosittain. |
3. Laitosten on laskettava vähimmäisomavaraisuusaste raportoinnin viitepäivämääränä asetuksen (EU) N:o 575/2013 429 artiklan mukaisesti.
4. Laitosten on ilmoitettava liitteessä XI olevan II osan 13 kohdassa tarkoitetut tiedot, jos vähintään toinen seuraavista edellytyksistä täyttyy:
a) |
liitteessä XI olevan II osan 5 kohdassa tarkoitettu johdannaisten osuus on yli 1,5 prosenttia; |
b) |
liitteessä XI olevan II osan kohdassa 5 tarkoitettu johdannaisten osuus ylittää 2 prosenttia. |
Jos laitos täyttää ainoastaan a alakohdan edellytyksen, sovelletaan 4 artiklan 3 kohdan lisäys- ja poistokriteerejä.
Jos laitos täyttää sekä a että b alakohdan edellytykset, sen on alettava ilmoittaa kyseiset tiedot sen viitepäivämäärän jälkeisestä viitepäivämäärästä, jona se ylitti kynnysarvon.
5. Laitosten, joiden liitteessä XI olevan II osan 8 kohdan mukaisesti määritelty johdannaisten kokonaisnimellisarvo ylittää 10 000 miljoonaa euroa, on ilmoitettava liitteessä XI olevan II osan 13 kohdassa tarkoitetut tiedot, vaikka niiden johdannaisten osuus ei täyttäisi tämän artiklan 4 kohdassa säädettyjä edellytyksiä.
Sovellettaessa tätä kohtaa ei sovelleta 4 artiklan 3 kohdan mukaantulokriteereitä. Laitosten on aloitettava tietojen ilmoittaminen seuraavasta raportoinnin viitepäivämäärästä lukien sen jälkeen, kun ne ovat ylittäneet kynnyksen yhtenä raportoinnin viitepäivämääränä.
6. Laitosten on ilmoitettava liitteessä XI olevan II osan 14 kohdassa tarkoitetut tiedot, jos vähintään toinen seuraavista edellytyksistä täyttyy:
a) |
liitteessä XI olevan II osan 9 kohdassa tarkoitettu luottojohdannaisten määrä on yli 300 miljoonaa euroa; |
b) |
liitteessä XI olevan II osan kohdassa 9 tarkoitettu luottojohdannaisten määrä ylittää 500 miljoonaa euroa. |
Jos laitos täyttää ainoastaan a alakohdan edellytyksen, sovelletaan 4 artiklan 3 kohdan lisäys- ja poistokriteerejä. Jos laitos täyttää sekä a että b alakohdan edellytykset, sen on alettava ilmoittaa kyseiset tiedot sen viitepäivämäärän jälkeisestä viitepäivämäärästä, jona se ylitti kynnysarvon.
16 artikla
Maksuvalmiusvaatimuksesta raportointi yksittäisinä yrityksinä ja konsolidoinnin perusteella
1. Ilmoittaakseen maksuvalmiusvaatimusta koskevat tietonsa asetuksen (EU) N:o 575/2013 430 artiklan 1 kohdan d alakohdan mukaisesti yksittäisinä yrityksinä ja konsolidoinnin perusteella laitosten on toimitettava tämän asetuksen liitteessä XXIV täsmennetyt tiedot tämän asetuksen liitteessä XXV annettujen ohjeiden mukaisesti kuukausittain.
2. Liitteessä XXIV täsmennettyjen tietojen osalta otetaan huomioon viitepäivämäärän yhteydessä toimitetut tiedot ja tiedot, jotka koskevat laitoksen rahavirtoja seuraavien 30 kalenteripäivän aikana.
17 artikla
Pysyvästä varainhankinnasta raportointi yksittäisinä yrityksinä ja konsolidoinnin perusteella
Ilmoittaakseen pysyvää varainhankintaa koskevat tietonsa asetuksen (EU) N:o 575/2013 430 artiklan 1 kohdan d alakohdan mukaisesti yksittäisinä yrityksinä ja konsolidoinnin perusteella laitosten on toimitettava liitteessä XII täsmennetyt tiedot liitteessä XIII annettujen ohjeiden mukaisesti neljännesvuosittain seuraavasti:
a) |
pienten ja rakenteeltaan yksinkertaisten laitosten, jotka ovat päättäneet laskea pysyvän varainhankinnan vaatimuksensa (NSFR) käyttäen asetuksen (EU) N:o 575/2013 kuudennen osan IV osaston 6 ja 7 luvussa säädettyä menetelmää kyseisen asetuksen 428 ai artiklan mukaisesti toimivaltaisen viranomaisensa ennalta antamalla luvalla, on toimitettava tämän asetuksen liitteessä XII olevat lomakkeet 82 ja 83 tämän asetuksen liitteessä XIII olevien ohjeiden mukaisesti; |
b) |
muiden kuin a alakohdassa tarkoitettujen laitosten on toimitettava liitteessä XII olevat lomakkeet 80 ja 81 liitteessä XIII annettujen ohjeiden mukaisesti; |
c) |
kaikkien laitosten on toimitettava liitteessä XII oleva lomake 84 liitteessä XIII annettujen ohjeiden mukaisesti. |
18 artikla
Maksuvalmiuden seurantaan tarkoitetusta lisämetriikasta raportointi yksittäisinä yrityksinä ja konsolidoinnin perusteella
1. Ilmoittaakseen maksuvalmiuden seurantaan tarkoitettua lisämetriikkaa koskevat tietonsa asetuksen (EU) N:o 575/2013 430 artiklan 1 kohdan d alakohdan mukaisesti yksittäisinä yrityksinä ja konsolidoinnin perusteella laitosten on toimitettava kuukausittain kaikki seuraavat tiedot:
a) |
liitteessä XVIII täsmennetyt tiedot liitteessä XIX annettujen ohjeiden mukaisesti; |
b) |
liitteessä XX täsmennetyt tiedot liitteessä XXI annettujen ohjeiden mukaisesti; |
c) |
liitteessä XXII täsmennetyt tiedot liitteessä XXIII annettujen ohjeiden mukaisesti. |
2. Poiketen siitä, mitä 1 kohdassa säädetään, kaikki asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 145 alakohdassa säädetyt ehdot täyttävä laitos voi ilmoittaa maksuvalmiuden seurantaan tarkoitettua lisämetriikkaa koskevat tiedot neljännesvuosittain.
19 artikla
Taseen sitoutumisista raportointi yksittäisinä yrityksinä ja konsolidoinnin perusteella
1. Ilmoittaakseen taseen sitoutumisia koskevat tietonsa asetuksen (EU) N:o 575/2013 430 artiklan 1 kohdan g alakohdan mukaisesti yksittäisinä yrityksinä ja konsolidoinnin perusteella laitosten on toimitettava tämän asetuksen liitteessä XVI täsmennetyt tiedot tämän asetuksen liitteessä XVII annettujen ohjeiden mukaisesti.
2. Edellä 1 kohdassa tarkoitetut tiedot on toimitettava seuraavasti:
a) |
liitteessä XVI olevassa A, B ja D osassa täsmennetyt tiedot neljännesvuosittain; |
b) |
liitteessä XVI olevassa C osassa täsmennetyt tiedot vuosittain; |
c) |
liitteessä XVI olevassa E osassa täsmennetyt tiedot puolivuosittain. |
3. Laitosten ei tarvitse ilmoittaa liitteessä XVI olevassa B, C tai E osassa tarkoitettuja tietoja, jos ne täyttävät molemmat seuraavat ehdot:
a) |
laitoksen ei katsota olevan suuri laitos; |
b) |
laitoksen liitteessä XVII olevan 1.6 kohdan 9 alakohdan mukaisesti laskettu taseen sitoutumisten taso on alle 15 prosenttia. |
Edellä olevan 4 artiklan 3 kohdan mukaantulo- ja poistumiskriteereitä on sovellettava.
4. Laitosten on ilmoitettava liitteessä XVI olevassa D osassa tarkoitetut tiedot vain, jos ne laskevat liikkeeseen Euroopan parlamentin ja neuvoston direktiivin 2009/65/EY (11) 52 artiklan 4 kohdan ensimmäisessä alakohdassa tarkoitettuja joukkovelkakirjalainoja.
Edellä olevan 4 artiklan 3 kohdan mukaantulo- ja poistumiskriteereitä on sovellettava.
20 artikla
Lisäraportointi konsolidoidusti G-SII-laitosten ja niiden puskurikannan määrittämiseksi
1. Ilmoittaakseen direktiivin 2013/36/EU 131 artiklan mukaiset G-SII-laitosten ja niiden puskurikantojen määrittämiseen tarvittavat lisätiedot EU:ssa emoyrityksenä toimivien laitosten, EU:ssa emoyrityksenä toimivien rahoitusalan holdingyhtiöiden ja EU:ssa emoyrityksenä toimivien rahoitusalan sekaholdingyhtiöiden on toimitettava liitteessä XXVI täsmennetyt tiedot liitteessä XXVII annettujen ohjeiden mukaisesti konsolidoidusti ja neljännesvuosittain.
2. EU:ssa emoyrityksenä toimivien laitosten, EU:ssa emoyrityksenä toimivien rahoitusalan holdingyhtiöiden ja EU:ssa emoyrityksenä toimivien rahoitusalan sekaholdingyhtiöiden on toimitettava 1 kohdassa tarkoitetut tiedot ainoastaan, jos molemmat seuraavista edellytyksistä täyttyvät:
a) |
ryhmän vastuiden kokonaismäärä, mukaan lukien vakuutusalan tytäryritykset, on vähintään 125 000 miljoonaa euroa; |
b) |
EU:ssa toimiva emoyritys tai jokin sen tytäryrityksistä taikka emoyrityksen tai tytäryrityksen ylläpitämä sivuliike sijaitsee Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EU) N:o 806/2014 (12) 4 artiklassa tarkoitetussa osallistuvassa jäsenvaltiossa. |
3. Poiketen siitä, mitä 3 artiklan 1 kohdan b alakohdassa säädetään, tämän artiklan 1 kohdassa tarkoitetut tiedot on toimitettava viimeistään seuraavina ilmoituspäivämäärinä virka-ajan päättyessä: 1 päivänä heinäkuuta, 1 päivänä lokakuuta, 2 päivänä tammikuuta ja 1 päivänä huhtikuuta.
4. Poiketen siitä, mitä 4 artiklassa säädetään, tämän artiklan 2 kohdan a alakohdassa määritetyn kynnysarvon suhteen sovelletaan seuraavaa:
a) |
EU:ssa emoyrityksenä toimivan laitoksen, EU:ssa emoyrityksenä toimivan rahoitusalan holdingyhtiön tai EU:ssa emoyrityksenä toimivan rahoitusalan sekaholdingyhtiön on välittömästi aloitettava tietojen ilmoittaminen tämän artiklan mukaisesti, jos sen vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden määrä ylittää määritetyn kynnysarvon tilivuoden lopussa, ja ilmoitettava nämä tiedot vähintään kyseisen tilivuoden lopussa ja sitä seuraavina kolmena neljännesvuosittaisena viitepäivämääränä; |
b) |
EU:ssa emoyrityksenä toimivan laitoksen, EU:ssa emoyrityksenä toimivan rahoitusalan holdingyhtiön tai EU:ssa emoyrityksenä toimivan rahoitusalan sekaholdingyhtiön on välittömästi lopetettava tietojen ilmoittaminen tämän artiklan mukaisesti, jos sen vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden määrä laskee määritetyn kynnysarvon alapuolelle tilivuoden lopussa. |
21 artikla
Tietojenvaihdon muodot ja toimitettavat tiedot
1. Laitosten on annettava tiedot käyttäen toimivaltaisten viranomaisten määrittelemiä tietojenvaihdon muotoja ja esitystapoja ja noudatettava liitteessä XIV tarkoitetun tietopistemallin tietopistemääritelmiä ja liitteessä XV tarkoitettuja validointisääntöjä sekä seuraavia vaatimuksia:
a) |
tietotoimituksiin ei saa sisällyttää tietoja, joita ei ole pyydetty tai jotka ovat käyttötarkoitukseen soveltumattomia; |
b) |
numeeriset arvot on toimitettava seuraavasti:
|
c) |
laitokset ja vakuutusyritykset on yksilöitävä yksinomaan oikeushenkilötunnuksella (LEI); |
d) |
muut oikeushenkilöt ja vastapuolet kuin laitokset on yksilöitävä niiden oikeushenkilötunnuksella, jos sellainen on käytettävissä. |
2. Laitosten on liitettävä toimitettuihin tietoihin seuraavat tiedot:
a) |
raportoinnin viitepäivämäärä ja viitekausi; |
b) |
raportointivaluutta; |
c) |
tilinpäätösstandardi; |
d) |
raportoivan laitoksen oikeushenkilötunnus (LEI); |
e) |
konsolidoinnin laajuus. |
22 artikla
Täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 kumoaminen
Kumotaan täytäntöönpanoasetus (EU) N:o 680/2014.
Viittauksia kumottuun asetukseen pidetään viittauksina tähän asetukseen.
23 artikla
Voimaantulo ja soveltaminen
Tämä asetus tulee voimaan sitä päivää seuraavana päivänä, kun se on julkaistu Euroopan unionin virallisessa lehdessä.
Sitä sovelletaan 28 päivästä kesäkuuta 2021.
Sen estämättä, mitä tämän artiklan toisessa kohdassa säädetään, liitteessä X olevassa lomakkeessa 47 G-SII-laitoksiksi määriteltyihin laitoksiin sovellettavaa vähimmäisomavaraisuusastepuskuria koskevaa raportointivaatimusta sovelletaan 1 päivästä tammikuuta 2023.
Tämän asetuksen 9 ja 10 artiklan soveltaminen päättyy 26 päivänä kesäkuuta 2026.
Tämä asetus on kaikilta osiltaan velvoittava, ja sitä sovelletaan sellaisenaan kaikissa jäsenvaltioissa.
Tehty Brysselissä 17 päivänä joulukuuta 2020.
Komission puolesta
Puheenjohtaja
Ursula VON DER LEYEN
(1) EUVL L 176, 27.6.2013, s. 1.
(2) Komission täytäntöönpanoasetus (EU) N:o 680/2014 Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EU) N:o 575/2013 mukaisista laitosten vakavaraisuusvalvontaan liittyvää raportointia koskevista teknisistä täytäntöönpanostandardeista (EUVL L 191, 28.6.2014, s. 1).
(3) Euroopan parlamentin ja neuvoston direktiivi 2013/36/EU, annettu 26 päivänä kesäkuuta 2013, oikeudesta harjoittaa luottolaitostoimintaa ja luottolaitosten ja sijoituspalveluyritysten vakavaraisuusvalvonnasta, direktiivin 2002/87/EY muuttamisesta sekä direktiivien 2006/48/EY ja 2006/49/EY kumoamisesta (EUVL L 176, 27.6.2013, s. 338).
(4) Euroopan parlamentin ja neuvoston asetus (EU) 2019/876, annettu 20 päivänä toukokuuta 2019, asetuksen (EU) N:o 575/2013 muuttamisesta vähimmäisomavaraisuusasteen, pysyvän varainhankinnan vaatimuksen, omien varojen ja hyväksyttävien velkojen vaatimusten, vastapuoliriskin, markkinariskin, keskusvastapuoliin liittyvien vastuiden, yhteistä sijoitustoimintaa harjoittaviin yrityksiin liittyvien vastuiden, suurten asiakasriskien ja raportointi- ja julkistamisvaatimusten osalta sekä asetuksen (EU) N:o 648/2012 muuttamisesta (EUVL L 150, 7.6.2019, s. 1).
(5) Euroopan parlamentin ja neuvoston asetus (EU) 2019/630, annettu 17 päivänä huhtikuuta 2019, asetuksen (EU) N:o 575/2013 muuttamisesta siltä osin kuin on kyse järjestämättömiin vastuisiin liittyvien tappioiden kattamisen vähimmäisvaatimuksista (EUVL L 111, 25.4.2019, s. 4).
(6) Euroopan parlamentin ja neuvoston asetus (EU) 2019/2033, annettu 27 päivänä marraskuuta 2019, sijoituspalveluyritysten vakavaraisuusvaatimuksista sekä asetusten (EU) N:o 1093/2010, (EU) N:o 575/2013, (EU) N:o 600/2014 ja (EU) N:o 806/2014 muuttamisesta (EUVL L 314, 5.12.2019, s. 1).
(7) Euroopan parlamentin ja neuvoston asetus (EU) 2020/873, annettu 24 päivänä kesäkuuta 2020, asetusten (EU) N:o 575/2013 ja (EU) 2019/876 muuttamisesta tiettyjen covid-19-pandemian vuoksi tehtävien mukautusten osalta (EUVL L 204, 26.6.2020, s. 4).
(8) Euroopan parlamentin ja neuvoston asetus (EU) N:o 1093/2010, annettu 24 päivänä marraskuuta 2010, Euroopan valvontaviranomaisen (Euroopan pankkiviranomainen) perustamisesta sekä päätöksen N:o 716/2009/EY muuttamisesta ja komission päätöksen 2009/78/EY kumoamisesta (EUVL L 331, 15.12.2010, s. 12).
(9) Komission delegoitu asetus (EU) 2016/101, annettu 26 päivänä lokakuuta 2015, Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EU) N:o 575/2013 täydentämisestä 105 artiklan 14 kohdan mukaista varovaista arvostusta koskevilla teknisillä sääntelystandardeilla (EUVL L 21, 28.1.2016, s. 54).
(10) Euroopan parlamentin ja neuvoston asetus (EY) N:o 1606/2002, annettu 19 päivänä heinäkuuta 2002, kansainvälisten tilinpäätösstandardien soveltamisesta (EYVL L 243, 11.9.2002, s. 1).
(11) Euroopan parlamentin ja neuvoston direktiivi 2009/65/EY, annettu 13 päivänä heinäkuuta 2009, siirtokelpoisiin arvopapereihin kohdistuvaa yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavia yrityksiä (yhteissijoitusyritykset) koskevien lakien, asetusten ja hallinnollisten määräysten yhteensovittamisesta (EUVL L 302, 17.11.2009, s. 32).
(12) Euroopan parlamentin ja neuvoston asetus (EU) N:o 806/2014, annettu 15 päivänä heinäkuuta 2014, yhdenmukaisten sääntöjen ja yhdenmukaisen menettelyn vahvistamisesta luottolaitosten ja tiettyjen sijoituspalveluyritysten kriisinratkaisua varten yhteisen kriisinratkaisumekanismin ja yhteisen kriisinratkaisurahaston puitteissa sekä asetuksen (EU) N:o 1093/2010 muuttamisesta (EUVL L 225, 30.7.2014, s. 1).
LIITE I
OMIEN VAROJEN JA OMIEN VAROJEN VAATIMUSTEN RAPORTOINTI
COREP-RAPORTOINTILOMAKKEET |
|||
Lomakkeen numero |
Lomakkeen koodi |
Lomakkeen/lomakeryhmän nimi |
Lyhytnimi |
|
|
VAKAVARAISUUS |
CA |
1 |
C 01.00 |
OMAT VARAT |
CA1 |
2 |
C 02.00 |
OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET |
CA2 |
3 |
C 03.00 |
VAKAVARAISUUSSUHTEET |
CA3 |
4 |
C 04.00 |
LISÄTIETOERÄT |
CA4 |
|
|
SIIRTYMÄSÄÄNNÖKSET |
CA5 |
5.1 |
C 05.01 |
SIIRTYMÄSÄÄNNÖKSET |
CA5.1 |
5.2 |
C 05.02 |
MÄÄRÄAJAKSI VAPAUTETUT INSTRUMENTIT: VALTIONTUKEA SISÄLTÄMÄTTÖMÄT INSTRUMENTIT |
CA5.2 |
|
|
RYHMÄN VAKAVARAISUUS |
GS |
6.1 |
C 06.01 |
RYHMÄN VAKAVARAISUUS: LIITTYNEITÄ LAITOKSIA KOSKEVAT TIEDOT – YHTEENSÄ |
GS Total |
6.2 |
C 06.02 |
RYHMÄN VAKAVARAISUUS: LIITTYNEITÄ LAITOKSIA KOSKEVAT TIEDOT |
GS |
|
|
LUOTTORISKI |
CR |
7 |
C 07.00 |
LUOTTO- JA VASTAPUOLIRISKI SEKÄ LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKI: STANDARDIMENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET |
CR SA |
|
|
LUOTTO- JA VASTAPUOLIRISKI SEKÄ LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKI: IRB-MENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET |
CR IRB |
8.1 |
C 08.01 |
LUOTTO- JA VASTAPUOLIRISKI SEKÄ LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKI: IRB-MENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET |
CR IRB 1 |
8.2 |
C 08.02 |
LUOTTO- JA VASTAPUOLIRISKI SEKÄ LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKI: IRB-MENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET (jaoteltuina vastapuoliluokkien ja -ryhmien mukaan) |
CR IRB 2 |
8.3 |
C 08.03 |
LUOTTORISKI JA LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKIT: IRB-MENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET: ERITTELY PD-RAJOJEN MUKAAN |
CR IRB 3 |
8.4 |
C 08.04 |
LUOTTORISKI JA LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKIT: IRB-MENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET: RISKIPAINOTETTUJEN VASTUUERIEN VIRTALASKELMAT |
CR IRB 4 |
8.5 |
C 08.05 |
LUOTTORISKI JA LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKIT: IRB-MENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET: PD:N TOTEUTUMATESTAUS |
CR IRB 5 |
8.5.1 |
C 08.05.1 |
LUOTTORISKI JA LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKIT: IRB-MENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET: PD:N TOTEUTUMATESTAUS 180 ARTIKLAN 1 KOHDAN F ALAKOHDAN MUKAISESTI (CR IRB 5) |
|
8.6 |
C 08.06 |
LUOTTORISKI JA LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKIT: IRB-MENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET: ERITYISKOHTEIDEN RAHOITUSTA KOSKEVA RYHMITTELYMENETELMÄ |
CR IRB 6 |
8.7 |
C 08.07 |
LUOTTORISKI JA LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKIT: IRB-MENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET: IRB- JA SA-MENETELMIEN KÄYTÖN LAAJUUS |
CR IRB 7 |
|
|
MAANTIETEELLINEN JAKAUTUMINEN |
CR GB |
9.1 |
C 09.01 |
Taulukko 9.1 – Vastuiden maantieteellinen jakautuminen vastapuolen asuinpaikan mukaan (standardimenetelmän mukaiset vastuut) |
CR GB 1 |
9.2 |
C 09.02 |
Taulukko 9.2 – Vastuiden maantieteellinen jakautuminen vastapuolen asuinpaikan mukaan (IRB-menetelmän mukaiset vastuut) |
CR GB 2 |
9.4 |
C 09.04 |
Taulukko 9.4 – Sellaisten luottovastuiden erittely, jotka ovat merkityksellisiä laskettaessa vastasyklistä puskurikantaa maittain ja laitoskohtaista vastasyklistä puskurikantaa |
CCB |
|
|
LUOTTORISKI: OMAN PÄÄOMAN EHTOISET SIJOITUKSET – IRB-MENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET |
CR EQU IRB |
10.1 |
C 10.01 |
LUOTTORISKI: OMAN PÄÄOMAN EHTOISET SIJOITUKSET – IRB-MENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET |
CR EQU IRB 1 |
10.2 |
C 10.02 |
LUOTTORISKI: OMAN PÄÄOMAN EHTOISET SIJOITUKSET– IRB-MENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET. PD/LGD-MENETELMÄN MUKAISET VASTUUT JAOTELTUINA VASTAPUOLILUOKKIEN MUKAAN |
CR EQU IRB 2 |
11 |
C 11.00 |
SELVITYS-/TOIMITUSRISKI |
CR SETT |
13.1 |
C 13.01 |
LUOTTORISKI: ARVOPAPERISTAMISET |
CR SEC |
14 |
C 14.00 |
ARVOPAPERISTAMISIA KOSKEVAT TARKEMMAT TIEDOT |
CR SEC Details |
14.1 |
C 14.01 |
ARVOPAPERISTAMISIA KOSKEVAT TARKEMMAT TIEDOT MENETELMITTÄIN |
CR SEC Details 2 |
|
|
VASTAPUOLILUOTTORISKI |
CCR |
34.01 |
C 34.01 |
VASTAPUOLILUOTTORISKI: JOHDANNAISIIN LIITTYVÄN LIIKETOIMINNAN KOKO |
CCR 1 |
34.02 |
C 34.02 |
VASTAPUOLILUOTTORISKI: VASTAPUOLIRISKIVASTUUT MENETELMITTÄIN |
CCR 2 |
34.03 |
C 34.03 |
VASTAPUOLILUOTTORISKI: VASTAPUOLIRISKIN STANDARDIMENETELMÄLLÄ (SA-CCR) TAI YKSINKERTAISTETULLA STANDARDIMENETELMÄLLÄ KÄSITELTÄVÄT VASTAPUOLIRISKIVASTUUT |
CCR 3 |
34.04 |
C 34.04 |
VASTAPUOLILUOTTORISKI: ALKUPERÄISEN HANKINTA-ARVON MENETELMÄLLÄ (OEM) KÄSITELTÄVÄT VASTAPUOLIRISKIVASTUUT |
CCR 4 |
34.05 |
C 34.05 |
VASTAPUOLILUOTTORISKI: SISÄISEN MALLIN MENETELMÄLLÄ (IMM) KÄSITELTÄVÄT VASTAPUOLIRISKIVASTUUT |
CCR 5 |
34.06 |
C 34.06 |
VASTAPUOLILUOTTORISKI: KAKSIKYMMENTÄ SUURINTA VASTAPUOLTA |
CCR 6 |
34.07 |
C 34.07 |
VASTAPUOLILUOTTORISKI: IRB-MENETELMÄ – VASTAPUOLIRISKIVASTUUT ERITELTYINÄ VASTUURYHMÄN JA PD-ASTEIKON MUKAAN |
CCR 7 |
34.08 |
C 34.08 |
VASTAPUOLILUOTTORISKI: VASTAPUOLIRISKIVASTUIDEN VAKUUKSIEN KOOSTUMUS |
CCR 8 |
34.09 |
C 34.09 |
VASTAPUOLILUOTTORISKI: LUOTTOJOHDANNAISVASTUUT |
CCR 9 |
34.10 |
C 34.10 |
VASTAPUOLILUOTTORISKI: KESKUSVASTAPUOLIIN LIITTYVÄT VASTUUT |
CCR 10 |
34.11 |
C 34.11 |
VASTAPUOLILUOTTORISKI: VASTAPUOLIRISKIVASTUIDEN RISKIPAINOTETTUJEN VASTUUERIEN YHTEISMÄÄRIEN VIRTALASKELMAT SISÄISEN MALLIN MENETELMÄN MUKAISESTI |
CCR 11 |
|
|
OPERATIIVINEN RISKI |
OPR |
16 |
C 16.00 |
OPERATIIVINEN RISKI |
OPR |
|
|
OPERATIIVINEN RISKI: TAPPIOT JA KORVAUKSET |
|
17.1 |
C 17.01 |
OPERATIIVINEN RISKI: EDELLISVUOTTA KOSKEVAT TAPPIOT JA KORVAUKSET LIIKETOIMINTA-ALUEIDEN JA TAPAHTUMATYYPPIEN MUKAAN |
OPR DETAILS 1 |
17.2 |
C 17.02 |
OPERATIIVINEN RISKI: SUURET TAPPION SYNNYTTÄVÄT TAPAHTUMAT |
OPR DETAILS 2 |
|
|
MARKKINARISKI |
MKR |
18 |
C 18.00 |
MARKKINARISKI: KAUPANKÄYNNIN KOHTEENA OLEVIEN VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISTEN RAHOITUSINSTRUMENTTIEN POSITIORISKEIHIN SOVELLETTAVA STANDARDIMENETELMÄ |
MKR SA TDI |
19 |
C 19.00 |
MARKKINARISKI: ARVOPAPERISTAMISIIN LIITTYVÄÄN ERITYISRISKIIN SOVELLETTAVA STANDARDIMENETELMÄ |
MKR SA SEC |
20 |
C 20.00 |
MARKKINARISKI: KORRELAATIOKAUPANKÄYNTISALKKUUN LIITTYVÄÄN ERITYISRISKIIN SOVELLETTAVA STANDARDIMENETELMÄ |
MKR SA CTP |
21 |
C 21.00 |
MARKKINARISKI: OSAKKEISIIN LIITTYVÄÄN POSITIORISKIIN SOVELLETTAVA STANDARDIMENETELMÄ |
MKR SA EQU |
22 |
C 22.00 |
MARKKINARISKI: VALUUTTAKURSSIRISKIIN SOVELLETTAVAT STANDARDIMENETELMÄT |
MKR SA FX |
23 |
C 23.00 |
MARKKINARISKI: HYÖDYKKEISIIN SOVELLETTAVAT STANDARDIMENETELMÄT |
MKR SA COM |
24 |
C 24.00 |
MARKKINARISKIN SISÄISET MALLIT |
MKR IM |
25 |
C 25.00 |
VASTUUN ARVONOIKAISURISKI |
CVA |
|
|
VAROVAINEN ARVOSTUS |
MKR |
32.1 |
C 32.01 |
VAROVAINEN ARVOSTUS: KÄYPÄÄN ARVOON ARVOSTETUT VARAT JA VELAT |
PRUVAL 1 |
32.2 |
C 32.02 |
VAROVAINEN ARVOSTUS: PÄÄASIALLINEN MENETELMÄ |
PRUVAL 2 |
32.3 |
C 32.03 |
VAROVAINEN ARVOSTUS: MALLIRISKEIHIN LIITTYVÄT MUUT ARVONOIKAISUT |
PRUVAL 3 |
32.4 |
C 32.04 |
VAROVAINEN ARVOSTUS: KESKITTYNEISIIN POSITIOIHIN LIITTYVÄT MUUT ARVONOIKAISUT |
PRUVAL 4 |
|
|
SAAMISET JULKISYHTEISÖILTÄ |
MKR |
33 |
C 33.00 |
SAAMISET JULKISYHTEISÖILTÄ VASTAPUOLEN MAAN MUKAAN |
GOV |
|
|
JÄRJESTÄMÄTTÖMIIN VASTUISIIN LIITTYVIEN TAPPIOIDEN KATTAMINEN |
NPE LC |
35.1 |
C 35.01 |
JÄRJESTÄMÄTTÖMIIN VASTUISIIN LIITTYVIEN TAPPIOIDEN KATTAMINEN: JÄRJESTÄMÄTTÖMIEN VASTUIDEN KATTAMISEKSI TEHTÄVIEN VÄHENNYSTEN LASKEMINEN |
NPE LC1 |
35.2 |
C 35.02 |
JÄRJESTÄMÄTTÖMIIN VASTUISIIN LIITTYVIEN TAPPIOIDEN KATTAMINEN: JÄRJESTÄMÄTTÖMIEN VASTUIDEN KATTAMISTA KOSKEVAT VÄHIMMÄISVAATIMUKSET JA VASTUUARVOT, LUKUUN OTTAMATTA VAKAVARAISUUSASETUKSEN 47 C ARTIKLAN 6 KOHDAN SOVELTAMISALAAN KUULUVIA LAINANHOITOJOUSTOLLISIA VASTUITA |
NPE LC2 |
35.3 |
C 35.03 |
JÄRJESTÄMÄTTÖMIIN VASTUISIIN LIITTYVIEN TAPPIOIDEN KATTAMINEN: VAKAVARAISUUSASETUKSEN 47 C ARTIKLAN 6 KOHDAN SOVELTAMISALAAN KUULUVIEN LAINANHOITOJOUSTOLLISTEN JÄRJESTÄMÄTTÖMIEN VASTUIDEN KATTAMISTA KOSKEVAT VÄHIMMÄISVAATIMUKSET JA VASTUUARVOT |
NPE LC3 |
C 01.00 – OMAT VARAT (CA1)
Rivit |
Tunniste |
Erä |
Määrä |
0010 |
1 |
OMAT VARAT |
|
0015 |
1.1 |
ENSISIJAINEN PÄÄOMA (T1) |
|
0020 |
1.1.1 |
YDINPÄÄOMA (CET1) |
|
0030 |
1.1.1.1 |
Ydinpääomaksi (CET1) hyväksyttävät pääomainstrumentit |
|
0040 |
1.1.1.1.1 |
Kokonaan maksetut pääomainstrumentit |
|
0045 |
1.1.1.1.1* |
Joista: viranomaisten kriisitilanteissa merkitsemät pääomainstrumentit |
|
0050 |
1.1.1.1.2* |
Lisätietoerä: ei-hyväksyttävät pääomainstrumentit |
|
0060 |
1.1.1.1.3 |
Ylikurssirahasto |
|
0070 |
1.1.1.1.4 |
(-) Omat ydinpääoman (CET1) instrumentit |
|
0080 |
1.1.1.1.4.1 |
(-) Suorat ydinpääoman (CET1) instrumenttien omistusosuudet |
|
0090 |
1.1.1.1.4.2 |
(-) Välilliset ydinpääoman (CET1) instrumenttien omistusosuudet |
|
0091 |
1.1.1.1.4.3 |
(-) Synteettiset ydinpääoman (CET1) instrumenttien omistusosuudet |
|
0092 |
1.1.1.1.5 |
(-) Tosiasialliset tai ehdolliset velvoitteet ostaa omat ydinpääoman (CET1) instrumentit |
|
0130 |
1.1.1.2 |
Kertyneet voittovarat |
|
0140 |
1.1.1.2.1 |
Edellisvuosien kertyneet voittovarat |
|
0150 |
1.1.1.2.2 |
Hyväksyttävät voitot tai tappiot |
|
0160 |
1.1.1.2.2.1 |
Emoyrityksen omistajille osoitettava voitto tai tappio |
|
0170 |
1.1.1.2.2.2 |
(-) Ei-hyväksyttävä osuus kesken tilikauden tai tilikauden päätteeksi kertyneistä voitoista |
|
0180 |
1.1.1.3 |
Kertyneet muun laajan tuloksen erät |
|
0200 |
1.1.1.4 |
Muut rahastot |
|
0210 |
1.1.1.5 |
Yleisten pankkiriskien rahastot |
|
0220 |
1.1.1.6 |
Määräajaksi vapautetuista ydinpääoman (CET1) instrumenteista aiheutuvat siirtymäkauden oikaisut |
|
0230 |
1.1.1.7 |
Ydinpääomaan (CET1) sisällytetyt vähemmistöosuudet |
|
0240 |
1.1.1.8 |
Muista vähemmistöosuuksista aiheutuvat siirtymäkauden oikaisut |
|
0250 |
1.1.1.9 |
Omiin varoihin sovellettavista suodattimista aiheutuvat ydinpääoman (CET1) oikaisut |
|
0260 |
1.1.1.9.1 |
(-) Arvopaperistetuista omaisuuseristä aiheutuvat oman pääoman lisäykset |
|
0270 |
1.1.1.9.2 |
Rahavirran suojaus |
|
0280 |
1.1.1.9.3 |
Käypään arvoon arvostettuihin velkoihin liittyviä omia luottoriskejä koskevista muutoksista aiheutuvat kumulatiiviset voitot ja tappiot |
|
0285 |
1.1.1.9.4 |
Käypään arvoon arvostetut voitot ja tappiot, jotka aiheutuvat johdannaisvelkoihin liittyvästä laitoksen omasta luottoriskistä |
|
0290 |
1.1.1.9.5 |
(-) Varovaista arvostamista koskevista vaatimuksista aiheutuvat arvonoikaisut |
|
0300 |
1.1.1.10 |
(-) Liikearvo |
|
0310 |
1.1.1.10.1 |
(-) Aineettomiin hyödykkeisiin laskettava liikearvo |
|
0320 |
1.1.1.10.2 |
(-) Merkittävien sijoitusten arvostukseen sisältyvä liikearvo |
|
0330 |
1.1.1.10.3 |
Liikearvoon liittyvät laskennalliset verovelat |
|
0335 |
1.1.1.10.4 |
Tytäryritysten liikearvon kirjanpidollinen uudelleenarvostus, joka johdetaan tytäryritysten konsolidoinnista ja joka liittyy kolmansiin henkilöihin |
|
0340 |
1.1.1.11 |
(-) Muut aineettomat hyödykkeet |
|
0350 |
1.1.1.11.1 |
(-) Muut aineettomat hyödykkeet ennen laskennallisten verovelkojen vähentämistä |
|
0360 |
1.1.1.11.2 |
Muihin aineettomiin hyödykkeisiin liittyvät laskennalliset verovelat |
|
0365 |
1.1.1.11.3 |
Tytäryritysten muiden aineettomien hyödykkeiden kirjanpidollinen uudelleenarvostus, joka johdetaan tytäryritysten konsolidoinnista ja joka liittyy kolmansiin henkilöihin |
|
0370 |
1.1.1.12 |
(-) Tulevista veronalaisista voitoista riippuvat laskennalliset verosaamiset, jotka eivät synny väliaikaisten erojen seurauksena ja joista on vähennetty niihin liittyvät verovelat |
|
0380 |
1.1.1.13 |
(-) Odotettuihin tappioihin käytettäviin luottoriskin oikaisuihin liittyvä alijäämä (IRB) |
|
0390 |
1.1.1.14 |
(-) Etuuspohjaisen eläkerahaston varat |
|
0400 |
1.1.1.14.1 |
(-) Etuuspohjaisen eläkerahaston varat |
|
0410 |
1.1.1.14.2 |
Etuuspohjaisen eläkerahaston varoihin liittyvät laskennalliset verovelat |
|
0420 |
1.1.1.14.3 |
Etuuspohjaisen eläkerahaston varat, joihin on laitokselle myönnetty oikeus käyttää rajoituksettomasti |
|
0430 |
1.1.1.15 |
(-) Ydinpääoman (CET1) keskinäiset ristiinomistukset |
|
0440 |
1.1.1.16 |
(-) Ensisijaisen lisäpääoman (AT1) eristä tehtävät vähennykset, jotka ylittävät ensisijaisen lisäpääoman (AT1) |
|
0450 |
1.1.1.17 |
(-) Finanssialan ulkopuoliset huomattavat omistusosuudet, joihin voidaan vaihtoehtoisesti soveltaa 1 250 prosentin riskipainoa |
|
0460 |
1.1.1.18 |
(-) Arvopaperistamispositiot, joihin voidaan vaihtoehtoisesti soveltaa 1 250 prosentin riskipainoa |
|
0470 |
1.1.1.19 |
(-) Luottokaupan selvitysriski, johon voidaan vaihtoehtoisesti soveltaa 1 250 prosentin riskipainoa |
|
0471 |
1.1.1.20 |
(-) Positiot korissa, jolle laitos ei voi määrittää riskipainoa IRB-menetelmällä ja johon voidaan vaihtoehtoisesti soveltaa 1 250 prosentin riskipainoa |
|
0472 |
1.1.1.21 |
(-) Sellaiset oman pääoman ehtoiset sijoitukset sisäisen mallin menetelmää käyttäen, joihin voidaan vaihtoehtoisesti soveltaa 1 250 prosentin riskipainoa |
|
0480 |
1.1.1.22 |
(-) Finanssialan yhteisöjen ydinpääoman (CET1) instrumentit, kun laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta näissä yhteisöissä |
|
0490 |
1.1.1.23 |
(-) Vähennyskelpoiset tulevista veronalaisista voitoista riippuvat ja väliaikaisten erojen seurauksena syntyvät laskennalliset verosaamiset |
|
0500 |
1.1.1.24 |
(-) Finanssialan yhteisöjen ydinpääoman (CET1) instrumentit, kun laitoksella on merkittävä sijoitus näissä yhteisöissä |
|
0510 |
1.1.1.25 |
(-) 17.65 prosentin kynnysarvon ylittävä määrä |
|
0511 |
1.1.1.25.1 |
(-) 17.65 prosentin kynnysarvon ylittävä määrä, joka liittyy niiden finanssialan yhteisöjen ydinpääoman (CET1) instrumentteihin, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus |
|
0512 |
1.1.1.25.2 |
(-) 17.65 prosentin kynnysarvon ylittävä määrä, joka liittyy väliaikaisten erojen seurauksena syntyviin laskennallisiin verosaamisiin |
|
0513 |
1.1.1.25A |
(-) Järjestämättömien vastuiden kattamisvaatimuksesta puuttuva määrä |
|
0514 |
1.1.1.25B |
(-) Vähimmäisarvoa koskevan sitoumuksen alittavat määrät |
|
0515 |
1.1.1.25C |
(-) Muut odotettavissa olevat verot |
|
0520 |
1.1.1.26 |
Muut ydinpääomaa (CET1) koskevat siirtymäkauden oikaisut |
|
0524 |
1.1.1.27 |
(-) Vakavaraisuusasetuksen 3 artiklan nojalla tehtävät ydinpääoman (CET1) lisävähennykset |
|
0529 |
1.1.1.28 |
Muut ydinpääoman (CET1) osatekijät tai vähennykset |
|
0530 |
1.1.2 |
ENSISIJAINEN LISÄPÄÄOMA (AT1) |
|
0540 |
1.1.2.1 |
Ensisijaiseksi lisäpääomaksi (AT1) hyväksyttävät pääomainstrumentit |
|
0551 |
1.1.2.1.1 |
Kokonaan maksetut, suoraan liikkeeseen lasketut pääomainstrumentit |
|
0560 |
1.1.2.1.2* |
Lisätietoerä: ei-hyväksyttävät pääomainstrumentit |
|
0571 |
1.1.2.1.3 |
Ylikurssirahasto |
|
0580 |
1.1.2.1.4 |
(-) Omat ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentit |
|
0590 |
1.1.2.1.4.1 |
(-) Suorat ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumenttien omistusosuudet |
|
0620 |
1.1.2.1.4.2 |
(-) Välilliset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumenttien omistusosuudet |
|
0621 |
1.1.2.1.4.3 |
(-) Synteettiset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumenttien omistusosuudet |
|
0622 |
1.1.2.1.5 |
(-) Tosiasialliset tai ehdolliset velvoitteet ostaa omat ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentit |
|
0660 |
1.1.2.2 |
Määräajaksi vapautetuista ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumenteista aiheutuvat siirtymäkauden oikaisut |
|
0670 |
1.1.2.3 |
Ensisijaiseen lisäpääomaan (AT1) sisällytetyt tytäryritysten liikkeeseen laskemat instrumentit |
|
0680 |
1.1.2.4 |
Ensisijaiseen lisäpääomaan (AT1) sisällytetyistä tytäryritysten liikkeeseen laskemista instrumenteista aiheutuvat siirtymäkauden oikaisut |
|
0690 |
1.1.2.5 |
(-) Ensisijaisen lisäpääoman (AT1) keskinäiset ristiinomistukset |
|
0700 |
1.1.2.6 |
(-) Finanssialan yhteisöjen ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentit, kun laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta näissä yhteisöissä |
|
0710 |
1.1.2.7 |
(-) Finanssialan yhteisöjen ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentit, kun laitoksella on merkittävä sijoitus näissä yhteisöissä |
|
0720 |
1.1.2.8 |
(-) Toissijaisen pääoman (T2) eristä tehtävät vähennykset, jotka ylittävät toissijaisen pääoman (T2) |
|
0730 |
1.1.2.9 |
Muut ensisijaista lisäpääomaa (AT1) koskevat siirtymäkauden oikaisut |
|
0740 |
1.1.2.10 |
Ensisijaisen lisäpääoman (AT1) eristä tehtävät vähennykset, jotka ylittävät ensisijaisen lisäpääoman (AT1) (vähennetään ydinpääomasta (CET1)) |
|
0744 |
1.1.2.11 |
(-) Vakavaraisuusasetuksen 3 artiklan nojalla tehtävät ensisijaisen lisäpääoman (AT1) lisävähennykset |
|
0748 |
1.1.2.12 |
Muut ensisijaisen lisäpääoman (AT1) osatekijät tai vähennykset |
|
0750 |
1.2 |
TOISSIJAINEN PÄÄOMA (T2) |
|
0760 |
1.2.1 |
Ensisijaiseksi lisäpääomaksi (T2) hyväksyttävät pääomainstrumentit |
|
0771 |
1.2.1.1 |
Kokonaan maksetut, suoraan liikkeeseen lasketut pääomainstrumentit |
|
0780 |
1.2.1.2* |
Lisätietoerä: ei-hyväksyttävät pääomainstrumentit |
|
0791 |
1.2.1.3 |
Ylikurssirahasto |
|
0800 |
1.2.1.4 |
(-) Omat toissijaisen pääoman (T2) instrumentit |
|
0810 |
1.2.1.4.1 |
(-) Suorat toissijaisen pääoman (T2) instrumenttien omistusosuudet |
|
0840 |
1.2.1.4.2 |
(-) Välilliset toissijaisen pääoman (T2) instrumenttien omistusosuudet |
|
0841 |
1.2.1.4.3 |
(-) Synteettiset toissijaisen pääoman (T2) instrumenttien omistusosuudet |
|
0842 |
1.2.1.5 |
(-) Tosiasialliset tai ehdolliset velvoitteet ostaa omat toissijaisen pääoman (T2) instrumentit |
|
0880 |
1.2.2 |
Määräajaksi vapautetuista ensisijaisen lisäpääoman (T2) instrumenteista aiheutuvat siirtymäkauden oikaisut |
|
0890 |
1.2.3 |
Toissijaiseen pääomaan (T2) sisällytetyt tytäryritysten liikkeeseen laskemat instrumentit |
|
0900 |
1.2.4 |
Toissijaiseen pääomaan (T2) sisällytetyistä tytäryritysten liikkeeseen laskemista instrumenteista aiheutuvat siirtymäkauden oikaisut |
|
0910 |
1.2.5 |
IRB-ylijäämä, joka ylittää hyväksyttävät odotetut tappiot |
|
0920 |
1.2.6 |
Yleiset luottoriskioikaisut (standardimenetelmä) |
|
0930 |
1.2.7 |
(-) Toissijaisen pääoman (T2) keskinäiset ristiinomistukset |
|
0940 |
1.2.8 |
(-) Finanssialan yhteisöjen toissijaisen pääoman (T2) instrumentit, kun laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta näissä yhteisöissä |
|
0950 |
1.2.9 |
(-) Finanssialan yhteisöjen toissijaisen pääoman (T2) instrumentit, kun laitoksella on merkittävä sijoitus näissä yhteisöissä |
|
0955 |
1.2.9A |
Hyväksyttävien velkojen eristä tehtyjen vähennysten määrä, joka ylittää hyväksyttävät velkojen erät |
|
0960 |
1.2.10 |
Muut toissijaista pääomaa (T2) koskevat siirtymäkauden oikaisut |
|
0970 |
1.2.11 |
Toissijaisen pääoman (T2) eristä tehtävät vähennykset, jotka ylittävät toissijaisen pääoman (T2) (vähennetään ensisijaisesta lisäpääomasta (AT1)) |
|
0974 |
1.2.12 |
(-) Vakavaraisuusasetuksen 3 artiklan nojalla tehtävät toissijaisen pääoman (T2) lisävähennykset |
|
0978 |
1.2.13 |
Muut toissijaisen pääoman (T2) osatekijät tai vähennykset |
|
C 02.00 – OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET (CA2)
Rivit |
Erä |
Nimike |
Määrä |
0010 |
1 |
KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ |
|
0020 |
1* |
Josta: vakavaraisuusasetuksen 95 artiklan 2 kohdassa ja 98 artiklassa tarkoitettujen sijoituspalveluyritysten osuus |
|
0030 |
1** |
Josta: vakavaraisuusasetuksen 96 artiklan 2 kohdassa ja 97 artiklassa tarkoitettujen sijoituspalveluyritysten osuus |
|
0040 |
1.1 |
LUOTTO-, VASTAPUOLI- JA LAIMENTUMISRISKIEN SEKÄ LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKIN RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT |
|
0050 |
1.1.1 |
Standardimenetelmä (SA) |
|
0051 |
1.1.1* |
Josta: vakavaraisuusasetuksen 124 artiklaan perustuvat tiukemmat vakavaraisuusvaatimukset |
|
0060 |
1.1.1.1 |
Standardimenetelmän mukaiset vastuuryhmät pois lukien arvopaperistamispositiot |
|
0070 |
1.1.1.1.01 |
Valtiot ja keskuspankit |
|
0080 |
1.1.1.1.02 |
Aluehallinnot tai paikallisviranomaiset |
|
0090 |
1.1.1.1.03 |
Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset |
|
0100 |
1.1.1.1.04 |
Kansainväliset kehityspankit |
|
0110 |
1.1.1.1.05 |
Kansainväliset organisaatiot |
|
0120 |
1.1.1.1.06 |
Laitokset |
|
0130 |
1.1.1.1.07 |
Yritykset |
|
0140 |
1.1.1.1.08 |
Vähittäisvastuut |
|
0150 |
1.1.1.1.09 |
Kiinteistövakuudelliset vastuut |
|
0160 |
1.1.1.1.10 |
Maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut |
|
0170 |
1.1.1.1.11 |
Erityisen suuren riskin sisältävät erät |
|
0180 |
1.1.1.1.12 |
Katetut joukkolainat |
|
0190 |
1.1.1.1.13 |
Saamiset laitoksilta ja yrityksiltä, joista on käytettävissä lyhyen aikavälin luottoluokitus |
|
0200 |
1.1.1.1.14 |
Yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavat yritykset |
|
0210 |
1.1.1.1.15 |
Oman pääoman ehtoiset sijoitukset |
|
0211 |
1.1.1.1.16 |
Muut erät |
|
0240 |
1.1.2 |
Sisäisten luottoluokitusten menetelmä (IRB-menetelmä) |
|
0241 |
1.1.2* |
Josta: vakavaraisuusasetuksen 164 artiklaan perustuvat tiukemmat vakavaraisuusvaatimukset |
|
0242 |
1.1.2** |
Josta: vakavaraisuusasetuksen 124 artiklaan perustuvat tiukemmat vakavaraisuusvaatimukset |
|
0250 |
1.1.2.1 |
IRB-menetelmät, joita sovelletaan, kun omia LGD-estimaatteja tai CF-estimaatteja ei käytetä |
|
0260 |
1.1.2.1.01 |
Valtiot ja keskuspankit |
|
0270 |
1.1.2.1.02 |
Laitokset |
|
0280 |
1.1.2.1.03 |
Yritykset – pk-yritykset |
|
0290 |
1.1.2.1.04 |
Yritykset – erityisrahoitusvastuut |
|
0300 |
1.1.2.1.05 |
Yritykset – muut |
|
0310 |
1.1.2.2 |
IRB-menetelmät, joita sovelletaan, kun omia LGD-estimaatteja ja/tai CF-estimaatteja käytetään |
|
0320 |
1.1.2.2.01 |
Valtiot ja keskuspankit |
|
0330 |
1.1.2.2.02 |
Laitokset |
|
0340 |
1.1.2.2.03 |
Yritykset – pk-yritykset |
|
0350 |
1.1.2.2.04 |
Yritykset – erityisrahoitusvastuut |
|
0360 |
1.1.2.2.05 |
Yritykset – muut |
|
0370 |
1.1.2.2.06 |
Vähittäisvastuut – kiinteistövakuudelliset (pk-yritykset) |
|
0380 |
1.1.2.2.07 |
Vähittäisvastuut – kiinteistövakuudelliset (muut kuin pk-yritykset) |
|
0390 |
1.1.2.2.08 |
Vähittäisvastuut – uudistettavat vähittäisvastuut |
|
0400 |
1.1.2.2.09 |
Vähittäisvastuut – muut (pk-yritykset) |
|
0410 |
1.1.2.2.10 |
Vähittäisvastuut – muut (muut kuin pk-yritykset) |
|
0420 |
1.1.2.3 |
Oman pääoman ehtoiset vastuut (IRB-menetelmä) |
|
0450 |
1.1.2.5 |
Muut luottovelvoitteisiin kuulumattomat omaisuuserät |
|
0460 |
1.1.3 |
Keskusvastapuolen maksukyvyttömyysrahaston osuuksiin liittyvän riskin määrä |
|
0470 |
1.1.4 |
Arvopaperistamispositiot |
|
0490 |
1.2 |
SELVITYS-/TOIMITUSRISKIN MUODOSTAMAN KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ |
|
0500 |
1.2.1 |
Kaupankäyntivaraston ulkopuolinen selvitys-/toimitusriski |
|
0510 |
1.2.2 |
Kaupankäyntivarastoon sisältyvä selvitys-/toimitusriski |
|
0520 |
1.3 |
POSITIOITA, VALUUTTAKURSSEJA JA HYÖDYKKEITÄ KOSKEVAN KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ |
|
0530 |
1.3.1 |
Positioriskin, valuuttakurssiriskin ja hyödykeriskin määrä (standardimenetelmä (SA)) |
|
0540 |
1.3.1.1 |
Kaupankäynnin kohteena olevat vieraan pääoman ehtoiset rahoitusinstrumentit (TDI) |
|
0550 |
1.3.1.2 |
Oman pääoman ehtoiset sijoitukset |
|
0555 |
1.3.1.3 |
Yhteistä sijoitustoimintaa harjoittaviin yrityksiin liittyviin positioriskeihin sovellettava erityismenetelmä |
|
0556 |
1.3.1.3* |
Lisätietoerä: pelkästään kaupankäynnin kohteena oleviin vieraan pääoman ehtoisiin rahoitusinstrumentteihin sijoitetut yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavat yritykset |
|
0557 |
1.3.1.3** |
Lisätietoerä: pelkästään oman pääoman ehtoisiin rahoitusinstrumentteihin tai yhdistettyihin instrumentteihin sijoitetut yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavat yritykset |
|
0560 |
1.3.1.4 |
Ulkomaanvaluutta |
|
0570 |
1.3.1.5 |
Hyödykkeet |
|
0580 |
1.3.2 |
Positioriskin, valuuttakurssiriskin ja hyödykeriskin määrä (sisäisten mallien menetelmä) |
|
0590 |
1.4 |
OPERATIIVISEN KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ (OpR) |
|
0600 |
1.4.1 |
Operatiivisen riskin perusmenetelmä (BIA) |
|
0610 |
1.4.2 |
Operatiivisen riskin standardimenetelmä (TSA) / vaihtoehtoinen standardimenetelmä (ASA) |
|
0620 |
1.4.3 |
Operatiivisen riskin kehittyneet mittausmenetelmät (AMA) |
|
0630 |
1.5 |
KIINTEISTÄ YLEISKUSTANNUKSISTA AIHEUTUVAN YLIMÄÄRÄISEN RISKIN MÄÄRÄ |
|
0640 |
1.6 |
VASTUUN ARVONOIKAISUUN LIITTYVÄN KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ |
|
0650 |
1.6.1 |
Kehittynyt menetelmä |
|
0660 |
1.6.2 |
Standardimenetelmä |
|
0670 |
1.6.3 |
Alkuperäisen hankintahinnan menetelmä |
|
0680 |
1.7 |
KAUPANKÄYNTIVARASTOON SISÄLTYVIEN SUURTEN ASIAKASRISKIEN KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ |
|
0690 |
1.8 |
MUIDEN RISKIEN MÄÄRÄT |
|
0710 |
1.8.2 |
Joista: vakavaraisuusasetuksen 458 artiklan mukaisista tiukemmista vakavaraisuusvaatimuksista aiheutuvat riskit |
|
0720 |
1.8.2* |
Joista: suuria asiakasriskejä koskevista vaatimuksista aiheutuvat riskit |
|
0730 |
1.8.2** |
Joista: asuinkiinteistö- ja liikekiinteistöalalla varallisuushintakupliin kohdennettavista mukautetuista riskipainoista aiheutuvat riskit |
|
0740 |
1.8.2*** |
Joista: rahoitusalan sisäisistä vastuista aiheutuvat riskit |
|
0750 |
1.8.3 |
Joista: vakavaraisuusasetuksen 459 artiklan mukaisista tiukemmista vakavaraisuusvaatimuksista aiheutuvat riskit |
|
0760 |
1.8.4 |
Joista: vakavaraisuusasetuksen 3 artiklasta aiheutuvat ylimääräiset riskit |
|
C 03.00 – VAKAVARAISUUSSUHTEET JA VAKAVARAISUUSTASOT (CA3)
Rivit |
Tunniste |
Erä |
Määrä |
0010 |
1 |
Ydinvakavaraisuussuhde (CET1) |
|
0020 |
2 |
Ydinpääoman (CET1) ylijäämä(+)/alijäämä(–) |
|
0030 |
3 |
Vakavaraisuussuhde ensisijaisella pääomalla (T1) |
|
0040 |
4 |
Ensisijaisen pääoman (T1) ylijäämä(+)/alijäämä(–) |
|
0050 |
5 |
Kokonaisvakavaraisuussuhde |
|
0060 |
6 |
Kokonaispääoman ylijäämä(+)/alijäämä(–) |
|
Lisätietoerät: SREP:n mukainen kokonaispääomavaatimus (TSCR), yhteenlaskettu pääomavaatimus (OCR) ja toisen pilarin mukainen pääomaohjeistus (P2G) |
|||
0130 |
13 |
SREP:n mukaista kokonaispääomavaatimusta (TSCR) kuvaava suhde |
|
0140 |
13* |
TSCR: ydinpääomasta (CET1) muodostettava |
|
0150 |
13** |
TSCR: ensisijaisesta pääomasta (T1) muodostettava |
|
0160 |
14 |
Yhteenlaskettua pääomavaatimusta (OCR) kuvaava suhde |
|
0170 |
14* |
OCR: ydinpääomasta (CET1) muodostettava |
|
0180 |
14** |
OCR: ensisijaisesta pääomasta (T1) muodostettava |
|
0190 |
15 |
OCR ja toisen pilarin mukainen pääomaohjeistus (P2G) |
|
0200 |
15* |
OCR ja P2G: ydinpääomasta (CET1) muodostettava |
|
0210 |
15** |
OCR ja P2G: ensisijaisesta pääomasta (T1) muodostettava |
|
0220 |
16 |
Ydinpääoman (CET1) ylijäämä(+)/alijäämä(-) ottaen huomioon vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan ja vakavaraisuusdirektiivin 104 a artiklan vaatimukset |
|
Lisätietoerät: Vakavaraisuussuhteet, kun IFRS 9:n siirtymäsääntöjä ei sovelleta |
|||
0300 |
20 |
Ydinvakavaraisuussuhde (CET1), kun IFRS 9:n siirtymäsääntöjä ei sovelleta |
|
0310 |
21 |
Vakavaraisuussuhde ensisijaisella pääomalla (T1), kun IFRS 9:n siirtymäsääntöjä ei sovelleta |
|
0320 |
22 |
Kokonaisvakavaraisuussuhde, kun IFRS 9:n siirtymäsääntöjä ei sovelleta |
|
C 04.00 – LISÄTIETOERÄT (CA4)
Rivi |
Tunniste |
Erä |
Sarake |
Laskennalliset verosaamiset ja verovelat |
0010 |
||
0010 |
1 |
Laskennalliset verosaamiset yhteensä |
|
0020 |
1.1 |
Tulevista veronalaisista voitoista riippumattomat laskennalliset verosaamiset |
|
0030 |
1.2 |
Tulevista veronalaisista voitoista riippuvat laskennalliset verosaamiset, jotka eivät synny väliaikaisten erojen seurauksena |
|
0040 |
1.3 |
Tulevista veronalaisista voitoista riippuvat ja väliaikaisten erojen seurauksena syntyvät laskennalliset verosaamiset |
|
0050 |
2 |
Laskennalliset verovelat yhteensä |
|
0060 |
2.1 |
Laskennalliset verovelat, joita ei voida vähentää tulevista veronalaisista voitoista riippuvista laskennallisista verosaamisista |
|
0070 |
2.2 |
Laskennalliset verovelat, jotka voidaan vähentää tulevista veronalaisista voitoista riippuvista laskennallisista verosaamisista |
|
0080 |
2.2.1 |
Vähennyskelpoiset laskennalliset verovelat, jotka liittyvät tulevista veronalaisista voitoista riippuviin laskennallisiin verosaamisiin, jotka eivät synny väliaikaisten erojen seurauksena |
|
0090 |
2.2.2 |
Vähennyskelpoiset laskennalliset verovelat, jotka liittyvät tulevista veronalaisista voitoista riippuviin laskennallisiin verosaamisiin, jotka syntyvät väliaikaisten erojen seurauksena |
|
0093 |
2A |
Liikaa maksetut verot ja verotuksellisten tappioiden hyvitykset |
|
0096 |
2B |
Laskennalliset verosaamiset, joihin sovelletaan 250 prosentin riskipainoa |
|
0097 |
2C |
Laskennalliset verosaamiset, joihin sovelletaan 0 prosentin riskipainoa |
|
Poikkeus ydinpääoman (CET1) eristä tehtävistä vähennyksistä |
|||
0901 |
2W |
Aineettomien hyödykkeiden vähentämistä ydinpääoman (CET1) eristä koskeva poikkeus |
|
Ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumenttien tilinpäätösluokittelu |
|||
0905 |
2Y |
Pääomainstrumentit sekä niihin liittyvät ylikurssirahastot, jotka on luokiteltu omaksi pääomaksi sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisesti |
|
0906 |
2Z |
Pääomainstrumentit sekä niihin liittyvät ylikurssirahastot, jotka on luokiteltu vieraaksi pääomaksi sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisesti |
|
Luottoriskioikaisut ja odotetut tappiot |
|||
0100 |
3 |
Maksukykyisistä vastuista aiheutuvia odotettuja tappioita koskevien luottoriskioikaisujen, muiden arvonoikaisujen ja muiden omien varojen vähennysten ylijäämä (+) tai alijäämä (–) (IRB-menetelmä) |
|
0110 |
3.1 |
Yhteenlasketut luottoriskioikaisut, muut arvonoikaisut ja muut omien varojen vähennykset, jotka voidaan ottaa odotetun tappion määrän laskennassa huomioon |
|
0120 |
3.1.1 |
Yleiset luottoriskioikaisut |
|
0130 |
3.1.2 |
Erityiset luottoriskioikaisut |
|
0131 |
3.1.3 |
Muut arvonoikaisut ja muut omien varojen vähennykset |
|
0140 |
3.2 |
Hyväksyttävät odotetut tappiot yhteensä |
|
0145 |
4 |
Maksukyvyttömistä vastuista aiheutuvia odotettuja tappioita koskevien erityisten luottoriskioikaisujen ylijäämä (+) tai alijäämä (–) (IRB-menetelmä) |
|
0150 |
4.1 |
Erityiset luottoriskioikaisut ja positiot, joita käsitellään vastaavasti |
|
0155 |
4.2 |
Hyväksyttävät odotetut tappiot yhteensä |
|
0160 |
5 |
Riskipainotetut vastuuerät, joita sovelletaan toissijaiseksi pääomaksi (T2) hyväksyttävän varauksen ylijäämän ylärajan laskennassa |
|
0170 |
6 |
Toissijaiseksi pääomaksi (T2) hyväksyttävien varausten yhteismäärä (brutto) |
|
0180 |
7 |
Riskipainotetut vastuuerät, joita sovelletaan toissijaiseksi pääomaksi (T2) hyväksyttävän varauksen ylärajan laskennassa |
|
Ydinpääomasta tehtävien vähennysten kynnysarvot |
|||
0190 |
8 |
Kynnysarvo, jota sovelletaan ei-vähennyskelpoisiin omistusosuuksiin, kun laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta finanssialan yhteisössä |
|
0200 |
9 |
Ydinpääomaa (CET1) koskeva 10 prosentin kynnysarvo |
|
0210 |
10 |
Ydinpääomaa (CET1) koskeva 17.65 prosentin kynnysarvo |
|
0225 |
11 |
Finanssialan ulkopuolisiksi huomattaviksi omistusosuuksiksi katsottavat pääomaerät |
|
Pääomasijoitukset sellaisiin finanssialan yhteisöihin, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta |
|||
0230 |
12 |
Ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, vähennettyinä lyhyiden positioiden määrällä |
|
0240 |
12.1 |
Suorat ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta |
|
0250 |
12.1.1 |
Suorat ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto |
|
0260 |
12.1.2 |
(-) Edellisiin suoriin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset |
|
0270 |
12.2 |
Välilliset ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta |
|
0280 |
12.2.1 |
Välilliset ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto |
|
0290 |
12.2.2 |
(-) Edellisiin välillisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset |
|
0291 |
12.3 |
Synteettiset ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta |
|
0292 |
12.3.1 |
Synteettiset ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto |
|
0293 |
12.3.2 |
(-) Edellisiin synteettisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset |
|
0300 |
13 |
Ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, vähennettyinä lyhyiden positioiden määrällä |
|
0310 |
13.1 |
Suorat ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta |
|
0320 |
13.1.1 |
Suorat ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto |
|
0330 |
13.1.2 |
(-) Edellisiin suoriin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset |
|
0340 |
13.2 |
Välilliset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta |
|
0350 |
13.2.1 |
Välilliset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto |
|
0360 |
13.2.2 |
(-) Edellisiin välillisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset |
|
0361 |
13.3 |
Synteettiset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta |
|
0362 |
13.3.1 |
Synteettiset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto |
|
0363 |
13.3.2 |
(-) Edellisiin synteettisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset |
|
0370 |
14 |
Toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, vähennettyinä lyhyiden positioiden määrällä |
|
0380 |
14.1 |
Suorat toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta |
|
0390 |
14.1.1 |
Suorat toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto |
|
0400 |
14.1.2 |
(-) Edellisiin suoriin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset |
|
0410 |
14.2 |
Välilliset toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta |
|
0420 |
14.2.1 |
Välilliset toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto |
|
0430 |
14.2.2 |
(-) Edellisiin välillisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset |
|
0431 |
14.3 |
Synteettiset toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta |
|
0432 |
14.3.1 |
Synteettiset toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto |
|
0433 |
14.3.2 |
(-) Edellisiin synteettisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset |
|
Pääomasijoitukset sellaisiin finanssialan yhteisöihin, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus |
|||
0440 |
15 |
Ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, vähennettyinä lyhyiden positioiden määrällä |
|
0450 |
15.1 |
Suorat ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus |
|
0460 |
15.1.1 |
Suorat ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto |
|
0470 |
15.1.2 |
(-) Edellisiin suoriin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset |
|
0480 |
15.2 |
Välilliset ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus |
|
0490 |
15.2.1 |
Välilliset ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto |
|
0500 |
15.2.2 |
(-) Edellisiin välillisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset |
|
0501 |
15.3 |
Synteettiset ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus |
|
0502 |
15.3.1 |
Synteettiset ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto |
|
0503 |
15.3.2 |
(-) Edellisiin synteettisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset |
|
0504 |
15A |
Ydinpääomasijoitukset (CET1) sellaisiin finanssialan yhteisöihin, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus – 250 prosentin riskipainon soveltaminen |
|
0510 |
16 |
Ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, vähennettyinä lyhyiden positioiden määrällä |
|
0520 |
16.1 |
Suorat ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus |
|
0530 |
16.1.1 |
Suorat ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto |
|
0540 |
16.1.2 |
(-) Edellisiin suoriin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset |
|
0550 |
16.2 |
Välilliset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus |
|
0560 |
16.2.1 |
Välilliset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto |
|
0570 |
16.2.2 |
(-) Edellisiin välillisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset |
|
0571 |
16.3 |
Synteettiset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus |
|
0572 |
16.3.1 |
Synteettiset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto |
|
0573 |
16.3.2 |
(-) Edellisiin synteettisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset |
|
0580 |
17 |
Toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, vähennettyinä lyhyiden positioiden määrällä |
|
0590 |
17.1 |
Suorat toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus |
|
0600 |
17.1.1 |
Suorat toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto |
|
0610 |
17.1.2 |
(-) Edellisiin suoriin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset |
|
0620 |
17.2 |
Välilliset toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus |
|
0630 |
17.2.1 |
Välilliset toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto |
|
0640 |
17.2.2 |
(-) Edellisiin välillisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset |
|
0641 |
17.3 |
Synteettiset toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus |
|
0642 |
17.3.1 |
Synteettiset toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto |
|
0643 |
17.3.2 |
(-) Edellisiin synteettisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset |
|
Sellaisten omistusosuuksien kokonaisriskin määrä, joita ei ole vähennetty asianmukaisesta pääomaluokasta |
|||
0650 |
18 |
Riskipainotetut vastuuerät, jotka koskevat sellaisia ydinpääoman (CET1) omistusosuuksia finanssialan yhteisöissä, joita ei ole vähennetty laitoksen ydinpääomasta (CET1) |
|
0660 |
19 |
Riskipainotetut vastuuerät, jotka koskevat sellaisia ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuuksia finanssialan yhteisöissä, joita ei ole vähennetty laitoksen ensisijaisesta lisäpääomasta (AT1) |
|
0670 |
20 |
Riskipainotetut vastuuerät, jotka koskevat sellaisia toissijaisen pääoman (T2) omistusosuuksia finanssialan yhteisöissä, joita ei ole vähennetty laitoksen toissijaisesta pääomasta (T2) |
|
Väliaikainen poikkeus omista varoista tehtävistä vähennyksistä |
|
||
0680 |
21 |
Hallussa olevat sellaisten finanssialan yhteisöjen, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, ydinpääoman (CET1) instrumentit, joihin sovelletaan väliaikaista poikkeusta |
|
0690 |
22 |
Hallussa olevat sellaisten finanssialan yhteisöjen, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, ydinpääoman (CET1) instrumentit, joihin sovelletaan väliaikaista poikkeusta |
|
0700 |
23 |
Hallussa olevat sellaisten finanssialan yhteisöjen, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentit, joihin sovelletaan väliaikaista poikkeusta |
|
0710 |
24 |
Hallussa olevat sellaisten finanssialan yhteisöjen, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentit, joihin sovelletaan väliaikaista poikkeusta |
|
0720 |
25 |
Hallussa olevat sellaisten finanssialan yhteisöjen, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, toissijaisen pääoman (T2) instrumentit, joihin sovelletaan väliaikaista poikkeusta |
|
0730 |
26 |
Hallussa olevat sellaisten finanssialan yhteisöjen, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, toissijaisen pääoman (T2) instrumentit, joihin sovelletaan väliaikaista poikkeusta |
|
Pääomapuskurit |
|||
0740 |
27 |
Yhteenlaskettu puskurivaatimus |
|
0750 |
|
Yleinen pääomapuskuri |
|
0760 |
|
Jäsenvaltiossa havaitusta makrovakausriskistä tai järjestelmäriskistä johtuva pääomapuskuri |
|
0770 |
|
Laitoskohtainen vastasyklinen pääomapuskuri |
|
0780 |
|
Järjestelmäriskipuskuri |
|
0800 |
|
Maailmanlaajuista järjestelmän kannalta merkittävää laitosta koskeva puskuri |
|
0810 |
|
Muuta järjestelmän kannalta merkittävää laitosta koskeva puskuri |
|
Toisen pilarin vaatimukset |
|||
0820 |
28 |
Toisen pilarin oikaisuihin liittyvät omien varojen vaatimukset |
|
Lisätiedot sijoituspalveluyritysten osalta |
|||
0830 |
29 |
Perustamispääoma |
|
0840 |
30 |
Kiinteisiin yleiskustannuksiin perustuvat omat varat |
|
Lisätiedot raportoinnin kynnysarvojen laskemiseksi |
|||
0850 |
31 |
Muut kuin kotimaiset alkuperäiset vastuut |
|
0860 |
32 |
Alkuperäiset vastuut yhteensä |
|
C 05.01 – SIIRTYMÄSÄÄNNÖKSET (CA5.1)
|
Ydinpääoman (CET1) oikaisut |
Ensisijaisen lisäpääoman (AT1) oikaisut |
Toissijaisen pääoman (T2) oikaisut |
Riskipainotettuihin varoihin sisältyvät oikaisut |
Lisätietoerät |
|||
Sovellettava prosenttiosuus |
Hyväksyttävä määrä, kun siirtymäsäännöksiä ei sovelleta |
|||||||
Koodi |
Tunniste |
Erä |
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
0060 |
0010 |
1 |
OIKAISUJEN KOKONAISMÄÄRÄ |
|
|
|
|
|
|
0020 |
1,1 |
MÄÄRÄAJAKSI VAPAUTETUT INSTRUMENTIT |
linkki kohtaan {CA1;r0220} |
linkki kohtaan {CA1;r0660} |
linkki kohtaan {CA1;r0880} |
|
|
|
0060 |
1.1.2 |
Valtiontukea sisältämättömät instrumentit |
|
|
|
|
|
|
0061 |
1.1.3 |
Erillisyhteisöjen kautta liikkeeseen lasketut instrumentit |
|
|
|
|
|
|
0062 |
1.1.4 |
Ennen 27 päivää kesäkuuta 2019 liikkeeseen lasketut instrumentit, jotka eivät täytä pankkien elvytys- ja kriisinratkaisudirektiivin 59 artiklan mukaisiin alaskirjaus- tai muuntamisvaltuuksiin liittyviä edellytyksiä tai joihin sovelletaan kuittaus- tai nettoutusjärjestelyjä |
|
|
|
|
|
|
0063 |
1.1.4.1* |
Joista: Instrumentit, joihin ei liity lain tai sopimuksen perusteella pakollista alaskirjausta tai muuntamista käytettäessä pankkien elvytys- ja kriisinratkaisudirektiivin 59 artiklan mukaisia valtuuksia |
|
|
|
|
|
|
0064 |
1.1.4.2* |
Joista: Instrumentit, joihin sovelletaan kolmannen maan lakia, jossa ei määrätä pankkien elvytys- ja kriisinratkaisudirektiivin 59 artiklan mukaisten valtuuksien pätevästä ja täytäntöönpanokelpoisesta käytöstä |
|
|
|
|
|
|
0065 |
1.1.4.3* |
Joista: Instrumentit, joihin sovelletaan kuittaus- tai nettoutusjärjestelyjä |
|
|
|
|
|
|
0070 |
1,2 |
VÄHEMMISTÖOSUUDET JA VASTAAVAT OSUUDET |
linkki kohtaan {CA1;r0240} |
linkki kohtaan {CA1;r0680} |
linkki kohtaan {CA1;r0900} |
|
|
|
0080 |
1.2.1 |
Pääomainstrumentit ja -erät, joita ei hyväksytä vähemmistöosuuksiksi |
|
|
|
|
|
|
0090 |
1.2.2 |
Vähemmistöosuuksien sisällyttäminen konsolidoituihin omiin varoihin (siirtymäkausi) |
|
|
|
|
|
|
0091 |
1.2.3 |
Ehdot täyttävän ensisijaisen lisäpääoman (AT1) sisällyttäminen konsolidoituihin omiin varoihin (siirtymäkausi) |
|
|
|
|
|
|
0092 |
1.2.4 |
Ehdot täyttävän toissijaisen pääoman (T2) sisällyttäminen konsolidoituihin omiin varoihin (siirtymäkausi) |
|
|
|
|
|
|
0100 |
1,3 |
MUUT SIIRTYMÄKAUDEN OIKAISUT |
linkki kohtaan {CA1;r0520} |
linkki kohtaan {CA1;r0730} |
linkki kohtaan {CA1;r0960} |
|
|
|
0111 |
1.3.1.6 |
Realisoitumattomat voitot ja tappiot tietyistä valtioilta, aluehallinnoilta tai paikallisviranomaisilta sekä julkisoikeudellisilta laitoksilta olevista velkasaamisista |
|
|
|
|
|
|
0112 |
1.3.1.6.1 |
Joista: määrä A |
|
|
|
|
|
|
0140 |
1.3.2 |
Vähennykset |
|
|
|
|
|
|
0170 |
1.3.2.3 |
Tulevista veronalaisista voitoista riippuvat laskennalliset verosaamiset, jotka eivät synny väliaikaisten erojen seurauksena |
|
|
|
|
|
|
0380 |
1.3.2.9 |
Tulevista veronalaisista voitoista riippuvat ja väliaikaisten erojen seurauksena syntyvät laskennalliset verosaamiset ja finanssialan yhteisöjen ydinpääoman (CET1) instrumentit, kun laitoksella on merkittävä sijoitus näissä yhteisöissä |
|
|
|
|
|
|
0385 |
1.3.2.9a |
Tulevista veronalaisista voitoista riippuvat ja väliaikaisten erojen seurauksena syntyvät laskennalliset verosaamiset |
|
|
|
|
|
|
0425 |
1.3.2.11 |
Poikkeukset ydinpääoman (CET1) eristä tehtävistä vakuutusyrityksissä olevien omistusosuuksien vähennyksistä |
|
|
|
|
|
|
0430 |
1.3.3 |
Ylimääräiset suodattimet ja vähennykset |
|
|
|
|
|
|
0440 |
1.3.4 |
IFRS 9:ään liittyvistä siirtymäjärjestelyistä aiheutuvat oikaisut |
|
|
|
|
|
|
0441 |
1.3.4.1 |
Lisätietoerä: Staattisen osan vaikutus odotettavissa oleviin luottotappioihin |
|
|
|
|
|
|
0442 |
1.3.4.2 |
Lisätietoerä: Dynaamisen osan vaikutus odotettavissa oleviin luottotappioihin ajanjaksolla 1.1.2018–31.12.2019 |
|
|
|
|
|
|
0443 |
1.3.4.3 |
Lisätietoerä: Dynaamisen osan vaikutus odotettavissa oleviin luottotappioihin 1.1.2020 alkavalla ajanjaksolla |
|
|
|
|
|
|
C 05.02 – MÄÄRÄAJAKSI VAPAUTETUT INSTRUMENTIT: VALTIONTUKEA SISÄLTÄMÄTTÖMÄT INSTRUMENTIT (CA5.2)
|
Instrumenttien ja niihin liittyvien ylikurssirahastojen määrä |
Rajan laskentaperuste |
Sovellettava prosenttiosuus |
Raja |
(-) Määrä, joka ylittää määräaikaiselle vapauttamiselle asetetut rajoitukset |
Määräajaksi vapautetut instrumentit yhteensä |
||
Koodi |
Tunniste |
Erä |
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
0060 |
0010 |
1. |
Direktiivin 2006/48/EY 57 artiklan a alakohdan ehdot täyttävät instrumentit |
|
|
|
|
|
linkki kohtaan {CA5.1;r060;c010) |
0020 |
2. |
Direktiivin 2006/48/EY 57 artiklan ca alakohdan ja 154 artiklan 8 ja 9 kohdan ehdot täyttävät instrumentit vakavaraisuusasetuksen 489 artiklassa määritettyyn rajaan asti |
|
|
|
|
|
linkki kohtaan {CA5.1;r060;c020) |
0030 |
2,1 |
Kaikki instrumentit, jotka eivät sisällä osto-optiota tai lunastamiskannustinta |
|
|
|
|
|
|
0040 |
2.2. |
Osto-option ja lunastamiskannustimen sisältävät määräajaksi vapautetut instrumentit |
|
|
|
|
|
|
0050 |
2.2.1 |
Instrumentit, joiden osto-optiota on ollut mahdollista käyttää raportointipäivän jälkeen ja jotka täyttävät vakavaraisuusasetuksen 52 artiklan edellytykset efektiivisen maturiteettipäivän jälkeen |
|
|
|
|
|
|
0060 |
2.2.2 |
Instrumentit, joiden osto-optiota on ollut mahdollista käyttää raportointipäivän jälkeen ja jotka eivät täytä vakavaraisuusasetuksen 52 artiklan edellytyksiä efektiivisen maturiteettipäivän jälkeen |
|
|
|
|
|
|
0070 |
2.2.3 |
Instrumentit, joiden osto-optiota on ollut mahdollista käyttää 20 päivänä heinäkuuta 2011 tai ennen sitä ja jotka eivät täytä vakavaraisuusasetuksen 52 artiklan edellytyksiä efektiivisen maturiteettipäivän jälkeen |
|
|
|
|
|
|
0080 |
2,3 |
Määräajaksi vapautettuja ydinpääoman (CET1) instrumentteja koskevaan rajaan liittyvä ylijäämä |
|
|
|
|
|
|
0090 |
3 |
Direktiivin 2006/48/EY 57 artiklan e, f, g tai h alakohdan ehdot täyttävät erät vakavaraisuusasetuksen 490 artiklassa määritettyyn rajaan asti |
|
|
|
|
|
linkki kohtaan {CA5.1;r060;c030) |
0100 |
3,1 |
Lunastamiskannustinta sisältämättömät erät yhteensä |
|
|
|
|
|
|
0110 |
3,2 |
Lunastamiskannustimen sisältävät määräajaksi vapautetut erät |
|
|
|
|
|
|
0120 |
3.2.1 |
Erät, joiden osto-optiota on ollut mahdollista käyttää raportointipäivän jälkeen ja jotka täyttävät vakavaraisuusasetuksen 63 artiklan edellytykset efektiivisen maturiteettipäivän jälkeen |
|
|
|
|
|
|
0130 |
3.2.2 |
Erät, joiden osto-optiota on ollut mahdollista käyttää raportointipäivän jälkeen ja jotka eivät täytä vakavaraisuusasetuksen 63 artiklan edellytyksiä efektiivisen maturiteettipäivän jälkeen |
|
|
|
|
|
|
0140 |
3.2.3 |
Erät, joiden osto-optiota on ollut mahdollista käyttää 20 päivänä heinäkuuta 2011 tai ennen sitä ja jotka eivät täytä vakavaraisuusasetuksen 63 artiklan edellytyksiä efektiivisen maturiteettipäivän jälkeen |
|
|
|
|
|
|
0150 |
3,3 |
Määräajaksi vapautettuja ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentteja koskevaan rajaan liittyvä ylijäämä |
|
|
|
|
|
|
C 06.01 – RYHMÄN VAKAVARAISUUS: LIITTYNEITÄ LAITOKSIA KOSKEVAT TIEDOT – YHTEENSÄ (GS TOTAL)
|
YHTEISÖJEN OSUUDET RYHMÄN VAKAVARAISUUDESTA |
PÄÄOMAPUSKURIT |
||||||||||||||||||||||
KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ |
|
EHDOT TÄYTTÄVÄT OMAT VARAT, JOTKA SISÄLTYVÄT KONSOLIDOITUIHIN OMIIN VAROIHIN |
|
|
KONSOLIDOIDUT OMAT VARAT |
|
YHTEENLASKETUT PUSKURI-VAATIMUKSET |
|
||||||||||||||||
LUOTTO-, VASTAPUOLI-, LAIMENTUMISRISKIT, VAILLINAISET SIIRROT JA SELVITYS-/TOIMITUSRISKI |
POSITIORISKI, VALUUTTAKURSSI-RISKI JA HYÖDYKERISKI |
OPERATIIVINEN RISKI |
MUIDEN RISKIEN MÄÄRÄT |
EHDOT TÄYTTÄVÄT ENSISIJAISEN PÄÄOMAN (T1) INSTRUMENTIT, JOTKA SISÄLTYVÄT KONSOLIDOITUUN ENSISIJAISEEN PÄÄOMAAN (T1) |
|
|
EHDOT TÄYTTÄVÄT OMIEN VAROJEN INSTRUMENTIT, JOTKA SISÄLTYVÄT KONSOLIDOITUUN TOISSIJAISEEN PÄÄOMAAN (T2) |
LISÄTIETOERÄ: LIIKEARVO (–) / (+) NEGATIIVINEN LIIKEARVO |
JOISTA: YDINPÄÄOMA (CET1) |
JOISTA: ENSISIJAINEN LISÄPÄÄOMA (AT1) |
JOISTA: OSUUS KONSOLIDOIDUSTA TULOKSESTA |
JOISTA: LIIKEARVO (-) / (+) NEGATIIVINEN LIIKEARVO |
YLEINEN PÄÄOMAPUSKURI |
LAITOSKOHTAINEN VASTASYKLINEN PÄÄOMAPUSKURI |
JÄSENVALTIOSSA HAVAITUSTA MAKROVAKAUS-RISKISTÄ TAI JÄRJESTELMÄ-RISKISTÄ JOHTUVA YLEINEN PÄÄOMAPUSKURI |
JÄRJESTELMÄRISKI-PUSKURI |
MAAILMANLAAJUISTA JÄRJESTELMÄN KANNALTA MERKITTÄVÄÄ LAITOSTA KOSKEVA PUSKURI |
MUUTA JÄRJESTELMÄN KANNALTA MERKITTÄVÄÄ LAITOSTA KOSKEVA PUSKURI |
||||||
VÄHEMMISTÖOSUUDET, JOTKA SISÄLTYVÄT KONSOLIDOITUUN YDINPÄÄOMAAN (CET1) |
EHDOT TÄYTTÄVÄT ENSISIJAISEN PÄÄOMAN (T1) INSTRUMENTIT, JOTKA SISÄLTYVÄT KONSOLIDOITUUN ENSISIJAISEEN LISÄPÄÄOMAAN (AT1) |
|||||||||||||||||||||||
0250 |
0260 |
0270 |
0280 |
0290 |
0300 |
0310 |
0320 |
0330 |
0340 |
0350 |
0360 |
0370 |
0380 |
0390 |
0400 |
0410 |
0420 |
0430 |
0440 |
0450 |
0470 |
0480 |
||
0010 |
YHTEENSÄ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 06.02 – RYHMÄN VAKAVARAISUUS: LIITTYNEITÄ LAITOKSIA KOSKEVAT TIEDOT (GS)
KONSOLIDOINNIN PIIRIIN KUULUVAT YHTEISÖT |
YHTEISÖT, JOIHIN SOVELLETAAN OMIEN VAROJEN VAATIMUSTA |
YHTEISÖJEN OSUUDET RYHMÄN VAKAVARAISUUDESTA |
PÄÄOMAPUSKURIT |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
NIMI |
TUNNUS |
TUNNUS-TYYPPI |
KANSALLINEN TUNNUS |
LAITOS TAI VASTAAVA (KYLLÄ / EI) |
YHTEISÖ-TYYPPI |
TIETOJEN TASO: TÄYSIN KONSOLIDOITU (SF) TAI OSITTAIN KONSOLIDOITU (SP) |
MAAKOODI |
OMISTUS-OSUUS (%) |
|
|
OMAT VARAT |
|
|
KOKONAIS-RISKIN MÄÄRÄ |
|
EHDOT TÄYTTÄVÄT OMAT VARAT, JOTKA SISÄLTYVÄT KONSOLIDOITUIHIN OMIIN VAROIHIN |
|
KONSOLIDOIDUT OMAT VARAT |
|
YHTEENLASKETUT PUSKURI-VAATIMUKSET |
|
||||||||||||||||||||||||||||
KOKONAIS-RISKIN MÄÄRÄ |
LUOTTO-, VASTAPUOLI-, LAIMENTUMIS-RISKIT, VAILLINAISET SIIRROT JA SELVITYS-/TOIMITUS-RISKI |
POSITIORISKI, VALUUTTA-KURSSIRISKI JA HYÖDYKERISKI |
OPERATIIVINEN RISKI |
MUIDEN RISKIEN MÄÄRÄT |
ENSISIJAINEN PÄÄOMA (T1) YHTEENSÄ |
|
|
TOISSIJAINEN PÄÄOMA (T2) |
|
LUOTTO-, VASTAPUOLI-, LAIMENTUMIS-RISKIT, VAILLINAISET SIIRROT JA SELVITYS-/TOIMITUS-RISKI |
POSITIORISKI, VALUUTTA-KURSSIRISKI JA HYÖDYKERISKI |
OPERATIIVINEN RISKI |
MUIDEN RISKIEN MÄÄRÄT |
EHDOT TÄYTTÄVÄT ENSISIJAISEN PÄÄOMAN (T1) INSTRUMENTIT, JOTKA SISÄLTYVÄT KONSOLIDOITUUN ENSISIJAISEEN PÄÄOMAAN (T1) |
|
EHDOT TÄYTTÄVÄT OMIEN VAROJEN INSTRUMENTIT, JOTKA SISÄLTYVÄT KONSOLIDOITUUN TOISSIJAISEEN PÄÄOMAAN (T2) |
LISÄTIETOERÄ: LIIKEARVO (–) / (+) NEGATIIVINEN LIIKEARVO |
JOISTA: YDINPÄÄOMA (CET1) |
JOISTA: ENSISIJAINEN LISÄPÄÄOMA (AT1) |
JOISTA: OSUUS KONSOLIDOIDUSTA TULOKSESTA |
JOISTA: LIIKEARVO (-) / (+) NEGATIIVINEN LIIKEARVO |
YLEINEN PÄÄOMA-PUSKURI |
LAITOS-KOHTAINEN VASTA-SYKLINEN PÄÄOMA-PUSKURI |
JÄSENVALTIOSSA HAVAITUSTA MAKROVAKAUS-RISKISTÄ TAI JÄRJESTELMÄ-RISKISTÄ JOHTUVA YLEINEN PÄÄOMAPUSKURI |
JÄRJESTELMÄ-RISKIPUSKURI |
MAAILMAN-LAAJUISTA JÄRJESTELMÄN KANNALTA MERKITTÄVÄÄ LAITOSTA KOSKEVA PUSKURI |
MUUTA JÄRJESTELMÄN KANNALTA MERKITTÄVÄÄ LAITOSTA KOSKEVA PUSKURI |
||||||||||||||||||||||
YDINPÄÄOMA (CET1) |
|
ENSISIJAINEN LISÄPÄÄOMA (AT1) |
|
VÄHEMMISTÖOSUUDET, JOTKA SISÄLTYVÄT KONSOLIDOITUUN YDINPÄÄOMAAN (CET1) |
EHDOT TÄYTTÄVÄT ENSISIJAISEN PÄÄOMAN (T1) INSTRUMENTIT, JOTKA SISÄLTYVÄT KONSOLIDOITUUN ENSISIJAISEEN LISÄPÄÄOMAAN (AT1) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
JOISTA: EHDOT TÄYTTÄVÄT OMAT VARAT |
OMIEN VAROJEN INSTRUMENTIT SEKÄ NIIHIN LIITTYVÄT KERTYNEET VOITTOVARAT JA YLIKURSSIRAHASTOT |
JOSTA: EHDOT TÄYTTÄVÄ ENSISIJAINEN PÄÄOMA (T1) |
ENSISIJAISEN PÄÄOMAN (T1) INSTRUMENTIT SEKÄ NIIHIN LIITTYVÄT KERTYNEET VOITTOVARAT JA YLIKURSSI-RAHASTOT |
JOSTA: VÄHEMMISTÖ-OSUUDET |
OMIEN VAROJEN INSTRUMENTIT SEKÄ NIIHIN LIITTYVÄT KERTYNEET VOITTOVARAT, YLIKURSSI-RAHASTOT JA MUUT RAHASTOT |
JOSTA: EHDOT TÄYTTÄVÄ ENSISIJAINEN LISÄPÄÄOMA (AT1) |
JOSTA: EHDOT TÄYTTÄVÄ TOISSIJAINEN PÄÄOMA (T2) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
0011 |
0021 |
0026 |
0027 |
0030 |
0035 |
0040 |
0050 |
0060 |
0070 |
0080 |
0090 |
0100 |
0110 |
0120 |
0130 |
0140 |
0150 |
0160 |
0170 |
0180 |
0190 |
0200 |
0210 |
0220 |
0230 |
0240 |
0250 |
0260 |
0270 |
0280 |
0290 |
0300 |
0310 |
0320 |
0330 |
0340 |
0350 |
0360 |
0370 |
0380 |
0390 |
0400 |
0410 |
0420 |
0430 |
0440 |
0450 |
0470 |
0480 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 07.00 – LUOTTO- JA VASTAPUOLIRISKI SEKÄ LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKI: STANDARDIMENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET (CR SA)
Standardimenetelmän mukaiset vastuuryhmät
|
ALKUPERÄINEN VASTUU ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA |
ALKUPERÄISEEN VASTUUSEEN LIITTYVÄT ARVONOIKAISUT JA VARAUKSET (-) |
VASTUUN MÄÄRÄ ARVONOIKAISUJEN JA VARAUSTEN JÄLKEEN |
LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISTEKNIIKAT (CRM), JOILLA ON VASTUUTA KOSKEVIA SUBSTITUUTIOVAIKUTUKSIA |
VASTUUN MÄÄRÄ SUBSTITUUTION JÄLKEEN ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA |
VASTUUN MÄÄRÄÄN VAIKUTTAVAT LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISTEKNIIKAT: VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA. RAHOITUSVAKUUKSIA KOSKEVA KATTAVA MENETELMÄ |
TÄYSIN MUKAUTETTU VASTUUARVO (E*) |
TASEEN ULKOPUOLISTEN ERIEN TÄYSIN MUKAUTETTU VASTUUARVO LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN MUKAAN JAOTELTUNA |
VASTUU-ARVO |
|
RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT ENNEN TUKIKERTOIMIEN SOVELTAMISTA |
PK-YRITYSTEN TUKIKERTOIMESTA JOHTUVA RISKIPAINOTETTUJEN VASTUUERIEN MÄÄRÄN OIKAISU (-) |
INFRASTRUKTUURI-TUKIKERTOIMESTA JOHTUVA RISKIPAINOTETTUJEN VASTUUERIEN MÄÄRÄN OIKAISU (-) |
RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT TUKIKERTOIMIEN SOVELTAMISEN JÄLKEEN |
|
|||||||||||||
TAKAUKSEN LUONTEINEN LUOTTOSUOJA: OIKAISTUT ARVOT (Ga) |
VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA |
CRM:STÄ AIHEUTUVA SUBSTITUUTIO |
VASTUUN VOLATILITEETTI-KORJAUS |
RAHOITUSVAKUUDET: OIKAISTU ARVO (Cvam) (-) |
0 % |
20 % |
50 % |
100 % |
JOSTA: OSUUS VASTAPUOLI-RISKISTÄ |
|
JOISTA: OSUUS, JOLLA ON VALITUN ULKOISEN LUOTTOLUOKITUS-LAITOKSEN ANTAMA LUOTTOLUOKITUS |
JOISTA: OSUUS, JOKA PERUSTUU VALTION LUOKITUKSEEN |
||||||||||||||||
(-) TAKAUKSET |
(-) LUOTTO-JOHDANNAISET |
(-) RAHOITUS-VAKUUDET: YKSINKERTAINEN MENETELMÄ |
(-) MUU VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA |
(-) ULOSVIRTAUKSET YHTEENSÄ |
SISÄÄN-VIRTAUKSET YHTEENSÄ (+) |
|
(-) JOSTA: VOLATILITEETTI-KORJAUKSET JA MATURITEETTI-OIKAISUT |
JOSTA: OSUUS VASTAPUOLIRISKISTÄ LUKUUN OTTAMATTA KESKUSVASTAPUOLEN MÄÄRITTÄMIÄ VASTUITA |
||||||||||||||||||||
0010 |
0030 |
0040 |
0050 |
0060 |
0070 |
0080 |
0090 |
0100 |
0110 |
0120 |
0130 |
0140 |
0150 |
0160 |
0170 |
0180 |
0190 |
0200 |
0210 |
0211 |
0215 |
0216 |
0217 |
0220 |
0230 |
0240 |
||
0010 |
VASTUUT YHTEENSÄ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Solu liittyy CA-taulukoihin |
|
|
0015 |
Joista: maksukyvyttömät vastuut |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0020 |
Joista: pk-yritykset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0030 |
Joista: vastuut, joihin sovelletaan pk-yritysten tukikerrointa |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0035 |
Joista: vastuut, joihin sovelletaan infrastruktuuritukikerrointa |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0040 |
Joista: asuinkiinteistövakuudelliset vastuut |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0050 |
Joista: standardimenetelmän pysyvän osittaisen käytön alaiset vastuut |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0060 |
Joista: standardimenetelmän mukaiset vastuut, joita varten on valvontaviranomaisen etukäteinen lupa soveltaa IRB:n vaiheittaista käyttöönottoa |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
VASTUIDEN JAKAUTUMINEN VASTUULAJEITTAIN: |
||||||||||||||||||||||||||||
0070 |
Taseen erät, joihin liittyy luottoriski |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0080 |
Taseen ulkopuoliset erät, joihin liittyy luottoriski |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Vastuut/transaktiot, joihin liittyy vastapuoliriski |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0090 |
Arvopapereilla toteutettavien rahoitustoimien nettoutusryhmät |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0100 |
Joista: ehdot täyttävän keskusvastapuolen määrittämiä |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0110 |
Johdannaisten ja pitkän selvitysajan liiketoimien nettoutusryhmät |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0120 |
Joista: ehdot täyttävän keskusvastapuolen määrittämiä |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0130 |
Tuotteiden ristikkäisnettoutuksen nettoutusryhmät |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
VASTUIDEN JAKAUTUMINEN RISKIPAINOITTAIN: |
||||||||||||||||||||||||||||
0140 |
0 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0150 |
2 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0160 |
4 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0170 |
10 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0180 |
20 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0190 |
35 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0200 |
50 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0210 |
70 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0220 |
75 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0230 |
100 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0240 |
150 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0250 |
250 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0260 |
370 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0270 |
1 250 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0280 |
Muut riskipainot |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
VASTUIDEN JAKAUTUMINEN MENETELMITTÄIN (CIU): |
||||||||||||||||||||||||||||
0281 |
Läpikatsomisperiaate |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0282 |
Sijoitusvaltuutukseen perustuva menetelmä |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0283 |
Vaihtoehtoinen menetelmä |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
LISÄTIETOERÄT |
||||||||||||||||||||||||||||
0290 |
Liikekiinteistövakuudelliset vastuut |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0300 |
Maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut, joihin sovelletaan 100 prosentin riskipainoa |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0310 |
Asuinkiinteistövakuudelliset vastuut |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0320 |
Maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut, joihin sovelletaan 150 prosentin riskipainoa |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 08.01 – LUOTTO- JA VASTAPUOLIRISKI SEKÄ LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKI: IRB-MENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET (CR IRB 1)
IRB-menetelmän mukaiset vastuuryhmät:
Omat LGD-estimaatit ja/tai CF-estimaatit:
|
SISÄINEN LUOKITUS-ASTEIKKO |
ALKUPERÄINEN VASTUU ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA |
LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISTEKNIIKAT (CRM), JOILLA ON VASTUUTA KOSKEVIA SUBSTITUUTIOVAIKUTUKSIA |
VASTUUN MÄÄRÄ SUBSTITUUTION JÄLKEEN ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA |
|
VASTUU-ARVO |
|
LGD-ESTIMAATEISSA HUOMIOIDUT LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISTEKNIIKAT, POIS LUKIEN PÄÄLLEKKÄINEN MAKSUKYVYTTÖMYYSKÄSITTELY |
VASTUUT, JOIHIN SOVELLETAAN PÄÄLLEKKÄISTÄ MAKSUKYVYTTÖMYYS-KÄSITTELYÄ |
VASTUUN MÄÄRÄLLÄ PAINOTETTU KESKIMÄÄRÄINEN LGD (%) |
SUURTEN FINANSSIALAN YHTEISÖJEN JA SÄÄNTELEMÄTTÖMIEN FINANSSIALAN YHTEISÖJEN VASTUUN MÄÄRÄLLÄ PAINOTETTU KESKIMÄÄRÄINEN LGD (%) |
VASTUUN MÄÄRÄLLÄ PAINOTETTU KESKIMÄÄRÄINEN MATURITEETTIARVO (PÄIVÄÄ) |
RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT ENNEN TUKIKERTOIMIEN SOVELTAMISTA |
PK-YRITYSTEN TUKIKERTOIMESTA JOHTUVA RISKI-PAINOTETTUJEN VASTUUERIEN MÄÄRÄN OIKAISU (-) |
INFRASTRUKTUURI-TUKIKERTOIMESTA JOHTUVA RISKIPAINOTETTUJEN VASTUUERIEN MÄÄRÄN OIKAISU (-) |
RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT TUKIKERTOIMIEN SOVELTAMISEN JÄLKEEN |
LISÄTIETOERÄT: |
|||||||||||||||||||||
TAKAUKSEN LUONTEINEN LUOTTOSUOJA |
MUU VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA (-) |
CRM:STÄ AIHEUTUVA SUBSTITUUTIO |
|
KÄYTÖSSÄ OMAT LGD-ESTIMAATIT: TAKAUKSEN LUONTEINEN LUOTTOSUOJA |
VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA |
TAKAUKSEN LUONTEINEN LUOTTOSUOJA |
ODOTETUN TAPPION MÄÄRÄ |
ARVONOIKAISUT JA VARAUKSET (-) |
VELALLISTEN MÄÄRÄ |
LUOTTOJOHDANNAISIA EDELTÄVÄT RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT |
||||||||||||||||||||||||||||
VASTAPUOLI-LUOKKAAN TAI -RYHMÄÄN SOVELLETTAVA PD-ARVO (%) |
|
JOSTA: SUURET FINANSSIALAN YHTEISÖT JA SÄÄNTELEMÄTTÖMÄT FINANSSIALAN YHTEISÖT |
TAKAUKSET (-) |
LUOTTO-JOHDANNAISET (-) |
ULOSVIRTAUKSET YHTEENSÄ (-) |
SISÄÄN-VIRTAUKSET YHTEENSÄ (+) |
JOSTA: TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT |
JOSTA: TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT |
JOSTA: OSUUS VASTAPUOLI-RISKISTÄ |
JOSTA: SUURET FINANSSIALAN YHTEISÖT JA SÄÄNTELEMÄTTÖMÄT FINANSSIALAN YHTEISÖT |
TAKAUKSET |
LUOTTO-JOHDANNAISET |
KÄYTÖSSÄ OMAT LGD-ESTIMAATIT: MUU VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA |
|
HYVÄKSYTTÄVÄT RAHOITUSVAKUUDET |
MUUT HYVÄKSYTTÄVÄT VAKUUDET |
|
JOISTA: SUURET FINANSSIALAN YHTEISÖT JA SÄÄNTELEMÄTTÖMÄT FINANSSIALAN YHTEISÖT |
||||||||||||||||||||
KÄTEIS-TALLETUKSET |
HENKI-VAKUUTUKSET |
KOLMANNEN OSAPUOLEN HALLUSSA OLEVAT INSTRUMENTIT |
KIINTEISTÖT |
MUUT REAALIVAKUUDET |
SAAMISET |
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
0060 |
0070 |
0080 |
0090 |
0100 |
0110 |
0120 |
0130 |
0140 |
0150 |
0160 |
0170 |
0171 |
0172 |
0173 |
0180 |
0190 |
0200 |
0210 |
0220 |
0230 |
0240 |
0250 |
0255 |
0256 |
0257 |
0260 |
0270 |
0280 |
0290 |
0300 |
0310 |
||
0010 |
VASTUUT YHTEENSÄ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Solu liittyy CA-taulukoihin |
|
|
|
|
|
0015 |
Joista: vastuut, joihin sovelletaan pk-yritysten tukikerrointa |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0016 |
Joista: vastuut, joihin sovelletaan infrastruktuuritukikerrointa |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
VASTUIDEN JAKAUTUMINEN VASTUULAJEITTAIN: |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||
0020 |
Taseen erät, joihin liittyy luottoriski |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0030 |
Taseen ulkopuoliset erät, joihin liittyy luottoriski |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Vastuut/transaktiot, joihin liittyy vastapuoliriski |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0040 |
Arvopapereilla toteutettavien rahoitustoimien nettoutusryhmät |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0050 |
Johdannaisten ja pitkän selvitysajan liiketoimien nettoutusryhmät |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0060 |
Tuotteiden ristikkäisnettoutuksen nettoutusryhmät |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0070 |
VASTAPUOLILUOKKIIN TAI -RYHMIIN LUOKITELLUT VASTUUT: YHTEENSÄ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0080 |
ERITYISKOHTEIDEN RAHOITUSTA KOSKEVA RYHMITTELYMENETELMÄ: YHTEENSÄ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0160 |
VAIHTOEHTOINEN KOHTELU: KIINTEISTÖVAKUUDELLISET VASTUUT |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0170 |
LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKISTÄ AIHEUTUVAT VASTUUT, JOIHIN SOVELLETAAN VAIHTOEHTOISEN KOHTELUN MUKAISIA RISKIPAINOJA TAI 100 PROSENTIN RISKIPAINOA, SEKÄ MUUT VASTUUT, JOIHIN SOVELLETAAN RISKIPAINOJA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0180 |
LAIMENTUMISRISKI: OSTETUT SAAMISET YHTEENSÄ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 08.02 – LUOTTO- JA VASTAPUOLIRISKI SEKÄ LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKI: IRB-MENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET JAOTELTUINA VASTAPUOLILUOKKIEN JA -RYHMIEN MUKAAN (CR IRB 2)
IRB-menetelmän mukaiset vastuuryhmät:
Omat LGD-estimaatit ja/tai CF-estimaatit:
VASTAPUOLILUOKKA (RIVIN TUNNUS) |
SISÄINEN LUOKITUSASTEIKKO |
ALKUPERÄINEN VASTUU ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA |
LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISTEKNIIKAT (CRM), JOILLA ON VASTUUTA KOSKEVIA SUBSTITUUTIOVAIKUTUKSIA |
VASTUUN MÄÄRÄ SUBSTITUUTION JÄLKEEN ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA |
|
VASTUU-ARVO |
|
LGD-ESTIMAATEISSA HUOMIOIDUT LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISTEKNIIKAT, POIS LUKIEN PÄÄLLEKKÄINEN MAKSUKYVYTTÖMYYSKÄSITTELY |
VASTUUT, JOIHIN SOVELLETAAN PÄÄLLEKKÄISTÄ MAKSUKYVYTTÖMYYS-KÄSITTELYÄ |
VASTUUN MÄÄRÄLLÄ PAINOTETTU KESKIMÄÄRÄINEN LGD (%) |
SUURTEN FINANSSIALAN YHTEISÖJEN JA SÄÄNTELEMÄTTÖMIEN FINANSSIALAN YHTEISÖJEN VASTUUN MÄÄRÄLLÄ PAINOTETTU KESKIMÄÄRÄINEN LGD (%) |
VASTUUN MÄÄRÄLLÄ PAINOTETTU KESKIMÄÄRÄINEN MATURITEETTIARVO (PÄIVÄÄ) |
RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT ENNEN TUKIKERTOIMIEN SOVELTAMISTA |
(-) PK-YRITYSTEN TUKIKERTOIMESTA JOHTUVA RISKIPAINOTETTUJEN VASTUUERIEN MÄÄRÄN OIKAISU |
(-) INFRASTRUKTUURI-TUKIKERTOIMESTA JOHTUVA RISKIPAINOTETTUJEN VASTUUERIEN MÄÄRÄN OIKAISU |
RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT TUKIKERTOIMIEN SOVELTAMISEN JÄLKEEN |
LISÄTIETOERÄT: |
||||||||||||||||||||
TAKAUKSEN LUONTEINEN LUOTTOSUOJA |
(-) MUU VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA |
CRM:STÄ AIHEUTUVA SUBSTITUUTIO |
KÄYTÖSSÄ OMAT LGD-ESTIMAATIT: TAKAUKSEN LUONTEINEN LUOTTOSUOJA |
VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA |
TAKAUKSEN LUONTEINEN LUOTTOSUOJA |
ODOTETUN TAPPION MÄÄRÄ |
(-) ARVONOIKAISUT JA VARAUKSET |
VELALLISTEN MÄÄRÄ |
LUOTTOJOHDANNAISIA EDELTÄVÄT RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT |
||||||||||||||||||||||||||||
VASTAPUOLILUOKKAAN TAI -RYHMÄÄN SOVELLETTAVA PD-ARVO (%) |
|
JOSTA: SUURET FINANSSIALAN YHTEISÖT JA SÄÄNTELEMÄTTÖMÄT FINANSSIALAN YHTEISÖT |
(-) TAKAUKSET |
(-) LUOTTO-JOHDANNAISET |
(-) ULOSVIRTAUKSET YHTEENSÄ |
SISÄÄN-VIRTAUKSET YHTEENSÄ (+) |
JOSTA: TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT |
JOSTA: TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT |
JOSTA: OSUUS VASTAPUOLI-RISKISTÄ |
JOSTA: SUURET FINANSSIALAN YHTEISÖT JA SÄÄNTELEMÄTTÖMÄT FINANSSIALAN YHTEISÖT |
TAKAUKSET |
LUOTTO-JOHDANNAISET |
KÄYTÖSSÄ OMAT LGD-ESTIMAATIT: MUU VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA |
|
HYVÄKSYTTÄVÄT RAHOITUS-VAKUUDET |
MUUT HYVÄKSYTTÄVÄT VAKUUDET |
|
JOISTA: SUURET FINANSSIALAN YHTEISÖT JA SÄÄNTELEMÄTTÖMÄT FINANSSIALAN YHTEISÖT |
|||||||||||||||||||
KÄTEIS-TALLETUKSET |
HENKI-VAKUUTUKSET |
KOLMANNEN OSAPUOLEN HALLUSSA OLEVAT INSTRUMENTIT |
KIINTEISTÖT |
MUUT REAALI-VAKUUDET |
SAAMISET |
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||
0005 |
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
0060 |
0070 |
0080 |
0090 |
0100 |
0110 |
0120 |
0130 |
0140 |
0150 |
0160 |
0170 |
0171 |
0172 |
0173 |
0180 |
0190 |
0200 |
0210 |
0220 |
0230 |
0240 |
0250 |
0255 |
0256 |
0257 |
0260 |
0270 |
0280 |
0290 |
0300 |
0310 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 08.03 - LUOTTORISKI JA LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKIT: IRB-MENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET: ERITTELY PD-RAJOJEN MUKAAN (CR IRB 3)
IRB-menetelmän mukainen vastuuryhmä:
Omat LGD-estimaatit ja/tai CF-estimaatit:
PD-RAJAT |
TASEESEEN KIRJATUT VASTUUT |
TASEEN ULKOPUOLISET VASTUUT ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA |
VASTUILLA PAINOTETUT KESKIMÄÄRÄISET LUOTTOVASTA-ARVOKERTOIMET |
VASTUU-ARVO LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN JA LUOTTORISKIN VÄHENTÄMIS-TEKNIIKOIDEN SOVELTAMISEN JÄLKEEN |
VASTUUN MÄÄRÄLLÄ PAINOTETTU KESKI-MÄÄRÄINEN PD (%) |
VELALLISTEN MÄÄRÄ |
VASTUUN MÄÄRÄLLÄ PAINOTETTU KESKI-MÄÄRÄINEN LGD (%) |
VASTUUN MÄÄRÄLLÄ PAINOTETTU KESKIMÄÄRÄINEN MATURITEETTI (VUOTTA) |
RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT TUKIKERTOIMIEN SOVELTAMISEN JÄLKEEN |
ODOTETTUJEN TAPPIOIDEN MÄÄRÄ |
ARVONOIKAISUT JA VARAUKSET |
|
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
0060 |
0070 |
0080 |
0090 |
0100 |
0110 |
||
0010 |
0,00 – <0,15 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0020 |
0,00 – <0,10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0030 |
0.10 – <0,15 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0040 |
0,15 – <0,25 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0050 |
0,25 – <0,50 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0060 |
0,50 – <0,75 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0070 |
0,75 – <2,5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0080 |
0,75 – <1,75 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0090 |
1,75 – <2,5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0100 |
2,5 – <10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0110 |
2,5 – <5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0120 |
5 – <10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0130 |
10 – <100 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0140 |
10 – <20 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0150 |
20 – <30 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0160 |
30 – <100 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0170 |
100 (oletusarvo) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 08.04 - LUOTTORISKI JA LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKIT: IRB-MENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET: RISKIPAINOTETTUJEN VASTUUERIEN VIRTALASKELMAT (CR IRB 4)
|
RISKIPAINOTETTUJEN VASTUUERIEN YHTEISMÄÄRÄ |
|
0010 |
||
0010 |
RISKIPAINOTETTUJEN VASTUUERIEN YHTEISMÄÄRÄ EDELLISEN RAPORTOINTIKAUDEN LOPUSSA |
|
0020 |
OMAISUUSERÄN KOKO (+/-) |
|
0030 |
OMAISUUSERÄN LAATU (+/-) |
|
0040 |
MALLIN PÄIVITYKSET (+/-) |
|
0050 |
METODOLOGIA JA POLITIIKKA (+/-) |
|
0060 |
HANKINNAT JA LUOVUTUKSET (+/-) |
|
0070 |
VALUUTTAKURSSIVAIHTELUT (+/-) |
|
0080 |
MUUT (+/-) |
|
0090 |
RISKIPAINOTETTUJEN VASTUUERIEN YHTEISMÄÄRÄ RAPORTOINTIKAUDEN LOPUSSA |
|
C 08.05 - LUOTTORISKI JA LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKIT: IRB-MENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET: PD:N TOTEUTUMATESTAUS (CR IRB 5)
IRB-menetelmän mukainen vastuuryhmä:
Omat LGD-estimaatit ja/tai CF-estimaatit:
PD-RAJAT |
ARITMEETTINEN KESKIMÄÄRÄINEN PD (%) |
VELALLISTEN MÄÄRÄ EDELLISEN VUODEN LOPUSSA |
|
HAVAITTU KESKIMÄÄRÄINEN MAKSUKYVYTTÖMYYS-ASTE (%) |
AIEMPI KESKIMÄÄRÄINEN VUOTUINEN MAKSUKYVYTTÖMYYS-ASTE (%) |
|
JOISTA: VUODEN AIKANA MAKSUKYVYTTÖMIKSI TULLEET |
||||||
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
||
0010 |
0,00 – <0,15 |
|
|
|
|
|
0020 |
0,00 – <0,10 |
|
|
|
|
|
0030 |
0.10 – <0,15 |
|
|
|
|
|
0040 |
0,15 – <0,25 |
|
|
|
|
|
0050 |
0,25 – <0,50 |
|
|
|
|
|
0060 |
0,50 – <0,75 |
|
|
|
|
|
0070 |
0,75 – <2,5 |
|
|
|
|
|
0080 |
0,75 – <1,75 |
|
|
|
|
|
0090 |
1,75 – <2,5 |
|
|
|
|
|
0100 |
2,5 – <10 |
|
|
|
|
|
0110 |
2,5 – <5 |
|
|
|
|
|
0120 |
5 – <10 |
|
|
|
|
|
0130 |
10 – <100 |
|
|
|
|
|
0140 |
10 – <20 |
|
|
|
|
|
0150 |
20 – <30 |
|
|
|
|
|
0160 |
30 – <100 |
|
|
|
|
|
0170 |
100 (oletusarvo) |
|
|
|
|
|
C 08.05.1 - LUOTTORISKI JA LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKIT: IRB-MENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET: PD:N TOTEUTUMATESTAUS 180 ARTIKLAN 1 KOHDAN F ALAKOHDAN MUKAISESTI (CR IRB 5)
IRB-menetelmän mukainen vastuuryhmä:
Omat LGD-estimaatit ja/tai CF-estimaatit:
PD-RAJAT |
VASTAAVA ULKOINEN LUOKITUS |
ARITMEETTINEN KESKIMÄÄRÄINEN PD (%) |
VELALLISTEN MÄÄRÄ EDELLISEN VUODEN LOPUSSA |
|
HAVAITTU KESKIMÄÄRÄINEN MAKSUKYVYTTÖMYYS-ASTE (%) |
AIEMPI KESKIMÄÄRÄINEN VUOTUINEN MAKSUKYVYTTÖMYYS-ASTE (%) |
JOISTA: VUODEN AIKANA MAKSUKYVYTTÖMIKSI TULLEET |
||||||
0005 |
0006 |
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
|
|
|
|
|
|
|
C 08.06 - LUOTTORISKI JA LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKIT: IRB-MENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET: ERITYISKOHTEIDEN RAHOITUSTA KOSKEVA RYHMITTELYMENETELMÄ (CR IRB 6)
Erityiskohteiden rahoituksen tyyppi:
|
ALKUPERÄINEN VASTUU ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA |
VASTUUN MÄÄRÄ SUBSTITUUTION JÄLKEEN ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA |
|
VASTUU-ARVO |
|
RISKIPAINO |
RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT TUKIKERTOIMIEN SOVELTAMISEN JÄLKEEN |
LISÄTIETOERÄT: |
||||
ODOTETTUJEN TAPPIOIDEN MÄÄRÄ |
(-) ARVONOIKAISUT JA VARAUKSET |
|||||||||||
JOISTA: TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT |
JOSTA: TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT |
JOSTA: OSUUS VASTAPUOLI-RISKISTÄ |
||||||||||
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
0060 |
0070 |
0080 |
0090 |
0100 |
|||
0010 |
RYHMÄ 1 |
ALLE 2,5 VUOTTA |
|
|
|
|
|
|
50 % |
|
|
|
0020 |
VÄHINTÄÄN 2,5 VUOTTA |
|
|
|
|
|
|
70 % |
|
|
|
|
0030 |
RYHMÄ 2 |
ALLE 2,5 VUOTTA |
|
|
|
|
|
|
70 % |
|
|
|
0040 |
VÄHINTÄÄN 2,5 VUOTTA |
|
|
|
|
|
|
90 % |
|
|
|
|
0050 |
RYHMÄ 3 |
ALLE 2,5 VUOTTA |
|
|
|
|
|
|
115 % |
|
|
|
0060 |
VÄHINTÄÄN 2,5 VUOTTA |
|
|
|
|
|
|
115 % |
|
|
|
|
0070 |
RYHMÄ 4 |
ALLE 2,5 VUOTTA |
|
|
|
|
|
|
250 % |
|
|
|
0080 |
VÄHINTÄÄN 2,5 VUOTTA |
|
|
|
|
|
|
250 % |
|
|
|
|
0090 |
RYHMÄ 5 |
ALLE 2,5 VUOTTA |
|
|
|
|
|
|
- |
|
|
|
0100 |
VÄHINTÄÄN 2,5 VUOTTA |
|
|
|
|
|
|
- |
|
|
|
|
0110 |
YHTEENSÄ |
ALLE 2,5 VUOTTA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0120 |
VÄHINTÄÄN 2,5 VUOTTA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 08.07 - LUOTTORISKI JA LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKIT: IRB-MENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET: IRB- JA SA-MENETELMIEN KÄYTÖN LAAJUUS (CR IRB 7)
|
VAKAVARAISUUS-ASETUKSEN 166 ARTIKLASSA MÄÄRITELTY KOKONAISVASTUU-ARVO |
KOKONAISVASTUU-ARVO, JOHON SOVELLETAAN SA- JA IRB-MENETELMIÄ |
SA-MENETELMÄN PYSYVÄN OSITTAISEN KÄYTÖN ALAINEN OSUUS KOKONAISVASTUUARVOSTA (%) |
VAIHEITTAISEN KÄYTTÖÖNOTON SUUNNITELMAN ALAINEN OSUUS KOKONAISVASTUU-ARVOSTA (%) |
IRB-MENETELMÄN ALAINEN OSUUS KOKONAISVASTUU-ARVOSTA (%) |
|
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
||
0010 |
VALTIOT JA KESKUSPANKIT |
|
|
|
|
|
0020 |
JOISTA: ALUEHALLINNOT TAI PAIKALLISVIRANOMAISET |
|
|
|
|
|
0030 |
JOISTA: JULKISYHTEISÖT JA JULKISOIKEUDELLISET LAITOKSET |
|
|
|
|
|
0040 |
LAITOKSET |
|
|
|
|
|
0050 |
YRITYKSET |
|
|
|
|
|
0060 |
JOISTA: YRITYKSET – ERITYISKOHTEIDEN RAHOITUS, LUKUUN OTTAMATTA RYHMITTELYMENETELMÄÄ |
|
|
|
|
|
0070 |
JOISTA: YRITYKSET – ERITYISKOHTEIDEN RAHOITUS, MUKAAN LUKIEN RYHMITTELYMENETELMÄ |
|
|
|
|
|
0080 |
JOISTA: YRITYKSET – PK-YRITYKSET |
|
|
|
|
|
0090 |
VÄHITTÄISVASTUUT |
|
|
|
|
|
0100 |
JOISTA VÄHITTÄISVASTUUT – KIINTEISTÖVAKUUDELLISET (PK-YRITYKSET) |
|
|
|
|
|
0110 |
JOISTA VÄHITTÄISVASTUUT – KIINTEISTÖVAKUUDELLISET (MUUT KUIN PK-YRITYKSET) |
|
|
|
|
|
0120 |
JOISTA VÄHITTÄISVASTUUT – UUDISTETTAVAT VÄHITTÄISVASTUUT |
|
|
|
|
|
0130 |
JOISTA VÄHITTÄISVASTUUT – MUUT (PK-YRITYKSET) |
|
|
|
|
|
0140 |
JOISTA VÄHITTÄISVASTUUT – MUUT (MUUT KUIN PK-YRITYKSET) |
|
|
|
|
|
0150 |
OMAN PÄÄOMAN EHTOISET SIJOITUKSET |
|
|
|
|
|
0160 |
MUUT LUOTTOVELVOITTEISIIN KUULUMATTOMAT OMAISUUSERÄT |
|
|
|
|
|
0170 |
YHTEENSÄ |
|
|
|
|
|
C 09.01 – VASTUIDEN MAANTIETEELLINEN JAKAUTUMINEN VASTAPUOLEN ASUINPAIKAN MUKAAN: STANDARDIMENETELMÄN MUKAISET VASTUUT (CR GB 1)
Maa:
|
ALKUPERÄINEN VASTUU ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA |
Raportointikauden aikana havaitut uudet maksukyvyttömyys-tapaukset |
Yleiset luottoriskioikaisut |
Erityiset luottoriskioikaisut |
Lopulliset luottotappiot |
Muut arvonoikaisut ja muut omien varojen vähennykset |
Havaittujen uusien maksukyvyttömyys-tapausten luottoriskioikaisut / lopulliset luottotappiot |
VASTUUARVO |
RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT ENNEN TUKIKERTOIMIEN SOVELTAMISTA |
(-) PK-YRITYSTEN TUKIKERTOIMESTA JOHTUVA RISKIPAINOTETTUJEN VASTUUERIEN MÄÄRÄN OIKAISU |
(-) INFRASTRUKTUURI-TUKIKERTOIMESTA JOHTUVA RISKIPAINOTETTUJEN VASTUUERIEN MÄÄRÄN OIKAISU |
RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT TUKIKERTOIMIEN SOVELTAMISEN JÄLKEEN |
||
|
Maksukyvyttömyys-tilassa olevat vastuut |
|||||||||||||
0010 |
0020 |
0040 |
0050 |
0055 |
0060 |
0061 |
0070 |
0075 |
0080 |
0081 |
0082 |
0090 |
||
0010 |
Valtiot ja keskuspankit |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0020 |
Aluehallinnot tai paikallisviranomaiset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0030 |
Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0040 |
Kansainväliset kehityspankit |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0050 |
Kansainväliset organisaatiot |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0060 |
Laitokset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0070 |
Yritykset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0075 |
Joista: pk-yritykset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0080 |
Vähittäisvastuut |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0085 |
Joista: pk-yritykset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0090 |
Kiinteistövakuudelliset vastuut |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0095 |
Joista: pk-yritykset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0100 |
Maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0110 |
Erityisen suuren riskin sisältävät erät |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0120 |
Katetut joukkolainat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0130 |
Saamiset laitoksilta ja yrityksiltä, joista on käytettävissä lyhyen aikavälin luottoluokitus |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0140 |
Yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavat yritykset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0141 |
Läpikatsomisperiaate |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0142 |
Sijoitusvaltuutukseen perustuva menetelmä |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0143 |
Vaihtoehtoinen menetelmä |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0150 |
Oman pääoman ehtoiset vastuut |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0160 |
Muut vastuut |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0170 |
Vastuut yhteensä |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 09.02 – VASTUIDEN MAANTIETEELLINEN JAKAUTUMINEN VASTAPUOLEN ASUINPAIKAN MUKAAN: IRB-MENETELMÄN MUKAISET VASTUUT (CR GB 2)
Maa:
|
ALKUPERÄINEN VASTUU ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA |
Raportointikauden aikana havaitut uudet maksukyvyttömyys-tapaukset |
Yleiset luottoriskioikaisut |
Erityiset luottoriskioikaisut |
Lopulliset luottotappiot |
Havaittujen uusien maksukyvyttömyys-tapausten luottoriskioikaisut / lopulliset luottotappiot |
(%) VASTAPUOLILUOKKAAN TAI -RYHMÄÄN SOVELLETTAVA PD-ARVO |
VASTUUN MÄÄRÄLLÄ PAINOTETTU KESKIMÄÄRÄINEN LGD (%) |
VASTUUARVO |
RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT ENNEN TUKIKERTOIMIEN SOVELTAMISTA |
|
PK-YRITYSTEN TUKIKERTOIMESTA JOHTUVA RISKIPAINOTETTUJEN VASTUUERIEN MÄÄRÄN OIKAISU (-) |
INFRASTRUKTUURI-TUKIKERTOIMESTA JOHTUVA RISKIPAINOTETTUJEN VASTUUERIEN MÄÄRÄN OIKAISU (-) |
RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT TUKIKERTOIMIEN SOVELTAMISEN JÄLKEEN |
ODOTETTUJEN TAPPIOIDEN MÄÄRÄ |
|||
|
Josta: maksukyvyttömyys-tilassa olevat vastuut |
|
Josta: maksukyvyttömyys-tilassa olevat vastuut |
Joista: maksukyvyttömyys-tilassa olevat vastuut |
||||||||||||||
0010 |
0030 |
0040 |
0050 |
0055 |
0060 |
0070 |
0080 |
0090 |
0100 |
0105 |
0110 |
0120 |
0121 |
0122 |
0125 |
0130 |
||
0010 |
Valtiot ja keskuspankit |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0020 |
Laitokset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0030 |
Yritykset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0042 |
Joista: erityiskohteiden rahoitus (lukuun ottamatta erityiskohteiden rahoitusta, johon sovelletaan ryhmittelymenetelmää) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0045 |
Joista: erityiskohteiden rahoitus, johon sovelletaan ryhmittelymenetelmää |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0050 |
Joista: Pk-yritykset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0060 |
Vähittäisvastuut |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0070 |
Kiinteistövakuudelliset vähittäisvastuut |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0080 |
Pk-yritykset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0090 |
Muut kuin pk-yritykset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0100 |
Uudistettavat vähittäisvastuut |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0110 |
Muut vähittäisvastuut |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0120 |
Pk-yritykset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0130 |
Muut kuin pk-yritykset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0140 |
Oman pääoman ehtoiset sijoitukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0150 |
Vastuut yhteensä |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 09.04 – SELLAISTEN LUOTTOVASTUIDEN ERITTELY, JOTKA OVAT MERKITYKSELLISIÄ LASKETTAESSA VASTASYKLISTÄ PUSKURIKANTAA MAITTAIN JA LAITOSKOHTAISTA VASTASYKLISTÄ PUSKURIKANTAA (CCB)
Maa:
|
Määrä |
Prosenttiosuus |
Laatua koskevat tiedot |
|
0010 |
0020 |
0030 |
||
Merkitykselliset luottovastuut – luottoriski |
|
|||
0010 |
Vastuuarvo käytettäessä standardimenetelmää |
|
|
|
0020 |
Vastuuarvo käytettäessä IRB-menetelmää |
|
|
|
Merkitykselliset luottovastuut – markkinariski |
|
|||
0030 |
Kaupankäyntivarastoon kuuluvien vastuiden pitkien ja lyhyiden positioiden summa käytettäessä standardimenetelmää |
|
|
|
0040 |
Kaupankäyntivarastoon kuuluvien vastuiden arvo käytettäessä sisäisiä malleja |
|
|
|
Merkitykselliset luottovastuut – arvopaperistaminen |
|
|||
0055 |
Kaupankäyntivarastoon kuulumattomien arvopaperistamispositioiden vastuuarvo |
|
|
|
Omien varojen vaatimukset ja omien varojen vaatimusten painot |
|
|||
0070 |
Vastasyklistä puskurikantaa koskevat omien varojen vaatimukset yhteensä |
|
|
|
0080 |
Merkityksellisten luottovastuiden omien varojen vaatimukset – luottoriski |
|
|
|
0090 |
Merkityksellisten luottovastuiden omien varojen vaatimukset – markkinariski |
|
|
|
0100 |
Merkityksellisten luottovastuiden omien varojen vaatimukset – kaupankäyntivarastoon kuulumattomat arvopaperistamispositiot |
|
|
|
0110 |
Omien varojen vaatimusten painot |
|
|
|
Vastasykliset pääomapuskurikannat |
|
|||
0120 |
Nimetyn viranomaisen asettama vastasyklinen pääomapuskurikanta |
|
|
|
0130 |
Laitoksen sijaintimaassa sovellettava vastasyklinen pääomapuskurikanta |
|
|
|
0140 |
Laitoskohtainen vastasyklinen pääomapuskurikanta |
|
|
|
2 prosentin kynnysarvon käyttö |
|
|||
0150 |
2 prosentin kynnysarvon käyttö yleisten luottovastuiden yhteydessä |
|
|
|
0160 |
2 prosentin kynnysarvon käyttö kaupankäyntivarastoon kuuluvien vastuiden yhteydessä |
|
|
|
C 10.01 – LUOTTORISKI: OMAN PÄÄOMAN EHTOISET SIJOITUKSET – IRB-MENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET (CR EQU IRB 1)
|
SISÄINEN LUOKITUSASTEIKKO |
ALKUPERÄINEN VASTUU ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA |
LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISTEKNIIKAT (CRM), JOILLA ON VASTUUTA KOSKEVIA SUBSTITUUTIOVAIKUTUKSIA |
VASTUUARVO |
|
VASTUUN MÄÄRÄLLÄ PAINOTETTU KESKIMÄÄRÄINEN LGD (%) |
RISKIPAINOTETTUJEN VASTUIDEN YHTEISMÄÄRÄ |
LISÄTIETOERÄ: |
|||
TAKAUKSEN LUONTEINEN LUOTTOSUOJA |
CRM:STÄ AIHEUTUVA SUBSTITUUTIO |
JOSTA: TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT |
ODOTETTUJEN TAPPIOIDEN MÄÄRÄ |
||||||||
VASTAPUOLILUOKKAAN SOVELLETTAVA PD-ARVO (%) |
TAKAUKSET (-) |
LUOTTO-JOHDANNAISET (-) |
ULOSVIRTAUKSET YHTEENSÄ (-) |
||||||||
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
0060 |
0061 |
0070 |
0080 |
0090 |
||
0010 |
OMAN PÄÄOMAN EHTOISET SIJOITUKSET YHTEENSÄ (IRB) |
|
|
|
|
|
|
|
|
Solu liittyy CA-taulukoihin |
|
0020 |
PD/LGD-MENETELMÄ: YHTEENSÄ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0050 |
YKSINKERTAISEN RISKIPAINON MENETELMÄ: YHTEENSÄ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0060 |
VASTUUT, JOIHIN SOVELLETAAN YKSINKERTAISTA RISKIPAINOMENETELMÄÄ, JAOTELTUINA RISKIPAINON MUKAAN: |
||||||||||
0070 |
RISKIPAINO: 190 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0080 |
290 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0090 |
370 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0100 |
SISÄISTEN MALLIEN MENETELMÄ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0110 |
OMAN PÄÄOMAN EHTOISET SIJOITUKSET, JOIHIN SOVELLETAAN RISKIPAINOJA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 10.02 – LUOTTORISKI: OMAN PÄÄOMAN EHTOISET SIJOITUKSET– IRB-MENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET. PD/LGD-MENETELMÄN MUKAISET VASTUUT JAOTELTUINA VASTAPUOLILUOKKIEN MUKAAN (CR EQU IRB 2)
VASTAPUOLILUOKKA (RIVIN TUNNUS) |
SISÄINEN LUOKITUSASTEIKKO |
ALKUPERÄINEN VASTUU ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA |
LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISTEKNIIKAT (CRM), JOILLA ON VASTUUTA KOSKEVIA SUBSTITUUTIOVAIKUTUKSIA |
VASTUUARVO |
VASTUUN MÄÄRÄLLÄ PAINOTETTU KESKIMÄÄRÄINEN LGD (%) |
RISKIPAINOTETTUJEN VASTUIDEN YHTEISMÄÄRÄ |
LISÄTIETOERÄ: |
||
TAKAUKSEN LUONTEINEN LUOTTOSUOJA |
CRM:STÄ AIHEUTUVA SUBSTITUUTIO |
ODOTETUN TAPPION MÄÄRÄ |
|||||||
VASTAPUOLILUOKKAAN SOVELLETTAVA PD-ARVO (%) |
(-) TAKAUKSET |
(-) LUOTTO-JOHDANNAISET |
(-) ULOSVIRTAUKSET YHTEENSÄ |
||||||
0005 |
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
0060 |
0070 |
0080 |
0090 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 11.00 – SELVITYS-/TOIMITUSRISKI (CR SETT)
|
SELVITTÄMÄTTÖMIEN LIIKETOIMIEN KAUPPAHINTA |
SELVITTÄMÄTTÖMISTÄ LIIKETOIMISTA AIHEUTUVAT HINTAEROVASTUUT |
OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET |
SELVITYSRISKIN KOKONAISMÄÄRÄ |
|
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
||
0010 |
Kaupankäyntivarastoon kuulumattomat selvittämättömät liiketoimet yhteensä |
|
|
|
Solu liittyy CA-taulukoihin |
0020 |
Toimituspäivä ylittyy enintään neljällä päivällä (kerroin on 0 %) |
|
|
|
|
0030 |
Toimituspäivä ylittyy 5–15 päivällä (kerroin on 8 %) |
|
|
|
|
0040 |
Toimituspäivä ylittyy 16–30 päivällä (kerroin on 50 %) |
|
|
|
|
0050 |
Toimituspäivä ylittyy 31–45 päivällä (kerroin on 75 %) |
|
|
|
|
0060 |
Toimituspäivä ylittyy 46 päivällä tai enemmän (kerroin on 100 %) |
|
|
|
|
0070 |
Kaupankäyntivarastoon kuuluvat selvittämättömät liiketoimet yhteensä |
|
|
|
Solu liittyy CA-taulukoihin |
0080 |
Toimituspäivä ylittyy enintään neljällä päivällä (kerroin on 0 %) |
|
|
|
|
0090 |
Toimituspäivä ylittyy 5–15 päivällä (kerroin on 8 %) |
|
|
|
|
0100 |
Toimituspäivä ylittyy 16–30 päivällä (kerroin on 50 %) |
|
|
|
|
0110 |
Toimituspäivä ylittyy 31–45 päivällä (kerroin on 75 %) |
|
|
|
|
0120 |
Toimituspäivä ylittyy 46 päivällä tai enemmän (kerroin on 100 %) |
|
|
|
|
C 13.01 – LUOTTORISKI: ARVOPAPERISTAMISET (CR SEC)
|
ITSE ALULLEPANNUT ARVOPAPERISTETUT VASTUUT YHTEENSÄ |
SYNTEETTISET ARVOPAPERISTAMISET: ARVOPAPERISTETTUJEN VASTUIDEN LUOTTOSUOJA |
ARVOPAPERISTAMIS-POSITIOT |
(-) ARVON-OIKAISUT JA VARAUKSET |
VASTUUN MÄÄRÄ ARVON-OIKAISUJEN JA VARAUSTEN JÄLKEEN |
LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISTEKNIIKAT (CRM), JOILLA ON VASTUUTA KOSKEVIA SUBSTITUUTIOVAIKUTUKSIA |
VASTUUN MÄÄRÄ SUBSTITUUTION JÄLKEEN ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA |
(-) VASTUUN MÄÄRÄÄN VAIKUTTAVAT LUOTTORISKIN VÄHENTÄMIS-TEKNIIKAT: VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA, RAHOITUSVAKUUKSIA KOSKEVA KATTAVA MENETELMÄ, OIKAISTU ARVO (Cvam) |
TÄYSIN MUKAUTETTU VASTUUARVO (E*) |
|
OSTOHINNAN ALENNUS, JOTA EI HYVITETÄ (-) |
KOHTEENA OLEVIIN VASTUISIIN SOVELLETUT ERITYISET LUOTTORISKI-OIKAISUT (-) |
VASTUU-ARVO |
|
|
RISKIPAINOJEN SOVELTAMISALAAN KUULUVIEN VASTUUARVOJEN JAKAUTUMINEN |
RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT |
MATURITEETTIEROISTA JOHTUVA RISKIPAINOTETTUJEN VASTUUERIEN MÄÄRÄN OIKAISU |
ASETUKSEN (EU) 2017/2402 2 LUVUN RIKKOMISESTA JOHTUVA VAIKUTUS (OIKAISU) YHTEENSÄ |
ENNEN YLÄRAJAA |
(–) RISKIPAINON YLÄRAJASTA JOHTUVA VÄHENNYS |
(–) YLEISESTÄ YLÄRAJASTA JOHTUVA VÄHENNYS |
RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT YHTEENSÄ |
LISÄTIETOERÄ: RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT, JOTKA VASTAAVAT ULOSVIRTAUKSIA ARVOPAPERISTAMISISTA MUIHIN VASTUURYHMIIN |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA (Cva) (-) |
(-) ULOSVIRTAUKSET YHTEENSÄ |
SÄILYTETTYJEN TAI TAKAISIN-OSTETTUJEN LUOTTOSUOJIEN NIMELLISARVO |
ALKUPERÄINEN VASTUU ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA |
TAKAUKSEN LUONTEINEN LUOTTO-SUOJA: OIKAISTUT ARVOT (Ga) (-) |
VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA (-) |
CRM:STÄ AIHEUTUVA SUBSTITUUTIO |
JOSTA: MÄÄRÄ, JOHON SOVELLETAAN 0 %:n LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTA |
VÄHENNETTY OMISTA VAROISTA (-) |
JOHON SOVELLETAAN RISKIPAINOJA |
Sisäisten luottoluokitusten menetelmä (SEC-IRBA) |
Standardimenetelmä (SEC-SA) |
Ulkoisten luottoluokitusten menetelmä (SEC-ERBA) |
SISÄINEN ARVIOINTIMENETELMÄ |
MUU (RW=1 250 %) |
|
Sisäisten luottoluokitusten menetelmä (SEC-IRBA) |
Standardimenetelmä (SEC-SA) |
Ulkoisten luottoluokitusten menetelmä (SEC-ERBA) |
SISÄINEN ARVIOINTIMENETELMÄ |
MUU (RW=1 250 %) |
JOISTA: SYNTEETTISET ARVOPAPERISTA-MISET |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
ERITTELY RW-LUOKKIEN MUKAAN |
JOISTA: LASKETTU 255 ARTIKLAN 4 KOHDAN MUKAISESTI (OSTETUT SAAMISET) |
|
ERITTELY RW-LUOKKIEN MUKAAN |
|
ERITTELY LUOTTOLUOKKIEN MUKAAN |
ERITTELY SEC-ERBA-MENETELMÄN SOVELTAMISEN SYIDEN MUKAAN |
|
ERITTELY RW-LUOKKIEN MUKAAN |
|
|
|
JOISTA: LASKETTU 255 ARTIKLAN 4 KOHDAN MUKAISESTI (OSTETUT SAAMISET) |
|
JOISTA: RW = 1 250 % (W TUNTEMATON) |
|
AUTOLAINAT, AUTOLEASING-SOPIMUKSET JA LAITELEASING-SOPIMUKSET |
SEC-ERBA-optio |
POSITIOT, JOIHIN SOVELLETAAN VAKAVARAISUUS-ASETUKSEN 254 ARTIKLAN 2 KOHDAN A ALAKOHTAA |
POSITIOT, JOIHIN SOVELLETAAN VAKAVARAISUUS-ASETUKSEN 254 ARTIKLAN 2 KOHDAN B ALAKOHTAA |
POSITIOT, JOIHIN SOVELLETAAN VAKAVARAISUUS-ASETUKSEN 254 ARTIKLAN 4 KOHTAA TAI 258 ARTIKLAN 2 KOHTAA |
MENETELMÄ-HIERARKIAN MUKAAN |
|
KESKIMÄÄRÄINEN RISKIPAINO (%) |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
TAKAUKSEN LUONTEINEN LUOTTOSUOJA: OIKAISTUT ARVOT (G*) (-) |
ULOS-VIRTAUKSET YHTEENSÄ (-) |
SISÄÄN-VIRTAUKSET YHTEENSÄ |
|
=< 20 % RW |
>20 % – 50 % RW |
>50 % – 100 % RW |
>100 % – 1 250 % RW |
1 250 % RW |
|
=< 20 % RW |
>20 % – 50 % RW |
>50 % – 100 % RW |
>100 % – 1 250 % RW |
1 250 % RW (W TUNTE-MATON) |
1 250 % RW (MUU) |
|
LYHYTAIKAISET LUOTTOLUOKAT |
PITKÄAIKAISET LUOTTOLUOKAT |
AUTOLAINAT, AUTOLEASING-SOPIMUKSET JA LAITELEASING-SOPIMUKSET |
SEC-ERBA-optio |
POSITIOT, JOIHIN SOVELLETAAN VAKAVARAISUUS-ASETUKSEN 254 ARTIKLAN 2 KOHDAN A ALAKOHTAA |
POSITIOT, JOIHIN SOVELLETAAN VAKAVARAISUUS-ASETUKSEN 254 ARTIKLAN 2 KOHDAN B ALAKOHTAA |
POSITIOT, JOIHIN SOVELLETAAN VAKAVARAISUUS-ASETUKSEN 254 ARTIKLAN 4 KOHTAA TAI 258 ARTIKLAN 2 KOHTAA |
MENETELMÄ-HIERARKIAN MUKAAN |
|
=< 20 % RW |
>20 % – 50 % RW |
>50 % – 100 % RW |
>100 % – < 1 250 % RW |
1 250 % RW |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
LL 1 |
LL 2 |
LL 3 |
MUUT LUOTTO-LUOKAT (LL) |
LL 1 |
LL 2 |
LL 3 |
LL 4 |
LL 5 |
LL 6 |
LL 7 |
LL 8 |
LL 9 |
LL 10 |
LL 11 |
LL 12 |
LL 13 |
LL 14 |
LL 15 |
LL 16 |
LL 17 |
MUUT LUOTTO-LUOKAT (LL) |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
0060 |
0070 |
0080 |
0090 |
0100 |
0110 |
0120 |
0130 |
0140 |
0150 |
0160 |
0170 |
0180 |
0190 |
0200 |
0210 |
0220 |
0230 |
0240 |
0250 |
0260 |
0270 |
0280 |
0290 |
0300 |
0310 |
0320 |
0330 |
0340 |
0350 |
0360 |
0370 |
0380 |
0390 |
0400 |
0410 |
0420 |
0430 |
0440 |
0450 |
0460 |
0470 |
0480 |
0490 |
0500 |
0510 |
0520 |
0530 |
0540 |
0550 |
0560 |
0570 |
0580 |
0590 |
0600 |
0610 |
0620 |
0630 |
0640 |
0650 |
0660 |
0670 |
0680 |
0690 |
0700 |
0710 |
0720 |
0730 |
0740 |
0750 |
0760 |
0770 |
0780 |
0790 |
0800 |
0810 |
0820 |
0830 |
0840 |
0850 |
0860 |
0870 |
0880 |
0890 |
0900 |
0910 |
0920 |
0930 |
||
0010 |
VASTUUT YHTEENSÄ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Solu liittyy CA-taulukoihin |
|
0020 |
ARVOPAPERISTAMISET |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0030 |
TÄYTTÄVÄT ERIYTETYN PÄÄOMAKOHTELUN EHDOT |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0040 |
YLS-VASTUUT |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0050 |
PARHAIMMAN ETUOIKEUSLUOKAN POSITIO PK-YRITYSTEN ARVOPAPERISTAMISISSA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0060 |
EIVÄT TÄYTÄ ERIYTETYN PÄÄOMAKOHTELUN EHTOJA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0070 |
UUDELLEENARVOPAPERISTAMISET |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0080 |
ALULLEPANIJA: VASTUUT YHTEENSÄ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0090 |
ARVOPAPERISTAMISET: TASEEN ERÄT |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0100 |
TÄYTTÄVÄT ERIYTETYN PÄÄOMAKOHTELUN EHDOT |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0110 |
JOISTA: YLIMMÄN ETUOIKEUSLUOKAN VASTUUT |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0120 |
EIVÄT TÄYTÄ ERIYTETYN PÄÄOMAKOHTELUN EHTOJA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0130 |
JOISTA: YLIMMÄN ETUOIKEUSLUOKAN VASTUUT |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0140 |
ARVOPAPERISTAMISET: TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT JA JOHDANNAISET |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0150 |
TÄYTTÄVÄT ERIYTETYN PÄÄOMAKOHTELUN EHDOT |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0160 |
JOISTA: YLIMMÄN ETUOIKEUSLUOKAN VASTUUT |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0170 |
EIVÄT TÄYTÄ ERIYTETYN PÄÄOMAKOHTELUN EHTOJA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0180 |
JOISTA: YLIMMÄN ETUOIKEUSLUOKAN VASTUUT |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0190 |
UUDELLEENARVOPAPERISTAMISET |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0200 |
SIJOITTAJA: VASTUUT YHTEENSÄ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0210 |
ARVOPAPERISTAMISET: TASEEN ERÄT |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0220 |
TÄYTTÄVÄT ERIYTETYN PÄÄOMAKOHTELUN EHDOT |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0230 |
JOISTA: YLIMMÄN ETUOIKEUSLUOKAN VASTUUT |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0240 |
EIVÄT TÄYTÄ ERIYTETYN PÄÄOMAKOHTELUN EHTOJA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0250 |
JOISTA: YLIMMÄN ETUOIKEUSLUOKAN VASTUUT |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0260 |
ARVOPAPERISTAMISET: TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT JA JOHDANNAISET |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0270 |
TÄYTTÄVÄT ERIYTETYN PÄÄOMAKOHTELUN EHDOT |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0280 |
JOISTA: YLIMMÄN ETUOIKEUSLUOKAN VASTUUT |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0290 |
EIVÄT TÄYTÄ ERIYTETYN PÄÄOMAKOHTELUN EHTOJA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0300 |
JOISTA: YLIMMÄN ETUOIKEUSLUOKAN VASTUUT |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0310 |
UUDELLEENARVOPAPERISTAMISET |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0320 |
JÄRJESTÄJÄ: VASTUUT YHTEENSÄ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0330 |
ARVOPAPERISTAMISET: TASEEN ERÄT |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0340 |
TÄYTTÄVÄT ERIYTETYN PÄÄOMAKOHTELUN EHDOT |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0350 |
JOISTA: YLIMMÄN ETUOIKEUSLUOKAN VASTUUT |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0360 |
EIVÄT TÄYTÄ ERIYTETYN PÄÄOMAKOHTELUN EHTOJA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0370 |
JOISTA: YLIMMÄN ETUOIKEUSLUOKAN VASTUUT |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0380 |
ARVOPAPERISTAMISET: TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT JA JOHDANNAISET |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0390 |
TÄYTTÄVÄT ERIYTETYN PÄÄOMAKOHTELUN EHDOT |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0400 |
JOISTA: YLIMMÄN ETUOIKEUSLUOKAN VASTUUT |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0410 |
EIVÄT TÄYTÄ ERIYTETYN PÄÄOMAKOHTELUN EHTOJA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0420 |
JOISTA: YLIMMÄN ETUOIKEUSLUOKAN VASTUUT |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0430 |
UUDELLEENARVOPAPERISTAMISET |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0440 |
JÄLJELLÄ OLEVAT POSITIOT JAOTELTUINA POSITION ALUSSA MÄÄRITETYN LUOTTOLUOKAN (LL) MUKAAN: Lyhyt aikaväli |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0450 |
LL 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0460 |
LL 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0470 |
LL 3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0480 |
MUUT LUOTTOLUOKAT JA LUOKITTELEMATTOMAT |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0490 |
JÄLJELLÄ OLEVAT POSITIOT JAOTELTUINA POSITION ALUSSA MÄÄRITETYN LUOTTOLUOKAN (LL) MUKAAN: Pitkä aikaväli |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0500 |
LL 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0510 |
LL 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0520 |
LL 3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0530 |
LL 4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0540 |
LL 5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0550 |
LL 6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0560 |
LL 7 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0570 |
LL 8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0580 |
LL 9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0590 |
LL 10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0600 |
LL 11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0610 |
LL 12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0620 |
LL 13 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0630 |
LL 14 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0640 |
LL 15 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0650 |
LL 16 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0660 |
LL 17 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0670 |
MUUT LUOTTOLUOKAT JA LUOKITTELEMATTOMAT |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 14.00 – ARVOPAPERISTAMISIA KOSKEVAT TARKEMMAT TIEDOT (SEC Details)
SISÄINEN KOODI |
ARVOPAPERISTAMISEN TUNNUS |
RYHMÄNSISÄINEN, YKSITYINEN VAI JULKINEN ARVOPAPERISTAMINEN? |
LAITOKSEN ROOLI: (ALULLEPANIJA / JÄRJESTÄJÄ / ALKUPERÄINEN LUOTONANTAJA / SIJOITTAJA) |
ALULLEPANIJAN TUNNUS |
ARVOPAPERISTAMISTYYPPI: (PERINTEINEN/SYNTEETTINEN/ABCP-OHJELMA/ABCP-LIIKETOIMI) |
KIRJANPITOKOHTELU: SÄILYTETÄÄNKÖ ARVOPAPERISTETUT VASTUUT TASEESSA VAI POISTETAANKO NE SIITÄ? |
VAKAVARAISUUSKOHTELU: Sovelletaanko arvopaperistamispositioihin omien varojen vaatimuksia? |
MERKITTÄVÄ RISKINSIIRTO |
ARVOPAPERISTAMINEN VAI UUDELLEEN-ARVOPAPERISTAMINEN? |
YLS-ARVOPAPERISTAMINEN VAI MUU KUIN YLS-ARVOPAPERISTAMINEN? |
TÄYTTÄÄKÖ ARVOPAPERISTAMINEN ERIYTETYN PÄÄOMAKOHTELUN EHDOT? |
SÄILYTTÄMINEN |
MUUT KUIN ABCP-OHJELMAT |
ARVOPAPERISTETUT VASTUUT |
ARVOPAPERISTAMISRAKENNE |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||
SOVELLETTAVA SÄILYTTÄMIS-TYYPPI |
SÄILYTTÄMIS-OSUUS (%) RAPORTOINTI-PÄIVÄNÄ |
NOUDATETAANKO SÄILYTTÄMIS-VAATIMUSTA? |
ALULLEPANO-AJANKOHTA (vvvv-kk-pp) |
VIIMEISIMMÄN LIIKKEESEEN-LASKUN PÄIVÄMÄÄRÄ (vvvv-kk-pp) |
ARVOPAPERISTETTUJEN VASTUIDEN KOKONAISMÄÄRÄ ALULLEPANO-AJANKOHTANA |
KOKONAIS-MÄÄRÄ |
LAITOKSEN OSUUS (%) |
TYYPPI |
IRB:N OSUUS (%) SOVELLETUSTA MENETELMÄSTÄ |
VASTUIDEN LUKUMÄÄRÄ |
MAKSUKYVYTTÖMYYS-TILASSA OLEVAT VASTUUT W (%) |
MAA |
LGD (%) |
ODOTETTU TAPPIO (EL) % |
ODOTTAMATON TAPPIO (UL) % |
VASTUUN MÄÄRÄLLÄ PAINOTETTU OMAISUUSERIEN KESKIMÄÄRÄINEN MATURITEETTI |
(-) ARVON-OIKAISUT JA VARAUKSET |
OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET ENNEN ARVOPAPERISTAMISTA (%) Kirb |
VÄHITTÄISVASTUIDEN OSUUS (%) IRB-KANNASSA |
OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET ENNEN ARVOPAPERISTAMISTA (%) Ksa |
LISÄTIETOERÄT |
TASEEN ERÄT |
TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT JA JOHDANNAISET |
MATURITEETTI |
LISÄTIETOERÄT |
||||||||||||||||||||||||||
LUOTTORISKI-OIKAISUT KULUVALLA KAUDELLA |
YLIMMÄT ETUOIKEUSLUOKAT |
VÄLIVAIHEEN ETUOIKEUSLUOKAT |
SUURIRISKISIN LUOKKA |
YLIMMÄT ETUOIKEUS-LUOKAT |
VÄLIVAIHEEN ETUOIKEUS-LUOKAT |
SUURIRISKISIN LUOKKA |
ENSIMMÄINEN ODOTETTAVISSA OLEVA PÄÄTTYMIS-AJANKOHTA |
TRANSAKTIOON SISÄLTYVÄT ALULLEPANIJAN OSTO-OPTIOT |
LAINMUKAINEN VIIMEINEN ERÄÄNTYMIS-AJANKOHTA |
MYYDYN RISKIN KIINNITTÄMIS-PISTE (%) |
MYYDYN RISKIN IRROTTAMIS-PISTE (%) |
ALULLEPANEVAN LAITOKSEN ILMOITTAMA RISKINSIIRTO (%) |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
MÄÄRÄ |
KIINNITTÄMIS-PISTE (%) |
LUOTTO-LUOKKA |
MÄÄRÄ |
ETUOIKEUS-LUOKKIEN LUKUMÄÄRÄ |
HUONOIMMAN ETUOIKEUS-LUOKAN LUOTTOLUOKKA |
MÄÄRÄ |
IRROTTAMIS-PISTE (%) |
LUOTTO-LUOKKA |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
0010 |
0020 |
0021 |
0110 |
0030 |
0040 |
0051 |
0060 |
0061 |
0070 |
0075 |
0446 |
0080 |
0090 |
0100 |
0120 |
0121 |
0130 |
0140 |
0150 |
0160 |
0171 |
0180 |
0181 |
0190 |
0201 |
0202 |
0203 |
0204 |
0210 |
0221 |
0222 |
0223 |
0225 |
0230 |
0231 |
0232 |
0240 |
0241 |
0242 |
0250 |
0251 |
0252 |
0260 |
0270 |
0280 |
0290 |
0291 |
0300 |
0302 |
0303 |
0304 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 14.01 – ARVOPAPERISTAMISIA KOSKEVAT TARKEMMAT TIEDOT MENETELMITTÄIN (SEC Details Approach)
Menetelmä:
SISÄINEN KOODI |
ARVOPAPERISTAMISEN TUNNUS |
ARVOPAPERISTAMISPOSITIOT |
VASTUUARVO |
(-) OMISTA VAROISTA VÄHENNETTY VASTUUARVO |
RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT YHTEENSÄ |
LISÄTIETOERÄT |
ARVOPAPERISTAMISPOSITIOT – KAUPANKÄYNTIVARASTO |
|||||||||||||||||
ALKUPERÄINEN VASTUU ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA |
LISÄTIETOERÄT: TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT JA JOHDANNAISET ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA |
RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT SEC-ERBA-MENETELMÄN MUKAAN |
RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT SEC-SA-MENETELMÄN MUKAAN |
KORRELAATIO-KAUPANKÄYNTI-SALKKU VAI EI? |
NETTOPOSITIOT |
|||||||||||||||||||
TASEEN ERÄT |
TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT JA JOHDANNAISET |
SUORAT LUOTON KORVAAVAT VÄLINEET |
KORONVAIHTO-SOPIMUKSET/ VALUUTANVAIHTO-SOPIMUKSET |
LIKVIDITEETTI-SOPIMUKSET |
MUUT |
|||||||||||||||||||
YLIMMÄT ETUOIKEUS-LUOKAT |
VÄLIVAIHEEN ETUOIKEUS-LUOKAT |
SUURIRISKISIN LUOKKA |
YLIMMÄT ETUOIKEUS-LUOKAT |
VÄLIVAIHEEN ETUOIKEUS-LUOKAT |
|
SUURI-RISKISIN LUOKKA |
|
ENNEN YLÄRAJAA |
(-) RISKIPAINON YLÄRAJASTA JOHTUVA VÄHENNYS |
(-) YLEISESTÄ YLÄRAJASTA JOHTUVA VÄHENNYS |
YLÄRAJAN JÄLKEEN |
|||||||||||||
RISKIPAINO, JOKA VASTAA LUOTTOSUOJAN TARJOAJAA / INSTRUMENTTIA |
RISKIPAINO, JOKA VASTAA LUOTTOSUOJAN TARJOAJAA / INSTRUMENTTIA |
PITKÄT |
LYHYET |
|||||||||||||||||||||
0010 |
0020 |
0310 |
0320 |
0330 |
0340 |
0350 |
0351 |
0360 |
0361 |
0370 |
0380 |
0390 |
0400 |
0411 |
0420 |
0430 |
0431 |
0432 |
0440 |
0447 |
0448 |
0450 |
0460 |
0470 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 34.01 – VASTAPUOLIRISKI: JOHDANNAISIIN LIITTYVÄN LIIKETOIMINNAN KOKO (CCR 1)
|
KUUKAUSI 1 |
KUUKAUSI 2 |
KUUKAUSI 3 |
LAADULLISET TIEDOT |
|||||||
PITKÄT JOHDANNAIS-POSITIOT |
LYHYET JOHDANNAIS-POSITIOT |
YHTEENSÄ |
PITKÄT JOHDANNAIS-POSITIOT |
LYHYET JOHDANNAIS-POSITIOT |
YHTEENSÄ |
PITKÄT JOHDANNAIS-POSITIOT |
LYHYET JOHDANNAIS-POSITIOT |
YHTEENSÄ |
|||
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
0060 |
0070 |
0080 |
0090 |
0100 |
||
0010 |
Johdannaisiin liittyvän liiketoiminnan koko |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0020 |
Tase-eriin ja taseen ulkopuolisiin eriin sisältyvät johdannaiset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0030 |
(-)Luottojohdannaiset, jotka kirjataan taseeseen kaupankäyntivaraston ulkopuolisia luottoriskejä kattavina sisäisinä suojauksina |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0040 |
Kokonaisvarat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0050 |
Kokonaisvarojen prosenttiosuus |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
VAKAVARAISUUSASETUKSEN 273 a ARTIKLAN 4 KOHDAN MUKAINEN POIKKEUS |
|||||||||||
0060 |
Täyttyvätkö edellytykset vakavaraisuusasetuksen 273 a artiklan 4 kohdan mukaiselle poikkeukselle, mukaan lukien toimivaltaisten viranomaisten hyväksyntä? |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0070 |
Menetelmä vastuuarvojen laskemiseksi konsolidoidulla tasolla |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 34.02 – VASTAPUOLIRISKI: VASTAPUOLIRISKIVASTUUT MENETELMITTÄIN (CCR 2)
Vastuut
MENETELMÄ |
VASTAPUOLTEN LUKUMÄÄRÄ |
TRANSAKTIOIDEN LUKUMÄÄRÄ |
NIMELLIS-MÄÄRÄT |
MARKKINA-ARVO (CMV), POSITIIVINEN |
MARKKINA-ARVO (CMV), NEGATIIVINEN |
VAKUUS-MARGINAALI (VM), SAATU |
VAKUUS-MARGINAALI (VM), ASETETTU |
RIIPPUMATON VAKUUDEN NETTOMÄÄRÄ (NICA), SAATU |
RIIPPUMATON VAKUUDEN NETTOMÄÄRÄ (NICA), ASETETTU |
JÄLLEENHANKINTA-ARVO (RC) |
TULEVAISUUDEN POTENTIAALINEN VASTAPUOLIRISKI (PFE) |
NYKYHETKEN VASTAPUOLI-RISKI |
EEPE |
SÄÄNTELYN MUKAISEN VASTUUARVON LASKENNASSA KÄYTETTY ALFA |
VASTUUARVO ENNEN LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISTÄ |
VASTUUARVO LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISEN JÄLKEEN |
VASTUUARVO |
RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT |
|||||
|
Luottoriskiä koskevalla standardi-menetelmällä käsiteltävät positiot |
Luottoriskiä koskevalla IRB-menetelmällä käsiteltävät positiot |
|
Luottoriskiä koskevalla standardi-menetelmällä käsiteltävät positiot |
Luottoriskiä koskevalla IRB-menetelmällä käsiteltävät positiot |
||||||||||||||||||
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
0060 |
0070 |
0080 |
0090 |
0100 |
0110 |
0120 |
0130 |
0140 |
0150 |
0160 |
0170 |
0180 |
0190 |
0200 |
0210 |
0220 |
||
0010 |
ALKUPERÄISEN HANKINTA-ARVON MENETELMÄ (JOHDANNAISILLE) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1,4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
0020 |
YKSINKERTAISTETTU SA-CCR-MENETELMÄ (JOHDANNAISILLE) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1,4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
0030 |
SA-CCR-MENETELMÄ (JOHDANNAISILLE) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1,4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
0040 |
SISÄISEN MALLIN MENETELMÄ (JOHDANNAISILLE JA ARVOPAPEREILLA TOTEUTETTAVILLE RAHOITUSTOIMILLE) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0050 |
Arvopapereilla toteutettavien rahoitustoimien nettoutusryhmät |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0060 |
Johdannaisten ja pitkän selvitysajan liiketoimien nettoutusryhmät |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0070 |
Tuotteiden ristikkäisnettoutuksen nettoutusryhmät |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0080 |
RAHOITUSVAKUUKSIA KOSKEVA YKSINKERTAINEN MENETELMÄ (ARVOPAPEREILLA TOTEUTETTAVILLE RAHOITUSTOIMILLE) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0090 |
RAHOITUSVAKUUKSIA KOSKEVA KATTAVA MENETELMÄ (ARVOPAPEREILLA TOTEUTETTAVILLE RAHOITUSTOIMILLE) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0100 |
VaR-LUKU ARVOPAPEREILLA TOTEUTETTAVILLE RAHOITUSTOIMILLE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0110 |
YHTEENSÄ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0120 |
Joista: positiot, joihin liittyy wrong-way -erityisriski |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0130 |
Vakuudellinen liiketoiminta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0140 |
Vakuudeton liiketoiminta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 34.03 – VASTAPUOLIRISKI: VASTAPUOLIRISKIN STANDARDIMENETELMÄLLÄ (SA-CCR) TAI YKSINKERTAISTETULLA STANDARDIMENETELMÄLLÄ KÄSITELTÄVÄT VASTAPUOLIRISKIVASTUUT (CCR 3)
Vastapuoliriskimenetelmä
RISKILUOKAT |
VALUUTTA |
PARIN TOINEN VALUUTTA |
TRANSAKTIOIDEN LUKUMÄÄRÄ |
NIMELLISMÄÄRÄT |
MARKKINA-ARVO (CMV), POSITIIVINEN |
MARKKINA-ARVO (CMV), NEGATIIVINEN |
KOROTUS |
|
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
0060 |
0070 |
||
0010 |
YHTEENSÄ |
|
|
|
|
|
|
|
0020 |
Joista: Kahteen riskiluokkaan sijoitetut |
|
|
|
|
|
|
|
0030 |
Joista: Kolmeen riskiluokkaan sijoitetut |
|
|
|
|
|
|
|
0040 |
Joista: Kolmeen riskiluokkaan sijoitetut |
|
|
|
|
|
|
|
0050 |
KORKORISKI |
|
|
|
|
|
|
|
0060 |
Josta: Ainoastaan korkoriskiluokkaan sijoitetut |
|
|
|
|
|
|
|
0070 |
Josta: Suurin valuutta |
|
|
|
|
|
|
|
0080 |
Josta: Toiseksi suurin valuutta |
|
|
|
|
|
|
|
0090 |
Josta: Kolmanneksi suurin valuutta |
|
|
|
|
|
|
|
0100 |
Josta: Neljänneksi suurin valuutta |
|
|
|
|
|
|
|
0110 |
Josta: Viidenneksi suurin valuutta |
|
|
|
|
|
|
|
0120 |
VALUUTTAKURSSIRISKI |
|
|
|
|
|
|
|
0130 |
Josta: Ainoastaan korkoriskiluokkaan sijoitetut |
|
|
|
|
|
|
|
0140 |
Josta: Suurin valuuttapari |
|
|
|
|
|
|
|
0150 |
Josta: Toiseksi suurin valuuttapari |
|
|
|
|
|
|
|
0160 |
Josta: Kolmanneksi suurin valuuttapari |
|
|
|
|
|
|
|
0170 |
Josta: Neljänneksi suurin valuuttapari |
|
|
|
|
|
|
|
0180 |
Josta: Viidenneksi suurin valuuttapari |
|
|
|
|
|
|
|
0190 |
LUOTTORISKI |
|
|
|
|
|
|
|
0200 |
Josta: Ainoastaan luottoriskiluokkaan sijoitetut |
|
|
|
|
|
|
|
0210 |
Yhden kohteen liiketoimet |
|
|
|
|
|
|
|
0220 |
Usean kohteen liiketoimet |
|
|
|
|
|
|
|
0230 |
Osakeriski |
|
|
|
|
|
|
|
0240 |
Josta: Ainoastaan osakeriskiluokkaan sijoitetut |
|
|
|
|
|
|
|
0250 |
Yhden kohteen liiketoimet |
|
|
|
|
|
|
|
0260 |
Usean kohteen liiketoimet |
|
|
|
|
|
|
|
0270 |
HYÖDYKERISKI |
|
|
|
|
|
|
|
0280 |
Josta: Ainoastaan hyödykeriskiluokkaan sijoitetut |
|
|
|
|
|
|
|
0290 |
Energia |
|
|
|
|
|
|
|
0300 |
Metallit |
|
|
|
|
|
|
|
0310 |
Maataloustuotteet |
|
|
|
|
|
|
|
0320 |
Ilmasto-olot |
|
|
|
|
|
|
|
0330 |
Muut hyödykkeet |
|
|
|
|
|
|
|
0340 |
MUUT RISKIT |
|
|
|
|
|
|
|
C 34.04 – VASTAPUOLIRISKI: ALKUPERÄISEN HANKINTA-ARVON MENETELMÄLLÄ (OEM) KÄSITELTÄVÄT VASTAPUOLIRISKIVASTUUT (CCR 4)
RISKILUOKAT |
TRANSAKTIOIDEN LUKUMÄÄRÄ |
NIMELLISMÄÄRÄT |
MARKKINA-ARVO (CMV), POSITIIVINEN |
MARKKINA-ARVO (CMV), NEGATIIVINEN |
TULEVAISUUDEN POTENTIAALINEN VASTAPUOLIRISKI (PFE) |
|
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
||
0010 |
YHTEENSÄ |
|
|
|
|
|
0020 |
KORKORISKI |
|
|
|
|
|
0030 |
VALUUTTAKURSSIRISKI |
|
|
|
|
|
0040 |
LUOTTORISKI |
|
|
|
|
|
0050 |
Osakeriski |
|
|
|
|
|
0060 |
HYÖDYKERISKI |
|
|
|
|
|
0070 |
Josta: sähkö |
|
|
|
|
|
C 34.05 – VASTAPUOLIRISKI: SISÄISEN MALLIN MENETELMÄLLÄ (IMM) KÄSITELTÄVÄT VASTAPUOLIRISKIVASTUUT (CCR 5)
VÄLINEET |
VAKUUDELLISET |
VAKUUDETTOMAT |
VASTUUARVO |
||||||||||||||||
TRANSAKTIOIDEN LUKUMÄÄRÄ |
NIMELLIS-MÄÄRÄT |
MARKKINA-ARVO (CMV), POSITIIVINEN |
MARKKINA-ARVO (CMV), NEGATIIVINEN |
NYKYHETKEN VASTAPUOLI-RISKI |
EEPE |
STRESSI-KAUDEN EEPE |
VASTUU-ARVO |
TRANSAKTIOIDEN LUKUMÄÄRÄ |
NIMELLIS-MÄÄRÄT |
MARKKINA-ARVO (CMV), POSITIIVINEN |
MARKKINA-ARVO (CMV), NEGATIIVINEN |
NYKYHETKEN VASTAPUOLI-RISKI |
EEPE |
STRESSI-KAUDEN EEPE |
VASTUU-ARVO |
||||
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
0060 |
0070 |
0080 |
0090 |
0100 |
0110 |
0120 |
0130 |
0140 |
0150 |
0160 |
0170 |
|||
0010 |
YHTEENSÄ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0020 |
Joista: positiot, joihin liittyy wrong-way -erityisriski |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0030 |
Luottoriskiä koskevalla standardimenetelmällä käsiteltävät nettoutusryhmät |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0040 |
Luottoriskiä koskevalla IRB-menetelmällä käsiteltävät nettoutusryhmät |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0050 |
OTC-JOHDANNAISET |
KORKO |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0060 |
VALUUTTA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0070 |
LUOTTO |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0080 |
OSAKE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0090 |
HYÖDYKE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0100 |
MUU |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0110 |
YHTEENSÄ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0120 |
PÖRSSILISTATUT JOHDANNAISET |
KORKO |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0130 |
VALUUTTA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0140 |
LUOTTO |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0150 |
OSAKE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0160 |
HYÖDYKE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0170 |
MUU |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0180 |
YHTEENSÄ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0190 |
ARVOPAPEREILLA TOTEUTETTAVAT RAHOITUSTOIMET |
KOHDE-ETUUTENA JOUKKOVELKAKIRJA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0200 |
KOHDE-ETUUTENA OSAKE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0210 |
KOHDE-ETUUTENA MUU |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0220 |
YHTEENSÄ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0230 |
TUOTTEIDEN RISTIKKÄISNETTOUTUKSEN NETTOUTUSRYHMÄT |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 34.06 – VASTAPUOLIRISKI: KAKSIKYMMENTÄ SUURINTA VASTAPUOLTA (CCR 6)
NIMI |
TUNNUS |
TUNNUS-TYYPPI |
KANSALLINEN TUNNUS |
VASTAPUOLEN ALA |
VASTAPUOLI-TYYPPI |
VASTAPUOLEN KOTIPAIKKA |
TRANSAKTIOIDEN LUKUMÄÄRÄ |
NIMELLIS-MÄÄRÄT |
MARKKINA-ARVO (CMV), POSITIIVINEN |
MARKKINA-ARVO (CMV), NEGATIIVINEN |
VASTUUARVO LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISEN JÄLKEEN |
VASTUUARVO |
RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT |
0010 |
0020 |
0030 |
0035 |
0040 |
0050 |
0060 |
0070 |
0080 |
0090 |
0100 |
0110 |
0120 |
0130 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 34.07 – VASTAPUOLIRISKI: IRB-MENETELMÄ – VASTAPUOLIRISKIVASTUUT ERITELTYINÄ VASTUURYHMÄN JA PD-ASTEIKON MUKAAN (CCR 7)
IRB-menetelmän mukainen vastuuryhmä
Omat LGD-estimaatit ja/tai CF-estimaatit:
PD-asteikko |
Vastuuarvo |
Vastuun määrällä painotettu keskimääräinen PD (%) |
Vastapuolten lukumäärä |
Vastuun määrällä painotettu keskimääräinen LGD (%) |
Vastuun määrällä painotettu keskimääräinen maturiteetti (vuotta) |
Riskipainotetut vastuuerät |
Riskipainotettujen vastuuerien tiheys |
|
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
0060 |
0070 |
||
0010 |
0,00 – < 0,15 |
|
|
|
|
|
|
|
0020 |
0,00 – < 0,10 |
|
|
|
|
|
|
|
0030 |
0.10 – < 0,15 |
|
|
|
|
|
|
|
0040 |
0,15 – < 0,25 |
|
|
|
|
|
|
|
0050 |
0,25 – < 0,50 |
|
|
|
|
|
|
|
0060 |
0,50 – < 0,75 |
|
|
|
|
|
|
|
0070 |
0,75 – < 2,50 |
|
|
|
|
|
|
|
0080 |
0,75 – < 1,75 |
|
|
|
|
|
|
|
0090 |
1,75 – < 2,5 |
|
|
|
|
|
|
|
0100 |
2,50 – < 10,00 |
|
|
|
|
|
|
|
0110 |
2,50 – < 5,00 |
|
|
|
|
|
|
|
0120 |
5,00 – < 10,00 |
|
|
|
|
|
|
|
0130 |
10,00 – < 100,00 |
|
|
|
|
|
|
|
0140 |
10,00 – < 20,00 |
|
|
|
|
|
|
|
0150 |
20,00 – < 30,00 |
|
|
|
|
|
|
|
0160 |
30,00 – < 100,00 |
|
|
|
|
|
|
|
0170 |
100,00 (oletusarvo) |
|
|
|
|
|
|
|
0180 |
Yhteensä |
|
|
|
|
|
|
|
C 34.08 – VASTAPUOLIRISKI: VASTAPUOLIRISKIVASTUIDEN VAKUUKSIEN KOOSTUMUS (CCR 8)
Vakuustyyppi |
Johdannaistransaktioissa käytetty vakuus |
Arvopapereilla toteutettavissa rahoitustoimissa käytetty vakuus |
|||||||||||||||||
Saatujen vakuuksien käypä arvo |
Asetettujen vakuuksien käypä arvo |
Saatujen vakuuksien käypä arvo |
Asetettujen vakuuksien käypä arvo |
||||||||||||||||
Eroteltu |
Erottamaton |
Eroteltu |
Erottamaton |
Eroteltu |
Erottamaton |
Eroteltu |
Erottamaton |
||||||||||||
Alku-marginaali |
Vakuus-marginaali |
Alku-marginaali |
Vakuus-marginaali |
Alku-marginaali |
Vakuus-marginaali |
Alku-marginaali |
Vakuus-marginaali |
Alku-marginaali |
Vakuus-marginaali |
Alku-marginaali |
Vakuus-marginaali |
Arvopapereilla toteuttavan rahoitustoimen arvopaperiosa |
Alku-marginaali |
Vakuus-marginaali |
Alku-marginaali |
Vakuus-marginaali |
Arvopapereilla toteuttavan rahoitustoimen arvopaperiosa |
||
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
0060 |
0070 |
0080 |
0090 |
0100 |
0110 |
0120 |
0130 |
0140 |
0150 |
0160 |
0170 |
0180 |
||
0010 |
Käteinen – kotimaan valuutta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0020 |
Käteinen – muut valuutat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0030 |
Kotimaiset valtion velkakirjat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0040 |
Muut valtion velkakirjat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0050 |
Julkisten viranomaisten velkakirjat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0060 |
Yritysten joukkolainat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0070 |
Osakesidonnaiset arvopaperit |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0080 |
Muu vakuus |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0090 |
Yhteensä |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 34.09 – VASTAPUOLIRISKI: LUOTTOJOHDANNAISVASTUUT (CCR 9)
Tuotetyyppi |
NIMELLISMÄÄRÄT |
KÄYVÄT ARVOT |
|||
OSTETTU SUOJAUS |
MYYTY SUOJAUS |
OSTETTU SUOJAUS |
MYYTY SUOJAUS |
||
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
||
0010 |
Yhteen riskikohteeseen keskittyvät luottoriskinvaihtosopimukset |
|
|
|
|
0020 |
Indeksiin perustuvat luottoriskinvaihtosopimukset |
|
|
|
|
0030 |
Tuottojenvaihtosopimukset |
|
|
|
|
0040 |
Luotto-optiot |
|
|
|
|
0050 |
Muut luottojohdannaiset |
|
|
|
|
0060 |
Yhteensä |
|
|
|
|
KÄYVÄN ARVON ERITTELY |
|||||
0070 |
Positiivinen käypä arvo (omaisuuserä) |
|
|
|
|
0080 |
Negatiivinen käypä arvo (velka) |
|
|
|
|
C 34.10 – VASTAPUOLIRISKI: KESKUSVASTAPUOLIIN LIITTYVÄT VASTUUT (CCR 10)
|
VASTUUARVO |
RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT |
|||
0010 |
0020 |
||||
0010 |
Ehdot täyttäviin keskusvastapuoliin liittyvät vastuut (yhteensä) |
|
|
||
0020 |
Kaupankäyntivastuut ehdot täyttävissä keskusvastapuolissa (lukuun ottamatta alkumarginaalia ja maksukyvyttömyysrahastoon rahastoituja osuuksia); joista |
|
|
||
0030 |
|
|
|
||
0040 |
|
|
|
||
0050 |
|
|
|
||
0060 |
|
|
|
||
0070 |
Eroteltu alkumarginaali |
|
|
||
0080 |
Erottamaton alkumarginaali |
|
|
||
0090 |
Maksukyvyttömyysrahastoon ennakkoon rahastoidut osuudet |
|
|
||
0100 |
Maksukyvyttömyysrahastoon rahastoimattomat osuudet |
|
|
||
0110 |
Muihin kuin ehdot täyttäviin keskusvastapuoliin liittyvät vastuut (yhteensä) |
|
|
||
0120 |
Kaupankäyntivastuut muissa kuin ehdot täyttävissä keskusvastapuolissa (lukuun ottamatta alkumarginaalia ja maksukyvyttömyysrahastoon rahastoituja osuuksia); joista |
|
|
||
0130 |
|
|
|
||
0140 |
|
|
|
||
0150 |
|
|
|
||
0160 |
|
|
|
||
0170 |
Eroteltu alkumarginaali |
|
|
||
0180 |
Erottamaton alkumarginaali |
|
|
||
0190 |
Maksukyvyttömyysrahastoon ennakkoon rahastoidut osuudet |
|
|
||
0200 |
Maksukyvyttömyysrahastoon rahastoimattomat osuudet |
|
|
C 34.11 – VASTAPUOLIRISKI: VASTAPUOLIRISKIVASTUIDEN RISKIPAINOTETTUJEN VASTUUERIEN YHTEISMÄÄRÄN VIRTALASKELMAT SISÄISEN MALLIN MENETELMÄN MUKAISESTI (CCR 11)
|
RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT |
||
NELJÄNNESVUOSITTAISET VIRRAT |
VUOTUISET VIRRAT |
||
0010 |
0020 |
||
0010 |
Riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärä edellisen raportointikauden lopussa |
|
|
0020 |
Omaisuuserän koko |
|
|
0030 |
Vastapuolten luottolaatu |
|
|
0040 |
Mallin päivitykset (vain sisäisen mallin menetelmä) |
|
|
0050 |
Metodologia ja politiikka (vain sisäisen mallin menetelmä) |
|
|
0060 |
Hankinnat ja luovutukset |
|
|
0070 |
Valuuttakurssivaihtelut |
|
|
0080 |
Muut |
|
|
0090 |
Riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärä nykyisen raportointikauden lopussa |
|
|
C 16.00 – OPERATIIVINEN RISKI (OPR)
PANKKITOIMINTA |
RELEVANTTI INDIKAATTORI |
LAINAT JA ENNAKKOMAKSUT (KUN SOVELLETAAN VAIHTOEHTOISTA STANDARDIMENETELMÄÄ) |
OMIEN VAROJEN VAATIMUS |
Operatiivisen kokonaisriskin määrä |
KEHITTYNEEN MITTAUSMENETELMÄN MUKAISESTI ILMOITETTAVAT LISÄTIETOERÄT (JOS SOVELLETAAN) |
|||||||||||
-3 VUOSI |
-2 VUOSI |
EDELLIS-VUOSI |
-3 VUOSI |
-2 VUOSI |
EDELLIS-VUOSI |
JOSTA: KOHDENTAMIS-MENETELMISTÄ JOHTUVAT |
OMIEN VAROJEN VAATIMUS ENNEN SEN LIEVENTÄMISTÄ ODOTETTUJEN TAPPIOIDEN, HAJAUTTAMISEN TAI LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISTEKNIIKOIDEN JOHDOSTA |
OMIEN VAROJEN VAATIMUKSEN LIEVENTÄMINEN SEN JOHDOSTA, ETTÄ ODOTETUT TAPPIOT ON OTETTU HUOMIOON SISÄISISSÄ LIIKETOIMINTAKÄYTÄNTEISSÄ (-) |
OMIEN VAROJEN VAATIMUKSEN LIEVENTÄMINEN HAJAUTTAMISEN JOHDOSTA (-) |
OMIEN VAROJEN VAATIMUKSEN LIEVENTÄMINEN LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISTEKNIIKOIDEN JOHDOSTA (VAKUUTUKSET JA MUUT RISKINSIIRTOMEKANISMIT) (-) |
||||||
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
0060 |
0070 |
0O71 |
0080 |
0090 |
0100 |
0110 |
0120 |
||||
0010 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Solu liittyy CA2-taulukkoon |
|
|
|
|
|
||
0020 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Solu liittyy CA2-taulukkoon |
|
|
|
|
|
||
|
STANDARDIMENETELMÄ (TSA): |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
0030 |
INVESTOINTIPANKKITOIMINTA (CF) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
0040 |
KAUPANKÄYNTITOIMINTA (TS) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
0050 |
VÄHITTÄISVÄLITYSTOIMINTA (RBr) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
0060 |
YRITYSRAHOITUS (CB) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
0070 |
VÄHITTÄISPANKKITOIMINTA (RB) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
0080 |
MAKSU- JA SELVITYSPALVELUT (PS) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
0090 |
SÄILYTYSPALVELUT JA MUU PALVELUTOIMINTA (AS) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
0100 |
OMAISUUDENHOITOPALVELUT (AM) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
VAIHTOEHTOINEN STANDARDIMENETELMÄ (ASA): |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
0110 |
YRITYSRAHOITUS (CB) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
0120 |
VÄHITTÄISPANKKITOIMINTA (RB) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
0130 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Solu liittyy CA2-taulukkoon |
|
|
|
|
|
C 17.01 – OPERATIIVINEN RISKI: EDELLISVUOTTA KOSKEVAT TAPPIOT JA KORVAUKSET LIIKETOIMINTA-ALUEIDEN JA TAPAHTUMATYYPPIEN MUKAAN (OPR DETAILS 1)
TAPPIOIDEN SIJOITTAMINEN LIIKETOIMINTA-ALUEISIIN |
TAPAHTUMATYYPIT |
TAPAHTUMA-TYYPIT YHTEENSÄ |
LISÄTIETOERÄ: TIETOJEN KERUUSSA KÄYTETTÄVÄT RAJA-ARVOT |
|||||||||
TYÖNTEKIJÄN/ HENKILÖKUNNAN VÄÄRINKÄYTÖKSET |
ULKOPUOLISEN TEKEMÄT RIKOKSET |
TYÖOLOT JA TYÖPAIKAN TURVALLISUUS |
MENETTELYTAVOISTA AIHEUTUVAT TAPPIOT |
OMAISUUS-VAHINGOT |
TOIMINNAN KESKEYTYMINEN JA JÄRJESTELMÄ-HÄIRIÖT |
TUOTANTO-, TOIMITUS- JA PROSESSI-ONGELMAT |
ALIN |
YLIN |
||||
Rivit |
|
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
0060 |
0070 |
0080 |
0090 |
0100 |
|
0010 |
[CF] INVESTOINTI-PANKKITOIMINTA |
Tapahtumien lukumäärä (uudet tapahtumat) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0020 |
Bruttotappiomäärä (uudet tapahtumat) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0030 |
Tappiota koskevien oikaisujen kohteina olevien tapahtumien lukumäärä |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0040 |
Aiempiin raportointikausiin liittyvät tappiota koskevat oikaisut |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0050 |
Suurin yksittäinen tappio |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0060 |
Viiden suurimman tappion summa |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0070 |
Yhteenlasketut suorat tappionkorvaukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0080 |
Yhteenlasketut vakuutuksista ja muista riskinsiirtomekanismeista saadut korvaukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0110 |
KAUPANKÄYNTI-TOIMINTA |
Tapahtumien lukumäärä (uudet tapahtumat) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0120 |
Bruttotappiomäärä (uudet tapahtumat) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0130 |
Tappiota koskevien oikaisujen kohteina olevien tapahtumien lukumäärä |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0140 |
Aiempiin raportointikausiin liittyvät tappiota koskevat oikaisut |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0150 |
Suurin yksittäinen tappio |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0160 |
Viiden suurimman tappion summa |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0170 |
Yhteenlasketut suorat tappionkorvaukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0180 |
Yhteenlasketut vakuutuksista ja muista riskinsiirtomekanismeista saadut korvaukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0210 |
VÄHITTÄISVÄLITYS-TOIMINTA [RBr] |
Tapahtumien lukumäärä (uudet tapahtumat) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0220 |
Bruttotappiomäärä (uudet tapahtumat) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0230 |
Tappiota koskevien oikaisujen kohteina olevien tapahtumien lukumäärä |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0240 |
Aiempiin raportointikausiin liittyvät tappiota koskevat oikaisut |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0250 |
Suurin yksittäinen tappio |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0260 |
Viiden suurimman tappion summa |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0270 |
Yhteenlasketut suorat tappionkorvaukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0280 |
Yhteenlasketut vakuutuksista ja muista riskinsiirtomekanismeista saadut korvaukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0310 |
[CB] YRITYSRAHOITUS |
Tapahtumien lukumäärä (uudet tapahtumat) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0320 |
Bruttotappiomäärä (uudet tapahtumat) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0330 |
Tappiota koskevien oikaisujen kohteina olevien tapahtumien lukumäärä |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0340 |
Aiempiin raportointikausiin liittyvät tappiota koskevat oikaisut |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0350 |
Suurin yksittäinen tappio |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0360 |
Viiden suurimman tappion summa |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0370 |
Yhteenlasketut suorat tappionkorvaukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0380 |
Yhteenlasketut vakuutuksista ja muista riskinsiirtomekanismeista saadut korvaukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0410 |
[RB] VÄHITTÄISPANKKI-TOIMINTA |
Tapahtumien lukumäärä (uudet tapahtumat) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0420 |
Bruttotappiomäärä (uudet tapahtumat) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0430 |
Tappiota koskevien oikaisujen kohteina olevien tapahtumien lukumäärä |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0440 |
Aiempiin raportointikausiin liittyvät tappiota koskevat oikaisut |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0450 |
Suurin yksittäinen tappio |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0460 |
Viiden suurimman tappion summa |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0470 |
Yhteenlasketut suorat tappionkorvaukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0480 |
Yhteenlasketut vakuutuksista ja muista riskinsiirtomekanismeista saadut korvaukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0510 |
MAKSU- JA SELVITYSPALVELUT [PS] |
Tapahtumien lukumäärä (uudet tapahtumat) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0520 |
Bruttotappiomäärä (uudet tapahtumat) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0530 |
Tappiota koskevien oikaisujen kohteina olevien tapahtumien lukumäärä |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0540 |
Aiempiin raportointikausiin liittyvät tappiota koskevat oikaisut |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0550 |
Suurin yksittäinen tappio |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0560 |
Viiden suurimman tappion summa |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0570 |
Yhteenlasketut suorat tappionkorvaukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0580 |
Yhteenlasketut vakuutuksista ja muista riskinsiirtomekanismeista saadut korvaukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0610 |
PALVELUTOIMINTA SÄILYTYSPALVELUT JA MUU [AS] |
Tapahtumien lukumäärä (uudet tapahtumat) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0620 |
Bruttotappiomäärä (uudet tapahtumat) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0630 |
Tappiota koskevien oikaisujen kohteina olevien tapahtumien lukumäärä |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0640 |
Aiempiin raportointikausiin liittyvät tappiota koskevat oikaisut |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0650 |
Suurin yksittäinen tappio |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0660 |
Viiden suurimman tappion summa |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0670 |
Yhteenlasketut suorat tappionkorvaukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0680 |
Yhteenlasketut vakuutuksista ja muista riskinsiirtomekanismeista saadut korvaukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0710 |
OMAISUUDENHOITO-PALVELUT [AM] |
Tapahtumien lukumäärä (uudet tapahtumat) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0720 |
Bruttotappiomäärä (uudet tapahtumat) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0730 |
Tappiota koskevien oikaisujen kohteina olevien tapahtumien lukumäärä |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0740 |
Aiempiin raportointikausiin liittyvät tappiota koskevat oikaisut |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0750 |
Suurin yksittäinen tappio |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0760 |
Viiden suurimman tappion summa |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0770 |
Yhteenlasketut suorat tappionkorvaukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0780 |
Yhteenlasketut vakuutuksista ja muista riskinsiirtomekanismeista saadut korvaukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0810 |
[CI] YHTIÖERÄT |
Tapahtumien lukumäärä (uudet tapahtumat) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0820 |
Bruttotappiomäärä (uudet tapahtumat) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0830 |
Tappiota koskevien oikaisujen kohteina olevien tapahtumien lukumäärä |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0840 |
Aiempiin raportointikausiin liittyvät tappiota koskevat oikaisut |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0850 |
Suurin yksittäinen tappio |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0860 |
Viiden suurimman tappion summa |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0870 |
Yhteenlasketut suorat tappionkorvaukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0880 |
Yhteenlasketut vakuutuksista ja muista riskinsiirtomekanismeista saadut korvaukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0910 |
LIIKETOIMINTA-ALUEET KAIKKI |
Tapahtumien lukumäärä (uudet tapahtumat). Josta: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0911 |
tappion määrä ≥ 10 000 ja < 20 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0912 |
tappion määrä ≥ 20 000 ja < 100 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0913 |
tappion määrä ≥ 100 000 ja < 1 000 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0914 |
tappion määrä ≥ 1 000 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0920 |
Bruttotappiomäärä (uudet tapahtumat). Josta: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0921 |
tappion määrä ≥ 10 000 ja < 20 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0922 |
tappion määrä ≥ 20 000 ja < 100 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0923 |
|
tappion määrä ≥ 100 000 ja < 1 000 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0924 |
tappion määrä ≥ 1 000 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0930 |
Tappiota koskevien oikaisujen kohteina olevien tapahtumien lukumäärä. Josta: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0935 |
Josta: positiivisen tappiota koskevan oikaisun kohteina olevien tapahtuminen lukumäärä |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0936 |
Josta: negatiivisen tappiota koskevan oikaisun kohteina olevien tapahtuminen lukumäärä |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0940 |
Aiempiin raportointikausiin liittyvät tappiota koskevat oikaisut |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0945 |
Joista: positiivisten tappiota koskevien oikaisujen määrät (+) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0946 |
Joista: negatiivisten tappiota koskevien oikaisujen määrät (-) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0950 |
|
Suurin yksittäinen tappio |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0960 |
Viiden suurimman tappion summa |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0970 |
Yhteenlasketut suorat tappionkorvaukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0980 |
Yhteenlasketut vakuutuksista ja muista riskinsiirtomekanismeista saadut korvaukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 17.02 – OPERATIIVINEN RISKI: SUURET TAPPION SYNNYTTÄVÄT TAPAHTUMAT (OPR DETAILS 2)
|
Tapahtuman tunnus |
Tilikirjaus-päivä |
Tapahtumis-päivä |
Havaitsemis-päivä |
Tapahtuma-tyyppi |
Bruttotappio |
Bruttotappio suorien korvausten jälkeen |
BRUTTOTAPPIO LIIKETOIMINTA-ALUEIDEN MUKAAN |
Oikeus-henkilön nimi |
Tunnus |
Tunnus-tyyppi |
Liiketoiminta-yksikkö |
Kuvaus |
||||||||
Investointi-pankkitoiminta [CF] |
Kaupankäynti-toiminta [TS] |
Vähittäisvälitys-toiminta [RBr] |
Yritys-rahoitus [CB] |
[RB] Vähittäis-pankkitoiminta |
Maksu- ja selvitys-palvelut [PS] |
palvelu-toiminta Säilytys-palvelut ja muu [AS] |
Omaisuuden-hoitopalvelut [AM] |
[CI] Yhtiöerät |
|||||||||||||
Rivit |
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
0060 |
0070 |
0080 |
0090 |
0100 |
0110 |
0120 |
0130 |
0140 |
0150 |
0160 |
0170 |
0180 |
0185 |
0190 |
0200 |
… |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 18.00 – MARKKINARISKI: KAUPANKÄYNNIN KOHTEENA OLEVIEN VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISTEN RAHOITUSINSTRUMENTTIEN POSITIORISKEIHIN SOVELLETTAVA STANDARDIMENETELMÄ (MKR SA TDI)
Valuutta:
|
POSITIOT |
OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET |
KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ |
|||||
KAIKKI POSITIOT |
NETTOPOSITIOT |
POSITIOT, JOIHIN SOVELLETAAN PÄÄOMAVAATIMUSTA |
||||||
PITKÄT |
LYHYET |
PITKÄT |
LYHYET |
|||||
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
0060 |
0070 |
||
0010 |
KAUPANKÄYNTIVARASTOON KUULUVAT KAUPANKÄYNNIN KOHTEENA OLEVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET RAHOITUSINSTRUMENTIT |
|
|
|
|
|
|
Solu liittyy CA2-taulukkoon |
0011 |
Yleisriski |
|
|
|
|
|
|
|
0012 |
Johdannaiset |
|
|
|
|
|
|
|
0013 |
Muut varat ja velat |
|
|
|
|
|
|
|
0020 |
Maturiteettipohjainen menetelmä |
|
|
|
|
|
|
|
0030 |
Alue 1 |
|
|
|
|
|
|
|
0040 |
0 ≤ 1 kuukausi |
|
|
|
|
|
|
|
0050 |
> 1 ≤ 3 kuukautta |
|
|
|
|
|
|
|
0060 |
> 3 ≤ 6 kuukautta |
|
|
|
|
|
|
|
0070 |
> 6 ≤ 12 kuukautta |
|
|
|
|
|
|
|
0080 |
Alue 2 |
|
|
|
|
|
|
|
0090 |
> 1 ≤ 2 (1,9 alle 3 prosentin korkokupongeille) vuotta |
|
|
|
|
|
|
|
0100 |
> 2 ≤ 3 (> 1,9 ≤ 2,8 alle 3 prosentin korkokupongeille) vuotta |
|
|
|
|
|
|
|
0110 |
> 3 ≤ 4 (> 2,8 ≤ 3,6 alle 3 prosentin korkokupongeille) vuotta |
|
|
|
|
|
|
|
0120 |
Alue 3 |
|
|
|
|
|
|
|
0130 |
> 4 ≤ 5 (> 3,6 ≤ 4,3 alle 3 prosentin korkokupongeille) vuotta |
|
|
|
|
|
|
|
0140 |
> 5 ≤ 7 (> 4,3 ≤ 5,7 alle 3 prosentin korkokupongeille) vuotta |
|
|
|
|
|
|
|
0150 |
> 7 ≤ 10 (> 5,7 ≤ 7,3 alle 3 prosentin korkokupongeille) vuotta |
|
|
|
|
|
|
|
0160 |
> 10 ≤ 15 (> 7,3 ≤ 9,3 alle 3 prosentin korkokupongeille) vuotta |
|
|
|
|
|
|
|
0170 |
> 15 ≤ 20 (> 9,3 ≤ 10,6 alle 3 prosentin korkokupongeille) vuotta |
|
|
|
|
|
|
|
0180 |
> 20 (> 10,6 ≤ 12,0 alle 3 prosentin korkokupongeille) vuotta |
|
|
|
|
|
|
|
0190 |
(> 12,0 ≤ 20,0 alle 3 prosentin korkokupongeille) vuotta |
|
|
|
|
|
|
|
0200 |
(> 20 alle 3 prosentin korkokupongeille) vuotta |
|
|
|
|
|
|
|
0210 |
Duraatiopohjainen menetelmä |
|
|
|
|
|
|
|
0220 |
Alue 1 |
|
|
|
|
|
|
|
0230 |
Alue 2 |
|
|
|
|
|
|
|
0240 |
Alue 3 |
|
|
|
|
|
|
|
0250 |
Erityisriski |
|
|
|
|
|
|
|
0251 |
Muita kuin arvopaperistettuja vieraan pääoman ehtoisia rahoitusinstrumentteja koskeva omien varojen vaatimus |
|
|
|
|
|
|
|
0260 |
Taulukon 1 ensimmäisen luokan mukaiset vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
|
|
|
|
|
|
|
0270 |
Taulukon 1 toisen luokan mukaiset vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
|
|
|
|
|
|
|
0280 |
Jäljellä oleva voimassaoloaika ≤ 6 kuukautta |
|
|
|
|
|
|
|
0290 |
Jäljellä oleva voimassaoloaika > 6 kuukautta ja ≤ 24 kuukautta |
|
|
|
|
|
|
|
0300 |
Jäljellä oleva voimassaoloaika > 24 kuukautta |
|
|
|
|
|
|
|
0310 |
Taulukon 1 kolmannen luokan mukaiset vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
|
|
|
|
|
|
|
0320 |
Taulukon 1 neljännen luokan mukaiset vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
|
|
|
|
|
|
|
0321 |
Luokitellut n:nnen tappion luottojohdannaiset |
|
|
|
|
|
|
|
0325 |
Arvopaperistamisvälineitä koskeva omien varojen vaatimus |
|
|
|
|
|
|
|
0330 |
Korrelaatiokaupankäyntisalkkua koskeva omien varojen vaatimus |
|
|
|
|
|
|
|
0350 |
Optioihin sovellettavat lisävaatimukset (muut kuin deltaa koskevat riskit) |
|
|
|
|
|
|
|
0360 |
Yksinkertaistettu menetelmä |
|
|
|
|
|
|
|
0370 |
Delta plus -menetelmä – gammariskeihin sovellettavat lisävaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
0380 |
Delta plus -menetelmä – vegariskeihin sovellettavat lisävaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
0385 |
Delta plus -menetelmä – epäjatkuvat optiot ja warrantit |
|
|
|
|
|
|
|
0390 |
Skenaariomatriisimenetelmä |
|
|
|
|
|
|
|
C 19.00 – MARKKINARISKI: ARVOPAPERISTAMISIIN LIITTYVÄÄN ERITYISRISKIIN SOVELLETTAVA STANDARDIMENETELMÄ (MKR SA SEC)
|
KAIKKI POSITIOT |
(-) OMISTA VAROISTA VÄHENNETYT POSITIOT |
NETTOPOSITIOT |
(PITKÄT) NETTOPOSITIOT RISKIPAINOJEN MUKAAN JAOTELTUINA |
(LYHYET) NETTOPOSITIOT RISKIPAINOJEN MUKAAN JAOTELTUINA |
NETTOPOSITIOT MENETELMIEN MUKAAN JAOTELTUNA |
ASETUKSEN (EU) 2017/2402 2 LUVUN RIKKOMISESTA AIHEUTUVA VAIKUTUS (OIKAISU) YHTEENSÄ |
ENNEN YLÄRAJAA |
YLÄRAJAN JÄLKEEN / OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET YHTEENSÄ |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
PITKÄT |
LYHYET |
PITKÄT (-) |
LYHYET (-) |
PITKÄT |
LYHYET |
[0 - 10 %] |
[10 - 12 %] |
[12 - 20 %] |
[20 - 40 %] |
[40 - 100 %] |
[100 - 150 %] |
[150 - 200 %] |
[200 - 225 %] |
[225 - 250 %] |
[250 - 300 %] |
[300 - 350 %] |
[350 - 425 %] |
[425 - 500 %] |
[500 - 650 %] |
[650 - 750 %] |
[750 - 850 %] |
[850 - 1 250 %] |
1 250 % |
[0 - 10 %] |
[10 - 12 %] |
[12 - 20 %] |
[20 - 40 %] |
[40 - 100 %] |
[100 - 150 %] |
[150 - 200 %] |
[200 - 225 %] |
[225 - 250 %] |
[250 - 300 %] |
[300 - 350 %] |
[350 - 425 %] |
[425 - 500 %] |
[500 - 650 %] |
[650 - 750 %] |
[750 - 850 %] |
[850 - 1 250 %] |
1 250 % |
SEC-IRBA |
SEC-SA |
SEC-ERBA |
SISÄINEN ARVIOINTI-MENETELMÄ |
MUU (RW = 1 250 %) |
PAINOTETUT PITKÄT NETTO-POSITIOT |
PAINOTETUT LYHYET NETTO-POSITIOT |
||||
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
0060 |
0061 |
0062 |
0063 |
0064 |
0065 |
0066 |
0071 |
0072 |
0073 |
0074 |
0075 |
0076 |
0077 |
0078 |
0079 |
0081 |
0082 |
0083 |
0085 |
0086 |
0087 |
0088 |
0089 |
0091 |
0092 |
0093 |
0094 |
0095 |
0096 |
0097 |
0098 |
0099 |
0101 |
0102 |
0103 |
0104 |
0402 |
0403 |
0404 |
0405 |
0406 |
0530 |
0540 |
0570 |
0601 |
||
0010 |
VASTUUT YHTEENSÄ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Solu liittyy taulukkoon MKR SA TDI {325:060} |
0020 |
Joista: UUDELLEENARVOPAPERISTAMISET |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0030 |
ALULLEPANIJA: VASTUUT YHTEENSÄ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0040 |
ARVOPAPERISTAMISET |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0041 |
JOISTA: TÄYTTÄVÄT ERIYTETYN PÄÄOMAKOHTELUN EHDOT |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0050 |
UUDELLEENARVOPAPERISTAMISET |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0060 |
SIJOITTAJA: VASTUUT YHTEENSÄ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0070 |
ARVOPAPERISTAMISET |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0071 |
JOISTA: TÄYTTÄVÄT ERIYTETYN PÄÄOMAKOHTELUN EHDOT |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0080 |
UUDELLEENARVOPAPERISTAMISET |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0090 |
JÄRJESTÄJÄ: VASTUUT YHTEENSÄ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0100 |
ARVOPAPERISTAMISET |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0101 |
JOISTA: TÄYTTÄVÄT ERIYTETYN PÄÄOMAKOHTELUN EHDOT |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0110 |
UUDELLEENARVOPAPERISTAMISET |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 20.00 – MARKKINARISKI: KORRELAATIOKAUPANKÄYNTISALKKUUN LIITTYVÄÄN ERITYISRISKIIN SOVELLETTAVA STANDARDIMENETELMÄ (MKR SA CTP)
|
KAIKKI POSITIOT |
(-) OMISTA VAROISTA VÄHENNETYT POSITIOT |
NETTOPOSITIOT |
(PITKÄT) NETTOPOSITIOT RISKIPAINOJEN MUKAAN JAOTELTUNA |
(LYHYET) NETTOPOSITIOT RISKIPAINOJEN MUKAAN JAOTELTUNA |
NETTOPOSITIOT MENETELMIEN MUKAAN JAOTELTUNA |
ENNEN YLÄRAJAA |
YLÄRAJAN JÄLKEEN |
OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET YHTEENSÄ |
||||||||||||||||||||||||||||||
PITKÄT |
LYHYET |
PITKÄT (-) |
LYHYET (-) |
PITKÄT |
LYHYET |
[0 - 10 %] |
[10 - 12 %] |
[12 - 20 %] |
[20 - 40 %] |
[40 - 100 %] |
[100 - 250 %] |
[250 - 350 %] |
[350 - 425 %] |
[425 - 650 %] |
[650 - 1 250 %] |
1 250 % |
[0 - 10 %] |
[10 - 12 %] |
[12 - 20 %] |
[20 - 40 %] |
[40 - 100 %] |
[100 - 250 %] |
[250 - 350 %] |
[350 - 425 %] |
[425 - 650 %] |
[650 - 1 250 %] |
1 250 % |
SEC-IRBA |
SEC-SA |
SEC-ERBA |
SISÄINEN ARVIOINTI-MENETELMÄ |
MUU (RW = 1 250 %) |
PAINOTETUT PITKÄT NETTO-POSITIOT |
PAINOTETUT LYHYET NETTO-POSITIOT |
PAINOTETUT PITKÄT NETTO-POSITIOT |
PAINOTETUT LYHYET NETTO-POSITIOT |
|||
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
0060 |
0071 |
0072 |
0073 |
0074 |
0075 |
0076 |
0077 |
0078 |
0079 |
0081 |
0082 |
0086 |
0087 |
0088 |
0089 |
0091 |
0092 |
0093 |
0094 |
0095 |
0096 |
0097 |
0402 |
0403 |
0404 |
0405 |
0406 |
0410 |
0420 |
0430 |
0440 |
0450 |
||
0010 |
VASTUUT YHTEENSÄ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Solu liittyy taulukkoon MKR SA TDI {330:060} |
|
ARVOPAPERISTAMISPOSITIOT: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0020 |
ALULLEPANIJA: VASTUUT YHTEENSÄ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0030 |
ARVOPAPERISTAMISET |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0040 |
MUUT KORRELAATIOKAUPAN-KÄYNTISALKKUPOSITIOT |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0050 |
SIJOITTAJA: VASTUUT YHTEENSÄ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0060 |
ARVOPAPERISTAMISET |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0070 |
MUUT KORRELAATIOKAUPAN-KÄYNTISALKKUPOSITIOT |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0080 |
JÄRJESTÄJÄ: VASTUUT YHTEENSÄ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0090 |
ARVOPAPERISTAMISET |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0100 |
MUUT KORRELAATIOKAUPAN-KÄYNTISALKKUPOSITIOT |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
N:NNEN TAPPION LUOTTOJOHDANNAISET: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||
0110 |
N:NNEN TAPPION LUOTTOJOHDANNAISET |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0120 |
MUUT KORRELAATIOKAUPAN-KÄYNTISALKKUPOSITIOT |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 21.00 – MARKKINARISKI: OSAKKEISIIN LIITTYVÄÄN POSITIORISKIIN SOVELLETTAVA STANDARDIMENETELMÄ (MKR SA EQU)
Kansallinen markkina:
|
POSITIOT |
OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET |
KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ |
|||||
KAIKKI POSITIOT |
NETTOPOSITIOT |
POSITIOT, JOIHIN SOVELLETAAN PÄÄOMA-VAATIMUSTA |
||||||
PITKÄT |
LYHYET |
|||||||
PITKÄT |
LYHYET |
|||||||
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
0060 |
0070 |
||
0010 |
KAUPANKÄYNTIVARASTOON KUULUVAT OSAKKEET |
|
|
|
|
|
|
Solu liittyy CA-taulukoihin |
0020 |
Yleisriski |
|
|
|
|
|
|
|
0021 |
Johdannaiset |
|
|
|
|
|
|
|
0022 |
Muut varat ja velat |
|
|
|
|
|
|
|
0030 |
Pörssissä noteeratut osakeindeksifutuurit, jotka on laajasti hajautettu ja joihin sovelletaan erityismenettelyä |
|
|
|
|
|
|
|
0040 |
Muut osakkeet kuin pörssissä noteeratut osakeindeksifutuurit, jotka on laajasti hajautettu |
|
|
|
|
|
|
|
0050 |
Erityisriski |
|
|
|
|
|
|
|
0090 |
Optioihin sovellettavat lisävaatimukset (muut kuin deltaa koskevat riskit) |
|
|
|
|
|
|
|
0100 |
Yksinkertaistettu menetelmä |
|
|
|
|
|
|
|
0110 |
Delta plus -menetelmä – gammariskeihin sovellettavat lisävaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
0120 |
Delta plus -menetelmä – vegariskeihin sovellettavat lisävaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
0125 |
Delta plus -menetelmä – epäjatkuvat optiot ja warrantit |
|
|
|
|
|
|
|
0130 |
Skenaariomatriisimenetelmä |
|
|
|
|
|
|
|
C 22.00 – MARKKINARISKI: VALUUTTAKURSSIRISKIIN SOVELLETTAVAT STANDARDIMENETELMÄT (MKR SA FX)
|
KAIKKI POSITIOT |
NETTOPOSITIOT |
POSITIOT, JOIHIN SOVELLETAAN PÄÄOMAVAATIMUSTA (mukaan luettuina nettouttamatta jääneet positiot muiden valuuttojen kuin raportointivaluutan osalta, kun niiden määräisille nettoutetuille positioille on erityinen laskentatapa) |
OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET |
KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ |
|||||
PITKÄT |
LYHYET |
PITKÄT |
LYHYET |
PITKÄT |
LYHYET |
NETTOUTETUT |
||||
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
0060 |
0070 |
0080 |
0090 |
0100 |
||
0010 |
POSITIOT YHTEENSÄ |
|
|
|
|
|
|
|
|
Solu liittyy CA-taulukoihin |
0020 |
Läheisesti korreloivat valuutat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0025 |
Joista: raportointivaluutta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0030 |
Kaikki muut valuutat (mukaan luettuina yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavien yritysten positiot, joita käsitellään eri valuuttoina) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0040 |
Kulta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0050 |
Optioihin sovellettavat lisävaatimukset (muut kuin deltaa koskevat riskit) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0060 |
Yksinkertaistettu menetelmä |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0070 |
Delta plus -menetelmä – gammariskeihin sovellettavat lisävaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0080 |
Delta plus -menetelmä – vegariskeihin sovellettavat lisävaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0085 |
Delta plus -menetelmä – epäjatkuvat optiot ja warrantit |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0090 |
Skenaariomatriisimenetelmä |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
YHTEENLASKETUT POSITIOT (MUKAAN LUETTUINA RAPORTOINTIVALUUTTAA KOSKEVAT POSITIOT) JAOTELTUINA VASTUUTYYPIN MUKAAN |
||||||||||
0100 |
Muut varat ja velat kuin taseen ulkopuoliset erät ja johdannaiset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0110 |
Taseen ulkopuoliset erät |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0120 |
Johdannaiset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Lisätietoerät: VALUUTTAPOSITIOT |
||||||||||
0130 |
Euro |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0140 |
Lek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0150 |
Argentiinan peso |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0160 |
Australian dollari |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0170 |
Brasilian real |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0180 |
Bulgarian lev |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0190 |
Kanadan dollari |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0200 |
Tšekin koruna |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0210 |
Tanskan kruunu |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0220 |
Egyptin punta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0230 |
Englannin punta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0240 |
Forintti |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0250 |
Jeni |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0270 |
Liettuan liti |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0280 |
Denaari |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0290 |
Meksikon peso |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0300 |
Zloty |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0310 |
Romanian leu |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0320 |
Venäjän rupla |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0330 |
Serbian dinaari |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0340 |
Ruotsin kruunu |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0350 |
Sveitsin frangi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0360 |
Turkin liira |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0370 |
Hryvnia |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0380 |
Yhdysvaltain dollari |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0390 |
Islannin kruunu |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0400 |
Norjan kruunu |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0410 |
Hongkongin dollari |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0420 |
Taiwanin uusi dollari |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0430 |
Uuden-Seelannin dollari |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0440 |
Singaporen dollari |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0450 |
Won |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0460 |
Juan renminbi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0470 |
Muu |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0480 |
Kroatian kuna |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 23.00 – MARKKINARISKI: HYÖDYKKEISIIN SOVELLETTAVAT STANDARDIMENETELMÄT (MKR SA COM)
|
KAIKKI POSITIOT |
NETTOPOSITIOT |
POSITIOT, JOIHIN SOVELLETAAN PÄÄOMA-VAATIMUSTA |
OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET |
KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ |
|||
PITKÄT |
LYHYET |
|||||||
PITKÄT |
LYHYET |
|||||||
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
0060 |
0070 |
||
0010 |
YHTEENLASKETUT HYÖDYKEPOSITIOT |
|
|
|
|
|
|
Solu liittyy CA-taulukoihin |
0020 |
Jalometallit (paitsi kulta) |
|
|
|
|
|
|
|
0030 |
Perusmetallit |
|
|
|
|
|
|
|
0040 |
Maataloushyödykkeet (softs) |
|
|
|
|
|
|
|
0050 |
Muut |
|
|
|
|
|
|
|
0060 |
Joista: energiatuotteet (öljy, kaasu) |
|
|
|
|
|
|
|
0070 |
Maturiteettipohjainen menetelmä |
|
|
|
|
|
|
|
0080 |
Laajennettu maturiteettipohjainen menetelmä |
|
|
|
|
|
|
|
0090 |
Yksinkertaistettu menetelmä: kaikki positiot |
|
|
|
|
|
|
|
0100 |
Optioihin sovellettavat lisävaatimukset (muut kuin deltaa koskevat riskit) |
|
|
|
|
|
|
|
0110 |
Yksinkertaistettu menetelmä |
|
|
|
|
|
|
|
0120 |
Delta plus -menetelmä – gammariskeihin sovellettavat lisävaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
0130 |
Delta plus -menetelmä – vegariskeihin sovellettavat lisävaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
0135 |
Delta plus -menetelmä – epäjatkuvat optiot ja warrantit |
|
|
|
|
|
|
|
0140 |
Skenaariomatriisimenetelmä |
|
|
|
|
|
|
|
C 24.00 – MARKKINARISKIN SISÄISET MALLIT (MKR IM)
|
Value at Risk (VaR) |
STRESSITESTATTU VaR |
MAKSUKYVYTTÖMYYSRISKIÄ JA LUOTTOLUOKAN SIIRTYMÄRISKIÄ KOSKEVA OMIEN VAROJEN VAATIMUS |
KAIKKI KORRELAATIOKAUPANKÄYNTISALKUN HINTARISKIEN OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET |
OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET |
KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ |
Ylitysten lukumäärä edellisten 250 arkipäivän aikana |
VaR-kerroin (mc) |
SVaR-kerroin (ms) |
KORRELAATIOKAUPAN-KÄYNTISALKUN ALARAJAA KOSKEVA ARVIOITU OMIEN VAROJEN VAATIMUS – PAINOTETUT PITKÄT NETTOPOSITIOT RAJAN JÄLKEEN |
KORRELAATIOKAUPAN-KÄYNTISALKUN ALARAJAA KOSKEVA ARVIOITU OMIEN VAROJEN VAATIMUS – PAINOTETUT LYHYET NETTOPOSITIOT RAJAN JÄLKEEN |
||||||
KERROIN (mc) × EDELLISTEN 60 ARKIPÄIVÄN KESKIARVO (VaRavg) |
EDELLINEN PÄIVÄ (VaRt-1) |
KERROIN (ms) x EDELLISTEN 60 ARKIPÄIVÄN KESKIARVO (SVaRavg) |
TUOREIN SAATAVILLA OLEVA LUKU (SVaRt-1) |
12 VIIKON KESKIMÄÄRÄINEN MITTAUSTULOS |
VIIMEISIN MITTAUSTULOS |
ALARAJA |
12 VIIKON KESKIMÄÄRÄINEN MITTAUSTULOS |
VIIMEISIN MITTAUSTULOS |
|||||||||
0030 |
0040 |
0050 |
0060 |
0070 |
0080 |
0090 |
0100 |
0110 |
0120 |
0130 |
0140 |
0150 |
0160 |
0170 |
0180 |
||
0010 |
POSITIOT YHTEENSÄ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Solu liittyy CA-taulukoihin |
|
|
|
|
|
|
Lisätietoerät: MARKKINARISKIN JAKAUTUMINEN |
||||||||||||||||
0020 |
Kaupankäynnin kohteena olevat vieraan pääoman ehtoiset rahoitusinstrumentit (TDI) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0030 |
TDI – yleisriski |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0040 |
TDI – erityisriski |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0050 |
Osakkeet |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0060 |
Osakkeet – yleisriski |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0070 |
Osakkeet – erityisriski |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0080 |
Valuuttakurssiriski |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0090 |
Hyödykeriski |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0100 |
Yhteenlaskettu yleisriski |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0110 |
Yhteenlaskettu erityisriski |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 25.00 – VASTUUN ARVONOIKAISURISKI (CVA)
|
VASTUUARVO |
VaR |
STRESSITESTATTU VaR |
OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET |
KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ |
LISÄTIETOERÄT |
VASTUUN ARVONOIKAISURISKIN SUOJAUSTEN NIMELLISARVO |
||||||||
|
Josta: OTC-johdannaiset |
Josta: arvopapereilla toteutettavat rahoitustoimet |
KERROIN (mc) × EDELLISTEN 60 ARKIPÄIVÄN KESKIARVO (VaRavg) |
EDELLINEN PÄIVÄ (VaRt-1) |
KERROIN (ms) x EDELLISTEN 60 ARKIPÄIVÄN KESKIARVO (SVaRavg) |
TUOREIN SAATAVILLA OLEVA LUKU (SVaRt-1) |
Vastapuolten lukumäärä |
Josta: sellaiset, joissa vastapuoleen liittyvästä hintaerosta käytetään arviota |
AIHEUTUNEET VASTUUN ARVON-OIKAISUT |
YHTEEN RISKIKOHTEESEEN KESKITTYVÄT LUOTTORISKIN-VAIHTOSOPIMUKSET |
INDEKSIIN LIITETYT LUOTTORISKIN-VAIHTOSOPIMUKSET |
||||
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
0060 |
0070 |
0080 |
0090 |
0100 |
0110 |
0120 |
0130 |
0140 |
||
0010 |
Yhteenlaskettu vastuun arvonoikaisuriski |
|
|
|
|
|
|
|
|
Linkki kohtaan {CA2;r640;c010} |
|
|
|
|
|
0020 |
Kehittynyt menetelmä |
|
|
|
|
|
|
|
|
Linkki kohtaan {CA2;r650;c010} |
|
|
|
|
|
0030 |
Standardimenetelmä |
|
|
|
|
|
|
|
|
Linkki kohtaan {CA2;r660;c010} |
|
|
|
|
|
0040 |
Alkuperäisen hankintahinnan menetelmä |
|
|
|
|
|
|
|
|
Linkki kohtaan {CA2;r670;c010} |
|
|
|
|
|
C 32.01 – Varovainen arvostus: käypään arvoon arvostetut varat ja velat (PRUVAL 1)
|
KÄYPÄÄN ARVOON ARVOSTETUT VARAT JA VELAT |
|
KÄYPÄÄN ARVOON ARVOSTETUT VARAT JA VELAT, JOTKA JÄTETÄÄN YDINPÄÄOMAAN (CET1) KOHDISTUVAN OSITTAISEN VAIKUTUKSEN VUOKSI ULKOPUOLELLE |
4 ARTIKLAN 1 KOHDAN MUKAISEEN KYNNYSARVOON SISÄLTYVÄT KÄYPÄÄN ARVOON ARVOSTETUT VARAT JA VELAT |
|
||||||
JOISTA: KAUPANKÄYNTI-VARASTO |
TÄSMÄLLEEN VASTAAVAT |
SUOJAUSLASKENTA |
OMIIN VAROIHIN SOVELLETTAVAT SUODATTIMET |
MUUT |
MUITA KOSKEVAT HUOMAUTUKSET |
KAUPANKÄYNTI-VARASTO JOISTA: |
|||||
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
0060 |
0070 |
0080 |
0090 |
|||
0010 |
1 |
KÄYPÄÄN ARVOON ARVOSTETUT VARAT JA VELAT YHTEENSÄ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0020 |
1,1 |
KÄYPÄÄN ARVOON ARVOSTETUT VARAT YHTEENSÄ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0030 |
1.1.1 |
KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVÄT RAHOITUSVARAT (IFRS) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0040 |
1.1.2 |
KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVÄT RAHOITUSVARAT (GAAP) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0050 |
1.1.3 |
KAUPANKÄYNTIVARASTON ULKOPUOLISET RAHOITUSVARAT, JOTKA ON PAKKO ARVOSTAA KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0060 |
1.1.4 |
RAHOITUSVARAT, JOTKA ON NIMENOMAISESTI LUOKITELTU KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI KIRJATTAVIKSI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0070 |
1.1.5 |
KÄYPÄÄN ARVOON MUIDEN LAAJAN TULOSTEN ERIEN KAUTTA ARVOSTETTAVAT RAHOITUSVARAT |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0080 |
1.1.6 |
KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI ARVOSTETTAVAT JOHDANNAISVAROIHIN KUULUMATTOMAT KAUPANKÄYNTIVARASTON ULKOPUOLISET RAHOITUSVARAT |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0090 |
1.1.7 |
KÄYPÄÄN ARVOON OMANA PÄÄOMANA ARVOSTETTAVAT JOHDANNAISVAROIHIN KUULUMATTOMAT KAUPANKÄYNTIVARASTON ULKOPUOLISET RAHOITUSVARAT |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0100 |
1.1.8 |
MUUT JOHDANNAISVAROIHIN KUULUMATTOMAT KAUPANKÄYNTIVARASTON ULKOPUOLISET RAHOITUSVARAT |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0110 |
1.1.9 |
JOHDANNAISET – SUOJAUSLASKENTA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0120 |
1.1.10 |
SUOJAUSKOHTEIDEN KÄYVÄN ARVON MUUTOKSET KORKORISKIN PORTFOLIOSUOJAUKSESSA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0130 |
1.1.11 |
SIJOITUKSET TYTÄRYRITYKSIIN, YHTEISYRITYKSIIN JA OSAKKUUSYRITYKSIIN |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0140 |
1.1.12 |
(-) KÄYPÄÄN ARVOON ARVOSTETTAVIEN KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVIEN RAHOITUSVAROJEN ARVONLEIKKAUKSET |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0150 |
1,2 |
KÄYPÄÄN ARVOON ARVOSTETUT VELAT YHTEENSÄ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0160 |
1.2.1 |
KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVÄT RAHOITUSVELAT (IFRS) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0170 |
1.2.2 |
KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVÄT RAHOITUSVELAT (TILINPÄÄTÖSDIREKTIIVI) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0180 |
1.2.3 |
RAHOITUSVELAT, JOTKA ON NIMENOMAISESTI LUOKITELTU KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI KIRJATTAVIKSI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0190 |
1.2.4 |
JOHDANNAISET – SUOJAUSLASKENTA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0200 |
1.2.5 |
SUOJAUSKOHTEIDEN KÄYVÄN ARVON MUUTOKSET KORKORISKIN PORTFOLIOSUOJAUKSESSA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0210 |
1.2.6 |
KÄYPÄÄN ARVOON ARVOSTETTAVIEN KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVIEN RAHOITUSVELKOJEN ARVONLEIKKAUKSET |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 32.02 – Varovainen arvostus: pääasiallinen menetelmä (PRUVAL 2)
|
LUOKKATASON MUUT ARVONOIKAISUT |
MUIDEN ARVON-OIKAISUJEN KOKONAIS-MÄÄRÄ |
NOUSUEPÄ-VARMUUS |
KÄYPÄÄN ARVOON ARVOSTETUT VARAT JA VELAT |
QTD- TUOTOT |
IPV EROTUS |
KÄYPÄÄ ARVOA KOSKEVAT OIKAISUT |
ALKUPERÄISEN KIRJAAMIS-AJANKOHDAN VOITOT JA TAPPIOT |
SELITTÄVÄ KUVAUS |
||||||||||||||||||||
MARKKINAHINTOJEN EPÄVARMUUS |
|
POSITIOIDEN SULKEMIS-KUSTANNUKSET |
|
MALLIRISKIT |
|
KESKITTYNEET POSITIOT |
TULEVAT HALLINTO-KUSTANNUKSET |
SOPIMUSTEN ENNENAIKAINEN PÄÄTTÄMINEN |
OPERATIIVISET RISKIT |
KÄYPÄÄN ARVOON ARVOSTETUT VARAT |
KÄYPÄÄN ARVOON ARVOSTETUT VELAT |
HINTOJEN MARKKINA- EPÄVARMUUS |
POSITIOIDEN SULKEMIS-KUSTANNUKSET |
MALLIRISKIT |
POSITIOT KESKITTYNEET |
TULEVAISUUDEN LUOTTORISKI-MARGINAALIT |
SIJOITUS- JA RAHOITUS-KUSTANNUKSET |
TULEVAT HALLINTO-KUSTANNUKSET |
ENNENAIKAINEN SOPIMUSTEN PÄÄTTÄMINEN |
RISKIT OPERATIIVISET |
|||||||||
JOISTA: ASIANTUNTIJA-POHJAISELLA MENETELMÄLLÄ LASKETUT |
JOISTA: ASIANTUNTIJA-POHJAISELLA MENETELMÄLLÄ LASKETUT |
JOISTA: ASIANTUNTIJA-POHJAISELLA MENETELMÄLLÄ LASKETUT |
|||||||||||||||||||||||||||
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
0060 |
0070 |
0080 |
0090 |
0100 |
0110 |
0120 |
0130 |
0140 |
0150 |
0160 |
0170 |
0180 |
0190 |
0200 |
0210 |
0220 |
0230 |
0240 |
0250 |
0260 |
0270 |
|||
0010 |
1 |
PÄÄASIALLISEN MENETELMÄN MUKAINEN KOKONAISMÄÄRÄ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0020 |
|
JOISTA: KAUPANKÄYNTIVARASTO |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0030 |
1,1 |
9–17 ARTIKLAN MUKAISET SALKUT – LUOKKATASON KOKONAISMÄÄRÄ HAJAUTUKSEN JÄLKEEN |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0040 |
1.1.1 |
LUOKKATASON KOKONAISMÄÄRÄ ENNEN HAJAUTUSTA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0050 |
1.1.1* |
JOSTA: TULEVAISUUDEN LUOTTORISKIMARGINAALEIHIN LIITTYVÄT MUUT ARVONOIKAISUT |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0060 |
1.1.1** |
JOSTA: SIJOITUS- JA RAHOITUSKUSTANNUKSIIN LIITTYVÄT MUUT ARVONOIKAISUT |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0070 |
1.1.1*** |
JOSTA: DELEGOIDUN ASETUKSEN (EU) 2016/101 9 ARTIKLAN 2 KOHDAN MUKAISESTI ARVOLTAAN NOLLAKSI ARVIOITAVAT MUUT ARVONOIKAISUT |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0080 |
1.1.1**** |
JOSTA: DELEGOIDUN ASETUKSEN (EU) 2016/101 10 ARTIKLAN 2 JA 3 KOHDAN MUKAISESTI ARVOLTAAN NOLLAKSI ARVIOITAVAT MUUT ARVONOIKAISUT |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0090 |
1.1.1.1 |
KOROT |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0100 |
1.1.1.2 |
ULKOMAANVALUUTTA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0110 |
1.1.1.3 |
LUOTTO |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0120 |
1.1.1.4 |
OSAKKEET |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0130 |
1.1.1.5 |
HYÖDYKKEET |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0140 |
1.1.2 |
(-) HAJAUTUSEDUT |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0150 |
1.1.2.1 |
(-) MENETELMÄLLÄ 1 LASKETTU HAJAUTUSETU |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0160 |
1.1.2.2 |
(-) MENETELMÄLLÄ 2 LASKETTU HAJAUTUSETU |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0170 |
1.1.2.2* |
LISÄTIETOERÄ: HAJAUTUSTA EDELTÄVÄT MUUT ARVONOIKAISUT, JOITA ON PIENENNETTY YLI 90 PROSENTTIA MENETELMÄN 2 MUKAISELLA HAJAUTUKSELLA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0180 |
1,2 |
VAIHTOEHTOISELLA MENETELMÄLLÄ LASKETUT SALKUT |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0190 |
1.2.1 |
100 % REALISOITUMATTOMASTA NETTOVOITOSTA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0200 |
1.2.2 |
10 % NIMELLISARVOSTA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0210 |
1.2.3 |
25 % ALKUARVOSTA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 32.03 – Varovainen arvostus: malliriskeihin liittyvät muut arvonoikaisut (PRUVAL 3)
SIJALUKU |
MALLI |
RISKI-LUOKKA |
TUOTE |
HAVAIN-NOITAVUUS |
MALLIRISKEIHIN LIITTYVÄT MUUT ARVONOIKAISUT |
|
|
MENETELMÄLLÄ 2 YHTEENLASKETUT MUUT ARVONOIKAISUT |
KÄYPÄÄN ARVOON ARVOSTETUT VARAT JA VELAT |
IPV-EROTUS (TULOSTESTAUS) |
IPV-KATTAVUUS (TULOSTESTAUS) |
KÄYPÄÄ ARVOA KOSKEVAT OIKAISUT |
ALKUPERÄISEN KIRJAAMIS-AJANKOHDAN VOITOT JA TAPPIOT |
||
JOISTA: ASIANTUNTIJA-POHJAISELLA MENETELMÄLLÄ LASKETUT |
JOISTA: MENETELMÄLLÄ 2 YHTEENLASKETUT |
KÄYPÄÄN ARVOON ARVOSTETUT VARAT |
KÄYPÄÄN ARVOON ARVOSTETUT VELAT |
MALLIRISKIT |
SOPIMUSTEN ENNENAIKAINEN PÄÄTTÄMINEN |
||||||||||
0005 |
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
0060 |
0070 |
0080 |
0090 |
0100 |
0110 |
0120 |
0130 |
0140 |
0150 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 32.04 – Varovainen arvostus: keskittyneisiin positioihin liittyvät muut arvonoikaisut (PRUVAL 4)
SIJALUKU |
RISKILUOKKA |
TUOTE |
KOHDE-ETUUS |
KESKITTYNEEN POSITION KOKO |
KOON YKSIKKÖ |
MARKKINA-ARVO |
VAROVAISUUDEN PERIAATTEEN MUKAINEN POISTUMISJAKSO |
KESKITTYNEISIIN POSITIOIHIN LIITTYVÄT MUUT ARVONOIKAISUT |
KESKITTYNEEN POSITION KÄYPÄÄ ARVOA KOSKEVA OIKAISU |
IPV-EROTUS |
0005 |
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
0060 |
0070 |
0080 |
0090 |
0100 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 33.00 – SAAMISET JULKISYHTEISÖILTÄ VASTAPUOLEN MAAN MUKAAN (GOV)
Maa:
|
Välittömät vastuut |
Lisätietoerä: myydyt luottojohdannaiset, joiden kohde-etuudet ovat julkisyhteisöiltä olevia saamisia |
Vastuuarvo |
Riskipainotetut vastuuerät |
|||||||||||||||||||||||||||
Taseeseen kirjatut vastuut |
Kertyneet arvonalentumiset |
|
Luottoriskistä johtuvat kertyneet negatiiviset käyvän arvon muutokset |
|
|
Johdannaiset |
Taseen ulkopuoliset vastuut |
||||||||||||||||||||||||
Johdannaisvaroihin kuulumattomien rahoitusvarojen yhteenlaskettu bruttomääräinen kirjanpitoarvo |
Johdannaisvaroihin kuulumattomien rahoitusvarojen yhteenlaskettu kirjanpitoarvo (vähennettynä lyhyillä positioilla) |
Johdannaisvaroihin kuulumattomat rahoitusvarat tilinpäätössalkuittan |
Lyhyet positiot |
|
|
|
|
Johdannaiset, joilla on positiivinen käypä arvo |
Johdannaiset, joilla on negatiivinen käypä arvo |
Nimellisarvo |
Varaukset |
Luottoriskistä johtuvat kertyneet negatiiviset käyvän arvon muutokset |
Johdannaiset, joilla on positiivinen käypä arvo – kirjanpitoarvo |
Johdannaiset, joilla on negatiivinen käypä arvo – kirjanpitoarvo |
|||||||||||||||||
Kaupankäynti-tarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat (IFRS) |
Kaupankäynti-tarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat (GAAP) |
Kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti |
Rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi |
Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat |
Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat |
Käypään arvoon omana pääomana arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat |
Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat |
Hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat |
Muut johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat |
Joista: lyhyet positiot takaisinmyynti-sopimuksista, jotka luokitellaan kaupankäynti-tarkoituksessa pidettäviksi rahoitusvaroiksi |
Joista: käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista tai käypään arvoon omana pääomana arvostettavista johdannaisvaroihin kuulumattomista kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista |
Joista: kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti, rahoitusvaroista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi, tai käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavista kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista |
Joista: käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista tai käypään arvoon omana pääomana arvostettavista johdannaisvaroihin kuulumattomista kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista |
Kirjanpitoarvo |
Nimellisarvo |
Kirjanpitoarvo |
Nimellisarvo |
||||||||||||||
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
0060 |
0070 |
0080 |
0090 |
0100 |
0110 |
0120 |
0130 |
0140 |
0150 |
0160 |
0170 |
0180 |
0190 |
0200 |
0210 |
0220 |
0230 |
0240 |
0250 |
0260 |
0270 |
0280 |
0290 |
0300 |
||
0010 |
Vastuut yhteensä |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
VASTUIDEN ERITTELY RISKIN, SÄÄNTELYMENETELMÄN JA VASTUURYHMIEN MUKAAN: |
|||||||||||||||||||||||||||||||
0020 |
Luottoriskikehyksen soveltamisalaan kuuluvat vastuut |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0030 |
Standardimenetelmä |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0040 |
Valtiot |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0050 |
Aluehallinnot tai paikallisviranomaiset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0060 |
Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0070 |
Kansainväliset organisaatiot |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0075 |
Muut julkisyhteisöiltä olevat saamiset, joihin sovelletaan standardimenetelmää |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0080 |
IRB-menetelmä |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0090 |
Valtiot |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0100 |
Aluehallinnot tai paikallisviranomaiset [Valtiot] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0110 |
Aluehallinnot tai paikallisviranomaiset [Laitokset] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0120 |
Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset [Valtiot] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0130 |
Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset [Laitokset] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0140 |
Kansainväliset organisaatiot [Valtiot] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0155 |
Muut julkisyhteisöiltä olevat saamiset, joihin sovelletaan IRB-menetelmää |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0160 |
Markkinariskikehyksen soveltamisalaan kuuluvat vastuut |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
VASTUIDEN ERITTELY JÄLJELLÄ OLEVAN MATURITEETIN MUKAAN: |
|||||||||||||||||||||||||||||||
0170 |
[ 0–3 kuukautta [ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0180 |
[ 3 kuukautta – 1 vuosi [ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0190 |
[ 1–2 vuotta [ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0200 |
[ 2–3 vuotta [ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0210 |
[3–5 vuotta [ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0220 |
[5–10 vuotta [ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0230 |
[10 vuotta – enemmän |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 35.01 - JÄRJESTÄMÄTTÖMIIN VASTUISIIN LIITTYVIEN TAPPIOIDEN KATTAMINEN: JÄRJESTÄMÄTTÖMIEN VASTUIDEN KATTAMISEKSI TEHTÄVIEN VÄHENNYSTEN LASKEMINEN (NPE LC1)
|
Aika, joka on kulunut vastuiden luokittelusta järjestämättömiksi |
Yhteensä |
||||||||||
<= 1 vuosi |
> 1 vuosi <= 2 vuotta |
> 2 vuotta <= 3 vuotta |
> 3 vuotta <= 4 vuotta |
> 4 vuotta <= 5 vuotta |
> 5 vuotta <= 6 vuotta |
> 6 vuotta <= 7 vuotta |
> 7 vuotta <= 8 vuotta |
> 8 vuotta <= 9 vuotta |
> 9 vuotta |
|||
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
0060 |
0070 |
0080 |
0090 |
0100 |
0110 |
||
0010 |
Kattamisvaatimuksesta puuttuva määrä |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
VÄHIMMÄISKATTAMISVAATIMUS |
||||||||||||
0020 |
Vähimmäiskattamisvaatimus yhteensä |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0030 |
Järjestämättömien vastuiden vakuudeton osa |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0040 |
Järjestämättömien vastuiden vakuudellinen osa |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0050 |
Vastuuarvo |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0060 |
Järjestämättömien vastuiden vakuudeton osa |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0070 |
Järjestämättömien vastuiden vakuudellinen osa |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
KÄYTETTÄVISSÄ OLEVA KATTAVUUS |
||||||||||||
0080 |
Varaukset ja oikaisut tai vähennykset yhteensä (rajatut) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0090 |
Varaukset ja oikaisut tai vähennykset yhteensä (rajaamattomat) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0100 |
Erityiset luottoriskioikaisut |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0110 |
Muut arvonoikaisut |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0120 |
Muut omista varoista tehdyt vähennykset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0130 |
IRB-alijäämä |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0140 |
Ostohinnan ja velallisen velan määrän välinen erotus |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0150 |
Poistot, jotka laitos on suorittanut sen jälkeen kun vastuu oli luokiteltu järjestämättömäksi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 35.02 - JÄRJESTÄMÄTTÖMIIN VASTUISIIN LIITTYVIEN TAPPIOIDEN KATTAMINEN: JÄRJESTÄMÄTTÖMIEN VASTUIDEN KATTAMISTA KOSKEVAT VÄHIMMÄISVAATIMUKSET JA VASTUUARVOT, LUKUUN OTTAMATTA VAKAVARAISUUSASETUKSEN 47 C ARTIKLAN 6 KOHDAN SOVELTAMISALAAN KUULUVIA LAINANHOITOJOUSTOLLISIA VASTUITA (NPE LC2)
|
Aika, joka on kulunut vastuiden luokittelusta järjestämättömiksi |
Yhteensä |
||||||||||
<= 1 vuosi |
> 1 vuosi <= 2 vuotta |
> 2 vuotta <= 3 vuotta |
> 3 vuotta <= 4 vuotta |
> 4 vuotta <= 5 vuotta |
> 5 vuotta <= 6 vuotta |
> 6 vuotta <= 7 vuotta |
> 7 vuotta <= 8 vuotta |
> 8 vuotta <= 9 vuotta |
> 9 vuotta |
|||
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
0060 |
0070 |
0080 |
0090 |
0100 |
0110 |
||
0010 |
VÄHIMMÄISKATTAMISVAATIMUS YHTEENSÄ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0020 |
Järjestämättömien vastuiden vakuudeton osa |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0030 |
Se osa järjestämättömistä vastuista, jonka vakuutena on kiinteistö tai joka on hyväksyttävän luottosuojan tarjoajan takaama asuntolaina |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0040 |
Se osa järjestämättömistä vastuista, jonka vakuutena on muu vastikkeellinen tai takauksen luonteinen luottosuoja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0050 |
Se osa järjestämättömistä vastuista, jonka takaajana tai vakuuttajana on virallinen vientiluottolaitos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0060 |
VASTUUARVO |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0070 |
Järjestämättömien vastuiden vakuudeton osa |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Kerroin |
|
|
0,35 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
|
0080 |
Se osa järjestämättömistä vastuista, jonka vakuutena on kiinteistö tai joka on hyväksyttävän luottosuojan tarjoajan takaama asuntolaina |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Kerroin |
|
|
|
0,25 |
0,35 |
0,55 |
0,7 |
0,8 |
0,85 |
1 |
|
0090 |
Se osa järjestämättömistä vastuista, jonka vakuutena on muu vastikkeellinen tai takauksen luonteinen luottosuoja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Kerroin |
|
|
|
0,25 |
0,35 |
0,55 |
0,8 |
1 |
1 |
1 |
|
0100 |
Se osa järjestämättömistä vastuista, jonka takaajana tai vakuuttajana on virallinen vientiluottolaitos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Kerroin |
|
|
|
|
|
|
|
1 |
1 |
1 |
|
C 35.03 - JÄRJESTÄMÄTTÖMIIN VASTUISIIN LIITTYVIEN TAPPIOIDEN KATTAMINEN: VAKAVARAISUUSASETUKSEN 47 C ARTIKLAN 6 KOHDAN SOVELTAMISALAAN KUULUVIEN LAINANHOITOJOUSTOLLISTEN JÄRJESTÄMÄTTÖMIEN VASTUIDEN KATTAMISTA KOSKEVAT VÄHIMMÄISVAATIMUKSET JA VASTUUARVOT (NPE LC3)
|
Aika, joka on kulunut vastuiden luokittelusta järjestämättömiksi |
YHTEENSÄ |
||||||||||
<= 1 vuosi |
> 1 vuosi <= 2 vuotta |
> 2 vuotta <= 3 vuotta |
> 3 vuotta <= 4 vuotta |
> 4 vuotta <= 5 vuotta |
> 5 vuotta <= 6 vuotta |
> 6 vuotta <= 7 vuotta |
> 7 vuotta <= 8 vuotta |
> 8 vuotta <= 9 vuotta |
> 9 vuotta |
|||
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
0060 |
0070 |
0080 |
0090 |
0100 |
0110 |
||
0010 |
VÄHIMMÄISKATTAMISVAATIMUS YHTEENSÄ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0020 |
Järjestämättömien vastuiden vakuudeton osa |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0030 |
Se osa järjestämättömistä vastuista, jonka vakuutena on kiinteistö tai joka on hyväksyttävän luottosuojan tarjoajan takaama asuntolaina |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0040 |
Se osa järjestämättömistä vastuista, jonka vakuutena on muu vastikkeellinen tai takauksen luonteinen luottosuoja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0050 |
VASTUUARVO |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0060 |
Järjestämättömien vastuiden vakuudeton osa Ensimmäinen joustotoimenpide myönnetty 1–2 vuoden kuluttua vastuun luokittelusta järjestämättömäksi (>1 vuosi; <=2 vuotta) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Kerroin |
|
0 |
0 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
|
0070 |
Se osa järjestämättömistä vastuista, jonka vakuutena on kiinteistö tai joka on hyväksyttävän luottosuojan tarjoajan takaama asuntolaina Jaottelu ensimmäisen joustotoimenpiteen myöntämisajankohdan mukaan |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0080 |
> 2 ja <= 3 vuotta järjestämättömäksi vastuuksi luokittelusta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Kerroin |
|
|
0 |
0 |
0,35 |
0,55 |
0,7 |
0,8 |
0,85 |
1 |
|
0090 |
> 3 ja <= 4 vuotta järjestämättömäksi vastuuksi luokittelusta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Kerroin |
|
|
|
0,25 |
0,25 |
0,55 |
0,7 |
0,8 |
0,85 |
1 |
|
0100 |
> 4 ja <= 5 vuotta järjestämättömäksi vastuuksi luokittelusta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Kerroin |
|
|
|
|
0,35 |
0,35 |
0,7 |
0,8 |
0,85 |
1 |
|
0110 |
> 5 ja <= 6 vuotta järjestämättömäksi vastuuksi luokittelusta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Kerroin |
|
|
|
|
|
0,55 |
0,55 |
0,8 |
0,85 |
1 |
|
0120 |
Se osa järjestämättömistä vastuista, jonka vakuutena on muu vastikkeellinen tai takauksen luonteinen luottosuoja Jaottelu ensimmäisen joustotoimenpiteen myöntämisajankohdan mukaan |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0130 |
> 2 ja <= 3 vuotta järjestämättömäksi vastuuksi luokittelusta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Kerroin |
|
|
0 |
0 |
0,35 |
0,55 |
0,8 |
1 |
1 |
1 |
|
0140 |
> 3 ja <= 4 vuotta järjestämättömäksi vastuuksi luokittelusta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Kerroin |
|
|
|
0,25 |
0,25 |
0,55 |
0,8 |
1 |
1 |
1 |
|
0150 |
> 4 ja <= 5 vuotta järjestämättömäksi vastuuksi luokittelusta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Kerroin |
|
|
|
|
0,35 |
0,35 |
0,8 |
1 |
1 |
1 |
|
0160 |
> 5 ja <= 6 vuotta järjestämättömäksi vastuuksi luokittelusta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Kerroin |
|
|
|
|
|
0,55 |
0,55 |
1 |
1 |
1 |
|
LIITE II
Liite I – OMIEN VAROJEN JA OMIEN VAROJEN VAATIMUSTEN RAPORTOINTIA KOSKEVAT OHJEET
Sisällys
OSA I: YLEISET OHJEET | 258 |
1. |
RAKENNE JA KÄYTÄNNÖT | 258 |
1.1 |
RAKENNE | 258 |
1.2 |
NUMEROINTIKÄYTÄNTÖ | 258 |
1.3 |
MERKKIKÄYTÄNTÖ | 258 |
1.4 |
LYHENTEET | 259 |
OSA II: LOMAKKEISIIN LIITTYVÄT OHJEET | 259 |
1 |
KUVAUS VAKAVARAISUUDESTA (CA) | 259 |
1.1 |
YLEISET HUOMIOT | 259 |
1.2 |
C 01.00 – OMAT VARAT (CA1) | 260 |
1.2.1 |
POSITIOKOHTAISET OHJEET | 260 |
1.3 |
C 02.00 – OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET (CA2) | 273 |
1.3.1 |
POSITIOKOHTAISET OHJEET | 273 |
1.4 |
C 03.00 – VAKAVARAISUUSSUHTEET JA VAKAVARAISUUSTASOT (CA3) | 279 |
1.4.1 |
POSITIOKOHTAISET OHJEET | 279 |
1.5 |
C 04.00 – LISÄTIETOERÄT (CA4) | 282 |
1.5.1 |
POSITIOKOHTAISET OHJEET | 282 |
1.6 |
SIIRTYMÄSÄÄNNÖKSET JA MÄÄRÄAJAKSI VAPAUTETUT INSTRUMENTIT: VALTIONTUKEA SISÄLTÄMÄTTÖMÄT INSTRUMENTIT (CA5) | 296 |
1.6.1 |
YLEISET HUOMIOT | 296 |
1.6.2 |
C 05.01 – SIIRTYMÄSÄÄNNÖKSET (CA5.1) | 297 |
1.6.2.1 |
POSITIOKOHTAISET OHJEET | 297 |
1.6.3 |
C 05.02 – MÄÄRÄAJAKSI VAPAUTETUT INSTRUMENTIT: VALTIONTUKEA SISÄLTÄMÄTTÖMÄT INSTRUMENTIT (CA5.2) | 301 |
1.6.3.1 |
POSITIOKOHTAISET OHJEET | 301 |
2 |
RYHMÄN VAKAVARAISUUS: LIITTYNEITÄ LAITOKSIA KOSKEVAT TIEDOT (GS) | 303 |
2.1 |
YLEISET HUOMIOT | 303 |
2.2 |
YKSITYISKOHTAISET TIEDOT RYHMÄN VAKAVARAISUUDESTA | 303 |
2.3 |
TIEDOT YKSITTÄISTEN YHTEISÖJEN OSALLISTUMISESTA RYHMÄN VAKAVARAISUUDEN MUODOSTAMISEEN | 303 |
2.4 |
C 06.01 – RYHMÄN VAKAVARAISUUS: LIITTYNEITÄ LAITOKSIA KOSKEVAT TIEDOT – YHTEENSÄ (GS TOTAL) | 304 |
2.5 |
C 06.02 – RYHMÄN VAKAVARAISUUS: LIITTYNEITÄ LAITOKSIA KOSKEVAT TIEDOT (GS) | 304 |
3. |
LUOTTORISKILOMAKKEET | 312 |
3.1 |
YLEISET HUOMIOT | 312 |
3.1.1 |
SUBSTITUUTIOVAIKUTUKSIA AIHEUTTAVIEN LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISTEKNIIKOIDEN (CRM) RAPORTOINTI | 312 |
3.1.2 |
VASTAPUOLIRISKIN RAPORTOINTI | 312 |
3.2 |
C 07.00 – LUOTTO- JA VASTAPUOLIRISKI SEKÄ LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKI: STANDARDIMENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET (CR SA) | 312 |
3.2.1 |
YLEISET HUOMIOT | 312 |
3.2.2 |
CR SA -LOMAKKEEN SOVELTAMISALA | 312 |
3.2.3 |
VASTUIDEN LUOKITTELU VASTUURYHMIIN STANDARDIMENETELMÄN MUKAISESTI | 314 |
3.2.4 |
TIETTYJEN VAKAVARAISUUSASETUKSEN 112 ARTIKLASSA TARKOITETTUJEN VASTUURYHMIEN SOVELTAMISALAA KOSKEVIA SELVENNYKSIÄ | 317 |
3.2.4.1 |
VASTUURYHMÄ ”SAAMISET LAITOKSILTA” | 317 |
3.2.4.2 |
VASTUURYHMÄ ”KATETUT JOUKKOLAINAT” | 317 |
3.2.4.3 |
VASTUURYHMÄ ”YHTEISTÄ SIJOITUSTOIMINTAA HARJOITTAVIIN YRITYKSIIN LIITTYVÄT VASTUUT” | 318 |
3.2.5 |
POSITIOKOHTAISET OHJEET | 318 |
3.3 |
LUOTTO- JA VASTAPUOLIRISKI SEKÄ LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKI: IRB-MENETELMÄN MUKAISET OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET (CR IRB) | 326 |
3.3.1 |
CR IRB -LOMAKKEEN SOVELTAMISALA | 326 |
3.3.2 |
CR IRB -LOMAKKEEN RAKENNE | 327 |
3.3.3 |
C 08.01 – LUOTTO- JA VASTAPUOLIRISKI SEKÄ LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKI: IRB-MENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET (CR IRB 1) | 328 |
3.3.3.1 |
POSITIOKOHTAISET OHJEET | 328 |
3.3.4 |
C 08.02 – LUOTTO- JA VASTAPUOLIRISKI SEKÄ LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKI: IRB-MENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET JAOTELTUINA VASTAPUOLILUOKKIEN JA -RYHMIEN MUKAAN (CR IRB 2 -LOMAKE) | 337 |
3.3.1 |
C 08.03 – LUOTTORISKI JA LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKIT: IRB-MENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET (ERITTELY PD-RAJOJEN MUKAAN (CR IRB 3)) | 337 |
3.3.1.1 |
YLEISET HUOMIOT | 337 |
3.3.1.2 |
POSITIOKOHTAISET OHJEET | 337 |
3.3.2 |
C 08.04 – LUOTTORISKI JA LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKIT: IRB-MENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET (RISKIPAINOTETTUJEN VASTUUERIEN VIRTALASKELMAT (CR IRB 4)) | 339 |
3.3.2.1 |
YLEISET HUOMIOT | 339 |
3.3.2.2 |
POSITIOKOHTAISET OHJEET | 340 |
3.3.3 |
C 08.05 – LUOTTORISKI JA LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKIT: IRB-MENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET (PD:N TOTEUTUMATESTAUS (CR IRB 5)) | 341 |
3.3.3.1 |
YLEISET HUOMIOT | 341 |
3.3.3.2 |
POSITIOKOHTAISET OHJEET | 341 |
3.3.4 |
C 08.05.1 – LUOTTORISKI JA LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKIT: IRB-MENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET: PD:N TOTEUTUMATESTAUS (CR IRB 5) | 342 |
3.3.4.1 |
POSITIOKOHTAISET OHJEET | 342 |
3.3.5 |
C 08.06 – LUOTTORISKI JA LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKIT: IRB-MENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET (ERITYISKOHTEIDEN RAHOITUSTA KOSKEVA RYHMITTELYMENETELMÄ (CR IRB 6)) | 343 |
3.3.5.1 |
YLEISET HUOMIOT | 343 |
3.3.5.2 |
POSITIOKOHTAISET OHJEET | 343 |
3.3.6 |
C 08.07 – LUOTTORISKI JA LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKIT: IRB-MENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET (IRB- JA SA-MENETELMIEN KÄYTÖN LAAJUUS (CR IRB 7)) | 344 |
3.3.6.1 |
YLEISET HUOMIOT | 344 |
3.3.6.2 |
POSITIOKOHTAISET OHJEET | 344 |
3.4 |
LUOTTO- JA VASTAPUOLIRISKI SEKÄ LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKI: MAANTIETEELLISEEN JAKAUTUMISEEN LIITTYVÄT TIEDOT | 345 |
3.4.1 |
C 09.01 – VASTUIDEN MAANTIETEELLINEN JAKAUTUMINEN VASTAPUOLEN ASUINPAIKAN MUKAAN: STANDARDIMENETELMÄN MUKAISET VASTUUT (CR GB 1) | 346 |
3.4.1.1 |
POSITIOKOHTAISET OHJEET | 346 |
3.4.2 |
C 09.02 – VASTUIDEN MAANTIETEELLINEN JAKAUTUMINEN VASTAPUOLEN ASUINPAIKAN MUKAAN: IRB-MENETELMÄN MUKAISET VASTUUT (CR GB 2) | 349 |
3.4.2.1 |
POSITIOKOHTAISET OHJEET | 349 |
3.4.3 |
C 09.04 – SELLAISTEN LUOTTOVASTUIDEN ERITTELY, JOTKA OVAT MERKITYKSELLISIÄ LASKETTAESSA VASTASYKLISTÄ PUSKURIKANTAA MAITTAIN JA LAITOSKOHTAISTA VASTASYKLISTÄ PUSKURIKANTAA (CCB) | 352 |
3.4.3.1 |
YLEISET HUOMIOT | 352 |
3.4.3.2 |
POSITIOKOHTAISET OHJEET | 352 |
3.5 |
C 10.01 JA C 10.02 – SISÄISTEN LUOTTOLUOKITUSTEN MENETELMÄN (IRB-MENETELMÄN) MUKAISET OMAN PÄÄOMAN EHTOISET SIJOITUKSET (CR EQU IRB 1 JA CR EQU IRB 2) | 356 |
3.5.1 |
YLEISET HUOMIOT | 356 |
3.5.2 |
POSITIOKOHTAISET OHJEET (SOVELLETAAN SEKÄ CR EQU IRB 1 -LOMAKKEESEEN ETTÄ CR EQU IRB 2 -LOMAKKEESEEN) | 357 |
3.6 |
C 11.00 – SELVITYS-/TOIMITUSRISKI (CR SETT) | 359 |
3.6.1 |
YLEISET HUOMIOT | 359 |
3.6.2 |
POSITIOKOHTAISET OHJEET | 360 |
3.7 |
C 13.01 – LUOTTORISKI – ARVOPAPERISTAMISET (CR SEC) | 362 |
3.7.1 |
YLEISET HUOMIOT | 362 |
3.7.2 |
POSITIOKOHTAISET OHJEET | 362 |
3.8 |
ARVOPAPERISTAMISIA KOSKEVAT TARKEMMAT TIEDOT (SEC DETAILS) | 371 |
3.8.1 |
SEC DETAILS -LOMAKKEEN SOVELTAMISALA | 371 |
3.8.2. |
SEC DETAILS -LOMAKKEEN ERITTELY | 371 |
3.8.3. |
C 14.00 – ARVOPAPERISTAMISIA KOSKEVAT TARKEMMAT TIEDOT (SEC DETAILS) | 372 |
3.8.4. |
C 14.01 – ARVOPAPERISTAMISIA KOSKEVAT TARKEMMAT TIEDOT (SEC DETAILS 2) | 383 |
3.9. |
VASTAPUOLIRISKI | 385 |
3.9.1 |
VASTAPUOLIRISKILOMAKKEIDEN LAAJUUS | 385 |
3.9.2 |
C 34.01 – JOHDANNAISIIN LIITTYVÄN LIIKETOIMINNAN KOKO | 386 |
3.9.2.1 |
YLEISET HUOMIOT | 386 |
3.9.2.2 |
POSITIOKOHTAISET OHJEET | 386 |
3.9.3 |
C 34.02 – VASTAPUOLIRISKIVASTUUT MENETELMITTÄIN | 387 |
3.9.3.1 |
YLEISET HUOMIOT | 387 |
3.9.3.2 |
POSITIOKOHTAISET OHJEET | 387 |
3.9.4 |
C 34.03 – VASTAPUOLIRISKIN STANDARDIMENETELMÄLLÄ (SA-CCR) TAI YKSINKERTAISTETULLA STANDARDIMENETELMÄLLÄ KÄSITELTÄVÄT VASTAPUOLIRISKIVASTUUT | 393 |
3.9.4.1 |
YLEISET HUOMIOT | 393 |
3.9.4.2 |
POSITIOKOHTAISET OHJEET | 393 |
3.9.5 |
C 34.04 – ALKUPERÄISEN HANKINTA-ARVON MENETELMÄLLÄ (OEM) KÄSITELTÄVÄT VASTAPUOLIRISKIVASTUUT | 395 |
3.9.5.1 |
POSITIOKOHTAISET OHJEET | 395 |
3.9.6 |
C 34.05 – SISÄISEN MALLIN MENETELMÄLLÄ (IMM) KÄSITELTÄVÄT VASTAPUOLIRISKIVASTUUT | 396 |
3.9.6.1 |
POSITIOKOHTAISET OHJEET | 396 |
3.9.7 |
C 34.06 – KAKSIKYMMENTÄ SUURINTA VASTAPUOLTA | 397 |
3.9.7.1 |
YLEISET HUOMIOT | 397 |
3.9.7.2 |
POSITIOKOHTAISET OHJEET | 397 |
3.9.8 |
C 34.07 – IRB-MENETELMÄ – VASTAPUOLIRISKIVASTUUT ERITELTYINÄ VASTUURYHMÄN JA PD-ASTEIKON MUKAAN | 399 |
3.9.8.1 |
YLEISET HUOMIOT | 399 |
3.9.8.2 |
POSITIOKOHTAISET OHJEET | 399 |
3.9.9 |
C 34.08 – VASTAPUOLIRISKIVASTUIDEN VAKUUKSIEN KOOSTUMUS | 401 |
3.9.9.1 |
YLEISET HUOMIOT | 401 |
3.9.9.2 |
POSITIOKOHTAISET OHJEET | 401 |
3.9.10 |
C 34.09 – LUOTTOJOHDANNAISVASTUUT | 402 |
3.9.10.1 |
POSITIOKOHTAISET OHJEET | 402 |
3.9.11 |
C 34.10 – KESKUSVASTAPUOLIIN LIITTYVÄT VASTUUT | 403 |
3.9.11.1 |
YLEISET HUOMIOT | 403 |
3.9.11.2 |
POSITIOKOHTAISET OHJEET | 403 |
3.9.12 |
C 34.11 – VASTAPUOLIRISKIVASTUIDEN RISKIPAINOTETTUJEN VASTUUERIEN (RWEA) YHTEISMÄÄRÄN VIRTALASKELMAT SISÄISEN MALLIN MENETELMÄN MUKAISESTI | 404 |
3.9.12.1 |
YLEISET HUOMIOT | 404 |
3.9.12.2 |
POSITIOKOHTAISET OHJEET | 404 |
4. |
OPERATIIVISEN RISKIN LOMAKKEET | 405 |
4.1 |
C 16.00 – OPERATIIVINEN RISKI (OPR) | 405 |
4.1.1 |
YLEISET HUOMIOT | 405 |
4.1.2 |
POSITIOKOHTAISET OHJEET | 406 |
4.2 |
OPERATIIVINEN RISKI: YKSITYISKOHTAISET TIEDOT EDELLISVUOTTA KOSKEVISTA TAPPIOISTA (OPR DETAILS) | 408 |
4.2.1 |
YLEISET HUOMIOT | 408 |
4.2.2 |
C 17.01: EDELLISVUOTTA KOSKEVAT OPERATIIVISESTA RISKISTÄ AIHEUTUVAT TAPPIOT JA KORVAUKSET LIIKETOIMINTA-ALUEIDEN JA TAPPIOTAPAHTUMATYYPPIEN MUKAAN (OPR DETAILS 1) | 409 |
4.2.2.1 |
YLEISET HUOMIOT | 409 |
4.2.2.2 |
POSITIOKOHTAISET OHJEET | 410 |
4.2.3 |
C 17.02 OPERATIIVINEN RISKI: YKSITYISKOHTAISET TIEDOT EDELLISVUOTTA KOSKEVISTA SUURIMMISTA TAPPION SYNNYTTÄVISTÄ TAPAHTUMISTA (OPR DETAILS 2) | 415 |
4.2.3.1 |
YLEISET HUOMIOT | 415 |
4.2.3.2 |
POSITIOKOHTAISET OHJEET | 416 |
5. |
MARKKINARISKILOMAKKEET | 417 |
5.1 |
C 18.00 – MARKKINARISKI: KAUPANKÄYNNIN KOHTEENA OLEVIEN VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISTEN RAHOITUSINSTRUMENTTIEN POSITIORISKEIHIN SOVELLETTAVA STANDARDIMENETELMÄ (MKR SA TDI) | 417 |
5.1.1 |
YLEISET HUOMIOT | 417 |
5.1.2 |
POSITIOKOHTAISET OHJEET | 418 |
5.2 |
C 19.00 – MARKKINARISKI: ARVOPAPERISTAMISIIN LIITTYVÄÄN ERITYISRISKIIN SOVELLETTAVA STANDARDIMENETELMÄ (MKR SA SEC) | 419 |
5.2.1 |
YLEISET HUOMIOT | 420 |
5.2.2 |
POSITIOKOHTAISET OHJEET | 420 |
5.3 |
C 20.00 – MARKKINARISKI: MARKKINARISKI: KORRELAATIOKAUPANKÄYNTISALKKUUN LIITTYVÄÄN ERITYISRISKIIN SOVELLETTAVA STANDARDIMENETELMÄ (MKR SA CTP) | 421 |
5.3.1 |
YLEISET HUOMIOT | 422 |
5.3.2 |
POSITIOKOHTAISET OHJEET | 422 |
5.4 |
C 21.00 – MARKKINARISKI: OSAKKEISIIN LIITTYVÄÄN POSITIORISKIIN SOVELLETTAVA STANDARDIMENETELMÄ (MKR SA EQU) | 424 |
5.4.1 |
YLEISET HUOMIOT | 424 |
5.4.2 |
POSITIOKOHTAISET OHJEET | 424 |
5.5 |
C 22.00 – MARKKINARISKI: VALUUTTAKURSSIRISKIIN SOVELLETTAVAT STANDARDIMENETELMÄT (MKR SA FX) | 426 |
5.5.1 |
YLEISET HUOMIOT | 426 |
5.5.2 |
POSITIOKOHTAISET OHJEET | 426 |
5.6 |
C 23.00 – MARKKINARISKI: HYÖDYKKEISIIN SOVELLETTAVAT STANDARDIMENETELMÄT (MKR SA COM) | 428 |
5.6.1 |
YLEISET HUOMIOT | 428 |
5.6.2 |
POSITIOKOHTAISET OHJEET | 428 |
5.7 |
C 24.00 – MARKKINARISKIN SISÄISET MALLIT (MKR IM) | 429 |
5.7.1 |
YLEISET HUOMIOT | 429 |
5.7.2 |
POSITIOKOHTAISET OHJEET | 429 |
5.8 |
C 25.00 – VASTUUN ARVONOIKAISURISKI (CVA) | 432 |
5.8.1 |
POSITIOKOHTAISET OHJEET | 432 |
6. |
VAROVAINEN ARVOSTUS (PRUVAL) | 434 |
6.1 |
C 32.01 – VAROVAINEN ARVOSTUS: KÄYPÄÄN ARVOON ARVOSTETUT VARAT JA VELAT (PRUVAL 1) | 434 |
6.1.1 |
YLEISET HUOMIOT | 434 |
6.1.2 |
POSITIOKOHTAISET OHJEET | 435 |
6.2 |
C 32.02 – VAROVAINEN ARVOSTUS: PÄÄASIALLINEN MENETELMÄ (PRUVAL 2) | 439 |
6.2.1 |
YLEISET HUOMIOT | 439 |
6.2.2 |
POSITIOKOHTAISET OHJEET | 439 |
6.3 |
C 32.03 – VAROVAINEN ARVOSTUS: MALLIRISKEIHIN LIITTYVÄT MUUT ARVONOIKAISUT (PRUVAL 3) | 447 |
6.3.1 |
YLEISET HUOMIOT | 447 |
6.3.2 |
POSITIOKOHTAISET OHJEET | 448 |
6.4. |
C 32.04 – VAROVAINEN ARVOSTUS: KESKITTYNEISIIN POSITIOIHIN LIITTYVÄT MUUT ARVONOIKAISUT (PRUVAL 4) | 450 |
6.4.1 |
YLEISET HUOMIOT | 450 |
6.4.2 |
POSITIOKOHTAISET OHJEET | 450 |
7. |
C 33.00 – SAAMISET JULKISYHTEISÖILTÄ (GOV) | 452 |
7.1 |
YLEISET HUOMIOT | 452 |
7.2 |
”JULKISYHTEISÖILTÄ” OLEVIA SAAMISIA KOSKEVAN LOMAKKEEN LAAJUUS | 453 |
7.3 |
POSITIOKOHTAISET OHJEET | 453 |
8. |
JÄRJESTÄMÄTTÖMIIN VASTUISIIN LIITTYVIEN TAPPIOIDEN KATTAMINEN (NPE LC) | 462 |
8.1 |
YLEISET HUOMIOT | 462 |
8.2 |
C 35.01 – JÄRJESTÄMÄTTÖMIEN VASTUIDEN KATTAMISEKSI TEHTÄVIEN VÄHENNYSTEN LASKEMINEN | 463 |
8.2.1 |
POSITIOKOHTAISET OHJEET | 463 |
8.3 |
C 35.02 – JÄRJESTÄMÄTTÖMIEN VASTUIDEN KATTAMISTA KOSKEVAT VÄHIMMÄISVAATIMUKSET JA VASTUUARVOT, LUKUUN OTTAMATTA VAKAVARAISUUSASETUKSEN 47 C ARTIKLAN 6 KOHDAN SOVELTAMISALAAN KUULUVIA LAINANHOITOJOUSTOLLISIA VASTUITA (NPE LC2) | 466 |
8.3.1 |
POSITIOKOHTAISET OHJEET | 466 |
8.4 |
C 35.02 – VAKAVARAISUUSASETUKSEN 47 C ARTIKLAN 6 KOHDAN SOVELTAMISALAAN KUULUVIEN LAINANHOITOJOUSTOLLISTEN JÄRJESTÄMÄTTÖMIEN VASTUIDEN KATTAMISTA KOSKEVAT VÄHIMMÄISVAATIMUKSET JA VASTUUARVOT (NPE LC3) | 467 |
8.4.1 |
POSITIOKOHTAISET OHJEET | 467 |
OSA I: YLEISET OHJEET
1. RAKENNE JA KÄYTÄNNÖT
1.1. RAKENNE
1. |
Raportointikehys kattaa kaiken kaikkiaan kuusi aihetta:
|
2. |
Kunkin lomakkeen osalta annetaan lainsäädäntöviittaukset. Tämä täytäntöönpanoasetuksen osa sisältää tarkemmat lisätiedot kunkin lomakesarjan raportointiin liittyvistä yleisistä näkökohdista sekä positiokohtaiset ohjeet ja validointisäännöt. |
3. |
Laitosten on täytettävä ainoastaan ne lomakkeet, jotka ovat omien varojen vaatimusten määrittämisessä käytetyn menetelmän kannalta merkityksellisiä. |
1.2. NUMEROINTIKÄYTÄNTÖ
4. |
Tässä asiakirjassa noudatetaan 5–8 kohdassa esitettyä merkintäkäytäntöä, kun viitataan lomakkeiden sarakkeisiin, riveihin ja soluihin. Kyseisiä numerokoodeja käytetään laajasti validointisäännöissä. |
5. |
Ohjeissa noudatetaan seuraavaa yleistä merkintätapaa: {lomake;rivi;sarake}. |
6. |
Kun on kyse lomakkeen sisällä tehtävistä validoinneista, joissa käytetään ainoastaan kyseiseen lomakkeeseen sisältyviä tietoelementtejä, merkinnöissä ei viitata itse lomakkeeseen: {rivi; sarake}. |
7. |
Lomakkeissa, joissa on ainoastaan yksi sarake, viitataan vain riveihin: {lomake; rivi}. |
8. |
Asteriskia (*) käytetään ilmaisemaan, että validointi kohdistuu edellä määriteltyihin riveihin tai sarakkeisiin. |
1.3. MERKKIKÄYTÄNTÖ
9. |
Määrät, jotka lisäävät omia varoja tai omien varojen vaatimuksia, ilmoitetaan positiivisina lukuina. Vastaavasti määrät, jotka vähentävät omien varojen kokonaismäärää tai omien varojen vaatimuksia, ilmoitetaan negatiivisina lukuina. Jos jonkin erän otsaketta edeltää miinusmerkki (-), on tämä osoitus siitä, että erässä ei ole tarkoitus ilmoittaa positiivista lukua. |
1.4. LYHENTEET
10. |
Tässä liitteessä Euroopan parlamentin ja neuvoston asetusta (EU) N:o 575/2013 (1) kutsutaan ”vakavaraisuusasetukseksi”, Euroopan parlamentin ja neuvoston direktiiviä 2013/36/EU (2)”vakavaraisuusdirektiiviksi”, Euroopan parlamentin ja neuvoston direktiiviä 2013/34/EU (3)”yritysten tilinpäätösdirektiiviksi”, neuvoston direktiiviä 86/635/ETY (4)”pankkien tilinpäätösdirektiiviksi” ja Euroopan parlamentin ja neuvoston direktiiviä 2014/59/EU (5)”pankkien elvytys- ja kriisinratkaisudirektiiviksi”. |
OSA II: LOMAKKEISIIN LIITTYVÄT OHJEET
1 KUVAUS VAKAVARAISUUDESTA (CA)
1.1. YLEISET HUOMIOT
11. |
CA-lomakkeet sisältävät tietoa ensimmäiseen pilariin kuuluvista osoittajista (omista varoista, ensisijaisesta pääomasta eli T1-pääomasta ja ydinpääomasta eli CET1-pääomasta), nimittäjästä (omien varojen vaatimuksista) sekä vakavaraisuusasetuksen ja vakavaraisuusdirektiivin siirtymäsäännösten soveltamisesta, ja ne jakautuvat viiteen lomakkeeseen:
|
12. |
Näitä lomakkeita käyttävät kaikki raportoivat yhteisöt riippumatta siitä, mitä tilinpäätössäännöstöä ne noudattavat, vaikka tietyt osoittajaan sisältyvät erät koskevatkin nimenomaan IAS/IFRS-tyypin arvostussääntöjä soveltavia yhteisöjä. Nimittäjään sisältyvät tiedot liittyvät yleensä lopullisiin tuloksiin, jotka ilmoitetaan vastaavissa kokonaisriskin määrän laskentaan tarkoitetuissa lomakkeissa. |
13. |
Omien varojen kokonaismäärä koostuu eri pääomatyypeistä: ensisijaisesta pääomasta (T1), joka on ydinpääoman (CET1) ja ensisijaisen lisäpääoman (AT1) summa, ja toissijaisesta pääomasta (T2). |
14. |
Vakavaraisuusasetuksen ja vakavaraisuusdirektiivin siirtymäsäännösten soveltamista käsitellään CA-lomakkeissa seuraavasti:
|
15. |
Toisen pilarin vaatimuksia voidaan käsitellä unionissa eri tavoin (vakavaraisuusdirektiivin 104 a artiklan 1 kohta on saatettava osaksi kansallista lainsäädäntöä). Vakavaraisuusasetuksen nojalla vaadittuun vakavaraisuusraportointiin sisällytetään ainoastaan toisen pilarin vaatimusten vaikutukset vakavaraisuussuhteeseen tai tavoitesuhteeseen.
