02022R1288 — DA — 20.02.2023 — 001.001
Denne tekst tjener udelukkende som dokumentationsværktøj og har ingen retsvirkning. EU's institutioner påtager sig intet ansvar for dens indhold. De autentiske udgaver af de relevante retsakter, inklusive deres betragtninger, er offentliggjort i den Europæiske Unions Tidende og kan findes i EUR-Lex. Disse officielle tekster er tilgængelige direkte via linkene i dette dokument
►C2 KOMMISSIONENS DELEGEREDE FORORDNING (EU) 2022/1288 af 6. april 2022 om supplerende regler til Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) 2019/2088, for så vidt angår reguleringsmæssige tekniske standarder, der præciserer indholdet og præsentationen af oplysninger vedrørende princippet om ikke at gøre væsentlig skade, der præciserer indholdet, metoderne og præsentationen af oplysninger vedrørende bæredygtighedsindikatorer og negative bæredygtighedsindvirkninger, og som præciserer indholdet og præsentationen af oplysningerne om fremme af miljømæssige eller sociale karakteristika og bæredygtige investeringsmål i dokumenter forud for aftaleindgåelse, på websteder og i periodiske rapporter ◄ (EUT L 196 af 25.7.2022, s. 1) |
Ændret ved:
|
|
Tidende |
||
nr. |
side |
dato |
||
KOMMISSIONENS DELEGEREDE FORORDNING (EU) 2023/363 af 31. oktober 2022 |
L 50 |
3 |
17.2.2023 |
Berigtiget ved:
KOMMISSIONENS DELEGEREDE FORORDNING (EU) 2022/1288
af 6. april 2022
om supplerende regler til Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) 2019/2088, for så vidt angår reguleringsmæssige tekniske standarder, der præciserer indholdet og præsentationen af oplysninger vedrørende princippet om ikke at gøre væsentlig skade, der præciserer indholdet, metoderne og præsentationen af oplysninger vedrørende bæredygtighedsindikatorer og negative bæredygtighedsindvirkninger, og som præciserer indholdet og præsentationen af oplysningerne om fremme af miljømæssige eller sociale karakteristika og bæredygtige investeringsmål i dokumenter forud for aftaleindgåelse, på websteder og i periodiske rapporter
(EØS-relevant tekst)
KAPITEL I
DEFINITIONER OG ALMINDELIGE BESTEMMELSER
Artikel 1
Definitioner
I denne forordning forstås ved:
"finansiel virksomhed": en FAIF som defineret i artikel 4, stk. 1, litra b), i Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2011/61/EU ( 1 ), et administrationsselskab som defineret i artikel 2, stk. 1, litra b), i Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2009/65/EF ( 2 ), et investeringsselskab, der er meddelt tilladelse i henhold til artikel 27, 28 og 29 i direktiv 2009/65/EF, og som ikke med henblik på administration heraf har udpeget et administrationsselskab, der er godkendt i overensstemmelse med nævnte direktivs artikel 6, 7 og 8, et kreditinstitut som defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 1), i Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013 ( 3 ), et investeringsselskab som defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 2), i forordning (EU) nr. 575/2013, et forsikringsselskab som defineret i artikel 13, nr. 1), i Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2009/138/EF ( 4 ), et genforsikringsselskab som defineret i artikel 13, nr. 4), i direktiv 2009/138/EF eller en enhed i et tredjeland, der udøver lignende aktiviteter, er underlagt lovgivningen i et tredjeland og er underlagt tilsyn af en tilsynsmyndighed i et tredjeland
"ikke-finansiel virksomhed": en virksomhed, der ikke er en finansiel virksomhed som defineret i nr. 1)
"statsengagement": en eksponering mod centralregeringer, centralbanker og overnationale udstedere
"miljømæssigt bæredygtig økonomisk aktivitet": en økonomisk aktivitet, der opfylder kravene i artikel 3 i forordning (EU) 2020/852
"økonomisk omstillingsaktivitet": en økonomisk aktivitet, der opfylder kravene i artikel 10, stk. 2, i forordning (EU) 2020/852
"mulighedsskabende økonomisk aktivitet": en økonomisk aktivitet, der opfylder kravene i artikel 16 i forordning (EU) 2020/852.
Artikel 2
Generelle principper for præsentation af oplysninger
Artikel 3
Referencebenchmarks med kurv af indekser
Hvis et indeks, der er angivet som referencebenchmark, består af en kurv af indekser, skal de finansielle markedsdeltagere og finansielle rådgivere fremlægge oplysningerne vedrørende dette indeks for den pågældende kurv og for hvert indeks i kurven.
KAPITEL II
GENNEMSIGTIGHED OM NEGATIVE INDVIRKNINGER PÅ BÆREDYGTIGHEDSFAKTORER
AFDELING 1
Finansielle markedsdeltagere
Artikel 4
Erklæring fra finansielle markedsdeltagere om, at de tager hensyn til de vigtigste negative indvirkninger af deres investeringsbeslutninger på bæredygtighedsfaktorer
Artikel 5
Afsnit med sammenfatning
I afsnittet med sammenfatning i skema 1 i bilag I skal de finansielle markedsdeltagere medtage alle følgende oplysninger:
navnet på den finansielle markedsdeltager, som erklæringen om negative bæredygtighesindvirkninger bæredygtigheden vedrører
det forhold, at der tages hensyn til de vigtigste negative indvirkninger på bæredygtighedsfaktorer
referenceperioden for erklæringen
en sammenfatning af de vigtigste negative indvirkninger.
Afsnittet med sammenfatning, jf. skema 1 i bilag I, affattes på alle følgende sprog:
et af de officielle sprog i den medlemsstat, hvor den finansielle markedsdeltager er hjemmehørende, og, hvis det ikke er det samme, på et andet sprog, der er gængs i internationale finanskredse
hvis et finansielt produkt fra den finansielle markedsdeltager udbydes i et værtsland, et af de officielle sprog i det pågældende værtsland.
Afsnittet med sammenfatning må højst have en længde på to A4-sider, når det trykkes.
Artikel 6
Beskrivelse af investeringsbeslutningers vigtigste negative indvirkninger på bæredygtighedsfaktorer
I afsnittet "Beskrivelse af de vigtigste negative indvirkninger på bæredygtighedsfaktorer" i skema 1 i bilag I udfylder de finansielle markedsdeltagere alle de felter, der vedrører indikatorerne vedrørende deres investeringsbeslutningers vigtigste negative indvirkninger på bæredygtighedsfaktorer, og de tilføjer alt følgende:
oplysninger om en eller flere yderligere klima- og andre miljørelaterede indikatorer, jf. skema 2 i bilag I
oplysninger om en eller flere yderligere indikatorer for sociale spørgsmål og personalemæssige spørgsmål, respekt for menneskerettighederne, bekæmpelse af korruption og bekæmpelse af bestikkelse, jf. skema 3 i bilag I
oplysninger om eventuelt andre indikatorer, der anvendes til at identificere og vurdere yderligere vigtigste negative indvirkninger på en bæredygtighedsfaktor.
Artikel 7
Beskrivelse af politikker for identifikation og prioritering af investeringsbeslutningers vigtigste negative indvirkninger på bæredygtighedsfaktorer
I afsnittet "Beskrivelse af politikker for identifikation og prioritering af de vigtigste negative indvirkninger på bæredygtighedsfaktorer" i skema 1 i bilag I skal de finansielle markedsdeltagere beskrive deres politikker til at identificere og prioritere de vigtigste negative indvirkninger på bæredygtighedsfaktorer, og hvordan disse politikker ajourføres og anvendes, herunder alt følgende:
den dato, hvor den finansielle markedsdeltagers ledelsesorgan godkendte disse politikker
hvordan ansvaret for gennemførelsen af disse politikker inden for organisatoriske strategier og procedurer fordeles
metoderne til at udvælge de indikatorer, der er omhandlet i artikel 6, stk. 1, litra a), b) og c), og til at identificere og vurdere de væsentligste negative indvirkninger, der er omhandlet i artikel 6, stk. 1, og navnlig en redegørelse for, hvordan disse metoder tager hensyn til sandsynligheden for forekomst og alvoren af disse vigtigste negative indvirkninger, herunder deres potentielt uoprettelige karakter
enhver tilknyttet fejlmargen inden for de metoder, der er omhandlet i dette stykkes litra c), med en redegørelse for denne margen
de anvendte datakilder.
Artikel 8
Afsnit om politikker for aktivt ejerskab
I afsnittet "Politikker for aktivt ejerskab" i skema 1 i bilag I skal de finansielle markedsdeltagere give alle følgende oplysninger:
hvis det er relevant, kortfattede sammendrag af de politikker for aktivt ejerskab, der er omhandlet i artikel 3g i Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2007/36/EF ( 5 )
kortfattede sammendrag af andre politikker for aktivt ejerskab med henblik på at mindske de vigtigste negative indvirkninger.
de indikatorer for negative indvirkninger, der tages hensyn til i de politikker for aktivt ejerskab, der er omhandlet i stk. 1
hvordan disse politikker for aktivt ejerskab vil blive tilpasset, hvis der ikke sker nogen mindskelse af de vigtigste negative indvirkninger i mere end én rapporteringsperiode.
Artikel 9
Afsnit om henvisninger til internationale standarder
Beskrivelsen omhandlet i stk.1 skal omfatte alle følgende oplysninger:
de indikatorer, der anvendes til at tage hensyn til de vigtigste negative indvirkninger på bæredygtighedsfaktorer, jf. artikel 6, stk. 1, og som måler overholdelsen eller tilpasningen som omhandlet i stk. 1
den metode og de data, der anvendes til at måle overholdelsen eller tilpasningen som omhandlet i stk. 1, herunder en beskrivelse af dækningsområdet, datakilder, og hvordan den anvendte metode forudser de vigtigste negative indvirkninger af de investeringsmodtagende virksomheder
om der anvendes et fremadrettet klimascenario, og i bekræftende fald navnet på og udbyderen af dette scenario, og hvornår det blev udformet
hvis der ikke anvendes et fremadrettet klimascenario, en redegørelse for, hvorfor den finansielle markedsdeltager anser fremadrettede klimascenarier for irrelevante.
Artikel 10
Historisk sammenligning
De finansielle markedsdeltagere, der har beskrevet de negative indvirkninger på bæredygtighedsfaktorer for en periode forud for den periode, for hvilken der skal offentliggøres oplysninger i overensstemmelse med artikel 6, skal i afsnittet "Beskrivelse af de vigtigste negative indvirkninger på bæredygtighedsfaktorer" i skema 1 i bilag I give en historisk sammenligning af den periode, rapporten omfatter, med den foregående periode, der er rapporteret om, og efterfølgende med hver foregående periode, der er rapporteret om, op til de sidste fem foregående perioder.
AFDELING 2
Finansielle rådgivere
Artikel 11
Erklæring fra finansielle rådgivere om, at de i deres forsikrings- eller investeringsrådgivning tager hensyn til de vigtigste negative indvirkninger på bæredygtighedsfaktorer
Erklæringen og oplysningerne omhandlet i stk. 1 og 2 skal indeholde nærmere oplysninger om den proces, som de finansielle rådgivere anvender til at udvælge de finansielle produkter, de rådgiver om, herunder alt følgende:
hvordan de finansielle rådgivere anvender de oplysninger, der offentliggøres af de finansielle markedsdeltagere i henhold til denne forordning
hvorvidt de finansielle rådgivere rangerer og udvælger finansielle produkter på grundlag af indikatorerne i skema 1 i bilag I og eventuelle yderligere indikatorer og, hvis det er relevant, en beskrivelse af den anvendte metode til rangordning og udvælgelse
eventuelle kriterier eller tærskler baseret på de vigtigste negative indvirkninger, der er anført i skema 1 i bilag I, og som anvendes til at udvælge eller rådgive om finansielle produkter.
AFDELING 3
Erklæring fra finansielle markedsdeltagere om, at de ikke tager hensyn til investeringsbeslutningers negative indvirkninger på bæredygtighedsfaktorer, og erklæring fra finansielle rådgivere om, at de ikke tager hensyn til investeringsbeslutningers negative indvirkninger på bæredygtighedsfaktorer i deres investerings- eller forsikringsrådgivning
Artikel 12
Erklæring fra finansielle markedsdeltagere om, at de ikke tager hensyn til deres investeringsbeslutningers negative indvirkninger på bæredygtighedsfaktorer
Den erklæring, der er omhandlet i stk. 1, skal indeholde alt følgende:
en fremtrædende erklæring om, at den finansielle markedsdeltager ikke tager hensyn til sine investeringsbeslutningers eventuelle negative indvirkninger på bæredygtighedsfaktorer
årsagerne til, at den finansielle markedsdeltager ikke tager hensyn til sine investeringsbeslutningers eventuelle negative indvirkninger på bæredygtighedsfaktorer, og, hvor det er relevant, oplysninger om, hvorvidt den finansielle markedsdeltager har til hensigt at tage hensyn til sådanne negative indvirkninger med henvisning til de indikatorer, der er anført i skema 1 i bilag I, og i givet fald hvornår.
