02022R1288 — SV — 20.02.2023 — 001.001
Den här texten är endast avsedd som ett dokumentationshjälpmedel och har ingen rättslig verkan. EU-institutionerna tar inget ansvar för innehållet. De autentiska versionerna av motsvarande rättsakter, inklusive ingresserna, publiceras i Europeiska unionens officiella tidning och finns i EUR-Lex. De officiella texterna är direkt tillgängliga via länkarna i det här dokumentet
►C2 KOMMISSIONENS DELEGERADE FÖRORDNING (EU) 2022/1288 av den 6 april 2022 om komplettering av Europaparlamentets och rådets förordning (EU) 2019/2088 vad gäller tekniska standarder för tillsyn som specificerar innehållet i och presentationen av information med avseende på principen om att inte orsaka betydande skada, och som specificerar innehållet i, metoderna för och presentationen av information med avseende på hållbarhetsindikatorer och negativa konsekvenser för hållbar utveckling, samt innehållet i och presentationen av information med avseende på främjande av miljörelaterade eller sociala egenskaper och mål för hållbar investering i upplysningar som lämnas innan avtal ingås, på webbplatser och i regelbundna rapporter ◄ (EGT L 196 25.7.2022, s. 1) |
Ändrad genom:
|
|
Officiella tidningen |
||
nr |
sida |
datum |
||
KOMMISSIONENS DELEGERADE FÖRORDNING (EU) 2023/363 av den 31 oktober 2022 |
L 50 |
3 |
17.2.2023 |
Rättad genom:
KOMMISSIONENS DELEGERADE FÖRORDNING (EU) 2022/1288
av den 6 april 2022
om komplettering av Europaparlamentets och rådets förordning (EU) 2019/2088 vad gäller tekniska standarder för tillsyn som specificerar innehållet i och presentationen av information med avseende på principen om att inte orsaka betydande skada, och som specificerar innehållet i, metoderna för och presentationen av information med avseende på hållbarhetsindikatorer och negativa konsekvenser för hållbar utveckling, samt innehållet i och presentationen av information med avseende på främjande av miljörelaterade eller sociala egenskaper och mål för hållbar investering i upplysningar som lämnas innan avtal ingås, på webbplatser och i regelbundna rapporter
(Text av betydelse för EES)
KAPITEL I
DEFINITIONER OCH ALLMÄNNA BESTÄMMELSER
Artikel 1
Definitioner
I denna förordning gäller följande definitioner:
finansiellt företag: en AIF-förvaltare enligt definitionen i artikel 4.1 b i Europaparlamentets och rådets direktiv 2011/61/EU ( 1 ), ett förvaltningsbolag enligt definitionen i artikel 2.1 b i Europaparlamentets och rådets direktiv 2009/65/EG ( 2 ), ett investeringsbolag som har förhandsauktoriserats i enlighet med artiklarna 27, 28 och 29 i direktiv 2009/65/EG och som inte för sin förvaltning har utsett ett förvaltningsföretag som är auktoriserat i enlighet med artiklarna 6, 7 och 8 i det direktivet, ett kreditinstitut enligt definitionen i artikel 4.1.1 i Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 575/2013 ( 3 ), ett värdepappersföretag enligt definitionen i artikel 4.1.2 i förordning (EU) nr 575/2013, ett försäkringsföretag enligt definitionen i artikel 13.1 i Europaparlamentets och rådets direktiv 2009/138/EG ( 4 ), ett återförsäkringsföretag enligt definitionen i artikel 13.4 i direktiv 2009/138/EG, eller varje enhet i tredjeland som utför liknande verksamheter, är underställd tredjelandets lagar och övervakas av en tillsynsmyndighet i tredjelandet.
icke-finansiellt företag: ett företag som inte är ett finansiellt företag enligt definitionen i led 1.
exponering i statspapper: en exponering mot nationella regeringar, centralbanker och överstatliga emittenter.
miljömässigt hållbar ekonomisk verksamhet: en ekonomisk verksamhet som uppfyller de krav som fastställs i artikel 3 i förordning (EU) 2020/852.
ekonomisk omställningsverksamhet: en ekonomisk verksamhet som uppfyller de krav som fastställs i artikel 10.2 i förordning (EU) 2020/852.
möjliggörande ekonomisk verksamhet: en ekonomisk verksamhet som uppfyller de krav som fastställs i artikel 16 i förordning (EU) 2020/852.
Artikel 2
Allmänna principer för presentation av information
Artikel 3
Referensvärden med korgindex
Om ett index som har valts som referensvärde består av en korg med index, ska finansmarknadsaktörer och finansiella rådgivare tillhandahålla den information som avser indexet med avseende på den korgen och varje index i korgen.
KAPITEL II
TRANSPARENS I FRÅGA OM NEGATIVA KONSEKVENSER FÖR HÅLLBARHETSFAKTORER
AVSNITT 1
Finansmarknadsaktörer
Artikel 4
Redogörelse där finansmarknadsaktörer anger att de beaktar sina investeringsbesluts huvudsakliga negativa konsekvenser för hållbarhetsfaktorer
Artikel 5
Sammanfattning
I det sammanfattande avsnittet i tabell 1 i bilaga I ska finansmarknadsaktörer inkludera allt följande:
Namnet på den finansmarknadsaktör som redogörelsen för negativa konsekvenser för hållbarheten gäller.
Det faktum att huvudsakliga negativa konsekvenser för hållbarhetsfaktorer beaktas.
Referensperioden för redogörelsen.
En sammanfattning av de huvudsakliga negativa konsekvenserna.
Det sammanfattande avsnittet i tabell 1 ska vara utarbetat på samtliga följande språk:
Ett av de officiella språken i finansmarknadsaktörens hemmedlemsstat och, om det skiljer sig, på ett ytterligare språk som är brukligt i internationella finanssammanhang.
Om en finansiell produkt från finansmarknadsaktören görs tillgänglig i en värdmedlemsstat, på ett av värdmedlemsstatens officiella språk.
Det sammanfattande avsnittet ska vid utskrift bestå av högst två sidor i A4-format.
Artikel 6
Beskrivning av investeringsbesluts huvudsakliga negativa konsekvenser för hållbarhetsfaktorer
I avsnittet ”Beskrivning av de huvudsakliga negativa konsekvenserna för hållbarhetsfaktorer” i tabell 1 i bilaga I, ska finansmarknadsaktörerna fylla i alla fält som hänför sig till indikatorerna för deras investeringsbesluts huvudsakliga negativa konsekvenser för hållbarhetsfaktorer, och de ska lägga till allt följande:
Information om en eller flera ytterligare klimat- och miljörelaterade indikatorer, enligt tabell 2 i bilaga I.
Information om en eller flera ytterligare indikatorer för sociala frågor och personalfrågor, respekt för mänskliga rättigheter, bekämpning av korruption och mutor, enligt tabell 3 i bilaga I.
Information om andra indikatorer som används för att identifiera och bedöma ytterligare huvudsakliga negativa konsekvenser för en hållbarhetsfaktor.
Artikel 7
Beskrivning av policyer för att identifiera och prioritera investeringsbesluts huvudsakliga negativa konsekvenser för hållbarhetsfaktorer
I avsnittet ”Beskrivning av policyer för att identifiera och prioritera huvudsakliga negativa konsekvenser för hållbarhetsfaktorer” i tabell 1 i bilaga I, ska finansmarknadsaktörerna beskriva sina policyer för att identifiera och prioritera de huvudsakliga negativa konsekvenserna för hållbarhetsfaktorer och hur dessa policyer hålls uppdaterade och tillämpas, däribland samtliga följande uppgifter:
Det datum då finansmarknadsaktörens styrande organ godkände dessa policyer.
Hur ansvaret för genomförandet av dessa policyer fördelas inom ramen för organisatoriska strategier och förfaranden.
Metoderna för att välja de indikatorer som avses i artikel 6.1 a, b och c och för att identifiera och bedöma de huvudsakliga negativa konsekvenser som avses i artikel 6.1, och särskilt en förklaring av hur dessa metoder tar hänsyn till hur sannolikt det är att dessa huvudsakliga negativa konsekvenser blir verklighet och hur allvarliga de är, inklusive deras potentiellt oåterkalleliga karaktär.
Eventuell tillhörande felmarginal inom de metoder som avses i led c i denna punkt, med en förklaring av den marginalen.
Datakällor som används.
Artikel 8
Policyer för aktieägarengagemang
I avsnittet ”Policyer för aktieägarengagemang” i tabell 1 i bilaga I ska finansmarknadsaktörer tillhandahålla all följande information:
I tillämpliga fall en kort sammanfattning av de policyer för aktieägarengagemang som avses i artikel 3g i Europaparlamentets och rådets direktiv 2007/36/EG ( 5 ).
Korta sammanfattningar av alla andra policyer för aktieägarengagemang för att minska huvudsakliga negativa konsekvenser.
Indikatorerna för negativa konsekvenser som beaktas i de policyer för aktieägarengagemang som avses i punkt 1.
Hur dessa policyer för aktieägarengagemang kommer att anpassas om det inte sker någon minskning av de huvudsakliga negativa konsekvenserna under mer än en rapporteringsperiod.
Artikel 9
Hänvisningar till internationella standarder
Beskrivningen som avses i punkt 1 ska innehålla allt av följande:
Indikatorerna som används för att beakta de huvudsakliga negativa konsekvenserna för hållbarhetsfaktorer som avses i artikel 6.1 som mäter den överensstämmelse eller anpassning som avses i punkt 1.
Metoden och de data som används för att mäta den överensstämmelse eller anpassning som avses i punkt 1, inbegripet en beskrivning av tillämpningsområdet, datakällor och hur den använda metoden förutspår de huvudsakliga negativa konsekvenserna för investeringsobjekt.
Om ett framåtblickande klimatscenario används, och i så fall namnet och leverantören av det scenariot och när det utformades.
Där inget framåtblickande klimatscenario används, en förklaring till varför finansmarknadsaktören anser att framåtblickande klimatscenarier är irrelevanta.
Artikel 10
Historisk jämförelse
Finansmarknadsaktörer som har beskrivit de negativa konsekvenserna för hållbarhetsfaktorer under den period som föregick den period för vilken information ska lämnas i enlighet med artikel 6, ska i avsnittet ”Beskrivning av huvudsakliga negativa konsekvenser för hållbarhetsfaktorer” i tabell 1 i bilaga I tillhandahålla en historisk jämförelse av den aktuella rapporteringsperioden i förhållande till föregående rapporteringsperiod och därefter i förhållande till varje tidigare rapporteringsperiod, upp till de senaste fem föregående perioderna.
AVSNITT 2
Finansiella rådgivare
Artikel 11
Redogörelse där finansiella rådgivare anger att de i sin försäkrings- eller investeringsrådgivning beaktar huvudsakliga negativa konsekvenser för hållbarhetsfaktorer
Den redogörelse och information som avses i punkterna 1 och 2 ska innehålla detaljer om processen som används av finansiella rådgivare för att välja de finansiella produkter de ger råd om, inbegripet allt följande:
Hur finansiella rådgivare använder den information som offentliggörs av finansmarknadsaktörer i enlighet med denna förordning.
Huruvida de finansiella rådgivarna rangordnar och väljer finansiella produkter på grundval av indikatorerna i tabell 1 i bilaga I och eventuella ytterligare indikatorer och, i tillämpliga fall, en beskrivning av den rangordning och urvalsmetod som används.
Eventuella kriterier eller trösklar som grundar sig på de huvudsakliga negativa konsekvenserna i tabell 1 i bilaga I som används för att välja eller ge råd om finansiella produkter.