|
1.2. C 01.00 – OMAT VARAT (CA1)
1.2.1 Positiokohtaiset ohjeet
Rivi |
Lainsäädäntöviittaukset ja ohjeet |
0010 |
1 Omat varat Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 118 alakohta ja 72 artikla Laitoksen omat varat koostuvat sen ensisijaisen pääoman (T1) ja toissijaisen pääoman (T2) summasta. |
0015 |
1.1 Ensisijainen pääoma (T1) Vakavaraisuusasetuksen 25 artikla Ensisijainen pääoma (T1) on ydinpääoman (CET1) ja ensisijaisen lisäpääoman (AT1) summa. |
0020 |
1.1.1 Ydinpääoma (CET1) Vakavaraisuusasetuksen 50 artikla |
0030 |
1.1.1.1 Ydinpääomaksi (CET1) hyväksyttävät pääomainstrumentit Vakavaraisuusasetuksen 26 artiklan 1 kohdan a ja b alakohta, 27–30 artikla, 36 artiklan 1 kohdan f alakohta ja 42 artikla |
0040 |
1.1.1.1.1 Kokonaan maksetut pääomainstrumentit Vakavaraisuusasetuksen 26 artiklan 1 kohdan a alakohta ja 27–31 artikla Tähän kohtaan sisällytetään keskinäisten yhtiöiden, osuuskuntien tai vastaavien laitosten pääomainstrumentit (vakavaraisuusasetuksen 27 ja 29 artikla). Siihen ei sisällytetä instrumentteihin liittyvää ylikurssirahastoa. Viranomaisten kriisitilanteissa merkitsemät pääomainstrumentit sisällytetään tähän, jos vakavaraisuusasetuksen 31 artiklan kaikki edellytykset täyttyvät. |
0045 |
1.1.1.1.1* Joista: viranomaisten kriisitilanteissa merkitsemät pääomainstrumentit Vakavaraisuusasetuksen 31 artikla Viranomaisten kriisitilanteissa merkitsemät pääomainstrumentit sisällytetään ydinpääomaan (CET1), jos vakavaraisuusasetuksen 31 artiklan kaikki edellytykset täyttyvät. |
0050 |
1.1.1.1.2* Lisätietoerä: ei-hyväksyttävät pääomainstrumentit Vakavaraisuusasetuksen 28 artiklan 1 kohdan b, l ja m alakohta Alakohdissa säädetyt edellytykset kuvastavat erilaisia pääomatilanteita, jotka voivat muuttua, minkä vuoksi tässä ilmoitettava määrä voi olla hyväksyttävä myöhempien kausien aikana. Ilmoitettavaan määrään ei sisällytetä instrumentteihin liittyvää ylikurssirahastoa. |
0060 |
1.1.1.1.3 Ylikurssirahasto Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 124 alakohta ja 26 artiklan 1 kohdan b alakohta Ylikurssirahastolla tarkoitetaan samaa kuin sovellettavassa tilinpäätössäännöstössä. Tässä kohdassa ilmoitettava määrä on ”Kokonaan maksettuihin pääomainstrumentteihin” liittyvä osa. |
0070 |
1.1.1.1.4 (-) Omat ydinpääoman (CET1) instrumentit Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan f alakohta ja 42 artikla Näillä tarkoitetaan omaa ydinpääomaa (CET1), joka on raportoivan laitoksen tai ryhmän hallussa raportointipäivänä. Tätä erää koskevat vakavaraisuusasetuksen 42 artiklassa säädetyt poikkeukset. Kohtaan ”Ei-hyväksyttävät pääomainstrumentit” sisällytettäviä osakkeiden omistusosuuksia ei ilmoiteta tällä rivillä. Ilmoitettavaan määrään on sisällytettävä omiin osakkeisiin liittyvä ylikurssirahasto. Erät 1.1.1.1.4–1.1.1.1.4.3 eivät sisällä tosiasiallisia tai ehdollisia omien ydinpääoman (CET1) instrumenttien ostovelvoitteita. Tosiasialliset tai ehdolliset omien ydinpääoman (CET1) instrumenttien ostovelvoitteet ilmoitetaan erikseen erässä 1.1.1.1.5. |
0080 |
1.1.1.1.4.1 (-) Suorat ydinpääoman (CET1) instrumenttien omistusosuudet Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan f alakohta ja 42 artikla Näitä ovat erään 1.1.1.1 kuuluvat ydinpääoman (CET1) instrumentit, jotka ovat konsolidoidun ryhmän laitosten hallussa. Ilmoitettavaan määrään on sisällytettävä kaupankäyntivarastoon kuuluvat omistusosuudet, jotka on laskettu pitkän nettoposition perusteella vakavaraisuusasetuksen 42 artiklan a alakohdassa esitetyllä tavalla. |
0090 |
1.1.1.1.4.2 (-) Välilliset ydinpääoman (CET1) instrumenttien omistusosuudet Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 alakohta, 36 artiklan 1 kohdan f alakohta ja 42 artikla |
0091 |
1.1.1.1.4.3 (-) Synteettiset ydinpääoman (CET1) instrumenttien omistusosuudet Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 alakohta, 36 artiklan 1 kohdan f alakohta ja 42 artikla |
0092 |
1.1.1.1.5 (-) Tosiasialliset tai ehdolliset velvoitteet ostaa omat ydinpääoman (CET1) instrumentit Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan f alakohta ja 42 artikla Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan f alakohdan mukaan sellaiset omat ydinpääoman instrumentit, jotka laitos on tosiasiallisesti tai ehdollisesti velvollinen ostamaan olemassa olevan sopimusvelvoitteen mukaisesti”, on vähennettävä. |
0130 |
1.1.1.2 Kertyneet voittovarat Vakavaraisuusasetuksen 26 artiklan 1 kohdan c alakohta ja 26 artiklan 2 kohta Kertyneisiin voittovaroihin sisällytetään edellisen vuoden aikana kertyneet voitot sekä hyväksyttävät kesken tilikauden tai tilikauden päätteeksi kertyneet voitot. |
0140 |
1.1.1.2.1 Edellisvuosien kertyneet voittovarat Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 123 alakohta ja 26 artiklan 1 kohdan c alakohta Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 123 alakohdassa tarkoitetaan kertyneillä voittovaroilla ”edellisten tilikausien lopullisen tuloksen käsittelyn yhteydessä syntyneitä voittoja ja tappioita sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisesti”. |
0150 |
1.1.1.2.2 Hyväksyttävät voitot tai tappiot Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 121 alakohta, 26 artiklan 2 kohta ja 36 artiklan 1 kohdan a alakohta Vakavaraisuusasetuksen 26 artiklan 2 kohdassa sallitaan kesken tilikauden tai tilikauden päätteeksi kertyneiden voittojen sisällyttäminen kertyneisiin voittovaroihin toimivaltaisten viranomaisten etukäteisellä luvalla, mikäli tietyt ehdot täyttyvät. Toisaalta tappiot on vähennettävä ydinpääomasta (CET1), kuten vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan a alakohdassa todetaan. |
0160 |
1.1.1.2.2.1 Emoyrityksen omistajille osoitettava voitto tai tappio Vakavaraisuusasetuksen 26 artiklan 2 kohta ja 36 artiklan 1 kohdan a alakohta Ilmoitettava määrä on tilinpäätöksen tuloslaskelmassa ilmoitettu voitto tai tappio. |
0170 |
1.1.1.2.2.2 (-) Ei-hyväksyttävä osuus kesken tilikauden tai tilikauden päätteeksi kertyneistä voitoista Vakavaraisuusasetuksen 26 artiklan 2 kohta Tälle riville ei merkitä mitään lukua, jos laitos on ilmoittanut viitekaudelta tappioita, sillä tappiot vähennetään kokonaan ydinpääomasta (CET1). Jos laitos ilmoittaa voittoja, ilmoitetaan se osa voitoista, jota ei voida hyväksyä vakavaraisuusasetuksen 26 artiklan 2 kohdan mukaisesti (eli voitot, joita ei ole tilintarkastettu, ja ennakoitavissa olevat kulut tai osingot). Huomattakoon, että kun voittoja ilmoitetaan, vähennettävään määrään on sisällytettävä ainakin väliosingot. |
0180 |
1.1.1.3 Kertyneet muun laajan tuloksen erät Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 100 alakohta ja 26 artiklan 1 kohdan d alakohta Määrä ilmoitetaan siten, että siitä on vähennetty laskentahetkellä odotettavissa olevat verot, ja se lasketaan ennen omiin varoihin sovellettavien suodattimien käyttöä. Ilmoitettava määrä on määritettävä komission delegoidun asetuksen (EU) N:o 241/2014 (6) 13 artiklan 4 kohdan mukaisesti. |
0200 |
1.1.1.4 Muut rahastot Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 117 alakohta ja 26 artiklan 1 kohdan e alakohta Muilla rahastoilla tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksessa ”sovellettavassa tilinpäätössäännöstössä tarkoitettuja rahastoja, jotka on esitettävä sovellettavan tilinpäätösstandardin mukaisesti, lukuun ottamatta kuitenkaan eriä, jotka on jo sisällytetty kertyneisiin muun laajan tuloksen eriin tai kertyneisiin voittovaroihin”. Määrä ilmoitetaan siten, että siitä on vähennetty laskentahetkellä odotettavissa olevat verot. |
0210 |
1.1.1.5 Yleisten pankkiriskien rahastot Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 112 alakohta ja 26 artiklan 1 kohdan f alakohta Yleisten pankkiriskien rahastoilla tarkoitetaan pankkien tilinpäätösdirektiivin 38 artiklassa ”niitä summia, jotka luottolaitos päättää panna syrjään sellaisten riskien kattamiseksi, kun tämä pankkitoimintaan liittyvien erityisriskien vuoksi on tarpeen”. Määrä ilmoitetaan siten, että siitä on vähennetty laskentahetkellä odotettavissa olevat verot. |
0220 |
1.1.1.6 Määräajaksi vapautetuista ydinpääoman (CET1) instrumenteista aiheutuvat siirtymäkauden oikaisut Vakavaraisuusasetuksen 483 artiklan 1, 2 ja 3 kohta ja 484–487 artikla Kohtaan sisällytetään niiden pääomainstrumenttien määrä, jotka on siirtymäkauden aikana vapautettu määräajaksi uusista säännöksistä ydinpääomana (CET1). Ilmoitettava määrä saadaan suoraan CA5-lomakkeesta. |
0230 |
1.1.1.7 Ydinpääomaan (CET1) sisällytetyt vähemmistöosuudet Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 120 alakohta ja 84 artikla Tässä tarkoitetaan tytäryritysten vähemmistöosuuksien kaikkien sellaisten määrien summaa, jotka sisältyvät konsolidoituun ydinpääomaan (CET1). |
0240 |
1.1.1.8 Muista vähemmistöosuuksista aiheutuvat siirtymäkauden oikaisut Vakavaraisuusasetuksen 479 ja 480 artikla Tässä ilmoitetaan siirtymäsäännöksistä aiheutuvat vähemmistöosuuksien oikaisut. Tämä erä saadaan suoraan CA5-lomakkeesta. |
0250 |
1.1.1.9 Omiin varoihin sovellettavista suodattimista aiheutuvat ydinpääoman (CET1) oikaisut Vakavaraisuusasetuksen 32–35 artikla |
0260 |
1.1.1.9.1 (-) Arvopaperistetuista omaisuuseristä aiheutuvat oman pääoman lisäykset Vakavaraisuusasetuksen 32 artiklan 1 kohta Ilmoitettava määrä on sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukainen laitoksen oman pääoman lisäys, joka johtuu arvopaperistetuista omaisuuseristä. Tähän erään sisällytetään esimerkiksi tuleva marginaalitulo, joka tuottaa laitokselle myyntivoittoa, tai arvopaperistamisen alullepanijoiden tapauksessa arvopaperistettujen omaisuuserien ennakoitujen tulojen aktivoinnista saadut nettovoitot, jotka tarjoavat erillisen turvan arvopaperistetuille omaisuuserille. |
0270 |
1.1.1.9.2 Rahavirran suojaus Vakavaraisuusasetuksen 33 artiklan 1 kohdan a alakohta Ilmoitettava määrä voi olla positiivinen tai negatiivinen. Määrä on positiivinen, jos rahavirtojen suojauksista syntyy tappiota (eli jos tämä pienentää omaa pääomaa), ja päinvastoin. Näin ollen lukua edeltävä merkki on päinvastainen kuin kirjanpitolaskelmissa. Määrästä vähennetään laskentahetkellä odotettavissa olevat verot. |
0280 |
1.1.1.9.3 Käypään arvoon arvostettuihin velkoihin liittyviä omia luottoriskejä koskevista muutoksista aiheutuvat kumulatiiviset voitot ja tappiot Vakavaraisuusasetuksen 33 artiklan 1 kohdan b alakohta Ilmoitettava määrä voi olla positiivinen tai negatiivinen. Määrä on positiivinen, jos oman luottoriskin muutoksista on aiheutunut tappiota (eli jos tämä pienentää omaa pääomaa), ja päinvastoin. Näin ollen lukua edeltävä merkki on päinvastainen kuin kirjanpitolaskelmissa. Tilintarkastamatonta voittoa ei sisällytetä tähän erään. |
0285 |
1.1.1.9.4 Käypään arvoon arvostetut voitot ja tappiot, jotka aiheutuvat johdannaisvelkoihin liittyvästä laitoksen omasta luottoriskistä Vakavaraisuusasetuksen 33 artiklan 1 kohdan c alakohta ja 33 artiklan 2 kohta Ilmoitettava määrä voi olla positiivinen tai negatiivinen. Määrä on positiivinen, jos oman luottoriskin muutoksista on aiheutunut tappiota, ja päinvastoin. Näin ollen lukua edeltävä merkki on päinvastainen kuin kirjanpitolaskelmissa. Tilintarkastamatonta voittoa ei sisällytetä tähän erään. |
0290 |
1.1.1.9.5 (-) Varovaista arvostamista koskevista vaatimuksista aiheutuvat arvonoikaisut Vakavaraisuusasetuksen 34 ja 105 artikla Tähän sisällytetään kaupankäyntivarastoon kuuluvien tai kuulumattomien vastuiden käyvän arvon oikaisut, jotka aiheutuvat vakavaraisuusasetuksen 105 artiklassa asetetuista tiukemmista varovaista arvostamista koskevista vaatimuksista. |
0300 |
1.1.1.10 (-) Liikearvo Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 113 alakohta, 36 artiklan 1 kohdan b alakohta ja 37 artikla |
0310 |
1.1.1.10.1 (-) Aineettomiin hyödykkeisiin laskettava liikearvo Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 113 alakohta ja 36 artiklan 1 kohdan b alakohta Liikearvolla tarkoitetaan samaa kuin sovellettavassa tilinpäätössäännöstössä. Tässä ilmoitettava määrä on sama kuin taseessa ilmoitettava määrä. |
0320 |
1.1.1.10.2 (-) Merkittävien sijoitusten arvostukseen sisältyvä liikearvo Vakavaraisuusasetuksen 37 artiklan b alakohta ja 43 artikla |
0330 |
1.1.1.10.3 Liikearvoon liittyvät laskennalliset verovelat Vakavaraisuusasetuksen 37 artiklan a alakohta Tässä ilmoitetaan sellaisten laskennallisten verovelkojen määrä, jotka mitätöityisivät, jos liikearvo alenisi tai jos se kirjattaisiin pois taseesta sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisesti. |
0335 |
1.1.1.10.4 Tytäryritysten liikearvon kirjanpidollinen uudelleenarvostus, joka johdetaan tytäryritysten konsolidoinnista ja joka liittyy kolmansiin henkilöihin Vakavaraisuusasetuksen 37 artiklan c alakohta Tytäryritysten liikearvon kirjanpidollisen uudelleenarvostuksen määrä, joka johdetaan tytäryritysten konsolidoinnista ja joka liittyy muihin henkilöihin kuin ensimmäisen osan II osaston 2 luvun nojalla konsolidoinnin piiriin kuuluviin yrityksiin. |
0340 |
1.1.1.11 (-) Muut aineettomat hyödykkeet Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 115 alakohta, 36 artiklan 1 kohdan b alakohta ja 37 artiklan a ja c alakohta Muut aineettomat hyödykkeet ovat sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisia aineettomia hyödykkeitä, joihin ei kuulu sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaista liikearvoa. |
0350 |
1.1.1.11.1 (-) Muut aineettomat hyödykkeet ennen laskennallisten verovelkojen vähentämistä Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 115 alakohta ja 36 artiklan 1 kohdan b alakohta Muut aineettomat hyödykkeet ovat sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisia aineettomia hyödykkeitä, joihin ei kuulu sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaista liikearvoa. Tässä kohdassa ilmoitettavan määrän on vastattava taseessa ilmoitettua aineettomien hyödykkeiden määrää, johon ei kuulu liikearvoa. |
0360 |
1.1.1.11.2 Muihin aineettomiin hyödykkeisiin liittyvät laskennalliset verovelat Vakavaraisuusasetuksen 37 artiklan a alakohta Tässä tarkoitetaan sellaisten laskennallisten verovelkojen määrää, jotka mitätöityisivät, jos aineettomien hyödykkeiden, joihin ei kuulu liikearvoa, arvo alenisi tai ne kirjattaisiin pois taseesta sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisesti. |
0365 |
1.1.1.11.3 Tytäryritysten muiden aineettomien hyödykkeiden kirjanpidollinen uudelleenarvostus, joka johdetaan tytäryritysten konsolidoinnista ja joka liittyy kolmansiin henkilöihin Vakavaraisuusasetuksen 37 artiklan c alakohta Tytäryritysten muiden aineettomien hyödykkeiden kuin liikearvon kirjanpidollisen uudelleenarvostuksen määrä, joka johdetaan tytäryritysten konsolidoinnista ja joka liittyy muihin henkilöihin kuin ensimmäisen osan II osaston 2 luvun nojalla konsolidoinnin piiriin kuuluviin yrityksiin. |
0370 |
1.1.1.12 (-) Tulevista veronalaisista voitoista riippuvat laskennalliset verosaamiset, jotka eivät synny väliaikaisten erojen seurauksena ja joista on vähennetty niihin liittyvät verovelat Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan c alakohta ja 38 artikla |
0380 |
1.1.1.13 (-) Odotettuihin tappioihin käytettäviin luottoriskin oikaisuihin liittyvä alijäämä (IRB) Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan d alakohta ja 40, 158 ja 159 artikla Ilmoitettavaa määrää ”ei saa pienentää tulevista veronalaisista voitoista riippuvien laskennallisten verosaamisten määrän lisäyksellä tai muiden ylimääräisten verovaikutusten perusteella, joita voi esiintyä, jos varaukset nousevat samalle tasolle kuin odotetut tappiot” (vakavaraisuusasetuksen 40 artikla). |
0390 |
1.1.1.14 (-) Etuuspohjaisen eläkerahaston varat Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 109 alakohta, 36 artiklan 1 kohdan e alakohta ja 41 artikla |
0400 |
1.1.1.14.1 (-) Etuuspohjaisen eläkerahaston varat Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 109 alakohta ja 36 artiklan 1 kohdan e alakohta Etuuspohjaisen eläkerahaston varoilla tarkoitetaan ”tapauksen mukaan etuuspohjaisen eläkerahaston tai -järjestelyn varoja, jotka lasketaan sen jälkeen, kun niistä on vähennetty samaan rahastoon tai järjestelyyn liittyvät velvoitteet”. Tässä kohdassa ilmoitettavan määrän on vastattava taseessa ilmoitettua määrää (jos ne ilmoitetaan erikseen). |
0410 |
1.1.1.14.2 Etuuspohjaisen eläkerahaston varoihin liittyvät laskennalliset verovelat Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 108 ja 109 alakohta ja 41 artiklan 1 kohdan a alakohta Tässä tarkoitetaan sellaisten laskennallisten verovelkojen määrää, jotka mitätöityisivät, jos etuuspohjaisen eläkerahaston varojen arvo alenisi tai ne kirjattaisiin pois taseesta sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisesti. |
0420 |
1.1.1.14.3 Etuuspohjaisen eläkerahaston varat, joihin on laitokselle myönnetty oikeus käyttää rajoituksettomasti Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 109 alakohta ja 41 artiklan 1 kohdan b alakohta Tässä kohdassa ilmoitetaan määrä vain siinä tapauksessa, että toimivaltainen viranomainen on antanut etukäteisen luvan pienentää etuuspohjaisen eläkerahaston varojen vähennettävää määrää. Tälle riville sisällytettäville erille annetaan luottoriskivaatimusten edellyttämä riskipaino. |
0430 |
1.1.1.15 (-) Ydinpääoman (CET1) keskinäiset ristiinomistukset Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 122 alakohta, 36 artiklan 1 kohdan g alakohta ja 44 artikla Tässä tarkoitetaan sellaisia omistusosuuksia (vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 27 alakohdassa määriteltyjen) finanssialan yhteisöjen ydinpääoman (CET1) instrumenteista, joihin liittyy keskinäinen ristiinomistus, jolla toimivaltaisen viranomaisen mielestä pyritään lisäämään keinotekoisesti laitoksen omia varoja. Ilmoitettava määrä on laskettava pitkien bruttopositioiden perusteella, ja määrään on sisällytettävä luokkaan 1 sijoitettavat vakuutussektorin omat varat. |
0440 |
1.1.1.16 (-) Ensisijaisen lisäpääoman (AT1) eristä tehtävät vähennykset, jotka ylittävät ensisijaisen lisäpääoman (AT1) Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan j alakohta Ilmoitettava määrä saadaan suoraan CA1-lomakkeen kohdasta ”Erät, jotka on vähennettävä ensisijaisen lisäpääoman (AT1) eristä ja jotka ylittävät laitoksen ensisijaisen lisäpääoman (AT1)”. Määrä on vähennettävä ydinpääomasta (CET1). |
0450 |
1.1.1.17 (-) Finanssialan ulkopuoliset huomattavat omistusosuudet, joihin voidaan vaihtoehtoisesti soveltaa 1 250 prosentin riskipainoa Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 36 alakohta, 36 artiklan 1 kohdan k alakohdan i alakohta ja 89–91 artikla Huomattavilla omistusosuuksilla tarkoitetaan ”suoraa tai välillistä omistusosuutta yrityksessä, kun tämä osuus on vähintään 10 prosenttia pääomasta tai äänioikeuksista tai kun sen nojalla on mahdollista vaikuttaa huomattavasti kyseisen yrityksen johtamiseen”. Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan k alakohdan i alakohdan mukaan huomattavat omistusosuudet voidaan vaihtoehtoisesti joko vähentää ydinpääomasta (CET1) (käyttämällä tätä kohtaa) tai niihin voidaan soveltaa 1 250 prosentin riskipainoa. |
0460 |
1.1.1.18 (-) Arvopaperistamispositiot, joihin voidaan vaihtoehtoisesti soveltaa 1 250 prosentin riskipainoa Vakavaraisuusasetuksen 244 artiklan 1 kohdan b alakohta, 245 artiklan 1 kohdan b alakohta ja 253 artiklan 1 kohta Tässä erässä ilmoitetaan arvopaperistamispositiot, joihin sovelletaan 1 250 prosentin riskipainoa mutta jotka voidaan vaihtoehtoisesti vähentää ydinpääomasta (CET1) (vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan k alakohdan ii alakohta). |
0470 |
1.1.1.19 (-) Luottokaupan selvitysriski, johon voidaan vaihtoehtoisesti soveltaa 1 250 prosentin riskipainoa Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan k alakohdan iii alakohta ja 379 artiklan 3 kohta Luottokaupan selvitysriskiin (vaillinaisiin siirtoihin) sovelletaan 1 250 prosentin riskipainoa viisi pankkipäivää toisen sopimusperusteisen maksu-/toimitusvelvoitteen jälkeen transaktion päättymiseen asti selvitysriskin omien varojen vaatimusten mukaisesti. Vaihtoehtoisesti se voidaan vähentää ydinpääomasta (CET1) (vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan k alakohdan iii alakohta). Jälkimmäisessä tapauksessa se ilmoitetaan tässä erässä. |
0471 |
1.1.1.20 (-) Positiot korissa, jolle laitos ei voi määrittää riskipainoa IRB-menetelmällä ja johon voidaan vaihtoehtoisesti soveltaa 1 250 prosentin riskipainoa Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan k alakohdan iv alakohta ja 153 artiklan 8 kohta Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan k alakohdan iv alakohdan mukaan positiot korissa, jolle laitos ei voi määrittää riskipainoa IRB-menetelmällä, voidaan vaihtoehtoisesti vähentää ydinpääomasta (CET1) (käyttämällä tätä kohtaa) tai niihin voidaan soveltaa 1 250 prosentin riskipainoa. |
0472 |
1.1.1.21 (-) Sellaiset oman pääoman ehtoiset sijoitukset sisäisen mallin menetelmää käyttäen, joihin voidaan vaihtoehtoisesti soveltaa 1 250 prosentin riskipainoa Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan k alakohdan v alakohta ja 155 artiklan 4 kohta Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan k alakohdan v alakohdan mukaan oman pääoman ehtoiset sijoitukset sisäisen mallin menetelmää käyttäen voidaan vaihtoehtoisesti vähentää ydinpääomasta (CET1) (käyttämällä tätä kohtaa) tai niihin voidaan soveltaa 1 250 prosentin riskipainoa. |
0480 |
1.1.1.22 (-) Finanssialan yhteisöjen ydinpääoman (CET1) instrumentit, kun laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta näissä yhteisöissä Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 27 alakohta, 36 artiklan 1 kohdan h alakohta, 43–46 artikla, 49 artiklan 2 ja 3 kohta ja 79 artikla Tässä tarkoitetaan ydinpääomasta (CET1) vähennettävää osaa omistusosuuksista, jotka laitoksella on sellaisten (vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 27 alakohdassa määriteltyjen) finanssialan yhteisöjen instrumenteista, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta. Ks. vaihtoehdot vähennykselle konsolidointia sovellettaessa (vakavaraisuusasetuksen 49 artiklan 2 ja 3 kohta). |
0490 |
1.1.1.23 (-) Vähennyskelpoiset tulevista veronalaisista voitoista riippuvat ja väliaikaisten erojen seurauksena syntyvät laskennalliset verosaamiset Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan c alakohta, 38 artikla ja 48 artiklan 1 kohdan a alakohta Tässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 48 artiklan 1 kohdan a alakohdassa tarkoitetun 10 prosentin kynnysarvon soveltamisalaan kuuluvaa vakavaraisuusasetuksen 38 artiklan 5 kohdan b alakohdan mukaisesti vähennettävää osaa laskennallisista verosaamisista, jotka riippuvat tulevista veronalaisista voitoista ja syntyvät väliaikaisten erojen seurauksena (kun vähennettävästä osasta on ensin vähennetty laskennallisten verovelkojen osa, joka on kohdistettu väliaikaisten erojen seurauksena syntyviin laskennallisiin verosaamisiin). |
0500 |
1.1.1.24 (-) Finanssialan yhteisöjen ydinpääoman (CET1) instrumentit, kun laitoksella on merkittävä sijoitus näissä yhteisöissä Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 27 alakohta, 36 artiklan 1 kohdan i alakohta, 43, 45 ja 47 artikla, 48 artiklan 2 kohdan b alakohta, 49 artiklan 1, 2 ja 3 kohta ja 79 artikla Tässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 48 artiklan 1 kohdan b alakohdassa tarkoitetun 10 prosentin kynnysarvon soveltamisalaan kuuluvaa vähennettävää osaa omistusosuuksista, jotka laitoksella on sellaisten (vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 27 alakohdassa määriteltyjen) finanssialan yhteisöjen ydinpääoman (CET1) instrumenteista, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus. Ks. vaihtoehdot vähennykselle konsolidointia sovellettaessa (vakavaraisuusasetuksen 49 artiklan 1, 2 ja 3 kohta). |
0510 |
1.1.1.25 (-) 17,65 prosentin kynnysarvon ylittävä määrä Vakavaraisuusasetuksen 48 artiklan 2 kohta Tässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 48 artiklan 2 kohdassa säädetyn 17,65 prosentin kynnysarvon soveltamisalaan kuuluvaa vähennettävää osaa tulevista veronalaisista voitoista riippuvista ja väliaikaisten erojen seurauksena syntyvistä laskennallisista verosaamisista sekä suorista, välillisistä ja synteettisistä omistusosuuksista, jotka laitoksella on sellaisten (vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 27 alakohdassa määriteltyjen) finanssialan yhteisöjen ydinpääoman (CET1) instrumenteista, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus. |
0511 |
1.1.1.25.1 (-) 17,65 prosentin kynnysarvon ylittävä määrä, joka liittyy niiden finanssialan yhteisöjen ydinpääoman (CET1) instrumentteihin, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus |
0512 |
1.1.1.25.2 (-) 17,65 prosentin kynnysarvon ylittävä määrä, joka liittyy väliaikaisten erojen seurauksena syntyviin laskennallisiin verosaamisiin |
0513 |
1.1.1.25A (-) Järjestämättömien vastuiden kattamisvaatimuksesta puuttuva määrä Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan m alakohta ja 47 c artikla |
0514 |
1.1.1.25B (-) Vähimmäisarvoa koskevan sitoumuksen alittavat määrät Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan n alakohta ja 132 c artiklan 2 kohta |
0515 |
1.1.1.25C (-) Muut odotettavissa olevat verot Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan l alakohta Laskentahetkellä odotettavissa olevat ydinpääoman (CET1) eriin liittyvät muut verot kuin ne verot, jotka on otettu jo huomioon jollakin muulla ydinpääoman (CET1) eriä kuvaavalla rivillä pienentämällä kyseisen ydinpääoman (CET1) erän määrää. |
0520 |
1.1.1.26 Muut ydinpääomaa (CET1) koskevat siirtymäkauden oikaisut Vakavaraisuusasetuksen 469–478 ja 481 artikla Tässä tarkoitetaan vähennyksiin tehtäviä oikaisuja, jotka aiheutuvat siirtymäsäännöksistä. Ilmoitettava määrä saadaan suoraan CA5-lomakkeesta. |
0524 |
1.1.1.27 (-) Vakavaraisuusasetuksen 3 artiklan nojalla tehtävät ydinpääoman (CET1) lisävähennykset Vakavaraisuusasetuksen 3 artikla |
0529 |
1.1.1.28 Muut ydinpääoman (CET1) osatekijät tai vähennykset Tämä rivi on luotu yksinomaan raportoinnin joustavoimiseksi. Riviä käytetään vain niissä harvinaisissa tilanteissa, joissa ei ole tehty lopullista päätöstä tiettyjen pääomaerien/-vähennysten ilmoittamisesta tässä CA1-lomakkeessa. Näin ollen tätä riviä käytetään vain silloin, kun ydinpääoman (CET1) osatekijää tai ydinpääoman (CET1) osatekijän vähennystä ei voida kirjata jollekin riveistä 020–524. Tätä riviä ei saa käyttää siihen, että vakavaraisuussuhdelukujen laskentaan otetaan mukaan vakavaraisuusasetuksen soveltamisalaan kuulumattomia pääomaeriä/-vähennyksiä (kuten vakavaraisuusasetuksen soveltamisalan kuulumattomia kansallisia pääomaeriä/-vähennyksiä). |
0530 |
1.1.2 ENSISIJAINEN LISÄPÄÄOMA (AT1) Vakavaraisuusasetuksen 61 artikla |
0540 |
1.1.2.1 Ensisijaiseksi lisäpääomaksi (AT1) hyväksyttävät pääomainstrumentit Vakavaraisuusasetuksen 51 artiklan a alakohta, 52, 53 ja 54 artikla, 56 artiklan a alakohta ja 57 artikla |
0551 |
1.1.2.1.1 Kokonaan maksetut, suoraan liikkeeseen lasketut pääomainstrumentit Vakavaraisuusasetuksen 51 artiklan a alakohta ja 52, 53 ja 54 artikla Ilmoitettavaan määrään ei sisällytetä instrumentteihin liittyvää ylikurssirahastoa. |
0560 |
1.1.2.1.2 (*) Lisätietoerä: ei-hyväksyttävät pääomainstrumentit Vakavaraisuusasetuksen 52 artiklan 1 kohdan c, e ja f alakohta Alakohdissa säädetyt edellytykset kuvastavat erilaisia pääomatilanteita, jotka voivat muuttua, minkä vuoksi tässä ilmoitettava määrä voi olla hyväksyttävä myöhempien kausien aikana. Ilmoitettavaan määrään ei sisällytetä instrumentteihin liittyvää ylikurssirahastoa. |
0571 |
1.1.2.1.3 Ylikurssirahasto Vakavaraisuusasetuksen 51 artiklan b alakohta Ylikurssirahastolla tarkoitetaan samaa kuin sovellettavassa tilinpäätössäännöstössä. Tässä kohdassa ilmoitettava määrä on ”kokonaan maksettuihin, suoraan liikkeeseen laskettuihin pääomainstrumentteihin” liittyvä osa. |
0580 |
1.1.2.1.4 (-) Omat ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentit Vakavaraisuusasetuksen 52 artiklan 1 kohdan b alakohta, 56 artiklan a alakohta ja 57 artikla Näillä tarkoitetaan omia ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentteja, jotka ovat raportoivan laitoksen tai ryhmän hallussa raportointipäivänä. Tätä erää koskevat vakavaraisuusasetuksen 57 artiklassa säädetyt poikkeukset. Kohtaan ”Ei-hyväksyttävät pääomainstrumentit” sisällytettäviä osakkeiden omistusosuuksia ei ilmoiteta tällä rivillä. Ilmoitettavaan määrään on sisällytettävä omiin osakkeisiin liittyvä ylikurssirahasto. Kohdat 1.1.2.1.4–1.1.2.1.4.3 eivät sisällä tosiasiallisia tai ehdollisia omien ydinpääoman (CET1) instrumenttien ostovelvoitteita. Tosiasialliset tai ehdolliset omien ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumenttien ostovelvoitteet ilmoitetaan erikseen kohdassa 1.1.2.1.5. |
0590 |
1.1.2.1.4.1 (-) Suorat ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumenttien omistusosuudet Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 144 alakohta, 52 artiklan 1 kohdan b alakohta, 56 artiklan a alakohta ja 57 artikla Tässä tarkoitetaan kohtaan 1.1.2.1.1 kuuluvia ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentteja, jotka ovat konsolidoidun ryhmän laitosten hallussa. |
0620 |
1.1.2.1.4.2 (-) Välilliset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumenttien omistusosuudet Vakavaraisuusasetuksen 52 artiklan 1 kohdan b alakohdan ii alakohta, 56 artiklan a alakohta ja 57 artikla |
0621 |
1.1.2.1.4.3 (-) Synteettiset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumenttien omistusosuudet Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 alakohta, 52 artiklan 1 kohdan b alakohta, 56 artiklan a alakohta ja 57 artikla |
0622 |
1.1.2.1.5 (-) Tosiasialliset tai ehdolliset velvoitteet ostaa omat ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentit Vakavaraisuusasetuksen 56 artiklan a alakohta ja 57 artikla Vakavaraisuusasetuksen 56 artiklan a alakohdan mukaan ”omat ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentit, jotka laitos voi joutua ostamaan voimassa olevien sopimusvelvoitteiden vuoksi”, on vähennettävä. |
0660 |
1.1.2.2 Määräajaksi vapautetuista ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumenteista aiheutuvat siirtymäkauden oikaisut Vakavaraisuusasetuksen 483 artiklan 4 ja 5 kohta, 484–487 artikla sekä 489 ja 491 artikla Kohtaan sisällytetään niiden pääomainstrumenttien määrä, jotka on siirtymäkauden aikana vapautettu uusista säännöksistä ensisijaisena lisäpääomana (AT1). Ilmoitettava määrä saadaan suoraan CA5-lomakkeesta. |
0670 |
1.1.2.3 Ensisijaiseen lisäpääomaan (AT1) sisällytetyt tytäryritysten liikkeeseen laskemat instrumentit Vakavaraisuusasetuksen 83, 85 ja 86 artikla Tässä tarkoitetaan tytäryritysten, ehdot täyttävän ensisijaisen pääoman (T1) kaikkien määrien summaa, joka sisältyy konsolidoituun ensisijaiseen lisäpääomaan (AT1). Erillisyhtiön liikkeeseen laskema ehdot täyttävä ensisijainen lisäpääoma (AT1) (vakavaraisuusasetuksen 83 artikla) lasketaan mukaan. |
0680 |
1.1.2.4 Ensisijaiseen lisäpääomaan (AT1) sisällytetyistä tytäryritysten liikkeeseen laskemista instrumenteista aiheutuvat siirtymäkauden oikaisut Vakavaraisuusasetuksen 480 artikla Tässä tarkoitetaan niitä siirtymäsäännöksistä aiheutuvia oikaisuja, jotka kohdistuvat konsolidoituun ensisijaiseen lisäpääomaan (AT1) sisältyvään ehdot täyttävään ensisijaiseen pääomaan (T1). Tämä erä saadaan suoraan CA5-lomakkeesta. |
0690 |
1.1.2.5 (-) Ensisijaisen lisäpääoman (AT1) keskinäiset ristiinomistukset Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 122 alakohta, 56 artiklan b alakohta ja 58 artikla Tässä tarkoitetaan sellaisia omistusosuuksia (vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 27 alakohdassa määriteltyjen) finanssialan yhteisöjen ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumenteista, joihin liittyy keskinäinen ristiinomistus, jolla toimivaltaisen viranomaisen mielestä pyritään lisäämään keinotekoisesti laitoksen omia varoja. Ilmoitettava määrä on laskettava pitkien bruttopositioiden perusteella, ja määrään on sisällytettävä luokkaan 1 sijoitettavat vakuutussektorin täydentävät omat varat. |
0700 |
1.1.2.6 (-) Finanssialan yhteisöjen ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentit, kun laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta näissä yhteisöissä Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 27 alakohta, 56 artiklan c alakohta ja 59, 60 ja 79 artikla Tässä tarkoitetaan ensisijaisesta lisäpääomasta (AT1) vähennettävää osaa omistusosuuksista, jotka laitoksella on sellaisten (vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 27 alakohdassa määriteltyjen) finanssialan yhteisöjen instrumenteista, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta. |
0710 |
1.1.2.7 (-) Finanssialan yhteisöjen ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentit, kun laitoksella on merkittävä sijoitus näissä yhteisöissä Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 27 alakohta, 56 artiklan d alakohta ja 59 ja 79 artikla Omistusosuudet, jotka laitoksella on sellaisten (vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 27 alakohdassa määriteltyjen) finanssialan yhteisöjen ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumenteista, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, on vähennettävä kokonaan. |
0720 |
1.1.2.8 (-) Toissijaisen pääoman (T2) eristä tehtävät vähennykset, jotka ylittävät toissijaisen pääoman (T2) Vakavaraisuusasetuksen 56 artiklan e alakohta Ilmoitettava määrä saadaan suoraan CA1-lomakkeen kohdasta ”Toissijaisen pääoman (T2) eristä tehtävät vähennykset, jotka ylittävät toissijaisen pääoman (T2) (vähennetään ensisijaisesta lisäpääomasta (AT1))”. |
0730 |
1.1.2.9 Muut ensisijaista lisäpääomaa (AT1) koskevat siirtymäkauden oikaisut Vakavaraisuusasetuksen 472, 473 a, 474, 475, 478 ja 481 artikla Tässä tarkoitetaan siirtymäsäännöksistä aiheutuvia oikaisuja. Ilmoitettava määrä saadaan suoraan CA5-lomakkeesta. |
0740 |
1.1.2.10 Ensisijaisen lisäpääoman (AT1) eristä tehtävät vähennykset, jotka ylittävät ensisijaisen lisäpääoman (AT1) (vähennetään ydinpääomasta (CET1)) Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan j alakohta Ensisijainen lisäpääoma (AT1) ei voi olla negatiivinen, mutta ensisijaisesta lisäpääomasta (AT1) tehtävät vähennykset voivat ylittää ensisijaisen lisäpääoman (AT1) sekä siihen liittyvän ylikurssirahaston määrän. Kun näin tapahtuu, ensisijainen lisäpääoma (AT1) on kirjattava nollaksi, ja vähennykset, jotka ylittävät ensisijaiseen lisäpääomaan (AT1), on tehtävä ydinpääomasta (CET1). Tätä kohtaa käytettäessä kohtien 1.1.2.1–1.1.2.12 summa ei ole koskaan alle nolla. Jos tähän kohtaan merkitty luku on positiivinen, kohtaan 1.1.1.16 merkityn luvun oltava negatiivinen. |
0744 |
1.1.2.11 (-) Vakavaraisuusasetuksen 3 artiklan nojalla tehtävät ensisijaisen lisäpääoman (AT1) lisävähennykset Vakavaraisuusasetuksen 3 artikla |
0748 |
1.1.2.12 Muut ensisijaisen lisäpääoman (AT1) osatekijät tai vähennykset Tämä rivi on luotu yksinomaan raportoinnin joustavoimiseksi. Riviä käytetään vain niissä harvinaisissa tilanteissa, joissa ei ole tehty lopullista päätöstä tiettyjen pääomaerien/-vähennysten ilmoittamisesta tässä CA1-lomakkeessa. Näin ollen tätä riviä käytetään vain silloin, kun ensisijaisen lisäpääoman (AT1) osatekijää tai ensisijaisen lisäpääoman (AT1) osatekijän vähennystä ei voida kirjata jollekin riveistä 530–744. Tätä riviä ei saa käyttää siihen, että vakavaraisuussuhdelukujen laskentaan otetaan mukaan vakavaraisuusasetuksen soveltamisalaan kuulumattomia pääomaeriä/-vähennyksiä (kuten vakavaraisuusasetuksen soveltamisalan kuulumattomia kansallisia pääomaeriä/-vähennyksiä). |
0750 |
1.2 TOISSIJAINEN PÄÄOMA (T2) Vakavaraisuusasetuksen 71 artikla |
0760 |
1.2.1 Toissijaiseksi pääomaksi (T2) hyväksyttävät pääomainstrumentit Vakavaraisuusasetuksen 62 artiklan a alakohta, 63–65 artikla, 66 artiklan a alakohta ja 67 artikla |
0771 |
1.2.1.1 Kokonaan maksetut, suoraan liikkeeseen lasketut pääomainstrumentit Vakavaraisuusasetuksen 62 artiklan a alakohta ja 63 ja 65 artikla Ilmoitettavaan määrään ei sisällytetä instrumentteihin liittyvää ylikurssirahastoa. Pääomainstrumentteihin voi kuulua pääomaa tai velkoja sekä edellytykset täyttäviä etuoikeudeltaan huonompia lainoja. |
0780 |
1.2.1.2 (*) Lisätietoerä: ei-hyväksyttävät pääomainstrumentit Vakavaraisuusasetuksen 63 artiklan c, e ja f alakohta ja 64 artikla Alakohdissa säädetyt edellytykset kuvastavat erilaisia pääomatilanteita, jotka voivat muuttua, minkä vuoksi tässä ilmoitettava määrä voi olla hyväksyttävä myöhempien kausien aikana. Ilmoitettavaan määrään ei sisällytetä instrumentteihin liittyvää ylikurssirahastoa. Pääomainstrumentteihin voi kuulua pääomaa tai velkoja sekä etuoikeudeltaan huonompia lainoja. |
0791 |
1.2.1.3 Ylikurssirahasto Vakavaraisuusasetuksen 62 artiklan b alakohta ja 65 artikla Ylikurssirahastolla tarkoitetaan samaa kuin sovellettavassa tilinpäätössäännöstössä. Tässä kohdassa ilmoitettava määrä on ”kokonaan maksettuihin, suoraan liikkeeseen laskettuihin pääomainstrumentteihin” liittyvä osa. |
0800 |
1.2.1.4 (-) Omat toissijaisen pääoman (T2) instrumentit Vakavaraisuusasetuksen 63 artiklan b alakohdan i alakohta, 66 artiklan a alakohta ja 67 artikla Näillä tarkoitetaan omia toissijaisen pääoman (T2) instrumentteja, jotka ovat raportoivan laitoksen tai ryhmän hallussa raportointipäivänä. Tätä erää koskevat vakavaraisuusasetuksen 67 artiklassa säädetyt poikkeukset. Kohtaan ”Ei-hyväksyttävät pääomainstrumentit” sisällytettäviä osakkeiden omistusosuuksia ei ilmoiteta tällä rivillä. Ilmoitettavaan määrään on sisällytettävä omiin osakkeisiin liittyvä ylikurssirahasto. Erät 1.2.1.4–1.2.1.4.3 eivät sisällä tosiasiallisia tai ehdollisia omien toissijaisen pääoman (T2) instrumenttien ostovelvoitteita. Tosiasialliset tai ehdolliset omien toissijaisen pääoman (T2) instrumenttien ostovelvoitteet ilmoitetaan erikseen kohdassa 1.2.1.5. |
0810 |
1.2.1.4.1 (-) Suorat toissijaisen pääoman (T2) instrumenttien omistusosuudet Vakavaraisuusasetuksen 63 artiklan b alakohta, 66 artiklan a alakohta ja 67 artikla Tässä tarkoitetaan kohtaan 1.2.1.1 kuuluvia toissijaisen pääoman (T2) instrumentteja, jotka ovat konsolidoidun ryhmän laitosten hallussa. |
0840 |
1.2.1.4.2 (-) Välilliset toissijaisen pääoman (T2) instrumenttien omistusosuudet Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 alakohta, 63 artiklan b alakohta, 66 artiklan a alakohta ja 67 artikla |
0841 |
1.2.1.4.3 (-) Synteettiset toissijaisen pääoman (T2) instrumenttien omistusosuudet Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 alakohta, 63 artiklan b alakohta, 66 artiklan a alakohta ja 67 artikla |
0842 |
1.2.1.5 (-) Tosiasialliset tai ehdolliset velvoitteet ostaa omat toissijaisen pääoman (T2) instrumentit Vakavaraisuusasetuksen 66 artiklan a alakohta ja 67 artikla Vakavaraisuusasetuksen 66 artiklan a alakohdan mukaan ”omat toissijaisen pääoman (T2) instrumentit, jotka laitos voi joutua ostamaan voimassa olevien sopimusvelvoitteiden vuoksi”, on vähennettävä. |
0880 |
1.2.2 Määräajaksi vapautetuista toissijaisen pääoman (T2) instrumenteista aiheutuvat siirtymäkauden oikaisut Vakavaraisuusasetuksen 483 artiklan 6 ja 7 kohta ja 484, 486, 488, 490 ja 491 artikla Kohtaan sisällytetään niiden pääomainstrumenttien määrä, jotka on siirtymäkauden aikana vapautettu uusista säännöksistä toissijaisena pääomana (T2). Ilmoitettava määrä saadaan suoraan CA5-lomakkeesta. |
0890 |
1.2.3 Toissijaiseen pääomaan (T2) sisällytetyt tytäryritysten liikkeeseen laskemat instrumentit Vakavaraisuusasetuksen 83, 87 ja 88 artikla Tässä tarkoitetaan tytäryritysten, ehdot täyttävien omien varojen kaikkien määrien summaa, joka sisältyy konsolidoituun toissijaiseen pääomaan (T2). Erillisyhtiön liikkeeseen laskema ehdot täyttävä toissijainen pääoma (T2) (vakavaraisuusasetuksen 83 artikla) lasketaan mukaan. |
0900 |
1.2.4 Toissijaiseen pääomaan (T2) sisällytetyistä tytäryritysten liikkeeseen laskemista instrumenteista aiheutuvat siirtymäkauden oikaisut Vakavaraisuusasetuksen 480 artikla Tässä tarkoitetaan niitä siirtymäsäännöksistä aiheutuvia oikaisuja, jotka kohdistuvat konsolidoituun toissijaiseen pääomaan (T2) sisältyviin ehdot täyttäviin omiin varoihin. Tämä erä saadaan suoraan CA5-lomakkeesta. |
0910 |
1.2.5 IRB-ylijäämä, joka ylittää hyväksyttävät odotetut tappiot Vakavaraisuusasetuksen 62 artiklan d alakohta Niiden laitosten osalta, jotka laskevat riskipainotetut vastuuerät sisäisten luottoluokitusten menetelmän (IRB-menetelmä) mukaisesti, tämän erän on sisällettävä toissijaiseksi pääomaksi (T2) hyväksyttävät positiiviset määrät, jotka syntyvät varausten ja odotettujen tappioiden välisestä vertailusta. |
0920 |
1.2.6 Yleiset luottoriskioikaisut (standardimenetelmä) Vakavaraisuusasetuksen 62 artiklan c alakohta Niiden laitosten osalta, jotka laskevat riskipainotetut vastuuerät standardimenetelmän mukaisesti, tämän erän on sisällettävä toissijaiseksi pääomaksi (T2) hyväksyttävät yleiset luottoriskioikaisut. |
0930 |
1.2.7 (-) Toissijaisen pääoman (T2) keskinäiset ristiinomistukset Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 122 alakohta, 66 artiklan b alakohta ja 68 artikla Tässä tarkoitetaan sellaisia omistusosuuksia (vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 27 alakohdassa määriteltyjen) finanssialan yhteisöjen toissijaisen pääoman (T2) instrumenteista, joihin liittyy keskinäinen ristiinomistus, jolla toimivaltaisen viranomaisen mielestä pyritään lisäämään keinotekoisesti laitoksen omia varoja. Ilmoitettava määrä on laskettava pitkien bruttopositioiden perusteella, ja määrään on sisällytettävä luokkaan 2 ja luokkaan 3 sijoitettavat vakuutussektorin omat varat. |
0940 |
1.2.8 (-) Finanssialan yhteisöjen toissijaisen pääoman (T2) instrumentit, kun laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta näissä yhteisöissä Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 27 alakohta, 66 artiklan c alakohta, 68–70 artikla ja 79 artikla Tässä tarkoitetaan ensisijaisesta lisäpääomasta (T2) vähennettävää osaa omistusosuuksista, jotka laitoksella on sellaisten (vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 27 alakohdassa määriteltyjen) finanssialan yhteisöjen instrumenteista, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta. |
0950 |
1.2.9 (-) Finanssialan yhteisöjen toissijaisen pääoman (T2) instrumentit, kun laitoksella on merkittävä sijoitus näissä yhteisöissä Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 27 alakohta, 66 artiklan d alakohta ja 68, 69 ja 79 artikla Omistusosuudet, jotka laitoksella on sellaisten (vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 27 alakohdassa määriteltyjen) finanssialan yhteisöjen toissijaisen pääoman (T2) instrumenteista, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, on vähennettävä kokonaan. |
0955 |
1.2.9A (-) Hyväksyttävien velkojen eristä tehtyjen vähennysten määrä, joka ylittää hyväksyttävät velkojen erät Vakavaraisuusasetuksen 66 artiklan e alakohta |
0960 |
1.2.10 Muut toissijaista pääomaa (T2) koskevat siirtymäkauden oikaisut Vakavaraisuusasetuksen 472, 473 a, 476, 477, 478 ja 481 artikla Tässä tarkoitetaan siirtymäsäännöksistä aiheutuvia oikaisuja. Ilmoitettava määrä saadaan suoraan CA5-lomakkeesta. |
0970 |
1.2.11 Toissijaisen pääoman (T2) eristä tehtävät vähennykset, jotka ylittävät toissijaisen pääoman (T2) (vähennetään ensisijaisesta lisäpääomasta (AT1)) Vakavaraisuusasetuksen 56 artiklan e alakohta Toissijainen pääoma (T2) ei voi olla negatiivinen, mutta toissijaisesta pääomasta (T2) tehtävät vähennykset voivat ylittää toissijaisen pääoman (T2) sekä siihen liittyvän ylikurssirahaston määrän. Kun näin tapahtuu, toissijainen pääoma (T2) on kirjattava nollaksi, ja vähennykset, jotka ylittävät toissijaisen pääoman (T2), on tehtävä ensisijaisesta lisäpääomasta (AT1). Tätä kohtaa käytettäessä kohtien 1.2.1–1.2.13 summa ei ole koskaan alle nolla. Jos tähän kohtaan merkitty luku on positiivinen, kohtaan 1.1.2.8 merkityn luvun oltava negatiivinen. |
0974 |
1.2.12 (-) Vakavaraisuusasetuksen 3 artiklan nojalla tehtävät toissijaisen pääoman (T2) lisävähennykset Vakavaraisuusasetuksen 3 artikla |
0978 |
1.2.13 Muut toissijaisen pääoman (T2) osatekijät tai vähennykset Tämä rivi on luotu yksinomaan raportoinnin joustavoimiseksi. Riviä käytetään vain niissä harvinaisissa tilanteissa, joissa ei ole tehty lopullista päätöstä tiettyjen pääomaerien/-vähennysten ilmoittamisesta tässä CA1-lomakkeessa. Näin ollen tätä riviä käytetään vain silloin, kun toissijaisen pääoman (T2) osatekijää tai toissijaisen pääoman (T2) osatekijästä tehtävää vähennystä ei voida kirjata jollekin riveistä 750–974. Tätä riviä ei saa käyttää siihen, että vakavaraisuussuhdelukujen laskentaan otetaan mukaan vakavaraisuusasetuksen soveltamisalaan kuulumattomia pääomaeriä/-vähennyksiä (kuten vakavaraisuusasetuksen soveltamisalan kuulumattomia kansallisia pääomaeriä/-vähennyksiä). |
1.3. C 02.00 – OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET (CA2)
1.3.1 Positiokohtaiset ohjeet
Rivi |
Lainsäädäntöviittaukset ja ohjeet |
||||
0010 |
1 KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohta ja 95, 96 ja 98 artikla |
||||
0020 |
1* Josta: vakavaraisuusasetuksen 95 artiklan 2 kohdassa ja 98 artiklassa tarkoitettujen sijoituspalveluyritysten osuus Tämä kohta koskee sijoituspalveluyrityksiä, jotka kuuluvat vakavaraisuusasetuksen 95 artiklan 2 kohdan ja 98 artiklan soveltamisalaan. |
||||
0030 |
1** Josta: vakavaraisuusasetuksen 96 artiklan 2 kohdassa ja 97 artiklassa tarkoitettujen sijoituspalveluyritysten osuus Tämä kohta koskee sijoituspalveluyrityksiä, jotka kuuluvat vakavaraisuusasetuksen 96 artiklan 2 kohdan ja 97 artiklan soveltamisalaan. |
||||
0040 |
1.1 LUOTTO-, VASTAPUOLI- JA LAIMENTUMISRISKIEN SEKÄ LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKIN RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohdan a ja f alakohta |
||||
0050 |
1.1.1 Standardimenetelmä (SA) CR SA -lomaketta ja SEC SA -lomaketta sovelletaan vastuiden yhteismäärän tasolla. |
||||
0051 |
1.1.1* Josta: vakavaraisuusasetuksen 124 artiklaan perustuvat tiukemmat vakavaraisuusvaatimukset Laitosten on ilmoitettava ylimääräiset riskin määrät, jotka ovat tarpeen laitoksille EPV:n kuulemisen jälkeen ilmoitettujen vakavaraisuusasetuksen 124 artiklan 2 ja 5 kohdan mukaisten tiukempien vakavaraisuusvaatimusten noudattamiseksi. |
||||
0060 |
1.1.1.1 Standardimenetelmän mukaiset vastuuryhmät pois lukien arvopaperistamispositiot CR SA -lomaketta sovelletaan vastuiden yhteismäärän tasolla. Standardimenetelmän mukaiset vastuuryhmät ovat samat kuin vakavaraisuusasetuksen 112 artiklassa, mutta niihin ei kuulu arvopaperistamispositioita. |
||||
0070 |
1.1.1.1.01 Valtiot ja keskuspankit Ks. CR SA -lomake. |
||||
0080 |
1.1.1.1.02 Aluehallinnot tai paikallisviranomaiset Ks. CR SA -lomake. |
||||
0090 |
1.1.1.1.03 Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset Ks. CR SA -lomake. |
||||
0100 |
1.1.1.1.04 Kansainväliset kehityspankit Ks. CR SA -lomake. |
||||
0110 |
1.1.1.1.05 Kansainväliset organisaatiot Ks. CR SA -lomake. |
||||
0120 |
1.1.1.1.06 Laitokset Ks. CR SA -lomake. |
||||
0130 |
1.1.1.1.07 Yritykset Ks. CR SA -lomake. |
||||
0140 |
1.1.1.1.08 Vähittäisvastuut Ks. CR SA -lomake. |
||||
0150 |
1.1.1.1.09 Kiinteistövakuudelliset vastuut Ks. CR SA -lomake. |
||||
0160 |
1.1.1.1.10 Maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut Ks. CR SA -lomake. |
||||
0170 |
1.1.1.1.11 Erityisen suuren riskin sisältävät erät Ks. CR SA -lomake. |
||||
0180 |
1.1.1.1.12 Katetut joukkolainat Ks. CR SA -lomake. |
||||
0190 |
1.1.1.1.13 Saamiset laitoksilta ja yrityksiltä, joista on käytettävissä lyhyen aikavälin luottoluokitus Ks. CR SA -lomake. |
||||
0200 |
1.1.1.1.14 Yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavat yritykset Ks. CR SA -lomake. |
||||
0210 |
1.1.1.1.15 Oman pääoman ehtoiset sijoitukset Ks. CR SA -lomake. |
||||
0211 |
1.1.1.1.16 Muut erät Ks. CR SA -lomake. |
||||
0240 |
1.1.2 Sisäisten luottoluokitusten menetelmä (IRB-menetelmä) |
||||
0241 |
1.1.2* Josta: vakavaraisuusasetuksen 164 artiklaan perustuvat tiukemmat vakavaraisuusvaatimukset Laitosten on ilmoitettava ylimääräiset riskin määrät, jotka ovat tarpeen ensin EPV:lle ja sen jälkeen laitoksille ilmoitettujen vakavaraisuusasetuksen 164 artiklan 5 ja 7 kohdan mukaisten tiukempien vakavaraisuusvaatimusten noudattamiseksi. |
||||
0242 |
1.1.2** Josta: vakavaraisuusasetuksen 124 artiklaan perustuvat tiukemmat vakavaraisuusvaatimukset Laitosten on ilmoitettava ylimääräiset riskin määrät, jotka ovat tarpeen, jotta voidaan noudattaa tiukempia vakavaraisuusvaatimuksia, jotka toimivaltaiset viranomaiset ovat vahvistaneet EPV:tä kuultuaan vakavaraisuusasetuksen 124 artiklan 2 ja 5 kohdan mukaisesti ja jotka liittyvät vakavaraisuusasetuksen 125 artiklan 2 kohdan d alakohdassa ja 126 artiklan 2 kohdan d alakohdassa vahvistettuihin rajoihin, joita sovelletaan hyväksyttävään vakuuden markkina-arvoon. |
||||
0250 |
1.1.2.1 IRB-menetelmät, joita sovelletaan, kun omia LGD-estimaatteja tai CF-estimaatteja ei käytetä CR IRB -lomaketta sovelletaan vastuiden yhteismäärän tasolla (kun ei käytetä omia LGD- tai CF-estimaatteja). |
||||
0260 |
1.1.2.1.01 Valtiot ja keskuspankit Ks. CR IRB -lomake. |
||||
0270 |
1.1.2.1.02 Laitokset Ks. CR IRB -lomake. |
||||
0280 |
1.1.2.1.03 Yritykset – pk-yritykset Ks. CR IRB -lomake. |
||||
0290 |
1.1.2.1.04 Yritykset – erityisrahoitusvastuut Ks. CR IRB -lomake. |
||||
0300 |
1.1.2.1.05 Yritykset – muut Ks. CR IRB -lomake. |
||||
0310 |
1.1.2.2 IRB-menetelmät, joita sovelletaan, kun omia LGD-estimaatteja ja/tai CF-estimaatteja käytetään CR IRB -lomaketta sovelletaan vastuiden yhteismäärän tasolla (kun käytetään omia LGD- ja/tai CF-estimaatteja). |
||||
0320 |
1.1.2.2.01 Valtiot ja keskuspankit Ks. CR IRB -lomake. |
||||
0330 |
1.1.2.2.02 Laitokset Ks. CR IRB -lomake. |
||||
0340 |
1.1.2.2.03 Yritykset – pk-yritykset Ks. CR IRB -lomake. |
||||
0350 |
1.1.2.2.04 Yritykset – erityisrahoitusvastuut Ks. CR IRB -lomake. |
||||
0360 |
1.1.2.2.05 Yritykset – muut Ks. CR IRB -lomake. |
||||
0370 |
1.1.2.2.06 Vähittäisvastuut – kiinteistövakuudelliset (pk-yritykset) Ks. CR IRB -lomake. |
||||
0380 |
1.1.2.2.07 Vähittäisvastuut – kiinteistövakuudelliset (muut kuin pk-yritykset) Ks. CR IRB -lomake. |
||||
0390 |
1.1.2.2.08 Vähittäisvastuut – uudistettavat vähittäisvastuut Ks. CR IRB -lomake. |
||||
0400 |
1.1.2.2.09 Vähittäisvastuut – muut (pk-yritykset) Ks. CR IRB -lomake. |
||||
0410 |
1.1.2.2.10 Vähittäisvastuut – muut (muut kuin pk-yritykset) Ks. CR IRB -lomake. |
||||
0420 |
1.1.2.3 Oman pääoman ehtoiset vastuut (IRB-menetelmä) Ks. CR EQU IRB -lomake. |
||||
0450 |
1.1.2.5 Muut luottovelvoitteisiin kuulumattomat omaisuuserät Ilmoitettava määrä on vakavaraisuusasetuksen 156 artiklan mukaisesti laskettu riskipainotettu vastuuerä. |
||||
0460 |
1.1.3 Keskusvastapuolen maksukyvyttömyysrahaston osuuksiin liittyvän riskin määrä Vakavaraisuusasetuksen 307, 308 ja 309 artikla |
||||
0470 |
1.1.4 Arvopaperistamispositiot Ks. CR SEC -lomake. |
||||
0490 |
1.2 SELVITYS-/TOIMITUSRISKIN MUODOSTAMAN KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohdan c alakohdan ii alakohta ja 92 artiklan 4 kohdan b alakohta |
||||
0500 |
1.2.1 Kaupankäyntivaraston ulkopuolinen selvitys-/toimitusriski Ks. CR SETT -lomake. |
||||
0510 |
1.2.2 Kaupankäyntivarastoon sisältyvä selvitys-/toimitusriski Ks. CR SETT -lomake. |
||||
0520 |
1.3. POSITIOITA, VALUUTTAKURSSEJA JA HYÖDYKKEITÄ KOSKEVAN KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohdan b alakohdan i alakohta ja c alakohdan i ja iii alakohta ja 92 artiklan 4 kohdan b alakohta |
||||
0530 |
1.3.1 Positioriskin, valuuttakurssiriskin ja hyödykeriskin määrä (standardimenetelmä (SA)) |
||||
0540 |
1.3.1.1 Kaupankäynnin kohteena olevat vieraan pääoman ehtoiset rahoitusinstrumentit MKR SA TDI -lomaketta sovelletaan valuuttojen yhteismäärän tasolla. |
||||
0550 |
1.3.1.2 Oman pääoman ehtoiset sijoitukset MKR SA EQU -lomaketta sovelletaan kansallisten markkinoiden kokonaisarvon tasolla. |
||||
0555 |
1.3.1.3 Yhteistä sijoitustoimintaa harjoittaviin yrityksiin liittyviin positioriskeihin sovellettava erityismenetelmä Vakavaraisuusasetuksen 348 artiklan 1 kohta, 350 artiklan 3 kohdan c alakohta ja 364 artiklan 2 kohdan a alakohta Yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavissa yrityksissä olevien positioiden kokonaisriskin määrä, jos pääomavaatimukset lasketaan vakavaraisuusasetuksen 348 artiklan 1 kohdan mukaan joko välittömästi tai vakavaraisuusasetuksen 350 artiklan 3 kohdan c alakohdassa vahvistetun ylärajan seurauksena. Vakavaraisuusasetuksessa näitä positioita ei nimenomaisesti luokitella korkoriskin tai osakeriskin piiriin. Jos sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 348 artiklan 1 kohdan ensimmäisessä virkkeessä vahvistettua erityismenetelmää, ilmoitettava määrä on 32 prosenttia kyseisen yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavaan yritykseen liittyvän vastuun nettopositiosta kerrottuna 12,5:llä. Jos sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 348 artiklan 1 kohdan toisessa virkkeessä vahvistettua erityismenetelmää, ilmoitettava määrä on pienempi seuraavista kahdesta luvusta: määrä, joka vastaa 32:ta prosenttia kyseisen yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavaan yritykseen liittyvän vastuun nettopositiosta, tai määrä, joka saadaan vähentämällä 40 prosentin osuudesta kyseisessä nettopositiossa yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavaan yritykseen liittyvään vastuuseen liittyvän valuuttakurssiriskin synnyttämien omien varojen vaatimusten määrä, vastaavasti kerrottuna 12,5:llä. |
||||
0556 |
1.3.1.3* Lisätietoerä: pelkästään kaupankäynnin kohteena oleviin vieraan pääoman ehtoisiin rahoitusinstrumentteihin sijoitetut yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavat yritykset Yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavissa yrityksissä olevien positioiden kokonaisriskin määrä, jos yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavat yritykset on sijoitettu yksinomaan rahoitusinstrumentteihin, joihin kohdistuu korkoriski. |
||||
0557 |
1.3.1.3** Lisätietoerä: pelkästään oman pääoman ehtoisiin rahoitusinstrumentteihin tai yhdistettyihin instrumentteihin sijoitetut yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavat yritykset Yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavissa yrityksissä olevien positioiden kokonaisriskin määrä, jos yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavat yritykset on sijoitettu yksinomaan rahoitusinstrumentteihin, joihin kohdistuu osakeriski, tai yhdistettyihin instrumentteihin tai jos yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavien yritysten osatekijät ovat tuntemattomia. |
||||
0560 |
1.3.1.4 Ulkomaanvaluutta Ks. MKR SA FX -lomake. |
||||
0570 |
1.3.1.5 Hyödykkeet Ks. MKR SA COM -lomake. |
||||
0580 |
1.3.2 Positioriskin, valuuttakurssiriskin ja hyödykeriskin määrä (sisäisten mallien menetelmä) Ks. MKR IM -lomake. |
||||
0590 |
1.4. OPERATIIVISEN KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ (OpR) Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohdan e alakohta ja 92 artiklan 4 kohdan b alakohta Vakavaraisuusasetuksen 95 artiklan 2 kohdan, 96 artiklan 2 kohdan ja 98 artiklan soveltamisalaan kuuluvilla sijoituspalveluyrityksillä tämän erän määrä on nolla. |
||||
0600 |
1.4.1 Operatiivisen riskin perusmenetelmä (BIA) Ks. OPR-lomake. |
||||
0610 |
1.4.2 Operatiivisen riskin standardimenetelmä (TSA) / vaihtoehtoinen standardimenetelmä (ASA) Ks. OPR-lomake. |
||||
0620 |
1.4.3 Operatiivisen riskin kehittyneet mittausmenetelmät (AMA) Ks. OPR-lomake. |
||||
0630 |
1.5 KIINTEISTÄ YLEISKUSTANNUKSISTA AIHEUTUVAN YLIMÄÄRÄISEN RISKIN MÄÄRÄ Vakavaraisuusasetuksen 95 artiklan 2 kohta, 96 artiklan 2 kohta, 97 artikla ja 98 artiklan 1 kohdan a alakohta Tämä kohta koskee ainoastaan vakavaraisuusasetuksen 95 artiklan 2 kohdan, 96 artiklan 2 kohdan ja 98 artiklan soveltamisalaan kuuluvia sijoituspalveluyrityksiä. Ks. myös vakavaraisuusasetuksen 97 artikla. Vakavaraisuusasetuksen 96 artiklan soveltamisalaan kuuluvien sijoituspalveluyritysten on ilmoitettava 97 artiklassa tarkoitettu määrä kerrottuna kertoimella 12,5. Vakavaraisuusasetuksen 95 artiklan soveltamisalaan kuuluvien sijoituspalveluyritysten on ilmoitettava tiedot seuraavasti:
|
||||
0640 |
1.6 VASTUUN ARVONOIKAISUUN LIITTYVÄN KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohdan d alakohta Ks. CVA-lomake. |
||||
0650 |
1.6.1 Kehittynyt menetelmä Tässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 383 artiklan mukaisia vastuun arvonoikaisuriskiin liittyviä omien varojen vaatimuksia. Ks. CVA-lomake. |
||||
0660 |
1.6.2 Standardimenetelmä Tässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 384 artiklan mukaisia vastuun arvonoikaisuriskiin liittyviä omien varojen vaatimuksia. Ks. CVA-lomake. |
||||
0670 |
1.6.3 Alkuperäisen hankintahinnan menetelmä Tässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 385 artiklan mukaisia vastuun arvonoikaisuriskiin liittyviä omien varojen vaatimuksia. Ks. CVA-lomake. |
||||
0680 |
1.7 KAUPANKÄYNTIVARASTOON SISÄLTYVIEN SUURTEN ASIAKASRISKIEN KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohdan b alakohdan ii alakohta ja 395–401 artikla |
||||
0690 |
1.8 MUIDEN RISKIEN MÄÄRÄT Tämä kohta liittyy vakavaraisuusasetuksen 3, 458 ja 459 artiklaan, ja kohdassa ilmoitetaan sellaiset riskien määrät, joita ei voida kirjata mihinkään eristä 1.1–1.7. Laitosten on ilmoitettava määrät, jotka tarvitaan seuraavien vaatimusten noudattamiseksi: komission vakavaraisuusasetuksen 458 ja 459 artiklan mukaisesti asettamat tiukemmat vakavaraisuusvaatimukset, vakavaraisuusasetuksen 3 artiklasta aiheutuvat ylimääräisen riskin määrät. Tällä kohdalla ei ole yhteyttä mihinkään yksityiskohtaiseen lomakkeeseen. |
||||
0710 |
1.8.2 Joista: vakavaraisuusasetuksen 458 artiklan mukaisista tiukemmista vakavaraisuusvaatimuksista aiheutuvat riskit Vakavaraisuusasetuksen 458 artikla |
||||
0720 |
1.8.2* Joista: suuria asiakasriskejä koskevista vaatimuksista aiheutuvat riskit Vakavaraisuusasetuksen 458 artikla |
||||
0730 |
1.8.2** Joista: asuinkiinteistö- ja liikekiinteistöalalla varallisuushintakupliin kohdennettavista mukautetuista riskipainoista aiheutuvat riskit Vakavaraisuusasetuksen 458 artikla |
||||
0740 |
1.8.2*** Joista: rahoitusalan sisäisistä vastuista aiheutuvat riskit Vakavaraisuusasetuksen 458 artikla |
||||
0750 |
1.8.3 Joista: vakavaraisuusasetuksen 459 artiklan mukaisista tiukemmista vakavaraisuusvaatimuksista aiheutuvat riskit Vakavaraisuusasetuksen 459 artikla |
||||
0760 |
1.8.4 Joista: vakavaraisuusasetuksen 3 artiklasta aiheutuvat ylimääräiset riskit Vakavaraisuusasetuksen 3 artikla Ilmoitettavaan ylimääräisten riskien määrään on sisällytettävä ainoastaan ylimääräiset määrät (esimerkiksi, jos luvun 100 suuruisella vastuulla on 20 prosentin riskipaino ja jos laitos soveltaa siihen vakavaraisuusasetuksen 3 artiklan nojalla 50 prosentin riskipainoa, kohdassa ilmoitettava määrä on 30). |
1.4. C 03.00 – VAKAVARAISUUSSUHTEET JA VAKAVARAISUUSTASOT (CA3)
1.4.1 Positiokohtaiset ohjeet
Rivit |
|||||
0010 |
1 Ydinvakavaraisuussuhde (CET1) Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 2 kohdan a alakohta Ydinvakavaraisuussuhde (CET1) suhde on laitoksen ydinpääoma (CET1) ilmaistuna prosenttiosuutena kokonaisriskin määrästä. |
||||
0020 |
2 Ydinpääoman (CET1) ylijäämä(+)/alijäämä(–) Tässä kohdassa esitetään absoluuttisina lukuina vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 1 kohdan a alakohdassa asetettuun vaatimukseen (4,5 %) liittyvä ydinpääoman (CET1) ylijäämän tai alijäämän määrä eli määrä, jossa ei oteta huomioon pääomapuskureiden eikä siirtymäsäännösten vaikutusta pääomasuhteeseen. |
||||
0030 |
3 Vakavaraisuussuhde ensisijaisella pääomalla (T1) Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 2 kohdan b alakohta Vakavaraisuussuhde ensisijaisella pääomalla (T1) on laitoksen ensisijainen pääoma (T1) ilmaistuna prosenttiosuutena kokonaisriskin määrästä. |
||||
0040 |
4 Ensisijaisen pääoman (T1) ylijäämä(+)/alijäämä(–) Tässä kohdassa esitetään absoluuttisina lukuina vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 1 kohdan b alakohdassa asetettuun vaatimukseen (6 %) liittyvä ensisijaisen pääoman (T1) ylijäämän tai alijäämän määrä eli määrä, jossa ei oteta huomioon pääomapuskureiden eikä siirtymäsäännösten vaikutusta pääomasuhteeseen. |
||||
0050 |
5 Kokonaisvakavaraisuussuhde Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 2 kohdan c alakohta Kokonaisvakavaraisuussuhde on laitoksen omat varat ilmaistuna prosenttiosuutena kokonaisriskin määrästä. |
||||
0060 |
6 Kokonaispääoman ylijäämä(+)/alijäämä(–) Tässä kohdassa esitetään absoluuttisina lukuina vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 1 kohdan c alakohdassa asetettuun vaatimukseen (8 %) liittyvä omien varojen ylijäämän tai alijäämän määrä eli määrä, jossa ei oteta huomioon pääomapuskureiden eikä siirtymäsäännösten vaikutusta pääomasuhteeseen. |
||||
0130 |
13 SREP:n mukaista kokonaispääomavaatimusta (TSCR) kuvaava suhde Tässä tarkoitetaan jäljempänä olevien i ja ii alakohdan summaa:
Tässä kohdassa ilmoitetaan SREP:n mukainen kokonaispääomavaatimus (TSCR), jonka toimivaltainen viranomainen on ilmoittanut laitokselle. TSCR määritellään EBA SREP GL -ohjeiden 7.4 ja 7.5 jaksossa. Jos toimivaltainen viranomainen ei ole ilmoittanut omien varojen lisävaatimuksia, ilmoitetaan ainoastaan i alakohdan tiedot. |
||||
0140 |
13* TSCR: ydinpääomasta (CET1) muodostettava Tässä tarkoitetaan jäljempänä olevien i ja ii alakohdan summaa:
Jos toimivaltainen viranomainen ei ole ilmoittanut omien varojen lisävaatimuksia, jotka on pidettävä ydinpääoman (CET1) muodossa, ilmoitetaan ainoastaan i alakohdan tiedot. |
||||
0150 |
13** TSCR: ensisijaisesta pääomasta (T1) muodostettava Tässä tarkoitetaan jäljempänä olevien i ja ii alakohdan summaa:
Jos toimivaltainen viranomainen ei ole ilmoittanut omien varojen lisävaatimuksia, jotka on pidettävä ensisijaisen pääoman (T1) muodossa, ilmoitetaan ainoastaan i alakohdan tiedot. |
||||
0160 |
14 Yhteenlaskettua pääomavaatimusta (OCR) kuvaava suhde Tässä tarkoitetaan jäljempänä olevien i ja ii alakohdan summaa:
Tässä kohdassa ilmoitetaan EBA SREP GL -ohjeiden 7.5 jaksossa määritelty yhteenlaskettua pääomavaatimusta (OCR) kuvaava suhde. Jos puskurivaatimusta ei sovelleta, ilmoitetaan ainoastaan i alakohdan tiedot. |
||||
0170 |
14* OCR: ydinpääomasta (CET1) muodostettava Tässä tarkoitetaan jäljempänä olevien i ja ii alakohdan summaa:
Jos puskurivaatimusta ei sovelleta, ilmoitetaan ainoastaan i alakohdan tiedot. |
||||
0180 |
14** OCR: ensisijaisesta pääomasta (T1) muodostettava Tässä tarkoitetaan jäljempänä olevien i ja ii alakohdan summaa:
Jos puskurivaatimusta ei sovelleta, ilmoitetaan ainoastaan i alakohdan tiedot. |
||||
0190 |
15 Yhteenlaskettua pääomavaatimusta (OCR) ja toisen pilarin mukaista pääomaohjeistusta (P2G) kuvaava suhde Tässä tarkoitetaan jäljempänä olevien i ja ii alakohdan summaa:
Jos toimivaltainen viranomainen ei ole ilmoittanut P2G:tä, ilmoitetaan ainoastaan i alakohdan tiedot. |
||||
0200 |
15* OCR ja P2G: ydinpääomasta (CET1) muodostettava Tässä tarkoitetaan jäljempänä olevien i ja ii alakohdan summaa:
Jos toimivaltainen viranomainen ei ole ilmoittanut P2G:tä, ilmoitetaan ainoastaan i alakohdan tiedot. |
||||
0210 |
15** OCR ja P2G: ensisijaisesta pääomasta (T1) muodostettava Tässä tarkoitetaan jäljempänä olevien i ja ii alakohdan summaa:
Jos toimivaltainen viranomainen ei ole ilmoittanut P2G:tä, ilmoitetaan ainoastaan i alakohdan tiedot. |
||||
0220 |
Ydinpääoman (CET1) ylijäämä(+)/alijäämä(-) ottaen huomioon vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan ja vakavaraisuusdirektiivin 104 a artiklan vaatimukset Tässä kohdassa esitetään absoluuttisina lukuina vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 1 kohdan a alakohdassa asetettuun vaatimukseen (4,5 %) liittyvä ydinpääoman (CET1) ylijäämän tai alijäämän määrä ja vakavaraisuusdirektiivin 104 a artiklassa asetettuun vaatimukseen liittyvä ydinpääoman (CET1) ylijäämän tai alijäämän määrä siltä osin kuin vakavaraisuusdirektiivin 104 a artiklan vaatimus on täytettävä ydinpääomalla (CET1). Jos laitoksen on käytettävä vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 1 kohdan b ja/tai c alakohdan ja/tai vakavaraisuusdirektiivin 104 a artiklan mukaisten vaatimusten täyttämiseksi enemmän ydinpääomaansa (CET1) kuin sitä on käytettävä vaatimusten täyttämiseksi, ilmoitetussa ylijäämässä tai alijäämässä on otettava tämä huomioon. Tämä määrä kuvastaa sitä ydinpääoman (CET1) määrää, joka on käytettävissä yhteenlasketun puskurivaatimuksen ja muiden vaatimusten täyttämiseksi. |
||||
0300 |
Ydinvakavaraisuussuhde (CET1), kun IFRS 9:n siirtymäsääntöjä ei sovelleta Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 2 kohdan a alakohta ja 473 a artiklan 8 kohta |
||||
0310 |
Vakavaraisuussuhde ensisijaisella pääomalla (T1), kun IFRS 9:n siirtymäsääntöjä ei sovelleta Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 2 kohdan b alakohta ja 473 a artiklan 8 kohta |
||||
0320 |
Kokonaisvakavaraisuussuhde, kun IFRS 9:n siirtymäsääntöjä ei sovelleta Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 2 kohdan c alakohta ja 473 a artiklan 8 kohta |
1.5. C 04.00 – LISÄTIETOERÄT (CA4)
1.5.1 Positiokohtaiset ohjeet
Rivit |
|||||||
0010 |
1 Laskennalliset verosaamiset yhteensä Tässä kohdassa ilmoitettavan määrän on oltava sama kuin viimeisimmän verifioidun/tilintarkastetun tilinpäätöksen taseessa. |
||||||
0020 |
1.1 Tulevista veronalaisista voitoista riippumattomat laskennalliset verosaamiset Vakavaraisuusasetuksen 39 artiklan 2 kohta Tässä tarkoitetaan ennen 23 päivää marraskuuta 2016 syntyneitä laskennallisia verosaamisia, jotka eivät riipu tulevista veronalaisista voitoista ja joihin näin ollen sovelletaan riskipainoa. |
||||||
0030 |
1.2 Tulevista veronalaisista voitoista riippuvat laskennalliset verosaamiset, jotka eivät synny väliaikaisten erojen seurauksena Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan c alakohta ja 38 artikla Tässä tarkoitetaan laskennallisia verosaamisia, jotka riippuvat tulevista veronalaisista voitoista mutta eivät synny väliaikaisten erojen seurauksena, minkä vuoksi niihin ei sovelleta mitään kynnysarvoa (eli ne vähennetään kokonaan ydinpääomasta (CET1)). |
||||||
0040 |
1.3 Tulevista veronalaisista voitoista riippuvat ja väliaikaisten erojen seurauksena syntyvät laskennalliset verosaamiset Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan c alakohta, 38 artikla ja 48 artiklan 1 kohdan a alakohta Tässä tarkoitetaan laskennallisia verosaamisia, jotka riippuvat tulevista veronalaisista voitoista ja syntyvät väliaikaisten erojen seurauksena ja joiden vähentämiseen ydinpääomasta (CET1) sovelletaan näin ollen vakavaraisuusasetuksen 48 artiklassa asetettuja 10 prosentin ja 17,65 prosentin kynnysarvoja. |
||||||
0050 |
2 Laskennalliset verovelat yhteensä Tässä kohdassa ilmoitettavan määrän on oltava sama kuin viimeisimmän verifioidun/tilintarkastetun tilinpäätöksen taseessa. |
||||||
0060 |
2.1 Laskennalliset verovelat, joita ei voida vähentää tulevista veronalaisista voitoista riippuvista laskennallisista verosaamisista Vakavaraisuusasetuksen 38 artiklan 3 ja 4 kohta Tässä tarkoitetaan laskennallisia verovelkoja, joiden osalta vakavaraisuusasetuksen 38 artiklan 3 ja 4 kohdassa asetetut edellytykset eivät täyty. Tähän kohtaan sisällytetään siis laskennalliset verovelat, jotka pienentävät vähennettävää liikearvon, muiden aineettomien hyödykkeiden tai etuuspohjaisen eläkerahaston varojen määrää ja jotka ilmoitetaan CA1-lomakkeen kohdissa 1.1.1.10.3, 1.1.1.11.2 ja 1.1.1.14.2. |
||||||
0070 |
2.2 Laskennalliset verovelat, jotka voidaan vähentää tulevista veronalaisista voitoista riippuvista laskennallisista verosaamisista Vakavaraisuusasetuksen 38 artikla |
||||||
0080 |
2.2.1 Vähennyskelpoiset laskennalliset verovelat, jotka liittyvät tulevista veronalaisista voitoista riippuviin laskennallisiin verosaamisiin, jotka eivät synny väliaikaisten erojen seurauksena Vakavaraisuusasetuksen 38 artiklan 3, 4 ja 5 kohta Tässä tarkoitetaan laskennallisia verovelkoja, jotka voivat pienentää tulevista veronalaisista voitoista riippuvien laskennallisten verosaamisten määrää vakavaraisuusasetuksen 38 artiklan 3 ja 4 kohdan mukaisesti ja joita ei ole jaettu tulevista veronalaisista voitoista riippuviin ja väliaikaisten erojen seurauksena syntyviin laskennallisiin verosaamisiin vakavaraisuusasetuksen 38 artiklan 5 kohdan mukaisesti. |
||||||
0090 |
2.2.2 Vähennyskelpoiset laskennalliset verovelat, jotka liittyvät tulevista veronalaisista voitoista riippuviin laskennallisiin verosaamisiin, jotka syntyvät väliaikaisten erojen seurauksena Vakavaraisuusasetuksen 38 artiklan 3, 4 ja 5 kohta Tässä tarkoitetaan laskennallisia verovelkoja, jotka voivat pienentää tulevista veronalaisista voitoista riippuvien laskennallisten verosaamisten määrää vakavaraisuusasetuksen 38 artiklan 3 ja 4 kohdan mukaisesti ja jotka on jaettu tulevista veronalaisista voitoista riippuviin ja väliaikaisten erojen seurauksena syntyviin laskennallisiin verosaamisiin vakavaraisuusasetuksen 38 artiklan 5 kohdan mukaisesti. |
||||||
0093 |
2A Liikaa maksetut verot ja verotuksellisten tappioiden hyvitykset Vakavaraisuusasetuksen 39 artiklan 1 kohta Tässä tarkoitetaan liikaa maksettujen verojen ja verotuksellisten tappioiden hyvitysten määrää, jota ei vakavaraisuusasetuksen 39 artiklan 1 kohdan mukaisesti vähennetä omista varoista; ilmoitettava määrä on määrä ennen riskipainojen soveltamista. |
||||||
0096 |
2B Laskennalliset verosaamiset, joihin sovelletaan 250 prosentin riskipainoa Vakavaraisuusasetuksen 48 artiklan 4 kohta Tässä tarkoitetaan tulevista veronalaisista voitoista riippuvia ja väliaikaisten erojen seurauksena syntyviä laskennallisia verosaamisia, joita ei vähennetä vakavaraisuusasetuksen 48 artiklan 1 kohdan mukaisesti mutta joihin sovelletaan 250 prosentin riskipainoa vakavaraisuusasetuksen 48 artiklan 4 kohdan mukaisesti ottaen huomioon kyseisen asetuksen 470 artiklan, 478 artiklan 2 kohdan ja 473 a artiklan 7 kohdan a alakohdan vaikutus. Ilmoitettava määrä on laskennallisten verosaamisten määrä ennen riskipainon soveltamista. |
||||||
0097 |
2C Laskennalliset verosaamiset, joihin sovelletaan 0 prosentin riskipainoa Vakavaraisuusasetuksen 469 artiklan 1 kohdan d alakohta, 470 artikla, 472 artiklan 5 kohta ja 478 artikla Tässä tarkoitetaan tulevista veronalaisista voitoista riippuvia ja väliaikaisten erojen seurauksena syntyviä laskennallisia verosaamisia, joita ei vähennetä vakavaraisuusasetuksen 469 artiklan 1 kohdan d alakohdan, 470 artiklan, 478 artiklan 2 kohdan ja 473 a artiklan 7 kohdan a alakohdan mukaisesti mutta joihin sovelletaan 0 prosentin riskipainoa vakavaraisuusasetuksen 472 artiklan 5 kohdan mukaisesti. Ilmoitettava määrä on laskennallisten verosaamisten määrä ennen riskipainon soveltamista. |
||||||
0901 |
2W Aineettomien hyödykkeiden vähentämistä ydinpääoman (CET1) eristä koskeva poikkeus Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan b alakohta Laitosten on ilmoitettava niiden varovaisesti arvostettujen ohjelmistohyödykkeiden määrä, joita ei tarvitse vähentää. |
||||||
0905 |
2Y Ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentit sekä niihin liittyvät ylikurssirahastot, jotka on luokiteltu omaksi pääomaksi sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisesti Sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisesti omaksi pääomaksi luokiteltujen ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumenttien sekä niihin liittyvien ylikurssirahastojen määrä |
||||||
0906 |
2Z Ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentit sekä niihin liittyvät ylikurssirahastot, jotka on luokiteltu vieraaksi pääomaksi sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisesti Sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisesti vieraaksi pääomaksi luokiteltujen ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumenttien sekä niihin liittyvien ylikurssirahastojen määrä |
||||||
0100 |
3. Maksukykyisistä vastuista aiheutuvia odotettuja tappioita koskevien luottoriskioikaisujen, muiden arvonoikaisujen ja muiden omien varojen vähennysten ylijäämä (+) tai alijäämä (–) (IRB-menetelmä) Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan d alakohta, 62 artiklan d alakohta ja 158 ja 159 artikla Tämän erän ilmoittavat ainoastaan sisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB-menetelmä) käyttävät laitokset. |
||||||
0110 |
3.1 Yhteenlasketut luottoriskioikaisut, muut arvonoikaisut ja muut omien varojen vähennykset, jotka voidaan ottaa odotetun tappion määrän laskennassa huomioon Vakavaraisuusasetuksen 159 artikla Tämän erän ilmoittavat ainoastaan sisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB-menetelmä) käyttävät laitokset. |
||||||
0120 |
3.1.1 Yleiset luottoriskioikaisut Vakavaraisuusasetuksen 159 artikla Tämän erän ilmoittavat ainoastaan sisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB-menetelmä) käyttävät laitokset. |
||||||
0130 |
3.1.2 Erityiset luottoriskioikaisut Vakavaraisuusasetuksen 159 artikla Tämän erän ilmoittavat ainoastaan sisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB-menetelmä) käyttävät laitokset. |
||||||
0131 |
3.1.3 Muut arvonoikaisut ja muut omien varojen vähennykset Vakavaraisuusasetuksen 34, 110 ja 159 artikla Tämän erän ilmoittavat ainoastaan sisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB-menetelmä) käyttävät laitokset. |
||||||
0140 |
3.2 Hyväksyttävät odotetut tappiot yhteensä Vakavaraisuusasetuksen 158 artiklan 5, 6 ja 10 kohta ja 159 artikla Tämän erän ilmoittavat ainoastaan sisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB-menetelmä) käyttävät laitokset. Kohdassa ilmoitetaan ainoastaan sellainen odotettu tappio, joka liittyy muihin kuin laiminlyönnin kohteena oleviin vastuisiin. |
||||||
0145 |
4 Maksukyvyttömistä vastuista aiheutuvia odotettuja tappioita koskevien erityisten luottoriskioikaisujen ylijäämä (+) tai alijäämä (–) (IRB-menetelmä) Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan d alakohta, 62 artiklan d alakohta ja 158 ja 159 artikla Tämän erän ilmoittavat ainoastaan sisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB-menetelmä) käyttävät laitokset. |
||||||
0150 |
4.1 Erityiset luottoriskioikaisut ja positiot, joita käsitellään vastaavasti Vakavaraisuusasetuksen 159 artikla Tämän erän ilmoittavat ainoastaan sisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB-menetelmä) käyttävät laitokset. |
||||||
0155 |
4.2 Hyväksyttävät odotetut tappiot yhteensä Vakavaraisuusasetuksen 158 artiklan 5, 6 ja 10 kohta ja 159 artikla Tämän erän ilmoittavat ainoastaan sisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB-menetelmä) käyttävät laitokset. Kohdassa ilmoitetaan ainoastaan maksukyvyttömiin vastuisiin liittyvät odotetut tappiot. |
||||||
0160 |
5 Riskipainotetut vastuuerät, joita sovelletaan toissijaiseksi pääomaksi (T2) hyväksyttävän varauksen ylijäämän ylärajan laskennassa Vakavaraisuusasetuksen 62 artiklan d alakohta Sisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB-menetelmä) käyttävillä laitoksilla toissijaiseksi pääomaksi (T2) hyväksyttävälle varausten ylijäämälle (suhteessa odotettuihin tappioihin) on vakavaraisuusasetuksen 62 artiklan d alakohdan mukaisesti asetettu ylärajaksi 0,6 prosenttia IRB-menetelmän mukaan lasketuista riskipainotetuista vastuueristä. Tässä kohdassa ilmoitetaan riskipainotettujen vastuuerien määrä (eli määrä, jota ei ole kerrottu 0,6 prosentilla), jota käytetään perustana ylärajan laskemiselle. |
||||||
0170 |
6 Toissijaiseksi pääomaksi (T2) hyväksyttävien varausten yhteismäärä (brutto) Vakavaraisuusasetuksen 62 artiklan c alakohta Tähän kohtaan sisällytetään toissijaiseksi pääomaksi (T2) hyväksyttävät yleiset luottoriskioikaisut asetettuun ylärajaan asti. Ilmoitettava määrä on bruttomäärä ennen verovaikutusten vähentämistä. |
||||||
0180 |
7 Riskipainotetut vastuuerät, joita sovelletaan toissijaiseksi pääomaksi (T2) hyväksyttävän varauksen ylärajan laskennassa Vakavaraisuusasetuksen 62 artiklan c alakohta Vakavaraisuusasetuksen 62 artiklan c alakohdan mukaisesti toissijaiseksi pääomaksi (T2) hyväksyttäville luottoriskioikaisuille on asetettu ylärajaksi 1,25 prosenttia riskipainotetuista vastuueristä. Tässä kohdassa ilmoitetaan riskipainotettujen vastuuerien määrä (eli määrä, jota ei ole kerrottu 1,25 prosentilla), jota käytetään perustana ylärajan laskemiselle. |
||||||
0190 |
8 Kynnysarvo, jota sovelletaan ei-vähennyskelpoisiin omistusosuuksiin, kun laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta finanssialan yhteisössä Vakavaraisuusasetuksen 46 artiklan 1 kohdan a alakohta Tämä kohta sisältää kynnysarvon, johon saakka omistusosuuksia finanssialan yhteisöistä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, ei vähennetä. Ilmoitettava määrä koostuu kynnysarvon perustana olevien kaikkien erien yhteenlasketusta määrästä, joka on kerrottu 10 prosentin kertoimella. |
||||||
0200 |
9 Ydinpääomaa (CET1) koskeva 10 prosentin kynnysarvo Vakavaraisuusasetuksen 48 artiklan 1 kohdan a ja b alakohta Tämä kohta sisältää 10 prosentin kynnysarvon omistusosuuksille finanssialan yhteisöistä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, ja laskennallisille verosaamisille, jotka riippuvat tulevista veronalaisista voitoista ja syntyvät väliaikaisten erojen seurauksena. Ilmoitettava määrä koostuu kynnysarvon perustana olevien kaikkien erien yhteenlasketusta määrästä, joka on kerrottu 10 prosentin kertoimella. |
||||||
0210 |
10 Ydinpääomaa (CET1) koskeva 17,65 prosentin kynnysarvo Vakavaraisuusasetuksen 48 artiklan 1 kohta Tämä kohta sisältää 17,65 prosentin kynnysarvon omistusosuuksille finanssialan yhteisöistä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, ja laskennallisille verosaamisille, jotka riippuvat tulevista veronalaisista voitoista ja syntyvät väliaikaisten erojen seurauksena. Tätä kynnysarvoa sovelletaan 10 prosentin kynnysarvon jälkeen. Kynnysarvo lasketaan siten, että esitettyjen kahden erän osalta kirjattu yhteismäärä ei ylitä 15:tä prosenttia lopullisesta ydinpääomasta (CET1), johon on laskettu kaikki vähennykset muttei siirtymäsäännöksistä aiheutuvia oikaisuja. |
||||||
0225 |
11 Finanssialan ulkopuolisiksi huomattaviksi omistusosuuksiksi katsottavat pääomaerät Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 71 alakohdan a alakohta. |
||||||
0230 |
12 Ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, vähennettyinä lyhyiden positioiden määrällä Vakavaraisuusasetuksen 44, 45, 46 ja 49 artikla |
||||||
0240 |
12.1 Suorat ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta Vakavaraisuusasetuksen 44, 45, 46 ja 49 artikla |
||||||
0250 |
12.1.1 Suorat ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto Vakavaraisuusasetuksen 44, 46 ja 49 artikla Tässä kohdassa tarkoitetaan suoria omistusosuuksia sellaisten finanssialan yhteisöjen ydinpääomasta (CET1), joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta. Niihin ei sisälly seuraavia:
|
||||||
0260 |
12.1.2 (-) Edellisiin suoriin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset Vakavaraisuusasetuksen 45 artikla Vakavaraisuusasetuksen 45 artiklan a alakohdassa annetaan mahdollisuus kuitata lyhyet positiot samassa kohteena olevassa vastuussa edellyttäen, että lyhyen position erääntymispäivä on joko sama tai myöhempi kuin pitkän position erääntymispäivä tai lyhyen position jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi. |
||||||
0270 |
12.2 Välilliset ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 alakohta ja 44 ja 45 artikla |
||||||
0280 |
12.2.1 Välilliset ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 alakohta ja 44 ja 45 artikla Ilmoitettava määrä on niiden kaupankäyntivarastoon kuuluvien välillisten omistusosuuksien määrä, jotka laitoksella on finanssialan yhteisöjen pääomainstrumenteista ja jotka ovat muodoltaan omistusosuuksia indeksiarvopapereista. Tämä määrä saadaan laskemalla kohteena oleva vastuu, joka liittyy finanssialan yhteisöjen pääomainstrumentteihin kyseisissä indekseissä. Kohtaan ei sisällytetä omistusosuuksia, joita käsitellään keskinäisinä ristiinomistuksina vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan g alakohdan mukaisesti. |
||||||
0290 |
12.2.2 (-) Edellisiin välillisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 alakohta ja 45 artikla Vakavaraisuusasetuksen 45 artiklan a alakohdassa annetaan mahdollisuus kuitata lyhyet positiot samassa kohteena olevassa vastuussa edellyttäen, että lyhyen position erääntymispäivä on joko sama tai myöhempi kuin pitkän position erääntymispäivä tai lyhyen position jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi. |
||||||
0291 |
12.3.1 Synteettiset ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 alakohta ja 44 ja 45 artikla |
||||||
0292 |
12.3.2 Synteettiset ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 alakohta ja 44 ja 45 artikla |
||||||
0293 |
12.3.3 (-) Edellisiin synteettisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 alakohta ja 45 artikla Vakavaraisuusasetuksen 45 artiklan a alakohdassa annetaan mahdollisuus kuitata lyhyet positiot samassa kohteena olevassa vastuussa edellyttäen, että lyhyen position erääntymispäivä on joko sama tai myöhempi kuin pitkän position erääntymispäivä tai lyhyen position jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi. |
||||||
0300 |
13 Ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, vähennettyinä lyhyiden positioiden määrällä Vakavaraisuusasetuksen 58, 59 ja 60 artikla |
||||||
0310 |
13.1 Suorat ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta Vakavaraisuusasetuksen 58 ja 59 artikla ja 60 artiklan 2 kohta |
||||||
0320 |
13.1.1 Suorat ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto Vakavaraisuusasetuksen 58 artikla ja 60 artiklan 2 kohta Tässä kohdassa tarkoitetaan suoria omistusosuuksia sellaisten finanssialan yhteisöjen ensisijaisesta lisäpääomasta (AT1), joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta. Niihin ei sisälly seuraavia:
|
||||||
0330 |
13.1.2 (-) Edellisiin suoriin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset Vakavaraisuusasetuksen 59 artikla Vakavaraisuusasetuksen 59 artiklan a alakohdassa annetaan mahdollisuus kuitata lyhyet positiot samassa kohteena olevassa vastuussa edellyttäen, että lyhyen position erääntymispäivä on joko sama tai myöhempi kuin pitkän position erääntymispäivä tai lyhyen position jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi. |
||||||
0340 |
13.2 Välilliset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 alakohta ja 58 ja 59 artikla |
||||||
0350 |
13.2.1 Välilliset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 alakohta ja 58 ja 59 artikla Ilmoitettava määrä on niiden kaupankäyntivarastoon kuuluvien välillisten omistusosuuksien määrä, jotka laitoksella on finanssialan yhteisöjen pääomainstrumenteista ja jotka ovat muodoltaan omistusosuuksia indeksiarvopapereista. Tämä määrä saadaan laskemalla kohteena oleva vastuu, joka liittyy finanssialan yhteisöjen pääomainstrumentteihin kyseisissä indekseissä. Kohtaan ei sisällytetä omistusosuuksia, joita käsitellään keskinäisinä ristiinomistuksina vakavaraisuusasetuksen 56 artiklan b alakohdan mukaisesti. |
||||||
0360 |
13.2.2 (-) Edellisiin välillisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 alakohta ja 59 artikla Vakavaraisuusasetuksen 59 artiklan a alakohdassa annetaan mahdollisuus kuitata lyhyet positiot samassa kohteena olevassa vastuussa edellyttäen, että lyhyen position erääntymispäivä on joko sama tai myöhempi kuin pitkän position erääntymispäivä tai lyhyen position jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi. |
||||||
0361 |
13.3 Synteettiset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 alakohta ja 58 ja 59 artikla |
||||||
0362 |
13.3.1 Synteettiset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 alakohta ja 58 ja 59 artikla |
||||||
0363 |
13.3.2 (-) Edellisiin synteettisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 alakohta ja 59 artikla Vakavaraisuusasetuksen 59 artiklan a alakohdassa annetaan mahdollisuus kuitata lyhyet positiot samassa kohteena olevassa vastuussa edellyttäen, että lyhyen position erääntymispäivä on joko sama tai myöhempi kuin pitkän position erääntymispäivä tai lyhyen position jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi. |
||||||
0370 |
14. Toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, vähennettyinä lyhyiden positioiden määrällä Vakavaraisuusasetuksen 68, 69 ja 70 artikla |
||||||
0380 |
14.1 Suorat toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta Vakavaraisuusasetuksen 68 ja 69 artikla ja 70 artiklan 2 kohta |
||||||
0390 |
14.1.1 Suorat toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto Vakavaraisuusasetuksen 68 artikla ja 70 artiklan 2 kohta Tässä kohdassa tarkoitetaan suoria omistusosuuksia sellaisten finanssialan yhteisöjen toissijaisesta pääomasta (T2), joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta. Niihin ei sisälly seuraavia:
|
||||||
0400 |
14.1.2 (-) Edellisiin suoriin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset Vakavaraisuusasetuksen 69 artikla Vakavaraisuusasetuksen 69 artiklan a alakohdassa annetaan mahdollisuus kuitata lyhyet positiot samassa kohteena olevassa vastuussa edellyttäen, että lyhyen position erääntymispäivä on joko sama tai myöhempi kuin pitkän position erääntymispäivä tai lyhyen position jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi. |
||||||
0410 |
14.2 Välilliset toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 alakohta ja 68 ja 69 artikla |
||||||
0420 |
14.2.1 Välilliset toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 alakohta ja 68 ja 69 artikla Ilmoitettava määrä on niiden kaupankäyntivarastoon kuuluvien välillisten omistusosuuksien määrä, jotka laitoksella on finanssialan yhteisöjen pääomainstrumenteista ja jotka ovat muodoltaan omistusosuuksia indeksiarvopapereista. Tämä määrä saadaan laskemalla kohteena oleva vastuu, joka liittyy finanssialan yhteisöjen pääomainstrumentteihin kyseisissä indekseissä. Kohtaan ei sisällytetä omistusosuuksia, joita käsitellään keskinäisinä ristiinomistuksina vakavaraisuusasetuksen 66 artiklan b alakohdan mukaisesti. |
||||||
0430 |
14.2.2 (-) Edellisiin välillisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 alakohta ja 69 artikla Vakavaraisuusasetuksen 69 artiklan a alakohdassa annetaan mahdollisuus kuitata lyhyet positiot samassa kohteena olevassa vastuussa edellyttäen, että lyhyen position erääntymispäivä on joko sama tai myöhempi kuin pitkän position erääntymispäivä tai lyhyen position jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi. |
||||||
0431 |
14.3 Synteettiset toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 alakohta ja 68 ja 69 artikla |
||||||
0432 |
14.3.1 Synteettiset toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 alakohta ja 68 ja 69 artikla |
||||||
0433 |
14.3.2 (-) Edellisiin synteettisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 alakohta ja 69 artikla Vakavaraisuusasetuksen 69 artiklan a alakohdassa annetaan mahdollisuus kuitata lyhyet positiot samassa kohteena olevassa vastuussa edellyttäen, että lyhyen position erääntymispäivä on joko sama tai myöhempi kuin pitkän position erääntymispäivä tai lyhyen position jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi. |
||||||
0440 |
15 Ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, vähennettyinä lyhyiden positioiden määrällä Vakavaraisuusasetuksen 44, 45, 47 ja 49 artikla |
||||||
0450 |
15.1 Suorat ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus Vakavaraisuusasetuksen 44, 45, 47 ja 49 artikla |
||||||
0460 |
15.1.1 Suorat ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto Vakavaraisuusasetuksen 44, 45, 47 ja 49 artikla Tässä kohdassa tarkoitetaan suoria omistusosuuksia sellaisten finanssialan yhteisöjen ydinpääomasta (CET1), joissa laitoksella on merkittävä sijoitus. Niihin ei sisälly seuraavia:
|
||||||
0470 |
15.1.2 (-) Edellisiin suoriin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset Vakavaraisuusasetuksen 45 artikla Vakavaraisuusasetuksen 45 artiklan a alakohdassa annetaan mahdollisuus kuitata lyhyet positiot samassa kohteena olevassa vastuussa edellyttäen, että lyhyen position erääntymispäivä on joko sama tai myöhempi kuin pitkän position erääntymispäivä tai lyhyen position jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi. |
||||||
0480 |
15.2 Välilliset ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 alakohta ja 44 ja 45 artikla |
||||||
0490 |
15.2.1 Välilliset ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 alakohta ja 44 ja 45 artikla Ilmoitettava määrä on niiden kaupankäyntivarastoon kuuluvien välillisten omistusosuuksien määrä, jotka laitoksella on finanssialan yhteisöjen pääomainstrumenteista ja jotka ovat muodoltaan omistusosuuksia indeksiarvopapereista. Tämä määrä saadaan laskemalla kohteena oleva vastuu, joka liittyy finanssialan yhteisöjen pääomainstrumentteihin kyseisissä indekseissä. Kohtaan ei sisällytetä omistusosuuksia, joita käsitellään keskinäisinä ristiinomistuksina vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan g alakohdan mukaisesti. |
||||||
0500 |
15.2.2 (-) Edellisiin välillisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 alakohta ja 45 artikla Vakavaraisuusasetuksen 45 artiklan a alakohdassa annetaan mahdollisuus kuitata lyhyet positiot samassa kohteena olevassa vastuussa edellyttäen, että lyhyen position erääntymispäivä on joko sama tai myöhempi kuin pitkän position erääntymispäivä tai lyhyen position jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi. |
||||||
0501 |
15.3 Synteettiset ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 alakohta ja 44 ja 45 artikla |
||||||
0502 |
15.3.1 Synteettiset ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 alakohta ja 44 ja 45 artikla |
||||||
0503 |
15.3.2 (-) Edellisiin synteettisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 alakohta ja 45 artikla Vakavaraisuusasetuksen 45 artiklan a alakohdassa annetaan mahdollisuus kuitata lyhyet positiot samassa kohteena olevassa vastuussa edellyttäen, että lyhyen position erääntymispäivä on joko sama tai myöhempi kuin pitkän position erääntymispäivä tai lyhyen position jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi. |
||||||
0504 |
Ydinpääomasijoitukset (CET1) sellaisiin finanssialan yhteisöihin, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus – 250 prosentin riskipainon soveltaminen Vakavaraisuusasetuksen 48 artiklan 4 kohta Tässä tarkoitetaan sellaisia merkittäviä ydinpääomasijoituksia (CET1) finanssialan yhteisöihin, joita ei vähennetä vakavaraisuusasetuksen 48 artiklan 1 kohdan mukaisesti vaan joihin sovelletaan 250 prosentin riskipainoa vakavaraisuusasetuksen 48 artiklan 4 kohdan mukaisesti. Ilmoitettava määrä on merkittävien sijoitusten määrä ennen riskipainon soveltamista. |
||||||
0510 |
16 Ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, vähennettyinä lyhyiden positioiden määrällä Vakavaraisuusasetuksen 58 ja 59 artikla |
||||||
0520 |
16.1 Suorat ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus Vakavaraisuusasetuksen 58 ja 59 artikla |
||||||
0530 |
16.1.1 Suorat ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto Vakavaraisuusasetuksen 58 artikla Tässä kohdassa tarkoitetaan suoria omistusosuuksia sellaisten finanssialan yhteisöjen ensisijaisesta lisäpääomasta (AT1), joissa laitoksella on merkittävä sijoitus. Niihin ei sisälly seuraavia:
|
||||||
0540 |
16.1.2 (-) Edellisiin suoriin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset Vakavaraisuusasetuksen 59 artikla Vakavaraisuusasetuksen 59 artiklan a alakohdassa annetaan mahdollisuus kuitata lyhyet positiot samassa kohteena olevassa vastuussa edellyttäen, että lyhyen position erääntymispäivä on joko sama tai myöhempi kuin pitkän position erääntymispäivä tai lyhyen position jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi. |
||||||
0550 |
16.2 Välilliset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 alakohta ja 58 ja 59 artikla |
||||||
0560 |
16.2.1 Välilliset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 alakohta ja 58 ja 59 artikla Ilmoitettava määrä on niiden kaupankäyntivarastoon kuuluvien välillisten omistusosuuksien määrä, jotka laitoksella on finanssialan yhteisöjen pääomainstrumenteista ja jotka ovat muodoltaan omistusosuuksia indeksiarvopapereista. Tämä määrä saadaan laskemalla kohteena oleva vastuu, joka liittyy finanssialan yhteisöjen pääomainstrumentteihin kyseisissä indekseissä. Kohtaan ei sisällytetä omistusosuuksia, joita käsitellään keskinäisinä ristiinomistuksina vakavaraisuusasetuksen 56 artiklan b alakohdan mukaisesti. |
||||||
0570 |
16.2.2 (-) Edellisiin välillisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 alakohta ja 59 artikla Vakavaraisuusasetuksen 59 artiklan a alakohdassa annetaan mahdollisuus kuitata lyhyet positiot samassa kohteena olevassa vastuussa edellyttäen, että lyhyen position erääntymispäivä on joko sama tai myöhempi kuin pitkän position erääntymispäivä tai lyhyen position jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi. |
||||||
0571 |
16.3 Synteettiset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 alakohta ja 58 ja 59 artikla |
||||||
0572 |
16.3.1 Synteettiset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 alakohta ja 58 ja 59 artikla |
||||||
0573 |
16.3.2 (-) Edellisiin synteettisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 alakohta ja 59 artikla Vakavaraisuusasetuksen 59 artiklan a alakohdassa annetaan mahdollisuus kuitata lyhyet positiot samassa kohteena olevassa vastuussa edellyttäen, että lyhyen position erääntymispäivä on joko sama tai myöhempi kuin pitkän position erääntymispäivä tai lyhyen position jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi. |
||||||
0580 |
17 Toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, vähennettyinä lyhyiden positioiden määrällä Vakavaraisuusasetuksen 68 ja 69 artikla |
||||||
0590 |
17.1 Suorat toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus Vakavaraisuusasetuksen 68 ja 69 artikla |
||||||
0600 |
17.1.1 Suorat toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto Vakavaraisuusasetuksen 68 artikla Tässä kohdassa tarkoitetaan suoria omistusosuuksia sellaisten finanssialan yhteisöjen toissijaisesta pääomasta (T2), joissa laitoksella on merkittävä sijoitus. Niihin ei sisälly seuraavia:
|
||||||
0610 |
17.1.2 (-) Edellisiin suoriin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset Vakavaraisuusasetuksen 69 artikla Vakavaraisuusasetuksen 69 artiklan a alakohdassa annetaan mahdollisuus kuitata lyhyet positiot samassa kohteena olevassa vastuussa edellyttäen, että lyhyen position erääntymispäivä on joko sama tai myöhempi kuin pitkän position erääntymispäivä tai lyhyen position jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi. |
||||||
0620 |
17.2 Välilliset toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 alakohta ja 68 ja 69 artikla |
||||||
0630 |
17.2.1 Välilliset toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 alakohta ja 68 ja 69 artikla Ilmoitettava määrä on niiden kaupankäyntivarastoon kuuluvien välillisten omistusosuuksien määrä, jotka laitoksella on finanssialan yhteisöjen pääomainstrumenteista ja jotka ovat muodoltaan omistusosuuksia indeksiarvopapereista. Tämä määrä saadaan laskemalla kohteena oleva vastuu, joka liittyy finanssialan yhteisöjen pääomainstrumentteihin kyseisissä indekseissä. Kohtaan ei sisällytetä omistusosuuksia, joita käsitellään keskinäisinä ristiinomistuksina vakavaraisuusasetuksen 66 artiklan b alakohdan mukaisesti. |
||||||
0640 |
17.2.2 (-) Edellisiin välillisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 alakohta ja 69 artikla Vakavaraisuusasetuksen 69 artiklan a alakohdassa annetaan mahdollisuus kuitata lyhyet positiot samassa kohteena olevassa vastuussa edellyttäen, että lyhyen position erääntymispäivä on joko sama tai myöhempi kuin pitkän position erääntymispäivä tai lyhyen position jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi. |
||||||
0641 |
17.3 Synteettiset toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 alakohta ja 68 ja 69 artikla |
||||||
0642 |
17.3.1 Synteettiset toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 alakohta ja 68 ja 69 artikla |
||||||
0643 |
17.3.2 (-) Edellisiin synteettisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 alakohta ja 69 artikla Vakavaraisuusasetuksen 69 artiklan a alakohdassa annetaan mahdollisuus kuitata lyhyet positiot samassa kohteena olevassa vastuussa edellyttäen, että lyhyen position erääntymispäivä on joko sama tai myöhempi kuin pitkän position erääntymispäivä tai lyhyen position jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi. |
||||||
0650 |
18 Riskipainotetut vastuuerät, jotka koskevat sellaisia ydinpääoman (CET1) omistusosuuksia finanssialan yhteisöissä, joita ei ole vähennetty laitoksen ydinpääomasta (CET1) Vakavaraisuusasetuksen 46 artiklan 4 kohta, 48 artiklan 4 kohta ja 49 artiklan 4 kohta |
||||||
0660 |
19 Riskipainotetut vastuuerät, jotka koskevat sellaisia ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuuksia finanssialan yhteisöissä, joita ei ole vähennetty laitoksen ensisijaisesta lisäpääomasta (AT1) Vakavaraisuusasetuksen 60 artiklan 4 kohta |
||||||
0670 |
20 Riskipainotetut vastuuerät, jotka koskevat sellaisia toissijaisen pääoman (T2) omistusosuuksia finanssialan yhteisöissä, joita ei ole vähennetty laitoksen toissijaisesta pääomasta (T2) Vakavaraisuusasetuksen 70 artiklan 4 kohta |
||||||
0680 |
21 Hallussa olevat sellaisten finanssialan yhteisöjen, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, ydinpääoman (CET1) instrumentit, joihin sovelletaan väliaikaista poikkeusta Vakavaraisuusasetuksen 79 artikla Toimivaltainen viranomainen voi väliaikaisesti olla soveltamatta ydinpääomaa (CET1) koskevia vähentämissäännöksiä tietyn finanssialan yhteisön instrumenteista olevien omistusosuuksien osalta, jos se arvioi, että kyseisiä omistusosuuksia pidetään hallussa rahoitustuen antamiseksi, minkä tavoitteena on kyseisen yhteisön uudelleenorganisointi ja pelastaminen. Nämä instrumentit on ilmoitettava myös kohdassa 12.1. |
||||||
0690 |
22 Hallussa olevat sellaisten finanssialan yhteisöjen, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, ydinpääoman (CET1) instrumentit, joihin sovelletaan väliaikaista poikkeusta Vakavaraisuusasetuksen 79 artikla Toimivaltainen viranomainen voi olla soveltamatta ydinpääomaa (CET1) koskevia vähentämissäännöksiä tietyn finanssialan yhteisön instrumenteista olevien omistusosuuksien osalta, jos se arvioi, että kyseisiä omistusosuuksia pidetään hallussa rahoitustuen antamiseksi, minkä tavoitteena on kyseisen yhteisön uudelleenorganisointi ja pelastaminen. Nämä instrumentit on ilmoitettava myös kohdassa 15.1. |
||||||
0700 |
23 Hallussa olevat sellaisten finanssialan yhteisöjen, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentit, joihin sovelletaan väliaikaista poikkeusta Vakavaraisuusasetuksen 79 artikla Toimivaltainen viranomainen voi väliaikaisesti olla soveltamatta ensisijaista lisäpääomaa (AT1) koskevia vähentämissäännöksiä tietyn finanssialan yhteisön instrumenteista olevien omistusosuuksien osalta, jos se arvioi, että kyseisiä omistusosuuksia pidetään hallussa rahoitustuen antamiseksi, minkä tavoitteena on kyseisen yhteisön uudelleenorganisointi ja pelastaminen. Nämä instrumentit on ilmoitettava myös kohdassa 13.1. |
||||||
0710 |
24 Hallussa olevat sellaisten finanssialan yhteisöjen, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentit, joihin sovelletaan väliaikaista poikkeusta Vakavaraisuusasetuksen 79 artikla Toimivaltainen viranomainen voi väliaikaisesti olla soveltamatta ensisijaista lisäpääomaa (AT1) koskevia vähentämissäännöksiä tietyn finanssialan yhteisön instrumenteista olevien omistusosuuksien osalta, jos se arvioi, että kyseisiä omistusosuuksia pidetään hallussa rahoitustuen antamiseksi, minkä tavoitteena on kyseisen yhteisön uudelleenorganisointi ja pelastaminen. Nämä instrumentit on ilmoitettava myös kohdassa 16.1. |
||||||
0720 |
25 Hallussa olevat sellaisten finanssialan yhteisöjen, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, toissijaisen pääoman (T2) instrumentit, joihin sovelletaan väliaikaista poikkeusta Vakavaraisuusasetuksen 79 artikla Toimivaltainen viranomainen voi olla soveltamatta toissijaista pääomaa (T2) koskevia vähentämissäännöksiä tietyn finanssialan yhteisön instrumenteista olevien omistusosuuksien osalta, jos se arvioi, että kyseisiä omistusosuuksia pidetään hallussa rahoitustuen antamiseksi, minkä tavoitteena on kyseisen yhteisön uudelleenorganisointi ja pelastaminen. Nämä instrumentit on ilmoitettava myös kohdassa 14.1. |
||||||
0730 |
26 Hallussa olevat sellaisten finanssialan yhteisöjen, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, toissijaisen pääoman (T2) instrumentit, joihin sovelletaan väliaikaista poikkeusta Vakavaraisuusasetuksen 79 artikla Toimivaltainen viranomainen voi olla soveltamatta toissijaista pääomaa (T2) koskevia vähentämissäännöksiä tietyn finanssialan yhteisön instrumenteista olevien omistusosuuksien osalta, jos se arvioi, että kyseisiä omistusosuuksia pidetään hallussa rahoitustuen antamiseksi, minkä tavoitteena on kyseisen yhteisön uudelleenorganisointi ja pelastaminen. Nämä instrumentit on ilmoitettava myös kohdassa 17.1. |
||||||
0740 |
27 Yhteenlaskettu puskurivaatimus Vakavaraisuusdirektiivin 128 artiklan 6 kohta |
||||||
0750 |
Yleinen pääomapuskuri Vakavaraisuusdirektiivin 128 artiklan 1 kohta ja 129 artikla Vakavaraisuusdirektiivin 129 artiklan 1 kohdan mukaisesti yleisellä pääomapuskurilla tarkoitetaan ydinpääomaan (CET1) kuuluvaa lisäosuutta. Koska yleisen pääomapuskurin 2,5 prosentin taso on pysyvä, puskurin määrä on ilmoitettava tällä rivillä. |
||||||
0760 |
Jäsenvaltiossa havaitusta makrovakausriskistä tai järjestelmäriskistä johtuva pääomapuskuri Vakavaraisuusasetuksen 458 artiklan 2 kohdan d alakohdan iv alakohta Tällä rivillä ilmoitetaan jäsenvaltiossa havaitusta makrovakausriskistä tai järjestelmäriskistä aiheutuvan pääomapuskurin määrä, jonka ilmoittamista yleisen pääomapuskurin ohella voidaan vaatia vakavaraisuusasetuksen 458 artiklan mukaisesti. Ilmoitettavan määrän on vastattava sitä omien varojen määrää, joka tarvitaan täyttämään asianomaiset pääomapuskurivaatimukset raportointipäivänä. |
||||||
0770 |
Laitoskohtainen vastasyklinen pääomapuskuri Vakavaraisuusdirektiivin 128 artiklan 2 kohta, 130 ja 135–140 artikla Ilmoitettavan määrän on vastattava sitä omien varojen määrää, joka tarvitaan täyttämään asianomaiset pääomapuskurivaatimukset raportointipäivänä. |
||||||
0780 |
Järjestelmäriskipuskuri Vakavaraisuusdirektiivin 128 artiklan 5 kohta ja 133 ja 134 artikla Ilmoitettavan määrän on vastattava sitä omien varojen määrää, joka tarvitaan täyttämään asianomaiset pääomapuskurivaatimukset raportointipäivänä. |
||||||
0800 |
Maailmanlaajuista järjestelmän kannalta merkittävää laitosta koskeva puskuri Vakavaraisuusdirektiivin 128 artiklan 3 kohta ja 131 artikla Ilmoitettavan määrän on vastattava sitä omien varojen määrää, joka tarvitaan täyttämään asianomaiset pääomapuskurivaatimukset raportointipäivänä. |
||||||
0810 |
Muuta järjestelmän kannalta merkittävää laitosta koskeva puskuri Vakavaraisuusdirektiivin 128 artiklan 4 kohta ja 131 artikla Ilmoitettavan määrän on vastattava sitä omien varojen määrää, joka tarvitaan täyttämään asianomaiset pääomapuskurivaatimukset raportointipäivänä. |
||||||
0820 |
28 Toisen pilarin oikaisuihin liittyvät omien varojen vaatimukset Vakavaraisuusdirektiivin 104 a artiklan 1 kohta Jos toimivaltainen viranomainen päättää, että laitoksen on laskettava toiseen pilariin perustuvia omien varojen lisävaatimuksia, nämä omien varojen lisävaatimukset on raportoitava tällä rivillä. |
||||||
0830 |
29 Perustamispääoma Vakavaraisuusdirektiivin 12 ja 28–31 artikla ja vakavaraisuusasetuksen 93 artikla |
||||||
0840 |
30 Kiinteisiin yleiskustannuksiin perustuvat omat varat Vakavaraisuusasetuksen 96 artiklan 2 kohdan b alakohta, 97 artikla ja 98 artiklan 1 kohdan a alakohta |
||||||
0850 |
31 Muut kuin kotimaiset alkuperäiset vastuut Tässä kohdassa tarkoitetaan tietoja, jotka ovat edellytyksenä kynnysarvon laskemiselle CR GB -lomakkeen tietojen ilmoittamista varten tämän täytäntöönpanoasetuksen 5 artiklan 5 kohdan mukaisesti. Kynnysarvo lasketaan alkuperäisen vastuun perusteella ennen luottovasta-arvokertoimen soveltamista. Vastuut katsotaan kotimaisiksi silloin, kun ne ovat sellaisiin vastapuoliin liittyviä vastuita, jotka sijaitsevat laitoksen kanssa samassa jäsenvaltiossa. |
||||||
0860 |
32 Alkuperäiset vastuut yhteensä Tässä kohdassa tarkoitetaan tietoja, jotka ovat edellytyksenä kynnysarvon laskemiselle CR GB -lomakkeen tietojen ilmoittamista varten tämän täytäntöönpanoasetuksen 5 artiklan 5 kohdan mukaisesti. Kynnysarvo lasketaan alkuperäisen vastuun perusteella ennen luottovasta-arvokertoimen soveltamista. Vastuut katsotaan kotimaisiksi silloin, kun ne ovat sellaisiin vastapuoliin liittyviä vastuita, jotka sijaitsevat laitoksen kanssa samassa jäsenvaltiossa. |
1.6. SIIRTYMÄSÄÄNNÖKSET JA MÄÄRÄAJAKSI VAPAUTETUT INSTRUMENTIT: VALTIONTUKEA SISÄLTÄMÄTTÖMÄT INSTRUMENTIT (CA5)
1.6.1 Yleiset huomiot
16. |
CA5-lomakkeissa esitetään yhteenveto vakavaraisuusasetuksen 465–491, 494 a ja 494 b artiklassa vahvistettujen siirtymäsäännösten soveltamisalaan kuuluvien omien varojen osatekijöiden ja vähennysten laskennasta. |
17. |
CA5 koostuu seuraavista osista:
|
18. |
Laitosten on ilmoitettava ensimmäisissä neljässä sarakkeessa oikaisut ydinpääomaan (CET1), ensisijaiseen lisäpääomaan (AT1) ja toissijaiseen pääomaan (T2) sekä määrään, jota käsitellään riskipainotettuina varoina. Laitosten on myös ilmoitettava sovellettava prosenttiosuus sarakkeessa 0050 ja hyväksyttävä määrä ilman siirtymäsääntöjen huomioimista sarakkeessa 0060. |
19. |
Laitosten on ilmoitettava CA5-lomakkeen tietoelementit vain sillä kaudella, jonka aikana sovelletaan vakavaraisuusasetuksen kymmenennessä osassa vahvistettuja siirtymäsäännöksiä. |
20. |
Tietyt siirtymäsäännökset edellyttävät vähennyksiä ensisijaisesta pääomasta (T1). Tällaisissa tapauksissa vähennyksen tai vähennysten jäljelle jäävää määrää sovelletaan ensisijaiseen pääomaan (T1), ja jos ensisijainen lisäpääoma (AT1) ei riitä kattamaan tätä määrää, ylittävä osuus vähennetään ydinpääomasta (CET1). |
1.6.2 C 05.01 – SIIRTYMÄSÄÄNNÖKSET (CA5.1)
21. |
Laitosten on ilmoitettava CA5.1-lomakkeessa tiedot vakavaraisuusasetuksen 465–491, 494 a ja 494 b artiklassa vahvistetuista omien varojen eriä koskevista siirtymäsäännöksistä, joita tässä sovelletaan vakavaraisuusasetuksen toisen osan II osastossa vahvistettujen loppusäännösten sijasta. |
22. |
Laitosten on ilmoitettava riveillä 0060–0065 tiedot uusista säännöksistä määräajaksi vapautettuja instrumentteja koskevista siirtymäsäännöksistä. CA5.1-lomakkeen rivillä 0060 ilmoitettavat luvut ilmentävät vakavaraisuusasetukseen, sellaisena kuin sitä sovelletaan 26 päivään kesäkuuta 2019 asti, sisältyviä siirtymäsäännöksiä ja ne voidaan johtaa CA5.2-lomakkeen vastaavista osioista. Rivit 0061–0065 osoittavat vakavaraisuusasetuksen 494 a ja 494 b artiklan siirtymäsäännösten vaikutuksen. |
23. |
Laitosten on ilmoitettava riveillä 0070–0092 tiedot vähemmistöosuuksia ja tytäryritysten liikkeeseen laskemia ensisijaisen lisäpääoman (AT1) ja toissijaisen pääoman (T2) instrumentteja koskevista (vakavaraisuusasetuksen 479 ja 480 artiklan mukaisista) siirtymäsäännöksistä. |
24. |
Riviltä 0100 alkaen laitosten on ilmoitettava tiedot realisoitumattomia voittoja ja tappioita, vähennyksiä sekä ylimääräisiä suodattimia ja vähennyksiä koskevien siirtymäsäännösten ja IFRS 9:n vaikutuksista. |
25. |
On mahdollista, että ilmenee tapauksia, joissa ydinpääoman (CET1), ensisijaisen lisäpääoman (AT1) tai toissijaisen pääoman (T2) siirtymäsäännöksistä aiheutuvat vähennykset ylittävät laitoksen ydinpääoman (CET1), ensisijaisen lisäpääoman (AT1) tai toissijaisen pääoman (T2). Tämä vaikutus – mikäli se johtuu siirtymäsäännöksistä – on esitettävä CA1-lomakkeessa käyttämällä asianmukaisia soluja. Näin ollen CA5-lomakkeen sarakkeissa esitetyt oikaisut eivät saa sisältää minkäänlaisia käytettävissä olevan pääoman riittämättömyydestä johtuvia heijastusvaikutuksia. |
1.6.2.1 Positiokohtaiset ohjeet
Sarakkeet |
|
0010 |
Ydinpääoman (CET1) oikaisut |
0020 |
Ensisijaisen lisäpääoman (AT1) oikaisut |
0030 |
Toissijaisen pääoman (T2) oikaisut |
0040 |
Riskipainotettuihin varoihin sisältyvät oikaisut Sarakkeeseen 0040 sisällytetään asianmukaiset määrät, joilla oikaistaan vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohdassa tarkoitettua kokonaisriskin määrää siirtymäsäännösten johdosta. Ilmoitettavissa määrissä on otettava huomioon vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 2 tai 3 luvun tai IV osaston säännösten soveltaminen mainitun asetuksen 92 artiklan 4 kohdan mukaisesti. Tämä tarkoittaa, että siirtymäkauden määrät, joihin sovelletaan kolmannen osan II osaston 2 tai 3 lukua, ilmoitetaan riskipainotettuina vastuuerinä, kun taas siirtymäkauden määrät, joihin sovelletaan kolmannen osan IV osastoa, vastaavat omien varojen vaatimuksia, jotka on kerrottu kertoimella 12,5. Vaikka sarakkeet 0010–0030 ovat suorassa yhteydessä CA1-lomakkeeseen, kokonaisriskin määrän oikaisuilla ei ole suoraa yhteyttä sovellettaviin luottoriskiä koskeviin lomakkeisiin. Jos siirtymäsäännöksistä aiheutuu oikaisuja kokonaisriskin määrään, oikaisut on sisällytettävä suoraan lomakkeisiin CR SA, CR IRB, CR EQU IRB, MKR SA TDI, MKR SA EQU tai MKR IM. Lisäksi nämä vaikutukset on ilmoitettava CA5.1-lomakkeen sarakkeessa 0040. Näin ollen nämä määrät ovat ainoastaan lisätietoeriä. |
0050 |
Sovellettava prosenttiosuus |
0060 |
Hyväksyttävä määrä, kun siirtymäsäännöksiä ei sovelleta Tähän sarakkeeseen sisällytetään kunkin instrumentin määrä ennen siirtymäsäännösten soveltamista eli perusmäärä, jota sovelletaan oikaisujen laskentaan. |
Rivit |
|
0010 |
1 Oikaisujen kokonaismäärä Tämä rivi ilmentää siirtymäkauden oikaisujen kokonaisvaikutusta eri pääomatyypeissä sekä oikaisuista johtuvissa riskipainotetuissa omaisuuserissä. |
0020 |
1.1 Määräajaksi vapautetut instrumentit Vakavaraisuusasetuksen 483–491 artikla Tämä rivi ilmentää eri pääomatyypeissä siirtymäkauden aikana uusista säännöksistä vapautettujen instrumenttien kokonaisvaikutusta. |
0060 |
1.1.2 Valtiontukea sisältämättömät instrumentit Ilmoitettavat määrät saadaan CA5.2-lomakkeen sarakkeesta 060. |
0061 |
1.1.3 Erillisyhteisöjen kautta liikkeeseen lasketut instrumentit Vakavaraisuusasetuksen 494 a artikla |
0062 |
1.1.4 Ennen 27 päivää kesäkuuta 2019 liikkeeseen lasketut instrumentit, jotka eivät täytä pankkien elvytys- ja kriisinratkaisudirektiivin 59 artiklan mukaisiin alaskirjaus- tai muuntamisvaltuuksiin liittyviä edellytyksiä tai joihin sovelletaan kuittaus- tai nettoutusjärjestelyjä Vakavaraisuusasetuksen 494 b artikla Laitosten on ilmoitettava vakavaraisuusasetuksen 494 b artiklan soveltamisalaan kuuluvien sellaisten instrumenttien määrä, jotka eivät täytä yhtä tai useampaa vakavaraisuusasetuksen 52 artiklan 1 kohdan p, q ja r alakohdassa tarkoitettua edellytystä tai vakavaraisuusasetuksen 63 artiklan n, o ja p alakohdassa tarkoitettua edellytystä. Vakavaraisuusasetuksen 494 b artiklan 2 kohdan mukaisesti hyväksyttävien toissijaisen pääoman (T2) instrumenttien tapauksessa noudatetaan vakavaraisuusasetuksen 64 artiklan lyhennystä koskevia säännöksiä. |
0063 |
1.1.4.1* Joista: Instrumentit, joihin ei liity lain tai sopimuksen perusteella pakollista alaskirjausta tai muuntamista käytettäessä pankkien elvytys- ja kriisinratkaisudirektiivin 59 artiklan mukaisia valtuuksia Vakavaraisuusasetuksen 494 b artikla, 52 artiklan 1 kohdan p alakohta ja 63 artiklan n alakohta Laitosten on ilmoitettava vakavaraisuusasetuksen 494 b artiklan soveltamisalaan kuuluvien sellaisten instrumenttien määrä, jotka eivät täytä tapauksen mukaan vakavaraisuusasetuksen 52 artiklan 1 kohdan p alakohdassa tarkoitettuja edellytyksiä tai vakavaraisuusasetuksen 63 artiklan n alakohdassa tarkoitettuja edellytyksiä. Tähän sisältyvät myös instrumentit, jotka eivät lisäksi täytä tapauksen mukaan vakavaraisuusasetuksen 52 artiklan 1 kohdan q tai r alakohdassa taikka vakavaraisuusasetuksen 63 artiklan o tai p alakohdassa tarkoitettuja edellytyksiä. |
0064 |
1.1.4.2* Joista: Instrumentit, joihin sovelletaan kolmannen maan lakia, jossa ei määrätä pankkien elvytys- ja kriisinratkaisudirektiivin 59 artiklan mukaisten valtuuksien pätevästä ja täytäntöönpanokelpoisesta käytöstä Vakavaraisuusasetuksen 494 b artikla, 52 artiklan 1 kohdan q alakohta ja 63 artiklan o alakohta Laitosten on ilmoitettava vakavaraisuusasetuksen 494 b artiklan soveltamisalaan kuuluvien sellaisten instrumenttien määrä, jotka eivät täytä tapauksen mukaan vakavaraisuusasetuksen 52 artiklan 1 kohdan q alakohdassa tai vakavaraisuusasetuksen 63 artiklan o alakohdassa tarkoitettuja edellytyksiä. Tähän sisältyvät myös instrumentit, jotka eivät lisäksi täytä tapauksen mukaan vakavaraisuusasetuksen 52 artiklan 1 kohdan p tai r alakohdassa taikka vakavaraisuusasetuksen 63 artiklan n tai p alakohdassa tarkoitettuja edellytyksiä. |
0065 |
1.1.4.3* Joista: Instrumentit, joihin sovelletaan kuittaus- tai nettoutusjärjestelyjä Vakavaraisuusasetuksen 494 b artikla, 52 artiklan 1 kohdan r alakohta ja 63 artiklan p alakohta Laitosten on ilmoitettava vakavaraisuusasetuksen 494 b artiklan soveltamisalaan kuuluvien sellaisten instrumenttien määrä, jotka eivät täytä tapauksen mukaan vakavaraisuusasetuksen 52 artiklan 1 kohdan r alakohdassa tai vakavaraisuusasetuksen 63 artiklan p alakohdassa tarkoitettuja edellytyksiä. Tähän sisältyvät myös instrumentit, jotka eivät lisäksi täytä tapauksen mukaan vakavaraisuusasetuksen 52 artiklan 1 kohdan p tai q alakohdassa taikka vakavaraisuusasetuksen 63 artiklan n tai o alakohdassa tarkoitettuja edellytyksiä. |
0070 |
1.2 Vähemmistöosuudet ja vastaavat osuudet Vakavaraisuusasetuksen 479 ja 480 artikla Tämä rivi ilmentää siirtymäsäännösten vaikutuksia ydinpääomaksi (CET1) hyväksyttävissä vähemmistöosuuksissa, konsolidoiduksi ensisijaiseksi lisäpääomaksi (AT1) hyväksyttävissä ehdot täyttävissä ensisijaisen pääoman (T1) instrumenteissa ja konsolidoiduksi toissijaiseksi pääomaksi (T2) hyväksyttävissä ehdot täyttävissä omissa varoissa. |
0080 |
1.2.1 Pääomainstrumentit ja -erät, joita ei hyväksytä vähemmistöosuuksiksi Vakavaraisuusasetuksen 479 artikla Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä on määrä, joka katsotaan aiemman lainsäädännön mukaisesti konsernin omaksi pääomaksi. |
0090 |
1.2.2 Vähemmistöosuuksien sisällyttäminen konsolidoituihin omiin varoihin (siirtymäkausi) Vakavaraisuusasetuksen 84 ja 480 artikla Tämän rivin sarakkeessa 0060 ilmoitettava määrä on ilman siirtymäsäännöksiä hyväksyttävä määrä. |
0091 |
1.2.3 Ehdot täyttävän ensisijaisen lisäpääoman (AT1) sisällyttäminen konsolidoituihin omiin varoihin (siirtymäkausi) Vakavaraisuusasetuksen 85 ja 480 artikla Tämän rivin sarakkeessa 0060 ilmoitettava määrä on ilman siirtymäsäännöksiä hyväksyttävä määrä. |
0092 |
1.2.4 Ehdot täyttävän toissijaisen pääoman (T2) sisällyttäminen konsolidoituihin omiin varoihin (siirtymäkausi) Vakavaraisuusasetuksen 87 ja 480 artikla Tämän rivin sarakkeessa 0060 ilmoitettava määrä on ilman siirtymäsäännöksiä hyväksyttävä määrä. |
0100 |
1.3 Muut siirtymäkauden oikaisut Vakavaraisuusasetuksen 468–478 ja 481 artikla Tämä rivi ilmentää siirtymäkauden oikaisujen kokonaisvaikutusta eri pääomatyyppeihin tehtävissä vähennyksissä, toteutumattomissa voitoissa ja tappioissa, ylimääräisissä suodattimissa ja vähennyksissä sekä näistä oikaisuista johtuvissa riskipainotetuissa omaisuuserissä. |
0111 |
1.3.1.6 Realisoitumattomat voitot ja tappiot tietyistä valtioilta, aluehallinnoilta tai paikallisviranomaisilta sekä julkisoikeudellisilta laitoksilta olevista velkasaamisista Vakavaraisuusasetuksen 468 artikla |
0112 |
1.3.1.6.1 joista: määrä A Vakavaraisuusasetuksen 468 artiklan 1 kohdassa tarkoitetun kaavan mukaisesti laskettu määrä A. |
0140 |
1.3.2 Vähennykset Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohta ja 469–478 artikla Tämä rivi ilmentää siirtymäsäännösten kokonaisvaikutusta vähennyksiin. |
0170 |
1.3.2.3 Tulevista veronalaisista voitoista riippuvat laskennalliset verosaamiset, jotka eivät synny väliaikaisten erojen seurauksena Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan c alakohta, 469 artiklan 1 kohta, 472 artiklan 5 kohta ja 478 artikla Määrittäessään edellä mainittujen laskennallisten verosaamisten vähennettävää määrää laitosten on otettava huomioon vakavaraisuusasetuksen 38 artiklan säännökset, jotka liittyvät laskennallisten verosaamisten pienentämiseen laskennallisilla veroveloilla. Tämän rivin sarakkeessa 0060 ilmoitettava määrä: kokonaismäärä vakavaraisuusasetuksen 469 artiklan 1 kohdan mukaisesti. |
0380 |
1.3.2.9 Tulevista veronalaisista voitoista riippuvat ja väliaikaisten erojen seurauksena syntyvät laskennalliset verosaamiset ja finanssialan yhteisöjen ydinpääoman (CET1) instrumentit, kun laitoksella on merkittävä sijoitus näissä yhteisöissä Vakavaraisuusasetuksen 470 artiklan 2 ja 3 kohta Tämän rivin sarakkeessa 0060 ilmoitettava määrä: vakavaraisuusasetuksen 470 artiklan 1 kohta |
0385 |
Tulevista veronalaisista voitoista riippuvat ja väliaikaisten erojen seurauksena syntyvät laskennalliset verosaamiset Vakavaraisuusasetuksen 469 artiklan 1 kohdan c alakohta, 472 artiklan 5 kohta ja 478 artikla Tulevista veronalaisista voitoista riippuvien ja väliaikaisten erojen seurauksena syntyvien laskennallisten verosaamisten osa, joka ylittää vakavaraisuusasetuksen 470 artiklan 2 kohdan a alakohdassa säädetyn 10 prosentin kynnysarvon. |
0425 |
1.3.2.11 Poikkeukset ydinpääoman (CET1) eristä tehtävistä vakuutusyrityksissä olevien omistusosuuksien vähennyksistä Vakavaraisuusasetuksen 471 artikla |
0430 |
1.3.3 Ylimääräiset suodattimet ja vähennykset Vakavaraisuusasetuksen 481 artikla Tämä rivi ilmentää siirtymäsäännösten kokonaisvaikutusta ylimääräisiin suodattimiin ja vähennyksiin. Vakavaraisuusasetuksen 481 artiklan mukaisesti laitosten on ilmoitettava kohdassa 1.3.3 tiedot, jotka liittyvät direktiivin 2006/48/EY 57 ja 66 artiklan ja direktiivin 2006/49/EY 13 ja 16 artiklan kansallisissa täytäntöönpanosäännöksissä vaadittuihin suodattimiin ja vähennyksiin, joita ei vaadita tämän asetuksen toisessa osassa. |
0440 |
1.3.4 IFRS 9:ään liittyvistä siirtymäjärjestelyistä aiheutuvat oikaisut Vakavaraisuusasetuksen 473 a artikla Laitosten on ilmoitettava tiedot IFRS 9:ään liittyvistä siirtymäjärjestelyistä sovellettavien säännösten mukaisesti. |
0441 |
Lisätietoerä: Staattisen osan vaikutus odotettavissa oleviin luottotappioihin Vakavaraisuusasetuksen 473 a artiklan 1 kohdassa tarkoitettujen A2,SA:n ja A2, IRB:n summa A2, IRB:n tapauksessa ilmoitettava määrä on määrä, josta on vähennetty odotettavissa olevat tappiot vakavaraisuusasetuksen 473 a artiklan 5 kohdan a alakohdan mukaisesti. |
0442 |
Lisätietoerä: Dynaamisen osan vaikutus odotettavissa oleviin luottotappioihin ajanjaksolla 1.1.2018–31.12.2019 Vakavaraisuusasetuksen 473 a artiklan 1 kohdassa tarkoitettujen :n ja :n summa |
0443 |
Lisätietoerä: Dynaamisen osan vaikutus odotettavissa oleviin luottotappioihin 1.1.2020 alkavalla ajanjaksolla Vakavaraisuusasetuksen 473 a artiklan 1 kohdassa tarkoitettujen A4,SA:n ja A4, IRB:n summa A4, IRB:n tapauksessa ilmoitettava määrä on määrä, josta on vähennetty odotettavissa olevat tappiot vakavaraisuusasetuksen 473 a artiklan 5 kohdan b ja c alakohdan mukaisesti. |
1.6.3 C 05.02 – MÄÄRÄAJAKSI VAPAUTETUT INSTRUMENTIT: VALTIONTUKEA SISÄLTÄMÄTTÖMÄT INSTRUMENTIT (CA5.2)
26. |
Laitosten on ilmoitettava niihin siirtymäsäännöksiin liittyvät tiedot, jotka koskevat uusista säännöksistä määräajaksi vapautettuja instrumentteja, jotka eivät sisällä valtiontukea (vakavaraisuusasetuksen 484–491 artikla). |
1.6.3.1 Positiokohtaiset ohjeet
Sarakkeet |
|
0010 |
Instrumenttien ja niihin liittyvien ylikurssirahastojen määrä Vakavaraisuusasetuksen 484 artiklan 3, 4 ja 5 kohta Hyväksyttävät instrumentit ja niihin liittyvät ylikurssirahastot ilmoitetaan omilla riveillään. |
0020 |
Rajan laskentaperuste Vakavaraisuusasetuksen 486 artiklan 2, 3 ja 4 kohta |
0030 |
Sovellettava prosenttiosuus Vakavaraisuusasetuksen 486 artiklan 5 kohta |
0040 |
Raja Vakavaraisuusasetuksen 486 artiklan 2–5 kohta |
0050 |
(-) Määrä, joka ylittää määräaikaiselle vapauttamiselle asetetut rajoitukset Vakavaraisuusasetuksen 486 artiklan 2–5 kohta |
0060 |
Määräajaksi vapautetut instrumentit yhteensä Ilmoitettavan määrän on vastattava määriä, jotka ilmoitetaan CA5.1-lomakkeen rivin 060 vastaavissa sarakkeissa. |
Rivit |
|||
0010 |
1 Direktiivin 2006/48/EY 57 artiklan a alakohdan ehdot täyttävät instrumentit Vakavaraisuusasetuksen 484 artiklan 3 kohta Ilmoitettavaan määrään on sisällytettävä instrumentteihin liittyvät ylikurssirahastot. |
||
0020 |
|
||
0030 |
2.1 Kaikki instrumentit, jotka eivät sisällä osto-optiota tai lunastamiskannustinta Vakavaraisuusasetuksen 484 artiklan 4 kohta ja 489 artikla Ilmoitettavaan määrään on sisällytettävä instrumentteihin liittyvät ylikurssirahastot. |
||
0040 |
2.2 Osto-option ja lunastamiskannustimen sisältävät määräajaksi vapautetut instrumentit Vakavaraisuusasetuksen 489 artikla |
||
0050 |
2.2.1 Instrumentit, joiden osto-optiota on ollut mahdollista käyttää raportointipäivän jälkeen ja jotka täyttävät vakavaraisuusasetuksen 52 artiklan edellytykset efektiivisen maturiteettipäivän jälkeen Vakavaraisuusasetuksen 489 artiklan 3 kohta ja 491 artiklan a alakohta Ilmoitettavaan määrään on sisällytettävä instrumentteihin liittyvät ylikurssirahastot. |
||
0060 |
2.2.2 Instrumentit, joiden osto-optiota on ollut mahdollista käyttää raportointipäivän jälkeen ja jotka eivät täytä vakavaraisuusasetuksen 52 artiklan edellytyksiä efektiivisen maturiteettipäivän jälkeen Vakavaraisuusasetuksen 489 artiklan 5 kohta ja 491 artiklan a alakohta Ilmoitettavaan määrään on sisällytettävä instrumentteihin liittyvät ylikurssirahastot. |
||
0070 |
|
||
0080 |
2.3 Määräajaksi vapautettuja ydinpääoman (CET1) instrumentteja koskevaan rajaan liittyvä ylijäämä Vakavaraisuusasetuksen 487 artiklan 1 kohta Määrää, joka ylittää uusista säännöksistä määräajaksi vapautetuille ydinpääoman (CET1) instrumenteille asetetun rajan, voidaan käsitellä instrumentteina, jotka voidaan vapauttaa uusista säännöksistä määräajaksi ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentteina. |
||
0090 |
3. Direktiivin 2006/48/EY 57 artiklan e, f, g tai h alakohdan ehdot täyttävät erät vakavaraisuusasetuksen 490 artiklassa määritettyyn rajaan asti Vakavaraisuusasetuksen 484 artiklan 5 kohta |
||
0100 |
3.1 Lunastamiskannustinta sisältämättömät erät yhteensä Vakavaraisuusasetuksen 490 artikla |
||
0110 |
3.2 Lunastamiskannustimen sisältävät määräajaksi vapautetut erät Vakavaraisuusasetuksen 490 artikla |
||
0120 |
3.2.1 Erät, joiden osto-optiota on ollut mahdollista käyttää raportointipäivän jälkeen ja jotka täyttävät vakavaraisuusasetuksen 63 artiklan edellytykset efektiivisen maturiteettipäivän jälkeen Vakavaraisuusasetuksen 490 artiklan 3 kohta ja 491 artiklan a alakohta Ilmoitettavaan määrään on sisällytettävä instrumentteihin liittyvät ylikurssirahastot. |
||
0130 |
3.2.2 Erät, joiden osto-optiota on ollut mahdollista käyttää raportointipäivän jälkeen ja jotka eivät täytä vakavaraisuusasetuksen 63 artiklan edellytyksiä efektiivisen maturiteettipäivän jälkeen Vakavaraisuusasetuksen 490 artiklan 5 kohta ja 491 artiklan a alakohta Ilmoitettavaan määrään on sisällytettävä instrumentteihin liittyvät ylikurssirahastot. |
||
0140 |
3.2.3 Erät, joiden osto-optiota on ollut mahdollista käyttää 20 päivänä heinäkuuta 2011 tai ennen sitä ja jotka eivät täytä vakavaraisuusasetuksen 63 artiklan edellytyksiä efektiivisen maturiteettipäivän jälkeen Vakavaraisuusasetuksen 490 artiklan 6 kohta ja 491 artiklan c alakohta Ilmoitettavaan määrään on sisällytettävä instrumentteihin liittyvät ylikurssirahastot. |
||
0150 |
3,3 Määräajaksi vapautettuja ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentteja koskevaan rajaan liittyvä ylijäämä Vakavaraisuusasetuksen 487 artiklan 2 kohta Määrää, joka ylittää uusista säännöksistä määräajaksi vapautetuille ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumenteille asetetun rajan, voidaan käsitellä instrumentteina, jotka voidaan vapauttaa uusista säännöksistä määräajaksi toissijaisen pääoman (T2) instrumentteina. |
2 RYHMÄN VAKAVARAISUUS: LIITTYNEITÄ LAITOKSIA KOSKEVAT TIEDOT (GS)
2.1. YLEISET HUOMIOT
27. |
Lomakkeiden C 06.01 ja C 06.02 tiedot on ilmoitettava, jos omien varojen vaatimukset lasketaan konsolidoidusti. Lomake C 06.02 koostuu neljästä osasta, joilla pyritään keräämään monipuolisia tietoja kaikista niistä yksittäisistä yhteisöistä, jotka on konsolidoitu (raportoiva laitos mukaan lukien): |
a) |
konsolidoinnin piiriin kuuluvat yhteisöt; |
b) |
yksityiskohtaiset tiedot ryhmän vakavaraisuudesta; |
c) |
tiedot yksittäisten yhteisöjen osallistumisesta ryhmän vakavaraisuuden muodostamiseen; |
d) |
pääomapuskureita koskevat tiedot. |
28. |
Laitosten, joille on myönnetty vapautus vakavaraisuusasetuksen 7 artiklan mukaisesti, on ilmoitettava ainoastaan sarakkeiden 0010–0060 ja 0250–0400 tiedot. |
29. |
Ilmoitettavissa tiedoissa on otettava huomioon vakavaraisuusasetuksen kaikki sovellettavat siirtymäsäännökset, joita sovelletaan asianomaisena raportointipäivänä. |
2.2. YKSITYISKOHTAISET TIEDOT RYHMÄN VAKAVARAISUUDESTA
30. |
Lomakkeen C 06.02 toinen osa (yksityiskohtaiset tiedot ryhmän vakavaraisuudesta), jossa ovat sarakkeet 0070–0210, on tarkoitettu tietojen keräämiseen luottolaitoksista ja muista säännellyistä rahoituslaitoksista, jotka kuuluvat erityisten vakavaraisuusvaatimusten tosiasialliseen soveltamisalaan yksittäisinä laitoksina. Kyseisessä osassa ilmoitetaan kunkin raportoinnin piiriin kuuluvan yhteisön osalta omien varojen vaatimukset riskiluokittain ja omat varat vakavaraisuustarkoituksiin. |
31. |
Omistusyhteyksien suhteellisen konsolidoinnin tapauksissa omien varojen vaatimuksiin ja omiin varoihin liittyvät luvut heijastavat vastaavia suhteellisia määriä. |
2.3. TIEDOT YKSITTÄISTEN YHTEISÖJEN OSALLISTUMISESTA RYHMÄN VAKAVARAISUUDEN MUODOSTAMISEEN
32. |
Lomakkeen C 06.02 kolmannessa osassa ja lomakkeessa C 06.01 (tiedot kaikkien vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin piiriin kuuluvien yhteisöjen osallistumisesta ryhmän vakavaraisuuden muodostamiseen, myös niiden yhteisöjen osalta, jotka eivät kuulu erityisten vakavaraisuusvaatimusten tosiasialliseen soveltamisalaan yksittäisinä laitoksina), joissa ovat sarakkeet 0250–0400, pyritään tunnistamaan ryhmään kuuluvat yhteisöt, jotka synnyttävät riskit ja keräävät omat varansa markkinoilta, helposti saatavilla olevien tai vaivattomasti muokattavien tietojen pohjalta ilman, että vakavaraisuussuhdetta tarvitsisi rekonstruoida yksilöllisesti tai alakonsolidointiryhmän tasolla. Yhteisöjen tasolla sekä riskejä että omia varoja kuvaavat luvut ovat ryhmän lukuihin luettavia osallistumisosuuksia eivätkä yksittäisesti tarkasteltavia vakavaraisuussuhteen osatekijöitä, ja näin ollen niitä ei saa verrata keskenään. |
33. |
Kolmanteen osaan kuuluvat myös konsolidoituihin omiin varoihin hyväksyttävät määrät vähemmistöosuuksista, ehdot täyttävästä ensisijaisesta lisäpääomasta (AT1) sekä ehdot täyttävästä toissijaisesta pääomasta (T2). |
34. |
Koska lomakkeen kolmannessa osassa tarkoitetaan ”osallistumisosuuksia”, lomakkeessa ilmoitettavat luvut voivat tarvittaessa erota luvuista, jotka on ilmoitettu ryhmän yksityiskohtaisia vakavaraisuustietoja kuvaavissa sarakkeissa. |
35. |
Periaatteena on poistaa ryhmien sisäiset ristikkäisvastuut yhtenäisellä tavalla sekä riskien että omien varojen osalta, jotta ryhmän konsolidoidussa CA-lomakkeessa ilmoitetut määrät voidaan kattaa laskemalla yhteen kustakin yhteisöstä ”Ryhmän vakavaraisuus” -lomakkeessa ilmoitetut määrät. Suora yhteys CA-lomakkeeseen ei ole mahdollinen silloin kun 1 prosentin kynnysarvo ei ylity. |
36. |
Laitosten on määriteltävä yhteisöjen jaotteluun parhaiten soveltuva menetelmä, jossa otetaan huomioon mahdolliset hajautusvaikutukset markkinariskin ja operatiivisen riskin osalta. |
37. |
Konsolidoidun ryhmän on mahdollista sisältyä toiseen konsolidoituun ryhmään. Tämä tarkoittaa sitä, että alaryhmän yhteisöt on ilmoitettava yhteisöittäin koko ryhmän GS-lomakkeessa, vaikka itse alaryhmään sovellettaisiin raportointivaatimuksia. Jos alaryhmään sovelletaan raportointivaatimuksia, sen on myös ilmoitettava tiedot GS-lomakkeessa yhteisöittäin, vaikka kyseiset tiedot sisältyvät suuremman konsolidoidun ryhmän GS-lomakkeeseen. |
38. |
Laitoksen on ilmoitettava yhteisön osallistumista kuvaavat tiedot silloin, kun sen osuus kokonaisriskin määrästä ylittää 1 prosentin ryhmän kokonaisriskin määrästä, tai silloin, kun sen osuus omien varojen kokonaismäärästä ylittää 1 prosentin ryhmän omien varojen kokonaismäärästä. Tätä kynnystä ei sovelleta sellaisiin tytäryrityksiin eikä alaryhmiin, jotka antavat omia varoja (omiin varoihin sisällytettävien vähemmistöosuuksien tai ehdot täyttävien ensisijaisen lisäpääoman (AT1) tai toissijaisen pääoman (T2) instrumenttien muodossa) ryhmän käyttöön. |
2.4. C 06.01 – RYHMÄN VAKAVARAISUUS: LIITTYNEITÄ LAITOKSIA KOSKEVAT TIEDOT – YHTEENSÄ (GS TOTAL)
Sarakkeet |
Ohjeet |
0250–0400 |
KONSOLIDOINNIN PIIRIIN KUULUVAT YHTEISÖT Ks. lomaketta C 06.02 koskevat ohjeet. |
0410–0480 |
PÄÄOMAPUSKURIT Ks. lomaketta C 06.02 koskevat ohjeet. |
Rivit |
Ohjeet |
0010 |
YHTEENSÄ Kokonaismäärän on oltava C 06.02 -lomakkeen kaikilla riveillä ilmoitettujen arvojen summa. |
2.5. C 06.02 – RYHMÄN VAKAVARAISUUS: LIITTYNEITÄ LAITOKSIA KOSKEVAT TIEDOT (GS)
Sarakkeet |
Ohjeet |
||||||||||||||||
0010–0060 |
KONSOLIDOINNIN PIIRIIN KUULUVAT YHTEISÖT Tämä lomake on tarkoitettu tietojen keräämiseen kaikista konsolidoinnin piiriin kuuluvista yhteisöistä yhteisöittäin vakavaraisuusasetuksen ensimmäisen osan II osaston 2 luvun mukaisesti. |
||||||||||||||||
0011 |
NIMI Konsolidoinnin piiriin kuuluvan yhteisön nimi |
||||||||||||||||
0021 |
TUNNUS Tunnus on osa rivin tunnistetta, ja sen on oltava yksilöllinen kullekin ilmoitetulle yhteisölle. Laitosten ja vakuutusyritysten osalta tunnus on oikeushenkilötunnus (LEI-tunnus). Muiden yhteisöjen osalta tunnus on LEI-tunnus, tai jos sellaista ei ole, kansallinen tunnus. Tunnuksen on oltava yksilöllinen, ja sitä on käytettävä johdonmukaisesti kaikissa lomakkeissa koko ajan. Tunnuksella on aina oltava arvo. |
||||||||||||||||
0026 |
TUNNUSTYYPPI Laitosten on ilmoitettava, onko sarakkeessa 0021 ilmoitettu tunnus tyypiltään ”LEI-tunnus” vai ”Muu kuin LEI-tunnus”. Tunnustyyppi on ilmoitettava aina. |
||||||||||||||||
0027 |
KANSALLINEN TUNNUS Laitokset voivat lisäksi ilmoittaa kansallisen tunnuksen, kun ne ilmoittavat LEI-tunnuksen tunnisteena sarakkeessa ”Tunnus”. |
||||||||||||||||
0030 |
LAITOS TAI VASTAAVA (KYLLÄ/EI) Kohdassa ilmoitetaan ”kyllä”, mikäli yhteisöön sovelletaan vakavaraisuusasetuksen ja vakavaraisuusdirektiivin tai vähintään Basel-säännöksiä vastaavien säännösten mukaisia omien varojen vaatimuksia. Muussa tapauksessa ilmoitetaan ”ei”. Vähemmistöosuudet: Vakavaraisuusasetuksen 81 artiklan 1 kohdan a alakohdan ii alakohta ja 82 artiklan 1 kohdan a alakohdan ii alakohta Vähemmistöosuuksien ja tytäryritysten liikkeeseen laskemien ensisijaisen lisäpääoman (AT1) ja toissijaisen pääoman (T2) instrumenttien osalta on huomattava, että tytäryritysten, joiden instrumentteja voidaan pitää hyväksyttävinä, on oltava laitoksia tai yrityksiä, jotka kuuluvat vakavaraisuusasetuksen vaatimusten soveltamisalaan sovellettavan kansallisen lainsäädännön nojalla. |
||||||||||||||||
0035 |
YHTEISÖTYYPPI Yhteisötyyppi ilmoitetaan seuraavien luokkien perusteella:
Jos yhteisöön ei sovelleta vakavaraisuusasetusta tai vakavaraisuusdirektiiviä vaan vähintään Basel-säännöksiä vastaavia säännöksiä, asiaankuuluva luokka on määritettävä parhaan kyvyn mukaan. |
||||||||||||||||
0040 |
TIETOJEN TASO: täysin konsolidoitu (SF) TAI osittain konsolidoitu (SP) Lyhenne ”SF” (solo fully consolidated) ilmoitetaan yksittäisten täysin konsolidoitujen tytäryritysten osalta. Lyhenne ”SP” (solo partially consolidated) ilmoitetaan yksittäisten osittain konsolidoitujen tytäryritysten osalta. |
||||||||||||||||
0050 |
MAAKOODI Laitosten on ilmoitettava ISO-standardissa 3166–2 tarkoitettu kaksikirjaiminen maakoodi. |
||||||||||||||||
0060 |
OMISTUSOSUUS (%) Tämä prosenttiosuus viittaa emoyrityksen tosiasialliseen pääomaosuuteen tytäryrityksistä. Kun kyseessä on suoraan omistetun tytäryrityksen täysi konsolidointi, tosiasiallinen omistusosuus on esimerkiksi 70 prosenttia. Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 16 alakohdan mukaan ilmoitettava omistusosuus tytäryrityksessä saadaan kertomalla osakkeet asianomaisten tytäryritysten välillä. |
||||||||||||||||
0070–0240 |
YHTEISÖT, JOIHIN SOVELLETAAN OMIEN VAROJEN VAATIMUSTA Yksityiskohtaisia tietoja koskevassa osiossa (eli sarakkeissa 0070–0240) kerätään tietoja ainoastaan niistä yhteisöistä ja alaryhmistä, jotka kuuluvat konsolidoinnin piiriin (vakavaraisuusasetuksen ensimmäisen osan II osaston 2 luku) ja jotka näin ollen tosiasiallisesti kuuluvat vakavaraisuusasetuksessa vahvistettujen tai vähintään Basel-säännöksiä vastaavien säännösten mukaisten vakavaraisuusvaatimusten soveltamisalaan (eli joiden osalta vastaus sarakkeessa 0030 oli ”kyllä”). Tiedot on ilmoitettava kaikista konsolidointiryhmään kuuluvista yksittäisistä laitoksista, joihin sovelletaan omien varojen vaatimuksia, riippumatta siitä, missä ne sijaitsevat. Tässä osassa ilmoitettavien tietojen on vastattava laitoksen toimipaikan mukaan määräytyvän lainkäyttöalueen paikallisia vakavaraisuussääntöjä (näin ollen tätä lomaketta varten ei ole tarpeen suorittaa yksittäisenä yrityksenä toista laskentaa emoyrityksenä toimivan laitoksen sääntöjen pohjalta). Kun paikalliset vakavaraisuussäännöt eroavat vakavaraisuusasetuksesta eivätkä edellytä vastaavaa erittelyä, tietoja on täydennettävä sikäli kuin yksityiskohtaisia tietoja on saatavilla. Näin ollen tämä osa on faktatietolomake, jossa esitetään yhteenveto ryhmän yksittäisten laitosten laskelmista ja jonka käytössä on huomioitava se, että jotkin näistä laitoksista noudattavat mahdollisesti toisenlaisia vakavaraisuussääntöjä. Sijoituspalveluyritysten kiinteiden yleiskustannusten ilmoittaminen: Sijoituspalveluyritysten on sisällytettävä kiinteisiin yleiskustannuksiin liittyvät omien varojen vaatimukset niiden vakavaraisuussuhteen laskentaan vakavaraisuusasetuksen 95, 96, 97 ja 98 artiklan nojalla. Kiinteisiin yleiskustannuksiin liittyvä osa kokonaisriskin määrästä on ilmoitettava tämän lomakkeen sarakkeessa 0100. |
||||||||||||||||
0070 |
KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ Ilmoitettava määrä on sarakkeissa 0080–0110 ilmoitettujen erien summa. |
||||||||||||||||
0080 |
LUOTTO-, VASTAPUOLI-, LAIMENTUMISRISKIT, VAILLINAISET SIIRROT JA SELVITYS-/TOIMITUSRISKI Tässä sarakkeessa ilmoitettavan määrän on vastattava summaa, joka saadaan, kun lasketaan yhteen riskipainotetut vastuuerät, jotka ovat samat tai vastaavat kuin erät, jotka on ilmoitettava CA2-lomakkeen rivillä 0040 ”LUOTTO-, VASTAPUOLI- JA LAIMENTUMISRISKIEN SEKÄ LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKIN RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT”, ja omien varojen vaatimusten määrät, jotka ovat samat tai vastaavat kuin määrät, jotka on ilmoitettava CA2-lomakkeen rivillä 0490 ”SELVITYS-/TOIMITUSRISKIN MUODOSTAMAN KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ”. |
||||||||||||||||
0090 |
POSITIORISKI, VALUUTTAKURSSIRISKI JA HYÖDYKERISKI Tässä sarakkeessa ilmoitettavan määrän on vastattava niiden omien varojen vaatimusten määrää, jotka ovat samat tai vastaavat kuin vaatimukset, jotka on ilmoitettava CA2-lomakkeen rivillä 0520 ”POSITIOITA, VALUUTTAKURSSEJA JA HYÖDYKKEITÄ KOSKEVAN KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ”. |
||||||||||||||||
0100 |
OPERATIIVISET RISKIT Tässä sarakkeessa ilmoitettavan määrän on vastattava sitä riskin määrää, joka on sama tai vastaava kuin määrä, joka on ilmoitettava CA2-lomakkeen rivillä 0590 ”OPERATIIVISEN KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ (OpR)”. Kiinteät yleiskustannukset on sisällytettävä tähän sarakkeeseen, mukaan lukien CA2-lomakkeen rivi 0630 ”KIINTEISTÄ YLEISKUSTANNUKSISTA JOHTUVAN YLIMÄÄRÄISEN RISKIN MÄÄRÄ”. |
||||||||||||||||
0110 |
MUIDEN RISKIEN MÄÄRÄT Tässä sarakkeessa ilmoitettavan määrän on vastattava sellaista riskien määrää, jota ei ole erikseen edellä listattu. Määrä on CA2-lomakkeen riveillä 0640, 0680 ja 0690 ilmoitettujen määrien summa. |
||||||||||||||||
0120–0240 |
YKSITYISKOHTAISET TIEDOT OMISTA VAROISTA RYHMÄN VAKAVARAISUUDEN KANNALTA Seuraavissa sarakkeissa ilmoitettavissa tiedoissa on otettava huomioon sen jäsenvaltion paikalliset vakavaraisuussäännöt, jossa yhteisö tai alaryhmä toimii. |
||||||||||||||||
0120 |
OMAT VARAT Tässä sarakkeessa ilmoitettava määrä vastaa niiden omien varojen määrää, jotka ovat samat tai vastaavat kuin omat varat, jotka on ilmoitettava CA1-lomakkeen rivillä 0010 ”OMAT VARAT”. |
||||||||||||||||
0130 |
JOISTA: EHDOT TÄYTTÄVÄT OMAT VARAT Vakavaraisuusasetuksen 82 artikla Tämä sarake koskee ainoastaan yksittäisinä yrityksinä raportoitavia ja täysin konsolidoituja tytäryrityksiä, jotka ovat laitoksia. Huomattavilla omistusosuuksilla tarkoitetaan edellä määriteltyjen tytäryritysten tapauksessa sellaisia instrumentteja, jotka ovat muiden tahojen kuin yritysten omistuksessa ja jotka kuuluvat vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin piiriin (ja näihin instrumentteihin liittyviä kertyneitä voittovaroja, ylikurssirahastoja ja muita rahastoja). Ilmoitettavaan määrään on sisällytettävä siirtymäsäännösten vaikutukset. Määrä on raportointipäivänä hyväksyttävä määrä. |
||||||||||||||||
0140 |
OMIEN VAROJEN INSTRUMENTIT SEKÄ NIIHIN LIITTYVÄT KERTYNEET VOITTOVARAT, YLIKURSSIRAHASTOT JA MUUT RAHASTOT Vakavaraisuusasetuksen 87 artiklan 1 kohdan b alakohta |
||||||||||||||||
0150 |
ENSISIJAINEN PÄÄOMA (T1) YHTEENSÄ Vakavaraisuusasetuksen 25 artikla |
||||||||||||||||
0160 |
JOSTA: EHDOT TÄYTTÄVÄ ENSISIJAINEN PÄÄOMA (T1) Vakavaraisuusasetuksen 82 artikla Tämä sarake koskee ainoastaan yksittäisinä yrityksinä raportoitavia ja täysin konsolidoituja tytäryrityksiä, jotka ovat laitoksia. Huomattavilla omistusosuuksilla tarkoitetaan edellä määriteltyjen tytäryritysten tapauksessa sellaisia instrumentteja, jotka ovat muiden tahojen kuin vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin piiriin kuuluvien yritysten omistuksessa (ja näihin instrumentteihin liittyviä kertyneitä voittovaroja ja ylikurssirahastoja). Ilmoitettavaan määrään on sisällytettävä siirtymäsäännösten vaikutukset. Määrä on raportointipäivänä hyväksyttävä määrä. |
||||||||||||||||
0170 |
ENSISIJAISEN PÄÄOMAN (T1) INSTRUMENTIT SEKÄ NIIHIN LIITTYVÄT KERTYNEET VOITTOVARAT JA YLIKURSSIRAHASTOT Vakavaraisuusasetuksen 85 artiklan 1 kohdan b alakohta |
||||||||||||||||
0180 |
YDINPÄÄOMA (CET1) Vakavaraisuusasetuksen 50 artikla |
||||||||||||||||
0190 |
JOSTA: VÄHEMMISTÖOSUUDET Vakavaraisuusasetuksen 81 artikla Tämän sarakkeen tiedot on ilmoitettava ainoastaan täysin konsolidoiduista tytäryrityksistä, jotka ovat laitoksia, paitsi vakavaraisuusasetuksen 84 artiklan 3 kohdassa tarkoitetuista tytäryrityksistä. Kukin tytäryritys on otettava huomioon alakonsolidointiryhmän tasolla suoritettaessa kaikkia vakavaraisuusasetuksen 84 artiklassa vaadittuja laskelmia sekä tarvittaessa 84 artiklan 2 kohdan mukaisesti. Muutoin tytäryritys on huomioitava yksittäisenä yrityksenä. Vähemmistöosuuksilla tarkoitetaan edellä määriteltyjen tytäryritysten tapauksessa sellaisia ydinpääoman (CET1) instrumentteja, jotka ovat muiden tahojen kuin vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin piiriin kuuluvien yritysten omistuksessa (ja näihin instrumentteihin liittyviä kertyneitä voittovaroja ja ylikurssirahastoja). Ilmoitettavaan määrään on sisällytettävä siirtymäsäännösten vaikutukset. Määrä on raportointipäivänä hyväksyttävä määrä. |
||||||||||||||||
0200 |
OMIEN VAROJEN INSTRUMENTIT SEKÄ NIIHIN LIITTYVÄT KERTYNEET VOITTOVARAT, YLIKURSSIRAHASTOT JA MUUT RAHASTOT Vakavaraisuusasetuksen 84 artiklan 1 kohdan b alakohta |
||||||||||||||||
0210 |
ENSISIJAINEN LISÄPÄÄOMA (AT1) 1 Vakavaraisuusasetuksen 61 artikla |
||||||||||||||||
0220 |
JOSTA: EHDOT TÄYTTÄVÄ ENSISIJAINEN LISÄPÄÄOMA (AT1) Vakavaraisuusasetuksen 82 ja 83 artikla Tämän sarakkeen tiedot on ilmoitettava ainoastaan täysin konsolidoiduista tytäryrityksistä, jotka ovat laitoksia, paitsi vakavaraisuusasetuksen 85 artiklan 2 kohdassa tarkoitetuista tytäryrityksistä. Kukin tytäryritys on otettava huomioon alakonsolidointiryhmän tasolla suoritettaessa kaikkia vakavaraisuusasetuksen 85 artiklassa vaadittuja laskelmia sekä tarvittaessa 85 artiklan 2 kohdan mukaisesti. Muutoin tytäryritys on huomioitava yksittäisenä yrityksenä. Vähemmistöosuuksilla tarkoitetaan edellä määriteltyjen tytäryritysten tapauksessa sellaisia ydinpääoman (AT1) instrumentteja, jotka ovat muiden tahojen kuin vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin piiriin kuuluvien yritysten omistuksessa (ja näihin instrumentteihin liittyviä kertyneitä voittovaroja ja ylikurssirahastoja). Ilmoitettavaan määrään on sisällytettävä siirtymäsäännösten vaikutukset. Määrä on raportointipäivänä hyväksyttävä määrä. |
||||||||||||||||
0230 |
TOISSIJAINEN PÄÄOMA (T2) Vakavaraisuusasetuksen 71 artikla |
||||||||||||||||
0240 |
JOSTA: EHDOT TÄYTTÄVÄ TOISSIJAINEN PÄÄOMA (T2) Vakavaraisuusasetuksen 82 ja 83 artikla Tämän sarakkeen tiedot on ilmoitettava ainoastaan täysin konsolidoiduista tytäryrityksistä, jotka ovat laitoksia, paitsi vakavaraisuusasetuksen 87 artiklan 2 kohdassa tarkoitetuista tytäryrityksistä. Kukin tytäryritys on otettava huomioon alakonsolidointiryhmän tasolla suoritettaessa kaikkia vakavaraisuusasetuksen 87 artiklassa vaadittuja laskelmia sekä tarvittaessa 87 artiklan 2 kohdan mukaisesti. Muutoin tytäryritys on huomioitava yksittäisenä yrityksenä. Vähemmistöosuuksilla tarkoitetaan edellä määriteltyjen tytäryritysten tapauksessa sellaisia ydinpääoman (T2) instrumentteja, jotka ovat muiden tahojen kuin vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin piiriin kuuluvien yritysten omistuksessa (ja näihin instrumentteihin liittyviä kertyneitä voittovaroja ja ylikurssirahastoja). Ilmoitettavaan määrään on sisällytettävä siirtymäsäännösten vaikutukset, eli määrän on oltava viitepäivänä hyväksyttävä määrä. |
||||||||||||||||
0250–0400 |
YHTEISÖJEN OSUUDET RYHMÄN VAKAVARAISUUDESTA |
||||||||||||||||
0250–0290 |
RISKIOSUUDET Seuraaviin sarakkeisiin sisällytettävät tiedot on ilmoitettava niiden vakavaraisuussääntöjen mukaisesti, joiden soveltamisalaan raportoiva laitos kuuluu. |
||||||||||||||||
0250 |
KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ Ilmoitettava määrä on sarakkeissa 0260–0290 ilmoitettujen erien summa. |
||||||||||||||||
0260 |
LUOTTO-, VASTAPUOLI-, LAIMENTUMISRISKIT, VAILLINAISET SIIRROT JA SELVITYS-/TOIMITUSRISKI Ilmoitettava määrä muodostuu luottoriskin osalta riskipainotetuista vastuueristä sekä selvitys-/toimitusriskiä koskevista omien varojen vaatimuksista vakavaraisuusasetuksen mukaisesti. Määrään ei sisällytetä mitään eriä, jotka liittyvät transaktioihin muiden sellaisten yhteisöjen kanssa, jotka kuuluvat konsolidointiryhmän vakavaraisuussuhteen laskentaan. |
||||||||||||||||
0270 |
POSITIORISKI, VALUUTTAKURSSIRISKI JA HYÖDYKERISKI Riskin määrät on markkinariskien osalta laskettava kunkin yhteisön tasolla vakavaraisuusasetuksen mukaisesti. Yhteisöjen on ilmoitettava osuutensa kokonaisriskin määristä ryhmään kohdistuvan positio-, valuuttakurssi- ja hyödykeriskin osalta. Tässä kohdassa ilmoitettujen määrien summan on vastattava määrää, joka ilmoitetaan konsolidoidun raportin rivillä 0520 ”POSITIOITA, VALUUTTAKURSSEJA JA HYÖDYKKEITÄ KOSKEVAN KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ”. |
||||||||||||||||
0280 |
OPERATIIVINEN RISKI Kehittyneitä mittausmenetelmiä (AMA) sovellettaessa operatiivisen riskin osalta ilmoitettuihin riskin määriin on sisällytettävä hajautusvaikutus. Kiinteät yleiskustannukset on sisällytettävä tähän sarakkeeseen. |
||||||||||||||||
0290 |
MUIDEN RISKIEN MÄÄRÄT Tässä sarakkeessa ilmoitettavan määrän on vastattava sellaisten riskien määrää, joita ei ole edellä listattu. |
||||||||||||||||
0300–0400 |
OSUUDET OMISTA VAROISTA Lomakkeen tämän osan tarkoituksena ei ole edellyttää, että laitokset suorittavat kokonaisvakavaraisuussuhteen täydellisen laskennan kunkin yhteisön tasolla. Sarakkeiden 0300–0350 tiedot on ilmoitettava niiden konsolidoitujen yhteisöjen osalta, jotka osallistuvat omiin varoihin vähemmistöosuuksien, ehdot täyttävän ensisijaisen pääoman (T1) tai ehdot täyttävien omien varojen välityksellä. Jollei edellä olevan II osan 2.3 luvun viimeisessä kohdassa tarkoitetusta kynnysarvosta muuta johdu, sarakkeiden 0360–0400 tiedot on ilmoitettava kaikkien konsolidoitujen yhteisöjen osalta, jotka osallistuvat omiin varoihin. Sellaisia yhteisön omia varoja, jotka muut raportoivan yhteisön kanssa konsolidoidut yhteisöt ovat sille tuoneet, ei oteta tässä yhteydessä huomioon, vaan sarakkeessa ilmoitetaan ainoastaan netto-osallistumisosuus ryhmän omiin varoihin (pääasiassa kolmansilta osapuolilta kerätyt omat varat ja kertyneet rahastot). Seuraaviin sarakkeisiin sisällytettävät tiedot on ilmoitettava niiden vakavaraisuussääntöjen mukaisesti, joiden soveltamisalaan raportoiva laitos kuuluu. |
||||||||||||||||
0300–0350 |
EHDOT TÄYTTÄVÄT OMAT VARAT, JOTKA SISÄLTYVÄT KONSOLIDOITUIHIN OMIIN VAROIHIN Määrä, joka ilmoitetaan ”EHDOT TÄYTTÄVINÄ OMINA VAROINA, JOTKA SISÄLTYVÄT KONSOLIDOITUIHIN OMIIN VAROIHIN”, on vakavaraisuusasetuksen toisen osan II osaston mukaisesti saatu määrä, johon ei sisällytetä muiden ryhmään kuuluvien yhteisöjen tuomia varoja. |
||||||||||||||||
0300 |
EHDOT TÄYTTÄVÄT OMAT VARAT, JOTKA SISÄLTYVÄT KONSOLIDOITUIHIN OMIIN VAROIHIN Vakavaraisuusasetuksen 87 artikla |
||||||||||||||||
0310 |
EHDOT TÄYTTÄVÄT ENSISIJAISEN PÄÄOMAN (T1) INSTRUMENTIT, JOTKA SISÄLTYVÄT KONSOLIDOITUUN ENSISIJAISEEN PÄÄOMAAN (T1) Vakavaraisuusasetuksen 85 artikla |
||||||||||||||||
0320 |
VÄHEMMISTÖOSUUDET, JOTKA SISÄLTYVÄT KONSOLIDOITUUN YDINPÄÄOMAAN (CET1) Vakavaraisuusasetuksen 84 artikla Ilmoitettava määrä on se tytäryrityksen vähemmistöosuuksien määrä, joka sisällytetään konsolidoituun ydinpääomaan (CET1) vakavaraisuusasetuksen mukaisesti. |
||||||||||||||||
0330 |
EHDOT TÄYTTÄVÄT ENSISIJAISEN PÄÄOMAN (T1) INSTRUMENTIT, JOTKA SISÄLTYVÄT KONSOLIDOITUUN ENSISIJAISEEN LISÄPÄÄOMAAN (AT1) Vakavaraisuusasetuksen 86 artikla Ilmoitettava määrä on se tytäryrityksen ehdot täyttävän ensisijaisen pääoman (T1) määrä, joka sisällytetään konsolidoituun ensisijaiseen lisäpääomaan (AT1) vakavaraisuusasetuksen mukaisesti. |
||||||||||||||||
0340 |
EHDOT TÄYTTÄVÄT OMIEN VAROJEN INSTRUMENTIT, JOTKA SISÄLTYVÄT KONSOLIDOITUUN TOISSIJAISEEN PÄÄOMAAN (T2) Vakavaraisuusasetuksen 88 artikla Ilmoitettava määrä on se tytäryrityksen ehdot täyttävän omien varojen määrä, joka sisällytetään konsolidoituun toissijaiseen pääomaan (T2) vakavaraisuusasetuksen mukaisesti. |
||||||||||||||||
0350 |
LISÄTIETOERÄ: LIIKEARVO (–) / (+) NEGATIIVINEN LIIKEARVO |
||||||||||||||||
0360–0400 |
KONSOLIDOIDUT OMAT VARAT Vakavaraisuusasetuksen 18 artikla Määrä, joka ilmoitetaan ”KONSOLIDOITUINA OMINA VAROINA”, on taseesta saatu määrä, johon ei sisällytetä muiden ryhmään kuuluvien yhteisöjen tuomia varoja. |
||||||||||||||||
0360 |
KONSOLIDOIDUT OMAT VARAT |
||||||||||||||||
0370 |
JOISTA: YDINPÄÄOMA (CET1) |
||||||||||||||||
0380 |
JOISTA: ENSISIJAINEN LISÄPÄÄOMA (AT1) |
||||||||||||||||
0390 |
JOISTA: OSUUS KONSOLIDOIDUSTA TULOKSESTA Tässä kohdassa ilmoitetaan kunkin yhteisön osallistumisosuus konsolidointiryhmän tulokseen (tuloslaskelmaan). Tähän kohtaan sisällytetään vähemmistöosuuksista aiheutuvat tulokset. |
||||||||||||||||
0400 |
JOISTA: LIIKEARVO (-) / (+) NEGATIIVINEN LIIKEARVO Tässä kohdassa ilmoitetaan raportoivan yhteisön liikearvo tai negatiivinen liikearvo tytäryrityksen osalta. |
||||||||||||||||
0410–0480 |
PÄÄOMAPUSKURIT Pääomapuskurien raportoinnin rakenteen GS-lomakkeessa on noudatettava CA4-lomakkeen yleisrakennetta, ja raportoinnissa käytetään samoja käsitteitä. Ilmoitettaessa pääomapuskureita koskevia GS-lomakkeen tietoja asianomaiset määrät on ilmoitettava niiden säännösten mukaisesti, joita soveltamalla määritetään puskurivaatimus ryhmän konsolidoidun aseman perusteella. Ilmoitettavien pääomapuskurien määrien on sen vuoksi vastattava kunkin yhteisön osuuksia ryhmän pääomapuskureihin. Ilmoitettavien määrien on perustuttava vakavaraisuusdirektiivin ja vakavaraisuusasetuksen kansallisiin täytäntöönpanosäännöksiin, niiden yhteydessä mahdollisesti annetut siirtymäsäännökset mukaan luettuina. |
||||||||||||||||
0410 |
YHTEENLASKETUT PUSKURIVAATIMUKSET Vakavaraisuusdirektiivin 128 artiklan 6 kohta |
||||||||||||||||
0420 |
YLEINEN PÄÄOMAPUSKURI Vakavaraisuusdirektiivin 128 artiklan 1 kohta ja 129 artikla Vakavaraisuusdirektiivin 129 artiklan 1 kohdan mukaisesti yleisellä pääomapuskurilla tarkoitetaan ydinpääomaan (CET1) kuuluvaa lisäosuutta. Koska yleisen pääomapuskurin 2,5 prosentin taso on pysyvä, se on ilmoitettava tässä solussa. |
||||||||||||||||
0430 |
LAITOSKOHTAINEN VASTASYKLINEN PÄÄOMAPUSKURI Vakavaraisuusdirektiivin 128 artiklan 2 kohta, 130 ja 135–140 artikla Tässä solussa ilmoitetaan vastasyklisen pääomapuskurin konkreettinen määrä. |
||||||||||||||||
0440 |
JÄSENVALTIOSSA HAVAITUSTA MAKROVAKAUSRISKISTÄ TAI JÄRJESTELMÄRISKISTÄ JOHTUVA YLEINEN PÄÄOMAPUSKURI Vakavaraisuusasetuksen 458 artiklan 2 kohdan d alakohdan iv alakohta Tässä solussa ilmoitetaan jäsenvaltiossa havaitusta makrovakausriskistä tai järjestelmäriskistä aiheutuvan pääomapuskurin määrä, jonka ilmoittamista yleisen pääomapuskurin ohella voidaan vaatia vakavaraisuusasetuksen 458 artiklan mukaisesti. |
||||||||||||||||
0450 |
JÄRJESTELMÄRISKIPUSKURI Vakavaraisuusdirektiivin 128 artiklan 5 kohta, 133 ja 134 artikla Tässä solussa ilmoitetaan vastasyklisen pääomapuskurin määrä. |
||||||||||||||||
0470 |
MAAILMANLAAJUISTA JÄRJESTELMÄN KANNALTA MERKITTÄVÄÄ LAITOSTA KOSKEVA PUSKURI Vakavaraisuusdirektiivin 128 artiklan 3 kohta ja 131 artikla Tässä solussa ilmoitetaan maailmanlaajuista järjestelmän kannalta merkittävää laitosta koskevan puskurin määrä. |
||||||||||||||||
0480 |
MUUTA JÄRJESTELMÄN KANNALTA MERKITTÄVÄÄ LAITOSTA KOSKEVA PUSKURI Vakavaraisuusdirektiivin 128 artiklan 4 kohta ja 131 artikla Tässä solussa ilmoitetaan muuta järjestelmän kannalta merkittävää laitosta koskevan puskurin määrä. |
3. LUOTTORISKILOMAKKEET
3.1. YLEISET HUOMIOT
39. |
Luottoriskiin sovellettavalle standardimenetelmälle ja sisäisten luottoluokitusten menetelmälle (IRB-menetelmälle) on kehitetty erilliset lomakesarjat. Lisäksi on ilmoitettava tiedot erillisistä lomakkeista, jotka koskevat luottoriskin alaisten positioiden maantieteellistä jakautumista, mikäli tämän täytäntöönpanoasetuksen 5 artiklan 5 kohdassa asetettu sovellettava kynnys ylittyy. |
3.1.1 Substituutiovaikutuksia aiheuttavien luottoriskin vähentämistekniikoiden (CRM) raportointi
40. |
Samaan vastuuryhmään luokiteltavat velallisiin (välittömiin vastapuoliin) sekä takaajiin liittyvät vastuut on ilmoitettava samaan vastuuryhmään kohdistuvana sisäänvirtauksena ja ulosvirtauksena. |
41. |
Vastuun tyyppi ei muutu takauksen luonteisen luottosuojan takia. |
42. |
Jos vastuu on suojattu takauksen luonteisella luottosuojalla, sen suojattu osa on luokiteltava ulosvirtaukseksi esimerkiksi velallisen vastuuryhmässä sekä sisäänvirtaukseksi takaajan vastuuryhmässä. Vastuun tyyppi ei kuitenkaan muutu vastuuryhmän muuttumisen takia. |
43. |
COREP-raportointikehyksen substituutiovaikutus ilmentää vastuun suojattuun osaan tosiasiallisesti sovellettavaa riskipainotuskäsittelyä. Näin ollen vastuun suojattu osa riskipainotetaan standardimenetelmän mukaisesti, ja se on ilmoitettava CR SA -lomakkeessa. |
3.1.2 Vastapuoliriskin raportointi
44. |
Vastapuoliriskipositioihin perustuvat vastuut on ilmoitettava lomakkeissa CR SA tai CR IRB siitä riippumatta, ovatko ne kaupankäyntivaraston ulkopuolisia eriä vai kaupankäyntivarastoon kuuluvia eriä. |
3.2. C 07.00 – LUOTTO- JA VASTAPUOLIRISKI SEKÄ LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKI: STANDARDIMENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET (CR SA)
3.2.1 Yleiset huomiot
45. |
CR SA -lomakkeissa esitetään tarvittavat tiedot luottoriskiä koskevien omien varojen vaatimusten laskennasta standardimenetelmän mukaisesti. Erityisesti lomakkeissa esitetään yksityiskohtaiset tiedot seuraavista:
|
3.2.2 CR SA -lomakkeen soveltamisala
46. |
Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan mukaisesti jokainen standardimenetelmän mukainen vastuu luokitellaan yhteen 16:sta standardimenetelmän vastuuryhmästä omien varojen vaatimusten laskemista varten. |
47. |
CR SA -lomakkeen tiedot on ilmoitettava vastuuryhmien kokonaismäärän osalta sekä erikseen kunkin vastuuryhmän osalta standardimenetelmän mukaisesti. Kokonaismäärää kuvaavat luvut sekä kutakin vastuuryhmää koskevat tiedot ilmoitetaan erillisellä ulottuvuudella. |
48. |
Seuraavat positiot eivät kuitenkaan kuulu CR SA -lomakkeen soveltamisalaan:
|
49. |
CR SA -lomakkeen soveltamisalaan kuuluvat seuraavat omien varojen vaatimukset:
|
50. |
Lomakkeen on sisällettävä tiedot kaikista vastuista, joita koskevat omien varojen vaatimukset lasketaan vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 2 luvun mukaan yhdessä vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 4 ja 6 luvun kanssa. Laitosten, jotka soveltavat vakavaraisuusasetuksen 94 artiklan 1 kohtaa, on ilmoitettava myös vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohdan b alakohdassa tarkoitetut kaupankäyntivarastoon kuuluvat positiot tässä lomakkeessa silloin, kun nämä laitokset soveltavat vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 2 lukua niitä koskevien omien varojen vaatimusten laskentaan (vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 2 ja 6 luku sekä V osasto). Näin ollen lomake ei ainoastaan sisällä yksityiskohtaisia tietoja vastuun tyypistä (esimerkiksi taseen erät / taseen ulkopuoliset erät) vaan myös tietoja riskipainojen jakautumisesta kussakin vastuuryhmässä. |
51. |
CR SA -lomakkeessa on lisäksi riveillä 0290–0320 lisätietoeriä, joilla kerätään lisätietoja kiinteistövakuudellisista vastuista ja maksukyvyttömyystilassa olevista vastuista. |
52. |
Nämä lisätietoerät on ilmoitettava ainoastaan seuraavista vastuuryhmistä:
|
53. |
Lisätietoerien ilmoittaminen ei vaikuta CR SA -lomakkeessa ilmoitettavien vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan a–c ja f–h alakohdassa tarkoitettujen vastuuryhmien eikä vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan i ja j alakohdassa tarkoitettujen vastuuryhmien riskipainotettujen vastuuerien laskentaan. |
54. |
Lisätietoriveillä ilmoitetaan sellaiset lisätiedot, jotka koskevat vastuuryhmien ”maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut” tai ”kiinteistövakuudelliset vastuut” velalliskokoonpanoa. Vastuut ilmoitetaan näillä riveillä niissä vastuuryhmissä, joihin ne olisi velallisen perusteella ilmoitettu, ellei kyseisiä vastuita olisi luokiteltu vastuuryhmiin ”maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut” ja ”kiinteistövakuudelliset vastuut”, eli ne ilmoitetaan CR SA -lomakkeen vastuuryhmissä ”saamiset valtioilta ja keskuspankeilta”, ”saamiset aluehallinnoilta tai paikallisviranomaisilta”, ”saamiset julkisyhteisöiltä ja julkisoikeudellisilta laitoksilta”, ”saamiset laitoksilta”, ”saamiset yrityksiltä” ja ”vähittäissaamiset”. Ilmoitettavat luvut ovat kuitenkin samat kuin ne, joita on käytetty riskipainotettujen vastuumäärien laskennassa vastuuryhmissä ”maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut” ja ”kiinteistövakuudelliset vastuut”. |
55. |
Esimerkiksi, jos kyseessä on vastuu, jonka riskin määrä lasketaan vakavaraisuusasetuksen 127 artiklan mukaisesti ja jonka arvonoikaisut ovat alle 20 prosenttia, nämä tiedot on ilmoitettava CR SA -lomakkeen rivillä 0320 kokonaismäärässä ja vastuuryhmässä ”maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut”. Jos kyseinen vastuu on ennen maksukyvyttömyystilaan joutumista ollut laitosvastuu, nämä tiedot on ilmoitettava myös rivillä 0320 vastuuryhmässä ”saamiset laitoksilta”. |
3.2.3 Vastuiden luokittelu vastuuryhmiin standardimenetelmän mukaisesti
56. |
Jotta varmistetaan, että vastuut luokitellaan johdonmukaisesti vakavaraisuusasetuksen 112 artiklassa tarkoitettuihin eri vastuuryhmiin, on sovellettava seuraavanlaista vaiheittaista menetelmää:
|
57. |
Seuraavia kriteerejä on sovellettava luokiteltaessa ennen luottovasta-arvokerrointen soveltamista laskettuja alkuperäisiä vastuita eri vastuuryhmiin (ensimmäinen vaihe) ilman, että rajoitettaisiin vastuiden myöhempää uudelleen jaottelemista sen seurauksena, että vastuisiin sovelletaan substituutiovaikutuksia aiheuttavia luottoriskin vähentämistekniikoita (CRM), tai rajoitettaisiin niitä erityiskäsittelyjä (riskipainoja), jotka kuhunkin tiettyyn vastuuseen kohdistetaan siinä vastuuryhmässä, johon se luokitellaan. |
58. |
Kun ensimmäisessä vaiheessa luokitellaan ennen luottovasta-arvokerrointen soveltamista laskettuja alkuperäisiä vastuita, vastuisiin liittyviä luottoriskin vähentämistekniikoita ei saa ottaa huomioon (ne on sen sijaan otettava nimenomaisesti huomioon toisessa vaiheessa), ellei kyseessä ole tapaus, jossa suojausvaikutus on erottamaton osa vastuuryhmän määrittelyä, kuten vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan i alakohdassa tarkoitetun vastuuryhmän (kiinteistövakuudelliset vastuut) tapauksessa on asianlaita. |
59. |
Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklassa ei esitetä kriteerejä vastuuryhmien erottamiselle. Tämä saattaisi merkitä sitä, että tietty vastuu olisi mahdollista luokitella eri vastuuryhmiin, jos luokitteluun ei arviointikriteereissä anneta minkäänlaista priorisointiohjetta. Ilmeisin tapaus koskee vastuiden luokittelua toisaalta saamisiin laitoksilta ja yrityksiltä, joista on käytettävissä lyhyen aikavälin luottoluokitus, (vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan n alakohta) sekä toisaalta saamisiin laitoksilta (vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan f alakohta) / saamisiin yrityksiltä (vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan g alakohta). Tässä tapauksessa on selvä, että vakavaraisuusasetuksessa noudatetaan kuitenkin epäsuoraa priorisointia, sillä ensin on arvioitava, onko jokin tietty vastuu kelvollinen luokiteltavaksi lyhytaikaisiin saamisiin laitoksilta ja yrityksiltä, ja vasta tämän jälkeen arvioidaan, onko vastuu kelvollinen luokiteltavaksi saamisiin laitoksilta tai saamisiin yrityksiltä. Muutoin on ilmeistä, että vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan n alakohdassa tarkoitettuun vastuuryhmään ei milloinkaan luokiteltaisi yhtäkään vastuuta. Tämä esimerkki on yksi kaikkein ilmeisimmistä tapauksista mutta ei suinkaan ainoa. On syytä huomata, että kriteerit, joita on standardimenetelmän puitteissa käytetty ryhmiä luotaessa, ovat varsin erilaisia (laitosten mukainen luokittelu, vastuun kesto, erääntyneet vastuut jne.), ja tämä onkin ryhmittelyjen erottamattomuuden perimmäinen selitys. |
60. |
Raportoinnin yhdenmukaisuuden ja vertailukelpoisuuden varmistamiseksi on välttämätöntä määritellä priorisointia varten arviointikriteerit, joilla ennen luottovasta-arvokertoimen soveltamista lasketut alkuperäiset vastuut voidaan luokitella vastuuryhmiin rajoittamatta kuitenkaan niitä erityiskäsittelyjä (riskipainoja), jotka kuhunkin tiettyyn vastuuseen kohdistetaan siinä vastuuryhmässä, johon se luokitellaan. Alla päätöksentekokaavion muodossa esitetyt priorisointikriteerit perustuvat niiden vakavaraisuusasetuksessa nimenomaisesti asetettujen edellytysten arvioimiseen, jotka koskevat vastuun kelpuuttamista tiettyyn vastuuryhmään, ja, jos sellaisia on olemassa, päätöksiin, joita raportoivat laitokset tai valvoja ovat tehneet tiettyjen vastuuryhmien sovellettavuudesta. Näin ollen tämän raportointia varten suoritettavan vastuun luokitteluprosessin tulos on vakavaraisuusasetuksen säännösten mukainen. Tämä ei kuitenkaan estä laitoksia käyttämästä myös muunlaisia sisäisiä luokittelumenettelyjä, jotka voivat nekin olla yhdenmukaisia kaikkien sovellettavien vakavaraisuusasetuksen säännösten kanssa, ja asianmukaisilla foorumeilla niistä esitettyjä tulkintoja. |
61. |
Vastuuryhmä on asetettava prioriteettiasemaan suhteessa muihin ryhmiin päätöksentekokaavion arviointihierarkiassa (eli ensiksi arvioidaan, voidaanko tietty vastuu luokitella vastuuryhmään, ilman että millään tavalla rajoitetaan arvioinnin lopputulosta), jos tähän ryhmään muussa tapauksessa ei todennäköisesti luokiteltaisi yhtäkään vastuuta. Tällainen tapaus on kyseessä silloin, jos priorisointikriteerien puuttuessa jokin vastuuryhmä katsotaan toisten vastuuryhmien alaryhmäksi. Seuraavassa päätöksentekokaaviossa graafisesti esitetyt kriteerit toimisivat sen vuoksi vaiheittaisen prosessin muodossa. |
62. |
Tämän tarkastelun perusteella alla esitetyn päätöksentekokaavion arviointihierarkia noudattaa seuraavaa etenemisjärjestystä:
|
63. |
Silloin, kun on kyse yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavien yritysten osuuksien tai osakkeiden muodossa olevista vastuista ja kun sovelletaan läpikatsomismenetelmää tai sijoitusvaltuutukseen perustuvaa menetelmää (vakavaraisuusasetuksen 132 a artiklan 1 ja 2 kohta), kohde-etuuteen liittyvät yksittäiset vastuut (läpikatsomismenetelmän tapauksessa) ja vastuiden yksittäinen ryhmä (sijoitusvaltuutukseen perustuvan menetelmän tapauksessa) otetaan huomioon ja luokitellaan niitä vastaavaan riskipainoluokkaan niiden käsittelyn mukaan. Kaikki yksittäiset vastuut luokitellaan kuitenkin yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavien yritysten osuuksien tai osakkeiden muodossa oleville vastuille tarkoitettuun vastuuryhmään |
64. |
Vakavaraisuusasetuksen 134 artiklan 6 kohdassa tarkoitetut n:nnen tappion korista muodostuvat luottojohdannaiset, joille on annettu luottoluokitus, on luokiteltava suoraan arvopaperistamispositioihin. Jos niille ei ole annettu luottoluokitusta, ne on otettava huomioon vastuuryhmässä ”muut erät”. Jälkimmäisessä tapauksessa sopimuksen nimellisarvo on ilmoitettava ennen luottovasta-arvokerrointen soveltamista laskettuna alkuperäisenä vastuuna luokassa ”muut riskipainot” (sovellettava riskipaino määräytyy yhteissumman perusteella vakavaraisuusasetuksen 134 artiklan 6 kohdan mukaisesti). |
65. |
Toisessa vaiheessa vastuut on jaettava uudelleen substituutiovaikutuksia aiheuttavien luottoriskin vähentämistekniikoiden seurauksena luottosuojan tarjoajan vastuuryhmään. |
PÄÄTÖKSENTEKOKAAVIO, JONKA POHJALTA ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA LASKETTU ALKUPERÄINEN VASTUU VOIDAAN LUOKITELLA STANDARDIMENETELMÄN VASTUURYHMIIN VAKAVARAISUUSASETUKSEN MUKAISESTI
Ennen luottovasta-arvokerrointen soveltamista laskettu alkuperäinen vastuu |
|
|
Voidaanko se luokitella vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan m alakohdan vastuuryhmään? |
KYLLÄ
|
Arvopaperistamispositiot |
EI
|
|
|
Voidaanko se luokitella vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan k alakohdan vastuuryhmään? |
KYLLÄ
|
Erityisen suuren riskin sisältävät erät (ks. myös vakavaraisuusasetuksen 128 artikla) |
EI
|
|
|
Voidaanko se luokitella vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan p alakohdan vastuuryhmään? |
KYLLÄ
|
Oman pääoman ehtoiset vastuut (ks. myös vakavaraisuusasetuksen 133 artikla) |
EI
|
|
|
Voidaanko se luokitella vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan j alakohdan vastuuryhmään? |
KYLLÄ
|
Maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut |
EI
|
|
|
Voidaanko se luokitella vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan l tai o alakohdan vastuuryhmään? |
KYLLÄ
|
Yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavissa yrityksissä oleviin osuuksiin tai osakkeisiin liittyvät vastuut Vastuut katettujen joukkolainojen muodossa (ks. myös vakavaraisuusasetuksen 129 artikla) Nämä kaksi vastuuryhmää on erotettu toisistaan (ks. läpikatsomismenetelmää koskevat kommentit edellä). Näin ollen vastuun luokitteleminen yhteen niistä on yksinkertaista. |
EI
|
|
|
Voidaanko se luokitella vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan i alakohdan vastuuryhmään? |
KYLLÄ
|
Kiinteistövakuudelliset vastuut (ks. myös vakavaraisuusasetuksen 124 artikla) |
EI
|
|
|
Voidaanko se luokitella vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan q alakohdan vastuuryhmään? |
KYLLÄ
|
Muut erät |
EI
|
|
|
Voidaanko se luokitella vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan n alakohdan vastuuryhmään? |
KYLLÄ
|
Saamiset laitoksilta ja yrityksiltä, joista on käytettävissä lyhyen aikavälin luottoluokitus |
EI
|
|
|
Alla luetellut vastuuryhmät on erotettu toisistaan. Näin ollen vastuun luokitteleminen yhteen niistä on yksinkertaista. Saamiset valtioilta ja keskuspankeilta Saamiset aluehallinnoilta tai paikallisviranomaisilta Saamiset julkisyhteisöiltä ja julkisoikeudellisilta laitoksilta Saamiset kansainvälisiltä kehityspankeilta Saamiset kansainvälisiltä organisaatioilta Saamiset laitoksilta Saamiset yrityksiltä Vähittäisvastuut |
3.2.4 Tiettyjen vakavaraisuusasetuksen 112 artiklassa tarkoitettujen vastuuryhmien soveltamisalaa koskevia selvennyksiä
3.2.4.1 Vastuuryhmä ”saamiset laitoksilta”
66. |
Vakavaraisuusasetuksen 113 artiklan 6 ja 7 kohdassa tarkoitetut ryhmänsisäiset vastuut on ilmoitettava seuraavalla tavalla: |
67. |
Vastuut, jotka täyttävät vakavaraisuusasetuksen 113 artiklan 7 kohdan vaatimukset, on ilmoitettava niitä vastaavissa vastuuryhmissä, joissa ne ilmoitettaisiin myös, jos ne eivät olisi ryhmänsisäisiä vastuita. |
68. |
Vakavaraisuusasetuksen 113 artiklan 6 ja 7 kohdan mukaan laitos voi päättää toimivaltaisten viranomaisten etukäteisellä luvalla olla soveltamatta tämän artiklan 1 kohdan vaatimuksia kyseisen laitoksen vastuisiin, kun vastapuolena on sen emoyritys, tytäryritys tai emoyrityksen tytäryritys taikka yritys, jolla on luottolaitokseen direktiivin 83/349/ETY 12 artiklan 1 kohdassa tarkoitettu suhde. Tämä merkitsee sitä, että ryhmänsisäiset vastapuolet eivät välttämättä ole vain laitoksia vaan myös muihin vastuuryhmiin luokiteltuja yrityksiä, kuten oheispalveluyrityksiä tai neuvoston direktiivin 83/349/ETY (7) 12 artiklan 1 kohdassa tarkoitettuja yrityksiä. Näin ollen ryhmänsisäiset vastuut on ilmoitettava niitä vastaavassa vastuuryhmässä. |
3.2.4.2 Vastuuryhmä ”katetut joukkolainat”
69. |
Standardimenetelmän mukaiset vastuut on luokiteltava vastuuryhmään ”katetut joukkolainat” seuraavalla tavalla: |
70. |
Euroopan parlamentin ja neuvoston direktiivin 2009/65/EY (8) 52 artiklan 4 kohdassa tarkoitettujen joukkolainojen on täytettävä vakavaraisuusasetuksen 129 artiklan 1 ja 2 kohdan vaatimukset, jotta ne voidaan luokitella vastuuryhmään ”katetut joukkolainat”. Näiden vaatimusten täyttyminen on varmistettava kussakin tapauksessa erikseen. Kuitenkin direktiivin 2009/65/EY 52 artiklan 4 kohdassa tarkoitetut ja ennen 31 päivää joulukuuta 2007 liikkeeseen lasketut joukkolainat on myös luokiteltava vastuuryhmään ”katetut joukkolainat” vakavaraisuusasetuksen 129 artiklan 6 kohdan nojalla. |
3.2.4.3 Vastuuryhmä ”yhteistä sijoitustoimintaa harjoittaviin yrityksiin liittyvät vastuut”
71. |
Kun sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 132 a artiklan 2 kohdassa tarkoitettua vaihtoehtoa, yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavien yritysten osuuksien tai osakkeiden muodossa olevat vastuut on ilmoitettavana taseen erinä vakavaraisuusasetuksen 111 artiklan 1 kohdan ensimmäisen virkkeen mukaisesti. |
3.2.5 Positiokohtaiset ohjeet
Sarakkeet |
|||||||
0010 |
ALKUPERÄINEN VASTUU ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA Tässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 111 artiklan mukaisesti laskettua vastuuarvoa, jonka laskennassa ei oteta huomioon arvonoikaisuja eikä varauksia, vähennyksiä, luottovasta-arvokertoimia eikä luottoriskin vähentämistekniikoiden vaikutusta ja jota koskevat seuraavat vakavaraisuusasetuksen 111 artiklan 2 kohtaan perustuvat täsmennykset:
Jos laitokset käyttävät vakavaraisuusasetuksen 473 a artiklan 7a kohdan poikkeusta, niiden on ilmoitettava määrä ABSA, johon sovelletaan 100 prosentin riskipainoa, tässä sarakkeessa vastuuryhmässä ”muut erät”. |
||||||
0030 |
(-) Alkuperäiseen vastuuseen liittyvät arvonoikaisut ja varaukset Vakavaraisuusasetuksen 24 ja 111 artikla Tässä kohdassa tarkoitetaan niitä luottotappioihin liittyviä arvonoikaisuja ja varauksia (110 artiklan mukaiset luottoriskioikaisut), jotka toteutetaan sen tilinpäätössäännöstön mukaisesti, jonka soveltamisalaan raportoiva yhteisö kuuluu, sekä varovaiseen arvostamiseen liittyviä arvonoikaisuja (34 ja 105 artiklan mukaiset muut arvonoikaisut, 36 artiklan 1 kohdan m alakohdan mukaisesti vähennettävät määrät ja omaisuuserään liittyvät muut omien varojen vähennykset). |
||||||
0040 |
Vastuun määrä arvonoikaisujen ja varausten jälkeen Tässä tarkoitetaan sarakkeiden 0010 ja 0030 summaa. |
||||||
0050–0100 |
LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISTEKNIIKAT (CRM), JOILLA ON VASTUUTA KOSKEVIA SUBSTITUUTIOVAIKUTUKSIA Tässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 57 alakohdassa määriteltyjä luottoriskin vähentämistekniikoita, joilla pienennetään vastuun tai vastuiden luottoriskiä alla olevassa kohdassa ”CRM:stä aiheutuva substituutio” kuvatun vastuiden substituution kautta. Silloin kun vakuudella on vaikutus vastuuarvoon (esimerkiksi, jos vakuutta käytetään vastuuseen sovellettavissa substituutiovaikutuksia aiheuttavissa luottoriskin vähentämistekniikoissa), vastuuarvo muodostaa vakuuden ylärajan. Tässä kohdassa ilmoitetaan seuraavat erät:
Ks. myös ohjeet kohdassa 3.1.1. |
||||||
0050–0060 |
Takauksen luonteinen luottosuoja: oikaistut arvot (GA) Vakavaraisuusasetuksen 235 artikla Vakavaraisuusasetuksen 239 artiklan 3 kohdassa esitetään takauksen luonteisen luottosuojan korjatun arvon GA laskentakaava. |
||||||
0050 |
Takaukset Vakavaraisuusasetuksen 203 artikla Tässä kohdassa tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 59 alakohdassa määriteltyä takauksen luonteista luottosuojaa, joka ei sisällä luottojohdannaisia. |
||||||
0060 |
Luottojohdannaiset Vakavaraisuusasetuksen 204 artikla |
||||||
0070–0080 |
Vastikkeellinen luottosuoja Näissä sarakkeissa tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 58 alakohdassa määriteltyä vastikkeellista luottosuojaa, johon sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 196, 197 ja 200 artiklassa vahvistettuja sääntöjä. Määriin ei saa sisällyttää päänettoutussopimuksia (jotka sisältyvät jo ennen luottovasta-arvokerrointen soveltamista laskettuun alkuperäiseen vastuuseen). Sijoituksia vakavaraisuusasetuksen 218 artiklassa tarkoitettuihin luottoriskin vaihtolainoihin ja vakavaraisuusasetuksen 219 artiklassa tarkoitettuja hyväksyttävistä taseen erien nettoutussopimuksista syntyviä taseen erien nettoutuspositioita on käsiteltävä käteisvakuuksina. |
||||||
0070 |
Rahoitusvakuudet: yksinkertainen menetelmä Vakavaraisuusasetuksen 222 artiklan 1 ja 2 kohta |
||||||
0080 |
Muu vastikkeellinen luottosuoja Vakavaraisuusasetuksen 232 artikla |
||||||
0090–0100 |
CRM:STÄ AIHEUTUVA SUBSTITUUTIO Vakavaraisuusasetuksen 222 artiklan 3 kohta, 235 artiklan 1 ja 2 kohta ja 236 artikla Ulosvirtausten on vastattava ennen luottovasta-arvokerrointen soveltamista lasketun alkuperäisen vastuun suojattua osaa, joka vähennetään velallisen vastuuryhmästä ja luokitellaan sen jälkeen luottosuojan tarjoajan vastuuryhmään. Tämä määrä on otettava huomioon sisäänvirtauksena luottosuojan tarjoajan vastuuryhmään. Myös samojen vastuuryhmien sisällä tapahtuvat sisään- ja ulosvirtaukset on ilmoitettava. Vastuut, joita saattaa syntyä muista lomakkeista tulevista sisäänvirtauksista ja muihin lomakkeisiin suuntautuvista ulosvirtauksista, on myös otettava huomioon. |
||||||
0110 |
VASTUUN MÄÄRÄ SUBSTITUUTION JÄLKEEN ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA Tässä kohdassa tarkoitetaan vastuun nettomäärää, josta on vähennetty arvonoikaisut ja joka jää jäljelle sen jälkeen, kun VASTUUSEEN SOVELLETTAVIEN, SUBSTITUUTIOVAIKUTUKSIA AIHEUTTAVIEN LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISTEKNIIKOIDEN seurauksena syntyneet ulosvirtaukset ja sisäänvirtaukset on otettu huomioon. |
||||||
0120–0140 |
VASTUUN MÄÄRÄÄN VAIKUTTAVAT LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISTEKNIIKAT. VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA, RAHOITUSVAKUUKSIA KOSKEVA KATTAVA MENETELMÄ Vakavaraisuusasetuksen 223–228 artikla Tähän kohtaan kuuluvat myös luottoriskin vaihtolainat (vakavaraisuusasetuksen 218 artikla). Vakavaraisuusasetuksen 218 artiklassa tarkoitettuja luottoriskin vaihtolainoja ja 219 artiklassa tarkoitettuja hyväksyttävistä taseen erien nettoutussopimuksista syntyviä taseen erien nettoutuspositioita on käsiteltävä käteisvakuuksina. Vaikutus, joka syntyy vakuuden asettamisesta sovellettaessa rahoitusvakuuksien kattavaa menetelmää vastuuseen, jonka vakuutena on hyväksyttävä rahoitusvakuus, on laskettava vakavaraisuusasetuksen 223–228 artiklan mukaisesti. |
||||||
0120 |
Vastuun volatiliteettikorjaus Vakavaraisuusasetuksen 223 artiklan 2 ja 3 kohta Ilmoitettava määrä on vastuuseen kohdistuvan volatiliteettikorjauksen vaikutus (Eva-E) = E*He. |
||||||
0130 |
(-) Rahoitusvakuudet: oikaistu arvo (Cvam) Vakavaraisuusasetuksen 239 artiklan 2 kohta Kaupankäyntivaraston osalta tähän kohtaan on sisällytettävä vakavaraisuusasetuksen 299 artiklan 2 kohdan c–f alakohdan mukaiset rahoitusvakuudet ja hyödykkeet, jotka ovat hyväksyttävissä kaupankäyntivarastoon kuuluviin vastuisiin. Ilmoitettava määrä vastaa arvoa Cvam = C*(1-Hc-Hfx)*(t-t*)/(T-t*). Symbolien C, Hc, Hfx, t, T ja t* määritelmät löytyvät vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 4 luvun 4 ja 5 jaksosta. |
||||||
0140 |
(-) Josta: volatiliteettikorjaukset ja maturiteettioikaisut Vakavaraisuusasetuksen 223 artiklan 1 kohta ja 239 artiklan 2 kohta Ilmoitettava määrä on volatiliteettikorjauksen ja maturiteettioikaisun yhteisvaikutus (Cvam-C) = C*[(1-Hc-Hfx)*(t-t*)/(T-t*)-1], jossa volatiliteettikorjauksen vaikutus on (Cva-C) = C*[(1-Hc-Hfx)-1] ja maturiteettioikaisun vaikutus on (Cvam-Cva) = C*(1-Hc-Hfx)*[(t-t*)/(T-t*)-1]. |
||||||
0150 |
Täysin mukautettu vastuuarvo (E*) Vakavaraisuusasetuksen 220 artiklan 4 kohta, 223 artiklan 2–5 kohta ja 228 artiklan 1 kohta |
||||||
0160–0190 |
Taseen ulkopuolisten erien täysin mukautettu vastuuarvo luottovasta-arvokerrointen mukaan jaoteltuna Vakavaraisuusasetuksen 111 artiklan 1 kohta ja 4 artiklan 1 kohdan 56 alakohta Ks. myös vakavaraisuusasetuksen 222 artiklan 3 kohta ja 228 artiklan 1 kohta. Ilmoitettujen lukujen on oltava täysin mukautettuja vastuuarvoja ennen luottovasta-arvokertoimen soveltamista. |
||||||
0200 |
Vastuuarvo Vakavaraisuusasetuksen 111 artikla ja vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 4 luvun 4 jakso Tässä kohdassa tarkoitetaan vastuuarvoa, jonka laskennassa on huomioitu arvonoikaisut, kaikki luottoriskiä vähentävät tekijät ja luottovasta-arvokertoimet ja jolle annetaan riskipaino vakavaraisuusasetuksen 113 artiklan ja kolmannen osan II osaston 2 luvun 2 jakson mukaan. Leasing-sopimusten vastuuarvoihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 134 artiklan 7 kohtaa. Erityisesti on huomattava, että jäännösarvo on sisällytettävä vastuuarvoon diskontattuna arvonoikaisujen, kaikkien luottoriskiä vähentävien tekijöiden ja luottovasta-arvokerrointen huomioon ottamisen jälkeen. Vastapuoliriskiin liittyvän liiketoiminnan vastuuarvot ovat samat kuin sarakkeessa 0210 ilmoitetut. |
||||||
0210 |
Josta: osuus vastapuoliriskistä Tässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 4 ja 6 luvussa säädettyjen menetelmien mukaisesti laskettua vastapuoliriskiin liittyvän liiketoiminnan vastuuarvoa, jota käytetään laskettaessa riskipainotettuja vastuueriä, ts. sen jälkeen kun on sovellettu vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 4 ja 6 luvun mukaisesti sovellettavia luottoriskin vähentämistekniikoita ja ottaen huomioon vakavaraisuusasetuksen 273 artiklan 6 kohdassa tarkoitettu vastuiden arvonoikaisusta aiheutuneen tappion vähentäminen. Sellaisten liiketoimien vastuuarvo, joihin on havaittu liittyvän erityinen wrong way -riski, on määritettävä vakavaraisuusasetuksen 291 artiklan mukaisesti. Tapauksissa, joissa käytetään useampaa kuin yhtä vastapuoliriskimenetelmää yhden vastapuolen osalta, vastapuolen tasolla vähennettävä vastuiden arvonoikaisusta aiheutunut tappio on sisällytettävä niiden riveillä 0090–0130 esitettävien eri nettoutusryhmien vastuuarvoon, jotka kuvastavat kyseisten nettoutusryhmien luottoriskin vähentämisen jälkeisen vastuuarvon suhdetta vastapuolen kokonaisvastuuarvoon luottoriskin vähentämisen jälkeen. Tässä yhteydessä on käytettävä luottoriskin vähentämisen jälkeistä vastuuarvoa lomakkeen C 34.02 saraketta 0160 koskevien ohjeiden mukaisesti. |
||||||
0211 |
Josta: osuus vastapuoliriskistä lukuun ottamatta keskusvastapuolen määrittämiä vastuita Tässä tarkoitetaan sarakkeessa 0210 ilmoitettuja vastuita lukuun ottamatta vakavaraisuusasetuksen 301 artiklan 1 kohdassa luetelluista sopimuksista ja liiketoimista aiheutuvia vastuita niin kauan kuin niitä ei ole selvitetty keskusvastapuolen kanssa, mukaan lukien vakavaraisuusasetuksen 300 artiklan 2 alakohdassa määritellyt keskusvastapuoleen liittyvät liiketoimet. |
||||||
0215 |
Riskipainotetut vastuuerät ennen tukikertoimien soveltamista Tässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 113 artiklan 1–5 kohdan mukaisesti laskettua määrää, jossa ei oteta huomioon vakavaraisuusasetuksen 501 artiklassa vahvistettua pk-yritysten tukikerrointa ja 501 a artiklassa vahvistettua infrastruktuuritukikerrointa. Leasing-omaisuuserien jäännösarvon riskipainotettuihin vastuueriin sovelletaan 134 artiklan 7 kohdan viidettä virkettä ja ne lasketaan käyttämällä kaavaa ”1/t * 100 % * jäännösarvo”. Erityisesti on huomattava, että jäännösarvo on diskonttaamaton arvioitu jäännösarvo leasing-sopimuksen lopussa, ja sitä arvioidaan uudelleen säännöllisesti jatkuvan asianmukaisuuden varmistamiseksi. |
||||||
0216 |
(-) Pk-yritysten tukikertoimesta johtuva riskipainotettujen vastuuerien määrän oikaisu Tässä tarkoitetaan pk-yrityksiin liittyvien maksukykyisten vastuiden riskipainotettujen vastuuerien (RWEA), jotka lasketaan tapauksesta riippuen vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 2 luvun mukaisesti, ja RWEA*:n välisen erotuksen vähentämistä vakavaraisuusasetuksen 501 artiklan 1 kohdan mukaisesti. |
||||||
0217 |
(-) Infrastruktuuritukikertoimesta johtuva riskipainotettujen vastuuerien määrän oikaisu Tässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston mukaisesti laskettujen riskipainotettujen vastuuerien ja luottoriskiä koskevan oikaistun RWEA:n välisen erotuksen vähentämistä vakavaraisuusasetuksen 501 a artiklan mukaisesti, kun vastuut liittyvät yhteisöihin, jotka hallinnoivat tai rahoittavat sellaisia fyysisiä rakenteita tai tiloja, järjestelmiä ja verkostoja, jotka tarjoavat tai tukevat olennaisia julkisia palveluja. |
||||||
0220 |
Riskipainotetut vastuuerät tukikertoimien soveltamisen jälkeen Tässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 113 artiklan 1–5 kohdan mukaisesti laskettua määrää, jossa otetaan huomioon vakavaraisuusasetuksen 501 artiklassa vahvistettu pk-yritysten tukikerroin ja 501 a artiklassa vahvistettu infrastruktuuritukikerroin. Leasing-omaisuuserien jäännösarvon riskipainotettuihin vastuueriin sovelletaan 134 artiklan 7 kohdan viidettä virkettä ja ne lasketaan käyttämällä kaavaa ”1/t * 100 % * jäännösarvo”. Erityisesti on huomattava, että jäännösarvo on diskonttaamaton arvioitu jäännösarvo leasing-sopimuksen lopussa, ja sitä arvioidaan uudelleen säännöllisesti jatkuvan asianmukaisuuden varmistamiseksi. |
||||||
0230 |
Joista: osuus, jolla on valitun ulkoisen luottoluokituslaitoksen antama luottoluokitus Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan a–d, f, g, l, n, o ja q alakohta |
||||||
0240 |
Joista: osuus, joka perustuu valtion luokitukseen Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan b–d, f, g, l ja o alakohta |
Rivit |
Ohjeet |
0010 |
Vastuut yhteensä |
0015 |
Joista: maksukyvyttömät vastuut vastuuryhmissä ”Erityisen suureen riskiin liittyvät vastuut” ja ”Oman pääoman ehtoiset vastuut” Vakavaraisuusasetuksen 127 artikla Tämä rivi täytetään vain vastuuryhmissä ”Erityisen suureen riskiin liittyvät vastuut” ja ”Oman pääoman ehtoiset vastuut”. Vastuu, joka sisältyy vakavaraisuusasetuksen 128 artiklan 2 kohdassa olevaan luetteloon tai täyttää vakavaraisuusasetuksen 128 artiklan 3 kohdan tai 133 artiklan kriteerit, on sijoitettava vastuuryhmään ”Erityisen suureen riskiin liittyvät vastuut” tai ”Oman pääoman ehtoiset vastuut”. Näin ollen muuta kohdentamista ei tarvita, vaikka kyseessä olisikin vakavaraisuusasetuksen 127 artiklassa tarkoitettu maksukyvytön vastuu. |
0020 |
Joista: pk-yritykset Tässä kohdassa ilmoitetaan kaikki pk-yrityksiltä olevat saamiset. |
0030 |
Joista: vastuut, joihin sovelletaan pk-yritysten tukikerrointa Tässä ilmoitetaan ainoastaan sellaiset vastuut, jotka täyttävät vakavaraisuusasetuksen 501 artiklan vaatimukset. |
0035 |
Joista: vastuut, joihin sovelletaan infrastruktuuritukikerrointa Tässä ilmoitetaan ainoastaan sellaiset vastuut, jotka täyttävät vakavaraisuusasetuksen 501 a artiklan vaatimukset. |
0040 |
Joista: asuinkiinteistövakuudelliset vastuut Vakavaraisuusasetuksen 125 artikla Tämä kohta ilmoitetaan ainoastaan vastuuryhmässä ”Kiinteistövakuudelliset vastuut”. |
0050 |
Joista: standardimenetelmän pysyvän osittaisen käytön alaiset vastuut Tässä tarkoitetaan vastuita, joihin on sovellettu standardimenetelmää vakavaraisuusasetuksen 150 artiklan 1 kohdan mukaisesti. |
0060 |
Joista: standardimenetelmän mukaiset vastuut, joita varten on valvontaviranomaisen etukäteinen lupa soveltaa IRB:n vaiheittaista käyttöönottoa Vakavaraisuusasetuksen 148 artiklan 1 kohta |
0070–0130 |
VASTUIDEN JAKAUTUMINEN VASTUULAJEITTAIN Raportoivan laitoksen ”kaupankäyntivaraston ulkopuoliset” positiot on eriteltävä alla olevien kriteerien mukaisesti luottoriskin alaisiin taseeseen sisältyviin vastuisiin, luottoriskin alaisiin taseen ulkopuolisiin vastuisiin ja vastapuoliriskin alaisiin vastuisiin. Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohdan f alakohdassa ja 299 artiklan 2 kohdassa tarkoitetut vastuut, joihin kohdistuu laitoksen kaupankäyntivarastoon liittyvään liiketoimintaan sisältyvä vastapuoliluottoriski, on luokiteltava vastapuoliluottoriskin alaisiin vastuisiin. Laitosten, jotka soveltavat vakavaraisuusasetuksen 94 artiklan 1 kohtaa, on myös eriteltävä vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohdan b alakohdassa tarkoitetut ”kaupankäyntivarastoon kuuluvat” positiot alla olevien kriteerien mukaisesti luottoriskin alaisiin taseeseen sisältyviin vastuisiin, luottoriskin alaisiin taseen ulkopuolisiin vastuisiin ja vastapuoliriskin alaisiin vastuisiin. |
0070 |
Taseen erät, joihin liittyy luottoriski Tässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 24 artiklassa tarkoitettuja omaisuuseriä, joita ei ole sisällytetty mihinkään muuhun luokkaan. Vastuut, joihin liittyy vastapuoliriski, ilmoitetaan riveillä 0090–0130, ja sen vuoksi niitä ei ilmoiteta tällä rivillä. Vakavaraisuusasetuksen 379 artiklan 1 kohdassa tarkoitetut luottokaupan selvitysriskit (jos niitä ei ole vähennetty) eivät ole tase-eriä, mutta ne ilmoitetaan kuitenkin tällä rivillä. |
0080 |
Taseen ulkopuoliset erät, joihin liittyy luottoriski Taseen ulkopuoliset positiot käsittävät vakavaraisuusasetuksen liitteessä I luetellut erät. Vastuut, joihin liittyy vastapuoliriski, ilmoitetaan riveillä 0090–0130, ja sen vuoksi niitä ei ilmoiteta tällä rivillä. |
0090–0130 |
Vastuut/transaktiot, joihin liittyy vastapuoliriski Tässä tarkoitetaan transaktioita, joihin liittyy vastapuoliriski, ts. johdannaissopimuksia, takaisinostotransaktioita, arvopapereiden tai hyödykkeiden lainaksiantamiseen tai -ottamiseen liittyviä transaktioita, pitkän selvitysajan liiketoimia ja vakuudellista limiittiluotonantoa (margin lending). |
0090 |
Arvopapereilla toteutettavien rahoitustoimien nettoutusryhmät Tässä tarkoitetaan nettoutusryhmiä, jotka sisältävät ainoastaan vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 139 alakohdassa määriteltyjä arvopapereilla toteutettavia rahoitustoimia. Tällä rivillä ei ilmoiteta tuotteiden ristikkäisnettoutuksen nettoutusryhmään kuuluvia arvopapereilla toteutettavia rahoitustoimia, vaan ne ilmoitetaan rivillä 0130. |
0100 |
Joista: ehdot täyttävän keskusvastapuolen määrittämiä Tässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 301 artiklan 1 kohdassa lueteltuja sopimuksia ja liiketoimia niin kauan kuin niitä ei ole selvitetty vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 88 alakohdassa määritellyn ehdot täyttävän keskusvastapuolen kanssa, mukaan lukien ehdot täyttäviin keskusvastapuoliin liittyvät liiketoimet, joiden riskipainotetut vastuuerät lasketaan vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 6 luvun 9 jakson mukaisesti. Ehdot täyttäviin keskusvastapuoliin liittyvillä liiketoimilla tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 300 artiklan 2 kohdan mukaisia keskusvastapuoliin liittyviä liiketoimia, joissa keskusvastapuoli on ehdot täyttävä keskusvastapuoli. |
0110 |
Johdannaisten ja pitkän selvitysajan liiketoimien nettoutusryhmät Tässä tarkoitetaan nettoutusryhmiä, jotka sisältävät ainoastaan vakavaraisuusasetuksen liitteessä II lueteltuja johdannaisia ja vakavaraisuusasetuksen 272 artiklan 2 kohdassa määriteltyjä pitkän selvitysajan liiketoimia. Tällä rivillä ei ilmoiteta tuotteiden ristikkäisnettoutuksen nettoutusryhmiin kuuluvia johdannaisia ja pitkän selvitysajan liiketoimia, vaan ne ilmoitetaan rivillä 0130. |
0120 |
Joista: ehdot täyttävän keskusvastapuolen määrittämiä Ks. riviä 0100 koskevat ohjeet. |
0130 |
Tuotteiden ristikkäisnettoutuksen nettoutusryhmät Tässä tarkoitetaan nettoutusryhmiä, joihin sisältyy eri tuoteluokkiin kuuluvia liiketoimia (vakavaraisuusasetuksen 272 artiklan 11 kohta), ts. johdannaisia ja arvopapereilla toteutettavia rahoitustoimia, joiden osalta on olemassa vakavaraisuusasetuksen 272 artiklan 25 kohdassa määritelty tuotteiden ristikkäisnettoutusta koskeva sopimus. |
0140–0280 |
VASTUIDEN JAKAUTUMINEN RISKIPAINOITTAIN |
0140 |
0 % |
0150 |
2 % Vakavaraisuusasetuksen 306 artiklan 1 kohta |
0160 |
4 % Vakavaraisuusasetuksen 305 artiklan 3 kohta |
0170 |
10 % |
0180 |
20 % |
0190 |
35 % |
0200 |
50 % |
0210 |
70 % Vakavaraisuusasetuksen 232 artiklan 3 kohdan c alakohta |
0220 |
75 % |
0230 |
100 % |
0240 |
150 % |
0250 |
250 % Vakavaraisuusasetuksen 133 artiklan 2 kohta ja 48 artiklan 4 kohta |
0260 |
370 % Vakavaraisuusasetuksen 471 artikla |
0270 |
1 250 % Vakavaraisuusasetuksen 133 artiklan 2 kohta ja 379 artikla |
0280 |
Muut riskipainot Tätä riviä ei käytetä valtio-, yritys-, laitos- eikä vähittäisvastuita koskeviin vastuuryhmiin. Tällä rivillä ilmoitetaan vastuut, joihin ei sovelleta tässä lomakkeessa lueteltuja riskipainoja, Vakavaraisuusasetuksen 113 artiklan 1–5 kohta Luottoluokittelemattomat n:nnen tappion luottojohdannaiset, joihin sovelletaan standardimenetelmää (vakavaraisuusasetuksen 134 artiklan 6 kohta), ilmoitetaan tällä rivillä vastuuryhmässä ”Muut erät”. Ks. myös vakavaraisuusasetuksen 124 artiklan 2 kohta ja 152 artiklan 2 kohdan b alakohta |
0281–0284 |
VASTUIDEN JAKAUTUMINEN MENETELMITTÄIN (CIU) Nämä rivit täytetään vain vastuuryhmän Yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavat yritykset (CIU) osalta vakavaraisuusasetuksen 132, 132 a, 132 b ja 132 c artiklan mukaisesti. |
0281 |
Läpikatsomisperiaate Vakavaraisuusasetuksen 132 a artiklan 1 kohta |
0282 |
Sijoitusvaltuutukseen perustuva menetelmä Vakavaraisuusasetuksen 132 a artiklan 2 kohta |
0283 |
Vaihtoehtoinen menetelmä Vakavaraisuusasetuksen 132 artiklan 2 kohta |
0290–0320 |
Lisätietoerät Rivien 0290–0320 osalta ks. myös selvitys lisätietoerien tarkoituksesta CR SA -lomakkeen yleisessä osassa. |
0290 |
Liikekiinteistövakuudelliset vastuut Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan i alakohta Tämä kohta on ainoastaan lisätietoerä. Riippumatta vakavaraisuusasetuksen 124 ja 126 artiklassa tarkoitetusta liikekiinteistövakuudellisten vastuiden riskimäärien laskemisesta vastuut on eriteltävä ja ilmoitettava tällä rivillä, jos niiden vakuutena on liikekiinteistöjä. |
0300 |
Maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut, joihin sovelletaan 100 prosentin riskipainoa Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan j alakohta Tässä tarkoitetaan vastuuryhmään ”maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut” kuuluvia vastuita, jotka sisällytetään tähän vastuuryhmään, vaikka ne eivät olisi maksukyvyttömyystilassa. |
0310 |
Asuinkiinteistövakuudelliset vastuut Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan i alakohta Tämä kohta on ainoastaan lisätietoerä. Riippumatta vakavaraisuusasetuksen 124 ja 125 artiklan mukaisesta asuinkiinteistövakuudellisten vastuiden riskimäärien laskemisesta vastuut on eriteltävä ja ilmoitettava tällä rivillä, jos niiden vakuutena on asuinkiinteistöjä. |
0320 |
Maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut, joihin sovelletaan 150 prosentin riskipainoa Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan j alakohta Tässä tarkoitetaan vastuuryhmään ”maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut” kuuluvia vastuita, jotka sisällytetään tähän vastuuryhmään, vaikka ne eivät olisi maksukyvyttömyystilassa. |
3.3. LUOTTO- JA VASTAPUOLIRISKI SEKÄ LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKI: IRB-MENETELMÄN MUKAISET OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET (CR IRB)
3.3.1 CR IRB -lomakkeen soveltamisala
72. |
CR IRB -lomakkeen soveltamisala kattaa seuraavat:
|
73. |
Lomakkeen soveltamisala kattaa vastuut, joiden osalta riskipainotetut vastuuerät lasketaan vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 3 luvun 151–157 artiklan (IRB-menetelmä) mukaisesti. |
74. |
CR IRB -lomake ei kata seuraavia tietoja:
CR IRB -lomake ei edellytä IRB-vastuiden maantieteellistä jaottelua vastapuolen kotipaikan mukaan. Tämä jaottelu suoritetaan CR GB -lomakkeessa. Kohdat i ja iii eivät koske lomaketta CR IRB 7. |
75. |
Jotta saadaan selvyys siitä, käyttääkö laitos omia LGD- ja/tai CF-estimaatteja, jokaisesta raportoitavasta vastuuryhmästä on ilmoitettava seuraavat tiedot:
”EI” = kun käytetään valvojan määrittämiä LGD- ja CF-estimaatteja (IRB-perusmenetelmä, Foundation IRB) ”KYLLÄ” = kun käytetään omia LGD- ja CF-estimaatteja (edistynyt IRB-menetelmä, Advanced IRB). Tähän kuuluvat kaikki vähittäisvastuusalkut. Jos laitos käyttää omia LGD-estimaattejaan laskiessaan riskipainotettuja vastuueriä yhdestä IRB-vastuiden osasta ja valvojan määrittämiä LGD-estimaatteja laskiessaan riskipainotettuja vastuueriä toisesta IRB-vastuiden osasta, laitoksen on ilmoitettava yksi CR IRB -lomakkeen kokonaismäärä F-IRB-positioista ja toinen CR IRB -lomakkeen kokonaismäärä A-IRB-positioista. |
3.3.2 CR IRB -lomakkeen rakenne
76. |
CR IRB koostuu seitsemästä lomakkeesta. CR IRB 1 sisältää yleiskatsauksen IRB-vastuista ja eri menetelmistä, joilla riskipainotetut vastuuerät lasketaan, sekä vastuiden kokonaismäärän jakautumisen vastuutyypeittäin. CR IRB 2 sisältää erittelyn vastuiden kokonaismäärästä vastapuoliluokkien ja -ryhmien mukaan jaoteltuna (CR IRB 1 -lomakkeen rivillä 0070 ilmoitettavat vastuut). CR IRB 3 sisältää kaikki merkitykselliset luottoriskin pääomavaatimusten laskennassa käytettävät parametrit IRB-malleja varten. CR IBR 4 -lomakkeessa esitetään virtalaskelma luottoriskiin sovellettavan IRB-menetelmän mukaan määritettyjen riskipainotettujen vastuuerien muutoksista. CR IRB 5 sisältää tietoja PD-lukujen toteutumatestauksen tuloksista raportoitujen mallien osalta. CR IRB 6 sisältää kaikki merkitykselliset parametrit, joita käytetään luottoriskin pääomavaatimusten laskennassa erityiskohteiden rahoitukseen sovellettavien ryhmittelykriteerien mukaisesti. CR IRB 7 -lomakkeessa esitetään SA- tai IRB-menetelmän soveltamisalaan kuuluvat osuudet vastuuarvosta kussakin merkityksellisessä vastuuryhmässä. Lomakkeiden CR IRB 1, CR IRB 2, CR IRB 3 ja CR IRB 5 tiedot on ilmoitettava erikseen seuraavien vastuu- ja alavastuuryhmien osalta:
|
3.3.3 C 08.01 – Luotto- ja vastapuoliriski sekä luottokaupan selvitysriski: IRB-menetelmän mukaiset pääomavaatimukset (CR IRB 1)
3.3.3.1 Positiokohtaiset ohjeet
Sarakkeet |
Ohjeet |
||||
0010 |
SISÄINEN LUOKITUSASTEIKKO / VASTAPUOLILUOKKAAN TAI -RYHMÄÄN SOVELLETTAVA PD-ARVO (%) Ilmoitettavan vastapuoliluokalle tai -ryhmälle annetun PD-luvun (maksukyvyttömyyden todennäköisyyttä kuvaavan luvun) on perustuttava vakavaraisuusasetuksen 180 artiklan säännöksiin. Jokaisen yksittäisen luokan tai ryhmän osalta on ilmoitettava kullekin vastapuoliluokalle tai -ryhmälle annettu PD. Kun on kyse luvuista, jotka vastaavat vastapuoliluokkien tai -ryhmien yhteenlaskettua kokonaisuutta (esimerkiksi vastuiden kokonaismäärää), tällaiseen kokonaisuuteen kuuluville vastapuoliluokille tai -ryhmille annetuista PD-luvuista on ilmoitettava vastuilla painotettu keskimääräinen arvo. Vastuuarvoa (sarake 0110) käytetään vastuilla painotetun keskimääräisen PD-luvun laskemiseen. Jokaisen yksittäisen luokan tai ryhmän osalta on ilmoitettava kullekin vastapuoliluokalle tai -ryhmälle annettu PD. Kaikkien ilmoitettujen riskiparametrien tulee olla johdettu vastaavan toimivaltaisen viranomaisen hyväksymässä sisäisessä luokitusasteikossa käytetyistä riskiparametreista. Valvojan määrittämän yleisen asteikon käyttäminen ei ole tarkoituksenmukaista eikä suotavaa. Jos raportoiva laitos käyttää yhtä ainoaa luokitusasteikkoa tai pystyy ilmoittamaan tietonsa sisäisen yleisasteikon mukaisesti, on tällaista asteikkoa käytettävä. Muutoin eri luokitusasteikot on yhdistettävä ja järjestettävä seuraavien kriteerien mukaisesti: Eri luokitusasteikkojen vastapuoliluokat ryhmitetään ja asetetaan järjestykseen kullekin vastapuoliluokalle annetusta pienimmästä PD-luvusta suurimpaan. Mikäli laitoksen käyttämien luokkien tai ryhmien määrä on suuri, toimivaltaisten viranomaisten kanssa voidaan sopia ilmoitettavien luokkien tai ryhmien määrän pienentämisestä. Myös jatkuvien luokitusasteikkojen tapauksessa toimivaltaisten viranomaisten kanssa on sovittava ilmoitettavien luokkien määrän pienentämisestä. Laitosten on otettava etukäteen yhteyttä toimivaltaiseen viranomaiseen, jos ne haluavat ilmoittaa sisäisten luokkien lukumäärästä poikkeavan luokkamäärän. Luokitusasteikon viimeinen luokka tai viimeiset luokat on varattava maksukyvyttömyystilassa oleville vastuille, joiden PD on 100 prosenttia. Keskimääräisen PD-luvun painottamiseen on käytettävä sarakkeessa 110 ilmoitettua vastuuarvoa. Vastuilla painotettu keskimääräinen PD-luku on laskettava ottaen huomioon kaikki tietyllä rivillä ilmoitetut vastuut. Rivillä, jolla ilmoitetaan ainoastaan maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut, keskimääräinen PD-luku on 100 prosenttia. |
||||
0020 |
ALKUPERÄINEN VASTUU ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA Laitosten on ilmoitettava vastuuarvo, joka on laskettu ennen minkäänlaisten arvonoikaisujen, varausten, luottoriskin vähentämistekniikoista aiheutuvien vaikutusten tai luottovasta-arvokerrointen huomioon ottamista. Alkuperäinen vastuuarvo on ilmoitettava vakavaraisuusasetuksen 24 artiklan ja 166 artiklan 1, 2, 4, 5, 6 ja 7 kohdan mukaisesti. Vakavaraisuusasetuksen 166 artiklan 3 kohtaan perustuva vaikutus (lainojen ja talletusten tase-erien nettoutuksen vaikutus) on ilmoitettava erikseen vastikkeellisena luottosuojana, joten se ei pienennä alkuperäistä vastuuta. Sellaisten johdannaissopimusten, takaisinostotransaktioiden, arvopapereiden tai hyödykkeiden lainaksiantamiseen tai -ottamiseen liittyvien transaktioiden, pitkän selvitysajan liiketoimien ja vakuudellisen limiittiluotonannon (margin lending) osalta, joihin liittyy vastapuoliriski (vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 4 tai 6 luku), alkuperäisen vastuun on vastattava vastapuoliriskistä aiheutuvaa vastuuarvoa (ks. sarakkeen 0130 ohjeet). |
||||
0030 |
JOSTA: SUURET FINANSSIALAN YHTEISÖT JA SÄÄNTELEMÄTTÖMÄT FINANSSIALAN YHTEISÖT Tässä eritellään ennen luottovasta-arvokerrointen soveltamista laskettu alkuperäinen vastuu kaikista vakavaraisuusasetuksen 142 artiklan 1 kohdan 4 ja 5 alakohdassa tarkoitettujen yhteisöjen vastuista, joihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 153 artiklan 2 kohdan mukaisesti määritettyä korkeampaa korrelaatiokerrointa. |
||||
0040–0080 |
LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISTEKNIIKAT (CRM), JOILLA ON VASTUUTA KOSKEVIA SUBSTITUUTIOVAIKUTUKSIA Tässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 57 alakohdassa määriteltyä luottoriskin vähentämistä, jolla pienennetään vastuun tai vastuiden luottoriskiä alla olevassa kohdassa ”CRM:STÄ AIHEUTUVA SUBSTITUUTIO” määritellyn vastuiden substituution kautta. |
||||
0040–0050 |
TAKAUKSEN LUONTEINEN LUOTTOSUOJA Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 59 alakohdassa määritelty takauksen luonteinen luottosuoja. Silloin kun takauksen luonteisella luottosuojalla on vaikutus vastuuseen (esimerkiksi, jos sitä käytetään vastuuseen sovellettavissa substituutiovaikutuksia aiheuttavissa luottoriskin vähentämistekniikoissa), vastuuarvo muodostaa takauksen luonteisen luottosuojan ylärajan. |
||||
0040 |
TAKAUKSET Kun ei käytetä omia LGD-estimaatteja, ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 236 artiklan 3 kohdassa määritelty korjattu arvo (GA). Kun käytetään omia LGD-estimaatteja vakavaraisuusasetuksen 183 artiklan mukaisesti (3 kohtaa lukuun ottamatta), on ilmoitettava sisäisessä mallissa käytetty asianmukainen arvo. Takaukset on ilmoitettava sarakkeessa 0040 silloin, kun LGD-lukua ei ole korjattu. Kun LGD-lukua on korjattu, takauksen määrä ilmoitetaan sarakkeessa 0150. Velallisen ja takaajan samanaikaisen maksukyvyttömyyden käsittelyn piirissä olevien vastuiden osalta takauksen luonteisen luottosuojan arvo on ilmoitettava sarakkeessa 0220. |
||||
0050 |
LUOTTOJOHDANNAISET Kun ei käytetä omia LGD-estimaatteja, ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 236 artiklan 3 kohdassa määritelty korjattu arvo (GA). Kun käytetään omia LGD-estimaatteja vakavaraisuusasetuksen 183 artiklan 3 kohdan mukaisesti, on ilmoitettava sisäisessä mallintamisessa käytetty asianmukainen arvo. Kun LGD-lukua on korjattu, luottojohdannaisten määrä ilmoitetaan sarakkeessa 0160. Velallisen ja takaajan samanaikaisen maksukyvyttömyyden käsittelyn piirissä olevien vastuiden osalta takauksen luonteisen luottosuojan arvo on ilmoitettava sarakkeessa 0220. |
||||
0060 |
MUU VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA Silloin kun vakuudella on vaikutus vastuun PD-lukuun, alkuperäisen vastuun arvo ennen luottovasta-arvokerrointen soveltamista muodostaa vakuuden ylärajan. Kun ei käytetä omia LGD-estimaatteja, sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 232 artiklan 1 kohtaa. Kun käytetään omia LGD-lukuja, on ilmoitettava ne luottoriskin vähentämistekniikat, jotka vaikuttavat PD-lukuun. Asianmukainen nimellis- tai markkina-arvo on ilmoitettava. Kun LGD-lukua on korjattu, määrä ilmoitetaan sarakkeessa 170. |
||||
0070–0080 |
CRM:STÄ AIHEUTUVA SUBSTITUUTIO Ulosvirtausten on vastattava ennen luottovasta-arvokerrointen soveltamista lasketun alkuperäisen vastuun suojattua osaa, joka vähennetään velallisen vastuuryhmästä ja tarvittaessa vastapuoliluokasta tai -ryhmästä ja luokitellaan sen jälkeen takaajan vastuuryhmään ja tarvittaessa vastapuoliluokkaan tai -ryhmään. Tämä määrä otetaan huomioon sisäänvirtauksena takaajan vastuuryhmään ja tarvittaessa vastapuoliluokkaan tai -ryhmään. Myös samojen vastuuryhmien ja tarvittaessa vastapuoliluokkien tai -ryhmien sisällä tapahtuvat sisään- ja ulosvirtaukset on otettava huomioon. Vastuut, joita saattaa syntyä muista lomakkeista tulevista sisäänvirtauksista ja muihin lomakkeisiin suuntautuvista ulosvirtauksista, on myös otettava huomioon. Nämä sarakkeet täytetään vain silloin, kun laitokset ovat saaneet toimivaltaiselta viranomaiseltaan luvan käsitellä näitä vakuudellisia vastuita standardimenetelmän pysyvän osittaisen käytön mukaisesti vakavaraisuusasetuksen 150 artiklan mukaisesti tai luokitella vastuut vastuuryhmiin takaajan ominaisuuksien perusteella. |
||||
0090 |
VASTUUN MÄÄRÄ SUBSTITUUTION JÄLKEEN ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA Tässä tarkoitetaan vastuita, jotka on luokiteltu vastaavaan vastapuoliluokkaan tai -ryhmään ja vastuuryhmään sen jälkeen, kun on otettu huomioon vastuuseen sovellettavien, substituutiovaikutuksia aiheuttavien luottoriskin vähentämistekniikoiden seurauksena syntyneet ulos- ja sisäänvirtaukset. |
||||
0100, 0120 |
Josta: taseen ulkopuoliset erät Ks. CR SA -lomakkeen ohjeet. |
||||
0110 |
VASTUUARVO Tässä ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 166 artiklan ja 230 artiklan 1 kohdan toisen virkkeen mukaisesti määritetyt vastuuarvot. Liitteessä I tarkoitettujen instrumenttien osalta on sovellettava vakavaraisuusasetuksen 166 artiklan 8, 9 ja 10 kohdan mukaisia luottovasta-arvokertoimia ja prosenttiosuuksia laitoksen valitsemasta menetelmästä riippumatta. Vastapuoliriskiin liittyvän liiketoiminnan vastuuarvot ovat samat kuin sarakkeessa 0130 ilmoitetut. |
||||
0130 |
Josta: osuus vastapuoliriskistä Ks. CR SA -lomakkeen sarakkeen 0210 ohjeet. |
||||
0140 |
JOSTA: SUURET FINANSSIALAN YHTEISÖT JA SÄÄNTELEMÄTTÖMÄT FINANSSIALAN YHTEISÖT Tässä eritellään vastuuarvo kaikista vakavaraisuusasetuksen 142 artiklan 1 kohdan 4 ja 5 alakohdassa tarkoitettuihin yhteisöihin liittyvistä vastuista, joihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 153 artiklan 2 kohdan mukaisesti määritettyä korkeampaa korrelaatiokerrointa. |
||||
0150–0210 |
LGD-ESTIMAATEISSA HUOMIOIDUT LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISTEKNIIKAT, POIS LUKIEN PÄÄLLEKKÄINEN MAKSUKYVYTTÖMYYSKÄSITTELY Näihin sarakkeisiin ei sisällytetä sellaisia luottoriskin vähentämistekniikoita, jotka vaikuttavat LGD-estimaatteihin luottoriskin vähentämistekniikoiden substituutiovaikutusten soveltamisen seurauksena. Kun ei käytetä omia LGD-estimaatteja, on otettava huomioon vakavaraisuusasetuksen 228 artiklan 2 kohta, 230 artiklan 1 ja 2 kohta ja 231 artikla. Kun käytetään omia LGD-estimaatteja, toimitaan seuraavasti:
|
||||
0150 |
TAKAUKSET Ks. sarakkeen 0040 ohjeet. |
||||
0160 |
LUOTTOJOHDANNAISET Ks. sarakkeen 0050 ohjeet. |
||||
0170 |
KÄYTÖSSÄ OMAT LGD-ESTIMAATIT: MUU VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA Ilmoitetaan laitoksen sisäisessä mallintamisessa käytetty asianmukainen arvo. Tässä otetaan huomioon ne luottoriskiä vähentävät tekijät, jotka täyttävät vakavaraisuusasetuksen 212 artiklassa asetetut kriteerit. |
||||
0171 |
KÄTEISTALLETUKSET Vakavaraisuusasetuksen 200 artiklan a alakohta Tässä ilmoitetaan kolmanteen laitokseen tehdyt käteistalletukset tai sen hallussa olevat käteiseen verrattavat instrumentit, jotka on pantattu luottoa myöntävälle laitokselle. Ilmoitettavien vakuuksien arvo rajoittuu vastuun arvoon yksittäisen vastuun tasolla. |
||||
0172 |
HENKIVAKUUTUKSET Vakavaraisuusasetuksen 200 artiklan b alakohta Ilmoitettavien vakuuksien arvo rajoittuu vastuun arvoon yksittäisen vastuun tasolla. |
||||
0173 |
KOLMANNEN OSAPUOLEN HALLUSSA OLEVAT INSTRUMENTIT Vakavaraisuusasetuksen 200 artiklan c alakohta Tähän sisältyvät kolmannen laitoksen liikkeeseen laskemat instrumentit, jotka kyseinen laitos ostaa takaisin pyynnöstä. Ilmoitettavien vakuuksien arvo rajoittuu vastuun arvoon yksittäisen vastuun tasolla. Tässä sarakkeessa ei ilmoiteta niitä vastuita, jotka kuuluvat kolmannen osapuolen hallussa oleviin instrumentteihin, jos laitos vakavaraisuusasetuksen 232 artiklan 4 kohdan mukaisesti käsittelee pyynnöstä takaisin ostettuja instrumentteja, jotka voidaan hyväksyä vakavaraisuusasetuksen 200 artiklan c alakohdan mukaisesti, kuten liikkeeseen laskevan laitoksen antamaa takausta. |
||||
0180 |
HYVÄKSYTTÄVÄT RAHOITUSVAKUUDET Kaupankäyntivaraston osalta tähän kohtaan on sisällytettävä vakavaraisuusasetuksen 299 artiklan 2 kohdan c–f alakohdan mukaiset rahoitusinstrumentit ja hyödykkeet, jotka ovat hyväksyttävissä kaupankäyntivarastoon kuuluviin vastuisiin. Vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 4 luvun 4 jakson mukaisia luottoriskin vaihtolainoja ja taseen erien nettoutuspositioita on käsiteltävä käteisvakuuksina. Kun ei käytetä omia LGD-estimaatteja, vakavaraisuusasetuksen 197 artiklan mukaisten hyväksyttävien rahoitusvakuuksien osalta on ilmoitettava vakavaraisuusasetuksen 223 artiklan 2 kohdassa tarkoitettu korjattu arvo (Cvam). Kun käytetään omia LGD-estimaatteja, LGD-estimaateissa on otettava huomioon rahoitusvakuudet vakavaraisuusasetuksen 181 artiklan 1 kohdan e ja f alakohdan mukaisesti. Ilmoitettava määrä on vakuuden arvioitu markkina-arvo. |
||||
0190–0210 |
MUUT HYVÄKSYTTÄVÄT VAKUUDET Kun ei käytetä omia LGD-estimaatteja, arvot on määritettävä vakavaraisuusasetuksen 199 artiklan 1–8 kohdan ja 229 artiklan mukaisesti. Kun käytetään omia LGD-estimaatteja, LGD-estimaateissa on otettava huomioon muut vakuudet vakavaraisuusasetuksen 181 artiklan 1 kohdan e ja f alakohdan mukaisesti. |
||||
0190 |
KIINTEISTÖT Kun ei käytetä omia LGD-estimaatteja, arvot on määritettävä vakavaraisuusasetuksen 199 artiklan 2, 3 ja 4 kohdan mukaisesti ja ilmoitettava tässä sarakkeessa. Myös kiinteistöjä koskevat leasing-sopimukset on ilmoitettava (ks. vakavaraisuusasetuksen 199 artiklan 7 kohta). Ks. myös vakavaraisuusasetuksen 229 artikla. Kun käytetään omia LGD-estimaatteja, ilmoitettava määrä on arvioitu markkina-arvo. |
||||
0200 |
MUUT REAALIVAKUUDET Kun ei käytetä omia LGD-estimaatteja, arvot on määritettävä vakavaraisuusasetuksen 199 artiklan 6 ja 8 kohdan mukaisesti ja ilmoitettava tässä sarakkeessa. Myös muuta omaisuutta kuin kiinteistöjä koskevat leasing-sopimukset on ilmoitettava (ks. vakavaraisuusasetuksen 199 artiklan 7 kohta). Ks. myös vakavaraisuusasetuksen 229 artiklan 3 kohta. Kun käytetään omia LGD-estimaatteja, ilmoitettava määrä on vakuuden arvioitu markkina-arvo. |
||||
0210 |
SAAMISET Kun ei käytetä omia LGD-estimaatteja, arvot on määritettävä vakavaraisuusasetuksen 199 artiklan 5 kohdan ja 229 artiklan 2 kohdan mukaisesti ja ilmoitettava tässä sarakkeessa. Kun käytetään omia LGD-estimaatteja, ilmoitettava määrä on vakuuden arvioitu markkina-arvo. |
||||
0220 |
VASTUUT, JOIHIN SOVELLETAAN PÄÄLLEKKÄISTÄ MAKSUKYVYTTÖMYYSKÄSITTELYÄ: TAKAUKSEN LUONTEINEN LUOTTOSUOJA Tässä tarkoitetaan takauksia ja luottojohdannaisia, jotka kattavat velallisen ja takaajan samanaikaisen maksukyvyttömyyden käsittelyn piirissä olevia vastuita vakavaraisuusasetuksen 153 artiklan 3 kohdan mukaisesti ja ottaen huomioon vakavaraisuusasetuksen 202 artikla ja 217 artiklan 1 kohta. Ilmoitettavat arvot eivät saa ylittää vastaavien vastuiden arvoa. |
||||
0230 |
VASTUUN MÄÄRÄLLÄ PAINOTETTU KESKIMÄÄRÄINEN LGD (%) Kaikki luottoriskin vähentämistekniikoiden vaikutukset vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 3 ja 4 luvussa määriteltyihin LGD-arvoihin on otettava huomioon. Kun on kyse velallisen ja takaajan samanaikaisen maksukyvyttömyyden käsittelyn piirissä olevista vastuista, ilmoitettavan LGD-arvon on vastattava vakavaraisuusasetuksen 161 artiklan 4 kohdan mukaisesti valittua LGD-arvoa. Maksukyvyttömyystilassa olevien vastuiden kohdalla on otettava huomioon vakavaraisuusasetuksen 181 artiklan 1 kohdan h alakohta. Sarakkeessa 0110 tarkoitettua vastuuarvoa on käytettävä vastuilla painotettujen keskiarvojen laskemiseen. Kaikki vaikutukset otetaan huomioon (eli kiinteistövakuudellisiin vastuisiin vakavaraisuusasetuksen 164 artiklan 4 kohdan mukaisesti sovellettavan alarajan vaikutukset on myös sisällytettävä raportointiin). Laitoksilla, jotka soveltavat IRB-menetelmää mutta eivät käytä omia LGD-estimaatteja, rahoitusvakuuksien luottoriskin vähennysvaikutukset on otettava huomioon E*-arvossa eli täysin mukautetussa vastuuarvossa ja sen jälkeen vakavaraisuusasetuksen 228 artiklan 2 kohdassa tarkoitetussa LGD*-arvossa. Kuhunkin PD-luokitettuun ”vastapuoliluokkaan tai -ryhmään” liittyvä vastuilla painotettu keskimääräinen LGD-arvo saadaan PD-luokan/-ryhmän vastuille annettujen LGD-arvojen keskiarvosta, joka on painotettu sarakkeen 0110 vastaavalla vastuuarvolla. Käytettäessä omia LGD-estimaatteja on otettava huomioon vakavaraisuusasetuksen 175 artikla ja 181 artiklan 1 ja 2 kohta. Kun on kyse velallisen ja takaajan samanaikaisen maksukyvyttömyyden käsittelyn piirissä olevista vastuista, ilmoitettavan LGD-arvon on vastattava vakavaraisuusasetuksen 161 artiklan 4 kohdan mukaisesti valittua LGD-arvoa. Vastuilla painotetun keskimääräisen LGD-arvon laskennan on perustuttava riskiparametreihin, joita tosiasiallisesti käytetään toimivaltaisen viranomaisen hyväksymässä sisäisessä luokitusasteikoissa. Vakavaraisuusasetuksen 153 artiklan 5 kohdassa tarkoitettuja erityiskohteiden rahoitukseen liittyviä vastuita koskevia tietoja ei ilmoiteta. Kun PD arvioidaan erityiskohteiden rahoitukseen liittyville vastuille, ilmoitettavien tietojen on perustuttava omiin LGD-estimaatteihin tai lakisääteisiin LGD-arvoihin. Vastuita ja niihin liittyviä LGD-arvoja, jotka koskevat suuria säänneltyjä finanssialan yhteisöjä ja sääntelemättömiä finanssialan yhteisöjä, ei saa sisällyttää sarakkeen 0230 laskentaan, vaan ne sisällytetään ainoastaan sarakkeen 0240 laskentaan. |
||||
0240 |
SUURTEN FINANSSIALAN YHTEISÖJEN JA SÄÄNTELEMÄTTÖMIEN FINANSSIALAN YHTEISÖJEN VASTUUN MÄÄRÄLLÄ PAINOTETTU KESKIMÄÄRÄINEN LGD (%) Tässä ilmoitetaan vastuilla painotettu keskimääräinen LGD-arvo (%) kaikista vastuista, jotka ovat vakavaraisuusasetuksen 142 artiklan 1 kohdan 4 alakohdassa tarkoitetuilta suurilta finanssialan yhteisöiltä ja 142 artiklan 1 kohdan 5 alakohdassa tarkoitetuilta sääntelemättömiltä rahoitusalan yhteisöiltä ja joihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 153 artiklan 2 kohdan mukaisesti määritettyä korkeampaa korrelaatiokerrointa. |
||||
0250 |
VASTUUN MÄÄRÄLLÄ PAINOTETTU KESKIMÄÄRÄINEN MATURITEETTIARVO (PÄIVÄÄ) Ilmoitettava arvo on määritettävä vakavaraisuusasetuksen 162 artiklan mukaisesti. Vastuuarvoa (sarake 0110) käytetään vastuilla painotettujen keskiarvojen laskemiseen. Keskimääräinen maturiteetti on ilmoitettava päivinä. Näitä tietoja ei ilmoiteta sellaisista vastuuarvoista, joiden kohdalla maturiteettia ei huomioida laskettaessa niiden riskipainotettuja vastuueriä. Tämä tarkoittaa sitä, että tätä saraketta ei täytetä vastuuryhmän ”vähittäisvastuut” osalta. |
||||
0255 |
RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT ENNEN TUKIKERTOIMIEN SOVELTAMISTA Valtioilta ja keskuspankeilta, yrityksiltä ja laitoksilta olevien vastuiden osalta ks. vakavaraisuusasetuksen 153 artiklan 1, 2, 3 ja 4 kohta. Vähittäisvastuiden osalta ks. vakavaraisuusasetuksen 154 artiklan 1 kohta. Vakavaraisuusasetuksen 501 artiklassa tarkoitettua pk-yritysten tukikerrointa ja 501 a artiklassa tarkoitettua infrastruktuuritukikerrointa ei oteta huomioon. |
||||
0256 |
(-) PK-YRITYSTEN TUKIKERTOIMESTA JOHTUVA RISKIPAINOTETTUJEN VASTUUERIEN MÄÄRÄN OIKAISU Tässä tarkoitetaan pk-yrityksiin liittyvien maksukykyisten vastuiden riskipainotettujen vastuuerien (RWEA), jotka lasketaan tapauksesta riippuen vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 3 luvun mukaisesti, ja RWEA*:n välisen erotuksen vähentämistä vakavaraisuusasetuksen 501 artiklan mukaisesti. |
||||
0257 |
(-) INFRASTRUKTUURITUKIKERTOIMESTA JOHTUVA RISKIPAINOTETTUJEN VASTUUERIEN MÄÄRÄN OIKAISU Tässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston mukaisesti laskettujen riskipainotettujen vastuuerien ja luottoriskiä koskevan oikaistun RWEA:n välisen erotuksen vähentämistä vakavaraisuusasetuksen 501 a artiklan mukaisesti, kun vastuut liittyvät yhteisöihin, jotka hallinnoivat tai rahoittavat sellaisia fyysisiä rakenteita tai tiloja, järjestelmiä ja verkostoja, jotka tarjoavat tai tukevat olennaisia julkisia palveluja. |
||||
0260 |
RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT TUKIKERTOIMIEN SOVELTAMISEN JÄLKEEN Valtioilta ja keskuspankeilta, yrityksiltä ja laitoksilta olevien vastuiden osalta ks. vakavaraisuusasetuksen 153 artiklan 1, 2, 3 ja 4 kohta. Vähittäisvastuiden osalta ks. vakavaraisuusasetuksen 154 artiklan 1 kohta. Vakavaraisuusasetuksen 501 artiklassa tarkoitettu pk-yritysten tukikerroin ja 501 a artiklassa tarkoitettu infrastruktuuritukikerroin otetaan huomioon. |
||||
0270 |
JOSTA: SUURET FINANSSIALAN YHTEISÖT JA SÄÄNTELEMÄTTÖMÄT FINANSSIALAN YHTEISÖT Tässä eritellään pk-tukikertoimen soveltamisen jälkeen laskettu riskipainotettujen vastuuerien määrä kaikista vastuista, jotka ovat vakavaraisuusasetuksen 142 artiklan 1 kohdan 4 alakohdassa määritellyiltä suurilta finanssialan yhteisöiltä ja 142 artiklan 1 kohdan 5 alakohdassa määritellyiltä sääntelemättömiltä rahoitusalan yhteisöiltä ja joihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 153 artiklan 2 kohdan mukaisesti määritettyä korkeampaa korrelaatiokerrointa. |
||||
0280 |
ODOTETUN TAPPION MÄÄRÄ Odotetun tappion määritelmä esitetään vakavaraisuusasetuksen 5 artiklan 3 kohdassa, ja odotetun tappion määrän laskennasta säädetään mainitun asetuksen 158 artiklassa. Maksukyvyttömien vastuiden osalta ks. vakavaraisuusasetuksen 181 artiklan 1 kohdan h alakohta. Odotetun tappion määrän, joka ilmoitetaan, on perustuttava riskiparametreihin, joita tosiasiallisesti käytetään asianomaisen toimivaltaisen viranomaisen hyväksymässä sisäisessä luokitusasteikossa. |
||||
0290 |
(-) ARVONOIKAISUT JA VARAUKSET Tässä on ilmoitettava vakavaraisuusasetuksen 159 artiklan mukaiset arvonoikaisut sekä erityiset ja yleiset luottoriskioikaisut. Yleiset luottoriskioikaisut on ilmoitettava suhteellisina osuuksina eri vastapuoliluokkien odotetun tappion pohjalta. |
||||
0300 |
VELALLISTEN MÄÄRÄ Vakavaraisuusasetuksen 172 artiklan 1 ja 2 kohta Laitoksen on ilmoitettava kaikista vastuuryhmistä, paitsi vähittäisvastuiden osalta ja vakavaraisuusasetuksen 172 artiklan 1 kohdan e alakohdassa mainituissa tapauksissa, erikseen luokiteltujen oikeushenkilöiden/vastapuolten lukumäärä siitä riippumatta, kuinka paljon eri lainoja tai vastuita on myönnetty. Vähittäisvastuiden vastuuryhmän kohdalla tai, jos samaan velalliseen liittyvät erilliset vastuut sijoitetaan eri velallisluokkiin vakavaraisuusasetuksen 172 artiklan 1 kohdan e alakohdan toisen virkkeen mukaisesti, muiden vastuuryhmien kohdalla laitoksen on ilmoitettava niiden vastuiden määrän, jotka on erikseen sijoitettu tiettyyn luokitusjärjestelmän luokkaan tai ryhmään. Jos sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 172 artiklan 2 kohtaa, vastapuoli voidaan ottaa huomioon useammassa kuin yhdessä luokassa. Tässä sarakkeessa käsitellään luokitusasteikkojen rakenteen osatekijää, ja näin sarake liittyy kuhunkin vastapuoliluokkaan tai -ryhmään ennen luottovasta-arvokerrointen soveltamista luokiteltuihin alkuperäisiin vastuisiin, joiden osalta ei ole huomioitu luottoriskin vähentämistekniikoiden vaikutusta (erityisesti uudelleen jaotteluun perustuvia vaikutuksia). |
||||
0310 |
LUOTTOJOHDANNAISIA EDELTÄVÄT RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT Laitosten on ilmoitettava hypoteettiset riskipainotetut vastuuerät, jotka on laskettava riskipainotettuina vastuuerinä siten, että hyväksyttävää luottojohdannaista ei ole katsottu luottoriskin vähentämistekniikaksi, kuten vakavaraisuusasetuksen 204 artiklassa täsmennetään. Määrät on ilmoitettava niissä vastuuryhmissä, jotka ovat asianmukaisia alkuperäiseltä velalliselta olevien vastuiden kannalta. |
Rivit |
Ohjeet |
0010 |
VASTUUT YHTEENSÄ |
0015 |
Joista: vastuut, joihin sovelletaan pk-yritysten tukikerrointa Tässä ilmoitetaan ainoastaan sellaiset vastuut, jotka täyttävät vakavaraisuusasetuksen 501 artiklan vaatimukset. |
0016 |
Joista: vastuut, joihin sovelletaan infrastruktuuritukikerrointa Tässä ilmoitetaan ainoastaan sellaiset vastuut, jotka täyttävät vakavaraisuusasetuksen 501 a artiklan vaatimukset. |
0020–0060 |
VASTUIDEN JAKAUTUMINEN VASTUULAJEITTAIN: |
0020 |
Taseen erät, joihin liittyy luottoriski Tässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 24 artiklassa tarkoitettuja omaisuuseriä, joita ei sisällytetä mihinkään muuhun luokkaan. Vastuut, joihin liittyy vastapuoliriski, ilmoitetaan riveillä 0040–0060, ja sen vuoksi niitä ei ilmoiteta tällä rivillä. Vakavaraisuusasetuksen 379 artiklan 1 kohdassa tarkoitetut luottokaupan selvitysriskit (jos niitä ei ole vähennetty) eivät ole tase-eriä, mutta ne ilmoitetaan kuitenkin tällä rivillä. |
0030 |
Taseen ulkopuoliset erät, joihin liittyy luottoriski Taseen ulkopuolisiin eriin sisältyvät vakavaraisuusasetuksen 166 artiklan 8 kohdan mukaiset erät sekä erät, jotka on lueteltu vakavaraisuusasetuksen liitteessä I. Vastuut, joihin liittyy vastapuoliriski, ilmoitetaan riveillä 0040–0060, ja sen vuoksi niitä ei ilmoiteta tällä rivillä. |
0040–0060 |
Vastuut/transaktiot, joihin liittyy vastapuoliriski Ks. CR SA -lomakkeen sarakkeiden 0090–0130 ohjeet. |
0040 |
Arvopapereilla toteutettavien rahoitustoimien nettoutusryhmät Ks. CR SA -lomakkeen sarakkeen 0090 ohjeet. |
0050 |
Johdannaisten ja pitkän selvitysajan liiketoimien nettoutusryhmät Ks. CR SA -lomakkeen sarakkeen 0110 ohjeet. |
0060 |
Tuotteiden ristikkäisnettoutuksen nettoutusryhmät Ks. CR SA -lomakkeen sarakkeen 0130 ohjeet. |
0070 |
VASTAPUOLILUOKKIIN TAI -RYHMIIN LUOKITELLUT VASTUUT: YHTEENSÄ Yritys-, laitos-, valtio- ja keskuspankkivastuiden osalta ks. vakavaraisuusasetuksen 142 artiklan 1 kohdan 6 alakohta ja 170 artiklan 1 kohdan c alakohta. Vähittäisvastuiden osalta ks. vakavaraisuusasetuksen 170 artiklan 3 kohdan b alakohta. Ostetuista saamisista syntyvien vastuiden osalta ks. vakavaraisuusasetuksen 166 artiklan 6 kohta. Ostettujen saamisten laimentumisriskiin liittyviä vastuita ei ilmoiteta vastapuoliluokittain tai -ryhmittäin. Nämä vastuut ilmoitetaan rivillä 0180. Mikäli laitoksen käyttämien luokkien tai ryhmien määrä on suuri, toimivaltaisten viranomaisten kanssa voidaan sopia ilmoitettavien luokkien tai ryhmien määrän pienentämisestä. Valvojan määrittämää yleistä asteikkoa ei käytetä. Sen sijaan laitokset päättävät itse, millaista asteikkoa ne käyttävät. |
0080 |
ERITYISKOHTEIDEN RAHOITUSTA KOSKEVA RYHMITTELYMENETELMÄ: YHTEENSÄ Vakavaraisuusasetuksen 153 artiklan 5 kohta. Tämä kohta koskee ainoastaan vastuuryhmää yritykset – erityisrahoitusvastuut. |
0160 |
VAIHTOEHTOINEN KOHTELU: KIINTEISTÖVAKUUDELLISET VASTUUT Vakavaraisuusasetuksen 193 artiklan 1 ja 2 kohta, 194 artiklan 1–7 kohta ja 230 artiklan 3 kohta Tämä vaihtoehto on ainoastaan sellaisten laitosten käytettävissä, jotka käyttävät IRB-perusmenetelmää. |
0170 |
LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKISTÄ AIHEUTUVAT VASTUUT, JOIHIN SOVELLETAAN VAIHTOEHTOISEN KOHTELUN MUKAISIA RISKIPAINOJA TAI 100 PROSENTIN RISKIPAINOA, SEKÄ MUUT VASTUUT, JOIHIN SOVELLETAAN RISKIPAINOJA Tässä tarkoitetaan sellaisia vaillinaisista siirroista syntyviä vastuita, joihin sovelletaan joko vakavaraisuusasetuksen 379 artiklan 2 kohdan ensimmäisen alakohdan viimeisessä virkkeessä tarkoitettua vaihtoehtoista käsittelyä tai 100 prosentin riskipainoa vakavaraisuusasetuksen 379 artiklan 2 kohdan viimeisen alakohdan mukaisesti. Tällä rivillä ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 153 artiklan 8 kohdan mukaiset luottoluokittelemattomat n:nnen tappion luottojohdannaiset ja kaikki muut riskipainojen soveltamisalaan kuuluvat vastuut, joita ei ilmoiteta millään muulla rivillä. |
0180 |
LAIMENTUMISRISKI: OSTETUT SAAMISET YHTEENSÄ Ks. laimentumisriskin määritelmä vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 53 alakohdassa. Laimentumisriskin riskipainotettujen vastuuerien laskennan osalta ks. vakavaraisuusasetuksen 157 artikla. Laimentumisriski on ilmoitettava ostettujen yritys- ja vähittäissaamisten osalta. |
3.3.4 C 08.02 – Luotto- ja vastapuoliriski sekä luottokaupan selvitysriski: IRB-menetelmän mukaiset pääomavaatimukset jaoteltuina vastapuoliluokkien ja -ryhmien mukaan (CR IRB 2 -lomake)
Sarake |
Ohjeet |
0005 |
Vastapuoliluokka (rivin tunnus) Lomakkeen yksittäisen alitaulukon jokaisella rivillä on tällainen yksilöllinen rivin tunnus. Se noudattaa numerojärjestystä 1, 2, 3 jne. Ensimmäisenä luokkana (tai ryhmänä) on ilmoitettava paras, sen jälkeen toiseksi paras ja niin edelleen. Viimeisenä luokkana tai viimeisinä luokkina (tai ryhmänä) ovat maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut. |
0010–0300 |
Kutakin saraketta koskevat ohjeet ovat samat kuin ohjeet, jotka on annettu vastaavasti numeroiduille sarakkeille CR IRB 1 -lomakkeessa. |
Rivi |
Ohjeet |
0010-0001-0010-NNNN |
Näillä riveillä ilmoitettavat arvot on järjestettävä vastapuoliluokalle tai -ryhmälle annetun PD-luvun mukaan. Maksukyvyttömien vastapuolten PD-luku on 100 prosenttia. Vastuita, joihin sovelletaan kiinteistövakuuksille tarkoitettua vaihtoehtoista käsittelyä (jota voidaan käyttää vain silloin, kun ei käytetä omia LGD-estimaatteja), ei luokitella vastapuolen PD-luvun mukaan ja niitä ei ilmoiteta tässä lomakkeessa. |
3.3.1 C 08.03 – Luottoriski ja luottokaupan selvitysriskit: IRB-menetelmän mukaiset pääomavaatimukset (erittely PD-rajojen mukaan (CR IRB 3))
3.3.1.1 Yleiset huomiot
77. |
Laitosten on ilmoitettava tämän lomakkeen tiedot soveltaen vakavaraisuusasetuksen 452 artiklan g alakohdan i–v alakohtia antaakseen tietoja IRB-menetelmän mukaisten pääomavaatimusten laskennassa käytettävistä tärkeimmistä parametreistä. Tässä lomakkeessa ilmoitettavat tiedot eivät sisällä tietoja vakavaraisuusasetuksen 153 artiklan 5 kohdassa tarkoitetusta erityiskohteiden rahoituksesta, vaan sitä koskevat tiedot ilmoitetaan lomakkeessa C 08.06. Tämä lomake ei kata vastapuoliriskiin liittyviä vastuita (vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 6 luku). |
3.3.1.2 Positiokohtaiset ohjeet
Sarakkeet |
Ohjeet |
0010 |
TASEESEEN KIRJATUT VASTUUT Tässä tarkoitetaan vastuuarvoa, joka on laskettu vakavaraisuusasetuksen 166 artiklan 1–7 kohdan mukaisesti ottamatta huomioon mitään luottoriskioikaisuja. |
0020 |
TASEEN ULKOPUOLISET VASTUUT ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA Tässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 166 artiklan 1–7 kohdan mukaista vastuuarvoa, jossa ei oteta huomioon luottoriskioikaisuja, luottovasta-arvokertoimia (omia estimaatteja tai vakavaraisuusasetuksen 166 artiklan 8 kohdassa täsmennettyjä luottovasta-arvokertoimia) eikä vakavaraisuusasetuksen 166 artiklan 10 kohdassa täsmennettyjä prosenttiosuuksia. Taseen ulkopuoliset vastuut sisältävät kaikki sitoumukseen kuuluvat nostamattomat määrät sekä kaikki vakavaraisuusasetuksen liitteessä I luetellut taseen ulkopuoliset erät. |
0030 |
VASTUILLA PAINOTETUT KESKIMÄÄRÄISET LUOTTOVASTA-ARVOKERTOIMET Tässä tarkoitetaan kaikkien kuhunkin vahvistettujen PD-rajojen ryhmään kuuluvien vastuiden osalta sitä keskimääräistä luottovasta-arvokerrointa, jota laitokset käyttävät riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärän laskemisessa, painotettuna sarakkeessa 0020 ilmoitetulla taseen ulkopuolisten vastuiden määrällä ennen luottovasta-arvokerrointen soveltamista. |
0040 |
VASTUU-ARVO LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN JA LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISTEKNIIKOIDEN SOVELTAMISEN JÄLKEEN Tässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 166 artiklan mukaista vastuuarvoa. Tässä sarakkeessa ilmoitetaan taseeseen kirjattujen vastuiden ja taseen ulkopuolisten vastuiden vastuuarvon summa vakavaraisuusasetuksen 166 artiklan 8–10 kohdan mukaisten luottovasta-arvokerrointen ja luottoriskin vähentämistekniikoiden soveltamisen jälkeen. |
0050 |
VASTUUN MÄÄRÄLLÄ PAINOTETTU KESKIMÄÄRÄINEN PD (%) Tässä tarkoitetaan kaikkien kuhunkin vahvistettujen PD-rajojen ryhmään sisältyvien vastuiden osalta kunkin velallisen keskimääräistä PD-estimaattia, painotettuna luottovasta-arvokerrointen ja luottoriskin vähentämistekniikoiden soveltamisen jälkeisellä vastuuarvolla, joka ilmoitetaan sarakkeessa 0040. |
0060 |
VELALLISTEN MÄÄRÄ Tässä tarkoitetaan kuhunkin vahvistettujen PD-rajojen ryhmään sisältyvien oikeushenkilöiden tai velallisten lukumäärää. Velallisten määrä on laskettava lomakkeen C 08.01 sarakkeessa 0300 annettujen ohjeiden mukaisesti. Yhteisvastuullisia velallisia on käsiteltävä samalla tavoin kuin PD:n kalibroinnissa. |
0070 |
VASTUUN MÄÄRÄLLÄ PAINOTETTU KESKIMÄÄRÄINEN LGD (%) Tässä tarkoitetaan kaikkien kuhunkin vahvistettujen PD-rajojen ryhmään sisältyvien vastuiden osalta kunkin vastuun keskimääräistä LGD-estimaattia painotettuna luottovasta-arvokerrointen ja luottoriskin vähentämistekniikoiden soveltamisen jälkeisellä vastuuarvolla, joka ilmoitetaan sarakkeessa 0040. Ilmoitetun LGD:n on vastattava lopullista LGD-estimaattia, jota käytetään laskettaessa mahdollisten luottoriskin vähentämistekniikoiden vaikutusten ja tapauksen mukaan laskusuhdanneolojen huomioon ottamisen jälkeen saatuja riskipainotettuja määriä. Kiinteistövakuudellisten vähittäisvastuiden osalta ilmoitettavassa LGD-arvossa on otettava huomioon vakavaraisuusasetuksen 164 artiklan 4 kohdassa täsmennetyt alarajat. Kun on kyse velallisen ja takaajan samanaikaisen maksukyvyttömyyden käsittelyn piirissä olevista vastuista, ilmoitettavan LGD-arvon on vastattava vakavaraisuusasetuksen 161 artiklan 4 kohdan mukaisesti valittua LGD-arvoa. Kun on kyse maksukyvyttömistä vastuista A-IRB-menetelmässä, on otettava huomioon vakavaraisuusasetuksen 181 artiklan 1 kohdan h alakohdan säännökset. Ilmoitettavan LGD-arvon on vastattava maksukyvyttömien vastuiden LGD-estimaattia sovellettavan arviointimetodiikan mukaisesti. |
0080 |
VASTUUN MÄÄRÄLLÄ PAINOTETTU KESKIMÄÄRÄINEN MATURITEETTI (VUOTTA) Tässä tarkoitetaan kaikkien kuhunkin vahvistettujen PD-rajojen ryhmään sisältyvien vastuiden osalta kunkin vastuun keskimääräistä maturiteettia painotettuna luottovasta-arvokerrointen soveltamisen jälkeisellä vastuuarvolla, joka ilmoitetaan sarakkeessa 0040. Ilmoitettava maturiteettiarvo on määritettävä vakavaraisuusasetuksen 162 artiklan mukaisesti. Keskimääräinen maturiteetti on ilmoitettava vuosina. Näitä tietoja ei ilmoiteta sellaisista vastuuarvoista, joiden kohdalla maturiteettia ei huomioida laskettaessa niiden riskipainotettuja vastuueriä vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 3 luvun mukaisesti. Tämä tarkoittaa sitä, että tätä saraketta ei täytetä vastuuryhmän ”vähittäisvastuut” osalta. |
0090 |
RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT TUKIKERTOIMIEN SOVELTAMISEN JÄLKEEN Tässä tarkoitetaan valtioilta ja keskuspankeilta, laitoksilta ja yrityksiltä olevien saamisten osalta vakavaraisuusasetuksen 153 artiklan 1–4 kohdan mukaisesti laskettua riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärää ja vähittäisvastuiden osalta vakavaraisuusasetuksen 154 artiklan mukaisesti laskettua riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärää. Vakavaraisuusasetuksen 501 artiklassa tarkoitettu pk-yritysten tukikerroin ja 501 a artiklassa tarkoitettu infrastruktuuritukikerroin on otettava huomioon. |
0100 |
ODOTETTUJEN TAPPIOIDEN MÄÄRÄ Tässä ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 158 artiklan mukaisesti laskettu odotettujen tappioiden määrä. Ilmoitettavan odotettujen tappioiden määrän on perustuttava todellisiin riskiparametreihin, joita käytetään toimivaltaisen viranomaisen hyväksymässä sisäisessä luokitusasteikossa. |
0110 |
ARVONOIKAISUT JA VARAUKSET Tässä tarkoitetaan komission delegoidun asetuksen (EU) N:o 183/2014 mukaisia erityisiä ja yleisiä luottoriskioikaisuja, vakavaraisuusasetuksen 34 ja 110 artiklan mukaisia muita arvonoikaisuja sekä muita omien varojen vähennyksiä, jotka liittyvät vastuisiin, jotka on kohdennettu vahvistettujen PD-rajojen kuhunkin ryhmään. Näiden arvonoikaisujen ja varausten on oltava niitä, jotka otetaan huomioon vakavaraisuusasetuksen 159 artiklan soveltamisessa. Yleiset varaukset on ilmoitettava suhteellisina osuuksina eri vastapuoliluokkien odotetun tappion mukaan. |
Rivit |
Ohjeet |
PD-RAJAT |
Vastuut on kohdennettava asianmukaiseen vahvistettujen PD-rajojen ryhmään kutakin tähän vastuuryhmään luokiteltua velallista koskevan PD-estimaatin perusteella (ottamatta huomioon luottoriskin vähentämisestä (CRM) aiheutuvia substituutiovaikutuksia). Laitosten on sijoitettava vastuut lomakkeessa esitettyihin PD-rajoihin, myös ottaen huomioon jatkuvat asteikot. Kaikki maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut on sisällytettävä ryhmään, jossa PD on 100 prosenttia. |
3.3.2 C 08.04 – Luottoriski ja luottokaupan selvitysriskit: IRB-menetelmän mukaiset pääomavaatimukset (riskipainotettujen vastuuerien virtalaskelmat (CR IRB 4))
3.3.2.1 Yleiset huomiot
78. |
Laitosten on ilmoitettava tämän lomakkeet tiedot soveltamalla vakavaraisuusasetuksen 438 artiklan h alakohtaa. Tämä lomake ei kata vastapuoliriskiin liittyviä vastuita (vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 6 luku). |
79. |
Laitosten on ilmoitettava riskipainotettujen vastuuerien virrat riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärän muutoksina viitepäivän ja edellisen viitepäivän välillä. Neljännesvuosittaisen raportoinnin tapauksessa on ilmoitettava tiedot vuosineljänneksen lopulta ennen raportoinnin viitepäivän vuosineljännestä. |
3.3.2.2 Positiokohtaiset ohjeet
Sarake |
Ohjeet |
0010 |
RISKIPAINOTETTUJEN VASTUUERIEN YHTEISMÄÄRÄ Tässä ilmoitetaan luottoriskiä koskevien riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärä IRB-menetelmällä laskettuna ottaen huomioon vakavaraisuusasetuksen 501 ja 501 a artiklan mukaiset tukikertoimet. |
Rivit |
Ohjeet |
0010 |
RISKIPAINOTETTUJEN VASTUUERIEN YHTEISMÄÄRÄ EDELLISEN RAPORTOINTIKAUDEN LOPUSSA Tässä ilmoitetaan riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärä edellisen raportointikauden lopussa sen jälkeen, kun on sovellettu vakavaraisuusasetuksen 501 artiklassa säädettyä pk-yritysten tukikerrointa ja 501 a artiklassa säädettyä infrastruktuuritukikerrointa. |
0020 |
OMAISUUSERÄN KOKO (+/-) Tässä ilmoitetaan riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärän sellainen muutos edellisen raportointikauden lopun ja nykyisen raportointikauden lopun välisenä aikana, joka johtuu omaisuuserän koosta, eli luonnollisista muutoksista kaupankäyntivaraston ulkopuolisten erien koossa ja koostumuksessa (mukaan lukien uusien liiketoimintojen syntyminen ja erääntyvät lainat) lukuun ottamatta yhteisöjen hankinnasta ja myynnistä johtuvia muutoksia kaupankäyntivaraston ulkopuolisten erien koossa. Riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärän kasvu on ilmoitettava positiivisena määränä ja väheneminen negatiivisena määränä. |
0030 |
OMAISUUSERÄN LAATU (+/-) Tässä ilmoitetaan riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärän sellainen muutos edellisen raportointikauden lopun ja nykyisen raportointikauden lopun välisenä aikana, joka johtuu omaisuuserän laadusta, eli laitoksen omaisuuserien arvioitua laatua koskevista muutoksista, jotka johtuvat muutoksista lainanottajariskissä, kuten luokitusluokan muuttuminen tai vastaavat vaikutukset. Riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärän kasvu on ilmoitettava positiivisena määränä ja väheneminen negatiivisena määränä. |
0040 |
MALLIN PÄIVITYKSET (+/-) Tässä ilmoitetaan riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärän sellainen muutos edellisen raportointikauden lopun ja nykyisen raportointikauden lopun välisenä aikana, joka johtuu mallin päivityksistä, eli muutoksista, jotka johtuvat uusien mallien soveltamisesta, mallien muutoksista, mallien soveltamisalan muutoksista tai muista muutoksista, joiden tarkoituksena on korjata mallien heikkouksia. Riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärän kasvu on ilmoitettava positiivisena määränä ja väheneminen negatiivisena määränä. |
0050 |
METODOLOGIA JA POLITIIKKA (+/-) Tässä ilmoitetaan riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärän sellainen muutos edellisen raportointikauden lopun ja nykyisen raportointikauden lopun välisenä aikana, joka johtuu metodologiasta ja politiikasta, eli muutoksista, jotka johtuvat sääntelypolitiikan muutoksista aiheutuvista laskelmien metodologisista muutoksista, mukaan lukien sekä nykyisten säännösten tarkistukset että uudet säännökset, lukuun ottamatta niitä mallien muutoksia, joka sisältyvät riville 0040. Riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärän kasvu on ilmoitettava positiivisena määränä ja väheneminen negatiivisena määränä. |
0060 |
HANKINNAT JA LUOVUTUKSET (+/-) Tässä ilmoitetaan riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärän sellainen muutos edellisen raportointikauden lopun ja nykyisen raportointikauden lopun välisenä aikana, joka johtuu hankinnoista ja luovutuksista, eli yhteisöjen hankinnoista ja luovutuksista aiheutuvista kaupankäyntivaraston ulkopuolisten erien koon muutoksista. Riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärän kasvu on ilmoitettava positiivisena määränä ja väheneminen negatiivisena määränä. |
0070 |
VALUUTTAKURSSIVAIHTELUT (+/-) Tässä ilmoitetaan riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärän sellainen muutos edellisen raportointikauden lopun ja nykyisen raportointikauden lopun välisenä aikana, joka johtuu valuuttakurssivaihteluista, eli ulkomaan rahan määräisten erien muuntamisessa käytettävien kurssien vaihtelusta aiheutuvista muutoksista. Riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärän kasvu on ilmoitettava positiivisena määränä ja väheneminen negatiivisena määränä. |
0080 |
MUUT (+/-) Tässä ilmoitetaan riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärän sellainen muutos edellisen raportointikauden lopun ja nykyisen raportointikauden lopun välisenä aikana, joka johtuu muista tekijöistä. Tätä luokkaa käytetään sellaisten muutosten esittämiseen, joita ei voida kohdentaa mihinkään muuhun luokkaan. Riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärän kasvu on ilmoitettava positiivisena määränä ja väheneminen negatiivisena määränä. |
0090 |
RISKIPAINOTETTUJEN VASTUUERIEN YHTEISMÄÄRÄ RAPORTOINTIKAUDEN LOPUSSA Tässä ilmoitetaan riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärä raportointikaudella sen jälkeen, kun on sovellettu vakavaraisuusasetuksen 501 artiklassa säädettyä pk-yritysten tukikerrointa ja 501 a artiklassa säädettyä infrastruktuuritukikerrointa. |
3.3.3 C 08.05 – Luottoriski ja luottokaupan selvitysriskit: IRB-menetelmän mukaiset pääomavaatimukset (PD:n toteutumatestaus (CR IRB 5))
3.3.3.1 Yleiset huomiot
80. |
Laitosten on ilmoitettava tämän lomakkeet tiedot soveltamalla vakavaraisuusasetuksen 452 artiklan h alakohtaa. Laitosten on otettava huomioon kussakin vastuuryhmässä käytetyt mallit ja ilmoitettava, mikä on se mallien kattaman asianmukaisen vastuuryhmän riskipainotettujen vastuuerien prosenttiosuus, jonka osalta toteutumatestauksen tulokset ilmoitetaan. Tämä lomake ei kata vastapuoliriskiin liittyviä vastuita (vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 6 luku). |
3.3.3.2 Positiokohtaiset ohjeet
Sarakkeet |
Ohjeet |
||||
0010 |
ARITMEETTINEN KESKIMÄÄRÄINEN PD (%) Tässä ilmoitetaan niiden velallisten aritmeettinen keskimääräinen PD raportointikauden alussa, jotka kuuluvat vahvistettujen PD-rajojen ryhmään ja joiden määrä ilmoitetaan sarakkeessa 0020 (keskiarvo painotettuna velallisten lukumäärällä). |
||||
0020 |
VELALLISTEN MÄÄRÄ EDELLISEN VUODEN LOPUSSA Tässä ilmoitetaan velallisten määrä edellisen raportointivuoden lopussa. Määrään on sisällytettävä kaikki velalliset, joilla on luottovelvoite kyseisenä ajankohtana. Velallisten määrä on laskettava lomakkeen C 08.01 sarakkeessa 0300 annettujen ohjeiden mukaisesti. Yhteisvastuullisia velallisia on käsiteltävä samalla tavoin kuin PD:n kalibroinnissa. |
||||
0030 |
JOISTA: VUODEN AIKANA MAKSUKYVYTTÖMIKSI TULLEET Tässä ilmoitetaan vuoden (eli maksukyvyttömyysasteen laskennassa sovellettavan tarkkailujakson) aikana maksukyvyttömiksi tulleet velalliset. Maksukyvyttömyys määritetään vakavaraisuusasetuksen 178 artiklan mukaisesti. Kukin maksukyvyttömäksi tullut velallinen lasketaan ainoastaan kerran yhden vuoden maksukyvyttömyysasteen laskennan osoittajassa ja nimittäjässä, vaikka velallinen olisi tullut maksukyvyttömäksi useammin kuin kerran kyseisen yhden vuoden jakson aikana. |
||||
0040 |
HAVAITTU KESKIMÄÄRÄINEN MAKSUKYVYTTÖMYYSASTE (%) Tässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 78 alakohdassa tarkoitettua yhden vuoden maksukyvyttömyysastetta. Laitosten on varmistettava, että
Velallisten määrän laskennan osalta ks. lomakkeen C 08.01 sarake 0300. |
||||
0050 |
AIEMPI KESKIMÄÄRÄINEN VUOTUINEN MAKSUKYVYTTÖMYYSASTE (%) Tässä on vähintään ilmoitettava viiden viimeisimmän vuoden yksinkertainen keskimääräinen vuotuinen maksukyvyttömyysaste (niiden velallisten määrä kunkin vuoden alussa, jotka tulivat maksukyvyttömiksi kyseisen vuoden aikana / velallisten kokonaismäärä vuoden alussa). Laitos voi käyttää pitempää aiempaa ajanjaksoa, joka on yhdenmukainen laitoksen todellisten riskinhallintakäytäntöjen kanssa. |
Rivit |
Ohjeet |
PD-RAJAT |
Vastuut on kohdennettava asianmukaiseen vahvistettujen PD-rajojen ryhmään kutakin tähän vastuuryhmään luokiteltua velallista koskevan raportointikauden alussa laaditun PD-estimaatin perusteella (ottamatta huomioon luottoriskin vähentämisestä (CRM) aiheutuvia substituutiovaikutuksia). Laitosten on sijoitettava vastuut lomakkeessa esitettyihin PD-rajoihin, myös ottaen huomioon jatkuvat asteikot. Kaikki maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut on sisällytettävä ryhmään, jossa PD on 100 prosenttia. |
3.3.4 C 08.05.1 – Luottoriski ja luottokaupan selvitysriskit: IRB-menetelmän mukaiset pääomavaatimukset: PD:n toteutumatestaus (CR IRB 5)
3.3.4.1 Positiokohtaiset ohjeet
81. |
Lomakkeen C 08.05 lisäksi laitosten on ilmoitettava lomakkeen C 08.05.1 sisältämät tiedot, jos ne soveltavat vakavaraisuusasetuksen 180 artiklan 1 kohdan f alakohtaa maksukyvyttömyyden todennäköisyyden (PD) estimoinnissa ja ainoastaan kyseisen artiklan mukaisten PD-estimaattien osalta. Ohjeet ovat samat kuin lomakkeen C 08.05 tapauksessa seuraavia poikkeuksia lukuun ottamatta:
|
3.3.5 C 08.06 – Luottoriski ja luottokaupan selvitysriskit: IRB-menetelmän mukaiset pääomavaatimukset (Erityiskohteiden rahoitusta koskeva ryhmittelymenetelmä (CR IRB 6))
3.3.5.1 Yleiset huomiot
82. |
Laitosten on ilmoitettava tämän lomakkeet tiedot soveltamalla vakavaraisuusasetuksen 438 artiklan e alakohtaa. Laitosten on ilmoitettava tiedot seuraavista 153 artiklan 5 kohdan taulukossa 1 tarkoitetuista erityiskohteiden rahoitukseen liittyvien vastuiden tyypeistä:
|
3.3.5.2 Positiokohtaiset ohjeet
Sarakkeet |
Ohjeet |
0010 |
ALKUPERÄINEN VASTUU ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA Ks. CR-IRB -lomakkeen ohjeet. |
0020 |
VASTUUN MÄÄRÄ SUBSTITUUTION JÄLKEEN ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA Ks. CR-IRB -lomakkeen ohjeet. |
0030, 0050 |
JOSTA: TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT Ks. CR SA -lomakkeen ohjeet. |
0040 |
VASTUUARVO Ks. CR-IRB -lomakkeen ohjeet. |
0060 |
JOSTA: OSUUS VASTAPUOLIRISKISTÄ Ks. CR SA -lomakkeen ohjeet. |
0070 |
RISKIPAINO Vakavaraisuusasetuksen 153 artiklan 5 kohta Tämä sarake on tiedonantotarkoitusta varten. Sitä ei saa muuttaa. |
0080 |
RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT TUKIKERTOIMIEN SOVELTAMISEN JÄLKEEN Ks. CR-IRB -lomakkeen ohjeet. |
0090 |
ODOTETTUJEN TAPPIOIDEN MÄÄRÄ Ks. CR-IRB -lomakkeen ohjeet. |
0100 |
(-) ARVONOIKAISUT JA VARAUKSET Ks. CR-IRB -lomakkeen ohjeet. |
Rivit |
Ohjeet |
0010–0120 |
Vastuut on kohdennettava asianmukaiseen ryhmään ja maturiteettiin vakavaraisuusasetuksen 153 artiklan 5 kohdassa olevan taulukon 1 mukaisesti. |
3.3.6 C 08.07 – Luottoriski ja luottokaupan selvitysriskit: IRB-menetelmän mukaiset pääomavaatimukset (IRB- ja SA-menetelmien käytön laajuus (CR IRB 7))
3.3.6.1 Yleiset huomiot
83. |
Tässä lomakkeessa laitosten, jotka laskevat riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärän luottoriskiin sovellettavalla IRB-menetelmällä, on eriteltävä vastuut, joihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 2 luvussa säädettyä standardimenetelmää tai kolmannen osan II osaston 3 luvussa säädettyä IRB-menetelmää, sekä se osa kustakin vastuuryhmästä, johon sovelletaan vaiheittaisen käyttöönoton suunnitelmaa (roll-out-suunnitelmaa). Laitosten on esitettävä tässä lomakkeessa tiedot vastuuryhmittäin lomakkeen rivien mukaisen vastuuryhmien jaottelun mukaisesti. |
84. |
Sarakkeissa 0020–0040 on esitettävä kaikki vastuut siten, että näiden kolmen sarakkeen kunkin rivin summa on 100 prosenttia kaikista vastuuryhmistä lukuun ottamatta arvopaperistamispositioita ja vähennettyjä positioita. |
3.3.6.2 Positiokohtaiset ohjeet
Sarakkeet |
Ohjeet |
||||||||
0010 |
VAKAVARAISUUSASETUKSEN 166 ARTIKLASSA MÄÄRITELTY KOKONAISVASTUUARVO Laitosten on käytettävä vakavaraisuusasetuksen 166 artiklan mukaista vastuuarvoa ennen luottoriskin vähentämistä. |
||||||||
0020 |
KOKONAISVASTUUARVO, JOHON SOVELLETAAN SA- JA IRB-MENETELMIÄ Laitosten on käytettävä vastuuarvoa ennen luottoriskin vähentämistä vakavaraisuusasetuksen 429 artiklan 4 kohdan mukaisesti ilmoittaakseen kokonaisvastuuarvon, johon sisältyvät sekä standardimenetelmän (SA) että IRB-menetelmän soveltamisalaan kuuluvat vastuut. |
||||||||
0030 |
SA-MENETELMÄN PYSYVÄN OSITTAISEN KÄYTÖN ALAINEN OSUUS KOKONAISVASTUUARVOSTA (%) Tässä tarkoitetaan sitä osuutta vastuusta kussakin vastuuryhmässä, johon sovelletaan standardimenetelmää (standardimenetelmän soveltamisalaan kuuluva vastuu ennen luottoriskin vähentämistä suhteessa sarakkeessa 0020 ilmoitettavaan kokonaisvastuuseen kyseisessä vastuuryhmässä), ottaen huomioon toimivaltaiselta viranomaiselta vakavaraisuusasetuksen 150 artiklan mukaisesti standardimenetelmän pysyvään osittaiseen käyttöön saadun luvan laajuus. |
||||||||
0040 |
VAIHEITTAISEN KÄYTTÖÖNOTON SUUNNITELMAN ALAINEN OSUUS KOKONAISVASTUUARVOSTA (%) Tässä ilmoitetaan se osuus kunkin vastuuryhmän vastuusta, johon sovelletaan IRB-menetelmän vaiheittaista käyttöönottoa vakavaraisuusasetuksen 148 artiklan mukaisesti. Tähän sisältyvät
|
||||||||
0050 |
IRB-MENETELMÄN ALAINEN OSUUS KOKONAISVASTUUARVOSTA (%) Tässä tarkoitetaan sitä osuutta vastuusta kussakin vastuuryhmässä, johon sovelletaan IRB-menetelmää (IRB-menetelmän soveltamisalaan kuuluva vastuu ennen luottoriskin vähentämistä suhteessa kokonaisvastuuseen kyseisessä vastuuryhmässä), ottaen huomioon toimivaltaiselta viranomaiselta vakavaraisuusasetuksen 143 artiklan mukaisesti IRB-menetelmän käyttöön saadun luvan laajuus. Tähän sisältyvät sekä vastuut, joiden osalta laitoksella on lupa käyttää omia LGD- ja CF-estimaatteja, että vastuut, joiden osalta sillä ei ole lupaa käyttää niitä (F-IRB ja A-IRB), mukaan lukien erityiskohteiden rahoitukseen liittyvät vastuut, joihin sovelletaan valvontaviranomaisen ryhmittelymenetelmää, ja yksinkertaisen riskipainon menetelmän alaiset oman pääoman ehtoiset vastuut sekä vastuut, jotka ilmoitetaan lomakkeen C 08.01 rivillä 0170. |
Rivit |
Ohjeet |
VASTUURYHMÄT |
Laitosten on esitettävä tässä lomakkeessa tiedot vastuuryhmittäin lomakkeen rivien mukaisen vastuuryhmien jaottelun mukaisesti. |
3.4 LUOTTO- JA VASTAPUOLIRISKI SEKÄ LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKI: MAANTIETEELLISEEN JAKAUTUMISEEN LIITTYVÄT TIEDOT
85. |
Kaikkien laitosten on toimitettava tiedot, jotka on laskettu yhteen kokonaismäärän tasolla. Laitosten, jotka saavuttavat tämän täytäntöönpanoasetuksen 5 artiklan 5 kohdassa asetetun kynnysarvon, on ilmoitettava myös kotimaata sekä mahdollisia ulkomaita koskevat tiedot maittain eriteltyinä. Kynnysarvo otetaan huomioon ainoastaan lomakkeiden CR GB 1 ja CR GB 2 osalta. Saamiset ylikansallisilta organisaatioilta on kirjattava kohtaan ”Muut maat”. |
86. |
Ilmaisulla ”vastapuolen kotipaikka” tarkoitetaan maata, jossa vastapuoli on perustettu. Tätä käsitettä voidaan soveltaa sekä välittömän vastapuolen että lopullisen riskin näkökulmasta. Tästä seuraa, että luottoriskin vähentämistekniikat voivat muuttaa vastuiden maakohtaista luokittelua. Saamisia ylikansallisilta organisaatioilta ei saa kirjata organisaation kotipaikan (maan) mukaan vaan kohtaan ”Muut maat” riippumatta vastuuryhmästä, johon saaminen ylikansallisilta organisaatioilta kirjataan. |
87. |
Tiedot, jotka koskevat alkuperäistä vastuuta ennen luottovasta-arvokerrointen soveltamista, ilmoitetaan välittömän vastapuolen kotipaikan perusteella. Sitä vastoin tiedot, jotka koskevat ”vastuuarvoa” ja ”riskipainotettuja vastuueriä”, ilmoitetaan lopullisen vastapuolen kotipaikan perusteella. |
3.4.1 C 09.01 – Vastuiden maantieteellinen jakautuminen vastapuolen asuinpaikan mukaan: standardimenetelmän mukaiset vastuut (CR GB 1)
3.4.1.1 Positiokohtaiset ohjeet
Sarakkeet |
|
0010 |
ALKUPERÄINEN VASTUU ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA Tähän pätee sama määritelmä kuin CR SA -lomakkeen sarakkeeseen 0010. |
0020 |
Maksukyvyttömät vastuut Tässä tarkoitetaan ennen luottovasta-arvokerrointen soveltamista laskettua alkuperäistä vastuuta sellaisten vastuiden osalta, jotka on luokiteltu ”maksukyvyttömyystilassa oleviksi”, ja sellaisten maksukyvyttömien vastuiden osalta, jotka on luokiteltu vastuuryhmiin ”erityisen suureen riskiin liittyvät vastuut” tai ”oman pääoman ehtoiset vastuut”. Tämä ”lisätietoerä” sisältää lisätietoja maksukyvyttömien vastuiden velalliskokoonpanosta. Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan j alakohdassa tarkoitetuiksi ”maksukyvyttömyystilassa oleviksi vastuiksi” luokitellut vastuut ilmoitetaan vastuuryhmissä, joissa velalliset olisi ilmoitettu, jollei vastuita olisi luokiteltu vastuuryhmään ”maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut”. Nämä tiedot kuuluvat ”lisätietoerään”, joten niillä ei ole vaikutusta vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan j alakohdassa tarkoitetun vastuuryhmän ”maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut”, k alakohdassa tarkoitetun vastuuryhmän ”erityisen suureen riskiin liittyvät vastuut” ja p alakohdassa tarkoitetun vastuuryhmän ”oman pääoman ehtoiset vastuut” riskipainotettujen vastuuerien laskentaan. |
0040 |
Raportointikauden aikana havaitut uudet maksukyvyttömyystapaukset Niiden alkuperäisten vastuiden määrä, jotka on siirretty edellisestä raportoinnin viitepäivästä kuluneiden kolmen kuukauden aikana vastuuryhmään ”maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut”, on ilmoitettava sen vastuuryhmän mukaan, johon velallinen on alun perin kuulunut. |
0050 |
Yleiset luottoriskioikaisut Tässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 110 artiklassa sekä asetuksessa (EU) 183/2014 tarkoitettuja luottoriskioikaisuja. Tähän kohtaan sisällytetään toissijaiseksi pääomaksi (T2) hyväksyttävät yleiset luottoriskioikaisut ennen vakavaraisuusasetuksen 62 artiklan c alakohdassa tarkoitetun ylärajan soveltamista. Ilmoitettava määrä on bruttomäärä ennen verovaikutusten vähentämistä. |
0055 |
Erityiset luottoriskioikaisut Tässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 110 artiklassa sekä asetuksessa (EU) 183/2014 tarkoitettuja luottoriskioikaisuja. |
0060 |
Lopulliset luottotappiot Tässä tarkoitetaan IFRS 9:n 5.4.4 kohdassa ja B5.4.9 kohdassa tarkoitettuja lopullisia luottotappioita. |
0061 |
Muut arvonoikaisut ja muut omien varojen vähennykset Vakavaraisuusasetuksen 111 artiklan mukaisesti. |
0070 |
Havaittujen uusien maksukyvyttömyystapausten luottoriskioikaisut / lopulliset luottotappiot Tässä ilmoitetaan luottoriskioikaisujen ja lopullisten luottotappioiden summa niiden vastuiden osalta, jotka on luokiteltu ”maksukyvyttömyystilassa oleviksi vastuiksi” edellisestä tietojen raportoinnin ajankohdasta kuluneiden kolmen kuukauden aikana. |
0075 |
Vastuuarvo Tähän pätee sama määritelmä kuin CR SA -lomakkeen sarakkeeseen 0200. |
0080 |
RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT ENNEN TUKIKERTOIMIEN SOVELTAMISTA Tähän pätee sama määritelmä kuin CR SA -lomakkeen sarakkeeseen 0215. |
0081 |
(-) PK-YRITYSTEN TUKIKERTOIMESTA JOHTUVA RISKIPAINOTETTUJEN VASTUUERIEN MÄÄRÄN OIKAISU Tähän pätee sama määritelmä kuin CR SA -lomakkeen sarakkeeseen 0216. |
0082 |
(-) INFRASTRUKTUURITUKIKERTOIMESTA JOHTUVA RISKIPAINOTETTUJEN VASTUUERIEN MÄÄRÄN OIKAISU Tähän pätee sama määritelmä kuin CR SA -lomakkeen sarakkeeseen 0217. |
0090 |
RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT TUKIKERTOIMIEN SOVELTAMISEN JÄLKEEN Tähän pätee sama määritelmä kuin CR SA -lomakkeen sarakkeeseen 0220. |
Rivit |
|
0010 |
Valtiot ja keskuspankit Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan a alakohta |
0020 |
Aluehallinnot tai paikallisviranomaiset Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan b alakohta |
0030 |
Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan c alakohta |
0040 |
Kansainväliset kehityspankit Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan d alakohta |
0050 |
Kansainväliset organisaatiot Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan e alakohta |
0060 |
Laitokset Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan f alakohta |
0070 |
Yritykset Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan g alakohta |
0075 |
Joista: pk-yritykset Tähän pätee sama määritelmä kuin CR SA -lomakkeen riviin 0020. |
0080 |
Vähittäisvastuut Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan h alakohta |
0085 |
Joista: pk-yritykset Tähän pätee sama määritelmä kuin CR SA -lomakkeen riviin 0020. |
0090 |
Kiinteistövakuudelliset vastuut Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan i alakohta |
0095 |
Joista: pk-yritykset Tähän pätee sama määritelmä kuin CR SA -lomakkeen riviin 0020. |
0100 |
Maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan j alakohta |
0110 |
Erityisen suuren riskin sisältävät erät Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan k alakohta |
0120 |
Katetut joukkolainat Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan l alakohta |
0130 |
Saamiset laitoksilta ja yrityksiltä, joista on käytettävissä lyhyen aikavälin luottoluokitus Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan n alakohta |
0140 |
Yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavat yritykset Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan o alakohta Rivien 0141–0143 summa |
0141 |
Läpikatsomisperiaate Tähän pätee sama määritelmä kuin CR SA -lomakkeen riviin 0281. |
0142 |
Sijoitusvaltuutukseen perustuva menetelmä Tähän pätee sama määritelmä kuin CR SA -lomakkeen riviin 0282. |
0143 |
Vaihtoehtoinen menetelmä Tähän pätee sama määritelmä kuin CR SA -lomakkeen riviin 0283. |
0150 |
Oman pääoman ehtoiset vastuut Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan p alakohta |
0160 |
Muut vastuut Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan q alakohta |
0170 |
Vastuut yhteensä |
3.4.2 C 09.02 – Vastuiden maantieteellinen jakautuminen vastapuolen asuinpaikan mukaan: IRB-menetelmän mukaiset vastuut (CR GB 2)
3.4.2.1 Positiokohtaiset ohjeet
Sarakkeet |
|
0010 |
ALKUPERÄINEN VASTUU ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA Tähän pätee sama määritelmä kuin CR IRB -lomakkeen sarakkeeseen 0020. |
0030 |
Joista: maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut Tässä tarkoitetaan niiden vastuiden alkuperäistä vastuuarvoa, jotka on luokiteltu ryhmään ”maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut” vakavaraisuusasetuksen 178 artiklan mukaisesti. |
0040 |
Raportointikauden aikana havaitut uudet maksukyvyttömyystapaukset Niiden vastuiden alkuperäinen vastuuarvo, jotka on luokiteltu edellisestä raportoinnin viitepäivästä kuluneiden kolmen kuukauden aikana maksukyvyttömyystilassa oleviksi vastuiksi vakavaraisuusasetuksen 178 artiklan mukaisesti, on ilmoitettava sen vastuuryhmän mukaan, johon velallinen kuuluu. |
0050 |
Yleiset luottoriskioikaisut Tässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 110 artiklassa sekä asetuksessa (EU) 183/2014 tarkoitettuja luottoriskioikaisuja. |
0055 |
Erityiset luottoriskioikaisut Tässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 110 artiklassa sekä asetuksessa (EU) 183/2014 tarkoitettuja luottoriskioikaisuja. |
0060 |
Lopulliset luottotappiot Tässä tarkoitetaan IFRS 9:n 5.4.4 kohdassa ja B5.4.9 kohdassa tarkoitettuja lopullisia luottotappioita. |
0070 |
Havaittujen uusien maksukyvyttömyystapausten luottoriskioikaisut / lopulliset luottotappiot Tässä ilmoitetaan luottoriskioikaisujen ja lopullisten luottotappioiden summa niiden vastuiden osalta, jotka on luokiteltu ”maksukyvyttömyystilassa oleviksi vastuiksi” edellisestä tietojen raportoinnin ajankohdasta kuluneiden kolmen kuukauden aikana. |
0080 |
SISÄINEN LUOKITUSASTEIKKO / VASTAPUOLILUOKKAAN TAI -RYHMÄÄN SOVELLETTAVA PD-ARVO (%) Tähän pätee sama määritelmä kuin CR IRB -lomakkeen sarakkeeseen 0010. |
0090 |
VASTUUN MÄÄRÄLLÄ PAINOTETTU KESKIMÄÄRÄINEN LGD (%) Tähän pätee sama määritelmä kuin CR IRB -lomakkeen sarakkeisiin 0230 ja 0240: vastuun määrällä painotettu keskimääräinen LGD (%) käsittää kaikki vastuut, suuriin finanssialan yhteisöihin ja sääntelemättömiin finanssialan yhteisöihin liittyvät vastuut mukaan luettuina. Sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 181 artiklan 1 kohdan h alakohtaa. Kun on kyse erityiskohteiden rahoitukseen liittyvistä vastuista, joiden osalta PD estimoidaan, ilmoitettavan arvon olisi oltava joko LGD-estimaatti tai lakisääteinen LGD-arvo. Vakavaraisuusasetuksen 153 artiklan 5 kohdassa tarkoitetuista erityiskohteiden rahoitukseen liittyvistä vastuista ei voida ilmoittaa tietoja, koska niitä ei ole saatavilla. |
0100 |
Josta: maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut Tässä tarkoitetaan niiden vastuiden osalta laskettua vastuilla painotettua LGD-arvoa, jotka on luokiteltu ryhmään ”maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut” vakavaraisuusasetuksen 178 artiklan mukaisesti. |
0105 |
Vastuuarvo Tähän pätee sama määritelmä kuin CR IRB -lomakkeen sarakkeeseen 0110. |
0110 |
RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT ENNEN TUKIKERTOIMIEN SOVELTAMISTA Tähän pätee sama määritelmä kuin CR IRB -lomakkeen sarakkeeseen 0255. |
0120 |
Joista: maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut Tässä tarkoitetaan niiden vastuiden osalta laskettua riskipainotettujen vastuuerien määrää, jotka on luokiteltu ryhmään ”maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut” vakavaraisuusasetuksen 178 artiklan 1 kohdan mukaisesti. |
0121 |
(-) PK-YRITYSTEN TUKIKERTOIMESTA JOHTUVA RISKIPAINOTETTUJEN VASTUUERIEN MÄÄRÄN OIKAISU Tähän pätee sama määritelmä kuin CR IRB -lomakkeen sarakkeeseen 0256. |
0122 |
(-) INFRASTRUKTUURITUKIKERTOIMESTA JOHTUVA RISKIPAINOTETTUJEN VASTUUERIEN MÄÄRÄN OIKAISU Tähän pätee sama määritelmä kuin CR IRB -lomakkeen sarakkeeseen 0257. |
0125 |
RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT TUKIKERTOIMIEN SOVELTAMISEN JÄLKEEN Tähän pätee sama määritelmä kuin CR IRB -lomakkeen sarakkeeseen 0260. |
0130 |
ODOTETUN TAPPION MÄÄRÄ Tähän pätee sama määritelmä kuin CR IRB -lomakkeen sarakkeeseen 0280. |
Rivit |
|
0010 |
Valtiot ja keskuspankit Vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan a alakohta |
0020 |
Laitokset Vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan b alakohta |
0030 |
Yritykset Kaikki vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan c alakohdassa tarkoitetut saamiset yrityksiltä |
0042 |
Joista: erityiskohteiden rahoitus (lukuun ottamatta erityskohteiden rahoitusta, johon sovelletaan ryhmittelymenetelmää) Vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 8 kohdan a alakohta Vakavaraisuusasetuksen 153 artiklan 5 kohdassa tarkoitettuja erityiskohteiden rahoitukseen liittyviä vastuita koskevia tietoja ei ilmoiteta. |
0045 |
Joista: erityiskohteiden rahoitus, johon sovelletaan ryhmittelymenetelmää Vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 8 kohdan a alakohta ja 153 artiklan 5 kohta |
0050 |
Joista: pk-yritykset Vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan c alakohta Sovellettaessa IRB-menetelmää raportoivien yhteisöjen on käytettävä sisäistä pk-yrityksen määritelmäänsä, jota ne soveltavat sisäisissä riskinhallintaprosesseissa. |
0060 |
Vähittäisvastuut Kaikki vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan d alakohdassa tarkoitetut vähittäissaamiset |
0070 |
Kiinteistövakuudelliset vähittäisvastuut Vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan d alakohdassa tarkoitetut kiinteistövakuudelliset vähittäissaamiset. Kiinteistövakuudellisiksi vähittäisvastuiksi katsotaan kaikki vähittäisvastuut, joille on vahvistettu kiinteistövakuus, riippumatta vakuuden arvon ja vastuun välisestä suhteesta tai luoton käyttötarkoituksesta. |
0080 |
Pk-yritykset Vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan d alakohdassa ja 154 artiklan 3 kohdassa tarkoitetut kiinteistövakuudelliset vähittäissaamiset |
0090 |
Muut kuin pk-yritykset Vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan d alakohdassa tarkoitetut kiinteistövakuudelliset vähittäissaamiset |
0100 |
Vähittäisvastuut – uudistettavat vähittäisvastuut Vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan d alakohdassa ja 154 artiklan 4 kohdassa tarkoitetut vähittäissaamiset |
0110 |
Muut vähittäisvastuut Vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan d alakohdassa tarkoitetut muut vähittäissaamiset, joita ei ole ilmoitettu riveillä 0070–0100 |
0120 |
Pk-yritykset Vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan d alakohdassa tarkoitetut muut vähittäissaamiset pk-yrityksiltä |
0130 |
Muut kuin pk-yritykset Vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan d alakohdassa tarkoitetut muut vähittäissaamiset henkilöiltä |
0140 |
Oman pääoman ehtoiset sijoitukset Vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan e alakohdassa tarkoitetut oman pääoman ehtoiset sijoitukset |
0150 |
Vastuut yhteensä |
3.4.3 C 09.04 – Sellaisten luottovastuiden erittely, jotka ovat merkityksellisiä laskettaessa vastasyklistä puskurikantaa maittain ja laitoskohtaista vastasyklistä puskurikantaa (CCB)
3.4.3.1 Yleiset huomiot
88. |
Tämän lomakkeen tavoitteena on saada lisätietoa laitoskohtaisen vastasyklisen pääomapuskurin osatekijöistä. Vaaditut tiedot liittyvät vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II ja IV osaston mukaan määritettyihin omien varojen vaatimuksiin sekä sellaisten luottovastuiden, arvopaperistamisvastuiden ja kaupankäyntivarastoon kuuluvien vastuiden maantieteelliseen sijaintiin, jotka ovat merkityksellisiä laskettaessa laitoskohtaista vastasyklistä pääomapuskurikantaa (CCB) vakavaraisuusdirektiivin 140 artiklan mukaisesti (merkitykselliset luottovastuut). |
89. |
C 09.04 -lomakkeen tiedot on ilmoitettava merkityksellisten luottovastuiden ”yhteismäärästä” kaikilla lainkäyttöalueilla, joilla nämä vastuut sijaitsevat, sekä erikseen kaikilta lainkäyttöalueilta, joilla merkitykselliset luottovastuut sijaitsevat. Kokonaismäärät sekä kutakin lainkäyttöaluetta koskevat tiedot on ilmoitettava erillisellä ulottuvuudella. |
90. |
Kynnysarvo, joka on asetettu tämän täytäntöönpanoasetuksen 5 artiklan 5 kohdassa, ei liity tämän erittelyn ilmoittamiseen. |
91. |
Maantieteellisen sijaintipaikan määrittämiseksi vastuut on kohdennettava välittömän vastapuolen perusteella siten kuin säädetään komission delegoidussa asetuksessa (EU) N:o 1152/2014 (9). Näin ollen luottoriskin vähentämistekniikat eivät muuta vastuun kohdentamista sen maantieteelliseen sijaintiin tässä lomakkeessa edellytettyjen tietojen ilmoittamiseksi. |
3.4.3.2 Positiokohtaiset ohjeet
Sarakkeet |
|
0010 |
Määrä Tässä tarkoitetaan merkittävien luottovastuiden ja niihin liittyvien omien varojen vaatimusten arvoa määritettynä vastaavan rivin ohjeiden mukaisesti. |
0020 |
Prosenttiosuus |
0030 |
Laatua koskevat tiedot Nämä tiedot ilmoitetaan ainoastaan laitoksen kotipaikan (laitoksen kotijäsenvaltiota vastaavan lainkäyttöalueen) ja kaikkien maiden ”Yhteismäärän” osalta. Laitosten tulee ilmoittaa joko {y} tai {n} vastaavan rivin ohjeiden mukaisesti. |
Rivit |
|||||||||||
0010–0020 |
Merkitykselliset luottovastuut – luottoriski Vakavaraisuusdirektiivin 140 artiklan 4 kohdan a alakohdassa tarkoitetut merkitykselliset luottovastuut. |
||||||||||
0010 |
Vastuuarvo käytettäessä standardimenetelmää Vakavaraisuusasetuksen 111 artiklan mukaisesti laskettu vastuuarvo vakavaraisuusdirektiivin 140 artiklan 4 kohdan a alakohdassa tarkoitetuille merkityksellisille luottovastuille. Kaupankäyntivarastoon kuulumattomien arvopaperistamispositioiden vastuuarvoa ei oteta tällä rivillä huomioon, ja se ilmoitetaan rivillä 0055. |
||||||||||
0020 |
Vastuuarvo käytettäessä IRB-menetelmää Vakavaraisuusasetuksen 166 artiklan mukaisesti laskettu vastuuarvo vakavaraisuusdirektiivin 140 artiklan 4 kohdan a alakohdassa tarkoitetuille merkityksellisille luottovastuille. Kaupankäyntivarastoon kuulumattomien arvopaperistamispositioiden vastuuarvoa ei oteta tällä rivillä huomioon, ja se ilmoitetaan rivillä 0055. |
||||||||||
0030–0040 |
Merkitykselliset luottovastuut – markkinariski Vakavaraisuusdirektiivin 140 artiklan 4 kohdan b alakohdassa tarkoitetut merkitykselliset luottovastuut. |
||||||||||
0030 |
Kaupankäyntivarastoon kuuluvien vastuiden pitkien ja lyhyiden positioiden summa käytettäessä standardimenetelmää Pitkien nettopositioiden ja lyhyiden nettopositioiden summa vakavaraisuusasetuksen 327 artiklan mukaisesti merkityksellisten luottovastuiden osalta, joita tarkoitetaan vakavaraisuusdirektiivin 140 artiklan 4 kohdan b alakohdassa ja joita koskevat omien varojen vaatimukset vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan IV osaston 2 luvun mukaisesti:
|
||||||||||
0040 |
Kaupankäyntivarastoon kuuluvien vastuiden arvo käytettäessä sisäisiä malleja Vakavaraisuusdirektiivin 140 artiklan 4 kohdan b alakohdassa tarkoitettujen merkittävien luottovastuiden osalta, joita koskevat omien varojen vaatimukset vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan IV osaston 2 ja 5 luvun mukaisesti, on ilmoitettava seuraavien osatekijöiden summa:
|
||||||||||
0055 |
Merkitykselliset luottovastuut – kaupankäyntivarastoon kuulumattomat arvopaperistamispositiot Vakavaraisuusasetuksen 248 artiklan mukaisesti laskettu vastuuarvo vakavaraisuusdirektiivin 140 artiklan 4 kohdan c alakohdassa tarkoitetuille merkityksellisille luottovastuille. |
||||||||||
0070–0110 |
Omien varojen vaatimukset ja omien varojen vaatimusten painot |
||||||||||
0070 |
Vastasyklistä puskurikantaa koskevat omien varojen vaatimukset yhteensä Rivien 0080, 0090 ja 0100 summa. |
||||||||||
0080 |
Merkityksellisten luottovastuiden omien varojen vaatimukset – luottoriski Vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 1–4 luvun ja 6 luvun mukaisesti lasketut omien varojen vaatimukset, jotka koskevat vakavaraisuusdirektiivin 140 artiklan 4 kohdan a alakohdassa tarkoitettuja merkityksellisiä luottovastuita kyseisessä maassa. Kaupankäyntivarastoon kuulumattomien arvopaperistamispositioiden omien varojen vaatimuksia ei oteta huomioon tällä rivillä, ja ne ilmoitetaan rivillä 0100. Omien varojen vaatimukset ovat 8 % vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 1–4 luvun ja 6 luvun mukaisesti määritetystä riskipainotetusta vastuuerästä. |
||||||||||
0090 |
Merkityksellisten luottovastuiden omien varojen vaatimukset – markkinariski Vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan IV osaston 2 luvun mukaisesti lasketut erityisriskin omien varojen vaatimukset tai vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan IV osaston 5 luvun mukaisesti lasketut maksukyvyttömyysriskin ja luottoluokan siirtymäriskin omien varojen vaatimukset, jotka koskevat vakavaraisuusdirektiivin 140 artiklan 4 kohdan b alakohdassa tarkoitettuja merkityksellisiä luottovastuita kyseisessä maassa. Merkityksellisten luottovastuiden omien varojen vaatimuksiin on sisällyttävä markkinariskikehyksessä muun muassa vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan IV osaston 2 luvun mukaisesti lasketut arvopaperistamispositioiden omien varojen vaatimukset ja vakavaraisuusasetuksen 348 artiklan mukaisesti määritetyt yhteistä sijoitustoimintaa harjoittaviin yrityksiin liittyvien vastuiden omien varojen vaatimukset. |
||||||||||
0100 |
Merkityksellisten luottovastuiden omien varojen vaatimukset – kaupankäyntivarastoon kuulumattomat arvopaperistamispositiot Vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 5 luvun mukaisesti lasketut omien varojen vaatimukset, jotka koskevat vakavaraisuusdirektiivin 140 artiklan 4 kohdan c alakohdassa tarkoitettuja merkityksellisiä luottovastuita kyseisessä maassa. Omien varojen vaatimukset ovat 8 % vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 5 luvun mukaisesti lasketusta riskipainotetusta vastuuerästä. |
||||||||||
0110 |
Omien varojen vaatimusten painot Vastasykliseen puskurikantaan kussakin maassa sovellettava paino on laskettava omien varojen vaatimusten suhteena, joka määritetään seuraavasti:
Omien varojen vaatimusten painoja koskevia tietoja ei ilmoiteta kaikkien maiden ”Yhteensä”-kohdassa. |
||||||||||
0120–0140 |
Vastasykliset puskurikannat |
||||||||||
0120 |
Nimetyn viranomaisen asettama vastasyklinen pääomapuskurikanta Vastasyklinen pääomapuskurikanta, jonka kyseisen maan nimetty viranomainen on asettanut kyseiselle maalle vakavaraisuusdirektiivin 136, 137 ja 139 artiklan, 140 artiklan 2 kohdan a ja c alakohdan ja 140 artiklan 3 kohdan b alakohdan mukaisesti. Tämä rivi jätetään tyhjäksi, jos kyseisen maan nimetty viranomainen ei ole asettanut tälle maalle vastasyklisiä puskurikantoja. Sellaisia nimetyn viranomaisen asettamia vastasyklisiä pääomapuskurikantoja, jotka eivät ole vielä sovellettavissa kyseisessä maassa raportoinnin viitepäivänä, ei ilmoiteta. Nimetyn viranomaisen asettamia vastasyklisiä pääomapuskurikantoja koskevia tietoja ei ilmoiteta kaikkien maiden ”Yhteensä”-kohdassa. |
||||||||||
0130 |
Laitoksen sijaintimaassa sovellettava vastasyklinen pääomapuskurikanta Kyseisessä maassa sovellettava vastasyklinen pääomapuskurikanta, jonka on asettanut laitoksen kotipaikan nimetty viranomainen vakavaraisuusdirektiivin 137, 138 ja 139 artiklan, 140 artiklan 2 kohdan b alakohdan ja 140 artiklan 3 kohdan a alakohdan mukaisesti. Sellaisia vastasyklisiä pääomapuskurikantoja, jotka eivät ole vielä sovellettavissa raportoinnin viitepäivänä, ei ilmoiteta. Laitoksen sijaintimaassa sovellettavia vastasyklisiä pääomapuskurikantoja koskevia tietoja ei ilmoiteta kaikkien maiden ”Yhteensä”-kohdassa. |
||||||||||
0140 |
Laitoskohtainen vastasyklinen pääomapuskurikanta Vakavaraisuusdirektiivin 140 artiklan 1 kohdan mukaisesti laskettu laitoskohtainen vastasyklinen pääomapuskurikanta. Laitoskohtainen vastasyklinen pääomapuskurikanta on laskettava niiden vastasyklisten puskurikantojen painotettuna keskiarvona, joita sovelletaan lainkäyttöalueilla, joilla laitoksen merkitykselliset luottoriskit sijaitsevat, tai joita sovelletaan vakavaraisuusdirektiivin 140 artiklaa sovellettaessa kyseisen direktiivin 139 artiklan 2 tai 3 kohdan nojalla. Merkityksellinen vastasyklinen puskurikanta on ilmoitettava kohdassa [r0120; c0020; maataulukko] tai [r0130; c0020, maataulukko] tapauksen mukaan. Kussakin maassa vastasykliseen puskurikantaan sovelletun painon on oltava omien varojen vaatimusten osuus omien varojen kokonaisvaatimuksista, ja se on ilmoitettava kohdassa [r0110; c0020; maataulukko]. Laitoskohtaista vastasyklistä pääomapuskurikantaa koskevat tiedot ilmoitetaan vain kaikkien maiden ”Yhteensä”-kohdassa, eikä niitä ilmoiteta kullekin maalle erikseen. |
||||||||||
0150–0160 |
2 prosentin kynnysarvon käyttö |
||||||||||
0150 |
2 prosentin kynnysarvon käyttö yleisten luottovastuiden yhteydessä Komission delegoidun asetuksen (EU) N:o 1152/2014 2 artiklan 5 kohdan b alakohdan mukaisesti sellaiset ulkomaiset yleiset luottoriskivastuut, joiden yhteismäärä ei ylitä 2:ta prosenttia laitoksen yleisten luottovastuiden, kaupankäyntivarastoon kuuluvien vastuiden ja arvopaperistamisvastuiden yhteismäärästä, voidaan kohdentaa laitoksen kotipaikkana olevaan jäsenvaltioon. Yleisten luottovastuiden, kaupankäyntivarastoon kuuluvien vastuiden ja arvopaperistamisvastuiden yhteismäärä on laskettava pois lukien komission delegoidun asetuksen (EU) N:o 1152/2014 2 artiklan 5 kohdan a alakohdan ja 4 kohdan mukaisesti sijoitetut yleiset luottovastuut. Jos laitos soveltaa tätä poikkeusta, sen tulee merkitä ”y” sen kotipaikan jäsenvaltion lainkäyttöalueelle kuuluvaan lomakkeeseen sekä kaikkien maiden ”Yhteensä”-kohtaan. Jos laitos ei sovella tätä poikkeusta, sen tulee merkitä ”n” vastaavaan soluun. |
||||||||||
0160 |
2 prosentin kynnysarvon käyttö kaupankäyntivarastoon kuuluvien vastuiden yhteydessä Komission delegoidun asetuksen (EU) N:o 1152/2014 3 artiklan 3 kohdan mukaisesti laitokset voivat kohdentaa kaupankäyntivarastoon kuuluvat vastuut kotipaikkansa jäsenvaltioon, jos kaupankäyntivarastoon kuuluvien vastuiden yhteismäärä ei ylitä 2:ta prosenttia niiden yleisten luottovastuiden, kaupankäyntivarastoon kuuluvien vastuiden ja arvopaperistamisvastuiden kokonaismäärästä yhteensä. Jos laitos soveltaa tätä poikkeusta, sen tulee merkitä ”y” sen kotipaikan jäsenvaltion lainkäyttöalueelle kuuluvaan lomakkeeseen sekä kaikkien maiden ”Yhteensä”-kohtaan. Jos laitos ei sovella tätä poikkeusta, sen tulee merkitä ”n” vastaavaan soluun. |
3.5 C 10.01 JA C 10.02 – SISÄISTEN LUOTTOLUOKITUSTEN MENETELMÄN (IRB-MENETELMÄN) MUKAISET OMAN PÄÄOMAN EHTOISET SIJOITUKSET (CR EQU IRB 1 JA CR EQU IRB 2)
3.5.1 Yleiset huomiot
92. |
CR EQU IRB koostuu kahdesta lomakkeesta: CR EQU IRB 1 sisältää yleiskatsauksen oman pääoman ehtoisten vastuiden vastuuryhmään kuuluvista IRB-vastuista ja eri menetelmistä, joilla kokonaisriskin määrät voidaan laskea. CR EQU IRB 2 sisältää erittelyn vastapuoliluokkiin jaoteltujen vastuiden kokonaismäärän osalta PD/LGD-menetelmän puitteissa. Ilmaisulla ”CR EQU IRB” viitataan seuraavissa ohjeissa tapauksen mukaan sekä ”CR EQU IRB 1” -lomakkeeseen että ”CR EQU IRB 2” -lomakkeeseen. |
93. |
CR EQU IRB -lomake sisältää tietoja luottoriskin kattamiseen tarkoitettujen riskipainotettujen vastuuerien määrän laskennasta (vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohdan a alakohta) vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 3 luvun mukaisesti vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan e alakohdassa tarkoitettujen oman pääoman ehtoisten vastuiden osalta. |
94. |
Vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 6 kohdan mukaisesti seuraavat vastuut on luokiteltava oman pääoman ehtoisista vastuista koostuvaan vastuuryhmään:
|
95. |
Yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavat yritykset, joita käsitellään vakavaraisuusasetuksen 152 artiklassa tarkoitetun yksinkertaisen riskipainon menetelmän mukaisesti, on myös ilmoitettava CR EQU IRB -lomakkeessa. |
96. |
Vakavaraisuusasetuksen 151 artiklan 1 kohdan mukaisesti laitosten on toimitettava CR EQU IRB -lomakkeen tiedot silloin, kun ne soveltavat jotain seuraavista kolmesta vakavaraisuusasetuksen 155 artiklassa tarkoitetusta menetelmästä:
Tämän lisäksi sisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB-menetelmä) soveltavien laitosten on myös ilmoitettava CR EQU IRB -lomakkeen tiedoissa riskipainotettujen vastuuerien määrä sellaisten oman pääoman ehtoisten vastuiden osalta, joihin sovelletaan kiinteän riskipainon käsittelyä (ilman, että näitä vastuita kuitenkaan yksiselitteisesti käsiteltäisiin yksinkertaisen riskipainon menetelmän tai luottoriskin standardimenetelmän (tilapäisen tai pysyvän) osittaisen käytön mukaisesti), esimerkiksi oman pääoman ehtoiset vastuut, joihin sovelletaan 250 prosentin riskipainoa vakavaraisuusasetuksen 48 artiklan 4 kohdan mukaisesti tai 370 prosentin riskipainoa vakavaraisuusasetuksen 471 artiklan 2 kohdan mukaisesti. |
97. |
Seuraavia oman pääoman ehtoisia vastuita ei ilmoiteta CR EQU IRB -lomakkeessa:
|
3.5.2 Positiokohtaiset ohjeet (sovelletaan sekä CR EQU IRB 1 -lomakkeeseen että CR EQU IRB 2 -lomakkeeseen)
Sarakkeet |
|
0005 |
VASTAPUOLILUOKKA (RIVIN TUNNUS) Vastapuoliluokka on rivin tunnus, joka on yksilöllinen lomakkeen jokaiselle riville. Se noudattaa numerojärjestystä 1, 2, 3 jne. |
0010 |
SISÄINEN LUOKITUSASTEIKKO VASTAPUOLILUOKKAAN SOVELLETTAVA PD-ARVO (%) Laitosten, jotka soveltavat PD/LGD-menetelmää, on ilmoitettava sarakkeessa 0010 maksukyvyttömyyden todennäköisyys (PD), joka on laskettu vakavaraisuusasetuksen 165 artiklan 1 kohdan mukaisesti. Ilmoitettavan vastapuoliluokalle tai -ryhmälle annettavan PD-luvun on oltava vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 3 luvun 6 jaksossa vahvistettujen vähimmäisvaatimusten mukainen. Jokaisen yksittäisen luokan tai ryhmän osalta on ilmoitettava kullekin vastapuoliluokalle tai -ryhmälle annettu PD. Kaikkien ilmoitettujen riskiparametrien tulee olla johdettu vastaavan toimivaltaisen viranomaisen hyväksymässä sisäisessä luokitusasteikossa käytetyistä riskiparametreista. Kun on kyse luvuista, jotka vastaavat vastapuoliluokkien tai -ryhmien yhteenlaskettua kokonaisuutta (esimerkiksi vastuiden kokonaismäärää), tällaiseen kokonaisuuteen kuuluville vastapuoliluokille tai -ryhmille annetuista PD-luvuista on ilmoitettava vastuilla painotettu keskimääräinen arvo. Kaikki vastuut, myös maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut, on huomioitava, kun lasketaan vastuilla painotettua keskimääräistä PD-lukua. Vastuilla painotetun keskimääräisen PD-luvun laskennassa painottamiseen on käytettävä vastuuarvoa, jossa otetaan huomioon takauksen luonteinen luottosuoja (sarake 0060). |
0020 |
ALKUPERÄINEN VASTUU ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA Laitosten on ilmoitettava sarakkeessa 0020 alkuperäinen vastuuarvo (joka on laskettu ennen luottovasta-arvokerrointen soveltamista). Vakavaraisuusasetuksen 167 artiklan mukaisesti oman pääoman ehtoisten vastuiden vastuuarvo on erityisten luottoriskioikaisujen jälkeen jäljelle jäävä kirjanpitoarvo. Taseen ulkopuolisten oman pääoman ehtoisten vastuiden vastuuarvon on oltava erityisten luottoriskioikaisujen jälkeen laskettu nimellisarvo. Laitosten on sisällytettävä sarakkeeseen 0020 myös sellaiset vakavaraisuusasetuksen liitteessä I tarkoitetut taseen ulkopuoliset erät, jotka on luokiteltu oman pääoman ehtoisten vastuiden ryhmään (esimerkiksi ”osittain maksettujen osakkeiden maksamaton osa”). Laitosten, jotka soveltavat yksinkertaisen riskipainon menetelmää tai PD/LGD-menetelmää (vakavaraisuusasetuksen 165 artiklan 1 kohdan mukaisesti), on otettava huomioon myös vakavaraisuusasetuksen 155 artiklan 2 kohdan toisessa alakohdassa tarkoitettu nettoutus. |
0030–0040 |
LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISTEKNIIKAT (CRM), JOILLA ON VASTUUTA KOSKEVIA SUBSTITUUTIOVAIKUTUKSIA TAKAUKSEN LUONTEINEN LUOTTOSUOJA TAKAUKSET LUOTTOJOHDANNAISET Riippumatta siitä, mitä menetelmää laitokset käyttävät riskipainotettujen vastuuerien määrän laskentaan oman pääoman ehtoisten vastuiden osalta, laitokset voivat hyväksyä oman pääoman ehtoisille vastuille myönnetyn takauksen luonteisen luottosuojan (vakavaraisuusasetuksen 155 artiklan 2, 3 ja 4 kohta). Laitosten, jotka soveltavat yksinkertaisen riskipainon menetelmää tai PD/LGD-menetelmää, on ilmoitettava sarakkeissa 0030 ja 0040 sen takauksien (sarake 0030) tai luottojohdannaisten (sarake 0040) muodossa olevan takauksen luonteisen luottosuojan määrä, joka voidaan hyväksyä vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 4 luvussa määriteltyjen menetelmien mukaisesti. |
0050 |
LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISTEKNIIKAT (CRM), JOILLA ON VASTUUTA KOSKEVIA SUBSTITUUTIOVAIKUTUKSIA CRM:STÄ AIHEUTUVA SUBSTITUUTIO (-) ULOSVIRTAUKSET YHTEENSÄ Laitosten on ilmoitettava sarakkeessa 0050 se takauksen luonteisella luottosuojalla suojattu osa ennen luottovasta-arvokerrointen soveltamista lasketusta alkuperäisestä vastuusta, joka voidaan hyväksyä vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 4 luvussa määriteltyjen menetelmien mukaisesti. |
0060 |
VASTUUARVO Laitosten, jotka soveltavat yksinkertaisen riskipainon menetelmää tai PD/LGD-menetelmää, on ilmoitettava sarakkeessa 0060 vastuuarvo, jonka laskennassa ne ottavat huomioon takauksen luonteisesta luottosuojasta syntyvät substituutiovaikutukset (vakavaraisuusasetuksen 155 artiklan 2 ja 3 kohta ja 167 artikla). Taseen ulkopuolisten oman pääoman ehtoisten vastuiden ollessa kyseessä vastuuarvo on erityisten luottoriskioikaisujen jälkeen laskettu nimellisarvo (vakavaraisuusasetuksen 167 artikla). |
0061 |
JOSTA: TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT Ks. CR SA -lomakkeen ohjeet. |
0070 |
VASTUUN MÄÄRÄLLÄ PAINOTETTU KESKIMÄÄRÄINEN LGD (%) Laitosten, jotka soveltavat PD/LGD-menetelmää, on ilmoitettava kokonaisuuteen kuuluville vastapuoliluokille tai -ryhmille annettujen LGD-arvojen vastuilla painotettu keskiarvo. Vastuilla painotetun keskimääräisen LGD-arvon laskemiseen on käytettävä vastuuarvoa, jossa otetaan huomioon takauksen luonteinen luottosuoja (sarake 0060). Laitosten on otettava huomioon vakavaraisuusasetuksen 165 artiklan 2 kohta. |
0080 |
RISKIPAINOTETTUJEN VASTUUERIEN YHTEISMÄÄRÄ Laitosten on ilmoitettava vakavaraisuusasetuksen 155 artiklan mukaisesti laskettu riskipainotettujen vastuuerien määrä oman pääoman ehtoisista vastuista. Jos PD/LGD-menetelmää soveltavilla laitoksilla ei ole riittäviä tietoja, jotta ne voisivat käyttää vakavaraisuusasetuksen 178 artiklassa esitettyä maksukyvyttömyyden määritelmää, riskipainoihin on sovellettava korotuskerrointa 1,5 riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärää laskettaessa (vakavaraisuusasetuksen 155 artiklan 3 kohta). Riskipainotuksen M-syöttöparametrin (maturiteetti) osalta oman pääoman ehtoisille vastuille annettu maturiteettiarvo on viisi vuotta (vakavaraisuusasetuksen 165 artiklan 3 kohta). |
0090 |
LISÄTIETOERÄ: ODOTETUN TAPPION MÄÄRÄ Laitosten on ilmoitettava sarakkeessa 0090 vakavaraisuusasetuksen 158 artiklan 4, 7, 8 ja 9 kohdan mukaisesti laskettu odotetun tappion määrä oman pääoman ehtoisista vastuista. |
98. |
Vakavaraisuusasetuksen 155 artiklan mukaisesti laitokset voivat käyttää eri menetelmiä (yksinkertaisen riskipainon menetelmää, PD/LGD-menetelmää tai sisäisten mallien menetelmää) eri salkkuihin silloin, kun ne käyttävät näitä eri menetelmiä sisäisesti. Laitosten on ilmoitettava CR EQU IRB 1 -lomakkeessa myös riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärä sellaisten oman pääoman ehtoisten vastuiden osalta, joihin sovelletaan kiinteän riskipainon käsittelyä (ilman, että näitä vastuita kuitenkaan yksiselitteisesti käsiteltäisiin yksinkertaisen riskipainon menetelmän tai luottoriskin standardimenetelmän (tilapäisen tai pysyvän) osittaisen käytön mukaisesti).
|
3.6 C 11.00 – SELVITYS-/TOIMITUSRISKI (CR SETT)
3.6.1 Yleiset huomiot
99. |
Tässä lomakkeessa kerätään tietoja sellaisista sekä kaupankäyntivarastoon kuuluvista että sen ulkopuolisista liiketoimista, jotka ovat niiden sovitun toimituspäivän jälkeen selvittämättä, sekä niitä vastaavista selvitysriskin omien varojen vaatimuksista vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohdan c alakohdan ii alakohdan ja 378 artiklan mukaisesti. |
100. |
Laitosten on ilmoitettava CR SETT -lomakkeessa selvitys-/toimitusriskiä koskevat tiedot, jotka liittyvät niiden kaupankäyntivarastossa ja sen ulkopuolella oleviin vieraan pääoman ehtoisiin rahoitusinstrumentteihin, osakkeisiin, ulkomaanvaluuttaan ja hyödykkeisiin. |
101. |
Vakavaraisuusasetuksen 378 artiklan mukaisesti vieraan pääoman ehtoisiin rahoitusinstrumentteihin, osakkeisiin, ulkomaanvaluuttaan ja hyödykkeisiin liittyviin takaisinostotransaktioihin, arvopapereiden tai hyödykkeiden lainaksiantamiseen ja arvopapereiden tai hyödykkeiden lainaksiottamiseen ei sovelleta selvitys-/toimitusriskiä koskevia omien varojen vaatimuksia. Kuitenkin on syytä panna merkille, että sovitun toimituspäivän jälkeen selvittämättä olevat johdannaiset ja pitkän selvitysajan liiketoimet ovat selvitys-/toimitusriskiä koskevien omien varojen vaatimusten alaisia vakavaraisuusasetuksen 378 artiklassa määritellyllä tavalla. |
102. |
Sovitun toimituspäivän jälkeen selvittämättä olevien transaktioiden tapauksessa laitosten on laskettava hintaero, josta voi aiheutua niille tappioita. Tällä tarkoitetaan vieraan pääoman ehtoisen rahoitusinstrumentin, osakkeen, ulkomaanvaluutan tai hyödykkeen sovitun kauppahinnan ja sen käyvän markkina-arvon erotusta, kun tämä erotus voi aiheuttaa tappion laitokselle. |
103. |
Laitosten on kerrottava tämä erotus vakavaraisuusasetuksen 378 artiklan taulukon 1 soveltuvalla kertoimella määrittääkseen vastaavat omien varojen vaatimukset. |
104. |
Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 4 kohdan b alakohdan mukaisesti selvitys-/toimitusriskin omien varojen vaatimukset kerrotaan kertoimella 12,5 riskin määrän laskemiseksi. |
105. |
On huomattava, että vakavaraisuusasetuksen 379 artiklassa vahvistetut vaillinaisia siirtoja koskevat omien varojen vaatimukset eivät kuulu CR SETT -lomakkeen soveltamisalaan. Nämä omien varojen vaatimukset on ilmoitettava luottoriskilomakkeissa (CR SA, CR IRB). |
3.6.2 Positiokohtaiset ohjeet
Sarakkeet |
|
0010 |
SELVITTÄMÄTTÖMIEN LIIKETOIMIEN KAUPPAHINTA Laitosten on ilmoitettava sovitun toimituspäivän jälkeen selvittämättä olevat liiketoimet niiden sovitun kauppahinnan mukaan vakavaraisuusasetuksen 378 artiklan mukaisesti. Kaikki selvittämättömät liiketoimet on sisällytettävä tähän sarakkeeseen siitä riippumatta, ovatko ne sovitun toimituspäivän jälkeen voitollisia vai tappiollisia. |
0020 |
SELVITTÄMÄTTÖMISTÄ LIIKETOIMISTA AIHEUTUVAT HINTAEROVASTUUT Laitosten on ilmoitettava vieraan pääoman ehtoisen rahoitusinstrumentin, osakkeen, ulkomaanvaluutan tai hyödykkeen sovitun kauppahinnan ja käyvän markkina-arvon välinen hintaero, kun tämä erotus voi aiheuttaa tappion laitokselle, vakavaraisuusasetuksen 378 artiklan mukaisesti. Tässä sarakkeessa on ilmoitettava ainoastaan sovitun toimituspäivän jälkeen selvittämättömät tappiolliset liiketoimet. |
0030 |
OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET Laitosten on ilmoitettava vakavaraisuusasetuksen 378 artiklan mukaisesti lasketut omien varojen vaatimukset. |
0040 |
SELVITYSRISKIN KOKONAISMÄÄRÄ Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 4 kohdan b alakohdan mukaisesti laitosten on kerrottava sarakkeessa 0030 ilmoitettu omien varojen vaatimustensa määrä kertoimella 12,5 saadakseen laskettua selvitysriskin määrän. |
Rivit |
|
0010 |
Kaupankäyntivarastoon kuulumattomat selvittämättömät liiketoimet yhteensä Laitosten on ilmoitettava kootut tiedot kaupankäyntivaraston ulkopuolisten positioiden selvitys-/toimitusriskistä (vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohdan c alakohdan ii alakohdan ja 378 artiklan mukaisesti). Kohdassa {r0010;c0010}laitosten on ilmoitettava sovitun toimituspäivän jälkeen selvittämättä olevien liiketoimien yhteenlaskettu summa niiden sovittujen kauppahintojen mukaan. Kohdassa {r0010;c0020} laitosten on ilmoitettava kootut tiedot selvittämättömistä tappiollisista liiketoimista aiheutuvista hintaerovastuista. Kohdassa {r0010;c0030] laitosten on ilmoitettava kootut omien varojen vaatimukset, joilla tarkoitetaan selvittämättömistä liiketoimista laskettua omien varojen vaatimusten määrää, joka saadaan kertomalla sarakkeessa 0020 ilmoitettu ”hintaero” asianmukaisella kertoimella, joka perustuu sovitusta toimituspäivästä kuluneiden työpäivien määrään (vakavaraisuusasetuksen 378 artiklan taulukossa 1 olevat luokat). |
0020–0060 |
Toimituspäivä ylittyy enintään neljällä päivällä (kerroin on 0 %) Toimituspäivä ylittyy 5–15 päivällä (kerroin on 8 %) Toimituspäivä ylittyy 16–30 päivällä (kerroin on 50 %) Toimituspäivä ylittyy 31–45 päivällä (kerroin on 75 %) Toimituspäivä ylittyy 46 päivällä tai enemmän (kerroin on 100 %) Laitosten on ilmoitettava riveillä 0020–0060 tiedot kaupankäyntivaraston ulkopuolisia positioita koskevasta selvitys-/toimitusriskistä vakavaraisuusasetuksen 378 artiklan taulukossa 1 olevien luokkien mukaisesti. Selvitys-/toimitusriskin osalta ei edellytetä omien varojen vaatimuksia, jos liiketoimet ovat olleet selvittämättöminä alle 5 arkipäivää sovitun toimituspäivän jälkeen. |
0070 |
Kaupankäyntivarastoon kuuluvat selvittämättömät liiketoimet yhteensä Laitosten on ilmoitettava kootut tiedot kaupankäyntivarastoon kuuluvien positioiden selvitys-/toimitusriskistä (vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohdan c alakohdan ii alakohdan ja 378 artiklan mukaisesti). Kohdassa {r0070;c0010}laitosten on ilmoitettava sovitun toimituspäivän jälkeen selvittämättä olevien liiketoimien yhteenlaskettu summa niiden sovittujen kauppahintojen mukaan. Kohdassa {r0070;c0020} laitosten on ilmoitettava kootut tiedot selvittämättömistä tappiollisista liiketoimista aiheutuvista hintaerovastuista. Kohdassa {r0070;c0030} laitosten on ilmoitettava kootut omien varojen vaatimukset, joilla tarkoitetaan selvittämättömistä liiketoimista laskettua omien varojen vaatimusten määrää, joka saadaan kertomalla sarakkeessa 0020 ilmoitettu ”hintaero” asianmukaisella kertoimella, joka perustuu sovitusta toimituspäivästä kuluneiden työpäivien määrään (vakavaraisuusasetuksen 378 artiklan taulukossa 1 olevat luokat). |
0080–0120 |
Toimituspäivä ylittyy enintään neljällä päivällä (kerroin on 0 %) Toimituspäivä ylittyy 5–15 päivällä (kerroin on 8 %) Toimituspäivä ylittyy 16–30 päivällä (kerroin on 50 %) Toimituspäivä ylittyy 31–45 päivällä (kerroin on 75 %) Toimituspäivä ylittyy 46 päivällä tai enemmän (kerroin on 100 %) Laitosten on ilmoitettava riveillä 0080–0120 tiedot kaupankäyntivarastoon kuuluvia positioita koskevasta selvitys-/toimitusriskistä vakavaraisuusasetuksen 378 artiklan taulukossa 1 olevien luokkien mukaisesti. Selvitys-/toimitusriskin osalta ei edellytetä omien varojen vaatimuksia, jos liiketoimet ovat olleet selvittämättöminä alle 5 arkipäivää sovitun toimituspäivän jälkeen. |
3.7 C 13.01 – LUOTTORISKI – ARVOPAPERISTAMISET (CR SEC)
3.7.1 Yleiset huomiot
106. |
Silloin kun laitos on alullepanijana, tämän lomakkeen tiedot on ilmoitettava kaikista arvopaperistamisista, joissa kirjataan merkittävä riskinsiirto. Silloin kun laitos on sijoittaja, on ilmoitettava kaikki vastuut. |
107. |
Se, mitä tietoja on ilmoitettava, riippuu laitoksen asemasta arvopaperistamisprosessissa. Sen vuoksi alullepanijoiden, järjestäjien ja sijoittajien on ilmoitettava tietyt erityiset erät. |
108. |
Tässä lomakkeessa on kerättävä koottuja tietoja sekä perinteisistä että synteettisistä kaupankäyntivaraston ulkopuolisista arvopaperistamisista. |
3.7.2 Positiokohtaiset ohjeet
Sarakkeet |
|||||
0010 |
ITSE ALULLEPANNUT ARVOPAPERISTETUT VASTUUT YHTEENSÄ Alullepanijalaitosten on ilmoitettava raportointipäivänä liikkeessä oleva määrä kaikista arvopaperistamistransaktioissa alullepannuista senhetkisistä arvopaperistamisvastuista riippumatta siitä, minkä tahon hallussa positiot ovat. Näin ollen on ilmoitettava arvopaperistamisessa alullepannut taseeseen kuuluvat arvopaperistamisvastuut (esimerkiksi joukkolainat, etuoikeudeltaan huonommat lainat) sekä taseen ulkopuoliset vastuut ja johdannaiset (esimerkiksi etuoikeudeltaan huonommat limiitilliset luottosopimukset, likviditeettisopimukset, koronvaihtosopimukset, luottoriskinvaihtosopimukset jne.). Kun kyse on perinteisistä arvopaperistamisista, joissa alullepanijan haltuun ei jää mitään positiota, alullepanijan ei tule ottaa huomioon tällaisia arvopaperistamisia tämän lomakkeen tietoja ilmoittaessaan. Tässä yhteydessä alullepanijan hallussa oleviin arvopaperistamispositioihin on sisällytettävä vakavaraisuusasetuksen 242 artiklan 16 kohdassa määritellyt uudistettavien vastuiden arvopaperistamisiin liittyvät ennenaikaista kuoletusta koskevat ehdot. |
||||
0020–0040 |
SYNTEETTISET ARVOPAPERISTAMISET: ARVOPAPERISTETTUJEN VASTUIDEN LUOTTOSUOJA Vakavaraisuusasetuksen 251 ja 252 artikla. Maturiteettieroja ei oteta huomioon arvopaperistamistransaktion rakenteeseen liittyvien luottoriskin vähentämistekniikoiden oikaistussa arvossa. |
||||
0020 |
(-) VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA (CVA) Yksityiskohtainen selostus tässä sarakkeessa ilmoitettavan vakuuden volatiliteettikorjatun arvon (CVA) laskentamenetelmästä esitetään vakavaraisuusasetuksen 223 artiklan 2 kohdassa. |
||||
0030 |
(-) ULOSVIRTAUKSET YHTEENSÄ: TAKAUKSEN LUONTEINEN LUOTTOSUOJA: OIKAISTUT ARVOT (G*) ”Sisäänvirtauksia” ja ”ulosvirtauksia” koskevan yleisen säännön mukaan tässä sarakkeessa ilmoitettavat määrät on huomioitava ”sisäänvirtauksina” vastaavassa luottoriskilomakkeessa (CR SA tai CR IRB) ja vastuuryhmässä, johon raportoiva yhteisö kohdentaa luottosuojan tarjoajan (eli kolmannen osapuolen, jolle etuoikeusluokka siirretään takauksen luonteista luottosuojaa käyttämällä). Vakavaraisuusasetuksen 233 artiklan 3 kohdassa esitetään laskentamenetelmä ”valuuttakurssiriskin” perusteella oikaistulle luottosuojan nimellismäärälle (G*). |
||||
0040 |
SÄILYTETTYJEN TAI TAKAISINOSTETTUJEN LUOTTOSUOJIEN NIMELLISARVO Kaikki hallussa pidetyt tai takaisinostetut etuoikeusluokat, esimerkiksi hallussa olevat suuririskisimmät positiot, ilmoitetaan nimellismääräisinä. Vakavaraisuustarkoituksessa tehtyjen arvonleikkausten vaikutusta luottosuojaan ei oteta huomioon, kun lasketaan hallussa olevaa tai takaisinostettua luottosuojan määrää. |
||||
0050 |
ARVOPAPERISTAMISPOSITIOT: ALKUPERÄINEN VASTUU ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA Tässä sarakkeessa ilmoitetaan raportoivan laitoksen hallussa olevien arvopaperistamispositioiden vastuuarvot, jotka on laskettu vakavaraisuusasetuksen 248 artiklan 1 ja 2 kohdan mukaisesti, soveltamatta luottovasta-arvokertoimia, ennen arvonoikaisujen ja varausten huomioon ottamista sekä ennen varavaraisuusasetuksen 248 artiklan 1 kohdan d alakohdassa tarkoitettujen arvopaperistettuihin vastuisiin liittyvien muiden kuin hyvitettävien ostoalennusten ja arvopaperistamispositioihin liittyvien arvonoikaisujen ja varausten huomioon ottamista. Nettoutusta sovelletaan vain silloin, kun on kyse useammasta samaan arvopaperistamista varten perustettuun erillisyhtiöön (SSPE) annetusta johdannaissopimuksesta, jotka on katettu hyväksyttävällä nettoutussopimuksella. Synteettisten arvopaperistamisten tapauksessa niiden positioiden määrä, jotka ovat alullepanijan hallussa taseen erien ja/tai sijoittajan osuuden muodossa, saadaan laskemalla yhteen sarakkeiden 0010–0040 luvut. |
||||
0060 |
(-) ARVONOIKAISUT JA VARAUKSET Vakavaraisuusasetuksen 248 artikla. Tässä sarakkeessa ilmoitettavat arvonoikaisut ja varaukset koskevat ainoastaan arvopaperistamispositioita. Arvopaperistettujen vastuiden arvonoikaisuja ei oteta huomioon. |
||||
0070 |
VASTUUN MÄÄRÄ ARVONOIKAISUJEN JA VARAUSTEN JÄLKEEN Tässä sarakkeessa on ilmoitettava arvopaperistamispositioiden vastuuarvot, jotka on laskettu vakavaraisuusasetuksen 248 artiklan 1 ja 2 kohdan mukaisesti, arvonoikaisujen ja varausten jälkeen, soveltamatta luottovasta-arvokertoimia ja ennen varavaraisuusasetuksen 248 artiklan 1 kohdan d alakohdassa tarkoitettujen arvopaperistettuihin vastuisiin liittyvien muiden kuin hyvitettävien ostoalennusten huomioon ottamista sekä arvopaperistamispositioihin liittyvien arvonoikaisujen ja varausten jälkeen. |
||||
0080–0110 |
LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISTEKNIIKAT (CRM), JOILLA ON VASTUUTA KOSKEVIA SUBSTITUUTIOVAIKUTUKSIA Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 57 alakohta, kolmannen osan II osaston 4 luku ja 249 artikla Laitosten on ilmoitettava näissä sarakkeissa tiedot niistä luottoriskin vähentämistekniikoista, joilla pienennetään vastuun tai vastuiden luottoriskiä vastuiden korvautumisen kautta (kuten tekstin sisäänvirtauksia ja ulosvirtauksia koskevista kohdista jäljempänä ilmenee). Silloin kun vakuudella on vaikutus vastuuarvoon (esimerkiksi, jos vakuutta käytetään vastuuseen sovellettavissa substituutiovaikutuksia aiheuttavissa luottoriskin vähentämistekniikoissa), vastuuarvo muodostaa vakuuden ylärajan. Tässä kohdassa ilmoitetaan seuraavat erät:
|
||||
0080 |
(-) TAKAUKSEN LUONTEINEN LUOTTOSUOJA: OIKAISTUT ARVOT (GA) Takauksen luonteinen luottosuoja sellaisena kuin se määritellään vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 59 alakohdassa ja 234–236 artiklassa. |
||||
0090 |
(-) VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA Vastikkeellinen luottosuoja sellaisena kuin se määritellään vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 58 alakohdassa ja siihen viitataan vakavaraisuusasetuksen 249 artiklan 2 kohdan ensimmäisessä alakohdassa ja sitä säännellään vakavaraisuusasetuksen 195, 197 ja 200 artiklassa. Vakavaraisuusasetuksen 218 ja 219 artiklassa tarkoitettuja luottoriskin vaihtolainoja ja taseen erien nettoutussopimuksia on käsiteltävä käteisvakuuksina. |
||||
0100–0110 |
CRM:STÄ AIHEUTUVA SUBSTITUUTIO: Samojen vastuuryhmien ja tarvittaessa riskipainojen tai vastapuoliluokkien sisällä tapahtuvat sisään- ja ulosvirtaukset on ilmoitettava. |
||||
0100 |
(-) ULOSVIRTAUKSET YHTEENSÄ Vakavaraisuusasetuksen 222 artiklan 3 kohta, 235 artiklan 1 ja 2 kohta ja 236 artikla. Ulosvirtausten on vastattava sitä suojattua osaa ”vastuusta, josta on vähennetty arvonoikaisut ja varaukset”, joka vähennetään velallisen vastuuryhmästä ja tarvittaessa riskipainosta tai vastapuoliluokasta ja luokitellaan sen jälkeen luottosuojan tarjoajan vastuuryhmään ja tarvittaessa riskipainoon tai vastapuoliluokkaan. Tämä määrä otetaan huomioon sisäänvirtauksena luottosuojan tarjoajan vastuuryhmään ja tarvittaessa riskipainoihin tai vastapuoliluokkiin. |
||||
0110 |
SISÄÄNVIRTAUKSET YHTEENSÄ Tässä sarakkeessa ilmoitetaan arvopaperistamispositiot, jotka ovat vieraan pääoman ehtoisia arvopapereita ja joita käytetään vakavaraisuusasetuksen 197 artiklan 1 kohdan mukaisina hyväksyttävinä rahoitusvakuuksina ja joihin sovelletaan rahoitusvakuuksia koskevaa yksinkertaista menetelmää. |
||||
0120 |
VASTUUN MÄÄRÄ SUBSTITUUTION JÄLKEEN ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA Tässä sarakkeessa on ilmoitettava vastuut, joille on annettu niitä vastaava riskipaino ja jotka on luokiteltu niitä vastaavaan vastuuryhmään sen jälkeen, kun on huomioitu ”vastuuta koskevia substituutiovaikutuksia aiheuttavien luottoriskin vähentämistekniikoiden (CRM)” seurauksena syntyneet ulos- ja sisäänvirtaukset. |
||||
0130 |
(-) VASTUUN MÄÄRÄÄN VAIKUTTAVAT LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISTEKNIIKAT: VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA, RAHOITUSVAKUUKSIA KOSKEVA KATTAVA MENETELMÄ, OIKAISTU ARVO (CVAM) Vakavaraisuusasetuksen 223–228 artikla Ilmoitettavaan määrään on sisällytettävä myös luottoriskin vaihtolainat (vakavaraisuusasetuksen 218 artikla). |
||||
0140 |
TÄYSIN MUKAUTETTU VASTUUARVO (E*) Tässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 248 artiklan mukaisesti laskettua arvopaperistamispositioiden vastuuarvoa, johon ei sovelleta vakavaraisuusasetuksen 248 artiklan 1 kohdan b alakohdassa tarkoitettuja luottovasta-arvokertoimia. |
||||
0150 |
JOSTA: MÄÄRÄ, JOHON SOVELLETAAN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTA 0 % Vakavaraisuusasetuksen 248 artiklan 1 kohdan b alakohta Luottovasta-arvokerroin määritellään vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 56 alakohdassa. Täysin mukautetut vastuuarvot (E*) on ilmoitettava raportointitarkoituksia varten luottovasta-arvokertoimen 0 % mukaan. |
||||
0160 |
(-) OSTOHINNAN ALENNUS, JOTA EI HYVITETÄ Vakavaraisuusasetuksen 248 artiklan 1 kohdan d alakohdan mukaisesti alullepaneva laitos voi vähentää sellaisen arvopaperistamisposition vastuuarvosta, johon sovelletaan 1 250 prosentin riskipainoa, tällaisiin vastuisiin liittyvät muut kuin hyvitettävät ostoalennukset siltä osin kuin tällaiset alennukset ovat johtaneet omien varojen alenemiseen. |
||||
0170 |
(-) KOHTEENA OLEVIIN VASTUISIIN SOVELLETUT ERITYISET LUOTTORISKIOIKAISUT Vakavaraisuusasetuksen 248 artiklan 1 kohdan d alakohdan mukaisesti alullepaneva laitos voi vähentää sellaisen arvopaperistamisposition vastuuarvosta, johon sovelletaan 1 250 prosentin riskipainoa tai joka on vähennetty ydinpääoman (CET1) eristä, tällaisiin vastuisiin liittyvien vakavaraisuusasetuksen 110 artiklan mukaisesti määritettyjen erityisten luottoriskioikaisujen määrän. |
||||
0180 |
VASTUUARVO Tässä ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 248 artiklan mukaisesti laskettu arvopaperistamispositioiden vastuuarvo. |
||||
0190 |
(-) OMISTA VAROISTA VÄHENNETTY VASTUUARVO Vakavaraisuusasetuksen 244 artiklan 1 kohdan b alakohdan, 245 artiklan 1 kohdan b alakohdan ja 253 artiklan 1 kohdan mukaisesti niiden arvopaperistamispositioiden osalta, joihin sovelletaan 1 250 prosentin riskipainoa, laitokset voivat vähentää tällaisen position vastuuarvon omista varoistaan vaihtoehtona sille, että ne sisällyttäisivät tämän position riskipainotettujen vastuueriensä määrän laskentaan. |
||||
0200 |
VASTUUARVO, JOHON SOVELLETAAN RISKIPAINOJA Tässä tarkoitetaan vastuuarvoa, josta on vähennetty omista varoista vähennetyn vastuuarvon osuus. |
||||
0210 |
SEC-IRBA Vakavaraisuusasetuksen 254 artiklan 1 kohdan a alakohta |
||||
0220–0260 |
ERITTELY RW-LUOKKIEN MUKAAN SEC-IRBA-menetelmän mukaiset vastuut riskipainoluokan (RW) mukaisesti eriteltyinä. |
||||
0270 |
JOSTA: LASKETTU 225 ARTIKLAN 4 KOHDAN MUKAISESTI (OSTETUT SAAMISET) Vakavaraisuusasetuksen 255 artiklan 4 kohta Tässä sarakkeessa vähittäisvastuita on käsiteltävä samalla tavalla kuin ostettuja vähittäissaamisia ja muita kuin vähittäisvastuita samalla tavalla kuin ostettuja yrityssaamisia. |
||||
0280 |
SEC-SA Vakavaraisuusasetuksen 254 artiklan 1 kohdan b alakohta |
||||
0290–0340 |
ERITTELY RW-LUOKKIEN MUKAAN SEC-SA-menetelmän mukaiset vastuut riskipainoluokan (RW) mukaisesti eriteltyinä. Kun RW = 1 250 % (W on tuntematon), vakavaraisuusasetuksen 261 artiklan 2 kohdan b alakohdan neljännessä alakohdassa säädetään, että jos laitos ei tiedä arvopaperistettujen vastuiden erääntyneisyyttä osuudelle, joka vastaa yli 5:tä prosenttia kannasta, positioon on sovellettava 1 250 prosentin riskipainoa arvopaperistamisessa. |
||||
0350 |
SEC-ERBA Vakavaraisuusasetuksen 254 artiklan 1 kohdan c alakohta |
||||
0360–0570 |
ERITTELY LUOTTOLUOKKIEN MUKAAN (LYHYT-/PITKÄAIKAISET LUOTTOLUOKAT) Vakavaraisuusasetuksen 263 artikla SEC-ERBA-arvopaperistamispositiot, joilla on vakavaraisuusasetuksen 254 artiklan 2 kohdassa tarkoitettu johdettu luottoluokitus, ilmoitetaan luottoluokitettuina positioina. Riskipainojen soveltamisalaan kuuluvat vastuuarvot on eriteltävä lyhyt- ja pitkäaikaisten luottoluokkien mukaan vakavaraisuusasetuksen 263 artiklan taulukoiden 1 ja 2 ja 264 artiklan taulukoiden 3 ja 4 mukaisesti. |
||||
0580–0630 |
SEC-ERBA-MENETELMÄN SOVELTAMISEN SYYN MUKAINEN ERITTELY Laitoksen on kunkin arvopaperistamisposition osalta harkittava yhtä seuraavista 0580–0620 sarakkeissa esitetyistä vaihtoehdoista. |
||||
0580 |
AUTOLAINAT, AUTOLEASINGSOPIMUKSET JA LAITELEASINGSOPIMUKSET Vakavaraisuusasetuksen 254 artiklan 2 kohdan c alakohta Tässä sarakkeessa on ilmoitettava kaikki autolainat, autoleasingsopimukset ja laiteleasingsopimukset, vaikka niihin voitaisiin soveltaa vakavaraisuusasetuksen 254 artiklan 2 kohdan a tai b alakohtaa. |
||||
0590 |
SEC-ERBA-VAIHTOEHTO Vakavaraisuusasetuksen 254 artiklan 3 kohta |
||||
0600 |
POSITIOT, JOIHIN SOVELLETAAN VAKAVARAISUUSASETUKSEN 254 ARTIKLAN 2 KOHDAN A ALAKOHTAA Vakavaraisuusasetuksen 254 artiklan 2 kohdan a alakohta |
||||
0610 |
POSITIOT, JOIHIN SOVELLETAAN VAKAVARAISUUSASETUKSEN 254 ARTIKLAN 2 KOHDAN B ALAKOHTAA Vakavaraisuusasetuksen 254 artiklan 2 kohdan b alakohta |
||||
0620 |
POSITIOT, JOIHIN SOVELLETAAN VAKAVARAISUUSASETUKSEN 254 ARTIKLAN 4 KOHTAA TAI 258 ARTIKLAN 2 KOHTAA Arvopaperistamispositiot, joihin sovelletaan SEC-ERBA-menetelmää, jos toimivaltaiset viranomaiset ovat estäneet SEC-IRBA-menetelmän tai SEC-SA-menetelmän soveltamisen vakavaraisuusasetuksen 254 artiklan 4 kohdan tai 258 artiklan 2 kohdan mukaisesti. |
||||
0630 |
MENETELMÄHIERARKIAN MUKAAN Arvopaperistamispositiot, joihin sovelletaan SEC-ERBA-menetelmää noudattamalla vakavaraisuusasetuksen 254 artiklan 1 kohdassa säädettyä menetelmähierarkiaa. |
||||
0640 |
SISÄINEN ARVIOINTIMENETELMÄ Vakavaraisuusasetuksen 254 artiklan 5 kohdassa säädetään yritystodistusten arvopaperistamisohjelmiin (ABCP-ohjelmat) kuuluville positioille tarkoitetusta ”sisäisestä arviointimenetelmästä” (IAA). |
||||
0650–0690 |
ERITTELY RW-LUOKKIEN MUKAAN Sisäisen arvioinnin lähestymistavan mukaiset vastuut riskipainoluokan (RW) mukaisesti eriteltyinä |
||||
0700 |
MUU (RW = 1 250 %) Jos mitään edellä mainituista lähestymistavoista ei sovelleta, arvopaperistamispositioihin on sovellettava 1 250 prosentin riskipainoa vakavaraisuusasetuksen 254 artiklan 7 kohdan mukaisesti. |
||||
0710–0860 |
RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT Tässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 5 luvun 3 jakson mukaista riskipainotettujen vastuuerien kokonaismäärää, joka on laskettu ennen maturiteettieroista tai asianmukaista huolellisuutta koskevien velvoitteiden rikkomisesta aiheutuvia oikaisuja ja johon ei ole sisällytetty mitään sellaisia riskipainotettuja vastuueriä, jotka vastaavat toiseen lomakkeeseen ulosvirtausten kautta uudelleen jaettuja vastuita. |
||||
0840 |
SISÄINEN ARVIOINTIMENETELMÄ: KESKIMÄÄRÄINEN RISKIPAINO (%) Tässä sarakkeessa ilmoitetaan vastuilla painotetut arvopaperistamispositioiden keskimääräiset riskipainot. |
||||
0860 |
JOISTA: SYNTEETTISET ARVOPAPERISTAMISET Tässä sarakkeessa ilmoitettavassa määrässä ei oteta huomioon maturiteettieroja, kun on kyse maturiteettieroja sisältävistä synteettisistä arvopaperistamisista. |
||||
0870 |
MATURITEETTIEROISTA JOHTUVA RISKIPAINOTETTUJEN VASTUUERIEN MÄÄRÄN OIKAISU Synteettisten arvopaperistamisten maturiteettierojen osalta tässä ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 252 artiklan mukaisesti laskettu arvo RW*-RW(SP), paitsi jos on kyse 1 250 prosentin riskipainotuksen alaisista etuoikeusluokista, jolloin ilmoitettava määrä on nolla. Arvoon RW(SP) eivät sisälly ainoastaan sarakkeessa 0650 ilmoitetut riskipainotettujen vastuuerien määrät vaan myös toisiin lomakkeisiin ulosvirtausten kautta uudelleen jaettuja vastuita vastaavat riskipainotettujen vastuuerien määrät. |
||||
0880 |
ASETUKSEN (EU) 2017/2402 (10) 2 LUVUN RIKKOMISESTA JOHTUVA KOKONAISVAIKUTUS (OIKAISU) Vakavaraisuusasetuksen 270 a artiklan mukaan jos laitos ei täytä vaatimuksia, toimivaltaisten viranomaisten on määrättävä suhteellinen ylimääräinen riskipaino, joka on vähintään 250 prosenttia siitä 1 250 prosentiksi rajatusta riskipainosta, jota sovelletaan asianomaisiin arvopaperistamispositioihin vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 5 luvun 3 jakson mukaisesti. |
||||
0890 |
ENNEN YLÄRAJAA Tässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 5 luvun 3 jakson mukaisesti laskettua riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärää ennen vakavaraisuusasetuksen 267 ja 268 artiklassa määritettyjen rajojen soveltamista. |
||||
0900 |
(-) RISKIPAINON YLÄRAJASTA JOHTUVA VÄHENNYS Vakavaraisuusasetuksen 267 artiklan mukaisesti laitos, jolla on jatkuvasti tieto arvopaperistettujen vastuiden koostumuksesta, voi antaa parhaimpiin etuoikeusluokkiin kuuluville arvopaperistamispositioille enimmäisriskipainon, joka on yhtä suuri kuin se vastuilla painotettu keskimääräinen riskipaino, jota sovellettaisiin kohteena oleviin vastuisiin, ikään kuin niitä ei olisi arvopaperistettu. |
||||
0910 |
(-) RISKIPAINON YLEISESTÄ YLÄRAJASTA JOHTUVA VÄHENNYS Vakavaraisuusasetuksen 268 artiklan mukaisesti alullepaneva laitos, järjestävä laitos tai muu laitos, joka käyttää SEC-IRBA-menetelmää, tai alullepaneva laitos tai järjestävä laitos, joka käyttää SEC-SA- tai SEC-ERBA-menetelmää, voi soveltaa arvopaperistamisessa hallussaan pitämiinsä arvopaperistamispositioihin enimmäispääomavaatimusta, joka on yhtä suuri kuin pääomavaatimukset, jotka laskettaisiin vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 2 tai 3 luvun nojalla vastuille, ikään kuin niitä ei olisi arvopaperistettu. |
||||
0920 |
RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT YHTEENSÄ Tässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 5 luvun 3 jakson mukaisesti laskettua riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärää, ottaen huomioon vakavaraisuusasetuksen 247 artiklan 6 kohdassa määritelty kokonaisriskipaino. |
||||
0930 |
LISÄTIETOERÄ: RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT, JOTKA VASTAAVAT ULOSVIRTAUKSIA ARVOPAPERISTAMISISTA MUIHIN VASTUURYHMIIN Tässä tarkoitetaan sellaista riskipainotettujen vastuuerien määrää, joka syntyy riskin vähentämistekniikan tarjoajalle uudelleen jaetuista ja vastaavaan lomakkeeseen lasketuista vastuista ja joka otetaan huomioon laskettaessa raja-arvoa arvopaperistamispositioille. |
109. |
Lomake jakautuu kolmeen pääasialliseen rivisarjaan, joissa kerätään tietoja alullepanijoiden, sijoittajien ja järjestäjien alullepanemista / järjestämistä / hallussa pitämistä tai ostamista vastuista. Kussakin näistä sarjoista tiedot on eriteltävä taseen erien ja taseen ulkopuolisten erien sekä johdannaisten mukaan ja lisäksi sen mukaan, sovelletaanko eriytettyä pääomakohtelua. |
110. |
Positiot, jotka käsitellään SEC-ERBA-menetelmän mukaisesti, ja luokittelemattomat positiot (vastuut raportointipäivänä) on eriteltävä myös arvopaperistamisen alkamishetkellä sovellettujen luottoluokkien (LL) mukaan (viimeinen rivisarja). Alullepanijoiden, järjestäjien ja sijoittajien on kaikkien ilmoitettava nämä tiedot.
