TEXT v úplném znění: 32022R1288 — CS

02022R1288 — CS — 20.02.2023 — 001.001

Tento dokument slouží výhradně k informačním účelům a nemá žádný právní účinek. Orgány a instituce Evropské unie nenesou za jeho obsah žádnou odpovědnost. Závazná znění příslušných právních předpisů, včetně jejich právních východisek a odůvodnění, jsou zveřejněna v Úředním věstníku Evropské unie a jsou k dispozici v databázi EUR-Lex. Tato úřední znění jsou přímo dostupná přes odkazy uvedené v tomto dokumentu

►B

▼C1

►C2 NAŘÍZENÍ KOMISE V PŘENESENÉ PRAVOMOCI (EU) 2022/1288

ze dne 6. dubna 2022,

kterým se doplňuje nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) 2019/2088, pokud jde o regulační technické normy, které upřesňují podrobnosti týkající se obsahu a struktury informací ve vztahu k zásadě „významně nepoškozovat“ a které upřesňují obsah, metodologie a strukturu informací ve vztahu k ukazatelům udržitelnosti a nepříznivým dopadům na udržitelnost a obsah a strukturu informací ve vztahu k prosazování environmentálních nebo sociálních vlastností a cílů udržitelných investic v dokumentech před uzavřením smlouvy, na webových stránkách a v pravidelných zprávách ◄

(Text s významem pro EHP)

▼B

(Úř. věst. L 196 25.7.2022, s. 1)

Ve znění:

		Úřední věstník
		Č.	Strana	Datum
►M1	NAŘÍZENÍ KOMISE V PŘENESENÉ PRAVOMOCI (EU) 2023/363 ze dne 31. října 2022	L 50	3	17.2.2023

Opraveno:

►C1	Oprava, Úř. věst. L 332, 27.12.2022, s. 1 (2022/1288)
►C2	Oprava, Úř. věst. L 010, 12.1.2023, s. 110 (2022/1288)

▼B

▼C2

NAŘÍZENÍ KOMISE V PŘENESENÉ PRAVOMOCI (EU) 2022/1288

ze dne 6. dubna 2022,

▼C1

(Text s významem pro EHP)

KAPITOLA I

DEFINICE A OBECNÁ USTANOVENÍ

Článek 1

Definice

Pro účely tohoto nařízení se rozumí:

„finančním podnikem“ správce ve smyslu čl. 4 odst. 1 písm. b) směrnice Evropského parlamentu a Rady 2011/61/EU ( 1 ), správcovská společnost ve smyslu čl. 2 odst. 1 písm. b) směrnice Evropského parlamentu a Rady 2009/65/ES ( 2 ), investiční společnost povolená v souladu s články 27, 28 a 29 směrnice 2009/65/ES, která pro svou správu neurčila správcovskou společnost povolenou v souladu s články 6, 7 a 8 uvedené směrnice, úvěrová instituce ve smyslu čl. 4 odst. 1 bodu 1 nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 575/2013 ( 3 ), investiční podnik ve smyslu čl. 4 odst. 1 bodu 2 nařízení (EU) č. 575/2013, pojišťovna ve smyslu čl. 13 bodu 1 směrnice Evropského parlamentu a Rady 2009/138/ES ( 4 ), zajišťovna ve smyslu čl. 13 bodu 4 směrnice 2009/138/ES nebo jakýkoli subjekt ze třetí země, který vykonává podobné činnosti, podléhá právním předpisům třetí země a podléhá dohledu orgánu dohledu třetí země;

„nefinančním podnikem“ podnik, který není finančním podnikem ve smyslu bodu 1;

„státní expozicí“ expozice vůči ústředním vládám, centrálním bankám a nadnárodním emitentům;

„environmentálně udržitelnou hospodářskou činností“ hospodářská činnost, která splňuje požadavky stanovené v článku 3 nařízení (EU) 2020/852;

„přechodnou hospodářskou činností“ hospodářská činnost, která splňuje požadavky stanovené v čl. 10 odst. 2 nařízení (EU) 2020/852;

„podpůrnou hospodářskou činností“ hospodářská činnost, která splňuje požadavky stanovené v článku 16 nařízení (EU) 2020/852.

Článek 2

Obecné zásady pro strukturu informací

Účastníci finančního trhu a finanční poradci poskytují informace požadované tímto nařízením bezplatně a způsobem, který je snadno přístupný, nediskriminační, zřetelný, jednoduchý, stručný, srozumitelný, pravdivý, jasný a nezavádějící. Účastníci finančního trhu a finanční poradci předkládají a strukturují informace požadované tímto nařízením tak, aby byly snadno čitelné, používají písmo čitelné velikosti a užívají styl, který usnadňuje jejich pochopení. Účastníci finančního trhu mohou upravovat velikost a typ písma a barvy používané v šablonách stanovených v přílohách I až V tohoto nařízení.

Účastníci finančního trhu a finanční poradci poskytují informace požadované tímto nařízením v elektronickém formátu umožňujícím vyhledávání, pokud odvětvové právní předpisy uvedené v čl. 6 odst. 3 a čl. 11 odst. 2 nařízení (EU) 2019/2088 nestanoví jinak.

Účastníci finančního trhu a finanční poradci aktualizují informace, které v souladu s tímto nařízením zveřejňují na svých webových stránkách. Zřetelně uvedou datum zveřejnění informací a datum každé aktualizace. Pokud jsou tyto informace předkládány jako soubor ke stažení, uvedou účastníci finančního trhu a finanční poradci v názvu souboru historii verzí.

Účastníci finančního trhu a finanční poradci uvádějí při odkazování na subjekty nebo finanční produkty v informacích poskytovaných v souladu s tímto nařízením identifikační kódy právnických osob (LEI) a mezinárodní identifikační čísla cenných papírů (ISIN), jsou-li k dispozici.

Článek 3

Referenční hodnoty s košem indexů

Pokud je index určený jako referenční hodnota tvořen košem indexů, účastníci finančního trhu a finanční poradci poskytují informace týkající se uvedeného indexu ve vztahu k tomuto koši a ke každému indexu v tomto koši.

KAPITOLA II

TRANSPARENTNOST OHLEDNĚ NEPŘÍZNIVÝCH DOPADŮ NA FAKTORY UDRŽITELNOSTI

ODDÍL 1

Účastníci finančního trhu

Článek 4

Prohlášení účastníků finančního trhu, že zohledňují hlavní nepříznivé dopady svých investičních rozhodnutí na faktory udržitelnosti

Do 30. června každého roku zveřejní účastníci finančního trhu uvedení v čl. 4 odst. 1 písm. a) nařízení (EU) 2019/2088 nebo v čl. 4 odst. 3 nebo 4 uvedeného nařízení na svých webových stránkách v samostatném oddíle nazvaném „Prohlášení o hlavních nepříznivých dopadech investičních rozhodnutí na faktory udržitelnosti“ informace podle čl. 4 odst. 1 písm. a) nařízení (EU) 2019/2088, čl. 4 odst. 2, 3 a 4 uvedeného nařízení a článků 4 až 10 tohoto nařízení. Tyto informace se týkají období od 1. ledna do 31. prosince předchozího roku a zveřejňují se v oddíle „Informace související s udržitelností“ uvedeném v článku 23 tohoto nařízení.

Účastníci finančního trhu zveřejní prohlášení podle odstavce 1 ve formátu šablony stanovené v tabulce 1 přílohy I.

Odchylně od odstavce 1 se u účastníků finančního trhu, kteří zveřejňují prohlášení podle čl. 4 odst. 1 písm. a) nařízení (EU) 2019/2088 nebo čl. 4 odst. 3 nebo 4 uvedeného nařízení poprvé, informace uvedené v odstavci 1 týkají období od data, kdy byly poprvé zohledněny hlavní nepříznivé dopady investičních rozhodnutí na faktory udržitelnosti, do 31. prosince daného roku. Tito účastníci finančního trhu zveřejní dané informace v prohlášení podle odstavce 1 do 30. června následujícího roku.

Článek 5

Oddíl „Shrnutí“

V oddíle „Shrnutí“ v tabulce 1 přílohy I uvedou účastníci finančního trhu všechny tyto údaje:

název účastníka finančního trhu, jehož se prohlášení o nepříznivých dopadech na udržitelnost týká;

skutečnost, že jsou zohledněny hlavní nepříznivé dopady na faktory udržitelnosti;

referenční období prohlášení;

shrnutí hlavních nepříznivých dopadů.

Oddíl „Shrnutí“ v tabulce 1 přílohy I se vypracuje ve všech těchto jazycích:

v jednom z úředních jazyků domovského členského státu účastníka finančního trhu a v dalším jazyce obvyklém v oblasti mezinárodních financí, pokud je tento jazyk odlišný;

pokud je finanční produkt účastníka finančního trhu poskytován v hostitelském členském státě, v jednom z úředních jazyků tohoto hostitelského členského státu.

Oddíl „Shrnutí“ má po vytištění délku nejvýše dvou stran formátu A4.

Článek 6

Popis hlavních nepříznivých dopadů investičních rozhodnutí na faktory udržitelnosti

V oddíle „Popis hlavních nepříznivých dopadů na faktory udržitelnosti“ v tabulce 1 přílohy I vyplní účastníci finančního trhu všechna pole, která se týkají ukazatelů souvisejících s hlavními nepříznivými dopady jejich investičních rozhodnutí na faktory udržitelnosti, a doplní všechny tyto údaje:

informace o jednom nebo několika dodatečných klimatických a dalších environmentálních ukazatelích, jak stanoví tabulka 2 přílohy I;

informace o jednom nebo několika dodatečných ukazatelích pro sociální a zaměstnanecké otázky, dodržování lidských práv a boj proti korupci a úplatkářství, jak stanoví tabulka 3 přílohy I;

informace o všech dalších ukazatelích použitých k identifikaci a posouzení dalších hlavních nepříznivých dopadů na faktor udržitelnosti.

V oddíle „Popis hlavních nepříznivých dopadů na faktory udržitelnosti“ v tabulce 1 přílohy I účastníci finančního trhu popíší opatření přijatá v období od 1. ledna do 31. prosince předchozího roku a opatření plánovaná nebo cíle stanovené pro následující období od 1. ledna do 31. prosince, jejichž cílem je zabránit zjištěným hlavním nepříznivým dopadům nebo je omezit.

Ve sloupcích „Dopad“ v oddíle „Popis hlavních nepříznivých dopadů na faktory udržitelnosti“ v tabulce 1 přílohy I účastníci finančního trhu uvedou číselné údaje o dopadu jako průměr dopadů k 31. březnu, 30. červnu, 30. září a 31. prosinci každého období od 1. ledna do 31. prosince.

Článek 7

Popis politik pro identifikaci a prioritizaci hlavních nepříznivých dopadů investičních rozhodnutí na faktory udržitelnosti

V oddíle „Popis politik pro identifikaci a prioritizaci hlavních nepříznivých dopadů na faktory udržitelnosti“ v tabulce 1 přílohy I účastníci finančního trhu popíší své politiky pro identifikaci a prioritizaci hlavních nepříznivých dopadů na faktory udržitelnosti a způsob, jakým jsou tyto politiky aktualizovány a uplatňovány, včetně všech těchto údajů:

data, kdy řídící orgán účastníka finančního trhu tyto politiky schválil;

jak je rozdělena odpovědnost za provádění těchto politik v rámci organizačních strategií a postupů;

metodologií pro výběr ukazatelů podle čl. 6 odst. 1 písm. a), b) a c) a pro identifikaci a posouzení hlavních nepříznivých dopadů podle čl. 6 odst. 1, a zejména vysvětlení, jak tyto metodologie zohledňují pravděpodobnost výskytu a závažnost těchto hlavních nepříznivých dopadů, včetně jejich potenciální nenapravitelnosti;

případného souvisejícího chybového rozpětí v metodologiích uvedených v písmenu c) tohoto odstavce s vysvětlením tohoto rozpětí;

použitých zdrojů údajů.

Pokud informace týkající se některého z použitých ukazatelů nejsou snadno dostupné, uvedou účastníci finančního trhu v oddíle „Popis politik pro identifikaci a prioritizaci hlavních nepříznivých dopadů na faktory udržitelnosti“ v tabulce 1 přílohy I podrobnosti o vynaloženém maximálním úsilí k získání daných informací buď přímo od společností, do nichž je investováno, nebo provedením dodatečného průzkumu, spoluprací s poskytovateli údajů z řad třetích stran či externími odborníky nebo na základě přiměřených předpokladů.

Článek 8

Oddíl „Politiky zapojení“

V oddíle „Politiky zapojení“ v tabulce 1 přílohy I uvedou účastníci finančního trhu všechny tyto informace:

v příslušných případech stručné shrnutí politik zapojení podle článku 3 g směrnice Evropského parlamentu a Rady 2007/36/ES ( 5 );

stručné shrnutí všech dalších politik zapojení s cílem omezit hlavní nepříznivé dopady.

Ve stručných shrnutích podle odstavce 1 se popíší všechny tyto skutečnosti:

ukazatele nepříznivých dopadů zohledněné v politikách zapojení podle odstavce 1;

jak budou tyto politiky zapojení upraveny, pokud nedojde k omezení hlavních nepříznivých dopadů v průběhu více než jednoho vykazovaného období.

Článek 9

Oddíl „Odkazy na mezinárodní standardy“

V oddíle „Odkazy na mezinárodní standardy“ v tabulce 1 přílohy I účastníci finančního trhu popíší, zda a do jaké míry dodržují kodexy odpovědného chování podniků a mezinárodně uznávané standardy náležité péče a podávání zpráv, a v příslušných případech míru jejich souladu s cíli Pařížské dohody.