AVSNITT 3
Redogörelse där finansmarknadsaktörer anger att de inte beaktar sina investeringsbesluts negativa konsekvenser för hållbarhetsfaktorer, och redogörelse där finansiella rådgivare anger att de i sin investerings- eller försäkringsrådgivning inte beaktar investeringsbesluts negativa konsekvenser för hållbarhetsfaktorer
Artikel 12
Redogörelse där finansmarknadsaktörer anger att de inte beaktar sina investeringsbesluts negativa konsekvenser för hållbarhetsfaktorer
Redogörelsen som avses i punkt 1 ska innehålla allt följande:
En tydlig redogörelse där det anges att finansmarknadsaktören inte beaktar sina investeringsbesluts negativa konsekvenser för hållbarhetsfaktorer.
Skälen till att finansmarknadsaktören inte beaktar sina investeringsbesluts negativa konsekvenser för hållbarhetsfaktorer och, i relevanta fall, information om huruvida finansmarknadsaktören tänker beakta sådana negativa konsekvenser med hänvisning till indikatorerna som förtecknas i tabell 1 i bilaga I, och i så fall när.
Artikel 13
Redogörelse där finansiella rådgivare anger att de i sin investerings- eller försäkringsrådgivning inte beaktar investeringsbesluts negativa konsekvenser för hållbarhetsfaktorer
Den redogörelse och information som avses i punkterna 1 och 2 ska innehålla allt följande:
En tydlig redogörelse där det anges att den finansiella rådgivaren i sin investerings- eller försäkringsrådgivning inte beaktar några negativa konsekvenser av investeringsbeslut för hållbarhetsfaktorer.
Skälen till att den finansiella rådgivaren i sin investerings- eller försäkringsrådgivning inte beaktar några negativa konsekvenser av investeringsbeslut för hållbarhetsfaktorer och, i relevanta fall, information om huruvida den finansiella rådgivaren tänker beakta sådana negativa konsekvenser med hänvisning till de indikatorer som förtecknas i tabell 1 i bilaga I, och i så fall när.
KAPITEL III
PRODUKTUPPLYSNINGAR SOM LÄMNAS INNAN AVTAL INGÅS
AVSNITT 1
Främjande av miljörelaterade eller sociala egenskaper
Artikel 14
Finansmarknadsaktörernas presentation av upplysningar som ska lämnas innan avtal ingås i enlighet med artikel 8.1, 8.2 och 8.2a i förordning (EU) 2019/2088
Finansmarknadsaktörer ska i början av bilagan till det dokument eller den information som avses i artikel 6.3 i förordning (EU) 2019/2088 lämna all följande information:
Huruvida den finansiella produkten avser att göra hållbara investeringar.
Huruvida den finansiella produkten främjar miljörelaterade eller sociala egenskaper, utan att ha en hållbar investering som mål.
Artikel 15
Information om hållbar investering i tillgångsallokeringsavsnittet för finansiella produkter som främjar miljörelaterade egenskaper
För de finansiella produkter som avses i artikel 6 första stycket i förordning (EU) 2020/852 ska finansmarknadsaktörerna ange, i avsnittet ”Till vilken lägsta nivå är de hållbara investeringarna med ett miljömål förenliga med kraven i EU-taxonomin?” i mallen som fastställs i bilaga II, allt följande:
En grafisk framställning i form av ett cirkeldiagram av
i hur hög grad de sammantagna investeringarna är investeringar i miljömässigt hållbara ekonomiska verksamheter, så som beräknas i enlighet med artikel 17.1–17.4 i denna förordning,
i hur hög grad de sammantagna investeringarna, exklusive exponeringar i statspapper, är investeringar i miljömässigt hållbara ekonomiska verksamheter, så som beräknas i enlighet med artikel 17.5 i denna förordning.
En beskrivning av de av de finansiella produkternas underliggande investeringar som görs i miljömässigt hållbara ekonomiska verksamheter, inklusive huruvida dessa investeringars efterlevnad av kraven som fastställs i artikel 3 i förordning (EU) 2020/852 kommer att bli föremål för godkännande av en eller flera revisorer eller granskning av en eller flera tredje parter, och i så fall namnet eller namnen på revisorn eller den tredje parten.
När de finansiella produkterna investerar i andra ekonomiska verksamheter än miljömässigt hållbara ekonomiska verksamheter, en tydlig förklaring av skälen till detta.
När de finansiella produkterna har exponeringar i statspapper och finansmarknadsaktören inte kan bedöma i vilken utsträckning dessa exponeringar bidrar till miljömässigt hållbara ekonomiska verksamheter, en beskrivande förklaring av hur stor andel av de totala investeringarna som är investeringar som utgörs av dessa exponeringar.
För punkt 1 a gäller att allt följande ska tillämpas:
Finansmarknadsaktörer ska använda
samma centrala resultatindikator för de sammantagna investeringarna i icke-finansiella företag,
samma centrala resultatindikator för de sammantagna investeringarna i samma typ av finansiella företag.
För försäkrings- och återförsäkringsföretag som utför skadeförsäkringsverksamhet kan den centrala resultatindikatorn vara en kombination av de centrala resultatindikatorerna för investering och försäkringsverksamhet, i enlighet med artikel 6 i delegerad förordning (EU) 2021/2178.
Om de finansiella produkterna investerar i miljömässigt hållbara ekonomiska verksamheter som avses i avsnitten 4.26, 4.27 och 4.28 i bilagorna I och II till delegerad förordning (EU) 2021/2139, eller i miljömässigt hållbara ekonomiska verksamheter som avses i avsnitten 4.29, 4.30 och 4.31 i de bilagorna, ska de grafiska framställningarna separat visa andelen av de sammantagna investeringarna i
miljömässigt hållbara ekonomiska verksamheter som avses i avsnitten 4.26, 4.27 och 4.28 i dessa bilagor,
miljömässigt hållbara ekonomiska verksamheter som avses i avsnitten 4.29, 4.30 och 4.31 i dessa bilagor.
För punkt 1 b gäller att beskrivningen ska innefatta allt följande:
När det gäller investeringsobjekt som är icke-finansiella företag, om graden av investeringar i miljömässigt hållbara ekonomiska verksamheter mäts genom omsättning eller om finansmarknadsaktören på grund av den finansiella produktens egenskaper har kommit fram till att det blir en mer representativ beräkning när graden mäts genom kapitalutgifter eller driftsutgifter, och skälet till detta beslut, inklusive en förklaring av varför detta beslut är lämpligt för investerare i den finansiella produkten.
Om information om i hur hög grad investeringarna görs i miljömässigt hållbara ekonomiska verksamheter inte är lättillgänglig genom offentliga upplysningar från investeringsobjekt, uppgifter om huruvida finansmarknadsaktören erhöll motsvarande information direkt från investeringsobjekten eller från tredjepartsleverantörer.
En uppdelning av investeringarnas minimiandelar i de ekonomiska omställningsverksamheterna och i de möjliggörande ekonomiska verksamheterna, i båda fallen uttryckt som en procentandel av alla den finansiella produktens investeringar.
Artikel 16
Information om hållbar investering i tillgångsallokeringsavsnittet för finansiella produkter som främjar sociala egenskaper
För finansiella produkter som främjar miljörelaterade eller sociala egenskaper och som innefattar ett åtagande för hållbara investeringar med ett socialt mål, ska finansmarknadsaktörer i avsnittet ”Vilken tillgångsallokering är planerad för den finansiella produkten?” i mallen som fastställs i bilaga II inkludera minimiandelen sådana hållbara investeringar.
Artikel 17
Beräkning av i hur hög grad investeringarna görs i miljömässigt hållbara ekonomiska verksamheter
Den grad i vilken investeringar görs i miljömässigt hållbara ekonomiska verksamheter ska beräknas i enlighet med följande formel:
där ”den finansiella produktens investeringar i miljömässigt hållbara ekonomiska verksamheter” ska vara summan av marknadsvärdena för följande av den finansiella produktens investeringar:
För investeringsobjekts skuldförbindelser och aktierelaterade värdepapper, när en andel av dessa investeringsobjekts verksamheter är förbunden med miljömässigt hållbara ekonomiska verksamheter, marknadsvärdet för den andelen av dessa skuldförbindelser eller aktierelaterade värdepapper.
För andra skuldförbindelser än de som avses i led a, när en andel av intäkterna genom villkoren för dessa skuldförbindelser måste användas exklusivt till miljömässigt hållbara ekonomiska verksamheter, marknadsvärdet för den andelen.
För obligationer utfärdade enligt unionslagstiftningen om miljömässigt hållbara obligationer, marknadsvärdet för dessa obligationer.
För investeringar i fastighetstillgångar som anses vara miljömässigt hållbara ekonomiska verksamheter, marknadsvärdet för dessa investeringar.
För investeringar i infrastrukturtillgångar som anses vara miljömässigt hållbara ekonomiska verksamheter, marknadsvärdet för dessa investeringar.
För investeringar i värdepapperiseringspositioner enligt definitionen i artikel 2.19 i Europaparlamentets och rådets förordning (EU) 2017/2402 ( 6 ) med underliggande exponeringar i miljömässigt hållbara ekonomiska verksamheter, marknadsvärdet för andelen sådana exponeringar.
För investeringar i finansiella produkter som avses i artikel 5 första stycket och artikel 6 första stycket i förordning (EU) 2020/852, marknadsvärdet för den andel av dessa finansiella produkter som motsvarar i hur hög grad investeringarna görs i miljömässigt hållbara ekonomiska verksamheter, beräknat i enlighet med denna artikel.
I hur hög grad investeringar görs i miljömässigt hållbara ekonomiska verksamheter ska beräknas genom de metoder för att beräkna korta nettopositioner som fastställs i artikel 3.4 och 3.5 i Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 236/2012 ( 7 ).
För punkt 1 a gäller att andelen verksamheter hos investeringsobjekt som är förbundna med miljömässigt hållbara ekonomiska verksamheter ska beräknas på grundval av de lämpligaste centrala resultatindikatorerna för den finansiella produktens investeringar, genom följande information:
För de investeringsobjekt som avses i artikel 8.1 och 8.2 i förordning (EU) 2020/852, upplysningar som lämnas av dessa investeringsobjekt i enlighet med den artikeln.
För övriga investeringsobjekt, motsvarande information som finansmarknadsaktören erhållit direkt från investeringsobjekten eller från tredjepartsleverantörer.
AVSNITT 2
Hållbar investering som mål
Artikel 18
Finansmarknadsaktörernas presentation av upplysningar för finansiella produkter som ska lämnas innan avtal ingås i enlighet med artikel 9.1–9.4a i förordning (EU) 2019/2088
Artikel 19
Information om hållbar investering för finansiella produkter som har hållbar investering som mål
För de finansiella produkter som avses i artikel 5 första stycket i förordning (EU) 2020/852 ska finansmarknadsaktörerna i avsnittet ”Vilken är tillgångsallokeringen och minimiandelen hållbara investeringar?” i mallen som fastställs i bilaga III inkludera all följande information:
En grafisk framställning i form av ett cirkeldiagram
i enlighet med artikel 15.1 a i i denna förordning,
i enlighet med artikel 15.1 a ii i denna förordning.
En beskrivning i enlighet med artikel 15.1 b i denna förordning.
När de finansiella produkterna investerar i ekonomiska verksamheter som bidrar till ett miljömål och de ekonomiska verksamheterna inte är miljömässigt hållbara ekonomiska verksamheter, en tydlig förklaring av skälen till detta.
När de finansiella produkterna har exponeringar i statspapper och finansmarknadsaktören inte kan bedöma i vilken utsträckning dessa exponeringar bidrar till miljömässigt hållbara ekonomiska verksamheter, en beskrivande förklaring av hur stor andel av de totala investeringarna som är investeringar som utgörs av dessa exponeringar.
AVSNITT 3
Finansiella produkter med investeringsalternativ
Artikel 20
Finansiella produkter med ett eller flera underliggande investeringsalternativ som kvalificerar dessa finansiella produkter som finansiella produkter som främjar miljörelaterade eller sociala egenskaper
Genom undantag från artiklarna 14–17 ska finansmarknadsaktörer, när en finansiell produkt erbjuder investeraren investeringsalternativ och ett eller flera av dessa investeringsalternativ gör att den finansiella produkten anses vara en finansiell produkt som främjar miljörelaterade eller sociala egenskaper, i huvuddelen av det dokument eller den information som avses i artikel 6.3 i förordning (EU) 2019/2088 inkludera en tydlig redogörelse som bekräftar allt följande:
Att den finansiella produkten främjar miljörelaterade eller sociala egenskaper.