|
3.8 ARVOPAPERISTAMISIA KOSKEVAT TARKEMMAT TIEDOT (SEC DETAILS)
3.8.1 SEC DETAILS -lomakkeen soveltamisala
111. |
Näissä lomakkeissa kerätään tiedot kaikista arvopaperistamisista, joissa raportoiva laitos on osallisena, transaktioiden perusteella (toisin kuin lomakkeissa CR SEC, MKR SA SEC, MKR SA CTP, CA1 ja CA2, joissa tiedot ilmoitetaan koostetusti). Lomakkeessa on ilmoitettava tiedot kunkin arvopaperistamisen ominaispiirteitä, kuten kohde-etuutena olevan vastuujoukon luonteesta ja omien varojen vaatimuksista. |
112. |
Näitä lomakkeita käytetään seuraavien tietojen ilmoittamiseen:
|
113. |
Näillä lomakkeilla tietoja toimittavat konsolidoidut ryhmät ja itsenäiset laitokset (11), jotka sijaitsevat samassa maassa, jossa niihin sovelletaan omien varojen vaatimuksia. Jos arvopaperistamisissa on mukana useampi kuin yksi saman konsolidoidun ryhmän yhteisöistä, yksityiskohtaiset tiedot on ilmoitettava yhteisöittäin eriteltyinä. |
114. |
Johtuen asetuksen (EU) 2017/2402 5 artiklasta, jossa säädetään, että arvopaperistamispositioihin sijoittavien laitosten on hankittava niistä seikkaperäiset tiedot täyttääkseen asianmukaista huolellisuutta koskevat vaatimukset, tämän lomakkeen mukaista raportointia on sovellettava sijoittajiin rajoitetusti. Sijoittajien on erityisesti ilmoitettava sarakkeiden 0010–0040, 0070–0110, 0160, 0190, 0290–0300 ja 0310–0470 tiedot. |
115. |
Laitosten, jotka ovat alkuperäisiä luotonantajia (mutta eivät alullepanijoita tai järjestäjiä samassa arvopaperistamisessa), on pääsääntöisesti ilmoitettava lomakkeen tiedot samassa laajuudessa kuin sijoittajien. |
3.8.2. SEC DETAILS -lomakkeen erittely
116. |
SEC DETAILS koostuu kahdesta lomakkeesta. SEC DETAILS sisältää yleiskatsauksen arvopaperistamisista, ja SEC DETAILS 2 -lomakkeessa samat arvopaperistamiset esitetään sovellettavan lähestymistavan mukaisesti eriteltyinä. |
117. |
Kaupankäyntivarastoon kuuluvat arvopaperistamispositiot ilmoitetaan pelkästään sarakkeissa 0005–0020, 0420, 0430, 0431, 0432, 0440 ja 0450–0470. Sarakkeiden 0420, 0430 ja 0440 osalta laitosten on otettava huomioon riskipaino, joka vastaa nettopositiota koskevaa omien varojen vaatimusta. |
3.8.3. C 14.00 – Arvopaperistamisia koskevat tarkemmat tiedot (SEC DETAILS)
Sarakkeet |
|||||||||||
0010 |
SISÄINEN KOODI Tässä tarkoitetaan sisäistä (aakkosnumeerista) koodia, jota laitos käyttää arvopaperistamisen tunnistamiseen. Sisäisen koodin on oltava kytköksissä arvopaperistamistransaktion tunnukseen. |
||||||||||
0020 |
ARVOPAPERISTAMISEN TUNNUS (koodi/nimi) Tässä tarkoitetaan koodia, jota käytetään arvopaperistamistransaktion viralliseen rekisteröintiin, tai, jos sellaista ei ole käytettävissä, nimeä, jolla arvopaperistamistransaktio tunnetaan markkinoilla tai jolla se tunnetaan laitoksessa, jos kyse on sisäisestä tai yksityisestä arvopaperistamisesta. Jos on käytettävissä ISIN-tunnus (International Securities Identification Number) (eli kun on kyse julkisista transaktioista), tässä sarakkeessa ilmoitetaan kaikille arvopaperistamisen etuoikeusluokille yhteinen merkkijono. |
||||||||||
0021 |
RYHMÄNSISÄINEN, YKSITYINEN VAI JULKINEN ARVOPAPERISTAMINEN? Tässä sarakkeessa ilmoitetaan, onko kyse ryhmänsisäisestä, yksityisestä vai julkisesta arvopaperistamisesta. Laitosten on ilmoitettava yksi seuraavista lyhenteistä:
|
||||||||||
0110 |
LAITOKSEN ROOLI: (ALULLEPANIJA / JÄRJESTÄJÄ / ALKUPERÄINEN LUOTONANTAJA / SIJOITTAJA) Laitosten on käytettävä seuraavia lyhenteitä:
Alullepanija on määritelty vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 13 alakohdassa ja järjestäjä 14 alakohdassa. Sijoittajien oletetaan olevan laitoksia, joihin sovelletaan asetuksen (EU) 2017/2402 5 artiklaa. Silloin kun sovelletaan asetuksen (EU) 2017/2402 43 artiklan 5 kohtaa, sovelletaan myös vakavaraisuusasetuksen 406 ja 407 artiklaa (31 päivänä joulukuuta 2018 sovellettu toisinto). |
||||||||||
0030 |
ALULLEPANIJAN TUNNUS (koodi/nimi) Tässä sarakkeessa ilmoitetaan alullepanijaan sovellettava LEI-tunnus tai, jos sellaista ei ole, valvontaviranomaisen alullepanijalle antama koodi tai, jos sellaista ei ole käytettävissä, laitoksen varsinainen oma nimi. Jos on kyse usean myyjän arvopaperistamisista, joissa raportoiva laitos on joko alullepanija, järjestäjä tai alkuperäinen luotonantaja, raportoivan laitoksen on ilmoitettava kaikkien niiden transaktioon (alullepanijana, järjestäjänä tai alkuperäisenä luotonantajana) osallistuvien yhteisöjen tunnukset, jotka kuuluvat sen konsolidoituun ryhmään. Jos tällaista koodia ei ole käytettävissä tai jos koodi ei ole raportoivan laitoksen tiedossa, ilmoitetaan laitoksen nimi. Jos on kyse usean myyjän arvopaperistamisista, joissa raportoivalla laitoksella on positio arvopaperistamisessa sijoittajana, raportoivan laitoksen on ilmoitettava kaikkien arvopaperistamiseen osallistuvien alullepanijoiden tunnukset tai, jos sellaisia ei ole, kaikkien eri alullepanijoiden nimet. Jos raportoiva laitos ei tiedä nimiä, sen on ilmoitettava, että kyse on usean myyjän arvopaperistamisesta. |
||||||||||
0040 |
ARVOPAPERISTAMISTYYPPI: (PERINTEINEN/SYNTEETTINEN/ABCP-OHJELMA/ABCP-LIIKETOIMI) Laitosten on käytettävä seuraavia lyhenteitä:
’ABCP-ohjelman’ eli ’yritystodistusten arvopaperistamisohjelman’, ’ABCP-liiketoimen’ eli ’yritystodistusliiketoimen’, ’perinteisen arvopaperistamisen’ ja ’synteettisen arvopaperistamisen’ määritelmät esitetään vakavaraisuusasetuksen 242 artiklan 11–14 kohdassa. |
||||||||||
0051 |
KIRJANPITOKOHTELU: SÄILYTETÄÄNKÖ ARVOPAPERISTETUT VASTUUT TASEESSA VAI POISTETAANKO NE SIITÄ? Alullepanijoina, järjestäjinä ja alkuperäisinä luotonantajina toimivien laitosten on ilmoitettava yksi seuraavista lyhenteistä:
Tässä sarakkeessa esitetään yhteenveto transaktion käsittelystä kirjanpidossa. Vakavaraisuusasetuksen 244 ja 245 artiklan mukainen merkittävä riskinsiirto ei vaikuta sovellettavaan tilinpäätössäännöstöön perustuvaan transaktion kirjanpitokäsittelyyn. Jos on kyse velkojen arvopaperistamisista, alullepanijat eivät täytä tätä saraketta. Vaihtoehto ”P” (osittain poistettu) ilmoitetaan silloin, kun arvopaperistetut omaisuuserät on kirjattu taseeseen siinä laajuudessa, jossa raportoiva yhteisö on niissä yhä osallisena, IFRS 9.3.2.16–3.2.21:n mukaisesti. |
||||||||||
0060 |
VAKAVARAISUUSKOHTELU: SOVELLETAANKO ARVOPAPERISTAMISPOSITIOIHIN OMIEN VAROJEN VAATIMUKSIA? Vakavaraisuusasetuksen 109, 244 ja 245 artikla Ainoastaan alullepanijat ilmoittavat nämä tiedot seuraavia lyhenteitä käyttäen:
Tässä sarakkeessa esitetään yhteenveto siitä, miten alullepanija on toteuttanut arvopaperistamisjärjestelmän vakavaraisuuskäsittelyn. Sarakkeesta käy ilmi, lasketaanko omien varojen vaatimukset arvopaperistettujen vastuiden vai arvopaperistamispositioiden (kaupankäyntivaraston ulkopuolisten erien / kaupankäyntivarastoon kuuluvien erien) perusteella. Mikäli omien varojen vaatimukset perustuvat arvopaperistettuihin vastuisiin (koska ei ole saavutettu merkittävää riskinsiirtoa), luottoriskiä koskevien omien varojen vaatimusten laskennan tiedot ilmoitetaan CR SA -lomakkeessa niiden arvopaperistettujen vastuiden osalta, joihin laitos soveltaa standardimenetelmää, ja CR IRB -lomakkeessa niiden arvopaperistettujen vastuiden osalta, joihin laitos soveltaa sisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB-menetelmää). Vastaavasti, jos omien varojen vaatimukset perustuvat kaupankäyntivaraston ulkopuolisiin arvopaperistamispositioihin (koska on saavutettu merkittävä riskinsiirto), luottoriskiä koskevien omien varojen vaatimusten laskennan tiedot ilmoitetaan CR SEC -lomakkeessa. Jos on kyse kaupankäyntivarastoon kuuluvista arvopaperistamispositioista, markkinariskiä koskevien omien varojen vaatimusten laskennan tiedot ilmoitetaan MKR SA TDI -lomakkeessa (standardoitu yleinen positioriski) ja MKR SA SEC -lomakkeessa tai MKR SA CTP -lomakkeessa (standardoitu erityinen positioriski) tai MKR IM -lomakkeessa (sisäiset mallit). Jos on kyse velkojen arvopaperistamisista, alullepanijat eivät täytä tätä saraketta. |
||||||||||
0061 |
MERKITTÄVÄ RISKINSIIRTO Ainoastaan alullepanijat käyttävät ilmoittamisessa seuraavia lyhenteitä:
Tässä sarakkeessa esitetään lyhyesti, onko merkittävä riski siirretty ja jos on, millä tavalla. Merkittävän riskinsiirron toteutumisesta riippuu, mitä vakavaraisuuskohtelua alullepanija soveltaa. |
||||||||||
0070 |
ARVOPAPERISTAMINEN VAI UUDELLEENARVOPAPERISTAMINEN? Tässä ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 61 alakohdassa esitetyn ”arvopaperistamisen” määritelmän ja 63 alakohdassa esitetyn ”uudelleenarvopaperistamisen” määritelmän mukaisesti arvopaperistamisen tyyppi käyttämällä seuraavia lyhenteitä:
|
||||||||||
0075 |
YLS-ARVOPAPERISTAMINEN Asetuksen (EU) 2017/2402 18 artikla Laitosten on ilmoitettava jompikumpi seuraavista lyhenteistä: Y – kyllä; N – ei. |
||||||||||
0446 |
TÄYTTÄÄKÖ ARVOPAPERISTAMINEN ERIYTETYN PÄÄOMAKOHTELUN EHDOT? Vakavaraisuusasetuksen 243 ja 270 artikla Laitosten on ilmoitettava jompikumpi seuraavista lyhenteistä:
Ilmoitukseen valitaan ”kyllä”, kun on kyse YLS-arvopaperistamisista, jotka täyttävät eriytetyn pääomakohtelun ehdot vakavaraisuusasetuksen 243 artiklan mukaisesti, ja kun on kyse parhaimpien etuoikeusluokkien positioista pk-yritysten arvopaperistamisissa, (jotka eivät ole YLS-arvopaperistamisia ja) jotka täyttävät tällaisen kohtelun ehdot vakavaraisuusasetuksen 270 artiklan mukaisesti. |
||||||||||
0080–0100 |
SÄILYTTÄMINEN Asetuksen (EU) 2017/2402 6 artikla; silloin kun sovelletaan asetuksen (EU) 2017/2402 43 artiklan 6 kohtaa, sovelletaan myös vakavaraisuusasetuksen 405 artiklaa (31 päivänä joulukuuta 2018 sovellettu toisinto). |
||||||||||
0080 |
SOVELLETTAVA SÄILYTTÄMISTYYPPI Jokaisesta alullepannusta arvopaperistamisjärjestelmästä ilmoitetaan asetuksen (EU) 2017/2402 6 artiklassa määritelty asianmukainen nettomääräisen taloudellisen osuuden säilyttämistyyppi: A – Vertikaalinen osuus (arvopaperistamispositiot): ”vähintään viiden prosentin säilyttäminen kunkin myydyn tai sijoittajille siirretyn etuoikeusluokan nimellisarvosta”; V – Vertikaalinen osuus (arvopaperistetut vastuut): vähintään viiden prosentin säilyttäminen kunkin arvopaperistetun vastuun luottoriskistä, jos näin säilytettävä arvopaperistettuihin vastuisiin liittyvä luottoriski on etuoikeudeltaan aina sama tai huonompi kuin samoihin vastuisiin liittyvä arvopaperistettu luottoriski; B – Uudistettavat vastuut: ”uudistettavien vastuiden arvopaperistamisen tapauksessa alullepanijan osuuden säilyttäminen niin, että se on vähintään viisi prosenttia arvopaperistettujen vastuiden nimellisarvosta”; C – Taseeseen sisältyvä osuus: ”satunnaisvalinnalla valittujen vastuiden säilyttäminen niin, että ne vastaavat vähintään viittä prosenttia arvopaperistettujen vastuiden nimellisarvosta siinä tapauksessa, että vastuut olisi muuten arvopaperistettu, edellyttäen, että mahdollisesti arvopaperistettuja vastuita on alun perin vähintään 100 kappaletta”; D – Suuririskisin osuus: ”suuririskisimmän etuoikeusluokan säilyttäminen sekä tarvittaessa muiden etuoikeusluokkien, joilla on sama tai huonompi riskiprofiili kuin sijoittajille siirretyillä tai myydyillä etuoikeusluokilla ja jotka eivät eräänny aikaisemmin kuin sijoittajille siirretyt tai myydyt etuoikeusluokat, säilyttäminen niin, että se vastaa kaikkiaan vähintään viittä prosenttia arvopaperistettujen vastuiden nimellisarvosta”; E – Vapautettu. Tätä koodia käytetään arvopaperistamisista, joihin sovelletaan asetuksen (EU) 2017/2402 6 artiklan 6 kohtaa; U – Säännösten vastainen tai tuntematon. Tätä koodia käytetään, jos raportoivalla laitoksella ei ole varmaa tietoa sovelletusta säilyttämistyypistä tai jos säännöksiä ei noudateta. |
||||||||||
0090 |
SÄILYTTÄMISOSUUS (%) RAPORTOINTIPÄIVÄNÄ Arvopaperistamisen alullepanijan, järjestäjän tai alkuperäisen luotonantajan olennaisen nettomääräisen taloudellisen osuuden on säilytyksessä oltava vähintään 5 prosenttia (alullepanoajankohtana). Tämän sarakkeen tietoja ei ilmoiteta, jos sarakkeessa 0080 (Sovellettava säilyttämistyyppi) on ilmoitettu koodi ”E” (vapautettu) tai koodi ”N” (ei sovelleta). |
||||||||||
0100 |
NOUDATETAANKO SÄILYTTÄMISVAATIMUSTA? Laitosten on käytettävä seuraavia lyhenteitä:
Tämän sarakkeen tietoja ei ilmoiteta, jos sarakkeessa 0080 (Sovellettava säilyttämistyyppi) on ilmoitettu koodi ”E” (vapautettu). |
||||||||||
0120–0130 |
MUUT KUIN ABCP-OHJELMAT Yritystodistusten arvopaperistamisohjelmat eli ABCP-ohjelmat (jotka määritellään vakavaraisuusasetuksen 242 artiklan 11 kohdassa) vapautetaan sarakkeiden 0120, 0121 ja 0130 tietojen ilmoittamisesta niiden erityisluonteen vuoksi eli siitä syystä, että ne koostuvat useista yksittäisistä arvopaperistamispositioista. |
||||||||||
0120 |
ALULLEPANOAJANKOHTA (vvvv-kk-pp) Arvopaperistamisen alullepanoajankohdan (eli vastuujoukon koonti- tai sulkemishetken) kuukausi ja vuosi ilmoitetaan seuraavassa muodossa: ”kk/vvvv”. Kunkin arvopaperistamisjärjestelmän alullepanoajankohta ei voi vaihdella raportointiajankohdasta toiseen. Erityistapauksessa, jossa arvopaperistamisjärjestelmän kohteena on avoin vastuujoukko, alullepanoajankohdaksi katsotaan arvopapereiden alkuperäinen liikkeeseenlaskupäivä. Nämä tiedot on ilmoitettava myös siinä tapauksessa, ettei raportoivalla yhteisöllä ole positioita arvopaperistamisessa. |
||||||||||
0121 |
VIIMEISIMMÄN LIIKKEESEENLASKUN PÄIVÄMÄÄRÄ (vvvv-kk-pp) Arvopaperistamiseen liittyvien arvopapereiden viimeisimmän liikkeeseenlaskuajankohdan kuukausi ja vuosi ilmoitetaan seuraavassa muodossa: ”vvvv-kk-pp”. Asetusta (EU) 2017/2402 sovelletaan pelkästään sellaisiin arvopaperistamisiin, joihin liittyvät arvopaperit on laskettu liikkeeseen 1 päivänä tammikuuta 2019 tai sen jälkeen. Arvopapereiden viimeisimmän liikkeeseenlaskun päivämäärästä riippuu, kuuluuko arvopaperistamisjärjestelmä asetuksen (EU) 2017/2402 soveltamisalaan. Nämä tiedot on ilmoitettava myös siinä tapauksessa, ettei raportoivalla yhteisöllä ole positioita arvopaperistamisessa. |
||||||||||
0130 |
ARVOPAPERISTETTUJEN VASTUIDEN KOKONAISMÄÄRÄ ALULLEPANOAJANKOHTANA Tähän sarakkeeseen kootaan tiedot arvopaperistetun salkun määrästä (ennen luottovasta-arvokerrointen soveltamista laskettujen alkuperäisten vastuiden pohjalta laskettuna) alullepanoajankohtana. Silloin kun arvopaperistamisjärjestelmän kohteena on avoin vastuujoukko, määrä ilmoitetaan arvopapereiden alkuperäisen liikkeeseenlaskupäivän perusteella. Perinteisten arvopaperistamisten osalta kohtaan ei sisällytetä mitään muita omaisuuseriä arvopaperistamisen kohteena olevasta vastuujoukosta. Usean myyjän arvopaperistamisjärjestelmistä (eli järjestelmistä, joissa on useampi kuin yksi alullepanija) ilmoitetaan ainoastaan määrä, joka vastaa raportoivan yhteisön osuutta arvopaperistetusta salkusta. Velkojen arvopaperistamisen tapauksessa ilmoitetaan ainoastaan raportoivan yhteisön liikkeeseen laskemat määrät. Nämä tiedot on ilmoitettava myös siinä tapauksessa, ettei raportoivalla yhteisöllä ole positioita arvopaperistamisessa. |
||||||||||
0140–0225 |
ARVOPAPERISTETUT VASTUUT Raportoivan yhteisön on annettava sarakkeissa 0140–0225 tietoja useista arvopaperistetun salkun piirteistä. |
||||||||||
0140 |
KOKONAISMÄÄRÄ Laitosten on ilmoitettava arvopaperistetun salkun raportointipäivän arvo eli arvopaperistettujen vastuiden raportointipäivänä liikkeessä oleva määrä. Perinteisten arvopaperistamisten osalta kohtaan ei sisällytetä mitään muita omaisuuseriä arvopaperistamisen kohteena olevasta vastuujoukosta. Usean myyjän arvopaperistamisjärjestelmistä (eli järjestelmistä, joissa on useampi kuin yksi alullepanija) ilmoitetaan ainoastaan määrä, joka vastaa raportoivan yhteisön osuutta arvopaperistetusta salkusta. Kun on kyse arvopaperistamisjärjestelmistä, joiden kohteena on suljettu vastuiden pooli (eli joiden arvopaperistettujen omaisuuserien salkkua ei voida kasvattaa alullepanoajankohdan jälkeen), määrä pienenee asteittain. Nämä tiedot on ilmoitettava myös siinä tapauksessa, ettei raportoivalla yhteisöllä ole positioita arvopaperistamisessa. |
||||||||||
0150 |
LAITOKSEN OSUUS (%) Tässä ilmoitetaan laitoksen osuus (prosenttiosuus kahden desimaalin tarkkuudella) arvopaperistetusta salkusta raportointipäivänä. Tässä sarakkeessa ilmoitettavan luvun oletusarvo on 100 prosenttia, ellei ole kyse usean myyjän arvopaperistamisjärjestelmistä. Niiden tapauksessa raportoivan yhteisön on ilmoitettava yhteisön senhetkinen osuus arvopaperistetusta salkusta (suhdeluku, joka vastaa sarakkeen 0140 tietoja). Nämä tiedot on ilmoitettava myös siinä tapauksessa, ettei raportoivalla yhteisöllä ole positioita arvopaperistamisessa. |
||||||||||
0160 |
TYYPPI Tässä sarakkeessa kerätään tietoja arvopaperistetun salkun varojen (esim. ”asuinkiinteistövakuudelliset luotot” ja ”muut tukkusaamiset”) tai velkojen (esim. ”katetut joukkolainat” ja ”muut velat”) tyypistä. Laitoksen on valittava yksi seuraavista vaihtoehdoista ottaen huomioon korkein maksukyvyttömyyshetken vastuu (EAD): Vähittäisvastuut: asuinkiinteistövakuudelliset luotot; luottokorttisaatavat; kuluttajaluotot; pk-yrityslainat (joita käsitellään vähittäissaamisina); muut vähittäissaamiset. Tukkuvastuut: liikekiinteistövakuudelliset luotot; leasing; yrityslainat; pk-yrityslainat (joita käsitellään yritysvastuina); myyntisaamiset; muut tukkusaamiset. Velat: katetut joukkolainat; muut velat. Jos arvopaperistettujen vastuiden pooli on useiden edellä lueteltujen tyyppien yhdistelmä, laitos ilmoittaa kaikkein tärkeimmän tyypin. Uudelleenarvopaperistamisten tapauksessa laitoksen on ilmoitettava tiedot kohteena olevan perimmäisen omaisuuserien poolin perusteella. Tyyppiin ”muut velat” sisällytetään keskuspankkien liikkeeseen laskemat velkakirjat ja luottoriskin vaihtolainat. Niiden arvopaperistamisjärjestelmien tapauksessa, joiden kohteena on suljettu pooli, tyyppi ei voi vaihdella raportointipäivästä riippuen. |
||||||||||
0171 |
IRB:N OSUUS (%) SOVELLETUSTA MENETELMÄSTÄ Tässä sarakkeessa kerätään tietoja (yhdestä tai useammasta) menetelmästä, jota laitos soveltaisi arvopaperistettuihin vastuisiin raportointipäivänä. Laitosten on ilmoitettava se prosenttiosuus arvopaperistetuista vastuista, johon sovelletaan sisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB-menetelmää) raportointipäivänä ja joka mitataan vastuuarvon avulla. Nämä tiedot on ilmoitettava myös siinä tapauksessa, ettei raportoivalla yhteisöllä ole positioita arvopaperistamisessa. Tätä saraketta ei kuitenkaan sovelleta velkojen arvopaperistamisiin. |
||||||||||
0180 |
VASTUIDEN LUKUMÄÄRÄ Vakavaraisuusasetuksen 259 artiklan 4 kohta Tämän sarakkeen tietojen ilmoittaminen on pakollista ainoastaan laitoksille, jotka soveltavat SEC-IRBA-menetelmää arvopaperistamispositioihin (ja jotka näin ollen ilmoittavat sarakkeessa 171 yli 95 %). Laitoksen on ilmoitettava vastuiden tosiasiallinen lukumäärä. Tämän sarakkeen tietoja ei ilmoiteta, jos on kyse velkojen arvopaperistamisesta tai jos omien varojen vaatimukset perustuvat arvopaperistettuihin vastuisiin (varojen arvopaperistamisen tapauksessa). Tämän sarakkeen tietoja ei ilmoiteta siinä tapauksessa, että raportoivalla laitoksella ei ole positioita arvopaperistamisessa. Sijoittajat eivät täytä tätä saraketta. |
||||||||||
0181 |
MAKSUKYVYTTÖMYYSTILASSA OLEVAT VASTUUT W (%) Vakavaraisuusasetuksen 261 artiklan 2 kohta. Vaikka laitos ei soveltaisi SEC-SA-menetelmää arvopaperistamispositioihin, sen on ilmoitettava W (joka liittyy maksukyvyttömyystilassa oleviin vastuisiin), joka lasketaan vakavaraisuusasetuksen 261 artiklan 2 kohdassa ilmoitetulla tavalla. |
||||||||||
0190 |
MAA Laitosten on ilmoitettava tässä transaktion perimmäisten kohde-etuuksien alkuperämaan koodin (ISO 3166–1 alpha-2) eli sen maan koodin, jossa alkuperäisten arvopaperistettujen vastuiden välittömänä vastapuolena oleva yhteisö sijaitsee (läpikatsomismenetelmä). Jos arvopaperistamisen vastapuoliryhmä sisältää useita eri maita, laitoksen on ilmoitettava tärkein maa. Mikäli millään yksittäisellä maalla ei ole yli 20 prosentin osuutta varojen/velkojen määrästä, ilmoitetaan ”muut maat”. |
||||||||||
0201 |
LGD (%) Vastuilla painotetun keskimääräisen tappio-osuuden (loss-given-default, LGD) ilmoittavat ainoastaan ne laitokset, jotka soveltavat SEC-IRBA-menetelmää (ja jotka näin ollen ilmoittavat sarakkeessa 0170 vähintään 95 %). LGD lasketaan vakavaraisuusasetuksen 259 artiklan 5 kohdassa säädetyllä tavalla. Tämän sarakkeen tietoja ei ilmoiteta, jos on kyse velkojen arvopaperistamisesta tai jos omien varojen vaatimukset perustuvat arvopaperistettuihin vastuisiin (varojen arvopaperistamisen tapauksessa). |
||||||||||
0202 |
EL (%) Vastuilla painotetun keskimääräisen odotetun tappion (expected loss, EL) ilmoittavat ainoastaan ne laitokset, jotka soveltavat SEC-IRBA-menetelmää (ja jotka näin ollen ilmoittavat sarakkeessa 0171 vähintään 95 %). Kun on kyse standardimenetelmän mukaisesti arvopaperistetuista varoista, odotettuna tappiona ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 111 artiklassa tarkoitetut erityiset luottoriskioikaisut. Odotettu tappio lasketaan vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 3 luvun 3 jaksossa kuvatulla tavalla. Tämän sarakkeen tietoja ei ilmoiteta, jos on kyse velkojen arvopaperistamisesta tai jos omien varojen vaatimukset perustuvat arvopaperistettuihin vastuisiin (varojen arvopaperistamisen tapauksessa). |
||||||||||
0203 |
UL (%) Vastuun määrällä painotetun arvopaperistettujen omaisuuserien keskimääräisen odottamattoman tappion (unexpected loss, UL) ilmoittavat ainoastaan ne laitokset, jotka soveltavat SEC-IRBA-menetelmää (ja jotka näin ollen ilmoittavat sarakkeessa 0170 vähintään 95 %). Omaisuuseriin liittyvä odottamaton tappio on yhtä suuri kuin riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärä kerrottuna 8 prosentilla. Riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärä lasketaan vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 3 luvun 2 jaksossa kuvatulla tavalla. Tämän sarakkeen tietoja ei ilmoiteta, jos on kyse velkojen arvopaperistamisesta tai jos omien varojen vaatimukset perustuvat arvopaperistettuihin vastuisiin (kun on kyse omaisuuserien arvopaperistamisesta). |
||||||||||
0204 |
VASTUUN MÄÄRÄLLÄ PAINOTETTU OMAISUUSERIEN KESKIMÄÄRÄINEN MATURITEETTI Kaikkien laitosten on ilmoitettava vastuun määrällä painotettu arvopaperistettujen omaisuuserien keskimääräinen maturiteetti raportointipäivänä riippumatta siitä, mitä lähestymistapaa pääomavaatimusten laskennassa on käytetty. Laitosten on laskettava kunkin omaisuuserän maturiteetti vakavaraisuusasetuksen 162 artiklan 2 kohdan a ja f alakohdan mukaisesti soveltamatta viiden vuoden enimmäisaikaa. |
||||||||||
0210 |
(-) ARVONOIKAISUT JA VARAUKSET Tässä ilmoitetaan luottotappioihin liittyvät arvonoikaisut ja varaukset (vakavaraisuusasetuksen 159 artikla), jotka toteutetaan sen tilinpäätössäännöstön mukaisesti, jonka soveltamisalaan raportoiva yhteisö kuuluu. Arvonoikaisuihin on sisällytettävä kaikki rahoitusvaroihin liittyvistä luottotappioista syntyvät tulosvaikutteisesti kirjatut määrät alkuperäisestä taseeseen kirjaamisesta lukien (mukaan luettuina käypään arvoon arvostetut rahoitusvaroihin liittyvästä luottoriskistä aiheutuneet tappiot, joita ei vähennetä vastuuarvosta) ja maksukyvyttömyyden yhteydessä ostetuista omaisuuseristä saadut alennukset vakavaraisuusasetuksen 166 artiklan 1 kohdan mukaisesti. Varauksiin on sisällytettävä taseen ulkopuolisten erien kertyneet luottotappioiden määrät. Tässä sarakkeessa kerätään tietoja arvopaperistettuihin vastuisiin sovellettavista arvonoikaisuista ja varauksista. Tämän sarakkeen tietoja ei ilmoiteta velkojen arvopaperistamisen tapauksessa. Nämä tiedot on ilmoitettava myös siinä tapauksessa, ettei raportoivalla yhteisöllä ole positioita arvopaperistamisessa. |
||||||||||
0221 |
OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET ENNEN ARVOPAPERISTAMISTA (%) KIRB Tämän sarakkeen täyttävät vain ne laitokset, jotka soveltavat SEC-IRBA-menetelmää (ja jotka näin ollen ilmoittavat sarakkeessa 171 vähintään 95 %), ja siinä esitetään tiedot vakavaraisuusasetuksen 255 artiklassa tarkoitetusta KIRB-arvosta. KIRB-arvo ilmaistaan prosenttiosuutena (kahden desimaalin tarkkuudella). Tämän sarakkeen tietoja ei ilmoiteta velkojen arvopaperistamisen tapauksessa. Omaisuuserien arvopaperistamisen tapauksessa nämä tiedot on ilmoitettava, vaikka raportoivalla yhteisöllä ei olisi positioita arvopaperistamisessa. |
||||||||||
0222 |
VÄHITTÄISVASTUIDEN OSUUS (%) IRB-KANNASSA Tässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 242 artiklan 7 kohdassa määriteltyjä IRB-kantoja edellyttäen, että laitos pystyy laskemaan KIRB-arvon vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 6 luvun 3 jakson mukaisesti vähintään 95 prosentille arvopaperistetusta vastuuerästä (vakavaraisuusasetuksen 259 artiklan 2 kohta). |
||||||||||
0223 |
OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET ENNEN ARVOPAPERISTAMISTA (%) Ksa Vaikka laitos ei soveltaisi SEC-SA-menetelmää arvopaperistamispositioihin, sen on ilmoitettava tiedot tässä sarakkeessa. Tässä sarakkeessa esitetään tiedot vakavaraisuusasetuksen 255 artiklan 6 kohdassa tarkoitetusta KSA-arvosta. KSA-arvo ilmaistaan prosenttiosuutena (kahden desimaalin tarkkuudella). Tämän sarakkeen tietoja ei ilmoiteta velkojen arvopaperistamisen tapauksessa. Omaisuuserien arvopaperistamisen tapauksessa nämä tiedot on ilmoitettava, vaikka raportoivalla yhteisöllä ei olisi positioita arvopaperistamisessa. |
||||||||||
0225 |
LISÄTIETOERÄT |
||||||||||
0225 |
LUOTTORISKIOIKAISUT KULUVALLA KAUDELLA Vakavaraisuusasetuksen 110 artikla |
||||||||||
0230–0304 |
ARVOPAPERISTAMISRAKENNE Tässä sarakkeiden sarjassa kerätään tietoja arvopaperistamisen rakenteesta taseeseen sisältyvien / taseen ulkopuolisten positioiden, etuoikeusluokkien (ylimmän / välivaiheen / suuririskisimmän etuoikeusluokan) ja raportointipäivän maturiteetin pohjalta. Usean myyjän arvopaperistamisten tapauksessa ilmoitetaan ainoastaan raportoivan laitoksen määrä tai osuus. |
||||||||||
0230–0252 |
TASEEN ERÄT Tässä sarakkeessa kerätään etuoikeusluokittain (ylimmän / välivaiheen / suuririskisimmän etuoikeusluokan mukaan) eriteltyjä tietoja taseen eristä. |
||||||||||
0230–0232 |
YLIMMÄT ETUOIKEUSLUOKAT |
||||||||||
0230 |
MÄÄRÄ Tässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 242 artiklan 6 kohdassa määriteltyjen parhaimpiin etuoikeusluokkiin kuuluvien arvopaperistamispositioiden määrää. |
||||||||||
0231 |
KIINNITTÄMISPISTE (%) Tässä ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 256 artiklan 1 kohdassa tarkoitettu kiinnittämispiste (%). |
||||||||||
0232 ja 0252 |
LUOTTOLUOKKA Tässä ilmoitetaan luottoluokat sellaisina kuin ne koskevat SEC-ERBA-menetelmää soveltavia laitoksia (vakavaraisuusasetuksen 263 artiklan taulukot 1 ja 2 ja 264 artiklan taulukot 3 ja 4). Näissä sarakkeissa on ilmoitettava tiedot kaikista luottoluokitelluista transaktioista sovellettavasta menetelmästä riippumatta. |
||||||||||
0240–0242 |
VÄLIVAIHEEN ETUOIKEUSLUOKAT |
||||||||||
0240 |
MÄÄRÄ Ilmoitettava määrä sisältää seuraavat:
|
||||||||||
0241 |
ETUOIKEUSLUOKKIEN LUKUMÄÄRÄ Välivaiheen etuoikeusluokkien lukumäärä |
||||||||||
0242 |
HUONOIMMAN ETUOIKEUSLUOKAN LUOTTOLUOKKA Vakavaraisuusasetuksen 263 artiklan taulukon 2 ja 264 artiklan taulukon 3 mukaisesti määritetty huonoimman välivaiheen etuoikeusluokan luottoluokka. |
||||||||||
0250–0252 |
SUURIRISKISIN LUOKKA |
||||||||||
0250 |
MÄÄRÄ Tässä ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 242 artiklan 17 kohdassa tarkoitettuun suuririskisimpään etuoikeusluokkaan kuuluvien positioiden määrä. |
||||||||||
0251 |
IRROTTAMISPISTE (%) Tässä ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 256 artiklan 2 kohdassa tarkoitettu irrottamispiste (%). |
||||||||||
0260–0280 |
TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT JA JOHDANNAISET Tässä sarakesarjassa kerätään etuoikeusluokittain (ylimmän/välivaiheen/suuririskisimmän etuoikeusluokan mukaan) eriteltyjä tietoja taseen ulkopuolisista eristä ja johdannaisista. Tässä sovelletaan samoja etuoikeusluokittaisen luokittelun kriteerejä kuin taseen erien kohdalla. |
||||||||||
0290–0300 |
MATURITEETTI |
||||||||||
0290 |
ENSIMMÄINEN ODOTETTAVISSA OLEVA PÄÄTTYMISAJANKOHTA Tässä tarkoitetaan koko arvopaperistamisen todennäköistä päättymisajankohtaa sen sopimusehtojen ja raportointihetkellä ennustetun talouskehityksen valossa arvioituna. Yleensä päättymisajankohdaksi katsotaan aiempi ajankohta seuraavista kahdesta vaihtoehdosta:
Ensimmäisen odotettavissa olevan päättymisajankohdan päivä, kuukausi ja vuosi on ilmoitettava. Tarkka päivä on ilmoitettava, jos se on tiedossa. Muussa tapauksessa on ilmoitettava kuukauden ensimmäinen päivä. |
||||||||||
0291 |
TRANSAKTIOON SISÄLTYVÄT ALULLEPANIJAN OSTO-OPTIOT Ensimmäisen odotettavissa olevan päättymisajankohdan kannalta merkityksellinen osto-option tyyppi:
|
||||||||||
0300 |
LAINMUKAINEN VIIMEINEN ERÄÄNTYMISAJANKOHTA Tässä tarkoitetaan ajankohtaa, jolloin arvopaperistamisen koko pääoma ja korko on virallisesti maksettava takaisin (transaktioita koskevien asiakirjojen mukaan). Lainmukaisen viimeisen erääntymisajankohdan päivä, kuukausi ja vuosi on ilmoitettava. Tarkka päivä on ilmoitettava, jos se on tiedossa. Muussa tapauksessa on ilmoitettava kuukauden ensimmäinen päivä. |
||||||||||
0302–0304 |
LISÄTIETOERÄT |
||||||||||
0302 |
MYYDYN RISKIN KIINNITTÄMISPISTE (%) Vain alullepanijat ilmoittavat perinteisten arvopaperistamisten osalta kolmansille osapuolille myydyn suuririskisimmän etuoikeusluokan kiinnittämispisteen tai synteettisten arvopaperistamisten osalta kolmansien osapuolten suojaaman suuririskisimmän etuoikeusluokan kiinnittämispisteen. |
||||||||||
0303 |
MYYDYN RISKIN IRROTTAMISPISTE (%) Vain alullepanijat ilmoittavat perinteisten arvopaperistamisten osalta kolmansille osapuolille myydyn ylimmän etuoikeusluokan irrottamispisteen tai synteettisten arvopaperistamisten osalta kolmansien osapuolten suojaaman ylimmän etuoikeusluokan irrottamispisteen. |
||||||||||
0304 |
ALULLEPANEVAN LAITOKSEN ILMOITTAMA RISKINSIIRTO (%) Vain alullepanijat ilmoittavat kolmansille osapuolille siirrettyjen arvopaperistettujen omaisuuserien odotetun tappion (EL) ja odottamattoman tappion (UL) yhteenlasketun määrän prosenttiosuutena odotetun tappion ja odottamattoman tappion yhteenlasketusta kokonaismäärästä. Tässä kohdassa ilmoitetaan arvopaperistettujen vastuiden odotettu tappio ja odottamaton tappio, jotka on sen jälkeen kohdennettava arvopaperistamisjärjestelyn mukaisesti kullekin arvopaperistamisen etuoikeusluokalle. Standardimenetelmää soveltavien pankkien osalta odotettu tappio on arvopaperistettujen omaisuuserien erityinen luottoriskioikaisu ja odottamaton tappio on arvopaperistettujen vastuiden pääomavaatimus. |
3.8.4. C 14.01 – Arvopaperistamisia koskevat tarkemmat tiedot (SEC DETAILS 2)
118. |
Lomakkeen SEC DETAILS 2 tiedot on ilmoitettava erikseen seuraavien menetelmien osalta:
|
Sarakkeet |
|||||
0010 |
SISÄINEN KOODI Tässä tarkoitetaan sisäistä (aakkosnumeerista) koodia, jota laitos käyttää arvopaperistamisen tunnistamiseen. Sisäisen koodin on oltava kytköksissä arvopaperistamistransaktion tunnukseen. |
||||
0020 |
ARVOPAPERISTAMISEN TUNNUS (koodi/nimi) Tässä tarkoitetaan koodia, jota käytetään arvopaperistamisposition tai, jos on kyse useista samalla rivillä ilmoitettavista positioista, transaktion viralliseen rekisteröintiin, tai, jos sellaista ei ole käytettävissä, nimeä, jolla arvopaperistamispositio tai transaktio tunnetaan markkinoilla tai jolla se tunnetaan laitoksessa, jos kyse on sisäisestä tai yksityisestä arvopaperistamisesta. Jos on käytettävissä ISIN-tunnus (International Securities Identification Number) (eli kun on kyse julkisista transaktioista), tässä sarakkeessa ilmoitetaan kaikille arvopaperistamisen etuoikeusluokille yhteinen merkkijono. |
||||
0310–0400 |
ARVOPAPERISTAMISPOSITIOT: ALKUPERÄINEN VASTUU ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA Tässä sarakesarjassa kerätään tietoja arvopaperistamispositioista taseeseen sisältyvien / taseen ulkopuolisten positioiden ja etuoikeusluokkien (ylimmän/välivaiheen/suuririskisimmän etuoikeusluokan) mukaan eriteltyinä raportointipäivänä. |
||||
0310–0330 |
TASEEN ERÄT Tässä sovelletaan samoja etuoikeusluokittaisen luokittelun kriteerejä kuin sarakkeissa 0230, 0240 ja 0250. |
||||
0340–0361 |
TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT JA JOHDANNAISET Tässä sovelletaan samoja etuoikeusluokittaisen luokittelun kriteerejä kuin sarakkeissa 0260–0280. |
||||
0351 ja 0361 |
RISKIPAINO, JOKA VASTAA LUOTTOSUOJAN TARJOAJAA / INSTRUMENTTIA Tässä ilmoitetaan hyväksyttävän takaajan riskipaino prosentteina tai vastaavan, luottosuojaa vakavaraisuusasetuksen 249 artiklan mukaisesti tarjoavan välineen riskipaino prosentteina. |
||||
0370–0400 |
LISÄTIETOERÄT: TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT JA JOHDANNAISET ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA Tässä sarakesarjassa kerätään lisätietoja taseen ulkopuolisten erien ja johdannaisten kokonaismäärästä (nämä tiedot on jo ilmoitettu toisessa jaottelussa sarakkeissa 0340–0361). |
||||
0370 |
SUORAT LUOTON KORVAAVAT VÄLINEET (DCS) Tämä sarake koskee arvopaperistamispositioita, jotka ovat alullepanijan hallussa ja joiden takuina on suoria luoton korvaavia välineitä (DCS). Vakavaraisuusasetuksen liitteen I mukaisesti seuraavia taseen ulkopuolisia korkean riskin eriä pidetään suorina luoton korvaavina välineinä (DCS):
|
||||
0380 |
KORONVAIHTOSOPIMUKSET/ VALUUTANVAIHTOSOPIMUKSET Koronvaihtosopimukset (Interest Rate Swaps, IRS) ja valuutanvaihtosopimukset (Currency Rate Swaps, CRS). Nämä johdannaiset mainitaan vakavaraisuusasetuksen liitteessä II olevassa luettelossa. |
||||
0390 |
LIKVIDITEETTISOPIMUKSET Tässä ilmoitetaan likviditeettisopimukset sellaisina kuin ne määritellään vakavaraisuusasetuksen 242 artiklan 3 kohdassa. |
||||
0400 |
MUUT Jäljellä olevat taseen ulkopuoliset erät. |
||||
0411 |
VASTUUARVO Nämä tiedot liittyvät tiiviisti CR SEC -lomakkeen sarakkeeseen 0180. |
||||
0420 |
(-) OMISTA VAROISTA VÄHENNETTY VASTUUARVO Nämä tiedot liittyvät tiiviisti CR SEC -lomakkeen sarakkeeseen 0190. Tässä sarakkeessa ilmoitetaan negatiivinen luku. |
||||
0430 |
RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT YHTEENSÄ – ENNEN YLÄRAJAA Tässä sarakkeessa kerätään tietoja riskipainotettujen vastuuerien määrästä ennen arvopaperistamispositioihin sovellettavan raja-arvon määrittämistä (eli kun on kyse arvopaperistamisjärjestelmistä, joihin sisältyy merkittävää riskinsiirtoa). Kun on kyse arvopaperistamisjärjestelmistä, joihin ei sisälly merkittävää riskinsiirtoa (eli riskipainotettujen vastuuerien määrä määritetään arvopaperistettujen vastuiden perusteella), tässä sarakkeessa ei ilmoiteta mitään tietoja. Jos on kyse velkojen arvopaperistamisista, tämän sarakkeen tietoja ei ilmoiteta. Jos on kyse kaupankäyntivarastoon kuuluvista arvopaperistamisista, ilmoitetaan erityisriskiä koskevien riskipainotettujen vastuuerien määrä. Ks. MKR SA SEC -lomakkeen sarake 0570 tai MKR SA CTP -lomakkeen sarakkeet 0410 ja 0420 (omien varojen vaatimusten osalta). |
||||
0431 |
(-) RISKIPAINON YLÄRAJASTA JOHTUVA VÄHENNYS Vakavaraisuusasetuksen 267 artikla |
||||
0432 |
(-) YLEISESTÄ YLÄRAJASTA JOHTUVA VÄHENNYS Vakavaraisuusasetuksen 268 artikla |
||||
0440 |
RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT YHTEENSÄ – YLÄRAJAN JÄLKEEN Tässä sarakkeessa kerätään tietoja riskipainotettujen vastuuerien määrästä arvopaperistamispositioihin sovellettavan raja-arvon määrittämisen jälkeen (eli kun on kyse arvopaperistamisjärjestelmistä, joihin sisältyy merkittävää riskinsiirtoa). Kun on kyse arvopaperistamisjärjestelmistä, joihin ei sisälly merkittävää riskinsiirtoa (eli omien varojen vaatimukset määritetään arvopaperistettujen vastuiden perusteella), tässä sarakkeessa ei ilmoiteta mitään tietoja. Jos on kyse velkojen arvopaperistamisista, tämän sarakkeen tietoja ei ilmoiteta. Jos on kyse kaupankäyntivarastoon kuuluvista arvopaperistamisista, ilmoitetaan erityisriskiä koskevien riskipainotettujen vastuuerien määrä. Ks. MKR SA SEC -lomakkeen sarake 0600 tai MKR SA CTP -lomakkeen sarake 0450. |
||||
0447–0448 |
LISÄTIETOERÄT |
||||
0447 |
RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT SEC-ERBA-MENETELMÄN MUKAAN Vakavaraisuusasetuksen 263 ja 264 artikla. Tässä sarakkeessa ilmoitetaan pelkästään tiedot luottoluokitelluista transaktioista ennen ylärajaa, mutta ei tietoja transaktioista, joihin sovelletaan SEC-ERBA-menetelmää. |
||||
0448 |
RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT SEC-SA-MENETELMÄN MUKAAN Vakavaraisuusasetuksen 261 ja 262 artikla. Tässä sarakkeessa ilmoitetaan tiedot ennen ylärajaa, mutta ei tietoja transaktioista, joihin sovelletaan SEC-SA-menetelmää. |
||||
0450–0470 |
ARVOPAPERISTAMISPOSITIOT – KAUPANKÄYNTIVARASTO |
||||
0450 |
KORRELAATIOKAUPANKÄYNTISALKKU VAI EI? Laitosten on käytettävä seuraavia lyhenteitä: C – korrelaatiokaupankäyntisalkku; N – muu kuin korrelaatiokaupankäyntisalkku. |
||||
0460–0470 |
NETTOPOSITIOT – PITKÄT/LYHYET Ks. MKR SA SEC -lomakkeen sarake 0050 tai MKR SA CTP -lomakkeen sarake 0060. |
3.9 VASTAPUOLIRISKI
3.9.1 Vastapuoliriskilomakkeiden laajuus
119. |
Vastapuoliriskilomakkeet kattavat tiedot vastuista, joihin kohdistuu vastapuoliriski vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 4 ja 6 luvun mukaisesti. |
120. |
Lomakkeet eivät kata omien varojen vaatimuksia vastuun arvonoikaisuriskin osalta (vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohdan d alakohta ja kolmannen osan VI osasto), vaan ne ilmoitetaan CVA-riskilomakkeessa. |
121. |
Keskusvastapuoliin liittyvät vastapuoliriskivastuut (vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 4 luku ja 6 luvun 9 jakso) olisi sisällytettävä vastapuoliriskiä koskeviin lukuihin, ellei toisin ilmoiteta. Vakavaraisuusasetuksen 307–310 artiklan mukaisesti laskettuja maksukyvyttömyysrahastoon rahastoituja osuuksia ei kuitenkaan ilmoiteta vastapuoliriskilomakkeissa lukuun ottamatta lomaketta C 34.10 ja erityisesti vastaavia rivejä. Yleensä maksukyvyttömyysrahastoon rahastoitujen osuuksien riskipainotetut vastuuerät ilmoitetaan suoraan lomakkeen C 02.00 rivillä 0460. |
3.9.2 C 34.01 – Johdannaisiin liittyvän liiketoiminnan koko
3.9.2.1 Yleiset huomiot
122. |
Varainhoitoasetuksen 273 a artiklan mukaan laitos voi laskea johdannaispositioidensa vastuuarvon vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 6 luvun 4 tai 5 jaksossa säädetyn menetelmän mukaisesti edellyttäen, että sen tase-eriin ja taseen ulkopuolisiin eriin sisältyvän johdannaisiin liittyvän liiketoiminnan koko on enintään yhtä suuri kuin ennalta määritetyt kynnysarvot. Vastaava arviointi on tehtävä kuukausittain kuukauden viimeisen päivän tietoja käyttäen. Tässä lomakkeessa annetaan tietoja kynnysarvojen noudattamisesta ja yleisemmin tärkeää tietoa johdannaisiin liittyvän liiketoiminnan koosta. |
123. |
Kuukausi 1, kuukausi 2 ja kuukausi 3 viittaavat sen vuosineljänneksen, jolta tiedot ilmoitetaan, ensimmäiseen, toiseen ja viimeiseen kuukauteen. Tiedot ilmoitetaan vain kuukauden lopulta 28 päivän kesäkuuta 2021 jälkeen. |
3.9.2.2 Positiokohtaiset ohjeet
Sarakkeet |
|
0010,0040, 0070 |
PITKÄT JOHDANNAISPOSITIOT Vakavaraisuusasetuksen 273 a artiklan 3 kohta Tässä ilmoitetaan pitkien johdannaispositioiden absoluuttisten markkina-arvojen summa kuukauden viimeisenä päivänä. |
0020,0050, 0080 |
LYHYET JOHDANNAISPOSITIOT Vakavaraisuusasetuksen 273 a artiklan 3 kohta Tässä ilmoitetaan lyhyiden johdannaispositioiden absoluuttisten markkina-arvojen summa kuukauden viimeisenä päivänä. |
0030,0060, 0090 |
YHTEENSÄ Vakavaraisuusasetuksen 273 a artiklan 3 kohdan b alakohta Tässä ilmoitetaan pitkien johdannaispositioiden absoluuttisen arvon ja lyhyiden johdannaispositioiden absoluuttisen arvon summa. |
Rivit |
|||||
0010 |
Johdannaisiin liittyvän liiketoiminnan koko Vakavaraisuusasetuksen 273 a artiklan 3 kohta Tähän on sisällytettävä kaikki tase-eriin ja taseen ulkopuolisiin eriin sisältyvät johdannaispositiot, lukuun ottamatta luottojohdannaisia, jotka kirjataan taseeseen kaupankäyntivaraston ulkopuolisia luottoriskejä kattavina sisäisinä suojauksina. |
||||
0020 |
Tase-eriin ja taseen ulkopuolisiin eriin sisältyvät johdannaiset Vakavaraisuusasetuksen 273 a artiklan 3 kohdan a ja b alakohta Tässä ilmoitetaan tase-eriin ja taseen ulkopuolisiin eriin sisältyvien johdannaispositioiden yhteenlaskettu markkina-arvo kuukauden viimeisenä päivänä. Jos position markkina-arvoa ei ole saatavilla tietylle päivälle, laitosten on käytettävä position käypää arvoa kyseisenä päivänä; jos position markkina-arvoa tai käypää arvoa ei ole saatavilla kyseiselle päivälle, laitosten on käytettävä kyseisen position tuoreinta markkina-arvoa tai käypää arvoa. |
||||
0030 |
(-)Luottojohdannaiset, jotka kirjataan taseeseen kaupankäyntivaraston ulkopuolisia luottoriskejä kattavina sisäisinä suojauksina Vakavaraisuusasetuksen 273 a artiklan 3 kohdan c alakohta Tässä ilmoitetaan niiden luottojohdannaisten, jotka kirjataan taseeseen kaupankäyntivaraston ulkopuolisia luottoriskejä kattavina sisäisinä suojauksina, yhteenlaskettu markkina-arvo. |
||||
0040 |
Kokonaisvarat Sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaiset kokonaisvarat. Konsolidoidun raportoinnin tapauksessa laitoksen on ilmoitettava kokonaisvarat käyttämällä varovaisuusperiaatteen mukaista konsolidointia vakavaraisuusasetuksen ensimmäisen osan II osaston 2 luvun 2 jakson mukaisesti. |
||||
0050 |
Kokonaisvarojen prosenttiosuus Suhde, joka on laskettava jakamalla johdannaisiin liittyvän liiketoiminnan koko (rivi 0010) kokonaisvaroilla (rivi 0040). |
||||
VAKAVARAISUUSASETUKSEN 273 a ARTIKLAN 4 KOHDAN MUKAINEN POIKKEUS |
|||||
0060 |
Täyttyvätkö edellytykset vakavaraisuusasetuksen 273 a artiklan 4 kohdan mukaiselle poikkeukselle, mukaan lukien toimivaltaisten viranomaisten hyväksyntä? Vakavaraisuusasetuksen 273 a artiklan 4 kohta Laitosten, jotka ylittävät vastapuoliriskiä koskevan yksinkertaistetun menetelmän käytölle asetetut kynnysarvot mutta jotka edelleen soveltavat jotakin yksinkertaistettua menetelmää vakavaraisuusasetuksen 273 a artiklan 4 kohdan perusteella, on ilmoitettava (Kyllä/Ei-vastauksella), täyttävätkö ne kaikki kyseisen artiklan edellytykset. Ainoastaan niiden laitosten, jotka soveltavat vakavaraisuusasetuksen 273 a artiklan 4 kohdan poikkeusta, on täytettävä tämä kohta. |
||||
0070 |
Menetelmä vastuuarvojen laskemiseksi konsolidoidulla tasolla Vakavaraisuusasetuksen 273 a artiklan 4 kohta Menetelmä johdannaispositioiden vastuuarvojen laskemiseksi konsolidoidusti; menetelmää käytetään myös laitoskohtaisella tasolla vakavaraisuusasetuksen 273 a artiklan 4 kohdan mukaisesti:
Ainoastaan niiden laitosten, jotka soveltavat vakavaraisuusasetuksen 273 a artiklan 4 kohdan poikkeusta, on täytettävä tämä kohta. |
3.9.3 C 34.02 – Vastapuoliriskivastuut menetelmittäin
3.9.3.1 Yleiset huomiot
124. |
Laitosten on täytettävä lomake erikseen kaikkien vastapuoliriskivastuiden osalta ja kaikkien vastapuoliriskivastuiden osalta lukuun ottamatta keskusvastapuoliin liittyviä vastuita sellaisina kuin ne määritellään lomaketta C 34.10 varten. |
3.9.3.2 Positiokohtaiset ohjeet
Sarakkeet |
|||||||
0010 |
VASTAPUOLTEN LUKUMÄÄRÄ Tässä tarkoitetaan niiden yksittäisten vastapuolten lukumäärää, joihin liittyviä vastapuoliriskivastuita laitoksella on. |
||||||
0020 |
TRANSAKTIOIDEN LUKUMÄÄRÄ Tässä tarkoitetaan niiden transaktioiden lukumäärää, joihin kohdistuu vastapuoliriski raportointipäivänä. Tässä yhteydessä on huomattava, että keskusvastapuoliin liittyvän liiketoiminnan osalta lukuihin ei saa sisältyä sisään- tai ulosvirtauksia vaan kokonaispositiot vastapuoliriskisalkussa raportointipäivänä. Lisäksi johdannaisinstrumentti tai arvopapereilla toteutettava rahoitustoimi, joka on jaettu vähintään kahteen osaan mallintamista varten, on katsottava yhä yhdeksi ainoaksi transaktioksi. |
||||||
0030 |
NIMELLISMÄÄRÄT Tässä tarkoitetaan johdannaisten ja arvopapereilla toteutettavien rahoitustoimien nimellismäärien summaa ennen nettoutusta ja ilman vakavaraisuusasetuksen 279 b artiklan mukaisia mukautuksia. |
||||||
0040 |
MARKKINA-ARVO (CMV), POSITIIVINEN Vakavaraisuusasetuksen 272 artiklan 12 alakohta. Kaikkien sellaisten nettoutusryhmien, joiden markkina-arvo on positiivinen, markkina-arvojen summa vakavaraisuusasetuksen 272 artiklan 12 alakohdan määritelmän mukaisesti. |
||||||
0050 |
MARKKINA-ARVO (CMV), NEGATIIVINEN Vakavaraisuusasetuksen 272 artiklan 12 alakohta. Kaikkien sellaisten nettoutusryhmien, joiden markkina-arvo on negatiivinen, absoluuttisten markkina-arvojen summa vakavaraisuusasetuksen 272 artiklan 12 alakohdan määritelmän mukaisesti. |
||||||
0060 |
VAKUUSMARGINAALI (VM), SAATU Vakavaraisuusasetuksen 275 artiklan 2 ja 3 kohta ja 276 artikla. Kaikkien niiden vakuusvajesopimusten, joita varten on saatu vakuusmarginaali, vakuusmarginaalimäärien summa vakavaraisuusasetuksen 276 artiklan mukaisesti laskettuna. |
||||||
0070 |
VAKUUSMARGINAALI (VM), ASETETTU Vakavaraisuusasetuksen 275 artiklan 2 ja 3 kohta ja 276 artikla. Kaikkien niiden vakuusvajesopimusten, joita varten on asetettu vakuusmarginaali, vakuusmarginaalimäärien summa vakavaraisuusasetuksen 276 artiklan mukaisesti laskettuna. |
||||||
0080 |
RIIPPUMATON VAKUUDEN NETTOMÄÄRÄ (NICA), SAATU Vakavaraisuusasetuksen 272 artiklan 12a alakohta, 275 artiklan 3 kohta ja 276 artikla. Kaikkien niiden vakuusvajesopimusten, joita varten on saatu riippumaton vakuuden nettomäärä (NICA), riippumattoman vakuuden nettomäärien summa vakavaraisuusasetuksen 276 artiklan mukaisesti laskettuna. |
||||||
0090 |
RIIPPUMATON VAKUUDEN NETTOMÄÄRÄ (NICA), ASETETTU Vakavaraisuusasetuksen 272 artiklan 12a alakohta, 275 artiklan 3 kohta ja 276 artikla. Kaikkien niiden vakuusvajesopimusten, joita varten on asetettu riippumaton vakuuden nettomäärä (NICA), riippumattoman vakuuden nettomäärien summa vakavaraisuusasetuksen 276 artiklan mukaisesti laskettuna. |
||||||
0100 |
JÄLLEENHANKINTA-ARVO (RC) Vakavaraisuusasetuksen 275, 281 ja 282 artikla Nettoutusryhmän jälleenhankinta-arvo (RC) on laskettava seuraavien artiklojen mukaisesti:
Laitoksen on ilmoitettava nettoutusryhmien jälleenhankinta-arvojen summa asianomaisella rivillä. |
||||||
0110 |
TULEVAISUUDEN POTENTIAALINEN VASTAPUOLIRISKI (PFE) Vakavaraisuusasetuksen 278, 281 ja 282 artikla Nettoutusryhmän tulevaisuuden potentiaalinen vastapuoliriski (PFE) on laskettava seuraavien artiklojen mukaisesti:
Laitoksen on ilmoitettava nettoutusryhmien tulevaisuuden potentiaalisten vastapuoliriskien summa asianomaisella rivillä. |
||||||
0120 |
NYKYHETKEN VASTAPUOLIRISKI Vakavaraisuusasetuksen 272 artiklan 17 alakohta. Nettoutusryhmän nykyhetken vastapuoliriski on vakavaraisuusasetuksen 272 artiklan 17 alakohdassa määritelty arvo. Laitoksen on ilmoitettava nettoutusryhmien nykyhetken vastapuoliriskien summa asianomaisella rivillä. |
||||||
0130 |
EFEKTIIVINEN ODOTETTU VASTAPUOLIRISKI (EEPE) Vakavaraisuusasetuksen 272 artiklan 22 alakohta ja 284 artiklan 3 ja 6 kohta Nettoutusryhmän efektiivinen odotettu vastapuoliriski (EEPE) määritellään vakavaraisuusasetuksen 272 artiklan 22 alakohdassa, ja se on laskettava vakavaraisuusasetuksen 284 artiklan 6 kohdan mukaisesti. Laitoksen on ilmoitettava kaikkien omien varojen vaatimusten määrittämisessä vakavaraisuusasetuksen 284 artiklan 3 kohdan mukaisesti sovellettavien efektiivisten odotettujen vastapuoliriskien summa. Tässä yhteydessä on käytettävä efektiivisiä odotettuja vastapuoliriskejä, jotka on laskettu joko nykyhetken markkinatietoja käyttäen tai stressikalibrointia käyttäen sen mukaan, kumpi johtaa korkeampiin omien varojen vaatimuksiin. |
||||||
0140 |
SÄÄNTELYN MUKAISEN VASTUUARVON LASKENNASSA KÄYTETTY ALFA Vakavaraisuusasetuksen 274 artiklan 2 kohta, 282 artiklan 2 kohta, 281 artiklan 1 kohta, 284 artiklan 4 ja 9 kohta. Alkuperäisen hankintahinnan menetelmää, yksinkertaistettua SA-CCR-menetelmää ja SA-CCR-menetelmää koskevilla riveillä alfan (α) arvoksi on vahvistettu 1,4 vakavaraisuusasetuksen 282 artiklan 2 kohdan, 281 artiklan 1 kohdan ja 274 artiklan 2 kohdan mukaisesti. Käytettäessä sisäisen mallin menetelmää α:n arvo voi olla joko oletusarvo 1,4 tai jokin muu arvo, jos toimivaltaiset viranomaiset vaativat suurempaa alfaa vakavaraisuusasetuksen 284 artiklan 4 kohdan mukaisesti tai sallivat vakavaraisuusasetuksen 284 artiklan 9 kohdan mukaisesti sen, että laitokset käyttävät omia estimaattejaan. |
||||||
0150 |
VASTUUARVO ENNEN LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISTÄ Vastapuoliriskin nettoutusryhmien vastuuarvo ennen luottoriskin vähentämistä on laskettava vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 4 ja 6 luvussa säädettyjen menetelmien mukaisesti ottaen huomioon nettoutuksen vaikutus mutta ottamatta huomioon muita luottoriskin vähentämistekniikoita (esim. marginaalivakuudet). Arvopapereilla toteutettavien rahoitustoimien tapauksessa arvopaperiosaa ei oteta huomioon määritettäessä vastuuarvoa ennen luottoriskin vähentämistä, kun vakuus on saatu ja ei sen vuoksi vähennä vastuuarvoa. Sen sijaan arvopapereilla toteutettavien rahoitustoimien arvopaperiosa otetaan tavalliseen tapaan huomioon määritettäessä vastuuarvoa ennen luottoriskin vähentämistä, kun vakuus on asetettu. Lisäksi vakuudellista liiketoimintaa on käsiteltävä kuten vakuudetonta, eli marginaalien laskennan vaikutuksia ei sovelleta. Sellaisten liiketoimien vastuuarvo ennen luottoriskin vähentämistä, joihin on havaittu liittyvän erityinen wrong way -riski, on määritettävä vakavaraisuusasetuksen 291 artiklan mukaisesti. Vastuuarvossa ennen luottoriskin vähentämistä ei saa ottaa huomioon vastuiden arvonoikaisusta aiheutuvaa tappiota vakavaraisuusasetuksen 273 artiklan 6 kohdan mukaisesti. Laitoksen on ilmoitettava kaikkien ennen luottoriskin vähentämistä laskettujen vastuuarvojen summa asianomaisella rivillä. |
||||||
0160 |
VASTUUARVO LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISEN JÄLKEEN Vastapuoliriskin nettoutusryhmien vastuuarvo luottoriskin vähentämisen jälkeen on laskettava vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 4 ja 6 luvussa säädettyjen menetelmien mukaisesti vakavaraisuusasetuksen kolmannen luvun II osaston 4 ja 6 luvun mukaisesti sovellettavien luottoriskin vähentämistekniikoiden soveltamisen jälkeen. Sellaisten liiketoimien vastuuarvo luottoriskin vähentämisen jälkeen, joihin on havaittu liittyvän erityinen wrong way -riski, on määritettävä vakavaraisuusasetuksen 291 artiklan mukaisesti. Vastuuarvossa luottoriskin vähentämisen jälkeen ei saa ottaa huomioon vastuiden arvonoikaisusta aiheutuvaa tappiota vakavaraisuusasetuksen 273 artiklan 6 kohdan mukaisesti. Laitoksen on ilmoitettava kaikkien luottoriskin vähentämisen jälkeisten vastuuarvojen summa asianomaisella rivillä. |
||||||
0170 |
VASTUUARVO Tässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 4 ja 6 luvussa säädettyjen menetelmien mukaisesti laskettua vastapuoliriskin nettoutusryhmien vastuuarvoa, jota käytetään laskettaessa riskipainotettuja vastuueriä, ts. sen jälkeen kun on sovellettu vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 4 ja 6 luvun mukaisesti sovellettavia luottoriskin vähentämistekniikoita ja ottaen huomioon vakavaraisuusasetuksen 273 artiklan 6 kohdan mukainen vastuiden arvonoikaisusta aiheutuneen tappion vähentäminen. Sellaisten liiketoimien vastuuarvo, joihin on havaittu liittyvän erityinen wrong way -riski, on määritettävä vakavaraisuusasetuksen 291 artiklan mukaisesti. Tapauksissa, joissa käytetään useampaa kuin yhtä vastapuoliriskimenetelmää yhden vastapuolen osalta, vastapuolen tasolla vähennettävä vastuiden arvonoikaisusta aiheutunut tappio on sisällytettävä kussakin vastapuoliriskimenetelmässä niiden eri nettoutusryhmien vastuuarvoon, jotka kuvastavat kyseisten nettoutusryhmien luottoriskin vähentämisen jälkeisen vastuuarvon suhdetta vastapuolen kokonaisvastuuarvoon luottoriskin vähentämisen jälkeen. Laitoksen on ilmoitettava kaikkien vastuuarvojen summa asianomaisella rivillä. |
||||||
0180 |
Luottoriskiä koskevalla standardimenetelmällä käsiteltävät positiot Tässä tarkoitetaan sellaisten positioiden vastapuoliriskin vastuuarvoa, jotka käsitellään luottoriskiä koskevalla standardimenetelmällä vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 2 luvun mukaisesti. |
||||||
0190 |
Luottoriskiä koskevalla IRB-menetelmällä käsiteltävät positiot Tässä tarkoitetaan sellaisten positioiden vastapuoliriskin vastuuarvoa, jotka käsitellään luottoriskiä koskevalla IRB-menetelmällä vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 3 luvun mukaisesti. |
||||||
0200 |
RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT Tässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 ja 4 kohdassa määriteltyjä vastapuoliriskin riskipainotettuja vastuueriä, jotka on laskettu vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 2 ja 3 luvussa vahvistettujen menetelmien mukaisesti. Vakavaraisuusasetuksen 501 artiklassa tarkoitettu pk-yritysten tukikerroin ja 501 a artiklassa tarkoitettu infrastruktuuritukikerroin on otettava huomioon. |
||||||
0210 |
Luottoriskiä koskevalla standardimenetelmällä käsiteltävät positiot Tässä tarkoitetaan sellaisten vastapuoliriskiin liittyvien vastuiden riskipainotettua vastuuarvoa, jotka käsitellään luottoriskiä koskevalla standardimenetelmällä vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 2 luvun mukaisesti. Määrä vastaa sitä määrää, joka on ilmoitettava lomakkeen C 07.00 sarakkeessa 0220 vastapuoliriskipositioiden osalta. |
||||||
0220 |
Luottoriskiä koskevalla IRB-menetelmällä käsiteltävät positiot Tässä tarkoitetaan sellaisten vastapuoliriskiin liittyvien vastuiden riskipainotettua vastuuarvoa, jotka käsitellään luottoriskiä koskevalla IRB-menetelmällä vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 3 luvun mukaisesti. Määrä vastaa sitä määrää, joka on ilmoitettava lomakkeen C 08.01 sarakkeessa 0260 vastapuoliriskipositioiden osalta. |
Rivi |
|
0010 |
ALKUPERÄISEN HANKINTA-ARVON MENETELMÄ (JOHDANNAISILLE) Tässä tarkoitetaan johdannaisia ja pitkän selvitysajan liiketoimia, joille laitos laskee vastuuarvon vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 6 luvun 5 jakson mukaisesti. Tätä yksinkertaistettua vastuuarvon laskentamenetelmää voivat käyttää ainoastaan laitokset, jotka täyttävät vakavaraisuusasetuksen 273 a artiklan 2 kohdan tai 273 a artiklan 4 kohdan edellytykset. |
0020 |
YKSINKERTAISTETTU VASTAPUOLIRISKIN STANDARDIMENETELMÄ (YKSINKERTAISTETTU SA-CCR-MENETELMÄ JOHDANNAISILLE) Tässä tarkoitetaan johdannaisia ja pitkän selvitysajan liiketoimia, joille laitos laskee vastuuarvon vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 6 luvun 4 jakson mukaisesti. Tätä yksinkertaistettua standardimenetelmää vastuuarvon laskemiseksi voivat käyttää ainoastaan laitokset, jotka täyttävät vakavaraisuusasetuksen 273 a artiklan 1 kohdan tai 273 a artiklan 4 kohdan edellytykset. |
0030 |
VASTAPUOLIRISKIN STANDARDIMENETELMÄ (SA-CCR-MENETELMÄ JOHDANNAISILLE) Tässä tarkoitetaan johdannaisia ja pitkän selvitysajan liiketoimia, joille laitos laskee vastuuarvon vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 6 luvun 3 jakson mukaisesti. |
0040 |
SISÄISEN MALLIN MENETELMÄ (JOHDANNAISILLE JA ARVOPAPEREILLA TOTEUTETTAVILLE RAHOITUSTOIMILLE) Tässä tarkoitetaan johdannaisia, pitkän selvitysajan liiketoimia ja arvopapereilla toteutettavia rahoitustoimia, joille laitos on saanut luvan laskea vastuuarvon käyttäen sisäisen mallin menetelmää (IMM) vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 6 luvun 6 jakson mukaisesti. |
0050 |
Arvopapereilla toteutettavien rahoitustoimien nettoutusryhmät Tässä tarkoitetaan nettoutusryhmiä, jotka sisältävät ainoastaan vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 139 alakohdassa määriteltyjä arvopapereilla toteutettavia rahoitustoimia ja joiden osalta laitos on saanut luvan määrittää vastuuarvon sisäisen mallin menetelmää käyttäen. Tällä rivillä ei ilmoiteta tuotteiden ristikkäisnettoutuksen nettoutusryhmään kuuluvia arvopapereilla toteutettavia rahoitustoimia, vaan ne ilmoitetaan rivillä 0070. |
0060 |
Johdannaisten ja pitkän selvitysajan liiketoimien nettoutusryhmät Tässä tarkoitetaan nettoutusryhmiä, jotka sisältävät ainoastaan vakavaraisuusasetuksen liitteessä II lueteltuja johdannaisinstrumentteja ja vakavaraisuusasetuksen 272 artiklan 2 alakohdassa määriteltyjä pitkän selvitysajan liiketoimia ja joiden osalta laitos on saanut luvan määrittää vastuuarvon sisäisen mallin menetelmää käyttäen. Tällä rivillä ei ilmoiteta tuotteiden ristikkäisnettoutuksen nettoutusryhmiin kuuluvia johdannaisia ja pitkän selvitysajan liiketoimia, vaan ne ilmoitetaan rivillä 0070. |
0070 |
Tuotteiden ristikkäisnettoutuksen nettoutusryhmät Vakavaraisuusasetuksen 272 artiklan 11 ja 25 alakohta Tässä tarkoitetaan nettoutusryhmiä, joihin sisältyy eri tuoteluokkiin kuuluvia liiketoimia (vakavaraisuusasetuksen 272 artiklan 11 alakohta), ts. johdannaisia ja arvopapereilla toteutettavia rahoitustoimia, joiden osalta on olemassa vakavaraisuusasetuksen 272 artiklan 25 alakohdassa määritelty tuotteiden ristikkäisnettoutusta koskeva sopimus ja joille laitos on saanut luvan määrittää vastuuarvon sisäisen mallin menetelmää käyttäen. |
0080 |
RAHOITUSVAKUUKSIA KOSKEVA YKSINKERTAINEN MENETELMÄ (ARVOPAPEREILLA TOTEUTETTAVILLE RAHOITUSTOIMILLE) Vakavaraisuusasetuksen 222 artikla Tässä tarkoitetaan takaisinostotransaktioita, arvopapereiden tai hyödykkeiden lainaksiantamiseen tai -ottamiseen liittyviä transaktioita, pitkän selvitysajan liiketoimia ja vakuudellista limiittiluotonantoa (margin lending), joille laitos on päättänyt vakavaraisuusasetuksen 271 artiklan 2 kohdan mukaisesti määrittää vastuuarvot vakavaraisuusasetuksen 222 artiklan mukaisesti sen sijaan, että se soveltaisi asetuksen kolmannen osan II osaston 6 lukua. |
0090 |
RAHOITUSVAKUUKSIA KOSKEVA KATTAVA MENETELMÄ (ARVOPAPEREILLA TOTEUTETTAVILLE RAHOITUSTOIMILLE) Vakavaraisuusasetuksen 220 ja 223 artikla Tässä tarkoitetaan takaisinostotransaktioita, arvopapereiden tai hyödykkeiden lainaksiantamiseen tai -ottamiseen liittyviä transaktioita, pitkän selvitysajan liiketoimia ja vakuudellista limiittiluotonantoa (margin lending), joille laitos on päättänyt vakavaraisuusasetuksen 271 artiklan 2 kohdan mukaisesti määrittää vastuuarvot vakavaraisuusasetuksen 223 artiklan mukaisesti sen sijaan, että se soveltaisi asetuksen kolmannen osan II osaston 6 lukua. |
0100 |
VaR-LUKU ARVOPAPEREILLA TOTEUTETTAVILLE RAHOITUSTOIMILLE Vakavaraisuusasetuksen 221 artikla Tässä tarkoitetaan takaisinostotransaktioita, arvopapereiden tai hyödykkeiden lainaksiantamiseen tai -ottamiseen liittyviä transaktioita tai vakuudellista limiittiluotonantoa (margin lending) tai johdannaistransaktioita lukuun ottamatta muita pääomamarkkinalähtöisiä liiketoimia, joille vastuuarvo lasketaan vakavaraisuusasetuksen 221 artiklan mukaisesti ja toimivaltaisen viranomaisen luvalla käyttäen sisäisen mallin menetelmää, jossa otetaan huomioon päänettoutussopimukseen kuuluvien arvopaperipositioiden väliset korrelaatiovaikutukset sekä kyseisten rahoitusvälineiden likvidiys. |
0110 |
YHTEENSÄ |
0120 |
Josta: positiot, joihin liittyy wrong-way -erityisriski Vakavaraisuusasetuksen 291 artikla Vastapuoliriskivastuut, joihin on havaittu liittyvän wrong-way-erityisriski vakavaraisuusasetuksen 291 artiklan mukaisesti. |
0130 |
Vakuudellinen liiketoiminta Vakavaraisuusasetuksen 272 artiklan 7 alakohta Tässä tarkoitetaan vakuudellisia vastapuoliriskivastuita eli nettoutusryhmiä, joihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 272 artiklan 7 alakohdan mukaista vakuusvajesopimusta. |
0140 |
Vakuudeton liiketoiminta Vastapuoliriskivastuut, joita 0130 ei kata. |
3.9.4 C 34.03 – Vastapuoliriskin standardimenetelmällä (SA-CCR) tai yksinkertaistetulla standardimenetelmällä käsiteltävät vastapuoliriskivastuut
3.9.4.1 Yleiset huomiot
125. |
Lomakkeella ilmoitetaan erikseen vastapuoliriskin standardimenetelmällä tai yksinkertaistetulla standardimenetelmällä lasketut vastapuoliriskivastuut. |
3.9.4.2 Positiokohtaiset ohjeet
Sarakkeet |
|
0010 |
VALUUTTA Korkoriskiluokkaan sijoitettujen transaktioiden osalta on ilmoitettava se valuutta, jonka määräinen transaktio on. Valuuttakurssiriskiluokkaan sijoitettujen transaktioiden osalta on ilmoitettava valuutta, jonka määräinen toinen transaktion kahdesta osasta on. Laitosten on ilmoitettava valuuttaparin valuutat aakkosjärjestyksessä, esim. valuuttaparin Yhdysvaltain dollari / euro tapauksessa tähän sarakkeeseen on merkittävä EUR ja sarakkeeseen 0020 USD. Valuutoista on käytettävä ISO-koodeja. |
0020 |
PARIN TOINEN VALUUTTA Valuuttakurssiriskiluokkaan sijoitettujen transaktioiden osalta on ilmoitettava valuutta, jonka määräinen toinen transaktion kahdesta osasta on (ottaen huomioon sarakkeessa 0010 ilmoitettu valuutta). Laitosten on ilmoitettava valuuttaparin valuutat aakkosjärjestyksessä, esim. valuuttaparin Yhdysvaltain dollari / euro tapauksessa tähän sarakkeeseen on merkittävä USD ja sarakkeeseen 0010 EUR. Valuutoista on käytettävä ISO-koodeja. |
0030 |
TRANSAKTIOIDEN LUKUMÄÄRÄ Ks. lomakkeen C 34.02 saraketta 0020 koskevat ohjeet. |
0040 |
NIMELLISMÄÄRÄT Ks. lomakkeen C 34.02 saraketta 0030 koskevat ohjeet. |
0050 |
MARKKINA-ARVO (CMV), POSITIIVINEN Kaikkien sellaisten suojausryhmien, joiden markkina-arvo on positiivinen, markkina-arvojen summa kyseisessä riskiluokassa. Suojaustason markkina-arvo on määritettävä nettouttamalla transaktion positiiviset ja negatiiviset markkina-arvot yhdessä suojausryhmässä ilman saatuja tai asetettuja vakuuksia. |
0060 |
MARKKINA-ARVO (CMV), NEGATIIVINEN Kaikkien sellaisten suojausryhmien, joiden markkina-arvo on negatiivinen, absoluuttisten markkina-arvojen summa kyseisessä riskiluokassa. Suojaustason markkina-arvo on määritettävä nettouttamalla transaktion positiiviset ja negatiiviset markkina-arvot yhdessä suojausryhmässä ilman saatuja tai asetettuja vakuuksia. |
0070 |
KOROTUS Vakavaraisuusasetuksen 280 a–f artikla ja 281 artiklan 2 kohta. Laitoksen on ilmoitettava kaikkien korotusten summa asianomaisessa suojausryhmässä/riskiluokassa. Riskiluokkakohtainen korotus, jota käytetään määritettäessä nettoutusryhmän tulevaisuuden potentiaalista vastapuoliriskiä vakavaraisuusasetuksen 278 artiklan 1 kohdan tai 281 artiklan 2 kohdan f alakohdan mukaisesti, on laskettava vakavaraisuusasetuksen 280 a–f artiklan mukaisesti. Vastapuoliriskin yksinkertaistetussa standardimenetelmässä sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 281 artiklan 2 kohdan säännöksiä. |
Rivit |
|
0050,0120, 0190, 0230, 0270, 0340 |
RISKILUOKAT Vakavaraisuusasetuksen 277 ja 277 a artikla Transaktiot on luokiteltava sen riskiluokan mukaan, johon ne kuuluvat vakavaraisuusasetuksen 277 artiklan 1–4 kohdan mukaisesti. Suojausryhmiin osoittaminen riskiluokan mukaan on tehtävä vakavaraisuusasetuksen 277 a artiklan mukaisesti. Vastapuoliriskin yksinkertaistetussa standardimenetelmässä sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 281 artiklan 2 kohdan säännöksiä. |
0020–0040 |
Joista useampaan kuin yhteen riskiluokkaan sijoitetut Vakavaraisuusasetuksen 277 artiklan 3 kohta. Tässä tarkoitetaan johdannaistransaktioita, joilla on useampi kuin yksi olennainen riskitekijä ja jotka on sijoitettu kahteen (0020), kolmeen (0030) tai useampaan kuin kolmeen (0040) riskiluokkaan kussakin riskiluokassa olennaisimman riskitekijän perusteella vakavaraisuusasetuksen 277 artiklan 3 kohdan ja 277 artiklan 5 kohdassa tarkoitettujen EPV:n teknisten sääntelystandardien mukaisesti. |
0070–0110 ja 0140–0180 |
Suurin valuutta ja valuuttapari Tämä luokittelu on tehtävä vastapuoliriskin standardimenetelmän tai yksinkertaistetun standardimenetelmän soveltamisalaan kuuluvan laitoksen salkun markkina-arvon perusteella transaktioille, jotka on sijoitettu joko korkoriskiluokkaan tai valuuttakurssiriskiluokkaan. Luokittelua varten positioiden markkina-arvon absoluuttiset arvot on laskettava yhteen. |
0060,0130, 0200,0240, 0280 |
Ainoastaan yhteen luokkaan sijoittaminen Vakavaraisuusasetuksen 277 artiklan 1 ja 2 kohta Tässä tarkoitetaan johdannaistransaktioita, jotka on sijoitettu ainoastaan yhteen riskiluokkaan vakavaraisuusasetuksen 277 artiklan 1 ja 2 kohdan mukaisesti. Transaktiot, jotka on sijoitettu eri riskiluokkiin vakavaraisuusasetuksen 277 artiklan 3 kohdan mukaisesti, eivät sisälly tähän. |
0210, 0250 |
Yhden kohteen liiketoimet Tällä tarkoitetaan yhden kohteen liiketoimia, jotka on sijoitettu joko luottoriski- tai osakeriskiluokkaan. |
0220, 0260 |
Usean kohteen liiketoimet Tällä tarkoitetaan usean kohteen liiketoimia, jotka on sijoitettu joko luottoriski- tai osakeriskiluokkaan. |
0290–0330 |
Hyödykeriskiluokan suojausryhmät Tässä tarkoitetaan johdannaistransaktioita, jotka on sijoitettu vakavaraisuusasetuksen 277 a artiklan 1 kohdan e alakohdassa lueteltuihin hyödykeriskiluokan suojausryhmiin. |
3.9.5 C 34.04 – Alkuperäisen hankinta-arvon menetelmällä (OEM) käsiteltävät vastapuoliriskivastuut
3.9.5.1 Positiokohtaiset ohjeet
Sarakkeet |
|
0010–0020 |
Sarakkeita 0010 ja 0020 koskevat ohjeet ovat samat kuin lomakkeessa C 34.02. |
0030 |
MARKKINA-ARVO (CMV), POSITIIVINEN Kaikkien sellaisten transaktioiden, joiden markkina-arvo on positiivinen, markkina-arvojen summa asianomaisessa riskiluokassa. |
0040 |
MARKKINA-ARVO (CMV), NEGATIIVINEN Kaikkien sellaisten transaktioiden, joiden markkina-arvo on negatiivinen, absoluuttisten markkina-arvojen summa asianomaisessa riskiluokassa. |
0050 |
TULEVAISUUDEN POTENTIAALINEN VASTAPUOLIRISKI (PFE) Laitoksen on ilmoitettava tulevaisuuden potentiaalisten vastapuoliriskien summa kaikkien samaan riskiluokkaan kuuluvien transaktioiden osalta. |
Rivit |
|
0020–0070 |
RISKILUOKAT Tässä tarkoitetaan johdannaistransaktioita, jotka on sijoitettu vakavaraisuusasetuksen 282 artiklan 4 kohdan b alakohdassa lueteltuihin riskiluokkiin. |
3.9.6 C 34.05 – Sisäisen mallin menetelmällä (IMM) käsiteltävät vastapuoliriskivastuut
3.9.6.1 Positiokohtaiset ohjeet
Sarakkeet |
|
00010–0080 |
VAKUUDELLISET Ks. lomakkeen C 34.02 riviä 0130 koskevat ohjeet. |
0090–0160 |
VAKUUDETTOMAT Ks. lomakkeen C 34.02 riviä 0140 koskevat ohjeet. |
0010,0090 |
TRANSAKTIOIDEN LUKUMÄÄRÄ Ks. lomakkeen C 34.02 saraketta 0020 koskevat ohjeet. |
0020,0100 |
NIMELLISMÄÄRÄT Ks. lomakkeen C 34.02 saraketta 0030 koskevat ohjeet. |
0030,0110 |
MARKKINA-ARVO (CMV), POSITIIVINEN Kaikkien sellaisten samaan omaisuusluokkaan kuuluvien transaktioiden, joiden markkina-arvo on positiivinen, markkina-arvojen summa. |
0040,0120 |
MARKKINA-ARVO (CMV), NEGATIIVINEN Kaikkien sellaisten samaan omaisuusluokkaan kuuluvien transaktioiden, joiden markkina-arvo on negatiivinen, absoluuttisten markkina-arvojen summa. |
0050,0130 |
NYKYHETKEN VASTAPUOLIRISKI Ks. lomakkeen C 34.02 saraketta 0120 koskevat ohjeet. |
0060,0140 |
EFEKTIIVINEN ODOTETTU VASTAPUOLIRISKI (EEPE) Ks. lomakkeen C 34.02 saraketta 0130 koskevat ohjeet. |
0070,0150 |
STRESSIKAUDEN EEPE Vakavaraisuusasetuksen 284 artiklan 6 kohta ja 292 artiklan 2 kohta Stressikauden EEPE lasketaan kuten EEPE (vakavaraisuusasetuksen 284 artiklan 6 kohta) mutta käyttäen stressikalibraatiota vakavaraisuusasetuksen 292 artiklan 2 kohdan mukaisesti. |
0080, 0160,0170 |
VASTUUARVO Ks. lomakkeen C 34.02 saraketta 0170 koskevat ohjeet. |
Rivi |
Selitys |
0010 |
YHTEENSÄ Vakavaraisuusasetuksen 283 artikla Laitoksen on ilmoitettava tiedot johdannaisista, pitkän selvitysajan liiketoimista ja arvopapereilla toteutettavista rahoitustoimista, joille se on saanut luvan määrittää vastuuarvon sisäisen mallin menetelmää (IMM) käyttäen vakavaraisuusasetuksen 283 artiklan mukaisesti. |
0020 |
Josta: positiot, joihin liittyy wrong-way -erityisriski Ks. lomakkeen C 34.02 riviä 0120 koskevat ohjeet. |
0030 |
Luottoriskiä koskevalla standardimenetelmällä käsiteltävät nettoutusryhmät Ks. lomakkeen C 34.02 saraketta 0180 koskevat ohjeet. |
0040 |
Luottoriskiä koskevalla IRB-menetelmällä käsiteltävät nettoutusryhmät Ks. lomakkeen C 34.02 saraketta 0190 koskevat ohjeet. |
0050–0110 |
OTC-JOHDANNAISET Laitoksen on ilmoitettava tiedot nettoutusryhmistä, jotka sisältävät ainoastaan OTC-johdannaisia tai pitkän selvitysajan liiketoimia, joille se on saanut luvan määrittää vastuuarvon sisäisen mallin menetelmää (IMM) käyttäen, jaoteltuna eri omaisuusluokkien mukaan kohde-etuuden osalta (korko, valuutta, luotto, osake, hyödyke tai muu). |
0120–0180 |
PÖRSSILISTATUT JOHDANNAISET Laitoksen on ilmoitettava tiedot nettoutusryhmistä, jotka sisältävät ainoastaan pörssilistattuja johdannaisia tai pitkän selvitysajan liiketoimia, joille se on saanut luvan määrittää vastuuarvon sisäisen mallin menetelmää (IMM) käyttäen, jaoteltuna eri omaisuusluokkien mukaan kohde-etuuden osalta (korko, valuutta, luotto, osake, hyödyke tai muu). |
0190–0220 |
ARVOPAPEREILLA TOTEUTETTAVAT RAHOITUSTOIMET Laitoksen on ilmoitettava tiedot nettoutusryhmistä, jotka sisältävät ainoastaan arvopapereilla toteutettavia rahoitustoimia, joille se on saanut luvan määrittää vastuuarvon sisäisen mallin menetelmää (IMM) käyttäen, jaoteltuna arvopapereilla toteutettavien rahoitustoimien arvopaperiosassa olevan kohde-etuuden tyypin mukaan (joukkovelkakirja, osake tai muu). |
0230 |
TUOTTEIDEN RISTIKKÄISNETTOUTUKSEN NETTOUTUSRYHMÄT Ks. lomakkeen C 34.02 riviä 0070 koskevat ohjeet. |
3.9.7 C 34.06 – Kaksikymmentä suurinta vastapuolta
3.9.7.1 Yleiset huomiot
126. |
Laitosten on ilmoitettava tiedot 20 suurimmasta vastapuolesta, joihin niiden suurimmat vastapuoliriskivastuut liittyvät. Luokitus on tehtävä käyttäen tämän lomakkeen sarakkeessa 0120 ilmoitettuja vastapuoliriskin vastuuarvoja, jotka liittyvät kaikkiin nettoutusryhmiin asianomaisten vastapuolten kanssa. Konsernin sisäiset vastuut tai muut vastuut, joista aiheutuu vastapuoliriski mutta joihin laitokset soveltavat riskipainoa nolla omien varojen vaatimusten laskennassa vakavaraisuusasetuksen 113 artiklan 6 ja 7 kohdan mukaisesti, on otettava huomioon määritettäessä 20 suurinta vastapuolta. |
127. |
Laitosten, jotka soveltavat standardimenetelmää (SA-CCR) tai sisäisen mallin menetelmää (IMM) vastapuoliriskivastuiden laskennassa vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 6 luvun 3 ja 6 jakson mukaisesti, on toimitettava tämä lomake neljännesvuosittain. Laitosten, jotka soveltavat yksinkertaistettua standardimenetelmää tai alkuperäisen hankinta-arvon menetelmää (OEM) vastapuoliriskivastuiden laskennassa vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 6 luvun 4 ja 5 jakson mukaisesti, on toimitettava tämä lomake puolivuosittain. Positiokohtaiset ohjeet |
3.9.7.2 Positiokohtaiset ohjeet
Sarakkeet |
|||||||||||||
0011 |
NIMI Vastapuolen nimi |
||||||||||||
0020 |
TUNNUS Tunnus on osa rivin tunnistetta, ja sen on oltava yksilöllinen kullekin ilmoitetulle yhteisölle. Laitosten ja vakuutusyritysten osalta tunnus on oikeushenkilötunnus (LEI-tunnus). Muiden yhteisöjen osalta tunnus on LEI-tunnus, tai jos sellaista ei ole, muu kuin LEI-tunnus. Tunnuksen on oltava yksilöllinen, ja sitä on käytettävä johdonmukaisesti kaikissa lomakkeissa koko ajan. Tunnuksella on aina oltava arvo. |
||||||||||||
0030 |
TUNNUSTYYPPI Laitosten on ilmoitettava, onko sarakkeessa 0020 ilmoitettu tunnus tyypiltään ”LEI-tunnus” vai ”kansallinen tunnus”. Tunnustyyppi on ilmoitettava aina. |
||||||||||||
0035 |
KANSALLINEN TUNNUS Laitokset voivat lisäksi ilmoittaa kansallisen tunnuksen, kun ne ilmoittavat LEI-tunnuksen tunnisteena sarakkeessa 0020. |
||||||||||||
0040 |
VASTAPUOLEN ALA Kullekin vastapuolelle on valittava yksi ala seuraavasta FINREPin talouden alaa koskevasta luokituksesta (ks. tämän täytäntöönpanoasetuksen liitteessä V oleva 3 osa):
|
||||||||||||
0050 |
VASTAPUOLITYYPPI Laitoksen on ilmoitettava vastapuolityyppi, joka voi olla:
|
||||||||||||
0060 |
VASTAPUOLEN KOTIPAIKKA Käytetään vastapuolen rekisteröintimaan ISO-koodia 3166–1-alpha-2 (mukaan lukien kansainvälisten järjestöjen ISO-pseudokoodit, jotka ovat saatavissa Eurostatin maksutasekäsikirjan ”Balance of Payments Vademecum” painoksesta, sellaisena kuin se on muutettuna). |
||||||||||||
0070 |
TRANSAKTIOIDEN LUKUMÄÄRÄ Ks. lomakkeen C 34.02 saraketta 0020 koskevat ohjeet. |
||||||||||||
0080 |
NIMELLISMÄÄRÄT Ks. lomakkeen C 34.02 saraketta 0030 koskevat ohjeet. |
||||||||||||
0090 |
MARKKINA-ARVO (CMV), POSITIIVINEN Ks. lomakkeen C 34.02 saraketta 0040 koskevat ohjeet. Laitoksen on ilmoitettava markkina-arvoltaan positiivisten nettoutusryhmien summa, jos samalle vastapuolelle on useita nettoutusryhmiä. |
||||||||||||
0100 |
MARKKINA-ARVO (CMV), NEGATIIVINEN Ks. lomakkeen C 34.02 saraketta 0040 koskevat ohjeet. Laitoksen on ilmoitettava markkina-arvoltaan negatiivisten nettoutusryhmien absoluuttinen summa, jos samalle vastapuolelle on useita nettoutusryhmiä. |
||||||||||||
0110 |
VASTUUARVO LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISEN JÄLKEEN Ks. lomakkeen C 34.02 saraketta 0160 koskevat ohjeet. Laitoksen on ilmoitettava nettoutusryhmiin liittyvien luottoriskin vähentämisen jälkeisten vastuuarvojen summa, jos samalle vastapuolelle on useita nettoutusryhmiä. |
||||||||||||
0120 |
VASTUUARVO Ks. lomakkeen C 34.02 saraketta 0170 koskevat ohjeet. |
||||||||||||
0130 |
RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT Ks. lomakkeen C 34.02 saraketta 0200 koskevat ohjeet. |
3.9.8 C 34.07 – IRB-menetelmä – vastapuoliriskivastuut eriteltyinä vastuuryhmän ja PD-asteikon mukaan
3.9.8.1 Yleiset huomiot
128. |
Laitosten, jotka käyttävät joko edistynyttä IRB-menetelmää tai IRB-perusmenetelmää laskiessaan kaikkien vastapuoliriskivastuidensa tai niistä osan riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärää vakavaraisuusasetuksen 107 artiklan mukaisesti, on toimitettava tämä lomake riippumatta vastapuoliriskimenetelmästä, jota käytetään vastuuarvojen määrittämiseen vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 4 ja 6 luvun mukaisesti. |
129. |
Lomake on toimitettava erikseen kaikkien vastuuryhmien kokonaismäärän osalta sekä erikseen kunkin vakavaraisuusasetuksen 147 artiklassa luetellun vastuuryhmän osalta. Tähän lomakkeeseen eivät sisälly keskusvastapuolen määrittämät vastuut. |
130. |
Jotta saadaan selvyys siitä, käyttääkö laitos omia LGD- ja/tai CF-estimaatteja, jokaisesta raportoitavasta vastuuryhmästä on ilmoitettava seuraavat tiedot:
”EI” = kun käytetään valvojan määrittämiä LGD- ja CF-estimaatteja (IRB-perusmenetelmä, Foundation IRB) ”KYLLÄ” = kun käytetään omia LGD- ja CF-estimaatteja (edistynyt IRB-menetelmä, Advanced IRB). |
3.9.8.2 Positiokohtaiset ohjeet
Sarakkeet |
|
0010 |
Vastuuarvo Vastuuarvo (ks. lomakkeen C 34.02 saraketta 0170 koskevat ohjeet) eriteltynä annetun PD-asteikon mukaan |
0020 |
Vastuun määrällä painotettu keskimääräinen PD (%) Yksittäisten vastapuoliluokan PD-lukujen keskiarvo painotettuna niiden vastaavalla vastuuarvolla, joka on määritelty sarakkeessa 0010 |
0030 |
Vastapuolten lukumäärä Niiden vahvistetun PD-asteikon kuhunkin ryhmään kohdennettujen oikeushenkilöiden tai vastapuolten lukumäärä, jotka on luokiteltu erikseen, riippumatta myönnettyjen eri luottojen tai vastuiden lukumäärästä. Jos samaan vastapuoleen liittyvät eri vastuut luokitellaan erikseen, ne on laskettava erikseen. Tällainen tilanne voi syntyä, jos samaan vastapuoleen liittyvät erilliset vastuut luokitellaan eri vastapuoliluokkiin vakavaraisuusasetuksen 172 artiklan 1 kohdan e alakohdan toisen virkkeen mukaisesti. |
0040 |
Vastuun määrällä painotettu keskimääräinen LGD (%) Vastapuoliluokan LGD-lukujen keskiarvo painotettuna niiden vastaavalla vastuuarvolla, joka on määritelty sarakkeessa 0010 Ilmoitetun LGD:n on vastattava lopullista LGD-estimaattia, jota käytetään laskettaessa mahdollisten luottoriskin vähentämistekniikoiden vaikutusten ja laskusuhdanneolojen huomioon ottamisen jälkeen saatuja riskipainotettujen vastuuerien yhteismääriä, kuten vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 3 ja 4 luvussa täsmennetään. Erityisesti laitoksilla, jotka soveltavat IRB-menetelmää mutta eivät käytä omia LGD-estimaatteja, rahoitusvakuuksien luottoriskin vähennysvaikutukset on otettava huomioon E*-arvossa eli täysin mukautetussa vastuuarvossa ja sen jälkeen LGD*-arvossa vakavaraisuusasetuksen 228 artiklan 2 kohdan mukaisesti. Käytettäessä omia LGD-estimaatteja on otettava huomioon vakavaraisuusasetuksen 175 artikla ja 181 artiklan 1 ja 2 kohta. Kun on kyse velallisen ja takaajan samanaikaisen maksukyvyttömyyden käsittelyn piirissä olevista vastuista, ilmoitettavan LGD-arvon on vastattava vakavaraisuusasetuksen 161 artiklan 4 kohdan mukaisesti valittua arvoa. Kun on kyse maksukyvyttömyystilassa olevista vastuista A-IRB-menetelmässä, on otettava huomioon vakavaraisuusasetuksen 181 artiklan 1 kohdan h alakohdan säännökset. Ilmoitetun LGD-arvon on vastattava maksukyvyttömyystilassa olevien vastuiden LGD-estimaattia. |
0050 |
Vastuun määrällä painotettu keskimääräinen maturiteetti (vuotta) Vastapuolen maturiteettien keskiarvo vuosina painotettuna niiden vastaavalla vastuuarvolla, joka on määritelty sarakkeessa 0010 Maturiteetti on määritettävä vakavaraisuusasetuksen 162 artiklan mukaisesti. |
0060 |
Riskipainotetut vastuuerät Tässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 ja 4 kohdassa määriteltyjen riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärää positioille, joiden riskipainot arvioidaan vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 3 luvun vaatimusten perusteella ja joiden osalta vastapuoliriskiin liittyvän liiketoiminnan vastuuarvo lasketaan vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 4 ja 6 luvun mukaisesti Vakavaraisuusasetuksen 501 artiklassa tarkoitettu pk-yritysten tukikerroin ja 501 a artiklassa tarkoitettu infrastruktuuritukikerroin on otettava huomioon. |
0070 |
Riskipainotettujen vastuuerien tiheys Riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärän (ilmoitettu sarakkeessa 0060) suhde vastuuarvoon (ilmoitettu sarakkeessa 0010). |
Rivit |
|
0010–0170 |
PD-asteikko Vastapuoliriskivastuut (määritetty vastapuolen tasolla) on kohdennettava asianmukaiseen vahvistetun PD-asteikon ryhmään kutakin tähän vastuuryhmään luokiteltua vastapuolta koskevan PD-estimaatin perusteella (ottamatta huomioon takauksesta tai luottojohdannaisesta aiheutuvia mahdollisia substituutiovaikutuksia). Laitosten on sijoitettava vastuut lomakkeessa esitettyyn PD-asteikkoon, myös ottaen huomioon jatkuvat asteikot. Kaikki maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut on sisällytettävä ryhmään, jossa PD on 100 prosenttia. |
3.9.9 C 34.08 – Vastapuoliriskivastuiden vakuuksien koostumus
3.9.9.1 Yleiset huomiot
131. |
Tähän lomakkeeseen on täytettävä johdannaistransaktioihin, pitkän selvitysajan liiketoimiin tai arvopapereilla toteutettaviin rahoitustoimiin liittyvissä vastapuoliriskivastuissa käytettyjen (asetettujen tai vastaanotettujen) vakuuksien käyvät arvot riippumatta siitä, määritetäänkö transaktiot keskusvastapuolen välityksellä ja asetetaanko vakuus keskusvastapuolelle. |
3.9.9.2 Positiokohtaiset ohjeet
Sarakkeet |
|
0010–0080 |
Johdannaistransaktioissa käytetty vakuus Laitosten on ilmoitettava vakuus (mukaan lukien alkumarginaali- ja vakuusmarginaalivakuus), jota käytetään sellaisissa vastapuoliriskivastuissa, jotka liittyvät vakavaraisuusasetuksen liitteessä II lueteltuihin johdannaisinstrumentteihin tai saman asetuksen 272 artiklan 2 alakohdan mukaiseen pitkän selvitysajan liiketoimeen, jota ei katsota arvopapereilla toteutettavaksi rahoitustoimeksi. |
0090–0180 |
Arvopapereilla toteutettavissa rahoitustoimissa käytetty vakuus Laitosten on ilmoitettava vakuus (mukaan lukien alkumarginaali- ja vakuusmarginaalivakuus sekä arvopapereilla toteutettavassa rahoitustoimessa arvopaperin muodossa oleva vakuus), jota käytetään sellaisiin arvopapereilla toteutettaviin rahoitustoimiin tai pitkän selvitysajan liiketoimiin liittyvissä vastapuoliriskivastuissa, joita ei katsota johdannaisiksi. |
0010, 0020, 0050, 0060, 0090, 0100, 0140, 0150 |
Eroteltu Vakavaraisuusasetuksen 300 artiklan 1 kohta Laitosten on ilmoitettava vakuudet, jotka pidetään vakavaraisuusasetuksen 300 artiklan 1 kohdassa määritellyllä tavalla konkurssioikeudellisesti erillisinä, eriteltyinä edelleen alku- tai vakuusmarginaalin muodossa oleviin vakuuksiin. |
0030, 0040, 0070, 0080, 0110, 0120, 0130, 0160, 0170, 0180 |
Erottamaton Vakavaraisuusasetuksen 300 artiklan 1 kohta Laitosten on ilmoitettava vakuudet, joita ei pidetä vakavaraisuusasetuksen 300 artiklan 1 kohdassa määritellyllä tavalla konkurssioikeudellisesti erillisinä, eriteltyinä edelleen alku- tai vakuusmarginaalin muodossa oleviin vakuuksiin ja arvopapereilla toteutettavien rahoitustoimien arvopaperiosaan. |
0010, 0030, 0050, 0070, 0090, 0110, 0140, 0160 |
Alkumarginaali Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 140 alakohta. Laitosten on ilmoitettava alkumarginaalina (määritelty vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 140 alakohdassa) vastaanotetun tai asetetun vakuuden käyvät arvot. |
0020, 0040, 0060, 0080, 0100, 0120, 0150, 0170 |
Vakuusmarginaali Laitosten on ilmoitettava vakuusmarginaalina vastaanotetun tai asetetun vakuuden käyvät arvot. |
0130, 0180 |
Arvopapereilla toteuttavan rahoitustoimen arvopaperiosa Laitosten on ilmoitettava arvopapereilla toteutettavissa rahoitustoimissa arvopaperin muodossa olevan vakuuden käyvät arvot (sarakkeessa 0130 arvopapereilla toteutettavan rahoitustoimen se arvopaperiosa, joka on vastaanotettu, ja sarakkeessa 0180 se arvopaperiosa, joka on asetettu). |
Rivit |
|
0010–0080 |
Vakuustyyppi Erittely eri vakuustyyppien mukaan |
3.9.10 C 34.09 – Luottojohdannaisvastuut
3.9.10.1 Positiokohtaiset ohjeet
Sarakkeet |
|
0010–0040 |
LUOTTOJOHDANNAISSUOJAUS Ostettu tai myyty luottojohdannaissuojaus. |
0010, 0020 |
NIMELLISMÄÄRÄT Johdannaisten nimellismäärien summa ennen nettoutusta tuotetyypeittäin eriteltynä. |
0030, 0040 |
KÄYVÄT ARVOT Käypien arvojen summa eriteltynä ostetun ja myydyn suojauksen mukaan. |
Rivit |
|
0010–0050 |
Tuotetyyppi Luottojohdannaisten tuotetyyppien jaottelu. |
0060 |
Yhteensä Kaikkien tuotetyyppien summa |
0070, 0080 |
Käyvät arvot Käyvät arvot eriteltyinä tuotetyypin, varojen (positiiviset käyvät arvot) ja velkojen (negatiiviset käyvät arvot) mukaan |
3.9.11 C 34.10 – Keskusvastapuoliin liittyvät vastuut
3.9.11.1 Yleiset huomiot
132. |
Laitosten on ilmoitettava tiedot vastuista, jotka liittyvät keskusvastapuoliin, eli vakavaraisuusasetuksen 301 artiklan 1 kohdassa lueteltuihin sopimuksiin ja liiketoimiin niin kauan kuin niitä ei ole vielä selvitetty keskusvastapuolen kanssa, ja vakavaraisuusasetuksen 300 artiklan 2 kohdan mukaisista keskusvastapuoliin liittyvistä liiketoimista aiheutuvista vastuista, joiden osalta omien varojen vaatimukset lasketaan vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 6 luvun 9 jakson mukaisesti. |
3.9.11.2 Positiokohtaiset ohjeet
Sarakkeet |
|
0010 |
VASTUUARVO Tässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 6 luvun 9 jakson soveltamisalaan kuuluvien liiketoimien vastuuarvoa, joka lasketaan kyseisessä luvussa ja erityisesti sen 9 jaksossa säädettyjen menetelmien mukaisesti. Ilmoitettava vastuuarvo on määrä, jolla on merkitystä vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 6 luvun 9 jakson mukaisessa omien varojen vaatimusten laskennassa, kun otetaan huomioon mainitun asetuksen 497 artiklan vaatimukset kyseisessä artiklassa säädetyn siirtymäkauden aikana. Vastuu voi olla vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 91 alakohdassa määritelty kaupankäyntivastuu. |
0020 |
RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT Tässä tarkoitetaan riskipainotettuja vastuueriä, jotka on määritetty vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 6 luvun 9 jakson mukaisesti ottaen huomioon mainitun asetuksen 497 artiklan vaatimukset kyseisessä artiklassa säädetyn siirtymäkauden aikana. |
Rivit |
|
0010–0100 |
Ehdot täyttävä keskusvastapuoli (QCCP) Tässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 88 alakohdassa määriteltyä ehdot täyttävää keskusvastapuolta. |
0070, 0080 0170, 0180 |
Alkumarginaali Ks. lomaketta C 34.08 koskevat ohjeet. Tässä lomakkeessa alkumarginaali ei sisällä osuuksia, jotka maksetaan keskusvastapuolelle keskinäisiä tappionjakojärjestelyjä varten (jos keskusvastapuoli käyttää alkumarginaalia tappioiden jakamiseen määritysosapuolten kesken, sitä on käsiteltävä maksukyvyttömyysrahastoon liittyvänä vastuuna). |
0090, 0190 |
Maksukyvyttömyysrahastoon ennakkoon rahastoidut osuudet Vakavaraisuusasetuksen 308 ja 309 artikla; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 89 alakohdassa määritelty maksukyvyttömyysrahasto; laitoksen maksama osuus keskusvastapuolen maksukyvyttömyysrahastoon. |
0100, 0200 |
Maksukyvyttömyysrahastoon rahastoimattomat osuudet Vakavaraisuusasetuksen 309 ja 310 artikla; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 89 alakohdassa määritelty maksukyvyttömyysrahasto. Laitosten on ilmoitettava osuudet, jotka määritysosapuolena toimiva laitos on sopimusperusteisesti sitoutunut toimittamaan keskusvastapuolelle sen jälkeen, kun keskusvastapuoli on käyttänyt maksukyvyttömyysrahastonsa varat kattamaan tappiot, joita sille on aiheutunut yhden tai useamman määritysosapuolensa maksukyvyttömyydestä. |
0070, 0170 |
Eroteltu Ks. lomaketta C 34.08 koskevat ohjeet. |
0080,0180 |
Erottamaton Ks. lomaketta C 34.08 koskevat ohjeet. |
3.9.12 C 34.11 – Vastapuoliriskivastuiden riskipainotettujen vastuuerien (RWEA) yhteismäärän virtalaskelmat sisäisen mallin menetelmän mukaisesti
3.9.12.1 Yleiset huomiot
133. |
Laitosten, jotka käyttävät sisäisen mallin menetelmää laskeakseen riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärän kaikille vastapuoliriskivastuilleen tai osalle niistä vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 6 luvun mukaisesti riippumatta luottoriskimenetelmästä, jota käytetään vastaavien riskipainojen määrittämiseen, on toimitettava tämä lomake yhdessä virtalaskelman kanssa, jossa selitetään sisäisen mallin menetelmän soveltamisalaan kuuluvien johdannaisten ja arvopapereilla toteutettavien rahoitustoimien riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärän muutokset eriteltyinä keskeisten tekijöiden mukaan ja kohtuullisten arvioiden perusteella. |
134. |
Laitosten, joiden on toimitettava tämä lomake neljännesvuosittain, on täytettävä ainoastaan sarake 0010. Laitosten, joiden on toimitettava tämä lomake vuosittain, on täytettävä ainoastaan sarake 0020. |
135. |
Tässä lomakkeessa ei oteta huomioon keskusvastapuoleen liittyviä vastuita koskevia riskipainotettuja vastuueriä (vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 6 luvun 9 jakso). |
3.9.12.2 Positiokohtaiset ohjeet
Sarakkeet |
|
0010, 0020 |
RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT Tässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 ja 4 kohdassa määriteltyä riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärää positioille, joiden riskipainot arvioidaan vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 2 ja 3 luvun vaatimusten perusteella ja joille laitos on saanut luvan laskea vastuuarvon sisäisen mallin menetelmää käyttäen vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 6 luvun 6 jakson mukaisesti Vakavaraisuusasetuksen 501 artiklassa tarkoitettu pk-yritysten tukikerroin ja 501 a artiklassa tarkoitettu infrastruktuuritukikerroin on otettava huomioon. |
Rivit |
|
0010 |
Riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärä edellisen raportointikauden lopussa Tässä ilmoitetaan vastapuoliriskivastuiden riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärä sisäisen mallin menetelmän mukaan edellisen raportointikauden lopussa. |
0020 |
Omaisuuserän koko Tässä ilmoitetaan riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärän muutokset (positiiviset tai negatiiviset), jotka johtuvat tavanomaisesta liiketoiminnasta johtuvista muutoksista kaupankäyntivaraston ulkopuolisten erien koossa ja koostumuksessa (mukaan lukien uusien liiketoimintojen syntyminen ja erääntyvät vastuut), lukuun ottamatta yhteisöjen hankinnasta ja myynnistä johtuvia muutoksia kaupankäyntivaraston ulkopuolisten erien koossa. |
0030 |
Vastapuolten luottolaatu Tässä ilmoitetaan riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärän muutokset (positiiviset tai negatiiviset), jotka johtuvat muutoksista laitoksen vastapuolten arvioidussa laadussa mitattuna luottoriskikehyksen mukaisesti laitoksen soveltamasta menetelmästä riippumatta. Tämä rivi sisältää myös mahdolliset riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärän muutokset, jotka johtuvat IRB-malleista, kun laitos käyttää IRB-menetelmää. |
0040 |
Mallin päivitykset (vain sisäisen mallin menetelmä) Tässä ilmoitetaan riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärän muutokset (positiiviset tai negatiiviset), jotka johtuvat mallin käyttöönotosta, mallin soveltamisalan muutoksista tai mahdollisista muutoksista, joilla pyritään korjaamaan mallin heikkouksia. Tällä rivillä käsitellään vain muutoksia sisäisen mallin menetelmässä. |
0050 |
Metodologia ja politiikka (vain sisäisen mallin menetelmä) Tässä ilmoitetaan riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärän muutokset (positiiviset tai negatiiviset), jotka johtuvat sääntelypolitiikan muutoksista, kuten uusista säännöksistä, aiheutuvista laskelmien metodologisista muutoksista (vain sisäisen mallin menetelmässä). |
0060 |
Hankinnat ja luovutukset Tässä ilmoitetaan riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärän muutokset (positiiviset tai negatiiviset), jotka johtuvat yhteisöjen hankinnoista ja luovutuksista aiheutuvista kaupankäyntivaraston ulkopuolisten erien koon muutoksista. |
0070 |
Valuuttakurssivaihtelut Tässä ilmoitetaan riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärän muutokset (positiiviset tai negatiiviset), jotka johtuvat valuuttakurssivaihteluista johtuvista muutoksista. |
0080 |
Muut Tätä luokkaa on käytettävä sellaisten riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärän muutosten (positiivisten tai negatiivisten) ilmoittamiseksi, joita ei voida kohdistaa edellä mainittuihin luokkiin. |
0090 |
Riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärä nykyisen raportointikauden lopussa Tässä ilmoitetaan vastapuoliriskivastuiden riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärä sisäisen mallin menetelmän mukaan nykyisen raportointikauden lopussa. |
4. OPERATIIVISEN RISKIN LOMAKKEET
4.1 C 16.00 – OPERATIIVINEN RISKI (OPR)
4.1.1 Yleiset huomiot
136. |
Tämä lomake sisältää tietoja vakavaraisuusasetuksen 312–324 artiklan mukaisesta operatiivista riskiä koskevien omien varojen vaatimusten laskemisesta mittauksen perusmenetelmän (BIA), standardimenetelmän (TSA), vaihtoehtoisen standardimenetelmän (ASA) ja kehittyneiden mittausmenetelmien (AMA) mukaisesti. Laitos ei voi soveltaa TSA- ja ASA-menetelmiä vähittäispankkitoiminnan ja yritysrahoituksen liiketoiminta-alueilla samanaikaisesti yksittäisen yrityksen tasolla. |
137. |
Laitosten, jotka käyttävät BIA-, TSA- tai ASA-menetelmää, on laskettava omien varojen vaatimukset tilikauden lopun tietojen perusteella. Jos tilintarkastettuja lukuja ei ole saatavilla, laitokset voivat käyttää liiketoiminnallisia estimaatteja. Jos tilintarkastetut luvut ovat käytettävissä, laitosten tulee ilmoittaa tilintarkastetut luvut, joiden odotetaan pysyvän muuttumattomina. Poikkeamat tästä ”muuttumattomuuden” periaatteesta ovat mahdollisia esimerkiksi, jos kauden aikana esiintyy poikkeuksellisia olosuhteita, kuten uusia yksikköjen tai toimintojen hankintoja tai luovutuksia. |
138. |
Jos laitos voi osoittaa sitä valvovalle toimivaltaiselle viranomaiselle, että – poikkeuksellisten olosuhteiden takia, kuten sulautumisen tai yksiköistä tai toiminnoista luopumisen takia – kolmen vuoden keskiarvon käyttäminen relevantin indikaattorin laskennassa johtaisi operatiivista riskiä koskevan omien varojen vaatimuksen estimoinnin vääristymiseen, toimivaltainen viranomainen voi antaa laitokselle mahdollisuuden muuttaa laskutapaa tällaisten tapahtumien huomioon ottamiseksi. Toimivaltainen viranomainen voi myös omasta aloitteestaan vaatia laitosta muuttamaan laskutapaa. Jos laitos on ollut toiminnassa alle kolme vuotta, se voi käyttää ennakoituja liiketoiminnallisia estimaatteja relevantin indikaattorin laskemiseen edellyttäen, että se alkaa käyttää aiempia ajanjaksoja koskevia tietoja heti, kun sellaisia on saatavissa. |
139. |
Tämän lomakkeen sarakkeissa kerätään kolmen viimeisen vuoden osalta tietoja operatiivisen riskin alaisia rahoitustoimintoja kuvaavan relevantin indikaattorin määrästä sekä lainojen ja ennakoiden määrästä (viimeksi mainittu koskee ainoastaan ASA-menetelmää). Näiden tietojen jälkeen ilmoitetaan tiedot operatiivista riskiä koskevan omien varojen vaatimuksen määrästä. Tarvittaessa on eriteltävä, mikä osuus tästä määrästä johtuu myöntämismekanismista. AMA-menetelmän tapauksessa ilmoitetaan myös lisätietoerät operatiivista riskiä koskevaan omien varojen vaatimukseen kohdistuvien odotettavissa olevien tappioiden, hajauttamisen ja riskien vähentämistekniikoiden vaikutusten erittelemiseksi. |
140. |
Riveillä ilmoitetaan tiedot operatiivista riskiä koskevan omien varojen vaatimuksen laskentatavan pohjalta ja liiketoiminta-alueittain TSA- ja ASA-menetelmien mukaan. |
141. |
Tätä lomaketta käyttävät kaikki operatiivista riskiä koskevan omien varojen vaatimuksen soveltamisalaan kuuluvat laitokset. |
4.1.2 Positiokohtaiset ohjeet
Sarakkeet |
|
0010–0030 |
RELEVANTTI INDIKAATTORI Laitosten, jotka käyttävät relevanttia indikaattoria operatiivista riskiä koskevan omien varojen vaatimuksen laskemiseksi (BIA, TSA ja ASA), on ilmoitettava sarakkeissa 0010–0030 relevantti indikaattori kultakin raportoitavalta vuodelta. Lisäksi, kun laitokset käyttävät vakavaraisuusasetuksen 314 artiklassa mainittua usean menetelmän yhdistelmää, niiden on myös ilmoitettava tiedonantotarkoituksessa AMA-menetelmän mukaisten toimien relevantin indikaattorin määrä. Tämä koskee myös kaikkia muita pankkeja, jotka käyttävät AMA-menetelmää. Jäljempänä ”relevantilla indikaattorilla” tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 316 artiklan taulukossa 1 olevassa 1 kohdassa määriteltyä tilikauden lopun ”tekijöiden summaa”. Jos laitoksella on saatavissa ”relevanttia indikaattoria” koskevat tiedot alle kolmen vuoden ajalta, saatavissa olevat aiempien ajanjaksojen tiedot (tilintarkastetut luvut) luokitellaan prioriteettijärjestyksessä vastaaviin lomakkeen sarakkeisiin. Jos esimerkiksi aiempien ajanjaksojen tietoja on saatavissa vain yhdeltä vuodelta, ne ilmoitetaan sarakkeessa 0030. Jos vaikuttaa tarkoituksenmukaiselta, ennakoidut estimaatit sisällytetään tämän jälkeen sarakkeeseen 0020 (seuraavan vuoden estimaatti) ja sarakkeeseen 0010 (sitä seuraavan vuoden estimaatti). Lisäksi, mikäli laitoksella ei ole lainkaan aiempien ajanjaksojen tietoja ”relevantista indikaattorista”, laitos voi käyttää ennakoituja liiketoiminnallisia estimaatteja. |
0040–0060 |
LAINAT JA ENNAKKOMAKSUT (KUN SOVELLETAAN VAIHTOEHTOISTA STANDARDIMENETELMÄÄ) Näitä sarakkeita käytetään vakavaraisuusasetuksen 319 artiklan 1 kohdan b alakohdassa tarkoitettujen ”yritysrahoituksen” ja ”vähittäispankkitoiminnan” liiketoiminta-alueiden lainojen ja ennakkomaksujen määrien ilmoittamiseen. Näitä määriä käytetään laskettaessa vaihtoehtoista relevanttia indikaattoria, josta saadaan vaihtoehtoisen standardimenetelmän (ASA) alaisia toimia vastaavat omien varojen vaatimukset (vakavaraisuusasetuksen 319 artiklan 1 kohdan a alakohta). ”Yritysrahoituksen” liiketoiminta-alueen tapauksessa kaupankäyntivaraston ulkopuoliset arvopaperit sisällytetään myös tähän sarakkeeseen. |
0070 |
OMIEN VAROJEN VAATIMUS Omien varojen vaatimus on laskettava sovellettavien menetelmien mukaisesti vakavaraisuusasetuksen 312–324 artiklaa noudattaen. Tulokseksi saatava määrä ilmoitetaan sarakkeessa 0070. |
0071 |
OPERATIIVISEN KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 4 kohta Omien varojen vaatimukset sarakkeessa 0070 kerrottuina kertoimella 12,5. |
0080 |
JOSTA: KOHDENTAMISMENETELMISTÄ JOHTUVAT Jos varavaraisuusasetuksen 312 artiklan 2 kohdan mukaisesti on myönnetty lupa soveltaa AMA-menetelmää konsolidoidusti (vakavaraisuusasetuksen 18 artiklan 1 kohta), operatiiviselle riskille varattu pääoma jaetaan ryhmän eri yhtiöiden kesken noudattaen menetelmää, jota laitokset soveltavat hajautusvaikutusten huomioon ottamiseksi siinä riskien mittausjärjestelmässä, jota EU:ssa emoyrityksenä toimiva luottolaitos ja sen tytäryritykset tai EU:ssa toimivan finanssialan holdingyhtiön tai EU:ssa toimivan finanssialan sekaholdingyhtiön tytäryritykset yhteisesti käyttävät. Tämän jakamisen tulokset esitetään tässä sarakkeessa. |
0090–0120 |
KEHITTYNEEN MITTAUSMENETELMÄN MUKAISESTI ILMOITETTAVAT LISÄTIETOERÄT (JOS SOVELLETAAN) |
0090 |
OMIEN VAROJEN VAATIMUS ENNEN SEN LIEVENTÄMISTÄ ODOTETTUJEN TAPPIOIDEN, HAJAUTTAMISEN TAI LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISTEKNIIKOIDEN JOHDOSTA Sarakkeessa 090 ilmoitettava omien varojen vaatimus on sama kuin sarakkeessa 070, mutta se lasketaan ennen odotetusta tappiosta, hajauttamisesta ja riskien vähentämistekniikoista aiheutuvien lieventävien vaikutusten (ks. jäljempänä) huomioon ottamista. |
0100 |
(-) OMIEN VAROJEN VAATIMUKSEN LIEVENTÄMINEN SEN JOHDOSTA, ETTÄ ODOTETUT TAPPIOT ON OTETTU HUOMIOON SISÄISISSÄ LIIKETOIMINTAKÄYTÄNTEISSÄ Sarakkeessa 100 ilmoitetaan omien varojen vaatimusten lievennys, joka aiheutuu (vakavaraisuusasetuksen 322 artiklan 2 kohdan a alakohdassa tarkoitetusta) sisäisissä liiketoimintakäytänteissä huomioon otetusta odotetusta tappiosta. |
0110 |
(-) OMIEN VAROJEN VAATIMUKSEN LIEVENTÄMINEN HAJAUTTAMISEN JOHDOSTA Tässä sarakkeessa ilmoitettava hajauttamisen vaikutus tarkoittaa erotusta erikseen kunkin operatiivisen riskin luokan osalta laskettujen omien varojen vaatimusten summan (eli ns. ”täydellisen riippuvuuden” tilanteen) sekä sen hajautetun omien varojen vaatimuksen välillä, jonka laskennassa otetaan huomioon korrelaatiot ja riippuvuudet (eli tilanteen, jossa oletetaan, että riskiluokkien välillä ei ole ”täydellistä riippuvuutta”). ”Täydellisen riippuvuuden” tilanne vallitsee ”oletustapauksessa” eli silloin, kun laitos ei käytä riskiluokkien välillä eksplisiittistä korrelaatiorakennetta ja kun AMA-menetelmän pääoma lasketaan valittujen riskiluokkien yksittäisten operatiivisen riskin mittaustulosten summana. Tässä tapauksessa riskiluokkien välisen korrelaation oletetaan olevan 100 prosenttia ja sarakkeen arvoksi ilmoitetaan nolla. Vastaavasti, kun laitos käyttää riskiluokkien välistä eksplisiittistä korrelaatiorakennetta, sen on sisällytettävä tähän sarakkeeseen ”oletustapauksesta” syntyvän, AMA-menetelmän mukaan lasketun pääoman ja riskiluokkien välisen korrelaatiorakenteen soveltamisen myötä lasketun, AMA-menetelmän mukaisen pääoman välinen erotus. Tämä arvo ilmentää AMA-mallin ”hajauttamiskykyä” eli mallin kykyä ottaa huomioon vakavien operatiivisen riskin aiheuttavien, tappion synnyttävien tapahtumien eriaikainen esiintyminen. Sarakkeessa 010 on ilmoitettava, minkä verran korrelaatiorakenteen käyttö pienentää AMA-menetelmän 100 prosentin oletuksen mukaan laskettua pääomaa. |
0120 |
(-) OMIEN VAROJEN VAATIMUKSEN LIEVENTÄMINEN LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISTEKNIIKOIDEN JOHDOSTA (VAKUUTUKSET JA MUUT RISKINSIIRTOMEKANISMIT) Tässä sarakkeessa ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 323 artiklassa tarkoitettujen vakuutusten ja muiden riskinsiirtomekanismien vaikutus. |
Rivit |
|
0010 |
PANKKITOIMINTA, JOHON SOVELLETAAN PERUSMENETELMÄÄ (BIA) Tällä rivillä esitetään määrät, jotka vastaavat perusmenetelmän (basic indicator approach – BIA) soveltamisalaan kuuluvia toimia, operatiivista riskiä koskevien omien varojen vaatimusten laskemista varten (vakavaraisuusasetuksen 315 ja 316 artikla). |
0020 |
PANKKITOIMINTA, JOHON SOVELLETAAN STANDARDIMENETELMÄÄ (TSA) / VAIHTOEHTOISTA STANDARDIMENETELMÄÄ (ASA) Tässä ilmoitetaan standardimenetelmän (standardised approach – TSA) ja vaihtoehtoisen standardimenetelmän (alternative standardised approach – ASA) mukaan (vakavaraisuusasetuksen 317, 318 ja 319 artikla) laskettu omien varojen vaatimus. |
0030–0100 |
STANDARDIMENETELMÄ (TSA) Kun sovelletaan standardimenetelmää (TSA), relevantti indikaattori kultakin raportoitavalta vuodelta on jaettava riveillä 0030–0100 vakavaraisuusasetuksen 317 artiklan taulukossa 2 tarkoitettujen liiketoiminta-alueiden mukaan. Toimintojen liiketoiminta-alueittaisessa kuvauksessa on noudatettava vakavaraisuusasetuksen 318 artiklassa esitettyjä periaatteita. |
0110–0120 |
VAIHTOEHTOINEN STANDARDIMENETELMÄ (ASA) Laitosten, jotka soveltavat vaihtoehtoista standardimenetelmää (ASA) (vakavaraisuusasetuksen 319 artikla), on ilmoitettava relevantti indikaattori kultakin raportoitavalta vuodelta erikseen kunkin liiketoiminta-alueen osalta riveillä 0030–0050 ja 0080–0100 sekä riveillä 0110 ja 0120 ”yritysrahoituksen” ja ”vähittäispankkitoiminnan” liiketoiminta-alueiden osalta. Riveillä 110 ja 120 on ilmoitettava relevantin indikaattorin määrä ASA-menetelmän soveltamisalaan kuuluvista toiminnoista siten, että ”yritysrahoituksen” alueeseen kuuluvia toimintoja vastaava määrä ja ”vähittäispankkitoiminnan” alueeseen kuuluvia toimintoja vastaava määrä erotetaan toisistaan (vakavaraisuusasetuksen 319 artikla). ”Yritysrahoitusta” ja ”vähittäispankkitoimintaa” vastaavia määriä voidaan ilmoittaa sekä standardimenetelmälle (TSA) tarkoitetuilla riveillä (rivit 0060 ja 0070) että vaihtoehtoiselle standardimenetelmälle (ASA) tarkoitetuilla riveillä 0110 ja 0120 (esimerkiksi, jos tytäryritys noudattaa TSA-menetelmää ja emoyritys noudattaa ASA-menetelmää). |
0130 |
PANKKITOIMINTA, JOHON SOVELLETAAN KEHITTYNEITÄ MITTAUSMENETELMIÄ (AMA) Tässä ilmoitetaan asiaankuuluvat tiedot kehittyneitä mittausmenetelmiä (AMA) käyttävistä laitoksista (vakavaraisuusasetuksen 312 artiklan 2 kohta ja 321, 322 ja 323 artikla). Jos yhdistellään eri menetelmiä vakavaraisuusasetuksen 314 artiklassa kuvatulla tavalla, tässä on ilmoitettava tiedot AMA-menetelmällä käsiteltävien toimintojen relevantista indikaattorista. Tämä koskee myös kaikkia muita pankkeja, jotka käyttävät AMA-menetelmiä. |
4.2 OPERATIIVINEN RISKI: YKSITYISKOHTAISET TIEDOT EDELLISVUOTTA KOSKEVISTA TAPPIOISTA (OPR DETAILS)
4.2.1 Yleiset huomiot
142. |
Lomakkeessa C 17.01 (OPR DETAILS 1) esitetään yhteenveto tiedoista, jotka koskevat laitoksen viimeisen vuoden aikana kirjaamia bruttotappioita ja tappionkorvauksia, tapahtumatyyppien ja liiketoiminta-alueiden mukaan. Lomakkeessa C 17.02 (OPR DETAILS 2) esitetään yksityiskohtaiset tiedot viimeisimmän vuoden suurimmista tappion synnyttävistä tapahtumista. |
143. |
Lomakkeissa C 17.01 ja C 17.02 ei oteta huomioon luottoriskiin liittyviä, operatiivisesta riskistä aiheutuvia tappioita, joihin sovelletaan luottoriskin omien varojen vaatimuksia (luottoriskin kanssa limittäisestä operatiivisesta riskistä aiheutuvat tapahtumat). |
144. |
Jos operatiivisen riskin omien varojen vaatimukset lasketaan käyttämällä eri menetelmien yhdistelmää vakavaraisuusasetuksen 314 artiklan mukaisesti, laitoksen kirjaamat tappiot ja korvaukset ilmoitetaan lomakkeissa C 17.01 ja C 17.02 riippumatta siitä, millä menetelmällä omien varojen vaatimukset lasketaan. |
145. |
”Bruttotappiolla” tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 322 artiklan 3 kohdan b alakohdan mukaista tappiota, joka syntyy operatiivisen riskin aiheuttavasta tapahtumasta tai tapahtumatyypistä, ennen minkääntyyppisiä korvauksia, sanotun kuitenkaan vaikuttamatta ”nopeasti korvattavan tappion synnyttäviin tapahtumiin”, jotka määritellään jäljempänä. |
146. |
”Korvauksella” tarkoitetaan alkuperäiseen operatiivisesta riskistä aiheutuvaan tappioon liittyvää riippumatonta ajallisesti erillistä tapahtumaa, jossa varoja tai taloudellista hyötyä vastaanotetaan ensimmäisiltä tai kolmansilta osapuolilta, kuten vakuutuksenantajilta tai muilta osapuolilta. Korvaukset eritellään vakuutuksista ja muista riskinsiirtomekanismeista saataviin korvauksiin ja suoriin korvauksiin. |
147. |
”Nopeasti korvattavan tappion synnyttävillä tapahtumilla” tarkoitetaan operatiivisen riskin aiheuttavia tapahtumia, jotka johtavat tappioihin, jotka korvataan osittain tai kokonaan viiden työpäivän kuluessa. Jos on kyse nopeasti korvattavan tappion synnyttävästä tapahtumasta, bruttotappion määritelmä käsittää ainoastaan sen osan tappiosta, jota ei korvata kokonaan (eli tappion, josta on vähennetty osittainen nopea korvaus). Näin ollen bruttotappion määritelmään ei sisällytetä sellaisia tappioita synnyttäviä tapahtumia, jotka korvataan kokonaan viiden työpäivän kuluessa, eikä tällaisia tapahtumia raportoida myöskään OPR DETAILS -lomakkeessa. |
148. |
”Tilikirjauspäivällä” tarkoitetaan päivää, jona tappio tai rahasto/varaus on kirjattu ensimmäisen kerran tuloslaskelmaan operatiivisesta riskistä aiheutuvan tappion varalta. Tämä päivä ajoittuu loogisesti ”tapahtumispäivän” (eli päivän, jona operatiivisen riskin aiheuttava tapahtuma on tapahtunut tai saanut alkunsa) ja ”havaitsemispäivän” (eli päivän, jona laitos on saanut operatiivisen riskin aiheuttavan tapahtuman tietoonsa) jälkeen. |
149. |
Tappiot, jotka johtuvat operatiivisen riskin aiheuttavasta yleisestä tapahtumasta tai useista tapahtumista, jotka liittyvät tapahtumia tai tappioita tuottavaan, operatiivisen riskin aiheuttavaan alkuperäiseen tapahtumaan (’perustapahtuma’), jaetaan ryhmiin. Ryhmitellyt tapahtumat otetaan huomioon ja ilmoitetaan yhtenä tapahtumana, ja vastaavat bruttotappiomäärät ja tappioita koskevien oikaisujen määrät lasketaan yhteen. |
150. |
Kunkin vuoden kesäkuussa ilmoitettavat luvut ovat osavuosijakson lukuja, ja lopulliset luvut ilmoitetaan joulukuussa. Kesäkuussa ilmoitettavilla luvuilla on sen vuoksi kuuden kuukauden viitejakso (eli kalenterivuoden jakso 1.1.–30.6.) ja joulukuussa ilmoitettavilla luvuilla 12 kuukauden viitejakso (eli kalenterivuoden jakso 1.1.–31.12.). ”Aiemmilla raportoinnin viitejaksoilla” tarkoitetaan sekä kesäkuussa ilmoitettavien tietojen että joulukuussa ilmoitettavien tietojen osalta kaikkia raportoinnin viitejaksoja siihen viitejaksoon saakka, joka päättyy edeltävän kalenterivuoden lopussa, kyseinen viitejakso mukaan luettuna. |
4.2.2 C 17.01: Edellisvuotta koskevat operatiivisesta riskistä aiheutuvat tappiot ja korvaukset liiketoiminta-alueiden ja tappiotapahtumatyyppien mukaan (OPR DETAILS 1)
4.2.2.1 Yleiset huomiot
151. |
Lomakkeessa C 17.01 tiedot on ilmoitettava luokittelemalla laitoksen sisäiset raja-arvot ylittävät tappiot ja korvaukset (vakavaraisuusasetuksen 317 artiklan taulukossa 2 lueteltuihin) liiketoiminta- alueisiin, myös (vakavaraisuusasetuksen 322 artiklan 3 kohdan b alakohdassa tarkoitettuun) ylimääräiseen liiketoiminta-alueeseen ”yhtiöerät” ja (vakavaraisuusasetuksen 324 artiklassa tarkoitettuihin) tappiotapahtumatyyppeihin On mahdollista, että yhtä tappiotapahtumaa vastaavat tappiot luokitellaan useisiin eri liiketoiminta-alueisiin. |
152. |
Sarakkeissa esitetään erilaiset tappiotapahtumatyypit ja kokonaismäärät jokaista liiketoiminta-aluetta kohden, ja ne sisältävät myös lisätietoerän, josta ilmenee tappiotietojen keruussa käytetty alin sisäinen raja-arvo ja kunkin liiketoiminta-alueen alin ja ylin raja-arvo, jos raja-arvoja on useampi kuin yksi. |
153. |
Riveillä esitetään liiketoiminta-alueet, ja jokaisen liiketoiminta-alueen sisällä ilmoitetaan tiedot tappiotapahtumien lukumäärästä (uudet tappiotapahtumat), bruttotappiomäärästä (uudet tappiotapahtumat), tappioita koskevien oikaisujen kohteina olevien tappiotapahtumien lukumäärästä, aiempiin raportointikausiin liittyvistä tappiota koskevista oikaisuista, suurimmasta yksittäisestä tappiosta, viiden suurimman tappion summasta ja tappiokorvausten kokonaismäärästä (suorat tappionkorvaukset sekä vakuutuksista ja muista riskinsiirtomekanismeista saadut korvaukset). |
154. |
Kaikkien liiketoiminta-alueiden osalta on myös ilmoitettava tiedot tappiotapahtumien lukumäärästä ja bruttotappiomäärästä tietyillä väleillä, jotka määritetään kiinteiden raja-arvojen 10 000, 20 000, 100 000 ja 1 000 000 avulla. Raja-arvot ovat euromääräisiä, ja niiden tarkoituksena on mahdollistaa raportoitujen tappioiden vertailu laitosten kesken. Sen vuoksi raja-arvot eivät välttämättä liity tappioita koskeviin minimiraja-arvoihin, joita käytetään sisäisessä tappiotietojen keruussa ja jotka ilmoitetaan lomakkeen toisessa osiossa. |
4.2.2.2 Positiokohtaiset ohjeet
Sarakkeet |
|
0010–0070 |
TAPAHTUMATYYPIT Laitosten on ilmoitettava tappiot niitä vastaavissa sarakkeissa 0010–0070 vakavaraisuusasetuksen 324 artiklassa tarkoitettujen tappiotapahtumatyyppien mukaisesti. Laitokset, jotka laskevat omien varojen vaatimuksensa BIA-menetelmän mukaisesti, voivat ilmoittaa tappiot, joille ei ole määritetty tappiotapahtumatyyppiä, ainoastaan sarakkeessa 080. |
0080 |
TAPPIOTAPAHTUMATYYPIT YHTEENSÄ Laitosten on ilmoitettava sarakkeessa 0080 kunkin liiketoiminta-alueen osalta ”tappiotapahtumien lukumäärä (uudet tappiotapahtumat)” yhteensä, ”bruttotappiomäärä (uudet tappiotapahtumat)” yhteensä, ”tappioita koskevien oikaisujen kohteina olevien tappiotapahtumien lukumäärä” yhteensä, ”aiempiin raportointikausiin liittyvät tappiota koskevat oikaisut” yhteensä, ”suurin yksittäinen tappio”, ”viiden suurimman tappion summa”, ”yhteenlasketut suorat tappionkorvaukset” yhteensä ja ”yhteenlasketut vakuutuksista ja muista riskinsiirtomekanismeista saadut korvaukset” yhteensä. Jos laitos on määrittänyt tappiotapahtumatyypit kaikille tappioille, sarakkeiden 0010–0070 tiedot lasketaan yhteen ja esitetään sarakkeessa 0080 tappion synnyttävien tapahtumien kokonaislukumääränä, yhteenlaskettuina bruttotappiomäärinä, yhteenlaskettuina tappionkorvausmäärinä ja yhteenlaskettuina aiempiin raportointikausiin liittyviä tappiota koskevina oikaisuina. Sarakkeessa 0080 ”suurimmalla yksittäisellä tappiolla” tarkoitetaan liiketoiminta-alueen suurinta yksittäistä tappiota, joka on suurin sarakkeissa 0010–0070 ilmoitetuista tappioista, jos laitos on määrittänyt tappiotapahtumatyypit kaikille tappioille. Viiden suurimman tappion summalla tarkoitetaan sarakkeessa 0080 yhden liiketoiminta-alueen viiden suurimman tappion summaa. |
0090–0100 |
LISÄTIETOERÄ: TIETOJEN KERUUSSA KÄYTETTÄVÄT RAJA-ARVOT Laitosten on ilmoitettava sarakkeissa 0090 ja 0100 tappioita koskevat minimiraja-arvot, joita ne käyttävät sisäisessä tappiotietojen keruussa vakavaraisuusasetuksen 322 artiklan 3 kohdan c alakohdan viimeisen virkkeen mukaisesti. Jos laitos käyttää kullakin liiketoiminta-alueella vain yhtä raja-arvoa, sen on täytettävä ainoastaan sarake 0090. Jos samalla säännellyllä liiketoiminta-alueella käytetään useita eri raja-arvoja, niistä suurin on ilmoitettava sarakkeessa 0100. |
Rivit |
|||||
0010–0880 |
LIIKETOIMINTA-ALUEET: INVESTOINTIPANKKITOIMINTA, KAUPANKÄYNTITOIMINTA, VÄHITTÄISVÄLITYSTOIMINTA, YRITYSRAHOITUS, VÄHITTÄISPANKKITOIMINTA, MAKSU- JA SELVITYSPALVELUT, SÄILYTYSPALVELUT JA MUU PALVELUTOIMINTA, OMAISUUDENHOITO, YHTIÖERÄT Laitoksen on ilmoitettava kunkin vakavaraisuusasetuksen 317 artiklan 4 kohdan taulukossa 2 tarkoitetun liiketoiminta-alueen sekä kyseisen asetuksen 322 artiklan 3 kohdan b alakohdassa tarkoitetun ylimääräisen liiketoiminta-alueen ”yhtiöerät” osalta ja kunkin tappiotapahtumatyypin osalta seuraavat tiedot sisäisten raja-arvojen mukaisesti: tappiotapahtumien lukumäärä (uudet tappiotapahtumat), bruttotappiomäärä (uudet tappiotapahtumat), tappioita koskevien oikaisujen kohteina olevien tappiotapahtumien lukumäärä, aiempiin raportointikausiin liittyvät tappiota koskevat oikaisut, suurin yksittäinen tappio, viiden suurimman tappion summa, yhteenlasketut suorat tappionkorvaukset ja yhteenlasketut vakuutuksista ja muista riskinsiirtomekanismeista saadut korvaukset. Jos tappion synnyttävä tapahtuma vaikuttaa useampaan kuin yhteen liiketoiminta-alueeseen, ”bruttotappiomäärä” on jaettavan kaikkien näiden liiketoiminta-alueiden kesken. Laitokset, jotka laskevat omien varojen vaatimuksensa BIA-menetelmän mukaisesti, voivat ilmoittaa sellaiset tappiot, joille ei ole määritetty liiketoiminta-aluetta, ainoastaan riveillä 0910–0980. |
||||
0010, 0110, 0210, 0310, 0410, 0510, 0610, 0710, 0810 |
Tappiotapahtumien lukumäärä (uudet tappiotapahtumat) Tappiotapahtumien lukumäärällä tarkoitetaan sellaisten tappiotapahtumien lukumäärä, joille on kirjattu bruttotappioita raportoinnin viitekaudella. Tappiotapahtumilla tarkoitetaan tässä yhteydessä ”uusia tapahtumia” eli operatiivisen riskin aiheuttavia tapahtumia, jotka on
”Uusiin tappiotapahtumiin” ei sisälly tappiotapahtumia, jotka on ”kirjattu ensimmäisen kerran” aiemmalla raportoinnin viitekaudella ja jotka on jo sisällytetty aiempiin valvontaraportteihin. |
||||
0020, 0120, 0220, 0320, 0420, 0520, 0620, 0720, 0820 |
Bruttotappiomäärä (uudet tappiotapahtumat) Bruttotappiomäärällä tarkoitetaan operatiivisen riskin aiheuttaviin tappiotapahtumiin liittyviä bruttotappiomääriä (esimerkiksi välittömät kulut, varaukset ja suoritukset). Kaikki yksittäiseen tappiotapahtumaan liittyvät tappiot, jotka kirjataan raportoinnin viitekaudella, lasketaan yhteen ja otetaan huomioon bruttotappiona, joka liittyy kyseiseen tappiotapahtumaan kyseisellä raportoinnin viitekaudella. Ilmoitettavan bruttotappiomäärän on liityttävä tämän taulukon edellisellä rivillä tarkoitettuihin ”uusiin tappiotapahtumiin”. Jos on kyse tappiotapahtumista, jotka on ”kirjattu ensimmäisen kerran” aiemmalla raportoinnin viitekaudella ja joita ei ole sisällytetty aiempiin valvontaraportteihin, raportoinnin viitepäivään mennessä kertynyt kokonaistappio (eli alkuperäinen tappio plus/miinus kaikki aiemmilla raportoinnin viitekausilla tehdyt tappioita koskevat oikaisut) ilmoitetaan bruttotappiona raportoinnin viitepäivänä. Ilmoitettavissa määrissä ei oteta huomioon saatuja korvauksia. |
||||
0030, 0130, 0230, 0330, 0430, 0530, 0630, 0730, 0830 |
Tappiota koskevien oikaisujen kohteina olevien tappiotapahtumien lukumäärä Tappiota koskevien oikaisujen kohteina olevien tapahtumien lukumäärällä tarkoitetaan sellaisten operatiivisen riskin aiheuttavien tappiotapahtumien lukumäärää, jotka on ”kirjattu ensimmäisen kerran” aiemmilla raportoinnin viitekausilla ja jotka on jo sisällytetty aiempiin raportteihin ja joihin on tehty tappiota koskevat oikaisut kuluvalla raportoinnin viitekaudella. Jos tappiotapahtumaan on tehty raportoinnin viitekaudella useampi kuin yksi tappiota koskeva oikaisu, näiden oikaisujen summa lasketaan yhdeksi oikaisuksi kauden aikana. |
||||
0040, 0140, 0240, 0340, 0440, 0540, 0640, 0740, 0840 |
Aiempiin raportointikausiin liittyvät tappiota koskevat oikaisut Aiempiin raportoinnin viitekausiin liittyvillä tappiota koskevilla oikaisuilla tarkoitetaan seuraavien (positiivisten tai negatiivisten) osatekijöiden summaa:
Jos tappiotapahtumaan on tehty raportoinnin viitekaudella useampi kuin yksi tappiota koskeva oikaisu, kaikkien näiden oikaisujen määrät lasketaan yhteen ottaen huomioon oikaisujen merkit (positiivinen, negatiivinen). Tätä summaa pidetään tappiotapahtumaan liittyvää tappiota koskevana oikaisuna kyseisellä raportoinnin viitekaudella. Jos tappiotapahtumaan liittyvä oikaistu tappiomäärä alittaa negatiivisen tappiota koskevan oikaisun vuoksi laitoksen sisäisen tietojenkeruun raja-arvon, laitoksen on ilmoitettava tappiotapahtuman kokonaistappiomäärä, joka on kertynyt siihen kertaan mennessä, jolloin tapahtuma on viimeksi ilmoitettu joulukuun viitepäivää varten (eli alkuperäinen tappio plus/miinus kaikki aiemmilla raportoinnin viitekausilla tehdyt tappiota koskevat oikaisut), negatiivisella merkillä varustettuna varsinaisen negatiivisen tappiota koskevan oikaisun määrän sijasta. Ilmoitettavissa määrissä ei oteta huomioon saatuja korvauksia. |
||||
0050, 0150, 0250, 0350, 0450, 0550, 0650, 0750, 0850 |
Suurin yksittäinen tappio Suurimmalla yksittäisellä tappiolla tarkoitetaan seuraavista määristä suurempaa:
Ilmoitettavissa määrissä ei oteta huomioon saatuja korvauksia. |
||||
0060, 0160, 0260, 0360, 0460, 0560, 0660, 0760, 0860 |
Viiden suurimman tappion summa Viiden suurimman tappion summa on summa, joka saadaan laskemalla yhteen viisi suurinta määrää seuraavista määristä:
Ilmoitettavissa määrissä ei oteta huomioon saatuja korvauksia. |
||||
0070, 0170, 0270, 0370, 0470, 0570, 0670, 0770, 0870 |
Yhteenlasketut suorat tappionkorvaukset Suorilla tappionkorvauksilla tarkoitetaan kaikkia saatuja tappionkorvauksia lukuun ottamatta niitä, joihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 323 artiklaa tämän taulukon jäljempänä olevalla rivillä ilmoitetun mukaisesti. Yhteenlasketuilla suorilla tappionkorvauksia tarkoitetaan kaikkien sellaisten suorien korvausten ja oikaisujen summaa, jotka on kirjattu raportointikaudella ja jotka liittyvät operatiivisen riskin aiheuttaviin tappiotapahtumiin, jotka on kirjattu ensimmäisen kerran raportoinnin viitekaudella tai aiemmilla raportoinnin viitekausilla. |
||||
0080, 0180, 0280, 0380, 0480, 0580, 0680, 0780, 0880 |
Yhteenlasketut vakuutuksista ja muista riskinsiirtomekanismeista saadut korvaukset Vakuutuksista ja muista riskinsiirtomekanismeista saaduilla korvauksilla tarkoitetaan korvauksia, joihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 323 artiklaa. Yhteenlasketuilla vakuutuksista ja muista riskinsiirtomekanismeista saaduilla korvauksilla tarkoitetaan kaikkien sellaisten vakuutuksista ja muista riskinsiirtomekanismeista saatujen korvausten ja näiden korvausten oikaisujen summaa, jotka on kirjattu raportointikaudella ja jotka liittyvät operatiivisen riskin aiheuttaviin tappiotapahtumiin, jotka on kirjattu ensimmäisen kerran raportoinnin viitekaudella tai aiemmilla raportoinnin viitekausilla. |
||||
0910–0980 |
KAIKKI LIIKETOIMINTA-ALUEET Kustakin tappiotapahtumatyypistä (sarakkeet 0010–0080) on ilmoitettava kaikkia liiketoiminta-alueita koskevat tiedot. |
||||
0910–0914 |
Tappiotapahtumien lukumäärä Rivillä 0910 ilmoitetaan sisäisen kynnysarvon ylittävien tappiotapahtumien lukumäärä tappiotapahtumatyypeittäin kaikkien liiketoiminta-alueiden osalta. Tämä luku voi olla pienempi kuin kaikkien liiketoiminta-alueiden tappiotapahtumien lukumäärien summa, koska tappiotapahtumat, joilla on useita vaikutuksia (eri liiketoiminta-alueilla), otetaan huomioon vain yhden kerran. Luku voi myös olla suurempi, jos laitos, joka laskee omien varojen vaatimuksensa BIA-menetelmän mukaisesti, ei pysty kaikissa tapauksissa määrittämään liiketoiminta-alueita, joihin tappio vaikuttaa. Riveillä 0911–0914 ilmoitetaan niiden tappiotapahtumien lukumäärä, joissa bruttotappiomäärä sijoittuu mainituilla lomakkeen riveillä määritetyille väleille. Jos laitos on kohdistanut kaikki tappionsa johonkin vakavaraisuusasetuksen 317 artiklan 4 kohdan taulukossa 2 mainituista liiketoiminta-alueista tai 322 artiklan 3 kohdan b alakohdassa tarkoitettuun liiketoiminta-alueeseen ”yhtiöerät” tai on määrittänyt tappiotapahtumatyypit kaikille tappioille, seuraavien edellytysten on soveltuvin osin täytyttävä sarakkeessa 0080:
|
||||
0920–0924 |
Bruttotappiomäärä (uudet tappiotapahtumat) Jos laitos on kohdistanut kaikki tappionsa johonkin vakavaraisuusasetuksen 317 artiklan 4 kohdan taulukossa 2 mainituista liiketoiminta-alueista tai 322 artiklan 3 kohdan b alakohdassa tarkoitettuun liiketoiminta-alueeseen ”yhtiöerät”, bruttotappiomäärä (uudet tappiotapahtumat), joka ilmoitetaan rivillä 0920, on summa, joka saadaan yksinkertaisesti laskemalla uusiin tappiotapahtumiin liittyvät bruttotappiomäärät yhteen kullakin liiketoiminta-alueella. Riveillä 0921–0924 ilmoitetaan bruttotappiomäärät tappiotapahtumista, joissa bruttotappiomäärät sijoittuvat mainituilla riveillä määritetyille väleille. |
||||
0930, 0935, 0936 |
Tappiota koskevien oikaisujen kohteina olevien tapahtumien lukumäärä Rivillä 0930 ilmoitetaan summa, joka saadaan laskemalla riveillä 0030, 0130, …, 0830 ilmoitettujen, tappiota koskevien oikaisujen kohteina olevien tappiotapahtumien lukumäärät yhteen. Tämä luku voi olla pienempi kuin luku, joka saadaan laskemalla yhteen tappiota koskevien oikaisujen kohteina olevien tappiotapahtumien lukumäärät kaikilta liiketoiminta-alueilta, koska tappiotapahtumat, joilla on useita vaikutuksia (eri liiketoiminta-alueilla), otetaan huomioon vain yhden kerran. Luku voi myös olla suurempi, jos laitos, joka laskee omien varojen vaatimuksensa BIA-menetelmän mukaisesti, ei pysty kaikissa tapauksissa määrittämään liiketoiminta-alueita, joihin tappio vaikuttaa. Tappiota koskevien oikaisujen kohteina olevien tappiotapahtumien lukumäärä eritellään niiden tappiotapahtumien lukumäärään, jotka ovat olleet positiivisen tappiota koskevan oikaisun kohteina raportoinnin viitekaudella, ja niiden tappiotapahtumien lukumäärään, jotka ovat olleet negatiivisen tappiota koskevan oikaisun kohteina raportoinnin viitekaudella (kaikki ilmoitetaan positiivisella merkillä varustettuina). |
||||
0940, 0945, 0946 |
Aiempiin raportointikausiin liittyvät tappiota koskevat oikaisut Rivillä 0940 ilmoitetaan summa, joka saadaan laskemalla (riveillä 0040, 0140, …, 0840) liiketoiminta-aloittain ilmoitetut aiempiin raportointikausiin liittyvät tappiota koskevien oikaisujen määrät yhteen. Jos laitos on kohdistanut kaikki tappionsa johonkin vakavaraisuusasetuksen 317 artiklan 4 kohdan taulukossa 2 mainituista liiketoiminta-alueista tai 322 artiklan 3 kohdan b alakohdassa tarkoitettuun liiketoiminta-alueeseen ”yhtiöerät”, määrä, joka ilmoitetaan rivillä 0940, on summa, joka saadaan yksinkertaisesti laskemalla liiketoiminta-aloittain ilmoitetut aiempiin raportointikausiin liittyvät tappiota koskevien oikaisujen määrät yhteen. Tappiota koskevien oikaisujen määrä eritellään niihin tappiotapahtumiin liittyvään määrään, jotka ovat olleet positiivisen tappiota koskevan oikaisun kohteina raportoinnin viitekaudella (määrä ilmoitetaan positiivisena lukuna rivillä 0945), ja niihin tappiotapahtumiin liittyvään määrään, jotka ovat olleet negatiivisen tappiota koskevan oikaisun kohteina raportoinnin viitekaudella (määrä ilmoitetaan negatiivisena lukuna rivillä 0946). Jos tappiotapahtumaan liittyvä oikaistu tappiomäärä alittaa negatiivisen tappiota koskevan oikaisun vuoksi laitoksen sisäisen tietojenkeruun raja-arvon, laitoksen on ilmoitettava tappiotapahtuman kokonaistappiomäärä, joka on kertynyt siihen kertaan mennessä, jolloin tappiotapahtuma on viimeksi ilmoitettu joulukuun viitepäivää varten (eli alkuperäinen tappio plus/miinus kaikki aiemmilla raportoinnin viitekausilla tehdyt tappiota koskevat oikaisut), negatiivisella merkillä varustettuna rivillä 0946 varsinaisen negatiivisen tappiota koskevan oikaisun määrän sijasta. |
||||
0950 |
Suurin yksittäinen tappio Jos laitos on kohdistanut kaikki tappionsa johonkin vakavaraisuusasetuksen 317 artiklan 4 kohdan taulukossa 2 mainituista liiketoiminta-alueista tai 322 artiklan 3 kohdan b alakohdassa tarkoitettuun liiketoiminta-alueeseen ”yhtiöerät”, suurimmalla yksittäisellä tappiolla tarkoitetaan suurinta sisäisen raja-arvon ylittävää tappiota kunkin tappiotapahtumatyypin osalta ja kaikilla liiketoiminta-alueilla. Nämä luvut voivat olla suurempia kuin kullakin liiketoiminta-alueella kirjattu suurin yksittäinen tappio, jos tappiotapahtuma vaikuttaa eri liiketoiminta-alueisiin. Jos laitos on kohdistanut kaikki tappionsa johonkin vakavaraisuusasetuksen 317 artiklan 4 kohdan taulukossa 2 mainituista liiketoiminta-alueista tai 322 artiklan 3 kohdan b alakohdassa tarkoitettuun liiketoiminta-alueeseen ”yhtiöerät” tai on määrittänyt tappiotapahtumatyypit kaikille tappioille, seuraavien edellytysten on täytyttävä sarakkeessa 0080:
|
||||
0960 |
Viiden suurimman tappion summa Viiden suurimman tappion summa on ilmoitettava kunkin tappiotapahtumatyypin osalta ja kaikilla liiketoiminta-aloilla. Tämä summa voi olla suurempi kuin suurin summa, joka saadaan laskemalla yhteen kullakin liiketoiminta-alueella kirjatut viisi suurinta tappiota. Summa on ilmoitettava tappioiden lukumäärästä riippumatta. Jos laitos on kohdistanut kaikki tappionsa johonkin vakavaraisuusasetuksen 317 artiklan 4 kohdan taulukossa 2 mainituista liiketoiminta-alueista tai 322 artiklan 3 kohdan b alakohdassa tarkoitettuun liiketoiminta-alueeseen ”yhtiöerät” ja on määrittänyt tappiotapahtumatyypit kaikille tappioille, viiden suurimman tappion summa sarakkeessa 0080 on viiden suurimman tappion summa koko matriisissa, mikä tarkoittaa sitä, ettei se välttämättä ole sama kuin ”viiden suurimman tappion summan” suurin arvo rivillä 0960 eikä ”viiden suurimman tappion summan” suurin arvo sarakkeessa 0080. |
||||
0970 |
Yhteenlasketut suorat tappionkorvaukset Jos laitos on kohdistanut kaikki tappionsa johonkin vakavaraisuusasetuksen 317 artiklan 4 kohdan taulukossa 2 mainituista liiketoiminta-alueista tai 322 artiklan 3 kohdan b alakohdassa tarkoitettuun liiketoiminta-alueeseen ”yhtiöerät”, yhteenlasketut suorat tappionkorvaukset ovat summa, joka saadaan yksinkertaisesti laskemalla yhteen kunkin liiketoiminta-alueen yhteenlasketut suorat tappionkorvaukset. |
||||
0980 |
Yhteenlasketut vakuutuksista ja muista riskinsiirtomekanismeista saadut korvaukset Jos laitos on kohdistanut kaikki tappionsa johonkin vakavaraisuusasetuksen 317 artiklan 4 kohdan taulukossa 2 mainituista liiketoiminta-alueista tai 322 artiklan 3 kohdan b alakohdassa tarkoitettuun liiketoiminta-alueeseen ”yhtiöerät”, yhteenlasketut vakuutuksista ja muista riskinsiirtomekanismeista saadut korvaukset ovat summa, joka saadaan yksinkertaisesti laskemalla yhteen kunkin liiketoiminta-alueen vakuutuksista ja muista riskinsiirtomekanismeista saadut korvaukset. |
4.2.3 C 17.02 Operatiivinen riski: yksityiskohtaiset tiedot edellisvuotta koskevista suurimmista tappion synnyttävistä tapahtumista (OPR DETAILS 2)
4.2.3.1 Yleiset huomiot
155. |
Lomakkeessa C 17.02 ilmoitetaan tiedot yksittäisistä tappion synnyttävistä tapahtumista (yksi rivi tappiotapahtumaa kohden). |
156. |
Tässä lomakkeessa ilmoitettavat tiedot koskevat ”uusia tappiotapahtumia” eli operatiivisen riskin aiheuttavia tapahtumia, jotka on
|
157. |
Tässä ilmoitetaan ainoastaan sellaiset tappiotapahtumat, joissa bruttotappiomäärä on vähintään 100 000 euroa.
Jollei tästä raja-arvosta muuta johdu, lomakkeeseen merkitään
|
4.2.3.2 Positiokohtaiset ohjeet
Sarakkeet |
|
0010 |
Tapahtuman tunnus Tapahtuman tunnus on rivin tunnus, joka on yksilöllinen lomakkeen jokaiselle riville. Laitosten on ilmoitettava sisäinen tunnus, jos sellainen on saatavilla. Jos sellaista ei ole, ilmoitettava tunnus noudattaa numerojärjestystä 1, 2, 3 jne. |
0020 |
Tilikirjauspäivä ”Tilikirjauspäivällä” tarkoitetaan päivää, jona tappio tai rahasto/varaus operatiivisesta riskistä aiheutuvan tappion varalta on kirjattu ensimmäisen kerran tuloslaskelmaan. |
0030 |
Tapahtumispäivä Tapahtumispäivä on päivä, jona operatiivisen riskin tappiotapahtuma on toteutunut tai alkanut. |
0040 |
Havaitsemispäivä Havaitsemispäivä on päivä, jona laitos on saanut operatiivisen riskin tappiotapahtuman tietoonsa. |
0050 |
Tappiotapahtumatyyppi Tässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 324 artiklassa tarkoitettuja tappiotapahtumatyyppejä. |
0060 |
Bruttotappio Lomakkeen C 17.01 riveillä 0020, 0120 jne. ilmoitettuun tappiotapahtumaan liittyvä bruttotappio. |
0070 |
Bruttotappio suorien korvausten jälkeen Lomakkeen C 17.01 riveillä 0020, 0120 jne. ilmoitettuun tappiotapahtumaan liittyvä bruttotappio kyseiseen tappion synnyttävään tapahtumaan liittyvien suorien korvausten jälkeen. |
0080–0160 |
Bruttotappio liiketoiminta-alueiden mukaan Sarakkeessa 0060 ilmoitettava bruttotappio kohdistetaan asiaankuuluviin liiketoiminta-alueisiin vakavaraisuusasetuksen 317 artiklan 4 kohdassa olevan Taulukon 2 ja 322 artiklan 3 kohdan b alakohdan mukaisesti. |
0170 |
Oikeushenkilön nimi Lomakkeen C 06.02 sarakkeessa 0010 ilmoitettu sen oikeushenkilön nimi, jossa tappio – tai suurin osa tappiosta, jos vaikutus on kohdistunut useaan yhteisöön – on tapahtunut. |
0180 |
Tunnus Lomakkeen C 06.02 sarakkeessa 0021 ilmoitettu sen oikeushenkilön LEI-tunnus, jossa tappio – tai suurin osa tappiosta, jos vaikutus on kohdistunut useaan yhteisöön – on tapahtunut. |
0185 |
TUNNUSTYYPPI Laitosten on ilmoitettava sarakkeessa 0180 ilmoitettu tunnus tyypiltään ”LEI-tunnukseksi”. Tunnustyyppi on ilmoitettava aina. |
0190 |
Liiketoimintayksikkö Laitoksen liiketoimintayksikkö tai yritysosasto, jossa tappio – tai suurin osa tappiosta, jos vaikutus on kohdistunut useaan liiketoimintayksikköön tai yritysosastoon – on tapahtunut. |
0200 |
Kuvaus Tappion synnyttävän tapahtuman sanallinen kuvaus, joka esitetään tarvittaessa yleisessä tai anonymisoidussa muodossa ja joka sisältää ainakin tiedot itse tappiotapahtumasta ja sen aiheuttajista tai syistä, jos ne tunnetaan. |
5. MARKKINARISKILOMAKKEET
158. |
Nämä ohjeet koskevat lomakkeita, joissa ilmoitetaan tiedot, jotka liittyvät omien varojen vaatimusten laskemiseen standardimenetelmän mukaisesti valuuttakurssiriskin (MKR SA FX), hyödykeriskin (MKR SA COM), korkoriskin (MKR SA TDI, MKR SA SEC, MKR SA CTP) ja osakeriskin (MKR SA EQU) osalta. Lisäksi tähän osaan sisältyvät ohjeet, jotka koskevat lomaketta, joka on tarkoitettu omien varojen vaatimusten sisäisten mallien menetelmän mukaista laskemista koskevien tietojen ilmoittamiseen (MKR IM). |
159. |
Kaupankäynnin kohteena olevan vieraan pääoman ehtoisen rahoitusinstrumentin tai osakkeen (taikka vieraan pääoman ehtoisen johdannaisen tai osakejohdannaisen) positioriski jaetaan kahteen osatekijään kyseiseen riskiin liittyvän pääomavaatimuksen laskemiseksi. Ensimmäinen osatekijä on erityisriski – eli kyseisen rahoitusinstrumentin hinnanmuutosriski, johon vaikuttavat rahoitusinstrumentin liikkeeseenlaskijaan tai, johdannaisen ollessa kyseessä, johdannaisen kohde-etuutena olevan rahoitusinstrumentin liikkeeseenlaskijaan liittyvät seikat. Toinen osatekijä on yleisriski – eli kyseisen rahoitusinstrumentin hinnanmuutosriski, joka syntyy korkotason vaihteluista (kun kyseessä ovat kaupankäynnin kohteena olevat vieraan pääoman ehtoiset rahoitusinstrumentit tai vieraan pääoman ehtoiset johdannaiset) tai osakemarkkinoiden yleisestä muutoksesta, joka ei johdu yksittäisten arvopapereiden ominaispiirteistä (kun kyseessä ovat osakkeet tai osakejohdannaiset). Erityisten rahoitusinstrumenttien yleinen käsittely ja niitä koskevat nettoutusmenettelyt esitetään vakavaraisuusasetuksen 326–333 artiklassa. |
5.1 C 18.00 – MARKKINARISKI: KAUPANKÄYNNIN KOHTEENA OLEVIEN VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISTEN RAHOITUSINSTRUMENTTIEN POSITIORISKEIHIN SOVELLETTAVA STANDARDIMENETELMÄ (MKR SA TDI)
5.1.1 Yleiset huomiot
160. |
Tässä lomakkeessa ilmoitetaan kaupankäynnin kohteena olevia vieraan pääoman ehtoisia rahoitusinstrumentteja koskevat positiot ja niihin liittyviä positioriskejä koskevat omien varojen vaatimukset standardimenetelmän mukaisesti (vakavaraisuusasetuksen 325 artiklan 2 kohdan a alakohta). Vakavaraisuusasetuksessa mainitut erilaiset riskit ja menetelmät otetaan riveittäin huomioon. Lomakkeisiin MKR SA SEC ja MKR SA CTP sisällytettyihin vastuisiin liittyvä erityisriski on ilmoitettava ainoastaan kokonaismäärää kuvaavassa MKR SA TDI -lomakkeessa. Kyseisissä lomakkeissa ilmoitetut omien varojen vaatimukset on siirrettävä soluun {0325;0060} (arvopaperistamiset) ja soluun {0330;0060} (korrelaatiokaupankäyntisalkku) |
161. |
Tämän lomakkeen tiedot täytetään erikseen ”kokonaismäärän” osalta ja ennalta määritellyn valuuttaluettelon osalta, joka esitetään seuraavassa: EUR, ALL, BGN, CZK, DKK, EGP, GBP, HRK, HUF, ISK, JPY, MKD, NOK, PLN, RON, RUB, RSD, SEK, CHF, TRY, UAH, USD ja yksi jäännöslomake kaikille muille valuutoille. |
5.1.2 Positiokohtaiset ohjeet
Sarakkeet |
|
0010–0020 |
KAIKKI POSITIOT (PITKÄT JA LYHYET) Vakavaraisuusasetuksen 102 artikla ja 105 artiklan 1 kohta. Nämä ovat bruttopositioita, joita ei ole nettoutettu rahoitusinstrumenteilla, mutta niihin ei vakavaraisuusasetuksen 345 artiklan 1 kohdan ensimmäisen alakohdan toisen virkkeen mukaisesti sisällytetä merkintäsitoumuksia, joita kolmannet osapuolet ovat antaneet tai joissa alkuperäinen merkitsijä on tehnyt sopimuksen merkinnän kohteena olevien osakkeiden edelleenlunastuksesta. Myös näihin bruttopositioihin pätee pitkien ja lyhyiden positioiden välinen yleinen ero, jonka osalta ks. vakavaraisuusasetuksen 328 artiklan 2 kohta. |
0030–0040 |
NETTOPOSITIOT (PITKÄT JA LYHYET) Vakavaraisuusasetuksen 327–329 ja 334 artikla Pitkien ja lyhyiden positioiden välisen eron osalta ks. vakavaraisuusasetuksen 328 artiklan 2 kohta. |
0050 |
POSITIOT, JOIHIN SOVELLETAAN PÄÄOMAVAATIMUSTA Tässä tarkoitetaan nettopositioita, joihin sovelletaan pääomavaatimusta vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan IV osaston 2 luvussa säädettyjen menetelmien mukaisesti. |
0060 |
OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET Tässä tarkoitetaan asianmukaisiin positioihin vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan IV osaston 2 luvun mukaisesti kohdistuvaa pääomavaatimusta. |
0070 |
KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 4 kohdan b alakohta. Tässä tarkoitetaan tulosta, joka saadaan kertomalla omien varojen vaatimukset kertoimella 12,5. |
Rivit |
|
0010–0350 |
KAUPANKÄYNTIVARASTOON KUULUVAT KAUPANKÄYNNIN KOHTEENA OLEVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET RAHOITUSINSTRUMENTIT Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohdan b alakohdan i alakohdan ja kolmannen osan IV osaston 2 luvun mukaiset kaupankäynnin kohteena oleviin vieraan pääoman ehtoisiin rahoitusvälineisiin kaupankäyntivarastossa liittyvät positiot ja niitä vastaavat positioriskille lasketut omien varojen vaatimukset ilmoitetaan riskiluokan, maturiteetin ja sovellettavan menetelmän mukaan. |
0011 |
YLEISRISKI |
0012 |
Johdannaiset Tässä ilmoitetaan kaupankäyntivarastossa olevien positioiden korkoriskin laskentaan sisällytettävät johdannaiset ottaen tarvittaessa huomioon vakavaraisuusasetuksen 328–331 artikla. |
0013 |
Muut varat ja velat Tässä tarkoitetaan rahoitusinstrumentteja, jotka eivät ole johdannaisia ja jotka sisällytetään kaupankäyntivarastossa olevien positioiden korkoriskin laskentaan. |
0020–0200 |
MATURITEETTIPOHJAINEN MENETELMÄ Tässä ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 339 artiklan 1–8 kohdassa tarkoitetun maturiteettipohjaisen menetelmän soveltamisalaan kuuluvat positiot kaupankäynnin kohteena olevissa vieraan pääoman ehtoisissa rahoitusvälineissä ja niitä vastaavat vakavaraisuusasetuksen 339 artiklan 9 kohdan mukaisesti lasketut omien varojen vaatimukset. Positio eritellään alueiden 1, 2 ja 3 kesken ja nämä alueet puolestaan rahoitusinstrumenttien maturiteetin mukaan. |
0210–0240 |
YLEISRISKI. DURAATIOPOHJAINEN MENETELMÄ Tässä ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 340 artiklan 1–6 kohdassa tarkoitetun duraatiopohjaisen menetelmän soveltamisalaan kuuluvat positiot kaupankäynnin kohteena olevissa vieraan pääoman ehtoisissa rahoitusvälineissä ja niitä vastaavat vakavaraisuusasetuksen 340 artiklan 7 kohdan mukaisesti lasketut omien varojen vaatimukset. Positio eritellään alueiden 1, 2 ja 3 kesken. |
0250 |
ERITYISRISKI Riveillä 0251, 0325 ja 0330 ilmoitettujen määrien summa. Tässä tarkoitetaan kaupankäynnin kohteena olevissa vieraan pääoman ehtoisissa rahoitusvälineisissä olevia positioita, joihin sovelletaan erityisriskiin liittyviä pääomavaatimuksia ja vastaavia pääomavaatimuksia vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohdan b alakohdan, 335 artiklan, 336 artiklan 1, 2 ja 3 kohdan sekä 337 ja 338 artiklan mukaisesti. Myös vakavaraisuusasetuksen 327 artiklan 1 kohdan viimeinen virke on otettava huomioon. |
0251–0321 |
Muita kuin arvopaperistettuja vieraan pääoman ehtoisia rahoitusinstrumentteja koskeva omien varojen vaatimus Riveillä 260–321 ilmoitettujen määrien summa. Omien varojen vaatimus, joka liittyy niihin n:nnen tappion luottojohdannaisiin, joilla ei ole ulkoisen tahon antamaa luottoluokitusta, on laskettava laskemalla yhteen referenssiomaisuuserien riskipainot (vakavaraisuusasetuksen 332 artiklan 1 kohdan e alakohta ja 332 artiklan 1 kohdan toinen alakohta – ”läpikatsomismenetelmä”). N:nnen tappion luottojohdannaiset, joilla on ulkoisen tahon antama luottoluokitus (vakavaraisuusasetuksen 332 artiklan 1 kohdan kolmas alakohta), on ilmoitettava erikseen rivillä 321. Niiden positioiden ilmoittaminen, joihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 336 artiklan 3 kohtaa: Joukkolainoille, joille voidaan vakavaraisuusasetuksen 129 artiklan 3 kohdan mukaisesti antaa kaupankäyntivaraston ulkopuolella 10 prosentin riskipaino (katetut joukkolainat), on olemassa erityiskäsittely. Erityiset omien varojen vaatimukset edustavat puolta vakavaraisuusasetuksen 336 artiklan taulukossa 1 tarkoitetun toisen luokan prosenttiosuudesta. Kyseiset positiot on luokiteltava riveihin 0280–0300 lopulliseen erääntymispäivään jäljellä olevan maturiteetin mukaisesti. Jos korkopositioiden yleisriskiltä on suojauduttu luottojohdannaisella, sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 346 ja 347 artiklaa. |
0325 |
Arvopaperistamisvälineitä koskeva omien varojen vaatimus Tässä tarkoitetaan MKR SA SEC -lomakkeen sarakkeessa 0601 ilmoitettujen omien varojen vaatimusten kokonaismäärää, Omien varojen vaatimusten kokonaismäärä ilmoitetaan ainoastaan MKR SA TDI -lomakkeen kokonaismäärän tasolla. |
0330 |
Korrelaatiokaupankäyntisalkkua koskeva omien varojen vaatimus Tässä tarkoitetaan MKR SA CTP -lomakkeen sarakkeessa 0450 ilmoitettujen omien varojen vaatimusten kokonaismäärää. Omien varojen vaatimusten kokonaismäärä ilmoitetaan ainoastaan MKR SA TDI -lomakkeen kokonaismäärän tasolla. |
0350–0390 |
OPTIOIHIN SOVELLETTAVAT LISÄVAATIMUKSET (MUUT KUIN DELTAA KOSKEVAT RISKIT) Vakavaraisuusasetuksen 329 artiklan 3 kohta. Muihin kuin deltariskeihin liittyvät optioita koskevat lisävaatimukset ilmoitetaan niiden laskennassa käytetyn menetelmän mukaan jaoteltuina. |
5.2 C 19.00 – MARKKINARISKI: ARVOPAPERISTAMISIIN LIITTYVÄÄN ERITYISRISKIIN SOVELLETTAVA STANDARDIMENETELMÄ (MKR SA SEC)
5.2.1 Yleiset huomiot
162. |
Tässä lomakkeessa kerätään tietoja positioista (brutto-/nettopositiot ja lyhyet/pitkät positiot) sekä niihin liittyvistä omien varojen vaatimuksista, jotka koskevat standardimenetelmän mukaista positioriskin erityisriskitekijää arvopaperistamisissa/uudelleenarvopaperistamisissa, jotka kuuluvat kaupankäyntivarastoon (tätä ei voida soveltaa korrelaatiokaupankäyntisalkkuun). |
163. |
MKR SA SEC -lomakkeessa esitetään omien varojen vaatimus vain arvopaperistamispositioita koskevan erityisriskin osalta vakavaraisuusasetuksen 335 artiklan ja 337 artiklan mukaisesti. Jos kaupankäyntivarastoon kuuluvat arvopaperistamispositiot on suojattu luottojohdannaisilla, sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 346 ja 347 artiklaa. Kaikkien kaupankäyntivaraston positioiden ilmoittamiseen on olemassa ainoastaan yksi lomake siitä riippumatta siitä, mitä menetelmää laitokset soveltavat määrittääkseen riskipainon kullekin positiolle vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 5 luvun mukaisesti. Näiden positioiden yleisriskin omien varojen vaatimukset ilmoitetaan käyttämällä MKR SA TDI -lomaketta tai MKR IM -lomaketta. |
164. |
Positiot, joihin sovelletaan 1 250 prosentin riskipainoa, voidaan vaihtoehtoisesti vähentää ydinpääomasta (CET1) (ks. vakavaraisuusasetuksen 244 artiklan 1 kohdan b alakohta, 245 artiklan 1 kohdan b alakohta ja 253 artikla). Tällöin ne on ilmoitettava CA1 -lomakkeen rivillä 0460. |
5.2.2 Positiokohtaiset ohjeet
Sarakkeet |
|
0010–0020 |
KAIKKI POSITIOT (PITKÄT JA LYHYET) Vakavaraisuusasetuksen 102 artikla ja 105 artiklan 1 kohta yhdessä sen 337 artiklan kanssa (arvopaperistamispositiot). Myös näihin bruttopositioihin pätee pitkien ja lyhyiden positioiden välinen yleinen ero, jonka osalta ks. vakavaraisuusasetuksen 328 artiklan 2 kohta. |
0030–0040 |
(-) OMISTA VAROISTA VÄHENNETYT POSITIOT (PITKÄT JA LYHYET) Vakavaraisuusasetuksen 244 artiklan 1 kohdan b alakohta, 245 artiklan 1 kohdan b alakohta ja 253 artikla |
0050–0060 |
NETTOPOSITIOT (PITKÄT JA LYHYET) Vakavaraisuusasetuksen 327, 328, 329 ja 334 artikla. Pitkien ja lyhyiden positioiden välisen eron osalta ks. vakavaraisuusasetuksen 328 artiklan 2 kohta. |
0061–0104 |
NETTOPOSITIOT RISKIPAINOJEN MUKAAN JAOTELTUINA Vakavaraisuusasetuksen 259–262 artikla, 263 artiklan taulukot 1 ja 2, 264 artiklan taulukot 3 ja 4 sekä 266 artikla. Pitkät ja lyhyet positiot on eriteltävä erikseen. |
0402–0406 |
NETTOPOSITIOT MENETELMIEN MUKAAN JAOTELTUNA Vakavaraisuusasetuksen 254 artikla |
0402 |
SEC-IRBA Vakavaraisuusasetuksen 259 ja 260 artikla |
0403 |
SEC-SA Vakavaraisuusasetuksen 261 ja 262 artikla |
0404 |
SEC-ERBA Vakavaraisuusasetuksen 263 ja 264 artikla |
0405 |
SISÄINEN ARVIOINTIMENETELMÄ Vakavaraisuusasetuksen 254 ja 265 artikla ja 266 artiklan 5 kohta. |
0406 |
MUU (RW = 1 250 %) Vakavaraisuusasetuksen 254 artiklan 7 kohta |
0530–0540 |
ASETUKSEN (EU) 2017/2402 2 LUVUN RIKKOMISESTA JOHTUVA VAIKUTUS (OIKAISU) YHTEENSÄ Vakavaraisuusasetuksen 270 a artikla |
0570 |
ENNEN YLÄRAJAA Tässä sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 337 artiklaa ottamatta huomioon sen 335 artiklaa, jossa annetaan laitokselle mahdollisuus oman harkinnan mukaan rajata painotuksen tulos ja nettopositio maksukyvyttömyysriskiin liittyvän tappion enimmäismäärän suuruiseksi. |
0601 |
YLÄRAJAN JÄLKEEN / OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET YHTEENSÄ Tässä sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 337 artiklaa ottaen huomioon sen 335 artiklan laitokselle antama harkintamahdollisuus. |
Rivit |
|
0010 |
VASTUUT YHTEENSÄ Tässä tarkoitetaan liikkeessä olevien (kaupankäyntivarastoon kuuluvien) arvopaperistamisvastuiden ja uudelleenarvopaperistamisvastuiden kokonaismäärää, jonka laitos ilmoittaa alullepanijan tai sijoittajan tai järjestäjän ominaisuudessa. |
0040, 0070 ja 0100 |
ARVOPAPERISTAMISPOSITIOT Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 62 alakohta. |
0020, 0050, 0080 ja 0110 |
UUDELLEENARVOPAPERISTAMISPOSITIOT Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 64 alakohta. |
0041, 0071 ja 0101 |
JOISTA: ERIYTETYN PÄÄOMAKOHTELUN EHDOT TÄYTTÄVÄT ARVOPAPERISTAMISET Tässä ilmoitetaan niiden arvopaperistamispositioiden kokonaismäärä, jotka täyttävät vakavaraisuusasetuksen 243 tai 270 artiklassa vahvistetut kriteerit ja joihin voidaan sen takia soveltaa eriytettyä pääomakohtelua. |
0030–0050 |
ALULLEPANIJA Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 13 alakohta. |
0060–0080 |
SIJOITTAJA Tässä tarkoitetaan luottolaitosta, jolla on hallussaan arvopaperistamispositio arvopaperistamistransaktiossa, jossa se ei ole alullepanija, järjestäjä eikä alkuperäinen luotonantaja. |
0090–0110 |
JÄRJESTÄJÄ Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 14 alakohta. Jos järjestäjä arvopaperistaa samalla myös omia varojaan, sen on täytettävä alullepanijaa koskevien rivien tiedot omien arvopaperistettujen omaisuuseriensä osalta. |
5.3 C 20.00 – MARKKINARISKI: MARKKINARISKI: KORRELAATIOKAUPANKÄYNTISALKKUUN LIITTYVÄÄN ERITYISRISKIIN SOVELLETTAVA STANDARDIMENETELMÄ (MKR SA CTP)
5.3.1 Yleiset huomiot
165. |
Tässä lomakkeessa kerätään tietoja korrelaatiokaupankäyntisalkussa (CTP) olevista positioista (jotka koostuvat arvopaperistamispositioista, n:nnen tappion luottojohdannaisista ja muista CTP-positioista vakavaraisuusasetuksen 338 artiklan 3 kohdan mukaisesti) sekä standardimenetelmän mukaisista niitä vastaavista omien varojen vaatimuksista. |
166. |
MKR SA CTP -lomakkeessa esitetään omien varojen vaatimus vain korrelaatiokaupankäyntisalkkuun sisällytettyjä positioita koskevan erityisriskin osalta vakavaraisuusasetuksen 335 artiklan mukaisesti luettuna yhdessä sen 338 artiklan 2 ja 3 kohdan kanssa. Jos kaupankäyntivarastoon kuuluvat CTP-positiot on suojattu luottojohdannaisilla, sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 346 ja 347 artiklaa. Kaikkien kaupankäyntivarastoon kuuluvien CTP-positioiden ilmoittamiseen on olemassa ainoastaan yksi lomake siitä riippumatta siitä, mitä menetelmää laitokset soveltavat määrittääkseen riskipainon kullekin positiolle vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 5 luvun mukaisesti. Näiden positioiden yleisriskin omien varojen vaatimukset ilmoitetaan käyttämällä MKR SA TDI -lomaketta tai MKR IM -lomaketta. |
167. |
Lomakkeessa eritellään arvopaperistamispositiot, n:nnen tappion luottojohdannaiset ja muut CTP-positiot. Arvopaperistamispositiot on aina ilmoitettava riveillä 0030, 0060 tai 0090 (sen mukaan, mikä on laitoksen asema arvopaperistamisessa). N:nnen tappion luottojohdannaiset ilmoitetaan aina rivillä 0110. ”Muut CTP-positiot” ovat sellaisia positioita, jotka eivät kuulu arvopaperistamispositioihin eivätkä n:nnen tappion luottojohdannaisiin (ks. vakavaraisuusasetuksen 338 artiklan 3 kohta) mutta ovat kuitenkin suorassa yhteydessä jompaankumpaan näistä kahdesta positiosta (suojaustarkoituksensa vuoksi). |
168. |
Positiot, joihin sovelletaan 1 250 prosentin riskipainoa, voidaan vaihtoehtoisesti vähentää ydinpääomasta (CET1) (ks. vakavaraisuusasetuksen 244 artiklan 1 kohdan b alakohta, 245 artiklan 1 kohdan b alakohta ja 253 artikla). Tällöin ne on ilmoitettava CA1 -lomakkeen rivillä 0460. |
5.3.2 Positiokohtaiset ohjeet
Sarakkeet |
|
0010–0020 |
KAIKKI POSITIOT (PITKÄT JA LYHYET) Tässä viitataan vakavaraisuusasetuksen 102 artiklaan ja 105 artiklan 1 kohtaan yhdessä vakavaraisuusasetuksen 338 artiklan 2 ja 3 kohdan kanssa (positiot, jotka on sisällytetty korrelaatiokaupankäyntisalkkuun). Myös näihin bruttopositioihin pätee pitkien ja lyhyiden positioiden välinen yleinen ero, jonka osalta ks. vakavaraisuusasetuksen 328 artiklan 2 kohta. |
0030–0040 |
(-) OMISTA VAROISTA VÄHENNETYT POSITIOT (PITKÄT JA LYHYET) Vakavaraisuusasetuksen 253 artikla |
0050–0060 |
NETTOPOSITIOT (PITKÄT JA LYHYET) Vakavaraisuusasetuksen 327, 328, 329 ja 334 artikla Pitkien ja lyhyiden positioiden välisen eron osalta ks. vakavaraisuusasetuksen 328 artiklan 2 kohta. |
0071–0097 |
NETTOPOSITIOT RISKIPAINOJEN MUKAAN JAOTELTUINA Vakavaraisuusasetuksen 259–262 artikla, 263 artiklan taulukot 1 ja 2, 264 artiklan taulukot 3 ja 4 sekä 266 artikla. |
0402–0406 |
NETTOPOSITIOT MENETELMIEN MUKAAN JAOTELTUNA Vakavaraisuusasetuksen 254 artikla |
0402 |
SEC-IRBA Vakavaraisuusasetuksen 259 ja 260 artikla |
0403 |
SEC-SA Vakavaraisuusasetuksen 261 ja 262 artikla |
0404 |
SEC-ERBA Vakavaraisuusasetuksen 263 ja 264 artikla |
0405 |
SISÄINEN ARVIOINTIMENETELMÄ Vakavaraisuusasetuksen 254 ja 265 artikla ja 266 artiklan 5 kohta. |
0406 |
MUU (RW = 1 250 %) Vakavaraisuusasetuksen 254 artiklan 7 kohta |
0410–0420 |
ENNEN YLÄRAJAA – PAINOTETUT PITKÄT/LYHYET NETTOPOSITIOT Tässä sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 338 artiklaa ottamatta huomioon sen 335 artiklan laitokselle antamaa harkintamahdollisuutta |
0430–0440 |
YLÄRAJAN JÄLKEEN – PAINOTETUT PITKÄT/LYHYET NETTOPOSITIOT Tässä sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 338 artiklaa ottaen huomioon sen 335 artiklan laitokselle antama harkintamahdollisuus. |
0450 |
OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET YHTEENSÄ Omien varojen vaatimus määritetään siten, että se on suurempi seuraavista kahdesta luvusta: i) vain pitkiin nettopositioihin (sarake 0430) sovellettava erityisriskiä koskeva vaatimus tai ii) vain lyhyisiin nettopositioihin (sarake 0440) sovellettava erityisriskiä koskeva vaatimus. |
Rivit |
|||||||
0010 |
VASTUUT YHTEENSÄ Tässä tarkoitetaan jäljellä olevien (korrelaatiokaupankäyntisalkkuun kuuluvien) positioiden kokonaismäärää, jonka laitos ilmoittaa alullepanijan, sijoittajan tai järjestäjän ominaisuudessa. |
||||||
0020–0040 |
ALULLEPANIJA Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 13 alakohta. |
||||||
0050–0070 |
SIJOITTAJA Tässä tarkoitetaan luottolaitosta, jolla on hallussaan arvopaperistamispositio arvopaperistamistransaktiossa, jossa se ei ole alullepanija, järjestäjä eikä alkuperäinen luotonantaja. |
||||||
0080–0100 |
JÄRJESTÄJÄ Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 14 alakohta. Jos järjestäjä arvopaperistaa samalla myös omia varojaan, sen on täytettävä alullepanijaa koskevien rivien tiedot omien arvopaperistettujen omaisuuseriensä osalta. |
||||||
0030, 0060 ja 0090 |
ARVOPAPERISTAMISPOSITIOT Korrelaatiokaupankäyntisalkku koostuu arvopaperistamispositioista, n:nnen tappion luottojohdannaisista ja mahdollisesti myös muista suojauspositioista, jotka täyttävät vakavaraisuusasetuksen 338 artiklan 2 ja 3 kohdassa asetetut kriteerit. Arvopaperistamisvastuiden johdannaiset, jotka tarjoavat suhteellisen osuuden, ja positiot, joilla suojataan korrelaatiokaupankäyntisalkun positioita, sisällytetään riville ”muut CTP-positiot”. |
||||||
0110 |
N:NNEN TAPPION LUOTTOJOHDANNAISET Vakavaraisuusasetuksen 347 artiklan mukaiset n:nnen tappion luottojohdannaiset ja niitä suojaavat n:nnen tappion luottojohdannaiset ilmoitetaan kummatkin tässä kohdassa. Alullepanijan, sijoittajan ja järjestäjän positioita ei n:nnen tappion luottojohdannaisten kohdalla voida soveltaa. Tämän takia n:nnen tappion luottojohdannaisista ei voida esittää samankaltaista erittelyä kuin arvopaperistamispositioista. |
||||||
0040, 0070, 0100 ja 0120 |
MUUT KORRELAATIOKAUPANKÄYNTISALKKUPOSITIOT Tähän kohtaan sisällytetään seuraavat positiot:
|
5.4 C 21.00 – MARKKINARISKI: OSAKKEISIIN LIITTYVÄÄN POSITIORISKIIN SOVELLETTAVA STANDARDIMENETELMÄ (MKR SA EQU)
5.4.1 Yleiset huomiot
169. |
Tässä lomakkeessa ilmoitetaan tiedot sellaisia osakkeita koskevista positioista ja niihin liittyvää positioriskiä koskevista omien varojen vaatimuksista, jotka kuuluvat kaupankäyntivarastoon ja joita käsitellään standardimenetelmän mukaisesti. |
170. |
Tämän lomakkeen tiedot täytetään erikseen ’kokonaismäärän’ osalta ja seuraavan ennalta määritellyn markkinaluettelon osalta: Albania, Bulgaria, Egypti, entinen Jugoslavian tasavalta Makedonia, Islanti, Japani, Kroatia, Liechtenstein, Norja, Puola, Romania, Ruotsi, Serbia, Sveitsi, Tanska, Tšekki, Turkki, Ukraina, Unkari, Venäjän federaatio, Yhdistynyt kuningaskunta, Yhdysvallat, euroalue ja yksi jäännöslomake kaikkia muita markkinoita varten. Tämän ilmoittamisvaatimuksen kohdalla käsitteellä ”markkina” tarkoitetaan ”maata” (lukuun ottamatta euroalueeseen kuuluvia maita, ks. komission delegoitu asetus (EU) N:o 525/2014 (12)). |
5.4.2 Positiokohtaiset ohjeet
Sarakkeet |
|
0010–0020 |
KAIKKI POSITIOT (PITKÄT JA LYHYET) Vakavaraisuusasetuksen 102 artikla ja 105 artiklan 1 kohta. Nämä ovat bruttopositioita, joita ei ole nettoutettu rahoitusinstrumenteilla, mutta niihin ei vakavaraisuusasetuksen 345 artiklan 1 kohdan ensimmäisen alakohdan toisen virkkeen mukaisesti sisällytetä merkintäsitoumuksia, joita kolmannet osapuolet ovat antaneet tai joissa alkuperäinen merkitsijä on tehnyt sopimuksen merkinnän kohteena olevien osakkeiden edelleenlunastuksesta. |
0030–0040 |
NETTOPOSITIOT (PITKÄT JA LYHYET) Vakavaraisuusasetuksen 327, 329, 332, 341 ja 345 artikla. |
0050 |
POSITIOT, JOIHIN SOVELLETAAN PÄÄOMAVAATIMUSTA Tässä tarkoitetaan nettopositioita, joihin sovelletaan pääomavaatimusta vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan IV osaston 2 luvussa säädettyjen menetelmien mukaisesti. Pääomavaatimus on laskettava erikseen kunkin maan kansallisen markkinan osalta. Tähän sarakkeeseen ei merkitä vakavaraisuusasetuksen 344 artiklan 4 kohdan toisessa virkkeessä tarkoitettuja osakeindeksifutuuripositioita. |
0060 |
OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET Tässä tarkoitetaan asianmukaisiin positioihin vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan IV osaston 2 luvun mukaisesti kohdistuvaa omien varojen vaatimusta. |
0070 |
KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 4 kohdan b alakohta. Tässä tarkoitetaan tulosta, joka saadaan kertomalla omien varojen vaatimukset kertoimella 12,5. |
Rivit |
|
0010–0130 |
KAUPANKÄYNTIVARASTOON KUULUVAT OSAKKEET Tässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohdan b alakohdan i alakohdan mukaista ja vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan IV osaston 2 luvun 3 jakson mukaista positioriskiä koskevia omien varojen vaatimuksia. |
0020–0040 |
YLEISRISKI Tässä tarkoitetaan osakepositioita, joihin liittyy yleisriski (vakavaraisuusasetuksen 343 artikla), ja niitä vastaavia vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan IV osaston 2 luvun 3 jakson mukaisia omien varojen vaatimuksia. Kummatkin jaottelut (rivit 0021/0022 ja 0030/0040) ovat jaotteluja, jotka kattavat kaikki yleisriskin alaiset positiot. Riveillä 0021 ja 0022 kerätään tietoja instrumenteittain suoritettavasta erittelystä. Ainoastaan riveillä 0030 ja 0040 tehtyä erittelyä käytetään omien varojen vaatimusten laskennan perustana. |
0021 |
Johdannaiset Tässä ilmoitetaan kaupankäyntivarastossa olevien positioiden riskin laskentaan sisällytettävät johdannaiset ottaen tarvittaessa huomioon vakavaraisuusasetuksen 329 ja 332 artikla. |
0022 |
Muut varat ja velat Tässä tarkoitetaan rahoitusinstrumentteja, jotka eivät ole johdannaisia ja jotka sisällytetään kaupankäyntivarastossa olevien positioiden osakeriskin laskentaan. |
0030 |
Pörssissä noteeratut osakeindeksifutuurit, jotka on laajasti hajautettu ja joihin sovelletaan erityismenettelyä Tässä tarkoitetaan komission täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 945/2014 (13) mukaisia pörssissä noteerattuja osakeindeksifutuureita, jotka on laajasti hajautettu ja joihin sovelletaan erityistä menetelmää. Näihin positioihin kohdistuu ainoastaan yleisriski, eikä niitä näin ollen ilmoiteta rivillä 0050. |
0040 |
Muut osakkeet kuin pörssissä noteeratut osakeindeksifutuurit, jotka on laajasti hajautettu Tässä tarkoitetaan muita osakepositioita, joihin liittyy erityisriski, ja niitä vastaavia omien varojen vaatimuksia vakavaraisuusasetuksen 343 artiklan mukaisesti, mukaan lukien vakavaraisuusasetuksen 344 artiklan 3 kohdan mukaisesti käsiteltävät osakeindeksifutuuripositiot. |
0050 |
ERITYISRISKI Tässä tarkoitetaan osakepositioita, joihin liittyy erityisriski, ja niitä vastaavia omien varojen vaatimuksia vakavaraisuusasetuksen 342 artiklan mukaisesti, lukuun ottamatta vakavaraisuusasetuksen 344 artiklan 4 kohdan mukaisesti käsiteltäviä osakeindeksifutuuripositioita. |
0090–0130 |
OPTIOIHIN SOVELLETTAVAT LISÄVAATIMUKSET (MUUT KUIN DELTAA KOSKEVAT RISKIT) Vakavaraisuusasetuksen 329 artiklan 2 ja 3 kohta Muihin kuin deltariskeihin liittyvät optioita koskevat lisävaatimukset ilmoitetaan niiden laskennassa käytetyn menetelmän mukaan. |
5.5 C 22.00 – MARKKINARISKI: VALUUTTAKURSSIRISKIIN SOVELLETTAVAT STANDARDIMENETELMÄT (MKR SA FX)
5.5.1 Yleiset huomiot
171. |
Laitosten on ilmoitettava tiedot positioista kussakin valuutassa (myös raportointivaluutassa) ja vastaavista valuuttakurssiriskiä koskevista omien varojen vaatimuksista standardimenetelmän mukaan. Positiot lasketaan kunkin valuutan (myös euron) ja kullan osalta, minkä lisäksi lasketaan positiot yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavissa yrityksissä. |
172. |
Tämän lomakkeen rivit 0100–0480 on ilmoitettava, vaikka laitoksia ei vaadita laskemaan valuuttakurssiriskin omien varojen vaatimuksia vakavaraisuusasetuksen 351 artiklan mukaisesti. Näihin lisätietoeriin sisällytetään kaikki raportointivaluutan määräiset positiot riippumatta siitä, otetaanko ne huomioon vakavaraisuusasetuksen 354 artiklaa sovellettaessa. Lomakkeen lisätietoerien rivit 0130–0480 täytetään erikseen kaikkien unionin jäsenvaltioiden valuuttojen ja seuraavien valuuttojen osalta: GBP, USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY ja kaikkien muiden valuuttojen osalta. |
5.5.2 Positiokohtaiset ohjeet
Sarakkeet |
|
0020–0030 |
KAIKKI POSITIOT (PITKÄT JA LYHYET) Tässä tarkoitetaan omaisuuseristä, saatavista ja vastaavanlaisista eristä aiheutuvia vakavaraisuusasetuksen 352 artiklan 1 kohdassa tarkoitettuja bruttopositioita. Vakavaraisuusasetuksen 352 artiklan 2 kohdan mukaan ja toimivaltaisten viranomaisten luvalla positioita, jotka laitos on ottanut suojautuakseen vakavaraisuussuhteeseensa haitallisesti vaikuttavilta valuuttakurssin vaikutuksilta vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 1 kohdan mukaisesti, ja positioita, jotka koskevat omien varojen laskennassa jo vähennettyjä eriä, ei ilmoiteta. |
0040–0050 |
NETTOPOSITIOT (PITKÄT JA LYHYET) Vakavaraisuusasetuksen 352 artiklan 3 kohta, 352 artiklan 4 kohdan kaksi ensimmäistä virkettä ja 353 artikla. Nettopositiot lasketaan jokaista valuuttaa kohden vakavaraisuusasetuksen 352 artiklan 1 kohdan mukaisesti. Näin ollen samanaikaisesti saatetaan ilmoittaa sekä pitkiä että lyhyitä positioita. |
0060–0080 |
POSITIOT, JOIHIN SOVELLETAAN PÄÄOMAVAATIMUSTA Vakavaraisuusasetuksen 352 artiklan 4 kohdan kolmas virke sekä 353 ja 354 artikla |
0060–0070 |
POSITIOT, JOIHIN SOVELLETAAN PÄÄOMAVAATIMUSTA (PITKÄT JA LYHYET) Kunkin valuutan kohdalla pitkät ja lyhyet nettopositiot lasketaan vähentämällä lyhyiden positioiden kokonaismäärä pitkien positioiden kokonaismäärästä. Pitkät nettopositiot kussakin valuuttaoperaatiossa lasketaan yhteen, jolloin saadaan pitkä nettopositio tässä valuutassa. Lyhyet nettopositiot kussakin valuuttaoperaatiossa lasketaan yhteen, jolloin saadaan lyhyt nettopositio tässä valuutassa. Nettouttamatta jääneet positiot muissa kuin raportointivaluutassa lisätään positioihin, joihin sovelletaan pääomavaatimuksia muissa valuutoissa (rivi 030), sarakkeessa 060 tai 070 lyhyiden tai pitkien positioiden järjestelmästä riippuen. |
0080 |
POSITIOT, JOIHIN SOVELLETAAN PÄÄOMAVAATIMUSTA (NETTOUTETUT) Tässä tarkoitetaan läheisesti keskenään korreloivien valuuttojen nettoutettuja positioita. |
0090 |
OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET Tässä tarkoitetaan asianmukaisiin positioihin vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan IV osaston 3 luvun mukaisesti kohdistuvaa pääomavaatimusta. |
0100 |
KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 4 kohdan b alakohta. Tässä tarkoitetaan tulosta, joka saadaan kertomalla omien varojen vaatimukset kertoimella 12,5. |
Rivit |
|||||
0010 |
POSITIOT YHTEENSÄ Tässä tarkoitetaan kaikkia muissa kuin raportointivaluutassa olevia positioita ja niitä raportointivaluutassa olevia positioita, jotka otetaan huomioon vakavaraisuusasetuksen 354 artiklaa sovellettaessa, sekä vastaavia omien varojen vaatimuksia vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohdan c alakohdan i alakohdassa tarkoitetun valuuttakurssiriskin osalta, ottaen huomioon vakavaraisuusasetuksen 352 artiklan 2 ja 4 kohta (muunnetaan raportointivaluutaksi). |
||||
0020 |
LÄHEISESTI KORRELOIVAT VALUUTAT Tässä tarkoitetaan positioita ja niitä vastaavia omien varojen vaatimuksia vakavaraisuusasetuksen 354 artiklassa tarkoitettujen läheisesti keskenään korreloivien valuuttojen osalta. |
||||
0025 |
Läheisesti korreloivat valuutat: joista: raportointivaluutta Raportointivaluutassa olevat positiot, jotka otetaan vakavaraisuusasetuksen 354 artiklan mukaisesti huomioon pääomavaatimusten laskennassa. |
||||
0030 |
KAIKKI MUUT VALUUTAT (mukaan luettuina yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavien yritysten positiot, joita käsitellään eri valuuttoina) Tässä tarkoitetaan positioita ja niitä vastaavia omien varojen vaatimuksia niiden valuuttojen osalta, joihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 351 artiklassa ja 352 artiklan 2 ja 4 kohdassa tarkoitettua yleistä menettelyä. Erillisinä valuuttoina vakavaraisuusasetuksen 353 artiklan mukaisesti käsiteltävien yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavien yritysten positioiden ilmoittaminen: Erillisinä valuuttoina käsiteltäviä yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavien yritysten positioita voidaan käsitellä kahdella eri tavalla omien varojen vaatimusten laskemista varten:
Näiden yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavien yritysten positioiden ilmoittaminen on yhteydessä omien varojen vaatimusten laskentaan. |
||||
0040 |
KULTA Tässä tarkoitetaan positioita ja niitä vastaavia omien varojen vaatimuksia niiden valuuttojen osalta, joihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 351 artiklassa ja 352 artiklan 2 ja 4 kohdassa tarkoitettua yleistä menettelyä. |
||||
0050–0090 |
OPTIOIHIN SOVELLETTAVAT LISÄVAATIMUKSET (MUUT KUIN DELTAA KOSKEVAT RISKIT) Vakavaraisuusasetuksen 352 artiklan 5 ja 6 kohta Muihin kuin deltariskeihin liittyvät optioita koskevat lisävaatimukset ilmoitetaan niiden laskennassa käytetyn menetelmän mukaan jaoteltuina. |
||||
0100–0120 |
Yhteenlasketut positiot (mukaan luettuna raportointivaluuttaa koskevat positiot) jaoteltuina vastuutyypin mukaan Positioiden kokonaismäärä eritellään johdannaisiin, muihin varoihin ja velkoihin sekä taseen ulkopuolisiin eriin. |
||||
0100 |
Muut varat ja velat kuin taseen ulkopuoliset erät ja johdannaiset Tässä ilmoitetaan positiot, joita ei ilmoiteta rivillä 0110 tai 0120. |
||||
0110 |
Taseen ulkopuoliset erät Tässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 352 artiklan soveltamisalaan kuuluvia ja sen liitteessä I mainittuja eriä riippumatta valuutasta, jonka määräisiä ne ovat, paitsi arvopapereilla toteuttavista rahoitustoimista ja pitkän selvitysajan liiketoimista tai tuotteiden ristikkäisnettoutusta koskevista sopimuksista syntyviä eriä. |
||||
0120 |
Johdannaiset Positiot, jotka arvostetaan vakavaraisuusasetuksen 352 artiklan mukaisesti. |
||||
0130–0480 |
LISÄTIETOERÄT: VALUUTTAPOSITIOT Lomakkeen lisätietoerien tiedot täytetään erikseen kaikkien unionin jäsenvaltioiden valuuttojen osalta, valuuttojen GBP, USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY, ja kaikkien muiden valuuttojen osalta. |
5.6 C 23.00 – MARKKINARISKI: HYÖDYKKEISIIN SOVELLETTAVAT STANDARDIMENETELMÄT (MKR SA COM)
5.6.1 Yleiset huomiot
173. |
Tässä lomakkeessa kerätään tietoja hyödykepositioista ja niitä vastaavista omien varojen vaatimuksista, joita käsitellään standardimenetelmän mukaisesti. |
5.6.2 Positiokohtaiset ohjeet
Sarakkeet |
|
0010–0020 |
KAIKKI POSITIOT (PITKÄT JA LYHYET) Tässä tarkoitetaan pitkiä/lyhyitä bruttopositioita, jotka otetaan huomioon samaa hyödykettä koskevina positioina vakavaraisuusasetuksen 357 artiklan 4 kohdan mukaisesti (ks. myös vakavaraisuusasetuksen 359 artiklan 1 kohta). |
0030–0040 |
NETTOPOSITIOT (PITKÄT JA LYHYET) Vakavaraisuusasetuksen 357 artiklan 3 kohdassa määritellyn mukaisesti. |
0050 |
POSITIOT, JOIHIN SOVELLETAAN PÄÄOMAVAATIMUSTA Tässä tarkoitetaan nettopositioita, joihin sovelletaan pääomavaatimusta vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan IV osaston 4 luvussa säädettyjen menetelmien mukaisesti. |
0060 |
OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET Tässä tarkoitetaan asianmukaisiin positioihin kohdistuvaa, vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan IV osaston 4 luvun mukaisesti laskettua omien varojen vaatimusta. |
0070 |
KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 4 kohdan b alakohta. Tässä tarkoitetaan tulosta, joka saadaan kertomalla omien varojen vaatimukset kertoimella 12,5. |
Rivit |
|
0010 |
YHTEENLASKETUT HYÖDYKEPOSITIOT Tässä tarkoitetaan hyödykepositioita ja niiden markkinariskiä koskevia omien varojen vaatimuksia vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohdan c alakohdan iii alakohdan ja kolmannen osan IV osaston 4 luvun mukaisesti laskettuna. |
0020–0060 |
POSITIOT HYÖDYKELUOKITTAIN Raportointitarkoituksia varten hyödykkeet on ryhmiteltävä vakavaraisuusasetuksen 361 artiklan taulukossa 2 tarkoitettuihin neljään hyödykkeiden luokkaan. |
0070 |
MATURITEETTIPOHJAINEN MENETELMÄ Tässä tarkoitetaan hyödykepositioita, joihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 359 artiklassa tarkoitettua maturiteettipohjaista menetelmää. |
0080 |
LAAJENNETTU MATURITEETTIPOHJAINEN MENETELMÄ Tässä tarkoitetaan hyödykepositioita, joihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 361 artiklassa tarkoitettua laajennettua maturiteettipohjaista menetelmää. |
0090 |
YKSINKERTAISTETTU MENETELMÄ Tässä tarkoitetaan hyödykepositioita, joihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 360 artiklassa tarkoitettua yksinkertaistettua menetelmää. |
0100–0140 |
OPTIOIHIN SOVELLETTAVAT LISÄVAATIMUKSET (MUUT KUIN DELTAA KOSKEVAT RISKIT) Vakavaraisuusasetuksen 358 artiklan 4 kohta Muihin kuin deltariskeihin liittyvät optioita koskevat lisävaatimukset ilmoitetaan niiden laskennassa käytetyn menetelmän mukaan. |
5.7 C 24.00 – MARKKINARISKIN SISÄISET MALLIT (MKR IM)
5.7.1 Yleiset huomiot
174. |
Tässä lomakkeessa eritellään VaR-luku (Value-at-Risk, todennäköinen tappioluku) ja stressitestattu VaR-luku eri markkinariskien mukaan (velka-, osakekurssi-, valuuttakurssi- ja hyödykeriskien mukaan) ja ilmoitetaan muut omien varojen vaatimusten laskennassa sovellettavat tiedot. |
175. |
Yleisesti ottaen laitosten käyttämän lomakkeen rakenteesta riippuu, voidaanko yleisriskiä ja erityisriskiä koskevat luvut määritellä ja ilmoittaa erikseen vai ainoastaan yhdessä. Tämä pätee myös VaR-luvun / stressitestatun VaR-luvun jakamisessa riskiluokkiin (korkoriskin, osakeriskin, hyödykeriskin ja valuuttakurssiriskin mukaan). Laitos voi jättää kyseiset jaottelut ilmoittamatta, jos se osoittaa, että näiden lukujen ilmoittaminen olisi kohtuuttoman työlästä. |
5.7.2 Positiokohtaiset ohjeet
Sarakkeet |
|
0030–0040 |
Value at Risk (VaR) Tällä tarkoitetaan suurinta potentiaalista tappiota, joka aiheutuisi hinnan muutoksesta määrätyllä todennäköisyydellä ja tietyllä aikavälillä. |
0030 |
Kerroin (mc) × edellisten 60 arkipäivän keskiarvo (VaRavg) Vakavaraisuusasetuksen 364 artiklan 1 kohdan a alakohdan ii alakohta ja 365 artiklan 1 kohta |
0040 |
Edellisen päivän VaR-luku (VaRt-1) Vakavaraisuusasetuksen 364 artiklan 1 kohdan a alakohdan i alakohta ja 365 artiklan 1 kohta |
0050–0060 |
Stressitestattu VaR Tällä tarkoitetaan suurinta potentiaalista tappiota, joka aiheutuisi hinnan muutoksesta määrätyllä todennäköisyydellä ja tietyllä aikavälillä ja joka on määritetty käyttämällä syötetietoja, jotka on kalibroitu suhteessa historiatietoihin sellaiselta yhtäjaksoiselta 12 kuukauden ajanjaksolta, jonka aikana on esiintynyt laitoksen salkun kannalta merkityksellistä rahoitusmarkkinoiden stressiä. |
0050 |
Kerroin (mc) × edellisten 60 arkipäivän keskiarvo (SVaRavg) Vakavaraisuusasetuksen 364 artiklan 1 kohdan b alakohdan ii alakohta ja 365 artiklan 1 kohta |
0060 |
Tuorein saatavilla oleva luku (SVaRt-1) Vakavaraisuusasetuksen 364 artiklan 1 kohdan b alakohdan i alakohta ja 365 artiklan 1 kohta |
0070–0080 |
MAKSUKYVYTTÖMYYSRISKIÄ JA LUOTTOLUOKAN SIIRTYMÄRISKIÄ KOSKEVA OMIEN VAROJEN VAATIMUS Tällä tarkoitetaan suurinta mahdollista tappiota, joka aiheutuisi vakavaraisuusasetuksen 364 artiklan 2 kohdan b alakohdan ja kolmannen osan IV osaston 5 luvun 4 jakson mukaisesti laskettuihin maksukyvyttömyysriskiin ja luottoluokan siirtymäriskiin liittyvästä hinnan muutoksesta. |
0070 |
12 viikon keskimääräinen mittaustulos Vakavaraisuusasetuksen 364 artiklan 2 kohdan b alakohdan ii alakohta ja vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan IV osaston 5 luvun 4 jakso |
0080 |
Viimeisin mittaustulos Vakavaraisuusasetuksen 364 artiklan 2 kohdan b alakohdan i alakohta ja vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan IV osaston 5 luvun 4 jakso |
0090–0110 |
KAIKKI KORRELAATIOKAUPANKÄYNTISALKUN HINTARISKIEN OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET |
0090 |
ALARAJA Vakavaraisuusasetuksen 364 artiklan 3 kohdan c alakohta = 8 prosenttia omien varojen vaatimuksesta, joka laskettaisiin vakavaraisuusasetuksen 338 artiklan 1 kohdan mukaisesti ”kaikkien hintariskien” pääomavaatimukseen sisältyvien kaikkien positioiden osalta. |
0100–0110 |
12 VIIKON KESKIMÄÄRÄINEN MITTAUSTULOS JA VIIMEISIN MITTAUSTULOS Vakavaraisuusasetuksen 364 artiklan 3 kohdan b alakohta |
0110 |
VIIMEISIN MITTAUSTULOS Vakavaraisuusasetuksen 364 artiklan 3 kohdan a alakohta |
0120 |
OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET Tässä ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 364 artiklassa tarkoitetut omien varojen vaatimukset, jotka lasketaan kaikkien riskitekijöiden osalta ja joiden laskennassa otetaan tarvittaessa huomioon korrelaatiovaikutukset ja maksukyvyttömyysriski ja luottoluokan siirtymäriski sekä kaikki korrelaatiokaupankäyntisalkkuun liittyvät hintariskit mutta joihin ei sisällytetä arvopaperistamiseen liittyviä pääomavaatimuksia eikä n:nnen tappion luottojohdannaisista vakavaraisuusasetuksen 364 artiklan 2 kohdan mukaisesti. |
0130 |
KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 4 kohdan b alakohta. Tässä tarkoitetaan tulosta, joka saadaan kertomalla omien varojen vaatimukset kertoimella 12,5. |
0140 |
Ylitysten lukumäärä (edellisten 250 arkipäivän aikana) Tämä kohta liittyy vakavaraisuusasetuksen 366 artiklaan. Tässä ilmoitetaan niiden ylitysten lukumäärä, joiden perusteella lisäkerroin määritetään. Jos laitoksilla on lupa jättää tietyt ylitykset lisäkertoimen laskennassa huomiotta vakavaraisuusasetuksen 500 c artiklan mukaisesti, tässä sarakkeessa ilmoitettujen ylitysten lukumäärään ei saa sisältyä kyseisiä huomiotta jätettyjä ylityksiä. |
0150–0160 |
VaR-kerroin (mc) ja SVaR-kerroin (ms) Tämä liittyy vakavaraisuusasetuksen 366 artiklaan. Tässä ilmoitetaan omien varojen vaatimusten laskentaan tosiasiallisesti sovellettavat kertoimet, tarvittaessa vakavaraisuusasetuksen 500 c artiklan soveltamisen jälkeen. |
0170–0180 |
KORRELAATIOKAUPANKÄYNTISALKUN ALARAJAA KOSKEVA ARVIOITU OMIEN VAROJEN VAATIMUS – PAINOTETUT PITKÄT/LYHYET NETTOPOSITIOT RAJAN JÄLKEEN Tässä ilmoitetaan määrä, joka muodostaa perustan pääomavaatimuksen alarajan laskemiselle kaikkien hintariskien osalta vakavaraisuusasetuksen 364 artiklan 3 kohdan c alakohdan mukaisesti ja jonka laskennassa otetaan huomioon vakavaraisuusasetuksen 335 artiklassa annettu harkintamahdollisuus, jonka mukaan laitos voi asettaa painon ja nettoposition tulon ylärajaksi maksukyvyttömyysriskiin liittyvän tappion enimmäismäärän. |
Rivit |
|
0010 |
POSITIOT YHTEENSÄ Tässä tarkoitetaan positio-, valuuttakurssi- ja hyödykeriskin osaa, johon viitataan vakavaraisuusasetuksen 363 artiklan 1 kohdassa ja joka liittyy vakavaraisuusasetuksen 367 artiklan 2 kohdassa määriteltyihin riskitekijöihin. Sarakkeiden 0030–0060 (VaR-luku ja stressitestattu VaR-luku) luvut kokonaismäärää kuvaavalla rivillä eivät vastaa asianmukaisten riskitekijöiden jaettuja arvoja VaR-luvun / stressitestatun VaR-luvun osalta. |
0020 |
KAUPANKÄYNNIN KOHTEENA OLEVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET RAHOITUSINSTRUMENTIT (TDI) Tässä tarkoitetaan positioriskin osaa, johon viitataan vakavaraisuusasetuksen 363 artiklan 1 kohdassa ja joka liittyy vakavaraisuusasetuksen 367 artiklan 2 kohdan a alakohdassa määriteltyihin korkoriskitekijöihin. |
0030 |
TDI – YLEISRISKI Vakavaraisuusasetuksen 362 artiklassa tarkoitettu yleisriskitekijä |
0040 |
TDI – ERITYISRISKI Vakavaraisuusasetuksen 362 artiklassa tarkoitettu erityisriskitekijä |
0050 |
OSAKKEET Tässä tarkoitetaan positioriskin osaa, johon viitataan vakavaraisuusasetuksen 363 artiklan 1 kohdassa ja joka liittyy vakavaraisuusasetuksen 367 artiklan 2 kohdan c alakohdassa määriteltyihin osakeriskitekijöihin. |
0060 |
OSAKKEET – YLEISRISKI Vakavaraisuusasetuksen 362 artiklassa tarkoitettu yleisriski |
0070 |
OSAKKEET – ERITYISRISKI Vakavaraisuusasetuksen 362 artiklassa tarkoitettu erityisriski |
0080 |
VALUUTTAKURSSIRISKI Vakavaraisuusasetuksen 363 artiklan 1 kohta ja 367 artiklan 2 kohdan b alakohta |
0090 |
HYÖDYKERISKI Vakavaraisuusasetuksen 363 artiklan 1 kohta ja 367 artiklan 2 kohdan d alakohta |
0100 |
YHTEENLASKETTU YLEISRISKI Tässä tarkoitetaan markkinariskiä, joka aiheutuu kaupankäynnin kohteena olevien vieraan pääoman ehtoisten rahoitusinstrumenttien, osakkeiden, valuutan ja hyödykkeiden yleisestä liikehdinnästä markkinoilla. Ilmoitetaan VaR-luku kaikkien riskitekijöiden muodostaman yleisriskin osalta (ottaen tarvittaessa huomioon korrelaatiovaikutukset). |
0110 |
YHTEENLASKETTU ERITYISRISKI Tässä tarkoitetaan kaupankäynnin kohteena olevien vieraan pääoman ehtoisten rahoitusinstrumenttien ja osakkeiden erityisriskitekijää. Ilmoitetaan VaR-luku kaupankäyntivaraston osakkeiden ja vieraan pääoman ehtoisten rahoitusinstrumenttien erityisriskin osalta (ottaen tarvittaessa huomioon korrelaatiovaikutukset). |
5.8 C 25.00 – VASTUUN ARVONOIKAISURISKI (CVA)
5.8.1 Positiokohtaiset ohjeet
Sarakkeet |
|
0010 |
Vastuuarvo Vakavaraisuusasetuksen 271 artikla yhdessä sen 382 artiklan kanssa Tässä tarkoitetaan maksukyvyttömyyshetken vastuun (EAD) kokonaismäärää kaikkien vastuun arvonoikaisuriskistä johtuvan pääomavaatimuksen alaisten liiketoimien osalta. |
0020 |
Josta: OTC-johdannaiset Vakavaraisuusasetuksen 271 artikla yhdessä sen 382 artiklan 1 kohdan kanssa Tässä tarkoitetaan vastapuoliriskin kokonaismäärän osaa, joka aiheutuu pelkästään OTC-johdannaisista. Tätä tietoa ei edellytetä sisäisen mallin menetelmää noudattavilta laitoksilta, jotka pitävät OTC-johdannaiset ja arvopapereilla toteutettavien rahoitustoimien johdannaiset samassa nettoutusryhmässä. |
0030 |
Josta: arvopapereilla toteutettavat rahoitustoimet Vakavaraisuusasetuksen 271 artikla yhdessä sen 382 artiklan 2 kohdan kanssa Tässä tarkoitetaan vastapuoliriskin kokonaismäärän osaa, joka aiheutuu pelkästään arvopapereilla toteuttavien rahoitustoimien johdannaisista. Tätä tietoa ei edellytetä sisäisen mallin menetelmää noudattavilta laitoksilta, jotka pitävät OTC-johdannaiset ja arvopapereilla toteutettavien rahoitustoimien johdannaiset samassa nettoutusryhmässä. |
0040 |
KERROIN (mc) × EDELLISTEN 60 ARKIPÄIVÄN KESKIARVO (VaRavg) Vakavaraisuusasetuksen 383 artikla yhdessä sen 363 artiklan 1 kohdan d alakohdan kanssa VaR-luvun laskenta, joka perustuu markkinariskin sisäisiin malleihin. |
0050 |
EDELLINEN PÄIVÄ (VaRt-1) Ks. sarakkeen 0040 ohjeet. |
0060 |
KERROIN (ms) x EDELLISTEN 60 ARKIPÄIVÄN KESKIARVO (SVaRavg) Ks. sarakkeen 0040 ohjeet. |
0070 |
TUOREIN SAATAVILLA OLEVA LUKU (SVaRt-1) Ks. sarakkeen 0040 ohjeet. |
0080 |
OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohdan d alakohta. Omien varojen vaatimukset vastuun arvonoikaisuriskin osalta laskettuna valitun menetelmän mukaan. |
0090 |
KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 4 kohdan b alakohta. Omien varojen vaatimukset kerrottuina kertoimella 12,5. |
|
Lisätietoerät |
0100 |
Vastapuolten lukumäärä Vakavaraisuusasetuksen 382 artikla Tässä ilmoitetaan vastuun arvonoikaisuriskiä koskevien omien varojen vaatimusten laskentaan sisällytettävä vastapuolten lukumäärä. Vastapuolet ovat velallisten alaryhmä. Johdannaistransaktioissa tai arvopapereilla toteutettavissa rahoitustoimissa vastapuoli tarkoittaa toista sopimusosapuolta. |
0110 |
Josta: sellaiset, joissa vastapuoleen liittyvästä hintaerosta käytetään arviota Tässä tarkoitetaan niiden vastapuolten lukumäärää, joiden osalta luottoriskimarginaali on määritetty arvion eikä välittömään havaintoon perustuvien markkinatietojen pohjalta. |
0120 |
AIHEUTUNEET VASTUUN ARVONOIKAISUT Tässä tarkoitetaan kirjanpitovarauksia, jotka aiheutuvat johdannaissopimusten vastapuolten luottokelpoisuuden huonontumisesta. |
0130 |
YHTEEN RISKIKOHTEESEEN KESKITTYVÄT LUOTTORISKINVAIHTOSOPIMUKSET Vakavaraisuusasetuksen 386 artiklan 1 kohdan a alakohta Tässä tarkoitetaan vastuun arvonoikaisuriskiltä suojautumiseen käytettävien yhteen riskikohteeseen perustuvien luottoriskinvaihtosopimusten nimellismäärien yhteissummaa. |
0140 |
INDEKSIIN LIITETYT LUOTTORISKINVAIHTOSOPIMUKSET Vakavaraisuusasetuksen 386 artiklan 1 kohdan b alakohta Tässä tarkoitetaan vastuun arvonoikaisuriskiltä suojautumiseen käytettävien indeksiin liitettyjen luottoriskinvaihtosopimusten nimellismäärien yhteissummaa. |
Rivit |
|
0010 |
Yhteenlaskettu vastuun arvonoikaisuriski Tässä tarkoitetaan rivien 0020–0040 summaa. |
0020 |
Kehittynyt menetelmä Tässä sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 383 artiklassa vahvistettua vastuun arvonoikaisuriskin laskennan kehittynyttä menetelmää. |
0030 |
Standardimenetelmä Tässä sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 384 artiklassa vahvistettua vastuun arvonoikaisuriskin laskennan standardimenetelmää. |
0040 |
Alkuperäisen hankintahinnan menetelmä Tässä ilmoitettaviin määriin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 385 artiklaa. |
6. VAROVAINEN ARVOSTUS (PRUVAL)
6.1 C 32.01 – VAROVAINEN ARVOSTUS: KÄYPÄÄN ARVOON ARVOSTETUT VARAT JA VELAT (PRUVAL 1)
6.1.1 Yleiset huomiot
176. |
Kaikkien laitosten on täytettävä tämä lomake riippumatta siitä, ovatko ne ottaneet käyttöön yksinkertaistetun menetelmän muiden arvonoikaisujen määrittämiseksi. Lomakkeessa ilmoitetaan sellaisten käypään arvoon arvostettujen varojen ja velkojen absoluuttinen arvo, joita käytetään määritettäessä, täyttyvätkö komission delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 (14) 4 artiklassa säädetyt edellytykset, joilla yksinkertaistettua menetelmää voidaan käyttää muiden arvonoikaisujen määrittämiseen. |
177. |
Laitokset, jotka määrittävät muut arvonoikaisut yksinkertaistetulla menetelmällä delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 5 artiklan mukaisesti, ilmoittavat tässä lomakkeessa muiden arvonoikaisujen kokonaismäärän, joka vähennetään omista varoista vakavaraisuusasetuksen 34 ja 105 artiklan mukaisesti, ja ilmoittavat sen myös lomakkeen C 01.00 rivillä 0290. |
6.1.2 Positiokohtaiset ohjeet
Sarakkeet |
|
0010 |
KÄYPÄÄN ARVOON ARVOSTETUT VARAT JA VELAT Delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 4 artiklan 1 kohdan mukaisesti tässä ilmoitetaan käypään arvoon arvostettujen varojen ja velkojen absoluuttinen arvo, sellaisena kuin se on ilmoitettu sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisesti tilinpäätöksessä, ennen delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 4 artiklan 2 kohdan mukaista tiettyjen varojen ja velkojen jättämistä laskelman ulkopuolelle. |
0020 |
JOISTA: kaupankäyntivarasto Tässä ilmoitetaan sarakkeessa 010 ilmoitettujen käypään arvoon arvostettujen varojen ja velkojen absoluuttinen arvo, joka vastaa kaupankäyntivarastoon kuuluvia positioita. |
0030–0070 |
KÄYPÄÄN ARVOON ARVOSTETUT VARAT JA VELAT, JOTKA JÄTETÄÄN YDINPÄÄOMAAN (CET1) KOHDISTUVAN OSITTAISEN VAIKUTUKSEN VUOKSI LASKELMAN ULKOPUOLELLE Tässä ilmoitetaan sellaisten käypään arvoon arvostettujen varojen ja velkojen absoluuttinen arvo, jotka jätetään delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 4 artiklan 2 kohdan mukaisesti laskelman ulkopuolelle. |
0030 |
Täsmälleen vastaavat Tässä ilmoitetaan täsmälleen vastaavat, vastakkaismerkkiset käypään arvoon arvostetut varat ja velat, jotka jätetään delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 4 artiklan 2 kohdan mukaisesti laskelman ulkopuolelle. |
0040 |
Suojauslaskenta Positioista, joihin sovelletaan suojauslaskentaa sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisesti, ilmoitetaan sellaisten käypään arvoon arvostettujen varojen ja velkojen absoluuttinen arvo, jotka jätetään delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 4 artiklan 2 kohdan mukaisesti laskelman ulkopuolelle suhteessa siihen, kuinka suuri vaikutus arvostuksen muutoksella on ydinpääomaan (CET1). |
0050 |
OMIIN VAROIHIN SOVELLETTAVAT SUODATTIMET Tässä ilmoitetaan sellaisten käypään arvoon arvostettujen varojen ja velkojen absoluuttinen arvo, jotka jätetään delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 4 artiklan 2 kohdan mukaisesti laskelman ulkopuolelle vakavaraisuusasetuksen 467 ja 468 artiklassa tarkoitettujen omiin varoihin siirtymäkaudella sovellettavien suodattimien vuoksi. |
0060 |
Muut Tässä ilmoitetaan kaikki muut positiot, jotka jätetään delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 4 artiklan 2 kohdan mukaisesti laskelman ulkopuolelle, koska niiden kirjanpitoarvon oikaisut vaikuttavat vain osittain ydinpääomaan (CET1). Tätä riviä käytetään vain niissä harvoissa tapauksissa, joissa delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 4 artiklan 2 kohdan mukaisesti laskelman ulkopuolelle jätettyjä eriä ei voida merkitä tämän lomakkeen sarakkeeseen 0030, 0040 tai 0050. |
0070 |
Muita koskevat huomautukset Tässä esitetään tärkeimmät syyt siihen, miksi sarakkeessa 0060 ilmoitetut positiot on jätetty laskelman ulkopuolelle. |
0080 |
4 artiklaN 1 KOHDAN MUKAISEEN KYNNYSARVOON SISÄLTYVÄT KÄYPÄÄN ARVOON ARVOSTETUT VARAT JA VELAT Tässä ilmoitetaan sellaisten käypään arvoon arvostettujen varojen ja velkojen absoluuttinen arvo, jotka tosiasiallisesti sisällytetään kynnysarvon laskentaan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 4 artiklan 1 kohdan mukaisesti. |
0090 |
JOISTA: kaupankäyntivarasto Tässä ilmoitetaan sarakkeessa 0080 ilmoitettujen käypään arvoon arvostettujen varojen ja velkojen absoluuttinen arvo, joka vastaa kaupankäyntivarastoon kuuluvia positioita. |
Rivit |
|||||||
0010–0210 |
Näiden luokkien määritelmät vastaavat FINREP-lomakkeiden 1.1 ja 1.2 vastaavien rivien määritelmiä. |
||||||
0010 |
1 KÄYPÄÄN ARVOON ARVOSTETUT VARAT JA VELAT YHTEENSÄ Tässä ilmoitetaan riveillä 0020–210 ilmoitettujen käypään arvoon arvostettujen varojen ja velkojen kokonaismäärä. |
||||||
0020 |
1.1 KÄYPÄÄN ARVOON ARVOSTETUT VARAT YHTEENSÄ Tässä ilmoitetaan riveillä 0030–0140 ilmoitettujen käypään arvoon arvostettujen varojen kokonaismäärä. Rivien 0030–0130 solut ilmoitetaan yhdenmukaisesti tämän täytäntöönpanoasetuksen liitteissä III ja IV olevan FINREP-lomakkeen F 01.01 kanssa sen mukaan, mitä standardeja laitos soveltaa:
|
||||||
0030 |
1.1.1 KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVÄT RAHOITUSVARAT (IFRS) IFRS 9, liite A Tällä rivillä ilmoitettavien tietojen on vastattava tämän täytäntöönpanoasetuksen liitteissä III ja IV olevan lomakkeen F 01.01 rivin 0050 tietoja. |
||||||
0040 |
1.1.2 KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVÄT RAHOITUSVARAT (GAAP) Pankkien tilinpäätösdirektiivin 32 ja 33 artikla; tämän täytäntöönpanoasetuksen liitteessä V olevan 1 osan 17 kohta Tällä rivillä ilmoitettavien tietojen on vastattava käypään arvoon arvostettavia varoja, jotka sisältyvät tämän täytäntöönpanoasetuksen liitteissä III ja IV olevan lomakkeen F 01.01 rivillä 0091 ilmoitettuun lukuun. |
||||||
0050 |
1.1.3 KAUPANKÄYNTIVARASTON ULKOPUOLISET RAHOITUSVARAT, JOTKA ON PAKKO ARVOSTAA KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4. Tällä rivillä ilmoitettavien tietojen on vastattava tämän täytäntöönpanoasetuksen liitteissä III ja IV olevan lomakkeen F 01.01 rivin 0096 tietoja. |
||||||
0060 |
1.1.4 RAHOITUSVARAT, JOTKA ON NIMENOMAISESTI LUOKITELTU KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI KIRJATTAVIKSI IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5; Yritysten tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta ja 8 artiklan 6 kohta Tällä rivillä ilmoitettavien tietojen on vastattava tämän täytäntöönpanoasetuksen liitteissä III ja IV olevan lomakkeen F 01.01 rivin 0100 tietoja. |
||||||
0070 |
1.1.5 KÄYPÄÄN ARVOON MUIDEN LAAJAN TULOKSEN ERIEN KAUTTA ARVOSTETTAVAT RAHOITUSVARAT IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A. Tällä rivillä ilmoitettavien tietojen on vastattava tämän täytäntöönpanoasetuksen liitteissä III ja IV olevan lomakkeen F 01.01 rivin 0141 tietoja. |
||||||
0080 |
1.1.6 KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI ARVOSTETTAVAT JOHDANNAISVAROIHIN KUULUMATTOMAT KAUPANKÄYNTIVARASTON ULKOPUOLISET RAHOITUSVARAT Pankkien tilinpäätösdirektiivin 36 artiklan 2 kohta. Tällä rivillä ilmoitettavien tietojen on vastattava tämän täytäntöönpanoasetuksen liitteissä III ja IV olevan lomakkeen F 01.01 rivin 0171 tietoja. |
||||||
0090 |
1.1.7 KÄYPÄÄN ARVOON OMANA PÄÄOMANA ARVOSTETTAVAT JOHDANNAISVAROIHIN KUULUMATTOMAT KAUPANKÄYNTIVARASTON ULKOPUOLISET RAHOITUSVARAT Yritysten tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta ja 8 artiklan 8 kohta Tällä rivillä ilmoitettavien tietojen on vastattava tämän täytäntöönpanoasetuksen liitteissä III ja IV olevan lomakkeen F 01.01 rivin 0175 tietoja. |
||||||
0100 |
1.1.8 MUUT JOHDANNAISVAROIHIN KUULUMATTOMAT KAUPANKÄYNTIVARASTON ULKOPUOLISET RAHOITUSVARAT Pankkien tilinpäätösdirektiivin 37 artikla; yritysten tilinpäätösdirektiivin 12 artiklan 7 kohta; tämän täytäntöönpanoasetuksen liitteessä V olevan 1 osan 20 kohta Tällä rivillä ilmoitettavien tietojen on vastattava käypään arvoon arvostettavia varoja, jotka sisältyvät tämän täytäntöönpanoasetuksen liitteissä III ja IV olevan lomakkeen F 01.01 rivillä 0234 ilmoitettuun lukuun. |
||||||
0110 |
1.1.9 JOHDANNAISET – SUOJAUSLASKENTA IFRS 9.6.2.1; tämän täytäntöönpanoasetuksen liitteessä V olevan 1 osan 22 kohta; yritysten tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta ja 8 artiklan 6 ja 8 kohta; IAS 39.9 Tällä rivillä ilmoitettavien tietojen on vastattava tämän täytäntöönpanoasetuksen liitteissä III ja IV olevan lomakkeen F 01.01 rivin 0240 tietoja. |
||||||
0120 |
1.1.10 SUOJAUSKOHTEIDEN KÄYVÄN ARVON MUUTOKSET KORKORISKIN PORTFOLIOSUOJAUKSESSA IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8; yritysten tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 5 ja 6 kohta. Tällä rivillä ilmoitettavien tietojen on vastattava tämän täytäntöönpanoasetuksen liitteissä III ja IV olevan lomakkeen F 01.01 rivin 0250 tietoja. |
||||||
0130 |
1.1.11 SIJOITUKSET TYTÄRYRITYKSIIN, YHTEISYRITYKSIIN JA OSAKKUUSYRITYKSIIN IAS 1.54(e); tämän täytäntöönpanoasetuksen liitteessä V olevan 1 osan 21 kohta ja 2 osan 4 kohta; pankkien tilinpäätösdirektiivin 4 artiklan 7 ja 8 kohta; yritysten tilinpäätösdirektiivin 2 artiklan 2 kohta Tällä rivillä ilmoitettavien tietojen on vastattava tämän täytäntöönpanoasetuksen liitteissä III ja IV olevan lomakkeen F 01.01 rivin 0260 tietoja. |
||||||
0140 |
1.1.12 (-) KÄYPÄÄN ARVOON ARVOSTETTAVIEN KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVIEN RAHOITUSVAROJEN ARVONLEIKKAUKSET Tämän täytäntöönpanoasetuksen liitteessä V olevan 1 osan 29 kohta Tällä rivillä ilmoitettavien tietojen on vastattava tämän täytäntöönpanoasetuksen liitteissä III ja IV olevan lomakkeen F 01.01 rivin 0375 tietoja. |
||||||
0150 |
1.2 KÄYPÄÄN ARVOON ARVOSTETUT VELAT YHTEENSÄ Tässä ilmoitetaan riveillä 0160–0210 ilmoitettujen käypään arvoon arvostettujen velkojen kokonaismäärä. Rivien 0150–0190 solut ilmoitetaan yhdenmukaisesti tämän täytäntöönpanoasetuksen liitteissä III ja IV olevan FINREP-lomakkeen F 01.02 kanssa sen mukaan, mitä standardeja laitos soveltaa:
|
||||||
0160 |
1.2.1 KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVÄT RAHOITUSVELAT (IFRS) IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6. Tällä rivillä ilmoitettavien tietojen on vastattava tämän täytäntöönpanoasetuksen liitteissä III ja IV olevan lomakkeen F 01.02 rivin 0010 tietoja. |
||||||
0170 |
1.2.2 KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVÄT RAHOITUSVELAT (TILINPÄÄTÖSDIREKTIIVI) Yritysten tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta ja 8 artiklan 3 ja 6 kohta Tällä rivillä ilmoitettavien tietojen on vastattava tämän täytäntöönpanoasetuksen liitteissä III ja IV olevan lomakkeen F 01.02 rivin 0061 tietoja. |
||||||
0180 |
1.2.3 RAHOITUSVELAT, JOTKA ON NIMENOMAISESTI LUOKITELTU KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI KIRJATTAVIKSI IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2; yritysten tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta ja 8 artiklan 6 kohta; IAS 39.9. Tällä rivillä ilmoitettavien tietojen on vastattava tämän täytäntöönpanoasetuksen liitteissä III ja IV olevan lomakkeen F 01.02 rivin 0070 tietoja. |
||||||
0190 |
1.2.4 JOHDANNAISET – SUOJAUSLASKENTA IFRS 9.6.2.1; tämän täytäntöönpanoasetuksen liitteessä V olevan 1 osan 26 kohta; yritysten tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 8 artiklan 6 kohta ja 8 artiklan 8 kohdan a alakohta Tällä rivillä ilmoitettavien tietojen on vastattava tämän täytäntöönpanoasetuksen liitteissä III ja IV olevan lomakkeen F 01.02 rivin 0150 tietoja. |
||||||
0200 |
1.2.5 SUOJAUSKOHTEIDEN KÄYVÄN ARVON MUUTOKSET KORKORISKIN PORTFOLIOSUOJAUKSESSA IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8; yritysten tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 5 ja 6 kohta; tämän täytäntöönpanoasetuksen liitteessä V olevan 2 osan 8 kohta Tällä rivillä ilmoitettavien tietojen on vastattava tämän täytäntöönpanoasetuksen liitteissä III ja IV olevan lomakkeen F 01.02 rivin 0160 tietoja. |
||||||
0210 |
1.2.6 KÄYPÄÄN ARVOON ARVOSTETTAVIEN KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVIEN RAHOITUSVELKOJEN ARVONLEIKKAUKSET Tämän täytäntöönpanoasetuksen liitteessä V olevan 1 osan 29 kohta Tällä rivillä ilmoitettavien tietojen on vastattava tämän täytäntöönpanoasetuksen liitteissä III ja IV olevan lomakkeen F 01.02 rivin 0295 tietoja. |
6.2 C 32.02 – VAROVAINEN ARVOSTUS: PÄÄASIALLINEN MENETELMÄ (PRUVAL 2)
6.2.1 Yleiset huomiot
178. |
Tässä lomakkeessa on tarkoitus ilmoittaa tiedot sellaisten muiden arvonoikaisujen kokonaismäärän koostumuksesta, jotka vähennetään omista varoista vakavaraisuusasetuksen 34 ja 105 artiklan mukaisesti, sekä merkitykselliset tiedot sellaisten positioiden kirjanpidollisesta arvostuksesta, joiden vuoksi muut arvonoikaisut määritetään. |
179. |
Tämän lomakkeen täyttävät kaikki laitokset,
|
180. |
Tässä lomakkeessa ’nousuepävarmuudella’ tarkoitetaan seuraavaa: Kuten delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 8 artiklan 2 kohdassa säädetään, muut arvonoikaisut lasketaan vähentämällä toisistaan käypä arvo ja varovainen arvostus, joka perustuu 90 prosentin varmuuteen siitä, että laitokset voivat poistua vastuusta kyseisessä tai paremmassa pisteessä todennäköisten arvojen nimellisellä vaihteluvälillä. Nousuarvo tai ’nousuepävarmuus’ on todennäköisten arvojen jakaumassa vastakkainen piste, jossa laitoksilla on ainoastaan 10 prosentin varmuus siitä, että ne voivat poistua positiosta kyseisessä tai paremmassa pisteessä. Nousuepävarmuus lasketaan ja aggregoidaan samalla periaatteella kuin muiden arvonoikaisujen kokonaismäärä, mutta siinä käytetään 10 prosentin varmuustasoa eikä 90 prosentin varmuustasoa, kuten muiden arvonoikaisujen kokonaismäärän laskennassa. |
6.2.2 Positiokohtaiset ohjeet
Sarakkeet |
|
0010–0100 |
LUOKKATASON MUUT ARVONOIKAISUT Markkinahintojen epävarmuuteen, positioiden sulkemiskustannuksiin, malliriskeihin, keskittyneisiin positioihin, tuleviin hallintokustannuksiin, sopimusten ennenaikaiseen päättämiseen ja operatiivisiin riskeihin liittyvät luokkatason muut arvonoikaisut lasketaan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 9, 10, 11 ja 14–17 artiklassa kuvatulla tavalla. Luokissa ”markkinahintojen epävarmuus”, ”positioiden sulkemiskustannukset” ja ”malliriskit”, joihin sovelletaan hajautusetuja delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 9 artiklan 6 kohdan, 10 artiklan 7 kohdan ja 11 artiklan 7 kohdan mukaisesti, luokkatason muut arvonoikaisut ilmoitetaan, jollei toisin mainita, yksittäisten muiden arvonoikaisujen yksinkertaisena summana ennen hajautusetuja [sillä hajautusedut, jotka lasketaan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 liitteessä vahvistetulla menetelmällä 1 tai menetelmällä 2, ilmoitetaan lomakkeen riveillä 1.1.2, 1.1.2.1 ja 1.1.2.2]. Luokissa ”markkinahintojen epävarmuus”, ”positioiden sulkemiskustannukset” ja ”malliriskit” määrät, jotka lasketaan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 9 artiklan 5 kohdan b alakohdassa, 10 artiklan 6 kohdan b alakohdassa ja 11 artiklan 4 kohdassa tarkoitetulla asiantuntijapohjaisella menetelmällä, ilmoitetaan erikseen sarakkeissa 0020, 0040 ja 0060. |
0010 |
MARKKINAHINTOJEN EPÄVARMUUS Vakavaraisuusasetuksen 105 artiklan 10 kohta Tässä ilmoitetaan markkinahintojen epävarmuuteen liittyvät muut arvonoikaisut, jotka lasketaan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 9 artiklan mukaisesti. |
0020 |
JOISTA: ASIANTUNTIJAPOHJAISELLA MENETELMÄLLÄ LASKETUT Tässä ilmoitetaan markkinahintojen epävarmuuteen liittyvät muut arvonoikaisut, jotka lasketaan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 9 artiklan 5 kohdan b alakohdan mukaisesti. |
0030 |
POSITIOIDEN SULKEMISKUSTANNUKSET Vakavaraisuusasetuksen 105 artiklan 10 kohta Tässä ilmoitetaan positioiden sulkemiskustannuksiin liittyvät muut arvonoikaisut, jotka lasketaan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 10 artiklan mukaisesti. |
0040 |
JOISTA: ASIANTUNTIJAPOHJAISELLA MENETELMÄLLÄ LASKETUT Tässä ilmoitetaan positioiden sulkemiskustannuksiin liittyvät muut arvonoikaisut, jotka lasketaan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 10 artiklan 6 kohdan b alakohdan mukaisesti. |
0050 |
MALLIRISKIT Vakavaraisuusasetuksen 105 artiklan 10 kohta Tässä ilmoitetaan malliriskeihin liittyvät muut arvonoikaisut, jotka lasketaan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 11 artiklan mukaisesti. |
0060 |
JOISTA: ASIANTUNTIJAPOHJAISELLA MENETELMÄLLÄ LASKETUT Tässä ilmoitetaan malliriskeihin liittyvät muut arvonoikaisut, jotka lasketaan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 11 artiklan 4 kohdan mukaisesti. |
0070 |
KESKITTYNEET POSITIOT Vakavaraisuusasetuksen 105 artiklan 11 kohta Tässä ilmoitetaan keskittyneisiin positioihin liittyvät muut arvonoikaisut, jotka lasketaan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 14 artiklan mukaisesti. |
0080 |
TULEVAT HALLINTOKUSTANNUKSET Vakavaraisuusasetuksen 105 artiklan 10 kohta Tässä ilmoitetaan tuleviin hallintokustannuksiin liittyvät muut arvonoikaisut, jotka lasketaan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 15 artiklan mukaisesti. |
0090 |
SOPIMUSTEN ENNENAIKAINEN PÄÄTTÄMINEN Vakavaraisuusasetuksen 105 artiklan 10 kohta Tässä ilmoitetaan sopimusten ennenaikaiseen päättämiseen liittyvät muut arvonoikaisut, jotka lasketaan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 16 artiklan mukaisesti. |
0100 |
OPERATIIVISET RISKIT Vakavaraisuusasetuksen 105 artiklan 10 kohta Tässä ilmoitetaan operatiivisiin riskeihin liittyvät muut arvonoikaisut, jotka lasketaan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 17 artiklan mukaisesti. |
0110 |
MUIDEN ARVONOIKAISUJEN KOKONAISMÄÄRÄ Rivi 0010: Muiden arvonoikaisujen kokonaismäärä, joka vähennetään omista varoista vakavaraisuusasetuksen 34 ja 105 artiklan mukaisesti ja ilmoitetaan vastaavasti lomakkeen C 01.00 rivillä 0290. Muiden arvonoikaisujen kokonaismäärä on rivien 0030 ja 0180 summa. Rivi 0020: Rivillä 0010 ilmoitetun muiden arvonoikaisujen kokonaismäärän osuus, joka on peräisin kaupankäyntivarastoon kuuluvista positioista (absoluuttinen arvo). Rivit 0030–0160: Sarakkeiden 0010, 0030, 0050 ja 0070–0100 summa. Rivit 0180–0210: Muiden arvonoikaisujen kokonaismäärä, joka on peräisin vaihtoehtoisen menetelmän mukaisista salkuista. |
0120 |
NOUSUEPÄVARMUUS Delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 8 artiklan 2 kohta. Nousuepävarmuus lasketaan ja aggregoidaan samalla periaatteella kuin sarakkeessa 0110 laskettu muiden arvonoikaisujen kokonaismäärä, mutta siinä käytetään 10 prosentin varmuustasoa eikä 90 prosentin varmuustasoa, kuten muiden arvonoikaisujen kokonaismäärän laskennassa. |
0130–0140 |
KÄYPÄÄN ARVOON ARVOSTETUT VARAT JA VELAT Tässä ilmoitetaan käypään arvoon arvostettujen varojen ja velkojen absoluuttinen arvo, joka vastaa riveillä 0010–0130 ja rivillä 0180 ilmoitettuja muiden arvonoikaisujen määriä. Joillakin riveillä, erityisesti riveillä 0090–0130, nämä määrät voidaan joutua arvioimaan tai kohdistamaan asiantuntija-arvion perusteella. Rivi 0010: Sellaisten käypään arvoon arvostettujen varojen ja velkojen absoluuttinen kokonaisarvo, jotka sisällytetään kynnysarvon laskentaan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 4 artiklan 1 kohdan mukaisesti. Tähän sisältyy sellaisten käypään arvoon arvostettujen varojen ja velkojen absoluuttinen arvo, joihin liittyvien muiden arvonoikaisujen arvo arvioidaan nollaksi delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 9 artiklan 2 kohdan tai 10 artiklan 2 tai 3 kohdan mukaisesti ja jotka ilmoitetaan myös erikseen riveillä 0070 ja 0080. Rivi 0010 on rivin 0030 ja rivin 0180 summa. Rivi 0020: Rivillä 0010 ilmoitetun käypään arvoon arvostettujen varojen ja velkojen absoluuttisen kokonaisarvon osuus, joka on peräisin kaupankäyntivarastoon kuuluvista positioista (absoluuttinen arvo). Rivi 0030: Sellaisten käypään arvoon arvostettujen varojen ja velkojen absoluuttinen arvo, jotka vastaavat delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 9–17 artiklassa tarkoitettuja salkkuja. Tähän sisältyy sellaisten käypään arvoon arvostettujen varojen ja velkojen absoluuttinen arvo, joihin liittyvien muiden arvonoikaisujen arvo arvioidaan nollaksi delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 9 artiklan 2 kohdan tai 10 artiklan 2 kohdan tai 3 kohdan mukaisesti ja jotka ilmoitetaan myös erikseen riveillä 0070 ja 0080. Rivi 0030 on rivien 0090–0130 summa. Rivi 0050: Sellaisten käypään arvoon arvostettujen varojen ja velkojen absoluuttinen arvo, jotka sisällytetään tulevaisuuden luottoriskimarginaaleihin liittyvien muiden arvonoikaisujen laskentaan. Näitä muita arvonoikaisuja laskettaessa täsmälleen vastaavia, vastakkaismerkkisiä käypään arvoon arvostettuja varoja ja velkoja, jotka jätetään pois kynnysarvon laskennasta delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 4 artiklan 2 kohdan mukaisesti, ei voida enää pitää täsmälleen vastaavina ja vastakkaismerkkisinä. Rivi 0060: Sellaisten käypään arvoon arvostettujen varojen ja velkojen absoluuttinen arvo, jotka sisällytetään sijoitus- ja rahoituskustannuksiin liittyvien muiden arvonoikaisujen laskentaan. Näitä muita arvonoikaisuja laskettaessa täsmälleen vastaavia, vastakkaismerkkisiä käypään arvoon arvostettuja varoja ja velkoja, jotka jätetään pois kynnysarvon laskennasta delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 4 artiklan 2 kohdan mukaisesti, ei voida enää pitää täsmälleen vastaavina ja vastakkaismerkkisinä. Rivi 0070: Tässä ilmoitetaan sellaisia arvostukseen liittyviä vastuita vastaavien käypään arvoon arvostettujen varojen ja velkojen absoluuttinen arvo, joiden osalta muiden arvonoikaisujen arvo arvioidaan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 9 artiklan 2 kohdan mukaisesti nollaksi. Rivi 0080: Tässä ilmoitetaan sellaisia arvostukseen liittyviä vastuita vastaavien käypään arvoon arvostettujen varojen ja velkojen absoluuttinen arvo, joiden osalta muiden arvonoikaisujen arvo arvioidaan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 10 artiklan 2 ja 3 kohdan mukaisesti nollaksi. Rivit 0090–0130: Sellaisten käypään arvoon arvostettujen varojen ja velkojen absoluuttinen arvo, jotka luokitellaan jäljempänä kuvattavalla tavalla (ks. vastaavia rivejä koskevat ohjeet) seuraavien riskiluokkien mukaan: korot, ulkomaanvaluutta, luotto, osakkeet, hyödykkeet. Tähän sisältyy sellaisten käypään arvoon arvostettujen varojen ja velkojen absoluuttinen arvo, joihin liittyvien muiden arvonoikaisujen arvo arvioidaan nollaksi delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 9 artiklan 2 kohdan tai 10 artiklan 2 kohdan tai 3 kohdan mukaisesti ja jotka ilmoitetaan myös erikseen riveillä 0070 ja 0080. Rivi 0180: Sellaisten käypään arvoon arvostettujen varojen ja velkojen absoluuttinen arvo, jotka vastaavat vaihtoehtoisen menetelmän (fall-back approach) mukaisia salkkuja. |
0130 |
KÄYPÄÄN ARVOON ARVOSTETUT VARAT Eri rivejä vastaavien käypään arvoon arvostettujen varojen absoluuttinen arvo edellä olevien sarakkeita 0130–0140 koskevien ohjeiden mukaisesti. |
0140 |
KÄYPÄÄN ARVOON ARVOSTETUT VELAT Eri rivejä vastaavien käypään arvoon arvostettujen velkojen absoluuttinen arvo edellä olevien sarakkeita 0130–0140 koskevien ohjeiden mukaisesti. |
0150 |
QTD-TUOTOT Tässä ilmoitetaan viimeisimmän raportointipäivän jälkeiset, kuluvan vuosineljänneksen alusta kuluvaan päivään (quarter-to-date) lasketut tuotot, jäljempänä ’QTD-tuotot’, jotka liittyvät sellaisiin käypään arvoon arvostettuihin varoihin ja velkoihin, jotka vastaavat eri rivejä edellä olevien sarakkeita 0130–0140 koskevien ohjeiden mukaisesti, ja jotka tarvittaessa kohdennetaan tai arvioidaan asiantuntija-arvion perusteella. |
0160 |
IPV-EROTUS Tässä ilmoitetaan oikaisemattomien erotusmäärien summa, jäljempänä ’IPV-erotus’, joka lasketaan kaikista positioista ja riskitekijöistä raportointipäivää lähimpänä olevan kuukauden lopussa vakavaraisuusasetuksen 105 artiklan 8 kohdan mukaisella riippumattomalla hintojen varmentamismenettelyllä, jäljempänä ’IPV-menettely’, käyttämällä parhaita riippumattomia tietoja, jotka ovat saatavissa kyseisestä positiosta tai riskitekijästä. Oikaisemattomilla erotusmäärillä tarkoitetaan kaupankäyntijärjestelmän tuottamien arvostusten ja kuukausittaisen IPV-menettelyn aikana arvioitujen arvostusten välisiä oikaisemattomia erotuksia. IPV-erotuksen laskentaan ei sisällytetä laitoksen kirjanpitoaineistossa olevia oikaistuja erotusmääriä asianomaisen kuukauden päättymispäivältä. |
0170–0250 |
KÄYPÄÄ ARVOA KOSKEVAT OIKAISUT Tässä ilmoitetaan oikaisut, joita kutsutaan joskus myös ’rahastoiksi’ ja joita voidaan soveltaa laitoksen kirjanpidolliseen käypään arvoon ja jotka tehdään kirjanpitoarvojen tuottamiseen käytetyn arvostusmallin ulkopuolella (lukuun ottamatta alkuperäisen kirjaamisajankohdan voittojen ja tappioiden jaksottamista) ja joiden voidaan katsoa johtuvan samasta arvostuksen epävarmuuden lähteestä kuin vastaava muu arvonoikaisu. Niissä voidaan huomioida sellaisia riskitekijöitä, joita ei oteta arvostusmenetelmässä huomioon ja jotka ovat riskilisän tai poistumiskustannusten muodossa sekä käyvän arvon määritelmän mukaisia. Markkinaosapuolten on kuitenkin otettava ne huomioon, kun ne määrittävät hintaa. (IFRS 13.9 ja IFRS 13.88) |
0170 |
MARKKINAHINTOJEN EPÄVARMUUS Tässä ilmoitetaan laitoksen käypään arvoon tehty oikaisu, jolla otetaan huomioon riskilisä, joka aiheutuu siitä, että toisiaan vastaaville instrumenteille tai, jos on kyse markkinaparametreista koostuvista arvostusmallin syötetiedoista, instrumenteille, joista syötetiedot on kalibroitu, on olemassa useita havainnoituja markkinahintoja, ja jonka voidaan näin ollen katsoa johtuvan samasta arvostuksen epävarmuuden lähteestä kuin markkinahintojen epävarmuuteen liittyvä muu arvonoikaisu. |
0180 |
POSITIOIDEN SULKEMISKUSTANNUKSET Tässä ilmoitetaan laitoksen käypään arvoon tehty oikaisu, jolla oikaistaan se seikka, että positiotason arvostuksissa ei oteta huomioon position tai salkun poistumishintaa, erityisesti, kun tällaiset arvostukset kalibroidaan markkinoiden perusteella määräytyvään keskikurssiin, ja jonka voidaan näin ollen katsoa johtuvan samasta arvostuksen epävarmuuden lähteestä kuin positioiden sulkemiskustannuksiin liittyvä muu arvonoikaisu. |
0190 |
MALLIRISKIT Tässä ilmoitetaan laitoksen käypään arvoon tehty oikaisu, jolla huomioidaan sellaiset markkina- tai tuotetekijät, joita ei oteta päivittäisten positioarvojen ja riskien laskentaan käytetyssä mallissa, jäljempänä ’arvostusmalli’, huomioon, tai jolla huomioidaan asianmukainen varovaisuuden taso, joka heijastaa erilaisten vaihtoehtoisten validien mallien ja mallien kalibrointien olemassaolosta johtuvaa epävarmuutta, ja jonka voidaan näin ollen katsoa johtuvan samasta arvostuksen epävarmuuden lähteestä kuin malliriskeihin liittyvä muu arvonoikaisu. |
0200 |
KESKITTYNEET POSITIOT Tässä ilmoitetaan laitoksen käypään arvoon tehty oikaisu, jolla huomioidaan se seikka, että laitoksen hallussa oleva kokonaispositio on suurempi kuin normaali kaupankäynnin volyymi tai suurempi kuin positioiden koot, joihin havainnoitavissa olevat hintatarjoukset tai liiketoimet, joita käytetään arvostusmallissa käytettävien hintojen ja syötetietojen kalibroimiseen, perustuvat, ja jonka voidaan näin ollen katsoa johtuvan samasta arvostuksen epävarmuuden lähteestä kuin keskittyneisiin positioihin liittyvä muu arvonoikaisu. |
0210 |
TULEVAISUUDEN LUOTTORISKIMARGINAALIT Tässä ilmoitetaan laitoksen käypään arvoon tehty oikaisu, joka kattaa johdannaispositioihin liittyvästä vastapuoliriskistä johtuvat odotettavissa olevat tappiot (eli vastuiden arvonoikaisujen kokonaismäärä laitoksen tasolla). |
0220 |
SIJOITUS- JA RAHOITUSKUSTANNUKSET Tässä ilmoitetaan laitoksen käypään arvoon tehty oikaisu, jolla kompensoidaan sitä, ettei arvostusmalleissa oteta täysin huomioon rahoituskustannuksia, jotka markkinaosapuolet sisällyttäisivät position tai salkun poistumishintaan (eli rahoitukseen liittyvän arvonoikaisun kokonaismäärä laitoksen tasolla, kun laitos laskee tällaisen oikaisun, tai vaihtoehtoisesti vastaava oikaisu). |
0230 |
TULEVAT HALLINTOKUSTANNUKSET Tässä ilmoitetaan laitoksen käypään arvoon tehty oikaisu, jolla otetaan huomioon salkusta tai positiosta aiheutuvat hallintokustannukset, joita ei oteta huomioon arvostusmallissa tai hinnoissa, joita käytetään kyseisen mallin syötetietojen kalibroimiseen, ja jonka voidaan näin ollen katsoa johtuvan samasta arvostuksen epävarmuuden lähteestä kuin tuleviin hallintokustannuksiin liittyvä muut arvonoikaisu. |
0240 |
SOPIMUSTEN ENNENAIKAINEN PÄÄTTÄMINEN Tässä ilmoitetaan laitoksen käypään arvoon tehty oikaisu, jolla otetaan huomioon sopimusperusteista tai muuta kuin sopimusperusteista sopimusten ennenaikaista päättämistä koskevat odotukset, joita ei oteta arvostusmallissa huomioon, ja jonka voidaan näin ollen katsoa johtuvan samasta arvostuksen epävarmuuden lähteestä kuin sopimusten ennenaikaiseen päättämiseen liittyvä muu arvonoikaisu. |
0250 |
OPERATIIVISET RISKIT Tässä ilmoitetaan laitoksen käypään arvoon tehty oikaisu, jolla otetaan huomioon riskilisä, jonka markkinaosapuolet veloittaisivat kompensoidakseen salkun sisältämien sopimusten suojauksesta, hallinnoinnista ja selvittämisestä johtuvia operatiivisia riskejä, ja jonka voidaan näin ollen katsoa johtuvan samasta arvostuksen epävarmuuden lähteestä kuin operatiivisiin riskeihin liittyvä muu arvonoikaisu. |
0260 |
ALKUPERÄISEN KIRJAAMISAJANKOHDAN VOITOT JA TAPPIOT Tässä ilmoitetaan oikaisut, joilla otetaan huomioon sellaiset tapaukset, joissa arvostusmallissa ja kaikissa muissa positioon tai salkkuun sovellettavissa merkityksellisissä käypää arvoa koskevissa oikaisuissa ei ole otettu huomioon alkuperäisenä kirjaamisajankohtana maksettua tai saatua hintaa, toisin sanoen alkuperäisen kirjaamisajankohdan voittojen ja tappioiden jaksottamista (IFRS 9.B5.1.2.A). |
0270 |
SELITTÄVÄ KUVAUS Tässä esitetään kuvaus delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 7 artiklan 2 kohdan b alakohdan mukaisesti käsitellyistä positioista ja perustellaan, miksi niihin ei ole voitu soveltaa kyseisen asetuksen 9–17 artiklaa. |
Rivit |
|
0010 |
1 PÄÄASIALLISEN MENETELMÄN MUKAINEN KOKONAISMÄÄRÄ Delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 7 artiklan 2 kohta. Tässä ilmoitetaan jokaisesta sarakkeissa 0010–0110 tarkoitetusta muiden arvonoikaisujen luokasta muiden arvonoikaisujen kokonaismäärä, joka on laskettu delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 3 luvussa säädetyn pääasiallisen menetelmän mukaisesti sellaisille käypään arvoon arvostetuille varoille ja veloille, jotka sisältyvät kynnysarvon laskentaan kyseisen asetuksen 4 artiklan 1 kohdan mukaisesti. Tähän kokonaismäärään sisältyvät delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 9 artiklan 6 kohdan, 10 artiklan 7 kohdan ja 11 artiklan 7 kohdan mukaisesti hajautusedut, jotka ilmoitetaan rivillä 0140. |
0020 |
JOSTA: KAUPANKÄYNTIVARASTO Delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 7 artiklan 2 kohta. Tässä ilmoitetaan jokaisesta sarakkeissa 0010–0110 tarkoitetusta muiden arvonoikaisujen luokasta rivillä 0010 ilmoitetun muiden arvonoikaisujen kokonaismäärän osuus, joka on peräisin kaupankäyntivarastoon kuuluvista positioista (absoluuttinen arvo). |
0030 |
1.1 KOMISSION DELEGOIDUN ASETUKSEN (EU) 2016/101 9–17 ARTIKLAN MUKAISET SALKUT – LUOKKATASON KOKONAISMÄÄRÄ HAJAUTUKSEN JÄLKEEN Delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 7 artiklan 2 kohdan a alakohta. Tässä ilmoitetaan jokaisesta sarakkeissa 0010–0110 tarkoitetusta muiden arvonoikaisujen luokasta muiden arvonoikaisujen kokonaismäärä, joka on laskettu delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 9–17 artiklan mukaisesti sellaisille käypään arvoon arvostetuille varoille ja veloille, jotka sisältyvät kynnysarvon laskentaan kyseisen asetuksen 4 artiklan 1 kohdan mukaisesti, lukuun ottamatta kuitenkaan käypään arvoon arvostettuja varoja ja velkoja, joihin sovelletaan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 7 artiklan 2 kohdan b alakohdassa kuvattua käsittelyä. Tähän kokonaismäärään sisältyvät delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 12 ja 13 artiklan mukaisesti lasketut, riveillä 0050 ja 0060 ilmoitettavat muut arvonoikaisut, jotka sisältyvät markkinahintojen epävarmuuteen liittyviin muihin arvonoikaisuihin, positioiden sulkemiskustannuksiin liittyviin muihin arvonoikaisuihin ja malliriskeihin liittyviin muihin arvonoikaisuihin saman asetuksen 12 artiklan 2 kohdan ja 13 artiklan 2 kohdan mukaisesti. Tähän kokonaismäärään sisältyvät delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 9 artiklan 6 kohdan, 10 artiklan 7 kohdan ja 11 artiklan 7 kohdan mukaisesti hajautusedut, jotka ilmoitetaan rivillä 0140. Rivin 0030 on oltava rivien 0040 ja 0140 erotus. |
0040–0130 |
1.1.1 LUOKKATASON KOKONAISMÄÄRÄ ENNEN HAJAUTUSTA Riveillä 0090–0130 laitosten on jaoteltava sellaiset käypään arvoon arvostetut varat ja velat, jotka sisältyvät kynnysarvon laskentaan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 4 artiklan 1 kohdan mukaisesti (kaupankäyntivarastoon kuuluvat ja kaupankäyntivaraston ulkopuoliset varat ja velat), seuraavien riskiluokkien mukaan: korot, ulkomaanvaluutta, luotto, osakkeet, hyödykkeet. Tätä varten laitosten on käytettävä tukenaan sisäisen riskienhallintansa rakennetta ja jaoteltava asiantuntija-arvion pohjalta kehitetyn kuvauksen jälkeen liiketoiminta-alueensa tai kaupankäyntiyksikkönsä sopivimpaan riskiluokkaan. Muut arvonoikaisut, käypää arvoa koskevat oikaisut ja muut vaaditut tiedot, jotka vastaavat luokiteltuja liiketoiminta-alueita tai kaupankäyntiyksiköitä, jaotellaan samaan riskiluokkaan, jotta jokaisesta riskiluokasta saadaan rivitasolla johdonmukainen yleiskuva sekä kirjanpitotarkoituksia varten että vakavaraisuustarkoituksia varten tehdyistä oikaisuista ja käsitys kyseisten positioiden koosta (käypään arvoon arvostettujen varojen ja velkojen osalta). Jos muut arvonoikaisut tai muut oikaisut lasketaan eri aggregointitasolla, erityisesti yritystasolla, laitosten on kehitettävä menetelmä, jolla muut arvonoikaisut jaotellaan asianomaisiin positioryhmiin. Jaottelumenetelmän on johdettava siihen, että rivi 0040 on rivien 0050–0130 summa sarakkeissa 0010–0100. Ilmoitettavien tietojen on käytetystä menetelmästä riippumatta oltava mahdollisimman yhdenmukaisia rivitasolla, koska annettuja tietoja verrataan kyseisellä tasolla (muiden arvonoikaisujen määrät, nousuepävarmuus, käypien arvojen määrät ja mahdolliset käypää arvoa koskevat oikaisut). Riveillä 0090–0130 tehtyyn erittelyyn eivät sisälly delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 12 ja 13 artiklan mukaisesti lasketut, riveillä 0050 ja 0060 ilmoitetut muut arvonoikaisut, jotka sisältyvät markkinahintojen epävarmuuteen liittyviin muihin arvonoikaisuihin, positioiden sulkemiskustannuksiin liittyviin muihin arvonoikaisuihin ja malliriskeihin liittyviin muihin arvonoikaisuihin saman asetuksen 12 artiklan 2 kohdan ja 13 artiklan 2 kohdan mukaisesti. Hajautusedut ilmoitetaan rivillä 0140 delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 9 artiklan 6 kohdan, 10 artiklan 7 kohdan ja 11 artiklan 7 kohdan mukaisesti, minkä vuoksi niitä ei oteta huomioon riveillä 0040–0130. |
0050 |
JOSTA: TULEVAISUUDEN LUOTTORISKIMARGINAALEIHIN LIITTYVÄT MUUT ARVONOIKAISUT Vakavaraisuusasetuksen 105 artiklan 10 kohta, delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 12 artikla Tässä ilmoitetaan tulevaisuuden luottoriskimarginaaleille laskettu muiden arvonoikaisujen kokonaismäärä (’vastuiden arvonoikaisuihin liittyvät muut arvonoikaisut’) ja sen jakautuminen markkinahintojen epävarmuuteen, positioiden sulkemiskustannuksiin ja malliriskeihin liittyvien muiden arvonoikaisujen kesken delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 12 artiklan mukaisesti. Sarake 0110: Muiden arvonoikaisujen kokonaismäärä annetaan tässä vain tiedoksi, koska se jaetaan markkinahintojen epävarmuuteen, positioiden sulkemiskustannuksiin ja malliriskeihin liittyviin muihin arvonoikaisuihin, jotka sisällytetään hajautusetujen huomioon ottamisen jälkeen vastaaviin luokkatason muihin arvonoikaisuihin. Sarakkeet 0130 ja 0140: Tässä ilmoitetaan sellaisten käypään arvoon arvostettujen varojen ja velkojen absoluuttinen arvo, jotka sisällytetään tulevaisuuden luottoriskimarginaaleihin liittyvien muiden arvonoikaisujen laskentaan. Näitä muita arvonoikaisuja laskettaessa täsmälleen vastaavia, vastakkaismerkkisiä käypään arvoon arvostettuja varoja ja velkoja, jotka jätetään pois kynnysarvon laskennasta delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 4 artiklan 2 kohdan mukaisesti, ei pidetä täsmälleen vastaavina ja vastakkaismerkkisinä. |
0060 |
JOSTA: SIJOITUS- JA RAHOITUSKUSTANNUKSIIN LIITTYVÄT MUUT ARVONOIKAISUT Vakavaraisuusasetuksen 105 artiklan 10 kohta, delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 17 artikla. Tässä ilmoitetaan sijoitus- ja rahoituskustannuksille laskettu muiden arvonoikaisujen kokonaismäärä ja sen jakautuminen markkinahintojen epävarmuuteen, positioiden sulkemiskustannuksiin ja malliriskeihin liittyvien muiden arvonoikaisujen kesken delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 13 artiklan mukaisesti. Sarake 0110: Muiden arvonoikaisujen kokonaismäärä annetaan tässä vain tiedoksi, koska se jaetaan markkinahintojen epävarmuuteen, positioiden sulkemiskustannuksiin ja malliriskeihin liittyviin muihin arvonoikaisuihin, jotka sisällytetään hajautusetujen huomioon ottamisen jälkeen vastaaviin luokkatason muihin arvonoikaisuihin. Sarakkeet 0130 ja 0140: Tässä ilmoitetaan sellaisten käypään arvoon arvostettujen varojen ja velkojen absoluuttinen arvo, jotka sisällytetään sijoitus- ja rahoituskustannuksiin liittyvien muiden arvonoikaisujen laskentaan. Näitä muita arvonoikaisuja laskettaessa täsmälleen vastaavia, vastakkaismerkkisiä käypään arvoon arvostettuja varoja ja velkoja, jotka jätetään pois kynnysarvon laskennasta delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 4 artiklan 2 kohdan mukaisesti, ei pidetä täsmälleen vastaavina ja vastakkaismerkkisinä. |
0070 |
JOSTA: DELEGOIDUN ASETUKSEN (EU) 2016/101 9 ARTIKLAN 2 KOHDAN MUKAISESTI ARVOLTAAN NOLLAKSI ARVIOITAVAT MUUT ARVONOIKAISUT Tässä ilmoitetaan sellaisia arvostukseen liittyviä vastuita vastaavien käypään arvoon arvostettujen varojen ja velkojen absoluuttinen arvo, joiden osalta muiden arvonoikaisujen arvo arvioidaan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 9 artiklan 2 kohdan mukaisesti nollaksi. |
0080 |
JOSTA: DELEGOIDUN ASETUKSEN (EU) 2016/101 10 ARTIKLAN 2 JA 3 KOHDAN MUKAISESTI ARVOLTAAN NOLLAKSI ARVIOITAVAT MUUT ARVONOIKAISUT Tässä ilmoitetaan sellaisia arvostukseen liittyviä vastuita vastaavien käypään arvoon arvostettujen varojen ja velkojen absoluuttinen arvo, joiden osalta muiden arvonoikaisujen arvo arvioidaan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 10 artiklan 2 tai 3 kohdan mukaisesti nollaksi. |
0090 |
1.1.1.1 KOROT |
0100 |
1.1.1.2 ULKOMAANVALUUTTA |
0110 |
1.1.1.3 LUOTTO |
0120 |
1.1.1.4 OSAKKEET |
0130 |
1.1.1.5 HYÖDYKKEET |
0140 |
1.1.2 (-) Hajautusedut Tässä ilmoitetaan hajautusetujen kokonaismäärä. Rivien 0150 ja 0160 summa. |
0150 |
1.1.2.1 (-) Menetelmällä 1 laskettu hajautusetu Tässä ilmoitetaan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 9 artiklan 6 kohdan, 10 artiklan 7 kohdan ja 11 artiklan 6 kohdan mukaisesti menetelmällä 1 yhteenlaskettujen muiden arvonoikaisujen luokkien osalta erotus, joka saadaan vähentämällä yksittäisten muiden arvonoikaisujen summasta luokkatason muiden arvonoikaisujen kokonaismäärä sen jälkeen, kun se on oikaistu yhteenlaskentaa varten. |
0160 |
1.1.2.2 (-) Menetelmällä 2 laskettu hajautusetu Tässä ilmoitetaan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 9 artiklan 6 kohdan, 10 artiklan 7 kohdan ja 11 artiklan 6 kohdan mukaisesti menetelmällä 2 yhteenlaskettujen muiden arvonoikaisujen luokkien osalta erotus, joka saadaan vähentämällä yksittäisten muiden arvonoikaisujen summasta luokkatason muiden arvonoikaisujen kokonaismäärä sen jälkeen, kun se on oikaistu yhteenlaskentaa varten. |
0170 |
1.1.2.2* Lisätietoerä: hajautusta edeltävät muut arvonoikaisut, joita on pienennetty yli 90 prosenttia menetelmän 2 mukaisella hajautuksella Tässä ilmoitetaan menetelmän 2 terminologian mukaisesti summa FV – PV kaikkien arvostukseen liittyvien vastuiden osalta, joilla APVA < 10 % (FV – PV). |
0180 |
1.2 Vaihtoehtoisella menetelmällä lasketut salkut Delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 7 artiklan 2 kohdan b alakohta. Salkuille, joihin sovelletaan vaihtoehtoista menetelmää delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 7 artiklan 2 kohdan b alakohdan mukaisesti, muiden arvonoikaisujen kokonaismäärä saadaan laskemalla yhteen rivit 0190, 0200 ja 0210. Merkitykselliset tasetiedot ja muut taustatiedot ilmoitetaan sarakkeissa 0130–0260. Sarakkeessa 0270 esitetään kuvaus positioista ja perustellaan, miksi ei ole voitu soveltaa delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 9–17 artiklaa. |
0190 |
1.2.1 Vaihtoehtoinen menetelmä: 100 % realisoitumattomasta nettovoitosta Delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 7 artiklan 2 kohdan b alakohdan i alakohta. |
0200 |
1.2.2 Vaihtoehtoinen menetelmä: 10 % nimellisarvosta Delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 7 artiklan 2 kohdan b alakohdan ii alakohta. |
0210 |
1.2.3 Vaihtoehtoinen menetelmä: 25 % alkuarvosta Delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 7 artiklan 2 kohdan b alakohdan iii alakohta. |
6.3 C 32.03 – VAROVAINEN ARVOSTUS: MALLIRISKEIHIN LIITTYVÄT MUUT ARVONOIKAISUT (PRUVAL 3)
6.3.1 Yleiset huomiot
181. |
Tämän lomakkeen täyttävät ainoastaan sellaiset laitokset, jotka ylittävät delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 4 artiklan 1 kohdassa tarkoitetun kynnysarvon yksittäisinä laitoksina. Jos kynnysarvo ylittyy konsolidoidusti, kyseiseen ryhmään kuuluvien laitosten on toimitettava tämä lomake vain, jos ne ylittävät kynnysarvon myös yksittäisinä laitoksina. |
182. |
Tällä lomakkeella ilmoitetaan tiedot kahdestakymmenestä määrältään suurimmasta yksittäisestä malliriskeihin liittyvästä muusta arvonoikaisusta, jotka sisältyvät delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 11 artiklan mukaisesti laskettujen malliriskeihin liittyvien luokkatason muiden arvonoikaisujen kokonaismäärään. Nämä tiedot vastaavat lomakkeen C 32.02 sarakkeessa 0050 ilmoitettuja tietoja. |
183. |
Tässä ilmoitetaan kaksikymmentä suurinta yksittäistä malliriskeihin liittyvää muuta arvonoikaisua ja vastaavat tuotetiedot alenevassa järjestyksessä suurimmista yksittäisistä malliriskeihin liittyvistä muista arvonoikaisuista alkaen. |
184. |
Tässä ilmoitetaan kyseisiä suurimpia yksittäisiä malliriskeihin liittyviä muita arvonoikaisuja vastaavat tuotteet käyttämällä delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 19 artiklan 3 kohdan a alakohdassa vaadittua tuoteluetteloa. |
185. |
Jos tuotteet ovat arvostusmalliltaan ja malliriskeihin liittyviltä muilta arvonoikaisuiltaan riittävän homogeenisia, ne on yhdistettävä ja ilmoitettava yhdellä rivillä, jotta tämä lomake olisi mahdollisimman kattava laitoksen malliriskeihin liittyvien luokkatason muiden arvonoikaisujen kokonaismäärän osalta. |
6.3.2 Positiokohtaiset ohjeet
Sarakkeet |
|||||||
0005 |
SIJALUKU Sijaluku on rivin tunnus, joka on yksilöllinen lomakkeen jokaiselle riville. Se noudattaa numerojärjestystä 1, 2, 3 jne., jossa sijaluku 1 annetaan suurimmille yksittäisille malliriskeihin liittyville muille arvonoikaisuille, sijaluku 2 annetaan toiseksi suurimmille ja niin edelleen. |
||||||
0010 |
MALLI Tässä ilmoitetaan sisäinen (aakkosnumeerinen) nimi, jota laitos käyttää mallin tunnistamiseen. |
||||||
0020 |
RISKILUOKKA Tässä ilmoitetaan riskiluokka (korot, ulkomaanvaluutta, luotto, osakkeet, hyödykkeet), joka kuvaa parhaiten tuotetta tai tuoteryhmää, josta malliriskeihin liittyvä arvonoikaisu johtuu. Laitosten on käytettävä seuraavia koodeja: IR – korot FX – ulkomaanvaluutta CR – luotto EQ – osakkeet CO – hyödykkeet |
||||||
0030 |
TUOTE Tässä ilmoitetaan mallia käyttäen arvostettavan tuotteen tai tuoteryhmän sisäinen (aakkosnumeerinen) nimi delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 19 artiklan 3 kohdan a alakohdassa vaaditun tuoteluettelon mukaisesti. |
||||||
0040 |
HAVAINNOITAVUUS Tässä ilmoitetaan viimeksi kuluneiden kahdentoista kuukauden ajalta sellaisten tuotetta tai tuoteryhmää koskevien hintahavaintojen lukumäärä, jotka täyttävät jonkin seuraavista kriteereistä:
Laitosten on ilmoitettava yksi seuraavista arvoista: ”ei yhtään”, ”1–6”, ”6–24”, ”24–100”, ”100+”. |
||||||
0050 |
MALLIRISKEIHIN LIITTYVÄT MUUT ARVONOIKAISUT Delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 11 artiklan 1 kohta. Tässä ilmoitetaan malliriskeihin liittyvät muut arvonoikaisut ennen hajautusetuja mutta tarvittaessa salkun nettoutuksen jälkeen. |
||||||
0060 |
JOISTA: ASIANTUNTIJAPOHJAISELLA MENETELMÄLLÄ LASKETUT Tässä tarkoitetaan sarakkeen 0050 määriä, jotka on laskettu delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 11 artiklan 4 kohdassa tarkoitetulla asiantuntijapohjaisella menetelmällä. |
||||||
0070 |
JOISTA: MENETELMÄLLÄ 2 YHTEENLASKETUT Tässä tarkoitetaan sarakkeen 0050 määriä, jotka on laskettu yhteen delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 liitteen mukaisella menetelmällä 2. Liitteen terminologian mukaan tämä on FV – PV. |
||||||
0080 |
MENETELMÄLLÄ 2 YHTEENLASKETUT MUUT ARVONOIKAISUT Tässä ilmoitetaan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 liitteessä vahvistetulla menetelmällä 2 yhteenlaskettujen yksittäisten malliriskeihin liittyvien muiden arvonoikaisujen osuus kyseisen asetuksen 11 artiklan 7 kohdan mukaisesti lasketusta malliriskeihin liittyvien luokkatason muiden arvonoikaisujen kokonaismäärästä. Liitteen terminologian mukaan tämä on APVA. |
||||||
0090–0100 |
KÄYPÄÄN ARVOON ARVOSTETUT VARAT JA VELAT Tässä ilmoitetaan sarakkeessa 0010 ilmoitetun mallin avulla käypään arvoon arvostettujen varojen ja velkojen absoluuttinen arvo sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisen tilinpäätöksen mukaisesti. |
||||||
0090 |
KÄYPÄÄN ARVOON ARVOSTETUT VARAT Tässä ilmoitetaan sarakkeessa 0010 ilmoitetun mallin avulla käypään arvoon arvostettujen varojen absoluuttinen arvo sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisen tilinpäätöksen mukaisesti. |
||||||
0100 |
KÄYPÄÄN ARVOON ARVOSTETUT VELAT Tässä ilmoitetaan sarakkeessa 0010 ilmoitetun mallin avulla käypään arvoon arvostettujen velkojen absoluuttinen arvo sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisen tilinpäätöksen mukaisesti. |
||||||
0110 |
IPV-EROTUS (TULOSTESTAUS) Tässä ilmoitetaan oikaisemattomien erotusmäärien summa, jäljempänä ’IPV-erotus’, joka lasketaan raportointipäivää lähimpänä olevan kuukauden lopussa vakavaraisuusasetuksen 105 artiklan 8 kohdan mukaisella riippumattomalla hintojen varmentamismenettelyllä käyttämällä parhaita riippumattomia tietoja, jotka ovat saatavissa vastaavasta tuotteesta tai tuoteryhmästä. Oikaisemattomilla erotusmäärillä tarkoitetaan kaupankäyntijärjestelmän tuottamien arvostusten ja kuukausittaisen IPV-menettelyn aikana arvioitujen arvostusten välisiä oikaisemattomia erotuksia. IPV-erotuksen laskentaan ei sisällytetä laitoksen kirjanpitoaineistossa olevia oikaistuja erotusmääriä asianomaisen kuukauden päättymispäivältä. Tähän sisällytetään ainoastaan sellaisten instrumenttien hinnoista kalibroidut tulokset, joiden katsottaisiin kuuluvaan samaan tuotteeseen (tulostestaus). Tähän ei sisällytetä syötetietojen testaustuloksia markkinatietosyötteistä, jotka testataan sellaisten tasojen suhteen, jotka on kalibroitu eri tuotteista. |
||||||
0120 |
IPV-KATTAVUUS (TULOSTESTAUS) Tässä ilmoitetaan sellaisten malliin sovitettujen ja malliriskeihin liittyvillä muilla arvonoikaisuilla painotettujen positioiden prosenttiosuus, jotka kuuluvat sarakkeessa 0110 ilmoitetun IPV-tulostestauksen piiriin. |
||||||
0130–0140 |
KÄYPÄÄ ARVOA KOSKEVAT OIKAISUT Tässä ilmoitetaan lomakkeen C 32.02 sarakkeiden 0190 ja 0240 mukaiset käypää arvoa koskevat oikaisut, joita on sovellettu sarakkeessa 0010 ilmoitettuun malliin sovitettuihin positioihin. |
||||||
0150 |
ALKUPERÄISEN KIRJAAMISAJANKOHDAN VOITOT JA TAPPIOT Tässä ilmoitetaan lomakkeen C 32.02 sarakkeen 0260 mukaiset käypää arvoa koskevat oikaisut, joita on sovellettu sarakkeessa 0010 ilmoitettuun malliin sovitettuihin positioihin. |
6.4. C 32.04 – VAROVAINEN ARVOSTUS: KESKITTYNEISIIN POSITIOIHIN LIITTYVÄT MUUT ARVONOIKAISUT (PRUVAL 4)
6.4.1 Yleiset huomiot
186. |
Tämän lomakkeen täyttävät ainoastaan sellaiset laitokset, jotka ylittävät delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 4 artiklan 1 kohdassa tarkoitetun kynnysarvon. Jos kynnysarvo ylittyy konsolidoidusti, kyseiseen ryhmään kuuluvien laitosten on toimitettava tämä lomake vain, jos ne ylittävät kynnysarvon myös yksittäisinä laitoksina. |
187. |
Tällä lomakkeella ilmoitetaan tiedot kahdestakymmenestä määrältään suurimmasta yksittäisestä keskittyneisiin positioihin liittyvästä muusta arvonoikaisusta, jotka sisältyvät delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 14 artiklan mukaisesti laskettujen malliriskeihin liittyvien luokkatason muiden arvonoikaisujen kokonaismäärään. Näiden tietojen on vastattava lomakkeen C 32.02 sarakkeessa 0070 ilmoitettuja tietoja. |
188. |
Tässä ilmoitetaan kaksikymmentä suurinta yksittäistä keskittyneisiin positioihin liittyvää muuta arvonoikaisua ja vastaavat tuotetiedot alenevassa järjestyksessä suurimmista yksittäisistä keskittyneisiin positioihin liittyvistä arvonoikaisuista alkaen. |
189. |
Tässä ilmoitetaan kyseisiä suurimpia keskittyneisiin positioihin liittyviä muita arvonoikaisuja vastaavat tuotteet käyttämällä delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 19 artiklan 3 kohdan a alakohdassa vaadittua tuoteluetteloa. |
190. |
Positiot, jotka ovat muiden arvonoikaisujen laskentamenetelmän osalta homogeenisia, on mahdollisuuksien mukaan laskettava yhteen, jotta tämä lomake olisi mahdollisimman kattava. |
6.4.2 Positiokohtaiset ohjeet
Sarakkeet |
|
0005 |
SIJALUKU Sijaluku on rivin tunnus, joka on yksilöllinen lomakkeen jokaiselle riville. Se noudattaa numerojärjestystä 1, 2, 3 jne., jossa sijaluku 1 annetaan suurimmille keskittyneisiin positioihin liittyville muille arvonoikaisuille, sijaluku 2 annetaan toiseksi suurimmille ja niin edelleen. |
0010 |
RISKILUOKKA Tässä tarkoitetaan riskiluokkaa (korot, ulkomaanvaluutta, luotto, osakkeet, hyödykkeet), jotka kuvaavat positiota parhaiten. Laitosten on käytettävä seuraavia koodeja: IR – korot FX – ulkomaanvaluutta CR – luotto EQ – osakkeet CO – hyödykkeet |
0020 |
TUOTE Tässä ilmoitetaan tuotteen tai tuoteryhmän sisäinen nimi delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 19 artiklan 3 kohdan a alakohdassa vaaditun tuoteluettelon mukaisesti. |
0030 |
KOHDE-ETUUS Tässä ilmoitetaan kohde-etuuden tai kohde-etuuksien sisäisesti käytetty nimi, jos on kyse johdannaisista, tai instrumenttien sisäisesti käytetty nimi, jos on kyse muista kuin johdannaisista. |
0040 |
KESKITTYNEEN POSITION KOKO Tässä ilmoitetaan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 14 artiklan 1 kohdan a alakohdan mukaisesti yksilöidyn yksittäisen keskittyneen arvostettavan position koko käyttämällä sarakkeessa 0050 ilmoitettua yksikköä. |
0050 |
KOON YKSIKKÖ Tässä ilmoitetaan koon yksikkö, jota käytetään sisäisesti yksilöitäessä keskittynyttä arvostettavaa positiota, jotta voidaan laskea sarakkeessa 0040 tarkoitettu keskittyneen position koko. Jos on kyse joukkolainoissa tai osakkeissa olevista positioista, ilmoitetaan sisäisessä riskienhallinnassa käytetty yksikkö, kuten ”joukkolainojen lukumäärä”, ”osakkeiden lukumäärä” tai ”markkina-arvo”. Jos on kyse johdannaisissa olevista positioista, ilmoitetaan sisäisessä riskienhallinnassa käytetty yksikkö, kuten ”PV01; euroa korkokäyrän samansuuntaisen muutoksen yhtä peruspistettä kohden”. |
0060 |
MARKKINA-ARVO Tässä ilmoitetaan position markkina-arvo. |
0070 |
VAROVAISUUDEN PERIAATTEEN MUKAINEN POISTUMISJAKSO Tässä ilmoitetaan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 14 artiklan 1 kohdan b alakohdan mukaisesti arvioitu varovaisuuden periaatteen mukainen poistumisjakso päivien lukumääränä. |
0080 |
KESKITTYNEISIIN POSITIOIHIN LIITTYVÄT MUUT ARVONOIKAISUT Tässä ilmoitetaan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 14 artiklan 1 kohdan mukaisesti laskettu keskittyneisiin positioihin liittyvien muiden arvonoikaisujen määrä kyseiselle yksittäiselle keskittyneelle arvostettavalle positiolle. |
0090 |
KESKITTYNEEN POSITION KÄYPÄÄ ARVOA KOSKEVA OIKAISU Tässä ilmoitetaan kaikkien sellaisten käypään arvoon tehtyjen oikaisujen määrä, joilla huomioidaan se seikka, että laitoksen hallussa oleva kokonaispositio on suurempi kuin normaali kaupankäynnin volyymi tai suurempi kuin niiden positioiden koot, joihin hintatarjoukset tai liiketoimet, joita käytetään arvostusmallissa käytettävien hintojen tai syötetietojen kalibroimiseen, perustuvat. Ilmoitettavan määrän on vastattava kyseiseen yksittäiseen keskittyneeseen arvostettavaan positioon sovellettua määrää. |
0100 |
IPV-EROTUS Tässä ilmoitetaan oikaisemattomien erotusmäärien summa, jäljempänä ’IPV-erotus’, joka lasketaan raportointipäivää lähimpänä olevan kuukauden lopussa vakavaraisuusasetuksen 105 artiklan 8 kohdan mukaisella riippumattomalla hintojen varmentamismenettelyllä käyttämällä parhaita riippumattomia tietoja, jotka ovat saatavissa kyseisestä yksittäisestä keskittyneestä arvostettavasta positiosta. Oikaisemattomilla erotusmäärillä tarkoitetaan kaupankäyntijärjestelmän tuottamien arvostusten ja kuukausittaisen IPV-menettelyn aikana arvioitujen arvostusten välisiä oikaisemattomia erotuksia. IPV-erotuksen laskentaan ei sisällytetä laitoksen kirjanpitoaineistossa olevia oikaistuja erotusmääriä asianomaisen kuukauden päättymispäivältä. |
7. C 33.00 – SAAMISET JULKISYHTEISÖILTÄ (GOV)
7.1 YLEISET HUOMIOT
191. |
Lomakkeessa C 33.00 ilmoitettavat tiedot koskevat kaikkia saamisia ”julkisyhteisöiltä”, joita tarkoitetaan tämän täytäntöönpanoasetuksen liitteessä V olevan 42 kohdan b alakohdassa. |
192. |
Kun saamisiin ”julkisyhteisöiltä” sovelletaan vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston mukaisia omien varojen vaatimuksia, saamiset ”julkisyhteisöiltä” sisällytetään eri vastuuryhmiin vakavaraisuusasetuksen 112 ja 147 artiklan mukaisesti, kuten lomakkeiden C 07.00, C 08.01 ja C 08.02 täyttöohjeissa todetaan. |
193. |
Taulukko 2 (Standardimenetelmä) ja taulukko 3 (IRB-menetelmä), jotka sisältyvät tämän täytäntöönpanoasetuksen liitteessä V olevaan 3 osaan, on otettava huomioon kuvattaessa vastuuryhmiä, joita käytetään laskettaessa vakavaraisuusasetuksen mukaisia pääomavaatimuksia vastapuolialalle ”julkisyhteisöt”. |
194. |
Tiedot ilmoitetaan yhteenlaskettujen vastuiden kokonaismäärän osalta (tällä tarkoitetaan kaikkien niiden maiden summaa, joissa pankilla on valtiovastuita) ja kunkin maan osalta vastapuolen kotipaikan mukaan varsinaisen lainanottajan sijaintipaikan perusteella. |
195. |
Vastuut on jaettava vastuuryhmiin tai lainkäyttöalueille ottamatta huomioon luottoriskin vähentämistekniikoita ja etenkin ottamatta huomioon substituutiovaikutuksia. Vastuuarvojen ja riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärän laskemiseen kutakin vastuuryhmää ja kutakin lainkäyttöaluetta varten sisältyy kuitenkin luottoriskin vähentämistekniikoiden vaikutus, substituutiovaikutukset mukaan luettuina. |
196. |
Ilmoitettaessa tietoja ”julkisyhteisöiltä” olevista saamisista sen lainkäyttöalueen mukaan, jolla sijaitsee välittömän vastapuolen kotipaikka muttei raportoivan laitoksen kotipaikkaa, on noudatettava tämän täytäntöönpanoasetuksen 6 artiklan 3 kohdassa säädettyjä kynnysarvoja. |
7.2 ”JULKISYHTEISÖILTÄ” OLEVIA SAAMISIA KOSKEVAN LOMAKKEEN LAAJUUS
197. |
GOV-lomakkeen piiriin kuuluvat ”julkisyhteisöiltä” olevat välittömät saamiset, jotka ovat taseeseen kirjattuja tai taseen ulkopuolisia vastuita tai johdannaisvastuita kaupankäyntivarastossa tai sen ulkopuolella. Lisäksi vaaditaan lisätietoerä välillisistä vastuista, jotka ovat sellaisia myytyjä luottojohdannaisia, joiden kohde-etuudet ovat julkisyhteisöiltä olevia saamisia. |
198. |
Vastuu on välitön, jos välittömänä vastapuolena on yhteisö, joka on tämän täytäntöönpanoasetuksen liitteessä V olevan 42 kohdan b alakohdassa tarkoitettu ”julkisyhteisö”. |
199. |
Lomake jakaantuu kahteen osioon. Ensimmäisessä osiossa vastuut eritellään riskin, sääntelymenetelmän ja vastuuryhmien mukaan, kun taas toisessa osiossa ne eritellään jäljellä olevan maturiteetin mukaan. |
7.3 POSITIOKOHTAISET OHJEET
Sarakkeet |
Ohjeet |
0010–0260 |
VÄLITTÖMÄT VASTUUT |
0010–0140 |
TASEESEEN KIRJATUT VASTUUT |
0010 |
Johdannaisvaroihin kuulumattomien rahoitusvarojen yhteenlaskettu bruttomääräinen kirjanpitoarvo Julkisyhteisöiltä olevien johdannaisvaroihin kuulumattomien rahoitusvarojen yhteenlaskettu bruttomääräinen kirjanpitoarvo, joka määritetään tämän täytäntöönpanoasetuksen liitteessä V olevan 1 osan 34 kohdan mukaisesti kaikille tämän täytäntöönpanoasetuksen liitteessä V olevan 1 osan 15–22 kohdassa määritellyille IFRS:n mukaisille tilinpäätössalkuille tai pankkien tillinpäätösdirektiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisille tilinpäätössalkuille ja esitetään sarakkeissa 0030–0120. Varovaiset arvonoikaisut eivät vähennä kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien ja käypään arvoon arvostettavien kaupankäyntivaraston ulkopuolisten vastuiden bruttomääräistä kirjapitoarvoa. |
0020 |
Johdannaisvaroihin kuulumattomien rahoitusvarojen yhteenlaskettu kirjanpitoarvo (vähennettynä lyhyillä positioilla) Julkisyhteisöiltä olevien johdannaisvaroihin kuulumattomien rahoitusvarojen yhteenlaskettu kirjanpitoarvo, joka määritetään tämän täytäntöönpanoasetuksen liitteessä V olevan 1 osan 27 kohdan mukaisesti kaikille tämän täytäntöönpanoasetuksen liitteessä V olevan 1 osan 15–22 kohdassa määritellyille IFRS:n mukaisille tilinpäätössalkuille tai pankkien tilinpäätösdirektiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisille tilinpäätössalkuille ja esitetään sarakkeissa 0030–0120, vähennettynä lyhyillä positioilla. Jos laitoksella on lyhyt positio, jolla on sama jäljellä oleva maturiteetti ja sama välitön vastapuoli kuin suoralla positiolla ja joka on saman valuutan määräinen, lyhyen position kirjanpitoarvo nettoutetaan suoran position kirjanpitoarvon kanssa. Jos tämä nettomäärä on negatiivinen, se katsotaan nollaksi. Jos laitoksella on lyhyt positio ilman vastaavaa suoraa positiota, lyhyen position määrä katsotaan tässä sarakkeessa nollaksi. |
0030–0120 |
JOHDANNAISVAROIHIN KUULUMATTOMAT RAHOITUSVARAT TILINPÄÄTÖSSALKUITTAIN Yhteenlaskettu kirjanpitoarvo, joka määritetään tämän taulukon edellisellä rivillä julkisyhteisöltä oleville johdannaisvaroihin kuulumattomille rahoitusvaroille tilinpäätössalkuittain jaoteltuna noudattaen sovellettavaa tilinpäätössäännöstöä. |
0030 |
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat (IFRS) IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9, liite A |
0040 |
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat (GAAP) Pankkien tilinpäätösdirektiivin 32 ja 33 artikla; tämän täytäntöönpanoasetuksen liitteessä V olevan 1 osan 16 kohta; yritysten tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta Ainoastaan kansallisia yleisesti hyväksyttyjä kirjanpitoperiaatteita (GAAP) noudattavien laitosten on ilmoitettava nämä tiedot. |
0050 |
Kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4 |
0060 |
Rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 sekä yritysten tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta ja 8 artiklan 6 kohta |
0070 |
Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat Pankkien tilinpäätösdirektiivin 36 artiklan 2 kohta; yritysten tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta Ainoastaan kansallisia yleisesti hyväksyttyjä kirjanpitoperiaatteita (GAAP) noudattavien laitosten on ilmoitettava nämä tiedot. |
0080 |
Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat IFRS 7.8(d); IFRS 9.4.1.2A |
0090 |
Käypään arvoon omana pääomana arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat Yritysten tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta ja 8 artiklan 8 kohta Ainoastaan kansallisia yleisesti hyväksyttyjä kirjanpitoperiaatteita (GAAP) noudattavien laitosten on ilmoitettava nämä tiedot. |
0100 |
Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2; tämän täytäntöönpanoasetuksen liitteessä V olevan 1 osan 15 kohta |
0110 |
Hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat Pankkien tilinpäätösdirektiivin 35 artikla; yritysten tilinpäätösdirektiivin 6 artiklan 1 kohdan i alakohta ja 8 artiklan 2 kohta; tämän täytäntöönpanoasetuksen liitteessä V olevan 1 osan 16 kohta Ainoastaan kansallisia yleisesti hyväksyttyjä kirjanpitoperiaatteita (GAAP) noudattavien laitosten on ilmoitettava nämä tiedot. |
0120 |
Muut johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat Pankkien tilinpäätösdirektiivin 37 artikla; yritysten tilinpäätösdirektiivin 12 artiklan 7 kohta; tämän täytäntöönpanoasetuksen liitteessä V olevan 1 osan 16 kohta Ainoastaan kansallisia yleisesti hyväksyttyjä kirjanpitoperiaatteita (GAAP) noudattavien laitosten on ilmoitettava nämä tiedot. |
0130 |
Lyhyet positiot Lyhyiden positioiden kirjanpitoarvo IFRS 9 BA.7(b):n mukaisesti, jos välittömänä vastapuolena on tämän liitteen 155–160 kohdan mukaisesti julkisyhteisö. Lyhyet positiot syntyvät, kun laitos myy arvopapereita, jotka on hankittu takaisinmyyntisopimuksella tai arvopaperilainauksella. Kirjanpitoarvo on lyhyiden positioiden käypä arvo. Lyhyet positiot on ilmoitettava riveillä 0170–0230 lueteltujen, jäljellä olevan maturiteetin mukaisten aikaryhmien ja välittömän vastapuolen mukaan. Tässä sarakkeessa ilmoitetut lyhyet positiot voidaan nettouttaa sellaisten sarakkeissa 0030–0120 ilmoitettujen positioiden kanssa, joilla on sama jäljellä oleva maturiteetti ja sama välitön vastapuoli ja jotka ovat saman valuutan määräisiä, jotta saadaan sarakkeessa 0020 ilmoitettava nettopositio. |
0140 |
Joista: lyhyet positiot takaisinmyyntisopimuksista, jotka luokitellaan kaupankäyntitarkoituksessa pidettäviksi rahoitusvaroiksi IFRS 9 BA.7(b):n mukainen sellaisten lyhyiden positioiden kirjanpitoarvo, jotka syntyvät laitoksen myydessä arvopapereita, jotka on hankittu takaisinmyyntisopimuksilla ja joissa välittömänä vastapuolena on julkisyhteisö ja jotka sisältyvät kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien rahoitusvarojen muodostamaan tilinpäätössalkkuun (sarake 0030 tai 0040). Tähän sarakkeeseen ei sisällytetä lyhyitä positioita, jotka syntyvät, kun myytyjä arvopapereita lainataan arvopaperilainauksessa. |
0150 |
Kertyneet arvonalentumiset Yhteenlasketut kertyneet arvonalentumiset, jotka liittyvät sarakkeissa 0080–0120 ilmoitettuihin, johdannaisvaroihin kuulumattomiin rahoitusvaroihin (tämän täytäntöönpanoasetuksen liitteessä V olevan 2 osan 70 ja 71 kohta) |
0160 |
Kertyneet arvonalentumiset – Joista: käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista tai käypään arvoon omana pääomana arvostettavista johdannaisvaroihin kuulumattomista kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista Yhteenlasketut kertyneet arvonalentumiset, jotka liittyvät sarakkeissa 0080 ja 0090 ilmoitettuihin, johdannaisvaroihin kuulumattomiin rahoitusvaroihin. |
0170 |
Luottoriskistä johtuvat kertyneet negatiiviset käyvän arvon muutokset Yhteenlasketut luottoriskistä johtuvat kertyneet negatiiviset käyvän arvon muutokset, jotka liittyvät sarakkeissa 0050, 0060, 0070, 0080 ja 0090 ilmoitettuihin positioihin (tämän täytäntöönpanoasetuksen liitteessä V olevan 2 osan 69 kohta) |
0180 |
Luottoriskistä johtuvat kertyneet negatiiviset käyvän arvon muutokset – Joista: kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti, rahoitusvaroista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi, tai käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavista kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista Yhteenlasketut luottoriskistä johtuvat kertyneet negatiiviset käyvän arvon muutokset, jotka liittyvät sarakkeissa 0050, 0060 ja 0070 ilmoitettuihin positioihin. |
0190 |
Luottoriskistä johtuvat kertyneet negatiiviset käyvän arvon muutokset – Joista: käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista tai käypään arvoon omana pääomana arvostettavista johdannaisvaroihin kuulumattomista kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista Yhteenlasketut luottoriskistä johtuvat kertyneet negatiiviset käyvän arvon muutokset, jotka liittyvät sarakkeissa 0080 ja 0090 ilmoitettuihin positioihin. |
0200–0230 |
JOHDANNAISET Suorat johdannaispositiot ilmoitetaan sarakkeissa 0200–0230. Sellaisten johdannaisten ilmoittamiseksi, joihin kohdistuu sekä vastapuoliriskin että markkinariskin pääomavaatimuksia, katso rivikohtaista erittelyä koskevat ohjeet. |
0200–0210 |
Johdannaiset, joilla on positiivinen käypä arvo Kaikki johdannaisinstrumentit, joissa vastapuolena on julkisyhteisö ja joilla on laitoksen kannalta positiivinen käypä arvo raportointipäivänä, riippumatta siitä, käytetäänkö niitä ehdot täyttävässä suojaussuhteessa, pidetäänkö niitä kaupankäyntitarkoituksessa tai sisältyvätkö ne kaupankäyntisalkkuun IFRS:n ja pankkien tilinpäätösdirektiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti. Taloudellisessa suojauksessa käytettävät johdannaiset ilmoitetaan tässä, jos ne sisältyvät kaupankäyntitarkoituksessa pidettäviin tilinpäätössalkkuihin (tämän täytäntöönpanoasetuksen liitteessä V olevan 2 osan 120, 124, 125 ja 137–140 kohta). |
0200 |
Johdannaiset, joilla on positiivinen käypä arvo: Kirjanpitoarvo Raportoinnin viitepäivänä rahoitusvaroina kirjattujen johdannaisten kirjanpitoarvo. Näissä sarakkeissa ilmoitettaviin johdannaisiin kuuluvat pankkien tilinpäätöksiä koskevaan direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan hankintamenoon tai LOCOM-menetelmällä arvostettavat johdannaiset, jotka sisältyvät kaupankäyntisalkkuun tai määritetään suojausinstrumenteiksi. |
0210 |
Johdannaiset, joilla on positiivinen käypä arvo: Nimellisarvo IFRS:n tai pankkien tilinpäätösdirektiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan kaikkien sellaisten johdannaissopimusten tämän täytäntöönpanoasetuksen liitteessä V olevan 2 osan 133–135 kohdassa määritelty nimellisarvo, jotka on tehty mutta joita ei ole vielä toteutettu raportoinnin viitepäivänä ja joissa vastapuolena on tämän liitteen 155–160 kohdan mukaisesti julkisyhteisö, kun johdannaisella on laitoksen kannalta positiivinen käypä arvo viitepäivänä. |
0220–0230 |
Johdannaiset, joilla on negatiivinen käypä arvo Kaikki johdannaisinstrumentit, joissa vastapuolena on julkisyhteisö ja joilla on laitoksen kannalta negatiivinen käypä arvo raportoinnin viitepäivänä, riippumatta siitä, käytetäänkö niitä ehdot täyttävässä suojaussuhteessa, pidetäänkö niitä kaupankäyntitarkoituksessa tai sisältyvätkö ne kaupankäyntisalkkuun IFRS:n ja pankkien tilinpäätösdirektiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti. Taloudellisessa suojauksessa käytettävät johdannaiset ilmoitetaan tässä, jos ne sisältyvät kaupankäyntitarkoituksessa pidettäviin tilinpäätössalkkuihin (tämän täytäntöönpanoasetuksen liitteessä V olevan 2 osan 120, 124, 125 ja 137–140 kohta). |
0220 |
Johdannaiset, joilla on negatiivinen käypä arvo: Kirjanpitoarvo Raportoinnin viitepäivänä rahoitusvelkoina kirjattujen johdannaisten kirjanpitoarvo. Näissä sarakkeissa ilmoitettaviin johdannaisiin kuuluvat pankkien tilinpäätöksiä koskevaan direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan hankintamenoon tai LOCOM-menetelmällä arvostettavat johdannaiset, jotka sisältyvät kaupankäyntisalkkuun tai määritetään suojausinstrumenteiksi. |
0230 |
Johdannaiset, joilla on negatiivinen käypä arvo: Nimellisarvo IFRS:n tai pankkien tilinpäätösdirektiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan kaikkien sellaisten johdannaissopimusten tämän täytäntöönpanoasetuksen liitteessä V olevan 2 osan 133–135 kohdassa määritelty nimellisarvo, jotka on tehty mutta joita ei ole vielä toteutettu raportoinnin viitepäivänä ja joissa vastapuolena on tämän liitteen 155–160 kohdan mukaisesti julkisyhteisö, kun johdannaisella on laitoksen kannalta negatiivinen käypä arvo viitepäivänä. |
0240–0260 |
TASEEN ULKOPUOLISET VASTUUT |
0240 |
Nimellisarvo Jos taseen ulkopuolisen erän välittömänä vastapuolena on tämän liitteen 155–160 kohdan mukaisesti julkisyhteisö, sellaisten sitoumusten ja takausten nimellisarvo, joita ei pidetä IFRS:n tai pankkien tilinpäätösdirektiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan johdannaisina (tämän täytäntöönpanoasetuksen liitteessä V olevan 2 osan 102–119 kohta). Julkisyhteisö on tämän täytäntöönpanoasetuksen liitteessä V olevan 2 kohdan 43 ja 44 kohdan mukaan välitön vastapuoli a) annetussa takauksessa, jos se on takauksen kohteena olevan, vieraan pääoman ehtoisen instrumentin välitön vastapuoli, ja b) annetussa luottositoumuksessa ja muussa sitoumuksessa, jos se on vastapuoli, jonka luottoriskin raportoiva laitos ottaa vastattavakseen. |
0250 |
Varaukset Pankkien tilinpäätösdirektiivin 4 artiklan 6 kohdan c alakohta ja ”Taseen ulkopuoliset sitoumukset”, 27 artiklan 11 kohta, 28 artiklan 8 kohta ja 33 artikla; IFRS 9.4.2.1(c)(ii), (d)(ii), 9.5.5.20; IAS 37, IFRS 4, tämän täytäntöönpanoasetuksen liitteessä V olevan 2 osan 11 kohta. Varaukset kaikista taseen ulkopuolisista vastuista niiden arvostamistavasta riippumatta lukuun ottamatta niitä, jotka arvostetaan käypään arvoon tulosvaikutteisesti IFRS 9:n mukaisesti. Annetun sitoumuksen arvonalentuminen ilmoitetaan IFRS:n mukaisesti sarakkeessa 150, jos laitos ei pysty erittelemään velkainstrumentin nostettuun ja nostamatta olevaan määrään liittyviä odotettavissa olevia luottotappioita. Jos kyseistä rahoitusinstrumenttia koskevat yhdistetyt odotettavissa olevat luottotappiot ylittävät instrumentin lainaosuuden bruttomääräisen kirjanpitoarvon, ylittävä osuus kyseisistä odotettavissa olevista luottotappioista ilmoitetaan varauksena sarakkeessa 0250. |
0260 |
Luottoriskistä johtuvat kertyneet negatiiviset käyvän arvon muutokset Luottoriskistä johtuvat kertyneet negatiiviset käyvän arvon muutokset, kun kyseessä ovat IFRS 9:n mukaisesti käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat taseen ulkopuoliset erät (tämän täytäntöönpanoasetuksen liitteessä V olevan 2 osan 110 kohta). |
0270–280 |
Lisätietoerä: myydyt luottojohdannaiset, joiden kohde-etuudet ovat julkisyhteisöiltä olevia saamisia Luottojohdannaiset, jotka eivät vastaa liitteessä V olevan 2 osan 58 kohdassa esitettyä takauksen määritelmää ja joista raportoiva laitos on sopinut muiden vastapuolten kuin julkisyhteisöjen kanssa ja joiden viitevastuuna on julkisyhteisö, on ilmoitettava. Näissä sarakkeissa ei ilmoiteta tietoja vastuista, jotka eritellään riskin, sääntelymenetelmän ja vastuuryhmien mukaan (rivit 0020–0160). |
0270 |
Johdannaiset, joilla on positiivinen käypä arvo – kirjanpitoarvo Sellaisten ilmoitettujen myytyjen luottojohdannaisten yhteenlaskettu kirjanpitoarvo, joiden kohde-etuudet ovat julkisyhteisöiltä olevia saamisia ja joilla on laitoksen kannalta positiivinen käypä arvo raportoinnin viitepäivänä, ottamatta huomioon varovaisia arvonoikaisuja. Määrä, joka ilmoitetaan tässä sarakkeessa IFRS:n mukaisista johdannaisista, on niiden johdannaisten kirjanpitoarvo, jotka ovat raportointipäivänä rahoitusvaroja. Määrä, joka ilmoitetaan tässä sarakkeessa pankkien tilinpäätöksiä koskevaan direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisista johdannaisista, on niiden johdannaisten käypä arvo, joilla kyseinen arvo on positiivinen raportoinnin viitepäivänä, niiden kirjaamistavasta riippumatta. |
0280 |
Johdannaiset, joilla on negatiivinen käypä arvo – kirjanpitoarvo Sellaisten ilmoitettujen myytyjen luottojohdannaisten yhteenlaskettu kirjanpitoarvo, joiden kohde-etuudet ovat julkisyhteisöiltä olevia saamisia ja joilla on laitoksen kannalta negatiivinen käypä arvo raportoinnin viitepäivänä, ottamatta huomioon varovaisia arvonoikaisuja. Määrä, joka ilmoitetaan tässä sarakkeessa IFRS:n mukaisista johdannaisista, on niiden johdannaisten kirjanpitoarvo, jotka ovat raportointipäivänä rahoitusvelkoja. Määrä, joka ilmoitetaan tässä sarakkeessa pankkien tilinpäätöksiä koskevaan direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisista johdannaisista, on niiden johdannaisten käypä arvo, joilla kyseinen arvo on negatiivinen raportoinnin viitepäivänä, niiden kirjaamistavasta riippumatta. |
0290 |
Vastuuarvo Luottoriskikehyksen soveltamisalaan kuuluvien vastuiden vastuuarvo. Standardimenetelmän (SA) vastuiden osalta katso vakavaraisuusasetuksen 111 artikla. IRB-menetelmän vastuiden osalta katso vakavaraisuusasetuksen 166 artikla ja 230 artiklan 1 kohdan toinen virke. Sellaisten johdannaisten ilmoittamiseksi, joihin kohdistuu sekä vastapuoliriskin että markkinariskin pääomavaatimuksia, katso rivikohtaista erittelyä koskevat ohjeet. Sarakkeissa 0270 ja 0280 ilmoitettuja vastuita ei oteta huomioon tässä sarakkeessa, koska tässä sarakkeessa ilmoitettu arvo perustuu yksinomaan välittömiin vastuisiin. |
0300 |
Riskipainotetut vastuuerät Luottoriskikehyksen soveltamisalaan kuuluvien vastuiden riskipainotetut vastuuerät. Standardimenetelmän (SA) vastuiden osalta katso vakavaraisuusasetuksen 113 artiklan 1–5 kohta. IRB-menetelmän vastuiden osalta katso vakavaraisuusasetuksen 153 artiklan 1 ja 3 kohta. Sellaisten vakavaraisuusasetuksen 271 artiklan soveltamisalaan kuuluvien välittömien vastuiden ilmoittamiseksi, joihin kohdistuu sekä vastapuoliriskin että markkinariskin omien varojen vaatimuksia, katso rivikohtaista erittelyä koskevat ohjeet. Sarakkeissa 0270 ja 0280 ilmoitettuja vastuita ei oteta huomioon tässä sarakkeessa, koska tässä sarakkeessa ilmoitettu arvo perustuu yksinomaan välittömiin vastuisiin. |
Rivit |
Ohjeet |
||||||||||||||
VASTUIDEN ERITTELY SÄÄNTELYMENETELMÄN MUKAAN |
|||||||||||||||
0010 |
Vastuut yhteensä Yhteenlasketut saamiset tämän liitteen 155–160 kohdassa määritellyiltä julkisyhteisöiltä. |
||||||||||||||
0020–0155 |
Luottoriskikehyksen soveltamisalaan kuuluvat vastuut Yhteenlasketut julkisyhteisöiltä olevat saamiset, jotka riskipainotetaan vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston mukaisesti. Luottoriskikehyksen soveltamisalaan kuuluviin vastuisiin sisältyvät sekä kaupankäyntivaraston ulkopuoliset että kaupankäyntivarastoon kuuluvat vastuut, joihin kohdistuu vastapuoliriskin pääomavaatimuksia. Sellaiset vakavaraisuusasetuksen 271 artiklan soveltamisalaan kuuluvat välittömät vastuut, joihin kohdistuu sekä vastapuoliriskin että markkinariskin omien varojen vaatimuksia, ilmoitetaan sekä luottoriskiriveillä (0020–0155) että markkinariskirivillä (rivi 0160): vastapuoliriskiin liittyvät vastuut ilmoitetaan luottoriskiriveillä, kun taas markkinariskiin liittyvät vastuut ilmoitetaan markkinariskirivillä. |
||||||||||||||
0030 |
Standardimenetelmä Julkisyhteisöiltä olevat saamiset, jotka riskipainotetaan vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 2 luvun mukaisesti, mukaan luettuina kaupankäyntivaraston ulkopuoliset vastuut, joiden kyseisen luvun mukaisella riskipainotuksella käsitellään vastapuoliriskiä. |
||||||||||||||
0040 |
Valtiot Saamiset julkisyhteisöiltä, jotka ovat valtioita. Nämä vastuut luokitellaan vastuuryhmään ”Valtiot tai keskuspankit” vakavaraisuusasetuksen 112 ja 114 artiklan mukaisesti, kuten lomaketta C 07.00 koskevissa ohjeissa täsmennetään, lukuun ottamatta kuitenkaan täsmennyksiä, jotka koskevat julkisyhteisöiltä olevien saamisten uudelleenluokittelua muihin vastuuryhmiin vastuuseen sovellettavien, substituutiovaikutuksia aiheuttavien luottoriskin vähentämistekniikoiden vuoksi ja joita ei sovelleta. |
||||||||||||||
0050 |
Aluehallinnot tai paikallisviranomaiset Saamiset julkisyhteisöiltä, jotka ovat aluehallintoja tai paikallisviranomaisia. Nämä vastuut luokitellaan vastuuryhmään ”Aluehallinnot tai paikallisviranomaiset” vakavaraisuusasetuksen 112 ja 115 artiklan mukaisesti, kuten lomaketta C 07.00 koskevissa ohjeissa täsmennetään, lukuun ottamatta kuitenkaan täsmennyksiä, jotka koskevat julkisyhteisöiltä olevien saamisten uudelleenluokittelua muihin vastuuryhmiin vastuuseen sovellettavien, substituutiovaikutuksia aiheuttavien luottoriskin vähentämistekniikoiden vuoksi ja joita ei sovelleta. |
||||||||||||||
0060 |
Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset Saamiset julkisyhteisöiltä, jotka ovat julkisyhteisöjä ja julkisoikeudellisia laitoksia. Nämä vastuut luokitellaan vastuuryhmään ”Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset” vakavaraisuusasetuksen 112 ja 116 artiklan mukaisesti, kuten lomaketta C 07.00 koskevissa ohjeissa täsmennetään, lukuun ottamatta kuitenkaan täsmennyksiä, jotka koskevat julkisyhteisöiltä olevien saamisten uudelleenluokittelua muihin vastuuryhmiin vastuuseen sovellettavien, substituutiovaikutuksia aiheuttavien luottoriskin vähentämistekniikoiden vuoksi ja joita ei sovelleta. |
||||||||||||||
0070 |
Kansainväliset organisaatiot Saamiset julkisyhteisöiltä, jotka ovat kansainvälisiä organisaatioita. Nämä vastuut luokitellaan vastuuryhmään ”Kansainväliset organisaatiot” vakavaraisuusasetuksen 112 ja 118 artiklan mukaisesti, kuten lomaketta C 07.00 koskevissa ohjeissa täsmennetään, lukuun ottamatta kuitenkaan täsmennyksiä, jotka koskevat julkisyhteisöiltä olevien saamisten uudelleenluokittelua muihin vastuuryhmiin vastuuseen sovellettavien, substituutiovaikutuksia aiheuttavien luottoriskin vähentämistekniikoiden vuoksi ja joita ei sovelleta. |
||||||||||||||
0075 |
Muut julkisyhteisöiltä olevat saamiset, joihin sovelletaan standardimenetelmää Muut kuin edellä riveille 0040–0070 sisältyvät julkisyhteisöiltä olevat saamiset, jotka luokitellaan vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan mukaisesti standardimenetelmän mukaisiin vastuuryhmiin omien varojen vaatimusten laskemiseksi. |
||||||||||||||
0080 |
IRB-menetelmä Julkisyhteisöiltä olevat saamiset, jotka riskipainotetaan vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 3 luvun mukaisesti, mukaan luettuina kaupankäyntivaraston ulkopuoliset vastuut, joiden kyseisen luvun mukaisella riskipainotuksella käsitellään vastapuoliriskiä. |
||||||||||||||
0090 |
Valtiot Saamiset julkisyhteisöiltä, jotka ovat valtioita ja jotka luokitellaan vastuuryhmään ”Valtiot ja keskuspankit” vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 3 kohdan a alakohdan mukaisesti, kuten lomakkeita C 08.01 ja C 08.02 koskevissa ohjeissa täsmennetään, lukuun ottamatta kuitenkaan täsmennyksiä, jotka koskevat julkisyhteisöiltä olevien saamisten uudelleenluokittelua muihin vastuuryhmiin vastuuseen sovellettavien, substituutiovaikutuksia aiheuttavien luottoriskin vähentämistekniikoiden vuoksi ja joita ei sovelleta. |
||||||||||||||
0100 |
Aluehallinnot tai paikallisviranomaiset [Valtiot ja keskuspankit] Saamiset julkisyhteisöiltä, jotka ovat aluehallintoja tai paikallisviranomaisia ja jotka luokitellaan vastuuryhmään ”Valtiot ja keskuspankit” vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 3 kohdan a alakohdan mukaisesti, kuten lomakkeita C 08.01 ja C 08.02 koskevissa ohjeissa täsmennetään, lukuun ottamatta kuitenkaan täsmennyksiä, jotka koskevat julkisyhteisöiltä olevien saamisten uudelleenluokittelua muihin vastuuryhmiin vastuuseen sovellettavien, substituutiovaikutuksia aiheuttavien luottoriskin vähentämistekniikoiden vuoksi ja joita ei sovelleta. |
||||||||||||||
0110 |
Aluehallinnot tai paikallisviranomaiset [Laitokset] Saamiset julkisyhteisöiltä, jotka ovat aluehallintoja tai paikallisviranomaisia ja jotka luokitellaan vastuuryhmään ”Laitokset” vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 4 kohdan a alakohdan mukaisesti, kuten lomakkeita C 08.01 ja C 08.02 koskevissa ohjeissa täsmennetään, lukuun ottamatta kuitenkaan täsmennyksiä, jotka koskevat julkisyhteisöiltä olevien saamisten uudelleenluokittelua muihin vastuuryhmiin vastuuseen sovellettavien, substituutiovaikutuksia aiheuttavien luottoriskin vähentämistekniikoiden vuoksi ja joita ei sovelleta. |
||||||||||||||
0120 |
Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset [Valtiot ja keskuspankit] Saamiset julkisyhteisöiltä, jotka ovat vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 8 kohdan mukaisesti julkisyhteisöjä ja julkisoikeudellisia laitoksia ja jotka luokitellaan vastuuryhmään ”Valtiot ja keskuspankit” vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 3 kohdan a alakohdan mukaisesti, kuten lomakkeita C 08.01 ja C 08.02 koskevissa ohjeissa täsmennetään, lukuun ottamatta kuitenkaan täsmennyksiä, jotka koskevat julkisyhteisöiltä olevien saamisten uudelleenluokittelua muihin vastuuryhmiin vastuuseen sovellettavien, substituutiovaikutuksia aiheuttavien luottoriskin vähentämistekniikoiden vuoksi ja joita ei sovelleta. |
||||||||||||||
0130 |
Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset [Laitokset] Saamiset julkisyhteisöiltä, jotka ovat vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 8 kohdan mukaisesti julkisyhteisöjä ja julkisoikeudellisia laitoksia ja jotka luokitellaan vastuuryhmään ”Laitokset” vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 4 kohdan b alakohdan mukaisesti, kuten lomakkeita C 08.01 ja C 08.02 koskevissa ohjeissa täsmennetään, lukuun ottamatta kuitenkaan täsmennyksiä, jotka koskevat julkisyhteisöiltä olevien saamisten uudelleenluokittelua muihin vastuuryhmiin vastuuseen sovellettavien, substituutiovaikutuksia aiheuttavien luottoriskin vähentämistekniikoiden vuoksi ja joita ei sovelleta. |
||||||||||||||
0140 |
Kansainväliset organisaatiot [Valtiot ja keskuspankit] Saamiset julkisyhteisöiltä, jotka ovat kansainvälisiä organisaatioita ja jotka luokitellaan vastuuryhmään ”Valtiot ja keskuspankit” vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 3 kohdan c alakohdan mukaisesti, kuten lomakkeita C 08.01 ja C 08.02 koskevissa ohjeissa täsmennetään, lukuun ottamatta kuitenkaan täsmennyksiä, jotka koskevat julkisyhteisöiltä olevien saamisten uudelleenluokittelua muihin vastuuryhmiin vastuuseen sovellettavien, substituutiovaikutuksia aiheuttavien luottoriskin vähentämistekniikoiden vuoksi ja joita ei sovelleta. |
||||||||||||||
0155 |
Muut julkisyhteisöiltä olevat saamiset, joihin sovelletaan IRB-menetelmää Muut kuin edellä riveille 0090–0140 sisältyvät julkisyhteisöiltä olevat saamiset, jotka luokitellaan vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan mukaisesti IRB-menetelmän mukaisiin vastuuryhmiin omien varojen vaatimusten laskemiseksi. |
||||||||||||||
0160 |
Vastuut, joihin kohdistuu markkinariski Tämä rivi kattaa positiot, joiden osalta lasketaan yksi seuraavista vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan IV osaston mukaisista omien varojen vaatimuksista:
Sellaiset vakavaraisuusasetuksen 271 artiklan soveltamisalaan kuuluvat välittömät vastuut, joihin kohdistuu sekä vastapuoliriskin että markkinariskin omien varojen vaatimuksia, ilmoitetaan sekä luottoriskiriveillä (0020–0155) että markkinariskirivillä (rivi 0160): vastapuoliriskiin liittyvät vastuut ilmoitetaan luottoriskiriveillä, kun taas markkinariskiin liittyvät vastuut ilmoitetaan markkinariskirivillä. |
||||||||||||||
0170–0230 |
VASTUIDEN ERITTELY JÄLJELLÄ OLEVAN MATURITEETIN MUKAAN Jäljellä oleva maturiteetti lasketaan kaikkien positioiden osalta sopimuksenmukaisen erääntymispäivän ja raportoinnin viitepäivän välisinä päivinä. Julkisyhteisöiltä olevat saamiset eritellään jäljellä olevan maturiteetin mukaan ja jaetaan aikaryhmiin seuraavasti:
Jos sopimuksenmukainen erääntymispäivä on aikaisempi kuin raportoinnin viitepäivä (eli raportoinnin viitepäivän ja erääntymispäivän välinen ero on negatiivinen arvo), vastuu on kohdennettava luokkaan [0–3 kuukautta]. Vastuut, joilla ei ole jäljellä olevaa maturiteettia, on kohdennettava jäljellä olevan maturiteetin mukaiseen luokkaan niiden irtisanomisajan tai muiden sopimukseen sisältyvien maturiteettia koskevien viittausten perusteella. Jos ei ole ennalta määriteltyä irtisanomisaikaa tai muuta sopimukseen sisältyvää maturiteettia koskevaa viittausta, vastuut on kohdennettava jäljellä olevan maturiteetin luokkaan [10 vuotta – enemmän]. |
8. JÄRJESTÄMÄTTÖMIIN VASTUISIIN LIITTYVIEN TAPPIOIDEN KATTAMINEN (NPE LC)
8.1 YLEISET HUOMIOT
200. |
Järjestämättömiin vastuisiin liittyvien tappioiden kattamista koskevat lomakkeet sisältävät tietoja järjestämättömistä vastuista järjestämättömiin vastuisiin liittyvien tappioiden kattamisen vähimmäisvaatimusten laskemista varten vakavaraisuusasetuksen 47 a, 47 b ja 47 c artiklan mukaisesti. |
201. |
Lomakesarja koostuu kolmesta lomakkeesta:
|
202. |
Järjestämättömien vastuiden kattamista koskevaa vähimmäisvaatimusta sovelletaan i) vastuisiin, jotka ovat syntyneet 26 päivänä huhtikuuta 2019 tai sen jälkeen ja joista tulee järjestämättömiä, ja ii) vastuisiin, jotka ovat syntyneet ennen 26 päivää huhtikuuta 2019, kun niitä muutetaan kyseisen päivämäärän jälkeen siten, että velalliselta olevan vastuun arvo kasvaa (vakavaraisuusasetuksen 469 a artikla), ja joista tulee järjestämättömiä. |
203. |
Laitosten on laskettava järjestämättömien vastuiden kattamiseksi tehtävät vähennykset vakavaraisuusasetuksen 47 c artiklan 1 kohdan a ja b alakohdan mukaisesti, mukaan lukien vähimmäiskattamisvaatimusten sekä varausten ja oikaisujen ja vähennysten kokonaismäärän laskenta, yksittäisten vastuiden tasolla (”liiketoimen perusteella”) eikä velallisen tai salkun tasolla. |
204. |
Laskettaessa järjestämättömien vastuiden kattamiseksi tehtäviä vähennyksiä laitosten on tehtävä ero järjestämättömien vastuiden vakuudettoman ja vakuudellisen osan välillä vakavaraisuusasetuksen 47 c artiklan 1 kohdan mukaisesti. Tätä varten laitosten on ilmoitettava vastuuarvot ja vähimmäiskattamisvaatimukset erikseen järjestämättömien vastuiden vakuudettomalle osalle ja vakuudelliselle osalle. |
205. |
Relevanttien sovellettavien kertoimien kartoittamiseksi ja vähimmäiskattamisvaatimusten laskemiseksi laitosten on luokiteltava järjestämättömien vastuiden vakuudellinen osa luottosuojan tyypin mukaan vakavaraisuusasetuksen 47 c artiklan 3 kohdan mukaisesti seuraavasti: i) ”osa, jonka vakuutena on kiinteistö tai joka on asuntolaina, jonka takaajana on 201 artiklassa tarkoitettu hyväksyttävä luottosuojan tarjoaja”, ii) ”osa, jonka vakuutena on muu vastikkeellinen tai takauksen luonteinen luottosuoja” tai iii) ”osa, jonka takaajana tai vakuuttajana on virallinen vientiluottolaitos”. Kun järjestämättömän vastuun vakuutena on useamman kuin yhden tyyppinen luottosuoja, sen vastuuarvo on jaettava luottosuojan laadun mukaan alkaen parhaimmasta luottosuojasta. |
8.2 C 35.01 – JÄRJESTÄMÄTTÖMIEN VASTUIDEN KATTAMISEKSI TEHTÄVIEN VÄHENNYSTEN LASKEMINEN
8.2.1 Positiokohtaiset ohjeet
Sarakkeet |
Ohjeet |
0010–0100 |
Aika, joka on kulunut vastuiden luokittelusta järjestämättömiksi Ajalla, joka on kulunut vastuiden luokittelusta järjestämättömiksi, tarkoitetaan vuosina viitepäivästä ilmoitettua aikaa, joka on kulunut siitä, kun vastuu on luokiteltu järjestämättömäksi. Ostettujen järjestämättömien vastuiden osalta aika vuosina alkaa kulua päivästä, jona vastuut alun perin luokiteltiin järjestämättömiksi, eikä niiden ostopäivästä. Laitosten on ilmoitettava tiedot vastuista, joiden viitepäivä on sen aikavälin sisällä, joka osoittaa vastuiden luokittelusta järjestämättömiksi kuluneen ajan vuosina, riippumatta joustotoimenpiteiden mahdollisesta soveltamisesta. Laitosten on ilmoitettava ajanjaksolta ”> X vuotta, <= Y vuotta” tiedot vastuista, joiden viitepäivä on vastuiden luokittelua järjestämättömiksi seuraavan Y:nnen vuoden ensimmäisen ja viimeisen päivän välillä. |
0110 |
Yhteensä Laitosten on ilmoitettava kaikkien sarakkeiden 0010–0100 summa. |
Rivit |
Ohjeet |
0010 |
Kattamisvaatimuksesta puuttuva määrä Vakavaraisuusasetuksen 47 c artiklan 1 kohta Kattamisvaatimuksesta puuttuvan määrän laskennassa laitosten on vähennettävä varausten ja oikaisujen tai vähennysten kokonaismäärä (rajattu) (rivi 0080) järjestämättömien vastuiden kattamista koskevan vähimmäisvaatimuksen kokonaismäärästä (rivi 0020). Kattamisvaatimuksesta puuttuva määrä (eli järjestämättömien vastuiden kattamista koskevan vähimmäisvaatimuksen alijäämä) on vähintään nolla. |
0020 |
Järjestämättömien vastuiden vähimmäiskattamisvaatimukset yhteensä Vakavaraisuusasetuksen 47 c artiklan 1 kohdan a alakohta Järjestämättömien vastuiden vähimmäiskattamisvaatimusten kokonaismäärän laskemiseksi laitosten on laskettava yhteen järjestämättömien vastuiden vakuudettoman osan (rivi 0030) ja järjestämättömien vastuiden vakuudellisen osan (rivi 0040) kattamista koskevat vähimmäisvaatimukset. |
0030 |
Järjestämättömien vastuiden vakuudeton osa Vakavaraisuusasetuksen 47 c artiklan 1 kohdan a alakohdan i alakohta, 47 c artiklan 2 kohta ja 47 c artiklan 6 kohta Laitoksen on ilmoitettava järjestämättömien vastuiden vakuudettoman osan kattamista koskevan vähimmäisvaatimuksen kokonaismäärä eli vastuutason laskelmien yhteissumma. Kussakin sarakkeessa ilmoitetun määrän on oltava yhtä suuri kuin lomakkeen C 35.02 rivillä 0020 ja lomakkeen C 35.03 rivillä 0020 (tapauksen mukaan) vastaavassa sarakkeessa ilmoitettujen määrien summa. |
0040 |
Järjestämättömien vastuiden vakuudellinen osa Vakavaraisuusasetuksen 47 c artiklan 1 kohdan a alakohdan ii alakohta, 47 c artiklan 3 kohta, 47 c artiklan 4 kohta ja 47 c artiklan 6 artikla Laitosten on ilmoitettava järjestämättömien vastuiden vakuudellisen osan kattamista koskevan vähimmäisvaatimuksen kokonaismäärä eli vastuutason laskelmien yhteissumma. Kussakin sarakkeessa ilmoitetun määrän on oltava yhtä suuri kuin lomakkeen C 35.02 riveillä 0030–0050 ja lomakkeen C 35.03 riveillä 0030–0040 (tapauksen mukaan) vastaavassa sarakkeessa ilmoitettujen määrien summa. |
0050 |
Vastuuarvo Vakavaraisuusasetuksen 47 a artiklan 2 kohta Laitosten on ilmoitettava järjestämättömien vastuiden kokonaisvastuuarvo, joka sisältää sekä vakuudettomat että vakuudelliset vastuut. Sen on vastattava rivien 0060 ja 0070 summaa. |
0060 |
Järjestämättömien vastuiden vakuudeton osa Vakavaraisuusasetuksen 47 a artiklan 2 kohta ja 47 c artiklan 1 kohta |
0070 |
Järjestämättömien vastuiden vakuudellinen osa Vakavaraisuusasetuksen 47 a artiklan 2 kohta ja 47 c artiklan 1 kohta |
0080 |
Varaukset ja oikaisut tai vähennykset yhteensä (rajatut) Laitosten on ilmoitettava riveillä 0100–0150 lueteltujen erien summan rajattu määrä vakavaraisuusasetuksen 47 c artiklan 1 kohdan b alakohdan mukaisesti. Enimmäisraja rajatuille varauksille ja oikaisuille tai vähennyksille on vastuiden kattamista koskevan vähimmäisvaatimuksen määrä vastuutasolla. Rajattu määrä on laskettava erikseen kullekin vastuulle kyseistä vastuuta koskevan vähimmäiskattamisvaatimuksen ja samaa vastuuta koskevien varausten ja oikaisujen tai vähennysten kokonaismäärän välisenä pienempänä määränä. |
0090 |
Varaukset ja oikaisut tai vähennykset yhteensä (rajaamattomat) Laitosten on ilmoitettava riveillä 0100–0150 lueteltujen erien rajaamattomien määrien summa vakavaraisuusasetuksen 47 c artiklan 1 kohdan b alakohdan mukaisesti. Varaukset ja oikaisut tai vähennykset (rajaamattomat) eivät rajoitu kattamista koskevan vähimmäisvaatimuksen määrään vastuutasolla. |
0100 |
Erityiset luottoriskioikaisut Vakavaraisuusasetuksen 47 c artiklan 1 kohdan b alakohdan i alakohta |
0110 |
Muut arvonoikaisut Vakavaraisuusasetuksen 47 c artiklan 1 kohdan b alakohdan ii alakohta |
0120 |
Muut omista varoista tehdyt vähennykset Vakavaraisuusasetuksen 47 c artiklan 1 kohdan b alakohdan iii alakohta |
0130 |
IRB-alijäämä Vakavaraisuusasetuksen 47 c artiklan 1 kohdan b alakohdan iv alakohta |
0140 |
Ostohinnan ja velallisen velan määrän välinen erotus Vakavaraisuusasetuksen 47 c artiklan 1 kohdan b alakohdan v alakohta |
0150 |
Poistot, jotka laitos on suorittanut sen jälkeen kun vastuu oli luokiteltu järjestämättömäksi Vakavaraisuusasetuksen 47 c artiklan 1 kohdan b alakohdan vi alakohta |
8.3 C 35.02 – JÄRJESTÄMÄTTÖMIEN VASTUIDEN KATTAMISTA KOSKEVAT VÄHIMMÄISVAATIMUKSET JA VASTUUARVOT, LUKUUN OTTAMATTA VAKAVARAISUUSASETUKSEN 47 C ARTIKLAN 6 KOHDAN SOVELTAMISALAAN KUULUVIA LAINANHOITOJOUSTOLLISIA VASTUITA (NPE LC2)
8.3.1 Positiokohtaiset ohjeet
Sarakkeet |
Ohjeet |
0010–0100 |
Aika, joka on kulunut vastuiden luokittelusta järjestämättömiksi Ajalla, joka on kulunut vastuiden luokittelusta järjestämättömiksi, tarkoitetaan vuosina ilmoitettua aikaa, joka on kulunut siitä, kun vastuu on luokiteltu järjestämättömäksi. Laitosten on ilmoitettava tiedot vastuista, joiden viitepäivä on sen aikavälin sisällä, joka osoittaa vastuiden luokittelusta järjestämättömiksi kuluneen ajan vuosina, riippumatta joustotoimenpiteiden mahdollisesta soveltamisesta. Laitosten on ilmoitettava ajanjaksolta ”> X vuotta, <= Y vuotta” tiedot vastuista, joiden viitepäivä on vastuiden luokittelua järjestämättömiksi seuraavan Y:nnen vuoden ensimmäisen ja viimeisen päivän välillä. |
0110 |
Yhteensä Laitosten on ilmoitettava kaikkien sarakkeiden 0010–0100 summa. |
Rivit |
Ohjeet |
0010 |
Vähimmäiskattamisvaatimus yhteensä Vakavaraisuusasetuksen 47 c artiklan 1 kohdan a alakohta Järjestämättömien vastuiden, lukuun ottamatta vakavaraisuusasetuksen 47 c artiklan 6 kohdan soveltamisalaan kuuluvia lainanhoitojoustollisia vastuita, kattamista koskevan vähimmäisvaatimuksen kokonaismäärän laskemiseksi laitosten on laskettava yhteen järjestämättömien vastuiden vakuudettoman osan tappioiden kattamista koskeva vähimmäisvaatimus (rivi 0020) ja järjestämättömien vastuiden vakuudellisen osan tappioiden kattamista koskeva vähimmäisvaatimus (rivit 0030–0050). |
0020 |
Järjestämättömien vastuiden vakuudeton osa Vakavaraisuusasetuksen 47 c artiklan 1 kohdan a alakohdan i alakohta, 47 c artiklan 2 kohta Vähimmäiskattamisvaatimus lasketaan kertomalla rivillä 0070 ilmoitetut yhteenlasketut vastuuarvot vastaavalla sarakekohtaisella kertoimella. |
0030 |
Se osa järjestämättömistä vastuista, jonka vakuutena on kiinteistö tai joka on hyväksyttävän luottosuojan tarjoajan takaama asuntolaina Vakavaraisuusasetuksen 47 c artiklan 1 kohdan a alakohdan ii alakohta ja 47 c artiklan 3 kohdan a, b, c, d, f, h ja i alakohta Vähimmäiskattamisvaatimus lasketaan kertomalla rivillä 0080 ilmoitetut yhteenlasketut vastuuarvot vastaavalla sarakekohtaisella kertoimella. |
0040 |
Se osa järjestämättömistä vastuista, jonka vakuutena on muu vastikkeellinen tai takauksen luonteinen luottosuoja Vakavaraisuusasetuksen 47 c artiklan 1 kohdan a alakohdan ii alakohta ja 47 c artiklan 3 kohdan a, b, c, e ja g alakohta Vähimmäiskattamisvaatimus lasketaan kertomalla rivillä 0090 ilmoitetut yhteenlasketut vastuuarvot vastaavalla sarakekohtaisella kertoimella. |
0050 |
Se osa järjestämättömistä vastuista, jonka takaajana tai vakuuttajana on virallinen vientiluottolaitos Vakavaraisuusasetuksen 47 c artiklan 4 kohta Vähimmäiskattamisvaatimus lasketaan kertomalla rivillä 0100 ilmoitetut yhteenlasketut vastuuarvot vastaavalla sarakekohtaisella kertoimella. |
0060 |
Vastuuarvo Vakavaraisuusasetuksen 47 a artiklan 2 kohta Rivin 0060 laskemiseksi laitosten on laskettava yhteen vastuuarvot, jotka on ilmoitettu järjestämättömien vastuiden vakuudettomalle osalle (rivi 0070), järjestämättömien vastuiden sille osalle, jonka vakuutena on kiinteistö tai joka on hyväksyttävän luottosuojan tarjoajan takaama asuntolaina (rivi 0080), järjestämättömien vastuiden sille osalle, jonka vakuutena on muu vastikkeellinen tai takauksen luonteinen luottosuoja (rivi 0090), ja järjestämättömien vastuiden sille osalle, jonka takaajana tai vakuuttajana on virallinen vientiluottolaitos (rivi 0100). |
0070 |
Järjestämättömien vastuiden vakuudeton osa Vakavaraisuusasetuksen 47 a artiklan 2 kohta ja 47 c artiklan 1 ja 2 kohta Laitosten on ilmoitettava järjestämättömien vastuiden vakuudettoman osan kokonaisvastuuarvo jaoteltuna järjestämättömiksi vastuiksi luokittelusta kuluneen ajan mukaan. |
0080 |
Se osa järjestämättömistä vastuista, jonka vakuutena on kiinteistö tai joka on hyväksyttävän luottosuojan tarjoajan takaama asuntolaina Vakavaraisuusasetuksen 47 a artiklan 2 kohta, 47 c artiklan 1 kohta ja 47 c artiklan 3 kohdan a, b, c, d, f, h ja i alakohta Laitosten on ilmoitettava järjestämättömien vastuiden niiden osien kokonaisvastuuarvo, joiden vakuutena on kiinteistö vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston mukaisesti tai jotka ovat asuntolainoja, joiden takaajana on vakavaraisuusasetuksen 201 artiklassa tarkoitettu hyväksyttävä luottosuojan tarjoaja. |
0090 |
Se osa järjestämättömistä vastuista, jonka vakuutena on muu vastikkeellinen tai takauksen luonteinen luottosuoja Vakavaraisuusasetuksen 47 a artiklan 2 kohta, 47 c artiklan 1 kohta ja 47 c artiklan 3 kohdan a, b, c, e ja g alakohta Laitosten on ilmoitettava järjestämättömien vastuiden niiden osien kokonaisvastuuarvo, joiden vakuutena on muu vastikkeellinen tai takauksen luonteinen luottosuoja vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston mukaisesti. |
0100 |
Se osa järjestämättömistä vastuista, jonka takaajana tai vakuuttajana on virallinen vientiluottolaitos Vakavaraisuusasetuksen 47 a artiklan 2 kohta ja 47 c artiklan 4 kohta Laitosten on ilmoitettava järjestämättömien vastuiden niiden osien kokonaisvastuuarvo, joiden takaajana tai vakuuttajana on virallinen vientiluottolaitos taikka joiden takaajana tai vastatakauksen antajana on joku muu hyväksyttävä luottosuojan tarjoaja vakavaraisuusasetuksen 47 c artiklan 4 kohdan mukaisesti. |
8.4 C 35.02 – VAKAVARAISUUSASETUKSEN 47 C ARTIKLAN 6 KOHDAN SOVELTAMISALAAN KUULUVIEN LAINANHOITOJOUSTOLLISTEN JÄRJESTÄMÄTTÖMIEN VASTUIDEN KATTAMISTA KOSKEVAT VÄHIMMÄISVAATIMUKSET JA VASTUUARVOT (NPE LC3)
8.4.1 Positiokohtaiset ohjeet
Sarakkeet |
Ohjeet |
0010–0100 |
Aika, joka on kulunut vastuiden luokittelusta järjestämättömiksi Ajalla, joka on kulunut vastuiden luokittelusta järjestämättömiksi, tarkoitetaan vuosina ilmoitettua aikaa, joka on kulunut siitä, kun vastuu on luokiteltu järjestämättömäksi. Laitosten on ilmoitettava tiedot vastuista, joiden viitepäivä on sen aikavälin sisällä, joka osoittaa vastuiden luokittelusta järjestämättömiksi kuluneen ajan vuosina, riippumatta joustotoimenpiteiden mahdollisesta soveltamisesta. Laitosten on ilmoitettava ajanjaksolta ”> X vuotta, <= Y vuotta” tiedot vastuista, joiden viitepäivä on vastuiden luokittelua järjestämättömiksi seuraavan Y:nnen vuoden ensimmäisen ja viimeisen päivän välillä. |
0110 |
Yhteensä Laitosten on ilmoitettava kaikkien sarakkeiden 0010–0100 summa. |
Rivit |
Ohjeet |
0010 |
Vähimmäiskattamisvaatimus yhteensä Vakavaraisuusasetuksen 47 c artiklan 1 kohdan a alakohta ja 47 c artiklan 6 kohta Vakavaraisuusasetuksen 47 c artiklan 6 kohdan soveltamisalaan kuuluvien lainanhoitojoustollisten järjestämättömien vastuiden kattamista koskevan vähimmäisvaatimuksen laskemiseksi laitosten on laskettava yhteen lainanhoitojoustollisten järjestämättömien vastuiden vakuudettoman osan (rivi 0020), lainanhoitojoustollisten järjestämättömien vastuiden sen osan, jonka vakuutena on kiinteistö tai joka on hyväksyttävän luottosuojan tarjoajan takaama asuntolaina (rivi 0030), ja lainanhoitojoustollisten järjestämättömien vastuiden sen osan, jonka vakuutena on muu vastikkeellinen tai takauksen luonteinen luottosuoja (rivi 0040), kattamista koskevat vähimmäisvaatimukset. |
0020 |
Järjestämättömien vastuiden vakuudeton osa Vakavaraisuusasetuksen 47 c artiklan 1 kohdan a alakohdan i alakohta, 47 c artiklan 2 kohta ja 47 c artiklan 6 kohta Laitosten on ilmoitettava vakavaraisuusasetuksen 47 c artiklan 6 kohdan soveltamisalaan kuuluvien lainanhoitojoustollisten järjestämättömien vastuiden vakuudettoman osan kattamista koskevan vähimmäisvaatimuksen kokonaismäärä eli vastuutason laskelmien kokonaissumma. |
0030 |
Se osa järjestämättömistä vastuista, jonka vakuutena on kiinteistö tai joka on hyväksyttävän luottosuojan tarjoajan takaama asuntolaina Vakavaraisuusasetuksen 47 c artiklan 1 kohdan a alakohdan ii alakohta, 47 c artiklan 3 kohdan a, b, c, d, f, h ja i alakohta ja 47 c artiklan 6 kohta Laitosten on ilmoitettava vakavaraisuusasetuksen 47 c artiklan 6 kohdan soveltamisalaan kuuluvien lainanhoitojoustollisten järjestämättömien vastuiden niiden osien, joiden vakuutena on kiinteistö vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston mukaisesti tai jotka ovat asuntolainoja, joiden takaajana on vakavaraisuusasetuksen 201 artiklassa tarkoitettu hyväksyttävä luottosuojan tarjoaja, kattamista koskevan vähimmäisvaatimuksen kokonaismäärä, eli vastuutason laskelmien kokonaissumma. |
0040 |
Se osa järjestämättömistä vastuista, jonka vakuutena on muu vastikkeellinen tai takauksen luonteinen luottosuoja Vakavaraisuusasetuksen 47 c artiklan 1 kohdan a alakohdan ii alakohta, 47 c artiklan 3 kohdan a, b, c, e ja g alakohta ja 47 c artiklan 6 kohta Laitosten on ilmoitettava vakavaraisuusasetuksen 47 c artiklan 6 kohdan soveltamisalaan kuuluvien lainanhoitojoustollisten järjestämättömien vastuiden niiden osien, joiden vakuutena on muu vastikkeellinen tai takauksen luonteinen luottosuoja, kattamista koskevan vähimmäisvaatimuksen kokonaismäärä, eli vastuutason laskelmien kokonaissumma. |
0050 |
Vastuuarvo Vakavaraisuusasetuksen 47 a artiklan 2 kohta ja 47 c artiklan 6 kohta Vastuuarvon laskemiseksi laitosten on laskettava yhteen vastuuarvot, jotka on tapauksen mukaan ilmoitettu järjestämättömien vastuiden vakuudettomalle osalle (rivi 0060), järjestämättömien vastuiden sille osalle, jonka vakuutena on kiinteistö tai joka on hyväksyttävän luottosuojan tarjoajan takaama asuntolaina (rivi 0070). ja järjestämättömien vastuiden sille osalle, jonka vakuutena on muu vastikkeellinen tai takauksen luonteinen luottosuoja (rivi 0120). |
0060 |
Järjestämättömien vastuiden vakuudeton osa Vakavaraisuusasetuksen 47 a artiklan 2 kohta ja 47 c artiklan 1, 2 ja 6 kohta Laitosten on ilmoitettava vakavaraisuusasetuksen 47 c artiklan 6 kohdan soveltamisalaan kuuluvien lainanhoitojoustollisten järjestämättömien vastuiden vakuudettoman osan kokonaisvastuuarvo, jos ensimmäinen joustotoimenpide on myönnetty vastuun luokittelua järjestämättömäksi seuraavan toisen vuoden ensimmäisen ja viimeisen päivän välisenä aikana (> 1 vuosi; <=2 vuotta). |
0070 |
Se osa järjestämättömistä vastuista, jonka vakuutena on kiinteistö tai joka on hyväksyttävän luottosuojan tarjoajan takaama asuntolaina Vakavaraisuusasetuksen 47 a artiklan 2 kohta, 47 c artiklan 1 kohta, 47 c artiklan 3 kohdan a, b, c, d, f, h ja i alakohta ja 47 c artiklan 6 kohta Laitosten on ilmoitettava vakavaraisuusasetuksen 47 c artiklan 6 kohdan soveltamisalaan kuuluvien lainanhoitojoustollisten järjestämättömien vastuiden niiden osien kokonaisvastuuarvo, joiden vakuutena on kiinteistö vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston mukaisesti tai jotka ovat asuntolainoja, joiden takaajana on vakavaraisuusasetuksen 201 artiklassa tarkoitettu hyväksyttävä luottosuojan tarjoaja. |
0080 |
> 2 ja <= 3 vuotta järjestämättömäksi vastuuksi luokittelusta Laitosten on ilmoitettava sellaisten vakavaraisuusasetuksen 47 c artiklan 6 kohdan soveltamisalaan kuuluvien lainanhoitojoustollisten järjestämättömien vastuiden vastuuarvo, joiden vakuutena on kiinteistö tai jotka ovat asuntolainoja, joiden takaajana on hyväksyttävä luottosuojan tarjoaja, kun ensimmäinen joustotoimenpide on myönnetty vastuun luokittelua järjestämättömäksi seuraavan kolmannen vuoden ensimmäisen ja viimeisen päivän välisenä aikana. |
0090 |
> 3 ja <= 4 vuotta järjestämättömäksi vastuuksi luokittelusta Laitosten on ilmoitettava sellaisten vakavaraisuusasetuksen 47 c artiklan 6 kohdan soveltamisalaan kuuluvien lainanhoitojoustollisten järjestämättömien vastuiden vastuuarvo, joiden vakuutena on kiinteistö tai jotka ovat asuntolainoja, joiden takaajana on hyväksyttävä luottosuojan tarjoaja, kun ensimmäinen joustotoimenpide on myönnetty vastuun luokittelua järjestämättömäksi seuraavan neljännen vuoden ensimmäisen ja viimeisen päivän välisenä aikana. |
0100 |
> 4 ja <= 5 vuotta järjestämättömäksi vastuuksi luokittelusta Laitosten on ilmoitettava sellaisten vakavaraisuusasetuksen 47 c artiklan 6 kohdan soveltamisalaan kuuluvien lainanhoitojoustollisten järjestämättömien vastuiden vastuuarvo, joiden vakuutena on kiinteistö tai jotka ovat asuntolainoja, joiden takaajana on hyväksyttävä luottosuojan tarjoaja, kun ensimmäinen joustotoimenpide on myönnetty vastuun luokittelua järjestämättömäksi seuraavan viidennen vuoden ensimmäisen ja viimeisen päivän välisenä aikana. |
0110 |
> 5 ja <= 6 vuotta järjestämättömäksi vastuuksi luokittelusta Laitosten on ilmoitettava sellaisten vakavaraisuusasetuksen 47 c artiklan 6 kohdan soveltamisalaan kuuluvien lainanhoitojoustollisten järjestämättömien vastuiden vastuuarvo, joiden vakuutena on kiinteistö tai jotka ovat asuntolainoja, joiden takaajana on hyväksyttävä luottosuojan tarjoaja, kun ensimmäinen joustotoimenpide on myönnetty vastuun luokittelua järjestämättömäksi seuraavan kuudennen vuoden ensimmäisen ja viimeisen päivän välisenä aikana. |
0120 |
Se osa järjestämättömistä vastuista, jonka vakuutena on muu vastikkeellinen tai takauksen luonteinen luottosuoja Vakavaraisuusasetuksen 47 c artiklan 1 kohta, 47 c artiklan 3 kohdan a, b, c, e ja g alakohta ja 47 c artiklan 6 kohta Laitosten on ilmoitettava vakavaraisuusasetuksen 47 c artiklan 6 kohdan soveltamisalaan kuuluvien lainanhoitojoustollisten järjestämättömien vastuiden niiden osien kokonaisvastuuarvo, joiden vakuutena on muu vastikkeellinen tai takauksen luonteinen luottosuoja vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston mukaisesti. |
0130 |
> 2 ja <= 3 vuotta järjestämättömäksi vastuuksi luokittelusta Laitosten on ilmoitettava sellaisten vakavaraisuusasetuksen 47 c artiklan 6 kohdan soveltamisalaan kuuluvien lainanhoitojoustollisten järjestämättömien vastuiden vastuuarvo, joiden vakuutena on muu vastikkeellinen tai takauksen luonteinen luottosuoja, kun ensimmäinen joustotoimenpide on myönnetty vastuun luokittelua järjestämättömäksi seuraavan kolmannen vuoden ensimmäisen ja viimeisen päivän välisenä aikana. |
0140 |
> 3 ja <= 4 vuotta järjestämättömäksi vastuuksi luokittelusta Laitosten on ilmoitettava sellaisten vakavaraisuusasetuksen 47 c artiklan 6 kohdan soveltamisalaan kuuluvien lainanhoitojoustollisten järjestämättömien vastuiden vastuuarvo, joiden vakuutena on muu vastikkeellinen tai takauksen luonteinen luottosuoja, kun ensimmäinen joustotoimenpide on myönnetty vastuun luokittelua järjestämättömäksi seuraavan neljännen vuoden ensimmäisen ja viimeisen päivän välisenä aikana. |
0150 |
> 4 ja <= 5 vuotta järjestämättömäksi vastuuksi luokittelusta Laitosten on ilmoitettava sellaisten vakavaraisuusasetuksen 47 c artiklan 6 kohdan soveltamisalaan kuuluvien lainanhoitojoustollisten järjestämättömien vastuiden vastuuarvo, joiden vakuutena on muu vastikkeellinen tai takauksen luonteinen luottosuoja, kun ensimmäinen joustotoimenpide on myönnetty vastuun luokittelua järjestämättömäksi seuraavan viidennen vuoden ensimmäisen ja viimeisen päivän välisenä aikana. |
0160 |
> 5 ja <= 6 vuotta järjestämättömäksi vastuuksi luokittelusta Laitosten on ilmoitettava sellaisten vakavaraisuusasetuksen 47 c artiklan 6 kohdan soveltamisalaan kuuluvien lainanhoitojoustollisten järjestämättömien vastuiden vastuuarvo, joiden vakuutena on muu vastikkeellinen tai takauksen luonteinen luottosuoja, kun ensimmäinen joustotoimenpide on myönnetty vastuun luokittelua järjestämättömäksi seuraavan kuudennen vuoden ensimmäisen ja viimeisen päivän välisenä aikana. |
(1) Euroopan parlamentin ja neuvoston asetus (EU) N:o 575/2013, annettu 26 päivänä kesäkuuta 2013, luottolaitosten ja sijoituspalveluyritysten vakavaraisuusvaatimuksista ja asetuksen (EU) N:o 648/2012 muuttamisesta (EUVL L 176, 27.6.2013, s. 1).
(2) Euroopan parlamentin ja neuvoston direktiivi 2013/36/EU, annettu 26 päivänä kesäkuuta 2013, oikeudesta harjoittaa luottolaitostoimintaa ja luottolaitosten ja sijoituspalveluyritysten vakavaraisuusvalvonnasta, direktiivin 2002/87/EY muuttamisesta sekä direktiivien 2006/48/EY ja 2006/49/EY kumoamisesta (EUVL L 176, 27.6.2013, s. 338).
(3) Euroopan parlamentin ja neuvoston direktiivi 2013/34/EU, annettu 26 päivänä kesäkuuta 2013, tietyntyyppisten yritysten vuositilinpäätöksistä, konsernitilinpäätöksistä ja niihin liittyvistä kertomuksista, Euroopan parlamentin ja neuvoston direktiivin 2006/43/EY muuttamisesta ja neuvoston direktiivien 78/660/ETY ja 83/349/ETY kumoamisesta (EUVL L 182, 29.6.2013, s. 19).
(4) Neuvoston direktiivi 86/635/ETY, annettu 8 päivänä joulukuuta 1986, pankkien ja muiden rahoituslaitosten tilinpäätöksestä ja konsolidoidusta tilinpäätöksestä (EYVL L 372, 31.12.1986, s. 1).
(5) Euroopan parlamentin ja neuvoston direktiivi 2014/59/EU, annettu 15 päivänä toukokuuta 2014, luottolaitosten ja sijoituspalveluyritysten elvytys- ja kriisinratkaisukehyksestä sekä neuvoston direktiivin 82/891/ETY, Euroopan parlamentin ja neuvoston direktiivien 2001/24/EY, 2002/47/EY, 2004/25/EY, 2005/56/EY, 2007/36/EY, 2011/35/EU, 2012/30/EU ja 2013/36/EU ja asetusten (EU) N:o 1093/2010 ja (EU) N:o 648/2012 muuttamisesta (EUVL L 173, 12.6.2014, s. 190–348).
(6) Komission delegoitu asetus (EU) N:o 241/2014, annettu 7 päivänä tammikuuta 2014, Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EU) N:o 575/2013 täydentämisestä teknisillä sääntelystandardeilla laitoksia koskevien omien varojen vaatimusten alalla (EUVL L 74, 14.3.2014, s. 8).
(7) Seitsemäs neuvoston direktiivi 83/349/ETY, annettu 13 päivänä kesäkuuta 1983, perustamissopimuksen 54 artiklan 3 kohdan g alakohdan nojalla, konsolidoiduista tilinpäätöksistä (EYVL L 193, 18.7.1983, s. 1).
(8) Euroopan parlamentin ja neuvoston direktiivi 2009/65/EY, annettu 13 päivänä heinäkuuta 2009, siirtokelpoisiin arvopapereihin kohdistuvaa yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavia yrityksiä (yhteissijoitusyritykset) koskevien lakien, asetusten ja hallinnollisten määräysten yhteensovittamisesta (EUVL L 302, 17.11.2009, s. 32).
(9) Komission delegoitu asetus (EU) N:o 1152/2014, annettu 4 päivänä kesäkuuta 2014, Euroopan parlamentin ja neuvoston direktiivin 2013/36/EU täydentämisestä sellaisten teknisten sääntelystandardien osalta, jotka koskevat merkityksellisten luottovastuiden maantieteellisen sijaintipaikan määrittämistä laitoskohtaisten vastasyklisten pääomapuskurikantojen laskemiseksi (EUVL L 309, 30.10.2014, s. 5).
(10) Euroopan parlamentin ja neuvoston asetus (EU) 2017/2402, annettu 12 päivänä joulukuuta 2017, yleisestä arvopaperistamista koskevasta kehyksestä ja erityisestä kehyksestä yksinkertaiselle, läpinäkyvälle ja standardoidulle arvopaperistamiselle sekä direktiivien 2009/65/EY, 2009/138/EY ja 2011/61/EU ja asetusten (EY) N:o 1060/2009 ja (EU) N:o 648/2012 muuttamisesta (EUVL L 347, 28.12.2017, s. 35).
(11) ”Itsenäiset laitokset” eivät ole osa ryhmää eivätkä konsolidoidu maassa, jossa niihin sovelletaan omien varojen vaatimuksia.
(12) 12 Komission delegoitu asetus (EU) N:o 525/2014, annettu 12 päivänä maaliskuuta 2014, Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EU) N:o 575/2013 täydentämisestä markkinan määritelmää koskevilla teknisillä sääntelystandardeilla (EUVL L 148, 20.5.2014, s. 15).
(13) Komission täytäntöönpanoasetus (EU) N:o 945/2014, annettu 4 päivänä syyskuuta 2014, Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EU) N:o 575/2013 mukaisia relevantteja asianmukaisesti hajautettuja indeksejä koskevista teknisistä täytäntöönpanostandardeista.
(14) Komission delegoitu asetus (EU) 2016/101, annettu 26 päivänä lokakuuta 2015, Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EU) N:o 575/2013 täydentämisestä 105 artiklan 14 kohdan mukaista varovaista arvostusta koskevilla teknisillä sääntelystandardeilla (EUVL L 21, 28.1.2016, s. 54).
(15) Euroopan parlamentin ja neuvoston asetus (EY) N:o 1606/2002, annettu 19 päivänä heinäkuuta 2002, kansainvälisten tilinpäätösstandardien soveltamisesta (EYVL L 243, 11.9.2002, s. 1).