Popis uvedený v odstavci 1 obsahuje informace o všech těchto prvcích:

ukazatelích použitých pro zohlednění hlavních nepříznivých dopadů na faktory udržitelnosti podle čl. 6 odst. 1, které měří dodržování nebo soulad uvedené v odstavci 1;

metodologii a údajích použitých k měření dodržování nebo souladu uvedených v odstavci 1, včetně popisu rozsahu pokrytí, zdrojů údajů a způsobu, jakým použitá metodologie předpovídá hlavní nepříznivé dopady společností, do nichž je investováno;

zda je použit výhledový klimatický scénář, a pokud ano, uvede se název a poskytovatel tohoto scénáře a to, kdy byl scénář vytvořen;

v případě, že není použit výhledový klimatický scénář, vysvětlení, proč účastník finančního trhu považuje výhledové klimatické scénáře za irelevantní.

Článek 10

Historické srovnání

Účastníci finančního trhu, kteří popsali nepříznivé dopady na faktory udržitelnosti za období předcházející období, za které mají být zveřejněny informace v souladu s článkem 6, uvedou v oddíle „Popis hlavních nepříznivých dopadů na faktory udržitelnosti“ v tabulce 1 přílohy I historické srovnání vykazovaného období s předchozím vykazovaným obdobím a následně s každým předchozím vykazovaným obdobím, a to až za posledních pět předchozích období.

ODDÍL 2

Finanční poradci

Článek 11

Prohlášení finančních poradců, že ve svém pojišťovacím nebo investičním poradenství zohledňují hlavní nepříznivé dopady na faktory udržitelnosti

Finanční poradci uvedení v čl. 2 bodě 11 písm. a) a b) nařízení (EU) 2019/2088, kteří uplatňují čl. 4 odst. 5 písm. a) uvedeného nařízení, zveřejní informace podle čl. 4 odst. 5 písm. a) uvedeného nařízení v samostatném oddíle svých webových stránek nazvaném „Prohlášení o hlavních nepříznivých dopadech pojišťovacího poradenství na faktory udržitelnosti“.

Finanční poradci uvedení v čl. 2 bodě 11 písm. c) až f) nařízení (EU) 2019/2088, kteří uplatňují čl. 4 odst. 5 písm. a) uvedeného nařízení, zveřejní informace podle čl. 4 odst. 5 písm. a) uvedeného nařízení v samostatném oddíle svých webových stránek nazvaném „Prohlášení o hlavních nepříznivých dopadech investičního poradenství na faktory udržitelnosti“.

Prohlášení a informace uvedené v odstavcích 1 a 2 obsahují podrobnosti o postupu, který finanční poradci používají při výběru finančních produktů, k nimž poskytují poradenství, včetně všech těchto údajů:

jak finanční poradci používají informace zveřejněné účastníky finančního trhu podle tohoto nařízení;

zda finanční poradci řadí a vybírají finanční produkty na základě ukazatelů uvedených v tabulce 1 přílohy I a případných dodatečných ukazatelů a v příslušných případech popis použité metodologie jejich řazení a výběru;

jakýchkoli kritérií nebo prahových hodnot vycházejících z hlavních nepříznivých dopadů uvedených v tabulce 1 přílohy I, které se používají při výběru finančních produktů nebo při poskytování poradenství o nich.

ODDÍL 3

Prohlášení účastníků finančního trhu, že nezohledňují nepříznivé dopady investičních rozhodnutí na faktory udržitelnosti, a prohlášení finančních poradců, že ve svém investičním nebo pojišťovacím poradenství nezohledňují nepříznivé dopady investičních rozhodnutí na faktory udržitelnosti

Článek 12

Prohlášení účastníků finančního trhu, že nezohledňují hlavní nepříznivé dopady svých investičních rozhodnutí na faktory udržitelnosti

Účastníci finančního trhu uvedení v čl. 4 odst. 1 písm. b) nařízení (EU) 2019/2088 zveřejní informace podle čl. 4 odst. 1 písm. b) uvedeného nařízení v samostatném oddíle svých webových stránek nazvaném „Nezohledňování nepříznivých dopadů investičních rozhodnutí na faktory udržitelnosti“.

Prohlášení uvedené v odstavci 1 obsahuje všechny tyto údaje:

zřetelné prohlášení, že účastník finančního trhu nezohledňuje žádné nepříznivé dopady svých investičních rozhodnutí na faktory udržitelnosti;

důvody, proč účastník finančního trhu nezohledňuje žádné nepříznivé dopady svých investičních rozhodnutí na faktory udržitelnosti, a v příslušných případech informace o tom, zda účastník finančního trhu hodlá tyto nepříznivé dopady zohlednit s odkazem na ukazatele uvedené v tabulce 1 přílohy I, a pokud ano, kdy.

Článek 13

Prohlášení finančních poradců, že ve svém pojišťovacím nebo investičním poradenství nezohledňují hlavní nepříznivé dopady investičních rozhodnutí na faktory udržitelnosti

Finanční poradci uvedení v čl. 2 bodě 11 písm. a) a b) nařízení (EU) 2019/2088, kteří uplatňují čl. 4 odst. 5 písm. b) uvedeného nařízení, zveřejní informace podle čl. 4 odst. 5 písm. b) uvedeného nařízení v samostatném oddíle svých webových stránek nazvaném „Nezohledňování nepříznivých dopadů pojišťovacího poradenství na faktory udržitelnosti“.

Finanční poradci uvedení v čl. 2 bodě 11 písm. c) až f) nařízení (EU) 2019/2088, kteří uplatňují čl. 4 odst. 5 písm. b) uvedeného nařízení, zveřejní informace podle čl. 4 odst. 5 písm. b) uvedeného nařízení v samostatném oddíle svých webových stránek nazvaném „Nezohledňování nepříznivých dopadů investičního poradenství na faktory udržitelnosti“.

Prohlášení a informace uvedené v odstavcích 1 a 2 obsahují všechny tyto údaje:

zřetelné prohlášení, že finanční poradce nezohledňuje ve svém investičním nebo pojišťovacím poradenství žádné nepříznivé dopady investičních rozhodnutí na faktory udržitelnosti;

důvody, proč finanční poradce nezohledňuje ve svém investičním nebo pojišťovacím poradenství žádné nepříznivé dopady investičních rozhodnutí na faktory udržitelnosti, a v příslušných případech informace o tom, zda finanční poradce hodlá tyto nepříznivé dopady zohlednit s odkazem na ukazatele uvedené v tabulce 1 přílohy I, a pokud ano, kdy.

KAPITOLA III

ZVEŘEJŇOVÁNÍ INFORMACÍ O PRODUKTECH PŘED UZAVŘENÍM SMLOUVY

ODDÍL 1

Prosazování environmentálních nebo sociálních vlastností

Článek 14

Předkládání předsmluvních informací, které mají být zveřejněny podle čl. 8 odst. 1, 2 a 2a nařízení (EU) 2019/2088, účastníky finančního trhu

Účastníci finančního trhu předkládají informace, které mají být zveřejněny podle čl. 8 odst. 1, 2 a 2a nařízení (EU) 2019/2088, ve formátu šablony stanovené v příloze II tohoto nařízení. Tyto informace se připojí jako příloha k dokumentům nebo informacím podle čl. 6 odst. 3 nařízení (EU) 2019/2088.

Účastníci finančního trhu uvedou v hlavní části dokumentů nebo informací podle čl. 6 odst. 3 nařízení (EU) 2019/2088 zřetelné prohlášení, že informace o environmentálních nebo sociálních vlastnostech jsou k dispozici v příloze daných dokumentů nebo informací.

Na začátku přílohy dokumentů nebo informací podle čl. 6 odst. 3 nařízení (EU) 2019/2088 uvedou účastníci finančního trhu všechny tyto informace:

zda je záměrem finančního produktu provádět jakékoli udržitelné investice;

zda finanční produkt prosazuje environmentální nebo sociální vlastnosti, aniž by sledoval cíl udržitelných investic.

Článek 15

Informace o udržitelných investicích v oddíle o alokaci aktiv u finančních produktů, které prosazují environmentální vlastnosti

U finančních produktů uvedených v čl. 6 prvním pododstavci nařízení (EU) 2020/852 uvedou účastníci finančního trhu v oddíle „V jakém minimálním rozsahu jsou udržitelné investice s environmentálním cílem v souladu s taxonomií EU?“ v šabloně stanovené v příloze II všechny tyto údaje:

grafické znázornění v podobě výsečového grafu zobrazující:

míru, v jaké jsou souhrnné investice investicemi do environmentálně udržitelných hospodářských činností, vypočtenou v souladu s čl. 17 odst. 1 až 4 tohoto nařízení;

ii)

míru, v jaké jsou souhrnné investice s vyloučením státních expozic investicemi do environmentálně udržitelných hospodářských činností, vypočtenou v souladu s čl. 17 odst. 5 tohoto nařízení;

popis podkladových investic finančních produktů, které jsou investicemi do environmentálně udržitelných hospodářských činností, včetně toho, zda soulad těchto investic s požadavky stanovenými v článku 3 nařízení (EU) 2020/852 bude podléhat kontrole míry jistoty provedené jedním či více auditory nebo přezkumu provedenému jednou či více třetími stranami, a pokud ano, včetně jména či jmen auditora nebo třetí strany;

pokud finanční produkty investují do jiných hospodářských činností, než jsou environmentálně udržitelné hospodářské činnosti, jasné vysvětlení důvodů, které k tomu vedly;

pokud finanční produkty mají státní expozice a účastník finančního trhu nemůže posoudit, do jaké míry tyto expozice přispívají k environmentálně udržitelným hospodářským činnostem, slovní vysvětlení podílu investic, které tyto expozice tvoří, na celkových investicích.

▼M1

Pro účely odst. 1 písm. a) platí všechna tato ustanovení:

účastníci finančního trhu použijí:

stejný klíčový ukazatel výkonnosti pro souhrnné investice do nefinančních podniků;

ii)

stejný klíčový ukazatel výkonnosti pro souhrnné investice do stejného druhu finančních podniků;

v případě pojišťoven a zajišťoven, které vykonávají upisovací činnosti v oblasti neživotního pojištění, může klíčový ukazatel výkonnosti kombinovat klíčové ukazatele výkonnosti pro investice a upisování v souladu s článkem 6 nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2021/2178;

pokud finanční produkty investují do environmentálně udržitelných hospodářských činností uvedených v oddílech 4.26, 4.27 a 4.28 příloh I a II nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2021/2139 nebo do environmentálně udržitelných hospodářských činností uvedených v oddílech 4.29, 4.30 a 4.31 uvedených příloh, grafická znázornění ilustrují samostatně podíl souhrnných investic do:

environmentálně udržitelných hospodářských činností uvedených v oddílech 4.26, 4.27 a 4.28 uvedených příloh;

ii)

environmentálně udržitelných hospodářských činností uvedených v oddílech 4.29, 4.30 a 4.31 uvedených příloh.

▼C1

Pro účely odst. 1 písm. b) popis zahrnuje všechny tyto prvky:

u společností, do nichž je investováno a které jsou nefinančními podniky, skutečnost, zda se míra investic do environmentálně udržitelných hospodářských činností měří na základě obratu, nebo zda se účastník finančního trhu vzhledem k vlastnostem finančního produktu rozhodl, že výpočet je reprezentativnější, jestliže se tento podíl měří na základě kapitálových výdajů nebo provozních nákladů, a důvod tohoto rozhodnutí s vysvětlením, proč je toto rozhodnutí pro investory do finančního produktu vhodné;

pokud informace o tom, do jaké míry jsou investice investicemi do environmentálně udržitelných hospodářských činností, nejsou v rámci informací zveřejňovaných společnostmi, do nichž je investováno, snadno dostupné, podrobné údaje o tom, zda účastník finančního trhu získal rovnocenné informace přímo od společností, do nichž je investováno, nebo od poskytovatelů z řad třetích stran;

rozdělení minimálních podílů investic do přechodných hospodářských činností a do podpůrných hospodářských činností, v obou případech vyjádřené jako procentní podíl všech investic finančního produktu.

Článek 16

Informace o udržitelných investicích v oddíle o alokaci aktiv u finančních produktů, které prosazují sociální vlastnosti

U finančních produktů, které prosazují environmentální nebo sociální vlastnosti a které zahrnují závazek k udržitelným investicím se sociálním cílem, uvedou účastníci finančního trhu v oddíle „Jaká alokace aktiv je pro tento finanční produkt plánována?“ v šabloně stanovené v příloze II minimální podíl těchto udržitelných investic.

Článek 17

Výpočet míry, v jaké jsou investice investicemi do environmentálně udržitelných hospodářských činností

Míra, v jaké jsou investice investicemi do environmentálně udržitelných ekonomických činností, se vypočítá podle tohoto vzorce:

kde „investice finančního produktu do environmentálně udržitelných hospodářských činností“ je součet tržních hodnot těchto investic finančního produktu:

u dluhových cenných papírů a akcií společností, do nichž je investováno, je-li část činností těchto společností, do nichž je investováno, spojena s environmentálně udržitelnými hospodářskými činnostmi, tržní hodnoty tohoto podílu těchto dluhových cenných papírů nebo akcií;

u dluhových cenných papírů jiných, než které jsou uvedeny v písmenu a), jestliže podmínky těchto dluhových cenných papírů vyžadují, aby část výnosů byla použita výhradně na environmentálně udržitelné hospodářské činnosti, tržní hodnoty tohoto podílu;

u dluhopisů vydaných podle právních předpisů Unie o environmentálně udržitelných dluhopisech tržní hodnoty těchto dluhopisů;

u investic do nemovitostí, které se kvalifikují jako environmentálně udržitelné hospodářské činnosti, tržní hodnoty těchto investic;

u investic do infrastruktury, které se kvalifikují jako environmentálně udržitelné hospodářské činnosti, tržní hodnoty těchto investic;

u investic do sekuritizovaných pozic ve smyslu čl. 2 bodu 19 nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) 2017/2402 ( 6 ) s podkladovými expozicemi v environmentálně udržitelných hospodářských činnostech tržní hodnoty podílu těchto expozic;

u investic do finančních produktů uvedených v čl. 5 prvním pododstavci a čl. 6 prvním pododstavci nařízení (EU) 2020/852 tržní hodnoty podílu těchto finančních produktů představujícího míru, v jaké jsou investice investicemi do environmentálně udržitelných hospodářských činností, vypočtenou v souladu s tímto článkem.