Artikel 13
Erklæring fra finansielle rådgivere om, at de ikke tager hensyn til investeringsbeslutningers negative indvirkninger på bæredygtighedsfaktorer i deres investerings- eller forsikringsrådgivning
Den erklæring og de oplysninger, der er omhandlet i stk. 1 og 2, skal indeholde alt følgende:
en fremtrædende erklæring om, at den finansielle rådgiver ikke tager hensyn til sine investeringsbeslutningers eventuelle negative indvirkninger på bæredygtighedsfaktorer i vedkommendes investerings- eller forsikringsrådgivning
årsagerne til, at den finansielle rådgiver ikke tager hensyn til sine investeringsbeslutningers eventuelle negative indvirkninger på bæredygtighedsfaktorer i vedkommendes investerings- eller forsikringsrådgivning, og, hvor det er relevant, oplysninger om, hvorvidt den finansielle rådgiver har til hensigt at tage hensyn til sådanne negative indvirkninger med henvisning til de indikatorer, der er anført i skema 1 i bilag I, og i givet fald hvornår.
KAPITEL III
PRODUKTOPLYSNINGER, DER GIVES FORUD FOR INDGÅELSE AF EN AFTALE
AFDELING 1
Fremme af miljømæssige eller sociale karakteristika
Artikel 14
Finansielle markedsdeltageres præsentation af de oplysninger, der skal gives forud for indgåelse af en aftale, i henhold til artikel 8, stk. 1, 2 og 2a, i forordning (EU) 2019/2088
De finansielle markedsdeltagere skal i starten af bilaget til de dokumenter eller oplysninger, der er omhandlet i artikel 6, stk. 3, i forordning (EU) 2019/2088, give alle følgende oplysninger:
hvorvidt det finansielle produkt har til formål at foretage bæredygtige investeringer
hvorvidt det finansielle produkt fremmer miljømæssige eller sociale karakteristika uden at have en bæredygtig investering som sit mål.
Artikel 15
Oplysninger om bæredygtige investeringer i afsnittet om aktivallokering vedrørende finansielle produkter, der fremmer miljømæssige karakteristika
For finansielle produkter, der er omhandlet i artikel 6, stk. 1, i forordning (EU) 2020/852, skal de finansielle markedsdeltagere i afsnittet "I hvilket minimumsomfang er bæredygtige investeringer med et miljømål i overensstemmelse med EU-klassificeringssystemet?" i formularen i bilag II angive alt følgende:
en grafisk fremstilling i form af et lagkagediagram af:
i hvilken grad de aggregerede investeringer er investeringer i miljømæssigt bæredygtige økonomiske aktiviteter som beregnet i overensstemmelse med denne forordnings artikel 17, stk. 1-4
i hvilken grad de aggregerede investeringer, ekskl. statsengagementer, er investeringer i miljømæssigt bæredygtige økonomiske aktiviteter som beregnet i overensstemmelse med denne forordnings artikel 17, stk. 5
en beskrivelse af de investeringer, der ligger til grund for de finansielle produkter, der indgår i miljømæssigt bæredygtige økonomiske aktiviteter, herunder hvorvidt disse investeringers opfyldelse af kravene i artikel 3 i forordning (EU) 2020/852 vil være omfattet af en revisionserklæring afgivet af en eller flere revisorer eller gennemgang foretaget af en eller flere tredjeparter, og i givet fald revisorens eller tredjepartens navn eller navne
hvis de finansielle produkter investerer i andre økonomiske aktiviteter end miljømæssigt bæredygtige økonomiske aktiviteter, en klar redegørelse herfor
hvis de finansielle produkter omfatter statsengagementer, og den finansielle markedsdeltager ikke kan vurdere, i hvilket omfang disse eksponeringer bidrager til miljømæssigt bæredygtige økonomiske aktiviteter, en beskrivende redegørelse for andelen af de samlede investeringer i investeringer, der består af sådanne eksponeringer.
Med henblik på stk. 1, litra a), gælder alt følgende:
Finansielle markedsdeltagere skal anvende:
samme nøgleresultatindikator for de aggregerede investeringer i ikke-finansielle virksomheder
samme nøgleresultatindikator for de aggregerede investeringer i samme type finansielle virksomheder.
For forsikrings- og genforsikringsselskaber, der udøver skadesforsikringsvirksomhed, kan nøgleresultatindikatoren kombinere investerings- og garantinøgleresultatindikatorerne i overensstemmelse med artikel 6 i delegeret forordning (EU) 2021/2178.
Hvis der med de finansielle produkter investeres i miljømæssigt bæredygtige økonomiske aktiviteter som omhandlet i afsnit 4.26, 4.27 og 4.28 i bilag I og II til delegeret forordning (EU) 2021/2139 eller i miljømæssigt bæredygtige økonomiske aktiviteter som omhandlet i afsnit 4.29, 4.30 og 4.31 i disse bilag, skal de grafiske fremstillinger særskilt illustrere andelen af de aggregerede investeringer i:
miljømæssigt bæredygtige økonomiske aktiviteter som omhandlet i afsnit 4.26, 4.27 og 4.28 i disse bilag
miljømæssigt bæredygtige økonomiske aktiviteter som omhandlet i afsnit 4.29, 4.30 og 4.31 i disse bilag.
Med henblik på stk. 1, litra b), skal beskrivelsen omfatte alt følgende:
for så vidt angår investeringsmodtagende virksomheder, som er ikke-finansielle virksomheder, hvorvidt graden af investeringerne i miljømæssigt bæredygtige økonomiske aktiviteter måles i forhold til omsætningen, eller om den finansielle markedsdeltager på grund af det finansielle produkts karakteristika har besluttet, at der skal foretages en mere repræsentativ beregning, når denne grad måles i forhold til kapitaludgifter eller driftsudgifter, og begrundelsen for denne beslutning, herunder en redegørelse for, hvorfor denne beslutning er hensigtsmæssig for investorer i det finansielle produkt
hvis oplysninger om, i hvilken grad investeringerne er i miljømæssigt bæredygtige økonomiske aktiviteter, ikke er let tilgængelige fra investeringsmodtagende virksomheders offentliggjorte oplysninger, nærmere oplysninger om, hvorvidt den finansielle markedsdeltager har fået tilsvarende oplysninger direkte fra investeringsmodtagende virksomheder eller fra tredjepartsleverandører
en opdeling af minimumsandelen af investeringer i de økonomiske omstillingsaktiviteter og i de mulighedsskabende økonomiske aktiviteter, i hvert enkelt tilfælde udtrykt som en procentdel af alle det finansielle produkts investeringer.
Artikel 16
Oplysninger om bæredygtige investeringer i afsnittet om aktivallokering vedrørende finansielle produkter, der fremmer sociale karakteristika
For finansielle produkter, der fremmer miljømæssige eller sociale karakteristika, og som omfatter et engagement i bæredygtige investeringer med et socialt mål, skal de finansielle markedsdeltagere i afsnittet "Hvad er den planlagte aktivallokering for dette finansielle produkt?" i formularen i bilag II angive minimumsandelen af sådanne bæredygtige investeringer.
Artikel 17
Beregning af graden af investeringer i miljømæssigt bæredygtige økonomiske aktiviteter
Graden af investeringer i miljømæssigt bæredygtige økonomiske aktiviteter beregnes efter følgende formel:
hvor "det finansielle produkts investeringer i miljømæssigt bæredygtige økonomiske aktiviteter" er summen af markedsværdien af følgende af det finansielle produkts investeringer:
for gældsværdipapirer og aktier i investeringsmodtagende virksomheder, hvis en del af disse investeringsmodtagende virksomheders aktiviteter er forbundet med miljømæssigt bæredygtige økonomiske aktiviteter: markedsværdien af denne andel af disse gældsværdipapirer eller aktier
for andre gældsværdipapirer end dem, der er omhandlet i litra a), hvis en del af provenuet ifølge betingelserne for disse gældsværdipapirer udelukkende skal anvendes til miljømæssigt bæredygtige økonomiske aktiviteter: markedsværdien af denne andel
for obligationer, der er udstedt i henhold til EU-lovgivningen om miljømæssigt bæredygtige obligationer: markedsværdien af disse obligationer
for investeringer i fast ejendom, der betragtes som miljømæssigt bæredygtige økonomiske aktiviteter: markedsværdien af disse investeringer
for investeringer i infrastrukturaktiver, der betragtes som miljømæssigt bæredygtige økonomiske aktiviteter: markedsværdien af disse investeringer
for investeringer i securitiseringspositioner som defineret i artikel 2, nr. 19), i Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) 2017/2402 ( 6 ) med underliggende eksponeringer i miljømæssigt bæredygtige økonomiske aktiviteter: markedsværdien af andelen af disse eksponeringer
for investeringer i finansielle produkter som omhandlet i artikel 5, stk. 1, og artikel 6, stk. 1, i forordning (EU) 2020/852: markedsværdien af den andel af disse finansielle produkter, der repræsenterer graden af investeringer i miljømæssigt bæredygtige økonomiske aktiviteter, som beregnet i overensstemmelse med nærværende artikel.
Graden af investeringer i miljømæssigt bæredygtige økonomiske aktiviteter beregnes ved at anvende den metode, der anvendes til at beregne korte nettopositioner, jf. artikel 3, stk. 4 og 5, i Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 236/2012 ( 7 ).
Med henblik på stk. 1, litra a), beregnes den andel af aktiviteterne i investeringsmodtagende virksomheder, der er forbundet med miljømæssigt bæredygtige økonomiske aktiviteter, på grundlag af de mest relevante nøgleresultatindikatorer for det finansielle produkts investeringer ved hjælp af følgende oplysninger:
for de investeringsmodtagende virksomheder, der er omhandlet i artikel 8, stk. 1 og 2, i forordning (EU) 2020/852, oplysningerne fra disse investeringsmodtagende selskaber i overensstemmelse med nævnte artikel
for andre investeringsmodtagende virksomheder tilsvarende oplysninger indhentet af den finansielle markedsdeltager direkte fra investeringsmodtagende selskaber eller fra tredjepartsleverandører.
AFDELING 2
Bæredygtig investering som mål
Artikel 18
Finansielle markedsdeltageres præsentation af de oplysninger om finansielle produkter, der skal gives forud for indgåelse af en aftale, i henhold til artikel 9, stk. 1-4a, i forordning (EU) 2019/2088
Artikel 19
Oplysninger om bæredygtige investeringer vedrørende finansielle produkter, der har bæredygtige investeringer som mål
For finansielle produkter, der er omhandlet i artikel 5, stk. 1, i forordning (EU) 2020/852, skal de finansielle markedsdeltagere i afsnittet "Hvad er aktivallokeringen og minimumsandelen af bæredygtige investeringer?" i formularen i bilag III angive alt følgende:
en grafisk fremstilling i form af et lagkagediagram:
i overensstemmelse med denne forordnings artikel 15, stk. 1, litra a), nr. i)
i overensstemmelse med denne forordnings artikel 15, stk. 1, litra a), nr. ii)
en beskrivelse i overensstemmelse med denne forordnings artikel 15, stk. 1, litra b)
hvis de finansielle produkter investerer i økonomiske aktiviteter, der bidrager til et miljømål, og de økonomiske aktiviteter ikke er miljømæssigt bæredygtige økonomiske aktiviteter, en klar redegørelse herfor
hvis de finansielle produkter omfatter statsengagementer, og den finansielle markedsdeltager ikke kan vurdere, i hvilket omfang disse eksponeringer bidrager til miljømæssigt bæredygtige økonomiske aktiviteter, en beskrivende redegørelse for andelen af de samlede investeringer i investeringer, der består af sådanne eksponeringer.
AFDELING 3
Finansielle produkter med investeringsvalgmuligheder
Artikel 20
Finansielle produkter med en eller flere underliggende investeringsvalgmuligheder, der kvalificerer disse finansielle produkter som finansielle produkter, der fremmer miljømæssige eller sociale karakteristika
Uanset denne forordnings artikel 14-17 skal de finansielle markedsdeltagere, hvis et finansielt produkt tilbyder investorer investeringsvalgmuligheder og en eller flere af disse investeringsvalgmuligheder kvalificerer det pågældende finansielle produkt som et finansielt produkt, der fremmer miljømæssige eller sociale karakteristika, indsætte en fremtrædende erklæring i hoveddelen i det dokument eller de oplysninger, der er omhandlet i artikel 6, stk. 3, i forordning (EU) 2019/2088, som bekræfter alt følgende:
at det finansielle produkt fremmer miljømæssige eller sociale karakteristika
at disse miljømæssige eller sociale karakteristika kun vil blive opfyldt, hvis det finansielle produkt investerer i mindst en af de investeringsvalgmuligheder, der er nævnt i listen omhandlet i nærværende artikels stk. 2, litra a), og hvis mindst én af disse valgmuligheder besiddes i det finansielle produkts besiddelsesperiode
at der findes yderligere oplysninger om disse karakteristika i de bilag, der er omhandlet i denne artikels stk. 3, eller, hvor det er relevant, via de henvisninger, der er omhandlet i nærværende artikels stk. 5.