LIITE III
RAHOITUSTIETOJEN ILMOITTAMINEN KANSAINVÄLISTEN TILINPÄÄTÖSSTANDARDIEN (IFRS) MUKAAN
IFRS-STANDARDIEN MUKAISET FINREP-LOMAKKEET |
||
LOMAKKEEN NUMERO |
LOMAKKEEN KOODI |
LOMAKKEEN/LOMAKERYHMÄN NIMI |
|
|
OSA 1 [NELJÄNNESVUOSITTAINEN RAPORTOINTI] |
|
|
Taselaskelma [tase] |
1.1 |
F 01.01 |
Taselaskelma: varat |
1.2 |
F 01.02 |
Taselaskelma: velat |
1.3 |
F 01.03 |
Taselaskelma: oma pääoma |
2 |
F 02.00 |
Tuloslaskelma |
3 |
F 03.00 |
Laaja tuloslaskelma |
|
|
Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain |
4.1 |
F 04.01 |
Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat |
4.2.1 |
F 04.02.1 |
Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti |
4.2.2 |
F 04.02.2 |
Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi |
4.3.1 |
F 04.03.1 |
Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat |
4.4.1 |
F 04.04.1 |
Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat |
4.5 |
F 04.05 |
Etuoikeudeltaan huonommat rahoitusvarat |
5.1 |
F 05.01 |
Muut luotot kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät tai myytävänä olevat varat tuotteittain |
6.1 |
F 06.01 |
Erittely rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille myönnetyistä muista luotoista kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä tai myytävinä olevista varoista NACE-koodeittain |
|
|
Rahoitusvarat, joihin sovelletaan arvon alentumista ja joihin liittyvä suoritus on viivästynyt |
7.1 |
F 07.01 |
Rahoitusvarat, joihin sovelletaan arvon alentumista ja joihin liittyvä suoritus on viivästynyt |
|
|
Rahoitusvelkojen erittely |
8.1 |
F 08.01 |
Rahoitusvelkojen erittely tuotteittain ja vastapuolialoittain |
8.2 |
F 08.02 |
Etuoikeudeltaan huonommat rahoitusvelat |
|
|
Luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset |
9.1.1 |
F 09.01.1 |
Taseen ulkopuoliset vastuut: annetut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset |
9.2 |
F 09.02 |
Saadut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset |
10 |
F 10.00 |
Johdannaiset – Kaupankäynti ja taloudelliset suojaukset |
|
|
Suojauslaskenta |
11.1 |
F 11.01 |
Johdannaiset – Suojauslaskenta: Erittely riskityypeittäin ja suojaustyypeittäin |
11.3 |
F 11.03 |
Johdannaisiin kuulumattomat suojausinstrumentit: Erittely tilinpäätössalkuittain ja suojaustyypeittäin |
11.4 |
F 11.04 |
Suojauskohteet käyvän arvon suojauksissa |
|
|
Luottotappioita koskevien vähennyserien ja varausten muutokset |
12.1 |
F 12.01 |
Luottotappioita koskevien vähennyserien ja varausten muutokset |
12.2 |
F 12.02 |
Arvonalentumisvaiheiden väliset siirrot (bruttoperusteisesti) |
|
|
Saadut vakuudet ja takaukset |
13.1 |
F 13.01 |
Vakuuksien ja takausten erittely muiden kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien luottojen mukaan |
13.2.1 |
F 13.02.1 |
Kauden aikana haltuun otetut vakuudet [viitepäivänä hallussa olevat] |
13.3.1 |
F 13.03.1 |
Kertyneet haltuun otetut vakuudet |
14 |
F 14.00 |
Käypien arvojen hierarkia: käypään arvoon arvostettavat rahoitusinstrumentit |
15 |
F 15.00 |
Siirrettyjen rahoitusvarojen taseesta pois kirjaaminen ja niihin liittyvät rahoitusvelat |
|
|
Tuloslaskelman tiettyjen erien erittely |
16.1 |
F 16.01 |
Korkotuotot ja -kulut instrumenteittain ja vastapuolialoittain |
16.2 |
F 16.02 |
Instrumenteittain voitot tai tappiot taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroista ja -veloista, joita ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikutteisesti |
16.3 |
F 16.03 |
Instrumenteittain voitot tai tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista |
16.4 |
F 16.04 |
Riskeittäin voitot tai tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista |
16.4.1 |
F 16.04.1 |
Instrumenteittain voitot tai tappiot kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti |
16.5 |
F 16.05 |
Instrumenteittain voitot tai tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi |
16.6 |
F 16.06 |
Voitot tai tappiot suojauslaskennasta |
16.7 |
F 16.07 |
Arvonalentumiset rahoitusvaroihin kuulumattomista omaisuuseristä |
16.8 |
F 16.08 |
Muut hallintokulut |
|
|
Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuuden ja vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin laajuuden täsmäytys: Tase |
17.1 |
F 17.01 |
Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuuden ja vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin laajuuden täsmäytys: Varat |
17.2 |
F 17.02 |
Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuuden ja vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin laajuuden täsmäytys: Taseen ulkopuoliset vastuut – annetut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset |
17.3 |
F 17.03 |
Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuuden ja vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin laajuuden täsmäytys: Velat ja oma pääoma |
|
|
Tiedot terveistä ja erääntyneistä sekä järjestämättömistä saamisista |
18 |
F 18.00 |
Tiedot terveistä ja erääntyneistä sekä järjestämättömistä saamisista |
18.1 |
F 18.01 |
Järjestämättömien saamisten sisään- ja ulosvirtaus – luotot vastapuolialoittain |
18.2 |
F 18.02 |
Liikekiinteistölainat ja lisätiedot kiinteistövakuudellisista luotoista |
19 |
F 19.00 |
Lainanhoitojoustosaamiset |
|
|
OSA 2 [NELJÄNNESVUOSITTAIN KYNNYSARVON TOTEUTUESSA: NELJÄNNESVUOSITTAINEN RAPORTOINTI TAI EI RAPORTOINTIA] |
|
|
Maantieteellinen jakautuminen |
20.1 |
F 20.01 |
Varojen maantieteellinen jakautuminen toimintojen sijaintipaikan mukaan |
20.2 |
F 20.02 |
Velkojen maantieteellinen jakautuminen toimintojen sijaintipaikan mukaan |
20.3 |
F 20.03 |
Tuloslaskelman pääerien maantieteellinen jakautuminen toimintojen sijaintipaikan mukaan |
20.4 |
F 20.04 |
Varojen maantieteellinen jakautuminen vastapuolen kotipaikan mukaan |
20.5 |
F 20.05 |
Taseen ulkopuolisten vastuiden maantieteellinen jakautuminen vastapuolen kotipaikan mukaan |
20.6 |
F 20.06 |
Velkojen maantieteellinen jakautuminen vastapuolen kotipaikan mukaan |
20.7.1 |
F 20.07.1 |
Rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille myönnettyjen muiden kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien luottojen maantieteellinen jakautuminen NACE-koodeittain vastapuolen kotipaikan mukaan |
21 |
F 21.00 |
Aineelliset ja aineettomat hyödykkeet: varat, jotka ovat operatiivisen vuokrasopimuksen kohteena |
|
|
Omaisuudenhoito, säilytys ja muut palvelut |
22.1 |
F 22.01 |
Palkkiotuotot ja -kulut toiminnoittain |
22.2 |
F 22.02 |
Tarjottuihin palveluihin liittyvät varat |
|
|
Luotot: lisätiedot |
23.1 |
F 23.01 |
Luotot: instrumenttien lukumäärä |
23.2 |
F 23.02 |
Luotot: lisätiedot bruttomääräisistä kirjanpitoarvoista |
23.3 |
F 23.03 |
Kiinteistövakuudelliset luotot: erittely luototusasteittain |
23.4 |
F 23.04 |
Luotot: lisätiedot kertyneistä arvonalentumisista ja kertyneistä käyvän arvon negatiivisista muutoksista, jotka johtuvat luottoriskistä |
23.5 |
F 23.05 |
Luotot: saadut vakuudet ja saadut takaukset |
23.6 |
F 23.06 |
Luotot: kertyneet määrät osittain luottotappioiksi kirjatuista eristä |
|
|
Luotot: järjestämättömien saamisten virtaukset, arvonalentumiset ja lopulliset luottotappiot edellisen tilikauden päättymisen jälkeen |
24.1 |
F 24.01 |
Luotot: järjestämättömien saamisten sisään- ja ulosvirtaukset |
24.2 |
F 24.02 |
Luotot: arvonalentumiset ja kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat järjestämättömiin saamisiin liittyvästä luottoriskistä |
24.3 |
F 24.03 |
Luotot: luottotappioksi kirjatut järjestämättömät saamiset |
|
|
Haltuunoton ja täytäntöönpanoprosessien kautta saadut vakuudet |
25.1 |
F 25.01 |
Haltuun otetut muut kuin aineellisiksi käyttöomaisuushyödykkeiksi luokitellut vakuudet: sisään- ja ulosvirtaukset |
25.2 |
F 25.02 |
Haltuun otetut muut kuin aineellisiksi käyttöomaisuushyödykkeiksi luokitellut vakuudet: saadun vakuuden tyyppi |
25.3 |
F 25.03 |
Haltuun otetut aineellisiksi käyttöomaisuushyödykkeiksi luokitellut vakuudet |
26 |
F 26.00 |
Lainanhoitojoustojen hallinta ja laatu |
|
|
OSA 3 [PUOLIVUOSITTAIN] |
|
|
Taseen ulkopuoliset toiminnot: osuudet konsernitilinpäätökseen sisältymättömissä strukturoiduissa yhteisöissä |
30.1 |
F 30.01 |
Osuudet konsernitilinpäätökseen sisältymättömissä strukturoiduissa yhteisöissä |
30.2 |
F 30.02 |
Erittely osuuksista konsernitilinpäätökseen sisältymättömissä strukturoiduissa yhteisöissä jaoteltuina toimintojen luonteen mukaan |
|
|
Lähipiiriin kuuluvat osapuolet |
31.1 |
F 31.01 |
Lähipiiriin kuuluvat osapuolet: maksettavat ja saatavat määrät |
31.2 |
F 31.02 |
Lähipiiriin kuuluvat osapuolet: lähipiiriliiketoimista kertyneet kulut ja tuotot |
|
|
OSA 4 [VUOSITTAIN] |
|
|
Ryhmän rakenne |
40.1 |
F 40.01 |
Ryhmän rakenne: yhteisöittäin |
40.2 |
F 40.02 |
Ryhmän rakenne: instrumenteittain |
|
|
Käypä arvo |
41.1 |
F 41.01 |
Käypien arvojen hierarkia: jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusinstrumentit |
41.2 |
F 41.02 |
Käypään arvoon arvostamismahdollisuuden käyttö |
42 |
F 42.00 |
Aineelliset ja aineettomat hyödykkeet: arvostamismenetelmällä saatu kirjanpitoarvo |
43 |
F 43.00 |
Varaukset |
|
|
Etuuspohjaiset järjestelyt ja työsuhde-etuudet |
44.1 |
F 44.01 |
Etuuspohjaisiin järjestelyihin kuuluvien varojen ja velkojen komponentit, netto |
44.2 |
F 44.02 |
Muutokset etuuspohjaisissa velvoitteissa |
44.3 |
F 44.03 |
Henkilöstökulut etuustyypeittäin |
44.4 |
F 44.04 |
Henkilöstökulut henkilöstön rakenteen ja henkilöstöluokan mukaan |
|
|
Erittely tietyistä tuloslaskelman eristä |
45.1 |
F 45.01 |
Tilinpäätössalkuittain voitot tai tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi |
45.2 |
F 45.02 |
Voitot tai tappiot muiden kuin myytävänä olevien rahoitusvaroihin kuulumattomien omaisuuserien sekä tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoitusten taseesta pois kirjaamisesta |
45.3 |
F 45.03 |
Muut liiketoiminnan tuotot ja kulut |
46 |
F 46.00 |
Laskelma oman pääoman muutoksista |
47 |
F 47.00 |
Keskimääräinen kesto ja takaisinperintäaika |
1. Taselaskelma [tase]
1.1 Varat
|
Viittaukset |
Erittely taulukossa |
Kirjanpitoarvo |
|
Liite V, 1 osa, 27 kohta |
||||
0010 |
||||
0010 |
Käteisvarat, keskuspankkitalletukset ja muut vaadittaessa maksettavat talletukset |
IAS 1.54 (i) |
|
|
0020 |
Käteinen raha |
Liite V, 2 osa, 1 kohta |
|
|
0030 |
Keskuspankkitalletukset |
Liite V, 2 osa, 2 kohta |
|
|
0040 |
Muut vaadittaessa maksettavat talletukset |
Liite V, 2 osa, 3 kohta |
5 |
|
0050 |
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat |
IFRS 9, liite A |
|
|
0060 |
Johdannaiset |
IFRS 9, liite A |
10 |
|
0070 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
IAS 32.11 |
4 |
|
0080 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
4 |
|
0090 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
4 |
|
0096 |
Kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti |
IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4 |
4 |
|
0097 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
IAS 32.11 |
4 |
|
0098 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
4 |
|
0099 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
4 |
|
0100 |
Rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi |
IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 |
4 |
|
0120 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
4 |
|
0130 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
4 |
|
0141 |
Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat |
IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A |
4 |
|
0142 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
IAS 32.11 |
4 |
|
0143 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
4 |
|
0144 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
4 |
|
0181 |
Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat |
IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 |
4 |
|
0182 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
4 |
|
0183 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
4 |
|
0240 |
Johdannaiset – Suojauslaskenta |
IFRS 9.6.2.1; liite V, 1 osa, 22 kohta |
11 |
|
0250 |
Suojauskohteiden käyvän arvon muutokset korkoriskin portfoliosuojauksessa |
IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8 |
|
|
0260 |
Sijoitukset tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin |
IAS 1.54(e); liite V, 1 osa, 21 kohta, 2 osa, 4 kohta |
40 |
|
0270 |
Aineelliset hyödykkeet |
|
|
|
0280 |
Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet |
IAS 16.6; IAS 1.54(a); IFRS 16.47(a) |
21, 42 |
|
0290 |
Sijoituskiinteistöt |
IAS 40.5; IAS 1.54(b); IFRS 16.48 |
21, 42 |
|
0300 |
Aineettomat hyödykkeet |
IAS 1.54(c); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 115 alakohta |
|
|
0310 |
Liikearvo |
IFRS 3.B67(d); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 113 alakohta |
|
|
0320 |
Muut aineettomat hyödykkeet |
IAS 38.8,118 IFRS 16.47 (a) |
21, 42 |
|
0330 |
Verosaamiset |
IAS 1.54(n–o) |
|
|
0340 |
Kauden verotettavaan tuloon perustuvat verosaamiset |
IAS 1.54(n); IAS 12.5 |
|
|
0350 |
Laskennalliset verosaamiset |
IAS 1.54(o); IAS 12.5; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 106 alakohta |
|
|
0360 |
Muut varat |
Liite V, 2 osa, 5 kohta |
|
|
0370 |
Myytävänä oleviksi luokitellut pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät |
IAS 1.54(j); IFRS 5.38; liite V, 2 osa, 7 kohta |
|
|
0380 |
VARAT YHTEENSÄ |
IAS 1.9(a), IG 6 |
|
|
1.2 Velat
|
Viittaukset |
Erittely taulukossa |
Kirjanpitoarvo |
|
Liite V, 1 osa, 27 kohta |
||||
0010 |
||||
0010 |
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat |
IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6 |
8 |
|
0020 |
Johdannaiset |
IFRS 9, liite A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a) |
10 |
|
0030 |
Lyhyeksimyynnit |
IFRS 9.BA7(b) |
8 |
|
0040 |
Talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
8 |
|
0050 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
8 |
|
0060 |
Muut rahoitusvelat |
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta |
8 |
|
0070 |
Rahoitusvelat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi |
IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2 |
8 |
|
0080 |
Talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
8 |
|
0090 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
8 |
|
0100 |
Muut rahoitusvelat |
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta |
8 |
|
0110 |
Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvelat |
IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 |
8 |
|
0120 |
Talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
8 |
|
0130 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
8 |
|
0140 |
Muut rahoitusvelat |
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta |
8 |
|
0150 |
Johdannaiset – Suojauslaskenta |
IFRS 9.6.2.1; liite V, 1 osa, 26 kohta |
11 |
|
0160 |
Suojauskohteiden käyvän arvon muutokset korkoriskin portfoliosuojauksessa |
IAS 39.89A(b); IFRS 9.6.5.8 |
|
|
0170 |
Varaukset |
IAS 37.10; IAS 1.54(l) |
43 |
|
0180 |
Eläkkeet ja muut työsuhteen päättymisen jälkeiset etuuspohjaiset velvoitteet |
IAS 19.63; IAS 1.78(d); liite V, 2 osa, 9 kohta |
43 |
|
0190 |
Muut pitkäaikaiset työsuhde-etuudet |
IAS 19.153; IAS 1.78(d); liite V, 2 osa, 10 kohta |
43 |
|
0200 |
Uudelleenjärjestelyt |
IAS 37.71 |
43 |
|
0210 |
Vireillä olevat oikeudenkäynnit ja verokanteet |
IAS 37.14, liite C, esimerkit 6 ja 10 |
43 |
|
0220 |
Annetut sitoumukset ja takaukset |
IFRS 9.4.2.1(c),(d), 9.5.5, 9.B2.5; IAS 37; IFRS 4; liite V, 2 osa, 11 kohta |
91243 |
|
0230 |
Muut varaukset |
IAS 37.14 |
43 |
|
0240 |
Verovelat |
IAS 1.54(n–o) |
|
|
0250 |
Kauden verotettavaan tuloon perustuvat verovelat |
IAS 1.54(n); IAS 12.5 |
|
|
0260 |
Laskennalliset verovelat |
IAS 1.54(o); IAS 12.5; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 108 alakohta |
|
|
0270 |
Vaadittaessa takaisin maksettava osakepääoma |
IAS 32 IE 33; IFRIC 2; liite V, 2 osa, 12 kohta |
|
|
0280 |
Muut velat |
Liite V, 2 osa, 13 kohta |
|
|
0290 |
Velat, jotka sisältyvät myytävänä oleviksi luokiteltuihin luovutettavien erien ryhmiin |
IAS 1.54 (p); IFRS 5.38; liite V, 2 osa, 14 kohta |
|
|
0300 |
VELAT YHTEENSÄ |
IAS 1.9(b); IG 6 |
|
|
1.3 Oma pääoma
|
Viittaukset |
Erittely taulukossa |
Kirjanpitoarvo |
|||
0010 |
||||||
0010 |
Pääoma |
IAS 1.54(r); BAD 22 artikla |
46 |
|
||
0020 |
Maksettu pääoma |
IAS 1.78(e) |
|
|
||
0030 |
Maksamaton pääoma, joka on vaadittu maksettavaksi |
Liite V, 2 osa, 14 kohta |
|
|
||
0040 |
Ylikurssirahasto |
IAS 1.78(e); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 124 alakohta |
46 |
|
||
0050 |
Liikkeeseen lasketut oman pääoman ehtoiset instrumentit (muu kuin osakepääoma) |
Liite V, 2 osa, 18-19 kohta |
46 |
|
||
0060 |
Yhdistelmäinstrumenttien oman pääoman komponentti |
IAS 32.28–29; liite V, 2 osa, 18 kohta |
|
|
||
0070 |
Muut liikkeeseen lasketut oman pääoman ehtoiset instrumentit |
Liite V, 2 osa, 19 kohta |
|
|
||
0080 |
Muu oma pääoma |
IFRS 2.10; liite V, 2 osa, 20 kohta |
|
|
||
0090 |
Kertyneet muut laajan tuloksen erät |
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 100 alakohta |
46 |
|
||
0095 |
Erät, joita ei myöhemmin siirretä tulosvaikutteisiksi |
IAS 1.82A(a) |
|
|
||
0100 |
Aineelliset hyödykkeet |
IAS 16.39–41 |
|
|
||
0110 |
Aineettomat hyödykkeet |
IAS 38.85–87 |
|
|
||
0120 |
Vakuutusmatemaattiset voitot tai (-) tappiot etuuspohjaisista eläkejärjestelyistä |
IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c) |
|
|
||
0122 |
Myytävänä oleviksi luokitellut pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät |
IFRS 5.38, IG, esimerkki 12 |
|
|
||
0124 |
Osuus muista taseeseen merkityistä tuotoista ja kuluista, jotka ovat syntyneet tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista |
IAS 1.IG6; IAS 28.10 |
|
|
||
0320 |
Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta |
IAS 1.7(d); IFRS 9.5.7.5, B5.7.1; liite V, 2 osa, 21 kohta |
|
|
||
0330 |
Suojauksen tehottomuus muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavien oman pääoman ehtoisten instrumenttien käyvän arvon suojauksissa |
IAS 1.7(e); IFRS 9.5.7.5; .6.5.3; IFRS 7.24C; liite V, 2 osa, 22 kohta |
|
|
||
0340 |
Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta [suojauskohde] |
IFRS 9.5.7.5; .6.5.8(b); liite V, 2 osa, 22 kohta |
|
|
||
0350 |
Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta [suojausinstrumentti] |
IAS 1.7(e); IFRS 9.5.7.5; .6.5.8(a); liite V, 2 osa,57 kohta |
|
|
||
0360 |
Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavien rahoitusvelkojen käyvän arvon muutokset, jotka johtuvat kyseisten velkojen luottoriskin muutoksista |
IAS 1.7(f); IFRS 9.5.7.7; liite V, 2 osa, 23 kohta |
|
|
||
0128 |
Erät, jotka voidaan siirtää myöhemmin tulosvaikutteisiksi |
IAS 1.82A(a) (ii) |
|
|
||
0130 |
Ulkomaisiin yksikköihin tehtyjen nettosijoitusten suojaus [tehokas osuus] |
IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i)(iv), .24E(a); liite V, 2 osa, 24 kohta |
|
|
||
0140 |
Ulkomaan rahan määräisten erien muuntaminen |
IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38–49 |
|
|
||
0150 |
Suojausjohdannaiset. Rahavirran suojausrahasto [tehokas osuus] |
IAS 1.7 (e); IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i); .24E; IFRS 9.6.5.11(b); liite V, 2 osa, 25 kohta |
|
|
||
0155 |
Käyvän arvon muutokset vieraan pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta |
IAS 1.7(da); IFRS 9.4.1.2A; 5.7.10; liite V, 2 osa, 26 kohta |
|
|
||
0165 |
Suojausinstrumentit [osuudet, joita ei ole määritetty suojauskomponenteiksi] |
IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15, .6.5.16; IFRS 7.24 E (b)(c); liite V, 2 osa,60 kohta |
|
|
||
0170 |
Myytävänä oleviksi luokitellut pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät |
IFRS 5.38, IG, esimerkki 12 |
|
|
||
0180 |
Osuus muista taseeseen merkityistä tuotoista ja kuluista, jotka ovat syntyneet tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista |
IAS 1.IG6; IAS 28.10 |
|
|
||
0190 |
Kertyneet voittovarat |
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 123 alakohta |
|
|
||
0200 |
Uudelleenarvostusrahastot |
IFRS 1.30, D5–D8; liite V, 2 osa, 28 kohta |
|
|
||
0210 |
Muut rahastot |
IAS 1.54; IAS 1.78(e) |
|
|
||
0220 |
Pääomaosuusmenetelmällä käsiteltävistä tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista syntyneet rahastot tai kertyneet tappiot |
IAS 28.11; liite V, 2 osa, 29 kohta |
|
|
||
0230 |
Muut |
Liite V, 2 osa, 29 kohta |
|
|
||
0240 |
|
IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33–34, AG 14, AG 36; liite V, 2 osa, 30 kohta |
46 |
|
||
0250 |
Emoyrityksen omistajille kuuluva voitto tai tappio |
IAS 1.81B (b)(ii) |
2 |
|
||
0260 |
|
IAS 32.35 |
|
|
||
0270 |
Vähemmistöosuudet [määräysvallattomien omistajien osuudet] |
IAS 1.54(q) |
|
|
||
0280 |
Kertyneet muut laajan tuloksen erät |
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 100 alakohta |
46 |
|
||
0290 |
Muut erät |
|
46 |
|
||
0300 |
OMA PÄÄOMA YHTEENSÄ |
IAS 1.9(c), IG 6 |
46 |
|
||
0310 |
OMA PÄÄOMA JA VELAT YHTEENSÄ |
IAS 1.IG6 |
|
|
2. Tuloslaskelma
|
Viittaukset |
Erittely taulukossa |
Kuluva kausi |
|
0010 |
||||
0010 |
Korkotuotot |
IAS 1.97; liite V, 2 osa, 31 kohta |
16 |
|
0020 |
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); liite V, 2 osa, 33, 34 kohta |
|
|
0025 |
Kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); IFRS 9.5.7.1 |
|
|
0030 |
Rahoitusvaroista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e) |
|
|
0041 |
Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista |
IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.10–11; IFRS 9.4.1.2A |
|
|
0051 |
Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusvaroista |
IFRS 7.20(b); IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2 |
|
|
0070 |
Johdannaisista — Suojauslaskenta, korkoriski |
IFRS 9, liite A; .B6.6.16; liite V, 2 osa, 35 kohta |
|
|
0080 |
Muista varoista |
Liite V, 2 osa, 36 kohta |
|
|
0085 |
Velkojen korkotuotoista |
IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 37 kohta |
|
|
0090 |
(Korkokulut) |
IAS 1.97; liite V, 2 osa, 31 kohta |
16 |
|
0100 |
(Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusveloista) |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); liite V, 2 osa, 33, 34 kohta |
|
|
0110 |
(Rahoitusveloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi) |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e) |
|
|
0120 |
(Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusveloista) |
IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.2 |
|
|
0130 |
(Johdannaisista — Suojauslaskenta, korkoriski) |
IAS 39.9; liite V, 2 osa, 35 kohta |
|
|
0140 |
(Muista veloista) |
Liite V, 2 osa, 38 kohta |
|
|
0145 |
(Varojen korkokuluista) |
IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 39 kohta |
|
|
0150 |
(Kulut vaadittaessa takaisin maksettavasta osakepääomasta) |
IFRIC 2.11 |
|
|
0160 |
Osinkotuotot |
Liite V, 2 osa, 40 kohta |
31 |
|
0170 |
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); liite V, 2 osa, 40 kohta |
|
|
0175 |
Kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); IFRS 9.5.7.1A; liite V, 2 osa, 40 kohta |
|
|
0191 |
Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista |
IFRS 7.20(a)(ii); IFRS 9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; liite V, 2 osa, 41 kohta |
|
|
0192 |
Muulla kuin pääomaosuusmenetelmällä käsiteltävistä tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista |
Liite V, 2 osa, 42 kohta |
|
|
0200 |
Palkkiotuotot |
IFRS 7.20(c) |
22 |
|
0210 |
(Palkkiokulut) |
IFRS 7.20(c) |
22 |
|
0220 |
Voitot tai (-) tappiot taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroista ja -veloista, joita ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikutteisesti, netto |
Liite V, 2 osa, 45 kohta |
16 |
|
0231 |
Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista |
IFRS 9.4.12A; IFRS 9.5.7.10–11 |
|
|
0241 |
Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusvaroista |
IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2 |
|
|
0260 |
Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusveloista |
IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.5.7.2 |
|
|
0270 |
Muut |
|
|
|
0280 |
Voitot tai (-) tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista, netto |
IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 43, 46 kohta |
16 |
|
0287 |
Voitot tai tappiot kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti, netto |
IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 46 kohta |
|
|
0290 |
Voitot tai (-) tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi, netto |
IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 44 kohta |
16, 45 |
|
0300 |
Voitot tai (-) tappiot suojauslaskennasta, netto |
Liite V, 2 osa, 47 kohta |
16 |
|
0310 |
Kurssierot [voitto tai (-) tappio], netto |
IAS 21.28, 52 (a) |
|
|
0320 |
Voitot tai (-) tappiot tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoitusten taseesta pois kirjaamisesta, netto |
Liite V, 2 osa, 56 kohta |
|
|
0330 |
Voitot tai (-) tappiot rahoitusvaroihin kuulumattomien omaisuuserien taseesta pois kirjaamisesta, netto |
IAS 1.34; liite V, 2 osa, 48 kohta |
45 |
|
0340 |
Muut liiketoiminnan tuotot |
Liite V, 2 osa, 314–316 kohta |
45 |
|
0350 |
(Muut liiketoiminnan kulut) |
Liite V, 2 osa, 314–316 kohta |
45 |
|
0355 |
LIIKETOIMINNAN TUOTOT YHTEENSÄ, NETTO |
|
|
|
0360 |
(Hallintokulut) |
|
|
|
0370 |
(Henkilöstökulut) |
IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6 |
44 |
|
0380 |
(Muut hallintokulut) |
|
16 |
|
0385 |
(Käteissuoritukset kriisinratkaisurahastoihin ja talletussuojajärjestelmiin) |
Liite V, 2 osa, 48i kohta |
|
|
0390 |
(Poistot) |
IAS 1.102, 104 |
|
|
0400 |
(Aineellisista käyttöomaisuushyödykkeistä) |
IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii) |
|
|
0410 |
(Sijoituskiinteistöistä) |
IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv) |
|
|
0420 |
(Muista aineettomista hyödykkeistä) |
IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi) |
|
|
0425 |
Tehdyistä muutoksista johtuvat voitot tai (-) tappiot, netto |
IFRS 9.5.4.3, IFRS 9, liite A; liite V, 2 osa, 49 kohta |
|
|
0426 |
Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista |
IFRS 7.35J |
|
|
0427 |
Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusvaroista |
IFRS 7.35J |
|
|
0430 |
(Varaukset tai (-) varausten peruutukset) |
IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g) |
91243 |
|
0435 |
(Maksusitoumukset kriisinratkaisurahastoihin ja talletussuojajärjestelmiin) |
Liite V, 2 osa, 48i kohta |
|
|
0440 |
(Annetut sitoumukset ja takaukset) |
IFRS 9.4.2.1(c),(d), 9.B2.5; IAS 37; IFRS 4; liite V, 2 osa, 50 kohta |
|
|
0450 |
(Muut varaukset) |
|
|
|
0460 |
(Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset muista kuin käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavista rahoitusvaroista) |
IFRS 7.20(a)(viii); IFRS 9.5.4.4; liite V, 2 osa, 51, 53 kohta |
12 |
|
0481 |
(Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista) |
IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8 |
12 |
|
0491 |
(Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusvaroista) |
IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8 |
12 |
|
0510 |
(Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista) |
IAS 28.40–43 |
16 |
|
0520 |
(Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset rahoitusvaroihin kuulumattomista omaisuuseristä) |
IAS 36.126(a)(b) |
16 |
|
0530 |
(Aineellisista käyttöomaisuushyödykkeistä) |
IAS 16.73(e)(v-vi) |
|
|
0540 |
(Sijoituskiinteistöistä) |
IAS 40.79(d)(v) |
|
|
0550 |
(Liikearvosta) |
IFRS 3, liite B67(d)(v); IAS 36.124 |
|
|
0560 |
(Muista aineettomista hyödykkeistä) |
IAS 38.118 (e)(iv)(v) |
|
|
0570 |
(Muut) |
IAS 36.126 (a)(b) |
|
|
0580 |
Tuloslaskelmaan kirjattu negatiivinen liikearvo |
IFRS 3, liite B64(n)(i) |
|
|
0590 |
Osuus pääomaosuusmenetelmällä käsiteltävistä tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista syntyneestä voitosta tai (-) tappiosta |
Liite V, 2 osa, 54 kohta |
|
|
0600 |
Voitto tai (-) tappio myytävänä oleviksi luokitelluista pitkäaikaisista omaisuuseristä ja luovutettavien erien ryhmistä, joita ei voida pitää lopetettuina toimintoina |
IFRS 5.37; liite V, 2 osa, 55 kohta |
|
|
0610 |
VOITTO TAI (-) TAPPIO JATKUVISTA TOIMINNOISTA ENNEN VEROJA |
IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A |
|
|
0620 |
(Jatkuvien toimintojen voittoon tai tappioon liittyvät verokulut tai (-) verotuotot) |
IAS 1.82(d); IAS 12.77 |
|
|
0630 |
VOITTO TAI (-) TAPPIO JATKUVISTA TOIMINNOISTA VEROJEN JÄLKEEN |
IAS 1, IG 6 |
|
|
0640 |
Voitto tai (-) tappio lopetetuista toiminnoista verojen jälkeen |
IAS 1.82(ea); IFRS 5.33(a), 5.33 A; liite V, 2 osa, 56 kohta |
|
|
0650 |
Voitto tai (-) tappio lopetetuista toiminnoista ennen veroja |
IFRS 5.33(b)(i) |
|
|
0660 |
(Lopetettuihin toimintoihin liittyvät verokulut tai (-) verotuotot) |
IFRS 5.33 (b)(ii),(iv) |
|
|
0670 |
KAUDEN VOITTO TAI (-) TAPPIO |
IAS 1.81A(a) |
|
|
0680 |
Vähemmistön osuus [määräysvallattomien omistajien osuudet] |
IAS 1.81B (b)(i) |
|
|
0690 |
Emoyrityksen omistajille kuuluva |
IAS 1.81B (b)(ii) |
|
|
3. Laaja tuloslaskelma
|
Viittaukset |
Kuluvalta kaudelta |
|
0010 |
|||
0010 |
Kauden voitto tai (-) tappio |
IAS 1.7, IG6 |
|
0020 |
Muut laajan tuloksen erät |
IAS 1.7, IG6 |
|
0030 |
Erät, joita ei myöhemmin siirretä tulosvaikutteisiksi |
IAS 1.82A(a)(i) |
|
0040 |
Aineelliset hyödykkeet |
IAS 1.7, IG6; IAS 16.39–40 |
|
0050 |
Aineettomat hyödykkeet |
IAS 1.7; IAS 38.85–86 |
|
0060 |
Vakuutusmatemaattiset voitot tai (-) tappiot etuuspohjaisista eläkejärjestelyistä |
IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c) |
|
0070 |
Myytävänä olevat pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät |
IFRS 5.38 |
|
0080 |
Osuus pääomaosuusmenetelmällä käsiteltävien yhteisöjen muista taseeseen merkityistä tuotoista ja kuluista |
IAS 1.IG6; IAS 28.10 |
|
0081 |
Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta |
IAS 1.7(d) |
|
0083 |
Voitot tai (-) tappiot muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavien oman pääoman ehtoisten instrumenttien suojauslaskennasta, netto |
IFRS 9.5.7.5; .6.5.3; IFRS 7.24C; liite V, 2 osa, 57 kohta |
|
0084 |
Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta [suojauskohde] |
IFRS 9.5.7.5; .6.5.8(b); liite V, 2 osa, 57 kohta |
|
0085 |
Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta [suojausinstrumentti] |
IFRS 9.5.7.5; .6.5.8(a); liite V, 2 osa, 57 kohta |
|
0086 |
Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavien rahoitusvelkojen käyvän arvon muutokset, jotka johtuvat kyseisten velkojen luottoriskin muutoksista |
IAS 1.7(f) |
|
0090 |
Sellaisiin eriin liittyvät tuloverot, joita ei myöhemmin siirretä tulosvaikutteisesti |
IAS 1.91(b); liite V, 2 osa, 66 kohta |
|
0100 |
Erät, jotka voidaan siirtää myöhemmin tulosvaikutteisiksi |
IAS 1.82A(a)(ii) |
|
0110 |
Ulkomaisiin yksikköihin tehtyjen nettosijoitusten suojaus [tehokas osuus] |
IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 7.24C(b)(i)(iv), .24E(a); liite V, 2 osa, 58 kohta |
|
0120 |
Omaan pääomaan siirretyt arvostusvoitot tai (-) -tappiot |
IAS 1.IG6; IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 7.24C(b)(i);.24E(a); liite V, 2 osa, 58 kohta |
|
0130 |
Tuloslaskelmaan siirretyt |
IAS 1.7, 92–95; IAS 21.48–49; IFRS 9.6.5.14; liite V, 2 osa, 59 kohta |
|
0140 |
Muut uudelleenluokittelut |
Liite V, 2 osa, 65 kohta |
|
0150 |
Ulkomaan rahan määräisten erien muuntaminen |
IAS 1.7, IG6; IAS 21.52(b) |
|
0160 |
Omaan pääomaan siirretyt muuntovoitot tai (-) -tappiot |
IAS 21.32, 38–47 |
|
0170 |
Tuloslaskelmaan siirretyt |
IAS 1.7, 92–95; IAS 21.48-49 |
|
0180 |
Muut uudelleenluokittelut |
Liite V, 2 osa, 65 kohta |
|
0190 |
Rahavirran suojaukset [tehokas osuus] |
IAS 1.7, IG6; IAS 39.95(a)-96 IFRS 9.6.5.11(b); IFRS 7.24C(b)(i);.24E(a); |
|
0200 |
Omaan pääomaan siirretyt arvostusvoitot tai (-) -tappiot |
IAS 1.7(e), IG6; IFRS 9.6.5.11(a)(b)(d); IFRS 7.24C(b)(i), .24E(a) |
|
0210 |
Tuloslaskelmaan siirretyt |
IAS 1.7, 92–95, IG6; IFRS 9.6.5.11(d)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(iv),.24E(a); liite V, 2 osa, 59 kohta |
|
0220 |
Suojattujen erien alkuperäiseen kirjanpitoarvoon siirretyt |
IAS 1.IG6; IFRS 9.6.5.11(d)(i) |
|
0230 |
Muut uudelleenluokittelut |
Liite V, 2 osa, 65 kohta |
|
0231 |
Suojausinstrumentit [osuudet, joita ei ole määritetty suojauskomponenteiksi] |
IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15, .6.5.16; IFRS 7.24E(b)(c); liite V, 2 osa, 60 kohta |
|
0232 |
Omaan pääomaan siirretyt arvostusvoitot tai (-) -tappiot |
IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15, .6.5.16; IFRS 7.24E (b)(c) |
|
0233 |
Tuloslaskelmaan siirretyt |
IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15, .6.5.16; IFRS 7.24E (b)(c); liite V, 2 osa, 61 kohta |
|
0234 |
Muut uudelleenluokittelut |
Liite V, 2 osa, 65 kohta |
|
0241 |
Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat vieraan pääoman ehtoiset instrumentit |
IAS 1.7(da), IG 6; IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.4; liite V, 2 osa, 62–63 kohta |
|
0251 |
Omaan pääomaan siirretyt arvostusvoitot tai (-) -tappiot |
IFRS 7.20(a)(ii); IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.4 |
|
0261 |
Tuloslaskelmaan siirretyt |
IAS 1.7, IAS 1.92–95, IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.7; liite V, 2 osa, 64 kohta |
|
0270 |
Muut uudelleenluokittelut |
IFRS 5.IG, esimerkki 12; IFRS 9.5.6.5; liite V, 2 osa, 64–65 kohta |
|
0280 |
Myytävänä olevat pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät |
IFRS 5.38 |
|
0290 |
Omaan pääomaan siirretyt arvostusvoitot tai (-) -tappiot |
IFRS 5.38 |
|
0300 |
Tuloslaskelmaan siirretyt |
IAS 1.7, 92–95; IFRS 5.38 |
|
0310 |
Muut uudelleenluokittelut |
IFRS 5.IG, esimerkki 12 |
|
0320 |
Osuus muista taseeseen merkityistä tuotoista ja kuluista, jotka ovat syntyneet tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista |
IAS 1.IG6; IAS 28.10 |
|
0330 |
Sellaisiin eriin liittyvät tuloverot, jotka voidaan siirtää myöhemmin tulosvaikutteisiksi |
IAS 1.91(b), IG6; liite V, 2 osa, 66 kohta |
|
0340 |
Kauden laaja tulos yhteensä |
IAS 1.7, 81A(a), IG6 |
|
0350 |
Vähemmistön osuus [määräysvallattomien omistajien osuudet] |
IAS 1.83(b)(i), IG6 |
|
0360 |
Emoyrityksen omistajille kuuluva |
IAS 1.83(b)(ii), IG6 |
|
4. Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain
4.1 Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat
|
Viittaukset |
Kirjanpitoarvo |
|
Liite V, 1 osa, 27 kohta |
|||
0010 |
|||
0005 |
Johdannaiset |
|
|
0010 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
IAS 32.11; liite V, 1 osa, 44 kohdan b alakohta |
|
0030 |
Joista: luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
0040 |
Joista: muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
0050 |
Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
0060 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
|
0070 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
0080 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
0090 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
0100 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
0110 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
0120 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
|
0130 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
0140 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
0150 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
0160 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
0170 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
0180 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
0190 |
KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVÄT RAHOITUSVARAT |
IFRS 9, liite A |
|
4.2.1 Kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti
|
Viittaukset |
Kirjanpitoarvo |
Kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat järjestämättömiin saamisiin liittyvästä luottoriskistä |
|
Liite V, 1 osa, 27 kohta |
Liite V, 2 osa, 69 kohta |
|||
0010 |
0020 |
|||
0010 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
IAS 32.11; liite V, 1 osa, 44 kohdan b alakohta |
|
|
0020 |
Joista: luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
0030 |
Joista: muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
0040 |
Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
0050 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
|
|
0060 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
0070 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
0080 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
0090 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
0100 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
0110 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
|
|
0120 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
0130 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
0140 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
0150 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
0160 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
0170 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
0180 |
KAUPANKÄYNTIVARASTON ULKOPUOLISET RAHOITUSVARAT, JOTKA ON PAKKO ARVOSTAA KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI |
IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4 |
|
|
4.2.2 Rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi
|
Viittaukset |
Kirjanpitoarvo |
Kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat järjestämättömiin saamisiin liittyvästä luottoriskistä |
|
Liite V, 1 osa, 27 kohta |
Liite V, 2 osa, 69 kohta |
|||
0010 |
0020 |
|||
0060 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
|
|
0070 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
0080 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
0090 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
0100 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
0110 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
0120 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
|
|
0130 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
0140 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
0150 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
0160 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
0170 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
0180 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
0190 |
RAHOITUSVARAT, JOTKA ON NIMENOMAISESTI LUOKITELTU KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI KIRJATTAVIKSI |
IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 |
|
|
4.3.1 Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat
|
Viittaukset |
Kirjanpitoarvo |
Kirjanpitoarvo, brutto Liite V, 1 osa, 34 kohdan b alakohta |
Kertyneet arvonalentumiset Liite V, 2 osa, 70 kohdan b alakohta, 71 kohta |
Kertyneet määrät osittain luottotappioiksi kirjatuista eristä |
Kertyneet määrät kokonaisuudessaan luottotappioksi kirjatuista eristä |
||||||||
Varat, joihin liittyvä luottoriski ei ole lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen (vaihe 1) |
|
Varat, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2) |
Luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet varat (vaihe 3) |
Ostetut tai alun perin myönnetyt luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet rahoitusvarat |
Varat, joihin liittyvä luottoriski ei ole lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen (vaihe 1) |
Varat, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2) |
Luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet varat (vaihe 3) |
Ostetut tai alun perin myönnetyt luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet rahoitusvarat |
||||||
joista: instrumentit, joihin liittyvä luottoriski on pieni |
||||||||||||||
Liite V, 1 osa, 27 kohta |
IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a) |
IFRS 9.B5.5.22–24; liite V, 2 osa, 75 kohta |
IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35M(b)(i) |
IFRS 9.5.5.1; IFRS 7.35M(b)(ii) |
IFRS 9.5.5.13; IFRS 7.35M(c); Liite V, 2 osa, 67 kohta |
IFRS 9.5.5.5; IFRS7.35H(a); IFRS 7.16A |
IFRS 9.5.5.3; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(i); IFRS 7.16A |
IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(ii); IFRS 7.16A |
IFRS 9.5.5.13; IFRS 7.35M(c); Liite V, 2 osa, 67 kohta, 70 kohdan d alakohta |
IFRS 9.5.4.4 ja B5.4.9; liite V, 2 osa, 72–74 kohta |
IFRS 9.5.4.4 ja B5.4.9; liite V, 2 osa, 72–74 kohta |
|||
0010 |
0015 |
0020 |
0030 |
0040 |
0041 |
0050 |
0060 |
0070 |
0071 |
0080 |
0090 |
|||
0010 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
IAS 32.11; liite V, 1 osa, 44 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0020 |
Joista: luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0030 |
Joista: muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0040 |
Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0050 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0060 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0070 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0080 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0090 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0100 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0110 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0120 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0130 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0140 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0150 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0160 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0165 |
Joista: pienet ja keskisuuret yritykset |
Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0170 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0180 |
KÄYPÄÄN ARVOON MUIDEN LAAJAN TULOSTEN ERIEN KAUTTA ARVOSTETTAVAT RAHOITUSVARAT |
IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.4.1 Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat
|
Viittaukset |
Kirjanpitoarvo |
Kirjanpitoarvo, brutto Liite V, 1 osa, 34 kohdan b alakohta |
Kertyneet arvonalentumiset Liite V, 2 osa, 70 kohdan a alakohta, 71 kohta |
Kertyneet määrät osittain luottotappioiksi kirjatuista eristä |
Kertyneet määrät kokonaisuudessaan luottotappioksi kirjatuista eristä |
||||||||
Varat, joihin liittyvä luottoriski ei ole lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen (vaihe 1) |
|
Varat, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2) |
Luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet varat (vaihe 3) |
Ostetut tai alun perin myönnetyt luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet rahoitusvarat |
Varat, joihin liittyvä luottoriski ei ole lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen (vaihe 1) |
Varat, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2) |
Luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet varat (vaihe 3) |
Ostetut tai alun perin myönnetyt luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet rahoitusvarat |
||||||
joista: instrumentit, joihin liittyvä luottoriski on pieni |
||||||||||||||
Liite V, 1 osa, 27 kohta |
IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a) |
IFRS 9.B5.5.22–24; liite V, 2 osa, 75 kohta |
IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35M(b)(i) |
IFRS 9.5.5.1; IFRS 7.35M(b)(ii) |
IFRS 9.5.5.13; IFRS 7.35M(c); Liite V, 2 osa, 67 kohta |
IFRS 9.5.5.5; IFRS7.35H(a) |
IFRS 9.5.5.3; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(i) |
IFRS 5.5.1; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(ii) |
IFRS 9.5.5.13; IFRS 7.35M(c); Liite V, 2 osa, 67 kohta, 70 kohdan d alakohta |
IFRS 9.5.4.4 ja B5.4.9; liite V, 2 osa, 72–74 kohta |
IFRS 9.5.4.4 ja B5.4.9; liite V, 2 osa, 72–74 kohta |
|||
0010 |
0015 |
0020 |
0030 |
0040 |
0041 |
0050 |
0060 |
0070 |
0071 |
0080 |
0090 |
|||
0010 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0020 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0030 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0040 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0050 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0060 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0070 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0080 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0090 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0100 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0110 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0120 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0125 |
Joista: pienet ja keskisuuret yritykset |
Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0130 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0140 |
JAKSOTETTUUN HANKINTAMENOON ARVOSTETTAVAT RAHOITUSVARAT |
IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.5 Etuoikeudeltaan huonommat rahoitusvarat
|
Viittaukset |
Kirjanpitoarvo |
|
Liite V, 1 osa, 27 kohta |
|||
0010 |
|||
0010 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
0020 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
0030 |
[LIIKKEESEENLASKIJAN KANNALTA] ETUOIKEUDELTAAN HUONOMMAT RAHOITUSVARAT |
Liite V, 2 osa 78, 100 kohta |
|
5. Kaupankäyntivaraston ulkopuolisten luottojen erittely tuotteittain
5.1 Muut luotot kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät ja myytävänä olevat varat tuotteittain
|
|
Viittaukset |
Kirjanpitoarvo, brutto |
Kirjanpitoarvo Liite V, 1 osa, 27 kohta |
||||||
Keskuspankit |
Julkisyhteisöt |
Luottolaitokset |
Muut rahoituslaitokset |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Kotitaloudet |
|||||
Liite V, 1 osa, 34 kohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
||||
0005 |
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
0060 |
||||
Tuotteittain |
0010 |
Vaadittaessa maksettavat ja lyhytaikaiset luotot [käyttötili] |
Liite V, 2 osa, 85 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
0020 |
Luottokorttiluotot |
Liite V, 2 osa, 85 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0030 |
Myyntisaamiset |
Liite V, 2 osa, 85 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0040 |
Rahoitusleasingsopimukset |
Liite V, 2 osa, 85 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0050 |
Takaisinmyyntisopimukset |
Liite V, 2 osa, 85 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0060 |
Muut määräaikaiset luotot |
Liite V, 2 osa, 85 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0070 |
Ennakkomaksut, jotka eivät ole lainoja |
Liite V, 2 osa, 85 kohdan g alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0080 |
LUOTOT |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
Vakuuksittain |
0090 |
Joista: kiinteistövakuudelliset luotot |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
0100 |
Joista: muut vakuudelliset luotot |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan b alakohta, 87 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
Käyttötarkoituk-sittain |
0110 |
Joista: kulutusluotot |
Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
0120 |
Joista: asuntoluotot |
Liite V, 2 osa, 88 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
Etuoikeuksittain |
0130 |
Joista: projektirahoitusluotot |
Liite V, 2 osa, 89 kohta; vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 8 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
6. Erittely rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille myönnetyistä kaupankäyntivaraston ulkopuolisista luotoista NACE-koodeittain
6.1. Erittely rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille myönnetyistä muista luotoista kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä ja myytävänä olevista varoista NACE-koodeittain
|
Viittaukset |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta, 2 osa, 91 kohta |
||||||
Kirjanpitoarvo, brutto |
|
|
|
Kertyneet arvonalentumiset |
Kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat järjestämättömiin saamisiin liittyvästä luottoriskistä |
|||
Josta: luotot, joihin sovelletaan arvon alentumista |
Josta: järjestämättömät |
|
||||||
Josta: laiminlyönnin kohteena olevat |
|
|
||||||
Liite V, 1 osa, 34 kohta |
Liite V, 2 osa, 93 kohta |
Liite V, 2 osa, 213–232 kohta |
Vakavaraisuusasetuksen 178 artikla; liite V, 2 osa, 237 kohdan b alakohta |
Liite V, 2 osa, 70–71 kohta |
Liite V, 2 osa, 69 kohta |
|||
0010 |
0011 |
0012 |
0013 |
0021 |
0022 |
|||
0010 |
A Maatalous, metsätalous ja kalatalous |
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
|
0020 |
B Kaivostoiminta ja louhinta |
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
|
0030 |
C Teollisuus |
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
|
0040 |
D Sähkö-, kaasu-, lämpö- ja ilmastointihuolto |
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
|
0050 |
E Vesihuolto |
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
|
0060 |
F Rakentaminen |
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
|
0070 |
G Tukku- ja vähittäiskauppa |
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
|
0080 |
H Kuljetus ja varastointi |
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
|
0090 |
I Majoitus- ja ravitsemistoiminta |
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
|
0100 |
J Informaatio ja viestintä |
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
|
0105 |
K Rahoitus- ja vakuutustoiminta |
NACE-asetus; liite V, 2 osa, 92 kohta |
|
|
|
|
|
|
0110 |
L Kiinteistöalan toiminta |
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
|
0120 |
M Ammatillinen, tieteellinen ja tekninen toiminta |
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
|
0130 |
N Hallinto- ja tukipalvelutoiminta |
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
|
0140 |
O Julkinen hallinto ja maanpuolustus, pakollinen sosiaalivakuutus |
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
|
0150 |
P Koulutus |
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
|
0160 |
Q Terveys- ja sosiaalipalvelut |
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
|
0170 |
R Taiteet, viihde ja virkistys |
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
|
0180 |
S Muu palvelutoiminta |
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
|
0190 |
LUOTOT |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 2 osa, 90 kohta |
|
|
|
|
|
|
7. Rahoitusvarat, joihin sovelletaan arvon alentumista ja joihin liittyvä suoritus on viivästynyt
7.1 Rahoitusvarat, joihin sovelletaan arvon alentumista ja joihin liittyvä suoritus on viivästynyt
|
Viittaukset |
Kirjanpitoarvo Liite V, 1 osa, 27 kohta |
||||||||||||
Varat, joihin liittyvä luottoriski ei ole lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen (vaihe 1) |
Varat, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2) |
Luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet varat (vaihe 3) |
Ostetut tai alun perin myönnetyt luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet rahoitusvarat |
|||||||||||
≤ 30 päivää |
> 30 päivää ≤ 90 päivää |
> 90 päivää |
≤ 30 päivää |
> 30 päivää ≤ 90 päivää |
> 90 päivää |
≤ 30 päivää |
> 30 päivää ≤ 90 päivää |
> 90 päivää |
≤ 30 päivää |
> 30 päivää ≤ 90 päivää |
> 90 päivää |
|||
IFRS 9.5.5.11;B5.5.37; IFRS 7.B8I, liite V, 2 osa, 96 kohta |
||||||||||||||
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
0060 |
0070 |
0080 |
0090 |
0100 |
0110 |
0120 |
|||
0060 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0070 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0080 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0090 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0100 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0110 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0120 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0130 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0140 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0150 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0160 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0170 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0180 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0190 |
VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT YHTEENSÄ |
Liite V, 2 osa, 94–95 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Luotot tuotteittain, vakuuksittain ja etuoikeuksittain |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0200 |
Vaadittaessa maksettavat ja lyhytaikaiset luotot [käyttötili] |
Liite V, 2 osa, 85 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0210 |
Luottokorttiluotot |
Liite V, 2 osa, 85 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0220 |
Myyntisaamiset |
Liite V, 2 osa, 85 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0230 |
Rahoitusleasingsopimukset |
Liite V, 2 osa, 85 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0240 |
Takaisinmyyntisopimukset |
Liite V, 2 osa, 85 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0250 |
Muut määräaikaiset luotot |
Liite V, 2 osa, 85 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0260 |
Ennakkomaksut, jotka eivät ole lainoja |
Liite V, 2 osa, 85 kohdan g alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0270 |
Joista: Kiinteistövakuudelliset luotot |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0280 |
Joista: muut vakuudelliset luotot |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan b alakohta, 87 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0290 |
Joista: kulutusluotot |
Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0300 |
Joista: asuntoluotot |
Liite V, 2 osa, 88 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0310 |
Joista: projektirahoitusluotot |
Liite V, 2 osa, 89 kohta; vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 8 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8. Rahoitusvelkojen erittely
8.1 Rahoitusvelkojen erittely tuotteittain ja vastapuolialoittain
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Kirjanpitoarvo Liite V, 1 osa, 27 kohta |
Luottoriskistä johtuvat kertyneet käyvän arvon muutokset |
||||
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät |
Nimenomaisesti käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi luokitellut |
Jaksotettuun hankintamenoon kirjattavat |
Suojauslaskenta |
||||
IFRS 7.8(e)(ii); IFRS 9, liite A, IFRS 9.BA.6-BA.7, IFRS 9.6.7 |
IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 |
IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 |
IFRS 7.24A(a); IFRS 9.6 |
Vakavaraisuusasetuksen 33 artiklan 1 kohdan b ja c alakohta; liite V, 2 osa, 101 kohta |
|||
0010 |
0020 |
0030 |
0037 |
0040 |
|||
0010 |
Johdannaiset |
IFRS 9.BA.7(a) |
|
|
|
|
|
0020 |
Lyhyeksimyynnit |
IFRS 9.BA.7(b) |
|
|
|
|
|
0030 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
0040 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
|
|
|
0050 |
Talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
|
|
|
|
|
0060 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta, 44 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
0070 |
Käyttötilit / yön yli -talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso |
|
|
|
|
|
0080 |
Määräaikaistalletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso |
|
|
|
|
|
0090 |
Irtisanomisehtoiset talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta |
|
|
|
|
|
0100 |
Takaisinostosopimukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso |
|
|
|
|
|
0110 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta, 44 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
0120 |
Käyttötilit / yön yli -talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso |
|
|
|
|
|
0130 |
Määräaikaistalletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso |
|
|
|
|
|
0140 |
Irtisanomisehtoiset talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta |
|
|
|
|
|
0150 |
Takaisinostosopimukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso |
|
|
|
|
|
0160 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta, 44 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
0170 |
Käyttötilit / yön yli -talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso |
|
|
|
|
|
0180 |
Määräaikaistalletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso |
|
|
|
|
|
0190 |
Irtisanomisehtoiset talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta |
|
|
|
|
|
0200 |
Takaisinostosopimukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso |
|
|
|
|
|
0210 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta, 44 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
0220 |
Käyttötilit / yön yli -talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso |
|
|
|
|
|
0230 |
Määräaikaistalletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso |
|
|
|
|
|
0240 |
Irtisanomisehtoiset talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta |
|
|
|
|
|
0250 |
Takaisinostosopimukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso |
|
|
|
|
|
0260 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta, 44 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
0270 |
Käyttötilit / yön yli -talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso |
|
|
|
|
|
0280 |
Määräaikaistalletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso |
|
|
|
|
|
0290 |
Irtisanomisehtoiset talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta |
|
|
|
|
|
0300 |
Takaisinostosopimukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso |
|
|
|
|
|
0310 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta, 44 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
0320 |
Käyttötilit / yön yli -talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso |
|
|
|
|
|
0330 |
Määräaikaistalletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso |
|
|
|
|
|
0340 |
Irtisanomisehtoiset talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta |
|
|
|
|
|
0350 |
Takaisinostosopimukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso |
|
|
|
|
|
0360 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 37 kohta, 2 osa, 98 kohta |
|
|
|
|
|
0370 |
Sijoitustodistukset |
Liite V, 2 osa, 98 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
0380 |
Omaisuusvakuudelliset arvopaperit |
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 61 alakohta |
|
|
|
|
|
0390 |
Katetut joukkolainat |
Vakavaraisuusasetuksen 129 artikla |
|
|
|
|
|
0400 |
Hybridisopimukset |
Liite V, 2 osa, 98 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
0410 |
Muut liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 2 osa, 98 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
0420 |
Vaihdettavissa olevat yhdistelmäinstrumentit |
IAS 32.AG 31 |
|
|
|
|
|
0430 |
Ei vaihdettavissa olevat |
|
|
|
|
|
|
0440 |
Muut rahoitusvelat |
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta |
|
|
|
|
|
0445 |
Joista: vuokrasopimusvelat |
IFRS 16.22, 26-28, 47(b) |
|
|
|
|
|
0450 |
RAHOITUSVELAT |
|
|
|
|
|
|
8.2 Etuoikeudeltaan huonommat rahoitusvelat
|
Viittaukset |
Kirjanpitoarvo |
||
Nimenomaisesti käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi luokitellut |
Jaksotettuun hankintamenoon kirjattavat |
|||
IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 |
IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 |
|||
0010 |
0020 |
|||
0010 |
Talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
|
|
0020 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
|
|
0030 |
ETUOIKEUDELTAAN HUONOMMAT RAHOITUSVELAT |
Liite V, 2 osa, 99–100 kohta |
|
|
9. Luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset
9.1.1 Taseen ulkopuoliset vastuut: Annetut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Niiden taseen ulkopuolisten sitoumusten ja takausten nimellisarvo, joihin sovelletaan arvon alentumista koskevia IFRS 9:n vaatimuksia Liite V, 2 osa, 107–108, 118 kohta |
Niihin taseen ulkopuolisiin sitoumuksiin ja takauksiin liittyvät varaukset, joihin sovelletaan arvon alentumista koskevia IFRS 9:n vaatimuksia Liite V, 2 osa, 106–109 kohta |
Muut sitoumukset, jotka arvostetaan IAS 37:n mukaisesti, ja takaukset, jotka arvostetaan IFRS 4:n mukaisesti |
Käypään arvoon arvostettavat sitoumukset ja takaukset |
|||||||||
Instrumentit, joihin liittyvä luottoriski ei ole lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen (vaihe 1) |
Instrumentit, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2) |
Luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet instrumentit (vaihe 3) |
Ostetut tai alun perin myönnetyt luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet instrumentit |
Instrumentit, joihin liittyvä luottoriski ei ole lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen (vaihe 1) |
Instrumentit, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2) |
Luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet instrumentit (vaihe 3) |
Ostetut tai alun perin myönnetyt luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet instrumentit |
Nimellisarvo |
Varaus |
Nimellisarvo |
Kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat järjestämättömiin sitoumuksiin liittyvästä luottoriskistä |
|||
IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35M |
IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35M |
IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35M |
IFRS 7.35M; Liite V, 2 osa, 107 kohta |
IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(a) |
IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(b)(i) |
IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(b)(ii) |
IFRS 7.35M; Liite V, 2 osa, 107 kohta |
IAS 37, IFRS 9.2.1(e), IFRS 9.B2.5; IFRS 4; liite V, 2 osa, 111, 118 kohta |
IAS 37, IFRS 9.2.1(e), IFRS 9.B2.5; IFRS 4; liite V, 2 osa, 106, 111 kohta |
IFRS 9.2.3(a), 9.B2.5; Liite V, 2 osa, 110, 118 kohta |
Liite V, 2 osa, 69 kohta |
|||
0010 |
0020 |
0030 |
0035 |
0040 |
0050 |
0060 |
0065 |
0100 |
0110 |
0120 |
0130 |
|||
0010 |
Annetut luottositoumukset |
Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 113, 116 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0021 |
Joista: järjestämättömät |
Liite V, 2 osa, 117 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0030 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0040 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0050 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0060 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0070 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0080 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0090 |
Annetut takaukset |
IFRS 4, liite A; vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan f alakohta, 2 osa, 102–105, 114, 116 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0101 |
Joista: järjestämättömät |
Liite V, 2 osa, 117 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0110 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0120 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0130 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0140 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0150 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0160 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0170 |
Muut annetut sitoumukset |
Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 115, 116 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0181 |
Joista: järjestämättömät |
Liite V, 2 osa, 117 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0190 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0200 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0210 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0220 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0230 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0240 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9.2 Saadut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset
|
Viittaukset |
Takausten enimmäismäärä, joka voidaan huomioida |
Nimellisarvo |
|
IFRS 7.36 (b); liite V, 2 osa, 119 kohta |
Liite V, 2 osa, 119 kohta |
|||
0010 |
0020 |
|||
0010 |
Saadut luottositoumukset |
IFRS 9.2.1(g), .BCZ2.2; liite V, 1 osa, 44 kohdan h alakohta, 2 osa, 102–103, 113 kohta |
|
|
0020 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
0030 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
0040 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
0050 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
0060 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
0070 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
0080 |
Saadut takaukset |
IFRS 9.2.1(e ), .B2.5, .BC2.17; IFRS 8, liite A; IFRS 4, liite A; liite V, 1 osa, 44 kohdan h alakohta, 2 osa, 102–103, 114 kohta |
|
|
0090 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
0100 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
0110 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
0120 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
0130 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
0140 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
0150 |
Muut saadut sitoumukset |
Liite V, 1 osa, 44 kohdan h alakohta, 2 osa, 102–103, 115 kohta |
|
|
0160 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
0170 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
0180 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
0190 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
0200 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
0210 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
10. Johdannaiset – Kaupankäynti ja taloudelliset suojaukset
Riskityypeittäin / Tuotteittain tai markkinatyypeittäin |
Viittaukset |
Kirjanpitoarvo |
Nimellisarvo |
|||
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat |
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat |
Kaupankäynti yhteensä |
Josta: myyty |
|||
Liite V, 2 osa, 120, 131 kohta |
IFRS 9.BA.7 (a); liite V, 2 osa, 120, 131 kohta |
Liite V, 2 osa, 133–135 kohta |
Liite V, 2 osa, 133–135 kohta |
|||
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
|||
0010 |
Korko |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
0020 |
Joista: taloudelliset suojaukset |
Liite V, 2 osa, 137–139 kohta |
|
|
|
|
0030 |
OTC-optiot |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
0040 |
Muut OTC-tuotteet |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
0050 |
Vakioidut optiot |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
0060 |
Muut vakioidut tuotteet |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
0070 |
Osake |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
0080 |
Josta: taloudelliset suojaukset |
Liite V, 2 osa, 137–139 kohta |
|
|
|
|
0090 |
OTC-optiot |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
0100 |
Muut OTC-tuotteet |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
0110 |
Vakioidut optiot |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
0120 |
Muut vakioidut tuotteet |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
0130 |
Valuutta ja kulta |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
0140 |
Joista: taloudelliset suojaukset |
Liite V, 2 osa, 137–139 kohta |
|
|
|
|
0150 |
OTC-optiot |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
0160 |
Muut OTC-tuotteet |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
0170 |
Vakioidut optiot |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
0180 |
Muut vakioidut tuotteet |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
0190 |
Luotto |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
0195 |
Josta: taloudelliset suojaukset, joissa käytetään käypään arvoon arvostamismahdollisuutta |
IFRS 9.6.7.1; liite V, 2 osa, 140 kohta |
|
|
|
|
0201 |
Josta: muut taloudelliset suojaukset |
Liite V, 2 osa, 137–140 kohta |
|
|
|
|
0210 |
Luottoriskinvaihtosopimus |
|
|
|
|
|
0220 |
Luottomarginaalioptio |
|
|
|
|
|
0230 |
Tuottojenvaihtosopimus |
|
|
|
|
|
0240 |
Muut |
|
|
|
|
|
0250 |
Hyödyke |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
0260 |
Josta: taloudelliset suojaukset |
Liite V, 2 osa, 137–139 kohta |
|
|
|
|
0270 |
Muu |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
0280 |
Joista: taloudelliset suojaukset |
Liite V, 2 osa, 137–139 kohta |
|
|
|
|
0290 |
JOHDANNAISET |
IFRS 9, liite A |
|
|
|
|
0300 |
Joista: OTC – luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan a alakohta, 142 kohta |
|
|
|
|
0310 |
Joista: OTC – muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
0320 |
Joista: OTC – loput |
Liite V, 1 osa, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
11. Suojauslaskenta
11.1 Johdannaiset – Suojauslaskenta: Erittely riskityypeittäin ja suojaustyypeittäin
Tuotteittain tai markkinatyypeittäin |
Viittaukset |
Kirjanpitoarvo |
Nimellisarvo |
|||
Varat |
Velat |
Suojaus yhteensä |
Josta: myyty |
|||
IFRS 7.24A; liite V, 2 osa, 120, 131 kohta |
IFRS 7.24A; liite V, 2 osa, 120, 131 kohta |
Liite V, 2 osa, 133–135 kohta |
Liite V, 2 osa, 133–135 kohta |
|||
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
|||
0010 |
Korko |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
0020 |
OTC-optiot |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
0030 |
Muut OTC-tuotteet |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
0040 |
Vakioidut optiot |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
0050 |
Muut vakioidut tuotteet |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
0060 |
Osake |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
0070 |
OTC-optiot |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
0080 |
Muut OTC-tuotteet |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
0090 |
Vakioidut optiot |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
0100 |
Muut vakioidut tuotteet |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
0110 |
Valuutta ja kulta |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
0120 |
OTC-optiot |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
0130 |
Muut OTC-tuotteet |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
0140 |
Vakioidut optiot |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
0150 |
Muut vakioidut tuotteet |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
0160 |
Luotto |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
0170 |
Luottoriskinvaihtosopimus |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
0180 |
Luottomarginaalioptio |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
0190 |
Tuottojenvaihtosopimus |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
0200 |
Muu |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
0210 |
Hyödyke |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
0220 |
Muu |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
0230 |
KÄYVÄN ARVON SUOJAUKSET |
IFRS 7.24A; IAS 39.86(a); IFRS 9.6.5.2(a) |
|
|
|
|
0240 |
Korko |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
0250 |
OTC-optiot |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
0260 |
Muut OTC-tuotteet |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
0270 |
Vakioidut optiot |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
0280 |
Muut vakioidut tuotteet |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
0290 |
Osake |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
0300 |
OTC-optiot |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
0310 |
Muut OTC-tuotteet |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
0320 |
Vakioidut optiot |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
0330 |
Muut vakioidut tuotteet |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
0340 |
Valuutta ja kulta |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
0350 |
OTC-optiot |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
0360 |
Muut OTC-tuotteet |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
0370 |
Vakioidut optiot |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
0380 |
Muut vakioidut tuotteet |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
0390 |
Luotto |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
0400 |
Luottoriskinvaihtosopimus |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
0410 |
Luottomarginaalioptio |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
0420 |
Tuottojenvaihtosopimus |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
0430 |
Muut |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
0440 |
Hyödyke |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
0450 |
Muu |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
0460 |
RAHAVIRRAN SUOJAUKSET |
IFRS 7.24A; IAS 39.86(b); IFRS 9.6.5.2(b) |
|
|
|
|
0470 |
ULKOMAISEEN YKSIKKÖÖN TEHTYJEN NETTOSIJOITUSTEN SUOJAUS |
IFRS 7.24A; IAS 39.86(c); IFRS 9.6.5.2(c) |
|
|
|
|
0480 |
KORKORISKIN KÄYVÄN ARVON PORTFOLIOSUOJAUKSET |
IAS 39.71, 81A, 89A, AG 114–132 |
|
|
|
|
0490 |
KORKORISKIN RAHAVIRRAN PORTFOLIOSUOJAUKSET |
IAS 39.71 |
|
|
|
|
0500 |
JOHDANNAISET – SUOJAUSLASKENTA |
IFRS 7.24A; IAS 39.9; IFRS 9.6.1 |
|
|
|
|
0510 |
Joista: OTC – luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan a alakohta, 142 kohta |
|
|
|
|
0520 |
Joista: OTC – muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
0530 |
Joista: OTC – loput |
Liite V, 1 osa, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
11.3 Johdannaisiin kuulumattomat suojausinstrumentit: Erittely tilinpäätössalkuittain ja suojaustyypeittäin
|
Viittaukset |
Kirjanpitoarvo |
|||
Käyvän arvon suojaus |
Rahavirran suojaus |
Ulkomaiseen yksikköön tehdyn nettosijoituksen suojaus |
|||
Liite V, 2 osa, 145 kohta |
Liite V, 2 osa, 145 kohta |
Liite V, 2 osa, 145 kohta |
|||
0010 |
0020 |
0030 |
|||
0010 |
Johdannaisvaroihin kuulumattomat rahoitusvarat |
IFRS 7.24A; IFRS 9.6.1; IFRS 9.6.2.2 |
|
|
|
0020 |
Joista: kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat |
IFRS 9, liite A |
|
|
|
0030 |
Joista: kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti |
IFRS 9.4.1.4; IFRS 7.8(a)(ii) |
|
|
|
0040 |
Joista: rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi |
IFRS 9.4.1.5; IFRS 7.8(a)(i) |
|
|
|
0050 |
Johdannaisvelkoihin kuulumattomat rahoitusvelat |
IFRS 7.24A; IFRS 9.6.1; IFRS 9.6.2.2 |
|
|
|
0060 |
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat |
IFRS 9, liite A |
|
|
|
0070 |
Rahoitusvelat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi |
IFRS 9.4.2.1; IFRS 9.6.2.2 |
|
|
|
0080 |
Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat |
IFRS 9.4.2.1; IFRS 9.6.2.2 |
|
|
|
11.4. Suojauskohteet käyvän arvon suojauksissa
|
Viittaukset |
Mikrosuojaukset |
Mikrosuojaukset – nettoposition suojaus |
Mikrosuojauksista aiheutuvat suojausoikaisut |
Makrosuojaukset |
||
Kirjanpitoarvo |
Nettoposition suojaukseen sisältyvät varat tai velat (ennen nettoutusta) |
Varojen/velkojen kirjanpitoarvoon sisältyvät suojausoikaisut |
Jäljellä olevat suojausoikaisut, jotka aiheutuvat lopetetuista mikrosuojauksista, nettopositioiden suojaukset mukaan lukien |
Suojauskohteet korkoriskin portfolio-suojauksessa |
|||
IFRS 7.24B(a); liite V, 2 osa 146, 147 kohta |
IFRS 9.6.6.1; IFRS 9.6.6.6; liite V, 2 osa, 147, 151 kohta |
IFRS 7.24B(a)(ii); liite V, 2 osa, 148, 149 kohta |
IFRS 7.24B(a)(v); liite V, 2 osa, 148, 150 kohta |
IFRS 9.6.1.3; IFRS 9.6.6.1; liite V, 2 osa, 152 kohta |
|||
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
|||
|
VARAT |
|
|
|
|
|
|
0010 |
Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat |
IFRS 9.4.1.2A; IFRS 7.8(h); liite V, 2 osa, 146, 151 kohta |
|
|
|
|
|
0020 |
Korko |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
0030 |
Osake |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
0040 |
Valuutta ja kulta |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
0050 |
Luotto |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
0060 |
Hyödyke |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
0070 |
Muu |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
0080 |
Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat |
IFRS 9.4.1.2A; IFRS 7.8(f); liite V, 2 osa, 146, 151 kohta |
|
|
|
|
|
0090 |
Korko |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
0100 |
Osake |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
0110 |
Valuutta ja kulta |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
0120 |
Luotto |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
0130 |
Hyödyke |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
0140 |
Muu |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
VELAT |
|
|
|
|
|
|
0150 |
Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvelat |
IFRS 9.4.2.1; IFRS 7.8(g); liite V, 2 osa, 146, 151 kohta |
|
|
|
|
|
0160 |
Korko |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
0170 |
Osake |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
0180 |
Valuutta ja kulta |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
0190 |
Luotto |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
0200 |
Hyödyke |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
0210 |
Muu |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
12. Luottotappioita koskevien vähennyserien ja varausten muutokset
12.1 Luottotappioita koskevien vähennyserien ja varausten muutokset
|
Viittaukset |
Alkusaldo |
Alkuperäisestä myöntämisestä ja hankinnasta johtuvat lisäykset |
Taseesta pois kirjaamisesta johtuvat vähennykset |
Luottoriskin muutoksesta johtuvat muutokset (netto) |
Muutokset sopimukseen perustuvien rahavirtojen muutoksista, jotka eivät johda taseesta pois kirjaamiseen (netto) |
Laitoksen arviointimetodiikan päivityksestä johtuvat muutokset (netto) |
Lopulliseksi luottotappioksi kirjaamisesta johtuvat vähennystilin pienentymiset |
Muut oikaisut |
Loppusaldo |
Aiemmin luottotappiona pois kirjattujen ja suoraan tuloslaskelmaan kirjattujen määrien palautukset |
Suoraan tuloslaskelmaan kirjatut lopulliset luottotappiot |
Voitot tai tappiot vieraan pääoman ehtoisten instrumenttien taseesta pois kirjaamisesta |
|
|
IFRS 7.35I; liite V, 2 osa, 159 kohta, 164 kohdan b alakohta |
IFRS 7.35I; liite V, 2 osa, 160 kohta, 164 kohdan b alakohta |
IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); liite V, 2 osa, 161–162 kohta |
IFRS 7.35I; IFRS 7.35J; IFRS 9.5.5.12, B5.5.25, B5.5.27; liite V, 2 osa, 164 kohdan c alakohta |
IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); liite V, 2 osa, 163 kohta |
IFRS 7.35I; IFRS 9.5.4.4; IFRS 7.35L; liite V, 2 osa, 72 ja 74 kohta, 164 kohdan a alakohta, 165 kohta |
IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); liite V, 2 osa, 166 kohta |
|
|
IFRS 9.5.4.4; liite V, 2 osa, 165 kohta |
Liite V, 2 osa, 166i kohta |
|||
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
0070 |
0080 |
0090 |
0100 |
0110 |
0120 |
0125 |
|||
0010 |
Niitä rahoitusvaroja koskevat vähennyserät, joihin liittyvä luottoriski ei ole lisääntynyt alkuperäisen kirjaamisen jälkeen (vaihe 1) |
IFRS 9.5.5.5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0015 |
Keskuspankkitalletukset ja muut vaadittaessa maksettavat talletukset |
Liite V, 2 osa, 2, 3 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0020 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0030 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0040 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0050 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0060 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0070 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0080 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0090 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0100 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0110 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0120 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0130 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0140 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0160 |
Joista: ryhmäkohtaisesti määritettävät vähennyserät |
IFRS 9.B5.5.1–B5.5.6; liite V, 2 osa, 158 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0170 |
Joista: yksittäin määritettävät vähennyserät |
IFRS 9.B5.5.1–B5.5.6; liite V, 2 osa, 158 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0180 |
Niitä vieraan pääoman ehtoisia instrumentteja koskevat vähennyserät, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2) |
IFRS 9.5.5.3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0185 |
Keskuspankkitalletukset ja muut vaadittaessa maksettavat talletukset |
Liite V, 2 osa, 2, 3 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0190 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0200 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0210 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0220 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0230 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0240 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0250 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0260 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0270 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0280 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0290 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0300 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0310 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0330 |
Joista: ryhmäkohtaisesti määritettävät vähennyserät |
IFRS 9.B5.5.1–B5.5.6; liite V, 2 osa, 158 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0340 |
Joista: yksittäin määritettävät vähennyserät |
IFRS 9.B5.5.1–B5.5.6; liite V, 2 osa, 158 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0350 |
Joista: järjestämättömät |
Liite V, 2 osa, 213–232 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0360 |
Luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneita rahoitusinstrumentteja koskevat vähennyserät (vaihe 3) |
IFRS 9.5.5.1, 9. liite A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0365 |
Keskuspankkitalletukset ja muut vaadittaessa maksettavat talletukset |
Liite V, 2 osa, 2, 3 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0370 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0380 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0390 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0400 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0410 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0420 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0430 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0440 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0450 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0460 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0470 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0480 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0490 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0500 |
Joista: ryhmäkohtaisesti määritettävät vähennyserät |
IFRS 9.B5.5.1–B5.5.6; liite V, 2 osa, 158 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0510 |
Joista: yksittäin määritettävät vähennyserät |
IFRS 9.B5.5.1–B5.5.6; liite V, 2 osa, 158 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0600 |
Ostettuja tai alun perin myönnettyjä luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneita rahoitusvaroja koskevat vähennyserät |
Liite V, 2 osa, 156 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0610 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0620 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0630 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0640 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0650 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0660 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0670 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0680 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0690 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0700 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0710 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0720 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0730 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0740 |
Joista: ryhmäkohtaisesti määritettävät vähennyserät |
IFRS 9.B5.5.1–B5.5.6; liite V, 2 osa, 158 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0750 |
Joista: yksittäin määritettävät vähennyserät |
IFRS 9.B5.5.1–B5.5.6; liite V, 2 osa, 158 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0520 |
Vieraan pääoman ehtoisia instrumentteja koskevat vähennyserät yhteensä |
IFRS 7.B8E |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0530 |
Annetut sitoumukset ja takaukset (vaihe 1) |
IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5, B2.5; liite V, 2 osa, 157 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0540 |
Annetut sitoumukset ja takaukset (vaihe 2) |
IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.3, B2.5; liite V, 2 osa, 157 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0550 |
Joista: järjestämättömät |
Liite V, 2 osa, 117 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0560 |
Annetut sitoumukset ja takaukset (vaihe 3) |
IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.1, B2.5; liite V, 2 osa, 157 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0565 |
Annetut sitoumukset ja takaukset (ostetut tai alun perin myönnetyt luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet) |
Liite V, 2 osa, 156 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0570 |
Annettuja sitoumuksia ja takauksia koskevat varaukset yhteensä |
IFRS 7.B8E; liite V, 2 osa, 157 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12.2. Arvonalentumisvaiheiden väliset siirrot (bruttoperusteisesti)
|
Viittaukset |
Kirjanpitoarvo, brutto / nimellisarvo Liite V, 1 osa, 34 kohta, 2 osa, 118, 167, 170 kohta |
||||||
Vaiheen 1 ja vaiheen 2 väliset siirrot |
Vaiheen 2 ja vaiheen 3 väliset siirrot |
Vaiheen 1 ja vaiheen 3 väliset siirrot |
||||||
Vaiheeseen 2 vaiheesta 1 |
Vaiheeseen 1 vaiheesta 2 |
Vaiheeseen 3 vaiheesta 2 |
Vaiheeseen 2 vaiheesta 3 |
Vaiheeseen 3 vaiheesta 1 |
Vaiheeseen 1 vaiheesta 3 |
|||
Liite V, 2 osa, 168–169 kohta |
||||||||
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
0060 |
|||
0010 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
0020 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
0030 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
0040 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
0050 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
0060 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
0070 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
0080 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
0090 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
0100 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
0110 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
0120 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
0130 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
0140 |
Vieraan pääoman ehtoiset instrumentit yhteensä |
|
|
|
|
|
|
|
0150 |
Annetut sitoumukset ja takaukset |
IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.1, 5.5.3, 5.5.5 |
|
|
|
|
|
|
13. Saadut vakuudet ja takaukset
13.1 Vakuuksien ja takausten erittely muiden kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien luottojen mukaan
Takaukset ja vakuudet |
Viittaukset |
Vakuuksien tai takausten enimmäismäärä, joka voidaan huomioida Liite V, 2 osa, 171–172, 174 kohta |
||||||||
Kiinteistövakuudelliset luotot |
Muut vakuudelliset luotot |
Saadut takaukset |
|
|||||||
Asuinkiinteistö |
Liike-kiinteistö |
Käteisvarat, talletukset, [liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit] |
Irtain omaisuus |
Oman ja vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Muut |
Joista: luottojohdannaiset |
||||
IFRS 7.36(b) |
Liite V, 2 osa, 173 kohdan a alakohta |
Liite V, 2 osa, 173 kohdan a alakohta |
Liite V, 2 osa, 173 kohdan b alakohdan i alakohta |
Liite V, 2 osa, 173 kohdan b alakohdan ii alakohta |
Liite V, 2 osa, 173 kohdan b alakohdan iii alakohta |
Liite V, 2 osa, 173 kohdan b alakohdan iv alakohta |
Liite V, 2 osa, 173 kohdan c alakohta |
Liite V, 2 osa, 114 kohdan b alakohta |
||
|
0010 |
0020 |
0030 |
0031 |
0032 |
0041 |
0050 |
0055 |
||
0010 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0015 |
Joista: järjestämättömät |
Vakavaraisuusasetuksen 47 a artiklan 3 kohta; Liite V, 2 osa, 213-239, 260 |
|
|
|
|
|
|
|
|
0020 |
Joista: muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0030 |
Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0035 |
Joista: pienet ja keskisuuret yritykset (pk-yritykset) |
Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0036 |
Joista: liikekiinteistölainat pienille ja keskisuurille yrityksille |
Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta; liite V, 2 osa, 239ix kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0037 |
Joista: liikekiinteistölainat rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille (muut kuin pk-yritykset) |
Liite V, 2 osa, 239ix kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0040 |
Joista: kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0050 |
Joista: asuntoluotot |
Liite V, 2 osa, 88 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0060 |
Joista: kulutusluotot |
Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
13.2.1 Kauden aikana haltuun otetut vakuudet [viitepäivänä hallussa olevat]
|
Viittaukset |
Kauden aikana haltuun otetut vakuudet [viitepäivänä hallussa olevat] (Liite V, 2 osa, 175 kohta) |
|||||
|
|
|
Joista: Myytävänä olevat pitkäaikaiset omaisuuserät (IFRS 5.38, liite V, 2 osa, 7 kohta) |
||||
Arvo alkuperäisenä kirjaamisajan-kohtana |
Kirjanpito-arvo |
Kertyneet negatiiviset muutokset |
Arvo alkuperäisenä kirjaamisajan-kohtana |
Kirjanpitoarvo |
|||
Liite V, 2 osa, 175i kohta |
Liite V, 2 osa, 27–28 kohta |
Liite V, 2 osa, 175ii kohta |
Liite V, 2 osa, 175i kohta |
Liite V, 2 osa, 27–28 kohta |
|||
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
|||
0010 |
Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet |
IAS 16.6 |
|
|
|
|
|
0020 |
Muut kuin aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet |
IFRS 7.38(a) |
|
|
|
|
|
0030 |
Asuinkiinteistöt |
IFRS 7.38(a), liite V, 2 osa, 173 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
0040 |
Liikekiinteistöt |
IFRS 7.38(a), liite V, 2 osa, 173 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
0050 |
Irtain omaisuus |
IFRS 7.38(a), liite V, 2 osa, 173 kohdan b alakohdan ii alakohta |
|
|
|
|
|
0060 |
Oman ja vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
IFRS 7.38(a), liite V, 2 osa, 173 kohdan b alakohdan iii alakohta |
|
|
|
|
|
0070 |
Muut |
IFRS 7.38(a), liite V, 2 osa, 173 kohdan b alakohdan iv alakohta |
|
|
|
|
|
0080 |
Yhteensä |
|
|
|
|
|
|
13.3.1 Kertyneet haltuun otetut vakuudet
|
Viittaukset |
Kertyneet haltuun otetut vakuudet (Liite V, 2 osa, 176 kohta |
|||||
|
|
|
Joista: Myytävänä olevat pitkäaikaiset omaisuuserät (IFRS 5.38, liite V, 2 osa, 7 kohta) |
||||
Arvo alkuperäisenä kirjaamisajan-kohtana |
Kirjanpito-arvo |
Kertyneet negatiiviset muutokset |
Arvo alkuperäisenä kirjaamisajan-kohtana |
Kirjanpitoarvo |
|||
Liite V, 2 osa, 175i kohta |
Liite V, 2 osa, 27–28 kohta |
Liite V, 2 osa, 175ii kohta |
Liite V, 2 osa, 175i kohta |
Liite V, 2 osa, 27–28 kohta |
|||
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
|||
0010 |
Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet |
IAS 16.6 |
|
|
|
|
|
0020 |
Muut kuin aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet |
IFRS 7.38(a) |
|
|
|
|
|
0030 |
Asuinkiinteistöt |
IFRS 7.38(a), liite V, 2 osa, 173 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
0040 |
Liikekiinteistöt |
IFRS 7.38(a), liite V, 2 osa, 173 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
0050 |
Irtain omaisuus |
IFRS 7.38(a), liite V, 2 osa, 173 kohdan b alakohdan ii alakohta |
|
|
|
|
|
0060 |
Oman ja vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
IFRS 7.38(a), liite V, 2 osa, 173 kohdan b alakohdan iii alakohta |
|
|
|
|
|
0070 |
Muut |
IFRS 7.38(a), liite V, 2 osa, 173 kohdan b alakohdan iv alakohta |
|
|
|
|
|
0080 |
Yhteensä |
|
|
|
|
|
|
14. Käypien arvojen hierarkia: käypään arvoon arvostettavat rahoitusinstrumentit
|
Viittaukset |
Käypien arvojen hierarkia IFRS 13.93 (b) |
Käyvän arvon muutos kaudelta Liite V, 2 osa, 178 kohta |
Kertynyt käyvän arvon muutos ennen veroja Liite V, 2 osa, 179 kohta |
||||||
Taso 1 |
Taso 2 |
Taso 3 |
Taso 2 |
Taso 3 |
Taso 1 |
Taso 2 |
Taso 3 |
|||
IFRS 13.76 |
IFRS 13.81 |
IFRS 13.86 |
IFRS 13.81 |
IFRS 13.86, 93(f) |
IFRS 13.76 |
IFRS 13.81 |
IFRS 13.86 |
|||
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
0060 |
0070 |
0080 |
|||
VARAT |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0010 |
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat |
IFRS 7.8(a)(ii);IFRS 9, liite A |
|
|
|
|
|
|
|
|
0020 |
Johdannaiset |
IFRS 9, liite A |
|
|
|
|
|
|
|
|
0030 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
0040 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0050 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0056 |
Kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti |
IFRS 9.4.1.4; IFRS 7.8(a)(ii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
0057 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
0058 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0059 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0060 |
Rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi |
IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
0080 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0090 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0101 |
Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat |
IFRS 7.8 (h); IFRS 9.4.1.2A |
|
|
|
|
|
|
|
|
0102 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
0103 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0104 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0140 |
Johdannaiset – Suojauslaskenta |
IFRS 9.6.2.1; liite V, 1 osa, 22 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
VELAT |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0150 |
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat |
IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
0160 |
Johdannaiset |
IFRS 9.BA.7(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
0170 |
Lyhyeksimyynnit |
IFRS 9.BA.7(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
0180 |
Talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0190 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0200 |
Muut rahoitusvelat |
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0210 |
Rahoitusvelat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi |
IFRS 7.8 (e) (i); IFRS 9.4.1.5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
0220 |
Talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0230 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0240 |
Muut rahoitusvelat |
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0250 |
Johdannaiset – Suojauslaskenta |
IFRS 9.6.2.1; liite V, 1 osa, 26 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
15. Siirrettyjen rahoitusvarojen taseesta pois kirjaaminen ja niihin liittyvät rahoitusvelat
|
Viittaukset |
Siirretyt rahoitusvarat, jotka pidetään taseessa kokonaan |
Siirretyt rahoitusvarat, jotka pidetään taseessa siltä osin kuin laitoksella säilyy niihin intressi |
Sellaisten siirrettyjen rahoitusvarojen jäljellä oleva pääomamäärä, jotka on kirjattu kokonaan pois taseesta ja joiden osalta laitos pitää itsellään hoitopalveluoikeudet |
Pääomatarkoituksia varten taseesta pois kirjatut määrät |
||||||||
Siirretyt varat |
Niihin liittyvät velat Liite V, 2 osa, 181 kohta |
Alkuperäisten varojen jäljellä oleva pääomamäärä |
Taseessa pidettyjen varojen kirjanpitoarvo [säilyvä intressi] |
Niihin liittyvien velkojen kirjanpitoarvo |
|||||||||
Kirjanpitoarvo |
Josta: arvopaperistamisia |
Josta: takaisinosto-sopimuksia |
Kirjanpitoarvo |
Josta: arvopaperistamisia |
Josta: takaisinosto-sopimuksia |
||||||||
IFRS 7.42D.(e); liite V, 1 osa, 27 kohta |
IFRS 7.42D(e); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 61 alakohta |
IFRS 7.42D(e); liite V, 2 osa, 183–184 kohta |
IFRS 7.42D(e) |
IFRS 7.42D.(e) |
IFRS 7.42D(e); liite V, 2 osa, 183–184 kohta |
|
IFRS 7.42D(f) |
IFRS 7.42D(f); liite V, 1 osa, 27 kohta, 2 osa, 181 kohta |
|
Vakavaraisuus-asetuksen 109 artikla; liite V, 2 osa, 182 kohta |
|||
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
0060 |
0070 |
0080 |
0090 |
0100 |
0110 |
|||
0010 |
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat |
IFRS 7.8(a)(ii);IFRS 9, liite A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0020 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0030 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0040 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0045 |
Kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti |
IFRS 9.4.1.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0046 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0047 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0048 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0050 |
Rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi |
IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0070 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0080 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0091 |
Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat |
IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0092 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0093 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0094 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0131 |
Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat |
IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0132 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0133 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0190 |
Yhteensä |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16. Tuloslaskelman tiettyjen erien erittely
16.1 Korkotuotot ja -kulut instrumenteittain ja vastapuolialoittain
|
Viittaukset |
Kuluvalta kaudelta |
||
Tuotot |
Kulut |
|||
Liite V, 2 osa, 187, 189 kohta |
Liite V, 2 osa, 188, 190 kohta |
|||
0010 |
0020 |
|||
0010 |
Johdannaiset – Kaupankäynti |
IFRS 9, liite A, .BA.1, .BA.6; liite V, 2 osa, 193 kohta |
|
|
0015 |
Joista: korkotuotot taloudellisiin suojauksiin kuuluvista johdannaisista |
Liite V, 2 osa, 193 kohta |
|
|
0020 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
|
|
0030 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
0040 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
0050 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
0060 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
0070 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
0080 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
|
|
0090 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
0100 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
0110 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
0120 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
0130 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
0140 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
0141 |
Joista: asuntoluotot |
Liite V, 2 osa, 88 kohdan b alakohta, 194i kohta |
|
|
0142 |
Joista: kulutusluotot |
Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta, 194i kohta |
|
|
0150 |
Muut varat |
Liite V, 2 osa, 5 kohta |
|
|
0160 |
Talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
|
|
0170 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
0180 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
0190 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
0200 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
0210 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
0220 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
0230 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
|
|
0240 |
Muut rahoitusvelat |
Liite V, 1 osa, 32–34 kohta, 2 osa, 191 kohta |
|
|
0250 |
Johdannaiset — Suojauslaskenta, korkoriski |
Liite V, 2 osa, 192 kohta |
|
|
0260 |
Muut velat |
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta |
|
|
0270 |
KOROT |
IAS 1.97 |
|
|
0280 |
Joista: korkotuotot luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneista rahoitusvaroista |
IFRS 9.5.4.1; .B5.4.7; liite V, 2 osa, 194 kohta |
|
|
0290 |
Joista: korot vuokrasopimuksista |
IFRS 16.38 (a), 49, liite V, osa 2, 194ii kohta |
|
|
16.2 Instrumenteittain voitot tai tappiot taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroista ja -veloista, joita ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikutteisesti
|
Viittaukset |
Kuluvalta kaudelta |
|
Liite V, 2 osa, 195–196 kohta |
|||
0010 |
|||
0020 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
0030 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
0040 |
Talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
|
0050 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
|
0060 |
Muut rahoitusvelat |
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta |
|
0070 |
VOITOT TAI (-) TAPPIOT TASEESTA POIS KIRJATUISTA RAHOITUSVAROISTA JA -VELOISTA, JOITA EI ARVOSTETA KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI, NETTO |
Liite V, 2 osa, 45 kohta |
|
16.3 Instrumenteittain voitot tai tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista
|
Viittaukset |
Kuluvalta kaudelta |
|
Liite V, 2 osa, 197–198 kohta |
|||
0010 |
|||
0010 |
Johdannaiset |
IFRS 9, liite A, .BA.1, .BA.7(a) |
|
0015 |
Joista: taloudelliset suojaukset, joissa käytetään käypään arvoon arvostamismahdollisuutta |
IFRS 9.6.7.1; IFRS 7.9(d); liite V, 2 osa, 199 kohta |
|
0020 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
IAS 32.11 |
|
0030 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
0040 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
0050 |
Lyhyeksimyynnit |
IFRS 9.BA.7(b) |
|
0060 |
Talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
|
0070 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
|
0080 |
Muut rahoitusvelat |
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta |
|
0090 |
VOITOT TAI (-) TAPPIOT KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVISTÄ RAHOITUSVAROISTA JA -VELOISTA, NETTO |
IFRS 9, liite A, .BA.6; IFRS 7.20(a)(i) |
|
0095 |
Joista: voitot ja tappiot, jotka johtuvat jaksotettuun hankintamenoon arvostettavien varojen luokittelun muutoksista |
IFRS 9.5.6.2; liite V, 2 osa, 199 kohta |
|
16.4 Riskeittäin voitot tai tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista
|
Viittaukset |
Kuluvalta kaudelta |
|
0010 |
|||
0010 |
Korkoinstrumentit ja niihin liittyvät johdannaiset |
Liite V, 2 osa, 200 kohdan a alakohta |
|
0020 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit ja niihin liittyvät johdannaiset |
Liite V, 2 osa, 200 kohdan b alakohta |
|
0030 |
Valuuttakauppa sekä valuuttaan ja kultaan liittyvät johdannaiset |
Liite V, 2 osa, 200 kohdan c alakohta |
|
0040 |
Luottoriski-instrumentit ja niihin liittyvät johdannaiset |
Liite V, 2 osa, 200 kohdan d alakohta |
|
0050 |
Hyödykkeisiin liittyvät johdannaiset |
Liite V, 2 osa, 200 kohdan e alakohta |
|
0060 |
Muut |
Liite V, 2 osa, 200 kohdan f alakohta |
|
0070 |
VOITOT TAI (-) TAPPIOT KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVISTÄ RAHOITUSVAROISTA JA -VELOISTA, NETTO |
IFRS 7.20(a)(i) |
|
16.4.1 Instrumenteittain voitot tai tappiot kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti
|
Viittaukset |
Kuluvalta kaudelta |
|
Liite V, 2 osa, 201 kohta |
|||
0010 |
|||
0020 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
IAS 32.11 |
|
0030 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
0040 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
0090 |
VOITOT TAI (-) TAPPIOT KAUPANKÄYNTIVARASTON ULKOPUOLISISTA RAHOITUSVAROISTA, JOTKA ON PAKKO ARVOSTAA KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI, NETTO |
IFRS 7.20(a)(i) |
|
0100 |
Joista: voitot ja tappiot, jotka johtuvat jaksotettuun hankintamenoon arvostettavien varojen luokittelun muutoksista |
IFRS 9.6.5.2; liite V, 2 osa, 202 kohta |
|
16.5 Instrumenteittain voitot tai tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi
|
Viittaukset |
Kuluvalta kaudelta |
Luottoriskistä johtuvat käyvän arvon muutokset |
|
Liite V, 2 osa, 203 kohta |
Liite V, 2 osa, 203 kohta |
|||
0010 |
0020 |
|||
0020 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
0030 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
0040 |
Talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
|
|
0050 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
|
|
0060 |
Muut rahoitusvelat |
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta |
|
|
0070 |
VOITOT TAI (-) TAPPIOT RAHOITUSVAROISTA JA -VELOISTA, JOTKA ON NIMENOMAISESTI LUOKITELTU KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI KIRJATTAVIKSI, NETTO |
IFRS 7.20(a)(i) |
|
|
0071 |
Joista: voitot tai (-) tappiot käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi nimenomaisesti luokiteltujen rahoitusvarojen ja -velkojen suojaustarkoituksessa tehdyn luokittelun yhteydessä, netto |
IFRS 9.6.7; IFRS 7.24G(b); liite V, 2 osa, 204 kohta |
|
|
0072 |
Joista: voitot tai (-) tappiot käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi nimienomaisesti luokiteltujen rahoitusvarojen ja -velkojen suojaustarkoituksessa tehdyn luokittelun jälkeen, netto |
IFRS 9.6.7; IFRS 7.20(a)(i); liite V, 2 osa, 204 kohta |
|
|
16.6 Voitot tai tappiot suojauslaskennasta
|
Viittaukset |
Kuluvalta kaudelta |
|
Liite V, 2 osa, 205 kohta |
|||
0010 |
|||
0010 |
Suojausinstrumentin käyvän arvon muutokset [suojauksen lopettaminen mukaan lukien] |
IFRS 7.24A(c); IFRS 7.24C(b)(vi) |
|
0020 |
Suojauskohteen käyvän arvon muutokset, jotka johtuvat suojattavasta riskistä |
IFRS 9.6.3.7; .6.5.8; .B6.4.1; IFRS 7.24B(a)(iv); IFRS 7.24C(b)(vi); liite V, 2 osa, 206 kohta |
|
0030 |
Tulosvaikutteisesti kirjattu tehottomuus rahavirran suojauksista |
IFRS 7.24C(b)ii; IFRS 7.24C(b)(vi) |
|
0040 |
Tulosvaikutteisesti kirjattu tehottomuus ulkomaisiin yksikköihin tehtyjen nettosijoitusten suojauksista |
IFRS 7.24C(b)(ii); IFRS 7.24C(b)(vi) |
|
0050 |
VOITOT TAI(-) TAPPIOT SUOJAUSLASKENNASTA, NETTO |
|
|
16.7 Arvonalentumiset rahoitusvaroihin kuulumattomista omaisuuseristä
|
Viittaukset |
Kuluvalta kaudelta |
|||
Lisäykset |
Peruutukset |
Kertyneet arvonalentumiset |
|||
Liite V, 2 osa, 208 kohta |
Liite V, 2 osa, 208 kohta |
|
|||
0010 |
0020 |
0040 |
|||
0060 |
Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista |
IAS 28.40–43 |
|
|
|
0070 |
Tytäryritykset |
IFRS 10, liite A |
|
|
|
0080 |
Yhteisyritykset |
IAS 28.3 |
|
|
|
0090 |
Osakkuusyritykset |
IAS 28.3 |
|
|
|
0100 |
Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset rahoitusvaroihin kuulumattomista omaisuuseristä |
IAS 36.126(a),(b) |
|
|
|
0110 |
Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet |
IAS 16.73(e)(v–vi) |
|
|
|
0120 |
Sijoituskiinteistöt |
IAS 40.79(d)(v) |
|
|
|
0130 |
Liikearvo |
IAS 36.10b; IAS 36.88–99, 124; IFRS 3, liite B67(d)(v) |
|
|
|
0140 |
Muut aineettomat hyödykkeet |
IAS 38.118(e)(iv)(v) |
|
|
|
0145 |
Muut |
IAS 36.126(a),(b) |
|
|
|
0150 |
YHTEENSÄ |
|
|
|
|
16.8 Muut hallintokulut
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Kuluvalta kaudelta |
|
Kulut |
|||
0010 |
|||
0010 |
Tietotekniikkakulut |
Liite V, 2 osa, 208i kohta |
|
0020 |
Tietotekniikan ulkoistaminen |
Liite V, 2 osa, 208i–208ii kohta |
|
0030 |
Muut tietotekniikkakulut kuin tietotekniikan ulkoistamisesta aiheutuvat kulut |
Liite V, 2 osa, 208i kohta |
|
0040 |
Verot ja maksut (muut) |
Liite V, 2 osa, 208iii kohta |
|
0050 |
Konsultti- ja asiantuntijapalvelut |
Liite V, 2 osa, 208iv kohta |
|
0060 |
Mainonta, markkinointi ja viestintä |
Liite V, 2 osa, 208v kohta |
|
0070 |
Luottoriskiin liittyvät kulut |
Liite V, 2 osa, 208vi kohta |
|
0080 |
Oikeudenkäyntikulut, joita varaukset eivät kata |
Liite V, 2 osa, 208vii kohta |
|
0090 |
Kiinteistökulut |
Liite V, 2 osa, 208viii kohta |
|
0100 |
Vuokrakulut |
Liite V, 2 osa, 208ix kohta |
|
0110 |
Muut hallintokulut - muut |
Liite V, 2 osa, 208x kohta |
|
0120 |
MUUT HALLINTOKULUT |
|
|
17. Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuuden ja vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin laajuuden täsmäytys: Tase
17.1 Varat
|
Viittaukset |
Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuus [kirjanpitoarvo] |
|
Liite V, 1 osa, 27 kohta, 2 osa, 209 kohta |
|||
0010 |
|||
0010 |
Käteisvarat, keskuspankkitalletukset ja muut vaadittaessa maksettavat talletukset |
IAS 1.54 (i) |
|
0020 |
Käteinen raha |
Liite V, 2 osa, 1 kohta |
|
0030 |
Keskuspankkitalletukset |
Liite V, 2 osa, 2 kohta |
|
0040 |
Muut vaadittaessa maksettavat talletukset |
Liite V, 2 osa, 3 kohta |
|
0050 |
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat |
IFRS 7.8(a)(ii);IFRS 9, liite A |
|
0060 |
Johdannaiset |
IFRS 9, liite A |
|
0070 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
IAS 32.11 |
|
0080 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
0090 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
0096 |
Kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti |
IFRS 9.4.1.4 |
|
0097 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
IAS 32.11 |
|
0098 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
0099 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
0100 |
Rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi |
IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 |
|
0120 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
0130 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
0141 |
Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat |
IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A |
|
0142 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
IAS 32.11 |
|
0143 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
0144 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
0181 |
Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat |
IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 |
|
0182 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
0183 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
0240 |
Johdannaiset – Suojauslaskenta |
IFRS 9.6.2.1; liite V, 1 osa, 22 kohta |
|
0250 |
Suojauskohteiden käyvän arvon muutokset korkoriskin portfoliosuojauksessa |
IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8 |
|
0260 |
Sijoitukset tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin |
IAS 1.54(e); liite V, 1 osa, 21 kohta, 2 osa, 4, 210 kohta |
|
0270 |
Jälleenvakuutus- ja vakuutussopimuksiin liittyvät varat |
IFRS 4.IG20.(b)–(c); liite V, 2 osa, 211 kohta |
|
0280 |
Aineelliset hyödykkeet |
|
|
0290 |
Aineettomat hyödykkeet |
IAS 1.54(c); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 115 alakohta |
|
0300 |
Liikearvo |
IFRS 3.B67(d); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 113 alakohta |
|
0310 |
Muut aineettomat hyödykkeet |
IAS 38.8,118 |
|
0320 |
Verosaamiset |
IAS 1.54(n–o) |
|
0330 |
Kauden verotettavaan tuloon perustuvat verosaamiset |
IAS 1.54(n); IAS 12.5 |
|
0340 |
Laskennalliset verosaamiset |
IAS 1.54(o); IAS 12.5; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 106 alakohta |
|
0350 |
Muut varat |
Liite V, 2 osa, 5 kohta |
|
0360 |
Myytävänä oleviksi luokitellut pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät |
IAS 1.54(j); IFRS 5.38; liite V, 2 osa, 6 kohta |
|
0370 |
VARAT YHTEENSÄ |
IAS 1.9(a), IG 6 |
|
17.2 Taseen ulkopuoliset vastuut: Annetut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset
|
Viittaukset |
Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuus [nimellisarvo] |
|
Liite V, 2 osa, 188, 209 kohta |
|||
0010 |
|||
0010 |
Annetut luottositoumukset |
Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 113, 116 kohta |
|
0020 |
Annetut takaukset |
IFRS 4, liite A; vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan f alakohta, 2 osa, 102–105, 114, 116 kohta |
|
0030 |
Muut annetut sitoumukset |
Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 115, 116 kohta |
|
0040 |
TASEEN ULKOPUOLISET VASTUUT |
|
|
17.3 Velat ja oma pääoma
|
Viittaukset |
Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuus [kirjanpitoarvo] |
|||
Liite V, 1 osa, 27 kohta, 2 osa, 209 kohta |
|||||
0010 |
|||||
0010 |
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat |
IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6 |
|
||
0020 |
Johdannaiset |
IFRS 9, liite A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a) |
|
||
0030 |
Lyhyeksimyynnit |
IFRS 9.BA7(b) |
|
||
0040 |
Talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
|
||
0050 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
|
||
0060 |
Muut rahoitusvelat |
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta |
|
||
0070 |
Rahoitusvelat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi |
IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2 |
|
||
0080 |
Talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
|
||
0090 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
|
||
0100 |
Muut rahoitusvelat |
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta |
|
||
0110 |
Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvelat |
IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 |
|
||
0120 |
Talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
|
||
0130 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
|
||
0140 |
Muut rahoitusvelat |
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta |
|
||
0150 |
Johdannaiset – Suojauslaskenta |
IFRS 9.6.2.1; liite V, 1 osa, 26 kohta |
|
||
0160 |
Suojauskohteiden käyvän arvon muutokset korkoriskin portfoliosuojauksessa |
IAS 39.89A(b); IFRS 9.6.5.8 |
|
||
0170 |
Vakuutus- ja jälleenvakuutussopimuksiin liittyvät velat |
IFRS 4.IG20(a); liite V, 2 osa, 212 kohta |
|
||
0180 |
Varaukset |
IAS 37.10; IAS 1.54(l) |
|
||
0190 |
Verovelat |
IAS 1.54(n–o) |
|
||
0200 |
Kauden verotettavaan tuloon perustuvat verovelat |
IAS 1.54(n); IAS 12.5 |
|
||
0210 |
Laskennalliset verovelat |
IAS 1.54(o); IAS 12.5; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 108 alakohta |
|
||
0220 |
Vaadittaessa takaisin maksettava osakepääoma |
IAS 32 IE 33; IFRIC 2; liite V, 2 osa, 12 kohta |
|
||
0230 |
Muut velat |
Liite V, 2 osa, 13 kohta |
|
||
0240 |
Velat, jotka sisältyvät myytävänä oleviksi luokiteltuihin luovutettavien erien ryhmiin |
IAS 1.54 (p); IFRS 5.38; liite V, 2 osa, 14 kohta |
|
||
0250 |
VELAT |
IAS 1.9(b); IG 6 |
|
||
0260 |
Pääoma |
IAS 1.54(r); BAD 22 artikla |
|
||
0270 |
Ylikurssirahasto |
IAS 1.78(e); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 124 alakohta |
|
||
0280 |
Liikkeeseen lasketut oman pääoman ehtoiset instrumentit (muu kuin osakepääoma) |
Liite V, 2 osa, 18-19 kohta |
|
||
0290 |
Muu oma pääoma |
IFRS 2.10; liite V, 2 osa, 20 kohta |
|
||
0300 |
Kertyneet muut laajan tuloksen erät |
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 100 alakohta |
|
||
0310 |
Kertyneet voittovarat |
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 123 alakohta |
|
||
0320 |
Uudelleenarvostusrahastot |
IFRS 1.33, D5–D8 |
|
||
0330 |
Muut rahastot |
IAS 1.54; IAS 1.78 (e) |
|
||
0340 |
|
IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33–34, AG 14, AG 36; liite V, 2 osa, 28 kohta |
|
||
0350 |
Emoyrityksen omistajille kuuluva voitto tai tappio |
IFRS 10.B94 |
|
||
0360 |
|
IAS 32.35 |
|
||
0370 |
Vähemmistöosuudet [määräysvallattomien omistajien osuudet] |
IAS 1.54(q); IFRS 10.22, .B94 |
|
||
0380 |
OMA PÄÄOMA YHTEENSÄ |
IAS 1.9(c), IG 6 |
|
||
0390 |
OMA PÄÄOMA JA VELAT YHTEENSÄ |
IAS 1.IG6 |
|
18 Tiedot terveistä ja erääntyneistä sekä järjestämättömistä saamisista
18.0 Tiedot terveistä ja erääntyneistä sekä järjestämättömistä saamisista
|
Viittaukset |
Kirjanpitoarvo, brutto / nimellisarvo |
Kertyneet arvonalentumiset, kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat luottoriskistä ja varauksista |
Vakuuksien tai takausten enimmäismäärä, joka voidaan huomioida Liite V, 2 osa, 119 kohta |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Terveet ja erääntyneet |
Järjestämättömät |
|
Terveet ja erääntyneet saamiset –Kertyneet arvonalentumiset ja luottotappioita varten tehdyt varaukset |
Järjestämättömät saamiset – Kertyneet arvonalentumiset, kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat luottoriskistä ja varauksista |
Saadut vakuudet ja saadut takaukset |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Erääntymättömät tai erääntyneet <= 30 päivää |
Erääntyneet > 30 päivää <= 90 päivää |
Joista: instrumentit, joihin liittyvä luottoriski ei ole lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen (vaihe 1) |
Joista: instrumentit, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2) |
Joista: ostetut tai alun perin myönnetyt luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet rahoitusvarat |
|
Todennäköisesti maksamatta jäävät, jotka ovat erääntymättömiä tai erääntyneet <= 90 päivää |
Erääntyneet > 90 päivää <= 180 päivää |
Erääntyneet > 180 päivää <= 1 vuosi |
Erääntyneet > 1 vuosi <= 2 vuotta |
Erääntyneet > 2 vuosi <= 5 vuotta |
Erääntyneet > 5 vuosi <= 7 vuotta |
Erääntyneet > 7 vuotta |
Joista: instrumentit, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2) |
Joista: laiminlyönnin kohteena olevat |
Joista: luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet instrumentit (vaihe 3) |
Joista: ostetut tai alun perin myönnetyt luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet rahoitusvarat |
|
Joista: erääntyneet > 30 päivää <= 90 päivää |
Joista: instrumentit, joihin liittyvä luottoriski ei ole lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen (vaihe 1) |
Joista: instrumentit, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2) |
Joista: ostetut tai alun perin myönnetyt luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet rahoitusvarat |
|
Todennäköisesti maksamatta jäävät, jotka ovat erääntymättömiä tai erääntyneet <= 90 päivää |
Erääntyneet > 90 päivää <= 180 päivää |
Erääntyneet > 180 päivää <= 1 vuosi |
Erääntyneet > 1 vuosi <= 2 vuotta |
Erääntyneet > 2 vuosi <= 5 vuotta |
Erääntyneet > 5 vuosi <= 7 vuotta |
Erääntyneet > 7 vuotta |
Joista: instrumentit, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2) |
Joista: luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet instrumentit (vaihe 3) |
Joista: ostetut tai alun perin myönnetyt luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet rahoitusvarat |
Terveille ja erääntyneille saamisille saadut vakuudet |
Järjestämättö-mille saamisille saadut vakuudet |
Terveille ja erääntyneille saamisille saadut takaukset |
Järjestämättömille saamisille saadut takaukset |
||||||
0010 |
0020 |
0030 |
0055 |
0056 |
0057 |
0058 |
0060 |
0070 |
0080 |
0090 |
0101 |
0102 |
0106 |
0107 |
0109 |
0110 |
0121 |
0900 |
0130 |
0140 |
0910 |
0141 |
0142 |
0143 |
0150 |
0160 |
0170 |
0180 |
0191 |
0192 |
0196 |
0197 |
0950 |
0951 |
0952 |
0201 |
0200 |
0205 |
0210 |
||||
Liite V, 1 osa, 34 kohta, 2 osa, 118, 221 kohta |
Liite V, 2 osa, 213–216, 223–239 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235 kohta |
IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a); Liite V, 2 osa, 237 kohdan d alakohta |
IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35M(b)(i); Liite V, 2 osa, 237 kohdan c alakohta |
IFRS 9.5.5.13; IFRS 7.35M(c); liite V, 2 osa, 215 kohta, 237 kohdan e alakohta |
Vakavaraisuus-asetuksen 47 a artiklan 3 kohta; Liite V, 2 osa, 213–216, 223–239 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35M(b)(i); Liite V, 2 osa, 237 kohdan c alakohta |
Vakavaraisuus-asetuksen 178 artikla; liite V, 2 osa, 237 kohdan b alakohta |
IFRS 9.5.5.1; IFRS 9, liite A; Liite V, 2 osa, 237 kohdan a alakohta |
IFRS 9.5.5.13; IFRS 7.35M(c); liite V, 2 osa, 215 kohta, 237 kohdan e alakohta |
Liite V, 2 osa, 238 kohta |
Liite V, 2 osa, 238 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235 kohta, 237 kohdan f alakohta |
IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a); Liite V, 2 osa, 237 kohdan d alakohta |
IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35M(b)(i); Liite V, 2 osa, 237 kohdan c alakohta |
IFRS 9.5.5.13; IFRS 7.35M(c); liite V, 2 osa, 215 kohta, 237 kohdan e alakohta |
Liite V, 2 osa, 238 kohta |
Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta |
Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta |
Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta |
Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta |
Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta |
Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta |
Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta |
IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35M(b)(i); Liite V, 2 osa, 237 kohdan c alakohta |
IFRS 9.5.5.1; IFRS 9, liite A; Liite V, 2 osa, 237 kohdan a alakohta |
IFRS 9.5.5.13; IFRS 7.35M(c); liite V, 2 osa, 215 kohta, 237 kohdan e alakohta |
Liite V, 2 osa, 239 kohta |
Liite V, 2 osa, 239 kohta |
Liite V, 2 osa, 239 kohta |
Liite V, 2 osa, 239 kohta |
||||
0005 |
Keskuspankkitalletukset ja muut vaadittaessa maksettavat talletukset |
Liite V, 2 osa, 2, 3 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0010 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0020 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0030 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0040 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0050 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0060 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0070 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0080 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0090 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0100 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0110 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0120 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0130 |
Joista: pienet ja keskisuuret yritykset |
Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0140 |
Joista: liikekiinteistövakuudelliset luotot |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta, 234i kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0150 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0160 |
Joista: asuinkiinteistövakuudelliset luotot |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta, 234i kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0170 |
Joista: kulutusluotot |
Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta, 234i kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0180 |
HANKINTAMENOON TAI JAKSOTETTUUN HANKINTAMENOON ARVOSTETTAVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT |
Liite V, 2 osa, 233 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0181 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0182 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0183 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0184 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0185 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0186 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0191 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0192 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0193 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0194 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0195 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0196 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0900 |
Joista: pienet ja keskisuuret yritykset |
Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0903 |
Joista: liikekiinteistövakuudelliset luotot |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta, 234i kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0197 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0910 |
Joista: asuinkiinteistövakuudelliset luotot |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta, 234i kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0913 |
Joista: kulutusluotot |
Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta, 234i kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0201 |
KÄYPÄÄN ARVOON MUIDEN LAAJAN TULOKSEN ERIEN TAI OMAN PÄÄOMAN KAUTTA ARVOSTETTAVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT, JOIHIN SOVELLETAAN ARVON ALENTUMISTA |
Liite V, 2 osa, 233 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0211 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0212 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0213 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0214 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0215 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0216 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0221 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0222 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0223 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0224 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0225 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0226 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0920 |
Joista: pienet ja keskisuuret yritykset |
Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0923 |
Joista: liikekiinteistövakuudelliset luotot |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta, 234i kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0227 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0930 |
Joista: asuinkiinteistövakuudelliset luotot |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta, 234i kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0933 |
Joista: kulutusluotot |
Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta, 234i kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0231 |
TIUKALLA LOCOM-MENETELMÄLLÄ TAI KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI TAI OMAN PÄÄOMAN KAUTTA ARVOSTETTAVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT, JOIHIN EI SOVELLETA ARVON ALENTUMISTA |
Liite V, 2 osa, 233 kohdan c alakohta, 234 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0330 |
MUUT KUIN KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVÄT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT |
Liite V, 2 osa, 217 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0335 |
MYYTÄVÄNÄ OLEVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT |
Liite V, 2 osa, 220 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0340 |
Annetut luottositoumukset |
Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 113, 116 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0350 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0360 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0370 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0380 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0390 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0400 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0410 |
Annetut takaukset |
IFRS 4, liite A; vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan f alakohta, 2 osa, 102–105, 114, 116 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0420 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0430 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0440 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0450 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0460 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0470 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0480 |
Muut annetut sitoumukset |
Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 115, 116 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0490 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0500 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0510 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0520 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0530 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0540 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0550 |
TASEEN ULKOPUOLISET VASTUUT |
Liite V, 2 osa, 217 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
18.1 Järjestämättömien saamisten sisään- ja ulosvirtaukset – luotot vastapuolialoittain
|
Viittaukset |
Luottojen bruttomääräinen kirjanpitoarvo |
||
Sisäänvirtaukset järjestämättömiin saamisiin |
(-) Ulosvirtaukset järjestämättömistä saamisista |
|||
0010 |
0020 |
|||
Liite V, osa 2, 213–216, 224–234, 239i–239iii, 239vi kohta |
Liite V, osa 2, 213–216, 224–234, 239i, 239iv–239vi kohta |
|||
0010 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
0020 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
0030 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
0040 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
0050 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
0060 |
Joista: pienet ja keskisuuret yritykset |
Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
|
|
0070 |
Joista: liikekiinteistölainat pienille ja keskisuurille yrityksille |
Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta; Liite V, 2 osa, 239vii kohdan a alakohta, 239ix kohta |
|
|
0080 |
Joista: liikekiinteistölainat rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille (muut kuin pk-yritykset) |
Liite V, 2 osa, 239vii kohdan a alakohta, 239ix kohta |
|
|
0090 |
Joista: liikekiinteistövakuudelliset luotot |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta, 239vii kohdan b alakohta |
|
|
0100 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
0110 |
Joista: asuinkiinteistövakuudelliset luotot |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta, 239vii kohdan b alakohta |
|
|
0120 |
Joista: kulutusluotot |
Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta, 239vii kohdan c alakohta |
|
|
0130 |
MUUT KUIN KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVÄT LUOTOT |
Liite V, 2 osa, 217 kohta |
|
|
0140 |
MYYTÄVÄNÄ OLEVAT LUOTOT |
Liite V, 2 osa, 220 kohta |
|
|
0150 |
SISÄÄN- JA ULOSVIRTAUKSET, YHTEENSÄ |
|
|
|
18.2 Liikekiinteistölainat ja lisätiedot kiinteistövakuudellisista luotoista
|
Viittaukset |
Kirjanpitoarvo, brutto |
Kertyneet arvonalentumiset, kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat luottoriskistä |
Vakuuksien tai takausten enimmäismäärä, joka voidaan huomioida Liite V, 2 osa, 119 kohta |
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Josta: saamiset, joissa lainanhoito-joustoja |
Terveet ja erääntyneet |
Järjestämättömät |
|
Joista: saamiset, joissa lainanhoitojoustoja |
Terveet ja erääntyneet saamiset –Kertyneet arvonalentumiset |
|
Järjestämättömät saamiset – Kertyneet arvonalentumiset, kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat luottoriskistä ja varauksista |
Saadut vakuudet ja saadut takaukset |
||||||||||||||||||||||||||||
|
Erääntymättömät tai erääntyneet <= 30 päivää |
Erääntyneet > 30 päivää <= 90 päivää |
Joista: terveet ja erääntyneet saamiset, joissa lainanhoitojoustoja |
|
|
Todennäköisesti maksamatta jäävät, jotka ovat erääntymättömiä tai erääntyneet <= 90 päivää |
Erääntyneet > 90 päivää <= 180 päivää |
Erääntyneet > 180 päivää <= 1 vuosi |
Erääntyneet > 1 vuosi <= 2 vuotta |
Erääntyneet > 2 vuosi <= 5 vuotta |
Erääntyneet > 5 vuosi <= 7 vuotta |
Erääntyneet > 7 vuotta |
Joista: laiminlyönnin kohteena olevat |
Joista: järjestämättömät saamiset, joissa lainanhoitojoustoja |
Joista: terveet ja erääntyneet saamiset, joissa lainanhoitojoustoja |
|
Todennäköisesti maksamatta jäävät, jotka ovat erääntymättömiä tai erääntyneet <= 90 päivää |
Erääntyneet > 90 päivää <= 180 päivää |
Erääntyneet > 180 päivää <= 1 vuosi |
Erääntyneet > 1 vuosi <= 2 vuotta |
Erääntyneet > 2 vuosi <= 5 vuotta |
Erääntyneet > 5 vuosi <= 7 vuotta |
Erääntyneet > 7 vuotta |
Joista: järjestämättömät saamiset, joissa lainanhoitojoustoja |
Terveille ja erääntyneille saamisille saadut vakuudet |
Järjestämättömille saamisille saadut vakuudet |
Terveille ja erääntyneille saamisille saadut takaukset |
Järjestämättömille saamisille saadut takaukset |
|||||||||
Joista: koeajalla olevat terveet ja erääntyneet lainanhoitojousto-saamiset, jotka on luokiteltu uudelleen järjestämättömistä saamisista |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
0060 |
0070 |
0080 |
0090 |
0100 |
0110 |
0120 |
0130 |
0140 |
0150 |
0160 |
0170 |
0180 |
0190 |
0200 |
0210 |
0220 |
0230 |
0240 |
0250 |
0260 |
0270 |
0280 |
0290 |
0300 |
0310 |
0320 |
0330 |
0340 |
||||
Liite V, 1 osa, 34 kohta, 2 osa, 118, 221 kohta |
Liite V, 1 osa, 34 kohta, 2 osa, 118, 240–245, 251–258 kohta |
Liite V, 2 osa, 213–216, 223–239 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235 kohta |
Liite V, 2 osa, 256, 259–262 kohta |
Liite V, 2 osa, 256 kohdan b alakohta, 261 kohta |
Liite V, 2 osa, 213–216, 223–239 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Vakavaraisuusasetuksen 178 artikla; liite V, 2 osa, 237 kohdan b alakohta |
Liite V, 2 osa, 259–263 kohta |
Liite V, 2 osa, 238 kohta |
Liite V, 2 osa, 267 kohta |
Liite V, 2 osa, 238 kohta |
Liite V, 2 osa, 207 kohta |
Liite V, 2 osa, 238 kohta |
Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta |
Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta |
Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta |
Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta |
Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta |
Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta |
Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta |
Liite V, 2 osa, 207 kohta |
Liite V, 2 osa, 239 kohta |
Liite V, 2 osa, 239 kohta |
Liite V, 2 osa, 239 kohta |
Liite V, 2 osa, 239 kohta |
||||
0010 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liikekiinteistölainat pienille ja keskisuurille yrityksille |
Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta; liite V, 2 osa, 239vi kohdan a alakohta, 239vii kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0020 |
Liikekiinteistölainat rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille (muut kuin pk-yritykset) |
Liite V, 2 osa, 239vi kohdan a alakohta, 239vii kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0030 |
Liikekiinteistövakuudelliset luotot |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta, 239vi kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0040 |
Joista: luotot, joiden luototusaste on yli 60 % mutta enintään 80 % |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta, 239vi kohdan b alakohta, 239viii kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0050 |
Joista: lainat, joiden luototusaste on yli 80 % mutta enintään 100 % |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta, 239vi kohdan b alakohta, 239viii kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0060 |
Joista: luotot, joiden luototusaste on yli 100 % |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta, 239vi kohdan b alakohta, 239viii kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0070 |
Kotitaloudet |
asuinkiinteistövakuudelliset luotot |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta, 239vi kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0080 |
Joista: luotot, joiden luototusaste on yli 60 % mutta enintään 80 % |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta, 239vi kohdan b alakohta, 239viii kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0090 |
Joista: luotot, joiden luototusaste on yli 80 % mutta enintään 100 % |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta, 239vi kohdan b alakohta, 239viii kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0100 |
Joista: luotot, joiden luototusaste on yli 100 % |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta, 239vi kohdan b alakohta, 239viii kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19. Tiedot lainanhoitojoustosaamisista
|
Viittaukset |
Lainanhoitojoustosaamisten kirjanpitoarvo, brutto / nimellisarvo |
Kertyneet arvonalentumiset, kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat luottoriskistä ja varauksista |
Vakuuksien tai takausten enimmäismäärä, joka voidaan huomioida Liite V, 2 osa, 119 kohta |
||||||||||||||||||
|
Terveet ja erääntyneet saamiset, joissa lainanhoitojoustoja |
Järjestämättömät saamiset, joissa lainanhoitojoustoja |
|
Terveet ja erääntyneet saamiset, joissa lainanhoitojoustoja – Kertyneet arvonalentumiset ja luottotappioita varten tehdyt varaukset |
Järjestämättömät saamiset, joissa lainanhoitojoustoja – Kertyneet arvonalentumiset, kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat luottoriskistä ja varauksista |
Saadut vakuudet ja saadut takaukset |
||||||||||||||||
|
Instrumentit, joiden ehdoissa muutoksia |
Uudelleenrahoitus |
Joista: koeajalla olevat terveet ja erääntyneet lainanhoitojousto-saamiset, jotka on luokiteltu uudelleen järjestämättömistä saamisista |
|
Instrumentit, joiden ehdoissa muutoksia |
Uudelleenrahoitus |
Joista: laiminlyönnin kohteena olevat |
Joista: arvoltaan alentuneet |
Joista: ennen lainanhoitojoustoja järjestämättömien saamisten lainanhoitojoustot |
|
Instrumentit, joiden ehdoissa muutoksia |
Uudelleenrahoitus |
Lainanhoitojoustosaamisille saadut vakuudet |
Lainanhoitojoustosaamisille saadut takaukset |
||||||||
|
Joista: järjestämättömille lainanhoitojousto-saamisille saadut vakuudet |
|
Joista: järjestämättömille lainanhoitojousto-saamisille saadut takaukset |
|||||||||||||||||||
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
0060 |
0070 |
0080 |
0090 |
0100 |
0110 |
0120 |
0130 |
0140 |
0150 |
0160 |
0170 |
0175 |
0180 |
0185 |
|||
Vakavaraisuus-asetuksen 47 b artiklan 1 ja 2 kohta; Liite V, 1 osa, 34 kohta, osa 2, 118, 240–245, 251–258 kohta |
Liite V, 2 osa, 256, 259-261 |
Vakavaraisuus-asetuksen 47 b artiklan 1 kohta; liite V, 2 osa, 240, 266 kohta |
Vakavaraisuus-asetuksen 47 b artiklan 1 kohta; Liite V, 2 osa, 240, 244, 265-266 |
Vakavaraisuus-asetuksen 47 a artiklan 7 kohta; Liite V, 2 osa, 256, 261 |
Liite V, 2 osa, 259–263 kohta |
Vakavaraisuus-asetuksen 47 b artiklan 1 kohta; liite V, 2 osa, 240, 266 kohta |
Vakavaraisuus-asetuksen 47 b artiklan 1 kohta; liite V, 2 osa, 240, 244, 265-266 |
Vakavaraisuus-asetuksen 178 artikla; liite V, 2 osa, 264 kohdan b alakohta |
IFRS 9.5.5.1; IFRS 9, liite A; liite V, 2 osa, 264 kohdan a alakohta |
Vakavaraisuus-asetuksen 47 b artiklan 2 kohdan c alakohta; liite V, 2 osa, 231, 263 |
Liite V, 2 osa, 267 kohta |
Liite V, 2 osa, 207 kohta |
Liite V, 2 osa, 207 kohta |
Vakavaraisuus-asetuksen 47 b artiklan 1 kohta; liite V, 2 osa, 240, 267 |
Vakavaraisuus-asetuksen 47 b artiklan 1 kohta; liite V, 2 osa, 240, 244, 267 |
Liite V, 2 osa, 268 kohta |
Liite V, 2 osa, 268 kohta |
Liite V, 2 osa, 268 kohta |
Liite V, 2 osa, 268 kohta |
|||
0005 |
Keskuspankkitalletukset ja muut vaadittaessa maksettavat talletukset |
Liite V, 2 osa, 2, 3 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0010 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0020 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0030 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0040 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0050 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0060 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0070 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0080 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0090 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0100 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0110 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0120 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0130 |
Joista: pienet ja keskisuuret yritykset |
Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0140 |
Joista: liikekiinteistövakuudelliset luotot |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta, 234i kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0150 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0160 |
Joista: asuinkiinteistövakuudelliset luotot |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta, 234i kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0170 |
Joista: kulutusluotot |
Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta, 234i kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0180 |
HANKINTAMENOON TAI JAKSOTETTUUN HANKINTAMENOON ARVOSTETTAVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT |
Liite V, 2 osa, 249 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0181 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0182 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0183 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0184 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0185 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0186 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0191 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0192 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0193 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0194 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0195 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0196 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0900 |
Joista: pienet ja keskisuuret yritykset |
Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0903 |
Joista: liikekiinteistövakuudelliset luotot |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta, 234i kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0197 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0910 |
Joista: asuinkiinteistövakuudelliset luotot |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta, 234i kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0913 |
Joista: kulutusluotot |
Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta, 234i kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0201 |
KÄYPÄÄN ARVOON MUIDEN LAAJAN TULOKSEN ERIEN TAI OMAN PÄÄOMAN KAUTTA ARVOSTETTAVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT, JOIHIN SOVELLETAAN ARVON ALENTUMISTA |
Liite V, 2 osa, 249 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0211 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0212 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0213 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0214 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0215 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0216 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0221 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0222 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0223 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0224 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0225 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0226 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0920 |
Joista: pienet ja keskisuuret yritykset |
Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0923 |
Joista: liikekiinteistövakuudelliset luotot |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta, 234i kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0227 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0930 |
Joista: asuinkiinteistövakuudelliset luotot |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta, 234i kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0933 |
Joista: kulutusluotot |
Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta, 234i kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0231 |
TIUKALLA LOCOM-MENETELMÄLLÄ TAI KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI TAI OMAN PÄÄOMAN KAUTTA ARVOSTETTAVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT, JOIHIN EI SOVELLETA ARVON ALENTUMISTA |
Liite V, 2 osa, 249 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0330 |
MUUT KUIN KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVÄT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT |
Liite V, 2 osa, 246 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0335 |
MYYTÄVÄNÄ OLEVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT |
Liite V, 2 osa, 247 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0340 |
Annetut luottositoumukset |
Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 113, 116, 246 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20. Maantieteellinen jakautuminen
20.1 Varojen maantieteellinen jakautuminen toimintojen sijaintipaikan mukaan
|
Viittaukset |
Kirjanpitoarvo Liite V, 1 osa, 27 kohta |
||
Toiminnot kotimaassa |
Toiminnot ulkomailla |
|||
Liite V, 2 osa, 270 kohta |
Liite V, 2 osa, 270 kohta |
|||
0010 |
0020 |
|||
0010 |
Käteisvarat, keskuspankkitalletukset ja muut vaadittaessa maksettavat talletukset |
IAS 1.54 (i) |
|
|
0020 |
Käteinen raha |
Liite V, 2 osa, 1 kohta |
|
|
0030 |
Keskuspankkitalletukset |
Liite V, 2 osa, 2 kohta |
|
|
0040 |
Muut vaadittaessa maksettavat talletukset |
Liite V, 2 osa, 3 kohta |
|
|
0050 |
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat |
IFRS 9; liite A |
|
|
0060 |
Johdannaiset |
IFRS 9; liite A |
|
|
0070 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
IAS 32.11 |
|
|
0080 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
0090 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
0096 |
Kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti |
IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4 |
|
|
0097 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
IAS 32.11 |
|
|
0098 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
0099 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
0100 |
Rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi |
IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 |
|
|
0120 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
0130 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
0141 |
Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat |
IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A |
|
|
0142 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
IAS 32.11 |
|
|
0143 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
0144 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
0181 |
Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat |
IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 |
|
|
0182 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
0183 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
0240 |
Johdannaiset – Suojauslaskenta |
IFRS 9.6.2.1; liite V, 1 osa, 22 kohta |
|
|
0250 |
Suojauskohteiden käyvän arvon muutokset korkoriskin portfoliosuojauksessa |
IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8 |
|
|
0260 |
Aineelliset hyödykkeet |
|
|
|
0270 |
Aineettomat hyödykkeet |
IAS 1.54(c); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 115 alakohta |
|
|
0280 |
Sijoitukset tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin |
IAS 1.54(e); liite V, 1 osa, 21 kohta, 2 osa, 4 kohta |
|
|
0290 |
Verosaamiset |
IAS 1.54(n–o) |
|
|
0300 |
Muut varat |
Liite V, 2 osa, 5 kohta |
|
|
0310 |
Myytävänä oleviksi luokitellut pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät |
IAS 1.54(j); IFRS 5.38; liite V, 2 osa, 7 kohta |
|
|
0320 |
VARAT |
IAS 1.9(a), IG 6 |
|
|
20.2 Velkojen maantieteellinen jakautuminen toimintojen sijaintipaikan mukaan
|
Viittaukset |
Kirjanpitoarvo Liite V, 1 osa, 27 kohta |
||
Toiminnot kotimaassa |
Toiminnot ulkomailla |
|||
Liite V, 2 osa, 270 kohta |
Liite V, 2 osa, 270 kohta |
|||
0010 |
0020 |
|||
0010 |
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat |
IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6 |
|
|
0020 |
Johdannaiset |
IFRS 9, liite A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a) |
|
|
0030 |
Lyhyeksimyynnit |
IFRS 9.BA7(b) |
|
|
0040 |
Talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
|
|
0050 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
|
|
0060 |
Muut rahoitusvelat |
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta |
|
|
0070 |
Rahoitusvelat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi |
IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2 |
|
|
0080 |
Talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
|
|
0090 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
|
|
0100 |
Muut rahoitusvelat |
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta |
|
|
0110 |
Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvelat |
IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 |
|
|
0120 |
Talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
|
|
0130 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
|
|
0140 |
Muut rahoitusvelat |
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta |
|
|
0150 |
Johdannaiset – Suojauslaskenta |
IFRS 9.6.2.1; liite V, 1 osa, 26 kohta |
|
|
0160 |
Suojauskohteiden käyvän arvon muutokset korkoriskin portfoliosuojauksessa |
IAS 39.89A(b); IFRS 9.6.5.8 |
|
|
0170 |
Varaukset |
IAS 37.10; IAS 1.54(l) |
|
|
0180 |
Verovelat |
IAS 1.54(n–o) |
|
|
0190 |
Vaadittaessa takaisin maksettava osakepääoma |
IAS 32 IE 33; IFRIC 2; liite V, 2 osa, 12 kohta |
|
|
0200 |
Muut velat |
Liite V, 2 osa, 13 kohta |
|
|
0210 |
Velat, jotka sisältyvät myytävänä oleviksi luokiteltuihin luovutettavien erien ryhmiin |
IAS 1.54 (p); IFRS 5.38; liite V, 2 osa, 14 kohta |
|
|
0220 |
VELAT |
IAS 1.9(b); IG 6 |
|
|
20.3. Voittoa tai tappiota osoittavan päälaskelman erien maantieteellinen jakautuminen toimintojen sijaintipaikan mukaan
|
Viittaukset |
Kuluvalta kaudelta |
||
Toiminnot kotimaassa |
Toiminnot ulkomailla |
|||
Liite V, 2 osa, 270 kohta |
Liite V, 2 osa, 270 kohta |
|||
0010 |
0020 |
|||
0010 |
Korkotuotot |
IAS 1.97; liite V, 2 osa, 31 kohta |
|
|
0020 |
(Korkokulut) |
IAS 1.97; liite V, 2 osa, 31 kohta |
|
|
0030 |
(Kulut vaadittaessa takaisin maksettavasta osakepääomasta) |
IFRIC 2.11 |
|
|
0040 |
Osinkotuotot |
Liite V, 2 osa, 40 kohta |
|
|
0050 |
Palkkiotuotot |
IFRS 7.20(c) |
|
|
0060 |
(Palkkiokulut) |
IFRS 7.20(c) |
|
|
0070 |
Voitot tai (-) tappiot taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroista ja -veloista, joita ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikutteisesti, netto |
Liite V, 2 osa, 45 kohta |
|
|
0080 |
Voitot tai (-) tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista, netto |
IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 43, 46 kohta |
|
|
0083 |
Voitot tai tappiot kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti |
IFRS 9.5.7.1 |
|
|
0090 |
Voitot tai (-) tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi, netto |
IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 44 kohta |
|
|
0100 |
Voitot tai (-) tappiot suojauslaskennasta, netto |
Liite V, 2 osa, 47–48 kohta |
|
|
0110 |
Kurssierot [voitto tai (-) tappio], netto |
IAS 21.28, 52 (a) |
|
|
0120 |
Voitot tai (-) tappiot tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoitusten taseesta pois kirjaamisesta, netto |
liite V, 2 osa, 56 kohta |
|
|
0130 |
Voitot tai (-) tappiot rahoitusvaroihin kuulumattomien omaisuuserien taseesta pois kirjaamisesta, netto |
IAS 1.34 |
|
|
0140 |
Muut liiketoiminnan tuotot |
Liite V, 2 osa, 314–316 kohta |
|
|
0150 |
(Muut liiketoiminnan kulut) |
Liite V, 2 osa, 314–316 kohta |
|
|
0155 |
LIIKETOIMINNAN TUOTOT YHTEENSÄ, NETTO |
|
|
|
0160 |
(Hallintokulut) |
|
|
|
0165 |
(Käteissuoritukset kriisinratkaisurahastoihin ja talletussuojajärjestelmiin) |
Liite V, 2 osa, 48i kohta |
|
|
0170 |
(Poistot) |
IAS 1.102, 104 |
|
|
0171 |
Tehdyistä muutoksista johtuvat voitot tai (-) tappiot, netto |
IFRS 9.5.4.3, IFRS 9, liite A; liite V, 2 osa, 49 kohta |
|
|
0180 |
(Varaukset tai (-) varausten peruutukset) |
IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g) |
|
|
0190 |
(Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset muista kuin käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavista rahoitusvaroista) |
IFRS 7.20(a)(viii); liite V, 2 osa, 51, 53 kohta |
|
|
0200 |
Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista |
IAS 28.40-43 |
|
|
0210 |
(Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset rahoitusvaroihin kuulumattomista omaisuuseristä) |
IAS 36.126(a)(b) |
|
|
0220 |
Tuloslaskelmaan kirjattu negatiivinen liikearvo |
IFRS 3, liite B64(n)(i) |
|
|
0230 |
Voiton tai (-) tappion osuus tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista |
Liite V, 2 osa, 54 kohta |
|
|
0240 |
Voitto tai (-) tappio myytävänä oleviksi luokitelluista pitkäaikaisista omaisuuseristä ja luovutettavien erien ryhmistä, joita ei voida pitää lopetettuina toimintoina |
IFRS 5.37; liite V, 2 osa, 55 kohta |
|
|
0250 |
VOITTO TAI (-) TAPPIO JATKUVISTA TOIMINNOISTA ENNEN VEROJA |
IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A |
|
|
0260 |
(Jatkuvien toimintojen voittoon tai tappioon liittyvät verokulut tai (-) verotuotot) |
IAS 1.82(d); IAS 12.77 |
|
|
0270 |
VOITTO TAI (-) TAPPIO JATKUVISTA TOIMINNOISTA VEROJEN JÄLKEEN |
IAS 1, IG 6 |
|
|
0280 |
Voitto tai (-) tappio lopetetuista toiminnoista verojen jälkeen |
IAS 1.82(ea); IFRS 5.33(a), 5.33 A; liite V, 2 osa, 56 kohta |
|
|
0290 |
KAUDEN VOITTO TAI (-) TAPPIO |
IAS 1.81A(a) |
|
|
20.4 Varojen maantieteellinen jakautuminen vastapuolen kotipaikan mukaan
z-akseli
Vastapuolen kotipaikan sijaintivaltio
|
Viittaukset |
Kirjanpitoarvo, brutto |
|
Kertyneet arvonalentumiset |
Kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat järjestämättömiin saamisiin liittyvästä luottoriskistä |
|||||
Josta: kaupankäynti-tarkoituksessa pidettävät |
Josta: rahoitusvarat, joihin sovelletaan arvon alentumista, mukaan lukien keskuspankki-talletukset ja muut vaadittaessa maksettavat talletukset |
Josta: lainanhoitojoustolliset |
Josta: järjestämättömät |
|
||||||
Josta: laiminlyönnin kohteena olevat |
||||||||||
Liite V, 1 osa, 34 kohta, 2 osa, 271, 275 kohta |
Liite V, 1 osa, 15 kohdan a alakohta, 2 osa, 273 kohta |
Liite V, 2 osa, 273 kohta |
Liite V, 2 osa, 275 kohta |
Liite V, 2 osa, 275 kohta |
Vakavaraisuusasetuksen 178 artikla; liite V, 2 osa, 237 kohdan b alakohta |
Liite V, 2 osa, 274 kohta |
Liite V, 2 osa, 274 kohta |
|||
0010 |
0011 |
0012 |
0022 |
0025 |
0026 |
0031 |
0040 |
|||
0010 |
Johdannaiset |
IFRS 9, liite A; liite V, 2 osa, 272 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0020 |
Joista: luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0030 |
Joista: muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0040 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
0050 |
Joista: luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0060 |
Joista: muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0070 |
Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0075 |
Keskuspankkitalletukset ja muut vaadittaessa maksettavat talletukset |
Liite V, 2 osa, 2, 3 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0080 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0090 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0100 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0110 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0120 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0130 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0140 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0150 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0160 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0170 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0180 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0190 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0200 |
Joista: pienet ja keskisuuret yritykset |
Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0210 |
Joista: liikekiinteistövakuudelliset luotot |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0220 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0230 |
Joista: asuinkiinteistövakuudelliset luotot |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0240 |
Joista: kulutusluotot |
Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
20.5 Taseen ulkopuolisten vastuiden maantieteellinen jakautuminen vastapuolen kotipaikan mukaan
z-akseli
Vastapuolen kotipaikan sijaintivaltio
|
Viittaukset |
Nimellisarvo |
|
Varaukset annetuista sitoumuksista ja takauksista |
|||
Josta: lainanhoitojoustolliset |
Josta: järjestämättömät |
|
|||||
Josta: laiminlyönnin kohteena olevat |
|
||||||
Liite V, 2 osa, 118, 271 kohta |
Liite V, 2 osa, 240–258 kohta |
Liite V, 2 osa, 275 kohta |
Vakavaraisuusasetuksen 178 artikla; liite V, 2 osa, 237 kohdan b alakohta |
Liite V, 2 osa, 276 kohta |
|||
0010 |
0022 |
0025 |
0026 |
0030 |
|||
0010 |
Annetut luottositoumukset |
Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 113, 116 kohta |
|
|
|
|
|
0020 |
Annetut takaukset |
IFRS 4, liite A; vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan f alakohta, 2 osa, 102–105, 114, 116 kohta |
|
|
|
|
|
0030 |
Muut annetut sitoumukset |
Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 115, 116 kohta |
|
|
|
|
|
20.6 Velkojen maantieteellinen jakautuminen vastapuolen kotipaikan mukaan
z-akseli
Vastapuolen kotipaikan sijaintivaltio
|
Viittaukset |
Kirjanpitoarvo |
|
Liite V, 2 osa, 27 kohta, 2 osa, 271 kohta |
|||
0010 |
|||
0010 |
Johdannaiset |
IFRS 9, liite A; liite V, 1 osa, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 272 kohta |
|
0020 |
Joista: luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
0030 |
Joista: muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
0040 |
Lyhyeksimyynnit |
IFRS 9.BA7(b); liite V, 1 osa, 44 kohdan d alakohta |
|
0050 |
Joista: luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
0060 |
Joista: muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
0070 |
Talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
|
0080 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
0090 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
0100 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
0110 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
0120 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
0130 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
20.7.1 Rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille myönnettyjen muiden kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien luottojen maantieteellinen jakautuminen NACE-koodeittain vastapuolen kotipaikan mukaan
z-akseli
Vastapuolen kotipaikan sijaintivaltio
|
Viittaukset |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset Liite V, 2 osa, 271, 277 kohta |
|||||
Kirjanpitoarvo, brutto |
|
|
Kertyneet arvonalentumiset |
Kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat järjestämättömiin saamisiin liittyvästä luottoriskistä |
|||
Josta: luotot, joihin sovelletaan arvon alentumista |
Josta: järjestämättömät |
||||||
Liite V, 1 osa, 34 kohta, 2 osa, 275 kohta |
Liite V, 2 osa, 273 kohta |
Liite V, 2 osa, 275 kohta |
Liite V, 2 osa, 274 kohta |
Liite V, 2 osa, 274 kohta |
|||
0010 |
0011 |
0012 |
0021 |
0022 |
|||
0010 |
A Maatalous, metsätalous ja kalatalous |
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
0020 |
B Kaivostoiminta ja louhinta |
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
0030 |
C Teollisuus |
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
0040 |
D Sähkö-, kaasu-, lämpö- ja ilmastointihuolto |
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
0050 |
E Vesihuolto |
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
0060 |
F Rakentaminen |
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
0070 |
G Tukku- ja vähittäiskauppa |
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
0080 |
H Kuljetus ja varastointi |
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
0090 |
I Majoitus- ja ravitsemistoiminta |
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
0100 |
J Informaatio ja viestintä |
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
0105 |
K Rahoitus- ja vakuutustoiminta |
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
0110 |
L Kiinteistöalan toiminta |
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
0120 |
M Ammatillinen, tieteellinen ja tekninen toiminta |
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
0130 |
N Hallinto- ja tukipalvelutoiminta |
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
0140 |
O Julkinen hallinto ja maanpuolustus, pakollinen sosiaalivakuutus |
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
0150 |
P Koulutus |
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
0160 |
Q Terveys- ja sosiaalipalvelut |
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
0170 |
R Taiteet, viihde ja virkistys |
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
0180 |
S Muu palvelutoiminta |
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
0190 |
LUOTOT |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
|
|
|
21. Aineelliset ja aineettomat hyödykkeet: varat, jotka ovat operatiivisen vuokrasopimuksen kohteena
|
Viittaukset |
Kirjanpitoarvo |
|
Liite V, 2 osa, 278–279 kohta |
|||
0010 |
|||
0010 |
Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet |
IAS 16.6; IAS 1.54(a) |
|
0020 |
Uudelleenarvostusmalli |
IAS 17.49; IAS 16.31, 73(a)(d) |
|
0030 |
Hankintamenomalli |
IAS 17.49; IAS 16.30, 73(a)(d) |
|
0040 |
Sijoituskiinteistöt |
IAS 40.IN5; IAS 1.54(b) |
|
0050 |
Käyvän arvon malli |
IAS 17.49; IAS 40, 33–55, 76 |
|
0060 |
Hankintamenomalli |
IAS 17.49; IAS 40.56,79(c) |
|
0070 |
Muut aineettomat hyödykkeet |
IAS 38.8,118 |
|
0080 |
Uudelleenarvostusmalli |
IAS 17.49; IAS 38.75-87, 124(a)(ii) |
|
0090 |
Hankintamenomalli |
IAS 17.49; IAS 38.74 |
|
22. Omaisuudenhoito, säilytys ja muut palvelut
22.1 Palkkiotuotot ja -kulut toiminnoittain
|
Viittaukset |
Kuluvalta kaudelta |
|
Liite V, 2 osa, 280 kohta |
|||
IFRS 7.20(c ) |
0010 |
||
0010 |
Palkkiotuotot |
Liite V, 2 osa, 281–284 kohta |
|
0020 |
Arvopaperit |
|
|
0030 |
Liikkeeseenlaskut |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan a alakohta |
|
0040 |
Arvopaperinvälitys |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan b alakohta |
|
0050 |
Muut arvopapereihin liittyvät palkkiotuotot |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan c alakohta |
|
0051 |
Investointipankkitoiminta |
|
|
0052 |
Fuusio- ja yrityskauppaneuvonta |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan e alakohta |
|
0053 |
Varainhallintapalvelut |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan f alakohta |
|
0054 |
Muut investointipankkitoimintaan liittyvät palkkiotuotot |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan g alakohta |
|
0055 |
Maksullinen neuvonta |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan h alakohta |
|
0060 |
Selvitystoiminta |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan i alakohta |
|
0070 |
Omaisuudenhoito |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan j alakohta; 285 kohdan a alakohta |
|
0080 |
Säilytys [asiakastyypeittäin] |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan j alakohta; 285 kohdan b alakohta |
|
0090 |
Sijoitusrahastot |
|
|
0100 |
Muut säilytyspalveluihin liittyvät palkkiotuotot |
|
|
0110 |
Keskitetyt hallintopalvelut yhteistä sijoitustoimintaa harjoittaville yrityksille |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan j alakohta; 285 kohdan c alakohta |
|
0120 |
Omaisuudenhoitotoiminnot |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan j alakohta; 285 kohdan d alakohta |
|
0131 |
Maksupalvelut |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan k alakohta, 285 kohdan e alakohta |
|
0132 |
Käyttötilit |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan k alakohta, 285 kohdan e alakohta |
|
0133 |
Luottokortit |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan k alakohta, 285 kohdan e alakohta |
|
0134 |
Pankkikortit ja muut korttimaksut |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan k alakohta, 285 kohdan e alakohta |
|
0135 |
Siirrot ja muut maksumääräykset |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan k alakohta, 285 kohdan e alakohta |
|
0136 |
Muut maksupalveluihin liittyvät palkkiotuotot |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan k alakohta, 285 kohdan e alakohta |
|
0140 |
Jaetut muttei hallinnoidut asiakasvarat [tuotetyypeittäin] |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan l alakohta; 285 kohdan f alakohta |
|
0150 |
Sijoitusrahastot |
|
|
0160 |
Vakuutustuotteet |
|
|
0170 |
Muut jaettuihin muttei hallinnoituihin asiakasvaroihin liittyvät palkkiotuotot |
|
|
0180 |
Strukturoidut tuotteet |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan n alakohta |
|
0190 |
Lainanhoitotoiminnot |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan o alakohta |
|
0200 |
Annetut luottositoumukset |
IFRS 9.4.2.1 (c)(ii); Liite V, 2 osa, 284 kohdan p alakohta |
|
0210 |
Annetut takaukset |
IFRS 9.4.2.1 (c)(ii); Liite V, 2 osa, 284 kohdan p alakohta |
|
0211 |
Myönnetyt luotot |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan r alakohta |
|
0213 |
Valuutanvaihto |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan s alakohta |
|
0214 |
Hyödykkeet |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan t alakohta |
|
0220 |
Muut palkkiotuotot |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan u alakohta |
|
0230 |
(Palkkiokulut) |
Liite V, 2 osa, 281–284 kohta |
|
0235 |
(Arvopaperit) |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan d alakohta |
|
0240 |
(Selvitystoiminta) |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan i alakohta |
|
0245 |
(Omaisuudenhoito) |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan j alakohta; 285 kohdan a alakohta |
|
0250 |
(Säilytys) |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan j alakohta; 285 kohdan b alakohta |
|
0255 |
(Maksupalvelut) |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan k alakohta, 285 kohdan e alakohta |
|
0256 |
(joista: luotto-, pankki- ja muut kortit) |
|
|
0260 |
(Lainanhoitotoiminnot) |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan o alakohta |
|
0270 |
(Saadut luottositoumukset) |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan q alakohta |
|
0280 |
(Saadut takaukset) |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan q alakohta |
|
0281 |
(Ulkoisesti toteutettu tuotteiden jakelu) |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan m alakohta |
|
0282 |
(Valuutanvaihto) |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan s alakohta |
|
0290 |
(Muut palkkiokulut) |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan u alakohta |
|
22.2 Tarjottuihin palveluihin liittyvät varat
|
Viittaukset |
Tarjottuihin palveluihin liittyvien varojen määrä |
|
Liite V, 2 osa, 285 kohdan g alakohta |
|||
0010 |
|||
0010 |
Omaisuudenhoito [asiakastyypeittäin] |
Liite V, 2 osa, 285 kohdan a alakohta |
|
0020 |
Sijoitusrahastot |
|
|
0030 |
Eläkerahastot |
|
|
0040 |
Täyden valtakirjan varainhoito |
|
|
0050 |
Muut sijoitusvälineet |
|
|
0060 |
Säilytysvarat [asiakastyypeittäin] |
Liite V, 2 osa, 285 kohdan b alakohta |
|
0070 |
Sijoitusrahastot |
|
|
0080 |
Muut |
|
|
0090 |
Joista: muille yhteisöille uskotut |
|
|
0100 |
Keskitetyt hallintopalvelut yhteistä sijoitustoimintaa harjoittaville yrityksille |
Liite V, 2 osa, 285 kohdan c alakohta |
|
0110 |
Omaisuudenhoitotoiminnot |
Liite V, 2 osa, 285 kohdan d alakohta |
|
0120 |
Maksupalvelut |
Liite V, 2 osa, 285 kohdan e alakohta |
|
0130 |
Jaetut muttei hallinnoidut asiakasvarat [tuotetyypeittäin] |
Liite V, 2 osa, 285 kohdan f alakohta |
|
0140 |
Sijoitusrahastot |
|
|
0150 |
Vakuutustuotteet |
|
|
0160 |
Muut |
|
|
23. Luotot: lisätiedot
23.1 Luotot: Instrumenttien lukumäärä
|
|
Instrumenttien lukumäärä (Liite V, 2 osa, 320 kohta) |
|||||||||||||||||
|
Terveet ja erääntyneet |
Järjestämättömät |
|||||||||||||||||
|
|
Todennäköisesti maksamatta jäävät, jotka ovat erääntymättömiä tai erääntyneet <= 90 päivää |
Erääntyneet > 90 päivää |
||||||||||||||||
|
Joista: saamiset, joissa lainanhoito-joustoja |
|
Joista: erääntyneet > 30 päivää <= 90 päivää |
Joista: saamiset, joissa lainanhoitojoustoja |
|
Joista: saamiset, joissa lainanhoito-joustoja |
|
Joista: saamiset, joissa lainanhoitojoustoja |
|
Joista: saamiset, joissa lainanhoitojoustoja |
Erääntyneet > 90 päivää <= 180 päivää |
Erääntyneet > 180 päivää <= 1 vuosi |
Erääntyneet > 1 vuosi <= 2 vuotta |
Erääntyneet > 2 vuotta <= 5 vuotta |
Erääntyneet > 5 vuotta <= 7 vuotta |
Erääntyneet > 7 vuotta |
|||
Viittaukset |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
Liite V, 2 osa, 256, 259-263 kohta |
Liite V, 2 osa, 213–216, 226–239 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235 kohta |
Liite V, 2 osa, 259–261 kohta |
Liite V, 2 osa, 213–216, 226–239 kohta |
Liite V, 2 osa, 256, 259–262 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236, 256, 259–262 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236, 256, 259–262 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
||
|
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
0060 |
0070 |
0080 |
0090 |
0100 |
0110 |
0120 |
0130 |
0140 |
0150 |
0160 |
0170 |
||
0010 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta, 2 osa, 319 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0020 |
Joista: kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0030 |
Joista: asuinkiinteistövakuudelliset luotot |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta, 234i kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0040 |
Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset – pk-yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta, pk-yritys 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0050 |
Joista: liikekiinteistölainat pk-yrityksille |
Liite V, 2 osa, 239ix kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0060 |
Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset – muut kuin pk-yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0070 |
Joista: liikekiinteistölainat rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille (muut kuin pk-yritykset) |
Liite V, 2 osa, 239ix kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0080 |
Luotot oikeuskäsittelyä edeltävässä vaiheessa |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta, 2 osa, 319, 321 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0090 |
Joista: kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0100 |
Joista: asuinkiinteistövakuudelliset luotot |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0110 |
Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset – pk-yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta; pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0120 |
Joista: liikekiinteistölainat pk-yrityksille |
Liite V, 2 osa, 239ix kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0130 |
Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset – muut kuin pk-yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0140 |
Joista: liikekiinteistölainat rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille (muut kuin pk-yritykset) |
Liite V, 2 osa, 239ix kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0150 |
Luotot oikeuskäsittelyvaiheessa |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta, 2 osa, 319, 322 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0160 |
Joista: kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0170 |
Joista: asuinkiinteistövakuudelliset luotot |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0180 |
Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset – pk-yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta; pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0190 |
Joista: liikekiinteistölainat pk-yrityksille |
Liite V, 2 osa, 239ix kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0200 |
Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset – muut kuin pk-yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0210 |
Joista: liikekiinteistölainat rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille (muut kuin pk-yritykset) |
Liite V, 2 osa, 239ix kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
23.2 Luotot: lisätiedot bruttomääräisistä kirjanpitoarvoista
|
|
Kirjanpitoarvo, brutto (Liite V, 1 osa, 34 kohta) |
|||||||||||||||||
|
Terveet ja erääntyneet |
Järjestämättömät |
|||||||||||||||||
|
|
Todennäköisesti maksamatta jäävät, jotka ovat erääntymättömiä tai erääntyneet <= 90 päivää |
Erääntyneet > 90 päivää |
||||||||||||||||
|
Josta: saamiset, joissa lainanhoito-joustoja |
|
Joista: erääntyneet > 30 päivää <= 90 päivää |
Joista: saamiset, joissa lainanhoito-joustoja |
|
Joista: saamiset, joissa lainanhoitojoustoja |
|
Joista: saamiset, joissa lainanhoitojoustoja |
|
Joista: saamiset, joissa lainanhoitojoustoja |
Erääntyneet > 90 päivää <= 180 päivää |
Erääntyneet > 180 päivää <= 1 vuosi |
Erääntyneet > 1 vuotta <= 2 vuotta |
Erääntyneet > 2 vuotta <= 5 vuotta |
Erääntyneet > 5 vuotta <= 7 vuotta |
Erääntyneet > 7 vuotta |
|||
Viittaukset |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
Liite V, 2 osa, 256, 259–263 kohta |
Liite V, 2 osa, 213–216, 226–239 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235 kohta |
Liite V, 2 osa, 259–261 kohta |
Liite V, 2 osa, 213–216, 226–239 kohta |
Liite V, 2 osa, 256, 259–262 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236, 256, 259–262 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236, 256, 259–262 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
||
|
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
0060 |
0070 |
0080 |
0090 |
0100 |
0110 |
0120 |
0130 |
0140 |
0150 |
0160 |
0170 |
||
0010 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta, 2 osa, 319 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0020 |
Joista: kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0030 |
Joista: asuinkiinteistövakuudelliset luotot |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0040 |
Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset – pk-yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta; pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0050 |
Joista: liikekiinteistölainat pk-yrityksille |
Liite V, 2 osa, 239ix kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0060 |
Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset – muut kuin pk-yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0070 |
Joista: liikekiinteistölainat rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille (muut kuin pk-yritykset) |
Liite V, 2 osa, 239ix kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0080 |
Hankintamenoon tai jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta, 2 osa, 233 kohdan a alakohta, 319 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0090 |
Joista: kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0100 |
Joista: asuinkiinteistövakuudelliset luotot |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0110 |
Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset – pk-yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta; pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0120 |
Joista: liikekiinteistölainat pk-yrityksille |
Liite V, 2 osa, 239ix kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0130 |
Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset – muut kuin pk-yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0140 |
Joista: liikekiinteistölainat rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille (muut kuin pk-yritykset) |
Liite V, 2 osa, 239ix kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0150 |
Luotot oikeuskäsittelyä edeltävässä vaiheessa |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta, 2 osa, 319, 321 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0160 |
Joista: kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0170 |
Joista: asuinkiinteistövakuudelliset luotot |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0180 |
Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset – pk-yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta; pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0190 |
Joista: liikekiinteistölainat pk-yrityksille |
Liite V, 2 osa, 239ix kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0200 |
Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset – muut kuin pk-yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0210 |
Joista: liikekiinteistölainat rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille (muut kuin pk-yritykset) |
Liite V, 2 osa, 239ix kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0220 |
Luotot oikeuskäsittelyvaiheessa |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta, 2 osa, 319, 322 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0230 |
Joista: kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0240 |
Joista: asuinkiinteistövakuudelliset luotot |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0250 |
Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset – pk-yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta; pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0260 |
Joista: liikekiinteistölainat pk-yrityksille |
Liite V, 2 osa, 239ix kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0270 |
Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset – muut kuin pk-yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0280 |
Joista: liikekiinteistölainat rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille (muut kuin pk-yritykset) |
Liite V, 2 osa, 239ix kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0290 |
Vakuudettomat luotot ilman takauksia |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta, 2 osa, 319, 323 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0300 |
Joista: kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0310 |
Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset – pk-yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta; pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0320 |
Joista: liikekiinteistölainat pk-yrityksille |
Liite V, 2 osa, 239ix kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0330 |
Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset – muut kuin pk-yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0340 |
Joista: liikekiinteistölainat rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille (muut kuin pk-yritykset) |
Liite V, 2 osa, 239ix kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0350 |
Luotot, joiden kertynyt arvonalennussuhde on > 90 % |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta, 2 osa, 319, 324 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0360 |
Joista: kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0370 |
Joista: asuinkiinteistövakuudelliset luotot |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0380 |
Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset – pk-yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta; pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0390 |
Joista: liikekiinteistölainat pk-yrityksille |
Liite V, 2 osa, 239ix kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0400 |
Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset – muut kuin pk-yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0410 |
Joista: liikekiinteistölainat rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille (muut kuin pk-yritykset) |
Liite V, 2 osa, 239ix kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
23.3 Kiinteistövakuudelliset luotot: erittely luototusasteittain
|
|
Kirjanpitoarvo, brutto (Liite V, 1 osa, 34 kohta) |
|||||||||||||||||
|
Terveet ja erääntyneet |
Järjestämättömät |
|||||||||||||||||
|
|
Todennäköisesti maksamatta jäävät, jotka ovat erääntymättömiä tai erääntyneet <= 90 päivää |
Erääntyneet > 90 päivää |
||||||||||||||||
|
Josta: saamiset, joissa lainanhoito-joustoja |
|
Joista: erääntyneet > 30 päivää <= 90 päivää |
Joista: saamiset, joissa lainanhoitojoustoja |
|
Joista: saamiset, joissa lainanhoito-joustoja |
|
Joista: saamiset, joissa lainanhoitojoustoja |
|
Joista: saamiset, joissa lainanhoitojoustoja |
Erääntyneet > 90 päivää <= 180 päivää |
Erääntyneet > 180 päivää <= 1 vuosi |
Erääntyneet > 1 vuotta <= 2 vuotta |
Erääntyneet > 2 vuotta <= 5 vuotta |
Erääntyneet > 5 vuotta <= 7 vuotta |
Erääntyneet > 7 vuotta |
|||
Viittaukset |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
Liite V, 2 osa, 256, 259–263 kohta |
Liite V, 2 osa, 213–216, 226–239 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235 kohta |
Liite V, 2 osa, 259–261 kohta |
Liite V, 2 osa, 213–216, 226–239 kohta |
Liite V, 2 osa, 256, 259–262 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236, 256, 259–262 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236, 256, 259–262 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
||
|
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
0060 |
0070 |
0080 |
0090 |
0100 |
0110 |
0120 |
0130 |
0140 |
0150 |
0160 |
0170 |
||
0010 |
Kiinteistövakuudelliset luotot: |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87, 319 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0020 |
Joista: luotot, joiden luototusaste on yli 60 % mutta enintään 80 % |
Liite V, 2 osa, 239x, 325 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0030 |
Joista: luotot, joiden luototusaste on yli 80 % mutta enintään 100 % |
Liite V, 2 osa, 239x, 325 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0040 |
Joista: luotot, joiden luototusaste on yli 100 % |
Liite V, 2 osa, 239x, 325 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0050 |
Liikekiinteistövakuudelliset luotot rahoitusalan ulkopuolisille pienille ja keskisuurille yrityksille |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 42 kohdan e alakohta, 44 kohdan a alakohta, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87, 319 kohta Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0060 |
Joista: luotot, joiden luototusaste on yli 60 % mutta enintään 80 % |
Liite V, 2 osa, 239x, 325 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0070 |
Joista: luotot, joiden luototusaste on yli 80 % mutta enintään 100 % |
Liite V, 2 osa, 239x, 325 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0080 |
Joista: luotot, joiden luototusaste on yli 100 % |
Liite V, 2 osa, 239x, 325 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0090 |
Liikekiinteistövakuudelliset luotot rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille (muut kuin pk-yritykset) |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 42 kohdan e alakohta, 44 kohdan a alakohta, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87, 319 kohta Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0100 |
Joista: luotot, joiden luototusaste on yli 60 % mutta enintään 80 % |
Liite V, 2 osa, 239x, 325 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0110 |
Joista: luotot, joiden luototusaste on yli 80 % mutta enintään 100 % |
Liite V, 2 osa, 239x, 325 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0120 |
Joista: luotot, joiden luototusaste on yli 100 % |
Liite V, 2 osa, 239x, 325 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0130 |
Kiinteistövakuudelliset liikekiinteistölainat rahoitusalan ulkopuolisille pienille ja keskisuurille yrityksille |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 42 kohdan e alakohta, 44 kohdan a alakohta, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87, 239ix, 319 kohta; pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0140 |
Joista: lainat, joiden luototusaste on yli 60 % mutta enintään 80 % |
Liite V, 2 osa, 239x, 325 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0150 |
Joista: lainat, joiden luototusaste on yli 80 % mutta enintään 100 % |
Liite V, 2 osa, 239x, 325 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0160 |
Joista: lainat, joiden luototusaste on yli 100 % |
Liite V, 2 osa, 239x, 325 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0170 |
Kiinteistövakuudelliset liikekiinteistölainat rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille (muut kuin pk-yritykset) |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 42 kohdan e alakohta, 44 kohdan a alakohta, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87, 239ix, 319 kohta; pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0180 |
Joista: lainat, joiden luototusaste on yli 60 % mutta enintään 80 % |
Liite V, 2 osa, 239x, 325 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0190 |
Joista: lainat, joiden luototusaste on yli 80 % mutta enintään 100 % |
Liite V, 2 osa, 239x, 325 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0200 |
Joista: lainat, joiden luototusaste on yli 100 % |
Liite V, 2 osa, 239x, 325 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
23.4 Luotot: Lisätiedot kertyneistä arvonalentumisista ja kertyneistä käyvän arvon negatiivisista muutoksista, jotka johtuvat luottoriskistä
|
|
Kertyneet arvonalentumiset, kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat luottoriskistä (Liite V, 2 osa, 69–71 kohta) |
|||||||||||||||||
|
Terveet ja erääntyneet |
Järjestämättömät |
|||||||||||||||||
|
|
Todennäköisesti maksamatta jäävät, jotka ovat erääntymättömiä tai erääntyneet <= 90 päivää |
Erääntyneet > 90 päivää |
||||||||||||||||
|
Joista: saamiset, joissa lainanhoito-joustoja |
|
Joista: erääntyneet > 30 päivää <= 90 päivää |
Joista: saamiset, joissa lainanhoito-joustoja |
|
Joista: saamiset, joissa lainanhoitojoustoja |
|
Joista: saamiset, joissa lainanhoitojoustoja |
|
Joista: saamiset, joissa lainanhoitojoustoja |
Erääntyneet > 90 päivää <= 180 päivää |
Erääntyneet > 180 päivää <= 1 vuosi |
Erääntyneet > 1 vuotta <= 2 vuotta |
Erääntyneet > 2 vuotta <= 5 vuotta |
Erääntyneet > 5 vuotta <= 7 vuotta |
Erääntyneet > 7 vuotta |
|||
Viittaukset |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
Liite V, 2 osa, 256, 259–263 kohta |
Liite V, 2 osa, 213–216, 226–239 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235 kohta, 237 kohdan f alakohta |
Liite V, 2 osa, 259–261 kohta |
Liite V, 2 osa, 213–216, 226–239 kohta |
Liite V, 2 osa, 256, 259–262 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236, 256, 259–262 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236, 256, 259–262 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
||
|
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
0060 |
0070 |
0080 |
0090 |
0100 |
0110 |
0120 |
0130 |
0140 |
0150 |
0160 |
0170 |
||
0010 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta, 2 osa, 319 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0020 |
Joista: kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0030 |
Joista: asuinkiinteistövakuudelliset luotot |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0040 |
Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset – pk-yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta; pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0050 |
Joista: liikekiinteistölainat pk-yrityksille |
Liite V, 2 osa, 239ix kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0060 |
Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset – muut kuin pk-yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0070 |
Joista: liikekiinteistölainat rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille (muut kuin pk-yritykset) |
Liite V, 2 osa, 239ix kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0080 |
Hankintamenoon tai jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta, 2 osa, 233 kohdan a alakohta, 319 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0090 |
Joista: kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0100 |
Joista: asuinkiinteistövakuudelliset luotot |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0110 |
Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset – pk-yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta; pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0120 |
Joista: liikekiinteistölainat pk-yrityksille |
Liite V, 2 osa, 239ix kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0130 |
Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset – muut kuin pk-yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0140 |
Joista: liikekiinteistölainat rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille (muut kuin pk-yritykset) |
Liite V, 2 osa, 239ix kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0150 |
Vakuudettomat luotot ilman takauksia |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta, 2 osa, 319, 323 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0160 |
Joista: kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0170 |
Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset – pk-yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta; pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0180 |
Joista: liikekiinteistölainat pk-yrityksille |
Liite V, 2 osa, 239ix kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0190 |
Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset – muut kuin pk-yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0200 |
Joista: liikekiinteistölainat rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille (muut kuin pk-yritykset) |
Liite V, 2 osa, 239ix kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
23.5 Luotot: Saadut vakuudet ja saadut takaukset
|
|
Vakuuksien tai takausten enimmäismäärä, joka voidaan huomioida Liite V, 2 osa, 171–172, 174 kohta |
|||||||||||||||||
|
Terveet ja erääntyneet |
Järjestämättömät |
|||||||||||||||||
|
|
Todennäköisesti maksamatta jäävät, jotka ovat erääntymättömiä tai erääntyneet <= 90 päivää |
Erääntyneet > 90 päivää |
||||||||||||||||
|
Joista: saamiset, joissa lainanhoito-joustoja |
|
Joista: erääntyneet > 30 päivää <= 90 päivää |
Joista: saamiset, joissa lainanhoito-joustoja |
|
Joista: saamiset, joissa lainanhoitojoustoja |
|
Joista: saamiset, joissa lainanhoitojoustoja |
|
Joista: saamiset, joissa lainanhoitojoustoja |
Erääntyneet > 90 päivää <= 180 päivää |
Erääntyneet > 180 päivää <= 1 vuosi |
Erääntyneet > 1 vuotta <= 2 vuotta |
Erääntyneet > 2 vuotta <= 5 vuotta |
Erääntyneet > 5 vuotta <= 7 vuotta |
Erääntyneet > 7 vuotta |
|||
Viittaukset |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
Liite V, 2 osa, 256, 259–263 kohta |
Liite V, 2 osa, 213–216, 226–239 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235 kohta |
Liite V, 2 osa, 259–261 kohta |
Liite V, 2 osa, 213–216, 226–239 kohta |
Liite V, 2 osa, 256, 259–262 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236, 256, 259–262 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236, 256, 259–262 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
||
|
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
0060 |
0070 |
0080 |
0090 |
0100 |
0110 |
0120 |
0130 |
0140 |
0150 |
0160 |
0170 |
||
0010 |
Luotoille saadut takaukset |
Liite V, 2 osa, 319, 326 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0020 |
Joista: kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0030 |
Joista: asuinkiinteistövakuudelliset luotot |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0040 |
Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset – pk-yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta; pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0050 |
Joista: liikekiinteistölainat pk-yrityksille |
Liite V, 2 osa, 239ix kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0060 |
Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset – muut kuin pk-yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0070 |
Joista: liikekiinteistölainat rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille (muut kuin pk-yritykset) |
Liite V, 2 osa, 239ix kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0080 |
Luotoille saadut vakuudet |
Liite V, 2 osa, 319, 326 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0090 |
Joista: kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0100 |
Joista: asuinkiinteistövakuudelliset luotot |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0110 |
Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset – pk-yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta; pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0120 |
Joista: liikekiinteistölainat pk-yrityksille |
Liite V, 2 osa, 239ix kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0130 |
Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset – muut kuin pk-yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0140 |
Joista: liikekiinteistölainat rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille (muut kuin pk-yritykset) |
Liite V, 2 osa, 239ix kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0150 |
Luotoille saadut kiinteistövakuudet |
Liite V, 2 osa, 319, 326 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0160 |
Joista: kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0170 |
Joista: asuinkiinteistövakuudelliset luotot |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0180 |
Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset – pk-yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta; pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0190 |
Joista: liikekiinteistölainat pk-yrityksille |
Liite V, 2 osa, 239ix kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0200 |
Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset – muut kuin pk-yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0210 |
Joista: liikekiinteistölainat rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille (muut kuin pk-yritykset) |
Liite V, 2 osa, 239ix kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0220 |
Lisätietoerä: Luotoille saadut vakuudet – rajaamattomat määrät |
Liite V, 2 osa, 319, 326, 327 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0230 |
Joista: kiinteistövakuudet |
Liite V, 2 osa, 319, 326, 327 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
23.6 Luotot: Kertyneet määrät osittain luottotappioiksi kirjatuista eristä
|
|
Kertyneet määrät osittain luottotappioiksi kirjatuista eristä (Liite V, osa 2, 72, 74 kohta) |
|||||||||||||||||
|
Terveet ja erääntyneet |
Järjestämättömät |
|||||||||||||||||
|
|
Todennäköisesti maksamatta jäävät, jotka ovat erääntymättömiä tai erääntyneet <= 90 päivää |
Erääntyneet > 90 päivää |
||||||||||||||||
|
Joista: saamiset, joissa lainanhoito-joustoja |
|
Joista: erääntyneet > 30 päivää <= 90 päivää |
Joista: saamiset, joissa lainanhoito-joustoja |
|
Joista: saamiset, joissa lainanhoitojoustoja |
|
Joista: saamiset, joissa lainanhoitojoustoja |
|
Joista: saamiset, joissa lainanhoitojoustoja |
Erääntyneet > 90 päivää <= 180 päivää |
Erääntyneet > 180 päivää <= 1 vuosi |
Erääntyneet > 1 vuosi <= 2 vuotta |
Erääntyneet > 2 vuotta <= 5 vuotta |
Erääntyneet > 5 vuotta <= 7 vuotta |
Erääntyneet > 7 vuotta |
|||
Viittaukset |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
Liite V, 2 osa, 256, 259–263 kohta |
Liite V, 2 osa, 213–216, 226–239 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235 kohta |
Liite V, 2 osa, 259–261 kohta |
Liite V, 2 osa, 213–216, 226–239 kohta |
Liite V, 2 osa, 256, 259–262 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236, 256, 259–262 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236, 256, 259–262 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
||
|
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
0060 |
0070 |
0080 |
0090 |
0100 |
0110 |
0120 |
0130 |
0140 |
0150 |
0160 |
0170 |
||
0010 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta, 2 osa, 319 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0020 |
Joista: kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0030 |
Joista: asuinkiinteistövakuudelliset luotot |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0040 |
Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset – pk-yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta; pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0050 |
Joista: liikekiinteistölainat pk-yrityksille |
Liite V, 2 osa, 239ix kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0060 |
Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset – muut kuin pk-yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0070 |
Joista: liikekiinteistölainat rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille (muut kuin pk-yritykset) |
Liite V, 2 osa, 239ix kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
24. Luotot: Järjestämättömien saamisten virtaukset, arvonalentumiset ja lopulliset luottotappiot edellisen tilikauden päättymisen jälkeen
24.1 Luotot: Järjestämättömien saamisten sisään- ja ulosvirtaukset
|
Viittaukset |
Kirjanpitoarvo, brutto (Liite V, 1 osa, 34 kohta) |
|||||||
Järjestämättömät saamiset – luotot |
|||||||||
|
Joista: kotitaloudet |
Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
|||||||
|
|
Joista: asuinkiinteistö-vakuudelliset luotot |
|
Joista: pk-yritykset |
Joista: liikekiinteistö-lainat rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille (muut kuin pk-yritykset) |
||||
|
|
|
|
Joista: liikekiinteistö-lainat |
|||||
Liite V, 1 osa, 32, 34 kohta, 2 osa, 213–216, 223–239 kohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta, 44 kohdan a alakohta |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta, 44 kohdan a alakohta |
Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta; liite V, 2 osa, 239ix kohta |
Liite V, 2 osa, 239ix kohta |
|||
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
0060 |
0070 |
|||
0010 |
Alkusaldo |
Liite V, 2 osa, 328 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
0020 |
Sisäänvirtaukset |
Liite V, 2 osa, 239ii, 239iii, 239vi, 329 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
0030 |
Sisäänvirtaus, joka johtuu uudelleenluokittelusta terveistä ja erääntyneistä saamisista ilman lainanhoitojoustoja |
Liite V, 2 osa, 239ii, 239iii, 239vi, 329 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
0040 |
Sisäänvirtaus, joka johtuu uudelleenluokittelusta terveistä ja erääntyneistä lainanhoitojoustosaamisista |
Liite V, 2 osa, 239ii, 239iii, 239vi, 329 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
0050 |
Joista: uudelleenluokiteltu koeajalla olevista terveistä ja erääntyneistä lainanhoitojoustosaamisista, jotka aikaisemmin uudelleenluokiteltiin järjestämättömistä saamisista |
Liite V, 2 osa, 239ii, 239iii, 239vi kohta, 329 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
0060 |
Saamisten ostamisesta johtuva sisäänvirtaus |
Liite V, 2 osa, 239ii, 239iii, 239vi, 329 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
0070 |
Kertyneestä korosta johtuva sisäänvirtaus |
Liite V, 2 osa, 239ii, 239iii ja 239vi kohta, 329 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
0080 |
Muista syistä johtuva sisäänvirtaus |
Liite V, 2 osa, 239ii, 239iii ja 239vi kohta, 329 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
0090 |
Joista: useammin kuin kerran tapahtuva sisäänvirtaus |
Liite V, 2 osa, 239ii, 239iii ja 239vi kohta, 330 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
0100 |
Joista: viimeisten 24 kuukauden aikana myönnettyjen saamisten sisäänvirtaus |
Liite V, 2 osa, 239ii, 239iii ja 239vi kohta, 330 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
0110 |
Joista: kauden aikana myönnettyjen saamisten sisäänvirtaus |
Liite V, 2 osa, 239ii, 239iii ja 239vi kohta, 330 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
0120 |
Ulosvirtaukset |
Liite V, 2 osa, 239iii–239v, 331, 332 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
0130 |
Ulosvirtaus, joka johtuu uudelleenluokittelusta terveiksi ja erääntyneiksi saamisiksi ilman lainanhoitojoustoja |
Liite V, 2 osa, 239iii kohta – 239v kohdan a alakohta, 331, 332 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
0140 |
Ulosvirtaus, joka johtuu uudelleenluokittelusta terveiksi ja erääntyneiksi lainanhoitojoustosaamisiksi |
Liite V, 2 osa, 239iii kohta – 239v kohdan a alakohta, 331, 332 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
0150 |
Luoton osittaisesta tai täysimääräisestä takaisinmaksusta johtuva ulosvirtaus |
Liite V, 2 osa, 239iii kohta – 239v kohdan b alakohta, 331, 332 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
0160 |
Vakuuksien realisoinnista johtuva ulosvirtaus |
Liite V, 2 osa, 239iii kohta – 239v kohdan c alakohta, 331, 332 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
0170 |
Vakuuksien realisoinnista saadut kumulatiiviset kerrytetyt nettomäärät |
Liite V, 2 osa, 333 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
0180 |
Joista: lopulliset luottotappiot vakuuksien realisoinnin yhteydessä |
Liite V, 2 osa, 239iii kohta – 239v kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
0190 |
Vakuuksien haltuunottamisesta johtuva ulosvirtaus |
Liite V, 2 osa, 239iii kohta – 239v kohdan d alakohta, 331, 332 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
0200 |
Vakuuksien haltuunottamisesta saadut kumulatiiviset kerrytetyt netto-määrät |
Liite V, 2 osa, 333 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
0210 |
Joista: lopulliset luottotappiot vakuuksien haltuunottamisen yhteydessä |
Liite V, 2 osa, 239iii kohta – 239v kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
0220 |
Instrumenttien myynnistä johtuva ulosvirtaus |
Liite V, 2 osa, 239iii kohta – 239v kohdan e alakohta, 331, 332 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
0230 |
Instrumenttien myynnistä saadut kumulatiiviset kerrytetyt nettomäärät |
Liite V, 2 osa, 333 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
0240 |
Joista: lopulliset luottotappiot instrumenttien myynnin yhteydessä |
Liite V, 2 osa, 239iii kohta – 239v kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
0250 |
Riskinsiirroista johtuva ulosvirtaus |
Liite V, 2 osa, 239iii kohta – 239v kohdan f alakohta, 331, 332 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
0260 |
Riskinsiirroista saadut kumulatiiviset kerrytetyt nettomäärät |
Liite V, 2 osa, 333 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
0270 |
Joista: lopulliset luottotappiot riskinsiirtojen yhteydessä |
Liite V, 2 osa, 239iii kohta – 239v kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
0280 |
Lopullisiksi luottotappioiksi kirjaamisesta johtuva ulosvirtaus |
Liite V, 2 osa, 239iii kohta – 239v kohdan g alakohta, 331, 332 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
0290 |
Myytävänä olevaksi uudelleenluokittelusta johtuva ulosvirtaus |
Liite V, 2 osa, 239iii–239vi, 331, 332 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
0300 |
Muista syistä johtuva ulosvirtaus |
Liite V, 2 osa, 239iii kohta – 239v kohdan h alakohta, 331, 332 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
0310 |
Joista: kauden aikana järjestämättömiksi muuttuneiden järjestämättömien saamisten ulosvirtaus |
Liite V, 2 osa, 334 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
0320 |
Loppusaldo |
Liite V, 2 osa, 328 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
24.2 Luotot: Arvonalentumiset ja kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat järjestämättömiin saamisiin liittyvästä luottoriskistä
|
Viittaukset |
Kertyneet arvonalentumiset ja kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat luottoriskistä |
|||||||
Järjestämättömät saamiset – luotot |
|||||||||
|
Joista: kotitaloudet |
Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
|||||||
|
|
Joista: asuinkiinteistö-vakuudelliset luotot |
|
Joista: pk-yritykset |
Joista: liikekiinteistö-lainat rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille (muut kuin pk-yritykset) |
||||
|
|
|
|
Joista: liikekiinteistö-lainat |
|||||
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 2 osa, 69–71, 213–216, 223–239 kohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta, 44 kohdan a alakohta |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta, 44 kohdan a alakohta |
Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta; liite V, 2 osa, 239ix kohta |
Liite V, 2 osa, 239ix kohta |
|||
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
0060 |
0070 |
|||
0010 |
Alkusaldo |
Liite V, 2 osa, 335 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
0020 |
Lisäykset kauden aikana |
Liite V, 2 osa, 336 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
0030 |
Joista: kertyneisiin korkoihin kohdennetut arvonalentumiset |
Liite V, 2 osa, 337 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
0040 |
Vähennykset kauden aikana |
Liite V, 2 osa, 338 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
0050 |
Joista: arvonalentumisten ja luottoriskistä johtuvien käyvän arvon negatiivisten muutosten peruutukset |
Liite V, 2 osa, 339 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
0060 |
Joista: purkamisesta johtuva vähennyserien vapautuminen |
Liite V, 2 osa, 339 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
0070 |
Loppusaldo |
Liite V, 2 osa, 335 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
24.3 Luotot: Kauden aikana luottotappioksi kirjatut järjestämättömät saamiset
|
Viittaukset |
Kirjanpitoarvo, brutto |
|||||||
Järjestämättömät saamiset – luotot |
|||||||||
|
Joista: kotitaloudet |
Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
|||||||
|
|
Joista: asuinkiinteistö-vakuudelliset luotot |
|
Joista: pk-yritykset |
Joista: liikekiinteistö-lainat rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille (muut kuin pk-yritykset) |
||||
|
|
|
|
Joista: liikekiinteistö-lainat pk-yrityksille |
|||||
Liite V, 1 osa, 32, 34 kohta, 2 osa, 213–216, 223–239 kohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta, 44 kohdan a alakohta |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta, 44 kohdan a alakohta |
Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta; liite V, 2 osa, 239ix kohta |
Liite V, 2 osa, 239ix kohta |
|||
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
0060 |
0070 |
|||
0010 |
Kauden aikana kirjatut luottotappiot |
Liite V, 2 osa, 340 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
0020 |
Joista: velan anteeksianto |
Liite V, 2 osa, 340 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
25. Haltuunoton ja täytäntöönpanoprosessien kautta saadut vakuudet
25.1 Haltuun otetut muut kuin aineellisiksi käyttöomaisuushyödykkeiksi luokitellut vakuudet: Sisään- ja ulosvirtaukset
|
Viittaukset |
Velkasaldon vähennys |
Haltuun otetut muut kuin aineellisiksi käyttöomaisuushyödykkeiksi luokitellut vakuudet |
|||||||||||
|
Taseeseen kirjaamisesta kulunut aika |
Joista: myytävänä olevat pitkäaikaiset omaisuuserät |
||||||||||||
<= 2 vuotta |
> 2 vuotta <= 5 vuotta |
<= 5 vuotta |
||||||||||||
Kirjanpitoarvo, brutto |
Kertyneet arvonalentu-miset, kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat luottoriskistä |
Arvo alkuperäisenä kirjaamisajan-kohtana |
Kirjanpitoarvo |
Arvo alkuperäisenä kirjaamisajan-kohtana |
Kirjanpitoarvo |
Arvo alkuperäisenä kirjaamisajan-kohtana |
Kirjanpitoarvo |
Arvo alkuperäisenä kirjaamisajan-kohtana |
Kirjanpitoarvo |
Arvo alkuperäisenä kirjaamisajan-kohtana |
Kirjanpitoarvo |
|||
Liite V, 1 osa, 34 kohta, 2 osa, 343 kohta |
Liite V, 2 osa, 69–71, 343 kohta |
Liite V, 2 osa, 175, 175i, 344 kohta |
Liite V, 1 osa, 27 kohta, 2 osa, 175 kohta |
Liite V, 2 osa, 175, 175i, 348 kohta |
Liite V, 1 osa, 27 kohta, 2 osa, 175, 348 kohta |
Liite V, 2 osa, 175, 175i, 348 kohta |
Liite V, 1 osa, 27 kohta, 2 osa, 175, 348 kohta |
Liite V, 2 osa, 175, 175i, 348 kohta |
Liite V, 1 osa, 27 kohta, 2 osa, 175, 348 kohta |
IFRS 5.6, liite V, 2 osa, 175, 175i, 344 kohta |
IFRS 5.6, liite V, 1 osa, 27 kohta, 2 osa, 175 kohta |
|||
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
0060 |
0070 |
0080 |
0090 |
0100 |
0110 |
0120 |
|||
0010 |
Alkusaldo |
Liite V, 2 osa, 341, 342 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0020 |
Vakuuksien sisäänvirtaus kauden aikana |
Liite V, 2 osa, 345, 349 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0030 |
Haltuun otetuista uusista vakuuksista johtuva sisäänvirtaus |
Liite V, 2 osa, 345, 349 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0040 |
Arvon positiivisista muutoksista johtuva sisäänvirtaus |
Liite V, 2 osa, 345, 349 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0050 |
Vakuuksien ulosvirtaus kauden aikana |
Liite V, 2 osa, 346, 349 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0060 |
Ulosvirtaus, josta kerättiin käteisvaroja |
Liite V, 2 osa, 347, 349 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0070 |
Kerätyt käteisvarat, menot vähennettyinä |
Liite V, 2 osa, 347 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0080 |
Voitot / (–) tappiot haltuun otettujen vakuuksien myynnistä |
Liite V, 2 osa, 347 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0090 |
Rahoitusinstrumentilla korvattu ulosvirtaus |
Liite V, 2 osa, 346, 349 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0100 |
Myönnetty rahoitus |
Liite V, 2 osa, 347 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0110 |
Arvon negatiivisista muutoksista johtuva ulosvirtaus |
Liite V, 2 osa, 346, 349 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0120 |
Loppusaldo |
Liite V, 2 osa, 341, 342 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
25.2 Haltuun otetut muut kuin aineellisiksi käyttöomaisuushyödykkeiksi luokitellut vakuudet: saadun vakuuden tyyppi
|
Viittaukset |
Velkasaldon vähennys |
Haltuun otetut muut kuin aineellisiksi käyttöomaisuushyödykkeiksi luokitellut vakuudet |
|||||||||||||||
|
Taseeseen kirjaamisesta kulunut aika |
Joista: myytävänä olevat pitkäaikaiset omaisuuserät |
||||||||||||||||
<= 2 vuotta |
> 2 vuotta <= 5 vuotta |
<= 5 vuotta |
||||||||||||||||
Kirjanpitoarvo, brutto |
Kertyneet arvonalentu-miset, kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat luottoriskistä |
Arvo alkuperäisenä kirjaamisajan-kohtana |
Kirjanpitoarvo |
Kertyneet negatiiviset muutokset |
Arvo alkuperäisenä kirjaamisajan-kohtana |
Kirjanpitoarvo |
Kertyneet negatiiviset muutokset |
Arvo alkuperäisenä kirjaamisajan-kohtana |
Kirjanpitoarvo |
Kertyneet negatiiviset muutokset |
Arvo alkuperäisenä kirjaamisajan-kohtana |
Kirjanpitoarvo |
Kertyneet negatiiviset muutokset |
Arvo alkuperäisenä kirjaamisajan-kohtana |
Kirjanpitoarvo |
|||
Liite V, 1 osa, 34 kohta, 2 osa, 343 kohta |
liite V, 2 osa, 69–71, 343 kohta |
Liite V, 2 osa, 175, 175i, 344 kohta |
Liite V, 1 osa, 27 kohta, 2 osa, 175 kohta |
Liite V, 2 osa, 175, 175ii kohta |
Liite V, 2 osa, 175, 175i, 348 kohta |
Liite V, 1 osa, 27 kohta, 2 osa, 175, 348 kohta |
Liite V, 2 osa, 175, 175ii, 348 kohta |
Liite V, 2 osa, 175, 175i, 348 kohta |
Liite V, 1 osa, 27 kohta, 2 osa, 175, 348 kohta |
Liite V, 2 osa, 175, 175ii, 348 kohta |
Liite V, 2 osa, 175, 175i, 348 kohta |
Liite V, 1 osa, 27 kohta, 2 osa, 175, 348 kohta |
Liite V, 2 osa, 175, 175ii, 348 kohta |
IFRS 5.6, liite V, 2 osa, 175, 175i kohta |
IFRS 5.6, liite V, 1 osa, 27 kohta, 2 osa, 175 kohta |
|||
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
0060 |
0070 |
0080 |
0090 |
0100 |
0110 |
0120 |
0130 |
0140 |
0150 |
0160 |
|||
0010 |
Asuinkiinteistöt |
Liite V, 2 osa, 350, 351 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0020 |
Joista: rakenteilla/kehitysvaiheessa |
Liite V, 2 osa, 350 kohta, 352 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0030 |
Liikekiinteistöt |
Liite V, 2 osa, 350, 351 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0040 |
Joista: rakenteilla/kehitysvaiheessa |
Liite V, 2 osa, 350 kohta, 352 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0050 |
Joista: liikekiinteistöyrityksiin liittyvät maa-alueet (pois lukien maatalousmaa) |
Liite V, 2 osa, 350 kohta, 352 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0060 |
Joista: rakennusluvalliset maa-alueet |
Liite V, 2 osa, 350 kohta, 352 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0070 |
Joista: rakennusluvattomat maa-alueet |
Liite V, 2 osa, 350 kohta, 352 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0080 |
Irtain omaisuus |
Liite V, 2 osa, 350, 351 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0090 |
Oman ja vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 2 osa, 350, 351 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0100 |
Muut |
Liite V, 2 osa, 350, 351 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0110 |
Yhteensä |
Liite V, 2 osa, 350, 351 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0120 |
Haltuun otettujen vakuuksien lukumäärä |
Liite V, 2 osa, 350, 351 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
25.3 Haltuun otetut aineellisiksi käyttöomaisuushyödykkeiksi luokitellut vakuudet
|
Viittaukset |
Velkasaldon vähennys |
Haltuun otetut aineellisiksi käyttöomaisuushyödykkeiksi luokitellut vakuudet |
||||
Kirjanpitoarvo, brutto |
Kertyneet arvonalentu-miset, kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat luottoriskistä |
Arvo alkuperäisenä kirjaamisajan-kohtana |
Kirjanpitoarvo |
Kertyneet negatiiviset muutokset |
|||
Liite V, 1 osa, 34 kohta, 2 osa, 343 kohta |
liite V, 2 osa, 69–71, 343 kohta |
IAS 16.6, liite V, 2 osa, 175, 175i kohta |
IAS 16.6, liite V, 1 osa, 27 kohta, 2 osa, 175 kohta |
IAS 16.6, liite V, 2 osa, 175, 175ii kohta |
|||
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
|||
0010 |
Yhteensä |
Liite V, 2 osa, 341, 357–358 kohta |
|
|
|
|
|
0020 |
Haltuun otetuista uusista vakuuksista johtuvat sisäänvirtaukset |
Liite V, 2 osa, 341, 345, 357–358 kohta |
|
|
|
|
|
26. Lainanhoitojoustojen hallinta ja laatu
|
Viittaukset |
Luotot, joissa lainanhoitojoustoja |
|||||||||
|
|
|
Joista: kotitaloudet |
Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
|||||||
|
Joista: terveet ja erääntyneet |
Joista: ne, joille on kaudella myönnetty lainanhoito-joustoja |
|
Joista: terveet ja erääntyneet |
Joista: ne, joille on kaudella myönnetty lainanhoito-joustoja |
|
Joista: terveet ja erääntyneet |
Joista: ne, joille on kaudella myönnetty lainanhoito-joustoja |
|||
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 2 osa, 240–245, 252–257 kohta |
Liite V, 2 osa, 256, 259–261 kohta |
Liite V, 2 osa, 361 kohta |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 42 kohdan f alakohta, 44 kohdan a alakohta, 2 osa, 240–245, 252–257 kohta |
Liite V, 2 osa, 256, 259–261 kohta |
Liite V, 2 osa, 361 kohta |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 42 kohdan e alakohta, 44 kohdan a alakohta, 2 osa, 240–245, 252–257 kohta |
Liite V, 2 osa, 256, 259–261 kohta |
Liite V, 2 osa, 361 kohta |
|||
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 2 osa, 240–245, 252–257 kohta |
Liite V, 2 osa, 256, 259–261 kohta |
Liite V, 2 osa, 361 kohta |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 42 kohdan f alakohta, 44 kohdan a alakohta, 2 osa, 240–245, 252–257 kohta |
Liite V, 2 osa, 256, 259–261 kohta |
Liite V, 2 osa, 361 kohta |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 42 kohdan e alakohta, 44 kohdan a alakohta, 2 osa, 240–245, 252–257 kohta |
Liite V, 2 osa, 256, 259–261 kohta |
Liite V, 2 osa, 361 kohta |
|||
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
0060 |
0070 |
0080 |
0090 |
|||
0010 |
Instrumenttien lukumäärä |
Liite V, 2 osa, 320, 355, 356 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0020 |
Instrumenttien bruttomääräinen kirjanpitoarvo, seuraavien lainanhoitojoustotyyppien osalta: |
Liite V, 1 osa, 34 kohta, 2 osa, 355, 357, 359 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0030 |
Lyhennysvapaa aika / maksuajan pidennys |
Liite V, 2 osa, 358 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0040 |
Koronalennus |
Liite V, 2 osa, 358 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0050 |
Maturiteetin pidennys |
Liite V, 2 osa, 358 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0060 |
Maksuaikataulun muuttaminen |
Liite V, 2 osa, 358 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0070 |
Velan anteeksianto |
Liite V, 2 osa, 385 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0080 |
Velan vaihtaminen omaisuuseriin |
Liite V, 2 osa, 385 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0090 |
Muut lainanhoitojoustot |
Liite V, 2 osa, 385 kohdan g alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Useina ajankohtina lainanhoitojoustojen kohteena olleiden instrumenttien bruttomääräinen kirjanpitoarvo |
Liite V, 1 osa, 34 kohta, 2 osa, 355 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0100 |
Luotot, joille on myönnetty lainanhoitojoustoja kahdesti |
Liite V, 2 osa, 360 kohdan a alakohdan i alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0110 |
Luotot, joille on myönnetty lainanhoitojoustoja useammin kuin kahdesti |
Liite V, 2 osa, 360 kohdan a alakohdan i alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0120 |
Luotot, joille on myönnetty lainanhoitojoustoja jo olemassa olevien lainanhoitojoustojen lisäksi |
Liite V, 2 osa, 360 kohdan a alakohdan ii alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0130 |
Niiden järjestämättömien luottojen bruttomääräinen kirjanpitoarvo, joille on myönnetty lainanhoitojoustoja ja jotka eivät täyttäneet kriteereitä niiden poistamiseksi järjestämättömistä luotoista |
Liite V, 1 osa, 34 kohta, 2 osa, 232 ja 355 kohta, 360 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
30. Taseen ulkopuoliset toiminnot: Osuudet konsernitilinpäätökseen sisältymättömissä strukturoiduissa yhteisöissä
30.1 Osuudet konsernitilinpäätökseen sisältymättömissä strukturoiduissa yhteisöissä
|
Viittaukset |
Taseeseen kirjattujen rahoitusvarojen kirjanpitoarvo |
Joista: nostettu maksuvalmiustuki |
Nostetun maksuvalmiustuen käypä arvo |
Taseeseen kirjattujen rahoitusvelkojen kirjanpitoarvo |
Raportoivan laitoksen antamien taseen ulkopuolisten vastuiden nimellisarvo |
Josta: annettujen luottositoumusten nimellisarvo |
Raportoivalle laitokselle kuluvalla kaudella syntyneet tappiot |
|
IFRS 12.29(a) |
IFRS 12.29(a); liite V, 2 osa, 286 kohta |
|
IFRS 12.29(a) |
IFRS 12.B26(e) |
|
IFRS 12 B26(b); liite V, 2 osa, 287 kohta |
|||
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
0060 |
0080 |
|||
0010 |
Yhteensä |
|
|
|
|
|
|
|
|
30.2 Erittely osuuksista konsernitilinpäätökseen sisältymättömissä strukturoiduissa yhteisöissä jaoteltuina toimintojen luonteen mukaan
Toimintojen luonteen mukainen jaottelu |
Viittaukset |
Kirjanpitoarvo |
|||
Arvopaperista-mista varten perustetut erillisyhtiöt |
Omaisuuden-hoito |
Muut toiminnot |
|||
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 66 alakohta |
Liite V, 2 osa, 285 kohdan a alakohta |
|
|||
IFRS 12.24, B6.(a) |
0010 |
0020 |
0030 |
||
0010 |
Tietyt rahoitusvarat, jotka on kirjattu raportoivan laitoksen taseeseen |
IFRS 12.29(a),(b) |
|
|
|
0021 |
Joista: järjestämättömät |
Liite V, 2 osa, 213–239 kohta |
|
|
|
0030 |
Johdannaiset |
IFRS 9, liite A; liite V, 2 osa, 272 kohta |
|
|
|
0040 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
IAS 32.11 |
|
|
|
0050 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
|
0060 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
|
0070 |
Tietty oma pääoma ja tietyt rahoitusvelat, jotka on kirjattu raportoivan laitoksen taseeseen |
IFRS 12.29(a),(b) |
|
|
|
0080 |
Liikkeeseen lasketut oman pääoman ehtoiset instrumentit |
IAS 32.11 |
|
|
|
0090 |
Johdannaiset |
IFRS 9, liite A; liite V, 2 osa, 272 kohta |
|
|
|
0100 |
Talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
|
|
|
0110 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
|
|
|
|
Nimellisarvo |
||||
0120 |
Raportoivan laitoksen antamat taseen ulkopuoliset vastuut |
IFRS 12.B26.(e); vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 2 osa, 102–105, 113–115, 118 kohta |
|
|
|
0131 |
Joista: järjestämättömät |
Liite V, 2 osa, 117 kohta |
|
|
|
31. Lähipiiriin kuuluvat osapuolet
31.1 Lähipiiriin kuuluvat osapuolet: maksettavat ja saatavat määrät
|
Viittaukset Liite V, 2 osa, 288–291 kohta |
Avoimet saldot |
|||||
Emoyritys ja yhteisöt, joilla on yhteinen määräysvalta tai huomattava vaikutusvalta |
Saman ryhmän tytäryritykset ja muut yhteisöt |
Osakkuusyritykset ja yhteisyritykset |
Laitoksen tai sen emoyrityksen johtoon kuuluvat avainhenkilöt |
Muut lähipiiriin kuuluvat osapuolet |
|||
IAS 24.19(a),(b) |
IAS 24.19(c); liite V, 2 osa, 289 kohta |
IAS 24.19(d),(e); liite V, 2 osa, 289 kohta |
IAS 24.19(f) |
IAS 24.19(g) |
|||
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
|||
0010 |
Tietyt rahoitusvarat |
IAS 24.18(b) |
|
|
|
|
|
0020 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
0030 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
|
|
|
0040 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
|
|
|
0050 |
Joista: järjestämättömät |
Liite V, 2 osa, 213–239 kohta |
|
|
|
|
|
0060 |
Tietyt rahoitusvelat |
IAS 24.18(b) |
|
|
|
|
|
0070 |
Talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
|
|
|
|
|
0080 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
|
|
|
|
|
0090 |
Annettujen luottositoumusten, takausten ja muiden sitoumusten nimellisarvo |
IAS 24.18(b); Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 2 osa, 102–105, 113–115, 118 kohta |
|
|
|
|
|
0100 |
Josta: järjestämättömät |
IAS 24.18(b); liite V, 2 osa, 117 kohta |
|
|
|
|
|
0110 |
Saadut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset |
IAS 24.18(b); liite V, 2 osa, 290 kohta |
|
|
|
|
|
0120 |
Johdannaisten nimellisarvo |
Liite V, 2 osa, 133–135 kohta |
|
|
|
|
|
0131 |
Kertyneet arvonalentumiset ja kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat järjestämättömiin saamisiin liittyvästä luottoriskistä |
IAS 24.1(c); liite V, 2 osa, 69–71, 291 kohta |
|
|
|
|
|
0132 |
Varaukset järjestämättömistä taseen ulkopuolisista vastuista |
Liite V, 2 osa, 11, 106, 291 kohta |
|
|
|
|
|
31.2 Lähipiiriin kuuluvat osapuolet: lähipiiriliiketoimista kertyneet kulut ja tuotot
|
Viittaukset Liite V, 2 osa, 288–289, 292–293 kohta |
Kuluvalta kaudelta |
|||||
Emoyritys ja yhteisöt, joilla on yhteinen määräysvalta tai huomattava vaikutusvalta |
Saman ryhmän tytäryritykset ja muut yhteisöt |
Osakkuusyritykset ja yhteisyritykset |
Laitoksen tai sen emoyrityksen johtoon kuuluvat avainhenkilöt |
Muut lähipiiriin kuuluvat osapuolet |
|||
IAS 24.19(a),(b) |
IAS 24.19(c) |
IAS 24.19(d),(e) |
IAS 24.19(f) |
IAS 24.19(g) |
|||
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
|||
0010 |
Korkotuotot |
IAS 24.18(a); liite V, 2 osa, 31 kohta |
|
|
|
|
|
0020 |
Korkokulut |
IAS 24.18(a); IAS 1.97; liite V, 2 osa, 31 kohta |
|
|
|
|
|
0030 |
Osinkotuotot |
IAS 24.18(a); liite V, 2 osa, 40 kohta |
|
|
|
|
|
0040 |
Palkkiotuotot |
IAS 24.18(a); IFRS 7.20(c) |
|
|
|
|
|
0050 |
Palkkiokulut |
IAS 24.18(a); IFRS 7.20(c) |
|
|
|
|
|
0060 |
Voitot tai (-) tappiot taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroista ja -veloista, joita ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikutteisesti |
IAS 24.18(a) |
|
|
|
|
|
0070 |
Voitot tai (-) tappiot taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroihin kuulumattomista omaisuuseristä |
IAS 24.18(a); liite V, 2 osa, 292 kohta |
|
|
|
|
|
0080 |
Arvonalentumiset tai niiden (–) peruutukset järjestämättömistä saamisista |
IAS 24.18(d); liite V, 2 osa, 293 kohta |
|
|
|
|
|
0090 |
Varaukset tai (–) niiden peruutukset järjestämättömistä saamisista |
Liite V, 2 osa, 50, 293 kohta |
|
|
|
|
|
40. Ryhmän rakenne
40.1 Ryhmän rakenne: yhteisöittäin
Tunnus |
Tunnustyyppi |
Kansallinen tunnus |
Yhteisön nimi |
Kirjauspäivä |
Sijoituskohteen osakepääoma |
Sijoituskohteen oma pääoma |
Sijoituskohteen varat yhteensä |
Sijoituskohteen voitto tai (-) tappio |
Sijoituskohteen kotipaikka |
Sijoituskohteen toimiala |
NACE-koodi |
Kertynyt oman pääoman ehtoinen osuus [%] |
Äänioikeudet [%] |
Ryhmän rakenne [suhde] |
Kirjanpitokäsittely [kirjanpitoryhmä] |
Kirjanpitokäsittely [vakavaraisuus-asetuksen mukainen ryhmä] |
Kirjanpitoarvo |
Hankintameno |
Sijoitus-kohteen liikearvo |
Sellaisten sijoitusten käypä arvo, joille on julkaistu hinta-noteerauksia |
Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan a alakohta |
Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan b alakohta |
liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan c alak ohta |
IFRS 12.12(a), 21(a)(i); Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan d alakohta |
Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan e alakohta |
liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan f alakohta |
IFRS 12.B12(b); liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan g alakohta |
IFRS 12.B12(b); liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan g alakohta |
IFRS 12.B12(b); liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan g alakohta |
IFRS 12.12.(b), 21.(a).(iii); Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan h alakohta |
Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan i alakohta |
liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan j alakohta |
IFRS 12.21(a)(iv); liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan k alakohta |
IFRS 12.21(a)(iv); liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan l alakohta |
IFRS 12.10(a)(i); liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan m alakohta |
IFRS 12.21(b); liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan n alakohta |
Vakavaraisuusasetuksen 18 artikla; liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan o alakohta |
Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan p alakohta |
Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan q alakohta |
liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan r alakohta |
IFRS 12.21(b)(iii); liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan s alakohta |
0011 |
0015 |
0025 |
0030 |
0040 |
0050 |
0060 |
0070 |
0080 |
0090 |
0095 |
0100 |
0110 |
0120 |
0130 |
0140 |
0150 |
0160 |
0170 |
0180 |
0190 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
40.2. Ryhmän rakenne: instrumenteittain
Arvopaperin tunnus |
Sijoituskohde |
Holdingyhtiö |
Kertynyt oman pääoman ehtoinen osuus (%) |
Kirjanpitoarvo |
Hankintameno |
||||
Tunnus |
Tunnustyyppi |
Tunnus |
Tunnustyyppi |
Kansallinen tunnus |
Holdingyhtiön nimi |
||||
Liite V, 2 osa, 297 kohdan a alakohta |
Liite V, 2 osa, 296 kohdan a alakohta, 297 kohdan e alakohta |
Liite V, 2 osa, 296 kohdan b alakohta, 297 kohdan e alakohta |
Liite V, 2 osa, 297 kohdan b alakohta |
Liite V, 2 osa, 297 kohdan c alakohta |
Liite V, 2 osa, 297 kohdan d alakohta |
|
Liite V, 2 osa, 296 kohdan j alakohta, 297 kohdan e alakohta |
Liite V, 2 osa, 296 kohdan o alakohta, 297 kohdan e alakohta |
Liite V, 2 osa, 296 kohdan p alakohta, 297 kohdan e alakohta |
0010 |
0020 |
0025 |
0030 |
0035 |
0045 |
0050 |
0060 |
0070 |
0080 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
41. Käypä arvo
41.1 Käypien arvojen hierarkia: jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusinstrumentit
|
Viittaukset Liite V, 2 osa, 298 kohta |
Käypä arvo IFRS 7.25-26 |
Käypien arvojen hierarkia IFRS 13.97, 93(b) |
|||
Taso 1 IFRS 13.76 |
Taso 2 IFRS 13.81 |
Taso 3 IFRS 13.86 |
||||
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
|||
VARAT |
|
|
|
|
||
0015 |
Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat |
IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 |
|
|
|
|
0016 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
|
|
0017 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
|
|
VELAT |
|
|
|
|
||
0070 |
Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvelat |
IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 |
|
|
|
|
0080 |
Talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
|
|
|
|
0090 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
|
|
|
|
0100 |
Muut rahoitusvelat |
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta |
|
|
|
|
41.2 Käypään arvoon arvostamismahdollisuuden käyttö
|
Viittaukset |
Kirjanpitoarvo Liite V, 1 osa, 27 kohta |
||||
Kirjanpidollinen epäsymmetria |
Hallinnointi käyvän arvon pohjalta |
Hybridi-sopimukset |
Luottoriskin hallinnointi |
|||
IFRS 9.B4.1.29 |
IFRS 9.B4.1.33 |
IFRS 9.4.3.6; IFRS 9.4.3.7; liite V, 2 osa, 300 kohta |
IFRS 9.6.7; IFRS 7.8(a)(e); liite V, 2 osa, 301 kohta |
|||
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
|||
VARAT |
|
|
|
|
||
0010 |
Rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi |
IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 |
|
|
|
|
0030 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
|
|
0040 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
|
|
VELAT |
|
|
|
|
||
0050 |
Rahoitusvelat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi |
IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2 |
|
|
|
|
0060 |
Talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
|
|
|
|
0070 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
|
|
|
|
0080 |
Muut rahoitusvelat |
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta |
|
|
|
|
42. Aineelliset ja aineettomat hyödykkeet: arvostamismenetelmällä saatu kirjanpitoarvo
|
Viittaukset Liite V, 2 osa, 302 kohta |
Kirjanpitoarvo |
|
|
Joista: käyttöoikeusomaisuuserät |
||||
IFRS 16.47(a), 53(j), liite V, 2 osa, 303i kohta |
||||
0010 |
0020 |
|||
0010 |
Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet |
IAS 16.6; IAS 16.29; IAS 1.54(a) |
|
|
0015 |
Joista: Ohjelmistovarat |
IAS 38,4; liite V, 2 osa, 303 kohta |
|
|
0020 |
Uudelleenarvostusmalli |
IAS 16.31, 73(a),(d) |
|
|
0030 |
Hankintamenomalli |
IAS 16.30, 73(a),(d) |
|
|
0040 |
Sijoituskiinteistöt |
IAS 40.5, 30; IAS 1.54(b) |
|
|
0050 |
Käyvän arvon malli |
IAS 40.33–55, 76 |
|
|
0060 |
Hankintamenomalli |
IAS 40.56, 79(c) |
|
|
0070 |
Muut aineettomat hyödykkeet |
IAS 38.8, 118, 122 ; liite V, 2 osa, 303 kohta |
|
|
0075 |
Joista: Ohjelmistovarat |
IAS 38,9; liite V, 2 osa, 303 kohta |
|
|
0080 |
Uudelleenarvostusmalli |
IAS 38.75–87, 124(a)(ii) |
|
|
0090 |
Hankintamenomalli |
IAS 38.74 |
|
|
43. Varaukset
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Kirjanpitoarvo Liite V, 1 osa, 27 kohta |
||||||
Eläkkeet ja muut työsuhteen päättymisen jälkeiset etuuspohjaiset velvoitteet |
Muut pitkäaikaiset työsuhde-etuudet |
Uudelleenjärjestelyt |
Vireillä olevat oikeudenkäynnit ja verokanteet |
Muut annetut sitoumukset ja takaukset, jotka arvostetaan IAS 37:n mukaisesti, ja annetut takaukset, jotka arvostetaan IFRS 4:n mukaisesti |
Muut varaukset |
|||
IAS 19.63; IAS 1.78(d); liite V, 2 osa, 9 kohta |
IAS 19.153; IAS 1.78(d); liite V, 2 osa, 10 kohta |
IAS 37.70-83, 84 (a) |
IAS 37.14, 84(a) |
IAS 37; IFRS 4; liite V, 2 osa, 304–305 kohta |
IAS 37.14 |
|||
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0055 |
0060 |
|||
0010 |
Alkusaldo [kirjanpitoarvo kauden alussa] |
IAS 37.84 (a) |
|
|
|
|
|
|
0020 |
Lisävaraukset, mukaan lukien olemassa olevien varausten lisäykset |
IAS 37.84 (b) |
|
|
|
|
|
|
0030 |
(-) Käytetyt määrät |
IAS 37.84 (c) |
|
|
|
|
|
|
0040 |
(-) Tilikaudella peruutetut käyttämättömät määrät |
IAS 37.84 (d) |
|
|
|
|
|
|
0050 |
Diskontatun määrän lisäys [ajan kuluminen] sekä diskonttauskoron muutosten vaikutus |
IAS 37.84 (e) |
|
|
|
|
|
|
0060 |
Muut muutokset |
|
|
|
|
|
|
|
0070 |
Loppusaldo [kirjanpitoarvo kauden lopussa] |
IAS 37.84 (a) |
|
|
|
|
|
|
44 Etuuspohjaiset järjestelyt ja työsuhde-etuudet
44.1 Etuuspohjaisiin järjestelyihin kuuluvien varojen ja velkojen komponentit, netto
|
Viittaukset |
Määrä |
|
Liite V, 2 osa, 306–307 kohta |
|||
0010 |
|||
0010 |
Etuuspohjaisiin järjestelyihin kuuluvien varojen käypä arvo |
IAS 19.140(a)(i), 142 |
|
0020 |
Josta: Laitoksen liikkeeseen laskemat rahoitusinstrumentit |
IAS 19.143 |
|
0030 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
IAS 19.142(b) |
|
0040 |
Vieraan pääoman ehtoiset instrumentit |
IAS 19.142(c) |
|
0050 |
Kiinteistöt |
IAS 19.142(d) |
|
0060 |
Muut etuuspohjaisiin järjestelyihin kuuluvat varat |
|
|
0070 |
Etuuspohjaisten velvoitteiden nykyarvo |
IAS 19.140(a)(ii) |
|
0080 |
Omaisuuserän enimmäismäärän vaikutus |
IAS 19.140(a)(iii) |
|
0090 |
Etuuspohjaiset nettovarat [kirjanpitoarvo] |
IAS 19.63; liite V, 2 osa, 308 kohta |
|
0100 |
Eläkkeitä ja muita työsuhteen päättymisen jälkeisiä etuuspohjaisia velvoitteita koskevat varaukset [kirjanpitoarvo] |
IAS 19.63, IAS 1.78(d); liite V, 2 osa, 9 kohta |
|
0110 |
Varoiksi kirjattujen korvauksensaantioikeuksien käypä arvo |
IAS 19.140(b) |
|
44.2 Muutokset etuuspohjaisissa velvoitteissa
|
Viittaukset |
Etuuspohjaiset velvoitteet |
|
Liite V, 2 osa, 306, 309 kohta |
|||
0010 |
|||
0010 |
Alkusaldo [nykyarvo] |
IAS 19.140(a)(ii) |
|
0020 |
Kauden työsuoritukseen perustuvat menot |
IAS 19.141(a) |
|
0030 |
Korkomeno |
IAS 19.141(b) |
|
0040 |
Suoritetut maksut |
IAS 19.141(f) |
|
0050 |
Väestötilastollisten oletusten muutoksista johtuvat vakuutusmatemaattiset (-) voitot tai tappiot |
IAS 19.141(c)(ii) |
|
0060 |
Taloudellisten oletusten muutoksista johtuvat vakuutusmatemaattiset (-) voitot tai tappiot |
IAS 19.141(c)(iii) |
|
0070 |
Valuuttakurssimuutoksista johtuva lisäys tai (-) vähennys |
IAS 19.141(e) |
|
0080 |
Maksetut etuudet |
IAS 19.141(g) |
|
0090 |
Aiempaan työsuoritukseen perustuva meno, mukaan lukien velvoitteen täyttämisestä johtuvat voitot ja tappiot |
IAS 19.141(d) |
|
0100 |
Liiketoimintojen yhdistämisistä ja liiketoiminnoista luopumisista johtuva lisäys tai (-) vähennys |
IAS 19.141(h) |
|
0110 |
Muut lisäykset tai (-) vähennykset |
|
|
0120 |
Loppusaldo [nykyarvo] |
IAS 19.140(a)(ii); liite V, 2 osa, 310 kohta |
|
44.3 Henkilöstökulut etuustyypeittäin
|
Viittaukset |
Kuluvalta kaudelta |
|
0010 |
|||
0010 |
Eläkkeet ja vastaavat kulut |
Liite V, 2 osa, 311 kohdan a alakohta |
|
0020 |
Osakeperusteiset maksut |
IFRS 2.44; liite V, 2 osa, 311 kohdan b alakohta |
|
0030 |
Palkat ja palkkiot |
Liite V, 2 osa, 311 kohdan c alakohta |
|
0040 |
Sosiaaliturvamaksut |
Liite V, 2 osa, 311 kohdan d alakohta |
|
0050 |
Irtisanomiskorvaukset |
IAS 19.8, liite V, 2 osa, 311 kohdan e alakohta |
|
0060 |
Muut henkilöstökulut |
Liite V, 2 osa, 311 kohdan f alakohta |
|
0070 |
HENKILÖSTÖKULUT |
|
|
44.4 Henkilöstökulut palkkio-ja henkilöstöryhmittäin
|
Viittaukset |
Kuluvalta kaudelta |
||||
Koko henkilöstö |
|
|
|
|||
|
Josta: yksilöity henkilöstö |
|
|
|||
|
Josta: ylin hallintoelin (liikkeenjohdollisessa tehtävässään) ja toimiva johto |
Josta: ylin hallintoelin (valvontatehtävässään) |
||||
|
Liite V, 2 osa, 311i kohdan a alakohta |
Liite V, 2 osa, 311i kohta |
Liite V, 2 osa, 311i kohdan b alakohta |
|||
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
|||
0010 |
Kiinteä palkkio |
Liite V, 2 osa, 311i kohdan a alakohta |
|
|
|
|
0020 |
Muuttuva palkkio |
Liite V, 2 osa, 311i kohdan a alakohta |
|
|
|
|
0030 |
Muut henkilöstökulut kuin palkkiot |
|
|
|
|
|
0040 |
HENKILÖSTÖKULUT |
|
|
|
|
|
0050 |
HENKILÖSTÖN LUKUMÄÄRÄ |
Liite V, 2 osa, 311 ii kohta |
|
|
|
|
45 Erittely tietyistä tuloslaskelman eristä
45.1 Tilinpäätössalkuittain voitot tai tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi
|
Viittaukset |
Kuluvalta kaudelta |
Luottoriskistä johtuvat käyvän arvon muutokset |
|
|
Liite V, 2 osa, 312 kohta |
|||
0010 |
0020 |
|||
0010 |
Rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi |
IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.4.1.5 |
|
|
0020 |
Rahoitusvelat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi |
IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.4.2.2 |
|
|
0030 |
VOITOT TAI (-) TAPPIOT RAHOITUSVAROISTA JA -VELOISTA, JOTKA ON NIMENOMAISESTI LUOKITELTU KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI KIRJATTAVIKSI |
IFRS 7.20(a)(i) |
|
|
45.2 Voitot tai tappiot rahoitusvaroihin kuulumattomien omaisuuserien taseesta pois kirjaamisesta
|
Viittaukset |
Kuluvalta kaudelta |
|
Liite V, 2 osa, 313 kohta |
|||
0010 |
|||
0010 |
Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet |
IAS 16.68, 71 |
|
0020 |
Sijoituskiinteistöt |
IAS 40.69; IAS 1.34(a), 98(d) |
|
0030 |
Aineettomat hyödykkeet |
IAS 38.113–115A; IAS 1.34(a) |
|
0040 |
Muut varat |
IAS 1.34 (a) |
|
0050 |
VOITOT TAI (-) TAPPIOT RAHOITUSVAROIHIN KUULUMATTOMIEN OMAISUUSERIEN TASEESTA POIS KIRJAAMISESTA |
IAS 1.34 |
|
45.3 Muut liiketoiminnan tuotot ja kulut
|
Viittaukset |
Tuotot |
Kulut |
|
0010 |
0020 |
|||
0010 |
Käyvän arvon mallin mukaan arvostettavien aineellisten hyödykkeiden käyvän arvon muutokset |
IAS 40.76(d); liite V, 2 osa, 314 kohta |
|
|
0020 |
Sijoituskiinteistöt |
IAS 40.75(f); liite V, 2 osa, 314 kohta |
|
|
0030 |
Operatiiviset vuokrasopimukset, lukuun ottamatta sijoituskiinteistöjä |
IFRS 16.81,82; liite V, 2 osa, 315 kohta |
|
|
0040 |
Muut |
Liite V, 2 osa, 316 kohta |
|
|
0050 |
MUUT LIIKETOIMINNAN TUOTOT TAI KULUT |
Liite V, 2 osa, 314–316 kohta |
|
|
46. Laskelma oman pääoman muutoksista
Oman pääoman muutosten lähteet |
Viittaukset |
Pääoma |
Ylikurssirahasto |
Liikkeeseen lasketut oman pääoman ehtoiset instrumentit (muu kuin osakepääoma) |
Muu oma pääoma |
Kertyneet muut laajan tuloksen erät |
Kertyneet voittovarat |
Uudelleenarvostusrahastot |
Muut rahastot |
Omat osakkeet (-) |
Emoyrityksen omistajille kuuluva voitto tai (-) tappio |
(-) Ennakko-osingot |
Vähemmistöosuudet |
Yhteensä |
||
Kertyneet muut laajan tuloksen erät |
Muut erät |
|||||||||||||||
IAS 1.106, 54(r) |
IAS 1.106, 78(e) |
IAS 1.106, liite V, 2 osa, 18–19 kohta |
IAS 1.106; liite V, 2 osa, 20 kohta |
IAS 1.106 |
Vakavaraisuus-asetuksen 4 artiklan 1 kohdan 123 alakohta |
IFRS 1.30 D5-D8 |
IAS 1.106, 54(c) |
IAS 1.106; IAS 32.34, 33; liite V, 2 osa, 30 kohta |
IAS 1.106(a) |
IAS 1.106; IAS 32.35 |
IAS 1.54(q), 106(a) |
IAS 1.54(q), 106(a) |
IAS 1.9(c), IG6 |
|||
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
0060 |
0070 |
0080 |
0090 |
0100 |
0110 |
0120 |
0130 |
0140 |
|||
0010 |
Alkusaldo [ennen oikaisemista] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0020 |
Virheiden korjausten vaikutukset |
IAS 1.106.(b); IAS 8.42 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0030 |
Tilinpäätöksen laatimisperiaatteiden muutosten vaikutukset |
IAS 1.106.(b); IAS 1.IG6; IAS 8.22 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0040 |
Alkusaldo [kuluva kausi] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0050 |
Kantaosakkeiden liikkeeseenlasku |
IAS 1.106.(d).(iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0060 |
Etuosakkeiden liikkeeseenlasku |
IAS 1.106.(d).(iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0070 |
Muiden oman pääoman ehtoisten instrumenttien liikkeeseenlasku |
IAS 1.106.(d).(iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0080 |
Muiden liikkeeseen laskettujen oman pääoman ehtoisten instrumenttien käyttäminen tai erääntyminen |
IAS 1.106.(d).(iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0090 |
Velan muuttaminen omaksi pääomaksi |
IAS 1.106.(d).(iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0100 |
Osakepääoman alentaminen |
IAS 1.106.(d).(iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0110 |
Osingot |
IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32,35; IAS 1.IG6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0120 |
Omien osakkeiden osto |
IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0130 |
Omien osakkeiden myynti tai peruutus |
IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0140 |
Rahoitusinstrumenttien uudelleenluokittelu omasta pääomasta velaksi |
IAS 1.106.(d).(iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0150 |
Rahoitusinstrumenttien uudelleenluokittelu velasta omaksi pääomaksi |
IAS 1.106.(d).(iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0160 |
Oman pääoman komponenttien muutokset |
IAS 1.106.(d).(iii); liite V, 2 osa, 318 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0170 |
Liiketoimintojen yhdistämisestä johtuva oman pääoman lisäys tai (-) vähennys |
IAS 1.106.(d).(iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0180 |
Osakeperusteiset maksut |
IAS 1.106.(d).(iii); IFRS 2.10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0190 |
Muut oman pääoman lisäykset tai (-) vähennykset |
IAS 1.106.(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0200 |
Kauden laaja tulos yhteensä |
IAS 1.106.(d).(i)–(ii); IAS 1.81A.(c); IAS 1.IG6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0210 |
Loppusaldo [kuluva kausi] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
47. Luotot: keskimääräinen kesto ja takaisinperintäaika
|
Viittaukset |
YHTEENSÄ |
|||||||
|
Josta: kotitaloudet |
Josta: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
|||||||
|
Josta: asuinkiinteistö-vakuudelliset luotot |
|
Josta: pk-yritykset |
Josta: liikekiinteistölainat rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille (muut kuin pk-yritykset) |
|||||
|
Josta: liikekiinteistölainat |
||||||||
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta; liite V, 2 osa, 239ix kohta |
Liite V, 2 osa, 239ix kohta |
|||
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
0060 |
0070 |
|||
0010 |
Järjestämättömät luotot: painotettu keskimääräinen aika eräpäivästä (vuosina) |
Liite V, 2 osa, 362, 363 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
0020 |
Kaudella päättyneistä oikeudenkäyntimenettelyistä johtuvat kumulatiiviset kerrytetyt nettomäärät |
Liite V, 2 osa, 362 kohta, 364 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
0030 |
Kaudella päättyneistä oikeudenkäyntimenettelyistä johtuva bruttomääräisen kirjanpitoarvon vähennys |
Liite V, 2 osa, 362 kohta, 364 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
0040 |
Kaudella päättyneiden oikeudenkäyntimenettelyjen keskimääräinen kesto (vuosina) |
Liite V, 2 osa, 362 kohta, 364 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
LIITE IV
TALOUDELLISTEN TIETOJEN ILMOITTAMINEN KANSALLISTEN TILINPITOSÄÄNNÖSTÖJEN MUKAAN
TILINPÄÄTÖSNORMISTON MUKAISET FINREP-LOMAKKEET |
||||||
LOMAKKEEN NUMERO |
LOMAKKEEN KOODI |
LOMAKKEEN/LOMAKERYHMÄN NIMI |
||||
|
|
OSA 1 [NELJÄNNESVUOSITTAINEN RAPORTOINTI] |
||||
|
|
Taselaskelma [tase] |
||||
1.1 |
F 01.01 |
Taselaskelma: varat |
||||
1.2 |
F 01.02 |
Taselaskelma: velat |
||||
1.3 |
F 01.03 |
Taselaskelma: oma pääoma |
||||
2 |
F 02.00 |
Tuloslaskelma |
||||
3 |
F 03.00 |
Laaja tuloslaskelma |
||||
|
|
Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain |
||||
4.1 |
F 04.01 |
Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat |
||||
4.2.1 |
F 04.02.1 |
Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti |
||||
4.2.2 |
F 04.02.2 |
Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi |
||||
4.3.1 |
F 04.03.1 |
Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat |
||||
4.4.1 |
F 04.04.1 |
Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat |
||||
4.5 |
F 04.05 |
Etuoikeudeltaan huonommat rahoitusvarat |
||||
4.6 |
F 04.06 |
Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat |
||||
4.7 |
F 04.07 |
Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat |
||||
4.8 |
F 04.08 |
Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: käypään arvoon omana pääomana arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat |
||||
4.9 |
F 04.09 |
Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat |
||||
4.10 |
F 04.10 |
Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: muut johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat |
||||
5.1 |
F 05.01 |
Muut luotot kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät tai myytävänä olevat varat tuotteittain |
||||
6.1 |
F 06.01 |
Erittely rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille myönnetyistä muista luotoista kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä tai myytävinä olevista varoista NACE-koodeittain |
||||
|
|
Rahoitusvarat, joihin sovelletaan arvon alentumista ja joihin liittyvä suoritus on viivästynyt |
||||
7.1 |
F 07.01 |
Rahoitusvarat, joihin sovelletaan arvon alentumista ja joihin liittyvä suoritus on viivästynyt |
||||
7.2 |
F 07.02 |
Rahoitusvarat, joihin sovelletaan arvon alentumista ja joihin liittyvä suoritus on viivästynyt, kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti |
||||
|
|
Rahoitusvelkojen erittely |
||||
8.1 |
F 08.01 |
Rahoitusvelkojen erittely tuotteittain ja vastapuolialoittain |
||||
8.2 |
F 08.02 |
Etuoikeudeltaan huonommat rahoitusvelat |
||||
|
|
Luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset |
||||
9.1 |
F 09.01 |
Taseen ulkopuoliset vastuut kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti: Annetut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset |
||||
9.1.1 |
F 09.01.1 |
Taseen ulkopuoliset vastuut: Annetut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset |
||||
9.2 |
F 09.02 |
Saadut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset |
||||
10 |
F 10.00 |
Johdannaiset – Kaupankäynti ja taloudelliset suojaukset |
||||
|
|
Suojauslaskenta |
||||
11.1 |
F 11.01 |
Johdannaiset – Suojauslaskenta: Erittely riskityypeittäin ja suojaustyypeittäin |
||||
11.2 |
F 11.02 |
Johdannaiset — Suojauslaskenta kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti: Erittely riskityypeittäin |
||||
11.3 |
F 11.03 |
Johdannaisiin kuulumattomat suojausinstrumentit: Erittely tilinpäätössalkuittain ja suojaustyypeittäin |
||||
11.3.1 |
F 11.03.1 |
Johdannaisiin kuulumattomat suojausinstrumentit kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti: Erittely tilinpäätössalkuittain |
||||
11.4 |
F 11.04 |
Suojauskohteet käyvän arvon suojauksissa |
||||
|
|
Luottotappioita koskevien vähennyserien ja varausten muutokset |
||||
12 |
F 12.00 |
Oman pääoman ehtoisiin instrumentteihin liittyvien luottotappioita koskevien vähennyserien ja arvonalentumisten muutokset kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti |
||||
12.1 |
F 12.01 |
Luottotappioita koskevien vähennyserien ja varausten muutokset |
||||
12.2 |
F 12.02 |
Arvonalentumisvaiheiden väliset siirrot (bruttoperusteisesti) |
||||
|
|
Saadut vakuudet ja takaukset |
||||
13.1 |
F 13.01 |
Vakuuksien ja takausten erittely muiden kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien luottojen mukaan |
||||
13.2.1 |
F 13.02.1 |
Kauden aikana haltuun otetut vakuudet [viitepäivänä hallussa olevat] |
||||
13.3.1 |
F 13.03.1 |
Kertyneet haltuun otetut vakuudet |
||||
14 |
F 14.00 |
Käypien arvojen hierarkia: käypään arvoon arvostettavat rahoitusinstrumentit |
||||
15 |
F 15.00 |
Siirrettyjen rahoitusvarojen taseesta pois kirjaaminen ja niihin liittyvät rahoitusvelat |
||||
|
|
Tuloslaskelman tiettyjen erien erittely |
||||
16.1 |
F 16.01 |
Korkotuotot ja -kulut instrumenteittain ja vastapuolialoittain |
||||
16.2 |
F 16.02 |
Instrumenteittain voitot tai tappiot taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroista ja -veloista, joita ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikutteisesti |
||||
16.3 |
F 16.03 |
Instrumenteittain voitot tai tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista |
||||
16.4 |
F 16.04 |
Riskeittäin voitot tai tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista |
||||
16.4.1 |
F 16.04.1 |
Instrumenteittain voitot tai tappiot kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti |
||||
16.5 |
F 16.05 |
Instrumenteittain voitot tai tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi |
||||
16.6 |
F 16.06 |
Voitot tai tappiot suojauslaskennasta |
||||
16.7 |
F 16.07 |
Arvonalentumiset rahoitusvaroihin kuulumattomista omaisuuseristä |
||||
16.8 |
F 16.08 |
Muut hallintokulut |
||||
|
|
Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuuden ja vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin laajuuden täsmäytys: Tase |
||||
17.1 |
F 17.01 |
Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuuden ja vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin laajuuden täsmäytys: Varat |
||||
17.2 |
F 17.02 |
Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuuden ja vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin laajuuden täsmäytys: Taseen ulkopuoliset vastuut – annetut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset |
||||
17.3 |
F 17.03 |
Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuuden ja vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin laajuuden täsmäytys: Velat ja oma pääoma |
||||
|
|
Tiedot terveistä ja erääntyneistä sekä järjestämättömistä saamisista |
||||
18 |
F 18.00 |
Tiedot terveistä ja erääntyneistä sekä järjestämättömistä saamisista |
||||
18.1 |
F 18.01 |
Järjestämättömien saamisten sisään- ja ulosvirtaukset – luotot vastapuolialoittain |
||||
18.2 |
F 18.02 |
Liikekiinteistölainat ja lisätiedot kiinteistövakuudellisista luotoista |
||||
19 |
F 19.00 |
Lainanhoitojoustosaamiset |
||||
|
|
OSA 2 [NELJÄNNESVUOSITTAIN KYNNYSARVON TOTEUTUESSA: NELJÄNNESVUOSITTAINEN RAPORTOINTI TAI EI RAPORTOINTIA] |
||||
|
|
Maantieteellinen jakautuminen |
||||
20.1 |
F 20.01 |
Varojen maantieteellinen jakautuminen toimintojen sijaintipaikan mukaan |
||||
20.2 |
F 20.02 |
Velkojen maantieteellinen jakautuminen toimintojen sijaintipaikan mukaan |
||||
20.3 |
F 20.03 |
Tuloslaskelman pääerien maantieteellinen jakautuminen toimintojen sijaintipaikan mukaan |
||||
20.4 |
F 20.04 |
Varojen maantieteellinen jakautuminen vastapuolen kotipaikan mukaan |
||||
20.5 |
F 20.05 |
Taseen ulkopuolisten vastuiden maantieteellinen jakautuminen vastapuolen kotipaikan mukaan |
||||
20.6 |
F 20.06 |
Velkojen maantieteellinen jakautuminen vastapuolen kotipaikan mukaan |
||||
20.7.1 |
F 20.07.1 |
Rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille myönnettyjen muiden kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien luottojen maantieteellinen jakautuminen NACE-koodeittain vastapuolen kotipaikan mukaan |
||||
21 |
F 21.00 |
Aineelliset ja aineettomat hyödykkeet: varat, jotka ovat operatiivisen vuokrasopimuksen kohteena |
||||
|
|
Omaisuudenhoito, säilytys ja muut palvelut |
||||
22.1 |
F 22.01 |
Palkkiotuotot ja -kulut toiminnoittain |
||||
22.2 |
F 22.02 |
Tarjottuihin palveluihin liittyvät varat |
||||
|
|
Luotot: lisätiedot |
||||
23.1 |
F 23.01 |
Luotot: Instrumenttien lukumäärä |
||||
23.2 |
F 23.02 |
Luotot: Lisätiedot bruttomääräisistä kirjanpitoarvoista |
||||
23.3 |
F 23.03 |
Kiinteistövakuudelliset luotot: Erittely luototusasteittain |
||||
23.4 |
F 23.04 |
Luotot: Lisätiedot kertyneistä arvonalentumisista ja kertyneistä käyvän arvon negatiivisista muutoksista, jotka johtuvat luottoriskistä |
||||
23.5 |
F 23.05 |
Luotot: Saadut vakuudet ja saadut takaukset |
||||
23.6 |
F 23.06 |
Luotot: Kertyneet määrät osittain luottotappioiksi kirjatuista eristä |
||||
|
|
Luotot: Järjestämättömien saamisten virtaukset, arvonalentumiset ja lopulliset luottotappiot edellisen tilikauden päättymisen jälkeen |
||||
24.1 |
F 24.01 |
Luotot: Järjestämättömien saamisten sisään- ja ulosvirtaukset |
||||
24.2 |
F 24.02 |
Luotot: Arvonalentumiset ja kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat järjestämättömiin saamisiin liittyvästä luottoriskistä |
||||
24.3 |
F 24.03 |
Luotot: Järjestämättömien saamisten lopullisten luottotappioiden sisäänvirtaus |
||||
|
|
Haltuunoton ja täytäntöönpanoprosessien kautta saadut vakuudet |
||||
25.1 |
F 25.01 |
Haltuun otetut muut kuin aineellisiksi käyttöomaisuushyödykkeiksi luokitellut vakuudet: Sisään- ja ulosvirtaukset |
||||
25.2 |
F 25.02 |
Haltuun otetut muut kuin aineellisiksi käyttöomaisuushyödykkeiksi luokitellut vakuudet: saadun vakuuden tyyppi |
||||
25.3 |
F 25.03 |
Haltuun otetut aineellisiksi käyttöomaisuushyödykkeiksi luokitellut vakuudet |
||||
26 |
F 26.00 |
Lainanhoitojoustojen hallinta ja laatu |
||||
|
|
OSA 3 [PUOLIVUOSITTAIN] |
||||
|
|
Taseen ulkopuoliset toiminnot: osuudet konsernitilinpäätökseen sisältymättömissä strukturoiduissa yhteisöissä |
||||
30.1 |
F 30.01 |
Osuudet konsernitilinpäätökseen sisältymättömissä strukturoiduissa yhteisöissä |
||||
30.2 |
F 30.02 |
Erittely osuuksista konsernitilinpäätökseen sisältymättömissä strukturoiduissa yhteisöissä jaoteltuina toimintojen luonteen mukaan |
||||
|
|
Lähipiiriin kuuluvat osapuolet |
||||
31.1 |
F 31.01 |
Lähipiiriin kuuluvat osapuolet: maksettavat ja saatavat määrät |
||||
31.2 |
F 31.02 |
Lähipiiriin kuuluvat osapuolet: lähipiiriliiketoimista kertyneet kulut ja tuotot |
||||
|
|
OSA 4 [VUOSITTAIN] |
||||
|
|
Ryhmän rakenne |
||||
40.1 |
F 40.01 |
Ryhmän rakenne: yhteisöittäin |
||||
40.2 |
F 40.02 |
Ryhmän rakenne: instrumenteittain |
||||
|
|
Käypä arvo |
||||
41.1 |
F 41.01 |
Käypien arvojen hierarkia: jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusinstrumentit |
||||
41.2 |
F 41.02 |
Käypään arvoon arvostamismahdollisuuden käyttö |
||||
42 |
F 42.00 |
Aineelliset ja aineettomat hyödykkeet: arvostamismenetelmällä saatu kirjanpitoarvo |
||||
43 |
F 43.00 |
Varaukset |
||||
|
|
Etuuspohjaiset järjestelyt ja työsuhde-etuudet |
||||
44.1 |
F 44.01 |
Etuuspohjaisiin järjestelyihin kuuluvien varojen ja velkojen komponentit, netto |
||||
44.2 |
F 44.02 |
Muutokset etuuspohjaisissa velvoitteissa |
||||
44.3 |
F 44.03 |
Henkilöstökulut etuustyypeittäin |
||||
44.4 |
F 44.04 |
Henkilöstökulut henkilöstön rakenteen ja henkilöstöluokan mukaan |
||||
|
|
Erittely tietyistä tuloslaskelman eristä |
||||
45.1 |
F 45.01 |
Tilinpäätössalkuittain voitot tai tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi |
||||
45.2 |
F 45.02 |
Voitot tai tappiot muiden kuin myytävänä olevien rahoitusvaroihin kuulumattomien omaisuuserien sekä tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoitusten taseesta pois kirjaamisesta |
||||
45.3 |
F 45.03 |
Muut liiketoiminnan tuotot ja kulut |
||||
46 |
F 46.00 |
Laskelma oman pääoman muutoksista |
||||
47 |
F 47.00 |
Keskimääräinen kesto ja takaisinperintäaika |
||||
|
1. Taselaskelma [tase]
1.1 Varat
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Erittely taulukossa |
Kirjanpitoarvo |
|||
Liite V, 1 osa, 27–28 kohta |
|||||||
0010 |
|||||||
0010 |
Käteisvarat, keskuspankkitalletukset ja muut vaadittaessa maksettavat talletukset |
BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 1 kohta |
IAS 1.54 (i) |
|
|
||
0020 |
Käteinen raha |
Liite V, 2 osa, 1 kohta |
Liite V, 2 osa, 1 kohta |
|
|
||
0030 |
Keskuspankkitalletukset |
BAD-direktiivin 13 artiklan 2 kohta; liite V, 2 osa, 2 kohta |
Liite V, 2 osa, 2 kohta |
|
|
||
0040 |
Muut vaadittaessa maksettavat talletukset |
Liite V, 2 osa, 3 kohta |
Liite V, 2 osa, 3 kohta |
5 |
|
||
0050 |
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 5 kohta; IAS 39.9 |
IFRS 9, liite A |
|
|
||
0060 |
Johdannaiset |
Vakavaraisuusasetuksen liite II |
IFRS 9, liite A |
10 |
|
||
0070 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso |
IAS 32.11 |
4 |
|
||
0080 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 24, 26 kohta |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
4 |
|
||
0090 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 24, 27 kohta |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
4 |
|
||
0091 |
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat |
BAD-direktiivin 32–33 artikla; liite V, 1 osa, 17 kohta |
|
|
|
||
0092 |
Johdannaiset |
Vakavaraisuusasetuksen liite II; liite V, 1 osa, 17, 27 kohta |
|
10 |
|
||
0093 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso |
|
4 |
|
||
0094 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
4 |
|
||
0095 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
4 |
|
||
0096 |
Kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti |
|
IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4 |
4 |
|
||
0097 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
|
IAS 32.11 |
4 |
|
||
0098 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
|
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
4 |
|
||
0099 |
Luotot |
|
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
4 |
|
||
0100 |
Rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta |
IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 |
4 |
|
||
0110 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
|
IAS 32.11; EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso |
4 |
|
||
0120 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
4 |
|
||
0130 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
4 |
|
||
0141 |
Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat |
|
IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A |
4 |
|
||
0142 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
|
IAS 32.11 |
4 |
|
||
0143 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
|
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
4 |
|
||
0144 |
Luotot |
|
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
4 |
|
||
0171 |
Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat |
BAD-direktiivin 36 artiklan 2 kohta |
|
4 |
|
||
0172 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso |
|
4 |
|
||
0173 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
4 |
|
||
0174 |
Luotot |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 4 kohdan b alakohta; liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
4 |
|
||
0175 |
Käypään arvoon omana pääomana arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 8 kohta |
|
4 |
|
||
0176 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso |
|
4 |
|
||
0177 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
4 |
|
||
0178 |
Luotot |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 4 kohdan b alakohta; liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
4 |
|
||
0181 |
Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat |
|
IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 |
4 |
|
||
0182 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
|
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
4 |
|
||
0183 |
Luotot |
|
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
4 |
|
||
0231 |
Hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat |
BAD-direktiivin 35 artikla; tilinpäätösdirektiivin 6 artiklan 1 kohdan i alakohta, 8 artiklan 2 kohta; liite V, 1 osa, 18, 19 kohta |
|
4 |
|
||
0390 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso |
|
4 |
|
||
0232 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
4 |
|
||
0233 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
4 |
|
||
0234 |
Muut johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat |
BAD-direktiivin 37 artikla; tilinpäätösdirektiivin 12 artiklan 7 kohta; liite V, 1 osa, 20 kohta |
|
4 |
|
||
0235 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso |
|
4 |
|
||
0236 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
4 |
|
||
0237 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
4 |
|
||
0240 |
Johdannaiset – Suojauslaskenta |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6, 8 kohta; IAS 39.9; liite V, 1 osa, 22 kohta |
IFRS 9.6.2.1; liite V, 1 osa, 22 kohta |
11 |
|
||
0250 |
Suojauskohteiden käyvän arvon muutokset korkoriskin portfoliosuojauksessa |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 5, 6 kohta; IAS 39.89A (a) |
IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8 |
|
|
||
0260 |
Sijoitukset tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin |
BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 7–8 kohta; tilinpäätösdirektiivin 2 artiklan 2 kohta; liite V, 1 osa, 21 kohta, 2 osa, 4 kohta |
IAS 1.54(e); liite V, 1 osa, 21 kohta, 2 osa, 4 kohta |
40 |
|
||
0270 |
Aineelliset hyödykkeet |
BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 10 kohta |
|
|
|
||
0280 |
Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet |
|
IAS 16.6; IAS 1.54(a); IFRS 16.47(a) |
21, 42 |
|
||
0290 |
Sijoituskiinteistöt |
|
IAS 40.5; IAS 1.54(b); IFRS 16.48 |
21, 42 |
|
||
0300 |
Aineettomat hyödykkeet |
BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 9 kohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 115 alakohta |
IAS 1.54(c); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 115 alakohta |
|
|
||
0310 |
Liikearvo |
BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 9 kohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 113 alakohta |
IFRS 3.B67(d); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 113 alakohta |
|
|
||
0320 |
Muut aineettomat hyödykkeet |
BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 9 kohta |
IAS 38.8,118; IFRS 16.47 (a) |
21, 42 |
|
||
0330 |
Verosaamiset |
|
IAS 1.54(n–o) |
|
|
||
0340 |
Kauden verotettavaan tuloon perustuvat verosaamiset |
|
IAS 1.54(n); IAS 12.5 |
|
|
||
0350 |
Laskennalliset verosaamiset |
Tilinpäätösdirektiivin 17 artiklan 1 kohdan f alakohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 106 alakohta |
IAS 1.54(o); IAS 12.5; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 106 alakohta |
|
|
||
0360 |
Muut varat |
Liite V, 2 osa, 5, 6 kohta |
Liite V, 2 osa, 5 kohta |
|
|
||
0370 |
Myytävänä oleviksi luokitellut pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät |
|
IAS 1.54(j); IFRS 5.38; liite V, 2 osa, 7 kohta |
|
|
||
0375 |
|
Liite V, 1 osa, 29 kohta |
|
|
|
||
0380 |
VARAT YHTEENSÄ |
BAD-direktiivin 4 artikla (Vastaavaa) |
IAS 1.9(a), IG 6 |
|
|
1.2 Velat
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Erittely taulukossa |
Kirjanpitoarvo |
|
Liite V, 1 osa, 27–28 kohta |
|||||
0010 |
|||||
0010 |
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat |
|
IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6 |
8 |
|
0020 |
Johdannaiset |
|
IFRS 9, liite A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a) |
10 |
|
0030 |
Lyhyeksimyynnit |
|
IFRS 9.BA7(b) |
8 |
|
0040 |
Talletukset |
|
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
8 |
|
0050 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
|
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
8 |
|
0060 |
Muut rahoitusvelat |
|
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta |
8 |
|
0061 |
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 3, 6 kohta; |
|
8 |
|
0062 |
Johdannaiset |
Vakavaraisuusasetuksen liite II; liite V, 1 osa, 25 kohta |
|
10 |
|
0063 |
Lyhyeksimyynnit |
|
|
8 |
|
0064 |
Talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
|
8 |
|
0065 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
|
8 |
|
0066 |
Muut rahoitusvelat |
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta |
|
8 |
|
0070 |
Rahoitusvelat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta; IAS 39.9 |
IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2 |
8 |
|
0080 |
Talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
8 |
|
0090 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
8 |
|
0100 |
Muut rahoitusvelat |
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta |
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta |
8 |
|
0110 |
Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvelat |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 3, 6 kohta; IAS 39.47 |
IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 |
8 |
|
0120 |
Talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; Liite V, 1 osa, 30 kohta |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
8 |
|
0130 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
8 |
|
0140 |
Muut rahoitusvelat |
Liite V, 1 osa, 32–34 kohta |
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta |
8 |
|
0141 |
Hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat johdannaisvelkoihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvelat |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 3 kohta |
|
8 |
|
0142 |
Talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
|
8 |
|
0143 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
|
8 |
|
0144 |
Muut rahoitusvelat |
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta |
|
8 |
|
0150 |
Johdannaiset – Suojauslaskenta |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta, 8 kohdan a alakohta; liite V, 1 osa, 26 kohta |
IFRS 9.6.2.1; liite V, 1 osa, 26 kohta |
11 |
|
0160 |
Suojauskohteiden käyvän arvon muutokset korkoriskin portfoliosuojauksessa |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 5, 6 kohta; liite V, 2 osa, 8 kohta; IAS 39.89A(b) |
IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8 |
|
|
0170 |
Varaukset |
BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 6 kohta |
IAS 37.10; IAS 1.54(l) |
43 |
|
0175 |
Yleisten pankkiriskien rahastot [jos esitetään velkojen yhteydessä] |
BAD-direktiivin 38 artiklan 1 kohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 112 alakohta; liite V, 2 osa, 15 kohta |
|
|
|
0180 |
Eläkkeet ja muut työsuhteen päättymisen jälkeiset etuuspohjaiset velvoitteet |
Liite V, 2 osa, 9 kohta |
IAS 19.63; IAS 1.78(d); liite V, 2 osa, 9 kohta |
43 |
|
0190 |
Muut pitkäaikaiset työsuhde-etuudet |
Liite V, 2 osa, 10 kohta |
IAS 19.153; IAS 1.78(d); liite V, 2 osa, 10 kohta |
43 |
|
0200 |
Uudelleenjärjestelyt |
|
IAS 37.71 |
43 |
|
0210 |
Vireillä olevat oikeudenkäynnit ja verokanteet |
|
IAS 37.14, liite C, esimerkit 6 ja 10 |
43 |
|
0220 |
Annetut sitoumukset ja takaukset |
BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 6 kohdan c alakohta, (Taseen ulkopuoliset sitoumukset), 27 artiklan 11 kohta, 28 artiklan 8 kohta, 33 artikla |
IFRS 9.4.2.1(c),(d), 9.5.5, 9.B2.5; IAS 37; IFRS 4; liite V, 2 osa, 11 kohta |
9 12 43 |
|
0230 |
Muut varaukset |
BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 6 kohdan c alakohta, (Taseen ulkopuoliset sitoumukset) |
IAS 37.14 |
43 |
|
0240 |
Verovelat |
|
IAS 1.54(n–o) |
|
|
0250 |
Kauden verotettavaan tuloon perustuvat verovelat |
|
IAS 1.54(n); IAS 12.5 |
|
|
0260 |
Laskennalliset verovelat |
Tilinpäätösdirektiivin 17 artiklan 1 kohdan f alakohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 108 alakohta |
IAS 1.54(o); IAS 12.5; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 108 alakohta |
|
|
0270 |
Vaadittaessa takaisin maksettava osakepääoma |
|
IAS 32 IE 33; IFRIC 2; liite V, 2 osa, 12 kohta |
|
|
0280 |
Muut velat |
Liite V, 2 osa, 13 kohta |
Liite V, 2 osa, 13 kohta |
|
|
0290 |
Velat, jotka sisältyvät myytävänä oleviksi luokiteltuihin luovutettavien erien ryhmiin |
|
IAS 1.54 (p); IFRS 5.38; liite V, 2 osa, 14 kohta |
|
|
0295 |
Käypään arvoon arvostettavien kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien rahoitusvelkojen arvonleikkaukset |
Liite V, 1 osa, 29 kohta |
|
|
|
0300 |
VELAT YHTEENSÄ |
|
IAS 1.9(b); IG 6 |
|
|
1.3 Oma pääoma
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Erittely taulukossa |
Kirjanpitoarvo |
|||
0010 |
|||||||
0010 |
Pääoma |
BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 9 kohta, 22 artikla |
IAS 1.54(r); BAD-direktiivin 22 artikla |
46 |
|
||
0020 |
Maksettu pääoma |
BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 9 kohta |
IAS 1.78(e) |
|
|
||
0030 |
Maksamaton pääoma, joka on vaadittu maksettavaksi |
BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 9 kohta; liite V, 2 osa, 17 kohta |
Liite V, 2 osa, 14 kohta |
|
|
||
0040 |
Ylikurssirahasto |
BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 10 kohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 124 alakohta |
IAS 1.78(e); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 124 alakohta |
46 |
|
||
0050 |
Liikkeeseen lasketut oman pääoman ehtoiset instrumentit (muu kuin osakepääoma) |
Liite V, 2 osa, 18-19 kohta |
Liite V, 2 osa, 18-19 kohta |
46 |
|
||
0060 |
Yhdistelmäinstrumenttien oman pääoman komponentti |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 6 kohta; liite V, 2 osa, 18 kohta |
IAS 32.28–29; liite V, 2 osa, 18 kohta |
|
|
||
0070 |
Muut liikkeeseen lasketut oman pääoman ehtoiset instrumentit |
Liite V, 2 osa, 19 kohta |
Liite V, 2 osa, 19 kohta |
|
|
||
0080 |
Muu oma pääoma |
Liite V, 2 osa, 20 kohta |
IFRS 2.10; liite V, 2 osa, 20 kohta |
|
|
||
0090 |
Kertyneet muut laajan tuloksen erät |
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 100 alakohta |
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 100 alakohta |
46 |
|
||
0095 |
Erät, joita ei myöhemmin siirretä tulosvaikutteisiksi |
|
IAS 1.82A(a) |
|
|
||
0100 |
Aineelliset hyödykkeet |
|
IAS 16.39–41 |
|
|
||
0110 |
Aineettomat hyödykkeet |
|
IAS 38.85–87 |
|
|
||
0120 |
Vakuutusmatemaattiset voitot tai (-) tappiot etuuspohjaisista eläkejärjestelyistä |
|
IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c) |
|
|
||
0122 |
Myytävänä oleviksi luokitellut pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät |
|
IFRS 5.38, IG, esimerkki 12 |
|
|
||
0124 |
Osuus muista taseeseen merkityistä tuotoista ja kuluista, jotka ovat syntyneet tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista |
|
IAS 1.IG6; IAS 28.10 |
|
|
||
0320 |
Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta |
|
IAS 1.7(d); IFRS 9.5.7.5, B5.7.1; liite V, 2 osa, 21 kohta |
|
|
||
0330 |
Suojauksen tehottomuus muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavien oman pääoman ehtoisten instrumenttien käyvän arvon suojauksissa |
|
IAS 1.7(e); IFRS 9.5.7.5; .6.5.3; IFRS 7.24C; liite V, 2 osa, 22 kohta |
|
|
||
0340 |
Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta [suojauskohde] |
|
IFRS 9.5.7.5; .6.5.8(b); liite V, 2 osa, 22 kohta |
|
|
||
0350 |
Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta [suojausinstrumentti] |
|
IAS 1.7(e); IFRS 9.5.7.5; .6.5.8(a); liite V, 2 osa, 57 kohta |
|
|
||
0360 |
Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavien rahoitusvelkojen käyvän arvon muutokset, jotka johtuvat kyseisten velkojen luottoriskin muutoksista |
|
IAS 1.7(f); IFRS 9.5.7.7; liite V, 2 osa, 23 kohta |
|
|
||
0128 |
Erät, jotka voidaan siirtää myöhemmin tulosvaikutteisiksi |
|
IAS 1.82A(a) (ii) |
|
|
||
0130 |
Ulkomaisiin yksikköihin tehtyjen nettosijoitusten suojaus [tehokas osuus] |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6, 8 kohta |
IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i)(iv), .24E(a); liite V, 2 osa, 24 kohta |
|
|
||
0140 |
Ulkomaan rahan määräisten erien muuntaminen |
BAD-direktiivin 39 artiklan 6 kohta |
IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38–49 |
|
|
||
0150 |
Suojausjohdannaiset. Rahavirran suojausrahasto [tehokas osuus] |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6, 8 kohta |
IAS 1.7 (e); IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i); .24E; IFRS 9.6.5.11(b); liite V, 2 osa, 25 kohta |
|
|
||
0155 |
Käyvän arvon muutokset vieraan pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta |
|
IAS 1.7(da); IFRS 9.4.1.2A; 5.7.10; liite V, 2 osa, 26 kohta |
|
|
||
0165 |
Suojausinstrumentit [osuudet, joita ei ole määritetty suojauskomponenteiksi] |
|
IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15, .6.5.16; IFRS 7.24E (b)(c); liite V, 2 osa, 60 kohta |
|
|
||
0170 |
Myytävänä oleviksi luokitellut pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät |
|
IFRS 5.38, IG, esimerkki 12 |
|
|
||
0180 |
Osuus muista taseeseen merkityistä tuotoista ja kuluista, jotka ovat syntyneet tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista |
|
IAS 1.IG6; IAS 28.10 |
|
|
||
0190 |
Kertyneet voittovarat |
BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 13 kohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 123 alakohta |
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 123 alakohta |
|
|
||
0200 |
Uudelleenarvostusrahastot |
BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 12 kohta |
IFRS 1.30, D5–D8; liite V, 2 osa, 28 kohta |
|
|
||
0201 |
Aineelliset hyödykkeet |
Tilinpäätösdirektiivin 7 artiklan 1 kohta |
|
|
|
||
0202 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
Tilinpäätösdirektiivin 7 artiklan 1 kohta |
|
|
|
||
0203 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Tilinpäätösdirektiivin 7 artiklan 1 kohta |
|
|
|
||
0204 |
Muut |
Tilinpäätösdirektiivin 7 artiklan 1 kohta |
|
|
|
||
0205 |
Käyvän arvon rahastot |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta |
|
|
|
||
0206 |
Ulkomaisiin yksikköihin tehtyjen nettosijoitusten suojaus |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 8 kohdan b alakohta |
|
|
|
||
0207 |
Suojausjohdannaiset. Rahavirran suojaukset |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 8 kohdan a alakohta; vakavaraisuusasetuksen 30 artiklan a alakohta |
|
|
|
||
0208 |
Suojausjohdannaiset. Muut suojaukset |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 8 kohdan a alakohta |
|
|
|
||
0209 |
Käypään arvoon omana pääomana arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 8 artiklan 2 kohta |
|
|
|
||
0210 |
Muut rahastot |
BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 11–13 kohta |
IAS 1.54; IAS 1.78(e) |
|
|
||
0215 |
Yleisten pankkiriskien rahastot [jos esitetään oman pääoman yhteydessä] |
BAD-direktiivin 38 artiklan 1 kohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 112 alakohta; liite V, 2 osa, 15 kohta |
|
|
|
||
0220 |
Pääomaosuusmenetelmällä käsiteltävistä tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista syntyneet rahastot tai kertyneet tappiot |
Tilinpäätösdirektiivin 9 artiklan 7 kohdan a alakohta, 27 artikla; liite V, 2 osa, 29 kohta |
IAS 28.11; liite V, 2 osa, 29 kohta |
|
|
||
0230 |
Muut |
Liite V, 2 osa, 29 kohta |
Liite V, 2 osa, 29 kohta |
|
|
||
0235 |
Ensimmäisen konsolidoinnin erot |
Tilinpäätösdirektiivin 24 artiklan 3 kohdan c alakohta |
|
|
|
||
0240 |
|
Tilinpäätösdirektiivin liitteen III (Varat) D kohdan III alakohdan 2 alakohta; BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 12 kohta; liite V, 2 osa, 30 kohta |
IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33–34, AG 14, AG 36; liite V, 2 osa, 30 kohta |
46 |
|
||
0250 |
Emoyrityksen omistajille kuuluva voitto tai tappio |
BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 14 kohta |
IAS 1.81B (b)(ii) |
2 |
|
||
0260 |
|
Vakavaraisuusasetuksen 26 artiklan 2 kohdan b alakohta |
IAS 32.35 |
|
|
||
0270 |
Vähemmistöosuudet [määräysvallattomien omistajien osuudet] |
Tilinpäätösdirektiivin 24 artiklan 4 kohta |
IAS 1.54(q) |
|
|
||
0280 |
Kertyneet muut laajan tuloksen erät |
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 100 alakohta |
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 100 alakohta |
46 |
|
||
0290 |
Muut erät |
|
|
46 |
|
||
0300 |
OMA PÄÄOMA YHTEENSÄ |
|
IAS 1.9(c), IG 6 |
46 |
|
||
0310 |
OMA PÄÄOMA JA VELAT YHTEENSÄ |
BAD-direktiivin 4 artikla (Vastattavaa) |
IAS 1.IG6 |
|
|
2. Tuloslaskelma
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Erittely taulukossa |
Kuluva kausi |
|
0010 |
|||||
0010 |
Korkotuotot |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 1 kohta; liite V, 2 osa, 31 kohta |
IAS 1.97; liite V, 2 osa, 31 kohta |
16 |
|
0020 |
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat |
|
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); liite V, 2 osa, 33, 34 kohta |
|
|
0025 |
Kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti |
|
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); IFRS 9.5.7.1 |
|
|
0030 |
Rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi |
|
IFRS 7.20(a)(i), B5(e) |
|
|
0041 |
Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista |
|
IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.10–11; IFRS 9.4.1.2A |
|
|
0051 |
Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusvaroista |
|
IFRS 7.20(b); IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2 |
|
|
0070 |
Johdannaisista — Suojauslaskenta, korkoriski |
|
IFRS 9, liite A; .B6.6.16; liite V, 2 osa, 35 kohta |
|
|
0080 |
Muista varoista |
|
Liite V, 2 osa, 36 kohta |
|
|
0085 |
Velkojen korkotuotoista |
Liite V, 2 osa, 37 kohta |
IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 37 kohta |
|
|
0090 |
(Korkokulut) |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 2 kohta; liite V, 2 osa, 31 kohta |
IAS 1.97; liite V, 2 osa, 31 kohta |
16 |
|
0100 |
(Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusveloista) |
|
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); liite V, 2 osa, 33, 34 kohta |
|
|
0110 |
(Rahoitusvelat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi) |
|
IFRS 7.20(a)(i), B5(e) |
|
|
0120 |
(Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusveloista) |
|
IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.2 |
|
|
0130 |
(Johdannaisista — Suojauslaskenta, korkoriski) |
|
IAS 39.9; liite V, 2 osa, 35 kohta |
|
|
0140 |
(Muista veloista) |
|
Liite V, 2 osa, 38 kohta |
|
|
0145 |
(Varojen korkokuluista) |
Liite V, 2 osa, 39 kohta |
IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 39 kohta |
|
|
0150 |
(Kulut vaadittaessa takaisin maksettavasta osakepääomasta) |
|
IFRIC 2.11 |
|
|
0160 |
Osinkotuotot |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 3 kohta; liite V, 2 osa, 40 kohta |
Liite V, 2 osa, 40 kohta |
31 |
|
0170 |
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista |
|
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); liite V, 2 osa, 40 kohta |
|
|
0175 |
Kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti |
|
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); IFRS 9.5.7.1A; liite V, 2 osa, 40 kohta |
|
|
0191 |
Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista |
|
IFRS 7.20(a)(ii); IFRS 9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; liite V, 2 osa, 41 kohta |
|
|
0192 |
Muulla kuin pääomaosuusmenetelmällä käsiteltävistä tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista |
Liite V, 2 osa, 42 kohta |
Liite V, 2 osa, 42 kohta |
|
|
0200 |
Palkkiotuotot |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 4 kohta |
IFRS 7.20(c) |
22 |
|
0210 |
(Palkkiokulut) |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 5 kohta |
IFRS 7.20(c) |
22 |
|
0220 |
Voitot tai (-) tappiot taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroista ja -veloista, joita ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikutteisesti, netto |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 6 kohta |
Liite V, 2 osa, 45 kohta |
16 |
|
0231 |
Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista |
|
IFRS 9.4.12A; IFRS 9.5.7.10–11 |
|
|
0241 |
Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusvaroista |
|
IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2 |
|
|
0260 |
Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusveloista |
|
IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.5.7.2 |
|
|
0270 |
Muut |
|
|
|
|
0280 |
Voitot tai (-) tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista, netto |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 6 kohta |
IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 43, 46 kohta |
16 |
|
0285 |
Voitot tai (-) tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista, netto |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 6 kohta |
|
16 |
|
0287 |
Voitot tai tappiot kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti, netto |
|
IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 46 kohta |
|
|
0290 |
Voitot tai (-) tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi, netto |
|
IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 44 kohta |
16, 45 |
|
0295 |
Voitot tai (-) tappiot kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista ja -veloista, netto |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 6 kohta |
|
16 |
|
0300 |
Voitot tai (-) tappiot suojauslaskennasta, netto |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6, 8 kohta |
Liite V, 2 osa, 47 kohta |
16 |
|
0310 |
Kurssierot [voitto tai (-) tappio], netto |
BAD-direktiivin 39 artikla |
IAS 21.28, 52 (a) |
|
|
0320 |
Voitot tai (-) tappiot tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoitusten taseesta pois kirjaamisesta, netto |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 13–14 kohta; liite V, 2 osa, 56 kohta |
Liite V, 2 osa, 56 kohta |
|
|
0330 |
Voitot tai (-) tappiot rahoitusvaroihin kuulumattomien omaisuuserien taseesta pois kirjaamisesta, netto |
Liite V, 2 osa, 48 kohta |
IAS 1.34; liite V, 2 osa, 48 kohta |
45 |
|
0340 |
Muut liiketoiminnan tuotot |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 7 kohta; Liite V, 2 osa, 314–316 kohta |
Liite V, 2 osa, 314–316 kohta |
45 |
|
0350 |
(Muut liiketoiminnan kulut) |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 10 kohta; liite V, 2 osa, 314–316 kohta |
Liite V, 2 osa, 314–316 kohta |
45 |
|
0355 |
LIIKETOIMINNAN TUOTOT YHTEENSÄ, NETTO |
|
|
|
|
0360 |
(Hallintokulut) |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 8 kohta |
|
|
|
0370 |
(Henkilöstökulut) |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 8 kohdan a alakohta |
IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6 |
44 |
|
0380 |
(Muut hallintokulut) |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 8 kohdan b alakohta; |
|
16 |
|
0385 |
(Käteissuoritukset kriisinratkaisurahastoihin ja talletussuojajärjestelmiin) |
Liite V, 2 osa, 48i kohta |
Liite V, 2 osa, 48i kohta |
|
|
0390 |
(Poistot) |
|
IAS 1.102, 104 |
|
|
0400 |
(Aineellisista käyttöomaisuushyödykkeistä) |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 9 kohta |
IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii) |
|
|
0410 |
(Sijoituskiinteistöistä) |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 9 kohta |
IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv) |
|
|
0415 |
(Liikearvosta) |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 9 kohta |
|
|
|
0420 |
(Muista aineettomista hyödykkeistä) |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 9 kohta |
IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi) |
|
|
0425 |
Tehdyistä muutoksista johtuvat voitot tai (-) tappiot, netto |
|
IFRS 9.5.4.3, IFRS 9, liite A; liite V, 2 osa, 49 kohta |
|
|
0426 |
Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista |
|
IFRS 7.35J |
|
|
0427 |
Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusvaroista |
|
IFRS 7.35J |
|
|
0430 |
(Varaukset tai (-) varausten peruutukset) |
|
IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g) |
9 12 43 |
|
0435 |
(Maksusitoumukset kriisinratkaisurahastoihin ja talletussuojajärjestelmiin) |
Liite V, 2 osa, 48i kohta |
Liite V, 2 osa, 48i kohta |
|
|
0440 |
(Annetut sitoumukset ja takaukset) |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 11–12 kohta |
IFRS 9.4.2.1(c),(d), 9.B2.5; IAS 37; IFRS 4; liite V, 2 osa, 50 kohta |
|
|
0450 |
(Muut varaukset) |
|
|
|
|
0455 |
(Yleisten pankkiriskien rahaston lisäykset tai (-) vähennykset, netto) |
BAD-direktiivin 38 artiklan 2 kohta |
|
|
|
0460 |
(Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset muista kuin käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavista rahoitusvaroista) |
BAD-direktiivin 35–37 artikla; liite V, 2 osa, 52, 53 kohta |
IFRS 7.20(a)(viii); IFRS 9.5.4.4; liite V, 2 osa, 51, 53 kohta |
12 |
|
0481 |
(Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista) |
|
IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8 |
12 |
|
0491 |
(Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusvaroista) |
|
IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8 |
12 |
|
0510 |
(Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista) |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 13–14 kohta |
IAS 28.40–43 |
16 |
|
0520 |
(Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset rahoitusvaroihin kuulumattomista omaisuuseristä) |
|
IAS 36.126(a)(b) |
16 |
|
0530 |
(Aineellisista käyttöomaisuushyödykkeistä) |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 9 kohta |
IAS 16.73(e)(v-vi) |
|
|
0540 |
(Sijoituskiinteistöistä) |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 9 kohta |
IAS 40.79(d)(v) |
|
|
0550 |
(Liikearvosta) |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 9 kohta |
IFRS 3, lisäys B67(d)(v); IAS 36.124 |
|
|
0560 |
(Muista aineettomista hyödykkeistä) |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 9 kohta |
IAS 38.118 (e)(iv)(v) |
|
|
0570 |
(Muut) |
|
IAS 36.126 (a)(b) |
|
|
0580 |
Tuloslaskelmaan kirjattu negatiivinen liikearvo |
Tilinpäätösdirektiivin 24 artiklan 3 kohdan f alakohta |
IFRS 3, lisäys B64(n)(i) |
|
|
0590 |
Osuus pääomaosuusmenetelmällä käsiteltävistä tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista syntyneestä voitosta tai (-) tappiosta |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 13–14 kohta |
Liite V, 2 osa, 54 kohta |
|
|
0600 |
Voitto tai (-) tappio myytävänä oleviksi luokitelluista pitkäaikaisista omaisuuseristä ja luovutettavien erien ryhmistä, joita ei voida pitää lopetettuina toimintoina |
|
IFRS 5.37; liite V, 2 osa, 55 kohta |
|
|
0610 |
VOITTO TAI (-) TAPPIO JATKUVISTA TOIMINNOISTA ENNEN VEROJA |
|
IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A |
|
|
0620 |
(Jatkuvien toimintojen voittoon tai tappioon liittyvät verokulut tai (-) verotuotot) |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 15 kohta |
IAS 1.82(d); IAS 12.77 |
|
|
0630 |
VOITTO TAI (-) TAPPIO JATKUVISTA TOIMINNOISTA VEROJEN JÄLKEEN |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 16 kohta |
IAS 1, IG 6 |
|
|
0632 |
Satunnainen voitto tai (-) tappio verojen jälkeen |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 21 kohta |
|
|
|
0633 |
Satunnainen voitto tai (-) tappio ennen veroja |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 19 kohta |
|
|
|
0634 |
(Satunnaiseen voittoon tai tappioon liittyvät verokulut tai (-) verotuotot) |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 20 kohta |
|
|
|
0640 |
Voitto tai (-) tappio lopetetuista toiminnoista verojen jälkeen |
|
IAS 1.82(ea); IFRS 5.33(a), 5.33 A; liite V, 2 osa, 56 kohta |
|
|
0650 |
Voitto tai (-) tappio lopetetuista toiminnoista ennen veroja |
|
IFRS 5.33(b)(i) |
|
|
0660 |
(Lopetettuihin toimintoihin liittyvät verokulut tai (-) verotuotot) |
|
IFRS 5.33 (b)(ii),(iv) |
|
|
0670 |
KAUDEN VOITTO TAI (-) TAPPIO |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 23 kohta |
IAS 1.81A(a) |
|
|
0680 |
Vähemmistön osuus [määräysvallattomien omistajien osuudet] |
|
IAS 1.81B (b)(i) |
|
|
0690 |
Emoyrityksen omistajille kuuluva |
|
IAS 1.81B (b)(ii) |
|
|
3. Laaja tuloslaskelma
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Kuluvalta kaudelta |
|
0010 |
|||
0010 |
Kauden voitto tai (-) tappio |
IAS 1.7, IG6 |
|
0020 |
Muut laajan tuloksen erät |
IAS 1.7, IG6 |
|
0030 |
Erät, joita ei myöhemmin siirretä tulosvaikutteisiksi |
IAS 1.82A(a)(i) |
|
0040 |
Aineelliset hyödykkeet |
IAS 1.7, IG6; IAS 16.39–40 |
|
0050 |
Aineettomat hyödykkeet |
IAS 1.7; IAS 38.85–86 |
|
0060 |
Vakuutusmatemaattiset voitot tai (-) tappiot etuuspohjaisista eläkejärjestelyistä |
IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c) |
|
0070 |
Myytävänä olevat pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät |
IFRS 5.38 |
|
0080 |
Osuus pääomaosuusmenetelmällä käsiteltävien yhteisöjen muista taseeseen merkityistä tuotoista ja kuluista |
IAS 1.IG6; IAS 28.10 |
|
0081 |
Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta |
IAS 1.7(d) |
|
0083 |
Voitot tai (-) tappiot muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavien oman pääoman ehtoisten instrumenttien suojauslaskennasta, netto |
IFRS 9.5.7.5; .6.5.3; IFRS 7.24C; liite V, 2 osa, 57 kohta |
|
0084 |
Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta [suojauskohde] |
IFRS 9.5.7.5; .6.5.8(b); liite V, 2 osa, 57 kohta |
|
0085 |
Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta [suojausinstrumentti] |
IFRS 9.5.7.5; .6.5.8(a); liite V, 2 osa, 57 kohta |
|
0086 |
Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavien rahoitusvelkojen käyvän arvon muutokset, jotka johtuvat kyseisten velkojen luottoriskin muutoksista |
IAS 1.7(f) |
|
0090 |
Sellaisiin eriin liittyvät tuloverot, joita ei myöhemmin siirretä tulosvaikutteisesti |
IAS 1.91(b); Liite V, 2 osa, 66 kohta |
|
0100 |
Erät, jotka voidaan siirtää myöhemmin tulosvaikutteisiksi |
IAS 1.82A(a)(ii) |
|
0110 |
Ulkomaisiin yksikköihin tehtyjen nettosijoitusten suojaus [tehokas osuus] |
IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 7.24C(b)(i)(iv), .24E(a); liite V, 2 osa, 58 kohta |
|
0120 |
Omaan pääomaan siirretyt arvostusvoitot tai (-) -tappiot |
IAS 1.IG6; IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 7.24C(b)(i);.24E(a); liite V, 2 osa, 58 kohta |
|
0130 |
Tuloslaskelmaan siirretyt |
IAS 1.7, 92–95; IAS 21.48–49; IFRS 9.6.5.14; liite V, 2 osa, 59 kohta |
|
0140 |
Muut uudelleenluokittelut |
Liite V, 2 osa, 65 kohta |
|
0150 |
Ulkomaan rahan määräisten erien muuntaminen |
IAS 1.7, IG6; IAS 21.52(b) |
|
0160 |
Omaan pääomaan siirretyt muuntovoitot tai (-) -tappiot |
IAS 21.32, 38–47 |
|
0170 |
Tuloslaskelmaan siirretyt |
IAS 1.7, 92–95; IAS 21.48-49 |
|
0180 |
Muut uudelleenluokittelut |
Liite V, 2 osa, 65 kohta |
|
0190 |
Rahavirran suojaukset [tehokas osuus] |
IAS 1.7, IG6; IAS 39.95(a)-96 IFRS 9.6.5.11(b); IFRS 7.24C(b)(i);.24E(a); |
|
0200 |
Omaan pääomaan siirretyt arvostusvoitot tai (-) -tappiot |
IAS 1.7(e), IG6; IFRS 9.6.5.11(a)(b)(d); IFRS 7.24C(b)(i), .24E(a) |
|
0210 |
Tuloslaskelmaan siirretyt |
IAS 1.7, 92–95, IG6; IFRS 9.6.5.11(d)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(iv),.24E(a); liite V, 2 osa, 59 kohta |
|
0220 |
Suojattujen erien alkuperäiseen kirjanpitoarvoon siirretyt |
IAS 1.IG6; IFRS 9.6.5.11(d)(i) |
|
0230 |
Muut uudelleenluokittelut |
Liite V, 2 osa, 65 kohta |
|
0231 |
Suojausinstrumentit [osuudet, joita ei ole määritetty suojauskomponenteiksi] |
IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15, .6.5.16; IFRS 7.24E (b)(c); liite V, 2 osa, 60 kohta |
|
0232 |
Omaan pääomaan siirretyt arvostusvoitot tai (-) -tappiot |
IAS 1.7(g)(h);IFRS 9.6.5.15,.6.5.16;IFRS 7.24E (b)(c) |
|
0233 |
Tuloslaskelmaan siirretyt |
IAS 1.7(g)(h);IFRS 9.6.5.15,.6.5.16;IFRS 7.24E(b)(c); liite V, 2 osa, 61 kohta |
|
0234 |
Muut uudelleenluokittelut |
Liite V, 2 osa, 65 kohta |
|
0241 |
Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat vieraan pääoman ehtoiset instrumentit |
IAS 1.7(da), IG 6; IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.4; liite V, 2 osa, 62–63 kohta |
|
0251 |
Omaan pääomaan siirretyt arvostusvoitot tai (-) -tappiot |
IFRS 7.20(a)(ii); IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.4 |
|
0261 |
Tuloslaskelmaan siirretyt |
IAS 1.7, IAS 1.92–95, IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.7; liite V, 2 osa, 64 kohta |
|
0270 |
Muut uudelleenluokittelut |
IFRS 5.IG, esimerkki 12; IFRS 9.5.6.5; liite V, 2 osa, 64–65 kohta |
|
0280 |
Myytävänä olevat pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät |
IFRS 5.38 |
|
0290 |
Omaan pääomaan siirretyt arvostusvoitot tai (-) -tappiot |
IFRS 5.38 |
|
0300 |
Tuloslaskelmaan siirretyt |
IAS 1.7, 92–95; IFRS 5.38 |
|
0310 |
Muut uudelleenluokittelut |
IFRS 5.IG, esimerkki 12 |
|
0320 |
Osuus muista taseeseen merkityistä tuotoista ja kuluista, jotka ovat syntyneet tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista |
IAS 1.IG6; IAS 28.10 |
|
0330 |
Sellaisiin eriin liittyvät tuloverot, jotka voidaan siirtää myöhemmin tulosvaikutteisiksi |
IAS 1.91(b), IG6; liite V, 2 osa, 66 kohta |
|
0340 |
Kauden laaja tulos yhteensä |
IAS 1.7, 81A(a), IG6 |
|
0350 |
Vähemmistön osuus [määräysvallattomien omistajien osuudet] |
IAS 1.83(b)(i), IG6 |
|
0360 |
Emoyrityksen omistajille kuuluva |
IAS 1.83(b)(ii), IG6 |
|
4. Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain
4.1 Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Kirjanpitoarvo |
|
Liite V, 1 osa, 27 kohta |
||||
0010 |
||||
0005 |
Johdannaiset |
|
|
|
0010 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso |
IAS 32.11; liite V, 1 osa, 44 kohdan b alakohta |
|
0030 |
Joista: luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
0040 |
Joista: muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
0050 |
Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
0060 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
|
0070 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
0080 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
0090 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
0100 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
0110 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
0120 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
|
0130 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
0140 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
0150 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
0160 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
0170 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
0180 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
0190 |
KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVÄT RAHOITUSVARAT |
Liite V, 1 osa, 15 kohdan a alakohta |
IFRS 9, liite A |
|
4.2.1 Kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Kirjanpitoarvo |
Kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat järjestämättömiin saamisiin liittyvästä luottoriskistä |
|
Liite V, 1 osa, 27 kohta |
Liite V, 2 osa, 69 kohta |
||||
0010 |
0020 |
||||
0010 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
|
IAS 32.11; liite V, 1 osa, 44 kohdan b alakohta |
|
|
0020 |
Joista: luottolaitokset |
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
0030 |
Joista: muut rahoituslaitokset |
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
0040 |
Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
0050 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
|
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
|
|
0060 |
Keskuspankit |
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
0070 |
Julkisyhteisöt |
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
0080 |
Luottolaitokset |
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
0090 |
Muut rahoituslaitokset |
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
0100 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
0110 |
Luotot |
|
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
|
|
0120 |
Keskuspankit |
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
0130 |
Julkisyhteisöt |
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
0140 |
Luottolaitokset |
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
0150 |
Muut rahoituslaitokset |
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
0160 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
0170 |
Kotitaloudet |
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
0180 |
KAUPANKÄYNTIVARASTON ULKOPUOLISET RAHOITUSVARAT, JOTKA ON PAKKO ARVOSTAA KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI |
|
IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4 |
|
|
4.2.2 Rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Kirjanpitoarvo |
Kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat järjestämättömiin saamisiin liittyvästä luottoriskistä |
|
Liite V, 1 osa, 27 kohta |
Liite V, 2 osa, 69 kohta |
||||
0010 |
0020 |
||||
0010 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso |
IAS 32.11 |
|
|
0020 |
Joista: hankintamenoon arvostettavat |
|
IAS 39.46(c) |
|
|
0030 |
Joista: luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osa, 38 kohdan c alakohta |
|
|
0040 |
Joista: muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
Liite V, 1 osa, 38 kohdan d alakohta |
|
|
0050 |
Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
Liite V, 1 osa, 38 kohdan e alakohta |
|
|
0060 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
|
|
0070 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
0080 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
0090 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
0100 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
0110 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
0120 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
|
|
0130 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
0140 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
0150 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
0160 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
0170 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
0180 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
0190 |
RAHOITUSVARAT, JOTKA ON NIMENOMAISESTI LUOKITELTU KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI KIRJATTAVIKSI |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta |
IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 |
|
|
4.3.1 Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Kirjanpitoarvo |
Kirjanpitoarvo, brutto Liite V, 1 osa, 34 kohdan b alakohta |
Kertyneet arvonalentumiset Liite V, 2 osa, 70 kohdan b alakohta, 71 kohta |
Kertyneet määrät osittain luottotappioiksi kirjatuista eristä |
Kertyneet määrät kokonaisuudessaan luottotappioksi kirjatuista eristä |
||||||||
Varat, joihin liittyvä luottoriski ei ole lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen (vaihe 1) |
|
Varat, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2) |
Luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet varat (vaihe 3) |
Ostetut tai alun perin myönnetyt luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet rahoitusvarat |
Varat, joihin liittyvä luottoriski ei ole lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen (vaihe 1) |
Varat, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2) |
Luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet varat (vaihe 3) |
Ostetut tai alun perin myönnetyt luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet rahoitusvarat |
|||||||
joista: instrumentit, joihin liittyvä luottoriski on pieni |
|||||||||||||||
Liite V, 1 osa, 27 kohta |
IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a) |
IFRS 9.B5.5.22–24; liite V, 2 osa, 75 kohta |
IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35M(b)(i) |
IFRS 9.5.5.1; IFRS 7.35M(b)(ii) |
IFRS 9.5.5.13; IFRS 7.35M(c); Liite V, 2 osa, 67 kohta |
IFRS 9.5.5.5; IFRS7.35H(a); IFRS 7.16A |
IFRS 9.5.5.3; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(i); IFRS 7.16A |
IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(ii); IFRS 7.16A |
IFRS 9.5.5.13; IFRS 7.35M(c); Liite V, 2 osa, 67 kohta, 70 kohdan d alakohta |
IFRS 9.5.4.4 ja B5.4.9; liite V, 2 osa, 72–74 kohta |
IFRS 9.5.4.4 ja B5.4.9; liite V, 2 osa, 72–74 kohta |
||||
0010 |
0015 |
0020 |
0030 |
0040 |
0041 |
0050 |
0060 |
0070 |
0071 |
0080 |
0090 |
||||
0010 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
|
IAS 32.11; liite V, 1 osa, 44 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0020 |
Joista: luottolaitokset |
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0030 |
Joista: muut rahoituslaitokset |
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0040 |
Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0050 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
|
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0060 |
Keskuspankit |
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0070 |
Julkisyhteisöt |
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0080 |
Luottolaitokset |
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0090 |
Muut rahoituslaitokset |
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0100 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0110 |
Luotot |
|
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0120 |
Keskuspankit |
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0130 |
Julkisyhteisöt |
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0140 |
Luottolaitokset |
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0150 |
Muut rahoituslaitokset |
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0160 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0165 |
Joista: pienet ja keskisuuret yritykset |
|
Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0170 |
Kotitaloudet |
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0180 |
KÄYPÄÄN ARVOON MUIDEN LAAJAN TULOSTEN ERIEN KAUTTA ARVOSTETTAVAT RAHOITUSVARAT |
|
IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.4.1 Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Kirjanpitoarvo |
Kirjanpitoarvo, brutto Liite V, 1 osa, 34 kohdan b alakohta |
Kertyneet arvonalentumiset Liite V, 2 osa, 70 kohdan a alakohta, 71 kohta |
Kertyneet määrät osittain luottotappioiksi kirjatuista eristä |
Kertyneet määrät kokonaisuudessaan luottotappioksi kirjatuista eristä |
||||||||
Varat, joihin liittyvä luottoriski ei ole lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen (vaihe 1) |
|
Varat, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2) |
Luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet varat (vaihe 3) |
Ostetut tai alun perin myönnetyt luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet rahoitusvarat |
Varat, joihin liittyvä luottoriski ei ole lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen (vaihe 1) |
Varat, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2) |
Luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet varat (vaihe 3) |
Ostetut tai alun perin myönnetyt luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet rahoitusvarat |
|||||||
joista: instrumentit, joihin liittyvä luottoriski on pieni |
|||||||||||||||
Liite V, 1 osa, 27 kohta |
IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a) |
IFRS 9.B5.5.22–24; liite V, 2 osa, 75 kohta |
IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35M(b)(i) |
IFRS 9.5.5.1; IFRS 7.35M(b)(ii) |
IFRS 9.5.5.13; IFRS 7.35M(c); Liite V, 2 osa, 67 kohta |
IFRS 9.5.5.5; IFRS7.35H(a) |
IFRS 9.5.5.3; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(i) |
IFRS 5.5.1; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(ii) |
IFRS 9.5.5.13; IFRS 7.35M(c); Liite V, 2 osa, 67 kohta, 70 kohdan d alakohta |
IFRS 9.5.4.4 ja B5.4.9; liite V, 2 osa, 72–74 kohta |
IFRS 9.5.4.4 ja B5.4.9; liite V, 2 osa, 72–74 kohta |
||||
0010 |
0015 |
0020 |
0030 |
0040 |
0041 |
0050 |
0060 |
0070 |
0071 |
0080 |
0090 |
||||
0010 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
|
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0020 |
Keskuspankit |
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0030 |
Julkisyhteisöt |
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0040 |
Luottolaitokset |
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0050 |
Muut rahoituslaitokset |
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0060 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0070 |
Luotot |
|
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0080 |
Keskuspankit |
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0090 |
Julkisyhteisöt |
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0100 |
Luottolaitokset |
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0110 |
Muut rahoituslaitokset |
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0120 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0125 |
Joista: pienet ja keskisuuret yritykset |
|
Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0130 |
Kotitaloudet |
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0140 |
JAKSOTETTUUN HANKINTAMENOON ARVOSTETTAVAT RAHOITUSVARAT |
|
IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.5 Etuoikeudeltaan huonommat rahoitusvarat
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Kirjanpitoarvo |
|
Liite V, 1 osa, 27–28 kohta |
||||
0010 |
||||
0010 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
0020 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
0030 |
[LIIKKEESEENLASKIJAN KANNALTA] ETUOIKEUDELTAAN HUONOMMAT RAHOITUSVARAT |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta; liite V, 2 osa 78, 100 kohta |
Liite V, 2 osa 78, 100 kohta |
|
4.6. Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Kirjanpitoarvo |
|
Liite V, 1 osa, 27–28 kohta |
|||
0010 |
|||
0005 |
Johdannaiset |
Vakavaraisuusasetuksen liite II; liite V, 1 osa, 17 kohta, 2 osa, 68 kohta |
|
0010 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso; liite V, 1 osa, 44 kohdan b alakohta |
|
0020 |
Joista: noteeraamattomat |
|
|
0030 |
Joista: luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
0040 |
Joista: muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
0050 |
Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
0060 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
|
0070 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
0080 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
0090 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
0100 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
0110 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
0120 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
|
0130 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
0140 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
0150 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
0160 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
0170 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
0180 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
0190 |
KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVÄT RAHOITUSVARAT |
BAD-direktiivin 32–33 artikla; liite V, 1 osa, 17 kohta |
|
4.7 Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Kirjanpitoarvo |
Kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat järjestämättömiin saamisiin liittyvästä luottoriskistä |
|
Liite V, 1 osa, 27–28 kohta |
Liite V, 2 osa, 69 kohta |
|||
0010 |
0021 |
|||
0010 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso; liite V, 1 osa, 44 kohdan b alakohta |
|
|
0020 |
Joista: noteeraamattomat |
|
|
|
0030 |
Joista: luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
0040 |
Joista: muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
0050 |
Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
0060 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
|
|
0070 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
0080 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
0090 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
0100 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
0110 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
0120 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
|
|
0130 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
0140 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
0150 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
0160 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
0170 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
0180 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
0190 |
KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI ARVOSTETTAVAT JOHDANNAISVAROIHIN KUULUMATTOMAT KAUPANKÄYNTIVARASTON ULKOPUOLISET RAHOITUSVARAT |
BAD-direktiivin 36 artiklan 2 kohta |
|
|
4.8 Käypään arvoon omana pääomana arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Rahoitusvarat, joihin ei sovelleta arvon alentumista Liite V, 1 osa, 34 kohdan d alakohta, 2 osa, 79 kohta |
Rahoitusvarat, joihin sovelletaan arvon alentumista Liite V, 2 osa, 79 kohta |
|||||||||
Kirjanpitoarvo |
Kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat järjestämättömiin saamisiin liittyvästä luottoriskistä |
Kirjanpitoarvo |
Kirjanpitoarvo, brutto Liite V, 1 osa, 34 kohdan d alakohta |
Luottoriskiä koskevat erityiset vähennyserät |
Luottoriskiä koskevat yleiset vähennyserät, jotka vaikuttavat kirjanpitoarvoon |
Pankkiriskiä koskevat yleiset vähennyserät, jotka vaikuttavat kirjanpitoarvoon |
Kertyneet määrät osittain luottotappioiksi kirjatuista eristä |
Kertyneet määrät kokonaisuudessaan luottotappioksi kirjatuista eristä |
||||
Arvoltaan alentumattomat varat |
Arvoltaan alentuneet varat |
|||||||||||
Liite V, 1 osa, 27–28 kohta |
Liite V, 2 osa, 69 kohta |
Liite V, 1 osa, 27–28 kohta |
|
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta |
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa,70 kohdan c alakohta, 71 kohta |
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 70 kohdan c alakohta, 71 kohta |
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 70 kohdan c alakohta, 71, 82 kohta |
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 72–74 kohta |
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 72–74 kohta |
|||
0010 |
0030 |
0035 |
0040 |
0050 |
0060 |
0070 |
0080 |
0090 |
0100 |
|||
0010 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso; liite V, 1 osa, 44 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0020 |
Joista: noteeraamattomat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0030 |
Joista: luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0040 |
Joista: muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0050 |
Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0060 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0070 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0080 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0090 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0100 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0110 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0120 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0130 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0140 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0150 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0160 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0170 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0175 |
Joista: pienet ja keskisuuret yritykset |
Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0180 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0190 |
KÄYPÄÄN ARVOON OMANA PÄÄOMANA ARVOSTETTAVAT JOHDANNAISVAROIHIN KUULUMATTOMAT KAUPANKÄYNTIVARASTON ULKOPUOLISET RAHOITUSVARAT |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 8 artiklan 2 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.9 Hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Kirjanpitoarvo, brutto Liite V, 1 osa, 34 kohdan c, e alakohta |
Luottoriskiä koskevat erityiset vähennyserät |
Luottoriskiä koskevat yleiset vähennyserät, jotka vaikuttavat kirjanpitoarvoon |
Pankkiriskiä koskevat yleiset vähennyserät, jotka vaikuttavat kirjanpitoarvoon |
Kirjanpitoarvo |
|
LOCOM-menetelmällä arvostettavien omaisuuserien kertyneet negatiiviset arvonoikaisut – markkinariskistä johtuvat |
LOCOM-menetelmällä arvostettavien omaisuuserien kertyneet negatiiviset arvonoikaisut – luottoriskistä johtuvat |
Kertyneet määrät osittain luottotappioiksi kirjatuista eristä |
Kertyneet määrät kokonaisuudessaan luottotappioksi kirjatuista eristä |
||||
Arvoltaan alentumattomat varat |
|
Arvoltaan alentuneet varat |
|
Joista: LOCOM-menetelmällä arvostettavat varat |
|||||||||||
Joista: LOCOM-menetelmällä arvostettavat varat |
Joista: LOCOM-menetelmällä arvostettavat varat |
||||||||||||||
Liite V, 2 osa, 80 kohta |
Liite V, 1 osa, 19 kohta |
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 80 kohta |
Liite V, 1 osa, 19 kohta |
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 70 kohdan c alakohta, 71 kohta |
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 70 kohdan c alakohta, 71 kohta |
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 70 kohdan c alakohta, 71, 82 kohta |
Liite V, 1 osa, 27–28 kohta |
Liite V, 1 osa, 19 kohta |
Liite V, 2 osa, 80 kohta |
Liite V, 2 osa, 80 kohta |
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 72–74 kohta |
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 72–74 kohta |
|||
0010 |
0015 |
0020 |
0025 |
0030 |
0041 |
0045 |
0050 |
0060 |
0070 |
0080 |
0090 |
0100 |
|||
0005 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso; liite V, 1 osa, 44 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0006 |
Joista: noteeraamattomat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0007 |
Joista: luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0008 |
Joista: muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0009 |
Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0010 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0020 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0030 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0040 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0050 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0060 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0070 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0080 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0090 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0100 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0110 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0120 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0125 |
Joista: pienet ja keskisuuret yritykset |
Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0130 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0140 |
HANKINTAMENOON PERUSTUVALLA MENETELMÄLLÄ ARVOSTETTAVAT KAUPANKÄYNTIVARASTON ULKOPUOLISET RAHOITUSVARAT |
BAD-direktiivin 37 artiklan 1 kohta; 42 a artiklan 4 kohdan b alakohta; liite V, 1 osa, 19 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.10 Muut johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Kirjanpitoarvo, brutto Liite V, 1 osa, 34 kohdan e, f alakohta |
Luottoriskiä koskevat erityiset vähennyserät |
Luottoriskiä koskevat yleiset vähennyserät, jotka vaikuttavat kirjanpitoarvoon |
Pankkiriskiä koskevat yleiset vähennyserät, jotka vaikuttavat kirjanpitoarvoon |
Kirjanpitoarvo |
|
LOCOM-menetelmällä arvostettavien omaisuuserien kertyneet negatiiviset arvonoikaisut – markkinariskistä johtuvat |
LOCOM-menetelmällä arvostettavien omaisuuserien kertyneet negatiiviset arvonoikaisut – luottoriskistä johtuvat |
Kertyneet määrät osittain luottotappioiksi kirjatuista eristä |
Kertyneet määrät kokonaisuudessaan luottotappioksi kirjatuista eristä |
||||
Arvoltaan alentumattomat varat |
|
Arvoltaan alentuneet varat |
|
Joista: LOCOM-menetelmällä arvostettavat varat |
|||||||||||
Joista: LOCOM-menetelmällä arvostettavat varat |
Joista: LOCOM-menetelmällä arvostettavat varat |
||||||||||||||
Liite V, 2 osa, 81 kohta |
Liite V, 1 osa, 20 kohta |
Liite V, 2 osa, 81 kohta |
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 1 osa, 20 kohta |
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 70 kohdan c alakohta, 71 kohta |
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 70 kohdan c alakohta, 71 kohta |
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 70 kohdan c alakohta, 71, 82 kohta |
Liite V, 1 osa, 27–28 kohta |
liite V, 1 osa, 20 kohta |
Liite V, 2 osa, 81 kohta |
Liite V, 2 osa, 81 kohta |
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 72–74 kohta |
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 72–74 kohta |
|||
0015 |
0016 |
0020 |
0025 |
0030 |
0040 |
0050 |
0010 |
0070 |
0080 |
0090 |
0100 |
0110 |
|||
0010 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso; liite V, 1 osa, 44 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0020 |
Joista: noteeraamattomat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0030 |
Joista: luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0040 |
Joista: muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0050 |
Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0060 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0070 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0080 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0090 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0100 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0110 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0120 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0130 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0140 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0150 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0160 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0170 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0175 |
Joista: pienet ja keskisuuret yritykset |
Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0180 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0190 |
MUUT JOHDANNAISVAROIHIN KUULUMATTOMAT KAUPANKÄYNTIVARASTON ULKOPUOLISET RAHOITUSVARAT |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 8 artiklan 2 kohta; liite V, 1 osa, 20 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5. Kaupankäyntivaraston ulkopuolisten luottojen erittely tuotteittain
5.1 Muut luotot kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät ja myytävänä olevat varat tuotteittain
|
Viittaukset |
Kirjanpitoarvo, brutto |
Kirjanpitoarvo Liite V, 1 osa, 27–28 kohta |
|||||||
Keskuspankit |
Julkisyhteisöt |
Luottolaitokset |
Muut rahoituslaitokset |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Kotitaloudet |
|||||
Liite V, 1 osa, 34 kohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
||||
0005 |
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
0060 |
||||
Tuotteittain |
0010 |
Vaadittaessa maksettavat ja lyhytaikaiset luotot [käyttötili] |
Liite V, 2 osa, 85 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
0020 |
Luottokorttiluotot |
Liite V, 2 osa, 85 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0030 |
Myyntisaamiset |
Liite V, 2 osa, 85 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0040 |
Rahoitusleasingsopimukset |
Liite V, 2 osa, 85 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0050 |
Takaisinmyyntisopimukset |
Liite V, 2 osa, 85 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0060 |
Muut määräaikaiset luotot |
Liite V, 2 osa, 85 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0070 |
Ennakkomaksut, jotka eivät ole lainoja |
Liite V, 2 osa, 85 kohdan g alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0080 |
LUOTOT |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
Vakuuksittain |
0090 |
Joista: kiinteistövakuudelliset luotot |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
0100 |
Joista: muut vakuudelliset luotot |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan b alakohta, 87 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
Käyttötarkoituksittain |
0110 |
Joista: kulutusluotot |
Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
0120 |
Joista: asuntoluotot |
Liite V, 2 osa, 88 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
Etuoikeuksittain |
0130 |
Joista: projektirahoitusluotot |
Liite V, 2 osa, 89 kohta; vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 8 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
6. Erittely rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille myönnetyistä kaupankäyntivaraston ulkopuolisista luotoista NACE-koodeittain
6.1. Erittely rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille myönnetyistä muista luotoista kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä ja myytävänä olevista varoista NACE-koodeittain
|
Viittaukset |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta, 2 osa, 91 kohta |
||||||
Kirjanpitoarvo, brutto |
|
Kertyneet arvonalentumiset |
Kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat järjestämättömiin saamisiin liittyvästä luottoriskistä |
|||||
Joista: luotot, joihin sovelletaan arvon alentumista |
Joista: järjestämättömät |
|
||||||
Joista: laiminlyönnin kohteena olevat |
|
|
||||||
liite V, 1 osa, 34 kohta |
Liite V, 2 osa, 93 kohta |
Liite V, 2 osa, 213–232 kohta |
Vakavaraisuusasetuksen 178 artikla; liite V, 2 osa, 237 kohdan b alakohta |
Liite V, 2 osa, 70–71 kohta |
Liite V, 2 osa, 69 kohta |
|||
0010 |
0011 |
0012 |
0013 |
0021 |
0022 |
|||
0010 |
A Maatalous, metsätalous ja kalatalous |
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
|
0020 |
B Kaivostoiminta ja louhinta |
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
|
0030 |
C Teollisuus |
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
|
0040 |
D Sähkö-, kaasu-, lämpö- ja ilmastointihuolto |
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
|
0050 |
E Vesihuolto |
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
|
0060 |
F Rakentaminen |
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
|
0070 |
G Tukku- ja vähittäiskauppa |
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
|
0080 |
H Kuljetus ja varastointi |
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
|
0090 |
I Majoitus- ja ravitsemistoiminta |
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
|
0100 |
J Informaatio ja viestintä |
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
|
0105 |
K Rahoitus- ja vakuutustoiminta |
NACE-asetus; liite V, 2 osa, 92 kohta |
|
|
|
|
|
|
0110 |
L Kiinteistöalan toiminta |
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
|
0120 |
M Ammatillinen, tieteellinen ja tekninen toiminta |
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
|
0130 |
N Hallinto- ja tukipalvelutoiminta |
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
|
0140 |
O Julkinen hallinto ja maanpuolustus, pakollinen sosiaalivakuutus |
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
|
0150 |
P Koulutus |
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
|
0160 |
Q Terveys- ja sosiaalipalvelut |
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
|
0170 |
R Taiteet, viihde ja virkistys |
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
|
0180 |
S Muu palvelutoiminta |
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
|
0190 |
LUOTOT |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 2 osa, 90 kohta |
|
|
|
|
|
|
7. Rahoitusvarat, joihin sovelletaan arvon alentumista ja joihin liittyvä suoritus on viivästynyt
7.1 Rahoitusvarat, joihin sovelletaan arvon alentumista ja joihin liittyvä suoritus on viivästynyt
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Kirjanpitoarvo Liite V, 1 osa, 27 kohta |
||||||||||||
Varat, joihin liittyvä luottoriski ei ole lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen (vaihe 1) |
Varat, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2) |
Luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet varat (vaihe 3) |
Ostetut tai alun perin myönnetyt luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet rahoitusvarat |
|||||||||||
≤ 30 päivää |
> 30 päivää ≤ 90 päivää |
> 90 päivää |
≤ 30 päivää |
> 30 päivää ≤ 90 päivää |
> 90 päivää |
≤ 30 päivää |
> 30 päivää ≤ 90 päivää |
> 90 päivää |
≤ 30 päivää |
> 30 päivää ≤ 90 päivää |
> 90 päivää |
|||
IFRS 9.5.5.11;B5.5.37; IFRS 7.B8I, liite V, 2 osa, 96 kohta |
||||||||||||||
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
0060 |
0070 |
0080 |
0090 |
0100 |
0110 |
0120 |
|||
0060 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0070 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0080 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0090 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0100 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0110 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0120 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0130 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0140 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0150 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0160 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0170 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0180 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0190 |
VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT YHTEENSÄ |
Liite V, 2 osa, 94–95 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Luotot tuotteittain, vakuuksittain ja etuoikeuksittain |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0200 |
Vaadittaessa maksettavat ja lyhytaikaiset luotot [käyttötili] |
Liite V, 2 osa, 85 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0210 |
Luottokorttiluotot |
Liite V, 2 osa, 85 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0220 |
Myyntisaamiset |
Liite V, 2 osa, 85 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0230 |
Rahoitusleasingsopimukset |
Liite V, 2 osa, 85 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0240 |
Takaisinmyyntisopimukset |
Liite V, 2 osa, 85 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0250 |
Muut määräaikaiset luotot |
Liite V, 2 osa, 85 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0260 |
Ennakkomaksut, jotka eivät ole lainoja |
Liite V, 2 osa, 85 kohdan g alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0270 |
Joista: Kiinteistövakuudelliset luotot |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0280 |
Joista: muut vakuudelliset luotot |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan b alakohta, 87 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0290 |
Joista: kulutusluotot |
Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0300 |
Joista: asuntoluotot |
Liite V, 2 osa, 88 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0310 |
Joista: projektirahoitusluotot |
Liite V, 2 osa, 89 kohta; vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 8 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7.2 Rahoitusvarat, joihin sovelletaan arvon alentumista ja joihin liittyvä suoritus on viivästynyt, kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Kirjanpitoarvo Liite V, 1 osa, 27–28 kohta |
||||||
Erääntyneet mutta eivät arvoltaan alentuneet |
Erääntyneet ja arvoltaan alentuneet |
|||||||
≤ 30 päivää |
> 30 päivää ≤ 90 päivää |
> 90 päivää |
≤ 30 päivää |
> 30 päivää ≤ 90 päivää |
> 90 päivää |
|||
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 96 kohta |
||||||||
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
0060 |
|||
0060 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
0070 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
0080 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
0090 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
0100 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
0110 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
0120 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
0130 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
0140 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
0150 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
0160 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
0170 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
0180 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
0190 |
VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT YHTEENSÄ |
Liite V, 2 osa, 94–95 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
Luotot tuotteittain, vakuuksittain ja etuoikeuksittain |
|
|
|
|
|
|
|
0200 |
Vaadittaessa maksettavat ja lyhytaikaiset luotot [käyttötili] |
Liite V, 2 osa, 85 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
0210 |
Luottokorttiluotot |
Liite V, 2 osa, 85 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
0220 |
Myyntisaamiset |
Liite V, 2 osa, 85 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
0230 |
Rahoitusleasingsopimukset |
Liite V, 2 osa, 85 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
0240 |
Takaisinmyyntisopimukset |
Liite V, 2 osa, 85 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
0250 |
Muut määräaikaiset luotot |
Liite V, 2 osa, 85 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
0260 |
Ennakkomaksut, jotka eivät ole lainoja |
Liite V, 2 osa, 85 kohdan g alakohta |
|
|
|
|
|
|
0270 |
Joista: Kiinteistövakuudelliset luotot |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta |
|
|
|
|
|
|
0280 |
Joista: muut vakuudelliset luotot |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan b alakohta, 87 kohta |
|
|
|
|
|
|
0290 |
Joista: kulutusluotot |
Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
0300 |
Joista: asuntoluotot |
Liite V, 2 osa, 88 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
0310 |
Joista: projektirahoitusluotot |
Liite V, 2 osa, 89 kohta; vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 8 kohta |
|
|
|
|
|
|
8. Rahoitusvelkojen erittely
8.1 Rahoitusvelkojen erittely tuotteittain ja vastapuolialoittain
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Kirjanpitoarvo Liite V, 1 osa, 27–28 kohta |
Luottoriskistä johtuvat kertyneet käyvän arvon muutokset |
||||||
Kaupankäynti-tarkoituksessa pidettävät |
Nimenomaisesti käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi luokitellut |
Jaksotettuun hankintamenoon kirjattavat |
Kaupankäynti |
Hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat |
Suojauslaskenta |
|||||
IFRS 7.8(e)(ii); IFRS 9, liite A, IFRS 9.BA.6-BA.7, IFRS 9.6.7 |
IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 |
IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 |
|
IFRS 7.24A(a); IFRS 9.6 |
Vakavaraisuusasetuksen 33 artiklan 1 kohdan b ja c alakohta; liite V, 2 osa, 101 kohta |
|||||
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta; IAS 39.9, AG 14-15 |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta; IAS 39.9 |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 3, 6 kohta; IAS 39.47 |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 3 kohta; liite V, 1 osa, 25 kohta |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 3 kohta |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta, 8 kohdan a alakohta |
Vakavaraisuusasetuksen 33 artiklan 1 kohdan b ja c alakohta; liite V, 2 osa, 102 kohta |
||||
0010 |
0020 |
0030 |
0034 |
0035 |
0037 |
0040 |
||||
0010 |
Johdannaiset |
Vakavaraisuusasetuksen liite II |
IFRS 9.BA.7(a) |
|
|
|
|
|
|
|
0020 |
Lyhyeksimyynnit |
|
IFRS 9.BA.7(b) |
|
|
|
|
|
|
|
0030 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
0040 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
0050 |
Talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
0060 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta, 44 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta, 44 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
0070 |
Käyttötilit / yön yli -talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso |
|
|
|
|
|
|
|
0080 |
Määräaikaistalletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso |
|
|
|
|
|
|
|
0090 |
Irtisanomisehtoiset talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
0100 |
Takaisinostosopimukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso |
|
|
|
|
|
|
|
0110 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta, 44 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta, 44 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
0120 |
Käyttötilit / yön yli -talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso |
|
|
|
|
|
|
|
0130 |
Määräaikaistalletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso |
|
|
|
|
|
|
|
0140 |
Irtisanomisehtoiset talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
0150 |
Takaisinostosopimukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso |
|
|
|
|
|
|
|
0160 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta, 44 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta, 44 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
0170 |
Käyttötilit / yön yli -talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso |
|
|
|
|
|
|
|
0180 |
Määräaikaistalletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso |
|
|
|
|
|
|
|
0190 |
Irtisanomisehtoiset talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
0200 |
Takaisinostosopimukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso |
|
|
|
|
|
|
|
0210 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta, 44 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta, 44 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
0220 |
Käyttötilit / yön yli -talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso |
|
|
|
|
|
|
|
0230 |
Määräaikaistalletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso |
|
|
|
|
|
|
|
0240 |
Irtisanomisehtoiset talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
0250 |
Takaisinostosopimukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso |
|
|
|
|
|
|
|
0260 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta, 44 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta, 44 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
0270 |
Käyttötilit / yön yli -talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso |
|
|
|
|
|
|
|
0280 |
Määräaikaistalletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso |
|
|
|
|
|
|
|
0290 |
Irtisanomisehtoiset talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
0300 |
Takaisinostosopimukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso |
|
|
|
|
|
|
|
0310 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta, 44 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta, 44 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
0320 |
Käyttötilit / yön yli -talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso |
|
|
|
|
|
|
|
0330 |
Määräaikaistalletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso |
|
|
|
|
|
|
|
0340 |
Irtisanomisehtoiset talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
0350 |
Takaisinostosopimukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso |
|
|
|
|
|
|
|
0360 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 37 kohta, 2 osa, 98 kohta |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 2 osa, 98 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
0370 |
Sijoitustodistukset |
Liite V, 2 osa, 98 kohdan a alakohta |
Liite V, 2 osa, 98 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
0380 |
Omaisuusvakuudelliset arvopaperit |
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 61 alakohta |
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 61 alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
0390 |
Katetut joukkolainat |
Vakavaraisuusasetuksen 129 artikla |
Vakavaraisuusasetuksen 129 artikla |
|
|
|
|
|
|
|
0400 |
Hybridisopimukset |
Liite V, 2 osa, 98 kohdan d alakohta |
Liite V, 2 osa, 98 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
0410 |
Muut liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 2 osa, 98 kohdan e alakohta |
Liite V, 2 osa, 98 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
0420 |
Vaihdettavissa olevat yhdistelmäinstrumentit |
|
IAS 32.AG 31 |
|
|
|
|
|
|
|
0430 |
Ei vaihdettavissa olevat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0440 |
Muut rahoitusvelat |
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta |
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
0445 |
joista: vuokrasopimusvelat |
|
IFRS 16.22, 26–28, 47(b) |
|
|
|
|
|
|
|
0450 |
RAHOITUSVELAT |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8.2 Etuoikeudeltaan huonommat rahoitusvelat
|
Viittaukset, jos sovelletaan kansallista tilinpäätösnormistoa |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Kirjanpitoarvo |
|||
Nimenomaisesti käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi luokitellut |
Jaksotettuun hankintamenoon kirjattavat |
Hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat |
||||
IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 |
IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 |
|
||||
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta; IAS 39.9 |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 3, 6 kohta; IAS 39.47 |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 3 kohta |
||||
0010 |
0020 |
0030 |
||||
0010 |
Talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
|
|
|
0020 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
|
|
|
0030 |
ETUOIKEUDELTAAN HUONOMMAT RAHOITUSVELAT |
Liite V, 2 osa, 99–100 kohta |
Liite V, 2 osa, 99–100 kohta |
|
|
|
9. Luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset
9.1.1 Taseen ulkopuoliset vastuut: Annetut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Niiden taseen ulkopuolisten sitoumusten ja takausten nimellisarvo, joihin sovelletaan arvon alentumista koskevia IFRS 9:n vaatimuksia Liite V, 2 osa, 107–108, 118 kohta |
Niihin taseen ulkopuolisiin sitoumuksiin ja takauksiin liittyvät varaukset, joihin sovelletaan arvon alentumista koskevia IFRS 9:n vaatimuksia Liite V, 2 osa, 106–109 kohta |
Muut sitoumukset, jotka arvostetaan IAS 37:n mukaisesti, ja takaukset, jotka arvostetaan IFRS 4:n mukaisesti |
Käypään arvoon arvostettavat sitoumukset ja takaukset |
|||||||||
Instrumentit, joihin liittyvä luottoriski ei ole lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen (vaihe 1) |
Instrumentit, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2) |
Luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet instrumentit (vaihe 3) |
Ostetut tai alun perin myönnetyt luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet instrumentit |
Instrumentit, joihin liittyvä luottoriski ei ole lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen (vaihe 1) |
Instrumentit, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2) |
Luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet instrumentit (vaihe 3) |
Ostetut tai alun perin myönnetyt luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet instrumentit |
Nimellisarvo |
Varaus |
Nimellis-arvo |
Kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat järjestämättömiin sitoumuksiin liittyvästä luottoriskistä |
|||
IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35M |
IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35M |
IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35M |
IFRS 7.35M; Liite V, 2 osa, 107 kohta |
IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(a) |
IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(b)(i) |
IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(b)(ii) |
IFRS 7.35M; Liite V, 2 osa, 107 kohta |
IAS 37, IFRS 9.2.1(e), IFRS 9.B2.5; IFRS 4; liite V, 2 osa, 111, 118 kohta |
IAS 37, IFRS 9.2.1(e), IFRS 9.B2.5; IFRS 4; liite V, 2 osa, 106, 111 kohta |
IFRS 9.2.3(a), 9.B2.5; Liite V, 2 osa, 110, 118 kohta |
Liite V, 2 osa, 69 kohta |
|||
0010 |
0020 |
0030 |
0035 |
0040 |
0050 |
0060 |
0065 |
0100 |
0110 |
0120 |
0130 |
|||
0010 |
Annetut luottositoumukset |
Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 113, 116 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0021 |
Joista: järjestämättömät |
Liite V, 2 osa, 117 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0030 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0040 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0050 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0060 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0070 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0080 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0090 |
Annetut takaukset |
IFRS 4, liite A; vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan f alakohta, 2 osa, 102–105, 114, 116 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0101 |
Joista: järjestämättömät |
Liite V, 2 osa, 117 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0110 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0120 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0130 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0140 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0150 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0160 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0170 |
Muut annetut sitoumukset |
Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 115, 116 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0181 |
Joista: järjestämättömät |
Liite V, 2 osa, 117 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0190 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0200 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0210 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0220 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0230 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0240 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9.1 Taseen ulkopuoliset vastuut kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti: Annetut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset
|
Viittaukset, jos sovelletaan kansallista tilinpäätösnormistoa |
Nimellisarvo |
Varaukset |
|
Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 2 osa, 118 kohta |
Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 2 osa, 11 kohta |
|||
0010 |
0020 |
|||
0010 |
Annetut luottositoumukset |
Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 112, 113 kohta |
|
|
0021 |
Joista: järjestämättömät |
Liite V, 2 osa, 117 kohta |
|
|
0030 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
0040 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
0050 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
0060 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
0070 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
0080 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
0090 |
Annetut takaukset |
Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan f alakohta, 2 osa, 112, 114 kohta |
|
|
0101 |
Joista: järjestämättömät |
Liite V, 2 osa, 117 kohta |
|
|
0110 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
0120 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
0130 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
0140 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
0150 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
0160 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
0170 |
Muut annetut sitoumukset |
Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 112, 115 kohta |
|
|
0181 |
Joista: järjestämättömät |
Liite V, 2 osa, 117 kohta |
|
|
0190 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
0200 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
0210 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
0220 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
0230 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
0240 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
9.2 Saadut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset
|
Viittaukset, jos sovelletaan kansallista tilinpäätösnormistoa |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Takausten enimmäismäärä, joka voidaan huomioida |
Nimellisarvo |
|
IFRS 7.36 (b); liite V, 2 osa, 119 kohta |
Liite V, 2 osa, 119 kohta |
||||
liite V, 2 osa, 119 kohta |
Liite V, 2 osa, 119 kohta |
||||
0010 |
0020 |
||||
0010 |
Saadut luottositoumukset |
Liite V, 1 osa, 44 kohdan h alakohta, 2 osa, 102–103, 113 kohta |
IFRS 9.2.1(g), .BCZ2.2; liite V, 1 osa, 44 kohdan h alakohta, 2 osa, 102–103, 113 kohta |
|
|
0020 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
0030 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
0040 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
0050 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
0060 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
0070 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
0080 |
Saadut takaukset |
Liite V, 1 osa, 44 kohdan h alakohta, 2 osa, 102–103, 114 kohta |
IFRS 9.2.1(e ), .B2.5, .BC2.17; IFRS 8, liite A; IFRS 4, liite A; liite V, 1 osa, 44 kohdan h alakohta, 2 osa, 102–103, 114 kohta |
|
|
0090 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
0100 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
0110 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
0120 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
0130 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
0140 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
0150 |
Muut saadut sitoumukset |
Liite V, 1 osa, 44 kohdan h alakohta, 2 osa, 102–103, 115 kohta |
Liite V, 1 osa, 44 kohdan h alakohta, 2 osa, 102–103, 115 kohta |
|
|
0160 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
0170 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
0180 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
0190 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
0200 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
0210 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
10. Johdannaiset – Kaupankäynti ja taloudelliset suojaukset
Riskityypeittäin / Tuotteittain tai markkinatyypeittäin |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Kirjanpitoarvo |
Käypä arvo |
Nimellisarvo |
||||||
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat |
|
Kaupankäynti-tarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat |
|
Positiivinen arvo |
Negatiivinen arvo |
Kaupankäynti yhteensä |
Josta: myyty |
||||
Joista: hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat rahoitusvarat / LOCOM |
Joista: hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat rahoitusvelat / LOCOM |
||||||||||
Liite V, 2 osa, 120, 131 kohta |
|
IFRS 9.BA.7 (a); liite V, 2 osa, 120, 131 kohta |
|
|
|
Liite V, 2 osa, 133–135 kohta |
Liite V, 2 osa, 133–135 kohta |
||||
Liite V, 1 osa, 17 kohta, 2 osa, 120 kohta |
Liite V, 2 osa, 124 kohta |
Liite V, 1 osa, 25 kohta, 2 osa, 120 kohta |
Liite V, 2 osa, 124 kohta |
Liite V, 2 osa, 132 kohta |
Liite V, 2 osa, 132 kohta |
Liite V, 2 osa, 133–135 kohta |
Liite V, 2 osa, 133–135 kohta |
||||
0010 |
0011 |
0020 |
0016 |
0022 |
0025 |
0030 |
0040 |
||||
0010 |
Korko |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan a alakohta |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0020 |
Josta: taloudelliset suojaukset |
Liite V, 2 osa, 137–139 kohta |
Liite V, 2 osa, 137–139 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0030 |
OTC-optiot |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0040 |
Muut OTC-tuotteet |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0050 |
Vakioidut optiot |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0060 |
Muut vakioidut tuotteet |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0070 |
Osake |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan b alakohta |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0080 |
Josta: taloudelliset suojaukset |
Liite V, 2 osa, 137–139 kohta |
Liite V, 2 osa, 137–139 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0090 |
OTC-optiot |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0100 |
Muut OTC-tuotteet |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0110 |
Vakioidut optiot |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0120 |
Muut vakioidut tuotteet |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0130 |
Valuutta ja kulta |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan c alakohta |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0140 |
Joista: taloudelliset suojaukset |
Liite V, 2 osa, 137–139 kohta |
Liite V, 2 osa, 137–139 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0150 |
OTC-optiot |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0160 |
Muut OTC-tuotteet |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0170 |
Vakioidut optiot |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0180 |
Muut vakioidut tuotteet |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0190 |
Luotto |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan d alakohta |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0195 |
Josta: taloudelliset suojaukset, joissa käytetään käypään arvoon arvostamismahdollisuutta |
Liite V, 2 osa, 140 kohta |
IFRS 9.6.7.1; liite V, 2 osa, 140 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0201 |
Josta: muut taloudelliset suojaukset |
Liite V, 2 osa, 137-140 kohta |
Liite V, 2 osa, 137–140 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0210 |
Luottoriskinvaihtosopimus |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0220 |
Luottomarginaalioptio |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0230 |
Tuottojenvaihtosopimus |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0240 |
Muut |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0250 |
Hyödyke |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan e alakohta |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0260 |
Joista: taloudelliset suojaukset |
Liite V, 2 osa, 137–139 kohta |
Liite V, 2 osa, 137–139 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0270 |
Muu |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan f alakohta |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0280 |
Joista: taloudelliset suojaukset |
Liite V, 2 osa, 137–139 kohta |
Liite V, 2 osa, 137–139 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0290 |
JOHDANNAISET |
Vakavaraisuusasetuksen liite II; liite V, 1 osa, 16 kohdan a alakohta |
IFRS 9, liite A |
|
|
|
|
|
|
|
|
0300 |
Joista: OTC – luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan a alakohta, 142 kohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan a alakohta, 142 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0310 |
Joista: OTC – muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan b alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0320 |
Joista: OTC – loput |
Liite V, 1 osa, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osa, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
11. Suojauslaskenta
11.1 Johdannaiset – Suojauslaskenta: Erittely riskityypeittäin ja suojaustyypeittäin
Tuotteittain tai markkinatyypeittäin |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Kirjanpitoarvo |
Nimellisarvo |
|||
Varat |
Velat |
Suojaus yhteensä |
Josta: myyty |
|||
IFRS 7.24A; liite V, 2 osa, 120, 131 kohta |
IFRS 7.24A; liite V, 2 osa, 120, 131 kohta |
Liite V, 2 osa, 133–135 kohta |
Liite V, 2 osa, 133–135 kohta |
|||
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
|||
0010 |
Korko |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
0020 |
OTC-optiot |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
0030 |
Muut OTC-tuotteet |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
0040 |
Vakioidut optiot |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
0050 |
Muut vakioidut tuotteet |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
0060 |
Osake |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
0070 |
OTC-optiot |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
0080 |
Muut OTC-tuotteet |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
0090 |
Vakioidut optiot |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
0100 |
Muut vakioidut tuotteet |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
0110 |
Valuutta ja kulta |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
0120 |
OTC-optiot |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
0130 |
Muut OTC-tuotteet |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
0140 |
Vakioidut optiot |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
0150 |
Muut vakioidut tuotteet |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
0160 |
Luotto |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
0170 |
Luottoriskinvaihtosopimus |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
0180 |
Luottomarginaalioptio |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
0190 |
Tuottojenvaihtosopimus |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
0200 |
Muu |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
0210 |
Hyödyke |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
0220 |
Muu |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
0230 |
KÄYVÄN ARVON SUOJAUKSET |
IFRS 7.24A; IAS 39.86(a); IFRS 9.6.5.2(a) |
|
|
|
|
0240 |
Korko |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
0250 |
OTC-optiot |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
0260 |
Muut OTC-tuotteet |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
0270 |
Vakioidut optiot |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
0280 |
Muut vakioidut tuotteet |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
0290 |
Osake |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
0300 |
OTC-optiot |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
0310 |
Muut OTC-tuotteet |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
0320 |
Vakioidut optiot |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
0330 |
Muut vakioidut tuotteet |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
0340 |
Valuutta ja kulta |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
0350 |
OTC-optiot |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
0360 |
Muut OTC-tuotteet |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
0370 |
Vakioidut optiot |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
0380 |
Muut vakioidut tuotteet |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
0390 |
Luotto |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
0400 |
Luottoriskinvaihtosopimus |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
0410 |
Luottomarginaalioptio |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
0420 |
Tuottojenvaihtosopimus |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
0430 |
Muu |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
0440 |
Hyödyke |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
0450 |
Muu |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
0460 |
RAHAVIRRAN SUOJAUKSET |
IFRS 7.24A; IAS 39.86(b); IFRS 9.6.5.2(b) |
|
|
|
|
0470 |
ULKOMAISEEN YKSIKKÖÖN TEHTYJEN NETTOSIJOITUSTEN SUOJAUS |
IFRS 7.24A; IAS 39.86(c); IFRS 9.6.5.2(c) |
|
|
|
|
0480 |
KORKORISKIN KÄYVÄN ARVON PORTFOLIOSUOJAUKSET |
IAS 39.71, 81A, 89A, AG 114–132 |
|
|
|
|
0490 |
KORKORISKIN RAHAVIRRAN PORTFOLIOSUOJAUKSET |
IAS 39.71 |
|
|
|
|
0500 |
JOHDANNAISET – SUOJAUSLASKENTA |
IFRS 7.24A; IAS 39.9; IFRS 9.6.1 |
|
|
|
|
0510 |
Joista: OTC – luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan a alakohta, 142 kohta |
|
|
|
|
0520 |
Joista: OTC – muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
0530 |
Joista: OTC – loput |
Liite V, 1 osa, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
11.2 Johdannaiset — Suojauslaskenta kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti: Erittely riskityypeittäin
Tuotteittain tai markkinatyypeittäin |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Kirjanpitoarvo |
Nimellisarvo |
Käypä arvo |
||||||||
Varat |
|
Velat |
|
Suojaus yhteensä |
|
Josta: myyty |
|
Positiivinen arvo |
Negatiivinen arvo |
|||
Joista: jaksotettuun hankintamenoon taseeseen merkittävät varat / LOCOM |
Joista: jaksotettuun hankintamenoon taseeseen merkittävät velat / LOCOM |
Joista: jaksotettuun hankintamenoon taseeseen merkittävät johdannaiset / LOCOM |
Joista: jaksotettuun hankintamenoon taseeseen merkittävät johdannaiset / LOCOM |
|||||||||
Liite V, 1 osa, 17 kohta, 2 osa, 120 kohta |
Liite V, 2 osa, 124 kohta |
Liite V, 1 osa, 25 kohta, 2 osa, 120 kohta |
Liite V, 2 osa, 124 kohta |
Liite V, 2 osa, 133–135 kohta |
Liite V, 2 osa, 124 kohta |
Liite V, 2 osa, 133–135 kohta |
Liite V, 2 osa, 124 kohta |
Liite V, 2 osa, 132 kohta |
Liite V, 2 osa, 132 kohta |
|||
0005 |
0006 |
0007 |
0008 |
0010 |
0011 |
0020 |
0021 |
0030 |
0040 |
|||
0010 |
Korko |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0020 |
OTC-optiot |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0030 |
Muut OTC-tuotteet |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0040 |
Vakioidut optiot |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0050 |
Muut vakioidut tuotteet |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0060 |
Osake |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0070 |
OTC-optiot |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0080 |
Muut OTC-tuotteet |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0090 |
Vakioidut optiot |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0100 |
Muut vakioidut tuotteet |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0110 |
Valuutta ja kulta |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0120 |
OTC-optiot |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0130 |
Muut OTC-tuotteet |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0140 |
Vakioidut optiot |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0150 |
Muut vakioidut tuotteet |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0160 |
Luotto |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0170 |
Luottoriskinvaihtosopimus |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0180 |
Luottomarginaalioptio |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0190 |
Tuottojenvaihtosopimus |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0200 |
Muu |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0210 |
Hyödyke |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0220 |
Muu |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0230 |
JOHDANNAISET – SUOJAUSLASKENTA |
Liite V, 1 osa, 22, 26 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0231 |
Joista: käyvän arvon suojaukset |
Liite V, 2 osa, 143 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0232 |
Joista: rahavirran suojaukset |
Liite V, 2 osa, 143 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0233 |
Joista: hintasuojaukset |
Liite V, 2 osa, 143, 144 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0234 |
Joista: ulkomaiseen yksikköön tehtyjen nettosijoitusten suojaus |
Liite V, 2 osa, 143 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0235 |
Joista: korkoriskin käyvän arvon portfoliosuojaukset |
Liite V, 2 osa, 143 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0236 |
Joista: korkoriskin rahavirran portfoliosuojaukset |
Liite V, 2 osa, 143 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0240 |
Joista: OTC – luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan a alakohta, 142 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0250 |
Joista: OTC – muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0260 |
Joista: OTC – loput |
Liite V, 1 osa, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11.3 Johdannaisiin kuulumattomat suojausinstrumentit: Erittely tilinpäätössalkuittain ja suojaustyypeittäin
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Kirjanpitoarvo |
|||
Käyvän arvon suojaus |
Rahavirran suojaus |
Ulkomaiseen yksikköön tehdyn nettosijoituksen suojaus |
|||
Liite V, 2 osa, 145 kohta |
Liite V, 2 osa, 145 kohta |
Liite V, 2 osa, 145 kohta |
|||
0010 |
0020 |
0030 |
|||
0010 |
Johdannaisvaroihin kuulumattomat rahoitusvarat |
IFRS 7.24A; IFRS 9.6.1; IFRS 9.6.2.2 |
|
|
|
0020 |
Joista: kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat |
IFRS 9, liite A |
|
|
|
0030 |
Joista: kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti |
IFRS 9.4.1.4; IFRS 7.8(a)(ii) |
|
|
|
0040 |
Joista: rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi |
IFRS 9.4.1.5; IFRS 7.8(a)(i) |
|
|
|
0050 |
Johdannaisvelkoihin kuulumattomat rahoitusvelat |
IFRS 7.24A; IFRS 9.6.1; IFRS 9.6.2.2 |
|
|
|
0060 |
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat |
IFRS 9, liite A |
|
|
|
0070 |
Rahoitusvelat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi |
IFRS 9.4.2.1; IFRS 9.6.2.2 |
|
|
|
0080 |
Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat |
IFRS 9.4.2.1; IFRS 9.6.2.2 |
|
|
|
11.3.1 Johdannaisiin kuulumattomat suojausinstrumentit kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti: Erittely tilinpäätössalkuittain
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Kirjanpitoarvo |
|
Liite V, 2 osa, 145 kohta |
|||
0010 |
|||
0010 |
Johdannaisvaroihin kuulumattomat rahoitusvarat |
|
|
0020 |
Joista: kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat |
BAD-direktiivin 32–33 artikla; liite V, 1 osa, 17 kohta |
|
0030 |
Joista: käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat |
BAD-direktiivin 36 artiklan 2 kohta |
|
0040 |
Joista: käypään arvoon omana pääomana arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 8 kohta |
|
0050 |
Joista: muut johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat |
BAD-direktiivin 37 artikla; tilinpäätösdirektiivin 12 artiklan 7 kohta; liite V, 1 osa, 20 kohta |
|
0060 |
Johdannaisvelkoihin kuulumattomat rahoitusvelat |
|
|
0070 |
Joista: kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 3, 6 kohta; |
|
0080 |
Joista: hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat johdannaisvelkoihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvelat |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 3 kohta |
|
11.4 Suojauskohteet käyvän arvon suojauksissa
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Mikrosuojaukset |
Mikrosuojaukset – nettoposition suojaus |
Mikrosuojauksista aiheutuvat suojausoikaisut |
Makrosuojaukset |
||
Kirjanpitoarvo |
Nettoposition suojaukseen sisältyvät varat tai velat (ennen nettoutusta) |
Varojen/velkojen kirjanpitoarvoon sisältyvät suojausoikaisut |
Jäljellä olevat suojausoikaisut, jotka aiheutuvat lopetetuista mikrosuojauksista, nettopositioiden suojaukset mukaan lukien |
Suojauskohteet korkoriskin portfolio-suojauksessa |
|||
IFRS 7.24B(a); liite V, 2 osa 146, 147 kohta |
IFRS 9.6.6.1; IFRS 9.6.6.6; liite V, 2 osa, 147, 151 kohta |
IFRS 7.24B(a)(ii); liite V, 2 osa, 148, 149 kohta |
IFRS 7.24B(a)(v); liite V, 2 osa, 148, 150 kohta |
IFRS 9.6.1.3; IFRS 9.6.6.1; liite V, 2 osa, 152 kohta |
|||
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
|||
|
VARAT |
|
|
|
|
|
|
0010 |
Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat |
IFRS 9.4.1.2A; IFRS 7.8(h); liite V, 2 osa, 146, 151 kohta |
|
|
|
|
|
0020 |
Korko |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
0030 |
Osake |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
0040 |
Valuutta ja kulta |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
0050 |
Luotto |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
0060 |
Hyödyke |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
0070 |
Muu |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
0080 |
Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat |
IFRS 9.4.1.2A; IFRS 7.8(f); liite V, 2 osa, 146, 151 kohta |
|
|
|
|
|
0090 |
Korko |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
0100 |
Osake |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
0110 |
Valuutta ja kulta |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
0120 |
Luotto |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
0130 |
Hyödyke |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
0140 |
Muu |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
VELAT |
|
|
|
|
|
|
0150 |
Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvelat |
IFRS 9.4.2.1; IFRS 7.8(g); liite V, 2 osa, 146, 151 kohta |
|
|
|
|
|
0160 |
Korko |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
0170 |
Osake |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
0180 |
Valuutta ja kulta |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
0190 |
Luotto |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
0200 |
Hyödyke |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
0210 |
Muu |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
12. Luottotappioita koskevien vähennyserien ja varausten muutokset
12.0 Oman pääoman ehtoisiin instrumentteihin liittyvien luottotappioita koskevien vähennyserien ja arvonalentumisten muutokset kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin Vakavaraisuusasetuksen 442 artiklan i alakohta; liite V, 2 osa, 153 kohta |
Alkusaldo |
Kauden aikana kirjatuista arvioiduista arvonalentumisista johtuvat lisäykset |
Kauden aikana peruutetuista arvioiduista arvonalentumistappiosta johtuvat vähennykset |
Lopulliseksi luottotappioksi kirjaamisesta johtuvat vähennystilin pienentymiset |
Vähennyserien väliset siirrot |
Muut oikaisut |
Loppusaldo |
Suoraan tuloslaskelmaan kirjatut palautukset |
Suoraan tuloslaskelmaan kirjatut arvonoikaisut |
Suoraan tuloslaskelmaan kirjatut lopulliset luottotappiot |
|
|
Liite V, 2 osa, 154 kohta |
Liite V, 2 osa, 154 kohta |
|
|
Liite V, 2 osa, 155 kohta |
|
|
Liite V, 2 osa, 78 kohta |
|
|||
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
0060 |
0070 |
0080 |
0090 |
0100 |
|||
0010 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0330 |
Luottoriskiä koskevat erityiset vähennyserät |
Vakavaraisuusasetuksen 428 artiklan g alakohdan ii alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0335 |
Keskuspankkitalletukset ja muut vaadittaessa maksettavat talletukset |
BAD-direktiivin 13 artiklan 2 kohta; Liite V, 2 osa, 2–3 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0340 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0350 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0360 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0370 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0380 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0390 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0400 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0410 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0420 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0430 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0440 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0450 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0460 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0470 |
Luottoriskiä koskevat yleiset vähennyserät |
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0475 |
Keskuspankkitalletukset ja muut vaadittaessa maksettavat talletukset |
BAD-direktiivin 13 artiklan 2 kohta; Liite V, 2 osa, 2–3 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0480 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0490 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0500 |
Pankkiriskejä koskeva yleinen vähennyserä |
BAD-direktiivin 37 artiklan 2 kohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0505 |
Keskuspankkitalletukset ja muut vaadittaessa maksettavat talletukset |
BAD-direktiivin 13 artiklan 2 kohta; Liite V, 2 osa, 2–3 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0510 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0520 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0530 |
Yhteensä |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12.1 Luottotappioita koskevien vähennyserien ja varausten muutokset
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Alkusaldo |
Alkuperäisestä myöntämisestä ja hankinnasta johtuvat lisäykset |
Taseesta pois kirjaamisesta johtuvat vähennykset |
Luottoriskin muutoksesta johtuvat muutokset (netto) |
Muutokset sopimukseen perustuvien rahavirtojen muutoksista, jotka eivät johda taseesta pois kirjaamiseen (netto) |
Laitoksen arviointimetodiikan päivityksestä johtuvat muutokset (netto) |
Lopulliseksi luottotappioksi kirjaamisesta johtuvat vähennystilin pienentymiset |
Muut oikaisut |
Loppusaldo |
Aiemmin luottotappiona pois kirjattujen ja suoraan tuloslaskelmaan kirjattujen määrien palautukset |
Suoraan tuloslaskelmaan kirjatut lopulliset luottotappiot |
Voitot tai tappiot vieraan pääoman ehtoisten instrumenttien taseesta pois kirjaamisesta |
|
|
IFRS 7.35I; liite V, 2 osa, 159 kohta, 164 kohdan b alakohta |
IFRS 7.35I; liite V, 2 osa, 160 kohta, 164 kohdan b alakohta |
IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); liite V, 2 osa, 161–162 kohta |
IFRS 7.35I; IFRS 7.35J; IFRS 9.5.5.12, B5.5.25, B5.5.27; liite V, 2 osa, 164 kohdan c alakohta |
IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); liite V, 2 osa, 163 kohta |
IFRS 7.35I; IFRS 9.5.4.4; IFRS 7.35L; liite V, 2 osa, 72 ja 74 kohta, 164 kohdan a alakohta, 165 kohta |
IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); liite V, 2 osa, 166 kohta |
|
|
IFRS 9.5.4.4; liite V, 2 osa, 165 kohta |
Liite V, 2 osa, 166i kohta |
|||
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
0070 |
0080 |
0090 |
0100 |
0110 |
0120 |
0125 |
|||
0010 |
Niitä rahoitusvaroja koskevat vähennyserät, joihin liittyvä luottoriski ei ole lisääntynyt alkuperäisen kirjaamisen jälkeen (vaihe 1) |
IFRS 9.5.5.5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0015 |
Keskuspankkitalletukset ja muut vaadittaessa maksettavat talletukset |
Liite V, 2 osa, 2, 3 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0020 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0030 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0040 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0050 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0060 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0070 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0080 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0090 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0100 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0110 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0120 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0130 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0140 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0160 |
Joista: ryhmäkohtaisesti määritettävät vähennyserät |
IFRS 9.B5.5.1–B5.5.6; liite V, 2 osa, 158 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0170 |
Joista: yksittäin määritettävät vähennyserät |
IFRS 9.B5.5.1–B5.5.6; liite V, 2 osa, 158 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0180 |
Niitä vieraan pääoman ehtoisia instrumentteja koskevat vähennyserät, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2) |
IFRS 9.5.5.3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0185 |
Keskuspankkitalletukset ja muut vaadittaessa maksettavat talletukset |
Liite V, 2 osa, 2, 3 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0190 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0200 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0210 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0220 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0230 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0240 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0250 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0260 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0270 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0280 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0290 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0300 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0310 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0330 |
Joista: ryhmäkohtaisesti määritettävät vähennyserät |
IFRS 9.B5.5.1–B5.5.6; liite V, 2 osa, 158 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0340 |
Joista: yksittäin määritettävät vähennyserät |
IFRS 9.B5.5.1–B5.5.6; liite V, 2 osa, 158 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0350 |
Joista: järjestämättömät |
Liite V, 2 osa, 213–232 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0360 |
Luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneita rahoitusinstrumentteja koskevat vähennyserät (vaihe 3) |
IFRS 9.5.5.1, 9. liite A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0365 |
Keskuspankkitalletukset ja muut vaadittaessa maksettavat talletukset |
Liite V, 2 osa, 2, 3 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0370 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0380 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0390 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0400 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0410 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0420 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0430 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0440 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0450 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0460 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0470 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0480 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0490 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0500 |
Joista: ryhmäkohtaisesti määritettävät vähennyserät |
IFRS 9.B5.5.1–B5.5.6; liite V, 2 osa, 158 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0510 |
Joista: yksittäin määritettävät vähennyserät |
IFRS 9.B5.5.1–B5.5.6; liite V, 2 osa, 158 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0600 |
Ostettuja tai alun perin myönnettyjä luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneita rahoitusvaroja koskevat vähennyserät |
Liite V, 2 osa, 156 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0610 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0620 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0630 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0640 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0650 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0660 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0670 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0680 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0690 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0700 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0710 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0720 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0730 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0740 |
Joista: ryhmäkohtaisesti määritettävät vähennyserät |
IFRS 9.B5.5.1–B5.5.6; liite V, 2 osa, 158 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0750 |
Joista: yksittäin määritettävät vähennyserät |
IFRS 9.B5.5.1–B5.5.6; liite V, 2 osa, 158 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0520 |
Vieraan pääoman ehtoisia instrumentteja koskevat vähennyserät yhteensä |
IFRS 7.B8E |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0530 |
Annetut sitoumukset ja takaukset (vaihe 1) |
IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5, B2.5; liite V, 2 osa, 157 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0540 |
Annetut sitoumukset ja takaukset (vaihe 2) |
IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.3, B2.5; liite V, 2 osa, 157 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0550 |
Joista: järjestämättömät |
Liite V, 2 osa, 117 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0560 |
Annetut sitoumukset ja takaukset (vaihe 3) |
IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.1, B2.5; liite V, 2 osa, 157 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0565 |
Annetut sitoumukset ja takaukset (ostetut tai alun perin myönnetyt luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet) |
Liite V, 2 osa, 156 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0570 |
Annettuja sitoumuksia ja takauksia koskevat varaukset yhteensä |
IFRS 7.B8E; liite V, 2 osa, 157 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12.2. Arvonalentumisvaiheiden väliset siirrot (bruttoperusteisesti)
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Kirjanpitoarvo, brutto / nimellisarvo Liite V, 1 osa, 34 kohta, 2 osa, 118, 167, 170 kohta |
||||||
Vaiheen 1 ja vaiheen 2 väliset siirrot |
Vaiheen 2 ja vaiheen 3 väliset siirrot |
Vaiheen 1 ja vaiheen 3 väliset siirrot |
||||||
Vaiheeseen 2 vaiheesta 1 |
Vaiheeseen 1 vaiheesta 2 |
Vaiheeseen 3 vaiheesta 2 |
Vaiheeseen 2 vaiheesta 3 |
Vaiheeseen 3 vaiheesta 1 |
Vaiheeseen 1 vaiheesta 3 |
|||
Liite V, 2 osa, 168–169 kohta |
||||||||
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
0060 |
|||
0010 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
0020 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
0030 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
0040 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
0050 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
0060 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
0070 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
0080 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
0090 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
0100 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
0110 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
0120 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
0130 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
0140 |
Vieraan pääoman ehtoiset instrumentit yhteensä |
|
|
|
|
|
|
|
0150 |
Annetut sitoumukset ja takaukset |
IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.1, 5.5.3, 5.5.5 |
|
|
|
|
|
|
13. Saadut vakuudet ja takaukset
13.1 Vakuuksien ja takausten erittely muiden kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien luottojen mukaan
Takaukset ja vakuudet |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Vakuuksien tai takausten enimmäismäärä, joka voidaan huomioida Liite V, 2 osa, 171–172, 174 kohta |
||||||||
Kiinteistövakuudelliset luotot |
Muut vakuudelliset luotot |
Saadut takaukset |
|
||||||||
Asuinkiinteistö |
Liikekiinteistö |
Käteisvarat, talletukset, [liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit] |
Irtain omaisuus |
Oman ja vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Muut |
Joista: luottojohdannaiset |
|||||
IFRS 7.36(b) |
Liite V, 2 osa, 173 kohdan a alakohta |
Liite V, 2 osa, 173 kohdan a alakohta |
Liite V, 2 osa, 173 kohdan b alakohdan i alakohta |
Liite V, 2 osa, 173 kohdan b alakohdan ii alakohta |
Liite V, 2 osa, 173 kohdan b alakohdan iii alakohta |
Liite V, 2 osa, 173 kohdan b alakohdan iv alakohta |
Liite V, 2 osa, 173 kohdan c alakohta |
liite V, 2 osa, 114 kohdan b alakohta |
|||
0010 |
0020 |
0030 |
0031 |
0032 |
0041 |
0050 |
0055 |
||||
0010 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0015 |
Joista: järjestämättömät |
Vakavaraisuusasetuksen 47 a artiklan 3 kohta; liite V, 2 osa, 213-239, 260 kohta |
Vakavaraisuusasetuksen 47 a artiklan 3 kohta; liite V, 2 osa, 213-239, 260 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0020 |
Joista: muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0030 |
Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0035 |
Joista: Pienet ja keskisuuret yritykset (pk-yritykset) |
Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0036 |
Joista: Liikekiinteistölainat pienille ja keskisuurille yrityksille |
Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta; Liite V, 2 osa, 239ix kohta |
Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta; Liite V, 2 osa, 239ix kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0037 |
Joista: Liikekiinteistölainat rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille (muut kuin pk-yritykset) |
Liite V, 2 osa, 239ix kohta |
Liite V, 2 osa, 239ix kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0040 |
Joista: kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0050 |
Joista: asuntoluotot |
Liite V, 2 osa, 88 kohdan b alakohta |
Liite V, 2 osa, 88 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0060 |
Joista: kulutusluotot |
Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta |
Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
13.2.1 Kauden aikana haltuun otetut vakuudet [viitepäivänä hallussa olevat]
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Kauden aikana haltuun otetut vakuudet [viitepäivänä hallussa olevat] (Liite V, 2 osa, 175 kohta) |
|||||
|
Joista: Myytävänä olevat pitkäaikaiset omaisuuserät (IFRS 5.38; liite V, 2 osa 7 kohta) |
|||||||
Arvo alkuperäisenä kirjaamisajan-kohtana |
Kirjanpitoarvo |
Kertyneet negatiiviset muutokset |
Arvo alkuperäisenä kirjaamisajan-kohtana |
Kirjanpitoarvo |
||||
Liite V, 2 osa, 175i kohta |
Liite V, 1 osa, 27–28 kohta |
Liite V, 2 osa, 175ii kohta |
Liite V, 2 osa, 175i kohta |
Liite V, 1 osa, 27–28 kohta |
||||
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
||||
0010 |
Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet |
|
IAS 16.6 |
|
|
|
|
|
0020 |
Muut kuin aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet |
|
IFRS 7.38(a) |
|
|
|
|
|
0030 |
Asuinkiinteistöt |
Liite V, 2 osa, 173 kohdan a alakohta |
IFRS 7.38(a); liite V, 2 osa, 173 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
0040 |
Liikekiinteistöt |
Liite V, 2 osa, 173 kohdan a alakohta |
IFRS 7.38(a); liite V, 2 osa, 173 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
0050 |
Irtain omaisuus |
Liite V, 2 osa, 173 kohdan b alakohdan ii alakohta |
IFRS 7.38(a); liite V, 2 osa, 173 kohdan b alakohdan ii alakohta |
|
|
|
|
|
0060 |
Oman ja vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 2 osa, 173 kohdan b alakohdan iii alakohta |
IFRS 7.38(a); liite V, 2 osa, 173 kohdan b alakohdan iii alakohta |
|
|
|
|
|
0070 |
Muut |
Liite V, 2 osa, 173 kohdan b alakohdan iv alakohta |
IFRS 7.38(a); liite V, 2 osa, 173 kohdan b alakohdan iv alakohta |
|
|
|
|
|
0080 |
Yhteensä |
|
|
|
|
|
|
|
13.3.1 Kertyneet haltuun otetut vakuudet
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Kertyneet haltuun otetut vakuudet (Liite V, 2 osa, 176 kohta) |
|||||
|
Joista: Myytävänä olevat pitkäaikaiset omaisuuserät (IFRS 5.38; liite V, 2 osa 7 kohta) |
|||||||
Arvo alkuperäisenä kirjaamisajan-kohtana |
Kirjanpitoarvo |
Kertyneet negatiiviset muutokset |
Arvo alkuperäisenä kirjaamisajan-kohtana |
Kirjanpitoarvo |
||||
Liite V, 2 osa, 175i kohta |
Liite V, 1 osa, 27–28 kohta |
Liite V, 2 osa, 175ii kohta |
Liite V, 2 osa, 175i kohta |
Liite V, 1 osa, 27–28 kohta |
||||
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
||||
0010 |
Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet |
|
IAS 16.6 |
|
|
|
|
|
0020 |
Muut kuin aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet |
|
IFRS 7.38(a) |
|
|
|
|
|
0030 |
Asuinkiinteistöt |
Liite V, 2 osa, 173 kohdan a alakohta |
IFRS 7.38(a); liite V, 2 osa, 173 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
0040 |
Liikekiinteistöt |
Liite V, 2 osa, 173 kohdan a alakohta |
IFRS 7.38(a); liite V, 2 osa, 173 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
0050 |
Irtain omaisuus |
Liite V, 2 osa, 173 kohdan b alakohdan ii alakohta |
IFRS 7.38(a); liite V, 2 osa, 173 kohdan b alakohdan ii alakohta |
|
|
|
|
|
0060 |
Oman ja vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 2 osa, 173 kohdan b alakohdan iii alakohta |
IFRS 7.38(a); liite V, 2 osa, 173 kohdan b alakohdan iii alakohta |
|
|
|
|
|
0070 |
Muut |
Liite V, 2 osa, 173 kohdan b alakohdan iv alakohta |
IFRS 7.38(a); liite V, 2 osa, 173 kohdan b alakohdan iv alakohta |
|
|
|
|
|
0080 |
Yhteensä |
|
|
|
|
|
|
|
14. Käypien arvojen hierarkia: käypään arvoon arvostettavat rahoitusinstrumentit
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Käypien arvojen hierarkia IFRS 13.93 (b) |
Käyvän arvon muutos kaudelta Liite V, 2 osa, 178 kohta |
Kertynyt käyvän arvon muutos ennen veroja Liite V, 2 osa, 179 kohta |
||||||
Taso 1 |
Taso 2 |
Taso 3 |
Taso 2 |
Taso 3 |
Taso 1 |
Taso 2 |
Taso 3 |
||||
IFRS 13.76 |
IFRS 13.81 |
IFRS 13.86 |
IFRS 13.81 |
IFRS 13.86, 93(f) |
IFRS 13.76 |
IFRS 13.81 |
IFRS 13.86 |
||||
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
0060 |
0070 |
0080 |
||||
VARAT |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0010 |
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat |
|
IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9, liite A |
|
|
|
|
|
|
|
|
0020 |
Johdannaiset |
|
IFRS 9, liite A |
|
|
|
|
|
|
|
|
0030 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
|
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
0040 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
|
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0050 |
Luotot |
|
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0051 |
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat |
BAD-direktiivin 32–33 artikla; liite V, 1 osa, 17 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0052 |
Johdannaiset |
Vakavaraisuusasetuksen liite II; liite V, 1 osa, 17 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0053 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
EKP/2013/33; liite V, 2 osa, 4–5 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0054 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0055 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0056 |
Kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti |
|
IFRS 9.4.1.4; IFRS 7.8(a)(ii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
0057 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
|
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
0058 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
|
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0059 |
Luotot |
|
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0060 |
Rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta; IAS 39.9 |
IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