Míra, v jaké jsou investice investicemi do environmentálně udržitelných hospodářských činností, se vypočítá pomocí metodiky používané pro výpočet čistých krátkých pozic stanovené v čl. 3 odst. 4 a 5 nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 236/2012 ( 7 ).

Pro účely odst. 1 písm. a) se podíl činností společností, do nichž je investováno, spojených s environmentálně udržitelnými hospodářskými činnostmi vypočítá na základě nejvhodnějších klíčových ukazatelů výkonnosti pro investice daného finančního produktu za použití těchto informací:

u společností, do nichž je investováno, uvedených v čl. 8 odst. 1 a 2 nařízení (EU) 2020/852 informací zveřejňovaných těmito společnostmi, do nichž je investováno, v souladu s uvedeným článkem;

u jiných společností, do nichž je investováno, rovnocenných informací získaných účastníkem finančního trhu přímo od společností, do nichž je investováno, nebo od poskytovatelů z řad třetích stran.

Pro účely zveřejňování informací podle čl. 15 odst. 1 písm. a) a čl. 19 odst. 1 písm. a) u společností, do nichž je investováno a které jsou nefinančními podniky, na něž se vztahuje povinnost zveřejňovat nefinanční informace podle nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2021/2178, a u jiných nefinančních podniků, na které se tato povinnost nevztahuje, se k výpočtu uvedenému v odstavci 2 použije obrat jako stejný druh klíčového ukazatele výkonnosti pro všechny nefinanční podniky.

Odchylně od odstavce 3, pokud z důvodu vlastností finančního produktu vyplývá reprezentativnější výpočet míry, v jaké jsou investice investicemi do environmentálně udržitelných hospodářských činností, z kapitálových výdajů nebo z provozních nákladů, může se k výpočtu použít vhodnější z těchto dvou klíčových ukazatelů výkonnosti. V případě společností, do nichž je investováno a které jsou finančními podniky, na něž se vztahuje čl. 8 odst. 1 nařízení (EU) 2020/852, a u jiných finančních podniků, na něž se tato povinnost nevztahuje, se k výpočtu uvedenému v odstavci 2 použijí klíčové ukazatele výkonnosti uvedené v příloze III oddíle 1.1 písm. b) až e) nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2021/2178.

Pro zveřejňování informací podle čl. 15 odst. 1 písm. a) bodu ii), čl. 19 odst. 1 písm. a) bodu ii), čl. 55 odst. 1 písm. b) bodu iii) a čl. 62 odst. 1 písm. b) bodu iii) se použijí odstavce 1 až 4 tohoto článku s tou výjimkou, že u vzorce uvedeného v odstavci 1 jsou z výpočtu čitatele a jmenovatele vyloučeny státní expozice.

ODDÍL 2

Cíl udržitelných investic

Článek 18

Předkládání předsmluvních informací o finančních produktech, které mají být zveřejněny podle čl. 9 odst. 1 až 4a nařízení (EU) 2019/2088, účastníky finančního trhu

Účastníci finančního trhu předkládají informace, které mají být zveřejněny podle čl. 9 odst. 1 až 4a nařízení (EU) 2019/2088 a tohoto oddílu, v příloze dokumentu nebo informací podle čl. 6 odst. 3 nařízení (EU) 2019/2088. Tyto informace se předkládají ve formátu šablony stanovené v příloze III tohoto nařízení.

Účastníci finančního trhu uvedou v hlavní části dokumentu nebo informací podle čl. 6 odst. 3 nařízení (EU) 2019/2088 zřetelné prohlášení, že informace o udržitelných investicích jsou k dispozici v příloze.

Na začátku přílohy dokumentu nebo informací podle čl. 6 odst. 3 nařízení (EU) 2019/2088 uvedou účastníci finančního trhu prohlášení, že finanční produkt sleduje cíl udržitelných investic.

Článek 19

Informace o udržitelných investicích u finančních produktů s cílem udržitelných investic

U finančních produktů uvedených v čl. 5 prvním pododstavci nařízení (EU) 2020/852 uvedou účastníci finančního trhu v oddíle „Jaká je alokace aktiv a minimální podíl udržitelných investic?“ v šabloně stanovené v příloze III všechny tyto informace:

grafické znázornění v podobě výsečového grafu:

v souladu s čl. 15 odst. 1 písm. a) bodem i) tohoto nařízení;

ii)

v souladu s čl. 15 odst. 1 písm. a) bodem ii) tohoto nařízení;

popis v souladu s čl. 15 odst. 1 písm. b) tohoto nařízení;

pokud finanční produkty investují do hospodářských činností, které přispívají k environmentálnímu cíli a nejsou environmentálně udržitelnými hospodářskými činnostmi, jasné vysvětlení důvodů, které k tomu vedly;

Pro účely odst. 1 písm. a) použijí účastníci finančního trhu čl. 15 odst. 2.

Pro účely odst. 1 písm. b) použijí účastníci finančního trhu čl. 15 odst. 3.

U finančních produktů investujících do hospodářských činností, které přispívají k sociálnímu cíli, uvedou účastníci finančního trhu v oddíle „Jaká je alokace aktiv a minimální podíl udržitelných investic?“ v šabloně stanovené v příloze III minimální podíl těchto investic.

ODDÍL 3

Finanční produkty s investičními možnostmi

Článek 20

Finanční produkty s jednou nebo několika podkladovými investičními možnostmi, díky nimž se tyto finanční produkty kvalifikují jako finanční produkty prosazující environmentální nebo sociální vlastnosti

Odchylně od článků 14 až 17 platí, že pokud finanční produkt nabízí investorovi investiční možnosti a díky jedné nebo několika z těchto investičních možností se daný finanční produkt kvalifikuje jako finanční produkt, který prosazuje environmentální nebo sociální vlastnosti, vloží účastníci finančního trhu do hlavní části dokumentu nebo informací podle čl. 6 odst. 3 nařízení (EU) 2019/2088 zřetelné prohlášení potvrzující všechny tyto skutečnosti:

že finanční produkt prosazuje environmentální nebo sociální vlastnosti;

že tyto environmentální nebo sociální vlastností budou naplněny pouze v případě, že finanční produkt investuje alespoň do jedné z investičních možností uvedených v seznamu podle odst. 2 písm. a) tohoto článku a že alespoň jedna z těchto možností bude zachována po dobu držení finančního produktu;

že další informace o těchto vlastnostech jsou k dispozici v přílohách uvedených v odstavci 3 tohoto článku nebo případně prostřednictvím odkazů uvedených v odstavci 5 tohoto článku.

Ke zřetelnému prohlášení podle odstavce 1 se připojí všechny tyto údaje:

seznam investičních možností podle odstavce 3, strukturovaný v souladu s kategoriemi investičních možností podle písmen a), b) a c) uvedeného odstavce;

podíly investičních možností v rámci jednotlivých kategorií uvedených v odst. 3 písm. a), b) a c) v poměru k celkovému počtu investičních možností nabízených finančním produktem.

U následujících kategorií investičních možností účastníci finančního trhu uvedou v přílohách dokumentu nebo informací podle čl. 6 odst. 3 nařízení (EU) 2019/2088 všechny tyto informace:

u každé investiční možnosti, která se kvalifikuje jako finanční produkt prosazující environmentální nebo sociální vlastnosti, informace podle článků 14 až 17 tohoto nařízení;

u každé investiční možnosti, která se kvalifikuje jako finanční produkt, který sleduje cíl udržitelných investic, informace podle článků 18 a 19 tohoto nařízení;

u každé investiční možnosti, která sleduje cíl udržitelných investic a není finančním produktem, informace o cíli udržitelných investic.

Účastníci finančního trhu předloží informace podle odst. 3 písm. a) ve formě šablony stanovené v příloze II a informace podle odst. 3 písm. b) ve formě šablony stanovené v příloze III.

Odchylně od odstavce 3 platí, že pokud finanční produkt nabízí investorovi řadu investičních možností a informace o těchto investičních možnostech nemohou být v přílohách dokumentu nebo informací podle čl. 6 odst. 3 nařízení (EU) 2019/2088 uvedeny jasně a stručně vzhledem k počtu požadovaných příloh, mohou účastníci finančního trhu poskytnout informace podle odstavce 3 tohoto článku tak, že v hlavní části dokumentu nebo informací podle čl. 6 odst. 3 nařízení (EU) 2019/2088 uvedou odkazy na přílohy zveřejňovaných informací požadovaných směrnicemi, nařízeními a vnitrostátními předpisy podle uvedeného odstavce, v nichž jsou tyto informace obsaženy.

Článek 21

Finanční produkty s podkladovými investičními možnostmi, z nichž všechny sledují cíl udržitelných investic

Odchylně od článků 18 a 19 platí, že pokud finanční produkt nabízí investorovi investiční možnosti a všechny tyto investiční možnosti sledují cíl udržitelných investic, potvrdí účastníci finančního trhu v hlavní části dokumentu nebo informací podle čl. 6 odst. 3 nařízení 2019/2088 ve zřetelném prohlášení, že finanční produkt sleduje cíl udržitelných investic a že informace týkající se tohoto cíle jsou k dispozici v přílohách dokumentu nebo informací podle čl. 6 odst. 3 nařízení (EU) 2019/2088 nebo případně prostřednictvím odkazů uvedených v odstavci 5 tohoto článku.

Ke zřetelnému prohlášení podle odstavce 1 se připojí všechny tyto údaje:

seznam investičních možností podle odstavce 3, strukturovaný v souladu s kategoriemi investičních možností podle písmen a) a b) uvedeného odstavce;

podíly jednotlivých kategorií investičních možností podle odst. 3 písm. a) a b) v rámci každé z těchto kategorií v poměru k celkovému počtu investičních možností nabízených finančním produktem.

u každé investiční možnosti, která se kvalifikuje jako finanční produkt, který sleduje cíl udržitelných investic, informace podle článků 18 a 19 tohoto nařízení;

u každé investiční možnosti, která sleduje cíle udržitelných investic a není finančním produktem, informace o cíli udržitelných investic.

Účastníci finančního trhu předkládají informace podle odst. 3 písm. a) v souladu se šablonou stanovenou v příloze III.

Odchylně od odstavce 3 platí, že pokud finanční produkt nabízí investorovi řadu investičních možností a informace o těchto investičních možnostech nemohou být v přílohách dokumentu nebo informací podle čl. 6 odst. 3 nařízení (EU) 2019/2088 uvedeny jasně a stručně vzhledem k počtu požadovaných příloh, mohou účastníci finančního trhu poskytnout informace uvedené v odstavci 3 tohoto článku tak, že v hlavní části dokumentu nebo informací podle čl. 6 odst. 3 nařízení (EU) 2019/2088 uvedou odkazy na přílohy příslušných zveřejňovaných informací požadovaných směrnicemi, nařízeními a vnitrostátními předpisy podle uvedeného odstavce, v nichž jsou tyto informace k dispozici.

Článek 22

Informace o podkladových investičních možnostech, které sledují cíl udržitelných investic a které samy o sobě nejsou finančními produkty

Informace o cíli udržitelných investic podle čl. 20 odst. 3 písm. c) a čl. 21 odst. 3 písm. b) obsahují všechny tyto údaje:

popis cíle udržitelných investic;

seznam ukazatelů používaných k měření dosažení tohoto cíle udržitelných investic;

popis, jak dané investice významně nepoškozují žádný z cílů udržitelných investic, včetně všech těchto údajů:

jak jsou zohledněny ukazatele nepříznivých dopadů v tabulce 1 přílohy I a případné relevantní ukazatele v tabulkách 2 a 3 uvedené přílohy;

ii)

zda je udržitelná investice v souladu s pokyny OECD pro nadnárodní společnosti a obecnými zásadami OSN v oblasti podnikání a lidských práv, včetně zásad a práv stanovených v osmi základních úmluvách uvedených v Deklaraci Mezinárodní organizace práce o zásadách a základních právech při práci a v Mezinárodní listině lidských práv.

KAPITOLA IV

ZVEŘEJŇOVÁNÍ INFORMACÍ O PRODUKTECH NA WEBOVÝCH STRÁNKÁCH

Článek 23

Oddíl webových stránek pro zveřejňování informací o finančních produktech souvisejících s udržitelností

Účastníci finančního trhu zveřejní u každého finančního produktu informace podle čl. 10 odst. 1 nařízení (EU) 2019/2088 v samostatném oddíle s názvem „Informace související s udržitelností“ ve stejné části svých webových stránek jako ostatní informace týkající se finančního produktu, včetně marketingových sdělení. Účastníci finančního trhu jasně identifikují finanční produkt, jehož se údaje v oddíle „Informace související s udržitelností“ týkají, a zřetelně uvedou environmentální nebo sociální vlastnosti nebo cíl udržitelných investic tohoto finančního produktu.

ODDÍL 1

Informace o produktu zveřejňované na webových stránkách u finančních produktů, které prosazují environmentální nebo sociální vlastnosti

Článek 24

Oddíly pro zveřejňování informací o produktu na webových stránkách u finančních produktů, které prosazují environmentální nebo sociální vlastnosti

U finančních produktů, které prosazují environmentální nebo sociální vlastnosti, zveřejňují účastníci finančního trhu informace podle čl. 10 odst. 1 nařízení (EU) 2019/2088 a článků 25 až 36 tohoto nařízení v následujícím pořadí a rozčleněné do všech takto nazvaných oddílů:

„Shrnutí“;

„Bez cíle udržitelných investic“;

„Environmentální nebo sociální vlastnosti finančního produktu“;

„Investiční strategie“;

„Podíl investic“;

„Monitorování environmentálních nebo sociálních vlastností“;

„Metodologie“;

„Zdroje údajů a jejich zpracování“;

„Omezení metodologií a údajů“;

„Náležitá péče“;

„Politiky zapojení“;

je-li jako referenční hodnota pro dosažení environmentálních nebo sociálních vlastností prosazovaných finančním produktem určen index, „Určená referenční hodnota“.