Att dessa egenskaper bara blir uppfyllda när den finansiella produkten investerar i minst ett av de investeringsalternativ som nämns i förteckningen som avses i punkt 2 a i denna artikel, och att minst ett av dessa alternativ innehas under innehavstiden för den finansiella produkten.
Att ytterligare information om dessa egenskaper finns i de bilagor som avses i punkt 3 i denna artikel eller, i tillämpliga fall, genom de hänvisningar som avses i punkt 5 i denna artikel.
Den tydliga redogörelse som avses i punkt 1 ska åtföljas av allt följande:
En förteckning över de investeringsalternativ som avses i punkt 3, presenterade i enlighet med de kategorier för investeringsalternativ som avses i leden a, b och c i den punkten.
Andelarna av investeringsalternativ inom var och en av de kategorier som avses i punkt 3 a, b och c, i förhållande till det totala antalet investeringsalternativ som erbjuds av den finansiella produkten.
Finansmarknadsaktörer ska tillhandahålla all följande information i bilagorna till det dokument eller den information som avses i artikel 6.3 i förordning (EU) 2019/2088 för följande kategorier av investeringsalternativ:
För varje investeringsalternativ som betraktas som en finansiell produkt som främjar miljörelaterade eller sociala egenskaper, informationen som avses i artiklarna 14–17 i denna förordning.
För varje investeringsalternativ som kvalificerar som en finansiell produkt som har hållbar investering som mål, informationen som avses i artiklarna 18 och 20 i denna förordning.
För varje investeringsalternativ som har hållbar investering som mål och inte är en finansiell produkt, information om målet för hållbar investering.
Artikel 21
Finansiella produkter med underliggande investeringsalternativ som alla har hållbar investering som mål
Den tydliga redogörelse som avses i punkt 1 ska åtföljas av allt följande:
En förteckning över de investeringsalternativ som avses i punkt 3, presenterade i enlighet med de kategorier för investeringsalternativ som avses i led a och b i den punkten.
Andelarna för var och en av de kategorier av investeringsalternativ som avses i punkt 3 a och b, inom var och en av dessa kategorier i förhållande till det totala antalet investeringsalternativ som erbjuds av den finansiella produkten.
Finansmarknadsaktörer ska tillhandahålla all följande information i bilagorna till det dokument eller den information som avses i artikel 6.3 i förordning (EU) 2019/2088 för följande kategorier av investeringsalternativ:
För varje investeringsalternativ som kvalificerar som en finansiell produkt som har hållbar investering som mål, informationen som avses i artiklarna 18 och 20 i denna förordning.
För varje investeringsalternativ som har hållbar investering som mål och inte är en finansiell produkt, information om målet för hållbar investering.
Artikel 22
Information om underliggande investeringsalternativ som har hållbar investering som mål och inte själva utgör finansiella produkter
Informationen om målet för de hållbara investeringar som avses i artiklarna 20.3 c och 21.3 b ska innehålla allt följande:
En beskrivning av målet för hållbar investering.
En förteckning över de indikatorer som används för att mäta uppnåendet av detta mål för hållbar investering.
En beskrivning av hur investeringarna inte orsakar betydande skada för något av målen för hållbar investering, inbegripet all följande information:
Hur indikatorerna för negativa konsekvenser i tabell 1 i bilaga I och eventuella relevanta indikatorer i tabellerna 2 och 3 i den bilagan beaktas.
Huruvida de hållbara investeringarna överensstämmer med OECD:s riktlinjer för multinationella företag och FN:s vägledande principer för företag och mänskliga rättigheter, däribland principerna och rättigheterna i de åtta grundläggande konventionerna som anges i Internationella arbetsorganisationens (ILO) deklaration om grundläggande principer och rättigheter i arbetslivet och i det internationella regelverket för mänskliga rättigheter.
KAPITEL IV
PRODUKTUPPLYSNINGAR PÅ WEBBPLATSEN
Artikel 23
Webbplatsavsnitt för hållbarhetsrelaterade upplysningar för finansiella produkter
Finansmarknadsaktörer ska för varje finansiell produkt offentliggöra den information som avses i artikel 10.1 i förordning (EU) 2019/2088 i ett separat avsnitt med titeln ”Hållbarhetsrelaterade upplysningar” i samma del av deras webbplatser som övrig information om den finansiella produkten, inbegripet marknadsföringskommunikation. Finansmarknadsaktörer ska tydligt identifiera den finansiella produkt som informationen i avsnittet om hållbarhetsrelaterade upplysning avser och tydligt visa de miljörelaterade eller sociala egenskaperna eller målet för hållbar investering för den finansiella produkten.
AVSNITT 1
Produktupplysningar på webbplatsen för finansiella produkter som främjar miljörelaterade eller sociala egenskaper
Artikel 24
Avsnitt inom produktupplysningar på webbplatsen för finansiella produkter som främjar miljörelaterade eller sociala egenskaper
För finansiella produkter som främjar miljömässiga eller sociala egenskaper ska finansmarknadsaktörer offentliggöra den information som avses i artikel 10.1 i förordning (EU) 2019/2088 och artiklarna 25–33 i denna förordning i följande ordning och med samtliga följande avsnitt och titlar:
”Sammanfattning”.
”Inga mål för hållbar investering”.
”Den finansiella produktens miljörelaterade eller sociala egenskaper”.
”Investeringsstrategi”.
”Andel av investeringar”.
”Övervakning av miljörelaterade eller sociala egenskaper”.
”Metoder”.
”Datakällor och databehandling”.
”Begränsningar för metoder och data”.
”Due diligence”.
”Policyer för aktieägarengagemang”.
Om ett index har valts som ett referensvärde för att uppnå de miljörelaterade eller sociala egenskaper som främjas av den finansiella produkten, ”Valt referensvärde”.
Artikel 25
Webbplatsavsnittet ”Sammanfattning” för finansiella produkter som främjar miljörelaterade eller sociala egenskaper
Webbplatsavsnittet ”Sammanfattning” som avses i artikel 24 a ska tillhandahållas på åtminstone följande språk:
Ett av de officiella språken i hemmedlemsstaten och, om det skiljer sig och om den finansiella produkten görs tillgänglig i mer än en medlemsstat, på ett ytterligare språk som är brukligt i internationella finanssammanhang.
Om den finansiella produkten görs tillgänglig i en värdmedlemsstat, ett av de officiella språken i den värdmedlemsstaten.
Artikel 26
Webbplatsavsnittet ”Inget mål för hållbar investering” för finansiella produkter som främjar miljörelaterade eller sociala egenskaper
Om den finansiella produkten förbinder sig att göra en eller flera hållbara investeringar ska finansmarknadsaktörerna i webbplatsavsnittet ”Inget mål för hållbar investering” som avses i artikel 24 b förklara hur de hållbara investeringarna inte orsakar betydande skada för något av målen för hållbar investering inbegripet all följande information:
Hur indikatorerna för negativa konsekvenser i tabell 1 i bilaga I och eventuella relevanta indikatorer i tabellerna 2 och 3 i den bilagan beaktas.
Huruvida de hållbara investeringarna överensstämmer med OECD:s riktlinjer för multinationella företag och FN:s vägledande principer för företag och mänskliga rättigheter, däribland principerna och rättigheterna i de åtta grundläggande konventionerna som anges i Internationella arbetsorganisationens (ILO) deklaration om grundläggande principer och rättigheter i arbetslivet och i det internationella regelverket för mänskliga rättigheter.
Artikel 27
Webbplatsavsnittet ”Den finansiella produktens miljörelaterade eller sociala egenskaper” för finansiella produkter som främjar miljörelaterade eller sociala egenskaper
I webbplatsavsnittet ”Den finansiella produktens miljörelaterade eller sociala egenskaper” som avses i artikel 24 c ska finansmarknadsaktörerna beskriva de miljörelaterade eller sociala egenskaper som de finansiella produkterna främjar.
Artikel 28
Webbplatsavsnittet ”Investeringsstrategi” för finansiella produkter som främjar miljörelaterade eller sociala egenskaper
I webbplatsavsnittet ”Investeringsstrategi” som avses i artikel 24 d ska finansmarknadsaktörerna beskriva allt följande:
Investeringsstrategin som används för att uppfylla de miljörelaterade eller sociala egenskaper som den finansiella produkten främjar.
Policyn för att bedöma praxis för god styrning i investeringsobjekten, inbegripet med avseende på sunda förvaltningsstrukturer, relationer till arbetstagarna, personalersättning och efterlevnad av skatteregler.
Artikel 29
Webbplatsavsnittet ”Andel av investeringar” för finansiella produkter som främjar miljörelaterade eller sociala egenskaper
I webbplatsavsnittet ”Andel av investeringar” som avses i artikel 24 e ska finansmarknadsaktörerna infoga den information som avses i artikel 14 och skilja mellan direkta exponeringar i investeringsobjekt och alla andra typer av exponeringar mot dessa enheter.
Artikel 30
Webbplatsavsnittet ”Övervakning av miljörelaterade eller sociala egenskaper” för finansiella produkter som främjar miljörelaterade eller sociala egenskaper
I webbplatsavsnittet ”Övervakning av miljörelaterade eller sociala egenskaper” som avses i artikel 24 f ska finansmarknadsaktörerna beskriva hur de miljörelaterade eller sociala egenskaper som främjas av den finansiella produkten och de hållbarhetsindikatorer som används för att mäta uppnåendet av var och en av de miljörelaterade eller sociala egenskaper som främjas av den finansiella produkten övervakas under den finansiella produktens livscykel och tillhörande interna eller externa kontrollmekanismer.
Artikel 31
Webbplatsavsnittet ”Metoder för miljörelaterade eller sociala egenskaper” för finansiella produkter som främjar miljörelaterade eller sociala egenskaper
I webbplatsavsnittet ”Metoder för miljörelaterade eller sociala egenskaper” som avses i artikel 24 g, ska finansmarknadsaktörerna beskriva metoderna för att mäta hur de sociala eller miljörelaterade egenskaper som främjas av den finansiella produkten uppfylls.
Artikel 32
Webbplatsavsnittet ”Datakällor och databehandling” för finansiella produkter som främjar miljörelaterade eller sociala egenskaper
I webbplatsavsnittet ”Datakällor och databehandling” som avses i artikel 24 h ska finansmarknadsaktörerna beskriva allt följande:
Datakällorna som används för att uppnå var och en av de miljörelaterade eller sociala egenskaper som främjas av den finansiella produkten.
De åtgärder som vidtagits för att säkerställa datakvaliteten.
Hur data behandlas.
Andelen data som estimeras.
Artikel 33
Webbplatsavsnittet ”Begränsningar för metoder och data” för finansiella produkter som främjar miljörelaterade eller sociala egenskaper
I webbplatsavsnittet ”Begränsningar för metoder och data” som avses i artikel 24 i, ska finansmarknadsaktörerna beskriva allt följande:
Eventuella begränsningar för de metoder som avses i artikel 24 g, och för de datakällor som avses i artikel 24 h.
På vilket sätt sådana begränsningar inte påverkar hur de miljörelaterade eller sociala egenskaper som den finansiella produkten främjar uppfylls.
Artikel 34
Webbplatsavsnittet ”Due diligence” för finansiella produkter som främjar miljörelaterade eller sociala egenskaper
I webbplatsavsnittet ”Due diligence” som avses i artikel 24 j, ska finansmarknadens aktörer beskriva den due diligence som utförs på den finansiella produktens underliggande tillgångar, inbegripet den interna och externa kontrollen av denna due diligence.