0070 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
0080 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0090 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0101 |
Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat |
|
IFRS 7.8 (h); IFRS 9.4.1.2A |
|
|
|
|
|
|
|
|
0102 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
|
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
0103 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
|
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0104 |
Luotot |
|
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0121 |
Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 4 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0122 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0123 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0124 |
Luotot |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 4 kohdan b alakohta; liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0125 |
Käypään arvoon omana pääomana arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6, 8 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0126 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0127 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0128 |
Luotot |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 4 kohdan b alakohta; liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0140 |
Johdannaiset – Suojauslaskenta |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6, 8 kohta; IAS 39.9; liite V, 1 osa, 22 kohta |
IFRS 9.6.2.1; liite V, 1 osa, 22 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
VELAT |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0150 |
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat |
Tilinpäätösdirektiivin 4 artiklan 8 kohdan 1 alakohdan a alakohta, 6 alakohta; IAS 39.9, AG 14-15 |
IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
0160 |
Johdannaiset |
Vakavaraisuusasetuksen liite II |
IFRS 9.BA.7(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
0170 |
Lyhyeksimyynnit |
|
IFRS 9.BA.7(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
0180 |
Talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; Liite V, 1 osa, 30 kohta |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0190 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0200 |
Muut rahoitusvelat |
Liite V, 1 osa, 32–34 kohta |
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0201 |
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 3, 6 kohta; |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0202 |
Johdannaiset |
Vakavaraisuusasetuksen liite II; liite V, 1 osa, 25, 27 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0203 |
Lyhyeksimyynnit |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0204 |
Talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0205 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0206 |
Muut rahoitusvelat |
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0210 |
Rahoitusvelat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta; IAS 39.9 |
IFRS 7.8 (e) (i); IFRS 9.4.1.5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
0220 |
Talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0230 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0240 |
Muut rahoitusvelat |
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta |
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0250 |
Johdannaiset – Suojauslaskenta |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta, 8 kohdan 1 kohdan a alakohta; IAS 39.9; liite V, 1 osa, 26 kohta |
IFRS 9.6.2.1; liite V, 1 osa, 26 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
15. Siirrettyjen rahoitusvarojen taseesta pois kirjaaminen ja niihin liittyvät rahoitusvelat
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Siirretyt rahoitusvarat, jotka pidetään taseessa kokonaan |
Siirretyt rahoitusvarat, jotka pidetään taseessa siltä osin kuin laitoksella säilyy niihin intressi |
Sellaisten siirrettyjen rahoitusvarojen jäljellä oleva pääomamäärä, jotka on kirjattu kokonaan pois taseesta ja joiden osalta laitos pitää itsellään hoitopalveluoikeudet |
Pääomatarkoituksia varten taseesta pois kirjatut määrät |
||||||||
Siirretyt varat |
Niihin liittyvät velat Liite V, 2 osa, 181 kohta |
Alkuperäisten varojen jäljellä oleva pääomamäärä |
Taseessa pidettyjen varojen kirjanpitoarvo [säilyvä intressi] |
Niihin liittyvien velkojen kirjanpitoarvo |
||||||||||
Kirjanpitoarvo |
Josta: arvopaperistamisia |
Josta: takaisinosto-sopimuksia |
Kirjanpitoarvo |
Josta: arvopaperistamisia |
Josta: takaisinosto-sopimuksia |
|||||||||
IFRS 7.42D.(e); liite V, 1 osa, 27 kohta |
IFRS 7.42D(e); vakavaraisuus-asetuksen 4 artiklan 1 kohdan 61 alakohta |
IFRS 7.42D(e); liite V, 2 osa, 183–184 kohta |
IFRS 7.42D(e) |
IFRS 7.42D.(e) |
IFRS 7.42D(e); liite V, 2 osa, 183–184 kohta |
|
IFRS 7.42D(f) |
IFRS 7.42D(f); liite V, 1 osa, 27 kohta, 2 osa, 181 kohta |
|
Vakavaraisuus-asetuksen 109 artikla; liite V, 2 osa, 182 kohta |
||||
Liite V, 1 osa, 27–28 kohta |
Vakavaraisuus-asetuksen 4 artiklan 1 kohdan 61 alakohta |
Liite V, 2 osa, 183–184 kohta |
|
Vakavaraisuus-asetuksen 4 artiklan 1 kohdan 61 alakohta |
Liite V, 2 osa, 183–184 kohta |
|
|
|
|
Vakavaraisuus-asetuksen 109 artikla; liite V, 2 osa, 182 kohta |
||||
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
0060 |
0070 |
0080 |
0090 |
0100 |
0110 |
||||
0010 |
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat |
|
IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9, liite A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0020 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
|
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0030 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
|
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0040 |
Luotot |
|
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0041 |
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta; liite V, 1 osa, 15 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0042 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0043 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0044 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0045 |
Kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti |
|
IFRS 9.4.1.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0046 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
|
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0047 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
|
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0048 |
Luotot |
|
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0050 |
Rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta; IAS 39.9 |
IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0060 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0070 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0080 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0091 |
Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista |
|
IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0092 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
|
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0093 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
|
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0094 |
Luotot |
|
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0121 |
Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 4 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0122 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0123 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0124 |
Luotot |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 4 kohdan b alakohta; 1 osa, 14 kohta, 3 osa, 35 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0125 |
Käypään arvoon omana pääomana arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 8 artiklan 2 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0126 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0127 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0128 |
Luotot |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 4 kohdan b alakohta; 1 osa, 14 kohta, 3 osa 35 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0131 |
Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat |
Tilinpäätösdirektiivin 42 a artiklan 4 kohdan b alakohta, 5 a kohta; IAS 39.9 |
IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0132 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 24, 26 kohta |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0133 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 24, 27 kohta |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0181 |
Hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat |
BAD-direktiivin 37 artiklan 1 kohta; 42 a artiklan 4 kohdan b alakohta; liite V, 1 osa, 16 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0200 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0182 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0183 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0184 |
Muut johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat |
BAD-direktiivin 35–37 artikla |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0185 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0186 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0187 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0190 |
Yhteensä |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16. Tuloslaskelman tiettyjen erien erittely
16.1 Korkotuotot ja -kulut instrumenteittain ja vastapuolialoittain
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Kuluvalta kaudelta |
||
Tuotot |
Kulut |
||||
Liite V, 2 osa, 187, 189 kohta |
Liite V, 2 osa, 188, 190 kohta |
||||
0010 |
0020 |
||||
0010 |
Johdannaiset – Kaupankäynti |
Vakavaraisuusasetuksen liite II; liite V, 2 osa, 193 kohta |
IFRS 9, liite A, .BA.1, .BA.6; liite V, 2 osa, 193 kohta |
|
|
0015 |
Joista: korkotuotot taloudellisiin suojauksiin kuuluvista johdannaisista |
Liite V, 2 osa, 193 kohta |
Liite V, 2 osa, 193 kohta |
|
|
0020 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
|
|
0030 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
0040 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
0050 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
0060 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
0070 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
0080 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
|
|
0090 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
0100 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
0110 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
0120 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
0130 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
0140 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
0141 |
Joista: asuntoluotot |
Liite V, 2 osa, 88 kohdan b alakohta, 194i kohta |
Liite V, 2 osa, 88 kohdan b alakohta, 194i kohta |
|
|
0142 |
Joista: kulutusluotot |
Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta, 194i kohta |
Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta, 194i kohta |
|
|
0150 |
Muut varat |
Liite V, 2 osa, 5 kohta |
Liite V, 2 osa, 5 kohta |
|
|
0160 |
Talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
|
|
0170 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
0180 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
0190 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
0200 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
0210 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
0220 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
0230 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
|
|
0240 |
Muut rahoitusvelat |
Liite V, 1 osa, 32–34 kohta, 2 osa, 191 kohta |
Liite V, 1 osa, 32-34 kohta, 2 osa, 191 kohta |
|
|
0250 |
Johdannaisista — Suojauslaskenta, korkoriski |
Liite V, 2 osa, 192 kohta |
Liite V, 2 osa, 192 kohta |
|
|
0260 |
Muut velat |
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta |
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta |
|
|
0270 |
KOROT |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 1, 2 kohta |
IAS 1.97 |
|
|
0280 |
Joista: korkotuotot luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneista rahoitusvaroista |
|
IFRS 9.5.4.1; .B5.4.7; liite V, 2 osa, 194 kohta |
|
|
0290 |
Joista: korot vuokrasopimuksista |
Liite V, 2 osa, 194ii kohta |
IFRS 16.38 (a); liite V, 2 osa, 194ii kohta |
|
|
16.2 Instrumenteittain voitot tai tappiot taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroista ja -veloista, joita ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikutteisesti
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Kuluvalta kaudelta |
|
Liite V, 2 osa, 195–196 kohta |
||||
0010 |
||||
0010 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso |
Liite V, 1 osa, 28 kohta |
|
0020 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
0030 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
0040 |
Talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
|
0050 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
|
0060 |
Muut rahoitusvelat |
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta |
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta |
|
0070 |
VOITOT TAI (-) TAPPIOT TASEESTA POIS KIRJATUISTA RAHOITUSVAROISTA JA -VELOISTA, JOITA EI ARVOSTETA KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI, NETTO |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 6 kohta; liite V, 2 osa, 45 kohta |
Liite V, 2 osa, 45 kohta |
|
16.3 Instrumenteittain voitot tai tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Kuluvalta kaudelta |
|
Liite V, 2 osa, 197–198 kohta |
||||
0010 |
||||
0010 |
Johdannaiset |
|
IFRS 9, liite A, .BA.1, .BA.7(a) |
|
0015 |
Joista: taloudelliset suojaukset, joissa käytetään käypään arvoon arvostamismahdollisuutta |
|
IFRS 9.6.7.1; IFRS 7.9(d); liite V, 2 osa, 199 kohta |
|
0020 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
|
IAS 32.11 |
|
0030 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
|
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
0040 |
Luotot |
|
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
0050 |
Lyhyeksimyynnit |
|
IFRS 9.BA.7(b) |
|
0060 |
Talletukset |
|
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
|
0070 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
|
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
|
0080 |
Muut rahoitusvelat |
|
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta |
|
0090 |
VOITOT TAI (-) TAPPIOT KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVISTÄ RAHOITUSVAROISTA JA -VELOISTA, NETTO |
|
IFRS 9, liite A, .BA.6; IFRS 7.20(a)(i) |
|
0095 |
Joista: voitot ja tappiot, jotka johtuvat jaksotettuun hankintamenoon arvostettavien varojen luokittelun muutoksista |
|
IFRS 9.5.6.2; liite V, 2 osa, 199 kohta |
|
0100 |
Johdannaiset |
Vakavaraisuusasetuksen liite II |
|
|
0110 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso |
|
|
0120 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
0130 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
0140 |
Lyhyeksimyynnit |
|
|
|
0150 |
Talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
|
|
0160 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
|
|
0170 |
Muut rahoitusvelat |
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta |
|
|
0180 |
VOITOT TAI (-) TAPPIOT KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVISTÄ RAHOITUSVAROISTA JA -VELOISTA, NETTO |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 6 kohta; liite V, 1 osa, 17 kohta |
|
|
16.4 Riskeittäin voitot tai tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Kuluvalta kaudelta |
|
0010 |
||||
0010 |
Korkoinstrumentit ja niihin liittyvät johdannaiset |
|
Liite V, 2 osa, 200 kohdan a alakohta |
|
0020 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit ja niihin liittyvät johdannaiset |
|
Liite V, 2 osa, 200 kohdan b alakohta |
|
0030 |
Valuuttakauppa sekä valuuttaan ja kultaan liittyvät johdannaiset |
|
Liite V, 2 osa, 200 kohdan c alakohta |
|
0040 |
Luottoriski-instrumentit ja niihin liittyvät johdannaiset |
|
Liite V, 2 osa, 200 kohdan d alakohta |
|
0050 |
Hyödykkeisiin liittyvät johdannaiset |
|
Liite V, 2 osa, 200 kohdan e alakohta |
|
0060 |
Muut |
|
Liite V, 2 osa, 200 kohdan f alakohta |
|
0070 |
VOITOT TAI (-) TAPPIOT KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVISTÄ RAHOITUSVAROISTA JA -VELOISTA, NETTO |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 6 kohta |
IFRS 7.20(a)(i) |
|
0080 |
Korkoinstrumentit ja niihin liittyvät johdannaiset |
Liite V, 2 osa, 200 kohdan a alakohta |
|
|
0090 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit ja niihin liittyvät johdannaiset |
Liite V, 2 osa, 200 kohdan b alakohta |
|
|
0100 |
Valuuttakauppa sekä valuuttaan ja kultaan liittyvät johdannaiset |
Liite V, 2 osa, 200 kohdan c alakohta |
|
|
0110 |
Luottoriski-instrumentit ja niihin liittyvät johdannaiset |
Liite V, 2 osa, 200 kohdan d alakohta |
|
|
0120 |
Hyödykkeisiin liittyvät johdannaiset |
Liite V, 2 osa, 200 kohdan e alakohta |
|
|
0130 |
Muut |
Liite V, 2 osa, 200 kohdan f alakohta |
|
|
0140 |
VOITOT TAI (-) TAPPIOT KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVISTÄ RAHOITUSVAROISTA JA -VELOISTA, NETTO |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 6 kohta |
|
|
16.4.1 Instrumenteittain voitot tai tappiot kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Kuluvalta kaudelta |
|
Liite V, 2 osa, 201 kohta |
||||
0010 |
||||
0020 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
|
IAS 32.11 |
|
0030 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
|
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
0040 |
Luotot |
|
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
0090 |
VOITOT TAI (-) TAPPIOT KAUPANKÄYNTIVARASTON ULKOPUOLISISTA RAHOITUSVAROISTA, JOTKA ON PAKKO ARVOSTAA KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI, NETTO |
|
IFRS 7.20(a)(i) |
|
0100 |
Joista: voitot ja tappiot, jotka johtuvat jaksotettuun hankintamenoon arvostettavien varojen luokittelun muutoksista |
|
IFRS 9.6.5.2; liite V, 2 osa, 202 kohta |
|
16.5 Instrumenteittain voitot tai tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Kuluvalta kaudelta |
Luottoriskistä johtuvat käyvän arvon muutokset |
|
Liite V, 2 osa, 203 kohta |
Liite V, 2 osa, 203 kohta |
||||
0010 |
0020 |
||||
0010 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso |
IAS 32.11 |
|
|
0020 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
0030 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
0040 |
Talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
|
|
0050 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
|
|
0060 |
Muut rahoitusvelat |
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta |
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta |
|
|
0070 |
VOITOT TAI (-) TAPPIOT RAHOITUSVAROISTA JA -VELOISTA, JOTKA ON NIMENOMAISESTI LUOKITELTU KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI KIRJATTAVIKSI, NETTO |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 6 kohta |
IFRS 7.20(a)(i) |
|
|
0071 |
Joista: voitot tai (-) tappiot käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi nimenomaisesti luokiteltujen rahoitusvarojen ja -velkojen suojaustarkoituksessa tehdyn luokittelun yhteydessä, netto |
|
IFRS 9.6.7; IFRS 7.24G(b); liite V, 2 osa, 204 kohta |
|
|
0072 |
Joista: voitot tai (-) tappiot käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi nimienomaisesti luokiteltujen rahoitusvarojen ja -velkojen suojaustarkoituksessa tehdyn luokittelun jälkeen, netto |
|
IFRS 9.6.7; IFRS 7.20(a)(i); liite V, 2 osa, 204 kohta |
|
|
0080 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso |
|
|
|
0090 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
|
0100 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
|
0110 |
Talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
|
|
|
0120 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
|
|
|
0130 |
Muut rahoitusvelat |
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta |
|
|
|
0140 |
VOITOT TAI (-) TAPPIOT KAUPANKÄYNTIVARASTON ULKOPUOLISISTA RAHOITUSVAROISTA JA -VELOISTA, NETTO |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 6 kohta |
|
|
|
16.6 Voitot tai tappiot suojauslaskennasta
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin Liite V, 2 osa, 207 kohta |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Kuluvalta kaudelta |
|
Liite V, 2 osa, 205 kohta |
||||
0010 |
||||
0010 |
Suojausinstrumentin käyvän arvon muutokset [suojauksen lopettaminen mukaan lukien] |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta, 8 kohdan a alakohta |
IFRS 7.24A(c); IFRS 7.24C(b)(vi) |
|
0020 |
Suojauskohteen käyvän arvon muutokset, jotka johtuvat suojattavasta riskistä |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta, 8 kohdan a alakohta |
IFRS 9.6.3.7; .6.5.8; .B6.4.1; IFRS 7.24B(a)(iv); IFRS 7.24C(b)(vi); liite V, 2 osa, 206 kohta |
|
0030 |
Tulosvaikutteisesti kirjattu tehottomuus rahavirran suojauksista |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta, 8 kohdan a alakohta |
IFRS 7.24C(b)ii; IFRS 7.24C(b)(vi) |
|
0040 |
Tulosvaikutteisesti kirjattu tehottomuus ulkomaisiin yksikköihin tehtyjen nettosijoitusten suojauksista |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta |
IFRS 7.24C(b)(ii); IFRS 7.24C(b)(vi) |
|
0050 |
VOITOT TAI(-) TAPPIOT SUOJAUSLASKENNASTA, NETTO |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta, 8 kohdan a alakohta |
|
|
16.7 Arvonalentumiset rahoitusvaroihin kuulumattomista omaisuuseristä
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Kuluvalta kaudelta |
|||
Lisäykset |
Peruutukset |
Kertyneet arvonalentumiset |
||||
Liite V, 2 osa, 208 kohta |
Liite V, 2 osa, 208 kohta |
|
||||
0010 |
0020 |
0040 |
||||
0060 |
Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 13–14 kohta |
IAS 28.40–43 |
|
|
|
0070 |
Tytäryritykset |
|
IFRS 10, liite A |
|
|
|
0080 |
Yhteisyritykset |
|
IAS 28.3 |
|
|
|
0090 |
Osakkuusyritykset |
|
IAS 28.3 |
|
|
|
0100 |
Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset rahoitusvaroihin kuulumattomista omaisuuseristä |
|
IAS 36.126(a),(b) |
|
|
|
0110 |
Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 9 kohta |
IAS 16.73(e)(v–vi) |
|
|
|
0120 |
Sijoituskiinteistöt |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 9 kohta |
IAS 40.79(d)(v) |
|
|
|
0130 |
Liikearvo |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 9 kohta |
IAS 36.10b; IAS 36.88–99, 124; IFRS 3, lisäys B67(d)(v) |
|
|
|
0140 |
Muut aineettomat hyödykkeet |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 9 kohta |
IAS 38.118(e)(iv)(v) |
|
|
|
0145 |
Muut |
|
IAS 36.126(a),(b) |
|
|
|
0150 |
YHTEENSÄ |
|
|
|
|
|
16.8 Muut hallintokulut
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Kuluvalta kaudelta |
|
Kulut |
||||
0010 |
||||
0010 |
Tietotekniikkakulut |
Liite V, 2 osa, 208i kohta |
Liite V, 2 osa, 208i kohta |
|
0020 |
Tietotekniikan ulkoistaminen |
Liite V, 2 osa, 208i–208ii kohta |
Liite V, 2 osa, 208i–208ii kohta |
|
0030 |
Muut tietotekniikkakulut kuin tietotekniikan ulkoistamisesta aiheutuvat kulut |
Liite V, 2 osa, 208i kohta |
Liite V, 2 osa, 208i kohta |
|
0040 |
Verot ja maksut (muut) |
Liite V, 2 osa, 208iii kohta |
Liite V, 2 osa, 208iii kohta |
|
0050 |
Konsultti- ja asiantuntijapalvelut |
Liite V, 2 osa, 208iv kohta |
Liite V, 2 osa, 208iv kohta |
|
0060 |
Mainonta, markkinointi ja viestintä |
Liite V, 2 osa, 208v kohta |
Liite V, 2 osa, 208v kohta |
|
0070 |
Luottoriskiin liittyvät kulut |
Liite V, 2 osa, 208vi kohta |
Liite V, 2 osa, 208vi kohta |
|
0080 |
Oikeudenkäyntikulut, joita varaukset eivät kata |
Liite V, 2 osa, 208vii kohta |
Liite V, 2 osa, 208vii kohta |
|
0090 |
Kiinteistökulut |
Liite V, 2 osa, 208viii kohta |
Liite V, 2 osa, 208viii kohta |
|
0100 |
Vuokrakulut |
Liite V, 2 osa, 208ix kohta |
Liite V, 2 osa, 208ix kohta |
|
0110 |
Muut hallintokulut - muut |
Liite V, 2 osa, 208x kohta |
Liite V, 2 osa, 208x kohta |
|
0120 |
MUUT HALLINTOKULUT |
|
|
|
17. Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuuden ja vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin laajuuden täsmäytys: Tase
17.1 Varat
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuus [kirjanpitoarvo] |
|
Liite V, 1 osa, 27–28 kohta, 2 osa, 209 kohta |
||||
0010 |
||||
0010 |
Käteisvarat, keskuspankkitalletukset ja muut vaadittaessa maksettavat talletukset |
BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 1 kohta |
IAS 1.54 (i) |
|
0020 |
Käteinen raha |
Liite V, 2 osa, 1 kohta |
Liite V, 2 osa, 1 kohta |
|
0030 |
Keskuspankkitalletukset |
BAD-direktiivin 13 artiklan 2 kohta; liite V, 2 osa, 2 kohta |
Liite V, 2 osa, 2 kohta |
|
0040 |
Muut vaadittaessa maksettavat talletukset |
Liite V, 2 osa, 3 kohta |
Liite V, 2 osa, 3 kohta |
|
0050 |
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 5 kohta; IAS 39.9 |
IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9, liite A |
|
0060 |
Johdannaiset |
Vakavaraisuusasetuksen liite II |
IFRS 9, liite A |
|
0070 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso |
IAS 32.11 |
|
0080 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 24, 26 kohta |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
0090 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 24, 27 kohta |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
0091 |
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat |
BAD-direktiivin 32–33 artikla; liite V, 1 osa, 17 kohta |
|
|
0092 |
Johdannaiset |
Vakavaraisuusasetuksen liite II; liite V, 1 osa, 17 kohta |
|
|
0093 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso |
|
|
0094 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
0095 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
0096 |
Kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti |
|
IFRS 9.4.1.4 |
|
0097 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
|
IAS 32.11 |
|
0098 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
|
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
0099 |
Luotot |
|
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
0100 |
Rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta |
IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 |
|
0110 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
|
IAS 32.11; EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso |
|
0120 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
0130 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
0141 |
Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat |
|
IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A |
|
0142 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
|
IAS 32.11 |
|
0143 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
|
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
0144 |
Luotot |
|
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
0171 |
Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat |
BAD-direktiivin 36 artiklan 2 kohta |
|
|
0172 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso |
|
|
0173 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
0174 |
Luotot |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 4 kohdan b alakohta; liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
0175 |
Käypään arvoon omana pääomana arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 8 kohta |
|
|
0176 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso |
|
|
0177 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
0178 |
Luotot |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 4 kohdan b alakohta; liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
0181 |
Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat |
|
IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 |
|
0182 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
|
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
0183 |
Luotot |
|
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
0231 |
Hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat |
BAD-direktiivin 35 artikla; tilinpäätösdirektiivin 6 artiklan 1 kohdan i alakohta, 8 artiklan 2 kohta; liite V, 1 osa, 18, 19 kohta |
|
|
0380 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso |
|
|
0232 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
0233 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
0234 |
Muut johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat |
BAD-direktiivin 37 artikla; tilinpäätösdirektiivin 12 artiklan 7 kohta; liite V, 1 osa, 20 kohta |
|
|
0235 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso |
|
|
0236 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
0237 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
0240 |
Johdannaiset – Suojauslaskenta |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6, 8 kohta; IAS 39.9; liite V, 1 osa, 22 kohta |
IFRS 9.6.2.1; liite V, 1 osa, 22 kohta |
|
0250 |
Suojauskohteiden käyvän arvon muutokset korkoriskin portfoliosuojauksessa |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 5, 6 kohta; IAS 39.89A (a) |
IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8 |
|
0260 |
Sijoitukset tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin |
BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 7–8 kohta; tilinpäätösdirektiivin 2 artiklan 2 kohta; liite V, 1 osa, 21 kohta, 2 osa, 4, 210 kohta |
IAS 1.54(e); liite V, 1 osa, 21 kohta, 2 osa, 4, 210 kohta |
|
0270 |
Jälleenvakuutus- ja vakuutussopimuksiin liittyvät varat |
Liite V, 2 osa, 211 kohta |
IFRS 4.IG20.(b)–(c); liite V, 2 osa, 211 kohta |
|
0280 |
Aineelliset hyödykkeet |
BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 10 kohta |
|
|
0290 |
Aineettomat hyödykkeet |
BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 9 kohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 115 alakohta |
IAS 1.54(c); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 115 alakohta |
|
0300 |
Liikearvo |
BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 9 kohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 113 alakohta |
IFRS 3.B67(d); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 113 alakohta |
|
0310 |
Muut aineettomat hyödykkeet |
BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 9 kohta |
IAS 38.8,118 |
|
0320 |
Verosaamiset |
|
IAS 1.54(n–o) |
|
0330 |
Kauden verotettavaan tuloon perustuvat verosaamiset |
|
IAS 1.54(n); IAS 12.5 |
|
0340 |
Laskennalliset verosaamiset |
Tilinpäätösdirektiivin 17 artiklan 1 kohdan f alakohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 106 alakohta |
IAS 1.54(o); IAS 12.5; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 106 alakohta |
|
0350 |
Muut varat |
Liite V, 2 osa, 5, 6 kohta |
Liite V, 2 osa, 5 kohta |
|
0360 |
Myytävänä oleviksi luokitellut pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät |
|
IAS 1.54(j); IFRS 5.38; liite V, 2 osa, 6 kohta |
|
0365 |
(-) |
Liite V, 1 osa, 29 kohta |
|
|
0370 |
VARAT YHTEENSÄ |
BAD-direktiivin 4 artikla (Vastaavaa) |
IAS 1.9(a), IG 6 |
|
17.2 Taseen ulkopuoliset vastuut: Annetut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuus [nimellisarvo] |
|
Liite V, 2 osa, 188, 209 kohta |
||||
0010 |
||||
0010 |
Annetut luottositoumukset |
Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 112, 113 kohta |
Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 113, 116 kohta |
|
0020 |
Annetut takaukset |
Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan f alakohta, 2 osa, 112, 114 kohta |
IFRS 4, liite A; vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan f alakohta, 2 osa, 102–105, 114, 116 kohta |
|
0030 |
Muut annetut sitoumukset |
Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 112, 115 kohta |
Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 115, 116 kohta |
|
0040 |
TASEEN ULKOPUOLISET VASTUUT |
|
|
|
17.3 Velat ja oma pääoma
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuus [kirjanpitoarvo] |
|||
Liite V, 1 osa, 27–28 kohta, 2 osa, 209 kohta |
||||||
0010 |
||||||
0010 |
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat |
|
IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6 |
|
||
0020 |
Johdannaiset |
|
IFRS 9, liite A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a) |
|
||
0030 |
Lyhyeksimyynnit |
|
IFRS 9.BA7(b) |
|
||
0040 |
Talletukset |
|
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
|
||
0050 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
|
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
|
||
0060 |
Muut rahoitusvelat |
|
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta |
|
||
0061 |
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 3, 6 kohta; |
|
|
||
0062 |
Johdannaiset |
Vakavaraisuusasetuksen liite II; liite V, 1 osa, 25, 27 kohta |
|
|
||
0063 |
Lyhyeksimyynnit |
|
|
|
||
0064 |
Talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
|
|
||
0065 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
|
|
||
0066 |
Muut rahoitusvelat |
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta |
|
|
||
0070 |
Rahoitusvelat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta; IAS 39.9 |
IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2 |
|
||
0080 |
Talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
|
||
0090 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
|
||
0100 |
Muut rahoitusvelat |
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta |
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta |
|
||
0110 |
Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvelat |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 3, 6 kohta; IAS 39.47 |
IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 |
|
||
0120 |
Talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; Liite V, 1 osa, 30 kohta |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
|
||
0130 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
|
||
0140 |
Muut rahoitusvelat |
Liite V, 1 osa, 32–34 kohta |
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta |
|
||
0141 |
Hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat johdannaisvelkoihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvelat |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 3 kohta |
|
|
||
0142 |
Talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
|
|
||
0143 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
|
|
||
0144 |
Muut rahoitusvelat |
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta |
|
|
||
0150 |
Johdannaiset – Suojauslaskenta |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta, 8 kohdan a alakohta; liite V, 1 osa, 26 kohta |
IFRS 9.6.2.1; liite V, 1 osa, 26 kohta |
|
||
0160 |
Suojauskohteiden käyvän arvon muutokset korkoriskin portfoliosuojauksessa |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 5, 6 kohta; liite V, 2 osa, 8 kohta; IAS 39.89A(b) |
IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8 |
|
||
0170 |
Vakuutus- ja jälleenvakuutussopimuksiin liittyvät velat |
Liite V, 2 osa, 212 kohta |
IFRS 4.IG20(a); liite V, 2 osa, 212 kohta |
|
||
0180 |
Varaukset |
BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 6 kohta |
IAS 37.10; IAS 1.54(l) |
|
||
0190 |
Verovelat |
|
IAS 1.54(n–o) |
|
||
0200 |
Kauden verotettavaan tuloon perustuvat verovelat |
|
IAS 1.54(n); IAS 12.5 |
|
||
0210 |
Laskennalliset verovelat |
Tilinpäätösdirektiivin 17 artiklan 1 kohdan f alakohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 108 alakohta |
IAS 1.54(o); IAS 12.5; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 108 alakohta |
|
||
0220 |
Vaadittaessa takaisin maksettava osakepääoma |
|
IAS 32 IE 33; IFRIC 2; liite V, 2 osa, 12 kohta |
|
||
0230 |
Muut velat |
Liite V, 2 osa, 13 kohta |
Liite V, 2 osa, 13 kohta |
|
||
0240 |
Velat, jotka sisältyvät myytävänä oleviksi luokiteltuihin luovutettavien erien ryhmiin |
|
IAS 1.54 (p); IFRS 5.38; liite V, 2 osa, 14 kohta |
|
||
0245 |
Käypään arvoon arvostettavien kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien rahoitusvelkojen arvonleikkaukset |
Liite V, 1 osa, 29 kohta |
|
|
||
0250 |
VELAT |
|
IAS 1.9(b); IG 6 |
|
||
0260 |
Pääoma |
BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 9 kohta, 22 artikla |
IAS 1.54(r); BAD-direktiivin 22 artikla |
|
||
0270 |
Ylikurssirahasto |
BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 10 kohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 124 alakohta |
IAS 1.78(e); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 124 alakohta |
|
||
0280 |
Liikkeeseen lasketut oman pääoman ehtoiset instrumentit (muu kuin osakepääoma) |
Liite V, 2 osa, 18-19 kohta |
Liite V, 2 osa, 18-19 kohta |
|
||
0290 |
Muu oma pääoma |
Liite V, 2 osa, 20 kohta |
IFRS 2.10; liite V, 2 osa, 20 kohta |
|
||
0300 |
Kertyneet muut laajan tuloksen erät |
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 100 alakohta |
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 100 alakohta |
|
||
0310 |
Kertyneet voittovarat |
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 123 alakohta |
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 123 alakohta |
|
||
0320 |
Uudelleenarvostusrahastot |
BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 12 kohta |
IFRS 1.33, D5–D8 |
|
||
0325 |
Käyvän arvon rahastot |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta |
|
|
||
0330 |
Muut rahastot |
BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 11–13 kohta |
IAS 1.54; IAS 1.78 (e) |
|
||
0335 |
Ensimmäisen konsolidoinnin erot |
Tilinpäätösdirektiivin 24 artiklan 3 kohdan c alakohta |
|
|
||
0340 |
|
Tilinpäätösdirektiivin liitteen III (Varat) D kohdan III alakohdan 2 alakohta; BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 12 kohta; liite V, 2 osa, 20 kohta |
IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33–34, AG 14, AG 36; liite V, 2 osa, 28 kohta |
|
||
0350 |
Emoyrityksen omistajille kuuluva voitto tai tappio |
BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 14 kohta |
IFRS 10.B94 |
|
||
0360 |
|
Vakavaraisuusasetuksen 26 artiklan 2 kohta |
IAS 32.35 |
|
||
0370 |
Vähemmistöosuudet [määräysvallattomien omistajien osuudet] |
Tilinpäätösdirektiivin 24 artiklan 4 kohta |
IAS 1.54(q); IFRS 10.22, .B94 |
|
||
0380 |
OMA PÄÄOMA YHTEENSÄ |
|
IAS 1.9(c), IG 6 |
|
||
0390 |
OMA PÄÄOMA JA VELAT YHTEENSÄ |
BAD-direktiivin 4 artikla (Vastattavaa) |
IAS 1.IG6 |
|
18 Tiedot terveistä ja erääntyneistä sekä järjestämättömistä saamisista
18.0 Tiedot terveistä ja erääntyneistä sekä järjestämättömistä saamisista
|
|
|
Kirjanpitoarvo, brutto / nimellisarvo |
Kertyneet arvonalentumiset, kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat luottoriskistä ja varauksista |
Vakuuksien tai takausten enimmäismäärä, joka voidaan huomioida Liite V, 2 osa, 119 kohta |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Terveet ja erääntyneet |
Järjestämättömät |
|
Terveet ja erääntyneet saamiset – Kertyneet arvonalentumiset ja luottotappioita varten tehdyt varaukset Terveet ja erääntyneet saamiset –Kertyneet arvonalentumiset ja luottotappioita varten tehdyt varaukset |
Järjestämättömät saamiset – Kertyneet arvonalentumiset, kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat luottoriskistä ja varauksista |
Saadut vakuudet ja saadut takaukset |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Erääntymättömät tai erääntyneet <= 30 päivää |
Erääntyneet > 30 päivää <= 90 päivää |
Joista: instrumentit, joihin liittyvä luottoriski ei ole lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen (vaihe 1) |
Joista: instrumentit, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2) |
Joista: ostetut tai alun perin myönnetyt luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet rahoitusvarat |
|
Todennäköisesti maksamatta jäävät, jotka ovat erääntymättömiä tai erääntyneet <= 90 päivää |
Erääntyneet > 90 päivää <= 180 päivää |
Erääntyneet > 180 päivää <= 1 vuosi |
Erääntyneet > 1 vuosi <= 2 vuotta |
Erääntyneet > 2 vuosi <= 5 vuotta |
Erääntyneet > 5 vuosi <= 7 vuotta |
Erääntyneet > 7 vuotta |
Joista: instrumentit, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2) |
Joista: laiminlyönnin kohteena olevat |
Joista: luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet instrumentit (vaihe 3) |
Joista: ostetut tai alun perin myönnetyt luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet rahoitusvarat |
Joista: arvoltaan alentuneet |
|
Joista: erääntyneet > 30 päivää <= 90 päivää |
Joista: instrumentit, joihin liittyvä luottoriski ei ole lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen (vaihe 1) |
Joista: instrumentit, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2) |
Joista: ostetut tai alun perin myönnetyt luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet rahoitusvarat |
|
Todennäköisesti maksamatta jäävät, jotka ovat erääntymättömiä tai erääntyneet <= 90 päivää |
Erääntyneet > 90 päivää <= 180 päivää |
Erääntyneet > 180 päivää <= 1 vuosi |
Erääntyneet > 1 vuosi <= 2 vuotta |
Erääntyneet > 2 vuosi <= 5 vuotta |
Erääntyneet > 5 vuosi <= 7 vuotta |
Erääntyneet > 7 vuotta |
Joista: instrumentit, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2) |
Joista: luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet instrumentit (vaihe 3) |
Joista: ostetut tai alun perin myönnetyt luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet rahoitusvarat |
Terveille ja erääntyneille saamisille saadut vakuudet |
Järjestämättömille saamisille saadut vakuudet |
Terveille ja erääntyneille saamisille saadut takaukset |
Järjestämättömille saamisille saadut takaukset |
||||||
0010 |
0020 |
0030 |
0055 |
0056 |
0057 |
0058 |
0060 |
0070 |
0080 |
0090 |
0101 |
0102 |
0106 |
0107 |
0109 |
0110 |
0121 |
0900 |
0122 |
0130 |
0140 |
0910 |
0141 |
0142 |
0143 |
0150 |
0160 |
0170 |
0180 |
0191 |
0192 |
0196 |
0197 |
0950 |
0951 |
0952 |
0201 |
0200 |
0205 |
0210 |
||||
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Liite V, 1 osa, 34 kohta, 2 osa, 118, 221 kohta |
Liite V, 2 osa, 213–216, 223–239 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235 kohta |
IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a); Liite V, 2 osa, 237 kohdan d alakohta |
IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35M(b)(i); Liite V, 2 osa, 237 kohdan c alakohta |
IFRS 9.5.5.13; IFRS 7.35M(c); Liite V, 2 osa, 215 kohta, 237 kohdan e alakohta |
Vakavaraisuusasetuksen 47 a artiklan 3 kohta; liite V, 2 osa, 213–216, 223–239 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35M(b)(i); Liite V, 2 osa, 237 kohdan c alakohta |
Vakavaraisuusasetuksen 178 artikla; liite V, 2 osa, 237 kohdan b alakohta |
IFRS 9.5.5.1; IFRS 9, liite A; liite V, 2 osa, 237 kohdan a alakohta |
IFRS 9.5.5.13; IFRS 7.35M(c); liite V, 2 osa, 215 kohta, 237 kohdan e alakohta |
|
Liite V, 2 osa, 238 kohta |
Liite V, 2 osa, 238 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235 kohta, 237 kohdan f alakohta |
IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a); Liite V, 2 osa, 237 kohdan d alakohta |
IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35M(b)(i); Liite V, 2 osa, 237 kohdan c alakohta |
IFRS 9.5.5.13; IFRS 7.35M(c); liite V, 2 osa, 215 kohta, 237 kohdan e alakohta |
Liite V, 2 osa, 238 kohta |
Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta |
Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta |
Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta |
Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta |
Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta |
Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta |
Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta |
IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35M(b)(i); Liite V, 2 osa, 237 kohdan c alakohta |
IFRS 9.5.5.1; IFRS 9, liite A; liite V, 2 osa, 237 kohdan a alakohta |
IFRS 9.5.5.13; IFRS 7.35M(c); liite V, 2 osa, 215 kohta, 237 kohdan e alakohta |
Liite V, 2 osa, 239 kohta |
Liite V, 2 osa, 239 kohta |
Liite V, 2 osa, 239 kohta |
Liite V, 2 osa, 239 kohta |
|||
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
|
Liite V, 1 osa, 34 kohta, 2 osa, 118, 221 kohta |
Liite V, 2 osa, 213-216, 223-239 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235 kohta |
|
|
|
Vakavaraisuusasetuksen 47 a artiklan 3 kohta; liite V, 2 osa, 213–216, 223–239 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
|
Vakavaraisuusasetuksen 178 artikla; liite V, 2 osa, 237 kohdan b alakohta |
|
|
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 237 kohdan a alakohta |
Liite V, 2 osa, 238 kohta |
Liite V, 2 osa, 238 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235 kohta |
|
|
|
Liite V, 2 osa, 238 kohta |
Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta |
Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta |
Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta |
Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta |
Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta |
Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta |
Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta |
|
|
|
Liite V, 2 osa, 239 kohta |
Liite V, 2 osa, 239 kohta |
Liite V, 2 osa, 239 kohta |
Liite V, 2 osa, 239 kohta |
||
0005 |
Keskuspankkitalletukset ja muut vaadittaessa maksettavat talletukset |
BAD-direktiivin 13 artiklan 2 kohta; Liite V, 2 osa, 2–3 kohta |
Liite V, 2 osa, 2–3 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0010 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0020 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0030 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0040 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0050 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0060 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0070 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0080 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0090 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0100 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0110 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0120 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0130 |
Joista: pienet ja keskisuuret yritykset |
Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0140 |
Joista: liikekiinteistövakuudelliset luotot |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta, 234i kohdan a alakohta |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta, 234i kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0150 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0160 |
Joista: asuinkiinteistövakuudelliset luotot |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta, 234i kohdan a alakohta |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta, 234i kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0170 |
Joista: kulutusluotot |
Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta, 234i kohdan b alakohta |
Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta, 234i kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0180 |
HANKINTAMENOON TAI JAKSOTETTUUN HANKINTAMENOON ARVOSTETTAVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT |
Liite V, 2 osa, 233 kohdan a alakohta |
Liite V, 2 osa, 233 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0181 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0182 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0183 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0184 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0185 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0186 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0191 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0192 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0193 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0194 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0195 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0196 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0900 |
Joista: pienet ja keskisuuret yritykset |
Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0903 |
Joista: liikekiinteistövakuudelliset luotot |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta, 234i kohdan a alakohta |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta, 234i kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0197 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0910 |
Joista: asuinkiinteistövakuudelliset luotot |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta, 234i kohdan a alakohta |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta, 234i kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0913 |
Joista: kulutusluotot |
Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta, 234i kohdan b alakohta |
Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta, 234i kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0201 |
KÄYPÄÄN ARVOON MUIDEN LAAJAN TULOKSEN ERIEN TAI OMAN PÄÄOMAN KAUTTA ARVOSTETTAVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT, JOIHIN SOVELLETAAN ARVON ALENTUMISTA |
Liite V, 2 osa, 233 kohdan b alakohta |
Liite V, 2 osa, 233 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0211 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0212 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0213 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0214 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0215 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0216 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0221 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0222 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0223 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0224 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0225 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0226 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0920 |
Joista: pienet ja keskisuuret yritykset |
Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0923 |
Joista: liikekiinteistövakuudelliset luotot |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta, 234i kohdan a alakohta |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta, 234i kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0227 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0930 |
Joista: asuinkiinteistövakuudelliset luotot |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta, 234i kohdan a alakohta |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta, 234i kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0933 |
Joista: kulutusluotot |
Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta, 234i kohdan b alakohta |
Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta, 234i kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0231 |
TIUKALLA LOCOM-MENETELMÄLLÄ TAI KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI TAI OMAN PÄÄOMAN KAUTTA ARVOSTETTAVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT, JOIHIN EI SOVELLETA ARVON ALENTUMISTA |
Liite V, 2 osa, 233 kohdan c alakohta, 234 kohta |
Liite V, 2 osa, 233 kohdan c alakohta, 234 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0330 |
MUUT KUIN KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVÄT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT |
|
Liite V, 2 osa, 217 kohta |
Liite V, 2 osa, 217 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0335 |
MYYTÄVÄNÄ OLEVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT |
|
Liite V, 2 osa, 220 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0340 |
Annetut luottositoumukset |
Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 112, 113 kohta |
Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 113, 116 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0350 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0360 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0370 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0380 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0390 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0400 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0410 |
Annetut takaukset |
Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan f alakohta, 2 osa, 112, 114 kohta |
IFRS 4, liite A; vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan f alakohta, 2 osa, 102–105, 114, 116 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0420 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0430 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0440 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0450 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0460 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0470 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0480 |
Muut annetut sitoumukset |
Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 112, 115 kohta |
Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 115, 116 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0490 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0500 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0510 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0520 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0530 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0540 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0550 |
TASEEN ULKOPUOLISET VASTUUT |
Liite V, 2 osa, 217 kohta |
Liite V, 2 osa, 217 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
18.1 Järjestämättömien saamisten sisään- ja ulosvirtaukset – luotot vastapuolialoittain
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Luottojen bruttomääräinen kirjanpitoarvo |
||
Sisäänvirtaukset järjestämättömiin saamisiin |
(-) Ulosvirtaukset järjestämättömistä saamisista |
||||
0010 |
0020 |
||||
Liite V, 2 osa, 213–216, 224–234, 239i–239iii, 239vi kohta |
Liite V, 2 osa, 213–216, 224–234, 239i, 239iv–239vi kohta |
||||
Liite V, 2 osa, 213–216, 224–234, 239i–239iii, 239vi kohta |
Liite V, 2 osa, 213–216, 224–234, 239i, 239iv–239vi kohta |
||||
0010 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
0020 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
0030 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
0040 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
0050 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
0060 |
Joista: pienet ja keskisuuret yritykset |
Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
|
|
0070 |
Joista: Liikekiinteistölainat pienille ja keskisuurille yrityksille |
Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta; Liite V, 2 osa, 239vii kohdan a alakohta, 239ix kohta |
Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta; Liite V, 2 osa, 239vii kohdan a alakohta, 239ix kohta |
|
|
0080 |
Joista: Liikekiinteistölainat rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille (muut kuin pk-yritykset) |
Liite V, 2 osa, 239vii kohdan a alakohta, 239ix kohta |
Liite V, 2 osa, 239vii kohdan a alakohta, 239ix kohta |
|
|
0090 |
Joista: liikekiinteistövakuudelliset luotot |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta, 239vii kohdan b alakohta |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta, 239vii kohdan b alakohta |
|
|
0100 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
0110 |
Joista: asuinkiinteistövakuudelliset luotot |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta, 239vii kohdan b alakohta |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta, 239vii kohdan b alakohta |
|
|
0120 |
Joista: kulutusluotot |
Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta, 239vii kohdan c alakohta |
Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta, 239vii kohdan c alakohta |
|
|
0130 |
MUUT KUIN KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVÄT LUOTOT |
Liite V, 2 osa, 217 kohta |
Liite V, 2 osa, 217 kohta |
|
|
0140 |
MYYTÄVÄNÄ OLEVAT LUOTOT |
|
Liite V, 2 osa, 220 kohta |
|
|
0150 |
SISÄÄN- JA ULOSVIRTAUKSET YHTEENSÄ |
|
|
|
|
18.2 Liikekiinteistölainat ja lisätiedot kiinteistövakuudellisista luotoista
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Kirjanpitoarvo, brutto |
Kertyneet arvonalentumiset, kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat luottoriskistä |
Vakuuksien tai takausten enimmäismäärä, joka voidaan huomioida Liite V, 2 osa, 119 kohta |
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Josta: saamiset, joissa lainanhoito-joustoja |
Terveet ja erääntyneet |
Järjestämättömät |
|
Joista: saamiset, joissa lainanhoitojoustoja |
Terveet ja erääntyneet saamiset – Kertyneet arvonalentumiset |
|
Järjestämättömät saamiset – Kertyneet arvonalentumiset, kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat luottoriskistä ja varauksista |
Saadut vakuudet ja saadut takaukset |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
Erääntymättömät tai erääntyneet <= 30 päivää |
Erääntyneet > 30 päivää <= 90 päivää |
Joista: terveet ja erääntyneet saamiset, joissa lainanhoito-joustoja |
|
|
Todennäköisesti maksamatta jäävät, jotka ovat erääntymättömiä tai erääntyneet <= 90 päivää |
Erääntyneet > 90 päivää <= 180 päivää |
Erääntyneet > 180 päivää <= 1 vuosi |
Erääntyneet > 1 vuosi <= 2 vuotta |
Erääntyneet > 2 vuosi <= 5 vuotta |
Erääntyneet > 5 vuosi <= 7 vuotta |
Erääntyneet > 7 vuotta |
Joista: laiminlyönnin kohteena olevat |
Joista: järjestämättömät saamiset, joissa lainanhoitojoustoja |
|
Joista: terveet ja erääntyneet saamiset, joissa lainanhoito-joustoja |
|
Todennäköisesti maksamatta jäävät, jotka ovat erääntymättömiä tai erääntyneet <= 90 päivää |
Erääntyneet > 90 päivää <= 180 päivää |
Erääntyneet > 180 päivää <= 1 vuosi |
Erääntyneet > 1 vuosi <= 2 vuotta |
Erääntyneet > 2 vuosi <= 5 vuotta |
Erääntyneet > 5 vuosi <= 7 vuotta |
Erääntyneet > 7 vuotta |
Joista: järjestämättömät saamiset, joissa lainanhoito-joustoja |
Terveille ja erääntyneille saamisille saadut vakuudet |
Järjestämättömille saamisille saadut vakuudet |
Terveille ja erääntyneille saamisille saadut takaukset |
Järjestämättömille saamisille saadut takaukset |
|||||||||
|
Joista: koeajalla olevat terveet ja erääntyneet lainanhoitojousto-saamiset, jotka on luokiteltu uudelleen järjestämättömistä saamisista |
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
0060 |
0070 |
0080 |
0090 |
0100 |
0110 |
0120 |
0130 |
0140 |
0150 |
0160 |
0170 |
0180 |
0190 |
0200 |
0210 |
0220 |
0230 |
0240 |
0250 |
0260 |
0270 |
0280 |
0290 |
0300 |
0310 |
0320 |
0330 |
0340 |
|||||
Liite V, 1 osa, 34 kohta, 2 osa, 118, 221 kohta |
Liite V, 1 osa, 34 kohta, 2 osa, 118, 240–245, 251–258 kohta |
Liite V, 2 osa, 213–216, 223–239 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235 kohta |
Liite V, 2 osa, 256, 259–262 kohta |
Liite V, 2 osa, 256 kohdan b alakohta, 261 kohta |
Liite V, 2 osa, 213–216, 223–239 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Vakavaraisuusasetuksen 178 artikla; liite V, 2 osa, 237 kohdan b alakohta |
Liite V, 2 osa, 259–263 kohta |
Liite V, 2 osa, 238 kohta |
Liite V, 2 osa, 267 kohta |
Liite V, 2 osa, 238 kohta |
Liite V, 2 osa, 207 kohta |
Liite V, 2 osa, 238 kohta |
Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta |
Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta |
Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta |
Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta |
Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta |
Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta |
Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta |
Liite V, 2 osa, 207 kohta |
Liite V, 2 osa, 239 kohta |
Liite V, 2 osa, 239 kohta |
Liite V, 2 osa, 239 kohta |
Liite V, 2 osa, 239 kohta |
|||||
Liite V, 1 osa, 34 kohta, 2 osa, 118, 221 kohta |
Liite V, 1 osa, 34 kohta, 2 osa, 118, 240–245, 251–255 kohta |
Liite V, 2 osa, 213–216, 223–239 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235 kohta |
Liite V, 2 osa, 256, 259–262 kohta |
Liite V, 2 osa, 256 kohdan b alakohta, 261 kohta |
Liite V, 2 osa, 213–216, 223–239 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Vakavaraisuusasetuksen 178 artikla; liite V, 2 osa, 237 kohdan b alakohta |
Liite V, 2 osa, 259–263 kohta |
Liite V, 2 osa, 238 kohta |
Liite V, 2 osa, 267 kohta |
Liite V, 2 osa, 238 kohta |
Liite V, 2 osa, 207 kohta |
Liite V, 2 osa, 238 kohta |
Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta |
Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta |
Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta |
Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta |
Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta |
Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta |
Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta |
Liite V, 2 osa, 207 kohta |
Liite V, 2 osa, 239 kohta |
Liite V, 2 osa, 239 kohta |
Liite V, 2 osa, 239 kohta |
Liite V, 2 osa, 239 kohta |
|||||
0010 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liikekiinteistölainat pienille ja keskisuurille yrityksille |
Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta; Liite V, 2 osa, 239vi kohdan a alakohta, 239vii kohta |
Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta; Liite V, 2 osa, 239vi kohdan a alakohta, 239vii kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0020 |
Liikekiinteistölainat rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille (muut kuin pk-yritykset) |
Liite V, 2 osa, 239vi kohdan a alakohta, 239vii kohta |
Liite V, 2 osa, 239vi kohdan a alakohta, 239vii kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0030 |
Liikekiinteistövakuudelliset luotot |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta, 239vi kohdan b alakohta |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta, 239vi kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0040 |
Joista: luotot, joiden luototusaste on yli 60 % mutta enintään 80 % |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta, 239vi kohdan b alakohta, 239viii kohta |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta, 239vi kohdan b alakohta, 239viii kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0050 |
Joista: luotot, joiden luototusaste on yli 80 % mutta enintään 100 % |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta, 239vi kohdan b alakohta, 239viii kohta |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta, 239vi kohdan b alakohta, 239viii kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0060 |
Joista: luotot, joiden luototusaste on yli 100 % |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta, 239vi kohdan b alakohta, 239viii kohta |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta, 239vi kohdan b alakohta, 239viii kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0070 |
Kotitaloudet |
Asuinkiinteistövakuudelliset luotot |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta, 239vi kohdan b alakohta |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta, 239vi kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0080 |
Joista: luotot, joiden luototusaste on yli 60 % mutta enintään 80 % |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta, 239vi kohdan b alakohta, 239viii kohta |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta, 239vi kohdan b alakohta, 239viii kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0090 |
Joista: luotot, joiden luototusaste on yli 80 % mutta enintään 100 % |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta, 239vi kohdan b alakohta, 239viii kohta |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta, 239vi kohdan b alakohta, 239viii kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0100 |
Joista: luotot, joiden luototusaste on yli 100 % |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta, 239vi kohdan b alakohta, 239viii kohta |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta, 239vi kohdan b alakohta, 239viii kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19. Tiedot lainanhoitojoustosaamisista
|
|
|
Lainanhoitojoustosaamisten kirjanpitoarvo, brutto / nimellisarvo |
Kertyneet arvonalentumiset, kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat luottoriskistä ja varauksista |
Vakuuksien tai takausten enimmäismäärä, joka voidaan huomioida Liite V, 2 osa, 119 kohta |
||||||||||||||||||
|
Terveet ja erääntyneet saamiset, joissa lainanhoitojoustoja |
Järjestämättömät saamiset, joissa lainanhoitojoustoja |
|
Terveet ja erääntyneet saamiset, joissa lainanhoito-joustoja – Kertyneet arvonalentumiset ja luottotappioita varten tehdyt varaukset |
Järjestämättömät saamiset, joissa lainanhoitojoustoja – Kertyneet arvonalentumiset, kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat luottoriskistä ja varauksista |
Saadut vakuudet ja saadut takaukset |
|||||||||||||||||
|
Instrumentit, joiden ehdoissa muutoksia |
Uudelleenrahoitus |
Joista: koeajalla olevat terveet ja erääntyneet lainanhoitojousto-saamiset, jotka on luokiteltu uudelleen järjestämättömistä saamisista |
|
Instrumentit, joiden ehdoissa muutoksia |
Uudelleenrahoitus |
Joista: laiminlyönnin kohteena olevat |
Joista: arvoltaan alentuneet |
Joista: ennen lainanhoitojoustoja järjestämättömien saamisten lainanhoitojoustot |
|
Instrumentit, joiden ehdoissa muutoksia |
Uudelleenrahoitus |
Lainanhoitojoustosaamisille saadut vakuudet |
Lainanhoitojoustosaamisille saadut takaukset |
|||||||||
|
Joista: järjestämättömille lainanhoitojoustosaamisille saadut vakuudet |
|
Joista: järjestömättömille lainanhoitojoustosaamisille saadut takaukset |
||||||||||||||||||||
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
0060 |
0070 |
0080 |
0090 |
0100 |
0110 |
0120 |
0130 |
0140 |
0150 |
0160 |
0170 |
0175 |
0180 |
0185 |
||||
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Vakavaraisuus-asetuksen 47 b artiklan 1 ja 2 kohta; Liite V, 1 osa, 34 kohta, osa 2, 118, 240–245, 251–258 kohta |
Liite V, 2 osa, 256, 259-261 kohta |
Vakavaraisuus-asetuksen 47 b artiklan 1 kohta; liite V, 2 osa, 240, 266 kohta |
Vakavaraisuus-asetuksen 47 b artiklan 1 kohta; liite V, 2 osa, 240, 244, 265-266 kohta |
Vakavaraisuus-asetuksen 47 a artiklan 7 kohta; liite V, 2 osa, 256, 261 kohta |
Liite V, 2 osa, 259–263 kohta |
Vakavaraisuus-asetuksen 47 b artiklan 1 kohta; liite V, 2 osa, 240, 266 kohta |
Vakavaraisuus-asetuksen 47 b artiklan 1 kohta; liite V, 2 osa, 240, 244, 265-266 kohta |
Vakavaraisuus-asetuksen 178 artikla; liite V, 2 osa, 264 kohdan b alakohta |
IFRS 9.5.5.1; IFRS 9, liite A; liite V, 2 osa, 264 kohdan a alakohta |
Vakavaraisuus-asetuksen 47 b artiklan 2 kohdan c alakohta; liite V, 2 osa, 231, 263 kohta |
Liite V, 2 osa, 267 kohta |
Liite V, 2 osa, 207 kohta |
Liite V, 2 osa, 207 kohta |
Vakavaraisuus-asetuksen 47 b artiklan 1 kohta; liite V, 2 osa, 240, 267 kohta |
Vakavaraisuus-asetuksen 47 b artiklan 1 kohta; liite V, 2 osa, 240, 244, 267 kohta |
Liite V, 2 osa, 268 kohta |
Liite V, 2 osa, 268 kohta |
Liite V, 2 osa, 268 kohta |
Liite V, 2 osa, 268 kohta |
|||
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
|
Vakavaraisuus-asetuksen 47 b artiklan 1 ja 2 kohta; liite V, 1 osa, 34 kohta, 2 osa, 118, 240–245, 251–255 kohta |
Liite V, 2 osa, 256, 259-261 kohta |
Vakavaraisuus-asetuksen 47 b artiklan 1 kohta; liite V, 2 osa, 240, 266 kohta |
Vakavaraisuus-asetuksen 47 b artiklan 1 kohta; liite V, 2 osa, 240, 265-266 kohta |
Vakavaraisuus-asetuksen 47 a artiklan 7 kohta; liite V, 2 osa, 256, 261 kohta |
Liite V, 2 osa, 259–263 kohta |
Vakavaraisuus-asetuksen 47 b artiklan 1 kohta; liite V, 2 osa, 240, 266 kohta |
Vakavaraisuus-asetuksen 47 b artiklan 1 kohta; liite V, 2 osa, 240, 265-266 kohta |
Vakavaraisuus-asetuksen 178 artikla; liite V, 2 osa, 264 kohdan b alakohta |
Vakavaraisuus-asetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 264 kohdan a alakohta |
Vakavaraisuus-asetuksen 47 b artiklan 2 kohdan c alakohta; liite V, 2 osa, 231, 263 kohta |
liite V, 2 osa, 267 kohta |
Liite V, 2 osa, 207 kohta |
Liite V, 2 osa, 207 kohta |
Vakavaraisuus-asetuksen 47 b artiklan 1 kohta; liite V, 2 osa, 240, 267 kohta |
Vakavaraisuus-asetuksen 47 b artiklan 1 kohta; liite V, 2 osa, 240, 267 kohta |
Liite V, 2 osa, 268 kohta |
Liite V, 2 osa, 268 kohta |
Liite V, 2 osa, 268 kohta |
Liite V, 2 osa, 268 kohta |
||
0005 |
Keskuspankkitalletukset ja muut vaadittaessa maksettavat talletukset |
BAD-direktiivin 13 artiklan 2 kohta; Liite V, 2 osa, 2–3 kohta |
Liite V, 2 osa, 2–3 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0010 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0020 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0030 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0040 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0050 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0060 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0070 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0080 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0090 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0100 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0110 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0120 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0130 |
Joista: pienet ja keskisuuret yritykset |
Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0140 |
Joista: liikekiinteistövakuudelliset luotot |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta, 234i kohdan a alakohta |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta, 234i kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0150 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0160 |
Joista: asuinkiinteistövakuudelliset luotot |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta, 234i kohdan a alakohta |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta, 234i kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0170 |
Joista: kulutusluotot |
Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta, 234i kohdan b alakohta |
Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta, 234i kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0180 |
HANKINTAMENOON TAI JAKSOTETTUUN HANKINTAMENOON ARVOSTETTAVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT |
Liite V, 2 osa, 249 kohdan a alakohta |
Liite V, 2 osa, 249 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0181 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0182 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0183 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0184 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0185 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0186 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0191 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0192 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0193 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0194 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0195 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0196 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0900 |
Joista: pienet ja keskisuuret yritykset |
Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0903 |
Joista: liikekiinteistövakuudelliset luotot |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta, 234i kohdan a alakohta |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta, 234i kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0197 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0910 |
Joista: asuinkiinteistövakuudelliset luotot |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta, 234i kohdan a alakohta |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta, 234i kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0913 |
Joista: kulutusluotot |
Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta, 234i kohdan b alakohta |
Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta, 234i kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0201 |
KÄYPÄÄN ARVOON MUIDEN LAAJAN TULOKSEN ERIEN TAI OMAN PÄÄOMAN KAUTTA ARVOSTETTAVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT, JOIHIN SOVELLETAAN ARVON ALENTUMISTA |
Liite V, 2 osa, 249 kohdan b alakohta |
Liite V, 2 osa, 249 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0211 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0212 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0213 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0214 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0215 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0216 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0221 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0222 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0223 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0224 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0225 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0226 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0920 |
Joista: pienet ja keskisuuret yritykset |
Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0923 |
Joista: liikekiinteistövakuudelliset luotot |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta, 234i kohdan a alakohta |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta, 234i kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0227 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0930 |
Joista: asuinkiinteistövakuudelliset luotot |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta, 234i kohdan a alakohta |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta, 234i kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0933 |
Joista: kulutusluotot |
Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta, 234i kohdan b alakohta |
Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta, 234i kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0231 |
TIUKALLA LOCOM-MENETELMÄLLÄ TAI KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI TAI OMAN PÄÄOMAN KAUTTA ARVOSTETTAVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT, JOIHIN EI SOVELLETA ARVON ALENTUMISTA |
Liite V, 2 osa, 249 kohta |
Liite V, 2 osa, 249 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0330 |
MUUT KUIN KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVÄT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT |
Liite V, 2 osa, 246 kohta |
Liite V, 2 osa, 246 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0335 |
MYYTÄVÄNÄ OLEVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT |
|
Liite V, 2 osa, 247 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0340 |
Annetut luottositoumukset |
Vakavaraisuusasetuksen liite I; Liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 112, 113, 246 kohta |
Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 113, 116, 246 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20. Maantieteellinen jakautuminen
20.1 Varojen maantieteellinen jakautuminen toimintojen sijaintipaikan mukaan
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Kirjanpitoarvo Liite V, 1 osa, 27–28 kohta |
||||
Toiminnot kotimaassa |
Toiminnot ulkomailla |
||||||
Liite V, 2 osa, 270 kohta |
Liite V, 2 osa, 270 kohta |
||||||
0010 |
0020 |
||||||
0010 |
Käteisvarat, keskuspankkitalletukset ja muut vaadittaessa maksettavat talletukset |
BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 1 kohta |
IAS 1.54 (i) |
|
|
||
0020 |
Käteinen raha |
Liite V, 2 osa, 1 kohta |
Liite V, 2 osa, 1 kohta |
|
|
||
0030 |
Keskuspankkitalletukset |
BAD-direktiivin 13 artiklan 2 kohta; liite V, 2 osa, 2 kohta |
Liite V, 2 osa, 2 kohta |
|
|
||
0040 |
Muut vaadittaessa maksettavat talletukset |
Liite V, 2 osa, 3 kohta |
Liite V, 2 osa, 3 kohta |
|
|
||
0050 |
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 5 kohta; IAS 39.9 |
IFRS 9, liite A |
|
|
||
0060 |
Johdannaiset |
Vakavaraisuusasetuksen liite II |
IFRS 9, liite A |
|
|
||
0070 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso |
IAS 32.11 |
|
|
||
0080 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 24, 26 kohta |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
||
0090 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 24, 27 kohta |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
||
0091 |
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat |
BAD-direktiivin 32–33 artikla; liite V, 1 osa, 17 kohta |
|
|
|
||
0092 |
Johdannaiset |
Vakavaraisuusasetuksen liite II; liite V, 1 osa, 17, 27 kohta |
|
|
|
||
0093 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso |
|
|
|
||
0094 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
|
||
0095 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
|
||
0096 |
Kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti |
|
IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4 |
|
|
||
0097 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
|
IAS 32.11 |
|
|
||
0098 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
|
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
||
0099 |
Luotot |
|
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
||
0100 |
Rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta |
IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 |
|
|
||
0110 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
|
IAS 32.11; EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso |
|
|
||
0120 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
||
0130 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
||
0141 |
Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat |
|
IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A |
|
|
||
0142 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
|
IAS 32.11 |
|
|
||
0143 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
|
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
||
0144 |
Luotot |
|
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
||
0171 |
Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat |
BAD-direktiivin 36 artiklan 2 kohta |
|
|
|
||
0172 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso |
|
|
|
||
0173 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
|
||
0174 |
Luotot |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 4 kohdan b alakohta; liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
|
||
0175 |
Käypään arvoon omana pääomana arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 8 kohta |
|
|
|
||
0176 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso |
|
|
|
||
0177 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
|
||
0178 |
Luotot |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 4 kohdan b alakohta; liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
|
||
0181 |
Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat |
|
IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 |
|
|
||
0182 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
|
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
||
0183 |
Luotot |
|
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
||
0231 |
Hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat |
BAD-direktiivin 35 artikla; tilinpäätösdirektiivin 6 artiklan 1 kohdan i alakohta, 8 artiklan 2 kohta; liite V, 1 osa, 18, 19 kohta |
|
|
|
||
0330 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso |
|
|
|
||
0232 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
|
||
0233 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
|
||
0234 |
Muut johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat |
BAD-direktiivin 37 artikla; tilinpäätösdirektiivin 12 artiklan 7 kohta; liite V, 1 osa, 20 kohta |
|
|
|
||
0235 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso |
|
|
|
||
0236 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
|
||
0237 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
|
||
0240 |
Johdannaiset – Suojauslaskenta |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6, 8 kohta; IAS 39.9; liite V, 1 osa, 22 kohta |
IFRS 9.6.2.1; liite V, 1 osa, 22 kohta |
|
|
||
0250 |
Suojauskohteiden käyvän arvon muutokset korkoriskin portfoliosuojauksessa |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 5, 6 kohta; IAS 39.89A (a) |
IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8 |
|
|
||
0260 |
Aineelliset hyödykkeet |
BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 10 kohta |
|
|
|
||
0270 |
Aineettomat hyödykkeet |
BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 9 kohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 115 alakohta |
IAS 1.54(c); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 115 alakohta |
|
|
||
0280 |
Sijoitukset tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin |
BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 7–8 kohta; tilinpäätösdirektiivin 2 artiklan 2 kohta; liite V, 1 osa, 21 kohta, 2 osa, 4 kohta |
IAS 1.54(e); liite V, 1 osa, 21 kohta, 2 osa, 4 kohta |
|
|
||
0290 |
Verosaamiset |
|
IAS 1.54(n–o) |
|
|
||
0300 |
Muut varat |
Liite V, 2 osa, 5, 6 kohta |
Liite V, 2 osa, 5 kohta |
|
|
||
0310 |
Myytävänä oleviksi luokitellut pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät |
|
IAS 1.54(j); IFRS 5.38; liite V, 2 osa, 7 kohta |
|
|
||
0315 |
|
Liite V, 1 osa, 29 kohta |
|
|
|
||
0320 |
VARAT |
BAD-direktiivin 4 artikla (Vastaavaa) |
IAS 1.9(a), IG 6 |
|
|
20.2 Velkojen maantieteellinen jakautuminen toimintojen sijaintipaikan mukaan
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Kirjanpitoarvo Liite V, 1 osa, 27–28 kohta |
||
Toiminnot kotimaassa |
Toiminnot ulkomailla |
||||
Liite V, 2 osa, 270 kohta |
Liite V, 2 osa, 270 kohta |
||||
0010 |
0020 |
||||
0010 |
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat |
|
IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6 |
|
|
0020 |
Johdannaiset |
|
IFRS 9, liite A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a) |
|
|
0030 |
Lyhyeksimyynnit |
|
IFRS 9.BA7(b) |
|
|
0040 |
Talletukset |
|
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
|
|
0050 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
|
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
|
|
0060 |
Muut rahoitusvelat |
|
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta |
|
|
0061 |
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 3, 6 kohta; |
|
|
|
0062 |
Johdannaiset |
Vakavaraisuusasetuksen liite II; liite V, 1 osa, 25 kohta |
|
|
|
0063 |
Lyhyeksimyynnit |
|
|
|
|
0064 |
Talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
|
|
|
0065 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
|
|
|
0066 |
Muut rahoitusvelat |
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta |
|
|
|
0070 |
Rahoitusvelat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta; IAS 39.9 |
IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2 |
|
|
0080 |
Talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
|
|
0090 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
|
|
0100 |
Muut rahoitusvelat |
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta |
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta |
|
|
0110 |
Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvelat |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 3, 6 kohta; IAS 39.47 |
IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 |
|
|
0120 |
Talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; Liite V, 1 osa, 30 kohta |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
|
|
0130 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
|
|
0140 |
Muut rahoitusvelat |
Liite V, 1 osa, 32–34 kohta |
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta |
|
|
0141 |
Hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat johdannaisvelkoihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvelat |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 3 kohta |
|
|
|
0142 |
Talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
|
|
|
0143 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
|
|
|
0144 |
Muut rahoitusvelat |
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta |
|
|
|
0150 |
Johdannaiset – Suojauslaskenta |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta, 8 kohdan a alakohta; liite V, 1 osa, 26 kohta |
IFRS 9.6.2.1; liite V, 1 osa, 26 kohta |
|
|
0160 |
Suojauskohteiden käyvän arvon muutokset korkoriskin portfoliosuojauksessa |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 5, 6 kohta; liite V, 2 osa, 8 kohta; IAS 39.89A(b) |
IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8 |
|
|
0170 |
Varaukset |
BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 6 kohta |
IAS 37.10; IAS 1.54(l) |
|
|
0180 |
Verovelat |
|
IAS 1.54(n–o) |
|
|
0190 |
Vaadittaessa takaisin maksettava osakepääoma |
|
IAS 32 IE 33; IFRIC 2; liite V, 2 osa, 12 kohta |
|
|
0200 |
Muut velat |
Liite V, 2 osa, 13 kohta |
Liite V, 2 osa, 13 kohta |
|
|
0210 |
Velat, jotka sisältyvät myytävänä oleviksi luokiteltuihin luovutettavien erien ryhmiin |
|
IAS 1.54 (p); IFRS 5.38; liite V, 2 osa, 14 kohta |
|
|
0215 |
Käypään arvoon arvostettavien kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien rahoitusvelkojen arvonleikkaukset |
Liite V, 1 osa, 29 kohta |
|
|
|
0220 |
VELAT |
|
IAS 1.9(b); IG 6 |
|
|
20.3. Voittoa tai tappiota osoittavan päälaskelman erien maantieteellinen jakautuminen toimintojen sijaintipaikan mukaan
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Kuluvalta kaudelta |
||
Toiminnot kotimaassa |
Toiminnot ulkomailla |
||||
Liite V, 2 osa, 270 kohta |
Liite V, 2 osa, 270 kohta |
||||
0010 |
0020 |
||||
0010 |
Korkotuotot |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 1 kohta; liite V, 2 osa, 31 kohta |
IAS 1.97; liite V, 2 osa, 31 kohta |
|
|
0020 |
(Korkokulut) |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 2 kohta; liite V, 2 osa, 31 kohta |
IAS 1.97; liite V, 2 osa, 31 kohta |
|
|
0030 |
(Kulut vaadittaessa takaisin maksettavasta osakepääomasta) |
|
IFRIC 2.11 |
|
|
0040 |
Osinkotuotot |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 3 kohta; liite V, 2 osa, 40 kohta |
Liite V, 2 osa, 40 kohta |
|
|
0050 |
Palkkiotuotot |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 4 kohta |
IFRS 7.20(c) |
|
|
0060 |
(Palkkiokulut) |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 5 kohta |
IFRS 7.20(c) |
|
|
0070 |
Voitot tai (-) tappiot taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroista ja -veloista, joita ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikutteisesti, netto |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 6 kohta |
Liite V, 2 osa, 45 kohta |
|
|
0080 |
Voitot tai (-) tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista, netto |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 6 kohta |
IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 43, 46 kohta |
|
|
0083 |
Voitot tai tappiot kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti |
|
IFRS 9.5.7.1 |
|
|
0085 |
Voitot tai (-) tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista, netto |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 6 kohta |
|
|
|
0090 |
Voitot tai (-) tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi, netto |
|
IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 44 kohta |
|
|
0095 |
Voitot tai (-) tappiot kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista ja -veloista, netto |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 6 kohta |
|
|
|
0100 |
Voitot tai (-) tappiot suojauslaskennasta, netto |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6, 8 kohta |
Liite V, 2 osa, 47–48 kohta |
|
|
0110 |
Kurssierot [voitto tai (-) tappio], netto |
BAD-direktiivin 39 artikla |
IAS 21.28, 52 (a) |
|
|
0120 |
Voitot tai (-) tappiot tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoitusten taseesta pois kirjaamisesta, netto |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 13–14 kohta; liite V, 2 osa, 56 kohta |
Liite V, 2 osa, 56 kohta |
|
|
0130 |
Voitot tai (-) tappiot rahoitusvaroihin kuulumattomien omaisuuserien taseesta pois kirjaamisesta, netto |
|
IAS 1.34 |
|
|
0140 |
Muut liiketoiminnan tuotot |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 7 kohta; Liite V, 2 osa, 314–316 kohta |
Liite V, 2 osa, 314–316 kohta |
|
|
0150 |
(Muut liiketoiminnan kulut) |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 10 kohta; liite V, 2 osa, 314–316 kohta |
Liite V, 2 osa, 314–316 kohta |
|
|
0155 |
LIIKETOIMINNAN TUOTOT YHTEENSÄ, NETTO |
|
|
|
|
0160 |
(Hallintokulut) |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 8 kohta |
|
|
|
0165 |
(Käteissuoritukset kriisinratkaisurahastoihin ja talletussuojajärjestelmiin) |
Liite V, 2 osa, 48i kohta |
Liite V, 2 osa, 48i kohta |
|
|
0170 |
(Poistot) |
|
IAS 1.102, 104 |
|
|
0171 |
Tehdyistä muutoksista johtuvat voitot tai (-) tappiot, netto |
|
IFRS 9.5.4.3, IFRS 9, liite A; liite V, 2 osa, 49 kohta |
|
|
0175 |
(Yleisten pankkiriskien rahaston lisäykset tai (-) vähennykset, netto) |
BAD-direktiivin 38 artiklan 2 kohta |
|
|
|
0180 |
(Varaukset tai (-) varausten peruutukset) |
|
IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g) |
|
|
0190 |
(Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset muista kuin käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavista rahoitusvaroista) |
BAD-direktiivin 35–37 artikla; liite V, 2 osa, 52, 53 kohta |
IFRS 7.20(a)(viii); liite V, 2 osa, 51, 53 kohta |
|
|
0200 |
Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 13–14 kohta |
IAS 28.40-43 |
|
|
0210 |
(Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset rahoitusvaroihin kuulumattomista omaisuuseristä) |
|
IAS 36.126(a)(b) |
|
|
0220 |
Tuloslaskelmaan kirjattu negatiivinen liikearvo |
Tilinpäätösdirektiivin 24 artiklan 3 kohdan f alakohta |
IFRS 3, lisäys B64(n)(i) |
|
|
0230 |
Voiton tai (-) tappion osuus tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 13–14 kohta |
Liite V, 2 osa, 54 kohta |
|
|
0240 |
Voitto tai (-) tappio myytävänä oleviksi luokitelluista pitkäaikaisista omaisuuseristä ja luovutettavien erien ryhmistä, joita ei voida pitää lopetettuina toimintoina |
|
IFRS 5.37; liite V, 2 osa, 55 kohta |
|
|
0250 |
VOITTO TAI (-) TAPPIO JATKUVISTA TOIMINNOISTA ENNEN VEROJA |
|
IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A |
|
|
0260 |
(Jatkuvien toimintojen voittoon tai tappioon liittyvät verokulut tai (-) verotuotot) |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 15 kohta |
IAS 1.82(d); IAS 12.77 |
|
|
0270 |
VOITTO TAI (-) TAPPIO JATKUVISTA TOIMINNOISTA VEROJEN JÄLKEEN |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 16 kohta |
IAS 1, IG 6 |
|
|
0275 |
Satunnainen voitto tai (-) tappio verojen jälkeen |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 21 kohta |
|
|
|
0280 |
Voitto tai (-) tappio lopetetuista toiminnoista verojen jälkeen |
|
IAS 1.82(ea); IFRS 5.33(a), 5.33 A; liite V, 2 osa, 56 kohta |
|
|
0290 |
KAUDEN VOITTO TAI (-) TAPPIO |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 23 kohta |
IAS 1.81A(a) |
|
|
20.4 Varojen maantieteellinen jakautuminen vastapuolen kotipaikan mukaan
Vastapuolen kotipaikan sijaintivaltio:
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Kirjanpitoarvo, brutto |
|
Kertyneet arvonalentumiset |
Kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat järjestämättömiin saamisiin liittyvästä luottoriskistä |
|||||
Josta: kaupankäynti-tarkoituksessa pidettävät |
Josta: rahoitusvarat, joihin sovelletaan arvon alentumista, mukaan lukien keskuspankki-talletukset ja muut vaadittaessa maksettavat talletukset |
Josta: lainanhoitojoustolliset |
Josta: järjestämättömät |
|
|||||||
|
Josta: laiminlyönnin kohteena olevat |
||||||||||
Liite V, 1 osa, 34 kohta, 2 osa, 271, 275 kohta |
Liite V, 1 osa, 15 kohdan a alakohta, 16 kohdan a alakohta, 2 osa, 273 kohta |
Liite V, 2 osa, 273 kohta |
Liite V, 2 osa, 275 kohta |
Liite V, 2 osa, 275 kohta |
Vakavaraisuusasetuksen 178 artikla; liite V, 2 osa, 237 kohdan b alakohta |
Liite V, 2 osa, 274 kohta |
Liite V, 2 osa, 274 kohta |
||||
0010 |
0011 |
0012 |
0022 |
0025 |
0026 |
0031 |
0040 |
||||
0010 |
Johdannaiset |
Vakavaraisuusasetuksen liite II; liite V, 2 osa, 272 kohta |
IFRS 9, liite A; liite V, 2 osa, 272 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0020 |
Joista: luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0030 |
Joista: muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0040 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso; liite V, 1 osa, 44 kohdan b alakohta |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
0050 |
Joista: luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0060 |
Joista: muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0070 |
Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0075 |
Keskuspankkitalletukset ja muut vaadittaessa maksettavat talletukset |
BAD-direktiivin 13 artiklan 2 kohta; Liite V, 2 osa, 2, 3, 273 kohta |
Liite V, 2 osa, 2, 3 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0080 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0090 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0100 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0110 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0120 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0130 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0140 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0150 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0160 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0170 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0180 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0190 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0200 |
Joista: pienet ja keskisuuret yritykset |
Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0210 |
Joista: liikekiinteistövakuudelliset luotot |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0220 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0230 |
Joista: asuinkiinteistövakuudelliset luotot |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
0240 |
Joista: kulutusluotot |
Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta |
Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
20.5 Taseen ulkopuolisten vastuiden maantieteellinen jakautuminen vastapuolen kotipaikan mukaan
Vastapuolen kotipaikan sijaintivaltio:
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Nimellisarvo |
|
Varaukset annetuista sitoumuksista ja takauksista |
|||
Josta: lainanhoitojoustolliset |
Josta: järjestämättömät |
|
||||||
Josta: laiminlyönnin kohteena olevat |
||||||||
Liite V, 2 osa, 118, 271 kohta |
Liite V, 2 osa, 240–258 kohta |
Liite V, 2 osa, 275 kohta |
Vakavaraisuusasetuksen 178 artikla; liite V, 2 osa, 237 kohdan b alakohta |
Liite V, 2 osa, 276 kohta |
||||
0010 |
0022 |
0025 |
0026 |
0030 |
||||
0010 |
Annetut luottositoumukset |
Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 112, 113 kohta |
Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 113, 116 kohta |
|
|
|
|
|
0020 |
Annetut takaukset |
Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan f alakohta, 2 osa, 112, 114 kohta |
IFRS 4, liite A; vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan f alakohta, 2 osa, 102–105, 114, 116 kohta |
|
|
|
|
|
0030 |
Muut annetut sitoumukset |
Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 112, 115 kohta |
Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 115, 116 kohta |
|
|
|
|
|
20.6 Velkojen maantieteellinen jakautuminen vastapuolen kotipaikan mukaan
Vastapuolen kotipaikan sijaintivaltio:
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Kirjanpitoarvo |
|
Liite V, 1 osa, 27-28 kohta, 2 osa, 271 kohta |
||||
0010 |
||||
0010 |
Johdannaiset |
Vakavaraisuusasetuksen liite II; liite V, 1 osa, 24 kohdan a alakohta, 25, 26 kohta, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 272 kohta |
IFRS 9, liite A; liite V, 1 osa, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 272 kohta |
|
0020 |
Joista: luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
0030 |
Joista: muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
0040 |
Lyhyeksimyynnit |
Liite V, 1 osa, 44 kohdan d alakohta |
IFRS 9.BA7(b); liite V, 1 osa, 44 kohdan d alakohta |
|
0050 |
Joista: luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
0060 |
Joista: muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
0070 |
Talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
|
0080 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
0090 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
0100 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
0110 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
0120 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
0130 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
20.7.1 Rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille myönnettyjen muiden kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien luottojen maantieteellinen jakautuminen NACE-koodeittain vastapuolen kotipaikan mukaan
Vastapuolen kotipaikan sijaintivaltio:
|
|
Viittaukset |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset Liite V, 2 osa, 271, 277 kohta |
||||
Kirjanpitoarvo, brutto |
|
Kertyneet arvonalentumiset |
Kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat järjestämättömiin saamisiin liittyvästä luottoriskistä |
||||
Josta: luotot, joihin sovelletaan arvon alentumista |
Josta: järjestämättömät |
||||||
Liite V, 1 osa, 34 kohta, 2 osa, 275 kohta |
Liite V, 2 osa, 273 kohta |
Liite V, 2 osa, 275 kohta |
Liite V, 2 osa, 274 kohta |
Liite V, 2 osa, 274 kohta |
|||
0010 |
0011 |
0012 |
0021 |
0022 |
|||
0010 |
A Maatalous, metsätalous ja kalatalous |
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
0020 |
B Kaivostoiminta ja louhinta |
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
0030 |
C Teollisuus |
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
0040 |
D Sähkö-, kaasu-, lämpö- ja ilmastointihuolto |
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
0050 |
E Vesihuolto |
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
0060 |
F Rakentaminen |
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
0070 |
G Tukku- ja vähittäiskauppa |
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
0080 |
H Kuljetus ja varastointi |
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
0090 |
I Majoitus- ja ravitsemistoiminta |
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
0100 |
J Informaatio ja viestintä |
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
0105 |
K Rahoitus- ja vakuutustoiminta |
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
0110 |
L Kiinteistöalan toiminta |
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
0120 |
M Ammatillinen, tieteellinen ja tekninen toiminta |
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
0130 |
N Hallinto- ja tukipalvelutoiminta |
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
0140 |
O Julkinen hallinto ja maanpuolustus, pakollinen sosiaalivakuutus |
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
0150 |
P Koulutus |
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
0160 |
Q Terveys- ja sosiaalipalvelut |
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
0170 |
R Taiteet, viihde ja virkistys |
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
0180 |
S Muu palvelutoiminta |
NACE-asetus |
|
|
|
|
|
0190 |
LUOTOT |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
|
|
|
21. Aineelliset ja aineettomat hyödykkeet: varat, jotka ovat operatiivisen vuokrasopimuksen kohteena
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Kirjanpitoarvo |
|
Liite V, 2 osa, 278–279 kohta |
||||
0010 |
||||
0010 |
Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet |
|
IAS 16.6; IAS 1.54(a) |
|
0020 |
Uudelleenarvostusmalli |
|
IAS 17.49; IAS 16.31, 73(a)(d) |
|
0030 |
Hankintamenomalli |
|
IAS 17.49; IAS 16.30, 73(a)(d) |
|
0040 |
Sijoituskiinteistöt |
|
IAS 40.IN5; IAS 1.54(b) |
|
0050 |
Käyvän arvon malli |
|
IAS 17.49; IAS 40, 33–55, 76 |
|
0060 |
Hankintamenomalli |
|
IAS 17.49; IAS 40.56,79(c) |
|
0070 |
Muut aineettomat hyödykkeet |
BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 9 kohta |
IAS 38.8,118 |
|
0080 |
Uudelleenarvostusmalli |
|
IAS 17.49; IAS 38.75-87, 124(a)(ii) |
|
0090 |
Hankintamenomalli |
|
IAS 17.49; IAS 38.74 |
|
22. Omaisuudenhoito, säilytys ja muut palvelut
22.1 Palkkiotuotot ja -kulut toiminnoittain
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Kuluvalta kaudelta |
|
Liite V, 2 osa, 280 kohta |
||||
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 4, 5 kohta |
IFRS 7.20(c ) |
0010 |
||
0010 |
Palkkiotuotot |
|
Liite V, 2 osa, 281-284 kohta |
|
0020 |
Arvopaperit |
|
|
|
0030 |
Liikkeeseenlaskut |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan a alakohta |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan a alakohta |
|
0040 |
Arvopaperinvälitys |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan b alakohta |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan b alakohta |
|
0050 |
Muut arvopapereihin liittyvät palkkiotuotot |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan c alakohta |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan c alakohta |
|
0051 |
Investointipankkitoiminta |
|
|
|
0052 |
Fuusio- ja yrityskauppaneuvonta |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan e alakohta |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan e alakohta |
|
0053 |
Varainhallintapalvelut |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan f alakohta |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan f alakohta |
|
0054 |
Muut investointipankkitoimintaan liittyvät palkkiotuotot |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan g alakohta |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan g alakohta |
|
0055 |
Maksullinen neuvonta |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan h alakohta |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan h alakohta |
|
0060 |
Selvitystoiminta |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan i alakohta |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan i alakohta |
|
0070 |
Omaisuudenhoito |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan j alakohta, 285 kohdan a alakohta |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan j alakohta, 285 kohdan a alakohta |
|
0080 |
Säilytys [asiakastyypeittäin] |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan j alakohta, 285 kohdan b alakohta |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan j alakohta, 285 kohdan b alakohta |
|
0090 |
Sijoitusrahastot |
|
|
|
0100 |
Muut säilytyspalveluihin liittyvät palkkiotuotot |
|
|
|
0110 |
Keskitetyt hallintopalvelut yhteistä sijoitustoimintaa harjoittaville yrityksille |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan j alakohta, 285 kohdan c alakohta |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan j alakohta, 285 kohdan c alakohta |
|
0120 |
Omaisuudenhoitotoiminnot |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan j alakohta, 285 kohdan d alakohta |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan j alakohta, 285 kohdan d alakohta |
|
0131 |
Maksupalvelut |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan k alakohta, 285 kohdan e alakohta |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan k alakohta, 285 kohdan e alakohta |
|
0132 |
Käyttötilit |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan k alakohta, 285 kohdan e alakohta |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan k alakohta, 285 kohdan e alakohta |
|
0133 |
Luottokortit |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan k alakohta, 285 kohdan e alakohta |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan k alakohta, 285 kohdan e alakohta |
|
0134 |
Pankkikortit ja muut korttimaksut |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan k alakohta, 285 kohdan e alakohta |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan k alakohta, 285 kohdan e alakohta |
|
0135 |
Siirrot ja muut maksumääräykset |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan k alakohta, 285 kohdan e alakohta |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan k alakohta, 285 kohdan e alakohta |
|
0136 |
Muut maksupalveluihin liittyvät palkkiotuotot |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan k alakohta, 285 kohdan e alakohta |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan k alakohta, 285 kohdan e alakohta |
|
0140 |
Jaetut muttei hallinnoidut asiakasvarat [tuotetyypeittäin] |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan l alakohta, 285 kohdan f alakohta |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan l alakohta, 285 kohdan f alakohta |
|
0150 |
Sijoitusrahastot |
|
|
|
0160 |
Vakuutustuotteet |
|
|
|
0170 |
Muut jaettuihin muttei hallinnoituihin asiakasvaroihin liittyvät palkkiotuotot |
|
|
|
0180 |
Strukturoidut tuotteet |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan n alakohta |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan n alakohta |
|
0190 |
Lainanhoitotoiminnot |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan o alakohta |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan o alakohta |
|
0200 |
Annetut luottositoumukset |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan p alakohta |
IFRS 9.4.2.1 (c)(ii); liite V, 2 osa, 284 kohdan p alakohta |
|
0210 |
Annetut takaukset |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan p alakohta |
IFRS 9.4.2.1 (c)(ii); liite V, 2 osa, 284 kohdan p alakohta |
|
0211 |
Myönnetyt luotot |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan r alakohta |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan r alakohta |
|
0213 |
Valuutanvaihto |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan s alakohta |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan s alakohta |
|
0214 |
Hyödykkeet |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan t alakohta |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan t alakohta |
|
0220 |
Muut palkkiotuotot |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan u alakohta |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan u alakohta |
|
0230 |
(Palkkiokulut) |
|
Liite V, 2 osa, 281–284 kohta |
|
0235 |
(Arvopaperit) |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan d alakohta |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan d alakohta |
|
0240 |
(Selvitystoiminta) |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan i alakohta |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan i alakohta |
|
0245 |
(Omaisuudenhoito) |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan j alakohta, 285 kohdan a alakohta |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan j alakohta, 285 kohdan a alakohta |
|
0250 |
(Säilytys) |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan j alakohta, 285 kohdan b alakohta |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan j alakohta, 285 kohdan b alakohta |
|
0255 |
(Maksupalvelut) |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan k alakohta, 285 kohdan e alakohta |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan k alakohta, 285 kohdan e alakohta |
|
0256 |
(joista: luotto-, pankki- ja muut kortit) |
|
|
|
0260 |
(Lainanhoitotoiminnot) |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan o alakohta |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan o alakohta |
|
0270 |
(Saadut luottositoumukset) |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan q alakohta |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan q alakohta |
|
0280 |
(Saadut takaukset) |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan q alakohta |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan q alakohta |
|
0281 |
(Ulkoisesti toteutettu tuotteiden jakelu) |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan m alakohta |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan m alakohta |
|
0282 |
(Valuutanvaihto) |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan s alakohta |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan s alakohta |
|
0290 |
(Muut palkkiokulut) |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan u alakohta |
Liite V, 2 osa, 284 kohdan u alakohta |
|
22.2 Tarjottuihin palveluihin liittyvät varat
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Tarjottuihin palveluihin liittyvien varojen määrä |
|
Liite V, 2 osa, 285 kohdan g alakohta |
||||
0010 |
||||
0010 |
Omaisuudenhoito [asiakastyypeittäin] |
Liite V, 2 osa, 285 kohdan a alakohta |
Liite V, 2 osa, 285 kohdan a alakohta |
|
0020 |
Sijoitusrahastot |
|
|
|
0030 |
Eläkerahastot |
|
|
|
0040 |
Täyden valtakirjan varainhoito |
|
|
|
0050 |
Muut sijoitusvälineet |
|
|
|
0060 |
Säilytysvarat [asiakastyypeittäin] |
Liite V, 2 osa, 285 kohdan b alakohta |
Liite V, 2 osa, 285 kohdan b alakohta |
|
0070 |
Sijoitusrahastot |
|
|
|
0080 |
Muut |
|
|
|
0090 |
Joista: muille yhteisöille uskotut |
|
|
|
0100 |
Keskitetyt hallintopalvelut yhteistä sijoitustoimintaa harjoittaville yrityksille |
Liite V, 2 osa, 285 kohdan c alakohta |
Liite V, 2 osa, 285 kohdan c alakohta |
|
0110 |
Omaisuudenhoitotoiminnot |
Liite V, 2 osa, 285 kohdan d alakohta |
Liite V, 2 osa, 285 kohdan d alakohta |
|
0120 |
Maksupalvelut |
Liite V, 2 osa, 285 kohdan e alakohta |
Liite V, 2 osa, 285 kohdan e alakohta |
|
0130 |
Jaetut muttei hallinnoidut asiakasvarat [tuotetyypeittäin] |
Liite V, 2 osa, 285 kohdan f alakohta |
Liite V, 2 osa, 285 kohdan f alakohta |
|
0140 |
Sijoitusrahastot |
|
|
|
0150 |
Vakuutustuotteet |
|
|
|
0160 |
Muut |
|
|
|
23. Luotot: lisätiedot
23.1 Luotot: Instrumenttien lukumäärä
|
|
|
Instrumenttien lukumäärä (Liite V, 2 osa, 230 kohta) |
|||||||||||||||||
|
|
Terveet ja erääntyneet |
Järjestämättömät |
|||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
Todennäköisesti maksamatta jäävät, jotka ovat erääntymättömiä tai erääntyneet <= 90 päivää |
Erääntyneet > 90 päivää |
||||||||||||
|
Joista: saamiset, joissa lainanhoitojoustoja |
|
Joista: erääntyneet > 30 päivää <= 90 päivää |
Joista: saamiset, joissa lainanhoitojoustoja |
|
Joista: saamiset, joissa lainanhoitojoustoja |
|
Joista: saamiset, joissa lainanhoitojoustoja |
|
Joista: saamiset, joissa lainanhoitojoustoja |
Erääntyneet > 90 päivää <= 180 päivää |
Erääntyneet > 180 päivää <= 1 vuosi |
Erääntyneet > 1 vuosi <= 2 vuotta |
Erääntyneet > 2 vuosi <= 5 vuotta |
Erääntyneet > 5 vuosi <= 7 vuotta |
Erääntyneet > 7 vuotta |
||||
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
Liite V, 2 osa, 256, 259–263 kohta |
Liite V, 2 osa, 213–216, 226–239 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235 kohta |
Liite V, 2 osa, 259–261 kohta |
Liite V, 2 osa, 213–216, 226–239 kohta |
Liite V, 2 osa, 256, 259–262 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236, 256, 259–262 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236, 256, 259–262 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
|||
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
|
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
Liite V, 2 osa, 256, 259–263 kohta |
Liite V, 2 osa, 213–216, 226–232 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235 kohta |
Liite V, 2 osa, 259–261 kohta |
Liite V, 2 osa, 213–216, 226–232 kohta |
Liite V, 2 osa, 256, 259–262 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236, 256, 259–262 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236, 256, 259–262 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
||
|
|
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
0060 |
0070 |
0080 |
0090 |
0100 |
0110 |
0120 |
0130 |
0140 |
0150 |
0160 |
0170 |
||
0010 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta, 2 osa, 319 kohta |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta, 2 osa, 319 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0020 |
Joista: kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0030 |
Joista: asuinkiinteistövakuudelliset luotot |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta, 234i kohdan a alakohta |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta, 234i kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0040 |
Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset – pk-yritykset |
Liite V, 2 osa, 42 kohdan e alakohta; pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
Liite V, 2 osa, 42 kohdan e alakohta; pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0050 |
Joista: liikekiinteistölainat pk-yrityksille |
Liite V, 2 osa, 239ix kohta |
Liite V, 2 osa, 239ix kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0060 |
Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset – muut kuin pk-yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0070 |
Joista: liikekiinteistölainat rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille (muut kuin pk-yritykset) |
Liite V, 2 osa, 239ix kohta |
Liite V, 2 osa, 239ix kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0080 |
Luotot oikeuskäsittelyä edeltävässä vaiheessa |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta, 2 osa, 319, 321 kohta |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta, 2 osa, 319, 321 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0090 |
Joista: kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0100 |
Joista: asuinkiinteistövakuudelliset luotot |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0110 |
Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset – pk-yritykset |
Liite V, 2 osa, 42 kohdan e alakohta; pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
Liite V, 2 osa, 42 kohdan e alakohta; pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0120 |
Joista: liikekiinteistölainat pk-yrityksille |
Liite V, 2 osa, 239ix kohta |
Liite V, 2 osa, 239ix kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0130 |
Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset – muut kuin pk-yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0140 |
Joista: liikekiinteistölainat rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille (muut kuin pk-yritykset) |
Liite V, 2 osa, 239ix kohta |
Liite V, 2 osa, 239ix kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0150 |
Luotot oikeuskäsittelyvaiheessa |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta, 2 osa, 319, 322 kohta |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta, 2 osa, 319, 322 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0160 |
Joista: kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0170 |
Joista: asuinkiinteistövakuudelliset luotot |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0180 |
Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset – pk-yritykset |
Liite V, 2 osa, 42 kohdan e alakohta; pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
Liite V, 2 osa, 42 kohdan e alakohta; pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0190 |
Joista: liikekiinteistölainat pk-yrityksille |
Liite V, 2 osa, 239ix kohta |
Liite V, 2 osa, 239ix kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0200 |
Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset – muut kuin pk-yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0210 |
Joista: liikekiinteistölainat rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille (muut kuin pk-yritykset) |
Liite V, 2 osa, 239ix kohta |
Liite V, 2 osa, 239ix kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
23.2 Luotot: Lisätiedot bruttomääräisistä kirjanpitoarvoista
|
|
|
Kirjanpitoarvo, brutto (Liite V, 1 osa, 34 kohta) |
|||||||||||||||||
|
|
Terveet ja erääntyneet |
Järjestämättömät |
|||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
Todennäköisesti maksamatta jäävät, jotka ovat erääntymättömiä tai erääntyneet <= 90 päivää |
Erääntyneet > 90 päivää |
||||||||||||
|
Joista: saamiset, joissa lainanhoito-joustoja |
|
Joista: Erääntyneet > 30 päivää <= 90 päivää |
Joista: saamiset, joissa lainanhoito-joustoja |
|
Joista: saamiset, joissa lainanhoitojoustoja |
|
Joista: saamiset, joissa lainanhoitojoustoja |
|
Joista: saamiset, joissa lainanhoitojoustoja |
Erääntyneet > 90 päivää <= 180 päivää |
Erääntyneet > 180 päivää <= 1 vuosi |
Erääntyneet > 1 vuosi <= 2 vuotta |
Erääntyneet > 2 vuosi <= 5 vuotta |
Erääntyneet > 5 vuosi <= 7 vuotta |
Erääntyneet > 7 vuotta |
||||
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
Liite V, 2 osa, 256, 259–263 kohta |
Liite V, 2 osa, 213–216, 226–239 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235 kohta |
Liite V, 2 osa, 259–261 kohta |
Liite V, 2 osa, 213–216, 226–239 kohta |
Liite V, 2 osa, 256, 259–262 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236, 256, 259–262 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236, 256, 259–262 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
|||
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
|
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
Liite V, 2 osa, 256, 259–263 kohta |
Liite V, 2 osa, 213–216, 226–232 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235 kohta |
Liite V, 2 osa, 259–261 kohta |
Liite V, 2 osa, 213–216, 226–232 kohta |
Liite V, 2 osa, 256, 259–262 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236, 256, 259–262 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236, 256, 259–262 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
||
|
|
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
0060 |
0070 |
0080 |
0090 |
0100 |
0110 |
0120 |
0130 |
0140 |
0150 |
0160 |
0170 |
||
0010 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta, 2 osa, 319 kohta |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta, 2 osa, 319 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0020 |
Joista: kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0030 |
Joista: asuinkiinteistövakuudelliset luotot |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0040 |
Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset – pk-yritykset |
Liite V, 2 osa, 42 kohdan e alakohta; pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
Liite V, 2 osa, 42 kohdan e alakohta; pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0050 |
Joista: liikekiinteistölainat pk-yrityksille |
Liite V, 2 osa, 239ix kohta |
Liite V, 2 osa, 239ix kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0060 |
Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset – muut kuin pk-yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0070 |
Joista: liikekiinteistölainat rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille (muut kuin pk-yritykset) |
Liite V, 2 osa, 239ix kohta |
Liite V, 2 osa, 239ix kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0080 |
Hankintamenoon tai jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta, 2 osa, 233 kohdan a alakohta, 319 kohta |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta, 2 osa, 233 kohdan a alakohta, 319 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0090 |
Joista: kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0100 |
Joista: asuinkiinteistövakuudelliset luotot |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0110 |
Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset – pk-yritykset |
Liite V, 2 osa, 42 kohdan e alakohta; pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
Liite V, 2 osa, 42 kohdan e alakohta; pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0120 |
Joista: liikekiinteistölainat pk-yrityksille |
Liite V, 2 osa, 239ix kohta |
Liite V, 2 osa, 239ix kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0130 |
Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset – muut kuin pk-yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0140 |
Joista: liikekiinteistölainat rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille (muut kuin pk-yritykset) |
Liite V, 2 osa, 239ix kohta |
Liite V, 2 osa, 239ix kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0150 |
Luotot oikeuskäsittelyä edeltävässä vaiheessa |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta, 2 osa, 319, 321 kohta |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta, 2 osa, 319, 321 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0160 |
Joista: kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0170 |
Joista: asuinkiinteistövakuudelliset luotot |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0180 |
Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset – pk-yritykset |
Liite V, 2 osa, 42 kohdan e alakohta; pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
Liite V, 2 osa, 42 kohdan e alakohta; pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0190 |
Joista: liikekiinteistölainat pk-yrityksille |
Liite V, 2 osa, 239ix kohta |
Liite V, 2 osa, 239ix kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0200 |
Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset – muut kuin pk-yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0210 |
Joista: liikekiinteistölainat rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille (muut kuin pk-yritykset) |
Liite V, 2 osa, 239ix kohta |
Liite V, 2 osa, 239ix kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0220 |
Luotot oikeuskäsittelyvaiheessa |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta, 2 osa, 319, 322 kohta |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta, 2 osa, 319, 322 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0230 |
Joista: kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0240 |
Joista: asuinkiinteistövakuudelliset luotot |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0250 |
Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset – pk-yritykset |
Liite V, 2 osa, 42 kohdan e alakohta; pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
Liite V, 2 osa, 42 kohdan e alakohta; pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0260 |
Joista: liikekiinteistölainat pk-yrityksille |
Liite V, 2 osa, 239ix kohta |
Liite V, 2 osa, 239ix kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0270 |
Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset – muut kuin pk-yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0280 |
Joista: liikekiinteistölainat rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille (muut kuin pk-yritykset) |
Liite V, 2 osa, 239ix kohta |
Liite V, 2 osa, 239ix kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0290 |
Vakuudettomat luotot ilman takauksia |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta, 2 osa, 319, 323 kohta |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta, 2 osa, 319, 323 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0300 |
Joista: kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0310 |
Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset – pk-yritykset |
Liite V, 2 osa, 42 kohdan e alakohta; pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
Liite V, 2 osa, 42 kohdan e alakohta; pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0320 |
Joista: liikekiinteistölainat pk-yrityksille |
Liite V, 2 osa, 239ix kohta |
Liite V, 2 osa, 239ix kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0330 |
Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset – muut kuin pk-yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0340 |
Joista: liikekiinteistölainat rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille (muut kuin pk-yritykset) |
Liite V, 2 osa, 239ix kohta |
Liite V, 2 osa, 239ix kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0350 |
Luotot, joiden kertynyt arvonalennussuhde on > 90 % |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta, 2 osa, 319, 324 kohta |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta, 2 osa, 319, 324 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0360 |
Joista: kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0370 |
Joista: asuinkiinteistövakuudelliset luotot |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0380 |
Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset – pk-yritykset |
Liite V, 2 osa, 42 kohdan e alakohta; pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
Liite V, 2 osa, 42 kohdan e alakohta; pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0390 |
Joista: liikekiinteistölainat pk-yrityksille |
Liite V, 2 osa, 239ix kohta |
Liite V, 2 osa, 239ix kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0400 |
Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset – muut kuin pk-yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0410 |
Joista: liikekiinteistölainat rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille (muut kuin pk-yritykset) |
Liite V, 2 osa, 239ix kohta |
Liite V, 2 osa, 239ix kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
23.3 Kiinteistövakuudelliset luotot: erittely luototusasteittain
|
|
|
Kirjanpitoarvo, brutto (Liite V, 1 osa, 34 kohta) |
|||||||||||||||||
|
|
Terveet ja erääntyneet |
Järjestämättömät |
|||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
Todennäköisesti maksamatta jäävät, jotka ovat erääntymättömiä tai erääntyneet <= 90 päivää |
Erääntyneet > 90 päivää |
||||||||||||
|
Joista: saamiset, joissa lainanhoito-joustoja |
|
Joista: erääntyneet > 30 päivää <= 90 päivää |
Joista: saamiset, joissa lainanhoito-joustoja |
|
Joista: saamiset, joissa lainanhoito-joustoja |
|
Joista: saamiset, joissa lainanhoitojoustoja |
|
Joista: saamiset, joissa lainanhoitojoustoja |
Erääntyneet > 90 päivää <= 180 päivää |
Erääntyneet > 180 päivää <= 1 vuosi |
Erääntyneet > 1 vuosi <= 2 vuotta |
Erääntyneet > 2 vuosi <= 5 vuotta |
Erääntyneet > 5 vuosi <= 7 vuotta |
Erääntyneet > 7 vuotta |
||||
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
Liite V, 2 osa, 256, 259–263 kohta |
Liite V, 2 osa, 213–216, 226–239 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235 kohta |
Liite V, 2 osa, 259–261 kohta |
Liite V, 2 osa, 213–216, 226–239 kohta |
Liite V, 2 osa, 256, 259–262 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236, 256, 259–262 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236, 256, 259–262 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
|||
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
|
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
Liite V, 2 osa, 256, 259–263 kohta |
Liite V, 2 osa, 213–216, 226–232 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235 kohta |
Liite V, 2 osa, 259–261 kohta |
Liite V, 2 osa, 213–216, 226–232 kohta |
Liite V, 2 osa, 256, 259–262 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236, 256, 259–262 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236, 256, 259–262 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
||
|
|
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
0060 |
0070 |
0080 |
0090 |
0100 |
0110 |
0120 |
0130 |
0140 |
0150 |
0160 |
0170 |
||
0010 |
Kiinteistövakuudelliset luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87, 319 kohta |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87, 319 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0020 |
Joista: luotot, joiden luototusaste on yli 60 % mutta enintään 80 % |
Liite V, 2 osa, 239x, 325 kohta |
Liite V, 2 osa, 239x, 325 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0030 |
Joista: luotot, joiden luototusaste on yli 80 % mutta enintään 100 % |
Liite V, 2 osa, 239x, 325 kohta |
Liite V, 2 osa, 239x, 325 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0040 |
Joista: luotot, joiden luototusaste on yli 100 % |
Liite V, 2 osa, 239x, 325 kohta |
Liite V, 2 osa, 239x, 325 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0050 |
Liikekiinteistövakuudelliset luotot rahoitusalan ulkopuolisille pienille ja keskisuurille yrityksille |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 42 kohdan e alakohta, 44 kohdan a alakohta, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87, 319 kohta; Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 42 kohdan e alakohta, 44 kohdan a alakohta, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87, 319 kohta; Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0060 |
Joista: luotot, joiden luototusaste on yli 60 % mutta enintään 80 % |
Liite V, 2 osa, 239x, 325 kohta |
Liite V, 2 osa, 239x, 325 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0070 |
Joista: luotot, joiden luototusaste on yli 80 % mutta enintään 100 % |
Liite V, 2 osa, 239x, 325 kohta |
Liite V, 2 osa, 239x, 325 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0080 |
Joista: luotot, joiden luototusaste on yli 100 % |
Liite V, 2 osa, 239x, 325 kohta |
Liite V, 2 osa, 239x, 325 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0090 |
Liikekiinteistövakuudelliset luotot rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille (muut kuin pk-yritykset) |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 42 kohdan e alakohta, 44 kohdan a alakohta, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87, 319 kohta; Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 42 kohdan e alakohta, 44 kohdan a alakohta, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87, 319 kohta; Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0100 |
Joista: luotot, joiden luototusaste on yli 60 % mutta enintään 80 % |
Liite V, 2 osa, 239x, 325 kohta |
Liite V, 2 osa, 239x, 325 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0110 |
Joista: luotot, joiden luototusaste on yli 80 % mutta enintään 100 % |
Liite V, 2 osa, 239x, 325 kohta |
Liite V, 2 osa, 239x, 325 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0120 |
Joista: luotot, joiden luototusaste on yli 100 % |
Liite V, 2 osa, 239x, 325 kohta |
Liite V, 2 osa, 239x, 325 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0130 |
Kiinteistövakuudelliset liikekiinteistölainat rahoitusalan ulkopuolisille pienille ja keskisuurille yrityksille |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 42 kohdan e alakohta, 44 kohdan a alakohta, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87, 239ix, 319 kohta; Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 42 kohdan e alakohta, 44 kohdan a alakohta, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87, 239ix, 319 kohta; Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0140 |
Joista: lainat, joiden luototusaste on yli 60 % mutta enintään 80 % |
Liite V, 2 osa, 239x, 325 kohta |
Liite V, 2 osa, 239x, 325 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0150 |
Joista: lainat, joiden luototusaste on yli 80 % mutta enintään 100 % |
Liite V, 2 osa, 239x, 325 kohta |
Liite V, 2 osa, 239x, 325 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0160 |
Joista: lainat, joiden luototusaste on yli 100 % |
Liite V, 2 osa, 239x, 325 kohta |
Liite V, 2 osa, 239x, 325 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0170 |
Kiinteistövakuudelliset liikekiinteistölainat rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille (muut kuin pk-yritykset) |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 42 kohdan e alakohta, 44 kohdan a alakohta, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87, 239ix, 319 kohta; Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 42 kohdan e alakohta, 44 kohdan a alakohta, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87, 239ix, 319 kohta; Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0180 |
Joista: lainat, joiden luototusaste on yli 60 % mutta enintään 80 % |
Liite V, 2 osa, 239x, 325 kohta |
Liite V, 2 osa, 239x, 325 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0190 |
Joista: lainat, joiden luototusaste on yli 80 % mutta enintään 100 % |
Liite V, 2 osa, 239x, 325 kohta |
Liite V, 2 osa, 239x, 325 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0200 |
Joista: luotot, joiden luototusaste on yli 100 % |
Liite V, 2 osa, 239x, 325 kohta |
Liite V, 2 osa, 239x, 325 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
23.4 Luotot: Lisätiedot kertyneistä arvonalentumisista ja kertyneistä käyvän arvon negatiivisista muutoksista, jotka johtuvat luottoriskistä
|
|
|
Kertyneet arvonalentumiset, kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat luottoriskistä (Liite V, 2 osa, 69–71 kohta) |
|||||||||||||||||
|
|
Terveet ja erääntyneet |
Järjestämättömät |
|||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
Todennäköisesti maksamatta jäävät, jotka ovat erääntymättömiä tai erääntyneet <= 90 päivää |
Erääntyneet > 90 päivää |
||||||||||||
|
Joista: saamiset, joissa lainanhoito-joustoja |
|
Joista: erääntyneet > 30 päivää <= 90 päivää |
Joista: saamiset, joissa lainanhoito-joustoja |
|
Joista: saamiset, joissa lainanhoito-joustoja |
|
Joista: saamiset, joissa lainanhoitojoustoja |
|
Joista: saamiset, joissa lainanhoitojoustoja |
Erääntyneet > 90 päivää <= 180 päivää |
Erääntyneet > 180 päivää <= 1 vuosi |
Erääntyneet > 1 vuosi <= 2 vuotta |
Erääntyneet > 2 vuosi <= 5 vuotta |
Erääntyneet > 5 vuosi <= 7 vuotta |
Erääntyneet > 7 vuotta |
||||
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
Liite V, 2 osa, 256, 259–263 kohta |
Liite V, 2 osa, 213–216, 226–239 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235 kohta, 237 kohdan f alakohta |
Liite V, 2 osa, 259–261 kohta |
Liite V, 2 osa, 213–216, 226–239 kohta |
Liite V, 2 osa, 256, 259–262 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236, 256, 259–262 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236, 256, 259–262 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
|||
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
|
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
Liite V, 2 osa, 256, 259–263 kohta |
Liite V, 2 osa, 213–216, 226–232 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235 kohta, 237 kohdan f alakohta |
Liite V, 2 osa, 259–261 kohta |
Liite V, 2 osa, 213–216, 226-232 kohta |
Liite V, 2 osa, 256, 259–262 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236, 256, 259–262 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236, 256, 259–262 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
||
|
|
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
0060 |
0070 |
0080 |
0090 |
0100 |
0110 |
0120 |
0130 |
0140 |
0150 |
0160 |
0170 |
||
0010 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta, 2 osa, 319 kohta |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta, 2 osa, 319 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0020 |
Joista: kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0030 |
Joista: asuinkiinteistövakuudelliset luotot |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0040 |
Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset – pk-yritykset |
Liite V, 2 osa, 42 kohdan e alakohta; pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
Liite V, 2 osa, 42 kohdan e alakohta; pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0050 |
Joista: liikekiinteistölainat pk-yrityksille |
Liite V, 2 osa, 239ix kohta |
Liite V, 2 osa, 239ix kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0060 |
Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset – muut kuin pk-yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0070 |
Joista: liikekiinteistölainat rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille (muut kuin pk-yritykset) |
Liite V, 2 osa, 239ix kohta |
Liite V, 2 osa, 239ix kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0080 |
Hankintamenoon tai jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta, 2 osa, 233 kohdan a alakohta, 319 kohta |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta, 2 osa, 233 kohdan a alakohta, 319 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0090 |
Joista: kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0100 |
Joista: asuinkiinteistövakuudelliset luotot |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0110 |
Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset – pk-yritykset |
Liite V, 2 osa, 42 kohdan e alakohta; pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
Liite V, 2 osa, 42 kohdan e alakohta; pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0120 |
Joista: liikekiinteistölainat pk-yrityksille |
Liite V, 2 osa, 239ix kohta |
Liite V, 2 osa, 239ix kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0130 |
Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset – muut kuin pk-yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0140 |
Joista: liikekiinteistölainat rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille (muut kuin pk-yritykset) |
Liite V, 2 osa, 239ix kohta |
Liite V, 2 osa, 239ix kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0150 |
Vakuudettomat luotot ilman takauksia |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta, 2 osa, 319, 323 kohta |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta, 2 osa, 319, 323 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0160 |
Joista: kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0170 |
Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset – pk-yritykset |
Liite V, 2 osa, 42 kohdan e alakohta; pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
Liite V, 2 osa, 42 kohdan e alakohta; pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0180 |
Joista: liikekiinteistölainat pk-yrityksille |
Liite V, 2 osa, 239ix kohta |
Liite V, 2 osa, 239ix kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0190 |
Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset – muut kuin pk-yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0200 |
Joista: liikekiinteistölainat rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille (muut kuin pk-yritykset) |
Liite V, 2 osa, 239ix kohta |
Liite V, 2 osa, 239ix kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
23.5 Luotot: Saadut vakuudet ja saadut takaukset
|
|
|
Vakuuksien tai takausten enimmäismäärä, joka voidaan huomioida Liite V, 2 osa, 171–172, 174 kohta |
|||||||||||||||||
|
|
Terveet ja erääntyneet |
Järjestämättömät |
|||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
Todennäköisesti maksamatta jäävät, jotka ovat erääntymättömiä tai erääntyneet <= 90 päivää |
Erääntyneet > 90 päivää |
||||||||||||
|
Joista: saamiset, joissa lainanhoito-joustoja |
|
Joista: erääntyneet > 30 päivää <= 90 päivää |
Joista: saamiset, joissa lainanhoito-joustoja |
|
Joista: saamiset, joissa lainanhoito-joustoja |
|
Joista: saamiset, joissa lainanhoitojoustoja |
|
Joista: saamiset, joissa lainanhoitojoustoja |
Erääntyneet > 90 päivää <= 180 päivää |
Erääntyneet > 180 päivää <= 1 vuosi |
Erääntyneet > 1 vuosi <= 2 vuotta |
Erääntyneet > 2 vuosi <= 5 vuotta |
Erääntyneet > 5 vuosi <= 7 vuotta |
Erääntyneet > 7 vuotta |
||||
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
Liite V, 2 osa, 256, 259–263 kohta |
Liite V, 2 osa, 213–216, 226–239 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235 kohta |
Liite V, 2 osa, 259–261 kohta |
Liite V, 2 osa, 213–216, 226–239 kohta |
Liite V, 2 osa, 256, 259–262 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236, 256, 259–262 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236, 256, 259–262 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
|||
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
|
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
Liite V, 2 osa, 256, 259–263 kohta |
Liite V, 2 osa, 213–216, 226–232 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235 kohta |
Liite V, 2 osa, 259–261 kohta |
Liite V, 2 osa, 213–216, 226–232 kohta |
Liite V, 2 osa, 256, 259–262 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236, 256, 259–262 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236, 256, 259–262 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
||
|
|
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
0060 |
0070 |
0080 |
0090 |
0100 |
0110 |
0120 |
0130 |
0140 |
0150 |
0160 |
0170 |
||
0010 |
Luotoille saadut takaukset |
Liite V, 2 osa, 319, 326 kohta |
Liite V, 2 osa, 319, 326 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0020 |
Joista: kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0030 |
Joista: asuinkiinteistövakuudelliset luotot |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0040 |
Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset – pk-yritykset |
Liite V, 2 osa, 42 kohdan e alakohta; pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
Liite V, 2 osa, 42 kohdan e alakohta; pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0050 |
Joista: liikekiinteistölainat pk-yrityksille |
Liite V, 2 osa, 239ix kohta |
Liite V, 2 osa, 239ix kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0060 |
Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset – muut kuin pk-yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0070 |
Joista: liikekiinteistölainat rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille (muut kuin pk-yritykset) |
Liite V, 2 osa, 239ix kohta |
Liite V, 2 osa, 239ix kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0080 |
Luotoille saadut vakuudet |
Liite V, 2 osa, 319, 326 kohta |
Liite V, 2 osa, 319, 326 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0090 |
Joista: kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0100 |
Joista: asuinkiinteistövakuudelliset luotot |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0110 |
Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset – pk-yritykset |
Liite V, 2 osa, 42 kohdan e alakohta; pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
Liite V, 2 osa, 42 kohdan e alakohta; pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0120 |
Joista: liikekiinteistölainat pk-yrityksille |
Liite V, 2 osa, 239ix kohta |
Liite V, 2 osa, 239ix kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0130 |
Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset – muut kuin pk-yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0140 |
Joista: liikekiinteistölainat rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille (muut kuin pk-yritykset) |
Liite V, 2 osa, 239ix kohta |
Liite V, 2 osa, 239ix kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0150 |
Luotoille saadut kiinteistövakuudet |
Liite V, 2 osa, 319, 326 kohta |
Liite V, 2 osa, 319, 326 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0160 |
Joista: kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0170 |
Joista: asuinkiinteistövakuudelliset luotot |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0180 |
Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset – pk-yritykset |
Liite V, 2 osa, 42 kohdan e alakohta; pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
Liite V, 2 osa, 42 kohdan e alakohta; pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0190 |
Joista: liikekiinteistölainat pk-yrityksille |
Liite V, 2 osa, 239ix kohta |
Liite V, 2 osa, 239ix kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0200 |
Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset – muut kuin pk-yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0210 |
Joista: liikekiinteistölainat rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille (muut kuin pk-yritykset) |
Liite V, 2 osa, 239ix kohta |
Liite V, 2 osa, 239ix kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0220 |
Lisätietoerä: Luotoille saadut vakuudet – rajaamattomat määrät |
Liite V, 2 osa, 319, 326, 327 kohta |
Liite V, 2 osa, 319, 326, 327 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0230 |
Joista: kiinteistövakuudet |
Liite V, 2 osa, 319, 326, 327 kohta |
Liite V, 2 osa, 319, 326, 327 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
23.6 Luotot: Kertyneet määrät osittain luottotappioiksi kirjatuista eristä
|
|
|
Kertyneet määrät osittain luottotappioiksi kirjatuista eristä (Liite V, 2 osa, 72, 74 kohta) |
|||||||||||||||||
|
|
Terveet ja erääntyneet |
Järjestämättömät |
|||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
Todennäköisesti maksamatta jäävät, jotka ovat erääntymättömiä tai erääntyneet <= 90 päivää |
Erääntyneet > 90 päivää |
||||||||||||
|
Joista: saamiset, joissa lainanhoito-joustoja |
|
Joista: erääntyneet > 30 päivää <= 90 päivää |
Joista: saamiset, joissa lainanhoito-joustoja |
|
Joista: saamiset, joissa lainanhoito-joustoja |
|
Joista: saamiset, joissa lainanhoitojoustoja |
|
Joista: saamiset, joissa lainanhoitojoustoja |
Erääntyneet > 90 päivää <= 180 päivää |
Erääntyneet > 180 päivää <= 1 vuosi |
Erääntyneet > 1 vuosi <= 2 vuotta |
Erääntyneet > 2 vuosi <= 5 vuotta |
Erääntyneet > 5 vuosi <= 7 vuotta |
Erääntyneet > 7 vuotta |
||||
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
Liite V, 2 osa, 256, 259–263 kohta |
Liite V, 2 osa, 213–216, 226–239 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235 kohta |
Liite V, 2 osa, 259–261 kohta |
Liite V, 2 osa, 213–216, 226–239 kohta |
Liite V, 2 osa, 256, 259–262 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236, 256, 259–262 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236, 256, 259–262 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
|||
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
|
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
Liite V, 2 osa, 256, 259–263 kohta |
Liite V, 2 osa, 213–216, 226–232 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235 kohta |
Liite V, 2 osa, 259–261 kohta |
Liite V, 2 osa, 213–216, 226–232 kohta |
Liite V, 2 osa, 256, 259–262 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236, 256, 259–262 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236, 256, 259–262 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
||
|
|
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
0060 |
0070 |
0080 |
0090 |
0100 |
0110 |
0120 |
0130 |
0140 |
0150 |
0160 |
0170 |
||
0010 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta, 2 osa, 319 kohta |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta, 2 osa, 319 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0020 |
Joista: kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0030 |
Joista: asuinkiinteistövakuudelliset luotot |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0040 |
Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset – pk-yritykset |
Liite V, 2 osa, 42 kohdan e alakohta; pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
Liite V, 2 osa, 42 kohdan e alakohta; pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0050 |
Joista: liikekiinteistölainat pk-yrityksille |
Liite V, 2 osa, 239ix kohta |
Liite V, 2 osa, 239ix kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0060 |
Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset – muut kuin pk-yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0070 |
Joista: liikekiinteistölainat rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille (muut kuin pk-yritykset) |
Liite V, 2 osa, 239ix kohta |
Liite V, 2 osa, 239ix kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
24. Luotot: Järjestämättömien saamisten virtaukset, arvonalentumiset ja lopulliset luottotappiot edellisen tilikauden päättymisen jälkeen
24.1 Luotot: Järjestämättömien saamisten sisään- ja ulosvirtaukset
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Kirjanpitoarvo, brutto (Liite V, 1 osa, 34 kohta) |
|||||||
Järjestämättömät saamiset – luotot |
||||||||||
|
Joista: kotitaloudet |
Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
||||||||
|
Joista: asuinkiinteistö-vakuudelliset luotot |
|
Joista: pk-yritykset |
Joista: liikekiinteistö-lainat rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille (muut kuin pk-yritykset) |
||||||
|
Joista: liikekiinteistölainat |
|||||||||
Liite V, 1 osa, 32, 34 kohta, 2 osa, 213–216, 223–239 kohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta, 44 kohdan a alakohta |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta, 44 kohdan a alakohta |
Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta; liite V, 2 osa, 239ix kohta |
Liite V, 2 osa, 239ix kohta |
||||
Liite V, 1 osa, 32, 34 kohta, 2 osa, 213–216, 223–239 kohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta, 44 kohdan a alakohta |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta, 44 kohdan a alakohta |
Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta; liite V, 2 osa, 239ix kohta |
Liite V, 2 osa, 239ix kohta |
||||
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
0060 |
0070 |
||||
0010 |
Alkusaldo |
Liite V, 2 osa, 328 kohta |
Liite V, 2 osa, 328 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
0020 |
Sisäänvirtaukset |
Liite V, 2 osa, 239ii, 239iii, 239vi, 329 kohta |
Liite V, 2 osa, 239ii, 239iii, 239vi, 329 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
0030 |
Sisäänvirtaus, joka johtuu uudelleenluokittelusta terveistä ja erääntyneistä saamisista ilman lainanhoitojoustoja |
Liite V, 2 osa, 239ii, 239iii, 239vi, 329 kohta |
Liite V, 2 osa, 239ii, 239iii, 239vi, 329 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
0040 |
Sisäänvirtaus, joka johtuu uudelleenluokittelusta terveistä ja erääntyneistä lainanhoitojoustosaamisista |
Liite V, 2 osa, 239ii, 239iii, 239vi, 329 kohta |
Liite V, 2 osa, 239ii, 239iii, 239vi, 329 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
0050 |
Joista: uudelleenluokiteltu koeajalla olevista terveistä ja erääntyneistä lainanhoitojoustosaamisista, jotka aikaisemmin uudelleenluokiteltiin järjestämättömistä saamisista |
Liite V, 2 osa, 239ii, 239iii, 239vi kohta, 329 kohdan b alakohta |
Liite V, 2 osa, 239ii, 239iii, 239vi kohta, 329 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
0060 |
Saamisten ostamisesta johtuva sisäänvirtaus |
Liite V, 2 osa, 239ii, 239iii, 239vi, 329 kohta |
Liite V, 2 osa, 239ii, 239iii, 239vi, 329 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
0070 |
Kertyneestä korosta johtuva sisäänvirtaus |
Liite V, 2 osa, 239ii, 239iii, 239vi, 329 kohdan a alakohta |
Liite V, 2 osa, 239ii, 239iii, 239vi, 329 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
0080 |
Muista syistä johtuva sisäänvirtaus |
Liite V, 2 osa, 239ii, 239iii, 239vi, 329 kohdan c alakohta |
Liite V, 2 osa, 239ii, 239iii, 239vi, 329 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
0090 |
Joista: useammin kuin kerran tapahtuva sisäänvirtaus |
Liite V, 2 osa, 239ii, 239iii, 239vi, 330 kohdan a alakohta |
Liite V, 2 osa, 239ii, 239iii, 239vi, 330 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
0100 |
Joista: viimeisten 24 kuukauden aikana myönnettyjen saamisten sisäänvirtaus |
Liite V, 2 osa, 239ii, 239iii, 239vi kohta, 330 kohdan b alakohta |
Liite V, 2 osa, 239ii, 239iii, 239vi kohta, 330 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
0110 |
Joista: kauden aikana myönnettyjen saamisten sisäänvirtaus |
Liite V, 2 osa, 239ii, 239iii, 239vi kohta, 330 kohdan b alakohta |
Liite V, 2 osa, 239ii, 239iii, 239vi kohta, 330 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
0120 |
Ulosvirtaukset |
Liite V, 2 osa, 239iii–239v, 331, 332 kohta |
Liite V, 2 osa, 239iii–239v, 331, 332 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
0130 |
Ulosvirtaus, joka johtuu uudelleenluokittelusta terveiksi ja erääntyneiksi saamisiksi ilman lainanhoitojoustoja |
Liite V, 2 osa, 239iii–239v kohdan a alakohta, 331, 332 kohta |
Liite V, 2 osa, 239iii–239v kohdan a alakohta, 331, 332 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
0140 |
Ulosvirtaus, joka johtuu uudelleenluokittelusta terveiksi ja erääntyneiksi lainanhoitojoustosaamisiksi |
Liite V, 2 osa, 239iii–239v kohdan a alakohta, 331, 332 kohta |
Liite V, 2 osa, 239iii–239v kohdan a alakohta, 331, 332 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
0150 |
Luoton osittaisesta tai täysimääräisestä takaisinmaksusta johtuva ulosvirtaus |
Liite V, 2 osa, 239iii–239v kohdan b alakohta, 331, 332 kohta |
Liite V, 2 osa, 239iii–239v kohdan b alakohta, 331, 332 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
0160 |
Vakuuksien realisoinnista johtuva ulosvirtaus |
Liite V, 2 osa, 239iii–239v kohdan c alakohta, 331, 332 kohta |
Liite V, 2 osa, 239iii–239v kohdan c alakohta, 331, 332 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
0170 |
Vakuuksien realisoinnista saadut kumulatiiviset kerrytetyt nettomäärät |
Liite V, 2 osa, 333 kohta |
Liite V, 2 osa, 333 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
0180 |
Joista: Lopulliset luottotappiot vakuuksien realisoinnin yhteydessä |
Liite V, 2 osa, 239iii–239v kohdan c alakohta |
Liite V, 2 osa, 239iii–239v kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
0190 |
Vakuuksien haltuunottamisesta johtuva ulosvirtaus |
Liite V, 2 osa, 239iii–239v kohdan d alakohta, 331, 332 kohta |
Liite V, 2 osa, 239iii–239v kohdan d alakohta, 331, 332 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
0200 |
Vakuuksien haltuunottamisesta saadut kumulatiiviset kerrytetyt nettomäärät |
Liite V, 2 osa, 333 kohta |
Liite V, 2 osa, 333 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
0210 |
Joista: lopulliset luottotappiot vakuuksien haltuunottamisen yhteydessä |
Liite V, 2 osa, 239iii–239v kohdan d alakohta |
Liite V, 2 osa, 239iii–239v kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
0220 |
Instrumenttien myynnistä johtuva ulosvirtaus |
Liite V, 2 osa, 239iii–239v kohdan e alakohta, 331, 332 kohta |
Liite V, 2 osa, 239iii–239v kohdan e alakohta, 331, 332 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
0230 |
Instrumenttien myynnistä saadut kumulatiiviset kerrytetyt nettomäärät |
Liite V, 2 osa, 333 kohta |
Liite V, 2 osa, 333 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
0240 |
Joista: lopulliset luottotappiot instrumenttien myynnin yhteydessä |
Liite V, 2 osa, 239iii–239v kohdan e alakohta |
Liite V, 2 osa, 239iii–239v kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
0250 |
Riskinsiirroista johtuva ulosvirtaus |
Liite V, 2 osa, 239iii–239v kohdan f alakohta, 331, 332 kohta |
Liite V, 2 osa, 239iii–239v kohdan f alakohta, 331, 332 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
0260 |
Riskinsiirroista saadut kumulatiiviset kerrytetyt nettomäärät |
Liite V, 2 osa, 333 kohta |
Liite V, 2 osa, 333 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
0270 |
Joista: lopulliset luottotappiot riskinsiirtojen yhteydessä |
Liite V, 2 osa, 239iii–239v kohdan f alakohta |
Liite V, 2 osa, 239iii–239v kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
0280 |
Lopullisiksi luottotappioiksi kirjaamisesta johtuva ulosvirtaus |
Liite V, 2 osa, 239iii–239v kohdan g alakohta, 331, 332 kohta |
Liite V, 2 osa, 239iii–239v kohdan g alakohta, 331, 332 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
0290 |
Myytävänä olevaksi uudelleenluokittelusta johtuva ulosvirtaus |
Liite V, 2 osa, 239iii–239vi, 331, 332 kohta |
Liite V, 2 osa, 239iii–239vi, 331, 332 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
0300 |
Muista syistä johtuva ulosvirtaus |
Liite V, 2 osa, 239iii–239v kohdan h alakohta, 331, 332 kohta |
Liite V, 2 osa, 239iii–239v kohdan h alakohta, 331, 332 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
0310 |
Joista: kauden aikana järjestämättömiksi muuttuneiden järjestämättömien saamisten ulosvirtaus |
Liite V, 2 osa, 334 kohta |
Liite V, 2 osa, 334 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
0320 |
Loppusaldo |
Liite V, 2 osa, 328 kohta |
Liite V, 2 osa, 328 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
24.2 Luotot: Arvonalentumiset ja kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat järjestämättömiin saamisiin liittyvästä luottoriskistä
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Kertyneet arvonalentumiset ja kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat luottoriskistä |
|||||||
Järjestämättömät saamiset – luotot |
||||||||||
|
Joista: kotitaloudet |
Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
||||||||
|
Joista: asuinkiinteistö-vakuudelliset luotot |
|
Joista: pk-yritykset |
Joista: Liikekiinteistö-lainat rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille, jotka eivät ole pk-yrityksiä |
||||||
|
Joista: liikekiinteistölainat |
|||||||||
liite V, 1 osa, 32 kohta, 2 osa, 69–71, 213–216, 223–239 kohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta, 44 kohdan a alakohta |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta, 44 kohdan a alakohta |
Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta; liite V, 2 osa, 239ix kohta |
Liite V, 2 osa, 239ix kohta |
||||
liite V, 1 osa, 32 kohta, 2 osa, 69–71, 213–216, 223–239 kohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta, 44 kohdan a alakohta |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta, 44 kohdan a alakohta |
Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta; liite V, 2 osa, 239ix kohta |
Liite V, 2 osa, 239ix kohta |
||||
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
0060 |
0070 |
||||
0010 |
Alkusaldo |
Liite V, 2 osa, 335 kohta |
Liite V, 2 osa, 335 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
0020 |
Lisäykset kauden aikana |
Liite V, 2 osa, 336 kohta |
Liite V, 2 osa, 336 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
0030 |
Joista: kertyneisiin korkoihin kohdennetut arvonalentumiset |
Liite V, 2 osa, 337 kohta |
Liite V, 2 osa, 337 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
0040 |
Vähennykset kauden aikana |
Liite V, 2 osa, 338 kohta |
Liite V, 2 osa, 338 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
0050 |
Joista: arvonalentumisten ja luottoriskistä johtuvien käyvän arvon negatiivisten muutosten peruutukset |
Liite V, 2 osa, 339 kohdan a alakohta |
Liite V, 2 osa, 339 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
0060 |
Joista: purkamisesta johtuva vähennyserien vapautuminen |
Liite V, 2 osa, 339 kohdan b alakohta |
Liite V, 2 osa, 339 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
0070 |
Loppusaldo |
Liite V, 2 osa, 335 kohta |
Liite V, 2 osa, 335 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
24.3 Luotot: Kauden aikana luottotappioksi kirjatut järjestämättömät saamiset
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Kirjanpitoarvo, brutto |
|||||||
Järjestämättömät saamiset – luotot |
||||||||||
|
Joista: kotitaloudet |
Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
||||||||
|
Joista: asuinkiinteistö-vakuudelliset luotot |
|
Joista: pk-yritykset |
Joista: liikekiinteistö-lainat rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille (muut kuin pk-yritykset) |
||||||
|
Joista: liikekiinteistölainat pk-yrityksille |
|||||||||
Liite V, 1 osa, 32, 34 kohta, 2 osa, 213–216, 223–239 kohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta, 44 kohdan a alakohta |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta, 44 kohdan a alakohta |
Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta; liite V, 2 osa, 239ix kohta |
Liite V, 2 osa, 239ix kohta |
||||
Liite V, 1 osa, 32, 34 kohta, 2 osa, 213–216, 223–239 kohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta, 44 kohdan a alakohta |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta, 44 kohdan a alakohta |
Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta; liite V, 2 osa, 239ix kohta |
Liite V, 2 osa, 239ix kohta |
||||
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
0060 |
0070 |
||||
0010 |
Kauden aikana kirjatut luottotappiot |
Liite V, 2 osa, 340 kohta |
Liite V, 2 osa, 340 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
0020 |
Joista: velan anteeksianto |
Liite V, 2 osa, 340 kohta |
Liite V, 2 osa, 340 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
25. Haltuunoton ja täytäntöönpanoprosessien kautta saadut vakuudet
25.1 Haltuun otetut muut kuin aineellisiksi käyttöomaisuushyödykkeiksi luokitellut vakuudet: Sisään- ja ulosvirtaukset
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Velkasaldon vähennys |
Haltuun otetut muut kuin aineellisiksi käyttöomaisuushyödykkeiksi luokitellut vakuudet |
|||||||||||
|
|
Taseeseen kirjaamisesta kulunut aika |
Joista: myytävänä olevat pitkäaikaiset omaisuuserät |
||||||||||||
<= 2 vuotta |
> 2 vuotta <= 5 vuotta |
> 5 vuotta |
|||||||||||||
Kirjanpitoarvo, brutto |
Kertyneet arvonalentumiset, kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat luottoriskistä |
Arvo alkuperäisenä kirjaamisajan-kohtana |
Kirjanpitoarvo |
Arvo alkuperäisenä kirjaamisajan-kohtana |
Kirjanpitoarvo |
Arvo alkuperäisenä kirjaamisajan-kohtana |
Kirjanpitoarvo |
Arvo alkuperäisenä kirjaamisajan-kohtana |
Kirjanpitoarvo |
Arvo alkuperäisenä kirjaamisajan-kohtana |
Kirjanpitoarvo |
||||
Liite V, 1 osa, 34 kohta, 2 osa, 343 kohta |
Liite V, 2 osa, 69–71, 343 kohta |
Liite V, 2 osa, 175, 175i, 344 kohta |
Liite V, 1 osa, 27 kohta, 2 osa, 175 kohta |
Liite V, 2 osa, 175, 175i, 348 kohta |
Liite V, 1 osa, 27 kohta, 2 osa, 175, 348 kohta |
Liite V, 2 osa, 175, 175i, 348 kohta |
Liite V, 1 osa, 27 kohta, 2 osa, 175, 348 kohta |
Liite V, 2 osa, 175, 175i, 348 kohta |
Liite V, 1 osa, 27 kohta, 2 osa, 175, 348 kohta |
IFRS 5.6, liite V, 2 osa, 175, 175i, 344 kohta |
IFRS 5.6, liite V, 1 osa, 27 kohta, 2 osa, 175 kohta |
||||
Liite V, 1 osa, 34 kohta, 2 osa, 343 kohta |
Liite V, 1 osa, 34 kohta, 2 osa, 343 kohta |
Liite V, 2 osa, 175, 175i, 344 kohta |
Liite V, 1 osa, 27 kohta, 2 osa, 175 kohta |
Liite V, 2 osa, 175, 175i, 348 kohta |
Liite V, 1 osa, 27 kohta, 2 osa, 175, 348 kohta |
Liite V, 2 osa, 175, 175i, 348 kohta |
Liite V, 1 osa, 27 kohta, 2 osa, 175, 352 kohta |
Liite V, 2 osa, 175, 175i, 348 kohta |
Liite V, 1 osa, 27 kohta, 2 osa, 175, 348 kohta |
Liite V, 2 osa, 175, 175i, 344 kohta |
Liite V, 1 osa, 27 kohta, 2 osa, 175 kohta |
||||
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
0060 |
0070 |
0080 |
0090 |
0100 |
0110 |
0120 |
||||
0010 |
Alkusaldo |
Liite V, 2 osa, 341, 342 kohta |
Liite V, 2 osa, 341, 342 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0020 |
Vakuuksien sisäänvirtaus kauden aikana |
Liite V, 2 osa, 345, 349 kohta |
Liite V, 2 osa, 345, 349 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0030 |
Haltuun otetuista uusista vakuuksista johtuva sisäänvirtaus |
Liite V, 2 osa, 345, 349 kohta |
Liite V, 2 osa, 345, 349 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0040 |
Arvon positiivisista muutoksista johtuva sisäänvirtaus |
Liite V, 2 osa, 345, 349 kohta |
Liite V, 2 osa, 345, 349 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0050 |
Vakuuksien ulosvirtaus kauden aikana |
Liite V, 2 osa, 346, 349 kohta |
Liite V, 2 osa, 346, 349 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0060 |
Ulosvirtaus, josta kerättiin käteisvaroja |
Liite V, 2 osa, 347, 349 kohta |
Liite V, 2 osa, 347, 349 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0070 |
Kerätyt käteisvarat, menot vähennettyinä |
Liite V, 2 osa, 347 kohta |
Liite V, 2 osa, 347 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0080 |
Voitot / (-) tappiot haltuun otettujen vakuuksien myynnistä |
Liite V, 2 osa, 347 kohta |
Liite V, 2 osa, 347 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0090 |
Rahoitusinstrumentilla korvattu ulosvirtaus |
Liite V, 2 osa, 346, 349 kohta |
Liite V, 2 osa, 346, 349 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0100 |
Myönnetty rahoitus |
Liite V, 2 osa, 347 kohta |
Liite V, 2 osa, 347 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0110 |
Arvon negatiivisista muutoksista johtuva ulosvirtaus |
Liite V, 2 osa, 346, 349 kohta |
Liite V, 2 osa, 346, 349 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0120 |
Loppusaldo |
Liite V, 2 osa, 341, 342 kohta |
Liite V, 2 osa, 341, 342 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
25.2 Haltuun otetut muut kuin aineellisiksi käyttöomaisuushyödykkeiksi luokitellut vakuudet: saadun vakuuden tyyppi
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Velkasaldon vähennys |
Haltuun otetut muut kuin aineellisiksi käyttöomaisuushyödykkeiksi luokitellut vakuudet |
|||||||||||||||
|
|
|
Taseeseen kirjaamisesta kulunut aika |
Joista: Myytävänä olevat pitkäaikaiset omaisuuserät |
|||||||||||||||
<= 2 vuotta |
> 2 vuotta <= 5 vuotta |
> 5 vuotta |
|||||||||||||||||
Kirjanpitoarvo, brutto |
Kertyneet arvonalentumiset, kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat luottoriskistä |
Arvo alkuperäisenä kirjaamisajan-kohtana |
Kirjanpitoarvo |
Kertyneet negatiiviset muutokset |
Arvo alkuperäisenä kirjaamisajan-kohtana |
Kirjanpitoarvo |
Kertyneet negatiiviset muutokset |
Arvo alkuperäisenä kirjaamisajan-kohtana |
Kirjanpitoarvo |
Kertyneet negatiiviset muutokset |
Arvo alkuperäisenä kirjaamisajan-kohtana |
Kirjanpitoarvo |
Kertyneet negatiiviset muutokset |
Arvo alkuperäisenä kirjaamisajan-kohtana |
Kirjanpitoarvo |
||||
Liite V, 1 osa, 34 kohta, 2 osa, 343 kohta |
Liite V, 2 osa, 69–71, 343 kohta |
Liite V, 2 osa, 175, 175i, 344 kohta |
Liite V, 1 osa, 27 kohta, 2 osa, 175 kohta |
Liite V, 2 osa, 175, 175ii kohta |
Liite V, 2 osa, 175, 175i, 348 kohta |
Liite V, 1 osa, 27 kohta, 2 osa, 175, 348 kohta |
Liite V, 2 osa, 175, 175ii, 348 kohta |
Liite V, 2 osa, 175, 175i, 348 kohta |
Liite V, 1 osa, 27 kohta, 2 osa, 175, 348 kohta |
Liite V, 2 osa, 175, 175ii, 348 kohta |
Liite V, 2 osa, 175, 175i, 348 kohta |
Liite V, 1 osa, 27 kohta, 2 osa, 175, 348 kohta |
Liite V, 2 osa, 175, 175ii, 348 kohta |
IFRS 5.6, liite V, 2 osa, 175, 175i kohta |
IFRS 5.6, liite V, 1 osa, 27 kohta, 2 osa, 175 kohta |
||||
Liite V, 1 osa, 34 kohta, 2 osa, 343 kohta |
Liite V, 1 osa, 34 kohta, 2 osa, 343 kohta |
Liite V, 2 osa, 175, 175i, 344 kohta |
Liite V, 1 osa, 27 kohta, 2 osa, 175 kohta |
Liite V, 2 osa, 175, 175ii kohta |
Liite V, 2 osa, 175, 175i, 348 kohta |
Liite V, 1 osa, 27 kohta, 2 osa, 175, 348 kohta |
Liite V, 2 osa, 175, 175ii, 348 kohta |
Liite V, 2 osa, 175, 175i, 348 kohta |
Liite V, 1 osa, 27 kohta, 2 osa, 175, 348 kohta |
Liite V, 2 osa, 175, 175ii, 348 kohta |
Liite V, 2 osa, 175, 175i, 348 kohta |
Liite V, 1 osa, 27 kohta, 2 osa, 175, 348 kohta |
Liite V, 2 osa, 175, 175ii, 348 kohta |
Liite V, 2 osa, 175, 175i kohta |
Liite V, 1 osa, 27 kohta, 2 osa, 175 kohta |
||||
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
0060 |
0070 |
0080 |
0090 |
0100 |
0110 |
0120 |
0130 |
0140 |
0150 |
0160 |
||||
0010 |
Asuinkiinteistöt |
Liite V, 2 osa, 350, 351 kohta |
Liite V, 2 osa, 350, 351 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0020 |
Joista: rakenteilla/kehitysvaiheessa |
Liite V, 2 osa, 350, 352 kohdan a alakohta |
Liite V, 2 osa, 350, 352 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0030 |
Liikekiinteistöt |
Liite V, 2 osa, 350, 351 kohta |
Liite V, 2 osa, 350, 351 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0040 |
Joista: rakenteilla/kehitysvaiheessa |
Liite V, 2 osa, 350 kohta, 352 kohdan a alakohta |
Liite V, 2 osa, 350 kohta, 352 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0050 |
Joista: liikekiinteistöyrityksiin liittyvät maa-alueet (pois lukien maatalousmaa) |
Liite V, 2 osa, 350 kohta, 352 kohdan b alakohta |
Liite V, 2 osa, 350 kohta, 352 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0060 |
Joista: rakennusluvalliset maa-alueet |
Liite V, 2 osa, 350 kohta, 352 kohdan b alakohta |
Liite V, 2 osa, 350 kohta, 352 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0070 |
Joista: rakennusluvattomat maa-alueet |
Liite V, 2 osa, 350 kohta, 352 kohdan b alakohta |
Liite V, 2 osa, 350 kohta, 352 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0080 |
Irtain omaisuus |
Liite V, 2 osa, 350, 351 kohta |
Liite V, 2 osa, 350, 351 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0090 |
Oman ja vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 2 osa, 350, 351 kohta |
Liite V, 2 osa, 350, 351 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0100 |
Muut |
Liite V, 2 osa, 350, 351 kohta |
Liite V, 2 osa, 350, 351 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0110 |
Yhteensä |
Liite V, 2 osa, 350, 351 kohta |
Liite V, 2 osa, 350, 351 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0120 |
Haltuun otettujen vakuuksien lukumäärä |
Liite V, 2 osa, 350, 351 kohta |
Liite V, 2 osa, 350, 351 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
25.3 Haltuun otetut aineellisiksi käyttöomaisuushyödykkeiksi luokitellut vakuudet
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Velkasaldon vähennys |
Haltuun otetut aineellisiksi käyttöomaisuushyödykkeiksi luokitellut vakuudet |
||||
Kirjanpitoarvo, brutto |
Kertyneet arvonalentumiset, kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat luottoriskistä |
Arvo alkuperäisenä kirjaamisajan-kohtana |
Kirjanpitoarvo |
Kertyneet negatiiviset muutokset |
||||
Liite V, 1 osa, 34 kohta, 2 osa, 343 kohta |
Liite V, 2 osa, 69–71, 343 kohta |
IAS 16.6, liite V, 2 osa, 175, 175i kohta |
IAS 16.6, liite V, 1 osa, 27 kohta, 2 osa, 175 kohta |
IAS 16.6, liite V, 2 osa, 175, 175ii kohta |
||||
Liite V, 1 osa, 34 kohta, 2 osa, 343 kohta |
Liite V, 1 osa, 34 kohta, 2 osa, 343 kohta |
Liite V, 2 osa, 175, 175i kohta |
Liite V, 1 osa, 27 kohta, 2 osa, 175 kohta |
Liite V, 2 osa, 175, 175ii kohta |
||||
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
||||
0010 |
Yhteensä |
Liite V, 2 osa, 341, 357–358 kohta |
Liite V, 2 osa, 341, 357–358 kohta |
|
|
|
|
|
0020 |
Haltuun otetuista uusista vakuuksista johtuvat sisäänvirtaukset |
Liite V, 2 osa, 341, 345, 357–358 kohta |
Liite V, 2 osa, 341, 345, 357–358 kohta |
|
|
|
|
|
26. Lainanhoitojoustojen hallinta ja laatu
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Luotot, joissa lainanhoitojoustoja |
|||||||||
|
|
|
Joista: kotitaloudet |
Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
||||||||
|
Joista: terveet ja erääntyneet |
Joista: ne, joille on kaudella myönnetty lainanhoitojoustoja |
|
Joista: terveet ja erääntyneet |
Joista: ne, joille on kaudella myönnetty lainanhoitojoustoja |
|
Joista: terveet ja erääntyneet |
Joista: ne, joille on kaudella myönnetty lainanhoitojoustoja |
||||
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 2 osa, 240–245, 252–257 kohta |
Liite V, 2 osa, 256, 259–261 kohta |
Liite V, 2 osa, 361 kohta |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 42 kohdan f alakohta, 44 kohdan a alakohta, 2 osa, 240–245, 252–257 kohta |
Liite V, 2 osa, 256, 259–261 kohta |
Liite V, 2 osa, 361 kohta |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 42 kohdan e alakohta, 44 kohdan a alakohta, 2 osa, 240–245, 252–257 kohta |
Liite V, 2 osa, 256, 259–261 kohta |
Liite V, 2 osa, 361 kohta |
||||
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 2 osa, 240–245, 252–257 kohta |
Liite V, 2 osa, 256, 259–261 kohta |
Liite V, 2 osa, 361 kohta |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 42 kohdan f alakohta, 44 kohdan a alakohta, 2 osa, 240–245, 252–257 kohta |
Liite V, 2 osa, 256, 259–261 kohta |
Liite V, 2 osa, 361 kohta |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 42 kohdan e alakohta, 44 kohdan a alakohta, 2 osa, 240–245, 252–257 kohta |
Liite V, 2 osa, 256, 259–261 kohta |
Liite V, 2 osa, 361 kohta |
||||
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
0060 |
0070 |
0080 |
0090 |
||||
0010 |
Instrumenttien lukumäärä |
Liite V, 2 osa, 320, 355, 356 kohta |
Liite V, 2 osa, 320, 355, 356 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0020 |
Instrumenttien bruttomääräinen kirjanpitoarvo, seuraavien lainanhoitojoustotyyppien osalta: |
Liite V, 1 osa, 34 kohta, 2 osa, 355, 357, 359 kohta |
Liite V, 1 osa, 34 kohta, 2 osa, 355, 357, 359 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0030 |
Lyhennysvapaa aika / maksuajan pidennys |
Liite V, 2 osa, 358 kohdan a alakohta |
Liite V, 2 osa, 358 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0040 |
Koronalennus |
Liite V, 2 osa, 358 kohdan b alakohta |
Liite V, 2 osa, 358 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0050 |
Maturiteetin pidennys |
Liite V, 2 osa, 358 kohdan c alakohta |
Liite V, 2 osa, 358 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0060 |
Maksuaikataulun muuttaminen |
Liite V, 2 osa, 358 kohdan d alakohta |
Liite V, 2 osa, 358 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0070 |
Velan anteeksianto |
Liite V, 2 osa, 358 kohdan e alakohta |
Liite V, 2 osa, 358 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0080 |
Velan vaihtaminen omaisuuseriin |
Liite V, 2 osa, 358 kohdan f alakohta |
Liite V, 2 osa, 358 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0090 |
Muut lainanhoitojoustot |
Liite V, 2 osa, 358 kohdan g alakohta |
Liite V, 2 osa, 358 kohdan g alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Useina ajankohtina lainanhoitojoustojen kohteina olleiden instrumenttien bruttomääräinen kirjanpitoarvo |
Liite V, 1 osa, 34 kohta, 2 osa, 355 kohta |
Liite V, 1 osa, 34 kohta, 2 osa, 355 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0100 |
Luotot, joille on myönnetty lainanhoitojoustoja kahdesti |
Liite V, 2 osa, 360 kohdan a alakohdan i alakohta |
Liite V, 2 osa, 360 kohdan a alakohdan i alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0110 |
Luotot, joille on myönnetty lainanhoitojoustoja useammin kuin kahdesti |
Liite V, 2 osa, 360 kohdan a alakohdan i alakohta |
Liite V, 2 osa, 360 kohdan a alakohdan i alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0120 |
Luotot, joille on myönnetty lainanhoitojoustoja jo olemassa olevien lainanhoitojoustojen lisäksi |
Liite V, 2 osa, 360 kohdan a alakohdan ii alakohta |
Liite V, 2 osa, 360 kohdan a alakohdan ii alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0130 |
Niiden järjestämättömien luottojen bruttomääräinen kirjanpitoarvo, joille on myönnetty lainanhoitojoustoja ja jotka eivät täyttäneet kriteereitä niiden poistamiseksi järjestämättömistä luotoista |
Liite V, 1 osa, 34 kohta, 2 osa, 232, 355 kohta, 360 kohdan b alakohta |
Liite V, 1 osa, 34 kohta, 2 osa, 232, 355 kohta, 360 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
30. Taseen ulkopuoliset toiminnot: Osuudet konsernitilinpäätökseen sisältymättömissä strukturoiduissa yhteisöissä
30.1 Osuudet konsernitilinpäätökseen sisältymättömissä strukturoiduissa yhteisöissä
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Taseeseen kirjattujen rahoitusvarojen kirjanpitoarvo |
Joista: nostettu maksuvalmiustuki |
Nostetun maksuvalmiustuen käypä arvo |
Taseeseen kirjattujen rahoitusvelkojen kirjanpitoarvo |
Raportoivan laitoksen antamien taseen ulkopuolisten vastuiden nimellisarvo |
Josta: annettujen luottositoumusten nimellisarvo |
Raportoivalle laitokselle kuluvalla kaudella syntyneet tappiot |
|
IFRS 12.29(a) |
IFRS 12.29(a); liite V, 2 osa, 286 kohta |
|
IFRS 12.29(a) |
IFRS 12.B26(e) |
|
IFRS 12 B26(b); liite V, 2 osa, 287 kohta |
||||
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
0060 |
0080 |
||||
0010 |
Yhteensä |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
30.2 Erittely osuuksista konsernitilinpäätökseen sisältymättömissä strukturoiduissa yhteisöissä jaoteltuina toimintojen luonteen mukaan
Toimintojen luonteen mukainen jaottelu |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Kirjanpitoarvo |
|||
Arvopaperistamista varten perustetut erillisyhtiöt |
Omaisuudenhoito |
Muut toiminnot |
||||
Vakavaraisuus-asetuksen 4 artiklan 1 kohdan 66 alakohta |
Liite V, 2 osa, 285 kohdan a alakohta |
|
||||
|
IFRS 12.24, B6.(a) |
0010 |
0020 |
0030 |
||
0010 |
Tietyt rahoitusvarat, jotka on kirjattu raportoivan laitoksen taseeseen |
|
IFRS 12.29(a),(b) |
|
|
|
0021 |
Joista: järjestämättömät |
Liite V, 2 osa, 213–239 kohta |
Liite V, 2 osa, 213–239 kohta |
|
|
|
0030 |
Johdannaiset |
Vakavaraisuusasetuksen liite II; liite V, 2 osa, 272 kohta |
IFRS 9, liite A; liite V, 2 osa, 272 kohta |
|
|
|
0040 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso |
IAS 32.11 |
|
|
|
0050 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
|
0060 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
|
0070 |
Tietty oma pääoma ja tietyt rahoitusvelat, jotka on kirjattu raportoivan laitoksen taseeseen |
|
IFRS 12.29(a),(b) |
|
|
|
0080 |
Liikkeeseen lasketut oman pääoman ehtoiset instrumentit |
|
IAS 32.11 |
|
|
|
0090 |
Johdannaiset |
Vakavaraisuusasetuksen liite II; liite V, 1 osa, 24 kohdan a alakohta, 25, 26 kohta, 2 osa, 272 kohta |
IFRS 9, liite A; liite V, 2 osa, 272 kohta |
|
|
|
0100 |
Talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
|
|
|
0110 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
|
|
|
|
Nimellisarvo |
|||||
0120 |
Raportoivan laitoksen antamat taseen ulkopuoliset vastuut |
Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 2 osa, 112, 113–115, 118 kohta |
IFRS 12.B26.(e); vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 2 osa, 102–105, 113–115, 118 kohta |
|
|
|
0131 |
Joista: järjestämättömät |
Liite V, 2 osa, 117 kohta |
Liite V, 2 osa, 117 kohta |
|
|
|
31. Lähipiiriin kuuluvat osapuolet
31.1 Lähipiiriin kuuluvat osapuolet: maksettavat ja saatavat määrät
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Avoimet saldot |
|||||
Emoyritys ja yhteisöt, joilla on yhteinen määräysvalta tai huomattava vaikutusvalta |
Saman ryhmän tytäryritykset ja muut yhteisöt |
Osakkuusyritykset ja yhteisyritykset |
Laitoksen tai sen emoyrityksen johtoon kuuluvat avainhenkilöt |
Muut lähipiiriin kuuluvat osapuolet |
||||
IAS 24.19(a),(b) |
IAS 24.19(c); liite V, 2 osa, 289 kohta |
IAS 24.19(d),(e); liite V, 2 osa, 289 kohta |
IAS 24.19(f) |
IAS 24.19(g) |
||||
Tilinpäätösdirektiivin 17 artiklan 1 kohdan p alakohta |
Tilinpäätösdirektiivin 17 artiklan 1 kohdan p alakohta; liite V, 2 osa, 289 kohta |
Tilinpäätösdirektiivin 17 artiklan 1 kohdan p alakohta; liite V, 2 osa, 289 kohta |
Tilinpäätösdirektiivin 17 artiklan 1 kohdan p alakohta |
Tilinpäätösdirektiivin 17 artiklan 1 kohdan p alakohta |
||||
Liite V, 2 osa, 288–291 kohta |
Liite V, 2 osa, 288–291 kohta |
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
||
0010 |
Tietyt rahoitusvarat |
|
IAS 24.18(b) |
|
|
|
|
|
0020 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
0030 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
|
|
|
0040 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
|
|
|
0050 |
Joista: järjestämättömät |
Liite V, 2 osa, 213–239 kohta |
Liite V, 2 osa, 213–239 kohta |
|
|
|
|
|
0060 |
Tietyt rahoitusvelat |
|
IAS 24.18(b) |
|
|
|
|
|
0070 |
Talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
|
|
|
|
|
0080 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
|
|
|
|
|
0090 |
Annettujen luottositoumusten, takausten ja muiden sitoumusten nimellisarvo |
Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 2 osa, 112, 113–115, 118 kohta |
IAS 24.18(b); vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 2 osa, 102–105, 113–115, 118 kohta |
|
|
|
|
|
0100 |
Joista: järjestämättömät |
Liite V, 2 osa, 117 kohta |
IAS 24.18(b); liite V, 2 osa, 117 kohta |
|
|
|
|
|
0110 |
Saadut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset |
Liite V, 2 osa, 102-103, 113–115, 290 kohta |
IAS 24.18(b); liite V, 2 osa, 290 kohta |
|
|
|
|
|
0120 |
Johdannaisten nimellisarvo |
Liite V, 2 osa, 133–135 kohta |
Liite V, 2 osa, 133–135 kohta |
|
|
|
|
|
0131 |
Kertyneet arvonalentumiset ja kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat järjestämättömiin saamisiin liittyvästä luottoriskistä |
Liite V, 2 osa, 69–71, 291 kohta |
IAS 24.1(c); liite V, 2 osa, 69–71, 291 kohta |
|
|
|
|
|
0132 |
Varaukset järjestämättömistä taseen ulkopuolisista vastuista |
Liite V, 2 osa, 11, 106, 291 kohta |
Liite V, 2 osa, 11, 106, 291 kohta |
|
|
|
|
|
31.2 Lähipiiriin kuuluvat osapuolet: lähipiiriliiketoimista kertyneet kulut ja tuotot
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Kuluvalta kaudelta |
|||||
Emoyritys ja yhteisöt, joilla on yhteinen määräysvalta tai huomattava vaikutusvalta |
Saman ryhmän tytäryritykset ja muut yhteisöt |
Osakkuusyritykset ja yhteisyritykset |
Laitoksen tai sen emoyrityksen johtoon kuuluvat avainhenkilöt |
Muut lähipiiriin kuuluvat osapuolet |
||||
IAS 24.19(a),(b) |
IAS 24.19(c) |
IAS 24.19(d),(e) |
IAS 24.19(f) |
IAS 24.19(g) |
||||
|
|
|
|
|
||||
Liite V, 2 osa, 288–289, 292–293 kohta |
Liite V, 2 osa, 288–289, 292–293 kohta |
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
||
0010 |
Korkotuotot |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 1 kohta; liite V, 2 osa, 31 kohta |
IAS 24.18(a); liite V, 2 osa, 31 kohta |
|
|
|
|
|
0020 |
Korkokulut |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 2 kohta; liite V, 2 osa, 31 kohta |
IAS 24.18(a); IAS 1.97; liite V, 2 osa, 31 kohta |
|
|
|
|
|
0030 |
Osinkotuotot |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 3 kohta; liite V, 2 osa, 40 kohta |
IAS 24.18(a); liite V, 2 osa, 40 kohta |
|
|
|
|
|
0040 |
Palkkiotuotot |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 4 kohta |
IAS 24.18(a); IFRS 7.20(c) |
|
|
|
|
|
0050 |
Palkkiokulut |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 5 kohta |
IAS 24.18(a); IFRS 7.20(c) |
|
|
|
|
|
0060 |
Voitot tai (-) tappiot taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroista ja -veloista, joita ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikutteisesti |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 6 kohta |
IAS 24.18(a) |
|
|
|
|
|
0070 |
Voitot tai (-) tappiot taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroihin kuulumattomista omaisuuseristä |
Liite V, 2 osa, 292 kohta |
IAS 24.18(a); liite V, 2 osa, 292 kohta |
|
|
|
|
|
0080 |
Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset järjestämättömistä saamisista |
Liite V, 2 osa, 293 kohta |
IAS 24.18(d); liite V, 2 osa, 293 kohta |
|
|
|
|
|
0090 |
Varaukset tai (-) niiden peruutukset järjestämättömistä saamisista |
Liite V, 2 osa, 50, 293 kohta |
Liite V, 2 osa, 50, 293 kohta |
|
|
|
|
|
40. Ryhmän rakenne
40.1 Ryhmän rakenne: yhteisöittäin
Tunnus |
Tunnustyyppi |
Kansallinen tunnus |
Yhteisön nimi |
Kirjauspäivä |
Sijoituskohteen osakepääoma |
Sijoituskohteen oma pääoma |
Sijoituskohteen varat yhteensä |
Sijoituskohteen voitto tai (-) tappio |
Sijoituskohteen kotipaikka |
Sijoituskohteen toimiala |
NACE-koodi |
Kertynyt oman pääoman ehtoinen osuus [%] |
Äänioikeudet [%] |
Ryhmän rakenne [suhde] |
Kirjanpitokäsittely [kirjanpitoryhmä] |
Kirjanpitokäsittely [vakavaraisuus-asetuksen mukainen ryhmä] |
Kirjanpitoarvo |
Hankintameno |
Sijoituskohteen liikearvo |
Sellaisten sijoitusten käypä arvo, joille on julkaistu hintanoteerauksia |
Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan a alakohta |
Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan b alakohta |
Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan c alakohta |
IFRS 12.12(a), 21(a)(i); Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan d alakohta |
Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan e alakohta |
Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan f alakohta |
IFRS 12.B12(b); liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan g alakohta |
IFRS 12.B12(b); liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan g alakohta |
IFRS 12.B12(b); liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan g alakohta |
IFRS 12.12.(b), 21.(a).(iii); Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan h alakohta |
Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan i alakohta |
Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan j alakohta |
IFRS 12.21(a)(iv); liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan k alakohta |
IFRS 12.21(a)(iv); liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan l alakohta |
IFRS 12.10(a)(i); liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan m alakohta |
IFRS 12.21(b); liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan n alakohta |
Vakavaraisuusasetuksen 18 artikla; Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan o alakohta |
Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan p alakohta |
Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan q alakohta |
liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan r alakohta |
IFRS 12.21(b)(iii); Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan s alakohta |
0011 |
0015 |
0025 |
0030 |
0040 |
0050 |
0060 |
0070 |
0080 |
0090 |
0095 |
0100 |
0110 |
0120 |
0130 |
0140 |
0150 |
0160 |
0170 |
0180 |
0190 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
40.2. Ryhmän rakenne: instrumenteittain
Arvopaperin tunnus |
Sijoituskohde |
Holdingyhtiö |
Kertynyt oman pääoman ehtoinen osuus (%) |
Kirjanpitoarvo |
Hankintameno |
||||
Tunnus |
Tunnustyyppi |
Tunnus |
Tunnustyyppi |
Kansallinen tunnus |
Holdingyhtiön nimi |
||||
Liite V, 2 osa, 297 kohdan a alakohta |
Liite V, 2 osa, 296 kohdan a alakohta, 297 kohdan e alakohta |
Liite V, 2 osa, 296 kohdan b alakohta, 297 kohdan e alakohta |
Liite V, 2 osa, 297 kohdan b alakohta |
Liite V, 2 osa, 297 kohdan c alakohta |
Liite V, 2 osa, 297 kohdan d alakohta |
|
Liite V, 2 osa, 296 kohdan j alakohta, 297 kohdan e alakohta |
Liite V, 2 osa, 296 kohdan o alakohta, 297 kohdan e alakohta |
Liite V, 2 osa, 296 kohdan p alakohta, 297 kohdan e alakohta |
0010 |
0021 |
0025 |
0031 |
0035 |
0045 |
0050 |
0060 |
0070 |
0080 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
41. Käypä arvo
41.1 Käypien arvojen hierarkia: jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusinstrumentit
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin Liite V, 2 osa, 298 kohta |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen Liite V, 2 osa, 298 kohta |
Käypä arvo IFRS 7.25-26 |
Käypien arvojen hierarkia IFRS 13.97, 93(b) |
|||
Taso 1 IFRS 13.76 |
Taso 2 IFRS 13.81 |
Taso 3 IFRS 13.86 |
|||||
VARAT |
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
|||
0015 |
Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 4 kohdan b alakohta, 6 kohta; IAS 39.9 |
IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 |
|
|
|
|
0016 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 24, 26 kohta |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
|
|
0017 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 24, 27 kohta |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
|
|
0021 |
Hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat |
BAD-direktiivin 35 artikla; tilinpäätösdirektiivin 6 artiklan 1 kohdan i alakohta, 8 artiklan 2 kohta; liite V, 1 osa, 18, 19 kohta |
|
|
|
|
|
0022 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso |
|
|
|
|
|
0023 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
|
|
|
0024 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
|
|
|
0031 |
Muut johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat |
BAD-direktiivin 37 artikla; tilinpäätösdirektiivin 12 artiklan 7 kohta; liite V, 1 osa, 20 kohta |
|
|
|
|
|
0032 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso |
|
|
|
|
|
0033 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
|
|
|
0034 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
|
|
|
VELAT |
|
|
|
|
|
|
|
0070 |
Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvelat |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 3, 6 kohta; IAS 39.47 |
IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 |
|
|
|
|
0080 |
Talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; Liite V, 1 osa, 30 kohta |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
|
|
|
|
0090 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
|
|
|
|
0100 |
Muut rahoitusvelat |
Liite V, 1 osa, 32–34 kohta |
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta |
|
|
|
|
0101 |
Hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat johdannaisvelkoihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvelat |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 3 kohta |
|
|
|
|
|
0102 |
Talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
|
|
|
|
|
0103 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
|
|
|
|
|
0104 |
Muut rahoitusvelat |
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta |
|
|
|
|
|
41.2 Käypään arvoon arvostamismahdollisuuden käyttö
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Kirjanpitoarvo Liite V, 1 osa, 27–28 kohta |
||||
Kirjanpidollinen epäsymmetria |
Hallinnointi käyvän arvon pohjalta |
Hybridisopimukset |
Luottoriskin hallinnointi |
||||
IFRS 9.B4.1.29 |
IFRS 9.B4.1.33 |
IFRS 9.4.3.6; IFRS 9.4.3.7; liite V, 2 osa, 300 kohta |
IFRS 9.6.7; IFRS 7.8(a)(e); liite V, 2 osa, 301 kohta |
||||
VARAT |
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
|||
0010 |
Rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta |
IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 |
|
|
|
|
0030 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
|
|
0040 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
|
|
|
VELAT |
|
|
|
|
|
|
|
0050 |
Rahoitusvelat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta; IAS 39.9 |
IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2 |
|
|
|
|
0060 |
Talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
|
|
|
|
0070 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
|
|
|
|
0080 |
Muut rahoitusvelat |
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta |
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta |
|
|
|
|
42. Aineelliset ja aineettomat hyödykkeet: arvostamismenetelmällä saatu kirjanpitoarvo
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen Liite V, 2 osa, 302 kohta |
Kirjanpitoarvo |
|
|
Josta: käyttöoikeusomaisuuserät |
||||
IFRS 16.47(a), 53(j), liite V, 2 osa, 303i kohta |
||||
0010 |
0020 |
|||
0010 |
Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet |
IAS 16.6; IAS 16.29; IAS 1.54(a) |
|
|
0015 |
Joista: Ohjelmistovarat |
IAS 38,4; liite V, 2 osa, 303 kohta |
|
|
0020 |
Uudelleenarvostusmalli |
IAS 16.31, 73(a),(d) |
|
|
0030 |
Hankintamenomalli |
IAS 16.30, 73(a),(d) |
|
|
0040 |
Sijoituskiinteistöt |
IAS 40.5, 30; IAS 1.54(b) |
|
|
0050 |
Käyvän arvon malli |
IAS 40.33–55, 76 |
|
|
0060 |
Hankintamenomalli |
IAS 40.56, 79(c) |
|
|
0070 |
Muut aineettomat hyödykkeet |
IAS 38.8, 118, 122 ; liite V, 2 osa, 303 kohta |
|
|
0075 |
Joista: Ohjelmistovarat |
IAS 38.9; liite V, 2 osa, 303 kohta |
|
|
0080 |
Uudelleenarvostusmalli |
IAS 38.75–87, 124(a)(ii) |
|
|
0090 |
Hankintamenomalli |
IAS 38.74 |
|
|
43. Varaukset
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Kirjanpitoarvo Liite V, 1 osa, 27–28 kohta |
|||||||||
Eläkkeet ja muut työsuhteen päättymisen jälkeiset etuuspohjaiset velvoitteet |
Muut pitkäaikaiset työsuhde-etuudet |
Uudelleenjärjestelyt |
Vireillä olevat oikeudenkäynnit ja verokanteet |
Annetut sitoumukset ja takaukset kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti |
Muut annetut sitoumukset ja takaukset, jotka arvostetaan IAS 37:n mukaisesti, ja annetut takaukset, jotka arvostetaan IFRS 4:n mukaisesti |
Muut varaukset |
||||||
IAS 19.63; IAS 1.78(d); liite V, 2 osa, 9 kohta |
IAS 19.153; IAS 1.78(d); liite V, 2 osa, 10 kohta |
IAS 37.70-83, 84 (a) |
IAS 37.14, 84 (a) |
|
IAS 37; IFRS 4; liite V, 2 osa, 304–305 kohta |
IAS 37.14 |
||||||
Liite V, 2 osa, 9 kohta |
Liite V, 2 osa, 10 kohta |
|
|
BAD-direktiivin 24–25 artikla, 33 kohdan 1 alakohta |
|
|
||||||
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
0055 |
0060 |
||||||
0010 |
Alkusaldo [kirjanpitoarvo kauden alussa] |
|
IAS 37.84 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
||
0020 |
Lisävaraukset, mukaan lukien olemassa olevien varausten lisäykset |
|
IAS 37.84 (b) |
|
|
|
|
|
|
|
||
0030 |
|
|
IAS 37.84 (c) |
|
|
|
|
|
|
|
||
0040 |
|
|
IAS 37.84 (d) |
|
|
|
|
|
|
|
||
0050 |
Diskontatun määrän lisäys [ajan kuluminen] sekä diskonttauskoron muutosten vaikutus |
|
IAS 37.84 (e) |
|
|
|
|
|
|
|
||
0060 |
Muut muutokset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
0070 |
Loppusaldo [kirjanpitoarvo kauden lopussa] |
|
IAS 37.84 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
44 Etuuspohjaiset järjestelyt ja työsuhde-etuudet
44.1 Etuuspohjaisiin järjestelyihin kuuluvien varojen ja velkojen komponentit, netto
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Määrä |
|
Liite V, 2 osa, 306–307 kohta |
|||
0010 |
|||
0010 |
Etuuspohjaisiin järjestelyihin kuuluvien varojen käypä arvo |
IAS 19.140(a)(i), 142 |
|
0020 |
Josta: Laitoksen liikkeeseen laskemat rahoitusinstrumentit |
IAS 19.143 |
|
0030 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
IAS 19.142(b) |
|
0040 |
Vieraan pääoman ehtoiset instrumentit |
IAS 19.142(c) |
|
0050 |
Kiinteistöt |
IAS 19.142(d) |
|
0060 |
Muut etuuspohjaisiin järjestelyihin kuuluvat varat |
|
|
0070 |
Etuuspohjaisten velvoitteiden nykyarvo |
IAS 19.140(a)(ii) |
|
0080 |
Omaisuuserän enimmäismäärän vaikutus |
IAS 19.140(a)(iii) |
|
0090 |
Etuuspohjaiset nettovarat [kirjanpitoarvo] |
IAS 19.63; liite V, 2 osa, 308 kohta |
|
0100 |
Eläkkeitä ja muita työsuhteen päättymisen jälkeisiä etuuspohjaisia velvoitteita koskevat varaukset [kirjanpitoarvo] |
IAS 19.63, IAS 1.78(d); liite V, 2 osa, 9 kohta |
|
0110 |
Varoiksi kirjattujen korvauksensaantioikeuksien käypä arvo |
IAS 19.140(b) |
|
44.2 Muutokset etuuspohjaisissa velvoitteissa
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Etuuspohjaiset velvoitteet |
|
Liite V, 2 osa, 306, 309 kohta |
|||
0010 |
|||
0010 |
Alkusaldo [nykyarvo] |
IAS 19.140(a)(ii) |
|
0020 |
Kauden työsuoritukseen perustuvat menot |
IAS 19.141(a) |
|
0030 |
Korkomeno |
IAS 19.141(b) |
|
0040 |
Suoritetut maksut |
IAS 19.141(f) |
|
0050 |
Väestötilastollisten oletusten muutoksista johtuvat vakuutusmatemaattiset (-) voitot tai tappiot |
IAS 19.141(c)(ii) |
|
0060 |
Taloudellisten oletusten muutoksista johtuvat vakuutusmatemaattiset (-) voitot tai tappiot |
IAS 19.141(c)(iii) |
|
0070 |
Valuuttakurssimuutoksista johtuva lisäys tai (-) vähennys |
IAS 19.141(e) |
|
0080 |
Maksetut etuudet |
IAS 19.141(g) |
|
0090 |
Aiempaan työsuoritukseen perustuva meno, mukaan lukien velvoitteen täyttämisestä johtuvat voitot ja tappiot |
IAS 19.141(d) |
|
0100 |
Liiketoimintojen yhdistämisistä ja liiketoiminnoista luopumisista johtuva lisäys tai (-) vähennys |
IAS 19.141(h) |
|
0110 |
Muut lisäykset tai (-) vähennykset |
|
|
0120 |
Loppusaldo [nykyarvo] |
IAS 19.140(a)(ii); liite V, 2 osa, 310 kohta |
|
44.3 Henkilöstökulut etuustyypeittäin
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Kuluvalta kaudelta |
|
0010 |
||||
0010 |
Eläkkeet ja vastaavat kulut |
Liite V, 2 osa, 311 kohdan a alakohta |
Liite V, 2 osa, 311 kohdan a alakohta |
|
0020 |
Osakeperusteiset maksut |
liite V, 2 osa, 311 kohdan b alakohta |
IFRS 2.44; liite V, 2 osa, 311 kohdan b alakohta |
|
0030 |
Palkat ja palkkiot |
Liite V, 2 osa, 311 kohdan c alakohta |
Liite V, 2 osa, 311 kohdan c alakohta |
|
0040 |
Sosiaaliturvamaksut |
Liite V, 2 osa, 311 kohdan d alakohta |
Liite V, 2 osa, 311 kohdan d alakohta |
|
0050 |
Irtisanomiskorvaukset |
Liite V, 2 osa, 311 kohdan e alakohta |
IAS 19.8; liite V, 2 osa, 311 kohdan e alakohta |
|
0060 |
Muut henkilöstökulut |
Liite V, 2 osa, 311 kohdan f alakohta |
Liite V, 2 osa, 311 kohdan f alakohta |
|
0070 |
HENKILÖSTÖKULUT |
|
|
|
44.4 Henkilöstökulut palkkio- ja henkilöstöryhmittäin
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Kuluvalta kaudelta |
||||
Koko henkilöstö |
|
|
|
||||
|
Josta: yksilöity henkilöstö |
|
|
||||
|
Josta: ylin hallintoelin (liikkeenjohdollisessa tehtävässään) ja toimiva johto |
Josta: ylin hallintoelin (valvontatehtävässään) |
|||||
|
Liite V, 2 osa, 311i kohdan a alakohta |
Liite V, 2 osa, 311i kohta |
Liite V, 2 osa, 311i kohdan b alakohta |
||||
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
||||
0010 |
Kiinteä palkkio |
Liite V, 2 osa, 311i kohdan a alakohta |
Liite V, 2 osa, 311i kohdan a alakohta |
|
|
|
|
0020 |
Muuttuva palkkio |
Liite V, 2 osa, 311i kohdan a alakohta |
Liite V, 2 osa, 311i kohdan a alakohta |
|
|
|
|
0030 |
Muut henkilöstökulut kuin palkkiot |
|
|
|
|
|
|
0040 |
HENKILÖSTÖKULUT |
|
|
|
|
|
|
0050 |
HENKILÖSTÖN LUKUMÄÄRÄ |
Liite V, 2 osa, 311ii kohta |
Liite V, 2 osa, 311ii kohta |
|
|
|
|
45 Erittely tietyistä tuloslaskelman eristä
45.1 Tilinpäätössalkuittain voitot tai tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Kuluvalta kaudelta |
Luottoriskistä johtuvat käyvän arvon muutokset |
|
|
Liite V, 2 osa, 312 kohta |
||||
0010 |
0020 |
||||
0010 |
Rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi |
|
IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.4.1.5 |
|
|
0020 |
Rahoitusvelat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi |
|
IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.4.2.2 |
|
|
0030 |
VOITOT TAI (-) TAPPIOT RAHOITUSVAROISTA JA -VELOISTA, JOTKA ON NIMENOMAISESTI LUOKITELTU KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI KIRJATTAVIKSI |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 6 kohta |
IFRS 7.20(a)(i) |
|
|
45.2 Voitot tai tappiot rahoitusvaroihin kuulumattomien omaisuuserien taseesta pois kirjaamisesta
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Kuluvalta kaudelta |
|
Liite V, 2 osa, 313 kohta |
||||
0010 |
||||
0010 |
Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet |
|
IAS 16.68, 71 |
|
0020 |
Sijoituskiinteistöt |
|
IAS 40.69; IAS 1.34(a), 98(d) |
|
0030 |
Aineettomat hyödykkeet |
|
IAS 38.113–115A; IAS 1.34(a) |
|
0040 |
Muut varat |
|
IAS 1.34 (a) |
|
0050 |
VOITOT TAI (-) TAPPIOT RAHOITUSVAROIHIN KUULUMATTOMIEN OMAISUUSERIEN TASEESTA POIS KIRJAAMISESTA |
|
IAS 1.34 |
|
45.3 Muut liiketoiminnan tuotot ja kulut
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Tuotot |
Kulut |
|
0010 |
0020 |
||||
0010 |
Käyvän arvon mallin mukaan arvostettavien aineellisten hyödykkeiden käyvän arvon muutokset |
Liite V, 2 osa, 314 kohta |
IAS 40.76(d); liite V, 2 osa, 314 kohta |
|
|
0020 |
Sijoituskiinteistöt |
Liite V, 2 osa, 314 kohta |
IAS 40.75(f); liite V, 2 osa, 314 kohta |
|
|
0030 |
Operatiiviset vuokrasopimukset, lukuun ottamatta sijoituskiinteistöjä |
Liite V, 2 osa, 315 kohta |
IFRS 16.81, 82; liite V, 2 osa, 315 kohta |
|
|
0040 |
Muut |
Liite V, 2 osa, 316 kohta |
Liite V, 2 osa, 316 kohta |
|
|
0050 |
MUUT LIIKETOIMINNAN TUOTOT TAI KULUT |
Liite V, 2 osa, 314–316 kohta |
Liite V, 2 osa, 314–316 kohta |
|
|
46. Laskelma oman pääoman muutoksista
|
Oman pääoman muutosten lähteet |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Pääoma |
Ylikurssirahasto |
Liikkeeseen lasketut oman pääoman ehtoiset instrumentit (muu kuin osakepääoma) |
Muu oma pääoma |
Kertyneet muut laajan tuloksen erät |
Kertyneet voittovarat |
Uudelleenarvostusrahastot |
Käyvän arvon rahastot |
Muut rahastot |
Ensimmäisen konsolidoinnin erot |
(-) Omat osakkeet |
Emoyrityksen omistajille kuuluva voitto tai (-) tappio |
(-) Ennakko-osingot |
Vähemmistöosuudet |
Yhteensä |
|
Kertyneet muut laajan tuloksen erät |
Muut erät |
||||||||||||||||||
IAS 1.106, 54(r) |
IAS 1.106, 78(e) |
IAS 1.106, liite V, 2 osa, 18–19 kohta |
IAS 1.106; liite V, 2 osa, 20 kohta |
IAS 1.106 |
Vakavaraisuus-asetuksen 4 artiklan 1 kohdan 123 alakohta |
IFRS 1.30 D5-D8 |
|
IAS 1.106, 54(c) |
|
IAS 1.106; IAS 32.34, 33; liite V, 2 osa, 30 kohta |
IAS 1.106(a) |
IAS 1.106; IAS 32.35 |
IAS 1.54(q), 106(a) |
IAS 1.54(q), 106(a) |
IAS 1.9(c), IG6 |
||||
BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 9 kohta, 22 artikla |
BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 10 kohta; vakavaraisuus-asetuksen 4 artiklan 1 kohdan 124 alakohta |
Liite V, 2 osa, 18-19 kohta |
Liite V, 2 osa, 20 kohta |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta |
BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 13 kohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 123 alakohta |
|
BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 12 kohta |
|
Tilinpäätösdirektiivin 24 artiklan 3 kohdan c alakohta |
Tilinpäätösdirektiivin liitteen III (Varat) D kohdan III alakohdan 2 alakohta; BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 12 kohta; liite V, 2 osa, 30 kohta |
BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 14 kohta |
Vakavaraisuus-asetuksen 26 artiklan 2 kohdan b alakohta |
Tilinpäätösdirektiivin 24 artiklan 4 kohta |
Tilinpäätösdirektiivin 24 artiklan 4 kohta |
|
||||
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
0060 |
0070 |
0075 |
0080 |
0085 |
0090 |
0100 |
0110 |
0120 |
0130 |
0140 |
||||
0010 |
Alkusaldo [ennen oikaisemista] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0020 |
Virheiden korjausten vaikutukset |
|
IAS 1.106.(b); IAS 8.42 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0030 |
Tilinpäätöksen laatimisperiaatteiden muutosten vaikutukset |
|
IAS 1.106.(b); IAS 1.IG6; IAS 8.22 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0040 |
Alkusaldo [kuluva kausi] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0050 |
Kantaosakkeiden liikkeeseenlasku |
|
IAS 1.106.(d).(iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0060 |
Etuosakkeiden liikkeeseenlasku |
|
IAS 1.106.(d).(iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0070 |
Muiden oman pääoman ehtoisten instrumenttien liikkeeseenlasku |
|
IAS 1.106.(d).(iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0080 |
Muiden liikkeeseen laskettujen oman pääoman ehtoisten instrumenttien käyttäminen tai erääntyminen |
|
IAS 1.106.(d).(iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0090 |
Velan muuttaminen omaksi pääomaksi |
|
IAS 1.106.(d).(iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0100 |
Osakepääoman alentaminen |
|
IAS 1.106.(d).(iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0110 |
Osingot |
|
IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32,35; IAS 1.IG6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0120 |
Omien osakkeiden osto |
|
IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0130 |
Omien osakkeiden myynti tai peruutus |
|
IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0140 |
Rahoitusinstrumenttien uudelleenluokittelu omasta pääomasta velaksi |
|
IAS 1.106.(d).(iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0150 |
Rahoitusinstrumenttien uudelleenluokittelu velasta omaksi pääomaksi |
|
IAS 1.106.(d).(iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0160 |
Oman pääoman komponenttien muutokset |
|
IAS 1.106.(d).(iii); liite V, 2 osa, 318 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0170 |
Liiketoimintojen yhdistämisestä johtuva oman pääoman lisäys tai (-) vähennys |
|
IAS 1.106.(d).(iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0180 |
Osakeperusteiset maksut |
|
IAS 1.106.(d).(iii); IFRS 2.10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0190 |
Muut oman pääoman lisäykset tai (-) vähennykset |
|
IAS 1.106.(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0200 |
Kauden laaja tulos yhteensä |
|
IAS 1.106.(d).(i)–(ii); IAS 1.81A.(c); IAS 1.IG6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0210 |
Loppusaldo [kuluva kausi] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
47. Luotot: Keskimääräinen kesto ja takaisinperintäaika
|
Viittaukset |
YHTEENSÄ |
|||||||
|
Josta: kotitaloudet |
Josta: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
|||||||
|
|
Joista: asuinkiinteistövakuudelliset luotot |
|
Joista: pk-yritykset |
Joista: liikekiinteistölainat rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille (muut kuin pk-yritykset) |
||||
|
|
|
|
Joista: liikekiinteistölainat |
|||||
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta; liite V, 2 osa, 239ix kohta |
Liite V, 2 osa, 239ix kohta |
|||
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
0060 |
0070 |
|||
0010 |
Järjestämättömät luotot: keskimääräinen painotettu aika eräpäivästä (vuosina) |
Liite V, 2 osa, 362, 363 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
0020 |
Kauden aikana päättyneistä oikeudenkäynneistä saadut kumulatiiviset kerrytetyt nettomäärät |
Liite V, 2 osa, 362 kohta, 364 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
0030 |
Kaudella päättyneistä oikeudenkäyntimenettelyistä johtuva bruttomääräisen kirjanpitoarvon vähennys |
Liite V, 2 osa, 362 kohta, 364 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
0040 |
Kaudella päättyneiden oikeudenkäyntimenettelyjen keskimääräinen kesto (vuosina) |
Liite V, 2 osa, 362 kohta, 364 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
LIITE V
TALOUDELLISTEN TIETOJEN RAPORTOINTIA KOSKEVAT OHJEET
Sisällys
YLEISET OHJEET | 1318 |
1. |
Viittaukset | 1318 |
2. |
Raportointikäytäntö | 1319 |
3. |
Konsolidointi | 1321 |
4. |
Rahoitusinstrumenttien muodostamat tilinpäätössalkut | 1321 |
4.1 |
Rahoitusvarat | 1321 |
4.2 |
Rahoitusvelat | 1322 |
5. |
Rahoitusinstrumentit | 1323 |
5.1 |
Rahoitusvarat | 1323 |
5.2 |
Bruttomääräinen kirjanpitoarvo | 1324 |
5.3 |
Rahoitusvelat | 1325 |
6. |
Vastapuolierittely | 1325 |
LOMAKKEISIIN LIITTYVÄT OHJEET | 1326 |
1. |
Tase | 1326 |
1.1 |
Varat (1.1) | 1326 |
1.2 |
Velat (1.2) | 1327 |
1.3 |
Oma pääoma (1.3) | 1328 |
2. |
Tuloslaskelma (2) | 1329 |
3. |
Laaja tuloslaskelma (3) | 1333 |
4. |
Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain (4) | 1334 |
5. |
Kaupankäyntivaraston ulkopuolisten luottojen erittely tuotteittain (5) | 1337 |
6. |
Erittely rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille myönnetyistä kaupankäyntivaraston ulkopuolisista luotoista NACE-koodeittain (6) | 1338 |
7. |
Rahoitusvarat, joihin sovelletaan arvon alentumista ja joihin liittyvä suoritus on viivästynyt (7) | 1339 |
8. |
Rahoitusvelkojen erittely (8) | 1339 |
9. |
Luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset (9) | 1340 |
10. |
Johdannaiset ja suojauslaskenta (10 ja 11) | 1343 |
10.1 |
Johdannaisten luokittelu riskityypin mukaan | 1344 |
10.2 |
Johdannaisista ilmoitettavat tiedot | 1345 |
10.3 |
”Taloudellisiksi suojauksiksi” luokitellut johdannaiset | 1346 |
10.4 |
Johdannaisten erittely vastapuolialoittain | 1347 |
10.5 |
Kansallisen tilinpäätösnormiston mukainen suojauslaskenta (11.2) | 1347 |
10.6 |
Johdannaisiin kuulumattomista suojausinstrumenteista ilmoitettava määrä (11.3 ja 11.3.1) | 1347 |
10.7 |
Suojauskohteet käyvän arvon suojauksissa (11.4) | 1347 |
11. |
Luottotappioita koskevien vähennyserien ja varausten muutokset (12) | 1348 |
11.1 |
Oman pääoman ehtoisiin instrumentteihin liittyviä luottotappioita koskevien vähennyserien ja arvonalentumisten muutokset BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti (12.0) | 1348 |
11.2 |
Luottotappioita koskevien vähennyserien ja varausten muutokset IFRS:n mukaisesti (12.1) | 1349 |
11.3 |
Arvonalentumisvaiheiden väliset siirrot (bruttoperusteisesti) (12.2) | 1350 |
12. |
Saadut vakuudet ja takaukset (13) | 1351 |
12.1 |
Vakuuksien ja takausten erittely muiden kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien luottojen mukaan (13.1) | 1351 |
12.2 |
Kauden aikana haltuun otetut vakuudet [viitepäivänä hallussa olevat] (13.2.1) | 1352 |
12.3 |
Kertyneet haltuun otetut vakuudet (13.3.1) | 1352 |
13. |
Käypien arvojen hierarkia: käypään arvoon arvostettavat rahoitusinstrumentit (14) | 1352 |
14. |
Siirrettyjen rahoitusvarojen taseesta pois kirjaaminen ja niihin liittyvät rahoitusvelat (15) | 1352 |
15. |
Tuloslaskelman tiettyjen erien erittely (16) | 1353 |
15.1 |
Korkotuotot ja -kulut instrumenteittain ja vastapuolialoittain (16.1) | 1353 |
15.2 |
Instrumenteittain voitot tai tappiot taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroista ja -veloista, joita ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikutteisesti (16.2) | 1354 |
15.3 |
Instrumenteittain voitot tai tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista (16.3) | 1354 |
15.4 |
Riskeittäin voitot tai tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista (16.4) | 1355 |
15.5 |
Instrumenteittain voitot tai tappiot kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti (16.4.1) | 1355 |
15.6 |
Instrumenteittain voitot tai tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi (16.5) | 1355 |
15.7 |
Voitot tai tappiot suojauslaskennasta (16.6) | 1356 |
15.8 |
Arvonalentumiset rahoitusvaroihin kuulumattomista omaisuuseristä (16.7) | 1356 |
15.9 |
Muut hallintokulut (16.8) | 1356 |
16. |
Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuuden ja vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin laajuuden täsmäytys (17) | 1357 |
17. |
Järjestämättömät saamiset (18) | 1357 |
17.1 |
Tiedot terveistä ja erääntyneistä sekä järjestämättömistä saamisista (18.0) | 1357 |
17.2 |
Järjestämättömien saamisten sisään- ja ulosvirtaukset – luotot vastapuolialoittain (18.1) | 1361 |
17.3 |
Liikekiinteistölainat ja lisätiedot kiinteistövakuudellisista luotoista (18.2) | 1362 |
18. |
Lainanhoitojoustosaamiset (19) | 1362 |
19. |
Maantieteellinen jakautuminen (20) | 1365 |
19.1 |
Maantieteellinen jakautuminen toimintojen sijaintipaikan mukaan (20.1–20.3) | 1365 |
19.2 |
Maantieteellinen jakautuminen vastapuolen kotipaikan mukaan (20.4–20.7) | 1365 |
20. |
Aineelliset ja aineettomat hyödykkeet: varat, jotka ovat operatiivisen vuokrasopimuksen kohteena (21) | 1366 |
21. |
Omaisuudenhoito, säilytys ja muut palvelut (22) | 1366 |
21.1 |
Palkkiotuotot ja -kulut toiminnoittain (22.1) | 1366 |
21.2 |
Tarjottuihin palveluihin liittyvät varat (22.2) | 1368 |
22. |
Osuudet konsernitilinpäätökseen sisältymättömissä strukturoiduissa yhteisöissä (30) | 1369 |
23. |
Lähipiiriin kuuluvat osapuolet (31) | 1369 |
23.1 |
Lähipiiriin kuuluvat osapuolet: maksettavat ja saatavat määrät (31.1) | 1369 |
23.2 |
Lähipiiriin kuuluvat osapuolet: lähipiiriliiketoimista kertyneet kulut ja tuotot (31.2) | 1370 |
24. |
Ryhmän rakenne (40) | 1370 |
24.1 |
Ryhmän rakenne: yhteisöittäin (40.1) | 1370 |
24.2 |
Ryhmän rakenne: instrumenteittain (40.2) | 1371 |
25. |
Käypä arvo (41) | 1372 |
25.1 |
Käypien arvojen hierarkia: jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusinstrumentit (41.1) | 1372 |
25.2 |
Käypään arvoon arvostamismahdollisuuden käyttö (41.2) | 1372 |
26. |
Aineelliset ja aineettomat hyödykkeet: arvostamismenetelmällä saatu kirjanpitoarvo (42) | 1372 |
27. |
Varaukset (43) | 1373 |
28. |
Etuuspohjaiset järjestelyt ja työsuhde-etuudet (44) | 1373 |
28.1 |
Etuuspohjaisiin järjestelyihin kuuluvien varojen ja velkojen komponentit, netto (44.1) | 1373 |
28.2 |
Muutokset etuuspohjaisissa velvoitteissa (44.2) | 1373 |
28.3 |
Henkilöstökulut etuustyypeittäin (44.3) | 1373 |
28.4 |
Henkilöstökulut palkkio-ja henkilöstöryhmittäin (44.4) | 1374 |
29. |
Erittely tietyistä tuloslaskelman eristä (45) | 1374 |
29.1 |
Tilinpäätössalkuittain voitot tai tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi (45.1) | 1374 |
29.2 |
Voitot tai tappiot rahoitusvaroihin kuulumattomien omaisuuserien taseesta pois kirjaamisesta (45.2) | 1375 |
29.3 |
Muut liiketoiminnan tuotot ja kulut (45.3) | 1375 |
30. |
Laskelma oman pääoman muutoksista (46) | 1375 |
31. |
LUOTOT: LISÄTIEDOT (23) | 1375 |
32. |
LUOTOT: JÄRJESTÄMÄTTÖMIEN SAAMISTEN VIRTAUKSET, ARVONALENTUMISET JA LOPULLISET LUOTTOTAPPIOT EDELLISEN TILIKAUDEN PÄÄTTYMISEN JÄLKEEN (24) | 1376 |
32.1 |
Luotot: Järjestämättömien saamisten sisään- ja ulosvirtaukset (24.1) | 1376 |
32.2 |
Luotot: Arvonalentumiset ja kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat järjestämättömiin saamisiin liittyvästä luottoriskistä (24.2) | 1378 |
32.3 |
Luotot: Kauden aikana luottotappioksi kirjatut järjestämättömät saamiset (24.3) | 1379 |
33. |
HALTUUNOTON JA TÄYTÄNTÖÖNPANOPROSESSIEN KAUTTA SAADUT VAKUUDET (25) | 1379 |
33.1 |
Haltuun otetut muut kuin aineellisiksi käyttöomaisuushyödykkeiksi luokitellut vakuudet: sisään- ja ulosvirtaukset (25.1) | 1379 |
33.2 |
Haltuun otetut muut kuin aineellisiksi käyttöomaisuushyödykkeiksi luokitellut vakuudet – Saadun vakuuden tyyppi (25.2) | 1380 |
33.3 |
Haltuun otetut aineellisiksi käyttöomaisuushyödykkeiksi luokitellut vakuudet (25.3) | 1380 |
34. |
LAINANHOITOJOUSTOJEN HALLINTA JA LAATU (26) | 1381 |
35. |
LUOTOT: KESKIMÄÄRÄINEN KESTO JA TAKAISINPERINTÄAIKA (47) | 1382 |
VASTUURYHMIEN JA VASTAPUOLIALOJEN KUVAUS | 1383 |
1 OSA
YLEISET OHJEET
1. VIITTAUKSET
1. |
Tämä liite sisältää täydentäviä ohjeita tämän asetuksen liitteissä III ja IV olevien taloudellisten tietojen raportointilomakkeiden, jäljempänä ’FINREP’, käyttöä varten. Tämä liite täydentää ohjeita, jotka on sisällytetty viittausten muodossa liitteissä III ja IV oleviin lomakkeisiin. |
2. |
IFRS-standardien kanssa yhdenmukaisia kansallisia tilinpäätösstandardeja, jäljempänä ’yhdenmukaiset kansalliset tilinpäätösnormistot’, käyttävien laitosten on, jollei toisin mainita, sovellettava tässä liitteessä esitettyjä yleisiä ja IFRS:ää koskevia ohjeita, sanotun kuitenkaan rajoittamatta yhdenmukaisten kansallisten tilinpäätösnormistojen vaatimusten yhtäpitävyyttä BAD-direktiivin vaatimusten kanssa. Jos laitoksen käyttämät kansallisen tilinpäätösnormiston vaatimukset eivät ole yhdenmukaisia IFRS-standardien kanssa tai jos niitä ei ole vielä yhdenmukaistettu IFRS 9:ssä olevien vaatimusten kanssa, laitoksen on sovellettava tässä liitteessä esitettyjä yleisiä ja BAD-direktiiviä koskevia ohjeita, jollei toisin mainita. |
3. |
Lomakkeissa määritetyt tietoelementit on laadittava asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 77 alakohdassa määritellyn sovellettavan tilinpäätössäännöstön kirjaus-, kuittaus- ja arvostussääntöjen mukaisesti. |
4. |
Laitoksen on toimitettava lomakkeiden tiedot ainoastaan seuraavilta osin:
|
5. |
Liitteissä III ja IV sekä tässä liitteessä käytetään seuraavia lyhenteitä ja ilmaisuja:
|
2. RAPORTOINTIKÄYTÄNTÖ
6. |
Liitteissä III ja IV tietoelementin harmaa sävytys tarkoittaa, että kyseistä tietoelementtiä ei edellytetä tai että sitä ei ole mahdollista ilmoittaa. Liitteessä IV viittausten musta sävytys tietyllä rivillä tai tietyssä sarakkeessa tarkoittaa, että näitä viittauksia noudattavien laitosten ei tule ilmoittaa mainittuja tietoelementtejä kyseisen rivin tai sarakkeen kohdalla. |
7. |
Lomakkeet liitteissä III ja IV sisältävät implisiittisiä validointisääntöjä, jotka määritetään lomakkeissa itsessään raportointikäytäntöjen avulla. |
8. |
Sulkumerkit lomakkeen jonkin kohdan otsakkeessa tarkoittavat, että tämä erä on vähennettävä loppusumman laskemiseksi, mutta tämä ei tarkoita sitä, että erä ilmoitettaisiin negatiivisena. |
9. |
Negatiivisena ilmoitettavat erät tunnistetaan tiedonkeruulomakkeissa niiden otsakkeen eteen asetetusta miinusmerkistä ”(-)”, kuten otsakkeessa ”(-) Omat osakkeet”. |
10. |
Liitteissä III ja IV kuvattuihin taloudellisten tietojen raportointilomakkeisiin liittyvässä DPM-tietomallissa (Data Point Model, jäljempänä ’DPM’) jokaisella tietoelementillä (taulukkosolulla) on ”perusmäärittely” (base item), johon liitetään ”kredit/debet”-attribuutti. Näin varmistetaan, että kaikki tietoelementtejä ilmoittavat yhteisöt noudattavat ”merkkikäytäntöä”, ja kutakin tietoelementtiä vastaava ”kredit/debet”-attribuutti pystytään selvittämään. |
11. |
Tämä käytäntö esitetään kaaviona taulukossa 1.
Taulukko 1 Kredit/debet-käytäntö, positiiviset ja negatiiviset merkit
|
3. KONSOLIDOINTI
12. |
Jollei tässä liitteessä toisin mainita, FINREP-lomakkeet laaditaan käyttämällä varovaisuusperiaatteen mukaista konsolidointia vakavaraisuusasetuksen ensimmäisen osan II osaston 2 luvun 2 jakson mukaisesti. Laitosten on käytettävä tytäryritysten, yhteisyritysten ja osakkuusyritysten tietojen ilmoittamiseen samoja menetelmiä kuin varovaisuusperiaatteen mukaisessa konsolidoinnissa:
|
4. RAHOITUSINSTRUMENTTIEN MUODOSTAMAT TILINPÄÄTÖSSALKUT
13. |
Liitteissä III ja IV sekä tässä liitteessä ”tilinpäätössalkut” tarkoittavat arvostussääntöjen mukaan yhteenlaskettuja rahoitusinstrumentteja. Näihin kokonaislaskelmiin ei sisällytetä tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin tehtyjä sijoituksia, vaadittaessa maksettavia saamisia, jotka luokitellaan ”käteisvaroiksi, keskuspankkitalletuksiksi ja muiksi vaadittaessa maksettaviksi talletuksiksi”, eikä rahoitusinstrumentteja, jotka luokitellaan ”myytävänä oleviksi” ja esitetään kohdissa ”Myytävänä oleviksi luokitellut pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät” ja ”Velat, jotka sisältyvät myytävänä oleviksi luokiteltuihin luovutettavien erien ryhmiin”. |
14. |
Kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan laitokset, joiden on sallittua tai pakollista soveltaa määrättyjä IFRS:n mukaisia rahoitusinstrumenttien arvostussääntöjä, toimittavat, sikäli kuin kyseisiä sääntöjä sovelletaan, asianmukaiset IFRS-tilinpäätössalkut. Jos rahoitusinstrumenttien arvostussäännöissä, joita laitosten on BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan sallittua tai pakollista käyttää, viitataan IAS 39:n mukaisiin arvostussääntöihin, laitosten on toimitettava BAD-direktiiviin perustuvat tilinpäätössalkut kaikkien rahoitusinstrumenttiensa osalta siihen saakka, kun niiden soveltamissa arvostussäännöissä viitataan IFRS 9:n mukaisiin arvostussääntöihin. |
4.1 Rahoitusvarat
15. |
Rahoitusvaroihin kuuluviin eriin käytetään seuraavia IFRS:ään perustuvia tilinpäätössalkkuja:
|
16. |
Rahoitusvaroihin kuuluviin eriin käytetään seuraavia kansalliseen tilinpäätösnormistoon perustuvia tilinpäätössalkkuja:
|
17. |
”Kaupankäyntitarkoituksessa pidettäviin rahoitusvaroihin” sisältyvät kaikki rahoitusvarat, jotka luokitellaan asiaa koskevassa BAD-direktiiviin perustuvassa kansallisessa tilinpäätösnormistossa kaupankäyntitarkoituksessa pidettäviksi. Asiaa koskevan BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti käytetystä arvostusmenetelmästä riippumatta kaikki johdannaiset, joiden saldo on raportoivalle laitokselle positiivinen ja joita ei ole luokiteltu suojaustarkoituksessa pidettäviksi tämän osan 22 kohdan mukaisesti, luokitellaan kaupankäyntitarkoituksessa pidettäviksi rahoitusvaroiksi. Tätä luokittelua sovelletaan myös johdannaisiin, joita BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan ei kirjata taseeseen tai joista kirjataan taseeseen vain käyvän arvon muutokset tai joita käytetään tässä liitteessä olevan 2 osan 137 kohdassa määriteltyinä taloudellisina suojauksina. |
18. |
BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan rahoitusvarojen osalta ”hankintamenoon perustuviin menetelmiin” sisältyvät sellaiset arvostussäännöt, joiden mukaisesti vieraan pääoman ehtoinen instrumentti arvostetaan hankintamenoon, johon on lisätty kertyneet korot ja josta on vähennetty arvonalentumistappiot. |
19. |
BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan ”Hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat” sisältää hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat rahoitusinstrumentit sekä instrumentit, jotka arvostetaan hankinta-arvoon tai markkina-arvoon sen mukaan, kumpi näistä on alhaisempi, jäljempänä ’LOCOM-menetelmä’ (lower of cost or market), tapauskohtaisesti (eli maltillisella LOCOM-menetelmällä) huolimatta niiden todellisesta arvosta raportoinnin viitepäivänä. Maltillisella LOCOM-menetelmällä arvostettavat varat ovat varoja, joihin sovelletaan LOCOM-menetelmää vain erityisissä olosuhteissa. Kyseiset olosuhteet, kuten arvon alentuminen, käyvän arvon pitkäaikainen lasku hankintamenoon verrattuna tai johdon aikomusten muuttuminen, vahvistetaan sovellettavassa tilinpäätössäännöstössä. |
20. |
BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan ”Muut johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat” sisältää rahoitusvarat, joita ei voida luokitella muihin tilinpäätössalkkuihin. Tähän tilinpäätössalkkuun kuuluvat muun muassa rahoitusvarat, jotka arvostetaan hankinta-arvoon tai markkina-arvoon sen mukaan, kumpi näistä on alhaisempi, noudattaen jatkuvaa lähestymistapaa (eli tiukkaa LOCOM-menetelmää). Tiukalla LOCOM-menetelmällä arvostettavat varat ovat varoja, jotka sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaan voidaan arvostaa alkuperäisessä ja myöhemmässä arvostuksessa hankinta-arvoon tai markkina-arvoon sen mukaan, kumpi näistä on alhaisempi, tai vaihtoehtoisesti alkuperäisessä arvostuksessa hankinta-arvoon ja myöhemmässä arvostuksessa hankinta-arvoon tai markkina-arvoon sen mukaan, kumpi näistä on alhaisempi. |
21. |
Sijoitukset tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin, joita ei ole konsolidoitu täysin tai suhteellisesti sääntelyllisen konsolidoinnin laajuudessa, ilmoitetaan niiden arvostusmenetelmästä riippumatta rivillä ”Sijoitukset tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin”, paitsi jos ne luokitellaan myytävänä oleviksi IFRS 5:n mukaisesti. |
22. |
”Johdannaiset – Suojauslaskenta” sisältää IFRS:n mukaan suojaustarkoituksessa pidettävät johdannaiset, joiden saldo on raportoivalle laitokselle positiivinen. BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan luottosalkkuun sisältyvät johdannaiset luokitellaan suojaustarkoituksessa pidettäviksi johdannaisiksi ainoastaan, jos asiaa koskevan BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan luottosalkun johdannaisille on olemassa erityisiä kirjanpitosääntöjä ja jos johdannaiset vähentävät jotakin muuta positioriskiä luottosalkussa. |
4.2 Rahoitusvelat
23. |
Rahoitusvelkoihin kuuluviin eriin käytetään seuraavia IFRS:ään perustuvia tilinpäätössalkkuja:
|
24. |
Rahoitusvelkoihin kuuluviin eriin käytetään seuraavia kansalliseen tilinpäätösnormistoon perustuvia tilinpäätössalkkuja:
|
25. |
”Kaupankäyntitarkoituksessa pidettäviin rahoitusvelkoihin” sisältyvät kaikki rahoitusvelat, jotka luokitellaan kaupankäyntitarkoituksessa pidettäviksi asiaa koskevan BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti. Asiaa koskevan BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti käytetystä arvostusmenetelmästä riippumatta kaikki johdannaiset, joiden saldo on raportoivalle laitokselle negatiivinen ja joita ei ole luokiteltu suojaustarkoituksessa pidettäviksi tämän osan 26 kohdan mukaisesti, luokitellaan kaupankäyntitarkoituksessa pidettäviksi rahoitusveloiksi. Tätä luokittelua sovelletaan myös johdannaisiin, joita BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan ei kirjata taseeseen tai joista kirjataan taseeseen vain käyvän arvon muutokset tai joita käytetään tässä liitteessä olevan 2 osan 137 kohdassa määriteltyinä taloudellisina suojauksina. |
26. |
”Johdannaiset – Suojauslaskenta” sisältää IFRS:n mukaisesti suojaustarkoituksessa pidettävät johdannaiset, joiden saldo on raportoivalle laitokselle negatiivinen. BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan luottosalkkuun sisältyvät johdannaiset luokitellaan suojaustarkoituksessa pidettäviksi ainoastaan, jos asiaa koskevan BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan luottosalkun johdannaisille on olemassa erityisiä kirjanpitosääntöjä ja jos johdannaiset vähentävät jotakin muuta positioriskiä luottosalkussa. |
5. RAHOITUSINSTRUMENTIT
27. |
Liitteissä III ja IV sekä tässä liitteessä ”kirjanpitoarvo” tarkoittaa taseessa ilmoitettavaa arvoa. Rahoitusinstrumenttien kirjanpitoarvoon sisällytetään kertynyt korko. Asiaa koskevan BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan johdannaisten kirjanpitoarvo on joko kansallisen tilinpäätösnormiston mukainen kirjanpitoarvo, mukaan luettuina soveltuvin osin siirtovelat, preemiot ja varaukset, tai nolla, jos johdannaisia ei kirjata taseeseen. |
28. |
Jos rahoitusinstrumenttien siirtyvät erät, mukaan lukien korkokertymä, yli- ja alikurssit tai transaktiomenot, kirjataan asiaa koskevan BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti, ne ilmoitetaan yhdessä rahoitusinstrumentin kanssa eikä muina varoina tai muina velkoina. |
29. |
”Käypään arvoon arvostettavien kaupankäyntipositioiden arvonleikkaukset” ilmoitetaan, jos sellaisia sovelletaan BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston perusteella. Arvonleikkaukset vähentävät kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien varojen arvoa ja lisäävät kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien velkojen arvoa. |
5.1 Rahoitusvarat
30. |
Rahoitusvarat jaetaan seuraaviin rahoitusinstrumenttien luokkiin: ”Käteinen raha”, ”Johdannaiset”, ”Oman pääoman ehtoiset instrumentit”, ”Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit” ja ”Luotot”. |
31. |
”Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit” ovat laitoksen hallussa olevia vieraan pääoman ehtoisia rahoitusinstrumentteja, jotka on laskettu liikkeeseen arvopapereina ja jotka eivät ole EKP:n tasetilastoasetuksen liitteessä II olevan 2 osan taulukossa määriteltyjä lainoja. |
32. |
”Luotot” ovat laitoksen hallussa olevia vieraan pääoman ehtoisia instrumentteja, jotka eivät ole arvopapereita. Tähän luokkaan kuuluvat EKP:n tasetilastoasetuksen liitteessä II olevan 2 osan taulukossa määritellyt ’lainat’ (mukaan lukien vaadittaessa maksettavat talletukset luottolaitoksissa ja keskuspankeissa riippumatta siitä, miten ne luokitellaan sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaan) sekä ennakkomaksut, joita ei voida luokitella EKP:n tasetilastoasetuksen liitteessä II olevan 2 osan taulukossa määritellyiksi ’lainoiksi’. ”Ennakkomaksuja, jotka eivät ole lainoja” luonnehditaan tarkemmin tässä liitteessä olevan 2 osan 85 kohdan g alakohdassa. |
33. |
FINREPissä ”Vieraan pääoman ehtoisiin instrumentteihin” kuuluvat ”Luotot” ja ”Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit”. |
5.2 Bruttomääräinen kirjanpitoarvo
34. |
Vieraan pääoman ehtoisten instrumenttien bruttomääräinen kirjanpitoarvo tarkoittaa seuraavaa:
|
5.3 Rahoitusvelat
35. |
Rahoitusvelat jaetaan seuraaviin rahoitusinstrumenttien luokkiin: ”Johdannaiset”, ”Lyhyeksimyynnit”, ”Talletukset”, ”Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit” ja ”Muut rahoitusvelat”. |
36. |
Liitteissä III ja IV sekä tässä liitteessä ”talletuksilla” tarkoitetaan EKP:n tasetilastoasetuksen liitteessä II olevan 2 osan taulukossa määriteltyjä talletuksia. |
37. |
”Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit” ovat laitoksen arvopapereina liikkeeseen laskemia vieraan pääoman ehtoisia instrumentteja, jotka eivät ole EKP:n tasetilastoasetuksen liitteessä II olevan 2 osan taulukossa määriteltyjä talletuksia. |
38. |
”Muihin rahoitusvelkoihin” sisältyvät kaikki rahoitusvelat, jotka eivät ole johdannaisia, lyhyeksimyyntejä, talletuksia eivätkä liikkeeseen laskettuja vieraan pääoman ehtoisia arvopapereita. |
39. |
IFRS:n mukaan ”Muut rahoitusvelat” sisältää annetut takaukset, jos ne arvostetaan joko käypään arvoon tulosvaikutteisesti (IFRS 9.4.2.1(a)) tai alun perin kirjattuun määrään, josta on vähennetty kertyneet jaksotukset (IFRS 9.4.2.1(c)(ii)). Annetut luottositoumukset ilmoitetaan ”Muina rahoitusvelkoina”, kun ne on luokiteltu nimenomaisesti käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi rahoitusveloiksi (IFRS 9.4.2.1(a)) tai kun ne ovat sitoumuksia lainan antamiseen markkinakorkoa alemmalla korolla (IFRS 9.2.3(c), IFRS 9.4.2.1(d)). |
40. |
Jos annetut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset arvostetaan käypään arvoon tulosvaikutteisesti, kaikki käyvän arvon muutokset, luottoriskistä johtuvat muutokset mukaan luettuina, ilmoitetaan ”Muina rahoitusvelkoina” eikä ”Annettuja sitoumuksia ja takauksia” koskevina varauksina. |
41. |
”Muihin rahoitusvelkoihin” kuuluvat myös maksettavat osingot, suspense-eristä ja maksujenvälityseristä aiheutuvat velat sekä arvopaperikauppojen tai valuuttakauppojen tulevista tilityksistä aiheutuvat velat, jos kaupoista aiheutuvat velat kirjataan ennen maksupäivää. |
6. VASTAPUOLIERITTELY
42. |
Silloin, kun edellytetään erittelyä vastapuolen mukaan, on käytettävä seuraavia vastapuolialoja:
|
43. |
Vastapuolten jakaminen aloihin perustuu yksinomaan välittömän vastapuolen luonteeseen. Useammasta vastapuolesta yhteisesti aiheutuvien vastuiden luokittelu tapahtuu sen vastapuolen luonteen perusteella, jonka rooli oli tärkein tai ratkaiseva laitoksen tehdessä päätöksen vastuun antamisesta. Myös muissa luokitteluissa yhteisten vastuiden jako vastapuolialan, kotipaikan ja NACE-koodien mukaan määräytyy tärkeimmän tai ratkaisevan vastapuolen luonteen perusteella. |
44. |
Jäljempänä luetelluissa liiketoimissa on seuraavat välittömät vastapuolet:
|
2 OSA
LOMAKKEISIIN LIITTYVÄT OHJEET
1. TASE
1.1 Varat (1.1)
1. |
”Käteinen raha” sisältää hallussa olevat kansalliset ja ulkomaiset liikkeessä olevat setelit ja kolikot, joita käytetään yleisesti maksujen maksamiseen. |
2. |
”Keskuspankkitalletukset” sisältää ”luotot”, jotka ovat vaadittaessa maksettavia saamisia keskuspankeilta. |
3. |
”Muut vaadittaessa maksettavat talletukset” sisältää ”luotot”, jotka ovat vaadittaessa maksettavia saamisia luottolaitoksilta. |
4. |
”Sijoitukset tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin” sisältää sijoitukset sellaisiin tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin, joita ei ole konsolidoitu täysin tai suhteellisesti sääntelyllisen konsolidoinnin laajuudessa, paitsi jos ne luokitellaan myytävänä oleviksi IFRS 5:n mukaisesti, riippumatta niiden arvostusmenetelmästä, myös silloin, kun ne voidaan tilinpäätösstandardien mukaisesti sisällyttää rahoitusinstrumenttien muodostamiin eri tilinpäätössalkkuihin. Pääomaosuusmenetelmällä käsiteltävien sijoitusten kirjanpitoarvoon sisältyy liikearvo. |
5. |
Varat, jotka eivät ole rahoitusvaroja ja joita ei niiden luonteen takia voida luokitella mihinkään tiettyihin tase-eriin, ilmoitetaan rivillä ”Muut varat”. Muihin varoihin kuuluvat muun muassa kulta, hopea ja muut hyödykkeet, vaikka niitä pidettäisiin kaupankäyntitarkoituksessa. |
6. |
Takaisin ostettujen omien osakkeiden kirjanpitoarvo ilmoitetaan asiaa koskevan BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan ”Muina varoina”, jos asiaa koskevassa kansallisessa tilinpäätösnormistossa sallitaan niiden esittäminen varoina. |
7. |
Kohdalla ”Myytävänä oleviksi luokitellut pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät” tarkoitetaan samaa kuin IFRS 5:ssä. |
1.2 Velat (1.2)
8. |
Salkun suojaussuhteen tehottomasta osasta johtuvia ehdollisia tappioita koskevat varaukset ilmoitetaan BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan rivillä ”Johdannaiset – Suojauslaskenta”, jos tappio on seurausta suojaavan johdannaisen arvostuksesta, tai rivillä ”Suojauskohteiden käyvän arvon muutokset korkoriskin portfoliosuojauksessa”, jos tappio on seurausta suojatun position arvostuksesta. Jos suojaavan johdannaisen ja suojatun position arvostuksesta johtuvia tappioita on mahdotonta erottaa toisistaan, kaikki salkun suojaussuhteen tehottomasta osasta johtuvia ehdollisia tappioita koskevat varaukset ilmoitetaan rivillä ”Johdannaiset – Suojauslaskenta”. |
9. |
Varaukset rivillä ”Eläkkeet ja muut työsuhteen päättymisen jälkeiset etuuspohjaiset velvoitteet” sisältävät etuuspohjaisten nettovelkojen määrän. |
10. |
IFRS:n mukaan varaukset rivillä ”Muut pitkäaikaiset työsuhde-etuudet” sisältävät IAS 19.153:ssa lueteltujen pitkäaikaisia työsuhde-etuuksia koskevien järjestelyjen alijäämien määrän. Lyhytaikaisista työsuhde-etuuksista (IAS 19.11(a)), etuuspohjaisista järjestelyistä (IAS 19.51(a)) ja työsuhteen päättämiseen liittyvistä etuuksista (IAS 19.169(a)) kertyneet maksamatta olevat kulut sisällytetään ”Muihin velkoihin”. |
11. |
IFRS:n mukaan varaukset rivillä ”Annetut sitoumukset ja takaukset” sisältävät kaikkia sitoumuksia ja takauksia koskevat varaukset riippumatta siitä, määräytyykö sitoumusten ja takausten arvon alentuminen IFRS 9:n mukaisesti, tehdäänkö varaukset IAS 37:ää noudattaen tai käsitelläänkö sitoumuksia ja takauksia vakuutussopimuksina IFRS 4:n mukaisesti. Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavista sitoumuksista ja takauksista johtuvia velkoja ei ilmoiteta varauksina, vaikka ne johtuvat luottoriskistä, vaan muina rahoitusvelkoina tässä liitteessä olevan 1 osan 40 kohdan mukaisesti. BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan varaukset rivillä ”Annetut sitoumukset ja takaukset” sisältävät kaikkia sitoumuksia ja takauksia koskevat varaukset. |
12. |
”Vaadittaessa takaisin maksettava osakepääoma” sisältää laitoksen liikkeeseen laskemat pääomainstrumentit, jotka eivät täytä omaan pääomaan luokittelun edellytyksiä. Laitosten on sisällytettävä tähän erään osuuskuntien osakkeet, jotka eivät täytä omaan pääomaan luokittelun edellytyksiä. |
13. |
Velat, jotka eivät ole rahoitusvelkoja ja joita ei niiden luonteen takia voida luokitella mihinkään tiettyihin tase-eriin, ilmoitetaan rivillä ”Muut velat”. |
14. |
”Velat, jotka sisältyvät myytävänä oleviksi luokiteltuihin luovutettavien erien ryhmiin” tarkoittaa samaa kuin IFRS 5:ssä. |
15. |
BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan ”Yleisten pankkiriskien rahastot” ovat BAD-direktiivin 38 artiklan mukaisesti luokiteltuja omaisuuseriä. Kirjattaessa ne esitetään joko erikseen velkoina kohdan ”Varaukset” alla tai omana pääomana kohdan ”Muut rahastot” alla asiaa koskevan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti. |
1.3 Oma pääoma (1.3)
16. |
IFRS:n mukaan oman pääoman ehtoisiin instrumentteihin, jotka ovat rahoitusinstrumentteja, sisältyvät IAS 32:n soveltamisalaan kuuluvat sopimukset. |
17. |
Asiaa koskevan BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan ”Maksamaton pääoma, joka on vaadittu maksettavaksi” sisältää laitoksen sellaisen liikkeeseen laskeman pääoman kirjanpitoarvon, joka on vaadittu siirrettäväksi merkitsijöille mutta jota ei ole maksettu viitepäivään mennessä. Jos vielä maksamaton pääomankorotus kirjataan osakepääoman korotuksena, maksamaton pääoma, joka on vaadittu maksettavaksi, ilmoitetaan lomakkeen 1.3 rivillä ”Maksamaton pääoma, joka on vaadittu maksettavaksi” ja lomakkeen 1.1 rivillä ”Muut varat”. Asiaa koskevan BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan maksamatta olevaa pääomaa ei ilmoiteta lomakkeessa 1.3, jos pääoman korotus voidaan kirjata vasta sen jälkeen, kun maksu on saatu osakkailta. |
18. |
”Yhdistelmäinstrumenttien oman pääoman komponentti” sisältää oman pääoman komponentin laitoksen liikkeeseen laskemista yhdistelmäinstrumenteista (eli rahoitusinstrumenteista, jotka koostuvat sekä vieraan pääoman että oman pääoman komponentista) silloin, kun nämä komponentit on erotettu sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisesti (näihin instrumentteihin kuuluvat myös sellaiset yhdistelmäinstrumentit, joissa on useita kytkettyjä johdannaisia, joiden arvot riippuvat toisistaan). |
19. |
”Muut liikkeeseen lasketut oman pääoman ehtoiset instrumentit” sisältää oman pääoman ehtoiset instrumentit, jotka ovat rahoitusinstrumentteja mutta joita ei lasketa kohtiin ”Pääoma” ja ”Yhdistelmäinstrumenttien oman pääoman komponentti”. |
20. |
”Muu oma pääoma” sisältää kaikki oman pääoman ehtoiset instrumentit, jotka eivät ole rahoitusinstrumentteja, mukaan luettuina muun muassa omana pääomana maksettavat osakeperusteiset liiketoimet (IFRS 2.10). |
21. |
”Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta” sisältää oman pääoman ehtoisiin instrumentteihin tehtyjen sijoitusten käyvän arvon muutoksista kertyneet voitot ja tappiot, kun raportoiva yhteisö on tehnyt kyseisten sijoitusten osalta peruuttamattoman valinnan, jonka mukaan käyvän arvon muutokset esitetään muissa laajan tuloksen erissä. |
22. |
”Suojauksen tehottomuus muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavien oman pääoman ehtoisten instrumenttien käyvän arvon suojauksissa” sisältää kertyneen suojauksen tehottomuuden sellaisten käyvän arvon suojausten osalta, joissa suojauskohde on muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettava oman pääoman ehtoinen instrumentti. Tällä rivillä ilmoitettava suojauksen tehottomuus on erotus, joka saadaan vähentämällä toisistaan rivillä ”Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta (suojauskohde)” ilmoitetut oman pääoman ehtoisen instrumentin kertyneet käyvän arvon muutokset ja rivillä ”Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta (suojausinstrumentti)” ilmoitetut suojausjohdannaisen kertyneet käyvän arvon muutokset (IFRS 9.6.5.3 ja IFRS 9.6.5.8). |
23. |
”Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavien rahoitusvelkojen käyvän arvon muutokset, jotka johtuvat kyseisten velkojen luottoriskin muutoksista” sisältää muihin laajan tuloksen eriin kirjatut kertyneet voitot ja tappiot, jotka liittyvät nimenomaisesti käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavaksi luokiteltujen velkojen omaan luottoriskiin riippumatta siitä, tapahtuuko tällaisiksi luokittelu alkuperäisen kirjaamisen yhteydessä vai myöhemmin. |
24. |
”Ulkomaisiin yksikköihin tehtyjen nettosijoitusten suojaus (tehokas osuus)” sisältää muuntoerorahaston ulkomaisiin yksikköihin tehtyjen nettosijoitusten jatkuvien suojausten tehokkaalle osuudelle sekä sellaisiin ulkomaisiin yksikköihin tehtyjen nettosijoitusten rauenneiden suojausten tehokkaalle osuudelle, jotka ovat edelleen kirjattuina taseeseen. |
25. |
”Suojausjohdannaiset. Rahavirran suojausrahasto (tehokas osuus)” sisältää rahavirran suojausrahaston suojausjohdannaisten käyvän arvon muutosten tehokkaalle osuudelle rahavirran suojauksessa, sekä jatkuvien että jo rauenneiden rahavirran suojausten osalta. |
26. |
”Käyvän arvon muutokset vieraan pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta” sisältää käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista vieraan pääoman ehtoisista instrumenteista kertyneet voitot tai tappiot vähennettynä tappiota koskevalla vähennyserällä, joka arvostetaan raportointipäivänä IFRS 9.5.5:n mukaisesti. |
27. |
”Suojausinstrumentit (osuudet, joita ei ole määritetty suojauskomponenteiksi)” sisältää kertyneet käyvän arvon muutokset kaikkien seuraavien osalta:
|
28. |
IFRS:n mukaan ”Uudelleenarvostusrahastot” sisältää rahastot, jotka ovat syntyneet ensimmäisestä IAS-standardien käyttöönotosta ja joiden sisältöä ei ole vapautettu muuntyyppisiin rahastoihin. |
29. |
”Muut rahastot” jaetaan ”Pääomaosuusmenetelmällä käsiteltävistä tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista syntyneisiin rahastoihin tai kertyneisiin tappioihin” ja ”Muihin”. ”Pääomaosuusmenetelmällä käsiteltävistä tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista syntyneet rahastot tai kertyneet tappiot” sisältää kertyneet tuotot ja kulut, jotka edellä mainitut pääomaosuusmenetelmällä käsiteltävät sijoitukset ovat vuosien kuluessa synnyttäneet laitoksen tulokseen. ”Muut” sisältää rahastot, joita ei ole erikseen ilmoitettu muilla riveillä, ja siihen voivat kuulua lakisääteiset rahastot ja yhtiön säännöissä edellytetyt rahastot. |
30. |
”Omat osakkeet” käsittävät kaikki rahoitusinstrumentit, jotka ovat luonteeltaan laitoksen takaisin hankkimia oman pääoman ehtoisia instrumentteja, kun niitä ei ole myyty tai jaksotettu, paitsi jos ne on asiaa koskevan BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan ilmoitettava kohdassa ”Muut varat”. |
2. TULOSLASKELMA (2)
31. |
Korkotuotot ja korkokulut, jotka ovat syntyneet käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavista rahoitusinstrumenteista ja kategoriaan ”suojauslaskenta” luokiteltavista suojausjohdannaisista, ilmoitetaan joko erillään muista voitoista ja tappioista kohdissa ”Korkotuotot” ja ”Korkokulut” (”nettohintana”) tai näiden rahoitusinstrumenttiluokkien voittojen ja tappioiden osana (”kokonaishintana”). Netto- tai kokonaishintaan perustuvaa lähestymistapaa on sovellettava johdonmukaisesti kaikkiin käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettaviin rahoitusinstrumentteihin sekä kategoriaan ”suojauslaskenta” luokiteltaviin suojausjohdannaisiin. |
32. |
Laitosten on ilmoitettava tilinpäätössalkuittain eriteltyinä seuraavat erät, jotka sisältävät sellaisiin lähipiiriin kuuluviin osapuoliin liittyvät tuotot ja kulut, joita ei ole konsolidoitu täysin tai suhteellisesti sääntelyllisen konsolidoinnin laajuudessa:
|
33. |
”Korkotuotot – Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista” ja ”Korkokulut – Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusveloista” sisältävät nettohintaa käytettäessä erät, jotka liittyvät ”kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien” kategoriaan kuuluviin johdannaisiin, jotka ovat suojausinstrumentteja taloudellisesta näkökulmasta mutta eivät kirjanpidollisesta näkökulmasta, minkä tarkoituksena on ilmentää suojatuista rahoitusinstrumenteista syntyvää todellista korkotuottoa ja -kulua. |
34. |
Nettohintaa käytettäessä ”Korkotuotot – Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista” ja ”Korkokulut – Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusveloista” sisältävät myös ajan kulumiseen suhteutetut palkkiot ja nettomaksut käypään arvoon arvostettavista luottojohdannaisista, joita käytetään tuossa vaiheessa nimenomaisesti käypään arvoon kirjattavaksi luokitellun rahoitusinstrumentin tai sen osan luottoriskin suojaamiseen (IFRS 9.6.7). |
35. |
”Korkotuotot – Johdannaisista – Suojauslaskenta, korkoriski” ja ”Korkokulut – Johdannaisista – Suojauslaskenta, korkoriski” sisältävät nettohintaa käytettäessä määrät, jotka liittyvät kategoriaan ”suojauslaskenta” luokiteltaviin johdannaisiin, jotka suojaavat korkoriskiltä, mukaan luettuna sellaisista eristä koostuvan ryhmän suojaus, joilla on toisensa kumoavat riskipositiot (nettoposition suojaukset) ja joiden suojattava riski vaikuttaa tuloslaskelman eri riveihin. Nettohintaa käytettäessä kyseiset määrät ilmoitetaan bruttomääräisinä korkotuottoina ja -kuluina, minkä tarkoituksena on ilmentää kyseisistä suojauskohteista syntyvää todellista korkotuottoa ja -kulua. Jos nettohintaa käytettäessä suojauskohteista syntyy korkotuottoa (-kulua), kyseiset määrät ilmoitetaan korkotuottona (-kuluna), vaikka ne olisivat negatiivisia (positiivisia). |
36. |
”Korkotuotot – Muista varoista” sisältää korkotuotot, joita ei ole sisällytetty muihin kohtiin. Tällaisia ovat esimerkiksi korkotuotot, jotka liittyvät käteisvaroihin, keskuspankkitalletuksiin ja muihin vaadittaessa maksettaviin talletuksiin sekä myytävänä oleviksi luokiteltuihin pitkäaikaisiin omaisuuseriin ja luovutettavien erien ryhmiin, ja nettokorkotuotot, jotka ovat syntyneet etuuspohjaisista nettovaroista. |
37. |
IFRS:n mukaan, ja jollei kansallisessa tilinpäätösnormistossa toisin määrätä, efektiiviseltä koroltaan negatiivisten rahoitusvelkojen korot ilmoitetaan korkotuotoissa rivillä ”Velkojen korkotuotoista”. Tällaiset velat ja niiden korot synnyttävät positiivista tuottoa laitokselle. |
38. |
”Korkokulut – Muista veloista” sisältää korkokulut, joita ei ole sisällytetty muihin kohtiin. Tällaisia ovat esimerkiksi korkokulut, jotka liittyvät velkoihin, jotka sisältyvät myytävänä oleviksi luokiteltuihin luovutettavien erien ryhmiin, kulut, jotka ovat aiheutuneet varausten kirjanpitoarvon lisäyksistä ajan kuluessa, tai nettokorkokulut, jotka ovat syntyneet etuuspohjaisista nettoveloista. |
39. |
IFRS:n mukaan, ja jollei kansallisessa tilinpäätösnormistossa toisin määrätä, efektiiviseltä koroltaan negatiivisten rahoitusvarojen korot ilmoitetaan korkokuluissa rivillä ”Varojen korkokuluista”. Kyseiset varat ja niiden korot synnyttävät negatiivista tuottoa laitokselle. |
40. |
Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavista oman pääoman ehtoisista instrumenteista saadut osinkotuotot ilmoitetaan joko ”osinkotuottoina” erillään kyseisten instrumenttiluokkien muista voitoista ja tappioista käytettäessä nettohintaa tai kyseisten instrumenttiluokkien voittojen ja tappioiden osana käytettäessä kokonaishintaa. |
41. |
Osinkotuotot oman pääoman ehtoisista instrumenteista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta kirjattaviksi, sisältävät raportoinnin viitekauden aikana taseesta pois kirjattuihin instrumentteihin liittyvät osingot ja raportoinnin viitekauden lopussa hallussa oleviin instrumentteihin liittyvät osingot. |
42. |
Osinkotuotot tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista sisältävät osingot kyseisistä sijoituksista, kun niitä käsitellään muulla kuin pääomaosuusmenetelmällä. |
43. |
”Voitot tai (-) tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista, netto” sisältää voitot ja tappiot, jotka ovat aiheutuneet kaupankäyntitarkoituksessa pidettäviksi luokiteltujen rahoitusinstrumenttien uudelleenarvostamisesta ja kirjaamisesta pois taseesta. Tämä kohta sisältää myös voitot ja tappiot käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavista luottojohdannaista, joita käytetään sellaisen rahoitusinstrumentin tai sen osan luottoriskin hallintaan, joka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavaksi, sekä osinko- ja korkotuotot ja -kulut kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista kokonaishintaa käytettäessä. |
44. |
”Voitot tai tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi” sisältää myös nimenomaisesti käypään arvoon kirjattavaksi luokiteltujen velkojen oman luottoriskin osalta tuloslaskelmaan kirjatun määrän, jos oman luottoriskin muutosten kirjaaminen muihin laajan tuloksen eriin synnyttää kirjanpidollista epäsymmetriaa tai kasvattaa sitä (IFRS 9.5.7.8). Tämä kohta sisältää myös voitot ja tappiot nimenomaisesti käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavaksi luokitelluista suojauskohteina olevista instrumenteista, kun nimenomaista luokittelua käytetään luottoriskin hallitsemiseksi, sekä korkotuotot ja -kulut rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi, kokonaishintaa käytettäessä. |
45. |
”Voitot tai (-) tappiot taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroista ja -veloista, joita ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikutteisesti” ei saa sisältää voittoja oman pääoman ehtoisista instrumenteista, jotka raportoiva yhteisö on tekemänsä valinnan mukaisesti päättänyt arvostaa käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta (IFRS 9.5.7.1(b)). |
46. |
Jos liiketoimintamallin muutos johtaa rahoitusvaroihin kuuluvan erän luokittelun muutokseen niin, että kyseinen erä siirretään eri tilinpäätössalkkuun, luokittelun muutoksesta johtuvat voitot tai tappiot ilmoitetaan seuraavasti sen tilinpäätössalkun asianomaisilla riveillä, johon kyseinen erä on luokittelun muutoksen yhteydessä siirretty:
|
47. |
”Voitot tai (-) tappiot suojauslaskennasta, netto” sisältää suojausinstrumenteista ja suojauskohteista johtuvat voitot ja tappiot, mukaan luettuina voitot ja tappiot sellaisista käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista suojauskohteista, jotka eivät ole oman pääoman ehtoisia instrumentteja, käyvän arvon suojauksessa IFRS 9.6.5.8:n mukaisesti. Se sisältää myös suojausinstrumenttien käyvän arvon muutosten tehottoman osan rahavirran suojauksessa. Rahavirran suojausrahaston tai ulkomaiseen yksikköön tehdyn nettosijoituksen suojausten rahaston luokittelun muutokset kirjataan samoille tuloslaskelman riveille, joihin suojauskohteista tulevien rahavirtojen vaikutukset kohdistuvat. ”Voitot tai (-) tappiot suojauslaskennasta, netto” sisältää myös voitot ja tappiot ulkomaisiin yksikköihin tehdyn nettosijoituksen suojauksista. Siihen sisältyvät myös voitot nettopositioiden suojauksista. |
48. |
”Voitot tai (-) tappiot rahoitusvaroihin kuulumattomien omaisuuserien taseesta pois kirjaamisesta” sisältää rahoitusvaroihin kuulumattomien omaisuuserien taseesta pois kirjaamisesta aiheutuneet voitot tai tappiot, paitsi jos kyseiset erät luokitellaan myytävänä oleviksi tai tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksiksi. |
48i. |
”Käteissuoritukset kriisinratkaisurahastoihin ja talletussuojajärjestelmiin” sisältää rahoitusosuudet kriisinratkaisurahastoihin ja talletussuojajärjestelmiin, jos ne maksetaan käteisenä. Jos rahoitusosuus suoritetaan maksusitoumuksen muodossa, tämä maksusitoumus sisällytetään kohtaan ”varaukset tai (-) varausten peruutukset”, jos maksusitoumuksesta aiheutuu velka sovellettavan tilinpäätösstandardin mukaisesti. |
49. |
”Tehdyistä muutoksista johtuvat voitot tai (-) tappiot, netto” sisältää määrät, jotka aiheutuvat siitä, että rahoitusvaroihin kuuluvien erien bruttomääräiset kirjanpitoarvot oikaistaan vastaamaan uudelleen neuvoteltuja tai muutettuja sopimukseen perustuvia rahavirtoja (IFRS 9.5.4.3 ja liite A). Tehdyistä muutoksista johtuviin voittoihin tai tappioihin ei saa sisällyttää muutosten vaikutusta odotettavissa olevien luottotappioiden määrään, joka on ilmoitettava rivillä ”Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset muista kuin käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavista rahoitusvaroista”. |
50. |
”Varaukset tai (-) varausten peruutukset – Annetut sitoumukset ja takaukset” sisältää tuloslaskelman nettomääräiset kulut kaikkia IFRS 9:n, IAS 37:n tai IFRS 4:n soveltamisalaan kuuluvia sitoumuksia ja takauksia koskevista varauksista tämän osan 11 kohdan mukaisesti tai BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti. IFRS:n mukaan kaikki käypään arvoon arvostettavien sitoumusten ja takausten käyvän arvon muutokset ilmoitetaan rivillä ”Voitot tai (-) tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi, netto”. Näin ollen varaukset sisältävät niiden sitoumusten ja takausten arvon alentumisen, joiden arvon alentuminen määräytyy IFRS 9:n mukaisesti tai joita koskevat varaukset tehdään IAS 37:ää noudattaen tai joita käsitellään vakuutussopimuksina IFRS 4:n mukaisesti. |
51. |
IFRS:n mukaan ”Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset muista kuin käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavista rahoitusvaroista” sisältää kaikki vieraan pääoman ehtoisia instrumentteja koskevat arvonalentumisvoitot tai -tappiot, jotka ovat aiheutuneet IFRS 9.5.5:ssä esitettyjen arvonalentumista koskevien sääntöjen soveltamisesta, riippumatta siitä, arvioidaanko IFRS 9.5.5:n mukaiset odotettavissa olevat luottotappiot 12 kuukaudelta vai koko voimassaoloajalta, mukaan luettuina arvonalentumisvoitot tai -tappiot myyntisaamisista, sopimukseen perustuvista omaisuuseristä ja vuokrasaamisista (IFRS 9.5.5.15). |
52. |
BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan ”Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset muista kuin käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavista rahoitusvaroista” sisältää kaikki hankintamenoon perustuvilla menetelmillä arvostettavia rahoitusinstrumentteja koskevat vähennyserät ja vähennyserien peruutukset, jotka johtuvat velallisen tai liikkeeseenlaskijan luottokelpoisuuden muuttumisesta, sekä kansallisen tilinpäätösnormiston vaatimuksista riippuen vähennyserät, jotka johtuvat käypään arvoon oman pääoman kautta ja muilla arvostusmenetelmillä, LOCOM-menetelmä mukaan luettuna, arvostettavien rahoitusinstrumenttien arvon alentumisesta. |
53. |
”Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset muista kuin käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavista rahoitusvaroista” sisältää myös ne luottotappioiksi kirjatut määrät (ks. tämän liitteen tässä osassa olevat 72 ja 74 kohta ja 165 kohdan b alakohta), jotka ylittävät tappiota koskevan vähennyserän määrän poiskirjaamispäivänä ja jotka näin ollen kirjataan suoraan luottotappioksi tuloslaskelmaan, sekä aiemmin suoraan tuloslaskelmaan luottotappioiksi kirjattujen määrien palautukset. |
54. |
Osuus sellaisten tytär-, osakkuus- ja yhteisyritysten voitosta tai tappiosta, joita käsitellään pääomaosuusmenetelmällä sääntelyllisen konsolidoinnin laajuudessa, ilmoitetaan rivillä ”Osuus pääomaosuusmenetelmällä käsiteltävistä tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista syntyneestä voitosta tai (-) tappiosta”. IAS 28.10:n mukaan sijoituksen kirjanpitoarvoa vähennetään kyseisten yhteisöjen maksamien osinkojen määrällä. Kyseisten sijoitusten arvonalentumiset ilmoitetaan rivillä ”(Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista)”. Sijoitusten taseesta pois kirjaamisesta aiheutuvat voitot ja tappiot ilmoitetaan tämän osan 55 ja 56 kohdan mukaisesti. |
55. |
”Voitto tai (-) tappio myytävänä oleviksi luokitelluista pitkäaikaisista omaisuuseristä ja luovutettavien erien ryhmistä, joita ei voida pitää lopetettuina toimintoina” sisältää voitot tai tappiot, jotka ovat syntyneet myytävänä oleviksi luokitelluista pitkäaikaisista omaisuuseristä ja luovutettavien erien ryhmistä, joita ei voida pitää lopetettuina toimintoina. |
56. |
Tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoitusten taseesta pois kirjaamisesta aiheutuvat voitot ja tappiot ilmoitetaan IFRS:n mukaan rivillä ”Voitto tai (-) tappio lopetetuista toiminnoista ennen veroja”, jos nämä katsotaan lopetetuiksi toiminnoiksi IFRS 5:n mukaisesti. Jos tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoitukset kirjataan pois taseesta mutta niitä ei ole aiemmin luokiteltu myytävänä oleviksi eikä niitä ole luokiteltu lopetetuiksi toiminnoiksi IFRS 5:n mukaisesti, näiden sijoitusten taseesta pois kirjaamisesta aiheutuvat voitot ja tappiot ilmoitetaan kohdassa ”Voitot tai (-) tappiot tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoitusten taseesta pois kirjaamisesta, netto” riippumatta sovellettavasta konsolidointimenetelmästä. BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan kaikki tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoitusten taseesta pois kirjaamisesta aiheutuvat voitot ja tappiot ilmoitetaan kohdassa ”Voitot tai (-) tappiot tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoitusten taseesta pois kirjaamisesta, netto”. |
3. LAAJA TULOSLASKELMA (3)
57. |
”Voitot tai (-) tappiot muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavien oman pääoman ehtoisten instrumenttien suojauslaskennasta” sisältää kertyneen suojausten tehottomuuden muutoksen käyvän arvon suojauksissa, joissa suojauskohde on käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettava oman pääoman ehtoinen instrumentti. Tällä rivillä ilmoitettava kertyneen suojausten tehottomuuden muutos on erotus, joka saadaan vähentämällä toisistaan rivillä ”Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta (suojauskohde)” ilmoitetut oman pääoman ehtoisen instrumentin käyvän arvon muutokset ja rivillä ”Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta (suojausinstrumentti)” ilmoitetut suojausjohdannaisen käyvän arvon muutokset. |
58. |
”Ulkomaisiin yksikköihin tehtyjen nettosijoitusten suojaus (tehokas osuus)” sisältää ulkomaisiin yksikköihin tehtyjen nettosijoitusten jatkuvien suojausten sekä päättyneiden suojausten tehokkaalle osuudelle kertyneen muuntoerorahaston muutoksen. |
59. |
Ulkomaisiin yksikköihin tehtyjen nettosijoitusten suojauksia sekä rahavirran suojauksia koskevat määrät, jotka ilmoitetaan rivillä ”Tuloslaskelmaan siirretyt”, sisältävät määrät, jotka on siirretty sen vuoksi, että suojatut rahavirrat ovat toteutuneet tai niiden ei enää odoteta toteutuvan. |
60. |
”Suojausinstrumentit (osuudet, joita ei ole määritetty suojauskomponenteiksi)” sisältää muutokset kertyneissä käyvän arvon muutoksissa kaikkien seuraavien osalta, kun niitä ei ole määritetty suojauskomponentiksi:
|
61. |
Optioiden tapauksessa määrät, jotka on siirretty tulosvaikutteisiksi ja ilmoitetaan rivillä ”Tuloslaskelmaan siirretyt”, sisältävät luokittelun muutokset, jotka johtuvat liiketoimeen liittyvää suojauskohdetta suojaavista optioista ja ajanjaksoon liittyvää suojauskohdetta suojaavista optioista. |
62. |
”Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat vieraan pääoman ehtoiset instrumentit” sisältää käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista vieraan pääoman ehtoisista instrumenteista syntyneet voitot tai tappiot, jotka eivät ole arvonalentumisvoittoja tai -tappioita eivätkä valuuttakurssivoittoja ja -tappioita; nämä ilmoitetaan lomakkeessa 2 riveillä ”(Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset muista kuin käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavista rahoitusvaroista)” ja ”Kurssierot (voitto tai (-) tappio), netto”. ”Tuloslaskelmaan siirretyt” sisältää erityisesti tulosvaikutteisiksi siirrot, jotka johtuvat taseesta pois kirjaamisesta tai luokittelun muutoksesta, jossa omaisuuserä siirretään käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavien ryhmään. |
63. |
Jos rahoitusvaroihin kuuluvan erän luokittelua muutetaan niin, että erä siirretään jaksotettuun hankintamenoon arvostettavien ryhmästä käypään arvoon muiden laajan tuloksen kautta arvostettavien ryhmään (IFRS 9.5.6.4), luokittelun muutoksesta aiheutuvat voitot tai tappiot ilmoitetaan rivillä ”Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat vieraan pääoman ehtoiset instrumentit”. |
64. |
Jos rahoitusvaroihin kuuluvan erän luokittelua muutetaan niin, että erä siirretään käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavien ryhmästä käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavien ryhmään (IFRS 9.5.6.7) tai jaksotettuun hankintamenoon arvostettavien ryhmään (IFRS 9.5.6.5), luokittelun muutoksen kattamat, aiemmin muihin laajan tuloksen eriin kirjatut kertyneet voitot ja tappiot ilmoitetaan vastaavasti riveillä ”Tuloslaskelmaan siirretyt” ja ”Muut uudelleenluokittelut”; jälkimmäisessä tapauksessa oikaistaan kyseisen rahoitusvaroihin kuuluvan erän kirjanpitoarvoa. |
65. |
Kaikkien muiden laajan tuloksen erien osalta ”Muut uudelleenluokittelut” sisältää muut siirrot kuin uudelleenluokittelut muista laajan tuloksen eristä tulosvaikutteisiksi tai uudelleenluokittelut suojauskohteiden alkuperäiseen kirjanpitoarvoon rahavirran suojausten yhteydessä. |
66. |
”Sellaisiin eriin liittyvät tuloverot, joita ei myöhemmin siirretä tulosvaikutteisiksi” ja ”Sellaisiin eriin liittyvät tuloverot, jotka voidaan siirtää myöhemmin tulosvaikutteisiksi” (IAS 1.91(b), IG6) ilmoitetaan IFRS:n mukaan erillisinä nimikkeinä. |
4. RAHOITUSVAROJEN ERITTELY INSTRUMENTEITTAIN JA VASTAPUOLIALOITTAIN (4)
67. |
Rahoitusvarat eritellään tilinpäätössalkuittain ja instrumenteittain ja vaadittaessa vastapuolittain. Kun on kyse vieraan pääoman ehtoisista instrumenteista, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta ja jaksotettuun hankintamenoon, varojen bruttomääräinen kirjanpitoarvo ja kertyneet arvonalentumiset eritellään arvonalentumisvaiheittain, paitsi jos ne ovat IFRS 9:n liitteessä A esitetyn määritelmän mukaisia ostettuja tai alun perin myönnettyjä rahoitusvaroja, jotka ovat alkuperäisenä kirjaamisajankohtana arvoltaan alentuneita. Tällaisten varojen bruttomääräinen kirjanpitoarvo ja kertyneet arvonalentumiset ilmoitetaan erikseen arvonalentumisvaiheiden ulkopuolella lomakkeissa 4.3.1 ja 4.4.1. |
68. |
Johdannaiset, jotka ilmoitetaan BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan kaupankäyntitarkoituksessa pidettävinä rahoitusvaroina, sisältävät käypään arvoon arvostettavia instrumentteja sekä hankintamenoon perustuvilla menetelmillä tai LOCOM-menetelmällä arvostettavia instrumentteja. |
69. |
Liitteissä III ja IV sekä tässä liitteessä ilmaisu ”kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat luottoriskistä” tarkoittaa järjestämättömien saamisten tapauksessa luottoriskistä johtuvia kertyneitä käyvän arvon muutoksia, joiden kertynyt nettomuutos on negatiivinen. Luottoriskistä johtuva kertynyt käyvän arvon nettomuutos määritetään laskemalla yhteen kaikki luottoriskistä johtuvat käyvän arvon negatiiviset ja positiiviset muutokset, jotka ovat tapahtuneet vieraan pääoman ehtoisen instrumentin kirjaamisen jälkeen. Kyseinen määrä ilmoitetaan vain, jos luottoriskistä johtuvien käyvän arvon positiivisten ja negatiivisten muutosten yhteenlaskettu määrä on negatiivinen luku. Vieraan pääoman ehtoisten instrumenttien arvostus suoritetaan yksittäisten rahoitusinstrumenttien tasolla. Kunkin vieraan pääoman ehtoisen instrumentin ”kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat luottoriskistä” ilmoitetaan, kunnes instrumentti kirjataan pois taseesta. |
70. |
Liitteissä III ja IV sekä tässä liitteessä ilmaisulla ”kertyneet arvonalentumiset” on seuraava merkitys:
|
71. |
Kertyneet arvonalentumiset sisältävät IFRS:n mukaan rahoitusvaroihin kuuluvien omaisuuserien odotettavissa olevia luottotappioita koskevan vähennyserän kussakin IFRS 9:n mukaisessa arvonalentumisvaiheessa sekä ostettuja ja alun perin myönnettyjä luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneita rahoitusvaroja koskevan vähennyserän. BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan se sisältää luottoriskiä koskevan erityisen ja yleisen vähennyserän sekä pankkiriskiä koskevan yleisen vähennyserän, mikä pienentää vieraan pääoman ehtoisten instrumenttien kirjanpitoarvoa. Kertyneet arvonalentumiset sisältävät myös LOCOM-menetelmällä arvostettavien omaisuuserien luottoriskistä johtuvat arvonoikaisut. |
72. |
”Kertyneet määrät osittain luottotappioiksi kirjatuista eristä” ja ”Kertyneet määrät kokonaisuudessaan luottotappioksi kirjatuista eristä” sisältävät kertyneet osittaiset ja kokonaismäärät pääoman viitepäivänä sekä kertyneet erääntyneet korot ja palkkiot kaikkien sellaisten vieraan pääoman ehtoisten instrumenttien osalta, jotka on kyseiseen päivään mennessä kirjattu pois taseesta käyttämällä jompaakumpaa 74 kohdassa kuvatuista menetelmistä, koska laitos ei voi kohtuudella odottaa saavansa sopimukseen perustuvia rahavirtoja. Kyseiset määrät on ilmoitettava siihen saakka, kun kaikki raportoivan laitoksen oikeudet ovat vanhentumisajan päätyttyä, anteeksiannon tai muiden syiden myötä kokonaan lakanneet tai siihen asti, kun omaisuuserät on peritty takaisin. Näin ollen, kun lopullisiksi luottotappioiksi kirjatut määrät ovat perimättä takaisin, ne ilmoitetaan niin kauan kuin niihin kohdistetaan perintätoimenpiteitä (enforcement activities). |
73. |
Kun vieraan pääoman ehtoinen instrumentti osittain luottotappioiksi kirjattujen erien vuoksi lopulta kirjataan kokonaisuudessaan luottotappioksi, tehdään luokittelun muutos, jossa kumulatiivinen luottotappioksi kirjattu määrä siirretään sarakkeesta ”Kertyneet määrät osittain luottotappioiksi kirjatuista eristä” sarakkeeseen ”Kertyneet määrät kokonaisuudessaan luottotappioksi kirjatuista eristä”. |
74. |
Lopullisten luottotappioiden kirjaamiset ovat taseesta pois kirjaamiseen johtava tapahtuma, ja ne voivat liittyä rahoitusvaroihin kuuluvaan erään kokonaisuudessaan tai suhteelliseen osuuteen siitä, mukaan luettuina tapaukset, joissa erään tehtävä muutos johtaa siihen, että laitos luopuu oikeudestaan kerätä rahavirtoja kyseisestä erästä tai sen osasta, kuten 72 kohdassa selostetaan. Lopulliset luottotappiot sisältävät määrät, jotka aiheutuvat suoraan tulosvaikutteisesti kirjatuista rahoitusvarojen kirjanpitoarvon vähennyksistä sekä vähennyksistä, jotka tehdään luottotappioita varten olevien vähennystilien määriin oikaisemaan rahoitusvarojen kirjanpitoarvoa. |
75. |
Sarake ”Joista: instrumentit, joihin liittyvä luottoriski on pieni” sisältää IFRS 9.5.5.10:n mukaisesti instrumentit, joihin liittyvän luottoriskin todetaan raportointipäivänä olevan alhainen ja joiden osalta laitos olettaa, ettei luottoriski ole lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen. |
76. |
Lomakkeen 4.4.1 kohdassa ”Luotot” ilmoitetaan IAS 1.54(h):n mukaiset myyntisaamiset sekä sopimukseen perustuvat omaisuuserät tai vuokrasaamiset, joihin liittyvät tappiota koskevat vähennyserät on arvioitu IFRS 9.5.5.15:n mukaista yksinkertaistettua menettelyä soveltamalla. Vastaava tappiota koskeva vähennyserä ilmoitetaan kyseisten varojen, jotka eivät ole ostettuja tai alun perin myönnettyjä arvoltaan alentuneita rahoitusvaroja, osalta joko kohdassa ”Kertyneet arvonalentumiset – Varat, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2)” tai kohdassa ”Kertyneet arvonalentumiset – Luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet varat (vaihe 3)” sen mukaan, katsotaanko myyntisaamiset, sopimukseen perustuvat omaisuuserät tai vuokrasaamiset luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneiksi varoiksi yksinkertaistettua menettelyä sovellettaessa. |
78. |
Laitosten on ilmoitettava lomakkeessa 4.5 kirjanpitoarvo ”Luotoista” ja ”Vieraan pääoman ehtoisista arvopapereista”, jotka vastaavat tämän osan 100 kohdassa olevaa ”etuoikeudeltaan huonomman velan” määritelmää. |
79. |
Lomakkeessa 4.8 ilmoitettavat tiedot riippuvat siitä, voidaanko käypään arvoon omana pääomana arvostettaviin, johdannaisvaroihin kuulumattomiin kaupankäyntivaraston ulkopuolisiin rahoitusvaroihin soveltaa arvonalentumista koskevia vaatimuksia BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti. Jos kyseisiin rahoitusvaroihin sovelletaan arvon alentumista, laitosten on ilmoitettava mainitussa lomakkeessa tiedot, jotka koskevat kirjanpitoarvoa, arvoltaan alentumattomien ja arvoltaan alentuneiden varojen bruttomääräistä kirjanpitoarvoa, kertyneitä arvonalentumisia ja kertyneitä lopullisia luottotappioita. Jos kyseisiin rahoitusvaroihin ei sovelleta arvon alentumista, laitosten on ilmoitettava järjestämättömien saamisten osalta luottoriskistä johtuvat kertyneet negatiiviset käyvän arvon muutokset. |
80. |
Maltillisella LOCOM-menetelmällä arvostettavat rahoitusvarat ja niihin liittyvät arvonoikaisut ilmoitetaan lomakkeessa 4.9 erillään hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavista muista rahoitusvaroista ja niihin liittyvistä arvonalentumisista. Hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat rahoitusvarat, mukaan luettuina maltillisella LOCOM-menetelmällä arvostettavat rahoitusvarat, ilmoitetaan arvoltaan alentumattomina varoina, jos niihin ei liity arvonoikaisuja tai -alentumisia, ja arvoltaan alentuneina varoina, jos niihin kohdistuu arvonoikaisuja, jotka täyttävät arvon alentumisen kriteerit, tai jos niihin liittyy arvonalentumisia. Arvon alentumisen kriteerit täyttäviä arvonoikaisuja ovat luottoriskistä johtuvat arvonoikaisut, joiden taustalla on vastapuolen luottokelpoisuuden heikentyminen. Arvoltaan alentuneiksi ei katsota sellaisia maltillisella LOCOM-menetelmällä arvostettavia rahoitusvaroja, joihin kohdistuu markkinariskistä johtuvia arvonoikaisuja, joiden taustalla on varojen arvoon vaikuttavia markkinaolosuhteiden muutoksia. Kertyneet luottoriskistä johtuvat arvonoikaisut ja kertyneet markkinariskistä johtuvat arvonoikaisut ilmoitetaan erikseen. |
81. |
Tiukalla LOCOM-menetelmällä arvostettavat varat ja niihin liittyvät arvonoikaisut ilmoitetaan lomakkeessa 4.10 erillään varoista, jotka arvostetaan muilla arvostusmenetelmillä. Tiukalla LOCOM-menetelmällä arvostettavat rahoitusvarat ja muilla arvostusmenetelmillä arvostettavat rahoitusvarat ilmoitetaan arvoltaan alentuneina varoina, jos niihin kohdistuu 80 kohdassa määriteltyjä luottoriskistä johtuvia arvonoikaisuja tai jos niihin liittyy arvonalentumisia. Tiukalla LOCOM-menetelmällä arvostettavia rahoitusvaroja, joihin kohdistuu 80 kohdassa määriteltyjä markkinariskistä johtuvia arvonoikaisuja, ei katsota arvoltaan alentuneiksi. Kertyneet luottoriskistä johtuvat arvonoikaisut ja kertyneet markkinariskistä johtuvat arvonoikaisut ilmoitetaan erikseen. |
82. |
BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan käytettävissä lomakkeissa ilmoitetaan pankkiriskiä koskevien yleisten vähennyserien määränä ainoastaan se osa, joka vaikuttaa vieraan pääoman ehtoisten instrumenttien kirjanpitoarvoon (BAD-direktiivin 37 artiklan 2 kohta). |
5. KAUPANKÄYNTIVARASTON ULKOPUOLISTEN LUOTTOJEN ERITTELY TUOTTEITTAIN (5)
83. |
Muut luotot kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät tai myytävinä olevat varat eritellään tuotteittain ja vastapuolialoittain kirjanpitoarvon osalta ja tuotetyypeittäin ainoastaan bruttomääräisen kirjanpitoarvon osalta. |
84. |
Vaadittaessa maksettavat saamiset, jotka luokitellaan ”käteisvaroiksi, keskuspankkitalletuksiksi ja muiksi vaadittaessa maksettaviksi talletuksiksi”, on myös ilmoitettava tässä lomakkeessa niiden arvostusmenetelmästä riippumatta. |
85. |
Luotot jaotellaan tuotteittain seuraavasti:
|
86. |
Luotot luokitellaan saadun vakuuden mukaan seuraavasti:
|
87. |
Luotot luokitellaan vakuuden mukaan ja riippumatta luoton käyttötarkoituksesta. Sellaisten luottojen kirjanpitoarvo, joille on vahvistettu useamman kuin yhden tyyppinen vakuus, luokitellaan ja ilmoitetaan kiinteistövakuudellisten rivillä, jos kyseisille luotoille on vahvistettu kiinteistövakuus, riippumatta siitä, onko niille vahvistettu myös muuntyyppisiä vakuuksia. |
88. |
Luotot luokitellaan niiden käyttötarkoituksen mukaan seuraavasti:
|
89. |
Luotot luokitellaan sen mukaan, miten ne voidaan periä takaisin. ”Projektirahoitusluotot” sisältää luotot, joilla on vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 8 kohdassa tarkoitetut erityiskohteiden rahoitukseen liittyvien vastuiden ominaisuudet. |
6. ERITTELY RAHOITUSALAN ULKOPUOLISILLE YRITYKSILLE MYÖNNETYISTÄ KAUPANKÄYNTIVARASTON ULKOPUOLISISTA LUOTOISTA NACE-KOODEITTAIN (6)
90. |
Sellaisten rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille myönnettyjen luottojen bruttomääräinen kirjanpitoarvo, jotka eivät kuulu kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien rahoitusvarojen tai myytävinä oleviksi luokiteltujen varojen salkkuihin, luokitellaan toimialoittain käyttämällä NACE-koodeja vastapuolen pääasiallisen toimialan perusteella. |
91. |
Useammasta vastapuolesta yhteisesti aiheutuvien vastuiden luokittelu tapahtuu tässä liitteessä olevan 1 osan 43 kohdan mukaisesti. |
92. |
NACE-koodit ilmoitetaan ensimmäisellä jaottelutasolla (eli ”pääluokkien” tasolla). Laitosten on ilmoitettava rahoitus- tai vakuutustoimintaa harjoittaville rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille myönnetyt luotot rivillä ”K – Rahoitus- ja vakuutustoiminta”. |
93. |
Rahoitusvarat, joihin sovelletaan arvon alentumista, sisältävät IFRS:n mukaan seuraaviin tilinpäätössalkkuihin sisältyvät rahoitusvarat: i) jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat ja ii) käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat. BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan rahoitusvarat, joihin sovelletaan arvon alentumista, sisältävät hankintamenoon perustuvalla menetelmällä, mukaan luettuna LOCOM-menetelmä, arvostettavat rahoitusvarat. Kunkin kansallisen tilinpäätösnormiston vaatimuksista riippuen ne voivat sisältää i) käypään arvoon oman pääoman kautta arvostettavat rahoitusvarat ja ii) muilla arvostusmenetelmillä arvostettavat rahoitusvarat. |
7. RAHOITUSVARAT, JOIHIN SOVELLETAAN ARVON ALENTUMISTA JA JOIHIN LIITTYVÄ SUORITUS ON VIIVÄSTYNYT (7)
94. |
Lomakkeessa 7.1 ilmoitetaan sellaisten vieraan pääoman ehtoisten instrumenttien kirjanpitoarvo, jotka sisältyvät tilinpäätössalkkuihin, joihin sovelletaan arvon alentumista, ainoastaan siinä tapauksessa, että kyseisiin instrumentteihin liittyvä suoritus on viivästynyt. Instrumentit, joihin liittyvä suoritus on viivästynyt, jaotellaan viivästymisajanjakson mukaan määräytyviin ryhmiin kunkin instrumentin tilanteen mukaan. |
95. |
Tilinpäätössalkut, joihin sovelletaan arvon alentumista, ovat tämän osan 93 kohdassa määriteltyjä rahoitusvaroja, joihin sovelletaan arvon alentumista. |
96. |
Rahoitusvarat katsotaan suoritukseltaan viivästyneiksi, kun pääoman, koron tai palkkion määrää ei ole maksettu sen eräpäivänä. Erääntyneistä saamisista ilmoitetaan niiden koko kirjanpitoarvo ja niiden jaotteluperusteena käytetään ensimmäisenä erääntyneen suorittamatta olevan määrän erääntymispäivien lukumäärää viitepäivänä. Sellaisten varojen kirjanpitoarvot, jotka eivät ole ostettuja tai alun perin myönnettyjä luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneita rahoitusvaroja, ilmoitetaan IFRS-standardien mukaan arvonalentumisvaiheittain; ostettujen tai alun perin myönnettyjen luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneiden rahoitusvarojen kirjanpitoarvo ilmoitetaan erikseen. BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan erääntyneet omaisuuserät ilmoitetaan arvonalentumisen mukaan noudattaen sovellettavia tilinpäätösstandardeja. |
8. RAHOITUSVELKOJEN ERITTELY (8)
97. |
”Talletukset” ja niiden erittely tuotteittain määritellään EKP:n tasetilastoasetuksen liitteessä II olevan 2 osan taulukon mukaisesti. Säännellyt säästötalletukset luokitellaan EKP:n tasetilastoasetuksen mukaisesti ja jaetaan vastapuolen mukaan. Erityisesti ei-siirtokelpoiset avistasäästötalletukset, jotka ovat tosin lain mukaan vaadittaessa takaisin maksettavia mutta joihin sovelletaan merkittäviä sakkoja ja rajoituksia ja jotka muistuttavat luonteeltaan yli yön -talletuksia, luokitellaan tässä irtisanomisehtoisiksi talletuksiksi. |
98. |
”Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit” jaetaan seuraaviin tuotetyyppeihin:
|
99. |
Liikkeeseen laskettuja ”Etuoikeudeltaan huonompia rahoitusvelkoja” käsitellään samalla tavalla kuin muitakin syntyneitä rahoitusvelkoja. Arvopapereina liikkeeseen lasketut etuoikeudeltaan huonommat velat luokitellaan kohtaan ”Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit” ja talletusmuotoiset etuoikeudeltaan huonommat velat luokitellaan kohtaan ”Talletukset”. |
100. |
Lomake 8.2 sisältää tilinpäätössalkun mukaan luokitellun kirjanpitoarvon ”Talletuksista” sekä ”Liikkeeseen lasketuista vieraan pääoman ehtoisista arvopapereista”, joilla on huonompi etuoikeus, kuten EKP:n tasetilastoasetuksen liitteessä II olevan 2 osan taulukossa määritetään. Etuoikeudeltaan huonommat vieraan pääoman ehtoiset instrumentit ovat liikkeeseen laskevan laitoksen vaateita, joita voidaan esittää vasta sen jälkeen, kun kaikki etusijalla olevat vaatimukset on tyydytetty. |
101. |
”Oman luottoriskin muutoksista johtuvat kertyneet käyvän arvon muutokset” sisältää kaikki kyseiset kertyneet käyvän arvon muutokset riippumatta siitä, kirjataanko ne tulosvaikutteisesti vai muihin laajan tuloksen eriin. |
9. LUOTTOSITOUMUKSET, TAKAUKSET JA MUUT SITOUMUKSET (9)
102. |
Taseen ulkopuoliset vastuut sisältävät vakavaraisuusasetuksen liitteessä I luetellut taseen ulkopuoliset erät. Lomakkeissa 9.1, 9.1.1 ja 9.2 eritellään kaikki vakavaraisuusasetuksen liitteessä I luetellut taseen ulkopuoliset vastuut luottositoumuksiin, takauksiin ja muihin sitoumuksiin. |
103. |
Annettuja ja saatuja luottositoumuksia, takauksia ja muita sitoumuksia koskevien tietojen on sisällettävä tiedot sekä peruutettavissa olevista että peruuttamattomista sitoumuksista. |
104. |
Vakavaraisuusasetuksen liitteessä I luetellut annetut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset voivat olla IFRS 9:n soveltamisalaan kuuluvia instrumentteja, jos ne arvostetaan käypään arvoon tulosvaikutteisesti tai jos niihin sovelletaan IFRS 9:n mukaisia arvonalentumista koskevia vaatimuksia, ja ne voivat olla IAS 37:n tai IFRS 4:n soveltamisalaan kuuluvia instrumentteja. |
105. |
Annetut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset ilmoitetaan IFRS:n mukaan lomakkeessa 9.1.1, jos mikä tahansa seuraavista edellytyksistä täyttyy:
|
106. |
Tämän liitteen tämän osan 105 kohdan a ja c alakohdassa tarkoitetuista annetuista takauksista ja sitoumuksista luottotappioiksi kirjattavat velat ilmoitetaan varauksina riippumatta sovelletuista arvostusperusteista. |
107. |
IFRS:ää noudattavien laitosten on ilmoitettava nimellisarvo ja varaukset instrumenteista, joihin sovelletaan IFRS 9:n mukaisia arvonalentumista koskevia vaatimuksia, mukaan luettuina instrumentit, jotka arvostetaan alkuperäiseen hankintamenoon vähennettynä kirjatuilla kertyneillä tuotoilla. Tiedot on eriteltävä arvonalentumisvaiheittain. Tämä ei koske instrumentteja, joiden katsotaan alkuperäisenä kirjaamisajankohtana olevan luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneita IFRS 9:n liitteessä A olevan ostettujen tai alun perin myönnettyjen rahoitusvarojen määritelmän mukaisesti. Tällaisten vastuiden nimellisarvo ja varaukset ilmoitetaan erikseen arvonalentumisvaiheiden ulkopuolella lomakkeessa 9.1.1. |
108. |
Lomakkeessa 9.1.1 ilmoitetaan ainoastaan sitoumuksen nimellisarvo, jos vieraan pääoman ehtoinen instrumentti sisältää sekä taseeseen kirjatun instrumentin että taseen ulkopuolisen komponentin. Jos raportoiva yhteisö ei pysty erikseen yksilöimään taseeseen kirjatun ja taseen ulkopuolisen komponentin osalta odotettavissa olevia luottotappioita, sitoumuksen odotettavissa olevat luottotappiot on ilmoitettava taseeseen sisältyvän komponentin kertyneiden arvonalentumisten yhteydessä. Jos yhdistetyt odotettavissa olevat luottotappiot ylittävät vieraan pääoman ehtoisen instrumentin bruttomääräisen kirjanpitoarvon, ylittävä osuus kyseisistä odotettavissa olevista luottotappioista ilmoitetaan varauksena lomakkeen 9.1.1 asianomaisessa sarakkeessa (IFRS 9.5.5.20 ja IFRS 7.B8E). |
109. |
Sellainen takaus tai sitoumus lainan antamiseen markkinakorkoa alemmalla korolla, joka arvostetaan IFRS 9.4.2.1(d):n mukaisesti ja jonka tappiota koskeva vähennyserä määritetään IFRS 9.5.5:n mukaisesti, ilmoitetaan asianomaisessa sarakkeessa. |
110. |
Jos luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset arvostetaan käypään arvoon IFRS 9:n mukaisesti, laitosten on ilmoitettava lomakkeen 9.1.1 asianomaisissa sarakkeissa kyseisten takausten ja sitoumusten nimellisarvo sekä kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat niihin liittyvästä luottoriskistä. ”Kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat luottoriskistä” ilmoitetaan tämän osan 69 kohdassa esitettyjä perusteita noudattaen. |
111. |
IAS 37:n soveltamisalaan kuuluvia muita sitoumuksia ja IFRS 4:n soveltamisalaan kuuluvia takauksia koskevat nimellisarvot ja varaukset ilmoitetaan asianomaisissa sarakkeissa. |
112. |
BAD-direktiiviin perustuvaa kansallista tilinpäätösnormistoa noudattavien laitosten on ilmoitettava lomakkeessa 9.1 edellä 102 ja 103 kohdassa tarkoitettujen sitoumusten ja takausten nimellisarvo sekä kyseisiä taseen ulkopuolisia sitoumuksia varten vaadittujen varausten määrä. |
113. |
”Luottositoumukset” ovat kiinteäehtoisia sitoumuksia, jotka koskevat luoton tarjoamista ennalta määritellyin ehdoin, lukuun ottamatta niitä, jotka ovat johdannaisia, koska ne voidaan maksaa nettomääräisinä käteisellä taikka toimittamalla tai laskemalla liikkeeseen jokin muu rahoitusinstrumentti. Seuraavat vakavaraisuusasetuksen liitteessä I mainitut omaisuuserät luokitellaan ”luottositoumuksiksi”:
|
114. |
”Takaukset” ovat sopimuksia, joiden mukaan takaajan on suoritettava määrättyjä maksuja haltijalle syntyvän tappion korvaamiseksi, kun määrätty velallinen laiminlyö maksun vieraan pääoman ehtoisen instrumentin alkuperäisten tai muutettujen ehtojen mukaisena eräpäivänä, mukaan luettuina muille takauksille annetut takaukset. Kyseisten sopimusten on IFRS:n mukaan oltava IFRS 9.2.1(e):ssä ja IFRS 4.A:ssa olevan takaussopimuksen määritelmän mukaisia. Seuraavat vakavaraisuusasetuksen liitteessä I mainitut omaisuuserät luokitellaan ”takauksiksi”:
|
115. |
”Muut sitoumukset” sisältää seuraavat vakavaraisuusasetuksen liitteessä I mainitut omaisuuserät:
|
116. |
IFRS:n mukaan seuraavat omaisuuserät kirjataan taseeseen, eikä niitä näin ollen ilmoiteta taseen ulkopuolisina vastuina:
|
117. |
Kohta ”Joista: järjestämättömät” sisältää kyseisten annettujen luottositoumusten, takausten ja muiden sitoumusten nimellisarvon, kun nämä katsotaan tämän osan 213–239 kohdan mukaisesti järjestämättömiksi. |
118. |
Annettujen takausten, luottositoumusten ja muiden sitoumusten ”nimellisarvo” on määrä, joka parhaiten kuvaa laitoksen luottoriskin enimmäismäärää ottamatta huomioon hallussa olevia vakuuksia tai muita luoton laatua parantavia järjestelyjä. Erityisesti annettujen takausten osalta nimellisarvo on enimmäismäärä, jonka yhteisö joutuisi maksamaan, jos takauksen perusteella vaaditaan maksua. Luottositoumusten osalta nimellisarvo on nostamatta oleva osuus, jonka laitos on sitoutunut lainaamaan. Nimellisarvot ovat vastuuarvoja ennen luottovasta-arvokerrointen ja luottoriskin vähentämistekniikoiden käyttöä. |
119. |
Lomakkeessa 9.2 saatujen luottositoumusten nimellisarvo on nostamatta oleva kokonaismäärä, jonka vastapuoli on sitoutunut lainaamaan laitokselle. Muiden saatujen sitoumusten osalta nimellisarvo on kokonaismäärä, johon liiketoimen toinen osapuoli on sitoutunut. Saatujen takausten osalta ”takausten enimmäismäärä, joka voidaan huomioida” on enimmäismäärä, jonka vastapuoli joutuisi maksamaan, jos takauksen perusteella vaaditaan maksua. Mikäli saatu takaus on annettu useamman kuin yhden takaajan toimesta, taattu rahamäärä ilmoitetaan vain kerran tässä lomakkeessa; taattu rahamäärä kohdistetaan sille takaajalle, jonka asema luottoriskin vähentämisessä on muita merkittävämpi. |
10. JOHDANNAISET JA SUOJAUSLASKENTA (10 JA 11)
120. |
Lomakkeissa 10 ja 11 johdannaiset katsotaan suojausjohdannaisiksi, kun niitä käytetään ehdot täyttävässä suojaussuhteessa IFRS:n tai sovellettavan BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti, ja muissa tapauksissa ne katsotaan mainituissa lomakkeissa kaupankäyntitarkoituksessa pidettäviksi. |
121. |
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien johdannaisten, mukaan luettuina taloudelliseen suojaukseen käytettävät johdannaiset, ja suojaustarkoituksessa pidettävien johdannaisten kirjanpitoarvo ja nimellisarvo ilmoitetaan lomakkeissa 10 ja 11 riskityypin, markkinatyypin ja tuotetyypin mukaan eriteltyinä. Laitosten on ilmoitettava suojaustarkoituksessa pidettävät johdannaiset myös suojaustyypin mukaan eriteltyinä. Johdannaisiin kuulumattomia suojausinstrumentteja koskevat tiedot ilmoitetaan erikseen ja suojaustyypin mukaan eriteltyinä. |
122. |
Asiaa koskevan BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan näissä lomakkeissa ilmoitetaan kaikki johdannaiset riippumatta siitä, kirjataanko ne taseeseen asiaa koskevan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan. |
123. |
Kaupankäynti- ja suojausjohdannaisten kirjanpitoarvon, käyvän arvon ja nimellisarvon erittely tilinpäätössalkuittain ja suojaustyypeittäin suoritetaan ottaen huomioon tilinpäätössalkut ja suojaustyypit, joita sovelletaan IFRS:ssä tai BAD-direktiiviin perustuvassa kansallisessa tilinpäätösnormistossa, sen mukaan, kumpaa normistoa raportoivaan yhteisöön sovelletaan. |
124. |
Kaupankäynti- ja suojausjohdannaiset, jotka arvostetaan BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti hankintamenoon tai LOCOM-menetelmällä, merkitään erikseen. |
125. |
Lomake 11 sisältää suojausinstrumentit ja suojauskohteet riippumatta siitä, mitä tilinpäätösstandardia käytetään ehdot täyttävän suojaussuhteen määrittämiseen, myös silloin, kun kyseinen ehdot täyttävä suojaussuhde koskee nettopositiota. Jos laitos on valinnut periaatteen, jonka mukaan se jatkaa IAS 39:n soveltamista suojauslaskentaan (IFRS 9.7.2.21), suojaustyyppejä ja tilinpäätössalkkuja koskevat viittaukset ja nimet luetaan asianomaisina IAS 39.9:ssä olevina viittauksina ja niminä: ”Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat” tarkoittavat ”Myytävissä olevia rahoitusvaroja”, ja ”Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat” sisältävät ”Eräpäivään asti pidettävät sijoitukset” ja ”Lainat ja muut saamiset”. |
126. |
Hybridi-instrumentteihin sisältyvät johdannaiset, jotka on erotettu pääsopimuksesta, ilmoitetaan lomakkeissa 10 ja 11 johdannaisten luonteen mukaan. Pääsopimuksen määrää ei sisällytetä kyseisiin lomakkeisiin. Kuitenkin, mikäli hybridi-instrumentti arvostetaan käypään arvoon tulosvaikutteisesti, sopimus ilmoitetaan kokonaisuudessaan, ja kytkettyjä johdannaisia ei ilmoiteta lomakkeissa 10 ja 11. |
127. |
Johdannaisiksi katsotut sitoumukset (IFRS 9.2.3(b)) ja luottojohdannaiset, jotka eivät ole tämän liitteen tämän osan 114 kohdassa esitetyn takausta koskevan määritelmän mukaisia, ilmoitetaan lomakkeissa 10 ja 11 samalla tavalla eriteltyinä kuin muut johdannaisinstrumentit, mutta niitä ei ilmoiteta lomakkeessa 9. |
128. |
Kun kyseessä ovat sellaiset johdannaisvaroihin kuulumattomat rahoitusvarat tai johdannaisvelkoihin kuulumattomat rahoitusvelat, jotka kirjataan IFRS:n tai asiaa koskevan BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan suojausinstrumentteina, niiden kirjanpitoarvo ilmoitetaan erikseen lomakkeessa 11.3. |
10.1 Johdannaisten luokittelu riskityypin mukaan
129. |
Kaikki johdannaiset jaetaan johonkin seuraavista riskikategorioista:
|
130. |
Mikäli johdannaiseen liittyy useampi kuin yksi riski, kyseinen instrumentti luokitellaan herkimmin vaihtelevan riskityypin mukaan. Jos moniriskisten johdannaisten luokittelusta on epävarmuutta, sopimukset on luokiteltava seuraavassa järjestyksessä:
|
10.2 Johdannaisista ilmoitettavat tiedot
131. |
IFRS:n mukaan kaikkien johdannaisten (suojaustarkoituksessa tai kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien) ”kirjanpitoarvo” on niiden käypä arvo. Johdannaiset, joiden käypä arvo on positiivinen (yli nollan), ovat ”rahoitusvaroja”, ja johdannaiset, joiden käypä arvo on negatiivinen (alle nollan), ovat ”rahoitusvelkoja”. ”Kirjanpitoarvo” ilmoitetaan erikseen johdannaisista, joiden käypä arvo on positiivinen (”rahoitusvaroista”), ja johdannaisista, joiden käypä arvo on negatiivinen (”rahoitusveloista”). Alkuperäisenä kirjaamispäivänä johdannainen luokitellaan ”rahoitusvaraksi” tai ”rahoitusvelaksi” sen alkuperäisen käyvän arvon mukaan. Alkuperäisen kirjaamisen jälkeen johdannaisen käypä arvo kasvaa tai pienenee, ja rahoitusinstrumentin vaihtamisen ehdot voivat muuttua laitoksen kannalta suotuisiksi (johdannainen luokitellaan ”rahoitusvaraksi”) tai epäsuotuisiksi (johdannainen luokitellaan ”rahoitusvelaksi”). Suojausjohdannaisten kirjanpitoarvo on niiden koko käypä arvo, mukaan luettuina myös sellaiset mahdolliset kyseisen käyvän arvon komponentit, joita ei ole määritetty suojausinstrumenteiksi. |
132. |
BAD-direktiiviin perustuvaa kansallista tilinpäätösnormistoa noudattavien raportoivien laitosten on tässä liitteessä olevan 1 osan 27 kohdassa määriteltyjen kirjanpitoarvojen lisäksi ilmoitettava käyvät arvot kaikista johdannaisinstrumenteista siitä riippumatta, onko ne kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan kirjattava taseeseen vai taseen ulkopuolisiin eriin. |
133. |
”Nimellisarvo” on bruttomääräinen nimellisarvo kaikista viitepäivään mennessä solmituista mutta vielä toteuttamattomista kaupoista riippumatta siitä, johtavatko kyseiset kaupat johdannaisriskien kirjaamiseen taseeseen. Nimellisarvoa määritettäessä on otettava huomioon erityisesti seuraavat seikat:
|
134. |
Johdannaisten ”nimellisarvoa” koskevaan sarakkeeseen merkitään kunkin nimikkeen kohdalle kaikkien niiden sopimusten nimellisarvojen yhteenlaskettu summa, joissa laitos on vastapuolena, riippumatta siitä, luokitellaanko nämä johdannaiset taseessa varoiksi vai veloiksi vai jätetäänkö ne kirjaamatta taseeseen. Kaikki nimellisarvot ilmoitetaan siitä riippumatta, onko johdannaisten käypä arvo positiivinen, negatiivinen tai nolla. Nimellisarvojen nettoutusta ei sallita. |
135. |
”Nimellisarvot” ilmoitetaan ”kokonaissummana” ja osuuksittain (”Josta: myyty”) seuraavien nimikkeiden osalta: ”OTC-optiot”, ’Vakioidut optiot’, ”Luotto”, ”Hyödyke” ja ”Muu”. Sarakkeeseen ”Josta: myyty” sisällytetään nimellisarvot (toteutushinnat) sopimuksista, joissa laitoksen (optioiden myyjän) vastapuolilla (optioiden haltijoilla) on oikeus lunastaa optio, ja luottoriskijohdannaisiin liittyvien erien osalta nimellisarvot sopimuksista, joissa laitos (suojan myyjä) on myynyt (antaa) suojaa vastapuolille (suojan ostajille). |
136. |
Liiketoimen luokittelu kohtaan ”OTC” tai ”vakioidut” määräytyy niiden markkinoiden luonteen mukaan, joilla liiketoimi toteutetaan, eikä sen mukaan, liittyykö kyseiseen liiketoimeen pakollinen määritysvelvollisuus. ”Vakioiduilla” tarkoitetaan johdannaissopimuksia, jotka tehdään vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 92 alakohdassa tarkoitetuilla säännellyillä markkinoilla. Näin ollen, jos raportoiva yhteisö tekee johdannaissopimuksen OTC-markkinoilla, joilla keskusvastapuolimääritys on pakollista, sen on luokiteltava kyseinen johdannainen luokkaan ”OTC” eikä luokkaan ”vakioidut”. |
10.3 ”Taloudellisiksi suojauksiksi” luokitellut johdannaiset
137. |
Suojaustarkoituksessa pidettävät johdannaiset, jotka eivät täytä tehokkaaksi suojausinstrumentiksi luokittelun edellytyksiä, jotka vahvistetaan IFRS 9:ssä, IAS 39:ssä (kun IAS 39:ää sovelletaan suojauslaskentaan) tai BAD-direktiiviin perustuvaan kansalliseen tilinpäätösnormistoon pohjautuvassa tilinpäätössäännöstössä, ilmoitetaan lomakkeessa 10 ”taloudellisina suojauksina”. Tämä koskee myös kaikkia seuraavia tapauksia:
|
138. |
”Taloudellisiin suojauksiin” eivät kuulu omaan lukuun tapahtuvaan kaupankäyntiin käytettävät johdannaiset. |
139. |
”Taloudellisen suojauksen” määritelmän mukaiset johdannaiset ilmoitetaan lomakkeessa 10 erikseen riskityypeittäin. |
140. |
Luottojohdannaiset, joita käytetään sellaisen rahoitusinstrumentin tai sen osan luottoriskin hallintaan, joka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavaksi alkuperäisen kirjaamisen yhteydessä tai sen jälkeen tai kun se on merkitsemättä taseeseen IFRS 9.6.7:n mukaisesti, ilmoitetaan lomakkeessa 10 erillisellä rivillä luottoriskin yhteydessä. Muut luottoriskin taloudelliset suojaukset, joiden yhteydessä raportoiva yhteisö ei sovella IFRS 9.6.7:ää, ilmoitetaan erikseen. |
10.4 Johdannaisten erittely vastapuolialoittain
141. |
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä johdannaisista ja myös suojaustarkoituksessa pidettävistä johdannaisista, joilla käydään kauppaa OTC-markkinoilla, ilmoitetaan kirjanpitoarvo ja kokonaisnimellisarvo vastapuolten mukaan käyttämällä seuraavia luokkia:
|
142. |
Kaikki OTC-johdannaiset, riippumatta niihin liittyvän riskin tyypistä, eritellään kyseisten vastapuolten mukaan. |
10.5 Kansallisen tilinpäätösnormiston mukainen suojauslaskenta (11.2)
143. |
Jos BAD-direktiiviin perustuvassa kansallisessa tilinpäätösnormistossa edellytetään suojausjohdannaisten jakamista suojausluokkiin, suojausjohdannaiset ilmoitetaan erikseen luokittain: ”käyvän arvon suojaukset”, ”rahavirran suojaukset”, ”hintasuojaukset”, ”ulkomaiseen yksikköön tehtyjen nettosijoitusten suojaus”, ”korkoriskin käyvän arvon portfoliosuojaukset” ja ”korkoriskin rahavirran portfoliosuojaukset”. |
144. |
BAD-direktiiviin perustuvaa kansallista tilinpäätösnormistoa sovellettaessa mahdolliset ”hintasuojaukset” tarkoittavat suojausluokkaa, jossa suojausjohdannainen arvostetaan yleensä hankintamenoon. |
10.6 Johdannaisiin kuulumattomista suojausinstrumenteista ilmoitettava määrä (11.3 ja 11.3.1)
145. |
Johdannaisiin kuulumattomista suojausinstrumenteista ilmoitettava määrä on kyseisten johdannaisiin kuulumattomien suojausinstrumenttien kirjanpitoarvo, joka määritetään noudattaen IFRS:n tai BAD-direktiiviin perustuvan tilinpäätösnormiston arvostussääntöjä, joita sovelletaan instrumentit sisältäviin tilinpäätössalkkuihin. Johdannaisiin kuulumattomista suojausinstrumenteista ei ilmoiteta nimellisarvoa. |
10.7 Suojauskohteet käyvän arvon suojauksissa (11.4)
146. |
Käyvän arvon suojauksissa taseeseen merkittyjen suojauskohteiden kirjanpitoarvo eritellään tilinpäätössalkuittain ja suojattavan riskin tyypin mukaan suojauskohteina olevien rahoitusvarojen ja rahoitusvelkojen osalta. Jos rahoitusinstrumenttia suojataan useammalta kuin yhdeltä riskiltä, se ilmoitetaan sen riskityypin mukaan, jonka mukaan se ilmoitetaan 129 kohdan mukaisesti. |
147. |
”Mikrosuojaukset” ovat muita suojauksia kuin IAS 39.89A:n mukaiset korkoriskin portfoliosuojaukset. Mikrosuojauksiin kuuluvat IFRS 9.6.6.6:n mukaiset nollan suuruisten nettopositioiden suojaukset. |
148. |
”Mikrosuojauksista aiheutuvat suojausoikaisut” sisältää kaikki 147 kohdassa määriteltyjä mikrosuojauksia koskevat suojausoikaisut. |
149. |
”Varojen/velkojen kirjanpitoarvoon sisältyvillä suojausoikaisuilla” tarkoitetaan niiden suojauskohteista kertyneiden voittojen ja tappioiden määrää, joilla on oikaistu kyseisten suojauskohteiden kirjanpitoarvoa ja jotka on kirjattu tulosvaikutteisesti. Kun suojauskohteet ovat käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavia osakkeita, niiden suojausoikaisut ilmoitetaan lomakkeessa 1.3. Kun suojauskohde on taseeseen merkitsemätön kiinteäehtoinen sitoumus tai sen komponentti, sitä koskevia suojausoikaisuja ei ilmoiteta. |
150. |
”Jäljellä olevat suojausoikaisut, jotka aiheutuvat lopetetuista mikrosuojauksista, nettopositioiden suojaukset mukaan lukien” sisältää suojausoikaisut, jotka suojaussuhteen loppumisen sekä suojauskohteisiin suojausvoittojen ja -tappioiden perusteella tehtyjen oikaisujen päättymisen jälkeen jäävät jaksotettaviksi tulosvaikutteisesti: jaksotettuun hankintamenoon arvostettavien suojauskohteiden tapauksessa jaksotus tapahtuu käyttämällä uudelleen laskettua efektiivistä korkoa, ja käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavien suojattujen omaisuuserien tapauksessa jaksotus tapahtuu määrään, joka vastaa aiemmin kirjattua kertynyttä suojausvoittoa tai -tappiota. |
151. |
Jos rahoitusvaroista ja -veloista koostuva ryhmä, mukaan luettuna nettoposition muodostava rahoitusvaroista ja -veloista koostuva ryhmä, on hyväksyttävä suojauskohde, kyseiseen ryhmään kuuluvat rahoitusvarat ja -velat ilmoitetaan sarakkeessa ”Nettoposition suojaukseen sisältyvät varat ja velat (ennen nettoutusta)” bruttomääräisinä kirjanpitoarvoina ennen ryhmään kuuluvien instrumenttien välistä nettoutusta. |
152. |
”Suojauskohteet korkoriskin portfoliosuojauksessa” sisältää rahoitusvarat ja rahoitusvelat, jotka kuuluvat rahoitusvaroista tai rahoitusveloista koostuvan salkun korkoriskin käyvän arvon suojaukseen. Kyseiset rahoitusinstrumentit ilmoitetaan niiden bruttomääräisinä kirjanpitoarvoina ennen salkkuun kuuluvien instrumenttien välistä nettoutusta. |
11. LUOTTOTAPPIOITA KOSKEVIEN VÄHENNYSERIEN JA VARAUSTEN MUUTOKSET (12)
11.1 Oman pääoman ehtoisiin instrumentteihin liittyviä luottotappioita koskevien vähennyserien ja arvonalentumisten muutokset BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti (12.0)
153. |
Lomakkeessa 12.0 esitetään vähennystilin alku- ja loppusaldojen täsmäytyslaskelma hankintamenoon perustuvilla menetelmillä arvostettavien rahoitusvarojen sekä muilla arvostusmenetelmillä arvostettavien rahoitusvarojen tai käypään arvoon oman pääoman kautta arvostettavien rahoitusvarojen osalta, jos BAD-direktiivin mukaisessa kansallisessa tilinpäätösnormistossa edellytetään, että kyseisiin varoihin sovelletaan arvon alentumista (mukaan lukien keskuspankkitalletukset ja muut vaadittaessa maksettavat talletukset). Lomakkeessa 12.0 ei ilmoiteta sellaisten varojen arvonoikaisuja, jotka arvostetaan hankintamenoon tai markkina-arvoon sen mukaan, kumpi niistä on alhaisempi. |
154. |
”Kauden aikana kirjatuista arvioiduista arvonalentumisista johtuvat lisäykset” ilmoitetaan silloin, kun arvio arvon alentumisesta kauden aikana johtaa varojen pääluokan tai vastapuolen osalta nettokulujen kirjaamiseen; toisin sanoen silloin, kun arvon alentumisen lisäykset kauden aikana ylittävät tietyn luokan tai vastapuolen osalta arvon alentumisen vähennykset. ”Kauden aikana peruutetuista arvioiduista arvonalentumistappiosta johtuvat vähennykset” ilmoitetaan silloin, kun arvio arvon alentumisesta kauden aikana johtaa varojen pääluokan tai vastapuolen osalta nettotuottojen kirjaamiseen; toisin sanoen silloin, kun arvon alentumisen vähennykset kauden aikana ylittävät tietyn luokan tai vastapuolten osalta arvon alentumisen lisäykset. |
155. |
Vähennyserien määrien muutokset, jotka johtuvat rahoitusvarojen takaisin maksamisesta ja luovutuksista, ilmoitetaan sarakkeessa ”Muut oikaisut”. Lopulliset luottotappiot ilmoitetaan 72–74 kohdan mukaisesti. |
11.2 Luottotappioita koskevien vähennyserien ja varausten muutokset IFRS:n mukaisesti (12.1)
156. |
Lomakkeessa 12.1 esitetään vähennystilin alku- ja loppusaldojen täsmäytyslaskelma jaksotettuun hankintamenoon ja käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavien rahoitusvarojen osalta arvonalentumisvaiheittain, instrumenteittain (mukaan lukien keskuspankkitalletukset ja muut vaadittaessa maksettavat talletukset) ja vastapuolittain eriteltynä. Lomakkeessa ilmoitetaan erillinen täsmäytyslaskelma ostetuista tai alun perin myönnetyistä luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneista rahoitusvaroista. |
157. |
Sellaisia taseen ulkopuolisia vastuita koskevat varaukset, joihin sovelletaan IFRS 9:n mukaisia arvonalentumista koskevia vaatimuksia, ilmoitetaan arvonalentumisvaiheittain ja erikseen ostettujen ja alun perin myönnettyjen luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneiden vastuiden osalta. Luottositoumusten arvonalentumiset ilmoitetaan varauksina vain, jos niitä ei oteta huomioon yhdessä taseeseen kirjattujen varojen arvonalentumisten kanssa IFRS 9.7.B8E:n ja tämän osan 108 kohdan mukaisesti. Tässä lomakkeessa ei ilmoiteta sellaisten varausten muutoksia, jotka koskevat IAS 37:n mukaisesti arvostettavia sitoumuksia ja IFRS 4:n mukaisesti vakuutussopimuksina käsiteltäviä takauksia, vaan ne ilmoitetaan lomakkeessa 43. Tässä lomakkeessa ei ilmoiteta myöskään sellaisten sitoumusten ja takausten luottoriskistä johtuvia käyvän arvon muutoksia, jotka arvostetaan käypään arvoon tulosvaikutteisesti IFRS 9:n mukaisesti, vaan ne ilmoitetaan tämän osan 50 kohdan mukaisesti kohdassa ”Voitot tai (-) tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi, netto”. |
158. |
Rivien ”Joista: ryhmäkohtaisesti määritettävät vähennyserät” ja ”Joista: yksittäin määritettävät vähennyserät” erät sisältävät rahoitusvaroihin liittyvien, ryhmäkohtaisesti ja yksittäin määritettävien arvonalentumisten kertyneen määrän muutokset. |
159. |
”Alkuperäisestä myöntämisestä ja hankinnasta johtuvat lisäykset” sisältää sellaisten odotettavissa olevien tappioiden lisäysten määrän, jotka on käsitelty alun perin myönnettyjen tai hankittujen rahoitusvarojen alkuperäisen kirjaamisen yhteydessä. Kyseinen vähennyserän lisääntyminen ilmoitetaan ensimmäisenä raportoinnin viitepäivänä kyseisten rahoitusvarojen myöntämisen tai hankinnan jälkeen. Kyseisistä rahoitusvaroista alkuperäisen kirjaamisen jälkeen odotettavissa olevien tappioiden lisäykset tai vähennykset ilmoitetaan muissa sarakkeissa. Alun perin myönnettyihin tai hankittuihin varoihin kuuluvat myös varat, jotka syntyvät annettujen taseen ulkopuolisten sitoumusten perusteella nostettavista lainoista. |
160. |
”Taseesta pois kirjaamisesta johtuvat vähennykset” sisältää niiden muutosten määrän vähennyserissä, jotka johtuvat rahoitusvarojen täydellisestä kirjaamisesta pois taseesta raportoinnin viitekaudella muista syistä kuin lopullisten luottotappioiden vuoksi, ja käsittää siirrot kolmansille osapuolille tai sopimukseen perustuvien oikeuksien voimassaolon lakkaamisen, joka johtuu kyseisten rahoitusvarojen täydellisestä takaisinmaksusta tai luovutuksesta tai niiden siirrosta toiseen tilinpäätössalkkuun. Vähennyserän muutos kirjataan tähän sarakkeeseen ensimmäisenä raportoinnin viitepäivänä takaisinmaksun, luovutuksen tai siirron jälkeen. Taseen ulkopuolisten vastuiden osalta tämä sarake sisältää myös arvonalentumisten vähennykset, jotka johtuvat taseen ulkopuolisen erän muuttumisesta taseeseen kirjatuksi omaisuuseräksi. |
161. |
”Luottoriskin muutoksesta johtuvat muutokset (netto)” sisältää sellaisten muutosten nettomäärän odotettavissa olevissa tappioissa raportoinnin viitekauden lopussa, jotka johtuvat luottoriskin lisääntymisestä tai vähenemisestä alkuperäisen kirjaamisen jälkeen, riippumatta siitä, ovatko kyseiset muutokset johtaneet rahoitusvaroihin kuuluvan erän siirtämiseen toiseen vaiheeseen. Tässä sarakkeessa ilmoitetaan vähennyserään kohdistuva vaikutus, joka johtuu rahoitusvarojen määrän lisääntymisestä tai vähenemisestä kertyneiden ja maksettujen korkotuottojen seurauksena. Tähän kohtaan sisältyy myös ajan kulumisen vaikutus odotettavissa oleviin tappioihin, jotka on laskettu IFRS 9.5.4.1(a):n ja (b):n mukaisesti. Lisäksi tässä sarakkeessa ilmoitetaan arvioiden muutokset, jotka johtuvat riskiparametrien päivityksistä tai tarkistamisesta sekä tulevaisuuteen suuntautuvien taloudellisten tietojen muutoksista. Tässä sarakkeessa ilmoitetaan myös odotettavissa olevien tappioiden muutokset, jotka johtuvat saamisten osittaisesta takaisin maksamisesta erissä, lukuun ottamatta viimeistä erää, joka ilmoitetaan sarakkeessa ”Taseesta pois kirjaamisesta johtuvat vähennykset”. |
162. |
Sarakkeessa ”Luottoriskin muutoksesta johtuvat muutokset (netto)” ilmoitetaan kaikki odotettavissa olevien luottotappioiden muutokset, jotka liittyvät uudistettaviin vastuisiin, lukuun ottamatta lopullisiin luottotappioihin ja laitoksen luottotappioiden arviointimetodiikan päivityksiin liittyviä muutoksia. Uudistettavat vastuut ovat vastuita, joiden määrä saa vaihdella asiakkaiden nostojen ja takaisinmaksujen mukaan laitoksen vahvistamaan limiittiin asti. |
163. |
”Laitoksen arviointimetodiikan päivityksestä johtuvat muutokset (netto)” sisältää laitoksen odotettavissa olevien tappioiden arvioinnissa käyttämän metodiikan muutokset, jotka johtuvat sellaisten olemassa olevien mallien muutoksista tai uusien mallien laatimisesta, joita käytetään arvioitaessa arvon alentumista. Metodiikan päivitykset käsittävät myös uusien standardien käyttöönoton vaikutukset. Metodiikan muutoksia, joiden tuloksena omaisuuserän arvonalentumisvaihe muuttuu, pidetään kokonaisuudessaan mallin muutoksena. Tässä sarakkeessa ei ilmoiteta arvioiden muutoksia, jotka johtuvat riskiparametrien päivityksistä tai tarkistamisesta tai tulevaisuuteen suuntautuvien taloudellisten tietojen muutoksista. |
164. |
Muutettuihin varoihin liittyvien odotettavissa olevien tappioiden muutosten ilmoittaminen (IFRS 9.5.4.3 ja liite A) riippuu muutoksen luonteesta seuraavasti:
|
165. |
Lopulliset luottotappiot ilmoitetaan tämän liitteen tämän osan 72–74 kohdan ja seuraavien ohjeiden mukaisesti:
|
166. |
”Muut oikaisut” sisältää kaikki määrät, joita ei ole ilmoitettu aiemmissa sarakkeissa, mukaan luettuina kurssieroista johtuvat odotettavissa olevia tappioita koskevat oikaisut, jos se on yhdenmukaista sen kanssa, miten valuuttakurssien vaikutus ilmoitetaan lomakkeessa 2. |
166i. |
”Voitot tai tappiot vieraan pääoman ehtoisten instrumenttien taseesta pois kirjaamisesta” sisältää taseesta pois kirjaamisen ajankohtana arvostettujen rahoitusvarojen kirjanpitoarvon ja saadun vastikkeen välisen erotuksen. |
11.3 Arvonalentumisvaiheiden väliset siirrot (bruttoperusteisesti) (12.2)
167. |
Lomakkeessa 12.2 ilmoitetaan bruttomääräinen kirjanpitoarvo ja nimellisarvo sellaisista IFRS 9:n mukaisten arvonalentumista koskevien vaatimusten soveltamisalaan kuuluvista tilinpäätössalkkuihin sisältyvistä rahoitusvaroista ja taseen ulkopuolisista vastuista (lukuun ottamatta ostettuja tai alun perin myönnettyjä luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneita vastuita), jotka on siirretty arvonalentumisvaiheesta toiseen raportoinnin viitekauden aikana. |
168. |
Bruttomääräinen kirjanpitoarvo tai nimellisarvo ilmoitetaan ainoastaan sellaisista rahoitusvaroista tai taseen ulkopuolisista vastuista, jotka ovat eri arvonalentumisvaiheessa raportoinnin viitepäivänä kuin tilikauden alussa tai alkuperäisenä kirjaamispäivänä. Taseeseen kirjatuissa vastuissa, joiden lomakkeessa 12.1 ilmoitettu arvon alentuminen sisältää taseen ulkopuolisen komponentin (IFRS 9.5.5.20 ja IFRS 7.B8E), otetaan huomioon taseeseen kirjatun ja taseen ulkopuolisen komponentin vaiheen muuttuminen. |
169. |
Ilmoitettaessa tilikauden aikana tapahtuneita siirtoja, rahoitusvarat ja taseen ulkopuoliset vastuut, joiden arvonalentumisvaihe on muuttunut useita kertoja tilikauden alun tai niiden alkuperäisen kirjaamisen jälkeen, ilmoitetaan siten kuin ne olisi siirretty tilikauden alun tai alkuperäisen kirjaamisen aikaisesta arvonalentumisvaiheesta siihen arvonalentumisvaiheeseen, johon ne kuuluvat raportoinnin viitepäivänä. |
170. |
Lomakkeessa 12.2 ilmoitettava bruttomääräinen kirjanpitoarvo tai nimellisarvo on bruttomääräinen kirjanpitoarvo tai nimellisarvo raportointipäivänä riippumatta siitä, onko kyseinen arvo ollut suurempi tai pienempi siirtopäivänä. |
12. SAADUT VAKUUDET JA TAKAUKSET (13)
12.1 Vakuuksien ja takausten erittely muiden kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien luottojen mukaan (13.1)
171. |
Tilinpäätössalkkuihin sisältyville luotoille asetetut vakuudet ja takaukset ilmoitetaan niiden oikeudellisesta muodosta riippumatta panttityypin mukaan, jolloin luotot eritellään kiinteistövakuudellisiin luottoihin ja muihin vakuudellisiin luottoihin, sekä saatujen takausten mukaan. Luotot eritellään vastapuolten ja tarkoituksen mukaan. Kohdassa ”Josta: järjestämättömät” ilmoitetaan luotot tämän osan 213–239 tai 260 kohdassa määritellyn mukaisesti. |
172. |
Lomakkeessa 13.1 ilmoitetaan ”Vakuuksien tai takausten enimmäismäärä, joka voidaan huomioida”. Lomakkeen 13.1 sarakkeissa esitettyjen takaus- ja/tai vakuusmäärien summa ei saa ylittää kyseisen luoton kirjanpitoarvoa. |
173. |
Ilmoitettaessa luottoja panttityypin mukaan käytetään seuraavia määritelmiä:
|
174. |
Kun kyseessä ovat luotot, joilla on samanaikaisesti useamman tyyppisiä vakuuksia tai takauksia, ”Vakuuksien tai takausten enimmäismäärä, joka voidaan huomioida” kohdistetaan vakuuksien tai takausten laadun mukaan korkealaatuisimmasta alkaen. Kiinteistövakuudellisten luottojen osalta kiinteistövakuus on aina ilmoitettava ensimmäisenä riippumatta sen laadusta muihin vakuuksiin verrattuna. Jos ”Vakuuksien tai takausten enimmäismäärä, joka voidaan huomioida” ylittää kiinteistövakuuden arvon, sen jäljellä oleva arvo kohdistetaan muihin vakuustyyppeihin ja takauksiin niiden laadun mukaan korkealaatuisimmasta alkaen. |
12.2 Kauden aikana haltuun otetut vakuudet [viitepäivänä hallussa olevat] (13.2.1)
175. |
Tässä lomakkeessa ilmoitetaan tiedot vakuuksista, jotka on otettu haltuun viitekauden alun ja lopun välisenä aikana ja jotka ovat viitepäivänä edelleen kirjattuina taseeseen. Haltuun otettuihin vakuuksiin sisältyvät omaisuuserät, joita velallinen ei ole pantannut vakuudeksi, mutta jotka on saatu joko vapaaehtoisesti tai osana oikeudellista menettelyä velan mitätöimistä vastaan. Vakuuksien on oltava 173 kohdassa tarkoitettuja vakuuksia, lukuun ottamatta kyseisen kohdan b alakohdan i alakohdassa tarkoitettuja. |
175i. |
”Arvo alkuperäisenä kirjaamisajankohtana” tarkoittaa haltuun otettujen vakuuksien bruttomääräistä kirjanpitoarvoa ajankohtana, jolloin ne kirjattiin alun perin raportoivan laitoksen taseeseen. |
175ii. |
”Kertyneet negatiiviset muutokset” tarkoittaa vakuuden alkuperäisen kirjaamisajankohdan arvon ja raportoinnin viitepäivän kirjanpitoarvon välistä erotusta yksittäisen vakuuserän tasolla, jos tämä erotus on negatiivinen. |
12.3 Kertyneet haltuun otetut vakuudet (13.3.1)
176. |
Haltuun otetut vakuudet, jotka ovat edelleen kirjattuina taseeseen viitepäivänä, ilmoitetaan lomakkeessa 13.3.1 riippumatta siitä, milloin ne on saatu. Tähän sisältyvät sekä ”Aineellisiksi käyttöomaisuushyödykkeiksi” luokitellut haltuun otetut vakuudet että muut haltuun otetut vakuudet. Haltuun otettuihin vakuuksiin sisältyvät omaisuuserät, joita velallinen ei ole pantannut vakuudeksi, mutta jotka on saatu joko vapaaehtoisesti tai osana oikeudellista menettelyä velan mitätöimistä vastaan. |
13. KÄYPIEN ARVOJEN HIERARKIA: KÄYPÄÄN ARVOON ARVOSTETTAVAT RAHOITUSINSTRUMENTIT (14)
177. |
Laitosten on ilmoitettava käypään arvoon arvostettavien rahoitusinstrumenttien arvo IFRS 13.72:ssa vahvistetun hierarkian mukaisesti. BAD-direktiivin mukaista kansallista tilinpäätösnormistoa noudattavien laitosten on myös ilmoitettava tässä lomakkeessa vaaditut tiedot, jos kansallisessa tilinpäätösnormistossa edellytetään, että käypään arvoon arvostettavat varat luokitellaan käyvän arvon eri tasoille. |
178. |
”Käyvän arvon muutos kaudelta” sisältää voitot tai tappiot raportointipäivänä vielä olemassa olevien instrumenttien IFRS 9:n, IFRS 13:n tai tapauksen mukaan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti tehdystä uudelleenarvostamisesta kauden aikana. Kyseiset voitot ja tappiot ilmoitetaan sisällytettäviksi tuloslaskelmaan tai tarvittaessa laajaan tuloslaskelmaan; näin ollen kyseiset määrät ilmoitetaan ennen veroja. |
179. |
”Kertynyt käyvän arvon muutos ennen veroja” sisältää voittojen tai tappioiden määrän, joka on kertynyt instrumenttien uudelleenarvostamisesta niiden alkuperäisen kirjaamisen ja viitepäivän välisenä aikana. |
14. SIIRRETTYJEN RAHOITUSVAROJEN TASEESTA POIS KIRJAAMINEN JA NIIHIN LIITTYVÄT RAHOITUSVELAT (15)
180. |
Lomake 15 sisältää tiedot siirretyistä rahoitusvaroista, jotka eivät kokonaisuudessaan tai osaksi täytä taseesta pois kirjaamisen edellytyksiä, sekä kokonaisuudessaan taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroista, joihin laitos pitää itsellään hoitopalveluoikeudet. |
181. |
Näihin siirrettyihin rahoitusvaroihin liittyvät velat ilmoitetaan sen salkun mukaan, johon kyseiset siirretyt rahoitusvarat sisältyivät vastaavaa-puolella, eikä sen salkun mukaan, johon ne sisältyivät vastattavaa-puolella. |
182. |
Sarake ”Pääomatarkoituksia varten taseesta pois kirjatut määrät” sisältää niiden rahoitusvarojen kirjanpitoarvon, jotka on merkitty taseeseen kirjanpitotarkoituksia varten mutta kirjattu pois taseesta vakavaraisuustarkoituksia varten, koska laitos käsittelee niitä arvopaperistamispositioina pääomatarkoituksia varten vakavaraisuusasetuksen 109, 243 ja 244 artiklan mukaisesti. |
183. |
”Takaisinostosopimukset” (”repot”) ovat liiketoimia, joissa laitos saa käteisvaroja vastikkeeksi tiettyyn hintaan myydyistä rahoitusvaroista sitoutuessaan ostamaan samat (tai samanlaiset) omaisuuserät takaisin kiinteään hintaan tiettynä päivänä tulevaisuudessa. Liiketoimet, joihin liittyy kullan tilapäinen siirtäminen käteisvakuutta vastaan, katsotaan myös ”Takaisinostosopimuksiksi” (”repoiksi”). Määrät, jotka laitos on saanut vastikkeeksi kolmannelle osapuolelle (”väliaikaiselle haltijalle”) siirretyistä rahoitusvaroista, luokitellaan ”takaisinostosopimuksiksi”, jos on olemassa sitoumus käänteisoperaation suorittamiseen eikä ainoastaan mahdollisuutta siihen. Takaisinostosopimuksiin kuuluvat myös repo-tyyppiset operaatiot, joihin voivat sisältyä seuraavat:
|
184. |
”Takaisinostosopimuksissa” (”repot”) ja ”takaisinmyyntisopimuksissa” (”käänteiset repot”) on kyse laitoksen saamista tai lainaksi antamista käteisvaroista. |
185. |
Arvopaperistamistransaktiossa, jossa siirretyt rahoitusvarat kirjataan pois taseesta, laitosten on ilmoitettava kyseisestä erästä kertyvät voitot (tappiot) tuloslaskelmassa niiden ”tilinpäätössalkkujen” yhteydessä, joihin rahoitusvarat kuuluivat ennen niiden kirjaamista pois taseesta. |
15. TULOSLASKELMAN TIETTYJEN ERIEN ERITTELY (16)
186. |
Tuloslaskelman tietyistä eristä esitetään tarkempi voittojen (tai tuottojen) ja tappioiden (tai kulujen) erittely. |
15.1 Korkotuotot ja -kulut instrumenteittain ja vastapuolialoittain (16.1)
187. |
Korkotuotot eritellään käyttämällä kumpaakin seuraavista perusteista:
|
188. |
Korkokulut eritellään käyttämällä kumpaakin seuraavista perusteista:
|
189. |
Rahoitusvarojen ja efektiiviseltä koroltaan negatiivisten rahoitusvelkojen korkotuottoihin sisältyvät korkotuotot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä johdannaisista, vieraan pääoman ehtoisista arvopapereista ja luotoista sekä talletuksista, liikkeeseen lasketuista vieraan pääoman ehtoisista arvopapereista ja muista rahoitusveloista, joiden efektiivinen korko on negatiivinen. |
190. |
Rahoitusvelkojen ja efektiiviseltä koroltaan negatiivisten rahoitusvarojen korkokuluihin sisältyvät korkokulut kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä johdannaisista, talletuksista, liikkeeseen lasketuista vieraan pääoman ehtoisista arvopapereista ja muista rahoitusveloista sekä vieraan pääoman ehtoisista arvopapereista ja luotoista, joiden efektiivinen korko on negatiivinen. |
191. |
Lomakkeessa 16.1 lyhyeksimyynnit otetaan huomioon muissa rahoitusveloissa. Huomioon otetaan kaikki eri salkkujen instrumentit lukuun ottamatta rivien ”Johdannaiset – Suojauslaskenta” instrumentteja, joita ei käytetä korkoriskiltä suojautumiseen. |
192. |
”Johdannaiset – Suojauslaskenta, korkoriski” sisältää korkotuotot ja -kulut suojausinstrumenteista, joissa suojauskohteet tuottavat korkoa. |
193. |
Kun käytetään nettohintaa, kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien johdannaisten korkoon sisältyvät määrät, jotka liittyvät niihin kaupankäyntitarkoituksessa pidettäviin johdannaisiin, jotka käyvät ”taloudellisiksi suojauksiksi” ja jotka sisällytetään korkotuottoina tai -kuluina korjaamaan kyseisten suojattujen rahoitusinstrumenttien tuottoja ja kuluja taloudellisesta muttei kirjanpidollisesta näkökulmasta. Tällöin taloudelliseen suojaukseen käytettävien johdannaisten korkotuottojen osuus kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien johdannaisten korkotuotoista ilmoitetaan erikseen. Ajan kulumiseen suhteutetut palkkiot tai nettomaksut käypään arvoon arvostettavista luottojohdannaista, joita käytetään kyseisenä ajankohtana nimenomaisesti käypään arvoon kirjattavaksi luokitellun rahoitusinstrumentin tai sen osan luottoriskin suojaamiseen, ilmoitetaan myös kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien johdannaisten koroissa. |
194. |
IFRS:n mukaan ”Joista: korkotuotot arvoltaan alentuneista rahoitusvaroista” tarkoittaa korkotuottoja luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneista rahoitusvaroista, mukaan lukien ostetut tai alun perin myönnetyt luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet rahoitusvarat, jos niitä pidetään järjestämättöminä tämän osan 215 kohdan mukaisesti. BAD-direktiivin mukaisen kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan tähän sisältyvät korkotuotot varoista, joiden arvoa on alennettu luottoriskistä johtuvaa arvon alentumista koskevalla erityisellä vähennyserällä. |
194i. |
Riveillä ”Joista: kulutusluotot” ja ”Joista: asuntoluotot” ilmoitetaan tämän osan 88 kohdassa kuvatuista luotoista aiheutuvat tuotot ja kulut. |
194ii. |
Rivillä ”Joista: korot vuokrasopimuksista” ilmoitetaan vuokralle antajan korkotuotot vuokrasopimussaamisesta (rahoitusleasingsopimukset) ja vastaavasti vuokralle ottajan korkokulut vuokrasopimusvelasta. |
15.2 Instrumenteittain voitot tai tappiot taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroista ja -veloista, joita ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikutteisesti (16.2)
195. |
Voitot tai tappiot taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroista ja -veloista, joita ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikutteisesti, eritellään rahoitusinstrumentin tyypin ja tilinpäätössalkun mukaan. Jokaisesta erästä ilmoitetaan taseesta pois kirjatusta liiketoimesta johtuva nettomääräinen realisoitunut voitto tai tappio. Nettomäärä edustaa realisoituneiden voittojen ja realisoituneiden tappioiden välistä eroa. |
196. |
Lomaketta 16.2 käytetään IFRS:n mukaan tietojen ilmoittamiseen jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusvaroista ja -veloista sekä vieraan pääoman ehtoisista instrumenteista, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta. Lomaketta 16.2 käytetään BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan tietojen ilmoittamiseen rahoitusvaroista, jotka arvostetaan hankintamenoon perustuvalla menetelmällä, käypään arvoon oman pääoman kautta ja muilla arvostusmenetelmillä, kuten arvostamalla ne hankintamenoon tai markkina-arvoon sen mukaan, kumpi näistä on alhaisempi. Sellaisista rahoitusinstrumenteista johtuvia voittoja ja tappioita, jotka luokitellaan asiaa koskevassa BAD-direktiiviin perustuvassa kansallisessa tilinpäätösnormistossa kaupankäyntitarkoituksessa pidettäviksi, ei ilmoiteta tässä lomakkeessa kyseisiin instrumentteihin sovellettavista arvostussäännöistä riippumatta. |
15.3 Instrumenteittain voitot tai tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista (16.3)
197. |
Voitot ja tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista eritellään instrumenttityypin mukaan; erittelyn jokainen erä on rahoitusinstrumentin realisoitunut ja realisoitumaton nettomäärä (voitot vähennettynä tappioilla). |
198. |
Voitot ja tappiot spot-markkinoiden valuuttakaupasta, ulkomaisten seteleiden ja kolikoiden vaihtoa lukuun ottamatta, otetaan mukaan kaupankäynnin voittoina ja tappioina. Jalometallien kaupasta tai taseesta pois kirjaamisesta ja uudelleenarvostamisesta johtuvia voittoja ja tappioita ei sisällytetä kaupankäynnin voittoihin ja tappioihin vaan ”Muihin liiketoiminnan tuottoihin” tai ”Muihin liiketoiminnan kuluihin” tämän osan 316 kohdan mukaisesti. |
199. |
Rivi ”Joista: taloudelliset suojaukset, joissa käytetään käypään arvoon arvostamismahdollisuutta” sisältää ainoastaan voitot ja tappiot käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavista luottojohdannaisista, joita käytetään sellaisen rahoitusinstrumentin tai sen osan luottoriskin hallintaan, joka on kyseisenä ajankohtana nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavaksi IFRS 9.6.7:n mukaisesti. Voitot tai tappiot, jotka johtuvat siitä, että rahoitusvarojen luokittelua muutetaan siirtämällä ne jaksotettuun hankintamenoon arvostettavien tilinpäätössalkusta käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavien tai kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien tilinpäätössalkkuun (FRS 9.5.6.2) ilmoitetaan rivillä ”Joista: voitot ja tappiot, jotka johtuvat jaksotettuun hankintamenoon arvostettavien varojen luokittelun muutoksista”. |
15.4 Riskeittäin voitot tai tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista (16.4)
200. |
Voitot ja tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista eritellään myös riskityypeittäin. Erittelyn jokainen erä on kyseiseen vastuuseen, myös siihen liittyviin johdannaisiin, liittyvän riskin (korko-, osake-, valuutta-, luotto-, hyödyke- ja muun riskin) realisoitunut tai realisoitumaton nettomäärä (voitot vähennettynä tappioilla). Kurssieroista johtuvat voitot ja tappiot sisällytetään samaan erään, johon sisällytetään muut muunnetusta instrumentista johtuvat voitot ja tappiot. Muista rahoitusvaroista ja -veloista kuin johdannaisista johtuvat voitot ja tappiot sisällytetään riskikategorioihin seuraavasti:
|
15.5 Instrumenteittain voitot tai tappiot kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti (16.4.1)
201. |
Voitot ja tappiot kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti, eritellään instrumenttityypeittäin. Erittelyn jokainen erä on rahoitusinstrumentin realisoitunut ja realisoitumaton nettomäärä (voitot vähennettynä tappioilla). |
202. |
Voitot tai tappiot, jotka johtuvat siitä, että rahoitusvarojen luokittelua muutetaan siirtämällä ne jaksotettuun hankintamenoon arvostettavien tilinpäätössalkusta sellaisten kaupankäyntivaraston ulkopuolisten rahoitusvarojen tilinpäätössalkkuun, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti (IFRS 9.5.6.2), ilmoitetaan rivillä ”Joista: voitot ja tappiot, jotka johtuvat jaksotettuun hankintamenoon arvostettavien varojen luokittelun muutoksista”. |
15.6 Instrumenteittain voitot tai tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi (16.5)
203. |
Voitot ja tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi, eritellään instrumenttityypeittäin. Laitosten on ilmoitettava kauden aikaiset rahoitusveloista johtuvat nettomääräiset realisoituneet ja realisoitumattomat voitot tai tappiot ja rahoitusvelkojen käyvän arvon muutos, joka johtuu luottoriskin (luotonottajan tai luotonantajan oman luottoriskin) muutoksista, jos omaa luottoriskiä ei ilmoiteta muissa laajan tuloksen erissä. |
204. |
Jos käypään arvoon arvostettavaa luottojohdannaista käytetään sellaisen rahoitusinstrumentin tai sen osan luottoriskin hallintaan, joka on kyseisenä ajankohtana nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavaksi, kyseisen rahoitusinstrumentin luokittelusta johtuvat voitot tai tappiot ilmoitetaan rivillä ”Joista: voitot tai (-) tappiot käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi nimenomaisesti luokiteltujen rahoitusvarojen ja -velkojen suojaustarkoituksessa tehdyn luokittelun yhteydessä, netto”. Kyseisistä rahoitusinstrumenteista johtuvat, käypään arvoon arvostamisesta syntyvät myöhemmät voitot tai tappiot ilmoitetaan rivillä ”Joista: voitot tai (-) tappiot käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi nimenomaisesti luokiteltujen rahoitusvarojen ja -velkojen suojaustarkoituksessa tehdyn luokittelun jälkeen, netto”. |
15.7 Voitot tai tappiot suojauslaskennasta (16.6)
205. |
Kaikki voitot ja tappiot suojauslaskennasta, lukuun ottamatta korkotuottoja tai -kuluja käytettäessä nettohintaa, eritellään suojauslaskentatyypin mukaan: käyvän arvon suojaus, rahavirran suojaus ja ulkomaisiin yksikköihin tehtyjen nettosijoitusten suojaus. Käyvän arvon suojaukseen liittyvät voitot ja tappiot eritellään suojausinstrumentin ja suojauskohteen mukaan. Suojausinstrumenteista johtuvat voitot ja tappiot eivät saa sisältää sellaisiin suojausinstrumenttien osuuksiin liittyviä voittoja ja tappioita, joita ei määritetä suojausinstrumenteiksi IFRS 9.6.2.4:n mukaan. Ne suojausinstrumentit, joita ei ole määritetty suojausinstrumenteiksi, ilmoitetaan tämän osan 60 kohdan mukaisesti. Suojauslaskennasta johtuviin voittoihin ja tappioihin sisältyvät myös voitot ja tappiot sellaisista eristä koostuvan ryhmän suojauksista, joilla on toisensa kumoavat riskipositiot (nettopositioiden suojaukset). |
206. |
”Suojauskohteen käyvän arvon muutokset, jotka johtuvat suojattavasta riskistä” sisältää suojauskohteista johtuvia voittoja ja tappiota, kun kohteet ovat vieraan pääoman ehtoisia instrumentteja, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta IFRS 9.4.1.2A:n mukaan (IFRS 9.6.5.8). |
207. |
Käytettäessä BAD-direktiiviin perustuvaa kansallista tilinpäätösnormistoa tässä lomakkeessa vahvistettu suojaustyypin mukainen erittely esitetään siltä osin kuin erittely on yhdenmukainen sovellettavien kirjanpitovaatimusten kanssa. |
15.8 Arvonalentumiset rahoitusvaroihin kuulumattomista omaisuuseristä (16.7)
208. |
”Lisäykset” ilmoitetaan silloin, kun arvio kautta koskevasta arvonalentumisesta johtaa tilinpäätössalkun tai omaisuuserien pääluokan osalta nettokulujen kirjaamiseen. ”Peruutukset” ilmoitetaan silloin, kun arvio kautta koskevasta arvonalentumisesta johtaa tilinpäätössalkun tai omaisuuserien pääluokan osalta nettotuottojen kirjaamiseen. |
15.9 Muut hallintokulut (16.8)
208i. |
”Tietotekniikkakulut” ovat kuluja, jotka aiheutuvat liiketoiminnassa käytettävistä tietotekniikkaan perustuvista liiketoimintaprosesseista, sovelluspalveluista ja infrastruktuuriratkaisuista, mukaan lukien tietotekniikkajärjestelmien luomiseen ja ylläpitoon liittyvät menot ja lukuun ottamatta laitoksen palveluksessa oleville tietotekniikka-asiantuntijoille maksettavia korvauksia, jotka ilmoitetaan henkilöstökuluissa. |
208ii. |
Tietotekniikkakuluihin kuuluva ”Tietotekniikan ulkoistaminen” tarkoittaa ulkoisten palveluntarjoajien käyttöön liittyviä tietotekniikkakuluja. Se ei sisällä kuluja, jotka liittyvät i) pelkkiin henkilöstövälityspalveluihin (vuokrahenkilöstö) siltä osin kuin laitos ainoastaan palkkaa henkilöstöä väliaikaisesti ja tarjotut palvelut säilyvät sen täydessä hallinnassa, ja ii) puhtaasti standardoituihin laitteistojen ja ohjelmistojen ylläpitosopimuksiin, jotka koskevat pelkästään ostettua omaisuutta. |
208iii. |
”Verot ja maksut (muut)” sisältää muut verot ja maksut kuin i) tulokseen liittyvät verot sekä ii) verot ja maksut lopetetuista toiminnoista. Tähän kohtaan sisältyvät muun muassa tavaroista ja palveluista perityt verot sekä laitoksen suorittamat maksut. |
208iv. |
”Konsultti- ja asiantuntijapalvelut” tarkoittaa asiantuntija-avun tai strategisen neuvonnan hankkimisesta aiheutuneita kuluja. |
208v. |
”Mainonta, markkinointi ja viestintä” sisältää markkinointiviestintään, kuten mainontaan, suoramarkkinointiin tai verkkomarkkinointiin, ja markkinointitapahtumiin liittyvät kulut. |
208vi. |
”Luottoriskiin liittyvät kulut” tarkoittaa luottotapahtumiin liittyviä hallintokuluja, kuten vakuuksien haltuunotosta tai oikeudellisista menettelyistä aiheutuvat kulut. |
208vii. |
”Oikeudenkäyntikulut, joita varaukset eivät kata”, tarkoittaa oikeudenkäyntikuluja, jotka eivät liity luottoriskiin ja joita ei ole katettu niihin liittyvällä varauksella. |
208viii. |
”Kiinteistökulut” tarkoittaa korjaus- ja kunnossapitokuluja, jotka eivät paranna kiinteistön käyttöä tai pidennä sen käyttöikää, sekä vesi-, sähkö- ja lämmityskuluja. |
208ix. |
IFRS:n mukaan ”Vuokrakulut” sisältävät IFRS 16.5:ssä ja IFRS 16.6:ssa tarkoitetuista lyhytaikaisista vuokrasopimuksista ja vuokrasopimuksista, joiden kohdeomaisuuserä on arvoltaan vähäinen, vuokralle ottajalle aiheutuvat kulut. Kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan vuokrakuluihin sisältyvät vuokralle ottajan kulut, jos vuokrasopimuksista aiheutuvat maksut käsitellään tilinpäätösstandardin mukaan kirjanpidossa kuluina. |
208x. |
”Muut hallintokulut – muut” sisältää kaikki jäljellä olevat ”muiden hallintokulujen” osat, kuten valvontamaksut tai pankeilta perittävät maksut, hallinto- ja logistiikkapalvelut, asiakirjojen postitus ja kuljetus, valvonta- ja turvallisuuspalvelut, rahanlaskentapalvelut ja rahankuljetukset. Käteissuorituksia kriisinratkaisurahastoihin ja talletussuojajärjestelmiin ei ilmoiteta tässä luokassa, koska ne ilmoitetaan lomakkeen 2 erillisellä rivillä. |
16. KIRJANPIDOLLISEN KONSOLIDOINNIN LAAJUUDEN JA VAKAVARAISUUSASETUKSEN MUKAISEN KONSOLIDOINNIN LAAJUUDEN TÄSMÄYTYS (17)
209. |
”Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuus” käsittää varojen, velkojen ja oman pääoman kirjanpitoarvon sekä taseen ulkopuolisten vastuiden nimellisarvot, jotka on laskettu kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuuden perusteella; toisin sanoen konsolidointiin on sisällytetty tytäryritykset, jotka ovat vakuutusyrityksiä ja rahoitusalan ulkopuolisia yrityksiä. Laitosten on käsiteltävä tytäryrityksiä, yhteisyrityksiä ja osakkuusyrityksiä samoilla menetelmillä kuin niiden tilinpäätöksissä. |
210. |
Tässä lomakkeessa rivi ”Sijoitukset tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin” ei sisällä tytäryrityksiä, koska kaikki tytäryritykset konsolidoidaan täysin kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuudessa. |
211. |
”Jälleenvakuutus- ja vakuutussopimuksiin liittyvät varat” sisältävät meneviin jälleenvakuutuksiin liittyvät varat ja, jos sellaisia on, tehtyihin vakuutus- ja jälleenvakuutussopimuksiin liittyvät varat. |
212. |
”Vakuutus- ja jälleenvakuutussopimuksiin liittyvät velat” sisältää tehtyihin vakuutus- ja jälleenvakuutussopimuksiin liittyvät velat. |
17. JÄRJESTÄMÄTTÖMÄT SAAMISET (18)
17.1 Tiedot terveistä ja erääntyneistä sekä järjestämättömistä saamisista (18.0)
213. |
Lomakkeessa 18 järjestämättömät saamiset ovat niitä, jotka on lueteltu vakavaraisuusasetuksen 47 a artiklan 3 kohdassa. |
215. |
Lomakkeessa 18 arvoltaan alentuneet saamiset ovat IFRS:n mukaan niitä, jotka on todettu luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneiksi (vaihe 3). Muihin arvonalentumisvaiheisiin kuin vaiheeseen 3 sisältyvien saamisten ja saamisten, jotka on ostettu tai alun perin myönnetty luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneina, katsotaan olevan järjestämättömiä, jos ne täyttävät vakavaraisuusasetuksen 47 a artiklan 3 kohdan mukaiset kriteerit, joiden perusteella niitä voidaan pitää järjestämättöminä. |
216. |
Saamiset luokitellaan täysimääräisinä ottamatta huomioon mahdollisia vakuuksia. Vakavaraisuusasetuksen 47 a artiklan 3 kohdan a alakohdassa tarkoitettujen saamisten osalta merkittävyyttä arvioidaan vakavaraisuusasetuksen 178 artiklan ja komission delegoidun asetuksen (EU) 2018/171 (erääntyneen luottovelvoitteen merkittävyyden arvioimiseksi asetettavaa kynnysarvoa koskevat tekniset sääntelystandardit) mukaisesti. |
217. |
Lomakkeessa 18 ”saamiset” käsittää kaikki vieraan pääoman ehtoiset instrumentit (vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit ja luotot, joihin sisältyvät keskuspankkitalletukset ja muut vaadittaessa maksettavat talletukset) sekä taseen ulkopuoliset vastuut lukuun ottamatta niitä, joita pidetään kaupankäyntitarkoituksessa. |
218. |
Vieraan pääoman ehtoiset instrumentit sisällytetään seuraaviin tilinpäätössalkkuihin: hankintamenoon tai jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat vieraan pääoman ehtoiset instrumentit, b) käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien tai oman pääoman kautta arvostettavat vieraan pääoman ehtoiset instrumentit, joihin sovelletaan arvon alentumista, ja c) tiukalla LOCOM-menetelmällä tai käypään arvoon tulosvaikutteisesti tai oman pääoman kautta arvostettavat vieraan pääoman ehtoiset instrumentit, joihin ei sovelleta arvon alentumista, tämän osan 233 kohdan kriteerien mukaisesti. Kukin kategoria eritellään instrumenteittain ja vastapuolittain. |
219. |
IFRS:n ja asiaa koskevan BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan taseen ulkopuoliset sitoumukset koostuvat seuraavista peruutettavissa olevista ja peruuttamattomista eristä:
|
220. |
IFRS 5:n mukaisesti myytävänä oleviksi luokitellut vieraan pääoman ehtoiset instrumentit ilmoitetaan erikseen. |
221. |
Lomakkeessa 18 vieraan pääoman ehtoisista instrumenteista ilmoitetaan tässä liitteessä olevan 1 osan 34 kohdassa määritelty ”kirjanpitoarvo, brutto”. Taseen ulkopuolisista vastuista ilmoitetaan tämän liitteen 118 kohdassa määritelty nimellisarvo. |
222. |
Lomakkeessa 18 saaminen on ”erääntynyt”, kun se täyttää tämän osan 96 kohdan kriteerit. Kun saamisia luokitellaan järjestämättömiksi vakavaraisuusasetuksen 47 a artiklan 3 kohdan a alakohdan mukaisesti, 90 myöhässäolopäivän laskeminen alkaa, kun erääntynyt määrä, joka on erääntyneen pääoman, korkojen ja palkkioiden summa, ylittää tämän osan 216 kohdassa määritellyn kynnysarvon. Jos saamisten erääntynyt osa on merkittävä 90 peräkkäisen päivän ajan, saaminen on luokiteltava järjestämättömäksi. |
223. |
Lomakkeessa 18 ”velallinen” tarkoittaa vakavaraisuusasetuksen 178 artiklassa tarkoitettua vastapuolta. |
226. |
Edellä olevan 213 kohdan mukaisesti järjestämättömiksi luokitellut saamiset luokitellaan järjestämättömiksi joko yksilöllisesti (”liiketoimen perusteella”) tai tietyltä velalliselta olevien saamisten kokonaismäärän osalta (”velallisen perusteella”). Kun järjestämättömiä saamisia luokitellaan yksilöllisesti tai tietyn velallisen osalta, erityyppisiin järjestämättömiin saamisiin sovelletaan seuraavia luokitusmenetelmiä:
|
227. |
Jos laitoksella on velalliselta olevia taseeseen kirjattuja saamisia, jotka ovat olleet erääntyneinä yli 90 päivää, ja kyseisten erääntyneiden saamisten bruttomääräinen kirjanpitoarvo on yli 20 prosenttia kaikkien kyseiseltä velalliselta olevien taseeseen kirjattujen saamisten bruttomääräisestä kirjanpitoarvosta, kaikkien kyseiseltä velalliselta olevien taseeseen sisältyvien ja taseen ulkopuolisten saamisten katsotaan olevan järjestämättömiä. Jos velallinen kuuluu ryhmään, on arvioitava tarve katsoa myös muilta ryhmän yhteisöiltä olevat saamiset järjestämättömiksi, paitsi jos on kyse sellaisten yksittäisten kiistojen kohteina olevista saamisista, jotka eivät liity vastapuolen vakavaraisuuteen. |
228. |
Saamisten ei katsota enää olevan järjestämättömiä, jos kaikki vakavaraisuusasetuksen 47 a artiklan 4 kohdan edellytykset täyttyvät. |
230. |
Järjestämättömän saamisen IFRS 5:n mukainen luokittelu myytävänä olevaksi pitkäaikaiseksi omaisuuseräksi ei lopeta sen luokittelua järjestämättömäksi saamiseksi vakavaraisuusasetuksen 47 a artiklan 5 kohdan mukaisesti. |
231. |
Lainanhoitojoustojen myöntäminen järjestämätöntä saamista varten ei lopeta sen luokittelua järjestämättömäksi saamiseksi. Jos saamiset ovat 262 kohdassa tarkoitettuja järjestämättömiä saamisia, joissa on lainanhoitojoustoja, niitä ei katsota enää järjestämättömiksi, jos kaikki vakavaraisuusasetuksen 47 a artiklan 6 kohdan edellytykset täyttyvät. |
232. |
Jos tämän liitteen tämän osan 231 kohdassa mainitut edellytykset eivät täyty vakavaraisuusasetuksen 47 a artiklan 6 kohdan b alakohdan mukaisen vuoden pituisen ajanjakson lopussa, saaminen luokitellaan edelleen järjestämättömäksi lainanhoitojoustosaamiseksi, kunnes kaikki edellytykset täyttyvät. Edellytyksiä arvioidaan vähintään neljännesvuosittain. |
233. |
Tässä liitteessä olevan 1 osan 15 kohdassa luetellut IFRS:n mukaiset tilinpäätössalkut ja kyseisen osan 16 kohdassa luetellut asiaa koskevan BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaiset tilinpäätössalkut ilmoitetaan lomakkeessa 18 seuraavasti:
|
234. |
Jos IFRS:ssä tai asiaa koskevassa BAD-direktiiviin perustuvassa kansallisessa tilinpäätösnormistossa edellytetään, että sitoumukset nimenomaisesti luokitellaan käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi, jokaisen kyseisestä luokittelusta ja käypään arvoon arvostamisesta aiheutuvan omaisuuserän kirjanpitoarvo ilmoitetaan kohdassa ”Rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi” (IFRS) tai kohdassa ”Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat” (BAD-direktiiviin perustuva kansallinen tilinpäätösnormisto). Kyseisestä luokittelusta aiheutuvien velkojen kirjanpitoarvoa ei ilmoiteta lomakkeessa 18. Kaikkien sellaisten sitoumusten nimellisarvo, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi, ilmoitetaan lomakkeessa 9. |
234i. |
Seuraavat saamiset merkitään erillisille riveille:
|
235. |
Erääntyneet saamiset ilmoitetaan terveiden ja erääntyneiden luokassa ja järjestämättömien saamisten luokassa täysimääräisinä erikseen tämän osan 96 kohdan mukaisesti. Saamiset, jotka ovat olleet erääntyneinä yli 90 päivää mutta jotka eivät ole vakavaraisuusasetuksen 178 artiklan mukaisesti olennaisia, ilmoitetaan terveiden ja erääntyneiden saamisten luokassa kohdassa ”Erääntyneet > 30 päivää <= 90 päivää”. |
236. |
Järjestämättömät saamiset ilmoitetaan erääntymisajanjaksojen mukaisesti eriteltyinä. Jos tämän liitteen tämän osan 226 kohdassa tarkoitettuun saamisten luokittelemiseen järjestämättömiksi sovelletaan velalliseen perustuvaa lähestymistapaa, velallisen saamiset ilmoitetaan järjestämättömien saamisten erääntymisajanjaksoissa niiden yksilöllisen erääntymistilan mukaan. Saamiset, jotka eivät ole erääntyneitä tai ovat olleet erääntyneinä enintään 90 päivää mutta jotka kuitenkin katsotaan järjestämättömiksi sen perusteella, ettei niitä todennäköisesti makseta kokonaan takaisin, ilmoitetaan erityisessä sarakkeessa. Saamiset, joihin liittyy erääntyneitä suorituksia ja joita ei todennäköisesti makseta kokonaan takaisin, eritellään erääntymisajanjaksoihin sen perusteella, kuinka monta päivää suoritukset ovat olleet erääntyneinä. |
237. |
Seuraavat saamiset merkitään erillisiin sarakkeisiin:
|
238. |
Kertyneet arvonalentumiset ja kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat luottoriskistä ja varauksista, ilmoitetaan tämän osan 11, 69–71, 106 ja 110 kohdan mukaisesti. |
239. |
Tiedot terveisiin ja erääntyneisiin sekä järjestämättömiin saamisiin liittyvistä hallussa olevista vakuuksista ja saaduista takauksista ilmoitetaan erikseen. Määrät, jotka ilmoitetaan saaduista vakuuksista ja saaduista takauksista, lasketaan tämän osan 172 ja 174 kohdan mukaisesti. Sekä vakuuksista että takauksista ilmoitettavien määrien summan ylärajana on kyseisen saamisen kirjanpitoarvo tai nimellisarvo varausten vähentämisen jälkeen. |
17.2 Järjestämättömien saamisten sisään- ja ulosvirtaukset – luotot vastapuolialoittain (18.1)
239i. |
Lomakkeessa 18.1 ilmoitetaan sellaisten luottojen, jotka on luokiteltu tämän osan 213–239 tai 260 kohdassa määriteltyjen järjestämättömien saamisten luokkaan tai pois siitä, sisäänvirtaukset ja ulosvirtaukset, lukuun ottamatta kaupankäyntitarkoituksessa pidettäviksi rahoitusvaroiksi luokiteltuja luottoja. Järjestämättömien luottojen sisäänvirtaukset ja ulosvirtaukset eritellään vastapuolialoittain. |
239ii. |
Sisäänvirtaukset järjestämättömien saamisten luokkaan ilmoitetaan kumulatiivisesti tilikauden alusta lähtien. Sisäänvirtaus kuvastaa tämän osan 213–239 tai 260 kohdassa määriteltyjen, kauden aikana järjestämättömiksi muuttuneiden saamisten bruttomääräistä kirjanpitoarvoa, mukaan lukien ostetut järjestämättömät saamiset. Järjestämättömän saamisen bruttomääräisen kirjanpitoarvon lisäys, joka johtuu kertyneestä korosta tai luottoriskistä johtuvien kertyneiden käyvän arvon negatiivisisten muutosten lisäyksestä, ilmoitetaan myös sisäänvirtauksena. |
239iii. |
Kun on kyse saamisesta, joka on kauden aikana luokiteltu uudelleen useaan kertaan järjestämättömästä terveeksi ja erääntyneeksi tai päinvastoin, sisäänvirtausten ja ulosvirtausten määrä määritetään vertaamalla saamisen asemaa (terve ja erääntynyt tai järjestämätön) tilikauden alussa tai alkuperäisen kirjaamisen ajankohtana ja sen asemaa raportoinnin viitepäivänä. |
239iv. |
Ulosvirtaukset järjestämättömien saamisten luokasta ilmoitetaan kumulatiivisesti tilikauden alusta lähtien. Ulosvirtaus kuvastaa sellaisten saamisten bruttomääräisten kirjanpitoarvojen summaa, jotka lakkaavat olemasta järjestämättömiä kauden aikana, ja siihen on tarvittaessa sisällytettävä lopulliset luottotappiot, jotka on kirjattu kirjattaessa saaminen osittain tai kokonaan pois taseesta. Järjestämättömän saamisen bruttomääräisen kirjanpitoarvon pienentyminen, joka johtuu maksetusta korosta tai luottoriskistä johtuvien kertyneiden käyvän arvon negatiivisisten muutosten vähentymisestä, ilmoitetaan myös ulosvirtauksena. |
239v. |
Ulosvirtaus ilmoitetaan seuraavissa tapauksissa:
|
239vi. |
Järjestämättömän saamisen uudelleenluokittelua tilinpäätössalkusta toiseen ei ilmoiteta sisäänvirtauksena eikä ulosvirtauksena. Järjestämättömän saamisen uudelleenluokittelu mistä tahansa tilinpäätössalkusta ”myytävänä olevaksi” ilmoitetaan poikkeuksellisesti ulosvirtauksena alkuperäisestä tilinpäätössalkusta ja sisäänvirtauksena ”myytävänä oleviin”. |
239vii. |
Seuraavat saamiset merkitään erillisille riveille:
|
17.3 Liikekiinteistölainat ja lisätiedot kiinteistövakuudellisista luotoista (18.2)
239viii. |
Lomakkeessa 18.2 esitetään tiedot liikekiinteistölainoista rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille ja liike- tai asuinkiinteistövakuudellisista luotoista rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille tai kotitalouksille jaoteltuina luototusasteen mukaan. Kaupankäyntitarkoituksessa pidettäviksi rahoitusvaroiksi ja myytävänä oleviksi vieraan pääoman ehtoisiksi instrumenteiksi luokiteltuja luottoja ei ilmoiteta näissä tiedoissa. |
239ix. |
”Liikekiinteistölainat” sisältää kiinteistötiedoissa olevien aukkojen täydentämisestä annetun EJRK:n suosituksen (8) 2 jakson 1 luvun 1 kohdassa määritellyt saamiset. |
239x. |
Luototusaste lasketaan kiinteistötiedoissa olevien aukkojen täydentämisestä annetun EJRK:n suosituksen 2 jakson 1 luvun 1 kohdassa vahvistetun nykyisen luototusasteen (LTV-C) laskentamenetelmän mukaisesti. |
239xi. |
Tiedot luotoille saaduista vakuuksista ja takauksista ilmoitetaan tämän osan 239 kohdan mukaisesti. Sen vuoksi sekä vakuuksista että takauksista ilmoitettavien määrien summan ylärajana on kyseisen saamisen kirjanpitoarvo. |
18. LAINANHOITOJOUSTOSAAMISET (19)
240. |
Lomakkeessa 19 lainanhoitojoustosaamiset ovat velkasopimuksia, joihin on sovellettu vakavaraisuusasetuksen 47 b artiklan 1 ja 2 kohdassa määriteltyjä lainanhoitojoustoja. |
243. |
Lainanhoitojoustoihin sisältyy myös sellaisten lausekkeiden käyttö, jotka velallisen päättäessä käyttää niitä antavat sille mahdollisuuden muuttaa sopimusehtoja, jäljempänä ”sopimukseen sisältyvät lainanhoitojoustolausekkeet”, ja jotka katsotaan myönnytykseksi, jos laitos hyväksyy kyseisten lausekkeiden käytön ja toteaa, että velallisella on taloudellisia vaikeuksia. |
244. |
Liitteissä III ja IV sekä tässä liitteessä ”uudelleenrahoitus” tarkoittaa velkasopimusten käyttöä sen varmistamiseen, että muut velkasopimukset, joiden ehtoja velallinen ei pysty noudattamaan, maksetaan kokonaan tai osittain. |
245. |
Lomakkeessa 19 ”velallinen” tarkoittaa vakavaraisuusasetuksen 47 b artiklan 4 kohdassa tarkoitettua vastapuolta. |
246. |
Lomakkeen 19 yhteydessä ”velka” (vieraan pääoman ehtoiset erät) sisältää luotot (mukaan lukien myös keskuspankkitalletukset ja muut vaadittaessa maksettavat talletukset), vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit sekä annetut peruutettavissa olevat ja peruuttamattomat luottositoumukset, mukaan luettuina nimenomaisesti käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavaksi luokitellut luottositoumukset, jotka ovat raportointipäivänä omaisuuseriä. ”Velka” ei sisällä kaupankäyntitarkoituksessa pidettäviä eriä. |
247. |
”Velka” sisältää myös luotot ja vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit, jotka luokitellaan pitkäaikaisiksi omaisuuseriksi, sekä luovutettavien erien ryhmät, jotka luokitellaan IFRS 5:n mukaisesti myytävänä oleviksi. |
248. |
Lomakkeessa 19 ”saaminen” tarkoittaa samaa kuin ”velka” tämän osan 246 ja 247 kohdassa. |
249. |
Lomakkeessa 19 ilmoitetaan tässä liitteessä olevan 1 osan 15 kohdassa luetellut IFRS:n mukaiset tilinpäätössalkut ja kyseisen osan 16 kohdassa luetellut asiaa koskevan BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaiset tilinpäätössalkut tämän osan 233 kohdan mukaisesti. |
250. |
Lomakkeen 19 yhteydessä ”laitos” tarkoittaa laitosta, joka on soveltanut lainanhoitojoustoja. |
251. |
Lomakkeessa 19 ”velan””kirjanpitoarvo, brutto” ilmoitetaan tässä liitteessä olevan 1 osan 34 kohdan mukaisesti. Annetuista luottositoumuksista, jotka ovat taseen ulkopuolisia vastuita, ilmoitetaan tämän liitteen tämän osan 118 kohdassa määritelty nimellisarvo. |
252. |
Jos on tehty myönnytys vakavaraisuusasetuksen 47 b artiklan 1 kohdan mukaisesti, saamiset katsotaan lainanhoitojoustollisiksi riippumatta siitä, onko jonkin määrän maksaminen viivästynyt tai luokitellaanko saamiset arvoltaan alentuneiksi sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisesti tai laiminlyönnin kohteena oleviksi vakavaraisuusasetuksen 178 artiklan mukaisesti. Saamisia ei käsitellä lainanhoitojoustollisina, jos velallisella ei ole taloudellisia vaikeuksia. Muutettuja rahoitusvaroja käsitellään IFRS:n mukaan (IFRS 9.5.4.3 ja liite A) lainanhoitojoustollisina, jos on tehty vakavaraisuusasetuksen 47 b artiklan 1 kohdassa määritelty myönnytys, riippumatta siitä, onko rahoitusvaroihin kuuluvaan luottoriskierään tehty lainanhoitojoustomuutos alkuperäisen kirjaamisen jälkeen. |
254. |
Kaikissa vakavaraisuusasetuksen 47 b artiklan 3 kohdassa luetelluissa olosuhteissa on kumottavissa olevana olettamuksena, että lainanhoitojousto on toteutettu. |
255. |
Taloudellisia vaikeuksia arvioidaan 245 kohdassa tarkoitetun velallisen tasolla. Ainoastaan sellaiset saamiset, joihin on sovellettu lainanhoitojoustoja, yksilöidään lainanhoitojoustosaamisiksi. |
256. |
Lainanhoitojoustosaamiset sisällytetään järjestämättömien saamisten luokkaan tai terveiden ja erääntyneiden saamisten luokkaan tämän osan 213–239 kohdan ja 260 kohdan mukaisesti. Luokittelu lainanhoitojoustosaamiseksi lopetetaan, jos kaikki vakavaraisuusasetuksen 47 a artiklan 7 kohdassa säädetyt edellytykset täyttyvät. |
257. |
Jos vakavaraisuusasetuksen 47 a artiklan 7 kohdassa mainitut edellytykset eivät täyty koeajan päättyessä, saaminen luokitellaan edelleen terveeksi ja erääntyneeksi lainanhoitojoustosaamiseksi, joka on koeajalla, kunnes kaikki edellytykset täyttyvät. Edellytyksiä arvioidaan vähintään neljännesvuosittain. |
258. |
Lainanhoitojoustosaamiset, jotka luokitellaan IFRS 5:n mukaisesti myytävänä oleviksi pitkäaikaisiksi omaisuuseriksi, luokitellaan edelleen lainanhoitojoustosaamisiksi. |
259. |
Lainanhoitojoustosaaminen voidaan katsoa terveeksi ja erääntyneeksi siitä päivästä, jona lainanhoitojoustot on toteutettu, jos molemmat seuraavista edellytyksistä täyttyvät:
|
260. |
Jos koeajalla olevaan terveeseen ja erääntyneeseen lainanhoitojoustosaamiseen, joka on luokiteltu uudelleen järjestämättömien saamisten luokasta, sovelletaan täydentäviä lainanhoitojoustoja tai jos koeajalla oleva lainanhoitojoustosaaminen, joka on luokiteltu uudelleen järjestämättömien saamisten luokasta, on ollut erääntyneenä yli 30 päivää, saaminen luokitellaan järjestämättömäksi vakavaraisuusasetuksen 47 a artiklan 3 kohdan c alakohdan mukaisesti. |
261. |
”Terveet ja erääntyneet saamiset, joissa lainanhoitojoustoja” (terveet ja erääntyneet lainanhoitojoustosaamiset) käsittää lainanhoitojoustosaamiset, jotka eivät täytä järjestämättömäksi luokittelun edellytyksiä ja jotka sisällytetään terveiden ja erääntyneiden saamisten luokkaan. Terveet ja erääntyneet lainanhoitojoustosaamiset ovat koeajalla, kunnes kaikki vakavaraisuusasetuksen 47 a artiklan 7 kohdassa säädetyt edellytykset täyttyvät, myös silloin kun sovelletaan tämän osan 259 kohtaa. Koeajalla olevat terveet ja erääntyneet lainanhoitojoustosaamiset, jotka on luokiteltu uudelleen järjestämättömien lainanhoitojoustosaamisten luokasta, ilmoitetaan erikseen terveiden ja erääntyneiden lainanhoitojoustosaamisten yhteydessä sarakkeessa ”Joista: koeajalla olevat terveet ja erääntyneet lainanhoitojoustosaamiset, jotka on luokiteltu uudelleen järjestämättömistä saamisista”. |
262. |
”Järjestämättömät saamiset, joissa lainanhoitojoustoja” (järjestämättömät lainanhoitojoustosaamiset) käsittää lainanhoitojoustosaamiset, jotka täyttävät järjestämättömäksi luokittelun edellytykset ja jotka sisällytetään järjestämättömien saamisten luokkaan. Näihin järjestämättömiin lainanhoitojoustosaamisiin sisältyvät seuraavat:
|
263. |
Jos lainanhoitojoustoja sovelletaan saamisiin, jotka olivat järjestämättömiä ennen lainanhoitojoustojen soveltamista, kyseisten lainanhoitojoustosaamisten määrä merkitään erikseen sarakkeeseen ”Joista: ennen lainanhoitojoustoja järjestämättömien saamisten lainanhoitojoustot”. |
264. |
Seuraavat järjestämättömät lainanhoitojoustosaamiset merkitään erillisiin sarakkeisiin:
|
265. |
Sarake ”Uudelleenrahoitus” sisältää sellaisen uuden sopimuksen (”uudelleen rahoitettava velka”) bruttomääräisen kirjanpitoarvon, joka on tehty uudelleenrahoitustoimen osana ja täyttää lainanhoitojouston edellytykset, sekä vanhan takaisin maksetun sopimuksen jäljellä olevan osan bruttomääräisen kirjanpitoarvon. |
266. |
Lainanhoitojoustosaamiset, joihin liittyy sekä muutoksia että uudelleenrahoitusta, merkitään sarakkeeseen ”Instrumentit, joiden ehdoissa muutoksia” tai sarakkeeseen ”Uudelleenrahoitus” riippuen siitä, mikä toimenpide vaikuttaa eniten rahavirtoihin. Pankkien yhteenliittymän suorittama uudelleenrahoitus ilmoitetaan sarakkeessa ”Uudelleenrahoitus” raportoivan laitoksen uudelleen rahoittaman velan kokonaismäärän osalta tai raportoivassa laitoksessa jäljellä olevan uudelleen rahoitetun velan kokonaismäärän osalta. Useiden velkojen uudelleenpaketointi uudeksi velaksi ilmoitetaan muutoksena, jollei ole myös uudelleenrahoitustoimea, jolla on suurempi vaikutus rahavirtoihin. Jos lainanhoitojousto, joka toteutetaan muuttamalla ongelmasaamisen ehtoja, johtaa kyseisen saamisen kirjaamiseen pois taseesta ja uuden saamisen kirjaamiseen, uutta saamista käsitellään lainanhoitojoustollisena velkana. |
267. |
Kertyneet arvonalentumiset ja kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat luottoriskistä ja varauksista, ilmoitetaan tämän osan 11, 69–71, 106 ja 110 kohdan mukaisesti. |
268. |
Lainanhoitojoustosaamisille saadut vakuudet ja takaukset ilmoitetaan kaikista lainanhoitojoustosaamisista siitä riippumatta, ovatko ne terveitä ja erääntyneitä vai järjestämättömiä. Lisäksi järjestämättömille lainanhoitojoustosaamisille saadut vakuudet ja takaukset esitetään erikseen. Määrät, jotka ilmoitetaan saaduista vakuuksista ja saaduista takauksista, lasketaan tämän osan 172 ja 174 kohdan mukaisesti. Sekä vakuuksista että takauksista ilmoitettavien määrien summan ylärajana on kyseisen taseeseen kirjatun saamisen kirjanpitoarvo tai kyseisen taseen ulkopuolisen saamisen nimellisarvo varausten vähentämisen jälkeen. |
19. MAANTIETEELLINEN JAKAUTUMINEN (20)
269. |
Lomakkeen 20 tiedot ilmoitetaan, jos laitos ylittää tämän asetuksen 5 artiklan a alakohdan 4 alakohdassa asetetun kynnyksen. |
19.1 Maantieteellinen jakautuminen toimintojen sijaintipaikan mukaan (20.1–20.3)
270. |
Lomakkeissa 20.1–20.3 maantieteellinen jakautuminen toimintojen sijaintipaikan mukaan tarkoittaa laitosten toimintojen jakautumista ”toimintoihin kotimaassa” ja ”toimintoihin ulkomailla”. Tässä osassa ”sijaintipaikka” tarkoittaa lainkäyttöaluetta, jolla vastaavat varat tai velat kirjannut oikeushenkilö on perustettu. Sivuliikkeillä sijaintipaikka tarkoittaa niiden kotipaikan lainkäyttöaluetta. ”Toiminnot kotimaassa” sisältää toiminnoț, jotka on tunnustettu siinä jäsenvaltiossa, jossa raportoiva laitos sijaitsee. |
19.2 Maantieteellinen jakautuminen vastapuolen kotipaikan mukaan (20.4–20.7)
271. |
Lomakkeet 20.4–20.7 sisältävät maakohtaiset tiedot tässä liitteessä olevan 1 osan 43 kohdan mukaisesti määritellyn välittömän vastapuolen kotipaikan perusteella. Erittelyssä annetaan tiedot vastuista tai veloista, joita laitoksella on vastapuolille kussakin ulkomaassa, jossa laitoksella on vastuita. Kansainvälisille organisaatioille ja kansainvälisille kehityspankeille olevia vastuita tai velkoja ei luokitella laitoksen kotipaikkaan vaan maantieteelliseen alueeseen ”muut maat”. |
272. |
”Johdannaiset” sisältää sekä kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät johdannaiset, mukaan luettuina taloudelliset suojaukset, että IFRS-standardien ja kansallisen tilinpäätösnormiston mukaiset suojausjohdannaiset, jotka ilmoitetaan lomakkeissa 10 ja 11. |
273. |
IFRS-standardien mukaisesti kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat ja tilinpäätösnormiston mukaiset kaupankäyntivarat yksilöidään erikseen. Rahoitusvaroilla, joihin sovelletaan arvon alentumista, tarkoitetaan samaa kuin tämän osan 93 kohdassa. Lomakkeessa 20.4 keskuspankkitalletukset ja muut vaadittaessa maksettavat talletukset ilmoitetaan yhdessä sellaisten rahoitusvarojen kanssa, joihin sovelletaan arvon alentumista. LOCOM-menetelmällä arvostettavat rahoitusvarat, joihin kohdistuu luottoriskistä johtuvia arvonoikaisuja, katsotaan arvoltaan alentuneiksi. |
274. |
Lomakkeissa 20.4 ja 20.7 ”Kertyneet arvonalentumiset” ja ”Kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat järjestämättömiin saamisiin liittyvästä luottoriskistä” ilmoitetaan tämän osan 69–71 kohdassa määritellyn mukaisesti. |
275. |
Lomakkeessa 20.4 vieraan pääoman ehtoisista instrumenteista ilmoitetaan tässä liitteessä olevan 1 osan 34 kohdan mukaisesti määritelty ”bruttomääräinen kirjanpitoarvo”. Johdannaisista ja oman pääoman ehtoisista instrumenteista ilmoitettava rahamäärä on kirjanpitoarvo. Sarakkeessa ”Josta: järjestämättömät” vieraan pääoman ehtoiset instrumentit ilmoitetaan tämän osan 213–239 tai 260 kohdassa määritellyn mukaisesti. ”Lainanhoitojoustolliset” sisältää kaikki lomakkeen 19 mukaiset ”velka”-sopimukset, joihin sovelletaan tämän osan 240–268 kohdassa määriteltyjä lainanhoitojoustoja. |
276. |
Lomakkeessa 20.5 ”Varaukset annetuista sitoumuksista ja takauksista” sisältää IAS 37:n mukaisesti arvostettavat varaukset, IFRS 4:n mukaisesti vakuutussopimuksina käsiteltäviä takauksia koskevat luottotappiot, varaukset luottositoumuksista ja takauksista, joihin sovelletaan IFRS 9:n mukaisia arvonalentumista koskevia vaatimuksia, sekä varaukset BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisista sitoumuksista ja takauksista tämän osan 11 kohdan mukaisesti. |
277. |
Lomakkeessa 20.7 muut kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät ja myytävänä olevat luotot ilmoitetaan maakohtaisesti NACE-koodeittain. NACE-koodit ilmoitetaan ensimmäisellä jaottelutasolla (eli ”pääluokkien” tasolla). Luotot, joihin sovelletaan arvon alentumista, liittyvät tämän osan 93 kohdassa tarkoitettuihin salkkuihin. |
20. AINEELLISET JA AINEETTOMAT HYÖDYKKEET: VARAT, JOTKA OVAT OPERATIIVISEN VUOKRASOPIMUKSEN KOHTEENA (21)
278. |
Tämän asetuksen 9 artiklan 2 kohdan e alakohdassa säädetyn kynnyksen laskemiseksi aineelliset hyödykkeet, jotka laitos (vuokralle antaja) on vuokrannut kolmansille osapuolille sopimuksilla, jotka voidaan luokitella operatiivisiksi vuokrasopimuksiksi sovellettavan tilinpäätössäännöstön nojalla, jaetaan aineellisten hyödykkeiden kokonaismäärällä. |
279. |
IFRS-standardien mukaisesti omaisuuserät, jotka laitos (vuokralle antaja) on vuokrannut kolmansille osapuolille operatiivisilla vuokrasopimuksilla, eritellään arvostusmenetelmän mukaan. |
21. OMAISUUDENHOITO, SÄILYTYS JA MUUT PALVELUT (22)
280. |
Tämän asetuksen 9 artiklan 2 kohdan f alakohdassa säädetyn kynnyksen laskemiseksi ”nettomääräiset palkkiotuotot” on ”palkkiotuottojen” ja ”palkkiokulujen” välisen erotuksen absoluuttinen arvo. Samoin ”nettokoron”määrä on ”korkotuottojen” ja ”korkokulujen” välisen erotuksen absoluuttinen arvo. |
21.1 Palkkiotuotot ja -kulut toiminnoittain (22.1)
281. |
Palkkiotuotot ja -kulut ilmoitetaan toimintojen mukaan eriteltyinä. IFRS-standardien mukaisesti tämä lomake sisältää muut palkkiotuotot ja -kulut kuin seuraavat:
|
282. |
Näihin tietoihin ei sisällytetä transaktiomenoja, jotka johtuvat suoraan sellaisten rahoitusinstrumenttien hankinnasta tai liikkeeseenlaskusta, joita ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikutteisesti. Kyseiset menot ovat osa kyseisten instrumenttien alkuperäistä hankinta-/liikkeeseenlaskuarvoa, ja ne jaksotetaan tulosvaikutteisesti niiden jäljellä olevalle käyttöajalle efektiivistä korkoa käyttäen (ks. IFRS 9.5.1.1). |
283. |
IFRS-standardien mukaisesti transaktiomenot, jotka aiheutuvat suoraan sellaisten rahoitusinstrumenttien hankinnasta tai liikkeeseenlaskusta, jotka arvostetaan käypään arvoon tulosvaikutteisesti, sisällytetään kohtaan ”Voitot tai tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja veloista, netto”, ”Voitot tai tappiot kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti, netto” tai ”Voitot tai tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi, netto” riippuen siitä, mihin tilinpäätössalkkuun kyseiset transaktiomenot luokitellaan. Kyseiset transaktiomenot eivät muodosta osaa kyseisten instrumenttien alkuperäisestä hankinta- tai liikkeeseenlaskuarvosta, ja ne kirjataan välittömästi tuloslaskelmaan. |
284. |
Laitokset ilmoittavat palkkiotuotot ja -kulut seuraavien kriteerien mukaisesti:
|
21.2 Tarjottuihin palveluihin liittyvät varat (22.2)
285. |
Omaisuudenhoitoon, säilytystoimintoihin ja muihin laitoksen tarjoamiin palveluihin liittyvästä liiketoiminnasta annetaan tiedot käyttämällä seuraavia määritelmiä:
|
22. OSUUDET KONSERNITILINPÄÄTÖKSEEN SISÄLTYMÄTTÖMISSÄ STRUKTUROIDUISSA YHTEISÖISSÄ (30)
286. |
Liitteissä III ja IV sekä tässä liitteessä ”nostettu maksuvalmiustuki” tarkoittaa konsernitilinpäätökseen sisältymättömille strukturoiduille yhteisöille annettujen luottojen kirjanpitoarvon ja konsernitilinpäätökseen sisältymättömien strukturoitujen yhteisöjen liikkeeseen laskemien ja laitoksen hallussa olevien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden kirjanpitoarvon summaa. |
287. |
”Raportoivalle laitokselle kuluvalla kaudella syntyneet tappiot” sisältää arvonalentumisesta johtuvat tappiot ja muut tappiot, jotka ovat syntyneet raportoivalle laitokselle raportoinnin viitekauden aikana ja jotka liittyvät raportoivan laitoksen osuuksiin konsernitilinpäätökseen sisältymättömissä strukturoiduissa yhteisöissä. |
23. LÄHIPIIRIIN KUULUVAT OSAPUOLET (31)
288. |
Laitoksen on annettava tiedot rahamääristä tai liiketoimista, jotka liittyvät sellaisiin taseeseen kirjattuihin ja taseen ulkopuolisiin vastuisiin, joiden vastapuoli kuuluu IAS 24:ssä tarkoitettuun lähipiiriin. |
289. |
Ryhmänsisäiset liiketoimet ja vakavaraisuusvalvonnassa olevan ryhmän sisäiset avoimet saldot jätetään pois tiedoista. Sarakkeessa ”Saman ryhmän tytäryritykset ja muut yhteisöt” laitos ilmoittaa ne tytäryrityksiin liittyvät saldot ja liiketoimet, joita ei ole jätetty pois tiedoista joko sen takia, että tytäryrityksiä ei ole konsolidoitu kokonaan varovaisuusperiaatetta noudattavan konsolidoinnin mukaisesti, tai sen takia, että tytäryritykset eivät kuulu vakavaraisuusasetuksen 19 artiklan mukaisesti varovaisuusperiaatteen mukaisen konsolidoinnin piiriin, koska ne ovat merkitykseltään vähäisiä, tai sen takia, että suuremman ryhmän osana olevien laitosten näkökulmasta tytäryritykset eivät ole laitoksen itsensä vaan koko ryhmän emoyrityksen tytäryrityksiä. Sarakkeessa ”Osakkuusyritykset ja yhteisyritykset” laitos ilmoittaa suhteellista konsolidointia käytettäessä poistamattomat osuudet saldoista ja liiketoimista, jotka liittyvät yhteisön kanssa samaan ryhmään kuuluviin yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin. |
23.1 Lähipiiriin kuuluvat osapuolet: maksettavat ja saatavat määrät (31.1)
290. |
Rivillä ”Saadut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset” laitos ilmoittaa saatujen luottositoumusten ja muiden sitoumusten ”nimellismäärien” summan ja saatujen takausten osalta ”takausten enimmäismäärän, joka voidaan huomioida” 119 kohdassa määritellyn mukaisesti. |
291. |
”Kertyneet arvonalentumiset ja kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat järjestämättömiin saamisiin liittyvästä luottoriskistä” ilmoitetaan ainoastaan järjestämättömien saamisten osalta tämän osan 69–71 kohdassa määritellyn mukaisesti. ”Varaukset järjestämättömistä taseen ulkopuolisista vastuista” sisältää tämän osan 11, 106 ja 111 kohdan mukaiset varaukset vastuista, jotka ovat järjestämättömiä tämän osan 213–239 kohdassa määritellyn mukaisesti. |
23.2 Lähipiiriin kuuluvat osapuolet: lähipiiriliiketoimista kertyneet kulut ja tuotot (31.2)
292. |
”Voitot tai tappiot (-) taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroihin kuulumattomista omaisuuseristä” sisältää kaikki voitot ja tappiot, jotka ovat aiheutuneet sellaisten rahoitusvaroihin kuulumattomien omaisuuserien taseesta pois kirjaamisesta, jotka ovat syntyneet lähipiiriliiketoimista. Tähän kohtaan sisältyvät voitot ja tappiot, jotka ovat aiheutuneet sellaisten rahoitusvaroihin kuulumattomien omaisuuserien taseesta pois kirjaamisesta, jotka ovat syntyneet lähipiiriliiketoimista ja jotka kuuluvat seuraaviin ”tuloslaskelman” nimikkeisiin:
|
293. |
”Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset järjestämättömistä saamisista” sisältää tämän osan 51–53 kohdassa määritellyt arvonalentumistappiot saamisista, jotka ovat järjestämättömiä tämän osan 213–239 kohdan mukaisesti. ”Varaukset tai niiden (-) peruutukset järjestämättömistä saamisista” sisältää tämän osan 50 kohdassa määritellyt varaukset taseen ulkopuolisista saamisista, jotka ovat järjestämättömiä tämän osan 213–239 kohdan mukaisesti. |
24. RYHMÄN RAKENNE (40)
294. |
Laitos ilmoittaa raportointipäivän yksityiskohtaiset tiedot tytäryrityksistä, yhteisyrityksistä ja osakkuusyrityksistä, jotka on konsolidoitu täysin tai suhteellisesti kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuudessa, sekä yhteisöistä, jotka on ilmoitettu kohdassa ”Sijoitukset tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin” tämän osan 4 kohdan mukaisesti, mukaan luettuina yhteisöt, joihin tehdyt sijoitukset ovat myytävänä IFRS 5:n mukaisesti. Tiedot ilmoitetaan kaikista yhteisöistä niiden suorittamista toiminnoista riippumatta. |
295. |
Tässä lomakkeessa ei raportoida oman pääoman ehtoisia instrumentteja, jotka eivät täytä niitä edellytyksiä, joiden perusteella ne voitaisiin luokitella sijoituksiksi tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin ja raportoivan laitoksen omistamiksi omiksi osakkeiksi (”Omat osakkeet”). |
24.1 Ryhmän rakenne: yhteisöittäin (40.1)
296. |
Seuraavat tiedot ilmoitetaan yhteisöittäin, ja seuraavia vaatimuksia sovelletaan liitteissä III ja IV sekä tässä liitteessä:
|
24.2 Ryhmän rakenne: instrumenteittain (40.2)
297. |
Seuraavat tiedot ilmoitetaan instrumenteittain:
|
25. KÄYPÄ ARVO (41)
25.1 Käypien arvojen hierarkia: jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusinstrumentit (41.1)
298. |
Tässä lomakkeessa ilmoitetaan tiedot jaksotettuun hankintamenoon arvostettavien rahoitusinstrumenttien käyvästä arvosta käyttämällä IFRS 13:n kappaleissa 72, 76, 81 ja 86 vahvistettua hierarkiaa. Jos BAD-direktiivin mukaisessa kansallisessa tilinpäätösnormistossa edellytetään myös, että käypään arvoon arvostettavat varat luokitellaan käyvän arvon eri tasoille, myös kansallista tilinpäätösnormistoa noudattavien laitosten on toimitettava tämä lomake. |
25.2 Käypään arvoon arvostamismahdollisuuden käyttö (41.2)
299. |
Tässä lomakkeessa ilmoitetaan tiedot käypään arvoon arvostamismahdollisuuden käytöstä sellaisten rahoitusvarojen ja -velkojen osalta, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi. |
300. |
”Hybridisopimukset” sisältää velkojen osalta sellaisten hybridirahoitusinstrumenttien kirjanpitoarvon, jotka on kokonaisuudessaan luokiteltu niiden rahoitusvelkojen tilinpäätössalkkuun, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi. Toisin sanoen tämä sarake sisältää erottelemattomat hybridi-instrumentit kokonaisuudessaan. |
301. |
”Luottoriskin hallinnointi” sisältää sellaisten instrumenttien kirjanpitoarvon, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi, kun niitä suojataan luottoriskiltä käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavilla luottojohdannaisilla IFRS 9.6.7:n mukaisesti. |
26. AINEELLISET JA AINEETTOMAT HYÖDYKKEET: ARVOSTAMISMENETELMÄLLÄ SAATU KIRJANPITOARVO (42)
302. |
”Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet”, ”Sijoituskiinteistöt” ja ”Muut aineettomat hyödykkeet” ilmoitetaan niiden arvostamisessa käytettyjen menetelmien mukaan. |
303. |
”Muut aineettomat hyödykkeet” sisältää kaikki muut aineettomat hyödykkeet paitsi liikearvon. Ohjelmistovarat ilmoitetaan sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisesti kohdassa ”Muut aineettomat hyödykkeet” tai kohdassa ”Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet”. |
303i. |
Jos laitos on vuokralle ottaja, sen on annettava erilliset tiedot vuokratuista omaisuuseristä (käyttöoikeusomaisuuseristä). |
27. VARAUKSET (43)
304. |
Tähän lomakkeeseen sisällytetään kohdassa ”Varaukset” ilmoitettujen raportointikauden alun ja lopun kirjanpitoarvojen välinen täsmäytyslaskelma muutosten luonteen mukaan eriteltyinä. Lomakkeeseen ei kuitenkaan sisällytetä IFRS 9:n mukaisesti arvostettavia varauksia, vaan ne ilmoitetaan lomakkeessa 12. |
305. |
”Muut annetut sitoumukset ja takaukset, jotka arvostetaan IAS 37:n mukaisesti, ja annetut takaukset, jotka arvostetaan IFRS 4:n mukaisesti”, sisältää IAS 37:n mukaisesti arvostetut varaukset ja IFRS 4:n mukaisesti vakuutussopimuksina käsiteltyjä takauksia koskevat luottotappiot. |
28. ETUUSPOHJAISET JÄRJESTELYT JA TYÖSUHDE-ETUUDET (44)
306. |
Näihin lomakkeisiin sisällytetään kertyneet tiedot laitoksen kaikista etuuspohjaisista järjestelyistä. Jos laitoksella on useampi kuin yksi etuuspohjainen järjestely, ilmoitetaan kaikkien näiden järjestelyjen yhteenlaskettu määrä. |
28.1 Etuuspohjaisiin järjestelyihin kuuluvien varojen ja velkojen komponentit, netto (44.1)
307. |
Tässä lomakkeessa esitetään täsmäytyslaskelma laitoksen kaikkien etuuspohjaisten järjestelyjen nettovelkojen (-varojen) kertyneestä nykyarvosta sekä korvauksensaantioikeuksista (IAS 19.140 (a), (b)). |
308. |
”Etuuspohjaiset nettovarat” sisältää, kun on kyse ylijäämästä, taseeseen kirjattavat ylijäämän määrät, joihin eivät vaikuta IAS 19.63:ssa asetetut rajoitukset. Tämän erän määrä ja määrä, joka on kirjattu lisätietoerään ”Varoiksi kirjattujen korvauksensaantioikeuksien käypä arvo”, sisällytetään taseen erään ”Muut varat”. |
28.2 Muutokset etuuspohjaisissa velvoitteissa (44.2)
309. |
Tässä lomakkeessa esitetään alku- ja loppusaldojen välinen täsmäytyslaskelma laitoksen kaikkien etuuspohjaisten velvoitteiden kertyneestä nykyarvosta. IAS 19.141:ssä lueteltujen seikkojen vaikutukset kauden ajalta esitetään erikseen. |
310. |
Lomakkeen rivillä ”Loppusaldo (nykyarvo)” ilmoitettavan määrän on oltava sama kuin ”Etuuspohjaisten velvoitteiden nykyarvo”. |
28.3 Henkilöstökulut etuustyypeittäin (44.3)
311. |
Ilmoitettaessa henkilöstökuluja etuustyypeittäin käytetään seuraavia määritelmiä:
|
28.4 Henkilöstökulut palkkio-ja henkilöstöryhmittäin (44.4)
311i. |
Ilmoitettaessa henkilöstökuluja palkkio- ja henkilöstöryhmittäin käytetään seuraavia määritelmiä:
|
311ii. |
”Henkilöstön lukumäärä” sisältää henkilöstön lukumäärän raportoinnin viitepäivänä kokoaikaiseksi muutettuna sekä ylimmän hallintoelimen jäsenten lukumäärän, joka ilmaistaan vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin piiriin kuuluvana henkilöstömääränä. Näistä yksilöidyn henkilöstön lukumäärä sekä liikkeenjohdollisessa tehtävässään toimivan ylimmän hallintoelimen jäsenten ja toimivan johdon jäsenten lukumäärä ja valvontatehtävässään toimivan ylimmän hallintoelimen jäsenten lukumäärä ilmoitetaan erikseen. |
29. ERITTELY TIETYISTÄ TULOSLASKELMAN ERISTÄ (45)
29.1 Tilinpäätössalkuittain voitot tai tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi (45.1)
312. |
”Rahoitusvelat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi” sisältää ainoastaan voitot ja tappiot, jotka johtuvat sellaisten liikkeeseenlaskijoiden oman luottoriskin muutoksista, jotka ovat laskeneet liikkeeseen velkoja, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi, jos raportoiva laitos on päättänyt kirjata ne tulosvaikutteisesti, koska kirjaaminen muihin laajan tuloksen eriin synnyttäisi tai kasvattaisi kirjanpidollista epäsymmetriaa. |
29.2 Voitot tai tappiot rahoitusvaroihin kuulumattomien omaisuuserien taseesta pois kirjaamisesta (45.2)
313. |
Rahoitusvaroihin kuulumattomien omaisuuserien taseesta pois kirjaamisesta syntyneet voitot tai tappiot eritellään varojen tyypin mukaan. Kukin nimike sisältää taseesta pois kirjattua omaisuuserää koskevan voiton tai tappion. ”Muut varat” sisältää muut aineelliset hyödykkeet, aineettomat hyödykkeet ja sijoitukset, joita ei ole ilmoitettu muualla. |
29.3 Muut liiketoiminnan tuotot ja kulut (45.3)
314. |
Muut liiketoiminnan tuotot ja kulut eritellään seuraavien nimikkeiden mukaan: käyvän arvon mallia soveltaen arvostettavien aineellisten hyödykkeiden käyvän arvon muutokset; vuokratuotot ja välittömät hoitokulut sijoituskiinteistöistä; muita kuin sijoituskiinteistöjä koskevista operatiivisista vuokrasopimuksista syntyvät tuotot ja kulut sekä muut liiketoiminnan tuotot ja kulut. |
315. |
”Operatiiviset vuokrasopimukset, lukuun ottamatta sijoituskiinteistöjä” sisältää sarakkeessa ”Tuotot” saadut voitot ja sarakkeessa ”Kulut” aiheutuneet kustannukset niissä tapauksissa, joissa laitos on toiminut vuokralle antajana operatiivisissa vuokratoiminnoissa, jotka eivät kohdistu varoihin, jotka on luokiteltu sijoituskiinteistöiksi. Kulut, joita laitokselle on aiheutunut vuokralle ottajana, sisällytetään kohtaan ”Muut hallintokulut”. |
316. |
Voitot tai tappiot, jotka ovat aiheutuneet sellaisten kullan, muiden jalometallien ja muiden hyödykkeiden määräosuuksien taseesta pois kirjaamisesta ja arvostamisesta uudelleen, jotka on arvostettu käypään arvoon myynnistä aiheutuneilla menoilla vähennettynä, ilmoitetaan kohdissa ”Muut liiketoiminnan tuotot. Muut” tai ”Muut liiketoiminnan kulut. Muut”. |
30. LASKELMA OMAN PÄÄOMAN MUUTOKSISTA (46)
317. |
Oman pääoman muutoksista esitettävässä laskelmassa laitos ilmoittaa kauden alun (alkusaldo) ja kauden lopun (loppusaldo) täsmäytystiedot kutakin oman pääoman komponenttia koskevista kirjanpitoarvoista. |
318. |
”Oman pääoman komponenttien muutokset” sisältää kaikki oman pääoman sisällä siirretyt määrät, mukaan luettuina voitot ja tappiot, jotka johtuvat sellaisten velkojen omasta luottoriskistä, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi, ja sellaisista oman pääoman ehtoisista instrumenteista kertyneet käyvän arvon muutokset, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta ja jotka siirretään muihin oman pääoman komponentteihin taseesta pois kirjaamisen jälkeen. |
31. LUOTOT: LISÄTIEDOT (23)
319. |
Lomakkeessa 23 esitetään lisätiedot luotoista, lukuun ottamatta luottoja, jotka on luokiteltu keskuspankkitalletuksiksi ja muiksi vaadittaessa maksettaviksi talletuksiksi, kaupankäyntitarkoituksessa pidettäviksi rahoitusvaroiksi ja myytävänä oleviksi vieraan pääoman ehtoisiksi instrumenteiksi. |
320. |
”Instrumenttien lukumäärää” määritettäessä instrumentilla tarkoitetaan pankkituotetta, jossa on avointa saldoa, ja tarvittaessa luottolimiittiä, joka tavallisesti liittyy tiliin. Tietyltä vastapuolelta oleva saaminen voi koostua useista instrumenteista. Instrumenttien lukumäärä määritetään sen perusteella, miten laitos hallinnoi saamista. Instrumenttien lukumäärä ilmoitetaan erikseen oikeuskäsittelyä edeltävässä vaiheessa olevien saamisten ja oikeuskäsittelyvaiheessa olevien saamisten osalta, jotka määritellään tämän osan 321 ja 322 kohdassa. |
321. |
Saaminen on oikeuskäsittelyä edeltävässä vaiheessa, jos velalliselle on virallisesti ilmoitettu, että laitos ryhtyy oikeustoimiin velallista vastaan tietyn ajan kuluessa, jollei tiettyjä sopimukseen perustuvia tai muita maksuvelvoitteita täytetä. Tämä sisältää myös tapaukset, joissa raportoiva laitos on päättänyt sopimuksen, koska velallinen on muodollisesti rikkonut sopimusehtoja, ja velalliselle on ilmoitettu asiasta, mutta laitos ei ole vielä virallisesti ryhtynyt oikeustoimiin velallista vastaan. ”Oikeuskäsittelyä edeltävään vaiheeseen” luokitellut saamiset voivat poistua tästä luokituksesta, jos jäljellä olevat määrät maksetaan tai jos ne siirtyvät seuraavassa kohdassa määriteltyyn oikeuskäsittelyvaiheeseen. |
322. |
Saaminen on ”oikeuskäsittelyvaiheessa”, jos velallista vastaan on virallisesti ryhdytty oikeustoimiin. Tähän sisältyvät tapaukset, joissa tuomioistuin on vahvistanut, että virallinen oikeuskäsittely on tapahtunut tai oikeuslaitokselle on ilmoitettu aikomuksesta aloittaa oikeudenkäynti. |
323. |
”Vakuudettomat luotot ilman takauksia” viittaa saamisiin, joilla ei ole vakuuksia eikä takauksia; osittain vakuudellisen tai osittain taatun saamisen vakuudeton osa ei sisälly tähän. |
324. |
Luotot, joiden kertynyt arvonalennussuhde on yli 90 prosenttia, ilmoitetaan erikseen. ”Kertynyt arvonalennussuhde” on suhdeluku, jossa osoittajana ovat luottoon liittyvät kertyneet arvonalentumiset tai luottoriskistä johtuvat käyvän arvon kertyneet negatiiviset muutokset ja nimittäjänä kyseisen luoton bruttomääräinen kirjanpitoarvo. |
325. |
Lainat, joiden vakuutena on tämän osan 86 kohdan a alakohdassa ja 87 kohdassa määritelty kiinteistö, sekä tämän osan 239ix kohdassa määritellyt liikekiinteistölainat ilmoitetaan tämän osan 239x kohdassa määritellyn laina/vakuus-suhteen (”luototusasteen” (loan-to-value ratio, LTV)) mukaan jaoteltuina. |
326. |
Tiedot luotoille saaduista vakuuksista ja takauksista ilmoitetaan tämän osan 239 kohdan mukaisesti. Sen vuoksi sekä vakuuksista että takauksista ilmoitettavien määrien summan ylärajana on kyseisen saamisen kirjanpitoarvo. Vakuudeksi annettu kiinteistö ilmoitetaan lisäksi erikseen. |
327. |
Poiketen siitä, mitä edellisessä kohdassa säädetään, kohdassa ”Luotoille saadut vakuudet – rajaamattomat määrät” esitetään saatujen vakuuksien täysimääräinen arvo rajaamatta sitä saamisen kirjanpitoarvoon. |
32. LUOTOT: JÄRJESTÄMÄTTÖMIEN SAAMISTEN VIRTAUKSET, ARVONALENTUMISET JA LOPULLISET LUOTTOTAPPIOT EDELLISEN TILIKAUDEN PÄÄTTYMISEN JÄLKEEN (24)
32.1 Luotot: Järjestämättömien saamisten sisään- ja ulosvirtaukset (24.1)
328. |
Lomakkeessa 24.1 esitetään sellaisten luottojen alku- ja loppusaldojen täsmäytyslaskelma, jotka on luokiteltu tämän osan 213–239 tai 260 kohdan mukaisesti järjestämättömiksi ja jotka ilmoitetaan lomakkeessa 18, lukuun ottamatta luottoja, jotka on luokiteltu keskuspankkitalletuksiksi ja muiksi vaadittaessa maksettaviksi talletuksiksi, kaupankäyntitarkoituksessa pidettäviksi tai myytävänä oleviksi. Järjestämättömien luottojen sisäänvirtaukset ja ulosvirtaukset eritellään sisään- tai ulosvirtauksen tyypin mukaan. |
329. |
Sisäänvirtaukset järjestämättömien saamisten luokkaan ilmoitetaan tämän osan 239ii–239iii ja 239vi kohdan mukaisesti, lukuun ottamatta sisäänvirtauksia luokkaan ”myytävänä olevat”, jotka eivät kuulu tämän lomakkeen soveltamisalaan. Sisäänvirtaukset eritellään sisäänvirtauksen tyypin (lähteen) mukaan. Tässä yhteydessä:
|
330. |
Seuraavat saamiset ilmoitetaan erillisillä riveillä:
|
331. |
Ulosvirtaukset järjestämättömien saamisten luokasta ilmoitetaan tämän osan 239iii–239vi kohdan mukaisesti ja eritellään ulosvirtauksen tyypin (syyn) mukaan. Tässä yhteydessä ”luottotappioista johtuva ulosvirtaus” kuvastaa sellaisten kauden aikana kirjattujen luottotappioiden määrää, joita ei voida yhdistää mihinkään muuhun määritettyyn ulosvirtauksen tyyppiin, ja siihen sisältyvät myös kirjatut luottotappiot, jotka liittyvät raportoivan laitoksen kaikkien oikeuksien täydelliseen lakkaamiseen vanhentumisajan päättymisen, velan anteeksiannon tai muiden kauden aikana ilmenneiden syiden myötä. |
332. |
Niissä tapauksissa, joissa saaminen kirjataan osittain pois taseesta ja jäljelle jäävä osa luokitellaan uudelleen terveeksi, uudelleenluokitteluun liittyvä ulosvirtaus ja taseesta pois kirjaamiseen liittyvä ulosvirtaus ilmoitetaan erillisinä ulosvirtauksina. Vakuuksien realisoinnista, saamisten myynnistä, riskinsiirroista ja vakuuksien haltuunotosta johtuvien ulosvirtausten osalta ilmoitetaan kumulatiiviset kerrytetyt nettomäärät. Jos vakuuksien realisoinnin, saamisten myynnin, riskinsiirtojen ja vakuuksien haltuunoton ajankohtana kirjattiin luottotappio, kyseinen määrä ilmoitetaan osana vastaavaa ulosvirtaustyyppiä. |
333. |
”Kumulatiivisilla kerrytetyillä nettomäärillä” tarkoitetaan i) vakuuksien realisoinnin, saamisten myynnin ja riskinsiirtojen yhteydessä kerättyjen käteisvarojen tai muiden rahavarojen määrää vähennettynä niihin liittyvillä menoilla, tai ii) ulosvirtausten yhteydessä vakuuksien haltuunoton vuoksi saatujen vakuuksien arvoa alkuperäisenä kirjaamisajankohtana, kuten tämän osan 175i kohdassa määritellään. |
334. |
Ulosvirtaukset, jotka liittyvät kauden aikana järjestämättömiksi muuttuneisiin luottoihin, jotka myöhemmin eivät enää täyttäneet kriteereitä järjestämättömäksi luokittelulle, ilmoitetaan erikseen. |
32.2 Luotot: Arvonalentumiset ja kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat järjestämättömiin saamisiin liittyvästä luottoriskistä (24.2)
335. |
Lomakkeessa 24.2 esitetään vähennystilien alku- ja loppusaldojen sekä sellaisiin luottoihin, jotka luokitellaan tai luokiteltiin järjestämättömiksi tämän osan 213–239 tai 260 kohdan mukaisesti, lukuun ottamatta keskuspankkitalletuksiksi ja muiksi vaadittaessa maksettaviksi talletuksiksi tai myytävänä oleviksi luokiteltuja luottoja, liittyvien kertyneiden luottoriskistä johtuvien käyvän arvon negatiivisten muutosten täsmäytyslaskelma. |
336. |
”Lisäykset kauden aikana” sisältää:
|
337. |
Se osa lisäyksestä, joka johtuu kertyneisiin korkoihin kohdennetuista arvonalentumisista ja kertyneistä käyvän arvon negatiivisista muutoksista, ilmoitetaan lisäksi erikseen. |
338. |
”Vähennykset kauden aikana” sisältää:
|
339. |
Seuraavat erät ilmoitetaan erikseen:
|
32.3 Luotot: Kauden aikana luottotappioksi kirjatut järjestämättömät saamiset (24.3)
340. |
Lomaketta 24.3 käytetään tämän osan 74 kohdassa määriteltyjen luottotappioiden ilmoittamiseen siltä osin kuin ne i) kirjattiin kauden aikana (sisäänvirtaukset) ja ii) koskevat luottoja, jotka on luokiteltu kauden aikana järjestämättömiksi tämän osan 213–239 tai 260 kohdan mukaisesti, lukuun ottamatta luottoja, jotka on luokiteltu kaupankäyntitarkoituksessa pidettäviksi tai myytävänä oleviksi. Sekä osittain että kokonaan luottotappioiksi kirjatut erät ilmoitetaan. Näistä kirjatuista luottotappioista ilmoitetaan erikseen ne, jotka johtuvat saamisen oikeudellista takaisinperintää koskevan oikeuden menettämisestä. |
33. HALTUUNOTON JA TÄYTÄNTÖÖNPANOPROSESSIEN KAUTTA SAADUT VAKUUDET (25)
341. |
”Haltuun otetut vakuudet” sisältää omaisuuserät, jotka velallinen on pantannut vakuudeksi, ja omaisuuserät, joita velallinen ei ole pantannut vakuudeksi, mutta jotka on saatu velan mitätöimistä vastaan joko vapaaehtoisesti tai osana oikeudellista menettelyä. |
33.1 Haltuun otetut muut kuin aineellisiksi käyttöomaisuushyödykkeiksi luokitellut vakuudet: sisään- ja ulosvirtaukset (25.1)
342. |
Lomaketta 25.1 käytetään esitettäessä haltuun otettujen muiden vakuuksien kuin aineellisiksi käyttöomaisuushyödykkeiksi luokiteltujen vakuuksien tilikauden alun alkusaldon ja loppusaldon välinen täsmäytyslaskelma. Lisäksi lomakkeessa annetaan tiedot ”velkasaldon vähennyksestä” ja haltuun otettujen vakuuksien arvosta alkuperäisen kirjaamisen ajankohtana. |
343. |
”Velkasaldon vähennyksellä” tarkoitetaan sellaisen saamisen bruttomääräistä kirjanpitoarvoa, joka on kirjattu pois taseesta vastineeksi haltuun otetusta vakuudesta, vaihdon täsmällisenä ajankohtana, sekä siihen liittyviä arvonalentumisia ja luottoriskistä johtuvia käyvän arvon negatiivisia muutoksia, jotka ovat kertyneet kyseisenä ajankohtana. Jos vaihtohetkellä on kirjattu luottotappio, kyseinen määrä katsotaan myös osaksi velkasaldon vähennystä. Taseesta pois kirjaamista muista syistä, kuten käteisvarojen perimisen vuoksi, ei ilmoiteta. |
344. |
”Arvo alkuperäisenä kirjaamisajankohtana” tarkoittaa samaa kuin tämän osan 175i kohdassa. |
345. |
Kauden aikana tapahtuneiden sisäänvirtausten osalta:
|
346. |
Kauden aikana tapahtuneiden ulosvirtausten osalta:
|
347. |
Kun kyseessä on vakuuksien myynti käteistä vastaan, ”Ulosvirtaus, josta kerättiin käteisvaroja” on yhtä suuri kuin erien ”Kerätyt käteisvarat, menot vähennettyinä” ja ”Voitot / (–) tappiot haltuun otettujen vakuuksien myynnistä” summa. ”Kerätyt käteisvarat, menot vähennettyinä” tarkoittaa saatujen käteisvarojen määrää, josta on vähennetty transaktiomenot, kuten asiamiehille maksetut palkkiot, siirtoverot ja -maksut. ”Voitot / (–) tappiot haltuun otettujen vakuuksien myynnistä” tarkoittaa taseesta pois kirjaamisen ajankohtana määritetyn vakuuden kirjanpitoarvon ja saatujen käteisvarojen, joista on vähennetty transaktiomenot, välistä erotusta. Jos vakuus korvataan rahoitusinstrumenteilla tämän osan 346 kohdan mukaisesti, ilmoitetaan myönnetyn rahoituksen kirjanpitoarvo. |
348. |
Haltuun otetut vakuudet ilmoitetaan jaoteltuina sen ajan mukaan, jonka vakuus on ollut kirjattuna laitoksen taseeseen. |
349. |
Esitettäessä haltuun otettuja vakuuksia sen ajan mukaan jaoteltuina, jonka vakuus on ollut kirjattuna taseeseen, vakuuksien ”vanhenemista” taseessa eli siirtymistä ennalta määritellystä aikaryhmästä toiseen, ei ilmoiteta sisäänvirtauksena eikä ulosvirtauksena. |
33.2 Haltuun otetut muut kuin aineellisiksi käyttöomaisuushyödykkeiksi luokitellut vakuudet – Saadun vakuuden tyyppi (25.2)
350. |
Lomake 25.2 sisältää erittelyn tämän osan 341 kohdassa määritellyllä tavalla haltuun otetuista vakuuksista saadun vakuuden tyypin mukaan. Lomakkeessa esitetään taseeseen kirjatut vakuudet viitepäivänä riippumatta siitä, milloin vakuudet on saatu. Lisäksi lomakkeessa annetaan tiedot vakuuksiin liittyvästä ”velkasaldon vähennyksestä” ja ”arvosta alkuperäisenä kirjaamisajankohtana”, sellaisina kuin ne on määritelty tämän osan 343 ja 344 kohdassa, sekä haltuun otettujen ja taseeseen kirjattujen vakuuksien lukumäärästä viitepäivänä. Haltuunoton kautta saatujen vakuuksien lukumäärä on laskettava vakuuden kirjanpitoarvosta riippumatta, ja se voi olla kunkin haltuunoton kautta saadun vakuuden vastineeksi taseesta pois kirjatun saamisen osalta yksi tai useampi. |
351. |
Vakuuksien on oltava tämän osan 173 kohdassa tarkoitettuja vakuuksia, lukuun ottamatta kyseisen kohdan b alakohdan i alakohdassa tarkoitettuja. |
352. |
Kiinteistön muodossa annetuista vakuuksista ilmoitetaan seuraavat tiedot erillisillä riveillä:
|
33.3 Haltuun otetut aineellisiksi käyttöomaisuushyödykkeiksi luokitellut vakuudet (25.3)
353. |
Lomakkeessa 25.3 ilmoitetaan tiedot haltuun otetuista vakuuksista, jotka on luokiteltu aineellisiksi käyttöomaisuushyödykkeiksi. Lisäksi lomakkeessa annetaan tiedot vakuuksiin liittyvästä ”velkasaldon vähennyksestä” ja ”arvosta alkuperäisenä kirjaamisajankohtana” sellaisina kuin ne määritellään tämän osan 343 ja 344 kohdassa. |
354. |
Tiedot annetaan vakuuskannasta viitepäivänä riippumatta siitä, milloin vakuudet on saatu, sekä sellaisista uusista vakuuksista johtuvista sisäänvirtauksista, jotka on otettu haltuun viiteajanjakson alun ja lopun välisenä aikana ja jotka ovat edelleen kirjattuina taseeseen viitepäivänä. ”Velkasaldon vähennyksen” osalta kohdassa ”Yhteensä” ilmoitetaan vakuuteen liittyvä velkasaldon vähennys viitepäivänä ja kohdassa ”Haltuun otetuista uusista vakuuksista johtuvat sisäänvirtaukset” ilmoitetaan kauden aikana saatuihin vakuuksiin liittyvä velkasaldon vähennys. |
34. LAINANHOITOJOUSTOJEN HALLINTA JA LAATU (26)
355. |
Lomake 26 sisältää yksityiskohtaiset tiedot luotoista, jotka on luokiteltu lainanhoitojoustosaamisiksi tämän osan 240–268 kohdan mukaisesti, lukuun ottamatta keskuspankkitalletuksiksi ja muiksi vaadittaessa maksettaviksi talletuksiksi tai myytävänä oleviksi luokiteltuja instrumentteja. Lainanhoitojoustosaamiset, jotka liittyvät joko ongelmavelkaa koskevan sopimuksen aiempien ehtojen muuttamiseen tai sopimuksen täydelliseen tai osittaiseen uudelleenrahoitukseen, kuten tämän osan 241 kohdassa määritellään, jaotellaan yksityiskohtaisempiin lainanhoitojoustojen tyyppeihin. |
356. |
”Instrumenttien lukumäärä” määritetään tämän osan 320 kohdan mukaisesti. |
357. |
Lainanhoitojoustosaamisten bruttomääräinen kirjanpitoarvo kohdennetaan ryhmään, joka kuvastaa lainanhoitojouston tyyppiä. Jos saamiseen on sovellettu useita lainanhoitojoustoja, lainanhoitojoustosaamisen bruttomääräinen kirjanpitoarvo kohdennetaan merkityksellisimpään lainanhoitojoustotyyppiin. Viimeksi mainittu määritetään sen lainanhoitojoustotyypin perusteella, jolla on suurin vaikutus lainanhoitojoustosaamisen nettonykyarvoon, tai käyttämällä mitä tahansa muuta soveltuvaksi katsottua menetelmää. |
358. |
Lainanhoitojoustojen tyypit ovat seuraavat:
|
359. |
Jos lainanhoitojousto vaikuttaa saamisen bruttomääräiseen kirjanpitoarvoon, ilmoitetaan bruttomääräinen kirjanpitoarvo viitepäivänä eli lainanhoitojouston soveltamisen jälkeen. Uudelleenrahoituksen tapauksessa ilmoitetaan sellaisen uuden sopimuksen (”uudelleenrahoitettava velka”), joka voidaan luokitella lainanhoitojoustoksi, bruttomääräinen kirjanpitoarvo sekä vanhan takaisin maksetun sopimuksen maksamatta olevan osan bruttomääräinen kirjanpitoarvo. |
360. |
Seuraavat erät ilmoitetaan erillisillä riveillä:
|
361. |
Saamiset, joille on myönnetty lainanhoitojoustoja edellisen tilikauden päättymisen jälkeen, ilmoitetaan erillisissä sarakkeissa. |
35. LUOTOT: KESKIMÄÄRÄINEN KESTO JA TAKAISINPERINTÄAIKA (47)
362. |
Lomakkeen 47 tiedot koskevat luottoja lukuun ottamatta niitä, jotka on luokiteltu keskuspankkitalletuksiksi ja muiksi vaadittaessa maksettaviksi talletuksiksi, kaupankäyntitarkoituksessa pidettäviksi tai myytävänä oleviksi. |
363. |
”Painotettu keskimääräinen aika eräpäivästä (vuosina)” lasketaan niiden päivien lukumäärän painotettuna keskiarvona, jotka tämän osan 213–239 tai 260 kohdan mukaisesti järjestämättömiksi luokitellut saamiset ovat olleet viivästyneinä viitepäivänä. Järjestämättömien saamisten, jotka eivät ole viivästyneet, katsotaan tässä laskelmassa olevan viivästyneinä nolla päivää. Saamiset painotetaan viitepäivänä määritetyllä bruttomääräisellä kirjanpitoarvolla. Painotettu keskimääräinen aika eräpäivän jälkeen ilmaistaan vuosina (desimaaleilla). |
364. |
Kauden aikana päättyneiden järjestämättömiä luottoja koskevien oikeudenkäyntimenettelyjen tuloksista ilmoitetaan seuraavat tiedot:
|
3 OSA
VASTUURYHMIEN JA VASTAPUOLIALOJEN KUVAUS
1. |
Taulukoissa 2 ja 3 kuvataan vastuuryhmät, joita käytetään laskettaessa vakavaraisuusasetuksen mukaisia pääomavaatimuksia FINREP-lomakkeiden mukaisille vastapuolialoille.