Článek 25

Webový oddíl „Shrnutí“ u finančních produktů, které prosazují environmentální nebo sociální vlastnosti

Ve webovém oddíle „Shrnutí“ uvedeném v čl. 24 písm. a) účastníci finančního trhu shrnou všechny informace obsažené v jednotlivých oddílech podle uvedeného článku o finančních produktech, které prosazují environmentální nebo sociální vlastnosti. Oddíl „Shrnutí“ musí mít po vytištění délku maximálně dvě strany formátu A4.

Webový oddíl „Shrnutí“ uvedený v čl. 24 písm. a) se poskytuje alespoň v těchto jazycích:

v jednom z úředních jazyků domovského členského státu, a pokud se liší a pokud je finanční produkt poskytován ve více než jednom členském státě, v dalším jazyce obvyklém v oblasti mezinárodních financí;

pokud je finanční produkt poskytován v hostitelském členském státě, v jednom z úředních jazyků tohoto hostitelského členského státu.

Článek 26

Webový oddíl „Bez cíle udržitelných investic“ u finančních produktů, které prosazují environmentální nebo sociální vlastnosti

Do webového oddílu „Bez cíle udržitelných investic“ uvedeného v čl. 24 písm. b) vloží účastníci finančního trhu následující prohlášení: „Tento finanční produkt prosazuje environmentální nebo sociální vlastnosti, ale nesleduje cíl udržitelných investic.“

Pokud se finanční produkt zavazuje k jedné nebo několika udržitelným investicím, účastníci finančního trhu ve webovém oddíle „Bez cíle udržitelných investic“ uvedeném v čl. 24 písm. b) vysvětlí, jak daná udržitelná investice významně nepoškozuje žádný z cílů udržitelných investic, včetně všech těchto informací:

jak jsou zohledněny ukazatele nepříznivých dopadů v tabulce 1 přílohy I a případné relevantní ukazatele v tabulkách 2 a 3 uvedené přílohy;

Článek 27

Webový oddíl „Environmentální nebo sociální vlastnosti finančního produktu“ u finančních produktů, které prosazují environmentální nebo sociální vlastnosti

Ve webovém oddíle „Environmentální nebo sociální vlastnosti finančního produktu“ uvedeném v čl. 24 písm. c) účastníci finančního trhu popíší environmentální nebo sociální vlastnosti, které finanční produkt prosazuje.

Článek 28

Webový oddíl „Investiční strategie“ u finančních produktů, které prosazují environmentální nebo sociální vlastnosti

Ve webovém oddíle „Investiční strategie“ uvedeném v čl. 24 písm. d) účastníci finančního trhu popíší všechny tyto prvky:

investiční strategii použitou k naplnění environmentálních nebo sociálních vlastností prosazovaných finančním produktem;

politiku hodnocení postupů řádné správy a řízení společností, do nichž je investováno, včetně řádných struktur řízení, vztahů se zaměstnanci, odměňování zaměstnanců a dodržování daňových předpisů.

Článek 29

Webový oddíl „Podíl investic“ u finančních produktů, které prosazují environmentální nebo sociální vlastnosti

Do webového oddílu „Podíl investic“ uvedeného v čl. 24 písm. e) vloží účastníci finančního trhu informace podle článku 14, přičemž rozlišují mezi přímými expozicemi vůči subjektům, do nichž je investováno, a všemi ostatními druhy expozic vůči těmto subjektům.

Článek 30

Webový oddíl „Monitorování environmentálních nebo sociálních vlastností“ u finančních produktů, které prosazují environmentální nebo sociální vlastnosti

Ve webovém oddíle „Monitorování environmentálních nebo sociálních vlastností“ uvedeném v čl. 24 písm. f) účastníci finančního trhu popíší, jak jsou environmentální nebo sociální vlastnosti prosazované finančním produktem a ukazatele udržitelnosti používané k měření dosažení každé z těchto environmentálních nebo sociálních vlastností prosazovaných finančním produktem monitorovány po celou dobu životního cyklu finančního produktu, a související vnitřní nebo vnější kontrolní mechanismy.

Článek 31

Webový oddíl „Metodologie pro environmentální nebo sociální vlastnosti“ u finančních produktů, které prosazují environmentální nebo sociální vlastnosti

Ve webovém oddíle „Metodologie pro environmentální nebo sociální vlastnosti“ uvedeném v čl. 24 písm. g) účastníci finančního trhu popíší metodologie pro měření toho, jak jsou naplněny sociální nebo environmentální vlastnosti prosazované finančním produktem.

Článek 32

Webový oddíl „Zdroje údajů a jejich zpracování“ u finančních produktů, které prosazují environmentální nebo sociální vlastnosti

Ve webovém oddíle „Zdroje údajů a jejich zpracování“ uvedeném v čl. 24 písm. h) účastníci finančního trhu popíší všechny tyto prvky:

zdroje údajů použité k dosažení každé z environmentálních nebo sociálních vlastností prosazovaných finančním produktem;

opatření přijatá k zajištění kvality údajů;

jak jsou údaje zpracovávány;

podíl údajů, které jsou odhadovány.

Článek 33

Webový oddíl „Omezení metodologií a údajů“ u finančních produktů, které prosazují environmentální nebo sociální vlastnosti

Ve webovém oddíle „Omezení metodologií a údajů“ uvedeném v čl. 24 písm. i) účastníci finančního trhu popíší všechny tyto prvky:

veškerá omezení metodologií uvedených v čl. 24 písm. g) a zdrojů údajů uvedených v čl. 24 písm. h);

jak tato omezení neovlivňují naplnění environmentálních nebo sociálních vlastností prosazovaných finančním produktem.

Článek 34

Webový oddíl „Náležitá péče“ u finančních produktů, které prosazují environmentální nebo sociální vlastnosti

Ve webovém oddíle „Náležitá péče“ uvedeném v čl. 24 písm. j) účastníci finančního trhu popíší náležitou péči věnovanou podkladovým aktivům finančního produktu, včetně vnitřních a vnějších kontrol této náležité péče.

Článek 35

Webový oddíl „Politiky zapojení“ u finančních produktů, které prosazují environmentální nebo sociální vlastnosti

Ve webovém oddíle „Politiky zapojení“ uvedeném v čl. 24 písm. k) účastníci finančního trhu popíší zavedené politiky zapojení, pokud je zapojení součástí environmentální nebo sociální investiční strategie, a to včetně všech postupů řízení, které se vztahují na rozpory související s udržitelností ve společnostech, do nichž je investováno.

Článek 36

Webový oddíl „Určená referenční hodnota“ u finančních produktů, které prosazují environmentální nebo sociální vlastnosti

Ve webovém oddíle „Určená referenční hodnota“ uvedeném v čl. 24 písm. l) účastníci finančního trhu popíší, zda byl jako referenční hodnota pro naplnění environmentálních nebo sociálních vlastností prosazovaných finančním produktem určen index a jak je tento index v souladu s environmentálními nebo sociálními vlastnostmi prosazovanými finančním produktem, a to včetně vstupních údajů, metodologií použitých pro výběr těchto údajů, metodologií nového vyvážení a způsobu výpočtu indexu.

Pokud jsou všechny informace uvedené v odstavci 1 nebo jejich část zveřejněny na webových stránkách administrátora referenční hodnoty, uvede se hypertextový odkaz na tyto informace.

ODDÍL 2

Informace o produktu zveřejňované na webových stránkách u finančních produktů, které sledují cíl udržitelných investic

Článek 37

Informace o produktu zveřejňované na webových stránkách u finančních produktů, které sledují cíl udržitelných investic

U finančních produktů, které sledují cíl udržitelných investic, zveřejňují účastníci finančního trhu informace podle čl. 10 odst. 1 nařízení (EU) 2019/2088 a článků 38 až 49 tohoto nařízení v následujícím pořadí a rozčleněné do všech takto nazvaných oddílů:

„Shrnutí“;

„Žádné významné poškození cíle udržitelných investic“;

„Cíl udržitelných investic finančního produktu“;

„Investiční strategie“;

„Podíl investic“;

„Monitorování cíle udržitelných investic“;

„Metodologie“;

„Zdroje údajů a jejich zpracování“;

„Omezení metodologií a údajů“;

„Náležitá péče“;

„Politiky zapojení“;

„Dosažení cíle udržitelných investic“.

Článek 38

Webový oddíl „Shrnutí“ u finančních produktů, které sledují cíl udržitelných investic

Ve webovém oddíle „Shrnutí“ uvedeném v čl. 37 písm. a) účastníci finančního trhu shrnou všechny informace obsažené v jednotlivých oddílech podle uvedeného článku 37 o finančních produktech, které sledují cíl udržitelných investic. Oddíl „Shrnutí“ musí mít po vytištění délku maximálně dvě strany formátu A4.

Webový oddíl „Shrnutí“ uvedený v čl. 37 písm. a) se poskytuje alespoň v těchto jazycích:

pokud je finanční produkt poskytován v hostitelském členském státě, v jednom z úředních jazyků tohoto hostitelského členského státu.

Článek 39

Webový oddíl „Žádné významné poškození cíle udržitelných investic“ u finančních produktů, které sledují cíl udržitelných investic

Ve webovém oddíle „Žádné významné poškození cíle udržitelných investic“ uvedeném v čl. 37 písm. b) účastníci finančního trhu vysvětlí, zda a proč investice finančního produktu významně nepoškozují žádný z cílů udržitelných investic, a uvedou všechny tyto informace:

jak jsou zohledněny ukazatele nepříznivých dopadů v tabulce 1 přílohy I a případné relevantní ukazatele v tabulkách 2 a 3 uvedené přílohy;

Článek 40

Webový oddíl „Cíl udržitelných investic finančního produktu“ u finančních produktů, které sledují cíl udržitelných investic

Ve webovém oddíle „Cíl udržitelných investic finančního produktu“ uvedeném v čl. 37 písm. c) účastníci finančního trhu popíší cíl udržitelných investic finančního produktu.

Článek 41

Webový oddíl „Investiční strategie“ u finančních produktů, které sledují cíl udržitelných investic

Ve webovém oddíle „Investiční strategie“ uvedeném v čl. 37 písm. d) účastníci finančního trhu popíší všechny tyto prvky:

investiční strategii použitou k dosažení cíle udržitelných investic;

Článek 42

Webový oddíl „Podíl investic“ u finančních produktů, které sledují cíl udržitelných investic

Do webového oddílu „Podíl investic“ uvedeného v čl. 37 písm. e) vloží účastníci finančního trhu informace podle oddílu „Jaká je alokace aktiv a minimální podíl udržitelných investic?“ v šabloně stanovené v příloze III tohoto nařízení, přičemž rozlišují mezi přímými expozicemi vůči subjektům, do nichž je investováno, a všemi ostatními druhy expozic vůči těmto subjektům.

Článek 43

Webový oddíl „Monitorování cíle udržitelných investic“ u finančních produktů, které sledují cíl udržitelných investic

Ve webovém oddíle „Monitorování cíle udržitelných investic“ uvedeném v čl. 37 písm. f) účastníci finančního trhu popíší, jakým způsobem jsou cíl udržitelných investic a ukazatele udržitelnosti používané k měření dosažení cíle udržitelných investic v průběhu celého životního cyklu finančního produktu monitorovány, a související interní nebo externí kontrolní mechanismy.

Článek 44

Webový oddíl „Metodologie“ u finančních produktů, které sledují cíl udržitelných investic

Ve webovém oddíle „Metodologie“ uvedeném v čl. 37 písm. g) účastníci finančního trhu popíší metodologie používané k měření dosažení cíle udržitelných investic a způsob použití ukazatelů udržitelnosti k měření dosažení tohoto cíle udržitelných investic.

Článek 45

Webový oddíl „Zdroje údajů a jejich zpracování“ u finančních produktů, které sledují cíl udržitelných investic

Ve webovém oddíle „Zdroje údajů a jejich zpracování“ uvedeném v čl. 37 písm. h) účastníci finančního trhu popíší všechny tyto prvky:

zdroje údajů použité k dosažení cíle udržitelných investic finančního produktu;

opatření přijatá k zajištění kvality údajů;

jak jsou údaje zpracovávány;

podíl údajů, které jsou odhadovány.

Článek 46

Webový oddíl „Omezení metodologií a údajů“ u finančních produktů, které sledují cíl udržitelných investic

Ve webovém oddíle „Omezení metodologií a údajů“ uvedeném v čl. 37 písm. i) účastníci finančního trhu popíší všechny tyto prvky:

veškerá omezení metodologií uvedených v čl. 37 písm. g) a zdrojů údajů uvedených v čl. 37 písm. h);

proč tato omezení nemají vliv na dosažení cíle udržitelných investic.

Článek 47

Webový oddíl „Náležitá péče“ u finančních produktů, které sledují cíl udržitelných investic

Ve webovém oddíle „Náležitá péče“ uvedeném v čl. 37 písm. j) účastníci finančního trhu popíší náležitou péči věnovanou podkladovým aktivům finančního produktu, včetně vnitřních a vnějších kontrol této náležité péče.

Článek 48

Webový oddíl „Politiky zapojení“ u finančních produktů, které sledují cíl udržitelných investic

Ve webovém oddíle „Politiky zapojení“ uvedeném v čl. 37 písm. k) účastníci finančního trhu popíší zavedené politiky zapojení, pokud je zapojení součástí cíle udržitelných investic, a to včetně všech postupů řízení, které se vztahují na rozpory související s udržitelností ve společnostech, do nichž je investováno.