Artikel 35
Webbplatsavsnittet ”Policyer för aktieägarengagemang” för finansiella produkter som främjar miljömässiga eller sociala egenskaper
I webbplatsavsnittet ”Policyer för aktieägarengagemang” som avses i artikel 24 k, ska finansmarknadsaktörer beskriva de policyer för aktieägarengagemang som genomförs där aktieägarengagemang är en del av den miljörelaterade eller sociala investeringsstrategin, däribland alla förvaltningsförfaranden som är tillämpliga på hållbarhetsrelaterade kontroverser i investeringsobjekten.
Artikel 36
Webbplatsavsnittet ”Valt referensvärde” för finansiella produkter som främjar miljörelaterade eller sociala egenskaper
AVSNITT 2
Webbplatsens produktupplysningar för finansiella produkter som har hållbar investering som mål
Artikel 37
Webbplatsens produktupplysningar för finansiella produkter som har hållbar investering som mål
För finansiella produkter som har hållbar investering som mål ska finansmarknadsaktörerna offentliggöra den information som avses i artikel 10.1 i förordning (EU) 2019/2088 och i artiklarna 38–49 i denna förordning i följande ordning och med alla följande avsnitt och titlar:
”Sammanfattning”.
”Betydande skada orsakas inte för målet för hållbar investering”.
”Den finansiella produktens mål för hållbar investering”.
”Investeringsstrategi”.
”Andel av investeringar”.
”Övervakning av mål för hållbar investering”.
”Metoder”.
”Datakällor och databehandling”.
”Begränsningar för metoder och data”.
”Due diligence”.
”Policyer för aktieägarengagemang”.
”Uppnåendet av målet för hållbar investering”.
Artikel 38
Webbplatsavsnittet ”Sammanfattning” för finansiella produkter som har hållbar investering som mål
Webbplatsavsnittet ”Sammanfattning” som avses i artikel 37 a ska tillhandahållas på åtminstone följande språk:
Ett av de officiella språken i hemmedlemsstaten och, om det skiljer sig och om den finansiella produkten görs tillgänglig i mer än en medlemsstat, på ett ytterligare språk som är brukligt i internationella finanssammanhang.
Om den finansiella produkten görs tillgänglig i en värdmedlemsstat, ett av de officiella språken i den värdmedlemsstaten.
Artikel 39
Webbplatsavsnittet ”Betydande skada orsakas inte för målet för hållbar investering” för finansiella produkter som har hållbar investering som mål
I webbplatsavsnittet ”Betydande skada orsakas inte för målet för hållbar investering” som avses i artikel 37 b ska finansmarknadsaktörerna förklara huruvida och varför den finansiella produktens investeringar inte orsakar betydande skada för något av målen för hållbar investering och tillhandahålla all följande information:
Hur indikatorerna för negativa konsekvenser i tabell 1 i bilaga I och eventuella relevanta indikatorer i tabellerna 2 och 3 i den bilagan beaktas.
Huruvida de hållbara investeringarna överensstämmer med OECD:s riktlinjer för multinationella företag och FN:s vägledande principer för företag och mänskliga rättigheter, däribland principerna och rättigheterna i de åtta grundläggande konventionerna som anges i Internationella arbetsorganisationens (ILO) deklaration om grundläggande principer och rättigheter i arbetslivet och i det internationella regelverket för mänskliga rättigheter.
Artikel 40
Webbplatsavsnittet ”Den finansiella produktens mål för hållbar investering” för finansiella produkter som har hållbar investering som mål
I webbplatsavsnittet ”Den finansiella produktens mål för hållbar investering” som avses i artikel 37 c ska finansmarknadsaktörerna beskriva den finansiella produktens mål för hållbar investering.
Artikel 41
Webbplatsavsnittet ”Investeringsstrategi” för finansiella produkter som har hållbar investering som mål
I webbplatsavsnittet ”Investeringsstrategi” som avses i artikel 37 d ska finansmarknadsaktörerna beskriva allt följande:
Investeringsstrategin som används för att uppnå målet för hållbar investering.
Policyn för att bedöma praxis för god styrning i investeringsobjekten, inbegripet med avseende på sunda förvaltningsstrukturer, förhållandet mellan anställda, personalersättning och efterlevnad av skatteregler.
Artikel 42
Webbplatsavsnittet ”Andel av investeringar” för finansiella produkter som har hållbar investering som mål
I webbplatsavsnittet ”Andel av investeringar” som avses i artikel 37 e ska finansmarknadsaktörerna föra in den information som avses i avsnittet ”Vilken är tillgångsallokeringen och minimiandelen hållbara investeringar?” i den mall som fastställs i bilaga III till denna förordning, och ska då skilja mellan direkta exponeringar i investeringsobjekt och alla andra typer av exponeringar mot dessa enheter.
Artikel 43
Webbplatsavsnittet ”Övervakning av målet för hållbar investering” för finansiella produkter som har hållbar investering som mål
I webbplatsavsnittet ”Övervakning av målet för hållbar investering” som avses i artikel 37 f ska finansmarknadsaktörerna beskriva hur målet för hållbar investering och de hållbarhetsindikatorer som används för att mäta uppnåendet av målet för hållbar investering övervakas under hela livscykeln för den finansiella produkten och tillhörande interna eller externa kontrollmekanismer.
Artikel 44
Webbplatsavsnittet ”Metoder” för finansiella produkter som har hållbar investering som mål
I webbplatsavsnittet ”Metoder” som avses i artikel 37 g, ska finansmarknadsaktörerna beskriva de metoder som används för att mäta uppnåendet av målet för hållbar investering och hur hållbarhetsindikatorerna för att mäta uppnåendet av målet för hållbar investering används.
Artikel 45
Webbplatsavsnittet ”Datakällor och databehandling” för finansiella produkter som har hållbar investering som mål
I webbplatsavsnittet ”Datakällor och databehandling” som avses i artikel 37 h ska finansmarknadsaktörerna beskriva allt följande:
Datakällor som används för att uppnå den finansiella produktens mål för hållbar investering.
De åtgärder som vidtagits för att säkerställa datakvaliteten.
Hur data behandlas.
Andelen data som estimeras.
Artikel 46
Webbplatsavsnittet ”Begränsningar för metoder och data” för finansiella produkter som har hållbar investering som mål
I webbplatsavsnittet ”Begränsningar för metoder och data” som avses i artikel 37 i, ska finansmarknadsaktörerna beskriva allt följande:
Eventuella begränsningar för de metoder som avses i artikel 37 g, och för de datakällor som avses i artikel 37 h.
Skäl till att sådana begränsningar inte påverkar uppnåendet av målet för hållbar investering.
Artikel 47
Webbplatsavsnittet ”Due diligence” för finansiella produkter som har hållbar investering som mål
I webbplatsavsnittet ”Due diligence” som avses i artikel 37 j, ska finansmarknadens aktörer beskriva den due diligence som utförs på den finansiella produktens underliggande tillgångar, inbegripet den interna och externa kontrollen av denna due diligence.
Artikel 48
Webbplatsavsnittet ”Policyer för aktieägarengagemang” för finansiella produkter som har hållbar investering som mål
I webbplatsavsnittet ”Policyer för aktieägarengagemang” som avses i artikel 37 k ska finansmarknadsaktörer beskriva de policyer för aktieägarengagemang som genomförs där aktieägarengagemang är en del av målet för hållbar investering, inbegripet alla förvaltningsförfaranden som gäller för hållbarhetsrelaterade kontroverser i investeringsobjektet.
Artikel 49
Webbplatsavsnittet ”Uppnåendet av målet för hållbar investering” för finansiella produkter som har hållbar investering som mål
I webbplatsavsnittet ”Uppnåendet av målet för hållbar investering” som avses i artikel 37 l ska finansmarknadsaktörerna beskriva allt av följande:
För finansiella produkter som har hållbar investering som mål och för vilka ett index har valts som referensvärde, hur det indexet överensstämmer med den finansiella produktens mål för hållbar investering, inbegripet inmatningsdata, metoderna som används för att välja dessa data, ombalanseringsmetoderna och hur indexet beräknas.
För finansiella produkter som har en minskning av koldioxidutsläpp som mål, en redogörelse som anger att referensvärdet kvalificerar som ett EU-referensvärde för klimatomställning eller ett EU-referensvärde för anpassning till Parisavtalet enligt definitionen i artikel 3 punkterna 23a och 23b i förordning (EU) 2016/1011 och en hyperlänk till platsen där metoden som används för beräkning av dessa referensvärden kan hittas.
KAPITEL V
PRODUKTUPPLYSNINGAR I REGELBUNDNA RAPPORTER
AVSNITT 1
Främjande av miljörelaterade eller sociala egenskaper
Artikel 50
Krav på presentation och innehåll för regelbundna rapporter för finansiella produkter som främjar miljörelaterade eller sociala egenskaper
Artikel 51
Uppnående av de miljörelaterade eller sociala egenskaper som främjas av de finansiella produkterna
I avsnittet ”I vilken utsträckning främjades de miljörelaterade eller sociala egenskaperna av denna finansiella produkt?” i mallen i bilaga IV till denna förordning ska finansmarknadsaktörer tillhandahålla all följande information:
I vilken utsträckning de miljörelaterade eller sociala egenskaperna som den finansiella produkten främjar uppfyllts under den period som den regelbundna rapporten omfattar, inbegripet resultatet för de hållbarhetsindikatorer som används för att mäta hur var och en av dessa miljörelaterade eller sociala egenskaper uppfylls och vilka eventuella derivat som har använts för att uppfylla dessa miljörelaterade eller sociala egenskaper.
För de finansiella produkter som avses i artikel 6 första stycket i förordning (EU) 2020/852, en identifiering av vilka miljömål av de som fastställs i artikel 9 i den förordningen som den finansiella produktens underliggande hållbara investering bidrog till.
Om finansmarknadsaktören har lämnat minst en tidigare regelbunden rapport i enlighet med detta avsnitt för den finansiella produkten, en historisk jämförelse mellan perioden som den regelbundna rapporten omfattar och perioder som omfattas av tidigare regelbundna rapporter.
För finansiella produkter som innefattade ett åtagande att göra hållbara investeringar, en förklaring av hur dessa investeringar har bidragit till de mål för hållbar investering som avses i artikel 2.17 i förordning (EU) 2019/2088 och inte har orsakat betydande skada för något av dessa mål under den period som den regelbundna rapporten omfattar, däribland allt följande:
Hur indikatorerna för negativa konsekvenser i tabell 1 i bilaga I och eventuella relevanta indikatorer i tabellerna 2 och 3 i den bilagan beaktades.
Huruvida de hållbara investeringarna var anpassade till OECD:s riktlinjer för multinationella företag och FN:s vägledande principer för företag och mänskliga rättigheter, däribland principerna och rättigheterna i de åtta grundläggande konventionerna som anges i Internationella arbetsorganisationens (ILO) deklaration om grundläggande principer och rättigheter i arbetslivet och i det internationella regelverket för mänskliga rättigheter.
Information om huvudsakliga negativa konsekvenser för hållbarhetsfaktorer som avses i avsnittet ”Beaktas i denna finansiella produkt huvudsakliga negativa konsekvenser för hållbarhetsfaktorer?” i mallen som fastställs i bilaga II till denna förordning.
Artikel 52
De viktigaste investeringarna för finansiella produkter som främjar miljörelaterade eller sociala egenskaper
Artikel 53
Tillgångsallokering för finansiella produkter som främjar miljömässiga eller sociala egenskaper
I avsnittet ”Vad var tillgångsallokeringen?” i mallen i bilaga IV till denna förordning ska finansmarknadsaktörer ge en beskrivning av den finansiella produktens investeringar, som täcker samtliga följande punkter:
De andelar av den finansiella produktens investeringar som uppnådde de främjade miljörelaterade eller sociala egenskaperna under den period som den regelbundna rapporten omfattar.
Syftet med de övriga investeringarna under den tidsperiod som den regelbundna rapporten omfattar, inbegripet en beskrivning av eventuella miljömässiga eller sociala minimiskyddsåtgärder och om dessa investeringar används för risksäkring, avser kompletterande likviditet eller är investeringar för vilka det finns otillräckliga data.