Taulukko 2 Standardimenetelmä
Taulukko 3 Sisäisten luottoluokitusten menetelmä
|
(1) Euroopan parlamentin ja neuvoston asetus (EY) N:o 1606/2002, annettu 19 päivänä heinäkuuta 2002, kansainvälisten tilinpäätösstandardien soveltamisesta (EYVL L 243, 11.9.2002, s. 1).
(2) Euroopan keskuspankin asetus (EU) N:o 1071/2013, annettu 24 päivänä syyskuuta 2013, rahalaitossektorin taseesta (EKP/2013/33) (EUVL L 297, 7.11.2013, s. 1).
(3) Euroopan parlamentin ja neuvoston asetus (EY) N:o 1893/2006, annettu 20 päivänä joulukuuta 2006, tilastollisen toimialaluokituksen NACE Rev. 2 vahvistamisesta sekä neuvoston asetuksen (ETY) N:o 3037/90 ja tiettyjen eri tilastoaloja koskevien yhteisön asetusten muuttamisesta (EUVL L 393, 30.12.2006, s. 1).
(4) Neuvoston direktiivi 86/635/ETY, annettu 8 päivänä joulukuuta 1986, pankkien ja muiden rahoituslaitosten tilinpäätöksestä ja konsolidoidusta tilinpäätöksestä (EYVL L 372, 31.12.1986, s. 1).
(5) Euroopan parlamentin ja neuvoston direktiivi 2013/34/EU, annettu 26 päivänä kesäkuuta 2013, tietyntyyppisten yritysten vuositilinpäätöksistä, konsernitilinpäätöksistä ja niihin liittyvistä kertomuksista, Euroopan parlamentin ja neuvoston direktiivin 2006/43/EY muuttamisesta ja neuvoston direktiivien 78/660/ETY ja 83/349/ETY kumoamisesta (EUVL L 182, 29.6.2013, s. 19).
(6) Komission suositus, annettu 6 päivänä toukokuuta 2003, mikroyritysten sekä pienten ja keskisuurten yritysten määritelmästä (K(2003) 1422) (EUVL L 124, 20.5.2003, s. 36).
(7) Euroopan järjestelmäriskikomitean suositus, annettu 31 päivänä lokakuuta 2016, kiinteistötiedoissa olevien aukkojen täydentämisestä (EJRK/2016/14) (EUVL C 31, 31.1.2017, s. 1).
(8) Euroopan järjestelmäriskikomitean suositus, annettu 31 päivänä lokakuuta 2016, kiinteistötiedoissa olevien aukkojen täydentämisestä (EJRK/2016/14) (EUVL C 31, 31.1.2017, s. 1).
(9) Euroopan parlamentin ja neuvoston direktiivi (EU) 2015/2366, annettu 25 päivänä marraskuuta 2015, maksupalveluista sisämarkkinoilla, direktiivien 2002/65/EY, 2009/110/EY ja 2013/36/EU ja asetuksen (EU) N:o 1093/2010 muuttamisesta sekä direktiivin 2007/64/EY kumoamisesta (EUVL L 337, 23.12.2015, s. 35).
LIITE VI
KIINTEISTÖVAKUUDELLISESTA LUOTONANNOSTA AIHEUTUVIEN TAPPIOIDEN RAPORTOINTI
KIINTEÄSTÄ OMAISUUDESTA AIHEUTUVIEN TAPPIOIDEN RAPORTOINTIMALLIT |
|||
Taulukon numero |
Taulukon koodi |
Taulukon/taulukkoryhmän nimi |
Lyhytnimi |
|
|
KIINTEÄSTÄ OMAISUUDESTA AIHEUTUVAT TAPPIOT |
LE |
15 |
C 15.00 |
Kiinteistövakuudellisesta luotonannosta aiheutuvat vastuut ja tappiot |
CR IP LOSSES |
C 15.00 – KIINTEISTÖVAKUUDELLISESTA LUOTONANNOSTA AIHEUTUVAT VASTUUT JA TAPPIOT (CR IP LOSSES)
Maa:
|
Tappiot |
Vastuut |
||||
Luotonannosta aiheutuvat kokonaistappiot viiteprosenttimääriin asti |
Kokonaistappiot yhteensä |
Vastuut yhteensä |
||||
|
Josta: kiinnitysluotto-arvon perusteella määritetyn kiinteän omaisuuden arvon osuus |
|
Josta: kiinnitysluotto-arvon perusteella määritetyn kiinteän omaisuuden arvon osuus |
|||
Rivi |
Sarake |
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
050 |
Vakuutena on: |
|
|||||
0010 |
Asuinkiinteistö |
|
|
|
|
|
0020 |
Liikekiinteistö |
|
|
|
|
|
LIITE VII
KIINTEISTÖVAKUUDELLISESTA LUOTONANNOSTA AIHEUTUVIA TAPPIOITA KOSKEVAT RAPORTOINTIOHJEET
1. |
Tämä liite sisältää tämän asetuksen liitteessä VI olevia lomakkeita koskevat ohjeet. |
2. |
Lisäksi on noudatettava kaikkia tämän asetuksen liitteessä II olevan I osan yleisiä ohjeita. |
1. Raportoinnin laajuus
3. |
Vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston mukaisesti kiinteistöjä käyttävien laitosten on ilmoitettava vakavaraisuusasetuksen 430 a artiklan 1 kohdassa määritellyt tiedot |
4. |
Raportointilomake kattaa kaikki kansalliset markkinat, joilla laitoksella tai laitosryhmällä on vastuita (ks. vakavaraisuusasetuksen 430 a artiklan 1 kohta). Vakavaraisuusasetuksen 430 a artiklan 2 kohdan kolmannen virkkeen mukaisesti tiedot on ilmoitettava erikseen kustakin unionin kiinteistömarkkinasta. |
2. Määritelmät
5. |
”Tappiolla” tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 5 artiklan 2 alakohdassa tarkoitettua tappiota, mukaan luettuina leasing-omaisuudesta aiheutuvat tappiot. Muista lähteistä (kuten pankkitakauksista, henkivakuutuksista jne.) saatavia kassavirtoja ei oteta huomioon tappioita pienentävinä tekijöinä kiinteästä omaisuudesta aiheutuvien tappioiden laskennassa. Yhden position tappioita ei saa nettouttaa toisen position elpymisestä johtuvilla voitoilla. |
6. |
Niiden vastuiden osalta, joiden vakuudeksi on hyväksytty asuin- tai liikekiinteistö, taloudellisten tappioiden laskenta on aloitettava raportointipäivänä jäljellä olevista vastuuarvoista, ja raportissa on ilmoitettava vähintään seuraavat tiedot: i) vakuuksien realisoinnista saadut tuotot, ii) suorat menot (mukaan luettuina koronmaksut ja vakuuden realisointiin liittyvät takaisinperintäkulut) ja iii) välilliset menot (mukaan luettuina takaisinperinnästä vastaavan elimen toimintakulut). Kaikki osa-alueet on diskontattava raportoinnin viitepäivän arvoon. |
7. |
Vastuuarvo on määritettävä vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston sääntöjen mukaisesti (ks. 2 luku standardimenetelmää soveltavien laitosten osalta ja 3 luku IRB-menetelmää soveltavien laitosten osalta). |
8. |
Kiinteistön arvo on määritettävä vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston sääntöjen mukaisesti. |
9. |
Valuuttakurssien vaikutus: Määrät on muunnettava raportointivaluuttaan raportointipäivän vaihtokurssia käyttäen. Lisäksi taloudellisten tappioiden arvioissa on otettava valuuttakurssien vaikutus huomioon, mikäli vastuu tai vakuus on toisen valuutan määräinen. |
3. Maantieteellinen jakautuminen
10. |
Laitosten on käytettävä raportoinnissa seuraavia lomakkeita:
|
4. Vastuiden ja tappioiden ilmoittaminen
11. |
Vastuut: Kaikki vastuut, joihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston vaatimuksia ja joissa vakuutta käytetään riskipainotettujen vastuuerien alentamiseen, on ilmoitettava lomakkeessa C 15.00. Tämä tarkoittaa myös sitä, että asianomaisia vastuita ja tappioita ei ilmoiteta, mikäli kiinteän omaisuuden riskiä lieventävää vaikutusta käytetään vain sisäisiin tarkoituksiin (eli toisen pilarin nojalla) tai suurten asiakasriskien kohdalla (ks. vakavaraisuusasetuksen neljäs osa). |
12. |
Tappiot: Sen laitoksen, jolla on kyseinen vastuu raportointikauden lopussa, on ilmoitettava tappiot. Tappiot on ilmoitettava, kun varaukset tulevat kirjattaviksi kirjanpitosääntöjen mukaisesti. Arvioidut tappiot on myös ilmoitettava. Kiinteistövakuudellisista vastuista aiheutuvat tappiot on laskettava lainakohtaisesti ja koottava yhteen raportointia varten. |
13. |
Viitepäivämäärä: On käytettävä maksukyvyttömyyden toteamispäivän vastuuarvoa.
|
14. |
Kiinteistön arvon määrittämisen merkitys: Ennen maksukyvyttömyyden toteamista suoritettua kiinteistön viimeisintä arvon määritystä käytetään viitteenä ilmoitettaessa vastuun kiinteistövakuudellista osaa. Maksukyvyttömyyden toteamisen jälkeen kiinteistön arvo voidaan määrittää uudelleen. Tämä uusi arvo ei kuitenkaan ole olennainen vastuun sen osan määrittämisen kannalta, jolla on ollut täysimääräinen (ja kattava) kiinteistövakuus. Kiinteistön uusi arvo otetaan kuitenkin huomioon taloudellisten tappioiden raportoinnissa (kiinteistön pienentynyt arvo katsotaan taloudelliseksi menoksi). Toisin sanoen viimeisimmän, ennen maksukyvyttömyyden toteamista määritetyn kiinteistön arvon avulla määritetään, minkä suuruinen osa tappiosta ilmoitetaan sarakkeessa 0010 (vastuuarvo, jolla on täysimääräinen ja kattava vakuus), ja uudelleenmääritetyn kiinteistön arvon avulla määritetään sarakkeissa 0010 ja 0030 ilmoitettava summa (arvio vakuudesta mahdollisesti saatavista summista). |
15. |
Luottojen myynti raportointikauden aikana: Laitoksen, jolla on kyseinen vastuu raportointikauden lopussa, on ilmoitettava tappiot, mutta vain, jos vastuun maksukyvyttömyys havaitaan kyseisen kauden aikana. |
5. Positiokohtaiset ohjeet
Sarakkeet |
|
0010 |
Luotonannosta aiheutuvat kokonaistappiot viiteprosenttimääriin asti Vakavaraisuusasetuksen 430 a artiklan 1 kohdan a ja d alakohta; markkina-arvo ja kiinnitysluottoarvo vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 74 ja 76 alakohdan mukaisesti. Tähän sarakkeeseen kerätään kaikki asuinkiinteistövakuudellisesta ja liikekiinteistövakuudellisesta luotonannosta aiheutuvat tappiot aina siihen vastuun osaan asti, jolla on vakavaraisuusasetuksen 124 artiklan 1 kohdan mukainen täysimääräinen ja kattava kiinteistövakuus. |
0020 |
Josta: kiinnitysluottoarvon perusteella määritetyn kiinteän omaisuuden arvon osuus Tässä ilmoitetaan sellaiset tappiot, joiden vakuuden arvo lasketaan kiinnitysluottoarvon perusteella. |
0030 |
Kokonaistappiot yhteensä Vakavaraisuusasetuksen 430 a artiklan 1 kohdan b ja e alakohta; markkina-arvo ja kiinnitysluottoarvo vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 74 ja 76 alakohdan mukaisesti. Tähän sarakkeeseen kerätään kaikki asuinkiinteistövakuudellisesta ja liikekiinteistövakuudellisesta luotonannosta aiheutuvat tappiot aina siihen vastuun osaan asti, jolla on vakavaraisuusasetuksen 124 artiklan 1 kohdan mukainen täysimääräinen kiinteistövakuus. |
0040 |
Josta: kiinnitysluottoarvon perusteella määritetyn kiinteän omaisuuden arvon osuus Laitosten on ilmoitettava tappiot, joiden vakuuden arvo lasketaan kiinnitysluottoarvon perusteella. |
0050 |
Vastuut yhteensä Vakavaraisuusasetuksen 430 a artiklan 1 kohdan c ja f alakohta Tässä ilmoitetaan vain se osa vastuuarvosta, jolla katsotaan olevan täysimääräinen kiinteän omaisuuden muodostama vakuus, eli sitä osaa vastuuarvosta, jolla ei katsota olevan vakuutta, ei oteta huomioon tappioita koskevassa raportoinnissa. Jos kyseessä on maksukyvyttömyystilanne, ilmoitettu vastuuarvo on sama kuin vastuuarvo juuri ennen maksukyvyttömyyttä. |
Rivit |
|
0010 |
Asuinkiinteistö Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 75 alakohdassa määritelty asuinkiinteistö. |
0020 |
Liikekiinteistö |
LIITE VIII
LOMAKEMALLIT SUURISTA ASIAKASRISKEISTÄ JA KESKITTYMÄRISKISTÄ RAPORTOINTIA VARTEN
SUURIA ASIAKASRISKEJÄ KOSKEVAT LOMAKKEET |
|||
Lomak-keen numero |
Lomak-keen koodi |
Lomakkeen/lomakeryhmän nimi |
Lyhytnimi |
|
|
SUURET ASIAKASRISKIT |
LE |
26 |
C 26.00 |
Suurten asiakasriskien ylärajat |
LE-RAJAT |
27 |
C 27.00 |
Vastapuolen tunnistetiedot |
LE 1 |
28 |
C 28.00 |
Kaupankäyntivarastoon ja sen ulkopuolisiin eriin liittyvät vastuut |
LE 2 |
29 |
C 29.00 |
Tiedot yksittäisten asiakaskokonaisuuteen kuuluvien asiakkaiden vastuista |
LE 3 |
C 26.00 - Suurten asiakasriskien rajat (LE-rajat)
|
Sovellettava raja |
|
010 |
||
010 |
Muut kuin laitokset |
|
020 |
Laitokset |
|
030 |
Laitokset prosentteina |
|
040 |
Maailmanlaajuiset järjestelmän kannalta merkittävät laitokset |
|
C 27.00 - Vastapuolen tunnistetiedot (LE 1)
VASTAPUOLEN TUNNISTETIEDOT |
|||||||
Koodi |
Koodi-tyyppi |
Nimi |
Kansal-linen koodi |
Vastapuolen kotipaikka |
Vastapuolen ala |
NACE-koodi |
Vastapuoli-tyyppi |
011 |
015 |
021 |
035 |
040 |
050 |
060 |
070 |
|
|
|
|
|
|
|
|
C 28.00 – Kaupankäyntivarastoon ja sen ulkopuolisiin eriin liittyvät vastuut (LE 2)
VASTAPUOLI |
ALKUPERÄISET VASTUUT |
(–) Arvonoi-kaisut ja varaukset |
(–) Ydinpää-oman (CET1) tai ensisijai-sen lisä-pääoman (AT1) eristä vähenne-tyt vastuut |
Vastuuarvo ennen vapautusten soveltamista ja luottoriskin vähentämistä |
HYVÄKSYTTÄVÄT LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISTEKNIIKAT |
(–) Vapaute-tut määrät |
Vastuuarvo vapautusten soveltamisen ja luottoriskin vähentämisen jälkeen |
|||||||||||||||||||||||||||
Koodi |
Ryhmä tai yksittäi-nen asiakas |
Liiketoimet, joissa vastuu johtuu kohde-etuutena olevasta omaisuus-erästä |
|
(–) Hyväksyttävien luottoriskin vähentämistekniikoiden substituutiovaikutus |
(–) Vastikkeel-linen luottosuoja, joka ei ole substituu-tiovaikutus |
(–) Kiin-teistö |
||||||||||||||||||||||||||||
|
Välittömät vastuut |
Välilliset vastuut |
Lisäriskit liiketoimista, joissa vastuu johtuu kohde-etuutena olevasta omaisuus-erästä |
|||||||||||||||||||||||||||||||
Alkuperäi-set vastuut yhteensä |
Joista: laimin-lyöty |
Vieraan pääoman ehtoiset rahoitus-välineet |
Oman pääoman ehtoiset rahoitus-välineet |
Johdan-naiset |
Taseen ulkopuoliset erät |
Vieraan pääoman ehtoiset rahoitusvä-lineet |
Oman pääoman ehtoiset rahoitusvä-lineet |
Johdan-naiset |
Taseen ulkopuoliset erät |
Yhteen-sä |
Joista: kaupan-käyntiva-raston ulkopuo-lisia eriä |
Prosent-tiosuus ensisi-jaisesta pää-omasta (T1) |
(–) Vieraan pääoman ehtoiset rahoitusvä-lineet |
(–) Oman pääoman ehtoiset rahoitusvä-lineet |
(–) Johdannai-set |
(–) Taseen ulkopuoliset erät |
Yhteen-sä |
Joista: kaupan-käynti-varas-ton ulkopuo-lisia eriä |
Prosent-tiosuus ensisi-jaisesta pää-omasta (T1) |
|||||||||||||||
Lainasi-toumuk-set |
Rahoitus-vakuudet |
Muut sitou-mukset |
Lainasi-toumuk-set |
Rahoitus-vakuudet |
Muut sitou-mukset |
(–) Laina-sitoumuk-set |
(–) Rahoitus-vakuudet |
(–) Muut sitou-mukset |
||||||||||||||||||||||||||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
340 |
350 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 29.00 – Tiedot yksittäisten asiakaskokonaisuuteen kuuluvien asiakkaiden vastuista (LE 3)
VASTAPUOLI |
ALKUPERÄISET VASTUUT |
(–) Arvonoi-kaisut ja varaukset |
(–) Ydinpää-oman (CET1) tai ensisijai-sen lisä-pääoman (AT1) eristä vähenne-tyt vastuut |
Vastuuarvo ennen vapautusten soveltamista ja luottoriskin vähentämistä |
HYVÄKSYTTÄVÄT LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISTEKNIIKAT |
(–) Vapaute-tut määrät |
Vastuuarvo vapautusten soveltamisen ja luottoriskin vähentämisen jälkeen |
|||||||||||||||||||||||||||
Koodi |
Ryhmän koodi |
Liiketoimet, joissa vastuu johtuu kohde-etuutena olevasta omaisuus-erästä |
|
(–) Hyväksyttävien luottoriskin vähentämistekniikoiden substituutiovaikutus |
(–) Vastikkeel-linen luottosuoja, joka ei ole substituu-tiovaikutus |
(–) Kiin-teistö |
||||||||||||||||||||||||||||
|
Välittömät vastuut |
Välilliset vastuut |
Lisäriskit liiketoimista, joissa vastuu johtuu kohde-etuutena olevasta omaisuus-erästä |
|||||||||||||||||||||||||||||||
Alkuperäi-set vastuut yhteensä |
Joista: laimin-lyöty |
Vieraan pääoman ehtoiset rahoitus-välineet |
Oman pääoman ehtoiset rahoitus-välineet |
Johdan-naiset |
Taseen ulkopuoliset erät |
Vieraan pääoman ehtoiset rahoitusvä-lineet |
Oman pääoman ehtoiset rahoitusvä-lineet |
Johdan-naiset |
Taseen ulkopuoliset erät |
Yhteen-sä |
Joista: kaupan-käyntiva-raston ulkopuo-lisia eriä |
Prosent-tiosuus ensisi-jaisesta pää-omasta (T1) |
(–) Vieraan pääoman ehtoiset rahoitusvä-lineet |
(–) Oman pääoman ehtoiset rahoitusvä-lineet |
(–) Johdannai-set |
(–) Taseen ulkopuoliset erät |
Yhteen-sä |
Joista: kaupan-käynti-varas-ton ulkopuo-lisia eriä |
Prosent-tiosuus ensisi-jaisesta pää-omasta (T1) |
|||||||||||||||
Lainasi-toumuk-set |
Rahoitus-vakuudet |
Muut sitou-mukset |
Lainasi-toumuk-set |
Rahoitus-vakuudet |
Muut sitou-mukset |
(–) Laina-sitoumuk-set |
(–) Rahoitus-vakuudet |
(–) Muut sitou-mukset |
||||||||||||||||||||||||||
010 |
020 |
030 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
340 |
350 |
360 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
LIITE IX
SUURISTA ASIAKASRISKEISTÄ JA KESKITTYMÄRISKISTÄ ILMOITTAMINEN
Sisällysluettelo
OSA I: YLEISET OHJEET | 1393 |
1. |
Rakenne ja käytännöt | 1393 |
2. |
Lyhenteet | 1394 |
OSA II: LOMAKKEISIIN LIITTYVÄT OHJEET | 1394 |
1. |
LE-raportoinnin laajuus ja taso | 1394 |
2. |
LE-lomakkeen rakenne | 1395 |
3. |
LE-raportointia varten käytettävät määritelmät ja yleiset ohjeet | 1395 |
4. |
C 26.00 – LE-ylärajoja koskeva lomake | 1396 |
4.1 |
Tiettyjä rivejä koskevat ohjeet | 1396 |
5. |
C 27.00 – Vastapuolen tunnistetiedot (LE1) | 1397 |
5.1 |
Tiettyjä sarakkeita koskevat ohjeet | 1397 |
6. |
C 28.00 – Kaupankäyntivarastoon ja sen ulkopuolisiin eriin liittyvät vastuut (LE2) | 1398 |
6.1 |
Tiettyjä sarakkeita koskevat ohjeet | 1398 |
7. |
C 29.00 – Tiedot yksittäisten asiakaskokonaisuuteen kuuluvien asiakkaiden vastuista (LE3) | 1404 |
7.1 |
Tiettyjä sarakkeita koskevat ohjeet | 1404 |
OSA I: YLEISET OHJEET
1. Rakenne ja käytännöt
1. |
Suuria asiakasriskejä (large exposure, LE) koskeva raportointikehys koostuu neljästä lomakkeesta, jotka sisältävät seuraavat tiedot:
|
2. |
Ohjeisiin sisältyy lainsäädäntöviittauksia ja täsmennyksiä siitä, mitä tietoja kussakin lomakkeessa on ilmoitettava. |
3. |
Ohjeissa ja validointisäännöissä noudatetaan jäljempänä olevissa kohdissa esitettyä merkintäkäytäntöä, kun viitataan lomakkeiden sarakkeisiin, riveihin ja soluihin. |
4. |
Ohjeissa ja validointisäännöissä sovelletaan yleensä seuraavaa käytäntöä: {Lomake;Rivi;Sarake}. Tähti merkitsee sitä, että kaikki ilmoitetut rivit on validoitu. |
5. |
Jos kyseessä on lomakkeen sisäinen validointi, jossa käytetään vain kyseisen lomakkeen tietopisteitä, merkinnöissä ei mainita lomaketta: {Rivi;Sarake}. |
6. |
ABS(Arvo): absoluuttinen arvo ilman merkkiä. Vastuita lisäävä määrä on ilmoitettava plusmerkkisenä lukuna. Vastuita vähentävä määrä taas ilmoitetaan miinusmerkkisenä lukuna. Jos erän merkinnän edessä on miinusmerkki (-), kyseisestä erästä ei ilmoiteta plusmerkkistä lukua. |
2. Lyhenteet
7. |
Tässä liitteessä asetusta (EU) N:o 575/2013 kutsutaan ’vakavaraisuusasetukseksi’. |
OSA II: LOMAKKEISIIN LIITTYVÄT OHJEET
1. LE-raportoinnin laajuus ja taso
1. |
Laitosten on käytettävä lomakkeita LE1, LE2 ja LE3 ilmoittaessaan yksittäisesti tietoja suurista asiakaskohtaisista tai asiakaskokonaisuuskohtaisista vastuista asetuksen (EU) N:o 575/2013 (jäljempänä tässä liitteessä ’vakavaraisuusasetus’) 394 artiklan 1 kohdan mukaisesti. |
2. |
Jäsenvaltiossa emoyrityksenä toimivien laitosten on käytettävä lomakkeita LE1, LE2 ja LE3 ilmoittaessaan konsolidoidusti tietoja suurista asiakaskohtaisista tai asiakaskokonaisuuskohtaisista vastuista vakavaraisuusasetuksen 394 artiklan 1 kohdan mukaisesti. |
3. |
Kaikki vakavaraisuusasetuksen 392 artiklan mukaisesti määritellyt suuret asiakasriskit on ilmoitettava, myös sellaiset, joita ei oteta huomioon vakavaraisuusasetuksen 395 artiklassa säädetyn suurten asiakasriskien ylärajan noudattamisen osalta. |
4. |
Jäsenvaltiossa emoyrityksenä toimivien laitosten, joihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 3 lukua, on käytettävä lomakkeita LE1, LE2 ja LE3 ilmoittaessaan konsolidoidusti tietoja, jotka koskevat 20:tä suurinta asiakaskohtaista tai asiakaskokonaisuuskohtaista vastuuta vakavaraisuusasetuksen 394 artiklan 1 kohdan toisen alakohdan mukaisesti. Vastuuarvo, joka saadaan vähentämällä LE2-lomakkeen sarakkeessa 320 (”Vapautetut määrät”) oleva määrä saman lomakkeen sarakkeessa 210 (”Yhteensä”) olevasta määrästä, on määrä, jota on käytettävä määritettäessä kyseiset 20 suurinta asiakasriskiä. |
5. |
Jäsenvaltiossa emoyrityksenä toimivien laitosten on käytettävä lomakkeita LE1, LE2 ja LE3 ilmoittaakseen konsolidoidusti tiedot kymmenestä suurimmasta saamisesta laitoksilta sekä kymmenestä suurimmasta saamisesta varjopankkiyhteisöiltä, jotka harjoittavat pankkitoimintaa sääntelykehyksen ulkopuolella konsolidoidusti vakavaraisuusasetuksen 394 artiklan 2 kohdan a–d alakohdan mukaisesti. LE2-lomakkeen sarakkeessa 210 (”Yhteensä”) laskettu vastuuarvo on määrä, jota on käytettävä määritettäessä kyseiset 20 suurinta asiakasriskiä. |
6. |
Jäsenvaltiossa emoyrityksenä toimivien laitosten on käytettävä lomakkeita LE1, LE2 ja LE1 ilmoittaessaan tietoja vastuista, joiden arvo on vähintään 300 miljoonaa euroa mutta alle 10 % laitoksen ensisijaisesta pääomasta (T1) konsolidoinnin perusteella vakavaraisuusasetuksen 394 artiklan 1 kohdan viimeisen virkkeen mukaisesti. LE2-lomakkeen sarakkeessa 210 (”Yhteensä”) laskettu vastuuarvo on määrä, jota on käytettävä määritettäessä kyseisiä vastuita. |
7. |
Tiedot suurista asiakasriskeistä ja asiaankuuluvista suurimmista asiakasriskeistä sekä tiedot asiakaskokonaisuuskohtaisista riskeistä ja asiakaskokonaisuuksiin kuulumattomia asiakkaita koskevista riskeistä, joiden arvo on vähintään 300 miljoonaa euroa mutta alle 10 prosenttia laitoksen ensisijaisesta pääomasta (T1), on ilmoitettava LE2-lomakkeessa (jossa asiakaskokonaisuus ilmoitetaan yhtenä riskikeskittymänä). |
8. |
Laitokset ilmoittavat LE3-lomakkeessa tiedot LE2-lomakkeessa ilmoitettuihin yksittäisten asiakaskokonaisuuksiin kuuluvien asiakkaiden vastuista. LE2-lomakkeessa ilmoitettua yksittäisen asiakkaan vastuuta ei saa ilmoittaa uudelleen LE3-lomakkeessa. |
2. LE-lomakkeen rakenne
9. |
LE1-lomakkeen sarakkeissa ilmoitetaan tunnistetiedot yksittäisistä asiakkaista tai asiakaskokonaisuuksista, joilta laitoksella on saamisia. |
10. |
LE2- ja LE3-lomakkeiden sarakkeissa on esitettävä seuraavat tiedot:
|
3. LE-raportointia varten käytettävät määritelmät ja yleiset ohjeet
11. |
”Asiakaskokonaisuus” määritellään vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 39 alakohdassa. |
12. |
”Laitos” määritellään vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 3 alakohdassa. |
13. |
”Siviilioikeudellisten yhtiöiden” vastuut on ilmoitettava. Lisäksi laitosten on lisättävä siviilioikeudellisen yhtiön luottomäärät kunkin kumppanin velkaantuneisuuteen. Siviilioikeudellisten yhtiöiden kiintiöidyt vastuut jaetaan tai kohdennetaan kumppaneiden kesken kunkin kiintiön mukaisesti. Tietyt rakenteet (esimerkiksi yhteistilit, perillisten yhteisomistus, bulvaanilainat), jotka toimivat tosiasiallisesti siviilioikeudellisina yhtiöinä, on ilmoitettava aivan samalla tavoin. |
14. |
Omaisuuseriä ja taseen ulkopuolisia eriä on käytettävä ilman riskipainoja tai riskiasteita vakavaraisuusasetuksen 389 artiklan mukaisesti. Luottovasta-arvokertoimia ei sovelleta taseen ulkopuolisiin eriin. |
15. |
”Vastuut” määritellään vakavaraisuusasetuksen 389 artiklassa:
|
16. |
Asiakaskokonaisuuskohtaiset vastuut lasketaan vakavaraisuusasetuksen 390 artiklan 1 kohdan mukaisesti. |
17. |
’Nettoutussopimukset’ voidaan ottaa huomioon laskettaessa suuren asiakasriskin vastuuarvon vaikutuksia vakavaraisuusasetuksen 390 artiklan 3, 4 ja 5 kohdan mukaisesti. Vakavaraisuusasetuksen liitteessä II lueteltujen johdannaissopimusten ja sellaisista luottojohdannaissopimuksista, jotka tehdään suoraan asiakkaan kanssa, vastuuarvo määritetään vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 6 luvun mukaisesti. Uudistamissopimusten ja muiden nettoutussopimusten vaikutukset on otettava huomioon sovellettaessa kyseisiä menetelmiä vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 6 luvun 3–5 jakson mukaisesti. Takaisinostotransaktion, arvopapereiden tai hyödykkeiden lainaksi antamisen tai lainaksi ottamisen, pitkän selvitysajan liiketoimien ja vakuudellisen limiittiluotonannon vastuuarvo voidaan määrittää joko vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 4 tai 6 luvun mukaisesti. Raportoivan laitoksen vastapuolen kanssa tehtyyn vakavaraisuusasetuksen 296 artiklassa tarkoitettuun tuotteiden ristikkäisnettoutusta koskevaan nettoutussopimukseen perustuvan yhden yhtenäisen oikeudellisen velvoitteen vastuuarvo ilmoitetaan ”muina sitoumuksina” LE-lomakkeissa. |
18. |
”Vastuuarvo” lasketaan vakavaraisuusasetuksen 390 artiklan mukaisesti. |
19. |
Vapautusten täyden tai osittaisen soveltamisen ja hyväksyttävien luottoriskin vähentämistekniikoiden vaikutusta vakavaraisuusasetuksen 395 artiklan 1 kohdan mukaista vastuiden laskemista varten täsmennetään vakavaraisuusasetuksen 399–403 artiklassa. |
20. |
Laitosten on ilmoitettava takaisinmyyntisopimuksista johtuvat vastuut vakavaraisuusasetuksen 402 artiklan 3 kohdan mukaisesti. Edellyttäen, että vakavaraisuusasetuksen 402 artiklan 3 kohdassa asetetut kriteerit täyttyvät, laitos ilmoittaa kunkin kolmannen osapuolen suurista asiakasriskeistä vaateen määrän, joka transaktion vastapuolella on kolmannen osapuolen suhteen, ei siis vastapuolen vastuun määrää. |
4. C 26.00 – LE-ylärajoja koskeva lomake
4.1 Tiettyjä rivejä koskevat ohjeet
Rivit |
Lainsäädäntöviittaukset ja ohjeet |
||||
010 |
Muut kuin laitokset Vakavaraisuusasetuksen 395 artiklan 1 kohta, 458 artiklan 2 kohdan d alakohdan ii alakohta, 458 artiklan 10 kohta ja 459 artiklan b alakohta Ilmoitetaan sovellettava yläraja sellaisten vastapuolten osalta, jotka eivät ole laitoksia. Tämä määrä on 25 % ensisijaisesta pääomasta (T1), joka on ilmoitettu liitteen I lomakkeen C 01.00 rivillä 015, mikäli ei sovelleta tiukempaa prosenttimäärää vakavaraisuusasetuksen 458 artiklan mukaisten kansallisten toimenpiteiden tai 462 artiklan mukaisesti hyväksyttyjen delegoitujen säädösten soveltamisen vuoksi vakavaraisuusasetuksen 459 artiklan b alakohdassa säädettyjen vaatimusten osalta. |
||||
020 |
Laitokset Vakavaraisuusasetuksen 395 artiklan 1 kohta, 458 artiklan 2 kohdan d alakohdan ii alakohta, 458 artiklan 10 kohta ja 459 artiklan b alakohta Laitosten on ilmoitettava sovellettava yläraja sellaisten vastapuolten osalta, jotka ovat laitoksia. Vakavaraisuusasetuksen 395 artiklan 1 kohdan mukaisesti tämä määrä on seuraava:
Kyseiset ylärajat voivat olla tiukemmat sovellettaessa vakavaraisuusasetuksen 395 artiklan 6 kohdan tai 458 artiklan mukaisia kansallisia toimenpiteitä tai 462 artiklan mukaisesti hyväksyttyjä delegoituja säädöksiä vakavaraisuusasetuksen 459 artiklan b alakohdassa säädettyjen vaatimusten osalta. |
||||
030 |
Laitokset prosentteina Vakavaraisuusasetuksen 395 artiklan 1 kohta ja 459 artiklan a alakohta Ilmoitettava määrä on absoluuttinen yläraja (ilmoitettu rivillä 020) ilmaistuna prosenttiosuutena ensisijaisesta pääomasta (T1). |
||||
040 |
Maailmanlaajuiset järjestelmän kannalta merkittävät laitokset (G-SII) Vakavaraisuusasetuksen 395 artiklan 1 kohta. Ilmoitetaan sovellettava yläraja sellaisten vastapuolten osalta, jotka ovat G-SII-laitokseksi tai EU:n ulkopuoliseksi G-SII-laitokseksi määritettyjä laitoksia tai konserneja. Vakavaraisuusasetuksen 395 artiklan 1 kohdan mukaisesti tämä yläraja on seuraava:
|
5. C 27.00 – Vastapuolen tunnistetiedot (LE1)
5.1 Tiettyjä sarakkeita koskevat ohjeet
Sarake |
Lainsäädäntöviittaukset ja ohjeet |
||||||||||||||
010–070 |
Vastapuolen tunnistetiedot: Laitosten on ilmoitettava kaikkien niiden vastapuolten tunnistetiedot, joista annetaan tietoja jollakin lomakkeista C 28.00–C 31.00. Asiakaskokonaisuuden tunnistetietoja ei ilmoiteta, jollei asiakaskokonaisuudelle ole yksilöllistä koodia kansallisessa ilmoitusjärjestelmässä. Vakavaraisuusasetuksen 394 artiklan 1 kohdan kolmannen alakohdan mukaisesti laitosten on ilmoitettava niiden vastapuolten tunnistetiedot, joiden vastuiden arvo on vähintään 300 miljoonaa euroa mutta alle 10 % niiden ensisijaisesta pääomasta (T1). Vakavaraisuusasetuksen 394 artiklan 1 kohdan a alakohdan mukaisesti laitosten on ilmoitettava sellaisten vastapuolten tunnistetiedot, joiden osalta niillä on vakavaraisuusasetuksen 392 artiklassa määritelty suuri asiakasriski. Vakavaraisuusasetuksen 394 artiklan 2 kohdan a alakohdan mukaisesti laitosten on ilmoitettava sellaisten vastapuolten tunnistetiedot, joiden osalta niillä on suurimmat asiakasriskit (silloin kun vastapuoli on laitos tai sääntelemätön rahoitusalan yhteisö). |
||||||||||||||
011 |
Koodi Rivin tunnisteen osana olevan koodin on oltava yksilöllinen kullekin ilmoitetulle yhteisölle. Laitosten ja vakuutusyritysten osalta koodi on LEI-koodi. Muiden yhteisöjen osalta koodi on LEI-koodi tai, jos sitä ei ole saatavilla, kansallinen koodi. Koodin on oltava yksilöllinen, ja sitä on käytettävä johdonmukaisesti kaikissa lomakkeissa ja eri aikoina. Koodilla on aina oltava arvo. |
||||||||||||||
015 |
Koodityyppi Laitosten on yksilöitävä sarakkeessa 010 ilmoitettu koodityyppi ”LEI-koodiksi” tai ”ei-LEI-koodiksi”. Koodityyppi on aina ilmoitettava. |
||||||||||||||
021 |
Nimi Nimen on vastattava ryhmän nimeä, jos ilmoitus koskee asiakaskokonaisuutta. Muussa tapauksessa nimen on vastattava yksittäistä vastapuolta. Kun on kyse asiakaskokonaisuudesta, on ilmoitettava emoyrityksen nimi tai, ellei asiakaskokonaisuudella ole emoyritystä, ryhmän kaupallinen nimi. |
||||||||||||||
035 |
Kansallinen koodi Laitokset voivat lisäksi ilmoittaa kansallisen koodin, kun ne ilmoittavat LEI-koodin tunnisteena sarakkeessa ”Koodi”. |
||||||||||||||
040 |
Vastapuolen kotipaikka Käytetään vastapuolen rekisteröintimaan ISO-koodia 3166–1-alpha-2 (mukaan lukien kansainvälisten järjestöjen ISO-pseudokoodit, jotka ovat saatavissa Eurostatin maksutasekäsikirjan ”Balance of Payments Vademecum” viimeisimmästä painoksesta). Asiakaskokonaisuuksista ei ilmoiteta kotipaikkaa. |
||||||||||||||
050 |
Vastapuolen ala Kullekin vastapuolelle on valittava yksi ala käyttäen perusteena FINREPin liitteessä V olevan 1 osan 42 kohdan mukaista talouden aloja koskevaa luokitusta ja muiden rahoituslaitosten jaottelua sijoituspalveluyrityksiin ja muihin rahoituslaitoksiin seuraavasti:
Asiakaskokonaisuuksista ei raportoida alaa. |
||||||||||||||
060 |
NACE-koodi Talouden ala ilmoitetaan käyttämällä NACE-koodeja (Nomenclature statistique des activités économiques dans l’Union européenne = Statistical Classification of Economic Activities in the European Union, Euroopan unionin tilastollinen toimialaluokitus). Tämä sarake koskee ainoastaan vastapuolia ’Muut rahoituslaitokset (pl. sijoituspalveluyritykset)’ ja ’Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset’. NACE-koodeja käytetään ’rahoitusalan ulkopuolisten yritysten’ osalta yhden tason tarkkuudella (esimerkiksi ’F – Rakentaminen’) ja ’muiden rahoituslaitosten (pl. sijoituspalveluyritykset)’ osalta kahden tason tarkkuudella niin, että ilmoitetaan erikseen myös vakuutustoimintaa koskevat tiedot (esimerkiksi ’K65 – Vakuutus-, jälleenvakuutus- ja eläkevakuutustoiminta (pl. pakollinen sosiaalivakuutus)’). ’Muiden rahoituslaitosten (pl. sijoituspalveluyritykset)’ ja ’rahoitusalan ulkopuolisten yritysten’ talouden alat perustuvat FINREPin vastapuolia koskevaan jaotteluun. Asiakaskokonaisuuksista ei ilmoiteta NACE-koodia. |
||||||||||||||
070 |
Vastapuolityyppi Vakavaraisuusasetuksen 394 artiklan 2 kohta Laitoksiin liittyvien kymmenen suurimman asiakasriskin ja sääntelemättömiin rahoitusalan yhteisöihin liittyvien kymmenen suurimman asiakasriskin vastapuolen tyyppi määritetään käyttämällä laitoksista kirjainta ”I” ja sääntelemättömistä rahoitusalan yhteisöistä, jotka harjoittavat pankkitoimintaa sääntelykehyksen ulkopuolella, kirjainta ”S”. |
6. C 28.00 – Kaupankäyntivarastoon ja sen ulkopuolisiin eriin liittyvät vastuut (LE2)
6.1 Tiettyjä sarakkeita koskevat ohjeet
Sarake |
Lainsäädäntöviittaukset ja ohjeet |
010 |
Koodi Jos asiakaskokonaisuudelle on saatavilla yksilöllinen koodi kansallisella tasolla, tämä koodi on ilmoitettava asiakaskokonaisuuden koodina. Jos kansallisella tasolla ei ole saatavilla yksilöllistä koodia, ilmoitettava koodi on lomakkeessa C 27.00 ilmoitetun emoyrityksen koodi. Tapauksissa, joissa asiakaskokonaisuudella ei ole emoyritystä, ilmoitetaan sen yksittäisen yhteisön koodi, jota laitos pitää asiakaskokonaisuuden merkittävimpänä. Muussa tapauksessa koodin on vastattava yksittäistä vastapuolta. Koodeja on käytettävä johdonmukaisesti koko ajan. Koodin kokoonpano riippuu kansallisesta ilmoitusjärjestelmästä, ellei EU:lla ole yhtenäistä kodifiointia. |
020 |
Ryhmä tai yksittäinen asiakas Jos kyseessä on yksittäisen asiakkaan vastuu, laitos merkitsee ”1”, ja jos kyseessä on asiakaskokonaisuuden vastuu, laitos merkitsee ”2”. |
030 |
Liiketoimet, joissa vastuu johtuu kohde-etuutena olevasta omaisuuserästä Vakavaraisuusasetuksen 390 artiklan 7 kohta Jos laitoksella on ilmoitettuun vastapuoleen liittyviä vastuita kansallisten toimivaltaisten viranomaisten antamien teknisten lisäselvitysten mukaisesti sellaisten liiketoimien kautta, joissa vastuu johtuu kohde-etuutena olevasta omaisuuserästä, ilmoitetaan vastauksena ”Kyllä”, muussa tapauksessa ilmoitetaan ”Ei”. |
040–180 |
Alkuperäiset vastuut Vakavaraisuusasetuksen 24, 389, 390 ja 392 artikla Laitoksen on ilmoitettava tässä sarakelohkossa alkuperäiset vastuut välittömistä ja välillisistä vastuista sekä lisäriskeistä, jotka liittyvät liiketoimiin, joissa vastuu johtuu kohde-etuutena olevasta omaisuuserästä. Vakavaraisuusasetuksen 389 artiklan mukaan omaisuuseriä ja taseen ulkopuolisia eriä on käytettävä ilman riskipainoja tai riskiasteita. Luottovasta-arvokertoimia ei sovelleta taseen ulkopuolisiin eriin. Näissä sarakkeissa on ilmoitettava alkuperäinen vastuu eli vastuuarvo ilman arvonoikaisuja ja varauksia, jotka on vähennettävä sarakkeessa 210. Vastuuarvon määrityksestä ja laskemisesta säädetään vakavaraisuusasetuksen 389 ja 390 artiklassa. Omaisuuserät ja taseen ulkopuoliset erät on arvostettava sen tilinpäätössäännöstön mukaan, jota laitokseen sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 24 artiklan mukaisesti. Ydinpääoman (CET1) eristä tai ensisijaisen lisäpääoman (AT1) eristä vähennetyt vastuut, jotka eivät ole vakavaraisuusasetuksen 390 artiklan 6 kohdan e alakohdassa tarkoitettuja vastuita, sisällytetään näihin sarakkeisiin. Nämä vastuut vähennetään sarakkeessa 200. Vakavaraisuusasetuksen 390 artiklan 6 kohdan a–d alakohdassa tarkoitettuja vastuita ei merkitä näihin sarakkeisiin. Alkuperäisiin vastuisiin sisältyvät kaikki omaisuuserät ja taseen ulkopuoliset erät. Vapautukset 400 artiklan soveltamisesta vähennetään sarakkeessa 320 vakavaraisuusasetuksen 395 artiklan 1 kohdan soveltamiseksi. Sekä kaupankäyntivarastoon että sen ulkopuolisiin eriin sisältyvät vastuut otetaan mukaan. Vakavaraisuusasetuksen 390 artiklan 3 kohdan b alakohdan mukaisesti laskettu nettopositio on ilmoitettava välittömänä vastuuna ja sisällytettävä sarakkeeseen (060, 070 tai 080), joka vastaa määräävässä asemassa olevan instrumentin tyyppiä. Määräävässä asemassa oleva instrumentti määritetään kunkin instrumenttityypin nettoposition arvon perusteella. Kun vastuut jaotellaan instrumentteihin ja kun nettoutussopimuksiin perustuvat erilaiset vastuut muodostavat yhden vastuun, tämä yksi vastuu kohdennetaan instrumenttiin, joka vastaa nettoutussopimukseen sisältyvää pääasiallista omaisuuserää (ks. myös johdanto-osa). |
040 |
Alkuperäiset vastuut yhteensä Laitoksen on ilmoitettava summa, johon sisältyvät välittömät ja välilliset vastuut sekä lisävastuut liiketoimista, joissa vastuu johtuu kohde-etuutena olevasta omaisuuserästä. |
050 |
Joista: maksukyvyttömiä Vakavaraisuusasetuksen 178 artikla Laitoksen on ilmoitettava, mikä osa alkuperäisen vastuun kokonaissummasta vastaa maksukyvyttömiä vastuita. |
060–110 |
Välittömät vastuut Välittömät vastuut tarkoittavat varsinaiseen lainanottajaan liittyviä vastuita. |
060 |
Vieraan pääoman ehtoiset rahoitusvälineet Asetuksen (EU) N:o 1071/2013 (myös EKP/2013/33’) liitteessä II olevan 2 osan taulukossa olevat luokat 2 ja 3 Velkainstrumentteihin sisältyvät vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit sekä luotot. Tähän sarakkeeseen merkitään instrumentit,jotka luokitellaan ”lainoiksi, joiden alkuperäinen maturiteetti on korkeintaan yksi vuosi / vuodesta viiteen vuoteen / yli viisi vuotta tai””muiksi arvopapereiksi kuin osakkeet””asetuksen EKP/2013/33 mukaisesti. Tähän sarakkeeseen merkitään takaisinostotransaktiot, arvopapereiden tai hyödykkeiden lainaksiantaminen tai -ottaminen (arvopapereilla toteutettavat rahoitustoimet) ja vakuudelliset limiittiluotonantotransaktiot. |
70 |
Oman pääoman ehtoiset rahoitusvälineet Asetuksen EKP/2013/33 liitteessä II olevan 2 osan taulukossa luokat 4 ja 5 Tähän sarakkeeseen merkitään instrumentit, jotka luokitellaan ”osakkeiksi ja osuuksiksi” tai ”rahamarkkinarahastojen rahasto-osuuksiksi” asetuksen EKP/2013/33 mukaisesti. |
080 |
Johdannaiset Vakavaraisuusasetuksen 272 artiklan 2 kohta ja liite II Tässä sarakkeessa ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen liitteessä II luetellut johdannaiset ja vakavaraisuusasetuksen 272 artiklan 2 kohdassa määritellyt pitkän selvitysajan liiketoimet. Luottojohdannaiset, joihin kohdistuu vastapuoliriski, ilmoitetaan tässä sarakkeessa. |
090–110 |
Taseen ulkopuoliset erät Vakavaraisuusasetuksen liite I Näissä sarakkeissa ilmoitetaan nimellisarvo ennen erityisten luottoriskioikaisujen vähentämistä ja ilman luottovasta-arvokerrointen soveltamista. |
090 |
Lainasitoumukset Vakavaraisuusasetuksen liitteessä I olevan 1 kohdan c ja h alakohta, 2 kohdan b alakohdan ii alakohta, 3 kohdan b alakohdan i alakohta ja 4 kohdan a alakohta. Lainasitoumukset ovat kiinteitä sitoumuksia, jotka koskevat luoton tarjoamista ennalta määritellyin ehdoin, lukuun ottamatta niitä, jotka ovat johdannaisia, koska ne voidaan maksaa nettomääräisenä käteisellä taikka luovuttamalla tai laskemalla liikkeeseen jokin muu instrumentti. |
100 |
Rahoitusvakuudet Vakavaraisuusasetuksen liitteessä I olevan 1 kohdan a, b ja f alakohta Rahoitusvakuudet ovat sopimuksia, joiden mukaan vakuuden antaja maksaa tietyn summan vakuuden haltijalle korvauksena tämän kokemasta tappiosta, joka aiheutuu siitä, että tietty velallinen ei pysty maksamaan velkaa velkainstrumentin alkuperäisten tai muutettujen ehtojen mukaisesti. Luottojohdannaiset, joita ei ole merkitty sarakkeeseen ”johdannaiset”, on ilmoitettava tässä sarakkeessa. |
110 |
Muut sitoumukset Muita sitoumuksia ovat vakavaraisuusasetuksen liitteessä I mainitut erät, joita ei ole sisällytetty edellisiin luokkiin. Laitoksen vastapuolen kanssa tehtyyn tuotteiden ristikkäisnettoutusta koskevaan sopimukseen perustuvan yhden yhtenäisen oikeudellisen velvoitteen vastuuarvo ilmoitetaan tässä sarakkeessa. |
120–170 |
Välilliset vastuut Vakavaraisuusasetuksen 403 artikla Vakavaraisuusasetuksen 403 artiklan mukaisesti luottolaitoksen on käytettävä substituutiomenetelmää, jos kolmas osapuoli on taannut asiakkaaseen liittyvän vastuun tai antanut vakuuden, jolla se on suojattu. Laitoksen on ilmoitettava tässä sarakelohkossa välittömän vastuun määrät, jotka siirretään takaisin takaajalle tai vakuuden antajalle, mikäli viimeksi mainitulle määriteltäisiin enintään yhtä suuri riskipaino kuin se, jota asiakkaaseen sovellettaisiin vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 2 luvun mukaisesti. Vakavaraisuusasetuksen 403 artiklan 3 kohdassa tarjotaan vaihtoehtoinen kohtelu vastuille, joiden vakuutena on kolmannen osapuolen liikkeeseen laskema vakuus. Suojattu alkuperäinen viitevastuu (välitön vastuu) vähennetään alkuperäisen lainanottajan vastuusta sarakkeissa ”Hyväksyttävät luottoriskin vähentämistekniikat”. Välillinen vastuu lisää takaajan tai vakuuden antajan vastuuta substituutiovaikutuksen vuoksi. Tämä koskee myös asiakaskokonaisuuksien sisällä annettuja takuita. Laitoksen on ilmoitettava välillisten vastuiden alkuperäinen määrä sarakkeessa, joka vastaa taatun tai vakuuden saaneen välittömän vastuun tyyppiä siten, että kun taattu välitön vastuu on velkainstrumentti, takaajalle siirretyn ”välillisen vastuun” määrä ilmoitetaan sarakkeessa ”Vieraan pääoman ehtoiset rahoitusvälineet”. Luottoriskin vaihtolainoista johtuvat vastuut on myös ilmoitettava tässä sarakelohkossa vakavaraisuusasetuksen 399 artiklan mukaisesti. |
120 |
Vieraan pääoman ehtoiset rahoitusvälineet Ks. sarake 060. |
130 |
Oman pääoman ehtoiset rahoitusvälineet Ks. sarake 070. |
140 |
Johdannaiset Ks. sarake 080. |
150–170 |
Taseen ulkopuoliset erät Näiden sarakkeiden arvon on oltava nimellisarvo ennen erityisten luottoriskioikaisujen vähentämistä ja luottovasta-arvokerrointen soveltamista. |
150 |
Lainasitoumukset Ks. sarake 090. |
160 |
Rahoitusvakuudet Ks. sarake 100. |
170 |
Muut sitoumukset Ks. sarake 110. |
180 |
Lisäriskit liiketoimista, joissa vastuu johtuu kohde-etuutena olevasta omaisuuserästä Vakavaraisuusasetuksen 390 artiklan 7 kohta Lisäriskit liiketoimista, joissa vastuu johtuu kohde-etuutena olevasta omaisuuserästä. |
190 |
(-) Arvonoikaisut ja varaukset Vakavaraisuusasetuksen 24, 34, 110 ja 111 artikla Vastaavaan tilinpäätöskehykseen (direktiivi 86/635/ETY tai asetus (EY) N:o 1606/2002) sisältyvät arvonoikaisut ja varaukset, jotka vaikuttavat vastuiden arvostukseen määritetään vakavaraisuusasetuksen 24 ja 110 artiklan mukaisesti. Arvonoikaisut ja varaukset sarakkeeseen 040 merkityn bruttomääräisen vastuun suhteen ilmoitetaan tässä sarakkeessa. |
200 |
(–) Ydinpääoman (CET1) tai ensisijaisen lisäpääoman (AT1) eristä vähennetyt vastuut Vakavaraisuusasetuksen 390 artiklan 6 kohdan e alakohta Ydinpääoman (CET1) eristä vähennetyt vastuut, jotka sisällytetään alkuperäisen vastuun kokonaissummaa koskeviin sarakkeisiin. |
210–230 |
Vastuuarvo ennen vapautusten soveltamista ja luottoriskin vähentämistä Vakavaraisuusasetuksen 394 artiklan 1 kohdan b alakohta Laitosten on ilmoitettava vastuuarvo ennen kuin huomioon on otettu mahdollinen luottoriskin vähentäminen. |
210 |
Yhteensä Tässä sarakkeessa ilmoitettava vastuuarvo on määrä, jota on käytetty määritettäessä, onko vastuu vakavaraisuusasetuksen 392 artiklassa olevan määritelmän mukainen suuri asiakasriski. Siihen sisältyy alkuperäinen vastuu, josta on vähennetty arvonoikaisut ja varaukset sekä ydinpääoman (CET1) tai ensisijaisen lisäpääoman (AT1) eristä vähennettyjen vastuiden määrä. |
220 |
Joista: kaupankäyntivaraston ulkopuolisia eriä Kaupankäyntivaraston ulkopuolisten erien osuus kokonaisriskistä ennen vapautuksia ja luottoriskin vähentämistä. |
230 |
Prosenttiosuus ensisijaisesta pääomasta (T1) Vakavaraisuusasetuksen 392 ja 395 artikla Ilmoitettava määrä on vastuuarvon prosenttiosuus ennen laitoksen vakavaraisuusasetuksen 25 artiklassa määriteltyyn ensisijaiseen pääomaan (T1) liittyvien vapautusten soveltamista ja luottoriskin vähentämistä. |
240–310 |
(-) Hyväksyttävät luottoriskin vähentämistekniikat Vakavaraisuusasetuksen 399 artikla sekä 401–403 artikla; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 57 alakohdassa määritetyt luottoriskin vähentämistekniikat Tätä ilmoitusta varten vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 3 ja 4 luvussa mainittuja luottoriskin vähentämistekniikoita on käytettävävakavaraisuusasetuksen 401–403 artiklan mukaisesti. Luottoriskin vähentämistekniikoilla voi olla kolme eri vaikutusta LE-järjestelmään: substituutiovaikutus vastikkeellinen luottosuoja, joka ei ole substituutiovaikutus ja kiinteistökohtelu. |
240–290 |
(-) Hyväksyttävien luottoriskin vähentämistekniikoiden substituutiovaikutus Vakavaraisuusasetuksen 403 artikla Vastikkeellisen ja takauksen luonteisen luottosuojan määrän, joka on ilmoitettava näissä sarakkeissa, on vastattava vastuita, jotka kolmas osapuoli on taannut tai suojannut antamalla vakuuden, jos laitoksen on kohdeltava vastuun osaa, jonka takauksena ja/tai vakuutena on hyväksytyn vakuuden markkina-arvo, takaajaan tai vakuuden antajaan liittyvänä. |
240 |
(-) Vieraan pääoman ehtoiset rahoitusvälineet Ks. sarake 060. |
250 |
(-) Oman pääoman ehtoiset rahoitusvälineet Ks. sarake 070. |
260 |
(-) Johdannaiset Ks. sarake 080. |
270–290 |
(-) Taseen ulkopuoliset erät Näiden sarakkeiden arvot ilmoitetaan soveltamatta luottovasta-arvokertoimia. |
270 |
(-) Lainasitoumukset Ks. sarake 090. |
280 |
(-) Rahoitusvakuudet Ks. sarake 100. |
290 |
(-) Muut sitoumukset Ks. sarake 110. |
300 |
(-) Vastikkeellinen luottosuoja, joka ei ole substituutiovaikutus Vakavaraisuusasetuksen 401 artikla Laitoksen on ilmoitettava vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 58 alakohdan mukaiset vastikkeellisen luottosuojan määrät, jotka vähennetään vastuuarvosta vakavaraisuusasetuksen 401 artiklan soveltamiseksi. Vakavaraisuusasetuksen 401 artiklan 1 kohdan mukaisesti volatiliteettikorjauksia on sovellettava vastuuarvoon ja ne on ilmoitettava vastuuarvon lisäyksenä. |
310 |
(-) Kiinteistö Vakavaraisuusasetuksen 402 artikla Laitoksen on ilmoitettava vastuuarvosta vähennetyt määrät vakavaraisuusasetuksen 402 artiklan soveltamiseksi. |
320 |
(-) Vapautetut määrät Vakavaraisuusasetuksen 400 artikla Laitoksen on ilmoitettava määrät, jotka on vapautettu LE-järjestelmästä. |
330–350 |
Vastuuarvo vapautusten soveltamisen ja luottoriskin vähentämisen jälkeen Vakavaraisuusasetuksen 394 artiklan 1 kohdan d alakohta Laitoksen on ilmoitettava vakavaraisuusasetuksen 395 artiklan 1 kohdan soveltamista varten laskettu vastuuarvo sen jälkeen, kun huomioon on otettu vapautukset ja luottoriskin vähentäminen. |
330 |
Yhteensä Tähän sarakkeeseen merkitään määrä, joka otetaan huomioon vakavaraisuusasetuksen 395 artiklassa säädetyn suuren asiakasriskin ylärajan noudattamista varten. |
340 |
Joista: kaupankäyntivaraston ulkopuolisia eriä Laitoksen on ilmoitettava kokonaisriski sen jälkeen, kun on sovellettu vapautuksia ja otettu huomioon kaupankäyntivaraston ulkopuolisiin eriin kuuluvan luottoriskin vähentämisen vaikutus. |
350 |
Prosenttiosuus ensisijaisesta pääomasta (T1) Laitoksen on ilmoitettava vastuuarvon prosenttiosuus laitoksen hyväksyttävästä pääomasta laitoksen vakavaraisuusasetuksen 25 artiklassa määriteltyyn ensisijaiseen pääomaan (T1) liittyvien vapautusten soveltamisen ja luottoriskin vähentämisen jälkeen. |
7. C 29.00 – Tiedot yksittäisten asiakaskokonaisuuteen kuuluvien asiakkaiden vastuista (LE3)
7.1 Tiettyjä sarakkeita koskevat ohjeet
Sarake |
Lainsäädäntöviittaukset ja ohjeet |
010–360 |
Laitokset ilmoittavat LE3-lomakkeessa yksittäisten asiakaskokonaisuuteen kuuluvien asiakkaiden tiedot, jotka on merkitty LE2-lomakkeen riveille. |
010 |
Koodi Sarakkeet 010 ja 020 muodostavat yhdistetyn rivitunnisteen, ja niiden on yhdessä oltava yksilöllisiä kunkin taulukkorivin osalta. Asiakaskokonaisuuksiin kuuluvien yksittäisten vastapuolten koodi on ilmoitettava. Koodeja on käytettävä johdonmukaisesti koko ajan. |
020 |
Ryhmän koodi Sarakkeet 010 ja 020 muodostavat yhdistetyn rivitunnisteen, ja niiden on yhdessä oltava yksilöllisiä kunkin taulukkorivin osalta. Jos asiakaskokonaisuudelle on saatavilla yksilöllinen koodi kansallisella tasolla, tämä koodi on ilmoitettava. Jos kansallisella tasolla ei ole saatavilla yksilöllistä koodia, ilmoitettava koodi on koodi, jota käytetään ilmoitettaessa vastuita asiakaskokonaisuudelle lomakkeessa C 28.00 (LE2). Jos asiakas kuuluu useaan asiakaskokonaisuuteen, se on ilmoitettava kaikkien näiden asiakaskokonaisuuksien jäsenenä. |
030 |
Liiketoimet, joissa vastuu johtuu kohde-etuutena olevasta omaisuuserästä Ks. LE2-lomakkeen sarake 030. |
050–360 |
Kun LE2-lomakkeen mukaisia instrumentteja tarjotaan koko asiakaskokonaisuudelle, ne kohdennetaan LE3-lomakkeessa ilmoitetuille yksittäisille vastapuolille laitoksen liiketoimintakriteerien mukaisesti. Muut ohjeet ovat samat kuin LE2-lomakkeessa. |
LIITE X
VELKAANTUNEISUUSRAPORTOINTI
VÄHIMMÄISOMAVARAISUUSASTEEN RAPORTOINTITAULUKOT |
|||
Taulukon koodi |
Taulukon koodi |
Taulukon nimi |
Lyhytnimi |
47 |
C 47.00 |
Vähimmäisomavaraisuusasteen laskenta |
LRCalc |
40 |
C 40.00 |
Vastuiden vaihtoehtoinen käsittely |
LR1 |
43 |
C 43.00 |
Vaihtoehtoinen vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden osatekijöiden jaottelu |
LR4 |
44 |
C 44.00 |
Yleiset tiedot |
LR5 |
|
C 48.00 |
Vähimmäisomavaraisuusasteen volatiliteetti |
LR6 |
48.01 |
C 48.01 |
Vähimmäisomavaraisuusasteen volatiliteetti: Raportointikauden keskiarvo |
LR6.1 |
48.02 |
C 48.02 |
Vähimmäisomavaraisuusasteen volatiliteetti: Vähimmäisomavaraisuusasteen volatiliteetti: raportointikauden päivittäiset arvot |
LR6.2 |
C 40.00 – VASTUIDEN VAIHTOEHTOINEN KÄSITTELY (LR1)
Rivi |
|
Tasearvo |
Kirjanpitoarvo, ei nettoutusta tai muita luottoriskin vähentämismenetelmiä |
Korotukset – arvopapereilla toteutettavat rahoitustoimet |
Nimellismäärä/nimellisarvo |
Rajattu nimellisarvo |
Rajattu nimellisarvo (sama referenssinimi) |
Vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden määrä |
0010 |
0020 |
0040 |
0070 |
0075 |
0085 |
0130 |
||
0010 |
Johdannaiset |
|
|
|
|
|
|
|
0020 |
Luottojohdannaiset (myydyt suojat) |
|
|
|
|
|
|
|
0030 |
Luottojohdannaiset (myydyt suojat), joihin sovelletaan päättämislauseketta |
|
|
|
|
|
|
|
0040 |
Luottojohdannaiset (myydyt suojat), joihin ei sovelleta päättämislauseketta |
|
|
|
|
|
|
|
0050 |
Luottojohdannaiset (ostetut suojat) |
|
|
|
|
|
|
|
0060 |
Rahoitusjohdannaiset |
|
|
|
|
|
|
|
0071 |
Arvopapereilla toteutettavat rahoitustoimet |
|
|
|
|
|
|
|
0090 |
Muut varat |
|
|
|
|
|
|
|
0095 |
Taseen ulkopuoliset erät |
|
|
|
|
|
|
|
0210 |
Johdannaissopimuksista saadut käteisvakuudet |
|
|
|
|
|
|
|
0220 |
Johdannaissopimusten yhteydessä asetettuja käteisvakuuksia koskevat saamiset |
|
|
|
|
|
|
|
0230 |
Varoiksi katsotut arvopapereilla toteutetuista rahoitustoimista saadut arvopaperit |
|
|
|
|
|
|
|
0240 |
Arvopapereilla toteutetuista rahoitustoimista saatujen käteisvarojen edelleenlainaus (käteissaatavat) |
|
|
|
|
|
|
|
0270 |
Julkisen sektorin sijoitukset – Saamiset keskushallinnoilta |
|
|
|
|
|
|
|
0280 |
Julkisen sektorin sijoitukset – Saamiset aluehallinnoilta |
|
|
|
|
|
|
|
0290 |
Julkisen sektorin sijoitukset – Saamiset paikallisviranomaisilta |
|
|
|
|
|
|
|
0300 |
Julkisen sektorin sijoitukset – Saamiset julkisyhteisöiltä ja julkisoikeudellisilta laitoksilta |
|
|
|
|
|
|
|
0310 |
Edistämislainat – Saamiset keskushallinnoilta |
|
|
|
|
|
|
|
0320 |
Edistämislainat – Saamiset aluehallinnoilta |
|
|
|
|
|
|
|
0330 |
Edistämislainat – Saamiset paikallisviranomaisilta |
|
|
|
|
|
|
|
0340 |
Edistämislainat – Saamiset julkisyhteisöiltä ja julkisoikeudellisilta laitoksilta |
|
|
|
|
|
|
|
0350 |
Edistämislainat – Saamiset rahoitusalan ulkopuolisilta yrityksiltä |
|
|
|
|
|
|
|
0360 |
Edistämislainat – Saamiset kotitalouksilta |
|
|
|
|
|
|
|
0370 |
Edistämislainat – Siirretyt |
|
|
|
|
|
|
|
0380 |
Saamiset keskuspankeilta |
|
|
|
|
|
|
|
0390 |
Vakavaraisuusasetuksen 429 a artiklan 7 kohdassa tarkoitetun mukautettua vähimmäisomavaraisuusastetta koskevan vaatimuksen laskennassa käytetty keskuspankin vastuuarvo – vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden määrä |
|
|
|
|
|
|
|
0400 |
Vakavaraisuusasetuksen 429 a artiklan 7 kohdassa tarkoitetun mukautettua vähimmäisomavaraisuusastetta koskevan vaatimuksen laskennassa käytetty vähimmäisomavaraisuusasteen vastuut – Vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden määrä |
|
|
|
|
|
|
|
0410 |
Kokonaisvarat |
|
|
|
|
|
|
|
C 43.00 – VAIHTOEHTOINEN VÄHIMMÄISOMAVARAISUUSASTEEN VASTUIDEN OSATEKIJÖIDEN JAOTTELU (LR4)
Rivi |
Taseen ulkopuoliset erät, johdannaiset, arvopapereilla toteutettavat rahoitustoimet ja kaupankäyntivarasto |
Vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo |
Riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärä |
|
|
0010 |
0020 |
|
|||
0010 |
Taseen ulkopuoliset erät |
|
|
|
|
0020 |
Joista: kaupan rahoitus |
|
|
|
|
0030 |
Joista: virallisiin vientiluottovakuutusjärjestelmiin kuuluvat erät |
|
|
|
|
0040 |
Tuotteiden ristikkäisnettoutusta koskevien sopimusten alaiset johdannaiset ja arvopapereilla toteutettavat rahoitustoimet |
|
|
|
|
0050 |
Johdannaiset, joihin ei sovelleta tuotteiden ristikkäisnettoutusta koskevaa sopimusta |
|
|
|
|
0060 |
Arvopapereilla toteutettavat rahoitustoimet, joihin ei sovelleta tuotteiden ristikkäisnettoutusta koskevaa sopimusta |
|
|
|
|
0065 |
Luottojohdannaisten täydentävästä kohtelusta johtuvat vastuumäärät |
|
|
|
|
0070 |
Muut kaupankäyntivarastoon kuuluvat varat |
|
|
|
|
Rivi |
Muut kaupankäyntivaraston ulkopuoliset vastuut |
Vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvo |
Riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärät |
||
Vastuut (standardimenetelmä) |
Vastuut (IRB-menetelmä) |
Vastuut (standardimenetelmä) |
Vastuut (IRB-menetelmä) |
||
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
||
0080 |
Katetut joukkolainat |
|
|
|
|
0090 |
Valtiovastuiksi katsotut vastuut |
|
|
|
|
0100 |
Valtiot ja keskuspankit |
|
|
|
|
0110 |
Aluehallinnot ja paikallisviranomaiset (valtiovastuu) |
|
|
|
|
0120 |
Kansainväliset kehityspankit ja kansainväliset organisaatiot (valtiovastuu) |
|
|
|
|
0130 |
Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset (valtiovastuu) |
|
|
|
|
0140 |
Aluehallintojen, kansainvälisten kehityspankkien, kansainvälisten organisaatioiden, julkisyhteisöjen ja julkisoikeudellisten laitosten vastuut, joita ei katsota valtiovastuiksi |
|
|
|
|
0150 |
Aluehallinnot ja paikallisviranomaiset ( ei valtiovastuu) |
|
|
|
|
0160 |
Kansainväliset kehityspankit ( ei valtiovastuu) |
|
|
|
|
0170 |
Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset ( ei valtiovastuu) |
|
|
|
|
0180 |
Laitokset |
|
|
|
|
0190 |
Kiinteistövakuudelliset vastuut |
|
|
|
|
0200 |
Joista: Asuinkiinteistövakuudelliset vastuut |
|
|
|
|
0210 |
Vähittäisvastuut |
|
|
|
|
0220 |
Joista: Pk-yrityksiltä olevat vähittäissaamiset |
|
|
|
|
0230 |
Yritykset |
|
|
|
|
0240 |
Rahoituslaitokset |
|
|
|
|
0250 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
|
|
|
|
0260 |
Pk-yrityksiltä olevat saamiset |
|
|
|
|
0270 |
Muut kuin pk-yrityksiltä olevat saamiset |
|
|
|
|
0280 |
Maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut |
|
|
|
|
0290 |
Muut vastuut |
|
|
|
|
0300 |
Joista: arvopaperistamisvastuut |
|
|
|
|
0310 |
Kaupan rahoitus (lisätietoerä) |
|
|
|
|
0320 |
Joista: virallisiin vientiluottovakuutusjärjestelmiin kuuluvat erät |
|
|
|
|
C 44.00 – YLEISET TIEDOT (LR5)
Rivi |
|
Sarake |
0010 |
||
0010 |
Laitoksen yritysrakenne |
|
0020 |
Johdannaisten käsittely |
|
0040 |
Laitoksen luokitus |
|
0070 |
Laitos, jolla on julkinen kehittämisyksikkö |
|
0080 |
Valtion takaamat julkiset kehitysluottolaitokset/kehitysyksiköt |
|
0090 |
Aluehallinnon takaamat julkiset kehitysluottolaitokset/kehitysyksiköt |
|
0100 |
Paikallisviranomaisen takaamat julkiset kehitysluottolaitokset/kehitysyksiköt |
|
0110 |
Vakavaraisuusasetuksen 429 a artiklan 2 kohdan d alakohdan mukaisesti saadun takauksen tyyppi – Velvollisuus suojella luottolaitosten elinkelpoisuutta |
|
0120 |
Vakavaraisuusasetuksen 429 a artiklan 2 kohdan d alakohdan mukaisesti saadun takauksen tyyppi – Suora takaus luottolaitosten omien varojen vaatimuksille, rahoitusvaatimuksille tai myönnetyille edistämislainoille |
|
0130 |
Vakavaraisuusasetuksen 429 a artiklan 2 kohdan d alakohdan mukaisesti saadun takauksen tyyppi – Epäsuora takaus luottolaitosten omien varojen vaatimuksille, rahoitusvaatimuksille tai myönnetyille edistämislainoille |
|
C 47.00 – VÄHIMMÄISOMAVARAISUUSASTEEN LASKENTA (LRCalc)
Rivi |
Vastuuarvot |
Vastuuarvo: Raportoinnin viitepäivämäärä |
0010 |
||
0010 |
Arvopapereilla toteutettavat rahoitustoimet: Vastuuarvo |
|
0020 |
Arvopapereilla toteutettavat rahoitustoimet: Vastapuoliriskiä koskeva korotus |
|
0030 |
Arvopapereilla toteutettavia rahoitustoimia koskeva poikkeus: Vakavaraisuusasetuksen 429 e artiklan 5 kohdan ja 222 artiklan mukainen korotus |
|
0040 |
Asiamiehen arvopapereilla toteutettavien rahoitustoimien vastapuoliriski |
|
0050 |
(–) Asiakkaan määrittämistä arvopapereilla toteutettavien rahoitustoimien vastuista vapautettu keskusvastapuolen velvoite |
|
0061 |
Johdannaiset: vastapuoliriskin standardimenetelmän mukainen jälleenhankinta-arvon osuus (ilman vakuuksien vaikutusta riippumattomaan vakuuden nettomäärään (NICA)) |
|
0065 |
(–) Vakuuden tunnustamisen vaikutus NICA:han vaatimukset täyttävän keskusvastapuolen asiakkaan puolesta selvitykseen viemissä liiketoimissa (vastapuoliriskin standardimenetelmä – jälleenhankinta-arvo) |
|
0071 |
(–) Saadun käteisellä katettavan vakuusmarginaalin vaikutus, joka on kuitattu johdannaisten markkina-arvoa vastaan (vastapuoliriskin standardimenetelmä – jälleenhankinta-arvo) |
|
0081 |
(–) Vaikutus vapautetusta keskusvastapuolen vastuusta, joka liittyy asiakkaan määrittämistä kaupankäyntivastuista vapautettuun velvoitteeseen (vastapuoliriskin standardimenetelmä – jälleenhankinta-arvo) |
|
0091 |
Johdannaiset: Vastapuoliriskin standardimenetelmän mukainen potentiaalisen tulevan riskin osuus (kerroin 1) |
|
0092 |
(–) Vaikutus, joka ehdot täyttävän keskusvastapuolen selvitykseen viemille asiakkaiden liiketoimille annetulla alhaisemmalla kertoimella on potentiaalisen tulevan riskin osuuteen (vastapuoliriskin standardimenetelmä – mahdollinen tuleva riski) |
|
0093 |
(–) Vaikutus vapautetusta keskusvastapuolen vastuusta, joka liittyy asiakkaan määrittämistä kaupankäyntivastuista vapautettuun velvoitteeseen (vastapuoliriskin standardimenetelmä –potentiaalinen tuleva riski) |
|
0101 |
Johdannaisia koskeva poikkeus: jälleenhankinta-arvon osuus yksinkertaistetun standardimenetelmän mukaisesti |
|
0102 |
(–) Vaikutus vapautetusta keskusvastapuolen vastuusta, joka liittyy asiakkaan määrittämistä kaupankäyntivastuista vapautettuun velvoitteeseen (yksinkertaistettu standardimenetelmä – jälleenhankinta-arvo) |
|
0103 |
Johdannaisia koskeva poikkeus: Yksinkertaistetun standardimenetelmän mukainen potentiaalisen tulevan riskin osuus (kerroin 1) |
|
0104 |
(–) Vaikutus vapautetusta keskusvastapuolen vastuusta, joka liittyy asiakkaan määrittämistä kaupankäyntivastuista vapautettuun velvoitteeseen (yksinkertaistettu standardimenetelmä – potentiaalinen tuleva riski) |
|
0110 |
Johdannaisia koskeva poikkeus: alkuperäisen hankinta-arvon menetelmä |
|
0120 |
(–) Asiakkaan määrittämistä kaupankäyntivastuista vapautettu keskusvastapuolen velvoite (alkuperäisen hankinta-arvon menetelmä) |
|
0130 |
Asetettujen luottojohdannaisten rajattu nimellisarvo |
|
0140 |
(–) Hyväksyttävien ostettujen luottojohdannaisten kuittaus kirjallisia luottojohdannaisia vastaan |
|
0150 |
Taseen ulkopuoliset erät, joiden luottovasta-arvokerroin on 10 prosenttia vakavaraisuusasetuksen 429 f artiklan mukaisesti |
|
0160 |
Taseen ulkopuoliset erät, joiden luottovasta-arvokerroin on 20 prosenttia vakavaraisuusasetuksen 429 f artiklan mukaisesti |
|
0170 |
Taseen ulkopuoliset erät, joiden luottovasta-arvokerroin on 50 prosenttia Vakavaraisuusasetuksen 429 f artiklan mukaisesti. |
|
0180 |
Taseen ulkopuoliset erät, joiden luottovasta-arvokerroin on 100 prosenttia vakavaraisuusasetuksen 429 f artiklan mukaisesti |
|
0181 |
(–) Taseen ulkopuolisiin eriin tehtävät yleiset luottoriskioikaisut |
|
0185 |
Toimitusta odottavat tavanomaiset ostot ja myynnit: kaupantekopäivän kirjanpitoarvo |
|
0186 |
Toimitusta odottavat tavanomaiset myynnit: kaupantekopäivän kirjanpidollisen nettoutuksen peruuttaminen |
|
0187 |
(–) Toimitusta odottavat tavanomaiset myynnit: vakavaraisuusasetuksen 429 g artiklan 2 kohdan mukainen nettoutus |
|
0188 |
Toimitusta odottavat tavanomaiset ostot: Toimituspäivänä suoritettavia maksuja koskevien sitoumusten täysimääräinen kirjaaminen |
|
0189 |
(–) Toimitusta odottavat tavanomaiset ostot: nettoutus maksusitoumusten kanssa toimituspäivään perustuvan kirjaamisen mukaisesti, kuten vakavaraisuusasetuksen 429 g artiklan 3 kohdassa säädetään |
|
0190 |
Muut varat |
|
0191 |
(–) Taseeseen sisältyviin eriin tehtävät yleiset luottoriskioikaisut |
|
0193 |
Konsernitilijärjestelyt, joita ei voida nettouttaa varovaisuusperiaatteen mukaisesti: arvo tilinpäätössäännöstössä |
|
0194 |
Konsernitilijärjestelyt, joita ei voida nettouttaa varovaisuusperiaatteen mukaisesti: tilinpäätössäännöstössä sovellettavan nettoutuksen estimoinnin vaikutus |
|
0195 |
Konsernitilijärjestelyt, jotka voidaan nettouttaa varovaisuusperiaatteen mukaisesti: arvo tilinpäätössäännöstössä |
|
0196 |
Konsernitilijärjestelyt, jotka voidaan nettouttaa varovaisuusperiaatteen mukaisesti: tilinpäätössäännöstössä sovellettavan nettoutuksen estimoinnin vaikutus |
|
0197 |
(–) Konsernitilijärjestelyt, jotka voidaan nettouttaa varovaisuusperiaatteen mukaisesti: nettoutuksen hyväksyminen vakavaraisuusasetuksen 429 b artiklan 2 kohdan mukaisesti; |
|
0198 |
(–) Konsernitilijärjestelyt, jotka voidaan nettouttaa varovaisuusperiaatteen mukaisesti: nettoutuksen hyväksyminen vakavaraisuusasetuksen 429 b artiklan 3 kohdan mukaisesti; |
|
0200 |
Johdannaisten vakuuksille tarkoitetut gross-up-lausekkeet |
|
0210 |
(–) Saatavat, jotka perustuvat johdannaistoimissa käytettävään käteisellä maksettavaan vakuusmarginaaliin |
|
0220 |
(–) Asiakkaan määrittämistä kaupankäyntivastuista vapautettu keskusvastapuolen velvoite (alkumarginaali) |
|
0230 |
Arvopapereilla toteutettavien rahoitustoimien myynnin kirjanpitotapahtumien oikaisut |
|
0235 |
(–) Ennakkorahoitus- tai väliluottojen vastuuarvon alentaminen |
|
0240 |
(–) Haltuun uskotut varat |
|
0250 |
(–) Ulkopuolelle jätetyt ryhmän sisäiset (yksittäiset) vastuut vakavaraisuusasetuksen 429 a artiklan 1 kohdan c alakohdan mukaisesti |
|
0251 |
(–) Vapautetut ryhmän sisäiset vastuut vakavaraisuusasetuksen 429 a artiklan 1 kohdan c alakohdan mukaisesti |
|
0252 |
(–) Vientiluotoista johtuvien vastuiden taatut osat, jotka on jätetty ulkopuolelle |
|
0253 |
(–) Kolmikantasopimusagenteille asetetut ylimääräiset vakuudet, jotka on jätetty ulkopuolelle |
|
0254 |
(–) Ulkopuolelle jätetyt arvopaperistetut vastuut, jotka merkitsevät merkittävää riskinsiirtoa |
|
0255 |
(–) Vapautetut keskuspankkiin liittyvät vastuut vakavaraisuusasetuksen 429 a artiklan 1 kohdan n alakohdan mukaisesti |
|
0256 |
(–) Ulkopuolelle jätetyt arvopaperikeskuksen/laitosten pankkipalvelujen tyyppiset oheispalvelut vakavaraisuusasetuksen 429 a artiklan 1 kohdan o alakohdan mukaisesti |
|
0257 |
(–) Ulkopuolelle jätetyt nimettyjen laitosten pankkipalvelujen tyyppiset oheispalvelut vakavaraisuusasetuksen 429 a artiklan 1 kohdan p alakohdan mukaisesti |
|
0260 |
(–) Vapautetut vastuut vakavaraisuusasetuksen 429 a artiklan 1 kohdan j alakohdan mukaisesti |
|
0261 |
(–) Julkisiin kehitysluottolaitoksiin liittyvät vastuut, jotka on jätetty ulkopuolelle – Julkisen sektorin sijoitukset |
|
0262 |
(–) Julkisten kehitysluottolaitosten saamiset, jotka on jätetty ulkopuolelle – Julkisen kehitysluottolaitoksen myöntämät edistämislainat |
|
0263 |
(–) Julkisten kehitysluottolaitosten vastuut, jotka on jätetty ulkopuolelle– Jäsenvaltion keskushallinnon, aluehallinnon tai paikallisviranomaisten suoraan perustaman yhteisön myöntämät edistämislainat |
|
0264 |
(–) Julkisten kehitysluottolaitosten vastuut, jotka on jätetty ulkopuolelle – Jäsenvaltion keskushallinnon, aluehallinnon tai paikallisviranomaisten välittäjäluottolaitoksen välityksellä perustaman yhteisön myöntämät edistämislainat |
|
0265 |
(–) Ei-julkisten kehitysluottolaitosten (tai yksiköiden) myöntämät siirrettävät edistämislainat, jotka on jätetty ulkopuolelle – Julkisen kehitysluottolaitoksen myöntämät edistämislainat |
|
0266 |
(–) Ei-julkisten kehitysluottolaitosten (tai yksiköiden) myöntämät siirrettävät edistämislainat, jotka on jätetty ulkopuolelle – Jäsenvaltion keskushallinnon, aluehallinnon tai paikallisviranomaisten suoraan perustaman yhteisön myöntämät edistämislainat |
|
0267 |
(–) Ei-julkisten kehitysluottolaitosten (tai yksiköiden) myöntämät siirrettävät edistämislainat, jotka on jätetty ulkopuolelle – Jäsenvaltion keskushallinnon, aluehallinnon tai paikallisviranomaisten välittäjäluottolaitoksen välityksellä perustaman yhteisön myöntämät edistämislainat |
|
0270 |
(–) Vähennettyjen varojen määrä – ensisijainen pääoma – täyden käyttöönoton jälkeinen määritelmä |
|
0280 |
Vähennettyjen (–) tai lisättyjen (+) varojen määrä – ensisijainen pääoma (T1) – siirtymäkauden aikainen määritelmä |
|
0290 |
Vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden kokonaismäärä (ensisijaiseen pääomaan sovelletaan täyden käyttöönoton jälkeistä määritelmää) |
|
0300 |
Vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden kokonaismäärä (ensisijaiseen pääomaan sovelletaan siirtymäkauden aikaista määritelmää) |
|
Rivi |
Pääoma |
|
0310 |
Ensisijainen pääoma (täyden käyttöönoton jälkeinen määritelmä) |
|
0320 |
Ensisijainen pääoma (siirtymäkauden aikainen määritelmä) |
|
Rivi |
Vähimmäisomavaraisuusaste |
|
0330 |
Vähimmäisomavaraisuusaste (ensisijaiseen pääomaan sovelletaan täyden käyttöönoton jälkeistä määritelmää) |
|
0340 |
Vähimmäisomavaraisuusaste (ensisijaiseen pääomaan sovelletaan siirtymäkauden aikaista määritelmää) |
|
Rivi |
Vaatimukset: määrät |
|
0350 |
Toisen pilarin vaatimus (P2R) ylivelkaantumisriskien hallitsemiseksi |
|
0360 |
Joista: ydinpääomasta (CET1) muodostettava |
|
0370 |
G-SII-laitoksen vähimmäisomavaraisuusastepuskuri |
|
0380 |
Toisen pilarin mukainen pääomaohjeistus (P2G) ylivelkaantumisriskien hallitsemiseksi |
|
0390 |
Joista: ydinpääomasta (CET1) muodostettava |
|
0400 |
Joista: ensisijaisesta pääomasta (T1) muodostettava |
|
Rivi |
Vaatimukset: suhdeluvut |
|
0410 |
Pilarin 1 mukainen vähimmäisomavaraisuusastetta koskeva vaatimus |
|
0420 |
Vakavaraisuuden arviointiprosessin (SREP) mukainen vähimmäisomavaraisuusastetta koskeva kokonaisvaatimus (TSLRR) |
|
0430 |
TSLRR: ydinpääomasta (CET1) muodostettava |
|
0440 |
Vähimmäisomavaraisuusastetta koskeva kokonaisvaatimus (OLRR) |
|
0450 |
Vähimmäisomavaraisuusastetta koskevaa kokonaisvaatimusta (OLRR) ja toisen pilarin mukaista pääomaohjeistusta (P2G) kuvaava suhde |
|
0460 |
OLRR ja P2G: ydinpääomasta (CET1) muodostettava |
|
0470 |
OLRR ja P2G: ensisijaisesta pääomasta (T1) muodostettava |
|
Rivi |
Lisätietoerät |
|
0480 |
Vähimmäisomavaraisuusaste olettaen, että IFRS 9:ää tai vastaavia odotettavissa olevien luottotappioiden siirtymäjärjestelyjä ei olisi sovellettu |
|
0490 |
Vähimmäisomavaraisuusaste olettaen, että käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettujen realisoitumattomien voittojen ja tappioiden väliaikaista kohtelua ei olisi sovellettu |
|
C 48.01 Vähimmäisomavaraisuusasteen volatiliteetti: Raportointikauden keskiarvo (LR6.1)
Rivi |
|
Arvopapereilla toteutettavien rahoitustoimien vastuuarvo |
Arvopapereilla toteutettavien rahoitustoimien myynnin kirjanpitotapahtumien oikaisut |
0010 |
0020 |
||
0010 |
Raportointikauden keskiarvo |
|
|
C 48.02 Vähimmäisomavaraisuusasteen volatiliteetti: raportointikauden keskiarvo (LR6.2)
Viitepäivämäärä raportointikaudella |
Arvopapereilla toteutettavien rahoitustoimien vastuuarvo |
Arvopapereilla toteutettavien rahoitustoimien myynnin kirjanpitotapahtumien oikaisut |
0010 |
0020 |
0030 |
|
|
|
LIITE XI
VELKAANTUNEISUUSRAPORTOINTIA KOSKEVAT OHJEET
OSA I: YLEISET OHJEET | 1418 |
1. |
Rakenne ja käytännöt | 1418 |
1.1 |
Rakenne | 1418 |
1.2 |
Numerointikäytäntö | 1418 |
1.3 |
Lyhenteet | 1418 |
1.4 |
Merkkikäytäntö | 1419 |
OSA II: LOMAKKEISIIN LIITTYVÄT OHJEET | 1419 |
1 |
Vähimmäisomavaraisuusasteen laskentakaavat | 1419 |
2. |
Johdannaisten kynnysarvot | 1419 |
3. |
C 47.00 – Vähimmäisomavaraisuusasteen laskenta (LRCalc) | 1420 |
4. |
C 40.00 – Vastuiden vaihtoehtoinen käsittely (LR1) | 1440 |
5. |
C 43.00 – Vaihtoehtoinen vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden osatekijöiden jaottelu (LR4) | 1448 |
6. |
C 44.00 – Yleiset tiedot (LR5) | 1465 |
7. |
C 48.00 Vähimmäisomavaraisuusasteen volatiliteetti (LR6) | 1466 |
8. |
C 48.01 Vähimmäisomavaraisuusasteen volatiliteetti: Raportointikauden keskiarvo | 1466 |
9. |
C 48.02 Vähimmäisomavaraisuusasteen volatiliteetti: Raportointikauden päivittäiset arvot | 1467 |
OSA I: YLEISET OHJEET
1. Rakenne ja käytännöt
1.1 Rakenne
1. |
Tämä liite sisältää tämän asetuksen liitteessä X olevia lomakkeita (jäljempänä ”LR”, joka tulee sanoista Leverage Ratio) koskevia lisäohjeita. |
2. |
Raportointikehys sisältää yhteensä kuusi lomaketta:
|
3. |
Kunkin lomakkeen kohdalla ilmoitetaan lainsäädäntöviittaukset ja yksityiskohtaisia lisätietoja raportointiin liittyvistä yleisemmistä näkökohdista. |
1.2 Numerointikäytäntö
4. |
Tässä asiakirjassa noudatetaan alla olevissa kohdissa määritettyjä merkintäkäytäntöjä viitattaessa lomakkeiden sarakkeisiin, riveihin ja soluihin. Näitä numerokoodeja käytetään laajasti validointisäännöissä. |
5. |
Ohjeissa noudatetaan seuraavaa yleistä merkintätapaa: {lomake;rivi;sarake}. Tähtimerkki viittaa koko riviin tai sarakkeeseen. |
6. |
Kun validointi tehdään lomakkeen sisällä, lomaketta ei mainita ja käytetään vain asianomaisen lomakkeen tietopisteitä: {rivi;sarake}. |
7. |
Velkaantuneisuusraportoinnin osalta ilmaisulla ”josta” viitataan ylemmän tason vastuuryhmän alajoukkoon ja ilmaisulla ”lisätietoerä” erilliseen erään, joka ei ole vastuuryhmän alajoukko. Molemmat solut on täytettävä, ellei toisin ole mainittu. |
1.3 Lyhenteet
8. |
Tässä liitteessä ja siihen liittyvissä lomakkeissa käytetään seuraavia lyhenteitä:
|
1.4 Merkkikäytäntö
9. |
Kaikki summat on ilmoitettava positiivisina lukuina. Lukuun ottamatta seuraavia:
|
OSA II: LOMAKKEISIIN LIITTYVÄT OHJEET
1 Vähimmäisomavaraisuusasteen laskentakaavat
1. |
Vähimmäisomavaraisuusaste (Leverage Ratio, LR) perustuu pääoman määrään ja vastuiden kokonaismäärään, ja se voidaan laskea LRCalc:n solujen perusteella. |
2. |
Vähimmäisomavaraisuusaste – täyden käyttöönoton jälkeinen määritelmä = {LRCalc;0310;0010} / {LRCalc;0290;0010}. |
3. |
Vähimmäisomavaraisuusaste – siirtymäkauden aikainen määritelmä = {LRCalc;0320;0010} / {LRCalc;0300;0010}. |
2. Johdannaisten kynnysarvot
4. |
Sellaisten laitosten raportointitaakan keventämiseksi, joilla on vain rajatusti johdannaisista aiheutuvia riskejä, pyritään määrittämään johdannaisista aiheutuvien riskien suhteellinen merkitys vähimmäisomavaraisuusasteen kokonaisriskin kannalta. Laitosten on määritettävä tämä seuraavasti: |
5. |
6. |
Jossa johdannaisriski on yhtä kuin: {LRCalc;0061;0010}+{LRCalc;0065;0010}+{LRCalc;0071;0010}+{LRCalc;0081;0010}+{LRCalc;0091;0010}+{LRCalc;0092;0010}+{LRCalc;0093;0010}+{LRCalc;0101;0010}+{LRCalc;0102;0010}+{LRCalc;0103;0010}+{LRCalc;0104;0010}+{LRCalc;0110;0010}+{LRCalc;0120;0010}+{LRCalc;0130;0010}+{LRCalc;0140;0010} |
7. |
Jossa kokonaisriski on yhtä kuin: {LRCalc;0290;0010}. |
8. |
Johdannaisten nimellismäärä yhteensä = {LR1; 0010;0070}. Laitosten on aina ilmoitettava tämä solu. |
9. |
Luottojohdannaisten määrä = {LR1;0020;0070} + {LR1;0050;0070}. Laitosten on aina ilmoitettava nämä solut. |
10. |
Laitosten on täytettävä kohdassa 13 tarkoitetut solut, jos jokin seuraavista edellytyksistä täyttyy:
Tämän asetuksen 4 artiklassa säädettyjä mukaantulo- ja poistumiskriteereitä on sovellettava muihin paitsi b alakohtaan, jossa laitosten on aloitettava tietojen ilmoittaminen seuraavasta raportoinnin viitepäivämäärästä lukien sen jälkeen, kun ne ovat ylittäneet kynnyksen yhtenä raportoinnin viitepäivämääränä. |
11. |
Laitosten, joiden kohdan 8 määritelmän mukainen johdannaisten nimellismäärä yhteensä on yli 10 miljardia euroa, on täytettävä kohdassa 13 tarkoitetut solut, vaikka niiden johdannaisten osuus ei täyttäisi kohdassa 10 kuvattuja edellytyksiä.
Tämän asetuksen 4 artiklassa säädettyjä mukaantulokriteereitä ei sovelleta 4 kohtaan. Laitosten on aloitettava tietojen ilmoittaminen seuraavasta raportoinnin viitepäivämäärästä lukien sen jälkeen, kun ne ovat ylittäneet kynnyksen yhtenä raportoinnin viitepäivämääränä. |
12. |
Laitosten on täytettävä kohdassa 14 tarkoitetut solut, jos jokin seuraavista edellytyksistä täyttyy:
Tämän asetuksen 4 artiklassa säädettyjä mukaantulo- ja poistumiskriteereitä on sovellettava muihin paitsi b alakohtaan, jossa laitosten on aloitettava tietojen ilmoittaminen seuraavasta raportoinnin viitepäivämäärästä lukien sen jälkeen, kun ne ovat ylittäneet kynnyksen yhtenä raportoinnin viitepäivämääränä. |
13. |
Ne solut, jotka laitosten on kohdan 10 ja 11 mukaisesti ilmoitettava, ovat seuraavat: {LR1;0010;0010}, {LR1;0010;0020}, {LR1;0020;0010}, {LR1;0020;0020}, {LR1;0030;0070}, {LR1;0040;0070}, {LR1;0050;0010}, {LR1;0050;0020}, {LR1;0060;0010}, {LR1;0060;0020}, ja{LR1;0060;0070}. |
14. |
Ne solut, jotka laitosten on kohdan 12 mukaisesti ilmoitettava, ovat seuraavat: {LR1;0020;0075}, {LR1;0050;0075} ja{LR1;0050;0085}. |
3. C 47.00 – Vähimmäisomavaraisuusasteen laskenta (LRCalc)
15. |
Tässä lomakkeessa kerätään tiedot, joita tarvitaan vakavaraisuusasetuksen seitsemännessä osassa määritellyn vähimmäisomavaraisuusasteen laskemiseksi. |
16. |
Laitosten on ilmoitettava vähimmäisomavaraisuusaste neljännesvuosittain. Kunkin neljännesvuosi-ilmoituksen osalta sarakkeessa ”raportoinnin viitepäivämäärä” ilmoitetaan kyseisen vuosineljänneksen kolmannen kuukauden viimeisen kalenteripäivän arvo. |
17. |
Laitosten on ilmoitettava vastuuarvoja koskevassa jaksossa olevat erät positiivisella merkillä tässä liitteessä olevan I osan 9 kohdassa esitetyn merkkikäytännön mukaisesti (pois lukien {LRCalc;0270; 0010} ja {LRCalc;0280; 0010}) ikään kuin negatiivisella merkillä (esimerkiksi vapautukset/vähennykset) liitteessä olevan I osan 9 kohdassa esitetyn merkkikäytännön mukaisesti ilmoitettuja eriä ei sovellettaisi. |
18. |
Määrät, jotka lisäävät omia varoja tai vähimmäisomavaraisuusasteen vastuita, ilmoitetaan positiivisina lukuina. Vastaavasti määrät, jotka vähentävät omien varojen kokonaismäärää tai vähimmäisomavaraisuusasteen vastuita, ilmoitetaan negatiivisina lukuina. Jos jonkin erän otsaketta edeltää miinusmerkki (-), on tämä osoitus siitä, että erässä ei ole tarkoitus ilmoittaa positiivista lukua. |
19. |
Jos määrä voidaan vähentää useasta syystä, määrää on vähennettävä vastuusta vain yhdellä lomakkeen C47.00 rivillä.
|
4. C 40.00 – Vastuiden vaihtoehtoinen käsittely (LR1)
20. |
Tähän raportin osaan kootaan johdannaisten, arvopapereilla toteutettavien rahoitustoimien, taseen ulkopuolisten erien, vapautettujen julkisen sektorin sijoitusten ja edistämislainoja koskevien vapautettujen vastuiden vaihtoehtoista käsittelyä koskevat tiedot. |
21. |
Laitosten on määritettävä lomakkeeseen LR1 sisältyvät tasearvot sovellettavan tilinpäätössäännöstön perusteella vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 77 alakohdan mukaisesti. Ilmaisulla ”kirjanpitoarvo, ei nettoutusta tai muita luottoriskin vähentämismenetelmiä” tarkoitetaan tasearvoa, jossa ei ole otettu huomioon nettoutuksen tai muiden luottoriskien vähentämismenetelmien vaikutusta. |
22. |
Laitosten on ilmoitettava LR1-erät ikään kuin LRCalc-lomakkeessa negatiivisella merkillä varustettuja eriä (esimerkiksi vapautuksia/vähennyksiä) ei sovellettaisi tässä liitteessä olevan I osan 9 kohdan merkkikäytäntöjen mukaisesti, lukuun ottamatta rivejä {0270; 0010} {0280; 0010}. |
23. |
{r0410; c0010} lomakkeen 40.00 osalta raportoidaan ainoastaan:
|
5. C 43.00 – Vaihtoehtoinen vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden osatekijöiden jaottelu (LR4)
24. |
Laitosten on ilmoitettava vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvot sarakkeessa LR4 vapautusten ja vähennysten soveltamisen jälkeen LRCalc-lomakkeessaeli erät, joilla on negatiivinen merkki tässä liitteessä olevan I osan 9 kohdan merkkikäytäntöjen mukaisesti, lukuun ottamatta rivejä {0270; 0010} {0280; 0010}. |
25. |
Kaksinkertaisen huomioon ottamisen estämiseksi laitosten on noudatettava seuraavaa yhtälöä:
Kaikkien rivien summa rivistä {0010; 0010} riviin {0267;0010} lomakkeessa LRCalc = [{LR4;0010;0010} + {LR4;0040;0010} + {LR4;0050;0010} + {LR4;0060;0010} + {LR4;0065;0010} + {LR4;0070;0010} + {LR4;0080;0010} + {LR40;080;0020} + {LR4;0090;0010} + {LR4;00090;0020} + {LR4;0140;0010} + {LR4;0140;0020} + {LR4;0180;0010} + {LR4;0180;0020} + {LR4;190;0010} + {LR4;0190;0020} + {LR4;0210;0010} + {LR4;0210;0020} + {LR4;0230;0010} + {LR4;0230;0020} + {LR4;0280;0010} + {LR4;0280;0020} + {LR4;0290;0010} + {LR4;0290;0020}]. |
26. |
Jotta riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärä olisi yhdenmukainen vähimmäisomavaraisuusasteen vastuiden arvojen kanssa, se on myös ilmoitettava täysimääräisenä. |
27. |
Laitosten on ilmoitettava vastapuoli riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärän osalta luottoriskin vähentämistekniikoiden ja niiden substituutiovaikutusten jälkeen. Laitosten on ilmoitettava vähimmäisomavaraisuusasteen vastuuseen liittyvä vastapuoli alkuperäisen vastapuolen mukaisesti eli ottamatta huomioon riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärään sovellettavia luottoriskin vähentämismenetelmiä tai substituutiovaikutuksia.
|
6. C 44.00 – Yleiset tiedot (LR5)
28. |
Tähän kootaan lisätiedot laitoksen toimintojen ja laitoksen valitsemien sääntelyvaihtoehtojen luokittelua varten.
|
7. C 48.00 Vähimmäisomavaraisuusasteen volatiliteetti (LR6)
29. |
Tietoja kerätään vähimmäisomavaraisuusasteen volatiliteetin seuraamiseksi. Vain suuret laitokset ilmoittavat nämä tiedot. |
8. C 48.01 Vähimmäisomavaraisuusasteen volatiliteetti: Raportointikauden keskiarvo
Rivi ja sarake |
Ohjeet |
{0010;0010} |
Raportointikauden keskiarvo – Arvopapereilla toteutettavien rahoitustoimien vastuuarvo Laitosten on ilmoitettava arvopapereilla toteutettavien rahoitustoimien vastuuarvon raportointivuosineljänneksen päivittäisten arvojen keskiarvo, josta on vähennetty vapautettu keskusvastapuolen vastuu, joka liittyy asiakkaan puolesta selvitykseen vietyihin kaupankäyntivastuisiin, sellaisena kuin se on määritelty lomakkeen C47.00 riveillä 0010 ja 0050. |
{0010;0020} |
Raportointikauden keskiarvo – Oikaisut arvopapereilla toteutettavien rahoitustoimien myynnin kirjanpitotapahtumiin Laitosten on ilmoitettava lomakkeen C47.00 rivillä 0230 määriteltyjen arvopapereilla toteutettavien rahoitustoimien myynnin kirjanpitotapahtumiin tehtyjen oikaisujen päivittäisten arvojen keskiarvo raportointivuosineljännekseltä. |
9. C 48.02 Vähimmäisomavaraisuusasteen volatiliteetti: Raportointikauden päivittäiset arvot
30. |
Ilmoitetaan vuosineljänneksen päiväkohtaiset arvot.
|
LIITE XII
PYSYVÄSTÄ VARAINHANKINNASTA RAPORTOINTI
MAKSUVALMIUSLOMAKKEET |
||
Lomakkeen numero |
Lomakkeen koodi |
Lomakkeen/lomakeryhmän nimi |
PYSYVÄN VARAINHANKINNAN VAATIMUS (NSFR) |
||
80 |
C 80.00 |
VAADITTU PYSYVÄ RAHOITUS |
81 |
C 81.00 |
KÄYTETTÄVISSÄ OLEVA PYSYVÄ RAHOITUS |
YKSINKERTAISTETTU PYSYVÄN VARAINHANKINNAN VAATIMUS (NSFR) |
||
82 |
C 82.00 |
YKSINKERTAISTETTU VAADITTU PYSYVÄ RAHOITUS |
83 |
C 83.00 |
YKSINKERTAISTETTU KÄYTETTÄVISSÄ OLEVA PYSYVÄ RAHOITUS |
NSFR – TIIVISTELMÄ |
||
84 |
C 84.00 |
NSFR – TIIVISTELMÄ |
C 80.00 – NSFR – VAADITTU PYSYVÄ RAHOITUS
Valuutta
|
Määrä |
Vaaditun pysyvän rahoituksen standardikerroin |
Sovellettava vaaditun pysyvän rahoituksen kerroin |
Vaadittu pysyvä rahoitus |
|||||||||||
Muut kuin laadukkaat likvidit varat maturiteetin mukaan |
Laadukkaat likvidit varat |
Muut kuin laadukkaat likvidit varat maturiteetin mukaan |
Laadukkaat likvidit varat |
Muut kuin laadukkaat likvidit varat maturiteetin mukaan |
Laadukkaat likvidit varat |
||||||||||
< 6 kuukautta |
≥ 6 kuukautta < 1 vuosi |
≥ 1 vuosi |
< 6 kuukautta |
≥ 6 kuukautta < 1 vuosi |
≥ 1 vuosi |
< 6 kuukautta |
≥ 6 kuukautta < 1 vuosi |
≥ 1 vuosi |
|||||||
Rivi |
Tunniste |
Erä |
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
0060 |
0070 |
0080 |
0090 |
0100 |
0110 |
0120 |
0130 |
0010 |
1 |
VAADITTU PYSYVÄ RAHOITUS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0020 |
1.1 |
Vaadittu pysyvä rahoitus keskuspankilta olevista varoista |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0030 |
1.1.1 |
Käteisvarat ja varannot keskuspankeissa ja laadukkaita likvidejä varoja olevat saamiset keskuspankeilta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0040 |
1.1.1.1 |
kiinnittämättömät tai kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on alle kuusi kuukautta |
|
|
|
|
0 % |
0 % |
0 % |
0 % |
|
|
|
|
|
0050 |
1.1.1.2 |
kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään kuusi kuukautta mutta alle yksi vuosi |
|
|
|
|
50 % |
50 % |
50 % |
50 % |
|
|
|
|
|
0060 |
1.1.1.3 |
kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi |
|
|
|
|
100 % |
100 % |
100 % |
100 % |
|
|
|
|
|
0070 |
1.1.2 |
muut keskuspankeilta olevat saamiset, jotka eivät ole laadukkaita likvidejä varoja |
|
|
|
|
0 % |
50 % |
100 % |
|
|
|
|
|
|
0080 |
1.2 |
Vaadittu pysyvä rahoitus likvideistä varoista |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0090 |
1.2.1 |
tason 1 varat, joihin voidaan soveltaa maksuvalmiusvaatimuksen mukaista 0 %:n arvonleikkausta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0100 |
1.2.1.1 |
kiinnittämättömät tai kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on alle kuusi kuukautta |
|
|
|
|
|
|
|
0 % |
|
|
|
|
|
0110 |
1.2.1.2 |
kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään kuusi kuukautta mutta alle yksi vuosi |
|
|
|
|
|
|
|
50 % |
|
|
|
|
|
0120 |
1.2.1.3 |
kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi |
|
|
|
|
|
|
|
100 % |
|
|
|
|
|
0130 |
1.2.2 |
tason 1 varat, joihin voidaan soveltaa maksuvalmiusvaatimuksen mukaista 5 %:n arvonleikkausta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0140 |
1.2.2.1 |
kiinnittämättömät tai kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on alle kuusi kuukautta |
|
|
|
|
|
|
|
5 % |
|
|
|
|
|
0150 |
1.2.2.2 |
kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään kuusi kuukautta mutta alle yksi vuosi |
|
|
|
|
|
|
|
50 % |
|
|
|
|
|
0160 |
1.2.2.3 |
kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi |
|
|
|
|
|
|
|
100 % |
|
|
|
|
|
0170 |
1.2.3 |
tason 1 varat, joihin voidaan soveltaa maksuvalmiusvaatimuksen mukaista 7 %:n arvonleikkausta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0180 |
1.2.3.1 |
kiinnittämättömät tai kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on alle kuusi kuukautta |
|
|
|
|
|
|
|
7 % |
|
|
|
|
|
0190 |
1.2.3.2 |
kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään kuusi kuukautta mutta alle yksi vuosi |
|
|
|
|
|
|
|
50 % |
|
|
|
|
|
0200 |
1.2.3.3 |
kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi |
|
|
|
|
|
|
|
100 % |
|
|
|
|
|
0210 |
1.2.4 |
tason 1 varat, joihin voidaan soveltaa maksuvalmiusvaatimuksen mukaista 12 %:n arvonleikkausta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0220 |
1.2.4.1 |
kiinnittämättömät tai kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on alle kuusi kuukautta |
|
|
|
|
|
|
|
12 % |
|
|
|
|
|
0230 |
1.2.4.2 |
kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään kuusi kuukautta mutta alle yksi vuosi |
|
|
|
|
|
|
|
50 % |
|
|
|
|
|
0240 |
1.2.4.3 |
kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi |
|
|
|
|
|
|
|
100 % |
|
|
|
|
|
0250 |
1.2.5 |
tason 2A varat, joihin voidaan soveltaa maksuvalmiusvaatimuksen mukaista 15 %:n arvonleikkausta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0260 |
1.2.5.1 |
kiinnittämättömät tai kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on alle kuusi kuukautta |
|
|
|
|
|
|
|
15 % |
|
|
|
|
|
0270 |
1.2.5.2 |
kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään kuusi kuukautta mutta alle yksi vuosi |
|
|
|
|
|
|
|
50 % |
|
|
|
|
|
0280 |
1.2.5.3 |
kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi |
|
|
|
|
|
|
|
100 % |
|
|
|
|
|
0290 |
1.2.6 |
tason 2A varat, joihin voidaan soveltaa maksuvalmiusvaatimuksen mukaista 20 %:n arvonleikkausta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0300 |
1.2.6.1 |
kiinnittämättömät tai kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on alle kuusi kuukautta |
|
|
|
|
|
|
|
20 % |
|
|
|
|
|
0310 |
1.2.6.2 |
kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään kuusi kuukautta mutta alle yksi vuosi |
|
|
|
|
|
|
|
50 % |
|
|
|
|
|
0320 |
1.2.6.3 |
kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi |
|
|
|
|
|
|
|
100 % |
|
|
|
|
|
0330 |
1.2.7 |
tason 2B arvopaperistamiset, joihin voidaan soveltaa maksuvalmiusvaatimuksen mukaista 25 %:n arvonleikkausta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0340 |
1.2.7.1 |
kiinnittämättömät tai kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on alle kuusi kuukautta |
|
|
|
|
|
|
|
25 % |
|
|
|
|
|
0350 |
1.2.7.2 |
kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään kuusi kuukautta mutta alle yksi vuosi |
|
|
|
|
|
|
|
50 % |
|
|
|
|
|
0360 |
1.2.7.3 |
kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi |
|
|
|
|
|
|
|
100 % |
|
|
|
|
|
0370 |
1.2.8 |
tason 2B varat, joihin voidaan soveltaa maksuvalmiusvaatimuksen mukaista 30 %:n arvonleikkausta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0380 |
1.2.8.1 |
kiinnittämättömät tai kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on alle kuusi kuukautta |
|
|
|
|
|
|
|
30 % |
|
|
|
|
|
0390 |
1.2.8.2 |
kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään kuusi kuukautta mutta alle yksi vuosi |
|
|
|
|
|
|
|
50 % |
|
|
|
|
|
0400 |
1.2.8.3 |
kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi |
|
|
|
|
|
|
|
100 % |
|
|
|
|
|
0410 |
1.2.9 |
tason 2B varat, joihin voidaan soveltaa maksuvalmiusvaatimuksen mukaista 35 %:n arvonleikkausta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0420 |
1.2.9.1 |
kiinnittämättömät tai kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on alle kuusi kuukautta |
|
|
|
|
|
|
|
35 % |
|
|
|
|
|
0430 |
1.2.9.2 |
kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään kuusi kuukautta mutta alle yksi vuosi |
|
|
|
|
|
|
|
50 % |
|
|
|
|
|
0440 |
1.2.9.3 |
kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi |
|
|
|
|
|
|
|
100 % |
|
|
|
|
|
0450 |
1.2.10 |
tason 2B varat, joihin voidaan soveltaa maksuvalmiusvaatimuksen mukaista 40 %:n arvonleikkausta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0460 |
1.2.10.1 |
kiinnittämättömät tai kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on alle kuusi kuukautta |
|
|
|
|
|
|
|
40 % |
|
|
|
|
|
0470 |
1.2.10.2 |
kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään kuusi kuukautta mutta alle yksi vuosi |
|
|
|
|
|
|
|
50 % |
|
|
|
|
|
0480 |
1.2.10.3 |
kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi |
|
|
|
|
|
|
|
100 % |
|
|
|
|
|
0490 |
1.2.11 |
tason 2B varat, joihin voidaan soveltaa maksuvalmiusvaatimuksen mukaista 50 %:n arvonleikkausta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0500 |
1.2.11.1 |
kiinnittämättömät tai kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on alle yksi vuosi |
|
|
|
|
|
|
|
50 % |
|
|
|
|
|
0510 |
1.2.11.2 |
kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi |
|
|
|
|
|
|
|
100 % |
|
|
|
|
|
0520 |
1.2.12 |
tason 2B varat, joihin voidaan soveltaa maksuvalmiusvaatimuksen mukaista 55 %:n arvonleikkausta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0530 |
1.2.12.1 |
kiinnittämättömät tai kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on alle yksi vuosi |
|
|
|
|
|
|
|
55 % |
|
|
|
|
|
0540 |
1.2.12.2 |
kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi |
|
|
|
|
|
|
|
100 % |
|
|
|
|
|
0550 |
1.2.13 |
katepoolissa olevat kiinnitetyt laadukkaat likvidit varat, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi |
|
|
|
|
|
|
|
85 % |
|
|
|
|
|
0560 |
1.3 |
Vaadittu pysyvä rahoitus arvopapereista, jotka eivät ole likvidejä varoja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0570 |
1.3.1 |
arvopaperit, jotka eivät ole laadukkaita likvidejä varoja, ja pörssissä noteeratut osakkeet |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0580 |
1.3.1.1 |
kiinnittämättömät tai kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on alle yksi vuosi |
|
|
|
|
50 % |
50 % |
85 % |
|
|
|
|
|
|
0590 |
1.3.1.2 |
kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi |
|
|
|
|
100 % |
100 % |
100 % |
|
|
|
|
|
|
0600 |
1.3.2 |
osakkeet, jotka eivät ole laadukkaita likvidejä varoja ja joilla ei käydä kauppaa pörssissä |
|
|
|
|
|
|
100 % |
|
|
|
|
|
|
0610 |
1.3.3 |
katepoolissa olevat kiinnitetyt arvopaperit, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi ja jotka eivät ole laadukkaita likvidejä varoja |
|
|
|
|
85 % |
85 % |
85 % |
|
|
|
|
|
|
0620 |
1.4 |
Vaadittu pysyvä rahoitus lainoista |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0630 |
1.4.1 |
toiminnalliset talletukset |
|
|
|
|
50 % |
50 % |
100 % |
|
|
|
|
|
|
0640 |
1.4.2 |
arvopapereilla toteutettavat rahoitustoimet rahoitusalan asiakkaiden kanssa |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0650 |
1.4.2.1 |
vakuutena tason 1 varoja, joihin voidaan soveltaa maksuvalmiusvaatimuksen mukaista 0 %:n arvonleikkausta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0660 |
1.4.2.1.1 |
kiinnittämättömät tai kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on alle kuusi kuukautta |
|
|
|
|
0 % |
50 % |
100 % |
|
|
|
|
|
|
0670 |
1.4.2.1.2 |
kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään kuusi kuukautta mutta alle yksi vuosi |
|
|
|
|
50 % |
50 % |
100 % |
|
|
|
|
|
|
0680 |
1.4.2.1.3 |
kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi |
|
|
|
|
100 % |
100 % |
100 % |
|
|
|
|
|
|
0690 |
1.4.2.2 |
vakuutena muita varoja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0700 |
1.4.2.2.1 |
kiinnittämättömät tai kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on alle kuusi kuukautta |
|
|
|
|
5 % |
50 % |
100 % |
|
|
|
|
|
|
0710 |
1.4.2.2.2 |
kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään kuusi kuukautta mutta alle yksi vuosi |
|
|
|
|
50 % |
50 % |
100 % |
|
|
|
|
|
|
0720 |
1.4.2.2.3 |
kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi |
|
|
|
|
100 % |
100 % |
100 % |
|
|
|
|
|
|
0730 |
1.4.3 |
muut luotot ja ennakot rahoitusalan asiakkaille |
|
|
|
|
10 % |
50 % |
100 % |
|
|
|
|
|
|
0740 |
1.4.4 |
katepoolissa olevat kiinnitetyt varat, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi |
|
|
|
|
85 % |
85 % |
85 % |
|
|
|
|
|
|
0750 |
1.4.5 |
lainat rahoitusalan ulkopuolisille asiakkaille, jotka eivät ole keskuspankkeja, kun kyseisiin lainoihin sovelletaan enintään 35 %:n riskipainoa |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0760 |
1.4.5.0.1 |
josta asuinkiinteistövakuudelliset luotot |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0770 |
1.4.5.1 |
kiinnittämättömät tai kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on alle kuusi kuukautta |
|
|
|
|
50 % |
50 % |
65 % |
|
|
|
|
|
|
0780 |
1.4.5.2 |
kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään kuusi kuukautta mutta alle yksi vuosi |
|
|
|
|
50 % |
50 % |
65 % |
|
|
|
|
|
|
0790 |
1.4.5.3 |
kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi |
|
|
|
|
100 % |
100 % |
100 % |
|
|
|
|
|
|
0800 |
1.4.6 |
muut lainat rahoitusalan ulkopuolisille asiakkaille, jotka eivät ole keskuspankkeja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0810 |
1.4.6.0.1 |
josta asuinkiinteistövakuudelliset luotot |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0820 |
1.4.6.1 |
kiinnittämättömät tai kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on alle yksi vuosi |
|
|
|
|
50 % |
50 % |
85 % |
|
|
|
|
|
|
0830 |
1.4.6.2 |
kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi |
|
|
|
|
100 % |
100 % |
100 % |
|
|
|
|
|
|
0840 |
1.4.7 |
kaupan rahoitukseen liittyvät taseeseen sisältyvät tuotteet |
|
|
|
|
10 % |
50 % |
85 % |
|
|
|
|
|
|
0850 |
1.5 |
Vaadittu pysyvä rahoitus keskinäisesti riippuvaisista varoista |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0860 |
1.5.1 |
keskitetyt säännellyt säästöt |
|
|
|
|
0 % |
0 % |
0 % |
|
|
|
|
|
|
0870 |
1.5.2 |
edistämislainat sekä luottojärjestelyt ja likviditeettisopimukset |
|
|
|
|
0 % |
0 % |
0 % |
|
|
|
|
|
|
0880 |
1.5.3 |
edellytykset täyttävät katetut joukkolainat |
|
|
|
|
0 % |
0 % |
0 % |
|
|
|
|
|
|
0890 |
1.5.4 |
johdannaisasiakkaisiin liittyvät määritystoiminnot |
|
|
|
|
0 % |
0 % |
0 % |
|
|
|
|
|
|
0900 |
1.5.5 |
muut |
|
|
|
|
0 % |
0 % |
0 % |
|
|
|
|
|
|
0910 |
1.6 |
Vaadittu pysyvä rahoitus ryhmän tai laitosten suojajärjestelmän sisäisistä varoista, jos sovelletaan etuuskohtelua |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0920 |
1.7 |
Vaadittu pysyvä rahoitus johdannaisista |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0930 |
1.7.1 |
Vaadittu pysyvä rahoitus johdannaisveloille |
|
|
|
|
5 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
0940 |
1.7.2 |
Pysyvän varainhankinnan vaatimukseen vaikuttavat johdannaisvarat |
|
|
|
|
100 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
0950 |
1.7.3 |
asetettu alkumarginaali |
|
|
|
|
85 % |
85 % |
85 % |
85 % |
|
|
|
|
|
0960 |
1.8 |
Vaadittu pysyvä rahoitus osuuksista keskusvastapuolen maksulaiminlyöntirahastoon |
|
|
|
|
85 % |
85 % |
85 % |
85 % |
|
|
|
|
|
0970 |
1.9 |
Vaadittu pysyvä rahoitus muista varoista |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0980 |
1.9.1 |
hyödykkeet, joilla käydään fyysistä kauppaa |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0990 |
1.9.1.1 |
kiinnittämättömät tai kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on alle yksi vuosi |
|
|
|
|
|
|
85 % |
|
|
|
|
|
|
1000 |
1.9.1.2 |
kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi |
|
|
|
|
|
|
100 % |
|
|
|
|
|
|
1010 |
1.9.2 |
kaupantekopäivän saamiset |
|
|
|
|
0 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
1020 |
1.9.3 |
järjestämättömät varat |
|
|
|
|
100 % |
100 % |
100 % |
|
|
|
|
|
|
1030 |
1.9.4 |
muut varat |
|
|
|
|
50 % |
50 % |
100 % |
|
|
|
|
|
|
1040 |
1.10 |
Vaadittu pysyvä rahoitus taseen ulkopuolisista eristä |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1050 |
1.10.1 |
sitovat järjestelyt ryhmän tai laitosten suojajärjestelmän sisällä, jos sovelletaan etuuskohtelua |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1060 |
1.10.2 |
sitovat järjestelyt |
|
|
|
|
5 % |
5 % |
5 % |
|
|
|
|
|
|
1070 |
1.10.3 |
kaupan rahoitukseen liittyvät taseen ulkopuoliset erät |
|
|
|
|
5 % |
7.5 % |
10 % |
|
|
|
|
|
|
1080 |
1.10.4 |
järjestämättömät taseen ulkopuoliset erät |
|
|
|
|
100 % |
100 % |
100 % |
|
|
|
|
|
|
1090 |
1.10.5 |
muut taseen ulkopuoliset vastuut, joille toimivaltainen viranomainen on määrittänyt vaaditun pysyvän rahoituksen kertoimen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 81.00 – NSFR – KÄYTETTÄVISSÄ OLEVA PYSYVÄ RAHOITUS
Valuutta
Rivi |
Tunniste |
Erä |
Määrä |
Käytettävissä olevan pysyvän rahoituksen standardikerroin |
Sovellettava käytettävissä olevan pysyvän rahoituksen kerroin |
Käytettävissä oleva pysyvä rahoitus |
||||||
< 6 kuukautta |
≥ 6 kuukautta < 1 vuosi |
≥ 1 vuosi |
< 6 kuukautta |
≥ 6 kuukautta < 1 vuosi |
≥ 1 vuosi |
< 6 kuukautta |
≥ 6 kuukautta < 1 vuosi |
≥ 1 vuosi |
Yhteensä |
|||
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
0060 |
0070 |
0080 |
0090 |
0100 |
|||
0010 |
2 |
KÄYTETTÄVISSÄ OLEVA PYSYVÄ RAHOITUS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0020 |
2.1 |
Käytettävissä oleva pysyvä rahoitus pääomaeristä ja -instrumenteista |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0030 |
2.1.1 |
Ydinpääoma (CET 1) |
|
|
|
|
|
100 % |
|
|
|
|
0040 |
2.1.2 |
Ensisijainen lisäpääoma (AT 1) |
|
|
|
0 % |
0 % |
100 % |
|
|
|
|
0050 |
2.1.3 |
Toissijainen pääoma (T2) |
|
|
|
0 % |
0 % |
100 % |
|
|
|
|
0060 |
2.1.4 |
Muut pääomainstrumentit |
|
|
|
0 % |
0 % |
100 % |
|
|
|
|
0070 |
2.2 |
Käytettävissä oleva pysyvä rahoitus vähittäistalletuksista |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0080 |
2.2.0.1 |
josta vähittäisjoukkolainat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0090 |
2.2.1 |
Stabiilit vähittäistalletukset |
|
|
|
95 % |
95 % |
100 % |
|
|
|
|
0100 |
2.2.0.2 |
josta ennenaikaisesta nostosta maksettavalla olennaisella sakolla |
|
|
|
|
|
100 % |
|
|
|
|
0110 |
2.2.2 |
Muut vähittäistalletukset |
|
|
|
90 % |
90 % |
100 % |
|
|
|
|
0120 |
2.2.0.3 |
josta ennenaikaisesta nostosta maksettavalla olennaisella sakolla |
|
|
|
|
|
100 % |
|
|
|
|
0130 |
2.3 |
Käytettävissä oleva pysyvä rahoitus muilta rahoitusalan ulkopuolisilta asiakkailta (lukuun ottamatta keskuspankkeja) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0140 |
2.3.0.1 |
josta arvopapereilla toteutettavat rahoitustoimet |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0150 |
2.3.0.2 |
josta toiminnalliset talletukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0160 |
2.3.1 |
Jäsenvaltion tai kolmannen maan keskushallinnon myöntämät velat |
|
|
|
50 % |
50 % |
100 % |
|
|
|
|
0170 |
2.3.2 |
Jäsenvaltion tai kolmannen maan alue- tai paikallisviranomaisten myöntämät velat |
|
|
|
50 % |
50 % |
100 % |
|
|
|
|
0180 |
2.3.3 |
Jäsenvaltion tai kolmannen maan julkisyhteisön tai julkisoikeudellisen laitoksen myöntämät velat |
|
|
|
50 % |
50 % |
100 % |
|
|
|
|
0190 |
2.3.4 |
Kansainvälisten kehityspankkien ja kansainvälisten organisaatioiden myöntämät velat |
|
|
|
50 % |
50 % |
100 % |
|
|
|
|
0200 |
2.3.5 |
Rahoitusalan ulkopuolisten yritysasiakkaiden myöntämät velat |
|
|
|
50 % |
50 % |
100 % |
|
|
|
|
0210 |
2.3.6 |
Luotto-osuuskuntien, henkilökohtaisten sijoitusyhtiöiden ja talletusten välittäjien myöntämät velat |
|
|
|
50 % |
50 % |
100 % |
|
|
|
|
0220 |
2.4 |
Käytettävissä oleva pysyvä rahoitus ryhmän tai laitosten suojajärjestelmän sisäisistä veloista ja sitovista järjestelyistä, jos sovelletaan etuuskohtelua |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0230 |
2.5 |
Käytettävissä oleva pysyvä rahoitus rahoitusalan asiakkailta ja keskuspankeilta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0240 |
2.5.0.1 |
josta verkoston jäsenten keskuslaitokseen tekemät avistatalletukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0250 |
2.5.1 |
EKP:n tai jonkun jäsenvaltion keskuspankin myöntämät velat |
|
|
|
0 % |
50 % |
100 % |
|
|
|
|
0260 |
2.5.2 |
Kolmannen maan keskuspankin myöntämät velat |
|
|
|
0 % |
50 % |
100 % |
|
|
|
|
0270 |
2.5.3 |
Rahoitusalan asiakkaiden myöntämät velat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0280 |
2.5.3.1 |
Toiminnalliset talletukset |
|
|
|
50 % |
50 % |
100 % |
|
|
|
|
0290 |
2.5.3.2 |
Ylimääräiset toiminnalliset talletukset |
|
|
|
0 % |
50 % |
100 % |
|
|
|
|
0300 |
2.5.3.3 |
Muut velat |
|
|
|
0 % |
50 % |
100 % |
|
|
|
|
0310 |
2.6 |
Käytettävissä oleva pysyvä rahoitus myönnetyistä veloista, joiden vastapuolta ei voida määrittää |
|
|
|
0 % |
50 % |
100 % |
|
|
|
|
0320 |
2.7 |
Käytettävissä oleva pysyvä rahoitus johdannaisiin liittyvistä nettoveloista |
|
|
|
0 % |
0 % |
0 % |
|
|
|
|
0330 |
2.8 |
Käytettävissä oleva pysyvä rahoitus keskinäisesti riippuvaisista veloista |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0340 |
2.8.1 |
Keskitetyt säännellyt säästöt |
|
|
|
0 % |
0 % |
0 % |
|
|
|
|
0350 |
2.8.2 |
Edistämislainat sekä luottojärjestelyt ja likviditeettisopimukset |
|
|
|
0 % |
0 % |
0 % |
|
|
|
|
0360 |
2.8.3 |
Edellytykset täyttävät katetut joukkolainat |
|
|
|
0 % |
0 % |
0 % |
|
|
|
|
0370 |
2.8.4 |
Johdannaisasiakkaisiin liittyvät määritystoiminnot |
|
|
|
0 % |
0 % |
0 % |
|
|
|
|
0380 |
2.8.5 |
Muut |
|
|
|
0 % |
0 % |
0 % |
|
|
|
|
0390 |
2.9 |
Käytettävissä oleva pysyvä rahoitus muista veloista |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0400 |
2.9.1 |
Kaupantekopäivän maksettavat |
|
|
|
0 % |
0 % |
0 % |
|
|
|
|
0410 |
2.9.2 |
Laskennalliset verovelat |
|
|
|
0 % |
50 % |
100 % |
|
|
|
|
0420 |
2.9.3 |
Vähemmistöosuudet |
|
|
|
0 % |
50 % |
100 % |
|
|
|
|
0430 |
2.9.4 |
Muut velat |
|
|
|
0 % |
50 % |
100 % |
|
|
|
|
C 82.00 – NSFR – YKSINKERTAISTETTU VAADITTU PYSYVÄ RAHOITUS
Valuutta
|
Määrä |
Vaaditun pysyvän rahoituksen standardikerroin |
Sovellettava vaaditun pysyvän rahoituksen kerroin |
Vaadittu pysyvä rahoitus |
||||||||
Muut kuin laadukkaat likvidit varat maturiteetin mukaan |
Laadukkaat likvidit varat |
Muut kuin laadukkaat likvidit varat maturiteetin mukaan |
Laadukkaat likvidit varat |
Muut kuin laadukkaat likvidit varat maturiteetin mukaan |
Laadukkaat likvidit varat |
|||||||
< 1 vuosi |
≥ 1 vuosi |
< 1 vuosi |
≥ 1 vuosi |
< 1 vuosi |
≥ 1 vuosi |
|||||||
Rivi |
Tunniste |
Erä |
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
0060 |
0070 |
0080 |
0090 |
0100 |
0010 |
1 |
VAADITTU PYSYVÄ RAHOITUS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0020 |
1.1 |
Vaadittu pysyvä rahoitus keskuspankilta olevista varoista |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0030 |
1.1.1 |
Käteisvarat ja varannot keskuspankeissa ja laadukkaita likvidejä varoja olevat saamiset keskuspankeilta |
|
|
|
0 % |
0 % |
0 % |
|
|
|
|
0040 |
1.1.2 |
muut keskuspankeilta olevat saamiset, jotka eivät ole laadukkaita likvidejä varoja |
|
|
|
0 % |
100 % |
|
|
|
|
|
0050 |
1.2 |
Vaadittu pysyvä rahoitus likvideistä varoista |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0060 |
1.2.1 |
tason 1 varat, joihin voidaan soveltaa maksuvalmiusvaatimuksen mukaista 0 %:n arvonleikkausta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0070 |
1.2.1.1 |
kiinnittämättömät tai kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on alle kuusi kuukautta |
|
|
|
|
|
0 % |
|
|
|
|
0080 |
1.2.1.2 |
kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään kuusi kuukautta mutta alle yksi vuosi |
|
|
|
|
|
50 % |
|
|
|
|
0090 |
1.2.1.3 |
kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi |
|
|
|
|
|
100 % |
|
|
|
|
0100 |
1.2.2 |
tason 1 varat, joihin voidaan soveltaa maksuvalmiusvaatimuksen mukaista 7 %:n arvonleikkausta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0110 |
1.2.2.1 |
kiinnittämättömät tai kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on alle kuusi kuukautta |
|
|
|
|
|
10 % |
|
|
|
|
0120 |
1.2.2.2 |
kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään kuusi kuukautta mutta alle yksi vuosi |
|
|
|
|
|
50 % |
|
|
|
|
0130 |
1.2.2.3 |
kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi |
|
|
|
|
|
100 % |
|
|
|
|
0140 |
1.2.3 |
tason 2A varat, joihin voidaan soveltaa maksuvalmiusvaatimuksen mukaista 15 %:n arvonleikkausta, ja yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavien yritysten osakkeet tai osuudet, joihin voidaan soveltaa maksuvalmiusvaatimuksen mukaista 0–20 %:n arvonleikkausta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0150 |
1.2.3.1 |
kiinnittämättömät tai kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on alle kuusi kuukautta |
|
|
|
|
|
20 % |
|
|
|
|
0160 |
1.2.3.2 |
kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään kuusi kuukautta mutta alle yksi vuosi |
|
|
|
|
|
50 % |
|
|
|
|
0170 |
1.2.3.3 |
kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi |
|
|
|
|
|
100 % |
|
|
|
|
0180 |
1.2.4 |
tason 2B varat, joihin voidaan soveltaa maksuvalmiusvaatimuksen mukaista 25-35 %:n arvonleikkausta, sekä yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavien yritysten osakkeet tai osuudet, joihin voidaan soveltaa 30–55 %:n arvonleikkausta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0190 |
1.2.4.1 |
kiinnittämättömät tai kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on alle yksi vuosi |
|
|
|
|
|
55 % |
|
|
|
|
0200 |
1.2.4.2 |
kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi |
|
|
|
|
|
100 % |
|
|
|
|
0210 |
1.3 |
Vaadittu pysyvä rahoitus arvopapereista, jotka eivät ole likvidejä varoja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0220 |
1.3.1 |
kiinnittämättömät tai kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on alle yksi vuosi |
|
|
|
50 % |
85 % |
|
|
|
|
|
0230 |
1.3.2 |
kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi |
|
|
|
100 % |
100 % |
|
|
|
|
|
0240 |
1.4 |
Vaadittu pysyvä rahoitus lainoista |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0250 |
1.4.1 |
lainat muille kuin rahoitusalan asiakkaille |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0260 |
1.4.1.1 |
kiinnittämättömät tai kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on alle yksi vuosi |
|
|
|
50 % |
85 % |
|
|
|
|
|
0270 |
1.4.1.2 |
kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi |
|
|
|
100 % |
100 % |
|
|
|
|
|
0280 |
1.4.2 |
lainat rahoitusalan asiakkaille |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0290 |
1.4.2.1 |
kiinnittämättömät tai kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on alle yksi vuosi |
|
|
|
50 % |
100 % |
|
|
|
|
|
0300 |
1.4.2.2 |
kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi |
|
|
|
100 % |
100 % |
|
|
|
|
|
0310 |
1.4.3 |
kaupan rahoitukseen liittyvät taseeseen sisältyvät tuotteet |
|
|
|
50 % |
85 % |
|
|
|
|
|
0320 |
1.5 |
Vaadittu pysyvä rahoitus keskinäisesti riippuvaisista varoista |
|
|
|
0 % |
0 % |
|
|
|
|
|
0330 |
1.6 |
Vaadittu pysyvä rahoitus ryhmän tai laitosten suojajärjestelmän sisäisistä varoista, jos sovelletaan etuuskohtelua |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0340 |
1.7 |
Vaadittu pysyvä rahoitus johdannaisista |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0350 |
1.7.1 |
Vaadittu pysyvä rahoitus johdannaisveloille |
|
|
|
5 % |
|
|
|
|
|
|
0360 |
1.7.2 |
Pysyvän varainhankinnan vaatimukseen vaikuttavat johdannaisvarat |
|
|
|
100 % |
|
|
|
|
|
|
0370 |
1.7.3 |
asetettu alkumarginaali |
|
|
|
85 % |
85 % |
85 % |
|
|
|
|
0380 |
1.8 |
Vaadittu pysyvä rahoitus osuuksista keskusvastapuolen maksulaiminlyöntirahastoon |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0390 |
1.9 |
Vaadittu pysyvä rahoitus muista varoista |
|
|
|
100 % |
100 % |
|
|
|
|
|
0400 |
1.10 |
Vaadittu pysyvä rahoitus taseen ulkopuolisista eristä |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0410 |
1.10.1 |
sitovat järjestelyt ryhmän tai laitosten suojajärjestelmän sisällä, jos sovelletaan etuuskohtelua |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0420 |
1.10.2 |
sitovat järjestelyt |
|
|
|
5 % |
5 % |
|
|
|
|
|
0430 |
1.10.3 |
kaupan rahoitukseen liittyvät taseen ulkopuoliset erät |
|
|
|
10 % |
10 % |
|
|
|
|
|
0440 |
1.10.4 |
järjestämättömät taseen ulkopuoliset erät |
|
|
|
100 % |
100 % |
|
|
|
|
|
0450 |
1.10.5 |
muut toimivaltaisten viranomaisten määrittämät taseen ulkopuoliset vastuut |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 83.00 – NSFR – YKSINKERTAISTETTU KÄYTETTÄVISSÄ OLEVA PYSYVÄ RAHOITUS
Valuutta
Rivi |
Tunniste |
Erä |
Määrä |
Käytettävissä olevan pysyvän rahoituksen standardikerroin |
Sovellettava käytettävissä olevan pysyvän rahoituksen kerroin |
Käytettävissä oleva pysyvä rahoitus |
|||
< 1 vuosi |
≥ 1 vuosi |
< 1 vuosi |
≥ 1 vuosi |
< 1 vuosi |
≥ 1 vuosi |
||||
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
0060 |
0070 |
|||
0010 |
2 |
KÄYTETTÄVISSÄ OLEVA PYSYVÄ RAHOITUS |
|
|
|
|
|
|
|
0020 |
2.1 |
Käytettävissä oleva pysyvä rahoitus pääomaeristä ja -instrumenteista |
|
|
0 % |
100 % |
|
|
|
0030 |
2.2 |
Käytettävissä oleva pysyvä rahoitus vähittäistalletuksista |
|
|
|
|
|
|
|
0040 |
2.2.1 |
Stabiilit vähittäistalletukset |
|
|
95 % |
100 % |
|
|
|
0050 |
2.2.2 |
Muut vähittäistalletukset |
|
|
90 % |
100 % |
|
|
|
0060 |
2.3 |
Käytettävissä oleva pysyvä rahoitus muilta rahoitusalan ulkopuolisilta asiakkailta (lukuun ottamatta keskuspankkeja) |
|
|
50 % |
100 % |
|
|
|
0070 |
2.4 |
Käytettävissä oleva pysyvä rahoitus toiminnallisista talletuksista |
|
|
50 % |
100 % |
|
|
|
0080 |
2.5 |
Käytettävissä oleva pysyvä rahoitus ryhmän tai laitosten suojajärjestelmän sisäisistä veloista ja sitovista järjestelyistä, jos sovelletaan etuuskohtelua |
|
|
|
|
|
|
|
0090 |
2.6 |
Käytettävissä oleva pysyvä rahoitus rahoitusalan asiakkailta ja keskuspankeilta |
|
|
0 % |
100 % |
|
|
|
0100 |
2.7 |
Käytettävissä oleva pysyvä rahoitus myönnetyistä veloista, joiden vastapuolta ei voida määrittää |
|
|
0 % |
100 % |
|
|
|
0110 |
2.8 |
Käytettävissä oleva pysyvä rahoitus keskinäisesti riippuvaisista veloista |
|
|
0 % |
|
|
|
|
0120 |
2.9 |
Käytettävissä oleva pysyvä rahoitus muista veloista |
|
|
0 % |
100 % |
|
|
|
C 84.00 - NSFR – TIIVISTELMÄ
Valuutta
Rivi |
Tunniste |
Erä |
Määrä |
Vaadittu pysyvä rahoitus |
Käytettävissä oleva pysyvä rahoitus |
Suhdeluku |
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
|||
0010 |
1 |
VAADITTU PYSYVÄ RAHOITUS |
|
|
|
|
0020 |
1.1 |
Vaadittu pysyvä rahoitus keskuspankilta olevista varoista |
|
|
|
|
0030 |
1.2 |
Vaadittu pysyvä rahoitus likvideistä varoista |
|
|
|
|
0040 |
1.3 |
Vaadittu pysyvä rahoitus arvopapereista, jotka eivät ole likvidejä varoja |
|
|
|
|
0050 |
1.4 |
Vaadittu pysyvä rahoitus lainoista |
|
|
|
|
0060 |
1.5 |
Vaadittu pysyvä rahoitus keskinäisesti riippuvaisista varoista |
|
|
|
|
0070 |
1.6 |
Vaadittu pysyvä rahoitus ryhmän tai laitosten suojajärjestelmän sisäisistä varoista, jos sovelletaan etuuskohtelua |
|
|
|
|
0080 |
1.7 |
Vaadittu pysyvä rahoitus johdannaisista |
|
|
|
|
0090 |
1.8 |
Vaadittu pysyvä rahoitus osuuksista keskusvastapuolen maksulaiminlyöntirahastoon |
|
|
|
|
0100 |
1.9 |
Vaadittu pysyvä rahoitus muista varoista |
|
|
|
|
0110 |
1.10 |
Vaadittu pysyvä rahoitus taseen ulkopuolisista eristä |
|
|
|
|
0120 |
2 |
KÄYTETTÄVISSÄ OLEVA PYSYVÄ RAHOITUS |
|
|
|
|
0130 |
2.1 |
Käytettävissä oleva pysyvä rahoitus pääomaeristä ja -instrumenteista |
|
|
|
|
0140 |
2.2 |
Käytettävissä oleva pysyvä rahoitus vähittäistalletuksista |
|
|
|
|
0150 |
2.3 |
Käytettävissä oleva pysyvä rahoitus muilta rahoitusalan ulkopuolisilta asiakkailta (lukuun ottamatta keskuspankkeja) |
|
|
|
|
0160 |
2.4 |
Käytettävissä oleva pysyvä rahoitus toiminnallisista talletuksista |
|
|
|
|
0170 |
2.5 |
Käytettävissä oleva pysyvä rahoitus ryhmän tai laitosten suojajärjestelmän sisäisistä veloista ja sitovista järjestelyistä, jos sovelletaan etuuskohtelua |
|
|
|
|
0180 |
2.6 |
Käytettävissä oleva pysyvä rahoitus rahoitusalan asiakkailta ja keskuspankeilta |
|
|
|
|
0190 |
2.7 |
Käytettävissä oleva pysyvä rahoitus myönnetyistä veloista, joiden vastapuolta ei voida määrittää |
|
|
|
|
0200 |
2.8 |
Käytettävissä oleva pysyvä rahoitus keskinäisesti riippuvaisista veloista |
|
|
|
|
0210 |
2.9 |
Käytettävissä oleva pysyvä rahoitus muista veloista |
|
|
|
|
0220 |
3 |
PYSYVÄN VARAINHANKINNAN VAATIMUS (NSFR) |
|
|
|
|
LIITE XIII
PYSYVÄSTÄ VARAINHANKINNASTA RAPORTOINTIA KOSKEVAT OHJEET
I OSA: YLEISET OHJEET | 1518 |
II OSA: VAADITTU PYSYVÄ RAHOITUS | 1519 |
1. |
Erityiset huomautukset | 1519 |
2. |
Tiettyjä sarakkeita koskevat ohjeet | 1522 |
3. |
Tiettyjä rivejä koskevat ohjeet | 1523 |
III OSA: KÄYTETTÄVISSÄ OLEVA PYSYVÄ RAHOITUS | 1533 |
1. |
Erityiset huomautukset | 1533 |
2. |
Tiettyjä sarakkeita koskevat ohjeet | 1536 |
3. |
Tiettyjä rivejä koskevat ohjeet | 1536 |
IV OSA: YKSINKERTAISTETTU VAADITTU PYSYVÄ RAHOITUS | 1541 |
1. |
Erityiset huomautukset | 1541 |
2. |
Tiettyjä sarakkeita koskevat ohjeet | 1543 |
3. |
Tiettyjä rivejä koskevat ohjeet | 1544 |
V OSA: YKSINKERTAISTETTU KÄYTETTÄVISSÄ OLEVA PYSYVÄ RAHOITUS | 1548 |
1. |
Erityiset huomautukset | 1548 |
2. |
Tiettyjä sarakkeita koskevat ohjeet | 1550 |
3. |
Tiettyjä rivejä koskevat ohjeet | 1551 |
VI OSA: NSFR – TIIVISTELMÄ | 1554 |
1. |
Erityiset huomautukset | 1554 |
2. |
Tiettyjä sarakkeita koskevat ohjeet | 1554 |
3. |
Tiettyjä rivejä koskevat ohjeet | 1555 |
I OSA: YLEISET OHJEET
1. |
Tämä liite sisältää ohjeet, jotka koskevat pysyvän varainhankinnan vaatimukseen (NSFR) liittyviä lomakkeita. Kyseiset lomakkeet sisältävät tietoja vaadituista ja käytettävissä olevista pysyvän rahoituksen eristä asetuksen (EU) N:o 575/2013 (vakavaraisuusasetus) kuudennen osan IV osastossa tarkoitettua pysyvän varainhankinnan vaatimusta koskevaa raportointia varten. Laitosten ei tarvitse täyttää harmaalla merkittyjä kohtia. |
2. |
Vakavaraisuusasetuksen 415 artiklan 1 kohdan mukaisesti laitosten on ilmoitettava tämän lomakkeen tiedot raportointivaluutassa riippumatta siitä, minkä valuutan määräisinä varat, velat ja taseen ulkopuoliset erät tosiasiallisesti ovat. Laitosten on ilmoitettava erikseen tämän lomakkeen tiedot kyseisissä valuutoissa vakavaraisuusasetuksen 415 artiklan 2 kohdan mukaisesti. |
3. |
Pysyvän varainhankinnan vaatimuksen laskennan osalta vakavaraisuusasetuksessa viitataan pysyvän rahoituksen kertoimiin. Ilmaisulla ’kerroin’ viitataan näissä ohjeissa numeroiden 0 ja 1 väliseen lukuun, jolla kerrottu määrä tuottaa painotetun määrän eli vakavaraisuusasetuksen 428 c artiklan 2 kohdassa tarkoitetun arvon. |
4. |
Kaksinkertaisen laskennan välttämiseksi laitokset eivät saa ilmoittaa varoja tai velkoja, joihin liittyy vakuuksia, jotka on asetettu tai saatu vakuusmarginaalina vakavaraisuusasetuksen 428 k artiklan 4 kohdan ja 428 ah artiklan 2 kohdan mukaisesti, alkumarginaalina vakavaraisuusasetuksen 428 ag artiklan a alakohdan mukaisesti ja osuutena keskusvastapuolen maksukyvyttömyysrahastoon 428 ag artiklan b alakohdan mukaisesti. |
5. |
Ryhmän tai laitosten suojajärjestelmän jäsenten tarjoamat ja vastaanottamat erät on ilmoitettava erillisessä luokassa, jos toimivaltainen viranomainen on myöntänyt luvan soveltaa etuuskohtelua vakavaraisuusasetuksen 428 h artiklan mukaisesti. Laitosten suojajärjestelmässä tai osuustoiminnallisessa verkostossa olevat talletukset, joita pidetään likvideinä varoina, on ilmoitettava likvideinä varoina vakavaraisuusasetuksen 428 g artiklan mukaisesti. Muut ryhmän tai laitosten suojajärjestelmän sisäiset erät on ilmoitettava asianomaisissa luokissa. |
6. |
Raportointitarkoituksia varten ”Määrä” -sarakkeissa on aina ilmoitettava kirjanpitoarvo, lukuun ottamatta johdannaissopimuksia, joiden osalta laitosten on käytettävä käypää arvoa vakavaraisuusasetuksen 428 d artiklan 2 kohdan mukaisesti. |
7. |
Sellaisen valuutan määräisenä raportoimiseksi, johon sovelletaan erillistä raportointia vakavaraisuusasetuksen 415 artiklan 2 kohdan mukaisesti, laitosten on laskettava vakavaraisuusasetuksen 428 d artiklan 4 kohdassa tarkoitettujen johdannaisten osalta kunkin nettoutusryhmän käypä arvo sen selvitysvaluutassa. Kaikista nettoutusryhmistä, joiden selvitysvaluutat ovat samat, on laskettava nettomäärä vakavaraisuusasetuksen 428 k artiklan 4 kohdan ja 428 ah artiklan 2 kohdan mukaisesti ja raportoitava kyseisessä erikseen ilmoitettavassa valuutassa. Tässä yhteydessä selvitysvaluutalla tarkoitetaan valuuttaa, jossa nettoutusryhmän selvityksestä on sovittu. Nettoutusryhmällä tarkoitetaan sellaisten saatavien ja velkojen ryhmää, jotka johtuvat johdannaistransaktioista vastapuolen kanssa, riippumatta siitä, ovatko ne eri valuutan määräisiä kuin selvitysvaluutta. Jos erät ovat useamman valuutan määräisiä, luottolaitoksen on arvioitava, minkä valuutan määräisenä selvitys todennäköisesti tapahtuu, ja raportoitava ainoastaan kyseisessä erikseen ilmoitettavassa valuutassa. |
8. |
Saman vastapuolen kanssa toteutetuista arvopapereilla toteutettavista rahoitustoimista johtuvat varat ja velat, joiden kohde-etuutena on samantyyppinen vakuus (tason 1 tai muut kuin tason 1 likvidit varat) vakavaraisuusasetuksen 460 artiklan 1 kohdassa tarkoitetun delegoidun säädöksen mukaisesti, on ilmoitettava nettoperusteisesti sovellettaessa vakavaraisuusasetuksen 428 e artiklaa. Kun on kyse arvopapereilla toteutettavista rahoitustoimista, joiden kohde-etuutena on vakuuskori, vähemmän likvidiä vakuutta vakuuspoolissa on pidettävä ensimmäisenä pantattuna. |
9. |
Pienet ja rakenteeltaan yksinkertaiset laitokset voivat vakavaraisuusasetuksen 428 ai artiklan mukaisesti päättää toimivaltaisen viranomaisensa ennakkoluvalla laskea pysyvän varainhankinnan vaatimuksensa vakavaraisuusasetuksen kuudennen osan IV osaston 6–7 luvussa säädetyn yksinkertaistetun menetelmän mukaisesti. Laitosten, jotka käyttävät tätä yksinkertaistettua menetelmää pysyvän varainhankinnan vaatimuksen laskennassa, on käytettävä raportointilomakkeita C 82.00 ja C 83.00. Kaikkien muiden laitosten on käytettävä lomakkeita C 80.00 ja C 81.00. Kaikkien laitosten on toimitettava raportointilomake C 84.00. |
II OSA: VAADITTU PYSYVÄ RAHOITUS
1. Erityiset huomautukset
10. |
Laitosten on ilmoitettava asianmukaisessa luokassa kaikki varat, joiden edunsaajaomistajia ne edelleen ovat, vaikka varoja ei olisi kirjattu niiden taseeseen. Varoja, joiden edunsaajaomistajia laitokset eivät ole, ei ilmoiteta, vaikka nämä varat kirjattaisiin niiden taseeseen. Sellaisten takaisinmyyntisopimusten tapauksessa, joissa lainaksi otettuja varoja ei kirjata taseeseen, mutta ne vastaanottanut pankki on niiden edunsaajaomistaja, ilmoitetaan ainoastaan maksusuoritusosa, tai vakuusosa, jos sovelletaan korkeampaa vaaditun pysyvän rahoituksen kerrointa. |
11. |
Vakavaraisuusasetuksen 428 p artiklan mukaisesti, jollei vakavaraisuusasetuksen kuudennen osan IV osaston 4 luvussa toisin säädetä, vaaditun pysyvän rahoituksen (RSF) määrä on laskettava kertomalla varojen ja taseen ulkopuolisten erien määrä vaaditun pysyvän rahoituksen kertoimilla. |
12. |
Varat, jotka hyväksytään likvideiksi varoiksi (laadukkaat likvidit varat, HQLA) delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 mukaisesti, on ilmoitettava sellaisina riippumatta siitä, täyttävätkö ne kyseisen delegoidun asetuksen 8 artiklassa tarkoitetut toiminnalliset vaatimukset. Kyseiset varat on ilmoitettava nimetyissä sarakkeissa niiden jäljellä olevasta maturiteetista riippumatta. |
13. |
Kaikki muut kuin laadukkaat likvidit varat (non-HQLA) ja taseen ulkopuoliset erät on ilmoitettava niiden jäljellä olevan maturiteetin mukaan eriteltyinä vakavaraisuusasetuksen 428 q artiklan mukaisesti. Määrien maturiteettiluokat, standardikertoimet ja sovellettavat kertoimet ovat seuraavat:
|
14. |
Vakavaraisuusasetuksen 428 q artiklan 3 kohdan mukaisesti laitosten on muiden kuin laadukkaiden likvidien varojen ja taseen ulkopuolisten erien jäljellä olevaa maturiteettia laskiessaan otettava huomioon optiot perustuen siihen oletukseen, että liikkeeseenlaskija tai vastapuoli toteuttaa kaikki optiot omaisuuserän maturiteetin pidentämiseksi. Kun optioiden käyttö on laitoksen harkintavallassa, laitoksen ja toimivaltaisen viranomaisen on otettava huomioon maineeseen liittyvät syyt, jotka saattavat rajoittaa laitoksen mahdollisuutta olla käyttämättä optiota, ja otettava erityisesti huomioon markkinoiden ja asiakkaiden odotukset siitä, että laitoksen olisi pidennettävä tiettyjen omaisuuserien maturiteettia niiden erääntymispäivänä. |
15. |
Joidenkin erien osalta laitosten on ilmoitettava varat kyseisen omaisuuserän kiinnityksen tilan ja/tai maturiteetin mukaan vakavaraisuusasetuksen 428 p artiklan 4, 5 ja 6 kohdan mukaisesti. |
16. |
Raportointilomaketta C 80.00 koskeva päätöksentekokaavio sisällytetään ohjeisiin kunkin ilmoitettavan erän luokittelussa noudatettavan etusijajärjestyksen arviointiperusteiden määrittämiseksi, jotta voidaan varmistaa yhdenmukainen ja vertailukelpoinen raportointi. Pelkkä päätöksentekokaavion noudattaminen ei riitä, vaan laitosten on noudatettava aina myös muita ohjeita. Yksinkertaisuuden vuoksi päätöksentekokaaviossa ei oteta huomioon summia, välisummia eikä ”josta”-eriä. Tämä ei kuitenkaan tarkoita sitä, ettei niitä tarvitse ilmoittaa. |
17. |
Kuten vakavaraisuusasetuksen 428 p artiklan 5 kohdassa todetaan, jos laitos käyttää uudelleen tai edelleenpanttaa lainaksi otetun omaisuuserän, myös arvopapereilla toteutettavissa rahoitustoimissa, ja tämä käsitellään taseen ulkopuolella, liiketoimea, jonka kautta omaisuuserä on otettu lainaksi, kohdellaan kiinnitettynä sikäli kuin liiketoimi ei voi erääntyä ilman, että laitos palauttaa lainatun omaisuuserän. Tämän kiinnityksen jäljellä oleva maturiteetti on suurempi seuraavista: i) sen transaktion jäljellä oleva maturiteetti, jossa omaisuuserät otettiin lainaksi, ja ii) sen transaktion jäljellä oleva maturiteetti, jossa omaisuuserät pantattiin edelleen.
|
2. Tiettyjä sarakkeita koskevat ohjeet
Sarake |
Lainsäädäntöviitteet ja ohjeet |
0010– 0030 |
Muiden kuin laadukkaiden likvidien varojen määrä Laitosten on ilmoitettava sarakkeissa 0010–0030 vakavaraisuusasetuksen kuudennen osan IV osaston 4 luvun 2 jaksossa tarkoitettujen varojen ja taseen ulkopuolisten erien määrä kunkin maturiteettiluokan osalta, jollei vakavaraisuusasetuksen kuudennen osan IV osaston 4 luvussa toisin säädetä. Määrä on ilmoitettava sarakkeissa 0010–0030, kun vastaavaa erää ei hyväksytä delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 mukaisesti likvideiksi varoiksi, riippumatta siitä, täyttääkö se kyseisen delegoidun asetuksen 8 artiklassa tarkoitetut toiminnalliset vaatimukset. |
0040 |
Laadukkaiden likvidien varojen määrä Ks. sarakkeiden 0010–0030 ohjeet. Määrä on ilmoitettava sarakkeessa 0040, kun vastaava erä hyväksytään delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 mukaisesti laadukkaiksi likvideiksi varoiksi, riippumatta siitä, täyttääkö se kyseisen delegoidun asetuksen 8 artiklassa tarkoitetut toiminnalliset vaatimukset. |
0050– 0080 |
Vaaditun pysyvän rahoituksen standardikerroin Vakavaraisuusasetuksen kuudennen osan IV osaston 4 luvun 2 jakso Sarakkeiden 0050–0080 standardikertoimet ovat vakavaraisuusasetuksen kuudennen osan IV osaston 4 luvussa vahvistettuja oletusarvoisia kertoimia, jotka määrittävät sen osan varojen ja taseen ulkopuolisten erien määrästä, joka on vaadittua pysyvää rahoitusta. Ne annetaan vain tiedoksi, eikä laitosten ole tarkoitus täyttää niitä. |
0090– 0120 |
Sovellettava vaaditun pysyvän rahoituksen kerroin Vakavaraisuusasetuksen kuudennen osan IV osaston 4 luvun 2 jakso Laitosten on ilmoitettava sarakkeissa 0090–0120 sovellettava kerroin, jota sovelletaan vakavaraisuusasetuksen kuudennen osan IV osaston 4 luvun eriin. Sovellettavat kertoimet saattavat johtaa painotettuihin keskiarvoihin, ja ne on ilmoitettava desimaalilukuina (eli 1,00 sovellettavalle 100 prosentin painolle tai 0,50 sovellettavalle 50 prosentin painolle). Sovellettavat kertoimet voivat kuvastaa muun muassa yrityskohtaista ja kansallista harkintavaltaa. |
0130 |
Vaadittu pysyvä rahoitus Laitosten on ilmoitettava sarakkeessa 0130 vakavaraisuusasetuksen kuudennen osan IV osaston 4 luvun mukainen vaadittu pysyvä rahoitus. Se on laskettava käyttäen seuraavaa kaavaa: c0130 = SUM{(c0010 * c 0090), (c0020 * c 0100), (c0030 * c 0110), (c0040 * c 0120)}. |
3. Tiettyjä rivejä koskevat ohjeet
Rivi |
Lainsäädäntöviitteet ja ohjeet |
0010 |
1 VAADITTU PYSYVÄ RAHOITUS Vakavaraisuusasetuksen kuudennen osan IV osaston 4 luku Laitosten on ilmoitettava tässä erät, joihin sovelletaan vaadittua pysyvää rahoitusta vakavaraisuusasetuksen kuudennen osan IV osaston 4 luvun mukaisesti. |
0020 |
1.1 Vaadittu pysyvä rahoitus keskuspankilta olevista varoista Vakavaraisuusasetuksen 428 r artiklan 1 kohdan c ja d alakohta ja 428 ad artiklan d alakohta Laitosten on ilmoitettava tässä keskuspankeilta olevat varat. Alennettua vaaditun pysyvän rahoituksen kerrointa voidaan soveltaa vakavaraisuusasetuksen 428 p artiklan 7 kohdan mukaisesti. |
0030 |
1.1.1 Käteisvarat ja varannot keskuspankeissa ja laadukkaita likvidejä varoja olevat saamiset keskuspankeilta Laitosten on ilmoitettava tässä keskuspankeissa olevat käteisvarat ja varannot, mukaan lukien ylimääräiset varannot. Laitosten on myös ilmoitettava tässä kaikki muut keskuspankeilta olevat saamiset, jotka katsotaan delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 mukaisesti likvideiksi varoiksi, riippumatta siitä, täyttävätkö ne kyseisen delegoidun asetuksen 8 artiklassa tarkoitetut toiminnalliset vaatimukset. Vähimmäisvarannot, joita ei pidetä delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 mukaisina likvideinä varoina, on ilmoitettava asianomaisessa muiden kuin laadukkaiden likvidien varojen sarakkeessa. |
0040 |
1.1.1.1 kiinnittämättömät tai kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on alle kuusi kuukautta Erässä 1.1.1 ilmoitettu määrä, joka liittyy kiinnittämättömiin tai kiinnitettyihin varoihin, joiden jäljellä oleva maturiteetti on alle kuusi kuukautta. |
0050 |
1.1.1.2 kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään kuusi kuukautta mutta alle yksi vuosi Erässä 1.1.1 ilmoitettu määrä, joka liittyy kiinnitettyihin varoihin, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään kuusi kuukautta mutta alle yksi vuosi. |
0060 |
1.1.1.3 kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi Erässä 1.1.1 ilmoitettu määrä, joka liittyy kiinnitettyihin varoihin, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi. |
0070 |
1.1.2 muut keskuspankeilta olevat saamiset, jotka eivät ole laadukkaita likvidejä varoja Laitosten on ilmoitettava tässä muut saamiset keskuspankeilta kuin erässä 1.1.1 ilmoitetut. |
0080 |
1.2 Vaadittu pysyvä rahoitus likvideistä varoista Vakavaraisuusasetuksen 248 r artiklan 1 kohdan a ja b alakohta – 428 ae artikla Laitosten on ilmoitettava tässä delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 mukaiset likvidit varat riippumatta siitä, täyttävätkö ne kyseisen delegoidun asetuksen 8 artiklassa tarkoitetut toiminnalliset vaatimukset. |
0090 |
1.2.1 tason 1 varat, joihin voidaan soveltaa maksuvalmiusvaatimuksen mukaista 0 %:n arvonleikkausta Laitosten on ilmoitettava tässä varat, jotka hyväksytään tason 1 likvideiksi varoiksi, ja yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavissa yrityksissä olevat osakkeet tai osuudet, joihin voidaan soveltaa 0 prosentin arvonleikkausta delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 nojalla. Kiinnitettyjä varoja, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi katepoolissa, joka on rahoitettu direktiivin 2009/65/EY 52 artiklan 4 kohdassa tarkoitetuilla katetuilla joukkolainoilla tai katetuilla joukkolainoilla, jotka täyttävät vakavaraisuusasetuksen 129 artiklan 4 tai 5 kohdassa käsittelylle asetetut hyväksymisperusteet, ei ilmoiteta tässä vaan erässä 1.2.13. |
0100 |
1.2.1.1 kiinnittämättömät tai kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on alle kuusi kuukautta Erässä 1.2.1 ilmoitettu määrä, joka liittyy kiinnittämättömiin tai kiinnitettyihin varoihin, joiden jäljellä oleva maturiteetti on alle kuusi kuukautta. |
0110 |
1.2.1.2 kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään kuusi kuukautta mutta alle yksi vuosi Erässä 1.2.1 ilmoitettu määrä, joka liittyy kiinnitettyihin varoihin, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään kuusi kuukautta mutta alle yksi vuosi. |
0120 |
1.2.1.3 kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi Erässä 1.2.1 ilmoitettu määrä, joka liittyy kiinnitettyihin varoihin, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi. |
0130 |
1.2.2 tason 1 varat, joihin voidaan soveltaa maksuvalmiusvaatimuksen mukaista 5 %:n arvonleikkausta Laitosten on ilmoitettava tässä yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavissa yrityksissä olevat osakkeet tai osuudet, joihin voidaan soveltaa 5 prosentin arvonleikkausta delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 nojalla. Kiinnitettyjä varoja, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi katepoolissa, joka on rahoitettu direktiivin 2009/65/EY 52 artiklan 4 kohdassa tarkoitetuilla katetuilla joukkolainoilla tai katetuilla joukkolainoilla, jotka täyttävät vakavaraisuusasetuksen 129 artiklan 4 tai 5 kohdassa käsittelylle asetetut hyväksymisperusteet, ei ilmoiteta tässä vaan erässä 1.2.13. |
0140 |
1.2.2.1 kiinnittämättömät tai kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on alle kuusi kuukautta Erässä 1.2.2 ilmoitettu määrä, joka liittyy kiinnittämättömiin tai kiinnitettyihin varoihin, joiden jäljellä oleva maturiteetti on alle kuusi kuukautta. |
0150 |
1.2.2.2 kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään kuusi kuukautta mutta alle yksi vuosi Erässä 1.2.2 ilmoitettu määrä, joka liittyy kiinnitettyihin varoihin, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään kuusi kuukautta mutta alle yksi vuosi. |
0160 |
1.2.2.3 kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi Erässä 1.2.2 ilmoitettu määrä, joka liittyy kiinnitettyihin varoihin, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi. |
0170 |
1.2.3 tason 1 varat, joihin voidaan soveltaa maksuvalmiusvaatimuksen mukaista 7 %:n arvonleikkausta Laitosten on ilmoitettava tässä varat, jotka hyväksytään tason 1 erittäin laadukkaiksi katetuiksi joukkolainoiksi delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 mukaisesti. Kiinnitettyjä varoja, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi katepoolissa, joka on rahoitettu direktiivin 2009/65/EY 52 artiklan 4 kohdassa tarkoitetuilla katetuilla joukkolainoilla tai katetuilla joukkolainoilla, jotka täyttävät vakavaraisuusasetuksen 129 artiklan 4 tai 5 kohdassa käsittelylle asetetut hyväksymisperusteet, ei ilmoiteta tässä vaan kohdassa 1.2.13. |
0180 |
1.2.3.1 kiinnittämättömät tai kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on alle kuusi kuukautta Erässä 1.2.3 ilmoitettu määrä, joka liittyy kiinnittämättömiin tai kiinnitettyihin varoihin, joiden jäljellä oleva maturiteetti on alle kuusi kuukautta. |
0190 |
1.2.3.2 kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään kuusi kuukautta mutta alle yksi vuosi Erässä 1.2.3 ilmoitettu määrä, joka liittyy kiinnitettyihin varoihin, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään kuusi kuukautta mutta alle yksi vuosi. |
0200 |
1.2.3.3 kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi Erässä 1.2.3 ilmoitettu määrä, joka liittyy kiinnitettyihin varoihin, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi. |
0210 |
1.2.4 tason 1 varat, joihin voidaan soveltaa maksuvalmiusvaatimuksen mukaista 12 %:n arvonleikkausta Laitosten on ilmoitettava tässä yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavissa yrityksissä olevat osakkeet tai osuudet, joihin voidaan soveltaa 12 prosentin arvonleikkausta delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 nojalla. Kiinnitettyjä varoja, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi katepoolissa, joka on rahoitettu direktiivin 2009/65/EY 52 artiklan 4 kohdassa tarkoitetuilla katetuilla joukkolainoilla tai katetuilla joukkolainoilla, jotka täyttävät vakavaraisuusasetuksen 129 artiklan 4 tai 5 kohdassa käsittelylle asetetut hyväksymisperusteet, ei ilmoiteta tässä vaan erässä 1.2.13. |
0220 |
1.2.4.1 kiinnittämättömät tai kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on alle kuusi kuukautta Erässä 1.2.4 ilmoitettu määrä, joka liittyy kiinnittämättömiin tai kiinnitettyihin varoihin, joiden jäljellä oleva maturiteetti on alle kuusi kuukautta. |
0230 |
1.2.4.2 kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään kuusi kuukautta mutta alle yksi vuosi Erässä 1.2.4 ilmoitettu määrä, joka liittyy kiinnitettyihin varoihin, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään kuusi kuukautta mutta alle yksi vuosi. |
0240 |
1.2.4.3 kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi Erässä 1.2.4 ilmoitettu määrä, joka on kiinnitetty ja jonka jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi. |
0250 |
1.2.5 tason 2A varat, joihin voidaan soveltaa maksuvalmiusvaatimuksen mukaista 15 %:n arvonleikkausta Laitosten on ilmoitettava tässä varat, jotka hyväksytään tason 2A varoiksi delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 mukaisesti. Kiinnitettyjä varoja, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi katepoolissa, joka on rahoitettu direktiivin 2009/65/EY 52 artiklan 4 kohdassa tarkoitetuilla katetuilla joukkolainoilla tai katetuilla joukkolainoilla, jotka täyttävät vakavaraisuusasetuksen 129 artiklan 4 tai 5 kohdassa käsittelylle asetetut hyväksymisperusteet, ei ilmoiteta tässä vaan kohdassa 1.2.13. |
0260 |
1.2.5.1 kiinnittämättömät tai kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on alle kuusi kuukautta Erässä 1.2.5 ilmoitettu määrä, joka liittyy kiinnittämättömiin tai kiinnitettyihin varoihin, joiden jäljellä oleva maturiteetti on alle kuusi kuukautta. |
0270 |
1.2.5.2 kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään kuusi kuukautta mutta alle yksi vuosi Erässä 1.2.5 ilmoitettu määrä, joka on kiinnitetty ja jonka jäljellä oleva maturiteetti on vähintään kuusi kuukautta mutta alle yksi vuosi. |
0280 |
1.2.5.3 kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi Erässä 1.2.5 ilmoitettu määrä, joka liittyy kiinnitettyihin varoihin, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi. |
0290 |
1.2.6 tason 2A varat, joihin voidaan soveltaa maksuvalmiusvaatimuksen mukaista 20 %:n arvonleikkausta Laitosten on ilmoitettava tässä yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavissa yrityksissä olevat osakkeet tai osuudet, joihin voidaan soveltaa 20 prosentin arvonleikkausta delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 nojalla. Kiinnitettyjä varoja, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi katepoolissa, joka on rahoitettu direktiivin 2009/65/EY 52 artiklan 4 kohdassa tarkoitetuilla katetuilla joukkolainoilla tai katetuilla joukkolainoilla, jotka täyttävät vakavaraisuusasetuksen 129 artiklan 4 tai 5 kohdassa käsittelylle asetetut hyväksymisperusteet, ei ilmoiteta tässä vaan kohdassa 1.2.13. |
0300 |
1.2.6.1 kiinnittämättömät tai kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on alle kuusi kuukautta Erässä 1.2.6 ilmoitettu määrä, joka liittyy kiinnittämättömiin tai kiinnitettyihin varoihin, joiden jäljellä oleva maturiteetti on alle kuusi kuukautta. |
0310 |
1.2.6.2 kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään kuusi kuukautta mutta alle yksi vuosi Erässä 1.2.6 ilmoitettu määrä, joka liittyy kiinnitettyihin varoihin, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään kuusi kuukautta mutta alle yksi vuosi. |
0320 |
1.2.6.3 kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi Erässä 1.2.6 ilmoitettu määrä, joka liittyy kiinnitettyihin varoihin, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi. |
0330 |
1.2.7 tason 2B arvopaperistamiset, joihin voidaan soveltaa maksuvalmiusvaatimuksen mukaista 25 %:n arvonleikkausta Laitosten on ilmoitettava tässä tason 2B arvopaperistamiset, joihin voidaan soveltaa 25 prosentin arvonleikkausta delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 nojalla. Kiinnitettyjä varoja, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi katepoolissa, joka on rahoitettu direktiivin 2009/65/EY 52 artiklan 4 kohdassa tarkoitetuilla katetuilla joukkolainoilla tai katetuilla joukkolainoilla, jotka täyttävät vakavaraisuusasetuksen 129 artiklan 4 tai 5 kohdassa käsittelylle asetetut hyväksymisperusteet, ei ilmoiteta tässä vaan erässä 1.2.13. |
0340 |
1.2.7.1 kiinnittämättömät tai kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on alle kuusi kuukautta Erässä 1.2.7 ilmoitettu määrä, joka liittyy kiinnittämättömiin tai kiinnitettyihin varoihin, joiden jäljellä oleva maturiteetti on alle kuusi kuukautta. |
0350 |
1.2.7.2 kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään kuusi kuukautta mutta alle yksi vuosi Erässä 1.2.7 ilmoitettu määrä, joka liittyy kiinnitettyihin varoihin, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään kuusi kuukautta mutta alle yksi vuosi. |
0360 |
1.2.7.3 kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi Erässä 1.2.7 ilmoitettu määrä, joka liittyy kiinnitettyihin varoihin, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi. |
0370 |
1.2.8 tason 2B varat, joihin voidaan soveltaa maksuvalmiusvaatimuksen mukaista 30 %:n arvonleikkausta Laitosten on ilmoitettava tässä laadukkaat katetut joukkolainat ja yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavissa yrityksissä olevat osakkeet tai osuudet, joihin voidaan soveltaa 30 prosentin arvonleikkausta delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 nojalla. Kiinnitettyjä varoja, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi katepoolissa, joka on rahoitettu direktiivin 2009/65/EY 52 artiklan 4 kohdassa tarkoitetuilla katetuilla joukkolainoilla tai katetuilla joukkolainoilla, jotka täyttävät vakavaraisuusasetuksen 129 artiklan 4 tai 5 kohdassa käsittelylle asetetut hyväksymisperusteet, ei ilmoiteta tässä vaan erässä 1.2.13. |
0380 |
1.2.8.1 kiinnittämättömät tai kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on alle kuusi kuukautta Erässä 1.2.8 ilmoitettu määrä, joka liittyy kiinnittämättömiin tai kiinnitettyihin varoihin, joiden jäljellä oleva maturiteetti on alle kuusi kuukautta. |
0390 |
1.2.8.2 kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään kuusi kuukautta mutta alle yksi vuosi Erässä 1.2.8 ilmoitettu määrä, joka liittyy kiinnitettyihin varoihin, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään kuusi kuukautta mutta alle yksi vuosi. |
0400 |
1.2.8.3 kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi Erässä 1.2.8 ilmoitettu määrä, joka liittyy kiinnitettyihin varoihin, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi. |
0410 |
1.2.9 tason 2B varat, joihin voidaan soveltaa maksuvalmiusvaatimuksen mukaista 35 %:n arvonleikkausta Laitosten on ilmoitettava tässä tason 2B arvopaperistamiset ja yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavissa yrityksissä olevat osakkeet tai osuudet, joihin voidaan soveltaa 35 prosentin arvonleikkausta delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 nojalla. Kiinnitettyjä varoja, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi katepoolissa, joka on rahoitettu direktiivin 2009/65/EY 52 artiklan 4 kohdassa tarkoitetuilla katetuilla joukkolainoilla tai katetuilla joukkolainoilla, jotka täyttävät vakavaraisuusasetuksen 129 artiklan 4 tai 5 kohdassa käsittelylle asetetut hyväksymisperusteet, ei ilmoiteta tässä vaan erässä 1.2.13. |
0420 |
1.2.9.1 kiinnittämättömät tai kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on alle kuusi kuukautta Erässä 1.2.9 ilmoitettu määrä, joka liittyy kiinnittämättömiin tai kiinnitettyihin varoihin, joiden jäljellä oleva maturiteetti on alle kuusi kuukautta. |
0430 |
1.2.9.2 kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään kuusi kuukautta mutta alle yksi vuosi Erässä 1.2.9 ilmoitettu määrä, joka liittyy kiinnitettyihin varoihin, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään kuusi kuukautta mutta alle yksi vuosi. |
0440 |
1.2.9.3 kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi Erässä 1.2.9 ilmoitettu määrä, joka liittyy kiinnitettyihin varoihin, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi. |
0450 |
1.2.10 tason 2B varat, joihin voidaan soveltaa maksuvalmiusvaatimuksen mukaista 40 %:n arvonleikkausta Laitosten on ilmoitettava tässä yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavissa yrityksissä olevat osakkeet tai osuudet, joihin voidaan soveltaa 40 prosentin arvonleikkausta delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 nojalla. Kiinnitettyjä varoja, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi katepoolissa, joka on rahoitettu direktiivin 2009/65/EY 52 artiklan 4 kohdassa tarkoitetuilla katetuilla joukkolainoilla tai katetuilla joukkolainoilla, jotka täyttävät vakavaraisuusasetuksen 129 artiklan 4 tai 5 kohdassa käsittelylle asetetut hyväksymisperusteet, ei ilmoiteta tässä vaan erässä 1.2.13. |
0460 |
1.2.10.1 kiinnittämättömät tai kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on alle kuusi kuukautta Erässä 1.2.10 ilmoitettu määrä, joka liittyy kiinnittämättömiin tai kiinnitettyihin varoihin, joiden jäljellä oleva maturiteetti on alle kuusi kuukautta. |
0470 |
1.2.10.2 kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään kuusi kuukautta mutta alle yksi vuosi Erässä 1.2.10.2 ilmoitettu määrä, joka liittyy kiinnitettyihin varoihin, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään kuusi kuukautta mutta alle yksi vuosi. |
0480 |
1.2.10.3 kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi Erässä 1.2.10 ilmoitettu määrä, joka liittyy kiinnitettyihin varoihin, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi. |
0490 |
1.2.11 tason 2B varat, joihin voidaan soveltaa maksuvalmiusvaatimuksen mukaista 50 %:n arvonleikkausta Laitosten on ilmoitettava tässä tason 2B varat delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 mukaisesti, lukuun ottamatta tason 2B arvopaperistamisia ja laadukkaita katettuja joukkolainoja. Kiinnitettyjä varoja, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi katepoolissa, joka on rahoitettu direktiivin 2009/65/EY 52 artiklan 4 kohdassa tarkoitetuilla katetuilla joukkolainoilla tai katetuilla joukkolainoilla, jotka täyttävät vakavaraisuusasetuksen 129 artiklan 4 tai 5 kohdassa käsittelylle asetetut hyväksymisperusteet, ei ilmoiteta tässä vaan erässä 1.2.13. |
0500 |
1.2.11.1 kiinnittämättömät tai kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on alle yksi vuosi Erässä 1.2.11 ilmoitettu määrä, joka liittyy kiinnittämättömiin tai kiinnitettyihin varoihin, joiden jäljellä oleva maturiteetti on alle yksi vuosi. |
0510 |
1.2.11.2 kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi Erässä 1.2.11 ilmoitettu määrä, joka liittyy kiinnitettyihin varoihin, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi. |
0520 |
1.2.12 tason 2B varat, joihin voidaan soveltaa maksuvalmiusvaatimuksen mukaista 55 %:n arvonleikkausta Laitosten on ilmoitettava tässä yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavissa yrityksissä olevat osakkeet tai osuudet, joihin voidaan soveltaa 55 prosentin arvonleikkausta delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 nojalla. Kiinnitettyjä varoja, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi katepoolissa, joka on rahoitettu direktiivin 2009/65/EY 52 artiklan 4 kohdassa tarkoitetuilla katetuilla joukkolainoilla tai katetuilla joukkolainoilla, jotka täyttävät vakavaraisuusasetuksen 129 artiklan 4 tai 5 kohdassa käsittelylle asetetut hyväksymisperusteet, ei ilmoiteta tässä vaan erässä 1.2.13. |
0530 |
1.2.12.1 kiinnittämättömät tai kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on alle yksi vuosi Erässä 1.2.12 ilmoitettu määrä, joka liittyy kiinnittämättömiin tai kiinnitettyihin varoihin, joiden jäljellä oleva maturiteetti on alle yksi vuosi. |
0540 |
1.2.12.2 kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi Erässä 1.2.12 ilmoitettu määrä, joka liittyy kiinnitettyihin varoihin, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi. |
0550 |
1.2.13 katepoolissa olevat kiinnitetyt laadukkaat likvidit varat, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi Vakavaraisuusasetuksen 428 ag artiklan h alakohta; kohdassa 1.2 ilmoitettu määrä, joka liittyy kiinnitettyihin varoihin, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi katepoolissa, joka on rahoitettu direktiivin 2009/65/EY 52 artiklan 4 kohdassa tarkoitetuilla katetuilla joukkolainoilla tai katetuilla joukkolainoilla, jotka täyttävät vakavaraisuusasetuksen 129 artiklan 4 tai 5 kohdassa käsittelylle asetetut hyväksymisperusteet. |
0560 |
1.3 Vaadittu pysyvä rahoitus arvopapereista, jotka eivät ole likvidejä varoja Vakavaraisuusasetuksen 428 ag artiklan e ja f alakohta Laitosten on ilmoitettava tässä arvopaperit, jotka eivät ole maksukyvyttömyystilassa vakavaraisuusasetuksen 178 artiklan mukaisesti ja jotka eivät ole delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 mukaisia likvidejä varoja, riippumatta siitä, täyttävätkö ne siinä säädetyt toiminnalliset vaatimukset. |
0570 |
1.3.1 arvopaperit, jotka eivät ole laadukkaita likvidejä varoja, ja pörssissä noteeratut osakkeet Vakavaraisuusasetuksen 428 ag artiklan e ja f alakohta ja 428 ah artiklan 1 kohdan b alakohta Erässä 1.3 ilmoitettu määrä, joka liittyy arvopapereihin, jotka eivät ole laadukkaita likvidejä varoja eivätkä sellaisia osakkeita, joilla ei käydä kauppaa pörssissä, lukuun ottamatta kohdassa 1.3.3 ilmoitettuja arvopapereita. Pörssissä noteeratut osakkeet on ilmoitettava yhden tai useamman vuoden aikaryhmässä. |
0580 |
1.3.1.1 kiinnittämättömät tai kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on alle yksi vuosi Erässä 1.3.1 ilmoitettu määrä, joka liittyy kiinnittämättömiin tai kiinnitettyihin varoihin, joiden jäljellä oleva maturiteetti on alle yksi vuosi. |
0590 |
1.3.1.2 kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi Erässä 1.3.1 ilmoitettu määrä, joka liittyy kiinnitettyihin varoihin, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi. |
0600 |
1.3.2 osakkeet, jotka eivät ole laadukkaita likvidejä varoja ja joilla ei käydä kauppaa pörssissä Vakavaraisuusasetuksen 428 ah artiklan 1kohdan b alakohta; erässä 1.3 ilmoitettu määrä, joka liittyy osakkeisiin, joilla ei käydä kauppaa pörssissä, lukuun ottamatta kohdassa 1.3.3 ilmoitettuja arvopapereita. |
0610 |
1.3.3 katepoolissa olevat kiinnitetyt arvopaperit, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi ja jotka eivät ole laadukkaita likvidejä varoja Vakavaraisuusasetuksen 428 ag artiklan h alakohta; erässä 1.3 ilmoitettu määrä, joka liittyy kiinnitettyihin varoihin, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi katepoolissa, joka on rahoitettu direktiivin 2009/65/EY 52 artiklan 4 kohdassa tarkoitetuilla katetuilla joukkolainoilla tai katetuilla joukkolainoilla, jotka täyttävät vakavaraisuusasetuksen 129 artiklan 4 tai 5 kohdassa käsittelylle asetetut hyväksymisperusteet. |
0620 |
1.4 Vaadittu pysyvä rahoitus lainoista Laitosten on ilmoitettava tässä maksut lainoista, jotka eivät ole maksukyvyttömyystilassa vakavaraisuusasetuksen 178 artiklan mukaisesti. Kuten vakavaraisuusasetuksen 428 q artiklan 4 kohdassa todetaan, kun kyseessä ovat erissä maksettavat lainat, joiden jäljellä oleva sopimuksenmukainen maturiteetti on vähintään yksi vuosi, kaikkia osuuksia, joiden maturiteetti on alle kuusi kuukautta, on käsiteltävä siten, että jäljellä oleva maturiteetti on alle kuusi kuukautta, ja kaikkia osuuksia, joiden maturiteetti on kuuden kuukauden ja alle vuoden välillä, on käsiteltävä siten, että jäljellä oleva maturiteetti on kuuden kuukauden ja alle vuoden välillä. |
0630 |
1.4.1. toiminnalliset talletukset Vakavaraisuusasetuksen 428 ad artiklan b alakohta ja 428 ah artiklan 1 kohdan b alakohta; erässä 1.4 ilmoitettu määrä, joka liittyy delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 mukaisiin toiminnallisiin talletuksiin. |
0640 |
1.4.2 arvopapereilla toteutettavat rahoitustoimet rahoitusalan asiakkaiden kanssa Vakavaraisuusasetuksen 428 e artikla, 428 r artiklan 1 kohdan g alakohta ja 428 s artiklan 1 kohdan b alakohta; erässä 1.4 ilmoitettu määrä, joka liittyy rahoitusalan asiakkaiden kanssa toteutetuista arvopapereilla toteutettavista rahoitustoimista johtuviin maksuihin. |
0650 |
1.4.2.1 vakuutena tason 1 varoja, joihin voidaan soveltaa maksuvalmiusvaatimuksen mukaista 0 %:n arvonleikkausta Vakavaraisuusasetuksen 428 r artiklan 1 kohdan g alakohta, 428 ad artiklan d alakohta ja 428 ah artiklan 1 kohdan b alakohta; erässä 1.4.2 ilmoitettu määrä, joka liittyy rahoitustoimiin, joiden vakuutena on sellaisia tason 1 varoja, joihin voidaan soveltaa delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 mukaista 0 prosentin arvonalennusta. |
0660 |
1.4.2.1.1 kiinnittämättömät tai kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on alle kuusi kuukautta Erässä 1.4.2.1 ilmoitettu määrä, joka liittyy kiinnittämättömiin tai kiinnitettyihin varoihin, joiden jäljellä oleva maturiteetti on alle kuusi kuukautta. |
0670 |
1.4.2.1.2 kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään kuusi kuukautta mutta alle yksi vuosi Erässä 1.4.2.1 ilmoitettu määrä, joka liittyy kiinnitettyihin varoihin, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään kuusi kuukautta mutta alle yksi vuosi. |
0680 |
1.4.2.1.3 kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi Erässä 1.4.2.1 ilmoitettu määrä, joka liittyy kiinnitettyihin varoihin, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi. |
0690 |
1.4.2.2 vakuutena muita varoja Vakavaraisuusasetuksen 428 s artiklan 1 kohdan b alakohta, 428 ad artiklan d alakohta ja 428 ah artiklan 1 kohdan b alakohta; erässä 1.4.2 ilmoitettu määrä, joka liittyy rahoitustoimiin, joiden vakuutena on muita varoja kuin tason 1 varoja, joihin voidaan soveltaa 0 prosentin arvonalennusta delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 nojalla. |
0700 |
1.4.2.2.1 kiinnittämättömät tai kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on alle kuusi kuukautta Erässä 1.4.2.2 ilmoitettu määrä, joka liittyy kiinnittämättömiin tai kiinnitettyihin varoihin, joiden jäljellä oleva maturiteetti on alle kuusi kuukautta. |
0710 |
1.4.2.2.2 kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään kuusi kuukautta mutta alle yksi vuosi Erässä 1.4.2.2 ilmoitettu määrä, joka liittyy kiinnitettyihin varoihin, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään kuusi kuukautta mutta alle yksi vuosi. |
0720 |
1.4.2.2.3 kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi Erässä 1.4.2.2 ilmoitettu määrä, joka liittyy kiinnitettyihin varoihin, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi. |
0730 |
1.4.3 muut luotot ja ennakot rahoitusalan asiakkaille Vakavaraisuusasetuksen 428 v artiklan a alakohta ja 428 ad artiklan d alakohdan iii alakohta; erässä 1.4 ilmoitettu määrä, joka johtuu muista rahoitusalan asiakkaille myönnetyistä luotoista ja ennakoista, joita ei ole ilmoitettu kohdissa 1.4.1 ja 1.4.2. |
0740 |
1.4.4 katepoolissa olevat kiinnitetyt varat, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi Vakavaraisuusasetuksen 428 ag artiklan h alakohta; erässä 1.4 ilmoitettu määrä, joka liittyy kiinnitettyihin varoihin, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi katepoolissa, joka on rahoitettu direktiivin 2009/65/EY 52 artiklan 4 kohdassa tarkoitetuilla katetuilla joukkolainoilla tai katetuilla joukkolainoilla, jotka täyttävät vakavaraisuusasetuksen 129 artiklan 4 tai 5 kohdassa käsittelylle asetetut hyväksymisperusteet. |
0750 |
1.4.5 lainat rahoitusalan ulkopuolisille asiakkaille, jotka eivät ole keskuspankkeja, kun kyseisiin lainoihin sovelletaan enintään 35 %:n riskipainoa Vakavaraisuusasetuksen 428 ad artiklan c alakohta ja 428 af artikla; erässä 1.4 ilmoitettu määrä, joka liittyy lainoihin, joiden vakuutena on asuinkiinteistö, tai asuntolainoihin, jotka ovat hyväksyttävän luottosuojan tarjoajan täysin takaamia, kuten 129 artiklan 1 kohdan e alakohdassa tarkoitetaan, tai lainoihin, pois lukien rahoitusalan asiakkaille myönnetyt lainat ja 428 r–428 ad artiklassa tarkoitetut lainat, edellyttäen että kyseisille lainoille annetaan enintään 35 prosentin riskipaino vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 2 luvun mukaisesti. |
0760 |
1.4.5.0.1. josta asuinkiinteistövakuudelliset luotot erässä 1.4.5 ilmoitettu määrä, joka liittyy asuinkiinteistövakuudellisiin vastuisiin. |
0770 |
1.4.5.1 kiinnittämättömät tai kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on alle kuusi kuukautta Erässä 1.4.5 ilmoitettu määrä, joka liittyy kiinnittämättömiin tai kiinnitettyihin varoihin, joiden jäljellä oleva maturiteetti on alle kuusi kuukautta. |
0780 |
1.4.5.2 kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään kuusi kuukautta mutta alle yksi vuosi Erässä 1.4.5 ilmoitettu määrä, joka liittyy kiinnitettyihin varoihin, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään kuusi kuukautta mutta alle yksi vuosi. |
0790 |
1.4.5.3 kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi Erässä 1.4.5 ilmoitettu määrä, joka liittyy kiinnitettyihin varoihin, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi. |
0800 |
1.4.6 muut lainat rahoitusalan ulkopuolisille asiakkaille, jotka eivät ole keskuspankkeja Vakavaraisuusasetuksen 428 ad artiklan c alakohta ja 428 ag artiklan c alakohta; erässä 1.4.5 ilmoitettu määrä, joka liittyy rahoitusalan ulkopuolisille asiakkaille, jotka eivät ole keskuspankkeja, myönnettyihin lainoihin, joiden riskipaino on yli 35 prosenttia vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 2 luvun mukaisesti. |
0810 |
1.4.6.0.1. josta asuinkiinteistövakuudelliset luotot Erässä 1.4.6 ilmoitettu määrä, joka liittyy asuinkiinteistövakuudellisiin vastuisiin. |
0820 |
1.4.6.1 kiinnittämättömät tai kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on alle yksi vuosi Erässä 1.4.6 ilmoitettu määrä, joka liittyy kiinnittämättömiin tai kiinnitettyihin varoihin, joiden jäljellä oleva maturiteetti on alle yksi vuosi. |
0830 |
1.4.6.2 kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi Erässä 1.4.6 ilmoitettu määrä, joka liittyy kiinnitettyihin varoihin, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi. |
0840 |
1.4.7 kaupan rahoitukseen liittyvät taseeseen sisältyvät tuotteet Vakavaraisuusasetuksen 428 v artiklan b alakohta, 428 ad artiklan e alakohta ja 428 ag artiklan d alakohta; kaupan rahoitukseen liittyviin taseeseen sisältyviin tuotteisiin liittyvä määrä. |
0850 |
1.5 Vaadittu pysyvä rahoitus keskinäisesti riippuvaisista varoista Vakavaraisuusasetuksen 428 f artikla ja 428 r artiklan 1 kohdan f alakohta Laitosten on ilmoitettava tässä varat, jotka ovat vakavaraisuusasetuksen 428 f artiklan mukaisesti velkojen kanssa keskinäisesti riippuvaisia. |
0860 |
1.5.1 keskitetyt säännellyt säästöt Vakavaraisuusasetuksen 428 f artiklan 2 kohdan a alakohta; erässä 1.5 ilmoitettu määrä, joka liittyy keskitettyihin säänneltyihin säästöihin. |
0870 |
1.5.2 edistämislainat sekä luottojärjestelyt ja likviditeettisopimukset Vakavaraisuusasetuksen 428 f artiklan 2 kohdan b alakohta; erässä 1.5 ilmoitettu määrä, joka liittyy edistämislainoihin sekä luottojärjestelyihin ja likviditeettisopimuksiin. |
0880 |
1.5.3 edellytykset täyttävät katetut joukkolainat Vakavaraisuusasetuksen 428 f artiklan 2 kohdan c alakohta; erässä 1.5 ilmoitettu määrä, joka liittyy edellytykset täyttäviin katettuihin joukkolainoihin. |
0890 |
1.5.4 johdannaisasiakkaisiin liittyvät määritystoiminnot Vakavaraisuusasetuksen 428 f artiklan 2 kohdan d alakohta; erässä 1.5 ilmoitettu määrä, joka liittyy johdannaisasiakkaisiin liittyviin määritystoimintoihin. |
0900 |
1.5.5 muut Vakavaraisuusasetuksen 428 f artiklan 1 kohta; erässä 1.5. ilmoitettu määrä, joka liittyy varoihin, joita erät 1.5.1–1.5.4 eivät kata. |
0910 |
1.6 Vaadittu pysyvä rahoitus ryhmän tai laitosten suojajärjestelmän sisäisistä varoista, jos sovelletaan etuuskohtelua Laitosten on ilmoitettava tässä varat, joille toimivaltaiset viranomaiset ovat myöntäneet etuuskohtelun vakavaraisuusasetuksen 428 h artiklan mukaisesti. |
0920 |
1.7 Vaadittu pysyvä rahoitus johdannaisista Vakavaraisuusasetuksen 428 d artikla, 428 s artiklan 2 kohta, 428 ag artiklan a alakohta ja 428 ah artiklan 2 kohta Laitosten on ilmoitettava tässä johdannaisista johtuvan vaaditun pysyvän rahoituksen määrä. |
0930 |
1.7.1 Vaadittu pysyvä rahoitus johdannaisveloille Erässä 1.7 ilmoitettu määrä, joka on sellaisten nettoutusryhmien absoluuttinen käypä arvo, joilla on negatiivinen käypä arvo, laskettuna vakavaraisuusasetuksen 428 s artiklan 2 kohdan mukaisesti. |
0940 |
1.7.2 Pysyvän varainhankinnan vaatimukseen vaikuttavat johdannaisvarat Vakavaraisuusasetuksen 428 d artikla; erässä 1.7 ilmoitettu määrä, joka lasketaan vakavaraisuusasetuksen 428 ah artiklan 2 kohdan mukaisesti laskettujen nettoutusryhmien välisenä positiivisena erotuksena. |
0950 |
1.7.3 asetettu alkumarginaali Vakavaraisuusasetuksen 428 ag artiklan a alakohta; erässä 1.7 ilmoitettu määrä, joka liittyy johdannaissopimusten alkumarginaaliin. |
0960 |
1.8 Vaadittu pysyvä rahoitus osuuksista keskusvastapuolen maksulaiminlyöntirahastoon Vakavaraisuusasetuksen 428 ag artiklan b alakohta Laitosten on ilmoitettava tässä erät, jotka on asetettu osuutena keskusvastapuolen maksukyvyttömyysrahastoon. |
0970 |
1.9 Vaadittu pysyvä rahoitus muista varoista Laitosten on ilmoitettava tässä kaikki varat, joita ei mainita erissä 1.1–1.8. |
0980 |
1.9.1 hyödykkeet, joilla käydään fyysistä kauppaa Vakavaraisuusasetuksen 428 ag artiklan g alakohta; erässä 1.9 ilmoitettu määrä, joka liittyy hyödykkeisiin, joilla käydään fyysistä kauppaa. Tämä erä ei sisällä hyödykejohdannaisia, jotka kuuluvat erään 1.7. |
0990 |
1.9.1.1 kiinnittämättömät tai kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on alle yksi vuosi Erässä 1.9.1 ilmoitettu määrä, joka liittyy kiinnittämättömiin tai kiinnitettyihin varoihin, joiden jäljellä oleva maturiteetti on alle yksi vuosi. |
1000 |
1.9.1.2 kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi Erässä 1.9.1 ilmoitettu määrä, joka liittyy kiinnitettyihin varoihin, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi. |
1010 |
1.9.2 kaupantekopäivän saamiset Vakavaraisuusasetuksen 428 r artiklan 1 kohdan e alakohta; erässä 1.9 ilmoitettu määrä, joka liittyy kaupantekopäivän saamisiin. |
1020 |
1.9.3 järjestämättömät varat Vakavaraisuusasetuksen 428 ah artiklan 1 kohdan b alakohta; erässä 1.9 ilmoitettu määrä, joka liittyy järjestämättömiin varoihin. |
1030 |
1.9.4 muut varat Vakavaraisuusasetuksen 428 ah artiklan 1 kohdan b alakohta; erässä 1.9 ilmoitettu määrä, joka liittyy varoihin, joita erät 1.9.1–1.9.3 eivät kata. |
1040 |
1.10 Vaadittu pysyvä rahoitus taseen ulkopuolisista eristä Laitosten on ilmoitettava tässä sellaisten taseen ulkopuolisten erien määrä, joita ei tarkoiteta erissä 1.1–1.9 ja joihin sovelletaan vaadittua pysyvää rahoitusta koskevia vaatimuksia. |
1050 |
1.10.1 sitovat järjestelyt ryhmän tai laitosten suojajärjestelmän sisällä, jos sovelletaan etuuskohtelua Erässä 1.10 ilmoitettu määrä, joka liittyy sitoviin järjestelyihin, joille toimivaltaiset viranomaiset ovat myöntäneet etuuskohtelun vakavaraisuusasetuksen 428 h artiklan mukaisesti. |
1060 |
1.10.2. sitovat järjestelyt Vakavaraisuusasetuksen 428 s artiklan 1 kohdan c alakohta; erässä 1.10 ilmoitettu määrä, joka liittyy delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 mukaisiin sitoviin järjestelyihin, joita ei ilmoiteta erässä 1.9.1. |
1070 |
1.10.3 kaupan rahoitukseen liittyvät taseen ulkopuoliset erät Vakavaraisuusasetuksen 428 s artiklan 1 kohdan d alakohta, 428 u artikla ja 428 v artiklan c alakohta; erässä 1.10 ilmoitettu määrä, joka liittyy vakavaraisuusasetuksen liitteessä I tarkoitettuun kaupan rahoitukseen liittyvään taseen ulkopuoliseen tuotteeseen. |
1080 |
1.10.4 järjestämättömät taseen ulkopuoliset erät Vakavaraisuusasetuksen 428 ah artiklan 1 kohdan b alakohta; erässä 1.10 ilmoitettu määrä, joka liittyy järjestämättömiin taseen ulkopuolisiin vastuisiin. |
1090 |
1.10.5 muut taseen ulkopuoliset vastuut, joille toimivaltainen viranomainen on määrittänyt vaaditun pysyvän rahoituksen kertoimen Erässä 1.10 ilmoitettu määrä, joka on taseen ulkopuolisia vastuita, joille toimivaltainen viranomainen on määrittänyt vaaditun pysyvän rahoituksen kertoimet vakavaraisuusasetuksen 428 p artiklan 10 kohdan mukaisesti. |
III OSA: KÄYTETTÄVISSÄ OLEVA PYSYVÄ RAHOITUS
1. Erityiset huomautukset
18. |
Kaikki velat ja omat varat on ilmoitettava niiden jäljellä olevan maturiteetin mukaan eriteltynä vakavaraisuusasetuksen 428 j artiklan mukaisesti. Määrien maturiteettiluokat, käytettävissä olevan pysyvän rahoituksen standardikertoimet ja sovellettavat kertoimet ovat seuraavat:
|
19. |
Kaikkiin velkoihin, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi, sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 428 o artiklan mukaisesti 100 prosentin suuruista käytettävissä olevan pysyvän rahoituksen kerrointa, jollei vakavaraisuusasetuksen 428 k–428 n artiklassa toisin säädetä. |
20. |
Kaikki avistatalletukset on ilmoitettava luokassa, joka koskee velkoja, joiden jäljellä oleva maturiteetti on alle kuusi kuukautta. |
21. |
Vakavaraisuusasetuksen 428 j artiklan 2 kohdan mukaisesti laitosten on otettava huomioon olemassa olevat optiot velkojen tai omien varojen jäljellä olevan maturiteetin määrittämisessä. Niiden on tehtävä näin sillä oletuksella, että vastapuoli lunastaa osto-option aikaisimpana mahdollisena ajankohtana. Kun optioiden käyttö on laitoksen harkintavallassa, laitoksen ja toimivaltaisten viranomaisten on otettava huomioon maineeseen liittyvät syyt, jotka saattavat rajoittaa laitoksen mahdollisuutta olla käyttämättä optiota, ja erityisesti markkinoiden odotukset siitä, että laitosten olisi lunastettava tietyt velat ennen niiden erääntymispäivää. |
22. |
Lisäksi vakavaraisuusasetuksen 428 o artiklan mukaisesti ensisijaisen lisäpääoman (AT1) eriin, toissijaisen pääoman (T2) eriin ja muihin pääomainstrumentteihin, joiden nimenomaiset optiot tai rakenteen osana olevat optiot, jos ne toteutetaan (vaikka niitä ei olisi vielä toteutettu raportoinnin viitepäivänä), lyhentäisivät tosiasiallisen jäljellä olevan maturiteetin raportoinnin viitepäivänä alle yhteen vuoteen, ei saa soveltaa 100 prosentin suuruista käytettävissä olevan pysyvän rahoituksen kerrointa. |
23. |
Vakavaraisuusasetuksen 428 j artiklan 3 kohdan mukaan laitosten on käsiteltävä talletuksia, joilla on kiinteä irtisanomisaika, niiden irtisanomisajan mukaisesti ja määräaikaistalletuksia niiden jäljellä olevan maturiteetin mukaisesti. Poiketen siitä, mitä mainitun artiklan 21 kohdassa säädetään, laitosten on määrittääkseen määräaikaistalletusten jäljellä olevan maturiteetin jätettävä huomiotta ennenaikaisia nostoja koskevat optiot, jos tallettajan on maksettava alle vuoden sisällä tapahtuvasta ennenaikaisesta nostosta olennainen sakko, jollaisesta säädetään delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 25 artiklan 4 kohdassa. |
24. |
Raportointilomaketta C 81.00 koskeva päätöksentekokaavio sisällytetään ohjeisiin kunkin ilmoitettavan erän luokittelussa noudatettavan etusijajärjestyksen arviointiperusteiden määrittämiseksi, jotta voidaan varmistaa yhdenmukainen ja vertailukelpoinen raportointi. Pelkkä päätöksentekokaavion noudattaminen ei riitä, vaan laitosten on noudatettava aina myös muita ohjeita. Yksinkertaisuuden vuoksi päätöksentekokaaviossa ei oteta huomioon summia, välisummia eikä ”josta”-eriä. Tämä ei kuitenkaan tarkoita sitä, ettei niitä tarvitse ilmoittaa.
|
2. Tiettyjä sarakkeita koskevat ohjeet
Sarake |
Lainsäädäntöviitteet ja ohjeet |
0010– 0030 |
Määrä Laitosten on ilmoitettava sarakkeissa 0010–0030 sovellettavaan jäljellä olevan maturiteetin luokkaan kohdennettujen velkojen ja omien varojen määrä. |
0040– 0060 |
Käytettävissä olevan pysyvän rahoituksen standardikerroin Sarakkeiden 0040–0060 standardikertoimet ovat vakavaraisuusasetuksen kuudennen osan IV osaston 3 luvussa vahvistettuja oletusarvoisia kertoimia, jotka määrittävät sen osan velkojen ja omien varojen määrästä, joka on käytettävissä olevaa pysyvää rahoitusta. Ne annetaan vain tiedoksi, eikä laitosten ole tarkoitus täyttää niitä. |
0070– 0090 |
Sovellettava käytettävissä olevan pysyvän rahoituksen kerroin Vakavaraisuusasetuksen kuudennen osan IV osaston 2 ja 3 luku Laitosten on ilmoitettava sarakkeissa 0070–0090 vakavaraisuusasetuksen kuudennen osan IV osaston 3 luvun mukaiset sovellettavat käytettävissä olevan pysyvän rahoituksen kertoimet painoina, jotka kerrottuna velkojen tai omien varojen määrällä määrittäisivät asiaankuuluvan käytettävissä olevan pysyvän rahoituksen määrän. Sovellettavat kertoimet saattavat johtaa painotettuihin keskiarvoihin, ja ne on ilmoitettava desimaalilukuina (eli 1,00 sovellettavalle 100 prosentin painolle tai 0,50 sovellettavalle 50 prosentin painolle). Sovellettavat kertoimet voivat kuvastaa muun muassa yrityskohtaista ja kansallista harkintavaltaa. |
0100 |
Käytettävissä oleva pysyvä rahoitus Laitosten on ilmoitettava sarakkeessa 0100 vakavaraisuusasetuksen 428 i artiklassa esitetyn määritelmän mukaisen käytettävissä olevan pysyvän rahoituksen arvo. Se on laskettava käyttäen seuraavaa kaavaa: c0100 = SUM{(c0010 * c 0070), (c0020 * c 0080), (c0030 * c 0090)}. |
3. Tiettyjä rivejä koskevat ohjeet
Rivi |
Lainsäädäntöviitteet ja ohjeet |
0010 |
2. KÄYTETTÄVISSÄ OLEVA PYSYVÄ RAHOITUS Vakavaraisuusasetuksen kuudennen osan IV osaston 3 luku |
0020 |
2.1 Käytettävissä oleva pysyvä rahoitus pääomaeristä ja -instrumenteista Laitosten on ilmoitettava tässä erissä 2.1.1–2.1.4 ilmoitettujen erien summa. |
0030 |
2.1.1 Ydinpääoma (CET1) Vakavaraisuusasetuksen 428 o artiklan a alakohta; ydinpääoman (CET1) erät ennen kuin on sovellettu vakavaraisuusasetuksen 32–36, 48, 49 ja 79 artiklassa säädettyjä omiin varoihin sovellettavia suodattimia, vähennyksiä, poikkeuksia tai vaihtoehtoja. |
0040 |
2.1.2 Ensisijainen lisäpääoma (AT1) Vakavaraisuusasetuksen 428 o artiklan b alakohta ja 428 k artiklan 3 kohdan d alakohta; ensisijaisen lisäpääoman (AT1) erät ennen kuin on sovellettu vakavaraisuusasetuksen 56 ja 79 artiklassa säädettyjä vähennyksiä ja poikkeuksia. |
0050 |
2.1.3 Toissijainen pääoma (T2) Vakavaraisuusasetuksen 428 o artiklan c alakohta ja 428 k artiklan 3 kohdan d alakohta; Toissijaisen pääoman (T2) erät – ennen kuin on sovellettu vakavaraisuusasetuksen 66 ja 79 artiklassa säädettyjä vähennyksiä ja poikkeuksia – joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi raportoinnin viitepäivänä. |
0060 |
2.1.4 Muut pääomainstrumentit Vakavaraisuusasetuksen 428 o artiklan d alakohta ja 428 k artiklan 3 kohdan d alakohta; muut pääomainstrumentit, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi raportoinnin viitepäivänä. |
0070 |
2.2. Käytettävissä oleva pysyvä rahoitus vähittäistalletuksista Laitosten on ilmoitettava tässä erissä 2.2.1 ja 2.2.2 ilmoitettujen erien summa. Tähän erään sisältyvät sekä vakuudettomat että vakuudelliset velat. |
0080 |
2.2.0.1 josta vähittäisjoukkolainat Vakavaraisuusasetuksen 428 i artikla Laitosten on ilmoitettava tässä joukkolainat ja muut liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit, jotka myydään yksinomaan vähittäismarkkinoilla ja pidetään vähittäistilillä. Nämä vähittäisjoukkolainat on ilmoitettava myös vastaavassa vähittäistalletusluokassa erässä 2.2.1 ”stabiileina vähittäistalletuksina” tai erässä 2.2.2 ”muina vähittäistalletuksina”. |
0090 |
2.2.1 Stabiilit vähittäistalletukset Vakavaraisuusasetuksen 428 n artikla Laitosten on ilmoitettava se osa vähittäistalletusten määristä, joka kuuluu direktiivin 94/19/EY tai direktiivin 2014/49/EU mukaisen talletusten vakuusjärjestelmän tai kolmannen maan vastaavan talletusten vakuusjärjestelmän piiriin ja on osa vakiintunutta liiketoimintasuhdetta, minkä vuoksi sen nostaminen on hyvin epätodennäköistä, tai on maksuliikennetilillä komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 24 artiklan 2 ja 3 kohdan mukaisesti seuraavin edellytyksin: kyseiset talletukset eivät täytä komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 25 artiklan 2, 3 tai 5 kohdan mukaisia korkeampaa ulosvirtausastetta koskevia kriteerejä, jolloin ne on ilmoitettava ”muina vähittäistalletuksina”; tai kyseisiä talletuksia ei ole otettu kolmansissa maissa, joissa sovelletaan delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 25 artiklan 5 kohdan mukaisesti korkeampaa ulosvirtausastetta, jolloin ne on ilmoitettava ”muina vähittäistalletuksina”. |
0100 |
2.2.0.2 josta ennenaikaisesta nostosta maksettavalla olennaisella sakolla Vakavaraisuusasetuksen 428 j artiklan 3 kohta Stabiilit vähittäistalletukset, jotka voidaan nostaa ennenaikaisesti alle vuoden sisällä, kun maksetaan sakko, joka on arvioitu olennaiseksi delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 25 artiklan 4 kohdan mukaisesti. |
0110 |
2.2.2 Muut vähittäistalletukset Vakavaraisuusasetuksen 428 m artikla Laitosten on ilmoitettava muiden kuin edellä erässä 2.2.1 ”stabiileina vähittäistalletuksina” ilmoitettujen vähittäistalletusten määrä. |
0120 |
2.2.0.3 josta ennenaikaisesta nostosta maksettavalla olennaisella sakolla ”Muut vähittäistalletukset”, jotka voidaan nostaa ennenaikaisesti alle vuoden sisällä, kun maksetaan sakko, joka on arvioitu olennaiseksi delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 25 artiklan 4 kohdan mukaisesti. |
0130 |
2.3 Käytettävissä oleva pysyvä rahoitus muilta rahoitusalan ulkopuolisilta asiakkailta (lukuun ottamatta keskuspankkeja) Vakavaraisuusasetuksen 428 l artikla; rahoitusalan ulkopuolisten tukkuasiakkaiden (lukuun ottamatta keskuspankkeja) myöntämät velat. Laitosten on ilmoitettava tässä erissä 2.3.1–2.3.6 ilmoitettujen erien summa. |
0140 |
2.3.0.1, josta arvopapereilla toteutettavat rahoitustoimet Vakavaraisuusasetuksen 428 e artikla, 428 r artiklan 1 kohdan g alakohta ja 428 s artiklan 1 kohdan b alakohta; erässä 2.3 ilmoitettu määrä, joka liittyy muiden kuin rahoitusalan asiakkaiden kanssa toteutetuista arvopapereilla toteutettavista rahoitustoimista johtuviin maksuihin. |
0150 |
2.3.0.2 josta toiminnalliset talletukset Erässä 2.3 ilmoitettu määrä, joka annetaan toiminnallisina talletuksina ja jota edellytetään toiminnallisten palvelujen tarjoamiseksi delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 27 artiklan mukaisesti. |
0160 |
2.3.1 Jäsenvaltion tai kolmannen maan keskushallinnon myöntämät velat Vakavaraisuusasetuksen 428 l artiklan b alakohdan i alakohta; erässä 2.3 ilmoitettu määrä, joka on jäsenvaltion tai kolmannen maan keskushallinnon myöntämä. |
0170 |
2.3.2 Jäsenvaltion tai kolmannen maan alue- tai paikallisviranomaisten myöntämät velat Vakavaraisuusasetuksen 428 l artiklan b alakohdan ii alakohta; erässä 2.3 ilmoitettu määrä, joka on jäsenvaltion tai kolmannen maan alue- tai paikallisviranomaisten myöntämä. |
0180 |
2.3.3 Jäsenvaltion tai kolmannen maan julkisyhteisön tai julkisoikeudellisen laitoksen myöntämät velat Vakavaraisuusasetuksen 428 l artiklan b alakohdan iii alakohta; erässä 2.3 ilmoitettu määrä, joka on jäsenvaltion tai kolmannen maan julkisyhteisön tai julkisoikeudellisen laitoksen myöntämä. |
0190 |
2.3.4 Kansainvälisten kehityspankkien ja kansainvälisten organisaatioiden myöntämät velat Vakavaraisuusasetuksen 428 l artiklan b alakohdan iv alakohta; erässä 2.3 ilmoitettu määrä, joka on kansainvälisten kehityspankkien ja kansainvälisten organisaatioiden myöntämä. |
0200 |
2.3.5 Rahoitusalan ulkopuolisten yritysasiakkaiden myöntämät velat Vakavaraisuusasetuksen 428 l artiklan b alakohdan v alakohta; erässä 2.3 ilmoitettu määrä, joka on rahoitusalan ulkopuolisten yritysasiakkaiden myöntämä. |
0210 |
2.3.6 Luotto-osuuskuntien, henkilökohtaisten sijoitusyhtiöiden ja talletusten välittäjien myöntämät velat Vakavaraisuusasetuksen 428 l artiklan b alakohdan vi alakohta; erässä 2.3 ilmoitettu määrä, joka on luotto-osuuskuntien, henkilökohtaisten sijoitusyhtiöiden ja talletusten välittäjien myöntämä. |
0220 |
2.4 Käytettävissä oleva pysyvä rahoitus ryhmän tai laitosten suojajärjestelmän sisäisistä veloista ja sitovista järjestelyistä, jos sovelletaan etuuskohtelua Vakavaraisuusasetuksen 428 h artikla. Laitosten on ilmoitettava tässä velat ja sitovat järjestelyt, joille toimivaltainen viranomainen on myöntänyt vakavaraisuusasetuksen 428 h artiklassa tarkoitetun etuuskohtelun. |
0230 |
2.5 Käytettävissä oleva pysyvä rahoitus rahoitusalan asiakkailta ja keskuspankeilta Laitosten on ilmoitettava tässä erissä 2.5.1–2.5.3 ilmoitettujen erien summa. |
0240 |
2.5.0.1 josta verkoston jäsenten keskuslaitokseen tekemät avistatalletukset Vakavaraisuusasetuksen 428 g artikla Laitosten suojajärjestelmän tai osuustoiminnallisten verkostojen keskuslaitosten on ilmoitettava kyseiseen laitosten suojajärjestelmään tai osuustoiminnalliseen verkostoon kuuluvien laitosten saamat avistatalletukset, joita tallettava laitos käsittelee likvideinä varoina delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 16 artiklan mukaisesti. |
0250 |
2.5.1 EKP:n tai jonkun jäsenvaltion keskuspankin myöntämät velat Vakavaraisuusasetuksen 428 k artiklan 3 kohdan c alakohdan i alakohta ja 428 l artiklan c alakohdan i alakohta; EKP:n tai jonkun jäsenvaltion keskuspankin myöntämät velat riippumatta siitä, liittyvätkö ne arvopapereilla toteutettaviin rahoitustoimiin. |
0260 |
2.5.2 Kolmannen maan keskuspankin myöntämät velat Vakavaraisuusasetuksen 428 k artiklan 3 kohdan c alakohdan ii alakohta ja 428 l artiklan c alakohdan ii alakohta; kolmannen maan keskuspankin myöntämät velat riippumatta siitä, liittyvätkö ne arvopapereilla toteutettaviin rahoitustoimiin. |
0270 |
2.5.3 Rahoitusalan asiakkaiden myöntämät velat Vakavaraisuusasetuksen 428 k artiklan 3 kohdan c alakohdan iii alakohta ja 428 l artiklan c alakohdan iii alakohta; rahoitusalan asiakkaiden myöntämät velat riippumatta siitä, liittyvätkö ne arvopapereilla toteutettaviin rahoitustoimiin. |
0280 |
2.5.3.1 Toiminnalliset talletukset Vakavaraisuusasetuksen 428 l artiklan a alakohta Laitosten on ilmoitettava tässä delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 27 artiklan mukaisesti määritetty rahoitusalan asiakkaiden tekemien toiminnallisten talletusten osa, joka on tarpeen toiminnallisten palvelujen tarjoamiseksi. Talletukset, jotka johtuvat kirjeenvaihtajapankkisuhteesta tai perusarvopapereiden välityspalvelujen tarjoamisesta, katsotaan delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 27 artiklan 5 kohdan mukaisesti ei-toiminnallisiksi talletuksiksi, ja ne ilmoitetaan erässä 2.5.3.3. Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 27 artiklan 1 kohdan c alakohdassa tarkoitettuja toiminnallisia talletuksia ei ilmoiteta tässä vaan erässä 2.3. ”Käytettävissä oleva pysyvä rahoitus muilta rahoitusalan ulkopuolisilta asiakkailta (lukuun ottamatta keskuspankkeja)”. Toiminnallisten talletusten sitä osaa, joka ylittää toiminnallisten palvelujen tarjoamiseen tarvittavan määrän, ei ilmoiteta tässä, vaan se ilmoitetaan erässä 2.5.3.2. |
0290 |
2.5.3.2 Ylimääräiset toiminnalliset talletukset Laitosten on ilmoitettava tässä rahoitusalan asiakkaiden tekemien toiminnallisten talletusten se osa, joka ylittää toiminnallisten palvelujen tarjoamiseen tarvittavan määrän. Komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 27 artiklan 1 kohdan c alakohdassa tarkoitettuja toiminnallisia talletuksia ei ilmoiteta tässä vaan erässä 2.3. ”Käytettävissä oleva pysyvä rahoitus muilta rahoitusalan ulkopuolisilta asiakkailta (lukuun ottamatta keskuspankkeja)”. |
0300 |
2.5.3.3 Muut velat Laitosten on ilmoitettava tässä rahoitusalan asiakkaiden myöntämät velat, jotka eivät ole sellaisia toiminnallisia talletuksia, joiden vastapuoli voidaan tunnistaa. Toiminnallisten talletusten sitä osaa, joka ylittää toiminnallisten palvelujen tarjoamiseen tarvittavan määrän, ei ilmoiteta tässä, vaan se ilmoitetaan erässä 2.5.3.2. |
0310 |
2.6 Käytettävissä oleva pysyvä rahoitus myönnetyistä veloista, joiden vastapuolta ei voida määrittää Vakavaraisuusasetuksen 428 k artiklan 3 kohdan d alakohta ja 428 l artiklan d alakohta Laitosten on ilmoitettava tässä velat, joiden vastapuolta ei voida määrittää, mukaan lukien liikkeeseen lasketut arvopaperit, joiden haltijaa ei voida tunnistaa. |
0320 |
2.7 Käytettävissä oleva pysyvä rahoitus johdannaisiin liittyvistä nettoveloista Vakavaraisuusasetuksen 428 k artiklan 4 kohdan mukaisesti laskettu nettoutusryhmien välinen negatiivinen erotus. |
0330 |
2.8 Käytettävissä oleva pysyvä rahoitus keskinäisesti riippuvaisista veloista Laitosten on ilmoitettava tässä velat, jotka ovat vakavaraisuusasetuksen 428 f artiklan mukaisesti varojen kanssa keskinäisesti riippuvaisia. Laitosten on ilmoitettava tässä erissä 2.8.1–2.8.5 ilmoitettujen erien summa. |
0340 |
2.8.1 Keskitetyt säännellyt säästöt Keskitettyihin säänneltyihin säästöihin liittyvät velat, joita on käsiteltävä varojen kanssa keskinäisesti riippuvaisina vakavaraisuusasetuksen 428 f artiklan 2 kohdan a alakohdan mukaisesti. |
0350 |
2.8.2 Edistämislainat sekä luottojärjestelyt ja likviditeettisopimukset Edistämislainoihin sekä luottojärjestelyihin ja likviditeettisopimuksiin liittyvät velat, jotka ovat varojen kanssa keskinäisesti riippuvaisia vakavaraisuusasetuksen 428 f artiklan 2 kohdan b alakohdan mukaisesti. |
0360 |
2.8.3 Edellytykset täyttävät katetut joukkolainat Edellytykset täyttäviin katettuihin joukkolainoihin liittyvät velat, joita on käsiteltävä varojen kanssa keskinäisesti riippuvaisina vakavaraisuusasetuksen 428 f artiklan 2 kohdan c alakohdan mukaisesti. |
0370 |
2.8.4 Johdannaisasiakkaisiin liittyvät määritystoiminnot Johdannaisasiakkaisiin liittyviin määritystoimintoihin liittyvät velat, joita on käsiteltävä varojen kanssa keskinäisesti riippuvaisina vakavaraisuusasetuksen 428 f artiklan 2 kohdan d alakohdan mukaisesti. |
0380 |
2.8.5 Muut Velat, jotka täyttävät kaikki vakavaraisuusasetuksen 428 f artiklan 1 kohdassa vahvistetut edellytykset ja joita on käsiteltävä varojen kanssa keskinäisesti riippuvaisina vakavaraisuusasetuksen 428 f artiklan 1 kohdan mukaisesti. |
0390 |
2.9 Käytettävissä oleva pysyvä rahoitus muista veloista Laitosten on ilmoitettava tässä erissä 2.9.1–2.9.4 ilmoitettujen erien summa. |
0400 |
2.9.1 Kaupantekopäivän maksettavat Vakavaraisuusasetuksen 428 k artiklan 3 kohdan a alakohta Laitosten on ilmoitettava tässä kaupantekopäivän maksettavat, jotka kertyvät rahoitusvälineiden, ulkomaanvaluutan tai hyödykkeiden ostoista, kun toimituksen odotetaan tapahtuvan tavanomaisen toimitusjakson mukaisesti tai sellaisen ajanjakson mukaisesti, joka on tavanomainen asianomaisen vaihdon tai liiketoimien tyypin kannalta, tai kun toimitus ei ole vielä tapahtunut mutta sen odotetaan yhä tapahtuvan. |
0410 |
2.9.2 Laskennalliset verovelat Vakavaraisuusasetuksen 428 k artiklan 1 kohdan a alakohta Laitoksen on ilmoitettava tässä laskennalliset verovelat ja pidettävä jäljellä olevana maturiteettina sitä lähintä mahdollista päivää, jona tällaiset velat voivat toteutua. |
0420 |
2.9.3 Vähemmistöosuudet Vakavaraisuusasetuksen 428 k artiklan 1 kohdan b alakohta Laitosten on ilmoitettava tässä vähemmistöosuudet ja pidettävä instrumentin voimassaoloaikaa jäljellä olevana maturiteettina. |
0430 |
2.9.4 Muut velat Vakavaraisuusasetuksen 428 k artiklan 1 ja 3 kohta Laitosten on ilmoitettava tässä muut velat, mukaan lukien lyhyet positiot ja avoimen maturiteetin positiot. |
IV OSA: YKSINKERTAISTETTU VAADITTU PYSYVÄ RAHOITUS
1. Erityiset huomautukset
25. |
Laitosten on ilmoitettava asianmukaisessa luokassa kaikki varat, joiden edunsaajaomistajia ne edelleen ovat, vaikka varoja ei olisi kirjattu niiden taseeseen. Varoja, joiden edunsaajaomistajia laitokset eivät ole, ei ilmoiteta, vaikka nämä varat kirjattaisiin niiden taseeseen. |
26. |
Vakavaraisuusasetuksen 428 aq artiklan mukaisesti, jollei vakavaraisuusasetuksen kuudennen osan IV osaston 7 luvussa toisin säädetä, vaaditun pysyvän rahoituksen määrä on laskettava kertomalla varojen ja taseen ulkopuolisten erien määrä vaaditun pysyvän rahoituksen kertoimilla. |
27. |
Varat, jotka hyväksytään likvideiksi varoiksi (laadukkaat likvidit varat, HQLA) delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 mukaisesti, on ilmoitettava sellaisina riippumatta siitä, täyttävätkö ne kyseisen delegoidun asetuksen 8 artiklassa tarkoitetut toiminnalliset vaatimukset. Kyseiset varat on ilmoitettava nimetyissä sarakkeissa niiden jäljellä olevasta maturiteetista riippumatta. |
28. |
Kaikki muut kuin laadukkaat likvidit varat (non-HQLA) ja taseen ulkopuoliset erät on ilmoitettava niiden jäljellä olevan maturiteetin mukaan eriteltynä vakavaraisuusasetuksen 428 ar artiklan mukaisesti. Määrän maturiteettiluokat, standardikertoimet ja sovellettavat kertoimet ovat seuraavat:
|
29. |
Laitosten on muiden kuin laadukkaiden likvidien varojen ja taseen ulkopuolisten erien jäljellä olevaa maturiteettia laskiessaan otettava huomioon optiot perustuen siihen oletukseen, että liikkeeseenlaskija tai vastapuoli toteuttaa kaikki optiot omaisuuserän maturiteetin pidentämiseksi. Kun optioiden käyttö on laitoksen harkintavallassa, laitoksen ja toimivaltaisen viranomaisen on otettava huomioon maineeseen liittyvät syyt, jotka saattavat rajoittaa laitoksen mahdollisuutta olla käyttämättä optiota, ja otettava erityisesti huomioon markkinoiden ja asiakkaiden odotukset siitä, että laitoksen olisi pidennettävä tiettyjen omaisuuserien maturiteettia niiden erääntymispäivänä. |
30. |
Joidenkin erien osalta laitosten on ilmoitettava varat kyseisen omaisuuserän kiinnityksen tilan ja/tai maturiteetin mukaan vakavaraisuusasetuksen 428 aq artiklan 4, 5 ja 6 kohdan mukaisesti. |
31. |
Raportointilomaketta C 82.00 koskeva päätöksentekokaavio sisällytetään ohjeisiin kunkin ilmoitettavan erän luokittelussa noudatettavan etusijajärjestyksen arviointiperusteiden määrittämiseksi, jotta voidaan varmistaa yhdenmukainen ja vertailukelpoinen raportointi. Pelkkä päätöksentekokaavion noudattaminen ei riitä, vaan laitosten on noudatettava aina myös muita ohjeita. Yksinkertaisuuden vuoksi päätöksentekokaaviossa ei oteta huomioon summia eikä välisummia. Tämä ei kuitenkaan tarkoita sitä, ettei niitä tarvitse ilmoittaa. |
32. |
Kuten vakavaraisuusasetuksen 428 aq artiklan 5 kohdassa todetaan, jos laitos käyttää uudelleen tai edelleenpanttaa lainaksi otetun omaisuuserän, myös arvopapereilla toteutettavissa rahoitustoimissa, ja tämä käsitellään taseen ulkopuolella, liiketoimea, jonka kautta omaisuuserä on otettu lainaksi, kohdellaan kiinnitettynä sikäli kuin liiketoimi ei voi erääntyä ilman, että laitos palauttaa lainatun omaisuuserän.
|
2. Tiettyjä sarakkeita koskevat ohjeet
Sarake |
Lainsäädäntöviitteet ja ohjeet |
0010– 0020 |
Muiden kuin laadukkaiden likvidien varojen määrä Laitosten on ilmoitettava sarakkeissa 0010–0020 vakavaraisuusasetuksen kuudennen osan IV osaston 7 luvun 2 jaksossa tarkoitettujen varojen ja taseen ulkopuolisten erien määrä, jollei vakavaraisuusasetuksen kuudennen osan IV osaston 7 luvussa toisin säädetä. Määrä on ilmoitettava sarakkeissa 0010–0020, kun vastaavaa erää ei hyväksytä delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 mukaisesti likvideiksi varoiksi, riippumatta siitä, täyttääkö se kyseisen delegoidun asetuksen 8 artiklassa tarkoitetut toiminnalliset vaatimukset. |
0030 |
Laadukkaiden likvidien varojen määrä Ks. sarakkeiden 0010–0020 ohjeet. Määrä on ilmoitettava sarakkeessa 0030, kun vastaava erä hyväksytään delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 mukaisesti likvideiksi varoiksi, riippumatta siitä, täyttääkö se kyseisen delegoidun asetuksen 8 artiklassa tarkoitetut toiminnalliset vaatimukset. |
0040– 0060 |
Vaaditun pysyvän rahoituksen standardikerroin Vakavaraisuusasetuksen kuudennen osan II osaston 7 luvun 2 jakso Sarakkeiden 0040–0060 standardikertoimet ovat vakavaraisuusasetuksen kuudennen osan IV osaston 7 luvussa vahvistettuja oletusarvoisia kertoimia, jotka määrittävät sen osan varojen ja taseen ulkopuolisten erien määrästä, joka on vaadittua pysyvää rahoitusta. Ne annetaan vain tiedoksi, eikä laitosten ole tarkoitus täyttää niitä. |
0070– 0900 |
Sovellettava vaaditun pysyvän rahoituksen kerroin Vakavaraisuusasetuksen 2 ja 7 luku Laitosten on ilmoitettava sarakkeissa 0070–0900 sovellettava kerroin, jota sovelletaan vakavaraisuusasetuksen kuudennen osan IV osaston 7 luvun eriin. Sovellettavat kertoimet saattavat johtaa painotettuihin keskiarvoihin, ja ne on ilmoitettava desimaalilukuina (eli 1,00 sovellettavalle 100 prosentin painolle tai 0,50 sovellettavalle 50 prosentin painolle). Sovellettavat kertoimet voivat kuvastaa muun muassa yrityskohtaista ja kansallista harkintavaltaa. |
0100 |
Vaadittu pysyvä rahoitus Laitosten on ilmoitettava sarakkeessa 0100 vakavaraisuusasetuksen kuudennen osan IV osaston 7 luvun mukainen vaadittu pysyvä rahoitus. Se on laskettava käyttäen seuraavaa kaavaa: c0100 = SUM{(c0010 * c 0070), (c0020 * c 0080), (c0030 * c 0090)}. |
3. Tiettyjä rivejä koskevat ohjeet
Rivi |
Lainsäädäntöviitteet ja ohjeet |
0010 |
1 VAADITTU PYSYVÄ RAHOITUS Laitosten on ilmoitettava tässä erät, joihin sovelletaan vaadittua pysyvää rahoitusta vakavaraisuusasetuksen kuudennen osan IV osaston 7 luvun mukaisesti. |
0020 |
1.1 Vaadittu pysyvä rahoitus keskuspankilta olevista varoista Vakavaraisuusasetuksen 428 as artiklan 1 kohdan b ja c alakohta ja 428 ad artiklan d alakohta Laitosten on ilmoitettava tässä keskuspankeilta olevat varat. Alennettua vaaditun pysyvän rahoituksen kerrointa voidaan soveltaa vakavaraisuusasetuksen 428 aq artiklan 7 kohdan mukaisesti. |
0030 |
1.1.1 Käteisvarat ja varannot keskuspankeissa ja laadukkaita likvidejä varoja olevat saamiset keskuspankeilta Laitosten on ilmoitettava tässä keskuspankeissa olevat käteisvarat ja varannot, mukaan lukien ylimääräiset varannot. Laitosten on myös ilmoitettava tässä kaikki muut keskuspankeilta olevat saamiset, jotka katsotaan delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 mukaisesti likvideiksi varoiksi, riippumatta siitä, täyttävätkö ne kyseisen delegoidun asetuksen 8 artiklassa tarkoitetut toiminnalliset vaatimukset. Vähimmäisvarannot, joita ei pidetä delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 mukaisina likvideinä varoina, on ilmoitettava asianomaisessa muiden kuin laadukkaiden likvidien varojen sarakkeessa. |
0040 |
1.1.2 muut keskuspankeilta olevat saamiset, jotka eivät ole laadukkaita likvidejä varoja Laitosten on ilmoitettava tässä muut saamiset keskuspankeilta kuin erässä 1.1.1 ilmoitetut. |
0050 |
1.2 Vaadittu pysyvä rahoitus likvideistä varoista Vakavaraisuusasetuksen 428 ar–428 av artikla ja 428 ax artikla Laitosten on ilmoitettava tässä delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 mukaiset likvidit varat riippumatta siitä, täyttävätkö ne kyseisen delegoidun asetuksen 8 artiklassa tarkoitetut toiminnalliset vaatimukset. |
0060 |
1.2.1 tason 1 varat, joihin voidaan soveltaa maksuvalmiusvaatimuksen mukaista 0 %:n arvonleikkausta Laitosten on ilmoitettava tässä varat, jotka hyväksytään tason 1 varoiksi delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 10 artiklan mukaisesti. |
0070 |
1.2.1.1 kiinnittämättömät tai kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on alle kuusi kuukautta Erässä 1.2.1 ilmoitettu määrä, joka liittyy kiinnittämättömiin tai kiinnitettyihin varoihin, joiden jäljellä oleva maturiteetti on alle kuusi kuukautta. |
0080 |
1.2.1.2 kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään kuusi kuukautta mutta alle yksi vuosi Erässä 1.2.1 ilmoitettu määrä, joka liittyy kiinnitettyihin varoihin, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään kuusi kuukautta mutta alle yksi vuosi. |
0090 |
1.2.1.3 kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi Erässä 1.2.1 ilmoitettu määrä, joka liittyy kiinnitettyihin varoihin, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi. |
0100 |
1.2.2 tason 1 varat, joihin voidaan soveltaa maksuvalmiusvaatimuksen mukaista 7 %:n arvonleikkausta Laitosten on ilmoitettava tässä tason 1 varat, joihin voidaan soveltaa 7 prosentin arvonleikkausta delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 nojalla, sekä yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavissa yrityksissä olevat osakkeet tai osuudet, joihin voidaan soveltaa 5 prosentin arvonleikkausta delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 nojalla. |
0110 |
1.2.2.1 kiinnittämättömät tai kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on alle kuusi kuukautta Erässä 1.2.2. ilmoitettu määrä, joka liittyy kiinnittämättömiin tai kiinnitettyihin varoihin, joiden jäljellä oleva maturiteetti on alle kuusi kuukautta. |
0120 |
1.2.2.2 kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään kuusi kuukautta mutta alle yksi vuosi Erässä 1.2.2. ilmoitettu määrä, joka liittyy kiinnitettyihin varoihin, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään kuusi kuukautta mutta alle yksi vuosi. |
0130 |
1.2.2.3 kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi Erässä 1.2.2. ilmoitettu määrä, joka liittyy kiinnitettyihin varoihin, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi. |
0140 |
1.2.3 tason 2A varat, joihin voidaan soveltaa maksuvalmiusvaatimuksen mukaista 15 %:n arvonleikkausta, ja yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavien yritysten osakkeet tai osuudet, joihin voidaan soveltaa maksuvalmiusvaatimuksen mukaista 0–20 %:n arvonleikkausta Laitosten on ilmoitettava tässä varat, jotka hyväksytään tason 2A varoiksi delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 nojalla, sekä yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavissa yrityksissä olevat osakkeet tai osuudet, joihin voidaan soveltaa 0–20 prosentin arvonleikkausta delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 nojalla. |
0150 |
1.2.3.1 kiinnittämättömät tai kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on alle kuusi kuukautta Erässä 1.2.5 ilmoitettu määrä, joka liittyy kiinnittämättömiin tai kiinnitettyihin varoihin, joiden jäljellä oleva maturiteetti on alle kuusi kuukautta. |
0160 |
1.2.3.2 kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään kuusi kuukautta mutta alle yksi vuosi Erässä 1.2.5 ilmoitettu määrä, joka liittyy kiinnitettyihin varoihin, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään kuusi kuukautta mutta alle yksi vuosi. |
0170 |
1.2.3.3 kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi Erässä 1.2.5 ilmoitettu määrä, joka liittyy kiinnitettyihin varoihin, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi. |
0180 |
1.2.4 tason 2B varat, joihin voidaan soveltaa maksuvalmiusvaatimuksen mukaista 25 %:n arvonleikkausta, sekä yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavien yritysten osakkeet tai osuudet, joihin voidaan soveltaa 30–55 %:n arvonleikkausta Laitosten on ilmoitettava tässä tason 2B varat, joihin voidaan soveltaa 25 prosentin arvonleikkausta delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 nojalla, sekä yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavissa yrityksissä olevat osakkeet tai osuudet, joihin voidaan soveltaa 30–55 prosentin arvonleikkausta delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 nojalla. |
0190 |
1.2.4.1 kiinnittämättömät tai kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on alle yksi vuosi Erässä 1.2.4 ilmoitettu määrä, joka liittyy kiinnittämättömiin tai kiinnitettyihin varoihin, joiden jäljellä oleva maturiteetti on alle yksi vuosi. |
0200 |
1.2.4.2 kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi Erässä 1.2.4 ilmoitettu määrä, joka liittyy kiinnitettyihin varoihin, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi. |
0210 |
1.3 Vaadittu pysyvä rahoitus arvopapereista, jotka eivät ole likvidejä varoja Vakavaraisuusasetuksen 428 aw artiklan b alakohta, 428 ay artiklan d alakohta ja 428 az artiklan 1 kohdan b alakohta Laitosten on ilmoitettava tässä arvopaperit, jotka eivät ole maksukyvyttömyystilassa vakavaraisuusasetuksen 178 artiklan mukaisesti ja jotka eivät ole delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 mukaisia likvidejä varoja, riippumatta siitä, täyttävätkö ne siinä säädetyt toiminnalliset vaatimukset. |
0220 |
1.3.1 kiinnittämättömät tai kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on alle yksi vuosi Erässä 1.3. ilmoitettu määrä, joka liittyy kiinnittämättömiin tai kiinnitettyihin varoihin, joiden jäljellä oleva maturiteetti on alle yksi vuosi. |
0230 |
1.3.2 kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi Erässä 1.3 ilmoitettu määrä, joka liittyy kiinnitettyihin varoihin, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi. |
0240 |
1.4 Vaadittu pysyvä rahoitus lainoista Laitosten on ilmoitettava tässä maksut lainoista, jotka eivät ole maksukyvyttömyystilassa vakavaraisuusasetuksen 178 artiklan mukaisesti. Kuten vakavaraisuusasetuksen 428 ar artiklan 4 kohdassa todetaan, kun kyseessä ovat erissä maksettavat lainat, joiden jäljellä oleva sopimuksenmukainen maturiteetti on vähintään yksi vuosi, kaikkia osuuksia, joiden maturiteetti on alle kuusi kuukautta, on käsiteltävä siten, että jäljellä oleva maturiteetti on alle kuusi kuukautta, ja kaikkia osuuksia, joiden maturiteetti on kuuden kuukauden ja alle vuoden välillä, on käsiteltävä siten, että jäljellä oleva maturiteetti on kuuden kuukauden ja alle vuoden välillä. |
0250 |
1.4.1 lainat muille kuin rahoitusalan asiakkaille Erässä 1.4 ilmoitettu määrä, joka liittyy lainoihin muille kuin rahoitusalan asiakkaille. |
0260 |
1.4.1.1 kiinnittämättömät tai kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on alle yksi vuosi Vakavaraisuusasetuksen 428 aw artiklan a alakohta ja 428 ay artiklan b alakohta; erässä 1.4.1 ilmoitettu määrä, joka liittyy kiinnittämättömiin tai kiinnitettyihin varoihin, joiden jäljellä oleva maturiteetti on alle yksi vuosi. |
0270 |
1.4.1.2 kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi Vakavaraisuusasetuksen 428 az artiklan 1 kohdan b alakohta; erässä 1.4.1 ilmoitettu määrä, joka liittyy kiinnitettyihin varoihin, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi. |
0280 |
1.4.2 lainat rahoitusalan asiakkaille Erässä 1.4 ilmoitettu määrä, joka liittyy lainoihin rahoitusalan asiakkaille. |
0290 |
1.4.2.1 kiinnittämättömät tai kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on alle yksi vuosi Vakavaraisuusasetuksen 428 aw artiklan a alakohta ja 428 az artiklan 1 kohdan b alakohta; erässä 1.4.2 ilmoitettu määrä, joka liittyy kiinnittämättömiin tai kiinnitettyihin varoihin, joiden jäljellä oleva maturiteetti on alle yksi vuosi. |
0300 |
1.4.2.2 kiinnitetyt, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi Vakavaraisuusasetuksen 428 az artiklan 1 kohdan b alakohta; erässä 1.4.2 ilmoitettu määrä, joka liittyy kiinnitettyihin varoihin, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi. |
0310 |
1.4.3 kaupan rahoitukseen liittyvät taseeseen sisältyvät tuotteet Vakavaraisuusasetuksen 428 aw artiklan b alakohta ja 428 ay artiklan c alakohta; erässä 1.4 raportoitu määrä, joka liittyy kaupan rahoitukseen ja taseeseen sisältyviin tuotteisiin |
0320 |
1.5 Vaadittu pysyvä rahoitus keskinäisesti riippuvaisista varoista Vakavaraisuusasetuksen 428 f artikla ja 428 r artiklan 1 kohdan f alakohta; laitosten on ilmoitettava tässä varat, jotka ovat vakavaraisuusasetuksen 428 f artiklan mukaisesti velkojen kanssa keskinäisesti riippuvaisia. |
0330 |
1.6 Vaadittu pysyvä rahoitus ryhmän tai laitosten suojajärjestelmän sisäisistä varoista, jos sovelletaan etuuskohtelua Laitosten on ilmoitettava tässä varat, joille toimivaltainen viranomainen on myöntänyt vakavaraisuusasetuksen 428 h artiklassa tarkoitetun etuuskohtelun. |
0340 |
1.7 Vaadittu pysyvä rahoitus johdannaisista Vakavaraisuusasetuksen 428 d artikla, 428 at artiklan 2 kohta, 428 ay artiklan a alakohta ja 428 az artiklan 2 kohta Laitosten on ilmoitettava tässä johdannaisista johtuvan vaaditun pysyvän rahoituksen määrä. |
0350 |
1.7.1 Vaadittu pysyvä rahoitus johdannaisveloille Vakavaraisuusasetuksen 428 at artiklan 2 kohta; erässä 1.7 ilmoitettu määrä, joka on sellaisten nettoutusryhmien absoluuttinen käypä arvo, joilla on negatiivinen käypä arvo, laskettuna vakavaraisuusasetuksen 428 at artiklan 2 kohdan mukaisesti. |
0360 |
1.7.2 Pysyvän varainhankinnan vaatimukseen vaikuttavat johdannaisvarat Vakavaraisuusasetuksen 428 d artikla; erässä 1.7 ilmoitettu määrä, joka on vakavaraisuusasetuksen 428 az artiklan 2 kohdan mukaisesti laskettu nettoutusryhmien välinen positiivinen erotus. |
0370 |
1.7.3 asetettu alkumarginaali Vakavaraisuusasetuksen 428 ay artiklan a alakohta; erässä 1.7 ilmoitettu määrä, joka liittyy johdannaissopimusten alkumarginaaliin. |
0380 |
1.8 Vaadittu pysyvä rahoitus osuuksista keskusvastapuolen maksulaiminlyöntirahastoon Vakavaraisuusasetuksen 428 ay artiklan a alakohta Laitosten on ilmoitettava tässä erät, jotka on asetettu osuutena keskusvastapuolen maksukyvyttömyysrahastoon. |
0390 |
1.9 Vaadittu pysyvä rahoitus muista varoista Laitosten on ilmoitettava tässä kaikki varat, joita ei mainita erissä 1.1–1.8. |
0400 |
1.10 Vaadittu pysyvä rahoitus taseen ulkopuolisista eristä Laitosten on ilmoitettava tässä sellaisten taseen ulkopuolisten erien määrä, joita ei tarkoiteta erissä 1.1–1.8 ja joihin sovelletaan vaadittua pysyvää rahoitusta koskevia vaatimuksia. |
0410 |
1.10.1 sitovat järjestelyt ryhmän tai laitosten suojajärjestelmän sisällä, jos sovelletaan etuuskohtelua Erässä 1.10 ilmoitettu määrä, joka liittyy sitoviin järjestelyihin, joille toimivaltainen viranomainen on myöntänyt vakavaraisuusasetuksen 428 h artiklassa tarkoitetun etuuskohtelun. |
0420 |
1.10.2. sitovat järjestelyt Vakavaraisuusasetuksen 428 at artiklan 1 kohta; erässä 1.10 ilmoitettu määrä, joka liittyy delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 mukaisiin sitoviin järjestelyihin, joita ei oteta huomioon erässä 1.10.1. |
0430 |
1.10.3 kaupan rahoitukseen liittyvät taseen ulkopuoliset erät Vakavaraisuusasetuksen 428 au artiklan b alakohta; erässä 1.10 ilmoitettu määrä, joka liittyy vakavaraisuusasetuksen liitteessä I tarkoitettuun kaupan rahoitukseen liittyvään taseen ulkopuoliseen tuotteeseen. |
0440 |
1.10.4 järjestämättömät taseen ulkopuoliset erät Erässä 1.10 ilmoitettu määrä, joka liittyy järjestämättömiin vastuisiin. |
0450 |
1.10.5 muut toimivaltaisten viranomaisten määrittämät taseen ulkopuoliset vastuut Erässä 1.10 ilmoitettu määrä, joka on taseen ulkopuolisia vastuita, joille toimivaltainen viranomainen on määrittänyt vaaditun pysyvän rahoituksen kertoimet vakavaraisuusasetuksen 428 aq artiklan 10 kohdan mukaisesti. |
V OSA: YKSINKERTAISTETTU KÄYTETTÄVISSÄ OLEVA PYSYVÄ RAHOITUS
1. Erityiset huomautukset
33. |
Kaikki velat ja omat varat on ilmoitettava niiden jäljellä olevan sopimuksenmukaisen maturiteetin mukaan eriteltynä vakavaraisuusasetuksen 428 ak artiklan mukaisesti. Määrien maturiteettiluokat, käytettävissä olevan pysyvän rahoituksen standardikertoimet ja sovellettavat kertoimet ovat seuraavat:
|
34. |
Kaikkiin velkoihin, joiden jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi, sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 428 ap artiklan mukaisesti 100 prosentin suuruista käytettävissä olevan pysyvän rahoituksen kerrointa, jollei vakavaraisuusasetuksen 428 al–428 ao artiklassa toisin säädetä. |
35. |
Kaikki avistatalletukset on ilmoitettava luokassa, joka koskee velkoja, joiden jäljellä oleva maturiteetti on alle yksi vuosi. |
36. |
Vakavaraisuusasetuksen 428 ak artiklan 2 kohdan mukaisesti laitosten on otettava huomioon olemassa olevat optiot velkojen tai omien varojen jäljellä olevan maturiteetin määrittämisessä. Niiden on tehtävä näin sillä oletuksella, että vastapuoli lunastaa osto-option aikaisimpana mahdollisena ajankohtana. Kun optioiden käyttö on laitoksen harkintavallassa, laitoksen ja toimivaltaisten viranomaisten on otettava huomioon maineeseen liittyvät syyt, jotka saattavat rajoittaa laitoksen mahdollisuutta olla käyttämättä optiota, ja erityisesti markkinoiden odotukset siitä, että laitosten olisi lunastettava tietyt velat ennen niiden erääntymispäivää. |
37. |
Lisäksi vakavaraisuusasetuksen 428 ap artiklan mukaisesti ensisijaisen lisäpääoman (AT1) eriin, toissijaisen pääoman (T2) eriin ja muihin pääomainstrumentteihin, joiden nimenomaiset optiot tai rakenteen osana olevat optiot, jos ne toteutetaan (vaikka niitä ei olisi vielä toteutettu raportoinnin viitepäivänä), lyhentäisivät tosiasiallisen jäljellä olevan maturiteetin raportoinnin viitepäivänä alle yhteen vuoteen, ei saa soveltaa 100 % prosentin suuruista käytettävissä olevan pysyvän rahoituksen kerrointa. |
38. |
Vakavaraisuusasetuksen 428 ak artiklan 3 kohdan mukaan laitosten on käsiteltävä talletuksia, joilla on kiinteä irtisanomisaika, niiden irtisanomisajan mukaisesti ja määräaikaistalletuksia niiden jäljellä olevan maturiteetin mukaisesti. Poiketen siitä, mitä mainitun artiklan 36 kohdassa säädetään, laitosten on määrittääkseen määräaikaistalletusten jäljellä olevan maturiteetin jätettävä huomiotta ennenaikaisia nostoja koskevat optiot, jos tallettajan on maksettava alle vuoden sisällä tapahtuvasta ennenaikaisesta nostosta olennainen sakko, jollaisesta säädetään delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 25 artiklan 4 kohdassa. |
39. |
Raportointilomaketta C 83.00 koskeva päätöksentekokaavio sisällytetään ohjeisiin kunkin ilmoitettavan erän luokittelussa noudatettavan etusijajärjestyksen arviointiperusteiden määrittämiseksi, jotta voidaan varmistaa yhdenmukainen ja vertailukelpoinen raportointi. Pelkkä päätöksentekokaavion noudattaminen ei riitä, vaan laitosten on noudatettava aina myös muita ohjeita. Yksinkertaisuuden vuoksi päätöksentekokaaviossa ei oteta huomioon summia eikä välisummia. Tämä ei kuitenkaan tarkoita sitä, ettei niitä tarvitse ilmoittaa.
|
2. Tiettyjä sarakkeita koskevat ohjeet
Sarake |
Lainsäädäntöviitteet ja ohjeet |
0010– 0020 |
Määrä Laitosten on ilmoitettava sarakkeissa 0010–0020 sovellettavaan jäljellä olevan maturiteetin luokkaan kohdennettujen velkojen ja omien varojen määrä. |
0030– 0040 |
Käytettävissä olevan pysyvän rahoituksen standardikerroin Vakavaraisuusasetuksen kuudennen osan IV osaston 6 luvun 2 jakso Sarakkeiden 0030–0040 standardikertoimet ovat vakavaraisuusasetuksen kuudennen osan IV osaston 8 luvussa vahvistettuja oletusarvoisia kertoimia, jotka määrittävät sen osan velkojen ja omien varojen määrästä, joka on käytettävissä olevaa pysyvää rahoitusta. Ne annetaan vain tiedoksi, eikä laitosten ole tarkoitus täyttää niitä. |
0050– 0060 |
Sovellettava käytettävissä olevan pysyvän rahoituksen kerroin Vakavaraisuusasetuksen kuudennen osan IV osaston 2 ja 6 luku Laitosten on ilmoitettava sarakkeissa 0050–0060 vakavaraisuusasetuksen kuudennen osan IV osaston 6 luvun mukaiset sovellettavat käytettävissä olevan pysyvän rahoituksen kertoimet painoina, jotka kerrottuna velkojen tai omien varojen määrällä määrittäisivät asiaankuuluvan käytettävissä olevan pysyvän rahoituksen määrän. Sovellettavat kertoimet on ilmoitettava desimaalilukuina (eli 1,00 sovellettavalle 100 prosentin painolle tai 0,50 sovellettavalle 50 prosentin painolle). Sovellettavat kertoimet voivat kuvastaa muun muassa yrityskohtaista ja kansallista harkintavaltaa. |
0070 |
Käytettävissä oleva pysyvä rahoitus Laitosten on ilmoitettava sarakkeessa 0070 vakavaraisuusasetuksen 428 aj artiklassa esitetyn määritelmän mukaisen käytettävissä olevan pysyvän rahoituksen arvo. Se on laskettava käyttäen seuraavaa kaavaa: c0070 = SUM{(c0010 * c 0050), (c0020 * c 0060)}. |
3. Tiettyjä rivejä koskevat ohjeet
Rivi |
Lainsäädäntöviitteet ja ohjeet |
||||||||||||
0010 |
2. KÄYTETTÄVISSÄ OLEVA PYSYVÄ RAHOITUS Vakavaraisuusasetuksen kuudennen osan IV osaston 6 luku |
||||||||||||
0020 |
2.1 Käytettävissä oleva pysyvä rahoitus pääomaeristä ja -instrumenteista Ydinpääoma (CET 1) Vakavaraisuusasetuksen 428 ap artiklan a alakohta; ydinpääoman (CET1) erät ennen kuin on sovellettu vakavaraisuusasetuksen 32–36, 48, 49 ja 79 artiklassa säädettyjä omiin varoihin sovellettavia suodattimia, vähennyksiä, poikkeuksia tai vaihtoehtoja. Ensisijainen lisäpääoma (AT 1) Vakavaraisuusasetuksen 428 ap artiklan b alakohta; ensisijaisen lisäpääoman (AT1) erät ennen kuin on sovellettu vakavaraisuusasetuksen 56 ja 79 artiklassa säädettyjä vähennyksiä ja poikkeuksia. Toissijainen pääoma (T2) Vakavaraisuusasetuksen 428 ap artiklan c alakohta; toissijaisen pääoman (T2) erät ennen kuin on sovellettu vakavaraisuusasetuksen 66 ja 79 artiklassa säädettyjä vähennyksiä ja poikkeuksia. Muut pääomainstrumentit Vakavaraisuusasetuksen 428 ap artiklan d alakohta ja 428 al artiklan 3 kohdan d alakohta; muut pääomainstrumentit, joita ei mainita missään edellä mainituista luokista. |
||||||||||||
0030 |
2.2 Käytettävissä oleva pysyvä rahoitus vähittäistalletuksista Laitosten on ilmoitettava seuraavat:
Tähän erään sisältyvät sekä vakuudettomat että vakuudelliset velat. |
||||||||||||
0040 |
2.2.1 Stabiilit vähittäistalletukset Vakavaraisuusasetuksen 428 ao artikla. Laitosten on ilmoitettava se osa vähittäistalletusten määristä, joka kuuluu direktiivin 94/19/EY tai direktiivin 2014/49/EU mukaisen talletusten vakuusjärjestelmän tai kolmannen maan vastaavan talletusten vakuusjärjestelmän piiriin ja on osa vakiintunutta liiketoimintasuhdetta, minkä vuoksi sen nostaminen on hyvin epätodennäköistä, tai on maksuliikennetilillä komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 24 artiklan 2 ja 3 kohdan mukaisesti seuraavin edellytyksin:
|
||||||||||||
0050 |
2.2.2 Muut vähittäistalletukset Vakavaraisuusasetuksen 428 an artikla. Laitosten on ilmoitettava muiden kuin edellä erässä 2.2.1 ”stabiileina vähittäistalletuksina” ilmoitettujen vähittäistalletusten määrä. |
||||||||||||
0060 |
2.3 Käytettävissä oleva pysyvä rahoitus muilta rahoitusalan ulkopuolisilta asiakkailta (lukuun ottamatta keskuspankkeja) Laitosten on ilmoitettava rahoitusalan ulkopuolisten tukkuasiakkaiden (lukuun ottamatta keskuspankkeja) myöntämät velat, joihin sisältyvät seuraavat:
|
||||||||||||
0070 |
2.4 Käytettävissä oleva pysyvä rahoitus toiminnallisista talletuksista Vakavaraisuusasetuksen 428 am artiklan a alakohta; toiminnallisten palvelujen tarjoamiseksi saadut talletukset, jotka täyttävät delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 27 artiklassa säädetyt toiminnallisia talletuksia koskevat kriteerit. |
||||||||||||
0080 |
2.5 Käytettävissä oleva pysyvä rahoitus ryhmän tai laitosten suojajärjestelmän sisäisistä veloista ja sitovista järjestelyistä, jos sovelletaan etuuskohtelua Laitosten on ilmoitettava tässä velat ja sitovat järjestelyt, joille toimivaltainen viranomainen on myöntänyt vakavaraisuusasetuksen 428 h artiklassa tarkoitetun etuuskohtelun. |
||||||||||||
0090 |
2.6 Käytettävissä oleva pysyvä rahoitus rahoitusalan asiakkailta ja keskuspankeilta Laitosten on ilmoitettava seuraavat velat:
|
||||||||||||
0100 |
2.7 Käytettävissä oleva pysyvä rahoitus myönnetyistä veloista, joiden vastapuolta ei voida määrittää Vakavaraisuusasetuksen 428 al artiklan 3 kohdan d alakohta ja 428 ap artiklan e alakohta. Laitosten on ilmoitettava tässä velat, joiden vastapuolta ei voida määrittää, mukaan lukien liikkeeseen lasketut arvopaperit, joiden haltijaa ei voida tunnistaa. |
||||||||||||
0110 |
2.8 Käytettävissä oleva pysyvä rahoitus keskinäisesti riippuvaisista veloista Laitosten on ilmoitettava seuraavat velat:
|
||||||||||||
0120 |
2.9 Käytettävissä oleva pysyvä rahoitus muista veloista Laitosten on ilmoitettava seuraavat:
|
VI OSA: NSFR – TIIVISTELMÄ
1. Erityiset huomautukset
40. |
Tämän lomakkeen tarkoituksena on antaa tietoja pysyvän varainhankinnan vaatimuksesta (NSFR) niiden laitosten osalta, jotka raportoivat täysimittaisesta NSFR-vaatimuksesta (raportointilomakkeet C 80.00 ja C 81.00), ja niiden laitosten osalta, jotka raportoivat yksinkertaistetusta NSFR-vaatimuksesta (raportointilomakkeet C 82.00 ja C 83.00). |
41. |
Vakavaraisuusasetuksen 428 b artiklan 1 kohdan mukaisesti vakavaraisuusasetuksen 413 artiklan 1 kohdassa säädetty pysyvän varainhankinnan vaatimus lasketaan suhdelukuna 3 ja 6 luvussa tarkoitetun, laitoksen käytettävissä olevan pysyvän rahoituksen ja 4 ja 7 luvussa tarkoitetun, laitoksen vaaditun pysyvän rahoituksen välillä, ja se on ilmaistava prosenttiosuutena. Suhdeluvun laskemista koskevat säännöt vahvistetaan 2 luvussa. |
42. |
Riveillä 0010–0210 ilmoitettavien erien on oltava samat kuin lomakkeissa C 80.00 – C 83.00 ilmoitetut vastaavat erät. |
2. Tiettyjä sarakkeita koskevat ohjeet
Sarake |
Lainsäädäntöviitteet ja ohjeet |
0010 |
Määrä Laitosten on ilmoitettava sarakkeessa 0010 varojen, taseen ulkopuolisten erien, velkojen ja omien varojen määrä, joka on kohdennettu kaikkien sovellettavien jäljellä olevien maturiteettien summaan ja laadukkaiden likvidien varojen luokkiin. Määrät on ilmoitettava ennen asianomaisten käytettävissä olevan pysyvän rahoituksen ja vaaditun pysyvän rahoituksen kertoimien soveltamista. |
0020 |
Vaadittu pysyvä rahoitus Laitosten on ilmoitettava sarakkeessa 0020 vakavaraisuusasetuksen kuudennen osan IV osaston 4 ja 7 luvun mukaisesti laskettu vaadittu pysyvä rahoitus. |
0030 |
Käytettävissä oleva pysyvä rahoitus Laitosten on ilmoitettava sarakkeessa 0030 vakavaraisuusasetuksen kuudennen osan IV osaston 3 ja 6 luvun mukaisesti laskettu käytettävissä oleva pysyvä rahoitus. |
0040 |
Suhdeluku Laitosten on ilmoitettava sarakkeessa 0040 NSFR-suhdeluku vakavaraisuusasetuksen 428 b artiklan 1 kohdan mukaisesti. |
3. Tiettyjä rivejä koskevat ohjeet
Rivi |
Lainsäädäntöviitteet ja ohjeet |
0010 |
1. VAADITTU PYSYVÄ RAHOITUS Raportointilomakkeiden C 80.00 ja C 82.00 erä 1. |
0020 |
1.1 Vaadittu pysyvä rahoitus keskuspankilta olevista varoista Raportointilomakkeiden C 80.00 ja C 82.00 erä 1.1. |
0030 |
1.2 Vaadittu pysyvä rahoitus likvideistä varoista Raportointilomakkeiden C 80.00 ja C 82.00 erä 1.2. |
0040 |
1.3 Vaadittu pysyvä rahoitus arvopapereista, jotka eivät ole likvidejä varoja Raportointilomakkeiden C 80.00 ja C 82.00 erä 1.3. |
0050 |
1.4 Vaadittu pysyvä rahoitus lainoista Raportointilomakkeiden C 80.00 ja C 82.00 erä 1.4. |
0060 |
1.5 Vaadittu pysyvä rahoitus keskinäisesti riippuvaisista varoista Raportointilomakkeiden C 80.00 ja C 82.00 erä 1.5. |
0070 |
1.6 Vaadittu pysyvä rahoitus ryhmän tai laitosten suojajärjestelmän sisäisistä varoista, jos sovelletaan etuuskohtelua Raportointilomakkeiden C 80.00 ja C 82.00 erä 1.6. |
0080 |
1.7 Vaadittu pysyvä rahoitus johdannaisista Raportointilomakkeiden C 80.00 ja C 82.00 erä 1.7. |
0090 |
1.8 Vaadittu pysyvä rahoitus osuuksista keskusvastapuolen maksulaiminlyöntirahastoon Raportointilomakkeiden C 80.00 ja C 82.00 erä 1.8. |
0100 |
1.9 Vaadittu pysyvä rahoitus muista varoista Raportointilomakkeiden C 80.00 ja C 82.00 erä 1.9. |
0110 |
1.10 Vaadittu pysyvä rahoitus taseen ulkopuolisista eristä Raportointilomakkeiden C 80.00 ja C 82.00 erä 1.10. |
0120 |
2. KÄYTETTÄVISSÄ OLEVA PYSYVÄ RAHOITUS Raportointilomakkeiden C 81.00 ja C 83.00 erä 2. |
0130 |
2.1 Käytettävissä oleva pysyvä rahoitus pääomaeristä ja -instrumenteista Raportointilomakkeiden C 81.00 ja C 83.00 erä 2.1. |
0140 |
2.2 Käytettävissä oleva pysyvä rahoitus vähittäistalletuksista Raportointilomakkeiden C 81.00 ja C 83.00 erä 2.2. |
0150 |
2.3 Käytettävissä oleva pysyvä rahoitus muilta rahoitusalan ulkopuolisilta asiakkailta (lukuun ottamatta keskuspankkeja) Raportointilomakkeiden C 81.00 ja C 83.00 erä 2.3 (lukuun ottamatta erää 2.3.0.2). |
0160 |
2.4 Käytettävissä oleva pysyvä rahoitus toiminnallisista talletuksista Raportointilomakkeen C 81.00 erät 2.3.0.2 ja 2.5.3.1 sekä raportointilomakkeen C 83.00 erä 2.4. |
0170 |
2.5 Käytettävissä oleva pysyvä rahoitus ryhmän tai laitosten suojajärjestelmän sisäisistä veloista, jos sovelletaan etuuskohtelua Raportointilomakkeen C 81.00 erä 2.4 ja raportointilomakkeen C 83.00 erä 2.5. |
0180 |
2.6 Käytettävissä oleva pysyvä rahoitus rahoitusalan asiakkailta ja keskuspankeilta Raportointilomakkeen C 81.00 erä 2.5 (lukuun ottamatta erää 2.5.3.1) ja raportointilomakkeen C 83.00 erä 2.6. |
0190 |
2.7 Käytettävissä oleva pysyvä rahoitus myönnetyistä veloista, joiden vastapuolta ei voida määrittää Raportointilomakkeen C 81.00 erä 2.6 ja raportointilomakkeen C 83.00 erä 2.7. |
0200 |
2.8 Käytettävissä oleva pysyvä rahoitus keskinäisesti riippuvaisista veloista Raportointilomakkeiden C 81.00 ja C 83.00 erä 2.8. |
0210 |
2.9 Käytettävissä oleva pysyvä rahoitus muista veloista Raportointilomakkeen C 81.00 erät 2.7 ja 2.9 sekä raportointilomakkeen C 83.00 erä 2.9. |
0220 |
3. PYSYVÄN VARAINHANKINNAN VAATIMUS (NSFR) Vakavaraisuusasetuksen 428 b artiklan 1 kohdan mukaisesti laskettu NSFR. |
LIITE XIV
Yhteinen tietopistemalli
Kaikki tämän asetuksen liitteissä esitetyt tietoerät on muutettava yhteiseksi tietopistemalliksi, joka muodostaa laitosten ja toimivaltaisten viranomaisten yhtenäisten tietotekniikkajärjestelmien perustan.
Yhteisen tietopistemallin on täytettävä seuraavat kriteerit:
a) |
siinä on oltava strukturoitu esitys kaikista tämän asetuksen liitteisiin sisältyvistä tietoeristä; |
b) |
siinä on yksilöitävä kaikki tämän asetuksen liitteissä esitetyt liiketoimintamallit; |
c) |
siinä on oltava tietohakemisto, jossa yksilöidään taulukoiden nimet, koordinaattien nimet, akselien nimet, määrittelyjoukkojen nimet, dimensioiden nimet ja jäsenten nimet; |
d) |
siinä on oltava metriikka, jossa määritellään tietopisteiden ominaisuudet tai lukumäärä; |
e) |
siinä on oltava tietopisteiden määritelmät, jotka ilmaistaan niiden ominaisuuksien yhdistelmänä, joiden mukaan rahoituskäytänne yksilöidään yksiselitteisesti; |
f) |
sen on sisällettävä kaikki asiaa koskevat tekniset eritelmät, joita tarvitaan yhtenäisten valvontatietojen laadinnassa käytettävien tietoteknisten raportointisovellusten kehittämisessä. |
LIITE XV
Validointisäännöt
Tämän asetuksen liitteissä esitettyihin tietoeriin on sovellettava validointisääntöjä, joilla varmistetaan tietojen laatu ja yhdenmukaisuus.