Článek 49

Webový oddíl „Dosažení cíle udržitelných investic“ u finančních produktů, které sledují cíl udržitelných investic

Ve webovém oddíle „Dosažení cíle udržitelných investic“ uvedeném v čl. 37 písm. l) účastníci finančního trhu popíší všechny tyto prvky:

u finančních produktů, které sledují cíl udržitelných investic a pro které byl jako referenční hodnota určen index, jak je tento index v souladu s cílem udržitelných investic finančního produktu, a to včetně vstupních údajů, metodologií použitých pro výběr těchto údajů, metodologií nového vyvážení a způsobu výpočtu indexu;

u finančních produktů, které sledují cíl snížení emisí uhlíku, prohlášení, že referenční hodnota splňuje podmínky referenční hodnoty EU pro transformaci hospodářství spjatou s klimatem nebo referenční hodnoty EU navázané na Pařížskou dohodu ve smyslu čl. 3 bodů 23a a 23b nařízení (EU) 2016/1011, a hypertextový odkaz na místo, kde lze nalézt metodologii použitou pro výpočet těchto referenčních hodnot.

Odchylně od odst. 1 písm. a) platí, že pokud jsou informace podle uvedeného písmene zveřejněny na webových stránkách správce referenční hodnoty, uvede se hypertextový odkaz na tyto informace.

Odchylně od odst. 1 písm. b) platí, že pokud není k dispozici referenční hodnota EU pro transformaci hospodářství spjatá s klimatem nebo referenční hodnota EU navázaná na Pařížskou dohodu ve smyslu čl. 3 bodů 23a a 23b nařízení (EU) 2016/1011, uvede se tato skutečnost ve webovém oddíle „Dosažení cíle udržitelných investic“ uvedeném v čl. 38 písm. l) tohoto nařízení a vysvětlí se, jak je zajištěno trvalé úsilí o dosažení cíle snížení emisí uhlíku s ohledem na plnění cílů Pařížské dohody. Účastníci finančního trhu vysvětlí, do jaké míry finanční produkt splňuje metodologické požadavky stanovené v nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2020/1818.

KAPITOLA V

ZVEŘEJŇOVÁNÍ INFORMACÍ O PRODUKTECH V PRAVIDELNÝCH ZPRÁVÁCH

ODDÍL 1

Prosazování environmentálních nebo sociálních vlastností

Článek 50

Požadavky na strukturu a obsah pravidelných zpráv u finančních produktů, které prosazují environmentální nebo sociální vlastnosti

U finančních produktů, které prosazují environmentální nebo sociální vlastnosti, uvedou účastníci finančního trhu informace podle čl. 11 odst. 1 nařízení (EU) 2019/2088 v příloze dokumentu nebo informací podle čl. 11 odst. 2 uvedeného nařízení ve formě šablony stanovené v příloze IV tohoto nařízení.

Účastníci finančního trhu uvedou v hlavní části dokumentu nebo informací podle čl. 11 odst. 2 nařízení (EU) 2019/2088 zřetelné prohlášení, že informace o environmentálních nebo sociálních vlastnostech jsou k dispozici v dané příloze.

Článek 51

Dosažení environmentálních nebo sociálních vlastností prosazovaných finančními produkty

V oddíle „Do jaké míry byly naplněny environmentální a/nebo sociální vlastnosti prosazované tímto finančním produktem?“ v šabloně stanovené v příloze IV tohoto nařízení uvedou účastníci finančního trhu všechny tyto informace:

do jaké míry byly během období, jehož se pravidelná zpráva týká, naplněny environmentální nebo sociální vlastnosti prosazované finančním produktem, včetně výkonnosti ukazatelů udržitelnosti používaných k měření, jak jsou jednotlivé environmentální nebo sociální vlastnosti naplněny, a případně které deriváty byly použity k naplnění těchto environmentálních nebo sociálních vlastností;

u finančních produktů uvedených v čl. 6 prvním pododstavci nařízení (EU) 2020/852 identifikaci environmentálních cílů stanovených v článku 9 uvedeného nařízení, k nimž podkladová udržitelná investice daného finančního produktu přispěla;

pokud účastník finančního trhu předložil v souladu s tímto oddílem alespoň jednu předchozí pravidelnou zprávu k danému finančnímu produktu, historické srovnání mezi obdobím, jehož se týká tato pravidelná zpráva, a obdobími, jichž se týkají předchozí pravidelné zprávy;

u finančních produktů, které zahrnovaly závazek provádět udržitelné investice, vysvětlení, jak tyto investice přispěly k cílům udržitelných investic uvedeným v čl. 2 bodě 17 nařízení (EU) 2019/2088 a během období, jehož se pravidelná zpráva týká, žádný z těchto cílů významně nepoškozovaly, včetně všech těchto prvků:

jak byly zohledněny ukazatele nepříznivých dopadů v tabulce 1 přílohy I a případné relevantní ukazatele v tabulkách 2 a 3 uvedené přílohy;

ii)

zda byla udržitelná investice v souladu s pokyny OECD pro nadnárodní společnosti a obecnými zásadami OSN v oblasti podnikání a lidských práv, včetně zásad a práv stanovených v osmi základních úmluvách uvedených v Deklaraci Mezinárodní organizace práce o zásadách a základních právech při práci a v Mezinárodní listině lidských práv;

informace o hlavních nepříznivých dopadech na faktory udržitelnosti podle oddílu „Zohledňuje tento finanční produkt hlavní nepříznivé dopady na faktory udržitelnosti?“ v šabloně stanovené v příloze II tohoto nařízení.

Článek 52

Největší investice u finančních produktů, které prosazují environmentální nebo sociální vlastnosti

Oddíl „Jaké byly největší investice tohoto finančního produktu?“ v šabloně stanovené v příloze IV tohoto nařízení obsahuje seznam patnácti investic seřazených sestupně podle velikosti, které tvořily největší podíl investic finančního produktu během období, jehož se pravidelná zpráva týká, včetně odvětví a zemí, v nichž byly tyto investice uskutečněny.

Odchylně od odstavce 1 platí, že pokud je počet investic představujících padesát procent investic finančního produktu během období, jehož se pravidelná zpráva týká, nižší než patnáct, obsahuje oddíl uvedený v odstavci 1 seznam těchto investic seřazených sestupně podle velikosti, včetně odvětví a zemí, v nichž byly tyto investice uskutečněny.

Článek 53

Alokace aktiv u finančních produktů, které prosazují environmentální nebo sociální vlastnosti

V oddíle „Jaká byla alokace aktiv?“ v šabloně stanovené v příloze IV tohoto nařízení uvedou účastníci finančního trhu popis investic finančního produktu, včetně všech těchto údajů:

podílu investic finančního produktu, které během období, jehož se pravidelná zpráva týká, dosáhly prosazovaných environmentálních nebo sociálních vlastností;

účel zbývajících investic v období, jehož se pravidelná zpráva týká, včetně popisu případných minimálních environmentálních nebo sociálních záruk a toho, zda jsou tyto investice použity k zajištění, zda se týkají peněžních prostředků držených jako doplňková likvidita nebo zda se jedná o investice, pro které nejsou k dispozici dostatečné údaje.

Článek 54

Podíl investic do různých hospodářských odvětví a pododvětví

V oddíle „V jakých hospodářských odvětvích byly investice provedeny?“ v šabloně stanovené v příloze IV tohoto nařízení poskytnou účastníci finančního trhu informace o podílu investic během období, jehož se pravidelná zpráva týká, v různých odvětvích a pododvětvích, včetně hospodářských odvětví a pododvětví, která získávají příjmy z průzkumu, těžby, extrakce, produkce, zpracování, skladování, rafinace nebo distribuce fosilních paliv ve smyslu čl. 2 bodu 62 nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) 2018/1999 ( 8 ), a to včetně jejich dopravy, skladování a obchodu s nimi.

Článek 55

Informace o investicích do environmentálně udržitelných hospodářských činností u finančních produktů, které posazují environmentální vlastnosti

►M1 U finančních produktů uvedených v čl. 6 prvním pododstavci nařízení (EU) 2020/852 uvedou účastníci finančního trhu v oddíle „Jaký byl podíl investic souvisejících s udržitelností?“ v šabloně stanovené v příloze IV všechny tyto informace: ◄

rozdělení podílu investic podle jednotlivých environmentálních cílů stanovených v článku 9 nařízení (EU) 2020/852, k nimž tyto investice přispěly;

popis investic do environmentálně udržitelných hospodářských činností během období, jehož se pravidelná zpráva týká, včetně:

toho, zda soulad těchto investic s požadavky stanovenými v článku 3 nařízení (EU) 2020/852 podléhal kontrole míry jistoty provedené jedním či více auditory nebo přezkumu provedenému jednou či více třetími stranami, a pokud ano, včetně jména či jmen auditora nebo třetí strany;

ii)

grafického znázornění v podobě sloupcového grafu zobrazujícího souhrnné investice do environmentálně udržitelných hospodářských činností během období, jehož se pravidelná zpráva týká, vypočtené v souladu s čl. 17 odst. 1 až 4;

iii)

grafického znázornění v podobě sloupcového grafu zobrazujícího míru, v jaké jsou souhrnné investice během období, jehož se pravidelná zpráva týká, investicemi do environmentálně udržitelných hospodářských činností, avšak s vyloučením státních expozic, vypočtenou v souladu s čl. 17 odst. 5;

▼M1

iv)

informací podle čl. 15 odst. 3 písm. b);

▼C1

rozdělení podílů investic během období, jehož se pravidelná zpráva týká, do přechodných hospodářských činností a do podpůrných hospodářských činností, v obou případech vyjádřené jako procentní podíl všech investic finančního produktu;

vi)

pokud finanční produkt investoval do udržitelných investic s environmentálním cílem, které však nejsou environmentálně udržitelnými ekonomickými činnostmi, jasné vysvětlení důvodů, které k tomu vedly;

vii)

pokud účastník finančního trhu předložil v souladu s tímto oddílem alespoň jednu předchozí pravidelnou zprávu k danému finančnímu produktu, historické srovnání míry, v jaké byly souhrnné investice investicemi do environmentálně udržitelných hospodářských činností, mezi obdobím, jehož se pravidelná zpráva týká, a předchozími obdobími;

viii)

pokud účastník finančního trhu nemohl posoudit, do jaké míry státní expozice během období, jehož se pravidelná zpráva týká, přispívaly k environmentálně udržitelným hospodářským činnostem, slovní vysvětlení důvodů a velikosti těchto expozic v celkových investicích.

Pro účely odst. 1 písm. b) bodů ii) a iii) se použijí všechny tyto prvky:

při agregaci investic do nefinančních podniků se vypočítají obrat, kapitálové výdaje a provozní náklady a zahrnou se do grafického znázornění;

při agregaci investic do finančních podniků se v příslušných případech vypočítají obrat a kapitálové výdaje a zahrnou se do grafického znázornění;

v případě pojišťoven a zajišťoven, které vykonávají upisovací činnosti v oblasti neživotního pojištění, může klíčový ukazatel výkonnosti být kombinací klíčových ukazatelů výkonnosti pro investice a upisování v souladu s článkem 6 nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2021/2178;

▼M1

pokud finanční produkty investovaly v průběhu období, jehož se pravidelná zpráva týká, do environmentálně udržitelných hospodářských činností uvedených v oddílech 4.26, 4.27 a 4.28 příloh I a II nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2021/2139 nebo do environmentálně udržitelných hospodářských činností uvedených v oddílech 4.29, 4.30 a 4.31 uvedených příloh, grafické znázornění ilustruje samostatně:

souhrn environmentálně udržitelných hospodářských činností uvedených v oddílech 4.26, 4.27 a 4.28 uvedených příloh;

ii)

souhrn environmentálně udržitelných hospodářských činností uvedených v oddílech 4.29, 4.30 a 4.31uvedených příloh.

▼C1

Článek 56

Informace u finančních produktů, které prosazují sociální vlastnosti

U finančních produktů, které prosazují environmentální nebo sociální vlastnosti a které zahrnovaly závazek k udržitelným investicím se sociálním cílem, obsahuje oddíl „Jaký byl podíl investic souvisejících s udržitelností?“ v šabloně stanovené v příloze IV podíl těchto udržitelných investic.

Článek 57

Výkonnost v oblasti udržitelnosti u indexu určeného jako referenční hodnota pro environmentální nebo sociální vlastnosti

V oddíle „Jak si tento finanční produkt vedl ve srovnání s určenou referenční hodnotou?“ v šabloně stanovené v příloze IV tohoto nařízení uvedou účastníci finančního trhu u finančních produktů, které prosazují environmentální nebo sociální vlastnosti, všechny tyto informace:

vysvětlení, jak se index určený jako referenční hodnota liší od příslušného širokého tržního indexu, včetně výkonnosti v průběhu období, jehož se pravidelná zpráva týká, u ukazatelů udržitelnosti, které účastník finančního trhu považuje za relevantní pro určení souladu indexu s environmentálními nebo sociálními vlastnostmi prosazovanými finančním produktem, a faktorů ESG uvedených v prohlášení o referenční hodnotě zveřejněném administrátorem referenční hodnoty v souladu s čl. 27 odst. 1 nařízení (EU) 2016/1011;

srovnání výkonnosti finančního produktu a ukazatelů měřících faktory udržitelnosti indexu uvedeného v písmenu a) během období, jehož se pravidelná zpráva týká;

srovnání výkonnosti finančního produktu s příslušným širokým tržním indexem během období, jehož se pravidelná zpráva týká.

Srovnání uvedená v odst. 1 písm. b) a c) se v příslušných případech uvedou buď ve formě tabulky, nebo v grafickém znázornění.