Den fremtrædende erklæring omhandlet i stk. 1 skal ledsages af alt følgende:
en liste over de investeringsvalgmuligheder, der er omhandlet i stk. 3, opstillet i overensstemmelse med de kategorier af investeringsvalgmuligheder, der er omhandlet i nævnte stykkes litra a), b) og c)
andelene af investeringsvalgmuligheder i hver af de kategorier, der er omhandlet i stk. 3, litra a), b) og c), i forhold til det samlede antal investeringsvalgmuligheder, som det finansielle produkt tilbyder.
De finansielle markedsdeltagere skal give alle følgende oplysninger i bilagene til det dokument eller de oplysninger, der er omhandlet i artikel 6, stk. 3, i forordning (EU) 2019/2088, for følgende kategorier af investeringsvalgmuligheder:
for hver investeringsvalgmulighed, der kvalificere som et finansielt produkt, der fremmer miljømæssige eller sociale karakteristika, de oplysninger, der er omhandlet i denne forordnings artikel 14-17
for hver investeringsvalgmulighed, der kvalificere som et finansielt produkt, der har bæredygtig investering som sit mål, de oplysninger, der er omhandlet i denne forordnings artikel 18 og 19
for hver investeringsvalgmulighed, der har bæredygtige investeringer som sit mål og ikke er et finansielt produkt, oplysninger om det bæredygtige investeringsmål.
Artikel 21
Finansielle produkter med underliggende investeringsvalgmuligheder, som alle har bæredygtige investeringer som deres mål
Den fremtrædende erklæring omhandlet i stk. 1 skal ledsages af alt følgende:
en liste over de investeringsvalgmuligheder, der er omhandlet i stk. 3, opstillet i overensstemmelse med de kategorier af investeringsvalgmuligheder, der er omhandlet i nævnte stykkes litra a) og b)
andelene i hver af disse kategorier af investeringsvalgmuligheder, der er omhandlet i stk. 3, litra a) og b), inden for hver af disse kategorier i forhold til det samlede antal investeringsvalgmuligheder, som det finansielle produkt tilbyder.
De finansielle markedsdeltagere skal give alle følgende oplysninger i bilagene til det dokument eller de oplysninger, der er omhandlet i artikel 6, stk. 3, i forordning (EU) 2019/2088, for følgende kategorier af investeringsvalgmuligheder:
for hver investeringsvalgmulighed, der kvalificere som et finansielt produkt, der har bæredygtig investering som sit mål, de oplysninger, der er omhandlet i denne forordnings artikel 18 og 19
for hver investeringsvalgmulighed, der har bæredygtige investeringer som sit mål og ikke er et finansielt produkt, oplysninger om det bæredygtige investeringsmål.
Artikel 22
Oplysninger om underliggende investeringsvalgmuligheder, der har bæredygtige investeringer som deres mål og ikke i sig selv er finansielle produkter
Oplysningerne om det bæredygtige investeringsmål, jf. artikel 20, stk. 3, litra c), og artikel 21, stk. 3, litra b), skal indeholde alt følgende:
en beskrivelse af det bæredygtige investeringsmål
en liste over de indikatorer, der anvendes til at måle opnåelsen af dette bæredygtige investeringsmål
en beskrivelse af, hvordan investeringerne ikke er til væsentlig skade for nogen af de bæredygtige investeringsmål, herunder alt følgende:
hvordan der tages hensyn til indikatorerne for negative indvirkninger i skema 1 i bilag I og eventuelle relevante indikatorer i skema 2 og 3 i samme bilag
hvorvidt den bæredygtige investering er i overensstemmelse med OECD's retningslinjer for multinationale virksomheder og FN's vejledende principper om erhvervslivet og menneskerettigheder, herunder de principper og rettigheder, som er fastsat i de otte grundlæggende konventioner, der er nævnt i Den Internationale Arbejdsorganisations erklæring om grundlæggende principper og rettigheder på arbejdet, og i de internationale grundlæggende menneskerettighedsinstrumenter ("International Bill of Human Rights")
KAPITEL IV
PRODUKTOPLYSNINGER PÅ WEBSTED
Artikel 23
Webstedafsnit for offentliggørelse af bæredygtighedsrelaterede oplysninger om finansielle produkter
De finansielle markedsdeltagere skal for hvert finansielt produkt offentliggøre de oplysninger, der er omhandlet i artikel 10, stk. 1, i forordning (EU) 2019/2088, i et særskilt afsnit med overskriften "Bæredygtighedsrelaterede oplysninger" i samme del af deres websted som de øvrige oplysninger om det finansielle produkt, herunder markedsføringskommunikation. De finansielle markedsdeltagere skal klart identificere det finansielle produkt, som oplysningerne i afsnittet om bæredygtighedsrelaterede oplysninger vedrører, og tydeligt vise det finansielle produkts miljømæssige eller sociale karakteristika eller bæredygtige investeringsmål.
AFDELING 1
Produktoplysninger på websted om finansielle produkter, der fremmer miljømæssige eller sociale karakteristika
Artikel 24
Webstedafsnit med produktoplysninger om finansielle produkter, der fremmer miljømæssige eller sociale karakteristika
For så vidt angår finansielle produkter, der fremmer miljømæssige eller sociale karakteristika, skal de finansielle markedsdeltagere offentliggøre de oplysninger, der er omhandlet i artikel 10, stk. 1, i forordning (EU) 2019/2088 og nærværende forordnings artikel 25-36, i følgende rækkefølge, og som skal omfatte alle følgende afsnit med overskrifterne:
"Sammenfatning"
"Intet bæredygtigt investeringsmål"
"Det finansielle produkts miljømæssige eller sociale karakteristika"
"Investeringsstrategi"
"Andel af investeringerne"
"Overvågning af miljømæssige eller sociale karakteristika"
"Metoder"
"Datakilder og databehandling"
"Begrænsninger mht. metoder og data"
"Due diligence"
"Politikker for aktivt ejerskab"
hvis et indeks er blevet angivet som referencebenchmark for at opfylde de miljømæssige eller sociale karakteristika, der fremmes af det finansielle produkt, "Angivet referencebenchmark".
Artikel 25
Webstedafsnittet "Sammenfatning" vedrørende finansielle produkter, der fremmer miljømæssige eller sociale karakteristika
Webstedafsnittet "Sammenfatning", jf. artikel 24, litra a), skal som minimum affattes på følgende sprog:
et af de officielle sprog i hjemlandet og, hvis det ikke er det samme, og hvis det finansielle produkt udbydes i mere end én medlemsstat, på et andet sprog, der er gængs i internationale finanskredse
hvis det finansielle produkt i et værtsland, et af de officielle sprog i det pågældende værtsland.
Artikel 26
Webstedafsnittet "Intet bæredygtigt investeringsmål" vedrørende finansielle produkter, der fremmer miljømæssige eller sociale karakteristika
Hvis det finansielle produkt forpligter sig til at foretage en eller flere bæredygtige investeringer, skal de finansielle markedsdeltagere i afsnittet "Ingen bæredygtige investeringsmål", jf. artikel 24, litra b), redegøre for, hvordan den bæredygtige investering ikke er til væsentlig skade for nogen af de bæredygtige investeringsmål, herunder alt følgende:
hvordan der tages hensyn til indikatorerne for negative indvirkninger i skema 1 i bilag I og eventuelle relevante indikatorer i skema 2 og 3 i samme bilag
hvorvidt den bæredygtige investering er i overensstemmelse med OECD's retningslinjer for multinationale virksomheder og FN's vejledende principper om erhvervslivet og menneskerettigheder, herunder de principper og rettigheder, som er fastsat i de otte grundlæggende konventioner, der er nævnt i Den Internationale Arbejdsorganisations erklæring om grundlæggende principper og rettigheder på arbejdet, og i de internationale grundlæggende menneskerettighedsinstrumenter ("International Bill of Human Rights")
Artikel 27
Webstedafsnittet "Det finansielle produkts miljømæssige eller sociale karakteristika" vedrørende finansielle produkter, der fremmer miljømæssige eller sociale karakteristika
I webstedafsnittet "Det finansielle produkts miljømæssige eller sociale karakteristika", jf. artikel 24, litra c), skal de finansielle markedsdeltagere beskrive de miljømæssige eller sociale karakteristika, som de finansielle produkter fremmer.
Artikel 28
Webstedafsnittet "Investeringsstrategi" vedrørende finansielle produkter, der fremmer miljømæssige eller sociale karakteristika
I webstedafsnittet "Investeringsstrategi", jf. artikel 24, litra d), skal de finansielle markedsdeltagere beskrive alt følgende:
den investeringsstrategi, der anvendes til at opfylde de miljømæssige eller sociale karakteristika, der fremmes af det finansielle produkt
politikken til vurdering af god ledelsespraksis i de investeringsmodtagende virksomheder, herunder med hensyn til solide ledelsesstrukturer, arbejdstagerforhold, aflønning af personale og overholdelse af skatteregler.
Artikel 29
Webstedafsnittet "Andel af investeringerne" vedrørende finansielle produkter, der fremmer miljømæssige eller sociale karakteristika
I webstedafsnittet "Andel af investeringerne", jf. artikel 24, litra e), skal de finansielle markedsdeltagere indsætte de oplysninger, der er omhandlet i artikel 14, og de skal sondre mellem direkte eksponeringer i investeringsmodtagende enheder og alle andre typer eksponeringer mod disse enheder.
Artikel 30
Webstedafsnittet "Overvågning af miljømæssige eller sociale karakteristika" vedrørende finansielle produkter, der fremmer miljømæssige eller sociale karakteristika
I webstedafsnittet "Overvågning af miljømæssige eller sociale karakteristika", jf. artikel 24, litra f), skal de finansielle markedsdeltagere beskrive, hvordan de miljømæssige eller sociale karakteristika, der fremmes af det finansielle produkt, og de bæredygtighedsindikatorer, der anvendes til at måle opfyldelsen af hver af de miljømæssige eller sociale karakteristika, der fremmes af det finansielle produkt, overvåges i hele det finansielle produkts livscyklus, og de dermed forbundne interne eller eksterne kontrolmekanismer.
Artikel 31
Webstedafsnittet "Metoder" vedrørende finansielle produkter, der fremmer miljømæssige eller sociale karakteristika
I webstedafsnittet "Metoder", jf. artikel 24, litra g), skal de finansielle markedsdeltagere beskrive metoderne til at måle, hvordan de sociale eller miljømæssige karakteristika, der fremmes af det finansielle produkt, opfyldes.
Artikel 32
Webstedafsnittet "Datakilder og databehandling" vedrørende finansielle produkter, der fremmer miljømæssige eller sociale karakteristika
I webstedafsnittet "Datakilder og databehandling", jf. artikel 24, litra h), skal de finansielle markedsdeltagere beskrive alt følgende:
de datakilder, der anvendes til at opfylde de miljømæssige eller sociale karakteristika, der fremmes af det finansielle produkt
de foranstaltninger, der er truffet for at sikre datakvaliteten
hvordan data behandles
den andel af dataene, der er et estimat.
Artikel 33
Webstedafsnittet "Begrænsninger mht. metoder og data" vedrørende finansielle produkter, der fremmer miljømæssige eller sociale karakteristika
I webstedafsnittet "Begrænsninger mht. metoder og data", jf. artikel 24, litra i), skal de finansielle markedsdeltagere beskrive alt følgende:
eventuelle begrænsninger vedrørende de metoder, der er omhandlet i artikel 24, litra g), og vedrørende de datakilder, der er omhandlet i artikel 24, litra h)
hvordan sådanne begrænsninger ikke påvirker, hvordan de miljømæssige eller sociale karakteristika, der fremmes af det finansielle produkt, opfyldes.
Artikel 34
Webstedafsnittet "Due diligence" vedrørende finansielle produkter, der fremmer miljømæssige eller sociale karakteristika
I webstedafsnittet "Due diligence", jf. artikel 24, litra j), skal de finansielle markedsdeltagere beskrive den due diligence, der er udøvet vedrørende det finansielle produkts underliggende aktiver, herunder den interne og eksterne kontrol af denne due diligence.
Artikel 35
Webstedafsnittet "Politikker for aktivt ejerskab" vedrørende finansielle produkter, der fremmer miljømæssige eller sociale karakteristika
I webstedafsnittet "Politikker for aktivt ejerskab", jf. artikel 24, litra k), skal de finansielle markedsdeltagere beskrive de politikker for aktivt ejerskab, der gennemføres, hvis aktivt ejerskab indgår i den miljømæssige eller sociale investeringsstrategi, herunder eventuelle forvaltningsprocedurer, der finder anvendelse på bæredygtighedsrelaterede kontroverser i de investeringsmodtagende virksomheder.