Validointisääntöjen on täytettävä seuraavat kriteerit:
a) |
niissä on määriteltävä kyseisten tietopisteiden väliset loogiset suhteet; |
b) |
niiden on sisällettävä suodattimet ja ennakkoedellytykset, joita käytetään niiden tietokokonaisuuksien määrittelyssä, joihin validointisääntöä sovelletaan; |
c) |
niillä on varmistettava raportoitavien tietojen yhdenmukaisuus; |
d) |
niillä on varmistettava raportoitavien tietojen oikeellisuus; |
e) |
niissä on vahvistettava oletusarvot, joita on sovellettava, jos tietoja ei ole raportoitu. |
LIITE XVI
TASEEN SITOUTUMISIA KOSKEVAT RAPORTOINTILOMAKKEET
TASEEN SITOUTUMISIA KOSKEVAT LOMAKKEET |
|||
Lomakkeen numero |
Lomakkeen koodi |
Lomakkeen/lomakeryhmän nimi |
Lyhytnimi |
|
|
A OSA – YLEISKATSAUS TASEEN SITOUTUMISIIN |
|
32,1 |
F 32.01 |
RAPORTOIVAN LAITOKSEN OMAISUUSERÄT |
AE-ASS |
32,2 |
F 32.02 |
SAADUT VAKUUDET |
AE-COL |
32,3 |
F 32.03 |
OMAT KATETUT JOUKKOVELKAKIRJALAINAT JA ARVOPAPERISTAMISET, JOTKA ON LASKETTU LIIKKEESEEN MUTTA JOITA EI OLE VIELÄ PANTATTU |
AE-NPL |
32,4 |
F 32.04 |
TASEEN SITOUTUMISTEN LÄHTEET |
AE-SOU |
|
|
B OSA – MATURITEETTITIEDOT |
|
33 |
F 33.00 |
MATURITEETTITIEDOT |
AE-MAT |
|
|
C OSA – EHDOLLISET TASEEN SITOUTUMISET |
|
34 |
F 34.00 |
EHDOLLISET TASEEN SITOUTUMISET |
AE-CONT |
|
|
D OSA – KATETUT JOUKKOVELKAKIRJALAINAT |
|
35 |
F 35.00 |
KATETTUJEN JOUKKOVELKAKIRJALAINOJEN LIIKKEESEENLASKU |
AE-CB |
|
|
E OSA – KEHITTYNEET TIEDOT |
|
36,1 |
F 36.01 |
KEHITTYNEET TIEDOT I OSA |
AE-ADV1 |
36,2 |
F 36.02 |
KEHITTYNEET TIEDOT II OSA |
AE-ADV2 |
F 32.01 – RAPORTOIVAN LAITOKSEN OMAISUUSERÄT (AE-ASS)
|
Kiinnitettyjen omaisuuserien kirjanpitoarvo |
Kiinnitettyjen omaisuuserien käypä arvo |
Kiinnittämättömien omaisuuserien kirjanpitoarvo |
Kiinnittämättömien omaisuuserien käypä arvo |
|||||||||||
|
joista: konsernin muiden yritysten liikkeeseen laskemat |
joista: keskuspankin kanssa suoritettaviin operaatioihin hyväksyttävät |
joista kiinnittämättöminä EHQLA- ja HQLA-varoiksi hyväksyttäviä |
|
joista: keskuspankin kanssa suoritettaviin operaatioihin hyväksyttävät |
joista kiinnittämättöminä EHQLA- ja HQLA-varoiksi hyväksyttäviä |
|
joista: konsernin muiden yritysten liikkeeseen laskemat |
joista: keskuspankin kanssa suoritettaviin operaatioihin hyväksyttävät |
joista EHQLA- ja HQLA-varoja |
|
joista: keskuspankin kanssa suoritettaviin operaatioihin hyväksyttävät |
joista EHQLA- ja HQLA-varoja |
||
010 |
020 |
030 |
035 |
040 |
050 |
055 |
060 |
070 |
080 |
085 |
090 |
100 |
105 |
||
010 |
Raportoivan laitoksen omaisuuserät |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Vaadittaessa maksettavat lainat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
joista: katetut joukkovelkakirjalainat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
joista: arvopaperistamiset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
joista: julkisyhteisöjen liikkeeseen laskemat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
joista: rahoitusalan yritysten liikkeeseen laskemat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
joista: muiden kuin rahoitusalan yritysten liikkeeseen laskemat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Muut lainat ja ennakot kuin vaadittaessa maksettavat lainat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
joista: kiinteistövakuudelliset lainat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Muut omaisuuserät |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
F 32.02 – SAADUT VAKUUDET (AE-COL)
|
Saatujen kiinnitettyjen vakuuksien tai liikkeeseen laskettujen omien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden käypä arvo |
Kiinnittämättömät |
||||||||
Vakuuskäyttöön soveltuvien saatujen vakuuksien tai liikkeeseen laskettujen omien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden käypä arvo |
Vakuuskäyttöön soveltumattomien saatujen vakuuksien tai liikkeeseen laskettujen omien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden nimellisarvo |
|||||||||
|
joista: konsernin muiden yritysten liikkeeseen laskemat |
joista: keskuspankin kanssa suoritettaviin operaatioihin hyväksyttävät |
joista kiinnittämättöminä EHQLA- ja HQLA-varoiksi hyväksyttäviä |
|
joista: konsernin muiden yritysten liikkeeseen laskemat |
joista: keskuspankin kanssa suoritettaviin operaatioihin hyväksyttävät |
joista EHQLA- ja HQLA-varoja |
|||
010 |
020 |
030 |
035 |
040 |
050 |
060 |
065 |
070 |
||
130 |
Raportoivan laitoksen saamat vakuudet |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Vaadittaessa maksettavat lainat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
joista: katetut joukkovelkakirjalainat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
joista: arvopaperistamiset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
joista: julkisyhteisöjen liikkeeseen laskemat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
joista: rahoitusalan yritysten liikkeeseen laskemat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
joista: muiden kuin rahoitusalan yritysten liikkeeseen laskemat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Muut lainat ja ennakot kuin vaadittaessa maksettavat lainat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Muut saadut vakuudet |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Muut omat liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit kuin omat katetut joukkovelkakirjalainat tai arvopaperistamiset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
245 |
Omat katetut joukkovelkakirjalainat ja arvopaperistamiset, jotka on laskettu liikkeeseen mutta joita ei ole vielä pantattu |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
OMAISUUSERIEN, SAATUJEN VAKUUKSIEN JA OMIEN LIIKKEESEEN LASKETTUJEN VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISTEN ARVOPAPEREIDEN KOKONAISMÄÄRÄ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
F 32.03 – OMAT KATETUT JOUKKOVELKAKIRJALAINAT JA ARVOPAPERISTAMISET, JOTKA ON LASKETTU LIIKKEESEEN MUTTA JOITA EI OLE VIELÄ PANTATTU (AE-NPL)
|
Kiinnittämättömät |
|||||
Kohde-etuutena olevan omaisuuserien poolin kirjanpitoarvo |
Liikkeeseen laskettujen vakuuskäyttöön soveltuvien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden käypä arvo |
Vakuuskäyttöön soveltumattomien liikkeeseen laskettujen omien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden nimellisarvo |
||||
|
joista: keskuspankin kanssa suoritettaviin operaatioihin hyväksyttävät |
joista kiinnittämättöminä EHQLA- ja HQLA-varoiksi hyväksyttäviä |
||||
010 |
020 |
030 |
035 |
040 |
||
010 |
Omat katetut joukkovelkakirjalainat ja omaisuusvakuudelliset arvopaperit, jotka on laskettu liikkeeseen mutta joita ei ole vielä pantattu |
|
|
|
|
|
020 |
Liikkeeseen lasketut säilytettävät katetut joukkovelkakirjalainat |
|
|
|
|
|
030 |
Liikkeeseen lasketut säilytettävät omaisuusvakuudelliset arvopaperit |
|
|
|
|
|
040 |
Ylempi luokka |
|
|
|
|
|
050 |
Välivaiheen luokka |
|
|
|
|
|
060 |
Suuririskisin luokka |
|
|
|
|
|
F 32.04 – TASEEN SITOUTUMISTEN LÄHTEET (AE-SOU)
|
Vastineena olevat velat, ehdolliset velat tai lainaksi annetut arvopaperit |
Muut liikkeeseen lasketut varat, saadut vakuudet ja omat vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit kuin kiinnitetyt katetut joukkovelkakirjalainat ja arvopaperistamiset |
||||
|
joista: konsernin muilta yrityksiltä |
|
joista: saadut uudelleenkäytetyt vakuudet |
joista: omat kiinnitetyt vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
||
010 |
Valikoitujen rahoitusvelkojen kirjanpitoarvo |
|
|
|
|
|
020 |
Johdannaiset |
|
|
|
|
|
030 |
joista: OTC-johdannaiset |
|
|
|
|
|
040 |
Talletukset |
|
|
|
|
|
050 |
Takaisinostosopimukset |
|
|
|
|
|
060 |
joista: keskuspankit |
|
|
|
|
|
070 |
Muut vakuudelliset talletukset kuin takaisinostosopimukset |
|
|
|
|
|
080 |
joista: keskuspankit |
|
|
|
|
|
090 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
|
|
|
|
|
100 |
joista: liikkeeseen lasketut katetut joukkovelkakirjalainat |
|
|
|
|
|
110 |
joista: liikkeeseen lasketut arvopaperistamiset |
|
|
|
|
|
120 |
Muut taseen sitoutumisten lähteet |
|
|
|
|
|
130 |
Saatujen lainasitoumusten nimellisarvo |
|
|
|
|
|
140 |
Saatujen rahoitustakausten nimellisarvo |
|
|
|
|
|
150 |
Muuta kuin käteisvakuutta vastaan lainaksi otettujen arvopapereiden käypä arvo |
|
|
|
|
|
160 |
Muut |
|
|
|
|
|
170 |
TASEEN SITOUTUMISTEN LÄHTEIDEN KOKONAISMÄÄRÄ |
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
Ei tarvitse täyttää konsolidoidussa mallissa. |
||||
|
Ei tarvitse täyttää milloinkaan. |
F 33.00 – MATURITEETTITIEDOT (AE-MAT)
|
Avoin maturiteetti |
Yön yli |
> 1 päivä <= 1 viikko |
> 1 viikko <= 2 viikkoa |
> 2 viikkoa <=1 kuukausi |
> 1 kuukausi <= 3 kuukautta |
> 3 kuukautta <= 6 kuukautta |
> 6 kuukautta <= 1 vuosi |
> 1 vuosi <= 2 vuotta |
> 2 vuotta <= 3 vuotta |
> 3 vuotta <= 5 vuotta |
> 5 vuotta <= 10 vuotta |
> 10 vuotta |
|
|
Velkojen jäljellä oleva maturiteetti |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
010 |
Kiinnitetyt omaisuuserät |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Uudelleenkäytetyt saadut vakuudet (saava osuus) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Uudelleenkäytetyt saadut vakuudet (uudelleenkäyttävä osuus) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
F 34.00 – EHDOLLISET TASEEN SITOUTUMISET (AE-CONT)
|
Vastineena olevat velat, ehdolliset velat tai lainaksi annetut arvopaperit |
Ehdolliset taseen sitoutumiset |
|||||
A. Kiinnitettyjen omaisuuserien käypä arvo alenee 30 prosenttia |
B. Merkittävien valuuttojen 10 prosentin arvonalennuksen nettovaikutus |
||||||
Ylimääräiset kiinnitetyt omaisuuserät |
|||||||
Ylimääräiset kiinnitetyt omaisuuserät |
Merkittävä valuutta 1 |
Merkittävä valuutta 2 |
... |
Merkittävä valuutta n |
|||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
|
||
010 |
Valikoitujen rahoitusvelkojen kirjanpitoarvo |
|
|
|
|
|
|
020 |
Johdannaiset |
|
|
|
|
|
|
030 |
joista: OTC-johdannaiset |
|
|
|
|
|
|
040 |
Talletukset |
|
|
|
|
|
|
050 |
Takaisinostosopimukset |
|
|
|
|
|
|
060 |
joista: keskuspankit |
|
|
|
|
|
|
070 |
Muut vakuudelliset talletukset kuin takaisinostosopimukset |
|
|
|
|
|
|
080 |
joista: keskuspankit |
|
|
|
|
|
|
090 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
|
|
|
|
|
|
100 |
joista: liikkeeseen lasketut katetut joukkovelkakirjalainat |
|
|
|
|
|
|
110 |
joista: liikkeeseen lasketut arvopaperistamiset |
|
|
|
|
|
|
120 |
Muut taseen sitoutumisten lähteet |
|
|
|
|
|
|
170 |
TASEEN SITOUTUMISTEN LÄHTEIDEN KOKONAISMÄÄRÄ |
|
|
|
|
|
|
F 35.00 – KATETTUJEN JOUKKOVELKAKIRJALAINOJEN LIIKKEESEENLASKU (AE-CB)
z-akseli
Vakuussammion tunnistetiedot (avoin)
|
Vakavaraisuusasetuksen 129 artiklan mukainen? |
Katettuihin joukkovelkakirjoihin liittyvät velat |
Vakuussammio |
||||||||||||||||||||||||
Raportointi-päivä |
+ 6 kuukautta |
+ 12 kuukautta |
+ 2 vuotta |
+ 5 vuotta |
+ 10 vuotta |
Vakuussammion johdannais-positiot, joiden nettomarkkina-arvo on negatiivinen |
Katettuja joukkovelkakirjalainoja koskevat ulkoiset luottoluokitukset |
Raportointi-päivä |
+ 6 kuukautta |
+ 12 kuukautta |
+ 2 vuotta |
+ 5 vuotta |
+ 10 vuotta |
Vakuussammion johdannaispositiot, joiden nettomarkkina-arvo on positiivinen |
Vakuussammion määrä, joka ylittää vakuuksia koskevat vähimmäisvaatimukset |
||||||||||||
[KYLLÄ/EI] |
Jos vastaus on KYLLÄ, ilmoittakaa vakuussammion ensisijainen omaisuusluokka |
sovellettavan lakisääteisen katettujen joukkovelka-kirjalainojen järjestelmän mukaan |
katettua joukkovelkakirjalainaa koskevan nykyisen ulkoisen luottoluokituksen säilyttämistä koskevan luottoluokituslaitosten menetelmän mukaan |
||||||||||||||||||||||||
Raportointi- päivä |
Luotto-luokitus- laitos 1 |
Luotto- luokitus 1 |
Luotto-luokitus- laitos 2 |
Luotto- luokitus 2 |
Luotto-luokitus- laitos 3 |
Luotto- luokitus 3 |
Raportointi- päivä |
Luotto-luokitus-laitos 1 |
Luotto-luokitus-laitos 2 |
Luotto-luokitus-laitos 3 |
|||||||||||||||||
010 |
012 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
||
010 |
Nimellisarvo |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Nykyarvo (swap) / markkina-arvo |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Omaisuuseräkohtainen arvo |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kirjanpitoarvo |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
F 36.01 – KEHITTYNEET TIEDOT I OSA (AE-ADV-1)
|
Taseen sitoutumisten lähteet |
Varat/velat |
Vakuuden tyyppi – luokittelu omaisuuserän tyypin perusteella |
Yhteensä |
||||||||||||||||
Vaadittaessa maksettavat lainat |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Muut lainat ja ennakot kuin vaadittaessa maksettavat lainat |
Muut omaisuuserät |
||||||||||||||||
Yhteensä |
joista: katetut joukkovelkakirja-lainat |
joista: arvopaperistamiset |
joista: julkisyhteisöjen liikkeeseen laskemat |
joista: rahoitusalan yritysten liikkeeseen laskemat |
joista: muiden kuin rahoitusalan yritysten liikkeeseen laskemat |
Keskuspankit ja julkisyhteisöt |
Rahoitusalan yritykset |
Muut kuin rahoitusalan yritykset |
Kotitaloudet |
|||||||||||
|
joista: konsernin muiden yritysten liikkeeseen laskemat |
|
joista: konsernin muiden yritysten liikkeeseen laskemat |
|
joista: kiinteistö-vakuudelliset lainat |
|
joista: kiinteistö-vakuudelliset lainat |
|||||||||||||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
|||
010 |
Keskuspankkirahoitus (kaikki rahoitustyypit, ml. esim. reposopimukset) |
Kiinnitetyt omaisuuserät |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Vastineena olevat velat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Pörssilistatut johdannaiset |
Kiinnitetyt omaisuuserät |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Vastineena olevat velat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
OTC-johdannaiset |
Kiinnitetyt omaisuuserät |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Vastineena olevat velat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Takaisinostosopimukset |
Kiinnitetyt omaisuuserät |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Vastineena olevat velat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Muut vakuudelliset talletukset kuin takaisinostosopimukset |
Kiinnitetyt omaisuuserät |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Vastineena olevat velat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Liikkeeseen lasketut katetut joukkovelkakirjalainat |
Kiinnitetyt omaisuuserät |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Vastineena olevat velat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Liikkeeseen lasketut arvopaperistamiset |
Kiinnitetyt omaisuuserät |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Vastineena olevat velat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Muut liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit kuin katetut joukkovelkakirjalainat ja arvopaperistamiset |
Kiinnitetyt omaisuuserät |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Vastineena olevat velat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Muut taseen sitoutumisten lähteet |
Kiinnitetyt omaisuuserät |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Ehdolliset velat tai lainaksi annetut arvopaperit |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Kiinnitetyt omaisuuserät yhteensä |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
joista: keskuspankin kanssa suoritettaviin operaatioihin hyväksyttävät |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Kiinnittämättömät omaisuuserät yhteensä |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
joista: keskuspankin kanssa suoritettaviin operaatioihin hyväksyttävät |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Kiinnitetyt ja kiinnittämättömät omaisuuserät |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
F 36.02 – KEHITTYNEET TIEDOT II OSA (AE-ADV-2)
|
Taseen sitoutumisten lähteet |
Varat/velat |
Vakuuden tyyppi – luokittelu omaisuuserän tyypin perusteella |
Yhteensä |
|||||||||||||||||
Vaadittaessa maksettavat lainat |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Muut lainat ja ennakot kuin vaadittaessa maksettavat lainat |
Muut saadut vakuudet |
Muut omat liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit kuin omat katetut joukkovelkakirja-lainat tai arvopaperistamiset |
||||||||||||||||
Yhteensä |
joista: katetut joukkovelkakirjalainat |
joista: arvopaperistamiset |
joista: julkisyhteisöjen liikkeeseen laskemat |
joista: rahoitusalan yritysten liikkeeseen laskemat |
joista: muiden kuin rahoitusalan yritysten liikkeeseen laskemat |
Keskuspankit ja julkisyhteisöt |
Rahoitusalan yritykset |
Muut kuin rahoitusalan yritykset |
Kotitaloudet |
||||||||||||
|
joista: konsernin muiden yritysten liikkeeseen laskemat |
|
joista: konsernin muiden yritysten liikkeeseen laskemat |
|
joista: kiinteistö-vakuudelliset lainat |
|
joista: kiinteistö-vakuudelliset lainat |
||||||||||||||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
|||
010 |
Keskuspankkirahoitus (kaikki rahoitustyypit, ml. esim. reposopimukset) |
Saadut kiinnitetyt vakuudet |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Vastineena olevat velat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Pörssilistatut johdannaiset |
Saadut kiinnitetyt vakuudet |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Vastineena olevat velat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
OTC-johdannaiset |
Saadut kiinnitetyt vakuudet |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Vastineena olevat velat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Takaisinostosopimukset |
Saadut kiinnitetyt vakuudet |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Vastineena olevat velat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Muut vakuudelliset talletukset kuin takaisinostosopimukset |
Saadut kiinnitetyt vakuudet |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Vastineena olevat velat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Liikkeeseen lasketut katetut joukkovelkakirjalainat |
Saadut kiinnitetyt vakuudet |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Vastineena olevat velat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Liikkeeseen lasketut arvopaperistamiset |
Saadut kiinnitetyt vakuudet |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Vastineena olevat velat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Muut liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit kuin katetut joukkovelkakirjalainat ja arvopaperistamiset |
Saadut kiinnitetyt vakuudet |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Vastineena olevat velat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Muut taseen sitoutumisten lähteet |
Saadut kiinnitetyt vakuudet |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Ehdolliset velat tai lainaksi annetut arvopaperit |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Saadut kiinnitetyt vakuudet yhteensä |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
joista: keskuspankin kanssa suoritettaviin operaatioihin hyväksyttävät |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Saadut kiinnittämättömät vakuudet yhteensä |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
joista: keskuspankin kanssa suoritettaviin operaatioihin hyväksyttävät |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Saadut kiinnitetyt ja kiinnittämättömät vakuudet |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||
|
Ei tarvitse täyttää konsolidoidussa mallissa. |
||||||||||||||||||||
|
Ei tarvitse täyttää milloinkaan.” |
LIITE XVII
TASEEN SITOUTUMISISTA RAPORTOINTIA KOSKEVAT OHJEET
Sisällysluettelo
YLEISET OHJEET | 1548 |
1. |
RAKENNE JA KÄYTÄNNÖT | 1548 |
1.1 |
RAKENNE | 1548 |
1.2 |
TILINPÄÄTÖSSTANDARDI | 1548 |
1.3 |
NUMEROINTIKÄYTÄNNÖT | 1585 |
1.4 |
MERKKIKÄYTÄNTÖ | 1585 |
1.5 |
SOVELTAMISTASO | 1585 |
1.6 |
SUHTEELLISUUS | 1585 |
1.7 |
TASEEN SITOUTUMISTEN MÄÄRITELMÄ | 1585 |
LOMAKEKOHTAISET OHJEET | 1586 |
2. |
A OSA: YLEISKATSAUS TASEEN SITOUTUMISIIN | 1586 |
2.1 |
LOMAKE AE-ASS. RAPORTOIVAN LAITOKSEN OMAISUUSERÄT | 1586 |
2.1.1 |
YLEISIÄ HUOMIOITA | 1586 |
2.1.2 |
TIETTYJÄ RIVEJÄ KOSKEVAT OHJEET | 1588 |
2.1.3 |
TIETTYJÄ SARAKKEITA KOSKEVAT OHJEET | 1590 |
2.2 |
LOMAKE: AE-COL. RAPORTOIVAN LAITOKSEN SAAMAT VAKUUDET | 1592 |
2.2.1 |
YLEISIÄ HUOMIOITA | 1592 |
2.2.2 |
TIETTYJÄ RIVEJÄ KOSKEVAT OHJEET | 1593 |
2.2.3 |
TIETTYJÄ SARAKKEITA KOSKEVAT OHJEET | 1595 |
2.3 |
LOMAKE: AE-NPL. OMAT KATETUT JOUKKOVELKAKIRJALAINAT JA ARVOPAPERISTAMISET, JOTKA ON LASKETTU LIIKKEESEEN MUTTA JOITA EI OLE VIELÄ PANTATTU | 1597 |
2.3.1 |
YLEISIÄ HUOMIOITA | 1597 |
2.3.2 |
TIETTYJÄ RIVEJÄ KOSKEVAT OHJEET | 1597 |
2.3.3 |
TIETTYJÄ SARAKKEITA KOSKEVAT OHJEET | 1598 |
2.4 |
LOMAKE: AE-SOU. TASEEN SITOUTUMISTEN LÄHTEET | 1599 |
2.4.1 |
YLEISIÄ HUOMIOITA | 1599 |
2.4.2 |
TIETTYJÄ RIVEJÄ KOSKEVAT OHJEET | 1599 |
2.4.3 |
TIETTYJÄ SARAKKEITA KOSKEVAT OHJEET | 1601 |
3. |
B OSA: MATURITEETTIA KOSKEVAT TIEDOT | 1602 |
3.1 |
YLEISIÄ HUOMIOITA | 1602 |
3.2 |
LOMAKE: AE-MAT. MATURITEETTIA KOSKEVAT TIEDOT | 1602 |
3.2.1 |
TIETTYJÄ RIVEJÄ KOSKEVAT OHJEET | 1602 |
3.2.2 |
TIETTYJÄ SARAKKEITA KOSKEVAT OHJEET | 1603 |
4. |
C OSA: EHDOLLISET TASEEN SITOUTUMISET | 1603 |
4.1 |
YLEISIÄ HUOMIOITA | 1603 |
4.1.1 |
SKENAARIO A: KIINNITETTYJEN OMAISUUSERIEN ARVO ALENEE 30 PROSENTTIA. | 1604 |
4.1.2 |
B-SKENAARIO: MERKITTÄVIEN VALUUTTOJEN ARVO ALENEE 10 PROSENTTIA. | 1604 |
4.2 |
LOMAKE: AE-CONT. EHDOLLISET TASEEN SITOUTUMISET | 1604 |
4.2.1 |
TIETTYJÄ RIVEJÄ KOSKEVAT OHJEET | 1604 |
4.2.2 |
TIETTYJÄ SARAKKEITA KOSKEVAT OHJEET | 1605 |
5. |
D OSA: KATETUT JOUKKOVELKAKIRJALAINAT | 1605 |
5.1 |
YLEISIÄ HUOMIOITA | 1605 |
5.2 |
LOMAKE: AE-CB. KATETTUJEN JOUKKOVELKAKIRJALAINOJEN LIIKKEESEENLASKU | 1606 |
5.2.1 |
LOMAKKEEN Z-AKSELIA KOSKEVAT OHJEET | 1606 |
5.2.2 |
TIETTYJÄ RIVEJÄ KOSKEVAT OHJEET | 1606 |
5.2.3 |
TIETTYJÄ SARAKKEITA KOSKEVAT OHJEET | 1606 |
6. |
E OSA: KEHITTYNEET TIEDOT: | 1609 |
6.1 |
YLEISIÄ HUOMIOITA | 1609 |
6.2 |
LOMAKE: AE-ADV1. KEHITTYNYT LOMAKE RAPORTOIVAN LAITOKSEN OMAISUUSERILLE | 1610 |
6.2.1 |
TIETTYJÄ RIVEJÄ KOSKEVAT OHJEET | 1610 |
6.2.2 |
TIETTYJÄ SARAKKEITA KOSKEVAT OHJEET | 1611 |
6.3 |
LOMAKE: AE-ADV2. KEHITTYNYT LOMAKE RAPORTOIVAN LAITOKSEN SAAMILLE VAKUUKSILLE | 1613 |
6.3.1 |
TIETTYJÄ RIVEJÄ KOSKEVAT OHJEET | 1613 |
6.3.2 |
TIETTYJÄ SARAKKEITA KOSKEVAT OHJEET | 1613 |
YLEISET OHJEET
1. RAKENNE JA KÄYTÄNNÖT
1.1 Rakenne
1. |
Tämä raportointikehys sisältää viisi lomakekokonaisuutta, jotka sisältävät seuraavat yhdeksän lomaketta:
|
2. |
Kunkin lomakkeen kohdalla ilmoitetaan lainsäädäntöviitteet ja yksityiskohtaisia lisätietoja raportointiin liittyvistä yleisemmistä näkökohdista. |
1.2 Tilinpäätösstandardi
3. |
Laitosten on ilmoitettava kirjanpitoarvot sen tilinpäätössäännöstön mukaisesti, jota ne käyttävät 9–11 artiklan mukaisissa rahoitustiedoista annettavissa ilmoituksissa. Laitosten, joiden ei edellytetä antavan ilmoituksia rahoitustiedoista, on käytettävä noudattamaansa tilinpäätössäännöstöä. Lomakkeessa AE-SOU laitosten on yleensä ilmoitettava kirjanpitoarvot ennen mahdollista kirjanpidon nettoutusta kiinnitettyjä omaisuuseriä ja vakuuksia koskevan bruttomääräisen raportoinnin mukaisesti. |
4. |
Tässä liitteessä ’IAS-standardeilla’ ja ’IFRS-standardeilla’ tarkoitetaan asetuksen (EY) N:o 1606/2002 2 artiklassa määriteltyjä kansainvälisiä tilinpäätösstandardeja. IFRS-standardien mukaisesti raportoivien laitosten kohdalle on lisätty viittaukset asianomaisiin IFRS-standardeihin. |
1.3 Numerointikäytännöt
5. |
Näissä ohjeissa noudatetaan seuraavia yleisiä merkintätapoja viitattaessa lomakkeen sarakkeisiin, riveihin ja soluihin: {lomake; Rivi; sarake}. Tähti merkitsee, että koko rivi tai sarake on validoitu. Esimerkiksi {AE-ASS; *; 2} viittaa millä tahansa AE-ASS-lomakkeen sarakkeen 2 rivillä olevaan tietopisteeseen. |
6. |
Jos kyseessä on lomakkeen sisäinen validointi, kyseisen lomakkeen tietopisteeseen viitataan seuraavalla merkintätavalla: {rivi; sarake}. |
1.4 Merkkikäytäntö
7. |
Liitteessä XVI olevissa lomakkeissa on noudatettava liitteessä V olevan 1 osan 9 ja 10 kohdassa kuvailtua merkkikäytäntöä. |
1.5 Soveltamistaso
8. |
Taseen sitoutumisia koskevien raportointivaatimusten soveltaminen perustuu asetuksen (EU) N:o 575/2013, jäljempänä tässä liitteessä ’vakavaraisuusasetus’, 99 artiklan 1 kohdan ensimmäisen alakohdan mukaisiin omia varoja koskeviin raportointivaatimuksiin. Tämän vuoksi laitosten, jotka eivät kuulu vakavaraisuusasetuksen 7 artiklan mukaisten vakavaraisuusvaatimusten soveltamisalaan, ei edellytetä ilmoittavan taseen sitoutumisia koskevia tietoja. |
1.6 Suhteellisuus
9. |
Sovellettaessa 16 a artiklan 2 kohdan b alakohtaa taseen sitoutumisten taso on laskettava seuraavasti:
|
10. |
Sovellettaessa 16 a artiklan 2 kohdan a alakohtaa omaisuuserien kokonaismäärä on laskettava seuraavasti:
|
1.7 Taseen sitoutumisten määritelmä
11. |
Tässä liitteessä ja liitteessä XVI omaisuuserä katsotaan kiinnitetyksi, jos se on pantattu tai jos sitä käytetään järjestelyssä, jonka tarkoituksena on suojata tai taata taloustoimi tai vähentää sen luottoriskiä, eikä omaisuuserä ole vapaasti nostettavissa kyseisestä taloustoimesta.
On tärkeää huomata, että pantatut omaisuuserät, joiden nostettavuudelle on asetettu rajoituksia, kuten esimerkiksi omaisuuserät, joiden nostamiseen tai korvaamiseen muilla omaisuuserillä vaaditaan ennakkolupa, on katsottava kiinnitetyiksi. Määritelmä ei perustu nimenomaiseen oikeudelliseen määritelmään, kuten omistusoikeuden siirtävä järjestely, vaan pikemminkin taloudellisiin periaatteisiin, koska eri maiden oikeudellisissa kehyksissä voi olla eroja. Määritelmä on kuitenkin läheisesti sidoksissa sopimusehtoihin. EPV katsoo määritelmän kattavan selkeästi seuraavat sopimustyypit (luettelo ei ole tyhjentävä):
|
LOMAKEKOHTAISET OHJEET
2. A OSA: YLEISKATSAUS TASEEN SITOUTUMISIIN
12. |
Lomakkeessa ”Yleiskatsaus taseen sitoutumisiin” erotetaan toisistaan omaisuuserät, joita käytetään tukena rahoitus- tai vakuustarpeiden täyttämisessä tasepäivänä (taseen sitoutumiset tietyllä hetkellä), ja omaisuuserät, jotka ovat käytettävissä mahdollisten rahoitustarpeiden varalta. |
13. |
Tässä lomakkeessa esitetään raportoivan laitoksen kiinnitettyjen omaisuuserien ja muiden omaisuuserien määrä taulukkomuodossa. Samaa jakoa sovelletaan myös saatuihin vakuuksiin ja muihin omiin liikkeeseen laskettuihin vieraan pääoman ehtoisiin arvopapereihin kuin katettuihin joukkovelkakirjalainoihin ja arvopaperistamisiin. |
2.1 Lomake AE-ASS. Raportoivan laitoksen omaisuuserät
2.1.1 Yleisiä huomioita
14. |
Tässä kohdassa annetaan ohjeet, joita sovelletaan tärkeimpiin transaktiotyyppeihin, joilla on merkitystä täydennettäessä AE-lomakkeita
Kaikilla transaktioilla, jotka kasvattavat laitoksen taseen sitoutumisia, on kaksi osa-aluetta, jotka on ilmoitettava toisistaan erillään kaikissa AE-lomakkeissa. Tällaiset transaktiot on ilmoitettava sekä taseen sitoutumisten lähteenä että kiinnitettyinä omaisuuserinä tai vakuuksina. Seuraavat esimerkit kuvaavat, kuinka tähän osaan kuuluva transaktio on ilmoitettava, mutta samoja sääntöjä sovelletaan myös muihin AE-lomakkeisiin. A) Vakuudellinen talletus Vakuudellinen talletus on ilmoitettava seuraavasti:
B) Takaisinostosopimukset / katetut vakuudelliset takaisinostosopimukset Takaisinostosopimukset (reposopimukset) on ilmoitettava seuraavasti:
C) Keskuspankkirahoitus Koska vakuudellinen keskuspankkirahoitus on vain vakuudellisen talletuksen tai repotransaktion erityismuoto, jossa vastapuolena on keskuspankki, siihen sovelletaan edellä i ja ii kohdassa esitettyjä sääntöjä. Sellaisen toiminnan osalta, jossa jokaiselle toiminnolle ei ole mahdollista yksilöidä tiettyjä vakuuksia, koska vakuudet on yhdistetty toisiinsa, vakuuksien jako on suoritettava suhteellisten osuuksien perusteella vakuussammion koostumuksen mukaan. Omaisuuserät, jotka on asetettu ennakkoon käyttöön keskuspankkeihin, eivät ole kiinnitettyjä, jollei keskuspankki salli sijoitettujen omaisuuserien nostamista ilman ennakkolupaa. Käyttämättömien rahoitustakausten osalta käyttämätön osa, ts. keskuspankin edellyttämän vähimmäismäärän ylittävä osa, allokoidaan suhteellisten osuuksien perusteella keskuspankkiin sijoitettujen omaisuuserien kesken. D) Arvopapereiden lainaksianto Käteisvakuudelliseen arvopapereiden lainaksiantoon sovelletaan reposopimuksia / katettuja vakuudellisia reposopimuksia koskevia sääntöjä. Arvopapereiden lainaksiannosta ilman käteisvakuuksia on ilmoitettava seuraavasti:
E) Johdannaiset (velat) Vakuudelliset johdannaiset, joiden käypä arvo on negatiivinen, on ilmoitettava seuraavasti:
F) Katetut joukkovelkakirjalainat Katetut joukkovelkakirjalainat ovat koko taseen sitoutumisia koskevan raportoinnin osalta direktiivin 2009/65/EU 52 artiklan 4 kohdan ensimmäisessä alakohdassa tarkoitettuja välineitä riippumatta siitä, ovatko nämä välineet oikeudelliselta muodoltaan arvopapereita. Katettuihin joukkovelkakirjalainoihin ei sovelleta erityissääntöjä, jos osaa raportoivan laitoksen liikkeeseen laskemista arvopapereista ei säilytetä. Jos osaa liikkeeseenlaskusta säilytetään, katettuja joukkolainoja käsitellään seuraavasti sen välttämiseksi, että ne lasketaan kahteen kertaan:
Seuraavassa taulukossa esitetään, kuinka 100 euron suuruisten katettujen joukkovelkakirjalainojen liikkeeseenlaskut ilmoitetaan, kun joukkovelkakirjalainoista 15 prosenttia on säilytettäviä joukkovelkakirjalainoja, joita ei ole pantattu, 10 prosenttia säilytettäviä joukkovelkakirjalainoja, jotka on annettu vakuudeksi keskuspankin kanssa suoritettuun 11 euron arvoiseen repotransaktioon, kun vakuussammio sisältää vakuudettomia lainoja ja lainojen kirjanpitoarvo on 150 euroa.
g) Arvopaperistamiset Arvopaperistamisilla tarkoitetaan raportoivan laitoksen hallussa olevia vieraan pääoman ehtoisia arvopapereita, jotka ovat peräisin vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 61 alakohdan määritelmän mukaisesta arvopaperistamistransaktiosta. Arvopaperistamisiin, jotka jäävät taseeseen (joita ei ole kirjattu pois taseesta), sovelletaan katettuja joukkovelkakirjalainoja koskevia sääntöjä. Arvopaperistamisia, jotka on kirjattu pois taseesta, ei katsota kiinnitetyiksi, jos laitoksella on hallussaan joitakin arvopapereita. Kyseiset arvopaperit ilmoitetaan raportoivien laitosten kaupankäyntivarastossa tai kaupankäyntivaraston ulkopuolisissa erissä muiden kolmannen osapuolen liikkeeseen laskemien arvopapereiden tavoin. |
2.1.2 Tiettyjä rivejä koskevat ohjeet
Rivit |
Lainsäädäntöviitteet ja ohjeet |
010 |
Raportoivan laitoksen omaisuuserät IAS 1.9 (a), soveltamisohje (IG) 6; raportoivan laitoksen taseeseen kirjattujen omaisuuserien kokonaismäärä. |
020 |
Vaadittaessa maksettavat lainat IAS 1.54 (i) Laitosten on ilmoitettava vaadittaessa maksettavat jäljellä olevat määrät keskuspankeissa ja muissa laitoksissa. Käteisvarat, toisin sanoen liikkeessä olevat kotimaiset ja ulkomaiset setelit ja kolikot, joita käytetään yleisesti maksujen suorittamiseen, on sisällytettävä riviin ’Muut omaisuuserät’. |
030 |
Oman pääoman ehtoiset rahoitusvälineet Raportoivan laitoksen hallussa olevat IAS 32.1:n mukaiset oman pääoman ehtoiset rahoitusvälineet. |
040 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit Liitteessä V olevan 1 osan 31 kohta. Laitosten on ilmoitettava raportoivan laitoksen hallussa olevat arvopapereina liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset instrumentit, jotka eivät ole lainoja EKP:n tasetilastoasetuksen mukaisesti. |
050 |
joista: katetut joukkovelkakirjalainat Raportoivan laitoksen hallussa olevat vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit, jotka ovat direktiivin 2009/65/EY 52 artiklan 4 kohdan ensimmäisessä alakohdassa tarkoitettuja joukkovelkakirjalainoja. |
060 |
joista: arvopaperistamiset Raportoivan laitoksen hallussa olevat vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit, jotka ovat vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 61 alakohdan määritelmän mukaisia arvopaperistamisia. |
070 |
joista: julkisyhteisöjen liikkeeseen laskemat Raportoivan laitoksen hallussa olevat vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit, jotka julkisyhteisöt ovat laskeneet liikkeeseen. |
080 |
joista: rahoitusalan yritysten liikkeeseen laskemat Raportoivan laitoksen hallussa olevat vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit, jotka liitteessä V olevan I osan 42 kohdan c ja d alakohdan määritelmän mukaiset rahoitusalan yritykset ovat laskeneet liikkeeseen. |
090 |
joista: muiden kuin rahoitusalan yritysten liikkeeseen laskemat Raportoivan laitoksen hallussa olevat vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit, jotka liitteessä V olevan 1 osan 42 kohdan e alakohdan määritelmän mukaiset muut kuin rahoitusalan yritykset ovat laskeneet liikkeeseen. |
100 |
Muut lainat ja ennakot kuin vaadittaessa maksettavat lainat Lainat ja ennakot, jotka ovat raportoivien laitosten hallussa olevia muita vieraan pääoman ehtoisia instrumentteja kuin arvopapereita, lukuun ottamatta vaadittaessa maksettavia jäljellä olevia määriä. |
110 |
joista: kiinteistövakuudelliset lainat Lainat ja ennakot, joilla on kiinteistövakuus liitteessä V olevan 2 osan 86 kohdan mukaisesti, lukuun ottamatta vaadittaessa maksettavia lainoja. |
120 |
Muut omaisuuserät Muut kuin edellä olevilla riveillä mainitut taseeseen kirjatut raportoivan laitoksen omaisuuserät, jotka eroavat omista vieraan pääoman ehtoisista arvopapereista ja omista vieraan pääoman ehtoisista instrumenteista, joita laitokset, jotka eivät ole IFRS:n mukaisia, eivät voi kirjata pois taseesta. Tällöin omat vieraan pääoman ehtoiset instrumentit on sisällytettävä AE-COL-lomakkeen riville 240 ja omat oman pääoman ehtoiset instrumentit jätettävä taseen sitoutumisia koskevan raportoinnin ulkopuolelle. |
2.1.3 Tiettyjä sarakkeita koskevat ohjeet
Sarak–keet |
Lainsäädäntöviitteet ja ohjeet |
010 |
Kiinnitettyjen omaisuuserien kirjanpitoarvo Laitosten on ilmoitettava sellaisten hallussaan olevien omaisuuserien kirjanpitoarvo, jotka ovat tämän liitteen 11 kohdassa olevan taseen sitoutumisten määritelmän mukaisia kiinnitettyjä omaisuuseriä. Kirjanpitoarvolla tarkoitetaan taseen vastaavaa-puolella ilmoitettua määrää. |
020 |
joista: konsernin muiden yritysten liikkeeseen laskemat Sellaisten raportoivan laitoksen hallussa olevien vakuussidonnaisten omaisuuserien kirjanpitoarvo, joiden liikkeeseenlaskija on mikä tahansa laitoksen vakavaraisuuteen kohdistuvan konsolidoinnin piiriin kuuluva yritys. |
030 |
joista: keskuspankin kanssa suoritettaviin operaatioihin hyväksyttävät Sellaisten raportoivan laitoksen hallussa olevien kiinnitettyjen omaisuuserien kirjanpitoarvo, jotka hyväksytään operaatioihin niiden keskuspankkien kanssa, joihin raportoivalla laitoksella on pääsy. Raportoivat laitokset, jotka eivät voi todeta varmuudella, onko tietty erä hyväksyttävissä operaatioihin keskuspankkien kanssa (esimerkiksi lainkäyttöalueilla, jotka eivät ole määritelleet selkeästi keskuspankkien reposopimuksiin hyväksyttäviä omaisuuseriä tai joilla ei ole pääsyä keskeytyksettä toimiville keskuspankkien repomarkkinoille), voivat jättää ilmoittamatta kyseiseen erään liittyvän määrän, ts. jättää kyseisen kentän tyhjäksi ilmoituksessa. |
035 |
joista kiinnittämättöminä EHQLA- ja HQLA-varoiksi hyväksyttäviä Niiden kiinnitettyjen omaisuuserien kirjanpitoarvo, jotka kiinnittämättöminä voidaan hyväksyä varoiksi, joiden likvidiys ja luottoluokka ovat erittäin korkeat (EHQLA-varat), ja varoiksi, joiden likvidiys ja luottoluokka ovat korkeat (HQLA-varat). Tämän asetuksen soveltamiseksi kiinnittämättöminä EHQLA- ja HQLA-varoiksi hyväksyttävät kiinnitetyt varat ovat niitä, jotka luetellaan delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 10, 11, 12 ja 13 artiklassa ja jotka katsottaisiin kyseisen delegoidun asetuksen 7 ja 8 artiklassa esitettyjen yleisten ja toiminnallisten vaatimusten mukaisiksi, jolleivät ne kuuluisi kiinnitettyihin omaisuuseriin täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteen XVII mukaisesti. Kiinnittämättöminä EHQLA- ja HQLA-varoiksi hyväksyttävien kiinnitettyjen varojen on myös noudatettava delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 10–16 ja 35–37 artiklassa vastuuryhmittäin esitettyjä vaatimuksia. Kiinnittämättöminä EHQLA- ja HQLA-varoiksi hyväksyttävien kiinnitettyjen varojen kirjanpitoarvo on kirjanpitoarvo ennen delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 10–16 artiklassa esitettyjen arvonleikkausten soveltamista. |
040 |
Vakuussidonnaisten omaisuuserien käypä arvo IFRS 13 ja Euroopan parlamentin ja neuvoston direktiivin 2013/34/EU (1) 8 artikla sellaisten laitosten osalta, jotka eivät ole IFRS:n mukaisia. Laitosten on ilmoitettava sellaisten hallussaan olevien vieraan pääoman ehtoisten instrumenttien kirjanpitoarvo, jotka ovat kiinnitettyjä tämän liitteen 11 kohdassa olevan taseen sitoutumisten määritelmän mukaisesti. Rahoitusinstrumentin käypä arvo on hinta, joka saataisiin omaisuuserän myynnistä tai maksettaisiin velan siirtämisestä markkinaosapuolten välillä arvostuspäivänä toteutuvassa tavanmukaisessa liiketoimessa (katso IFRS 13 – Käyvän arvon määrittäminen). |
050 |
joista: keskuspankin kanssa suoritettaviin operaatioihin hyväksyttävät Sellaisten raportoivan laitoksen hallussa olevien kiinnitettyjen vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden käypä arvo, jotka hyväksytään operaatioihin niiden keskuspankkien kanssa, joihin raportoivalla laitoksella on pääsy. Raportoivat laitokset, jotka eivät voi todeta varmuudella, onko tietty erä hyväksyttävissä operaatioihin keskuspankkien kanssa (esimerkiksi lainkäyttöalueilla, jotka eivät ole määritelleet selkeästi keskuspankkien reposopimuksiin hyväksyttäviä omaisuuseriä tai joilla ei ole pääsyä keskeytyksettä toimiville keskuspankkien repomarkkinoille), voivat jättää ilmoittamatta kyseiseen erään liittyvän määrän, ts. jättää kyseisen kentän tyhjäksi ilmoituksessa. |
055 |
joista kiinnittämättöminä EHQLA- ja HQLA-varoiksi hyväksyttäviä Sellaisten kiinnitettyjen omaisuuserien käypä arvo, jotka voidaan kiinnittämättöminä luokitella EHQLA- ja HQLA-varoiksi. Tämän asetuksen soveltamiseksi kiinnittämättöminä EHQLA- ja HQLA-varoiksi hyväksyttävät kiinnitetyt varat ovat niitä, jotka luetellaan delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 10, 11, 12 ja 13 artiklassa ja jotka katsottaisiin kyseisen delegoidun asetuksen 7 ja 8 artiklassa esitettyjen yleisten ja toiminnallisten vaatimusten mukaisiksi, jolleivät ne kuuluisi kiinnitettyihin omaisuuseriin täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteen XVII mukaisesti. Kiinnittämättöminä EHQLA- ja HQLA-varoiksi hyväksyttävien kiinnitettyjen varojen on myös noudatettava delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 10–16 ja 35–37 artiklassa vastuuryhmittäin esitettyjä vaatimuksia. Kiinnittämättöminä EHQLA- ja HQLA-varoiksi hyväksyttyjen kiinnitettyjen varojen käypä arvo on käypä arvo ennen delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 10–16 artiklassa esitettyjen arvonleikkausten soveltamista. |
060 |
Kiinnittämättömien omaisuuserien kirjanpitoarvo Laitosten on ilmoitettava sellaisten hallussaan olevien omaisuuserien kirjanpitoarvo, jotka ovat kiinnittämättömiä tämän liitteen 11 kohdassa olevan taseen sitoutumisten määritelmän mukaisesti. Kirjanpitoarvolla tarkoitetaan taseen vastaavaa-puolella ilmoitettua määrää. |
070 |
joista: konsernin muiden yritysten liikkeeseen laskemat Sellaisten raportoivan laitoksen hallussa olevien kiinnittämättömien omaisuuserien kirjanpitoarvo, joiden liikkeeseenlaskija on mikä tahansa laitoksen vakavaraisuuteen kohdistuvan konsolidoinnin piiriin kuuluva yritys. |
080 |
joista: keskuspankin kanssa suoritettaviin operaatioihin hyväksyttävät Sellaisten raportoivan laitoksen hallussa olevien kiinnittämättömien omaisuuserien kirjanpitoarvo, jotka hyväksytään operaatioihin niiden keskuspankkien kanssa, joihin raportoivalla laitoksella on pääsy. Raportoivat laitokset, jotka eivät voi todeta varmuudella, onko tietty erä hyväksyttävissä operaatioihin keskuspankkien kanssa (esimerkiksi lainkäyttöalueilla, jotka eivät ole määritelleet selkeästi keskuspankkien reposopimuksiin hyväksyttäviä omaisuuseriä tai joilla ei ole pääsyä keskeytyksettä toimiville keskuspankkien repomarkkinoille), voivat jättää ilmoittamatta kyseiseen erään liittyvän määrän, ts. jättää kyseisen kentän tyhjäksi ilmoituksessa. |
085 |
joista EHQLA- ja HQLA-varoja Kiinnittämättömien EHQLA- ja HQLA-varojen kirjanpitoarvo; EHQLA- ja HQLA-varat, jotka luetellaan delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 10, 11, 12 ja 13 artiklassa ja jotka täyttävät kyseisen delegoidun asetuksen 7 ja 8 artiklassa esitetyt yleiset ja toiminnalliset vaatimukset sekä 10–16 ja 35–37 artiklassa vastuuryhmittäin esitetyt vaatimukset. EHQLA- ja HQLA-varojen kirjanpitoarvo on kirjanpitoarvo ennen delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 10–16 artiklassa esitettyjen arvonleikkausten soveltamista. |
090 |
Kiinnittämättömien omaisuuserien käypä arvo IFRS 13 ja direktiivin 2013/34/EU 8 artikla sellaisten laitosten osalta, jotka eivät ole IFRS:n mukaisia. Laitosten on ilmoitettava sellaisten hallussaan olevien vieraan pääoman ehtoisten instrumenttien kirjanpitoarvo, jotka ovat kiinnittämättömiä tämän liitteen 11 kohdassa olevan taseen sitoutumisten määritelmän mukaisesti. Rahoitusinstrumentin käypä arvo on hinta, joka saataisiin omaisuuserän myynnistä tai maksettaisiin velan siirtämisestä markkinaosapuolten välillä arvostuspäivänä toteutuvassa tavanmukaisessa liiketoimessa (katso IFRS 13 – Käyvän arvon määrittäminen). |
100 |
joista: keskuspankin kanssa suoritettaviin operaatioihin hyväksyttävät Sellaisten raportoivan laitoksen hallussa olevien kiinnittämättömien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden käypä arvo, jotka hyväksytään operaatioihin niiden keskuspankkien kanssa, joihin raportoivalla laitoksella on pääsy. Raportoivat laitokset, jotka eivät voi todeta varmuudella, onko tietty erä hyväksyttävissä operaatioihin keskuspankkien kanssa (esimerkiksi lainkäyttöalueilla, jotka eivät ole määritelleet selkeästi keskuspankkien reposopimuksiin hyväksyttäviä omaisuuseriä tai joilla ei ole pääsyä keskeytyksettä toimiville keskuspankkien repomarkkinoille), voivat jättää ilmoittamatta kyseiseen erään liittyvän määrän, ts. jättää kyseisen kentän tyhjäksi ilmoituksessa. |
105 |
joista EHQLA- ja HQLA-varoja Kiinnittämättömien EHQLA- ja HQLA-varojen kirjanpitoarvo; EHQLA- ja HQLA-varat, jotka luetellaan delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 10, 11, 12 ja 13 artiklassa ja jotka täyttävät kyseisen delegoidun asetuksen 7 ja 8 artiklassa esitetyt yleiset ja toiminnalliset vaatimukset sekä 10–16 ja 35–37 artiklassa vastuuryhmittäin esitetyt vaatimukset. EHQLA- ja HQLA-varojen käypä arvo on käypä arvo ennen delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 10–16 artiklassa esitettyjen arvonleikkausten soveltamista. |
2.2 Lomake: AE-COL. Raportoivan laitoksen saamat vakuudet
2.2.1 Yleisiä huomioita
15. |
Raportoivan laitoksen saamien vakuuksien ja muiden liikkeeseen laskettujen omien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden kuin omien katettujen joukkovelkakirjalainojen ja arvopaperistamisten osalta kiinnittämättömien omaisuuserien luokka jaetaan omaisuuseriin, jotka soveltuvat vakuuskäyttöön tai jotka voidaan mahdollisesti hyväksyä kiinnitettäviksi, ja omaisuuseriin, jotka eivät sovellu vakuuskäyttöön. |
16. |
Omaisuuserät eivät sovellu vakuuskäyttöön, kun ne on saatu vakuutena eikä raportoivalla laitoksella ole lupa myydä vakuutta tai pantata sitä edelleen lukuun ottamatta vakuuden omistajan maksukyvyttömyystapauksia. Muut omat liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit kuin omat katetut joukkolainat tai arvopaperistamiset eivät sovellu vakuuskäyttöön, kun hallussa pidettävien arvopapereiden liikkeeseenlaskulle niiden myymiseksi tai panttaamiseksi edelleen ei ole asetettu rajoituksia. |
17. |
Maksua vastaan mutta ilman käteisvakuutta tai muuta kuin käteisvakuutta lainaksi otetut arvopaperit on ilmoitettava taseen sitoutumisia koskevassa raportoinnissa saatuina vakuuksina. |
2.2.2 Tiettyjä rivejä koskevat ohjeet
Rivit |
Lainsäädäntöviitteet ja ohjeet |
||||
130 |
Raportoivan laitoksen saamat vakuudet Kaikki raportoivan laitoksen saamien vakuuksien luokat. |
||||
140 |
Vaadittaessa maksettavat lainat Raportoivan laitoksen saamat vakuudet, jotka kattavat vaadittaessa maksettavat lainat. Ks. AE-ASS-lomakkeen riviä 020 koskevat lainsäädäntöviitteet ja ohjeet. |
||||
150 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit Raportoivan laitoksen saamat vakuudet, jotka kattavat oman pääoman ehtoiset instrumentit. Ks. AE-ASS-lomakkeen riviä 030 koskevat lainsäädäntöviitteet ja ohjeet. |
||||
160 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit Raportoivan laitoksen saamat vakuudet, jotka kattavat vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit. Ks. AE-ASS-lomakkeen riviä 040 koskevat lainsäädäntöviitteet ja ohjeet. |
||||
170 |
joista: katetut joukkovelkakirjalainat Raportoivan laitoksen saamat vakuudet, jotka kattavat katetut joukkovelkakirjalainat. Ks. AE-ASS-lomakkeen riviä 050 koskevat lainsäädäntöviitteet ja ohjeet. |
||||
180 |
joista: arvopaperistamiset Raportoivan laitoksen saamat vakuudet, jotka kattavat arvopaperistamiset. Ks. AE-ASS-lomakkeen riviä 060 koskevat lainsäädäntöviitteet ja ohjeet. |
||||
190 |
joista: julkisyhteisöjen liikkeeseen laskemat Raportoivan laitoksen saamat vakuudet, jotka kattavat julkisyhteisöjen liikkeeseen laskemat vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit. Ks. AE-ASS-lomakkeen riviä 070 koskevat lainsäädäntöviitteet ja ohjeet. |
||||
200 |
joista: rahoitusalan yritysten liikkeeseen laskemat Raportoivan laitoksen saamat vakuudet, jotka kattavat rahoitusalan yritysten liikkeeseen laskemat vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit. Ks. AE-ASS-lomakkeen riviä 080 koskevat lainsäädäntöviitteet ja ohjeet. |
||||
210 |
joista: muiden kuin rahoitusalan yritysten liikkeeseen laskemat Raportoivan laitoksen saamat vakuudet, jotka kattavat muiden kuin rahoitusalan yritysten liikkeeseen laskemat vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit. Ks. AE-ASS-lomakkeen riviä 090 koskevat lainsäädäntöviitteet ja ohjeet. |
||||
220 |
Muut lainat ja ennakot kuin vaadittaessa maksettavat lainat Raportoivan laitoksen saamat vakuudet, jotka kattavat muut lainat ja ennakot kuin vaadittaessa maksettavat lainat. Ks. AE-ASS-lomakkeen riviä 100 koskevat lainsäädäntöviitteet ja ohjeet. |
||||
230 |
Muut saadut vakuudet Raportoivan laitoksen saamat vakuudet, jotka kattavat muut omaisuuserät. Ks. AE-ASS-lomakkeen riviä 120 koskevat lainsäädäntöviitteet ja ohjeet. |
||||
240 |
Muut omat liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit kuin omat katetut joukkovelkakirjalainat tai arvopaperistamiset Raportoivan laitoksen säilyttämät liikkeeseen lasketut omat vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit, jotka eivät ole omia katettuja joukkovelkakirjalainoja eivätkä omia liikkeeseen laskettuja arvopaperistamisia. Koska säilytetyt tai takaisinostetut liikkeeseen lasketut omat vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit pienentävät IAS 39:n 42 kohdan mukaan niihin liittyviä rahoitusvelkoja, kyseisiä arvopapereita ei sisällytetä raportoivan laitoksen omaisuuserien luokkaan (AE-ASS-lomakkeen rivi 010). Omat vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit, joita laitokset, jotka eivät ole IFRS:n mukaisia, eivät saa kirjata pois taseesta, on sisällytettävä tälle riville. Omia liikkeeseen laskettuja katettuja joukkovelkakirjalainoja tai omia liikkeeseen laskettuja arvopaperistamisia ei ilmoiteta tässä luokassa, koska näihin tapauksiin sovelletaan eri sääntöjä sen välttämiseksi, että kyseiset omaisuuserät lasketaan kahteen kertaan:
|
||||
245 |
Omat katetut joukkovelkakirjalainat ja arvopaperistamiset, jotka on laskettu liikkeeseen mutta joita ei ole vielä pantattu Raportoivan laitoksen säilyttämät liikkeeseen lasketut omat kiinnittämättömät katetut joukkovelkakirjalainat ja arvopaperistamiset. Raportoivan laitoksen liikkeeseen laskemiin ja säilyttämiin omiin katettuihin joukkovelkakirjalainoihin ja arvopaperistamisiin sovelletaan seuraavia sääntöjä niiden kaksinkertaisen laskemisen välttämiseksi:
|
||||
250 |
OMAISUUSERIEN, SAATUJEN VAKUUKSIEN JA LIIKKEESEEN LASKETTUJEN OMIEN VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISTEN ARVOPAPEREIDEN KOKONAISMÄÄRÄ Kaikki taseeseen kirjatut raportoivan laitoksen varat, kaikki raportoivan laitoksen saamien vakuuksien luokat ja raportoivan laitoksen säilyttämät liikkeeseen lasketut omat vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit, jotka eivät ole liikkeeseen laskettuja omia katettuja joukkovelkakirjalainoja tai liikkeeseen laskettuja omia arvopaperistamisia. |
2.2.3 Tiettyjä sarakkeita koskevat ohjeet
Sarak–keet |
Lainsäädäntöviitteet ja ohjeet |
010 |
Saatujen vakuussidonnaisten vakuuksien tai liikkeeseen laskettujen omien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden käypä arvo Laitosten on ilmoitettava sellaisten saamiensa vakuuksien tai hallussaan olevien/säilyttämiensä omien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden käypä arvo, jotka ovat kiinnitettyjä tämän liitteen 11 kohdassa olevan taseen sitoutumisten määritelmän mukaisesti. Rahoitusinstrumentin käypä arvo on hinta, joka saataisiin omaisuuserän myynnistä tai maksettaisiin velan siirtämisestä markkinaosapuolten välillä arvostuspäivänä toteutuvassa tavanmukaisessa liiketoimessa (katso IFRS 13 – Käyvän arvon määrittäminen). |
020 |
joista: konsernin muiden yritysten liikkeeseen laskemat Sellaisten raportoivan laitoksen saamien kiinnitettyjen vakuuksien tai raportoivan laitoksen hallussa olevien/säilyttämien omien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden käypä arvo, joiden liikkeeseenlaskija on mikä tahansa laitoksen vakavaraisuuteen kohdistuvan konsolidoinnin piiriin kuuluva yritys. |
030 |
joista: keskuspankin kanssa suoritettaviin operaatioihin hyväksyttävät Sellaisten raportoivan laitoksen saamien kiinnitettyjen vakuuksien tai raportoivan laitoksen hallussa olevien/säilyttämien liikkeeseen laskettujen omien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden käypä arvo, jotka hyväksytään operaatioihin niiden keskuspankkien kanssa, joihin raportoivalla laitoksella on pääsy. Raportoivat laitokset, jotka eivät voi todeta varmuudella, onko tietty erä hyväksyttävissä operaatioihin keskuspankkien kanssa (esimerkiksi lainkäyttöalueilla, jotka eivät ole määritelleet selkeästi keskuspankkien reposopimuksiin hyväksyttäviä omaisuuseriä tai joilla ei ole pääsyä keskeytyksettä toimiville keskuspankkien repomarkkinoille), voivat jättää ilmoittamatta kyseiseen erään liittyvän määrän, ts. jättää kyseisen kentän tyhjäksi ilmoituksessa. |
035 |
joista kiinnittämättöminä EHQLA- ja HQLA-varoiksi hyväksyttäviä Laitoksen saamien kiinnitettyjen vakuuksien, mukaan lukien arvopapereiden ottolainausjärjestelyt, tai laitoksen hallussa olevien tai säilyttämien liikkeeseen laskettujen omien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden, jotka ovat kiinnittämättöminä hyväksyttävissä EHQLA- ja HQLA-varoiksi, käypä arvo. Tämän asetuksen soveltamiseksi kiinnittämättöminä EHQLA- ja HQLA-varoiksi hyväksyttäviä kiinnitettyjä varoja ovat ne saadut vakuudet tai laitoksen hallussa olevat tai säilyttämät liikkeeseen lasketut omat vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit, jotka luetellaan delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 10, 11, 12 ja 13 artiklassa ja jotka katsottaisiin kyseisen delegoidun asetuksen 7 ja 8 artiklassa esitettyjen yleisten ja toiminnallisten vaatimusten mukaisiksi, jolleivät ne kuuluisi kiinnitettyihin omaisuuseriin täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteen XVII mukaisesti. Kiinnittämättöminä hyväksyttävien kiinnitettyjen EHQLA- ja HQLA-varojen on myös noudattava delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 10–16 ja 35–37 artiklassa vastuuryhmittäin esitettyjä vaatimuksia. Kiinnittämättöminä EHQLA- ja HQLA-varoiksi hyväksyttyjen kiinnitettyjen varojen käypä arvo on käypä arvo ennen delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 10–16 artiklassa esitettyjen arvonleikkausten soveltamista. |
040 |
Vakuuskäyttöön soveltuvien saatujen vakuuksien tai liikkeeseen laskettujen omien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden käypä arvo Sellaisten raportoivan laitoksen saamien kiinnittämättömien vakuuksien käypä arvo, jotka soveltuvat vakuuskäyttöön, koska raportoivalla laitoksella on lupa myydä ne tai pantata ne edelleen, jos vakuuksien omistaja ei ole maksukyvytön. Tämä kattaa myös muiden liikkeeseen laskettujen omien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden kuin sellaisten omien katettujen joukkovelkakirjalainojen tai sellaisten kiinnittämättömien arvopaperistamisten käyvän arvon, jotka soveltuvat vakuuskäyttöön. |
050 |
joista: konsernin muiden yritysten liikkeeseen laskemat Sellaisten muiden vakuuskäyttöön soveltuvien saatujen vakuuksien tai liikkeeseen laskettujen omien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden kuin omien katettujen joukkovelkakirjalainojen tai arvopaperistamisten käypä arvo, joiden liikkeeseenlaskija on mikä tahansa laitoksen vakavaraisuuteen kohdistuvan konsolidoinnin piiriin kuuluva yritys. |
060 |
joista: keskuspankin kanssa suoritettaviin operaatioihin hyväksyttävät Sellaisten muiden vakuuskäyttöön soveltuvien saatujen vakuuksien tai liikkeeseen laskettujen omien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden kuin omien katettujen joukkovelkakirjalainojen tai arvopaperistamisten käypä arvo, jotka hyväksytään operaatioihin niiden keskuspankkien kanssa, joihin raportoivalla laitoksella on pääsy. Raportoivat laitokset, jotka eivät voi todeta varmuudella, onko tietty erä hyväksyttävissä operaatioihin keskuspankkien kanssa (esimerkiksi lainkäyttöalueilla, jotka eivät ole määritelleet selkeästi keskuspankkien reposopimuksiin hyväksyttäviä omaisuuseriä tai joilla ei ole pääsyä keskeytyksettä toimiville keskuspankkien repomarkkinoille), voivat jättää ilmoittamatta kyseiseen erään liittyvän määrän, ts. jättää kyseisen kentän tyhjäksi ilmoituksessa. |
065 |
joista EHQLA- ja HQLA-varoja Sellaisten laitoksen saamien kiinnittämättömien vakuuksien tai laitoksen hallussa olevien tai säilyttämien liikkeeseen laskettujen omien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden käypä arvo, jotka eivät ole vakuuskäyttöön soveltuvia omia katettuja joukkovelkakirjalainoja tai arvopaperistamispositioita ja jotka katsotaan sellaisiksi EHQLA- ja HQLA-varoiksi, jotka luetellaan delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 10, 11, 12 ja 13 artiklassa ja jotka täyttävät kyseisen delegoidun asetuksen 7 ja 8 artiklassa esitetyt yleiset ja toiminnallisia vaatimukset ja 10–16 ja 35–37 artiklassa vastuuryhmittäin esitetyt vaatimukset. EHQLA- ja HQLA-varojen käypä arvo on käypä arvo ennen delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 10–16 artiklassa esitettyjen arvonleikkausten soveltamista. |
070 |
Vakuuskäyttöön soveltumattomien saatujen vakuuksien tai liikkeeseen laskettujen omien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden nimellisarvo Sellaisten raportoivan laitoksen hallussa olevien saatujen kiinnittämättömien vakuuksien nimellisarvo, jotka eivät sovellu vakuuskäyttöön. Tämä kattaa myös muiden liikkeeseen laskettujen omien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden kuin sellaisten omien katettujen joukkovelkakirjalainojen tai sellaisten kiinnittämättömien arvopaperistamisten nimellisarvon, jotka eivät sovellu vakuuskäyttöön. |
2.3 Lomake: AE-NPL. Omat katetut joukkovelkakirjalainat ja arvopaperistamiset, jotka on laskettu liikkeeseen mutta joita ei ole vielä pantattu
2.3.1 Yleisiä huomioita
18. |
Raportoivan laitoksen liikkeeseen laskemiin ja säilyttämiin omiin katettuihin joukkovelkakirjalainoihin ja arvopaperistamisiin sovelletaan seuraavia sääntöjä niiden kaksinkertaisen laskemisen välttämiseksi:
|
2.3.2 Tiettyjä rivejä koskevat ohjeet
Rivit |
Lainsäädäntöviitteet ja ohjeet |
010 |
Omat katetut joukkovelkakirjalainat ja arvopaperistamiset, jotka on laskettu liikkeeseen mutta joita ei ole vielä pantattu Raportoivan laitoksen säilyttämät liikkeeseen lasketut omat kiinnittämättömät katetut joukkovelkakirjalainat ja arvopaperistamiset. |
020 |
Liikkeeseen lasketut säilytettävät katetut joukkovelkakirjalainat Raportoivan laitoksen säilyttämät liikkeeseen lasketut omat kiinnittämättömät katetut joukkovelkakirjalainat. |
030 |
Liikkeeseen lasketut säilytettävät arvopaperistamiset Raportoivan laitoksen säilyttämät liikkeeseen lasketut omat kiinnittämättömät arvopaperistamiset. |
040 |
Ylin luokka Raportoivan laitoksen säilyttämien liikkeeseen laskettujen omien kiinnittämättömien arvopaperistamisten ylimmät etuoikeusluokat. Ks. vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 67 alakohta. |
050 |
Välivaiheen luokka Raportoivan laitoksen säilyttämien liikkeeseen laskettujen omien kiinnittämättömien arvopaperistamisten välivaiheen etuoikeusluokat. Kaikki etuoikeusluokat jotka eivät ole ylimpiä etuoikeusluokkia, ts. jotka käytetään viimeisenä tappion kattamiseen tai jotka ovat suuririskisimpiä etuoikeusluokkia, katsotaan välivaiheen etuoikeusluokiksi. Ks. vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 67 alakohta. |
060 |
Suuririskisin luokka Raportoivan laitoksen säilyttämien liikkeeseen laskettujen omien kiinnittämättömien arvopaperistamisten suuririskisimmät etuoikeusluokat. Ks. vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 67 alakohta. |
2.3.3 Tiettyjä sarakkeita koskevat ohjeet
Sarak–keet |
Lainsäädäntöviitteet ja ohjeet |
||||||
010 |
Kohde-etuutena olevan omaisuuserien poolin kirjanpitoarvo Sellaisten säilytettävien omien katettujen joukkovelkakirjalainojen ja omien arvopaperistamisten vakuudeksi annettujen vakuussammion/kohde-etuutena olevien omaisuuserien kirjanpitoarvo, joita ei ole vielä pantattu. |
||||||
020 |
Liikkeeseen laskettujen vakuuskäyttöön soveltuvien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden käypä arvo Sellaisten säilytettävien omien kiinnittämättömien katettujen joukkovelkakirjalainojen ja omien arvopaperistamisten käypä arvo, jotka soveltuvat vakuuskäyttöön. |
||||||
030 |
joista: keskuspankin kanssa suoritettaviin operaatioihin hyväksyttävät Sellaisten säilytettävien omien katettujen joukkovelkakirjalainojen ja omien arvopaperistamisten käypä arvo, jotka täyttävät kaikki seuraavat edellytykset:
Raportoivat laitokset, jotka eivät voi todeta varmuudella, onko tietty erä hyväksyttävissä operaatioihin keskuspankkien kanssa (esimerkiksi lainkäyttöalueilla, jotka eivät ole määritelleet selkeästi keskuspankkien reposopimuksiin hyväksyttäviä omaisuuseriä tai joilla ei ole pääsyä keskeytyksettä toimiville keskuspankkien repomarkkinoille), voivat jättää ilmoittamatta kyseiseen erään liittyvän määrän, ts. jättää kyseisen kentän tyhjäksi ilmoituksessa. |
||||||
035 |
joista kiinnittämättöminä EHQLA- ja HQLA-varoiksi hyväksyttäviä Laitoksen saamien kiinnitettyjen vakuuksien, mukaan lukien arvopapereiden ottolainausjärjestelyt, tai laitoksen hallussa olevien tai säilyttämien liikkeeseen laskettujen omien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden, jotka ovat kiinnittämättöminä hyväksyttävissä EHQLA- ja HQLA-varoiksi, käypä arvo. Tämän asetuksen soveltamiseksi kiinnittämättöminä EHQLA- ja HQLA-varoiksi hyväksyttäviä kiinnitettyjä varoja ovat ne saadut vakuudet tai laitoksen hallussa olevat tai säilyttämät liikkeeseen lasketut omat vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit, jotka luetellaan delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 10, 11, 12 ja 13 artiklassa ja jotka katsottaisiin kyseisen delegoidun asetuksen 7 ja 8 artiklassa esitettyjen yleisten ja toiminnallisten vaatimusten mukaisiksi, jolleivät ne kuuluisi kiinnitettyihin omaisuuseriin täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteen XVII mukaisesti. Kiinnittämättöminä hyväksyttävien kiinnitettyjen EHQLA- ja HQLA-varojen on myös noudattava delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 10–16 ja 35–37 artiklassa vastuuryhmittäin esitettyjä vaatimuksia. Kiinnittämättöminä EHQLA- ja HQLA-varoiksi hyväksyttyjen kiinnitettyjen varojen käypä arvo on käypä arvo ennen delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 10–16 artiklassa esitettyjen arvonleikkausten soveltamista. |
||||||
040 |
Vakuuskäyttöön soveltumattomien liikkeeseen laskettujen omien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden nimellisarvo Sellaisten säilytettävien omien kiinnittämättömien katettujen joukkovelkakirjalainojen ja omien arvopaperistamisten nimellisarvo, jotka eivät sovellu vakuuskäyttöön. |
2.4 Lomake: AE-SOU. Taseen sitoutumisten lähteet
2.4.1 Yleisiä huomioita
19. |
Tässä lomakkeessa annetaan tietoja siitä, kuinka tärkeitä eri taseen sitoutumisten lähteet ovat raportoivalle laitokselle, mukaan lukien lähteet, joihin ei liity rahoitusta, kuten saadut lainasitoumukset tai rahoitustakaukset ja arvopapereiden lainaksianto muuta kuin käteisvakuutta vastaan. |
20. |
AE-ASS- ja AE-COL-lomakkeissa ilmoitettavien omaisuuserien ja saatujen vakuuksien kokonaismäärät noudattavat seuraavaa validointisääntöä: {AE-SOU; r170; c030} = {AE-ASS; r010; c010} + {AE-COL; r130; c010} + {AE-COL; r240; c010}. |
2.4.2 Tiettyjä rivejä koskevat ohjeet
Rivit |
Lainsäädäntöviitteet ja ohjeet |
010 |
Valikoitujen rahoitusvelkojen kirjanpitoarvo Raportoivan laitoksen valikoitujen vakuudellisten rahoitusvelkojen kirjanpitoarvo siltä osin kuin kyseiset velat edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia. |
020 |
Johdannaiset Sellaisten raportoivan laitoksen vakuudellisten johdannaisten kirjanpitoarvo, jotka ovat rahoitusvelkoja, ts. joiden käypä arvo on negatiivinen siltä osin kuin johdannaiset edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia. |
030 |
joista: OTC-johdannaiset Sellaisten raportoivan laitoksen vakuudellisten johdannaisten kirjanpitoarvo, jotka ovat rahoitusvelkoja, joilla käydään kauppaa pörssin ulkopuolella (OTC-kaupankäynti) siltä osin kuin johdannaiset edellyttävät taseen sitoutumisia. |
040 |
Talletukset Raportoivan laitoksen vakuudellisten talletusten kirjanpitoarvo siltä osin kuin talletukset edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia. |
050 |
Takaisinostosopimukset Raportoivan laitoksen takaisinostosopimusten bruttomääräinen kirjanpitoarvo (ilman tilinpäätössäännöstössä sallittua nettoutusta) siltä osin kuin nämä transaktiot edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia. ’Takaisinostosopimukset’ (’repot’) ovat liiketoimia, joissa raportoiva laitos saa käteisvaroja vastikkeeksi tiettyyn hintaan myydyistä rahoitusvaroista sitoutuessaan ostamaan samat (tai samanlaiset) omaisuuserät takaisin kiinteään hintaan tiettynä päivänä tulevaisuudessa. Seuraavat repotyyppisten operaatioiden eri muodot on ilmoitettava takaisinostosopimuksina: – summat, jotka on saatu vastineena arvopapereista, jotka on siirretty tilapäisesti kolmannelle osapuolelle käteisvakuutta vastaan arvopapereiden lainaksiannon muodossa; – summat, jotka on saatu vastineena arvopapereista, jotka on siirretty tilapäisesti kolmannelle osapuolelle nk. sale/buy back -sopimuksella. |
060 |
joista: keskuspankit Raportoitavan laitoksen keskuspankkien kanssa tekemien takaisinostosopimusten kirjanpitoarvo siltä osin kuin nämä transaktiot edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia. |
070 |
Muut vakuudelliset talletukset kuin takaisinostosopimukset Raportoivan laitoksen muiden vakuudellisten talletusten kuin takaisinostosopimusten kirjanpitoarvo siltä osin kuin talletukset edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia. |
080 |
joista: keskuspankit Raportoivan laitoksen muiden vakuudellisten talletusten kuin keskuspankkien kanssa tehtyjen takaisinostosopimusten kirjanpitoarvo siltä osin kuin talletukset edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia. |
090 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit Raportoivan laitoksen liikkeeseen laskemien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden kirjanpitoarvo siltä osin kuin nämä liikkeeseen lasketut arvopaperit edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia. Liikkeeseenlaskun säilytetyssä osassa noudatetaan A osan 15 kohdan vi alakohdassa vahvistettua erityiskäsittelyä, joten tähän luokkaan sisällytetään vain konsernin ulkopuolisiin yrityksiin sijoitettu prosenttiosuus vieraan pääoman ehtoisista arvopapereista. |
100 |
joista: liikkeeseen lasketut katetut joukkovelkakirjalainat Sellaisten katettujen joukkovelkakirjalainojen kirjanpitoarvo, joiden omaisuuserien alullepanija raportoiva laitos on, siltä osin kuin nämä liikkeeseen lasketut arvopaperit edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia. |
110 |
joista: liikkeeseen lasketut arvopaperistamiset Raportoivan laitoksen liikkeeseen laskemien arvopaperistamisten kirjanpitoarvo siltä osin kuin nämä liikkeeseen lasketut arvopaperit edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia. |
120 |
Muut taseen sitoutumisten lähteet Raportoivan laitoksen muiden vakuudellisten transaktioiden kuin rahoitusvelkojen määrä siltä osin kuin nämä transaktiot edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia. |
130 |
Saatujen lainasitoumusten nimellisarvo Raportoivan laitoksen saamien lainasitoumusten nimellisarvo siltä osin kuin nämä saadut sitoumukset edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia. |
140 |
Saatujen rahoitustakausten nimellisarvo Raportoivan laitoksen saamien rahoitustakausten nimellisarvo siltä osin kuin nämä saadut takaukset edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia. |
150 |
Muuta kuin käteisvakuutta vastaan lainaksi otettujen arvopapereiden käypä arvo Raportoivan laitoksen ilman käteisvakuuksia lainaksi ottamien arvopapereiden käypä arvo siltä osin kuin nämä transaktiot edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia. |
160 |
Muut Raportoivan laitoksen niiden muiden vakuudellisten transaktioiden kuin rahoitusvelkojen määrä, jotka eivät kuulu edellä mainittuihin eriin, siltä osin kuin nämä transaktiot edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia. |
170 |
TASEEN SITOUTUMISTEN LÄHTEIDEN KOKONAISMÄÄRÄ Raportoivan laitoksen kaikkien vakuudellisten transaktioiden määrä siltä osin kuin nämä transaktiot edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia. |
2.4.3 Tiettyjä sarakkeita koskevat ohjeet
Sarak–keet |
Lainsäädäntöviitteet ja ohjeet |
010 |
Vastineena olevat velat, ehdolliset velat tai lainaksi annetut arvopaperit Vastineena olevien velkojen, ehdollisten velkojen (saadut lainasitoumukset ja saadut rahoitustakaukset) ja muuta kuin käteisvakuutta vastaan lainaksi annettujen arvopapereiden määrä siltä osin kuin nämä transaktiot edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia. Rahoitusvelat on ilmoitettava kirjanpitoarvonsa mukaan; ehdolliset velat on ilmoitettava nimellisarvonsa mukaan; ja muuta kuin käteisvakuutta vastaan lainaksi annetut arvopaperit on ilmoitettava käyvän arvonsa mukaan. |
020 |
joista: konsernin muilta yrityksiltä Vastineena olevien rahoitusvelkojen, ehdollisten velkojen (saadut lainasitoumukset ja saadut rahoitustakaukset) ja muuta kuin käteisvakuutta vastaan lainaksi annettujen arvopapereiden määrä siltä osin kuin vastapuolena on mikä tahansa laitoksen vakavaraisuuteen kohdistuvan konsolidoinnin piiriin kuuluva yritys ja transaktio edellyttää laitoksen taseen sitoutumisia. Ks. saraketta 010 koskevat ohjeet erityyppisiin määriin sovellettavien sääntöjen osalta. |
030 |
Muut omaisuuserät, saadut vakuudet ja liikkeeseen lasketut omat arvopaperit kuin kiinnitetyt katetut joukkovelkakirjalainat ja arvopaperistamiset Muiden omaisuuserien, saatujen vakuuksien ja liikkeeseen laskettujen omien arvopapereiden kuin sellaisten katettujen joukkovelkakirjalainojen ja arvopaperistamisten määrä, jotka on kiinnitetty kyseisillä riveillä määritettyjen erityyppisten transaktioiden tuloksena. Jotta AE-ASS- ja AE-COL-lomakkeiden kriteerit otettaisiin johdonmukaisesti huomioon, raportoivan laitoksen taseeseen kirjatut omaisuuserät on ilmoitettava kirjanpitoarvonsa mukaan ja muut saadut uudelleenkäytetyt vakuudet ja omat liikkeeseen lasketut kiinnitetyt arvopaperit kuin katetut ja joukkovelkakirjalainat ja arvopaperistamiset on ilmoitettava käyvän arvonsa mukaan. |
040 |
joista: saadut uudelleenkäytetyt vakuudet Sellaisten saatujen vakuuksien käypä arvo, jotka käytetään uudelleen/jotka on kiinnitetty kyseisillä riveillä määritettyjen erityyppisten transaktioiden tuloksena. |
050 |
joista: omat kiinnitetyt vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit Muiden liikkeeseen laskettujen omien arvopapereiden kuin sellaisten katettujen joukkovelkakirjalainojen ja arvopaperistamisten käypä arvo, jotka on kiinnitetty kyseisillä riveillä määritettyjen erityyppisten transaktioiden tuloksena. |
3. B OSA: MATURITEETTIA KOSKEVAT TIEDOT
3.1 Yleisiä huomioita
21. |
B osaan sisältyvässä mallissa esitetään yleiskatsaus niiden kiinnitettyjen omaisuuserien ja uudelleenkäytettyjen saatujen vakuuksien määrään, jotka vastaavat vastineena olevien velkojen jäljellä olevalle maturiteetille määriteltyjä aikavälejä. |
3.2 Lomake: AE-MAT. Maturiteettia koskevat tiedot
3.2.1 Tiettyjä rivejä koskevat ohjeet
Rivit |
Lainsäädäntöviitteet ja ohjeet |
||||
010 |
Kiinnitetyt omaisuuserät Tässä lomakkeessa kiinnitettyihin omaisuuseriin kuuluvat kaikki seuraavat:
Nämä määrät on jaettava niiden jäljellä olevien maturiteettien luokkien kesken, jotka määritetään sarakkeissa kunkin sarakkeen taseen sitoutumisten lähteen (vastineena oleva velka, ehdollinen velka tai arvopapereiden lainaksiantoa koskeva transaktio). |
||||
020 |
Uudelleenkäytetyt saadut vakuudet (saava osuus) Ks. AE-COL-lomakkeen riviä 130 ja AE-SOU-lomakkeen riviä 040 koskevat ohjeet. Laitosten on ilmoitettava määrät käyvän arvon mukaan ja jaettava niiden jäljellä olevien maturiteettien luokkien kesken, jotka määritetään sarakkeissa kunkin sellaisen transaktion jäljellä olevan maturiteetin mukaan, jonka tuloksena yritys sai uudelleenkäytettävät vakuudet (saava osuus). |
||||
030 |
Uudelleenkäytetyt saadut vakuudet (uudelleenkäyttävä osuus) Ks. AE-COL-lomakkeen riviä 130 ja AE-SOU-lomakkeen riviä 040 koskevat ohjeet. Laitosten on ilmoitettava määrät käyvän arvon mukaan ja jaettava niiden jäljellä olevien maturiteettien luokkien kesken, jotka määritetään sarakkeissa kunkin sarakkeen taseen sitoutumisten lähteen jäljellä olevan maturiteetin mukaan (uudelleenkäyttävä osuus): vastineena oleva velka, ehdollinen velka tai arvopapereiden lainaksiantoa koskeva transaktio. |
3.2.2 Tiettyjä sarakkeita koskevat ohjeet
Sarak–keet |
Lainsäädäntöviitteet ja ohjeet |
010 |
Avoin maturiteetti Vaadittaessa maksettava, ilman erillistä maturiteettia |
020 |
Yön yli Maturiteetti pienempi tai yhtä suuri kuin yksi päivä |
030 |
> 1 päivä < = 1 viikko Maturiteetti suurempi kuin yksi päivä ja pienempi tai yhtä suuri kuin yksi viikko |
040 |
> 1 viikko <= 2 viikkoa Maturiteetti suurempi kuin yksi viikko ja pienempi tai yhtä suuri kuin kaksi viikkoa |
050 |
> 2 viikkoa <=1 kuukausi Maturiteetti suurempi kuin kaksi viikkoa ja pienempi tai yhtä suuri kuin yksi kuukausi |
060 |
> 1 kuukausi <= 3 kuukautta Maturiteetti suurempi kuin yksi kuukausi ja pienempi tai yhtä suuri kuin kolmen kuukautta |
070 |
> 3 kuukautta <= 6 kuukautta Maturiteetti suurempi kuin kolme kuukautta ja pienempi tai yhtä suuri kuin kuusi kuukautta |
080 |
> 6 kuukautta <= 1 vuosi Maturiteetti suurempi kuin kuusi kuukautta ja pienempi tai yhtä suuri kuin yksi vuosi |
090 |
> 1 vuosi <= 2 vuotta Maturiteetti suurempi kuin yksi vuosi ja pienempi tai yhtä suuri kuin kaksi vuotta |
100 |
> 2 vuotta <= 3 vuotta Maturiteetti suurempi kuin kaksi vuotta ja pienempi tai yhtä suuri kuin kolme vuotta |
110 |
> 3 vuotta <= 5 vuotta Maturiteetti suurempi kuin kolme vuotta ja pienempi tai yhtä suuri kuin viisi vuotta |
120 |
> 5 vuotta <= 10 vuotta Maturiteetti suurempi kuin viisi vuotta ja pienempi tai yhtä suuri kuin kymmenen vuotta |
130 |
> 10 vuotta Maturiteetti suurempi kuin kymmenen vuotta |
4. C OSA: EHDOLLISET TASEEN SITOUTUMISET
4.1 Yleisiä huomioita
22. |
Tässä lomakkeessa edellytetään, että laitokset laskevat taseen sitoutumisten tason useissa stressiskenaarioissa. |
23. |
Ehdollisilla taseen sitoutumisilla tarkoitetaan ylimääräisiä omaisuuseriä, jotka saatetaan joutua antamaan vakuudeksi, kun raportoivat laitokset joutuvat epäsuotuisiin olosuhteisiin sellaisen ulkoisen tapahtuman johdosta, johon raportoiva laitos ei pysty vaikuttamaan (luokituksen alentaminen, kiinnitettyjen omaisuuserien käyvän arvon aleneminen tai yleinen luottamuspula). Näissä tapauksissa raportoivan laitoksen on annettava vakuudeksi lisävaroja aiempien transaktioiden seurauksena. Kiinnitettyjen omaisuuserien lisämäärästä vähennetään niiden laitoksen suojausta koskevien transaktioiden vaikutukset, jotka laitos toteuttaa suojautuakseen edellä mainituissa stressiskenaarioissa kuvailtuja tapahtumia vastaan. |
24. |
Tämä lomake sisältää kaksi ehdollisista taseen sitoutumisista raportointia koskevaa skenaariota, joita käsitellään yksityiskohtaisemmin 4.1.1 ja 4.1.2 kohdassa. Ilmoitettavien tietojen on oltava laitoksen luotettavia arvioita, jotka perustuvat parhaisiin saatavilla oleviin tietoihin.
|
25. |
Skenaariot on ilmoitettava toisistaan riippumatta, ja myös merkittävät valuutan arvonalennukset on ilmoitettava riippumatta muiden merkittävien valuuttojen arvonalennuksista. Tämän vuoksi laitokset eivät saa ottaa huomioon skenaarioiden välisiä korrelaatioita. |
4.1.1 Skenaario A: Kiinnitettyjen omaisuuserien arvo alenee 30 prosenttia.
26. |
Oletuksena on, että kaikkien kiinnitettyjen omaisuuserien arvo alenee 30 prosenttia. Tällaisesta arvonalennuksesta johtuvassa lisävakuuksien tarpeessa on otettava huomioon olemassa olevat ylivakuudet siten, että vakuuksien käyttö pidetään vähimmäistasolla. Lisävakuuksien tarpeessa on myös otettava huomioon niiden vaikutuspiiriin kuuluvien sopimusten vaatimukset, mukaan lukien kynnysarvoihin perustuvat vakuustarpeet. |
27. |
Huomioon otetaan vain sopimukset, jotka sisältävät lisävakuuksien antamista koskevan oikeudellisen velvoitteen. Tämä sisältää liikkeeseen lasketut katetut joukkovelkakirjalainat, jos on asetettu ylivakuuksien vähimmäistasoja koskeva lakisääteinen vaatimus mutta katettua joukkovelkakirjalainaa koskevien nykyisten luokitustasojen säilyttämistä ei vaadita. |
4.1.2 B-skenaario: Merkittävien valuuttojen arvo alenee 10 prosenttia.
28. |
Kyse on merkittävästä valuutasta, jos raportoivalla laitoksella on kyseisen valuutan määräisiä velkoja yhteensä vähintään 5 prosenttia kokonaisveloistaan. |
29. |
Kyseisen 10 prosentin arvonalennuksen laskennassa on otettava huomioon muutokset sekä vastaavaa- että vastattavaa-puolella, eli siinä on keskityttävä varojen ja velkojen vastaamattomuuksiin. Esimerkiksi Yhdysvaltain dollarin määräisiin varoihin perustuvat Yhdysvaltain dollarin määräiset repo-operaatiot eivät edellytä lisävakuuksia, toisin kuin euromääräisiin omaisuuseriin perustuvat Yhdysvaltain dollarin määräiset repo-operaatiot. |
30. |
Laskennassa on otettava huomioon kaikki transaktiot, joissa käytetään useampia valuuttoja. |
4.2 Lomake: AE-CONT. Ehdolliset taseen sitoutumiset
4.2.1 Tiettyjä rivejä koskevat ohjeet
31. |
Ks. 2.4.2 kohdassa olevat ohjeet, jotka koskevat tiettyjä AE-SOU-lomakkeen rivejä.AE-CONT-lomakkeen rivien sisältö ei eroa AE-SOU-lomakkeesta. |
4.2.2 Tiettyjä sarakkeita koskevat ohjeet
Sarak–keet |
Lainsäädäntöviitteet ja ohjeet |
010 |
Vastineena olevat velat, ehdolliset velat tai lainaksi annetut arvopaperit Samat ohjeet ja tiedot kuin AE-SOU-lomakkeen sarakkeessa 010. Vastineena olevien velkojen, ehdollisten velkojen (saadut lainasitoumukset ja saadut rahoitustakaukset) ja muuta kuin käteisvakuutta vastaan lainaksi annettujen arvopapereiden määrä siltä osin kuin nämä transaktiot edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia. Kuten lomakkeen kullakin rivillä ilmoitetaan, laitosten on ilmoitettava rahoitusvelat niiden kirjanpitoarvon mukaan, ehdolliset velat niiden nimellisarvon mukaan ja muuta kuin käteisvakuutta vastaan lainaksi otetut arvopaperit niiden käyvän arvon mukaan. |
020 |
A. Ylimääräiset kiinnitetyt omaisuuserät Ylimääräiset omaisuuserät, jotka annettaisiin vakuudeksi sellaisten lakien, asetusten tai sopimusten perusteella, joita sovellettaisiin skenaariossa A. Tässä liitteessä olevassa A osassa vahvistettujen sääntöjen mukaan laitosten on ilmoitettava nämä määrät kirjanpitoarvon mukaan, jos ne liittyvät raportoivan laitoksen omaisuuseriin, tai käyvän arvonsa mukaan, jos ne liittyvät saatuun vakuuteen. Laitoksen kiinnittämättömät omaisuuserät ja vakuudet ylittävät määrät on ilmoitettava käyvän arvon mukaan. |
030 |
B. Ylimääräiset kiinnitetyt omaisuuserät. Merkittävä valuutta 1 Ylimääräiset omaisuuserät, jotka annettaisiin vakuudeksi sellaisten lakien, asetusten tai sopimusten perusteella, joita sovellettaisiin merkittävän valuutan nro 1 arvonalennuksen tapauksessa skenaariossa B. Ks. rivillä 020 olevat säännöt eri määrien osalta. |
040 |
B. Ylimääräiset kiinnitetyt omaisuuserät. Merkittävä valuutta 2 Ylimääräiset omaisuuserät, jotka annettaisiin vakuudeksi sellaisten lakien, asetusten tai sopimusten perusteella, joita sovellettaisiin merkittävän valuutan nro 2 arvonalennuksen tapauksessa skenaariossa B. Ks. rivillä 020 olevat säännöt eri määrien osalta. |
5. D OSA: KATETUT JOUKKOVELKAKIRJALAINAT
5.1 Yleisiä huomioita
32. |
Tässä lomakkeessa olevat tiedot on ilmoitettava kaikkien raportoivan laitoksen liikkeeseen laskemien yhteissijoitusyrityksiä koskevan direktiivin mukaisten katettujen joukkovelkakirjalainojen osalta. Yhteissijoitusyrityksiä koskevan direktiivin mukaiset katetut joukkovelkakirjalainat ovat direktiivin 2009/65/EY 52 artiklan 4 kohdan ensimmäisessä alakohdassa tarkoitettuja joukkovelkakirjalainoja. Nämä ovat raportoivan laitoksen liikkeeseen laskemia katettuja joukkovelkakirjalainoja, jos raportoiva laitos kuuluu lain nojalla kyseisen katetun joukkovelkakirjalainan osalta joukkovelkakirjanhaltijoiden suojaksi tarkoitetun erityisen julkisen valvonnan piiriin ja jos kyseisen joukkovelkakirjalainan osalta edellytetään, että niiden liikkeeseenlaskussa saadut määrät on erityisesti sijoitettava kyseisen lain mukaisesti omaisuuseriin, jotka riittävät koko joukkovelkakirjalainojen juoksuajan kattamaan niihin liittyvät saatavat ja jotka liikkeeseenlaskijan mahdollisessa maksukyvyttömyystapauksessa käytettäisiin etusijajärjestyksessä pääoman takaisinmaksuun ja kertyneen koron maksuun. |
33. |
Raportoivan laitoksen liikkeeseen laskemia tai sen puolesta liikkeeseen laskettuja katettuja joukkovelkakirjalainoja, jotka eivät ole yhteissijoitusyrityksiä koskevan direktiivin mukaisia, ei ilmoiteta AE-CB-lomakkeissa. |
34. |
Raportoinnin on perustuttava lakisääteiseen katettujen joukkovelkakirjalainojen järjestelmään, ts. oikeudellisen kehykseen, jota sovelletaan katettuja joukkovelkakirjoja koskevaan ohjelmaan. |
5.2 Lomake: AE-CB. Katettujen joukkovelkakirjalainojen liikkeeseenlasku
5.2.1 Lomakkeen z-akselia koskevat ohjeet
Lomakkeen z-akseli |
Lainsäädäntöviitteet ja ohjeet |
010 |
Vakuussammion tunnistetiedot (avoin) Vakuussammion tunnistetiedot sisältävät vakuussammion liikkeeseen laskevan yhteisön nimen tai yksiselitteisen lyhenteen ja sen vakuussammion määrityksen, joka on nimenomaisesti kyseisten katettuja joukkovelkakirjalainoja koskevien suojatoimenpiteiden kohteena. |
5.2.2 Tiettyjä rivejä koskevat ohjeet
Rivit |
Lainsäädäntöviitteet ja ohjeet |
010 |
Nimellisarvo Nimellisarvo on pääomaa koskevien vaateiden summa, joka on määritetty sellaisten kyseisen katettuja joukkovelkakirjalainoja koskevan järjestelmän sääntöjen mukaan, jotka koskevat riittävän kattavuuden määrittämistä. |
020 |
Nykyarvo (swap) / markkina-arvo Nykyarvo (swap) on pääomaa ja korkoa koskevien vaateiden summa, diskontattuna valuuttakohtaisella riskittömällä tuottokäyrällä, joka on määritetty sellaisten kyseisen katettuja joukkovelkakirjalainoja koskevan järjestelmän sääntöjen mukaan, jotka koskevat riittävän kattavuuden määrittämistä. Määrä, joka on ilmoitettava vakuussammion johdannaispositioita koskevissa sarakkeissa 080 ja 210, on position markkina-arvo. |
030 |
Omaisuuseräkohtainen arvo Omaisuuseräkohtainen arvo on vakuussammion varojen taloudellinen arvo, jota voidaan kuvailla IFRS 13:n mukaisella käyvällä arvolla, likvideillä markkinoilla suoritettujen transaktioiden havainnoitavissa olevalla markkina-arvolla tai nykyarvolla, jolla omaisuuserän tulevat rahavirrat diskontattaisiin omaisuuseräkohtaisella korkokäyrällä. |
040 |
Kirjanpitoarvo Katettuun joukkovelkakirjalainaan liittyvän velan tai vakuussammiossa olevan omaisuuserän kirjanpitoarvo on niiden arvo katettujen joukkovelkakirjalainojen liikkeeseenlaskijan kirjanpidossa. |
5.2.3 Tiettyjä sarakkeita koskevat ohjeet
|
|
010 |
Vakavaraisuusasetuksen 129 artiklan noudattaminen [KYLLÄ/EI] Laitosten on ilmoitettava, täyttääkö vakuussammio vakavaraisuusasetuksen 129 artiklassa säädetyt vaatimukset, joiden täyttyminen on edellytyksenä kyseisen asetuksen 129 artiklan 4 ja 5 kohdassa säädetyn etuuskohtelun soveltamiselle. |
012 |
Jos vastaus on KYLLÄ, ilmoittakaa vakuussammion ensisijainen omaisuusluokka Jos vakuussammioon voidaan soveltaa vakavaraisuusasetuksen 129 artiklan 4 ja 5 kohdassa säädettyä etuuskohtelua (vastaus sarakkeessa 011 on KYLLÄ), tässä solussa on ilmoitettava vakuussammion ensisijainen omaisuuseräluokka. Tähän tarkoitukseen käytetään kyseisen asetuksen 129 artiklan 1 kohdan mukaista luokitusta ja mukaisia tunnuksia (a, b, c, d, e, f ja g). Tunnusta ’h’ käytetään, kun vakuussammion ensisijainen omaisuuseräluokka ei kuulu mihinkään mainituista ryhmistä. |
020–140 |
Katettuihin joukkovelkakirjoihin liittyvät velat Katettuihin joukkovelkakirjalainoihin liittyvät velat ovat liikkeeseen laskevan yrityksen velkoja, jotka ovat syntyneet katettujen joukkovelkakirjalainojen liikkeeseenlaskusta ja joita ovat kaikki joukkovelkakirjalainoja koskevien suojatoimenpiteiden kohteena olevan lakisääteisten katettujen joukkovelkakirjalainojen järjestelmän määritelmän mukaiset positiot (tämä voi kattaa esimerkiksi kierrossa olevat arvopaperit ja katetun joukkovelkakirjalainan liikkeeseenlaskijan vastapuolten position johdannaispositioissa, joiden vakuussammion markkina-arvo on katetun joukkovelkakirjan liikkeeseenlaskijan kannalta negatiivinen ja joita kohdellaan lakisääteisen katettujen joukkovelkakirjalainojen järjestelmän mukaisesti katettuihin joukkovelkakirjalainoihin liittyvinä velkoina). |
020 |
Raportointipäivä Katettuihin joukkovelkakirjalainoihin liittyvien velkojen määrä, lukuun ottamatta vakuussammion johdannaispositioita, erilaisten tulevien aikavälien mukaan. |
030 |
+ 6 kuukautta Päivämäärä ”+ 6 kuukautta” on ajankohta 6 kuukauden kuluttua raportoinnin viitepäivämäärästä. Määrät on esitettävä olettaen, ettei katettuihin joukkovelkakirjoihin liittyvissä veloissa ole tapahtunut muutosta verrattuna raportoinnin viitepäivämäärään, lukuun ottamatta kuoletuksia. Jos käytössä ei ole kiinteää maksuaikataulua, tulevina ajankohtina maksettavien määrien odotettavissa olevaa maturiteettia on käytettävä johdonmukaisella tavalla. |
040–070 |
+ 12 kuukautta – + 10 vuotta Kuten päivämäärän ’+ 6 kuukautta’ (sarake 030) tapauksessa, myös tämä päivämäärä on ajankohta kyseisen ajan kuluttua raportoinnin viitepäivämäärästä. |
080 |
Vakuussammion johdannaispositiot, joiden nettomarkkina-arvo on negatiivinen Niiden vakuussammion johdannaispositioiden negatiivinen nettomarkkina-arvo, joilla on katettujen joukkovelkakirjalainojen liikkeeseenlaskijan kannalta negatiivinen nettomarkkina-arvo. Vakuussammion johdannaispositiot ovat nettomääräisiä johdannaispositioita, jotka on sisällytetty vakuussammioon sovellettavan lakisääteisen katettujen joukkovelkakirjalainojen järjestelmän mukaan ja jotka ovat sovellettavien katettuja joukkovelkakirjalainoja koskevien suojatoimenpiteiden kohteena siltä osin kuin tällaiset johdannaispositiot, joiden markkina-arvo on negatiivinen, edellyttävät hyväksyttävien vakuussammion omaisuuserien antamista vakuudeksi. Negatiivinen nettomarkkina-arvo ilmoitetaan ainoastaan raportoinnin viitepäivämäärän osalta. |
090–140 |
Katettuja joukkovelkakirjalainoja koskevat ulkoiset luottoluokitukset Laitosten on toimitettava tietoja kyseisistä katetuista joukkovelkakirjalainoista mahdollisesti annetuista ulkoisista luottoluokituksista, jotka ovat voimassa raportointipäivänä. |
090 |
Luottoluokituslaitos 1 Jos vähintään yksi luottoluokituslaitos on antanut luottoluokituksen, joka on voimassa raportointipäivänä, laitosten on ilmoitettava yhden tällaisen luottoluokituslaitoksen nimi. Jos enemmän kuin kolme luottoluokituslaitosta on antanut luottoluokituksen, joka on voimassa raportointipäivänä, ne kolme luottoluokituslaitosta, joille annetaan tietoja, valitaan sen perusteella, kuinka vahva asema luottoluokituslaitoksilla on kyseisillä markkinoilla. |
100 |
Luottoluokitus 1 Sarakkeessa 090 ilmoitetun luottoluokituslaitoksen katetusta joukkovelkakirjalainasta antama luottoluokitus, joka on voimassa raportoinnin viitepäivämääränä. Jos sama luottoluokituslaitos on antanut pitkän ja lyhyen aikavälin luottoluokituksia, on ilmoitettava pitkän aikavälin luottoluokitus. Ilmoitettavan luottoluokituksen on sisällettävä mahdolliset määreet. |
110, 130 |
Luottoluokituslaitos 2 ja luottoluokituslaitos 3 Kuten luottoluokituslaitoksen 1 (sarake 090) tapauksessa, muut luottoluokituslaitokset, jotka ovat antaneet katettua joukkovelkakirjalainaa koskevia luottoluokituksia, jotka ovat voimassa raportoinnin viitepäivämääränä. |
120, 140 |
Luottoluokitus 2 ja luottoluokitus 3 Kuten luottoluokituksen 1 (sarake 100) tapauksessa, luottoluokituslaitosten 2 ja 3 antamat katettua joukkovelkakirjalainaa koskevat muut luottoluokitukset, jotka ovat voimassa raportoinnin viitepäivämääränä. |
150–250 |
Vakuussammio Vakuussammio käsittää kaikki positiot, mukaan lukien vakuussammion johdannaispositiot, joilla on katetun joukkovelkakirjalainan liikkeeseenlaskijan kannalta positiivinen nettomarkkina-arvo ja jotka ovat sovellettavien katettuja joukkovelkakirjalainoja koskevien suojatoimenpiteiden kohteena. |
150 |
Raportointipäivä Vakuussammiossa olevien omaisuuserien määrät, lukuun ottamatta vakuussammion johdannaispositioita. Tämä määrä sisältää ylimääräisiä vakuuksia koskevat vähimmäisvaatimukset sekä vähimmäisvaatimusten lisäksi mahdollisesti edellytettävät ylimääräiset vakuudet katettuja joukkovelkakirjalainoja koskevien suojatoimenpiteiden mukaisessa laajuudessa. |
160 |
+ 6 kuukautta Raportointipäivä ”+ 6 kuukautta” on ajankohta 6 kuukauden kuluttua raportoinnin viitepäivämäärästä. Laitosten on esitettävä määrät olettaen, ettei vakuussammiossa ole tapahtunut muutosta verrattuna raportoinnin viitepäivämäärään, lukuun ottamatta kuoletuksia. Jos käytössä ei ole kiinteää maksuaikataulua, tulevina ajankohtina maksettavien määrien odotettavissa olevaa maturiteettia on käytettävä johdonmukaisella tavalla. |
170–200 |
+ 12 kuukautta – + 10 vuotta Kuten päivämäärän ’+ 6 kuukautta’ (sarake 160) tapauksessa, myös tämä päivämäärä on ajankohta kyseisen ajan kuluttua raportoinnin viitepäivämäärästä. |
210 |
Vakuussammion johdannaispositiot, joiden nettomarkkina-arvo on positiivinen Niiden vakuussammion johdannaispositioiden positiivinen nettomarkkina-arvo, joilla on katettujen joukkovelkakirjalainojen liikkeeseenlaskijan kannalta positiivinen nettomarkkina-arvo. Vakuussammion johdannaispositiot ovat nettomääräisiä johdannaispositioita, jotka on sisällytetty vakuussammioon sovellettavan lakisääteisen katettujen joukkovelkakirjalainojen järjestelmän mukaan ja jotka ovat sovellettavien katettuja joukkovelkakirjalainoja koskevien suojatoimenpiteiden kohteena siltä osin kuin tällaiset johdannaispositiot, joiden markkina-arvo on positiivinen, eivät kuuluisi katetun joukkovelkakirjalainan liikkeeseenlaskijan yleiseen konkurssipesään. Positiivinen nettomarkkina-arvo ilmoitetaan ainoastaan raportointipäivän osalta. |
220–250 |
Vakuussammion määrät, jotka ylittävät vakuuksia koskevat vähimmäisvaatimukset Vakuussammion määrät, mukaan lukien nettomarkkina-arvoltaan positiiviset vakuussammion johdannaispositiot, jotka ylittävät vakuuksia koskevat vähimmäisvaatimukset (ylivakuudet). |
220 |
Sovellettavan katettujen joukkovelkakirjalainojen järjestelmän mukaan Ylivakuuksien määrät verrattuna sovellettavassa lakisääteisessä katettuja joukkovelkakirjalainoja koskevassa järjestelmässä edellytettäviin vakuuksiin. |
230–250 |
Katettua joukkovelkakirjalainaa koskevan nykyisen ulkoisen luottoluokituksen säilyttämistä koskevan luottoluokituslaitosten menetelmän mukaan Ylivakuuksien määrät verrattuna tasoon, joka olisi katetun joukkovelkakirjalainan liikkeeseenlaskijan saatavilla kyseisen luottoluokituslaitoksen noudattamasta menetelmästä olevien tietojen mukaan vähimmäistaso, joka olisi edellytyksenä mainitun luottoluokituslaitoksen antaman voimassa olevan luottoluokituksen säilymiselle. |
230 |
Luottoluokituslaitos 1 Ylivakuuksien määrät verrattuna tasoon, joka olisi katetun joukkovelkakirjalainan liikkeeseenlaskijan saatavilla luottoluokituslaitoksen 1 (sarake 090) noudattamasta menetelmästä olevien tietojen mukaan vähimmäistaso, joka olisi edellytyksenä luottoluokituksen 1 säilymiselle (sarake 100). |
240–250 |
Luottoluokituslaitos 2 ja luottoluokituslaitos 3 Luottoluokituslaitosta 1 (sarake 230) koskevia ohjeita sovelletaan myös luottoluokituslaitokseen 2 (sarake 110) ja luottoluokituslaitokseen 3 (sarake 130). |
6. E OSA: KEHITTYNEET TIEDOT:
6.1 Yleisiä huomioita
35. |
Osassa E noudatetaan samaa rakennetta kuin liitteessä I olevan A osan mukaisessa lomakkeessa ”Yleiskatsaus taseen sitoutumisiin”, ja raportoivan laitoksen taseen sitoutumisille ja saaduille vakuuksille on erilliset lomakkeet: AE-ADV1 ja AE-ADV2. Tämän vuoksi vastineena olevat velat vastaavat velkoja, joiden vakuudeksi kiinnitetyt omaisuuserät on annettu, eikä ”yksi yhteen” -relaatiota edellytetä. |
6.2 Lomake: AE-ADV1. Kehittynyt lomake raportoivan laitoksen omaisuuserille
6.2.1 Tiettyjä rivejä koskevat ohjeet
Rivit |
Lainsäädäntöviitteet ja ohjeet |
010–020 |
Keskuspankkirahoitus (kaikki rahoitustyypit, mukaan lukien reposopimukset) Raportoivat laitoksen kaikki velkatyypit, joissa transaktion vastapuolena on keskuspankki. Omaisuuseriä, jotka on sijoitettu ennakkoon keskuspankkeihin, ei katsota kiinnitetyiksi, jollei keskuspankki salli sijoitettujen omaisuuserien nostamista ilman ennakkolupaa. Käyttämättömien rahoitustakausten osalta käyttämätön osa, ts. keskuspankin edellyttämän vähimmäismäärän ylittävä määrä, allokoidaan suhteellisten osuuksien perusteella keskuspankkiin sijoitettujen omaisuuserien kesken. |
030–040 |
Pörssilistatut johdannaiset Sellaisten raportoivan laitoksen vakuudellisten johdannaisten kirjanpitoarvo, jotka ovat rahoitusvelkoja, siltä osin kuin nämä johdannaiset on listattu tai otettu kaupankäynnin kohteeksi virallisesti hyväksyttyyn tai nimettyyn sijoituspörssiin ja ne edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia. |
050–060 |
OTC-johdannaiset Sellaisten raportoivan laitoksen vakuudellisten johdannaisten kirjanpitoarvo, jotka ovat rahoitusvelkoja, siltä osin kuin näillä johdannaisilla käydään kauppaa pörssin ulkopuolella ja ne edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia; samat ohjeet kuin AE-SOU-lomakkeen rivillä 030. |
070–080 |
Takaisinostosopimukset Sellaisten raportoivan laitoksen takaisinostosopimusten kirjanpitoarvo, joissa transaktion vastapuolena ei ole keskuspankki, siltä osin kuin nämä transaktiot edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia. Kolmen osapuolen takaisinostosopimuksiin on sovellettava samaa kohtelua kuin muihin takaisinostosopimuksiin siltä osin kuin nämä transaktiot edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia. |
090–100 |
Muut vakuudelliset talletukset kuin takaisinostosopimukset Sellaisten raportoivan laitoksen muiden vakuudellisten talletusten kuin takaisinostosopimusten kirjanpitoarvo, joissa transaktion vastapuolena ei ole keskuspankki, siltä osin kuin nämä edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia. |
110–120 |
Liikkeeseen lasketut katetut joukkovelkakirjalainat Ks. AE-SOU-lomakkeen rivillä 100 olevat ohjeet. |
130–140 |
Liikkeeseen lasketut arvopaperistamiset Ks. AE-SOU-lomakkeen rivillä 110 olevat ohjeet. |
150–160 |
Muut liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit kuin katetut joukkovelkakirjalainat ja arvopaperistamiset Muiden raportoivan laitoksen liikkeeseen laskemien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden kuin katettujen joukkovelkakirjalainojen ja arvopaperistamisten kirjanpitoarvo siltä osin kuin nämä liikkeeseen lasketut arvopaperit edellyttävät laitoksen taseen sitoutumisia. Jos raportoiva laitos oli säilyttänyt osan liikkeeseen lasketuista arvopapereista joko liikkeeseenlaskupäivästä tai sen jälkeen takaisinoston seurauksena, näitä säilytettyjä arvopapereita ei sisällytetä tähän erään. Lisäksi näille arvopapereille annetut vakuudet on luokiteltava kiinnittämättömiksi tässä lomakkeessa. |
170–180 |
Muut taseen sitoutumisten lähteet Ks. AE-SOU-lomakkeen rivillä 120 olevat ohjeet. |
190 |
Kiinnitetyt omaisuuserät yhteensä Kunkin AE-ADV1-lomakkeen riveillä ilmoitetun omaisuuserätyypin osalta raportoivan laitoksen hallussa olevien kiinnitettyjen omaisuuserien kirjanpitoarvo |
200 |
joista: keskuspankin kanssa suoritettaviin operaatioihin hyväksyttävät Täsmennetään kunkin AE-ADV1-lomakkeen riveillä ilmoitetun omaisuuserätyypin osalta sellaisten raportoivan laitoksen hallussa olevien kiinnitettyjen omaisuuserien kirjanpitoarvo, jotka hyväksytään operaatioihin niiden keskuspankkien kanssa, joihin raportoivalla laitoksella on pääsy. Raportoivat laitokset, jotka eivät voi todeta varmuudella, onko tietty erä hyväksyttävissä operaatioihin keskuspankkien kanssa (esimerkiksi lainkäyttöalueilla, jotka eivät ole määritelleet selkeästi keskuspankkien reposopimuksiin hyväksyttäviä omaisuuseriä tai joilla ei ole pääsyä keskeytyksettä toimiville keskuspankkien repomarkkinoille), voivat jättää ilmoittamatta kyseiseen erään liittyvän määrän, ts. jättää kyseisen kentän tyhjäksi ilmoituksessa. |
210 |
Kiinnittämättömät omaisuuserät yhteensä Kunkin AE-ADV1-lomakkeen riveillä ilmoitetun omaisuuserätyypin osalta raportoivan laitoksen hallussa olevien kiinnittämättömien omaisuuserien kirjanpitoarvo. Kirjanpitoarvolla tarkoitetaan taseen vastaavaa-puolella ilmoitettua määrää. |
220 |
joista: keskuspankin kanssa suoritettaviin operaatioihin hyväksyttävät Täsmennetään kunkin AE-ADV1-lomakkeen riveillä ilmoitetun omaisuuserätyypin osalta sellaisten raportoivan laitoksen hallussa olevien kiinnittämättömien omaisuuserien kirjanpitoarvo, jotka hyväksytään operaatioihin niiden keskuspankkien kanssa, joihin raportoivalla laitoksella on pääsy. Raportoivat laitokset, jotka eivät voi todeta varmuudella, onko tietty erä hyväksyttävissä operaatioihin keskuspankkien kanssa (esimerkiksi lainkäyttöalueilla, jotka eivät ole määritelleet selkeästi keskuspankkien reposopimuksiin hyväksyttäviä omaisuuseriä tai joilla ei ole pääsyä keskeytyksettä toimiville keskuspankkien repomarkkinoille), voivat jättää ilmoittamatta kyseiseen erään liittyvän määrän, ts. jättää kyseisen kentän tyhjäksi ilmoituksessa. |
230 |
Kiinnitetyt ja kiinnittämättömät omaisuuserät Kunkin AE-ADV1-lomakkeen riveillä ilmoitetun omaisuuserätyypin osalta raportoivan laitoksen hallussa olevien omaisuuserien kirjanpitoarvo. |
6.2.2 Tiettyjä sarakkeita koskevat ohjeet
Sarak–keet |
Lainsäädäntöviitteet ja ohjeet |
010 |
Vaadittaessa maksettavat lainat Ks. AE-ASS-lomakkeen riviä 020 koskevat ohjeet. |
020 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit Ks. AE-ASS-lomakkeen riviä 030 koskevat ohjeet. |
030 |
Yhteensä Ks. AE-ASS-lomakkeen riviä 040 koskevat ohjeet. |
040 |
joista: katetut joukkovelkakirjalainat Ks. AE-ASS-lomakkeen riviä 050 koskevat kuvausohjeet. |
050 |
joista: konsernin muiden yritysten liikkeeseen laskemat Sellaiset AE-ASS-lomakkeen riviä 050 koskevissa ohjeissa kuvatut katetut joukkovelkakirjalainat, joiden liikkeeseenlaskija on mikä tahansa laitoksen vakavaraisuuteen kohdistuvan konsolidoinnin piiriin kuuluva yritys. |
060 |
joista: arvopaperistamiset Ks. AE-ASS-lomakkeen riviä 060 koskevat ohjeet. |
070 |
joista: konsernin muiden yritysten liikkeeseen laskemat Sellaiset AE-ASS-lomakkeen riviä 060 koskevissa ohjeissa kuvatut arvopaperistamiset, joiden liikkeeseenlaskija on mikä tahansa laitoksen vakavaraisuuteen kohdistuvan konsolidoinnin piiriin kuuluva yritys. |
080 |
joista: julkisyhteisöjen liikkeeseen laskemat Ks. AE-ASS-lomakkeen riviä 070 koskevat ohjeet. |
090 |
joista: rahoitusalan yritysten liikkeeseen laskemat Ks. AE-ASS-lomakkeen riviä 080 koskevat ohjeet. |
100 |
joista: muiden kuin rahoitusalan yritysten liikkeeseen laskemat Ks. AE-ASS-lomakkeen riviä 090 koskevat ohjeet. |
110 |
Keskuspankit ja julkisyhteisöt Muut lainat ja ennakot kuin vaadittaessa maksettavat lainat keskuspankille tai julkisyhteisölle. |
120 |
Rahoitusalan yritykset Muut lainat ja ennakot kuin vaadittaessa maksettavat lainat rahoitusalan yrityksille. |
130 |
Muut kuin rahoitusalan yritykset Muut lainat ja ennakot kuin vaadittaessa maksettavat lainat muille kuin rahoitusalan yrityksille. |
140 |
joista: kiinteistövakuudelliset lainat Kiinteistövakuudelliset lainat ja ennakot muille kuin rahoitusalan yrityksille, lukuun ottamatta vaadittaessa maksettavia lainoja. |
150 |
Kotitaloudet Muut lainat ja ennakot kotitalouksille kuin vaadittaessa maksettavat lainat. |
160 |
joista: kiinteistövakuudelliset lainat Kiinteistövakuudelliset lainat ja ennakot kotitalouksille, lukuun ottamatta vaadittaessa maksettavia lainoja. |
170 |
Muut omaisuuserät Ks. AE-ASS-lomakkeen riviä 120 koskeva ohje. |
180 |
Yhteensä Ks. AE-ASS-lomakkeen riviä 010 koskeva ohje. |
6.3 Lomake: AE-ADV2. Kehittynyt lomake raportoivan laitoksen saamille vakuuksille
6.3.1 Tiettyjä rivejä koskevat ohjeet
36. |
Ks. 6.2.1 kohta, sillä kyseisiä lomakkeita koskevat ohjeet ovat samat. |
6.3.2 Tiettyjä sarakkeita koskevat ohjeet
Sarak–keet |
Lainsäädäntöviitteet ja ohjeet |
010 |
Vaadittaessa maksettavat lainat Ks. AE-COL-lomakkeen riviä 140 koskevat ohjeet. |
020 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit Ks. AE-COL-lomakkeen riviä 150 koskevat ohjeet. |
030 |
Yhteensä Ks. AE-COL-lomakkeen riviä 160 koskevat ohjeet. |
040 |
joista: katetut joukkovelkakirjalainat Ks. AE-COL-lomakkeen rivillä 170 olevat ohjeet. |
050 |
joista: konsernin muiden yritysten liikkeeseen laskemat Raportoivan laitoksen saamat vakuudet, jotka ovat katettuja joukkovelkakirjalainoja, joiden liikkeeseenlaskija on mikä tahansa laitoksen vakavaraisuuteen kohdistuvan konsolidoinnin piiriin kuuluva yritys. |
060 |
joista: arvopaperistamiset Ks. AE-COL-lomakkeen riviä 180 koskevat ohjeet. |
070 |
joista: konsernin muiden yritysten liikkeeseen laskemat Raportoivan laitoksen saamat vakuudet, jotka ovat arvopaperistamisia, joiden liikkeeseenlaskija on mikä tahansa laitoksen vakavaraisuuteen kohdistuvan konsolidoinnin piiriin kuuluva yritys. |
080 |
joista: julkisyhteisöjen liikkeeseen laskemat Ks. AE-COL-lomakkeen riviä 190 koskevat ohjeet. |
090 |
joista: rahoitusalan yritysten liikkeeseen laskemat Ks. AE-COL-lomakkeen riviä 200 koskevat ohjeet. |
100 |
joista: muiden kuin rahoitusalan yritysten liikkeeseen laskemat Ks. AE-COL-lomakkeen riviä 210 koskevat ohjeet. |
110 |
Keskuspankit ja julkisyhteisöt Raportoivan laitoksen saamat vakuudet, jotka ovat muita lainoja ja ennakoita keskuspankille tai julkisyhteisölle kuin vaadittaessa maksettavia lainoja. |
120 |
Rahoitusalan yritykset Raportoivan laitoksen saamat vakuudet, jotka ovat muita lainoja ja ennakoita rahoitusalan yrityksille kuin vaadittaessa maksettavia lainoja. |
130 |
Muut kuin rahoitusalan yritykset Raportoivan laitoksen saamat vakuudet, jotka ovat muita lainoja ja ennakoita muille kuin rahoitusalan yrityksille kuin vaadittaessa maksettavia lainoja. |
140 |
joista: kiinteistövakuudelliset lainat Raportoivan laitoksen saamat vakuudet, jotka ovat kiinteistövakuudellisia lainoja ja ennakoita muille kuin rahoitusalan yrityksille, lukuun ottamatta vaadittaessa maksettavia lainoja. |
150 |
Kotitaloudet Raportoivan laitoksen saamat vakuudet, jotka ovat muita lainoja ja ennakoita kotitalouksille kuin vaadittaessa maksettavia lainoja. |
160 |
joista: kiinteistövakuudelliset lainat Raportoivan laitoksen saamat vakuudet, jotka ovat kiinteistövakuudellisia lainoja ja ennakoita kotitalouksille, lukuun ottamatta vaadittaessa maksettavia lainoja. |
170 |
Muut omaisuuserät Ks. AE-COL-lomakkeen riviä 230 koskevat ohjeet. |
180 |
Muut omat liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit kuin omat katetut joukkovelkakirjalainat tai arvopaperistamiset Ks. AE-COL-lomakkeen riviä 240 koskevat ohjeet. |
190 |
Yhteensä Ks. AE-COL-lomakkeen rivejä 130 ja 140 koskevat ohjeet. |
(1) Euroopan parlamentin ja neuvoston direktiivi 2013/34/EU, annettu 26 päivänä kesäkuuta 2013, tietyntyyppisten yritysten vuositilinpäätöksistä, konsernitilinpäätöksistä ja niihin liittyvistä kertomuksista, Euroopan parlamentin ja neuvoston direktiivin 2006/43/EY muuttamisesta ja neuvoston direktiivien 78/660/ETY ja 83/349/ETY kumoamisesta (EUVL L 182, 29.6.2013, s. 19).
LIITE XVIII
LISÄMETRIIKKALOMAKKEET |
||
Lomakkeen numero |
Lomakkeen koodi |
Lomakkeen/lomakeryhmän nimi |
|
|
LISÄSEURANTAVÄLINEITÄ KOSKEVAT LOMAKKEET |
67 |
C 67.00 |
VARAINHANKINNAN KESKITTYNEISYYS VASTAPUOLITTAIN |
68 |
C 68.00 |
VARAINHANKINNAN KESKITTYNEISYYS TUOTETYYPEITTÄIN |
69 |
C 69.00 |
VARAINHANKINNAN HINNAT ERI MATURITEETEISSA |
70 |
C 70.00 |
VARAINHANKINNAN UUSIMINEN |
C 67.00 – VARAINHANKINNAN KESKITTYNEISYYS VASTAPUOLITTAIN
Yhteensä ja merkittävät valuutat
Varainhankinnan keskittyneisyys vastapuolittain |
|||||||||||||
|
|
Vasta-puolen nimi |
Tunnus |
Tunnus-tyyppi |
Kansallinen tunnus |
Vasta-puolen ala |
Vasta-puolen kotipaikka |
Tuotetyyppi |
Saatu määrä |
Alkuperäisten maturiteettien painotettu keskiarvo |
Jäljellä olevien maturiteettien painotettu keskiarvo |
||
Rivi |
Tunniste |
010 |
015 |
016 |
017 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
||
010 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
020 |
1.01 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
030 |
1.02 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
040 |
1.03 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
050 |
1.04 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
060 |
1.05 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
070 |
1.06 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
080 |
1.07 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
090 |
1.08 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
100 |
1.09 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
110 |
1.10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
120 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 68.00 - VARAINHANKINNAN KESKITTYNEISYYS TUOTETYYPEITTÄIN
Yhteensä ja merkittävät valuutat
Varainhankinnan keskittyneisyys tuotetyypeittäin |
|||||||
Rivi |
Tunniste |
Tuotteen nimi |
Saatu kirjanpitoarvo |
Määrä, joka kuuluu direktiivin 2014/49/EU mukaisen talletussuojajärjestelmän tai kolmannen maan vastaavan talletussuojajärjestelmän piiriin |
Määrä, joka ei kuulu direktiivin 2014/49/EU mukaisen talletussuojajärjestelmän tai kolmannen maan vastaavan talletussuojajärjestelmän piiriin |
Alkuperäisten maturiteettien painotettu keskiarvo |
Jäljellä olevien maturiteettien painotettu keskiarvo |
|
|
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
TUOTTEET, JOIDEN OSUUS VELKOJEN KOKONAISMÄÄRÄSTÄ YLI 1 % |
|||||||
010 |
1 |
VÄHITTÄISVARAINHANKINTA |
|
|
|
|
|
020 |
1.1 |
josta avistatalletukset |
|
|
|
|
|
031 |
1.2 |
josta määräaikaistalletukset, joita ei voi nostaa seuraavien 30 päivän aikana |
|
|
|
|
|
041 |
1.3 |
josta määräaikaistalletukset, jotka voi nostaa seuraavien 30 päivän aikana |
|
|
|
|
|
070 |
1.4 |
Säästötilit |
|
|
|
|
|
080 |
1.4.1 |
irtisanomisaika yli 30 päivää |
|
|
|
|
|
090 |
1.4.2 |
ilman yli 30 päivän irtisanomisaikaa |
|
|
|
|
|
100 |
2 |
TUKKUVARAINHANKINTA |
|
|
|
|
|
110 |
2.1 |
Vakuudeton tukkuvarainhankinta |
|
|
|
|
|
120 |
2.1.1 |
josta lainat ja talletukset rahoitusalan asiakkailta |
|
|
|
|
|
130 |
2.1.2 |
josta lainat ja talletukset muilta kuin rahoitusalan asiakkailta |
|
|
|
|
|
140 |
2.1.3 |
josta lainat ja talletukset ryhmänsisäisiltä yhteisöiltä |
|
|
|
|
|
150 |
2.2 |
Vakuudellinen tukkuvarainhankinta |
|
|
|
|
|
160 |
2.2.1 |
josta arvopapereilla toteutettavat rahoitustoimet |
|
|
|
|
|
170 |
2.2.2 |
josta katettujen joukkolainojen liikkeeseenlasku |
|
|
|
|
|
180 |
2.2.3 |
josta omaisuusvakuudellisten arvopapereiden liikkeeseenlasku |
|
|
|
|
|
190 |
2.2.4 |
josta lainat ja talletukset ryhmänsisäisiltä yhteisöiltä |
|
|
|
|
|
C 69.00 - VARAINHANKINNAN HINNAT ERI MATURITEETEISSA
Yhteensä ja merkittävät valuutat
|
Varainhankinnan hinnat eri maturiteeteissa |
|||||||||||||||||||
Yön yli |
1 viikko |
1 kuukausi |
3 kuukautta |
6 kuukautta |
1 vuosi |
2 vuotta |
5 vuotta |
10 vuotta |
||||||||||||
Korkoero |
Volyymi |
Korkoero |
Volyymi |
Korkoero |
Volyymi |
Korkoero |
Volyymi |
Korkoero |
Volyymi |
Korkoero |
Volyymi |
Korkoero |
Volyymi |
Korkoero |
Volyymi |
Korkoero |
Volyymi |
|||
Rivi |
Tunniste |
Erä |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
010 |
1 |
Varainhankinta yhteensä |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
1.1 |
josta vähittäisvarainhankinta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
1.2 |
josta vakuudeton tukkuvarainhankinta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
1.3 |
josta vakuudellinen varainhankinta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
1.4 |
josta ylimmän etuoikeusluokan vakuudettomat arvopaperit |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
1.5 |
josta katetut joukkolainat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
1.6 |
josta omaisuusvakuudelliset arvopaperit, mukaan luettuina ABCP-ohjelmaan kuuluvat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 70.00 – VARAINHANKINNAN UUSIMINEN
Yhteensä ja merkittävät valuutat
|
Varainhankinnan uusiminen |
||||||||||||||||||||||||||||||||||
Yön yli |
> 1 päivä ≤ 7 päivää |
> 7 päivää ≤ 14 päivää |
> 14 päivää ≤ 1 kuukausi |
> 1 kuukausi ≤ 3 kuukautta |
> 3 kuukautta ≤ 6 kuukautta |
> 6 kuukautta |
Nettokassa-virrat yhteensä |
Keskimaturiteetti (päivinä) |
|||||||||||||||||||||||||||
Erääntyvä varain-hankinta |
Uusittu varain-hankinta |
Uusi varain-hankinta |
Netto |
Erääntyvä varain-hankinta |
Uusittu varain-hankinta |
Uusi varain-hankinta |
Netto |
Erääntyvä varain-hankinta |
Uusittu varain-hankinta |
Uusi varain-hankinta |
Netto |
Erääntyvä varain-hankinta |
Uusittu varain-hankinta |
Uusi varain-hankinta |
Netto |
Erääntyvä varain-hankinta |
Uusittu varain-hankinta |
Uusi varain-hankinta |
Netto |
Erääntyvä varain-hankinta |
Uusittu varain-hankinta |
Uusi varain-hankinta |
Netto |
Erääntyvä varain-hankinta |
Uusittu varain-hankinta |
Uusi varain-hankinta |
Netto |
Erääntyvän varain-hankinnan maturi-teetti |
Uusitun varain-hankinnan maturi-teetti |
Uuden varain-hankinnan maturi-teetti |
|||||
Rivi |
Tunniste |
Päivä |
Erä |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
010 |
1.1 |
1 |
Varainhankinta yhteensä |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
1.1.1 |
Vähittäisvarainhankinta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
1.1.2 |
Vakuudeton tukkuvarainhankinta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
1.1.3 |
Vakuudellinen varainhankinta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
1.2 |
2 |
Varainhankinta yhteensä |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
1.2.1 |
Vähittäisvarainhankinta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
1.2.2 |
Vakuudeton tukkuvarainhankinta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
1.2.3 |
Vakuudellinen varainhankinta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
1.3 |
3 |
Varainhankinta yhteensä |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
1.3.1 |
Vähittäisvarainhankinta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
1.3.2 |
Vakuudeton tukkuvarainhankinta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
1.3.3 |
Vakuudellinen varainhankinta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
1.4 |
4 |
Varainhankinta yhteensä |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
1.4.1 |
Vähittäisvarainhankinta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
1.4.2 |
Vakuudeton tukkuvarainhankinta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
1.4.3 |
Vakuudellinen varainhankinta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
1.5 |
5 |
Varainhankinta yhteensä |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
1.5.1 |
Vähittäisvarainhankinta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
1.5.2 |
Vakuudeton tukkuvarainhankinta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
1.5.3 |
Vakuudellinen varainhankinta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
1.6 |
6 |
Varainhankinta yhteensä |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
1.6.1 |
Vähittäisvarainhankinta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
1.6.2 |
Vakuudeton tukkuvarainhankinta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
1.6.3 |
Vakuudellinen varainhankinta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
1.7 |
7 |
Varainhankinta yhteensä |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
1.7.1 |
Vähittäisvarainhankinta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
1.7.2 |
Vakuudeton tukkuvarainhankinta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
1.7.3 |
Vakuudellinen varainhankinta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
1.8 |
8 |
Varainhankinta yhteensä |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
1.8.1 |
Vähittäisvarainhankinta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
1.8.2 |
Vakuudeton tukkuvarainhankinta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
1.8.3 |
Vakuudellinen varainhankinta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
1.9 |
9 |
Varainhankinta yhteensä |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
1.9.1 |
Vähittäisvarainhankinta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
1.9.2 |
Vakuudeton tukkuvarainhankinta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
1.9.3 |
Vakuudellinen varainhankinta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
1.10 |
10 |
Varainhankinta yhteensä |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
1.10.1 |
Vähittäisvarainhankinta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
1.10.2 |
Vakuudeton tukkuvarainhankinta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
1.10.3 |
Vakuudellinen varainhankinta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
1.11 |
11 |
Varainhankinta yhteensä |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
1.11.1 |
Vähittäisvarainhankinta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
1.11.2 |
Vakuudeton tukkuvarainhankinta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
1.11.3 |
Vakuudellinen varainhankinta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
1.12 |
12 |
Varainhankinta yhteensä |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
1.12.1 |
Vähittäisvarainhankinta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
1.12.2 |
Vakuudeton tukkuvarainhankinta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
1.12.3 |
Vakuudellinen varainhankinta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
1.13 |
13 |
Varainhankinta yhteensä |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
1.13.1 |
Vähittäisvarainhankinta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
1.13.2 |
Vakuudeton tukkuvarainhankinta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
1.13.3 |
Vakuudellinen varainhankinta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
1.14 |
14 |
Varainhankinta yhteensä |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
1.14.1 |
Vähittäisvarainhankinta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550 |
1.14.2 |
Vakuudeton tukkuvarainhankinta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
560 |
1.14.3 |
Vakuudellinen varainhankinta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
570 |
1.15 |
15 |
Varainhankinta yhteensä |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
580 |
1.15.1 |
Vähittäisvarainhankinta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
590 |
1.15.2 |
Vakuudeton tukkuvarainhankinta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
600 |
1.15.3 |
Vakuudellinen varainhankinta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
610 |
1.16 |
16 |
Varainhankinta yhteensä |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
620 |
1.16.1 |
Vähittäisvarainhankinta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
630 |
1.16.2 |
Vakuudeton tukkuvarainhankinta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
640 |
1.16.3 |
Vakuudellinen varainhankinta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
650 |
1.17 |
17 |
Varainhankinta yhteensä |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
660 |
1.17.1 |
Vähittäisvarainhankinta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
670 |
1.17.2 |
Vakuudeton tukkuvarainhankinta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
680 |
1.17.3 |
Vakuudellinen varainhankinta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
690 |
1.18 |
18 |
Varainhankinta yhteensä |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
700 |
1.18.1 |
Vähittäisvarainhankinta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
710 |
1.18.2 |
Vakuudeton tukkuvarainhankinta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
720 |
1.18.3 |
Vakuudellinen varainhankinta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
730 |
1.19 |
19 |
Varainhankinta yhteensä |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
740 |
1.19.1 |
Vähittäisvarainhankinta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
750 |
1.19.2 |
Vakuudeton tukkuvarainhankinta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
760 |
1.19.3 |
Vakuudellinen varainhankinta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
770 |
1.20 |
20 |
Varainhankinta yhteensä |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
780 |
1.20.1 |
Vähittäisvarainhankinta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
790 |
1.20.2 |
Vakuudeton tukkuvarainhankinta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
800 |
1.20.3 |
Vakuudellinen varainhankinta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
810 |
1.21 |
21 |
Varainhankinta yhteensä |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
820 |
1.21.1 |
Vähittäisvarainhankinta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
830 |
1.21.2 |
Vakuudeton tukkuvarainhankinta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
840 |
1.21.3 |
Vakuudellinen varainhankinta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
850 |
1.22 |
22 |
Varainhankinta yhteensä |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
860 |
1.22.1 |
Vähittäisvarainhankinta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
870 |
1.22.2 |
Vakuudeton tukkuvarainhankinta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
880 |
1.22.3 |
Vakuudellinen varainhankinta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
890 |
1.23 |
23 |
Varainhankinta yhteensä |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
900 |
1.23.1 |
Vähittäisvarainhankinta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
910 |
1.23.2 |
Vakuudeton tukkuvarainhankinta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
920 |
1.23.3 |
Vakuudellinen varainhankinta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
930 |
1.24 |
24 |
Varainhankinta yhteensä |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
940 |
1.24.1 |
Vähittäisvarainhankinta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
950 |
1.24.2 |
Vakuudeton tukkuvarainhankinta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
960 |
1.24.3 |
Vakuudellinen varainhankinta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
970 |
1.25 |
25 |
Varainhankinta yhteensä |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
980 |
1.25.1 |
Vähittäisvarainhankinta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
990 |
1.25.2 |
Vakuudeton tukkuvarainhankinta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1000 |
1.25.3 |
Vakuudellinen varainhankinta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1010 |
1.26 |
26 |
Varainhankinta yhteensä |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1020 |
1.26.1 |
Vähittäisvarainhankinta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1030 |
1.26.2 |
Vakuudeton tukkuvarainhankinta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1040 |
1.26.3 |
Vakuudellinen varainhankinta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1050 |
1.27 |
27 |
Varainhankinta yhteensä |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1060 |
1.27.1 |
Vähittäisvarainhankinta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1070 |
1.27.2 |
Vakuudeton tukkuvarainhankinta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1080 |
1.27.3 |
Vakuudellinen varainhankinta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1090 |
1.28 |
28 |
Varainhankinta yhteensä |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1100 |
1.28.1 |
Vähittäisvarainhankinta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1110 |
1.28.2 |
Vakuudeton tukkuvarainhankinta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1120 |
1.28.3 |
Vakuudellinen varainhankinta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1130 |
1.29 |
29 |
Varainhankinta yhteensä |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1140 |
1.29.1 |
Vähittäisvarainhankinta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1150 |
1.29.2 |
Vakuudeton tukkuvarainhankinta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1160 |
1.29.3 |
Vakuudellinen varainhankinta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1170 |
1.30 |
30 |
Varainhankinta yhteensä |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1180 |
1.30.1 |
Vähittäisvarainhankinta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1190 |
1.30.2 |
Vakuudeton tukkuvarainhankinta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1200 |
1.30.3 |
Vakuudellinen varainhankinta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1210 |
1.31 |
31 |
Varainhankinta yhteensä |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1220 |
1.31.1 |
Vähittäisvarainhankinta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1230 |
1.31.2 |
Vakuudeton tukkuvarainhankinta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1240 |
1.31.3 |
Vakuudellinen varainhankinta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
LIITE XIX
MAKSUVALMIUDEN SEURANTAAN TARKOITETTUA LISÄMETRIIKKAA KOSKEVAT RAPORTOINTIOHJEET
1. Seurantaan tarkoitettu lisämetriikka
1.1 Yleistä
1. |
Jotta voidaan seurata laitoksen likviditeettiriskiä, joka jää maksuvalmiusvaatimusta ja pysyvää varainhankintaa koskevan raportoinnin soveltamisalan ulkopuolelle, laitosten on täytettävä liitteessä XVIII oleva lomake tässä liitteessä annettujen ohjeiden mukaisesti. |
2. |
Kokonaisvarainhankinta kattaa kaikki muut rahoitusvelat paitsi johdannaiset ja lyhyet positiot. |
3. |
Avoimen maturiteetin varainhankinnan, mukaan lukien avistatalletukset, katsotaan erääntyvän yön yli. |
4. |
Alkuperäinen maturiteetti on aika varainhankinnan alullepano- ja maturiteettipäivän välillä. Varainhankinnan maturiteettipäivä määritetään liitteessä XXIII olevan 12 kohdan mukaisesti. Liitteessä XXIII olevan 12 kohdan kaltaisissa valinnaisuuden tapauksissa tämä tarkoittaa sitä, että varainhankintaerän alkuperäinen maturiteetti voi olla lyhyempi kuin aika, joka on kulunut erän alullepanosta. |
5. |
Jäljellä oleva maturiteetti on raportointikauden lopun ja varainhankinnan maturiteettipäivän välinen aika. Varainhankinnan maturiteettipäivä määritetään liitteessä XXIII olevan 12 kohdan mukaisesti. |
6. |
Alkuperäisen tai jäljellä olevan painotetun keskimääräisen maturiteetin laskemiseksi talletuksilla, jotka erääntyvät yön yli, katsotaan olevan yhden vuorokauden maturiteetti. |
7. |
Laskettaessa alkuperäistä tai jäljellä olevaa maturiteettia sellaisissa varainhankinnan tapauksissa, joissa laitoksen vastapuoleen sovelletaan irtisanomisaikaa tai peruuttamista tai ennenaikaista nostoa koskevaa lauseketta, oletuksena on nosto ensimmäisenä mahdollisena päivänä. |
8. |
Eräpäivättömien velkojen osalta oletuksena on muissa kuin liitteessä XXIII olevassa 12 kohdassa tarkoitetun valinnaisuuden tapauksessa kiinteä 20 vuoden alkuperäinen ja jäljellä oleva maturiteetti. |
9. |
Laskettaessa raportointilomakkeissa C 67.00 ja C 68.00 tarkoitettua prosentuaalista kynnysarvoa kutakin merkittävää valuuttaa kohden laitosten on käytettävä kynnysarvoa, joka on 1 prosentti kaikista veloista kaikissa valuutoissa. |
1.2 Varainhankinnan keskittyneisyys vastapuolittain (C 67.00)
1. |
Jotta voidaan kerätä tietoja raportoivien laitosten varainhankinnan keskittyneisyydestä vastapuolittain lomakkeessa C 67.00, laitosten on noudatettava tässä jaksossa esitettyjä ohjeita. |
2. |
Laitokset raportoivat lomakkeen jakson 1 riveillä 020–110 kymmenen suurinta vastapuolta tai asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 39 alakohdassa määritellyn asiakaskokonaisuuden, jos kultakin vastapuolelta tai asiakaskokonaisuudelta saatu varainhankinta on suurempi kuin 1 prosentin kynnysarvo laskettuna velkojen kokonaismäärästä. Nimikkeessä 1.01 raportoidun vastapuolen on oltava se, jolta on saatu suurin vastapuoli- tai asiakaskokonaisuuskohtainen 1 prosentin kynnysarvon ylittävä varainhankinta raportointipäivän tilanteen mukaan. Nimikkeessä 1.02 raportoidaan toiseksi suurin varainhankinta, joka ylittää 1 prosentin kynnysarvon; sama koskee muita nimikkeitä. |
3. |
Jos vastapuoli kuuluu useaan asiakaskokonaisuuteen, se raportoidaan vain kerran ryhmässä, jolla on suurin rahoitusosuus. |
4. |
Laitokset raportoivat kaiken muun jäljellä olevan varainhankinnan kokonaismäärän jaksossa 2. |
5. |
Jakson 1 ja jakson 2 kokonaismäärien on vastattava varainhankinnan kokonaismäärää, jonka laitos on raportoinut taseessaan taloudellista raportointia koskevan kehikon (FINREP) mukaisesti. |
6. |
Laitokset raportoivat kunkin vastapuolen osalta kaikki sarakkeiden 010–080 tiedot. |
7. |
Jos saatuun varainhankintaan kuuluu useampi kuin yksi tuotetyyppi, raportoitavan tyypin on oltava se tuote, jonka osalta on saatu suurin rahoitusosuus. Kohde-etuutena olevien arvopapereiden tosiasiallinen haltija voidaan yksilöidä parhaan kyvyn mukaan. Jos laitoksella on arvopapereiden haltijaa koskevia tietoja siksi, että se toimii säilyttäjäpankkina, sen on otettava huomioon kyseinen määrä raportoidessaan vastapuolten keskittyneisyydestä. Jos arvopapereiden haltijasta ei ole saatavilla tietoja, vastaavaa määrää ei tarvitse raportoida. |
8. |
Tiettyjä sarakkeita koskevat ohjeet:
|
1.3 Varainhankinnan keskittyneisyys tuotetyypeittäin (C 68.00)
1. |
Tämän lomakkeen tarkoituksena on kerätä tietoja varainhankinnan keskittyneisyydestä raportoivissa laitoksissa tuotetyypeittäin ja eriteltyinä seuraavassa esitettyjen rahoitustyyppien, ohjeiden ja rivien mukaisesti:
|
2. |
Laitokset täyttävät tämän lomakkeen siten, että ne raportoivat jokaisesta sellaisesta tuotetyypistä saadun varainhankinnan kokonaismäärän, joka ylittää 1 prosentin kynnysarvon laskettuna velkojen kokonaismäärästä. |
3. |
Laitokset raportoivat kunkin tuotetyypin osalta kaikki sarakkeiden 010–050 tiedot. |
4. |
Määritettäessä tuotetyyppejä, joista rahoitusta on saatu, käytetään 1 prosentin kynnysarvoa laskettuna velkojen kokonaismäärästä, ottaen huomioon seuraavaa:
|
5. |
Riveillä 1 ”Vähittäisvarainhankinta”, 2.1 ”Vakuudeton tukkuvarainhankinta” ja 2.2 ”Vakuudellinen tukkuvarainhankinta” raportoidut luvut voivat kattaa laajempia tuotetyyppejä kuin niiden alakohdat (”Josta:”). |
6. |
Tiettyjä sarakkeita koskevat ohjeet:
|
1.4 Varainhankinnan hinnat eri maturiteeteissa (C 69.00)
1. |
Laitokset raportoivat tiedot transaktiovolyymeistä sekä hinnoista, joita laitokset maksavat varainhankinnasta, joka on saatu raportointikaudella ja joka on edelleen saatavilla raportointikauden lopulla, lomakkeella C 69.00 seuraavien alkuperäisten maturiteettien mukaisesti jaoteltuina:
Valuutan uudelleenarvostuksen tapauksessa uutta varainhankintaa ei saada alkuperäisen valuutan määräisenä eikä raportoiva laitos ole suorittanut maksuja, jotka ylittävät alkuperäisen hinnan varojen alkuperäisessä talletuksessa. Näin ollen valuutan uudelleenarvostuksen aiheuttamaa positiivista lisäystä ei ilmoiteta tässä lomakkeessa. |
2. |
Saadun varainhankinnan maturiteetin määrityksessä laitokset jättävät huomiotta kaupantekopäivän ja selvityspäivän välisen ajan: esimerkiksi kolmen kuukauden velka, joka selvitetään kahden viikon kuluessa, raportoidaan 3 kuukauden maturiteetin mukaan (sarakkeet 070 ja 080). |
3. |
Kunkin aikaryhmän vasemmanpuoleisessa sarakkeessa raportoitavan korkoeron on oltava jokin seuraavista:
|
4. |
Korkoerot raportoidaan peruspisteinä miinusmerkillä, jos uusi varainhankinta on halvempi kuin asianomainen viitekorko. Ne lasketaan painotetun keskiarvon perusteella. |
5. |
Sellaisen keskimääräisen korkoeron laskemiseksi, joka maksetaan useiden liikkeeseenlaskujen/talletusten/lainojen osalta, laitokset laskevat kokonaiskustannukset liikkeeseenlaskuvaluuttana niin, että mahdollista valuutanvaihtosopimusta ei oteta huomioon mutta mahdollinen preemio tai alikurssi ja maksettavat tai saatavat palkkiot sisällytetään laskelmaan käyttäen perustana velan erääntymispäivää vastaavaa laskennallisen tai tosiasiallisen koronvaihtosopimuksen eräpäivää. Korkoero on velan koron ja swap-koron välinen erotus. |
6. |
Sarakkeessa ”Erä” lueteltujen luokkien osalta saadun varainhankinnan määrä raportoidaan asianomaisen aikaryhmän sarakkeessa ”Volyymi”. |
7. |
Sarakkeessa ”Volyymi” laitokset antavat määrät, jotka vastaavat saadun uuden varainhankinnan kirjanpitoarvoa, sovellettavassa aikaryhmässä alkuperäisen maturiteetin mukaan. |
8. |
Kuten kaikissa erissä, mukaan lukien taseen ulkopuoliset sitoumukset, laitokset raportoivat ainoastaan taseeseen sisältyvät erät. Laitokselle tarjottu taseen ulkopuolinen sitoumus raportoidaan lomakkeessa C 69.00 täsmennetyllä tavalla ainoastaan noston jälkeen. Nostotapauksessa volyyminä ja korkoerona raportoidaan nostettu määrä ja sovellettava korkoero raportointikauden lopussa. Jos nostoa ei voida uusia laitoksen harkinnan mukaan, raportoidaan noston tosiasiallinen maturiteetti. Jos laitos on tehnyt nostoja järjestelystä jo edellisen raportointikauden lopulla ja jos se myöhemmin lisää järjestelyn käyttöä, raportoidaan ainoastaan ylimääräinen nostettu määrä. |
9. |
Vähittäisasiakkaiden tekemien talletusten on koostuttava delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 3 artiklan 8 kohdassa määritellyistä talletuksista. |
10. |
Varainhankinnasta, joka on uusittu raportointikauden aikana ja joka on yhä liikkeessä raportointikauden lopussa, raportoidaan senhetkinen (eli raportointikauden lopun) sovellettavien korkoerojen keskimäärä. Lomakkeen C 69.00 soveltamiseksi varainhankinnan, joka on uusittu ja joka on yhä liikkeessä raportointikauden lopussa, katsotaan olevan uutta varainhankintaa. |
11. |
Poiketen kohdan 1.4 muista osista avistatalletusten volyymi ja korkoero raportoidaan vain, jos tallettajalla ei ole ollut avistatalletusta edellisellä raportointikaudella tai jos talletuksen määrä on lisääntynyt edellisestä viitepäivästä, missä tapauksessa lisäystä pidetään uutena varainhankintana. Korkoero on korkoero kauden lopussa. |
12. |
Jos ei ole mitään raportoitavaa, korkoero-solut jätetään tyhjiksi. |
13. |
Tiettyjä rivejä koskevat ohjeet:
|
1.5 Varainhankinnan uusiminen (C 70.00)
1. |
Tämän lomakkeen tarkoituksena on kerätä tietoja erääntyvien varojen volyymistä ja saadusta uudesta varainhankinnasta eli päivittäisestä varainhankinnan uusimisesta raportointipäivää edeltävänä kuukautena. |
2. |
Laitokset raportoivat erääntyvän varainhankintansa kalenteripäivinä seuraavissa aikaryhmissä alkuperäisen maturiteetin mukaan:
|
3. |
Jokaisen kohdassa 2 selostetun aikaryhmän osalta merkitään erääntyvä määrä vasemmanpuoleiseen sarakkeeseen, uusitun varainhankinnan määrä sarakkeeseen ”Uusittu varainhankinta”, saatu uusi varainhankinta sarakkeeseen ”Uusi varainhankinta” ja nettomääräinen ero (eli uusi varainhankinta + uusittu varainhankinta – erääntyvä varainhankinta) oikeanpuoleiseen sarakkeeseen. |
4. |
Nettokassavirtojen kokonaismäärä raportoidaan sarakkeessa 290, ja sen on oltava yhtä suuri kuin kaikkien ”Netto”-sarakkeiden summa (eli 040 + 080 + 120 + 160 + 200 + 240 + 280). |
5. |
Erääntyvän varainhankinnan keskimaturiteetti päivinä raportoidaan sarakkeessa 300. |
6. |
Uusitun varainhankinnan keskimaturiteetti päivinä raportoidaan sarakkeessa 310. |
7. |
Uuden varainhankinnan keskimaturiteetti päivinä raportoidaan sarakkeessa 320. |
8. |
Erääntyvän varainhankinnan määrä kattaa kaikki velat, jotka varainhankinnan tarjoaja saattoi sopimuksen mukaisesti nostaa tai jotka erääntyivät asianomaisena päivänä raportointikaudella. Se raportoidaan aina plusmerkillä. |
9. |
Uusitun varainhankinnan määrä kattaa edellä kohdissa 2 ja 3 määritellyn erääntyvän määrän, joka jää laitokseen asianomaisena päivänä raportointikaudella. Se raportoidaan aina plusmerkillä. Jos varainhankinnan maturiteetti on muuttunut uusimisen johdosta, uusittu määrä raportoidaan aikaryhmässä uuden maturiteetin mukaan. |
10. |
Uuden varainhankinnan määrä kattaa varainhankinnan tosiasialliset sisäänvirtaukset asianomaisena päivänä raportointikaudella. Se raportoidaan aina plusmerkillä. |
11. |
Nettomäärän katsotaan olevan varainhankinnan muutos tietyssä alkuperäisessä maturiteettiluokassa asianomaisena päivänä raportointikaudella. Se lasketaan lisäämällä sarakkeeseen ”Netto” uusi ja uusittu varainhankinta, josta on vähennetty erääntyvä varainhankinta. |
12. |
Tiettyjä sarakkeita koskevat ohjeet:
|
LIITE XX
LIKVIDITEETTIRESERVISTÄ RAPORTOIMINEN
LISÄMETRIIKKALOMAKKEET |
||
Lomakkeen numero |
Lomakkeen koodi |
Lomakkeen/lomakeryhmän nimi |
|
|
LIKVIDITEETTIRESERVIN KESKITTYNEISYYTTÄ KOSKEVAT LOMAKKEET |
71 |
C 71.00 |
LIKVIDITEETTIRESERVIN KESKITTYNEISYYS LIIKKEESEENLASKIJOITTAIN |
C 71.00 – LIKVIDITEETTIRESERVIN KESKITTYNEISYYS LIIKKEESEENLASKIJOITTAIN
Yhteensä ja merkittävät valuutat
Likviditeettireservin keskittyneisyys liikkeeseenlaskijoittain |
||||||||||||
|
Liikkeeseen-laskija |
LEI-koodi |
Liikkeeseen-laskijan ala |
Liikkeeseen-laskijan kotipaikka |
Tuotetyyppi |
Valuutta |
Luottoluokka |
Markkina-arvo/nimellisarvo |
Vakuusarvo, keskuspankin hyväksymä |
|||
Rivi |
Tunniste |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
||
010 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
020 |
1,01 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
030 |
1,02 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
040 |
1,03 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
050 |
1,04 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
060 |
1,05 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
070 |
1,06 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
080 |
1,07 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
090 |
1,08 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
100 |
1,09 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
110 |
1,10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
120 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
LIITE XXI
LIKVIDITEETTIRESERVIN KESKITTYNEISYYDESTÄ RAPORTOINTIA KOSKEVAT OHJEET
1.
Jotta tietoja voidaan kerätä raportoivien laitosten likviditeettireservin keskittyneisyydestä niiden kymmenen suurimman omistusosuuden tai likviditeettilimiitin osalta, jotka laitoksille on myönnetty tähän tarkoitukseen, lomakkeella C 71.00, laitosten on sovellettava tässä liitteessä annettuja ohjeita.
2.
Jos liikkeeseenlaskijalle tai vastapuolelle on osoitettu vähintään kaksi tuotetyyppiä, valuuttaa tai luottoluokkaa, raportoidaan kokonaismäärä. Raportoitava tuotetyyppi, valuutta tai luottoluokka on se, joka vastaa suurinta osuutta likviditeettireservin keskittyneisyydestä.
3.
Lomakkeessa C 71.00 raportoitava likviditeettireservi on sama kuin se, joka raportoidaan lomakkeessa C 66.01, kuitenkin sillä erolla, että varojen, jotka raportoidaan likviditeettireserviksi lomakkeen C 71.00 tarkoituksiin, on oltava kiinnittämättömiä, jotta laitos voi muuntaa ne käteiseksi raportoinnin viitepäivänä.
4.
Jotta voidaan laskea keskittyneisyys lomakkeen C 71.00 tarkoituksessa merkittävän valuutan mukaan, laitosten on käytettävä keskittyneisyyttä kaikissa valuutoissa.
5.
Jos liikkeeseenlaskija tai vastapuoli kuuluu useaan asiakaskokonaisuuteen, likviditeettireservin keskittyneisyys raportoidaan vain kerran ja siinä kokonaisuudessa, jossa se on suurempi.
6.
Lukuun ottamatta riviä 120, tällä lomakkeella ei raportoida likviditeettireservin keskittyneisyyttä, jos liikkeeseenlaskija tai vastapuoli on keskuspankki. Jos laitos on etukäteen asettanut varoja keskuspankkiin normaaleja likviditeettioperaatioita varten ja siltä osin kuin nämä varat liittyvät kymmeneen suurimpaan liikkeeseenlaskijaan tai vastapuoleen, kun on kyse kiinnittämättömästä likviditeettireservistä, laitos raportoi alkuperäisen liikkeeseenlaskijan ja alkuperäisen tuotetyypin.
Sarake |
Lainsäädäntöviittaukset ja ohjeet |
||||||||||||||||||||||
010 |
Liikkeeseenlaskijan nimi Sarakkeeseen 010 merkitään alenevassa järjestyksessä kymmenen suurimman liikkeeseenlaskijan nimet, kun on kyse kiinnittämättömistä varoista, tai kymmenen suurimman vastapuolen nimet, kun on kyse käyttämättömistä sitovista likviditeettilimiiteistä, jotka laitokselle on myönnetty. Suurin merkitään nimikkeeseen 1.01, toiseksi suurin nimikkeeseen 1.02 jne. Liikkeeseenlaskijat ja vastapuolet, jotka muodostavat asiakaskokonaisuuden, raportoidaan yhtenä ainoana keskittyneisyytenä. Liikkeeseenlaskijan tai vastapuolen nimeksi merkitään sen oikeushenkilön täydellinen nimi, joka laski omaisuuserät liikkeeseen tai myönsi likviditeettilimiitit, mukaan lukien mahdollinen yhtiömuotoa osoittava tunnus kansallisen yhtiöoikeuden mukaisesti. |
||||||||||||||||||||||
020 |
LEI-tunnus Vastapuolen oikeushenkilötunnus. |
||||||||||||||||||||||
030 |
Liikkeeseenlaskijan toimiala Kullekin liikkeeseenlaskijalle tai vastapuolelle valitaan yksi ala FINREPin talouden alaa koskevasta luokituksesta: i) julkisyhteisöt, ii) luottolaitokset, iii) muut rahoitusalan yritykset, iv) rahoitusalan ulkopuoliset yritykset, v) kotitaloudet. Asiakaskokonaisuuksista ei raportoida alaa. |
||||||||||||||||||||||
040 |
Liikkeeseenlaskijan kotipaikka Käytetään liikkeeseenlaskijan tai vastapuolen rekisteröintimaan ISO 3166–1-alpha-2-koodia, mukaan lukien kansainvälisten järjestöjen ISO-pseudokoodit, jotka ovat saatavissa Eurostatin maksutasekäsikirjan Balance of Payments Vademecum viimeisimmässä painoksessa. Asiakaskokonaisuuksien tapauksessa maata ei raportoida. |
||||||||||||||||||||||
050 |
Tuotetyyppi Sarakkeessa 010 raportoitaville liikkeeseenlaskijoille tai vastapuolille osoitetaan tuotetyyppi, joka vastaa tuotetta, jonka muodossa omaisuuserä on saatu tai likviditeetin varmistava sopimus on myönnetty. Tuotetyyppi raportoidaan käyttämällä seuraavia lihavoituja koodeja:
|
||||||||||||||||||||||
060 |
Valuutta Sarakkeessa 010 mainituille liikkeeseenlaskijoille tai vastapuolille merkitään sarakkeeseen 060 valuuttakoodi (ISO-koodi) sen mukaan, minkä valuutan määräisenä varat on saatu tai käyttämättömät sitovat likviditeettilimiitit on laitokselle myönnetty. Ilmoitetaan ISO 4217 -standardin mukainen kolmikirjaiminen valuuttayksikön koodi. Jos monivaluuttainen limiitti on osa likviditeettireservin keskittyneisyyttä, se otetaan huomioon valuutassa, joka on pääasiallinen muussa keskittyneisyydessä. Kun kyse on asetuksen (EU) N:o 575/2013 415 artiklan 2 kohdassa säädetystä merkittävien valuuttojen erikseen tapahtuvasta raportoinnista, laitokset arvioivat, minkä valuutan määräisenä virta todennäköisesti tapahtuu, ja raportoivat erän ainoastaan kyseisen merkittävän valuutan määräisenä maksuvalmiusvaatimukseen liittyvien merkittävien valuuttojen erikseen tapahtuvaa raportointia koskevien ohjeiden ja asetuksen (EU) N:o 2016/322 mukaisesti. |
||||||||||||||||||||||
070 |
Luottoluokka Merkitään asianomainen luottoluokka, jonka on oltava sama kuin maturiteettitaulukossa raportoitujen erien luottoluokka, asetuksen (EU) N:o 575/2013 mukaisesti. Jos luokitusta ei ole, merkitään luottoluokaksi ”luokittelematon”. |
||||||||||||||||||||||
080 |
Markkina-arvo/nimellisarvo Laitokselle myönnetyn käyttämättömän likviditeettilimiitin markkina-arvo tai käypä arvo tai – tapauksen mukaan – nimellisarvo. |
||||||||||||||||||||||
090 |
Vakuusarvo, keskuspankin hyväksymä Maksuvalmiusjärjestelmää koskevien keskuspankin sääntöjen mukainen vakuusarvo tietyille omaisuuserille. Kun on kyse sellaisen valuutan määräisistä varoista, joka asetuksen (EU) N:o 2015/233 mukaan on valuutta, jolla on erittäin kapea keskuspankkikelpoisuus, laitosten on jätettävä tämä kenttä tyhjäksi. |
LIITE XXII
LISÄMETRIIKAN MATURITEETTITAULUKOSTA RAPORTOIMINEN
LISÄMETRIIKKALOMAKKEET |
||
Lomak-keen numero |
Lomak-keen koodi |
Lomakkeen/lomakeryhmän nimi |
|
|
MATURITEETTITAULUKKOLOMAKE |
66 |
C 66.01 |
MATURITEETTITAULUKKOLOMAKE |
C 66.01 – MATURITEETTITAULUKKO
Yhteensä ja merkittävät valuutat
Koodi |
Tunniste |
Erä |
Sopimukseen perustuvan rahavirran maturiteetti |
|||||||||||||||||||||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
|||
010– 380 |
1 |
ULOSVIRTAUKSET |
|
Yön yli |
Enemmän kuin yön yli, enintään 2 päivää |
Enemmän kuin 2, enintään 3 päivää |
Enemmän kuin 3, enintään 4 päivää |
Enemmän kuin 4, enintään 5 päivää |
Enemmän kuin 5, enintään 6 päivää |
Enemmän kuin 6, enintään 7 päivää |
Enemmän kuin 7 päivää, enintään 2 viikkoa |
Enemmän kuin 2 viikkoa, enintään 3 viikkoa |
Enemmän kuin 3 viikkoa, enintään 30 päivää |
Enemmän kuin 30 päivää, enintään 5 viikkoa |
Enemmän kuin 5 viikkoa, enintään 2 kuukautta |
Enemmän kuin 2, enintään 3 kuukautta |
Enemmän kuin 3, enintään 4 kuukautta |
Enemmän kuin 4, enintään 5 kuukautta |
Enemmän kuin 5, enintään 6 kuukautta |
Enemmän kuin 6, enintään 9 kuukautta |
Enemmän kuin 9, enintään 12 kuukautta |
Enemmän kuin 12 kuukautta, enintään 2 vuotta |
Enemmän kuin 2, enintään 5 vuotta |
Enemmän kuin 5 vuotta |
010 |
1.1 |
Liikkeeseen lasketuista arvopapereista johtuvat velat (jos niitä ei käsitellä vähittäistalletuksina) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
1.11 |
Velkana olevat vakuudettomat joukkolainat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
1.1.2 |
Säännellyt katetut joukkolainat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
1.1.3 |
Velkana olevat arvopaperistamiset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
1.1.4 |
Muut |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
1.2 |
Vakuudellisesta luotonannosta ja pääomamarkkinalähtöisistä liiketoimista johtuvat velat, joiden vakuutena ovat seuraavat: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
1.2.1 |
Tason 1 varat, joilla käydään kauppaa |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
1.2.1.1 |
Taso 1, lukuun ottamatta katettuja joukkolainoja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
1.2.1.1.1 |
Tason 1 keskuspankit |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
1.2.1.1.2 |
Taso 1 (LL 1) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
1.2.1.1.3 |
Taso 1 (LL 2, LL 3) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
1.2.1.1.4 |
Taso 1 (LL 4+) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
1.2.1.2 |
Tason 1 katetut joukkolainat (LL 1) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
1.2.2 |
Tason 2A varat, joilla käydään kauppaa |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
1.2.2.1 |
Tason 2A yrityslainat (LL 1) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
1.2.2.2 |
Tason 2A katetut joukkolainat (LL 1, LL 2) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
1.2.2.3 |
Tason 2A julkinen sektori (LL 1, LL 2) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
1.2.3 |
Tason 2B varat, joilla käydään kauppaa |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
1.2.3.1 |
Tason 2B varat, joissa vakuudet ovat omaisuusvakuudellisia arvopapereita (ABS) (LL 1) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
1.2.3.2 |
Tason 2B katetut joukkolainat (LL 1–6) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
1.2.3.3 |
Taso 2B: yrityslainat (LL 1-3) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
1.2.3.4 |
Tason 2B osakkeet |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
1.2.3.5 |
Tason 2B julkinen sektori (LL 3–5) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
1.2.4 |
Muut varat, joilla käydään kauppaa |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
1.2.5 |
Muut varat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
1.3 |
Velat, joita ei ole raportoitu erässä 1.2 ja jotka johtuvat saaduista talletuksista (lukuun ottamatta vakuutena saatuja talletuksia) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
1.3.1 |
Stabiilit vähittäistalletukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
1.3.2 |
Muut vähittäistalletukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
1.3.3 |
Toiminnalliset talletukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
1.3.4 |
Luottolaitoksilta saadut ei-toiminnalliset talletukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
1.3.5 |
Muilta rahoitusalan asiakkailta saadut ei-toiminnalliset talletukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
1.3.6 |
Keskuspankeilta saadut ei-toiminnalliset talletukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
1.3.7 |
Rahoitusalan ulkopuolisilta yrityksiltä saadut ei-toiminnalliset talletukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
1.3.8 |
Muilta vastapuolilta saadut ei-toiminnalliset talletukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
1.4 |
Erääntyvät valuutanvaihtosopimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
1.5 |
Johdannaisiin liittyvät maksettavat määrät, muut kuin erässä 1.4 raportoidut |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
1.6 |
Muut ulosvirtaukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
1.7 |
Ulosvirtaukset yhteensä |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390– 720 |
2 |
SISÄÄNVIRTAUKSET |
|
Yön yli |
Enemmän kuin yön yli, enintään 2 päivää |
Enemmän kuin 2, enintään 3 päivää |
Enemmän kuin 3, enintään 4 päivää |
Enemmän kuin 4, enintään 5 päivää |
Enemmän kuin 5, enintään 6 päivää |
Enemmän kuin 6, enintään 7 päivää |
Enemmän kuin 7 päivää, enintään 2 viikkoa |
Enemmän kuin 2 viikkoa, enintään 3 viikkoa |
Enemmän kuin 3 viikkoa, enintään 30 päivää |
Enemmän kuin 30 päivää, enintään 5 viikkoa |
Enemmän kuin 5 viikkoa, enintään 2 kuukautta |
Enemmän kuin 2, enintään 3 kuukautta |
Enemmän kuin 3, enintään 4 kuukautta |
Enemmän kuin 4, enintään 5 kuukautta |
Enemmän kuin 5, enintään 6 kuukautta |
Enemmän kuin 6, enintään 9 kuukautta |
Enemmän kuin 9, enintään 12 kuukautta |
Enemmän kuin 12 kuukautta, enintään 2 vuotta |
Enemmän kuin 2, enintään 5 vuotta |
Enemmän kuin 5 vuotta |
390 |
2.1 |
Vakuudellisesta luotonannosta ja pääomamarkkinalähtöisistä liiketoimista johtuvat maksut, joiden vakuutena ovat seuraavat: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
2.1.1 |
Tason 1 varat, joilla käydään kauppaa |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
2.1.1.1 |
Taso 1, lukuun ottamatta katettuja joukkolainoja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
2.1.1.1.1 |
Tason 1 keskuspankit |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
2.1.1.1.2 |
Taso 1 (LL 1) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
2.1.1.1.3 |
Taso 1 (LL 2, LL 3) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
2.1.1.1.4 |
Taso 1 (LL 4+) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
2.1.1.2 |
Tason 1 katetut joukkolainat (LL 1) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
2.1.2 |
Tason 2A varat, joilla käydään kauppaa |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
2.1.2.1 |
Tason 2A yrityslainat (LL 1) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
2.1.2.2 |
Tason 2A katetut joukkolainat (LL 1, LL 2) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
2.1.2.3 |
Tason 2A julkinen sektori (LL 1, LL 2) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
2.1.3 |
Tason 2B varat, joilla käydään kauppaa |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
2.1.3.1 |
Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (ABS) (LL 1) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
2.1.3.2 |
Tason 2B katetut joukkolainat (LL 1–6) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
2.1.3.3 |
Taso 2B: yrityslainat (LL 1-3) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550 |
2.1.3.4 |
Tason 2B osakkeet |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
560 |
2.1.3.5 |
Tason 2B julkinen sektori (LL 3–5) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
570 |
2.1.4 |
Muut varat, joilla käydään kauppaa |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
580 |
2.1.5 |
Muut varat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
590 |
2.2 |
Maksut, joita ei ole raportoitu erässä 2.1 ja jotka johtuvat seuraaville myönnetyistä luotoista: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
600 |
2.2.1 |
Vähittäisasiakkaat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
610 |
2.2.2 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
620 |
2.2.3 |
Luottolaitokset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
630 |
2.2.4 |
Muut rahoitusalan asiakkaat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
640 |
2.2.5 |
Keskuspankit |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
650 |
2.2.6 |
Muut vastapuolet |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
660 |
2.3 |
Erääntyvät valuutanvaihtosopimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
670 |
2.4 |
Johdannaisiin liittyvät saatavat määrät, muut kuin erässä 2.3 raportoidut |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
680 |
2.5 |
Oman salkun erääntyvät arvopaperit |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
690 |
2.6 |
Muut sisäänvirtaukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
700 |
2.7 |
Sisäänvirtaukset yhteensä |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
710 |
2.8 |
Nettomääräinen sopimukseen perustuva vaje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
720 |
2.9 |
Kumulatiivinen nettomääräinen sopimukseen perustuva vaje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
730– 1080 |
3 |
LIKVIDITEETTIRESERVI |
Alkusaldo |
Yön yli |
Enemmän kuin yön yli, enintään 2 päivää |
Enemmän kuin 2, enintään 3 päivää |
Enemmän kuin 3, enintään 4 päivää |
Enemmän kuin 4, enintään 5 päivää |
Enemmän kuin 5, enintään 6 päivää |
Enemmän kuin 6, enintään 7 päivää |
Enemmän kuin 7 päivää, enintään 2 viikkoa |
Enemmän kuin 2 viikkoa, enintään 3 viikkoa |
Enemmän kuin 3 viikkoa, enintään 30 päivää |
Enemmän kuin 30 päivää, enintään 5 viikkoa |
Enemmän kuin 5 viikkoa, enintään 2 kuukautta |
Enemmän kuin 2, enintään 3 kuukautta |
Enemmän kuin 3, enintään 4 kuukautta |
Enemmän kuin 4, enintään 5 kuukautta |
Enemmän kuin 5, enintään 6 kuukautta |
Enemmän kuin 6, enintään 9 kuukautta |
Enemmän kuin 9, enintään 12 kuukautta |
Enemmän kuin 12 kuukautta, enintään 2 vuotta |
Enemmän kuin 2, enintään 5 vuotta |
Enemmän kuin 5 vuotta |
730 |
3.1 |
Kolikot ja setelit |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
740 |
3.2 |
Nostettavissa olevat keskuspankkivarannot |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
750 |
3.3 |
Tason 1 varat, joilla käydään kauppaa |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
760 |
3.3.1 |
Taso 1, lukuun ottamatta katettuja joukkolainoja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
770 |
3.3.1.1 |
Tason 1 keskuspankit |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
780 |
3.3.1.2 |
Taso 1 (LL 1) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
790 |
3.3.1.3 |
Taso 1 (LL 2, LL 3) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
800 |
3.3.1.4 |
Taso 1 (LL 4+) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
810 |
3.3.2 |
Tason 1 katetut joukkolainat (LL 1) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
820 |
3.4 |
Tason 2A varat, joilla käydään kauppaa |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
830 |
3.4.1 |
Tason 2A yrityslainat (LL 1) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
840 |
3.4.3 |
Tason 2A katetut joukkolainat (LL 1, LL 2) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
850 |
3.4.4 |
Tason 2A julkinen sektori (LL 1, LL 2) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
860 |
3.5 |
Tason 2B varat, joilla käydään kauppaa |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
870 |
3.5.1 |
Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (ABS) (LL 1) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
880 |
3.5.2 |
Tason 2B katetut joukkolainat (LL 1–6) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
890 |
3.5.3 |
Tason 2B yrityslainat (LL 1–3) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
900 |
3.5.4 |
Tason 2B osakkeet |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
910 |
3.5.5 |
Tason 2B julkinen sektori (LL 3–5) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
920 |
3.6 |
Muut varat, joilla käydään kauppaa |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
930 |
3.6.1 |
Valtionhallinto (LL 1) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
940 |
3.6.2 |
Valtionhallinto (LL 2–3) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
950 |
3.6.3 |
Osakkeet |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
960 |
3.6.4 |
Katetut joukkolainat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
970 |
3.6.5 |
Omaisuusvakuudelliset arvopaperit (ABS) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
980 |
3.6.6 |
Muut varat, joilla käydään kauppaa |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
990 |
3.7 |
Keskuspankkikelpoiset varat, joilla ei käydä kauppaa |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1000 |
3.8 |
Saadut käyttämättömät sitovat järjestelyt |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1010 |
3.8.1 |
Tason 1 järjestelyt |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1020 |
3.8.2 |
Tason 2B rajoitetusti käytettävät järjestelyt |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1030 |
3.8.3 |
Tason 2B laitosten suojajärjestelmät |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1040 |
3.8.4 |
Muut järjestelyt |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1050 |
3.8.4.1 |
Ryhmänsisäisiltä vastapuolilta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1060 |
3.8.4.2 |
Muilta vastapuolilta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1070 |
3.9 |
Likviditeettireservin nettomuutos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1080 |
3.10 |
Kumulatiivinen likviditeettireservi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1090– 1130 |
4 |
EHDOLLISET ERÄT |
|
Yön yli |
Enemmän kuin yön yli, enintään 2 päivää |
Enemmän kuin 2, enintään 3 päivää |
Enemmän kuin 3, enintään 4 päivää |
Enemmän kuin 4, enintään 5 päivää |
Enemmän kuin 5, enintään 6 päivää |
Enemmän kuin 6, enintään 7 päivää |
Enemmän kuin 7 päivää, enintään 2 viikkoa |
Enemmän kuin 2 viikkoa, enintään 3 viikkoa |
Enemmän kuin 3 viikkoa, enintään 30 päivää |
Enemmän kuin 30 päivää, enintään 5 viikkoa |
Enemmän kuin 5 viikkoa, enintään 2 kuukautta |
Enemmän kuin 2, enintään 3 kuukautta |
Enemmän kuin 3, enintään 4 kuukautta |
Enemmän kuin 4, enintään 5 kuukautta |
Enemmän kuin 5, enintään 6 kuukautta |
Enemmän kuin 6, enintään 9 kuukautta |
Enemmän kuin 9, enintään 12 kuukautta |
Enemmän kuin 12 kuukautta, enintään 2 vuotta |
Enemmän kuin 2, enintään 5 vuotta |
Enemmän kuin 5 vuotta |
1090 |
4.1 |
Ulosvirtaukset sitovista järjestelyistä |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1100 |
4.1.1 |
Sitovat luottojärjestelyt |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1110 |
4.1.1.1 |
Saaja katsoo tasoksi 2B |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1120 |
4.1.1.2 |
Muut |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1130 |
4.1.2 |
Likviditeettisopimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1140 |
4.2 |
Luottoluokituksen heikentämisen käynnistävistä tekijöistä johtuvat ulosvirtaukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1150– 1290 |
LISÄTIETOERÄT |
Alkusaldo |
Yön yli |
Enemmän kuin yön yli, enintään 2 päivää |
Enemmän kuin 2, enintään 3 päivää |
Enemmän kuin 3, enintään 4 päivää |
Enemmän kuin 4, enintään 5 päivää |
Enemmän kuin 5, enintään 6 päivää |
Enemmän kuin 6, enintään 7 päivää |
Enemmän kuin 7 päivää, enintään 2 viikkoa |
Enemmän kuin 2 viikkoa, enintään 3 viikkoa |
Enemmän kuin 3 viikkoa, enintään 30 päivää |
Enemmän kuin 30 päivää, enintään 5 viikkoa |
Enemmän kuin 5 viikkoa, enintään 2 kuukautta |
Enemmän kuin 2, enintään 3 kuukautta |
Enemmän kuin 3, enintään 4 kuukautta |
Enemmän kuin 4, enintään 5 kuukautta |
Enemmän kuin 5, enintään 6 kuukautta |
Enemmän kuin 6, enintään 9 kuukautta |
Enemmän kuin 9, enintään 12 kuukautta |
Enemmän kuin 12 kuukautta, enintään 2 vuotta |
Enemmän kuin 2, enintään 5 vuotta |
Enemmän kuin 5 vuotta |
|
1200 |
10 |
Ryhmän tai laitosten suojajärjestelmän sisäiset ulosvirtaukset (lukuun ottamatta valuutanvaihtoa) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1210 |
11 |
Ryhmän tai laitosten suojajärjestelmän sisäiset sisäänvirtaukset (lukuun ottamatta valuutanvaihtoa ja erääntyviä arvopapereita) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1220 |
12 |
Ryhmän tai laitosten suojajärjestelmän sisäiset sisäänvirtaukset erääntyvistä arvopapereista |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1230 |
13 |
Keskuspankkikelpoiset laadukkaat likvidit varat (HQLA) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1240 |
14 |
Keskuspankkikelpoiset ei-laadukkaat likvidit varat (non-HQLA) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1270 |
17 |
Käyttäytymisperusteiset ulosvirtaukset talletuksista |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1280 |
18 |
Käyttäytymisperusteiset sisäänvirtaukset luotoista |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1290 |
19 |
Käyttäytymisperusteiset sitovien järjestelyjen nostot |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
LIITE XXIII
OHJEET MATURITEETTITAULUKKOA KOSKEVAA RAPORTOINTIA VARTEN
I OSA: YLEISET OHJEET | 1714 |
II OSA: TIETTYJÄ RIVEJÄ KOSKEVAT OHJEET | 1716 |
I OSA: YLEISET OHJEET
1. |
Jotta liitteessä XXII olevassa lomakkeessa annettaisiin kuva laitoksen toiminnan maturiteettieroista (’maturiteettitaulukko’), laitosten on sovellettava tässä liitteessä esitettyjä ohjeita. |
2. |
Maturiteettitaulukon seurantavälineen on katettava sopimukseen perustuvat virtaukset ja ehdolliset ulosvirtaukset. Oikeudellisesti sitoviin sopimuksiin perustuvat virtaukset ja jäljellä oleva maturiteetti raportointipäivästä alkaen raportoidaan kyseisten oikeudellisten sopimusten määräysten mukaisesti. |
3. |
Laitokset eivät saa ottaa sisäänvirtauksia kahteen kertaan huomioon. |
4. |
Sarakkeessa ”Alkusaldo” raportoidaan erien saldo raportointipäivänä. |
5. |
Liitteessä XXII olevasta lomakkeesta täytetään ainoastaan tyhjät valkoiset solut. |
6. |
Maturiteettitaulukkolomakkeen jakson ”Ulosvirtaukset ja Sisäänvirtaukset” on katettava tulevat sopimukseen perustuvat rahavirrat kaikista tase-eristä ja taseen ulkopuolisista eristä. Ainoastaan raportointipäivänä voimassa oleviin sopimuksiin perustuvat ulos- ja sisäänvirtaukset raportoidaan. |
7. |
Maturiteettitaulukkolomakkeen jaksoon ”Likviditeettireservi” on merkittävä sellaisten kiinnittämättömien varojen tai muiden varainhankintalähteiden saldo, jotka ovat raportointipäivänä laillisesti ja käytännössä laitoksen saatavilla mahdollisten sopimukseen perustuvien vajeiden kattamiseen. Ainoastaan raportointipäivänä voimassa oleviin sopimuksiin perustuvat ulos- ja sisäänvirtaukset raportoidaan. |
8. |
Ulos lähtevät ja sisään tulevat rahavirrat raportoidaan jaksoissa ”Ulosvirtaukset” ja ”Sisäänvirtaukset” bruttomääräisinä ja plusmerkkisinä lukuina. Maksettaviksi kuuluvat määrät raportoidaan jaksossa ”Ulosvirtaukset” ja saatavat määrät jaksossa ”Sisäänvirtaukset”. |
9. |
Maturiteettitaulukkolomakkeen jaksossa ”Likviditeettireservi” tiedot raportoidaan nettomääräisinä: sisäänvirtaukset plusmerkkisinä ja ulosvirtaukset miinusmerkkisinä lukuina. Käteisvarojen osalta raportoidaan maksettaviksi kuuluvat määrät. Arvopapereiden virrat raportoidaan markkina-arvoon. Limiitillisistä luottosopimuksista ja likviditeettilimiiteistä johtuvat virrat raportoidaan sopimukseen perustuvien saatavilla olevien määrien mukaan. |
10. |
Sopimukseen perustuvat virrat on kohdennettava jäljellä olevan maturiteetin perusteella aikaryhmiin, joita on yhteensä 22; päivät viittaavat kalenteripäiviin. |
11. |
Kaikki sopimukseen perustuvat virrat raportoidaan, myös kaikki rahoitustoimintaan kuulumattomat olennaiset rahavirrat, kuten verot, bonukset, osingot ja vuokrat. |
12. |
Jotta laitokset noudattaisivat varovaista lähestymistapaa määrittäessään virtausten sopimukseen perustuvia maturiteetteja, niiden on varmistettava kaikki seuraavat seikat:
|
13. |
Kaikista taseeseen kuuluvista ja taseen ulkopuolisista instrumenteista johtuvat korkojen ulosvirtaukset ja sisäänvirtaukset on sisällytettävä jaksojen ”Ulosvirtaukset” ja ”Sisäänvirtaukset” kaikkiin asianomaisiin eriin. |
14. |
Erääntyvien valuutanvaihtosopimusten on vastattava koron- ja valuutanvaihtosopimusten, valuuttatermiinisopimusten ja selvittämättä olevien valuuttojen avistakauppojen erääntymispäivän laskennallista arvoa lomakkeen asianomaisessa aikaryhmässä. |
15. |
Selvittämättömistä transaktioista johtuvat rahavirrat raportoidaan selvitystä edeltävällä lyhyellä aikajänteellä asianomaisilla riveillä ja asianomaisissa aikaryhmissä. |
16. |
Jos laitoksella ei ole tiettyä erää koskevaa liiketoimintaa, esimerkiksi jos sillä ei ole tietyn luokan talletuksia, kyseinen kenttä jätetään tyhjäksi. |
17. |
Viivästyneitä eriä sekä eriä, joiden suhteen laitoksella ei ole syytä odottaa, että ne jätettäisiin suorittamatta, ei raportoida. |
18. |
Jos saatu vakuus on edelleenpantattu transaktiossa, joka erääntyy myöhemmin kuin se transaktio, jossa laitos sai vakuuden, arvopapereiden ulosvirtaus saadun vakuuden käyvän arvon suuruisena raportoidaan jaksossa ”Likviditeettireservi” asianomaisessa ryhmässä sen transaktion maturiteetin mukaan, joka johti vakuuden saamiseen. |
19. |
Ryhmänsisäiset erät eivät saa vaikuttaa konsolidoinnin perusteella tehtävään raportointiin. |
II OSA: TIETTYJÄ RIVEJÄ KOSKEVAT OHJEET
Rivi |
Lainsäädäntöviittaukset ja ohjeet |
||||||||||||
010–380 |
1 ULOSVIRTAUKSET Ulos lähtevien rahavirtojen kokonaismäärä raportoidaan seuraavissa alaryhmissä: |
||||||||||||
010 |
1.1 Liikkeeseen lasketuista arvopapereista johtuvat velat Raportoivan laitoksen liikkeeseen laskemista vieraan pääoman ehtoisista arvopapereista (eli omista liikkeeseenlaskuista) johtuvat ulos lähtevät rahavirrat. |
||||||||||||
020 |
1.1.1 Velkana olevat vakuudettomat joukkolainat Rivillä 010 raportoidut liikkeeseen lasketuista arvopapereista aiheutuvat käteisen ulosvirtaukset siltä osin kuin kun kyseessä on vakuudeton velka, jonka raportoiva laitos on laskenut liikkeeseen kolmansille osapuolille. |
||||||||||||
030 |
1.1.2 Säännellyt katetut joukkolainat Rivillä 010 raportoidut liikkeeseen lasketuista arvopapereista aiheutuvat käteisen ulosvirtaukset siltä osin kuin kyseessä ovat joukkolainat, joihin voidaan soveltaa asetuksen (EU) N:o 575/2013 129 artiklan 4 tai 5 kohdassa tai direktiivin 2009/65/EY 52 artiklan 4 kohdassa säädettyä käsittelyä. |
||||||||||||
040 |
1.1.3 Velkana olevat arvopaperistamiset Rivillä 010 raportoidut liikkeeseen lasketuista arvopapereista aiheutuvat käteisen ulosvirtaukset siltä osin kuin kyseessä ovat asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 61 alakohdan mukaiset kolmansien osapuolten kanssa tehdyt arvopaperistamistransaktiot. |
||||||||||||
050 |
1.1.4 Muut Rivillä 010 raportoidut liikkeeseen lasketuista arvopapereista aiheutuvat käteisen ulosvirtaukset siltä osin kuin niitä ei ole raportoitu edellä olevissa alaryhmissä. |
||||||||||||
060 |
1.2 Vakuudellisesta luotonannosta ja pääomamarkkinalähtöisistä liiketoimista johtuvat velat, joiden vakuutena ovat seuraavat: Kaikkien asetuksen (EU) N:o 575/2013 192 artiklassa määritellyistä vakuudellisesta luotonannosta ja pääomamarkkinalähtöisistä liiketoimista johtuvien ulos lähtevien rahavirtojen kokonaismäärä. Laitokset raportoivat ainoastaan rahavirrat. Vakuudelliseen luotonantoon ja pääomamarkkinalähtöisiin liiketoimiin liittyvät arvopapereiden virrat raportoidaan jaksossa ”Likviditeettireservi”. |
||||||||||||
070 |
1.2.1 Tason 1 varat, joilla käydään kauppaa Rivillä 070 raportoidut käteisen ulosvirtaukset siltä osin kuin vakuutena on varoja, joilla käydään kauppaa ja jotka täyttäisivät delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 7, 8 ja 10 artiklan vaatimukset, jos ne eivät olisi asianomaisen transaktion suojana. Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 15 artiklan mukaiset yhteissijoitussijoitusyrityksissä olevat osakkeet tai osuudet, joita pidetään tason 1 varoina, raportoidaan jäljempänä olevissa alaryhmissä kohde-etuutena olevien omaisuuseriensä mukaisesti. |
||||||||||||
080 |
1.2.1.1 Taso 1, lukuun ottamatta katettuja joukkolainoja Rivillä 070 raportoidut käteisen ulosvirtaukset siltä osin kuin vakuutena on varoja, jotka eivät ole katettuja joukkolainoja. |
||||||||||||
090 |
1.2.1.1.1 Tason 1 keskuspankit Rivillä 080 raportoidut käteisen ulosvirtaukset siltä osin kuin vakuutena on varoja, jotka ovat saamisia keskuspankeilta tai niiden takaamia saamisia. |
||||||||||||
100 |
1.2.1.1.2 Taso 1 (LL 1) Rivillä 080 raportoidut käteisen ulosvirtaukset, muut kuin rivillä 090 raportoidut, siltä osin kuin vakuutena on varoja, jotka ovat saamisia liikkeeseenlaskijalta tai takaajalta, jonka valittu ulkoinen luottoluokituslaitos on luokitellut luottoluokkaan 1, tai niiden takaamia saamisia. |
||||||||||||
110 |
1.2.1.1.3 Taso 1 (LL 2, LL 3) Rivillä 080 raportoidut käteisen ulosvirtaukset, muut kuin rivillä 090 raportoidut, siltä osin kuin vakuutena on varoja, jotka ovat saamisia liikkeeseenlaskijalta tai takaajalta, jonka valittu ulkoinen luottoluokituslaitos on luokitellut luottoluokkaan 2 tai 3, tai niiden takaamia saamisia. |
||||||||||||
120 |
1.2.1.1.4 Taso 1 (LL 4+) Rivillä 080 raportoidut käteisen ulosvirtaukset, muut kuin rivillä 090 raportoidut, siltä osin kuin vakuutena on varoja, jotka ovat saamisia liikkeeseenlaskijalta tai takaajalta, jonka valittu ulkoinen luottoluokituslaitos on luokitellut luottoluokkaan 4 tai huonompaan luokkaan, tai niiden takaamia saamisia. |
||||||||||||
130 |
1.2.1.2 Tason 1 katetut joukkolainat (LL 1) Rivillä 070 raportoidut käteisen ulosvirtaukset siltä osin kuin vakuutena on varoja, jotka ovat katettuja joukkolainoja. Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 10 artiklan 1 kohdan f alakohdan mukaisesti ainoastaan luottoluokan 1 katetut joukkolainat hyväksytään tason 1 varoiksi. |
||||||||||||
140 |
1.2.2 Tason 2A varat, joilla käydään kauppaa Rivillä 060 raportoidut käteisen ulosvirtaukset siltä osin kuin vakuutena on varoja, joilla käydään kauppaa ja jotka täyttäisivät delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 7, 8 ja 11 artiklan vaatimukset, jos ne eivät olisi asianomaisen transaktion suojana. Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 15 artiklan mukaiset yhteissijoitussijoitusyrityksissä olevat osakkeet tai osuudet, joita pidetään tason 2A varoina, raportoidaan jäljempänä olevissa alaryhmissä kohde-etuutena olevien omaisuuseriensä mukaisesti. |
||||||||||||
150 |
1.2.2.1 Tason 2A yrityslainat (LL 1) Rivillä 140 raportoidut käteisen ulosvirtaukset siltä osin kuin vakuutena on valitun ulkoisen luottoluokituslaitoksen luottoluokkaan 1 luokittelemia yrityslainoja. |
||||||||||||
160 |
1.2.2.2 Tason 2A katetut joukkolainat (LL 1, LL 2) Rivillä 140 raportoidut käteisen ulosvirtaukset siltä osin kuin vakuutena on valitun ulkoisen luottoluokituslaitoksen luottoluokkaan 1 tai 2 luokittelemia katettuja joukkolainoja. |
||||||||||||
170 |
1.2.2.3 Tason 2A julkinen sektori (LL 1, LL 2) Rivillä 140 raportoidut käteisen ulosvirtaukset siltä osin kuin vakuutena on varoja, jotka ovat saamisia valtionhallinnoilta, keskuspankeilta, aluehallinnoilta, paikallisviranomaisilta taikka julkisyhteisöiltä ja julkisoikeudellisilta laitoksilta, tai niiden takaamia saamisia. Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 11 artiklan 1 kohdan a ja b alakohdan mukaisesti kaikkien julkisen sektorin varojen, jotka voidaan hyväksyä tasoksi 2A, on oltava joko luottoluokkaa 1 tai luottoluokkaa 2. |
||||||||||||
180 |
1.2.3 Tason 2B varat, joilla käydään kauppaa Rivillä 060 raportoidut käteisen ulosvirtaukset siltä osin kuin vakuutena on varoja, joilla käydään kauppaa ja jotka täyttäisivät delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 7, 8 ja 12 tai 13 artiklan vaatimukset, jos ne eivät olisi asianomaisen transaktion suojana. Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 15 artiklan mukaiset yhteissijoitussijoitusyrityksissä olevat osakkeet tai osuudet, joita pidetään tason 2B varoina, raportoidaan jäljempänä olevissa alaryhmissä kohde-etuutena olevien omaisuuseriensä mukaisesti. |
||||||||||||
190 |
1.2.3.1 Tason 2B varat, joissa vakuudet ovat omaisuusvakuudellisia arvopapereita (ABS) (LL 1) Rivillä 180 raportoidut käteisen ulosvirtaukset siltä osin kuin vakuutena on omaisuusvakuudellisia arvopapereita, mukaan lukien asuntolainavakuudellisia arvopapereita. Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 13 artiklan 2 kohdan a alakohdan mukaisesti kaikilla omaisuusvakuudellisilla arvopapereilla, jotka voidaan hyväksyä tasoksi 2B, on luottoluokka 1. |
||||||||||||
200 |
1.2.3.2 Tason 2B katetut joukkolainat (LL 1–6) Rivillä 180 raportoidut käteisen ulosvirtaukset siltä osin kuin vakuutena on katettuja joukkolainoja. |
||||||||||||
210 |
1.2.3.3 Tason 2B yrityslainat (LL 1–3) Rivillä 180 raportoidut käteisen ulosvirtaukset siltä osin kuin vakuutena on yritysten joukkolainoja. |
||||||||||||
220 |
1.2.3.4 Tason 2B osakkeet Rivillä 180 raportoidut käteisen ulosvirtaukset siltä osin kuin vakuutena on osakkeita. |
||||||||||||
230 |
1.2.3.5 Tason 2B julkinen sektori (LL 3–5) Rivillä 180 raportoidut käteisen ulosvirtaukset siltä osin kuin vakuutena on tason 2B varoja, joita ei ole raportoitu riveillä 190–220. |
||||||||||||
240 |
1.2.4 Muut varat, joilla käydään kauppaa Rivillä 060 raportoidut käteisen ulosvirtaukset siltä osin kuin vakuutena on varoja, joilla käydään kauppaa mutta joita ei ole raportoitu riveillä 070, 140 tai 180. |
||||||||||||
250 |
1.2.5 Muut varat Rivillä 060 raportoidut käteisen ulosvirtaukset siltä osin kuin vakuutena on varoja, joita ei ole raportoitu riveillä 070, 140, 180 tai 240. |
||||||||||||
260 |
1.3 Velat, joita ei ole raportoitu erässä 1.2 ja jotka johtuvat saaduista talletuksista, lukuun ottamatta vakuutena saatuja talletuksia Käteisen ulosvirtaukset, jotka johtuvat kaikista saaduista talletuksista, lukuun ottamatta rivillä 060 raportoituja ulosvirtauksia ja vakuutena saatuja talletuksia. Johdannaistransaktioista johtuvat käteisen ulosvirtaukset raportoidaan rivillä 350 tai 360. Talletukset raportoidaan ensimmäisen mahdollisen sopimukseen perustuvan eräpäivän mukaan. Talletukset, jotka voidaan nostaa välittömästi ilman irtisanomisaikaa (’avistatalletukset’), ja eräpäivättömät talletukset raportoidaan ryhmässä ”Yön yli”. |
||||||||||||
270 |
1.3.1 Stabiilit vähittäistalletukset Rivillä 260 raportoidut käteisen ulosvirtaukset siltä osin kuin ne johtuvat vähittäistalletuksista delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 3 artiklan 8 alakohdan ja 24 artiklan mukaisesti. |
||||||||||||
280 |
1.3.2 Muut vähittäistalletukset Rivillä 260 raportoidut käteisen ulosvirtaukset siltä osin kuin ne johtuvat delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 3 artiklan 8 alakohdan mukaisista vähittäistalletuksista, muut kuin rivillä 270 raportoidut. |
||||||||||||
290 |
1.3.3 Toiminnalliset talletukset Rivillä 260 raportoidut käteisen ulosvirtaukset siltä osin kuin ne johtuvat toiminnallisista talletuksista delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 27 artiklan mukaisesti. |
||||||||||||
300 |
1.3.4 Luottolaitoksilta saadut ei-toiminnalliset talletukset Rivillä 260 raportoidut käteisen ulosvirtaukset siltä osin kuin ne johtuvat luottolaitosten tekemistä talletuksista, muut kuin erässä rivillä 290 raportoidut. |
||||||||||||
310 |
1.3.5 Muilta rahoitusalan asiakkailta saadut ei-toiminnalliset talletukset Rivillä 260 raportoidut käteisen ulosvirtaukset siltä osin kuin ne ovat peräisin rahoitusalan asiakkailta, muut kuin erässä rivillä 290 ja 300 raportoidut. |
||||||||||||
320 |
1.3.6 Keskuspankeilta saadut ei-toiminnalliset talletukset Rivillä 260 raportoidut käteisen ulosvirtaukset siltä osin kuin ne johtuvat keskuspankkien tekemistä ei-toiminnallisista talletuksista. |
||||||||||||
330 |
1.3.7 Rahoitusalan ulkopuolisilta yrityksiltä saadut ei-toiminnalliset talletukset Rivillä 260 raportoidut käteisen ulosvirtaukset siltä osin kuin ne johtuvat rahoitusalan ulkopuolisten yritysten tekemistä ei-toiminnallisista talletuksista. |
||||||||||||
340 |
1.3.8 Muilta vastapuolilta saadut ei-toiminnalliset talletukset Rivillä 260 raportoidut käteisen ulosvirtaukset siltä osin kuin ne johtuvat talletuksista, joita ei ole raportoitu riveillä 270–330. |
||||||||||||
350 |
1.4 Erääntyvät valuutanvaihtosopimukset Ulos lähtevien rahavirtojen kokonaismäärä siltä osin kuin ulosvirtaukset johtuvat valuutanvaihtosopimuksia koskevien transaktioiden erääntymisestä, kuten pääomamäärien vaihtamisesta sopimuksen päättyessä. |
||||||||||||
360 |
1.5 Johdannaisiin liittyvät maksettavat määrät, muut kuin erässä 1.4 raportoidut Ulos lähtevien rahavirtojen kokonaismäärä siltä osin kuin ulosvirtaukset johtuvat asetuksen (EU) N:o 575/2013 liitteessä II luetelluista sopimuksista maksettavista johdannaispositioista, lukuun ottamatta erääntyvistä valuutanvaihtosopimuksista aiheutuvia ulosvirtauksia, jotka raportoidaan rivillä 350. Kokonaismäärän on vastattava selvittämismääriä, selvittämättömät vakuuksien muutospyynnöt mukaan luettuina, raportointipäivänä. Kokonaismäärän on oltava jäljempänä olevien 1 ja 2 alakohdan summa eri aikaryhmät huomioon ottaen:
|
||||||||||||
370 |
1.6 Muut ulosvirtaukset Kaikkien muiden eli riveillä 010, 060, 260, 350 tai 360 raportoimattomien käteisen ulosvirtausten kokonaismäärä. Ehdollisia ulosvirtauksia ei raportoida tässä. |
||||||||||||
380 |
1.7 Ulosvirtaukset yhteensä Riveillä 010, 060, 260, 350, 360 ja 370 raportoitujen ulosvirtausten summa. |
||||||||||||
390–700 |
2 SISÄÄNVIRTAUKSET |
||||||||||||
390 |
2.1 Vakuudellisesta luotonannosta ja pääomamarkkinalähtöisistä liiketoimista johtuvat maksut, joiden vakuutena ovat seuraavat: Asetuksen (EU) N:o 575/2013 192 artiklassa määritellyistä vakuudellisesta luotonannosta ja pääomamarkkinalähtöisistä liiketoimista johtuvien sisään tulevien rahavirtojen kokonaismäärä. Tässä kohdassa raportoidaan ainoastaan rahavirrat. Vakuudelliseen luotonantoon ja pääomamarkkinalähtöisiin liiketoimiin liittyvät arvopapereiden virrat raportoidaan jaksossa ”Likviditeettireservi”. |
||||||||||||
400 |
2.1.1 Tason 1 varat, joilla käydään kauppaa Rivillä 390 raportoidut käteisen sisäänvirtaukset siltä osin kuin vakuutena on kaupankäynnin kohteena olevia varoja delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 7, 8 ja 10 artiklan mukaisesti. Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 15 artiklan mukaiset yhteissijoitussijoitusyrityksissä olevat osakkeet tai osuudet, joita pidetään tason 1 varoina, raportoidaan jäljempänä olevissa alaryhmissä kohde-etuutena olevien omaisuuseriensä mukaisesti. |
||||||||||||
410 |
2.1.1.1 Taso 1, lukuun ottamatta katettuja joukkolainoja Rivillä 400 raportoidut käteisen sisäänvirtaukset siltä osin kuin vakuutena on varoja, jotka eivät ole katettuja joukkolainoja. |
||||||||||||
420 |
2.1.1.1.1 Tason 1 keskuspankit Rivillä 410 raportoidut käteisen sisäänvirtaukset siltä osin kuin vakuutena on varoja, jotka ovat saamisia keskuspankeilta tai niiden takaamia saamisia. |
||||||||||||
430 |
2.1.1.1.2 Taso 1 (LL 1) Rivillä 410 raportoidut käteisen sisäänvirtaukset, muut kuin rivillä 420 raportoidut, siltä osin kuin vakuutena on varoja, jotka ovat saamisia liikkeeseenlaskijalta tai takaajalta, jonka valittu ulkoinen luottoluokituslaitos on luokitellut luottoluokkaan 1, tai niiden takaamia saamisia. |
||||||||||||
440 |
2.1.1.1.3 Taso 1 (LL 2, LL 3) Rivillä 410 raportoidut käteisen sisäänvirtaukset, muut kuin rivillä 420 raportoidut, siltä osin kuin vakuutena on varoja, jotka ovat saamisia liikkeeseenlaskijalta tai takaajalta, jonka valittu ulkoinen luottoluokituslaitos on luokitellut luottoluokkaan 2 tai 3, tai niiden takaamia saamisia. |
||||||||||||
450 |
2.1.1.1.4 Taso 1 (LL 4+) Rivillä 410 raportoidut käteisen sisäänvirtaukset, muut kuin rivillä 420 raportoidut, siltä osin kuin vakuutena on varoja, jotka ovat saamisia liikkeeseenlaskijalta tai takaajalta, jonka valittu ulkoinen luottoluokituslaitos on luokitellut luottoluokkaan 4 tai huonompaan luokkaan, tai niiden takaamia saamisia. |
||||||||||||
460 |
2.1.1.2 Tason 1 katetut joukkolainat (LL 1) Rivillä 400 raportoidut käteisen sisäänvirtaukset siltä osin kuin vakuutena on varoja, jotka ovat katettuja joukkolainoja. Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 10 artiklan 1 kohdan f alakohdan mukaisesti ainoastaan luottoluokan 1 katetut joukkolainat hyväksytään tason 1 varoiksi. |
||||||||||||
470 |
2.1.2 Tason 2A varat, joilla käydään kauppaa Rivillä 390 raportoidut käteisen sisäänvirtaukset siltä osin kuin vakuutena on kaupankäynnin kohteena olevia varoja delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 7, 8 ja 11 artiklan mukaisesti. Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 15 artiklan mukaiset yhteissijoitussijoitusyrityksissä olevat osakkeet tai osuudet, joita pidetään tason 2A varoina, raportoidaan jäljempänä olevissa alaryhmissä kohde-etuutena olevien omaisuuseriensä mukaisesti. |
||||||||||||
480 |
2.1.2.1 Tason 2A yrityslainat (LL 1) Rivillä 470 raportoidut käteisen sisäänvirtaukset siltä osin kuin vakuutena on valitun ulkoisen luottoluokituslaitoksen luottoluokkaan 1 luokittelemia yrityslainoja. |
||||||||||||
490 |
2.1.2.2 Tason 2A katetut joukkolainat (LL 1, LL 2) Rivillä 470 raportoidut käteisen sisäänvirtaukset siltä osin kuin vakuutena on valitun ulkoisen luottoluokituslaitoksen luottoluokkaan 1 tai 2 luokittelemia katettuja joukkolainoja. |
||||||||||||
500 |
2.1.2.3 Tason 2A julkinen sektori (LL 1, LL 2) Rivillä 470 raportoidut käteisen sisäänvirtaukset siltä osin kuin vakuutena on varoja, jotka ovat saamisia valtionhallinnoilta, keskuspankeilta, aluehallinnoilta, paikallisviranomaisilta taikka julkisyhteisöiltä ja julkisoikeudellisilta laitoksilta, tai niiden takaamia saamisia. Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 11 artiklan 1 kohdan a ja b alakohdan mukaisesti kaikkien julkisen sektorin varojen, jotka voidaan hyväksyä tasoksi 2A, on oltava joko luottoluokkaa 1 tai luottoluokkaa 2. |
||||||||||||
510 |
2.1.3 Tason 2B varat, joilla käydään kauppaa Rivillä 390 raportoidut käteisen sisäänvirtaukset siltä osin kuin vakuutena on kaupankäynnin kohteena olevia varoja delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 7, 8 ja 12 tai 13 artiklan mukaisesti. Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 15 artiklan mukaiset yhteissijoitussijoitusyrityksissä olevat osakkeet tai osuudet, joita pidetään tason 2B varoina, raportoidaan jäljempänä olevissa alaryhmissä kohde-etuutena olevien omaisuuseriensä mukaisesti. |
||||||||||||
520 |
2.1.3.1 Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (ABS) (LL 1) Rivillä 510 raportoidut käteisen sisäänvirtaukset siltä osin kuin vakuutena on omaisuusvakuudellisia arvopapereita, mukaan lukien asuntolainavakuudellisia arvopapereita. |
||||||||||||
530 |
2.1.3.2 Tason 2B katetut joukkolainat (LL 1–6) Rivillä 510 raportoidut käteisen sisäänvirtaukset siltä osin kuin vakuutena on katettuja joukkolainoja. |
||||||||||||
540 |
2.1.3.3 Tason 2B yrityslainat (LL 1–3) Rivillä 510 raportoidut käteisen sisäänvirtaukset siltä osin kuin vakuutena on yritysten joukkolainoja. |
||||||||||||
550 |
2.1.3.4 Tason 2B osakkeet Rivillä 510 raportoidut käteisen sisäänvirtaukset siltä osin kuin vakuutena on osakkeita. |
||||||||||||
560 |
2.1.3.5 Tason 2B julkinen sektori (LL 3–5) Rivillä 510 raportoidut käteisen sisäänvirtaukset siltä osin kuin vakuutena on tason 2B varoja, joita ei ole raportoitu riveillä 520–550. |
||||||||||||
570 |
2.1.4 Muut varat, joilla käydään kauppaa Rivillä 390 raportoidut käteisen sisäänvirtaukset siltä osin kuin vakuutena on varoja, joilla käydään kauppaa mutta joita ei ole raportoitu riveillä 400, 470 tai 510. |
||||||||||||
580 |
2.1.5 Muut varat Rivillä 390 raportoidut käteisen sisäänvirtaukset siltä osin kuin vakuutena on varoja, joita ei ole raportoitu riveillä 400, 470, 510 tai 570. |
||||||||||||
590 |
2.2. Maksut, joita ei ole raportoitu erässä 2.1 ja jotka johtuvat seuraaville myönnetyistä lainoista ja ennakkomaksuista: Sisään tulevat rahavirrat lainoista ja ennakkomaksuista Sisään tulevat rahavirrat raportoidaan viimeisimmän sopimukseen perustuvan takaisinmaksupäivän mukaan. Uudistettavissa järjestelyissä oletetaan, että nykyinen laina uusitaan, ja mahdollisia jäljellä olevia saldoja on käsiteltävä sitovina järjestelyinä. |
||||||||||||
600 |
2.2.1 Vähittäisasiakkaat Rivillä 590 raportoidut käteisen sisäänvirtaukset siltä osin kuin ne ovat peräisin luonnollisilta henkilöiltä tai pk-yrityksiltä delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 3 artiklan 8 kohdan mukaisesti. |
||||||||||||
610 |
2.2.2 Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset Rivillä 590 raportoidut käteisen sisäänvirtaukset siltä osin kuin ne ovat peräisin rahoitusalan ulkopuolisilta yrityksiltä. |
||||||||||||
620 |
2.2.3 Luottolaitokset Rivillä 590 raportoidut käteisen sisäänvirtaukset siltä osin kuin ne ovat peräisin luottolaitoksilta. |
||||||||||||
630 |
2.2.4 Muut rahoitusalan asiakkaat Rivillä 590 raportoidut käteisen sisäänvirtaukset siltä osin kuin ne ovat peräisin delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 3 artiklan 9 alakohdan mukaisilta rahoitusalan asiakkailta, muut kuin rivillä 620 raportoidut. |
||||||||||||
640 |
2.2.5 Keskuspankit Rivillä 590 raportoidut käteisen sisäänvirtaukset siltä osin kuin ne ovat peräisin keskuspankeista. |
||||||||||||
650 |
2.2.6 Muut vastapuolet Rivillä 590 raportoidut käteisen sisäänvirtaukset siltä osin kuin ne ovat peräisin muilta vastapuolilta kuin jaksoissa 2.2.1–2.2.5 tarkoitetuilta. |
||||||||||||
660 |
2.3 Erääntyvät valuutanvaihtosopimukset Sopimukseen perustuvien sisään tulevien rahavirtojen kokonaismäärä siltä osin kuin sisäänvirtaukset johtuvat valuutanvaihtosopimuksia koskevien transaktioiden erääntymisestä, kuten pääomamäärien vaihtamisesta sopimuksen päättyessä. Tämä vastaa koron- ja valuutanvaihtosopimusten, valuuttojen avistakauppojen ja valuuttatermiinisopimusten erääntymispäivän laskennallista arvoa lomakkeen asianomaisessa aikaryhmässä. |
||||||||||||
670 |
2.4 Johdannaisiin liittyvät saatavat määrät, muut kuin erässä 2.3 raportoidut Sopimukseen perustuvien sisään tulevien rahavirtojen kokonaismäärä siltä osin kuin sisäänvirtaukset johtuvat asetuksen (EU) N:o 575/2013 liitteessä II luetelluista sopimuksista maksettavista johdannaispositioista, lukuun ottamatta erääntyvistä valuutanvaihtosopimuksista aiheutuvia sisäänvirtauksia, jotka raportoidaan erässä 2.3. Kokonaismäärä sisältää selvittämismäärät, selvittämättömät vakuuksien muutospyynnöt mukaan luettuina, raportointipäivänä. Kokonaismäärän on oltava jäljempänä olevien 1 ja 2 alakohdan summa eri aikaryhmät huomioon ottaen:
|
||||||||||||
680 |
2.5 Oman salkun erääntyvät arvopaperit Sisäänvirtausten määrä, joka vastaa joukkolainoihin tehtyjen omien erääntyvien sijoitusten pääoman maksua, raportoituna sisäänvirtausten sopimukseen perustuvan jäljellä olevan maturiteetin mukaisesti. Tämä erä sisältää erääntyvistä arvopapereista tulevat käteisen sisäänvirtaukset, jotka on raportoitu likviditeettireservissä. Sen vuoksi, kun arvopaperi erääntyy, se raportoidaan arvopapereiden ulosvirtauksena likviditeettireservissä ja näin ollen sisään tulevana rahavirtana tässä erässä. |
||||||||||||
690 |
2.6 Muut sisäänvirtaukset Kaikkien muiden eli riveillä 390, 590, 660, 670 tai 680 raportoimattomien käteisen sisäänvirtausten kokonaismäärä. Ehdollisia sisäänvirtauksia ei raportoida. |
||||||||||||
700 |
2.7 Sisäänvirtaukset yhteensä Riveillä 390, 590, 660, 670, 680 ja 690 raportoitujen sisäänvirtausten summa. |
||||||||||||
710 |
2.8 Nettomääräinen sopimukseen perustuva vaje Rivillä 700 raportoitu sisäänvirtausten kokonaismäärä, josta on vähennetty rivillä 380 raportoitu ulosvirtausten kokonaismäärä. |
||||||||||||
720 |
2.9 Kumulatiivinen nettomääräinen sopimukseen perustuva vaje Kumulatiivinen nettomääräinen sopimukseen perustuva vaje raportointipäivästä asianomaisen aikaryhmän ylärajaan. |
||||||||||||
730–1080 |
3 LIKVIDITEETTIRESERVI Maturiteettitaulukon jaksoon ”Likviditeettireservi” on sisällytettävä tiedot siitä, miten laitoksella likviditeetiltään vaihtelevissa omaisuuserissä, muun muassa kaupankäynnin kohteena olevissa varoissa ja keskuspankkikelpoisissa varoissa, olevat omistusosuudet kehittyvät, sekä tiedot laitokselle sopimuksen mukaan sidotuista järjestelyistä. Jos tiedot keskuspankkikelpoisuudesta raportoidaan konsolidoidusti, perustana ovat jokaiseen konsolidoituun laitokseen lainkäyttöalueella, jolla laitos on perustettu, sovelletut keskuspankkikelpoisuussäännöt. Jos likviditeettireservi viittaa kaupankäynnin kohteena oleviin varoihin, laitosten on raportoitava varat, joilla käydään kauppaa laajoilla, syvillä ja aktiivisilla repo- tai käteismarkkinoilla, joille on ominaista alhainen keskittymisaste. Likviditeettireservin sarakkeissa raportoitaviin varoihin saa sisältyä ainoastaan kiinnittämättömiä varoja, jotka ovat laitoksen saatavilla siten, että ne voidaan milloin tahansa muuntaa käteiseksi sisään tulevien ja ulos lähtevien rahavirtojen välisten sopimukseen perustuvien vajeiden täyttämiseksi kyseisellä aikahorisontilla. Tässä tarkoituksessa sovelletaan komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 mukaista kiinnittämättömien varojen määritelmää. Varoja ei saa käyttää erillisenä takauksena strukturoiduissa transaktioissa tai toimintakustannusten, kuten vuokrien ja palkkojen, kattamiseen. Varoja on hallinnoitava siten, että ne on tarkoitettu selvästi ja yksinomaisesti käytettäviksi ehdollisten varojen lähteenä. Likviditeettireserviin voidaan lukea varat, jotka laitos saa vakuutena takaisinmyyntisopimuksen ja arvopapereilla toteutettavien rahoitustoimien puitteissa, jos varat ovat laitoksen hallussa eikä niitä ole edelleenpantattu ja jos varat ovat lain ja sopimuksen perusteella laitoksen käytettävissä. Jos laitos raportoi ennalta vakuudeksi asetettuja varoja erissä 3.1–3.7, se ei kaksinkertaisen huomioon ottamisen estämiseksi saa raportoida kyseisten järjestelyiden asiaan liittyvää kapasiteettia erässä 3.8. Laitokset raportoivat varat, jos ne vastaavat rivin kuvausta ja ovat käytettävissä raportointipäivänä, alkusaldona sarakkeessa 010. Sarakkeiden 020–220 on sisällettävä likviditeettireservin sopimukseen perustuvat virrat. Jos laitoksella on takaisinostotransaktio, transaktiossa myyty omaisuuserä on kirjattava uudelleen arvopapereita koskevana sisäänvirtauksena siihen maturiteettiryhmään, jossa kyseinen takaisinostotransaktio erääntyy. Takaisinostotransaktion erääntyessä ulos lähtevä rahavirta raportoidaan vastaavasti erän 1.2 asianomaisessa ulosvirtausryhmässä. Jos laitos on ryhtynyt takaisinmyyntitransaktioon, transaktiossa ostettu omaisuuserä on kirjattava uudelleen arvopapereita koskevana ulosvirtauksena siihen maturiteettiryhmään, jossa kyseinen takaisinostotransaktio erääntyy. Takaisinostotransaktion erääntyessä sisään tuleva rahavirta raportoidaan vastaavasti erän 2.1 asianomaisessa sisäänvirtausryhmässä. Vakuudelliset vaihtosopimukset raportoidaan sopimukseen perustuvissa arvopapereiden sisään- ja ulosvirtauksissa jaksossa ”Likviditeettireservi” siinä asianomaisessa maturiteettiryhmässä, jossa nämä vaihtosopimukset erääntyvät. Erässä 3.8 raportoitua limiitillisten luottosopimusten ja likviditeettilimiittien sopimuksen perusteella käytettävissä olevaa määrää koskevat muutokset raportoidaan virtauksena asianomaisessa aikaryhmässä. Jos laitoksella on yön yli -talletus keskuspankissa, talletuksen määrä raportoidaan alkusaldona erässä 3.2 ja ulos lähtevänä rahavirtauksena tämän erän maturiteettiryhmässä ”Yön yli”. Talletuksesta johtuva käteisen sisäänvirtaus on vastaavasti raportoitava erässä 2.2.5. Likviditeettireservin erääntyvät arvopaperit raportoidaan niiden sopimukseen perustuvan maturiteetin perusteella. Kun arvopaperi erääntyy, se on poistettava siitä omaisuuserien luokasta, jossa se on alun perin raportoitu, sitä on käsiteltävä kuten arvopapereiden ulosvirtausta, ja erääntymisen aiheuttama käteisvarojen sisäänvirtaus raportoidaan erässä 2.5. Kaikki arvopapereiden arvot raportoidaan asianomaisessa aikaryhmässä markkina-arvon mukaan. Erässä 3.8 raportoidaan ainoastaan sopimuksen perusteella käytettävissä olevat määrät. Sisään tulevia rahavirtoja ei saa kaksinkertaisen laskemisen välttämiseksi ottaa huomioon likviditeettireservin erässä 3.1 tai 3.2. Likviditeettireservin erät raportoidaan seuraavissa alaryhmissä: |
||||||||||||
730 |
3.1 Kolikot ja setelit Kolikkoina ja seteleinä olevien käteisvarojen kokonaismäärä. |
||||||||||||
740 |
3.2 Nostettavissa olevat keskuspankkivarannot Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 10 artiklan 1 kohdan b alakohdan iii alakohdan mukaisten keskuspankeissa olevien viimeistään yön yli nostettavissa olevien varantojen kokonaismäärä. Tässä kohdassa ei raportoida arvopapereita, joissa on kyse saamisista keskuspankeilta tai keskuspankkien takaamisista saamisista. |
||||||||||||
750 |
3.3 Tason 1 varat, joilla käydään kauppaa Kaupankäynnin kohteena olevien varojen markkina-arvo delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 7, 8 ja 10 artiklan mukaisesti. Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 15 artiklan mukaiset yhteissijoitussijoitusyrityksissä olevat osakkeet tai osuudet, joita pidetään tason 1 varoina, raportoidaan jäljempänä olevissa alaryhmissä kohde-etuutena olevien omaisuuseriensä mukaisesti. |
||||||||||||
760 |
3.3.1 Taso 1, lukuun ottamatta katettuja joukkolainoja Rivillä 750 raportoitu määrä siltä osin kuin kyseessä eivät ole katetut joukkolainat. |
||||||||||||
770 |
3.3.1.1 Tason 1 keskuspankit Rivillä 760 raportoitu määrä siltä osin kuin kyseessä ovat varat, jotka ovat saamisia keskuspankeilta tai niiden takaamia saamisia. |
||||||||||||
780 |
3.3.1.2 Taso 1 (LL 1) Rivillä 760 raportoitu määrä, muu kuin rivillä 770 raportoitu, siltä osin kuin kyseessä ovat varat, jotka ovat saamisia liikkeeseenlaskijalta tai takaajalta, jonka valittu ulkoinen luottoluokituslaitos on luokitellut luottoluokkaan 1, tai niiden takaamia saamisia. |
||||||||||||
790 |
3.3.1.3 Taso 1 (LL 2, LL 3) Rivillä 760 raportoitu määrä, muu kuin rivillä 770 raportoitu, siltä osin kuin kyseessä ovat varat, jotka ovat saamisia liikkeeseenlaskijalta tai takaajalta, jonka valittu ulkoinen luottoluokituslaitos on luokitellut luottoluokkaan 2 tai 3, tai niiden takaamia saamisia. |
||||||||||||
800 |
3.3.1.4 Taso 1 (LL 4+) Rivillä 760 raportoitu määrä, muu kuin rivillä 770 raportoitu, siltä osin kuin kyseessä ovat varat, jotka ovat saamisia liikkeeseenlaskijalta tai takaajalta, jonka valittu ulkoinen luottoluokituslaitos on luokitellut luottoluokkaan 4 tai huonompaan luokkaan, tai niiden takaamia saamisia. |
||||||||||||
810 |
3.3.2 Tason 1 katetut joukkolainat (LL 1) Rivillä 750 raportoitu määrä siltä osin kuin kyseessä ovat katetut joukkolainat. Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 10 artiklan 1 kohdan f alakohdan mukaisesti ainoastaan luottoluokan 1 katetut joukkolainat hyväksytään tason 1 varoiksi. |
||||||||||||
820 |
3.4 Tason 2A varat, joilla käydään kauppaa Kaupankäynnin kohteena olevien varojen markkina-arvo delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 7, 8 ja 11 artiklan mukaisesti. Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 15 artiklan mukaiset yhteissijoitussijoitusyrityksissä olevat osakkeet tai osuudet, joita pidetään tason 2A varoina, raportoidaan jäljempänä olevissa alaryhmissä kohde-etuutena olevien omaisuuseriensä mukaisesti. |
||||||||||||
830 |
3.4.1 Tason 2A yrityslainat (LL 1) Rivillä 820 raportoitu määrä siltä osin kuin kyseessä ovat valitun ulkoisen luottoluokituslaitoksen luottoluokkaan 1 luokittelemat yrityslainat. |
||||||||||||
840 |
3.4.2 Tason 2A katetut joukkolainat (LL 1, LL 2) Rivillä 820 raportoitu määrä siltä osin kuin kyseessä ovat valitun ulkoisen luottoluokituslaitoksen luottoluokkaan 1 tai 2 luokittelemat katetut joukkolainat. |
||||||||||||
850 |
3.4.3 Tason 2A julkinen sektori (LL 1, LL 2) Rivillä 820 raportoitu määrä siltä osin kuin kyseessä ovat varat, jotka ovat saamisia valtionhallinnoilta, keskuspankeilta, aluehallinnoilta, paikallisviranomaisilta taikka julkisyhteisöiltä ja julkisoikeudellisilta laitoksilta, tai niiden takaamia saamisia. Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 11 artiklan 1 kohdan a ja b alakohdan mukaisesti kaikkien julkisen sektorin varojen, jotka voidaan hyväksyä tasoksi 2A, on oltava joko luottoluokkaa 1 tai luottoluokkaa 2. |
||||||||||||
860 |
3.5 Tason 2B varat, joilla käydään kauppaa Kaupankäynnin kohteena olevien varojen markkina-arvo delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 7 ja 8 sekä 12 tai 13 artiklan mukaisesti. Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 15 artiklan mukaiset yhteissijoitussijoitusyrityksissä olevat osakkeet tai osuudet, joita pidetään tason 2B varoina, raportoidaan jäljempänä olevissa alaryhmissä kohde-etuutena olevien omaisuuseriensä mukaisesti. |
||||||||||||
870 |
3.5.1 Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (ABS) (LL 1) Rivillä 860 raportoitu määrä siltä osin kuin kyseessä ovat omaisuusvakuudelliset arvopaperit, mukaan lukien asuntolainavakuudelliset arvopaperit. Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 13 artiklan 2 kohdan a alakohdan mukaisesti kaikilla omaisuusvakuudellisilla arvopapereilla, jotka voidaan hyväksyä tasoksi 2B, on luottoluokka 1. |
||||||||||||
880 |
3.5.2 Tason 2B katetut joukkolainat (LL 1–6) Rivillä 860 raportoitu määrä siltä osin kuin kyseessä ovat katetut joukkolainat. |
||||||||||||
890 |
3.5.3 Tason 2B yrityslainat (LL 1–3) Rivillä 860 raportoitu määrä siltä osin kuin kyseessä ovat yritysten joukkolainat. |
||||||||||||
900 |
3.5.4 Tason 2B osakkeet Rivillä 860 raportoitu määrä siltä osin kuin kyseessä ovat osakkeet. |
||||||||||||
910 |
3.5.5 Tason 2B julkinen sektori (LL 3–5) Rivillä 860 raportoitu määrä siltä osin kuin kyseessä ovat tason 2B varat, joita ei ole raportoitu erissä 3.5.1–3.5.4. |
||||||||||||
920 |
3.6 Muut varat, joilla käydään kauppaa Kaupankäynnin kohteena olevien varojen markkina-arvo, kun kyseessä ovat muut kuin riveillä 750, 820 ja 860 raportoidut varat. Arvopapereita ja arvopapereiden virtoja, jotka ovat peräisin muista varoista, joilla käydään kauppaa, ryhmänsisäisten tai omien liikkeeseenlaskujen muodossa, ei raportoida likviditeettireservissä. Tällaisista eristä tulevat rahavirrat on kuitenkin raportoitava lomakkeen 1 ja 2 jakson asianomaisessa osassa. |
||||||||||||
930 |
3.6.1 Valtionhallinto (LL 1) Rivillä 920 raportoitu määrä siltä osin kuin kyseessä ovat varat, jotka ovat saamisia valtionhallinnolta, jonka valittu ulkoinen luottoluokituslaitos on luokitellut luottoluokkaan 1, tai sen takaamia saamisia. |
||||||||||||
940 |
3.6.2 Valtionhallinto (LL 2–3) Rivillä 920 raportoitu määrä siltä osin kuin kyseessä ovat varat, jotka ovat saamisia valtionhallinnolta, jonka valittu ulkoinen luottoluokituslaitos on luokitellut luottoluokkaan 2 tai 3, tai sen takaamia saamisia. |
||||||||||||
950 |
3.6.3 Osakkeet Rivillä 920 raportoitu määrä siltä osin kuin kyseessä ovat osakkeet. |
||||||||||||
960 |
3.6.4 Katetut joukkolainat Rivillä 920 raportoitu määrä siltä osin kuin kyseessä ovat katetut joukkolainat. |
||||||||||||
970 |
3.6.5 Omaisuusvakuudelliset arvopaperit (ABS) Rivillä 920 raportoitu määrä siltä osin kuin kyseessä ovat omaisuusvakuudelliset arvopaperit. |
||||||||||||
980 |
3.6.6 Muut varat, joilla käydään kauppaa Rivillä 920 raportoitu määrä siltä osin kuin kyseessä ovat muut varat, joilla käydään kauppaa ja joita ei ole raportoitu riveillä 930–970. |
||||||||||||
990 |
3.7 Keskuspankkikelpoiset varat, joilla ei käydä kauppaa Niiden varojen kirjanpitoarvo, joilla ei käydä kauppaa, jotka kelpaavat keskuspankin normaalien likviditeettioperaatioiden vakuudeksi ja joihin laitoksella on suora pääsy konsolidointitasollaan. Kun kyseessä ovat niiden valuuttojen määräiset varat, jotka on sisällytetty komission täytäntöönpanoasetuksen (EU) 2015/233 (1) liitteeseen valuuttoina, joilla on erittäin kapea keskuspankkikelpoisuus, laitosten on jätettävä tämä kenttä tyhjäksi. Arvopapereita ja arvopapereiden virtoja, jotka ovat peräisin muista varoista, joilla käydään kauppaa, ryhmänsisäisten tai omien liikkeeseenlaskujen muodossa, ei raportoida likviditeettireservissä. Tällaisista eristä tulevat rahavirrat on kuitenkin raportoitava lomakkeen 1 ja 2 jakson asianomaisessa osassa. |
||||||||||||
1000 |
3.8 Saadut käyttämättömät sitovat järjestelyt Raportoivalle laitokselle myönnettyjen käyttämättömien sitovien järjestelyjen kokonaismäärä. Nämä sisältävät sopimuksen mukaan peruuttamattomasti tehdyt järjestelyt. Laitosten on raportoitava pienempi määrä, jos näiden järjestelyjen käyttämiselle asetetut vakuustarpeet ovat suuremmat kuin saatavilla oleva vakuus. Jos raportoiva laitos on asettanut käyttämättä olevan luottojärjestelyn osalta ennalta varoja vakuudeksi ja se on jo raportoinut nämä varat riveillä 730–990, näitä järjestelyjä ei kaksinkertaisen laskemisen välttämiseksi saa raportoida rivillä 1000. Sama koskee tapauksia, joissa raportoivan laitoksen on ehkä ennalta asetettava varoja vakuudeksi järjestelyn käyttämiseksi tässä kentässä raportoidulla tavalla. |
||||||||||||
1010 |
3.8.1 Tason 1 järjestelyt Rivillä 1000 raportoidut käteisen ulosvirtaukset siltä osin kuin kyseessä on keskuspankin järjestely delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 19 artiklan 1 kohdan b mukaisesti. |
||||||||||||
1020 |
3.8.2 Tason 2B rajoitetusti käytettävät järjestelyt Rivillä 1000 raportoitu määrä siltä osin kuin kyseessä ovat delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 14 artiklan mukaiset järjestelyt. |
||||||||||||
1030 |
3.8.3 Tason 2B laitosten suojajärjestelmät Rivillä 1000 raportoitu määrä siltä osin kuin se on maksuvalmiusrahoitusta delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 16 artiklan 2 kohdan mukaisesti. |
||||||||||||
1040 |
3.8.4 Muut järjestelyt Rivillä 1000 raportoitu määrä, jota ei ole raportoitu riveillä 1010–1030. |
||||||||||||
1050 |
3.8.4.1 Ryhmänsisäisiltä vastapuolilta Rivillä 1040 raportoitu määrä siltä osin kuin vastapuoli on laitoksen emoyritys tai tytäryritys tai saman emoyrityksen toinen tytäryritys tai kun vastapuoli on direktiivin 83/349/ETY 12 artiklan 1 kohdassa tarkoitetussa yhteydessä luottolaitokseen tai kuuluu samaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 113 artiklan 7 kohdassa tarkoitettuun laitosten suojajärjestelmään tai on asetuksen (EU) N:o 575/2013 10 artiklassa tarkoitettu keskuslaitos tai verkoston tai osuustoiminnallisen ryhmän jäsen. |
||||||||||||
1060 |
3.8.4.2 Muilta vastapuolilta Rivillä 1040 raportoitu määrä siltä osin kuin sitä ei ole raportoitu rivillä 1050. |
||||||||||||
1070 |
3.9 Likviditeettireservin nettomuutos Tässä erässä raportoidaan erissä 3.2, 3.3 ja 3.4 sekä 3.5, 3.6, 3.7 ja 3.8 viitattujen vastuiden, jotka edustavat keskuspankkisaamisia, arvopapereiden virtoja sekä sitovia luottolimiittejä, nettomuutos asianmukaisessa aikaryhmässä. |
||||||||||||
1080 |
3.10 Kumulatiivinen likviditeettireservi Kumulatiivinen likviditeettireservi raportointipäivästä asianomaisen aikaryhmän ylärajaan. |
||||||||||||
1090–1140 |
4 EHDOLLISET ERÄT Maturiteettitaulukon jaksoon ”Ehdolliset erät” on sisällytettävä tiedot ehdollisista ulosvirtauksista. |
||||||||||||
1090 |
4.1 Ulosvirtaukset sitovista järjestelyistä Sitovista järjestelyistä ulos lähtevät rahavirrat. Laitokset raportoivat ulosvirtauksena enimmäismäärän, joka on nostettavissa tiettynä ajanjaksona. Uudistettavien luottojärjestelyjen osalta raportoidaan ainoastaan nykyisen lainan ylittävä määrä. |
||||||||||||
1100 |
4.1.1 Sitovat luottojärjestelyt Rivillä 1090 raportoitu määrä siltä osin kuin se johtuu sitovista luottojärjestelyistä delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 31 artiklan mukaisesti. |
||||||||||||
1110 |
4.1.1.1 Saaja katsoo tasoksi 2B Rivillä 1100 raportoitu määrä siltä osin kuin se katsotaan maksuvalmiusrahoitukseksi delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 16 artiklan 2 kohdan mukaisesti. |
||||||||||||
1120 |
4.1.1.2 Muut Rivillä 1100 raportoitu määrä siltä osin kuin sitä ei ole raportoitu rivillä 1110. |
||||||||||||
1130 |
4.1.2 Likviditeettisopimukset Rivillä 1090 raportoitu määrä siltä osin kuin se johtuu likviditeettisopimuksista delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 31 artiklan mukaisesti. |
||||||||||||
1140 |
4.2 Luottoluokituksen heikentämisen käynnistävistä tekijöistä johtuvat ulosvirtaukset Laitosten on raportoitava tässä laitoksen luottoluokan sellaisen olennaisen heikentymisen vaikutuksesta, joka vastaa laitoksen ulkoisen luottoluokituksen alenemista vähintään kolmella pykälällä. Plusmerkkiset määrät edustavat ehdollisia ulosvirtauksia ja miinusmerkkiset määrät edustavat alkuperäisen vastuun alenemista. Jos luottoluokituksen heikkenemisestä seuraa maksamattomien velkojen ennenaikainen takaisinmaksu, asianomaiset velat raportoidaan miinusmerkkisinä maturiteettiluokassa, jossa ne on raportoitu erässä 1, ja samanaikaisesti plusmerkkisinä maturiteettiluokassa, jossa velka erääntyy, jos luottoluokituksen heikkenemisen seuraukset tulevat voimaan raportointipäivänä. Jos luottoluokituksen heikkenemisestä seuraa vakuuksien muutospyyntö, asetettavaksi vaaditun vakuuden markkina-arvo raportoidaan plusmerkkisenä maturiteettiluokassa, jossa vaatimus erääntyy, jos luottoluokituksen heikkenemisen seuraukset tulevat voimaan raportointipäivänä. Jos luottoluokituksen heikkenemisestä seuraa muutos vastapuolilta vakuutena saatujen arvopapereiden edelleenpanttausoikeuksissa, niiden arvopapereiden markkina-arvo, joihin tämä vaikuttaa, raportoidaan plusmerkkisenä maturiteettiluokassa, jossa arvopaperit eivät ole enää raportoivan laitoksen käytettävissä, jos luottoluokituksen heikkenemisen seuraukset tulevat voimaan raportointipäivänä. |
||||||||||||
1150–1290 |
5 LISÄTIETOERÄT |
||||||||||||
1200 |
10 Ryhmän tai laitosten suojajärjestelmän sisäiset ulosvirtaukset (lukuun ottamatta valuutanvaihtoa) Riveillä 010, 060, 260, 360 ja 370 raportoitujen ulosvirtausten summa, kun vastapuoli on luottolaitoksen emoyritys tai tytäryritys tai saman emoyrityksen toinen tytäryritys tai kun vastapuoli on direktiivin 83/349/ETY 12 artiklan 1 kohdassa tarkoitetussa yhteydessä luottolaitokseen tai kuuluu samaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 113 artiklan 7 kohdassa tarkoitettuun laitosten suojajärjestelmään tai on asetuksen (EU) N:o 575/2013 10 artiklassa tarkoitettu keskuslaitos tai verkoston tai osuustoiminnallisen ryhmän jäsen. |
||||||||||||
1210 |
11 Ryhmän tai laitosten suojajärjestelmän sisäiset sisäänvirtaukset (lukuun ottamatta valuutanvaihtoa ja erääntyviä arvopapereita) Riveillä 390, 590, 670 ja 690 raportoitujen sisäänvirtausten summa, kun vastapuoli on luottolaitoksen emoyritys tai tytäryritys tai saman emoyrityksen toinen tytäryritys tai kun vastapuoli on direktiivin 83/349/ETY 12 artiklan 1 kohdassa tarkoitetussa yhteydessä luottolaitokseen tai kuuluu samaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 113 artiklan 7 kohdassa tarkoitettuun laitosten suojajärjestelmään tai on asetuksen (EU) N:o 575/2013 10 artiklassa tarkoitettu keskuslaitos tai verkoston tai osuustoiminnallisen ryhmän jäsen. |
||||||||||||
1220 |
12 Ryhmän tai laitosten suojajärjestelmän sisäiset sisäänvirtaukset erääntyvistä arvopapereista Rivin 680 sisäänvirtausten summa, kun vastapuoli on luottolaitoksen emoyritys tai tytäryritys tai saman emoyrityksen toinen tytäryritys tai kun vastapuoli on direktiivin 83/349/ETY 12 artiklan 1 kohdassa tarkoitetussa yhteydessä luottolaitokseen tai kuuluu samaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 113 artiklan 7 kohdassa tarkoitettuun laitosten suojajärjestelmään tai on asetuksen (EU) N:o 575/2013 10 artiklassa tarkoitettu keskuslaitos tai verkoston tai osuustoiminnallisen ryhmän jäsen. |
||||||||||||
1230 |
13 Keskuspankkikelpoiset laadukkaat likvidit varat (HQLA) Riveillä 750, 820 ja 860 raportoitu määrä siltä osin kuin määrä kelpaa keskuspankin normaalien likviditeettioperaatioiden vakuudeksi ja laitoksella on siihen suora pääsy konsolidointitasollaan. Kun kyseessä ovat niiden valuuttojen määräiset varat, jotka on sisällytetty asetuksen (EU) 2015/233 liitteeseen valuuttoina, joilla on erittäin kapea keskuspankkikelpoisuus, laitosten on jätettävä tämä kenttä tyhjäksi. |
||||||||||||
1240 |
14 Keskuspankkikelpoiset ei-laadukkaat likvidit varat (non-HQLA) Seuraavien summa:
Kun kyseessä ovat niiden valuuttojen määräiset varat, jotka on sisällytetty asetukseen (EU) 2015/233 valuuttoina, joilla on erittäin kapea keskuspankkikelpoisuus, laitosten on jätettävä tämä kenttä tyhjäksi. |
||||||||||||
1270 |
17 Käyttäytymisperusteiset ulosvirtaukset talletuksista Rivillä 260 raportoitu määrä jaoteltuna aikaryhmiin käyttäytymisperusteisen maturiteetin mukaisesti raportoivan laitoksen likviditeettiriskin hallintaa varten sillä oletuksella, että toiminta jatkuu ennallaan. Tässä kentässä ”toiminta jatkuu ennallaan” tarkoittaa tilannetta, jossa ei ole oletusta maksuvalmiusstressistä. Jaottelun on ilmennettävä talletusten ”jähmeyttä”. Liiketoimintasuunnitelmia koskevat oletukset eivät näy tässä erässä, eikä siihen sen vuoksi sisällytetä uuteen liiketoimintaan liittyviä tietoja. Jaottelussa aikaryhmiin on noudatettava sisäisissä tarkoituksissa käytettyä tarkkuutta. Näin ollen kaikkia aikaryhmiä ei tarvitse täyttää. |
||||||||||||
1280 |
18 Käyttäytymisperusteiset sisäänvirtaukset lainoista ja ennakkomaksuista Rivillä 590 raportoitu määrä jaoteltuna aikaryhmiin käyttäytymisperusteisen maturiteetin mukaisesti raportoivan laitoksen likviditeettiriskin hallintaa varten sillä oletuksella, että toiminta jatkuu ennallaan. Tässä kentässä ”toiminta jatkuu ennallaan” tarkoittaa tilannetta, jossa ei ole oletusta maksuvalmiusstressistä. Liiketoimintasuunnitelmia koskevat oletukset eivät näy tässä erässä, eikä siinä sen vuoksi oteta huomioon uutta liiketoimintaa. Jaottelussa aikaryhmiin on noudatettava sisäisissä tarkoituksissa käytettyä tarkkuutta. Näin ollen kaikkia aikaryhmiä ei välttämättä tarvitse täyttää. |
||||||||||||
1290 |
19 Käyttäytymisperusteiset sitovien järjestelyjen nostot Rivillä 1090 raportoitu määrä jaoteltuna aikaryhmiin nostojen ja niistä johtuvan likviditeetin käyttäytymisperusteisen tason mukaisesti raportoivan laitoksen likviditeettiriskin hallintaa varten sillä oletuksella, että toiminta jatkuu ennallaan. Tässä kentässä ”toiminta jatkuu ennallaan” tarkoittaa tilannetta, jossa ei ole oletusta maksuvalmiusstressistä. Liiketoimintasuunnitelmia koskevat oletukset eivät näy tässä erässä, eikä siinä sen vuoksi oteta huomioon uutta liiketoimintaa. Jaottelussa aikaryhmiin on noudatettava sisäisissä tarkoituksissa käytettyä tarkkuutta. Näin ollen kaikkia aikaryhmiä ei tarvitse täyttää. |
(1) http://eur-lex.europa.eu/legal-content/FI/TXT/?uri=CELEX%3A32015R0233
LIITE XXIV
MAKSUVALMIUDESTA RAPORTOINTI
MAKSUVALMIUSLOMAKKEET |
||
Lomakkeen numero |
Lomakkeen koodi |
Lomakkeen/lomakeryhmän nimi |
MAKSUVALMIUSVAATIMUSTA KOSKEVAT LOMAKKEET |
||
|
|
OSA I – LIKVIDIT VARAT |
72 |
C 72.00 |
MAKSUVALMIUSVAATIMUS – LIKVIDIT VARAT |
|
|
OSA II – ULOSVIRTAUKSET |
73 |
C 73.00 |
MAKSUVALMIUSVAATIMUS – ULOSVIRTAUKSET |
|
|
OSA III – SISÄÄNVIRTAUKSET |
74 |
C 74.00 |
MAKSUVALMIUSVAATIMUS – SISÄÄNVIRTAUKSET |
|
|
OSA IV – VAKUUDELLISET VAIHTOSOPIMUKSET |
75 |
C 75.01 |
MAKSUVALMIUSVAATIMUS – VAKUUDELLISET VAIHTOSOPIMUKSET |
|
|
OSA V – LASKELMAT |
76 |
C 76.00 |
MAKSUVALMIUSVAATIMUS – LASKELMAT |
|
|
OSA VI – KONSOLIDOINNIN SOVELTAMISALA |
77 |
C 77.00 |
MAKSUVALMIUSVAATIMUS – SOVELTAMISALA |
C 72.00 – MAKSUVALMIUSVAATIMUS – LIKVIDIT VARAT
Valuutta
Rivi |
Tunniste |
Erä |
Määrä/markkina-arvo |
Standardipaino |
Sovellettava paino |
Arvo 9 artiklan mukaan |
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
|||
0010 |
1 |
OIKAISEMATTOMAT LIVIDIT VARAT YHTEENSÄ |
|
|
|
|
0020 |
1,1 |
Oikaisemattomat tason 1 varat yhteensä |
|
|
|
|
0030 |
1.1.1 |
Oikaisemattomat tason 1 varat yhteensä, lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja |
|
|
|
|
0040 |
1.1.1.1 |
Kolikot ja setelit |
|
1,00 |
|
|
0050 |
1.1.1.2 |
Nostettavissa olevat keskuspankkivarannot |
|
1,00 |
|
|
0060 |
1.1.1.3 |
Keskuspankeilta olevat varat |
|
1,00 |
|
|
0070 |
1.1.1.4 |
Keskushallinnoilta olevat varat |
|
1,00 |
|
|
0080 |
1.1.1.5 |
Aluehallinnoilta/paikallisviranomaisilta olevat varat |
|
1,00 |
|
|
0090 |
1.1.1.6 |
Julkisyhteisöiltä ja julkisoikeudellisilta laitoksilta olevat varat |
|
1,00 |
|
|
0100 |
1.1.1.7 |
Hyväksyttävät kotimaan ja ulkomaan valuutan määräiset keskushallinnolta ja keskuspankilta olevat varat |
|
1,00 |
|
|
0110 |
1.1.1.8 |
Luottolaitosten liikkeeseenlaskemat varat (luottolaitokset jäsenvaltion hallituksen suojaamia tai edistämislainojen antajia) |
|
1,00 |
|
|
0120 |
1.1.1.9 |
Kansainvälisiltä kehityspankeilta ja kansainvälisiltä organisaatioilta olevat varat |
|
1,00 |
|
|
0130 |
1.1.1.10 |
Ehdot täyttävät yhteissijoitusyrityksissä olevat osakkeet/osuudet: kohde-etuutena on kolikoita/seteleitä ja/tai keskuspankkisaaminen |
|
1,00 |
|
|
0140 |
1.1.1.11 |
Ehdot täyttävät yhteissijoitusyrityksissä olevat osakkeet/osuudet: kohde-etuutena on tason 1 varoja, lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja |
|
0,95 |
|
|
0150 |
1.1.1.12 |
Vaihtoehtoiset maksuvalmiusmenetelmät: keskuspankin luottojärjestely |
|
1,00 |
|
|
0160 |
1.1.1.13 |
Keskusluottolaitokset: sellaiset tason 1 varat, lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja, joita pidetään talletuksen tekevän luottolaitoksen likvideinä varoina |
|
|
|
|
0170 |
1.1.1.14 |
Vaihtoehtoiset maksuvalmiusmenetelmät: tason 2A varat, jotka hyväksytään tason 1 varoiksi |
|
0,80 |
|
|
0180 |
1.1.2 |
Oikaisemattomat tason 1 erittäin laadukkaat katetut joukkolainat yhteensä |
|
|
|
|
0190 |
1.1.2.1 |
Erittäin laadukkaat katetut joukkolainat |
|
0,93 |
|
|
0200 |
1.1.2.2 |
Ehdot täyttävät yhteissijoitusyrityksissä olevat osakkeet/osuudet: kohde-etuutena on erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja |
|
0,88 |
|
|
0210 |
1.1.2.3 |
Keskusluottolaitokset: tason 1 erittäin laadukkaat katetut joukkolainat, joita pidetään talletuksen tekevän luottolaitoksen likvideinä varoina |
|
|
|
|
0220 |
1,2 |
Oikaisemattomat tason 2 varat yhteensä |
|
|
|
|
0230 |
1.2.1 |
Oikaisemattomat TASON 2A varat yhteensä |
|
|
|
|
0240 |
1.2.1.1 |
Aluehallinnoilta/paikallisviranomaisilta tai julkisyhteisöiltä ja julkisoikeudellisilta laitoksilta olevat varat (jäsenvaltio, 20 prosentin riskipaino) |
|
0,85 |
|
|
0250 |
1.2.1.2 |
Keskuspankeilta tai keskushallinnoilta/aluehallinnoilta tai paikallisviranomaisilta tai julkisyhteisöiltä ja julkisoikeudellisilta laitoksilta olevat varat (kolmas maa, 20 prosentin riskipaino) |
|
0,85 |
|
|
0260 |
1.2.1.3 |
Laadukkaat katetut joukkolainat (LL 2) |
|
0,85 |
|
|
0270 |
1.2.1.4 |
Laadukkaat katetut joukkolainat (kolmas maa, LL 1) |
|
0,85 |
|
|
0280 |
1.2.1.5 |
Yritysten joukkolainat (LL 1) |
|
0,85 |
|
|
0290 |
1.2.1.6 |
Ehdot täyttävät yhteissijoitusyrityksissä olevat osakkeet/osuudet: kohde-etuutena on tason 2A varoja |
|
0,80 |
|
|
0300 |
1.2.1.7 |
Keskusluottolaitokset: tason 2A varat, joita pidetään talletuksen tekevän luottolaitoksen likvideinä varoina |
|
|
|
|
0310 |
1.2.2 |
Oikaisemattomat TASON 2B varat yhteensä |
|
|
|
|
0320 |
1.2.2.1 |
Omaisuusvakuudelliset arvopaperit (asuntolainat, LL 1) |
|
0,75 |
|
|
0330 |
1.2.2.2 |
Omaisuusvakuudelliset arvopaperit (autolainat, LL 1) |
|
0,75 |
|
|
0340 |
1.2.2.3 |
Laadukkaat katetut joukkolainat (35 prosentin riskipaino) |
|
0,70 |
|
|
0350 |
1.2.2.4 |
Omaisuusvakuudelliset arvopaperit (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1) |
|
0,65 |
|
|
0360 |
1.2.2.5 |
Yritysten joukkolainat (LL 2/3) |
|
0,50 |
|
|
0370 |
1.2.2.6 |
Yritysten joukkolainat – korkoa tuottamattomat varat (luottolaitosten hallussa uskonnollisista syistä) (LL 1/2/3) |
|
0,50 |
|
|
0380 |
1.2.2.7 |
Osakkeet (keskeinen osakeindeksi) |
|
0,50 |
|
|
0390 |
1.2.2.8 |
Korkoa tuottamattomat varat (luottolaitosten hallussa uskonnollisista syistä) (LL 3–5) |
|
0,50 |
|
|
0400 |
1.2.2.9 |
Rajoitetusti käytettävät sitovat likviditeettisopimukset keskuspankin kanssa |
|
1,00 |
|
|
0410 |
1.2.2.10 |
Ehdot täyttävät yhteissijoitusyrityksissä olevat osakkeet/osuudet: kohde-etuutena on omaisuusvakuudellisia arvopapereita (asunto- tai autolainat, LL 1) |
|
0,70 |
|
|
0420 |
1.2.2.11 |
Ehdot täyttävät yhteissijoitusyrityksissä olevat osakkeet/osuudet: kohde-etuutena on laadukkaita katettuja joukkolainoja (35 prosentin riskipaino) |
|
0,65 |
|
|
0430 |
1.2.2.12 |
Ehdot täyttävät yhteissijoitusyrityksissä olevat osakkeet/osuudet: kohde-etuutena on omaisuusvakuudellisia arvopapereita (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1) |
|
0,60 |
|
|
0440 |
1.2.2.13 |
Ehdot täyttävät yhteissijoitusyrityksissä olevat osakkeet/osuudet: kohde-etuutena on yritysten joukkolainoja (LL 2/3), osakkeita (keskeinen osakeindeksi) tai korkoa tuottamattomia varoja (luottolaitosten hallussa uskonnollisista syistä) (LL 3–5) |
|
0,45 |
|
|
0450 |
1.2.2.14 |
Verkoston jäsenen talletukset keskuslaitoksessa (ei pakollista sijoittamista) |
|
0,75 |
|
|
0460 |
1.2.2.15 |
Maksuvalmiusrahoitus, jota verkoston jäsenet voivat saada keskuslaitokselta (määrittelemätön vakuuden asettaminen) |
|
0,75 |
|
|
0470 |
1.2.2.16 |
Keskusluottolaitokset: tason 2B varat, joita pidetään talletuksen tekevän luottolaitoksen likvideinä varoina |
|
|
|
|
LISÄTIETOERÄT |
||||||
0485 |
2 |
Verkoston jäsenen talletukset keskuslaitoksessa (pakollinen sijoittaminen) |
|
|
|
|
0580 |
3 |
Tason 1/2A/2B varat, joita ei oteta huomioon valuuttasyistä |
|
|
|
|
0590 |
4 |
Tason 1/2A/2B varat, joita ei oteta huomioon muista toiminnallista syistä kuin valuuttasyistä |
|
|
|
|
C 73.00 - MAKSUVALMIUSVAATIMUS - ULOSVIRTAUKSET
Valuutta
|
Määrä |
Annettujen vakuuksien markkina-arvo |
Annettujen vakuuksien arvo 9 artiklan mukaan |
Standardipaino |
Sovellettava paino |
Ulosvirtaus |
||
Rivi |
Tunniste |
Erä |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
0010 |
1 |
ULOSVIRTAUKSET |
|
|
|
|
|
|
0020 |
1.1 |
Vakuudettomista liiketoimista/talletuksista johtuvat ulosvirtaukset |
|
|
|
|
|
|
0030 |
1.1.1 |
Vähittäistalletukset |
|
|
|
|
|
|
0035 |
1.1.1.1 |
Ulosvirtauslaskelman ulkopuolelle jätettävät talletukset |
|
|
|
0,00 |
|
|
0040 |
1.1.1.2 |
Talletukset, jotka on sovittu maksettaviksi seuraavien 30 päivän kuluessa |
|
|
|
1,00 |
|
|
0050 |
1.1.1.3 |
Talletukset, joihin liittyy suurempia ulosvirtauksia |
|
|
|
|
|
|
0060 |
1.1.1.3.1 |
Luokka 1 |
|
|
|
0,10–0,15 |
|
|
0070 |
1.1.1.3.2 |
Luokka 2 |
|
|
|
0,15-0,20 |
|
|
0080 |
1.1.1.4 |
Stabiilit talletukset |
|
|
|
0,05 |
|
|
0090 |
1.1.1.5 |
Stabiilit talletukset, joihin sovelletaan poikkeusta |
|
|
|
0,03 |
|
|
0100 |
1.1.1.6 |
Talletukset kolmansissa maissa, joissa sovelletaan suurempaa ulosvirtausta |
|
|
|
|
|
|
0110 |
1.1.1.7 |
Muut vähittäistalletukset |
|
|
|
0,10 |
|
|
0120 |
1.1.2 |
Toiminnalliset talletukset |
|
|
|
|
|
|
0130 |
1.1.2.1 |
Jotka pidetään voimassa selvitys-, säilytys- tai käteisvarojen hoitopalveluja tai muita vastaavia vakiintuneen liiketoimintasuhteen yhteydessä tarjottavia palveluja varten |
|
|
|
|
|
|
0140 |
1.1.2.1.1 |
Jotka kuuluvat talletusten vakuusjärjestelmän piiriin |
|
|
|
0,05 |
|
|
0150 |
1.1.2.1.2 |
Jotka eivät kuulu talletusten vakuusjärjestelmän piiriin |
|
|
|
0,25 |
|
|
0160 |
1.1.2.2 |
Jotka pidetään voimassa laitosten suojajärjestelmän tai osuustoiminnallisen verkoston yhteydessä |
|
|
|
|
|
|
0170 |
1.1.2.2.1 |
Joita ei pidetä talletuksen tekevän laitoksen likvideinä varoina |
|
|
|
0,25 |
|
|
0180 |
1.1.2.2.2 |
Joita pidetään talletuksen tekevän luottolaitoksen likvideinä varoina |
|
|
|
1,00 |
|
|
0190 |
1.1.2.3 |
Jotka pidetään voimassa muihin kuin rahoitusalan asiakkaisiin luodun (muun) vakiintuneen liiketoimintasuhteen yhteydessä |
|
|
|
0,25 |
|
|
0200 |
1.1.2.4 |
Jotka pidetään voimassa käteismaksujen selvityspalvelujen ja keskusluottolaitospalvelujen saamiseksi verkostossa |
|
|
|
0,25 |
|
|
0203 |
1.1.3 |
Ylimääräiset toiminnalliset talletukset |
|
|
|
|
|
|
0204 |
1.1.3.1 |
Rahoitusalan asiakkaiden talletukset |
|
|
|
1,00 |
|
|
0205 |
1.1.3.2 |
Muiden asiakkaiden talletukset |
|
|
|
|
|
|
0206 |
1.1.3.2.1 |
Jotka kuuluvat talletusten vakuusjärjestelmän piiriin |
|
|
|
0,20 |
|
|
0207 |
1.1.3.2.2 |
Jotka eivät kuulu talletusten vakuusjärjestelmän piiriin |
|
|
|
0,40 |
|
|
0210 |
1.1.4 |
Ei-toiminnalliset talletukset |
|
|
|
|
|
|
0220 |
1.1.4.1 |
Talletukset, jotka johtuvat kirjeenvaihtajapankkisuhteesta tai perusarvopapereiden välityspalvelujen tarjoamisesta |
|
|
|
1,00 |
|
|
0230 |
1.1.4.2 |
Rahoitusalan asiakkaiden talletukset |
|
|
|
1,00 |
|
|
0240 |
1.1.4.3 |
Muiden asiakkaiden talletukset |
|
|
|
|
|
|
0250 |
1.1.4.3.1 |
Jotka kuuluvat talletusten vakuusjärjestelmän piiriin |
|
|
|
0,20 |
|
|
0260 |
1.1.4.3.2 |
Jotka eivät kuulu talletusten vakuusjärjestelmän piiriin |
|
|
|
0,40 |
|
|
0270 |
1.1.5 |
Lisäulosvirtaukset |
|
|
|
|
|
|
0280 |
1.1.5.1 |
Johdannaisille asetetut vakuudet, jotka eivät ole tason 1 varoja |
|
|
|
0,20 |
|
|
0290 |
1.1.5.2 |
Johdannaisille asetetut vakuudet, jotka ovat tason 1 varoihin kuuluvia erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja |
|
|
|
0,10 |
|
|
0300 |
1.1.5.3 |
Oman luottoluokan heikkenemisestä johtuvat olennaiset ulosvirtaukset |
|
|
|
1,00 |
|
|
0310 |
1.1.5.4 |
Epäsuotuisan markkinaskenaarion vaikutus johdannaistransaktioihin |
|
|
|
1,00 |
|
|
0340 |
1.1.5.5 |
Johdannaisista johtuvat ulosvirtaukset |
|
|
|
1,00 |
|
|
0350 |
1.1.5.6 |
Lyhyet positiot |
|
|
|
|
|
|
0360 |
1.1.5.6.1 |
Arvopapereilla toteutettavilla vakuudellisilla rahoitustoimilla katetut |
|
|
|
0,00 |
|
|
0370 |
1.1.5.6.2 |
Muut |
|
|
|
1,00 |
|
|
0380 |
1.1.5.7 |
Vaadittaessa maksettavat ylimääräiset vakuudet |
|
|
|
1,00 |
|
|
0390 |
1.1.5.8 |
Vastapuolelle toimitettavat vakuudet |
|
|
|
1,00 |
|
|
0400 |
1.1.5.9 |
Likvideihin varoihin kuuluvat vakuudet, jotka voidaan vaihtaa epälikvideihin varoihin kuuluviin vakuuksiin |
|
|
|
1,00 |
|
|
0410 |
1.1.5.10 |
Strukturoitua rahoitustoimintaa koskeva varojen menetys |
|
|
|
|
|
|
0420 |
1.1.5.10.1 |
Strukturoidut rahoitusvälineet |
|
|
|
1,00 |
|
|
0430 |
1.1.5.10.2 |
Rahoitusjärjestelyt |
|
|
|
1,00 |
|
|
0450 |
1.1.5.11 |
Asiakkaan positioiden sisäinen nettoutus |
|
|
|
0,50 |
|
|
0460 |
1.1.6 |
Sitovat järjestelyt |
|
|
|
|
|
|
0470 |
1.1.6.1 |
Luottojärjestelyt |
|
|
|
|
|
|
0480 |
1.1.6.1.1 |
Vähittäisasiakkaille |
|
|
|
0,05 |
|
|
0490 |
1.1.6.1.2 |
Sellaisille muille kuin rahoitusalan asiakkaille, jotka eivät ole vähittäisasiakkaita |
|
|
|
0,10 |
|
|
0500 |
1.1.6.1.3 |
Luottolaitoksille |
|
|
|
|
|
|
0510 |
1.1.6.1.3.1 |
Vähittäisasiakkaiden edistämislainojen rahoittamista varten |
|
|
|
0,05 |
|
|
0520 |
1.1.6.1.3.2 |
Muiden kuin rahoitusalan asiakkaiden edistämislainojen rahoittamista varten |
|
|
|
0,10 |
|
|
0530 |
1.1.6.1.3.3 |
Muut |
|
|
|
0,40 |
|
|
0540 |
1.1.6.1.4 |
Muille säännellyille rahoituslaitoksille kuin luottolaitoksille |
|
|
|
0,40 |
|
|
0550 |
1.1.6.1.5 |
Ryhmässä tai laitosten suojajärjestelmässä, jos siihen sovelletaan etuuskohtelua |
|
|
|
|
|
|
0560 |
1.1.6.1.6 |
Laitosten suojajärjestelmässä tai osuustoiminnallisessa verkostossa, jos talletuksen tekevä laitos käsittelee niitä likvideinä varoina |
|
|
|
0,75 |
|
|
0570 |
1.1.6.1.7 |
Muille rahoitusalan asiakkaille |
|
|
|
1,00 |
|
|
0580 |
1.1.6.2 |
Likviditeettisopimukset |
|
|
|
|
|
|
0590 |
1.1.6.2.1 |
Vähittäisasiakkaille |
|
|
|
0,05 |
|
|
0600 |
1.1.6.2.2 |
Sellaisille muille kuin rahoitusalan asiakkaille, jotka eivät ole vähittäisasiakkaita |
|
|
|
0,30 |
|
|
0610 |
1.1.6.2.3 |
Henkilökohtaisille sijoitusyhtiöille |
|
|
|
0,40 |
|
|
0620 |
1.1.6.2.4 |
Arvopaperistamista varten perustetuille erillisyhtiöille (SSPE) |
|
|
|
|
|
|
0630 |
1.1.6.2.4.1 |
Muiden omaisuuserien kuin arvopapereiden hankkimiseksi muilta kuin rahoitusalan asiakkailta |
|
|
|
0,10 |
|
|
0640 |
1.1.6.2.4.2 |
Muut |
|
|
|
1,00 |
|
|
0650 |
1.1.6.2.5 |
Luottolaitoksille |
|
|
|
|
|
|
0660 |
1.1.6.2.5.1 |
Vähittäisasiakkaiden edistämislainojen rahoittamista varten |
|
|
|
0,05 |
|
|
0670 |
1.1.6.2.5.2 |
Muiden kuin rahoitusalan asiakkaiden edistämislainojen rahoittamista varten |
|
|
|
0,30 |
|
|
0680 |
1.1.6.2.5.3 |
Muut |
|
|
|
0,40 |
|
|
0690 |
1.1.6.2.6 |
Ryhmässä tai laitosten suojajärjestelmässä, jos siihen sovelletaan etuuskohtelua |
|
|
|
|
|
|
0700 |
1.1.6.2.7 |
Laitosten suojajärjestelmässä tai osuustoiminnallisessa verkostossa, jos talletuksen tekevä laitos käsittelee niitä likvideinä varoina |
|
|
|
0,75 |
|
|
0710 |
1.1.6.2.8 |
Muille rahoitusalan asiakkaille |
|
|
|
1,00 |
|
|
0720 |
1.1.7 |
Muut tuotteet ja palvelut |
|
|
|
|
|
|
0731 |
1.1.7.1 |
Sitomattomat rahoitusjärjestelyt |
|
|
|
|
|
|
0740 |
1.1.7.2 |
Käyttämättömät lainat ja ennakkomaksut tukkukaupan vastapuolille |
|
|
|
|
|
|
0750 |
1.1.7.3 |
Kiinnelainat, joista on sovittu mutta joita ei ole vielä nostettu |
|
|
|
|
|
|
0760 |
1.1.7.4 |
Luottokortit |
|
|
|
|
|
|
0770 |
1.1.7.5 |
Tilinylitykset |
|
|
|
|
|
|
0780 |
1.1.7.6 |
Suunnitellut ulosvirtaukset, jotka liittyvät uusien vähittäis- tai tukkulainojen uusimiseen tai jatkamiseen |
|
|
|
|
|
|
0850 |
1.1.7.7 |
Maksettavat johdannaiset |
|
|
|
|
|
|
0860 |
1.1.7.8 |
Kaupan rahoitukseen liittyvät taseen ulkopuoliset tuotteet |
|
|
|
|
|
|
0870 |
1.1.7.9 |
Muut |
|
|
|
|
|
|
0885 |
1.1.8 |
Muut velat ja erääntyvät sitoumukset |
|
|
|
|
|
|
0890 |
1.1.8.1 |
Toimintamenoista johtuvat velat |
|
|
|
0,00 |
|
|
0900 |
1.1.8.2 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit, jos niitä ei käsitellä vähittäistalletuksina |
|
|
|
1,00 |
|
|
0912 |
1.1.8.4 |
Muille kuin rahoitusalan asiakkaille myönnetyn rahoituksen ylijäämä |
|
|
|
|
|
|
0913 |
1.1.8.4.1 |
Vähittäisasiakkaille myönnetyn rahoituksen ylijäämä |
|
|
|
1,00 |
|
|
0914 |
1.1.8.4.2 |
Muille kuin rahoitusalan yrityksille myönnetyn rahoituksen ylijäämä |
|
|
|
1,00 |
|
|
0915 |
1.1.8.4.3 |
Valtioille, kansainvälisille kehityspankeille sekä julkisyhteisöille ja julkisoikeudellisille laitoksille myönnetyn rahoituksen ylijäämä |
|
|
|
1,00 |
|
|
0916 |
1.1.8.4.4 |
Muille oikeushenkilöille myönnetyn rahoituksen ylijäämä |
|
|
|
1,00 |
|
|
0917 |
1.1.8.5 |
Ilman vakuuksia lainaksi otetut varat |
|
|
|
1,00 |
|
|
0918 |
1.1.8.6 |
Muut |
|
|
|
1,00 |
|
|
0920 |
1.2 |
Vakuudellisesta luotonannosta ja pääomamarkkinalähtöisistä liiketoimista johtuvat ulosvirtaukset |
|
|
|
|
|
|
0930 |
1.2.1 |
Vastapuoli on keskuspankki |
|
|
|
|
|
|
0940 |
1.2.1.1 |
Tason 1 vakuudet, lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja |
|
|
|
0,00 |
|
|
0945 |
1.2.1.1.1 |
Joista annetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
0950 |
1.2.1.2 |
Tason 1 vakuudet, jotka ovat erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja |
|
|
|
0,00 |
|
|
0955 |
1.2.1.2.1 |
Joista annetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
0960 |
1.2.1.3 |
Tason 2A vakuudet |
|
|
|
0,00 |
|
|
0965 |
1.2.1.3.1 |
Joista annetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
0970 |
1.2.1.4 |
Tason 2B vakuudet, jotka ovat omaisuusvakuudellisia arvopapereita (asunto- tai autolainat, LL 1) |
|
|
|
0,00 |
|
|
0975 |
1.2.1.4.1 |
Joista annetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
0980 |
1.2.1.5 |
Tason 2B katetut joukkolainat |
|
|
|
0,00 |
|
|
0985 |
1.2.1.5.1 |
Joista annetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
0990 |
1.2.1.6 |
Tason 2B vakuudet, jotka ovat omaisuusvakuudellisia arvopapereita (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1) |
|
|
|
0,00 |
|
|
0995 |
1.2.1.6.1 |
Joista annetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
1000 |
1.2.1.7 |
Muut tason 2B varoihin kuuluvat vakuudet |
|
|
|
0,00 |
|
|
1005 |
1.2.1.7.1 |
Joista annetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
1010 |
1.2.1.8 |
Epälikvideihin varoihin kuuluvat vakuudet |
|
|
|
0,00 |
|
|
1020 |
1.2.2 |
Vastapuoli on muu pankki kuin keskuspankki |
|
|
|
|
|
|
1030 |
1.2.2.1 |
Tason 1 vakuudet, lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja |
|
|
|
0,00 |
|
|
1035 |
1.2.2.1.1 |
Joista annetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
1040 |
1.2.2.2 |
Tason 1 vakuudet, jotka ovat erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja |
|
|
|
0,07 |
|
|
1045 |
1.2.2.2.1 |
Joista annetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
1050 |
1.2.2.3 |
Tason 2A vakuudet |
|
|
|
0,15 |
|
|
1055 |
1.2.2.3.1 |
Joista annetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
1060 |
1.2.2.4 |
Tason 2B vakuudet, jotka ovat omaisuusvakuudellisia arvopapereita (asunto- tai autolainat, LL 1) |
|
|
|
0,25 |
|
|
1065 |
1.2.2.4.1 |
Joista annetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
1070 |
1.2.2.5 |
Tason 2B katetut joukkolainat |
|
|
|
0,30 |
|
|
1075 |
1.2.2.5.1 |
Joista annetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
1080 |
1.2.2.6 |
Tason 2B vakuudet, jotka ovat omaisuusvakuudellisia arvopapereita (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1) |
|
|
|
0,35 |
|
|
1085 |
1.2.2.6.1 |
Joista annetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
1090 |
1.2.2.7 |
Muut tason 2B varoihin kuuluvat vakuudet |
|
|
|
0,50 |
|
|
1095 |
1.2.2.7.1 |
Joista annetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
1100 |
1.2.2.8 |
Epälikvideihin varoihin kuuluvat vakuudet |
|
|
|
1,00 |
|
|
1130 |
1.3 |
Vakuudellisista vaihtosopimuksista johtuvat ulosvirtaukset yhteensä |
|
|
|
|
|
|
LISÄTIETOERÄT |
||||||||
1170 |
2 |
Likviditeetin ulosvirtaukset, jotka nettoutetaan niistä riippuvilla sisäänvirtauksilla |
|
|
|
|
|
|
|
3 |
Toiminnalliset talletukset, jotka pidetään voimassa selvitys-, säilytys- tai käteisvarojen hoitopalveluja tai muita vastaavia vakiintuneen liiketoimintasuhteen yhteydessä tarjottavia palveluja varten |
|
|
|
|
|
|
1180 |
3,1 |
Luottolaitosten tekemät |
|
|
|
|
|
|
1190 |
3,2 |
Muiden rahoitusalan asiakkaiden kuin luottolaitosten tekemät |
|
|
|
|
|
|
1200 |
3,3 |
Valtioiden, keskuspankkien, kansainvälisten kehityspankkien sekä julkisyhteisöjen ja julkisoikeudellisten laitosten tekemät |
|
|
|
|
|
|
1210 |
3,4 |
Muiden asiakkaiden tekemät |
|
|
|
|
|
|
|
4 |
Ryhmän tai laitosten suojajärjestelmän sisäiset ulosvirtaukset |
|
|
|
|
|
|
1290 |
4,1 |
Joista: rahoitusalan asiakkaille |
|
|
|
|
|
|
1300 |
4,2 |
Joista: muille kuin rahoitusalan asiakkaille |
|
|
|
|
|
|
1310 |
4,3 |
Joista: vakuudelliset |
|
|
|
|
|
|
1320 |
4,4 |
Joista: luottojärjestelyt ilman etuuskohtelua |
|
|
|
|
|
|
1330 |
4,5 |
Joista: likviditeettisopimukset ilman etuuskohtelua |
|
|
|
|
|
|
1340 |
4,6 |
Joista: toiminnalliset talletukset |
|
|
|
|
|
|
1345 |
4,7 |
Joista: ylimääräiset toiminnalliset talletukset |
|
|
|
|
|
|
1350 |
4,8 |
Joista: ei-toiminnalliset talletukset |
|
|
|
|
|
|
1360 |
4,9 |
Joista: velat vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden muodossa, jos niitä ei käsitellä vähittäistalletuksina |
|
|
|
|
|
|
1370 |
5 |
Valuuttojen ulosvirtaukset |
|
|
|
|
|
|
|
6 |
Vakuudellinen rahoitus, joka on vapautettu 17 artiklan 2 ja 3 kohdan soveltamisesta |
|
|
|
|
|
|
1400 |
6,1 |
Joista: vakuutena tason 1 vakuuksia, lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja |
|
|
|
|
|
|
1410 |
6,2 |
Joista: vakuutena tason 1 vakuuksia, jotka ovat erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja |
|
|
|
|
|
|
1420 |
6,3 |
Joista: vakuutena tason 2A vakuuksia |
|
|
|
|
|
|
1430 |
6,4 |
Joista: vakuutena tason 2B vakuuksia |
|
|
|
|
|
|
1440 |
6,5 |
Joista: vakuutena epälikvidejä varoja |
|
|
|
|
|
|
C 74.00 – MAKSUVALMIUSVAATIMUS – SISÄÄNVIRTAUKSET
Valuutta
|
Määrä |
Saatujen vakuuksien markkina-arvo |
Standardipaino |
Sovellettava paino |
Saatujen vakuuksien arvo 9 artiklan mukaan |
Sisäänvirtaus |
||||||||||||
Sisäänvirtausten 75 prosentin yläraja |
Sisäänvirtausten 90 prosentin yläraja |
Sisäänvirtaukset, jotka on vapautettu ylärajojen soveltamisesta |
Sisäänvirtausten 75 prosentin yläraja |
Sisäänvirtausten 90 prosentin yläraja |
Sisäänvirtaukset, jotka on vapautettu ylärajojen soveltamisesta |
Sisäänvirtausten 75 prosentin yläraja |
Sisäänvirtausten 90 prosentin yläraja |
Sisäänvirtaukset, jotka on vapautettu ylärajojen soveltamisesta |
Sisäänvirtausten 75 prosentin yläraja |
Sisäänvirtausten 90 prosentin yläraja |
Sisäänvirtaukset, jotka on vapautettu ylärajojen soveltamisesta |
|||||||
Sisäänvirtausten 75 prosentin yläraja |
Sisäänvirtausten 90 prosentin yläraja |
Sisäänvirtaukset, jotka on vapautettu ylärajojen soveltamisesta |
||||||||||||||||
Rivi |
Tunniste |
Erä |
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
0060 |
0070 |
0080 |
0090 |
0100 |
0110 |
0120 |
0130 |
0140 |
0150 |
0160 |
0010 |
1 |
SISÄÄNVIRTAUKSET YHTEENSÄ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0020 |
1.1 |
Vakuudettomista liiketoimista/talletuksista johtuvat sisäänvirtaukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0030 |
1.1.1 |
Maksut muilta kuin rahoitusalan asiakkailta (lukuun ottamatta keskuspankkeja) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0040 |
1.1.1.1 |
Sellaiset maksut muilta kuin rahoitusalan asiakkailta (lukuun ottamatta keskuspankkeja), jotka eivät vastaa pääoman takaisinmaksua |
|
|
|
|
|
|
1,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0050 |
1.1.1.2 |
Muut maksut muilta kuin rahoitusalan asiakkailta (lukuun ottamatta keskuspankkeja) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0060 |
1.1.1.2.1 |
Maksut vähittäisasiakkailta |
|
|
|
|
|
|
0,50 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0070 |
1.1.1.2.2 |
Maksut muilta kuin rahoitusalan yrityksiltä |
|
|
|
|
|
|
0,50 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0080 |
1.1.1.2.3 |
Maksut valtioilta, kansainvälisiltä kehityspankeilta sekä julkisyhteisöiltä ja julkisoikeudellisilta laitoksilta |
|
|
|
|
|
|
0,50 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0090 |
1.1.1.2.4 |
Maksut muilta oikeushenkilöiltä |
|
|
|
|
|
|
0,50 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0100 |
1.1.2 |
Maksut keskuspankeilta ja rahoitusalan asiakkailta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0110 |
1.1.2.1 |
Toiminnallisiksi talletuksiksi luokiteltavat maksut rahoitusalan asiakkailta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0120 |
1.1.2.1.1 |
Toiminnallisiksi talletuksiksi luokiteltavat maksut rahoitusalan asiakkailta, jos luottolaitos pystyy määrittämään vastaavan symmetrisen sisäänvirtausasteen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0130 |
1.1.2.1.2 |
Toiminnallisiksi talletuksiksi luokiteltavat maksut rahoitusalan asiakkailta, jos luottolaitos ei pysty määrittämään vastaavaa symmetristä sisäänvirtausastetta |
|
|
|
|
|
|
0,05 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0140 |
1.1.2.2 |
Sellaiset maksut keskuspankeilta ja rahoitusalan asiakkailta, joita ei luokitella toiminnallisiksi talletuksiksi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0150 |
1.1.2.2.1 |
Maksut keskuspankeilta |
|
|
|
|
|
|
1,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0160 |
1.1.2.2.2 |
Maksut rahoitusalan asiakkailta |
|
|
|
|
|
|
1,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0170 |
1.1.3 |
Sisäänvirtaukset, jotka vastaavat delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 31 artiklan 9 kohdassa tarkoitettujen edistämislainasitoumusten mukaisia ulosvirtauksia |
|
|
|
|
|
|
1,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0180 |
1.1.4 |
Maksut ulkomaankaupan rahoitukseen liittyvistä liiketoimista |
|
|
|
|
|
|
1,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0190 |
1.1.5 |
Maksut 30 päivän kuluessa erääntyvistä arvopapereista |
|
|
|
|
|
|
1,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0201 |
1.1.6 |
Varat, joiden sopimuksenmukainen päättymispäivä on määrittelemätön |
|
|
|
|
|
|
0,20 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0210 |
1.1.7 |
Maksut, jotka johtuvat merkittäviin indekseihin sisältyvien oman pääoman ehtoisten rahoitusvälineiden positioista, edellyttäen, ettei niitä lasketa kahteen kertaan likvidien varojen kanssa |
|
|
|
|
|
|
1,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0230 |
1.1.8 |
Sisäänvirtaukset erillisillä tileillä olevien saldojen vapauttamisesta asiakkaan kaupankäyntitarkoituksessa pitämien varojen suojaamista koskevien sääntelyvaatimusten mukaisesti |
|
|
|
|
|
|
1,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0240 |
1.1.9 |
Johdannaisista johtuvat sisäänvirtaukset |
|
|
|
|
|
|
1,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0250 |
1.1.10 |
Sisäänvirtaukset ryhmän jäsenten tai laitosten suojajärjestelmän tarjoamista käyttämättömistä luottojärjestelyistä tai likviditeettisopimuksista, jos toimivaltaiset viranomaiset ovat antaneet luvan soveltaa korkeampaa sisäänvirtausastetta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0260 |
1.1.11 |
Muut sisäänvirtaukset |
|
|
|
|
|
|
1,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0263 |
1.2 |
Vakuudellisesta luotonannosta ja pääomamarkkinalähtöisistä liiketoimista johtuvat sisäänvirtaukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0265 |
1.2.1 |
Vastapuoli on keskuspankki |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0267 |
1.2.1.1 |
Vakuudet, joita pidetään likvidinä omaisuuseränä |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0269 |
1.2.1.1.1 |
Tason 1 vakuudet, lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja |
|
|
|
|
|
|
0,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0271 |
1.2.1.1.1.1 |
Joista saadut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0273 |
1.2.1.1.2 |
Tason 1 vakuudet, jotka ovat erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja |
|
|
|
|
|
|
0,07 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0275 |
1.2.1.1.2.1 |
Joista saadut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0277 |
1.2.1.1.3 |
Tason 2A vakuudet |
|
|
|
|
|
|
0,15 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0279 |
1.2.1.1.3.1 |
Joista saadut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0281 |
1.2.1.1.4 |
Tason 2B vakuudet, jotka ovat omaisuusvakuudellisia arvopapereita (asunto- tai autolainat) |
|
|
|
|
|
|
0,25 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0283 |
1.2.1.1.4.1 |
Joista saadut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0285 |
1.2.1.1.5 |
Tason 2B vakuudet, jotka ovat laadukkaita katettuja joukkolainoja |
|
|
|
|
|
|
0,30 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0287 |
1.2.1.1.5.1 |
Joista saadut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0289 |
1.2.1.1.6 |
Tason 2B vakuudet, jotka ovat omaisuusvakuudellisia arvopapereita (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille) |
|
|
|
|
|
|
0,35 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0291 |
1.2.1.1.6.1 |
Joista saadut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0293 |
1.2.1.1.7 |
Tason 2B vakuudet, joita ei ole vielä otettu huomioon jaksossa 1.2.1.1.4, 1.2.1.1.5 tai 1.2.1.1.6 |
|
|
|
|
|
|
0,50 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0295 |
1.2.1.1.7.1 |
Joista saadut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0297 |
1.2.1.2 |
Vakuudet, joita käytetään lyhyen position kattamiseen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0299 |
1.2.1.3 |
Vakuudet, joita ei pidetä likvidinä omaisuuseränä |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0301 |
1.2.1.3.1 |
Vakuudet ovat epälikvidiä omaa pääomaa |
|
|
|
|
|
|
1,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0303 |
1.2.1.3.2 |
Kaikki muut epälikvidit vakuudet |
|
|
|
|
|
|
1,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0305 |
1.2.2 |
Vastapuoli on muu pankki kuin keskuspankki |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0307 |
1.2.2.1 |
Vakuudet, joita pidetään likvidinä omaisuuseränä |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0309 |
1.2.2.1.1 |
Tason 1 vakuudet, lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja |
|
|
|
|
|
|
0,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0311 |
1.2.2.1.1.1 |
Joista saadut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0313 |
1.2.2.1.2 |
Tason 1 vakuudet, jotka ovat erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja |
|
|
|
|
|
|
0,07 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0315 |
1.2.2.1.2.1 |
Joista saadut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0317 |
1.2.2.1.3 |
Tason 2A vakuudet |
|
|
|
|
|
|
0,15 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0319 |
1.2.2.1.3.1 |
Joista saadut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0321 |
1.2.2.1.4 |
Tason 2B vakuudet, jotka ovat omaisuusvakuudellisia arvopapereita (asunto- tai autolainat) |
|
|
|
|
|
|
0,25 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0323 |
1.2.2.1.4.1 |
Joista saadut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0325 |
1.2.2.1.5 |
Tason 2B vakuudet, jotka ovat laadukkaita katettuja joukkolainoja |
|
|
|
|
|
|
0,30 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0327 |
1.2.2.1.5.1 |
Joista saadut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0329 |
1.2.2.1.6 |
Tason 2B vakuudet, jotka ovat omaisuusvakuudellisia arvopapereita (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille) |
|
|
|
|
|
|
0,35 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0331 |
1.2.2.1.6.1 |
Joista saadut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0333 |
1.2.2.1.7 |
Tason 2B vakuudet, joita ei ole vielä otettu huomioon jaksossa 1.2.2.1.4, 1.2.2.1.5 tai 1.2.2.1.6 |
|
|
|
|
|
|
0,50 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0335 |
1.2.2.1.7.1 |
Joista saadut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0337 |
1.2.2.2 |
Vakuudet, joita käytetään lyhyen position kattamiseen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0339 |
1.2.2.3 |
Vakuudet, joita ei pidetä likvidinä omaisuuseränä |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0341 |
1.2.2.3.1 |
Limiittiluotot: vakuudet ovat epälikvidejä |
|
|
|
|
|
|
0,50 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0343 |
1.2.2.3.2 |
Vakuudet ovat epälikvidiä omaa pääomaa |
|
|
|
|
|
|
1,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0345 |
1.2.2.3.3 |
Kaikki muut epälikvidit vakuudet |
|
|
|
|
|
|
1,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0410 |
1.3 |
Vakuudellisista vaihtosopimuksista johtuvat sisäänvirtaukset yhteensä |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0420 |
1.4 |
(Kolmansissa maissa suoritetuista liiketoimista johtuvien painotettujen sisäänvirtausten kokonaismäärän ja painotettujen ulosvirtausten kokonaismäärän välinen erotus, kun kyseisissä maissa on siirtorajoituksia tai kun sisään- tai ulosvirtaukset ovat ei-vaihdettavien valuuttojen määräisiä) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0430 |
1.5 |
(Sidosyrityksenä olevasta erikoistuneesta luottolaitoksesta johtuvien sisäänvirtausten ylijäämä) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
LISÄTIETOERÄT |
||||||||||||||||||
0450 |
2 |
Valuuttojen sisäänvirtaukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0460 |
3 |
Sisäänvirtaukset ryhmän tai laitosten suojajärjestelmän sisällä |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0470 |
3.1 |
Maksut muilta kuin rahoitusalan asiakkailta (lukuun ottamatta keskuspankkeja) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0480 |
3.2 |
Maksut rahoitusalan asiakkailta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0490 |
3.3 |
Vakuudelliset liiketoimet |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0500 |
3.4 |
Maksut 30 päivän kuluessa erääntyvistä arvopapereista |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0510 |
3.5 |
Kaikki muut sisäänvirtaukset ryhmän tai laitosten suojajärjestelmän sisällä |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
Vakuudellinen luotonanto, joka on vapautettu 17 artiklan 2 ja 3 kohdan soveltamisesta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0530 |
4,1 |
Joista: vakuutena tason 1 vakuuksia, lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0540 |
4,2 |
Joista: vakuutena tason 1 vakuuksia, jotka ovat erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0550 |
4,3 |
Joista: vakuutena tason 2A vakuuksia |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0560 |
4,4 |
Joista: vakuutena tason 2B vakuuksia |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0570 |
4,5 |
Joista: vakuutena epälikvidejä varoja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 75.01 – MAKSUVALMIUSVAATIMUS – VAKUUDELLISET VAIHTOSOPIMUKSET
Valuutta
|
Lainaksi annettujen vakuuksien markkina-arvo |
Lainaksi annettujen vakuuksien likviditeettiarvo |
Lainaksi otettujen vakuuksien markkina-arvo |
Lainaksi otettujen vakuuksien likviditeettiarvo |
Standardipaino |
Sovellettava paino |
Ulosvirtaukset |
Sisäänvirtaukset, joihin sovelletaan 75 prosentin ylärajaa |
Sisäänvirtaukset, joihin sovelletaan 90 prosentin ylärajaa |
Sisäänvirtaukset, jotka on vapautettu ylärajojen soveltamisesta |
||
Rivi |
Tunniste |
Erä |
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
0060 |
0070 |
0080 |
0090 |
0100 |
0010 |
1 |
VAKUUDELLISET VAIHTOSOPIMUKSET YHTEENSÄ (vastapuolena on keskuspankki) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0020 |
1,1 |
Sellaiset liiketoimet yhteensä, joissa annetaan lainaksi tason 1 varoja (lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja) ja otetaan lainaksi seuraavia vakuuksia: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0030 |
1.1.1 |
Tason 1 varat (lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja) |
|
|
|
|
0,00 |
|
|
|
|
|
0040 |
1.1.1.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0050 |
1.1.2 |
Tason 1 erittäin laadukkaat katetut joukkolainat |
|
|
|
|
0,07 |
|
|
|
|
|
0060 |
1.1.2.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0070 |
1.1.3 |
Tason 2A varat |
|
|
|
|
0,15 |
|
|
|
|
|
0080 |
1.1.3.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0090 |
1.1.4 |
Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (asunto- tai autolainat, LL 1) |
|
|
|
|
0,25 |
|
|
|
|
|
0100 |
1.1.4.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0110 |
1.1.5 |
Tason 2B laadukkaat katetut joukkolainat |
|
|
|
|
0,30 |
|
|
|
|
|
0120 |
1.1.5.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0130 |
1.1.6 |
Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1) |
|
|
|
|
0,35 |
|
|
|
|
|
0140 |
1.1.6.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0150 |
1.1.7 |
Muut tason 2B varat |
|
|
|
|
0,50 |
|
|
|
|
|
0160 |
1.1.7.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0170 |
1.1.8 |
Epälikvidit varat |
|
|
|
|
1,00 |
|
|
|
|
|
0180 |
1.1.8.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0190 |
1,2 |
Sellaiset liiketoimet yhteensä, joissa annetaan lainaksi tason 1 erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja ja otetaan lainaksi seuraavia vakuuksia: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0200 |
1.2.1 |
Tason 1 varat (lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja) |
|
|
|
|
0,00 |
|
|
|
|
|
0210 |
1.2.1.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0220 |
1.2.2 |
Tason 1 erittäin laadukkaat katetut joukkolainat |
|
|
|
|
0,00 |
|
|
|
|
|
0230 |
1.2.2.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0240 |
1.2.3 |
Tason 2A varat |
|
|
|
|
0,08 |
|
|
|
|
|
0250 |
1.2.3.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0260 |
1.2.4 |
Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (asunto- tai autolainat, LL 1) |
|
|
|
|
0,18 |
|
|
|
|
|
0270 |
1.2.4.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0280 |
1.2.5 |
Tason 2B laadukkaat katetut joukkolainat |
|
|
|
|
0,23 |
|
|
|
|
|
0290 |
1.2.5.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0300 |
1.2.6 |
Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1) |
|
|
|
|
0,28 |
|
|
|
|
|
0310 |
1.2.6.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0320 |
1.2.7 |
Muut tason 2B varat |
|
|
|
|
0,43 |
|
|
|
|
|
0330 |
1.2.7.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0340 |
1.2.8 |
Epälikvidit varat |
|
|
|
|
0,93 |
|
|
|
|
|
0350 |
1.2.8.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0360 |
1,3 |
Sellaiset liiketoimet yhteensä, joissa annetaan lainaksi tason 2A varoja ja otetaan lainaksi seuraavia vakuuksia: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0370 |
1.3.1 |
Tason 1 varat (lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja) |
|
|
|
|
0,00 |
|
|
|
|
|
0380 |
1.3.1.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0390 |
1.3.2 |
Tason 1 erittäin laadukkaat katetut joukkolainat |
|
|
|
|
0,00 |
|
|
|
|
|
0400 |
1.3.2.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0410 |
1.3.3 |
Tason 2A varat |
|
|
|
|
0,00 |
|
|
|
|
|
0420 |
1.3.3.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0430 |
1.3.4 |
Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (asunto- tai autolainat, LL 1) |
|
|
|
|
0,10 |
|
|
|
|
|
0440 |
1.3.4.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0450 |
1.3.5 |
Tason 2B laadukkaat katetut joukkolainat |
|
|
|
|
0,15 |
|
|
|
|
|
0460 |
1.3.5.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0470 |
1.3.6 |
Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1) |
|
|
|
|
0,20 |
|
|
|
|
|
0480 |
1.3.6.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0490 |
1.3.7 |
Muut tason 2B varat |
|
|
|
|
0,35 |
|
|
|
|
|
0500 |
1.3.7.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0510 |
1.3.8 |
Epälikvidit varat |
|
|
|
|
0,85 |
|
|
|
|
|
0520 |
1.3.8.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0530 |
1,4 |
Sellaiset liiketoimet yhteensä, joissa annetaan lainaksi tason 2B omaisuusvakuudellisia arvopapereita (asunto- tai autolainat, LL 1) ja otetaan lainaksi seuraavia vakuuksia: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0540 |
1.4.1 |
Tason 1 varat (lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja) |
|
|
|
|
0,00 |
|
|
|
|
|
0550 |
1.4.1.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0560 |
1.4.2 |
Tason 1 erittäin laadukkaat katetut joukkolainat |
|
|
|
|
0,00 |
|
|
|
|
|
0570 |
1.4.2.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0580 |
1.4.3 |
Tason 2A varat |
|
|
|
|
0,00 |
|
|
|
|
|
0590 |
1.4.3.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0600 |
1.4.4 |
Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (asunto- tai autolainat, LL 1) |
|
|
|
|
0,00 |
|
|
|
|
|
0610 |
1.4.4.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0620 |
1.4.5 |
Tason 2B laadukkaat katetut joukkolainat |
|
|
|
|
0,05 |
|
|
|
|
|
0630 |
1.4.5.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0640 |
1.4.6 |
Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1) |
|
|
|
|
0,10 |
|
|
|
|
|
0650 |
1.4.6.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0660 |
1.4.7 |
Muut tason 2B varat |
|
|
|
|
0,25 |
|
|
|
|
|
0670 |
1.4.7.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0680 |
1.4.8 |
Epälikvidit varat |
|
|
|
|
0,75 |
|
|
|
|
|
0690 |
1.4.8.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0700 |
1,5 |
Sellaiset liiketoimet yhteensä, joissa annetaan lainaksi tason 2B laadukkaita katettuja joukkolainoja ja otetaan lainaksi seuraavia vakuuksia: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0710 |
1.5.1 |
Tason 1 varat (lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja) |
|
|
|
|
0,00 |
|
|
|
|
|
0720 |
1.5.1.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0730 |
1.5.2 |
Tason 1 erittäin laadukkaat katetut joukkolainat |
|
|
|
|
0,00 |
|
|
|
|
|
0740 |
1.5.2.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0750 |
1.5.3 |
Tason 2A varat |
|
|
|
|
0,00 |
|
|
|
|
|
0760 |
1.5.3.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0770 |
1.5.4 |
Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (asunto- tai autolainat, LL 1) |
|
|
|
|
0,00 |
|
|
|
|
|
0780 |
1.5.4.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0790 |
1.5.5 |
Tason 2B laadukkaat katetut joukkolainat |
|
|
|
|
0,00 |
|
|
|
|
|
0800 |
1.5.5.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0810 |
1.5.6 |
Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1) |
|
|
|
|
0,05 |
|
|
|
|
|
0820 |
1.5.6.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0830 |
1.5.7 |
Muut tason 2B varat |
|
|
|
|
0,20 |
|
|
|
|
|
0840 |
1.5.7.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0850 |
1.5.8 |
Epälikvidit varat |
|
|
|
|
0,70 |
|
|
|
|
|
0860 |
1.5.8.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0870 |
1,6 |
Sellaiset liiketoimet yhteensä, joissa annetaan lainaksi tason 2B omaisuusvakuudellisia arvopapereita (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1) ja otetaan lainaksi seuraavia vakuuksia: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0880 |
1.6.1 |
Tason 1 varat (lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja) |
|
|
|
|
0,00 |
|
|
|
|
|
0890 |
1.6.1.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0900 |
1.6.2 |
Tason 1 erittäin laadukkaat katetut joukkolainat |
|
|
|
|
0,00 |
|
|
|
|
|
0910 |
1.6.2.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0920 |
1.6.3 |
Tason 2A varat |
|
|
|
|
0,00 |
|
|
|
|
|
0930 |
1.6.3.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0940 |
1.6.4 |
Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (asunto- tai autolainat, LL 1) |
|
|
|
|
0,00 |
|
|
|
|
|
0950 |
1.6.4.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0960 |
1.6.5 |
Tason 2B laadukkaat katetut joukkolainat |
|
|
|
|
0,00 |
|
|
|
|
|
0970 |
1.6.5.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0980 |
1.6.6 |
Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1) |
|
|
|
|
0,00 |
|
|
|
|
|
0990 |
1.6.6.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1000 |
1.6.7 |
Muut tason 2B varat |
|
|
|
|
0,15 |
|
|
|
|
|
1010 |
1.6.7.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1020 |
1.6.8 |
Epälikvidit varat |
|
|
|
|
0,65 |
|
|
|
|
|
1030 |
1.6.8.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1040 |
1,7 |
Sellaiset liiketoimet yhteensä, joissa annetaan lainaksi muita tason 2B varoja ja otetaan lainaksi seuraavia vakuuksia: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1050 |
1.7.1 |
Tason 1 varat (lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja) |
|
|
|
|
0,00 |
|
|
|
|
|
1060 |
1.7.1.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1070 |
1.7.2 |
Tason 1 erittäin laadukkaat katetut joukkolainat |
|
|
|
|
0,00 |
|
|
|
|
|
1080 |
1.7.2.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1090 |
1.7.3 |
Tason 2A varat |
|
|
|
|
0,00 |
|
|
|
|
|
1100 |
1.7.3.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1110 |
1.7.4 |
Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (asunto- tai autolainat, LL 1) |
|
|
|
|
0,00 |
|
|
|
|
|
1120 |
1.7.4.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1130 |
1.7.5 |
Tason 2B laadukkaat katetut joukkolainat |
|
|
|
|
0,00 |
|
|
|
|
|
1140 |
1.7.5.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1150 |
1.7.6 |
Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1) |
|
|
|
|
0,00 |
|
|
|
|
|
1160 |
1.7.6.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1170 |
1.7.7 |
Muut tason 2B varat |
|
|
|
|
0,00 |
|
|
|
|
|
1180 |
1.7.7.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1190 |
1.7.8 |
Epälikvidit varat |
|
|
|
|
0,50 |
|
|
|
|
|
1200 |
1.7.8.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1210 |
1,8 |
Sellaiset liiketoimet yhteensä, joissa annetaan lainaksi epälikvidejä varoja ja otetaan lainaksi seuraavia vakuuksia: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1220 |
1.8.1 |
Tason 1 varat (lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja) |
|
|
|
|
0,00 |
|
|
|
|
|
1230 |
1.8.1.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1240 |
1.8.2 |
Tason 1 erittäin laadukkaat katetut joukkolainat |
|
|
|
|
0,00 |
|
|
|
|
|
1250 |
1.8.2.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1260 |
1.8.3 |
Tason 2A varat |
|
|
|
|
0,00 |
|
|
|
|
|
1270 |
1.8.3.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1280 |
1.8.4 |
Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (asunto- tai autolainat, LL 1) |
|
|
|
|
0,00 |
|
|
|
|
|
1290 |
1.8.4.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1300 |
1.8.5 |
Tason 2B laadukkaat katetut joukkolainat |
|
|
|
|
0,00 |
|
|
|
|
|
1310 |
1.8.5.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1320 |
1.8.6 |
Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1) |
|
|
|
|
0,00 |
|
|
|
|
|
1330 |
1.8.6.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1340 |
1.8.7 |
Muut tason 2B varat |
|
|
|
|
0,00 |
|
|
|
|
|
1350 |
1.8.7.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1360 |
1.8.8 |
Epälikvidit varat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1370 |
2 |
VAKUUDELLISET VAIHTOSOPIMUKSET YHTEENSÄ (vastapuoli on muu pankki kuin keskuspankki) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1380 |
2,1 |
Sellaiset liiketoimet yhteensä, joissa annetaan lainaksi tason 1 varoja (lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja) ja otetaan lainaksi seuraavia vakuuksia: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1390 |
2.1.1 |
Tason 1 varat (lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja) |
|
|
|
|
0,00 |
|
|
|
|
|
1400 |
2.1.1.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1410 |
2.1.2 |
Tason 1 erittäin laadukkaat katetut joukkolainat |
|
|
|
|
0,07 |
|
|
|
|
|
1420 |
2.1.2.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1430 |
2.1.3 |
Tason 2A varat |
|
|
|
|
0,15 |
|
|
|
|
|
1440 |
2.1.3.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1450 |
2.1.4 |
Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (asunto- tai autolainat, LL 1) |
|
|
|
|
0,25 |
|
|
|
|
|
1460 |
2.1.4.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1470 |
2.1.5 |
Tason 2B laadukkaat katetut joukkolainat |
|
|
|
|
0,30 |
|
|
|
|
|
1480 |
2.1.5.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1490 |
2.1.6 |
Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1) |
|
|
|
|
0,35 |
|
|
|
|
|
1500 |
2.1.6.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1510 |
2.1.7 |
Muut tason 2B varat |
|
|
|
|
0,50 |
|
|
|
|
|
1520 |
2.1.7.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1530 |
2.1.8 |
Epälikvidit varat |
|
|
|
|
1,00 |
|
|
|
|
|
1540 |
2.1.8.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1550 |
2,2 |
Sellaiset liiketoimet yhteensä, joissa annetaan lainaksi tason 1 erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja ja otetaan lainaksi seuraavia vakuuksia: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1560 |
2.2.1 |
Tason 1 varat (lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja) |
|
|
|
|
0,07 |
|
|
|
|
|
1570 |
2.2.1.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1580 |
2.2.2 |
Tason 1 erittäin laadukkaat katetut joukkolainat |
|
|
|
|
0,00 |
|
|
|
|
|
1590 |
2.2.2.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1600 |
2.2.3 |
Tason 2A varat |
|
|
|
|
0,08 |
|
|
|
|
|
1610 |
2.2.3.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1620 |
2.2.4 |
Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (asunto- tai autolainat, LL 1) |
|
|
|
|
0,18 |
|
|
|
|
|
1630 |
2.2.4.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1640 |
2.2.5 |
Tason 2B laadukkaat katetut joukkolainat |
|
|
|
|
0,23 |
|
|
|
|
|
1650 |
2.2.5.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1660 |
2.2.6 |
Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1) |
|
|
|
|
0,28 |
|
|
|
|
|
1670 |
2.2.6.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1680 |
2.2.7 |
Muut tason 2B varat |
|
|
|
|
0,43 |
|
|
|
|
|
1690 |
2.2.7.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1700 |
2.2.8 |
Epälikvidit varat |
|
|
|
|
0,93 |
|
|
|
|
|
1710 |
2.2.8.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1720 |
2,3 |
Sellaiset liiketoimet yhteensä, joissa annetaan lainaksi tason 2A varoja ja otetaan lainaksi seuraavia vakuuksia: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1730 |
2.3.1 |
Tason 1 varat (lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja) |
|
|
|
|
0,15 |
|
|
|
|
|
1740 |
2.3.1.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1750 |
2.3.2 |
Tason 1 erittäin laadukkaat katetut joukkolainat |
|
|
|
|
0,08 |
|
|
|
|
|
1760 |
2.3.2.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1770 |
2.3.3 |
Tason 2A varat |
|
|
|
|
0,00 |
|
|
|
|
|
1780 |
2.3.3.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1790 |
2.3.4 |
Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (asunto- tai autolainat, LL 1) |
|
|
|
|
0,10 |
|
|
|
|
|
1800 |
2.3.4.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1810 |
2.3.5 |
Tason 2B laadukkaat katetut joukkolainat |
|
|
|
|
0,15 |
|
|
|
|
|
1820 |
2.3.5.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1830 |
2.3.6 |
Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1) |
|
|
|
|
0,20 |
|
|
|
|
|
1840 |
2.3.6.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1850 |
2.3.7 |
Muut tason 2B varat |
|
|
|
|
0,35 |
|
|
|
|
|
1860 |
2.3.7.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1870 |
2.3.8 |
Epälikvidit varat |
|
|
|
|
0,85 |
|
|
|
|
|
1880 |
2.3.8.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1890 |
2,4 |
Sellaiset liiketoimet yhteensä, joissa annetaan lainaksi tason 2B omaisuusvakuudellisia arvopapereita (asunto- tai autolainat, LL 1) ja otetaan lainaksi seuraavia vakuuksia: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1900 |
2.4.1 |
Tason 1 varat (lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja) |
|
|
|
|
0,25 |
|
|
|
|
|
1910 |
2.4.1.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1920 |
2.4.2 |
Tason 1 erittäin laadukkaat katetut joukkolainat |
|
|
|
|
0,18 |
|
|
|
|
|
1930 |
2.4.2.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1940 |
2.4.3 |
Tason 2A varat |
|
|
|
|
0,10 |
|
|
|
|
|
1950 |
2.4.3.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1960 |
2.4.4 |
Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (asunto- tai autolainat, LL 1) |
|
|
|
|
0,00 |
|
|
|
|
|
1970 |
2.4.4.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1980 |
2.4.5 |
Tason 2B laadukkaat katetut joukkolainat |
|
|
|
|
0,05 |
|
|
|
|
|
1990 |
2.4.5.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2000 |
2.4.6 |
Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1) |
|
|
|
|
0,10 |
|
|
|
|
|
2010 |
2.4.6.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2020 |
2.4.7 |
Muut tason 2B varat |
|
|
|
|
0,25 |
|
|
|
|
|
2030 |
2.4.7.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2040 |
2.4.8 |
Epälikvidit varat |
|
|
|
|
0,75 |
|
|
|
|
|
2050 |
2.4.8.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2060 |
2,5 |
Sellaiset liiketoimet yhteensä, joissa annetaan lainaksi tason 2B laadukkaita katettuja joukkolainoja ja otetaan lainaksi seuraavia vakuuksia: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2070 |
2.5.1 |
Tason 1 varat (lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja) |
|
|
|
|
0,30 |
|
|
|
|
|
2080 |
2.5.1.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2090 |
2.5.2 |
Tason 1 erittäin laadukkaat katetut joukkolainat |
|
|
|
|
0,23 |
|
|
|
|
|
2100 |
2.5.2.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2110 |
2.5.3 |
Tason 2A varat |
|
|
|
|
0,15 |
|
|
|
|
|
2120 |
2.5.3.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2130 |
2.5.4 |
Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (asunto- tai autolainat, LL 1) |
|
|
|
|
0,05 |
|
|
|
|
|
2140 |
2.5.4.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2150 |
2.5.5 |
Tason 2B laadukkaat katetut joukkolainat |
|
|
|
|
0,00 |
|
|
|
|
|
2160 |
2.5.5.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2170 |
2.5.6 |
Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1) |
|
|
|
|
0,05 |
|
|
|
|
|
2180 |
2.5.6.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2190 |
2.5.7 |
Muut tason 2B varat |
|
|
|
|
0,20 |
|
|
|
|
|
2200 |
2.5.7.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2210 |
2.5.8 |
Epälikvidit varat |
|
|
|
|
0,70 |
|
|
|
|
|
2220 |
2.5.8.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2230 |
2,6 |
Sellaiset liiketoimet yhteensä, joissa annetaan lainaksi tason 2B omaisuusvakuudellisia arvopapereita (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1) ja otetaan lainaksi seuraavia vakuuksia: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2240 |
2.6.1 |
Tason 1 varat (lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja) |
|
|
|
|
0,35 |
|
|
|
|
|
2250 |
2.6.1.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2260 |
2.6.2 |
Tason 1 erittäin laadukkaat katetut joukkolainat |
|
|
|
|
0,28 |
|
|
|
|
|
2270 |
2.6.2.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2280 |
2.6.3 |
Tason 2A varat |
|
|
|
|
0,20 |
|
|
|
|
|
2290 |
2.6.3.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2300 |
2.6.4 |
Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (asunto- tai autolainat, LL 1) |
|
|
|
|
0,10 |
|
|
|
|
|
2310 |
2.6.4.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2320 |
2.6.5 |
Tason 2B laadukkaat katetut joukkolainat |
|
|
|
|
0,05 |
|
|
|
|
|
2330 |
2.6.5.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2340 |
2.6.6 |
Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1) |
|
|
|
|
0,00 |
|
|
|
|
|
2350 |
2.6.6.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2360 |
2.6.7 |
Muut tason 2B varat |
|
|
|
|
0,15 |
|
|
|
|
|
2370 |
2.6.7.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2380 |
2.6.8 |
Epälikvidit varat |
|
|
|
|
0,65 |
|
|
|
|
|
2390 |
2.6.8.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2400 |
2,7 |
Sellaiset liiketoimet yhteensä, joissa annetaan lainaksi muita tason 2B varoja ja otetaan lainaksi seuraavia vakuuksia: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2410 |
2.7.1 |
Tason 1 varat (lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja) |
|
|
|
|
0,50 |
|
|
|
|
|
2420 |
2.7.1.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2430 |
2.7.2 |
Tason 1 erittäin laadukkaat katetut joukkolainat |
|
|
|
|
0,43 |
|
|
|
|
|
2440 |
2.7.2.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2450 |
2.7.3 |
Tason 2A varat |
|
|
|
|
0,35 |
|
|
|
|
|
2460 |
2.7.3.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2470 |
2.7.4 |
Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (asunto- tai autolainat, LL 1) |
|
|
|
|
0,25 |
|
|
|
|
|
2480 |
2.7.4.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2490 |
2.7.5 |
Tason 2B laadukkaat katetut joukkolainat |
|
|
|
|
0,20 |
|
|
|
|
|
2500 |
2.7.5.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2510 |
2.7.6 |
Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1) |
|
|
|
|
0,15 |
|
|
|
|
|
2520 |
2.7.6.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2530 |
2.7.7 |
Muut tason 2B varat |
|
|
|
|
0,00 |
|
|
|
|
|
2540 |
2.7.7.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2550 |
2.7.8 |
Epälikvidit varat |
|
|
|
|
0,50 |
|
|
|
|
|
2560 |
2.7.8.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2570 |
2,8 |
Sellaiset liiketoimet yhteensä, joissa annetaan lainaksi epälikvidejä varoja ja otetaan lainaksi seuraavia vakuuksia: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2580 |
2.8.1 |
Tason 1 varat (lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja) |
|
|
|
|
1,00 |
|
|
|
|
|
2590 |
2.8.1.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2600 |
2.8.2 |
Tason 1 erittäin laadukkaat katetut joukkolainat |
|
|
|
|
0,93 |
|
|
|
|
|
2610 |
2.8.2.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2620 |
2.8.3 |
Tason 2A varat |
|
|
|
|
0,85 |
|
|
|
|
|
2630 |
2.8.3.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2640 |
2.8.4 |
Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (asunto- tai autolainat, LL 1) |
|
|
|
|
0,75 |
|
|
|
|
|
2650 |
2.8.4.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2660 |
2.8.5 |
Tason 2B laadukkaat katetut joukkolainat |
|
|
|
|
0,70 |
|
|
|
|
|
2670 |
2.8.5.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2680 |
2.8.6 |
Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1) |
|
|
|
|
0,65 |
|
|
|
|
|
2690 |
2.8.6.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2700 |
2.8.7 |
Muut tason 2B varat |
|
|
|
|
0,50 |
|
|
|
|
|
2710 |
2.8.7.1 |
Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2720 |
2.8.8 |
Epälikvidit varat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
LISÄTIETOERÄT |
||||||||||||
2730 |
3 |
Sellaiset vakuudelliset vaihtosopimukset yhteensä (kaikki vastapuolet), joissa lainaksi otettuja vakuuksia on käytetty lyhyiden positioiden kattamiseen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2740 |
4 |
Vakuudelliset vaihtosopimukset ryhmänsisäisten vastapuolten kanssa yhteensä |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
Vakuudelliset vaihtosopimukset, jotka on vapautettu 17 artiklan 2 ja 3 kohdan soveltamisesta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2750 |
5,1 |
Joista: lainaksi otetut vakuudet ovat muita tason 1 vakuuksia kuin erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2760 |
5,2 |
Joista: lainaksi otetut vakuudet ovat tason 1 erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2770 |
5,3 |
Joista: lainaksi otetut vakuudet ovat tason 2A vakuuksia |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2780 |
5,4 |
Joista: lainaksi otetut vakuudet ovat tason 2B vakuuksia |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2790 |
5,5 |
Joista: lainaksi annetut vakuudet ovat muita tason 1 vakuuksia kuin erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2800 |
5,6 |
Joista: lainaksi annetut vakuudet ovat tason 1 erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2810 |
5,7 |
Joista: lainaksi annetut vakuudet ovat tason 2A vakuuksia |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2820 |
5,8 |
Joista: lainaksi annetut vakuudet ovat tason 2B vakuuksia |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 76.00 – MAKSUVALMIUSVAATIMUS – LASKELMAT
Valuutta
|
|
|
Arvo/prosenttiosuus |
Rivi |
Tunniste |
Erä |
010 |
LASKELMAT |
|||
Osoittaja, nimittäjä, suhdeluku |
|||
0010 |
1 |
Maksuvalmiuspuskuri |
|
0020 |
2 |
Likviditeetin nettoulosvirtaus |
|
0030 |
3 |
Maksuvalmiusvaatimus (%) |
|
Osoittajaa koskevat laskelmat |
|||
0040 |
4 |
Tason 1 maksuvalmiuspuskuri, lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja (arvo 9 artiklan mukaan): oikaisematon |
|
0050 |
5 |
Tason 1 vakuuksien ulosvirtaukset 30 päivän aikana, lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja |
|
0060 |
6 |
Tason 1 vakuuksien sisäänvirtaukset 30 päivän aikana, lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja |
|
0070 |
7 |
Vakuudelliset käteisen ulosvirtaukset 30 päivän aikana |
|
0080 |
8 |
Vakuudelliset käteisen sisäänvirtaukset 30 päivän aikana |
|
0091 |
9 |
Tason 1 oikaistu määrä, lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja |
|
0100 |
10 |
Tason 1 erittäin laadukkaiden katettujen joukkolainojen arvo 9 artiklan mukaan: oikaisematon |
|
0110 |
11 |
Tason 1 vakuuksiin kuuluvien erittäin laadukkaiden katettujen joukkolainojen ulosvirtaukset 30 päivän aikana |
|
0120 |
12 |
Tason 1 vakuuksiin kuuluvien erittäin laadukkaiden katettujen joukkolainojen sisäänvirtaukset 30 päivän aikana |
|
0131 |
13 |
Tason 1 erittäin laadukkaiden katettujen joukkolainojen oikaistu määrä |
|
0160 |
14 |
Taso 2A 9 artiklan mukaan: oikaisematon |
|
0170 |
15 |
Tason 2A vakuuksien ulosvirtaukset 30 päivän aikana |
|
0180 |
16 |
Tason 2A vakuuksien sisäänvirtaukset 30 päivän aikana |
|
0191 |
17 |
Tason 2A oikaistu määrä |
|
0220 |
18 |
Taso 2B 9 artiklan mukaan: oikaisematon |
|
0230 |
19 |
Tason 2B vakuuksien ulosvirtaukset 30 päivän aikana |
|
0240 |
20 |
Tason 2B vakuuksien sisäänvirtaukset 30 päivän aikana |
|
0251 |
21 |
Tason 2B oikaistu määrä |
|
0280 |
22 |
Ylimääräisten likvidien varojen määrä |
|
0290 |
23 |
Maksuvalmiuspuskuri |
|
Nimittäjää koskevat laskelmat |
|||
0300 |
24 |
Ulosvirtaukset yhteensä |
|
0310 |
25 |
Kokonaan vapautetut sisäänvirtaukset |
|
0320 |
26 |
Sisäänvirtaukset, joihin sovelletaan 90 %:n ylärajaa |
|
0330 |
27 |
Sisäänvirtaukset, joihin sovelletaan 75 %:n ylärajaa |
|
0340 |
28 |
Kokonaan vapautettuja sisäänvirtauksia vastaava vähennys |
|
0350 |
29 |
Sellaisia sisäänvirtauksia vastaava vähennys, joihin sovelletaan 90 %:n ylärajaa |
|
0360 |
30 |
Sellaisia sisäänvirtauksia vastaava vähennys, joihin sovelletaan 75 %:n ylärajaa |
|
0370 |
31 |
Likviditeetin nettoulosvirtaus |
|
Pilari 2 |
|||
0380 |
32 |
Vakavaraisuusdirektiivin 105 artiklassa säädetty toisen pilarin vaatimus |
|
C 77.00 – MAKSUVALMIUSVAATIMUS – SOVELTAMISALA
Emo- tai tytäryritys |
Nimi |
Koodi |
Koodin tyyppi |
Kansallinen koodi |
Maakoodi |
Yhteisötyyppi |
0005 |
0010 |
0020 |
0021 |
0022 |
0040 |
0050 |
|
|
|
|
|
|
|
LIITE XXV
LIITTEESSÄ XXIV OLEVIEN MAKSUVALMIUSLOMAKKEIDEN TÄYTTÖOHJEET
OSA 1: LIKVIDIT VARAT
1. Likvidit varat
1.1 Yleiset huomautukset
1. |
Tämä on yhteenvetolomake, joka sisältää varoja koskevat tiedot komission delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 (1) mukaista maksuvalmiusvaatimuksen raportointia varten. Luottolaitosten ei tarvitse täyttää harmaalla merkittyjä kohtia. |
2. |
Ilmoitettujen varojen on oltava delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 II osaston vaatimusten mukaisia. |
3. |
Poiketen siitä, mitä 2 kohdassa säädetään, luottolaitokset eivät saa soveltaa delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 8 artiklan 6 kohdan, 10 artiklan 1 kohdan d alakohdan ja 12 artiklan 1 kohdan c alakohdan mukaisia valuuttarajoituksia, kun ne täyttävät lomakkeen erikseen ilmoitettavan valuutan määräisenä asetuksen (EU) N:o 575/2013 415 artiklan 2 kohdan mukaisesti. Luottolaitosten on kuitenkin sovellettava lainkäyttöaluetta koskevia rajoituksia. |
4. |
Luottolaitosten on ilmoitettava tämän lomakkeen tiedot asetuksen (EU) N:o 575/2013 415 artiklan 2 kohdan mukaisten vastaavien valuuttojen määräisinä. |
5. |
Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 9 artiklan mukaan luottolaitosten on tarvittaessa ilmoitettava likvidien varojen määrä/markkina-arvo ottaen huomioon likviditeetin nettoulos- ja nettosisäänvirtaukset, jotka johtuvat kyseisen delegoidun asetuksen 8 artiklan 5 kohdan b alakohdassa tarkoitetusta suojien varhaisesta sulkemisesta, ja saman asetuksen 2 luvussa määriteltyjen asiaankuuluvien arvonleikkausten mukaisesti. |
6. |
Delegoidussa asetuksessa (EU) 2015/61 viitataan ainoastaan asteisiin ja arvonleikkauksiin. Näissä ohjeissa ilmaisua ”painotettu” käytetään yleisterminä, jolla viitataan määrään, joka saadaan asianomaisten arvonleikkausten, asteiden ja mahdollisten muiden lisäohjeiden soveltamisen jälkeen (esimerkiksi vakuudellisen luotonannon ja rahoituksen tapauksessa). llmaisulla ”paino” viitataan näissä ohjeissa numeroiden 0 ja 1 väliseen lukuun, jolla kerrottu määrä tuottaa painotetun määrän tai delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 9 artiklassa tarkoitetun arvon. |
7. |
Luottolaitokset eivät saa ilmoittaa lomakkeen jaksoissa 1.1.1, 1.1.2, 1.2.1 ja 1.2.2 olevia eriä kahteen kertaan. |
1.2 Erityiset huomautukset
1.2.1 Yhteissijoitusyrityksiä koskevat erityisvaatimukset
8. |
Lomakkeen erissä 1.1.1.10, 1.1.1.11, 1.2.1.6, 1.1.2.2, 1.2.2.10, 1.2.2.11, 1.2.2.12 ja 1.2.2.13 luottolaitosten on ilmoitettava delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 15 artiklan 4 kohdan mukaisesti sellainen asianmukainen osuus yhteissijoitusyritysten markkina-arvosta, joka vastaa kohde-etuutena olevia likvidejä varoja kyseisessä yrityksessä. |
1.2.2 Erityisvaatimukset, jotka koskevat uusista säännöistä määräajaksi myönnettävää vapautusta ja siirtymäsäännöksiä
9. |
Luottolaitosten on ilmoitettava delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 35–37 artiklassa tarkoitetut erät kyseisiä omaisuuseriä vastavilla riveillä. Kaikkien näiden artiklojen perusteella ilmoitettavien omaisuuserien kokonaismäärä on ilmoitettava vertailun vuoksi myös lisätietojaksossa. |
1.2.3 Keskuslaitosten raportointia koskevat erityisvaatimukset
10. |
Ilmoittaessaan likvidejä varoja, jotka vastaavat luottolaitoksen keskuslaitokseen tekemiä talletuksia, joita pidetään talletuksen tekevän luottolaitoksen likvideinä varoina, keskuslaitosten on varmistettava, että näiden likvidien varojen ilmoitettu määrä ei arvonleikkauksen jälkeen ylitä delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 27 artiklan 3 kohdan mukaista vastaavista talletuksista johtuvaa ulosvirtausta. |
1.2.4 Selvitystransaktioita ja myöhennettyjä liiketoimia koskevat erityisvaatimukset
11. |
Kaikki delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 7, 8 ja 9 artiklan mukaiset varat, jotka luottolaitoksella on hallussaan viitepäivänä, on ilmoitettava lomakkeen C 72 asianomaisella rivillä, vaikka ne myydään tai niitä käytetään vakuudellisissa termiinikaupoissa. Kyseisessä lomakkeessa ei näin ollen ilmoiteta sellaisista myöhennetyistä liiketoimista johtuvia likvidejä varoja, jotka liittyvät likvidien varojen sovittuihin muttei vielä selvitettyihin ostoihin ja likvidien varojen termiiniostoihin. |
1.2.5 Likvidien varojen raportointilomake
1.2.5.1 Tiettyjä sarakkeita koskevat ohjeet
Sarake |
Lainsäädäntöviitteet ja ohjeet |
||||||||
0010 |
Määrä/markkina-arvo Luottolaitosten on ilmoitettava sarakkeessa 0010 delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 II osaston mukaisten likvidien varojen markkina-arvo tai tarvittaessa niiden määrä. Sarakkeessa 0010 ilmoitettavaa määrää/markkina-arvoa koskevat vaatimukset:
Viitatessaan delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 8 artiklan 5 kohtaan luottolaitosten on otettava huomioon nettokassavirta, joko ulos- tai sisäänvirtaus, joka syntyisi, jos suoja suljettaisiin raportoinnin viitepäivänä. Luottolaitokset eivät saa ottaa huomioon mahdollisia tulevia muutoksia omaisuuserän arvossa. |
||||||||
0020 |
Standardipaino Sarake 0020 sisältää painot, jotka kuvastavat määrää, joka saadaan delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 II osastossa määritettyjen asiaankuuluvien arvonleikkausten soveltamisen jälkeen. Painojen on tarkoitus kuvastaa likvidien varojen arvon alentumista asiaankuuluvien arvonleikkausten soveltamisen jälkeen. |
||||||||
0030 |
Sovellettava paino Luottolaitosten on ilmoitettava sarakkeessa 0030 delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 II osastossa määriteltyihin likvideihin varoihin sovellettava paino. Sovellettavat painot saattavat johtaa painotettuihin keskiarvoihin, ja ne on ilmoitettava desimaalilukuina (eli 1,00 sovellettavalle 100 prosentin painolle tai 0,50 sovellettavalle 50 prosentin painolle). Sovellettavat painot voivat kuvastaa muun muassa yrityskohtaista ja kansallista harkintavaltaa. Sarakkeessa 0030 ilmoitettu luku ei saa olla suurempi kuin sarakkeen 0020 luku. |
||||||||
0040 |
Arvo 9 artiklan mukaan Luottolaitosten on ilmoitettava sarakkeessa 0040 delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 9 artiklan mukaan määritetty likvidin omaisuuserän arvo, joka on määrä/markkina-arvo, jossa otetaan huomioon suojien varhaisesta sulkemisesta johtuvat likviditeetin nettoulosvirtaukset ja -sisäänvirtaukset, kerrottuna sovellettavalla painolla. |
1.2.5.2 Tiettyjä rivejä koskevat ohjeet
Rivi |
Lainsäädäntöviitteet ja ohjeet |
0010 |
1. OIKAISEMATTOMAT LIKVIDIT VARAT YHTEENSÄ Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 II osasto Luottolaitosten on ilmoitettava likvidien varojensa yhteenlaskettu määrä/markkina-arvo sarakkeessa 0010. Luottolaitosten on ilmoitettava 9 artiklan mukaisesti laskettu likvidien varojensa kokonaisarvo sarakkeessa 0040. |
0020 |
1.1. Oikaisemattomat tason 1 varat yhteensä Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 10, 15, 16 ja 19 artikla Tässä jaksossa ilmoitettavien varojen on oltava sellaisia, että ne on nimenomaan yksilöity tason 1 varoiksi tai niitä käsitellään tason 1 varoina delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 mukaisesti. Luottolaitosten on ilmoitettava tason 1 likvidien varojensa yhteenlaskettu määrä/markkina-arvo sarakkeessa 0010. Luottolaitosten on ilmoitettava 9 artiklan mukaisesti laskettu tason 1 likvidien varojensa kokonaisarvo sarakkeessa 0040. |
0030 |
1.1.1. Oikaisemattomat TASON 1 varat yhteensä, lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 10, 15, 16 ja 19 artikla Tässä alajaksossa ilmoitettavien varojen on oltava sellaisia, että ne on nimenomaan yksilöity tason 1 varoiksi tai niitä käsitellään tason 1 varoina delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 mukaisesti. Tässä alajaksossa ei ilmoiteta varoja ja kohde-etuuksia, joita pidetään delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 10 artiklan 1 kohdan f alakohdassa tarkoitettuina erittäin laadukkaina katettuina joukkolainoina. Luottolaitosten on ilmoitettava sarakkeessa 0010 tason 1 varojen yhteenlaskettu kokonaismarkkina-arvo/kokonaismäärä, lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja ja ottamatta huomioon delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 17 artiklassa säädettyjä vaatimuksia. Luottolaitosten on ilmoitettava sarakkeessa 0040 tason 1 varojen yhteenlaskettu painotettu määrä, lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja ja ottamatta huomioon delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 17 artiklassa säädettyjä vaatimuksia. |
0040 |
1.1.1.1. Kolikot ja setelit Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 10 artiklan 1 kohdan a alakohta Kolikkoina ja seteleinä olevien käteisvarojen kokonaismäärä. |
0050 |
1.1.1.2. Nostettavissa olevat keskuspankkivarannot Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 10 artiklan 1 kohdan b alakohdan iii alakohta. Sellaisten luottolaitoksella EKP:ssä, jäsenvaltion keskuspankissa tai kolmannen maan keskuspankissa olevien varantojen kokonaismäärä, jotka voidaan nostaa milloin tahansa stressikausien aikana, edellyttäen, että valittu ulkoinen luottoluokituslaitos luokittelee saamiset kolmannen maan keskuspankilta tai kyseisen maan keskushallinnolta asetuksen (EU) N:o 575/2013 114 artiklan 2 kohdan mukaisesti vähintään luottoluokkaan 1. Hyväksyttävä nostettavissa oleva määrä on määritettävä luottolaitoksen toimivaltaisen viranomaisen ja sen keskuspankin, jossa varantoja säilytetään, välisessä sopimuksessa tai kolmannen maan asiaa koskevissa säännöissä delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 10 artiklan 1 kohdan b alakohdan iii alakohdan mukaisesti. |
0060 |
1.1.1.3. Keskuspankeilta olevat varat Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 10 artiklan 1 kohdan b alakohdan i ja ii alakohta Varat, jotka edustavat saamisia tai takauksia EKP:ltä, jäsenvaltion keskuspankilta tai kolmannen maan keskuspankilta, edellyttäen, että valittu ulkoinen luottoluokituslaitos luokittelee saamiset kolmannen maan keskuspankilta tai kyseisen maan keskushallinnolta asetuksen (EU) N:o 575/2013 114 artiklan 2 kohdan mukaisesti vähintään luottoluokkaan 1. |
0070 |
1.1.1.4. Keskushallinnoilta olevat varat Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 10 artiklan 1 kohdan c alakohdan ija ii alakohta Varat, jotka edustavat saamisia tai takauksia jäsenvaltion keskushallinnolta tai kolmannen maan keskushallinnolta, edellyttäen, että valittu ulkoinen luottoluokituslaitos luokittelee kyseiset varat asetuksen (EU) N:o 575/2013 114 artiklan 2 kohdan mukaisesti vähintään luottoluokkaan 1. Varat, jotka luottolaitokset ovat laskeneet liikkeeseen ja joihin on saatu jäsenvaltion keskushallinnon takaus delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 35 artiklan mukaisesti, on ilmoitettava tällä rivillä. Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 36 artiklassa tarkoitettujen, jäsenvaltioiden järjestämiä arvoltaan alentuneita omaisuuseriä hoitavien virastojen liikkeeseen laskemat varat on ilmoitettava tällä rivillä. |
0080 |
1.1.1.5. Aluehallinnoilta/paikallisviranomaisilta olevat varat Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 10 artiklan 1 kohdan c alakohdan iii ja iv alakohta Varat, jotka edustavat saamisia tai takauksia jäsenvaltion aluehallinnoilta tai paikallisviranomaisilta, edellyttäen, että kyseisiä varoja käsitellään kuten saamisia jäsenvaltion keskushallinnolta asetuksen (EU) N:o 575/2013 115 artiklan 2 kohdan mukaisesti. Varat, jotka edustavat saamisia tai takauksia kolmannen maan aluehallinnoilta tai paikallisviranomaisilta, edellyttäen, että valittu ulkoinen luottoluokituslaitos luokittelee ne asetuksen (EU) N:o 575/2013 114 artiklan 2 kohdan mukaisesti vähintään luottoluokkaan 1, ja edellyttäen, että varoja käsitellään kuten saamisia kolmannen maan keskushallinnolta asetuksen (EU) N:o 575/2013 115 artiklan 4 kohdan mukaisesti. Sellaisten luottolaitosten liikkeeseen laskemat varat, jotka ovat saaneet takauksen jäsenvaltion aluehallinnolta tai paikallisviranomaiselta delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 35 artiklan mukaisesti, on ilmoitettava tällä rivillä. |
0090 |
1.1.1.6. Julkisyhteisöiltä ja julkisoikeudellisilta laitoksilta olevat varat Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 10 artiklan 1 kohdan c alakohdan v ja vi alakohta Varat, jotka edustavat saamisia tai takauksia jäsenvaltion tai kolmannen maan julkisyhteisöiltä ja julkisoikeudellisilta laitoksilta, edellyttäen, että kyseisiä varoja käsitellään kuten saamisia kyseisen jäsenvaltion tai kolmannen maan keskushallinnolta, aluehallinnoilta tai paikallisviranomaisilta asetuksen (EU) N:o 575/2013 116 artiklan 4 kohdan mukaisesti. Kaikilla edellä olevassa kohdassa tarkoitetuilla saamisilla kolmannen maan keskushallinnolta on oltava valitun ulkoisen luottoluokituslaitoksen antama luottoluokitus, joka on asetuksen (EU) N:o 575/2013 114 artiklan 2 kohdan mukaisesti vähintään luottoluokka 1. Kaikkia tässä alajaksossa tarkoitettuja saamisia kolmannen maan aluehallinnoilta tai paikallisviranomaisilta on käsiteltävä kuten saamisia kolmannen maan keskushallinnolta asetuksen (EU) N:o 575/2013 115 artiklan 4 kohdan mukaisesti. |
0100 |
1.1.1.7. Hyväksyttävät kotimaan ja ulkomaan valuutan määräiset keskushallinnolta ja keskuspankilta olevat varat Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 10 artiklan 1 kohdan d alakohta Varat, jotka edustavat saamisia tai takauksia kolmannen maan keskushallinnolta tai keskuspankilta, ja delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 10 artiklan 1 kohdan d alakohdan ii alakohdan edellytysten mukaiset kolmannen maan keskuspankissa olevat varannot, kun valittu ulkoinen luottoluokituslaitos ei luokittele kyseistä kolmatta maata vähintään luottoluokkaan 1, edellyttäen, että luottolaitos kirjaa tällaiset varat yhteenlaskettuina tason 1 varoiksi vain sellaisten likviditeetin nettoulosvirtaustensa määrään saakka, jotka ovat stressitestien kohteena ja kyseisen ulkomaan valuutan määräisiä. Varat, jotka edustavat saamisia tai takauksia kolmannen maan keskushallinnolta tai keskuspankilta, ja delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 10 artiklan 1 kohdan d alakohdan ii alakohdan edellytysten mukaiset kolmannen maan keskuspankissa olevat varannot, kun valittu ulkoinen luottoluokituslaitos ei luokittele kyseistä kolmatta maata vähintään luottoluokkaan 1, silloin kun kyseiset varat eivät ole kyseisen kolmannen maan kansallisen valuutan määräisiä, edellyttäen, että luottolaitos kirjaa varat tason 1 varoiksi vain sellaisten kyseisen ulkomaan valuutan määräisten likviditeetin nettoulosvirtaustensa määrään saakka, jotka ovat stressitestien kohteena ja vastaavat luottolaitoksen operaatioita lainkäyttöalueella, jolla maksuvalmiusriski otetaan. |
0110 |
1.1.1.8. Luottolaitosten liikkeeseenlaskemat varat (luottolaitokset jäsenvaltion hallituksen suojaamia tai edistämislainojen antajia) Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 10 artiklan 1 kohdan e alakohdan i ja ii alakohta Sellaisten luottolaitosten liikkeeseenlaskemat varat, jotka ovat jäsenvaltion sellaisen keskus- tai aluehallinnon tai paikallisviranomaisen rekisteröimiä tai perustamia, jolla on lakisääteinen velvollisuus suojella kyseisen luottolaitoksen taloudellista perustaa ja säilyttää sen elinkelpoisuus. Varat, jotka on laskenut liikkeeseen delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 10 artiklan 1 kohdan e alakohdan ii alakohdan mukainen edistämislainojen antaja. Kaikkia edellä mainitulta aluehallinnolta tai paikallisviranomaiselta olevia saamisia on käsiteltävä kuten saamisia jäsenvaltion keskushallinnolta asetuksen (EU) N:o 575/2013 115 artiklan 2 kohdan mukaisesti. |
0120 |
1.1.1.9. Kansainvälisiltä kehityspankeilta ja kansainvälisiltä organisaatioilta olevat varat Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 10 artiklan 1 kohdan g alakohta Varat, jotka edustavat saamisia tai takauksia asetuksen (EU) N:o 575/2013 117 artiklan 2 kohdassa tarkoitetuilta kansainvälisiltä kehityspankeilta ja sen 118 artiklassa tarkoitetuilta kansainvälisiltä organisaatioilta. |
0130 |
1.1.1.10. Ehdot täyttävät yhteissijoitusyrityksissä olevat osakkeet/osuudet: kohde-etuutena on kolikoita/seteleitä ja/tai keskuspankkisaaminen Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 15 artiklan 2 kohdan a alakohta Yhteissijoitussijoitusyrityksissä olevat osakkeet tai osuudet, joiden kohde-etuutena on kolikoita, seteleitä ja saamisia EKP:ltä, jäsenvaltion keskuspankilta tai kolmannen maan keskuspankilta, edellyttäen, että valittu ulkoinen luottoluokituslaitos luokittelee saamiset kolmannen maan keskuspankilta tai keskushallinnolta asetuksen (EU) N:o 575/2013 114 artiklan 2 kohdan mukaisesti vähintään luottoluokkaan 1. |
0140 |
1.1.1.11. Ehdot täyttävät yhteissijoitusyrityksissä olevat osakkeet/osuudet: kohde-etuutena on tason 1 varoja, lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 15 artiklan 2 kohdan b alakohta Yhteissijoitussijoitusyrityksissä olevat osakkeet tai osuudet, joiden kohde-etuudet vastaavat tason 1 varoina pidettäviä varoja, lukuun ottamatta kolikoita, seteleitä ja saamisia EKP:ltä, jäsenvaltion keskuspankilta tai kolmannen maan keskuspankilta sekä delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 10 artiklan 1 kohdan f alakohdassa tarkoitettuja erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja. |
0150 |
1.1.1.12. Vaihtoehtoiset maksuvalmiusmenetelmät: keskuspankin luottojärjestely Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 19 artiklan 1 kohdan b alakohta EKP:ltä, jäsenvaltion keskuspankilta tai kolmannen maan keskuspankilta saadun luottojärjestelyn käyttämätön määrä edellyttäen, että järjestely täyttää delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 19 artiklan 1 kohdan b alakohdan i–iii alakohdan vaatimukset. |
0160 |
1.1.1.13. Keskusluottolaitokset: sellaiset tason 1 varat, lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja, joita pidetään talletuksen tekevän luottolaitoksen likvideinä varoina Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 27 artiklan 3 kohta Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 27 artiklan 3 kohdan mukaan on yksilöitävä sellaiset likvidit varat, jotka vastaavat luottolaitosten keskuslaitokseen tekemiä talletuksia, joita pidetään talletuksen tekevän luottolaitoksen likvideinä varoina. Tällaisten likvidien varojen ei katsota kattavan muita kuin vastaavista talletuksista johtuvia ulosvirtauksia, eikä niitä oteta huomioon 17 artiklan mukaisessa jäljellä olevan maksuvalmiuspuskurin koostumuksen laskennassa keskuslaitoksen osalta yksittäisen laitoksen tasolla. Ilmoittaessaan tällaisia likvidejä varoja keskuslaitosten on varmistettava, että niiden ilmoitettu määrä ei arvonleikkauksen jälkeen ylitä vastaavista talletuksista johtuvaa ulosvirtausta. Tällä rivillä tarkoitetut varat ovat tason 1 varoja, lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja. |
0170 |
1.1.1.14. Vaihtoehtoiset maksuvalmiusmenetelmät: tason 2A varat, jotka hyväksytään tason 1 varoiksi Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 19 artiklan 1 kohdan c alakohta Jos tason 1 varojen määrä on vajaa, luottolaitosten on ilmoitettava sellaisten tason 2A varojen määrä, jotka ne hyväksyvät tason 1 varoiksi ja joita ne eivät ilmoita tason 2A varoina delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 19 artiklan 1 kohdan c alakohdan mukaisesti. Tällaisia varoja ei ilmoiteta tason 2A varoja koskevassa jaksossa. |
0180 |
1.1.2. Oikaisemattomat tason 1 erittäin laadukkaat katetut joukkolainat yhteensä Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 10, 15 ja 16 artikla Varat, jotka ilmoitetaan tässä alajaksossa, on nimenomaan yksilöity tason 1 varoiksi tai niitä käsitellään tason 1 varoina delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 mukaisesti, ja ne ovat delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 10 artiklan 1 kohdan f alakohdassa tarkoitettuja erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja, tai niiden kohde-etuuksia pidetään tällaisina joukkolainoina. Luottolaitosten on ilmoitettava sarakkeessa 0010 tason 1 erittäin laadukkaiden katettujen joukkolainojen yhteenlaskettu kokonaismarkkina-arvo/kokonaismäärä ottamatta huomioon delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 17 artiklassa säädettyjä vaatimuksia. Luottolaitosten on ilmoitettava sarakkeessa 0040 tason 1 erittäin laadukkaiden katettujen joukkolainojen yhteenlaskettu painotettu kokonaismäärä ottamatta huomioon delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 17 artiklassa säädettyjä vaatimuksia. |
0190 |
1.1.2.1. Erittäin laadukkaat katetut joukkolainat Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 10 artiklan 1 kohdan f alakohta Varat, jotka edustavat vastuita sellaisten erittäin laadukkaiden katettujen joukkolainojen muodossa, jotka täyttävät delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 10 artiklan 1 kohdan f alakohdan vaatimukset. |
0200 |
1.1.2.2. Ehdot täyttävät yhteissijoitusyrityksissä olevat osakkeet/osuudet: kohde-etuutena on erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 15 artiklan 2 kohdan c alakohta Yhteissijoitussijoitusyrityksissä olevat osakkeet tai osuudet, joiden kohde-etuutena olevat varat vastaavat sellaisia varoja, joita pidetään delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 10 artiklan 1 kohdan f alakohdassa määriteltyinä erittäin laadukkaina katettuina joukkolainoina. |
0210 |
1.1.2.3. Keskusluottolaitokset: tason 1 erittäin laadukkaat katetut joukkolainat, joita pidetään talletuksen tekevän luottolaitoksen likvideinä varoina Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 27 artiklan 3 kohta Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 27 artiklan 3 kohdan mukaan on yksilöitävä sellaiset likvidit varat, jotka vastaavat luottolaitosten keskuslaitokseen tekemiä talletuksia, joita pidetään talletuksen tekevän luottolaitoksen likvideinä varoina. Tällaisten likvidien varojen ei katsota kattavan muita kuin vastaavista talletuksista johtuvia ulosvirtauksia, eikä niitä oteta huomioon delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 17 artiklan mukaisessa jäljellä olevan maksuvalmiuspuskurin koostumuksen laskennassa keskuslaitoksen osalta yksittäisen laitoksen tasolla. Ilmoittaessaan tällaisia likvidejä varoja keskuslaitosten on varmistettava, että niiden ilmoitettu määrä ei arvonleikkauksen jälkeen ylitä vastaavista talletuksista johtuvaa ulosvirtausta. Tällä rivillä tarkoitetut varat ovat tason 1 erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja. |
0220 |
1.2. Oikaisemattomat tason 2 varat yhteensä Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 11–16 artikla ja 19 artikla Varat, jotka ilmoitetaan tässä jaksossa, on nimenomaan yksilöity tason 2A tai tason 2B varoiksi tai niitä käsitellään tason 2A tai tason 2B varoina delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 mukaisesti. Luottolaitosten on ilmoitettava tason 2 likvidien varojensa yhteenlaskettu määrä/markkina-arvo sarakkeessa 0010. Luottolaitosten on ilmoitettava 9 artiklan mukaisesti laskettu tason 2 likvidien varojensa kokonaisarvo sarakkeessa 0040. |
0230 |
1.2.1. Oikaisemattomat TASON 2A varat yhteensä Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 11, 15 ja 19 artikla Varat, jotka ilmoitetaan tässä alajaksossa, on nimenomaan yksilöity tason 2A varoiksi tai niitä käsitellään tason 2A varoina delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 mukaisesti. Luottolaitosten on ilmoitettava sarakkeessa 0010 tason 2A varojen yhteenlaskettu kokonaismarkkina-arvo/kokonaismäärä ottamatta huomioon delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 17 artiklassa säädettyjä vaatimuksia. Luottolaitosten on ilmoitettava sarakkeessa 0040 tason 2A varojen yhteenlaskettu painotettu kokonaismäärä ottamatta huomioon delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 17 artiklassa säädettyjä vaatimuksia. |
0240 |
1.2.1.1. Aluehallinnoilta/paikallisviranomaisilta tai julkisyhteisöiltä ja julkisoikeudellisilta laitoksilta olevat varat (jäsenvaltio, 20 prosentin riskipaino) Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 11 artiklan 1 kohdan a alakohta Varat, jotka edustavat saamisia tai takauksia jäsenvaltion aluehallinnoilta, paikallisviranomaisilta tai julkisyhteisöiltä ja julkisoikeudellisilta laitoksilta, jos saamisiin sovelletaan 20 prosentin riskipainoa. |
0250 |
1.2.1.2. Keskuspankeilta tai keskushallinnoilta/aluehallinnoilta tai paikallisviranomaisilta tai julkisyhteisöiltä ja julkisoikeudellisilta laitoksilta olevat varat (kolmas maa, 20 prosentin riskipaino) Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 11 artiklan 1 kohdan b alakohta Varat, jotka edustavat saamisia tai takauksia kolmannen maan keskushallinnolta tai keskuspankilta tai kolmannen maan aluehallinnolta, paikallisviranomaiselta tai julkisyhteisöltä ja julkisoikeudelliselta laitokselta, edellyttäen, että kyseisiin varoihin sovelletaan 20 prosentin riskipainoa. |
0260 |
1.2.1.3. Laadukkaat katetut joukkolainat (LL 2) Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 11 artiklan 1 kohdan c alakohta Varat, jotka edustavat vastuita sellaisten laadukkaiden katettujen joukkolainojen muodossa, jotka täyttävät delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 11 artiklan 1 kohdan c alakohdan vaatimukset, edellyttäen, että valittu ulkoinen luottoluokituslaitos luokittelee kyseiset varat asetuksen (EU) N:o 575/2013 129 artiklan 4 kohdan mukaisesti vähintään luottoluokkaan 2. |
0270 |
1.2.1.4. Laadukkaat katetut joukkolainat (kolmas maa, LL 1) Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 11 artiklan 1 kohdan d alakohta Varat, jotka edustavat vastuita sellaisten, kolmansien maiden luottolaitosten liikkeeseenlaskemien katettujen joukkolainojen muodossa, jotka täyttävät delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 11 artiklan 1 kohdan d alakohdan vaatimukset, edellyttäen, että valittu ulkoinen luottoluokituslaitos luokittelee kyseiset varat asetuksen (EU) N:o 575/2013 129 artiklan 4 kohdan mukaisesti vähintään luottoluokkaan 1. |
0280 |
1.2.1.5. Yritysten joukkolainat (LL 1) Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 11 artiklan 1 kohdan e alakohta Yritysten joukkolainat, jotka täyttävät delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 11 artiklan 1 kohdan e alakohdan vaatimukset. |
0290 |
1.2.1.6. Ehdot täyttävät yhteissijoitusyrityksissä olevat osakkeet/osuudet: kohde-etuutena on tason 2A varoja Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 15 artiklan 2 kohdan d alakohta Yhteissijoitussijoitusyrityksissä olevat osakkeet tai osuudet, joiden kohde-etuutena on varoja, joita pidetään delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 11 artiklassa määriteltyinä tason 2A varoina. |
0300 |
1.2.1.7. Keskusluottolaitokset: tason 2 A varat, joita pidetään talletuksen tekevän luottolaitoksen likvideinä varoina Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 27 artiklan 3 kohta Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 27 artiklan 3 kohdan mukaan on yksilöitävä sellaiset likvidit varat, jotka vastaavat luottolaitosten keskuslaitokseen tekemiä talletuksia, joita pidetään talletuksen tekevän luottolaitoksen likvideinä varoina. Näiden likvidien varojen ei katsota kattavan muita kuin vastaavista talletuksista johtuvia ulosvirtauksia, eikä niitä oteta huomioon delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 17 artiklan mukaisessa jäljellä olevan maksuvalmiuspuskurin koostumuksen laskennassa keskuslaitoksen osalta yksittäisen laitoksen tasolla. Ilmoittaessaan tällaisia likvidejä varoja keskuslaitosten on varmistettava, että niiden ilmoitettu määrä ei arvonleikkauksen jälkeen ylitä vastaavista talletuksista johtuvaa ulosvirtausta. Tällä rivillä tarkoitetut varat ovat tason 2A varoja. |
0310 |
1.2.2. Oikaisemattomat TASON 2B varat yhteensä Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 12–16 artikla ja 19 artikla Varat, jotka ilmoitetaan tässä alajaksossa, on nimenomaan yksilöity tason 2B varoiksi delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 mukaisesti. Luottolaitosten on ilmoitettava sarakkeessa 0010 tason 2B varojen yhteenlaskettu kokonaismarkkina-arvo/kokonaismäärä ottamatta huomioon delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 17 artiklassa säädettyjä vaatimuksia. Luottolaitosten on ilmoitettava sarakkeessa 0040 tason 2B varojen yhteenlaskettu painotettu kokonaismäärä ottamatta huomioon delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 17 artiklassa säädettyjä vaatimuksia. |
0320 |
1.2.2.1. Omaisuusvakuudelliset arvopaperit (asuntolainat, LL 1) Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 12 artiklan 1 kohdan a alakohta ja 13 artiklan 2 kohdan g alakohdan i ja ii alakohta Omaisuusvakuudellisten arvopapereiden muodossa olevat vastuut, jotka täyttävät delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 13 artiklan vaatimukset, edellyttäen, että niiden vakuutena on asuntolainoja, joiden vakuutena on ensisijainen kiinnitys, tai täysin taattuja asuntolainoja delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 13 artiklan 2 kohdan g alakohdan i ja ii alakohdan mukaisesti. Varat, jotka kuuluvat delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 37 artiklassa annetun siirtymäsäännöksen piiriin, on ilmoitettava tällä rivillä. |
0330 |
1.2.2.2. Omaisuusvakuudelliset arvopaperit (autolainat, LL 1) Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 12 artiklan 1 kohdan a alakohta ja 13 artiklan 2 kohdan g alakohdan iv alakohta Omaisuusvakuudellisten arvopapereiden muodossa olevat vastuut, jotka täyttävät delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 13 artiklan vaatimukset, edellyttäen, että niiden vakuutena on autolainoja ja autoleasingsopimuksia delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 13 artiklan 2 kohdan g alakohdan iv alakohdan mukaisesti. |
0340 |
1.2.2.3. Laadukkaat katetut joukkolainat (35 prosentin riskipaino) Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 12 artiklan 1 kohdan e alakohta Varat, jotka edustavat vastuita sellaisten, luottolaitosten liikkeeseenlaskemien katettujen joukkolainojen muodossa, jotka täyttävät delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 12 artiklan 1 kohdan e alakohdan vaatimukset, edellyttäen, että kohde-etuutena olevien varojen pooli koostuu yksinomaan vastuista, joihin voidaan soveltaa asetuksen (EU) N:o 575/2013 125 artiklan mukaisesti enintään 35 prosentin riskipainoa. |
0350 |
1.2.2.4. Omaisuusvakuudelliset arvopaperit (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1) Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 12 artiklan 1 kohdan a alakohta ja 13 artiklan 2 kohdan g alakohdan iii ja v alakohta Omaisuusvakuudellisten arvopapereiden muodossa olevat vastuut, jotka täyttävät delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 13 artiklan vaatimukset, edellyttäen, että niiden vakuutena on delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 13 artiklan 2 kohdan g alakohdan iii ja v alakohdassa tarkoitettuja varoja. Huomattakoon, että sovellettaessa 13 artiklan 2 kohdan g alakohdan iii alakohtaa pooliin sisältyvistä lainanottajista vähintään 80 prosentin on oltava pieniä ja keskisuuria yrityksiä arvopaperistamisen liikkeeseenlaskuajankohtana. |
0360 |
1.2.2.5. Yritysten joukkolainat (LL 2/3) Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 12 artiklan 1 kohdan b alakohta Yritysten joukkolainat, jotka täyttävät delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 12 artiklan 1 kohdan b alakohdan vaatimukset. |
0370 |
1.2.2.6. Yritysten joukkolainat – korkoa tuottamattomat varat (luottolaitosten hallussa uskonnollisista syistä) (LL 1/2/3) Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 12 artiklan 3 kohta Toimivaltainen viranomainen voi sallia, että sellaiset luottolaitokset, jotka eivät sääntöjensä mukaan voi uskonnon harjoittamiseen liittyvistä syistä pitää hallussaan korkoa tuottavia varoja, poikkeavat delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 12 artiklan 1 kohdan b alakohdan ii ja iii alakohdasta, edellyttäen, että on näyttöä siitä, ettei saatavilla ole riittävästi korkoa tuottamattomia varoja, jotka täyttävät kyseisissä alakohdissa asetetut vaatimukset, ja että asianomaiset korkoa tuottamattomat varat ovat riittävän likvidejä yksityisillä markkinoilla. Tällaisten luottolaitosten on ilmoitettava yritysten joukkolainat, jotka sisältävät korkoa tuottamattomia varoja, sikäli kuin kyseiset joukkolainat täyttävät delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 12 artiklan 1 kohdan b alakohdan i alakohdan vaatimukset ja kyseiset luottolaitokset ovat saaneet asianmukaisen poikkeuksen toimivaltaiselta viranomaiseltaan. |
0380 |
1.2.2.7. Osakkeet (keskeinen osakeindeksi) Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 12 artiklan 1 kohdan c alakohta Osakkeet, jotka täyttävät delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 12 artiklan 1 kohdan c alakohdan vaatimukset ja ovat luottolaitoksen kotijäsenvaltion valuutan määräisiä. Luottolaitosten on myös ilmoitettava osakkeet, jotka täyttävät 12 artiklan 1 kohdan c alakohdan vaatimukset ja ovat eri valuutan määräisiä, edellyttäen, että ne katsotaan tason 2B varoiksi vain siihen määrään asti, joka kattaa kyseisen valuutan määräiset likviditeetin ulosvirtaukset tai likviditeetin ulosvirtaukset sillä lainkäyttöalueella, jolla likviditeettiriski otetaan. |
0390 |
1.2.2.8. Korkoa tuottamattomat varat (luottolaitosten hallussa uskonnollisista syistä) (LL 3–5) Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 12 artiklan 1 kohdan f alakohta Niiden luottolaitosten osalta, jotka eivät sääntöjensä mukaan voi uskonnon harjoittamiseen liittyvistä syistä pitää hallussaan korkoa tuottavia varoja, korkoa tuottamattomat varat, jotka ovat saamisia tai takauksia keskuspankeilta tai kolmannen maan keskushallinnolta tai keskuspankilta tai kolmannen maan aluehallinnolta, paikallisviranomaiselta tai julkisyhteisöltä ja julkisoikeudelliselta laitokselta, edellyttäen, että valittu ulkoinen luottoluokituslaitos luokittelee kyseiset varat asetuksen (EU) N:o 575/2013 114 artiklan mukaisesti vähintään luottoluokkaan 5 tai vastaavaan luottoluokkaan lyhytaikaisen luottoluokituksen tapauksessa. |
0400 |
1.2.2.9. Rajoitetusti käytettävät sitovat likviditeettisopimukset keskuspankin kanssa Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 12 artiklan 1 kohdan d alakohta ja 14 artikla Keskuspankkien myöntämien rajoitetusti käytettävien sitovien likviditeettisopimusten käyttämätön määrä edellyttäen, että sopimukset täyttävät delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 14 artiklan vaatimukset. |
0410 |
1.2.2.10. Ehdot täyttävät yhteissijoitusyrityksissä olevat osakkeet/osuudet: kohde-etuutena on omaisuusvakuudellisia arvopapereita (asunto- tai autolainat, LL1) Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 15 artiklan 2 kohdan e alakohta Yhteissijoitussijoitusyrityksissä olevat osakkeet tai osuudet, joiden kohde-etuutena on varoja, joita pidetään delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 13 artiklan 2 kohdan g alakohdan i, ii ja iv alakohdassa määriteltyinä tason 2B varoina. |
0420 |
1.2.2.11. Ehdot täyttävät yhteissijoitusyrityksissä olevat osakkeet/osuudet: kohde-etuutena on laadukkaita katettuja joukkolainoja (35 prosentin riskipaino) Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 15 artiklan 2 kohdan f alakohta Yhteissijoitusyrityksissä olevat osakkeet tai osuudet, joiden kohde-etuutena on varoja, joita pidetään delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 12 artiklan 1 kohdan e alakohdassa määriteltyinä tason 2B varoina. |
0430 |
1.2.2.12. Ehdot täyttävät yhteissijoitusyrityksissä olevat osakkeet/osuudet: kohde-etuutena on omaisuusvakuudellisia arvopapereita (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1) Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 15 artiklan 2 kohdan g alakohta Yhteissijoitusyrityksissä olevat osakkeet tai osuudet, joiden kohde-etuutena on varoja, joita pidetään delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 13 artiklan 2 kohdan g alakohdan iii ja v alakohdassa määriteltyinä tason 2B varoina. Huomattakoon, että sovellettaessa 13 artiklan 2 kohdan g alakohdan iii alakohtaa pooliin sisältyvistä lainanottajista vähintään 80 prosentin on oltava pieniä ja keskisuuria yrityksiä arvopaperistamisen liikkeeseenlaskuajankohtana. |
0440 |
1.2.2.13. Ehdot täyttävät yhteissijoitusyrityksissä olevat osakkeet/osuudet: kohde-etuutena on yritysten joukkolainoja (LL 2/3), osakkeita (keskeinen osakeindeksi) tai korkoa tuottamattomia varoja (luottolaitosten hallussa uskonnollisista syistä) (LL 3–5) Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 15 artiklan 2 kohdan h alakohta Yhteissijoitusyrityksissä olevat osakkeet tai osuudet, joiden kohde-etuutena on yritysten joukkolainoja, jotka täyttävät delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 12 artiklan 1 kohdan b alakohdan vaatimukset, osakkeita, jotka täyttävät saman asetuksen 12 artiklan 1 kohdan c alakohdan vaatimukset, tai korkoa tuottamattomia varoja, jotka täyttävät saman asetuksen 12 artiklan 1 kohdan f alakohdan vaatimukset. |
0450 |
1.2.2.14. Verkoston jäsenen talletukset keskuslaitoksessa (ei pakollista sijoittamista) Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 16 artiklan 1 kohdan b alakohta Vähimmäistalletukset, jotka luottolaitoksella on keskusluottolaitoksessa, edellyttäen, että se kuuluu asetuksen (EU) N:o 575/2013 113 artiklan 7 kohdassa tarkoitettuun laitosten suojajärjestelmään, verkostoon, jolle voidaan myöntää saman asetuksen 10 artiklassa säädetty vapautus, tai jäsenvaltion osuustoiminnalliseen verkostoon, josta säädetään laissa tai määrätään sopimuksessa. Luottolaitosten on varmistettava, että keskuslaitoksella ei ole lakisääteistä tai sopimusperusteista velvollisuutta säilyttää talletukset tietylle tasolle tai tiettyyn luokkaan kuuluvina likvideinä varoina tai sijoittaa ne tällaisiin likvideihin varoihin. |
0460 |
1.2.2.15. Maksuvalmiusrahoitus, jota verkoston jäsenet voivat saada keskuslaitokselta (määrittelemätön vakuuden asettaminen) Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 16 artiklan 2 kohta Sellaisen rajallisen maksuvalmiusrahoituksen käyttämätön määrä, joka täyttää delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 16 artiklan 2 kohdan vaatimukset. |
0470 |
1.2.2.16. Keskusluottolaitokset: tason 2B varat, joita pidetään talletuksen tekevän luottolaitoksen likvideinä varoina Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 27 artiklan 3 kohta Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 27 artiklan 3 kohdan mukaisesti on tarpeen yksilöidä likvidit varat, jotka vastaavat luottolaitosten keskuslaitokseen tekemiä talletuksia, joita pidetään talletuksen tekevän luottolaitoksen likvideinä varoina. Näiden likvidien varojen ei katsota kattavan muita kuin vastaavista talletuksista johtuvia ulosvirtauksia, eikä niitä oteta huomioon 17 artiklan mukaisessa jäljellä olevan maksuvalmiuspuskurin koostumuksen laskennassa keskuslaitoksen osalta yksittäisen laitoksen tasolla. Ilmoittaessaan tällaisia likvidejä varoja keskuslaitosten on varmistettava, että niiden ilmoitettu määrä ei arvonleikkauksen jälkeen ylitä vastaavista talletuksista johtuvaa ulosvirtausta. Tällä rivillä tarkoitetut varat ovat tason 2B varoja. |
LISÄTIETOERÄT |
|
0485 |
2. Verkoston jäsenen talletukset keskuslaitoksessa (pakollinen sijoittaminen) Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 16 artiklan 1 kohdan a alakohta Luottolaitosten on ilmoitettava edellä olevissa jaksoissa ilmoitettujen varojen kokonaismäärä delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 16 artiklan 1 kohdan a alakohdan vaatimusten mukaisesti. |
0580 |
3. Tason 1/2A/2B varat, joita ei oteta huomioon valuuttasyistä Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 8 artiklan 6 kohta, 10 artiklan 1 kohdan d alakohta ja 12 artiklan 1 kohdan c alakohta Laitoksen on ilmoitettava sellaisten 10–16 artiklassa tarkoitettujen tason 1, tason 2A ja tason 2B varojen osuus, joita laitos ei voi hyväksyä 8 artiklan 6 kohdan, 10 artiklan 1 kohdan d alakohdan ja 12 artiklan 1 kohdan c alakohdan mukaisesti. |
0590 |
4. Tason 1/2A/2B varat, joita ei oteta huomioon muista toiminnallista syistä kuin valuuttasyistä Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 8 artikla Luottolaitosten on ilmoitettava delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 7 artiklan vaatimusten mukaiset varat, jotka eivät täytä kyseisen delegoidun asetuksen 8 artiklan vaatimuksia, edellyttäen, ettei niitä ole ilmoitettu rivillä 0580 valuuttasyistä. |
OSA 2. ULOSVIRTAUKSET
1. Ulosvirtaukset
1.1 Yleiset huomautukset
1. |
Tämä yhteenvetolomake sisältää tiedot likviditeetin ulosvirtauksista, jotka on laskettu seuraavien 30 päivän ajanjaksolle, delegoidussa asetuksessa (EU) 2015/61 tarkoitetun maksuvalmiusvaatimuksen raportointia varten. Luottolaitosten ei tarvitse täyttää harmaalla merkittyjä kohtia. |
2. |
Luottolaitosten on ilmoitettava tämän lomakkeen tiedot asetuksen (EU) N:o 575/2013 415 artiklan 2 kohdan mukaisten vastaavien valuuttojen määräisinä. |
3. |
Näihin ohjeisiin liittyvään lomakkeeseen sisältyy joitakin lisätietoeriä. Vaikka ne eivät ole ehdottoman välttämättömiä varsinaisen maksuvalmiusvaatimuksen laskennassa, ne on kuitenkin täytettävä. Kyseiset erät sisältävät tietoja, joita toimivaltaiset viranomaiset tarvitsevat tehdäkseen asianmukaisen arvioinnin siitä, noudattavatko luottolaitokset maksuvalmiusvaatimuksia. Joissakin tapauksissa ne edustavat lomakkeiden keskeisiin jaksoihin sisältyvien erien hienojakoisempaa jaottelua ja toisissa tapauksissa ylimääräisiä maksuvalmiusjärjestelyjä, jotka voivat olla luottolaitosten käytettävissä. |
4. |
Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 22 artiklan 1 kohdan mukaisesti
|
5. |
Delegoidussa asetuksessa (EU) 2015/61 viitataan ainoastaan asteisiin ja arvonleikkauksiin, ja ilmaisu ”paino” viittaa ainoastaan niihin. Näissä ohjeissa ilmaisua ”painotettu” käytetään yleisterminä, jolla viitataan määrään, joka saadaan asianomaisten arvonleikkausten, asteiden ja mahdollisten muiden lisäohjeiden soveltamisen jälkeen (esimerkiksi vakuudellisen luotonannon ja rahoituksen tapauksessa). |
6. |
Ryhmän tai laitosten suojajärjestelmän sisäiset ulosvirtaukset on raportoitava asianomaisissa luokissa (lukuun ottamatta ulosvirtauksia käyttämättömistä, ryhmän tai laitosten suojajärjestelmän jäsenten tarjoamista luottojärjestelyistä tai likviditeettisopimuksista, jos toimivaltainen viranomainen on myöntänyt luvan etuoikeutetun ulosvirtausasteen soveltamiseen, sekä ulosvirtauksia toiminnallisista talletuksista, jotka pidetään voimassa laitosten suojajärjestelmän tai osuustoiminnallisen verkoston yhteydessä). Kyseiset ulosvirtaukset on ilmoitettava erikseen myös lisätietoerinä. |
7. |
Likviditeetin ulosvirtaukset on ilmoitettava lomakkeessa vain kerran, paitsi jos on kyse delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 30 artiklan mukaisista lisäulosvirtauksista tai jos erä on ”joista”-erä tai lisätietoerä. |
8. |
Kun kyseessä on asetuksen (EU) N:o 575/2013 415 artiklan 2 kohdassa tarkoitettu erikseen tehtävä raportointi, on aina noudatettava seuraavaa:
|
9. |
Liitteen XXIV lomakkeen C 73.00 sarakkeessa 0040 käytetyt standardipainot ovat delegoidussa asetuksessa (EU) 2015/61 ilmoitettuja vakiopainoja, jotka annetaan tässä vain tiedoksi. |
10. |
Lomake sisältää tietoja vakuudellisista likviditeettivirroista, joihin viitataan delegoidussa asetuksessa (EU) 2015/61 vakuudellisena luotonantona ja pääomamarkkinalähtöisinä liiketoimina ja joita käytetään kyseisessä asetuksessa määritellyn maksuvalmiusvaatimuksen laskennassa. Jos kyseiset liiketoimet toteutetaan vakuuspoolia vastaan, tässä lomakkeessa ilmoitettavat erityiset vakuudeksi asetetut omaisuuserät yksilöidään delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 II osaston 2 luvussa täsmennettyjen, likvidien varojen luokkien mukaisesti vähiten likvideistä varoista alkaen. Samanaikaisesti jos vakuuspoolia vastaan toteutetuilla liiketoimilla on erilaiset jäljellä olevat maturiteetit, vähemmän likvidit varat kohdennetaan ensin liiketoimille, joiden jäljellä olevat maturiteetit ovat pisimpiä. |
11. |
Liitteessä XXIV on erillinen lomake C 75.01 vakuudellisia vaihtosopimuksia varten. Vakuudellisia vaihtosopimuksia, jotka ovat vakuus-vastaan-vakuus-liiketoimia, ei ilmoiteta liitteen XXIV ulosvirtauslomakkeessa C 73.00, joka käsittää ainoastaan käteinen-vastaan-vakuus-liiketoimet. |
1.2 Selvitystransaktioita ja myöhennettyjä liiketoimia koskevat erityishuomautukset
12. |
Luottolaitosten on ilmoitettava myöhennetyistä takaisinostosopimuksista, takaisinmyyntisopimuksista ja vakuudellisista vaihtosopimuksista johtuvat ulosvirtaukset, jotka alkavat 30 päivän aikajänteellä ja erääntyvät kyseisen 30 päivän jakson jälkeen, jos liiketoimen alkuosa tuottaa ulosvirtauksen. Jos on kyse takaisinmyyntisopimuksesta, vastapuolelle lainattava määrä on katsottava ulosvirtaukseksi ja ilmoitettava erässä 1.1.8.6 sen jälkeen, kun siitä on vähennetty vakuutena saatavan omaisuuserän markkina-arvo ja siihen on sovellettu maksuvalmiusvaatimuksen mukaista arvonleikkausta, jos omaisuuserää pidetään likvidinä omaisuuseränä. Jos lainaksi annettava määrä on pienempi kuin vakuutena saatavan omaisuuserän markkina-arvo (maksuvalmiusvaatimuksen mukaisen arvonleikkauksen jälkeen), erotus on ilmoitettava sisäänvirtauksena. Jos saatavaa vakuutta ei pidetä likvidinä omaisuuseränä, ulosvirtaus on ilmoitettava kokonaisuudessaan. Jos on kyse takaisinostosopimuksesta ja vakuutena lainaksi annettavan omaisuuserän markkina-arvo on maksuvalmiusvaatimuksen mukaisen arvonleikkauksen jälkeen (mikäli omaisuuserää pidetään likvidinä omaisuuseränä) suurempi kuin saatava käteissumma, erotus on ilmoitettava ulosvirtauksena edellä mainitulla rivillä. Jos saatava määrä on suurempi kuin vakuutena lainattavan omaisuuserän markkina-arvo (maksuvalmiusvaatimuksen mukaisen arvonleikkauksen jälkeen), erotus on ilmoitettava sisäänvirtauksena. Jos on kyse vakuudellisista vaihtosopimuksista ja likvidien varojen ensimmäisen vaihdon nettovaikutus (ottaen huomioon maksuvalmiusvaatimuksen mukaiset arvonleikkaukset) tuottaa ulosvirtauksen, kyseinen ulosvirtaus on ilmoitettava edellä mainitulla rivillä.