Artikel 54
Andel investeringar i olika ekonomiska sektorer och undersektorer
I avsnittet ”I vilka ekonomiska sektorer gjordes investeringarna?” i mallen i bilaga IV till denna förordning ska finansmarknadsaktörer ge upplysningar om andelen investeringar under den period som den regelbundna rapporten omfattar inom olika sektorer och delsektorer, inklusive sektorer och undersektorer i ekonomin som får intäkter från prospektering, gruvdrift, utvinning, tillverkning, bearbetning, lagring, raffinering eller distribution, däribland transport, lagring och handel, av fossila bränslen enligt definitionen i artikel 2.62 i Europaparlamentets och rådets förordning (EU) 2018/1999 ( 8 ).
Artikel 55
Information om investeringar i miljömässigt hållbara ekonomiska verksamheter för finansiella produkter som främjar miljörelaterade egenskaper
►M1 För de finansiella produkter som avses i artikel 6 första stycket i förordning (EU) 2020/852 ska finansmarknadsaktörerna i avsnittet ”Hur stor var andelen hållbarhetsrelaterade investeringar?” i mallen som fastställs i bilaga IV ange all följande information: ◄
En uppdelning av andelen investeringar för vart och ett av de miljömål som fastställs i artikel 9 i förordning (EU) 2020/852 som dessa investeringar bidrog till.
En beskrivning av investeringarna i miljömässigt hållbara ekonomiska verksamheter under den period som den regelbundna rapporten omfattar, däribland
huruvida dessa investeringars efterlevnad av kraven som fastställs i artikel 3 i förordning (EU) 2020/852 var föremål för godkännande av en eller flera revisorer eller granskning av en eller flera tredje parter, och i så fall namnet eller namnen på revisorn eller den tredje parten,
en grafisk framställning i form av ett stapeldiagram av de sammantagna investeringarna i miljömässigt hållbara ekonomiska verksamheter under den period som den regelbundna rapporten omfattar, beräknat i enlighet med artikel 17.1–17.4,
en grafisk framställning i form av ett stapeldiagram av i hur hög grad de sammantagna investeringarna görs i miljömässigt hållbara ekonomiska verksamheter under den period som den regelbundna rapporten omfattar, men med exponeringar i statspapper exkluderade, och beräknat i enlighet med artikel 17.5,
den information som avses i artikel 15.3 b,
en uppdelning av andelen investeringar, under den period som den regelbundna rapporten omfattar, i de ekonomiska omställningsverksamheterna och i de möjliggörande ekonomiska verksamheterna, i båda fallen uttryckt som en procentandel av alla den finansiella produktens investeringar,
om den finansiella produkten investerade i hållbara verksamheter som har ett miljömål, men som inte är miljömässigt hållbara ekonomiska verksamheter, en tydlig förklaring av skälen till detta,
om finansmarknadsaktören har lämnat minst en tidigare regelbunden rapport i enlighet med detta avsnitt för den finansiella produkten, en historisk jämförelse av i hur hög grad investeringarna gjordes i miljömässigt hållbara ekonomiska verksamheter under perioden som den regelbundna rapporten omfattar och under tidigare perioder,
om finansmarknadsaktören inte kunde bedöma i hur stor utsträckning exponeringar i statspapper bidrog till miljömässigt hållbara ekonomiska verksamheter under perioden som den regelbundna rapporten omfattar, en beskrivande förklaring av skälen till detta och dessa exponeringars storlek jämfört med de totala investeringarna.
För punkt 1 b ii och iii gäller att allt följande ska tillämpas:
När investeringarna i icke-finansiella företag sammanställs, ska omsättningen, kapitalutgifterna och driftsutgifterna beräknas och inkluderas i den grafiska framställningen.
När investeringarna i finansiella företag sammanställs, ska omsättningen och kapitalutgifterna i tillämpliga fall beräknas och inkluderas i den grafiska framställningen.
För försäkringsföretag och återförsäkringsföretag som utför skadeförsäkringsverksamhet kan den centrala resultatindikatorn vara en kombination av de centrala resultatindikatorerna för investering och försäkringsverksamhet, i enlighet med artikel 6 i delegerad förordning (EU) 2021/2178.
Om de finansiella produkterna har gjort investeringar under den period som omfattas av den regelbundna rapporten i miljömässigt hållbara ekonomiska verksamheter som avses i avsnitten 4.26, 4.27 och 4.28 i bilagorna I och II till delegerad förordning (EU) 2021/2139 eller i miljömässigt hållbara ekonomiska verksamheter som avses i avsnitten 4.29, 4.30 och 4.31 i de bilagorna, ska en grafisk framställning separat visa
de totala miljömässigt hållbara ekonomiska verksamheter som avses i avsnitten 4.26, 4.27 och 4.28 i de bilagorna,
de totala miljömässigt hållbara ekonomiska verksamheter som avses i avsnitten 4.29, 4.30 och 4.31 i de bilagorna.
Artikel 56
Information för finansiella produkter som främjar sociala egenskaper
För finansiella produkter som främjar miljörelaterade eller sociala egenskaper och som innefattade ett åtagande för hållbara investeringar med ett socialt mål, ska avsnittet ”Hur stor var andelen hållbarhetsrelaterade investeringar?” i mallen som fastställs i bilaga IV innehålla andelen sådana hållbara investeringar.
Artikel 57
Hållbarhetsresultat för det index som valts som referensvärde för miljörelaterade eller sociala egenskaper
I avsnittet ”Vilket resultat hade denna finansiella produkt jämfört med det valda referensvärdet?” i mallen som fastställs i bilaga IV till denna förordning ska finansmarknadsaktörer tillhandahålla all följande information om finansiella produkter som främjar miljörelaterade eller sociala egenskaper:
En förklaring av hur det index som har valts som referensvärde under den tidsperiod som den regelbundna rapporten omfattar skiljer sig från ett relevant brett marknadsindex, inbegripet dess resultat, för de hållbarhetsindikatorer som finansmarknadsaktören har bedömt vara relevanta för att bestämma hur indexet är i linje med de miljörelaterade eller sociala egenskaper som den finansiella produkten främjar och de ESG-faktorer som avses i den referensvärdesdeklaration som referensvärdesadministratören har offentliggjort i enlighet med artikel 27.1 i förordning (EU) 2016/1011.
En jämförelse mellan den finansiella produktens resultat och de indikatorer som mäter hållbarhetsfaktorerna för det index som avses i led a under den tidsperiod som den regelbundna rapporten omfattar.
En jämförelse mellan den finansiella produktens resultat och ett relevant brett marknadsindex under den tidsperiod som den periodiska rapporten omfattar.
AVSNITT 2
Hållbar investering som mål
Artikel 58
Presentation av och krav på innehåll i regelbundna rapporter om finansiella produkter som har hållbar investering som mål
För finansiella produkter som har hållbar investering som mål ska finansmarknadsaktörer redovisa den information som avses i artikel 11.1 i förordning (EU) 2019/2088 i en bilaga till det dokument eller den information som avses i artikel 11.2 i samma förordning, enligt den mall som beskrivs i bilaga V till denna förordning. Finansmarknadsaktörer ska i huvuddelen av det dokument eller den information som avses i artikel 11.2 i förordning (EU) 2019/2088 inkludera en tydlig redogörelse som anger att information om hållbara investeringar finns i den bilagan.
Artikel 59
Uppnående av den finansiella produktens mål för hållbar investering
I avsnittet ”I vilken utsträckning har den finansiella produktens mål för hållbar investering uppnåtts?” i den mall som beskrivs i bilaga V, ska finansmarknadsaktörer tillhandahålla all följande information:
I hur hög grad målet för hållbar investering uppnåddes under den period som den regelbundna rapporten omfattade, inbegripet resultatet för
de hållbarhetsindikatorer som avses i underavsnittet ”Vilka hållbarhetsindikatorer används för att mäta uppnåendet av den finansiella produktens mål för hållbara investeringar?” i avsnittet ”Vad är målet för hållbar investering för denna finansiella produkt?” i mallen som fastställs i bilaga III till denna förordning,
alla derivat som avses i underavsnittet ”Hur uppnår användningen av derivat målet för hållbar investering?” i avsnittet ”Vilken är tillgångsallokeringen och minimiandelen hållbara investeringar?” i mallen som fastställs i bilaga III till denna förordning, som används för att uppnå målet för hållbar investering.
För de finansiella produkter som avses i artikel 5 första stycket i förordning (EU) 2020/852, en identifiering av vilka miljömål av de som fastställs i artikel 9 i den förordningen som den finansiella produktens underliggande hållbara investering bidrog till.
För de finansiella produkter som avses i artikel 9.3 i förordning (EU) 2019/2088, information om hur målet att minska koldioxidutsläpp var anpassat till Parisavtalet, med en beskrivning av hur den finansiella produkten under den period som den regelbundna rapporten omfattar bidrog till att uppnå målen i Parisavtalet, inbegripet beträffande EU-referensvärden för klimatomställning eller EU-referensvärden för anpassning till Parisavtalet, samt de ESG-faktorer och kriterier som referensvärdesadministratören har beaktat i enlighet med den delegerade förordningen (EU) 2020/1818.
Om finansmarknadsaktörerna har lämnat minst en tidigare regelbunden rapport i enlighet med detta avsnitt för den finansiella produkten, en historisk jämförelse mellan den nuvarande perioden som den regelbundna rapporten omfattar och tidigare perioder.
En förklaring av hur de hållbara investeringarna har bidragit till ett mål för hållbar investering och inte har orsakat betydande skada för något mål för hållbar investering under den period som den regelbundna rapporten omfattar, inbegripet allt följande:
Hur indikatorerna för negativa konsekvenser i tabell 1 i bilaga I och eventuella relevanta indikatorer i tabellerna 2 och 3 i den bilagan beaktades.
Huruvida de hållbara investeringarna var anpassade till OECD:s riktlinjer för multinationella företag och FN:s vägledande principer för företag och mänskliga rättigheter, däribland principerna och rättigheterna i de åtta grundläggande konventionerna som anges i Internationella arbetsorganisationens (ILO) deklaration om grundläggande principer och rättigheter i arbetslivet och i det internationella regelverket för mänskliga rättigheter.
Information om huvudsakliga negativa konsekvenser för hållbarhetsfaktorer som avses i avsnittet ”Beaktas i denna finansiella produkt huvudsakliga negativa konsekvenser för hållbarhetsfaktorer?” i mallen som fastställs i bilaga III till denna förordning.
Artikel 60
Viktigaste investeringar för finansiella produkter som har hållbar investering som mål
Artikel 61
Andel hållbarhetsrelaterade investeringar hos finansiella produkter som har hållbar investering som mål
I avsnittet ”Hur stor var andelen hållbarhetsrelaterade investeringar?” i den mall som beskrivs i bilaga V, ska finansmarknadsaktörer tillhandahålla all följande information:
De andelar av den finansiella produktens investeringar som bidrog till målet för hållbar investering.
Syftet med de övriga investeringarna under den period som den regelbundna rapporten omfattar, inbegripet en beskrivning av eventuella miljörelaterade eller sociala minimiskyddsåtgärder och av om dessa investeringar används för risksäkring eller avser kompletterande likviditet.
Andelen investeringar under den period som den regelbundna rapporten omfattar inom olika sektorer och undersektorer.
Artikel 62
Information om hållbara investeringar för finansiella produkter som har hållbar investering som mål
För de finansiella produkter som avses i artikel 5 första stycket i förordning (EU) 2020/852 ska avsnittet ”Hur stor var andelen hållbarhetsrelaterade investeringar?” i mallen som fastställs i bilaga V innehålla all följande information:
En uppdelning i enlighet med artikel 55.1 a.