Artikel 36
Webstedafsnittet "Angivet referencebenchmark" vedrørende finansielle produkter, der fremmer miljømæssige eller sociale karakteristika
AFDELING 2
Produktoplysninger på websted om finansielle produkter, der har bæredygtige investeringer som deres mål
Artikel 37
Produktoplysninger på websted om finansielle produkter, der har bæredygtige investeringer som deres mål
For så vidt angår finansielle produkter, der har bæredygtige investeringer som deres mål, skal de finansielle markedsdeltagere offentliggøre de oplysninger, der er omhandlet i artikel 10, stk. 1, i forordning (EU) 2019/2088 og nærværende forordnings artikel 38-49, i følgende rækkefølge, og som skal omfatte alle følgende afsnit med overskrifterne:
"Sammenfatning"
"Ingen væsentlig skade for det bæredygtige investeringsmål"
"Det finansielle produkts bæredygtige investeringsmål"
"Investeringsstrategi"
"Andel af investeringerne"
"Overvågning af det bæredygtige investeringsmål"
"Metoder"
"Datakilder og databehandling"
"Begrænsninger mht. metoder og data"
"Due diligence"
"Politikker for aktivt ejerskab"
"Opnåelse af det bæredygtige investeringsmål".
Artikel 38
Webstedafsnittet "Sammenfatning" vedrørende finansielle produkter, der har bæredygtige investeringer som deres mål
Webstedafsnittet "Sammenfatning", jf. artikel 37, litra a), skal som minimum affattes på følgende sprog:
et af de officielle sprog i hjemlandet og, hvis det ikke er det samme, og hvis det finansielle produkt udbydes i mere end én medlemsstat, på et andet sprog, der er gængs i internationale finanskredse
hvis det finansielle produkt i et værtsland, et af de officielle sprog i det pågældende værtsland.
Artikel 39
Webstedafsnittet "Ingen væsentlig skade for det bæredygtige investeringsmål" vedrørende finansielle produkter, der har bæredygtige investeringer som deres mål
I webstedafsnittet "Ingen væsentlig skade for det bæredygtige investeringsmål", jf. artikel 37, litra b), skal de finansielle markedsdeltagere redegøre for, om og hvorfor det finansielle produkts investeringer ikke er til væsentlig skade for nogen af de bæredygtige investeringsmål, og give alle følgende oplysninger:
hvordan der tages hensyn til indikatorerne for negative indvirkninger i skema 1 i bilag I og eventuelle relevante indikatorer i skema 2 og 3 i samme bilag
hvorvidt den bæredygtige investering er i overensstemmelse med OECD's retningslinjer for multinationale virksomheder og FN's vejledende principper om erhvervslivet og menneskerettigheder, herunder de principper og rettigheder, som er fastsat i de otte grundlæggende konventioner, der er nævnt i Den Internationale Arbejdsorganisations erklæring om grundlæggende principper og rettigheder på arbejdet, og i de internationale grundlæggende menneskerettighedsinstrumenter ("International Bill of Human Rights")
Artikel 40
Webstedafsnittet "Det finansielle produkts bæredygtige investeringsmål" vedrørende finansielle produkter, der har bæredygtige investeringer som deres mål
I webstedafsnittet "Det finansielle produkts bæredygtige investeringsmål", jf. artikel 37, litra c), skal de finansielle markedsdeltagere beskrive det finansielle produkts bæredygtige investeringsmål.
Artikel 41
Webstedafsnittet "Investeringsstrategi" vedrørende finansielle produkter, der har bæredygtige investeringer som deres mål
I webstedafsnittet "Investeringsstrategi", jf. artikel 37, litra d), skal de finansielle markedsdeltagere beskrive alt følgende:
den investeringsstrategi, der anvendes til at nå det bæredygtige investeringsmål
politikken til vurdering af god ledelsespraksis i de investeringsmodtagende virksomheder, herunder med hensyn til solide ledelsesstrukturer, arbejdstagerforhold, aflønning af personale og overholdelse af skatteregler.
Artikel 42
Webstedafsnittet "Andel af investeringerne" vedrørende finansielle produkter, der har bæredygtige investeringer som deres mål
I webstedafsnittet "Andel af investeringerne", jf. artikel 37, litra e), skal de finansielle markedsdeltagere indsætte de oplysninger, der er omhandlet i afsnittet "Hvad er aktivallokeringen og minimumsandelen af bæredygtige investeringer?" i formularen i bilag III, og de skal sondre mellem direkte eksponeringer i investeringsmodtagende enheder og alle andre typer eksponeringer mod disse enheder.
Artikel 43
Webstedafsnittet "Overvågning af det bæredygtige investeringsmål" vedrørende finansielle produkter, der har bæredygtige investeringer som deres mål
I webstedafsnittet "Overvågning af det bæredygtige investeringsmål", jf. artikel 37, litra f), skal de finansielle markedsdeltagere beskrive, hvordan det bæredygtige investeringsmål og de bæredygtighedsindikatorer, der anvendes til at måle opnåelsen af det bæredygtige investeringsmål, overvåges i hele det finansielle produkts livscyklus, og de dermed forbundne interne eller eksterne kontrolmekanismer.
Artikel 44
Webstedafsnittet "Metoder" vedrørende finansielle produkter, der har bæredygtige investeringer som deres mål
I webstedafsnittet "Metoder", jf. artikel 37, litra g), skal de finansielle markedsdeltagere beskrive de metoder, der anvendes til at måle opnåelsen af det bæredygtige investeringsmål, og hvordan de bæredygtighedsindikatorer, der anvendes til at måle opnåelsen af dette bæredygtige investeringsmål, anvendes.
Artikel 45
Webstedafsnittet "Datakilder og databehandling" vedrørende finansielle produkter, der har bæredygtige investeringer som deres mål
I webstedafsnittet "Datakilder og databehandling", jf. artikel 37, litra h), skal de finansielle markedsdeltagere beskrive alt følgende:
de datakilder, der anvendes til at nå det finansielle produkts bæredygtige investeringsmål
de foranstaltninger, der er truffet for at sikre datakvaliteten
hvordan data behandles
den andel af dataene, der er et estimat.
Artikel 46
Webstedafsnittet "Begrænsninger mht. metoder og data" vedrørende finansielle produkter, der har bæredygtige investeringer som deres mål
I webstedafsnittet "Begrænsninger mht. metoder og data", jf. artikel 37, litra i), skal de finansielle markedsdeltagere beskrive alt følgende:
eventuelle begrænsninger vedrørende de metoder, der er omhandlet i artikel 37, litra g), og vedrørende de datakilder, der er omhandlet i artikel 37, litra h)
hvorfor sådanne begrænsninger ikke påvirker opnåelsen af det bæredygtige investeringsmål.
Artikel 47
Webstedafsnittet "Due diligence" vedrørende finansielle produkter, der har bæredygtige investeringer som deres mål
I webstedafsnittet "Due diligence", jf. artikel 37, litra j), skal de finansielle markedsdeltagere beskrive den due diligence, der er udøvet vedrørende det finansielle produkts underliggende aktiver, herunder den interne og eksterne kontrol af denne due diligence.
Artikel 48
Webstedafsnittet "Politikker for aktivt ejerskab" vedrørende finansielle produkter, der har bæredygtige investeringer som deres mål
I webstedafsnittet "Politikker for aktivt ejerskab", jf. artikel 37, litra k), skal de finansielle markedsdeltagere beskrive de politikker for aktivt ejerskab, der gennemføres, hvis aktivt ejerskab indgår i det bæredygtige investeringsmål, herunder eventuelle forvaltningsprocedurer, der finder anvendelse på bæredygtighedsrelaterede kontroverser i de investeringsmodtagende virksomheder.
Artikel 49
Webstedafsnittet "Opnåelse af det bæredygtige investeringsmål" vedrørende finansielle produkter, der har bæredygtige investeringer som deres mål
I webstedafsnittet "Opnåelse af det bæredygtige investeringsmål", jf. artikel 37, litra l), skal de finansielle markedsdeltagere beskrive alt følgende:
for finansielle produkter, der har bæredygtige investeringer som deres mål, og for hvilke et indeks er blevet angivet som referencebenchmark, hvordan indekset er i overensstemmelse det finansielle produkts bæredygtige investeringsmål, herunder inputdata, de metoder, der er blevet anvendt til at udvælge de pågældende data, metoderne til genskabelse af balance, og hvordan indekset er blevet beregnet
for finansielle produkter, der har en reduktion af CO2-emissioner som deres mål, en erklæring om, at referencebenchmarket betragtes som et EU-benchmark for klimaovergangen eller et Paristilpasset EU-benchmark som defineret i artikel 3, nr. 23a) og 23b), i forordning (EU) 2016/1011, og et link til, hvor den metode, der anvendes til beregning af disse benchmarks, kan findes.
KAPITEL V
PRODUKTINFORMATION I PERIODISKE RAPPORTER
AFDELING 1
Fremme af miljømæssige eller sociale karakteristika
Artikel 50
Krav vedrørende præsentation og indhold af periodiske rapporter vedrørende finansielle produkter, der fremmer miljømæssige eller sociale karakteristika
Artikel 51
Opfyldelse af de miljømæssige eller sociale karakteristika, der fremmes af de finansielle produkter
I afsnittet "I hvilket omfang blev de miljømæssige og/eller sociale karakteristika, der fremmes af dette finansielle produkt, opfyldt?" i formularen i bilag IV skal de finansielle markedsdeltagere give alle følgende oplysninger:
i hvilket omfang de miljømæssige eller sociale karakteristika, der fremmes af det finansielle produkt, blev opfyldt i den periode, som den periodiske rapport omfatter, herunder resultaterne af de bæredygtighedsindikatorer, der anvendes til at måle, hvordan hver af disse miljømæssige eller sociale karakteristika er opfyldt, og hvilke eventuelle derivater der er blevet anvendt til at opfylde disse miljømæssige eller sociale karakteristika
for de finansielle produkter, der er omhandlet i artikel 6, stk. 1, i forordning (EU) 2020/852, en identifikation af de miljømål, der er fastsat i nævnte forordnings artikel 9, og som den bæredygtige investering, der ligger til grund for det finansielle produkt, har bidraget til
hvis den finansielle markedsdeltager har forelagt mindst én tidligere periodisk rapport i overensstemmelse med denne afdeling vedrørende det finansielle produkt, en historisk sammenligning mellem den periode, der er omfattet af den periodiske rapport, og de perioder, der er omfattet af tidligere periodiske rapporter
for finansielle produkter, der omfattede et tilsagn om at foretage bæredygtige investeringer, en redegørelse for, hvordan disse investeringer har bidraget til de bæredygtige investeringsmål, der er omhandlet i artikel 2, nr. 17), i forordning (EU) 2019/2088, og ikke har været til væsentlig skade for nogen af disse mål i den periode, der er omfattet af den periodiske rapport, herunder alt følgende:
hvordan der er taget hensyn til indikatorerne for negative indvirkninger i skema 1 i bilag I og eventuelle relevante indikatorer i skema 2 og 3 i samme bilag
hvorvidt den bæredygtige investering var i overensstemmelse med OECD's retningslinjer for multinationale virksomheder og FN's vejledende principper om erhvervslivet og menneskerettigheder, herunder de principper og rettigheder, som er fastsat i de otte grundlæggende konventioner, der er nævnt i Den Internationale Arbejdsorganisations erklæring om grundlæggende principper og rettigheder på arbejdet, og i de internationale grundlæggende menneskerettighedsinstrumenter ("International Bill of Human Rights")
oplysninger om de vigtigste negative indvirkninger på bæredygtighedsfaktorer som omhandlet i afsnittet "Tager dette finansielle produkt hensyn til de vigtigste negative indvirkninger på bæredygtighedsfaktorer?" i formularen i bilag II.
Artikel 52
De største investeringer vedrørende finansielle produkter, der fremmer miljømæssige eller sociale karakteristika
Artikel 53
Aktivallokering af finansielle produkter, der fremmer miljømæssige eller sociale karakteristika
I afsnittet "Hvad er aktivallokeringen?" i formularen i bilag IV skal de finansielle markedsdeltagere give en beskrivelse af det finansielle produkts investeringer, herunder alt følgende:
den andel af det finansielle produkts investeringer, der har opnået de miljømæssige eller sociale karakteristika, der er fremmet i den periode, der er omfattet af den periodiske rapport
formålet med de resterende investeringer i den periode, der er omfattet af den periodiske rapport, herunder en beskrivelse af eventuelle miljømæssige eller sociale minimumsgarantier, og hvorvidt disse investeringer anvendes til afdækning, vedrører likvide midler, der besiddes som accessorisk likviditet, eller er investeringer, for hvilke der ikke foreligger tilstrækkelige data.