ODDÍL 2

Cíl udržitelných investic

Článek 58

Požadavky na strukturu a obsah pravidelných zpráv u finančních produktů, které sledují cíl udržitelných investic

U finančních produktů, které sledují cíl udržitelných investic, uvedou účastníci finančního trhu informace podle čl. 11 odst. 1 nařízení (EU) 2019/2088 v příloze dokumentu nebo informací podle čl. 11 odst. 2 uvedeného nařízení ve formě šablony stanovené v příloze V tohoto nařízení. Účastníci finančního trhu uvedou v hlavní části dokumentu nebo informací podle čl. 11 odst. 2 nařízení (EU) 2019/2088 zřetelné prohlášení, že informace o udržitelném investování jsou k dispozici v dané příloze.

Článek 59

Dosažení cíle udržitelných investic finančního produktu

V oddíle „Do jaké míry byl naplněn cíl udržitelných investic tohoto finančního produktu?“ v šabloně stanovené v příloze V uvedou účastníci finančního trhu všechny tyto informace:

do jaké míry bylo během období, jehož se pravidelná zpráva za dané období týká, dosaženo cíle udržitelných investic, včetně výkonnosti:

ukazatelů udržitelnosti uvedených v pododdíle „Jaké ukazatele udržitelnosti se používají k měření dosažení cíle udržitelných investic tohoto finančního produktu?“ oddílu „Co je cílem udržitelných investic tohoto finančního produktu?“ v šabloně stanovené v příloze III tohoto nařízení;

ii)

veškerých derivátů uvedených v pododdíle „Jak využití derivátů dosahuje cíle udržitelných investic?“ oddílu „Jaká je alokace aktiv a minimální podíl udržitelných investic?“ v šabloně stanovené v příloze III tohoto nařízení použitých k dosažení cíle udržitelných investic;

u finančních produktů uvedených v čl. 5 prvním pododstavci nařízení (EU) 2020/852 identifikaci environmentálních cílů stanovených v článku 9 uvedeného nařízení, k nimž podkladová udržitelná investice daného finančního produktu přispěla;

u finančních produktů uvedených v čl. 9 odst. 3 nařízení (EU) 2019/2088 informace o tom, jak byl cíl snížení emisí uhlíku v souladu s Pařížskou dohodou, včetně popisu toho, jak finanční produkt během období, jehož se pravidelná zpráva týká, přispěl k dosažení cílů Pařížské dohody, včetně dosažení referenční hodnoty EU pro transformaci hospodářství spjatou s klimatem nebo referenční hodnoty EU navázané na Pařížskou dohodu, faktorů ESG a kritérií, které administrátor referenční hodnoty zohlednil v souladu s nařízením v přenesené pravomoci (EU) 2020/1818;

pokud účastníci finančního trhu předložili v souladu s tímto oddílem alespoň jednu předchozí pravidelnou zprávu k danému finančnímu produktu, historické srovnání mezi stávajícím obdobím, jehož se pravidelná zpráva týká, a předchozími obdobími;

vysvětlení, jak udržitelné investice finančního produktu během období, jehož se pravidelná zpráva týká, přispěly k cíli udržitelných investic a významně nepoškodily žádný z cílů udržitelných investic, včetně všech těchto údajů:

jak byly zohledněny ukazatele nepříznivých dopadů v tabulce 1 přílohy I a případné relevantní ukazatele v tabulkách 2 a 3 uvedené přílohy;

ii)

Článek 60

Největší investice u finančních produktů, které sledují cíl udržitelných investic

V oddíle „Jaké byly největší investice tohoto finančního produktu?“ v šabloně stanovené v příloze V uvedou účastníci finančního trhu seznam patnácti investic seřazených sestupně podle velikosti, které tvořily největší podíl investic finančního produktu během období, jehož se pravidelná zpráva týká, včetně odvětví a zemí těchto investic.

Článek 61

Podíl investic souvisejících s udržitelností u finančních produktů, které sledují cíl udržitelných investic

V oddíle „Jaký byl podíl investic souvisejících s udržitelností?“ v šabloně stanovené v příloze V uvedou účastníci finančního trhu všechny tyto informace:

podíl investic finančního produktu, které přispěly k dosažení cíle udržitelných investic;

účel zbývajících investic během období, jehož se pravidelná zpráva týká, včetně popisu případných minimálních environmentálních nebo sociálních záruk a toho, zda jsou tyto investice použity k zajištění nebo se týkají peněžních prostředků držených jako doplňková likvidita;

podíl investic během období, jehož se pravidelná zpráva týká, v různých odvětvích a pododvětvích.

Článek 62

Informace o udržitelných investicích u finančních produktů s cílem udržitelných investic

U finančních produktů uvedených v čl. 5 prvním pododstavci nařízení (EU) 2020/852 obsahuje oddíl „Jaký byl podíl investic souvisejících s udržitelností?“ v šabloně stanovené v příloze V všechny tyto informace:

rozdělení podle čl. 55 odst. 1 písm. a);

popis udržitelných investic do environmentálně udržitelných hospodářských činností během období, jehož se pravidelná zpráva týká, včetně:

informací podle čl. 55 odst. 1 písm. b) bodu i);

ii)

grafického znázornění v podobě sloupcového grafu podle čl. 55 odst. 1 písm. b) bodu ii);

iii)

grafického znázornění v podobě sloupcového grafu podle čl. 55 odst. 1 písm. b) bodu iii);

▼M1

iv)

informací podle čl. 15 odst. 3 písm. b);

▼C1

rozdělení podle čl. 55 odst. 1 písm. b) bodu v);

vi)

pokud finanční produkt investoval do udržitelných investic s environmentálním cílem, které však nejsou environmentálně udržitelnými ekonomickými činnostmi, jasného vysvětlení důvodů, které k tomu vedly;

vii)

slovní vysvětlení podle čl. 55 odst. 1 písm. b) bodu viii);

u finančních produktů, které mají udržitelné investice se sociálním cílem, obsahuje oddíl „Jaký byl během období, jehož se pravidelná zpráva týká, podíl sociálně udržitelných investic“ v šabloně stanovené v příloze V rovněž podíl těchto udržitelných investic.

Pro účely odst. 1 písm. b) bodů ii) a iii) použijí účastníci finančního trhu čl. 55 odst. 2.

Článek 63

Výkonnost v oblasti udržitelnosti u indexu určeného jako referenční hodnota pro cíl udržitelnosti

V oddíle „Jak si tento finanční produkt vedl ve srovnání s referenční hodnotou v oblasti udržitelnosti?“ v šabloně stanovené v příloze V uvedou účastníci finančního trhu u finančních produktů, které sledují cíl udržitelných investic a pro něž byl jako referenční hodnota určen index, všechny tyto informace:

vysvětlení, jak se index určený jako referenční hodnota liší od příslušného širokého tržního indexu, přinejmenším včetně výkonnosti v průběhu období, jehož se pravidelná zpráva týká, u ukazatelů udržitelnosti, které účastník finančního trhu považuje za relevantní pro určení souladu indexu s cílem udržitelných investic, včetně faktorů ESG uvedených v prohlášení o referenční hodnotě zveřejněném administrátorem referenční hodnoty v souladu s čl. 27 odst. 2a nařízení (EU) 2016/1011;

srovnání výkonnosti finančního produktu a ukazatelů měřících faktory udržitelnosti indexu uvedeného v písmenu a) během období, jehož se pravidelná zpráva týká;

srovnání výkonnosti finančního produktu s příslušným širokým tržním indexem během období, jehož se pravidelná zpráva týká.

Srovnání uvedená v odst. 1 písm. b) a c) se uvedou buď ve formě tabulky, nebo v grafickém znázornění.

ODDÍL 3

Historická srovnání u pravidelných zpráv

Článek 64

Historická srovnání u pravidelných zpráv

Účastníci finančního trhu v historických srovnáních podle čl. 51 písm. c), čl. 55 odst. 1 písm. b) bodu vii), čl. 59 písm. d) a čl. 62 odst. 1 písm. b) bodu vii) porovnají období, jehož se pravidelná zpráva týká, s obdobím, jehož se týká předchozí pravidelná zpráva, a následně s každým předchozím obdobím, jehož se týká pravidelná zpráva, a to alespoň za posledních pět předchozích období.

Pro účely historických srovnání podle čl. 51 písm. c) a čl. 59 písm. d) podávají účastníci finančního trhu zprávy o plnění ukazatelů udržitelnosti v průběhu času jednotně a poskytují všechny tyto informace:

v případě zveřejnění kvantitativních informací číselné údaje s relativním měřítkem, jako je dopad na jedno investované euro;

které ukazatele podléhají kontrole míry jistoty auditorem nebo revizi třetí stranou;

podíl podkladových aktiv finančního produktu uvedených v oddíle „Jaký byl podíl investic souvisejících s udržitelností?“ v šabloně stanovené v příloze IV tohoto nařízení a v oddíle „Jaký byl podíl investic souvisejících s udržitelností?“ v šabloně stanovené v příloze V.

ODDÍL 4

Finanční produkty s investičními možnostmi

Článek 65

Odchylně od článků 50 až 57 platí, že pokud finanční produkt nabízí investorovi investiční možnosti a díky jedné nebo několika z těchto investičních možností se daný finanční produkt kvalifikuje jako finanční produkt, který prosazuje environmentální nebo sociální vlastnosti, vloží účastníci finančního trhu do hlavní části dokumentu nebo informací podle čl. 11 odst. 2 nařízení (EU) 2019/2088 zřetelné prohlášení potvrzující všechny tyto skutečnosti:

že finanční produkt prosazuje environmentální nebo sociální vlastnosti;

že dosažení těchto vlastností je podmíněno investováním do alespoň jedné z investičních možností uvedených v odstavci 2 tohoto článku a držením alespoň jedné z těchto možností po dobu držení finančního produktu;

že další informace týkající se těchto environmentálních nebo sociálních vlastností jsou k dispozici v přílohách uvedených v odstavci 2 tohoto článku.

Účastníci finančního trhu uvedou v přílohách dokumentu nebo informací podle čl. 11 odst. 2 nařízení (EU) 2019/2088 všechny tyto informace:

u každé investiční možnosti, do níž je investováno, která se kvalifikuje jako finanční produkt prosazující environmentální nebo sociální vlastnosti, informace podle článků 50 až 57 tohoto nařízení;

u každé investiční možnosti, do níž je investováno, která se kvalifikuje jako finanční produkt sledující cíl udržitelných investic, informace podle článků 58 až 63 tohoto nařízení;

u každé investiční možnosti, do níž je investováno, která sleduje cíl udržitelných investic a není finančním produktem, informace o cíli udržitelných investic.

Účastníci finančního trhu překládají informace podle odst. 2 písm. a) ve formě šablony stanovené v příloze IV a informace podle odst. 2 písm. b) ve formě šablony stanovené v příloze V.

Článek 66

Finanční produkty s podkladovými investičními možnostmi, z nichž všechny sledují cíl udržitelných investic

Odchylně od článků 58 až 63 platí, že pokud finanční produkt nabízí investorovi investiční možnosti a všechny tyto investiční možnosti sledují cíl udržitelných investic, potvrdí účastníci finančního trhu v hlavní části dokumentu nebo informací podle čl. 11 odst. 2 nařízení (EU) 2019/2088 ve zřetelném prohlášení, že finanční produkt sleduje cíl udržitelných investic a že informace týkající se tohoto cíle jsou k dispozici v přílohách uvedených v odstavci 2 tohoto článku.

Účastníci finančního trhu uvedou v přílohách dokumentu nebo informací podle čl. 11 odst. 2 nařízení (EU) 2019/2088 všechny tyto informace:

u každé investiční možnosti, do níž je investováno, která se kvalifikuje jako finanční produkt sledující cíl udržitelných investic, informace podle článků 58 až 63;

u každé investiční možnosti, do níž je investováno, která sleduje cíle udržitelných investic a není finančním produktem, informace o cíli udržitelných investic.

Účastníci finančního trhu předkládají informace podle odst. 2 písm. a) ve formě šablony stanovené v příloze V.

Článek 67

Informace o podkladových investičních možnostech, které sledují cíl udržitelných investic a které samy o sobě nejsou finančními produkty

Informace o cíli udržitelných investic podle čl. 65 odst. 2 písm. c) a čl. 66 odst. 2 písm. b) obsahují všechny tyto údaje:

popis cíle udržitelných investic;

do jaké míry bylo během období, jehož se pravidelná zpráva týká, dosaženo cíle udržitelných investic, včetně výkonnosti ukazatelů udržitelnosti použitých k měření celkových dopadů v oblasti udržitelnosti u možností, které sledují cíl udržitelných investic;

popis, jak dané investice významně nepoškozují žádný z cílů udržitelných investic, včetně všech těchto údajů:

jak jsou zohledněny ukazatele nepříznivých dopadů v tabulce 1 přílohy I a případné relevantní ukazatele v tabulkách 2 a 3 uvedené přílohy;

ii)

KAPITOLA VI

ZÁVĚREČNÁ USTANOVENÍ

Článek 68

Vstup v platnost a použitelnost

Toto nařízení vstupuje v platnost dvacátým dnem po vyhlášení v Úředním věstníku Evropské unie.

Toto nařízení se použije ode dne 1. ledna 2023.

Toto nařízení je závazné v celém rozsahu a přímo použitelné ve všech členských státech.