En beskrivning av de hållbara investeringarna i miljömässigt hållbara ekonomiska verksamheter under den period som den regelbundna rapporten omfattar, däribland
informationen i enlighet med artikel 55.1 b i,
en grafisk framställning i form av ett stapeldiagram i enlighet med artikel 55.1 b ii,
en grafisk framställning i form av ett stapeldiagram i enlighet med artikel 55.1 b iii,
den information som avses i artikel 15.3 b,
en uppdelning i enlighet med artikel 55.1 b v,
om den finansiella produkten investerade i hållbara verksamheter som har ett miljömål, men som inte är miljömässigt hållbara ekonomiska verksamheter, en tydlig förklaring av skälen till detta,
om finansmarknadsaktören har lämnat minst en tidigare regelbunden rapport i enlighet med detta avsnitt för den finansiella produkten, en historisk jämförelse av i hur hög grad investeringarna gjordes i miljömässigt hållbara ekonomiska verksamheter under perioden som den regelbundna rapporten omfattar och under tidigare perioder,
En beskrivande förklaring i enlighet med artikel 55.1 b viii.
För finansiella produkter som omfattar hållbara investeringar med ett socialt mål, ska avsnittet ”Vilken var andelen socialt hållbara investeringar?” under den period som den regelbundna rapporten omfattar, i mallen i bilaga V även innehålla andelen sådana hållbara investeringar.
Artikel 63
Hållbarhetsresultat för det index som har valts som referensvärde för hållbarhetsmålet
I avsnittet ”Vilket resultat hade denna finansiella produkt jämfört med referensvärdet för hållbar investering?” i mallen i bilaga V, ska finansmarknadsaktörer, beträffande finansiella produkter som har hållbar investering som mål och för vilka ett index har vals som referensvärde, tillhandahålla all följande information:
En förklaring av hur det index som har valts som referensvärde skiljer sig från ett relevant brett marknadsindex, inbegripet åtminstone resultaten under den period som den regelbundna rapporten omfattar för de hållbarhetsindikatorer som finansmarknadsaktören har bedömt vara relevanta för att bestämma hur anpassat indexet är till målet för hållbar investering, inbegripet de ESG-faktorer som avses i den referensvärdesdeklaration som referensvärdesadministratören har offentliggjort i enlighet med artikel 27.2a i förordning (EU) 2016/1011.
En jämförelse mellan den finansiella produktens resultat och de indikatorer som mäter hållbarhetsfaktorerna för det index som avses i led a under den tidsperiod som den regelbundna rapporten omfattar.
En jämförelse mellan den finansiella produktens resultat och ett relevant brett marknadsindex under den tidsperiod som den periodiska rapporten omfattar.
AVSNITT 3
Historisk jämförelse för regelbundna rapporter
Artikel 64
Historisk jämförelse för regelbundna rapporter
För de historiska jämförelser som avses i artiklarna 51 c och 59 d gäller att finansmarknadsaktörer ska rapportera fortlöpande om hållbarhetsindikatorernas resultat, och tillhandahålla all följande information:
När kvantitativa uppgifter lämnas, siffror med ett relativt mått, till exempel effekt per investerad euro.
Vilka indikatorer som är föremål för godkännande av en revisor eller granskning av utomstående part.
Den andel av den finansiella produktens underliggande tillgångar som avses i avsnittet ”Hur stor var andelen hållbarhetsrelaterade investeringar?” i mallen som fastställs i bilaga IV till denna förordning och i avsnittet ”Hur stor var andelen hållbarhetsrelaterade investeringar?” i mallen som fastställs i bilaga V.
AVSNITT 4
Finansiella produkter med investeringsalternativ
Artikel 65
Finansiella produkter med ett eller flera underliggande investeringsalternativ som kvalificerar dessa finansiella produkter som finansiella produkter som främjar miljörelaterade eller sociala egenskaper
Genom undantag från artiklarna 50–57 ska finansmarknadsaktörer, när en finansiell produkt erbjuder investeraren investeringsalternativ och ett eller flera av dessa investeringsalternativ medför att den finansiella produkten kan anses vara en finansiell produkt som främjar miljörelaterade eller sociala egenskaper, i huvuddelen av det dokument eller den information som avses i artikel 11.2 i förordning (EU) 2019/2088 inkludera en tydlig redogörelse som bekräftar allt följande:
Att den finansiella produkten främjar miljörelaterade eller sociala egenskaper.
Att dessa egenskaper kan uppfyllas bara om investeringen sker i minst ett av de investeringsalternativ som avses i punkt 2 i denna artikel, och om minst ett av dessa alternativ innehas under innehavstiden för den finansiella produkten.
Att ytterligare information om dessa miljörelaterade eller sociala egenskaper återfinns i de bilagor som anges i punkt 2 i denna artikel.
Finansmarknadsaktörer ska tillhandahålla samtliga följande uppgifter i bilagor till det dokument eller de uppgifter som avses i artikel 11.2 i förordning (EU) 2019/2088:
För varje utnyttjat investeringsalternativ som uppfyller kraven på finansiella produkter som främjar miljörelaterade eller sociala egenskaper, den information som avses i artiklarna 50–57 i denna förordning.
För varje utnyttjat investeringsalternativ som uppfyller kraven på finansiella produkter som har hållbar investering som mål, den information som avses i artiklarna 58–63 i denna förordning.
För varje utnyttjat investeringsalternativ som har hållbar investering som mål men som inte är en finansiell produkt, information om målet för hållbar investering.
Artikel 66
Finansiella produkter med underliggande investeringsalternativ som alla har hållbar investering som mål
Finansmarknadsaktörer ska tillhandahålla all följande information i bilagorna till det dokument eller den information som avses i artikel 11.2 i förordning (EU) 2019/2088:
För varje utnyttjat investeringsalternativ som uppfyller kraven på finansiella produkter som har hållbar investering som mål, den information som avses i artiklarna 58–63.
För varje utnyttjat investeringsalternativ som har hållbar investering som mål men som inte är en finansiell produkt, information om målet för den hållbara investeringen.
Artikel 67
Information om underliggande investeringsalternativ som har hållbar investering som mål och inte själva utgör finansiella produkter
Den information om målet för den hållbara investeringen som avses i artiklarna 65.2 c och 66.2 b ska omfatta allt följande:
En beskrivning av målet för hållbar investering.
I vilken omfattning målet för hållbar investering uppnåddes under den tidsperiod som den regelbundna rapporten omfattar, inbegripet resultatet för de hållbarhetsindikatorer som används för att mäta de totala hållbarhetseffekterna hos de alternativ som har hållbar investering som mål.
En beskrivning av hur investeringarna inte orsakar betydande skada för något av målen för hållbar investering, inbegripet all följande information:
Hur indikatorerna för negativa konsekvenser i tabell 1 i bilaga I och eventuella relevanta indikatorer i tabellerna 2 och 3 i den bilagan beaktas.
Huruvida de hållbara investeringarna överensstämmer med OECD:s riktlinjer för multinationella företag och FN:s vägledande principer för företag och mänskliga rättigheter, däribland principerna och rättigheterna i de åtta grundläggande konventionerna som anges i Internationella arbetsorganisationens (ILO) deklaration om grundläggande principer och rättigheter i arbetslivet och i det internationella regelverket för mänskliga rättigheter.
KAPITEL VI
SLUTBESTÄMMELSER
Artikel 68
Ikraftträdande och tillämpning
Denna förordning träder i kraft den tjugonde dagen efter det att den har offentliggjorts i Europeiska unionens officiella tidning.
Denna förordning ska tillämpas från och med den 1 januari 2023.
Denna förordning är till alla delar bindande och direkt tillämplig i alla medlemsstater.
BILAGA I
Mall för redogörelse för huvudsakliga negativa konsekvenser för hållbar utveckling
I denna bilaga gäller följande definitioner:
Scope 1-, 2- och 3-växthusgasutsläpp: utsläpp av växthusgaser som avses i punkt 1 e i–iii i bilaga III till Europaparlamentets och rådets förordning (EU) 2016/1011 ( 9 ).
växthusgasutsläpp: utsläpp enligt definitionen i artikel 3.1 i Europaparlamentets och rådets förordning (EU) 2018/842 ( 10 ).
vägt genomsnitt: förhållandet mellan vikten av finansmarknadsaktörens investering i ett investeringsobjekt och investeringsobjektets företagsvärde.
företagsvärde: summan vid räkenskapsårets slut av börsvärdet av stamaktier, börsvärdet av preferensaktier och det bokförda värdet av den totala skulden och innehav utan bestämmande inflytande, utan avdrag av kontanter eller andra likvida medel.
företag aktiva i sektorn för fossila bränslen: företag som får intäkter från prospektering, gruvdrift, utvinning, produktion, bearbetning, lagring, raffinering eller distribution, däribland transport, lagring och handel, av fossila bränslen enligt definitionen i artikel 2.62 i Europaparlamentets och rådets förordning (EU) 2018/1999 ( 11 ).
förnybara energikällor: förnybara, icke-fossila energikällor, nämligen vindenergi, solenergi (termisk solenergi och fotovoltaisk solenergi) och geotermisk energi, omgivningsenergi, tidvattensenergi, vågenergi och annan havsenergi, vattenkraft, biomassa, deponigas, gas från avloppsreningsverk samt biogas.
icke-förnybara energikällor: andra energikällor än de som avses i punkt 6.
energiförbrukningsintensitet: förhållandet mellan energiförbrukning per aktivitetsenhet, produktion eller något annat mått för investeringsobjektet i förhållande till dess totala energiförbrukning.
sektorer med stor klimatpåverkan: de sektorer som anges i avsnitten A till H och avsnitt L i bilaga I till Europaparlamentets och rådets förordning (EG) nr 1893/2006 ( 12 ).
skyddat område: utsedda områden i Europeiska miljöbyråns gemensamma databas över utsedda områden (CDDA).
område med hög biologisk mångfald utanför skyddade områden: mark med högt värde för den biologiska mångfalden enligt artikel 7b.3 i Europaparlamentets och rådets direktiv 98/70/EG ( 13 ).
utsläpp till vatten: direkta utsläpp av prioriterade ämnen enligt definitionen i artikel 2.30 i Europaparlamentets och rådets direktiv 2000/60/EG ( 14 ) och direkta utsläpp av nitrater, fosfater och bekämpningsmedel.
områden med hög vattenstress: regioner där andelen totalt vatten som tas ut är hög (40–80 %) eller extremt hög (mer än 80 %) i World Resources Institutes (WRI) vattenriskatlasverktyg ”Aqueduct”.
farligt avfall och radioaktivt avfall: farligt avfall och radioaktivt avfall.
farligt avfall: farligt avfall enligt definitionen i artikel 3.2 i Europaparlamentets och rådets direktiv 2008/98/EG ( 15 ).
radioaktivt avfall: radioaktivt avfall enligt definitionen i artikel 3.7 i rådets direktiv 2011/70/Euratom ( 16 ).
icke-återvunnet avfall: allt avfall som inte återvinns i den mening som avses med ”återvinning” i artikel 3.17 i direktiv 2008/98/EG.
aktiviteter som negativt påverkar områden med känslig biologisk mångfald: aktiviteter som kännetecknas av allt följande:
Aktiviteterna leder till försämring av livsmiljöerna och habitaten för arterna eller stör de arter för vilka ett skyddat område har utsetts.
För dessa aktiviteter har inga av de slutsatser, begränsningsåtgärder eller konsekvensbedömningar som antagits enligt något av följande direktiv eller nationella bestämmelser eller internationella standarder som motsvarar dessa direktiv genomförts:
Europaparlamentets och rådets direktiv 2009/147/EG ( 17 ).
Rådets direktiv 92/43/EEG ( 18 ).
En miljökonsekvensbedömning (MKB) enligt definitionen i artikel 1.2 g i Europaparlamentets och rådets direktiv 2011/92/EU ( 19 ).