Artikel 54
Andelen af investeringer i forskellige økonomiske sektorer og delsektorer
I afsnittet "Inden for hvilke økonomiske sektorer blev investeringerne foretaget?" i formularen i bilag IV skal de finansielle markedsdeltagere give oplysninger om andelen af investeringer i den periode, der er omfattet af den periodiske rapport, i forskellige sektorer og delsektorer, herunder økonomiske sektorer og delsektorer, der har indtægter fra efterforskning efter, udvinding af, indvinding af, produktion af, forarbejdning af, oplagring af, raffinering af eller distribution, herunder transport af, oplagring af og handel med, af fossile brændstoffer som defineret i artikel 2, nr. 62), i Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) 2018/1999 ( 8 ).
Artikel 55
Oplysninger om investeringer i miljømæssigt bæredygtige økonomiske aktiviteter for finansielle produkter, der fremmer miljømæssige karakteristika
►M1 For finansielle produkter, der er omhandlet i artikel 6, stk. 1, i forordning (EU) 2020/852, skal de finansielle markedsdeltagere i afsnittet »Hvilken andel udgjorde bæredygtighedsrelaterede investeringer?« i modellen i bilag IV angive alt følgende: ◄
en opdeling af andelen af investeringerne for hvert af de miljømål, der er fastsat i artikel 9 i forordning (EU) 2020/852, og som disse investeringer har bidraget til
en beskrivelse af investeringerne i miljømæssigt bæredygtige økonomiske aktiviteter i den periode, der er omfattet af den periodiske rapport, herunder:
hvorvidt disse investeringers opfyldelse af kravene i artikel 3 i forordning (EU) 2020/852 var omfattet af en revisionserklæring afgivet af en eller flere revisorer eller gennemgang foretaget af en eller flere tredjeparter, og i givet fald revisorens eller tredjepartens navn eller navne
en grafisk fremstilling i form af et søjlediagram over de samlede investeringer i miljømæssigt bæredygtige økonomiske aktiviteter i den periode, der er omfattet af den periodiske rapport, beregnet i overensstemmelse med artikel 17, stk. 1-4
en grafisk fremstilling i form af et søjlediagram over, i hvilken grad de samlede investeringer er foretaget i miljømæssigt bæredygtige økonomiske aktiviteter i den periode, der er omfattet af den periodiske rapport, ekskl. statsengagementer, beregnet i overensstemmelse med artikel 17, stk. 5
de oplysninger, der er omhandlet i artikel 15, stk. 3, litra b)
en opdeling af andelen af investeringer i den periode, der er omfattet af den periodiske rapport, i de økonomiske omstillingsaktiviteter og i de mulighedsskabende økonomiske aktiviteter, i hvert enkelt tilfælde udtrykt som en procentdel af alle det finansielle produkts investeringer
hvis det finansielle produkt har investeret i bæredygtige investeringer, der har et miljømål, men som ikke er miljømæssigt bæredygtige økonomiske aktiviteter, en klar redegørelse herfor
hvis den finansielle markedsdeltager har forelagt mindst én tidligere periodisk rapport i overensstemmelse med denne afdeling vedrørende det finansielle produkt, en historisk sammenligning af, i hvilken grad investeringerne blev foretaget i miljømæssigt bæredygtige økonomiske aktiviteter, i den periode, der er omfattet af den periodiske rapport, og i tidligere perioder
hvis den finansielle markedsdeltager ikke kunne vurdere, i hvilket omfang statsengagementer bidrog til miljømæssigt bæredygtige økonomiske aktiviteter i den periode, der er omfattet af den periodiske rapport, en beskrivende redegørelse for årsagerne til og størrelsen af disse eksponeringer i de samlede investeringer.
Med henblik på stk. 1, litra b), nr. ii) og iii), gælder alt følgende:
ved sammenlægning af investeringer i ikke-finansielle virksomheder beregnes omsætningen, kapitaludgifterne og driftsudgifterne, og de medtages i den grafiske fremstilling
ved sammenlægning af investeringer i finansielle virksomheder beregnes omsætningen og kapitaludgifterne, hvis det er relevant, og de medtages i den grafiske fremstilling
for forsikringsselskaber og genforsikringsselskaber, der udøver skadesforsikringsvirksomhed, kan nøgleresultatindikatoren være en kombination af investerings- og garantinøgleresultatindikatorerne i overensstemmelse med artikel 6 i delegeret forordning (EU) 2021/2178.
hvis der med de finansielle produkter i den periode, der er omfattet af den periodiske rapport, investeres i miljømæssigt bæredygtige økonomiske aktiviteter som omhandlet i afsnit 4.26, 4.27 og 4.28 i bilag I og II til delegeret forordning (EU) 2021/2139 eller i miljømæssigt bæredygtige økonomiske aktiviteter som omhandlet i afsnit 4.29, 4.30 og 4.31 i disse bilag, skal de grafiske fremstillinger særskilt illustrere:
sammenlægningen af miljømæssigt bæredygtige økonomiske aktiviteter som omhandlet i afsnit 4.26, 4.27 og 4.28 i disse bilag
sammenlægningen af miljømæssigt bæredygtige økonomiske aktiviteter som omhandlet i afsnit 4.29, 4.30 og 4.31 i disse bilag.
Artikel 56
Oplysninger om finansielle produkter, der fremmer sociale karakteristika
For finansielle produkter, der fremmer sociale karakteristika, og som omfatter et engagement i bæredygtige investeringer med et socialt mål, skal afsnittet "Hvilken andel udgjorde bæredygtighedsrelaterede investeringer?" i formularen i bilag IV omfatte andelen af sådanne bæredygtige investeringer.
Artikel 57
Bæredygtighedsrelaterede resultater for det indeks, der er angivet som benchmark for miljømæssige eller sociale karakteristika
I afsnittet "Hvordan klarede dette finansielle produkt sig sammenlignet med det angivne referencebenchmark?" i formularen i bilag IV skal de finansielle markedsdeltagere for finansielle produkter, der fremmer miljømæssige eller sociale karakteristika, give alle følgende oplysninger:
en redegørelse for, hvordan det indeks, der er angivet som referencebenchmark, adskiller sig fra et relevant bredt markedsindeks, herunder resultaterne i den periode, der er omfattet af den periodiske rapport, vedrørende de bæredygtighedsindikatorer, der anses for relevante af den finansielle markedsdeltager med henblik på at fastslå indeksets overensstemmelse med de miljømæssige eller sociale karakteristika, der fremmes af det finansielle produkt, og de ESG-faktorer, der er omhandlet i benchmarkerklæringen offentliggjort af benchmarkadministratoren i overensstemmelse med artikel 27, stk. 1, i forordning (EU) 2016/1011
en sammenligning mellem det finansielle produkts resultater og de indikatorer, der måler bæredygtighedsfaktorerne for det i litra a) omhandlede indeks i den periode, der er omfattet af den periodiske rapport
en sammenligning mellem det finansielle produkts resultater og et relevant bredt markedsindeks i den periode, der er omfattet af den periodiske rapport.
AFDELING 2
Bæredygtig investering som mål
Artikel 58
Krav vedrørende præsentation og indhold af periodiske rapporter vedrørende finansielle produkter, der har bæredygtige investeringer som deres mål
For finansielle produkter, der har bæredygtige investeringer som deres mål, skal de finansielle markedsdeltagere præsentere de oplysninger, der er omhandlet i artikel 11, stk. 1, i forordning (EU) 2019/2088 i et bilag til dokumentet eller de oplysninger, der er omhandlet i artikel 11, stk. 2, i nævnte forordning, i overensstemmelse med formatet af formularen i nærværende forordnings bilag V. De finansielle markedsdeltagere skal i hoveddelen i dokumentet eller de oplysninger, der er omhandlet i artikel 11, stk. 2, i forordning (EU) 2019/2088, medtage en fremtrædende erklæring om, at der findes oplysninger om bæredygtige investeringer i det pågældende bilag.
Artikel 59
Opnåelse af det finansielle produkts bæredygtige investeringsmål
I afsnittet "I hvilket omfang blev dette finansielle produkts bæredygtige investeringsmål nået?" i formularen i bilag V skal de finansielle markedsdeltagere give alle følgende oplysninger:
i hvilket omfang det bæredygtige investeringsmål blev nået i den periode, der er omfattet af den periodiske rapport, herunder resultaterne af:
de bæredygtighedsindikatorer, der er omhandlet i underafsnittet "Hvilke bæredygtighedsindikatorer anvendes til at måle opnåelsen af dette produkts bæredygtige investeringsmål?" i afsnittet "Hvad er det finansielle produkts bæredygtige investeringsmål?" i formularen i bilag III
eventuelle derivater, der er omhandlet i underafsnittet "Hvordan er anvendelsen af derivater med til at nå det bæredygtige investeringsmål?" i afsnittet "Hvad er aktivallokeringen og minimumsandelen af bæredygtige investeringer?" i formularen i bilag III, og som er anvendt til at nå det bæredygtige investeringsmål
for de finansielle produkter, der er omhandlet i artikel 5, stk. 1, i forordning (EU) 2020/852, en identifikation af de miljømål, der er fastsat i nævnte forordnings artikel 9, og som den bæredygtige investering, der ligger til grund for det finansielle produkt, har bidraget til
for finansielle produkter, der er omhandlet i artikel 9, stk. 3, i forordning (EU) 2019/2088, oplysninger om, hvordan målet om en reduktion af CO2-emissioner var i overensstemmelse med Parisaftalen, herunder en beskrivelse af, hvordan det finansielle produkt i den periode, der er omfattet af den periodiske rapport, bidrog til at nå målene i Parisaftalen, herunder med hensyn til EU-benchmarks for klimaovergangen eller Paristilpassede EU-benchmarks samt de ESG-faktorer og kriterier, som benchmarkadministratoren har taget hensyn til i overensstemmelse med delegeret forordning (EU) 2020/1818
hvis de finansielle markedsdeltagere har forelagt mindst én tidligere periodisk rapport i overensstemmelse med denne afdeling vedrørende det finansielle produkt, en historisk sammenligning mellem denne periode, der er omfattet af den periodiske rapport, og tidligere perioder
en redegørelse for, hvordan de bæredygtige investeringer har bidraget til et bæredygtigt investeringsmål og ikke har været til væsentlig skade for nogen af de bæredygtige investeringsmål i den periode, der er omfattet af den periodiske rapport, herunder alt følgende:
hvordan der er taget hensyn til indikatorerne for negative indvirkninger i skema 1 i bilag I og eventuelle relevante indikatorer i skema 2 og 3 i samme bilag
hvorvidt den bæredygtige investering var i overensstemmelse med OECD's retningslinjer for multinationale virksomheder og FN's vejledende principper om erhvervslivet og menneskerettigheder, herunder de principper og rettigheder, som er fastsat i de otte grundlæggende konventioner, der er nævnt i Den Internationale Arbejdsorganisations erklæring om grundlæggende principper og rettigheder på arbejdet, og i de internationale grundlæggende menneskerettighedsinstrumenter ("International Bill of Human Rights")
oplysninger om de vigtigste negative indvirkninger på bæredygtighedsfaktorer som omhandlet i afsnittet "Tager dette finansielle produkt hensyn til de vigtigste negative indvirkninger på bæredygtighedsfaktorer?" i formularen i bilag III.
Artikel 60
De største investeringer vedrørende finansielle produkter, der har bæredygtige investeringer som deres mål
Artikel 61
Andelen af bæredygtighedsrelaterede investeringer for finansielle produkter, der har bæredygtige investeringer som deres mål
I afsnittet "Hvilken andel udgjorde bæredygtighedsrelaterede investeringer?" i formularen i bilag V skal de finansielle markedsdeltagere give alle følgende oplysninger:
de andele af det finansielle produkts investeringer, der har bidraget til det bæredygtige investeringsmål
formålet med de resterende investeringer i den periode, der er omfattet af den periodiske rapport, herunder en beskrivelse af eventuelle miljømæssige eller sociale minimumsgarantier, og hvorvidt disse investeringer anvendes til afdækning eller vedrører likvide midler, der besiddes som accessorisk likviditet
andelen af investeringer i den periode, der er omfattet af den periodiske rapport, i forskellige sektorer og delsektorer.