PŘÍLOHA I

Šablona prohlášení o hlavních nepříznivých dopadech na udržitelnost

Pro účely této přílohy se rozumí:

„emisemi skleníkových plynů okruhu 1, 2 a 3“ okruh emisí skleníkových plynů uvedený v bodě 1 písm. e) podbodech i) až iii) přílohy III nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) 2016/1011 ( 9 );

„emisemi skleníkových plynů“ emise skleníkových plynů ve smyslu čl. 3 bodu 1 nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) 2018/842 ( 10 );

„váženým průměrem“ poměr váhy investice účastníka finančního trhu do společnosti, do níž je investováno, ve vztahu k hodnotě podniku společnosti, do níž je investováno;

„hodnotou podniku“ součet tržní kapitalizace kmenových akcií, tržní kapitalizace preferenčních akcií a účetní hodnoty celkového dluhu a nekontrolních podílů ke konci účetního období, a to bez odečtení peněz nebo peněžních ekvivalentů;

„společnostmi působícími v odvětví fosilních paliv“ společnosti, které získávají jakékoli příjmy z průzkumu, těžby, extrakce, produkce, zpracování, skladování, rafinace nebo distribuce fosilních paliv ve smyslu čl. 2 bodu 62 nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) 2018/1999 ( 11 ), a to včetně jejich dopravy, skladování a obchodu s nimi;

„obnovitelnými zdroji energie“ obnovitelné nefosilní zdroje, totiž energie větrná, energie slunečního záření (termální a fotovoltaická) a geotermální, energie okolního prostředí, energie z přílivu nebo vln a jiná energie z oceánů, energie vody, energie biomasy, energie skládkového plynu, energie kalového plynu z čistíren odpadních vod a energie bioplynu;

„neobnovitelnými zdroji energie“ jiné zdroje energie než zdroje uvedené v bodě 6;

„intenzitou spotřeby energie“ poměr spotřeby energie na jednotku činnosti, produkce nebo jakéhokoli jiného ukazatele společnosti, do níž je investováno, k celkové spotřebě energie této společnosti, do níž je investováno;

„odvětvími s vysokým dopadem na klima“ odvětví uvedená v oddílech A až H a v oddíle L přílohy I nařízení Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 1893/2006 ( 12 );

10)

„chráněnou oblastí“ oblasti určené ve společné databázi určených oblastí (CDDA) Evropské agentury pro životní prostředí;

11)

„oblastí s vysokou hodnotou biologické rozmanitosti mimo chráněné oblasti“ půda s vysokou hodnotou biologické rozmanitosti podle čl. 7b odst. 3 směrnice Evropského parlamentu a Rady 98/70/ES ( 13 );

12)

„emisemi do vody“ přímé emise prioritních látek ve smyslu čl. 2 odst. 30 směrnice Evropského parlamentu a Rady 2000/60/ES ( 14 ) a přímé emise dusičnanů, fosforečnanů a pesticidů;

13)

„oblastmi s vysokým vodním stresem“ regiony, kde je podle nástroje Atlasu vodních rizik „Aqueduct“ Institutu pro světové zdroje (WRI) procento celkového odběru vody vysoké (40–80 %) nebo extrémně vysoké (více než 80 %);

14)

„nebezpečným odpadem a radioaktivním odpadem“ nebezpečný odpad a radioaktivní odpad;

15)

„nebezpečným odpadem“ nebezpečný odpad ve smyslu čl. 3 odst. 2 směrnice Evropského parlamentu a Rady 2008/98/ES ( 15 );

16)

„radioaktivním odpadem“ radioaktivní odpad ve smyslu čl. 3 odst. 7 směrnice Rady 2011/70/Euratom ( 16 );

17)

„nerecyklovaným odpadem“ jakýkoli odpad, který není recyklován ve smyslu „recyklace“ podle čl. 3 odst. 17 směrnice 2008/98/ES;

18)

„činnostmi s negativním dopadem na oblasti citlivé z hlediska biologické rozmanitosti“ činnosti, které se vyznačují všemi těmito znaky:

tyto činnosti vedou ke zhoršení stavu přírodních stanovišť a stanovišť druhů a vyrušují druhy, pro které byla chráněná oblast určena;

u těchto činností nebyly realizovány žádné závěry, zmírňující opatření ani posouzení dopadů přijaté podle některé z následujících směrnic nebo vnitrostátních předpisů nebo mezinárodních norem, které jsou uvedeným směrnicím rovnocenné:

směrnice Evropského parlamentu a Rady 2009/147/ES ( 17 );

ii)

směrnice Rady 92/43/EHS ( 18 );

iii)

posouzení vlivů na životní prostředí (EIA) ve smyslu čl. 1 odst. 2 písm. g) směrnice Evropského parlamentu a Rady 2011/92/EU ( 19 );

iv)

u činností umístěných ve třetích zemích závěry, zmírňující opatření nebo posouzení dopadů přijaté v souladu s vnitrostátními předpisy nebo mezinárodními normami, které jsou rovnocenné směrnicím a posouzením dopadů uvedeným v bodech i), ii) a iii);

19)

„oblastmi citlivými z hlediska biologické rozmanitosti“ síť chráněných území Natura 2000, památky světového dědictví UNESCO a klíčové oblasti biologické rozmanitosti (KBA), jakož i další chráněná území podle dodatku D přílohy II nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) 2021/2139 ( 20 );

20)

„ohroženými druhy“ ohrožené druhy, včetně rostlin a živočichů, uvedené v Evropském červeném seznamu nebo Červeném seznamu ohrožených druhů IUCN podle oddílu 7 přílohy II nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2021/2139;

21)

„odlesňováním“ dočasná nebo trvalá přeměna zalesněného území na nezalesněné území způsobená člověkem;

22)

„zásadami globálního paktu OSN“ deset zásad globálního paktu OSN;

23)

„neočištěným rozdílem v odměňování žen a mužů“ rozdíl mezi průměrnou hrubou hodinovou mzdou placených zaměstnanců a placených zaměstnankyň vyjádřený jako procento průměrné hrubé hodinové mzdy placených zaměstnanců;

24)

„představenstvem“ správní, řídící nebo dozorčí orgán společnosti;

25)

„politikou v oblasti lidských práv“ závazek politiky v oblasti lidských práv schválený na úrovni představenstva, že hospodářské činnosti společnosti, do níž je investováno, budou v souladu s obecnými zásadami OSN v oblasti podnikání a lidských práv;

26)

„oznamovatelem“„oznamující osoba“ ve smyslu čl. 5 bodu 7 směrnice Evropského parlamentu a Rady (EU) 2019/1937 ( 21 );

27)

„anorganickými znečišťujícími látkami“ emise nejvýše na úrovni emisí spojené s nejlepšími dostupnými technikami (BAT-AEL) ve smyslu čl. 3 bodu 13 směrnice Evropského parlamentu a Rady 2010/75/EU ( 22 ) pro odvětví výroby velkoobjemových anorganických chemikálií – pevných látek a ostatní výroby;

28)

„látkami znečišťujícími ovzduší“ přímé emise oxidů siřičitých (SO2), oxidů dusíku (NOx), nemethanových těkavých organických sloučenin (NMVOC) a jemných částic (PM2,5) ve smyslu čl. 3 bodů 5 až 8 směrnice Evropského parlamentu a Rady (EU) 2016/2284 ( 23 ), amoniaku (NH3) podle uvedené směrnice a těžkých kovů podle přílohy I uvedené směrnice;

29)

„látkami poškozujícími ozonovou vrstvu“ látky uvedené v Montrealském protokolu o látkách, které poškozují ozonovou vrstvu.

Pro účely této přílohy se použijí tyto vzorce:

„emise skleníkových plynů“ se vypočítají podle tohoto vzorce:

„uhlíková stopa“ se vypočítá podle tohoto vzorce:

„intenzita skleníkových plynů společností, do nichž je investováno“ se vypočítá podle tohoto vzorce:

„intenzita emisí skleníkových plynů států“ se vypočítá podle tohoto vzorce:

„neefektivní aktiva v podobě nemovitostí“ se vypočítají podle tohoto vzorce:

Pro účely těchto vzorců se použijí tyto definice:

„současnou hodnotou investice“ se rozumí hodnota investice účastníka finančního trhu do společnosti, do níž je investováno, vyjádřená v eurech;

„hodnotou podniku“ se rozumí součet tržní kapitalizace kmenových akcií, tržní kapitalizace preferenčních akcií a účetní hodnoty celkového dluhu a nekontrolních podílů ke konci účetního období, a to bez odečtení peněz nebo peněžních ekvivalentů;

„současnou hodnotou všech investic“ se rozumí hodnota všech investic účastníka finančního trhu vyjádřená v eurech;

pojmy „budova s téměř nulovou spotřebou energie (NZEB)“, „potřeba primární energie (PED)“ a „průkaz energetické náročnosti (EPC)“ mají význam uvedený v čl. 2 bodech 2, 5 a 12 směrnice Evropského parlamentu a Rady 2010/31/EU ( 24 ).

Tabulka 1

Prohlášení o hlavních nepříznivých dopadech investičních rozhodnutí na faktory udržitelnosti

Účastník finančního trhu [Název a LEI, je-li k dispozici]
Shrnutí [Název a LEI, je-li k dispozici] zohledňuje hlavní nepříznivé dopady svých investičních rozhodnutí na faktory udržitelnosti. Toto prohlášení je konsolidovaným prohlášením o hlavních nepříznivých dopadech [název účastníka finančního trhu] [případně vložte „a jeho dceřiných společností, totiž [uveďte seznam zahrnutých dceřiných společností]“] na faktory udržitelnosti. Toto prohlášení o hlavních nepříznivých dopadech na faktory udržitelnosti se týká referenčního období od [vložte „1. ledna“ nebo datum, kdy byly hlavní nepříznivé dopady poprvé zohledněny] do 31. prosince [rok n]. [Shrnutí podle článku 5 v jazycích podle odstavce 1 uvedeného článku]
Popis hlavních nepříznivých dopadů na faktory udržitelnosti [Informace podle článku 7 v níže stanoveném formátu]
Ukazatele týkající se investic do společností, do nichž je investováno
Ukazatel nepříznivých dopadů na udržitelnost		Metrika	Dopad [rok n]	Dopad [rok n–1]	Vysvětlení	Přijatá opatření, plánovaná opatření a cíle stanovené pro příští referenční období
KLIMATICKÉ A DALŠÍ ENVIRONMENTÁLNÍ UKAZATELE
Emise skleníkových plynů	1. Emise skl. plynů	Emise skl. plynů okruhu 1
		Emise skl. plynů okruhu 2
		Emise skl. plynů okruhu 3
		Emise skl. plynů celkem
	2. Uhlíková stopa	Uhlíková stopa
	3. Intenzita emisí skl. plynů společností, do nichž je investováno	Intenzita emisí skl. plynů společností, do nichž je investováno
	4. Expozice vůči společnostem působícím v odvětví fosilních paliv	Podíl investic do společností působících v odvětví fosilních paliv
	5. Podíl spotřeby a výroby energie z neobnovitelných zdrojů	Podíl spotřeby energie z neobnovitelných zdrojů a výroby energie z neobnovitelných zdrojů u společností, do nichž je investováno, v porovnání s obnovitelnými zdroji energie, vyjádřený jako procentní podíl celkových zdrojů energie
	6. Intenzita spotřeby energie podle odvětví s vysokým dopadem na klima	Spotřeba energie v GWh na milion eur výnosů společností, do nichž je investováno, podle odvětví s vysokým dopadem na klima
Biologická rozmanitost	7. Činnosti s negativním dopadem na oblasti citlivé z hlediska biologické rozmanitosti	Podíl investic do společností, do nichž je investováno, s provozy umístěnými v oblastech citlivých z hlediska biologické rozmanitosti nebo v jejich blízkosti, pokud činnosti těchto společností mají na tyto oblasti negativní vliv
Voda	8. Emise do vody	Tuny emisí do vody vyprodukované společnostmi, do nichž je investováno, na milion investovaných eur, vyjádřené jako vážený průměr
Odpad	9. Podíl nebezpečného odpadu a radioaktivního odpadu	Tuny nebezpečného odpadu a radioaktivního odpadu vyprodukovaného společnostmi, do nichž je investováno, na milion investovaných eur, vyjádřené jako vážený průměr
UKAZATELE PRO SOCIÁLNÍ A ZAMĚSTNANECKÉ OTÁZKY, DODRŽOVÁNÍ LIDSKÝCH PRÁV A BOJ PROTI KORUPCI A ÚPLATKÁŘSTVÍ
Sociální a zaměstnanecké otázky	10. Porušování zásad globálního paktu Organizace spojených národů a pokynů Organizace pro hospodářskou spolupráci a rozvoj (OECD) pro nadnárodní podniky	Podíl investic do společností, do nichž je investováno, které se podílely na porušování zásad globálního paktu OSN nebo pokynů OECD pro nadnárodní podniky
	11. Chybějící postupy a mechanismy pro sledování dodržování zásad globálního paktu OSN a pokynů OECD pro nadnárodní podniky	Podíl investic do společností, do nichž je investováno, bez politik pro sledování dodržování zásad globálního paktu OSN a pokynů OECD pro nadnárodní podniky nebo bez mechanismů pro vyřizování stížností na porušování zásad globálního paktu OSN a pokynů OECD pro nadnárodní podniky
	12. Neočištěný rozdíl v odměňování žen a mužů	Průměrný neočištěný rozdíl v odměňování žen a mužů ve společnostech, do nichž je investováno
	13. Genderová diverzita v představenstvu	Průměrný poměr žen vůči mužům v představenstvech společností, do nichž je investováno, vyjádřený jako procentní podíl všech členů představenstva
	14. Expozice vůči kontroverzním zbraním (protipěchotní miny, kazetová munice, chemické a biologické zbraně)	Podíl investic do společností, do nichž je investováno, které se zabývají výrobou nebo prodejem kontroverzních zbraní
Ukazatele týkající se investic do států a nadnárodních podniků
Ukazatel nepříznivých dopadů na udržitelnost		Metrika	Dopad [rok n]	Dopad [rok n–1]	Vysvětlení	Přijatá opatření, plánovaná opatření a cíle stanovené pro příští referenční období
Environmentální	15. Intenzita skleníkových plynů	Intenzita emisí skl. plynů v zemích, do nichž je investováno
Sociální	16. Země, do nichž je investováno, v nichž dochází k porušování sociálních práv	Počet zemí, do nichž je investováno, v nichž dochází k porušování sociálních práv (absolutní počet a relativní počet v poměru ke všem zemím, do nichž je investováno), jak se uvádí v mezinárodních smlouvách a úmluvách, zásadách OSN, případně ve vnitrostátních právních předpisech
Ukazatele týkající se investic do nemovitostí
Ukazatel nepříznivých dopadů na udržitelnost		Metrika	Dopad [rok n]	Dopad [rok n–1]	Vysvětlení	Přijatá opatření, plánovaná opatření a cíle stanovené pro příští referenční období
Fosilní paliva	17. Expozice vůči fosilním palivům prostřednictvím aktiv v podobě nemovitostí	Podíl investic do aktiv v podobě nemovitostí, které se podílejí na těžbě, skladování, přepravě nebo výrobě fosilních paliv
Energetická účinnost	18. Expozice vůči energeticky neefektivním aktivům v podobě nemovitostí	Podíl investic do energeticky neefektivních aktiv v podobě nemovitostí
Další ukazatele hlavních nepříznivých dopadů na faktory udržitelnosti
[Informace o hlavních nepříznivých dopadech na faktory udržitelnosti podle čl. 6 odst. 1 písm. a) ve formátu stanoveném v tabulce 2]
[Informace o hlavních nepříznivých dopadech na faktory udržitelnosti podle čl. 6 odst. 1 písm. b) ve formátu stanoveném v tabulce 3]
[Informace o jakýchkoli dalších nepříznivých dopadech na faktory udržitelnosti použité k identifikaci a posouzení dalších hlavních nepříznivých dopadů na faktor udržitelnosti podle čl. 6 odst. 1 písm. c) ve formátu stanoveném v tabulce 2 nebo 3]
Popis politik pro identifikaci a prioritizaci hlavních nepříznivých dopadů na faktory udržitelnosti [Informace podle článku 7]
Politiky zapojení [Informace podle článku 8]
Odkazy na mezinárodní standardy [Informace podle článku 9]
Historické srovnání [Informace podle článku 10]