För verksamhet i tredjeländer, slutsatser, begränsningsåtgärder eller konsekvensbedömningar som antagits i enlighet med nationella bestämmelser eller internationella standarder som är likvärdiga med direktiven och konsekvensbedömningar som anges i leden i, ii och iii.
områden med känslig biologisk mångfald: Natura 2000-nätverk av skyddade områden, Unescos världsarvsområden och viktiga områden för biologisk mångfald, liksom andra skyddade områden, enligt tillägg D till bilaga II till kommissionens delegerade förordning (EU) 2021/2139 ( 20 ).
hotade arter: utrotningshotade arter, inklusive flora och fauna, som anges på den europeiska rödlistan eller IUCN:s rödlista, enligt avsnitt 7 i bilaga II till delegerad förordning (EU) 2021/2139.
avskogning: tillfällig eller permanent omvandling av skogsmark till icke-skogsmark, framkallad av människan.
principerna i FN:s globala överenskommelse: de tio principerna i FN:s globala överenskommelse.
ojusterad löneskillnad mellan könen: skillnaden mellan genomsnittlig bruttotimlön för manliga avlönade anställda och kvinnliga avlönade anställda uttryckt som andel av de manliga avlönade anställdas bruttotimlön.
bolagsledning: företagets förvaltnings-, lednings- eller tillsynsorgan.
politik för mänskliga rättigheter: ett politiskt åtagande som godkänts på styrelsenivå om mänskliga rättigheter som innebär att investeringsobjektets ekonomiska verksamhet ska överensstämma med FN:s vägledande principer för företag och mänskliga rättigheter.
visselblåsare: rapporterande person enligt definitionen i artikel 5.7 i Europaparlamentets och rådets direktiv (EU) 2019/1937 ( 21 ).
oorganiska föroreningar: utsläpp inom eller lägre än de utsläppsnivåer som motsvarar bästa tillgänglig teknik (BAT-AEL) enligt definitionen i artikel 3.13 i Europaparlamentets och rådets direktiv 2010/75/EU ( 22 ) för oorganiska högvolymkemikalier – fasta och övriga ämnen.
luftföroreningar: direkta utsläpp av svaveldioxider (SO2), kväveoxider (NOx), lättflyktiga organiska ämnen utom metan (NMVOC) och finpartiklar (PM2,5) enligt definitionen i artikel 3.5–3.8 i Europaparlamentets och rådets direktiv (EU) 2016/2284 ( 23 ), ammoniak (NH3) enligt det direktivet och tungmetaller (HM) enligt bilaga I till det direktivet.
ozonnedbrytande ämnen: ämnen som anges i Montrealprotokollet om ämnen som bryter ned ozonskiktet.
I denna bilaga gäller följande formler:
Utsläpp av växthusgaser ska beräknas enligt följande formel:
Koldioxidavtryck ska beräknas enligt följande formel:
Investeringsobjektens växthusgasintensitet ska beräknas i enlighet med följande formel:
Staters växthusgasintensitet ska beräknas enligt följande formel:
Ineffektiva fastigheter ska beräknas enligt följande formel:
I dessa formler gäller följande definitioner:
investeringens aktuella värde: värdet i euro av finansmarknadsaktörens investering i investeringsobjektet.
företagsvärde: summan vid räkenskapsårets slut av börsvärdet av stamaktier, börsvärdet av preferensaktier och det bokförda värdet av den totala skulden och innehav utan bestämmande inflytande, utan avdrag av kontanter eller andra likvida medel.
aktuellt värde på alla investeringar: värdet i euro av finansmarknadsaktörens alla investeringar.
nära-nollenergibyggnad, behov av primärenergi och energideklaration ska ha de betydelser som anges i artikel 2.2, 2.5 och 2.12 i Europaparlamentets och rådets direktiv 2010/31/EU ( 24 ).
Tabell 1
Redogörelse för investeringsbesluts huvudsakliga negativa konsekvenser för hållbarhetsfaktorer
Finansmarknadsaktör [Namn och, i tillämpliga fall, LEI-kod] |
||||||
Sammanfattning [Namn och, i tillämpliga fall, LEI-kod] beaktar de huvudsakliga negativa konsekvenserna av sina investeringsbeslut för hållbarhetsfaktorer. Föreliggande redogörelse är den konsoliderade redogörelsen för huvudsakliga negativa konsekvenser för hållbarhetsfaktorer för [namn på finansmarknadsaktör] [i tillämpliga fall, infoga ”och dess dotterbolag, nämligen [ange de dotterbolag som ingår]”]. Denna redogörelse för de huvudsakliga negativa konsekvenserna för hållbarhetsfaktorer omfattar referensperioden från [infoga ”1 januari” eller det datum då de huvudsakliga negativa konsekvenserna först beaktades] till den 31 december [år n]. [Sammanfattning som det hänvisas till i artikel 5 på de språk som avses i punkt 1] |
||||||
Beskrivning av de huvudsakliga negativa konsekvenserna för hållbarhetsfaktorer [Information enligt artikel 7 i det format som anges nedan] |
||||||
Indikatorer som gäller för investeringar i investeringsobjekt |
||||||
Indikator på negativa konsekvenser för hållbar utveckling |
Mått |
Konsekvenser [år n] |
Konsekvenser [år n-1] |
Förklaring |
Vidtagna åtgärder, och planerade åtgärder och mål för nästa referensperiod |
|
KLIMATRELATERADE INDIKATORER OCH ANDRA MILJÖRELATERADE INDIKATORER |
||||||
Utsläpp av växthusgaser |
1. Utsläpp av växthusgaser |
Scope 1-växthusgasutsläpp |
|
|
|
|
|
Scope 2-växthusgasutsläpp |
|
|
|
|
|
|
Scope 3-växthusgasutsläpp |
|
|
|
|
|
|
Sammanlagda utsläpp av växthusgaser |
|
|
|
|
|
2. Koldioxidavtryck |
Koldioxidavtryck |
|
|
|
|
|
3. Investeringsobjektets växthusgasintensitet |
Investeringsobjektets växthusgasintensitet |
|
|
|
|
|
4. Exponering mot företag som är verksamma inom sektorn för fossila bränslen |
Andel av investeringar i företag som är verksamma inom sektorn för fossila bränslen |
|
|
|
|
|
5. Andel av icke-förnybar energiförbrukning och energiproduktion |
Investeringsobjektets andel av icke-förnybar energiförbrukning och icke-förnybar energiproduktion från icke-förnybara energikällor jämfört med förnybara energikällor, uttryckt i procent av totala energikällor |
|
|
|
|
|
6. Energiförbrukningsintensitet per sektor med stor klimatpåverkan |
Energiförbrukning i GWh per miljon euro i intäkter från investeringsobjekt, per sektor med stor klimatpåverkan |
|
|
|
|
|
Biologisk mångfald |
7. Verksamhet som negativt påverkar områden med känslig biologisk mångfald |
Andel av investeringar i investeringsobjekt med platser/projekt belägna i eller i närheten av områden med känslig biologisk mångfald där investeringsobjektens verksamhet påverkar dessa områden negativt |
|
|
|
|
Vatten |
8. Utsläpp till vatten |
Ton utsläpp till vatten som genereras av investeringsobjekt per miljon investerade euro, uttryckt som ett vägt genomsnitt |
|
|
|
|
Avfall |
9. Farligt avfall och radioaktivt avfall |
Ton farligt avfall och radioaktivt avfall som genereras av investeringsobjekt per miljon investerade euro, uttryckt som ett vägt genomsnitt |
|
|
|
|
INDIKATORER FÖR SOCIALA FÖRHÅLLANDEN OCH PERSONALFRÅGOR, RESPEKT FÖR MÄNSKLIGA RÄTTIGHETER SAMT FRÅGOR RÖRANDE BEKÄMPNING AV KORRUPTION OCH MUTOR |
||||||
Sociala förhållanden och personalfrågor |
10. Brott mot FN:s globala överenskommelse och OECD:s riktlinjer för multinationella företag |
Andel av investeringar i investeringsobjekt som har varit inblandade i brott mot FN:s globala överenskommelse eller OECD:s riktlinjer för multinationella företag |
|
|
|
|
11. Inga processer och efterlevnadsmekanismer för att övervaka efterlevnaden av FN:s globala överenskommelse och OECD:s riktlinjer för multinationella företag |
Andel av investeringar i investeringsobjekt utan strategier för att övervaka efterlevnaden av FN:s globala överenskommelse eller OECD:s riktlinjer för multinationella företag eller mekanismer för klagomålshantering av brott mot FN:s globala överenskommelse eller OECD:s riktlinjer för multinationella företag |
|
|
|
|
|
12. Ojusterad löneklyfta mellan könen |
Genomsnittlig ojusterad löneklyfta mellan könen hos investeringsobjekt |
|
|
|
|
|
13. Jämnare könsfördelning i styrelserna |
Genomsnitt för manlig och kvinnlig representation bland styrelseledamöter i investeringsobjekt, uttryckt i procentandel av samtliga styrelseledamöter |
|
|
|
|
|
14. Exponering mot kontroversiella vapen (antipersonella minor, klusterammunition, kemiska vapen och biologiska vapen) |
Andel av investeringar i investeringsobjekt som är involverade i tillverkning eller försäljning av kontroversiella vapen |
|
|
|
|
|
Indikatorer som gäller för investeringar i statliga och överstatliga enheter |
||||||
Indikator på negativa konsekvenser för hållbar utveckling |
Mått |
Konsekvenser [år n] |
Konsekvenser [år n-1] |
Förklaring |
Vidtagna åtgärder, och planerade åtgärder och mål för nästa referensperiod |
|
Miljö |
15. Växthusgasintensitet |
Investeringsobjektens växthusgasintensitet |
|
|
|
|
Sociala aspekter |
16. Investeringsobjektens hemvist där det förekommer bristande samhällsansvar |
Antal länder där investeringsobjekten har sin hemvist där det förekommer bristande samhällsansvar (i absoluta tal och relativa tal, dividerat med samtliga länder där investeringsobjekten har sin hemvist), enligt internationella fördrag och konventioner, Förenta nationernas principer och, i förekommande fall, nationell lagstiftning. |
|
|
|
|
Indikatorer som gäller för investeringar i fastigheter |
||||||
Indikator på negativa konsekvenser för hållbar utveckling |
Mått |
Konsekvenser [år n] |
Konsekvenser [år n-1] |
Förklaring |
Vidtagna åtgärder, och planerade åtgärder och mål för nästa referensperiod |
|
Fossila bränslen |
17. Exponering mot fossila bränslen genom fastigheter |
Andel av investeringar i fastigheter som är involverade i utvinning, lagring, transport eller tillverkning av fossila bränslen |
|
|
|
|
Energieffektivitet |
18. Exponering mot energieffektiva fastigheter |
Andel av investeringar i energieffektiva fastigheter |
|
|
|
|
Andra indikatorer för huvudsakliga negativa konsekvenser för hållbarhetsfaktorer |
||||||
[Information om de huvudsakliga negativa konsekvenserna för hållbarhetsfaktorer som avses i artikel 6.1 a i formatet i tabell 2] |
||||||
[Information om de huvudsakliga negativa konsekvenserna för hållbarhetsfaktorer som avses i artikel 6.1 b i formatet i tabell 3] |
||||||
[Information om andra negativa konsekvenser för hållbarhetsfaktorer som används för att identifiera och bedöma ytterligare huvudsakliga negativa konsekvenser för en hållbarhetsfaktor som avses i artikel 6.1 c i formatet i tabell 2 eller tabell 3] |
||||||
Beskrivning av strategier för att identifiera och prioritera de huvudsakliga negativa konsekvenserna för hållbarhetsfaktorer [Information enligt artikel 7] |
||||||
Strategier för engagemang [Information enligt artikel 8] |
||||||
Hänvisningar till internationella standarder [Information enligt artikel 9] |
||||||
Historisk jämförelse [Information enligt artikel 10] |
Tabell 2
Ytterligare klimat- och miljörelaterade indikatorer
Negativa konsekvenser för hållbar utveckling |
Negativa konsekvenser för hållbarhetsfaktorer (kvalitativa eller kvantitativa) |
Mått |
Indikatorer som gäller för investeringar i investeringsobjekt |
||
KLIMATRELATERADE INDIKATORER OCH ANDRA MILJÖRELATERADE INDIKATORER |
||
Utsläpp |
1. Utsläpp av oorganiska föroreningar |