Artikel 62
Oplysninger om bæredygtige investeringer vedrørende finansielle produkter, der har bæredygtige investeringer som mål
For finansielle produkter, der er omhandlet i artikel 5, stk. 1, i forordning (EU) 2020/852, skal afsnittet "Hvilken andel udgjorde bæredygtighedsrelaterede investeringer?" i formularen i bilag V indeholde alle følgende oplysninger:
en opdeling i overensstemmelse med artikel 55, stk. 1, litra a)
en beskrivelse af de bæredygtige investeringer i miljømæssigt bæredygtige økonomiske aktiviteter i den periode, der er omfattet af den periodiske rapport, herunder:
de oplysninger, der er omhandlet artikel 55, stk. 1, litra b), nr. i)
en grafisk fremstilling i form af et søjlediagram, jf. artikel 55, stk. 1, litra b), nr. ii)
en grafisk fremstilling i form af et søjlediagram, jf. artikel 55, stk. 1, litra b), nr. iii)
de oplysninger, der er omhandlet i artikel 15, stk. 3, litra b)
en opdeling i overensstemmelse med artikel 55, stk. 1, litra b), nr. v)
hvis det finansielle produkt har investeret i bæredygtige investeringer, der har et miljømål, men som ikke er miljømæssigt bæredygtige økonomiske aktiviteter, en klar redegørelse herfor
hvis den finansielle markedsdeltager har forelagt mindst én tidligere periodisk rapport i overensstemmelse med denne afdeling vedrørende det finansielle produkt, en historisk sammenligning af, i hvilken grad investeringerne blev foretaget i miljømæssigt bæredygtige økonomiske aktiviteter, i den periode, der er omfattet af den periodiske rapport, og i tidligere perioder
en beskrivende redegørelse i overensstemmelse med artikel 55, stk. 1, litra b), nr. viii)
for finansielle produkter med bæredygtige investeringer med et socialt mål skal afsnittet "Hvilken andel udgjorde socialt bæredygtige investeringer i den periode, der er omfattet af den periodiske rapport?" i formularen i bilag V også indeholde andelen af disse bæredygtige investeringer.
Artikel 63
Bæredygtighedsrelaterede resultater for det indeks, der er angivet som benchmark for det bæredygtige investeringsmål
I afsnittet "Hvordan klarede dette finansielle produkt sig sammenlignet med det bæredygtige referencebenchmark?" i formularen i bilag V skal de finansielle markedsdeltagere for finansielle produkter, der har bæredygtige investeringer som deres mål, og for hvilke et indeks er blevet angivet som referencebenchmark, give alle følgende oplysninger:
en redegørelse for, hvordan det indeks, der er angivet som referencebenchmark, adskiller sig fra et relevant bredt markedsindeks, herunder resultaterne i den periode, der er omfattet af den periodiske rapport, vedrørende de bæredygtighedsindikatorer, der anses for relevante af den finansielle markedsdeltager med henblik på at fastslå indeksets overensstemmelse med det bæredygtige investeringsmål, herunder de ESG-faktorer, der er omhandlet i benchmarkerklæringen offentliggjort af benchmarkadministratoren i overensstemmelse med artikel 27, stk. 2a, i forordning (EU) 2016/1011
en sammenligning mellem det finansielle produkts resultater og de indikatorer, der måler bæredygtighedsfaktorerne for det i litra a) omhandlede indeks i den periode, der er omfattet af den periodiske rapport
en sammenligning mellem det finansielle produkts resultater og et relevant bredt markedsindeks i den periode, der er omfattet af den periodiske rapport.
AFDELING 3
Historiske sammenligninger vedrørende periodiske rapporter
Artikel 64
Historiske sammenligninger vedrørende periodiske rapporter
Med henblik på de historiske sammenligninger, der er omhandlet i artikel 51, litra c), og artikel 59, litra d), skal de finansielle markedsdeltagere rapportere konsekvent om resultaterne af bæredygtighedsindikatorerne over tid og fremlægge alle følgende oplysninger:
hvis der gives kvantitative oplysninger, tal med en relativ måling som f.eks. virkning pr. investeret euro
hvilke indikatorer der er omfattet af en revisionserklæring eller en gennemgang foretaget af en tredjepart
andelen af aktiver, der ligger til grund for det finansielle produkt, jf. afsnittet "Hvilken andel udgjorde bæredygtighedsrelaterede investeringer?" i formularen i bilag IV og afsnittet "Hvilken andel udgjorde bæredygtighedsrelaterede investeringer?" i formularen i bilag V.
AFDELING 4
Finansielle produkter med investeringsvalgmuligheder
Artikel 65
Finansielle produkter med en eller flere underliggende investeringsvalgmuligheder, der kvalificerer disse finansielle produkter som finansielle produkter, der fremmer miljømæssige eller sociale karakteristika
Uanset nærværende forordnings artikel 50-57 skal de finansielle markedsdeltagere, hvis et finansielt produkt tilbyder investorer investeringsvalgmuligheder og en eller flere af disse investeringsvalgmuligheder kvalificerer det pågældende finansielle produkt som et finansielt produkt, der fremmer miljømæssige eller sociale karakteristika, indsætte en fremtrædende erklæring i hoveddelen i det dokument eller de oplysninger, der er omhandlet i artikel 11, stk. 2, i forordning (EU) 2019/2088, som bekræfter alt følgende:
at det finansielle produkt fremmer miljømæssige eller sociale karakteristika
at opfyldelsen af disse karakteristika er betinget af, at der investeres i mindst en af de investeringsvalgmuligheder, der er nævnt i denne artikels stk. 2, og af, at mindst én af disse valgmuligheder besiddes i det finansielle produkts besiddelsesperiode
at der findes yderligere oplysninger om disse miljømæssige eller sociale karakteristika i de bilag, der er omhandlet i denne artikels stk. 2.
De finansielle markedsdeltagere skal give alle følgende oplysninger i bilagene til det dokument eller de oplysninger, der er omhandlet i artikel 11, stk. 2, i forordning (EU) 2019/2088:
for hver investeringsvalgmulighed, der er investeret i, og som kvalificere som et finansielt produkt, der fremmer miljømæssige eller sociale karakteristika, de oplysninger, der er omhandlet i denne forordnings artikel 50-57
for hver investeringsvalgmulighed, der er investeret i, og som kvalificere som et finansielt produkt, der har bæredygtig investering som sit mål, de oplysninger, der er omhandlet i denne forordnings artikel 58-63
for hver investeringsvalgmulighed, der er investeret i, og som har bæredygtige investeringer som sit mål og ikke er et finansielt produkt, oplysninger om det bæredygtige investeringsmål.
Artikel 66
Finansielle produkter med underliggende investeringsvalgmuligheder, som alle har bæredygtige investeringer som deres mål
De finansielle markedsdeltagere skal give alle følgende oplysninger i bilagene til det dokument eller de oplysninger, der er omhandlet i artikel 11, stk. 2, i forordning (EU) 2019/2088:
for hver investeringsvalgmulighed, der er investeret i, og som kvalificere som et finansielt produkt, der har bæredygtig investering som sit mål, de oplysninger, der er omhandlet i artikel 58-63
for hver investeringsvalgmulighed, der er investeret i, og som har bæredygtige investeringer som sit mål og ikke er et finansielt produkt, oplysninger om det bæredygtige investeringsmål.
Artikel 67
Oplysninger om underliggende investeringsvalgmuligheder, der har bæredygtige investeringer som deres mål og ikke i sig selv er finansielle produkter
Oplysningerne om det bæredygtige investeringsmål, jf. artikel 65, stk. 2, litra c), og artikel 66, stk. 2, litra b), skal indeholde alt følgende:
en beskrivelse af det bæredygtige investeringsmål
i hvilket omfang det bæredygtige investeringsmål blev nået i den periode, der er omfattet af den periodiske rapport, herunder resultaterne af de bæredygtighedsindikatorer, der er anvendt til at måle den samlede bæredygtighedsrelaterede indvirkning af de valgmuligheder, der har bæredygtige investeringer som deres mål.
en beskrivelse af, hvordan investeringerne ikke er til væsentlig skade for nogen af de bæredygtige investeringsmål, herunder alt følgende:
hvordan der tages hensyn til indikatorerne for negative indvirkninger i skema 1 i bilag I og eventuelle relevante indikatorer i skema 2 og 3 i samme bilag
hvorvidt den bæredygtige investering er i overensstemmelse med OECD's retningslinjer for multinationale virksomheder og FN's vejledende principper om erhvervslivet og menneskerettigheder, herunder de principper og rettigheder, som er fastsat i de otte grundlæggende konventioner, der er nævnt i Den Internationale Arbejdsorganisations erklæring om grundlæggende principper og rettigheder på arbejdet, og i de internationale grundlæggende menneskerettighedsinstrumenter ("International Bill of Human Rights")
KAPITEL VI
AFSLUTTENDE BESTEMMELSER
Artikel 68
Ikrafttræden og anvendelse
Denne forordning træder i kraft på tyvendedagen efter offentliggørelsen i Den Europæiske Unions Tidende.
Denne forordning anvendes fra den 1. januar 2023.
Denne forordning er bindende i alle enkeltheder og gælder umiddelbart i hver medlemsstat.
BILAG I
Model til erklæring om de vigtigste negative indvirkninger på bæredygtigheden
I dette bilag forstås ved:
»anvendelsesområde 1-, 2- og 3-drivhusgasemissioner«: drivhusgasemissioners anvendelsesområde som omhandlet i punkt 1), litra e), nr. i)-iii), i bilag III til Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) 2016/1011 ( 9 )
»drivhusgasemissioner«: drivhusgasemissioner som defineret i artikel 3, nr. 1), i Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) 2018/842 ( 10 )
»vægtet gennemsnit«: et forhold mellem vægten af den finansielle markedsdeltagers investering i en investeringsmodtagende virksomhed og alle investeringer foretaget af den finansielle markedsdeltager
»virksomhedsværdi«: det beløb, der ved regnskabsårets udgang udgør markedsværdien af A-aktier, markedsværdien af B-aktier og den regnskabsmæssige værdi af den samlede gæld og ikkekontrollerende interesser uden fratrækning af likvide beholdninger eller sekundær likviditet
»virksomheder, der er aktive i sektoren for fossile brændstoffer«: virksomheder, der har indtægter fra efterforskning efter, indvinding af, produktion af, forarbejdning af, oplagring af, raffinering af eller distribution, herunder transport af, oplagring af, og handel med, fossile brændstoffer som defineret i artikel 2, nr. 62), i Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) 2018/1999 ( 11 )
»vedvarende energikilder«: vedvarende ikkefossile kilder i form af vindkraft, solenergi (solvarme og solceller) og geotermisk energi, omgivelsesenergi, tidevands-, bølge- og andre former for havenergi, vandkraft, biomasse, lossepladsgas, gas fra spildevandsanlæg og biogas
»ikkevedvarende energikilder«: andre energikilder end dem, der er omhandlet i nr. 6)
»energiforbrugsintensitet«: forholdet mellem energiforbruget pr. enhed for aktivitet, output eller enhver anden parameter i den investeringsmodtagende virksomhed og den investeringsmodtagende virksomheds samlede energiforbrug
»sektorer med stor indvirkning på klimaet«: de sektorer, der er anført i hovedafdeling A-H og L i bilag I til Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 1893/2006 ( 12 )
»beskyttet område«: udpegede områder i Det Europæiske Miljøagenturs fælles database over udpegede områder
»område med høj biodiversitetsværdi uden for beskyttede områder«: arealer med høj biodiversitetsværdi som omhandlet i artikel 7b, stk. 3, i Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 98/70/EF ( 13 )
»udledninger til vand«: direkte udledninger af prioriterede stoffer som defineret i artikel 2, nr. 30), i Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2000/60/EF ( 14 ) og direkte udledninger af nitrater, phosphater og pesticider
»områder med høj vandbelastning«: regioner, hvor procentdelen af det samlede vandforbrug er høj (40-80 %) eller ekstremt høj (over 80 %) i Water Risk Atlas-værktøjet »Aqueduct« fra World Resources Institute (WRI)
»farligt affald og radioaktivt affald«: farligt affald og radioaktivt affald
»farligt affald«: farligt affald som defineret i artikel 3, nr. 2), i Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2008/98/EF ( 15 )
»radioaktivt affald«: radioaktivt affald som defineret i artikel 3, nr. 7), i Rådets direktiv 2011/70/Euratom ( 16 )
»ikkegenanvendt affald«: affald, der ikke genanvendes, jf. definitionen i artikel 3, nr. 17), i direktiv 2008/98/EF
»aktiviteter, der påvirker biodiversitetsfølsomme områder negativt«: aktiviteter, der er kendetegnet ved alle følgende:
Aktiviteterne fører til forringelse af naturtyper og levestederne for arter og forstyrrer de arter, for hvilke der er udpeget et beskyttet område.