Tabulka 2

Dodatečné klimatické a další environmentální ukazatele

Nepříznivý dopad na udržitelnost	Nepříznivý dopad na faktory udržitelnosti (kvalitativní nebo kvantitativní)	Metrika
Ukazatele týkající se investic do společností, do nichž je investováno
KLIMATICKÉ A DALŠÍ ENVIRONMENTÁLNÍ UKAZATELE
Emise	1. Emise anorganických znečišťujících látek	Tuny ekvivalentu anorganických znečišťujících látek na milion investovaných eur, vyjádřené jako vážený průměr
	2. Emise látek znečišťujících ovzduší	Tuny ekvivalentu látek znečišťujících ovzduší na milion investovaných eur, vyjádřené jako vážený průměr
	3. Emise látek poškozujících ozonovou vrstvu	Tuny ekvivalentu látek poškozujících ozonovou vrstvu na milion investovaných eur, vyjádřené jako vážený průměr
	4. Investice do společností bez iniciativ na snížení emisí uhlíku	Podíl investic do společností, do nichž je investováno, bez iniciativ na snížení emisí uhlíku zaměřených na dosažení souladu s Pařížskou dohodou
Energetická náročnost	5. Rozdělení spotřeby energie podle druhů neobnovitelných zdrojů energie	Podíl energie z neobnovitelných zdrojů využívané společnostmi, do nichž je investováno, rozdělený podle jednotlivých neobnovitelných zdrojů energie
Voda, odpad a materiál – emise	6. Spotřeba a recyklace vody	1. Průměrné množství vody spotřebované společnostmi, do nichž je investováno (v metrech krychlových), na milion eur výnosů společností, do nichž je investováno 2. Vážené průměrné procento recyklované a opětovně používané vody ve společnostech, do nichž je investováno
	7. Investice do společností bez vodohospodářské politiky	Podíl investic do společností, do nichž je investováno, bez vodohospodářské politiky
	8. Expozice vůči oblastem s vysokým vodním stresem	Podíl investic do společností, do nichž je investováno, s provozy umístěnými v oblastech s vysokým vodním stresem bez vodohospodářské politiky
	9. Investice do společností vyrábějících chemické výrobky	Podíl investic do společností, do nichž je investováno, jejichž činnosti spadají do oddílu 20.2 přílohy I nařízení (ES) č. 1893/2006
	10. Degradace půdy, dezertifikace, zakrývání půdy	Podíl investic do společností, do nichž je investováno, jejichž činnost způsobuje degradaci půdy, dezertifikaci nebo zakrývání půdy
	11. Investice do společností bez udržitelných postupů v oblasti půdy/zemědělství	Podíl investic do společností, do nichž je investováno, bez udržitelných postupů nebo politik v oblasti půdy/zemědělství
	12. Investice do společností bez udržitelných postupů v oblasti oceánů/moří	Podíl investic do společností, do nichž je investováno, bez udržitelných postupů nebo politik v oblasti oceánů/moří
	13. Podíl nerecyklovaného odpadu	Tuny nerecyklovaného odpadu vyprodukovaného společnostmi, do nichž je investováno, na milion investovaných eur, vyjádřené jako vážený průměr
	14. Živočišné a rostlinné druhy a chráněné oblasti	1. Podíl investic do společností, do nichž je investováno, jejichž činnost má vliv na ohrožené druhy 2. Podíl investic do společností, do nichž je investováno, bez politiky ochrany biologické rozmanitosti, která by se vztahovala na provozní lokality vlastněné, pronajaté či spravované v chráněné oblasti nebo v oblasti s vysokou hodnotou biologické rozmanitosti mimo chráněné oblasti nebo v přilehlých oblastech
	15. Odlesňování	Podíl investic do společností bez politiky řešící odlesňování
Zelené cenné papíry	16. Podíl cenných papírů, které nejsou vydány podle právních předpisů Unie o environmentálně udržitelných dluhopisech	Podíl cenných papírů v investicích, které nejsou vydány podle právních předpisů Unie o environmentálně udržitelných dluhopisech
Ukazatele týkající se investic do států a nadnárodních podniků
Zelené cenné papíry	17. Podíl dluhopisů, které nejsou vydány podle právních předpisů Unie o environmentálně udržitelných dluhopisech	Podíl dluhopisů, které nejsou vydány podle právních předpisů Unie o environmentálně udržitelných dluhopisech
Ukazatele týkající se investic do nemovitostí
Emise skleníkových plynů	18. Emise skl. plynů	Emise skl. plynů okruhu 1 z aktiv v podobě nemovitostí
		Emise skl. plynů okruhu 2 z aktiv v podobě nemovitostí
		Emise skl. plynů okruhu 3 z aktiv v podobě nemovitostí
		Emise skl. plynů z aktiv v podobě nemovitostí celkem
Spotřeba energie	19. Intenzita spotřeby energie	Spotřeba energie v GWh u vlastněných aktiv v podobě nemovitostí na metr čtvereční
Odpad	20. Produkce odpadu v provozu	Podíl aktiv v podobě nemovitostí, které nejsou vybaveny zařízením na třídění odpadu a které nemají smlouvu o opětovném využití nebo recyklaci odpadu
Spotřeba zdrojů	21. Spotřeba surovin pro novou výstavbu a velké rekonstrukce	Podíl surovinových stavebních materiálů (bez opětovně využitých a recyklovaných materiálů a materiálů z biologických zdrojů) v porovnání s celkovou hmotností stavebních materiálů použitých při nové výstavbě a velkých rekonstrukcích
Biologická rozmanitost	22. Artificializace půdy	Podíl plochy bez vegetace (plochy, které nebyly osázeny vegetací, na zemi, jakož i na střechách, terasách a stěnách) v porovnání s celkovou plochou pozemků všech aktiv

Tabulka 3

Dodatečné ukazatele pro sociální a zaměstnanecké otázky, dodržování lidských práv a boj proti korupci a úplatkářství

UKAZATELE PRO SOCIÁLNÍ A ZAMĚSTNANECKÉ OTÁZKY, DODRŽOVÁNÍ LIDSKÝCH PRÁV A BOJ PROTI KORUPCI A ÚPLATKÁŘSTVÍ
Nepříznivý dopad na udržitelnost	Nepříznivý dopad na faktory udržitelnosti (kvalitativní nebo kvantitativní)	Metrika
Ukazatele týkající se investic do společností, do nichž je investováno
Sociální a zaměstnanecké otázky	1. Investice do společností bez politik prevence pracovních úrazů	Podíl investic do společností, do nichž je investováno, bez politiky prevence pracovních úrazů
	2. Míra úrazů	Míra úrazů ve společnostech, do nichž je investováno, vyjádřená jako vážený průměr
	3. Počet dnů pracovní neschopnosti v důsledku zranění, úrazů, smrtelných úrazů nebo onemocnění	Počet dnů pracovní neschopnosti v důsledku zranění, úrazů, smrtelných úrazů nebo onemocnění ve společnostech, do nichž je investováno, vyjádřený jako vážený průměr
	4. Chybějící kodex chování dodavatelů	Podíl investic do společností, do nichž je investováno, které nemají kodex chování dodavatelů (proti nebezpečným pracovním podmínkám, nejistému zaměstnání, dětské práci a nucené práci)
	5. Chybějící mechanismus pro vyřizování stížností týkajících se zaměstnaneckých otázek	Podíl investic do společností, do nichž je investováno, bez mechanismu pro vyřizování stížností týkajících se zaměstnaneckých otázek
	6. Nedostatečná ochrana oznamovatelů	Podíl investic v subjektech, které nemají politiku ochrany oznamovatelů
	7. Případy diskriminace	1. Počet případů diskriminace nahlášených ve společnostech, do nichž je investováno, vyjádřený jako vážený průměr 2. Počet případů diskriminace vedoucích k sankcím ve společnostech, do nichž je investováno, vyjádřený jako vážený průměr
	8. Poměr nadměrných odměn výkonných ředitelů	Průměrný poměr celkové roční odměny osoby s nejvyšší odměnou k mediánu celkové roční odměny všech zaměstnanců (s výjimkou osoby s nejvyšší odměnou) v rámci společností, do nichž je investováno
Lidská práva	9. Chybějící politika v oblasti lidských práv	Podíl investic do subjektů bez politiky v oblasti lidských práv
	10. Chybějící náležitá péče	Podíl investic do subjektů bez postupu náležité péče za účelem identifikace, prevence, zmírňování a řešení nepříznivých dopadů na lidská práva
	11. Chybějící postupy a opatření bránící obchodování s lidmi	Podíl investic do společností, do nichž je investováno, bez politiky proti obchodování s lidmi
	12. Provozy a dodavatelé, u nichž existuje významné riziko případů dětské práce	Podíl investic do společností, do nichž je investováno, exponovaných vůči provozům a dodavatelům s významným rizikem případů dětské práce z hlediska zeměpisných oblastí nebo druhu provozu
	13. Provozy a dodavatelé, u nichž existuje významné riziko případů nucené nebo povinné práce	Podíl investic do společností, do nichž je investováno, exponovaných vůči provozům a dodavatelům s významným rizikem případů nucené nebo povinné práce z hlediska zeměpisných oblastí nebo druhu provozu
	14. Počet zjištěných případů závažných problémů a incidentů v oblasti lidských práv	Počet případů závažných problémů a incidentů v oblasti lidských práv spojených se společnostmi, do nichž je investováno, jako vážený průměr
Boj proti korupci a úplatkářství	15. Chybějící politiky v oblasti boje proti korupci a úplatkářství	Podíl investic do subjektů, které nemají politiky v oblasti boje proti korupci a úplatkářství v souladu s Úmluvou OSN o boji proti korupci
	16. Případy nedostatečných opatření přijatých k řešení porušení standardů v oblasti boje proti korupci a úplatkářství	Podíl investic do společností, do nichž je investováno, se zjištěnými nedostatky v opatřeních přijatých k řešení porušení postupů a standardů v oblasti boje proti korupci a úplatkářství
	17. Počet odsouzení a výše pokut za porušení zákonů proti úplatkářství a korupci	Počty odsouzení a výše pokut za porušení zákonů proti úplatkářství a korupci společnostmi, do nichž je investováno
Ukazatele týkající se investic do států a nadnárodních podniků
Sociální	18. Průměrné skóre příjmové nerovnosti	Rozdělení příjmů a ekonomická nerovnost mezi účastníky v dané ekonomice včetně kvantitativního ukazatele vysvětleného ve sloupci Vysvětlení
	19. Průměrné skóre svobody projevu	Měřítko rozsahu, v jakém mohou politické organizace a organizace občanské společnosti svobodně působit, včetně kvantitativního ukazatele vysvětleného ve sloupci Vysvětlení
Lidská práva	20. Průměrná výkonnost v oblasti lidských práv	Měřítko průměrné výkonnosti v oblasti lidských práv v zemích, do nichž je investováno, za použití kvantitativního ukazatele vysvětleného ve sloupci Vysvětlení
Správa věcí veřejných	21. Průměrné skóre korupce	Měřítko vnímané míry korupce ve veřejném sektoru za použití kvantitativního ukazatele vysvětleného ve sloupci Vysvětlení
	22. Nespolupracující daňové jurisdikce	Investice v jurisdikcích uvedených na unijním seznamu jurisdikcí nespolupracujících v daňové oblasti
	23. Průměrné skóre politické stability	Měřítko pravděpodobnosti, že současný režim bude násilně svržen, za použití kvantitativního ukazatele vysvětleného ve sloupci Vysvětlení
	24. Průměrné skóre právního státu	Měřítko míry korupce, chybějících základních práv a nedostatků v občanském a trestním soudnictví za použití kvantitativního ukazatele vysvětleného ve sloupci Vysvětlení

▼M1

PŘÍLOHA II

Šablona pro zveřejňování informací před uzavřením smlouvy u finančních produktů uvedených v čl. 8 odst. 1, 2 a 2a nařízení (EU) 2019/2088 a v čl. 6 prvním pododstavci nařízení (EU) 2020/852