Ton oorganiska föroreningar motsvarande per miljon investerade euro, uttryckt som ett vägt genomsnitt |
2. Utsläpp av luftföroreningar |
Ton luftföroreningar motsvarande per miljon investerade euro, uttryckt som ett vägt genomsnitt |
|
3. Utsläpp av ämnen som bryter ned ozonskiktet |
Ton ämnen som bryter ned ozonskiktet motsvarande per miljon investerade euro, uttryckt som ett vägt genomsnitt |
|
4. Investeringar i företag utan initiativ för minskning av koldioxidutsläpp |
Andel av investeringar i investeringsobjekt utan initiativ för minskning av koldioxidutsläpp som syftar till att anpassa sig till Parisavtalet |
|
Energiprestanda |
5. Uppdelning av energiförbrukning efter typ av icke-förnybara energikällor |
Andel energi från icke-förnybara källor som används av investeringsobjekt fördelat på varje icke-förnybar energikälla |
Vatten, avfall och material utsläpp |
6. Vattenanvändning och återvinning |
1. Genomsnittlig mängd vatten som förbrukas av investeringsobjekten (i kubikmeter) per miljon euro av intäkter från investeringsobjekten 2. Vägd genomsnittlig andel vatten som återvinns och återanvänds av investeringsobjekt |
7. Investeringar i företag utan policy för vattenförvaltning |
Andel av investeringar i investeringsobjekt utan policy för vattenförvaltning |
|
8. Exponering mot områden med hög vattenstress |
Andel av investeringar i investeringsobjekt med platser belägna i områden med hög vattenstress utan policy för vattenförvaltning |
|
9. Investeringar i företag som producerar kemikalier |
Andel av investeringar i investeringsobjekt vars verksamhet omfattas av sektion 20.2 i bilaga I till förordning (EG) nr 1893/2006 |
|
10. Markförstöring, ökenspridning, hårdgörning av mark |
Andel av investeringar i investeringsobjekt vars verksamhet orsakar markförstöring, ökenspridning eller hårdgörning av mark |
|
11. Investeringar i företag utan hållbara mark-/jordbruksmetoder |
Andel av investeringar i investeringsobjekt utan hållbara mark-/jordbruksmetoder eller policyer |
|
12. Investeringar i företag utan metoder för hållbarhet i haven |
Andel av investeringar i investeringsobjekt utan metoder eller strategier för hållbarhet i haven |
|
13. Kvot för icke-återvunnet avfall |
Ton icke-återvunnet avfall som genereras av investeringsobjekt per miljon investerade euro, uttryckt som ett vägt genomsnitt |
|
14. Naturliga arter och skyddade områden |
1. Andel av investeringar i investeringsobjekt vars verksamhet påverkar hotade arter 2. Andel av investeringar i investeringsobjekt utan en politik för skydd av biologisk mångfald som omfattar operativa platser som ägs, hyrs ut, förvaltas i eller i anslutning till ett skyddat område eller ett område med hög biologisk mångfald utanför skyddade områden |
|
15. Avskogning |
Andel av investeringar i företag utan policy för att hantera avskogning |
|
Gröna värdepapper |
16. Andel värdepapper som inte utfärdats enligt unionslagstiftningen om miljömässigt hållbara obligationer |
Andel värdepapper i investeringar som inte utfärdats enligt unionslagstiftningen om miljömässigt hållbara obligationer |
Indikatorer som gäller för investeringar i statliga och överstatliga enheter |
||
Gröna värdepapper |
17. Andel obligationer som inte utfärdats enligt unionslagstiftningen om miljömässigt hållbara obligationer |
Andel obligationer som inte utfärdats enligt unionslagstiftningen om miljömässigt hållbara obligationer |
Indikatorer som gäller för investeringar i fastigheter |
||
Utsläpp av växthusgaser |
18. Utsläpp av växthusgaser |
Scope 1-växthusgasutsläpp som genereras av fastigheter |
Scope 2-växthusgasutsläpp som genereras av fastigheter |
||
Scope 3-växthusgasutsläpp som genereras av fastigheter |
||
Totala utsläpp av växthusgaser som genereras av fastigheter |
||
Energiförbrukning |
19. Energiförbrukningsintensitet |
Energiförbrukning i GWh av ägda fastigheter per kvadratmeter |
Avfall |
20. Avfallsproduktion i verksamheten |
Andel av fastigheter som inte är utrustade med anläggningar för avfallssortering och som inte omfattas av ett avfallshanterings- eller återvinningsavtal |
Resursförbrukning |
21. Råvaruförbrukning för nybyggnation och större renoveringar |
Andel råmaterial (exklusive återvunnet, återanvänt och biokällmaterial) jämfört med den totala vikten av byggmaterial som används vid nybyggnation och större renoveringar |
Biologisk mångfald |
22. Landartificialisering |
Andel icke-odlad yta (ytor utan växtlighet i marken, på tak, terrasser och väggar) jämfört med den totala ytan på tomterna för alla tillgångar |
Tabell 3
Ytterligare indikatorer för sociala förhållanden och personalfrågor, respekt för mänskliga rättigheter samt frågor rörande bekämpning av korruption och mutor.
INDIKATORER FÖR SOCIALA FÖRHÅLLANDEN OCH PERSONALFRÅGOR, RESPEKT FÖR MÄNSKLIGA RÄTTIGHETER SAMT FRÅGOR RÖRANDE BEKÄMPNING AV KORRUPTION OCH MUTOR |
||
Negativa konsekvenser för hållbar utveckling |
Negativa konsekvenser för hållbarhetsfaktorer (kvalitativa eller kvantitativa) |
Mått |
Indikatorer som gäller för investeringar i investeringsobjekt |
||
Sociala förhållanden och personalfrågor |
1. Investeringar i företag utan strategier för förebyggande av arbetsplatsolyckor |
Andel av investeringar i investeringsobjekt utan strategi för förebyggande av arbetsplatsolyckor |
2. Olycksfallsfrekvens |
Olycksfallsfrekvensen hos investeringsobjekt uttryckt som ett vägt genomsnitt |
|
3. Antal dagar förlorade på grund av skador, olyckor, dödsfall eller sjukdom |
Antal förlorade arbetsdagar på grund av skador, olyckor, dödsfall eller sjukdomar hos investeringsobjekt uttryckta som ett vägt genomsnitt |
|
4. Ingen uppförandekodex för leverantörer |
Andel investeringar i investeringsobjekt utan leverantörens uppförandekodex (mot osäkra arbetsförhållanden, osäkert arbete, barnarbete och tvångsarbete) |
|
5. Inga mekanismer för klagomålshantering i samband med personalfrågor |
Andel investeringar i investeringsobjekt utan mekanismer för klagomål som rör personalfrågor |
|
6. Otillräckligt skydd för visselblåsare |
Andel investeringar i enheter utan strategier för skydd av visselblåsare |
|
7. Diskrimineringsfall |
1. Antal diskrimineringsfall som rapporterats hos investeringsobjekt uttryckta som ett vägt genomsnitt 2. Antal diskrimineringsfall som leder till sanktioner i investeringsobjekt uttryckta som ett vägt genomsnitt |
|
8. Överdrivet hög VD-lön |
Genomsnittligt förhållande inom investeringsobjekt mellan den årliga totala ersättningen för den högst kompenserade individen till den genomsnittliga årliga totala ersättningen för alla anställda (exklusive den högst kompenserade individen) |
|
Mänskliga rättigheter |
9. Ingen policy för mänskliga rättigheter |
Andel investeringar i enheter utan en policy för mänskliga rättigheter |
10. Ingen due diligence |
Andel investeringar i enheter utan iakttagandet av due diligence för att identifiera, förebygga, mildra och hantera negativa konsekvenser för de mänskliga rättigheterna |
|
11. Inga processer och åtgärder för att förhindra människohandel |
Andel investeringar i investeringsobjekt utan policy mot människohandel |
|
12. Verksamhet och leverantörer som löper stor risk att utsättas för barnarbete |
Andel investeringar i investeringsobjekt exponerade för verksamhet och leverantörer som löper stor risk att utsättas för barnarbete när det gäller geografiska områden eller typ av verksamhet |
|
13. Verksamhet och leverantörer som löper stor risk att utsättas för tvångsarbete eller annat påtvingat arbete |
Andel investeringar i investeringsobjekt exponerade för verksamhet och leverantörer som löper stor risk att utsättas för incidenter av tvångsarbete eller annat påtvingat arbete när det gäller geografiska områden och/eller typ av verksamhet |
|
14. Antal identifierade allvarliga människorättsfrågor |
Antal allvarliga människorättsfrågor kopplade till investeringsobjekt på grundval av ett viktat medelvärde |
|
Bekämpning av korruption och mutor |
15. Ingen policy för bekämpning av korruption och mutor |
Andel investeringar i enheter utan policy för bekämpning av korruption och mutor i enlighet med FN:s konvention mot korruption |
16. Fall av otillräckliga åtgärder som vidtagits för att hantera brott mot standarder för bekämpning av korruption och mutor |
Andel investeringar i investeringsobjekt med identifierade brister i åtgärder som vidtagits för att hantera överträdelser av förfaranden och standarder för bekämpning av korruption och mutor |
|
17. Antal fällande domar och bötesbelopp för brott mot lagar mot korruption och bestickning |
Antal fällande domar och bötesbelopp för brott mot lagar mot korruption och bestickning som begåtts av investeringsobjekt |
|
Indikatorer som gäller för investeringar i statliga och överstatliga enheter |
||
Sociala aspekter |
18. Genomsnittlig inkomstskillnad |
Fördelningen av inkomst och ekonomisk ojämlikhet bland aktörerna i en viss ekonomi inbegripet en kvantitativ indikator som förklaras i förklaringskolumnen |
|
19. Genomsnittsvärde för yttrandefrihet |
Mäter i vilken utsträckning politiska och civila samhällsorganisationer kan verka fritt inbegripet en kvantitativ indikator som förklaras i förklaringskolumnen |
Mänskliga rättigheter |
20. Genomsnittsvärde för respekten för mänskliga rättigheter |
Mätning av respekten för mänskliga rättigheter i genomsnitt i investeringsobjekt med hjälp av en kvantitativ indikator som förklaras i förklaringskolumnen |
Styrning |
21. Graden av korruption i genomsnitt |
Mätning av den upplevda nivån av korruption inom den offentliga sektorn med hjälp av en kvantitativ indikator som förklaras i förklaringskolumnen |
|
22. Icke samarbetsvilliga skattejurisdiktioner |
Investeringar i jurisdiktioner på EU:s förteckning över icke samarbetsvilliga jurisdiktioner på skatteområdet. |
|
23. Genomsnittlig grad av politisk stabilitet |
Mätning av sannolikheten för att den nuvarande ordningen störtas genom användning av våld med hjälp av en kvantitativ indikator som förklaras i förklaringskolumnen |
|
24. Genomsnittlig grad av rättsstatlighet |
Mätning av korruptionsnivån, bristen på respekten för grundläggande rättigheter och bristerna i civil- och straffrätt med hjälp av en kvantitativ indikator som förklaras i förklaringskolumnen |
BILAGA II
Mall som avser upplysningar som lämnas innan avtal ingås för de finansiella produkter som avses i artikel 8.1, 8.2 och 8.2a i förordning (EU) 2019/2088 och artikel 6 första stycket i förordning (EU) 2020/852
BILAGA III
Mall som avser upplysningar som lämnas innan avtal ingås för de finansiella produkter som avses i artikel 9.1–9.4a i förordning (EU) 2019/2088 och artikel 5 första stycket i förordning (EU) 2020/852
BILAGA IV
Mall som avser regelbundna upplysningar för de finansiella produkter som avses i artikel 8.1, 8.2 och 8.2a i förordning (EU) 2019/2088 och artikel 6 första stycket i förordning (EU) 2020/852