For disse aktiviteter er der ikke gennemført nogen af de konklusioner, afbødende foranstaltninger eller evalueringer af virkninger, der er vedtaget i henhold til et eller flere af følgende direktiver eller nationale bestemmelser eller internationale standarder, der svarer til disse direktiver:
Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2009/147/EF ( 17 )
Rådets direktiv 92/43/EØF ( 18 )
en miljøkonsekvensvurdering som defineret i artikel 1, stk. 2, litra g), i Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2011/92/EU ( 19 )
for aktiviteter i tredjelande, konklusioner, afbødende foranstaltninger eller evalueringer af virkninger, der er vedtaget i overensstemmelse med nationale bestemmelser eller internationale standarder, der svarer til direktiverne og evalueringerne af virkninger, der er anført i nr. i), ii) og iii)
»biodiversitetsfølsomme områder«: Natura 2000-nettet af beskyttede områder, områder på UNESCO's verdensarvsliste og vigtige biodiversitetsområder samt andre beskyttede områder som omhandlet i tillæg D til bilag II til Kommissionens delegerede forordning (EU) 2021/2139 ( 20 )
»udryddelsestruede arter«: udryddelsestruede arter, herunder flora og fauna, der er opført på den europæiske rødliste eller IUCN's rødliste, jf. afsnit 7 i bilag II til delegeret forordning (EU) 2021/2139
»skovrydning«: midlertidig eller permanent menneskeskabt omlægning af skovarealer til ikke-skovarealer
»FN's Global Compact-principper«: de ti principper i De Forenede Nationers Global Compact-initiativ
»ukorrigeret lønforskel mellem kønnene« forskellen mellem mandlige og kvindelige lønmodtageres gennemsnitlige bruttotimeløn, udtrykt i procent af mandlige lønmodtageres gennemsnitlige bruttotimeløn
»bestyrelse«: et selskabs administrations-, ledelses- eller tilsynsorgan
»menneskerettighedspolitik«: et politiktilsagn, der er godkendt på bestyrelsesniveau om menneskerettigheder, om at den investeringsmodtagende virksomhed skal overholde FN's vejledende principper om erhvervslivet og menneskerettigheder
»whistleblower« en »indberettende person« som defineret i artikel 5, nr. 7), i Europa-Parlamentets og Rådets direktiv (EU) 2019/1937 ( 21 )
»uorganiske forurenende stoffer«: emissioner inden for eller under de emissionsniveauer, der er forbundet med den bedste tilgængelige teknik (BAT-AEL) som defineret i artikel 3, nr. 13), i Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2010/75/EU ( 22 ), for Large Volume Inorganic Chemicals — Solids and Others industry (Uorganiske kemikalier i storskalaproduktion — faste stoffer og andre stoffer)
»luftforurenende stoffer«: direkte emissioner af svovldioxid (SO2), nitrogenoxider (NOx), andre flygtige organiske forbindelser end metan (NMVOC) og fine partikler (PM2,5) som defineret i artikel 3, nr. 5)-8), i Europa-Parlamentets og Rådets direktiv (EU) 2016/2284 ( 23 ), ammoniak (NH3) som omhandlet i nævnte direktiv og tungmetaller som omhandlet i bilag I til nævnte direktiv
»ozonnedbrydende stoffer«: stoffer, der er opført i Montrealprotokollen om stoffer, der nedbryder ozonlaget.
I dette bilag anvendes følgende formler:
»drivhusgasemissioner« beregnes i henhold til følgende formel:
»CO2-aftryk« beregnes i henhold til følgende formel:
»investeringsmodtagende virksomheders drivhusgasemissionsintensitet« beregnes i henhold til følgende formel:
»staters drivhusgasemissionsintensitet« beregnes i henhold til følgende formel:
»ineffektiv fast ejendom« beregnes i henhold til følgende formel:
Med henblik på formlerne forstås ved:
»nutidsværdi af investeringen«: værdien i euro af den investering, som den finansielle markedsdeltager har foretaget i den investeringsmodtagende virksomhed
»virksomhedsværdi«: det beløb, der ved regnskabsårets udgang udgør markedsværdien af A-aktier, markedsværdien af B-aktier og den regnskabsmæssige værdi af den samlede gæld og ikkekontrollerende interesser uden fratrækning af likvide beholdninger eller sekundær likviditet
»nutidsværdi af alle investeringer«: værdien i euro af alle investeringer, som den finansielle markedsdeltager har foretaget
»næsten energineutral bygning« (NZEB), »primært energibehov« (PED) og »energiattest« (EPC): samme betydning som i artikel 2, nr. 2), 5) og 12), i Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2010/31/EU ( 24 ).
Skema 1
Erklæring om investeringsbeslutningers vigtigste negative indvirkninger på bæredygtighedsfaktorer
Finansiel markedsdeltager [Navn og, hvis en sådan findes, LEI] |
||||||
Sammenfatning [Navn og, hvis en sådan findes, LEI] tager hensyn til de væsentligste negative indvirkninger af sine investeringsbeslutninger på bæredygtighedsfaktorer. Denne erklæring er den konsoliderede erklæring om de væsentligste negative indvirkninger på bæredygtighedsfaktorer fra [navn på den finansielle markedsdeltager] [i påkommende tilfælde, indsæt »og dennes datterselskaber, dvs. [angiv de medtagne datterselskaber]«]. Denne erklæring om de vigtigste negative indvirkninger på bæredygtighedsfaktorer omfatter referenceperioden fra den [indsæt »1. januar« eller den dato, hvor der første gang blev taget hensyn til de vigtigste negative indvirkninger] til den 31. december [år n]. [Sammenfatning som omhandlet i artikel 5 på de sprog, der er omhandlet i artikel 5, stk. 1] |
||||||
Beskrivelse af de vigtigste negative indvirkninger på bæredygtighedsfaktorer [Oplysninger som omhandlet i artikel 7, i det format, der er angivet nedenfor] |
||||||
Indikatorer for investeringer i investeringsmodtagende virksomheder |
||||||
Indikator for negativ indvirkning på bæredygtighed |
Parameter |
Indvirkning [år n] |
Indvirkning [år n–1] |
Forklaring |
Trufne foranstaltninger og planlagte foranstaltninger og mål fastsat for den næste referenceperiode |
|
KLIMARELATEREDE OG ANDRE MILJØRELATEREDE INDIKATORER |
||||||
Drivhusgasemissioner |
1. Drivhusgasemissioner |
Anvendelsesområde 1-drivhusgasemissioner |
|
|
|
|
|
Anvendelsesområde 2-drivhusgasemissioner |
|
|
|
|
|
|
Anvendelsesområde 3-drivhusgasemissioner |
|
|
|
|
|
|
Drivhusgasemissioner i alt |
|
|
|
|
|
2. CO2-aftryk |
CO2-aftryk |
|
|
|
|
|
3. Investeringsmodtagende virksomheders drivhusgasemissionsintensitet |
Investeringsmodtagende virksomheders drivhusgasemissionsintensitet |
|
|
|
|
|
4. Eksponering for virksomheder, der er aktive i sektoren for fossile brændstoffer |
Andel af investeringer i virksomheder, der er aktive i sektoren for fossile brændstoffer |
|
|
|
|
|
5. Andel af forbrug og produktion af ikkevedvarende energi |
Andel af investeringsmodtagende virksomheders forbrug af ikkevedvarende energi og produktion af ikkevedvarende energi fra ikkevedvarende energikilder i forhold til vedvarende energikilder udtrykt i procent af de samlede energikilder |
|
|
|
|
|
6. Energiforbrugsintensitet pr. sektor med stor indvirkning på klimaet |
Energiforbrug i GWh pr. mio. EUR i indtægter for investeringsmodtagende virksomheder pr. sektor med stor indvirkning på klimaet |
|
|
|
|
|
Biodiversitet |
7. Aktiviteter, der påvirker biodiversitetsfølsomme områder negativt |
Andel af investeringer i investeringsmodtagende virksomheder med anlæg/aktiviteter i eller tæt på biodiversitetsfølsomme områder, hvis disse investeringsmodtagende virksomheders aktiviteter har en negativ indvirkning på disse områder |
|
|
|
|
Vand |
8. Udledning til vand |
Ton udledning til vand, der genereres af de virksomheder, der investeres i, pr. mio. EUR investeret, udtrykt som et vægtet gennemsnit |
|
|
|
|
Affald |
9. Andel af farligt affald og radioaktivt affald |
Ton farligt affald og radioaktivt affald, der genereres af de virksomheder, der investeres i, pr. mio. EUR investeret, udtrykt som et vægtet gennemsnit |
|
|
|
|
INDIKATORER VEDRØRENDE SOCIALE OG PERSONALEMÆSSIGE SPØRGSMÅL SAMT RESPEKT FOR MENNESKERETTIGHEDERNE OG BEKÆMPELSE AF KORRUPTION OG BESTIKKELSE |
||||||
Sociale og personalemæssige spørgsmål |
10. Overtrædelser af FN's Global Compact-principper og Organisationen for Økonomisk Samarbejde og Udviklings (OECD's) retningslinjer for multinationale virksomheder |
Andel af investeringer i investeringsmodtagende virksomheder, der har været involveret i overtrædelser af FN's Global Compact-principper eller OECD's retningslinjer for multinationale virksomheder |
|
|
|
|
11. Mangel på processer og overholdelsesmekanismer til overvågning af overholdelsen af FN's Global Compact-principper og OECD's retningslinjer for multinationale virksomheder |
Andel af investeringer i investeringsmodtagende virksomheder uden politikker for overvågning af overholdelsen af FN's Global Compact-principper eller OECD's retningslinjer for multinationale virksomheder eller mekanismer til behandling af klager med henblik på at imødegå overtrædelser af FN's Global Compact-principper eller OECD's retningslinjer for multinationale virksomheder |
|
|
|
|
|
12. Ukorrigeret lønforskel mellem kønnene |
Gennemsnitlig ukorrigeret lønforskel mellem kønnene i de investeringsmodtagende virksomheder |
|
|
|
|
|
13. Kønsdiversitet i bestyrelsen |
Forhold i gennemsnit mellem kvindelige og mandlige bestyrelsesmedlemmer i de investeringsmodtagende virksomheder, udtrykt i procent af alle bestyrelsesmedlemmer |
|
|
|
|
|
14. Eksponering for kontroversielle våben (personelminer, klyngeammunition, kemiske våben og biologiske våben) |
Andel af investeringer i investeringsmodtagende virksomheder, der er involveret i fremstilling eller salg af kontroversielle våben |
|
|
|
|
|
Indikatorer for investeringer i stater og supranationale organisationer |
||||||
Indikator for negativ indvirkning på bæredygtighed |
Parameter |
Indvirkning [år n] |
Indvirkning [år n–1] |
Forklaring |
Trufne foranstaltninger og planlagte foranstaltninger og mål fastsat for den næste referenceperiode |
|
Miljømæssige |
15. Drivhusgasintensitet |
Investeringsmodtagende landes drivhusgasemissionsintensitet |
|
|
|
|
Sociale |
16. Investeringsmodtagende lande forbundet med krænkelser af sociale rettigheder |
Antallet af investeringsmodtagende lande forbundet med krænkelser af sociale rettigheder (absolut tal og relativt talt divideret med alle investeringsmodtagende lande) som omhandlet i internationale traktater og konventioner, FN's principper og i givet fald national lovgivning |
|
|
|
|
Indikatorer for investeringer i fast ejendom |
||||||
Indikator for negativ indvirkning på bæredygtighed |
Parameter |
Indvirkning [år n] |
Indvirkning [år n–1] |
Forklaring |
Trufne foranstaltninger og planlagte foranstaltninger og mål fastsat for den næste referenceperiode |
|
Fossile brændstoffer |
17. Eksponering for fossile brændstoffer via fast ejendom |
Andel af investeringer i fast ejendom, der er involveret i udvinding, oplagring, transport eller fremstilling af fossile brændstoffer |
|
|
|
|
Energieffektivitet |
18. Eksponering for energiineffektiv fast ejendom |
Andel af investeringer i energiineffektiv fast ejendom |
|
|
|
|
Andre indikatorer for de vigtigste negative indvirkninger på bæredygtighedsfaktorer |
||||||
[Oplysninger om de vigtigste negative indvirkninger på bæredygtighedsfaktorer, jf. artikel 6, stk. 1, litra a), i formatet i skema 2] |
||||||
[Oplysninger om de vigtigste negative indvirkninger på bæredygtighedsfaktorer, jf. artikel 6, stk. 1, litra b), i formatet i skema 3] |
||||||
[Oplysninger om eventuelle andre negative indvirkninger på bæredygtighedsfaktorer, der anvendes til at identificere og vurdere yderligere vigtigste negative indvirkninger på en bæredygtighedsfaktor, jf. artikel 6, stk. 1, litra c), i formatet i skema 2 eller 3] |
||||||
Beskrivelse af politikker for identifikation og prioritering af de vigtigste negative indvirkninger på bæredygtighedsfaktorer [Oplysninger som omhandlet i artikel 7] |
||||||
Politikker for aktivt ejerskab [Oplysninger som omhandlet i artikel 8] |
||||||
Henvisninger til internationale standarder [Oplysninger som omhandlet i artikel 9] |
||||||
Historisk sammenligning [Oplysninger som omhandlet i artikel 10] |