Myöhennetyt takaisinostosopimukset, myöhennetyt takaisinmyyntisopimukset ja myöhennetyt vakuudelliset vaihtosopimukset, jotka alkavat ja erääntyvät maksuvalmiusvaatimusta koskevalla 30 päivän aikajänteellä, eivät vaikuta pankin maksuvalmiusvaatimukseen, eikä niitä tarvitse ottaa huomioon. |
13. |
Liitteen XXIV lomakkeen C 73.00 jaksoja 1 koskeva päätöksentekokaavio ei vaikuta lisätietoerien ilmoittamiseen. Päätöksentekokaavio sisällytetään ohjeisiin kunkin ilmoitettavan erän luokittelussa noudatettavan etusijajärjestyksen arviointiperusteiden määrittämiseksi, jotta voidaan varmistaa yhdenmukainen ja vertailukelpoinen raportointi. Pelkkä päätöksentekokaavion noudattaminen ei riitä, vaan luottolaitosten on noudatettava aina myös muita ohjeita. Yksinkertaisuuden vuoksi päätöksentekokaaviossa ei oteta huomioon summia eikä välisummia. Tämä ei kuitenkaan tarkoita sitä, ettei niitä tarvitse ilmoittaa. ’Delegoitu asetus’ tarkoittaa delegoitua asetusta (EU) 2015/61.
|
1.3 Tiettyjä sarakkeita koskevat ohjeet
Sarake |
Lainsäädäntöviitteet ja ohjeet |
||||||
0010 |
Määrä 1.1 Vakuudettomia liiketoimia / talletuksia koskevat erityisohjeet: Luottolaitosten on ilmoitettava tässä delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 22–31 artiklassa määritettyjen eri luokkiin kuuluvien velkojen ja taseen ulkopuolisten sitoumusten saldo. Edellyttäen, että kussakin ulosvirtausluokassa on saatu toimivaltaisen viranomaisen ennakkohyväksyntä, kunkin liitteessä XXIV olevan lomakkeen C 73.00 sarakkeessa 0010 ilmoitetun erän määrä on nettoutettava vähentämällä siitä delegoidun asetuksen 26 artiklan mukaisesti ulosvirtauksesta riippuvan sisäänvirtauksen määrä. 1.2 Vakuudellista luotonantoa ja pääomamarkkinalähtöisiä liiketoimia koskevat erityisohjeet: Luottolaitosten on ilmoitettava tässä delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 22 artiklan 2 kohdan mukaisesti sellaisten velkojen saldo, jotka edustavat vakuudellisen liiketoimen maksusuorituksia. |
||||||
0020 |
Annettujen vakuuksien markkina-arvo Vakuudellista luotonantoa ja pääomamarkkinalähtöisiä liiketoimia koskevat erityisohjeet:
|
||||||
0030 |
Annettujen vakuuksien arvo 9 artiklan mukaan Vakuudellista luotonantoa ja pääomamarkkinalähtöisiä liiketoimia koskevat erityisohjeet: Luottolaitosten on tässä ilmoitettava annettujen vakuuksien arvo delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 9 artiklan mukaisesti. Se lasketaan kertomalla liitteen XXIV lomakkeen C 73.00 sarake 0020 kyseisen omaisuuserän tyyppiä vastaavalla sovellettavalla painolla/arvonleikkauksella, joka saadaan saman liitteen lomakkeesta C 72.00. Liitteen XXIV lomakkeen C 73.00 saraketta 0030 käytetään laskettaessa likvidien varojen oikaistua määrää, joka ilmoitetaan kyseisen liitteen lomakkeessa C 76.00. |
||||||
0040 |
Standardipaino Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 24–31 a artikla Sarakkeessa 0040 käytetyt standardipainot ovat delegoidussa asetuksessa (EU) 2015/61 ilmoitettuja vakiopainoja, jotka annetaan tässä vain tiedoksi. |
||||||
0050 |
Sovellettava paino Sekä vakuudettomat että vakuudelliset: Luottolaitosten on tässä ilmoitettava sovellettavat painot. Kyseessä ovat delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 22–31 a artiklassa määritetyt painot. Sovellettavat painot saattavat johtaa painotettuihin keskiarvoihin, ja ne on ilmoitettava desimaalilukuina (eli 1,00 sovellettavalle 100 prosentin painolle tai 0,50 sovellettavalle 50 prosentin painolle). Sovellettavat painot voivat kuvastaa muun muassa yrityskohtaista ja kansallista harkintavaltaa. |
||||||
0060 |
Ulosvirtaus Sekä vakuudettomat että vakuudelliset: Luottolaitosten on ilmoitettava tässä ulosvirtaukset. Ne lasketaan kertomalla liitteen XXIV lomakkeen C 73.00 sarake 0010 saman lomakkeen sarakkeella 0050 |
1.4 Tiettyjä rivejä koskevat ohjeet
Rivi |
Lainsäädäntöviitteet ja ohjeet |
||||||||
0010 |
1. ULOSVIRTAUKSET Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 III osaston 2 luku Luottolaitosten on ilmoitettava tässä ulosvirtaukset delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 III osaston 2 luvun mukaisesti. |
||||||||
0020 |
1.1. Vakuudettomista liiketoimista/talletuksista johtuvat ulosvirtaukset Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 20–31 a artikla Luottolaitosten on ilmoitettava tässä ulosvirtaukset delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 21–31 a artiklan mukaisesti, lukuun ottamatta kyseisen delegoidun asetuksen 28 artiklan 3 ja 4 kohdan mukaisesti ilmoitettuja ulosvirtauksia. |
||||||||
0030 |
1.1.1. Vähittäistalletukset Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 24 ja 25 artikla Luottolaitosten on ilmoitettava tässä asetuksen (EU) N:o 575/2013 411 artiklan 2 kohdassa määritellyt vähittäistalletukset. Luottolaitosten on delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 28 artiklan 6 kohdan mukaisesti ilmoitettava asianmukaisessa vähittäistalletusten luokassa myös sellaisten velkakirjojen, joukkolainojen ja muiden liikkeeseen laskettujen arvopapereiden määrä, jotka myydään yksinomaan vähittäismarkkinoilla ja pidetään vähittäistilillä. Luottolaitokset ottavat tässä velkaluokassa huomioon delegoidussa asetuksessa (EU) 2015/61 säädetyt ulosvirtausasteet, joita sovelletaan eri vähittäistalletusten luokkiin. Sen vuoksi luottolaitosten on ilmoitettava sovellettavana painona näihin kaikkiin talletuksiin sovellettavien painojen keskiarvo. |
||||||||
0035 |
1.1.1.1 Ulosvirtauslaskelman ulkopuolelle jätettävät talletukset Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 25 artiklan 4 kohta Luottolaitosten on ilmoitettava tässä sellaiset vähittäistalletusten luokat, jotka jätetään ulosvirtauslaskelman ulkopuolelle, jos 25 artiklan 4 kohdan a ja b alakohdassa säädetyt edellytykset täyttyvät. |
||||||||
0040 |
1.1.1.2. Talletukset, jotka on sovittu maksettaviksi seuraavien 30 päivän kuluessa Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 25 artiklan 4 kohta Luottolaitosten on ilmoitettava tässä talletukset, joiden jäljellä oleva maturiteetti on alle 30 päivää, jos niiden maksamisesta on sovittu. |
||||||||
0050 |
1.1.1.3. Talletukset, joihin liittyy suurempia ulosvirtauksia Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 25 artiklan 2 ja 3 kohta Luottolaitosten on ilmoitettava tässä sellaisten talletusten koko saldo, joihin sovelletaan korkeampia ulosvirtausasteita delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 25 artiklan 2 ja 3 kohdan mukaisesti. Tässä on ilmoitettava myös sellaiset vähittäistalletukset, joiden luokittelemiseksi ei ole tehty delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 25 artiklan 2 kohdan mukaista arviointia tai kyseistä arviointia ei ole saatu päätökseen. |
||||||||
0060 |
1.1.1.3.1. Luokka 1 Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 25 artiklan 3 kohta Luottolaitosten on ilmoitettava kunkin sellaisen vähittäistalletuksen koko saldo, joka täyttää delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 25 artiklan 2 kohdan a alakohdan mukaisen kriteerin tai kaksi b–e alakohdan mukaisista kriteereistä, paitsi jos kyseiset talletukset on otettu kolmansissa maissa, joissa sovelletaan kyseisen delegoidun asetuksen 25 artiklan 5 kohdan mukaisesti korkeampaa ulosvirtausastetta, jolloin ne on ilmoitettava tässä viimeksi mainitussa luokassa. Luottolaitosten on ilmoitettava sovellettavana painona sellaisten ulosvirtausasteiden keskiarvo, jotka ovat delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 25 artiklan 3 kohdan a alakohdassa säädettyjä vakioasteita tai korkeampia asteita, jos toimivaltainen viranomainen sellaisia soveltaa, ja joita on tosiasiallisesti sovellettu kunkin edellä olevassa kohdassa tarkoitetun talletuksen koko määrään ja jotka on tosiasiallisesti painotettu mainituilla vastaavilla määrillä. |
||||||||
0070 |
1.1.1.3.2. Luokka 2 Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 25 artiklan 3 kohta Luottolaitosten on ilmoitettava kunkin sellaisen vähittäistalletuksen koko saldo, joka täyttää delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 25 artiklan 2 kohdan a alakohdan mukaisen kriteerin ja vähintään toisen 25 artiklan 2 kohdassa tarkoitetun kriteerin tai vähintään kolme 25 artiklan 2 kohdan kriteereistä, paitsi jos kyseiset talletukset on otettu kolmansissa maissa, joissa sovelletaan kyseisen delegoidun asetuksen 25 artiklan 5 kohdan mukaisesti korkeampaa ulosvirtausastetta, jolloin ne on ilmoitettava tässä viimeksi mainitussa luokassa. Tässä on ilmoitettava myös sellaiset vähittäistalletukset, joiden luokittelemiseksi ei ole tehty 25 artiklan 2 kohdan mukaista arviointia tai kyseistä arviointia ei ole saatu päätökseen. Luottolaitosten on ilmoitettava sovellettavana painona sellaisten ulosvirtausasteiden keskiarvo, jotka ovat delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 25 artiklan 3 kohdan b alakohdassa säädettyjä vakioasteita tai korkeampia asteita, jos toimivaltainen viranomainen sellaisia soveltaa, ja joita on sovellettu kunkin edellä olevissa kohdissa tarkoitetun talletuksen koko määrään ja jotka on tosiasiallisesti painotettu mainituilla vastaavilla määrillä. |
||||||||
0080 |
1.1.1.4. Stabiilit talletukset Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 24 artikla Luottolaitosten on ilmoitettava se osa vähittäistalletusten määristä, joka kuuluu direktiivin 94/19/EY tai direktiivin 2014/49/EU mukaisen talletusten vakuusjärjestelmän tai kolmannen maan vastaavan talletusten vakuusjärjestelmän piiriin ja on osa vakiintunutta liiketoimintasuhdetta, minkä vuoksi sen nostaminen on hyvin epätodennäköistä, tai on maksuliikennetilillä delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 24 artiklan 2 ja 3 kohdan mukaisesti seuraavin edellytyksin:
|
||||||||
0090 |
1.1.1.5. Stabiilit talletukset, joihin sovelletaan poikkeusta Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 24 artiklan 4 ja 6 kohta Luottolaitosten on ilmoitettava se osa vähittäistalletusten määristä, joka kuuluu direktiivin 2014/49/EU mukaisen, 100 000 euron enimmäistasoon asti sovellettavan talletusten vakuusjärjestelmän piiriin ja joka on osa vakiintunutta liiketoimintasuhdetta, minkä vuoksi sen nostaminen on hyvin epätodennäköistä, tai joka on maksuliikennetilillä delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 24 artiklan 2 ja 3 kohdan mukaisesti, seuraavin edellytyksin: kyseiset talletukset eivät täytä delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 25 artiklan 2, 3 ja 5 kohdassa säädettyjä korkeampaa ulosvirtausastetta koskevia kriteerejä, jolloin ne on ilmoitettava talletuksina, joihin liittyy suurempia ulosvirtauksia; tai
|
||||||||
0100 |
1.1.1.6. Talletukset kolmansissa maissa, joissa sovelletaan suurempaa ulosvirtausta Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 25 artiklan 5 kohta Luottolaitosten on ilmoitettava sellaisissa kolmansissa maissa otettujen vähittäistalletusten määrä, joissa sovelletaan korkeampaa ulosvirtausastetta kyseisen kolmannen maan maksuvalmiusvaatimuksia koskevan kansallisen lainsäädännön mukaisesti. |
||||||||
0110 |
1.1.1.7. Muut vähittäistalletukset Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 25 artiklan 1 kohta Luottolaitosten on ilmoitettava muiden kuin edellä esitetyissä erissä huomioon otettujen vähittäistalletusten määrä. |
||||||||
0120 |
1.1.2. Toiminnalliset talletukset Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 27 artikla Luottolaitosten on ilmoitettava tässä delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 27 artiklan mukaisesti määritetty toiminnallisten talletusten osa, joka on tarpeen toiminnallisten palvelujen tarjoamiseksi. Talletukset, jotka johtuvat kirjeenvaihtajapankkisuhteesta tai perusarvopapereiden välityspalvelujen tarjoamisesta, katsotaan delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 27 artiklan 5 kohdan mukaisesti ei-toiminnallisiksi talletuksiksi. Toiminnallisten talletusten sitä osaa, joka ylittää toiminnallisten palvelujen tarjoamiseen tarvittavan määrän, ei ilmoiteta tässä, vaan se ilmoitetaan tunnisteessa 1.1.3. |
||||||||
0130 |
1.1.2.1. Jotka pidetään voimassa selvitys-, säilytys- tai käteisvarojen hoitopalveluja tai muita vastaavia vakiintuneen liiketoimintasuhteen yhteydessä tarjottavia palveluja varten Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 27 artiklan 1 kohdan a alakohta ja 27 artiklan 2 ja 4 kohta Luottolaitosten on ilmoitettava talletukset, jotka tallettaja pitää delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 27 artiklan 1 kohdan a alakohdan mukaisesti voimassa saadakseen selvitys-, säilytys- tai käteisvarojen hoitopalveluja tai muita vastaavia palveluja sellaisen vakiintuneen liiketoimintasuhteen yhteydessä, joka on delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 27 artiklan 4 kohdan mukaisesti tallettajan kannalta ratkaisevan tärkeä; varoja, jotka ylittävät toiminnallisten palvelujen tarjonnan edellyttämät varat, on kohdeltava ei-toiminnallisina talletuksina delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 27 artiklan 4 kohdan viimeisen virkkeen mukaisesti. Tässä ilmoitetaan ainoastaan sellaiset talletukset, joihin liittyy delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 27 artiklan 4 kohdan toisen virkkeen mukaisesti olennaisia oikeudellisia tai toiminnallisia rajoituksia, joiden vuoksi 30 kalenteripäivän kuluessa tehtävät merkittävät nostot ovat epätodennäköisiä. Luottolaitosten on delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 27 artiklan 2 kohdan mukaisesti ilmoitettava erikseen talletusten vakuusjärjestelmän tai kolmannen maan vastaavan talletusten vakuusjärjestelmän piiriin kuuluvien tällaisten talletusten määrä ja tällaisten järjestelmien piiriin kuulumattomien talletusten määrä seuraavien ohjeiden mukaisesti. |
||||||||
0140 |
1.1.2.1.1. Jotka kuuluvat talletusten vakuusjärjestelmän piiriin Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 27 artiklan 1 kohdan a alakohta ja 27 artiklan 2 ja 4 kohta Luottolaitosten on ilmoitettava sellainen delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 27 artiklan 1 kohdan a alakohdassa ja 4 kohdassa säädetyt kriteerit täyttävä toiminnallisten talletusten saldon osuus, joka pidetään voimassa vakiintuneen liiketoimintasuhteen yhteydessä ja joka kuuluu direktiivin 94/19/EY tai direktiivin 2014/49/EU mukaisen talletusten vakuusjärjestelmän tai kolmannen maan vastaavan talletusten vakuusjärjestelmän piiriin. |
||||||||
0150 |
1.1.2.1.2. Jotka eivät kuulu talletusten vakuusjärjestelmän piiriin Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 27 artiklan 1 kohdan a alakohta ja 27 artiklan 2 ja 4 kohta Luottolaitosten on ilmoitettava sellainen delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 27 artiklan 1 kohdan a alakohdassa ja 4 kohdassa säädetyt kriteerit täyttävä toiminnallisten talletusten saldon osuus, joka pidetään voimassa vakiintuneen liiketoimintasuhteen yhteydessä ja joka ei kuulu direktiivin 94/19/EY tai direktiivin 2014/49/EU mukaisen talletusten vakuusjärjestelmän tai kolmannen maan vastaavan talletusten vakuusjärjestelmän piiriin. |
||||||||
0160 |
1.1.2.2. Jotka pidetään voimassa laitosten suojajärjestelmän tai osuustoiminnallisen verkoston yhteydessä Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 27 artiklan 1 kohdan b alakohta ja 3 kohta Luottolaitosten on ilmoitettava tässä talletukset, jotka delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 27 artiklan 1 kohdan b alakohdan mukaisesti pidetään voimassa asetuksen (EU) N:o 575/2013 113 artiklan 7 kohdan vaatimukset täyttävään laitosten suojajärjestelmään kuuluvan yhteisen tehtävänjaon yhteydessä tai sellaisten osuustoiminnallisten luottolaitosten ryhmässä, jotka kuuluvat pysyvästi saman asetuksen 113 artiklan 6 kohdan vaatimukset täyttävään keskuselimeen, tai jotka pidetään voimassa sellaisen toisen luottolaitoksen lakisääteisenä tai sopimusperusteisena vähimmäistalletuksena, joka on saman laitosten suojajärjestelmän tai osuustoiminnallisen verkoston jäsen. Luottolaitosten on ilmoitettava kyseiset talletukset eri riveillä sen mukaan, käsitteleekö talletuksen tekevä luottolaitos niitä delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 27 artiklan 3 kohdan mukaisesti likvideinä varoina. |
||||||||
0170 |
1.1.2.2.1. Joita ei pidetä talletuksen tekevän laitoksen likvideinä varoina Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 27 artiklan 1 kohdan b alakohta Luottolaitosten on ilmoitettava sellaisten talletusten saldo, jotka pidetään voimassa osuustoiminnallisen verkoston tai laitosten suojajärjestelmän yhteydessä delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 27 artiklan 1 kohdan b alakohdassa säädettyjen kriteereiden mukaisesti, edellyttäen, ettei kyseisiä talletuksia pidetä talletuksen tekevän luottolaitoksen likvideinä varoina. |
||||||||
0180 |
1.1.2.2.2. Joita pidetään talletuksen tekevän laitoksen likvideinä varoina Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 27 artiklan 1 kohdan b alakohta ja 3 kohta Luottolaitosten on ilmoitettava luottolaitosten keskusluottolaitokseen tekemät talletukset, joita pidetään talletuksen tekevän luottolaitoksen likvideinä varoina delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 16 artiklan mukaisesti. Luottolaitosten on ilmoitettava näiden talletusten määrä delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 27 artiklan 3 kohdan mukaisesti siihen määrään asti, joka vastaa kyseisten likvidien varojen määrää arvonleikkauksen jälkeen. |
||||||||
0190 |
1.1.2.3. Jotka pidetään voimassa muihin kuin rahoitusalan asiakkaisiin luodun (muun) vakiintuneen liiketoimintasuhteen yhteydessä Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 27 artiklan 1 kohdan c alakohta ja 27 artiklan 4 ja 6 kohta Luottolaitosten on ilmoitettava sellaisten talletusten saldo, jotka muut kuin rahoitusalan asiakkaat pitävät voimassa muun vakiintuneen liiketoimintasuhteen kuin delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 27 artiklan 1 kohdan a alakohdassa mainitun yhteydessä ja jotka täyttävät kyseisen delegoidun asetuksen 27 artiklan 6 kohdan vaatimukset. Tässä on ilmoitettava ainoastaan sellaiset talletukset, joihin delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 27 artiklan 4 kohdan mukaisesti liittyy olennaisia oikeudellisia tai toiminnallisia rajoituksia, joiden vuoksi 30 kalenteripäivän kuluessa tehtävät merkittävät nostot ovat epätodennäköisiä. |
||||||||
0200 |
1.1.2.4. Jotka pidetään voimassa käteismaksujen selvityspalvelujen ja keskusluottolaitospalvelujen saamiseksi verkostossa Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 27 artiklan 1 kohdan d alakohta ja 4 kohta Luottolaitosten on ilmoitettava sellaisten talletusten saldo, jotka tallettaja delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 27 artiklan 1 kohdan d alakohdan mukaisesti pitää voimassa saadakseen käteismaksujen selvityspalveluja ja keskusluottolaitospalveluja, jos luottolaitos kuuluu johonkin delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 16 artiklassa tarkoitetuista verkostoista tai järjestelmistä. Kyseisiin käteismaksujen selvityspalveluihin ja keskusluottolaitospalveluihin kuuluvat delegoidun asetuksen 2015/61 27 artiklan 4 kohdan ensimmäisen virkkeen mukaisesti ainoastaan sellaiset palvelut, jotka suoritetaan tallettajan kannalta ratkaisevan tärkeän vakiintuneen liiketoimintasuhteen yhteydessä; varoja, jotka ylittävät toiminnallisten palvelujen tarjonnan edellyttämät varat, on kohdeltava ei-toiminnallisina talletuksina delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 27 artiklan 4 kohdan viimeisen virkkeen mukaisesti. Tässä on ilmoitettava ainoastaan sellaiset talletukset, joihin delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 27 artiklan 4 kohdan mukaisesti liittyy olennaisia oikeudellisia tai toiminnallisia rajoituksia, joiden vuoksi 30 kalenteripäivän kuluessa tehtävät merkittävät nostot ovat epätodennäköisiä. |
||||||||
0203 |
1.1.3. Ylimääräiset toiminnalliset talletukset Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 27 artiklan 4 kohta Luottolaitosten on ilmoitettava tässä toiminnallisten talletusten se osa, joka ylittää toiminnallisten palvelujen tarjoamiseen tarvittavan määrän. |
||||||||
0204 |
1.1.3.1. Rahoitusalan asiakkaiden talletukset Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 27 artiklan 4 kohta ja 31 a artiklan 1 kohta Luottolaitosten on ilmoitettava tässä delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 27 artiklan 4 kohdan mukaisesti se toiminnallisten talletusten osa, joka ylittää toiminnallisten palvelujen tarjoamiseen tarvittavan määrän ja joka on saatu rahoitusalan toimijoilta. |
||||||||
0205 |
1.1.3.2. Muiden asiakkaiden talletukset Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 27 artiklan 4 kohta ja 28 artiklan 1 kohta Luottolaitosten on ilmoitettava tässä delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 27 artiklan 4 kohdan viimeisen virkkeen mukaisesti se toiminnallisten talletusten osa vähittäistalletuksia lukuun ottamatta, joka ylittää toiminnallisten palvelujen tarjoamiseen tarvittavan määrän ja joka on saatu muilta kuin rahoitusalan toimijoilta. Nämä ylimääräiset toiminnalliset talletukset on ilmoitettava kahdella eri rivillä sen mukaan, kattaako talletusten vakuusjärjestelmä tai kolmannen maan vastaava talletusten vakuusjärjestelmä ylimääräisen toiminnallisen talletuksen koko määrän vai ei. |
||||||||
0206 |
1.1.3.2.1. Jotka kuuluvat talletusten vakuusjärjestelmän piiriin Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 27 artiklan 4 kohta ja 28 artiklan 1 kohta Luottolaitosten on ilmoitettava delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 28 artiklan 1 kohdan mukaisesti tällaisten ylimääräisten, muiden asiakkaiden voimassa pitämien toiminnallisten talletusten koko saldo, jos kyseinen koko saldo kuuluu direktiivin 94/19/EY tai direktiivin 2014/48/EU mukaisen talletusten vakuusjärjestelmän tai kolmannen maan vastaavan talletusten vakuusjärjestelmän piiriin. |
||||||||
0207 |
1.1.3.2.2. Jotka eivät kuulu talletusten vakuusjärjestelmän piiriin Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 27 artiklan 4 kohta ja 28 artiklan 1 kohta Luottolaitosten on ilmoitettava delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 28 artiklan 1 kohdan mukaisesti tällaisten ylimääräisten, muiden asiakkaiden voimassa pitämien toiminnallisten talletusten koko saldo, jos kyseinen koko saldo ei kuulu direktiivin 94/19/EY tai direktiivin 2014/48/EU mukaisen talletusten vakuusjärjestelmän tai kolmannen maan vastaavan talletusten vakuusjärjestelmän piiriin. |
||||||||
0210 |
1.1.4. Ei-toiminnalliset talletukset Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 27 artiklan 5 kohta, 28 artiklan 1 kohta ja 31 artiklan 9 kohta Luottolaitosten on ilmoitettava tässä delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 28 artiklan 1 kohdassa tarkoitetut vakuudettomat talletukset sekä kirjeenvaihtajapankkitoiminnasta tai perusarvopapereiden välityksestä johtuvat talletukset delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 27 artiklan 5 kohdan mukaisesti. Luottolaitosten on, lukuun ottamatta velkoja, jotka johtuvat kirjeenvaihtajapankkisuhteesta tai perusarvopapereiden välityspalvelujen tarjoamisesta ja joita tarkoitetaan delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 27 artiklan 5 kohdassa, ilmoitettava erikseen talletusten vakuusjärjestelmän tai kolmannen maan vastaavan talletusten vakuusjärjestelmän piiriin kuuluvien ja kuulumattomien ei-toiminnallisten talletusten määrät seuraavien ohjeiden mukaisesti. Toiminnallisten talletusten sitä osaa, joka ylittää toiminnallisten palvelujen tarjoamiseen tarvittavan määrän, ei ilmoiteta tässä, vaan se ilmoitetaan tunnisteessa 1.1.3. |
||||||||
0220 |
1.1.4.1. Talletukset, jotka johtuvat kirjeenvaihtajapankkisuhteesta tai perusarvopapereiden välityspalvelujen tarjoamisesta Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 27 artiklan 5 kohta Luottolaitosten on ilmoitettava delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 27 artiklan 5 kohdan mukaisesti kyseisessä kohdassa tarkoitettujen kirjeenvaihtajapankkisuhteesta tai perusarvopapereiden välityspalvelujen tarjoamisesta johtuvien talletusten saldo. |
||||||||
0230 |
1.1.4.2. Rahoitusalan asiakkaiden talletukset Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 31 a artiklan 1 kohta Luottolaitosten on ilmoitettava sellaisten, rahoitusalan asiakkaiden voimassa pitämien talletusten saldo, joita ei pidetä delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 27 artiklan mukaisina toiminnallisina talletuksina. |
||||||||
0240 |
1.1.4.3. Muiden asiakkaiden talletukset Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 28 artiklan 1 kohta Luottolaitosten on ilmoitettava delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 28 artiklan 1 kohdan mukaisesti kyseisessä kohdassa tarkoitetut talletukset, jotka muut asiakkaat (kuin rahoitusalan asiakkaat ja asiakkaat, jotka otetaan huomioon vähittäistalletusten osalta) pitävät voimassa, jollei kyseisiä talletuksia pidetä delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 27 artiklan mukaisina toiminnallisina talletuksina. Kyseiset talletukset on ilmoitettava kahdella eri rivillä sen mukaan, kattaako talletusten vakuusjärjestelmä tai kolmannen maan vastaava talletusten vakuusjärjestelmä talletuksen koko määrän vai ei. |
||||||||
0250 |
1.1.4.3.1. Jotka kuuluvat talletusten vakuusjärjestelmän piiriin Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 28 artiklan 1 kohta Luottolaitosten on ilmoitettava delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 28 artiklan 1 kohdan mukaisesti kyseisessä kohdassa tarkoitettujen tällaisten, muiden asiakkaiden voimassa pitämien talletusten koko saldo, jos kyseinen koko saldo kuuluu direktiivin 94/19/EY tai direktiivin 2014/48/EU mukaisen talletusten vakuusjärjestelmän tai kolmannen maan vastaavan talletusten vakuusjärjestelmän piiriin. |
||||||||
0260 |
1.1.4.3.2. Jotka eivät kuulu talletusten vakuusjärjestelmän piiriin Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 28 artiklan 1 kohta Luottolaitosten on ilmoitettava delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 28 artiklan 1 kohdan mukaisesti kyseisessä kohdassa tarkoitettujen tällaisten, muiden asiakkaiden voimassa pitämien talletusten koko saldo, jos kyseinen koko saldo ei kuulu direktiivin 94/19/EY tai direktiivin 2014/48/EU mukaisen talletusten vakuusjärjestelmän tai kolmannen maan vastaavan talletusten vakuusjärjestelmän piiriin. |
||||||||
0270 |
1.1.5. Lisäulosvirtaukset Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 30 artikla Luottolaitosten on ilmoitettava tässä delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 30 artiklassa tarkoitetut lisäulosvirtaukset. Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 30 artiklan 7 kohdassa tarkoitettuja vakuutena saatuja talletuksia ei pidetä kyseisen delegoidun asetuksen 24, 25, 27 tai 31 a artiklaa sovellettaessa velkoina, mutta niihin sovelletaan soveltuvin osin kyseisen delegoidun asetuksen 30 artiklan 1–6 kohtaa. |
||||||||
0280 |
1.1.5.1. Johdannaisille asetetut vakuudet, jotka eivät ole tason 1 varoja Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 30 artiklan 1 kohta Luottolaitosten on ilmoitettava sellaisten asetuksen (EU) N:o 575/2013 liitteessä II luetelluille sopimuksille ja luottojohdannaisille asetettujen vakuuksien markkina-arvo, jotka eivät ole tason 1 vakuuksia. |
||||||||
0290 |
1.1.5.2. Johdannaisille asetetut vakuudet, jotka ovat tason 1 varoihin kuuluvia erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 30 artiklan 1 kohta Luottolaitosten on ilmoitettava sellaisten asetuksen (EU) N:o 575/2013 liitteessä II luetelluille sopimuksille ja luottojohdannaisille asetettujen vakuuksien markkina-arvo, jotka ovat tason 1 varoihin kuuluvia erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja. |
||||||||
0300 |
1.1.5.3. Oman luottoluokan heikkenemisestä johtuvat olennaiset ulosvirtaukset Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 30 artiklan 2 kohta Luottolaitosten on ilmoitettava laskemiensa ja toimivaltaisille viranomaisille ilmoittamiensa lisäulosvirtausten kokonaismäärä delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 30 artiklan 2 kohdan mukaisesti. Jos määrä, johon liittyy oman luottoluokan heikkenemisestä johtuvaa ulosvirtausta, on ilmoitettu muulla rivillä alle 100 prosentilla painotettuna, tällöin on ilmoitettava määrä myös rivillä 0300 siten, että liiketoimen ulosvirtausten summa vastaa yhteensä 100 prosentin ulosvirtausastetta. |
||||||||
0310 |
1.1.5.4. Epäsuotuisan markkinaskenaarion vaikutus johdannaistransaktioihin Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 30 artiklan 3 kohta Luottolaitosten on ilmoitettava komission delegoidun asetuksen (EU) 2017/208 mukaisesti laskettu ulosvirtausten määrä. |
||||||||
0340 |
1.1.5.5. Johdannaisista johtuvat ulosvirtaukset Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 30 artiklan 4 kohta Luottolaitosten on ilmoitettava asetuksen (EU) N:o 575/2013 liitteessä II luetelluista sopimuksista sekä luottojohdannaisista 30 kalenteripäivän aikajänteellä odotettavissa olevien ulosvirtausten määrä, joka lasketaan delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 21 artiklan mukaisesti. Ainoastaan silloin, kun kyseessä on asetuksen (EU) N:o 575/2013 415 artiklan 2 kohdan mukainen raportointi erikseen ilmoitettavana valuuttana, luottolaitosten on ilmoitettava ulosvirtaukset, jotka tapahtuvat vain kyseisen merkittävän valuutan määräisinä. Vastapuolikohtaista nettoutusta voidaan soveltaa ainoastaan kyseisen valuutan määräisiin virtauksiin, esimerkiksi vastapuoli A: EUR+10 ja vastapuoli A: EUR-20 on ilmoitettava EUR10-ulosvirtauksena. Nettoutusta ei saa tehdä vastapuolten välillä, esimerkiksi vastapuoli A: EUR-10, vastapuoli B: EUR+40 on ilmoitettava EUR10-ulosvirtauksena lomakkeessa C 73.00 (ja EUR40-ulosvirtaus lomakkeessa C 74.00). |
||||||||
0350 |
1.1.5.6. Lyhyet positiot Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 30 artiklan 5 kohta Jos luottolaitoksella on lyhyt positio, joka on katettu vakuudettomalla arvopaperien lainaksi ottamisella, luottolaitoksen on lisättävä lisäulosvirtaus, joka vastaa 100-prosenttisesti arvopapereiden tai muiden lyhyeksi myytävien varojen markkina-arvoa, ellei luottolaitos ole lainannut niitä ehdoin, jotka edellyttävät niiden palauttamista vasta 30 kalenteripäivän jälkeen. Jos lyhyt positio katetaan arvopapereilla toteutettavalla vakuudellisella rahoitustoimella, luottolaitoksen on oletettava, että lyhyt positio pidetään voimassa koko 30 kalenteripäivän jakson ajan ja että siihen sovelletaan 0 prosentin ulosvirtausastetta. |
||||||||
0360 |
1.1.5.6.1. Arvopapereilla toteutettavilla vakuudellisilla rahoitustoimilla katetut Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 30 artiklan 5 kohta Luottolaitosten on ilmoitettava sellaisten arvopapereiden tai muiden lyhyeksi myytävien varojen markkina-arvo, jotka katetaan arvopapereilla toteutettavilla vakuudellisilla rahoitustoimilla ja toimitetaan 30 kalenteripäivän aikajänteellä, jollei luottolaitos ole lainannut kyseisiä arvopapereita tai varoja ehdoin, jotka edellyttävät niiden palauttamista vasta 30 kalenteripäivän jälkeen. |
||||||||
0370 |
1.1.5.6.2. Muut Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 30 artiklan 5 kohta Luottolaitosten on ilmoitettava sellaisten arvopapereiden tai muiden lyhyeksi myytävien varojen markkina-arvo, jotka eivät kuulu niihin, jotka katetaan arvopapereilla toteutettavilla vakuudellisilla rahoitustoimilla ja toimitetaan 30 kalenteripäivän aikajänteellä, jollei luottolaitos ole lainannut kyseisiä arvopapereita tai varoja ehdoin, jotka edellyttävät niiden palauttamista vasta 30 kalenteripäivän jälkeen. |
||||||||
0380 |
1.1.5.7. Vaadittaessa maksettavat ylimääräiset vakuudet Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 30 artiklan 6 kohdan a alakohta Luottolaitosten on ilmoitettava sellaisten hallussaan olevien ylimääräisten vakuuksien markkina-arvo, jotka vastapuoli voi sopimuksen mukaan vaatia milloin tahansa maksettaviksi. |
||||||||
0390 |
1.1.5.8. Vastapuolelle toimitettavat vakuudet Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 30 artiklan 6 kohdan b alakohta Luottolaitosten on ilmoitettava sellaisten vakuuksien markkina-arvo, jotka on toimitettava vastapuolelle 30 kalenteripäivän kuluessa. |
||||||||
0400 |
1.1.5.9. Likvideihin varoihin kuuluvat vakuudet, jotka voidaan vaihtaa epälikvideihin varoihin kuuluviin vakuuksiin Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 30 artiklan 6 kohdan c alakohta Laitosten on ilmoitettava sellaisten vakuuksien markkina-arvo, joita voidaan pitää II osaston mukaisina likvideinä varoina ja jotka voidaan ilman laitoksen suostumusta korvata varoilla, joita ei voida pitää II osaston mukaisina likvideinä varoina. |
||||||||
0410 |
1.1.5.10. Strukturoitua rahoitustoimintaa koskeva varojen menetys Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 30 artiklan 8–10 kohta Luottolaitosten on oletettava ulosvirtauksen olevan 100 prosenttia, kun on kyse sellaisiin omaisuusvakuudellisiin arvopapereihin, katettuihin joukkolainoihin ja muihin strukturoituihin rahoitusvälineisiin liittyvästä varojen menetyksestä, jotka erääntyvät 30 kalenteripäivän kuluessa ja joiden liikkeeseenlaskijana on itse luottolaitos tai järjestetyt conduit-erityissijoitusyhtiöt tai erillisyhtiöt. Luottolaitosten, jotka tarjoavat tässä ilmoitettuihin rahoitusohjelmiin liittyviä likviditeettisopimuksia, ei tarvitse laskea erääntyvää rahoitusvälinettä ja konsolidoituihin ohjelmiin liittyvää likviditeettisopimusta kahteen kertaan. |
||||||||
0420 |
1.1.5.10.1. Strukturoidut rahoitusvälineet Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 30 artiklan 8 kohta Luottolaitosten on ilmoitettava 30 päivän kuluessa erääntyviin omaisuusvakuudellisiin arvopapereihin, katettuihin joukkolainoihin ja muihin strukturoituihin rahoitusvälineisiin liittyvien omien velkojen tai järjestettyjen conduit-erityissijoitusyhtiöiden tai erillisyhtiöiden velkojen kulloinenkin saldo. |
||||||||
0430 |
1.1.5.10.2. Rahoitusjärjestelyt Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 30 artiklan 9 kohta Luottolaitosten on ilmoitettava omaisuusvakuudellisista yritystodistuksista, conduit-erityissijoitusyhtiöistä, arvopaperisijoitusvälineistä ja muista vastaavista rahoitusjärjestelyistä johtuvien velkojen erääntyvä määrä, sikäli kuin kyseiset järjestelyt eivät kuulu erän 1.1.5.10.1 instrumenttien määritelmän soveltamisalaan, tai niiden varojen määrä, jotka voidaan mahdollisesti palauttaa, tai kyseisiltä instrumenteilta vaadittu likviditeetti. Kaikkiin sellaisiin omaisuusvakuudellisiin yritystodistuksiin, conduit-erityissijoitusyhtiöihin, arvopaperisijoitusvälineisiin ja muihin vastaaviin rahoitusjärjestelyihin liittyvä rahoitus, jotka erääntyvät tai ovat palautettavissa 30 päivän kuluessa. Luottolaitosten, joilla on strukturoituja rahoitusjärjestelyjä, joihin kuuluu esimerkiksi omaisuusvakuudellisten yritystodistusten kaltaisten lyhytaikaisten velkainstrumenttien liikkeeseenlasku, on ilmoitettava mahdolliset likviditeetin ulosvirtaukset, jotka johtuvat näistä rakenteista. Niihin kuuluvat muun muassa i) kyvyttömyys jälleenrahoittaa erääntyvä velka ja) ii) sellaisten yksittäiseen rakenteeseen liittyviin sopimusasiakirjoihin kirjattujen johdannaisten tai niiden kaltaisten komponenttien olemassaolo, jotka antavat mahdollisuuden ”palauttaa” rahoitusjärjestelyyn sisältyvät varat tai joiden perusteella varojen alkuperäisen siirtäjän edellytetään tarjoavan likviditeettiä, mikä tosiasiallisesti päättää rahoitusjärjestelyn 30 päivän kuluessa (”liquidity puts” eli likviditeettiin liittyvät myyntioptiot). Jos strukturoitua rahoitustoimintaa hoidetaan erityisyhtiön (kuten erillisyhtiön tai conduit- tai SIV-erityissijoitusyhtiön) välityksellä, luottolaitoksen on määrittäessään laadukkaita likvidejä varoja koskevia vaatimuksia tutkittava yhtiön liikkeeseen laskemien velkainstrumenttien maturiteetti ja mahdolliset muut rahoitusjärjestelyihin sisältyvät optiot, jotka voivat laukaista varojen ”palauttamisen” tai likviditeetin tarpeen, riippumatta siitä, onko erityisyhtiö konsolidoitu vai ei. |
||||||||
0450 |
1.1.5.11. Asiakkaan positioiden sisäinen nettoutus Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 30 artiklan 12 kohta Luottolaitosten on ilmoitettava tässä niiden asiakkaan epälikvidien varojen markkina-arvo, joilla luottolaitos on perusarvopapereiden välityspalvelujen yhteydessä rahoittanut toisen asiakkaan lyhyeksimyynnit nettouttamalla varat sisäisesti. |
||||||||
0460 |
1.1.6. Sitovat järjestelyt Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 31 artikla Luottolaitosten on ilmoitettava tässä delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 31 artiklassa määritellyt ulosvirtaukset. Lisäksi luottolaitosten on ilmoitettava tässä sitovat järjestelyt delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 29 artiklan mukaisesti. Enimmäismäärä, joka voidaan käyttää, on määritettävä delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 31 artiklan 2 kohdan mukaisesti. |
||||||||
0470 |
1.1.6.1. Luottojärjestelyt Luottolaitosten on ilmoitettava tässä delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 31 artiklan 1 kohdassa määritellyt sitovat luottojärjestelyt. |
||||||||
0480 |
1.1.6.1.1. Vähittäisasiakkaille Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 31 artiklan 3 kohta Luottolaitosten on ilmoitettava enimmäismäärä, joka voidaan käyttää käyttämättömistä sitovista luottojärjestelyistä, jotka on myönnetty asetuksen (EU) N:o 575/2013 411 artiklan 2 kohdassa määritellyille vähittäisasiakkaille. |
||||||||
0490 |
1.1.6.1.2. Sellaisille muille kuin rahoitusalan asiakkaille, jotka eivät ole vähittäisasiakkaita Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 31 artiklan 4 kohta Luottolaitosten on ilmoitettava enimmäismäärä, joka voidaan käyttää käyttämättömistä sitovista luottojärjestelyistä, jotka on myönnetty sellaisille asiakkaille, jotka eivät ole asetuksen (EU) N:o 575/2013 411 artiklan 1 kohdassa määriteltyjä rahoitusalan asiakkaita eivätkä saman asetuksen 411 artiklan 2 kohdassa tarkoitettuja vähittäisasiakkaita, ja joita myönnettäessä tarkoituksena ei ole ollut korvata asiakkaan rahoitusta tilanteissa, jossa asiakas ei pysty täyttämään rahoitustarpeitaan rahoitusmarkkinoilla. |
||||||||
0500 |
1.1.6.1.3. Luottolaitoksille Luottolaitosten on ilmoitettava tässä muille luottolaitoksille myönnetyt sitovat luottojärjestelyt. |
||||||||
0510 |
1.1.6.1.3.1. Vähittäisasiakkaiden edistämislainojen rahoittamista varten Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 31 artiklan 9 kohta Luottolaitosten on ilmoitettava enimmäismäärä, joka voidaan käyttää käyttämättömistä sitovista luottojärjestelyistä, jotka on myönnetty luottolaitoksille yksinomaan sellaisten edistämislainojen suoraa tai välillistä rahoittamista varten, joita voidaan pitää asiakkailta olevina saamisina asetuksen (EU) N:o 575/2013 411 artiklan 2 kohdan mukaisesti. Tämän erän voivat ilmoittaa ainoastaan sellaiset luottolaitokset, jotka ovat vähintään yhden jäsenvaltion keskus- tai aluehallinnon perustamia ja tukemia. |
||||||||
0520 |
1.1.6.1.3.2. Muiden kuin rahoitusalan asiakkaiden edistämislainojen rahoittamista varten Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 31 artiklan 9 kohta Luottolaitosten on ilmoitettava enimmäismäärä, joka voidaan käyttää käyttämättömistä sitovista luottojärjestelyistä, jotka on myönnetty luottolaitoksille yksinomaan sellaisten edistämislainojen suoraa tai välillistä rahoittamista varten, joita voidaan pitää saamisina sellaisilta asiakkailta, jotka eivät ole asetuksen (EU) N:o 575/2013 411 artiklan 1 kohdan mukaisia rahoitusalan asiakkaita eivätkä saman asetuksen 411 artiklan 2 kohdan mukaisia vähittäisasiakkaita. Tämän erän voivat ilmoittaa ainoastaan sellaiset luottolaitokset, jotka ovat vähintään yhden jäsenvaltion keskus- tai aluehallinnon perustamia ja tukemia. |
||||||||
0530 |
1.1.6.1.3.3. Muut Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 31 artiklan 8 kohdan a alakohta Luottolaitosten on ilmoitettava enimmäismäärä, joka voidaan käyttää käyttämättömistä sitovista luottojärjestelyistä, jotka on myönnetty muille luottolaitoksille kuin edellä mainituille. |
||||||||
0540 |
1.1.6.1.4. Muille säännellyille rahoituslaitoksille kuin luottolaitoksille Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 31 artiklan 8 kohdan a alakohta Luottolaitosten on ilmoitettava enimmäismäärä, joka voidaan käyttää käyttämättömistä sitovista luottojärjestelyistä, jotka on myönnetty muille säännellyille rahoituslaitoksille kuin luottolaitoksille. |
||||||||
0550 |
1.1.6.1.5. Ryhmässä tai laitosten suojajärjestelmässä, jos siihen sovelletaan etuuskohtelua Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 29 artikla Luottolaitosten on ilmoitettava enimmäismäärä, joka voidaan käyttää sellaisista käyttämättömistä sitovista luottojärjestelyistä, joihin ne ovat saaneet luvan soveltaa alhaisempaa ulosvirtausastetta delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 29 artiklan mukaisesti. |
||||||||
0560 |
1.1.6.1.6. Laitosten suojajärjestelmässä tai osuustoiminnallisessa verkostossa, jos talletuksen tekevä laitos käsittelee niitä likvideinä varoina Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 31 artiklan 7 kohta Kyseisen asetuksen 16 artiklassa tarkoitetun järjestelmän tai verkoston keskuslaitosten on ilmoitettava enimmäismäärä, joka voidaan käyttää käyttämättömistä järjestelmän tai verkoston jäsenenä olevalle luottolaitokselle myönnetyistä sitovista luottojärjestelyistä, jos kyseinen jäsenenä oleva luottolaitos käsittelee järjestelyä likvidinä omaisuuseränä kyseisen asetuksen 16 artiklan 2 kohdan mukaisesti. |
||||||||
0570 |
1.1.6.1.7. Muille rahoitusalan asiakkaille Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 31 artiklan 8 kohdan c alakohta Luottolaitosten on ilmoitettava enimmäismäärä, joka voidaan käyttää sellaisista muista kuin edellä ilmoitetuista käyttämättömistä sitovista luottojärjestelyistä, jotka on myönnetty muille rahoitusalan asiakkaille. |
||||||||
0580 |
1.1.6.2. Likviditeettisopimukset Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 31 artiklan 1 kohta Luottolaitosten on ilmoitettava tässä delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 31 artiklan 1 kohdassa määritellyt sitovat likviditeettisopimukset. |
||||||||
0590 |
1.1.6.2.1. Vähittäisasiakkaille Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 31 artiklan 3 kohta Luottolaitosten on ilmoitettava enimmäismäärä, joka voidaan käyttää käyttämättömistä sitovista likviditeettisopimuksista, jotka on myönnetty asetuksen (EU) N:o 575/2013 411 artiklan 2 kohdassa tarkoitetuille vähittäisasiakkaille. |
||||||||
0600 |
1.1.6.2.2. Sellaisille muille kuin rahoitusalan asiakkaille, jotka eivät ole vähittäisasiakkaita Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 31 artiklan 5 kohta Luottolaitosten on ilmoitettava enimmäismäärä, joka voidaan käyttää käyttämättömistä sitovista likviditeettisopimuksista, jotka on myönnetty sellaisille asiakkaille, jotka eivät ole asetuksen (EU) N:o 575/2013 411 artiklan 1 kohdan mukaisia rahoitusalan asiakkaita eivätkä saman asetuksen 411 artiklan 2 kohdan mukaisia vähittäisasiakkaita. |
||||||||
0610 |
1.1.6.2.3. Henkilökohtaisille sijoitusyhtiöille Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 31 artiklan 5 kohta Luottolaitosten on ilmoitettava enimmäismäärät, jotka voidaan käyttää käyttämättömistä henkilökohtaisille sijoitusyhtiöille myönnetyistä sitovista likviditeettisopimuksista. |
||||||||
0620 |
1.1.6.2.4. Arvopaperistamista varten perustetuille erillisyhtiöille (SSPE) Luottolaitosten on ilmoitettava tässä arvopaperistamista varten perustetuille erillisyhtiöille myönnetyt sitovat likviditeettisopimukset. |
||||||||
630 |
1.1.6.2.4.1. Muiden omaisuuserien kuin arvopapereiden hankkimiseksi muilta kuin rahoitusalan asiakkailta Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 31 artiklan 6 kohta Luottolaitosten on ilmoitettava sellaisten käyttämättömien sitovien likviditeettisopimusten enimmäismäärä, jotka on myönnetty arvopaperistamista varten perustetuille erillisyhtiöille, jotta ne voisivat hankkia muita omaisuuseriä kuin arvopapereita asiakkailta, jotka eivät ole rahoitusalan asiakkaita, siltä osin kuin se ylittää asiakkailta kulloinkin ostettujen omaisuuserien määrän ja käytettävissä oleva enimmäismäärä on sopimusperusteisesti rajattu kulloinkin ostettujen omaisuuserien määrään. |
||||||||
0640 |
1.1.6.2.4.2. muut Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 31 artiklan 8 kohdan b alakohta Luottolaitosten on ilmoitettava enimmäismäärä, joka voidaan käyttää käyttämättömistä sitovista likviditeettisopimuksista, jotka on myönnetty arvopaperistamista varten perustetuille erillisyhtiöille muista kuin edellä mainituista syistä. Tähän sisältyvät järjestelyt, joiden mukaan laitoksen on ostettava arvopaperistamista varten perustetulta erillisyhtiöltä omaisuuseriä tai vaihdettava niitä sen kanssa. |
||||||||
0650 |
1.1.6.2.5. Luottolaitoksille Luottolaitosten on ilmoitettava tässä muille luottolaitoksille myönnetyt sitovat likviditeettisopimukset. |
||||||||
0660 |
1.1.5.2.5.1. Vähittäisasiakkaiden edistämislainojen rahoittamista varten Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 31 artiklan 9 kohta Luottolaitosten on ilmoitettava enimmäismäärä, joka voidaan käyttää käyttämättömistä sitovista likviditeettisopimuksista, jotka on myönnetty luottolaitoksille yksinomaan sellaisten edistämislainojen suoraa tai välillistä rahoittamista varten, joita voidaan pitää asiakkailta olevina saamisina asetuksen (EU) N:o 575/2013 411 artiklan 2 kohdan mukaisesti. Tämän erän voivat ilmoittaa ainoastaan sellaiset luottolaitokset, jotka ovat vähintään yhden jäsenvaltion keskus- tai aluehallinnon perustamia ja tukemia. |
||||||||
0670 |
1.1.6.2.5.2. Muiden kuin rahoitusalan asiakkaiden edistämislainojen rahoittamista varten Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 31 artiklan 9 kohta Luottolaitosten on ilmoitettava enimmäismäärä, joka voidaan käyttää käyttämättömistä sitovista likviditeettisopimuksista, jotka on myönnetty luottolaitoksille yksinomaan sellaisten edistämislainojen suoraa tai välillistä rahoittamista varten, joita voidaan pitää saamisina sellaisilta asiakkailta, jotka eivät ole asetuksen (EU) N:o 575/2013 411 artiklan 1 kohdan mukaisia rahoitusalan asiakkaita eivätkä saman asetuksen 411 artiklan 2 kohdan mukaisia vähittäisasiakkaita. Tämän erän voivat ilmoittaa ainoastaan sellaiset luottolaitokset, jotka ovat vähintään yhden jäsenvaltion keskus- tai aluehallinnon perustamia ja tukemia. |
||||||||
0680 |
1.1.6.2.5.3. Muut Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 31 artiklan 8 kohdan a alakohta Luottolaitosten on ilmoitettava enimmäismäärä, joka voidaan käyttää käyttämättömistä sitovista likviditeettisopimuksista, jotka on myönnetty muille luottolaitoksille kuin edellä mainituille. |
||||||||
0690 |
1.1.6.2.6. Ryhmässä tai laitosten suojajärjestelmässä, jos siihen sovelletaan etuuskohtelua Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 29 artikla Luottolaitosten on ilmoitettava enimmäismäärä, joka voidaan käyttää sellaisista käyttämättömistä sitovista likviditeettisopimuksista, joihin ne ovat saaneet luvan soveltaa alhaisempaa ulosvirtausastetta delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 29 artiklan mukaisesti. |
||||||||
0700 |
1.1.6.2.7. Laitosten suojajärjestelmässä tai osuustoiminnallisessa verkostossa, jos talletuksen tekevä laitos käsittelee niitä likvideinä varoina Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 31 artiklan 7 kohta Kyseisen asetuksen 16 artiklassa tarkoitetun järjestelmän tai verkoston keskuslaitosten on ilmoitettava enimmäismäärä, joka voidaan käyttää käyttämättömistä järjestelmän tai verkoston jäsenenä olevalle luottolaitokselle myönnetyistä sitovista likviditeettisopimuksista, jos kyseinen jäsenenä oleva luottolaitos käsittelee sopimusta likvidinä omaisuuseränä kyseisen asetuksen 16 artiklan 2 kohdan mukaisesti. |
||||||||
0710 |
1.1.6.2.8. Muille rahoitusalan asiakkaille Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 31 artiklan 8 kohdan c alakohta Luottolaitosten on ilmoitettava enimmäismäärä, joka voidaan käyttää sellaisista muista kuin edellä ilmoitetuista käyttämättömistä sitovista likviditeettisopimuksista, jotka on myönnetty muille rahoitusalan asiakkaille. |
||||||||
0720 |
1.1.7. Muut tuotteet ja palvelut Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 23 artiklan 2 kohta Luottolaitosten on ilmoitettava tässä delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 23 artiklan 1 kohdassa tarkoitetut tuotteet ja palvelut. Ilmoitettava määrä on enimmäismäärä, joka voidaan käyttää delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 23 artiklan 1 kohdassa tarkoitetuista tuotteista ja palveluista. Sovellettava paino, joka on ilmoitettava, on paino, jonka toimivaltaiset viranomaiset määrittävät delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 23 artiklan 2 kohdassa säädetyn menettelyn mukaisesti. |
||||||||
0731 |
1.1.7.1. Sitomattomat rahoitusjärjestelyt Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 23 artiklan 2 kohta Luottolaitosten on ilmoitettava delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 23 artiklan 1 kohdassa tarkoitettujen sitomattomien rahoitusjärjestelyjen määrä. Takauksia ei ilmoiteta tällä rivillä. |
||||||||
0740 |
1.1.7.2. Käyttämättömät lainat ja ennakkomaksut tukkukaupan vastapuolille Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 23 artiklan 2 kohta Luottolaitosten on ilmoitettava delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 23 artiklan 1 kohdassa tarkoitettujen käyttämättömien tukkukaupan vastapuolille myönnettyjen lainojen ja ennakkomaksujen määrä. |
||||||||
0750 |
1.1.7.3. Kiinnelainat, joista on sovittu mutta joita ei ole vielä nostettu Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 23 artiklan 2 kohta Luottolaitosten on ilmoitettava sellaisten delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 23 artiklan 1 kohdassa tarkoitettujen kiinnelainojen määrä, joista on sovittu mutta joita ei ole vielä nostettu. |
||||||||
0760 |
1.1.7.4. Luottokortit Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 23 artiklan 2 kohta Luottolaitosten on ilmoitettava delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 23 artiklan 1 kohdassa tarkoitettuihin luottokortteihin liittyvä määrä. |
||||||||
0770 |
1.1.7.5. Tilinylitykset Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 23 artiklan 2 kohta Luottolaitosten on ilmoitettava delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 23 artiklan 1 kohdassa tarkoitettujen tilinylitysten määrä. |
||||||||
0780 |
1.1.7.6. Suunnitellut ulosvirtaukset, jotka liittyvät uusien vähittäis- tai tukkulainojen uusimiseen tai jatkamiseen Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 23 artiklan 2 kohta Luottolaitosten on ilmoitettava sellaisten delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 23 artiklan 1 kohdassa tarkoitettujen suunniteltujen ulosvirtausten määrä, jotka liittyvät uusien vähittäis- tai tukkulainojen uusimiseen tai jatkamiseen. |
||||||||
0850 |
1.1.7.7. Maksettavat johdannaiset Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 23 artikla Luottolaitosten on ilmoitettava delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 23 artiklan 1 kohdassa tarkoitettujen maksettavien johdannaisten määrä, lukuun ottamatta asetuksen (EU) N:o 575/2013 liitteessä II lueteltuja sopimuksia sekä luottojohdannaisia. |
||||||||
0860 |
1.1.7.8. Kaupan rahoitukseen liittyvät taseen ulkopuoliset tuotteet Luottolaitosten on ilmoitettava tässä delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 23 artiklan 1 kohdassa tarkoitettuihin kaupan rahoitukseen liittyviin taseen ulkopuolisiin tuotteisiin liittyvien tuotteiden tai palvelujen määrä. |
||||||||
0870 |
1.1.7.9. Muut Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 23 artiklan 2 kohta Luottolaitosten on ilmoitettava tässä sellaisten muiden kuin delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 23 artiklan 1 kohdassa tarkoitettujen tuotteiden tai palvelujen määrä, joita ei ole mainittu edellä. Muun muassa takaukset ilmoitetaan tällä rivillä. Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 30 artiklan 2 kohdassa tarkoitetut ehdolliset ulosvirtaukset, jotka johtuvat muista kuin luottoluokituksen heikentämisen käynnistävistä tekijöistä, on ilmoitettava tällä rivillä. |
||||||||
0885 |
1.1.8. Muut velat ja erääntyvät sitoumukset Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 28 artiklan 2 ja 6 kohta ja 31 a artikla Luottolaitosten on ilmoitettava tässä muista veloista ja erääntyvistä sitoumuksista johtuvat ulosvirtaukset delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 28 artiklan 2 ja 6 kohdan ja 31 a artiklan mukaisesti. Tähän erään on tarvittaessa sisällytettävä myös sellaiset lisämäärät, jotka on säilytettävä keskuspankkivarannoissa, jos asianomainen toimivaltainen viranomainen ja EKP tai keskuspankki ovat sopineet asiasta delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 10 artiklan 1 kohdan b alakohdan iii alakohdan mukaisesti. |
||||||||
0890 |
1.1.8.1. Toimintamenoista johtuvat velat Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 28 artiklan 2 kohta Luottolaitosten on ilmoitettava delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 28 artiklan 2 kohdassa tarkoitettujen luottolaitoksen omista toimintamenoista johtuvien velkojen saldo. |
||||||||
0900 |
1.1.8.2. Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit, jos niitä ei käsitellä vähittäistalletuksina Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 28 artiklan 6 kohta Luottolaitosten on ilmoitettava sellaisten delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 28 artiklan 6 kohdassa tarkoitettujen velkakirjojen, joukkolainojen ja muiden luottolaitoksen liikkeeseen laskemien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden saldo, joita ei ilmoiteta vähittäistalletuksina. Tähän määrään sisältyvät myös kaikkiin näihin arvopapereihin liittyvät kupongit, jotka erääntyvät seuraavien 30 päivän kalenteripäivän kuluessa. |
||||||||
0912 |
1.1.8.4. Muille kuin rahoitusalan asiakkaille myönnetyn rahoituksen ylijäämä Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 31 a artiklan 2 kohta Luottolaitosten on ilmoitettava tässä kyseisen delegoidun asetuksen 32 artiklan 3 kohdan a alakohdassa tarkoitettu muille kuin rahoitusalan asiakkaille rahoituksen myöntämiseksi annettujen sitoumusten ja tällaisilta asiakkailta saatavien sisäänvirtausten määrän välinen erotus, jos edelliset ylittävät jälkimmäiset. |
||||||||
0913 |
1.1.8.4.1. Vähittäisasiakkaille myönnetyn rahoituksen ylijäämä Luottolaitosten on ilmoitettava tässä delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 3 kohdan a alakohdassa tarkoitettu vähittäisasiakkaille rahoituksen myöntämiseksi annettujen sitoumusten ja tällaisilta asiakkailta saatavien sisäänvirtausten määrän välinen erotus, jos edelliset ylittävät jälkimmäiset. |
||||||||
0914 |
1.1.8.4.2. Muille kuin rahoitusalan yrityksille myönnetyn rahoituksen ylijäämä Luottolaitosten on ilmoitettava tässä delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 3 kohdan a alakohdassa tarkoitettu muille kuin rahoitusalan yritysasiakkaille rahoituksen myöntämiseksi annettujen sitoumusten ja tällaisilta asiakkailta saatavien sisäänvirtausten määrän välinen erotus, jos edelliset ylittävät jälkimmäiset. |
||||||||
0915 |
1.1.8.4.3. Valtioille, kansainvälisille kehityspankeille sekä julkisyhteisöille ja julkisoikeudellisille laitoksille myönnetyn rahoituksen ylijäämä Luottolaitosten on ilmoitettava tässä delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 3 kohdan a alakohdassa tarkoitettu valtioille, kansainvälisille kehityspankeille sekä julkisyhteisöille ja julkisoikeudellisille laitoksille rahoituksen myöntämiseksi annettujen sitoumusten ja tällaisilta asiakkailta saatavien sisäänvirtausten määrän välinen erotus, jos edelliset ylittävät jälkimmäiset. |
||||||||
0916 |
1.1.8.4.4. Muille oikeushenkilöille myönnetyn rahoituksen ylijäämä Luottolaitosten on ilmoitettava tässä delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 3 kohdan a alakohdassa tarkoitettu muille oikeushenkilöille rahoituksen myöntämiseksi annettujen sitoumusten ja tällaisilta asiakkailta saatavien sisäänvirtausten määrän välinen erotus, jos edelliset ylittävät jälkimmäiset. |
||||||||
0917 |
1.1.8.5. Ilman vakuuksia lainaksi otetut varat Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 28 artiklan 7 kohta Luottolaitosten on ilmoitettava tässä ilman vakuuksia lainaksi otetut varat, jotka erääntyvät 30 päivän kuluessa. Näiden varojen oletetaan poistuvan kokonaan, mikä johtaa 100-prosenttiseen ulosvirtaukseen. Luottolaitosten on ilmoitettava 30 päivän kuluessa erääntyvien, ilman vakuuksia lainaksi otettujen varojen markkina-arvo, jos luottolaitos ei omista kyseisiä arvopapereita eivätkä ne ole osa sen maksuvalmiuspuskuria. |
||||||||
0918 |
1.1.8.6. Muut Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 31 a artiklan 1 kohta Luottolaitosten on ilmoitettava kaikkien sellaisten muiden kuin delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 24–31 artiklassa tarkoitettujen velkojen saldo, jotka erääntyvät seuraavien 30 päivän kuluessa. Tämä rivi sisältää ainoastaan muut vakuudettomista liiketoimista johtuvat ulosvirtaukset. Vakuudelliset liiketoimet on ilmoitettava tunnisteessa 1.2 ”Vakuudellisesta luotonannosta ja pääomamarkkinalähtöisistä liiketoimista johtuvat ulosvirtaukset” ja tunnisteessa 1.3 ”Vakuudellisista vaihtosopimuksista johtuvat ulosvirtaukset yhteensä”. |
||||||||
0920 |
1.2. Vakuudellisesta luotonannosta ja pääomamarkkinalähtöisistä liiketoimista johtuvat ulosvirtaukset Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 28 artiklan 3 kohta Luottolaitosten on ilmoitettava tässä asetuksen (EU) N:o 575/2013 192 artiklan 2 ja 3 kohdassa määritellyistä vakuudellisesta luotonannosta ja pääomamarkkinalähtöisistä liiketoimista johtuvat ulosvirtaukset. Vakuudelliset vaihtosopimustransaktiot (joihin kuuluvat vakuus-vastaan-vakuus-liiketoimet) on ilmoitettava liitteen XXIV lomakkeessa C 75.01. |
||||||||
0930 |
1.2.1. Vastapuoli on keskuspankki Luottolaitosten on ilmoitettava tässä sellaisista asetuksen (EU) N:o 575/2013 192 artiklan 2 ja 3 kohdassa määritellyistä vakuudellisesta luotonannosta ja pääomamarkkinalähtöisistä liiketoimista johtuvat ulosvirtaukset, joissa vastapuolena on keskuspankki. |
||||||||
0940 |
1.2.1.1. Tason 1 vakuudet, lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 28 artiklan 3 kohdan a alakohta Luottolaitosten on ilmoitettava tässä sellaisista asetuksen (EU) N:o 575/2013 192 artiklan 2 ja 3 kohdassa määritellyistä vakuudellisesta luotonannosta ja pääomamarkkinalähtöisistä liiketoimista johtuvat ulosvirtaukset, joissa vastapuolena on keskuspankki ja joissa annetut vakuudet ovat sellaisia tason 1 varoja erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja lukuun ottamatta, joita pidettäisiin delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 7 ja 10 artiklan mukaisesti likvideinä varoina, jos niitä ei käytettäisi kyseisten liiketoimien vakuutena. |
||||||||
0945 |
1.2.1.1.1. Joista annetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Erään 1.2.1.1 kuuluvista liiketoimista ne, joissa vakuutta pidettäisiin delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 8 artiklan mukaisesti likvidinä omaisuuseränä, jos sitä ei käytettäisi kyseisten liiketoimien vakuutena. |
||||||||
0950 |
1.2.1.2. Tason 1 vakuudet, jotka ovat erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 28 artiklan 3 kohdan a alakohta Luottolaitosten on ilmoitettava tässä sellaisista asetuksen (EU) N:o 575/2013 192 artiklan 2 ja 3 kohdassa määritellyistä vakuudellisesta luotonannosta ja pääomamarkkinalähtöisistä liiketoimista johtuvat ulosvirtaukset, joissa vastapuolena on keskuspankki ja joissa annetut vakuudet ovat sellaisia tason 1 varoja, jotka ovat erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja ja joita pidettäisiin delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 7 ja 10 artiklan mukaisesti likvideinä varoina, jos niitä ei käytettäisi kyseisten liiketoimien vakuutena. |
||||||||
0955 |
1.2.1.2.1. Joista annetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Erään 1.2.1.2 kuuluvista liiketoimista ne, joissa vakuutta pidettäisiin delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 8 artiklan mukaisesti likvidinä omaisuuseränä, jos sitä ei käytettäisi kyseisten liiketoimien vakuutena. |
||||||||
0960 |
1.2.1.3. Tason 2A vakuudet Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 28 artiklan 3 kohdan a alakohta Luottolaitosten on ilmoitettava tässä sellaisista asetuksen (EU) N:o 575/2013 192 artiklan 2 ja 3 kohdassa määritellyistä vakuudellisesta luotonannosta ja pääomamarkkinalähtöisistä liiketoimista johtuvat ulosvirtaukset, joissa vastapuolena on keskuspankki ja joissa annetut vakuudet ovat sellaisia tason 2A varoja, joita pidettäisiin delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 7 ja 11 artiklan mukaisesti likvideinä varoina, jos niitä ei käytettäisi kyseisten liiketoimien vakuutena. |
||||||||
0965 |
1.2.1.3.1. Joista annetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Erään 1.2.1.3 kuuluvista liiketoimista ne, joissa vakuutta pidettäisiin delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 8 artiklan mukaisesti likvidinä omaisuuseränä, jos sitä ei käytettäisi kyseisten liiketoimien vakuutena. |
||||||||
0970 |
1.2.1.4. Tason 2B vakuudet, jotka ovat omaisuusvakuudellisia arvopapereita (asunto- tai autolainat, LL 1) Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 28 artiklan 3 kohdan a alakohta Luottolaitosten on ilmoitettava tässä sellaisista asetuksen (EU) N:o 575/2013 192 artiklan 2 ja 3 kohdassa määritellyistä vakuudellisesta luotonannosta ja pääomamarkkinalähtöisistä liiketoimista johtuvat ulosvirtaukset, joissa vastapuolena on keskuspankki ja joissa annetut vakuudet ovat tason 2B omaisuusvakuudellisia arvopapereita, joiden vakuutena on asunto- tai autolainoja ja jotka ovat luottoluokkaa 1 ja jotka täyttävät 13 artiklan 2 kohdan b alakohdan i, ii tai iv alakohdassa vahvistetut ehdot ja joita pidettäisiin delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 7 ja 13 artiklan mukaisesti likvideinä varoina, jos niitä ei käytettäisi kyseisten liiketoimien vakuutena. |
||||||||
0975 |
1.2.1.4.1. Joista annetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Erään 1.2.1.4 kuuluvista liiketoimista ne, joissa vakuutta pidettäisiin delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 8 artiklan mukaisesti likvidinä omaisuuseränä, jos sitä ei käytettäisi kyseisten liiketoimien vakuutena. |
||||||||
0980 |
1.2.1.5. Tason 2B katetut joukkolainat Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 28 artiklan 3 kohdan a alakohta Luottolaitosten on ilmoitettava tässä sellaisista asetuksen (EU) N:o 575/2013 192 artiklan 2 ja 3 kohdassa määritellyistä vakuudellisesta luotonannosta ja pääomamarkkinalähtöisistä liiketoimista johtuvat ulosvirtaukset, joissa vastapuolena on keskuspankki ja joissa annetut vakuudet ovat tason 2B laadukkaita katettuja joukkolainoja, jotka täyttävät 12 artiklan 1 kohdan e alakohdassa vahvistetut ehdot ja joita pidettäisiin delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 7 ja 12 artiklan mukaisesti likvideinä varoina, jos niitä ei käytettäisi kyseisten liiketoimien vakuutena. |
||||||||
0985 |
1.2.1.5.1. Joista annetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Erään 1.2.1.5 kuuluvista liiketoimista ne, joissa vakuutta pidettäisiin delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 8 artiklan mukaisesti likvidinä omaisuuseränä, jos sitä ei käytettäisi kyseisten liiketoimien vakuutena. |
||||||||
0990 |
1.2.1.6. Tason 2B vakuudet, jotka ovat omaisuusvakuudellisia arvopapereita (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1) Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 28 artiklan 3 kohdan a alakohta Luottolaitosten on ilmoitettava tässä sellaisista asetuksen (EU) N:o 575/2013 192 artiklan 2 ja 3 kohdassa määritellyistä vakuudellisesta luotonannosta ja pääomamarkkinalähtöisistä liiketoimista johtuvat ulosvirtaukset, joissa vastapuolena on keskuspankki ja joissa annetut vakuudet ovat tason 2B omaisuusvakuudellisia arvopapereita, joiden vakuutena on jäsenvaltiossa oleville yrityksille myönnettyjä kaupallisia lainoja, leasingsopimuksia tai luottojärjestelyjä tai jäsenvaltiossa oleville yksityishenkilöille myönnettyjä lainoja tai luottojärjestelyjä ja jotka ovat luottoluokkaa 1 ja jotka täyttävät 13 artiklan 2 kohdan g alakohdan iii tai v alakohdassa vahvistetut ehdot ja joita pidettäisiin delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 7 ja 13 artiklan mukaisesti likvideinä varoina, jos niitä ei käytettäisi kyseisten liiketoimien vakuutena. |
||||||||
0995 |
1.2.1.6.1. Joista annetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Erään 1.2.1.6 kuuluvista liiketoimista ne, joissa vakuutta pidettäisiin delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 8 artiklan mukaisesti likvidinä omaisuuseränä, jos sitä ei käytettäisi kyseisten liiketoimien vakuutena. |
||||||||
1000 |
1.2.1.7. Muut tason 2B varoihin kuuluvat vakuudet Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 28 artiklan 3 kohdan a alakohta Luottolaitosten on ilmoitettava tässä sellaisista asetuksen (EU) N:o 575/2013 192 artiklan 2 ja 3 kohdassa määritellyistä vakuudellisesta luotonannosta ja pääomamarkkinalähtöisistä liiketoimista johtuvat ulosvirtaukset, joissa vastapuolena on keskuspankki ja joissa annetut vakuudet ovat sellaisia tason 2B varoja, joita ei ole otettu edellä huomioon ja joita pidettäisiin delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 7 ja 12 artiklan mukaisesti likvideinä varoina, jos niitä ei käytettäisi kyseisten liiketoimien vakuutena. |
||||||||
1005 |
1.2.1.7.1. Joista annetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Erään 1.2.1.7 kuuluvista liiketoimista ne, joissa vakuutta pidettäisiin delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 8 artiklan mukaisesti likvidinä omaisuuseränä, jos sitä ei käytettäisi kyseisten liiketoimien vakuutena. |
||||||||
1010 |
1.2.1.8. Epälikvideihin varoihin kuuluvat vakuudet Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 28 artiklan 3 kohdan a alakohta Luottolaitosten on ilmoitettava tässä sellaisista asetuksen (EU) N:o 575/2013 192 artiklan 2 ja 3 kohdassa määritellyistä vakuudellisesta luotonannosta ja pääomamarkkinalähtöisistä liiketoimista johtuvat ulosvirtaukset, joissa vastapuolena on keskuspankki ja joissa annetut vakuudet ovat epälikvidejä varoja. |
||||||||
1020 |
1.2.2. Vastapuoli on muu pankki kuin keskuspankki Luottolaitosten on ilmoitettava tässä sellaisista asetuksen (EU) N:o 575/2013 192 artiklan 2 ja 3 kohdassa määritellyistä vakuudellisesta luotonannosta ja pääomamarkkinalähtöisistä liiketoimista johtuvat ulosvirtaukset, joissa vastapuolena ei ole keskuspankki. |
||||||||
1030 |
1.2.2.1. Tason 1 vakuudet, lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 28 artiklan 3 kohdan a alakohta Luottolaitosten on ilmoitettava tässä sellaisista asetuksen (EU) N:o 575/2013 192 artiklan 2 ja 3 kohdassa määritellyistä vakuudellisesta luotonannosta ja pääomamarkkinalähtöisistä liiketoimista johtuvat ulosvirtaukset, joissa vastapuolena ei ole keskuspankki ja joissa annetut vakuudet ovat sellaisia tason 1 varoja erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja lukuun ottamatta, joita pidettäisiin delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 7 ja 10 artiklan mukaisesti likvideinä varoina, jos niitä ei käytettäisi kyseisten liiketoimien vakuutena. |
||||||||
1035 |
1.2.2.1.1. Joista annetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Erään 1.2.2.1 kuuluvista liiketoimista ne, joissa vakuutta pidettäisiin delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 8 artiklan mukaisesti likvidinä omaisuuseränä, jos sitä ei käytettäisi kyseisten liiketoimien vakuutena. |
||||||||
1040 |
1.2.2.2. Tason 1 vakuudet, jotka ovat erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 28 artiklan 3 kohdan b alakohta Luottolaitosten on ilmoitettava tässä sellaisista asetuksen (EU) N:o 575/2013 192 artiklan 2 ja 3 kohdassa määritellyistä vakuudellisesta luotonannosta ja pääomamarkkinalähtöisistä liiketoimista johtuvat ulosvirtaukset, joissa vastapuolena ei ole keskuspankki ja joissa annetut vakuudet ovat sellaisia tason 1 varoja, jotka ovat erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja ja joita pidettäisiin delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 7 ja 10 artiklan mukaisesti likvideinä varoina, jos niitä ei käytettäisi kyseisten liiketoimien vakuutena. |
||||||||
1045 |
1.2.2.2.1. Joista annetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Erään 1.2.2.2 kuuluvista liiketoimista ne, joissa vakuutta pidettäisiin delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 8 artiklan mukaisesti likvidinä omaisuuseränä, jos sitä ei käytettäisi kyseisten liiketoimien vakuutena. |
||||||||
1050 |
1.2.2.3. Tason 2A vakuudet Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 28 artiklan 3 kohdan c alakohta Luottolaitosten on ilmoitettava tässä sellaisista asetuksen (EU) N:o 575/2013 192 artiklan 2 ja 3 kohdassa määritellyistä vakuudellisesta luotonannosta ja pääomamarkkinalähtöisistä liiketoimista johtuvat ulosvirtaukset, joissa vastapuolena ei ole keskuspankki ja joissa annetut vakuudet ovat sellaisia tason 2A vakuuksia, joita pidettäisiin delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 7 ja 11 artiklan mukaisesti likvideinä varoina, jos niitä ei käytettäisi kyseisten liiketoimien vakuutena. |
||||||||
1055 |
1.2.2.3.1. Joista annetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Erään 1.2.2.3 kuuluvista liiketoimista ne, joissa vakuutta pidettäisiin delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 8 artiklan mukaisesti likvidinä omaisuuseränä, jos sitä ei käytettäisi kyseisten liiketoimien vakuutena. |
||||||||
1060 |
1.2.2.4. Tason 2B vakuudet, jotka ovat omaisuusvakuudellisia arvopapereita (asunto- tai autolainat, LL 1) Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 28 artiklan 3 kohdan d alakohta Luottolaitosten on ilmoitettava tässä sellaisista asetuksen (EU) N:o 575/2013 192 artiklan 2 ja 3 kohdassa määritellyistä vakuudellisesta luotonannosta ja pääomamarkkinalähtöisistä liiketoimista johtuvat ulosvirtaukset, joissa vastapuolena ei ole keskuspankki ja joissa annetut vakuudet ovat tason 2B omaisuusvakuudellisia arvopapereita, joiden vakuutena on asunto- tai autolainoja ja jotka ovat luottoluokkaa 1 ja jotka täyttävät 13 artiklan 2 kohdan g alakohdan i, ii tai iv alakohdassa vahvistetut ehdot ja joita pidettäisiin delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 7 ja 13 artiklan mukaisesti likvideinä varoina, jos niitä ei käytettäisi kyseisten liiketoimien vakuutena. |
||||||||
1065 |
1.2.2.4.1. Joista annetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Erään 1.2.2.4 kuuluvista liiketoimista ne, joissa vakuutta pidettäisiin delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 8 artiklan mukaisesti likvidinä omaisuuseränä, jos sitä ei käytettäisi kyseisten liiketoimien vakuutena. |
||||||||
1070 |
1.2.2.5. Tason 2B katetut joukkolainat Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 28 artiklan 3 kohdan e alakohta Luottolaitosten on ilmoitettava tässä sellaisista asetuksen (EU) N:o 575/2013 192 artiklan 2 ja 3 kohdassa määritellyistä vakuudellisesta luotonannosta ja pääomamarkkinalähtöisistä liiketoimista johtuvat ulosvirtaukset, joissa vastapuolena ei ole keskuspankki ja joissa annetut vakuudet ovat tason 2B laadukkaita katettuja joukkolainoja, jotka täyttävät 12 artiklan 1 kohdan e alakohdassa vahvistetut ehdot ja joita pidettäisiin delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 7 ja 12 artiklan mukaisesti likvideinä varoina, jos niitä ei käytettäisi kyseisten liiketoimien vakuutena. |
||||||||
1075 |
1.2.2.5.1. Joista annetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Erään 1.2.2.5 kuuluvista liiketoimista ne, joissa vakuutta pidettäisiin delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 8 artiklan mukaisesti likvidinä omaisuuseränä, jos sitä ei käytettäisi kyseisten liiketoimien vakuutena. |
||||||||
1080 |
1.2.2.6. Tason 2B vakuudet, jotka ovat omaisuusvakuudellisia arvopapereita (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1) Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 28 artiklan 3 kohdan f alakohta Luottolaitosten on ilmoitettava tässä sellaisista asetuksen (EU) N:o 575/2013 192 artiklan 2 ja 3 kohdassa määritellyistä vakuudellisesta luotonannosta ja pääomamarkkinalähtöisistä liiketoimista johtuvat ulosvirtaukset, joissa vastapuolena ei ole keskuspankki ja joissa annetut vakuudet ovat tason 2B omaisuusvakuudellisia arvopapereita, joiden vakuutena on jäsenvaltiossa oleville yrityksille myönnettyjä kaupallisia lainoja, leasingsopimuksia tai luottojärjestelyjä tai jäsenvaltiossa oleville yksityishenkilöille myönnettyjä lainoja tai luottojärjestelyjä ja jotka ovat luottoluokkaa 1 ja jotka täyttävät 13 artiklan 2 kohdan f alakohdan iii tai v alakohdassa vahvistetut ehdot ja joita pidettäisiin delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 7 ja 13 artiklan mukaisesti likvideinä varoina, jos niitä ei käytettäisi kyseisten liiketoimien vakuutena. |
||||||||
1085 |
1.2.2.6.1. Joista annetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Erään 1.2.2.6 kuuluvista liiketoimista ne, joissa vakuutta pidettäisiin delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 8 artiklan mukaisesti likvidinä omaisuuseränä, jos sitä ei käytettäisi kyseisten liiketoimien vakuutena. |
||||||||
1090 |
1.2.2.7. Muut tason 2B varoihin kuuluvat vakuudet Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 28 artiklan 3 kohdan g alakohta Luottolaitosten on ilmoitettava tässä sellaisista asetuksen (EU) N:o 575/2013 192 artiklan 2 ja 3 kohdassa määritellyistä vakuudellisesta luotonannosta ja pääomamarkkinalähtöisistä liiketoimista johtuvat ulosvirtaukset, joissa vastapuolena ei ole keskuspankki ja joissa annetut vakuudet ovat sellaisia tason 2B vakuuksia, joita ei ole otettu edellä huomioon ja joita pidettäisiin delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 7 ja 12 artiklan mukaisesti likvideinä varoina, jos niitä ei käytettäisi kyseisten liiketoimien vakuutena. |
||||||||
1095 |
1.2.2.7.1. Joista annetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Erään 1.2.2.7 kuuluvista liiketoimista ne, joissa vakuutta pidettäisiin delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 8 artiklan mukaisesti likvidinä omaisuuseränä, jos sitä ei käytettäisi kyseisten liiketoimien vakuutena. |
||||||||
1100 |
1.2.2.8. Epälikvideihin varoihin kuuluvat vakuudet Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 28 artiklan 3 kohdan h alakohta Luottolaitosten on ilmoitettava tässä sellaisista asetuksen (EU) N:o 575/2013 192 artiklan 2 ja 3 kohdassa määritellyistä vakuudellisesta luotonannosta ja pääomamarkkinalähtöisistä liiketoimista johtuvat ulosvirtaukset, joissa vastapuolena ei ole keskuspankki ja joissa annetut vakuudet ovat epälikvideihin varoihin kuuluvia vakuuksia. |
||||||||
1130 |
1.3. Vakuudellisista vaihtosopimuksista johtuvat ulosvirtaukset yhteensä Liitteen XXIV lomakkeen C 75.01 sarakkeessa 0070 ilmoitettujen ulosvirtausten summa on ilmoitettava sarakkeessa 0060. |
||||||||
LISÄTIETOERÄT |
|||||||||
1170 |
2. Likviditeetin ulosvirtaukset, jotka nettoutetaan niistä riippuvilla sisäänvirtauksilla Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 26 artikla Luottolaitosten on ilmoitettava sarakkeessa 0010 kaikkien sellaisten velkojen ja taseen ulkopuolisten sitoumusten saldo, joihin liittyvät likviditeetin ulosvirtaukset on nettoutettu kyseisistä ulosvirtauksista riippuvilla sisäänvirtauksilla delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 26 artiklan mukaisesti. Luottolaitosten on ilmoitettava sarakkeessa 0060 ulosvirtaukset, jotka on nettoutettu kyseisistä ulosvirtauksista riippuvilla sisäänvirtauksilla delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 26 artiklan mukaisesti. |
||||||||
|
3. Toiminnalliset talletukset, jotka pidetään voimassa selvitys-, säilytys- tai käteisvarojen hoitopalveluja tai muita vastaavia vakiintuneen liiketoimintasuhteen yhteydessä tarjottavia palveluja varten Luottolaitosten on tässä ilmoitettava erässä 1.1.2.1 tarkoitetut toiminnalliset talletukset seuraavien vastapuolten mukaan jaoteltuina:
|
||||||||
1180 |
3.1. Luottolaitosten tekemät Luottolaitosten on ilmoitettava luottolaitosten tekemien, erässä 1.1.2.1 tarkoitettujen toiminnallisten talletusten saldo. |
||||||||
1190 |
3.2. Muiden rahoitusalan asiakkaiden kuin luottolaitosten tekemät Luottolaitosten on ilmoitettava muiden rahoitusalan asiakkaiden kuin luottolaitosten tekemien, erässä 1.1.2.1 tarkoitettujen toiminnallisten talletusten saldo. |
||||||||
1200 |
3.3. Valtioiden, keskuspankkien, kansainvälisten kehityspankkien sekä julkisyhteisöjen ja julkisoikeudellisten laitosten tekemät Luottolaitosten on ilmoitettava valtioiden, keskuspankkien, kansainvälisten kehityspankkien sekä julkisyhteisöjen ja julkisoikeudellisten laitosten tekemien, erässä 1.1.2.1 tarkoitettujen toiminnallisten talletusten saldo. |
||||||||
1210 |
3.4. Muiden asiakkaiden tekemät Luottolaitosten on ilmoitettava muiden (kuin edellä mainittujen ja vähittäistalletusten yhteydessä huomioon otettujen) asiakkaiden tekemien, erässä 1.1.2.1 tarkoitettujen toiminnallisten talletusten saldo. |
||||||||
|
4. Ryhmän tai laitosten suojajärjestelmän sisäiset ulosvirtaukset Luottolaitosten on ilmoitettava tässä kaikki erässä 1 ilmoitetut liiketoimet, joissa vastapuoli on luottolaitoksen emoyritys tai tytäryritys tai saman emoyrityksen toinen tytäryritys tai joissa vastapuoli on direktiivin 83/349/ETY 12 artiklan 1 kohdassa tarkoitetussa yhteydessä luottolaitokseen tai kuuluu samaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 113 artiklan 7 kohdassa tarkoitettuun laitosten suojajärjestelmään tai on kyseisen asetuksen 10 artiklassa tarkoitettu keskuslaitos tai verkoston tai osuustoiminnallisen ryhmän jäsen. |
||||||||
1290 |
4.1. Joista: rahoitusalan asiakkaille Luottolaitosten on ilmoitettava erässä 1.1 ilmoitettu kokonaismäärä, joka menee erässä 4 tarkoitetuille rahoitusalan asiakkaille. |
||||||||
1300 |
4.2. Joista: muille kuin rahoitusalan asiakkaille Luottolaitosten on ilmoitettava erässä 1.1 ilmoitettu kokonaismäärä, joka menee erässä 4 tarkoitetuille muille kuin rahoitusalan asiakkaille. |
||||||||
1310 |
4.3. Joista: vakuudelliset Luottolaitosten on ilmoitettava sellaisten erässä 1.2 ilmoitettujen vakuudellisten liiketoimien kokonaismäärä, jotka kuuluvat erän 4 soveltamisalaan. |
||||||||
1320 |
4.4. Joista: luottojärjestelyt ilman etuuskohtelua Luottolaitosten on ilmoitettava enimmäismäärä, joka voidaan käyttää sellaisista erässä 1.1.6.1 ilmoitetuista käyttämättömistä sitovista luottojärjestelyistä, jotka on myönnetty erässä 4 tarkoitetuille yhteisöille ja joihin nämä yhteisöt eivät ole saaneet lupaa soveltaa alhaisempaa ulosvirtausastetta delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 29 artiklan mukaisesti. |
||||||||
1330 |
4.5. Joista: likviditeettisopimukset ilman etuuskohtelua Luottolaitosten on ilmoitettava enimmäismäärä, joka voidaan käyttää sellaisista erässä 1.1.6.2 ilmoitetuista käyttämättömistä sitovista likviditeettisopimuksista, jotka on myönnetty erässä 4 tarkoitetuille yhteisöille ja joihin nämä yhteisöt eivät ole saaneet lupaa soveltaa alhaisempaa ulosvirtausastetta delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 29 artiklan mukaisesti. |
||||||||
1340 |
4.6. Joista: toiminnalliset talletukset Luottolaitosten on ilmoitettava sellaisten erässä 1.1.2 tarkoitettujen talletusten määrä, jotka tehdään erässä 4 tarkoitettuihin yhteisöihin. |
||||||||
1345 |
4.7. Joista: ylimääräiset toiminnalliset talletukset Luottolaitosten on ilmoitettava sellaisten erässä 1.1.3 tarkoitettujen ylimääräisten toiminnallisten talletusten määrä, jotka tehdään erässä 4 tarkoitettuihin yhteisöihin. |
||||||||
1350 |
4.8. Joista: ei-toiminnalliset talletukset Luottolaitosten on ilmoitettava sellaisten erässä 1.1.4 tarkoitettujen talletusten saldo, jotka saadaan erässä 4 tarkoitetuilta yhteisöiltä. |
||||||||
1360 |
4.9. Joista: velat vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden muodossa, jos niitä ei käsitellä vähittäistalletuksina Luottolaitosten on ilmoitettava sellaisten erässä 1.1.8.2 ilmoitettujen vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden saldo, jotka ovat erässä 4 tarkoitettujen yhteisöjen hallussa. |
||||||||
1370 |
5. Valuuttojen ulosvirtaukset Tämä erä on ilmoitettava ainoastaan, jos raportointi suoritetaan sellaisten valuuttojen määräisenä, jotka on ilmoitettava erikseen. Ainoastaan silloin kun on kyse asetuksen (EU) N:o 575/2013 415 artiklan 2 kohdan mukaisesta raportoinnista erikseen ilmoitettavana valuuttana, luottolaitosten on ilmoitettava se osa johdannaisista johtuvista ulosvirtauksista (ilmoitettu erässä 1.1.5.5), jotka liittyvät 30 päivän kuluessa erääntyvistä koron- ja valuutanvaihtosopimuksista ja valuuttojen spot- tai termiinikaupan liiketoimista johtuviin valuuttapääomavirtauksiin asianomaisessa merkittävässä valuutassa. Vastapuolikohtaista nettoutusta voidaan soveltaa ainoastaan kyseisen valuutan määräisiin virtauksiin, esimerkiksi vastapuoli A: EUR+10 ja vastapuoli A: EUR-20 on ilmoitettava EUR10-ulosvirtauksena. Nettoutusta ei saa tehdä vastapuolten välillä, esimerkiksi vastapuoli A: EUR-10, vastapuoli B: EUR+40 on ilmoitettava EUR10-ulosvirtauksena lomakkeessa C 73.00 (ja EUR40-ulosvirtaus lomakkeessa C 74.00). |
||||||||
|
6. Vakuudellinen rahoitus, joka on vapautettu 17 artiklan 2 ja 3 kohdan soveltamisesta Luottolaitosten on ilmoitettava tässä sellaiset vakuudelliset rahoitustoimet, joiden jäljellä oleva maturiteetti on enintään 30 päivää, joissa vastapuolena on keskuspankki ja joissa asianomaiset liiketoimet on vapautettu delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 17 artiklan 2 ja 3 kohdan soveltamisesta saman asetuksen 17 artiklan 4 kohdan nojalla. |
||||||||
1400 |
6.1 Joista: vakuutena tason 1 vakuuksia, lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja Luottolaitosten on ilmoitettava tässä 30 kalenteripäivän kuluessa erääntyvät vakuudelliset rahoitustoimet, joissa vastapuolena on keskuspankki ja joissa annetut vakuudet ovat sellaisia tason 1 vakuuksia erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja lukuun ottamatta, jotka täyttäisivät delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 7 ja 8 artiklassa asetetut vaatimukset, jos niitä ei käytettäisi vakuutena, ja joissa asianomaiset liiketoimet on vapautettu delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 17 artiklan 2 ja 3 kohdan soveltamisesta saman asetuksen 17 artiklan 4 kohdan nojalla. |
||||||||
1410 |
6.2 Joista: vakuutena tason 1 vakuuksia, jotka ovat erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja Luottolaitosten on ilmoitettava tässä 30 kalenteripäivän kuluessa erääntyvät vakuudelliset rahoitustoimet, joissa vastapuolena on keskuspankki ja joissa annetut vakuudet ovat sellaisia tason 1 vakuuksia, jotka ovat erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja ja jotka täyttäisivät delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 7 ja 8 artiklassa asetetut vaatimukset, jos niitä ei käytettäisi vakuutena, ja joissa asianomaiset liiketoimet on vapautettu delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 17 artiklan 2 ja 3 kohdan soveltamisesta saman asetuksen 17 artiklan 4 kohdan nojalla. |
||||||||
1420 |
6.3 Joista: vakuutena tason 2A vakuuksia Luottolaitosten on ilmoitettava tässä 30 kalenteripäivän kuluessa erääntyvät vakuudelliset rahoitustoimet, joissa vastapuolena on keskuspankki ja joissa annetut vakuudet ovat sellaisia tason 2A vakuuksia, jotka täyttäisivät delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 7 ja 8 artiklassa asetetut vaatimukset, jos niitä ei käytettäisi vakuutena, ja joissa asianomaiset liiketoimet on vapautettu delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 17 artiklan 2 ja 3 kohdan soveltamisesta saman asetuksen 17 artiklan 4 kohdan nojalla. |
||||||||
1430 |
6.4 Joista: vakuutena tason 2B vakuuksia Luottolaitosten on ilmoitettava tässä 30 kalenteripäivän kuluessa erääntyvät vakuudelliset rahoitustoimet, joissa vastapuolena on keskuspankki ja joissa annetut vakuudet ovat sellaisia tason 2B vakuuksia, jotka täyttäisivät delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 7 ja 8 artiklassa asetetut vaatimukset, jos niitä ei käytettäisi vakuutena, ja joissa asianomaiset liiketoimet on vapautettu delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 17 artiklan 2 ja 3 kohdan soveltamisesta saman asetuksen 17 artiklan 4 kohdan nojalla. |
||||||||
1440 |
6.5 Joista: vakuutena epälikvidejä varoja Luottolaitosten on ilmoitettava tässä 30 kalenteripäivän kuluessa erääntyvät vakuudelliset rahoitustoimet, joissa vastapuolena on keskuspankki ja joissa annetut vakuudet ovat epälikvidejä vakuuksia ja joissa asianomaiset liiketoimet on vapautettu delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 17 artiklan 2 ja 3 kohdan soveltamisesta saman asetuksen 17 artiklan 4 kohdan nojalla. |
OSA 3: SISÄÄNVIRTAUKSET
1. Sisäänvirtaukset
1.1 Yleiset huomautukset
1. |
Tämä yhteenvetolomake sisältää tiedot likviditeetin sisäänvirtauksista, jotka on laskettu seuraavan 30 päivän ajanjaksolle, delegoidussa asetuksessa (EU) 2015/61 tarkoitetun maksuvalmiusvaatimuksen raportointia varten. Luottolaitosten ei tarvitse täyttää harmaalla merkittyjä kohtia. |
2. |
Luottolaitosten on toimitettava tämän lomakkeen tiedot asetuksen (EU) N:o 575/2013 415 artiklan 2 kohdan mukaisten vastaavien valuuttojen määräisinä. |
3. |
Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan mukaisesti
|
4. |
Ryhmän tai laitosten suojajärjestelmän sisäiset sisäänvirtaukset on raportoitava asianomaisissa luokissa (lukuun ottamatta sisäänvirtauksia käyttämättömistä ryhmän tai laitosten suojajärjestelmän jäsenten tarjoamista luottojärjestelyistä tai likviditeettisopimuksista, jos toimivaltainen viranomainen on myöntänyt luvan etuoikeutetun sisäänvirtausasteen soveltamiseen). Painottamattomat määrät on lisäksi ilmoitettava lisätietoerinä lomakkeen jaksossa 3 (rivit 0460–0510). |
5. |
Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 6 kohdan mukaisesti luottolaitokset eivät saa ilmoittaa muita II osaston mukaisesti ilmoitetuista likvideistä varoista johtuvia sisäänvirtauksia kuin sellaiset varoja koskevat erääntyvät maksut, jotka eivät näy kyseisen omaisuuserän markkina-arvossa. |
6. |
Kolmansissa maissa saatavat sisäänvirtaukset ilmoitetaan jakson 1.1, 1.2 tai 1.3. asianomaisella rivillä, kun kyseisissä maissa on siirtorajoituksia tai kun sisäänvirtaukset ovat ei-vaihdettavien valuuttojen määräisiä. Sisäänvirtaukset on ilmoitettava kokonaisuudessaan riippumatta ulosvirtausten määrästä kyseisessä kolmannessa maassa tai kyseisen valuutan määrästä. |
7. |
Maksut luottolaitoksen itsensä tai arvopaperistamista varten perustetun erillisyhtiön, johon luottolaitoksella on läheiset sidokset, liikkeeseen laskemista arvopapereista on otettava huomioon nettomääräisesti sisäänvirtausasteella, jota sovelletaan kohde-etuutena oleviin omaisuuseriin delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 3 kohdan h alakohdan mukaisesti sovellettavan sisäänvirtausasteen perusteella. |
8. |
Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 7 kohdan mukaisesti luottolaitosten ei tule ilmoittaa uusista tehdyistä sitoumuksista johtuvia sisäänvirtauksia. Tällä tarkoitetaan sopimusperusteisia sitoumuksia, joita ei ole vahvistettu sopimuksella raportointipäivänä mutta jotka tehdään tai saatetaan tehdä 30 päivän aikajänteellä. |
9. |
Silloin kun on kyse asetuksen (EU) N:o 575/2013 415 artiklan 2 kohdan mukaisesta raportoinnista erikseen ilmoitettavana valuuttana, ilmoitettuihin saldoihin saavat sisältyä ainoastaan asianomaisen valuutan määräiset saldot, jotta valuuttaerot voidaan ottaa oikealla tavalla huomioon. Tämä voi merkitä sitä, että liiketoimi ilmoitetaan asianomaista valuuttaa koskevassa lomakkeessa vain yksipuolisesti. Esimerkiksi valuuttajohdannaisten tapauksessa luottolaitokset saavat nettouttaa sisään- ja ulosvirtaukset delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 21 artiklan mukaisesti vain, jos virtaukset ovat saman valuutan määräiset. |
10. |
Tämän lomakkeen sarakerakenteessa otetaan huomioon erilaiset sisäänvirtausten ylärajat, joita sovelletaan delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 33 artiklan mukaisesti. Tältä osin lomake perustuu kolmeen saraketyyppiin sen mukaan, miten ylärajoja sovelletaan (75 prosentin yläraja, 90 prosentin yläraja ja vapautus ylärajojen soveltamisesta). Luottolaitokset, jotka ilmoittavat tietonsa konsolidoinnin perusteella, voivat käyttää useampaa kuin yhtä saraketyyppiä, jos eri yhteisöt, jotka kuuluvat saman konsolidoinnin piiriin, saavat soveltaa ylärajoja eri tavoin. |
11. |
Kolmannessa maassa sijaitsevassa tytäryrityksessä tapahtuvia likviditeetin sisäänvirtauksia, joihin sovelletaan kolmannen maan kansallisen lainsäädännön nojalla alhaisempia sisäänvirtausasteita kuin delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 III osastossa säädetään, on kyseisen asetuksen 2 artiklan 3 kohdan c alakohdan konsolidointisäännösten mukaisesti käsiteltävä konsolidoidusti kolmannen maan kansallisessa lainsäädännössä vahvistettujen alhaisempien sisäänvirtausasteiden mukaisesti. |
12. |
Delegoidussa asetuksessa (EU) 2015/61 viitataan ainoastaan sisäänvirtausasteisiin ja arvonleikkauksiin, ja lomakkeessa käytetty ilmaisu ”paino” viittaa asiayhteyden mukaan ainoastaan niihin. Tässä liitteessä ilmaisua ”painotettu” käytetään yleisterminä, jolla viitataan määrään, joka saadaan asianomaisten arvonleikkausten, asteiden ja mahdollisten muiden ohjeiden soveltamisen jälkeen (esimerkiksi vakuudellisen luotonannon ja rahoituksen yhteydessä). |
13. |
Näihin ohjeisiin liittyviin lomakkeisiin sisältyy joitakin lisätietoeriä. Nämä erät sisältävät muun muassa tietoja, joita toimivaltainen viranomainen tarvitsee tehdäkseen asianmukaisen arvioinnin siitä, noudattavatko luottolaitokset maksuvalmiusvaatimuksia. |
1.2 Vakuudellista luotonantoa ja pääomamarkkinalähtöisiä liiketoimia koskevat erityishuomautukset
14. |
Lomakkeessa vakuudelliset virtaukset luokitellaan kohde-etuuden laadun tai sen perusteella, onko kyse laadukkaista likvideistä varoista. Liitteessä XXIV on erillinen lomake C 75.01 vakuudellisia vaihtosopimuksia varten. Vakuudellisia vaihtosopimuksia, jotka ovat vakuus-vastaan-vakuus-liiketoimia, ei ilmoiteta liitteen XXIV sisäänvirtauslomakkeessa C 74.00, joka käsittää ainoastaan käteinen-vastaan-vakuus-liiketoimet. |
15. |
Jos vakuudellisen luotonannon ja pääomamarkkinalähtöisten liiketoimien vakuutena on yhteissijoitusyrityksissä olevia osakkeita tai osuuksia, nämä liiketoimet on ilmoitettava ikään kuin niiden vakuutena olisivat yhteissijoitusyritysten kohde-etuudet. Esimerkiksi jos vakuudellisen luotonannon vakuutena on sellaisen yhteissijoitusyrityksen osakkeita tai osuuksia, joka sijoittaa yksinomaan tason 2A varoihin, vakuudellinen luotonantotoimi on ilmoitettava ikään kuin sen vakuutena olisi suoraan tason 2A vakuus. Sellaisten vakuudellisten luotonantotoimien mahdollisesti korkeampi sisäänvirtausaste, joiden vakuutena on yhteissijoitusyrityksen osakkeita tai osuuksia, on otettava huomioon ilmoitettavassa asiaankuuluvassa sisäänvirtausasteessa. |
16. |
Silloin kun on kyse asetuksen (EU) N:o 575/2013 415 artiklan 2 kohdan mukaisesta raportoinnista erikseen ilmoitettavana valuuttana, ilmoitettuihin saldoihin saavat sisältyä ainoastaan asianomaisen valuutan määräiset saldot, jotta valuuttaerot voidaan ottaa oikealla tavalla huomioon. Tämä voi merkitä sitä, että liiketoimi ilmoitetaan asianomaista valuuttaa koskevassa lomakkeessa vain yksipuolisesti. Näin ollen takaisinmyyntitransaktio voi johtaa negatiiviseen sisäänvirtaukseen. Samassa erässä ilmoitettavat takaisinmyyntitransaktiot on laskettava yhteen (positiiviset ja negatiiviset). Jos summa on positiivinen, tämä on ilmoitettava sisäänvirtauslomakkeessa. Jos summa on negatiivinen, tämä on ilmoitettava ulosvirtauslomakkeessa. Tätä menetelmää on sovellettava käänteisesti takaisinostosopimuksiin. |
17. |
Sisäänvirtausten laskentaa varten on ilmoitettava vakuudellinen luotonanto ja pääomamarkkinalähtöiset liiketoimet riippumatta siitä, täyttääkö saatu vakuus delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 8 artiklassa säädetyt toiminnalliset vaatimukset. Jotta likvidien varojen oikaistu varanto voidaan laskea delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 17 artiklan 2 kohdan mukaisesti, luottolaitosten on lisäksi ilmoitettava erikseen ne liiketoimet, joissa saatu vakuus täyttää lisäksi delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 8 artiklassa säädetyt toiminnalliset vaatimukset. |
18. |
Jos luottolaitos voi kirjata laadukkaisiin likvideihin varoihinsa vain osan ulkomaan valuutan määräisistä osakkeistaan, ulkomaan valuutan määräisistä keskushallinnolta tai keskuspankilta olevista varoistaan tai kotimaan valuutan määräisistä keskushallinnolta tai keskuspankilta olevista varoistaan, tasojen 1, 2A ja 2B varoja koskevilla riveillä ilmoitetaan vain likvideihin varoihin kirjattava määrä delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 12 artiklan 1 kohdan c alakohdan ii alakohdan ja 10 artiklan 1 kohdan d alakohdan mukaisesti. Jos tiettyä omaisuuserää käytetään vakuutena, mutta sen määrä ylittää sen osuuden määrän, joka voidaan kirjata likvideihin varoihin, ylimääräinen osuus on ilmoitettava epälikvidejä varoja koskevassa jaksossa. Tason 2A varat on ilmoitettava vastaavalla tason 2A varoja koskevalla rivillä, vaikka noudatettaisiin delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 19 artiklan mukaista vaihtoehtoista maksuvalmiusmenetelmää. |
1.3 Selvitystransaktioita ja myöhennettyjä liiketoimia koskevat erityishuomautukset
19. |
Luottolaitosten on ilmoitettava myöhennetyistä takaisinostosopimuksista johtuvat sisäänvirtaukset, jotka alkavat 30 päivän aikajänteellä ja erääntyvät kyseisen 30 päivän jakson jälkeen. Saatava sisäänvirtaus on ilmoitettava lomakkeen C 74.00 rivillä 0260 (”muut sisäänvirtaukset”) sen jälkeen, kun siitä on vähennetty vastapuolelle toimitettavan omaisuuserän markkina-arvo ja siihen on sovellettu maksuvalmiusvaatimuksen mukaista arvonleikkausta. Jos omaisuuserä ei ole ”likvidi omaisuuserä”, saatava sisäänvirtaus on ilmoitettava kokonaisuudessaan. Vakuudeksi pantattava omaisuuserä on ilmoitettava lomakkeessa C 72.00, jos se on viitepäivänä laitoksen kirjanpidossa ja täyttää siihen liittyvät edellytykset. |
20. |
Luottolaitosten on ilmoitettava myöhennetyistä takaisinostosopimuksista, takaisinmyyntisopimuksista ja vakuudellisista vaihtosopimuksista johtuvat sisäänvirtaukset, jotka alkavat 30 päivän aikajänteellä ja erääntyvät kyseisen 30 päivän jakson jälkeen, jos liiketoimen alkuosa tuottaa sisäänvirtauksen. Jos on kyse takaisinostosopimuksesta, saatava sisäänvirtaus on ilmoitettava lomakkeen C 74.00 rivillä 0260 (”muut sisäänvirtaukset”) sen jälkeen, kun siitä on vähennetty vastapuolelle toimitettavan omaisuuserän markkina-arvo ja siihen on sovellettu maksuvalmiusvaatimuksen mukaista arvonleikkausta. Jos saatava määrä on pienempi kuin vakuutena lainattavan omaisuuserän markkina-arvo (maksuvalmiusvaatimuksen mukaisen arvonleikkauksen jälkeen), erotus on ilmoitettava ulosvirtauksena lomakkeessa C 73.00. Jos omaisuuserä ei ole ”likvidi omaisuuserä”, saatava sisäänvirtaus on ilmoitettava kokonaisuudessaan. Vakuudeksi pantattava omaisuuserä on ilmoitettava lomakkeessa C 72.00, jos se on viitepäivänä laitoksen kirjanpidossa ja täyttää siihen liittyvät edellytykset. Jos on kyse takaisinmyyntisopimuksesta ja vakuutena saatavan omaisuuserän markkina-arvo on maksuvalmiusvaatimuksen mukaisen arvonleikkauksen jälkeen (mikäli omaisuuserää pidetään likvidinä omaisuuseränä) suurempi kuin lainaksi annettava käteissumma, erotus on ilmoitettava sisäänvirtauksena lomakkeen C 74.00 rivillä 0260 (”muut sisäänvirtaukset”). Jos on kyse vakuudellisista vaihtosopimuksista ja omaisuuserien ensimmäisen vaihdon nettovaikutus (ottaen huomioon maksuvalmiusvaatimuksen mukaiset arvonleikkaukset) tuottaa sisäänvirtauksen, kyseinen sisäänvirtaus on ilmoitettava lomakkeen C 74.00 rivillä 0260 (”muut sisäänvirtaukset”). |
21. |
Myöhennetyt takaisinostosopimukset, myöhennetyt takaisinmyyntisopimukset ja myöhennetyt vakuudelliset vaihtosopimukset, jotka alkavat ja erääntyvät maksuvalmiusvaatimusta koskevalla 30 päivän aikajänteellä, eivät vaikuta pankin maksuvalmiusvaatimukseen, eikä niitä tarvitse ottaa huomioon. |
1.4 Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32, 33 ja 34 artiklan mukainen päätöksentekokaavio maksuvalmiusvaatimukseen liittyvistä sisäänvirtauksista
22. |
Päätöksentekokaavio ei vaikuta lisätietoerien ilmoittamiseen. Se sisällytetään ohjeisiin kunkin ilmoitettavan erän luokittelussa noudatettavan etusijajärjestyksen arviointiperusteiden määrittämiseksi, jotta voidaan varmistaa yhdenmukainen ja vertailukelpoinen raportointi. Pelkkä päätöksentekokaavion noudattaminen ei yksin riitä, vaan luottolaitosten on noudatettava aina myös muita ohjeita. |
23. |
Yksinkertaisuuden vuoksi päätöksentekokaaviossa ei oteta huomioon summia eikä välisummia. Tämä ei kuitenkaan tarkoita sitä, ettei niitä tarvitsisi ilmoittaa. |
1.4.1 Liitteen XXIV lomakkeen C 74.00 rivejä koskeva päätöksentekokaavio
# |
Erä |
Päätös |
Raportointi |
||||||||||||
1 |
Sisäänvirtaus, joka täyttää 32 artiklan mukaiset toiminnalliset perusteet, kuten seuraavat:
|
Ei |
Ei raportointia |
||||||||||||
Kyllä |
# 2 |
||||||||||||||
2 |
Myöhennetty liiketoimi |
Kyllä |
# 3 |
||||||||||||
Ei |
# 5 |
||||||||||||||
3 |
Raportointipäivän jälkeen tehty termiinikauppa |
Kyllä |
Ei raportointia |
||||||||||||
Ei |
# 4 |
||||||||||||||
4 |
Termiinikauppa, joka alkaa 30 päivän aikajänteellä ja erääntyy kyseisen 30 päivän jakson jälkeen, jos liiketoimen alkuosa tuottaa nettosisäänvirtauksen |
Kyllä |
Rivi 260, tunniste 1.1.11 |
||||||||||||
Ei |
Ei raportointia |
||||||||||||||
5 |
Sisäänvirtaukset ryhmän tai laitosten suojajärjestelmän sisällä |
Kyllä |
# 6 |
||||||||||||
Ei |
# 7 |
||||||||||||||
6 |
Sisäänvirtaukset käyttämättömistä ryhmän tai laitosten suojajärjestelmän jäsenten tarjoamista luottojärjestelyistä tai likviditeettisopimuksista, jos toimivaltainen viranomainen on myöntänyt luvan korkeamman sisäänvirtausasteen soveltamiseen (34 artikla) |
Kyllä |
Rivi 250, tunniste 1.1.10 |
||||||||||||
Ei |
# 7 |
||||||||||||||
7 |
Sisäänvirtaukset vakuudellisesta luotonannosta ja pääomamarkkinalähtöisistä liiketoimista lukuun ottamatta johdannaisia (32 artiklan 3 kohdan b–c ja e–f alakohta) |
Kyllä |
# 23 |
||||||||||||
Ei |
# 8 |
||||||||||||||
8 |
Maksut 30 kalenteripäivän kuluessa erääntyvistä arvopapereista (32 artiklan 2 kohdan c alakohta) |
Kyllä |
Rivi 190, tunniste 1.1.5 |
||||||||||||
Ei |
# 9 |
||||||||||||||
9 |
Maksut, joiden jäljellä oleva maturiteetti on enintään 30 päivää, ulkomaankaupan rahoitukseen liittyvistä liiketoimista (32 artiklan 2 kohdan b alakohta) |
Kyllä |
Rivi 180, tunniste 1.1.4 |
||||||||||||
Ei |
# 10 |
||||||||||||||
10 |
Lainat, joiden sopimuksenmukainen päättymispäivä on määrittelemätön (32 artiklan 3 kohdan i alakohta) |
Kyllä |
# 11 |
||||||||||||
Ei |
# 12 |
||||||||||||||
11 |
Sopimuksenmukaisesti erääntyvät ja seuraavien 30 päivän aikana tosiasialliseen käteisen sisäänvirtaukseen johtavat korot ja vähimmäismaksut lainoista, joiden sopimuksenmukainen päättymispäivä on määrittelemätön |
Kyllä |
# 12 |
||||||||||||
Ei |
Rivi 201, tunniste 1.1.6 |
||||||||||||||
12 |
Maksut, jotka johtuvat merkittäviin indekseihin sisältyvien oman pääoman ehtoisten rahoitusvälineiden positioista, edellyttäen, että niitä ei lasketa kahteen kertaan likvidien varojen kanssa (32 artiklan 2 kohdan d alakohta) |
Kyllä |
Rivi 210, tunniste 1.1.7 |
||||||||||||
Ei |
# 13 |
||||||||||||||
13 |
Sisäänvirtaukset erillisillä tileillä olevien saldojen vapauttamisesta asiakkaan kaupankäyntitarkoituksessa pitämien varojen suojaamista koskevien sääntelyvaatimusten mukaisesti (32 artiklan 4 kohta) |
Kyllä |
Rivi 230, tunniste 1.1.8 |
||||||||||||
Ei |
# 14 |
||||||||||||||
14 |
Johdannaisista johtuvat käteisen sisäänvirtaukset nettomääräisinä kunkin vastapuolen ja vakuuden osalta (32 artiklan 5 kohta) |
Kyllä |
Rivi 240, tunniste 1.1.9 |
||||||||||||
Ei |
# 15 |
||||||||||||||
15 |
Sisäänvirtaukset, jotka liittyvät 31 artiklan 9 kohdassa tarkoitettujen edistämislainasitoumusten mukaisiin ulosvirtauksiin (32 artiklan 3 kohdan a alakohta) |
Kyllä |
Rivi 170, tunniste 1.1.3 |
||||||||||||
Ei |
# 16 |
||||||||||||||
16 |
Maksut, joiden jäljellä oleva maturiteetti on enintään 30 päivää, keskuspankeilta ja rahoitusalan asiakkailta (32 artiklan 2 kohdan a alakohta) |
Kyllä |
# 20 |
||||||||||||
Ei |
# 17 |
||||||||||||||
17 |
Sellaiset maksut muilta kuin rahoitusalan asiakkailta (lukuun ottamatta keskuspankkeja), jotka eivät vastaa pääoman takaisinmaksua (32 artiklan 2 kohta) |
Kyllä |
Rivi 040, tunniste 1.1.1.1 |
||||||||||||
Ei |
# 18 |
||||||||||||||
18 |
Muut maksut muilta kuin rahoitusalan asiakkailta (lukuun ottamatta keskuspankkeja) (32 artiklan 3 kohdan a alakohta) |
Kyllä |
# 19 |
||||||||||||
Ei |
Rivi 260, tunniste 1.1.11 |
||||||||||||||
19 |
Muut maksut muilta kuin rahoitusalan asiakkailta (lukuun ottamatta keskuspankkeja) (32 artiklan 3 kohdan a alakohta) |
# 19.1 |
Vähittäisasiakkaat |
Kyllä |
Rivi 060, tunniste 1.1.1.2.1 |
||||||||||
Ei |
# 19.2 |
||||||||||||||
# 19.2 |
Muut kuin rahoitusalan yritykset |
Kyllä |
Rivi 070, tunniste 1.1.1.2.2 |
||||||||||||
Ei |
# 19.3 |
||||||||||||||
# 19.3 |
Valtiot, kansainväliset kehityspankit sekä julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset |
Kyllä |
Rivi 080, tunniste 1.1.1.2.3 |
||||||||||||
Ei |
Rivi 090, tunniste 1.1.1.2.4 |
||||||||||||||
20 |
Toiminnallisiksi talletuksiksi luokiteltavat sisäänvirtaukset rahoitusalan asiakkailta (32 artiklan 3 kohdan d alakohta) |
Kyllä |
# 21 |
||||||||||||
Ei |
# 22 |
||||||||||||||
21 |
Luottolaitos pystyy määrittämään vastaavan symmetrisen sisäänvirtausasteen (32 artiklan 3 kohdan d alakohta) |
Kyllä |
Rivi 120, tunniste 1.1.2.1.1 |
||||||||||||
Ei |
Rivi 130, tunniste 1.1.2.1.2 |
||||||||||||||
22 |
Maksut keskuspankeilta (32 artiklan 2 kohdan a alakohta) |
Kyllä |
Rivi 150, tunniste 1.1.2.2.1 |
||||||||||||
Ei |
Rivi 160, tunniste 1.1.2.2.2 |
||||||||||||||
23 |
Vakuudellinen vaihtosopimustransaktio (32 artiklan 3 kohdan e alakohta) |
Kyllä |
Rivi 410, tunniste 1.3 (2) |
||||||||||||
Ei |
# 24 |
||||||||||||||
24 |
Liiketoimi toteutetaan keskuspankin kanssa |
Kyllä |
#25 |
||||||||||||
Ei |
# 31 |
||||||||||||||
25 |
Vakuus voidaan yleensä hyväksyä likvidiksi omaisuuseräksi (riippumatta siitä, käytetäänkö sitä uudelleen toisessa liiketoimessa ja täyttääkö omaisuuserä 8 artiklan mukaisen toiminnallisen vaatimuksen) |
Kyllä |
# 26 |
||||||||||||
Ei |
# 30 |
||||||||||||||
26 |
Vakuuksia käytetään lyhyen position kattamiseen |
Kyllä |
Rivi 297, tunniste 1.2.1.2 |
||||||||||||
Ei |
# 27 |
||||||||||||||
27 |
Saatu vakuus täyttää 8 artiklan mukaiset toiminnalliset vaatimukset |
Kyllä |
# 28 |
||||||||||||
Ei |
# 29 |
||||||||||||||
28 |
Vakuudellinen rahoitustoimi (32 artiklan 3 kohdan b alakohta), jonka vakuutena on |
# 28.1 |
Tason 1 vakuuksia, lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja |
Kyllä |
Rivi 269, tunniste 1.2.1.1.1 + Rivi 271, tunniste 1.2.1.1.1.1 |
||||||||||
Ei |
# 28.2 |
||||||||||||||
# 28.2 |
Tason 1 vakuuksia, jotka ovat erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja |
Kyllä |
Rivi 273, tunniste 1.2.1.1.2 + Rivi 275, tunniste 1.2.1.1.2.1 |
||||||||||||
Ei |
# 28.3 |
||||||||||||||
# 28.3 |
Tason 2A vakuuksia |
Kyllä |
Rivi 277, tunniste 1.2.1.1.3 + Rivi 279, tunniste 1.2.1.1.3.1 |
||||||||||||
Ei |
# 28.4 |
||||||||||||||
# 28.4 |
Tason 2B vakuuksia, jotka ovat omaisuusvakuudellisia arvopapereita (asunto- tai autolainat) |
Kyllä |
Rivi 281, tunniste 1.2.1.1.4 + Rivi 283, tunniste 1.2.1.1.4.1 |
||||||||||||
Ei |
# 28.5 |
||||||||||||||
# 28.5 |
Tason 2B vakuuksia, jotka ovat laadukkaita katettuja joukkolainoja |
Kyllä |
Rivi 285, tunniste 1.2.1.1.5 + Rivi 287, tunniste 1.2.1.1.5.1 |
||||||||||||
Ei |
# 28.6 |
||||||||||||||
# 28.6 |
Tason 2B vakuuksia, jotka ovat omaisuusvakuudellisia arvopapereita (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille) |
Kyllä |
Rivi 289, tunniste 1.2.1.1.6 + Rivi 291, tunniste 1.2.1.1.6.1 |
||||||||||||
Ei |
Rivi 293, tunniste 1.2.1.1.7 + Rivi 295, tunniste 1.2.1.1.7.1 |
||||||||||||||
29 |
Vakuudellinen rahoitustoimi (32 artiklan 3 kohdan b alakohta), jonka vakuutena on |
# 29.1 |
Tason 1 vakuuksia, lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja |
Kyllä |
Rivi 269, tunniste 1.2.1.1.1 |
||||||||||
Ei |
# 29.2 |
||||||||||||||
# 29.2 |
Tason 1 vakuuksia, jotka ovat erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja |
Kyllä |
Rivi 273, tunniste 1.2.1.1.2 |
||||||||||||
Ei |
# 29.3 |
||||||||||||||
# 29.3 |
Tason 2A vakuuksia |
Kyllä |
Rivi 277, tunniste 1.2.1.1.3 |
||||||||||||
Ei |
# 29.4 |
||||||||||||||
# 29.4 |
Tason 2B vakuuksia, jotka ovat omaisuusvakuudellisia arvopapereita (asunto- tai autolainat) |
Kyllä |
Rivi 281, tunniste 1.2.1.1.4 |
||||||||||||
Ei |
# 29.5 |
||||||||||||||
# 29.5 |
Tason 2B vakuuksia, jotka ovat laadukkaita katettuja joukkolainoja |
Kyllä |
Rivi 285, tunniste 1.2.1.1.5 |
||||||||||||
Ei |
# 29.6 |
||||||||||||||
# 29.6 |
Tason 2B vakuuksia, jotka ovat omaisuusvakuudellisia arvopapereita (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille) |
Kyllä |
Rivi 289, tunniste 1.2.1.1.6 |
||||||||||||
Ei |
Rivi 293, tunniste 1.2.1.1.7 |
||||||||||||||
30 |
Vakuudet, joita ei pidetä likvidinä omaisuuseränä (32 artiklan 3 kohdan b alakohta) ja jotka ovat epälikvidiä omaa pääomaa |
Kyllä |
Rivi 301, tunniste 1.2.1.3.1 |
||||||||||||
Ei |
Rivi 303, tunniste 1.2.1.3.2 |
||||||||||||||
31 |
Vakuus voidaan yleensä hyväksyä likvidiksi omaisuuseräksi (riippumatta siitä, käytetäänkö sitä uudelleen toisessa liiketoimessa ja täyttääkö omaisuuserä 8 artiklan mukaisen toiminnallisen vaatimuksen) |
Kyllä |
# 32 |
||||||||||||
Ei |
# 36 |
||||||||||||||
32 |
Vakuuksia käytetään lyhyen position kattamiseen |
Kyllä |
Rivi 337, tunniste 1.2.2.2 |
||||||||||||
Ei |
# 33 |
||||||||||||||
33 |
Saatu vakuus täyttää 8 artiklan mukaiset toiminnalliset vaatimukset |
Kyllä |
# 34 |
||||||||||||
Ei |
# 35 |
||||||||||||||
34 |
Vakuudellinen rahoitustoimi (32 artiklan 3 kohdan b alakohta), jonka vakuutena on |
# 34.1 |
Tason 1 vakuuksia, lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja |
Kyllä |
Rivi 309, tunniste 1.2.2.1.1 + Rivi 311, tunniste 1.2.2.1.1.1 |
||||||||||
Ei |
# 34.2 |
||||||||||||||
# 34.2 |
Tason 1 vakuuksia, jotka ovat erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja |
Kyllä |
Rivi 313, tunniste 1.2.2.1.2 + Rivi 315, tunniste 1.2.2.1.2.1 |
||||||||||||
Ei |
# 34.3 |
||||||||||||||
# 34.3 |
Tason 2A vakuuksia |
Kyllä |
Rivi 317, tunniste 1.2.2.1.3 + Rivi 319, tunniste 1.2.2.1.3.1 |
||||||||||||
Ei |
# 34.4 |
||||||||||||||
# 34.4 |
Tason 2B vakuuksia, jotka ovat omaisuusvakuudellisia arvopapereita (asunto- tai autolainat) |
Kyllä |
Rivi 321, tunniste 1.2.2.1.4 + Rivi 323, tunniste 1.2.2.1.4.1 |
||||||||||||
Ei |
# 34.5 |
||||||||||||||
# 34.5 |
Tason 2B vakuuksia, jotka ovat laadukkaita katettuja joukkolainoja |
Kyllä |
Rivi 325, tunniste 1.2.2.1.5 + Rivi 327, tunniste 1.2.2.1.5.1 |
||||||||||||
Ei |
# 34.6 |
||||||||||||||
# 34.6 |
Tason 2B vakuuksia, jotka ovat omaisuusvakuudellisia arvopapereita (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille) |
Kyllä |
Rivi 329, tunniste 1.2.2.1.6 + Rivi 331, tunniste 1.2.2.1.6.1 |
||||||||||||
Ei |
Rivi 333, tunniste 1.2.2.1.7 + Rivi 335, tunniste 1.2.2.1.7.1 |
||||||||||||||
35 |
Vakuudellinen rahoitustoimi (32 artiklan 3 kohdan b alakohta), jonka vakuutena on |
# 35.1 |
Tason 1 vakuuksia, lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja |
Kyllä |
Rivi 309, tunniste 1.2.2.1.1 |
||||||||||
Ei |
# 35.2 |
||||||||||||||
# 35.2 |
Tason 1 vakuuksia, jotka ovat erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja |
Kyllä |
Rivi 313, tunniste 1.2.2.1.2 |
||||||||||||
Ei |
# 35.3 |
||||||||||||||
# 35.3 |
Tason 2A vakuuksia |
Kyllä |
Rivi 317, tunniste 1.2.2.1.3 |
||||||||||||
Ei |
# 35.4 |
||||||||||||||
# 35.4 |
Tason 2B vakuuksia, jotka ovat omaisuusvakuudellisia arvopapereita (asunto- tai autolainat) |
Kyllä |
Rivi 321, tunniste 1.2.2.1.4 |
||||||||||||
Ei |
# 35.5 |
||||||||||||||
# 35.5 |
Tason 2B vakuuksia, jotka ovat laadukkaita katettuja joukkolainoja |
Kyllä |
Rivi 325, tunniste 1.2.2.1.5 |
||||||||||||
Ei |
# 35.6 |
||||||||||||||
# 35.6 |
Tason 2B vakuuksia, jotka ovat omaisuusvakuudellisia arvopapereita (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille) |
Kyllä |
Rivi 329, tunniste 1.2.2.1.6 |
||||||||||||
Ei |
Rivi 333, tunniste 1.2.2.1.7 |
||||||||||||||
36 |
Vakuudet, joita ei pidetä likvidinä omaisuuseränä (32 artiklan 3 kohdan b alakohta) |
# 36.1 |
Limiittiluotot: vakuudet ovat epälikvidejä |
Kyllä |
Rivi 341, tunniste 1.2.2.3.1 |
||||||||||
Ei |
# 36.2 |
||||||||||||||
# 36.2 |
Vakuudet ovat epälikvidiä omaa pääomaa |
Kyllä |
Rivi 343, tunniste 1.2.2.3.2 |
||||||||||||
Ei |
Rivi 345, tunniste 1.2.2.3.3. |
1.4.2 Liitteen XXIV lomakkeen C 74.00 sarakkeita koskeva päätöksentekokaavio
# |
Erä |
Päätös |
Raportointi |
||
1 |
Sisäänvirtaus, joka ilmoitetaan 32, 33 ja 34 artiklan sekä jaksossa 1 vahvistetun luokituksen (”Lomakkeen C 74.00 rivejä koskeva päätöksentekokaavio”) mukaisesti liitteen XXIV lomakkeen C 74.00 riveillä 0010–0430. |
Ei |
Ei raportointia |
||
Kyllä |
# 2 |
||||
2 |
Sisäänvirtaukset vakuudellisesta luotonannosta ja pääomamarkkinalähtöisistä liiketoimista lukuun ottamatta johdannaisia (32 artiklan 3 kohdan b–c ja e–f alakohta) |
Kyllä |
# 11 |
||
Ei |
# 3 |
||||
3 |
Osittainen vapautus sisäänvirtauksia koskevien ylärajojen soveltamisesta (33 artiklan 2–5 kohta) |
Kyllä |
# 4 |
||
Ei |
# 6 |
||||
4 |
Osittainen vapautus sisäänvirtauksia koskevien ylärajojen soveltamisesta (33 artiklan 2–5 kohta) |
# 4.1 |
Osa sisäänvirtauksista vapautettu ylärajojen soveltamisesta |
|
# 5 |
# 4.2 |
Osaa sisäänvirtauksista ei ole vapautettu ylärajojen soveltamisesta |
|
# 7 |
||
5 |
Osa sisäänvirtauksista vapautettu 75 prosentin ylärajan soveltamisesta ja kuuluu 90 prosentin ylärajan soveltamisalaan (33 artiklan 4 ja 5 kohta) |
Kyllä |
# 9 |
||
Ei |
# 10 |
||||
6 |
Sisäänvirtaus, johon sovelletaan 75 prosentin ylärajaa (33 artiklan 1 kohta) |
Kyllä |
# 7 |
||
Ei |
# 8 |
||||
7 |
Sisäänvirtaus, johon sovelletaan 75 prosentin ylärajaa (33 artiklan 1 kohta) |
#7.1 |
Maksut / käytettävissä oleva enimmäismäärä |
|
Sarake 0010 |
# 7.2 |
Sovellettava paino |
|
Sarake 0080 |
||
# 7.3 |
Sisäänvirtaus |
|
Sarake 0140 |
||
8 |
Sisäänvirtaus, johon sovelletaan 90 prosentin ylärajaa (33 artiklan 4 ja 5 kohta) |
Kyllä |
# 9 |
||
Ei |
# 10 |
||||
9 |
Sisäänvirtaus, johon sovelletaan 90 prosentin ylärajaa (33 artiklan 4 ja 5 kohta) |
# 9.1 |
Maksut / käytettävissä oleva enimmäismäärä |
|
Sarake 0020 |
# 9.2 |
Sovellettava paino |
|
Sarake 0090 |
||
# 9.3 |
Sisäänvirtaus |
|
Sarake 0150 |
||
10 |
Sisäänvirtaukset, jotka on vapautettu kokonaan ylärajojen soveltamisesta (33 artiklan 2–3 kohta) |
# 10.1 |
Maksut / käytettävissä oleva enimmäismäärä |
|
Sarake 0030 |
# 10.2 |
Sovellettava paino |
|
Sarake 0100 |
||
# 10.3 |
Sisäänvirtaus |
|
Sarake 0160 |
||
11 |
Vakuudellinen rahoitustoimi, jossa vakuus voidaan yleensä hyväksyä likvidiksi omaisuuseräksi (riippumatta siitä, käytetäänkö sitä uudelleen toisessa liiketoimessa ja täyttääkö omaisuuserä 8 artiklan mukaisen toiminnallisen vaatimuksen) |
Kyllä |
# 12 |
||
Ei |
# 3 |
||||
12 |
Osittainen vapautus sisäänvirtauksia koskevien ylärajojen soveltamisesta (33 artiklan 2–5 kohta) |
Kyllä |
# 13 |
||
Ei |
# 15 |
||||
13 |
Osittainen vapautus sisäänvirtauksia koskevien ylärajojen soveltamisesta (33 artiklan 2–5 kohta) |
# 13.1 |
Osa sisäänvirtauksista vapautettu ylärajojen soveltamisesta |
|
# 14 |
# 13.2 |
Osaa sisäänvirtauksista ei ole vapautettu ylärajojen soveltamisesta |
|
# 16 |
||
14 |
Osa sisäänvirtauksista vapautettu 75 prosentin ylärajan soveltamisesta ja kuuluu 90 prosentin ylärajan soveltamisalaan (33 artiklan 4 ja 5 kohta) |
Kyllä |
# 18 |
||
Ei |
# 19 |
||||
15 |
Sisäänvirtaus, johon sovelletaan 75 prosentin ylärajaa (33 artiklan 1 kohta) |
Kyllä |
# 16 |
||
Ei |
# 17 |
||||
16 |
Sisäänvirtaus, johon sovelletaan 75 prosentin ylärajaa (33 artiklan 1 kohta) |
# 16.1 |
Maksut |
|
Sarake 0010 |
# 16.2 |
Saatujen vakuuksien markkina-arvo |
|
Sarake 0040 |
||
# 16.3 |
Sovellettava paino |
|
Sarake 0080 |
||
# 16.4 |
Saatujen vakuuksien arvo 9 artiklan mukaan [vain jos saatu vakuus täyttää toiminnalliset vaatimukset] |
|
Sarake 0110 |
||
# 16.5 |
Sisäänvirtaus |
|
Sarake 0140 |
||
17 |
Sisäänvirtaus, johon sovelletaan 90 prosentin ylärajaa (33 artiklan 4 ja 5 kohta) |
Kyllä |
# 18 |
||
Ei |
# 19 |
||||
18 |
Sisäänvirtaus, johon sovelletaan 90 prosentin ylärajaa (33 artiklan 4 ja 5 kohta) |
# 18.1 |
Maksut |
|
Sarake 0020 |
# 18.2 |
Saatujen vakuuksien markkina-arvo |
|
Sarake 0050 |
||
# 18.3 |
Sovellettava paino |
|
Sarake 0090 |
||
# 18.4 |
Saatujen vakuuksien arvo 9 artiklan mukaan [vain jos saatu vakuus täyttää toiminnalliset vaatimukset] |
|
Sarake 0120 |
||
# 18.5 |
Sisäänvirtaus |
|
Sarake 0150 |
||
19 |
Sisäänvirtaukset, jotka on vapautettu kokonaan ylärajojen soveltamisesta (33 artiklan 2–3 kohta) |
# 19.1 |
Maksut |
|
Sarake 0030 |
# 19.2 |
Saatujen vakuuksien markkina-arvo |
|
Sarake 0060 |
||
# 19.3 |
Sovellettava paino |
|
Sarake 0100 |
||
# 19.4 |
Saatujen vakuuksien arvo 9 artiklan mukaan [vain jos saatu vakuus täyttää toiminnalliset vaatimukset] |
|
Sarake 0130 |
||
# 19.5 |
Sisäänvirtaus |
|
Sarake 0160 |
1.5 Sisäänvirtausten raportointilomake
1.5.1 Tiettyjä sarakkeita koskevat ohjeet
Sarake |
Lainsäädäntöviitteet ja ohjeet |
0010 |
Määrä – sisäänvirtausten 75 prosentin ylärajan soveltaminen Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32, 33 ja 34 artikla Rivien 0040, 0060–0090, 0120–0130, 0150–0260, 0269–0297, 0301–0303, 0309–0337, 0341–0345, 0450 ja 0470–0510 osalta luottolaitosten on tässä annettujen ohjeiden mukaisesti ilmoitettava sarakkeessa 0010 sellaisten varojen, maksujen tai käytettävissä olevien enimmäismäärien kokonaismäärä, joihin sovelletaan sisäänvirtausten 75 prosentin ylärajaa delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 33 artiklan 1 kohdan mukaisesti. Jos toimivaltainen viranomainen on hyväksynyt osittaisen vapautuksen sisäänvirtausten ylärajan soveltamisesta delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 33 artiklan 2 kohdan mukaisesti, se osa määrästä, joka kuuluu vapautuksen piiriin, on ilmoitettava sarakkeessa 0020 tai 0030, ja se osa määrästä, joka ei kuulu vapautuksen piiriin, on ilmoitettava sarakkeessa 0010. |
0020 |
Määrä – sisäänvirtausten 90 prosentin ylärajan soveltaminen Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32, 33 ja 34 artikla Rivien 0040, 0060–0090, 0120–0130, 0150–0260, 0269–0297, 0301–0303, 0309–0337, 0341–0345, 0450 ja 0470–0510 osalta luottolaitosten on tässä annettujen ohjeiden mukaisesti ilmoitettava sarakkeessa 0020 sellaisten varojen, maksujen tai käytettävissä olevien enimmäismäärien kokonaismäärä, joihin sovelletaan sisäänvirtausten 90 prosentin ylärajaa delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 33 artiklan 4 ja 5 kohdan mukaisesti. Jos toimivaltainen viranomainen on hyväksynyt osittaisen vapautuksen sisäänvirtausten ylärajan soveltamisesta delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 33 artiklan 2 kohdan mukaisesti, se osa määrästä, joka kuuluu vapautuksen piiriin, on ilmoitettava sarakkeessa 0020 tai 0030, ja se osa määrästä, joka ei kuulu vapautuksen piiriin, on ilmoitettava sarakkeessa 0010. |
0030 |
Määrä – vapautus sisäänvirtausten ylärajan soveltamisesta Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32, 33 ja 34 artikla Rivien 0040, 0060–0090, 0120–0130, 0150–0260, 0269–0297, 0301–0303, 0309–0337, 0341–0345, 0450 ja 0470–0510 osalta luottolaitosten on tässä annettujen ohjeiden mukaisesti ilmoitettava sarakkeessa 0030 sellaisten varojen, maksujen tai käytettävissä olevien enimmäismäärien kokonaismäärä, jotka on vapautettu kokonaan sisäänvirtausten ylärajan soveltamisesta delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 33 artiklan 2, 3 ja 5 kohdan mukaisesti. Jos toimivaltainen viranomainen on hyväksynyt osittaisen vapautuksen sisäänvirtausten ylärajan soveltamisesta delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 33 artiklan 2 kohdan mukaisesti, se osa määrästä, joka kuuluu vapautuksen piiriin, on ilmoitettava sarakkeessa 0020 tai 0030, ja se osa määrästä, joka ei kuulu vapautuksen piiriin, on ilmoitettava sarakkeessa 0010. |
0040 |
Saatujen vakuuksien markkina-arvo – sisäänvirtausten 75 prosentin ylärajan soveltaminen Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32, 33 ja 34 artikla Rivien 0269–0295 ja 0309–0335 sekä rivin 0490 osalta luottolaitosten on ilmoitettava sarakkeessa 0040 sellaisten vakuudellisessa luotonannossa ja pääomamarkkinalähtöisissä liiketoimissa saatujen vakuuksien markkina-arvo, joihin sovelletaan sisäänvirtausten 75 prosentin ylärajaa delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 33 artiklan 1 kohdan mukaisesti. Jos toimivaltainen viranomainen on hyväksynyt osittaisen vapautuksen sisäänvirtausten ylärajan soveltamisesta delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 33 artiklan 2 kohdan mukaisesti, sellaisten vakuudellisessa luotonannossa ja pääomamarkkinalähtöisissä liiketoimissa saatujen vakuuksien markkina-arvo, jotka kuuluvat vapautuksen piiriin, on ilmoitettava sarakkeessa 0050 tai 0060, ja sellaisten vakuudellisessa luotonannossa ja pääomamarkkinalähtöisissä liiketoimissa saatujen vakuuksien markkina-arvo, jotka eivät kuulu vapautuksen piiriin, on ilmoitettava sarakkeessa 0040. |
0050 |
Saatujen vakuuksien markkina-arvo – sisäänvirtausten 90 prosentin ylärajan soveltaminen Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32, 33 ja 34 artikla Rivien 0269–0295 ja 0309–0335 sekä rivin 0490 osalta luottolaitosten on ilmoitettava sarakkeessa 0050 sellaisten vakuudellisessa luotonannossa ja pääomamarkkinalähtöisissä liiketoimissa saatujen vakuuksien markkina-arvo, joihin sovelletaan sisäänvirtausten 90 prosentin ylärajaa delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 33 artiklan 4 ja 5 kohdan mukaisesti. Jos toimivaltainen viranomainen on hyväksynyt osittaisen vapautuksen sisäänvirtausten ylärajan soveltamisesta delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 33 artiklan 2 kohdan mukaisesti, sellaisten vakuudellisessa luotonannossa ja pääomamarkkinalähtöisissä liiketoimissa saatujen vakuuksien markkina-arvo, jotka kuuluvat vapautuksen piiriin, on ilmoitettava sarakkeessa 0050 tai 0060, ja sellaisten vakuudellisessa luotonannossa ja pääomamarkkinalähtöisissä liiketoimissa saatujen vakuuksien markkina-arvo, jotka eivät kuulu vapautuksen piiriin, on ilmoitettava sarakkeessa 0040. |
0060 |
Saatujen vakuuksien markkina-arvo – vapautus sisäänvirtausten ylärajan soveltamisesta Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32, 33 ja 34 artikla Rivien 0269–0295 ja 0309–0335 sekä rivin 0490 osalta luottolaitosten on ilmoitettava sarakkeessa 0060 sellaisten vakuudellisessa luotonannossa ja pääomamarkkinalähtöisissä liiketoimissa saatujen vakuuksien markkina-arvo, jotka on vapautettu kokonaan sisäänvirtausten ylärajan soveltamisesta delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 33 artiklan 2, 3 ja 5 kohdan mukaisesti. Jos toimivaltainen viranomainen on hyväksynyt osittaisen vapautuksen sisäänvirtausten ylärajan soveltamisesta delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 33 artiklan 2 kohdan mukaisesti, sellaisten vakuudellisessa luotonannossa ja pääomamarkkinalähtöisissä liiketoimissa saatujen vakuuksien markkina-arvo, jotka kuuluvat vapautuksen piiriin, on ilmoitettava sarakkeessa 0050 tai 0060, ja sellaisten vakuudellisessa luotonannossa ja pääomamarkkinalähtöisissä liiketoimissa saatujen vakuuksien markkina-arvo, jotka eivät kuulu vapautuksen piiriin, on ilmoitettava sarakkeessa 0040. |
0070 |
Standardipaino Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32, 33 ja 34 artikla Sarakkeessa 0070 käytetyt standardipainot ovat delegoidussa asetuksessa (EU) 2015/61 ilmoitettuja vakiopainoja, jotka annetaan tässä vain tiedoksi. |
0080 |
Sovellettava paino – sisäänvirtausten 75 prosentin ylärajan soveltaminen Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32, 33 ja 34 artikla Sovellettavalla painolla tarkoitetaan delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32–34 artiklassa määritettyä painoa. Sovellettavat painot saattavat johtaa painotettuihin keskiarvoihin, ja ne on ilmoitettava desimaalilukuina (eli 1,00 sovellettavalle 100 prosentin painolle tai 0,50 sovellettavalle 50 prosentin painolle). Sovellettavat painot voivat kuvastaa muun muassa yrityskohtaista ja kansallista harkintavaltaa. Rivien 0040, 0060–0090, 0120–0130, 0150–0260, 0269, 0273, 0277, 0281, 0285, 0289, 0293, 0301–0303, 0309, 0313, 0317, 0321, 0325, 0329, 0333, 0341–0345, 0450 ja 0470–0510 osalta luottolaitosten on ilmoitettava sarakkeessa 0080 sellaisiin varoihin, maksuihin tai käytettävissä oleviin enimmäismääriin sovellettava keskimääräinen paino, joihin sovelletaan sisäänvirtausten 75 prosentin ylärajaa delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 33 artiklan 1 kohdan mukaisesti. |
0090 |
Sovellettava paino – sisäänvirtausten 90 prosentin ylärajan soveltaminen Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32, 33 ja 34 artikla Sovellettavilla painoilla tarkoitetaan delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32–34 artiklassa määritettyjä painoja. Sovellettavat painot saattavat johtaa painotettuihin keskiarvoihin, ja ne on ilmoitettava desimaalilukuina (eli 1,00 sovellettavalle 100 prosentin painolle tai 0,50 sovellettavalle 50 prosentin painolle). Sovellettavat painot voivat kuvastaa muun muassa yrityskohtaista ja kansallista harkintavaltaa. Rivien 0040, 0060–0090, 0120–0130, 0150–0260, 0269, 0273, 0277, 0281, 0285, 0289, 0293, 0301–0303, 0309, 0313, 0317, 0321, 0325, 0329, 0333, 0341–0345, 0450 ja 0470–0510 osalta luottolaitosten on ilmoitettava sarakkeessa 0090 sellaisiin varoihin, maksuihin tai käytettävissä oleviin enimmäismääriin sovellettava keskimääräinen paino, joihin sovelletaan sisäänvirtausten 90 prosentin ylärajaa delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 33 artiklan 4 ja 5 kohdan mukaisesti. |
0100 |
Sovellettava paino – vapautus sisäänvirtausten ylärajan soveltamisesta Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32, 33 ja 34 artikla Sovellettavilla painoilla tarkoitetaan delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32–34 artiklassa määritettyjä painoja. Sovellettavat painot saattavat johtaa painotettuihin keskiarvoihin, ja ne on ilmoitettava desimaalilukuina (eli 1,00 sovellettavalle 100 prosentin painolle tai 0,50 sovellettavalle 50 prosentin painolle). Sovellettavat painot voivat kuvastaa muun muassa yrityskohtaista ja kansallista harkintavaltaa. Rivien 0040, 0060–0090, 0120–0130, 0150–0260, 0269, 0273, 0277, 0281, 0285, 0289, 0293, 0301–0303, 0309, 0313, 0317, 0321, 0325, 0329, 0333, 0341–0345, 0450 ja 0470–0510 osalta luottolaitosten on ilmoitettava sarakkeessa 0100 sellaisiin varoihin, maksuihin tai käytettävissä oleviin enimmäismääriin sovellettava keskimääräinen paino, jotka on vapautettu sisäänvirtausten ylärajan soveltamisesta delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 33 artiklan 2, 3 ja 5 kohdan mukaisesti. |
0110 |
Saatujen vakuuksien arvo 9 artiklan mukaan – sisäänvirtausten 75 prosentin ylärajan soveltaminen Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32, 33 ja 34 artikla Rivien 0271, 0275, 0279, 0283, 0287, 0291, 0295, 0311, 0315, 0319, 0323, 0327, 0331 ja 0335 osalta luottolaitosten on ilmoitettava sarakkeessa 0110 delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 9 artiklan mukainen sellaisten vakuudellisessa luotonannossa ja pääomamarkkinalähtöisissä liiketoimissa saatujen vakuuksien arvo, joihin sovelletaan sisäänvirtausten 75 prosentin ylärajaa kyseisen asetuksen 33 artiklan 1 kohdan mukaisesti. Jos toimivaltainen viranomainen on hyväksynyt osittaisen vapautuksen sisäänvirtausten ylärajan soveltamisesta delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 33 artiklan 2 kohdan mukaisesti, kyseisen asetuksen 9 artiklan mukainen sellaisten vakuudellisessa luotonannossa ja pääomamarkkinalähtöisissä liiketoimissa saatujen vakuuksien arvo, jotka kuuluvat vapautuksen piiriin, on ilmoitettava sarakkeessa 0120 tai 0130, ja kyseisen asetuksen 9 artiklan mukainen sellaisten vakuudellisessa luotonannossa ja pääomamarkkinalähtöisissä liiketoimissa saatujen vakuuksien arvo, jotka eivät kuulu vapautuksen piiriin, on ilmoitettava sarakkeessa 0110. |
0120 |
Saatujen vakuuksien arvo 9 artiklan mukaan – sisäänvirtausten 90 prosentin ylärajan soveltaminen Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32, 33 ja 34 artikla Rivien 0271, 0275, 0279, 0283, 0287, 0291, 0295, 0311, 0315, 0319, 0323, 0327, 0331 ja 0335 osalta luottolaitosten on ilmoitettava sarakkeessa 0120 delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 9 artiklan mukainen sellaisten vakuudellisessa luotonannossa ja pääomamarkkinalähtöisissä liiketoimissa saatujen vakuuksien arvo, joihin sovelletaan sisäänvirtausten 90 prosentin ylärajaa kyseisen asetuksen 33 artiklan 4 ja 5 kohdan mukaisesti. Jos toimivaltainen viranomainen on hyväksynyt osittaisen vapautuksen sisäänvirtausten ylärajan soveltamisesta delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 33 artiklan 2 kohdan mukaisesti, kyseisen asetuksen 9 artiklan mukainen sellaisten vakuudellisessa luotonannossa ja pääomamarkkinalähtöisissä liiketoimissa saatujen vakuuksien arvo, jotka kuuluvat vapautuksen piiriin, on ilmoitettava sarakkeessa 0120 tai 0130, ja kyseisen asetuksen 9 artiklan mukainen sellaisten vakuudellisessa luotonannossa ja pääomamarkkinalähtöisissä liiketoimissa saatujen vakuuksien arvo, jotka eivät kuulu vapautuksen piiriin, on ilmoitettava sarakkeessa 0110. |
0130 |
Saatujen vakuuksien arvo 9 artiklan mukaan – vapautus sisäänvirtausten ylärajan soveltamisesta Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32, 33 ja 34 artikla Rivien 0271, 0275, 0279, 0283, 0287, 0291, 0295, 0311, 0315, 0319, 0323, 0327, 0331 ja 0335 osalta luottolaitosten on ilmoitettava sarakkeessa 0130 delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 9 artiklan mukainen sellaisten vakuudellisessa luotonannossa ja pääomamarkkinalähtöisissä liiketoimissa saatujen vakuuksien arvo, jotka on vapautettu kokonaan sisäänvirtausten ylärajan soveltamisesta kyseisen asetuksen 33 artiklan 2, 3 ja 5 kohdan mukaisesti. Jos toimivaltainen viranomainen on hyväksynyt osittaisen vapautuksen sisäänvirtausten ylärajan soveltamisesta delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 33 artiklan 2 kohdan mukaisesti, kyseisen asetuksen 9 artiklan mukainen sellaisten vakuudellisessa luotonannossa ja pääomamarkkinalähtöisissä liiketoimissa saatujen vakuuksien arvo, jotka kuuluvat vapautuksen piiriin, on ilmoitettava sarakkeessa 0120 tai 0130, ja kyseisen asetuksen 9 artiklan mukainen sellaisten vakuudellisessa luotonannossa ja pääomamarkkinalähtöisissä liiketoimissa saatujen vakuuksien arvo, jotka eivät kuulu vapautuksen piiriin, on ilmoitettava sarakkeessa 0110. |
0140 |
Sisäänvirtaus – sisäänvirtausten 75 prosentin ylärajan soveltaminen Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32, 33 ja 34 artikla Rivien 0040, 0060–0090, 0120–0130, 0150–0260, 0269, 0273, 0277, 0281, 0285, 0289, 0293, 0301–0303, 0309, 0313, 0317, 0321, 0325, 0329, 0333, 0341–0345, 0450 ja 0470–0510 osalta luottolaitosten on ilmoitettava sarakkeessa 0140 yhteenlasketut sisäänvirtaukset, joihin sovelletaan sisäänvirtausten 75 prosentin ylärajaa delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 33 artiklan 1 kohdan mukaisesti ja jotka lasketaan kertomalla kokonaismäärä tai käytettävissä oleva enimmäismäärä, joka saadaan sarakkeesta 0010, asiaankuuluvalla painolla, joka saadaan sarakkeesta 0080. Rivin 0170 osalta luottolaitosten on ilmoitettava sarakkeessa 0140 yhteenlasketut sisäänvirtaukset, joihin sovelletaan sisäänvirtausten 75 prosentin ylärajaa delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 33 artiklan 1 kohdan mukaisesti, vain, jos luottolaitos on saanut kyseisen sitoumuksen maksaakseen edistämislainan lopulliselle edunsaajalle tai on saanut vastaavan sitoumuksen kansainväliseltä kehityspankilta tai julkisyhteisöltä tai julkisoikeudellisesta laitokselta. |
0150 |
Sisäänvirtaus – sisäänvirtausten 90 prosentin ylärajan soveltaminen Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32, 33 ja 34 artikla Rivien 0040, 0060–0090, 0120–0130, 0150–0260, 0269, 0273, 0277, 0281, 0285, 0289, 0293, 0301–0303, 0309, 0313, 0317, 0321, 0325, 0329, 0333, 0341–0345, 0450 ja 0470–0510 osalta luottolaitosten on ilmoitettava sarakkeessa 0150 yhteenlasketut sisäänvirtaukset, joihin sovelletaan sisäänvirtausten 90 prosentin ylärajaa delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 33 artiklan 4 ja 5 kohdan mukaisesti ja jotka lasketaan kertomalla kokonaismäärä tai käytettävissä oleva enimmäismäärä, joka saadaan sarakkeesta 0020, asiaankuuluvalla painolla, joka saadaan sarakkeesta 0090. Rivin 0170 osalta luottolaitosten on ilmoitettava sarakkeessa 0150 yhteenlasketut sisäänvirtaukset, joihin sovelletaan sisäänvirtausten 90 prosentin ylärajaa delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 33 artiklan 4 ja 5 kohdan mukaisesti, vain, jos luottolaitos on saanut kyseisen sitoumuksen maksaakseen edistämislainan lopulliselle edunsaajalle tai on saanut vastaavan sitoumuksen kansainväliseltä kehityspankilta tai julkisyhteisöltä tai julkisoikeudellisesta laitokselta. |
0160 |
Sisäänvirtaus – vapautus sisäänvirtausten ylärajan soveltamisesta Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32, 33 ja 34 artikla Rivien 0040, 0060–0090, 0120–0130, 0150–0260, 0269, 0273, 0277, 0281, 0285, 0289, 0293, 0301–0303, 0309, 0313, 0317, 0321, 0325, 0329, 0333, 0341–0345, 0450 ja 0470–0510 osalta luottolaitosten on ilmoitettava sarakkeessa 0160 yhteenlasketut sisäänvirtaukset, jotka on vapautettu kokonaan sisäänvirtausten ylärajan soveltamisesta delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 33 artiklan 2, 3 ja 5 kohdan mukaisesti ja jotka lasketaan kertomalla kokonaismäärä tai käytettävissä oleva enimmäismäärä, joka saadaan sarakkeesta 0030, asiaankuuluvalla painolla, joka saadaan sarakkeesta 0100. Rivin 0170 osalta luottolaitosten on ilmoitettava sarakkeessa 0160 yhteenlasketut sisäänvirtaukset, jotka on vapautettu kokonaan sisäänvirtausten ylärajan soveltamisesta delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 33 artiklan 2, 3 ja 5 kohdan mukaisesti, vain, jos luottolaitos on saanut kyseisen sitoumuksen maksaakseen edistämislainan lopulliselle edunsaajalle tai on saanut vastaavan sitoumuksen kansainväliseltä kehityspankilta tai julkisyhteisöltä tai julkisoikeudellisesta laitokselta. |
1.5.2 Tiettyjä rivejä koskevat ohjeet
Rivi |
Lainsäädäntöviitteet ja ohjeet |
||||||
0010 |
1. SISÄÄNVIRTAUKSET YHTEENSÄ Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32, 33 ja 34 artikla Luottolaitosten on ilmoitettava liitteen XXIV lomakkeen C 74.00 rivillä 0010
|
||||||
0020 |
1.1. Vakuudettomista liiketoimista/talletuksista johtuvat sisäänvirtaukset Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32, 33 ja 34 artikla Luottolaitosten on ilmoitettava liitteen XXIV lomakkeen C 74.00 rivillä 0020
|
||||||
0030 |
1.1.1. Maksut muilta kuin rahoitusalan asiakkailta (lukuun ottamatta keskuspankkeja) Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 3 kohdan a alakohta Luottolaitosten on ilmoitettava liitteen XXIV lomakkeen C 74.00 rivillä 0030
Muihin kuin rahoitusalan asiakkaisiin kuuluvat muun muassa luonnolliset henkilöt, pk-yritykset, yritykset, valtiot, kansainväliset kehityspankit sekä julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 31 a artiklan mukaisesti. Muilta kuin rahoitusalan asiakkailta erääntyvät maksut vakuudellisesta luotonannosta ja pääomamarkkinalähtöisistä liiketoimista, joiden vakuutena on delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 II osaston mukaisia likvidejä varoja, jos nämä liiketoimet määritellään asetuksen (EU) N:o 575/2013 192 artiklan 2 ja 3 kohdassa, on ilmoitettava jaksossa 1.2 ilmoittamatta niitä jaksossa 1.1.1. Sellaisista liiketoimista erääntyvät maksut, joiden vakuutena on siirtokelpoisia arvopapereita, joita ei voida pitää likvideinä varoina delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 II osaston mukaisesti, on ilmoitettava jaksossa 1.2 ilmoittamatta niitä jaksossa 1.1.1. Sellaisista liiketoimista muilta kuin rahoitusalan asiakkailta erääntyvät maksut, joiden vakuutena on siirtokelpoisia arvopapereita, joita ei voida pitää likvideinä varoina delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 II osaston mukaisesti, on ilmoitettava jakson 1.1.1 asianomaisella rivillä. Maksut keskuspankeilta on ilmoitettava jaksossa 1.1.2 ilmoittamatta niitä tässä. Maksut, joiden jäljellä oleva maturiteetti on enintään 30 päivää, ulkomaankaupan rahoitukseen liittyvistä liiketoimista on ilmoitettava jaksossa 1.1.4 ilmoittamatta niitä tässä. Maksut 30 kalenteripäivän kuluessa erääntyvistä arvopapereista on ilmoitettava jaksossa 1.1.5 ilmoittamatta niitä tässä. |
||||||
0040 |
1.1.1.1. Sellaiset maksut muilta kuin rahoitusalan asiakkailta (lukuun ottamatta keskuspankkeja), jotka eivät vastaa pääoman takaisinmaksua Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 3 kohdan a alakohta Sellaiset maksut muilta kuin rahoitusalan asiakkailta (lukuun ottamatta keskuspankkeja), joiden jäljellä oleva maturiteetti on enintään 30 päivää ja jotka eivät vastaa pääoman takaisinmaksua. Näihin sisäänvirtauksiin kuuluvat korot ja palkkiot muilta kuin rahoitusalan asiakkailta (lukuun ottamatta keskuspankkeja).Sellaiset maksut keskuspankeilta, jotka eivät vastaa pääoman takaisinmaksua, on ilmoitettava jaksossa 1.1.2 ilmoittamatta niitä tässä. |
||||||
0050 |
1.1.1.2. Muut maksut muilta kuin rahoitusalan asiakkailta (lukuun ottamatta keskuspankkeja) Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 3 kohdan a alakohta Luottolaitosten on ilmoitettava liitteen XXIV lomakkeen C 74.00 rivillä 0050
Sellaiset maksut muilta kuin rahoitusalan asiakkailta (lukuun ottamatta keskuspankkeja), jotka eivät vastaa pääoman takaisinmaksua, on ilmoitettava jaksossa 1.1.1.1 ilmoittamatta niitä tässä. Muut maksut keskuspankeilta on ilmoitettava jaksossa 1.1.2 ilmoittamatta niitä tässä. Sisäänvirtaukset, jotka vastaavat delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 31 artiklan 9 kohdassa tarkoitettujen edistämislainasitoumusten mukaisia ulosvirtauksia, on ilmoitettava jaksossa 1.1.3 ilmoittamatta niitä tässä. |
||||||
0060 |
1.1.1.2.1. Maksut vähittäisasiakkailta Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 3 kohdan a alakohta Maksut, joiden jäljellä oleva maturiteetti on enintään 30 päivää, vähittäisasiakkailta. |
||||||
0070 |
1.1.1.2.2. Maksut muilta kuin rahoitusalan yrityksiltä Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 3 kohdan a alakohta Maksut, joiden jäljellä oleva maturiteetti on enintään 30 päivää, muilta kuin rahoitusalan yrityksiltä. |
||||||
0080 |
1.1.1.2.3. Maksut valtioilta, kansainvälisiltä kehityspankeilta sekä julkisyhteisöiltä ja julkisoikeudellisilta laitoksilta Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 3 kohdan a alakohta Maksut, joiden jäljellä oleva maturiteetti on enintään 30 päivää, valtioilta, kansainvälisiltä kehityspankeilta sekä julkisyhteisöiltä ja julkisoikeudellisilta laitoksilta. |
||||||
0090 |
1.1.1.2.4. Maksut muilta oikeushenkilöiltä Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 3 kohdan a alakohta Maksut, joiden jäljellä oleva maturiteetti on enintään 30 päivää, muilta edellisiin kuulumattomilta oikeushenkilöiltä. |
||||||
0100 |
1.1.2. Maksut keskuspankeilta ja rahoitusalan asiakkailta Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 2 kohdan a alakohta ja 32 artiklan 3 kohdan d alakohta yhdessä saman asetuksen 27 artiklan kanssa. Luottolaitosten on ilmoitettava liitteen XXIV lomakkeen C 74.00 rivillä 0100
Luottolaitosten on ilmoitettava tässä sellaiset maksut keskuspankeilta ja rahoitusalan asiakkailta, joiden jäljellä oleva maturiteetti on enintään 30 päivää, jotka eivät ole vielä erääntyneet ja joiden suhteen pankilla ei ole syytä odottaa, että ne jätettäisiin suorittamatta tällä 30 päivän aikajänteellä. Sellaiset maksut keskuspankeilta ja rahoitusalan asiakkailta, jotka eivät vastaa pääoman takaisinmaksua, on ilmoitettava asianomaisessa jaksossa. Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 27 artiklan 3 kohdassa tarkoitettuja keskusluottolaitokseen sijoitettuja talletuksia ei tule ilmoittaa sisäänvirtauksena. Maksut, joiden jäljellä oleva maturiteetti on enintään 30 päivää, ulkomaankaupan rahoitukseen liittyvistä liiketoimista on ilmoitettava jaksossa 1.1.4 ilmoittamatta niitä tässä. Maksut 30 kalenteripäivän kuluessa erääntyvistä arvopapereista on ilmoitettava jaksossa 1.1.5 ilmoittamatta niitä tässä. |
||||||
0110 |
1.1.2.1. Toiminnallisiksi talletuksiksi luokiteltavat maksut rahoitusalan asiakkailta Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 3 kohdan d alakohta yhdessä sen 27 artiklan kanssa Luottolaitosten on ilmoitettava liitteen XXIV lomakkeen C 74.00 rivillä 0110
Luottolaitosten on ilmoitettava tässä maksut, jotka erääntyvät rahoitusalan asiakkailta luottolaitokselle selvitys-, säilytys- tai käteisvarojen hoitopalvelujen saamiseksi delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 27 artiklan mukaisesti. |
||||||
0120 |
1.1.2.1.1. Toiminnallisiksi talletuksiksi luokiteltavat maksut rahoitusalan asiakkailta, jos luottolaitos pystyy määrittämään vastaavan symmetrisen sisäänvirtausasteen Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 3 kohdan d alakohta yhdessä sen 27 artiklan kanssa Maksut, joiden jäljellä oleva maturiteetti on enintään 30 päivää ja jotka erääntyvät rahoitusalan asiakkailta luottolaitokselle selvitys-, säilytys- tai käteisvarojen hoitopalvelujen saamiseksi delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 27 artiklan mukaisesti, jos luottolaitos pystyy määrittämään vastaavan symmetrisen sisäänvirtausasteen. |
||||||
0130 |
1.1.2.1.2. Toiminnallisiksi talletuksiksi luokiteltavat maksut rahoitusalan asiakkailta, jos luottolaitos ei pysty määrittämään vastaavaa symmetristä sisäänvirtausastetta Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 3 kohdan d alakohta yhdessä sen 27 artiklan kanssa Maksut, joiden jäljellä oleva maturiteetti on enintään 30 päivää ja jotka erääntyvät rahoitusalan asiakkailta luottolaitokselle selvitys-, säilytys- tai käteisvarojen hoitopalvelujen saamiseksi delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 27 artiklan mukaisesti, jos luottolaitos ei pysty määrittämään vastaavaa symmetristä sisäänvirtausastetta. Näiden erien osalta sovelletaan 5 prosentin sisäänvirtausastetta. |
||||||
0140 |
1.1.2.2. Sellaiset maksut keskuspankeilta ja rahoitusalan asiakkailta, joita ei luokitella toiminnallisiksi talletuksiksi Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 2 kohdan a alakohta Luottolaitosten on ilmoitettava liitteen XXIV lomakkeen C 74.00 rivillä 0140
Luottolaitosten on ilmoitettava tässä sellaiset maksut keskuspankeilta ja rahoitusalan asiakkailta, joita ei voida käsitellä toiminnallisina talletuksina siten kuin tarkoitetaan delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 3 kohdan d alakohdassa yhdessä sen 27 artiklan kanssa. |
||||||
0150 |
1.1.2.2.1. Maksut keskuspankeilta Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 2 kohdan a alakohta Maksut, joiden jäljellä oleva maturiteetti on enintään 30 päivää, keskuspankeilta delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 2 kohdan a alakohdan mukaisesti. |
||||||
0160 |
1.1.2.2.2. Maksut rahoitusalan asiakkailta Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 2 kohdan a alakohta Sellaiset maksut rahoitusalan asiakkailta, joiden jäljellä oleva maturiteetti on enintään 30 päivää ja joita ei voida käsitellä toiminnallisina talletuksina siten kuin tarkoitetaan delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 3 kohdan d alakohdassa yhdessä sen 27 artiklan kanssa. Sisäänvirtaukset, jotka vastaavat delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 31 artiklan 9 kohdassa tarkoitettujen edistämislainasitoumusten mukaisia ulosvirtauksia, on ilmoitettava jaksossa 1.1.3 ilmoittamatta niitä tässä. |
||||||
0170 |
1.1.3. Sisäänvirtaukset, jotka vastaavat delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 31 artiklan 9 kohdassa tarkoitettujen edistämislainasitoumusten mukaisia ulosvirtauksia. Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 3 kohdan a alakohta Sisäänvirtaukset, jotka vastaavat delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 31 artiklan 9 kohdassa tarkoitettujen edistämislainasitoumusten mukaisia ulosvirtauksia. |
||||||
0180 |
1.1.4. Maksut ulkomaankaupan rahoitukseen liittyvistä liiketoimista Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 2 kohdan b alakohta Maksut, joiden jäljellä oleva maturiteetti on enintään 30 päivää, ulkomaankaupan rahoitukseen liittyvistä liiketoimista delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 2 kohdan b alakohdan mukaisesti. |
||||||
0190 |
1.1.5. Maksut 30 päivän kuluessa erääntyvistä arvopapereista Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 2 kohdan c alakohta Maksut 30 kalenteripäivän kuluessa erääntyvistä arvopapereista delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 2 kohdan c alakohdan mukaisesti. |
||||||
0201 |
1.1.6. Lainat, joiden sopimuksenmukainen päättymispäivä on määrittelemätön Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 3 kohdan i alakohta Lainat, joiden sopimuksenmukainen päättymispäivä on määrittelemätön, delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 3 kohdan i alakohdan mukaisesti. Luottolaitoksen on otettava huomioon ainoastaan sellaiset lainat, joiden osalta sopimuksessa sallitaan luottolaitoksen irtisanoutuvan sopimuksesta tai pyytävän maksun suorittamista 30 kalenteripäivän kuluessa. Korot ja vähimmäismaksut, jotka voidaan veloittaa asiakkaan tililtä 30 kalenteripäivän kuluessa, on sisällytettävä ilmoitettuun määrään. Sopimuksenmukaisesti erääntyvät ja seuraavien 30 kalenteripäivän aikana tosiasialliseen käteisen sisäänvirtaukseen johtavat korot ja vähimmäismaksut lainoista, joiden sopimuksenmukainen päättymispäivä on määrittelemätön, on katsottava erääntyviksi maksuiksi ja ilmoitettava asianomaisella rivillä erääntyville maksuille 32 artiklassa määrätyn käsittelyn jälkeen. Luottolaitosten ei tule ilmoittaa sellaisia muita erääntyviä korkoja, joita ei veloiteta asiakkaan tililtä ja jotka eivät johda tosiasialliseen käteisen sisäänvirtaukseen seuraavien 30 kalenteripäivän kuluessa. |
||||||
0210 |
1.1.7. Maksut, jotka johtuvat merkittäviin indekseihin sisältyvien oman pääoman ehtoisten rahoitusvälineiden positioista, edellyttäen ettei niitä lasketa kahteen kertaan likvidien varojen kanssa Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 2 kohdan d alakohta Maksut, jotka johtuvat merkittäviin indekseihin sisältyvien oman pääoman ehtoisten rahoitusvälineiden positioista, edellyttäen, ettei niitä lasketa kahteen kertaan likvidien varojen kanssa, delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 2 kohdan d alakohdan mukaisesti. Position on sisällettävä maksut, jotka erääntyvät sopimuksenmukaisesti 30 kalenteripäivän kuluessa, kuten käteisosingot niistä keskeisistä indekseistä ja käteinen niistä oman pääoman ehtoisista rahoitusvälineistä, jotka on myyty mutta joita ei ole vielä selvitetty, jos niitä ei voida pitää likvideinä varoina delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 II osaston mukaisesti. |
||||||
0230 |
1.1.8. Sisäänvirtaukset erillisillä tileillä olevien saldojen vapauttamisesta asiakkaan kaupankäyntitarkoituksessa pitämien varojen suojaamista koskevien sääntelyvaatimusten mukaisesti Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 4 kohta Sisäänvirtaukset erillisillä tileillä olevien saldojen vapauttamisesta asiakkaan kaupankäyntitarkoituksessa pitämien varojen suojaamista koskevien sääntelyvaatimusten mukaisesti, delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 4 kohdan mukaisesti. Sisäänvirtaukset voidaan ottaa huomioon ainoastaan siinä tapauksessa, että kyseiset saldot ovat delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 II osaston mukaisina likvideinä varoina. |
||||||
0240 |
1.1.9. Johdannaisista johtuvat sisäänvirtaukset Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 5 kohta yhdessä sen 21 artiklan kanssa Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liitteessä II luetelluista sopimuksista sekä luottojohdannaisista 30 kalenteripäivän aikajänteellä odotettavissa olevien saamisten nettomäärä. Luottolaitosten on laskettava 30 kalenteripäivän kuluessa odotettavissa olevat sisäänvirtaukset nettomääräisesti kunkin vastapuolen osalta edellyttäen, että ne ovat tehneet asetuksen (EU) N:o 575/2013 295 artiklan mukaisia kahdenvälisiä nettoutussopimuksia. Nettomääräiseksi on katsottava määrä myös ilman saatuja vakuuksia edellyttäen, että vakuuksia voidaan pitää delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 II osaston mukaisena likvidinä omaisuuseränä. Käteisen ulosvirtaukset ja sisäänvirtaukset valuuttajohdannaistransaktioista tai luottojohdannaistransaktioista, joissa pääomamäärät vaihdetaan kokonaisuudessaan samanaikaisesti (tai saman päivän aikana), on laskettava nettoperusteisesti, vaikka kyseiset liiketoimet eivät kuuluisi kahdenvälisen nettoutussopimuksen soveltamisalaan. Silloin kun on kyse asetuksen (EU) N:o 575/2013 415 artiklan 2 kohdan mukaisesta raportoinnista erikseen ilmoitettavana valuuttana, johdannais- ja luottojohdannaistransaktiot on eroteltava kunkin valuutan määräisiksi. Vastapuolikohtaista nettoutusta voidaan soveltaa ainoastaan kyseisen valuutan määräisiin virtauksiin. |
||||||
0250 |
1.1.10. Sisäänvirtaukset ryhmän jäsenten tai laitosten suojajärjestelmän tarjoamista käyttämättömistä luottojärjestelyistä tai likviditeettisopimuksista, jos toimivaltaiset viranomaiset ovat antaneet luvan soveltaa korkeampaa sisäänvirtausastetta Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 34 artikla Sisäänvirtaukset ryhmän jäsenten tai laitosten suojajärjestelmän tarjoamista käyttämättömistä luottojärjestelyistä tai likviditeettisopimuksista, jos toimivaltainen viranomainen on antanut luvan soveltaa korkeampaa sisäänvirtausastetta, delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 34 artiklan mukaisesti. |
||||||
0260 |
1.1.11. Muut sisäänvirtaukset Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 2 kohta Kaikki muut sisäänvirtaukset delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 2 kohdan mukaisesti, jos niitä ei ole ilmoitettu muualla lomakkeessa. |
||||||
0263 |
1.2. Vakuudellisesta luotonannosta ja pääomamarkkinalähtöisistä liiketoimista johtuvat sisäänvirtaukset Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 3 kohdan b, c ja f alakohdassa viitataan sisäänvirtauksiin, jotka johtuvat vakuudellisesta luotonannosta ja pääomamarkkinalähtöisistä liiketoimista, joiden jäljellä oleva maturiteetti on enintään 30 päivää. Luottolaitosten on ilmoitettava liitteen XXIV lomakkeen C 74.00 rivillä 0263
Vakuudelliset vaihtosopimustransaktiot, jotka erääntyvät 30 kalenteripäivän kuluessa, on ilmoitettava liitteen XXIV lomakkeessa C 75.01 ilmoittamatta niitä tässä. |
||||||
0265 |
1.2.1. Vastapuoli on keskuspankki Luottolaitosten on ilmoitettava tässä sellaisista asetuksen (EU) N:o 575/2013 192 artiklan 2 ja 3 kohdassa määritellyistä vakuudellisesta luotonannosta ja pääomamarkkinalähtöisistä liiketoimista johtuvat sisäänvirtaukset, joiden jäljellä oleva maturiteetti on enintään 30 päivää ja joissa vastapuolena on keskuspankki. Luottolaitosten on ilmoitettava liitteen XXIV lomakkeen C 74.00 rivillä 0265
|
||||||
0267 |
1.2.1.1. Vakuudet, joita pidetään likvidinä omaisuuseränä Luottolaitosten on ilmoitettava liitteen XXIV lomakkeen C 74.00 rivillä 0267
Luottolaitosten on ilmoitettava vakuudellinen luotonanto ja pääomamarkkinalähtöiset liiketoimet, joiden jäljellä oleva maturiteetti on enintään 30 päivää, joissa vastapuolena on keskuspankki ja joissa liiketoimen vakuutena on likvidejä varoja, riippumatta siitä, käytetäänkö kyseisiä varoja uudelleen toisessa liiketoimessa ja täyttävätkö saadut likvidit varat delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 8 artiklan mukaiset toiminnalliset vaatimukset. |
||||||
0269 |
1.2.1.1.1. Tason 1 vakuudet, lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 3 kohdan b alakohta Vakuudellinen luotonanto ja pääomamarkkinalähtöiset liiketoimet, joiden jäljellä oleva maturiteetti on enintään 30 päivää, joissa vastapuolena on keskuspankki ja joissa liiketoimen vakuutena on varoja, joita riippumatta siitä, käytetäänkö niitä uudelleen toisessa liiketoimessa, pidettäisiin delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 7 ja 10 artiklan mukaisesti jonkin 10 artiklassa tarkoitetun, tason 1 varojen luokan likvideinä varoina, lukuun ottamatta 10 artiklan 1 kohdan f alakohdassa tarkoitettuja erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja. |
||||||
0271 |
1.2.1.1.1.1. Joista saadut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 3 kohdan b alakohta Erään 1.2.1.1.1 kuuluvista liiketoimista ne, joissa saatu vakuus täyttää delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 8 artiklan mukaiset toiminnalliset vaatimukset. |
||||||
0273 |
1.2.1.1.2. Tason 1 vakuudet, jotka ovat erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 3 kohdan b alakohta Vakuudellinen luotonanto ja pääomamarkkinalähtöiset liiketoimet, joiden jäljellä oleva maturiteetti on enintään 30 päivää, joissa vastapuolena on keskuspankki ja joissa liiketoimen vakuutena on varoja, joita riippumatta siitä, käytetäänkö niitä uudelleen toisessa liiketoimessa, pidettäisiin delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 7 ja 10 artiklan mukaisesti 10 artiklan 1 kohdan f alakohdassa tarkoitetun luokan likvideinä varoina. |
||||||
0275 |
1.2.1.1.2.1. Joista saadut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 3 kohdan b alakohta Erään 1.2.1.1.2 kuuluvista liiketoimista ne, joissa saatu vakuus täyttää delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 8 artiklan mukaiset toiminnalliset vaatimukset. |
||||||
0277 |
1.2.1.1.3. Tason 2A vakuudet Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 3 kohdan b alakohta Vakuudellinen luotonanto ja pääomamarkkinalähtöiset liiketoimet, joiden jäljellä oleva maturiteetti on enintään 30 päivää, joissa vastapuolena on keskuspankki ja joissa liiketoimen vakuutena on varoja, joita riippumatta siitä, käytetäänkö niitä uudelleen toisessa liiketoimessa, pidettäisiin delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 7 ja 11 artiklan mukaisesti jonkin 11 artiklassa tarkoitetun, tason 2A varojen luokan likvideinä varoina. |
||||||
0279 |
1.2.1.1.3.1. Joista saadut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 3 kohdan b alakohta Erään 1.2.1.1.3 kuuluvista liiketoimista ne, joissa saatu vakuus täyttää delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 8 artiklan mukaiset toiminnalliset vaatimukset. |
||||||
0281 |
1.2.1.1.4. Tason 2B vakuudet, jotka ovat omaisuusvakuudellisia arvopapereita (asunto- tai autolainat) Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 3 kohdan b alakohta Vakuudellinen luotonanto ja pääomamarkkinalähtöiset liiketoimet, joiden jäljellä oleva maturiteetti on enintään 30 päivää, joissa vastapuolena on keskuspankki ja joissa liiketoimen vakuutena on varoja, joita riippumatta siitä, käytetäänkö niitä uudelleen toisessa liiketoimessa, pidettäisiin delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 7 ja 13 artiklan mukaisesti jonkin 13 artiklan 2 kohdan g alakohdan i, ii tai iv alakohdassa tarkoitetun, tason 2B varojen luokan likvideinä varoina. |
||||||
0283 |
1.2.1.1.4.1. Joista saadut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 3 kohdan b alakohta Erään 1.2.1.1.4 kuuluvista liiketoimista ne, joissa saatu vakuus täyttää delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 8 artiklan mukaiset toiminnalliset vaatimukset. |
||||||
0285 |
1.2.1.1.5. Tason 2B vakuudet, jotka ovat laadukkaita katettuja joukkolainoja Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 3 kohdan b alakohta Vakuudellinen luotonanto ja pääomamarkkinalähtöiset liiketoimet, joiden jäljellä oleva maturiteetti on enintään 30 päivää, joissa vastapuolena on keskuspankki ja joissa liiketoimen vakuutena on varoja, joita riippumatta siitä, käytetäänkö niitä uudelleen toisessa liiketoimessa, pidettäisiin delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 7 ja 12 artiklan mukaisesti 12 artiklan 1 kohdan e alakohdassa tarkoitetun, tason 2B varojen luokan likvideinä varoina. |
||||||
0287 |
1.2.1.1.5.1. Joista saadut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 3 kohdan b alakohta Erään 1.2.1.1.5 kuuluvista liiketoimista ne, joissa saatu vakuus täyttää delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 8 artiklan mukaiset toiminnalliset vaatimukset. |
||||||
0289 |
1.2.1.1.6. Tason 2B vakuudet, jotka ovat omaisuusvakuudellisia arvopapereita (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille) Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 3 kohdan b alakohta Vakuudellinen luotonanto ja pääomamarkkinalähtöiset liiketoimet, joiden jäljellä oleva maturiteetti on enintään 30 päivää, joissa vastapuolena on keskuspankki ja joissa liiketoimen vakuutena on varoja, joita riippumatta siitä, käytetäänkö niitä uudelleen toisessa liiketoimessa, pidettäisiin delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 7 ja 13 artiklan mukaisesti jonkin 13 artiklan 2 kohdan g alakohdan iii tai v alakohdassa tarkoitetun, tason 2B varojen luokan likvideinä varoina. |
||||||
0291 |
1.2.1.1.6.1. Joista saadut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 3 kohdan b alakohta Erään 1.2.1.1.6 kuuluvista liiketoimista ne, joissa saatu vakuus täyttää delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 8 artiklan mukaiset toiminnalliset vaatimukset. |
||||||
0293 |
1.2.1.1.7. Tason 2B vakuudet, joita ei ole vielä otettu huomioon jaksossa 1.2.1.1.4, 1.2.1.1.5 tai 1.2.1.1.6 Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 3 kohdan b alakohta Vakuudellinen luotonanto ja pääomamarkkinalähtöiset liiketoimet, joiden jäljellä oleva maturiteetti on enintään 30 päivää, joissa vastapuolena on keskuspankki ja joissa liiketoimen vakuutena on varoja, joita riippumatta siitä, käytetäänkö niitä uudelleen toisessa liiketoimessa, pidettäisiin delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 7 ja 12 artiklan mukaisesti jonkin 12 artiklan 1 kohdan b, c tai f alakohdassa tarkoitetun, tason 2B varojen luokan likvideinä varoina. |
||||||
0295 |
1.2.1.1.7.1. Joista saadut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 3 kohdan b alakohta Erään 1.2.1.1.7 kuuluvista liiketoimista ne, joissa saatu vakuus täyttää delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 8 artiklan mukaiset toiminnalliset vaatimukset. |
||||||
0297 |
1.2.1.2. Vakuudet, joita käytetään lyhyen position kattamiseen Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 3 kohdan b alakohta Vakuudellinen luotonanto ja pääomamarkkinalähtöiset liiketoimet, joiden jäljellä oleva maturiteetti on enintään 30 päivää, joissa vastapuolena on keskuspankki ja joissa liiketoimen vakuutena on varoja, joita käytetään lyhyen position kattamiseen 30 artiklan 5 kohdan toisen virkkeen mukaisesti. Kaikentyyppiset vakuudet, joita käytetään lyhyen position kattamiseen, on ilmoitettava tässä eikä edellisillä riveillä. Kahdenkertainen huomioiminen ei ole sallittua. |
||||||
0299 |
1.2.1.3. Vakuudet, joita ei pidetä likvidinä omaisuuseränä Luottolaitosten on ilmoitettava liitteen XXIV lomakkeen C 74.00 rivillä 0299 vakuudellinen luotonanto ja pääomamarkkinalähtöiset liiketoimet, joiden jäljellä oleva maturiteetti on enintään 30 päivää, joissa vastapuolena on keskuspankki ja joissa vakuutta ei voida pitää likvidinä omaisuuseränä. Luottolaitosten on ilmoitettava
|
||||||
0301 |
1.2.1.3.1. Vakuudet ovat epälikvidiä omaa pääomaa Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 3 kohdan b alakohta Vakuudellinen luotonanto ja pääomamarkkinalähtöiset liiketoimet, joiden jäljellä oleva maturiteetti on enintään 30 päivää, joissa vastapuolena on keskuspankki ja joissa liiketoimen vakuutena on epälikvidiä omaa pääomaa. |
||||||
0303 |
1.2.1.3.2. Kaikki muut epälikvidit vakuudet Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 3 kohdan b alakohta Vakuudellinen luotonanto ja pääomamarkkinalähtöiset liiketoimet, joiden jäljellä oleva maturiteetti on enintään 30 päivää, joissa vastapuolena on keskuspankki ja joissa liiketoimen vakuutena on epälikvidejä varoja, joita ei ole vielä otettu huomioon jaksossa 1.2.1.3.1. |
||||||
0305 |
1.2.2. Vastapuoli on muu pankki kuin keskuspankki Luottolaitosten on ilmoitettava tässä sellaisista asetuksen (EU) N:o 575/2013 192 artiklan 2 ja 3 kohdassa määritellyistä vakuudellisesta luotonannosta ja pääomamarkkinalähtöisistä liiketoimista johtuvat sisäänvirtaukset, joiden jäljellä oleva maturiteetti on enintään 30 päivää ja joissa vastapuolena ei ole keskuspankki. Luottolaitosten on ilmoitettava liitteen XXIV lomakkeen C 74.00 rivillä 0305
|
||||||
0307 |
1.2.2.1. Vakuudet, joita pidetään likvidinä omaisuuseränä Luottolaitosten on ilmoitettava liitteen XXIV lomakkeen C 74.00 rivillä 0307
Luottolaitosten on ilmoitettava vakuudellinen luotonanto ja pääomamarkkinalähtöiset liiketoimet, joiden jäljellä oleva maturiteetti on enintään 30 päivää, joissa vastapuolena ei ole keskuspankki ja joissa liiketoimen vakuutena on likvidejä varoja, riippumatta siitä, käytetäänkö kyseisiä varoja uudelleen toisessa liiketoimessa ja täyttävätkö saadut likvidit varat delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 8 artiklan mukaiset toiminnalliset vaatimukset. |
||||||
0309 |
1.2.2.1.1. Tason 1 vakuudet, lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 3 kohdan b alakohta Vakuudellinen luotonanto ja pääomamarkkinalähtöiset liiketoimet, joiden jäljellä oleva maturiteetti on enintään 30 päivää, joissa vastapuolena ei ole keskuspankki ja joissa liiketoimen vakuutena on varoja, joita riippumatta siitä, käytetäänkö niitä uudelleen toisessa liiketoimessa, pidettäisiin delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 7 ja 10 artiklan mukaisesti jonkin 10 artiklassa tarkoitetun, tason 1 varojen luokan likvideinä varoina, lukuun ottamatta 10 artiklan 1 kohdan f alakohdassa tarkoitettuja erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja. |
||||||
0311 |
1.2.2.1.1.1. Joista saadut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 3 kohdan b alakohta Erään 1.2.2.1.1 kuuluvista liiketoimista ne, joissa saatu vakuus täyttää delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 8 artiklan mukaiset toiminnalliset vaatimukset. |
||||||
0313 |
1.2.2.1.2. Tason 1 vakuudet, jotka ovat erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 3 kohdan b alakohta Vakuudellinen luotonanto ja pääomamarkkinalähtöiset liiketoimet, joiden jäljellä oleva maturiteetti on enintään 30 päivää, joissa vastapuolena ei ole keskuspankki ja joissa liiketoimen vakuutena on varoja, joita riippumatta siitä, käytetäänkö niitä uudelleen toisessa liiketoimessa, pidettäisiin delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 7 ja 10 artiklan mukaisesti 10 artiklan 1 kohdan f alakohdassa tarkoitetun luokan likvideinä varoina. |
||||||
0315 |
1.2.2.1.2.1. Joista saadut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 3 kohdan b alakohta Erään 1.2.2.1.2 kuuluvista liiketoimista ne, joissa saatu vakuus täyttää delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 8 artiklan mukaiset toiminnalliset vaatimukset. |
||||||
0317 |
1.2.2.1.3. Tason 2A vakuudet Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 3 kohdan b alakohta Vakuudellinen luotonanto ja pääomamarkkinalähtöiset liiketoimet, joiden jäljellä oleva maturiteetti on enintään 30 päivää, joissa vastapuolena ei ole keskuspankki ja joissa liiketoimen vakuutena on varoja, joita riippumatta siitä, käytetäänkö niitä uudelleen toisessa liiketoimessa, pidettäisiin delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 7 ja 11 artiklan mukaisesti jonkin 11 artiklassa tarkoitetun, tason 2A varojen luokan likvideinä varoina. |
||||||
0319 |
1.2.2.1.3.1. Joista saadut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 3 kohdan b alakohta Erään 1.2.2.1.3 kuuluvista liiketoimista ne, joissa saatu vakuus täyttää delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 8 artiklan mukaiset toiminnalliset vaatimukset. |
||||||
0321 |
1.2.2.1.4. Tason 2B vakuudet, jotka ovat omaisuusvakuudellisia arvopapereita (asunto- tai autolainat) Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 3 kohdan b alakohta Vakuudellinen luotonanto ja pääomamarkkinalähtöiset liiketoimet, joiden jäljellä oleva maturiteetti on enintään 30 päivää, joissa vastapuolena ei ole keskuspankki ja joissa liiketoimen vakuutena on varoja, joita riippumatta siitä, käytetäänkö niitä uudelleen toisessa liiketoimessa, pidettäisiin delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 7 ja 13 artiklan mukaisesti jonkin 13 artiklan 2 kohdan g alakohdan i, ii tai iv alakohdassa tarkoitetun, tason 2B varojen luokan likvideinä varoina. |
||||||
0323 |
1.2.2.1.4.1. Joista saadut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 3 kohdan b alakohta Erään 1.2.2.1.4 kuuluvista liiketoimista ne, joissa saatu vakuus täyttää delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 8 artiklan mukaiset toiminnalliset vaatimukset. |
||||||
0325 |
1.2.2.1.5. Tason 2B vakuudet, jotka ovat laadukkaita katettuja joukkolainoja Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 3 kohdan b alakohta Vakuudellinen luotonanto ja pääomamarkkinalähtöiset liiketoimet, joiden jäljellä oleva maturiteetti on enintään 30 päivää, joissa vastapuolena ei ole keskuspankki ja joissa liiketoimen vakuutena on varoja, joita riippumatta siitä, käytetäänkö niitä uudelleen toisessa liiketoimessa, pidettäisiin delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 7 ja 12 artiklan mukaisesti 12 artiklan 1 kohdan e alakohdassa tarkoitetun, tason 2B varojen luokan likvideinä varoina. |
||||||
0327 |
1.2.2.1.5.1. Joista saadut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 3 kohdan b alakohta Erään 1.2.2.1.5 kuuluvista liiketoimista ne, joissa saatu vakuus täyttää delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 8 artiklan mukaiset toiminnalliset vaatimukset. |
||||||
0329 |
1.2.2.1.6. Tason 2B vakuudet, jotka ovat omaisuusvakuudellisia arvopapereita (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille) Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 3 kohdan b alakohta Vakuudellinen luotonanto ja pääomamarkkinalähtöiset liiketoimet, joiden jäljellä oleva maturiteetti on enintään 30 päivää, joissa vastapuolena ei ole keskuspankki ja joissa liiketoimen vakuutena on varoja, joita riippumatta siitä, käytetäänkö niitä uudelleen toisessa liiketoimessa, pidettäisiin delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 7 ja 13 artiklan mukaisesti jonkin 13 artiklan 2 kohdan g alakohdan iii tai v alakohdassa tarkoitetun, tason 2B varojen luokan likvideinä varoina. |
||||||
0331 |
1.2.1.1.6.1. Joista saadut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 3 kohdan b alakohta Erään 1.2.2.1.6 kuuluvista liiketoimista ne, joissa saatu vakuus täyttää delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 8 artiklan mukaiset toiminnalliset vaatimukset. |
||||||
0333 |
1.2.2.1.7. Tason 2B vakuudet, joita ei ole vielä otettu huomioon jaksossa 1.2.2.1.4, 1.2.2.1.5 tai 1.2.2.1.6 Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 3 kohdan b alakohta Vakuudellinen luotonanto ja pääomamarkkinalähtöiset liiketoimet, joiden jäljellä oleva maturiteetti on enintään 30 päivää, joissa vastapuolena ei ole keskuspankki ja joissa liiketoimen vakuutena on varoja, joita riippumatta siitä, käytetäänkö niitä uudelleen toisessa liiketoimessa, pidettäisiin delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 7 ja 12 artiklan mukaisesti jonkin 12 artiklan 1 kohdan b, c tai f alakohdassa tarkoitetun, tason 2B varojen luokan likvideinä varoina. |
||||||
0335 |
1.2.2.1.7.1. Joista saadut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 3 kohdan b alakohta Erään 1.2.2.1.7 kuuluvista liiketoimista ne, joissa saatu vakuus täyttää delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 8 artiklan mukaiset toiminnalliset vaatimukset. |
||||||
0337 |
1.2.2.2. Vakuudet, joita käytetään lyhyen position kattamiseen Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 3 kohdan b alakohta Vakuudellinen luotonanto ja pääomamarkkinalähtöiset liiketoimet, joiden jäljellä oleva maturiteetti on enintään 30 päivää, joissa vastapuolena ei ole keskuspankki ja joissa liiketoimen vakuutena on varoja, joita käytetään lyhyen position kattamiseen 30 artiklan 5 kohdan toisen virkkeen mukaisesti. Kaikentyyppiset vakuudet, joita käytetään lyhyen position kattamiseen, on ilmoitettava tässä eikä edellisillä riveillä. Kahdenkertainen huomioiminen ei ole sallittua. |
||||||
339 |
1.2.2.3. Vakuudet, joita ei pidetä likvidinä omaisuuseränä Luottolaitosten on ilmoitettava liitteen XXIV lomakkeen C 74.00 rivillä 0339 vakuudellinen luotonanto ja pääomamarkkinalähtöiset liiketoimet, joiden jäljellä oleva maturiteetti on enintään 30 päivää, joissa vastapuolena ei ole keskuspankki ja joissa vakuutta ei voida pitää likvidinä omaisuuseränä. Luottolaitosten on ilmoitettava
|
||||||
0341 |
1.2.2.3.1. Limiittiluotot: vakuudet ovat epälikvidejä Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 3 kohdan c alakohta Limiittiluotot, joiden vakuutena on epälikvidejä varoja ja joiden jäljellä oleva maturiteetti on enintään 30 päivää ja joissa vastapuolena ei ole keskuspankki, kun saatuja varoja ei käytetä kattamaan lyhyitä positioita, delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 3 kohdan c alakohdan mukaisesti. |
||||||
0343 |
1.2.2.3.2. Vakuudet ovat epälikvidiä omaa pääomaa Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 3 kohdan b alakohta Vakuudellinen luotonanto ja pääomamarkkinalähtöiset liiketoimet, joiden jäljellä oleva maturiteetti on enintään 30 päivää, joissa vastapuolena ei ole keskuspankki ja joissa liiketoimen vakuutena on epälikvidiä omaa pääomaa. |
||||||
0345 |
1.2.2.3.3. Kaikki muut epälikvidit vakuudet Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 3 kohdan b alakohta Vakuudellinen luotonanto ja pääomamarkkinalähtöiset liiketoimet, joiden jäljellä oleva maturiteetti on enintään 30 päivää, joissa vastapuolena ei ole keskuspankki ja joissa liiketoimen vakuutena on epälikvidejä varoja, joita ei ole vielä otettu huomioon jaksossa 1.2.2.3.1 tai 1.2.2.3.2. |
||||||
0410 |
1.3. Vakuudellisista vaihtosopimuksista johtuvat sisäänvirtaukset yhteensä Luottolaitosten on ilmoitettava tässä vakuudellisista vaihtosopimuksista johtuvien yhteenlaskettujen sisäänvirtausten summa, joka on laskettu liitteen XXIV lomakkeessa C 75.01. |
||||||
0420 |
1.4. (Kolmansissa maissa suoritetuista liiketoimista johtuvien painotettujen sisäänvirtausten kokonaismäärän ja painotettujen ulosvirtausten kokonaismäärän välinen erotus, kun kyseisissä maissa on siirtorajoituksia tai kun sisään- tai ulosvirtaukset ovat ei-vaihdettavien valuuttojen määräisiä) Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 32 artiklan 8 kohta Laitosten on ilmoitettava asianomaisessa sarakkeessa 0140, 0150 tai 0160 kolmansista maista tulevien yhteenlaskettujen painotettujen sisäänvirtausten summa, josta on vähennetty liitteen XXIV lomakkeessa C 73.00 ilmoitettu kolmansiin maihin suuntautuvien yhteenlaskettujen painotettujen ulosvirtausten summa, kun kyseisissä maissa on siirtorajoituksia tai kun kyseiset virtaukset ovat ei-vaihdettavien valuuttojen määräisiä. Jos tämä määrä on negatiivinen, laitosten on ilmoitettava ”0”. |
||||||
0430 |
1.5. (Sidosyrityksenä olevasta erikoistuneesta luottolaitoksesta johtuvien sisäänvirtausten ylijäämä) Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 2 artiklan 3 kohdan e alakohta ja 33 artiklan 6 kohta Konsolidoidusti raportoivien luottolaitosten on ilmoitettava asianomaisessa sarakkeessa 0140, 0150 tai 0160 delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 33 artiklan 3 ja 4 kohdassa tarkoitetusta sidosyrityksenä olevasta erikoistuneesta luottolaitoksesta johtuvien sisäänvirtausten määrä, joka ylittää samasta yrityksestä johtuvien ulosvirtausten määrän. |
||||||
LISÄTIETOERÄT |
|||||||
0450 |
2. Valuuttojen sisäänvirtaukset Tämä lisätietoerä on ilmoitettava ainoastaan, jos on kyse raportoinnista erikseen ilmoitettavana valuuttana tai muuna valuuttana kuin asetuksen (EU) N:o 575/2013 415 artiklan 2 kohdan mukaisena raportointivaluuttana. Luottolaitosten on ilmoitettava se osa johdannaisista johtuvista sisäänvirtauksista (ilmoitettu jaksossa 1.1.9), jotka liittyvät 30 päivän kuluessa erääntyvistä koron- ja valuutanvaihtosopimuksista ja valuuttojen spot- tai termiinikaupan liiketoimista johtuviin valuuttapääomavirtauksiin asianomaisessa valuutassa. Vastapuolikohtaista nettoutusta voidaan soveltaa ainoastaan kyseisen valuutan määräisiin virtauksiin. |
||||||
0460 |
3. Sisäänvirtaukset ryhmän tai laitosten suojajärjestelmän sisällä Luottolaitosten on ilmoitettava tässä lisätietoerinä kaikki jaksossa 1 (lukuun ottamatta jaksoa 1.1.10) ilmoitetut liiketoimet, joissa vastapuoli on luottolaitoksen emoyritys tai tytäryritys tai saman emoyrityksen toinen tytäryritys tai joissa vastapuoli on direktiivin 83/349/ETY 12 artiklan 1 kohdassa tarkoitetussa yhteydessä luottolaitokseen tai kuuluu samaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 113 artiklan 7 kohdassa tarkoitettuun laitosten suojajärjestelmään tai on kyseisen asetuksen 10 artiklassa tarkoitettu keskuslaitos tai verkoston tai osuustoiminnallisen ryhmän jäsen. Luottolaitosten on ilmoitettava liitteen XXIV lomakkeen C 74.00 rivillä 0460
|
||||||
0470 |
3.1. Maksut muilta kuin rahoitusalan asiakkailta (lukuun ottamatta keskuspankkeja) Luottolaitosten on ilmoitettava tässä kaikki sellaiset jaksossa 1.1.1 ilmoitetut maksut muilta kuin rahoitusalan asiakkailta, joissa vastapuoli on luottolaitoksen emoyritys tai tytäryritys tai saman emoyrityksen toinen tytäryritys tai joissa vastapuoli on direktiivin 83/349/ETY 12 artiklan 1 kohdassa tarkoitetussa yhteydessä luottolaitokseen tai kuuluu samaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 113 artiklan 7 kohdassa tarkoitettuun laitosten suojajärjestelmään tai on kyseisen asetuksen 10 artiklassa tarkoitettu keskuslaitos tai verkoston tai osuustoiminnallisen ryhmän jäsen. |
||||||
0480 |
3.2. Maksut rahoitusalan asiakkailta Luottolaitosten on ilmoitettava tässä kaikki sellaiset jaksossa 1.1.2 ilmoitetut maksut rahoitusalan asiakkailta, joissa vastapuoli on luottolaitoksen emoyritys tai tytäryritys tai saman emoyrityksen toinen tytäryritys tai joissa vastapuoli on direktiivin 83/349/ETY 12 artiklan 1 kohdassa tarkoitetussa yhteydessä luottolaitokseen tai kuuluu samaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 113 artiklan 7 kohdassa tarkoitettuun laitosten suojajärjestelmään tai on kyseisen asetuksen 10 artiklassa tarkoitettu keskuslaitos tai verkoston tai osuustoiminnallisen ryhmän jäsen. |
||||||
0490 |
3.3. Vakuudelliset liiketoimet Luottolaitosten on ilmoitettava tässä kaikki sellaiset maksut vakuudellisesta luotonannosta ja pääomamarkkinalähtöisistä liiketoimista sekä jaksossa 1.2 ilmoitettujen saatujen vakuuksien yhteenlaskettu markkina-arvo, joissa vastapuoli on luottolaitoksen emoyritys tai tytäryritys tai saman emoyrityksen toinen tytäryritys tai joissa vastapuoli on direktiivin 83/349/ETY 12 artiklan 1 kohdassa tarkoitetussa yhteydessä luottolaitokseen tai kuuluu samaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 113 artiklan 7 kohdassa tarkoitettuun laitosten suojajärjestelmään tai on kyseisen asetuksen 10 artiklassa tarkoitettu keskuslaitos tai verkoston tai osuustoiminnallisen ryhmän jäsen. |
||||||
0500 |
3.4. Maksut 30 päivän kuluessa erääntyvistä arvopapereista Luottolaitosten on ilmoitettava tässä kaikki sellaiset jaksossa 1.1.5 ilmoitetut maksut 30 päivän kuluessa erääntyvistä arvopapereista, joissa liikkeeseenlaskija on luottolaitoksen emoyritys tai tytäryritys tai saman emoyrityksen toinen tytäryritys tai joissa liikkeeseenlaskija on direktiivin 83/349/ETY 12 artiklan 1 kohdassa tarkoitetussa yhteydessä luottolaitokseen tai kuuluu samaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 113 artiklan 7 kohdassa tarkoitettuun laitosten suojajärjestelmään tai on kyseisen asetuksen 10 artiklassa tarkoitettu keskuslaitos tai verkoston tai osuustoiminnallisen ryhmän jäsen. |
||||||
0510 |
3.5. Kaikki muut sisäänvirtaukset ryhmän tai laitosten suojajärjestelmän sisällä Luottolaitosten on ilmoitettava tässä kaikki sellaiset jaksoissa 1.1.3–1.1.11 (lukuun ottamatta jaksoja 1.1.5 ja 1.1.10) ilmoitetut muut sisäänvirtaukset ryhmän tai laitosten suojajärjestelmän sisällä, joissa vastapuoli on luottolaitoksen emoyritys tai tytäryritys tai saman emoyrityksen toinen tytäryritys tai joissa vastapuoli on direktiivin 83/349/ETY 12 artiklan 1 kohdassa tarkoitetussa yhteydessä luottolaitokseen tai kuuluu samaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 113 artiklan 7 kohdassa tarkoitettuun laitosten suojajärjestelmään tai on kyseisen asetuksen 10 artiklassa tarkoitettu keskuslaitos tai verkoston tai osuustoiminnallisen ryhmän jäsen. |
||||||
|
4. Vakuudellinen luotonanto, joka on vapautettu 17 artiklan 2 ja 3 kohdan soveltamisesta Luottolaitosten on ilmoitettava tässä sellaiset vakuudelliset luotonantotoimet, joiden jäljellä oleva maturiteetti on enintään 30 päivää, joissa vastapuolena on keskuspankki ja joissa asianomaiset liiketoimet on vapautettu delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 17 artiklan 2 ja 3 kohdan soveltamisesta saman asetuksen 17 artiklan 4 kohdan nojalla. |
||||||
0530 |
4.1. Joista: vakuutena tason 1 vakuuksia, lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja Luottolaitosten on ilmoitettava tässä 30 kalenteripäivän kuluessa erääntyvät vakuudelliset luotonantotoimet, joissa vastapuolena on keskuspankki ja joissa saadut vakuudet ovat tason 1 vakuuksia erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja lukuun ottamatta ja täyttävät delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 8 artiklassa asetetut toiminnalliset vaatimukset ja joissa asianomaiset liiketoimet on vapautettu delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 17 artiklan 2 ja 3 kohdan soveltamisesta saman asetuksen 17 artiklan 4 kohdan nojalla. |
||||||
0540 |
4.2. Joista: vakuutena tason 1 vakuuksia, jotka ovat erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja Luottolaitosten on ilmoitettava tässä 30 kalenteripäivän kuluessa erääntyvät vakuudelliset luotonantotoimet, joissa vastapuolena on keskuspankki ja joissa saadut vakuudet ovat tason 1 vakuuksia, jotka ovat erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja ja täyttävät delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 8 artiklassa asetetut toiminnalliset vaatimukset, ja joissa asianomaiset liiketoimet on vapautettu delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 17 artiklan 2 ja 3 kohdan soveltamisesta saman asetuksen 17 artiklan 4 kohdan nojalla. |
||||||
0550 |
4.3. Joista: vakuutena tason 2A vakuuksia Luottolaitosten on ilmoitettava tässä vakuudelliset 30 kalenteripäivän kuluessa erääntyvät luotonantotoimet, joissa vastapuolena on keskuspankki ja joissa saadut vakuudet ovat tason 2A vakuuksia ja täyttävät delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 8 artiklassa asetetut toiminnalliset vaatimukset ja joissa asianomaiset liiketoimet on vapautettu delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 17 artiklan 2 ja 3 kohdan soveltamisesta saman asetuksen 17 artiklan 4 kohdan nojalla. |
||||||
0560 |
4.4. Joista: vakuutena tason 2B vakuuksia Luottolaitosten on ilmoitettava tässä 30 kalenteripäivän kuluessa erääntyvät vakuudelliset luotonantotoimet, joissa vastapuolena on keskuspankki ja joissa saadut vakuudet ovat tason 2B vakuuksia ja täyttävät delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 8 artiklassa asetetut toiminnalliset vaatimukset ja joissa asianomaiset liiketoimet on vapautettu delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 17 artiklan 2 ja 3 kohdan soveltamisesta saman asetuksen 17 artiklan 4 kohdan nojalla. |
||||||
0570 |
4.5. Joista: vakuutena epälikvidejä varoja Luottolaitosten on ilmoitettava tässä 30 kalenteripäivän kuluessa erääntyvät vakuudelliset luotonantotoimet, joissa vastapuolena on keskuspankki ja joissa saadut vakuudet ovat epälikvidejä vakuuksia ja joissa asianomaiset liiketoimet on vapautettu delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 17 artiklan 2 ja 3 kohdan soveltamisesta saman asetuksen 17 artiklan 4 kohdan nojalla. |
OSA 4: VAKUUDELLISET VAIHTOSOPIMUKSET
1. Vakuudelliset vaihtosopimukset
1.1 Yleiset huomautukset
1. |
Tässä lomakkeessa ilmoitetaan seuraavien 30 kalenteripäivän kuluessa erääntyvät liiketoimet, joissa muita kuin käteisvaroja vaihdetaan toisiksi muiksi kuin käteisvaroiksi. Laitosten ei tarvitse täyttää harmaalla merkittyjä kohtia. |
2. |
Vakuudellisten vaihtosopimustransaktioiden, jotka erääntyvät seuraavien 30 kalenteripäivän kuluessa, on johdettava ulosvirtaukseen, jos asianomaiseen lainaksi otettuun omaisuuserään sovelletaan delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 2 luvun mukaisesti pienempää arvonleikkausta kuin lainaksi annettuun omaisuuserään. Ulosvirtaus on laskettava kertomalla lainaksi otettujen varojen markkina-arvo lainaksi annettuihin varoihin sovellettavan ulosvirtausasteen ja lainaksi otettuihin varoihin sovellettavan ulosvirtausasteen erotuksella seuraavien 30 kalenteripäivän kuluessa erääntyvissä vakuudellisissa rahoitustoimissa. Jos vastapuolena on luottolaitoksen kotimainen keskuspankki, lainaksi otettujen varojen markkina-arvoon sovellettava ulosvirtausaste on 0 prosenttia. Luottolaitoksen kotimaisen keskuspankin merkitys vastaa delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 28 artiklan 8 kohdassa esitettyä määritelmää. |
3. |
Vakuudellisten vaihtosopimusten, jotka erääntyvät seuraavien 30 kalenteripäivän kuluessa, on johdettava sisäänvirtaukseen, jos lainaksi annettuun omaisuuserään sovelletaan pienempää arvonleikkausta kuin lainaksi otettuun omaisuuserään delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 2 luvun mukaisesti. Sisäänvirtaus on laskettava kertomalla lainaksi annettujen varojen markkina-arvo lainaksi otettuihin varoihin sovellettavan sisäänvirtausasteen ja lainaksi annettuihin varoihin sovellettavan sisäänvirtausasteen erotuksella seuraavien 30 kalenteripäivän kuluessa erääntyvissä vakuudellisissa luotonantotoimissa. Jos saatua vakuutta käytetään sellaisten lyhyiden positioiden kattamiseen, joita voidaan jatkaa yli 30 kalenteripäivän jaksolle, sisäänvirtausta ei kirjata. |
4. |
Likvidien varojen likviditeettiarvo lasketaan delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 9 artiklan mukaisesti. |
5. |
Kukin vakuudellinen vaihtosopimustransaktio on arvioitava erikseen ja virtaus ilmoitettava joko ulos- tai sisäänvirtauksena (liiketoimittain) vastaavalla rivillä. Jos samaan kauppaan sisältyy useita vakuustyyppejä (esim. vakuuskori), se on raportointia varten jaettava lomakkeen rivejä vastaaviin osiin ja arvioitava osissa. Kun kyseessä ovat vakuuskorien tai -poolien vaihtosopimustransaktiot, jotka erääntyvät seuraavien 30 kalenteripäivän kuluessa, lainaksi annetut muut kuin käteisvarat on yksittäin kohdennettava lainaksi otettuihin muihin kuin käteisvaroihin delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 II osaston 2 luvussa määriteltyjen likvidien varojen luokkien mukaisesti aloittaen vähiten likvidistä yhdistelmästä (eli lainaksi annetut ei-likvidit muut kuin käteisvarat, lainaksi otetut ei-likvidit muut kuin käteisvarat). Kaikki kussakin yhdistelmässä olevat mahdolliset ylimääräiset vakuudet siirretään ylempään luokkaan siten, että kyseisissä yhdistelmissä saavutetaan täysi kattavuus kaikkein likvideimpään yhdistelmään asti. Tämän jälkeen kaikki mahdolliset ylimääräiset vakuudet otetaan huomioon kaikkein likvideimmässä yhdistelmässä. |
6. |
Vakuudelliset vaihtosopimustransaktiot, jotka koskevat yhteissijoitusyritysten osakkeita tai osuuksia, on ilmoitettava ikään kuin liiketoimissa olisi kyse yhteissijoitusyritysten kohde-etuutena olevista omaisuuseristä. Yhteissijoitusyritysten osakkeisiin tai osuuksiin sovellettavat erilaiset arvonleikkaukset on otettava huomioon raportoitavassa ulos- tai sisäänvirtausasteessa. |
7. |
Luottolaitosten on ilmoitettava tämän lomakkeen tiedot asetuksen (EU) N:o 575/2013 415 artiklan 2 kohdan mukaisten vastaavien valuuttojen määräisinä. Tässä tapauksessa ilmoitettuihin saldoihin saavat sisältyä ainoastaan asianomaisen valuutan määräiset saldot, jotta valuuttaerot voidaan ottaa oikealla tavalla huomioon. Tämä voi merkitä sitä, että liiketoimi ilmoitetaan asianomaista valuuttaa koskevassa lomakkeessa vain yksipuolisesti, millä on vastaava vaikutus likviditeettiarvon ylijäämään. |
1.2 Erityiset huomautukset
8. |
Vakuudelliset vaihtosopimustransaktiot on ilmoitettava sisään- ja ulosvirtausten laskentaa varten riippumatta siitä, täyttääkö saatu vakuus delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 8 artiklassa säädetyt toiminnalliset vaatimukset tai täyttäisikö se nämä vaatimukset, jos sitä ei käytettäisi kyseisen liiketoimen vakuutena. Jotta likvidien varojen oikaistu varanto voidaan laskea delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 17 artiklan 2 kohdan mukaisesti, luottolaitosten on lisäksi ilmoitettava erikseen ne liiketoimet, joissa vähintään yksi vakuudesta muodostuva osa täyttää delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 8 artiklassa säädetyt toiminnalliset vaatimukset. |
9. |
Jos laitos voi kirjata laadukkaisiin likvideihin varoihinsa vain osan ulkomaan valuutan määräisistä osakkeistaan, ulkomaan valuutan määräisistä keskushallinnolta tai keskuspankilta olevista varoistaan tai kotimaan valuutan määräisistä keskushallinnolta tai keskuspankilta olevista varoistaan, tasojen 1, 2A ja 2B varoja koskevilla riveillä ilmoitetaan vain likvideihin varoihin kirjattava määrä delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 12 artiklan 1 kohdan c alakohdan ii alakohdan ja 10 artiklan 1 kohdan d alakohdan mukaisesti. Jos tiettyä omaisuuserää käytetään vakuutena, mutta sen määrä ylittää sen osuuden määrän, joka voidaan kirjata likvideihin varoihin, ylimääräinen osuus on ilmoitettava epälikvidejä varoja koskevassa jaksossa. |
10. |
Vakuudelliset vaihtosopimukset, joihin liittyy tason 2A varoja, on ilmoitettava vastaavalla tason 2A varoja koskevalla rivillä, vaikka noudatettaisiin vaihtoehtoista maksuvalmiusmenetelmää (ts. tason 2A varoja ei siirretä tason 1 varoihin vakuudellisten vaihtosopimusten raportoinnissa). |
1.3 Vakuudellisten vaihtosopimusten raportointilomake
1.3.1 Tiettyjä sarakkeita koskevat ohjeet
Sarake |
Lainsäädäntöviitteet ja ohjeet |
0010 |
Lainaksi annettujen vakuuksien markkina-arvo Lainaksi annettujen vakuuksien markkina-arvo on ilmoitettava sarakkeessa 0010. Markkina-arvo on laskettava päivän kurssin mukaan ennen arvonleikkausta ja ilman virtauksia, jotka johtuvat vakuuksiin liittyvien suojien purkamisesta delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 8 artiklan 5 kohdan mukaisesti. |
0020 |
Lainaksi annettujen vakuuksien likviditeettiarvo Lainaksi annettujen vakuuksien likviditeettiarvo on ilmoitettava sarakkeessa 0020. Likvidien varojen likviditeettiarvo on laskettava omaisuuserän arvon mukaan arvonleikkauksen jälkeen. |
0030 |
Lainaksi otettujen vakuuksien markkina-arvo Lainaksi otettujen vakuuksien markkina-arvo on ilmoitettava sarakkeessa 0030. Markkina-arvo on laskettava päivän kurssin mukaan ennen arvonleikkausta ja ilman virtauksia, jotka johtuvat vakuuksiin liittyvien suojien purkamisesta delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 8 artiklan 5 kohdan mukaisesti. |
0040 |
Lainaksi otettujen vakuuksien likviditeettiarvo Lainaksi otettujen vakuuksien likviditeettiarvo on ilmoitettava sarakkeessa 0040. Likvidien varojen likviditeettiarvo on laskettava omaisuuserän arvon mukaan arvonleikkauksen jälkeen. |
0050 |
Standardipaino Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 28 ja 32 artikla Sarakkeessa 0050 käytetyt standardipainot ovat delegoidussa asetuksessa (EU) 2015/61 ilmoitettuja vakiopainoja, jotka annetaan tässä vain tiedoksi. |
0060 |
Sovellettava paino Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 28 ja 32 artikla Sovellettavilla painoilla tarkoitetaan delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 28 ja 32 artiklassa määritettyjä painoja. Sovellettavat painot saattavat johtaa painotettuihin keskiarvoihin, ja ne on ilmoitettava desimaalilukuina (eli 1,00 sovellettavalle 100 prosentin painolle tai 0,50 sovellettavalle 50 prosentin painolle). Sovellettavat painot voivat kuvastaa muun muassa yrityskohtaista ja kansallista harkintavaltaa. |
0070 |
Ulosvirtaukset Luottolaitosten on ilmoitettava tässä ulosvirtaukset. Nämä ulosvirtaukset lasketaan kertomalla sarake 0060 sarakkeella 0030, jotka molemmat ovat liitteessä XXIV olevasta lomakkeesta C 75.01. |
0080 |
Sisäänvirtaukset, joihin sovelletaan 75 prosentin ylärajaa Luottolaitosten on ilmoitettava tässä sellaiset liiketoimien sisäänvirtaukset, joihin sovelletaan sisäänvirtausten 75 prosentin ylärajaa. Nämä sisäänvirtaukset lasketaan kertomalla sarake 0060 sarakkeella 0010, jotka molemmat ovat liitteessä XXIV olevasta lomakkeesta C 75.01. |
0090 |
Sisäänvirtaukset, joihin sovelletaan 90 prosentin ylärajaa Luottolaitosten on ilmoitettava tässä sellaiset liiketoimien sisäänvirtaukset, joihin sovelletaan sisäänvirtausten 90 prosentin ylärajaa. Nämä sisäänvirtaukset lasketaan kertomalla sarake 0060 sarakkeella 0010, jotka molemmat ovat liitteessä XXIV olevasta lomakkeesta C 75.01. |
0100 |
Sisäänvirtaukset, jotka on vapautettu ylärajojen soveltamisesta Luottolaitosten on ilmoitettava tässä sellaiset liiketoimien sisäänvirtaukset, jotka on vapautettu sisäänvirtausten ylärajojen soveltamisesta. Nämä sisäänvirtaukset lasketaan kertomalla sarake 0060 sarakkeella 0010, jotka molemmat ovat liitteessä XXIV olevasta lomakkeesta C 75.01. |
1.3.2 Tiettyjä rivejä koskevat ohjeet
Rivi |
Lainsäädäntöviitteet ja ohjeet |
||||
0010 |
1. VAKUUDELLISET VAIHTOSOPIMUKSET YHTEENSÄ (vastapuolena on keskuspankki) Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 28 artiklan 4 kohta ja 32 artiklan 3 kohta Luottolaitosten on ilmoitettava asianomaisissa sarakkeissa vakuudellisten vaihtosopimusten yhteenlasketut arvot. |
||||
0020 |
1.1. Sellaiset liiketoimet yhteensä, joissa annetaan lainaksi tason 1 varoja (lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja) ja otetaan lainaksi seuraavia vakuuksia: Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 28 artiklan 4 kohta ja 32 artiklan 3 kohta Luottolaitosten on ilmoitettava kussakin asianomaisessa sarakkeessa vakuudellisten vaihtosopimusten yhteenlasketut arvot liiketoimissa, joissa annetaan lainaksi tason 1 varoja (lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja). |
||||
0030 |
1.1.1. Tason 1 varat (lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja) Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut muita tason 1 varoja kuin erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja (lainaksi antaminen) muihin tason 1 varoihin kuin erittäin laadukkaisiin katettuihin joukkolainoihin (lainaksi ottaminen) |
||||
0040 |
1.1.1.1 Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 1.1.1 kuuluvista liiketoimista
|
||||
0050 |
1.1.2. Tason 1 erittäin laadukkaat katetut joukkolainat Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut muita tason 1 varoja kuin erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja (lainaksi antaminen) tason 1 erittäin laadukkaisiin katettuihin joukkolainoihin (lainaksi ottaminen) |
||||
0060 |
1.1.2.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 1.1.2 kuuluvista liiketoimista
|
||||
0070 |
1.1.3. Tason 2A varat Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut muita tason 1 varoja kuin erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja (lainaksi antaminen) tason 2A varoihin (lainaksi ottaminen) |
||||
0080 |
1.1.3.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 1.1.3 kuuluvista liiketoimista
|
||||
0090 |
1.1.4. Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (asunto- tai autolainat, LL 1) Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut muita tason 1 varoja kuin erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja (lainaksi antaminen) tason 2B omaisuusvakuudellisiin arvopapereihin (asunto- tai autolainat, LL 1) (lainaksi ottaminen) |
||||
0100 |
1.1.4.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 1.1.4 kuuluvista liiketoimista
|
||||
0110 |
1.1.5. Tason 2B laadukkaat katetut joukkolainat Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut muita tason 1 varoja kuin erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja (lainaksi antaminen) tason 2B laadukkaisiin katettuihin joukkolainoihin (lainaksi ottaminen) |
||||
0120 |
1.1.5.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 1.1.5 kuuluvista liiketoimista
|
||||
0130 |
1.1.6. Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1) Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut muita tason 1 varoja kuin erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja (lainaksi antaminen) tason 2B omaisuusvakuudellisiin arvopapereihin (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1) (lainaksi ottaminen) |
||||
0140 |
1.1.6.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 1.1.6 kuuluvista liiketoimista
|
||||
0150 |
1.1.7. Muut tason 2B varat Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 1 varoja, lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja, (lainaksi antaminen) muihin tason 2B varoihin (lainaksi ottaminen) |
||||
0160 |
1.1.7.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 1.1.7 kuuluvista liiketoimista
|
||||
0170 |
1.1.8. Epälikvidit varat Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut muita tason 1 varoja kuin erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja (lainaksi antaminen) epälikvideihin varoihin (lainaksi ottaminen) |
||||
0180 |
1.1.8.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 1.1.8 kuuluvista liiketoimista osa, joka muodostuu sellaisesta lainaksi annetusta vakuudesta, jota pidettäisiin delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 8 artiklan mukaisesti likvidinä omaisuuseränä, jos sitä ei käytettäisi kyseisten liiketoimien vakuutena. |
||||
0190 |
1.2. Sellaiset liiketoimet yhteensä, joissa annetaan lainaksi tason 1 erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja ja otetaan lainaksi seuraavia vakuuksia: Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 28 artiklan 4 kohta ja 32 artiklan 3 kohta Luottolaitosten on ilmoitettava asianomaisissa sarakkeissa vakuudellisten vaihtosopimusten yhteenlasketut arvot liiketoimissa, joissa annetaan lainaksi tason 1 erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja. |
||||
0200 |
1.2.1. Tason 1 varat (lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja) Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 1 erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja (lainaksi antaminen) muihin tason 1 varoihin kuin erittäin laadukkaisiin katettuihin joukkolainoihin (lainaksi ottaminen) |
||||
0210 |
1.2.1.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 1.2.1 kuuluvista liiketoimista
|
||||
0220 |
1.2.2. Tason 1 erittäin laadukkaat katetut joukkolainat Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 1 erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja (lainaksi antaminen) tason 1 erittäin laadukkaisiin katettuihin joukkolainoihin (lainaksi ottaminen) |
||||
0230 |
1.2.2.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 1.2.2 kuuluvista liiketoimista
|
||||
0240 |
1.2.3. Tason 2A varat Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 1 erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja (lainaksi antaminen) tason 2A varoihin (lainaksi ottaminen) |
||||
0250 |
1.2.3.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 1.2.3 kuuluvista liiketoimista
|
||||
0260 |
1.2.4. Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (asunto- tai autolainat, LL 1) Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 1 erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja (lainaksi antaminen) tason 2B omaisuusvakuudellisiin arvopapereihin (asunto- tai autolainat, LL 1) (lainaksi ottaminen) |
||||
0270 |
1.2.4.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 1.2.4 kuuluvista liiketoimista
|
||||
0280 |
1.2.5. Tason 2B laadukkaat katetut joukkolainat Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 1 erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja (lainaksi antaminen) tason 2B laadukkaisiin katettuihin joukkolainoihin (lainaksi ottaminen) |
||||
0290 |
1.2.5.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 1.2.5 kuuluvista liiketoimista
|
||||
0300 |
1.2.6. Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1) Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 1 erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja (lainaksi antaminen) tason 2B omaisuusvakuudellisiin arvopapereihin (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1) (lainaksi ottaminen) |
||||
0310 |
1.2.6.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 1.2.6 kuuluvista liiketoimista
|
||||
0320 |
1.2.7. Muut tason 2B varat Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 1 erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja (lainaksi antaminen) muihin tason 2B varoihin (lainaksi ottaminen) |
||||
0330 |
1.2.7.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 1.2.7 kuuluvista liiketoimista
|
||||
0340 |
1.2.8. Epälikvidit varat Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 1 erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja (lainaksi antaminen) epälikvideihin varoihin (lainaksi ottaminen) |
||||
0350 |
1.2.8.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 1.2.8 kuuluvista liiketoimista osa, joka muodostuu sellaisesta lainaksi annetusta vakuudesta, jota pidettäisiin delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 8 artiklan mukaisesti likvidinä omaisuuseränä, jos sitä ei käytettäisi kyseisten liiketoimien vakuutena. |
||||
0360 |
1.3. Sellaiset liiketoimet yhteensä, joissa annetaan lainaksi tason 2A varoja ja otetaan lainaksi seuraavia vakuuksia: Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 28 artiklan 4 kohta ja 32 artiklan 3 kohta Luottolaitosten on ilmoitettava asianomaisissa sarakkeissa vakuudellisten vaihtosopimusten yhteenlasketut arvot liiketoimissa, joissa tason 2A varoja annetaan lainaksi. |
||||
0370 |
1.3.1. Tason 1 varat (lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja) Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 2A varoja (lainaksi antaminen) muihin tason 1 varoihin kuin erittäin laadukkaisiin katettuihin joukkolainoihin (lainaksi ottaminen) |
||||
0380 |
1.3.1.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 1.3.1 kuuluvista liiketoimista
|
||||
0390 |
1.3.2. Tason 1 erittäin laadukkaat katetut joukkolainat Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 2A varoja (lainaksi antaminen) tason 1 erittäin laadukkaisiin katettuihin joukkolainoihin (lainaksi ottaminen) |
||||
0400 |
1.3.2.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 1.3.2 kuuluvista liiketoimista
|
||||
0410 |
1.3.3. Tason 2A varat Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 2A varoja (lainaksi antaminen) tason 2A varoihin (lainaksi ottaminen) |
||||
0420 |
1.3.3.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 1.3.3 kuuluvista liiketoimista
|
||||
0430 |
1.3.4. Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (asunto- tai autolainat, LL 1) Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 2A varoja (lainaksi antaminen) tason 2B omaisuusvakuudellisiin arvopapereihin (asunto- tai autolainat, LL 1) (lainaksi ottaminen) |
||||
0440 |
1.3.4.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 1.3.4 kuuluvista liiketoimista
|
||||
0450 |
1.3.5. Tason 2B laadukkaat katetut joukkolainat Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 2A varoja (lainaksi antaminen) tason 2B laadukkaisiin katettuihin joukkolainoihin (lainaksi ottaminen) |
||||
0460 |
1.3.5.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 1.3.5 kuuluvista liiketoimista
|
||||
0470 |
1.3.6. Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1) Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 2A varoja (lainaksi antaminen) tason 2B omaisuusvakuudellisiin arvopapereihin (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1) (lainaksi ottaminen) |
||||
0480 |
1.3.6.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 1.3.6 kuuluvista liiketoimista
|
||||
0490 |
1.3.7. Muut tason 2B varat Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 2A varoja (lainaksi antaminen) muihin tason 2B varoihin (lainaksi ottaminen) |
||||
0500 |
1.3.7.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 1.3.7 kuuluvista liiketoimista
|
||||
0510 |
1.3.8. Epälikvidit varat Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 2A varoja (lainaksi antaminen) epälikvideihin varoihin (lainaksi ottaminen) |
||||
0520 |
1.3.8.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 1.3.8 kuuluvista liiketoimista osa, joka muodostuu sellaisesta lainaksi annetusta vakuudesta, jota pidettäisiin delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 8 artiklan mukaisesti likvidinä omaisuuseränä, jos sitä ei käytettäisi kyseisten liiketoimien vakuutena. |
||||
0530 |
1.4. Sellaiset liiketoimet yhteensä, joissa annetaan lainaksi tason 2B omaisuusvakuudellisia arvopapereita (asunto- tai autolainat, LL 1) ja otetaan lainaksi seuraavia vakuuksia: Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 28 artiklan 4 kohta ja 32 artiklan 3 kohta Luottolaitosten on ilmoitettava asianomaisissa sarakkeissa vakuudellisten vaihtosopimusten yhteenlasketut arvot liiketoimissa, joissa tason 2B omaisuusvakuudellisia arvopapereita (asunto- tai autolainat, LL 1) annetaan lainaksi. |
||||
0540 |
1.4.1. Tason 1 varat (lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja) Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 2B omaisuusvakuudellisia arvopapereita (asunto- tai autolainat, LL 1) (lainaksi antaminen) muihin tason 1 varoihin kuin erittäin laadukkaisiin katettuihin joukkolainoihin (lainaksi ottaminen) |
||||
0550 |
1.4.1.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 1.4.1 kuuluvista liiketoimista
|
||||
0560 |
1.4.2. Tason 1 erittäin laadukkaat katetut joukkolainat Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 2B omaisuusvakuudellisia arvopapereita (asunto- tai autolainat, LL 1) (lainaksi antaminen) tason 1 erittäin laadukkaisiin katettuihin joukkolainoihin (lainaksi ottaminen) |
||||
0570 |
1.4.2.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 1.4.2 kuuluvista liiketoimista
|
||||
0580 |
1.4.3. Tason 2A varat Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 2B omaisuusvakuudellisia arvopapereita (asunto- tai autolainat, LL 1) (lainaksi antaminen) tason 2A varoihin (lainaksi ottaminen) |
||||
0590 |
1.4.3.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 1.4.3 kuuluvista liiketoimista
|
||||
0600 |
1.4.4. Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (asunto- tai autolainat, LL 1) Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 2B omaisuusvakuudellisia arvopapereita (asunto- tai autolainat, LL 1) (lainaksi antaminen) tason 2B omaisuusvakuudellisiin arvopapereihin (asunto- tai autolainat, LL 1) (lainaksi ottaminen) |
||||
0610 |
1.4.4.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 1.4.4 kuuluvista liiketoimista
|
||||
0620 |
1.4.5. Tason 2B laadukkaat katetut joukkolainat Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 2B omaisuusvakuudellisia arvopapereita (asunto- tai autolainat, LL 1) (lainaksi antaminen) tason 2B laadukkaisiin katettuihin joukkolainoihin (lainaksi ottaminen) |
||||
0630 |
1.4.5.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 1.4.5 kuuluvista liiketoimista
|
||||
0640 |
1.4.6. Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1) Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 2B omaisuusvakuudellisia arvopapereita (asunto- tai autolainat, LL 1) (lainaksi antaminen) tason 2B omaisuusvakuudellisiin arvopapereihin (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1) (lainaksi ottaminen) |
||||
0650 |
1.4.6.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 1.4.6 kuuluvista liiketoimista
|
||||
0660 |
1.4.7. Muut tason 2B varat Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 2B omaisuusvakuudellisia arvopapereita (asunto- tai autolainat, LL 1) (lainaksi antaminen) muihin tason 2B varoihin (lainaksi ottaminen) |
||||
0670 |
1.4.7.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 1.4.7 kuuluvista liiketoimista
|
||||
0680 |
1.4.8. Epälikvidit varat Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 2B omaisuusvakuudellisia arvopapereita (asunto- tai autolainat, LL 1) (lainaksi antaminen) epälikvideihin varoihin (lainaksi ottaminen) |
||||
0690 |
1.4.8.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 1.4.8 kuuluvista liiketoimista osa, joka muodostuu sellaisesta lainaksi annetusta vakuudesta, jota pidettäisiin delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 8 artiklan mukaisesti likvidinä omaisuuseränä, jos sitä ei käytettäisi kyseisten liiketoimien vakuutena. |
||||
0700 |
1.5. Sellaiset liiketoimet yhteensä, joissa annetaan lainaksi tason 2B laadukkaita katettuja joukkolainoja ja otetaan lainaksi seuraavia vakuuksia: Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 28 artiklan 4 kohta ja 32 artiklan 3 kohta Luottolaitosten on ilmoitettava asianomaisissa sarakkeissa vakuudellisten vaihtosopimusten yhteenlasketut arvot liiketoimissa, joissa annetaan lainaksi tason 2B laadukkaita katettuja joukkolainoja. |
||||
0710 |
1.5.1. Tason 1 varat (lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja) Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 2B laadukkaita katettuja joukkolainoja (lainaksi antaminen) muihin tason 1 varoihin kuin erittäin laadukkaisiin katettuihin joukkolainoihin (lainaksi ottaminen) |
||||
0720 |
1.5.1.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 1.5.1 kuuluvista liiketoimista
|
||||
0730 |
1.5.2. Tason 1 erittäin laadukkaat katetut joukkolainat Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 2B laadukkaita katettuja joukkolainoja (lainaksi antaminen) tason 1 erittäin laadukkaisiin katettuihin joukkolainoihin (lainaksi ottaminen) |
||||
0740 |
1.5.2.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 1.5.2 kuuluvista liiketoimista
|
||||
0750 |
1.5.3. Tason 2A varat Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 2B laadukkaita katettuja joukkolainoja (lainaksi antaminen) tason 2A varoihin (lainaksi ottaminen) |
||||
0760 |
1.5.3.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 1.5.3 kuuluvista liiketoimista
|
||||
0770 |
1.5.4. Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (asunto- tai autolainat, LL 1) Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 2B laadukkaita katettuja joukkolainoja (lainaksi antaminen) tason 2B omaisuusvakuudellisiin arvopapereihin (asunto- tai autolainat, LL 1) (lainaksi ottaminen) |
||||
0780 |
1.5.4.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 1.5.4 kuuluvista liiketoimista
|
||||
0790 |
1.5.5. Tason 2B laadukkaat katetut joukkolainat Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 2B laadukkaita katettuja joukkolainoja (lainaksi antaminen) tason 2B laadukkaisiin katettuihin joukkolainoihin (lainaksi ottaminen) |
||||
0800 |
1.5.5.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 1.5.5 kuuluvista liiketoimista
|
||||
0810 |
1.5.6. Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1) Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 2B laadukkaita katettuja joukkolainoja (lainaksi antaminen) tason 2B omaisuusvakuudellisiin arvopapereihin (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1) (lainaksi ottaminen) |
||||
0820 |
1.5.6.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 1.5.6 kuuluvista liiketoimista
|
||||
0830 |
1.5.7. Muut tason 2B varat Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 2B laadukkaita katettuja joukkolainoja (lainaksi antaminen) muihin tason 2B varoihin (lainaksi ottaminen) |
||||
0840 |
1.5.7.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 1.5.7 kuuluvista liiketoimista
|
||||
0850 |
1.5.8. Epälikvidit varat Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 2B laadukkaita katettuja joukkolainoja (lainaksi antaminen) epälikvideihin varoihin (lainaksi ottaminen) |
||||
0860 |
1.5.8.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 1.5.8 kuuluvista liiketoimista osa, joka muodostuu sellaisesta lainaksi annetusta vakuudesta, jota pidettäisiin delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 8 artiklan mukaisesti likvidinä omaisuuseränä, jos sitä ei käytettäisi kyseisten liiketoimien vakuutena. |
||||
0870 |
1.6. Sellaiset liiketoimet yhteensä, joissa annetaan lainaksi tason 2B omaisuusvakuudellisia arvopapereita (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1) ja otetaan lainaksi seuraavia vakuuksia: Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 28 artiklan 4 kohta ja 32 artiklan 3 kohta Luottolaitosten on ilmoitettava asianomaisissa sarakkeissa vakuudellisten vaihtosopimusten yhteenlasketut arvot liiketoimissa, joissa tason 2B omaisuusvakuudellisia arvopapereita (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1) annetaan lainaksi. |
||||
0880 |
1.6.1. Tason 1 varat (lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja) Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 2B omaisuusvakuudellisia arvopapereita (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1) (lainaksi antaminen) muihin tason 1 varoihin kuin erittäin laadukkaisiin katettuihin joukkolainoihin (lainaksi ottaminen) |
||||
0890 |
1.6.1.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 1.6.1 kuuluvista liiketoimista
|
||||
0900 |
1.6.2. Tason 1 erittäin laadukkaat katetut joukkolainat Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 2B omaisuusvakuudellisia arvopapereita (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1) (lainaksi antaminen) tason 1 erittäin laadukkaisiin katettuihin joukkolainoihin (lainaksi ottaminen) |
||||
0910 |
1.6.2.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 1.6.2 kuuluvista liiketoimista
|
||||
0920 |
1.6.3. Tason 2A varat Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 2B omaisuusvakuudellisia arvopapereita (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1) (lainaksi antaminen) tason 2A varoihin (lainaksi ottaminen) |
||||
0930 |
1.6.3.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 1.6.3 kuuluvista liiketoimista
|
||||
0940 |
1.6.4. Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (asunto- tai autolainat, LL 1) Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 2B omaisuusvakuudellisia arvopapereita (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1) (lainaksi antaminen) tason 2B omaisuusvakuudellisiin arvopapereihin (asunto- tai autolainat, LL 1) (lainaksi ottaminen) |
||||
0950 |
1.6.4.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 1.6.4 kuuluvista liiketoimista
|
||||
0960 |
1.6.5. Tason 2B laadukkaat katetut joukkolainat Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 2B omaisuusvakuudellisia arvopapereita (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1) (lainaksi antaminen) tason 2B laadukkaisiin katettuihin joukkolainoihin (lainaksi ottaminen) |
||||
0970 |
1.6.5.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 1.6.5 kuuluvista liiketoimista
|
||||
0980 |
1.6.6. Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1) Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 2B omaisuusvakuudellisia arvopapereita (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1) (lainaksi antaminen) tason 2B omaisuusvakuudellisiin arvopapereihin (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1) (lainaksi ottaminen) |
||||
0990 |
1.6.6.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 1.6.6 kuuluvista liiketoimista
|
||||
1000 |
1.6.7. Muut tason 2B varat Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 2B omaisuusvakuudellisia arvopapereita (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1) (lainaksi antaminen) muihin tason 2B varoihin (lainaksi ottaminen) |
||||
1010 |
1.6.7.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 1.6.7 kuuluvista liiketoimista
|
||||
1020 |
1.6.8. Epälikvidit varat Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 2B omaisuusvakuudellisia arvopapereita (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1) (lainaksi antaminen) epälikvideihin varoihin (lainaksi ottaminen) |
||||
1030 |
1.6.8.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 1.6.8 kuuluvista liiketoimista osa, joka muodostuu sellaisesta lainaksi annetusta vakuudesta, jota pidettäisiin delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 8 artiklan mukaisesti likvidinä omaisuuseränä, jos sitä ei käytettäisi kyseisten liiketoimien vakuutena. |
||||
1040 |
1.7. Sellaiset liiketoimet yhteensä, joissa annetaan lainaksi muita tason 2B varoja ja otetaan lainaksi seuraavia vakuuksia: Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 28 artiklan 4 kohta ja 32 artiklan 3 kohta Luottolaitosten on ilmoitettava asianomaisissa sarakkeissa vakuudellisten vaihtosopimusten yhteenlasketut arvot liiketoimissa, joissa muita tason 2B varoja annetaan lainaksi. |
||||
1050 |
1.7.1. Tason 1 varat (lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja) Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut muita tason 2B varoja (lainaksi antaminen) muihin tason 1 varoihin kuin erittäin laadukkaisiin katettuihin joukkolainoihin (lainaksi ottaminen) |
||||
1060 |
1.7.1.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 1.7.1 kuuluvista liiketoimista
|
||||
1070 |
1.7.2. Tason 1 erittäin laadukkaat katetut joukkolainat Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut muita tason 2B varoja (lainaksi antaminen) tason 1 erittäin laadukkaisiin katettuihin joukkolainoihin (lainaksi ottaminen) |
||||
1080 |
1.7.2.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 1.7.2 kuuluvista liiketoimista
|
||||
1090 |
1.7.3. Tason 2A varat Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut muita tason 2B varoja (lainaksi antaminen) tason 2A varoihin (lainaksi ottaminen) |
||||
1100 |
1.7.3.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 1.7.3 kuuluvista liiketoimista
|
||||
1110 |
1.7.4. Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (asunto- tai autolainat, LL 1) Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut muita tason 2B varoja (lainaksi antaminen) tason 2B omaisuusvakuudellisiin arvopapereihin (asunto- tai autolaina, LL 1) (lainaksi ottaminen) |
||||
1120 |
1.7.4.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 1.7.4 kuuluvista liiketoimista
|
||||
1130 |
1.7.5. Tason 2B laadukkaat katetut joukkolainat Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut muita tason 2B varoja (lainaksi antaminen) tason 2B laadukkaisiin katettuihin joukkolainoihin (lainaksi ottaminen) |
||||
1140 |
1.7.5.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 1.7.5 kuuluvista liiketoimista
|
||||
1150 |
1.7.6. Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1) Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut muita tason 2B varoja (lainaksi antaminen) tason 2B omaisuusvakuudellisiin arvopapereihin (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1) (lainaksi ottaminen) |
||||
1160 |
1.7.6.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 1.7.6 kuuluvista liiketoimista
|
||||
1170 |
1.7.7. Muut tason 2B varat Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut muita tason 2B varoja (lainaksi antaminen) muihin tason 2B varoihin (lainaksi ottaminen) |
||||
1180 |
1.7.7.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 1.7.7 kuuluvista liiketoimista
|
||||
1190 |
1.7.8. Epälikvidit varat Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut muita tason 2B varoja (lainaksi antaminen) epälikvideihin varoihin (lainaksi ottaminen) |
||||
1200 |
1.7.8.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 1.7.8 kuuluvista liiketoimista osa, joka muodostuu sellaisesta lainaksi annetusta vakuudesta, jota pidettäisiin delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 8 artiklan mukaisesti likvidinä omaisuuseränä, jos sitä ei käytettäisi kyseisten liiketoimien vakuutena. |
||||
1210 |
1.8. Sellaiset liiketoimet yhteensä, joissa annetaan lainaksi epälikvidejä varoja ja otetaan lainaksi seuraavia vakuuksia: Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 28 artiklan 4 kohta ja 32 artiklan 3 kohta Luottolaitosten on ilmoitettava asianomaisissa sarakkeissa vakuudellisten vaihtosopimusten yhteenlasketut arvot liiketoimissa, joissa epälikvidejä varoja annetaan lainaksi. |
||||
1220 |
1.8.1. Tason 1 varat (lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja) Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut epälikvidejä varoja (lainaksi antaminen) muihin tason 1 varoihin kuin erittäin laadukkaisiin katettuihin joukkolainoihin (lainaksi ottaminen) |
||||
1230 |
1.8.1.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 1.8.1 kuuluvista liiketoimista osa, joka muodostuu lainaksi otetusta vakuudesta, jos kyseinen vakuus täyttää delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 8 artiklan mukaiset toiminnalliset vaatimukset. |
||||
1240 |
1.8.2. Tason 1 erittäin laadukkaat katetut joukkolainat Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut epälikvidejä varoja (lainaksi antaminen) tason 1 erittäin laadukkaisiin katettuihin joukkolainoihin (lainaksi ottaminen) |
||||
1250 |
1.8.2.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 1.8.2. kuuluvista liiketoimista osa, joka muodostuu lainaksi otetusta vakuudesta, jos kyseinen vakuus täyttää delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 8 artiklan mukaiset toiminnalliset vaatimukset. |
||||
1260 |
1.8.3. Tason 2A varat Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut epälikvidejä varoja (lainaksi antaminen) tason 2A varoihin (lainaksi ottaminen) |
||||
1270 |
1.8.3.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 1.8.3 kuuluvista liiketoimista osa, joka muodostuu lainaksi otetusta vakuudesta, jos kyseinen vakuus täyttää delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 8 artiklan mukaiset toiminnalliset vaatimukset. |
||||
1280 |
1.8.4. Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (asunto- tai autolainat, LL 1) Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut epälikvidejä varoja (lainaksi antaminen) tason 2B omaisuusvakuudellisiin arvopapereihin (asunto- tai autolainat, LL 1) (lainaksi ottaminen) |
||||
1290 |
1.8.4.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 1.8.4 kuuluvista liiketoimista osa, joka muodostuu lainaksi otetusta vakuudesta, jos kyseinen vakuus täyttää delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 8 artiklan mukaiset toiminnalliset vaatimukset. |
||||
1300 |
1.8.5. Tason 2B laadukkaat katetut joukkolainat Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut epälikvidejä varoja (lainaksi antaminen) tason 2B laadukkaisiin katettuihin joukkolainoihin (lainaksi ottaminen) |
||||
1310 |
1.8.5.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 1.8.5 kuuluvista liiketoimista osa, joka muodostuu lainaksi otetusta vakuudesta, jos kyseinen vakuus täyttää delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 8 artiklan mukaiset toiminnalliset vaatimukset. |
||||
1320 |
1.8.6. Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1) Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut epälikvidejä varoja (lainaksi antaminen) tason 2B omaisuusvakuudellisiin arvopapereihin (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1) (lainaksi ottaminen) |
||||
1330 |
1.8.6.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 1.8.6 kuuluvista liiketoimista osa, joka muodostuu lainaksi otetusta vakuudesta, jos kyseinen vakuus täyttää delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 8 artiklan mukaiset toiminnalliset vaatimukset. |
||||
1340 |
1.8.7. Muut tason 2B varat Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut epälikvidejä varoja (lainaksi antaminen) muihin tason 2B varoihin (lainaksi ottaminen) |
||||
1350 |
1.8.7.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 1.8.7 kuuluvista liiketoimista osa, joka muodostuu lainaksi otetusta vakuudesta, jos kyseinen vakuus täyttää delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 8 artiklan mukaiset toiminnalliset vaatimukset. |
||||
1360 |
1.8.8. Epälikvidit varat Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut epälikvidejä varoja (lainaksi antaminen) epälikvideihin varoihin (lainaksi ottaminen) |
||||
1370 |
2. VAKUUDELLISET VAIHTOSOPIMUKSET YHTEENSÄ (vastapuoli on muu pankki kuin keskuspankki) Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 28 artiklan 4 kohta ja 32 artiklan 3 kohta Luottolaitosten on ilmoitettava asianomaisissa sarakkeissa vakuudellisten vaihtosopimusten yhteenlasketut arvot. |
||||
1380 |
2.1. Sellaiset liiketoimet yhteensä, joissa annetaan lainaksi tason 1 varoja (lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja) ja otetaan lainaksi seuraavia vakuuksia: Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 28 artiklan 4 kohta ja 32 artiklan 3 kohta Luottolaitosten on ilmoitettava kussakin asianomaisessa sarakkeessa vakuudellisten vaihtosopimusten yhteenlasketut arvot liiketoimissa, joissa annetaan lainaksi tason 1 varoja (lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja). |
||||
1390 |
2.1.1. Tason 1 varat (lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja) Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut muita tason 1 varoja kuin erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja (lainaksi antaminen) muihin tason 1 varoihin kuin erittäin laadukkaisiin katettuihin joukkolainoihin (lainaksi ottaminen) |
||||
1400 |
2.1.1.1 Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 2.1.1 kuuluvista liiketoimista
|
||||
1410 |
2.1.2. Tason 1 erittäin laadukkaat katetut joukkolainat Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut muita tason 1 varoja kuin erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja (lainaksi antaminen) tason 1 erittäin laadukkaisiin katettuihin joukkolainoihin (lainaksi ottaminen) |
||||
1420 |
2.1.2.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 2.1.2 kuuluvista liiketoimista
|
||||
1430 |
2.1.3. Tason 2A varat Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut muita tason 1 varoja kuin erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja (lainaksi antaminen) tason 2A varoihin (lainaksi ottaminen) |
||||
1440 |
2.1.3.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 2.1.3 kuuluvista liiketoimista
|
||||
1450 |
2.1.4. Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (asunto- tai autolainat, LL 1) Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut muita tason 1 varoja kuin erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja (lainaksi antaminen) tason 2B omaisuusvakuudellisiin arvopapereihin (asunto- tai autolainat, LL 1) (lainaksi ottaminen) |
||||
1460 |
2.1.4.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 2.1.4 kuuluvista liiketoimista
|
||||
1470 |
2.1.5. Tason 2B laadukkaat katetut joukkolainat Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut muita tason 1 varoja kuin erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja (lainaksi antaminen) tason 2B laadukkaisiin katettuihin joukkolainoihin (lainaksi ottaminen) |
||||
1480 |
2.1.5.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 2.1.5 kuuluvista liiketoimista
|
||||
1490 |
2.1.6. Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1) Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut muita tason 1 varoja kuin erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja (lainaksi antaminen) tason 2B omaisuusvakuudellisiin arvopapereihin (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1) (lainaksi ottaminen) |
||||
1500 |
2.1.6.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 2.1.6 kuuluvista liiketoimista
|
||||
1510 |
2.1.7. Muut tason 2B varat Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 1 varoja, lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja, (lainaksi antaminen) muihin tason 2B varoihin (lainaksi ottaminen) |
||||
1520 |
2.1.7.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 2.1.7 kuuluvista liiketoimista
|
||||
1530 |
2.1.8. Epälikvidit varat Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut muita tason 1 varoja kuin erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja (lainaksi antaminen) epälikvideihin varoihin (lainaksi ottaminen) |
||||
1540 |
2.1.8.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 2.1.8 kuuluvista liiketoimista osa, joka muodostuu sellaisesta lainaksi annetusta vakuudesta, jota pidettäisiin delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 8 artiklan mukaisesti likvidinä omaisuuseränä, jos sitä ei käytettäisi kyseisten liiketoimien vakuutena. |
||||
1550 |
2.2. Sellaiset liiketoimet yhteensä, joissa annetaan lainaksi tason 1 erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja ja otetaan lainaksi seuraavia vakuuksia: Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 28 artiklan 4 kohta ja 32 artiklan 3 kohta Luottolaitosten on ilmoitettava asianomaisissa sarakkeissa vakuudellisten vaihtosopimusten yhteenlasketut arvot liiketoimissa, joissa annetaan lainaksi tason 1 erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja. |
||||
1560 |
2.2.1. Tason 1 varat (lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja) Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 1 erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja (lainaksi antaminen) muihin tason 1 varoihin kuin erittäin laadukkaisiin katettuihin joukkolainoihin (lainaksi ottaminen) |
||||
1570 |
2.2.1.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 2.2.1 kuuluvista liiketoimista
|
||||
1580 |
2.2.2. Tason 1 erittäin laadukkaat katetut joukkolainat Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 1 erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja (lainaksi antaminen) tason 1 erittäin laadukkaisiin katettuihin joukkolainoihin (lainaksi ottaminen) |
||||
1590 |
2.2.2.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 2.2.2 kuuluvista liiketoimista
|
||||
1600 |
2.2.3. Tason 2A varat Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 1 erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja (lainaksi antaminen) tason 2A varoihin (lainaksi ottaminen) |
||||
1610 |
2.2.3.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 2.2.3 kuuluvista liiketoimista
|
||||
1620 |
2.2.4. Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (asunto- tai autolainat, LL 1) Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 1 erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja (lainaksi antaminen) tason 2B omaisuusvakuudellisiin arvopapereihin (asunto- tai autolainat, LL 1) (lainaksi ottaminen) |
||||
1630 |
2.2.4.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 2.2.4 kuuluvista liiketoimista
|
||||
1640 |
2.2.5. Tason 2B laadukkaat katetut joukkolainat Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 1 erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja (lainaksi antaminen) tason 2B laadukkaisiin katettuihin joukkolainoihin (lainaksi ottaminen) |
||||
1650 |
2.2.5.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 2.2.5 kuuluvista liiketoimista
|
||||
1660 |
2.2.6. Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1) Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 1 erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja (lainaksi antaminen) tason 2B omaisuusvakuudellisiin arvopapereihin (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1) (lainaksi ottaminen) |
||||
1670 |
2.2.6.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 2.2.6 kuuluvista liiketoimista
|
||||
1680 |
2.2.7. Muut tason 2B varat Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 1 erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja (lainaksi antaminen) muihin tason 2B varoihin (lainaksi ottaminen) |
||||
1690 |
2.2.7.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 2.2.7 kuuluvista liiketoimista
|
||||
1700 |
2.2.8. Epälikvidit varat Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 1 erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja (lainaksi antaminen) epälikvideihin varoihin (lainaksi ottaminen) |
||||
1710 |
2.2.8.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 2.2.8 kuuluvista liiketoimista osa, joka muodostuu sellaisesta lainaksi annetusta vakuudesta, jota pidettäisiin delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 8 artiklan mukaisesti likvidinä omaisuuseränä, jos sitä ei käytettäisi kyseisten liiketoimien vakuutena. |
||||
1720 |
2.3. Sellaiset liiketoimet yhteensä, joissa annetaan lainaksi tason 2A varoja ja otetaan lainaksi seuraavia vakuuksia: Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 28 artiklan 4 kohta ja 32 artiklan 3 kohta Luottolaitosten on ilmoitettava asianomaisissa sarakkeissa vakuudellisten vaihtosopimusten yhteenlasketut arvot liiketoimissa, joissa tason 2A varoja annetaan lainaksi. |
||||
1730 |
2.3.1. Tason 1 varat (lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja) Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 2A varoja (lainaksi antaminen) muihin tason 1 varoihin kuin erittäin laadukkaisiin katettuihin joukkolainoihin (lainaksi ottaminen) |
||||
1740 |
2.3.1.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 2.3.1 kuuluvista liiketoimista
|
||||
1750 |
2.3.2. Tason 1 erittäin laadukkaat katetut joukkolainat Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 2A varoja (lainaksi antaminen) tason 1 erittäin laadukkaisiin katettuihin joukkolainoihin (lainaksi ottaminen) |
||||
1760 |
2.3.2.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 2.3.2 kuuluvista liiketoimista
|
||||
1770 |
2.3.3. Tason 2A varat Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 2A varoja (lainaksi antaminen) tason 2A varoihin (lainaksi ottaminen) |
||||
1780 |
2.3.3.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 2.3.3 kuuluvista liiketoimista
|
||||
1790 |
2.3.4. Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (asunto- tai autolainat, LL 1) Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 2A varoja (lainaksi antaminen) tason 2B omaisuusvakuudellisiin arvopapereihin (asunto- tai autolainat, LL 1) (lainaksi ottaminen) |
||||
1800 |
2.3.4.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 2.3.4 kuuluvista liiketoimista
|
||||
1810 |
2.3.5. Tason 2B laadukkaat katetut joukkolainat Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 2A varoja (lainaksi antaminen) tason 2B laadukkaisiin katettuihin joukkolainoihin (lainaksi ottaminen) |
||||
1820 |
2.3.5.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 2.3.5 kuuluvista liiketoimista
|
||||
1830 |
2.3.6. Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1) Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 2A varoja (lainaksi antaminen) tason 2B omaisuusvakuudellisiin arvopapereihin (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1) (lainaksi ottaminen) |
||||
1840 |
2.3.6.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 2.3.6 kuuluvista liiketoimista
|
||||
1850 |
2.3.7. Muut tason 2B varat Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 2A varoja (lainaksi antaminen) muihin tason 2B varoihin (lainaksi ottaminen) |
||||
1860 |
2.3.7.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 2.3.7 kuuluvista liiketoimista
|
||||
1870 |
2.3.8. Epälikvidit varat Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 2A varoja (lainaksi antaminen) epälikvideihin varoihin (lainaksi ottaminen) |
||||
1880 |
2.3.8.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 2.3.8 kuuluvista liiketoimista osa, joka muodostuu sellaisesta lainaksi annetusta vakuudesta, jota pidettäisiin delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 8 artiklan mukaisesti likvidinä omaisuuseränä, jos sitä ei käytettäisi kyseisten liiketoimien vakuutena. |
||||
1890 |
2.4. Sellaiset liiketoimet yhteensä, joissa annetaan lainaksi tason 2B omaisuusvakuudellisia arvopapereita (asunto- tai autolainat, LL 1) ja otetaan lainaksi seuraavia vakuuksia: Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 28 artiklan 4 kohta ja 32 artiklan 3 kohta Luottolaitosten on ilmoitettava asianomaisissa sarakkeissa vakuudellisten vaihtosopimusten yhteenlasketut arvot liiketoimissa, joissa tason 2B omaisuusvakuudellisia arvopapereita (asunto- tai autolainat, LL 1) annetaan lainaksi. |
||||
1900 |
2.4.1. Tason 1 varat (lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja) Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 2B omaisuusvakuudellisia arvopapereita (asunto- tai autolainat, LL 1) (lainaksi antaminen) muihin tason 1 varoihin kuin erittäin laadukkaisiin katettuihin joukkolainoihin (lainaksi ottaminen) |
||||
1910 |
2.4.1.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 2.4.1 kuuluvista liiketoimista
|
||||
1920 |
2.4.2. Tason 1 erittäin laadukkaat katetut joukkolainat Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 2B omaisuusvakuudellisia arvopapereita (asunto- tai autolainat, LL 1) (lainaksi antaminen) tason 1 erittäin laadukkaisiin katettuihin joukkolainoihin (lainaksi ottaminen) |
||||
1930 |
2.4.2.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 2.4.2 kuuluvista liiketoimista
|
||||
1940 |
2.4.3. Tason 2A varat Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 2B omaisuusvakuudellisia arvopapereita (asunto- tai autolainat, LL 1) (lainaksi antaminen) tason 2A varoihin (lainaksi ottaminen) |
||||
1950 |
2.4.3.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 2.4.3 kuuluvista liiketoimista
|
||||
1960 |
2.4.4. Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (asunto- tai autolainat, LL 1) Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 2B omaisuusvakuudellisia arvopapereita (asunto- tai autolainat, LL 1) (lainaksi antaminen) tason 2B omaisuusvakuudellisiin arvopapereihin (asunto- tai autolainat, LL 1) (lainaksi ottaminen) |
||||
1970 |
2.4.4.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 2.4.4 kuuluvista liiketoimista
|
||||
1980 |
2.4.5. Tason 2B laadukkaat katetut joukkolainat Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 2B omaisuusvakuudellisia arvopapereita (asunto- tai autolainat, LL 1) (lainaksi antaminen) tason 2B laadukkaisiin katettuihin joukkolainoihin (lainaksi ottaminen) |
||||
1990 |
2.4.5.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 2.4.5 kuuluvista liiketoimista
|
||||
2000 |
2.4.6. Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1) Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 2B omaisuusvakuudellisia arvopapereita (asunto- tai autolainat, LL 1) (lainaksi antaminen) tason 2B omaisuusvakuudellisiin arvopapereihin (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1) (lainaksi ottaminen) |
||||
2010 |
2.4.6.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 2.4.6 kuuluvista liiketoimista
|
||||
2020 |
2.4.7. Muut tason 2B varat Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 2B omaisuusvakuudellisia arvopapereita (asunto- tai autolainat, LL 1) (lainaksi antaminen) muihin tason 2B varoihin (lainaksi ottaminen) |
||||
2030 |
2.4.7.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 2.4.7 kuuluvista liiketoimista
|
||||
2040 |
2.4.8. Epälikvidit varat Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 2B omaisuusvakuudellisia arvopapereita (asunto- tai autolainat, LL 1) (lainaksi antaminen) epälikvideihin varoihin (lainaksi ottaminen) |
||||
2050 |
2.4.8.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 2.4.8 kuuluvista liiketoimista osa, joka muodostuu sellaisesta lainaksi annetusta vakuudesta, jota pidettäisiin delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 8 artiklan mukaisesti likvidinä omaisuuseränä, jos sitä ei käytettäisi kyseisten liiketoimien vakuutena. |
||||
2060 |
2.5. Sellaiset liiketoimet yhteensä, joissa annetaan lainaksi tason 2B laadukkaita katettuja joukkolainoja ja otetaan lainaksi seuraavia vakuuksia: Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 28 artiklan 4 kohta ja 32 artiklan 3 kohta Luottolaitosten on ilmoitettava asianomaisissa sarakkeissa vakuudellisten vaihtosopimusten yhteenlasketut arvot liiketoimissa, joissa annetaan lainaksi tason 2B laadukkaita katettuja joukkolainoja. |
||||
2070 |
2.5.1. Tason 1 varat (lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja) Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 2B laadukkaita katettuja joukkolainoja (lainaksi antaminen) muihin tason 1 varoihin kuin erittäin laadukkaisiin katettuihin joukkolainoihin (lainaksi ottaminen) |
||||
2080 |
2.5.1.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 2.5.1 kuuluvista liiketoimista
|
||||
2090 |
2.5.2. Tason 1 erittäin laadukkaat katetut joukkolainat Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 2B laadukkaita katettuja joukkolainoja (lainaksi antaminen) tason 1 erittäin laadukkaisiin katettuihin joukkolainoihin (lainaksi ottaminen) |
||||
2100 |
2.5.2.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 2.5.2 kuuluvista liiketoimista
|
||||
2110 |
2.5.3. Tason 2A varat Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 2B laadukkaita katettuja joukkolainoja (lainaksi antaminen) tason 2A varoihin (lainaksi ottaminen) |
||||
2120 |
2.5.3.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 2.5.3 kuuluvista liiketoimista
|
||||
2130 |
2.5.4. Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (asunto- tai autolainat, LL 1) Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 2B laadukkaita katettuja joukkolainoja (lainaksi antaminen) tason 2B omaisuusvakuudellisiin arvopapereihin (asunto- tai autolainat, LL 1) (lainaksi ottaminen) |
||||
2140 |
2.5.4.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 2.5.4 kuuluvista liiketoimista
|
||||
2150 |
2.5.5. Tason 2B laadukkaat katetut joukkolainat Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 2B laadukkaita katettuja joukkolainoja (lainaksi antaminen) tason 2B laadukkaisiin katettuihin joukkolainoihin (lainaksi ottaminen) |
||||
2160 |
2.5.5.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 2.5.5 kuuluvista liiketoimista
|
||||
2170 |
2.5.6. Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1) Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 2B laadukkaita katettuja joukkolainoja (lainaksi antaminen) tason 2B omaisuusvakuudellisiin arvopapereihin (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1) (lainaksi ottaminen) |
||||
2180 |
2.5.6.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 2.5.6 kuuluvista liiketoimista
|
||||
2190 |
2.5.7. Muut tason 2B varat Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 2B laadukkaita katettuja joukkolainoja (lainaksi antaminen) muihin tason 2B varoihin (lainaksi ottaminen) |
||||
2200 |
2.5.7.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 2.5.7 kuuluvista liiketoimista
|
||||
2210 |
2.5.8. Epälikvidit varat Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 2B laadukkaita katettuja joukkolainoja (lainaksi antaminen) epälikvideihin varoihin (lainaksi ottaminen) |
||||
2220 |
2.5.8.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 2.5.8 kuuluvista liiketoimista osa, joka muodostuu sellaisesta lainaksi annetusta vakuudesta, jota pidettäisiin delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 8 artiklan mukaisesti likvidinä omaisuuseränä, jos sitä ei käytettäisi kyseisten liiketoimien vakuutena. |
||||
2230 |
2.6. Sellaiset liiketoimet yhteensä, joissa annetaan lainaksi tason 2B omaisuusvakuudellisia arvopapereita (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1) ja otetaan lainaksi seuraavia vakuuksia: Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 28 artiklan 4 kohta ja 32 artiklan 3 kohta Luottolaitosten on ilmoitettava asianomaisissa sarakkeissa vakuudellisten vaihtosopimusten yhteenlasketut arvot liiketoimissa, joissa tason 2B omaisuusvakuudellisia arvopapereita (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1) annetaan lainaksi. |
||||
2240 |
2.6.1. Tason 1 varat (lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja) Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 2B omaisuusvakuudellisia arvopapereita (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1) (lainaksi antaminen) muihin tason 1 varoihin kuin erittäin laadukkaisiin katettuihin joukkolainoihin (lainaksi ottaminen) |
||||
2250 |
2.6.1.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 2.6.1 kuuluvista liiketoimista
|
||||
2260 |
2.6.2. Tason 1 erittäin laadukkaat katetut joukkolainat Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 2B omaisuusvakuudellisia arvopapereita (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1) (lainaksi antaminen) tason 1 erittäin laadukkaisiin katettuihin joukkolainoihin (lainaksi ottaminen) |
||||
2270 |
2.6.2.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 2.6.2 kuuluvista liiketoimista
|
||||
2280 |
2.6.3. Tason 2A varat Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 2B omaisuusvakuudellisia arvopapereita (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1) (lainaksi antaminen) tason 2A varoihin (lainaksi ottaminen) |
||||
2290 |
2.6.3.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 2.6.3 kuuluvista liiketoimista
|
||||
2300 |
2.6.4. Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (asunto- tai autolainat, LL 1) Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 2B omaisuusvakuudellisia arvopapereita (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1) (lainaksi antaminen) tason 2B omaisuusvakuudellisiin arvopapereihin (asunto- tai autolainat, LL 1) (lainaksi ottaminen). |
||||
2310 |
2.6.4.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 2.6.4 kuuluvista liiketoimista
|
||||
2320 |
2.6.5. Tason 2B laadukkaat katetut joukkolainat Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 2B omaisuusvakuudellisia arvopapereita (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1) (lainaksi antaminen) tason 2B laadukkaisiin katettuihin joukkolainoihin (lainaksi ottaminen) |
||||
2330 |
2.6.5.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 2.6.5 kuuluvista liiketoimista
|
||||
2340 |
2.6.6. Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1) Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 2B omaisuusvakuudellisia arvopapereita (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1) (lainaksi antaminen) tason 2B omaisuusvakuudellisiin arvopapereihin (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1) (lainaksi ottaminen). |
||||
2350 |
2.6.6.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 2.6.6 kuuluvista liiketoimista
|
||||
2360 |
2.6.7. Muut tason 2B varat Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 2B omaisuusvakuudellisia arvopapereita (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1) (lainaksi antaminen) muihin tason 2B varoihin (lainaksi ottaminen) |
||||
2370 |
2.6.7.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 2.6.7 kuuluvista liiketoimista
|
||||
2380 |
2.6.8. Epälikvidit varat Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut tason 2B omaisuusvakuudellisia arvopapereita (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1) (lainaksi antaminen) epälikvideihin varoihin (lainaksi ottaminen) |
||||
2390 |
2.6.8.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 2.6.8 kuuluvista liiketoimista osa, joka muodostuu sellaisesta lainaksi annetusta vakuudesta, jota pidettäisiin delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 8 artiklan mukaisesti likvidinä omaisuuseränä, jos sitä ei käytettäisi kyseisten liiketoimien vakuutena. |
||||
2400 |
2.7. Sellaiset liiketoimet yhteensä, joissa annetaan lainaksi muita tason 2B varoja ja otetaan lainaksi seuraavia vakuuksia: Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 28 artiklan 4 kohta ja 32 artiklan 3 kohta Luottolaitosten on ilmoitettava asianomaisissa sarakkeissa vakuudellisten vaihtosopimusten yhteenlasketut arvot liiketoimissa, joissa muita tason 2B varoja annetaan lainaksi. |
||||
2410 |
2.7.1. Tason 1 varat (lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja) Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut muita tason 2B varoja (lainaksi antaminen) muihin tason 1 varoihin kuin erittäin laadukkaisiin katettuihin joukkolainoihin (lainaksi ottaminen) |
||||
2420 |
2.7.1.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 2.7.1 kuuluvista liiketoimista
|
||||
2430 |
2.7.2. Tason 1 erittäin laadukkaat katetut joukkolainat Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut muita tason 2B varoja (lainaksi antaminen) tason 1 erittäin laadukkaisiin katettuihin joukkolainoihin (lainaksi ottaminen) |
||||
2440 |
2.7.2.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 2.7.2 kuuluvista liiketoimista
|
||||
2450 |
2.7.3. Tason 2A varat Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut muita tason 2B varoja (lainaksi antaminen) tason 2A varoihin (lainaksi ottaminen) |
||||
2460 |
2.7.3.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 2.7.3 kuuluvista liiketoimista
|
||||
2470 |
2.7.4. Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (asunto- tai autolainat, LL 1) Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut muita tason 2B varoja (lainaksi antaminen) tason 2B omaisuusvakuudellisiin arvopapereihin (asunto- tai autolaina, LL 1) (lainaksi ottaminen) |
||||
2480 |
2.7.4.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 2.7.4 kuuluvista liiketoimista
|
||||
2490 |
2.7.5. Tason 2B laadukkaat katetut joukkolainat Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut muita tason 2B varoja (lainaksi antaminen) tason 2B laadukkaisiin katettuihin joukkolainoihin (lainaksi ottaminen) |
||||
2500 |
2.7.5.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 2.7.5 kuuluvista liiketoimista
|
||||
2510 |
2.7.6. Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1) Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut muita tason 2B varoja (lainaksi antaminen) tason 2B omaisuusvakuudellisiin arvopapereihin (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1) (lainaksi ottaminen) |
||||
2520 |
2.7.6.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 2.7.6 kuuluvista liiketoimista
|
||||
2530 |
2.7.7. Muut tason 2B varat Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut muita tason 2B varoja (lainaksi antaminen) muihin tason 2B varoihin (lainaksi ottaminen) |
||||
2540 |
2.7.7.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 2.7.7 kuuluvista liiketoimista
|
||||
2550 |
2.7.8. Epälikvidit varat Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut muita tason 2B varoja (lainaksi antaminen) epälikvideihin varoihin (lainaksi ottaminen) |
||||
2560 |
2.7.8.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 2.7.8 kuuluvista liiketoimista osa, joka muodostuu sellaisesta lainaksi annetusta vakuudesta, jota pidettäisiin delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 8 artiklan mukaisesti likvidinä omaisuuseränä, jos sitä ei käytettäisi kyseisten liiketoimien vakuutena. |
||||
2570 |
2.8. Sellaiset liiketoimet yhteensä, joissa annetaan lainaksi epälikvidejä varoja ja otetaan lainaksi seuraavia vakuuksia: Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 28 artiklan 4 kohta ja 32 artiklan 3 kohta Luottolaitosten on ilmoitettava asianomaisissa sarakkeissa vakuudellisten vaihtosopimusten yhteenlasketut arvot liiketoimissa, joissa epälikvidejä varoja annetaan lainaksi. |
||||
2580 |
2.8.1. Tason 1 varat (lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja) Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut epälikvidejä varoja (lainaksi antaminen) muihin tason 1 varoihin kuin erittäin laadukkaisiin katettuihin joukkolainoihin (lainaksi ottaminen) |
||||
2590 |
2.8.1.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 2.8.1 kuuluvista liiketoimista osa, joka muodostuu lainaksi otetusta vakuudesta, jos kyseinen vakuus täyttää delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 8 artiklan mukaiset toiminnalliset vaatimukset. |
||||
2600 |
2.8.2. Tason 1 erittäin laadukkaat katetut joukkolainat Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut epälikvidejä varoja (lainaksi antaminen) tason 1 erittäin laadukkaisiin katettuihin joukkolainoihin (lainaksi ottaminen) |
||||
2610 |
2.8.2.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 2.8.2 kuuluvista liiketoimista osa, joka muodostuu lainaksi otetusta vakuudesta, jos kyseinen vakuus täyttää delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 8 artiklan mukaiset toiminnalliset vaatimukset. |
||||
2620 |
2.8.3. Tason 2A varat Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut epälikvidejä varoja (lainaksi antaminen) tason 2A varoihin (lainaksi ottaminen) |
||||
2630 |
2.8.3.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 2.8.3 kuuluvista liiketoimista osa, joka muodostuu lainaksi otetusta vakuudesta, jos kyseinen vakuus täyttää delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 8 artiklan mukaiset toiminnalliset vaatimukset. |
||||
2640 |
2.8.4. Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (asunto- tai autolainat, LL 1) Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut epälikvidejä varoja (lainaksi antaminen) tason 2B omaisuusvakuudellisiin arvopapereihin (asunto- tai autolainat, LL 1) (lainaksi ottaminen) |
||||
2650 |
2.8.4.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 2.8.4 kuuluvista liiketoimista osa, joka muodostuu lainaksi otetusta vakuudesta, jos kyseinen vakuus täyttää delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 8 artiklan mukaiset toiminnalliset vaatimukset. |
||||
2660 |
2.8.5. Tason 2B laadukkaat katetut joukkolainat Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut epälikvidejä varoja (lainaksi antaminen) tason 2B laadukkaisiin katettuihin joukkolainoihin (lainaksi ottaminen) |
||||
2670 |
2.8.5.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 2.8.5 kuuluvista liiketoimista osa, joka muodostuu lainaksi otetusta vakuudesta, jos kyseinen vakuus täyttää delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 8 artiklan mukaiset toiminnalliset vaatimukset. |
||||
2680 |
2.8.6. Tason 2B omaisuusvakuudelliset arvopaperit (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1) Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut epälikvidejä varoja (lainaksi antaminen) tason 2B omaisuusvakuudellisiin arvopapereihin (kaupalliset lainat tai lainat yksityishenkilöille, jäsenvaltio, LL 1) (lainaksi ottaminen) |
||||
2690 |
2.8.6.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 2.8.6 kuuluvista liiketoimista osa, joka muodostuu lainaksi otetusta vakuudesta, jos kyseinen vakuus täyttää delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 8 artiklan mukaiset toiminnalliset vaatimukset. |
||||
2700 |
2.8.7. Muut tason 2B varat Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut epälikvidejä varoja (lainaksi antaminen) muihin tason 2B varoihin (lainaksi ottaminen) |
||||
2710 |
2.8.7.1. Joista vaihdetut vakuudet täyttävät toiminnalliset vaatimukset Luottolaitosten on ilmoitettava erään 2.8.7 kuuluvista liiketoimista osa, joka muodostuu lainaksi otetusta vakuudesta, jos kyseinen vakuus täyttää delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 8 artiklan mukaiset toiminnalliset vaatimukset. |
||||
2720 |
2.8.8. Epälikvidit varat Liiketoimet, joissa laitos on vaihtanut epälikvidejä varoja (lainaksi antaminen) epälikvideihin varoihin (lainaksi ottaminen) |
||||
LISÄTIETOERÄT |
|||||
2730 |
3. Sellaiset vakuudelliset vaihtosopimukset yhteensä (kaikki vastapuolet), joissa lainaksi otettuja vakuuksia on käytetty lyhyiden positioiden kattamiseen Laitosten on ilmoitettava tässä sellaiset edellisillä riveillä ilmoitetut vakuudelliset vaihtosopimukset yhteensä (kaikki vastapuolet), joissa lainaksi otettuja vakuuksia on käytetty lyhyiden positioiden kattamiseen, kun on sovellettu 0 prosentin ulosvirtausastetta. |
||||
2740 |
4. Vakuudelliset vaihtosopimukset ryhmänsisäisten vastapuolten kanssa yhteensä Laitosten on ilmoitettava tässä sellaiset edellisillä riveillä ilmoitetut vakuudelliset vaihtosopimukset yhteensä, jotka on tehty ryhmänsisäisten vastapuolten kanssa. |
||||
|
5. Vakuudelliset vaihtosopimukset, jotka on vapautettu 17 artiklan 2 ja 3 kohdan soveltamisesta Luottolaitosten on ilmoitettava tässä vakuudellisten vaihtosopimustransaktioiden se osa, jonka jäljellä oleva maturiteetti on enintään 30 päivää, jossa vastapuolena on keskuspankki ja jossa asianomaiset liiketoimet on vapautettu delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 17 artiklan 2 ja 3 kohdan soveltamisesta saman asetuksen 17 artiklan 4 kohdan nojalla. |
||||
2750 |
5.1. Joista: lainaksi otetut vakuudet ovat muita tason 1 vakuuksia kuin erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja Luottolaitosten on ilmoitettava tässä vakuudellisten vaihtosopimustransaktioiden se osa, jonka jäljellä oleva maturiteetti on enintään 30 päivää, jossa vastapuolena on keskuspankki ja jossa lainaksi otetut vakuudet ovat tason 1 vakuuksia erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja lukuun ottamatta ja täyttävät delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 8 artiklassa asetetut toiminnalliset vaatimukset ja jossa asianomaiset liiketoimet on vapautettu delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 17 artiklan 2 ja 3 kohdan soveltamisesta saman asetuksen 17 artiklan 4 kohdan nojalla. |
||||
2760 |
5.2. Joista: lainaksi otetut vakuudet ovat tason 1 erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja Luottolaitosten on ilmoitettava tässä vakuudellisten vaihtosopimustransaktioiden se osa, jonka jäljellä oleva maturiteetti on enintään 30 päivää, jossa vastapuolena on keskuspankki ja jossa lainaksi otetut vakuudet ovat tason 1 vakuuksia, jotka ovat erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja ja täyttävät delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 8 artiklassa asetetut toiminnalliset vaatimukset, ja jossa asianomaiset liiketoimet on vapautettu delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 17 artiklan 2 ja 3 kohdan soveltamisesta saman asetuksen 17 artiklan 4 kohdan nojalla. |
||||
2770 |
5.3. Joista: lainaksi otetut vakuudet ovat tason 2A vakuuksia Luottolaitosten on ilmoitettava tässä vakuudellisten vaihtosopimustransaktioiden se osa, jonka jäljellä oleva maturiteetti on enintään 30 päivää, jossa vastapuolena on keskuspankki ja jossa lainaksi otetut vakuudet ovat tason 2A vakuuksia, jotka täyttävät delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 8 artiklassa asetetut toiminnalliset vaatimukset, ja jossa asianomaiset liiketoimet on vapautettu delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 17 artiklan 2 ja 3 kohdan soveltamisesta saman asetuksen 17 artiklan 4 kohdan nojalla. |
||||
2780 |
5.4. Joista: lainaksi otetut vakuudet ovat tason 2B vakuuksia Luottolaitosten on ilmoitettava tässä vakuudellisten vaihtosopimustransaktioiden se osa, jonka jäljellä oleva maturiteetti on enintään 30 päivää, jossa vastapuolena on keskuspankki ja jossa lainaksi otetut vakuudet ovat tason 2B vakuuksia, jotka täyttävät delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 8 artiklassa asetetut toiminnalliset vaatimukset, ja jossa asianomaiset liiketoimet on vapautettu delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 17 artiklan 2 ja 3 kohdan soveltamisesta saman asetuksen 17 artiklan 4 kohdan nojalla. |
||||
2790 |
5.5. Joista: lainaksi annetut vakuudet ovat muita tason 1 vakuuksia kuin erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja Luottolaitosten on ilmoitettava tässä vakuudellisten vaihtosopimustransaktioiden se osa, jonka jäljellä oleva maturiteetti on enintään 30 päivää, jossa vastapuolena on keskuspankki ja jossa lainaksi annetut vakuudet ovat tason 1 vakuuksia erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja lukuun ottamatta ja täyttävät delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 8 artiklassa asetetut toiminnalliset vaatimukset ja jossa asianomaiset liiketoimet on vapautettu delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 17 artiklan 2 ja 3 kohdan soveltamisesta saman asetuksen 17 artiklan 4 kohdan nojalla. |
||||
2800 |
5.6. Joista: lainaksi annetut vakuudet ovat tason 1 erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja Luottolaitosten on ilmoitettava tässä vakuudellisten vaihtosopimustransaktioiden se osa, jonka jäljellä oleva maturiteetti on enintään 30 päivää, jossa vastapuolena on keskuspankki ja jossa lainaksi annetut vakuudet ovat tason 1 vakuuksia, jotka ovat erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja ja täyttävät delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 8 artiklassa asetetut toiminnalliset vaatimukset, ja jossa asianomaiset liiketoimet on vapautettu delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 17 artiklan 2 ja 3 kohdan soveltamisesta saman asetuksen 17 artiklan 4 kohdan nojalla. |
||||
2810 |
5.7. Joista: lainaksi annetut vakuudet ovat tason 2A vakuuksia Luottolaitosten on ilmoitettava tässä vakuudellisten vaihtosopimustransaktioiden se osa, jonka jäljellä oleva maturiteetti on enintään 30 päivää, jossa vastapuolena on keskuspankki ja jossa lainaksi annetut vakuudet ovat tason 2A vakuuksia, jotka täyttävät delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 8 artiklassa asetetut toiminnalliset vaatimukset, ja jossa asianomaiset liiketoimet on vapautettu delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 17 artiklan 2 ja 3 kohdan soveltamisesta saman asetuksen 17 artiklan 4 kohdan nojalla. |
||||
2820 |
5.8. Joista: lainaksi annetut vakuudet ovat tason 2B vakuuksia Luottolaitosten on ilmoitettava tässä vakuudellisten vaihtosopimustransaktioiden se osa, jonka jäljellä oleva maturiteetti on enintään 30 päivää, jossa vastapuolena on keskuspankki ja jossa lainaksi annetut vakuudet ovat tason 2B vakuuksia, jotka täyttävät delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 8 artiklassa asetetut toiminnalliset vaatimukset, ja jossa asianomaiset liiketoimet on vapautettu delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 17 artiklan 2 ja 3 kohdan soveltamisesta saman asetuksen 17 artiklan 4 kohdan nojalla. |
OSA 5: LASKELMAT
1. Laskelmat
1.1 Yleiset huomautukset
1. |
Tämä on yhteenvetolomake, joka sisältää laskelmia koskevat tiedot delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 mukaista maksuvalmiusvaatimuksen raportointia varten. Laitosten ei tarvitse täyttää harmaalla merkittyjä kohtia. |
1.2 Erityiset huomautukset
2. |
Solujen viitetiedot annetaan seuraavassa muodossa: lomake; rivi; sarake. Esimerkiksi {C 72.00; r0130; c0040} viittaa likvidien varojen raportointilomakkeeseen; riviin 0130; sarakkeeseen 0040. |
1.3 Laskelmien raportointilomake – Tiettyjä rivejä koskevat ohjeet
Rivi |
Lainsäädäntöviitteet ja ohjeet |
||||||||||||||||||
LASKELMAT |
|||||||||||||||||||
Osoittaja, nimittäjä, suhdeluku Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 4 artikla Maksuvalmiusvaatimuksen osoittaja, nimittäjä ja suhdeluku. Kaikki jäljempänä mainitut tiedot ilmoitetaan annetun rivin sarakkeessa 0010. |
|||||||||||||||||||
0010 |
1. Maksuvalmiuspuskuri Laitosten on ilmoitettava luku solusta {C 76.00; r0290; c0010}. |
||||||||||||||||||
0020 |
2. Likviditeetin nettoulosvirtaus Laitosten on ilmoitettava luku solusta {C 76.00; r0370; c0010}. |
||||||||||||||||||
0030 |
3. Maksuvalmiusvaatimus (%) Laitosten on ilmoitettava delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 4 artiklan 1 kohdan mukaisesti laskettu maksuvalmiusvaatimus. Maksuvalmiusvaatimus vastaa luottolaitoksen maksuvalmiuspuskurin suhdetta sen likviditeetin nettoulosvirtauksiin 30 kalenteripäivän stressikauden aikana, ja se on ilmaistava prosenttiosuutena. Jos {C 76.00; r0020; c0010} on nolla (jolloin suhdeluku on ääretön), ilmoitetaan arvo 999 999 . |
||||||||||||||||||
Osoittajaa koskevat laskelmat Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 17 artikla ja liite I Maksuvalmiuspuskurin laskennassa käytettävä kaava Kaikki jäljempänä mainitut tiedot ilmoitetaan annetun rivin sarakkeessa 0010. |
|||||||||||||||||||
0040 |
4. Tason 1 maksuvalmiuspuskuri, lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja (arvo 9 artiklan mukaan): oikaisematon Laitosten on ilmoitettava luku solusta {C 72.00; r0030; c0040}. |
||||||||||||||||||
0050 |
5. Tason 1 vakuuksien ulosvirtaukset 30 päivän aikana, lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja Laitosten on ilmoitettava tason 1 likvidien arvopapereiden ulosvirtaukset (lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja), kun sellainen vakuudellinen rahoitustoimi, vakuudellinen luotonantotoimi tai vakuudellinen vaihtosopimustransaktio, joka erääntyy 30 kalenteripäivän kuluessa viitepäivästä, kumotaan vastakkaisella transaktiolla, ellei kyseiseen liiketoimeen sovelleta delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 17 artiklan 4 kohdan mukaista vapautusta. |
||||||||||||||||||
0060 |
6. Tason 1 vakuuksien sisäänvirtaukset 30 päivän aikana, lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja Laitosten on ilmoitettava tason 1 likvidien arvopapereiden sisäänvirtaukset (lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja), kun sellainen vakuudellinen rahoitustoimi, vakuudellinen luotonantotoimi tai vakuudellinen vaihtosopimustransaktio, joka erääntyy 30 kalenteripäivän kuluessa viitepäivästä, kumotaan vastakkaisella transaktiolla, ellei kyseiseen liiketoimeen sovelleta delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 17 artiklan 4 kohdan mukaista vapautusta. |
||||||||||||||||||
0070 |
7. Vakuudelliset käteisen ulosvirtaukset Laitosten on ilmoitettava käteisen (tason 1 omaisuuserä) ulosvirtaukset, kun sellainen vakuudellinen rahoitustoimi tai vakuudellinen luotonantotoimi, joka erääntyy 30 kalenteripäivän kuluessa viitepäivästä, kumotaan vastakkaisella transaktiolla, ellei kyseiseen liiketoimeen sovelleta delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 17 artiklan 4 kohdan mukaista vapautusta. |
||||||||||||||||||
0080 |
8. Vakuudelliset käteisen sisäänvirtaukset Laitosten on ilmoitettava käteisen (tason 1 omaisuuserä) sisäänvirtaukset, kun sellainen vakuudellinen rahoitustoimi tai vakuudellinen luotonantotoimi, joka erääntyy 30 kalenteripäivän kuluessa viitepäivästä, kumotaan vastakkaisella transaktiolla, ellei kyseiseen liiketoimeen sovelleta delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 17 artiklan 4 kohdan mukaista vapautusta. |
||||||||||||||||||
0091 |
9. Tason 1 oikaistu määrä, lukuun ottamatta erittäin laadukkaita katettuja joukkolainoja Tähän viitataan liitteessä I olevan 3 kohdan a alakohdassa. Laitosten on ilmoitettava tason 1 varoiksi katsottavien kattamattomien joukkolainojen oikaistu määrä ennen ylärajan soveltamista. Oikaistussa määrässä on otettava huomioon sellaisten vakuudellisten rahoitustoimien, vakuudellisten luotonantotoimien tai vakuudellisten vaihtosopimustransaktioiden kumoaminen vastakkaisella transaktiolla, jotka erääntyvät 30 kalenteripäivän kuluessa viitepäivästä, ellei kyseiseen liiketoimeen sovelleta delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 17 artiklan 4 kohdan mukaista vapautusta. |
||||||||||||||||||
0100 |
10. Tason 1 erittäin laadukkaiden katettujen joukkolainojen arvo 9 artiklan mukaan: oikaisematon Laitosten on ilmoitettava luku solusta {C 72.00; r0180; c0040}. |
||||||||||||||||||
0110 |
11. Tason 1 vakuuksiin kuuluvien erittäin laadukkaiden katettujen joukkolainojen ulosvirtaukset 30 päivän aikana Laitosten on ilmoitettava tason 1 erittäin laadukkaiden katettujen joukkolainojen ulosvirtaukset, kun sellainen vakuudellinen rahoitustoimi, vakuudellinen luotonantotoimi tai vakuudellinen vaihtosopimustransaktio, joka erääntyy 30 kalenteripäivän kuluessa viitepäivästä, kumotaan vastakkaisella transaktiolla, ellei kyseiseen liiketoimeen sovelleta delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 17 artiklan 4 kohdan mukaista vapautusta. |
||||||||||||||||||
0120 |
12. Tason 1 vakuuksiin kuuluvien erittäin laadukkaiden katettujen joukkolainojen sisäänvirtaukset 30 päivän aikana Laitosten on ilmoitettava tason 1 erittäin laadukkaiden katettujen joukkolainojen sisäänvirtaukset, kun sellainen vakuudellinen rahoitustoimi, vakuudellinen luotonantotoimi tai vakuudellinen vaihtosopimustransaktio, joka erääntyy 30 kalenteripäivän kuluessa viitepäivästä, kumotaan vastakkaisella transaktiolla, ellei kyseiseen liiketoimeen sovelleta delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 17 artiklan 4 kohdan mukaista vapautusta. |
||||||||||||||||||
0131 |
13. Tason 1 erittäin laadukkaiden katettujen joukkolainojen oikaistu määrä Tähän viitataan liitteessä I olevan 3 kohdan b alakohdassa. Laitosten on ilmoitettava tason 1 varoiksi katsottavien katettujen joukkolainojen oikaistu määrä ennen ylärajan soveltamista. Oikaistussa määrässä on otettava huomioon sellaisten vakuudellisten rahoitustoimien, vakuudellisten luotonantotoimien tai vakuudellisten vaihtosopimustransaktioiden kumoaminen vastakkaisella transaktiolla, jotka erääntyvät 30 kalenteripäivän kuluessa viitepäivästä, ellei kyseiseen liiketoimeen sovelleta delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 17 artiklan 4 kohdan mukaista vapautusta. |
||||||||||||||||||
0160 |
14. Tason 2A arvo 9 artiklan mukaan: oikaisematon Laitosten on ilmoitettava luku solusta {C 72.00; r0230; c0040}. |
||||||||||||||||||
0170 |
15. Tason 2A vakuuksien ulosvirtaukset 30 päivän aikana Laitosten on ilmoitettava tason 2A likvidien arvopapereiden ulosvirtaukset, kun sellainen vakuudellinen rahoitustoimi, vakuudellinen luotonantotoimi tai vakuudellinen vaihtosopimustransaktio, joka erääntyy 30 kalenteripäivän kuluessa laskentapäivästä, kumotaan vastakkaisella transaktiolla, ellei kyseiseen liiketoimeen sovelleta delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 17 artiklan 4 kohdan mukaista vapautusta. |
||||||||||||||||||
0180 |
16. Tason 2A vakuuksien sisäänvirtaukset 30 päivän aikana Laitosten on ilmoitettava tason 2A likvidien arvopapereiden sisäänvirtaukset, kun sellainen vakuudellinen rahoitustoimi, vakuudellinen luotonantotoimi tai vakuudellinen vaihtosopimustransaktio, joka erääntyy 30 kalenteripäivän kuluessa laskentapäivästä, kumotaan vastakkaisella transaktiolla, ellei kyseiseen liiketoimeen sovelleta delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 17 artiklan 4 kohdan mukaista vapautusta. |
||||||||||||||||||
0191 |
17. Tason 2A oikaistu määrä Tähän viitataan liitteessä I olevan 3 kohdan c alakohdassa. Laitosten on ilmoitettava tason 2A varojen oikaistu määrä ennen ylärajan soveltamista. Oikaistussa määrässä on otettava huomioon sellaisten vakuudellisten rahoitustoimien, vakuudellisten luotonantotoimien tai vakuudellisten vaihtosopimustransaktioiden kumoaminen vastakkaisella transaktiolla, jotka erääntyvät 30 kalenteripäivän kuluessa laskentapäivästä, ellei kyseiseen liiketoimeen sovelleta delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 17 artiklan 4 kohdan mukaista vapautusta. |
||||||||||||||||||
0220 |
18. Tason 2B arvo 9 artiklan mukaan: oikaisematon Laitosten on ilmoitettava luku solusta {C 72.00; r0310; c0040}. |
||||||||||||||||||
0230 |
19. Tason 2B vakuuksien ulosvirtaukset 30 päivän aikana Laitosten on ilmoitettava tason 2B likvidien arvopapereiden ulosvirtaukset, kun sellainen vakuudellinen rahoitustoimi, vakuudellinen luotonantotoimi tai vakuudellinen vaihtosopimustransaktio, joka erääntyy 30 kalenteripäivän kuluessa laskentapäivästä, kumotaan vastakkaisella transaktiolla, ellei kyseiseen liiketoimeen sovelleta delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 17 artiklan 4 kohdan mukaista vapautusta. |
||||||||||||||||||
0240 |
20. Tason 2B vakuuksien sisäänvirtaukset 30 päivän aikana Laitosten on ilmoitettava tason 2B likvidien arvopapereiden sisäänvirtaukset, kun sellainen vakuudellinen rahoitustoimi, vakuudellinen luotonantotoimi tai vakuudellinen vaihtosopimustransaktio, joka erääntyy 30 kalenteripäivän kuluessa laskentapäivästä, kumotaan vastakkaisella transaktiolla, ellei kyseiseen liiketoimeen sovelleta delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 17 artiklan 4 kohdan mukaista vapautusta. |
||||||||||||||||||
0251 |
21. Tason 2B oikaistu määrä Tähän viitataan liitteessä I olevan 3 kohdan d alakohdassa. Laitosten on ilmoitettava tason 2B varojen oikaistu määrä ennen ylärajan soveltamista. Oikaistussa määrässä on otettava huomioon sellaisten vakuudellisten rahoitustoimien, vakuudellisten luotonantotoimien tai vakuudellisten vaihtosopimustransaktioiden kumoaminen vastakkaisella transaktiolla, jotka erääntyvät 30 kalenteripäivän kuluessa laskentapäivästä, ellei kyseiseen liiketoimeen sovelleta delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 17 artiklan 4 kohdan mukaista vapautusta. |
||||||||||||||||||
0280 |
22. Ylimääräisten likvidien varojen määrä Liitteessä I oleva 4 kohta Laitosten on ilmoitettava ylimääräisten likvidien varojen määrä: tämän määrän on vastattava
|
||||||||||||||||||
0290 |
23. MAKSUVALMIUSPUSKURI Liitteessä I oleva 2 kohta Laitosten on ilmoitettava maksuvalmiuspuskuri, joka vastaa
|
||||||||||||||||||
Nimittäjää koskevat laskelmat Delegoidun asetuksen (EU) 2015/61 liite II Likviditeetin nettoulosvirtauksen laskennassa käytettävä kaava jossa
Laitosten on ilmoitettava kaikki jäljempänä mainitut tiedot annetun rivin sarakkeessa 0010. |
|||||||||||||||||||
0300 |
24. Ulosvirtaukset yhteensä TO = Ulosvirtausten raportointilomakkeesta Laitosten on ilmoitettava luku solusta {C 73.00; r0010; c0060}. |
||||||||||||||||||
0310 |
25. Kokonaan vapautetut sisäänvirtaukset FEI = Sisäänvirtausten raportointilomakkeesta Laitosten on ilmoitettava luku solusta {C 74.00; r0010; c0160}. |
||||||||||||||||||
0320 |
26. Sisäänvirtaukset, joihin sovelletaan 90 %:n ylärajaa IHC = Sisäänvirtausten raportointilomakkeesta Laitosten on ilmoitettava luku solusta {C 74.00; r0010; c0150}. |
||||||||||||||||||
0330 |
27. Sisäänvirtaukset, joihin sovelletaan 75 %:n ylärajaa IC = Sisäänvirtausten raportointilomakkeesta Laitosten on ilmoitettava luku solusta {C 74.00; r0010; c0140}. |
||||||||||||||||||
0340 |
28. Kokonaan vapautettuja sisäänvirtauksia vastaava vähennys Laitosten on ilmoitettava seuraava NLO-laskelman osa: = MIN (FEI, TO). |
||||||||||||||||||
0350 |
29. Sellaisia sisäänvirtauksia vastaava vähennys, joihin sovelletaan 90 %:n ylärajaa Laitosten on ilmoitettava seuraava NLO-laskelman osa: = MIN (IHC, 0,9*MAX(TO-FEI, 0)). |
||||||||||||||||||
0360 |
30. Sellaisia sisäänvirtauksia vastaava vähennys, joihin sovelletaan 75 %:n ylärajaa Laitosten on ilmoitettava seuraava NLO-laskelman osa: = MIN (IC, 0,75*MAX(TO-FEI-IHC/0,9, 0)). |
||||||||||||||||||
0370 |
31. LIKVIDITEETIN NETTOULOSVIRTAUS Laitosten on ilmoitettava likviditeetin nettoulosvirtaus, joka vastaa ulosvirtausten kokonaismäärää, josta on vähennetty kokonaan vapautettuja sisäänvirtauksia koskeva vähennys, josta on vähennetty niitä sisäänvirtauksia koskeva vähennys, joihin sovelletaan 90 prosentin ylärajaa, ja niitä sisäänvirtauksia koskeva vähennys, joihin sovelletaan 75 prosentin ylärajaa. NLO = TO – MIN(FEI, TO) – MIN(IHC, 0.9*MAX(TO-FEI, 0)) – MIN(IC, 0.75*MAX(T0-FEI-IHC/0.9,0)) |
||||||||||||||||||
Pilari 2 |
|||||||||||||||||||
0380 |
32. TOISEN PILARIN VAATIMUS Vakavaraisuusdirektiivin 105 artikla Laitosten on ilmoitettava toisen pilarin vaatimus. |
OSA 6: KONSOLIDOINNIN SOVELTAMISALA
1. Konsolidoinnin soveltamisala
1.1 Yleiset huomautukset
1. |
Tässä lomakkeessa yksilöidään ainoastaan konsolidoidun tason maksuvalmiusvaatimusta varten yhteisöt, joihin lomakkeissa C 72.00, C 73.00, C 74.00, C 75.01 ja C 76.00 raportoidut tiedot viittaavat. Tässä lomakkeessa yksilöidään kaikki yhteisöt, jotka kuuluvat maksuvalmiusvaatimuksen konsolidoinnin piiriin asetuksen (EU) N:o 575/2013 8 ja 10 artiklan sekä 11 artiklan 3 ja 5 kohdan mukaisesti soveltuvin osin. Tässä lomakkeessa olevien rivien määrän on oltava sama kuin konsolidoinnin piiriin kuuluvien yhteisöjen määrän. |
1.2 Tiettyjä sarakkeita koskevat ohjeet
Sarake |
Lainsäädäntöviitteet ja ohjeet |
||||||
0005 |
Emo- tai tytäryritys ”Emoyritys” on ilmoitettava, jos rivillä oleva yhteisö on:
”Tytäryritys” on ilmoitettava jäljellä olevilla riveillä. |
||||||
0010 |
Nimi Kunkin konsolidoinnin piiriin kuuluvan yhteisön nimi on ilmoitettava sarakkeessa 0010. |
||||||
0020 |
Koodi Rivin tunnisteen osana olevan koodin on oltava yksilöllinen tunniste kullekin ilmoitetulle yhteisölle. Laitosten ja vakuutusyritysten osalta tämä koodi on oikeushenkilötunnus (LEI-tunnus). Muiden yhteisöjen osalta tämä koodi on oikeushenkilötunnus (LEI-tunnus) tai, jos sitä ei ole saatavilla, kansallinen tunnus. Koodin on oltava yksilöllinen, ja sitä on käytettävä johdonmukaisesti kaikissa lomakkeissa kaikkina aikoina. Koodilla on aina oltava arvo. |
||||||
0021 |
Koodin tyyppi Laitosten on yksilöitävä sarakkeessa 0020 ilmoitetun koodin tyyppi seuraavasti: ”LEI-tunnus” tai ”muu kuin LEI-tunnus”. Koodin tyyppi on aina ilmoitettava. |
||||||
0022 |
Kansallinen koodi Laitokset voivat lisäksi ilmoittaa kansallisen tunnuksen silloin kun ne ilmoittavat LEI-tunnuksen yksilöivänä tunnisteena sarakkeessa ”Koodi”. |
||||||
0040 |
Maakoodi Kunkin konsolidoinnin piiriin kuuluvan yhteisön rekisteröintimaan ISO-koodi 3166–1-alpha-2 on ilmoitettava sarakkeessa 0020. |
||||||
0050 |
Yhteisötyyppi Sarakkeessa 0010 ilmoitetuille yhteisöille on ilmoitettava yhteisötyyppi, joka vastaa niiden oikeudellista muotoa, seuraavan luettelon mukaisesti: ”Luottolaitos”; ”Sijoituspalveluyritys”: ”Muu”. |
(1) Komission delegoitu asetus (EU) 2015/61, annettu 10 päivänä lokakuuta 2014, Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EU) N:o 575/2013 täydentämisestä luottolaitosten maksuvalmiusvaatimuksen osalta (EUVL L 11, 17.1.2015, s. 1).
(2) Vakuudelliset vaihtosopimustransaktiot on ilmoitettava myös liitteen XXIV lomakkeessa C 75.01.
LIITE XXVI
LISÄRAPORTOINTI G-SII-PUSKURIKANTOJEN YKSILÖINTIÄ JA MÄÄRITTÄMISTÄ VARTEN
LOMAKKEET |
|||
LOMAKKEEN NUMERO |
LOMAKKEEN KOODI |
LOMAKKEEN/LOMAKERYHMÄN NIMI |
Lyhytnimi |
|
|
G-SII-INDIKAATTORIT JA EUROOPAN PANKKIUNIONIIN LIITTYVÄT ERÄT |
|
1 |
G 01.00 |
G-SII-INDIKAATTORIT JA EUROOPAN PANKKIUNIONIIN LIITTYVÄT ERÄT |
GSII |
G 01.00 – G-SII-INDIKAATTORIT JA EUROOPAN PANKKIUNIONIIN LIITTYVÄT ERÄT
Rivit |
Erä |
Määrä |
|
G-SII-indikaattorit |
|
0010 |
Vastuut yhteensä |
|
0020 |
Rahoitusjärjestelmän sisäiset varat |
|
0030 |
Rahoitusjärjestelmän sisäiset velat |
|
0040 |
Liikkeessä olevat arvopaperit |
|
0050 |
Maksutoiminta |
|
0060 |
Säilytyksessä olevat varat |
|
0070 |
Merkintäsitoumustoiminta |
|
0080 |
Kaupankäyntivolyymi |
|
0090 |
OTC-johdannaiset |
|
0100 |
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät ja myytävissä olevat arvopaperit |
|
0110 |
Tason 3 omaisuuserät |
|
0120 |
Eri lainkäyttöalueiden väliset saatavat |
|
0130 |
Eri lainkäyttöalueiden väliset velat |
|
|
Erät, joissa Euroopan pankkiunionia pidetään yhtenä lainkäyttöalueena |
|
0140 |
Ulkomaisten saatavien kokonaismäärä lopullisen riskin perusteella |
|
0150 |
Ulkomaiset johdannaissaatavat lopullisen riskin perusteella |
|
0160 |
Ulkomaiset velat välittömän riskin perusteella, mukaan lukien johdannaiset |
|
0170 |
Joista: Ulkomaiset johdannaisvelat välittömän riskin perusteella |
|
LIITE XXVII
RAPORTOINTIOHJEET G-SII-PUSKURIKANTOJEN TUNNISTAMISTA JA MÄÄRITTÄMISTÄ VARTEN
I OSA
YLEISET OHJEET
1.1.1. Rakenne ja käytännöt
2.1.1.1. Rakenne
1. |
Tämä kehys koostuu yhdestä lomakkeesta, joka sisältää tiedot maailmanlaajuisen järjestelmällisen merkittävyyden indikaattoreista ja eristä, joita tarvitaan sovellettaessa EU:n menetelmiä maailmanlaajuisten järjestelmän kannalta merkittävien laitosten (G-SII-laitokset) yksilöimiseksi ja vastaavien G-SII-puskurikantojen määrittämiseksi. |
3.1.1.2. Numerointikäytäntö
2. |
Tässä asiakirjassa noudatetaan 3–5 kohdassa esitettyä merkintäkäytäntöä, kun viitataan lomakkeiden sarakkeisiin, riveihin ja soluihin. Kyseisiä numerokoodeja käytetään laajasti validointisäännöissä. |
3. |
Ohjeissa noudatetaan seuraavaa yleistä merkintätapaa: {lomake; rivi; sarake}. |
4. |
Jos kyseessä ovat lomakkeen sisäiset viittaukset, joissa käytetään vain kyseisen lomakkeen tietopisteitä, merkinnöissä ei mainita lomaketta: {rivi; sarake}. Lomakkeissa, joissa on ainoastaan yksi sarake, viitataan vain riveihin {lomake; rivi}. |
5. |
Asteriskia (*) käytetään ilmaisemaan, että viittaus kohdistuu edellä määriteltyihin riveihin tai sarakkeisiin. |
4.1.1.3. Merkkikäytäntö
6. |
Määrät, jotka lisäävät indikaattorin, varojen, velkojen tai vastuiden arvoa, ilmoitetaan positiivisina lukuina. Määrät, jotka vähentävät indikaattorin, varojen, velkojen tai vastuiden arvoa, ilmoitetaan negatiivisena lukuna. Jos jonkin erän otsaketta edeltää miinusmerkki (–), on tämä osoitus siitä, että erässä ei ole tarkoitus ilmoittaa positiivista lukua. |
5.1.1.4. Lyhenteet
7. |
Tässä liitteessä Euroopan parlamentin ja neuvoston asetusta (EU) N:o 575/2013 (1) kutsutaan ’vakavaraisuusasetukseksi’ ja Euroopan parlamentin ja neuvoston direktiiviä 2013/36/EU (2)’vakavaraisuusdirektiiviksi’. |
OSA II
LOMAKKEISIIN LIITTYVÄT OHJEET
6.1.1. Yleiset huomautukset
8. |
Lomakkeessa on kaksi osaa. G-SII-indikaattoreita koskeva yläosa sisältää indikaattorit maailmanlaajuisten järjestelmän kannalta merkittävien laitosten yksilöimiseksi Baselin pankkivalvontakomitean kehittämän menetelmän mukaisesti. Alemmassa osassa on useita eriä, joita tarvitaan asiaankuuluvien indikaattoreiden laskemiseen vakavaraisuusdirektiivin 131 artiklan 18 kohdan perusteella määritellyn menetelmän mukaisesti. |
9. |
Tässä lomakkeessa annettujen tietojen on tarvittaessa oltava yhdenmukaisia niiden tietojen kanssa, jotka asianomaiset viranomaiset ovat toimittaneet asianomaisille viranomaisille, jotta ne voivat kerätä indikaattoriarvoja komission delegoidun asetuksen (EU) N:o 1222/2014 3 artiklan 2 kohdan mukaisesti. |
7.1.2. Tiettyjä positioita koskevat ohjeet
Rivi |
Lainsäädäntöviittaukset ja ohjeet |
||||
0010–0120 |
G-SII-indikaattorit Indikaattoreiden määritelmän on oltava sama kuin komission delegoidun asetuksen (EU) N:o 1222/2014 liitteessä lueteltujen tietojen määrittämiseen sovellettava määritelmä. Jos menetelmään tehdään muutoksia, tietojen raportoinnissa on käytettävä tilikauden ensimmäisen, toisen ja kolmannen neljänneksen lopussa samaa menetelmää, jota sovelletaan indikaattoriarvojen määrittämiseen kyseisen tilikauden lopussa. Indikaattorit, jotka ovat virtamittareita, on raportoitava kumulatiivisesti tapauksen mukaan kalenterivuoden tai tilikauden alusta. |
||||
0010 |
Eri lainkäyttöalueiden väliset saatavat |
||||
0020 |
Eri lainkäyttöalueiden väliset velat |
||||
0030 |
Vastuut yhteensä (vähimmäisomavaraisuusaste) |
||||
0040 |
Rahoitusjärjestelmän sisäiset varat |
||||
0050 |
Rahoitusjärjestelmän sisäiset velat |
||||
0060 |
Liikkeessä olevat arvopaperit |
||||
0070 |
Säilytyksessä olevat varat |
||||
0080 |
Maksutoiminta |
||||
0090 |
Merkintäsitoumusliiketoimet oman ja vieraan pääoman markkinoilla |
||||
0100 |
Kaupankäyntivolyymi |
||||
0110 |
OTC-johdannaisten nimellisarvo |
||||
0120 |
Tason 3 omaisuuserät |
||||
0130 |
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät ja myytävissä olevat arvopaperit |
||||
0140–0170 |
Erät, joissa Euroopan pankkiunionia pidetään yhtenä lainkäyttöalueena Jäljempänä eriteltyjen erien määrittämiseksi ja jos jäljempänä olevissa ohjeissa ei ole eritelmiä, käytetyt määritelmät ja käsitteet on mahdollisuuksien mukaan yhdenmukaistettava kansainvälisen pankkitietojärjestelmän (BIS) kansainvälisten pankkitilastojen raportointia koskevissa ohjeissa määriteltyjen määritelmien ja käsitteiden kanssa. Tästä poiketen raportoivien yhteisöjen toimintoja Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EU) N:o 806/2014 4 artiklassa tarkoitetuissa osallistuvissa jäsenvaltioissa ei oteta huomioon (3), toisin sanoen osallistuvia jäsenvaltioita pidetään yhtenä lainkäyttöalueena. |
||||
0140 |
Ulkomaisten saatavien kokonaismäärä lopullisen riskin perusteella Ulkomaisten saatavien kokonaismäärä on ulkomaisten osakkuus- ja tytäryhtiöiden rajatylittävien saatavien ja paikallisten saatavien summa paikallisessa tai ulkomaanvaluutassa. Johdannaissopimusten positioista johtuvia saatavia ei oteta huomioon. ’Saatavilla’, ’rajatylittävillä saatavilla’ ja ’ulkomaisten osakkuus- ja tytäryhtiöiden paikallisessa tai ulkomaanvaluutassa olevilla paikallisilla saatavilla’ on sama merkitys kuin BIS:n kansainvälisten pankkitilastojen raportointia koskevissa ohjeissa. ’Perimmäisen riskin perusteella’ tarkoittaa sitä, että määritettäessä, onko saatava rajat ylittävä vai paikallinen saatava, positio kohdennetaan kolmannelle osapuolelle, joka on sopinut ottavansa vastatakseen ensisijaisen vastapuolen velat tai velvoitteet, jos kyseinen vastapuoli ei suorita velvoitteitaan, kun tällainen kolmas osapuoli on olemassa. Kohdentaminen suoritetaan BIS:n kansainvälisten pankkitilastojen raportointia koskevissa ohjeissa annettujen riskinsiirtoja koskevien säännösten mukaisesti. |
||||
0150 |
Ulkomaiset johdannaissaatavat lopullisen riskin perusteella Kaikkien sellaisten johdannaissaatavien positiivinen käypä arvo, jotka ovat rajatylittäviä saatavia tai ulkomaisten osakkuus- ja tytäryhtiöiden paikallisia saatavia paikallisessa tai ulkomaanvaluutassa. Johdannaisiin kuuluvat muun muassa termiinit, swap-sopimukset ja optiot, jotka liittyvät valuuttaan, korkoon, osakkeisiin, hyödykkeisiin ja luottoinstrumentteihin. Tähän sisältyvät ostetut luottojohdannaiset, jotka suojaavat tai korvaavat myytyä tai kaupankäyntitarkoituksessa pidettävää luottosuojaa. Tällaisten ostettujen luottojohdannaisten arvoa ei saa rajata sen välittömän saatavan arvoon, jota takaamaan luottojohdannainen on ostettu. Johdannaissopimusten positiiviset ja negatiiviset käyvät arvot voidaan kuitata keskenään vain silloin kun positiot on toteutettu saman vastapuolen kanssa oikeudellisesti täytäntöönpanokelpoisen nettoutussopimuksen mukaisesti. Tähän kohtaan sisällytetään ainoastaan nettoutusryhmät, joilla on positiivinen arvo. Johdannaissaatavat on ilmoitettava ilman käteisvakuuksia. Ilmoitettaessa tietoja lopullisen riskin perusteella sovelletaan seuraavaa:
|
||||
0160 |
Ulkomaiset velat välittömän riskin perusteella, mukaan lukien johdannaiset Ulkomaiset velat, mukaan lukien johdannaiset, ovat ulkomaisten velkojen ja johdannaisista johtuvien ulkomaisten velkojen summa. Tähän erään ei sisällytetä arvopapereihin liittyviä velkoja, jotka ovat raportoivan laitoksen liikkeeseen laskemia vaihdantakelpoisia rahoitusvaroja. Johdannaisten määritelmä on sama kuin rivillä 0140. Johdannaissopimusten negatiiviset ja positiiviset käyvät arvot voidaan kuitata keskenään vain silloin kun positiot on toteutettu saman vastapuolen kanssa oikeudellisesti täytäntöönpanokelpoisen nettoutussopimuksen mukaisesti. Johdannaisvelat on ilmoitettava ilman vakuuksia (käteisvaroja ja muita kuin käteisvaroja). ’Välittömän riskin perusteella’ tarkoittaa sitä, että määritettäessä, onko saatava rajat ylittävä vai paikallinen saatava, positio kohdennetaan sopimuksen välittömälle vastapuolelle. |
||||
0170 |
Joista: Ulkomaiset johdannaisvelat välittömän riskin perusteella Rivin 0160 alaryhmä, joka on johdannaisvelkoja |
(1) Euroopan parlamentin ja neuvoston asetus (EU) N:o 575/2013, annettu 26 päivänä kesäkuuta 2013, luottolaitosten ja sijoituspalveluyritysten vakavaraisuusvaatimuksista ja asetuksen (EU) N:o 648/2012 muuttamisesta (EUVL L 176, 27.6.2013, s. 1).
(2) Euroopan parlamentin ja neuvoston direktiivi 2013/36/EU, annettu 26 päivänä kesäkuuta 2013, oikeudesta harjoittaa luottolaitostoimintaa ja luottolaitosten ja sijoituspalveluyritysten vakavaraisuusvalvonnasta, direktiivin 2002/87/EY muuttamisesta sekä direktiivien 2006/48/EY ja 2006/49/EY kumoamisesta (EUVL L 176, 27.6.2013, s. 338).
(3) Euroopan parlamentin ja neuvoston asetus (EU) N:o 806/2014, annettu 15 päivänä heinäkuuta 2014, yhdenmukaisten sääntöjen ja yhdenmukaisen menettelyn vahvistamisesta luottolaitosten ja tiettyjen sijoituspalveluyritysten kriisinratkaisua varten yhteisen kriisinratkaisumekanismin ja yhteisen kriisinratkaisurahaston puitteissa sekä asetuksen (EU) N:o 1093/2010 muuttamisesta (EUVL L 225, 30.7.2014, s. 1).