Skema 2
Supplerende klimarelaterede og andre miljørelaterede indikatorer
Negativ indvirkning på bæredygtighed |
Negativ indvirkning på bæredygtighedsfaktorer (kvalitativ eller kvantitativ) |
Parameter |
Indikatorer for investeringer i investeringsmodtagende virksomheder |
||
KLIMARELATEREDE OG ANDRE MILJØRELATEREDE INDIKATORER |
||
Emissioner |
1. Emissioner af uorganiske forurenende stoffer |
Ton uorganiske forurenende stoffer-ækvivalenter pr. mio. EUR investeret, udtrykt som et vægtet gennemsnit |
2. Emissioner af luftforurenende stoffer |
Ton luftforurenende stoffer-ækvivalenter pr. mio. EUR investeret, udtrykt som et vægtet gennemsnit |
|
3. Emissioner af ozonnedbrydende stoffer |
Ton ozonnedbrydende stoffer-ækvivalenter pr. mio. EUR investeret, udtrykt som et vægtet gennemsnit |
|
4. Investeringer i virksomheder uden initiativer til reduktion af CO2-emissioner |
Andel af investeringer i investeringsmodtagende virksomheder uden initiativer til reduktion af CO2-emissioner med henblik på tilpasning til Parisaftalen |
|
Energimæssig ydeevne |
5. Opdeling af energiforbrug pr. type ikkevedvarende energikilde |
Andel af energi fra ikkevedvarende energikilder, der anvendes af investeringsmodtagende virksomheder, opdelt pr. ikkevedvarende energikilde |
Udledning af vand, affald og materiale |
6. Forbrug og genanvendelse af vand |
1. Gennemsnitlig mængde vand, der forbruges af de investeringsmodtagende virksomheder (i kubikmeter) pr. mio. EUR i indtægter for de investeringsmodtagende virksomheder 2. Vægtet gennemsnitlig procentdel af vand, der genanvendes og genbruges af investeringsmodtagende virksomheder |
7. Investeringer i virksomheder uden vandforvaltningspolitikker |
Andel af investeringer i investeringsmodtagende virksomheder uden vandforvaltningspolitikker |
|
8. Eksponering for områder med høj vandbelastning |
Andel af investeringer i investeringsmodtagende virksomheder med anlæg beliggende i områder med høj vandbelastning uden en vandforvaltningspolitik |
|
9. Investeringer i virksomheder, der fremstiller kemikalier |
Andel af investeringer i investeringsmodtagende virksomheder, hvis aktiviteter falder ind under hovedgruppe 20.2 i bilag I til forordning (EF) nr. 1893/2006 |
|
10. Jordforringelse, ørkendannelse, arealbefæstelse |
Andel af investeringer i investeringsmodtagende virksomheder, hvis aktiviteter forårsager jordforringelse, ørkendannelse eller arealbefæstelse |
|
11. Investeringer i virksomheder uden bæredygtig jord-/landbrugspraksis |
Andel af investeringer i investeringsmodtagende virksomheder uden bæredygtig jord-/landbrugspraksis eller -politik |
|
12. Investeringer i virksomheder uden bæredygtig havpraksis |
Andel af investeringer i investeringsmodtagende virksomheder uden bæredygtig havpraksis eller -politik |
|
13. Andel af ikkegenanvendt affald |
Ton ikkegenanvendt affald, der genereres af de virksomheder, der investeres i, pr. mio. EUR investeret, udtrykt som et vægtet gennemsnit |
|
14. Arter i naturen og beskyttede områder |
1. Andel af investeringer i investeringsmodtagende virksomheder, hvis aktiviteter påvirker udryddelsestruede arter 2. Andel af investeringer i investeringsmodtagende virksomheder uden en politik for beskyttelse af biodiversitet, der omfatter driftsanlæg, der ejes, lejes, forvaltes i eller støder op til et beskyttet område eller et område af høj biodiversitetsværdi uden for beskyttede områder |
|
15. Skovrydning |
Andel af investeringer i virksomheder uden en politik til bekæmpelse af skovrydning |
|
Grønne værdipapirer |
16. Andel af værdipapirer, der ikke er udstedt i henhold til EU-lovgivningen om miljømæssigt bæredygtige obligationer |
Andel af værdipapirer i investeringer, der ikke er udstedt i henhold til EU-lovgivningen om miljømæssigt bæredygtige obligationer |
Indikatorer for investeringer i stater og supranationale organisationer |
||
Grønne værdipapirer |
17. Andel af obligationer, der ikke er udstedt i henhold til EU-lovgivningen om miljømæssigt bæredygtige obligationer |
Andel af obligationer, der ikke er udstedt i henhold til EU-lovgivningen om miljømæssigt bæredygtige obligationer |
Indikatorer for investeringer i fast ejendom |
||
Drivhusgasemissioner |
18. Drivhusgasemissioner |
Anvendelsesområde 1-drivhusgasemissioner genereret af fast ejendom |
Anvendelsesområde 2-drivhusgasemissioner genereret af fast ejendom |
||
Anvendelsesområde 3-drivhusgasemissioner genereret af fast ejendom |
||
Samlede drivhusgasemissioner genereret af fast ejendom |
||
Energiforbrug |
19. Energiforbrugsintensitet |
Energiforbrug i GWh af ejet fastejendom pr. kvadratmeter |
Affald |
20. Affaldsproduktion under drift |
Andel af fast ejendom, der ikke er udstyret med faciliteter til affaldssortering og ikke er omfattet af en kontrakt om nyttiggørelse eller genanvendelse af affald |
Ressourceforbrug |
21. Råmaterialeforbrug til nybyggeri og større renoveringer |
Andel af råmateriale til byggeri (ekskl. nyttiggjort, genvundet og biobaseret) i forhold til den samlede vægt af byggematerialer, der anvendes til nybyggeri og større renoveringer |
Biodiversitet |
22. Kunstiggørelse af arealer |
Andel af overfladeareal uden planter (arealer, der ikke er blevet beplantet i jorden, samt på tage, terrasser og mure) i forhold til det samlede overfladegrundareal af alle aktiver |
Skema 3
Supplerende indikatorer vedrørende sociale og personalemæssige spørgsmål samt respekt for menneskerettighederne og bekæmpelse af korruption og bestikkelse
INDIKATORER VEDRØRENDE SOCIALE OG PERSONALEMÆSSIGE SPØRGSMÅL SAMT RESPEKT FOR MENNESKERETTIGHEDERNE OG BEKÆMPELSE AF KORRUPTION OG BESTIKKELSE |
||
Negativ indvirkning på bæredygtighed |
Negativ indvirkning på bæredygtighedsfaktorer (kvalitativ eller kvantitativ) |
Parameter |
Indikatorer for investeringer i investeringsmodtagende virksomheder |
||
Sociale og personalemæssige spørgsmål |
1. Investeringer i virksomheder uden politikker til forebyggelse af arbejdsulykker |
Andel af investeringer i investeringsmodtagende virksomheder uden politikker til forebyggelse af arbejdsulykker |
2. Ulykkesfrekvens |
Ulykkesfrekvens i investeringsmodtagende virksomheder, udtrykt som et vægtet gennemsnit |
|
3. Antal tabte dage som følge af personskader, ulykker, dødsfald eller sygdom |
Antal tabte arbejdsdage som følge af personskader, ulykker, dødsfald eller sygdom hos de investeringsmodtagende virksomheder, udtrykt som et vægtet gennemsnit |
|
4. Manglende adfærdskodeks for leverandører |
Andel af investeringer i investeringsmodtagende virksomheder uden nogen adfærdskodeks for leverandører (mod usikre arbejdsvilkår, usikre ansættelsesforhold, børnearbejde og tvangsarbejde) |
|
5. Manglende klagemekanisme i forbindelse med personalespørgsmål |
Andel af investeringer i investeringsmodtagende virksomheder uden klagemekanisme i forbindelse med personalespørgsmål |
|
6. Utilstrækkelig beskyttelse af whistleblowere |
Andel af investeringer i enheder uden politikker for beskyttelse af whistleblowere |
|
7. Tilfælde af forskelsbehandling |
1. Antal tilfælde af forskelsbehandling i investeringsmodtagende virksomheder, udtrykt som et vægtet gennemsnit 2. Antal tilfælde af forskelsbehandling, der har medført sanktioner, i investeringsmodtagende virksomheder, udtrykt som et vægtet gennemsnit |
|
8. Andel af for høj løn til administrerende direktør |
Gennemsnitligt forhold i de investeringsmodtagende virksomheder mellem den samlede årlige højeste løn til en enkeltperson og den samlede årlige medianløn for alle ansatte (ekskl. den højestlønnede person) |
|
Menneskerettigheder |
9. Manglende menneskerettighedspolitik |
Andel af investeringer i enheder uden en menneskerettighedspolitik |
10. Manglende due diligence |
Andel af investeringer i enheder uden en due diligence-procedure med henblik på at identificere, forebygge, afbøde og imødegå negative indvirkninger på menneskerettigheder |
|
11. Manglende procedurer og foranstaltninger til forebyggelse af menneskehandel |
Andel af investeringer i investeringsmodtagende virksomheder uden politikker til bekæmpelse af menneskehandel |
|
12. Aktiviteter og leverandører med betydelig risiko for tilfælde af børnearbejde |
Andel af investeringer i investeringsmodtagende virksomheder, der er eksponeret for aktiviteter og leverandører med betydelig risiko for tilfælde af børnearbejde for så vidt angår geografiske områder eller aktivitetstype |
|
13. Aktiviteter og leverandører med betydelig risiko for tilfælde af tvangsarbejde |
Andel af investeringer i investeringsmodtagende virksomheder, der er eksponeret for aktiviteter og leverandører med betydelig risiko for tilfælde af tvangsarbejde, for så vidt angår geografiske områder eller aktivitetstype |
|
14. Antal identificerede tilfælde af alvorlige menneskerettighedsrelaterede problemer og hændelser |
Antal tilfælde af alvorlige menneskerettighedsrelaterede problemer og hændelser i forbindelse med de investeringsmodtagende virksomheder, på grundlag af et vægtet gennemsnit |
|
Bekæmpelse af korruption og bestikkelse |
15. Manglende politikker for bekæmpelse af korruption og bestikkelse |
Andel af investeringer i enheder uden politikker for bekæmpelse af korruption og bestikkelse i overensstemmelse med FN's konvention mod korruption |
16. Tilfælde, hvor der ikke er truffet tilstrækkelige foranstaltninger til at adressere overtrædelser af standarderne for bekæmpelse af korruption og bestikkelse |
Andel af investeringer i investeringsmodtagende virksomheder med identificerede mangler i de foranstaltninger, der er truffet for at adressere overtrædelser af procedurer og standarder for bekæmpelse af korruption og bestikkelse |
|
17. Antal domfældelser og bødebeløb for overtrædelser af love om bekæmpelse af korruption og bestikkelse. |
Antal domfældelser og bødebeløb for investeringsmodtagende virksomheders overtrædelser af love om bekæmpelse af korruption og bestikkelse. |
|
Indikatorer for investeringer i stater og supranationale organisationer |
||
Sociale |
18. Gennemsnitlig indkomstulighed |
Indkomstfordelingen og den økonomiske ulighed blandt deltagerne i en given økonomi, herunder en kvantitativ indikator, der er forklaret i kolonnen med redegørelser |
|
19. Gennemsnitlig ytringsfrihed |
Måling af, i hvilket omfang politiske organisationer og civilsamfundsorganisationer frit kan operere, herunder en kvantitativ indikator, der er forklaret i kolonnen med redegørelser |
Menneskerettigheder |
20. Gennemsnitlig menneskerettighedsindsats |
Måling af den gennemsnitlige menneskerettighedsindsats i de investeringsmodtagende lande ved hjælp af en kvantitativ indikator, der er forklaret i kolonnen med redegørelser |
Forvaltningsskik |
21. Gennemsnitlig korruption |
Måling af det opfattede korruptionsniveau i den offentlige sektor ved hjælp af en kvantitativ indikator, der er forklaret i kolonnen med redegørelser |
|
22. Ikkesamarbejdsvillige skattejurisdiktioner |
Investeringer i jurisdiktioner på EU-listen over ikkesamarbejdsvillige skattejurisdiktioner |
|
23. Gennemsnitlig politisk stabilitet |
Måling af sandsynligheden for, at det nuværende regime vil blive omvæltet ved brug af magt ved hjælp af en kvantitativ indikator, der er forklaret i kolonnen med redegørelser |
|
24. Gennemsnitligt retsstatsforhold |
Måling af korruptionsniveauet, manglende grundlæggende rettigheder og mangler på det civil- og strafferetlige område ved hjælp af en kvantitativ indikator, der er forklaret i kolonnen med redegørelser |
BILAG II
Model for offentliggørelse af oplysninger om finansielle produkter, der skal gives forud for indgåelse af en aftale, jf. artikel 8, stk. 1, 2 og 2a, i forordning (EU) 2019/2088 og artikel 6, stk. 1, i forordning (EU) 2020/852
BILAG III
Model for offentliggørelse af oplysninger om finansielle produkter, der skal gives forud for indgåelse af en aftale, jf. artikel 9, stk. 1-4a, i forordning (EU) 2019/2088 og artikel 5, stk. 1, i forordning (EU) 2020/852